給讀者的通知
2019年5月2日
正在重新提交隨附的獨立註冊會計師事務所報告和巴拉德動力系統公司截至2018年12月31日和2017年12月31日止年度的合併財務報表,以更正獨立註冊會計師事務所報告中某些日期引用和措辭,這些報告錯誤地指出合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的。沒有其他變化。此版本的《獨立註冊會計師事務所報告》和合並財務報表取代了先前提交的版本。
合併財務報表
(以美元表示)
巴拉德動力系統公司
截至2018年12月31日和2017年12月31日的年度
管理層的報告
管理層對財務報表的責任和財務報告內部控制報告
本年度報告中所載的合併財務報表由管理層根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)編制。這些合併財務報表中數據的完整性和客觀性是管理層的責任。管理層還負責年度報告中的所有其他信息,並負責確保這些信息酌情與合併財務報表中包含的信息和數據保持一致。
管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制。對財務報告的內部控制是一個程序,旨在為財務報告的可靠性以及按照《國際財務報告準則》為外部報告目的編制合併財務報表提供合理的保證。由於任何內部控制系統固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現欺詐或錯誤陳述。管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》(2013年)中的框架,評估了公司對財務報告的內部控制的有效性,並得出結論,公司對財務報告的內部控制自2018年12月31日起生效。此外,管理層維持披露控制和程序,為向管理層傳達和適當披露重要信息提供合理保證。一些資產和負債包括數額,這些金額基於估計和判斷,因為它們的最終決定取決於未來的事件。
董事會通過審計委員會監督管理層的財務報告責任,該委員會由八名獨立且不參與公司日常運營的董事組成。審計委員會定期與管理層以及外部和內部審計師舉行會議,討論財務報告流程的內部控制、審計事項和財務報告問題。審計委員會負責任命外部審計師(須經股東批准),並審查和批准我們的公開文件和關聯方交易中包含的所有財務披露。
外聘審計師畢馬威會計師事務所對財務報表進行了審計,並對財務報表發表了無保留意見。畢馬威還對截至2018年12月31日財務報告內部控制的有效運作發表了無保留意見。外部審計師可以充分接觸管理層和審計委員會,瞭解他們對財務報告的公平性和內部控制是否充分的調查結果。
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“蘭德爾·馬切文” | “託尼·古列爾明” |
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蘭德爾·馬切文 | 託尼·古列爾明 |
總統和 | 副總裁和 |
首席執行官 | 首席財務官 |
2019 年 3 月 6 日 | 2019 年 3 月 6 日 |
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| KPMG LLP 特許專業會計師 郵政信箱 10426 鄧斯米爾街 777 號 不列顛哥倫比亞省温哥華 V7Y 1K23 加拿大 | 電話 (604) 691-3000 傳真 (604) 691-3031 互聯網 www.kpmg.ca |
獨立註冊會計師事務所的報告
致股東和董事會
巴拉德動力系統公司:
對合並財務報表的意見
我們審計了隨附的巴拉德動力系統公司(以下簡稱 “公司”)截至2018年12月31日和2017年12月31日的合併財務狀況表、截至2018年12月31日的兩年期間每年的相關合並虧損和綜合收益(虧損)、權益變動和現金流報表以及相關附註(統稱為合併財務報表)。我們認為,合併財務報表按照國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允列報了公司截至2018年12月31日和2017年12月31日的財務狀況,以及截至2018年12月31日的兩年期間每年的經營業績和現金流量。
我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》(2013年)中規定的標準,根據上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,對公司截至2018年12月31日的財務報告內部控制進行了審計,並且我們在2019年3月6日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留的意見。
會計原則的變化
正如合併財務報表附註3所述,由於採用了國際財務報告準則第15號(客户合同收入)和IFRS 9——金融工具,公司在2018年更改了收入確認和金融工具的會計政策。
意見依據
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們必須在公司方面保持獨立。
畢馬威會計師事務所是一家加拿大有限責任合夥企業,也是畢馬威獨立成員公司網絡的成員公司,隸屬於瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)。畢馬威加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。
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| KPMG LLP 特許專業會計師 郵政信箱 10426 鄧斯米爾街 777 號 不列顛哥倫比亞省温哥華 V7Y 1K23 加拿大 | 電話 (604) 691-3000 傳真 (604) 691-3031 互聯網 www.kpmg.ca |
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計,以便合理地確定合併財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。此類程序包括在測試的基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評估合併財務報表的總體列報情況。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
//s// 畢馬威會計師事務所
自1999年以來,我們一直擔任公司的審計師。
加拿大温哥華
2019 年 3 月 6 日
畢馬威會計師事務所是一家加拿大有限責任合夥企業,也是畢馬威獨立成員公司網絡的成員公司,隸屬於瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)。畢馬威加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。
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| KPMG LLP 特許專業會計師 郵政信箱 10426 鄧斯米爾街 777 號 不列顛哥倫比亞省温哥華 V7Y 1K23 加拿大 | 電話 (604) 691-3000 傳真 (604) 691-3031 互聯網 www.kpmg.ca |
獨立註冊會計師事務所的報告
致股東和董事會
巴拉德動力系統公司:
關於財務報告內部控制的意見
根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》(2013年)中規定的標準,我們對巴拉德動力系統公司(以下簡稱 “公司”)截至2018年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》(2013年)中規定的標準,截至2018年12月31日,公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制。
我們還根據上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)的標準,審計了截至2018年12月31日和2017年12月31日的公司合併財務狀況表、截至2018年12月31日的兩年期間每年的相關合並虧損和綜合收益(虧損)、權益變動和現金流報表以及相關附註(統稱為合併財務報表)以及我們的 2019年3月6日的報告對這些問題表達了無保留的意見合併財務報表。
意見依據
公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制,並評估財務報告內部控制的有效性,包括在隨附的 “管理層對財務報表和財務報告內部控制報告的責任” 中。我們的責任是根據我們的審計對公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們對公司必須保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計,以合理地確定是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大缺陷的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括在當時情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
畢馬威會計師事務所是一家加拿大有限責任合夥企業,也是畢馬威獨立成員公司網絡的成員公司,隸屬於瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)。畢馬威加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。
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| KPMG LLP 特許專業會計師 郵政信箱 10426 鄧斯米爾街 777 號 不列顛哥倫比亞省温哥華 V7Y 1K23 加拿大 | 電話 (604) 691-3000 傳真 (604) 691-3031 互聯網 www.kpmg.ca |
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證,並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理的保證。公司對財務報告的內部控制包括:(1) 與保存記錄有關的政策和程序,這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置;(2) 提供合理的保證,即在必要時記錄交易以允許根據公認的會計原則編制財務報表,並且公司的收支只能根據管理層的授權進行公司董事;以及 (3) 就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性,對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足,或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
//s// 畢馬威會計師事務所
加拿大温哥華
2019 年 3 月 6 日
畢馬威會計師事務所是一家加拿大有限責任合夥企業,也是畢馬威獨立成員公司網絡的成員公司,隸屬於瑞士實體畢馬威國際合作社(“畢馬威國際”)。畢馬威加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。
巴拉德動力系統公司
合併財務狀況表
(以千美元表示)
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| | | | | | | | | | | |
| | 注意 |
| | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
資產 | | | | | | |
| | | | | | |
流動資產: | | | | | | |
|
現金和現金等價物 | | | | $ | 192,235 |
| | $ | 60,255 |
|
貿易和其他應收賬款 | | 7 |
| | 38,524 |
| | 23,080 |
|
庫存 | | 8 |
| | 29,311 |
| | 17,292 |
|
預付費用和其他流動資產 | | | | 1,523 |
| | 2,175 |
|
流動資產總額 | | | | 261,593 |
| | 102,802 |
|
| | | | | | |
非流動資產: | | | | | | |
不動產、廠房和設備 | | 9 |
| | 21,620 |
| | 15,314 |
|
無形資產 | | 10 |
| | 8,285 |
| | 17,950 |
|
善意 | | 11 |
| | 40,287 |
| | 40,562 |
|
投資 | | 12 |
| | 13,994 |
| | 681 |
|
其他非流動資產 | | | | 321 |
| | 348 |
|
總資產 | | | | $ | 346,100 |
| | $ | 177,657 |
|
| | | | | | |
負債和權益 | | | | | | |
| | | | | | |
流動負債: | | | | | | |
貿易和其他應付賬款 | | 14 |
| | $ | 21,154 |
| | $ | 25,243 |
|
遞延收入 | | 15 |
| | 16,681 |
| | 8,082 |
|
準備金和其他流動負債 | | 16 |
| | 9,243 |
| | 5,447 |
|
融資租賃負債 | | 17 |
| | 631 |
| | 652 |
|
流動負債總額 | | | | 47,709 |
| | 39,424 |
|
| | | | | | |
非流動負債: | | | | | | |
融資租賃負債 | | 17 |
| | 5,064 |
| | 6,229 |
|
融資租賃負債的遞延收益 | | 17 |
| | 2,566 |
| | 2,982 |
|
準備金和其他非流動負債 | | 16 |
| | 3,862 |
| | 4,253 |
|
員工未來福利 | | 19 |
| | 4,299 |
| | 4,914 |
|
負債總額 | | | | 63,500 |
| | 57,802 |
|
| | | | | | |
股權: | | | | | | |
股本 | | 20 |
| | 1,174,889 |
| | 986,497 |
|
繳款盈餘 | | 20 |
| | 291,260 |
| | 290,536 |
|
累計赤字 | | | | (1,184,400 | ) | | (1,157,382 | ) |
外匯儲備 | | | | 851 |
| | 204 |
|
權益總額 | | | | 282,600 |
| | 119,855 |
|
負債和權益總額 | | | | $ | 346,100 |
| | $ | 177,657 |
|
見合併財務報表附註。
代表董事會批准了:
巴拉德動力系統公司
合併虧損和綜合收益(虧損)表
截至12月31日的財年
(以千美元表示,每股金額和股票數量除外)
|
| | | | | | | | | | | |
| | 注意 |
| | 2018 |
| | 2017 |
|
收入: | | | | | | |
產品和服務收入 | | 23 |
| | $ | 96,586 |
| | $ | 121,288 |
|
產品和服務收入成本 | | | | 66,912 |
| | 79,688 |
|
毛利率 | | | | 29,674 |
| | 41,600 |
|
| | | | | | |
運營費用: | | | | | | |
研究和產品開發 | | | | 27,039 |
| | 25,022 |
|
一般和行政 | | | | 14,760 |
| | 12,602 |
|
銷售和營銷 | | | | 8,068 |
| | 7,951 |
|
其他費用 | | 25 |
| | 605 |
| | 902 |
|
運營費用總額 | | | | 50,472 |
| | 46,477 |
|
| | | | | | |
經營活動的結果 | | | | (20,798 | ) | | (4,877 | ) |
財務收益(虧損)及其他 | | 26 |
| | (449 | ) | | 1,780 |
|
財務費用 | | 26 |
| | (503 | ) | | (732 | ) |
淨財務收益(虧損) | | | | (952 | ) | | 1,048 |
|
出售資產的損失 | | 27 |
| | (4,049 | ) | | (1,365 | ) |
合資企業和聯營公司投資的收益(虧損)權益 | | 12 & 30 |
| | (1,154 | ) | | 201 |
|
無形資產和不動產、廠房和設備的減值費用 | | 28 |
| | — |
| | (1,484 | ) |
所得税前虧損 | | | | (26,953 | ) | | (6,477 | ) |
所得税支出 | | 29 |
| | (370 | ) | | (1,571 | ) |
淨虧損 | | | | (27,323 | ) | | (8,048 | ) |
| | | | | | |
其他綜合收益(虧損): | | | | | | |
| | | | | | |
不會重新歸類為損益的項目: | | | | | | |
固定福利計劃的精算收益(虧損) | | 19 |
| | 305 |
| | (206 | ) |
| | | | 305 |
| | (206 | ) |
隨後可能重新歸類為損益的項目: | | | | | | |
外幣折算差額 | | | | 647 |
| | (1,139 | ) |
| | | | 647 |
| | (1,139 | ) |
其他綜合收益(虧損),扣除税款 | | | | 952 |
| | (1,345 | ) |
綜合損失總額 | | | | $ | (26,371 | ) | | $ | (9,393 | ) |
| | | | | | |
每股基本虧損和攤薄後虧損 | | | | | | |
每股虧損 | | | | $ | (0.15 | ) | | $ | (0.05 | ) |
| | | | | | |
已發行普通股的加權平均數 | | | | 185,836,596 |
| | 176,270,305 |
|
見合併財務報表附註。
巴拉德動力系統公司
綜合權益變動表
(以千美元表示,每股金額和股票數量除外)
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | 巴拉德 權力 系統 |
| | |
| | 巴拉德動力系統公司股票 | | 歐洲 A/S |
| | |
| | 的數量 股份 |
| | 分享 首都 |
| | 貢獻了 剩餘 |
| | 累積的 赤字 |
| | 國外 貨幣 保留 |
| | 非- 控制 利益 |
| | 總計 公正 |
|
餘額,2016 年 12 月 31 日 | | 174,749,630 |
| | $ | 977,707 |
| | $ | 295,547 |
| | $ | (1,149,128 | ) | | $ | 718 |
| | $ | (3,301 | ) | | $ | 121,543 |
|
淨虧損 | | — |
| | — |
| | — |
| | (8,048 | ) | | — |
| | — |
| | (8,048 | ) |
非稀釋性融資 | | — |
| | — |
| | 12 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 12 |
|
已兑換 DSU(備註 20) | | 181,788 |
| | 297 |
| | (737 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | (440 | ) |
已兑換 RSU(註釋 20) | | 298,556 |
| | 706 |
| | (1,421 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | (715 | ) |
已行使期權(註釋20) | | 1,820,193 |
| | 5,762 |
| | (2,164 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | 3,598 |
|
已行使的認股權證(註釋20) | | 1,012,500 |
| | 2,025 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 2,025 |
|
基於股份的薪酬(附註20) | | — |
| | — |
| | 2,745 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 2,745 |
|
巴拉德歐洲電力系統 (NCI) 對所有權變更的調整(註釋 18) | | — |
| | — |
