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SeniorUnsecuredNoteDueJanuary2025會員美國公認會計準則：不安全債務成員2023-03-202023-03-200001046102Rba:FourPointSevenFivePercentSeniorUnsecuredNotesDueJanuary2031Member美國公認會計準則：不安全債務成員2021-12-210001046102Rba:FourPointNineFivePercentSeniorUnsecuredNotesDueDecember2029Member美國公認會計準則：不安全債務成員2021-12-210001046102美國公認會計準則：不安全債務成員澳洲央行：老年人不安全注意2021注意成員2022-05-042022-05-040001046102Rba:SeniorSecuredAndUnsecuredNotes2023NotesMember2023-12-310001046102Rba:StarboardValueLpAndCertainOfItsAffiliatesMember澳大利亞央行：證券採購協議成員澳洲央行：系列高級成員首選共享成員2023-02-012023-02-010001046102Rba:StarboardValueLpAndCertainOfItsAffiliatesMember澳大利亞央行：證券採購協議成員2023-02-012023-02-010001046102澳大利亞央行：證券採購協議成員2023-02-010001046102澳洲央行：RouseServicesLlcMember2020-10-012020-12-310001046102澳洲央行：SmartequipMember2021-10-012021-12-310001046102澳洲央行：RouseServicesLlcMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2023-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2022-12-310001046102澳洲央行：SharesIssuedForBusinessCombinationMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：VeritReadLlcMember2023-01-030001046102澳大利亞央行：2022年第四季度2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：特殊部門成員2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：2023年第一季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：2023年第二季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：2023年第三季度2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：2021年第四季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亞央行：2022年第一季度2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：2022年第二季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亞央行：2022年第三季度2022-01-012022-12-310001046102澳大利亞央行：2020年第四季度2021-01-012021-12-310001046102澳大利亞央行：2021年第一季度2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：2021年第二季度2021-01-012021-12-310001046102澳大利亞央行：2021年第三季度2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：特殊部門成員2023-03-062023-03-060001046102澳洲央行：首選分區成員2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：首選分區成員2023-12-310001046102澳洲央行：參與分部成員2023-01-012023-12-310001046102美國公認會計準則：次要事件成員2024-01-012024-02-270001046102美國-公認會計準則：徵用相關成本成員2023-01-012023-12-310001046102美國-公認會計準則：徵用相關成本成員2022-01-012022-12-310001046102美國-公認會計準則：徵用相關成本成員2021-01-012021-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-12-310001046102澳洲央行：IaaIncMemberUs-gaap:ShareBasedPaymentArrangementNonemployeeMember2023-03-202023-03-200001046102Us-gaap:ShareBasedPaymentArrangementEmployeeMember澳洲央行：IaaIncMember2023-03-202023-03-200001046102澳洲央行：ShareIncentivePlan20232023-05-080001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2020-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2020-01-012020-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2020-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2021-01-012021-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2021-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2022-01-012022-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2022-12-310001046102美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2023-01-012023-12-310001046102澳大利亞央行：PremiumPricedStockOptionsMember2023-12-310001046102澳洲央行：IaaIncMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2020-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2020-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2020-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2020-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2021-01-012021-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2021-01-012021-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2021-01-012021-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2021-01-012021-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2021-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2021-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2021-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2021-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2022-01-012022-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2022-01-012022-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2022-01-012022-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2022-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2022-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2022-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