ALCON INC.中期財務報告

運營業績

關鍵人物

nm = 沒有意義

（1）本表中列出的核心業績和固定貨幣（cc）是非國際財務報告準則指標。愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期業績與前期對比時。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

(2) 由於四捨五入，每股金額可能無法跨季度相加。

各細分市場的淨銷售額

(1) 固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息，請參閲 “補充信息” 部分。

第四季度

外科

手術淨銷售額為14億美元，增長6％。不包括2％的不利貨幣影響，以固定貨幣計算，外科淨銷售額增長了8％。

•Implantables的淨銷售額為4.38億美元，增長了1％，這得益於國際市場對先進技術人工晶狀體的需求，但4％的不利匯率影響部分抵消了這一需求。按固定貨幣計算，植入物淨銷售額增長了5％。

•消耗品淨銷售額為6.88億美元，增長8％，反映了對白內障和玻璃體視網膜消耗品的需求，尤其是國際市場的需求，以及價格的上漲。1％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，消耗品淨銷售額增長了9％。

•設備/其他淨銷售額為2.26億美元，增長11％，這得益於國際市場對白內障和玻璃體視網膜設備的需求以及更高的服務收入。3％的不利貨幣影響部分抵消了增長。設備/其他淨銷售額按固定貨幣計算增長了14％。

視力保健

視力保健淨銷售額為9.8億美元，增長11％，其中2％來自2022年收購的產品。不包括2％的不利匯率影響，以固定貨幣計算，Vision Care的淨銷售額增長了13％。

•隱形眼鏡淨銷售額為5.79億美元，增長9％，這得益於產品創新，包括球形和復曲面產品的發佈以及價格上漲。增長部分被傳統視角的下滑和1％的不利貨幣影響所抵消。隱形眼鏡淨銷售額按固定貨幣計算增長了10％。

•眼部健康淨銷售額為4.01億美元，增長14％，這主要是由眼藥水產品組合推動的，包括收購的眼科藥物產品、價格上漲以及從隱形眼鏡護理供應鏈挑戰中恢復過來。3％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，眼部健康淨銷售額增長了17％，其中4％來自2022年收購的產品。

全年

外科

手術淨銷售額為53億美元，增長5％。不包括3％的不利匯率影響，以固定貨幣計算，外科淨銷售額增長了8％。

•植入物淨銷售額為17億美元，下降了1％。Implantables的淨銷售額增長了5％，其中不包括來自貨幣的3％的負面影響，以及來自於2022年4月1日生效的韓國保險報銷變更的3％的負面影響。其他國際市場的人工晶體推動了固定貨幣的增長。按固定貨幣計算，植入物淨銷售額增長了2％。

•消耗品淨銷售額為27億美元，增長9％，反映了各地區的有利市場狀況和價格上漲。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，消耗品淨銷售額增長了11％。

•設備/其他淨銷售額為8.92億美元，增長9％，這得益於國際市場對白內障和玻璃體視網膜設備的強勁需求以及更高的服務收入。3％的不利貨幣影響部分抵消了增長。設備/其他淨銷售額按固定貨幣計算增長了12％。

視力保健

視力保健淨銷售額為41億美元，增長12％，其中4％來自2022年收購的產品。不包括2％的不利匯率影響，以固定貨幣計算，Vision Care的淨銷售額增長了14％。

•隱形眼鏡淨銷售額為24億美元，增長9％，這得益於產品創新，包括球形和復曲面產品的發佈以及價格上漲。增長部分被傳統視角的下跌和2％的不利貨幣影響所抵消。按固定貨幣計算，隱形眼鏡淨銷售額增長了11％。

•眼部健康淨銷售額為17億美元，增長17％，這主要是由眼藥水產品組合推動的，包括收購的眼科藥品、價格上漲以及從隱形眼鏡護理供應鏈挑戰中恢復過來。2％的不利貨幣影響部分抵消了增長。按固定貨幣計算，眼部健康淨銷售額增長了19％，其中10％來自2022年收購的產品。

營業收入

nm = 沒有意義

(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第四季度

營業收入為2.08億美元，而去年同期為2100萬美元。營業利潤率增長了7.9個百分點，這反映了銷售和製造效率的提高、收購和整合相關支出的降低以及轉型成本的降低所帶來的基礎運營槓桿率的提高。上一年受到7000萬美元法律和解費用的影響。通貨膨脹影響的增加和貨幣的負1.4個百分點的影響部分抵消了營業利潤率的收益。按固定貨幣計算，營業利潤率增長了9.3個百分點。

本年度核心營業收入的調整為2.32億美元，這主要是由於1.67億美元的攤銷、5700萬美元的轉型成本和2,100萬美元的整合相關費用。調整後的上一年度核心營業收入為3.32億美元，這主要是由於1.51億美元的攤銷、7,800萬美元的轉型成本、7,000萬美元的法律和解費用以及4,500萬美元的收購和整合相關費用。

核心營業收入為4.4億美元（+25％，+34％），而去年同期為3.53億美元。核心營業利潤率增長了2.5個百分點，這反映了銷售和製造效率提高帶來的基礎運營槓桿率的提高。核心營業利潤率收益被通貨膨脹影響的增加和1.1個百分點的貨幣負面影響部分抵消。按固定貨幣計算，核心營業利潤率增長了3.6個百分點。

全年

營業收入為10億美元（+55％，+77％），而去年同期為6.72億美元。營業利潤率增長了3.3個百分點，這反映了銷售和製造效率提高帶來的基礎運營槓桿率的提高。本年度還包括通過解除與最近一次收購相關的或有負債而獲得的5 800萬美元收益。去年同期受到9000萬美元法律和解費用和6200萬美元無形資產減值的影響。營業利潤率收益被通貨膨脹影響的增加、研發投資的增加（包括收購Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）後的支出、近期收購導致的無形資產攤銷額增加、外科產品組合的變化（包括來自韓國的影響）以及貨幣的負1.4個百分點的影響所部分抵消。按固定貨幣計算，營業利潤率增長了4.7個百分點。

本年度核心營業收入調整為8.1億美元，主要是由於6.75億美元的攤銷、1.39億美元的轉型成本和4,800萬美元的整合相關費用，部分被58美元所抵消

百萬美元受益於與最近收購相關的或有負債的釋放。上一年度核心營業收入的調整為8.99億美元，這主要是由於5.88億美元的攤銷、1.19億美元的轉型成本、9000萬美元的法律和解費用、6400萬美元的收購和整合相關費用以及6,200萬美元的無形資產減值。

核心營業收入為18億美元（+18％，+27％），而去年同期為16億美元。核心營業利潤率增長了1.5個百分點，這反映了銷售和製造效率提高帶來的基礎運營槓桿率的提高。核心營業利潤率收益被通脹影響加劇、研發投資增加（包括收購Aerie後的支出）、Surgical產品結構的變化（包括來自韓國的影響）以及貨幣帶來的負1.3個百分點的影響部分抵消。按固定貨幣計算，核心營業利潤率增長了2.8個百分點。

細分貢獻

有關分部出資的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註3。

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(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

第四季度

外科

手術板塊的貢獻為3.44億美元（+10％，+16％），而去年同期為3.12億美元。分部貢獻利潤率增長了0.9個百分點，原因是銷售和製造效率提高所帶來的基礎運營槓桿率的改善被貨幣負0.9個百分點的影響部分抵消。按固定貨幣計算，分部份額利潤率增長了1.8個百分點。

視力保健

視力保健板塊的捐款為1.88億美元（+46％，+55％），而去年同期為1.29億美元。分部貢獻利潤率增長了4.6個百分點，銷售和製造效率提高了基礎運營槓桿率，但部分被通貨膨脹影響的增加和貨幣的負0.9個百分點的影響所抵消。按固定貨幣計算，分部份額利潤率提高了5.5個百分點。

未分配給區段

未分配給各板塊的營業虧損總額為3.24億美元（+23％，+24％），而去年同期為4.2億美元。未分配金額的減少主要是由上一年度的法律和解成本、本年度轉型成本的降低以及收購和整合相關成本的降低所致。

全年

外科

手術板塊的貢獻為15億美元（+9％，+17％），而去年同期為13億美元。細分市場貢獻利潤率增長了0.9個百分點，原因是銷售和製造效率提高帶來的基礎運營槓桿率的提高被產品結構的變化（包括來自韓國的影響以及貨幣的負1.3個百分點的影響）部分抵消。按固定貨幣計算，分部份額利潤率提高了2.2個百分點。