| | (3,446 | ) | | — |
| | 625 |
| | 3,301 |
| | 480 |
|
其他綜合損失: | | | | | | | | | | | | | | |
固定福利計劃精算損失 | | — |
| | — |
| | — |
| | (206 | ) | | — |
| | — |
| | (206 | ) |
國外業務的外幣折算 | |
|
| |
|
| |
|
| |
|
| | (1,139 | ) | |
|
| | (1,139 | ) |
餘額,2017 年 12 月 31 日 | | 178,062,667 |
| | $ | 986,497 |
| | $ | 290,536 |
| | $ | (1,157,382 | ) | | $ | 204 |
| | $ | — |
| | $ | 119,855 |
|
淨虧損 | | — |
| | — |
| | — |
| | (27,323 | ) | | — |
| | — |
| | (27,323 | ) |
私募配售(註釋20) | | 51,831,659 |
| | 183,672 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 183,672 |
|
已兑換 DSU(備註 20) | | 154,752 |
| | 356 |
| | (792 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | (436 | ) |
已兑換 RSU(註釋 20) | | 149,980 |
| | 338 |
| | (802 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | (464 | ) |
已行使期權(註釋20) | | 945,022 |
| | 2,592 |
| | (964 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | 1,628 |
|
已行使的認股權證(註釋20) | | 747,563 |
| | 1,434 |
| |
|
| | — |
| | — |
| | — |
| | 1,434 |
|
基於股份的薪酬(附註20) | | — |
| | — |
| | 3,282 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 3,282 |
|
其他綜合收入: | | | | | | | | | | | | | | |
固定福利計劃精算收益 | | — |
| | — |
| | — |
| | 305 |
| | — |
| | — |
| | 305 |
|
國外業務的外幣折算 | | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | 647 |
| | — |
| | 647 |
|
餘額,2018 年 12 月 31 日 | | 231,891,643 |
| | $ | 1,174,889 |
| | $ | 291,260 |
| | $ | (1,184,400 | ) | | $ | 851 |
| | $ | — |
| | $ | 282,600 |
|
見合併財務報表附註。
巴拉德動力系統公司
合併現金流量表
截至12月31日的財年
(以千美元表示)
|
| | | | | | | | | | | |
| | 注意 |
| | 2018 |
| | 2017 |
|
提供的現金(用於): | | | | | | |
經營活動: | | | | | | |
本年度淨虧損 | | | | $ | (27,323 | ) | | $ | (8,048 | ) |
對以下各項的調整: | | | | | | |
基於股份的薪酬 | | 20 |
| | 2,902 |
| | 3,125 |
|
員工未來福利 | | | | 226 |
| | 201 |
|
員工未來福利計劃繳款 | | | | (536 | ) | | (660 | ) |
折舊和攤銷 | | | | 5,015 |
| | 5,064 |
|
退役負債的損失(收益) | | | | (85 | ) | | 390 |
|
延期租賃激勵措施的攤銷 | | | | (476 | ) | | — |
|
出售資產的損失 | | 27 |
| | 4,049 |
| | 1,365 |
|
無形資產和不動產、廠房和設備的減值費用 | | 28 |
| | — |
| | 1,484 |
|
貿易應收賬款減值損失 | | 25 |
| | 98 |
| | 103 |
|
遠期匯兑合約的未實現虧損(收益) | | | | 570 |
| | (324 | ) |
合資企業和聯營企業投資的權益(收益)虧損 | | 12 & 30 |
| | 1,154 |
| | (201 | ) |
| | | | (14,406 | ) | | 2,499 |
|
非現金營運資金的變化: | | | | | | |
貿易和其他應收賬款 | | | | (11,702 | ) | | (9,387 | ) |
庫存 | | | | (12,932 | ) | | (572 | ) |
預付費用和其他流動資產 | | | | 426 |
| | 930 |
|
貿易和其他應付賬款 | | | | (5,573 | ) | | 6,857 |
|
遞延收入 | | | | 8,607 |
| | (12,539 | ) |
保修條款 | | | | 3,892 |
| | 2,444 |
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| | | | (17,282 | ) | | (12,267 | ) |
用於經營活動的現金 | | | | (31,688 | ) | | (9,768 | ) |
投資活動: | | | | | | |
不動產、廠房和設備的增加 | | 9 |
| | (9,854 | ) | | (3,068 | ) |
出售不動產、廠房和設備及其他的淨收益 | | 27 |
| | 1,345 |
| | 981 |
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無形資產的增加 | | 10 |
| | — |
| | (3,376 | ) |
投資合資企業和聯營企業 | | 12 |
| | (14,606 | ) | | (972 | ) |
收購子公司的非控股權益 | | 18 |
| | — |
| | (47 | ) |
用於投資活動的現金 | | | | (23,115 | ) | | (6,482 | ) |
籌資活動: | | | | | | |
融資租賃負債的淨付款 | | | | (598 | ) | | (607 | ) |
行使股票期權發行股本的淨收益 | | 20 |
| | 1,628 |
| | 3,598 |
|
認股權證發行股本的淨收益 | | 20 |
| | 1,434 |
| | 2,025 |
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私募發行股本的淨收益 | | 20 |
| | 183,672 |
| | — |
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融資活動提供的現金 | | | | 186,136 |
| | 5,016 |
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匯率波動對持有的現金和現金等價物的影響 | | | | 647 |
| | (1,139 | ) |
現金和現金等價物的增加(減少) | | | | 131,980 |
| | (12,373 | ) |
現金和現金等價物,年初 | | | | 60,255 |
| | 72,628 |
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現金和現金等價物,年底 | | | | $ | 192,235 |
| | $ | 60,255 |
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現金流量信息的補充披露(附註31)。
見合併財務報表附註。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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巴拉德動力系統公司(以下簡稱 “公司”)的主要業務是設計、開發、製造、銷售和服務適用於各種應用的質子交換膜(“PEM”)燃料電池產品,重點是重型動力(包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用)、便攜式電源/無人機、物料搬運和備用電源,以及包括工程服務在內的技術解決方案的交付, 技術轉讓以及公司大量知識產權的許可和銷售各種燃料電池應用的產品組合和基礎知識。燃料電池是一種環境清潔的電化學設備,它將氫燃料與氧氣(來自空氣)結合起來產生電力。
該公司是一家總部設在加拿大的公司,其註冊辦事處位於加拿大不列顛哥倫比亞省本那比市格倫里昂公園大道9000號V5J 5J8。截至2018年12月31日止年度的公司合併財務報表包括公司及其子公司(附註4(a))。
公司的這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”)編制的。
合併財務報表於2019年3月6日由董事會授權發佈。
公司重要會計政策的詳情載於附註4。
這是公司第一套適用國際財務報告準則第15號客户合同收入和國際財務報告準則第9號金融工具的年度財務報表。重要會計政策的變動見附註3。
合併財務報表按歷史成本編制,財務狀況表中的以下重要項目除外:
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• | 按以下方式計量的金融資產:攤銷成本;通過其他綜合收益計算的公允價值(FVOCI)或通過損益計算的公允價值(FVTPL);以及 |
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• | 員工未來福利負債被確認為固定福利債務的現值減去計劃資產的公允價值的淨值。 |
這些合併財務報表以美元列報,美元是公司的本位貨幣。
按照《國際財務報告準則》編制合併財務報表要求公司管理層作出影響會計政策的適用以及所報告的資產、負債、收入和支出金額的估計和假設。實際結果可能與這些估計值有所不同。
持續審查估計數和基本假設。會計估計數的修訂在修訂估計數的時期和任何受影響的未來期間予以確認。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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具有估算不確定性的重要領域包括收入確認、資產減值、保修條款、庫存準備、貿易應收賬款減值損失(回收)、員工未來福利和所得税。附註5進一步討論了這些估計和判斷。
公司必須評估其繼續作為持續經營企業的能力,或者對公司在可預見的將來繼續作為持續經營企業的能力是否存在重大疑問。該公司已經預測了可預見的將來的現金流,儘管業務存在持續的波動性和不確定性,但該公司認為其有足夠的現金和營運資金流動性來為其運營融資。公司能否繼續經營並在正常業務過程中實現資產和清償負債和承諾,取決於公司是否有足夠的流動性和實現可持續的盈利經營。影響公司的風險和不確定性多種多樣,包括但不限於公司產品的市場接受度和商業化率、公司成功執行其業務計劃的能力以及總體全球經濟狀況,其中一些是公司無法控制的。
公司緩解這些風險和不確定性的戰略是繼續努力實現可持續的盈利業務,具體方法是執行一項業務計劃,該計劃繼續側重於收入增長,提高整體毛利率,維持對運營支出的紀律,管理營運資金需求,並根據需要確保額外的融資為運營提供資金,直到公司實現可持續的盈利業務。不實施該計劃可能會對公司的財務狀況和/或經營業績產生重大不利影響。
除下文所述外,公司一直將附註4中規定的會計政策適用於這些合併財務報表中列報的所有期間。公司最初採用了國際財務報告準則第15號《客户合同收入》和《國際財務報告準則第9號金融工具》,自2018年1月1日起生效。在截至2018年12月31日的年度中,最初適用這些準則的影響並未對這些合併財務報表產生重大影響。其他一些新準則也將從2018年1月1日起生效,但它們也沒有對公司的財務報表產生重大影響。
由於公司在適用這些準則時選擇了過渡方法,因此沒有重報這些財務報表中的比較信息以反映新準則的要求。
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(a) | 國際財務報告準則第15號:與客户簽訂合同的收入 |
《國際財務報告準則第15號:客户合同收入》為確定收入是否、多少以及何時確認收入建立了全面的框架。它取代了國際會計準則第18號《收入》、《國際會計準則第11號》建築合同及相關解釋。根據國際財務報告準則第15號,當客户獲得對商品或服務的控制權時,收入即予以確認。在某個時間點或一段時間內確定控制權移交的時間需要作出判斷。
《國際財務報告準則第15號》包含一個適用於與客户簽訂的合同的單一模型和兩種確認收入的方法:在某個時間點或一段時間內。該模型以基於合同的五步交易分析為特色,以確定收入是否得到確認、金額和何時確認。引入了新的估算值和判斷閾值,這可能會影響確認收入的金額和/或時間。新標準適用於與客户簽訂的合同。它不適用於保險合同、金融工具或租賃合同,它們屬於其他國際財務報告準則的範圍。對國際財務報告準則第15號的澄清為五步分析、過渡和該準則對知識產權許可的應用提供了更多指導。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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(a) | 《國際財務報告準則第15號》客户合同收入(續) |
該公司使用累積效應法採用了國際財務報告準則第15號,沒有實際的權宜之計,最初適用該準則的效果在2018年1月1日首次適用之日得到承認。因此,沒有重報2017年提供的信息。如先前報告的,它是根據國際會計準則第18號、第11號和相關解釋提出的。
IFRS15 的採用沒有對公司的財務報表產生重大影響。
(b)《國際財務報告準則第9號》金融工具
國際財務報告準則第9號《金融工具》規定了確認和計量金融資產、金融負債和一些買入或賣出非金融項目的合約的要求。該標準取代了IAS 39《金融工具:確認和測量》。向《國際財務報告準則第9號》過渡後,公司的財務報表沒有受到實質性影響。
《國際財務報告準則第9號》在很大程度上保留了國際會計準則39中對金融負債分類和計量的現有要求。但是,它取消了先前的《國際會計準則》第39條關於持有至到期的金融資產、貸款和應收賬款以及可供出售的金融資產的類別。
根據國際財務報告準則第9號,金融資產是根據持有這些資產的商業模式及其合同現金流的特徵進行分類和計量的。該標準引入了與金融負債相關的其他變化。它還通過引入新的 “預期信用損失” 模型來計算減值來修改減值模型。
《國際財務報告準則第9號》還包括一項新的通用對衝會計準則,該準則使套期保值會計與風險管理更加一致。這一新準則並未從根本上改變套期保值關係的類型或衡量和確認無效性的要求;但是,它將提供更多用於風險管理的套期保值策略,以獲得套期保值會計的資格,並引入更多的判斷力來評估套期保值關係的有效性。已經為新的通用套期保值模式的應用設定了特殊的過渡要求。
《國際財務報告準則第9號》的採用並未對公司的財務報表產生重大影響。
除非另有説明,下述會計政策一貫適用於這些合併財務報表中列報的所有期間。前一年的某些比較數字已重新分類,以符合本年度的列報方式。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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合併財務報表包括公司及其主要子公司的賬目,如下所示:
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| | 所有權百分比 |
| | 2018 |
| | 2017 |
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廣州巴拉德動力系統有限公司 | | 100 | % | | 100 | % |
巴拉德香港有限公司 | | 100 | % | | 100 | % |
Protonex Technology Corporation(自 2019 年 1 月 1 日起更名為巴拉德無人系統公司) | | 100 | % | | 100 | % |
巴拉德服務公司 | | 100 | % | | 100 | % |
巴拉德燃料電池系統公司 | | 100 | % | | 100 | % |
巴拉德電力系統歐洲 A/S | | 100 | % | | 100 | % |
巴拉德電力公司 | | 100 | % | | 100 | % |
該公司還擁有濰柴巴拉德氫能技術有限公司(“濰柴巴拉德合資企業”)49%的非控股權益,以及廣東協同巴拉德氫能有限公司(“Synergy Ballard JVCo”)10%的非控股權益。這兩家關聯公司均使用權益會計法進行核算。
子公司是公司控制的實體。當實體因參與該實體而面臨或有權獲得可變回報時,公司對其進行控制,並有能力通過其對該實體的控制來影響這些回報。從控制權開始之日起至控制終止之日,子公司的財務報表均包含在合併財務報表中。公司間餘額和交易在合併財務報表中扣除。
(i) 濰柴巴拉德合資企業
2018 年 11 月 13 日,公司通過巴拉德香港有限公司(“BHKL”)與濰柴動力有限公司(“濰柴動力”)簽訂協議,在中國成立一家新的有限責任公司,名為濰柴巴拉德重能技術有限公司(“濰柴巴拉德合資企業”)。濰柴巴拉德合資企業的目標是為巴士、商用卡車和叉車應用製造公司的下一代液冷燃料電池組(“LCS”)和基於LCS的功率模塊,在中國擁有專有權。根據該協議,濰柴將出資人民幣5.61億元(按2018年12月31日的匯率計算為816億美元等值),公司將出資人民幣5.39億元(按2018年12月31日的匯率折算為7840萬美元等值),分別佔濰柴巴拉德合資企業註冊資本的51%和49%。各方將在四年內以現金繳納這些捐款,並且沒有義務繳納超過上述金額的任何額外資本。
濰柴動力在2018年進行了1.02億元人民幣的初始資本出資,該公司的初始出資額為1428.6萬美元(摺合人民幣9800萬元)。2019年2月,該公司額外出資14,506,000美元(等值人民幣9800萬元)。濰柴動力和公司將根據商定的商業計劃按比例為濰柴巴拉德合資公司的股票提供資金。濰柴動力將佔有五個濰柴巴拉德合資公司董事會席位中的三個,公司將佔有兩個席位,公司有某些股東保護條款。濰柴巴拉德合資企業不受公司控制,因此不合並。公司對濰柴巴拉德合資公司的49%的投資使用權益會計法進行核算。
2017 年 1 月 10 日,公司在中國註冊成立了廣州巴拉德動力系統有限公司(“GBPS”),這是一家在中國的 100% 外商獨資企業(“外商獨資企業”),作為公司在中國全境的運營實體。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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(iii) Synergy 巴拉德合資公司
2016年9月26日,公司通過BHKL與廣東國協氫能技術有限公司(“Synergy”)簽訂了合資協議,在中國成立一家名為廣東協同巴拉德氫能動力有限公司(“協同巴拉德合資公司”)的新有限責任公司。Synergy Ballard JvCo的目的是執行Mk 9 SSL燃料電池堆製造總協議中設想的Mk9 SSL燃料電池堆技術轉讓交易,以在中國建立Mk9 SSL燃料電池堆製造能力。根據2016年9月26日的股權合資協議(“EJV”)的規定,在成立合資企業時,Synergy出資60,300,000元人民幣(合9,000,000美元),公司於2017年3月出資人民幣670萬元(合97.1萬美元),分別佔Synergy Ballard JVCo註冊資本的90%和10%。雙方以現金繳款,公司沒有義務繳納超過上述金額的任何額外資本。Synergy Ballard JVCo不受公司控制,因此不合並。公司對Synergy Ballard JvCo的10%投資使用權益會計法進行核算。
2016 年 7 月 19 日,公司在中國香港成立了巴拉德香港有限公司(“BHKL”),這是一家全資控股公司。
2015年10月1日,公司收購了高級電源管理產品和便攜式燃料電池解決方案的領先設計師和製造商Protonex Technology Corporation(“Protonex”)(自2019年1月1日起更名為巴拉德無人系統公司)。
2010 年 1 月 18 日,公司收購了巴拉德動力系統歐洲A/S(“BPSE”)的控股權。自收購以來,BPSE(前身為丹瑟姆電力A/S)已進行整合。其餘43%的權益由丹斯克工業投資有限公司(前身為丹瑟姆空氣處理A/S)持有。2017年1月5日,該公司以名義價值47,000美元的價格購買了丹斯克工業投資公司持有的其歐洲子公司的所有股份。因此,該公司現在擁有BPSE的100%股份。
