IBM-20231231_D2 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
管理討論 | | | 合併財務報表附註 | |
概述 | 6 | | 依據和政策 | |
前瞻性聲明和警告性聲明 | 7 | | A | 重大會計政策 | 50 |
管理討論快照 | 8 | | B | 會計變更 | 63 |
業務説明 | 11 | | 業績與運營 | |
回顧中的年份 | 17 | | C | 收入確認 | 64 |
回顧上一年度 | 28 | | D | 細分市場 | 66 |
其他信息 | 29 | | E | 收購和資產剝離 | 71 |
展望未來 | 29 | | F | 其他(收入)和支出 | 78 |
流動性與資本資源 | 30 | | G | 研究、開發與工程 | 78 |
關鍵會計估計 | 33 | | H | 税費 | 78 |
匯率波動 | 36 | | I | 每股收益 | 82 |
市場風險 | 36 | | 資產負債表和流動性 | |
融資 | 38 | | J | 金融資產與負債 | 83 |
| | | | K | 庫存 | 84 |
管理報告 | 41 | | L | 融資應收賬款 | 84 |
獨立註冊人報告 公共會計師事務所 | 42 | | M | 物業、廠房和設備 | 87 |
| | N | 租契 | 87 |
| | | O | 包括商譽在內的無形資產 | 90 |
| 合併財務報表 | | | P | 借款 | 91 |
收益表 | 44 | | Q | 其他負債 | 94 |
綜合收益 | 45 | | R | 承付款和或有事項 | 95 |
資產負債表 | 46 | | S | 股權活動 | 97 |
現金流 | 47 | | 風險管理、薪酬/福利及其他 | |
權益 | 48 | | T | 衍生金融工具 | 100 |
| | | U | 基於股票的薪酬 | 104 |
| | | V | 與退休有關的福利 | 107 |
| | | W | 後續事件 | 121 |
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| | | 性能圖表 | 122 |
| | | 股東信息 | 123 |
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概述
國際商業機器公司(IBM或該公司)2023年年度報告的財務部分包括管理討論、合併財務報表和合並財務報表附註。本概述旨在為讀者提供有關財務部分所含信息的一些觀點。
信息組織
•管理層討論的目的是為讀者提供業務概述，並從管理層的角度講述我們的財務業績和可能影響我們未來前景的某些因素。《管理層討論快照》概述了2023年的關鍵業績驅動因素。
•從“回顧年度”開始，管理層的討論包括每個可報告業務部門的經營結果，對我們財務狀況的討論，以及對綜合現金流量表中反映的現金流量的討論。管理層討論的其他關鍵部分包括：“前瞻性”和“流動性和資本資源”，後者包括對管理層對自由現金流的定義和使用的描述。
•綜合財務報表概述了收入和現金流表現以及財務狀況。
•這些附註緊隨綜合財務報表之後。在其他項目中，票據包含我們的會計政策、收入信息、收購和資產剝離、某些承諾和或有事項以及與退休相關的計劃信息。
•2021年11月3日，我們完成了託管基礎設施服務部門的分離，成立了一家新的上市公司Kyndryl。在分離完成時，滿足了將Kyndryl的分離作為中止業務進行報告的會計要求。因此，Kyndryl的歷史業績作為非持續經營列報，因此已被排除在持續經營和列報的所有期間的分部業績之外。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
•2022年9月，IBM合格個人養老金計劃從美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)購買了兩份獨立的單一保費團體年金合同，並將合格PPP的固定收益養老金義務和相關計劃資產中的約160億美元不可撤銷地轉移給保險公司，從而減少了我們的養老金義務和資產。團體年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的，不需要IBM提供額外的資金捐助。這項交易不會改變計劃參與人將獲得的福利。作為這項交易的結果，我們在2022年第三季度確認了59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後淨額為44億美元)，主要與加快確認合格購買力平價的累積精算損失有關。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
•自2023年1月1日起，由於技術進步，我們將服務器和網絡設備的預計使用壽命從新資產的五年提高到六年，將舊資產的預計使用壽命從三年提高到四年。根據截至2022年12月31日我們的綜合資產負債表中包括在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額，這一會計估計變化的影響是，在截至2023年12月31日的年度中，持續運營的所得税前收入增加了2.08億美元，即每股基本和稀釋後收益0.18美元。
•2023年，我們實施了勞動力再平衡行動，以解決過去幾年投資組合行動導致的剩餘擱置成本，導致持續運營的税前收入為4.38億美元。此外，從2023年第一季度開始，我們更新了部門税前收入衡量標準，不再將勞動力再平衡行動分配給我們的可報告部門，這與我們的管理系統一致。2022年和2021年的勞動力再平衡費用分別為4000萬美元和1.82億美元，包括在這些細分市場中。
•管理討論中提到的“按貨幣調整”或“按不變貨幣調整”不包括外幣匯率波動可能造成的業務影響。當我們提到不變貨幣增長率或調整貨幣增長率時，這樣做是為了能夠在不受外幣匯率波動影響的情況下查看某些財務結果，從而便於對各時期的業務業績進行比較。經貨幣調整的財務結果是通過使用可比上年期間的貨幣換算率將本期活動換算為當地貨幣來計算的。這種方法適用於功能貨幣為當地貨幣的國家。一般來説，當美元對其他貨幣走強或走弱時，按不變貨幣匯率或經貨幣調整的增長將高於或低於按實際匯率報告的增長。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。
•在本年度報告的財務報表和表格中，由於使用四捨五入的數字進行披露，某些列和行可能不會添加。所顯示的百分比是根據基本的整美元數字計算的。某些上一年的金額已重新分類，以符合本年度列報的變化。在適用的情況下會對其進行註釋。
營業(非公認會計準則)收益
為了給企業的經營結果提供更好的透明度，作為補充，管理層將經營結果分為經營和非經營類別。持續經營的營業收益為非公認會計準則，不包括某些收購相關費用、無形資產攤銷、權益方法投資基差產生的費用、與退休相關的成本、Kyndryl分離的某些影響及其相關的税務影響。由於美國減税和就業法案(美國税制改革)的頒佈具有獨特的非經常性性質，管理層將2017年第四季度記錄的一次性臨時費用和對該費用的調整定性為非營業費用。調整主要包括真實情況、會計選舉以及任何影響記錄的一次性費用的法規、法律、審計調整的變化。鑑於Kyndryl分離的獨特和非經常性性質，管理層將與Kyndryl分離相關的直接和遞增費用描述為非運營費用。2022年，這些費用主要涉及Kyndryl普通股和與第三方金融機構的相關現金結算掉期的任何淨收益或虧損，這些淨收益或虧損在綜合收益表中的其他(收入)和費用中記錄。截至2022年11月2日，該公司不再持有Kyndryl的所有權權益。對於收購，營業(非公認會計原則)收益不包括購買的無形資產的攤銷和與收購相關的費用，如正在進行的研究和開發、交易成本、適用的保留、重組和相關費用、與收購整合有關的税費和完成交易前的費用，如融資成本。這些費用不包括在內，因為它們可能在不同時期的金額和時間上不一致，並受到我們收購的規模、類型和頻率的重大影響。鑑於其獨特和臨時性，管理層還將外匯看漲期權合約的按市價計價影響列為非運營費用，以經濟地對衝與我們宣佈從Software AG收購StreamSet和WebMethods的購買價格相關的外幣風險。按市價計價的影響計入綜合收益表的其他(收入)和費用，並反映衍生合約的公允價值變動。被收購公司的所有其他支出都包括在持續運營的收益和營業(非公認會計準則)收益中。對於與退休相關的成本，管理層將某些項目定性為運營項目，將其他項目定性為非運營項目，這與公認會計準則一致。我們在營業收入中包括固定福利計劃和非養老金退休後福利計劃服務成本、多僱主計劃成本和固定繳款計劃成本。與退休有關的非營業成本包括固定福利計劃和非養卹金退休後福利計劃對先前服務成本的攤銷、利息成本、計劃資產的預期回報、攤銷的精算損益、任何計劃削減/結算的影響，包括2022年第三季度59億美元的一次性非現金税前結算費用(44億美元，税後淨額)以及養卹金破產成本和其他成本。非經營性退休相關成本主要與養老金計劃資產和負債的變化有關，這些資產和負債與金融市場表現掛鈎，我們認為這些成本不在業務運營業績的範圍內。
總體而言，管理層認為，如上所述向投資者提供運營收益的補充可以提高對業務運營結果和我們養老金計劃業績的透明度和清晰度；提高對管理層決策及其對運營業績的影響的可見性；使我們能夠更好地與同行公司進行比較；並使我們能夠提供業務未來的長期戰略視角。此外，這些非GAAP衡量標準提供了一個與我們經常從投資者和分析師那裏獲得的興趣領域一致的視角。我們可報告的部門財務結果反映了持續運營的税前運營收益，與我們的管理和衡量系統一致.
前瞻性和警告性陳述
本年度報告中的某些陳述可能構成1995年私人證券訴訟改革法案所指的前瞻性陳述。本年度報告中的任何前瞻性陳述僅代表其發表之日的情況; IBM不承擔更新或修改任何此類陳述的義務，除非法律要求。前瞻性陳述是基於IBM對未來業務和財務業績的當前假設;這些陳述，就其性質而言，解決的問題是不同程度的不確定性.前瞻性陳述涉及許多風險，不確定性和其他因素，可能導致實際結果與此產生重大差異，如本年度報告和公司提交給美國證券交易委員會（SEC）的文件中更充分討論的那樣，包括IBM於2024年2月26日提交的2023 Form 10-K。
管理層討論快照
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| （美元和百萬股，每股金額除外） | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | Yr.到Yr。
百分比/利潤
變化 |
收入(2) | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % |
| 毛利率 | | 55.4 | % | | 54.0 | % | | 1.4 | 重量份 |
| 支出和其他（收入）共計 | | $ | 25,610 | | | $ | 31,531 | | | (18.8) | % |
| 所得税前持續經營所得 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | NM | |
| 持續經營所得税撥備/（收益） | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | NM | |
| 持續經營收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | NM | |
| 持續運營收入利潤率 | | 12.1 | % | | 2.9 | % | | 9.2 | 重量份 |
| 非持續經營虧損，税後淨額 | | $ | (12) | | | $ | (143) | | | (91.8) | % |
| 淨收入 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | NM | |
| 持續運營的每股收益--假設稀釋 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | NM | |
| 合併每股收益-假設攤薄 | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | NM | |
| 加權平均流通股-假設稀釋 | | 922.1 | | | 912.3 | | | 1.1 | % |
資產(3) | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | | | 6.3 | % |
負債(3) | | $ | 112,628 | | | $ | 105,222 | | | 7.0 | % |
權益(3) | | $ | 22,613 | | | $ | 22,021 | | | 2.7 | % |
(1)包括一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(税後淨額44億美元)，導致持續運營稀釋後每股收益影響(4.84美元)，合併稀釋後每股收益影響(4.83美元)。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
(2)經匯率調整後，收入同比增長2.9%。
(3)12月31日。
NM--沒有意義
下表提供了該公司2023年和2022年的營業(非公認會計準則)收益。有關其他信息，請參閲第28頁。
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| (百萬美元，每股除外) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比變化 |
報告的淨收入(1) | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | NM | |
| 非持續經營虧損，税後淨額 | (12) | | | (143) | | | (91.8) | % |
持續經營收入(1) | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | NM | |
| 非經營性調整(税後淨額) | | | | | |
| 與收購相關的費用 | 1,292 | | | 1,329 | | | (2.8) | % |
非經營性退休相關成本/(收入)(1) | (30) | | | 4,933 | | | NM | |
| 美國税制改革的影響 | 95 | | | (70) | | | NM | |
| Kyndryl相關影響 | — | | | 351 | | | (100.0) | % |
| 營業(非公認會計準則)收益 | $ | 8,870 | | | $ | 8,326 | | | 6.5 | % |
| 稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益 | $ | 9.62 | | | $ | 9.13 | | | 5.4 | % |
(1)2022年包括一次性非現金養老金結算費用，税後淨額為44億美元。
NM--沒有意義
宏觀經濟環境
我們的業務狀況使我們在具有挑戰性的宏觀經濟時期處於有利地位。我們在地域、行業、客户和業務組合方面的多元化以及我們的經常性收入基礎為收入、利潤和現金創造提供了一定的穩定性。在當前環境下，技術需求仍然是全球經濟和商業增長的主要驅動力。世界各地的企業和政府都在尋找機會來擴大規模、提供更好的服務、提高效率並抓住新的市場機會。最近，地緣政治事件和利率環境增加了不確定性。作為迴應，客户正在利用混合雲和人工智能(AI)等技術來提高生產率和競爭力。
在截至2023年12月31日的一年中，全球貨幣走勢繼續影響我們報告的同比收入和利潤。我們執行套期保值計劃，推遲但不消除貨幣的影響。這些套期保值計劃的(收益)/損失主要反映在其他(收入)和費用上。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。我們從為緩解勞動力和零部件成本上升以及強勢美元的影響而採取的行動中看到了進展。
財務業績摘要
2023年，我們報告的收入為619億美元，持續運營收入為75億美元，運營(非公認會計準則)收益為89億美元。據報告，持續經營的稀釋後每股收益為8.15美元，在運營(非公認會計準則)基礎上的稀釋後每股收益為9.62美元。我們從運營中產生了139億美元的現金和112億美元的自由現金流，並以股息形式向股東返還了60億美元。我們對我們業務的基本面和在執行我們的戰略方面取得的進展感到高興。我們2023年的業績表明了我們多元化投資組合的實力和收入增長的可持續性。我們增加了對創新和人才的投資，並在2023年完成了9筆收購，加強了我們的混合雲和人工智能能力，同時繼續通過我們的股息向股東返還價值。
在軟件和諮詢公司的帶動下，總收入同比增長2.2%，經匯率調整後同比增長3%。根據報告，軟件收入增長了5.1%，經匯率調整後增長了5%，其中混合平臺和解決方案以及交易處理業務實現了增長。混合平臺和解決方案增長了4.6%，經匯率調整後增長了5%，其中Red Hat、Automation和Data&AI都實現了增長。據報道，交易處理量增長了6.2%，經貨幣調整後增長了6%，反映了我們的zSystems平臺的成功，該平臺繼續推動客户需求。隨着所有業務線的增長，諮詢收入增長了4.6%，經匯率調整後增長了6%，突顯了對數據和技術改造以及應用程序現代化項目的強勁需求。據報道，基礎設施同比下降4.5%，經匯率調整後下降4%，反映了產品週期的動態。
從地理位置來看，據報告，美國收入同比增長2.0%(經匯率調整後增長2%)。據報告，歐洲/中東/非洲(EMEA)增長3.0%(經貨幣調整後增長1%)。據報道，亞太地區增長了1.6%(經匯率調整後增長7%)。
毛利率為55.4%，同比增長1.4個百分點，在收入增長、投資組合改善和生產力行動的推動下，所有可報告部門的利潤率繼續擴大。由於同樣的因素，營業(非公認會計準則)毛利率為56.5%，比上年增長1.3個百分點。
2023年總支出和其他(收入)比前一年下降18.8%，主要是由於2022年59億美元的一次性非現金養老金結算費用以及我們採取的生產率行動的好處；部分抵消了匯率的影響，更高的勞動力再平衡費用以解決投資組合行動剩餘的擱淺成本，以及更高的支出反映了我們繼續關注人才和投資組合創新以推動我們的戰略。總運營(非GAAP)支出和其他(收入)同比增長4.5%，主要受匯率、更高的勞動力再平衡費用和推動我們戰略的更高支出的影響；部分被生產力行動的好處所抵消。
2023年持續運營的税前收入為87億美元，而前一年為12億美元，税前利潤率為14.0%，比2022年增長了12.1個百分點。同比增長的主要原因是前一年59億美元的養老金結算費用、我們的收入增長和毛利率表現以及生產力行動的好處。2023年持續運營的有效税率為13.5%，而2022年為(54.2%)。上一年的有效税率主要是由養老金結算費用推動的。2023年持續運營的淨收入為75億美元，而前一年為18億美元，持續運營的淨收入利潤率為12.1%，同比增長9.2個百分點。持續運營的營業(非GAAP)税前收入為103億美元，同比增長5.0%，持續運營的營業(非GAAP)税前利潤率增長0.4個百分點，達到16.7%。我們的收入和毛利率表現以及生產率行動相結合，導致2023年營業(非公認會計準則)税前收入強勁增長。2023年營業(非公認會計原則)有效税率為14.0%
相比之下，2022年的比例為15.2%。持續運營的營業(非GAAP)收入為89億美元，同比增長6.5%，持續運營的營業(非GAAP)利潤率為14.3%，同比增長0.6個百分點。
2023年持續運營的稀釋後每股收益為8.15美元，而2022年為1.95美元，其中包括前一年養老金結算費用4.84美元的影響。營業(非公認會計準則)稀釋後每股收益為9.62美元，比2022年增長5.4%。
截至2023年12月31日，資產負債表保持強勁，財務靈活性增加，以支持和投資業務。年底的現金和現金等價物、限制性現金和有價證券為135億美元，比2022年12月31日增加了46億美元。2023年，我們進行了51億美元的收購，並通過分紅向股東返還了60億美元。截至2023年12月31日，總債務為565億美元，在淨債務發行的推動下增加了56億美元。我們在進入債務市場時採取了機會主義態度，在2023年第一季度發行了95億美元的債券，以規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。
自2022年12月31日以來，總資產增加了80億美元(經貨幣調整後為71億美元)，主要是由於現金及現金等價物和商譽的增加；部分被預付養老金資產的減少所抵消。自2022年12月31日以來，總負債增加了74億美元(經貨幣調整後為66億美元)，主要是由於債務、遞延收入以及退休和退休後福利義務的增加。在2023年淨收入和普通股發行的推動下，226億美元的總股本比2022年12月31日增加了6億美元；部分被支付的股息和退休相關福利計劃造成的累積其他綜合虧損的增加所抵消。
2023年經營活動提供的現金為139億美元，比2022年增加35億美元，這是由於應收賬款融資提供的現金增加、淨收入內與業績相關的改善以及銷售週期營運資本效率的提高。我們的自由現金流為112億美元，比上年增加了19億美元。有關自由現金流的其他信息，請參閲第31頁。與上一年相比，用於投資活動的淨現金71億美元增加了29億美元，這主要是由於收購Apptio以及資產剝離提供的現金減少；部分抵消了可出售證券和其他投資淨收益的增加。用於籌資活動的現金淨額為18億美元，與2022年相比減少32億美元，主要原因是債務提供的現金淨額增加.
業務説明
關於第1A項，請參閲IBM於2024年2月26日提交給美國證券交易委員會的Form 10-K年報。題為《風險因素》。
IBM正在通過以平臺為中心的方法來應對混合雲和人工智能的機遇，專注於通過技術和業務專業知識的組合來提供客户價值。我們提供集成的解決方案和產品，利用：數據、信息技術、行業和業務流程的深厚專業知識、信任和安全以及廣泛的合作伙伴和聯盟生態系統。我們的混合雲平臺以及人工智能技術和服務能力支持客户的數字化轉型，並幫助他們以新的方式與客户和員工互動。這些解決方案得益於業界領先的軟件、諮詢服務和關鍵任務系統方面的能力組合，所有這些都得到了世界領先的研究機構之一的支持。
IBM戰略
IBM繼續將其戰略重點放在混合雲和人工智能上，這兩項技術是當今最具變革性的技術。企業正在將數字優先戰略作為推動收入增長、提高生產率、降低包括網絡攻擊在內的風險以及履行可持續發展承諾的關鍵要務。技術越來越多地分佈在跨越多個雲、數據中心和無數邊緣設備的環境中，這使得混合雲成為大多數企業的默認方法。77%的業務和IT決策者使用混合雲環境(哈里斯民意調查)。與此同時，生產性人工智能已成為董事會和高管的首要任務。超過80%的高管預計，創新型人工智能將從根本上改變他們組織的工作流程和人們的工作方式(IBM商業價值研究所調查)。
我們的戰略與我們客户的需求保持一致
客户對推動業務成果的技術的需求正在加速。我們的兩個戰略平臺為滿足這一需求提供了影響：混合雲中的Red Hat OpenShift和人工智能中的Watsonx。
這兩個戰略平臺相輔相成。AI通過跨異類環境無縫訪問數據和應用程序，從混合雲中獲益。相反，混合雲的獨特之處在於人工智能能夠提供洞察力和自動化，以簡化業務、IT和安全流程。
2023年，我們推出了Watsonx作為我們的商業人工智能平臺。Watsonx建立在Red Hat OpenShift的基礎上，為客户提供了最先進的IBM和開源模型的力量，讓他們可以在需要的任何地方運行人工智能。我們在產生式人工智能方面的諮詢專業知識的深度和廣度可以在加快客户實現價值的時間方面發揮至關重要的作用。我們的產品具有獨特的差異化，為客户提供開放和負責任的方法，以使用多種模型、可信的人工智能治理解決方案和具有已證明價值的目標用例，包括數字勞動力、客户服務和軟件開發。Watsonx和我們大規模部署人工智能的諮詢能力是IBM獨有的強大組合。
紅帽OpenShift是市場領先的混合雲應用平臺。OpenShift構建在包括Linux、容器和Kubernetes在內的開源技術之上。隨着混合雲成為行業主導架構，OpenShift允許客户跨環境以一致的方式構建和運行應用程序，從而使組織能夠寫一次，隨時隨地運行。IBM Consulting在2023年進行的一項研究分析了組織使用的混合雲實踐，發現大多數組織實施的是孤立的“默認混合”方法。領先的企業已經採用了“混合式設計”架構，以在整個環境中利用通用平臺和實踐。這項研究表明，採用“混合型設計”平臺方法的客户在數字化轉型方面的投資回報率可高出三倍以上。OpenShift的市場領導地位使其成為尋求“混合設計”方法價值的客户的最佳選擇。
IBM的混合雲和人工智能戰略滿足了巨大的市場需求。混合雲市場預計將在3年內增長到1.5萬億美元以上。同時，在生成性AI(國際數據公司)的推動下，人工智能市場預計將以30%的速度增長。隨着技術的發展超越IT，成為每個行業和業務職能的差異化因素，我們繼續預計我們所服務的市場將出現強勁的順風。
IBM差異化的投資組合價值
我們所有的業務都通過擴展、實施或交付使Red Hat OpenShift和Watsonx受益。反過來，這些平臺帶來的獨特功能使我們的業務脱穎而出。對於每項業務，我們提供了與我們的平臺的戰略聯繫的簡要概述和示例。
IBM軟件將混合雲和人工智能的組合價值與提供改進的客户結果的功能結合在一起：(1)人工智能和數據，將可大規模生成的人工智能注入到應用程序和業務流程中，利用數據的力量實時驅動決策；(2)自動化和應用程序現代化，通過數字勞動力提高業務和IT生產率，並創造出色的客户體驗；(3)使用人工智能來推動實時、自動檢測和協調響應的所有接觸點的安全；(4)支持IBM Z的交易處理軟件；(5)Red Hat，也在我們的軟件部門中報告，它提供了我們帶有OpenShift的混合雲平臺，以及Red Hat Enterprise Linux和Ansible的市場領先能力。我們的軟件產品使我們的平臺與眾不同。例如，我們屢獲殊榮的應用程序資源管理產品Turbonomic利用人工智能來同時提高性能，同時最大限度地降低客户的混合雲環境中的成本。我們戰略性地在OpenShift上構建產品，為客户提供跨雲和內部部署使用軟件的靈活性。建立這個共同的平臺也加快了我們的創新和效率。
IBM諮詢公司通過利用IBM與我們的生態系統合作伙伴提供的混合雲和人工智能技術，提供業務轉型、技術諮詢和應用程序運營。為了支持我們的混合雲戰略，我們建立了一項超過25億美元的Red Hat業務。我們正在為我們的人工智能戰略採取類似的方法，擁有超過1.6萬名經認證的顧問。我們還擴大了對生態系統的關注，與AWS、微軟和SAP建立了數十億美元的合作伙伴關係。我們的諮詢能力幫助客户從數字化轉型中實現價值，例如，一家全球業務決策數據和分析提供商正在利用Watsonx提供採購解決方案，以提高節約、縮短時間和降低風險。
IBM基礎設施跨人工智能、數據密集型和受監管的任務關鍵型工作負載提供可信、高性能、安全且具有彈性的基礎設施解決方案。全球最大的50家銀行中有45家運行在IBM Z上，在IBM Z上，我們的交易處理能力與集成的人工智能相結合，提供無與倫比的吞吐量、可用性和安全性。我們的人工智能戰略為IBM Z提供了更多價值。例如，Watsonx Code Assistant利用生成性人工智能來實現Z應用程序的現代化。我們的電源、存儲和雲產品加速了客户的數字化轉型，同時我們的基礎設施支持提供生命週期服務來優化混合雲環境。
IBM研究展示了我們快速從研究過渡到市場就緒解決方案的能力，延續了我們定義計算髮展的傳統。2023年，我們提供了一系列人工智能和混合雲創新，為IBM創造了新的商機，包括Watsonx、生成性AI模型，以及將AI注入我們的軟件產品組合。在量子計算方面，我們在硬件和軟件方面都取得了令人矚目的進展：我們推出了錯誤最少、性能最高的
旗艦芯片蒼鷺和禿鷹，並更新了Qiskit軟件，以實現更高的穩定性、可靠性和性能。我們繼續利用我們在半導體領域的世界級技能實現突破，擴大我們行業領先的合作伙伴關係。
我們戰略的一個關鍵部分是通過以下方式為我們的戰略平臺增值無機投資。我們的重點是加強我們的混合雲以及數據和人工智能技術資產，以進一步加速我們的有機創新引擎，以及諮詢專業知識，以擴大我們在新市場的地位。此外，為了與我們加強投資組合的重點保持一致，我們最近完成了對天氣公司資產的剝離。
為了支持我們的人工智能戰略，我們設立了5億美元的企業人工智能風險基金，以深化與早期創新者的合作。我們還合作發起了人工智能聯盟，以在整個行業、初創企業、學術界、研究和政府的廣泛、開放的社區中加速人工智能負責任的創新。
與客户和生態系統合作伙伴協作創造價值
隨着技術在企業中普及，我們也在多樣化接觸更廣泛的客户基礎的方式。例如，我們投資於以產品為導向的增長路線，以吸引新客户並擴大市場覆蓋範圍。我們還繼續在客户工程、客户成功管理和深厚的技術專業知識方面積累我們的經驗銷售技能，以解決客户的關鍵挑戰。通過我們標誌性的Think活動之旅和首屆IBM TechXchange大會，我們將包括Watsonx在內的下一代創新帶給了廣泛的客户和合作夥伴。
我們制定了一個戰略目標，以增加業務與我們的生態系統的組合。我們與技術經銷商、系統集成商、獨立軟件供應商(ISV)、諮詢公司、諮詢公司和託管服務提供商的合作伙伴關係為客户提供了他們尋求最大化其技術投資影響的靈活性。我們於2023年啟動了重新設計的Partner Plus計劃，為合作伙伴提供廣泛的IBM資源、激勵、培訓和支持，以加快向客户交付創新。我們繼續深化與AWS、Microsoft、SAP、Salesforce和Adobe等關鍵戰略合作伙伴的關係，通過將IBM技術嵌入運營其業務的平臺，擴大對我們客户的聯合影響。例如，在2023年，我們繼續在AWS Marketplace上擴展我們的軟件即服務產品，我們與微軟的行業產品組合保持一致。
2024年，我們將繼續推進混合雲和AI戰略。我們將與客户和生態系統共同創造，通過數字化轉型實現商業價值，作為他們值得信賴的創新合作伙伴.
業務細分和功能
IBM在全球175多個國家開展業務。我們以平臺為中心的混合雲和AI戰略通過我們的運營執行，包括四個業務部門：軟件、諮詢、基礎設施和融資。
以下對我們業務部門的描述基於我們截至2023年12月31日的組織結構。有關自2024年1月1日起生效的可報告細分市場的變化，請參閲“展望”。
軟件
軟件提供軟件解決方案，滿足客户在混合雲之旅中對混合雲平臺、數據和人工智能、自動化和安全的需求。它包括基礎設施部分中報告的所有軟件，但操作系統軟件除外。
軟件包括兩個業務領域-混合平臺和解決方案以及事務處理，它們具有以下功能：
混合平臺和解決方案：包括注入人工智能的軟件，幫助客户在混合的多雲環境中操作、管理和優化其IT資源和業務流程。它包括以下內容：
紅帽子：為混合多雲環境提供企業開源解決方案，包括Red Hat Enterprise Linux(RHEL)、OpenShift、我們的混合雲平臺以及Ansible。
自動化：利用人工智能支持的自動化優化從業務工作流到IT運營的流程。自動化包括用於業務自動化、IT自動化、集成和應用運行時的軟件。
數據和人工智能：通過在整個企業中注入人工智能來加速數據驅動的議程，從而支持智能決策。該產品組合包括通過具有數據管理功能的數據交換矩陣簡化數據消費、優化生命週期管理以及通過業務分析做出更好預測的功能。數據和人工智能能力促進可持續、有彈性的業務，並通過環境智能實現企業資產和供應鏈的智能管理。
安全：根據零信任安全戰略，跨所有接觸點獲得實時威脅洞察、協調操作和自動響應，從而創建具有風險意識的安全業務。安全包括用於威脅管理、數據安全以及身份和訪問管理的軟件和服務。
交易處理：支持銀行、航空公司和零售等行業的客户的關鍵任務、內部部署工作負載。這包括交易處理軟件，如客户信息控制系統和存儲軟件，以及在IBM操作系統上運行的分析和集成軟件，如在z/OS上運行的DB2和WebSphere。
諮詢
諮詢在業務轉型和技術實施方面提供深厚的行業專業知識和市場領先的能力。諮詢服務基於開放的混合雲架構，利用IBM技術和生態系統合作伙伴技術，利用生成式人工智能的強大功能，設計、構建和運營技術和業務流程。Consulting使用IBM Garage方法召集專家與客户共同創建解決方案，通過人工智能和自動化加速他們的數字化轉型。
諮詢服務包括三個業務領域-業務轉型、技術諮詢和應用運營，具有以下功能：
業務轉型： 提供戰略、流程設計、系統實施和運營服務，以改善和轉變關鍵體驗和業務流程。這些服務在業務流程中部署人工智能和自動化，以利用數據的價值，幷包括與IBM技術合作的合作伙伴生態系統，包括與Adobe、Oracle、Salesforce和SAP等的戰略合作伙伴關係。
技術諮詢： 幫助客户構建和實施跨雲平臺的解決方案，包括亞馬遜、微軟和IBM，並部署戰略以轉變企業體驗和實現創新，包括使用watsonx進行人工智能數據轉換，以及使用紅帽OpenShift進行混合雲應用現代化。
應用程序操作： 專注於運營和運行混合雲平臺所需的應用程序和雲平臺服務。它有助於客户通過自定義應用程序和ISV包跨平臺和環境管理、優化和協調應用程序和數據工作負載。
基礎設施
基礎設施 為混合雲提供可靠和安全的解決方案，並針對將AI注入關鍵任務交易進行了優化。
基礎架構包括兩個業務領域-混合基礎架構和基礎架構支持，具有以下功能：
混合基礎架構： 為客户提供創新的基礎設施平臺，以幫助滿足混合多雲和企業人工智能工作負載的新要求，利用靈活的服務消費模式。混合基礎設施包括zSystems和分佈式基礎設施。
zSystems（也稱為IBM Z）： 卓越的交易處理平臺，具有領先的安全性、彈性和可擴展性，針對關鍵任務、大批量交易工作負載進行了高度優化，並支持企業AI和混合雲。它包括zSystems和LinuxONE，一系列旨在滿足企業計算能力，安全性和性能需求的高性能系統，z/OS，一個安全性豐富的高性能企業操作系統，以及Linux和其他操作系統。
分佈式基礎設施： 包括電源、存儲和IBM雲基礎架構即服務(IaaS)。Power由高性能服務器組成，專為數據密集型和支持AI的工作負載而設計，並針對混合雲和Linux進行了優化。存儲產品組合包括一系列存儲硬件和軟件定義的產品，包括Z-Attach和分佈式閃存、磁帶解決方案、軟件定義的存儲控制器、數據保護軟件和網絡連接存儲。IBM Cloud IaaS構建在企業級硬件之上，具有領先的安全性和合規性功能，並提供跨體系結構的靈活計算選項，以滿足客户端工作負載需求。
基礎設施支持：提供全面、 主動和啟用人工智能的維護和支持服務，以維護和提高本地和雲中客户的IT基礎設施(硬件和軟件)的可用性和價值。
融資
融資通過其融資解決方案為IBM客户購買硬件、軟件和服務提供便利。融資安排主要針對對最終用户的業務運營至關重要並支持IBM混合雲和人工智能戰略的產品或服務。Finding在提供融資之前對其客户進行了全面的信用評估。作為一個受約束的金融家，融資的好處是對其客户基礎有深入的瞭解，並對融資的產品和服務有清晰的洞察力。這些因素使企業能夠有效地管理與融資、信貸和剩餘價值相關的兩個主要風險，同時產生強勁的股本回報。
融資包括以下兩個業務領域-客户融資和商業融資：
客户融資：向最終用户客户提供租賃、分期付款計劃和貸款融資，期限一般長達七年。融資的資產主要是新的和使用過的IBM硬件、軟件和服務。
商業融資：主要為IBM產品和服務的業務合作伙伴和分銷商提供的短期營運資本融資。該公司與第三方投資者有一項現有協議，將以循環方式出售IBM短期商業融資應收賬款。有關更多信息，請參閲L説明：“應收賬款融資”.
人力資本
僱員及相關勞動人口
| | | | | |
| (單位：千) | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 |
| IBM/全資子公司 | 282.2 |
| 非全資子公司 | 8.7 |
互補 (1) | 14.4 |
（一） 補充勞動力是根據臨時、非全時和有限期的僱用安排僱用的近似相等的全職僱員，以靈活和具有成本效益的方式滿足具體的業務需要。
作為一家全球一體化企業，IBM在175個國家開展業務。我們的高技能全球員工隊伍反映了我們通過專注於混合雲和人工智能為客户提供數字化轉型和關鍵任務運營支持的工作。我們的員工是混合雲、人工智能、量子計算、網絡安全和行業特定解決方案領域的世界領先專家。我們相信我們的成功取決於我們的人才素質以及IBM員工在工作場所的參與和包容。
人才和文化
我們在充滿活力和競爭的環境中吸引、發展、聘用和留住人才。IBM提供了一個令人信服的員工價值主張，為專業人士提供有競爭力的薪酬和有吸引力的職業機會，為全球業務所依賴的客户開發和交付創新技術。我們的價值主張和人才戰略有助於留住人才。於二零二三年，自願離職人數較過去兩年每年減少。
我們通過學習和招聘不斷改造和發展我們的人才。2023年，我們增加了諮詢和關鍵技術領域的技能，並投資於擴大我們在戰略重要市場的能力。我們繼續投資於提升員工技能及重新培訓員工。我們的數字學習和職業平臺就是這一承諾的例子，為員工提供建立戰略技能和發展職業生涯所需的資源。我們的績效反思週期通過坦誠的反饋激勵員工進一步學習、成長和發展，幫助員工實現職業和業務目標。幫助我們的員工學習和應用新技能對於留住人才非常重要，對我們的轉型和發展能力也至關重要。
員工敬業度是衡量員工福祉及其對公司使命、宗旨和價值觀的奉獻的關鍵指標。我們每年進行一次敬業度調查，以評估公司的增長文化和員工情緒的健康狀況。我們保持了強大的參與度，全球有超過187，000名員工參與了2023年的敬業度調查，為經理和領導者提供了可操作的數據驅動的見解，這些見解圍繞工作場所體驗，包容性，自豪感以及推薦IBM作為僱主的傾向等因素。連續第三年，超過八成參與調查的員工表示，他們感到自己在工作中很投入，這證明瞭我們行業領先的人才實踐。
多樣性和包容性
IBM為其豐富的遺產感到無比自豪，因為它是促進工作場所多樣性和包容性的開拓者。我們致力於確保來自不同背景的人有歸屬感，能夠擁抱真實的自我，培養他們的才能並在職業生涯中取得進步。我們的努力使參與調查的員工中有近十分之九感到有能力在工作中表達自己的真實身份。
以多樣性和包容性為特徵的工作場所是提高創新、敏捷性和整體績效的催化劑。這種環境推動了業務增長。我們專注於創造多元化和包容性的工作場所，這使得佔我們員工總數三分之一以上的女性等代表性不足的員工的包容性有所提高。2023年，全球女性高管和美國西班牙裔高管的比例分別提高了1.1和0.5個百分點。2023年，美國黑人高管的代表性下降了0.2個百分點。我們的高管年度激勵計劃包括一項多元化修正，以確認我們對員工隊伍多元化代表性的承諾，反映我們運營所在社區的勞動力人口統計數據。修改器的設計是基於我們在創建和開發多樣化的管理人員羣體方面的進展。
我們致力於薪酬公平和透明度，促進同工同酬的環境，無論性別、種族或其他個人特徵如何。IBM在所有國家的員工中進行了統計性薪酬公平評估，加強了我們對長期薪酬公平實踐的承諾。我們還通過提供全面的薪酬教育，讓員工瞭解自己的薪酬。員工還可以通過人力資源系統或其直接經理直接訪問有關其薪酬的信息，包括與其市場薪酬範圍的比較。
健康、安全和福祉
IBM長期以來一直致力於健康，安全和福祉的文化。這一承諾體現在我們的健康和安全政策以及對國家法律要求的遵守上，這兩者都是通過IBM外部認證的健康和安全管理系統（HSMS）實施的。我們的健康管理體系的目標包括提供安全健康的工作場所、預防工傷和疾病、提高工人健康和生產力，以及提供資源以履行這些承諾。
我們堅信，沒有比員工更偉大的資源了，這讓我們將員工的福祉融入了我們業務的方方面面。我們認為，當我們的員工的福利得到支持時，他們在工作、家庭和他們生活和工作的社區表現最好。我們認為，在健康、安全和福祉方面不要採取一刀切的方法，並努力提供具有文化相關性和包容性的計劃，以滿足不同員工羣體的需求。我們的健康和安全計劃是由循證戰略、實時洞察和創新解決方案推動的。
我們提供廣泛的健康、安全和福利計劃，涵蓋員工健康的方方面面：身體、心理和財務健康。除其他交付方式外，通過現場活動和與外部供應商的夥伴關係提供福利服務和資源。我們繼續關注心血管、肌肉骨骼和精神健康。全世界的IBM員工可以通過員工援助計劃和補充資源，全天候祕密地獲得關鍵的精神健康支持。其他計劃包括對員工進行彈性、人體工程學和財務健康方面的培訓。
員工可以全天候與IBM世界級的健康和安全團隊聯繫，他們提供培訓、及時更新最新的健康和安全發展以及提出問題和關切的論壇。2023年，我們通過引入集中報告和調查系統，加強了我們的健康和安全事件管理計劃，為IBM員工提供了一種高效、無縫和安全的方式來報告與工作相關的事故、職業病和險些發生的預期事件，無論它們發生在哪裏。這有助於迅速調查事件並實施糾正措施，以防止未來發生.