視力保健

視力保健板塊的出資為7.77億美元（+30％，+37％），而去年同期為6億美元。細分市場的貢獻利潤率增長了2.6個百分點，銷售和製造效率提高了基礎運營槓桿率，但收購Aerie後研發投資的增加以及通貨膨脹影響的加劇部分抵消了這一點。收購Aerie後眼科藥品利潤率提高所帶來的細分市場貢獻利潤率被新硅水凝膠日用隱形眼鏡推出所帶來的不利產品組合所抵消。貨幣也產生了負0.7個百分點的影響。按固定貨幣計算，分部份額利潤率提高了3.3個百分點。

未分配給區段

未分配給細分市場的營業虧損總額為12億美元（+6％，+6％），而去年同期為13億美元。未分配金額的減少主要是由上一年度的無形資產減值和法律和解成本推動的。此外，本年度期間還包括因釋放與最近收購相關的或有負債而產生的5800萬美元收益，但由於收購和轉型成本的上升，無形資產攤銷額的增加部分抵消了這一收益。

非營業收入和支出

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(1) 核心業績和固定貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關其他信息和對賬表，請參閲 “補充信息” 部分。

(2) 由於四捨五入，每股金額可能無法跨季度相加。

第四季度

利息支出

利息支出為4700萬美元，而去年同期為4000萬美元。在2022年11月為收購Aerie提供資金之後，本年度的財務債務有所增加，利率也有所降低。

其他財務收入和支出

其他財務收入和支出淨收益為700萬美元，而去年同期的支出為1,200萬美元，這主要是由於利息收入的增加和外幣匯兑損失的減少。上一年度還包括註銷未攤銷的債務發行成本的損失。

税收

税收優惠為2.59億美元，而去年同期的税收支出為6600萬美元。本年度的税收主要是由2.63億美元的離散税收優惠推動的，該優惠與2023年第四季度與瑞士税務機關簽訂的關於瑞士法定開支可扣除的長期協議（“2023年瑞士税收協議”）以及來自其他離散税項的1,300萬美元淨收益。前一年的税收支出是由瑞士和美國税務機關之間與2019至2022財年相關的預定價協議（“2022年APA”）的税收支出的確認以及不同地理管轄區的税前收入/（虧損）組合所致。

本年度核心税收支出的調整為3.14億美元，這主要是由於2023年瑞士税收協議的2.63億美元離散税收優惠以及與營業收入核心調整相關的4,500萬美元税收影響。上一年度核心税收支出的調整為2600萬美元，以應對與營業收入核心調整相關的税收影響，但部分被2019至2021財年2022年APA離散税收影響的核心税收調整所抵消。

核心税收支出為5,500萬美元，而去年同期為9200萬美元。平均核心税率為13.8％，而去年同期為30.6％。本年度的平均核心税率受益於税前税收的組合

地理管轄區和離散税項的收入/（虧損）。上一年的平均核心税率受到與2022財年相關的2022年APA税收支出的確認的影響。

每股淨收益/（虧損）和收益/（虧損）

淨收入為4.27億美元，而去年同期的淨虧損為9,700萬美元，這主要是由於營業收入增加、本年度税收優惠與上一年度的税收支出相比以及其他財務收入和支出的有利程度。相關的基本每股收益和攤薄後每股收益分別為0.87美元和0.86美元，而去年同期的基本和攤薄後每股虧損為0.20美元。

核心淨收入為3.45億美元，而去年同期為2.09億美元，這主要是由於核心營業收入增加、核心税收支出減少以及其他財務收入和支出的有利程度。相關的核心基本和攤薄後每股收益為0.70美元，而去年同期的核心基本和攤薄後每股收益為0.42美元。

全年

利息支出

利息支出為1.89億美元，而去年同期為1.34億美元。在2022年11月為收購Aerie提供資金之後，本年度的財務債務有所增加，利率也有所降低。

其他財務收入和支出

其他財務收入和支出淨支出為1,800萬美元，而去年同期為7,500萬美元，這主要是由於利息收入的增加和外幣匯兑損失的減少。

税收

税收優惠為1.42億美元，而去年同期的税收支出為1.28億美元。本年度的税收主要是由與2023年瑞士税收協議相關的2.63億美元離散税收優惠以及來自其他離散税項的3,600萬美元淨收益推動的。上一年的支出主要由2022年APA推動，部分被有利的離散税收項目所抵消。

本年度核心税收支出的調整為4.24億美元，主要歸因於2023年瑞士税收協議的2.63億美元和與營業收入核心調整相關的税收影響1.55億美元。上一年度核心税收支出的調整為1.26億美元，以應對與營業收入核心調整相關的税收影響，但部分被2019至2021財年2022年APA離散税收影響的核心税收調整所抵消。

核心税收支出為2.82億美元，而去年同期為2.54億美元。平均核心税率為17.2％，而去年同期為18.6％。本年度的平均核心税率受益於各個地理管轄區的税前收入/（虧損）和離散的税收優惠的組合。上一年度的平均核心税率受到與2022財年相關的2022年APA税收支出的確認的影響。

淨收益和每股收益

淨收入為9.74億美元，而去年同期為3.35億美元，這主要是由於營業收入的增加，與上一年度的税收支出相比，本年度的税收優惠以及其他財務收入和支出的減少，部分被利息支出的增加所抵消。相關的基本每股收益和攤薄後每股收益分別為1.98美元和1.96美元，而去年同期的基本和攤薄後每股收益為0.68美元。

核心淨收入為14億美元，而去年同期為11億美元，這主要是由於核心營業收入的增加以及其他財務收入和支出的減少，但部分被利息支出和核心税收支出的增加所抵消。此外，本年度反映了不利的貨幣影響。相關的核心基本每股收益和攤薄後每股收益分別為2.76美元和2.74美元，而去年同期分別為2.25美元和2.24美元。

流動性和資本資源

現金流

來自經營活動的淨現金流量

2023年，來自經營活動的淨現金流為14億美元，而去年同期為12億美元。本年度包括與銷售額增加相關的收款增加和關聯短期激勵金的減少，這通常發生在第一季度。本年度的現金流出包括增加收入扣除、轉型和其他運營支出，包括增加研發投資。本年度的現金流出還包括與強生外科視力公司（“JJSVI”）的法律訴訟和解、因付款時機而增加的税款、與未償金融債務增加相關的更高利息支付以及外幣匯率對經營業績的負面影響。這兩個時期都受到淨營運資金變化的影響。

本年度淨營運資金的變化主要是由庫存和貿易應收賬款的增加以及貿易應付賬款的減少所推動的，但部分被其他運營負債的淨變化所抵消。庫存的增加主要是為了滿足預期的未來需求。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款增加所產生的新應收賬款推動的。貿易應付賬款的減少主要是由付款時機推動的。其他運營負債的淨變化主要是由短期激勵福利應計額增加所推動的。

上一年度淨營運資金的變化包括庫存和貿易應收賬款的增加、其他運營資產和其他運營負債的淨變化以及貿易應付賬款的減少。庫存的增加主要是由新產品的發佈和原材料的增加以及製造場所的在制工作所推動的，以減輕供應交貨週期延長所造成的不確定性。貿易應收賬款的增加主要是由銷售額超過收款增加所產生的新應收賬款推動的。其他運營資產的淨變化主要是由長期應收賬款和預付費用增加所推動的。其他運營負債的淨變化主要是由年度關聯公司短期激勵金、與Aerie相關的收購和整合成本的支付以及工資發放時間導致的應計工資減少所推動的，但部分被收入扣除的應計額所抵消。貿易應付賬款減少，因為2021年的應付賬款反映了隨着市場復甦而增加的全權支出。有關本年度和上一年度淨營運資金變動的更多詳情，請參閲簡明合併中期財務報表附註8。

用於投資活動的淨現金流量

2023年，用於投資活動的淨現金流為11億美元，而去年同期為19億美元。本年度的現金流出量包括資本支出、金融資產的支付和無形資產的購買。金融資產的支付主要包括2023年第二季度與Lifecore Biomedicore, Inc.及其某些附屬公司（統稱為 “Lifecore”）的新融資安排相關的長期應收票據，以及通過其他綜合收益（“FVOCI”）以公允價值計量的長期金融投資。無形資產的購買主要包括知識產權許可。有關其他信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註7。

上一年度的現金流出主要包括對Aerie、Ivantis, Inc.（“Ivantis”）以及Eysuvis和Inveltys產品的收購、資本支出和以FVOCI計量的長期金融投資的購買，但部分被出售收購Aerie中獲得的短期投資所抵消。有關收購Aerie、Ivantis和Eysuvis以及Inveltys產品的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註2。

用於融資活動的淨現金流量

2023年，用於融資活動的淨現金流為2.11億美元，而去年同期為800萬美元。本年度的現金流出主要包括支付給愛爾康公司股東的股息、租賃付款和在股權補償淨結算時繳納的預扣税，部分被地方債務融資的淨收益所抵消。