2022-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2023-01-012023-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-01-012023-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember美國-公認會計準則：股權證券成員2023-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國-公認會計準則：股權證券成員2023-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2021-01-012021-12-310001046102美國-公認會計準則：股權證券成員美國公認會計準則：績效共享成員2023-08-012023-08-310001046102澳洲央行：高級執行PSUPlanMember2023-08-012023-08-310001046102澳洲央行：高級執行PSUPlanMember美國公認會計準則：績效共享成員2023-12-310001046102澳洲央行：高級執行PSUPlanMember美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2022-06-012022-06-300001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2022-01-012022-12-310001046102澳洲央行：PerformanceShareUnitPlansMember2023-01-012023-12-310001046102Rba:PerformanceShareUnitsWithMarketConditionsMember2023-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-12-310001046102美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-01-012023-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員2023-12-310001046102澳洲央行：延期共享單位成員2022-12-310001046102澳洲央行：A2023EmployeeStockPurche 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美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
þ根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告
截至本財政年度止 12月31日, 2023
或
o 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
在從日本到日本的過渡期內，日本從日本過渡到日本，日本從日本過渡到日本。
委託文件編號：001-13425
RB全球公司.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
| 加拿大 | | 98-0626225 |
| (註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) | | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| | |
威斯布魯克企業中心2號，500號套房， | | |
韋斯特切斯特, 伊利諾伊州, 美國60154 | | (708) 492-7000 |
| (主要行政辦公室地址及郵政編碼) | | (註冊人的電話號碼，包括區號) |
根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | | 交易符號 | | 註冊所在的交易所名稱 |
| 普通股 | | 澳洲央行 | | 紐約證券交易所 |
| 普通股購買權 | | 不適用 | | 紐約證券交易所 |
根據該法第12(G)條登記的證券：限售股單位
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是þ不是o
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是o 不是þ
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是þ不是o
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是þ不是o
請勾選註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12條b-2款中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“小型申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | |
大型加速文件服務器þ | 加速文件管理器o | 非加速文件服務器o | 規模較小的報告公司o |
| | | | 新興成長型公司o |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。o
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。þ
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。o
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。o
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是o不是þ
截至2023年6月30日(註冊人最近完成的第二財季的最後一個工作日)，註冊人的非關聯公司持有的註冊人普通股的總市值約為#美元(為此目的，假設但不承認，所有高管和董事都是註冊人的“關聯公司”)。10,884,028,380。截至2024年2月27日，註冊人已發行的普通股數量為183,016,770.
引用成立為法團的文件
註冊人最終委託書的某些部分將根據第14A條提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)，在註冊人截至2023年12月31日的財政年度後120天內提交，與註冊人2023年年度和特別股東大會相關，本文通過引用將其併入本年度報告的Form 10-K第三部分。
RB全球公司
表格10-K
截至2023年12月31日止的年度
索引
| | | | | | | | |
有關前瞻性陳述的注意事項 | 1 |
| | |
第一部分 |
第一項： | 業務 | 4 |
第1A項： | 風險因素 | 14 |
項目1B： | 未解決的員工意見 | 32 |
項目1C： | 網絡安全 | 32 |
第二項： | 屬性 | 33 |
第三項： | 法律訴訟 | 34 |
第四項： | 煤礦安全信息披露 | 34 |
| | |
第II部 |
第五項： | 註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場 | 35 |
第六項： | [已保留] | 39 |
第七項： | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 39 |
項目7A： | 關於市場風險的定量和定性披露 | 63 |
第八項： | 財務報表和補充數據 | 64 |
| 獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID：42) | 64 |
| 獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID：1263) | 64 |
第九項： | 會計和財務披露方面的變化和與會計師的分歧 | 114 |
第9A項： | 控制和程序 | 114 |
第9B項： | 其他信息 | 117 |
項目9C： | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 117 |
| | |
第三部分 |
第十項： | 董事、高管與公司治理 | 117 |
第11項： | 高管薪酬 | 117 |
第12條： | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 117 |
第13條： | 某些關係和相關交易，以及董事的獨立性 | 117 |
第14項： | 首席會計師費用及服務 | 117 |
| | |
第四部分 |
第15條： | 展示和財務報表明細表 | 117 |
第16條： | 表格10-K摘要 | 121 |
| | |
簽名 |
有關前瞻性陳述的注意事項
RB Global，Inc.(前身為Ritchie Bros.Auctioneers Inc.，統稱為“RB Global”，“公司”、“我們”或“我們”)在本年度報告中討論的信息包括符合1933年證券法(“證券法”)第27A節和1934年“證券交易法”(“交易法”)第21E節和加拿大證券法定義的“前瞻性陳述”。前瞻性陳述通常用“目標”、“預期”、“相信”、“可能”、“繼續”、“估計”、“預期”、“打算”、“可能”、“正在進行”、“計劃”、“潛在”、“預測”、“將會”、“應該”、“將會”、“可能”、“可能”、“一般”、“未來”、“長期”或這些術語的負面含義來識別，以及旨在識別前瞻性陳述的類似表述。前瞻性陳述基於當前的預期和假設，這些預期和假設可能會受到風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定因素可能會導致實際結果大不相同。這些陳述是基於我們目前對我們的業務和市場的預期和估計，可能包括，除其他外，與以下內容有關的陳述：