年度回顧
持續經營的結果
細分市場詳細信息
下表列出了每個可報告部門的收入和毛利率結果，然後是對2023年和2022年可報告部門結果的分析。以下所示的分部詳情在我們的歷史可報告分部中報告。有關2024年第一季度生效的可報告部門的變化，請參閲“展望”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。百分比/
保證金
變化 | | 年復一年。
百分比變化
調整後的
貨幣 |
| 收入 | | | | | | | |
| 軟件 | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | 5.1 | % | | 5.2 | % |
| 毛利率 | 80.1 | % | | 79.6 | % | | 0.4 | PTS。 | | |
| 諮詢 | 19,985 | | | 19,107 | | | 4.6 | % | | 6.1 | % |
| 毛利率 | 26.6 | % | | 25.5 | % | | 1.1 | PTS。 | | |
| 基礎設施 | 14,593 | | | 15,288 | | | (4.5) | % | | (3.9) | % |
| 毛利率 | 56.0 | % | | 52.8 | % | | 3.2 | PTS。 | | |
| 融資 | 741 | | | 645 | | | 14.8 | % | | 15.0 | % |
| 毛利率 | 48.1 | % | | 38.3 | % | | 9.8 | PTS。 | | |
| 其他 | 233 | | | 453 | | | (48.4) | % | | (50.6) | % |
| 毛利率 | (256.4) | % | | (95.3) | % | | (161.1) | PTS。 | | |
| 總收入 | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % | | 2.9 | % |
| 毛利總額 | $ | 34,300 | | | $ | 32,687 | | | 4.9 | % | | |
| 總毛利率 | 55.4 | % | | 54.0 | % | | 1.4 | PTS。 | | |
| 非經營性調整 | | | | | | | |
| 已取得無形資產的攤銷 | 631 | | | 682 | | | (7.5) | % | | |
| | | | | | | |
| 營業(非公認會計準則)毛利 | $ | 34,931 | | | $ | 33,370 | | | 4.7 | % | | |
| 營業(非公認會計準則)毛利率 | 56.5 | % | | 55.1 | % | | 1.3 | PTS。 | | |
| | | | | | | |
軟件
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
變化 | | Yr.到Yr。
百分比變化
調整後的
貨幣 |
| 軟件收入 | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | 5.1 | % | | 5.2 | % |
| 混合平臺和解決方案 | $ | 18,693 | | | $ | 17,866 | | | 4.6 | % | | 4.8 | % |
| 紅帽 | | | | | 9.1 | | | 9.0 | |
| 自動化 | | | | | 3.4 | | | 3.6 | |
| 數據與人工智能 | | | | | 4.5 | | | 4.8 | |
| 安防 | | | | | (2.5) | | | (2.2) | |
| 交易處理 | 7,615 | | | 7,171 | | | 6.2 | | | 6.3 | |
據報告，2023年軟件收入為263.08億美元，同比增長5.1%(經匯率調整後為5%)，這得益於混合平臺和解決方案以及交易處理的增長。混合平臺和解決方案的增長由Red Hat、Automation和Data&AI引領。在交易處理方面，我們的zSystems平臺繼續推動客户需求。我們2023年的軟件收入表現反映了我們高價值經常性收入基礎的增長，這大約佔我們年度軟件收入的80%，以及交易收入。我們基於平臺的方法引起了客户的共鳴，人們對我們的生成性人工智能平臺Watsonx越來越感興趣。
2023年，混合平臺和解決方案的收入為186.93億美元，與前一年相比增長了4.6%(經匯率調整後為5%)。在混合平臺和解決方案中，Red Hat的收入增長了9.1%(經匯率調整後為9%)，這主要得益於OpenShift和Ansible的兩位數增長以及RHEL的穩健增長。OpenShift繼續保持強勁表現，2023年結束時的年度經常性收入為12億美元。據報告，自動化收入增長了3.4%(4
經匯率調整的百分比)，由於客户希望優化業務業績和提高生產率，AIOPS和管理解決方案表現強勁。數據和人工智能收入增長4.5%(經匯率調整後增長5%)，反映了客户為生成性人工智能做準備的數據管理需求，以及幫助客户運行可持續運營的資產和供應鏈管理軟件的優勢。據報道，安全收入下降了2.5%(經匯率調整後下降了2%)。雖然我們在安全威脅管理以及身份和訪問管理方面的收入有所下降，但我們在數據安全方面實現了收入增長。
在整個混合平臺和解決方案中，我們從2023年開始的年度經常性收入(ARR)為144億美元。ARR是管理層用來評估我們軟件部門內混合平臺和解決方案業務的健康和增長軌跡的關鍵績效指標。ARR是通過估計截至期末日期的某些類型有效合同的本季度經常性承諾價值，然後將該值乘以4來計算的。該值基於每個安排的合同價值和開始日期，以緩解合同期限內的波動，幷包括以下消費模式：(1)軟件訂閲協議，包括承諾的定期許可；(2)SaaS和PaaS等服務安排；(3)維護和支持合同；以及(4)安全管理服務合同。應獨立於收入來看待ARR，因為這一業績指標及其投入可能不代表當期確認的收入數額，因此不打算代表本期收入或將在未來期間確認的收入。
據報告，2023年交易處理收入為76.15億美元，同比增長6.2%(經匯率調整後為6%)。客户繼續重視這一任務關鍵型軟件產品組合，以支持我們硬件平臺(如zSystems)上不斷增長的工作負載。這一點，加上價格上漲，促進了交易處理的經常性收入和交易收入的增長。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比/
保證金
變化 | |
| 軟件 | | | | | | |
| 毛利 | $ | 21,063 | | | $ | 19,941 | | | 5.6 | % | |
| 毛利率 | 80.1 | % | | 79.6 | % | | 0.4 | 重量份 | |
| 税前收入 | $ | 6,571 | | | $ | 6,162 | | | 6.6 | % | |
| 税前利潤 | 25.0 | % | | 24.6 | % | | 0.4 | 重量份 | |
2023年軟件毛利率為80.1%，較上年增長0.4個百分點，主要是由於投資組合導致軟件服務利潤率擴大。税前收入為65.71億美元，比上年增長6.6%，税前利潤率為25.0%，比上年增長0.4個百分點。税前收入和税前利潤率的同比增長是由我們穩健的收入增長、更高的毛利潤貢獻和我們採取的生產率行動推動的，但部分被創新方面的關鍵投資所抵消。2023年的税前利潤率包括大約1個百分點的匯率影響。
諮詢
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 | | 年復一年。
百分比變化
調整後的
貨幣 |
| 諮詢收入 | $ | 19,985 | | | $ | 19,107 | | | 4.6 | % | | 6.1 | % |
| 業務轉型 | $ | 9,179 | | | $ | 8,834 | | | 3.9 | % | | 5.3 | % |
| 技術諮詢 | 3,849 | | | 3,765 | | | 2.2 | | | 3.8 | |
| 應用程序運營 | 6,958 | | | 6,508 | | | 6.9 | | | 8.6 | |
據報告，2023年諮詢收入為1998.85億美元，同比增長4.6%(經匯率調整後為6%)，所有三個業務領域均實現增長。這一增長反映了對我們的數據和技術轉型項目的穩健需求，重點是人工智能和分析。客户還優先考慮雲現代化和基於雲的應用程序開發項目。一年來，客户一直專注於數字轉型和人工智能倡議，以推動其企業的生產率和成本節約。我們的綜合價值主張、對技能和戰略合作伙伴關係的投資以及專注的執行繼續使我們在市場上脱穎而出。我們的戰略合作伙伴關係約佔諮詢收入的40%，在2023年實現了諮詢簽約量和收入的兩位數同比增長。
據報告，業務轉型收入為91.79億美元，同比增長3.9%(經匯率調整後為5%)，主要是數據和技術轉型，包括人工智能和以分析為重點的項目，以及金融和供應鏈轉型。
據報告，技術諮詢收入為38.49億美元，增長2.2%(經匯率調整後增長4%)，主要是基於雲的應用程序開發和雲現代化項目。
應用運營收入為69.58億美元，在平臺工程服務和雲應用管理增長的推動下，報告增長了6.9%(經匯率調整後為9%)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比/利潤率
變化 |
| 諮詢 | | | | | |
| 毛利 | $ | 5,313 | | | $ | 4,864 | | | 9.2 | % |
| 毛利率 | 26.6 | % | | 25.5 | % | | 1.1 | PTS。 |
| 税前收入 | $ | 1,918 | | | $ | 1,677 | | | 14.4 | % |
| 税前利潤 | 9.6 | % | | 8.8 | % | | 0.8 | PTS。 |
諮詢毛利率比上一年增長1.1個百分點，達到26.6%。税前收益為19.18億美元，比上年增長14.4%，税前利潤率增長0.8個百分點，達到9.6%。毛利率和税前利潤率的增長反映了我們採取的定價和生產率行動的好處，但這部分被勞動力成本的增加所抵消。
諮詢簽約和預訂到賬單
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 | | 年復一年。 百分比變化 調整後的 貨幣 |
| 諮詢簽約總數 | $ | 23,339 | | | $ | 20,485 | | | 13.9 | % | | 16.7 | % |
據報道，2023年諮詢簽約量增長了13.9%(經匯率調整後增長了17%)，在接下來的12個月裏，我們的圖書與賬單之比超過了1.15。帳簿對賬單代表了IBM諮詢公司同期簽約人數與收入的比率，是一種有用的指標，可以反映一段時間內對我們業務的需求。
簽約是管理層對IBM Consulting內部服務合同下客户承諾價值的初步估計。沒有管理簽約計算的第三方標準或要求。管理層使用的計算包括估計和判斷，以衡量客户承諾的程度，包括協議的類型和期限以及是否存在終止費用或清盤費用。
合同延期和範圍的擴大僅在增量新價值的範圍內被視為簽署。總簽約量可能會因各種因素而變化，包括但不限於簽署少量較大合同的時間。與收購相關的簽約將在預期的基礎上得到確認。
管理層認為，披露的簽約估計價值表明了我們的前瞻性收入。簽約被用來監控企業的業績，並被視為管理層和股東的有用信息。簽約轉化為收入的過程可能會因服務和解決方案的類型、合同期限、客户決策以及其他因素而有所不同，這些因素可能包括但不限於宏觀經濟環境。
基礎設施
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 | | 年復一年。
百分比變化
調整後的
貨幣 |
| 基礎設施收入 | $ | 14,593 | | | $ | 15,288 | | | (4.5) | % | | (3.9) | % |
| 混合基礎設施 | $ | 9,215 | | | $ | 9,451 | | | (2.5) | % | | (2.2) | % |
| ZSystems | | | | | (4.5) | | | (4.2) | |
| 分佈式基礎設施 | | | | | (1.0) | | | (0.7) | |
| 基礎設施支持 | 5,377 | | | 5,837 | | | (7.9) | | | (6.6) | |
基礎設施收入為145.93億美元，與上一年相比下降了4.5%(經匯率調整後為4%)，反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。
混合基礎設施收入為92.15億美元，與上一年相比下降了2.5%(經匯率調整後下降了2%)。在混合基礎設施中，與2022年第二季度推出的Z16週期一致，zSystems的收入同比下降了4.5%(經匯率調整後為4%)。總體而言，在整個計劃週期中，Z16的收入表現顯著優於之前的週期，包括成功的Z15計劃。Z16計劃為我們的客户整合了許多關鍵創新，包括針對混合雲的雲本地開發、大規模嵌入式AI、量子安全、網絡彈性安全、能效以及強大的可靠性和可擴展性。客户越來越多地利用zSystems來處理更多工作負載，這推動了對更大容量的需求。在過去的兩個zSystems產品週期中，安裝的MIPS增加了一倍。ZSystems仍然是一個經久不衰的平臺，推動硬件的採用以及相關的軟件、存儲和服務。據報告，分佈式基礎設施收入下降了1.0%(經匯率調整後為1%)。我們的高端Power和雲平臺收入同比下降，但高端存儲和中低端Power的強勁增長部分抵消了這一下降。
基礎設施支持收入為53.77億美元，如報告所示下降7.9%(經匯率調整後下降7%)，反映出產品週期動態導致對支持服務的需求減少。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比/
保證金
變化 |
| 基礎設施 | | | | | |
| 毛利 | $ | 8,167 | | | $ | 8,066 | | | 1.2 | % |
| 毛利率 | 56.0 | % | | 52.8 | % | | 3.2 | PTS。 |
| 税前收入 | $ | 2,421 | | | $ | 2,262 | | | 7.0 | % |
| 税前利潤 | 16.6 | % | | 14.8 | % | | 1.8 | PTS。 |
2023年基礎設施毛利率同比增長3.2個百分點，達到56.0%。這一增長是由分佈式基礎設施和zSystems的混合基礎設施利潤率擴大推動的，反映出我們繼續專注於包括精簡供應鏈在內的生產力計劃，但由於產品週期動態，基礎設施支持利潤率下降，部分抵消了這一增長。税前收入24.21億美元，增長7.0%，税前利潤率增長1.8個百分點，達到16.6%，這主要是由於毛利潤貢獻增加，知識產權和定製開發收入增加，受益於服務器和網絡設備使用壽命的變化以及生產力行動。2023年的税前利潤率包括大約1個百分點的匯率影響。
融資
有關融資細分結果的討論，請參閲第38頁至第40頁。
地域收入
除了按可報告部門的收入列報外，我們還按地理位置衡量收入表現。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 | | 年復一年。
百分比變化
調整後的
貨幣 |
| 總收入 | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | 2.2 | % | | 2.9 | % |
| 美洲 | $ | 31,666 | | | $ | 31,057 | | | 2.0 | % | | 2.5 | % |
| 歐洲/中東/非洲 | 18,492 | | | 17,950 | | | 3.0 | | | 1.3 | |
| 亞太地區 | 11,702 | | | 11,522 | | | 1.6 | | | 6.5 | |
據報告，2023年總收入為618.6億美元，同比增長2.2%，經匯率調整後增長3%。
據報道，美洲地區的收入增長了2.0%，經匯率調整後增長了2%。美國增長了1.1%。據報道，加拿大下降了2.5%，但經匯率調整後增長了1%。據報道，拉丁美洲增長了15.7%，經匯率調整後增長了18%。在拉丁美洲，巴西的收入增長了21.0%，經匯率調整後增長了19%。
據報告，歐洲、中東和非洲地區的收入增長了3.0%，經匯率調整後增長了1%。據報道，法國增長了1.2%，但經貨幣因素調整後下降了1%。據報道，英國增長了0.7%，經貨幣調整後持平。據報道，德國增長了0.4%，但經匯率調整後下降了2%。據報道，意大利下降了0.8%，經貨幣調整後下降了3%。
據報道，亞太地區的收入增長了1.6%，經匯率調整後增長了7%。據報道，日本的收入增長了3.8%，經匯率調整後增長了11%。據報道，印度增長了15.1%，經匯率調整後增長了20%。據報道，澳大利亞下降了6.7%，經匯率調整後下降了3%。據報道，中國的收入下降了19.6%，經匯率調整後下降了16%。
總費用和其他(收入)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比/
保證金
變化 |
總費用和其他(收入)(1) | $ | 25,610 | | | $ | 31,531 | | | (18.8) | % |
| 非經營性調整 | | | | | |
| 已取得無形資產的攤銷 | (996) | | | (1,065) | | | (6.5) | |
| 與收購相關的費用 | (33) | | | (18) | | | 83.7 | |
非經營性退休相關(成本)/收入(1) | 39 | | | (6,548) | | | NM | |
| Kyndryl相關影響 | — | | | (351) | | | (100.0) | |
| 營業(非公認會計準則)費用和其他(收入) | $ | 24,620 | | | $ | 23,549 | | | 4.5 | % |
| 總費用收入比 | 41.4 | % | | 52.1 | % | | (10.7)分。 |
| 營業(非公認會計準則)費用收入比 | 39.8 | % | | 38.9 | % | | 0.9分。 |
(1)2022年會計年度包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
NM--沒有意義
我們在2023年的支出動態反映了我們繼續投資於執行我們的混合雲和人工智能戰略。我們仍然專注於我們的生產力計劃，因為我們正在對我們的業務流程進行數字化改造，並在IBM內部擴展人工智能。這包括簡化我們的應用和基礎設施環境，通過工作流程調整我們的團隊，減少我們的房地產佔用空間，並通過自動化和人工智能驅動的效率實現更高的附加值員工隊伍。這些生產力行動使我們能夠增加對創新、技術和行業技能以及進入市場的能力的投資，包括我們的生態系統。
有關兩種費用説明的總費用和其他(收入)的更多信息，請參閲以下按類別分類的分析。
銷售、一般和管理費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 |
| 銷售、一般和行政費用 | | | | | |
| 銷售、總務和行政-其他 | $ | 15,706 | | | $ | 15,537 | | | 1.1 | % |
| 廣告和促銷費用 | 1,237 | | | 1,330 | | | (7.0) | |
| 勞動力再平衡費用 | 438 | | | 50 | | | NM | |
| 已取得無形資產的攤銷 | 995 | | | 1,062 | | | (6.4) | |
| 基於股票的薪酬 | 616 | | | 566 | | | 8.8 | |
| 預期信貸虧損開支撥備╱（收益） | 10 | | | 64 | | | (83.6) | |
| 銷售、一般和行政費用合計 | $ | 19,003 | | | $ | 18,609 | | | 2.1 | % |
| 非業務調整數 | | | | | |
| 已取得無形資產的攤銷 | (995) | | | (1,062) | | | (6.4) | |
| 與收購相關的費用 | (44) | | | (17) | | | 156.7 | |
| Kyndryl相關影響 | — | | | 0 | | | NM | |
| 營業（非GAAP）銷售，一般和行政費用 | $ | 17,964 | | | $ | 17,529 | | | 2.5 | % |
NM--沒有意義
2023年的銷售、一般及行政（SG&A）開支總額較2022年增加2. 1%，主要受以下因素推動：
•提高勞動力再平衡費用（2分），以解決投資組合行動的剩餘擱淺成本;以及
•更高的淨支出（1分）反映了我們為推動混合雲和人工智能戰略而進行的持續投資，部分被生產力行動的好處所抵消。
運營（非GAAP）SG&A費用同比增長2.5%，主要受相同因素驅動。
2023年預期信貸損失費用撥備為1000萬美元，而2022年為6400萬美元。這一同比變化主要是由於本年度特定準備金要求降低所致。有關更多信息，請參閲第25頁的“應收賬款和津貼”部分。
研究、開發和工程費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 |
| 總體研究、開發和工程 | $ | 6,775 | | | $ | 6,567 | | | 3.2 | % |
2023年研發和工程(RD&E)支出較2022年增長3.2%，主要是由於支出增加(4點)，反映我們繼續投資推動人工智能、混合雲和量子領域的創新，但部分被貨幣影響(1點)所抵消。
知識產權和定製開發收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 |
| 知識產權許可，包括基於使用費的費用 | $ | 366 | | | $ | 397 | | | (7.7) | % |
| 風俗開發收入 | 485 | | | 246 | | | 97.2 | |
| 知識產權的銷售/其他轉讓 | 8 | | | 21 | | | (60.1) | |
| 總計 | $ | 860 | | | $ | 663 | | | 29.6 | % |
與2022年相比，2023年知識產權和定製開發總收入增長了29.6%。這一增長主要是由於2022年第四季度與日本財團簽署的為期三年的聯合開發和許可協議，以利用我們在先進半導體方面的知識產權和專業知識。
知識產權許可、銷售或其他轉讓的時間和金額在不同時期可能會有很大差異，這取決於許可協議的時機、經濟條件、行業整合以及新專利和專有技術開發的時機。
其他(收入)和支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 |
| 其他(收入)和支出 | | | | | |
| 外幣交易損失/(收益) | $ | 116 | | | $ | (643) | | | NM | |
| 衍生工具(收益)/虧損 | (17) | | | 225 | | | NM | |
| 利息收入 | (670) | | | (162) | | | NM | |
| 淨(收益)/證券和投資資產損失 | (39) | | | 278 | | | NM | |
退休相關費用/(收入)(1) | (39) | | | 6,548 | | | NM | |
| 其他 | (266) | | | (443) | | | (40.1) | % |
| 其他(收入)和支出合計 | $ | (914) | | | $ | 5,803 | | | NM | |
| 非業務調整數 | | | | | |
| 已取得無形資產的攤銷 | (1) | | | (2) | | | (66.7) | |
與收購相關的費用(2) | 11 | | | (1) | | | NM | |
非經營性退休相關成本/(收入)(1) | 39 | | | (6,548) | | | NM | |
| Kyndryl相關影響 | — | | | (351) | | | (100.0) | |
| 營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用 | $ | (866) | | | $ | (1,099) | | | (21.3) | % |
(1)2022年會計年度包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。
(2)2023年的收益包括與該公司宣佈從Software AG收購StreamSts和WebMethods相關的外匯看漲期權合約收益1200萬美元。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
NM--沒有意義
2023年其他(收入)和支出總額為9.14億美元，而2022年的支出為58.03億美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的：
•較低的非營業退休相關成本(65.87億美元)，主要是由2022年的養老金結算費用推動的。更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”；以及
•利息收入增加(5.08億美元)，原因是本年度平均利率和平均現金餘額增加；以及
•Kyndryl上一年留存股份的虧損(2.67億美元)；部分抵消了
•本年度淨匯兑損失(包括外匯衍生工具)與上年淨匯兑收益(5.16億美元)。衍生工具的上一年(收益)/虧損還包括與Kyndryl保留股份有關的現金結算掉期的虧損；以及
•資產剝離收益較低(2.77億美元)，主要是由於2022年剝離我們的醫療保健軟件資產(包括在“其他”中)。
2023年的營業(非GAAP)其他(收入)和支出為8.66億美元的收入，與上年相比減少了2.34億美元。同比下降主要是由於匯率和資產剝離收益減少的影響，但上述利息收入的增加部分抵消了這一影響。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
變化 |
| 利息支出總額 | $ | 1,607 | | | $ | 1,216 | | | 32.1 | % |
與2022年相比，2023年16.07億美元的利息支出增加了3.91億美元。利息支出只有在相關外部借款用於支持外部融資的情況下，才在合併損益表的融資成本中列示
公事。2023年的整體利息支出(不包括資本化利息)為19.4億美元，同比增加3.79億美元，主要是由於本年度平均利率上升和平均債務餘額增加所致r.
基於股票的薪酬
税前基於股票的薪酬成本為11.33億美元，與2022年相比增加了1.46億美元。這主要是由於限制性股票單位(8400萬美元)、股票期權(3200萬美元)和員工股票購買計劃(2100萬美元)的增加。這一增長是由作為我們對高管和其他員工的年度週期的一部分授予的基於股票的薪酬獎勵推動的，而ESPP被認為是從2022年4月1日起生效的補償性薪酬。基於股票的薪酬成本以及同比變化反映在以下類別中：成本：1.9億美元，增加了2600萬美元；SG&A費用：6.16億美元，增加了5000萬美元；研發費用：3.28億美元，增加了7000萬美元。
退休相關計劃
下表提供了所有與退休相關的計劃的税前總成本。總經營成本/(收入)包括在與計劃參與者的工作職能有關的標題下的綜合收益表中(例如，成本、SG&A、RD&E)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 | | 年復一年。
百分比
變化 |
| 退休相關計劃-費用 | | | | | |
| 服務成本 | $ | 183 | | | $ | 245 | | | (25.2) | % |
| 多僱主計劃 | 13 | | | 15 | | | (10.6) | |
| 固定繳款計劃的成本 | 991 | | | 924 | | | 7.2 | |
| 總運營成本/(收入) | $ | 1,188 | | | $ | 1,184 | | | 0.3 | % |
| 利息成本 | $ | 2,415 | | | $ | 1,731 | | | 39.5 | % |
| 計劃資產的預期回報 | (2,971) | | | (2,747) | | | 8.2 | |
| 已確認的精算損失 | 508 | | | 1,568 | | | (67.6) | |
| 攤銷先前服務費用/(貸項) | (9) | | | 12 | | | NM | |
削減/定居(1) | 5 | | | 5,970 | | | (99.9) | % |
| 其他成本 | 13 | | | 15 | | | (11.8) | |
營業外總成本/(收入)(1) | $ | (39) | | | $ | 6,548 | | | NM | |
退休相關計劃總額--成本(1) | $ | 1,149 | | | $ | 7,732 | | | (85.1) | % |
(1)2022年會計年度包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。
NM--沒有意義
與2022年相比，與退休有關的税前計劃總成本減少65.83億美元，主要原因是2022年59億美元養卹金結算費用導致削減/結算減少(59.65億美元)、已確認精算損失減少(10.6億美元)、計劃資產預期回報增加(2.24億美元)以及服務費用減少(6200萬美元)，但利息費用增加(6.84億美元)和固定繳款計劃費用增加(6700萬美元)部分抵消了這一影響。
正如在“營業(非公認會計準則)收益”一節中所討論的，我們將某些與退休有關的成本定性為營業成本，而將其他成本定性為非營業成本。利用這一特徵，2023年與退休相關的運營成本為11.88億美元，比2022年增加了300萬美元。2023年的營業外收入為3900萬美元，而2022年的成本為65.48億美元。這一同比變化主要是由於上一年的養卹金結算費用、已確認的精算損失較低以及服務成本較低部分抵消了利息成本上升和固定繳款計劃成本上升的影響。
所得税
2023年持續運營的有效税率為13.5%，而2022年為(54.2%)。上一年的有效税率主要是由合格購買力平價計劃的固定福利養卹金債務和相關計劃資產的一部分轉移推動的。2023年的營業(非GAAP)有效税率為14.0%，而2022年為15.2%。欲瞭解更多信息，請參閲附註H，“税金”。
財務狀況
動力學
我們截至2023年12月31日的資產負債表繼續為我們提供支持和投資業務的靈活性。
截至2023年12月31日，現金及現金等價物、限制性現金和有價證券為134.62億美元，比上年末增加46.22億美元。債務總額為565.47億美元，比上年末增加55.98億美元，主要原因是債務淨髮行。我們在進入債務市場時採取了機會主義態度，在2023年第一季度發行了94.63億美元的債券，以謹慎地規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。我們繼續管理我們的債務水平，同時保持收購意識，而不會犧牲對我們業務的投資。
2023年，我們從運營活動中產生了139.31億美元的現金，比2022年增加了34.96億美元。我們2023年的自由現金流為112.1億美元，比上年增加19.19億美元。有關自由現金流的其他信息，請參閲第31頁。我們強勁的現金產生使我們具有收購意識，並增加了我們在研發方面的投資，加強了我們的人工智能和混合雲能力，同時通過分紅支持持續的股東回報。我們在2023年投資了50.82億美元進行收購，並通過股息向股東返還了60.4億美元。我們的現金生成支持將資本投資和部署到具有最具吸引力的長期機會的地區。
與會計準則一致，該公司於12月31日重新衡量了我們退休和退休後計劃的資金狀況。截至2023年12月31日的總體淨資金不足頭寸為40.06億美元，比上年末增加18.55億美元，主要是由於貼現率較低。年末，我們的合格固定收益養老金計劃資金充足，預計2024年與這些計劃和多僱主計劃相關的供款將達到2億美元。2023年，美國個人養老金計劃資產回報率為4.3%，截至2023年12月31日，該計劃的資金回報率為123%。總體而言，截至2023年12月31日，全球資產回報率為4.5%，全球合格固定收益計劃的資金來源為111%。
IBM營運資金
| | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | |
| 12月31日： | 2023 | | 2022 |
| 流動資產 | $ | 32,908 | | | $ | 29,118 | |
| 流動負債 | 34,122 | | 31,505 |
| 營運資本 | $ | (1,214) | | | $ | (2,387) | |
| 電流比 | 0.96:1 | | 0.92:1 |
營運資本比2022年底增加了11.73億美元。流動資產增加37.9億美元(經貨幣調整後為36.26億美元)，主要是現金和現金等價物；短期融資應收賬款和存貨減少部分抵消了這一增加。流動負債增加26.17億美元(經貨幣調整後為24.26億美元)，主要是短期債務，原因是從長期債務淨額和遞延收入進行了重新分類。
應收賬款和備抵
前滾IBM應收賬款信貸損失準備總額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) |
| 2023年1月1日 | | 添加/ (發佈)(1) | | 核銷(2) | | 外幣 及其他(3) | | 2023年12月31日 |
| $495 | | $11 | | $(97) | | $48 | | $457 |
(1)信貸損失準備的增加/(發放)計入費用.
(2)有關信貸損失沖銷準備的更多信息，請參閲附註A，“重要會計政策”。
(3)其他包括與停止經營有關的增加/(釋放)。
不包括分類為持有待售的應收款，截至2023年12月31日，IBM應收賬款撥備總額為2.2%，與2022年12月31日相比減少了20個基點。覆蓋率下降的原因是準備金減少，主要是由於核銷。本年度的大部分核銷與以前預留的應收款有關。有關融資分部應收賬款和備抵的更多詳情，請參閲第39頁的融資“財務狀況”。
非流動資產和負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 非流動資產 | | $ | 102,333 | | | $ | 98,125 | |
| 長期債務 | | $ | 50,121 | | | $ | 46,189 | |
| 非流動負債(不包括債務) | | $ | 28,385 | | | $ | 27,528 | |
非流動資產增加42.08億美元(經貨幣調整的34.95億美元)，主要是由於主要與收購Apptio有關的商譽；部分被預付養老金資產的減少所抵消。
長期債務增加39.32億美元(經貨幣調整的35.31億美元)，主要由債務發行推動；部分被重新分類為短期債務以反映即將到來的到期日而抵消。
非流動負債(不包括債務)增加8.58億美元(經貨幣調整後為6.05億美元)，主要是由於計劃重新計量而產生的退休和退休後福利債務。
債務
在我們執行管理整體資產和負債狀況的戰略時，我們的資金需求不斷受到監控。此外，我們保持了足夠的靈活性，可以根據需要獲得全球資金來源。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 債務總額 | | $ | 56,547 | | | $ | 50,949 | |
融資部門債務(1) | | $ | 11,879 | | | $ | 12,872 | |
| 非融資性債務 | | $ | 44,668 | | | $ | 38,077 | |
(1)更多詳情，請參閲第38頁融資的“財務狀況”。
565.47億美元的總債務比2022年12月31日增加了55.98億美元(經貨幣調整的51.81億美元)，主要由95.86億美元的發行收益推動；部分被50.82億美元的到期日抵消。
與2022年12月31日相比，446.68億美元的非融資債務增加了65.91億美元(經貨幣調整的62.3億美元)，主要是由於我們第一季度發行的債務計劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。
融資部門的債務為118.79億美元，較2022年12月31日減少9.92億美元(經貨幣調整後為10.49億美元)，主要是由於與融資應收賬款相關的資金需求減少。
融資主要為IBM的外部客户資產提供融資解決方案，用於融資資產的債務主要由公司間貸款組成。總債務變動通常與客户和商業融資應收賬款水平、現金和現金等價物水平、公司間和外部應付賬款的變化以及來自IBM的公司間投資的變化相對應。公司間貸款的條款由公司制定，以與應收融資的期限、貨幣和利率變化基本匹配。截至2023年12月31日，融資債務與股權比率保持在9.0比1。
與債務支持融資的外部客户和內部業務有關的利息支出包括在“業務融資結果”和附註D“分部”中。在合併損益表中，支持企業內部融資的對外債務相關利息支出被歸類為利息支出。
權益
自2022年12月31日以來，總股本增加了5.92億美元，主要是由於淨收入75.02億美元和普通股13億美元的增加；部分被支付的股息60.4億美元和退休相關福利計劃推動的累計其他綜合虧損20.21億美元所抵消。
現金流
我們的經營、投資和融資活動產生的現金流量，如第47頁的綜合現金流量表所反映，彙總於下表。這些金額還包括與融資業務相關的現金流。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 提供的現金淨額/(用於) | | | | |
| 經營活動 | | $ | 13,931 | | | $ | 10,435 | |
| 投資活動 | | (7,070) | | | (4,202) | |
| 融資活動 | | (1,769) | | | (4,958) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | 9 | | | (244) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | | $ | 5,101 | | | $ | 1,032 | |
2023年，經營活動提供的淨現金增加了34.96億美元。這是由於應收融資提供的現金增加、淨收入與業績相關的改善以及銷售週期營運資本效率的提高。
用於投資活動的淨現金增加28.68億美元，主要是由於收購Apptio和資產剝離提供的現金減少；部分抵消了可出售證券和其他投資淨收益的增加。
用於融資活動的現金淨額減少31.88億美元，主要原因是債務提供的現金淨額增加32.76億美元，主要是由於本年度發行量增加和到期日減少所致.
停產運營
2023年，非連續性業務的虧損為1200萬美元，而前一年同期為1.43億美元。這兩個期間的結果反映了與離職有關的估計數變化以及按照離職和分配協議結算資產和負債的淨影響。前一年的業績還反映了出售Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的收益，該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。截至2022年12月31日的非持續經營所得税撥備主要反映了Kyndryl相關税收的退回調整撥備的影響。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
公認會計準則對賬
下表提供了根據GAAP報告的損益表結果與我們的營業收益列報的對賬，這是一種非GAAP衡量標準。管理層對營業(非公認會計準則)收益的計算可能不同於其他公司報告的類似標題的衡量標準。請參考“營業(非公認會計準則)收益”一節，瞭解管理層列報營業收益信息的理由。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度： | | 公認會計原則 | | 收購-
相關
調整 | | 退休-
相關
調整 | | 美國税收
改革
影響 | | Kyndryl-
相關
影響 | | 運營中
(非公認會計準則) |
| 毛利 | | $ | 34,300 | | | $ | 631 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 34,931 | |
| 毛利率 | | 55.4 | % | | 1.0 | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 56.5 | % |
| SG&A | | $ | 19,003 | | | $ | (1,039) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 17,964 | |
其他(收入)和支出(1) | | (914) | | | 10 | | | 39 | | | — | | | — | | | (866) | |
| 支出和其他（收入）共計 | | 25,610 | | | (1,029) | | | 39 | | | — | | | — | | | 24,620 | |
| 持續經營的税前收入 | | 8,690 | | | 1,660 | | | (39) | | | — | | | — | | | 10,311 | |
| 持續經營的税前利潤率 | | 14.0 | % | | 2.7 | PTS。 | | (0.1) | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 16.7 | % |
所得税撥備(3) | | $ | 1,176 | | | $ | 368 | | | $ | (8) | | | $ | (95) | | | $ | — | | | $ | 1,441 | |
| 實際税率 | | 13.5 | % | | 1.4 | PTS。 | | 0.0 | PTS。 | | (0.9) | PTS。 | | — | PTS。 | | 14.0 | % |
| 持續經營收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,292 | | | $ | (30) | | | $ | 95 | | | $ | — | | | $ | 8,870 | |
| 持續經營的利潤率 | | 12.1 | % | | 2.1 | PTS。 | | 0.0 | PTS。 | | 0.2 | PTS。 | | — | PTS。 | | 14.3 | % |
| 持續經營攤薄後每股收益 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.40 | | | $ | (0.03) | | | $ | 0.10 | | | $ | — | | | $ | 9.62 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | 公認會計原則 | | 收購-
相關
調整 | | 退休- 相關 調整(2) | | 美國税收
改革
影響 | | Kyndryl-
相關
影響 | | 運營中
(非公認會計準則) |
| 毛利 | | $ | 32,687 | | | $ | 682 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 33,370 | |
| 毛利率 | | 54.0 | % | | 1.1 | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | — | PTS。 | | 55.1 | % |
| SG&A | | $ | 18,609 | | | $ | (1,080) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 17,529 | |
| 其他(收入)和支出 | | 5,803 | | | (3) | | | (6,548) | | | — | | | (351) | | | (1,099) | |
| 支出和其他（收入）共計 | | 31,531 | | | (1,083) | | | (6,548) | | | — | | | (351) | | | 23,549 | |
| 持續經營的税前收入 | | 1,156 | | | 1,765 | | | 6,548 | | | — | | | 351 | | | 9,821 | |
| 持續經營的税前利潤率 | | 1.9 | % | | 2.9 | PTS。 | | 10.8 | PTS。 | | — | PTS。 | | 0.6 | PTS。 | | 16.2 | % |
所得税準備金[受益於]所得税(3) | | $ | (626) | | | $ | 436 | | | $ | 1,615 | | | $ | 70 | | | $ | — | | | $ | 1,495 | |
| 實際税率 | | (54.2) | % | | 14.2 | PTS。 | | 52.6 | PTS。 | | 0.7 | PTS。 | | 1.9 | PTS。 | | 15.2 | % |
| 持續經營收入 | | $ | 1,783 | | | $ | 1,329 | | | $ | 4,933 | | | $ | (70) | | | $ | 351 | | | $ | 8,326 | |
| 持續經營的利潤率 | | 2.9 | % | | 2.2 | PTS。 | | 8.1 | PTS。 | | (0.1) | PTS。 | | 0.6 | PTS。 | | 13.8 | % |
| 持續經營攤薄後每股收益 | | $ | 1.95 | | | $ | 1.46 | | | $ | 5.41 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.38 | | | $ | 9.13 | |
(1)2023年與收購相關的調整包括與公司計劃從Software AG收購StreamSts和WebMethods相關的外匯看漲期權合同收益1200萬美元。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
(2)2022年與退休相關的調整包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後44億美元)。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
(3)*對營業(非GAAP)税前收入的税收影響按照適用於GAAP税前收入的相同會計原則計算，該會計原則採用年度有效税率方法得出結果s.
回顧中的上一年度
有關截至2022年12月31日的年度財務狀況和經營結果與截至2021年12月31日的年度的比較，請參閲我們2022年年報10-K表格中“管理層討論”部分第17至29頁的“回顧年度”。
其他信息
展望未來
事實證明，技術是競爭優勢的根本來源。隨着企業尋求擴大規模、提供更好的服務、提高效率並抓住新的市場機遇，對技術的持續需求將成為全球經濟和商業增長的主要推動力。我們的客户正在詢問如何利用人工智能提高生產率，以及如何管理他們的技術堆棧，這些技術堆棧大部分部署在混合環境中：公共、私人和內部部署。這些趨勢繼續推動對混合雲和人工智能的需求。
混合雲和人工智能進展
我們進入2023年的目的是增強我們的軟件產品組合和加強我們的諮詢地位。這兩件事我們都做到了。2023年年中，我們推出了Watsonx，這是我們的旗艦人工智能和數據平臺，使客户能夠培訓、調整、驗證和部署人工智能模型，我們還在繼續構建更多能力，以幫助客户和合作夥伴利用人工智能機遇。儘管宏觀經濟環境參差不齊，但諮詢在整個2023年都實現了持續的收入增長。我們的綜合價值主張、不斷擴大的生態系統、技能和技術專長、全球覆蓋範圍和共同創造的方式使我們脱穎而出，併為我們的諮詢業績超過競爭對手做出了貢獻。2023年還強調了我們zSystems平臺的耐用性和相關性，Z16計劃的表現遠遠超過之前的週期，包括成功的z15週期。
我們繼續推動我們的生產力計劃，同時我們對我們的業務流程進行數字化改造，並在IBM內部擴展人工智能。到2023年，我們已經通過這些生產力計劃實現了超過15億美元的節省，並相信到2024年底，我們可以實現至少30億美元的年度運行成本節省。節省的資金使我們能夠增加對創新、技術和行業技能以及進入市場的能力的投資，包括我們的生態系統。隨着我們繼續執行生產率計劃，我們預計勞動力再平衡將與2023年的水平保持一致。
為了補充我們的投資組合，我們在2023年完成了9項收購，其中包括Apptio，我們還宣佈從Software AG收購StreamSts和WebMethods，預計將於2024年年中完成。我們還宣佈了企業人工智能風險基金，這是一個5億美元的基金，目標是與初創企業社區合作，瞭解市場上最新的人工智能創新，幫助他們擴大規模。由於我們仍然專注於投資組合優化，我們於2024年1月完成了對天氣公司資產的出售。
我們對我們所取得的進展感到高興。在過去的兩年裏，我們將我們的業務調整為以平臺為中心的模式，專注於混合雲和人工智能。我們進入市場的基礎是更具技術性和體驗性的銷售。我們開放了我們的生態系統和戰略合作伙伴關係，為我們的客户提供了更多的選擇和技術深度。我們在創新和技能方面進行了投資，並進行了戰略性收購。這些行動帶來了一個完全不同的公司，業務組合得到了改善，經常性收入基礎價值更高，產生了堅實的現金-這是一項為未來做好準備的業務。
從2024年1月1日起，我們改變了在美國提供某些與退休相關的福利的方式。我們將根據我們現有的名為退休福利賬户(RBA)的現有美國限定福利合格個人養老金計劃(Qualified PPP)為大多數美國員工提供新的福利。這將取代我們對美國員工401(K)Plus賬户的繳費。IBM美國的正式全職和兼職員工服務至少一年將參加澳大利亞央行。每個合格員工的澳大利亞央行將每月獲得相當於其合格工資的5%的金額，無需員工繳費。根據澳大利亞央行的規定，符合條件的員工將在2026年之前獲得6%的利息，從2027年開始，將獲得相當於10年期美國國債收益率的利息，但到2033年，每年的最低利率為3%。符合條件的員工還將從2024年1月1日起加薪，原因是他們之前有權獲得的IBM 401(K)Plus繳費百分比與澳大利亞央行5%的工資抵免之間的差額。由於澳大利亞央行是合格PPP的組成部分，它將由合格PPP信託以及合格PPP中的其他福利提供資金。截至2023年12月31日，合格的PPP的資金來源為123%，資產超過負債46億美元。
由於這一變化，合格購買力平價內的服務成本預計將增加約4億美元，而固定繳款計劃的成本預計將在2024年下降約5億美元。包括上述員工加薪在內，預計對公司運營成本的淨影響微乎其微。此外，不活躍的養老金計劃參與者不再代表美國合格購買力平價計劃中的基本上所有參與者。根據美國公認會計原則的要求，這將把未確認精算損失的攤銷期限從非活躍計劃參與者的平均剩餘預期壽命更改為活躍計劃參與者的平均剩餘服務期。這將導致到2024年的攤銷費用增加約3億美元。精算損失攤銷在非營業養老金成本中報告。由於攤銷期限的變化，不會對美國合格PPP的2024年運營(非GAAP)收益、資金狀況、退休人員福利支付或資金要求產生影響。
我們與退休相關的計劃仍然處於強大的財務狀況。總體而言，我們在全球範圍內合格的計劃獲得了111%的資金，其中美國為123%。到2024年，所有與退休相關的計劃的繳費預計約為15億美元，其中約2億美元通常涉及法律要求的對非美國定義福利和多僱主計劃的繳費。預計2024年捐款總額將減少3億美元，這主要是由於我們的
與退休相關的計劃，包括上述美國退休相關福利的變化。我們預計2024年與退休相關的税前計劃成本約為15億美元。這一估計反映了2023年12月31日的當前養老金計劃假設。在與退休相關的計劃總成本中，與退休相關的運營計劃成本預計在2024年約為11億美元，與2023年相比減少約1億美元。與退休相關的非運營計劃成本預計約為4億美元，比2023年增加約5億美元，主要是由於確認的精算損失較高，但利息成本較低部分抵消了這一影響。
此外，在2024年第一季度，我們宣佈了組織結構和管理系統的變化，以更好地使我們的投資組合與市場保持一致，提高透明度，並提高細分市場與同行的可比性。這些變化不會影響我們的合併財務報表，但會從2024年第一季度開始影響我們的可報告部門。這些變化包括：安全服務，以前在軟件部門報告的安全服務轉移到諮詢部門；天氣公司資產，2024年1月剝離，以前報告在軟件部門轉移到其他剝離的業務類別；以及基於股票的薪酬支出和非融資淨利息支出不再包括在我們的可報告部門業績中，這與我們的管理系統一致。由於這些變化直到2024年第一季度才發生，因此本年度報告中提出的期間在歷史分部下報告。有關更多信息，請參閲附註D，“細分”.
在交易完成時，我們確認了出售天氣公司資產的税前收益約為2.4億美元。這筆交易的税收影響將包括在我們2024年的年度有效税率中。在全年的基礎上，銷售收益、税後淨收益和放棄的利潤預計都是微不足道的。
流動資金及資本資源
我們從經營中產生了強勁的現金流，使我們能夠投資和部署資本到最具吸引力的長期機會的領域。我們通過以下幾個來源提供額外的流動性：保持充足的現金餘額，獲得全球資金來源，承諾的全球信貸融資以及全球其他承諾和未承諾的信貸額度。下表提供截至二零二一年至二零二三年十二月三十一日止年度的主要流動資金來源概要。
現金流和流動性趨勢
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：十億美元) | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
經營活動的現金淨額 | | $ | 13.9 | | | $ | 10.4 | | | $ | 12.8 | |
| 現金及現金等價物、限制用途現金和短期有價證券 | | $ | 13.5 | | | $ | 8.8 | | | $ | 7.6 | |
承諾的全球信貸安排 (1) | | $ | 10.0 | | | $ | 10.0 | | | $ | 10.0 | |
（一） 更多信息見附註P“借款”。
管理我們的債務證券和各種信貸安排的契約都包含重要的契約，這些契約要求公司立即支付本金和利息，將擔保債務和售後回租交易的總金額限制在IBM合併有形資產淨值的10%，並限制我們合併或合併的能力，除非滿足某些條件。信貸融資亦包括我們的綜合淨利息開支比率（不得低於2. 20至1. 0）的契諾，以及就其他違約債務作出最少5億元的交叉違約撥備。
我們遵守所有重要的債務契約，並向我們的貸款人提供定期認證。未能遵守債務契約可能構成有關該等條文適用的債務的違約事件。倘發生若干違約事件，則該違約事件所適用之債務本金及利息將即時到期及須予支付。
我們的債務契約或文件中沒有“評級觸發”條款，該條款允許持有人宣佈違約事件，並在信用評級發生變化時尋求加快付款。我們的債務契約完全符合要求。我們管理衍生工具的合同協議包含標準市場條款，如果IBM的信用評級低於投資級別，則可以終止協議。於2023年12月31日，該等處於負債狀況的工具的公允價值為5.93億美元（未扣除任何適用淨額），該狀況受公允價值期間波動的影響，該波動基於我們未償還工具的水平和市場狀況。我們並無其他合約安排，倘信貸評級變動，將對我們的財務狀況或流動資金造成重大不利影響。
下表呈列截至2023年12月31日主要評級機構對我們債務證券的評級。穆迪和標準普爾的評級自2022年12月31日起保持不變。此外，惠譽於2023年第四季度對我們的債務證券進行了信用評級。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IBM評級 | | 標準
和Poor‘s | | 穆迪
投資者
服務 | | 惠譽評級 |
| 優先長期債務 | | A- | | A3 | | A- |
| 商業票據 | | A-2 | | Prime-2 | | F1 |
| | | | | | |
| | | | | | |
在強大的流動資金狀況和現金流的支持下，我們擁有充足和更大的財務靈活性，可以在單一A級信用評級下運營。2023年，我們發行了95億美元的債務，以規劃2023年和2024年的債務到期義務，以及資本配置優先事項。在淨債務發行的推動下，債務水平比2022年12月31日增加了56億美元。2024年2月5日，我們發行了55億美元的債券，以增加我們的金融流動性，並規劃我們未來的債務到期日。有關更多信息，請參閲附註W，“後續事件”。
我們根據第47頁現金流量列報的適用會計準則編制我們的綜合現金流量表，並在第27頁以該格式重點説明現金來源和用途的原因和事件。為了經營業務，IBM以不同的方式管理、監控和分析現金流。
管理層使用自由現金流作為評估其經營業績、計劃股東回報水平、戰略投資以及評估其產生和償還債務的能力和需求的指標。全部自由現金流金額不一定可用於可自由支配支出。我們將自由現金流定義為經營活動的淨現金減去融資應收賬款和淨資本支出(包括軟件投資)的變化。融資業務的一個關鍵目標是產生強勁的股本回報，而我們的融資應收賬款是實現這一增長的基礎。因此，管理層認為融資應收賬款是一種盈利投資，而不是為了提高效率而應儘量減少的營運資本。因此，管理既包括自由現金流量的列報，也包括不包括融資應收賬款影響的經營活動淨現金的列報。
以下是管理層對2023年、2022年和2021年現金流量的看法，其編制方式與上文所述一致，並在綜合基礎上列報，包括非連續性業務的現金流量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (單位：十億美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | 2021 |
每個GAAP的經營活動淨現金(2) | | $ | 13.9 | | | $ | 10.4 | | | $ | 12.8 | |
| 減去：融資應收賬款的變化 | | 1.2 | | | (0.7) | | | 3.9 | |
| 經營活動現金淨額，不包括融資應收賬款 | | 12.7 | | | 11.2 | | | 8.9 | |
| 資本支出，淨額 | | (1.5) | | | (1.9) | | | (2.4) | |
自由現金流(FCF)(3) | | 11.2 | | | 9.3 | | | 6.5 | |
| 收購 | | (5.1) | | | (2.3) | | | (3.3) | |
| 資產剝離 | | 0.0 | | | 1.3 | | | 0.1 | |
| 分紅 | | (6.0) | | | (5.9) | | | (5.9) | |
| 非融資性債務 | | 5.5 | | | 1.9 | | | (1.2) | |
其他(包括融資應收賬款和融資債務)(4) | | (1.0) | | | (2.9) | | | (3.0) | |
| 現金、現金等價物、限制性現金和短期有價證券的變化 | | $ | 4.6 | | | $ | 1.3 | | | $ | (6.7) | |
(1)會計事項包括來自非持續經營的無形現金流。
(2)2021年會計年度包括16億美元的非持續業務現金流。
(3)2021年會計年度包括約14億美元的現金影響，用於與Kyndryl相關的結構行動和分離費用。
(4)2021年的收入包括來自Kyndryl的9億美元的分配。
從管理層如何看待現金流的角度來看，2023年，在投資15億美元進行資本投資後，我們產生了112億美元的自由現金流，比前一年增加了19億美元。自由現金流的同比增長主要反映了本年度淨收入、銷售週期營運資本效率方面與業績相關的改善，以及資本支出的下降，反映了我們優化房地產投資組合的行動。2023年，我們繼續以60億美元的股息向股東返還價值，並投資了51億美元進行收購。
IBM董事會按季度考慮股息支付。2023年第二季度，董事會將公司季度普通股股息從每股1.65美元提高到1.66美元。
可能暫時改變先前討論的歷史現金流動態的事件包括經營業績的重大變化、現金地理來源的重大變化、訴訟帶來的意想不到的不利影響、資本市場嚴重低迷時期的未來養老金資金需求或納税時間。是否有任何訴訟具有如此不利的影響將取決於若干變數，這些變數在附註R“承諾和或有”中有更完整的描述。在養老金資金方面，2023年，我們為非美國固定福利計劃貢獻了7000萬美元，而2022年為1.18億美元。正如合同義務表中強調的那樣，我們預計在未來五年內向某些非美國計劃提供約13億美元的法定養老金計劃繳費。目前預計2024年的捐款約為2億美元。預計2024年與所有退休相關計劃有關的繳款約為15億美元，比2023年減少約3億美元。有關更多信息，請參閲“展望”。金融市場表現可能會提高某些非美國國家的法定最低繳費標準，這些國家需要更頻繁地重新衡量融資狀況。我們沒有量化養老金融資的任何進一步影響，因為無法預測資本市場或養老金計劃融資法規的未來走勢。
在2024年，法律上不要求我們為美國的固定收益養老金計劃做出任何貢獻。
我們的現金流足以為我們目前的業務和債務提供資金，包括投資和融資活動，如股息和償債。當出現額外要求時，我們有幾個流動性選擇可供選擇。這些選擇可能包括以合理的利率借入更多資金的能力，以及利用我們承諾的全球信貸安排。我們的總體股東派息保持在一個舒適的水平，我們仍然完全致力於我們長期的股息政策。
合同義務
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | 合同總額 | | 應付款日期為 |
| | 支付流 | | 2024 | | 2025–26 | | 2027–28 | | 2028年後 |
| 長期債務債務 | | $ | 57,099 | | | $ | 6,307 | | | $ | 10,531 | | | $ | 9,733 | | | $ | 30,528 | |
| 長期債務利息 | | 19,170 | | | 1,717 | | | 2,991 | | | 2,322 | | | 12,140 | |
融資租賃義務(1) | | 499 | | | 121 | | | 182 | | | 124 | | | 72 | |
經營租賃義務(1) | | 3,948 | | | 948 | | | 1,377 | | | 733 | | | 890 | |
| 購買義務 | | 3,822 | | | 1,203 | | | 1,581 | | | 610 | | | 428 | |
| 其他長期負債： | | | | | | | | | | |
最低固定收益計劃養卹金供資(已獲授權)(2) | | 1,300 | | | 200 | | | 600 | | | 500 | | | |
| 超額401(K)加計劃 | | 1,644 | | | 207 | | | 436 | | | 464 | | | 537 | |
| 長期解僱福利 | | 858 | | | 191 | | | 128 | | | 97 | | | 442 | |
儲税額(3) | | 5,712 | | | 108 | | | | | | | |
| 其他 | | 569 | | | 149 | | | 93 | | | 55 | | | 271 | |
| 總計 | | $ | 94,622 | | | $ | 11,151 | | | $ | 17,920 | | | $ | 14,639 | | | $ | 45,308 | |
(1)融資租賃債務按貼現現金流量法列示，而經營租賃債務按未貼現現金流量法列報。
(2)由於計劃的供資狀況將有所不同，無法合理估計2028年後規定的最低養卹金支付義務。
(3)這些金額代表未確認的税收優惠的負債。我們估計，大約1.08億美元的債務預計將在未來12個月內結清。無法合理估計所得税負債的非流動部分的結算期，因為支付的時間將取決於與各税務機關進行税務審查的進度；然而，預計不會在未來12個月內到期。
上表中報告的某些合同債務不包括時間價值的影響，因此可能不等於合併資產負債表中報告的金額。由於某些非流動負債未來的現金流出不確定，因此不包括在上一表中。這包括遞延税金、衍生品、遞延收入、傷殘津貼和其他各種項目。與我們的資產剝離相關的某些債務也包括在內。
購買義務包括購買固定數量或最小數量的商品或服務的所有承諾，這些承諾滿足以下任何標準：(1)它們是不可取消的，(2)如果協議被取消，我們將招致處罰，或(3)即使我們不接受合同產品或服務(接受或支付)，我們也必須支付指定的最低付款。如果購買商品或服務的義務不可取消，則合同的全部價值包括在上一表中。如果義務是可取消的，但如果取消，我們將招致罰款，罰款的美元金額包括在購買義務中。表中還列入了不收即付合同中規定的合同最低金額，因為它們代表了每一份合同中作為確定承諾的部分。
在日常業務過程中，我們訂立合約，訂明我們將向供應商或賣方購買我們所需的全部或部分特定產品、商品或服務。該等合約一般為取得定價或其他經磋商條款而訂立。它們沒有具體規定固定或最低採購數量，因此，我們不認為它們是採購義務。
浮息債務責任的利息按2023年12月31日的實際利率加上與該債務相關的利差（如有）計算。
表外安排
在正常業務過程中，我們可能訂立資產負債表外安排，例如客户融資承諾及擔保。於2023年12月31日，我們並無對我們的財務狀況、財務狀況變動、收入或開支、經營業績、流動資金、資本開支或資本資源造成或合理可能造成重大當前或未來影響的資產負債表外安排。有關我們的合約責任，請參閲上表，有關我們的擔保、財務承諾及彌償安排的詳細資料，請參閲附註R“承擔及或有事項”。我們沒有保留權益的資產轉移到未合併的實體或其他重大資產負債表外的利益或工具.