上一年度的現金流出主要包括支付給愛爾康公司股東的股息、租賃付款和在淨結算股權薪酬時繳納的預扣税，部分被與金融債務相關的淨現金流入所抵消。與金融債務相關的淨現金流入主要包括髮行2028系列、2032系列和2052系列優先票據，發行和償還與Aerie相關的2022年過渡貸款額度

收購，償還融資機制B和C融資機制的定期貸款，償還收購Aerie時承擔的金融債務以及支付某些地方債務額度。有關其他信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註2。

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

2023年，自由現金流流為7.3億美元，而去年同期為5.81億美元，這是由於經營活動產生的現金流增加，但部分被不動產、廠房和設備購買量的增加所抵消。

有關自由現金流（非國際財務報告準則指標）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分對非國際財務報告準則指標的解釋和對賬表。

資產負債表

資產

截至2023年12月31日，非流動資產總額為240億美元，與2022年12月31日持平。商譽以外的無形資產減少了6.29億美元，這主要是由於經常性攤銷，但部分被增加所抵消。不動產、廠房和設備增加了3.44億美元，這主要是由於資本支出和外幣折算的影響，但部分被折舊所抵消。金融資產增加了2.3億美元，這主要是由於與Lifecore的融資安排以及購買以FVOCI計量的長期金融投資所產生的長期應收票據。其他非流動資產增加了5500萬美元，這主要是由於遞延薪酬計劃的資產和對關聯公司的投資。

截至2023年12月31日，流動資產總額為56億美元，與截至2022年12月31日的52億美元相比增加了4.54億美元。庫存增加2.13億美元，主要是為了滿足即將到來的預期需求，但部分被外幣折算的影響所抵消。如上一節所述，由於運營、投資和融資活動的淨影響，現金及現金等價物增加了1.14億美元。我們的現金和現金等價物存放在許多金融機構。為了降低未投保餘額的風險，我們根據金融機構的信用評級和財務實力來選擇金融機構，並對這些機構進行持續評估，以限制我們的集中風險敞口。貿易應收賬款增加了9,700萬美元，這主要是由於銷售額超過了收款，但部分被外幣折算效應所抵消。

負債

截至2023年12月31日，非流動負債總額為65億美元，與截至2022年12月31日的68億美元相比減少了2.4億美元。遞延所得税負債減少了2.67億美元，這主要是由於2023年第四季度確認的遞延所得税資產，該資產與瑞士税務機關簽訂的關於瑞士法定支出可扣除性的長期協議有關。遞延所得税資產被確認為瑞士税務管轄區愛爾康淨遞延所得税負債的減少。金融債務增加了5,300萬美元，這主要是由於日本地方債務機制的再融資和外幣折算的影響。

截至2023年12月31日，流動負債總額為25億美元，與截至2022年12月31日的27億美元相比減少了2.58億美元。準備金和其他流動負債減少了1.85億美元，這主要是由於JJSVI的合法和解付款、轉型付款和財產税的支付，但部分被激勵性薪酬應計額的增加所抵消。當前所得税負債減少了6,100萬美元，這主要是由於付款時間安排所致。貿易應付賬款減少了5000萬美元，這主要是由於付款時機造成的。

公平

截至2023年12月31日，淨資產為206億美元，與截至2022年12月31日的197億美元相比增加了9.47億美元。

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）

截至2023年12月31日，淨負債為36億美元，與截至2022年12月31日的37億美元相比，減少了1,700萬美元。截至2023年12月31日，愛爾康的流動性為11億美元，而截至2022年12月31日為9.88億美元。截至2023年12月31日，金融債務總額為47億美元，而截至2022年12月31日為46億美元。

截至2023年12月31日，未償金融債務的平均到期日為10.7年，愛爾康97％的金融債務按固定利率計算。我們相信我們有足夠的流動性來滿足我們的需求。

2023年10月，循環信貸額度通過新的13.2億美元循環信貸額度進行了再融資，該額度將在協議簽訂之日起五年後到期。截至2023年12月31日和2024年2月27日，循環信貸額度仍未提取。有關更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表附註6。

有關淨（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）的更多信息，請參閲 “補充信息” 部分對非國際財務報告準則指標的解釋和對賬表。

其他注意事項

以色列-哈馬斯戰爭

2023年10月，哈馬斯對以色列發動了襲擊，導致立即作出軍事迴應。以色列政府已正式宣佈進入戰爭狀態。以色列的淨銷售額和總資產不是我們業務的重要組成部分。戰爭的影響有可能從以色列擴展到中東其他地區，或產生進一步的全球影響。請參閲 “第 3 項。關鍵信息—3.D.風險因素——許多國家不斷變化的經濟和金融環境以及日益加劇的全球政治和社會不穩定性可能會對我們的業務產生不利影響”，見公司2023年20-F表格。

供應鏈通貨膨脹壓力

我們主要在勞動力、公用事業和服務、電子元器件、貨運、樹脂、塑料和其他原材料方面承受了通貨膨脹壓力，我們通過提價和生產率舉措控制了這些壓力。但是，我們預計，隨着我們出售以更高成本生產的庫存，未來幾個季度的毛利率將受到影響。

外幣

我們使用美元作為報告貨幣，因此也受外幣匯率變動和簽訂套期保值協議的成本的影響，主要是歐元、日元、中國人民幣、加元、韓元、瑞士法郎、俄羅斯盧布和新興市場貨幣。資產負債表上的外幣敞口被套期保值，但持續宏觀經濟狀況的影響目前尚不清楚，可能會對我們的經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

愛爾康公司的簡明合併中期財務報表

合併損益表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

綜合收益/（虧損）報表（未經審計）

(1) 金額扣除截至2023年12月31日的三個月的100萬美元税收支出。金額扣除截至2022年12月31日的三個月的200萬美元税收優惠。金額扣除截至2023年12月31日的十二個月的100萬美元税收優惠。金額扣除截至2022年12月31日的十二個月的40萬美元税收支出。

(2) 金額扣除截至2023年12月31日的三個月的1,100萬美元税收優惠。金額扣除截至2022年12月31日的三個月的600萬美元税收支出。金額扣除截至2023年12月31日的十二個月的800萬美元税收優惠。金額不含截至2022年12月31日的十二個月的4000萬美元税收支出。

(3) 金額扣除截至2023年12月31日的三個月的200萬美元税收支出。金額扣除截至2022年12月31日的三個月的200萬美元税收優惠。金額不含截至2023年12月31日的十二個月的300萬美元税收支出。金額扣除截至2022年12月31日的十二個月的100萬美元税收優惠。

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併資產負債表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併權益變動表（未經審計）

(1) “總價值調整” 是在扣除相應的税收影響後列報的。

(2) 活動包括惡性通貨膨脹會計。截至2023年12月31日的年度還包括重新歸類為與出售股權投資相關的其他儲備金。

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

合併現金流量表（未經審計）

隨附的附註構成簡明合併中期財務報表的組成部分。

愛爾康公司簡明合併中期財務報表附註（未經審計）

1。精選會計政策

準備的基礎

愛爾康公司（“公司”）及其控制的子公司（統稱 “愛爾康”）的這些簡明合併中期財務報表是根據國際會計準則委員會（“IASB”）發佈的國際會計準則第34號 “中期財務報告” 以及公司2023年12月31日合併財務報表附註2中描述的會計政策編制的（“20-F表格”）。

這些簡明的合併中期財務報表不包括一整套國際財務報告準則（“IFRS”）財務報表所需的全部信息。財務信息彙總了公司及其控制的子公司，包括精選附註，用於解釋事件和交易，這些事件和交易對於瞭解自上年度合併財務報表以來愛爾康財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，截至2023年12月31日和2022年12月31日以及截至該年度的簡明合併中期財務報表源自截至2023年12月31日止年度的年度合併財務報表，並應與之一起閲讀。年度合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則（“國際財務報告準則會計準則”）編制的，可在20-F表格中找到。

隨附的簡明合併中期財務報表根據國際財務報告準則列出了我們的歷史財務狀況、經營業績、綜合收益/（虧損）和現金流量。愛爾康的主要會計政策載於20-F表合併財務報表附註2。