•我們未來的戰略、目標、指標、預測和業績；
•我們推動股東價值的能力；
•潛在的增長和市場機會；
•我們的互聯網倡議和互聯網投標人蔘與我們拍賣的水平，以及我們在線市場的成功；
•我們有能力發展我們的業務，獲得新的客户，擴大我們的行業覆蓋範圍，推動地理深度，並擴大我們的運營規模；
•我們的計劃、服務、投資和收購對我們和我們的客户的影響；
•財產的取得或處置；
•未來潛在的合併和收購；
•我們整合收購的能力(包括IAA，Inc.(以下簡稱IAA))；
•我們的新計劃、服務、投資和收購對我們和我們的客户的影響；
•我們未來的資本支出和這些支出的回報；
•我們增加新的業務和信息解決方案的能力，除其他外，包括我們最大限度地利用和整合技術以增強我們現有服務和支持更多增值服務的能力；
•市場上設備和車輛的供應趨勢和預期的價格環境，以及由此對我們的業務和總交易額(GTV)的影響；
•遵守影響我們業務的所有法律、規則、法規和要求；
•各種經濟、金融、工業和市場狀況或政策的影響，包括通貨膨脹、房地產、設備或自然資源的供求；
•商業資產行為與車輛定價；
•直接佣金或承保(擔保和庫存)合同在GTV中所佔的相對百分比及其對收入和盈利的影響；
•我們未來的資本支出和這些支出的回報；
•任何貨幣兑換和利率波動對我們經營業績的影響；
•根據我們的薪酬計劃授予和滿足股權獎勵；
•任何未來股息的宣佈和支付，包括任何此類股息的税務處理；
•從我們的信貸安排或其他來源獲得的資金，我們再融資借款的能力，以及我們的營運資本是否足以滿足我們的財務需求；以及
•我們有能力滿足我們目前的運營需求，並通過現有的營運資本、信貸安排和債務為未來的增長提供資金。
雖然我們沒有描述與我們的業務和擁有我們的普通股相關的所有潛在風險，但本年度報告(截至2023年12月31日)的10-K表格“第I部分第1A項：風險因素”中討論的因素可能會對我們的業績產生重大影響，或可能導致我們的實際結果、業績或成就與前瞻性陳述中明示或暗示的結果、業績或成就大不相同。除相關證券交易所適用的證券法律和法規要求外，我們不打算公開更新任何前瞻性陳述，即使我們的預期受到新信息、未來事件或其他事態發展的影響。您應該根據本文“風險因素”中列出或引用的因素來考慮我們的前瞻性陳述。
風險因素摘要
以下是本年度報告表格10-K的“第I部分第1A項：風險因素”中所述的主要風險的摘要。我們相信，“風險因素”一節中描述的風險對投資者來説是重要的，但我們目前不知道的或我們目前認為不重要的其他因素也可能對我們產生不利影響。以下摘要不應被視為我們面臨的重大風險的詳盡摘要，應與“風險因素”部分和本年度報告中以表格10-K表示的其他信息一併閲讀：
與我們最近完成的IAA收購相關的風險
•合併Ritchie Bros.和IAA的業務可能比預期的更困難、更昂貴或更耗時，我們可能無法實現收購的預期好處，這可能會對我們的業務業績產生不利影響，並對我們的普通股價值產生負面影響。
•我們可能無法從收購IAA中實現預期的成本協同效應和預期的其他機會，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
•某些合同對手方可能試圖修改與我們的合同關係，這可能會對公司的業務和運營產生不利影響。
•我們可能會面臨更多的訴訟，這可能會對我們的業務和運營產生不利影響。
•我們為完成對IAA的收購而產生了大量債務，這可能會對我們的業務、現金流和財務狀況產生實質性的不利影響。
•在完成和整合IAA的收購過程中，已經發生並預計將發生大量費用。
與我們的業務相關的風險
•我們的業務和經營業績將受到不利影響，原因是失去了一個或多個重要的供應商，供應商的大量減少，供應商關係的不利變化，或者我們損壞、完全損失和低價值車輛的供應中斷。
•如果我們無法滿足或超過買家客户的需求和期望，或者由於損壞、全損和低價值車輛的需求中斷，我們的業務和經營業績將受到不利影響。
•IAA的市場地位和競爭優勢可能會受到我們的競爭對手和/或顛覆性新進入者的威脅。
•如果我們的設施缺乏接收額外車輛的能力，那麼我們與保險公司或其他車輛供應商的關係可能會受到不利影響。
•我們可能無法以有利的條件保留現有設施或在理想的地點開設新設施，這可能會對我們的運營結果產生實質性的不利影響。
•宏觀經濟因素，包括高燃料價格、高勞動力成本、不斷上升的通脹和在我們市場上交易的資產價格的變化，可能會對我們的收入和經營業績產生不利影響。
•對我們的轉運商和卡車車隊運營的依賴可能會對我們的業務和聲譽產生實質性的不利影響。
•與天氣有關的事件和其他我們無法控制的事件可能會對運營產生不利影響。
•我們購買的受損車輛和總損失車輛數量的增加可能會對我們的盈利能力產生不利影響。
•打撈價值的重大變化可能會影響出售受損和全部損失車輛的收益和收入。
•IAA承擔通過其市場銷售的車輛的結算風險。
•影響受損和全損車輛進出口的法律變化可能會對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
•我們可能會因IAA之前與KAR Auction Services，Inc.分離而承擔責任。
•我們可能無法實現收購的預期收益和協同效應，並可能因此承擔某些債務和整合成本。
•損害我們的聲譽可能會損害我們的業務。
•我們可能會因向發貨人提供擔保、庫存合同和墊款而蒙受損失。
•我們技術基礎設施的可用性和性能，包括我們的網站，對我們的業務和持續增長至關重要。
•消費者行為正在迅速變化，如果我們不能成功地適應消費者的偏好，為我們的客户發展和維護相關和可靠的庫存管理和多渠道處置體驗，我們的財務業績和品牌形象可能會受到不利影響。
•我們依賴第三方提供的數據，這些數據的丟失可能會限制我們某些平臺的功能，並擾亂我們的業務。
•政府對互聯網和電子商務的監管正在演變，這一或其他監管規定的不利變化可能會對我們的業務和運營結果造成實質性損害。
•如果我們或我們的第三方服務合作伙伴、雲計算平臺提供商或第三方數據中心託管設施保護我們及其信息技術系統的可靠性、完整性和保密性的能力受到損害，如果未經授權訪問我們的系統或客户、供應商、交易對手和員工的機密信息，或者如果授權訪問被阻止或禁用，我們可能會招致重大聲譽損害、法律風險或負面財務影響。
•由於管理拍賣場地、環境保護、國際貿易和其他事項的許可證、法律和法規，我們未來的支出可能會大幅增加，我們的業務和擴張能力可能會受到限制。
•失去一名或多名關鍵人員的服務，或未能吸引、培訓和留住人員，都可能對我們的業務產生重大影響。
•未能維護安全的場地可能會對我們的業務和聲譽造成重大影響。
•所得税和商品税額，包括税收支出，可能與預期有很大不同，全球税務機關有采取更積極的法律、條例、解釋和審計做法的趨勢。
•我們龐大的國際業務使我們受到匯率波動的影響，這可能會損害我們的業務結果。
•我們的業務運營可能受到許多聯邦和地方法律、規則和法規的約束，包括出口管制條例。
•不遵守反賄賂、反腐敗和反洗錢法律，包括修訂後的美國1977年《反海外腐敗法》，或《反海外腐敗法》、《外國公職人員腐敗法》或CFPOA，以及與我們在美國境外活動相關的類似法律，我們可能會受到懲罰和其他不利後果。
•我們正在推行一項長期增長戰略，其中可能包括收購以及開發和加強適當的銷售戰略，這需要前期投資，但不能保證長期回報。
•我們經常受到一般訴訟和其他索賠的影響，這可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。
•隱私問題以及我們遵守當前和不斷變化的有關處理個人信息和其他數據的國內或國外法律法規可能會增加我們的成本、影響我們的營銷努力或減少對我們產品和服務的採用和使用，而我們如果不遵守這些法律和法規，可能會使我們面臨責任和聲譽損害。
•如果我們的業務發生重大中斷，我們的業務連續性計劃可能無法有效運行。
•我們的保險可能不足以支付因我們的業務而可能發生的損失。
•某些全球條件可能會影響我們成功舉辦活動的能力。
金融風險
•無效的財務報告內部控制可能會導致我們的財務報表錯誤，降低投資者信心，並對我們的股票價格產生不利影響。
•我們有大量的債務，我們的槓桿程度可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
•我們的債務工具有限制性的契約，這可能會限制我們的財務靈活性。
與我們的知識產權有關的風險
•我們可能無法充分保護或執行我們的知識產權，這可能會損害我們的聲譽，並對我們的增長前景產生不利影響。
與我們的行業相關的風險
•競爭可能會導致我們未來的收入和盈利能力下降。
•二手設備的供應、需求或市場價值的下降，可能會損害我們的業務。
與我們的組織和治理相關的風險
•我們的條款、章程、股東權利計劃和加拿大法律包含可能具有推遲或防止控制權變更的效果的條款。
•美國的民事責任可能不會對我們、我們的董事或我們的管理人員強制執行。
•我們受加拿大公司法管轄，在某些情況下，加拿大公司法對股東的影響與特拉華州的公司法不同。
第一部分
第一項：商業銀行業務
公司概述
RB Global，Inc.及其子公司(統稱為“RB Global”、“Company”、“We”或“Us”)(紐約證券交易所和多倫多證券交易所市場代碼：RBA)是全球領先的市場，將商業資產和車輛的賣家和買家聯繫起來。通過我們的全渠道平臺，我們主要為汽車、建築和商業運輸部門的客户提供交易便利。我們還為農業、能源和自然資源部門的客户以及政府實體提供服務。 我們的客户主要包括汽車保險公司，以及商業資產和車輛的最終用户、經銷商、車隊所有者和原始設備製造商(“OEM”)。我們還為客户提供增值市場服務、汽車銷售技術解決方案、資產生命週期管理平臺和市場數據智能平臺，幫助客户做出更明智的商業決策。
我們的業務遍及全球，主要在美國、加拿大和歐洲各地設有業務，在全球擁有超過7900名全職員工。