外幣交易按交易當日的有效匯率折算為公司及其子公司的相應本位貨幣。以非本位幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的有效匯率折算。由此產生的匯兑損益在收益中確認。以本位幣以外的其他貨幣計價的按公允價值計量的非貨幣資產和負債按公允價值確定之日的匯率折算為本位貨幣。以本位幣以外的歷史成本計量的非貨幣項目使用交易當日的匯率進行折算。
國外業務的資產和負債使用報告日的匯率折算成列報貨幣。國外業務的收入和支出使用交易當日的匯率折算成列報貨幣。外幣差額在其他綜合收益中確認。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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公司最初在貸款、應收賬款和存款發放之日確認所有其他金融資產,在公司成為該工具合同條款當事方的交易之日確認所有其他金融資產。當金融資產現金流的合同權利到期時,或者當該公司轉移金融資產所有權的幾乎所有風險和回報時,公司取消對該金融資產的承認。
按公允價值計入損益的金融資產
金融資產按以下方式計量:攤銷成本;通過其他綜合收益計算的公允價值(“FVOCI”)或通過損益計算的公允價值(“FVTPL”)。金融資產的分類通常基於管理金融資產的商業模式及其合同現金流特徵。如果託管者是標準範圍內的金融資產,則嵌入在合約中的衍生品永遠不會分開。取而代之的是,對整個混合金融工具進行評估以進行分類。公司的金融資產主要包括現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及合同資產,按攤銷成本分類。
該公司還定期簽訂外匯遠期合約和鉑金期貨合約,以限制其各自遭受外幣匯率波動和鉑金價格波動的風險。這些衍生品最初按公允價值確認,並根據其公允價值記作資產或負債。在首次確認後,這些衍生品按公允價值計量,其價值的變化通過損益進行記錄。
金融負債包括公司的貿易和其他應付賬款。金融負債最初在產生之日確認,並在合同義務清償、取消或到期時取消確認。這些金融負債最初按公允價值確認,如果與初始金額存在重大差異,則使用實際利率法按攤銷成本計量。公允價值根據未來現金流的現值確定,並按市場利率進行折現。
股本被歸類為權益。直接歸因於發行股票和股票期權的增量成本被確認為權益扣除額。回購股本時,支付的對價金額,包括直接可歸屬成本,被確認為權益扣除額。回購的股票被歸類為庫存股,以權益扣除的形式列報。隨後重新發行庫存股時,收到的金額被確認為權益的增加,由此產生的交易盈餘或赤字將轉入留存收益或轉出留存收益。
庫存按成本和可變現淨值兩者中較低者記錄。庫存成本以先入先出原則為基礎,包括購置庫存所產生的支出、生產或轉換成本以及將庫存恢復到現有地點和狀況所產生的其他成本。就製造庫存和在建工程而言,成本包括材料、勞動力和基於正常運營能力的適當生產開支份額。材料成本按單位平均值確定。
可變現淨值是正常業務過程中的估計銷售價格,減去預計的竣工成本和銷售費用。在確定任何庫存減值時,管理層估計庫存賬面價值可能受到市場需求、技術和設計變化的影響,這將損害現有庫存的價值。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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(e) 財產、廠房和設備:
財產、廠房和設備項目按成本減去累計折舊和任何累計減值損失進行計量。自建資產的成本包括材料成本、可直接歸因於使資產達到預期用途的工作條件的成本,以及拆除和拆除物品以及恢復其所在地的費用。如果財產、廠房和設備的很大一部分的使用壽命不同,則將它們作為不動產、廠場和設備的單獨項目(主要組成部分)入賬。
處置財產、廠房和設備的任何收益或損失均列為損益。
只有在與支出相關的未來經濟利益有可能流向公司的情況下,後續支出才計為資本。
折舊的計算方法是使用直線法註銷不動產、廠房和設備項目在估計使用壽命期間的成本減去其估計剩餘價值,通常在損益中確認。除非可以合理地確定公司將在租賃期結束前獲得所有權,否則租賃資產將在較短的租賃期限及其使用壽命內進行折舊。
本期和比較期不動產、廠房和設備的估計使用壽命如下:
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融資租賃下的建築物 | 15 年了 |
計算機設備 | 3 到 7 年 |
傢俱和固定裝置 | 5 到 14 歲 |
融資租賃下的傢俱和固定裝置 | 5 年 |
租賃權改進 | 相應租約的初始期限較短者以及 |
| 預計使用壽命 |
生產和測試設備 | 4 到 15 歲 |
融資租賃下的生產和測試設備 | 5 年 |
在每個報告日對摺舊方法、使用壽命和殘值進行審查,並酌情進行調整。
公司承擔幾乎所有權的所有風險和回報的租賃被歸類為融資租賃。初始確認後,租賃資產的計量金額等於其公允價值和最低租賃付款的現值中較低者。初始確認後,該資產根據適用於該資產的會計政策進行入賬。其他租賃是經營租賃,未在財務狀況表中確認。
根據融資租賃支付的最低租賃付款在財務費用和未清負債減少之間進行分配。財務費用在租賃期內分配給每個期間,以便對剩餘負債餘額產生恆定的定期利率。
根據經營租賃支付的款項在租賃期限內按直線計算在收入中確認。獲得的租賃激勵被確認為租賃期內租賃費用的減少。
公司將從2019年1月1日起採用新的國際財務報告準則第16號租賃準則(註釋6)。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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(i) 識別和測量
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善意 | 收購子公司產生的商譽按成本減去累計減值損失來衡量。 |
研究和開發 | 研究活動支出在發生的損益中確認。 |
| 只有在支出可以可靠地衡量,產品或工藝在技術和商業上可行,未來可能產生經濟效益,並且公司打算並有足夠的資源來完成開發和使用或出售資產時,才將開發支出資本化。否則,將其確認為產生的損益。初始確認後,開發支出按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失進行計量。 |
無形資產 | 公司收購或開發且使用壽命有限的無形資產,包括專利、專有技術、過程中的研發、商標和服務商標以及軟件系統,均按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失來衡量。 |
只有當後續支出增加了與之相關的特定資產所體現的未來經濟利益時,才將其資本化。所有其他支出,包括內部產生的商譽支出,均在發生的損益中確認。
攤銷的計算方法是使用直線法在無形資產的估計使用壽命內註銷成本減去其估計剩餘價值,並在損益中確認。商譽未攤銷。
本期和比較期的估計使用壽命如下:
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內部產生的燃料電池無形資產 | 5 年 |
專利、專有技術和過程中的研發 | 5 到 20 年 |
ERP 管理報告軟件系統 | 7 年 |
商標和服務標誌 | 15 年了 |
域名 | 15 年了 |
客户羣和關係 | 10 年了 |
收購的競業禁止協議 | 1 年 |
在每個報告日對攤銷方法、使用壽命和剩餘價值進行審查,並酌情進行調整。
“預期信用損失”(“ECL”)模型適用於以攤銷成本計量的金融資產和FVOCI的債務投資,但不適用於股票工具的投資。該公司的金融資產以攤銷成本計量並受ECL模型約束,主要包括貿易應收賬款和合同資產。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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在應用ECL模型時,損失額度是根據以下任一基礎來衡量的:
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• | 12 個月的 ECL:這些是報告日期後 12 個月內可能發生的違約事件所產生的 ECL;以及 |
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• | 生命週期ECL:這些ECL是由金融工具預期壽命內所有可能的違約事件引起的。 |
該公司選擇以等於終身ECL的金額來衡量貿易應收賬款和合同資產的損失準備金。
在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及估算ECL時,公司會考慮合理且可支持的信息,這些信息是相關的,無需過多的成本或精力即可獲得。這包括基於歷史經驗和知情信用評估的定量和定性信息和分析,包括前瞻性信息。
ECL 是信用損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值(即根據合同應付給該實體的現金流與我們預期收到的現金流之間的差額)來衡量。ECL 按金融資產的實際利率進行貼現。在每個報告日,我們都會評估按攤銷成本記賬的金融資產是否受到信用減值。當一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產被 “信用減值”。以攤銷成本計量的金融資產損失準備金從資產的賬面總額中扣除。與貿易應收賬款和合同資產相關的減值(損失)回收在損益表中單獨列報。
在每個報告日對公司除庫存以外的非金融資產的賬面金額進行審查,以確定是否存在任何減值跡象。如果有任何此類跡象,則估算資產的可收回金額。對於無限期使用壽命的商譽和無形資產,每年估算可收回的金額。
資產或現金產生單位的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。在評估使用價值時,使用税前折現率將估計的未來現金流折現為其現值,該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。公允價值減去出售成本的定義是市場參與者在計量之日通過有序交易出售資產所獲得的估計價格。出於減值測試的目的,無法單獨測試的資產被歸為最小的資產組,這些資產通過持續使用產生現金流入,這些資產在很大程度上獨立於其他資產組的現金流入。
對現金產生單位的商譽分配反映了為內部報告目的而監測商譽的最低水平。
如果資產或其現金產生單位的賬面金額超過其估計的可收回金額,則確認減值損失。減值損失在淨虧損中確認。現金產生單位確認的減值損失首先用於減少分配給這些單位的任何商譽的賬面金額,然後按比例減少該單位中其他資產的賬面金額。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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商譽減值損失不可逆轉。對於其他資產,在每個報告日對前期確認的減值損失進行評估,以確定是否有任何損失減少或不再存在的跡象。只有在資產賬面金額不超過扣除折舊或攤銷後在未確認減值損失的情況下本應確定的賬面金額時,減值損失才可以撤銷。
如果由於過去的事件,公司目前負有可以可靠估計的法律義務或推定義務,並且很可能需要經濟利益外流才能清償該債務,則該準備金得到承認。準備金是通過按税前利率對預期的未來現金流進行折扣來確定的,該税率反映了當前市場對貨幣時間價值和負債特定風險的評估。折扣的解凍被確認為財務費用。
保修條款
保修費用準備金在確認銷售時記入產品銷售額中。在制定保修條款時,管理層會根據合同的性質以及產品過去和預計的經驗,估算所售產品遭遇保修索賠的可能性以及解決收到的索賠的估計成本。
退役負債
報廢長期有形資產的法律義務按收購時預期結算成本的淨現值入賬,資產價值相應增加。其中包括根據經營租賃租賃租賃的資產。負債在資產的整個生命週期內累計至最終結算金額,資產價值的增加在資產的剩餘使用壽命內折舊。
該公司的收入主要來自產品銷售、知識產權和基礎知識的許可和銷售以及工程服務和技術轉讓服務的提供。產品收入主要來自標準產品銷售合同和長期固定價格合同。知識產權和基礎知識許可收入主要來自標準許可和技術轉讓協議。工程服務和技術轉讓服務收入主要來自成本加上可償還合同和長期固定價格合同。
新的重要會計政策的詳細信息以及與公司各種商品和服務有關的先前會計政策變更的性質載於下文。根據國際財務報告準則第15號,當客户獲得對商品或服務的控制權時,收入即予以確認。在某個時間點或一段時間內確定控制權移交的時間需要作出判斷。
在標準產品銷售合同中,當客户獲得對產品的控制權時,即所有權轉讓以及商品所有權的風險和報酬已經過去,當付款義務被視為確定時,收入即予以確認。在該時間點生成發票並確認收入。保修條款是在銷售時制定的。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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根據標準許可和技術轉讓協議,如果確定向被許可人轉讓權利與其他履約義務不同,如果客户能夠指導使用許可並從中獲得轉讓時存在的許可證的幾乎所有剩餘收益,則收入的確認。在其他情況下,收益被視為與許可期內資產的使用權有關,收入在許可期內予以確認。如果確定許可證與其他履約義務沒有區別,則隨着客户同時獲得和消費福利,收入將在一段時間內予以確認。
在成本加上可償還合同中,收入在發生成本時確認,包括在提供服務時賺取的適用費用。
根據長期固定價格合同,在提供服務時,客户控制所有正在進行的工作。這是因為根據這些合同,交付物是按照客户的規格生產的,如果客户終止合同,則公司有權獲得迄今為止產生的費用加上適用的毛利潤補償。因此,這些合同的收入和相關費用按隨着時間的推移而產生的成本予以確認。
在長期固定價格合同中,一段時間內的收入通常按完成百分比進行確認,其中包括在任何給定時間按比例確認給定合同的履約義務的收入,與其完成百分比成比例。完成百分比的確定方法是將截至資產負債表日產生的累計成本除以完成合同所產生的費用和預期成本的總和。預期收入和完成合同的預期成本變動的累積影響在確定修訂的時期內予以確認。如果預期費用超過合同的預期收入,則在得知損失的期限內全額確認損失。
遞延收入(即合同負債)是指從客户那裏收到的超過未完成合同確認收入的現金。
財務收入包括投資基金的利息收入、處置可供出售金融資產的收益以及按公允價值計入損益的金融資產公允價值的變動。利息收入按應計收入予以確認,使用實際利息法。
財務支出包括資本租賃的利息支出、準備金折扣的平倉、按公允價值計入損益的金融資產公允價值的變動以及金融資產確認的減值損失。外幣收益和虧損按淨額列報。
公司遵循資產和負債法計算所得税。根據這種方法,遞延所得税是針對因財務報表資產和負債賬面價值與其各自所得税基礎之間的差異(臨時差異)和虧損結轉而產生的遞延所得税後果進行確認。由此產生的遞延所得税淨資產或負債的變化包含在收入中。
遞延所得税資產和負債是使用已頒佈或實質性頒佈的税率來衡量的,預計這些税率將適用於預計收回或結算臨時差額的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響包含在包括實質性頒佈日期在內的期間的收入中。遞延所得税資產在每個報告日都要進行審查,並減少到不可能再實現相關的税收優惠的程度。
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固定繳款計劃
固定繳款計劃是一種離職後福利計劃,根據該計劃,實體向單獨的實體支付固定繳款,並且沒有支付更多款項的法律或推定義務。
固定繳款養老金計劃的繳款義務被確認為僱員提供服務期間的損益中的僱員福利支出。只要可以獲得現金退款或減少未來付款,預付捐款即被確認為資產。在僱員提供服務的期限結束後超過12個月內到期的固定繳款計劃的繳款將按其現值進行折扣。
固定福利計劃
固定福利計劃是除固定繳款計劃之外的離職後養老金計劃。公司在固定福利養老金計劃中的淨負債是通過估算員工在本期和前一期服務所獲得的未來福利金額單獨計算的;該福利經過折扣以確定其現值。任何未確認的過去服務成本和任何計劃資產的公允價值都將被扣除。貼現率是AA信用評級債券在報告日的收益率,這些債券的到期日大致相當於公司的債務條款,並且以預期支付收益的貨幣計價。每年由合格的精算師使用預計單位積分法進行計算。
當計算結果為公司帶來收益時,確認的資產僅限於任何未確認的過去服務成本的總額以及以計劃未來退款或減少未來計劃繳款的形式提供的經濟收益的現值。為了計算經濟收益的現值,將考慮適用於公司任何計劃的任何最低資金要求。如果在計劃有效期內或計劃負債結算時可以兑現,則公司可以獲得經濟利益。
公司確認固定福利計劃產生的所有重新計量,包括精算損益,立即計入其他綜合收益。其他綜合收益中確認的重新計量不會通過後續時期的損益進行回收。
其他長期員工福利
除養老金計劃外,公司在長期僱員福利方面的淨負債是員工在本期和前期為回報服務而獲得的未來福利金額;該福利經過折扣以確定其現值,並扣除任何相關資產的公允價值。貼現率是AA信用評級債券在報告日的收益率,這些債券的到期日接近公司的債務條款。使用預計單位積分法進行計算。任何精算收益和虧損在產生期間記入其他綜合收益或虧損。
解僱補助金
如果公司明確承諾制定正式的詳細計劃,要麼在正常退休日期之前終止工作,要麼根據鼓勵自願裁員的提議提供解僱補助金,則解僱補助金被確認為支出(記錄在其他運營費用中的重組費用),但實際上沒有撤回的可能性。如果公司提出了自願裁員的提議,該提議很可能會被接受,並且可以可靠地估計接受的人數,則自願裁員的解僱補助金被確認為一項費用。如果補助金在報告期後超過12個月內支付,則按現值進行折扣。
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短期員工福利
短期僱員福利債務以未貼現的方式計量,並在提供相關服務時記作支出。
如果由於員工過去提供的服務,公司目前有法律或推定義務支付短期現金獎勵或利潤分享計劃下的預期支付金額,並且債務可以可靠地估計,則應確認負債。
公司使用基於公允價值的方法來核算所有授予的股票獎勵和股票期權的基於股份的薪酬。由此產生的薪酬支出以授予的獎勵的公允價值為基礎,不包括任何非市場服務和績效歸屬條件的影響,計入員工無條件獲得獎勵期間的收入,繳納的盈餘相應增加。
截至授予之日,股票期權的公允價值使用Black-Scholes估值方法計算,並根據估計的沒收情況進行了調整。對於分級歸屬的獎勵,每部分的公允價值分別計算,並在相應的歸屬期內予以確認。在假設預計授予的獎勵數量時會考慮非市場歸屬條件。在每個報告日,公司都會重新評估其對預計授予的獎勵數量的估計,並確認損益表中任何修訂的影響,並對繳納盈餘進行相應的調整。
如附註20所述,公司根據其基於股份的薪酬計劃發行股票和股票期權。員工在行使股票期權或購買股票時支付的任何對價,以及最初記錄在出資盈餘中的金額,均記入股本。
每股基本收益(虧損)是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的,經庫存股調整後。攤薄後的每股收益使用庫存股法計算。
根據庫存股法,攤薄是根據行使遞延股票單位(“DSU”)、限制性股票單位(“RSU”)和 “貨幣內的” 期權(如果有)時發行的普通股數量計算的。當未償還的股票薪酬安排的影響具有反稀釋作用時,不計算攤薄後的每股虧損。
根據向公司提供援助的協議的條款和條件或產生抵免的支出的性質,政府援助和投資税收抵免要麼記作適用資產成本的減少,要麼記入綜合虧損表中產生的相關費用。政府援助和投資税收抵免應收賬款在獲得合理保證後才入賬。
運營部門是公司的一個組成部分,它從事業務活動,可以從中獲得收入和產生費用,包括與公司任何其他組成部分的交易相關的收入和支出。分部業績包括可直接歸因於某個細分市場的項目以及可以合理分配的項目。未分配項目主要包括公司資產、總部支出以及所得税資產和負債。
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5. | 應用會計政策的關鍵判斷和估算不確定性的關鍵來源: |
應用會計政策的關鍵判斷:
管理層在適用公司會計政策過程中做出的、對合並財務報表確認金額影響最大的關鍵判斷僅限於管理層對公司持續經營能力的評估(附註2 (e))。
估計不確定性的主要來源:
以下是有關未來和其他主要估計不確定性來源的關鍵假設,這些假設極有可能導致在下一財年內對報告的資產、負債、收入和支出金額進行實質性調整。
在長期固定價格合同中,收入通常按完成百分比進行記錄,其中包括在任何給定時間按比例確認給定合同的履約義務的收入,與其完成百分比成比例。完成百分比的確定方法是將截至資產負債表日產生的累計成本除以完成合同所產生的費用和預期成本的總和。預期收入和完成合同的預期成本變動的累積影響在確定修訂的時期內予以確認。如果預期成本超過合同的預期收入,則此類損失將在已知期間內予以全額確認。
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• | 完成合同的預期成本是根據估計值來確定的,這些估計值可能會受到各種因素的影響,例如完成時間表的差異、材料成本、勞動力的可用性和成本以及生產率。 |
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• | 潛在收入的確定包括合同商定的金額,可以根據對公司實現某些既定合同里程碑的業績的估計進行調整。在確定公司預計有權獲得的對價金額和確定何時履行履約義務時,需要管理層進行估計。 |