合併和權益會計原則

會計政策的 “合併原則” 部分在2023年擴大到包括關聯公司的權益會計方法，如下所示：

關聯公司是愛爾康具有重大影響力但不控制或聯合控制的所有實體。通常情況下，愛爾康持有實體20％至50％的投票權。如果愛爾康與被投資方進行重大交易，愛爾康通過董事會代表對被投資者的決策具有影響力，愛爾康與被投資方共享重要技術信息，或者愛爾康與被投資方交換人員，則愛爾康還可以對持有低於 20% 的投票權的被投資方產生重大影響。從確定被投資方為關聯公司之日起至愛爾康對被投資方失去重大影響力之日止，對關聯公司的投資使用權益法進行核算。根據權益法，投資最初按成本確認，賬面金額隨後增加或減少，以確認愛爾康在首次確認之日後關聯公司的損益份額和其他綜合收益。愛爾康從與關聯公司的交易中扣除其未實現收益/（虧損）中的利潤/（虧損）份額，抵消其賬面投資金額。從關聯公司收到或應收的股息被視為投資賬面金額的減少。

自確定被投資方不再是關聯公司之日起，權益法的使用即告終止。權益法停止後保留的投資按公允價值重新計量，此類投資調整和處置所產生的任何收益或損失將在合併損益表中確認。

確定觸發事件後，將對關聯公司投資的賬面金額進行減值測試。

估計值和假設的使用

編制簡明合併中期財務報表要求管理層在資產負債表日或在此期間做出某些估計和假設，這些估計和假設會影響報告的資產負債金額以及收入和支出。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計有所不同。

商譽、愛爾康品牌名稱和確定的活期無形資產減值

正如20-F表合併財務報表附註2所述，商譽、愛爾康品牌名稱和收購的在建研發項目至少每年都要進行減值審查，每當事件或情況變化表明資產的資產負債表或應申報分部的賬面金額可能無法收回時，對這些項目以及所有其他無形資產投資進行減值審查。商譽和其他無形資產佔合併資產負債表上總資產的很大一部分。減值測試可能會導致未來潛在的鉅額減值費用，這可能會對愛爾康的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

金融資產

會計政策的 “金融資產” 部分在2023年擴大到包括購買或發放的信用減值金融資產，如下所示：

購買或發起的信用減值金融資產是指在首次確認時發生信用減值的金融資產，其中的一個或多個事件會對這些金融資產的估計未來現金流產生不利影響。金融資產的利息收入是通過將信貸調整後的實際利率應用於金融資產的攤銷成本來計算的。即使金融資產的信用風險隨後有所改善，金融資產不再受到信貸減值，計算結果也不會恢復到總基數。利息收入在合併損益表的 “其他財務收入和支出” 中確認。

從一開始就對購買或發起的信用減值金融資產的終身預期信用損失（“ECL”）進行分析，並用於計算信貸調整後的實際利率，第一天不會對金融資產的賬面價值產生影響。在估算生命週期ECL時，會考慮與金融資產相關的任何抵押品的價值。對於已購買或發起的信用減值金融資產，信用調整後的實際利率是通過將包括ECL在內的預計未來現金流折現到初始確認時債務工具的攤銷成本來計算的。自成立以來，生命週期ECL的任何變化都將在合併損益表中反映為信用損失。

尚未通過新的標準和解釋

自2024年1月1日起，愛爾康將通過對國際會計準則1（“IAS 1”）（財務報表列報）的修正案，以闡明在資產負債表上確定負債歸類為非流動負債時使用的標準，即實體有權將負債的結算推遲至報告日後至少十二個月。儘管愛爾康有權將金融債務展期至報告日後至少十二個月，但該修正案的通過將對目前的愛爾康某些金融債務的分類產生影響，因為愛爾康預計將在資產負債表日期後的十二個月內結清負債。

截至2023年12月31日，當前金融債務餘額包括8200萬澳元的金融債務，愛爾康有權在資產負債表日後延期至少十二個月，這些債務將在通過國際會計準則1修正案後重新歸類為非流動金融債務。

除前文所述外，沒有任何尚未生效的《國際財務報告準則》會計準則、解釋或修正案，預計在通過後會對愛爾康產生重大影響。

2。重大交易

2023 年的重大交易

在截至2023年12月31日的十二個月中，沒有重大交易。

2022 年的重大交易

視力保健-收購 Aerie Pharmicals, Inc.

2022年11月21日，愛爾康收購了Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）100％的已發行股份和股權。Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）是一家專注於發現、開發、製造和商業化一流眼科療法的製藥公司。根據協議和合並計劃的條款，愛爾康支付了每股15.25美元，收購了Aerie普通股的所有已發行股份。總收購對價為7.44億美元，扣除所購現金後，已確認的淨可識別資產支付的現金總額為6.66億美元。愛爾康還承擔了3.16億美元的債務。該交易被視為一項業務合併，根據收購資產和承擔負債的公允價值的初步收購價格分配（“PPA”），商譽為6,500萬美元。總收購對價由2022年11月21日的過渡貸款融資協議（“2022年過渡貸款額度”）的收益提供資金。PPA隨後在2023年第三季度敲定，調整後的商譽為2100萬美元。有關最終PPA的更多信息，請參閲註釋11。

2032系列票據和2052系列票據發行

2022年12月6日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融公司（“AFC”）完成了非流動金融債務的私募發行，其中包括7億美元的2032年到期的5.375％的優先票據和2052年到期的6億美元5.750％的優先票據。通過發行借入的資金以及現金用於償還剩餘的6.4億美元B融資定期貸款和2022年7.75億美元的過渡貸款額度。

視力保健-收購 Eysuvis 和 Inveltys 產品

2022年7月8日，愛爾康從Kala製藥公司收購了兩款藥用眼藥水Eysuvis和Inveltys，此次收購補充了愛爾康在大型且快速增長的乾眼領域的現有投資組合。根據資產購買協議的條款，愛爾康為Eysuvis和Inveltys支付了總額為6000萬美元的預付對價，額外支付了購買某些相關庫存的款項，並承擔了約1400萬美元的某些負債，收購對價為7,900萬美元。此外，愛爾康同意，如果年銷售額超過2029年之後到期的既定目標，則可能在實現某些商業里程碑後支付額外款項。收購對價是使用相對公允價值方法分配的，主要分配給Vision Care應申報板塊中目前上市的產品無形資產7,100萬美元，假定負債為1,400萬美元。

2028 系列票據發行

2022年5月31日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融有限公司（“AFBV”）完成了5.37億美元（EUR500 百萬美元）的非流動歐元計價金融債務的公開發行，其中包括2028年到期的2.375％的優先票據。通過本次發行借入的資金用於全額償還3.76億美元（EUR350 百萬美元）的C融資定期貸款，部分償還了1.6億美元的B期貸款。

外科-收購 Ivantis, Inc.

2022年1月7日，愛爾康收購了Ivantis, Inc. 100％的已發行股份和股權。Ivantis是一家總部位於美國的私人控股公司，也是Hydrus Microstent的製造商。Hydrus Microstent是一種旨在降低開角型青光眼患者眼壓的微創青光眼手術（“MIGS”）設備，前期總對價為4.79億美元，額外款項可能在實現開發和商業里程碑後支付。此次收購擴大了愛爾康的手術產品組合，有望為青光眼領域的更多增長提供平臺。這筆交易被記作資產收購。

3.關鍵人物細分

這些簡明合併中期財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告細分市場一致的歷史業績，以及首席運營決策者（“CODM”）審查的財務信息，以評估分部業績並在各細分市場之間分配資源。CODM 是愛爾康的執行委員會。

愛爾康的業務在全球運營上分為兩個確定的可申報部門，即外科和視力保健。愛爾康的可報告細分市場與其運營細分市場相同，因為愛爾康在得出應報告的細分市場時不彙總任何運營細分市場。如下所示，某些收入和支出未分配給部門。

可報告的細分市場的列報方式與向CODM提交的內部報告一致。由於其在研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，應報告的細分市場是分開管理的。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估應報告細分市場的業績。

在外科領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術產品組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。

在視力保健領域，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售日用一次性、可重複使用和增色隱形眼鏡以及全面的眼部健康產品組合，包括乾眼症、青光眼、隱形眼鏡護理和眼部過敏產品，以及眼部維生素和紅腫緩解劑。

愛爾康還為外科和視力保健業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

分部業績報告使用附註1中提及的編制基礎和選定的會計政策。

愛爾康執行委員會主要根據淨銷售額和細分市場貢獻來評估細分市場的業績，並在各細分市場之間分配資源。

在向CODM提交的內部報告中，未將可識別淨資產分配給各個部門，愛爾康執行委員會在評估業務板塊的業績時也不會考慮這些資產。

分部繳款不包括收購產品權或其他無形資產的攤銷和減值費用、公司活動的一般和管理費用、轉型成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修正的過去服務成本、收購和整合相關成本、某些收購相關項目以及某些其他收入和支出項目。