該公司於2023年第一季度完成對IAA的收購後，將其名稱從Ritchie Bros.Auctioneers Inc.更名為RB Global，Inc.並將其全球總部從加拿大不列顛哥倫比亞省的伯納比遷至美國伊利諾伊州的韋斯特切斯特。
企業合併
2023年3月20日，我們完成了對IAA的收購，IAA是一家領先的全球數字市場，將汽車買家和賣家與美國、加拿大和英國的業務聯繫起來。IAA為包括保險公司、經銷商、車隊租賃和汽車租賃公司以及慈善組織在內的各種賣家提供營銷和銷售全損、損壞和低價值車輛的便利。此外，IAA還為全球買家羣提供車輛、車輛重建要求、更換部件庫存或報廢需求。
作為收購的一部分，根據與IAA的協議和合並重組計劃的條款，IAA的股東每持有一股IAA普通股，將獲得每股12.8美元的現金和0.5252股公司股票(“交換比率”)。因此，我們支付了大約17億美元的現金對價，併發行了7030萬股我們的普通股，以完成收購。此外，我們還償還了IAA約12億美元的淨債務和5.0億美元的優先票據本金，因此收購了IAA而沒有債務。我們預計，收購IAA將加快我們成為值得信賴的全球交易解決方案、洞察和服務市場的旅程，並通過在汽車行業為我們提供重要的業務，使我們的客户基礎多樣化，汽車行業具有強大的基本面和公認的長期增長。此外，我們的管理團隊在汽車和保險生態系統方面擁有經驗，我們預計這將改善和塑造我們客户的體驗。隨着規模的擴大和潛在市場的擴大，我們預計能夠通過我們的平臺和拍賣網站推動GTV的進一步增長，並持續超額履行我們對客户的承諾。
2023年1月3日，我們還收購了VeriTread LLC(“VeriTread”)75%的控股權，總收購價為3240萬美元。VeriTread是美國的一家運輸技術公司，為開放式甲板運輸提供在線市場解決方案，連接託運人和服務提供商。收購VeriTread也符合我們的增長戰略，我們預計將從將他們的運輸平臺、運營商網絡、設備數據庫和服務應用到我們的客户羣中獲得預期的協同效應。
有關業務合併的更多信息見“第二部分第8項：財務報表和補充數據--附註4業務合併”。
宏觀經濟狀況
各種宏觀經濟因素會影響我們客户的行為、我們的業務和我們的經營業績，包括通貨膨脹、利率波動和外匯波動。
•通貨膨脹率-由於運營成本上升，我們的業務繼續面臨通脹壓力。
•利率-利率波動可能會影響我們客户對處置服務的偏好以及他們為設備或其他資產融資的能力。我們還面臨着約17億美元浮動利率長期債務的利率波動風險。
•外幣-外匯波動可能會影響我們的全球客户在我們的市場上買賣資產的能力，影響我們創造收入的能力。此外，考慮到我們在多個國家和地區以不同的貨幣賺取收入和在全球開展業務，外匯波動可能會影響我們的財務業績。在年度基礎上，我們預計貨幣波動對我們收入和運營費用的影響將在很大程度上抵消並通常作為對美元價值波動的自然對衝。美元是我們的呈報貨幣。我們還簽訂遠期合同，以防範與某些公司間餘額相關的匯率風險，這些餘額是以實體的職能貨幣或當地貨幣以外的貨幣計價的。因此，外匯波動一般不會對我們的經營業績產生重大影響。
行業趨勢
在我們的拍賣和市場中出售的資產數量和平均售價每季度都會波動。我們出售的資產數量和對我們服務的需求可能會受到我們客户在商業建築和運輸部門的資產利用率以及汽車行業的汽車損失率的影響。此外，季節性、重大活動和客户交易的時間安排、假日日曆以及嚴重或延長的天氣事件也可能影響我們的銷量。
全球新商業資產和車輛供應的變化影響了我們的客户及其對處置服務的偏好。在新冠肺炎大流行期間，新的商業資產和車輛供應不足，加上強勁的需求，導致通過我們的拍賣和市場出售的資產的平均售價更高。
在汽車行業，供應和車輛價格的波動，再加上車輛維修成本的變化，可能會影響我們的保險客户申報為全損的車輛數量，因此會影響通過我們的交易解決方案處置的車輛數量。對我們服務的需求還受到在役車輛的數量和車齡(“Car Parc”)、車輛行駛里程數、車輛設計和技術含量的複雜性以及回收和汽車零部件的總體需求的進一步影響。
競爭
在我們為客户提供的整套解決方案中，我們遇到了按地區、行業和服務劃分的不同競爭對手。
商業建築和運輸部門對交易解決方案的競爭在地理上和交易形式上是高度分散的。我們與提供以舊換新服務的在線和實體拍賣商、經紀人、原始設備製造商和設備經銷商競爭賣家。我們的一些客户，包括大型船東，可能會尋求私下銷售，而不是第三方交易解決方案。市場在不斷髮展，並受到新的和現有的競爭對手以及針對賣家的技術支持的銷售解決方案的影響。
在汽車行業，我們的賣家包括尋求損壞或低價值車輛交易解決方案的保險和非保險客户。我們主要與Copart，Inc.、Total Resource Auctions，Inc.(COX Enterprise的子公司)以及某些獨立的二手車拍賣公司競爭，這些公司定期對受損和完全損失的車輛進行再銷售。我們與賣家(主要是汽車保險客户)簽訂了合同服務水平協議和各種供應協議。我們根據服務水平協議的表現和推動最佳淨回報的總回報是競爭的關鍵領域，我們正在採取決定性步驟，以提高超額交付的一致性，以滿足這些承諾。
競爭優勢
•全球平臺-我們的全球平臺使我們能夠連接買家和賣家，通過我們的全方位市場，通過數字和我們在14個國家和地區的拍賣網站，為商業資產和車輛提供洞察和增值服務。這種全方位的方法提供了無與倫比的選擇和靈活性，定製了交易解決方案，以滿足我們客户多樣化和不斷變化的需求。我們還為客户提供全方位的增值服務，如運輸和物流、鑑定、檢驗、翻新和金融服務。
•值得信賴的客户關係-我們經驗豐富的銷售團隊擁有長期的客户關係，是值得信賴的顧問。我們着眼長遠，提供無與倫比的解決方案，簡化他們的體驗，培養跨越幾代人的合作伙伴關係。
•數據、洞察和服務-豐富的數據和分析是獲得最佳客户體驗的基石。我們投資於數據科學，以提供資產價值預測、生成用户線索、確定營銷投資的優先順序、解讀價格趨勢等。專有算法資產定價在內部用於設定目標值和優化市場運營，在外部用於為我們的客户提供實時資產價值。此外，我們的勞斯服務業務和品牌是向貸款人提供建築設備租賃指標、基準和建築設備估值的領先提供商，
租賃公司、承包商和經銷商。我們的業務模式建立在廣泛的數據生態系統、專有分析、數據科學技術以及植根於服務和保密的值得信賴的客户關係的基礎上。
•全球業務-我們通過354個地點的廣泛全球網絡實現了非凡的靈活性，使我們能夠更接近我們的客户。這種近在咫尺的位置有助於將運輸成本降至最低，併為我們的客户提供設備和車輛的護理、保管和控制的選擇。2023年收購IAA顯著加強了我們的地理位置，並增加了我們為客户提供服務的地點數量。
•院子空間和隊友的靈活性- 在不同部門工作的隊友可以在必要時跨多個地點聚集在一起，滿足客户的需求。具體地説，在影響我們汽車行業客户的災難性事件中，我們可以通過利用我們所有的團隊成員和我們所有地點的未使用產能來提高響應速度並避免增加的運營成本。
•全球買家基礎和需求引擎-我們的全球業務和推動買家需求的複雜方法使我們能夠為交易產生深度流動性池，為商業資產和車輛賣家提供全球市場定價，並幫助實現最佳價格實現。我們為170多個國家和地區的不同行業的客户提供服務。
•品牌-我們的知名品牌得到了廣泛的認可，並擁有忠誠的客户基礎。該公司的市場品牌包括世界上最大的商業資產和車輛拍賣商Ritchie Bros.和連接車輛買家和賣家的全球領先數字市場IAA。RB Global的品牌組合還包括Rouse Services，它提供完整的端到端資產管理、數據驅動的智能和性能基準系統；SmartEquip，一個支持客户管理設備生命週期並將零部件採購與原始設備製造商和經銷商整合在一起的創新技術平臺；以及VeriTread，一個重載運輸在線市場。
增長戰略
我們看到了通過利用我們現有的平臺和行業存在來成為值得信賴的全球交易解決方案、洞察力和商業資產和車輛服務的全球市場，從而實現業務盈利增長的重大機遇。
我們擅長與那些與我們一樣致力於建立值得信賴的關係的客户合作。通過了解和響應客户不斷變化的需求和偏好，我們培養了持久和牢固的關係。這推動了我們多元化市場的持續增長，在這裏，廣泛的行業提供了擴張和成功的機會。我們打算擴大我們的市場份額，併成為我們服務的所有行業的首選合作伙伴。該戰略的核心要素是：
•最佳客户體驗 -我們通過客户的成功來衡量我們的成功。我們有着悠久的歷史、文化和熱情，希望成為我們客户信賴的合作伙伴。對我們來説，作為一個好的合作伙伴，就是違背了我們對他們的承諾。為了做到這一點，我們專注於卓越的運營，並通過增強團隊成員的能力來培養不斷創新和改進的文化。這一點的核心是投資於技術，以開發新的產品和服務，並使客户更容易與我們互動，並做出最佳的商業決策。
•最佳隊友體驗-我們努力為所有員工創造最好的工作場所，創造一個他們想要建立職業生涯的地方。我們鼓勵公開和誠實的對話，並致力於從管理層到員工的強有力的溝通，並創建分享反饋的渠道。我們還繼續投資於技術，以改善我們團隊成員的工作環境和體驗。
•現代建築-我們正在過渡到基於雲的現代技術，使我們能夠在所有解決方案中為我們的客户創建單一的存在。我們希望這將為我們提供靈活性和敏捷性，以響應客户不斷變化的需求，併為可擴展增長奠定基礎。
我們致力於通過優先考慮和關注客户和合作夥伴的需求來發展我們的業務。
提供的服務
我們為我們的客户提供多種不同的、互補的、多渠道的品牌解決方案，以滿足他們對商業資產、車輛和其他類型資產的買賣需求。我們的全球客户羣有各種各樣的交易選擇、廣泛的服務，以及他們可以選擇的最廣泛的二手設備和車輛。下表説明瞭為我們的客户提供的各種渠道和品牌解決方案。
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| 解 | 品牌(S) | 描述 |
| 交易解決方案 | RB拍賣 | 現場和在線二手設備交易市場 |
| 鐵質星球 | 買賣二手設備的在線市場 |
| Marketplace-E | 在線報價/立即購買格式 |
| GovPlanet | 出售政府和軍事資產的在線市場 |
| IAA拍賣行Now™ | 在線拍賣競價和購買解決方案，其特點是庫存位於實體分支機構和場外地點。面向全球買家受眾 |
| IAA立即購買™ | 在預定拍賣之間提供在線購買格式，利用基於ML的定價建議 |