關鍵會計估計
GAAP的應用要求IBM對直接影響其報告財務狀況的某些項目和未來事件進行估計和假設。本節討論的會計估計和假設是我們認為對我們的財務報表最關鍵的會計估計和假設。如果（a）由於所涉及的主觀性和判斷水平，估計或假設的性質是重大的，以及（b）估計和假設的結果在合理範圍內的影響對IBM的財務狀況是重大的，則會計估計被認為是關鍵的。高級管理層已與IBM董事會審計委員會討論了這些估計的制定、選擇和披露。我們的重要會計政策載於附註A“重要會計政策”。
定量敏感度分析乃於有關資料可合理取得、可可靠估計及向投資者提供重大資料時提供。用於評估敏感性的金額（例如，1%、10%等）包括這些信息是為了讓財務報表的使用者瞭解估計數變化的一般方向、原因和影響，並不代表管理層對可變性的預測。對於所有這些估計，應該注意的是，未來事件的發展很少完全符合預測，估計需要定期審查和調整。
退休金假設
就我們的界定福利退休金計劃而言，計量對計劃參與者的福利責任及定期退休金（收入）╱成本淨額需要使用若干假設，包括（其中包括）估計貼現率、利息計入率及計劃資產的預期回報。從2024年開始，由於“展望”中討論的合格PPP的變化，計劃資產的利息計入率和預期回報將基於其與計劃貼現率的關係。
貼現率和利息計入率假設的變化將影響定期養卹金（收入）/成本淨額計算和預計福利義務的服務成本、（收益）/虧損攤銷和利息成本組成部分。計劃資產預期長期回報假設的變動影響定期退休金（收入）╱成本淨額。計劃資產的預期回報乃根據計劃資產的市場相關價值計算，該價值於定期退休金（收入）╱成本淨額中的計劃資產預期回報一項中系統地確認計劃資產的公平值於五年期間的變動。計劃資產的實際回報與計劃資產的預期長期回報之間的差額在五年內在定期養卹金（收入）/費用淨額的計劃資產預期回報項下確認，並作為精算（收益）/虧損的一個組成部分，視計劃而定，在參與人的服務壽命或預期壽命內確認，但前提是
數額超過了根據會計準則規定的福利義務或計劃資產價值確定的限額。
IBM個人養老金計劃（PPP）的貼現率假設，於二零二三年十二月三十一日，基於界定福利計劃的收益率下降30個基點至5.0%。這一變化將使2024年確認的税前收入減少約1.12億美元。購買力平價貼現率假設增加或減少25個基點將導致2024年確認的税前收入相應增加或減少約1億美元。貼現率變動對税前收入的影響包括利息計入率類似變動的影響。貼現率的增加或減少亦將導致二零二四年計劃資產預期回報假設分別相應增加或減少。貼現率假設的進一步變動將影響PBO，而倘PBO超出計劃資產，則可能影響我們的融資決策。貼現率增加25個基點將使PBO減少3.99億美元。貼現率下降25個基點將使方案預算外資金增加4.14億美元。貼現率變動對PBO的影響包括利息計入率類似變動的影響。
購買力平價計劃資產的預期長期回報假設每變化50個基點，將對下一年的税前定期養老金(收入)/成本(基於2024年假設)產生1.36億美元的估計影響。
我們可以自願繳費，也可以被法律要求為我們的養老金計劃繳費。與估計結果不同的實際結果可能會導致IBM未來為養老金計劃提供的資金或多或少超過管理層的計劃。這些類型的變化對我們在世界其他國家的養老金計劃的影響將根據每個計劃的狀況而有所不同。
此外，我們還評估了其他涉及人口因素的養老金假設，如退休年齡和死亡率，並更新這些假設，以反映經驗和對未來的預期。由於經濟和其他因素，任何一年的實際結果可能不同於精算假設。
有關我們的養老金計劃和這些假設的發展的更多信息，請參閲附註V，“與退休相關的福利”。
收入確認
GAAP的應用涉及到收入的計量和確認，需要我們做出判斷和估計。具體地説，具有非標準條款和條件的複雜安排可能需要大量的合同解釋，以確定適當的會計處理，包括安排中規定的承諾貨物和服務是否為不同的履約義務。其他重要的判斷包括確定獨立銷售價格(SSP)，確定IBM或經銷商是否在交易中擔任委託人，以及是否應將單獨的合同合併並視為同一安排的一部分。
收入確認也受到我們確定合同何時可能收取和估計可變對價的能力的影響，例如，包括返點、批量折扣、服務級別罰款和績效獎金。在作出這些判斷時，我們會考慮各種因素，包括對具體交易的回顧、歷史經驗以及市場和經濟狀況。每季度進行評價，以評估估計數的充分性。如果這些估計在2023年改變10%，對淨收入的影響將達到4200萬美元。
完成服務合同的成本
我們通過我們的服務業務簽訂了大量的服務合同。在合同期間，收入、成本和利潤可能會受到對每個合同最終盈利能力的估計的影響，特別是我們使用成本對成本衡量進度的合同。對於這些合同，如果這些估計在任何時候表明合同將無利可圖，合同剩餘部分的全部估計損失立即記錄在成本中。我們對這些服務合同進行持續的盈利能力分析，以確定是否需要更新最新的估計。評估完成每個合同的未來成本的關鍵因素是未來的勞動力成本和產品成本以及預期的生產率效率。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，作為其他應計費用和負債組成部分記錄的合同損失準備金並不重要。
所得税
我們在美國和許多外國司法管轄區都要繳納所得税。在確定所得税綜合撥備時，需要作出重大判斷。
在正常的業務過程中，有許多交易和計算的最終税收決定是不確定的。因此，我們根據對是否應支付額外税款和利息的估計來確認納税義務。儘管我們相信我們的納税申報單倉位是可以支持的，但我們認為某些倉位經税務機關審核後可能無法完全維持時，該等税務責任才會被確認。我們相信，基於我們對許多因素的評估，包括過去的經驗和對税法的解釋，我們的應計税項對於所有開放的審計年度是足夠的。這項評估依賴於
估計和假設，並可能涉及對未來事件的一系列複雜判斷。只要有新的資料導致我們改變對現有税務負債充分性的判斷，税務負債的這種變化將影響作出該決定的期間的所得税支出。
在確定針對遞延税項資產計入的任何估值準備時，也需要作出重大判斷。在評估是否需要估值免税額時，管理層會考慮每個司法管轄區的所有可用證據，包括過去的經營業績、對未來應課税收入的估計以及持續税務籌劃策略/行動的可行性。倘若吾等改變對可變現遞延税項資產金額的釐定，吾等將調整估值撥備，並對釐定期間的所得税支出產生相應影響。
所得税綜合撥備將根據非經常性事件，如所得税審計的結算和税法的變化，以及經常性因素，包括税前收入的地域組合、州和地方税以及各種全球所得税戰略的影響，在不同時期發生變化。
如果所得税撥備增加/減少所得税前持續經營收入的1%，2023年合併淨收入將減少/改善8700萬美元。
資產的估值
企業合併和減值會計的應用需要使用重大估計和假設。企業合併的收購會計方法要求我們估計收購資產的公允價值，包括可單獨確認的無形資產、承擔的負債以及被收購方的任何非控股權益，以適當分配收購價格對價。對商譽以外的資產進行減值測試，要求將現金流分配給這些資產或資產組，如有需要，還需要對資產或資產組的公允價值進行估計。我們的估計是基於被認為是合理的假設，但這些假設本身就是不確定和不可預測的。這些估值需要使用管理層的假設，這些假設不會反映可能發生的意外事件和情況。
商譽的價值評估
我們每年審核商譽的減值準備，並在任何情況下的事件或變化顯示商譽的賬面價值可能無法收回。我們首先評估我們每個報告單位的商譽的質量因素，包括影響報告單位公允價值的相關事件和情況，以確定報告單位的公允價值是否比其賬面價值更有可能低於其賬面價值。在評估減值的定性因素時作出的判斷包括實體特定因素、行業、市場和其他宏觀經濟狀況、法律和監管行動，以及影響每個報告單位的其他個別因素，如關鍵人員的損失和整體財務業績。如果我們沒有進行定性評估，或者如果定性評估顯示報告單位的公允價值很可能低於其賬面價值，我們將進行定量測試。
在量化測試中，我們將每個報告單位的公允價值與其賬面價值進行比較。估計報告單位的公允價值在性質上是判斷的，涉及使用重大估計和假設。我們使用收益法估計報告單位的公允價值。在情況允許的情況下，我們也可以結合使用收入法和某些市場法。在收益法下，我們根據估計的貼現未來現金流量的現值估計報告單位的公允價值。貼現現金流量方法包括使用預測，這需要使用報告單位的重大估計和假設以及基於一般經濟條件的估計和假設。每個報告單位特有的因素包括收入增長率、毛利率、貼現率、終端價值增長率、資本支出預測、假設税率和管理層認為合理的其他假設。
在進行了2023年第四季度的年度商譽減值定性分析後，公司確定沒有必要進行量化商譽減值測試。
或有損失
我們目前正在進行各種索賠和法律訴訟。我們至少每季度審查一次重大事項的狀況，並評估我們潛在的財務風險。如果任何索賠或法律程序的潛在損失被認為是可能的，並且可以合理地估計金額，我們就估計的損失承擔責任。在確定概率和確定一種接觸是否合理地可估量時，都需要作出重大判斷。由於與這些事項相關的不確定性，應計項目僅以當時可獲得的最佳信息為基礎。隨着獲得更多信息，我們將重新評估與我們的未決索賠和訴訟相關的潛在責任，並可能修改我們的估計。這些對潛在負債估計的修訂可能會對我們的經營業績和財務狀況產生重大影響。
融資應收賬款信貸損失準備
融資業務定期審查其融資應收賬款組合，以評估可收回性，並至少每季度記錄信貸損失撥備的調整。“重要會計政策”附註A説明瞭管理層用來估計壞賬應收款金額的方法。可能導致實際應收賬款虧損與估計準備金有重大差異的因素包括經濟的重大變化，或客户經濟健康狀況的突然變化，表明融資的應收賬款組合顯著集中。
在實際收款與管理層目前規定的估計相差10%的範圍內，融資部門的税前收入和我們在所得税前持續經營的收入將分別比估計高或低1600萬美元，這取決於實際收款好於估計還是差於估計。
會計估計的變更
自2023年1月1日起，由於技術進步，我們延長了服務器和網絡設備的預計使用壽命。有關這一會計估計變化的更多信息，請參閲附註A，“重要會計政策”.
匯率波動
非美國貨幣對美元的相對價值的變化會影響我們的財務業績和財務狀況。在2023年12月31日，貨幣變化導致以當地貨幣計價的資產和負債換算成的美元比2022年年底更多。我們使用金融對衝工具來限制與基於外幣的交易相關的特定貨幣風險。
匯率的變動，以及我們沒有對100%的貨幣風險進行對衝的事實，導致了2023年全年我們的收入、利潤和現金流受到匯率的影響。我們執行一項對衝計劃，推遲而不是消除貨幣波動對我們財務業績的影響。在貨幣持續波動期間，市場和競爭會隨着時間的推移而調整以適應匯率的變化。
我們在報告期內按當前匯率換算我們非美國業務的收入、成本和費用。對“貨幣調整”或“不變貨幣”的提及反映了根據一個簡單的數學公式進行的調整。然而，我們用來披露這一信息的不變貨幣方法沒有納入管理層可以採取的任何業務行動，以緩解匯率的波動。根據2023年的匯率變動，報告的持續運營收入比2022年增長了2.2%，按不變貨幣計算增長了2.9%。貨幣換算和對衝影響了2023年税前收入同比增長和營業(非公認會計原則)税前收入增長約7億美元。從細分市場的角度來看，2023年，貨幣兑換和對衝分別影響了我們的軟件和基礎設施税前利潤率同比增長約1個百分點。我們將這些金額視為理論上對我們報告的財務業績的最大影響。套期保值和某些相關的外幣交易損益計入我們的分部業績。考慮到上述操作反應、匯率走勢以及對衝工具的性質和時機，很難預測未來貨幣對任何特定時期的影響。
對於以美元運營或經濟環境高度通貨膨脹的非美國子公司和分支機構，折算調整反映在運營結果中。一般來説，我們通過將價格和合同與美元掛鈎來管理這些實體的貨幣風險s.
市場風險
在正常業務過程中，我們的財務狀況經常受到各種風險的影響，包括與未償債務和非美元資產和負債的利率和匯率變動相關的市場風險，以及其他風險，如應收賬款的可收回性。
我們定期評估這些風險，並已制定政策和商業慣例，以防範這些和其他潛在風險敞口的不利影響。因此，我們預計這些風險不會造成任何重大損失。
我們的債務支持我們業務和融資業務的地理廣度，其中包含利率和貨幣利率變化帶來的市場風險因素。我們在一定程度上通過使用包括衍生品在內的各種金融工具來管理這一風險，如註釋T“衍生品金融工具”中所述。
為了滿足披露要求，我們進行了敏感性分析，以確定市場風險敞口可能對我們的債務和其他金融工具的公允價值產生的影響。
敏感性分析中包含的金融工具包括我們的現金和現金等價物、有價證券、短期和長期貸款、商業融資和分期付款應收賬款、投資、長期和短期債務以及衍生金融工具。我們的衍生金融工具一般包括利率互換、外幣互換、遠期合約和期權。
為了進行敏感性分析，我們從利率和外幣匯率假設變化對市場敏感工具的影響來評估公允價值損失風險。利息和外幣兑換風險的市場價值是根據受可歸因於所計量的市場風險的利率變化影響的未來現金流量的現值計算的。用於現值計算的貼現率是根據2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的市場利率和外幣匯率選擇的。這種比較的不同之處在於與每種類型的風險相關的假設損失。
敏感度分析所提供的資料並不一定代表我們在正常市場情況下可能產生的公允價值實際變動，因為由於實際限制，除特定市場風險因素外的所有變量均保持不變。此外，模型的結果受到以下事實的限制：某些項目被明確排除在分析之外，而與這些項目的融資或套期保值有關的金融工具按照定義被包括在內。被排除的項目包括來自銷售型和直接融資租賃的短期和長期應收賬款、預測的外幣現金流和公司在海外業務的淨投資。因此，報告的一些影響敏感性分析結果的金融工具的價值變化與這些工具旨在融資或對衝的項目的價值的抵消性變化不匹配。
2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的敏感度分析結果如下：
利率風險
假設利率水平10%的不利變化，在所有其他變量保持不變的情況下，將導致我們金融工具的公允價值在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分別減少約3億美元和2億美元。與上一年相比，我們的金融工具組合的公允價值對利率水平的這些理論變化的相對敏感度的變化主要是由債務到期日、利率概況和金額的變化推動的。
外幣匯率風險
假設外幣兑美元匯率水平發生10%的不利變化，在所有其他變量保持不變的情況下，將導致我們金融工具的公允價值在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日分別減少約16億美元和14億美元。與上一年相比，理論上的變化主要是由於與長期債務和衍生品有關的外幣活動的變化。
融資風險
有關與融資業務相關的融資風險以及管理層為緩解此類風險而採取的行動的討論，請參閲第15頁的“業務説明”。
融資
融資是一個可報告的細分市場，通過提供融資解決方案促進IBM客户購買硬件、軟件和服務，同時產生穩健的股本回報。
經營成果
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | Yr.到Yr。
百分比
變化 |
| 收入 | | $ | 741 | | | $ | 645 | | | 14.8 | % |
| 税前收入 | | $ | 374 | | | $ | 340 | | | 10.1 | % |
與上一年相比，融資收入增長了14.8%(經匯率調整後為15%)，達到7.41億美元，主要是由於客户融資增加了8900萬美元，達到7.28億美元。客户融資收入的增加主要是由於客户融資資產收益率的增加。
融資税前收入比上一年增長10.1%，達到3.74億美元，税前利潤率為50.5%，同比下降2.2個百分點。2023年税前收入增加的主要原因是銷售、一般和行政費用以及非應計資產結算減少。
財務狀況
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 現金和現金等價物 | | $ | 555 | | | $ | 699 | |
| 客户融資應收賬款 | | | | |
銷售型和直接融資租賃的淨投資(1) | | 4,237 | | | 4,047 | |
| 客户貸款 | | 6,486 | | | 8,329 | |
| 客户融資應收賬款總額 | | $ | 10,723 | | | $ | 12,376 | |
| 商業融資應收賬款 | | | | |
| 持有以供投資 | | 1,155 | | | 293 | |
| 持有待售 | | 692 | | | 939 | |
| 其他應收賬款 | | 26 | | | 66 | |
對外應收賬款總額(2) | | $ | 12,596 | | | $ | 13,674 | |
公司間資產(3)(4) | | 963 | | | 988 | |
其他資產(4) | | 294 | | | 395 | |
| 總資產 | | $ | 14,409 | | | $ | 15,757 | |
公司間應付款 (3) | | $ | 426 | | | $ | 637 | |
債務(5) | | 11,879 | | | 12,872 | |
| 其他負債 | | 783 | | | 814 | |
| 總負債 | | $ | 13,088 | | | $ | 14,323 | |
| 總股本 | | $ | 1,321 | | | $ | 1,433 | |
| 負債和權益總額 | | $ | 14,409 | | | $ | 15,757 | |
(1)負債包括遞延的初始直接成本，這些成本在IBM的綜合財務業績中支出。
(2)應收賬款總額減少11億美元(從2022年的137億美元降至2023年的126億美元)與第31頁自由現金流表中披露的融資分項應收賬款變化12億美元之間的差額主要是由於匯率影響。
(3)根據IBM的綜合財務業績，這一整筆金額已被沖銷，因此不會出現在綜合資產負債表中。
(4)為符合2023年的列報，已對前一時期的金額進行了重新計算。
(5)融資部分債務主要由公司間貸款組成。
融資分部應收賬款及備抵
下表列出了外部融資分部應收款，不包括分類為持有待售的應收款和非實質性雜項應收款。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
攤銷成本(1) | | $ | 12,034 | | | $ | 12,843 | |
| 信貸損失特別撥備 | | 111 | | | 127 | |
| 未分配的信貸損失準備 | | 45 | | | 46 | |
| 信貸損失準備總額 | | 156 | | | 173 | |
| 應收融資淨額 | | $ | 11,878 | | | $ | 12,670 | |
| 信貸損失準備金承保範圍 | | 1.3 | % | | 1.3 | % |
(1)負債包括遞延的初始直接成本，這些成本在IBM的綜合財務業績中支出。
融資分部應收賬款信貸損失準備前滾
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | |
| 2023年1月1日 | | 添加/ (發佈)(1) | | 核銷(2) | | 外幣
及其他 | | 2023年12月31日 |
| $173 | | $(12) | | $(18) | | $12 | | $156 |
(1)所有信貸損失準備的增加/(發放)計入費用。
(2)有關信貸損失沖銷準備的更多信息，請參閲附註A，“重要會計政策”。
我們將繼續執行嚴格的信貸政策。約72%的外部投資組合是投資級客户，與2022年12月31日相比下降了1個百分點。這一投資級百分比是基於投資組合中公司的信用評級，並反映了為降低IBM風險而採取的某些緩解措施。
我們有一個長期的做法，即在某些情況下采取緩解措施，將信貸風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。出售應收賬款安排亦會在正常業務過程中用作現金及流動資金管理的一部分。有關公司出售應收賬款的其他信息，請參閲L附註《應收賬款融資》中的《金融資產轉讓》。
股本回報率計算
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 分子 | | | | |
為税後收入融資(A)(1) | | $ | 312 | | | $ | 279 | |
| 分母 | | | | |
平均融資股本(B)(2) | | $ | 1,238 | | | $ | 1,389 | |
| 融資股本回報率(A)/(B) | | 25.2 | % | | 20.1 | % |
(1)根據估計税率計算，估計税率是IBM在綜合基礎上確定的所得税撥備的函數。
(2)最近五個季度用於融資的期末股本的平均值。
股本回報率為25.2%，而截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的股本回報率分別為20.1%。這一增長是由淨收入增加和平均股本餘額下降推動的。
剩餘價值
估計剩餘價值是租賃設備在租賃期末的估計公允價值。該公司通過使用歷史模型、分析當前新舊設備市場並獲得營銷計劃和技術創新等前瞻性產品信息，來估計租賃設備的未來公允價值。
該公司通過延長與現有客户的租賃安排或向現有客户出售租賃設備來優化剩餘價值的回收，並定期重新評估其租賃剩餘價值的可變現價值。
下表列出了在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日記錄的銷售型和直接融資租賃的無擔保殘值金額。此外，該表還列出了在2023年12月31日分配給租賃設備的無擔保剩餘價值預計將返還給公司的情況。經營租賃在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月的無擔保剩餘價值並不重要。
未擔保餘值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 預計2023年12月31日用完餘額 |
| | 12月31日，
2022 | | 12月31日，
2023 | | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027
及以後 |
| 銷售型和直接融資租賃 | | $ | 422 | | | $ | 458 | | | $ | 67 | | | $ | 146 | | | $ | 124 | | | $ | 121 | |
管理層對財務信息的責任
IBM管理層對本年度報告中所列財務信息的完整性和客觀性負責。隨附之財務報表乃根據美利堅合眾國公認會計原則編制，並按規定應用若干估計及判斷。
IBM擁有有效的內部控制結構。它部分包括明確界定責任和授權的組織安排，以及全面的制度和控制程序。控制環境的一個重要因素是持續的內部審計計劃。我們的系統還包含自我監測機制，並在發現缺陷時採取行動予以糾正。
為確保有效管理內部監控，我們審慎挑選及培訓僱員、制定及發佈書面政策及程序、提供適當溝通渠道及營造有利監控有效運作的環境。我們認為，公司必須按照IBM商業行為準則中規定的最高道德標準開展業務。這些指導方針被翻譯成多種語言，分發給世界各地的員工，並通過內部計劃再次強調，以確保他們被理解和遵守。
董事會審計委員會僅由獨立的非管理層董事組成，負責向董事會推薦下一年度保留的獨立註冊會計師事務所，但須經股東批准。審計委員會定期與獨立註冊會計師事務所、公司內部審計師以及IBM管理層舉行私下會議，以審查會計、審計、內部控制結構和財務報告事項。
管理層關於財務報告內部控制的報告
管理層負責建立及維持對本公司財務報告的適當內部監控。對財務報告的內部控制是一個過程，旨在合理保證財務報告的可靠性，並按照美利堅合眾國公認的會計原則編制供對外使用的財務報表。
公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：（i）與保持記錄有關的政策和程序，這些記錄以合理的細節準確和公正地反映公司資產的交易和處置;（二）其他事項提供合理的保證，確保交易記錄是必要的，以便按照美國公認的會計原則編制財務報表（iii）就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權的收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層根據《財務報告準則》規定的標準，對財務報告內部控制的有效性進行了評價。 內部控制--綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）基於這一評估，管理層得出結論，公司對財務報告的內部控制截至2023年12月31日有效。
普華永道會計師事務所是一家獨立的註冊會計師事務所，負責審計IBM的合併財務報表和財務報告內部控制的有效性。所附報告依據的是按照上市公司會計監督委員會（美國）的標準進行的審計。
目錄表
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42 | 獨立註冊會計師事務所報告 國際商業機器公司及其子公司 | |
致國際商業機器公司董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了國際商業機器公司及其子公司的合併資產負債表（“本公司”）截至2023年及2022年12月31日止年度的綜合財務報表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年的相關綜合收益表、綜合全面收益表、綜合權益表及綜合現金流量表，包括相關附註（統稱“綜合財務報表”）。我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的內部控制-綜合框架（2013）中制定的標準，對截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制進行了審計。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於二零二三年十二月三十一日、二零二三年及二零二二年十二月三十一日的財務狀況，以及截至二零二三年十二月三十一日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，符合美國公認的會計原則。此外，我們認為，根據首席運營官發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面對財務報告保持有效的內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
目錄表
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| 獨立註冊會計師事務所報告 國際商業機器公司及其子公司 | 43 |
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
所得税--不確定的税收狀況
如綜合財務報表附註A及H所述，本公司須在美國及多個海外司法管轄區繳交所得税。據管理層披露，在正常業務過程中，有許多交易和計算的最終税務決定是不確定的。因此，管理層根據對是否應繳納額外税款和利息的估計來確認納税義務。如管理層進一步所述，儘管管理層相信報税表的狀況是可以支持的，但管理層認為某些狀況經税務機關審核後可能無法完全維持時，這些税項負債才會被確認。管理層對應計税項負債的評估基於許多因素，包括過去的經驗和對税法的解釋。這些評估依賴於估計和假設，可能涉及對未來事件的一系列複雜判斷。截至2023年12月31日，未確認的税收優惠為88億美元。.
我們認定執行與不確定税務狀況相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，管理層在評估不確定税務狀況時的重大判斷，包括應用複雜的税法，以及基於税務機關審計或其他形式的税務結算可能導致的重大調整的高度估計不確定性。這反過來又導致審計師在執行評估管理層及時識別和衡量不確定税務狀況的程序時具有高度的判斷力、努力和主觀性。此外，評估可用來支持不確定税務狀況的審計證據是複雜的，需要審計師做出重大判斷，因為證據的性質往往具有內在的主觀性，而且審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與確定和確認不確定的税收狀況有關的控制措施的有效性，處理不確定税收狀況的完整性的控制措施，以及對記錄金額的計量的控制措施。這些程序還包括(I)測試用於計算不確定税務頭寸的信息，包括公司間協議以及國際、聯邦和州申報頭寸；(Ii)按司法管轄區測試不確定税務頭寸的計算，包括管理層對税務頭寸的技術優點的評估和對預期可持續的税收優惠金額的估計；(Iii)測試管理層對識別不確定税收頭寸和每個不確定税收頭寸的可能結果的評估的完整性；以及(Iv)評估各税務管轄區待決的所得税審計的狀況和結果。擁有專業技能和知識的專業人士協助評估本公司不確定的税務狀況的完整性和計量，包括評估管理層評估税務狀況是否更有可能持續和實現潛在利益的金額的合理性。
/s/普華永道會計師事務所
普華永道會計師事務所
紐約，紐約
2024年2月26日
我們，或我們最終收購的公司，自1923年以來一直擔任公司的審計師。在1923年至1958年期間，該公司由普華永道的前身公司最終收購的公司進行審計。
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| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 備註 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | | | |
| 服務 | | | | $ | 30,378 | | | $ | 30,206 | | | $ | 29,225 | |
| 銷售額 | | | | 30,745 | | | 29,673 | | | 27,346 | |
| 融資 | | | | 737 | | | 651 | | | 780 | |
| 總收入 | | C | | 61,860 | | | 60,530 | | | 57,350 | |
| 成本 | | | | | | | | |
| 服務 | | | | 21,051 | | | 21,062 | | | 19,147 | |
| 銷售額 | | | | 6,127 | | | 6,374 | | | 6,184 | |
| 融資 | | | | 382 | | | 406 | | | 534 | |
| 總成本 | | | | 27,560 | | | 27,842 | | | 25,865 | |
| 毛利 | | | | 34,300 | | | 32,687 | | | 31,486 | |
| 費用和其他(收入) | | | | | | | | |
| 銷售、一般和行政 | | | | 19,003 | | | 18,609 | | | 18,745 | |
| 研究、開發和工程 | | G | | 6,775 | | | 6,567 | | | 6,488 | |
| 知識產權和海關開發收入 | | | | (860) | | | (663) | | | (612) | |
| 其他(收入)和支出 | | F | | (914) | | | 5,803 | | | 873 | |
| 利息支出 | | P&T | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | |
| 支出和其他（收入）共計 | | | | 25,610 | | | 31,531 | | | 26,649 | |
| 所得税前持續經營所得 | | | | 8,690 | | | 1,156 | | | 4,837 | |
| 所得税準備金[受益於]所得税 | | H | | 1,176 | | | (626) | | | 124 | |
| 持續經營收入 | | | | 7,514 | | | 1,783 | | | 4,712 | |
| 非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額 | | E | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
淨收入(1) | | | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
普通股每股收益/（虧損） (1) | | | | | | | | |
| 假設稀釋 | | | | | | | | |
| 持續運營 | | I | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | $ | 5.21 | |
| 停產經營 | | I | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.14 | |
| 總計 | | I | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | $ | 6.35 | |
| 基本信息 | | | | | | | | |
| 持續運營 | | I | | $ | 8.25 | | | $ | 1.97 | | | $ | 5.26 | |
| 停產經營 | | I | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.15 | |
| 總計 | | I | | $ | 8.23 | | | $ | 1.82 | | | $ | 6.41 | |
| 加權平均已發行普通股數量 | | | | | | | | |
| 假設稀釋 | | | | 922,073,828 | | 912,269,062 | | 904,641,001 |
| 基本信息 | | | | 911,210,319 | | 902,664,190 | | 895,990,771 |
(1) 2022年包括一次性非現金養老金結算費用的影響。詳見附註五“與退休有關的福利”.
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
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| (百萬美元) | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 備註 | | 2023 | | 2022 | | 2021 (1) |
| 淨收入 | | | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 税前其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | S | | 3 | | | 176 | | | 987 | |
| 與可供出售證券相關的淨變動 | | S | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | | | 0 | | | (1) | | | 0 | |
| 將(損益)重新歸類為淨收益 | | | | — | | | — | | | — | |
| 與可供出售證券相關的淨變動總額 | | | | 0 | | | (1) | | | 0 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損) | | S | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | | | 207 | | | 241 | | | 344 | |
| 將(損益)重新歸類為淨收益 | | | | (159) | | | (400) | | | 243 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | | | 47 | | | (158) | | | 587 | |
| 退休福利計劃 | | S | | | | | | |
| 以前的服務成本/(積分) | | | | 2 | | | 463 | | | (51) | |
| 期間產生的淨(虧損)/收益 | | | | (3,115) | | | 878 | | | 2,433 | |
| 削減和定居 | | | | 5 | | | 5,970 | | | 94 | |
| 攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | | | (9) | | | 12 | | | 9 | |
| 淨(收益)/虧損攤銷 | | | | 515 | | | 1,596 | | | 2,484 | |
| 退休相關福利計劃總額 | | | | (2,602) | | | 8,919 | | | 4,969 | |
| 税前其他綜合收益/(虧損) | | S | | (2,552) | | | 8,936 | | | 6,542 | |
| 與其他綜合收入項目有關的所得税(費用)/福利 | | S | | 531 | | | (2,442) | | | (1,703) | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | S | | (2,021) | | | 6,494 | | | 4,839 | |
| 綜合收益總額 | | | | $ | 5,481 | | | $ | 8,134 | | | $ | 10,582 | |
(1)所呈列金額並無重算以排除已終止經營業務。
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
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| (百萬美元，每股除外) | | | | | | |
| 12月31日： | | 備註 | | 2023 | | 2022 |
| 資產 | | | | | | |
| 流動資產 | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | | | | $ | 13,068 | | | $ | 7,886 | |
| 受限現金 | | | | 21 | | | 103 | |
| 有價證券 | | J | | 373 | | | 852 | |
應收票據和應收賬款--貿易(扣除準備金淨額#美元1922023年和$2332022年) | | | | 7,214 | | | 6,541 | |
| 短期融資應收賬款 | | L | | | | |
持有以供投資(扣除免税額$)1292023年和$1452022年) | | | | 6,102 | | | 6,851 | |
| 持有待售 | | | | 692 | | | 939 | |
其他應收賬款(扣除準備金淨額#美元1092023年和$892022年) | | | | 640 | | | 817 | |
| 庫存 | | K | | 1,161 | | | 1,552 | |
| 遞延成本 | | C | | 998 | | | 967 | |
| 預付費用和其他流動資產 | | | | 2,639 | | | 2,611 | |
| 流動資產總額 | | | | 32,908 | | | 29,118 | |
| 財產、廠房和設備 | | M | | 18,122 | | | 18,695 | |
| 減去：累計折舊 | | M | | 12,621 | | | 13,361 | |
財產、廠房和設備—網絡 | | M | | 5,501 | | | 5,334 | |
| 經營性使用權資產--淨額 | | N | | 3,220 | | | 2,878 | |
長期融資應收款(扣除津貼淨額#美元272023年和$282022年) | | L | | 5,766 | | | 5,806 | |
| 預付養老金資產 | | V | | 7,506 | | | 8,236 | |
| 遞延成本 | | C | | 842 | | | 866 | |
| 遞延税金 | | H | | 6,656 | | | 6,256 | |
| 商譽 | | O | | 60,178 | | | 55,949 | |
| 無形資產--淨額 | | O | | 11,036 | | | 11,184 | |
| 投資和固定資產 | | | | 1,626 | | | 1,617 | |
| 總資產 | | | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | |
| 負債和權益 | | | | | | |
| 流動負債 | | | | | | |
| 税費 | | H | | $ | 2,270 | | | $ | 2,196 | |
| 短期債務 | | J&P | | 6,426 | | | 4,760 | |
| 應付帳款 | | | | 4,132 | | | 4,051 | |
| 薪酬和福利 | | | | 3,501 | | | 3,481 | |
| 遞延收入 | | | | 13,451 | | | 12,032 | |
| 經營租賃負債 | | N | | 820 | | | 874 | |
| 其他應計費用和負債 | | | | 3,521 | | | 4,111 | |
| 流動負債總額 | | | | 34,122 | | | 31,505 | |
| 長期債務 | | J&P | | 50,121 | | | 46,189 | |
| 退休和非養卹金退休後福利義務 | | V | | 10,808 | | | 9,596 | |
| 遞延收入 | | | | 3,533 | | | 3,499 | |
| 經營租賃負債 | | N | | 2,568 | | | 2,190 | |
| 其他負債 | | Q | | 11,475 | | | 12,243 | |
| 總負債 | | | | 112,628 | | | 105,222 | |
| 承付款和或有事項 | | R | | | | |
| 權益 | | S | | | | |
| IBM股東權益 | | | | | | |
普通股，面值$.20每股，以及額外的實收資本 | | | | 59,643 | | | 58,343 | |
授權股份：4,687,500,000 | | | | | | |
已發行股份(2023年-2,266,911,160; 2022—2,257,116,920) | | | | | | |
| 留存收益 | | | | 151,276 | | | 149,825 | |
庫存股，按成本計算(股票：2023-1,351,897,514; 2022—1,351,024,943) | | | | (169,624) | | | (169,484) | |
| 累計其他綜合收益/(虧損) | | | | (18,761) | | | (16,740) | |
| IBM股東權益總額 | | | | 22,533 | | | 21,944 | |
| 非控制性權益 | | A | | 80 | | | 77 | |
| 總股本 | | | | 22,613 | | | 22,021 | |
| 負債和權益總額 | | | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | |
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流 | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 將淨收入與業務活動提供的現金進行核對的調整 | | | | | | |
| 養老金結算費 | | — | | | 5,894 | | | — | |
折舊(1) | | 2,109 | | | 2,407 | | | 3,888 | |
| 資本化軟件和已獲得的無形資產攤銷 | | 2,287 | | | 2,395 | | | 2,529 | |
| 基於股票的薪酬 | | 1,133 | | | 987 | | | 982 | |
| 遞延税金 | | (1,114) | | | (2,726) | | | (2,001) | |
資產出售淨額(損益)/其他(2) | | (170) | | | (363) | | | (136) | |
| 經營性資產和負債變動，扣除收購/資產剝離 | | | | | | |
| 應收賬款(包括融資應收賬款) | | 725 | | | (539) | | | 1,372 | |
| 與退休相關 | | (462) | | | 331 | | | 1,038 | |
| 庫存 | | 390 | | | 71 | | | 138 | |
其他資產/其他負債(2) | | 1,466 | | | 126 | | | (842) | |
| 應付帳款 | | 65 | | | 213 | | | 85 | |
| 經營活動提供的淨現金 | | 13,931 | | | 10,435 | | | 12,796 | |
| 投資活動產生的現金流 | | | | | | |
| 財產、廠房和設備的付款 | | (1,245) | | | (1,346) | | | (2,062) | |
| 處置財產、廠房和設備所得收益 | | 321 | | | 111 | | | 387 | |
| 對軟件的投資 | | (565) | | | (626) | | | (706) | |
| 購買有價證券和其他投資 | | (11,143) | | | (5,930) | | | (3,561) | |
| 出售有價證券及其他投資所得收益 | | 10,647 | | | 4,665 | | | 3,147 | |
| | | | | | |
| 收購業務，扣除收購現金後的淨額 | | (5,082) | | | (2,348) | | | (3,293) | |
| 業務剝離，扣除轉移現金後的淨額 | | (4) | | | 1,272 | | | 114 | |
| 投資活動提供/(用於)的現金淨額 | | (7,070) | | | (4,202) | | | (5,975) | |
| 融資活動產生的現金流 | | | | | | |
| 新債收益 | | 9,586 | | | 7,804 | | | 522 | |
| 清償債務的付款 | | (5,082) | | | (6,800) | | | (8,597) | |
90天以內的短期借款/(還款)—網絡 | | (7) | | | 217 | | | (40) | |
| 用於預提税款的普通股回購 | | (402) | | | (407) | | | (319) | |
| 融資--其他 | | 176 | | | 176 | | | 70 | |
來自Kyndryl的分佈(3) | | — | | | — | | | 879 | |
| 支付的現金股利 | | (6,040) | | | (5,948) | | | (5,869) | |
| 融資活動提供的/(用於)的現金淨額 | | (1,769) | | | (4,958) | | | (13,354) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | 9 | | | (244) | | | (185) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | | 5,101 | | | 1,032 | | | (6,718) | |
| 1月1日的現金、現金等價物和限制性現金 | | 7,988 | | | 6,957 | | | 13,675 | |
| 12月31日的現金、現金等價物和限制性現金 | | $ | 13,089 | | | $ | 7,988 | | | $ | 6,957 | |
| 補充數據 | | | | | | |
| 已繳所得税--扣除收到的退款後的淨額 | | $ | 1,564 | | | $ | 1,865 | | | $ | 2,103 | |
| 為債務支付的利息 | | $ | 1,668 | | | $ | 1,401 | | | $ | 1,512 | |
(1) 包括經營租賃使用權資產攤銷費用#美元0.92023年和2022年將達到10億美元。2021年不具有可比性，因為它包括Kyndryl停產業務。
(2) 以前的期間已重新分類，以符合2023年列報方式的變化。
(3) 2021年的數額為#美元0.9向IBM支付Kyndryl股息的現金淨收益為10億美元，資金來自2.9Kyndryl發行和保留的債務為1000億美元。
以上現金流在IBM綜合基礎上列報。有關Kyndryl非持續業務的現金流的更多信息，請參閲附註E“收購和剝離”。
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 財務處
庫存 | | 累計
其他
全面
收入/(虧損) | | IBM合計
股東的
權益 | | 非-
控管
利益 | | 總計
權益 |
| 2021 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2021年1月1日 | | $ | 56,556 | | | $ | 162,717 | | | $ | (169,339) | | | $ | (29,337) | | | $ | 20,597 | | | $ | 129 | | | $ | 20,727 | |
| 淨收益加其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | 5,743 | | | | | | | 5,743 | | | | | 5,743 | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 4,839 | | | 4,839 | | | | | 4,839 | |
| 綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 10,582 | | | | | $ | 10,582 | |
支付的現金股息-普通股(美元6.55每股) | | | | (5,869) | | | | | | | (5,869) | | | | | (5,869) | |
根據員工計劃發行的普通股(5,608,845股份) | | 762 | | | | | | | | | 762 | | | | | 762 | |
購買(2,286,912股票)和銷售額(2,093,243員工計劃下的庫存股)淨額 | | | | 22 | | | (53) | | | | | (31) | | | | | (31) | |
Kyndryl的分離(1) | | | | (8,404) | | | | | 1,264 | | | (7,140) | | | (62) | | | (7,203) | |
| 非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | 28 | | | 28 | |
| 股本，2021年12月31日 | | $ | 57,319 | | | $ | 154,209 | | | $ | (169,392) | | | $ | (23,234) | | | $ | 18,901 | | | $ | 95 | | | $ | 18,996 | |
(1)有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 財務處
庫存 | | 累計
其他
全面
收入/(虧損) | | IBM合計
股東的
權益 | | 非-
控管
利益 | | 總計
權益 |
| 2022 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2022年1月1日 | | $ | 57,319 | | | $ | 154,209 | | | $ | (169,392) | | | $ | (23,234) | | | $ | 18,901 | | | $ | 95 | | | $ | 18,996 | |
| 淨收益加其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | 1,639 | | | | | | | 1,639 | | | | | 1,639 | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 6,494 | | | 6,494 | | | | | 6,494 | |