一般與行政（企業）包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不包括在分部出資範圍內的其他收入和支出項目包括以期權形式對金融資產進行公允價值調整，以期權收購一家以公允價值計入損益的公司（“FVPL”）、以FVPL估值的基金投資和股票證券的淨收益和虧損、重組成本、法律條款和結算以及其他不屬於特定細分市場的收入和支出項目。

按細分市場劃分的淨銷售額和其他收入

分部供款和税前收入/（虧損）對賬

按地區劃分的淨銷售額 (1)

			截至12月31日的三個月															截至12月31日的十二個月
（除非另有説明，否則為百萬美元）			2023						2022									2023						2022
美國			1,067			46		%	989			46		%				4,312			46		%	3,897			45		%
國際			1,265			54		%	1,166			54		%				5,058			54		%	4,757			55		%
向第三方的淨銷售額			2,332			100		%	2,155			100		%				9,370			100		%	8,654			100		%

(1) 按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

4。所得税

2023 年瑞士税收協議

在2023年第四季度，愛爾康與瑞士税務機關簽訂了一項長期協議，內容涉及截至2039年3月31日的瑞士法定費用的可扣除性。愛爾康在合併損益表和相應的遞延所得税資產中記錄了扣除儲備金後的2.63億美元的 “税收” 的離散税收優惠。

2022年預先定價協議

在2022年第四季度，愛爾康認識到美國和瑞士税務機關之間的預先定價協議（“2022年APA”）的影響，該協議涉及美國和瑞士之間相關愛爾康利潤的分配和徵税，該協議可追溯至2019年。與愛爾康的歷史申報情況相比，2022年APA使按美國適用的税率應納税的利潤更多。結果，在2022年第四季度，愛爾康記錄了與2019年至2021年納税年度相關的3700萬美元所得税支出，以及截至2022年12月31日止年度的所得税支出增加了6,400萬美元。2022年APA是在2023年第一季度商定的，有效期至2027年。

第二支柱所得税

經濟合作與發展組織（“經合組織”）發佈了《全球反税基侵蝕示範規則》，其中包括按司法管轄區劃分的最低15％的税率（“第二支柱”）。許多國家已經頒佈或打算頒佈税法，以遵守第二支柱規則。愛爾康屬於經合組織第二支柱的範圍，該支柱沒有影響2023年的業績，但將影響愛爾康從2024年1月1日起的財務業績。

在頒佈第二支柱立法的國家中，我們預計瑞士對愛爾康的影響最大。2023年12月，瑞士政府決定部分實施第二支柱，引入合格國內最低增值税（“QDMTT”），使註冊在瑞士的公司從2024年1月1日起獲得的第二支柱合格利潤達到規定的15％的税收水平。本QDMTT不適用於設在瑞士以外税務管轄區的子公司獲得的第二支柱合格利潤。瑞士任何其他第二支柱税收法規的實施時間和具體條款仍有待聯邦和州兩級的進一步評估。在截至2023年12月31日的期間，我們對國際會計準則第12號（所得税）適用了國際會計準則理事會的修正案，該修正案規定了確認或披露與第二支柱相關的遞延税的強制性臨時例外情況，因此不會對2023年簡明合併中期財務報表產生影響。據估計，第二支柱對愛爾康的未來影響將使愛爾康的有效税率提高約1％至2％。我們將繼續關注第二支柱立法的發展，以評估未來對我們從2024年開始的合併經營業績、財務狀況和現金流的潛在影響。

5。股息和每股收益/（虧損）

分紅

2023年2月27日，公司董事會（“董事會”）提議派發每股0.21瑞士法郎的股息，該股息隨後在2023年5月5日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2023年5月支付，金額為1.16億美元。

2022年2月15日，董事會提議派發每股0.20瑞士法郎的股息，該股息隨後在2022年4月27日的年度股東大會上獲得股東批准，並於2022年5月支付，金額為1億美元。

每股收益/（虧損）

截至2023年12月31日，在截至2023年12月31日的十二個月中，根據股權激勵計劃交付了150萬股淨股後，截至2023年12月31日，共有4.932億股已發行普通股。

每股基本收益/（虧損）的計算方法是將該期間的淨收入/（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數。在截至2023年12月31日的三個月和十二個月中，已發行股票的加權平均數分別為4.933億股和4.930億股。在截至2022年12月31日的三個月和十二個月中，已發行股票的加權平均數分別為4.918億股和4.914億股。

如附註9所述，唯一可能具有稀釋作用的證券是未償還的未歸股權獎勵。除非影響是反稀釋性的，否則普通股攤薄後每股收益的計算包括未歸股權獎勵的加權平均淨影響。在截至2023年12月31日的三個月和十二個月中，攤薄後的加權平均已發行股票數量分別為4.964億股和4.965億股，其中包括310萬股和350萬股未歸股權獎勵的潛在轉換。在截至2022年12月31日的三個月中，320萬份未歸屬股票獎勵被排除在攤薄後每股虧損的計算之外，因為其影響將是反稀釋的。在截至2022年12月31日的十二個月中，加權平均攤薄後已發行股票數量為4.944億股，其中包括300萬股未歸屬股票獎勵的潛在轉換。

6。非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償非流動和流動金融債務。

截至2023年12月31日的三個月和十二個月中，不包括租賃負債在內的金融債務的確認利息支出分別為4,100萬美元和1.62億美元，截至2022年12月31日的三個月和十二個月分別為3200萬美元和1.1億美元。

循環信貸額度

2023年10月27日，公司及其部分子公司和一組商業銀行簽訂了再融資協議，以取代將於2026年3月到期的10億美元無抵押承諾多幣種循環信貸額度。新協議包括13.2億美元的無抵押承諾多幣種循環信貸額度，該額度將在協議簽訂之日起五年後到期（“再融資循環貸款協議”）。再融資循環融資協議的利率主要等於定期參考利率或複合參考利率，視貨幣而定，外加適用的利潤率和期限參考利率信貸調整利差（如果適用）。它還包括速率不可用時的相關備用機制。循環信貸額度由公司擔保，截至2023年12月31日仍未提取。

當地雙邊設施

2023年2月14日，日本的三筆本地雙邊貸款於2023年2月到期，由三筆期限為兩年的設施再融資。截至2023年12月31日，由於愛爾康預計將在資產負債表日期後的十二個月內結清負債，8200萬澳元的本地融資餘額被歸類為流動資金。

7。金融工具

按等級劃分的公允價值

根據國際財務報告準則的要求，在簡明合併中期財務報表中以公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於衡量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。根據與計算這些金融資產和負債公允價值的投入相關的越來越多的判斷，分為三個層次結構，如下所示：

按一級公允價值層次結構持有的金融資產和負債在活躍市場中列出。

使用經證實的市場數據對按二級公允價值層次結構進行的金融資產和負債進行估值。

第 1 級金融資產包括貨幣市場基金和遞延薪酬資產。沒有按第一級公允價值記賬的金融負債，二級金融資產和負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸類為公允價值層次結構的第一級，因為它們是使用報價市場價格進行估值的。這些投資在簡明合併資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延薪酬投資存放在拉比信託中，專門用於支付相關計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為在某些情況下，包括破產，愛爾康的債權人仍可使用這些資產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類為公允價值層次結構的第一級，因為它們是使用報價市場價格進行估值的。

金融資產或負債的三級輸入是不可觀察的。第三級公允價值層次結構中通常包含的金融資產和負債是通過其他綜合收益（“FVOCI”）、基金投資、收購私營公司的期權和以公允價值計量的私人公司的股票證券和可轉換應收票據（“FVPL”）。

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日按經常性公允價值或攤銷成本或成本計量的金融資產和負債。

(1) 包括聯營公司到期的1100萬美元長期可轉換票據。

(2) 記入其他非流動資產。

(3) 記入其他流動資產。

(4) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票據除外，截至2023年12月31日，其公允價值為43.47億美元，賬面價值為45.66億美元。票據的公允價值是使用二級輸入確定的。這些票據的估值是使用此類票據的報價進行估值的，這些票據的交易量很低。

(1) 記入其他非流動資產。

(2) 記入其他流動資產。

(3) 賬面金額是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票據除外，截至2022年12月31日，其公允價值為41.45億美元，賬面價值為45.41億美元。票據的公允價值是使用二級輸入確定的。這些票據的估值是使用此類票據的報價進行估值的，這些票據的交易量很低。

賬面金額是截至2023年12月31日所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金和現金等價物、貿易應收賬款、所得税應收賬款和貿易應付賬款。