| IAA定製投標™ | 競價工具，為專注於回收的買家提供根據車輛屬性在拍賣中設置預出價的能力 |
| IAATimed Auctions™ | 計時拍賣形式，允許在預定拍賣之前進行競爭性競價和出售 |
| 裏奇兄弟私人條約 | 通過談判出售大型設備的保密協議 |
| 金融服務 | 裏奇兄弟金融服務公司 | 貸款發放服務，使用經紀模式為貸款申請人與適當的金融貸款機構牽線搭橋 |
| IAA貸款還本付息™ | 減輕管理需要償還貸款和產權解除的全損索賠的耗時流程的服務 |
| 評估服務 | 喚起評價 | 無偏見、經認證的評估服務 |
| 檢驗服務 | 裏奇兄弟的檢查 | 卡車和重型設備檢查 |
| 國際航空航天局檢查服務® | 打撈車輛的遠程檢測與鑑定 |
| 上市服務 | 裏奇列表
馬斯卡斯 | 在線設備列表服務和B2B經銷商門户 |
| 翻新服務 | 裏奇兄弟翻新 | 修理、油漆和其他現成的服務 |
| 運輸和物流服務 | 裏奇兄弟物流公司
| 為有運輸需求的賣家和買家提供端到端運輸和通關解決方案 |
| VeriTread傳輸 | 在線運輸市場，連接託運人和承運人 |
| 國際航空運輸協會運輸™ | 集成的發貨解決方案，允許買家在結賬過程中安排車輛發貨 |
| IAA TOW應用程序™ | 協助拖車網絡的移動調度解決方案 |
| 數據服務 | 勞斯服務 | 領先的建築設備市場情報提供商 |
| CSA今日® | 在線報告和分析工具，使賣家能夠管理其車輛資產並監控銷售業績 |
| IAA市值™ | 針對希望根據用户提供的信息和歷史拍賣數據評估其車輛價值的賣家的解決方案 |
| 零件服務 | SmartEquip | 連接設備所有者和零部件製造商的在線市場 |
| 災難應對服務 | 災難(CAT)服務™ | 行業領先的戰略災難應對服務，專注於房地產產能、運營執行、交通物流和車輛購銷 |
| 標題服務 | IAA標題服務® | 全套產權服務，促進產權文件編制、結算和檢索流程 |
合同選項
我們為發貨人提供多個合同選項，以滿足他們出售二手設備或車輛的個人需求和銷售目標，其中包括：
•直接佣金合同，發貨人從銷售中獲得的毛收入減去預先商定的佣金率；
•固定佣金合同，發貨人收取銷售毛收入減去事先商定的固定佣金；
•擔保佣金合同，其中發貨人收到擔保的最低金額，如果收益超過特定水平，則另加一筆金額；以及
•庫存合同，在正常業務過程中轉售之前，我們購買、保管和持有二手設備和其他資產。
我們將擔保合同和庫存合同統稱為已承銷或“有風險”的合同。
其他增值服務
我們還提供廣泛的增值服務，以方便我們的客户銷售和購買設備和車輛的過程。除上表所列服務外，我們還為客户提供以下增值服務：
•在有商業登記的地方進行所有權搜索，以幫助確保通過RB Global出售的設備是免費的，沒有所有留置權和產權負擔(如果我們無法提供明確的所有權，我們將向買家提供高達購買價格的全額退款)；
•使設備可供潛在買家檢查、測試和比較；
•在我們的網站上展示高質量、可縮放的設備照片；
•提供360度視頻檢測技術，增加買家對所購設備的信心；
•提供行業領先的專業設備檢測和報告；
•在我們的網站上免費提供大多數設備的詳細設備信息；
•通過我們的物流服務提供與商業運輸公司和報關公司的聯繫；
•處理所有拍賣前營銷，以及收益的收取和支付；
•提供設備銷售和租賃數據情報和性能基準解決方案；以及
•提供一個創新的技術平臺，支持客户對設備生命週期的管理，並將零部件採購與原始設備製造商和經銷商相結合。
知識產權
我們相信我們的知識產權具有重大價值，是營銷我們的組織、服務和網站的重要因素，也是我們與競爭對手區分開來的重要因素。我們擁有或擁有使用有價值的知識產權的權利，例如商標、服務標記、域名和商標名。我們通過聯邦、省、州和普通法權利，包括為我們的許多品牌(包括我們的核心品牌)註冊某些商標和服務商標，來保護我們在加拿大、美國和國際上的知識產權。我們還獲得了發明專利，並註冊了我們的域名。
我們依靠合同限制和權利來保護我們在產品和服務中的某些專有權利。有效地保護我們的知識產權可能需要昂貴的維護費用，而且可能需要訴訟。我們必須在世界各地的許多司法管轄區保護我們的知識產權和其他專有權利。此外，我們可能會不時受到知識產權索賠，包括侵權指控，這可能是昂貴的辯護。有關知識產權訴訟和知識產權執法所涉及的風險的討論，請參閲本年度報告10-K表格“第I部分，第1A項：風險因素”中的相關信息。
環境、社會與治理
2023年，RB Global繼續推進其於2022年制定的環境、社會和治理(ESG)框架，並開始將其戰略與IAA的ESG計劃保持一致，其中包括整合ESG方法、資源和能力。
在2022年建立的基礎上，我們的ESG框架仍然有助於指導我們的行動，推動我們的ESG進步。我們使用我們的框架來建立我們的目標、指標和績效指標。隨着我們繼續發展ESG計劃，並將IAA整合到我們的運營和業務流程中，我們打算根據需要繼續調整和加強我們的戰略、目標和抱負。
以下是RB Global對ESG的承諾概述。請查看我們的網站，瞭解我們最新的可持續發展報告以及關於我們的舉措和成就的更多詳細信息。
環境
該公司受聯邦、州和國際環境法的監管，涉及環境保護、健康和安全、危險物質的使用、運輸和處置以及包括温室氣體在內的環境排放的控制。遵守這些現行法律並未對我們的資本支出、收益或全球競爭地位產生實質性影響。然而，氣候變化倡議和管理環境的不斷變化的法律法規可能會影響未來設備的供應、需求和市場價值。
我們支持通過實現車輛和設備的循環經濟以及通過我們努力管理我們的温室氣體排放來過渡到低碳世界。我們鼓勵客户優化設備的使用和效率，在處置之前重新使用、翻新和回收，因為延長重型設備和車輛的使用壽命是我們商業模式的核心。反過來，我們認為這減少了浪費，減少了開採自然資源生產設備的需要。
2023年，考慮到收購IAA的影響，我們藉此機會全面評估了我們的環境影響。今年對於我們的範圍1、2和3庫存來説是過渡的一年。為了支持我們的報告和進一步的有意義的行動，我們在2022年制定了範圍1和範圍2的基線碳清單，並在2023年使用公認的標準，如温室氣體議定書，完成了範圍3的清單。這使我們能夠更全面地瞭解我們的全球碳足跡，並確定我們可以改進的領域。有了這些寶貴的數據，我們就有能力制定可實現的減排目標，跟蹤我們的進展，並有效地管理和減輕我們的環境影響。
我們繼續致力於環境管理，確保有可用的處理系統來管理廢水、一個回收系統來促進廢物管理，並在必要時提供空氣過濾系統。我們還在我們的工地和公司辦公室推廣環保設施，包括車輛電氣化和電動汽車充電站。
社交
人力資本
隨着對IAA的收購於2023年3月20日完成，我們目前在全球擁有約7,900名全職員工(比2022年的約2,800名增加了182%)和1,700名兼職員工(比2022年的1,400名增加了21%)，分別佔我們截至2023年12月31日的全球員工總數的82%和18%。我們還根據需要定期聘請承包商來支持我們的拍賣、各種業務和其他項目。
在我們的全職員工總數中，4484人在我們的拍賣網站現場工作，以支持我們的全球運營和解決方案服務(2022年：966)，504名員工專注於為我們的客户銷售和解決方案(2022年：421)。
開發和參與
我們相信，我們的員工是我們最大的資產，敬業的員工對我們業務的健康和成功至關重要。我們投資於各種培訓、發展和參與實踐，以實現我們的增長議程，並培養更多的領導者。
2023年，RB Global在員工發展方面投資了170萬美元(2022年：200萬美元)。鼓勵所有全職員工制定專注於職能和職業發展的發展計劃。我們策劃了工具和資源，並開發了培訓計劃，為我們的領導者和員工提供成功發展所需的技能。我們為所有員工提供訪問虛擬講師指導課程的權限，以及訪問包含3,000多門在線課程和資源庫的權限。我們的時事通訊直接面向我們的所有員工，宣傳我們的成功，分享我們的新聞故事，突出我們的員工，並鼓勵內部職業機會。每份時事通訊的結尾都會提醒員工可以通過電子郵件直接向我們的領導提出意見和問題。
2023年，我們實現了以下目標，以加強人民的發展和參與：
•我們繼續舉行季度業績對話，以推動業績和持續參與，簡化的年終審查流程沒有業績評級，以便就成就、價值和機會進行更有意義的對話。
•我們開始為新提拔的和第一次任職的經理提供為期六週的領導力過渡課程，這樣他們就可以獲得在新角色中有效激勵、委派和溝通所需的實用訣竅和信心。
•我們試行了一項新的導師計劃，以幫助為員工提供導師支持，並鼓勵員工從與經驗豐富的領導者的關係和有意義的關係中學習。
•由於收購了IAA，我們整合了某些培訓計劃：
◦多課程客户體驗計劃，今年達到頂峯的三級認證，每一級都建立在最後一級的技能水平熟練程度上，培訓申請對Net Promoter Score(NPS)產生積極影響；
◦一個以研究為基礎的未來工作培訓計劃，旨在整個組織內建立以客户為中心的重點，重點是培養特定於角色的技能，為關鍵一線職位量身定做，並培養經得起我們不斷變化的業務需求的技能。
•我們繼續執行我們的銷售覆蓋模式戰略，銷售團隊專注於現有的、新的和長尾客户。舉辦了以隊列為基礎的為期數週的新兵訓練營，旨在加快新區域銷售代表的入職和發展。
此外，我們繼續為我們的員工提供多元化、公平、包容和歸屬感虛擬培訓計劃，以幫助瞭解個人偏見，並幫助創造一個包容的環境。
我們繼續尋找創造在職學習機會的方法，讓我們的員工感到投入和投入。員工參與戰略計劃，並想方設法更好地服務於我們的客户和彼此。
健康與安全
安全是RB Global的首要任務，也是我們的核心。我們的目標是確保我們的人民健康和安全--每天讓每個人回家，就像他們來上班的方式一樣。我們的全球環境、健康、安全和安保(“EHSS”)團隊專注於創建統一的政策、程序和最佳實踐方法，以確保我們的隊友和客户的安全。EHSS團隊負責介紹最新的運營情況，以支持我們維持最高水平的環境、健康和安全標準的承諾。
所有新員工都必須完成安全入職培訓，該培訓涵蓋了我們的健康和安全計劃、我們的政策聲明，並概述了我們的全球員工健康和安全(EHS)政策和期望。我們2023年安全入職計劃的完成率為93.2%(2022年：93.4%)。我們也有一個風險管理流程來支持我們的安全導向計劃和我們的健康和安全承諾，以確保我們的員工暴露在儘可能低的風險水平。我們的風險管理程序首先是對前一年的所有事件進行年度審查，以確定趨勢並評估我們是否需要通過改變我們的政策和程序來處理調查結果。