| 綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 8,134 | | | | | $ | 8,134 | |
支付的現金股息-普通股(美元6.59每股) | | | | (5,948) | | | | | | | (5,948) | | | | | (5,948) | |
根據員工計劃發行的普通股(8,539,072股份) | | 962 | | | | | | | | | 962 | | | | | 962 | |
購買(3,027,994股票)和銷售額(2,512,300員工計劃下的庫存股)淨額 | | | | (12) | | | (92) | | | | | (104) | | | | | (104) | |
| 其他權益 | | 63 | | | (63) | | | | | | | 0 | | | | | 0 | |
| 非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | (18) | | | (18) | |
| 股本，2022年12月31日 | | $ | 58,343 | | | $ | 149,825 | | | $ | (169,484) | | | $ | (16,740) | | | $ | 21,944 | | | $ | 77 | | | $ | 22,021 | |
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | | | | | | | | |
| | 普普通通
股票和
其他內容
已繳費
資本 | | 保留
收益 | | 財務處
庫存 | | 累計
其他
全面
收入/(虧損) | | IBM合計
股東的
權益 | | 非-
控管
利益 | | 總計
權益 |
| 2023 | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本，2023年1月1日 | | $ | 58,343 | | | $ | 149,825 | | | $ | (169,484) | | | $ | (16,740) | | | $ | 21,944 | | | $ | 77 | | | $ | 22,021 | |
| 淨收益加其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | | | | 7,502 | | | | | | | 7,502 | | | | | 7,502 | |
其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | (2,021) | | | (2,021) | | | | | (2,021) | |
| 綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 5,481 | | | | | $ | 5,481 | |
支付的現金股息-普通股(美元6.63每股) | | | | (6,040) | | | | | | | (6,040) | | | | | (6,040) | |
根據員工計劃發行的普通股(9,794,240股份) | | 1,300 | | | | | | | | | 1,300 | | | | | 1,300 | |
購買(2,953,554股票)和銷售額(2,080,983員工計劃下的庫存股)淨額 | | | | (11) | | | (140) | | | | | (152) | | | | | (152) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | 3 | | | 3 | |
| 股本，2023年12月31日 | | $ | 59,643 | | | $ | 151,276 | | | $ | (169,624) | | | $ | (18,761) | | | $ | 22,533 | | | $ | 80 | | | $ | 22,613 | |
由於四捨五入，金額可能不會相加。
附註是財務報表的組成部分。
注A。重大會計政策
陳述的基礎
所附國際商業機器公司(IBM或該公司)的綜合財務報表和腳註是根據美利堅合眾國公認的會計原則編制的。
在所列財務報表和表格中，由於使用了四捨五入的數字進行披露，某些列和行可能不會增加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上一年的金額已重新分類，以符合本年度列報的變化。在適用的情況下會對其進行註釋。
2021年11月3日，我們完成了託管基礎設施服務部門的分離，成立了一家新的上市公司Kyndryl。在分離完成時，滿足了將Kyndryl的分離作為中止業務進行報告的會計要求。因此，Kyndryl的歷史業績作為非持續經營列報，因此已被排除在持續經營和列報的所有期間的分部業績之外。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”。
2022年9月，IBM合格個人養老金計劃(Quality PPP)購買二來自美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)的單獨的非參加單一保費團體年金合同，並不可撤銷地轉移給保險公司約$16符合條件的購買力平價的固定收益養老金債務和相關計劃資產減少了10億美元，從而減少了公司的養老金債務和資產相同金額。集團年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的，不需要該公司提供額外的資金。作為這筆交易的結果，公司確認了一次性的非現金税前養老金結算費用為#美元。5.910億(美元)4.42022年第三季度(税後淨額10億美元)，主要是因為加快確認合格購買力平價的累積精算損失。這一美元1.5與結算費用相關的10億税項影響在截至2022年12月31日的年度綜合現金流量表中反映為將淨收入與遞延税項內經營活動提供的現金淨額進行調整。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
2022年第四季度，該公司完成了對其信息技術設備使用壽命的年度評估。由於技術的進步，該公司決定將其服務器和網絡設備的預計使用壽命從五至六年對於新資產和來自三至四年對於二手資產。這一會計估計的變化從2023年1月1日開始生效。根據截至2022年12月31日公司綜合資產負債表中包括在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額，這一估計變化的影響是持續運營的所得税前收入增加了1美元。208百萬或$0.18截至2023年12月31日止年度的每股基本及攤薄股份。
該公司報告的所得税準備金為#美元。1,176在截至2023年12月31日的一年中，該公司的利潤為3.8億美元。該公司報告所得税收益為1美元。626截至2022年12月31日的年度為百萬美元。如上所述，這一税收優惠主要是由於轉移了部分符合條件的公私夥伴關係的固定福利養卹金義務和相關計劃資產。有關更多信息，請參閲附註H“税金”。
非控股權益金額為#美元16百萬，$20百萬美元和美元19截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的税後淨額分別作為減少額列入綜合收益表中的其他(收入)和費用。
合併原則
合併財務報表包括IBM及其受控子公司的賬户，這些賬户主要由IBM及其控股子公司持有。附屬公司股本中的任何非控股權益均在綜合資產負債表中作為總股本的組成部分列報。可歸因於非控股權益的淨收益和虧損如上所述在綜合損益表中報告。如果需要，可變利益實體(VIE)的賬户將包括在合併財務報表中。對公司不具有控制權但有能力對經營和財務政策施加重大影響的企業實體的投資，採用權益法入賬，公司在收入或虧損中的比例計入其他(收入)和費用。截至2023年12月31日和2022年12月31日，權益法投資為#美元125百萬美元和美元142分別為100萬美元。對缺乏控股權或重大影響力的非上市實體的股權投資主要按成本計量，沒有其他公允價值指標，減值淨額(如果有的話)。截至2023年12月31日和2022年12月31日，按成本計量的股權投資為#美元。131百萬美元和美元63分別為100萬美元。權益法投資和按成本計量的權益投資計入綜合資產負債表中的投資和各種資產。股權證券的其他投資的會計政策在本附註的“有價證券”一節中説明。所有公司間交易和賬户已在合併中註銷。
預算的使用
按照公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表和所附披露中報告的金額。除其他事項外，估計數包括：收入、完成服務合同的費用、所得税、養卹金假設、包括商譽和無形資產在內的資產估值、或有損失、信貸損失準備金和其他事項。這些估計是基於管理層對當前事件、歷史經驗、公司未來可能採取的行動的最佳瞭解，以及在這種情況下被認為是合理的各種其他假設。實際結果可能與這些估計不同。
收入
公司對與客户的合同進行核算時，必須獲得書面批准，合同被承諾，當事人的權利，包括支付條件，被確定，合同具有商業實質，對價可能被收取。
收入在承諾的產品或服務的控制權轉讓給客户時確認，其金額反映了公司預期有權獲得的對價，以換取轉讓這些產品或服務。如果合同中承諾的對價包括可變金額，公司將使用期望值或最可能的金額方法估計其預期有權獲得的金額。該公司的合同可能包括可能導致交易價格波動的條款，例如，回扣、成交量折扣、服務級別罰款、績效獎金或其他形式的或有收入。
該公司僅在交易價格中包括估計金額，前提是當與可變對價相關的不確定性得到解決時，確認的累計收入很可能不會發生重大逆轉。由於預計在很長一段時間內不能解決的不確定性，或者當公司在類似類型的合同方面的經驗有限時，公司可能無法可靠地估計某些長期安排中的或有收入。該公司的安排很少包括或有收入。變動對價估計數的變動列入附註C，“收入確認”。
該公司的標準賬單條款是收到發票後付款，付款期限為30幾天。發票通常在控制權轉讓和/或提供服務時開具。此外，在確定交易價格時，如果賬單條款不是標準的，並且合同各方商定的付款時間為客户或公司提供了重大的融資利益，公司將根據金錢的時間價值的影響調整承諾的對價金額，在這種情況下，合同包含重要的融資部分。作為一種實際的權宜之計，如果公司將承諾的產品或服務轉讓給客户和客户為該產品或服務付款之間的時間間隔為一年或者更少。大多數包含融資部分的安排都是通過公司的融資業務融資的，幷包括明確的融資條款。
公司可能在某些綜合服務安排中包括分包商服務或第三方供應商設備或軟件。在這些類型的安排中，當公司作為客户和供應商之間的代理時，第三方供應商產品或服務的銷售收入扣除成本，如果公司是交易的委託人，則記錄毛收入。為了確定公司是代理人還是委託人，公司在將產品或服務轉移給客户之前，會考慮是否獲得了控制權。在進行評估時，考慮了幾個因素，最顯著的是公司是否對客户的履行負有主要責任，以及庫存風險和定價自由裁量權。
當經銷商在公司之外有經濟實體，並且經銷商被認為是與最終用户客户交易的主體時，公司確認銷售給解決方案提供商、經銷商和分銷商(在此稱為經銷商)的收入。
該公司報告的收入是扣除政府當局評估的任何基於收入的税收，這些税收是在特定的創收交易上徵收的，並與特定的創收交易同時進行。
除上述一般政策外，以下是針對具有多項履約義務的安排以及針對每一主要收入類別的具體收入確認政策。
具有多重履行義務的安排
該公司作為混合雲平臺和AI公司的全球能力包括服務、軟件、硬件和相關融資。該公司達成收入安排，可能包括基於客户需求的這些產品和服務的任何組合。
該公司繼續開發新產品和服務及其相關的消費和交付方法，包括使用雲和即服務模式。這些不是單獨的業務;它們是跨細分市場的產品，可以解決分析，數據，雲，安全，人工智能和可持續性等領域的市場機會。這些產品的收入如下
對於具有多重履約義務的安排以及每一主要收入類別，具體的收入確認政策取決於產品類型，包括服務、軟件和/或硬件。
倘多項履約責任安排中的產品或服務須遵守其他特定會計指引（如租賃指引），則該產品或服務根據該等特定指引入賬。就該等安排中的所有其他產品或服務而言，本公司釐定產品或服務是否獨特，並按相對獨立售價基準將代價分配至各獨特履約責任。
當產品和服務不明確時，公司根據其對單一履約義務的整體承諾的性質確定適當的進度計量。
下文服務、硬件及╱或軟件部分的收益政策適用於各項履約責任（如適用）。
服務
該公司的主要服務產品包括諮詢服務，包括業務轉型;技術諮詢和應用程序運營，包括根據客户的規範設計和開發複雜的IT環境（例如，設計和建造）;雲服務;業務流程外包;以及基礎設施支持。其中許多服務可以完全或部分通過雲或即服務交付模式交付。該公司的服務是在時間和材料的基礎上提供的，作為一個固定價格的合同或作為一個固定價格的每一個措施的產出合同和合同條款一般範圍從不到 一年至5好幾年了。
在服務安排中，公司通常履行履約義務並隨時間確認收入。於設計及建造安排中，履約責任隨時間達成，原因為客户於資產創建時控制資產（例如，當資產在客户現場建造時），或者因為公司的履約行為沒有創造具有替代用途的資產，並且公司對迄今為止完成的履約行為有可執行的付款權加上合理的利潤。在大多數其他服務安排中，履約責任是隨着時間的推移而達成的，因為客户在公司提供服務時同時收到和消耗所提供的利益。
來自時間及材料合約的收益於交付人工時數及╱或產生直接開支時按產出基準確認。來自“即服務”類型合同（例如“結構即服務”）的收入按直線法或使用法確認，具體取決於安排的條款（例如公司是否隨時準備履行或合同是否有基於使用的指標）。如果“即服務”合同包括設置活動，則對安排中的這些承諾進行評估，以確定它們是否不同。
在應用程序管理、業務流程外包和其他基於雲的服務安排等領域，公司確定在安排的初始階段執行的服務（如設置活動）是否不同。在大多數情況下，該安排為單一履約責任，由一系列實質上相同且具有相同轉移模式（即，不同的服務時間）。公司對任何固定對價應用進度衡量（通常以時間為基礎），並根據使用情況將可變對價分配給不同的服務期。因此，收入一般於提供服務期間按使用情況確認。這導致收入確認與迄今已轉讓服務相對於承諾的剩餘服務對客户的價值相對應。
與維護和技術生命週期支持以及延長保修有關的收入在履約期間按直線法確認，因為公司隨時準備提供服務。
於設計及建造合約中，收益乃使用成本對成本進度計量法按完成履約責任的進度確認。收入按迄今已產生的勞工成本佔履行合約的估計勞工成本總額的百分比確認。由於該等安排所進行工作的性質，估計完成時的成本較為複雜，受多項變數影響，並需要作出重大判斷。公司評估完成每份合同所需成本的關鍵因素是未來的勞動力和產品成本以及預期的生產效率。原估計數的變化在公司得知導致修訂的情況的期間內按累計追趕基準反映在收入中。有關報告期內按累計追趕基準確認的收入金額（即，來自過往期間已履行或部分履行的履約責任）。
該公司對其設計和建造服務合同進行持續的盈利能力分析，使用進度的成本比衡量標準，以確定是否需要更新對收入、成本和利潤的最新估計。如果在任何時候這些估計數表明合同將無利可圖，則立即記錄合同剩餘部分的全部估計損失。對於其他類型的服務合同，任何損失都記錄為已發生的損失。
在一些服務合同中，公司在確認提供服務的收入之前向客户開出賬單。遞延收入#美元3,444百萬美元和美元3,2412023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的100萬美元分別計入綜合資產負債表。在其他服務合同中，公司在向客户收費之前執行服務。當公司在設計和建造合同中向客户開具賬單之前提供服務時，對價權利通常取決於里程碑完成或客户驗收，未開單的應收賬款被歸類為合同資產。截至2023年12月31日和2022年12月31日，服務合同的合同資產為#美元420百萬美元和美元426百萬美元分別計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產。未開票應收賬款餘額#美元816百萬美元和美元7882023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的100萬美元分別計入綜合資產負債表中的應收票據和應收賬款交易。
賬單通常在公司提供服務後的一個月內進行，或根據特定的合同條款進行。
硬體
該公司的硬件產品包括銷售或租賃混合基礎設施解決方案，包括zSystems以及分佈式基礎設施解決方案，如電力和存儲解決方案。這些產品的功能還可以通過基礎設施即服務和存儲即服務等雲交付模式交付。該公司還為其更復雜的硬件產品提供安裝服務。硬件產品通常與不同的維護服務一起出售，如上面的服務部分所述。
硬件銷售收入在控制權轉移到客户時確認，這通常發生在硬件已發貨給客户、損失風險轉移到客户並且公司有權獲得硬件付款的情況下。在硬件銷售包括客户驗收條款的有限情況下，收入在獲得客户驗收、客户驗收條款失效或公司有客觀證據表明客户驗收條款中規定的標準已得到滿足時確認。來自硬件銷售型租賃的收入在租賃期開始時確認。租金及營運租賃收入於租金或租賃期內按直線原則確認。
如上文服務部分所述，“即服務”安排的收入按直線或按使用量確認。安裝服務作為不同的履約義務入賬，收入在提供服務時確認。在客户獲得產品控制權之後發生的運輸和搬運活動被視為履行轉讓產品的承諾的活動，而不是額外的承諾服務，因此，不是收入在運輸期間遞延和確認。
軟件
該公司的軟件產品包括混合平臺軟件解決方案，其中包含公司的許多戰略領域，包括Red Hat、自動化、數據和人工智能、安全和可持續發展；交易處理，主要支持客户的關鍵任務系統；以及分佈式基礎設施軟件，為zSystems和Power Systems硬件提供操作系統。這些產品包括專有軟件和開源軟件，許多產品可以完全或部分通過即服務或雲交付模式交付，而其他產品則以內部軟件許可證的形式交付。
如果軟件許可與公司提供的合同後支持(PCS)不同，來自專有永久(一次性收費)許可軟件的收入將在安排開始時控制權轉移到客户時確認。
專有期限許可軟件的收入在合同承諾期限的某個時間點確認，除非對價取決於客户使用情況，在這種情況下，收入在使用發生時確認。
專有期限許可證通常有一個一個月期合同期限由於客户終止權，在這種情況下，收入將在當月確認許可證和PCS。客户可以簽訂合同，將其現有的IBM Term許可證軟件轉換為永久許可證軟件和PCS。當專有期限許可軟件轉換為永久許可軟件時，對價是固定的，不能取消，因此，永久許可的收入在轉換時確認，與如上所述的其他永久許可的會計一致。個人電腦收入的確認如下所述。
該公司還提供開源軟件產品。由於開源軟件是在開源許可模式下提供的，因此許可證是免費提供的，因此獨立售價為零。因此，當許可證與PCS或其他產品和服務一起銷售時，不是當許可是不同的履行義務時，則將對價分配給許可，因此不是收入在許可證控制權移交給客户時確認。收入在PCS期間確認。在某些情況下，開放源碼軟件與專有軟件捆綁在一起，如果開放源碼軟件不被認為是不同的，則軟件捆綁在專有軟件模式下入賬。
PCS的收入在合同期限內以直線方式確認，因為該公司提供的服務隨時準備在需要時提供支持，並在合同期限內提供未指明的軟件升級。
軟件託管或軟件即服務(SaaS)安排的收入按直線法或按使用量確認，如上文服務部分所述。在軟件託管安排中，在確定安排是否包括許可時考慮提供給客户的權利(例如，許可的所有權、合同終止條款和客户操作軟件的可行性)。在包括軟件許可證的安排中，相關收入是根據上面的軟件許可證認可政策確認的，而不是隨着時間的推移作為服務確認。
融資
應佔銷售型租賃、直接融資租賃和貸款的融資收入採用實際利息法按應計制確認。經營租賃收入在租賃期內以直線方式確認。
獨立售價
該公司在相對獨立的銷售價格基礎上將交易價格分配給每項履約義務。獨立銷售價格(SSP)是公司將承諾的產品或服務單獨出售給客户的價格。在大多數情況下，該公司能夠根據在可比情況下單獨出售給類似客户的產品或服務的可觀察價格來建立SSP。該公司通常為其產品和服務設立SSP範圍，定期或當事實和情況發生變化時重新評估這些範圍。
在某些情況下，該公司可能無法根據可觀察到的價格建立SSP範圍，因此，該公司估計了SSP。該公司通過考慮多種因素來估計SSP，這些因素包括但不限於整體市場狀況，包括地理或地區特定因素、內部成本、利潤目標和定價做法。此外，在某些情況下，公司可能會通過應用殘差法來估計產品或服務的SSP。評估SSP是一個正式的過程，包括公司管理層的審查和批准。
服務成本
服務合同的經常性運營成本被確認為已發生。對於固定價格的設計和建造合同，在進度成本比計量下計入的外部硬件和軟件成本被遞延，並根據迄今發生的人工成本(即進度計量)作為履行合同的總估計勞動力成本的百分比進行確認，作為這些履約義務隨着時間的推移的控制轉移。在業務流程外包合同和其他基於雲的服務合同(包括軟件即服務安排)的初始階段發生的某些符合條件的非經常性成本(即設置成本)在以下情況下被資本化：這些成本與合同直接相關，這些成本產生或增加公司的資源，這些資源將在未來用於履行履約義務，並且這些成本預計將被收回。這些費用包括與供應、配置、實施和培訓有關的過渡和設置費用，以及其他延遲履行費用，例如包括服務合同中使用的預付費資產(即預付費軟件或預付費維護)。資本化成本在預期受益期內按直線攤銷，這可以包括預期的合同續簽或延期，這與將與資產有關的服務轉移給客户的情況一致。此外，與這些合同相關的固定資產在資產的預期使用年限內按直線計算資本化和折舊。如果資產是合同特定的，則折舊期是資產的使用年限或合同期限中較短的一個。支付給客户的款項超過用於業務流程外包安排的購進資產的公允價值，將按直線遞延和攤銷，作為預期受益期內收入的減少。該公司定期進行審查，以評估延期合同、過渡和建立成本的可回收性。如果賬面金額被視為不可收回，則確認減值損失。有關在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日履行合同的遞延成本金額，請參閲附註C，“收入確認”。
在業務流程外包或其他基於雲的服務合同終止的情況下，合同條款可能要求客户補償公司收回未開賬單的應收賬款、未攤銷的遞延合同成本和公司為過渡服務而產生的額外成本。
軟件成本
與許可軟件程序的概念制定和設計相關的成本計入研究、開發和工程費用；在確定技術可行性後生產成品的成本計入無形資產。資本化金額按直線方式攤銷，攤銷期限最長為三年並計入銷售成本內的軟件成本。該公司定期進行審查，以確保未攤銷計劃成本仍可從未來收入中收回。支持或服務許可程序的成本在已發生的銷售成本內計入軟件成本。
該公司將購買或開發內部使用軟件所產生的某些成本資本化。內部使用軟件程序還包括公司在客户未收到許可時用於提供軟件即服務的軟件
該軟件和該公司沒有向外部推銷該軟件的實質性計劃。資本化成本按直線法攤銷，攤銷期限最長為三年並記錄在銷售、一般和行政費用或銷售成本中，這取決於公司是否在創收交易中使用該軟件。此外，當公司是雲計算安排中的客户時，公司可能會將某些類型的實施成本資本化，並在協議期限內攤銷這些成本。
獲得合同的增量成本
如果公司期望收回獲得合同的增量成本(例如銷售佣金)，則在預期客户關係期間以直線方式資本化和攤銷這些成本。根據每種產品類型的平均客户關係期限(包括預期續訂)確定的預期客户關係期限為三年。只有在續訂時支付的佣金金額與初始合同支付的金額不相稱時，預期續訂期限才包括在預期客户關係期限內。獲得合同的遞增成本只包括公司為獲得合同而產生的費用，如果沒有合同，公司就不會發生這些費用。該公司已確定，某些佣金計劃符合資本化要求。一些佣金計劃不需要資本化，因為佣金費用是在相關收入確認時支付和確認的。此外，作為一種實際的權宜之計，如果攤銷期限為一年或更短時間，公司將支出獲得合同所需的費用。這些成本包括在銷售、一般和行政費用中。
產品保修
該公司為其硬件產品提供保修，保修範圍通常高達三年，大多數人要麼是一或三年。標準保修的任何成本在確認相應收入時應計。該公司根據歷史保修索賠經驗和對未來支出的估計來估計產品的標準保修成本，並將這一估計應用於保修產品的收入流。適用於當期確認的收入的未來保修估計成本計入銷售成本。保修責任每季度審查一次，以核實它是否根據債務期間餘額的預期支出適當地反映了剩餘債務。當實際保修索賠體驗不同於估計時，將進行調整。固定價格支持或維護合同(包括延長保修合同)的成本被確認為已發生。
延長保修合同的收入最初被記錄為遞延收入，隨後在交付期間以直線基礎確認，因為該公司提供的服務隨時準備在該期限內提供服務。
有關更多信息，請參閲附註R，“承付款和或有事項”。
運輸和搬運
與運輸和搬運有關的成本在綜合收益表中確認為已發生並計入成本。
費用和其他收入
銷售、一般和行政
銷售、一般和行政(SG&A)費用在發生時計入收入，但某些銷售佣金除外，這些佣金是資本化和攤銷的。有關銷售佣金資本化的進一步信息，請參閲上文“獲得合同的增量成本”。推廣和銷售產品和服務的費用被歸類為銷售費用，除銷售佣金外，還包括薪酬、廣告和差旅等項目。一般和行政費用包括補償、法律費用、辦公用品、非所得税、保險和辦公室租金等項目。此外，一般和行政費用包括其他經營項目，如信貸損失準備金、勞動力重新平衡對在持續業務過程中終止的員工的合同義務付款的費用、與業務合併有關的收購成本、某些無形資產的攤銷和環境補救成本。
廣告和促銷費用
公司在發生時支付廣告和促銷費用。銷售商的合作廣告報銷在發生相關廣告和促銷費用期間扣除廣告和促銷費用後計入。
廣告和促銷費用，包括媒體、代理和促銷費用，為#美元1,237百萬，$1,330百萬美元和美元1,4132023年、2022年和2021年分別為100萬美元，並在合併損益表中記入SG&A費用。
研究、開發和工程
研究、開發和工程(RD&E)成本在發生時計入費用。在技術可行性確定後生產成品所產生的軟件成本被資本化為無形資產。
知識產權和定製開發收入
該公司許可並出售其某些知識產權(IP)的權利，包括內部開發的專利、商業祕密和技術訣竅。對第三方的某些IP交易是基於許可/使用費的，其他交易是基於交易的銷售/其他轉讓。如果公司承諾的性質是提供使用公司當時存在的知識產權的權利(即，許可是功能性知識產權)，並且控制權已轉移給客户，則許可安排的收入在許可條款開始時確認。如果公司承諾的性質是在整個許可期內提供訪問公司知識產權的權利(即許可是象徵性的知識產權)，如商標許可，則收入隨着時間的推移而確認。基於特許權使用費安排的收入在隨後的銷售或使用發生或部分或全部特許權使用費分配的履約義務已履行(或部分履行)時確認。該公司還簽訂了專利的交叉許可安排，當控制權轉移到客户手中時，這些安排的收入將得到確認。此外，該公司還從與戰略技術合作夥伴和特定客户的某些定製開發項目中賺取收入。如果沒有還款撥備，並且費用不取決於項目的最終成功，公司將隨着時間的推移記錄這些項目的收入，因為公司履行了履約義務。
政府援助
該公司從政府和政府機構(政府)獲得贈款，以支持公司的某些商業活動，主要與研究、創造就業機會或就業培訓有關。贈款通常以現金的形式收到，作為對所發生費用的收回或作為滿足贈款中商定的某些要求的獎勵，條件如下一至五年。贈款在綜合收益表中記為成本、SG&A和RD&E的貸項，根據贈款的性質以及一旦滿足贈款的條件和限制並從政府收到付款後被抵銷的支出。如果贈款是在贈款的條件滿足之前收到的，贈款將計入綜合資產負債表中的其他應計費用和負債或其他負債。在截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度，公司合併財務報表中記錄的贈款並不重要。
企業合併和包括商譽在內的無形資產
本公司採用收購方法對企業合併進行會計處理，因此，收購的可確認資產、承擔的負債和被收購方的任何非控股權益通常按其收購日期的公允價值入賬。合同資產和合同負債按照收入確認指引計量。商譽是指購買價格超過淨資產公允價值的部分，包括分配給可識別無形資產的金額。產生商譽的主要驅動因素是被收購實體和公司之間的協同效應價值，以及被收購的集合勞動力，這兩者都不符合單獨可識別的無形資產的資格。在收購中記錄的商譽根據預期收入或預期現金流分配給適用的報告單位。具有有限壽命的可識別無形資產在其使用年限內攤銷。已完成技術的攤銷記入成本，所有其他無形資產的攤銷記入SG&A費用。與收購相關的成本，包括諮詢、法律、會計、估值和預結及其他成本，通常在發生成本的期間支出，並計入SG&A費用。被收購企業的經營結果自收購之日起計入合併財務報表。
減損
除商譽外的長期資產，在發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，會進行減值測試。減值測試通常基於未貼現的現金流量，如果減值，資產將根據貼現的現金流量或評估價值減記至公允價值。商譽至少每年在第四季度和任何情況變化表明可能存在減值時進行減值測試。商譽減值測試於報告單位層面進行，一般為營運分部的水平或以下一級。
折舊及攤銷
物業、廠房及設備按成本入賬，並按其估計使用年限按直線折舊。某些折舊資產的估計使用年限如下：建築物、30至50幾年；建築設備，10至20幾年；土地改善，20多年；生產、工程、辦公等設備，2至20多年；以及信息技術設備，1.5至6好幾年了。租賃改進在其估計使用年限或相關租賃期限中較短的時間內攤銷，很少超過25好幾年了。有關信息技術設備使用壽命的更多信息，請參閲上文“陳述基礎”一節。
如本附註“軟件成本”一節所述，資本化的軟件成本按直線方式攤銷，攤銷時間最長為3好幾年了。其他無形資產在以下期間攤銷1和20好幾年了。
環境
具有預防性的內部環境保護計劃的成本在發生時計入費用。當清理計劃成為可能時，公司很可能會產生清理費用，並且這些費用可以合理地估計，公司將為已知的環境責任積累補救費用。
資產報廢債務
資產報廢債務(ARO)是與長期資產報廢相關的法律義務，負債最初按公允價值入賬。相關資產報廢成本通過將相關資產的賬面價值增加與負債相同的金額來資本化。資產報廢成本隨後在相關資產的使用年限內折舊。在初步確認後，公司記錄了由於利息支出的時間推移以及對相關資產的原始預期現金流量的時間或金額的修訂而導致的ARO負債的期間間變化。
固定收益養老金和非養老金退休後福利計劃
公司的固定收益養老金計劃和非養老金退休後福利計劃(與退休相關的福利計劃)的資金狀況在綜合資產負債表中確認。資金狀況以計劃資產的公允價值與福利債務之間的差額來衡量，12月31日是衡量日期。對於固定福利養卹金計劃，福利債務是預計福利債務(PBO)，它是根據已經提供的僱員服務和估計的未來補償水平，在退休時預計支付的福利的精算現值。對於非養卹金退休後福利計劃，福利債務是累積的退休後福利債務(APBO)，它代表歸因於已經提供的員工服務的退休後福利的精算現值。計劃資產的公允價值是指由信託基金投資的不可撤銷信託基金持有的資產的當前市場價值，該信託基金僅為參與人的利益而持有。資金過剩的計劃，如果計劃資產的公允價值超過福利義務，則彙總並記錄為等於這一超出部分的預付養老金資產。資金不足的計劃，其福利義務超過計劃資產的公允價值，被彙總並記錄為等於這一超出部分的退休和非養老金退休後福利義務。
退休和非養卹金退休後養卹金債務的當期部分是按計劃計量的未來12個月應付養卹金的精算現值，超過計劃資產的公允價值。這項債務記在綜合資產負債表的補償和福利中。
定期退休金和非退休金退休後福利成本/(收入)記入綜合收益表，包括服務成本、利息成本、計劃資產的預期回報、先前確認為其他全面收益/(虧損)(OCI)組成部分的先前服務成本/(貸項)和(損益)/虧損的攤銷，以及在累積其他綜合收益/(虧損)(AOCI)中剩餘的過渡資產淨額攤銷。淨收益成本中的服務成本部分根據員工各自的職能在綜合收益表(符合資本化資格的除外)的成本、SG&A和RD&E中計入。淨收益成本的其他組成部分在綜合收益表中與其他(收入)和費用內的服務成本分開列示。
(損益)和以前的服務成本/(貸項)在綜合全面收益表中確認為保監處的組成部分。根據適用會計準則的確認和攤銷規定，這些(收益)/損失和以前的服務費用/(貸項)隨後被確認為定期淨成本/(收入)的組成部分。(收益)/損失是由於實際經驗和假設之間的差異或精算假設的變化造成的。先前服務費用/(貸方)是指計劃修正案中準許的先前服務所引起的福利變動的費用。
福利債務和淨定期成本/(收入)的計量是基於公司管理層批准的估計和假設。這些估值反映了計劃的條款，並使用了具體參與人的信息，如報酬、年齡和服務年限，以及某些假設，包括對貼現率、計劃資產預期回報率、補償率上升率、計息利率和死亡率的估計。
固定繳款計劃
當員工為公司提供服務時，將記錄公司對固定繳款計劃的繳費。該費用根據員工各自的職能在合併收益表中計入成本、SG&A和RD&E。
基於股票的薪酬
基於股票的薪酬是指授予員工股票獎勵的相關成本。該公司在授予之日根據獎勵的估計公允價值計量基於股票的薪酬成本，並在員工必需的服務期內以直線基礎(扣除估計沒收)確認成本。公司授予員工限制性股票單位(RSU)，包括保留限制性股票單位(RRSU)、績效股票單位(PSU)和股票期權。RSU是授予員工的股票獎勵，使持有者有權獲得普通股作為獎勵歸屬，
通常超過一個一-至四年制句號。PSU是一種股票獎勵，員工最終獲得的股票數量取決於相對於指定目標的業績，通常在三年制句號。在業績期間，將發行的股票數量將根據業績目標的實現概率進行調整。最終發行的股份數量和確認為費用的相關補償成本將基於最終業績指標與指定目標的比較。股息等價物不按上述股票獎勵支付。獎勵的公允價值是在授予日根據公司的股票價格確定和固定的，並根據適用情況下不包括股息等價物和PSU假設業績目標將實現的情況進行調整。該公司使用布萊克-斯科爾斯估值模型估計股票期權的公允價值。基於股票的薪酬成本根據員工各自的職能在合併損益表的成本、SG&A和RD&E中進行記錄。
公司根據確認的補償成本金額和相關的法定税率，記錄導致公司所得税申報單扣除的獎勵的遞延税項資產。為財務報告目的確認的遞延税項資產與所得税申報表所報告的實際税項扣除之間的差額在綜合收益表中作為所得税撥備的利益或費用入賬。
所得税
所得税費用是以申報的所得税前收入為基礎的。遞延所得税反映了為財務報告目的確認的資產和負債金額與為所得税目的確認的金額之間的臨時差異的税收影響。這些遞延税金是通過適用當前頒佈的税法來衡量的。該公司在衡量遞延税金時計入了全球無形低税收入(GILTI)。確認估值準備是為了將遞延税項資產減少到更有可能變現的金額。在評估是否需要估值免税額時，管理層會考慮每個司法管轄區的所有可用證據，包括過去的經營業績、對未來應課税收入的估計以及持續税務籌劃策略/行動的可行性。當公司改變對可變現遞延税項資產金額的確定時，估值準備進行調整，並對確定期間的所得税支出產生相應影響。
當公司認為某些頭寸在税務機關審查後可能無法完全維持時，公司將確認額外的納税義務。來自税務頭寸的利益是以和解後實現的可能性大於50%的最大數額的利益來衡量的。税務負債的非流動部分計入綜合資產負債表中的其他負債。在可獲得的新信息導致公司改變其對現有税務負債充分性的判斷的範圍內，税務負債的此類變化將影響作出該決定的期間的所得税支出。與潛在納税評估的應計負債相關的利息和罰款(如果有)包括在所得税費用中。
非美國貨幣金額的換算
擁有當地功能貨幣的非美國子公司的資產和負債按年終匯率換算為美元。折算調整記錄在OCI中。收入和支出項目按年內通行的加權平均匯率換算。
庫存、財產、廠房和設備-以美元運營的非美國子公司和分支機構的淨資產和其他非貨幣性資產和負債按公司收購資產或負債時的大致匯率換算。以美元以外的貨幣計價的所有其他資產和負債均按年終匯率折算，交易損益在其他(收入)和費用中確認。收入和支出項目按年內通行的加權平均匯率換算。這些折算收益和損失計入匯率變動期間的淨收入。
衍生金融工具
該公司使用衍生品金融工具主要是為了管理外幣和利率風險，其次是股票和信貸風險。該公司不將衍生金融工具用於交易或投機目的。符合對衝會計條件的衍生品可以被指定為現金流對衝、淨投資對衝或公允價值對衝。公司可以簽訂衍生品合同，對其某些風險進行經濟對衝，即使不適用對衝會計，或者公司選擇不應用對衝會計。
衍生工具在綜合資產負債表中按公允價值按毛值確認為資產或負債，並根據該工具的到期日是少於或大於12個月而分類為流動或非流動。
被指定為現金流對衝的衍生工具的公允價值變動，在扣除適用税項後記入保監處，並於相關對衝項目於盈利中確認時，重新分類至與對衝風險相同的損益表項目。對於被指定為與外幣計價債務相關的本金的現金流量對衝的遠期合同，公司將初始遠期點數從對衝有效性的評估中剔除，並在對衝工具有效期內以直線基礎在綜合收益表的其他(收入)和費用中確認。
不包括在對衝有效性評估中的金額的公允價值變動於其他全面收益中確認。淨投資對衝衍生工具的有效性按即期基準計量。高效淨投資對衝衍生工具及指定為淨投資對衝的其他非衍生金融工具的公允價值變動於AOCI中記錄為外幣換算調整。有效性評估中不包括的淨投資對衝衍生工具部分的公允價值變動計入利息支出和融資成本。指定為公平值對衝的利率衍生工具的公平值變動及相關對衝風險的公平值變動的抵銷，均計入利息開支及融資成本。未被指定為對衝的衍生工具的公允價值變動主要在收益中的其他（收入）和支出中報告。詳見附註T“衍生金融工具”。
與指定為公平值及現金流量對衝的衍生工具相關的現金流量於綜合現金流量表的經營活動現金流量中呈報。指定為淨投資對衝的衍生工具及非指定為對衝的衍生工具的現金流量於綜合現金流量表的投資活動現金流量中呈報。指定為對衝與結算本金直接相關的外幣計值債務的衍生工具的現金流量，於綜合現金流量表的融資活動現金流量中的債務結算付款中呈報。
金融工具
在確定其金融工具的公允價值時，本公司使用各種方法和假設，這些方法和假設是基於每個資產負債表日存在的市場條件和風險。更多信息見附註J“金融資產和負債”。所有評估公允價值的方法都會導致價值的近似值，而這種價值可能永遠不會實際實現。
公允價值計量
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。該公司根據以下公允價值層次對某些資產和負債進行分類：
•第1級--在活躍市場對相同資產或負債的報價(未經調整)，這些資產或負債可在計量日期獲得；
•第2級--第1級中包括的、資產或負債可直接或間接觀察到的報價以外的投入；以及
•級別3-資產或負債的不可觀察的輸入。
當可用時，該公司使用活躍市場中未經調整的報價市場價格來衡量公允價值，並將此類項目歸類為1級。如果無法獲得報價市場價格，公允價值基於內部開發的模型，該模型使用當前基於市場的或獨立來源的市場參數，如利率和匯率。使用內部生成的模型進行估值的項目根據對估值有重要意義的最低級別的投入或價值驅動因素進行分類。
公允價值的確定考慮了各種因素，包括利率、收益率曲線和金融工具的時間價值。對於衍生品和債務證券，該公司使用貼現現金流分析，使用與工具期限相稱的貼現率。
在確定金融工具的公允價值時，該公司考慮對使用下述方法計算的“基本估值”進行某些市場估值調整，以確定市場參與者在確定公允價值時將考慮的幾個參數：
•交易對手信用風險調整適用於金融工具，並考慮信用違約掉期市場觀察到的交易對手的實際信用風險，以確定該工具的真實公允價值。
•在按公允價值評估所有負債時，採用信用風險調整是為了反映公司自身的信用風險。該方法與制定交易對手信用風險調整時採用的方法一致，但納入了公司自身在信用違約掉期市場中觀察到的信用風險。
該公司主要持有被指定為可供出售的定期存款、定期存單和美國政府債券的投資。該公司現金和債務投資組合的主要目標是通過投資於流動性很強、評級很高的投資級證券來維持本金。
可供出售證券在經常性基礎上通過比較證券的公允價值和其攤銷成本來計量減值。如果證券的公允價值低於其攤餘成本基礎，公允價值的變化在確認減值期間確認，當時損失是由於信用因素造成的。當公司不打算出售並有能力持有投資時，非信貸因素導致的公允價值變化計入其他全面收益。這個
該公司的標準做法是持有所有歸類為可供出售的債務證券投資，直到到期。有幾個不是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的信貸損失減值及未確認重大非信貸減值。
某些非金融資產，如物業、廠房及設備、土地、商譽及無形資產，如被視為減值，則須按非經常性公允價值計量。用於非金融資產的減值模型取決於資產類型。截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度，非金融資產沒有重大減值。
現金等價物
所有在購買之日到期日為三個月或以下的高流動性投資均被視為現金等價物。
有價證券
該公司按公允價值計量股權投資，並在淨收益中確認變化。
包括在流動資產中的債務證券是指預期在資產負債表日起一年內以現金變現的證券。長期債務證券包括在投資和各種資產中。債務證券被認為是可供出售的，在保險業以公允價值報告，並扣除適用税項後的未實現收益和損失。可供出售債務證券的已實現損益計入合併損益表中的其他(收入)和費用。已實現損益按具體的識別方法計算。有關更多信息，請參閲附註J，“金融資產和負債”。
庫存
原材料、在製品和產成品以平均成本或可變現淨值中的較低者列報。
應收票據和應收賬款--貿易和合同資產
該公司將轉讓給客户的產品或服務的對價權利歸類為應收賬款或合同資產。與合同資產相比，應收款是無條件的對價權利，合同資產是以時間流逝以外的其他因素為條件的對價權利。該公司的大多數合同資產是與設計和建造服務合同有關的未開賬單金額，當使用收入確認的成本比法時，確認的收入超過向客户開出的金額，對價權取決於里程碑完成或客户驗收。合同資產一般歸類為流動資產，在合同一級按淨額記入遞延收入(即合同負債)。
融資應收賬款
融資應收賬款主要包括客户貸款和分期付款應收賬款(貸款)以及對銷售型和直接融資租賃的投資(統稱為客户融資應收賬款)和商業融資應收賬款。租賃按照租賃會計準則入賬。貸款通常是無擔保的，主要用於IBM的硬件、軟件和服務。商業融資應收賬款主要用於向IBM產品和服務的商業合作伙伴和分銷商提供營運資金融資。融資應收賬款被分類為持有以供出售或持有以供投資，這取決於公司在可預見的未來或在到期或償還之前持有標的合同的意圖和能力。貸款和商業融資應收賬款按接近公允價值的攤餘成本入賬。
金融資產的轉移
該公司達成協議，將某些金融資產(主要是應收票據和應收賬款--貿易和融資應收賬款)出售給第三方金融機構。對於被視為出售的金融資產的轉讓，該資產必須在法律上與公司隔離，並且購買者必須控制該資產。確定是否滿足所有要求包括評估法律因素、公司繼續參與轉移的資產的程度以及任何其他相關考慮因素。當符合真實出售標準時，公司將不再確認轉讓的金融資產的賬面價值，並確認出售的淨收益或淨虧損。這些安排的收益在綜合現金流量表中反映為經營活動提供的現金。如果不符合真實銷售標準，轉移被視為有擔保借款，金融資產仍保留在綜合資產負債表上，出售所得確認為債務，並在綜合現金流量表中記錄為融資活動的現金流量。
出售票據和應收賬款交易的安排在正常業務過程中用作公司現金和流動資金管理的一部分。主要在美國和歐洲幾個國家的設施使該公司能夠向第三方出售某些應收票據和應收賬款，而不需要追索權，以管理信貸、收款、集中和貨幣風險。根據這些安排售出的總金額(總收益)為#美元。3.4億，美元3.310億美元1.8截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為10億美元。在應收票據和應收賬款內--從綜合資產負債表中出售和取消確認的貿易#美元0.5億，美元1.0億美元，以及0.7分別在2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，仍未從客户那裏收取10億美元。與票據轉讓有關的手續費和淨損益
應收賬款--交易在所列任何期間都不是實質性的。有關融資應收賬款轉讓的更多信息，請參閲L説明：“融資應收賬款”。
信貸損失準備
應收賬款與產品的開票、發貨和/或向客户提供服務的同時入賬。如有需要，將根據特定客户情況、當前和未來預期經濟狀況、過去的虧損經歷以及對到期餘額的潛在可收回程度的評估，估計壞賬應收賬款和合同資產撥備。
該公司通過考慮過去的事件，包括任何歷史違約、歷史特許權和由此產生的問題債務重組、當前經濟狀況、任何非獨立的緩解信用增強措施，以及某些前瞻性信息，包括合理和可支持的預測，來估計其融資應收賬款的預期信用損失撥備。該公司用來計算其融資應收賬款準備金的方法如下：
單獨評估-該公司每季度審查所有被視為存在風險的融資應收賬款，並根據有關客户的最新信息進行分析，如財務報表、新聞報道、公佈的信用評級、當前市場隱含的信用分析以及抵押品淨值、收回成本、以前的收款歷史以及當前和未來的預期經濟狀況。對於依賴抵押品的貸款，當抵押品可能喪失抵押品贖回權時，使用抵押品的公允價值來衡量減值。利用這些信息，公司確定應收賬款的預期現金流，並計算潛在損失的估計和損失的概率。對於那些可能發生損失的賬户，公司記錄了特定的準備金。
集體評估-公司根據以下條件確定其集體評估的融資應收賬款(未分配)的信用損失準備二投資組合部分：客户融資應收款和商業融資應收款。該公司進一步將投資組合細分為三課程類別：美洲、歐洲/中東/非洲(EMEA)和亞太地區。
對於客户融資應收賬款，公司使用信用損失模型，根據其內部虧損經驗以及當前狀況和預測，按融資應收賬款類別計算撥備。該公司記錄的未分配準備金是通過將儲備率應用於其投資組合來計算的，不包括已單獨評估和專門保留的賬户。這一準備金率是基於信用評級、違約概率、期限和虧損歷史。這項津貼按季度調整，以收回先前已註銷或預期將註銷的款項。追回不能超過上次核銷或預期核銷的合計金額。
該公司在量化經濟預測對其客户融資應收賬款撥備的影響時，會考慮國內生產總值、失業率、股票價格和公司利潤等前瞻性宏觀經濟變量。根據歷史經驗、投資組合構成和當前環境，宏觀經濟變量可能因應收融資類別而異。除了對整個投資組合的信用風險因素進行定性審查外，該公司還考慮與特定行業、地理區域和客户信用評級有關的當前狀況和經濟預測的影響。在這種方法下，對這些變量的預測超過兩年都被認為是合理和可以支持的。超越兩年，該公司恢復了長期平均虧損經驗。前瞻性估計需要使用判斷力，尤其是在經濟不確定時期。
商業融資應收賬款組合屬短期性質，對這些資產的任何撥備是根據註銷歷史和當前經濟狀況的組合估計的，不包括任何單獨評估的賬户。
其他與信貸相關的政策
逾期了-公司將客户融資應收賬款視為逾期未收到貨款90天數，從原始開單日期開始計算。
非應計項目-非應計資產包括有特定準備金的應收賬款(減值貸款或不良租賃)，以及公司很可能無法按照租賃或貸款協議的原始條款收回所有到期金額的其他賬户。該等應收賬款不再確認利息收入。現金收款首先作為未償還本金的減值使用。收到的現金超過未付本金的部分，確認為利息收入。如有必要，可根據客户情況的變化，如付款的持續歷史，取消應收賬款的非應計狀態。
核銷-應收賬款損失在應收賬款被視為無法收回的期間從備抵中扣除。隨後的追回，如果有的話，記入這筆津貼。在客户不再運作和/或沒有合理預期增加收款或收回的情況下，發生應收賬款和相關準備金的註銷。
供應商融資
公司與第三方金融機構有供應商融資計劃，公司同意在最初開具發票的到期日向金融機構支付參與供應商的規定金額的發票，平均期限為90至120天數，與公司的標準付款條款一致。金融機構以折扣金額由供應商自行決定提前支付發票。該公司不根據安排提供有擔保的合法資產或其他形式的擔保。該公司不是其供應商和金融機構之間安排的一方。這些義務被確認為應付帳款在綜合資產負債表中。截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些計劃下的未償債務為#美元。101百萬美元和美元60分別為100萬美元。
租契
該公司既作為承租人又作為出租人開展業務。在其正常業務過程中，該公司作為物業、廠房和設備的承租人簽訂租約。該公司也是某些設備的出租人，主要是通過其融資部門。
在採購貨物或服務時，或在與客户訂立合同時，公司確定一項安排在開始時是否包含租賃。作為評估的一部分，公司考慮安排中是否有隱含或明確確定的資產，以及作為承租人的公司或客户(如果公司是出租人)是否有權控制該資產的使用。
作為承租人的租賃會計
當公司為承租人時，所有租期超過12個月的租賃在綜合資產負債表中確認為使用權(ROU)資產和相關租賃負債。租賃負債在租賃開始日計量，並使用尚未支付的租賃付款的現值和公司的遞增借款利率來確定，遞增借款利率近似於公司在簽訂租賃的國家在擔保基礎上借款的利率。在公司為承租人的交易中，租賃中隱含的利率通常不能確定。ROU資產等於經任何初始直接成本(IDC)、預付租金和租賃激勵措施調整後的租賃負債。該公司的可變租賃付款一般涉及與各種指數掛鈎的付款、非租賃組成部分以及高於合同最低固定金額的付款。
經營租賃計入綜合資產負債表的經營使用權資產--淨額、當期經營租賃負債和經營租賃負債。融資租賃包括在財產、廠房和設備, 短期債務和長期債務在綜合資產負債表中。租賃期限包括在合理確定公司將行使該選擇權時延長或終止租賃的選擇權。
該公司做出了一項政策選擇，不在綜合資產負債表中確認租期為12個月或以下的租賃。
對於所有資產類別，公司已選擇承租人作為實際權宜之計，將租賃和非租賃組成部分(如維修服務)合併，並將合併後的單位作為單一租賃組成部分進行核算。該公司的租賃組合中有很大一部分是房地產，主要作為經營性租賃入賬，主要用於公司辦公室和數據中心。房地產租賃的平均期限約為五年。該公司還擁有IT設備和車輛等設備租賃業務，租賃期限從二至六年。對於其中某些經營和融資租賃，該公司採用投資組合方法來核算租賃資產和租賃負債。
作為出租人對租賃的會計處理
該公司通常簽訂租賃協議，作為實現設備價值的替代手段，否則該公司將出售這些設備。租賃資產主要包括新的和二手的IBM設備。IBM設備一般由zSystems、Power和Storage產品組成。
欠IBM的租賃款通常是固定的，在租賃期內等額分期付款。該公司的大部分租約不包含依賴於指數或費率的可變報酬。不依賴於指數或税率(例如，財產税)的可變租賃付款由公司直接支付，並由客户報銷，在可能收取這些付款的期間，與相關成本一起記錄為收入。客户直接向第三方支付的款項，包括某些財產税和保險，不被視為可變支付的一部分，因此不被公司記錄。該公司已經做出了一項政策選擇，將所有來自銷售和其他類似税收的收入排除在合同考慮之外。
該公司的租賃付款條件通常是無條件的。因此，在客户要求在租期結束前終止租賃的情況下，客户通常被要求全額支付剩餘的租賃款。在
在租賃期結束時，公司允許客户退還設備，按當時的公平市價或預先設定的購買價格購買設備，或根據雙方商定的條款續簽租賃。
當租賃安排包括多個履約義務時，公司在合同中按相對獨立的銷售價格在租賃組成部分和非租賃組成部分之間分配對價。
銷售型和直接融資租賃
對於銷售型或直接融資租賃，資產的賬面價值從庫存中取消確認，並記錄對租賃的淨投資。對於銷售型租賃，租賃投資淨額在開始之日計量為應收租賃和設備的估計剩餘價值減去未賺取收入和信貸損失準備的總和。銷售型租賃產生的任何銷售利潤或虧損在租賃開始時入賬。銷售利潤或虧損是在公司簽訂租賃協議以實現其在正常業務過程中出售的產品的價值時按毛計提出來的。就分部報告而言，不計信貸損失準備的銷售型租賃淨投資確認為基礎設施分部的硬件收入，而估計剩餘價值減去相關非勞動收入確認為其他收入類別的收入減少，並代表公司保留的公允價值部分。在公司以提供融資創收為目的而訂立租賃的交易中，銷售損益按淨額列報。根據銷售型租賃，初始直接成本在租賃開始時計入費用。在租賃期內，公司確認租賃淨投資的財務收入和任何不計入租賃投資淨額的可變租賃付款。
對於直接融資租賃，租賃的淨投資與銷售型租賃的計量相似，但租賃的淨投資減去任何銷售利潤。在直接融資租賃中，銷售利潤和初始直接成本在租賃開始時遞延並在租賃期內確認。該公司很少簽訂直接融資租賃協議。
估計剩餘價值是租賃設備在租賃期末的估計公允價值。該公司通過使用歷史模型、分析當前新舊設備市場並獲得營銷計劃和技術創新等前瞻性產品信息，來估計租賃設備的未來公允價值。該公司通過延長與現有客户的租賃安排或向現有客户出售租賃設備來優化剩餘價值的回收，並定期重新評估其租賃剩餘價值的可變現價值。被視為非暫時性的特定未來剩餘價值的預期減少在確認時立即確認，並記錄為對剩餘價值估計和非應得收入的調整，這分別減少了本期和未來期間的融資收入。
普通股
普通股是指美元.20公司註冊證書中指定的每股股本面值。庫存量採用成本法核算。當庫存股重新發行時，其價值採用加權平均法進行計算和記錄。
普通股每股收益
每股收益(EPS)的計算採用兩類法，即根據股息和股息等價物及其在未分配收益中各自的參與權來確定每類普通股和參與證券的每股收益。普通股的基本每股收益是用淨收入除以當期已發行普通股的加權平均數來計算的。普通股的攤薄每股收益是根據普通股的加權平均數加上期間已發行的稀釋性潛在普通股的影響，採用庫存股方法計算的。稀釋性潛在普通股包括已發行股票獎勵、可轉換票據和股票期權s.