用於確定長期固定價格合同收入和成本的估算值涉及不確定性,這些不確定性最終取決於未來事件的結果,並會隨着項目的進展定期進行修訂。客户有可能最終不同意管理層對里程碑所取得進展的評估,或者公司對完成合同所需工作的估計可能會發生變化。
資產或現金產生單位的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。在評估使用價值時,使用税前折現率將估計的未來現金流折現為其現值,該折現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。在評估公允價值減去出售成本時,估算了市場參與者在計量之日通過有序交易出售資產所獲得的價格。出於減值測試的目的,無法單獨測試的資產被歸為最小的資產組,這些資產通過持續使用產生現金流入,這些資產在很大程度上獨立於其他資產組的現金流入。對現金產生單位的商譽分配反映了為內部報告目的而監測商譽的最低水平。評估公允價值時使用的許多因素是管理層無法控制的,假設和估計數很可能會在不同時期發生變化。
這些變化可能會導致未來的減值。例如,由於經濟、行業或競爭因素,收入增長率可能低於預期,或者使用價值模型中使用的折扣率可能會由於市場利率的變化而增加。此外,如果由於公司普通股交易價格下跌而導致市值下降,則可能需要支付未來的商譽減值費用,這可能會對公司運營部門的公允價值產生負面影響。
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5. | 應用會計政策的批判性判斷和估算不確定性的關鍵來源(續): |
(c) 保修條款:
保修費用準備金在發貨時記入產品銷售額中。在制定保修條款時,管理層估計了所售產品遭遇保修索賠的可能性以及解決收到的索賠的成本。在做出此類決定時,公司使用基於合同性質以及產品過去和預計經驗的估算值。如果這些估計被證明不正確,公司承擔的費用可能會與保修條款中規定的費用不同。管理層審查保修假設,並根據現有的最新信息(包括合同義務的到期)在每個報告日對條款進行調整。對保修條款的調整記錄在產品和服務收入成本中。
在確定庫存的成本和可變現淨值的較低值以及為庫存過時制定適當的準備金時,管理層估計,庫存賬面價值可能會受到市場定價或產品需求變化以及技術或設計變化的影響,這些變化可能會使手頭庫存過時或以低於記錄價值的價格回收。管理層定期進行審查,以評估技術和設計的變化、銷售趨勢和其他變化對庫存賬面價值的影響。如果確定已發生此類變化並將對現有庫存品的價值產生負面影響,則作出適當規定。
如果手頭庫存價值隨後增加,則將先前減記為可變現淨值。這些因素髮生不可預見的變化可能導致需要增加庫存條款,或撤銷先前的條款。
ECL模型適用於以攤銷成本計量的金融資產、合同資產和FVOCI的債務投資,但不適用於股票工具的投資。公司以攤銷成本計量並受ECL模型約束的金融資產主要包括貿易應收賬款和合同資產。
在應用ECL模型時,損失額度是根據以下任一基礎來衡量的:
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• | 12 個月的 ECL:這些是報告日期後 12 個月內可能發生的違約事件所產生的 ECL;以及 |
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• | 生命週期ECL:這些ECL是由金融工具預期壽命內所有可能的違約事件引起的。 |
該公司選擇以等於終身ECL的金額來衡量貿易應收賬款和合同資產的損失準備金。
在確定自首次確認以來金融資產的信用風險是否顯著增加以及估算ECL時,公司會考慮合理且可支持的信息,這些信息是相關的,無需過多的成本或精力即可獲得。這包括基於公司的歷史經驗和明智的信用評估的定量和定性信息和分析,包括前瞻性信息。
ECL 是對信貸損失的概率加權估計。信貸損失以所有現金短缺的現值(即根據合同應向實體支付的現金流與公司預期獲得的現金流之間的差額)來衡量。ECL 按金融資產的實際利率進行貼現。在每個報告日,公司都會評估按攤銷成本記賬的金融資產是否存在信用減值。當一個或多個對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產被 “信用減值”。以攤銷成本計量的金融資產損失準備金從資產的賬面總額中扣除。與貿易應收賬款和合同資產相關的減值(虧損)回收款在損益表中單獨列報。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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5. | 應用會計政策的批判性判斷和估算不確定性的關鍵來源(續): |
固定福利債務的現值是通過使用高質量公司債券的利率對預計的未來現金流出進行折扣來確定的,這些債券的到期條件與相關養老金負債的期限相似。福利支出的確定需要假設,例如衡量債務的貼現率、預期的計劃投資業績、預期的醫療保健成本趨勢率和員工的退休年齡。根據這些估計和假設,實際結果將不同於記錄的數額。
遞延所得税資產和負債是使用已頒佈或實質性頒佈的税率來衡量的,預計這些税率將適用於預計收回或結算臨時差額的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響包含在包括實質性頒佈日期在內的期限內,收入中包括在內。管理層審查每個報告期的遞延所得税資產,並記錄調整情況,以免相關税收優惠不再可能實現。
以下是公司在未來幾年必須採用的會計準則變更的概述。公司預計不會在其生效日期之前採用任何這些準則,並將繼續評估這些準則對合並財務報表的影響。
(a)《國際財務報告準則第16號》——租賃
2016年1月13日,國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第16號租賃》。國際財務報告準則第16號引入了單一承租人會計模式,要求承租人確認所有期限超過12個月的租賃的資產和負債,除非標的資產價值較低。承租人必須確認代表其使用標的資產的使用權資產和代表其支付租賃款義務的租賃負債。該準則在很大程度上延續了國際會計準則第17號的出租人會計要求,同時要求出租人提供更多的披露。租賃會計模型的其他領域也受到了影響,包括租賃的定義。已經提供了過渡性條款。
新標準對自2019年1月1日或之後開始的年度期間生效。《國際財務報告準則第16號》將取代國際會計準則第17號《租賃》及相關解釋。
新準則的最重要影響將是承租人將不可避免的未來租賃付款的初始現值確認為財務狀況表中的使用權租賃資產和租賃負債,包括目前記為經營租賃的大多數租賃的使用權租賃資產和租賃負債。期限不超過12個月的租賃和低價值資產的租賃均可免税。
新準則要求的損益表和其他綜合收益表的列報將導致大多數租賃費用列報為使用權租賃資產的折舊和租賃負債產生的融資成本,而不是運營費用的一部分;因此,根據新標準,經營活動報告的業績將更高。相對於適用現行標準的結果,儘管實際現金流量不會受到影響,但承租人的現金流量表將反映經營活動產生的現金流的增加,同時被融資活動現金流的減少所抵消。這是列報租賃的 “主要” 部分的付款結果,根據新準則,租賃 “主要” 部分的付款情況目前將作為經營租賃記作融資活動中的現金流用途。
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(a)《國際財務報告準則第16號》——租賃(續)
公司將在其自2019年1月1日開始的財政年度的財務報表中採用國際財務報告準則第16號。該公司打算採用修改後的回顧方法,不會重報首次採用前一年的可比金額。使用權資產將在過渡時按採用時的租賃負債金額進行計量(根據任何預付或應計租賃費用進行調整)。作為新標準允許的過渡性實際權宜之計,公司不會重新評估截至2019年1月1日的合同是否屬於或包含租約,這些合同以前被確定為適用IAS 17租賃的租賃,IFRIC 4確定一項安排是否包含租約。只有在2019年1月1日之後簽署(或更改)的合同才會被評估為或包含符合新標準標準的租約。該公司還打算對期限為12個月或更短的租賃適用實際權宜之計。
根據迄今為止對公司截至2018年12月31日的租賃安排的分析,在2019年1月1日採用新標準後,公司預計將確認900萬至1100萬美元的使用權資產,扣除約200萬美元的租賃激勵措施(主要是延期租賃激勵措施)和1300萬美元至1500萬美元之間的租賃負債。
(b) IFRIC 23-所得税待遇的不確定性
2017年6月7日,國際會計準則理事會發布了IFRIC解釋23所得税待遇的不確定性。該解釋為在所得税待遇存在不確定性的情況下對流動和遞延所得税負債和資產的會計核算提供了指導。解釋要求:
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• | 一個實體,負責考慮是否應將不確定的税收待遇分開考慮,還是作為一個整體考慮,根據哪種方法可以更好地預測決議; |
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• | 負責確定税務機關是否有可能接受不確定的税收待遇的實體;以及 |
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• | 如果不太可能接受不確定的税收待遇,則根據最有可能的預期價值量來衡量税收不確定性,具體取決於哪種方法能更好地預測不確定性的解決。 |
本解釋適用於 2019 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。公司將在其自2019年1月1日開始的財政年度的財務報表中採用該解釋。根據對公司截至2019年1月1日的歷史納税申報狀況的分析,公司預計該解釋不會對合並財務報表產生重大影響。
(c) 對《國際財務報告準則》中提及概念框架的修正
2018年3月29日,國際會計準則理事會發布了其財務報告概念框架(“框架”)的修訂版,該框架是國際財務報告準則的基礎。國際會計準則理事會還發布了《國際財務報告準則中提及概念框架的修正案》(“修正案”),以更新國際財務報告準則中對概念框架先前版本的提法。
一些標準提到了該框架的1989年和2010年版本。國際會計準則理事會發布了一份單獨的文件,其中載有對受影響準則的相應修訂,因此這些準則涉及新框架,但IFRS 3業務合併除外,它繼續提及1989年和2010年框架。
兩份文件均自2020年1月1日起生效,允許提前申請。公司不打算在2020年1月1日開始的年度期間之前在其財務報表中通過修正案。變更的影響程度尚未確定。
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(d) 企業的定義(對國際財務報告準則3企業合併的修訂)
2018年10月22日,國際會計準則理事會發布了對國際財務報告準則3企業合併的修正案,旨在澄清一項交易是導致資產還是業務合併。
修正案包括選擇使用集中度測試。這是一種簡化的評估,如果總資產的公允價值幾乎全部集中在單一可識別資產或一組類似的可識別資產中,則會導致資產收購。如果準備者選擇不進行濃度測試,或者測試失敗,則評估的重點是實質性過程的存在。
修正案適用於在2020年1月1日或之後開始的年度報告期內收購的企業,允許提前採用。公司不打算在2020年1月1日開始的年度報告期之前通過其財務報表中的修正案。修正案的通過所產生的影響程度尚未確定。
e) 材料的定義(對國際會計準則1和IAS 8的修訂)
2018年10月31日,國際會計準則理事會完善了對材料的定義,並從國際會計準則第8號中刪除了重大遺漏或錯誤陳述的定義。
材料的定義已與《國際財務報告準則準則》和《財務報告概念框架》保持一致。修正案在一個地方提供了定義和解釋性段落。根據修正案,如果可以合理地預期遺漏、錯誤陳述或模糊信息會影響普通用途財務報表的主要用户根據提供特定報告實體的財務信息的財務報表做出的決定,則信息是重要的。
修正案自2020年1月1日或之後開始的年度期間內有效,允許提前通過。公司不打算在2020年1月1日開始的年度報告期之前通過其財務報表中的修正案。修正案的通過所產生的影響程度尚未確定。
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| | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
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貿易應收賬款 | | $ | 21,724 |
| | $ | 20,439 |
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其他應收賬款 | | 7,706 |
| | 1,637 |
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合同資產 | | 9,094 |
| | 1,004 |
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| | $ | 38,524 |
| | $ | 23,080 |
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合同資產主要涉及公司對截至2018年12月31日已完成但尚未計費的工程的工程的對價權,涉及工程服務和技術轉讓服務。
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合同資產 | 2018年12月31日 |
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於 2018 年 1 月 1 日 | $ | 1,004 |
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增加合約資產 | 9,030 |
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年內開具發票 | (940 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | $ | 9,094 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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8。庫存:
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| | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
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原材料和消耗品 | | $ | 15,547 |
| | $ | 8,663 |
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正在進行的工作 | | 10,034 |
| | 4,694 |
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成品 | | 1,460 |
| | 2,440 |
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服務清單 | | 2,270 |
| | 1,495 |
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| | $ | 29,311 |
| | $ | 17,292 |
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2018年,被確認為產品和服務收入成本的原材料和消耗品、製成品和在建工程總額為39,647,000美元(2017年為55,342,000美元)。
2018年,將庫存減記至可變現淨值為13萬美元(2017年至61.1萬美元),此前記錄的減記逆轉額為40.9萬美元(2017年為53.1萬美元),淨減記額為89.1萬美元(2017年至8萬美元)。減記和沖銷包含在產品和服務收入成本或研發費用中,具體取決於庫存的性質。
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| | 十二月三十一日 |
| | 十二月三十一日 |
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淨賬面金額 | | 2018 |
| | 2017 |
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融資租賃下的建築物 | | $ | 5,007 |
| | $ | 5,819 |
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計算機設備 | | 1,639 |
| | 1,020 |
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傢俱和固定裝置 | | 67 |
| | 155 |
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租賃權改進 | | 1,019 |
| | 1,624 |
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生產和測試設備 | | 13,888 |
| | 6,696 |
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| | $ | 21,620 |
| | $ | 15,314 |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 2017年12月31日 |
| | 補充 |
| | 處置 |
| | 匯率變動的影響 |
| | 2018年12月31日 |
|
融資租賃下的建築物 | $ | 12,180 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 12,180 |
|
計算機設備 | 4,787 |
| | 1,016 |
| | (215 | ) | | (4 | ) | | 5,584 |
|
傢俱和固定裝置 | 1,190 |
| | 6 |
| | (87 | ) | | (6 | ) | | 1,103 |
|
租賃權改進 | 8,246 |
| | 71 |
| | (363 | ) | | (18 | ) | | 7,936 |
|
生產和測試設備 | 36,431 |
| | 8,932 |
| | (2,047 | ) | | (6 | ) | | 43,310 |
|
| $ | 62,834 |
| | $ | 10,025 |
| | $ | (2,712 | ) | | $ | (34 | ) | | $ | 70,113 |
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計折舊和減值損失 | 2017年12月31日 |
| | 折舊 |
| | 處置 |
| | 匯率變動的影響 |
| | 2018年12月31日 |
|
融資租賃下的建築物 | $ | 6,361 |
| | $ | 812 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 7,173 |
|
計算機設備 | 3,767 |
| | 383 |
| | (200 | ) | | (5 | ) | | 3,945 |
|
傢俱和固定裝置 | 1,035 |
| | 60 |
| | (54 | ) | | (5 | ) | | 1,036 |
|
租賃權改進 | 6,622 |
| | 524 |
| | (211 | ) | | (18 | ) | | 6,917 |
|
生產和測試設備 | 29,735 |
| | 1,299 |
| | (1,607 | ) | | (5 | ) | | 29,422 |
|
| $ | 47,520 |
| | $ | 3,078 |
| | $ | (2,072 | ) | | $ | (33 | ) | | $ | 48,493 |
|
在截至2018年12月31日的年度中,該公司的現金增加了9,854,000美元,非現金增加了17.1萬美元,與資產報廢義務的調整有關(附註16)。
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | | 2016年12月31日 |
| | 補充 |
| | 處置 |
| | 轉賬 |
| | 匯率變動的影響 |
| | 2017年12月31日 |
|
融資租賃下的建築物 | | $ | 12,180 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 12,180 |
|
計算機設備 | | 4,607 |
| | 390 |
| | (169 | ) | | (54 | ) | | 13 |
| | 4,787 |
|
傢俱和固定裝置 | | 1,163 |
