WiMi Hologram Cloud Inc
2023年10月17日
通過埃德加
公司財務部
技術辦公室
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
| 收件人。: | 凱瑟琳·柯林斯女士 |
梅根·阿克斯特女士
| 回覆： |
WiMi Hologram Cloud Inc. 截至2022年12月31日的財政年度的20-F表格 2023 年 4 月 13 日提交 文件編號 001-39257 |
女士們、先生們：
WiMi Hologram Cloud Inc.（ “公司”、“我們” 或 “我們的”）特此轉交其對美國證券交易委員會（“委員會”）工作人員（“工作人員”）於2023年10月5日 收到的關於其於2023年4月13日提交的截至2022年12月31日財年的20-F表的信函的迴應。
以下是公司對員工在評論信中的評論的 迴應。為了便於參考，工作人員的評論以粗體重新鍵入如下。 公司恭敬地告知員工，如果公司為迴應員工的評論提議在其未來的 20-F年度報告中增加或修改披露內容，則所做的更改將受相關事實更新和相關法律或法規或其解釋中的變更的約束 。
項目 18。財務報表
註釋 13.商譽，第 F-50 頁
| 1. | 我們注意到您對 先前評論 6 的回覆。請解決以下問題，並以美元和人民幣提供所有要求的信息： |
| ● | 確定您的每個申報單位，包括截至 2022 年 12 月 31 日沒有商譽的 單位。 |
| ● | 向我們提供每個申報單位 的公允價值和賬面價值，包括那些沒有商譽的申報單位。確保包括申報單位的公允價值，而不是回覆中提供的 商譽公允價值。 |
| ● | 提供每個 申報單位的公允價值超過賬面價值的百分比。 |
| ● | 提供截至2022年12月31日的總申報單位的估計公允價值與公司總市值的對賬表。 |
| ● | 解釋你是如何確定回覆中提供的2022年12月31日市值113,427,050美元的，或者是如何修改的。在這方面，您似乎已將截至2022年12月31日的ADS收盤價 乘以已發行的B類普通股的數量，而沒有考慮到每股ADS 代表兩股B類普通股這一事實。 |
在迴應員工的評論時， 公司恭敬地告知員工，公司根據其經營的業務領域確定 每個申報單位。公司通過評估 各組成部分是否有離散的財務信息來確定其報告單位；（ii）從事業務活動；（iii）是否有分部經理 定期審查該部門的經營業績。下圖列出了每個申報單位，包括以美元和人民幣計算的公允價值和 賬面成本。在未來的申報中，該公司將基本採用以下表格納入一張圖表，其中將 包括（i）截至2022年12月31日商譽已全部減值的另外兩個申報單位（天星和深圳酷訊友），以及（ii）每個申報單位的公允價值 和賬面價值，以及（iii）公允價值超過賬面價值的百分比。第90頁擬議的修訂披露內容如下：
| 細分市場 | 報告股 | 淨
商譽 截至 12 月 31 日， 2022 | 公允價值 截至 十二月三十一日 2022 | 攜帶 截至的值 十二月三十一日 2022 | 的百分比 公允價值 超過 攜帶 值 | |||||||||||||
| （以千元人民幣計） | ||||||||||||||||||
| AR 廣告服務 | 深圳易電 | 137,060 | 334,000 | 193,383 | 1 | % | ||||||||||||
| 深圳益田 | 92,990 | 981,000 | 214,101 | 219 | % | |||||||||||||
| 國宇 | 13,284 | 22,300 | 6,708 | 12 | % | |||||||||||||
| 半導體業務 | FE-DA 電子 | — | 2719 | 33053 | -92 | % | ||||||||||||
| AR 娛樂服務 | 深圳酷炫遊 | - | / | - | - | |||||||||||||
| 天星 | - | / | 79,881 | - | ||||||||||||||
| 細分市場 | 報告股 | 網 善意 截至 12 月 31 日， 2022 | 公允價值 截至 十二月三十一日 2022 | 攜帶 截至的值 十二月三十一日 2022 | 的百分比 公允價值 超過 攜帶 值 | |||||||||||||
| （單位：千美元） | ||||||||||||||||||
| AR 廣告服務 | 深圳易電 | 19,680 | 47,957 | 27,767 | 1 | % | ||||||||||||
| 深圳益田 | 13,352 | 140,855 | 30,741 | 219 | % | |||||||||||||
| 國宇 | 1,907 | 3,202 | 963 | 12 | % | |||||||||||||
| 半導體業務 | FE-DA 電子 | — | 390 | 4,746 | -92 | % | ||||||||||||
| AR 娛樂服務 | 深圳酷炫遊 | - | / | - | - | |||||||||||||
| 天星 | - | / | 11,470 | - | ||||||||||||||
上述六個申報單位的 總公允價值估計約為1.92億美元（人民幣13.40億元）。
此外，公司恭敬地告知員工，截至2022年12月31日，公司的 市值約為5,700萬美元。在之前的回覆信中，公司確實無意中將我們在2022年12月31日的ADS的收盤價乘以已發行的B類普通股的數量，而沒有考慮到每股ADS代表兩股B類普通股這一事實。 這將在以後的申報中得到糾正。
就 公司的賬面淨值超過其市值而言，公司恭敬地告知員工，該公司的市值 基於市場對公司的看法，因此可能無法準確代表其公允價值。 此外，作為一個正在經歷快速市場變化的新興行業的競爭者，公司面臨着激烈的競爭，但是 目前該行業沒有特別有影響力的代表性公司可供投資者與之比較，而且 可能投資者對這個行業根本不太關心或興趣。此外，市場在估值公司時還可能考慮許多因素 ，例如與宏觀經濟和社會環境相關的因素，這些因素導致公司 股價的波動。
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此外， 公司分別告知員工，公司的業務和公司治理目前運作正常， 公司的現金流充足，現金和現金等價物佔賬面淨值的近一半。在20-F， 根據公司對未來市場機會 和業務增長的預期和信心， 申報單位的商譽沒有受到減損。基於這些前提，公司的賬面淨值大大超過了公司的市值。
在未來的20-F 申報中，公司將根據實際市場情況和業務運營等條件重新評估情況， 將根據最新的評估結果對商譽採取適當的行動。
如果您對公司對員工評論的迴應有任何疑問 ，請通過電子郵件 sean@wimiar.com 或致電 +86-10-5338-4913 聯繫我們。
| 真的是你的， | |
| /s/ 石碩 | |
| 石碩 | |
| 首席執行官兼運營官 |
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