在截至2023年12月31日的十二個月中，公允價值層次結構的層級之間沒有金融工具的轉移。

按攤銷成本計量的長期應收票據和其他金融資產

2023年5月22日，愛爾康與長期供應商Lifecore Biomedical, Inc.及其某些關聯公司（統稱為 “Lifecore”）簽訂了融資協議。愛爾康向Lifecore提供的總額為1.5億美元的承諾，主要與將於2029年5月22日到期的1.42億美元優先定期貸款（“長期應收票據”）有關。這些安排還包括某些機械和設備的銷售和回租協議。直接歸因於收購金融資產的交易成本為400萬美元，按攤銷成本計入金融資產。

長期應收票據的年度固定利率為10％，前三年以實物支付（“PIK”），並支付3％的現金利息，之後支付7％的PIK利息直到到期，除非Lifecore另行選擇支付更大比例的現金。長期應收票據由質押和擔保協議（“擔保協議”）擔保，根據該協議，愛爾康獲得某些抵押品的第一優先擔保權益，包括但不限於設備、定着物、不動產和知識產權。擔保協議在全額償還定期貸款之前一直有效。

由於Lifecore在貸款發放時面臨嚴重的財務困難，愛爾康得出結論，這些金融資產最初是信用減值的。生命週期ECL從一開始就進行了分析，並用於計算信貸調整後的實際利率，對金融資產的賬面價值或10％的有效利率沒有影響。此外，由於擔保協議下抵押品的價值，截至2023年12月31日，愛爾康評估沒有終身ECL。

按公允價值定期計量的第三級金融工具

金融資產

						衡量的長期金融投資 在 FVOCI									金融投資 在 FVPL 下測量
（百萬美元）						2023			2022						2023			2022
截至1月1日的餘額						88			46						20			6
補充						67			45						13			—
合併綜合收益表中確認的（虧損）/（虧損）						(2)			(2)						—			—
合併損益表中的（虧損）/收益						—			—						(5)			14
攤銷						—			—						(5)			—
結算						(6)			(1)						(15)			—
截至12月31日的餘額						147			88						8			20

金融負債

本年度或有對價負債的變化包括對1,700萬美元假設變動的公允價值調整，這主要是由於對結算時間以及開發和商業里程碑成功概率的預期進行了修訂。截至2023年12月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率在3％至55％之間，與企業合併的或有對價相關的剩餘潛在付款額最高為3.95億美元，加上在沒有規定最高合同付款金額的情況下按商業銷售百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據付款概率進行調整。如果是實質性的，則對可能的付款進行適當折扣以反映時間的影響。

上一年度或有對價負債的變化包括對假設變動的公允價值調整2 300萬美元，這主要是由於修訂了對開發和商業里程碑的業績預期和結算時間。

或有對價負債根據截至2023年12月31日或有對價債務的預計結算時間在 “準備金和其他非流動負債” 中報告，估計在2029年至2035年之間。

衍生品

截至2023年12月31日，衍生遠期合約和掉期未結算頭寸的淨價值為800萬美元，其中包括200萬美元的其他流動資產的未實現收益和1000萬美元的流動金融債務未實現虧損。截至2022年12月31日，衍生遠期合約和掉期未結算頭寸的淨價值為200萬美元，其中包括800萬美元的其他流動資產的未實現收益和1000萬美元的流動金融債務未實現虧損。與多個銀行交易對手簽訂了衍生金融工具的主協議；但是，截至2023年12月31日或2022年12月31日，沒有符合國際財務報告準則抵消標準的衍生金融工具。

金融工具產生的風險的性質和範圍

20-F表合併財務報表附註17概述了金融工具產生的風險的性質和範圍。在2023年第二季度，我們對信用風險性質和程度的評估擴大到包括原始信用減值金融資產，如下所述。在此期間，金融工具或相應的風險管理政策所產生的風險的性質和範圍沒有其他重大變化。

信用風險

信用風險源於客户可能無法按約定清其債務。為了管理這種風險，愛爾康定期評估信用風險，分配個人信用額度，並在適當時採取措施降低信用風險。欲瞭解更多信息，請參閲20-F表格中的合併財務報表附註13。

在截至2023年12月31日或2022年12月31日的三到十二個月中，分別沒有客户佔愛爾康淨銷售額的10％或以上。

信用風險還來自原始信用減值金融資產（按攤銷成本計算的長期應收票據和其他金融資產）。最大信用風險敞口反映在資產的賬面價值上，截至2023年12月31日，賬面價值為1.62億美元，其中包括金融資產中1.61億美元 “長期應收票據和其他按攤銷成本計量的金融資產” 中的非流動部分，以及其他流動資產中100萬美元的 “其他應收賬款、保證金和流動資產” 的流動部分。截至2023年12月31日，抵押品完全緩解了信用風險敞口，根據擔保協議的條款，估計金額約為3.75億美元。此外，愛爾康對Lifecore的財務狀況進行持續的信用評估，監控支付業績，評估當前的經濟狀況，以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測，這可能會影響未償還金融資產的可收性。

8。簡明合併現金流量表-其他詳情

下表提供了支持簡明合併現金流量表中特定細列項目的更多詳細信息。

8.1 折舊、攤銷、減值和公允價值調整

8.2 淨流動資產和其他運營現金流項目的變化

9。基於股權的薪酬

正如20-F表合併財務報表附註23所述，愛爾康制定了各種股權激勵計劃，根據該計劃，愛爾康可由董事會酌情以限制性股票單位（“RSU”）、基於績效的限制性股票單位（“PSU”）、限制性股票獎勵（“RSA”）或任何其他形式的獎勵形式發放獎勵。特定國家/地區的某些員工也可能參與股份所有權儲蓄計劃。

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的十二個月中所有愛爾康股票激勵計劃的未歸股權變動：

10。法律訴訟最新情況

許多愛爾康公司正在並將繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查的約束，包括與產品責任、銷售和營銷慣例、商業糾紛、就業、不當解僱、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私、知識產權（包括哈奇-瓦克斯曼法案）有關的訴訟，以及反賄賂問題，例如根據1977年《反海外腐敗法》提起的訴訟（“FCPA”），經修訂。

因此，愛爾康可能會承擔鉅額負債，這些負債可能不在保險範圍內，並可能影響愛爾康的業務、財務狀況和聲譽。儘管愛爾康認為這些法律訴訟不會對其財務狀況產生重大不利影響，但訴訟本質上是不可預測的，有時還會做出重大判決。因此，愛爾康將來可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響的判決或就索賠達成和解。以下是截至2024年2月27日愛爾康或其子公司過去或目前參與的重大法律訴訟的摘要，應與20-F表格合併財務報表附註18一起閲讀。

JJSVI 專利糾紛

2020年6月23日，強生外科視覺有限公司（“JJSVI”）通過其子公司向特拉華州的美國地方法院提起專利侵權訴訟，指控愛爾康的LensX激光系統的製造、使用、銷售、要約出售和/或進口故意直接和/或間接侵犯一項或多項美國專利索賠。JJSVI隨後對其申訴進行了修改，將與LensX激光系統中使用的源代碼等相關的版權侵權索賠以及其他專利侵權索賠包括在內。同樣從2020年6月23日開始，JJSVI在德國曼海姆提起訴訟，指控愛爾康通過製造和銷售LensX直接侵犯了某些歐洲專利。在這些案件中，JJSVI尋求金錢和禁令救濟。愛爾康為所有這些案件進行了有力的辯護，並在歐洲和美國對JJSVI提出了各種專利侵權和無效索賠。在定於2023年2月對特拉華州訴訟中的版權主張進行審判之前，雙方簽訂了保密和解協議，以解決上述所有未決法律訴訟。作為該決議的一部分，雙方交換了某些知識產權和其他共同商定的契約和版本的交叉許可，愛爾康於2023年4月3日向JJSVI一次性支付了1.99億美元，這筆款項自2022年12月31日起累計，用於支付這些權利，並解決雙方有關飛秒激光輔助白內障手術設備的各種全球知識產權糾紛。此案現已結案。

亞洲/俄羅斯調查

在2017年和2018年，愛爾康和諾華集團各公司以及愛爾康和諾華的某些現任和前任高管和同事收到了美國司法部（“DoJ”）和美國證券交易委員會的文件請求和傳票，要求提供有關亞洲和俄羅斯的會計、內部控制和商業慣例的信息，包括外科設備及相關產品和服務的收入確認以及與第三方分銷商的關係，包括愛爾康之前和之後的收入確認以及與第三方分銷商的關係康成為諾華集團的一部分。美國司法部和美國證券交易委員會的調查已經結束。2020年6月25日，愛爾康與美國司法部簽訂了為期三年的延期起訴協議（“DPA”），內容涉及愛爾康私人有限公司密謀偽造財務賬簿和記錄，違反美國《反海外腐敗法》。該費用涉及一家前分銷商在2007年至2014年期間向越南醫療保健提供者支付的款項。愛爾康同意向司法部支付892.5萬美元的罰款，諾華已為此向愛爾康提供了賠償。DPA 於 2023 年 6 月 25 日到期。2023年12月21日，根據DPA，美國司法部向美國新澤西特區地方法院提出請求，要求以偏見的方式駁回對愛爾康私人有限公司的刑事指控。2023年12月21日，法院發佈命令，以偏見為由駁回對愛爾康私人有限公司的指控。此案現已結案。