| | 32 |
| | (17 | ) | | — |
| | 12 |
| | 1,190 |
|
租賃權改進 | | 8,794 |
| | 7 |
| | (594 | ) | | — |
| | 39 |
| | 8,246 |
|
生產和測試設備 | | 33,053 |
| | 2,639 |
| | (809 | ) | | 1,532 |
| | 16 |
| | 36,431 |
|
生產和測試設備 | | 2,078 |
| | — |
| | — |
| | (2,078 | ) | | — |
| | — |
|
根據融資租賃 | | | | | | | | | | | | |
| | $ | 61,875 |
| | $ | 3,068 |
| | $ | (1,589 | ) | | $ | (600 | ) | | $ | 80 |
| | $ | 62,834 |
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累計折舊和減值損失 | 2016年12月31日 |
| | 折舊 |
| | 減值損失 |
| | 處置 |
| | 轉賬 |
| | 匯率變動的影響 |
| | 2017年12月31日 |
|
融資租賃下的建築物 | $ | 5,549 |
| | $ | 812 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 6,361 |
|
計算機設備 | 3,558 |
| | 365 |
| | — |
| | (169 | ) | | — |
| | 13 |
| | 3,767 |
|
傢俱和固定裝置 | 978 |
| | 62 |
| | — |
| | (17 | ) | | — |
| | 12 |
| | 1,035 |
|
租賃權改進 | 6,606 |
| | 566 |
| | — |
| | (594 | ) | | — |
| | 44 |
| | 6,622 |
|
生產和測試設備 | 28,040 |
| | 1,366 |
| | 284 |
| | (809 | ) | | 843 |
| | 11 |
| | 29,735 |
|
生產和測試設備 | 1,443 |
| | — |
| | — |
| | — |
| | (1,443 | ) | | — |
| | — |
|
根據融資租賃 | | | | | | | | | | | | | |
| $ | 46,174 |
| | $ | 3,171 |
| | $ | 284 |
| | $ | (1,589 | ) | | $ | (600 | ) | | $ | 80 |
| | $ | 47,520 |
|
在截至2018年12月31日的年度中,公司處置了總額為49.5萬美元的某些不動產、廠房和設備,主要與Protonex的電力管理業務有關(附註27)。
租賃資產
該公司根據融資租賃協議租賃某些資產,包括位於不列顛哥倫比亞省本那比的公司總部大樓(註釋17)。
減值損失
該公司在2017年記錄了28.4萬美元的財產、廠房和設備的減值虧損,這與註銷某些Protonex固體氧化物燃料電池資產的估計可變現淨值為50,000美元有關(附註28)。
10。無形資產:
|
| | | | | | | |
| 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
從 UTC 獲得的知識產權 | $ | 1,417 |
| | $ | 1,864 |
|
從 H2 Logic A/S 獲得的知識產權 | 43 |
| | 129 |
|
從 Protonex 獲得的知識產權 | 787 |
| | 8,507 |
|
內部產生的燃料電池無形資產 | 1,199 |
| | 1,690 |
|
ERP 管理報告軟件系統 | 4,825 |
| | 5,738 |
|
巴拉德動力系統歐洲公司收購的知識產權 | 14 |
| | 22 |
|
| $ | 8,285 |
| | $ | 17,950 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | |
無形資產 | | | 累積的 |
| | 淨載量 |
|
平衡 | 成本 |
| | 攤還 |
| | 金額 |
|
2017 年 1 月 1 日 | $ | 66,171 |
| | $ | 48,088 |
| | $ | 18,083 |
|
無形資產的增加和收購 | 3,376 |
| | — |
| | 3,376 |
|
攤銷費用 | — |
| | 2,309 |
| | (2,309 | ) |
減值費用(附註28) | — |
| | 1,200 |
| | (1,200 | ) |
在 2017 年 12 月 31 日 | 69,547 |
| | 51,597 |
| | 17,950 |
|
攤銷費用 | — |
| | 2,354 |
| | (2,354 | ) |
處置 | (9,138 | ) | | (1,827 | ) | | (7,311 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | $ | 60,409 |
| | $ | 52,124 |
| | $ | 8,285 |
|
無形資產的攤銷費用根據標的資產的性質分配給研究和產品開發費用或一般和管理費用。2018年,記錄的攤銷額為2,354,000美元(2017年為2,309,000美元)。
在截至2018年12月31日的年度中,公司處置了與寶通電力管理業務相關的7,31.1萬美元的無形資產(附註27)。
在截至2017年12月31日的年度中,該公司記錄了120萬美元的知識產權減值虧損,該減值損失涉及將某些Protonex固體氧化物燃料電池資產註銷至其估計可變現淨值為零美元(註釋28)。
出於減值測試的目的,商譽分配給公司的現金產生部門,這些單位是公司內部為內部管理目的對商譽進行監測的最低水平,不高於公司的運營部門(註釋32)。
燃料電池產品和服務
截至2018年12月31日,公司商譽的總賬面金額為40,287,000美元(2017年為40,562,000美元)。
在截至2018年12月31日的年度中,該公司將其與出售與Protonex電力管理業務相關的資產的商譽下調了27.5萬美元(附註27)。
減值測試要求將資產的賬面價值與 (i) 使用價值;(ii) 公允價值減去出售成本中較高者進行比較。使用價值定義為預計將從資產當前狀態中產生的未來現金流的現值。
該公司的公允價值測試是修改後的市值評估,其中燃料電池產品和服務板塊的公允價值的確定方法是:首先根據12月的平均收盤價計算公司截至2018年12月31日的價值,在調整過剩的現金餘額後,加上合理的估計控制權溢價以在控制基礎上確定公司的企業價值,然後從該企業價值中扣除估計的出售成本,得出公允價值的燃料電池產品和服務部門。根據公允價值測試,公司確定截至2018年12月31日,燃料電池產品和服務板塊的公允價值超過其賬面價值。
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
除了公允價值測試外,該公司還對燃料電池產品和服務板塊進行了使用價值測試,將該板塊的賬面價值與預計從該細分市場得出的未來現金流的現值進行了比較。在需要大量估算的貼現現金流分析中使用的主要因素是預計的經營業績、基於加權平均資本成本(“WACC”)的貼現率以及終值假設。該公司的使用價值測試基於10%的WACC;2019年至2023年的平均估計複合年增長率約為23%;以及扣除利息、税項、折舊和攤銷前的終末年度收益(“息税折舊攤銷前利潤”)乘以終值乘數10;濰柴巴拉德合資公司的WACC為8%,終年收入乘數為5。使用價值評估得出的燃料電池產品和服務板塊的估計公允價值與根據公允價值減去銷售成本評估得出的結論一致。
由於燃料電池產品和服務板塊的可收回金額被確定為大於其賬面金額,因此在2018年或2017年沒有記錄減值損失。
|
| | | | | | | |
| 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
對 Synergy Ballard 合資公司的投資(註釋 4) | $ | — |
| | $ | 676 |
|
投資濰柴巴拉德合資企業(註釋4) | 13,989 |
| | — |
|
其他 | 5 |
| | 5 |
|
| $ | 13,994 |
| | $ | 681 |
|
|
| | | | | | | |
投資 Synergy Ballard JVCo | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
期初餘額 | $ | 676 |
| | $ | 1,185 |
|
對向合資企業繳納的實際現金的調整 | — |
| | (34 | ) |
取消尚未出售或消費的多邊經濟協定的10%利潤 | (139 | ) | | (676 | ) |
收益淨值(虧損) | (537 | ) | | 201 |
|
| $ | — |
| | $ | 676 |
|
在截至2017年1月1日的118.5萬美元期初餘額中,97.2萬美元用於2016年對Synergy Ballard JvCo的投資。
|
| | | | | | | |
投資濰柴巴拉德合資公司 | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
對合資企業的資本出資 | $ | 14,286 |
| | $ | — |
|
公司註冊費用 | 320 |
| | — |
|
虧損淨值 | (617 | ) | | — |
|
| $ | 13,989 |
| | $ | — |
|
濰柴巴拉德合資公司是一家關聯公司,該公司具有重大影響力,擁有 49% 的所有權。
下表彙總了濰柴巴拉德合資企業截至2018年12月31日的財務報表中包含的財務信息,這些信息經外匯差額和公司的會計政策以及自有成立成本進行了調整。
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | |
| 2018 |
|
所有權權益百分比 | 49 | % |
現金 | $ | 20,107 |
|
預付費用和其他流動資產 | 8,856 |
|
貿易和其他應付賬款 | (1,123 | ) |
淨資產(100%) | $ | 27,840 |
|
公司在淨資產中所佔份額(49%) | 13,642 |
|
公司註冊費用 | 320 |
|
外匯 | 27 |
|
對濰柴巴拉德合資公司的賬面投資金額 | $ | 13,989 |
|
運營費用 | 1,259 |
|
淨虧損(100%) | $ | 1,259 |
|
公司在淨虧損中所佔份額(49%) | $ | 617 |
|
截至2018年12月31日,根據股權合資協議的規定,公司承諾向濰柴巴拉德合資企業出資如下:
|
| | | |
少於 1 年 | $ | 20,839 |
|
1-3 年 | 34,198 |
|
4-5 歲 | 9,084 |
|
資本出資總額 | $ | 64,121 |
|
2019年2月,公司向濰柴巴拉德合資企業承諾出資14,506,000美元(摺合人民幣98,000,000元)。
公司擁有某些銀行貸款,這些貸款由公司現金和現金等價物的抵押擔保。
運營設施
該公司有一個需求循環基金(“運營基金”),其中提供高達7,000,000加元的運營信貸額度供公司提取。運營資金可用於為企業的短期營運資金需求提供資金。未償金額按銀行最優惠利率減去每年0.50%收取利息,並可根據銀行的要求償還。
2018年運營機制下沒有任何活動,截至2018年12月31日和2017年12月31日,運營機制沒有未付的應付款項。
租賃設施
該公司還擁有1,830,770加元的資本租賃設施(“租賃設施”),可用於為運營設備的購置和租賃融資。利息按銀行的年最優惠利率對未償金額收取,在某些情況下,銀行應要求償還。
截至2018年12月31日,租賃融資未償還額度為零美元(2017年為名義金額),該融資已包含在融資租賃負債中(附註17)。
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
遠期合約工具(續)
該公司還擁有500萬加元的需求循環額度(“遠期合約額度”)和3,000萬加元的信貸額度(“EncoreFX信貸額度”),這兩者均可用於公司購買遠期外匯合約或分別用於對衝貨幣和鉑金價格波動的遠期鉑金合約。
公司定期使用遠期外匯和遠期鉑金購買合約來管理匯率波動和鉑金價格波動的風險。這些合約按其公允價值記作資產或負債在資產負債表上。公允價值的任何變動要麼記錄在綜合收益表中,前提是根據對衝會計準則進行了正式指定並符合條件;或(ii)如果根據套期會計準則未指定或不符合條件,則記錄在經營報表中。
截至2018年12月31日,該公司有未償還的外匯合約,將以每美元1.30加元的平均匯率購買總額為1740萬加元(2017年為1200萬加元),導致截至2018年12月31日的未實現虧損77.7萬加元(2017年——未實現收益24.3萬加元)。未償還的外匯貨幣合約不符合套期保值會計條件。
|
| | | | | | | |
| 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
貿易應付賬款 | $ | 6,924 |
| | $ | 13,181 |
|
應付補償 | 8,505 |
| | 9,209 |
|
其他負債 | 5,327 |
| | 2,491 |
|
應付税款 | 398 |
| | 362 |
|
| $ | 21,154 |
| | $ | 25,243 |
|
遞延收入(即合同負債)是指從客户那裏收到的超過未完成合同確認收入的現金。
|
| | | |
遞延收入 | 2018年12月31日 |
|
於 2018 年 1 月 1 日 | $ | 8,082 |
|
遞延收入的增加 | 19,353 |
|
年內確認的收入 | (10,754 | ) |
| |
在 2018 年 12 月 31 日 | $ | 16,681 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 重組 |
| | 質保 |
| | 其他 |
| | |
平衡 | 規定 |
| | 規定 |
| | 負債 |
| | 總計 |
|
2017 年 1 月 1 日 | $ | 813 |
| | $ | 2,755 |
| | $ | 3,864 |
| | $ | 7,432 |
|
年內編列的經費 | 912 |
| | 4,540 |
| | 111 |
| | 5,563 |
|
年內使用/支付的準備金 | (1,424 | ) | | (905 | ) | | — |
| | (2,329 | ) |
年內條款被撤銷 | (81 | ) | | (1,198 | ) | | — |
| | (1,279 | ) |
匯率變動的影響 | 28 |
| | 7 |
| | 278 |
| | 313 |
|
在 2017 年 12 月 31 日 | 248 |
| | 5,199 |
| | 4,253 |
| | 9,700 |
|
年內編列的經費 | 509 |
| | 5,474 |
| | (63 | ) | | 5,920 |
|
年內使用/支付的準備金 | (560 | ) | | (1,409 | ) | | — |
| | (1,969 | ) |
年內條款被撤銷 | (2 | ) | | (208 | ) | | — |
| | (210 | ) |
匯率變動的影響 | (4 | ) | | (4 | ) | | (328 | ) | | (336 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | $ | 191 |
| | $ | 9,052 |
| | $ | 3,862 |
| | $ | 13,105 |
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
在 2017 年 12 月 31 日 | | | | | | | |
當前 | $ | 248 |
| | $ | 5,199 |
| | $ | — |
| | $ | 5,447 |
|
非當前 | — |
| | — |
| | 4,253 |
| | 4,253 |
|
| $ | 248 |
| | $ | 5,199 |
| | $ | 4,253 |
| | $ | 9,700 |
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
在 2018 年 12 月 31 日 | | | | | | | |
當前 | $ | 191 |
| | $ | 9,052 |
| | $ | — |
| | $ | 9,243 |
|
非當前 | — |
| | — |
| | 3,862 |
| | 3,862 |
|
| $ | 191 |
| | $ | 9,052 |
| | $ | 3,862 |
| | $ | 13,105 |
|
重組條款
2018年,重組費用主要涉及運營領導層的變動,以及因處置Power Manager資產和相關人員而向Protonex離職員工支付的遣散費(注27)。
在2017年,重組費用主要與銷售和營銷領導層的變動,以及一般和管理職能的成本削減計劃以及Protonex的成本削減計劃有關。
保修條款
該公司記錄了5,474,000美元(2017年至454萬美元)的保修條款,其中4,41.4萬美元(2017年為4,057,000美元)與新產品銷售有關,1,06萬美元(2017年為48.3萬美元)與保修期上調有關。這被140.9萬美元(2017年至90.5萬美元)的保修支出和20.8萬美元(2017年至1,198,000美元)的保修下調所抵消,這主要是由於合同到期以及估計和實際維修成本的變化。保修條款的剩餘4,000美元(2017年增加7,000美元)與匯率變動的影響有關。
其他負債:退役負債
該公司位於不列顛哥倫比亞省本那比的總部大樓的退役負債準備金已入賬,這筆準備金與租期結束時估計的場地修復義務有關。該公司已對租賃建築物進行了某些修改,以促進其燃料電池產品的製造和測試。因此,場地修復義務主要涉及拆除和拆除各種製造和測試設備,以及將租賃建築物的基礎設施恢復到簽訂租約時的原始狀態。
|
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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由於負債的長期性質,估計準備金的最大不確定性是將產生的成本。公司已經確定了總辦公大樓總成本的一系列合理可能的結果。在確定退役負債的公允價值時,預計的未來現金流按每年2.18%(2017年至2.26%)進行折現。
該公司對截至2018年12月31日清償該建築物債務所需的估計現金流進行了評估。根據評估,除了36,000美元(2017年至11.1萬美元)的增值成本外,退役負債的準備金增加了17.1萬美元(2017年至零美元)。
清償該建築物債務所需的估計現金流的未貼現總額為182.5萬美元(2017年至177.3萬美元),預計將在2025年租賃期結束時結算。
其他負債:延期租賃激勵措施
2017年12月簽署了第二棟建築的租賃延期和修改協議,該協議在新的10年租期結束時取消了退役責任。合同取消第二棟大樓2768,000美元的退役負債被視為租賃激勵措施,在修訂後的自2018年1月起的10年租期內按直線分期攤銷。
截至2018年12月31日,延期租賃激勵金額為229.2萬美元。
公司根據融資租賃協議租賃其總部大樓。融資租賃的估算年利率為7.35%,將於2025年2月到期。
融資租賃負債的支付方式如下:
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| | | | | | |
| 十二月三十一日 |
| 十二月三十一日 |
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| 2018 |
| 2017 |
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建築物租賃 | $ | 631 |
| $ | 638 |
|
機械租賃 | — |
| 14 |
|
融資租賃負債,當前 | $ | 631 |
| $ | 652 |
|
| | |
建築物租賃 | $ | 5,064 |
| $ | 6,191 |
|
機械租賃 | — |
| 38 |
|
融資租賃負債,非當期 | $ | 5,064 |
| $ | 6,229 |
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| | | | | | | | | | | |
| 未來最低限度 |
| | | | 的現值 最低租約 |
|
在 2018 年 12 月 31 日 | 租金付款 |
| | 利息 |
| | 付款 |
|
不到一年 | $ | 1,023 |
| | $ | 392 |
| | $ | 631 |
|
一到五年之間 | 4,710 |
| | 960 |
| | 3,750 |
|
五年以上 | 1,374 |
| | 60 |
| | 1,314 |