注B。會計變更
新標準即將實施
所得税披露
標準/描述-發行日期：2023年12月。該指導意見要求將税率核對情況分類披露為八個類別，對於超過特定門檻的項目，還需要進一步細分。此外，指導意見要求披露按聯邦、州和外國司法管轄區分列的已繳納所得税。
生效日期和採用注意事項-該指南將於2025年1月1日生效，允許及早採用。該公司預計自生效日期起採用該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響-由於該指導僅對披露進行了更改，它將影響附註H“税收”，但不會影響綜合財務業績。
分部報告披露
標準/説明-發行日期：2023年11月。本指導意見要求披露定期提供給公司首席運營決策者的重大部門費用，幷包括在每個報告的部門利潤衡量標準中
或者是損失。該公司還必須披露“其他分部項目”，即分部收入與每個報告的分部損益衡量指標的重大支出之間的差額，以及對其構成的描述。本指引還要求所有分部的年度披露都是臨時提供的。
生效日期和採用注意事項-指導意見對2024年開始的年度期間和2025年1月1日開始的中期有效，並要求在追溯的基礎上適用於以前列報的所有期間。允許及早領養。公司將自生效之日起採用該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響s-由於該指導僅是對披露的更改，它將影響附註D“分部”，但不會對綜合財務業績產生影響。
執行的標準
供應商財務計劃義務的披露
標準/描述-發行日期：2022年9月。本指南要求實體提供與購買商品或服務有關的供應商融資計劃使用情況的某些臨時和年度披露。
生效日期和採用注意事項-該指南於2023年1月1日生效，要求從2024年開始進行某些年度披露，並允許提前採用。自生效之日起，公司採用了該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響-該指引對綜合財務業績並無實質影響。有關更多信息，請參閲附註A，“重要會計政策”。
問題債務重組和Vintage披露
標準/描述-發行日期：2022年3月。這取消了對問題債務重組的會計指導，並要求實體將一般貸款修改指導應用於所有貸款修改，包括對遇到財務困難的客户的修改，以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。指導意見還要求按融資應收款和租賃投資淨額按起始年度列報當期核銷總額。
生效日期和採用注意事項–該修正案於2023年1月1日生效，並允許提前通過。自生效之日起，公司採用了該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響s–該指引對綜合財務業績並無實質影響。有關更多信息，請參閲L説明：“應收賬款融資”.
注C。收入確認
收入的分類
下表提供了按主要產品/服務提供的收入和按地理位置劃分的收入的詳細信息。
按主要產品/服務分類的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 混合平臺和解決方案 | | $ | 18,693 | | | $ | 17,866 | | | $ | 17,036 | |
| 交易處理 | | 7,615 | | | 7,171 | | | 6,390 | |
| 軟件總量 | | $ | 26,308 | | | $ | 25,037 | | | $ | 23,426 | |
| 業務轉型 | | $ | 9,179 | | | $ | 8,834 | | | $ | 8,284 | |
| 應用程序運營 | | 6,958 | | | 6,508 | | | 6,095 | |
| 技術諮詢 | | 3,849 | | | 3,765 | | | 3,466 | |
| 諮詢總計 | | $ | 19,985 | | | $ | 19,107 | | | $ | 17,844 | |
| 混合基礎設施 | | $ | 9,215 | | | $ | 9,451 | | | $ | 8,167 | |
| 基礎設施支持 | | 5,377 | | | 5,837 | | | 6,021 | |
| 整體基礎設施 | | $ | 14,593 | | | $ | 15,288 | | | $ | 14,188 | |
融資(1) | | $ | 741 | | | $ | 645 | | | $ | 774 | |
| 其他 | | $ | 233 | | | $ | 453 | | | $ | 1,119 | |
| 總收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
(1)它包含租賃和貸款融資安排，不受與客户合同收入的指導。
按地理位置劃分的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美洲 | | $ | 31,666 | | | $ | 31,057 | | | $ | 28,299 | |
| 歐洲/中東/非洲 | | 18,492 | | | 17,950 | | | 17,447 | |
| 亞太地區 | | 11,702 | | | 11,522 | | | 11,604 | |
| 總計 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
剩餘履約義務
剩餘履約義務披露提供了截至報告期末尚未確認的交易價格總額，並解釋了公司預計何時將這些金額確認為收入。它旨在説明合同項下尚未執行的總體工作，不包括客户未承諾的合同，例如某些“即服務”、政府、長期軟件許可證和服務產品。如果客户能夠在不支付實質性罰款的情況下為方便而終止，則不視為已承諾。披露包括可變代價的估計，惟倘可變代價為以銷售或使用為基礎的特許權使用費，以換取知識產權許可則除外。此外，作為一種可行的權宜之計，公司不包括原始期限為 一年RPO估計數可能會發生變化，並受到若干因素的影響，包括終止、合同範圍的變化、定期重新驗證、對尚未實現的收入的調整以及對貨幣的調整。
於2023年12月31日，分配至與未履行或部分未履行的客户合約有關的RPO的交易價格總額約為$60億美元，其中約70預計將在以後的年度確認為收入。 兩年，大約27在隨後的 三至五年，以及此後的餘額。
前期已履行（或部分履行）履約義務確認的收入
截至2023年12月31日止年度，收入減少$16於過往期間已履行或部分履行履約責任之估計虧損為百萬元，主要由於以成本對成本計量進度之合約估計變動所致。有關這些合同的更多信息和完成成本估計，請參閲附註A“重要會計政策”。
合同餘額對賬
下表提供有關票據及應收賬款-貿易、合約資產及遞延收入結餘之資料。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
應收票據和應收賬款-貿易（扣除1922023年和$2332022年) | | $ | 7,214 | | | $ | 6,541 | |
合同資產(1) | | 505 | | | 464 | |
| 遞延收入（流動） | | 13,451 | | | 12,032 | |
| 遞延收益（非流動） | | 3,533 | | | 3,499 | |
（一） 計入綜合資產負債表內的預付費用及其他流動資產。
於截至2023年12月31日止年度確認並計入2022年12月31日遞延收入結餘的收入金額為$10.5億美元，主要與服務和軟件有關。
下表提供截至2023年及2022年12月31日止年度的票據及應收賬款結轉-預期信貸虧損的貿易撥備。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) |
| 2023年1月1日 | | 添加/（釋放） | | 核銷 | | 外幣及其他 | | 2023年12月31日 |
| $233 | | $32 | | $(79) | | $6 | | $192 |
|
| 2022年1月1日 | | 添加/（釋放） | | 核銷 | | 外幣及其他 | | 2022年12月31日 |
| $218 | | $59 | | $(31) | | $(14) | | $233 |
截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度，預期信貸虧損的合約資產撥備並不重大。
遞延成本
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 獲得合同的資本化成本 | | $ | 686 | | | $ | 563 | |
| 履行合同的遞延費用 | | | | |
| 遞延開辦費 | | 399 | | | 456 | |
| 其他延期履約成本 | | 755 | | | 814 | |
遞延費用共計 (1) | | $ | 1,841 | | | $ | 1,833 | |
（一） 在遞延費用總額中，998百萬美元是當前的，8422023年12月31日為非流動百萬美元967百萬美元是當前的，866截至2022年12月31日，百萬美元是非流動的。
在截至2023年12月31日的年度內攤銷的遞延成本總額為#美元。1,493且並無產生重大減值虧損。有關履行合同的遞延成本和獲得合同的資本化成本的其他信息，請參閲附註A“重要會計政策”。
注D。細分市場
這些部門代表公司的組成部分，可獲得單獨的財務信息，供首席運營決策者(首席執行官)定期使用，以確定如何分配資源和評估業績。細分市場是根據幾個因素確定的，包括客户基礎、產品的同質性、技術、交付渠道和類似的經濟特徵。
分部之間的某些交易被記錄到其他(收入)和費用，並反映在分部税前收入中。該公司利用全球一體化的支持組織來實現規模經濟和資源的高效利用。因此，相當大的費用由所有細分市場分擔。這筆分攤費用包括銷售範圍、某些營銷職能和支持職能，如會計、財務、採購、法律、人力資源、首席信息辦公室以及賬單和收款。在可行的情況下，根據可衡量的費用驅動因素(例如，員工人數)來分配分攤費用。當無法確定明確和可衡量的驅動因素時，分攤費用將在與公司管理制度一致的財務基礎上分配，例如，廣告費用根據各部門的毛利潤分配。在淨收入中記錄的共享費用的一部分不分配給各分部。這些費用與取消內部交易和其他雜項項目有關。
2024年第一季度，該公司宣佈對其組織結構和管理系統進行改革，以更好地使其投資組合與市場保持一致，提高透明度，並提高與同行的細分市場可比性。這些變化不會影響公司的合併財務報表，但會影響從2024年第一季度開始的可報告部門。這些變化包括：安全服務，以前在軟件部門報告的安全服務轉移到諮詢部門；天氣公司資產在2024年1月報告的軟件部門轉移到其他剝離業務類別；基於股票的薪酬支出和非融資淨利息支出不再包括在公司的可報告部門業績中，這與公司的管理系統一致。由於這些變化直到2024年第一季度才發生，因此本年度報告中提出的期間在歷史分部下報告。
下表反映了與公司內部使用的管理和衡量系統一致的公司部門持續運營的結果。業績衡量以持續經營的税前收入為基礎。這些結果被首席運營決策者用來評估每個細分市場的業績，併為其分配資源。
管理系統細分視圖
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 軟件 | | 諮詢 | | 基礎設施 | | 融資 | | 總計
細分市場 |
| 2023 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 26,308 | | | $ | 19,985 | | | $ | 14,593 | | | $ | 741 | | | $ | 61,627 | |
| 持續經營的税前收入 | | 6,571 | | | 1,918 | | | 2,421 | | | 374 | | | 11,283 | |
| 收入同比變化 | | 5.1 | % | | 4.6 | % | | (4.5) | % | | 14.8 | % | | 2.6 | % |
| 税前收入同比變化 | | 6.6 | % | | 14.4 | % | | 7.0 | % | | 10.1 | % | | 8.1 | % |
| 税前利潤率 | | 25.0 | % | | 9.6 | % | | 16.6 | % | | 50.5 | % | | 18.3 | % |
| 2022 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 25,037 | | | $ | 19,107 | | | $ | 15,288 | | | $ | 645 | | | $ | 60,077 | |
| 持續經營的税前收入 | | 6,162 | | | 1,677 | | | 2,262 | | | 340 | | | 10,441 | |
| 收入同比變化 | | 6.9 | % | | 7.1 | % | | 7.8 | % | | (16.6) | % | | 6.8 | % |
| 税前收入同比變化 | | 27.1 | % | | 15.7 | % | | 11.7 | % | | (22.9) | % | | 19.1 | % |
| 税前利潤率 | | 24.6 | % | | 8.8 | % | | 14.8 | % | | 52.6 | % | | 17.4 | % |
| 2021 | | | | | | | | | | |
| 收入 | | $ | 23,426 | | | $ | 17,844 | | | $ | 14,188 | | | $ | 774 | | | $ | 56,231 | |
| 持續經營的税前收入 | | 4,849 | | | 1,449 | | | 2,025 | | | 441 | | | 8,765 | |
據報道，IBM
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | |
| 可報告細分市場合計 | | $ | 61,627 | | | $ | 60,077 | | | $ | 56,231 | |
| 其他剝離的業務 | | (2) | | | 318 | | | 785 | |
| 其他收入 | | 235 | | | 135 | | | 335 | |
| 總收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 持續經營的税前收入 | | | | | | |
| 可報告細分市場合計 | | $ | 11,283 | | | $ | 10,441 | | | $ | 8,765 | |
| 已取得無形資產的攤銷 | | (1,627) | | | (1,747) | | | (1,838) | |
| 與收購相關的費用 | | (33) | | | (18) | | | (43) | |
非經營性退休相關(成本)/收入(1) | | 39 | | | (6,548) | | | (1,282) | |
Kyndryl相關影響(2) | | — | | | (351) | | | 118 | |
勞動力再平衡費用 (3) | | (435) | | | — | | | — | |
| 其他剝離的業務 | | 5 | | | 91 | | | (102) | |
| 未分配的公司金額和其他 | | (541) | | | (712) | | | (782) | |
| 持續經營的税前收入總額 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | $ | 4,837 | |
(1)2022年包括一次性非現金税前養老金結算費用#美元5.9十億美元。關於更多信息，見附註五，“與退休有關的福利”。
(2)對Kyndryl留存股份和相關掉期的淨影響。有關更多信息，請參閲附註E，“收購和剝離”和附註T，“衍生金融工具”。
(3)從2023年第一季度開始，該公司更新了部門税前收入衡量標準，與其管理系統保持一致，不再將勞動力再平衡費用分配給其應報告的部門。勞動力再平衡費用：$401000萬美元和300萬美元1822022年和2021年的1000萬分別包括在細分市場中。
非物質項目
權益法投資和權益法投資損益
權益法投資及可歸屬於該等分部的該等投資所產生的損益，對該等分部的財務狀況或財務業績並無重大影響。
細分資產和其他項目
軟件資產主要是商譽、收購的無形資產和應收賬款。諮詢資產主要是商譽和應收賬款。基礎設施資產主要是商譽、廠房、財產和設備、應收賬款和製造業庫存。融資資產主要是融資應收賬款、現金和有價證券。
為了確保有效利用公司的空間和設備，幾個部門可以共享租賃或擁有的廠房、財產和設備資產。在共享資產的情況下，房東將資產的所有權分配給一段，而不是分配給每個用户段。這與公司的管理制度是一致的，並相應地反映在下表中。在這些情況下，分部税前收入和分部資產之間不會有準確的相關性。
各分部報告的折舊費用和資本支出也與資產轉讓的業主所有權基礎一致。
融資利息收入#美元680百萬，$582百萬美元和美元628截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別反映與融資的外部客户交易相關的收入，以及投資於現金和有價證券的收入。融資利息支出為$298百萬，$175百萬美元和美元129截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別反映了與支持融資的外部客户交易的公司間貸款和擔保借款相關的費用。這些有擔保的借款包括在附註P“借款”中。公司間融資活動記入其他(收入)和費用，並反映在分部税前收入中。
管理系統細分視圖
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 軟件 | | 諮詢 | | 基礎設施 | | 融資 | | 總計
細分市場 |
| 2023 | | | | | | | | | | |
| 資產 | | $ | 61,141 | | | $ | 14,342 | | | $ | 11,991 | | | $ | 14,409 | | | $ | 101,883 | |
| 無形資產折舊/攤銷 | | 526 | | | 106 | | | 1,018 | | | 8 | | | 1,659 | |
| 資本支出/無形資產投資 | | 385 | | | 20 | | | 836 | | | 15 | | | 1,255 | |
| 2022 | | | | | | | | | | |
| 資產 | | $ | 57,186 | | | $ | 13,481 | | | $ | 12,243 | | | $ | 15,757 | | | $ | 98,667 | |
無形資產折舊/攤銷(1) | | 564 | | | 108 | | | 1,250 | | | 14 | | | 1,936 | |
| 資本支出/無形資產投資 | | 446 | | | 33 | | | 853 | | | 27 | | | 1,359 | |
| 2021 | | | | | | | | | | |
| 資產 | | $ | 58,420 | | | $ | 11,914 | | | $ | 11,766 | | | $ | 16,880 | | | $ | 98,980 | |
無形資產折舊/攤銷(1) | | 598 | | | 97 | | | 1,257 | | | 49 | | | 2,001 | |
| 資本支出/無形資產投資 | | 559 | | | 55 | | | 792 | | | 33 | | | 1,439 | |
(1)建議重塑以符合2023年列報，以消除已收購無形資產的攤銷。
據報道，IBM
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | |
| 資產 | | | | | | |
| 可報告細分市場合計 | | $ | 101,883 | | | $ | 98,667 | | | |
| 消除內部交易 | | (1,028) | | | (1,062) | | | |
| 其他剝離的業務 | | 19 | | | 100 | | | |
| 未分配金額 | | | | | | |
| 現金和有價證券 | | 12,907 | | | 8,138 | | | |
| 遞延税項資產 | | 6,468 | | | 6,078 | | | |
| 廠房、其他財產和設備 | | 1,838 | | | 1,760 | | | |
| 經營性使用權資產 | | 2,085 | | | 1,586 | | | |
| 養老金資產 | | 7,506 | | | 8,236 | | | |
其他人(1) | | 3,563 | | | 3,740 | | | |
| IBM合併資產總額 | | $ | 135,241 | | | $ | 127,243 | | | |
(1)上期已重新分類，以符合2023年列報方式的變化。
主要客户
在2023年、2022年或2021年，沒有一個客户佔該公司總收入的10%或更多。
地理信息
下表提供了佔特定類別10%或以上的國家/地區的信息。
收入(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | | $ | 25,309 | | | $ | 25,098 | | | $ | 22,893 | |
| | | | | | |
其他國家(2) | | 36,551 | | | 35,432 | | | 34,457 | |
| 總收入 | | $ | 61,860 | | | $ | 60,530 | | | $ | 57,350 | |
(1)收入將根據客户所在的國家/地區進行分配。
(2)以前的期間重新分類，以符合2023年列報的變化。
廠房和其他財產網(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | | $ | 3,466 | | | $ | 3,209 | | | $ | 3,375 | |
| 其他國家 | | 2,027 | | | 2,100 | | | 2,293 | |
| 總計 | | $ | 5,492 | | | $ | 5,308 | | | $ | 5,668 | |
(1)不包括租賃機器。
經營性使用權資產--淨額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國 | | $ | 1,249 | | | $ | 1,074 | | | $ | 1,148 | |
| 日本 | | 340 | | | 259 | | | 398 | |
| 其他國家 | | 1,631 | | | 1,545 | | | 1,676 | |
| 總計 | | $ | 3,220 | | | $ | 2,878 | | | $ | 3,222 | |
按類似產品或服務類別劃分的收入
下表列出了該公司可報告部門中類似類別的產品或服務的外部收入。如果客户解決方案需要的話，客户解決方案通常包括IBM軟件和系統以及其他供應商的產品。對於包括服務的每個細分市場，軟件即服務、諮詢、教育、培訓和其他與產品相關的服務都作為服務包括在內。對於這些細分市場中的每一個細分市場，軟件包括產品許可費和持續訂閲。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 軟件 | | | | | | |
| 軟件 | | $ | 22,483 | | | $ | 21,374 | | | $ | 19,845 | |
| 服務 | | 3,764 | | | 3,575 | | | 3,485 | |
| 系統 | | 62 | | | 88 | | | 96 | |
| 諮詢 | | | | | | |
| 服務 | | $ | 19,691 | | | $ | 18,857 | | | $ | 17,563 | |
| 軟件 | | 212 | | | 170 | | | 173 | |
| 系統 | | 82 | | | 80 | | | 108 | |
| 基礎設施 | | | | | | |
| 維修 | | $ | 4,138 | | | $ | 4,590 | | | $ | 4,743 | |
| 服務器 | | 4,253 | | | 4,471 | | | 3,483 | |
| 服務 | | 2,463 | | | 2,653 | | | 2,616 | |
| 存儲 | | 2,081 | | | 1,989 | | | 1,919 | |
| 軟件 | | 1,658 | | | 1,585 | | | 1,426 | |
| 融資 | | | | | | |
| 融資 | | $ | 680 | | | $ | 582 | | | $ | 628 | |
| 二手設備銷售 | | $ | 60 | | | $ | 64 | | | $ | 145 | |
注E。收購及分拆
收購
所有收購事項之購買價代價主要以現金支付。除另有説明外，所有收購均為 100收購業務的百分比，並在合併現金流量表中報告，淨收購現金和現金等價物。
2023
2023年，公司完成 九收購的總成本為美元5,197百萬美元。預計每一筆收購都將增強該公司的產品和服務能力組合，並進一步推進IBM的混合雲和人工智能戰略。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 採辦 | | 細分市場 | | 收購業務説明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| StepZen，Inc. | | 軟件 | | GraphQL開發人員幫助構建應用程序編程接口(API) |
| | | | |
資產策略庫(ASL)吸收技術組合 | | 軟件 | | 工業資產管理數據庫 |
| | | | |
| NS1 | | 軟件 | | 領先的網絡自動化SaaS解決方案提供商 |
| | | | |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| 阿哈納雲公司 | | 軟件 | | 基於開源的數據分析解決方案專家 |
| | | | |
| 極地安全 | | 軟件 | | 技術創新者，幫助公司發現、持續監控和保護雲和SaaS應用程序數據 |
| | | | |
| Agyla SAS | | 諮詢 | | 法國領先的雲平臺工程服務提供商，專注於雲、DevOps和安全 |
| | | | |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
| Apptio，Inc. | | 軟件 | | 領先的財務和運營IT管理和優化軟件提供商，使企業領導者能夠通過技術投資實現更高的業務價值 |
| | | | |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| MANTA軟件公司 | | 軟件 | | 世界級數據沿襲平臺，可補充Watsonx.ai、Watsonx.data和Watsonx.治理中的功能 |
| | | | |
| 馬匹環球 | | 諮詢 | | ERP專家和雲諮詢服務提供商 |
| | | | |
截至2023年12月31日，該公司將匯出的與2023年收購相關的剩餘現金並不重要。
下表反映了截至2023年12月31日與這些收購相關的收購價格以及由此產生的收購價格分配。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 攤銷
壽命(以年為單位) | | Apptio，Inc. | | 其他
收購 |
| 流動資產 | | | | $ | 146 | | | $ | 80 | |
| 財產、廠房和設備/非流動資產 | | | | 4 | | | 12 | |
| 無形資產 | | | | | | |
| 商譽 | | 不適用 | | 3,541 | | | 401 | |
| 客户關係 | | 6—10 | | 770 | | | 44 | |
| 成套技術 | | 5—7 | | 530 | | | 108 | |
| 商標 | | 1—5 | | 35 | | | 2 | |
| 收購的總資產 | | | | $ | 5,027 | | | $ | 647 | |
| 流動負債 | | | | 249 | | | 41 | |
| 非流動負債 | | | | 166 | | | 20 | |
| 承擔的總負債 | | | | $ | 415 | | | $ | 62 | |
| 購買總價 | | | | $ | 4,612 | | | $ | 585 | |
不適用-不適用
收購的資產和承擔的負債的估值可能會進行修訂。如果獲得更多信息，公司可能會在實際可行的情況下，但不晚於收購日期起一年內，進一步修訂收購價格分配；但預計不會發生重大變化。
產生的商譽主要歸因於被收購企業的全體員工，以及通過將被收購企業整合到公司的各種綜合解決方案和服務中預計將實現的更大的協同效應，這兩項都不符合可攤銷無形資產的資格。
Apptio，Inc.--$商譽3,1701000萬美元和300萬美元3711000萬美元分別分配給軟件和諮詢部門。預計一出於納税的目的，商譽的10%可以扣除。已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用年限為8.7好幾年了。
其他收購--$商譽3581000萬，$311000萬美元和300萬美元121000萬美元分別分配給軟件、諮詢和基礎設施部門。預計無商譽的一部分將可在納税時扣除。已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用年限為6.6好幾年了。
已確認的無形資產將在其使用年限內按直線攤銷，這與資產的經濟效益預計將隨着時間的推移而消耗的模式大致相同。
已公佈的交易-每項已宣佈的收購均須遵守慣常的成交條件，包括監管審批。
2023年12月18日，該公司與Software AG達成了一項最終協議，收購StreamSets和WebMethods，Software AG的超級iPaaS(集成平臺即服務)企業技術平臺，價格約為歐元2.131000億美元的現金。StreamSets將為Watsonx添加數據接收功能，而WebMethods將為客户和合作夥伴的混合多雲環境提供額外的集成和API管理工具。此次收購預計將於2024年年中完成，完成後，StreamSet和WebMethods將被整合到軟件部門。
關於計劃中的收購，該公司於2023年12月18日簽訂了外匯看漲期權合同，溢價為1美元。491000萬歐元購買總額2.132024年6月18日以執行價1.095。有關更多信息，請參閲附註T，“衍生金融工具”。
2024年1月，該公司簽署了一項最終協議，從Advanced收購應用程序現代化能力，這將帶來人才、工具和知識的組合，以增強公司的諮詢大型機應用程序和數據現代化服務。此次收購預計將於2024年第二季度完成，完成後將整合到諮詢部門。
2022
2022年，該公司完成八收購的總成本為美元2,6511000萬美元。預計每一筆收購都將增強該公司的產品和服務能力組合，並進一步推進IBM的混合雲和人工智能戰略。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 採辦 | | 細分市場 | | 收購業務説明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| 恩維齊 | | 軟件 | | 環境績效管理數據和分析軟件提供商 |
| | | | |
| 森塔卡 | | 諮詢 | | 電信諮詢服務和解決方案提供商，專注於電信提供商的自動化、雲遷移和未來網絡 |
| | | | |
| 諾伊代希奇 | | 諮詢 | | 應用程序開發和雲計算服務公司 |
| | | | |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| Randori | | 軟件 | | 領先的攻擊面管理（ASM）和網絡安全提供商 |
| | | | |
| Databand.ai | | 軟件 | | 主動式數據可觀察性平臺，可隔離數據錯誤和問題，以提醒相關利益相關者 |
| | | | |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
| 奧姆尼奧 | | 軟件 | | 用於收集各種工業物聯網（IoT）應用的原始數據的軟件連接器開發人員 |
| | | | |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| Dialexa | | 諮詢 | | 數字產品工程服務公司 |
| | | | |
| OCTO | | 諮詢 | | IT現代化和數字轉型服務提供商專門為美國聯邦政府提供服務 |
截至2022年12月31日，該公司與2022年某些收購相關的剩餘現金為$2381000萬美元，其中1032023年支付了1.6億美元，其餘金額預計將在2024年支付。
下表反映了截至2023年12月31日與這些收購相關的收購價格和由此產生的收購價格分配。2023年錄得的淨購進價格調整不是實質性的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 攤銷
壽命(以年為單位) | | OCTO | | 其他 收購 |
| 流動資產 | | | | $ | 119 | | | $ | 87 | |
| 財產、廠房和設備/非流動資產 | | | | 8 | | | 8 | |
| 無形資產 | | | | | | |
| 商譽 | | 不適用 | | 829 | | | 1,055 | |
| 客户關係 | | 7—10 | | 365 | | | 204 | |
| 成套技術 | | 4—7 | | 30 | | | 90 | |
| 商標 | | 2—3 | | 15 | | | 10 | |
| 收購的總資產 | | | | $ | 1,366 | | | $ | 1,454 | |
| 流動負債 | | | | 53 | | | 52 | |
| 非流動負債 | | | | 50 | | | 15 | |
| 承擔的總負債 | | | | $ | 103 | | | $ | 67 | |
| 購買總價 | | | | $ | 1,264 | | | $ | 1,387 | |
不適用-不適用
產生的商譽主要歸因於被收購企業的全體員工，以及通過將被收購企業整合到公司的各種綜合解決方案和服務中預計將實現的更大的協同效應，這兩項都不符合可攤銷無形資產的資格。
OCTO-收購的已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用壽命為9.3好幾年了。商譽為$709百萬美元和美元120百萬美元分別分配給諮詢和軟件部門。預計24出於納税的目的，商譽的10%可以扣除。
其他收購-收購的已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用壽命為6.7好幾年了。商譽為$625百萬美元和美元431百萬美元分別分配給諮詢和軟件部門。預計52出於納税的目的，商譽的10%可以扣除。
已確認的無形資產將在其使用年限內按直線攤銷，這與資產的經濟效益預計將隨着時間的推移而消耗的模式大致相同。
2021
2021年，公司完成 十五收購的總成本為美元3,341百萬美元。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 採辦 | | 細分市場 | | 收購業務説明 |
| 第一季度 | | | | |
| | | | |
| Nordcloud | | 諮詢 | | 一家提供雲實施、應用轉型和託管服務服務的諮詢公司 |
| | | | |
| 陶斯山有限責任公司(Taos) | | 諮詢 | | 領先的雲專業和託管服務提供商 |
| | | | |
| StackRox | | 軟件 | | 容器和Kubernetes領域的創新者-本地安全 |
| 第二季度 | | | | |
| | | | |
| Turbonomic公司(Turbonomic) | | 軟件 | | 應用資源管理和網絡性能管理軟件提供商 |
| | | | |
來自Catalogic Software，Inc.的ECX Copy Data Management業務。 | | 軟件 | | 智能數據保護解決方案 |
| | | | |
| 瓦伊格 | | 諮詢 | | 領先的Salesforce諮詢合作伙伴 |
| | | | |
| 我的Invenio | | 軟件 | | 流程挖掘軟件公司 |
| 第三季度 | | | | |
| | | | |
Volta，Inc.的VEVRE軟件業務。 | | 軟件 | | 雲本地虛擬路由引擎 |
| | | | |
| BoxBoat科技 | | 諮詢 | | 卓越的DevOps諮詢和企業Kubernetes認證服務提供商 |
| | | | |
| Bluetab解決方案組 | | 諮詢 | | 數據解決方案服務提供商 |
| 第四季度 | | | | |
| | | | |
| 新鴻基數碼私人有限公司 | | 諮詢 | | 一家專注於雲應用、雲平臺和雲網絡安全的數字轉型服務公司 |
| | | | |
| 來自麥當勞的MCD技術實驗室 | | 軟件 | | 資產購買以加快麥當勞自動接單(AOT)技術的開發和部署 |
| | | | |
| 真實數量 | | 軟件 | | 終端安全解決方案提供商，旨在利用人工智能自動識別和管理威脅 |
| | | | |
| 來自Rego Consulting公司的Adobe Workfront Practice | | 諮詢 | | 面向企業客户的工作管理軟件諮詢 |
| | | | |
| 弗萊特 | | 軟件 | | 雲原生開發諮詢 |
下表反映了截至2022年12月31日與這些收購相關的收購價格以及由此產生的收購價格分配。2022年錄得的淨購進價格調整主要與遞延税項資產和負債有關。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 攤銷
壽命(以年為單位) | | 渦輪學 | | 其他
收購 |
| 流動資產 | | | | $ | 115 | | | $ | 112 | |
| 財產、廠房和設備/非流動資產 | | | | 11 | | | 18 | |
| 無形資產 | | | | | | |
| 商譽 | | 不適用 | | 1,390 | | | 1,073 | |
| 客户關係 | | 4—10 | | 309 | | | 196 | |
| 成套技術 | | 4—7 | | 117 | | | 206 | |
| 商標 | | 1—6 | | 15 | | | 31 | |
| 收購的總資產 | | | | $ | 1,957 | | | $ | 1,636 | |
| 流動負債 | | | | 73 | | | 68 | |
| 非流動負債 | | | | 55 | | | 56 | |
| 承擔的總負債 | | | | $ | 128 | | | $ | 124 | |
| 購買總價 | | | | $ | 1,829 | | | $ | 1,512 | |
不適用-不適用
產生的商譽主要歸因於被收購企業的全體員工，以及通過將被收購企業整合到公司的各種綜合解決方案和服務中預計將實現的更大的協同效應，這兩項都不符合可攤銷無形資產的資格。
渦輪學-收購的已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用壽命為9.0好幾年了。商譽為$1,325百萬美元和美元65一百萬美元分別分配給了軟件和諮詢部門。預計無商譽的一部分將可在納税時扣除。
其他收購-收購的已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用壽命為6.6好幾年了。商譽為$633百萬美元和美元440百萬美元分別分配給諮詢和軟件部門。預計九出於納税的目的，商譽的10%可以扣除。
已確認的無形資產將在其使用年限內按直線攤銷，這與資產的經濟效益預計將隨着時間的推移而消耗的模式大致相同。
資產剝離
2024年關閉的交易-2023年8月，IBM和Zephyr Buyer，L. P.，Francisco Partners的全資子公司（統稱Francisco）簽訂了一項最終協議，根據該協議，Francisco將收購 從IBM獲得的氣象公司資產，1,100300萬美元，其中包括$250 或有對價，其中200 100萬美元取決於弗朗西斯科能否實現某些投資回報指標。在公司軟件部門內報告的資產Weather.com
於二零二三年十二月三十一日，該業務繼續符合持作出售分類的標準。持有待售資產約$545 主要包括商譽、預付及其他流動資產、無形資產淨額及廠房、物業及設備淨額約$4641000萬，$501000萬，$211000萬美元和300萬美元10 2000萬美元，持作出售的負債為19 主要由遞延收入組成的200萬美元已計入公司截至2023年12月31日的合併資產負債表。
這筆交易於2024年1月31日完成。交易完成時，該公司收到現金收益#美元。7501000萬美元，並以1美元的形式向Francisco提供賣方融資1001000萬美元貸款，期限為7好幾年了。該公司確認的銷售税前收益約為1美元。240成交時為100萬美元。如附註D“分部”所述，2024年第一季度，先前在軟件分部報告的天氣公司資產轉移到其他剝離業務類別。
2023
該公司完成了二2023年第二季度的資產剝離。與這些交易有關的財務條款對IBM的合併財務報表沒有實質性影響。
2022
醫療保健軟件資產-2022年1月，IBM和Francisco Partners(Francisco)簽署了一項最終協議，根據該協議，Francisco將以美元收購IBM在其他剝離業務中報告的醫療數據和分析資產1,065百萬美元。這些資產包括Health Insights、MarketScan、臨牀開發、社會項目管理、Micromedex和成像軟件產品。此外，IBM正在為弗朗西斯科提供過渡服務，包括IT和其他服務。美國和加拿大的交易於2022年6月30日完成，該公司收到了1美元的現金付款1,065百萬美元。隨後大多數其他國家的關閉工作在2022年下半年完成，其餘國家的關閉工作於2023年完成。截至2023年12月31日，這筆交易確認的税前收益總額為$303百萬，並被記錄在其他(收入)和支出在綜合損益表中。
其他資產剝離-2022年第一季度，基礎設施部分完成一資產剝離。與這項交易有關的財務條款並未對IBM的合併財務報表產生實質性影響。
2021
Kyndryl的分離-2021年11月3日，該公司完成了其託管基礎設施服務部門的分離，成立了一家新的上市公司Kyndryl。該公司保留了19.9分拆後立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年，該公司根據與第三方金融機構的交換協議，完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存權益，該協議在分離後12個月內完成。Kyndryl的歷史業績已作為非持續業務列報，因此已被排除在列報的所有期間的持續業務和分部業績之外。
IBM向Kyndryl提供過渡服務，主要包括一段時間的信息技術服務兩年在分離之後。所有過渡服務於2023年第四季度結束。這些過渡服務對公司截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度合併財務報表的影響並不重大。
在分離時，IBM和Kyndryl簽訂了各種商業協議，根據這些協議，Kyndryl將從IBM購買硬件、軟件和服務，根據這些協議，IBM將從Kyndryl獲得主機和信息基礎設施服務。作為分離的一部分，IBM還承諾在不是Kyndryl的成本超過二-分居後的一年內。該協議於2023年第四季度達成。
下表列出了非持續經營業務的主要收入/(損失)類別，扣除税項。
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| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 (1) |
| 收入 | | $ | — | | | $ | 7 | | | $ | 14,994 | |
| 銷售成本 | | — | | | 24 | | | 11,270 | |
銷售、一般和行政費用(2) | | 22 | | | 86 | | | 1,900 | |
| RD&E及其他(收入)和費用 | | (1) | | | (84) | | | 80 | |
| 所得税前非持續經營所得/(虧損) | | $ | (20) | | | $ | (20) | | | $ | 1,744 | |
所得税準備金[受益於]所得税(3) | | (9) | | | 124 | | | 714 | |
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額 | | $ | (12) | | | $ | (143) | | | $ | 1,030 | |
(1)不包括IBM和Kyndryl之間的公司間交易以及轉移到Kyndryl的一般公司間接費用。(2)之前的期間重新預測以符合2023年 演示文稿。
(3) 2021 包括與Kyndryl分離相關的税費。
截至2023年12月31日止年度的非持續業務所得税前虧損反映與分拆相關的估計變動及根據分拆及分配協議結算資產及負債所產生的淨影響。截至2022年12月31日的年度，非持續業務的税後淨虧損反映了上述相同的驅動因素，也反映了Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的出售收益，該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。
分居費用為$5百萬美元和美元1,042在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內分別產生了100萬美元，並在綜合損益表中計入非持續業務的收入/(虧損)，扣除税項。有幾個不是截至2023年12月31日的年度產生的分居費用。
下表列出了與非連續性業務現金流有關的部分財務信息。
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| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
經營活動提供的(用於)現金淨額 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,612 | |
| 投資活動提供/(用於)的現金淨額 | | — | | | 48 | | | (380) | |
其他資產剝離-2021年，公司完成二軟件部門中報告的資產剝離和一在其他被剝離的業務中報告了剝離。2021年第三季度，IBM完成了在融資部門內報告的公司剩餘OEM商業融資能力的出售。與這些交易相關的財務條款對IBM的合併財務報表沒有實質性影響s.
注F。其他(收入)和支出
其他(收入)和費用的構成如下：
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| (美元，單位：億美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 其他(收入)和支出 | | | | | | |
外幣交易損失/(收益)(1) | | $ | 116 | | | $ | (643) | | | $ | (204) | |
衍生工具(收益)/虧損(1) | | (17) | | | 225 | | | 205 | |
| 利息收入 | | (670) | | | (162) | | | (52) | |
| 淨(收益)/證券和投資資產損失 | | (39) | | | 278 | | | (133) | |
退休相關費用/(收入)(2) | | (39) | | | 6,548 | | | 1,282 | |
其他(3) | | (266) | | | (443) | | | (225) | |
| 其他(收入)和支出合計 | | $ | (914) | | | $ | 5,803 | | | $ | 873 | |
(1)該公司使用金融對衝工具來限制與基於外幣的交易相關的特定貨幣風險。對衝計劃不會對100%的貨幣風險進行對衝，而是推遲而不是消除貨幣的影響。有關外匯風險的更多信息，請參閲附註T，“衍生金融工具”。
(2)2022年包括一次性非現金養老金結算費用#美元5.9十億美元。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
(3)其他主要包括剝離及出售土地/樓宇的(收益)/虧損。
注G。研究、開發和工程
RD&E費用為$6,7752023年，百萬美元6,5672022年為100萬美元，6,4882021年將達到100萬。
該公司產生的總費用為$。6,342百萬，$6,267百萬美元和美元6,2162023年、2022年和2021年分別用於科學研究和將科學進步應用於開發新的和改進的產品及其用途以及服務及其應用。在這些金額中，與軟件相關的費用為$3,866百萬，$3,971百萬美元和美元3,9222023年、2022年和2021年分別為100萬。
與產品相關的工程費用為$432百萬，$299百萬美元和美元2722023年、2022年和2021年分別為100萬。
注H。税費
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| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 除所得税前持續經營業務收入/（虧損） | | | | | | |
美國業務(1) | | $ | (227) | | | $ | (6,602) | | | $ | (2,654) | |
| 非美國業務 | | 8,917 | | | 7,758 | | | 7,491 | |
| 所得税前持續經營收入總額 | | $ | 8,690 | | | $ | 1,156 | | | $ | 4,837 | |
(1)2022年包括一次性非現金養卹金結算費的影響。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
持續業務的收入按地域業務計提所得税撥備/(受益)如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國業務 | | $ | (574) | | | $ | (2,272) | | | $ | (969) | |
| 非美國業務 | | 1,750 | | | 1,645 | | | 1,093 | |
| 持續經營業務所得税準備金總額/(受益於)所得税 | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | $ | 124 | |
通過對司法管轄區徵税而為所得税提供/(受益)的持續經營收入的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美國聯邦政府 | | | | | | |
| 當前 | | $ | 560 | | | $ | 391 | | | $ | 374 | |
| 延期 | | (1,371) | | | (2,645) | | | (1,358) | |
| | $ | (811) | | | $ | (2,253) | | | $ | (984) | |
| 美國各州和地方 | | | | | | |
| 當前 | | $ | 127 | | | $ | 184 | | | $ | 161 | |
| 延期 | | (162) | | | (486) | | | (370) | |
| | $ | (34) | | | $ | (302) | | | $ | (209) | |
| 非美國 | | | | | | |
| 當前 | | $ | 1,594 | | | $ | 1,676 | | | $ | 1,342 | |
| 延期 | | 428 | | | 252 | | | (25) | |
| | $ | 2,022 | | | $ | 1,929 | | | $ | 1,317 | |
| 持續經營業務所得税準備金總額/(受益於)所得税 | | $ | 1,176 | | | $ | (626) | | | $ | 124 | |
| 停產業務所得税撥備/(受益) | | $ | (9) | | | $ | 124 | | | $ | 714 | |
| 所得税撥備總額[受益於] | | $ | 1,167 | | | $ | (503) | | | $ | 838 | |
除所得税準備金外，該公司還在淨收入中記錄了一筆約#美元的社會保障、房地產、個人財產和其他税項準備金。2.92023年將達到10億。包括在淨收入中的税金總額約為#美元。4.02023年將達到10億。
美國法定聯邦税率與該公司持續經營的有效税率的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 法定費率 | | 21 | % | | 21 | % | | 21 | % |
外國收入税收差別 (1) | | (3) | | | (29) | | | (10) | |
國內激勵措施 (1) | | (5) | | | (24) | | | (5) | |
州和地方(1) | | 0 | | | (21) | | | (3) | |
其他(1) | | 1 | | | (1) | | | 0 | |
| 有效率 | | 14 | % | | (54) | % | | 3 | % |
(1)2022年包括養老金結算費用對外國收入税收差異的影響，國內激勵措施，州和地方，以及其他（24）點，（20）點，（21）點，以及（1）點，分別。
為便於披露，四捨五入的金額。
税率調節表中反映的“外國收入税收差異”的重要組成部分包括外國子公司的盈利按美國法定税率以外的税率徵税的影響、美國對外國收入的税收以及公司間交易的任何淨影響。這些項目還反映了審計結算或與每個項目相關的未確認税收優惠金額的變化。
2023年的持續經營業務實際税率為 13.5與之相比，（54.22022年的%。上一年的實際税率主要是由合格PPP的一部分界定福利養老金義務和相關計劃資產的轉移所推動。更多信息見附註五“與退休有關的福利”。2021年實際税率主要受多個司法管轄區審計結算相關的税務優惠所推動。
税法變更對遞延所得税資產和負債的影響未對公司2023年實際税率產生重大影響。
遞延税項資產
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 退休福利 | | $ | 2,269 | | | $ | 1,954 | |
| 租契 | | 1,055 | | | 927 | |
| 基於股份的薪酬和其他薪酬 | | 720 | | | 608 | |
| 國內税損/抵免結轉 | | 2,194 | | | 1,798 | |
| 遞延收入 | | 682 | | | 633 | |
| 國外税損/抵免結轉 | | 651 | | | 845 | |
| 壞賬、庫存和保修準備金 | | 305 | | | 383 | |
| 折舊 | | 205 | | | 247 | |
| 重組費用 | | 94 | | | 101 | |
| 應計項目 | | 253 | | | 215 | |
| 無形資產 | | 2,774 | | | 2,879 | |
| 資本化研究與開發 | | 3,524 | | | 3,012 | |
| 其他 | | 1,141 | | | 1,157 | |
| 遞延税項總資產 | | 15,868 | | | 14,759 | |
| 減去：估值免税額 | | 765 | | | 770 | |
| 遞延税項淨資產 | | $ | 15,103 | | | $ | 13,989 | |
遞延税項負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 商譽和無形資產 | | $ | 3,054 | | | $ | 3,156 | |
| GILTI遞延税金 | | 2,195 | | | 2,483 | |
| 租賃和使用權資產 | | 1,369 | | | 1,174 | |
| 折舊 | | 523 | | | 505 | |
| 退休福利 | | 1,443 | | | 1,609 | |
| 遞延過渡成本 | | 47 | | | 56 | |
| 未分配外匯收入 | | 192 | | | 87 | |
| 其他 | | 770 | | | 955 | |
| 遞延税項負債總額 | | $ | 9,593 | | | $ | 10,025 | |
就財務報告而言，該公司有海外和國內虧損結轉，其税項影響為#美元。681百萬美元，以及國外和國內信貸結轉$2,164百萬美元。基本上所有這些結轉都至少在兩年而大多數都可以用於10幾年或更久。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的估值免税額為$765百萬，$770百萬美元和美元883分別為100萬美元。這些金額主要適用於某些國外和國內的虧損結轉和貸記。在管理層看來，這些資產很可能不會變現。然而，如果與這些結轉和抵免相關的税收優惠在未來實現，估值免税額的減少將減少所得税支出。
截至2023年12月31日的未確認税收優惠金額增加了美元。442023年達到100萬美元8,772百萬美元。未確認税收優惠的期初和期末金額核對如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 1月1日的餘額 | | $ | 8,728 | | | $ | 8,709 | | | $ | 8,568 | |
| 根據與本年度相關的納税狀況計算的增加額 | | 296 | | | 355 | | | 934 | |
| 增加前幾年的納税狀況 | | 231 | | | 174 | | | 247 | |
| 前幾年税收頭寸的減少(包括因法規失效而產生的影響) | | (457) | | | (470) | | | (688) | |
| 聚落 | | (26) | | | (41) | | | (352) | |
| 12月31日的結餘 | | $ | 8,772 | | | $ | 8,728 | | | $ | 8,709 | |
與本年度和前幾年相關的未確認税收優惠的增加主要歸因於美國聯邦、州和非美國税務事項，包括轉移定價。前幾年税收狀況的未確認税收優惠的結算和減少主要是由於非美國和美國聯邦和州的税務問題，包括訴訟時效失效的影響。
截至2023年12月31日的未確認税收優惠為$8,772百萬美元可以減少$567與時間調整、潛在的轉讓定價調整和州所得税相關的100萬美元。淨額為$8,205100萬歐元，如果得到確認，將有利地影響公司的實際税率。截至2022年12月31日和2021年12月31日的淨額為美元。8,191百萬美元和美元8,163分別為100萬美元。
與所得税負債有關的利息及罰款計入所得税開支。於截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司確認$379百萬，$185百萬美元和美元125億元，分別為利息支出和罰款。該公司有$1,321百萬美元和美元9562023年12月31日及2022年12月31日的應計利息及罰款。
在未來12個月內，公司認為與某些職位相關的未確認税收優惠總額可能會減少。未確認税收優惠金額的潛在減少與某些非美國職位有關，這些職位預計將因時效失效而被確認，以及各種審計的預期解決方案。該公司估計，截至2023年12月31日，未確認的税收優惠可能會減少$143百萬美元。
在2020年第四季度，美國國税局（IRS）結束了對該公司2013年和2014年美國所得税申報表的審查，併發布了最終的税務代理報告（RAR），提出了與2013年發生的某些跨境交易相關的調整。該公司於2021年第一季度提交了IRS上訴抗議，並於2023年10月，IRS發佈了修訂後的RAR。這些調整，如果持續下去，將增加該公司的收入應納税約$4.210億美元，税款按相關聯邦所得税税率計算。該公司繼續強烈反對國税局的立場，並將在國税局上訴，然後法院，如果必要的解決方案。在2024年第一季度，美國國税局結束了對該公司2015年和2016年美國所得税申報表的審查，併發布了最終RAR，建議對2015年發生的某些跨境交易進行調整。建議的調整，如果持續下去，將增加該公司的收入應納税約$1.210億美元，税款按相關聯邦所得税税率計算。該公司強烈不同意國税局的立場，並將在國税局上訴，然後法院，如果必要的解決方案。2021年第四季度，美國國税局開始對該公司2017年和2018年的美國納税申報表進行審計。對於美國主要的州和外國税務管轄區，該公司在2016年之前的幾年通常不再接受税務審查。該公司在2013年之前的美國聯邦納税申報表不再需要進行所得税審查。開放年度包含的事項可能會受到適用税法和法規的不同解釋，因為它涉及收入，扣除和税收抵免的金額和/或時間。雖然税務審計的結果總是不確定的，但公司認為，已經為這些年預計會導致的任何調整提供了足夠的税收、利息和罰款。
該公司在印度參與了許多與所得税相關的事務，這些事務對印度税務局發佈的税務評估提出了挑戰。截至2023年12月31日，公司已錄得$557億元作為印度的預付所得税。這一餘額的很大一部分是隨着時間的推移支付的現金税收存款，以保護公司對印度税務機關作出的各種所得税評估提出上訴的權利。雖然税務審計的結果總是不確定的，但公司認為，已經為這些年預計會導致的任何調整提供了足夠的税收、利息和罰款。
於2023年12月31日的綜合保留盈利中包括來自若干非美國附屬公司的未分派税後盈利，該等盈利並非無限期再投資。於2023年12月31日，本公司的遞延税項負債為$192百萬
與這些收入的匯回有關的估計税款。未分配收益約為$799外國子公司的百萬美元和其他外部基礎差額被無限期地再投資於海外業務。量化與無限期再投資收益和外部基差有關的遞延税項負債是不可行的。.