2023年，我們Ritchie Bros.拍賣網站的風險識別過程包括每週進行現場危險評估或填寫風險識別卡，以識別與其角色履行相關的風險。這些評估由我們的堆場經理和/或我們的區域運營經理監督，並採取糾正行動，以幫助確保降低或消除風險。在2023年，我們的員工完成了超過19,000張(2022：17,000)張風險識別卡。這一過程幫助我們降低了事故率並加強了事故預防實踐。從2024年開始，所有RB Global拍賣網站，包括IAA的網站，都將被要求完成每月的現場危險評估，以確定風險並採取必要的糾正行動。此外，我們還要求運營中的所有全球員工完成強制性的年度安全培訓課程。
我們衡量我們的總可記錄工傷率(“TRIR”)，這是一年中每100名全職員工發生的應報告事故數量。我們的年度TRIR目標是通過低於工業平均水平來達到或做得更好。2023年TRIR(包括IAA收購後的TRIR並剔除新冠肺炎可報告事件的影響)為1.05(2022年：1.14)，低於行業平均水平。
我們組織內的每個地區都有一個安全指導小組，他們就我們的安全旅程提供反饋，並幫助確定可能出現的問題或顧慮。我們在健康和安全方面的成功有賴於每個人在我們計劃的制定和實施中發揮積極作用，參與培訓，並就我們安全之旅的進展提供反饋。
多樣性、公平性、包容性和歸屬感
我們的成功不是基於任何一個人。它植根於我們全球7900名團隊成員的辛勤工作和奉獻精神。
在RB Global：
•我們渴望有一種文化，促進尊重、包容和所有人的增長機會。
•我們珍視我們的團隊成員，尊重基於個人經驗的不同觀點。
•我們通過建立意識、創建社區和相互支持，通過員工資源網絡培養歸屬感。
性別多樣性與平等
女性在我們最高行政領導層的比例為10%(2022年：33%)，我們的行政領導團隊中每10名成員中就有一名是女性。董事會中婦女的比例為18%(2022年：44%)，11名董事會成員中有2名為女性。我們大約44%的全職員工是女性，56%是男性(2022年：36%的女性和64%的男性)。
性別代表性
我們將繼續衡量和分析我們的招聘努力，並努力增加候選人數量和招聘人數不足的羣體。我們計劃改善與注重多樣性的組織的夥伴關係，並增加面向代表性不足羣體候選人的外聯活動數量。
員工資源網絡
2023年，為了進一步培養組織的歸屬感並擴大與包容性相關的努力，我們將以前分散的員工資源小組(ERG)合併為員工資源網絡 (“ERN”)。我們歡迎所有員工加入我們ERN中的任何一個小組。我們目前在所有團體中都有超過350名成員。雖然每個羣體都是獨一無二的，但他們有共同的目標，即相互支持，支持我們更廣泛的社區，為建立網絡以及個人和專業發展提供機會，並就與包容和歸屬感相關的關鍵問題建立認識。
在2023年，我們向我們的網絡添加了多個組，包括：
•#rbCres是一個旨在通過教育、意識和資源消除圍繞心理健康的污名並提供支持網絡的組織。
•這個癌症同伴支持小組支持那些正在與癌症作鬥爭或曾經與癌症作鬥爭的人，正在或曾經通過癌症支持他人，失去親人，或以任何其他方式受到癌症影響的人。2023年，該組織向肯尼迪計劃捐款，這是一個非營利性組織，旨在提高癌症患者、他們的家人和社區的意識並提供服務。
我們每個小組及其2023年的主要成就概述如下。
女性鏈接，我們的第一個小組成立於2018年，專注於性別多樣性和平等，並努力通過社區和全球贊助以及創造聯繫和職業發展機會為所有人提供賦權和支持。
提升黑人的聲音（以前的黑人生活問題委員會）帶來了對黑人社區的成就和持續挑戰的認識。2023年，該集團多次捐款幫助美國各地的學生，推出獎學金計劃，在美國佐治亞州贊助黑人歷史月活動，慶祝黑人社區的文化和貢獻，並通過在整個二月突出黑人名人的成就，提高人們對黑人歷史月的認識。
驕傲 為女同性戀、男同性戀、雙性戀、變性人、酷兒或質疑（LGBTQ+）的員工營造一個熱情和包容的工作場所。2023年，PRIDE向多項支持LGBTQ+社羣的事業捐款，包括人權觀察、跨性別平等全球行動（GATE）和特雷弗項目（Trevor Project）。該集團繼續建立意識和慶祝驕傲月，併為員工製作了RB Global數字驕傲徽章，以包含在他們的電子郵件簽名和T恤中，以表示他們對350多名團隊成員的支持。
服務 通過提高認識和為過去或現在的軍人及其家人提供支持，擁抱我們自豪的軍人和退伍軍人社區，包括那些有家人或與他們親近的人曾經服役或正在服役的人。
社區捐贈
自60多年前成立以來，RB Global一直紮根於社區，我們致力於利用我們的全球規模，
成功回饋我們的社區。我們的目標是繼續努力維持社區捐贈，
員工熱衷於對他們的社區產生有意義的影響。於2023年，我們專注於通過持續贊助及籌款解決無家可歸問題，通過財政支持支持包容性社區，並通過與SkillsUSA合作為員工提供培訓，SkillsUSA是一個由學生主導的教育與行業合作項目，旨在幫助培養熟練的畢業生勞動力。我們還專注於救災工作，在自然災害發生後為汽車行業的客户提供無與倫比的響應服務。
靈活工作場所
RB Global繼續根據客户和業務的需求提供靈活的工作安排;現場，遠程和混合。收購IAA後，我們還繼續提供機會，通過在所有辦事處舉辦的眾多聚會和社交活動，在現場和混合世界內建立參與和促進聯繫。
道德行為
RB Global致力於打造卓越文化。我們通過建立一個具有強烈責任感和誠信價值觀的社區，持續投資於培訓和發展，並通過創造一個開放的環境來實現這一目標，誠實的溝通是期望-而不是例外。我們的行為準則包含以最高道德行為標準開展業務的指導方針。我們希望員工在真誠地認為發生了違反政策或標準的情況時，能夠放心地與他們的主管或經理聯繫。我們還提供RB全球道德熱線，該熱線由獨立的第三方運營，可在全球任何地方隨時撥打，作為匿名關注的資源。
治理
我們相信為參與我們業務的每個人做正確的事情，並尋求與遵循相同核心價值觀的第三方開展業務。這反映在我們的《商業行為和道德準則》中，該準則通過年度培訓向我們的員工提供，並由我們的第三方道德熱線提供支持。除了首席執行官，我們的董事會由選舉產生的獨立成員組成。
提名及企業管治委員會負責監督我們的環境、社會及管治企業策略，而環境、社會及管治督導委員會則負責就主要業務職能提供環境、社會及管治的策略指引及監督。
我們將繼續將ESG融入我們的團隊，並致力於為ESG提供額外的角色，為我們的ESG計劃提供支持和動力。
技術的作用
構建一個現代化的架構，使我們能夠在其上擴大規模並實現有利可圖的增長，這是我們增長戰略的核心要素。隨着我們的賣家和買家採用移動和在線渠道來完成交易和滿足他們的業務需求，技術在我們業務中的作用不斷髮展，並變得越來越重要。我們繼續投資於技術，以過渡到由微服務驅動的基於雲的現代架構，以實現我們解決方案的敏捷性、靈活性和可擴展性。
我們仍然專注於技術賦能，以改變我們競爭的方式、我們的工作方式以及我們利用技術推動未來盈利增長的方式。我們正處於為客户提供現代統一支付系統以處理交易解決方案的開發階段，以及聯合我們的各種拍賣平臺以提供更大的穩定性和簡化我們的流程。我們的新平臺旨在提供更新的現代設計、改進的搜索功能和導航功能，使我們的客户更容易在我們的拍賣中出價並處理他們的交易。
我們的技術能力還以買家和賣家多渠道的形式為我們的客户提供選擇，通過信息豐富的軟件解決方案滿足客户的資產管理需求，並利用我們豐富的數據庫來推動強勁的銷售和改進的定價決策。我們為客户提供領先的工具和功能，為二手設備和車輛提供全生命週期資產管理。
收入組合波動
我們的收入由服務收入和庫存銷售收入組成。服務收入包括：(1)從我們的發貨人或賣家那裏賺取預先商定的佣金或固定費用的佣金，(2)在我們的拍賣、在線市場和私人經紀服務中賺取的買家手續費，以及(3)從向買家和賣家提供的各種服務中賺取的市場服務費，這些服務包括輔助、零部件採購、數據、拖車、物流、檢驗、評估、在線掛牌、融資和產權和留置權處理服務，以及與拍賣相關的服務，如文件和產權搜索服務。存貨銷售收入與通過我們的存貨合同賺取的收入有關，並在出售資產的GTV確認，相關成本在存貨銷售成本確認。
我們每個時期的收入可能會根據銷售安排的組合而大幅波動，這是由客户偏好推動的。完成的直接佣金、固定佣金或擔保佣金合同導致佣金按交易總額的百分比或固定價值確認為服務收入，而完成的庫存合同導致出售資產的全部GTV被記錄為庫存銷售收入。因此，服務收入和庫存銷售收入之間的收入組合的變化可能會對我們的收入增長百分比產生重大影響。
政府規章與環境法
我們的業務受到世界各地各種聯邦、省、州和地方法律、規則和法規的約束。遵守這些法規和法律需要人的層面的意識、業績和專業知識，以及對我們的企業管理系統的投資，以促進有效的工作流程、數據跟蹤和審計能力，以衡量合規性。我們相信，我們在所有重要方面都遵守那些影響我們業務的法律、規則和法規，並且這種遵守不會對我們開展業務的能力造成實質性障礙。
我們認為，除其他事項外，與以下項目相關的法律、規則和法規會影響我們的業務：
•商業資產進出口情況。特別是，美國和歐洲有一些限制，可能會影響設備所有者在指定司法管轄區之間運輸某些設備的能力。此外，一些司法管轄區的發動機排放標準限制了某些卡車和設備在這些地區的運行。
•開發或擴建拍賣網站。這類活動取決於是否獲得所需的許可證、許可證和其他政府授權。我們還須遵守與拍賣地點位置有關的各種當地分區要求，這些要求在不同的司法管轄區有所不同。
•環境敏感材料的使用、儲存、排放和處置。根據這類法律，房地產的所有人或承租人或其他涉及房地產的人可能要承擔清除或補救某些位於或位於該財產內或從該財產散發出來的某些危險或有毒物質的費用，以及相關的調查費用和財產損害費用。這些法律往往規定責任，而不考慮所有人或承租人或其他人是否知道或對這種危險或有毒物質的存在負有責任。
•工人的健康和安全、客户信息的隱私以及環境敏感材料的使用、存儲、排放和處置。
•在我們運營的每個地點，國家或其他地方機動車部門對總計和追回的盜竊車輛的收購和銷售進行監管。
•我們市場上使用的一些運輸車輛受到美國運輸部或我們運營的其他國家的類似監管機構的監管。