|
| $ | 7,107 |
| | $ | 1,412 |
| | $ | 5,695 |
|
| | | | | |
當前 | | | | | $ | 631 |
|
非當前 | | | | | 5,064 |
|
| | | | | $ | 5,695 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | |
| 未來最低限度 |
| | | | 的現值 最低租約 |
|
在 2017 年 12 月 31 日 | 租金付款 |
| | 利息 |
| | 付款 |
|
不到一年 | $ | 1,127 |
| | $ | 475 |
| | $ | 652 |
|
一到五年之間 | 4,992 |
| | 1,323 |
| | 3,669 |
|
五年以上 | 2,774 |
| | 214 |
| | 2,560 |
|
| $ | 8,893 |
| | $ | 2,012 |
| | $ | 6,881 |
|
| | | | | |
當前 | | | | | $ | 652 |
|
非當前 | | | | | 6,229 |
|
| | | | | $ | 6,881 |
|
融資租賃負債主要包括公司總部辦公大樓的租賃額為569.5萬美元(2017年為6,829,000美元),以及其子公司Protonex租賃的零美元(2017年為52,000美元)的機器。
遞延收益也在融資租賃協議結束時入賬,並在融資租賃期內攤銷。截至2018年12月31日,未償遞延收益為25.66萬美元(2017年為29.82萬美元)。
2017年1月5日,該公司以名義金額購買了丹斯克工業投資公司(前身為丹瑟姆空氣處理A/S)持有的其歐洲子公司的所有股份。因此,該公司現在擁有其在歐洲的子公司BPSE(前身為丹瑟姆電力A/S)的100%股份,自2017年1月5日起生效。該公司此前持有BPSE57%的股份,之後從Dansk Industri Invest A/S購買了其餘43%的股份。
該公司收購了剩餘股份,並取消了BPSE以47,000美元的價格欠丹斯克工業投資A/S的52.1萬美元債務。取消債務和取消非控股權益被記錄為股權交易,導致股權淨增48萬美元。對公司的合併虧損和其他綜合虧損表沒有影響。
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| | | | | | | |
| 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
固定福利養老金計劃負債淨額 | $ | 4,215 |
| | $ | 4,794 |
|
其他退休後福利計劃負債淨額 | 84 |
| | 120 |
|
員工未來福利 | $ | 4,299 |
| | $ | 4,914 |
|
公司維持固定福利養老金計劃,涵蓋美國現有和前任員工。養老金計劃下的福利基於截至2009年12月31日的服務年限和應計工資水平。2009年,對固定福利養老金計劃進行了修訂,以凍結僱員應計的福利,這些福利按其各自的服務年限和截至2009年12月31日的工資水平。美國的某些員工也有資格獲得退休後醫療保健、人壽保險和其他福利。
公司在扣除計劃資產的現值後,應計其在員工未來福利計劃下的債務和相關成本的現值。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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用於確定養老金和其他退休後福利債務和支出的計量日期是每年的12月31日。出於融資目的對員工未來福利計劃的最新精算估值截至2018年1月1日。出於融資目的對員工未來福利計劃的下一次精算估值預計將於2019年1月1日進行。
該公司預計,2019年將向其固定福利計劃支付約50萬美元的繳款。
下表將兩個計劃的固定福利負債淨額及其組成部分的期初餘額與期末餘額進行了對賬。在損益中確認的費用記入財務收入(虧損)等。
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定福利義務 | | | 計劃資產的公允價值 | | | 固定福利負債淨額 | |
固定福利養老金計劃 | 2018 |
| | 2017 |
| | 2018 |
| | 2017 |
| | 2018 |
| | 2017 |
|
1 月 1 日的餘額 | $ | 17,603 |
| | $ | 16,253 |
| | $ | (12,809 | ) | | $ | (11,282 | ) | | $ | 4,794 |
| | $ | 4,971 |
|
包含在損益中 | | | | | | | | | | | |
當前服務成本 | 57 |
| | 32 |
| | — |
| | — |
| | 57 |
| | 32 |
|
利息成本(收入) | 621 |
| | 658 |
| | (455 | ) | | (464 | ) | | 166 |
| | 194 |
|
應付補助金 | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
| | — |
|
| 678 |
| | 690 |
| | (455 | ) | | (464 | ) | | 223 |
| | 226 |
|
包含在其他綜合收益中 | | | | | | | | | | | |
重新測量損失(增益): | | | | | | | | | | | |
由以下原因引起的精算損失(收益): | | | | | | | | | | | |
人口學假設 | (49 | ) | | (99 | ) | | — |
| | — |
| | (49 | ) | | (99 | ) |
財務假設 | (1,331 | ) | | 1,300 |
| | — |
| | — |
| | (1,331 | ) | | 1,300 |
|
體驗調整 | (2 | ) | | 111 |
| | — |
| | — |
| | (2 | ) | | 111 |
|
不包括利息的計劃資產回報率 | — |
| | — |
| | 1,075 |
| | (1,055 | ) | | 1,075 |
| | (1,055 | ) |
收入 | | | | | | | | | | | |
計劃開支 | (35 | ) | | (55 | ) | | 35 |
| | 55 |
| | — |
| | — |
|
| (1,417 | ) | | 1,257 |
| | 1,110 |
| | (1,000 | ) | | (307 | ) | | 257 |
|
其他 | | | | | | | | | | | |
僱主支付的繳款 | — |
| | — |
| | (495 | ) | | (660 | ) | | (495 | ) | | (660 | ) |
已支付的福利 | (609 | ) | | (597 | ) | | 609 |
| | 597 |
| | — |
| | — |
|
| (609 | ) | | (597 | ) | | 114 |
| | (63 | ) | | (495 | ) | | (660 | ) |
截至12月31日的餘額 | $ | 16,255 |
| | $ | 17,603 |
| | $ | (12,040 | ) | | $ | (12,809 | ) | | $ | 4,215 |
| | $ | 4,794 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定福利義務 | | | 計劃資產的公允價值 | | | 固定福利負債淨額 | |
其他退休後福利計劃 | 2018 |
| | 2017 |
| | 2018 |
| | 2017 |
| | 2018 |
| | 2017 |
|
1 月 1 日的餘額 | $ | 120 |
| | $ | 196 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 120 |
| | $ | 196 |
|
包含在損益中 | | | | | | | | | | | |
利息成本(收入) | 3 |
| | 4 |
| | — |
| | — |
| | 3 |
| | 4 |
|
| 3 |
| | 4 |
| | — |
| | — |
| | 3 |
| | 4 |
|
包含在其他綜合收益中 | | | | | | | | | | | |
重新測量損失(增益): | | | | | | | | | | | |
由以下原因引起的精算損失(收益): | | | | | | | | | | | |
人口學假設 | — |
| | (1 | ) | | — |
| | — |
| | — |
| | (1 | ) |
財務假設 | (5 | ) | | 3 |
| | — |
| | — |
| | (5 | ) | | 3 |
|
體驗調整 | 7 |
| | (53 | ) | | — |
| | — |
| | 7 |
| | (53 | ) |
| 2 |
| | (51 | ) | | — |
| | — |
| | $ | 2 |
| | $ | (51 | ) |
其他 | | | | | | | | | | | |
僱主支付的繳款 | — |
| | — |
| | (41 | ) | | (29 | ) | | (41 | ) | | (29 | ) |
已支付的福利 | (41 | ) | | (29 | ) | | 41 |
| | 29 |
| | — |
| | — |
|
| (41 | ) | | (29 | ) | | — |
| | — |
| | (41 | ) | | (29 | ) |
截至12月31日的餘額 | $ | 84 |
| | $ | 120 |
| | $ | — |
| | $ | — |
| | $ | 84 |
| | $ | 120 |
|
|
| | | | | | | |
包含在其他綜合收益(虧損)中 | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
固定福利養老金計劃精算收益(虧損) | $ | 307 |
| | $ | (257 | ) |
其他退休後福利計劃精算收益(虧損) | (2 | ) | | 51 |
|
| $ | 305 |
| | $ | (206 | ) |
養老金計劃資產包括:
|
| | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
|
現金和現金等價物 | 3 | % | | 3 | % |
股權證券 | 59 | % | | 60 | % |
債務證券 | 38 | % | | 37 | % |
總計 | 100 | % | | 100 | % |
在衡量截至12月31日的福利債務公允價值時採用的重要精算假設如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| | | 2018 |
| | | | 2017 |
|
| 養老金計劃 |
| | 其他福利計劃 |
| | 養老金計劃 |
| | 其他福利計劃 |
|
折扣率 | 4.16 | % | | 3.96 | % | | 3.60 | % | | 3.27 | % |
補償增加率 | 不適用 |
| | 不適用 |
| | 不適用 |
| | 不適用 |
|
在確定截至12月31日的年度淨支出時採用的重要精算假設如下:
|
| | | | | | | | | | | |
| | | 2018 |
| | | | 2017 |
|
| 養老金計劃 |
| | 其他福利計劃 |
| | 養老金計劃 |
| | 其他福利計劃 |
|
折扣率 | 3.60 | % | | 3.96 | % | | 4.13 | % | | 3.27 | % |
補償增加率 | 不適用 |
| | 不適用 |
| | 不適用 |
| | 不適用 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
截至12月31日,適用於其他退休後福利計劃的假設醫療保健費用趨勢率如下:
|
| | | | |
| 2018 | | 2017 |
|
初始醫療/牙科保健費用趨勢率 | 不適用 | | 8.0 | % |
醫療和牙科的成本趨勢率下降 | 不適用 | | 5.0 | % |
醫療費率達到假設水平的年份 | 2023 | | 2022 |
|
牙科發病率達到假設水平的年份 | 2018 | | 2017 |
|
假設的醫療保健成本趨勢率變動一個百分點不會對公司的財務報表產生重大影響。
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| | | | | | | |
基於股份的薪酬 | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
|
期權費用 | $ | 1,676 |
| | $ | 1,245 |
|
2018 年 DSU 開支 | 307 |
| | 679 |
|
DSU 2017 年費用調整 | (45 | ) | | — |
|
RSU 費用 | 964 |
| | 1,201 |
|
基於股份的薪酬總額(包含在淨虧損中) | $ | 2,902 |
| | $ | 3,125 |
|
2017 年 DSU 開支(於 2018 年發佈)(附註 20 (e)) | 380 |
| | (380 | ) |
基於股份的薪酬總額(每份權益表) | $ | 3,282 |
| | $ | 2,745 |
|
授權並頒發:
無限數量的普通股,有表決權,沒有面值。
無限數量的優先股,可串行發行。
私募配售:
2018年11月13日,公司完成了與濰柴動力46,131,712股普通股的私募戰略股權投資,並與大洋汽車有限公司(現任戰略投資者)完成了對國庫以每股3.5464美元的價格再發行的5,699,947股普通股的私募戰略股權投資,總收益分別為163,602,000美元和20,214,000美元。
|
| | | |
發行總收益(51,831,659股,每股3.5464美元) | $ | 183,816 |
|
減去:股票發行成本 | (144 | ) |
淨髮行收益 | $ | 183,672 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
|
| | | | | | | | | | | |
| 的行使價 |
| | 的行使價 |
| | 總計 |
|
未償還認股 | $ | 1.50 |
| | $ | 2.00 |
| | 認股證 |
|
2017 年 1 月 1 日 | 122,563 |
| | 1,675,000 |
| | 1,797,563 |
|
2017年行使的認股權證 | — |
| | (1,012,500 | ) | | (1,012,500 | ) |
在 2017 年 12 月 31 日 | 122,563 |
| | 662,500 |
| | 785,063 |
|
2018年行使的認股權證 | (122,563 | ) | | (625,000 | ) | | (747,563 | ) |
認股權證於 2018 年到期 | — |
| — |
| (37,500 | ) | | (37,500 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | — |
| | — |
| | — |
|
2018年,行使了747,563份(2017年至1,012,500份)認股權證,購買了等額的普通股,淨收益為1,434,000美元(2017年-2,025,000美元)。
截至2018年12月31日,沒有發行和未償還的股票購買權證(2017年至785,063份)。
根據合併股票期權計劃,該公司有未償還的期權。公司及其子公司的所有董事、高級職員和僱員都有資格參與股票期權計劃,儘管從政策上講,目前不向董事發行期權。期權行使價格以加元或美元計價,視接受者的居住地而定。出於列報目的,以加元計價的期權已使用年終匯率轉換為美元。
除非董事會另有決定,所有期權的期限均為自授予之日起七年。三分之一的期權歸屬,可以在授予後的第二、第三和第四年開始時行使。
截至12月31日,合併股票期權計劃中未償還的期權如下:
|
| | | | | | |
平衡 | 普通股期權 |
| | 加權平均行使價 |
|
2017 年 1 月 1 日 | 5,537,729 |
| | $ | 1.84 |
|
授予的期權 | 1,498,776 |
| | 2.21 |
|
行使的期權 | (1,820,193 | ) | | 1.99 |
|
期權被沒收 | (277,839 | ) | | 1.91 |
|
期權已過期 | (110,300 | ) | | 2.31 |
|
在 2017 年 12 月 31 日 | 4,828,173 |
| | 2.01 |
|
授予的期權 | 1,675,640 |
| | 3.27 |
|
行使的期權 | (945,022 | ) | | 1.66 |
|
期權被沒收 | (400,663 | ) | | 2.22 |
|
期權已過期 | (24,667 | ) | | 1.35 |
|
在 2018 年 12 月 31 日 | 5,133,461 |
| | $ | 2.34 |
|
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
|
下表彙總了截至2018年12月31日公司未償還股票期權的信息:
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 未完成的期權 | | 可行使的期權 |
| 數字 |
| | 加權平均值 剩餘 合同壽命 | | 加權 平均的 運動 |
| | 數字 |
| | 加權 平均的 |
|
行使價範圍 | 傑出的 |
| | (年) | | 價格 |
| | 可行使 |
| | 行使價格 |
|
$0.83 - $1.19 | 208,167 |
| | 1.2 | | $ | 0.90 |
| | 208,167 |
| | $ | 0.90 |
|
$1.23 - $1.96 | 1,689,154 |
| | 4.6 | | 1.64 |
| | 736,818 |
| | 1.51 |
|
$2.00 - $2.74 | 1,994,924 |
| | 3.9 | | 2.39 |
| | 1,441,920 |
| | 2.32 |
|
$2.80 - $3.74 | 1,241,216 |
| | 6.0 | | 3.48 |
| | 68,190 |
| | 3.21 |
|
| 5,133,461 |
| | 4.5 | | $ | 2.34 |
| | 2,455,095 |
| | $ | 1.98 |
|
2018年,行使了945,022份期權,購買了等額的普通股,收益為1,628,000美元。2017年,行使了1,820,193份期權,購買了等額的普通股,收益為359.8萬美元。
2018年,授予了購買1,675,640股普通股的期權,加權平均公允價值為1.70美元(2017年——1,498,776份期權和1.09美元的公允價值)。授予的期權在三年內每年歸屬。
授予的期權的公允價值是根據以下加權平均假設使用Black-Scholes估值模型確定的:
|
| | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
|
預期壽命 | 4 年 |
| | 4 年 |
|
預期分紅 | 無 |
| | 無 |
|
預期波動率 | 64 | % | | 70 | % |
無風險利率 | 2 | % | | 1 | % |
截至2018年12月31日,購買5,133,461股普通股的期權已流通(2017年為4,828,173股)。2018年,根據歸屬期內確認的獎勵的授予日公允價值,1,676,000美元(2017年至1,24.5萬美元)的薪酬支出計為淨虧損。
公司制定了合併股票分配計劃,允許向公司員工發行無現金對價的普通股,以表彰他們過去的捐款並鼓勵他們未來向公司捐款。截至2018年12月31日,根據該計劃,共有12,051,923股(2017年至11,617,902股)股票可供發行。
在2017年和2018年期間,沒有根據該計劃發行任何股票,因此收入中沒有記錄任何薪酬支出。
遞延股份單位(“DSU”)授予董事會和高管。符合條件的董事必須選擇領取至少一半的年度預付金,高管可以選擇以DSU的形式獲得全部或部分年度獎金。董事或高管停止向公司提供服務後,每份DSU均可兑換公司資本中的一股普通股。股票將根據公司的股票分配計劃發行。
|
|
巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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|
| | |
平衡 | 普通股的 DSU |
|
2017 年 1 月 1 日 | 1,125,250 |
|
已授予 DSU | 87,682 |
|
行使的DSU | (347,588 | ) |
在 2017 年 12 月 31 日 | 865,344 |
|