注I。每股收益
下表列出了普通股基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元，每股除外) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 (1) | | 2021 |
| 加權平均數-計算每股收益所依據的股票數量 | | | | | | |
| 基本信息 | | 911,210,319 | | 902,664,190 | | 895,990,771 |
| 增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份 | | 8,700,951 | | 7,593,455 | | 6,883,290 |
| 新增-與或有發行股份相關的增量股份 | | 2,162,558 | | 2,011,417 | | 1,766,940 |
| 假設稀釋 | | 922,073,828 | | 912,269,062 | | 904,641,001 |
| 持續經營收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額 | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
| 計算基本每股收益所依據的淨收益 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 持續經營收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 適用於或有發行股份的淨收益 | | — | | | — | | | — | |
| 計算稀釋後每股收益的持續經營收入 | | $ | 7,514 | | | $ | 1,783 | | | $ | 4,712 | |
| 非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額，計算稀釋後每股收益的依據 | | (12) | | | (143) | | | 1,030 | |
| 計算稀釋後每股收益所依據的淨收益 | | $ | 7,502 | | | $ | 1,639 | | | $ | 5,743 | |
| 普通股每股收益/（虧損） | | | | | | |
| 假設稀釋 | | | | | | |
| 持續運營 | | $ | 8.15 | | | $ | 1.95 | | | $ | 5.21 | |
| 停產經營 | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.14 | |
| 總計 | | $ | 8.14 | | | $ | 1.80 | | | $ | 6.35 | |
| 基本信息 | | | | | | |
| 持續運營 | | $ | 8.25 | | | $ | 1.97 | | | $ | 5.26 | |
| 停產經營 | | (0.01) | | | (0.16) | | | 1.15 | |
| 總計 | | $ | 8.23 | | | $ | 1.82 | | | $ | 6.41 | |
(1)包括一次性非現金養卹金結算費的影響。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”.
加權平均購買股票期權1,761,4632023年普通股，814,9762022年普通股和980,5052021年的普通股是流通股，但沒有計入稀釋後每股收益的計算，因為期權的行使價格高於普通股全年的平均市場價格，因此，其影響將是反稀釋的。
注J。金融資產與負債
公允價值計量
按公允價值經常性計量的金融資產和負債
下表列出了公司於2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | 公允價值 | | 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | | 層次結構級別 | | 資產(6) | | 負債(7) | | 資產(6) | | 負債(7) |
現金等價物(1) | | | | | | | | | | |
定期存款和定期存單(2) | | 2 | | $ | 7,206 | | | 不適用 | | $ | 3,712 | | | 不適用 |
| 貨幣市場基金 | | 1 | | 494 | | | 不適用 | | 306 | | | 不適用 |
| 現金等價物合計 | | | | $ | 7,699 | | | 不適用 | | $ | 4,018 | | | 不適用 |
股權投資 | | 1 | | 25 | | | 不適用 | | — | | | 不適用 |
債務證券--當前(2)(3) | | 2 | | 373 | | | 不適用 | | 852 | | | 不適用 |
債務證券--非流動資產(2)(4) | | 2,3 | | 8 | | | 不適用 | | 31 | | | 不適用 |
| 指定為對衝工具的衍生工具 | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | | 2 | | 2 | | | 299 | | | 3 | | | 336 | |
| 外匯合約 | | 2 | | 131 | | | 275 | | | 184 | | | 674 | |
| 未被指定為對衝工具的衍生工具 | | | | | | | | | | |
外匯合約(5) | | 2 | | 115 | | | 19 | | | 42 | | | 16 | |
股權合同 | | 2 | | 93 | | | — | | | 49 | | | 8 | |
| 總計 | | | | $ | 8,446 | | | $ | 593 | | | $ | 5,179 | | | $ | 1,034 | |
(1)包括在綜合資產負債表中的現金和現金等價物內。
(2)賬面價值接近公允價值的可供出售的債務證券。
(3)在綜合資產負債表的有價證券中報告的美國國庫券和定期存款。
(4)包括與在綜合資產負債表中的投資和各種資產中報告的私人公司投資有關的無形活動。
(5)2023年資產包括621.7億美元與計劃從Software AG收購StreamSet和WebMethods相關的外匯看漲期權合同有關。有關更多信息，請參閲附註T，“衍生金融工具”。
(6)截至2023年12月31日，綜合資產負債表中預付費用和其他流動資產內的衍生資產以及投資和雜項資產的總餘額為#美元。304百萬美元和美元37於2022年12月31日，本集團的資產及負債分別為271百萬美元和美元7分別為100萬美元。
(7)截至2023年12月31日，綜合資產負債表中其他應計費用和負債內的衍生負債以及其他負債的總餘額為#美元。294百萬美元和美元299於2022年12月31日，本集團的資產及負債分別為546百萬美元和美元488分別為100萬美元。
不適用-不適用
不以公允價值計量的金融資產和負債
短期應收賬款和應付賬款
短期應收賬款(不包括長期應收賬款的當期部分)和其他投資是賬面價值接近公允價值的金融資產。應付賬款、其他應計費用和短期債務(不包括長期債務的當前部分)為賬面價值接近公允價值的金融負債。如果在財務報表中按公允價值計量，這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第3級，但短期債務除外，它將被歸類為第2級。
貸款和長期貸款
公允價值是基於折現的未來現金流，使用向信用評級相似的客户提供的相同剩餘期限的類似貸款的當前利率。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，貸款和長期應收賬款的賬面價值和估計公允價值之間的差異並不重要。如果在財務報表中按公允價值計量，這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第三級。
長期債務
上市交易長期債務的公允價值是基於在活躍的市場上作為資產交易的相同負債的報價市場價格。對於無法獲得報價市場價格的其他長期債務(包括長期融資租賃負債)，使用預期現值技術估計公允價值，該技術使用公司目前可用於類似期限和剩餘期限的債務的利率。長期債務的賬面金額為#美元。50,121百萬美元和美元46,189估計公允價值為48,284百萬美元和美元42,514於二零二三年及二零二二年十二月三十一日分別為百萬美元。如果在財務報表中以公允價值計量，長期債務（包括流動部分）將被分類為公允價值等級中的第二級。
注K。盤存
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 成品 | | $ | 78 | | | $ | 158 | |
| 在製品和原材料 | | $ | 1,083 | | | $ | 1,394 | |
| 總計 | | $ | 1,161 | | | $ | 1,552 | |
注L. 融資應收賬款
應收融資款主要包括客户貸款及分期付款應收款（貸款）、銷售型及直接融資租賃投資（統稱為應收客户融資款）及商業融資應收款。貸款主要提供給客户，用於購買IBM硬件、軟件和服務。這些融資安排的付款條件一般為 七年了.銷售型和直接融資租賃的投資主要與公司的基礎設施產品有關， 五年.商業融資應收款項包括持作投資及持作出售應收款項，主要與IBM產品及服務之業務夥伴及分銷商之營運資金融資有關。營運資金融資的付款條件一般為 30至60幾天。
該公司融資應收賬款的構成摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | 客户融資應收賬款 | | | | | | |
| | 客户貸款和
分期付款
應收賬款
(貸款) | | 投資於
銷售-類型和
直接融資
租契 | | 商業融資應收賬款 | | |
| 2023年12月31日： | | | | 被扣留
投資 | | 被扣留 銷售(1) | | 總計 |
| 融資應收賬款毛額 | | $ | 7,060 | | | $ | 4,261 | | | $ | 1,160 | | | $ | 692 | | | $ | 13,173 | |
| 非勞動收入 | | (486) | | | (429) | | | — | | | — | | | (915) | |
| 未擔保剩餘價值 | | — | | | 458 | | | — | | | — | | | 458 | |
| 攤銷成本 | | $ | 6,574 | | | $ | 4,290 | | | $ | 1,160 | | | $ | 692 | | | $ | 12,716 | |
| 信貸損失準備 | | (87) | | | (63) | | | (6) | | | — | | | (156) | |
| 融資應收賬款總額，淨額 | | $ | 6,486 | | | $ | 4,227 | | | $ | 1,155 | | | $ | 692 | | | $ | 12,560 | |
| 當前部分 | | $ | 3,427 | | | $ | 1,520 | | | $ | 1,155 | | | $ | 692 | | | $ | 6,793 | |
| 非流動部分 | | $ | 3,059 | | | $ | 2,707 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,766 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| | 客户融資應收賬款 | | | | | | |
| | 客户貸款和
分期付款
應收賬款
(貸款) | | 投資於
銷售-類型和
直接融資
租契 | | 商業融資應收賬款 | | |
| 2022年12月31日： | | | | 被扣留
投資 | | 被扣留 銷售(1) | | 總計 |
| 融資應收賬款毛額 | | $ | 8,875 | | | $ | 4,023 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 14,136 | |
| 非勞動收入 | | (439) | | | (351) | | | — | | | — | | | (790) | |
| 未擔保剩餘價值 | | — | | | 422 | | | — | | | — | | | 422 | |
| 攤銷成本 | | $ | 8,437 | | | $ | 4,094 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 13,769 | |
| 信貸損失準備 | | (108) | | | (60) | | | (5) | | | — | | | (173) | |
| 融資應收賬款總額，淨額 | | $ | 8,329 | | | $ | 4,034 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 13,596 | |
| 當前部分 | | $ | 5,073 | | | $ | 1,485 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 7,790 | |
| 非流動部分 | | $ | 3,256 | | | $ | 2,549 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,806 | |
(1)確認分類為持有待售的應收賬款的賬面價值接近公允價值。
該公司長期以來的做法是，在某些情況下采取緩解措施，將信用風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。應收賬款的出售安排也在正常業務過程中作為公司現金和流動資金管理的一部分使用。
作為擔保借款抵押品的融資應收款為#美元。232百萬美元和美元349分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。這些借款包括在附註P“借款”中。
金融資產的轉移
該公司與第三方投資者有一項現有協議，將以循環方式出售IBM短期商業融資應收賬款。該協議允許的銷售額最高可達1美元。3.0十億美元。2023年12月，該公司修改並續簽了出售高達美元的協議1.910億美元，並減少到1.32024年1月，一年。此外，該公司與第三方金融機構訂立協議，出售若干客户融資應收賬款，包括貸款及租賃應收賬款，以換取現金收益。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度，並無重大客户融資應收款項轉移。
下表列出了已轉讓的商業融資應收賬款總額。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 商業融資應收賬款 | | | | |
| 期內轉賬的應收款 | | $ | 9,248 | | | $ | 9,029 | |
期末未收回應收款(1) | | $ | 1,600 | | | $ | 1,561 | |
(1)截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，除已出售並從綜合資產負債表中取消確認的商業融資應收賬款總額外，已列報的金額仍未從業務夥伴那裏收回。
這些應收款的轉讓符合真實銷售的條件，因此減少了融資應收款。銷售所得現金收入計入經營活動的現金流。截至2023年、2023年和2022年12月31日止12個月，與轉讓商業融資應收賬款相關的包括費用在內的淨虧損為#美元。98百萬美元和美元62分別為100萬美元，並計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。
按投資組合細分的應收賬款融資
下表列出了客户融資應收賬款在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月的攤餘成本基礎，進一步細分為三類別：美洲、歐洲/中東/非洲（EMEA）和亞太地區。商業融資應收款組合分部不包括在以下各節的表格中，因為應收款是短期性質的，目前估計的損失風險和對公司財務業績的影響並不重大。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 | | 總計 |
| 攤銷成本 | | $ | 6,488 | | | $ | 3,007 | | | $ | 1,368 | | | $ | 10,863 | |
| 信貸損失準備 | | | | | | | | |
| 2023年1月1日期初餘額 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
| 核銷 | | (9) | | | (1) | | | (8) | | | (18) | |
| 復甦 | | 0 | | | 2 | | | 3 | | | 5 | |
| 增編/（釋放） | | 5 | | | (14) | | | (4) | | | (12) | |
其他(1) | | 7 | | | 1 | | | (1) | | | 8 | |
| 截至2023年12月31日的期末餘額 | | $ | 92 | | | $ | 48 | | | $ | 11 | | | $ | 150 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 | | 總計 |
| 攤銷成本 | | $ | 7,281 | | | $ | 3,546 | | | $ | 1,704 | | | $ | 12,531 | |
| 信貸損失準備 | | | | | | | | |
| 2022年1月1日期初餘額 | | $ | 111 | | | $ | 61 | | | $ | 23 | | | $ | 195 | |
| 核銷 | | (20) | | | (3) | | | (2) | | | (25) | |
| 復甦 | | 1 | | | 0 | | | 4 | | | 5 | |
| 增編/（釋放） | | (5) | | | 6 | | | (4) | | | (3) | |
其他(1) | | 2 | | | (5) | | | (2) | | | (4) | |
| 截至2022年12月31日的期末餘額 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
（一） 優先級代表換算調整。
於釐定撥備時，融資應收款項按個別或集體基準評估。有關公司確定信用損失準備金的政策，請參閲附註A“重要會計政策”。
逾期融資
公司彙總了有關客户融資應收款的攤餘成本基礎的信息，包括賬齡超過90天且仍應計的攤餘成本、賬齡超過90天且仍應計的已開票發票以及未應計的攤餘成本。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 總計
攤銷
成本 | | 攤銷 成本 >90天(1) | | 攤銷 成本 >90天，並且 應計(1) | | 計費
發票
>90天，並且
應計 | | 攤銷 成本 不 應計(2) |
| 美洲 | | $ | 6,488 | | | $ | 111 | | | $ | 40 | | | $ | 6 | | | $ | 71 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | | 3,007 | | | 31 | | | 1 | | | 1 | | | 31 | |
| 亞太地區 | | 1,368 | | | 9 | | | 1 | | | 0 | | | 8 | |
| 客户融資應收賬款總額 | | $ | 10,863 | | | $ | 151 | | | $ | 43 | | | $ | 7 | | | $ | 110 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 總計
攤銷
成本 | | 攤銷 成本 >90天(1) | | 攤銷 成本 >90天，並且 應計(1) | | 計費
發票
>90天，並且
應計 | | 攤銷 成本 不 應計(2) |
| 美洲 | | $ | 7,281 | | | $ | 272 | | | $ | 198 | | | $ | 22 | | | $ | 74 | |
| 歐洲、中東和非洲地區 | | 3,546 | | | 52 | | | 8 | | | 1 | | | 46 | |
| 亞太地區 | | 1,704 | | | 20 | | | 3 | | | 1 | | | 17 | |
| 客户融資應收賬款總額 | | $ | 12,531 | | | $ | 344 | | | $ | 208 | | | $ | 23 | | | $ | 137 | |
(1)按合同水平計算，包括超過90天的融資應收賬款的已開單和未開單總額。
(2)除未累算的攤餘費用外，還有相關津貼#美元。106百萬美元和美元122分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。在截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度，在這些應收款上確認的融資收入並不重要。
信用質量指標
該公司的信用質量指標基於評級機構的數據、公開的信息和客户提供的信息，根據相對風險水平定期進行審查。由此產生的指標是一個映射到穆迪投資者服務信用評級的數字評級系統，如下所示。在確定客户信用評級時，該公司使用穆迪提供的信息作為眾多信息之一。客户的信用質量根據這些指標進行評估，並被賦予相同的風險評級，無論應收賬款是租賃還是貸款。
下表分別按信用質量指標列出了客户融資應收賬款在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的攤餘成本基礎。信用質量指標從AAA到BAA3的應收賬款被視為投資級。所有其他的都被認為是非投資級的。信用質量指標反映了客户採取的降低IBM風險的信用增強行動。截至2023年12月31日，按年份劃分的註銷總額並不重要。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 |
| 2023年12月31日： | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C |
| 釀造年份 | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | $ | 2,292 | | | $ | 1,028 | | | $ | 750 | | | $ | 520 | | | $ | 501 | | | $ | 70 | |
| 2022 | | 1,645 | | | 268 | | | 687 | | | 374 | | | 386 | | | 42 | |
| 2021 | | 655 | | | 85 | | | 284 | | | 83 | | | 110 | | | 40 | |
| 2020 | | 205 | | | 79 | | | 106 | | | 60 | | | 97 | | | 22 | |
| 2019 | | 104 | | | 23 | | | 58 | | | 38 | | | 40 | | | 8 | |
| 2018年及更早版本 | | 55 | | | 50 | | | 16 | | | 30 | | | 39 | | | 12 | |
| 總計 | | $ | 4,955 | | | $ | 1,533 | | | $ | 1,901 | | | $ | 1,106 | | | $ | 1,174 | | | $ | 195 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 |
| 2022年12月31日： | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C | | AAA-BaA3 | | Ba1-C |
| 釀造年份 | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | $ | 3,316 | | | $ | 1,097 | | | $ | 1,447 | | | $ | 704 | | | $ | 799 | | | $ | 96 | |
| 2021 | | 1,197 | | | 323 | | | 451 | | | 159 | | | 203 | | | 65 | |
| 2020 | | 559 | | | 217 | | | 258 | | | 158 | | | 210 | | | 49 | |
| 2019 | | 251 | | | 91 | | | 161 | | | 99 | | | 127 | | | 22 | |
| 2018 | | 128 | | | 26 | | | 42 | | | 16 | | | 84 | | | 21 | |
| 2017年及之前的版本 | | 32 | | | 45 | | | 14 | | | 38 | | | 12 | | | 17 | |
| 總計 | | $ | 5,482 | | | $ | 1,800 | | | $ | 2,373 | | | $ | 1,173 | | | $ | 1,434 | | | $ | 269 | |
修改和問題債務重組
由於截至2023年12月31日的年度財務困難，該公司沒有任何重大調整。在截至2022年12月31日的一年中，該公司沒有進行任何重大的問題債務重組.
注：M。物業、廠房和設備
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 土地和土地改良 | | $ | 182 | | | $ | 213 | |
| 建築物以及建築物和租賃的改進 | | 5,333 | | | 5,678 | |
| 信息技術設備 | | 9,223 | | | 9,643 | |
| 生產、工程、辦公及其他設備 | | 3,385 | | | 3,161 | |
| 合計--總額 | | 18,122 | | | 18,695 | |
| 減去：累計折舊 | | 12,621 | | | 13,361 | |
| 總計-淨額 | | $ | 5,501 | | | $ | 5,334 | |
注N。租契
作為承租人的租賃會計
下表列出了租賃費用的各個組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融資租賃成本 | | $ | 114 | | | $ | 67 | | | $ | 52 | |
| 經營租賃成本 | | 1,013 | | | 1,050 | | | 1,126 | |
| 短期租賃成本 | | 9 | | | 7 | | | 21 | |
| 可變租賃成本 | | 331 | | | 262 | | | 336 | |
| 轉租收入 | | (61) | | | (72) | | | (46) | |
| 總租賃成本 | | $ | 1,406 | | | $ | 1,315 | | | $ | 1,489 | |
該公司在銷售和回租交易中錄得淨收益1美元。145百萬，$41百萬美元和美元7截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分別為100萬美元。
下表提供了與租賃交易產生的現金流量有關的補充信息。與可變租賃成本和短期租賃有關的現金付款不計入經營和融資租賃負債的計量。，因此，不包括在以下數額中。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 為計入租賃負債的金額支付的現金 | | | | | | |
| 融資租賃的經營性現金流出 | | $ | 16 | | | $ | 9 | | | $ | 8 | |
| 融資租賃產生的現金流出 | | 75 | | | 55 | | | 42 | |
| 經營性租賃的經營性現金流出 | | 961 | | | 1,020 | | | 1,135 | |
為換取新融資租賃負債而獲得的淨資產(1) | | 355 | | | 196 | | | 46 | |
為換取新的經營租賃負債而獲得的淨資產(1) | | 1,220 | | | 705 | | | 779 | |
(1)影響因素包括貨幣的影響。
下表列出了融資租賃和經營租賃的加權平均租期和貼現率。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 融資租賃 | | | | |
| 加權平均剩餘租賃年限(年) | | 5.1 | | 3.7 |
| 加權平均貼現率 | | 4.62 | % | | 3.57 | % |
| 經營租約 | | | | |
| 加權平均剩餘租賃年限(年) | | 6.2 | | 4.5 |
| 加權平均貼現率 | | 4.46 | % | | 3.77 | % |
下表載列未來五年及其後每年營運及融資租賃預期未貼現現金流量的到期日分析。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024 | | 2025 | | 2026 | | 2027 | | 2028 | | 此後 | | 歸罪於 利息(1) | | 總計(2) |
| 融資租賃 | | $ | 145 | | | $ | 126 | | | $ | 90 | | | $ | 80 | | | $ | 61 | | | $ | 78 | | | $ | (82) | | | $ | 499 | |
| 經營租約 | | 948 | | | 761 | | | 616 | | | 452 | | | 281 | | | 890 | | | (560) | | | 3,389 | |
(1)計入利息代表未貼現現金流和貼現現金流之間的差額。
(2)之前，該公司就某些設施和設備簽訂了租賃協議，支付總額約為$247截至2023年12月31日尚未開始的100萬，因此不包括在此表中。
下表列出了公司在綜合資產負債表中確認的融資租賃的信息。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| ROU資產--財產、廠房和設備 | | $ | 481 | | | $ | 223 | |
| 租賃負債 | | | | |
| 短期債務 | | 121 | | | 75 | |
| 長期債務 | | 379 | | | 164 | |
作為出租人對租賃的會計處理
下表列出了綜合損益表中與出租人活動有關的數額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 租賃收入--銷售型租賃和直接融資租賃 | | | | | | |
| 銷售型租賃售價 | | $ | 1,280 | | | $ | 1,636 | | | $ | 1,355 | |
減去：標的資產的賬面價值(1) | | (245) | | | (385) | | | (300) | |
| 毛利 | | 1,034 | | | 1,251 | | | 1,055 | |
| 應收租賃利息收入 | | 242 | | | 200 | | | 179 | |
| 銷售類型和直接融資租賃收入總額 | | 1,276 | | | 1,451 | | | 1,234 | |
| 租賃收入--經營租賃 | | 93 | | | 116 | | | 169 | |
| 可變租賃收入 | | 68 | | | 87 | | | 120 | |
| 租賃總收入 | | $ | 1,437 | | | $ | 1,653 | | | $ | 1,523 | |
(1)折舊不包括無擔保的剩餘價值。
銷售型和直接融資租賃
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，銷售型和直接融資租賃的未擔保殘值為#美元。458百萬美元和美元422分別為100萬美元。有關該公司租賃淨投資的更多信息，請參閲附註L“融資應收賬款”。
截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日止年度，殘值減值並不重要。
下表列出了未來五年及以後應付IBM的銷售型和直接融資租賃的租賃付款的到期日分析，以及未貼現現金流與2023年12月31日綜合資產負債表中確認的融資應收賬款的對賬。
| | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 總計 |
| 2024 | | $ | 1,735 | |
| 2025 | | 1,360 | |
| 2026 | | 713 | |
| 2027 | | 353 | |
| 2028 | | 91 | |
| 此後 | | 9 | |
| 未貼現現金流合計 | | $ | 4,261 | |
租賃付款現值（確認為應收融資） (1) | | 3,832 | |
| 未貼現現金流與貼現現金流的差額 | | $ | 429 | |
（一） 租賃付款的現值將不等於合併資產負債表中的應收融資餘額，原因是包括IDC、信貸損失準備和剩餘價值在內的某些項目已計入應收融資餘額，但不計入未來租賃付款。恩茨。
註釋O. 包括商譽在內的無形資產
無形資產
下表按主要資產類別列示本公司的無形資產結餘。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 2023年12月31日： | | 總運載量
金額 | | 累計
攤銷 | | 淨載運 金額(1) |
| 無形資產類別 | | | | | | |
| 大寫軟件 | | $ | 1,636 | | | $ | (762) | | | $ | 874 | |
| 客户關係 | | 9,053 | | | (3,500) | | | 5,553 | |
| 成套技術 | | 5,713 | | | (2,510) | | | 3,203 | |
| 專利/商標 | | 1,821 | | | (436) | | | 1,385 | |
其他(2) | | 41 | | | (20) | | | 22 | |
| 總計 | | $ | 18,265 | | | $ | (7,229) | | | $ | 11,036 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 2022年12月31日： | | 總運載量
金額 | | 累計
攤銷 | | 淨載運 金額(1) |
| 無形資產類別 | | | | | | |
| 大寫軟件 | | $ | 1,650 | | | $ | (705) | | | $ | 945 | |
| 客户關係 | | 8,559 | | | (2,951) | | | 5,608 | |
| 成套技術 | | 5,220 | | | (2,045) | | | 3,175 | |
| 專利/商標 | | 2,140 | | | (688) | | | 1,452 | |
其他(2) | | 19 | | | (15) | | | 4 | |
| 總計 | | $ | 17,588 | | | $ | (6,404) | | | $ | 11,184 | |
(1)截至2023年12月31日和2022年12月31日的總金額包括無形資產淨餘額增加#美元501.6億美元，無形資產淨餘額減少#美元198由於外幣換算，分別為100萬美元。
(2)其他無形資產主要是收購的專有和非專有數據、業務流程、方法和系統。
曾經有過不是2023年和2022年錄得的無形資產減值。無形資產賬面淨值減少#美元。147在截至2023年12月31日的年度內，主要由於無形資產攤銷，部分被收購的無形資產增加#美元抵銷1,5091.6億美元主要與收購Apptio，Inc.和資本化軟件有關。合計無形攤銷費用為#美元。2,287百萬美元和美元2,397截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分別為100萬美元。此外，2023年和2022年，該公司分別報廢了$1,505百萬美元和美元1,301全額攤銷無形資產100萬歐元，影響賬面總額和累計攤銷金額。
目前在綜合資產負債表中記錄的與無形資產有關的未來攤銷費用估計在2023年12月31日如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | 大寫
軟件 | | 後天
無形資產 | | 總計 |
| 2024 | | $ | 514 | | | $ | 1,743 | | | $ | 2,257 | |
| 2025 | | 260 | | | 1,713 | | | 1,973 | |
| 2026 | | 100 | | | 1,690 | | | 1,790 | |
| 2027 | | — | | | 1,671 | | | 1,671 | |
| 2028 | | — | | | 1,368 | | | 1,368 | |
| 此後 | | — | | | 1,979 | | | 1,979 | |
商譽
截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度的商譽餘額變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | | | |
| 細分市場 | | 2023年1月1日的餘額 | | 商譽
加法 | | 購買
價格
調整 | | *資產剝離 | | 外國 貨幣 翻譯 以及其他 調整(1) | | 2023年12月31日的餘額 |
| 軟件 | | $ | 43,657 | | | $ | 3,538 | | | $ | (17) | | | $ | — | | | $ | 214 | | | $ | 47,392 | |
| 諮詢 | | 7,928 | | | 403 | | | 2 | | | — | | | 69 | | | 8,403 | |
| 基礎設施 | | 4,363 | | | 12 | | | — | | | — | | | 8 | | | 4,384 | |
| 其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 55,949 | | | $ | 3,953 | | | $ | (15) | | | $ | — | | | $ | 291 | | | $ | 60,178 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | | | | |
| 細分市場 | | 2022年1月1日的餘額 | | 商譽
加法 | | 購買
價格
調整 | | 資產剝離 | | 外國 貨幣 翻譯 以及其他 調整(1) | | 2022年12月31日的餘額 |
| 軟件 | | $ | 43,966 | | | $ | 568 | | | $ | (118) | | | $ | — | | | $ | (760) | | | $ | 43,657 | |
| 諮詢 | | 6,797 | | | 1,366 | | | (42) | | | — | | | (192) | | | 7,928 | |
| 基礎設施 | | 4,396 | | | — | | | — | | | (1) | | | (32) | | | 4,363 | |
其他(2) | | 484 | | | — | | | — | | | (484) | | | — | | | — | |
| 總計 | | $ | 55,643 | | | $ | 1,934 | | | $ | (159) | | | $ | (485) | | | $ | (984) | | | $ | 55,949 | |
(1)這主要是由外幣換算推動的。
(2)報告稱，該公司在2022年第二季度取消了與剝離其醫療保健軟件資產相關的商譽。
有幾個不是在2023年或2022年期間錄得商譽減值損失，該公司已不是累計減值損失。
2023年及2022年錄得的收購價格調整與仍受自收購日期起計12個月或可獲得資料的較早12個月終止的測算期有關。2023年錄得的淨購進價格調整不是實質性的。2022年錄得的淨收購價調整主要涉及與Turbonomic收購相關的遞延税項資產和負債。
注：P。借款
短期債務
截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司的短期債務總額為美元6,426百萬美元和美元4,760債務總額分別為600萬美元，主要包括長期債務的當期到期日，詳見下文“長期債務”。
長期債務
互換前借款 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 12月31日： | 到期日 | | 2023 | | 2022 |
美元債務(2023年12月31日加權平均利率)：(1) | | | | | | |
| 3.4% | | 2023 | | $ | — | | | $ | 1,529 | |
| 3.3% | | 2024 | | 5,003 | | | 5,009 | |
| 5.1% | | 2025 | | 1,601 | | | 1,603 | |
| 3.5% | | 2026 | | 5,201 | | | 4,351 | |
| 3.1% | | 2027 | | 3,619 | | | 3,620 | |
| 5.0% | | 2028 | | 1,313 | | | 313 | |
| 3.5% | | 2029 | | 3,250 | | | 3,250 | |
| 2.0% | | 2030 | | 1,350 | | | 1,350 | |
| 4.4% | | 2032 | | 1,850 | | | 1,850 | |
| 4.8% | | 2033 | | 750 | | | — | |
| 8.0% | | 2038 | | 83 | | | 83 | |
| 4.5% | | 2039 | | 2,745 | | | 2,745 | |
| 2.9% | | 2040 | | 650 | | | 650 | |
| 4.0% | | 2042 | | 1,107 | | | 1,107 | |
| 7.0% | | 2045 | | 27 | | | 27 | |
| 4.7% | | 2046 | | 650 | | | 650 | |
| 4.3% | | 2049 | | 3,000 | | | 3,000 | |
| 3.0% | | 2050 | | 750 | | | 750 | |
| 4.2% | | 2052 | | 1,400 | | | 1,400 | |
| 5.1% | | 2053 | | 650 | | | — | |
| 7.1% | | 2096 | | 316 | | | 316 | |
| | | | $ | 35,317 | | | $ | 33,605 | |
歐元債務(2023年12月31日加權平均利率)：(1) | | | | | |
| 0.7% | | 2023 | | $ | — | | | $ | 2,937 | |
| 1.1% | | 2024 | | 829 | | | 801 | |
| 1.6% | | 2025 | | 3,315 | | | 3,204 | |
| 2.3% | | 2027 | | 2,210 | | | 1,068 | |
| 0.7% | | 2028 | | 1,989 | | | 1,922 | |
| 1.5% | | 2029 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 0.9% | | 2030 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 2.7% | | 2031 | | 2,762 | | | 1,335 | |
| 0.7% | | 2032 | | 1,768 | | | 1,709 | |
| 1.3% | | 2034 | | 1,105 | | | 1,068 | |
| 3.8% | | 2035 | | 1,105 | | | — | |
| 1.2% | | 2040 | | 939 | | | 908 | |
| 4.0% | | 2043 | | 1,105 | | | — | |
| | | | $ | 19,335 | | | $ | 17,087 | |
其他貨幣(括號內2023年12月31日加權平均利率)：(1) | | | | | |
英鎊(4.9%) | 2038 | | $ | 955 | | | $ | — | |
日元(0.5%) | 2024–2028 | | 1,251 | | | 694 | |
其他(14.2%) | 2024–2026 | | 241 | | | 361 | |
| | | | $ | 57,099 | | | $ | 51,747 | |
融資租賃義務(4.5%) | 2024–2034 | | 499 | | | 239 | |
| | | | $ | 57,598 | | | $ | 51,986 | |
| 減去：未攤銷淨折扣 | | | | 838 | | | 835 | |
| 減去：未攤銷債務淨髮行成本 | | | | 154 | | | 138 | |
新增：公允價值調整(2) | | | | (60) | | | (73) | |
| | | | $ | 56,546 | | | $ | 50,940 | |
| 減：當前到期日 | | | | 6,425 | | | 4,751 | |
| 總計 | | | | $ | 50,121 | | | $ | 46,189 | |
(1)債券包括票據、債券、銀行貸款和擔保借款。
(2)在綜合資產負債表中，公司固定利率債務的對衝部分在綜合資產負債表中反映為相當於債務賬面價值和公允價值調整之和，公允價值調整代表對衝債務的公允價值因基準利率變動而發生的變化。
該公司管理其債務證券的契約和其各種信貸安排都包含重要的契約，這些契約規定公司有義務迅速支付本金和利息，將有擔保的債務總額限制在10公司合併的有形資產淨值的百分比，並限制公司合併或合併的能力，除非滿足某些條件。信貸安排還包括關於公司綜合淨利息支出比率的契約，該比率不能低於2.20至1.0，以及關於其他至少#美元違約債務的交叉違約撥備500百萬美元。
該公司遵守了所有債務契約，並定期向貸款人提供認證。不遵守其債務契約可能會對適用這些條款的債務構成違約事件。如果發生某些違約事件，該違約事件所適用的債務的本金和利息將立即到期並支付。
2023年第一季度，該公司發行了美元0.7200億日元浮動利率銀團貸款，期限為5年數；美元4.610億歐元固定利率票據，分批發行，到期日從4至20年限和息票範圍從3.375至4百分比；美元0.910億英鎊固定利率票據，到期日為15幾年的時間和一張4.875百分比；及$3.2510億美元固定利率票據，分批發行，到期日從3至30年限和息票範圍從4.5至5.1百分比。
互換後借款(長期債務，包括本期債務)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | | 金額 | | 加權平均
利率 | | 金額 | | 加權平均
利率 |
| 固定利率債務 | | $ | 48,803 | | | 3.0 | % | | $ | 43,898 | | | 2.7 | % |
浮動利率債務(1) | | 7,743 | | | 6.1 | % | | 7,042 | | | 5.9 | % |
| 總計 | | $ | 56,546 | | | | | $ | 50,940 | | | |
(1)收入包括美元6,725百萬美元和美元6,5252023年和2022年分別有100萬的名義利率互換，有效地將固定利率長期債務轉換為浮動利率債務。有關更多信息，請參閲附註T，“衍生金融工具”。
截至2023年12月31日未償長期債務的互換前年度合同義務如下：
| | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 總計 |
| 2024 | | $ | 6,427 | |
| 2025 | | 5,090 | |
| 2026 | | 5,624 | |
| 2027 | | 5,898 | |
| 2028 | | 3,959 | |
| 此後 | | 30,600 | |
| 總計 | | $ | 57,598 | |
債務利息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 融資成本 | | $ | 334 | | | $ | 346 | | | $ | 392 | |
| 利息支出 | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | |
| 利息資本化 | | 9 | | | 5 | | | 3 | |
| 已支付和累計的利息總額 | | $ | 1,949 | | | $ | 1,566 | | | $ | 1,550 | |
關於融資部分的利息支出，請參閲附註D“分節”中的相關討論。關於使用外幣計價債務作為淨投資對衝的討論，以及關於在公司債務風險管理計劃中使用貨幣和利率互換的討論，請參閲説明T，“衍生金融工具”。
信用額度
2023年6月15日，該公司修改了現有的美元2.5十億三年制信貸協議和美元7.5十億五年制於二零二六年六月二十日，本公司與一家銀行訂立信貸協議（該等信貸協議），將到期日分別延長至二零二六年六月二十日及二零二八年六月二十二日。信貸協議允許公司及其子公司借款人最多借款$1010億元，循環使用。之總開支
與這些協議有關的公司記錄為$8百萬，$11百萬美元和美元122023年、2022年和2021年分別為100萬美元。在符合信貸協議所述若干條件下，借款人可於信貸協議期限內隨時借入、預付及再借入信貸協議項下的款項。借入的資金可用於借款人的一般企業用途。
信貸協議項下借貸之利率將根據現行市場利率釐定，詳情載於信貸協議。信貸協議包含慣例陳述和保證、契約、違約事件和賠償條款。本公司認為，可能導致違反這些契約或違約事件的情況，如信貸協議所規定的，是罕見的。截至二零二三年十二月三十一日， 不是公司根據信貸協議借款。
該公司還在一些地區擁有其他承諾信貸額度，這些地區的總體規模並不重要。根據這些信貸額度借款的利率和其他條件因國家而異，取決於當地市場條件。截至2023年12月31日，本公司在該等信貸融資項下並無重大借款。謊言
注Q。 其他負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
所得税準備金(1) | | $ | 6,916 | | | $ | 6,404 | |
| 遞延税金 | | 1,146 | | | 2,292 | |
| 超額401(K)加計劃 | | 1,437 | | | 1,307 | |
| 傷殘津貼 | | 308 | | | 303 | |
| 衍生負債 | | 299 | | | 488 | |
| 裁員 | | 526 | | | 524 | |
| 環境應計項目 | | 206 | | | 243 | |
其他(2) | | 639 | | | 681 | |
| 總計 | | $ | 11,475 | | | $ | 12,243 | |
(1)有關更多信息，請參閲附註H“税金”。
(2)上期數額已重新分類，以符合2023年列報的變化。
為了應對不斷變化的業務需求，該公司定期採取裁員行動，以提高生產率、成本競爭力和重新平衡技能。與這些活動相關的非當前合同義務未來付款反映在上一表中的裁員標題中。非流動負債是勞動力應計項目，主要與不再為公司工作並在某些國家獲得年度付款以補充收入的被解僱員工有關。根據個別國家的法律要求，這些必須支付的款項將一直持續到前僱員開始領取養老金或去世。裁員應計總額，包括在綜合資產負債表中列為其他應計費用和負債的數額為#美元。725百萬美元和美元701分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。
該公司採用了廣泛的內部環境保護計劃，這些計劃主要是預防性的。該公司還參與了多個地點的環境評估和清理工作，包括運營設施、以前擁有的設施和超級基金網站。該公司對所有環境負債的最大風險敞口無法估計，並且沒有記錄不可估量或可能的非ARO環境負債的金額。非ARO環境負債的應計總額，包括歸類為當前在綜合資產負債表中，沒有反映實際或預期的保險收回金額為#美元。244百萬美元和美元271分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。預計估計的環境成本不會對公司未來的綜合財務狀況或綜合經營結果產生重大影響。然而，由於清理週期延長、環境補救法規的變化以及假設的變化，對未來成本的估計可能會發生變化。
截至2023年12月31日，該公司無法估計某些石棉補救ARO的和解日期範圍和相關概率。這些有條件的ARO主要與封裝式結構防火有關，除非建築物被拆除，否則不會受到減損，而非封裝式石棉只有在對某些現有建築進行重大翻新時才會補救。由於這些有條件債務具有不確定的結算日期，該公司無法對其公允價值進行合理估計。該公司將繼續評估其在未來每個報告日期估計公允價值的能力。一旦獲得足夠的補充信息，將確認相關負債。應計的ARO負債總額，包括綜合資產負債表中列為流動的數額，為#美元。113百萬美元和美元107分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到100萬。
注R。承付款和或有事項
承付款
該公司向第三方實體提供的擴展信貸額度包括未使用的美元1.410億美元1.6分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到10億。這些資金中的一部分可提供給公司的業務夥伴，以支持其營運資金需求。此外，該公司已承諾為其客户提供與客户購買協議相關的未來融資，金額為#美元。1.910億美元2.1分別在2023年、2023年和2022年12月31日達到10億。該公司使用與承諾組合一致的撥備方法對這些安排的撥備進行集體評估。有關更多信息，請參閲附註A，“重要會計政策”。這些承付款的備抵計入綜合資產負債表的其他負債，在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日並不重要。
該公司已適用指導意見，要求擔保人披露某些類型的擔保，即使要求擔保人提供履約的可能性微乎其微。以下是該公司作為擔保人的安排的描述。
該公司是各種協議的當事方，根據這些協議，它有義務就某些事項向另一方進行賠償。通常，這些義務是在公司簽訂合同的情況下產生的，根據合同，公司通常同意使一方免受因違反陳述和契諾而產生的損失，這些損失與出售資產的所有權、某些知識產權、特定的環境問題、第三方履行非金融合同義務和某些所得税等事項有關。在上述每一種情況下，公司付款的條件是另一方根據特定合同中規定的程序提出索賠，這些程序通常允許公司對另一方的索賠提出質疑。雖然賠償條款通常不包括公司付款的合同最高限額，但公司在這些協議下的義務可能在時間和/或索賠性質方面受到限制，在某些情況下，公司可能向第三方追償公司支付的某些款項。