•在許多州和省，法規要求損壞或完全損失的車輛必須永久地在打撈通知上打上烙印，以便通知潛在購買者車輛以前的打撈狀態。
•一些州、省和地方的法規限制了誰可以購買受損和全損車輛，並確定了受損和全損車輛是可以作為可修復車輛出售，還是隻能作為零件或廢品出售。
•關於拍賣和存儲設施的位置，我們受到各種地方分區要求的約束，這些要求因地點而異。
•由於我們與金融機構的供應商關係，我們間接遵守2010年《消費者金融保護法》的規定。
•我們在某些地點的業務中處理大量現金，並受到各種報告和反洗錢法規的約束。
可用信息
我們向美國證券交易委員會提交了Form 10-K、Form 10-Q、Form 8-K、代理材料和《交易法》要求的其他備案文件。投資者可以通過美國證券交易委員會網站www.sec.gov上的EDGAR數據庫獲取我們向美國證券交易委員會提交的任何材料。
此外，投資者和其他人應該注意到，我們宣佈了重大的財務使用我們的公司網站(https://rbglobal.com))和投資者關係網站(https://investor.rbglobal.com)，)獲取信息，這兩個網站託管我們的美國證券交易委員會備案文件、新聞稿、公共電話會議和網絡廣播。有關RB全球公司、其業務及其運營結果的信息也可能通過LinkedIn(https://www.linkedin.com/company/rb-global-inc).上的帖子公佈
我們在LinkedIn頁面上發佈的信息可以被視為成為重要的信息。因此，我們鼓勵投資者、媒體和其他感興趣的人RB全球公司查看我們在LinkedIn頁面上發佈的信息。
我們提供這些網站地址僅供投資者參考，我們網站和社交媒體渠道上的信息或可通過我們網站和社交媒體渠道訪問的信息不會以參考方式併入本Form 10-K年度報告中。
投資者亦可於本公司投資者關係網站的管治部分查閲本公司董事、高級職員及僱員的業務行為及道德守則(“操守守則”)、董事會授權、審計委員會章程、提名及企業管治委員會章程、薪酬委員會章程、企業管治指引、多元化政策、股東參與政策、章程及附例，以及董事會主席的角色及描述。欲瞭解有關RB全球公司的更多信息，請訪問SEDAR網站：www.sedar.com。
作為加拿大商業公司法(“CBCA”)的一家公司，我們的主要營業地點在加拿大，美國的民事責任可能不會對我們強制執行。見“第一部分，第1A項。風險因素-美國民事責任可能不會對我們、我們的董事或我們的高級管理人員強制執行。
第1A項：評估風險因素
投資我們的普通股涉及很高的風險。除了這份10-K表格年度報告中包含的其他信息外，在購買我們的普通股之前，您應該仔細考慮下面描述的每一種風險。以下列出的風險因素並不是可能影響我們業務的唯一風險。我們的業務還可能受到目前不為我們所知或我們目前認為無關緊要的額外風險的影響。如果實際發生以下任何風險，我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到重大影響。因此，我們普通股的交易價格可能會下降，您可能會損失全部或部分投資。本節中的信息可被視為“前瞻性陳述”。有關此類陳述的某些限制條件的討論，請參閲“關於前瞻性陳述的警告説明”。
與我們最近完成的IAA收購相關的風險
合併Ritchie Bros.和IAA的業務可能比預期的更困難、更昂貴或更耗時，我們可能無法實現收購的預期好處，這可能會對我們的業務業績產生不利影響，並對我們的普通股價值產生負面影響。
我們對IAA的成功收購將取決於我們能否通過將IAA的業務與裏奇兄弟的業務合併而實現預期的收益和運營規模效率。這一成功在很大程度上將取決於我們成功整合IAA業務的能力。如果我們不能在預期的時間框架內成功整合IAA的業務，或者根本不能，收購的預期運營規模效率和其他好處可能無法完全實現，或者根本不能，或者可能需要比預期更長的時間才能實現。無法充分實現可持續發展的預期效益
收購IAA以及整合過程中遇到的任何延遲都可能對我們的收入、費用水平和經營業績產生不利影響，這可能對我們普通股的價值產生不利影響。
在收購完成之前，Ritchie Bros.和IAA是獨立運營的，不能保證兩項業務能夠成功整合。整合過程可能會導致關鍵員工的流失。如果關鍵員工終止僱傭，或者如果保留的員工數量不足以維持有效運營，我們的業務活動可能會受到不利影響，管理層的注意力可能會從整合公司轉移到招聘合適的繼任者。此外，整合過程可能導致客户或其他關鍵業務關係的流失、我們持續業務的中斷、標準、控制程序和政策的不一致、意想不到的整合問題、高於預期的整合成本以及整體完工後整合過程比最初預期的時間更長，任何這些都可能導致我們的業務受到影響。
這一整合將是複雜和耗時的，涉及的挑戰包括：
●表示，將整合兩家公司的業務、運營和公司職能；
●正在以允許我們實現預期收購所帶來的任何收入機會或運營規模效率的方式滿足我們的資本要求，如果收購失敗，將導致收購的預期收益在當前預期的時間框架內無法實現，或者根本無法實現；
●負責整合和留住人員；
●表示，正在整合兩家公司的技術；
●表示，將整合和統一公司的知識產權；
●計劃在我們的實體物業網絡中整合運營許可證；
●正在努力識別和消除多餘和表現不佳的職能和資產；
●負責協調我們的運營實踐、員工發展和薪酬計劃、內部控制和其他政策、程序和流程；
●承諾維護與客户、業務合作伙伴、供應商、房東和供應商的現有協議，避免與潛在客户、業務夥伴、供應商、房東和供應商簽訂新協議的延誤，並利用與這些第三方的關係為我們的利益服務；
●正在努力解決商業背景、企業文化和管理哲學可能存在的差異；
●將繼續鞏固我們的行政和信息技術基礎設施；
●負責協調銷售戰略和進入市場的努力；以及
●負責協調地理上分散的組織。
此外，某些管理層成員和其他關鍵員工的注意力有時可能集中在兩家公司業務的整合上，而從日常業務運營或其他可能對我們有利的機會上分流，這可能會擾亂我們正在進行的業務。
我們可能無法從收購IAA中實現預期的成本協同效應和預期的其他機會，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
我們收購IAA的成功在一定程度上將取決於我們能否通過合併兩家公司各自的業務實現預期的成本協同效應。我們能否在預期的時間框架內實現這種預期的成本協同效應，或根本不能實現，取決於各種假設，這些假設可能被證明是準確的，也可能不是準確的。此外，我們將產生與收購相關的重組和整合成本，而此類成本的金額可能超出我們的預期。因此，我們可能無法在預期的時間框架內實現這些成本協同效應的淨效益，或者根本無法實現。此外，為了實現這些好處，我們可能會產生額外或意想不到的成本。如果不能實現成本協同效應，可能會大大減少與收購IAA相關的預期收益。
收購IAA預計還將為我們創造收入、增長、運營增強、擴張和其他機會，其中包括通過交叉銷售機會、加速市場創新、船塢的交叉使用、加強IAA的災難性事件應對和保險承運人關係、不斷增長的服務配售率和/或加速IAA的國際擴張。這些機會的確定和範圍基於各種假設，這些假設可能被證明是準確的，也可能不是準確的。這些機會可能不會像預期的那樣出現，或者我們可能無法從這些機會中實現預期的好處，無論是從這些機會的來源，還是從預期的數量、方式或時間範圍，或者根本無法實現。此外，為了追求和/或實現這些機會，我們可能會產生額外或意想不到的成本。如果不能實現這些機會，可能會大大減少與收購IAA相關的預期收益。
某些合同對手方可能試圖修改與我們的合同關係，這可能會對公司的業務和運營產生不利影響。
由於收購IAA，我們可能會遇到與合同對手方(如業務合作伙伴、客户、供應商或其他第三方服務提供商)的關係受到的影響，這可能會損害我們的業務和運營結果。某些對手方可在收購後尋求終止或修改合同義務，而不論合同權利是否因收購而觸發。不能保證我們的合同對手方將繼續與裏奇兄弟或IAA保持或保持關係，或在收購後以相同或類似的合同條款這樣做。如果任何合同對手方(如業務合作伙伴、供應商或其他第三方服務提供商)試圖終止或修改合同義務或中斷與我們的關係，我們的業務和運營結果可能會受到損害。
我們可能會面臨更多的訴訟，這可能會對我們的業務和運營產生不利影響。
由於收購IAA，我們可能面臨來自股東、客户、合作伙伴、供應商、消費者和其他第三方的訴訟增加。此類訴訟可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響，並可能導致我們的運營中斷。
我們為完成對IAA的收購而產生了大量債務，這可能會對我們的業務、現金流和財務狀況產生實質性的不利影響。
為完成對友邦保險的收購，我們產生了大量債務，包括本公司定期貸款A融資項下的18億美元借款，以及發行本金總額為6.750的2028年到期的優先擔保票據(“2023年有擔保票據”)和本金總額為7.750%的2031年到期的優先票據(“2023年無抵押票據”)。截至2023年12月31日，我們公司及其子公司(包括IAA)的債務約為31億美元，不包括我們循環信貸安排下7.247億美元的未提取承諾。我們償還債務的能力，為其他流動性需求提供資金的能力，以及計劃中的資本支出，將取決於我們未來產生現金的能力。我們過去的財務業績一直是，我們預計我們未來的財務業績將受到波動的影響。我們產生現金的能力在一定程度上受到一般經濟、金融、競爭、立法、監管和其他我們無法控制的因素的影響。我們不能保證我們的業務將從我們的運營中產生足夠的現金流，或者我們未來的借款金額將足以使我們能夠償還債務、在預期的時間框架內去槓桿化或根本不能保證為其他流動性需求提供資金並進行計劃的資本支出。如果我們的現金流和資本資源不足以為償債義務提供資金，我們可能面臨嚴重的流動性問題，並可能被迫減少或推遲投資和資本支出，或處置重大資產或業務，尋求額外的債務或股本，或重組或再融資我們的債務。
我們目前的槓桿化程度可能會對股東產生重要影響。例如，它可以：
●將限制我們獲得額外融資的能力，為未來的營運資本、資本支出、收購或其他一般公司要求提供資金；
●要求我們將運營現金流的很大一部分用於償還債務，減少了我們現金流用於營運資本、資本支出、收購、股息和其他公司用途的可獲得性；