豪雅專利糾紛

2020年12月11日，霍亞公司及其附屬公司之一（統稱 “Hoya”）在美國德克薩斯州北區地方法院對愛爾康提起訴訟，指控愛爾康的UltraSert預裝式交付系統侵犯了霍亞的六項美國專利。2021年9月20日，法院部分駁回了愛爾康駁回霍亞申訴的動議。2023年12月13日，法院駁回了Hoya的即決判決動議，該動議涉及愛爾康的辯護，即Hoya從某些愛爾康產品中獲得所主張的專利的標的。2024年1月11日，法院批准了愛爾康要求對六項專利中的三項進行不侵權即決判決的動議以及其他三項主張專利的某些索賠，還批准了愛爾康就霍亞聲稱愛爾康涉嫌侵權行為是故意的指控提出的即決判決動議。在定於2024年2月20日開始的審判之前，此事最終得到了全面解決。

Hatch-Waxman 專利訴訟

愛爾康不時成為美國某些專利侵權訴訟的當事方，這些訴訟涉及第三方仿製藥製造商根據Hatch-Waxman法案收到的第四段認證通知，這些通知涉及他們申請由愛爾康或代表愛爾康銷售的某些產品的仿製版本，包括Simbrinza、Pataday、Rhopressa和Rocklatan，或其他類似訴訟。

在2022年第三季度，愛爾康收到了《哈奇-瓦克斯曼法案》規定的第四段認證信，通知愛爾康，一家仿製藥公司向美國食品藥品管理局提交了申請，要求在專利到期前批准出售Simbrinza的仿製藥（布林佐胺/酒石酸溴莫尼定眼藥混懸液）1％/ 0.2％。2022年10月，愛爾康在美國特拉華特區地方法院對該仿製藥公司提起了專利侵權訴訟。該訴訟主張兩項專利，自收到第四段認證信之日起，將FDA對仿製藥申請的批准自動延期長達30個月（如果法院作出不利於愛爾康的裁決，則更早延期）。法院已輸入時間表，將審判定為2024年10月。愛爾康打算在本案中大力捍衞其專利。

2022年1月31日，在愛爾康收購Aerie之前，Aerie收到了三份《Hatch-Waxman法案》下的第四款認證信，通知Aerie三家仿製藥公司已向美國食品藥品管理局提交了申請專利前申請

銷售 Rhopressa 和/或 Rocklatan 仿製版本的到期許可。2022年3月14日，Aerie在美國新澤西特區地方法院對這些仿製藥公司提起了專利侵權訴訟。這些訴訟會自動將美國食品藥品管理局對仿製藥申請的批准從收到相應的第四段認證信之日起延期長達30個月（如果法院作出對愛爾康不利的裁決，則更早延期）。這些訴訟已合併為一個案件，定於2025年1月進行審判。愛爾康已經解決了對三名普通被告之一的專利侵權索賠。愛爾康繼續積極追究其餘兩名被告的訴訟。

愛爾康認為，根據目前獲得的信息，其關於訴訟和其他法律事務的總體規定是足夠的。但是，鑑於估算負債的固有困難，在提供的數額之外可能會產生額外的負債和費用。

11。收購

收購業務

最終確定收購業務產生的資產和負債的公允價值

截至2022年財務報表發佈之日，收購Aerie的初步PPA尚未最終確定，因為收購資產和承擔負債的公允價值在最終評估收購對價之前是臨時性的。愛爾康截至2022年12月31日的合併財務報表反映了根據對收購資產和承擔負債的初步公允價值評估得出的收購價格分配。PPA隨後在2023年第三季度敲定，導致税收儲備被撤銷，商譽相應減少。下表彙總了截至2023年12月31日的Aerie業務合併的最終PPA。

愛爾康對收購之日確認的臨時金額進行了追溯調整，截至2022年12月31日，當期所得税負債為1.75億美元，商譽為89.26億美元。

收購後或有負債釋放

在收購Aerie之日確認的準備金和其他非流動負債包括與某些市場主張某些第三方專利相關的潛在合同付款義務的不確定性相關的或有負債。在2023年第三季度，在不確定性得到解決後，5800萬美元的或有負債已在其他收入中予以釋放和確認。

12。關聯方交易

投資關聯公司

2023年12月，愛爾康以1,000萬美元的價格收購了一家關聯公司約8.5％的表決權益，這筆權益是根據愛爾康行使重大影響力的能力使用權益法進行核算的。收購表決權益後，愛爾康支付了300萬美元，延長了從關聯公司收購某些獨家商業化權的期限，並在合併資產負債表中確認了無形資產。截至2023年12月31日，合併資產負債表中金融資產中包含的聯營公司到期的長期可轉換票據為1,100萬美元。

13。後續事件

2024年2月27日，董事會批准了提交愛爾康公司2023年財務報表和愛爾康合併財務報表的提案，供2024年5月8日的年度股東大會批准，並授權發佈這些未經審計的簡明合併中期財務報表。此外，2024年2月27日，董事會提議派發每股0.24瑞士法郎的股息，供同一次年度股東大會批准。如果獲得股東批准，按截至2024年2月21日的瑞士法郎/美元匯率，股息支付總額將達到最高約1.37億美元。

補充信息——非國際財務報告準則指標的定義和對賬

公司定義的非國際財務報告準則指標

愛爾康在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則指標，包括衡量本期與前期的業績，包括核心業績、以固定貨幣計量的百分比變化、息税折舊攤銷前利潤、自由現金流和淨額（債務）/流動性。

由於非標準化定義，非國際財務報告準則指標（與國際財務報告準則指標不同）可能無法與其他公司類似指標的計算相提並論。這些補充性非國際財務報告準則指標的提出僅是為了讓投資者更全面地瞭解愛爾康管理層如何評估基礎業績。這些補充性非國際財務報告準則指標不是，也不應被視為國際財務報告準則指標的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營業收入和核心淨收益，不包括軟件的無形資產的所有攤銷和減值費用、以公允價值計入損益的基金投資和股票證券的淨損益（“FVPL”）、以收購FVPL的期權形式對金融資產的公允價值調整、與產品召回相關的債務以及某些收購相關項目。核心業績中不包括以下超過1,000萬美元門檻且被視為特殊的項目：整合和剝離相關收入和支出、撤資損益、重組費用/釋放及相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的收益/損失、離職後福利計劃的過往服務成本、財產、廠房和設備及軟件減值以及管理層認為的收入和支出項目例外，而且是或預計會發生的在一年內累積到超過1000萬美元的門檻。

對國際財務報告準則與核心業績之間的調整徵税，對於調整中包含的每個單獨項目，根據調整最終將產生税收影響的司法管轄區，考慮最終適用於該項目的税率。通常，這會導致無形資產的攤銷和減值以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税收影響。通常會對其他項目產生税收影響，儘管某些司法管轄區的法律和解產生的項目並非總是如此。

愛爾康認為，披露核心績效指標可以增強投資者對其業績的理解，因為這些指標不包括各時期可能有很大差異的項目，因此核心指標可以對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，愛爾康使用這些核心指標以及國際財務報告準則和其他衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的侷限性在於，它們提供了愛爾康運營概覽，但沒有包括一段時間內的所有事件，例如收購、撤資或所購無形資產的攤銷/減值和重組的影響。

恆定貨幣

非美國貨幣對美元的相對價值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供有關淨銷售額變化以及根據此類外幣影響進行調整的與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息。

恆定貨幣計算的目標是消除兩種匯率影響，以便可以對合並損益表中的基本變化進行估計，其中不包括：

•將合併實體的損益表從其非美元本位貨幣轉換為美元的影響；以及

•匯率變動對合並實體以本位貨幣以外的其他貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康通過將當年銷售和其他損益表項目的外幣價值換算成美元，使用歷史比較時期的平均匯率，並將其與歷史比較期的美元值進行比較，來計算恆定貨幣計量標準。