已授予 DSU | 179,469 |
|
行使的DSU | (297,600 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | 747,213 |
|
2018年,與該年度發放的91,361份DSU相關的淨虧損記錄了30.7萬美元的薪酬支出。在年內授予的其餘88,108份DSU中,2017年的淨收入中記錄了估計的38萬美元的薪酬支出。在2018年發行DSU時,進行了45,000美元的調整,增加了淨收入。
2017年,67.9萬美元的薪酬支出記為淨虧損,其中29.9萬美元與該年度發放的DSU有關。剩餘的38萬美元與2017年記錄的最終於2018年發行的DSU的薪酬支出有關。
2018年,扣除適用税款後,行使了297,600股存款股份(2017年至347,588股),發行了154,752股普通股(2017年至181,788股)。
截至2018年12月31日,流通的遞延股份單位為747,213個(2017年為865,344個)。
限制性股票單位(“RSU”)授予員工和高管。每個 RSU 可轉換為一股普通股。自發行之日起,限制性股票在規定的年限後歸屬,在某些情況下,取決於達到規定的績效標準。如果超額達到規定的績效標準,則對績效係數進行調整,從而導致更多的限制性股票單位被轉換;同樣,如果未達到規定的績效標準,則轉換的限制性股票單位數量會減少。
該公司有兩個可以授予限制性股票單位的計劃,即合併股份分配計劃和市場購買限制性股票單位計劃。合併股票分配計劃(附註20(d))下的獎勵由到期庫存股的發行來支付。根據市場購買RSU計劃授予的獎勵由為此目的設立的信託基金在公開市場上購買的股票來支付。2018年和2017年沒有回購普通股。
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| 普通股的限制性股票單位 |
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2017 年 1 月 1 日 | 1,473,408 |
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RSU 已獲批 | 735,978 |
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RSU 績效係數調整 | 186,083 |
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RSU 已行使 | (560,677 | ) |
RSU 被沒收 | (160,155 | ) |
在 2017 年 12 月 31 日 | 1,674,637 |
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RSU 已獲批 | 379,257 |
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RSU 績效係數調整 | 218,213 |
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RSU 已行使 | (290,820 | ) |
RSU 被沒收 | (203,095 | ) |
在 2018 年 12 月 31 日 | 1,778,192 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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在2018年期間,發行了379,257份限制性股票單位(2017年至735,978份)。RSU補助金的公允價值是根據授予之日RSU標的股票的股價來衡量的。2018年,淨虧損中記錄了96.4萬美元(2017年至1201,000美元)的薪酬支出。
2018年,在扣除適用税款後,行使了290,820股限制性股票單位(2017年至560,677股),從而發行了149,980股普通股(2017年為298,556股)。
截至2018年12月31日,未償還的限制性股票單位為1,778,192個(2017年為1,674,637個)。
除了其他小型運營租約外,該公司還在加拿大本那比的辦公地點租賃了一處設施(該設施已被評估為經營租約)。該設施的租賃期將於2019年到期,根據2017年12月簽署的租賃延期和修改協議,該設施的租賃期限已延長至2027年。2018年,與該租約相關的2,144,000美元的租賃款項被列為支出(2017年至2,107,000美元)。
截至2018年12月31日,公司承諾按以下方式支付所有運營租賃的款項:
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| | | |
少於 1 年 | $ | 2,335 |
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1-3 年 | 4,436 |
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4-5 歲 | 4,148 |
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此後 | 6,851 |
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最低租賃付款總額 | $ | 17,770 |
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在 2014 年 4 月從 UTC 收購知識產權方面,在某些情況下,公司保留特許權使用費的義務,在 15 年內向 UTC 支付公司某些知識產權組合產生的任何未來知識產權銷售和許可收入的一部分,期限為 15 年,將於 2029 年 4 月到期。在截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度中,沒有向 UTC 支付任何特許權使用費。
該公司保留了先前的融資義務,即支付收入的2%的特許權使用費,最高為4,613,000美元(合5,351,000加元),用於銷售某些用於商業分佈式公用事業應用的燃料電池產品。截至2018年12月31日,該協議迄今尚未產生任何特許權使用費。
該公司還保留了先前的融資義務,即為某些用於商業運輸應用的燃料電池產品的銷售支付收入的2%的特許權使用費,最高為1896,000美元(合220萬加元)。截至2018年12月31日,該協議迄今尚未產生任何特許權使用費。
截至2018年12月31日,該公司的未償承付款總額最高為29.11萬美元(2017年為3,049,000美元),主要與購買不動產、廠房和設備有關。
該公司承諾在四年內向濰柴巴拉德合資企業出資(註釋12)。
2018年1月、2月和4月,向美國聯邦法院提起了某些相關的集體訴訟,指控其違反了美國聯邦證券法。2018年4月,原告自願駁回了除一起案件以外的所有案件,即Porwal訴巴拉德動力系統公司等人(S.D.N.Y.)。根據該訴訟的當前日程安排,原告於2018年6月22日提出了修改後的申訴。公司將對投訴進行激烈的質疑和辯護,並認為這些投訴毫無根據。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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23。收入分列:
該公司的業務和主要收入來源與附註4中描述的相同。該公司的收入來自與客户簽訂的合同。
如附註3所披露,截至2018年1月1日,《國際財務報告準則第15號客户合同收入》的適用並未對公司的合併財務報表產生重大影響。
在下表中,收入按地域市場、市場應用和收入確認時間分列。
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| | | | | | |
| 十二月三十一日 |
| 十二月三十一日 |
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| 2018 |
| 2017 |
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地域市場 | | |
中國 | $ | 30,791 |
| $ | 76,558 |
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歐洲 | 37,590 |
| 26,145 |
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北美 | 23,871 |
| 15,425 |
|
其他 | 4,334 |
| 3,160 |
|
| $ | 96,586 |
| $ | 121,288 |
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市場應用 | | |
重型發動機 | 39,464 |
| 63,684 |
|
便攜式電源 | 7,109 |
| 4,468 |
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物料搬運 | 8,010 |
| 7,535 |
|
備份電源 | 2,426 |
| 1,933 |
|
技術解決方案 | 39,577 |
| 43,668 |
|
| $ | 96,586 |
| $ | 121,288 |
|
收入確認時間 | | |
在某個時間點轉移的產品 | 53,729 |
| 73,840 |
|
隨着時間的推移轉移的產品和服務 | 42,857 |
| 47,448 |
|
| $ | 96,586 |
| $ | 121,288 |
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人事支出包括在產品和服務收入成本、研究和產品開發費用、一般和管理費用、銷售和營銷費用以及其他費用中。
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| | | | | | | | |
| | 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
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工資和員工福利 | | $ | 46,381 |
| | $ | 44,763 |
|
基於股份的薪酬(附註20) | | 2,902 |
| | 3,125 |
|
| | $ | 49,283 |
| | $ | 47,888 |
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| | | | | | | |
| 2018年12月31日 |
| | 2017年12月31日 |
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貿易應收賬款淨減值虧損 | $ | 98 |
| | $ | 103 |
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重組費用 | 507 |
| | 799 |
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| $ | 605 |
| | $ | 902 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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2018年,該公司記錄的淨減值虧損為98,000美元(2017年為10.3萬美元),這主要是由於未收款項。如果公司收回了先前記為減值損失的任何金額,則收回的金額將被確認為恢復期間減值損失的逆轉。
2018年,50.7萬美元的重組費用主要涉及運營領導層的變動,以及因處置Power Manager資產和相關人員而向Protonex離職員工支付的遣散費(注27)。
2017年,79.9萬美元的重組費用主要與銷售和營銷領導層的變動,以及一般和管理職能的成本削減計劃以及Protonex的成本削減計劃有關。
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
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員工未來福利計劃開支(附註19) | $ | (226 | ) | | $ | (230 | ) |
養老金管理費用 | (117 | ) | | (118 | ) |
投資和其他收入 | 1,034 |
| | 417 |
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其他收入(虧損) | (62 | ) | | 19 |
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外匯收益(虧損) | (1,078 | ) | | 1,692 |
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財務收益(虧損)及其他 | $ | (449 | ) | | $ | 1,780 |
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財務費用 | $ | (503 | ) | | $ | (732 | ) |
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
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出售電源管理器資產的損失 | $ | (3,957 | ) | | $ | — |
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出售SOFC資產的虧損 | (94 | ) | | (508 | ) |
出售電信備用電源資產的虧損 | — |
| | (866 | ) |
雜項處置收益 | 2 |
| | 9 |
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| $ | (4,049 | ) | | $ | (1,365 | ) |
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
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出售Power Manager資產獲得的現金收益 | $ | 2,000 |
| | $ | — |
|
減去:處置成本 | (707 | ) | | — |
|
出售Power Manager資產獲得的淨現金收益 | $ | 1,293 |
| | — |
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出售SOFC資產獲得的現金收益 | 50 |
| | — |
|
出售電信備用電源資產獲得的現金收益 | — |
| | 972 |
|
雜項處置的現金收益 | 2 |
| | 9 |
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出售資產時收到的淨現金收益 | $ | 1,345 |
| | $ | 981 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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出售電源管理器資產的損失
在截至2018年12月31日的年度中,該公司剝離了Protonex與其電力管理業務相關的某些資產,同時保留了與無人系統市場燃料電池推進系統相關的某些Protonex資產。Power Manager的資產被出售給了總部位於美國的私營公司Revision。收盤時,公司收到了200萬美元的初始收益,即2,132,000美元的應收票據,將於2019年第二季度支付,並可能根據12個月盈利期內實現的特定銷售目標再獲得高達11,25萬澳元。在截至2018年12月31日的年度中,該公司記錄了出售這些資產的虧損3,957,000美元,此前該公司估計,交易價格中包含的可變對價金額限制為200萬美元,而上述最大可能收益額為11,25萬美元。最終交易價格的估計,包括對收益可變對價金額的估計(被認為限制在2,000,000美元),將在2019年每個季度末重新評估。估計交易價格的任何變動都將導致對上述資產出售損失的調整,這些損失將在預期的基礎上予以確認。
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| | | |
2018 年收到的現金收益 | $ | 2,000 |
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截至2018年12月31日的應收票據 | 2,132 |
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應收收款項(收益付款的有限估計) | 2,000 |
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總收益 | 6,132 |
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減去:處置成本 | (707 | ) |
淨收益 | 5,425 |
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減去:已處置資產的賬面淨值 | (9,382 | ) |
2018 年出售資產的虧損 | $ | (3,957 | ) |
出售SOFC資產的虧損
在截至2017年12月31日的年度中,該公司對其子公司Protonex,特別是其固體氧化物燃料電池(“SOFC”)業務進行了戰略審查。結果,SOFC的某些資產以名義對價轉讓給了一家名為Upstart Power Inc.(“Upstart”)的私人初創公司Upstart Power Inc.(“Upstart”),自2017年12月31日起生效,導致資產出售虧損50.8萬美元。Upstart還獲得了購買某些主要用於SOFC燃料電池開發的不動產、廠房和設備的期權。該設備購買期權於2018年8月行使,產生了5萬美元的現金收益,出售不動產、廠房和設備的進一步虧損為94,000美元。
出售電信備用電源資產的虧損
在截至2017年12月31日的年度中,由於剩餘的潛在收購價格減記至修訂後的估計值,該公司的資產出售額外虧損為86.6萬美元
公允價值為零美元。
在截至2017年12月31日的年度中,公司記錄的減值虧損總額為148.4萬美元,其中包括120萬美元的無形資產減值費用和28.4萬美元的不動產、廠房和設備減值費用,因為該公司註銷了某些SOFC資產,估計可變現淨值為5萬美元。減值費用是由於該公司將其SOFC資產剝離給Upstart Power而產生的(註釋27)。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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確定持續經營利潤(虧損)時包含的所得税優惠(支出)的組成部分包括:
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
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當前的税收支出 | | | |
本期所得税 | $ | 51 |
| | $ | 34 |
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預扣税 | 319 |
| | 1,537 |
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當期税收支出總額 | $ | 370 |
| | $ | 1,571 |
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遞延所得税支出 | | | |
臨時分歧的起源和逆轉 | $ | 1,834 |
| | $ | (13,227 | ) |
以往各期的調整 | (1,138 | ) | | (1,922 | ) |
未確認的免賠額臨時差額的變化 | (696 | ) | | 15,149 |
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遞延所得税支出總額 | $ | — |
| | $ | — |
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| | | |
所得税支出總額 | $ | 370 |
| | $ | 1,571 |