由於公司債務的條件性質以及每項特定協議所涉及的獨特事實和情況，無法預測這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。從歷史上看，公司根據這些協議支付的款項對公司的業務、財務狀況或經營結果沒有實質性影響。
此外，該公司還為某些貸款和財務承諾提供擔保。這些財務擔保項下的未來最大潛在付款以及截至2023年12月31日和2022年12月31日在綜合資產負債表中確認的這些擔保的公允價值並不重要。
下表列出了公司在合併資產負債表中的其他應計費用和負債以及其他負債中包括的標準保證和在綜合資產負債表中的遞延收入中包含的延長保證合同的保證責任的變化。
標準保修責任
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的餘額 | | $ | 79 | | | $ | 77 | |
| 本期應計項目 | | 84 | | | 84 | |
| 應計調整以反映經驗 | | (14) | | | (2) | |
| 已招致的費用 | | (83) | | | (81) | |
| 12月31日的結餘 | | $ | 65 | | | $ | 79 | |
延長保修責任(遞延收入)
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的餘額 | | $ | 272 | | | $ | 350 | |
| 新延長保修合同的遞延收入 | | 70 | | | 100 | |
| 遞延收入攤銷 | | (158) | | | (163) | |
其他(1) | | 0 | | | (15) | |
| 12月31日的結餘 | | $ | 184 | | | $ | 272 | |
| 當前部分 | | $ | 110 | | | $ | 137 | |
| 非流動部分 | | $ | 74 | | | $ | 135 | |
(1)其他主要包括外幣折算調整。
或有事件
作為一家擁有大量員工的公司，其客户超過175IBM作為原告或被告參與了在其正常業務過程中不時出現的各種持續索賠、要求、訴訟、調查、税務事宜和法律程序，這些索賠、要求、訴訟、調查、税務事項和法律程序在其正常業務過程中不時出現。該公司是信息技術行業的領先者，因此一直並將繼續受到挑戰其知識產權及其相關產品和產品的索賠，包括侵犯版權和專利以及侵犯商業祕密和其他知識產權的索賠。此外，該公司還通過許可證談判、訴訟或其他方式，針對侵權行為強制執行自己的知識產權。此外，鑑於網絡安全、人工智能、隱私和數據保護法律、法規和威脅行為者的外部格局迅速發展，該公司及其客户一直並將繼續受到不同司法管轄區的訴訟或訴訟。此外，對於像IBM這樣範圍和規模的公司來説，該公司是不同司法管轄區涉及廣泛勞工和就業問題(包括與有爭議的僱傭決定、特定國家的勞工和就業法律以及公司的養老金、退休和其他福利計劃有關的事項)的訴訟和訴訟的當事方，以及與合同、產品責任、網絡安全、數據隱私、證券、外國運營、競爭法和環境事項有關的訴訟。這些訴訟可能由許多不同的各方發起，包括競爭對手、客户、現任或前任僱員、政府和監管機構、股東和公司業務所在地的代表。該公司參與的一些訴訟可能涉及特別複雜的技術問題，而根據產生這些問題的不同法域的法律，一些訴訟可能會提出新的問題。
公司記錄了一項關於索賠、訴訟、調查或法律程序的準備金，如果很可能已經發生了責任，並且損失的金額可以合理地估計。任何已記錄的負債，包括截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的此類負債的任何變化，對合並財務報表都不是實質性的。
根據相關會計指引，本公司披露重大損失的可能性至少在合理範圍內的事項。此外，該公司還根據其對其他事項和定性因素的考慮披露事項，包括行業內其他公司的經驗，以及投資者、客户和員工關係的考慮。
關於本文討論的某些索賠、訴訟、調查和訴訟，該公司目前認為，考慮到程序地位、法院裁決和/或公司在這些事項上的抗辯能力，發生任何重大損失的可能性微乎其微。對於本説明中討論的其餘索賠、訴訟、調查和訴訟程序，除非本文特別討論，否則公司無法提供合理可能的損失或損失範圍的估計，包括超過應計金額的損失，原因如下。索賠、訴訟、調查和訴訟程序本質上是不確定的，無法預測這些事項的最終結果。該公司的經驗是，針對它的訴訟中要求的損害金額是不可靠的，與可能的結果無關，因此不是該公司潛在責任的有意義的指標。此外，由於與這些索賠、訴訟、調查和訴訟有關的許多其他因素，包括對所涉事項的程序地位的考慮、複雜或新穎的法律理論的存在和/或對該事項重要的信息的不斷髮現和發展，公司無法提供這樣的估計。該公司至少每季度審查索賠、訴訟、調查和訴訟程序，並就記錄或調整撥備並披露合理可能的損失或損失範圍(單獨或總體)做出決定，以反映和解討論、發現、程序性和實質性裁決、律師審查以及與特定事項相關的其他信息的影響和狀況。
在任何索賠、訴訟、調查或法律程序中最終確定的任何損失、損害或補救措施是否會合理地對公司的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生重大影響，將取決於若干變量，包括：該等損失或損害的時間和數額；任何該等補救措施的結構和類型；任何該等損失、損害或補救措施在綜合財務報表中可能產生的影響的重要性；以及獨特的事實和
可能引起其他因素的特定事項的情況。雖然該公司將繼續積極為自己辯護，但在任何特定時期，公司的業務、財務狀況、運營結果或現金流可能會因上述一項或多項問題的解決而受到影響。
以下是涉及該公司的更重要法律事項的摘要。
2021年6月8日，IBM在紐約州最高法院起訴GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其與GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、開發和製造先進半導體芯片的長期戰略關係存在欺詐和違約行為。廣發逃避了其義務，IBM現在正在提起訴訟，要求追回支付給廣發的金額以及其他補償性和懲罰性損害賠償，總額超過美元。1.5十億美元。2021年9月14日，法院對廣發的駁回動議作出裁決。2022年4月7日，上訴庭一致推翻了下級法院駁回IBM欺詐指控的裁決。IBM對違反合同、承諾禁止反言和欺詐的索賠正在進行中。
2022年6月2日，美國紐約南區地區法院提起了一項可能的集體訴訟，指控IBM養老金計劃使用過時的精算表，違反了1974年《僱員退休收入保障法》，錯誤地計算了某些聯合和遺屬年金養老金。IBM、計劃管理委員會和IBM養老金計劃被列為被告。
正如Kyndryl Form 10和隨後的Kyndryl公開文件中披露的那樣，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美國德克薩斯州南區地區法院對IBM提起訴訟，涉及IBM前託管基礎設施服務業務。2022年5月30日，初審法院判給BMC$718百萬美元的直接損害和718懲罰性賠償100萬美元，外加利息和費用。IBM提出上訴，並預計很快就會做出決定。IBM不認為它與這起訴訟有任何實質性的風險敞口。IBM未記錄任何重大負債或相關賠償資產。
該公司是美國聯邦或州環境機構根據《綜合環境響應、補償和責任法案》(CERCLA)或類似於CERCLA的法律提起的訴訟的一方或以其他方式參與。這類法規要求潛在責任方參與補救活動，而不考慮場地的過錯或所有權。該公司還根據許可證、行政命令或與國家、州或地方環境機構達成的協議，在全球幾個當前或以前的運營地點或附近進行環境調查、評估或補救，並參與有關某些當前或以前的運營地點的訴訟和索賠。
該公司還在不同司法管轄區接受持續的税務審查和政府評估。與許多在巴西開展業務的其他美國公司一樣，該公司還面臨着與巴西税務當局就非所得税評估和非所得税訴訟事項提出的各種挑戰。所有適用年度與所有這些事項有關的潛在總金額約為#美元。400百萬美元。該公司認為，它將在這些問題上獲勝，這一金額並不是衡量liabil的有意義的指標城市。
注S。股權活動
IBM的法定股本包括(一)4,687,500,000面值為$的普通股0.20每股面值，其中915,013,646股票於2023年12月31日發行，以及(Ii)150,000,000面值為$的優先股0.01每股面值，由此75,000,000股票已被指定為A系列優先股，其中57,916,244A系列優先股的股票是向公司的一家全資子公司發行的，但不截至2023年12月31日未償還。公司不打算向任何第三方發行或轉讓A系列優先股的任何股份。
股票回購
董事會授權公司回購IBM普通股。該公司在2019年收購紅帽時暫停了股票回購計劃。2023年12月31日，$2,008百萬美元的董事會普通股回購授權可用。
其他股票交易
作為其股票薪酬計劃和員工股票購買計劃的一部分，該公司發行了以下普通股：9,794,2402023年的股票，8,539,0722022年的股票，以及5,608,8452021年的股票。該公司發行了2,080,9832023年國庫股，2,512,3002022年國庫股，以及2,093,2432021年國庫股，這是某些被收購企業的員工和非美國員工發佈限制性股票單位並行使股票期權的結果。此外，作為該公司基於股票的薪酬計劃的一部分，2,953,554普通股，成本價$402百萬，3,027,994普通股，成本價$407百萬美元，以及2,286,912普通股，成本價$3192023年、2022年和2021年分別有100萬美元由員工匯給公司，以滿足最低法定預扣税額要求。這些數額包括在綜合資產負債表和綜合權益報表的庫存股餘額中。
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度： | | 税前
金額 | | 税金(費用)/
效益 | | 税後淨額
金額 |
| 其他綜合收益/(虧損) | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | $ | 3 | | | $ | 100 | | | $ | 103 | |
| 與可供出售證券相關的淨變動 | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
| 與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損) | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 207 | | | $ | (63) | | | $ | 144 | |
| 將(損益)/損失重新分類為： | | | | | | |
| 服務成本 | | 5 | | | (1) | | | 5 | |
| 銷售成本 | | (22) | | | 8 | | | (14) | |
| 融資成本 | | 14 | | | (3) | | | 10 | |
| SG&A費用 | | (12) | | | 4 | | | (8) | |
| 其他(收入)和支出 | | (209) | | | 53 | | | (157) | |
| 利息支出 | | 66 | | | (17) | | | 49 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 47 | | | $ | (19) | | | $ | 28 | |
退休福利計劃(1) | | | | | | |
| 以前的服務成本/(積分) | | $ | 2 | | | $ | 0 | | | $ | 2 | |
| 期間產生的淨(虧損)/收益 | | (3,115) | | | 536 | | | (2,579) | |
| 削減和定居 | | 5 | | | (1) | | | 4 | |
| 攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | (9) | | | 3 | | | (6) | |
| 淨(收益)/虧損攤銷 | | 515 | | | (88) | | | 427 | |
| 退休相關福利計劃總額 | | $ | (2,602) | | | $ | 450 | | | $ | (2,152) | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | $ | (2,552) | | | $ | 531 | | | $ | (2,021) | |
(1)因此，這些AOCI組成部分已計入定期養老金淨成本的計算中。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | 税前
金額 | | 税金(費用)/
效益 | | 税後淨額
金額 |
| 其他綜合收益/(虧損) | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | $ | 176 | | | $ | (406) | | | $ | (229) | |
| 與可供出售證券相關的淨變動 | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
| 將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
| 與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損) | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 241 | | | $ | (64) | | | $ | 178 | |
| 將(損益)/損失重新分類為： | | | | | | |
| 服務成本 | | (24) | | | 6 | | | (18) | |
| 銷售成本 | | (99) | | | 28 | | | (70) | |
| 融資成本 | | 24 | | | (6) | | | 18 | |
| SG&A費用 | | (38) | | | 11 | | | (28) | |
| 其他(收入)和支出 | | (349) | | | 88 | | | (261) | |
| 利息支出 | | 86 | | | (22) | | | 64 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | (158) | | | $ | 41 | | | $ | (117) | |
退休福利計劃(1) | | | | | | |
| 以前的服務成本/(積分) | | $ | 463 | | | $ | (99) | | | $ | 364 | |
| 期間產生的淨(虧損)/收益 | | 878 | | | (183) | | | 695 | |
| 削減和定居 | | 5,970 | | | (1,490) | | | 4,480 | |
| 攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | 12 | | | (3) | | | 9 | |
| 淨(收益)/虧損攤銷 | | 1,596 | | | (304) | | | 1,293 | |
| 退休相關福利計劃總額 | | $ | 8,919 | | | $ | (2,078) | | | $ | 6,841 | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | $ | 8,936 | | | $ | (2,442) | | | $ | 6,494 | |
(1)此外，這些AOCI部分包括在定期養卹金淨成本的計算中，幷包括一次性非現金養卹金結算費用#美元的影響。5.910億(美元)4.4税後淨額為10億美元)。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度： | | 税前
金額 | | 税金(費用)/
效益 | | 税後淨額
金額 |
| 其他綜合收益/(虧損) | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | $ | 987 | | | $ | (414) | | | $ | 573 | |
| 與可供出售證券相關的淨變動 | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
| 與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損) | | | | | | |
| 期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 344 | | | $ | (89) | | | $ | 256 | |
| 將(損益)/損失重新分類為： | | | | | | |
| 服務成本 | | (43) | | | 11 | | | (32) | |
| 銷售成本 | | 16 | | | (3) | | | 13 | |
| 融資成本 | | 22 | | | (6) | | | 17 | |
| SG&A費用 | | 24 | | | (6) | | | 19 | |
| 其他(收入)和支出 | | 157 | | | (40) | | | 118 | |
| 利息支出 | | 65 | | | (16) | | | 49 | |
| 現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 587 | | | $ | (149) | | | $ | 438 | |
退休福利計劃(1) | | | | | | |
| 以前的服務成本/(積分) | | $ | (51) | | | $ | (1) | | | $ | (52) | |
| 期間產生的淨(虧損)/收益 | | 2,433 | | | (601) | | | 1,832 | |
| 削減和定居 | | 94 | | | (11) | | | 83 | |
| 攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | 9 | | | 0 | | | 9 | |
| 淨(收益)/虧損攤銷 | | 2,484 | | | (528) | | | 1,956 | |
| 退休相關福利計劃總額 | | $ | 4,969 | | | $ | (1,140) | | | $ | 3,828 | |
| 其他綜合收益/(虧損) | | $ | 6,542 | | | $ | (1,703) | | | $ | 4,839 | |
(1)因此，這些AOCI組成部分已計入定期養老金淨成本的計算中。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
其他全面收益╱（虧損）（扣除税項）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | |
| 未實現淨額
得/(失)
淺談現金流
套期保值 | | 外國 貨幣 翻譯 調整(1) | | 淨變化
退休-
相關
效益
平面圖 | | 未實現淨額
得/(失)
在可用時-
待售
證券 | | 累計
其他
全面
收入/(虧損) |
| 2020年12月31日 | $ | (456) | | | $ | (4,665) | | | $ | (24,216) | | | $ | 0 | | | $ | (29,337) | |
| 改敍前的其他全面收入 | 256 | | | 573 | | | 1,780 | | | 0 | | | 2,608 | |
| 從累計其他綜合收益中重新分類的金額 | 183 | | | — | | | 2,049 | | | — | | | 2,231 | |
| Kyndryl的分離 | — | | | 730 | | | 534 | | | — | | | 1,264 | |
| 期間的總變動量 | 438 | | | 1,303 | | | 4,362 | | | 0 | | | 6,103 | |
| 2021年12月31日 | (18) | | | (3,362) | | | (19,854) | | | (1) | | | (23,234) | |
| 改敍前的其他全面收入 | 178 | | | (229) | | | 1,059 | | | (1) | | | 1,007 | |
從累計其他綜合收益中重新分類的金額(2) | (295) | | | — | | | 5,782 | | | — | | | 5,487 | |
| 期間的總變動量 | (117) | | | (229) | | | 6,841 | | | (1) | | | 6,494 | |
| 2022年12月31日 | (135) | | | (3,591) | | | (13,013) | | | (1) | | | (16,740) | |
| 改敍前的其他全面收入 | 144 | | | 103 | | | (2,577) | | | 0 | | | (2,331) | |
| 從累計其他綜合收益中重新分類的金額 | (115) | | | — | | | 425 | | | — | | | 310 | |
| 期間的總變動量 | 28 | | | 103 | | | (2,152) | | | 0 | | | (2,021) | |
| 2023年12月31日 | $ | (106) | | | $ | (3,488) | | | $ | (15,165) | | | $ | (1) | | | $ | (18,761) | |
(1)所有外幣折算調整均按毛額列報，但扣除税項後列報的任何相關對衝除外。
(2)退休相關福利計劃的淨變化包括一次性非現金養老金結算費用#美元的影響。5.910億(美元)4.4税後淨額為10億美元)。有關更多信息，請參閲附註五，“與退休有關的福利”。
注T。衍生金融工具
該公司以多種功能貨幣運營，是全球市場上重要的貸款人和借款人。在正常業務過程中，公司會受到利率變化和外匯波動的影響，在較小程度上還會受到股票和大宗商品價格變化以及客户信用風險的影響。該公司通過遵循既定的風險管理政策和程序來限制這些風險，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情況下，通過以資產計價的貨幣進行債務融資。對於利率風險，衍生品被用來更好地協調與公司租賃和其他金融資產相關的利率與與其融資債務相關的利率之間的利率變動。衍生品也被用來管理相關的債務成本。對於外幣風險，衍生品被用來更好地管理因匯率波動而產生的現金流波動。
於綜合資產負債表內，本公司不會將衍生工具資產抵銷主要淨額結算安排中的負債，亦不會將支付或收到現金抵押品時確認的應收賬款或應付款抵銷相關衍生工具的公允價值。在其他應收賬款中確認的收回現金抵押品的權利為#美元。11百萬美元和美元140分別為2023年12月31日和2022年12月31日。應付賬款中確認的返還現金抵押品義務的金額為#美元。7百萬美元和美元8分別為2023年12月31日和2022年12月31日。該公司限制將收到的現金抵押品用於再抵押，因此在合併資產負債表中以受限現金的形式報告。再抵押的金額為$。7百萬美元和美元8分別為2023年12月31日和2022年12月31日。此外，如果符合資格的總淨額結算協議所涵蓋的衍生工具風險已於2023年12月31日及2022年12月31日計入綜合資產負債表，則衍生工具資產及負債總額將分別減少$235百萬美元和美元220分別為100萬美元。
如附註E“收購和剝離”所述，2023年12月，由於宣佈從Software AG收購StreamSets和WebMethods，該公司簽訂了外匯看漲期權合同(看漲期權)，名義總金額為#美元。2.31000億歐元(歐元)2.1330億美元)，支付的保費總額為$491000萬美元。看漲期權被計入非對衝衍生品。在截至2023年12月31日的年度內，該公司錄得未實現收益$12合併損益表中的其他(收入)和費用為1000萬美元。於2023年12月31日，看漲期權的公允價值為$621000萬美元，計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產。
2022年5月19日，與處置22.3在購買了100萬股Kyndryl普通股後，該公司達成了一項現金結算的掉期交易，以保持IBM在這些股票上的持續經濟敞口。掉期的名義價值為#美元。311百萬美元。在截至2022年12月31日的一年中，IBM確認了1美元的虧損83與2022年11月2日結算的掉期相關的100萬美元。
在其套期保值計劃中，該公司可能會使用遠期合約、期貨合約、利率掉期、交叉貨幣掉期、股票掉期和期權，具體取決於基礎風險敞口。該公司不是槓桿衍生品工具的一方。
以下是按潛在風險分類的主要對衝計劃的簡要説明。
利率風險
固定利率和可變利率借款
該公司在全球資本市場發行債券，為其運營和融資業務提供資金。獲得具有成本效益的融資可能會導致利率與標的資產不匹配。為了管理這些錯配並降低總體利息成本，該公司可能會使用利率互換將特定的固定利率債務發行轉換為可變利率債務(即公允價值對衝)，並將特定的可變利率債務發行轉換為固定利率債務(即現金流對衝)。截至2023年12月31日和2022年12月31日，該公司利率掉期的名義總金額為1美元6.710億美元6.5分別為10億美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些工具的加權平均剩餘期限約為5.5年和6.0分別是幾年。這些利率合約被計入公允價值對衝。這家公司做到了不在2023年12月31日和2022年12月31日，是否有與該計劃相關的任何現金流對衝未償還。
預計債券發行量
該公司在未來的債券發行中面臨利率波動的風險。為了管理這一風險，該公司可能會使用遠期啟動利率掉期等工具來鎖定與預測的債務發行相關的利息支付利率。有幾個不是截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償還票據。
關於與公司借款有關的預計利息支付的現金流對衝，該公司錄得淨虧損(税前)#美元。121百萬美元和美元139截至2023年12月31日和2022年12月31日，AOCI分別為100萬人。該公司估計，15截至2023年12月31日，AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)中的100萬將在未來12個月內重新歸類為淨收益，提供抵消相關利息支付的經濟影響。
外匯風險
對外國子公司的長期投資(淨投資)
該公司外幣計價債務組合的很大一部分被指定為對衝對外國子公司的淨投資，以減少主要外國子公司的功能貨幣相對於美元的外幣匯率變化引起的股東權益波動。於2023年12月31日及2022年12月31日，指定為對衝工具的債務賬面值為#美元。15.910億美元13.4分別為10億美元。該公司還使用交叉貨幣掉期和外匯遠期合約來實現這一風險管理目的。截至2023年12月31日及2022年12月31日，被指定為淨投資對衝的衍生工具名義總額為#美元。4.910億美元4.7分別為10億美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，這些工具的加權平均剩餘到期日約為0.1好幾年了。
預期特許權使用費和成本交易
該公司的業務產生了大量的非功能性貨幣、第三方供應商付款以及公司間在公司非美國子公司之間和與公司之間的特許權使用費、商品和服務付款。考慮到這些外幣現金流的預期和貨幣市場的波動性，該公司選擇性地使用外匯遠期合約來管理其貨幣風險。這些遠期合約被計入現金流對衝。截至2023年12月31日，該公司對未來現金流變化的風險敞口進行對衝的最大剩餘時間長度約為兩年。截至2023年12月31日和2022年12月31日，被指定為預測特許權使用費和成本交易現金流對衝的遠期合同名義總額為#美元。9.210億美元8.1分別為10億美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，這些工具的加權平均剩餘到期日約為0.6好幾年了。
在2023年12月31日和2022年12月31日，與預期特許權使用費和成本交易的現金流對衝有關，該公司錄得淨收益(税前)#美元。40百萬美元和美元66分別為AOCI的100萬美元。該公司估計，20截至2023年12月31日，AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益，為潛在的預期交易提供抵消的經濟影響。
外幣計價借款
該公司面臨外幣計價債務匯率波動的風險。為了管理這一風險，公司可以使用遠期合約或交叉貨幣掉期，將外幣計價債務的本金或本金和利息支付轉換為以借款實體的職能貨幣計價的債務。這些衍生品被計入現金流對衝。
2023年8月，該公司終止了所有被指定為與外幣債務相關的本金和利息的現金流對衝的未償還交叉貨幣掉期，並執行了被指定為與外幣債務相關的本金的現金流對衝的遠期合同。截至2023年12月31日，該公司對衝風險敞口的最長剩餘時間約為七年了。於2023年12月31日及2022年12月31日，被指定為外幣債務現金流量對衝的衍生工具名義總額為#美元。5.210億美元3.1分別為10億美元。
在2023年12月31日和2022年12月31日，與交叉貨幣互換有關，該公司錄得淨虧損(税前)#美元。68百萬美元和美元101分別為AOCI，其中$23據估計，100萬遞延淨虧損(税前)將在未來12個月內重新歸類為淨收益。
截至2023年12月31日，在遠期合同方面，該公司錄得淨收益(税前)#美元。23百萬美元的AOCI。大約$69預計在未來12個月內，被排除在對衝有效性評估之外的與初始遠期點數相關的百萬美元虧損(税前)將攤銷至其他(收入)和支出。曾經有過不是AOCI在2022年12月31日記錄的與遠期合同相關的活動。
子公司現金和外幣資產/負債管理
該公司使用其全球財政中心來管理其子公司的現金。這些中心主要使用貨幣互換以具有成本效益的方式轉換現金流。此外，該公司使用外匯遠期合約在淨基礎上對公司部分非功能性貨幣資產和負債的外幣風險進行經濟對衝。這些遠期合約和掉期合約的條款一般低於一年。這些合同的公允價值和相關對衝風險的變化通常是抵銷的，並在綜合收益表的其他(收入)和費用中記錄。於2023年12月31日及2022年12月31日，外幣風險的經濟對衝衍生工具名義總額為#美元。6.710億美元5.9分別為10億美元。
股權風險管理
公司在某些廣泛的市場指數和公司自己的股票中受到市場價格變化的影響，這些變化主要與對員工的某些義務有關。這些僱員補償責任總值的變動在綜合損益表的SG&A費用中記錄。儘管沒有被指定為會計對衝，但該公司利用包括股權互換和期貨在內的衍生品，在經濟上對衝與其員工薪酬義務相關的風險敞口。這個
衍生品與某些大盤指數的總回報或公司普通股的總回報掛鈎，並按公允價值記錄，損益也在綜合收益表的SG&A費用中報告。截至2023年12月31日和2022年12月31日，這些補償義務的經濟對衝中衍生工具的名義總額為#美元。1.210億美元1.1分別為10億美元。
公允價值套期保值累計基礎調整
在2023年12月31日和2022年12月31日，合併資產負債表中記錄了與公允價值套期保值累計基礎調整有關的下列金額：
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 |
| 短期債務 | | | | |
| 套期保值項目的賬面價值 | | $ | (1) | | | $ | (199) | |
| 累計套期保值調整計入賬面金額-資產/(負債) | | (1) | | | 1 |
| L長期債務 | | | | |
| 套期保值項目的賬面價值 | | (6,629) | | (6,216) |
累計套期保值調整計入賬面金額-資產/(負債)(1) | | 61 | | 72 |
(1)費用包括($)200)和($250)分別在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日對終止的對衝關係進行了100萬次對衝調整。
衍生工具在合併損益表中的作用
綜合收益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值對衝、現金流量對衝、淨投資對衝和未指定為對衝工具的衍生品的影響，套期保值活動對這些收入和費用細目的影響如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | | | | |
| | 總計 | | 收益/(虧損)
總對衝活動 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務成本 | | $ | 21,051 | | | $ | 21,062 | | | $ | 19,147 | | | $ | (5) | | | $ | 24 | | | $ | 43 | |
| 銷售成本 | | 6,127 | | | 6,374 | | | 6,184 | | | 22 | | | 99 | | | (16) | |
| 融資成本 | | 382 | | | 406 | | | 534 | | | (11) | | | 2 | | | 1 | |
| SG&A費用 | | 19,003 | | | 18,609 | | | 18,745 | | | 165 | | | (211) | | | 176 | |
| 其他(收入)和支出 | | (914) | | | 5,803 | | | 873 | | | 17 | | | (225) | | | (205) | |
| 利息支出 | | 1,607 | | | 1,216 | | | 1,155 | | | (54) | | | 6 | | | 3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 在合併損益表中確認的損益 |
| | 已整合
收益表
行項目 | | 識別日期
衍生品 | | 歸因於風險 被套牢(2) |
| 截至12月31日止年度： | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
公允價值套期保值中的衍生工具(1) | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | | 成本
融資 | | $ | (17) | | | $ | (73) | | | $ | (1) | | | $ | (2) | | | $ | 85 | | | $ | 18 | |
| | 利息
費用 | | (83) | | | (257) | | | (2) | | | (11) | | | 299 | | | 53 | |
| 未被指定為對衝工具的衍生工具 | | | | | | | | | | | | | | |
| 外匯合約 | | 其他(收入)
和費用 | | (192) | | | (492) | | | (48) | | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| 股權合同 | | SG&A費用 | | 153 | | | (249) | | | 201 | | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| | 其他(收入)
和費用 | | — | | | (83) | | | — | | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
| 總計 | | | | $ | (140) | | | $ | (1,153) | | | $ | 150 | | | $ | (13) | | | $ | 384 | | | $ | 71 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 於綜合收益表及其他全面收益確認之收益╱（虧損） |
| 截至該年度為止 | | 獲保險業保監處認可 | | 已整合
收益表
行項目 | | 重新分類
關於AOCI | | 不包括的金額 有效性測試 (3) |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 現金流量套期中的衍生工具 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利率合約 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | 融資成本 | | $ | (3) | | | $ | (4) | | | $ | (4) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | 利息
費用 | | (15) | | | (14) | | | (13) | | | — | | | — | | | — | |
| 外匯合約 | | | | | | | | 服務成本 | | (5) | | | 24 | | | 43 | | | — | | | — | | | — | |
| 包括在效益評估中的數額 | | 213 | | | 241 | | | 344 | | | 銷售成本 | | 22 | | | 99 | | | (16) | | | — | | | — | | | — | |
| 被排除在效力評估之外的數額 | | (6) | | | — | | | — | | | 融資成本 | | (11) | | | (21) | | | (18) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | SG&A費用 | | 12 | | | 38 | | | (24) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | 其他(收入)和支出 | | 239 | | | 349 | | | (157) | | | (29) | | | — | | | — | |
| | | | | | | | 利息
費用 | | (51) | | | (72) | | | (52) | | | — | | | — | | | — | |
淨投資套期保值的工具(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外匯合約 | | (397) | | | 1,613 | | | 1,644 | | | 融資成本 | | — | | | — | | | — | | | 22 | | | 14 | | | 6 | |
| | | | | | | | 利息
費用 | | — | | | — | | | — | | | 105 | | | 50 | | | 17 | |
| 總計 | | $ | (190) | | | $ | 1,854 | | | $ | 1,989 | | | | | $ | 189 | | | $ | 400 | | | $ | (243) | | | $ | 98 | | | $ | 64 | | | $ | 23 | |
(1)該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變動，以及該等衍生工具合約所規定的定期應計息票。
(2)該金額包括對期內記錄的對衝項目賬面價值的基差調整，以及對期內取消指定的對衝關係記錄的基差調整的攤銷。
(3) 該公司的政策是在每個時期的淨收入中確認所有不包括在有效性測試之外的金額的公允價值變化。
(4)淨投資對衝中的金融工具包括衍生工具和非衍生工具，其在保監處確認的金額可抵消外國子公司的折算。
不適用-不適用
於截至2023年12月31日、2023年及2022年12月31日止年度，並無重大損益被排除於對衝有效性評估(就公允價值或現金流量對衝而言)，或與未發生或預期不會發生的基礎風險有關(就現金流量對衝而言)；在正常業務過程中亦無任何預期黨衞軍。
注：U。基於股票的薪酬
下表列出了包括在持續業務收入中的基於股票的薪酬成本總額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 成本 | | $ | 190 | | | $ | 164 | | | $ | 145 | |
| SG&A費用 | | 616 | | | 566 | | | 555 | |
| 研發費用 | | 328 | | | 258 | | | 218 | |
| 税前股票薪酬成本 | | 1,133 | | | 987 | | | 919 | |
| 所得税優惠 | | (290) | | | (249) | | | (223) | |
| 基於股票的淨薪酬成本 | | $ | 843 | | | $ | 738 | | | $ | 695 | |
截至2023年12月31日，該公司與非既得獎勵相關的未確認補償成本總額為$1.7億美元，預計將在加權平均時期內確認約2.5好幾年了。
資本化的股票薪酬成本在2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日時並不重要。
激勵獎
基於股票的獎勵是根據公司的長期業績計劃(以下簡稱計劃)的條款向員工提供的。這些計劃由董事會的高管薪酬和管理資源委員會管理。根據該計劃可獲得的獎勵主要包括限制性股票單位、業績股票單位、股票期權或其任何組合。
有幾個293根據公司現有計劃最初授權授予的百萬股，以及66根據以前的計劃授予的100萬股，如果這些獎勵被取消，可以根據現有計劃重新發行。2023年12月31日，50有100萬股未使用的股票可供授予。
股票大獎
所列期間的股票獎勵以限制性股票單位(RSU)的形式進行，包括保留限制性股票單位(RRSU)或業績股份單位(PSU)。
下表彙總了截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的計劃下的RSU和PSU活動。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RSU | | PSU |
| | 加權平均
授權價 | | 單位數 | | 加權平均
授權價 | | 單位數(1) |
| 2021年1月1日的餘額 | | $ | 117 | | | 16,896,704 | | $ | 120 | | | 3,551,500 |
| 授予的獎項 | | 125 | | | 9,566,307 | | 129 | | | 1,561,120 |
| 獲獎名單公佈 | | 120 | | | (4,582,159) | | 129 | | | (581,397) |
獎勵已取消/被沒收/績效調整(2) | | 119 | | | (2,072,800) | | 124 | | | (453,178) |
| Kyndryl分離-調整 | | — | | | 660,089 | | — | | | 120,428 |
| Kyndryl分離-取消 | | 119 | | | (1,429,661) | | 119 | | | (469,616) |
| 2021年12月31日的餘額 | | $ | 116 | | | 19,038,480 | | $ | 118 | | | 3,728,857 |
| 授予的獎項 | | 112 | | | 11,447,966 | | 110 | | | 1,237,019 |
| 獲獎名單公佈 | | 114 | | | (7,013,530) | | 114 | | | (679,601) |
獎勵已取消/被沒收/績效調整(2) | | 116 | | | (2,420,002) | | 116 | | | (720,197) |
| 2022年12月31日的餘額 | | $ | 115 | | | 21,052,914 | | $ | 117 | | | 3,566,078 |
| 授予的獎項 | | 118 | | | 10,915,958 | | 117 | | | 1,295,937 |
| 獲獎名單公佈 | | 114 | | | (7,383,980) | | 113 | | | (840,111) |
獎勵已取消/被沒收/績效調整(2) | | 115 | | | (1,527,249) | | 114 | | | (548,865) |
| 2023年12月31日的餘額 | | $ | 116 | | | 23,057,643 | | $ | 118 | | | 3,473,039 |
(1)截至12月31日的每一列報期間的結餘代表根據授出日期業績目標的完成情況而預期發行的股份數目。實際發行的股票數量將取決於歸屬期間相對於指定目標的最終表現。
(2)調整範圍包括(404,655), (362,247)和(223,397)分別在2023年、2022年和2021年，因為最終業績指標高於或低於規定的目標。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度內授予和歸屬的RSU和PSU的公允價值總額如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| RSU | | | | | | |
| 授與 | | $ | 1,293 | | | $ | 1,288 | | | $ | 1,195 | |
| 既得 | | 845 | | | 801 | | | 549 | |
| PSU | | | | | | |
| 授與 | | $ | 151 | | | $ | 136 | | | $ | 201 | |
| 既得 | | 95 | | | 77 | | | 75 | |
關於歸屬和釋放RSU和PSU，公司在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度實現的税收優惠為256百萬，$249百萬美元和美元175分別為100萬美元。
股票期權
股票期權是允許員工以固定價格購買公司股票的獎勵。股票期權授予的行權價格等於授予日公司股票的平均高低價格。這些獎項通常授予四第一個的增量相等四授予日的週年紀念日，合同期限為10好幾年了。該公司使用布萊克-斯科爾斯估值模型估計股票期權在授予之日的公允價值。用於估計股票期權公允價值的關鍵輸入和假設包括獎勵的授予價格、預期的期權期限、公司股票的波動性、無風險利率和公司的股息率。對於授予的截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度的股票期權，預期期權期限是根據歷史行使模式確定的，波動率是基於對公司在預期期權期限內的歷史股價的分析，無風險利率是從授予時有效的美國國債收益率曲線獲得的，股息率是基於公司在可預見的未來支付股息的預期。公允價值估計不旨在預測實際未來事件或獲得股權獎勵的員工最終實現的價值，後續事件並不表明公司對公允價值的原始估計是否合理。在截至2021年12月31日的一年中，該公司做到了不授予股票期權和不是股票期權被行使、沒收或取消。2023年和2022年，股票期權主要是由該公司授予的，作為其高管薪酬計劃的一部分。
截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度授予的股票期權的加權平均公允價值為#美元。22.75及$14.29，分別為。公允價值是根據以下加權平均假設估計的：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 |
| 預期期限(以年為單位) | | 6.3 | | 6.3 |
| 預期波動率 | | 26.0 | % | | 25.5 | % |
| 無風險利率 | | 4.2 | % | | 2.0 | % |
| 股息率 | | 5.0 | % | | 5.3 | % |
下表彙總了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的計劃下的備選方案活動。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 加權平均
行權價格 | | 股份數量
在選項下 |
| 2022年1月1日的餘額 | | $ | 135 | | | 1,549,732 |
| 授予的期權 | | 125 | | | 5,044,353 |
| 行使的期權 | | — | | | — |
| 期權被沒收/取消/到期 | | 125 | | | (319,560) |
| 2022年12月31日的餘額 | | $ | 128 | | | 6,274,525 |
| 授予的期權 | | 133 | | | 4,574,756 |
| 行使的期權 | | 125 | | | (408,045) |
| 期權被沒收/取消/到期 | | 129 | | | (584,674) |
| 2023年12月31日的餘額 | | $ | 130 | | | 9,856,562 |
| 於2023年12月31日歸屬並可行使 | | $ | 132 | | | 2,297,818 |
未償還股票期權的加權平均剩餘合同期限和總內在價值為7.8年份和美元328分別為2023年12月31日的100萬。已授予和可行使的股票期權的加權平均剩餘合同期限和總內在價值為4.6年份和美元73分別為2023年12月31日的100萬。
股票期權的行權
截至2023年12月31日止年度行使的期權總內在價值為$10百萬美元。不是在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內行使了股票期權。截至2023年12月31日止年度，因行使股票期權而從員工收到的現金總額約為$511000萬美元。就這些活動而言，該公司在截至2023年12月31日的年度實現的税收優惠並不重要。該公司主要用新發行的普通股結算員工股票期權行使，偶爾也用庫存股結算。截至2023年12月31日和2022年12月31日持有的庫存股總數約為1,352百萬美元和1,351分別為百萬股。
收購
關於各種收購交易，有0.4截至2023年12月31日，由於公司轉換了之前由被收購實體授予的基於股票的獎勵，未償還的股票期權為100萬份。這些股票期權的加權平均行權價為#美元。24每股。截至2023年12月31日，沒有未償還的重大股票獎勵。
IBM員工股票購買計劃
自2022年4月1日起，該公司將符合條件的參與者根據其員工股票購買計劃(ESPP)購買IBM普通股的折扣從5百分比至15購買之日的平均市場價格的折扣率。隨着這一變化，根據股票薪酬的會計要求，ESPP被認為是補償性的。ESPP使符合條件的參與者能夠通過工資扣減購買IBM普通股，最高可達10符合條件的薪酬的百分比。符合條件的薪酬包括員工在該年度內收到的任何薪酬。ESPP規定了半年一次的股票發售期間，在此期間可以購買股票，只要ESPP下的股票仍然可用，ESPP就繼續進行，除非董事會酌情提前終止。個人ESPP參與者的購買金額不得超過$25,000普通股在一個日曆年內或1,000股票發行期內的股票。
員工購買了大約3.1百萬，2.4百萬美元和1.0在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，根據ESPP分別持有100萬股。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度，所購股票的平均市場價格為117及$114每股，總的基於股票的薪酬成本為$641000萬美元和300萬美元43分別為100萬美元。公司宣佈和支付的普通股現金股利也包括通過ESPP購買的公司股票的現金股利。股息是以全額和零碎股份支付的，可以再投資。通過ESPP購買的公司股票被視為流通股，並計入加權平均流通股，用於計算基本和稀釋後每股收益。
大致11.3截至2023年12月31日，根據ESPP可供購買的股票數量為100萬股。
注V。與退休有關的福利
圖則的説明
IBM贊助以下與退休相關的計劃/福利：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 平面圖 | 資格 | 資金來源 | 效益計算 | 其他 |
| 美國固定福利(DB)養老金計劃 | 合格個人養老金計劃(合格購買力平價)(1) | 2005年1月1日之前僱用的美國正式、全職和兼職員工 | 公司向不可撤銷的信託基金捐款，僅為參與者和受益人的利益而持有 | 根據參與者的不同而不同：
五--根據薪金、服務年限、死亡率和其他參與方具體因素確定的最後支薪公式
基於員工年薪百分比的現金餘額公式，以及利息抵扣率 | 福利應計項目於2007年12月31日停止(1).
如下所述，在2022年轉移了某些固定福利養卹金債務和相關計劃資產 |
| 超額個人養老金計劃(超額購買力平價) | 無資金，為合格計劃提供超過美國國税侷限制的福利 |
| 補充高管留任計劃(留任計劃) | 符合條件的美國高管 | 無資金支持 | 根據平均收入、服務年限和終止僱用年齡計算 |
美國固定繳費(DC)計劃 | 401(K)Plus(1) | 美國正式、全職和兼職員工 | 所有捐款均以現金支付，並根據參與者的投資選擇進行投資。 | 通常情況下，美元對美元的比賽5或6符合條件的補償百分比和自動供款1, 2或4符合條件的薪酬的百分比，取決於聘用日期 | 員工通常在以下時間後收到供款一年服務的範圍 |
超額401(K)Plus(2) | 符合條件的薪酬預計將超過美國國税局對合格計劃的薪酬上限的美國員工 | 無資金、不合格的遞延金額是記錄保存(名義)賬户，不為參與者信託持有，但可根據參與者的投資選擇進行投資(根據401(K)加計劃備選方案) | 公司匹配和自動繳費(按401(K)Plus計劃下的相同比率)，適用於遞延的合格薪酬和超過IRC薪酬限額的薪酬。根據資格和服務年限的不同，百分比會有所不同。 | 員工通常在以下時間後收到供款一年盡職盡責。遞延至本計劃的數額，包括公司繳款，記為負債。 |
| 美國非養老金退休後福利計劃 | 非退休金退休後計劃 | 為符合條件的美國退休人員和符合條件的家屬提供醫療和牙科福利，以及為符合條件的美國退休人員提供人壽保險 | 公司向不可撤銷的信託基金捐款，僅為參與者和受益人的利益而持有 | 根據計劃設計公式和資格要求而變化 | 自2004年1月1日起，新員工不符合享受這些福利的條件 |
| 非美國計劃 | 數據庫或數據中心 | 某些非美國子公司或分支機構的合格正式員工 | 公司根據各種受託型安排存入資金，根據集團合同購買年金，或為這些計劃提供準備金 | 基於服務年限和僱員的補償(通常是在緊接退休前的固定年限內)或基於年度積分 | 在某些國家/地區，福利應計已停止和/或已在不同日期對新員工關閉 |
| 非退休金退休後計劃 | 為符合條件的非美國退休人員和符合條件的受撫養人提供醫療和牙科福利，以及為某些符合條件的非美國退休人員提供人壽保險 | 除少數幾個選定的國家外，主要沒有資金，在這些國家，公司向為參與者和受益人的唯一利益而持有的不可撤銷的信託基金捐款 | 根據國家/地區的計劃設計公式和資格要求而有所不同 | 大多數非美國退休人員由當地政府贊助和管理的計劃覆蓋 |
(1)從2024年1月1日開始，該公司改變了向某些符合條件的美國員工提供退休福利的方式。有關其他信息，請參閲下面的IBM美國退休計劃更改部分。
(2)從2024年1月1日起，公司對符合條件的遞延和賺取薪酬的匹配貢獻將為5所有符合條件的員工的百分比.