EBITDA

愛爾康將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（“息税折舊攤銷前利潤”）定義為淨收入/（虧損），不包括所得税、不動產、廠房和設備折舊（包括任何相關的減值費用）、使用權資產折舊、無形資產攤銷（包括任何相關的減值費用）、利息支出和其他財務收入和支出。愛爾康管理層主要使用息税折舊攤銷前利潤和淨額（債務）/流動性來監控與金融債務相關的槓桿率。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為來自經營活動的淨現金流減去與購買或出售不動產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流是作為額外信息提供的，因為愛爾康管理層認為這是衡量愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營能力的有用補充指標。根據國際財務報告準則，自由現金流並不是用來替代經營活動產生的淨現金流的衡量標準。

淨額（債務）/流動性

愛爾康將淨（債務）/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨（債務）/流動性作為補充信息列報，因為管理層認為這是衡量愛爾康支付股息、履行財務承諾和投資新戰略機會（包括加強資產負債表）能力的有用補充指標。

增長率和利潤率的計算

為便於理解，愛爾康使用標誌約定其增長率，將運營費用或虧損與上年相比的減少顯示為正增長。

除非另有説明，否則毛利率、營業收入利潤率和核心營業收入利潤率是根據向第三方的淨銷售額計算得出的。

國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則衡量標準）

截至 2023 年 12 月 31 日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

截至2022年12月31日的三個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

截至 2023 年 12 月 31 日的十二個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

截至2022年12月31日的十二個月

請參閲 “國際財務報告準則業績與核心業績的對賬（非國際財務報告準則指標）” 表格末尾的相關解釋性腳註。

《國際財務報告準則》對核心對賬表的解釋性腳註

(1) 包括除軟件以外的所有無形資產的定期攤銷。

(2) 包括與無形資產相關的減值費用。

(3) 多年轉型計劃的轉型成本，主要與重組和第三方諮詢費用有關。轉型計劃於 2023 年第四季度完成。

(4) 包括法律和解費用。

(5) 在截至2023年12月31日的三個月中，毛利包括或有對價負債的公允價值調整，部分抵消了與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括近期收購和期權攤銷的整合相關費用，部分被金融資產的公允價值調整所抵消。

在截至2022年12月31日的三個月中，毛利包括與近期收購相關的庫存公允價值調整的攤銷。營業收入還包括收購和整合相關費用以及金融資產的公允價值調整。

在截至2023年12月31日的十二個月中，毛利包括與最近收購相關的庫存公允價值調整的攤銷，但部分被或有對價負債的公允價值調整所抵消。營業收入還包括與最近收購相關的或有負債的發放以及對或有對價負債的公允價值調整，但部分抵消了最近收購的整合相關費用、期權攤銷和金融資產的公允價值調整。

在截至2022年12月31日的十二個月中，毛利包括與近期收購相關的庫存公允價值調整的攤銷，但部分被或有對價負債的公允價值調整所抵消。營業收入還包括收購和整合相關費用，但部分被或有對價負債的公允價值調整和金融資產的公允價值調整所抵消。

(6) 在截至2023年12月31日的三個月中，3.14億美元的税收調整總額包括與營業收入核心調整和離散税項相關的税款。與2.32億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為4,500萬美元，平均税率為19.4％。離散税項的核心税收調整總額為2.69億美元，這主要是由於與瑞士法定支出可扣除性相關的長期協議相關的2.63億美元税收優惠。

在截至2022年12月31日的三個月中，2600萬美元的税收調整總額包括與營業收入核心調整相關的税款，部分被離散税項所抵消。與3.32億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為6,300萬美元，平均税率為19.0％。離散税項的核心税收調整總額為3700萬美元，這與承認美國和瑞士税務機關之間的2019至2021財年預先定價協議有關。

在截至2023年12月31日的十二個月中，4.24億美元的税收調整總額包括與營業收入核心調整和離散税項相關的税款。與8.1億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為1.55億美元，平均税率為19.1％。離散税項的核心税收調整總額為2.69億美元，這主要是由於與瑞士法定支出可扣除性相關的長期協議相關的2.63億美元税收優惠。

在截至2022年12月31日的十二個月中，1.26億美元的税收調整總額包括與營業收入核心調整相關的税款，部分被離散税項所抵消。與8.99億美元的營業收入核心調整相關的税收總額為1.66億美元，平均税率為18.5％。離散税項的核心税收調整總額為4000萬美元，主要與承認美國和瑞士税務機關之間的2019至2021財年預先定價協議有關。

(7) 每股核心基本收益是使用該期間已發行普通股的加權平均值計算的。核心攤薄後每股收益還考慮了與未歸股權獎勵相關的攤薄股份，如簡明合併中期財務報表附註5所述。

息税折舊攤銷前利潤（非國際財務報告準則指標）

現金流和淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則衡量標準）

淨額（債務）/流動性（非國際財務報告準則指標）

自由現金流（非國際財務報告準則衡量標準）

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的十二個月的自由現金流摘要，以及經營活動淨現金流對賬表，這是最直接可比的國際財務報告準則指標：

關於前瞻性陳述的警示性説明

本文件包含1995年《美國私人證券訴訟改革法》安全港條款所指的某些 “前瞻性陳述”，我們的高級管理人員和代表可能會不時發表這些陳述。前瞻性陳述可以通過諸如 “預測”、“打算”、“承諾”、“展望”、“保持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“應該”、“將” 等詞語來識別，以及對未來時期的類似提法。前瞻性陳述的示例包括我們就流動性、收入、毛利率、營業利潤率、有效税率、外幣匯率變動、每股收益、我們與各種資本支出、資本配置優先事項和其他自由裁量項目相關的計劃和決策，例如市場增長假設、我們的社會影響力和可持續發展計劃、目標、目標和預期，以及我們對未來業績的總體預期，以及我們對未來業績的預期所做的陳述。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來表現的保證。相反，它們僅基於我們當前對業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、期望和假設。由於前瞻性陳述與未來有關，因此它們會受到難以預測的固有不確定性和風險的影響，例如：網絡安全漏洞或其他信息技術系統中斷；遵守數據隱私、身份保護和信息安全法，尤其是越來越多地使用人工智能；我們的全球供應鏈或重要設施中斷的影響，尤其是當我們單一來源或依賴有限的供應來源時；我們預測銷售需求的能力以及管理我們的庫存水平和客户不斷變化的購買模式；我們管理社會影響力和可持續發展事務的能力；我們對外包關鍵業務職能的依賴；全球和地區的經濟、金融、貨幣、法律、税收、政治和社會變革；我們在完成和整合戰略收購方面的成功；我們研發工作的成功，包括我們為有效競爭而進行創新的能力；我們遵守1977年《美國反海外腐敗法》和其他適用的反腐敗法的能力腐敗法；第三方付款人承保範圍和報銷方法變更帶來的定價壓力；我們就我們的產品對醫療保健提供者進行適當教育和培訓的能力；我們保護知識產權的能力；我們遵守所有可能受其約束的法律的能力；獲得產品監管許可和批准以及遵守任何批准後義務的能力，包括對我們製造的質量控制；產品召回或自願市場退出的影響；我們的準確性會計估計和假設，包括養老金和其他離職後福利計劃的債務以及無形資產的賬面價值；未經授權將我們的產品從價格較低的國家進口到價格較高國家的影響；我們償還債務的能力；通過發行債務或股權進行額外融資的需求；訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；供應限制和能源成本增加；我們的吸引能力並留住合格的人員；立法、税收和監管改革；在兩家證券交易所上市的影響；申報和支付股息的能力；作為瑞士公司與美國公司相比，我們的股東所享有的不同權利；根據美國證券法維持或失去我們的外國私人發行人地位的影響；以及對瑞士公司執行美國判決的能力。

我們在向美國證券交易委員會提交的文件中討論了其他因素，包括我們的20-F表格。如果其中一種或多種不確定性或風險成為現實，或者基本假設被證明不正確，則實際結果可能與預期結果存在重大差異。因此，您不應依賴這些前瞻性陳述中的任何一項。本文件中的前瞻性陳述僅代表截至其提交之日，我們不承擔因新信息、未來事件或其他原因而更新前瞻性陳述的義務。

知識產權

本報告可能包含對我們專有知識產權的引用。所有以斜體顯示的產品名稱均為愛爾康公司擁有或許可的商標。以 “®” 或 “™” 標識的產品名稱是指不歸愛爾康或其子公司所有或許可給愛爾康或其子公司的商標，是其各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們看得更清楚。作為擁有超過75年曆史的眼科護理領域的全球領導者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的外科和視力保健產品每年觸及140多個國家患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病的人們的生活。我們的25,000多名員工正在通過創新產品、與眼科護理專業人員的合作以及促進獲得優質眼部護理的計劃來改善生活質量。要了解更多信息，請訪問 www.alcon.com。

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