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公司的有效所得税税率不同於加拿大聯邦和省的公司合併法定所得税税率。造成差異的主要因素如下:
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
|
所得税前淨虧損 | $ | (26,953 | ) | | $ | (6,477 | ) |
預計税收回率為 27.00%(2017 年 — 26.00%) | $ | (7,277 | ) | | $ | (1,684 | ) |
所得税增加(減少)的原因是: | | | |
不可扣除的費用 | 1,009 |
| | 362 |
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獲得的投資税收抵免 | (2,439 | ) | | (1,300 | ) |
國外税率差異 | 227 |
| | (1,341 | ) |
未確認的免賠額臨時差額的變化 | 8,531 |
| | 3,997 |
|
其他 | 319 |
| | 1,537 |
|
所得税 | $ | 370 |
| | $ | 1,571 |
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截至2018年12月31日,公司沒有任何因與受控子公司未匯款收益相關的應納税臨時差異而產生的遞延所得税負債。
截至2018年12月31日,公司未確認因以下可扣除的臨時差額而產生的任何遞延所得税資產,用於財務報表和所得税目的。
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
|
科研支出 | $ | 83,661 |
| | $ | 81,459 |
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應計保修條款 | 15,892 |
| | 14,209 |
|
股票發行成本 | 668 |
| | 982 |
|
結轉的業務損失 | 107,339 |
| | 110,851 |
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投資税收抵免 | 30,231 |
| | 29,473 |
|
不動產、廠房和設備以及無形資產 | 168,311 |
| | 173,928 |
|
| $ | 406,102 |
| | $ | 410,902 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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尚未確認與這些可扣除的臨時差額有關的遞延所得税資產,因為目前公司不太可能有未來的應納税利潤可用來利用這些福利。
截至12月31日,公司可以結轉以下款項:
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| 2018 |
| | 2017 |
|
加拿大的科研支出 | $ | 83,661 |
| | $ | 81,459 |
|
加拿大的運營損失 | 33,801 |
| | 38,840 |
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加拿大投資税收抵免 | 30,231 |
| | 29,473 |
|
德國出於公司税目的的運營損失 | 553 |
| | 624 |
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美國聯邦政府因運營而蒙受的損失 | 45,140 |
| | 43,074 |
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丹麥的業務損失 | 25,757 |
| | 27,068 |
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香港的運營損失 | 24 |
| | 6 |
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加拿大的科研支出可以無限期結轉。加拿大的運營損失可用於抵消未來的加拿大應納税所得額,並在2030年至2038年期間到期。
德國、香港和丹麥的運營損失可用於抵消德國、香港和丹麥未來的應納税所得額,用於公司税和貿易税的目的,並且可以無限期結轉。
美國聯邦政府在2018年1月1日之前產生的運營損失可用於抵消未來的美國應納税所得額,將在2021年至2037年期間到期,並且可以無限期結轉2018年1月1日之後產生的虧損。
加拿大的投資税收抵免可用於抵消原本應繳納的未來加拿大所得税,這些所得税將在2020年至2038年期間到期。
關聯方包括在公司(包括其子公司和關聯公司)中擁有重要所有權的股東,以及公司的股權核算被投資者:Synergy Ballard JvCo和濰柴巴拉德合資企業。
在截至2018年12月31日和2017年12月31日的年度中,與公司10%自有股權的投資方Synergy Ballard JvCo的關聯方交易和餘額如下:
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| | | | | | | |
與關聯方的餘額-Synergy Ballard JvCo | 2018 |
| | 2017 |
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貿易和其他應收賬款 | $ | 481 |
| | $ | 1,415 |
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投資 | — |
| | 676 |
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遞延收入 | 2,021 |
| | 2,973 |
|
| | | |
年內與關聯方的交易-Synergy Ballard JVCo | 2018 |
| | 2017 |
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收入 | $ | 17,547 |
| | $ | 30,916 |
|
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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在截至2018年12月31日和2017年12月31日的年度中,與公司49%的自有權益被投資方濰柴巴拉德合資企業的關聯方交易和餘額如下:
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| | | | | | | |
與關聯方的餘額-濰柴巴拉德合資企業 | 2018 |
| | 2017 |
|
貿易和其他應收賬款 | $ | 1,123 |
| | $ | — |
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投資 | 13,989 |
| | — |
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遞延收入 | 8,875 |
| | — |
|
| | | |
年內與關聯方的交易-濰柴巴拉德合資企業 | 2018 |
| | 2017 |
|
收入 | $ | 1,248 |
| | $ | — |
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除了工資外,公司還為董事會和執行官等關鍵管理人員提供某些福利。主要管理人員還參與公司的股份薪酬計劃(附註20)。
除了現金和股權補償外,公司還為執行官提供某些個人福利,包括汽車津貼、醫療福利計劃、長期和短期殘疾保險、人壽保險以及年度醫療、財務規劃津貼和必要的搬遷津貼和服務。
執行官的僱用協議基本相同,但因人而異。解僱時需要提供的最大義務是通知公司每年完成工作12個月加一個月,或代替此類通知的付款,包括在通知期內本應獲得的工資、獎金和其他福利。如果控制權發生變化,如果執行官的聘用被終止,包括推定性解僱,則執行官有權在控制權變更之日起的2年內獲得相當於付款的報酬,以代替24個月的通知期。所需的最低義務僅限於就業標準立法的要求,外加自僱用之日起,每滿一個月的僱用期為一天,不分控制權變更情況。
主要管理人員薪酬包括:
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| | | | | | | |
| 2018 |
| | 2017 |
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工資和員工福利 | $ | 2,869 |
| | $ | 3,420 |
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離職後退休福利 | 49 |
| | 52 |
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解僱補助金 | 12 |
| | 516 |
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基於股份的薪酬(附註20) | 1,353 |
| | 1,749 |
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| $ | 4,283 |
| | $ | 5,737 |
|
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| | | | | | | |
非現金融資和投資活動: | 2018 |
| | 2017 |
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補償性股票 | $ | 693 |
| | $ | 1,003 |
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出售資產時的受限盈利應收賬款 | 2,000 |
| | — |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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該公司經營單一領域,即燃料電池產品與服務,包括各種應用的質子交換膜燃料電池產品的設計、開發、製造、銷售和服務,重點是重型汽車(包括公共汽車、卡車、鐵路和船舶應用)、便攜式電源/無人機、物料搬運和備用電源,以及包括工程服務、技術轉讓和許可與銷售在內的技術解決方案的交付公司豐富的知識產權各種燃料電池應用的產品組合和基礎知識。
由於2018年出售了Power Manager資產(註釋27),該公司已將以前的便攜式電源市場重命名為便攜式電源/無人機市場。由於Power Manager資產的出售未列為已終止的業務,因此便攜式電源/無人機市場包括出售前與Power Manager業務相關的收入,以及主要與無人系統燃料電池推進系統相關的保留的Protonex資產產生的產品和服務收入。
2018年,收入包括對兩個個人客户的銷售額,分別為26,587,000美元和17,547,000美元,均超過總收入的10%。
2017年,收入包括向三個個人客户的銷售額,分別為31,08萬美元、30,555,000美元和17,989,000美元,均超過總收入的10%。
截至12月31日的年度中,按地理區域劃分的持續經營業務收入按客户所在地歸因於各個國家,如下所示:
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收入 | 2018 |
| | 2017 |
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中國 | $ | 30,791 |
| | $ | 76,558 |
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德國 | 28,685 |
| | 18,984 |
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美國 | 23,505 |
| | 14,881 |
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日本 | 3,901 |
| | 2,579 |
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比利時 | 3,531 |
| | 308 |
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丹麥 | 1,889 |
| | 808 |
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英國 | 1,431 |
| | 943 |
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荷蘭 | 892 |
| | 374 |
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加拿大 | 366 |
| | 551 |
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臺灣 | 287 |
| | 483 |
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法國 | 276 |
| | 1,755 |
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波蘭 | 213 |
| | 2,455 |
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芬蘭 | 198 |
| | 379 |
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挪威 | 187 |
| | 37 |
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西班牙 | 168 |
| | 5 |
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其他國家 | 266 |
| | 188 |
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| $ | 96,586 |
| | $ | 121,288 |
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按地理區域劃分的非流動資產如下:
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| 十二月三十一日 |
| | 十二月三十一日 |
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非流動資產 | 2018 |
| | 2017 |
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加拿大 | $ | 65,346 |
| | $ | 60,481 |
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美國 | 4,880 |
| | 13,622 |
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中國 | 14,012 |
| | 692 |
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丹麥 | 269 |
| | 60 |
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| $ | 84,507 |
| | $ | 74,855 |
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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公司的金融工具包括現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款、投資以及貿易和其他應付賬款。由於這些工具的短期性質,現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及貿易和其他應付賬款的公允價值接近其賬面價值。
財務狀況表中確認的公允價值衡量標準必須按照以下級別進行分類:
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(i) | 第一級:相同資產或負債在活躍市場上的報價(未經調整); |
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(ii) | 第二級:第一級所含的除報價以外的對資產或負債可觀測的投入,可以是直接(即價格),也可以間接(即從價格中得出); |
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(iii) | 級別 3:不基於可觀察市場數據(不可觀察的輸入)的資產或負債的輸入。 |
該公司主要面臨外幣匯率風險、大宗商品風險、利率風險和信用風險。
外幣匯率風險
外幣匯率風險是指金融工具遞延現金流的公允價值因外匯匯率變動而波動的風險。該公司面臨貨幣風險的主要原因是其持有以加元計價的現金等價物以及以加元計價的購買和應付賬款。幾乎所有應收賬款都以美元計價。
公司通過持有加拿大計價的現金和現金等價物來限制其外匯風險敞口,金額不超過預計的十二個月加元淨支出的100%,最多佔未來十二個月加元預測淨支出的50%,從而形成了經濟對衝工具。該公司還定期簽訂遠期外匯合約,以進一步限制其風險敞口。截至2018年12月31日,該公司持有18,49萬加元的以加元計價的現金和現金等價物以及未償還的遠期外匯合約,在2018年總共出售17,400,000加元,平均匯率為1.30加元至1.00美元。
在截至2018年12月31日的年度中,適用以下匯率:
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| 美元至 1.00 加元 | | 加元兑1.00美元 |
2018 年 1 月 1 日開盤價 | $0.798 | | $1.254 |
2018年12月31日收盤價 | $0.734 | | $1.363 |
2018財年平均利率 | $0.772 | | $1.296 |
根據截至2018年12月31日持有的現金和現金等價物以及遠期外匯合約,在所有其他變量保持不變的情況下,加元兑美元匯率上漲10%,將導致淨收入中記錄的外匯收益增加約263.3萬美元。
如果加元兑美元匯率下跌10%,將對淨收入產生同等且相反的影響。這種敏感度分析包括以外幣計價的貨幣項目,並在年底對其折算進行調整,使外幣匯率變動10%。
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巴拉德動力系統公司 合併財務報表附註 截至 2018 年 12 月 31 日和 2017 年 12 月 31 日的年度 (表格金額以千美元表示,每股金額和股份數量除外)
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大宗商品風險
大宗商品風險指由於大宗商品價格波動而造成財務損失的風險,特別是鉑金和鈀金的價格波動,鉑金和鈀金是公司燃料電池產品的關鍵組成部分。鉑金和鈀金是稀缺的自然資源,因此公司依賴於這些商品的充足供應。為了管理其大宗商品價格波動的風險,公司可能將鉑金和/或鈀金的價格調整直接納入某些重要的客户合同,還可以定期簽訂鉑金和/或鈀金遠期合約。截至2018年12月31日,遠期合約融資機制下沒有未償還的遠期鉑金合約。
利率風險
利率風險是指金融工具遞延現金流的公允價值因市場利率的變化而波動的風險。公司面臨的利率風險主要是由其現金和現金等價物利率的波動引起的。公司通過持續監控和調整投資組合期限來限制其利率風險敞口,使其與預測的現金需求和預期的利率變化保持一致。
根據截至2018年12月31日的現金和現金等價物,在所有其他變量保持不變的情況下,利率下降0.25%,將導致投資收益減少48.1萬美元。如果利率提高0.25%,將對淨收入產生同等而相反的影響。
信用風險
信用風險是指如果金融工具的交易對手未能履行其合同義務並且主要來自公司的應收賬款,則公司遭受財務損失的風險。公司通過評估交易對手在簽訂相關合同之前履行相關合同義務的能力來管理其應收賬款的信用風險敞口,並持續監控這些風險。
2019年2月,公司向濰柴巴拉德合資企業承諾出資14,506,000美元(摺合人民幣98,000,000元)(註釋12)。