規劃財務信息
財務信息摘要
下表彙總了合併損益表中記錄的與退休有關的福利淨額期間(收入)/費用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 美國的計劃 | | 非美國計劃 | | 總計 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
固定收益養老金計劃總額(收入)/成本(1) | | $ | (329) | | | $ | 5,857 | | | $ | 319 | | | $ | 359 | | | $ | 836 | | | $ | 1,119 | | | $ | 30 | | | $ | 6,693 | | | $ | 1,438 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 確定繳費計劃成本合計 | | $ | 615 | | | $ | 555 | | | $ | 582 | | | $ | 376 | | | $ | 369 | | | $ | 409 | | | $ | 991 | | | $ | 924 | | | $ | 992 | |
| 非養老金退休後福利計劃成本 | | $ | 92 | | | $ | 85 | | | $ | 127 | | | $ | 36 | | | $ | 30 | | | $ | 44 | | | $ | 128 | | | $ | 115 | | | $ | 172 | |
與退休相關的總福利淨定期成本(1) | | $ | 378 | | | $ | 6,497 | | | $ | 1,029 | | | $ | 771 | | | $ | 1,235 | | | $ | 1,573 | | | $ | 1,149 | | | $ | 7,732 | | | $ | 2,601 | |
(1)2022年包括一次性非現金税前養卹金結算費#美元的影響5.930億美元與合格的購買力平價相關，如下所述。
下表彙總了固定收益養老金計劃的總PBO、非養老金退休後福利計劃的APBO、計劃資產的公允價值以及綜合資產負債表中記錄的相關資金狀況。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | | |
| | 福利義務 | | 計劃資產的公允價值 | | 資金狀況(1) |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 美國的計劃 | | | | | | | | | | | | |
| 資金過剩的計劃 | | | | | | | | | | | | |
| 合格的PPP | | $ | 19,854 | | | $ | 20,091 | | | $ | 24,437 | | | $ | 25,094 | | | $ | 4,584 | | | $ | 5,002 | |
| 資金不足的計劃 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
非限定固定收益養老金計劃(2) | | 1,382 | | | 1,402 | | | — | | | — | | | (1,382) | | | (1,402) | |
| 非退休金退休後福利計劃 | | 2,233 | | | 2,369 | | | 10 | | | 10 | | | (2,224) | | | (2,359) | |
| 資金不足的美國計劃總數 | | $ | 3,615 | | | $ | 3,771 | | | $ | 10 | | | $ | 10 | | | $ | (3,605) | | | $ | (3,761) | |
| 非美國計劃 | | | | | | | | | | | | |
| 資金過剩的計劃 | | | | | | | | | | | | |
合格的固定收益養老金計劃(3) | | $ | 16,515 | | | $ | 15,443 | | | $ | 19,438 | | | $ | 18,677 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | |
| 非退休金退休後福利計劃 | | — | | | 7 | | | — | | | 7 | | | — | | | 0 | |
| 資金過剩的非美國計劃總數 | | $ | 16,515 | | | $ | 15,450 | | | $ | 19,438 | | | $ | 18,684 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | |
| 資金不足的計劃 | | | | | | | | | | | | |
合格的固定收益養老金計劃(3) | | $ | 11,946 | | | $ | 11,361 | | | $ | 9,621 | | | $ | 9,694 | | | $ | (2,325) | | | $ | (1,667) | |
非限定固定收益養老金計劃(3) | | 5,018 | | | 4,457 | | | — | | | — | | | (5,018) | | | (4,457) | |
| 非退休金退休後福利計劃 | | 586 | | | 524 | | | 23 | | | 22 | | | (564) | | | (502) | |
| 資金不足的非美國計劃總數 | | $ | 17,550 | | | $ | 16,342 | | | $ | 9,643 | | | $ | 9,716 | | | $ | (7,907) | | | $ | (6,626) | |
| 資金過剩計劃合計 | | $ | 36,369 | | | $ | 35,541 | | | $ | 43,875 | | | $ | 43,778 | | | $ | 7,506 | | | $ | 8,236 | |
| 資金不足的計劃總數 | | $ | 21,165 | | | $ | 20,113 | | | $ | 9,653 | | | $ | 9,726 | | | $ | (11,512) | | | $ | (10,387) | |
(1)在綜合資產負債表中，資金狀況確認如下：作為預付養老金資產的資產金額；作為補償和福利(流動負債)的(負債)金額；以及退休和非養老金退休後福利債務(非流動負債)。
(2)超額購買力平價和保留計劃。
(3)非美國合格計劃是指在美國以外提供資金的計劃。非美國非合格計劃是沒有資金的計劃。
截至2023年12月31日，該公司在全球的合格固定收益養老金計劃為111資金佔福利義務的百分比，符合美國合格的購買力平價123百分之一的資金。總體而言，包括不合格計劃在內，該公司在全球的固定收益養老金計劃為98百分之一的資金。
固定收益養老金和非養老金退休後福利計劃財務信息
下表至第112頁代表該公司與退休有關的福利計劃的財務信息，不包括固定繳款計劃。美國計劃下的固定收益養老金計劃包括合格購買力平價、超額購買力平價和保留計劃。非美國計劃下的固定收益養老金計劃和非養老金退休後福利計劃由公司子公司發起的所有計劃組成。美國計劃下的非養老金退休後福利計劃僅由美國非養老金退休後福利計劃組成。
下表列出了綜合損益表中確認的與退休有關的福利計劃的定期(收入)/費用淨額的構成部分，不包括固定繳款計劃。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 固定收益養老金計劃 |
| | 美國的計劃 | | 非美國計劃 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務成本 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 177 | | | $ | 237 | | | $ | 300 | |
利息成本(1) | | 1,090 | | | 1,129 | | | 1,109 | | | 1,170 | | | 493 | | | 424 | |
計劃資產的預期回報(1) | | (1,529) | | | (1,729) | | | (1,802) | | | (1,440) | | | (1,016) | | | (1,115) | |
| | | | | | | | | | | | |
攤銷先前服務費用/(貸項)(1) | | 0 | | | 8 | | | 16 | | | 20 | | | 14 | | | (12) | |
已確認的精算損失(1) | | 109 | | | 527 | | | 996 | | | 400 | | | 1,031 | | | 1,392 | |
削減和定居(1) (2) | | — | | | 5,923 | | | — | | | 7 | | | 47 | | | 94 | |
| 多僱主計劃 | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 15 | | | 17 | |
其他成本/(積分) (1) | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 15 | | | 18 | |
期間淨(收入)/成本合計(2) | | $ | (329) | | | $ | 5,857 | | | $ | 319 | | | $ | 359 | | | $ | 836 | | | $ | 1,119 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | |
| | 非退休金退休後福利計劃 |
| | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| 截至12月31日止年度： | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服務成本 | | $ | 4 | | | $ | 5 | | | $ | 7 | | | $ | 2 | | | $ | 3 | | | $ | 4 | |
利息成本(1) | | 117 | | | 85 | | | 65 | | | 39 | | | 24 | | | 27 | |
計劃資產的預期回報(1) | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | | | (3) | |
| | | | | | | | | | | | |
攤銷先前服務費用/(貸項)(1) | | (29) | | | (10) | | | 4 | | | 0 | | | 0 | | | 0 | |
已確認的精算損失(1) | | — | | | 5 | | | 52 | | | (1) | | | 4 | | | 15 | |
削減和定居(1) | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | 0 | | | 0 | |
其他成本/(積分)(1) | | — | | | — | | | — | | | 0 | | | 0 | | | 0 | |
| 期間淨成本合計 | | $ | 92 | | | $ | 85 | | | $ | 127 | | | $ | 36 | | | $ | 30 | | | $ | 44 | |
(1)定期退休金成本淨額的該等組成部分計入綜合收益表的其他（收入）及開支。
(2)2022年包括一次性、非現金、税前養老金結算費用的影響，5.930億美元與合格的購買力平價相關，如下所述。
IBM美國退休計劃變更
在過去幾年中，該公司已採取行動，以降低其全球退休相關計劃的風險狀況，同時提高計劃的資金狀況。
如附註A“主要會計政策”所述，於2022年9月，合資格購買力平價約$16億美元的合格PPP的固定收益養老金義務和相關計劃資產，從而減少公司的養老金義務和資產相同的金額。這項交易進一步降低了公司退休相關計劃的風險，消除了公司未來為轉移給保險公司的這部分養老金義務提供資金的可能性。
於發出集團年金合約後，合資格PPP的福利責任及管理約 100,000公司的退休人員和受益人（轉移參與者）轉移到保險公司。根據團體年金合約，各保險公司已作出不可撤回的承諾，並全權負責支付 502023年1月1日及之後到期的每個轉移參與者的養老金福利的百分比。該交易並無導致轉撥參與者將收取之福利有所變動。該公司確認了一次性、非現金、税前養老金結算費用，5.910億(美元)4.42022年第三季度的淨虧損（扣除税項後的淨額為10億美元）主要與加速確認計入合併權益表AOCI的精算虧損有關。
2022年9月，該公司修訂了其美國非養老金退休後計劃，從2023年1月1日起，將符合Medicare資格的參與者的保險範圍過渡到由UnitedHealthcare管理的新的IBM贊助的團體Medicare Advantage計劃。這些變化旨在為IBM參與者提供增強的會員體驗、更好的價值和更全面的好處。此變動導致非退休金退休後福利責任減少，而二零二二年的AOCI亦相應減少。
從2024年1月1日起，IBM改變了在美國提供某些退休相關福利的方式，IBM將根據其現有的美國合格PPP為大多數美國員工提供一項新福利，稱為退休福利賬户（RBA）。這是IBM對美國員工401（k）Plus賬户的任何貢獻。IBM美國正式全職和兼職員工， 一年將參加RBA。每個符合條件的員工的RBA每月將獲得相當於 五不需要員工繳費的合格薪酬的百分比。根據澳大利亞央行，符合條件的員工將獲得六2026年之前和2027年開始的利率，將獲得相當於10年期美國國債收益率的利息，條件是三到2033年，每年最低百分比。符合條件的員工還將從2024年1月1日起加薪，以彌補他們之前有權獲得的IBM 401(K)Plus繳費百分比與五澳大利亞央行支付信用的百分比。由於澳大利亞央行是合格PPP的組成部分，它將由合格PPP信託以及合格PPP中的所有其他福利提供資金。2023年12月31日，合格的PPP為123資產超過負債的資金百分比為$4.6十億美元。
由於這一變化，不活躍的養老金計劃參與者實際上不再代表美國合格PPP的所有參與者。根據美國公認會計原則的要求，這將把2024年未確認精算損失的攤銷期限從非活躍計劃參與者的平均剩餘預期壽命更改為活躍計劃參與者的平均剩餘服務期。這將導致到2024年的攤銷費用增加約$0.3十億美元。攤銷期限的變化不會對美國合格PPP的資金狀況、退休人員福利支付或資金要求產生影響。
下表列出了公司退休相關福利計劃(不包括DC計劃)的福利義務和計劃資產的變化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 固定收益養老金計劃 | | 非退休金退休後福利計劃 |
| | 美國的計劃 | | 非美國計劃 | | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利義務的變更 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月1日的福利義務 | | $ | 21,493 | | | $ | 48,182 | | | $ | 31,261 | | | $ | 45,097 | | | $ | 2,369 | | | $ | 3,404 | | | $ | 531 | | | $ | 638 | |
| 服務成本 | | — | | | — | | | 177 | | | 237 | | | 4 | | | 5 | | | 2 | | | 3 | |
| 利息成本 | | 1,090 | | | 1,129 | | | 1,170 | | | 493 | | | 117 | | | 85 | | | 39 | | | 24 | |
| 計劃參與者的繳費 | | — | | | — | | | 17 | | | 14 | | | 38 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 收購/資產剝離，淨額 | | — | | | — | | | (20) | | | (45) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 精算損失/(收益) | | 486 | | | (7,849) | | | 2,077 | | | (8,819) | | | (19) | | | (780) | | | 35 | | | (87) | |
| 通過信託支付的福利 | | (1,424) | | | (3,133) | | | (1,629) | | | (1,572) | | | (274) | | | (385) | | | (7) | | | (6) | |
| 直接福利支付 | | (122) | | | (123) | | | (396) | | | (418) | | | (3) | | | (2) | | | (31) | | | (32) | |
| 外匯影響 | | — | | | — | | | 1,021 | | | (3,463) | | | — | | | — | | | 22 | | | (10) | |
修正案/削減/和解/其他(1) | | (288) | | | (16,712) | | | (198) | | | (262) | | | — | | | 0 | | | (4) | | | (1) | |
| 12月31日的福利義務 | | $ | 21,235 | | | $ | 21,493 | | | $ | 33,479 | | | $ | 31,261 | | | $ | 2,233 | | | $ | 2,369 | | | $ | 586 | | | $ | 531 | |
| 計劃資產變動 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1月1日計劃資產的公允價值 | | $ | 25,094 | | | $ | 51,852 | | | $ | 28,371 | | | $ | 39,979 | | | $ | 10 | | | $ | 8 | | | $ | 29 | | | $ | 31 | |
| 計劃資產的實際回報率 | | 1,055 | | | (6,914) | | | 1,391 | | | (6,737) | | | — | | | — | | | 3 | | | 3 | |
| 僱主供款 | | — | | | — | | | 57 | | | 103 | | | 233 | | | 344 | | | — | | | — | |
| 收購/資產剝離，淨額 | | — | | | — | | | (24) | | | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 計劃參與者的繳費 | | — | | | — | | | 17 | | | 14 | | | 38 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 通過信託支付的福利 | | (1,424) | | | (3,133) | | | (1,629) | | | (1,572) | | | (274) | | | (385) | | | (7) | | | (6) | |
| 外匯影響 | | — | | | — | | | 1,058 | | | (3,154) | | | — | | | — | | | 3 | | | 2 | |
修正案/削減/和解/其他(1) | | (288) | | | (16,712) | | | (181) | | | (243) | | | 2 | | | 0 | | | (6) | | | 0 | |
| 12月31日計劃資產的公允價值 | | $ | 24,437 | | | $ | 25,094 | | | $ | 29,059 | | | $ | 28,371 | | | $ | 10 | | | $ | 10 | | | $ | 23 | | | $ | 29 | |
| 12月31日的資金狀況 | | $ | 3,202 | | | $ | 3,600 | | | $ | (4,420) | | | $ | (2,891) | | | $ | (2,224) | | | $ | (2,359) | | | $ | (564) | | | $ | (501) | |
累積利益義務(2) | | $ | 21,235 | | | $ | 21,493 | | | $ | 33,128 | | | $ | 30,961 | | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 | | 不適用 |
(1)2022年與美國固定收益養老金計劃相關的金額主要是指根據集團年金合同將符合條件的購買力平價養老金義務和相關計劃資產轉移到保險公司。
(2)代表承擔的利益義務不是未來的參與者薪酬將會增加。
不適用-不適用
下表列出了合併資產負債表中確認的資金淨額狀況。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 固定收益養老金計劃 | | 非退休金退休後福利計劃 |
| | 美國的計劃 | | 非美國計劃 | | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| 12月31日： | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 預付養老金資產 | | $ | 4,584 | | | $ | 5,002 | | | $ | 2,923 | | | $ | 3,234 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| 流動負債--補償和福利 | | (119) | | | (121) | | | (366) | | | (347) | | | (202) | | | (307) | | | (17) | | | (16) | |
| 非流動負債--退休和非養卹金退休後福利債務 | | (1,262) | | | (1,281) | | | (6,977) | | | (5,777) | | | (2,022) | | | (2,052) | | | (547) | | | (486) | |
| 資金狀況--淨額 | | $ | 3,202 | | | $ | 3,600 | | | $ | (4,420) | | | $ | (2,891) | | | $ | (2,224) | | | $ | (2,359) | | | $ | (564) | | | $ | (501) | |
下表列出了在保險業保監處確認的税前淨虧損、先前服務成本/(抵免)和過渡(資產)/負債，以及在退休福利計劃會計準則中確認的税前淨虧損、以前服務成本/(抵免)和過渡(資產)/負債的變化。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 固定收益養老金計劃 | | 非退休金退休後福利計劃 |
| | 美國的計劃 | | 非美國計劃 | | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的淨虧損 | | $ | 8,617 | | | $ | 14,273 | | | $ | 11,219 | | | $ | 13,412 | | | $ | 94 | | | $ | 464 | | | $ | 86 | | | $ | 183 | |
| 本期虧損/(收益) | | 959 | | | 794 | | | 2,125 | | | (1,115) | | | (20) | | | (365) | | | 34 | | | (93) | |
削減和定居(1) | | — | | | (5,923) | | | (7) | | | (47) | | | — | | | — | | | 2 | | | 0 | |
| 計入淨期間(收入)/成本的淨虧損攤銷 | | (109) | | | (527) | | | (400) | | | (1,031) | | | — | | | (5) | | | 1 | | | (4) | |
| 截至12月31日的淨虧損 | | $ | 9,467 | | | $ | 8,617 | | | $ | 12,937 | | | $ | 11,219 | | | $ | 73 | | | $ | 94 | | | $ | 123 | | | $ | 86 | |
| 1月1日的前期服務成本/(積分) | | $ | 0 | | | $ | 8 | | | $ | 330 | | | $ | 397 | | | $ | (379) | | | $ | 26 | | | $ | 0 | | | $ | (4) | |
| 本期前期服務成本/(貸方) | | — | | | — | | | (1) | | | (53) | | | — | | | (415) | | | (1) | | | 5 | |
| 削減、定居和其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 計入定期(收入)/費用淨額的先前服務(費用)/貸項攤銷 | | 0 | | | (8) | | | (20) | | | (14) | | | 29 | | | 10 | | | 0 | | | 0 | |
| 12月31日的先前服務成本/(積分) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 309 | | | $ | 330 | | | $ | (350) | | | $ | (379) | | | $ | (1) | | | $ | 0 | |
| 截至1月1日的過渡(資產)/負債 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日的過渡(資產)/負債 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
在累計其他綜合收益/(虧損)中確認的總虧損(2) | | $ | 9,467 | | | $ | 8,617 | | | $ | 13,245 | | | $ | 11,549 | | | $ | (276) | | | $ | (285) | | | $ | 122 | | | $ | 86 | |
(1)2022年與美國固定福利養老金計劃相關的金額包括一次性、非現金、税前養老金結算費用$5.9與合格的PPP相關的10億美元，如上所述。
(2)請參閲附註S，“權益活動”，以瞭解保監處對退休福利計劃所確認的期間(收入)/成本淨額的組成部分，以及綜合全面收益表，包括相關的税務影響。
用於確定計劃財務信息的假設
衡量福利債務和定期(收入)/費用淨額的基礎是精算估值。這些估值使用特定於參與人的信息，如薪金、年齡和服務年限，以及某些假設，其中最重要的包括對貼現率、計劃資產預期回報率、補償率增長、利息貸記率和死亡率的估計。該公司每年至少對這些假設進行評估，並根據需要做出改變。
下表列出了用於衡量與退休相關福利計劃的定期(收入)/費用淨額和年終福利債務的假設。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益養老金計劃 |
| 美國的計劃 | | 非美國計劃 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加權平均假設，用於衡量截至12月31日的年度期間(收入)/成本淨額 | | | | | | | | | | | |
貼現率(1) | 5.30 | % | | 3.30 | % | | 2.20 | % | | 3.80 | % | | 1.26 | % | | 0.87 | % |
計劃資產的預期長期回報(1) | 5.50 | % | | 4.33 | % | | 3.75 | % | | 4.44 | % | | 2.97 | % | | 2.85 | % |
| 補償增值率 | 不適用： | | | 不適用： | | | 不適用： | | | 4.00 | % | | 3.02 | % | | 2.59 | % |
利息貸記利率(1) | 4.40 | % | | 2.07 | % | | 1.10 | % | | 0.34 | % | | 0.26 | % | | 0.26 | % |
| 12月31日用於衡量福利義務的加權平均假設 | | | | | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.00 | % | | 5.30 | % | | 2.60 | % | | 3.36 | % | | 3.80 | % | | 1.26 | % |
| 補償增值率 | 5.00 | % | | 不適用： | | | 不適用： | | | 4.18 | % | | 4.00 | % | | 3.02 | % |
| 利息貸記利率 | 3.80 | % | | 4.40 | % | | 1.10 | % | | 0.28 | % | | 0.34 | % | | 0.26 | % |
(1)美國計劃合格購買力平價貼現率、計劃資產預期長期回報率和2.60百分比,4.00百分比和1.102022年1月1日至2022年8月31日期間的百分比分別更改為4.70百分比,5.00百分比和4.00分別為2022年9月1日至2022年12月31日期間的百分比，原因是由於第109頁所述的變化而重新測量了計劃。
不適用-不適用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非退休金退休後福利計劃 |
| 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加權平均假設，用於衡量截至12月31日的年度的定期淨成本 | | | | | | | | | | | |
貼現率(1) | 5.30 | % | | 3.05 | % | | 1.80 | % | | 7.25 | % | | 5.35 | % | | 4.55 | % |
| 計劃資產的預期長期回報 | 不適用： | | | 不適用： | | | 不適用： | | | 8.05 | % | | 6.64 | % | | 6.62 | % |
利息貸記利率(1) | 4.40 | % | | 2.16 | % | | 1.10 | % | | 不適用： | | | 不適用： | | | 不適用： | |
| 12月31日用於衡量福利義務的加權平均假設 | | | | | | | | | | | |
| 貼現率 | 5.00 | % | | 5.30 | % | | 2.30 | % | | 7.66 | % | | 7.25 | % | | 5.35 | % |
| 利息貸記利率 | 3.80 | % | | 4.40 | % | | 1.10 | % | | 不適用： | | | 不適用： | | | 不適用： | |
(1)美國非養老金退休後計劃貼現率和利息抵扣率2.30百分比和1.102022年1月1日至2022年7月31日期間的百分比分別更改為4.10百分比和3.65分別為2022年8月1日至2022年12月31日期間的百分比，原因是由於第109頁所述的變化而重新測量了計劃。
不適用-不適用
| | | | | |
| 項目 | 對假設的描述 |
| 貼現率 | 折現率假設的變化影響淨定期(收入)/成本和PBO。
對於美國和某些非美國國家，高質量公司債券的投資組合被用來構建收益率曲線。來自公司預期福利債務支付的現金流與收益率曲線相匹配，以得出貼現率。
在其他高質量長期債券市場不發達的非美國國家，長期政府債券投資組合被用作基礎，並添加信用利差，以模擬每個計劃管轄範圍內這些期限的公司債券收益率。這是制定各自貼現率的基準。 |
| 計劃資產的預期長期回報 | 表示根據計算的計劃資產的市場相關價值計算的計劃資產的預期長期回報，並考慮對未來回報的長期預期以及第114至115頁討論的投資政策和戰略。這些回報率是由公司制定並對照歷史回報進行合理性測試的。
使用預期收益可能會導致養卹金收入大於或低於某一年這些計劃資產的實際收益。然而，隨着時間的推移，預期的長期回報被設計為接近實際的長期回報，因此產生的收入或損失確認模式與員工提供的服務模式更接近。
實際收益和預期收益之間的差額在AOCI中被確認為淨虧損或淨收益的一個組成部分，在計劃參與人的服務年限或預期壽命內作為淨定期(收入)/成本的組成部分攤銷，條件是此類金額超過會計準則規定的某些門檻。計劃資產的市場相關價值確認計劃資產的公允價值在一年內系統性的變化。五-計劃資產預期收益率行中的年度期間，以淨期間(收入)/成本表示。
預計2024年計劃資產的長期回報率為5.00美國和4.90非美國數據庫計劃的百分比。 |
| 賠償增長率和死亡率假設 | 補償率的增加是根據公司對此類增加的長期計劃確定的。
死亡率假設以不同類型參與者的預期壽命和死亡率為基礎，並根據實際經驗定期更新。 |
| 利息貸記利率 | 現金餘額計劃參與者的福利是使用現金餘額公式計算的。這個公式的基礎假設是利息抵扣率，它同時影響淨定期(收入)/成本和PBO。這為預測計劃參與者在下一年預期將獲得的福利的預期利率提供了基礎。 |
| 醫療費用趨勢率 | 對於非養老金退休後福利計劃，該公司根據每個市場的醫療成本通脹預期和IBM的計劃特徵來確定醫療成本趨勢率。在設定對計劃成本或福利義務的未來預期時，醫療保健成本趨勢率是一個重要的考慮因素，同時考慮到計劃的條款，這些條款限制了公司對參與者的未來義務。
該公司對2024年美國醫療成本趨勢比率的假設為6.69%，預計將下降到4.50百分比超過約14好幾年了。 |
計劃資產
與退休相關的福利計劃資產按公允價值確認和計量。由於估值的內在不確定性，這些公允價值計量可能不一定反映該公司在當前市場交易中可能實現的金額。
投資政策和戰略
合格購買力平價投資組合的投資目標旨在產生回報，使該計劃能夠履行其未來的義務。清償這些債務的確切數額取決於未來的事件，包括計劃參與者的退休日期和預期壽命。債務是根據上述當前經濟環境和其他相關因素，使用精算假設估算的。合格購買力平價投資組合的投資策略平衡了利用預期收益率較高的資產(如股票證券)產生回報的要求，以及控制投資組合中波動性較小的資產(如固定收益證券)的風險的需要。風險包括通脹、股票價值波動和利率變化，這些風險可能導致該計劃資金不足，從而增加對該公司繳款的依賴。為了減輕任何潛在的集中風險，我們會仔細考慮平衡各行業、公司和地區之間的投資組合，同時考慮到利率敏感度、對經濟增長的依賴、貨幣和其他影響投資回報的因素。投資沒有重大變化。
2023年制定的戰略，2024年沒有計劃。符合條件的PPP投資組合的目標配置為8股權證券的百分比，83固定收益證券的百分比，3房地產的百分比和6其他投資的百分比。
這些資產由專業投資公司和投資專業人士管理，他們是公司的僱員。它們受公司管理層確定的投資授權的約束，並根據特定的基準進行衡量。在這些經理中，考慮到但不限於平衡證券集中度、發行人集中度、投資風格和對特定主動和被動投資策略的依賴。
市場流動性風險受到嚴格控制，美元1,717截至2023年12月31日，合格的PPP投資組合中有100萬投資於由私募股權和私人房地產投資組成的私募市場資產，這些資產的流動性低於上市證券。此外，合格的購買力平價投資組合有#美元866承諾在若干年內對私人市場的未來投資作出承諾。這些承諾預計將由計劃資產提供資金。
衍生品被用作實現投資目標的有效手段和/或作為該計劃風險管理戰略的組成部分。使用衍生品的主要原因是固定收益管理，包括久期、利率管理和信用敞口、現金證券化和管理貨幣策略。
在美國以外的地方，投資目標與之前描述的類似，但受當地法規的限制。非美國計劃的加權平均目標分配為16股權證券的百分比，63固定收益證券的百分比，3%的房地產， 13保險合同，以及 5其他投資的比例，這與公司管理層的分配決定一致。在一些國家，需要對固定收益進行更高比例的分配，以管理償付能力和融資風險。在另一些國家，管理投資的責任通常由董事會承擔，董事會成員最多可包括 50由僱員和退休人員選出的成員的百分比。這可能導致與先前描述的策略相比的輕微差異。非美國計劃投資於流動性較低資產的百分比與美國計劃一致。衍生工具的使用也符合美國的計劃，主要用於貨幣對衝、利率風險管理、信貸風險和替代投資戰略。
公司的非養老金退休後福利計劃資金不足或沒有資金。對於某些計劃，公司維持一個名義上的、高流動性的信託基金餘額，以確保及時支付福利。
固定收益養老金計劃資產
下表列示了公司的固定收益養老金計劃的資產類別及其於2023年12月31日的相關公允價值。美國計劃由合格PPP組成，非美國計劃由公司子公司發起的所有計劃組成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 權益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
股權證券(1) | | $ | 631 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 631 | | | $ | 243 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 243 | |
股票共同基金(2) | | 155 | | | — | | | — | | | 155 | | | 5 | | | — | | | — | | | 5 | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
政府及相關部門(3) | | — | | | 9,861 | | | — | | | 9,861 | | | — | | | 7,700 | | | — | | | 7,700 | |
公司債券(4) | | — | | | 7,074 | | | 709 | | | 7,783 | | | — | | | 2,691 | | | — | | | 2,691 | |
| 抵押貸款和資產支持證券 | | — | | | 178 | | | — | | | 178 | | | — | | | 9 | | | — | | | 9 | |
固定收益共同基金(5) | | 251 | | | — | | | — | | | 251 | | | — | | | — | | | 75 | | | 75 | |
保險合同(6) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,774 | | | — | | | 3,774 | |
現金和短期投資(7) | | 495 | | | 119 | | | — | | | 614 | | | 264 | | | 315 | | | — | | | 579 | |
| 私募股權 | | — | | | — | | | 13 | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 房地產 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | | | 4 | |
衍生品(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 51 | | | 258 | | | — | | | 309 | |
其他共同基金(9) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | — | | | — | | | 20 | |
| 小計 | | 1,532 | | | 17,231 | | | 722 | | | 19,485 | | | 584 | | | 14,747 | | | 78 | | | 15,409 | |
使用資產淨值實用權宜之計按資產淨值計量的投資(10) | | — | | | — | | | — | | | 4,952 | | | — | | | — | | | — | | | 13,709 | |
其他(11) | | — | | | — | | | — | | | 0 | | | — | | | — | | | — | | | (59) | |
| 計劃資產的公允價值 | | $ | 1,532 | | | $ | 17,231 | | | $ | 722 | | | $ | 24,437 | | | $ | 584 | | | $ | 14,747 | | | $ | 78 | | | $ | 29,059 | |
(1)代表美國和國際證券。美國的計劃包括IBM普通股1美元。11000萬美元。非美國計劃包括IBM普通股1美元21000萬美元。
(2)投資於以股權為主的證券。
(3)包括國家、州和地方政府和機構發行的債務。
(4)美國的計劃包括IBM美元的公司債券。161000萬美元。非美國計劃包括IBM美元的公司債券。51000萬美元。
(5)主要投資於固定收益證券。
(6)主要代表某些非美國計劃中的保單合同(買入)。
(7)包括現金、現金等價物和短期有價證券。
(8)包括利率衍生品、遠期、交易所交易和其他場外衍生品。
(9)同時投資於股票和固定收益證券。
(10)以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計以公允價值計量的投資，包括混合基金、對衝基金、私募股權和房地產合夥企業。
(11)代表未結算交易淨額，主要與購買和出售計劃資產有關。
美國非養老金退休後福利計劃資產為$10100萬美元主要投資於現金等價物，在公允價值等級中被歸類為第一級。非美國非養老金退休後福利計劃資產為$23600萬美元，主要是在巴西，其次是墨西哥和南非，主要投資於政府及相關的固定收益證券和公司債券，在公允價值等級中被歸類為第二級。
下表顯示了該公司固定收益養老金計劃的資產類別及其在2022年12月31日的相關公允價值。美國計劃由合格的購買力平價計劃組成，非美國計劃由該公司子公司發起的所有計劃組成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
| | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
| 權益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
股權證券(1) | | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 518 | | | $ | 247 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 247 | |
股票共同基金(2) | | 114 | | | — | | | — | | | 114 | | | 0 | | | — | | | — | | | 0 | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | | | | | | |
政府及相關部門(3) | | — | | | 9,074 | | | — | | | 9,074 | | | — | | | 6,837 | | | — | | | 6,837 | |
公司債券(4) | | — | | | 6,885 | | | 721 | | | 7,606 | | | — | | | 2,546 | | | — | | | 2,546 | |
| 抵押貸款和資產支持證券 | | — | | | 238 | | | — | | | 238 | | | — | | | 2 | | | — | | | 2 | |
固定收益共同基金(5) | | 234 | | | — | | | — | | | 234 | | | — | | | — | | | 9 | | | 9 | |
保險合同(6) | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,654 | | | — | | | 3,654 | |
現金和短期投資(7) | | 72 | | | 570 | | | — | | | 643 | | | 286 | | | 263 | | | — | | | 549 | |
| 私募股權 | | — | | | — | | | 421 | | | 421 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 房地產 | | — | | | 8 | | | — | | | 8 | | | — | | | — | | | 145 | | | 145 | |
衍生品(8) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 32 | | | 262 | | | — | | | 294 | |
其他共同基金(9) | | — | | | — | | | — | | | — | | | 25 | | | — | | | — | | | 25 | |
| 小計 | | 937 | | | 16,776 | | | 1,142 | | | 18,855 | | | 590 | | | 13,563 | | | 155 | | | 14,308 | |
使用資產淨值實用權宜之計按資產淨值計量的投資(10) | | — | | | — | | | — | | | 6,242 | | | | | | | | | 14,141 | |
其他(11) | | — | | | — | | | — | | | (4) | | | — | | | — | | | — | | | (78) | |
| 計劃資產的公允價值 | | $ | 937 | | | $ | 16,776 | | | $ | 1,142 | | | $ | 25,094 | | | $ | 590 | | | $ | 13,563 | | | $ | 155 | | | $ | 28,371 | |
(1)代表美國和國際證券。美國的計劃包括IBM普通股1美元。11000萬美元。非美國計劃包括IBM普通股1美元21000萬美元。
(2)投資於以股權為主的證券。
(3)包括國家、州和地方政府和機構發行的債務。
(4)美國的計劃包括IBM美元的公司債券。61000萬美元。非美國計劃包括IBM美元的公司債券。31000萬美元。
(5)投資於以固定收益為主的證券。
(6)主要代表某些非美國計劃中的保單合同(買入)。
(7)包括現金、現金等價物和短期有價證券。
(8)包括利率衍生品、遠期、交易所交易和其他場外衍生品。
(9)同時投資於股票和固定收益證券。
(10)(以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計，以公允價值計量的投資，包括混合基金、對衝基金、私募股權和房地產合夥企業。
(11)代表未結算交易淨額，主要與購買和出售計劃資產有關。
美國非養老金退休後福利計劃資產為$10100萬美元投資於現金等價物，在公允價值等級中被歸類為第一級。非美國非養老金退休後福利計劃資產為$29600萬美元，主要是在巴西，其次是墨西哥和南非，主要投資於政府及相關的固定收益證券和公司債券，在公允價值等級中被歸類為第二級。
下表列出了美國計劃截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日終了年度的3級資產期初和期末餘額對賬情況。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 公司 債券 | | 私 *公平 | | 總計 |
| 2023年1月1日的餘額 | $ | 721 | | | $ | 421 | | | $ | 1,142 | |
| 年底持有的資產回報率 | (18) | | | (5) | | | (23) | |
| 年內出售資產的回報率 | 10 | | | 0 | | | 10 | |
| 購進、銷售和結算，淨額 | (5) | | | (404) | | | (409) | |
| 轉賬，淨額 | 2 | | | — | | | 2 | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 709 | | | $ | 13 | | | $ | 722 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 公司 債券 | | 私 *公平 | | 總計 |
| 2022年1月1日的餘額 | $ | 598 | | | $ | — | | | $ | 598 | |
| 年底持有的資產回報率 | (114) | | | — | | | (114) | |
| 年內出售資產的回報率 | (2) | | | — | | | (2) | |
| 購進、銷售和結算，淨額 | 206 | | | — | | | 206 | |
| 轉賬，淨額 | 33 | | | 421 | | | 454 | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 721 | | | $ | 421 | | | $ | 1,142 | |
下表列出了非美國計劃截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日終了年度的3級資產期初和期末餘額的對賬情況。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 固定收益共同基金 | | 房地產 | | 總計 |
| 2023年1月1日的餘額 | $ | 9 | | | $ | 145 | | | $ | 155 | |
| 年底持有的資產回報率 | 1 | | | (66) | | | (65) | |
| 年內出售資產的回報率 | — | | | 56 | | | 56 | |
| 購進、銷售和結算，淨額 | 63 | | | (137) | | | (74) | |
| 轉賬，淨額 | — | | | 0 | | | 0 | |
| 外匯影響 | 2 | | | 5 | | | 7 | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 75 | | | $ | 4 | | | $ | 78 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 固定收益共同基金 | | 房地產 | | 總計 |
| 2022年1月1日的餘額 | $ | — | | | $ | 174 | | | $ | 174 | |
| 年底持有的資產回報率 | 0 | | | 6 | | | 6 | |
| 年內出售資產的回報率 | — | | | (1) | | | (1) | |
| 購進、銷售和結算，淨額 | 10 | | | (16) | | | (7) | |
| 轉賬，淨額 | — | | | 0 | | | 0 | |
| 外匯影響 | 0 | | | (18) | | | (19) | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 9 | | | $ | 145 | | | $ | 155 | |
估值技術
以下是用於按公允價值計量計劃資產的估值技術的説明。2023年至2022年期間，估值技術沒有變化。
股權證券按個別證券交易所報的收盤價計價。IBM普通股按紐約證券交易所報告的收盤價估值。共同基金的估值通常基於報價的市場價格。這些資產通常被歸類為第一級。
固定收益證券的公允價值通常使用定價模型、具有類似特徵的證券的報價或貼現現金流來估計，通常被歸類為第二級。如果有的話，它們使用個別證券交易的主要市場報告的收盤價進行估值。
現金包括貨幣市場賬户，這些賬户的估值是按其成本加每日利息計算，這接近於公允價值。短期投資是指原始到期日為一年或更短的證券。這些資產分為1級或2級。
由於缺乏市場報價、缺乏流動性以及此類資產的長期性，房地產估值需要做出重大判斷。這些資產最初按成本計價，並利用現有和相關的市場數據(包括評估)定期進行審查，以確定是否應調整這些資產的賬面價值。這些資產被歸類為3級。
交易所交易的衍生品按交易單個證券的交易所報告的收盤價進行估值，而遠期合約則按收盤價中值進行估值。場外衍生品通常使用定價模型進行估值。這些模型需要各種投入，例如，包括收益率曲線、信貸曲線、波動率衡量標準和匯率。這些資產根據報價的市場價格被歸類為1級或2級。
某些投資以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計，以公允價值計量。這些投資包括混合基金、對衝基金、私人股本和房地產合夥企業，通常使用基金管理人提供的資產淨值進行估值，並由公司進行審查。資產淨值是基於基金擁有的標的資產的價值減去負債，再除以已發行的股份或單位的數量。
供款和直接福利付款
公司的一般做法是為養老金提供足夠的資金，以滿足適用的員工福利法和當地税法中規定的最低要求。該公司不時會在其認為適當的情況下提供額外金額。
下表顯示了2023年和2022年對非美國DB計劃、非養老金退休後福利計劃、多僱主計劃、DC計劃和直接福利支付的貢獻。對多僱主計劃的現金繳款是綜合收益表中確認的定期(收入)/費用淨額中所列的年度費用。公司參與多僱主計劃對公司財務報表沒有實質性影響。
| | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | |
| 截至12月31日止年度： | 2023 | | 2022 |
| 非美國數據庫計劃 | $ | 57 | | | $ | 103 | |
| 非退休金退休後福利計劃 | 233 | | | 344 | |
| 多僱主計劃 | 13 | | | 15 | |
| 數據中心計劃 | 991 | | | 924 | |
| 直接福利支付 | 552 | | | 576 | |
| 總計 | $ | 1,847 | | | $ | 1,962 | |
2023年和2022年，256百萬美元和美元349對非美國DB計劃和美國非養老金退休後福利計劃的貢獻分別有100萬美元是以美國國債的形式做出的。此外，在2023年和2022年，捐款為#美元682百萬美元和美元557分別向活躍的醫療信託基金支付了100萬美元的美國國債。用美國國債進行的出資被認為是一種非現金交易。
固定收益養老金計劃
2024年，該公司在法律上不需要為美國的固定收益養老金計劃做出任何貢獻。不過，視乎市況或其他因素，該公司可選擇於年內酌情向合資格的購買力平價作出供款。
2024年，該公司估計對其非美國固定福利和多僱主計劃的貢獻約為美元200100萬美元，其中最大部分將用於日本和印度的固定收益養老金計劃。這一數額通常代表法律規定的最低繳款。
2024年金融市場的表現可能會提高某些國家法定的最低繳款標準，這些國家需要每月或每天重新衡量供資狀況。該公司還可以根據市場狀況或其他因素，選擇超過法定規定的出資金額。
預期福利付款
固定收益養老金計劃預期支付金額
下表顯示了在美國退休計劃更改後向固定福利養老金計劃參與者支付的預期福利總額，如上所述。這些付款是根據用於衡量計劃在2023年12月31日的PBO的相同假設估計的，並在適用的情況下包括可歸因於估計的未來薪酬增加的福利。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | | |
| 合格
美國計劃
付款 | 不合格
美國的計劃
付款 | 合格
非美國計劃
付款 | 不合格
非美國計劃
付款 | 總預期
效益
付款 |
| 2024 | $ | 1,769 | | $ | 122 | | $ | 1,995 | | $ | 375 | | $ | 4,260 | |
| 2025 | 1,830 | | 121 | | 1,977 | | 359 | | 4,286 | |
| 2026 | 1,848 | | 119 | | 1,954 | | 362 | | 4,283 | |
| 2027 | 1,822 | | 116 | | 1,933 | | 354 | | 4,225 | |
| 2028 | 1,780 | | 113 | | 1,903 | | 349 | | 4,145 | |
| 2029-2033 | 8,284 | | 522 | | 9,131 | | 1,654 | | 19,591 | |
二零二四年預期支付予界定福利退休金計劃參與者之福利（不包括在相關計劃資產（資金不足計劃）內）乃綜合資產負債表內流動負債內之薪酬及福利之一部分。
非養卹金退休後福利計劃預期付款
下表列示預期向非退休金退休後福利計劃參與者支付的福利總額。該等付款乃根據用於計量該等計劃於二零二三年十二月三十一日的APBO的相同假設估計。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | | |
| 美國計劃
付款 | 合格
非美國計劃
付款 | 不合格
非美國計劃
付款 | 總預期
效益
付款 |
| 2024 | $ | 217 | | $ | 20 | | $ | 24 | | $ | 261 | |
| 2025 | 215 | | 21 | | 24 | | 260 | |
| 2026 | 213 | | 22 | | 24 | | 259 | |
| 2027 | 208 | | 23 | | 24 | | 255 | |
| 2028 | 233 | | 24 | | 24 | | 281 | |
| 2029-2033 | 1,085 | | 134 | | 129 | | 1,349 | |
2024年支付予非退休退休後福利計劃參與者的預期福利（不包括在相關計劃資產內）為綜合資產負債表內流動負債內的補償及福利的組成部分。
其他計劃信息
下表呈列累計福利責任（ABO）超過計劃資產的界定福利退休金計劃的資料。有關本公司界定福利退休金計劃的資金狀況的更詳細説明，請參閲第111頁的表格。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | 效益
義務 | 平面圖
資產 | | 效益
義務 | 平面圖
資產 |
| PBO超過計劃資產的計劃 | $ | 18,345 | | $ | 9,621 | | | $ | 17,220 | | $ | 9,694 | |
| ABO超出計劃資產的計劃 | 18,029 | | 9,604 | | | 16,979 | | 9,694 | |
| 計劃資產超過PBO的計劃 | 36,369 | | 43,875 | | | 35,534 | | 43,770 | |
下表列出了APBO超過計劃資產的非養老金退休後福利計劃的信息。有關公司非退休金退休後福利計劃的資金狀況的更詳細説明，請參閲第111頁的表格。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百萬美元) | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 12月31日： | 效益
義務 | 平面圖
資產 | | 效益
義務 | 平面圖
資產 |
| 與APBO的計劃超過計劃資產 | $ | 2,820 | | $ | 32 | | | $ | 2,893 | | $ | 32 | |
| 計劃資產超過APBO的計劃 | — | | — | | | 7 | | 7 | |
注W。後續事件
2024年1月30日，該公司宣佈，董事會批准季度股息為美元1.66每股普通股。股息將於2024年3月9日支付給2024年2月9日登記在冊的股東。
2024年2月5日，IBM國際資本私人有限公司。有限公司，該公司的全資財務子公司，發行了美元5.510億美元固定利率票據，分批發行，到期日從2至30年限和息票範圍從4.6至5.3百分比。這些票據由公司提供全面和無條件的擔保。
IBM、S和S信息技術指數一、三、五年累計總收益的比較
下圖將IBM普通股一年、三年和五年的累計總回報與某些標準普爾(S)指數的可比累計回報進行了比較。由於IBM是S指數成份股公司，美國證券交易委員會的規則要求使用該指數作為所需的五年圖。根據這些規則，用於比較的第二個指數可能是已公佈的行業或行業指數。S信息技術指數就是這樣一個指數。IBM也被納入該指數。
這張圖假設在12月31日(圖中所示的最初一年)向IBM普通股投資了100美元，並在同一天投資了S指數中的每一隻股票100美元。這些比較假設所有股息都進行了再投資。2021年11月3日，我們完成了Kyndryl的分離。IBM股東在2021年10月25日，也就是分配的創紀錄日期收盤時，每持有5股IBM普通股，就會獲得1股Kyndryl普通股。Kyndryl交易的影響反映在累計總回報中，作為再投資股息。
一年制
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (美元) | | | | 12/2022 | | 3/2023 | | 6/2023 | | 9/2023 | | 12/2023 |
| — | | 國際商業機器公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 94.19 | | | $ | 97.46 | | | $ | 103.38 | | | $ | 121.88 | |
| • • • • | | S&標普500指數 | | $ | 100.00 | | | $ | 107.50 | | | $ | 116.89 | | | $ | 113.07 | | | $ | 126.29 | |
| - - - - | | 標普信息技術 | | $ | 100.00 | | | $ | 121.82 | | | $ | 142.77 | | | $ | 134.72 | | | $ | 157.84 | |
三年制
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (U.S.美元） | | | | | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| — | | 國際商業機器公司 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 117.00 | | | $ | 129.53 | | | $ | 157.86 | |
| • • • • | | S&標普500指數 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 128.71 | | | $ | 105.40 | | | $ | 133.10 | |
| - - - - | | 標普信息技術 | | | | $ | 100.00 | | | $ | 134.53 | | | $ | 96.60 | | | $ | 152.48 | |
五年制 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(U.S.美元） | | | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| — | | 國際商業機器公司 | | $ | 100.00 | | | $ | 123.84 | | | $ | 122.66 | | | $ | 143.51 | | | $ | 158.87 | | | $ | 193.63 | |
| • • • • | | S&標普500指數 | | $ | 100.00 | | | $ | 131.49 | | | $ | 155.68 | | | $ | 200.37 | | | $ | 164.08 | | | $ | 207.21 | |
| - - - - | | 標普信息技術 | | $ | 100.00 | | | $ | 150.29 | | | $ | 216.25 | | | $ | 290.92 | | | $ | 208.90 | | | $ | 329.73 | |
IBM股東服務
股東如對其賬户有疑問，請聯繫：
Computershare Trust Company，N.A.，P.O. Box 43078，Providence，Rhode Island 02940-3078，（888）IBM-6700.
居住在美國，加拿大和波多黎各以外的投資者應致電（781）575-2727。
股東也可以聯繫Computershare Trust Company，N.A.通過電子郵件：ibm@computershare.com
有聽力障礙的股東可以使用電信設備（TDD）直接與Computershare Trust Company，N.A.，請致電（800）490-1493。居住在美國、加拿大和波多黎各以外的股東應致電（781）575-2694。
IBM在互聯網上
本年度報告中的主題可在www.ibm.com網站上找到。財務結果、有關IBM產品、服務和其他活動的新聞也可以在該網站上找到。
IBM向美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)提交報告，包括Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及美國證券交易委員會要求的任何其他報告。
IBM的網站(www.ibm.com/Investors)包含大量有關IBM的信息，包括公司的年度報告Form 10-K、Form 10-Q的季度報告、Form 8-K的當前報告以及根據1934年《證券交易法》第13(A)和15(D)條提交或提交的報告的所有修正案，在這些材料以電子方式提交或提供給美國證券交易委員會後，應在合理可行的範圍內儘快提交。這些材料可以在IBM的網站上免費獲得或通過IBM的網站獲得。
美國證券交易委員會設有一個網站(www.sec.gov)，其中包含以電子方式向美國證券交易委員會提交的報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息。
計算機股票投資計劃(CIP)
(前身為IBM投資者服務計劃)
《計算機股票投資計劃》小冊子概述了為IBM股東和潛在IBM投資者提供的一系列服務，包括股息再投資、直接購買和存放IBM股票以備保管。該手冊可在www.Computer Shar.com/ibmcip或致電(888)IBM-6700下載。居住在美國、加拿大和波多黎各以外的投資者請致電(781)575-2727。
投資者如有其他要求，可致函：IBM股東關係部，New Orchard Road，M/D325，Armonk，New York 10504。
IBM股票
IBM普通股在紐約證券交易所和紐約證券交易所芝加哥證券交易所上市，代碼為“IBM”。
股東通信
股東可以通過撥打電話(9144997777)、發送電子郵件至infoibm@us.ibm.com或寫信至IBM股東關係部，新烏節路，M/D325，Armonk，New York 10504，從年會上獲得季度財務結果和投票結果。
年會
IBM年度股東大會將於2024年4月30日星期二下午1點舉行。(ET)。
面向IBM股東的文獻
下面提到的有關IBM的文獻可從以下網站免費獲得：
Computershare Trust Company，N.A.，P.O. Box 43078，Providence，Rhode Island 02940-3078，（888）IBM-6700.
居住在美國，加拿大和波多黎各以外的投資者應致電（781）575-2727。
該公司的Form 10-K年度報告和Form 10-Q季度報告提供了有關IBM業務的其他信息。10-K報告在2月底發佈；10-Q報告在4月底、7月和10月發佈。
IBM ESG報告反映了IBM的信念，即企業責任不僅在我們的業務中推動長期價值，而且對IBM利益相關者也是如此。我們的2022年ESG報告，IBM Impact，以及相關的附錄可在https://www.ibm.com/impact.在線獲得
一般信息
登記在冊的股東可以在www.ibm.com/Investors網站上在線獲得關於股東賬户的賬户信息和常見問題的答案。登記在冊的股東也可以同意通過本網站在線接收未來的IBM年度報告和委託書。
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