●可能會增加我們在總體不利經濟或行業條件下的脆弱性；
●可能會讓我們面臨任何浮動利率借款的利率上升的風險；
●將限制我們在規劃和應對行業變化方面的靈活性；以及
與負債較少的行業企業相比，●可能會使我們處於競爭劣勢。
此外，我們的債務協議包含許多對我們施加經營和財務限制的契約，並可能限制我們從事可能符合我們長期最佳利益的行為的能力。任何不遵守管理我們債務的文書中的契諾的行為都可能導致違約，如果不能治癒或放棄違約，將對我們產生實質性的不利影響。
在完成和整合IAA的收購過程中，已經發生並預計將發生大量費用。
除了與完成收購直接相關的成本外，我們已經並預計將繼續產生與Ritchie Bros.與IAA的業務、產品和人員整合相關的成本。隨着我們繼續整合這兩項業務，可能會產生額外的意外成本。儘管我們預計消除重複成本以及實現與兩項業務整合相關的其他效率可能會隨着時間的推移抵消增加的交易和交易相關成本，但這種淨收益可能不會在短期內實現，達到預期的程度或根本不能實現。當我們有了
假設收購將產生某些費用，則有許多我們無法控制的因素可能會影響整合和實施費用的總額或時間。
與我們的業務相關的風險
我們的業務和經營業績將受到不利影響，原因是失去了一個或多個重要的供應商，供應商的大量減少，供應商關係的不利變化，或者我們損壞、完全損失和低價值車輛的供應中斷。
隨着對IAA的收購，我們的業務依賴於損壞、全損和低價值車輛的供應商。IAA大約三分之一的收入與供應商或賣家提供的車輛有關。IAA的車輛供應商包括保險公司、二手車經銷商、汽車租賃和車隊租賃公司、汽車貸款人和慈善組織等。IAA與幾乎所有主要的汽車保險公司都建立了長期的合作關係。在2023財年，通過收購IAA，我們大約19%的綜合收入與公司三個最大的供應商客户提供的汽車有關。IAA與保險公司供應商的協議一般可由任何一方提前30至90天通知取消。不能保證IAA的現有協議不會被取消，也不能保證我們能夠以有利的條件與這些供應商達成未來的協議。我們致力於與供應商建立牢固的關係，以更好地瞭解他們的需求。然而，我們有時可能會遇到供應商流失或供應商數量減少的情況，包括頂級汽車供應商。如果我們失去了一個或多個重要的供應商，或者如果我們的一個或多個大型供應商因任何原因大幅減少產量，或者有利於競爭對手或新進入者，我們可能無法成功取代此類業務，我們的盈利能力和經營業績可能會受到重大不利影響。
一般來説，機構和經銷商供應商就發貨量向IAA作出不具約束力的長期承諾。我們主要供應商寄售模式的變化可能會對我們的業務和運營產生實質性的不利影響。有許多因素會對供應商的產量產生不利影響，其中許多因素是我們無法控制的。這些因素包括但不限於：
●報告稱，運營中的車輛數量或行駛里程減少；
●表示，温和的天氣條件導致的交通事故較少；
●建議減少保險提供商的保單撰寫，因為這會影響一段時間內的索賠數量；
●表示，燃油價格上漲可能導致每輛車行駛里程減少，這可能會降低事故率；
●表示，隨着車輛技術的變化，自動駕駛汽車和配備先進駕駛員輔助系統(ADA)的車輛增加；
●表示，索賠百分比的下降導致消費者完全失去或取消了汽車碰撞保險；
●表示，州所有權處理過程中可能出現延誤或變更；
●將制定政府關於生產汽車標準的法規；以及
●建議對直接維修程序進行修改，以減少更新、損壞較少的總損失車輛的數量，這些車輛往往具有更高的打撈價值。
此外，在保險部門車輛供應減少的時期，打撈經營者已經購買了車輛，未來可能會自行購買車輛。此外，當二手車價格較高時，二手車經銷商可能會自己零售更多以舊換新的汽車，而不是在拍賣會上出售。如果拍賣的受損、全損和低價值車輛的供應量或價值大幅下降，我們的收入和盈利能力可能會受到不利影響。
如果我們無法滿足或超過買家客户的需求和期望，或者由於損壞、全損和低價值車輛的需求中斷，我們的業務和經營業績將受到不利影響。
我們相信，我們未來的成功在一定程度上取決於我們對買家要求變化的反應能力，我們滿足買賣雙方服務水平預期的能力，以及我們滿足對這類客户的監管要求的能力。IAA的買家客户包括汽車車身車間、改造商、二手車經銷商、汽車批發商、出口商、拆卸商、回收商、經紀人和普通民眾等。我們致力於與客户建立牢固的關係和互動對話，以更好地瞭解當前趨勢和客户需求。如果我們未能成功滿足客户的期望，我們的客户關係可能會受到負面影響，並導致未來業務的損失，這將對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
IAA的市場地位和競爭優勢可能會受到我們的競爭對手和/或顛覆性新進入者的威脅。
IAA在供應受損和完全損失的車輛以及這些車輛的買家方面面臨着激烈的競爭。IAA的主要競爭來源歷來來自(1)直接競爭對手，(2)新進入者，包括新的汽車再營銷場所，以及(3)現有的替代汽車再營銷場所，包括二手車拍賣和某些打撈買家羣體。到期
由於越來越多地使用互聯網和其他技術作為營銷和分銷渠道，我們可能面臨來自在線批發和零售市場(通常沒有任何有意義的實體存在)以及我們自己的客户(包括保險公司)的日益激烈的競爭，當他們通過此類平臺直接向最終用户銷售產品時，而不是通過我們的市場再營銷工具。競爭加劇可能導致降價、利潤率下降或失去市場份額。
我們未來的成功還取決於我們對不斷髮展的行業趨勢、客户需求和新技術的變化做出反應的能力。IAA的一些競爭對手可能比我們擁有更多的財務和營銷資源，可能能夠更快地對不斷髮展的行業動態和客户需求的變化做出反應，或者能夠將更多的資源投入到新的或新興服務和技術的開發、推廣和銷售中。我們通過在新興機會領域的投資實現成功增長的能力取決於許多因素，包括技術進步、監管變化和其他難以預測的因素，或可能對電氣化、自主性和機動性的未來產生重大影響的因素。如果我們無法成功競爭或成功適應行業變化，我們的業務、收入和盈利能力可能會受到實質性的不利影響。
如果我們的設施缺乏接收額外車輛的能力，那麼我們與保險公司或其他車輛供應商的關係可能會受到不利影響。
由於各種因素，包括自然災害，我們設施的能力在不同時期和地區有所不同。我們可能無法達成協議，在我們可用容量有限的市場購買或租賃存儲設施，而分區限制或獲得使用許可的困難可能會限制我們通過收購新土地擴大產能的能力。如果我們的一個或多個設施沒有足夠的產能，我們與保險公司或其他車輛供應商的關係可能會受到不利影響，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
我們可能無法以有利的條件保留現有設施或在理想的地點開設新設施，這可能會對我們的運營結果產生實質性的不利影響。
當地的土地使用和分區法規、環境法規和其他法規要求可能會影響我們找到合適地點的能力，並影響我們的運營成本。IAA的大部分打撈拍賣車輛設施都是租賃的。如果現有設施的租約終止或到期，如果我們無法接受這些租約的續期條款，我們將被迫關閉這些設施，這可能會對我們產生不利影響。若吾等決定關閉一處地點，吾等可能仍須根據適用租約在餘下租期內承擔責任，並可能須將使用權資產的未攤銷部分部分或全部作為減值支出，這可能會對吾等的綜合經營業績及財務狀況產生重大影響。此外，如果我們無法在理想的地點以有利的條件維護現有設施或開設新設施，我們的運營結果可能會受到實質性和不利的影響。此外，在越來越多的市場中，我們面臨着嚴重的產能限制，加上迫切的客户需求，以及由於分區和土地用途限制而缺乏可行的擴張選擇，我們可能需要購買、租賃或佔用工業用地，這可能會對環境造成重大影響。
此外，我們運營的一些設施受到公認的重大環境問題和污染狀況的影響。IAA已經並可能在未來發生與合規和風險緩解工作、危險材料釋放、調查、補救或糾正行動、第三方索賠和其他環境問題有關的支出，這些支出單獨或總體上可能是巨大的。聯邦和州環境當局目前正在調查IAA在華盛頓州西雅圖下杜瓦米什水道超級基金遺址污染中所扮演的角色，以及IAA的一家子公司在促成加利福尼亞州朱魯帕山谷硫鐵礦峽谷羽流中所扮演的角色。目前還不能估計我們在這些地點的潛在責任。
宏觀經濟因素，包括高油價、高勞動力成本、不斷上升的通脹和二手車價格的變化，可能會對我們的收入和經營業績產生不利影響。
影響油價以及車輛和大宗商品市場的宏觀經濟因素可能會對我們的收入和經營業績產生不利影響。燃料成本的大幅上漲，無論是由於通脹壓力、當前烏克蘭和俄羅斯之間的戰爭，還是以色列和哈馬斯之間的戰爭或其他原因，都可能導致每輛車行駛里程的減少和事故率的降低。事故率的大幅下降，無論是由於行駛里程的減少還是其他因素，都可能減少我們的車輛配置量，這反過來可能對我們的收入產生實質性的不利影響。此外，燃料成本的大幅上漲已經導致並可能繼續導致我們的獨立轉運商和卡車車隊運營商向我們收取的價格上漲。此外，我們最近經歷了勞動力短缺，這導致了相關成本的增加，例如為了滿足需求而增加了加班時間，為了吸引和留住員工而增加了工資。如果這些情況或其他通脹壓力持續下去，我們的拖曳和分支勞動力成本可能會繼續上升。在某種程度上，我們無法將這些成本轉嫁到我們的
對於客户來説，我們獨立的分貨商和卡車車隊運營商收取的價格上漲，以及勞動力成本的增加，可能會對我們的盈利能力產生負面影響。
打撈車價格的波動可能會對我們未來的收入產生實質性的不利影響。
不利的經濟狀況，包括利率和租賃率、房地產價值以及房地產開發和建設成本的上升，可能會增加產能擴張投資所需的成本，或推遲我們啟用新設施的能力，這兩者都可能對我們的綜合運營業績和財務狀況產生實質性影響。
對我們的轉運商和卡車車隊運營的依賴可能會對我們的業務和聲譽產生實質性的不利影響。
我們依靠獨立的子運輸商和卡車車隊業務來接送車輛到我們的拍賣設施，以及從我們的拍賣設施運送車輛。與總體經濟情況一致，我們最近遇到了塔臺和拖車短缺的情況，這導致塔臺和分車為這些服務向我們收取的成本增加，我們不能保證塔臺和分車將及時提供提車和運送車輛。如果不能及時提貨和交付車輛，可能會損害我們的品牌和聲譽，並對我們的整體業務和運營結果產生不利影響。此外，燃料成本的增加可能會導致我們的獨立轉運商和卡車車隊運營商收取的價格增加，這可能會顯著增加我們的成本。我們可能無法將這些成本轉嫁給我們的供應商或買家。我們還面臨與惡劣天氣、交通基礎設施中斷和燃料價格上漲相關的風險，任何這些都可能增加我們的運營成本。如果我們遇到問題，或無法與我們的潛艇運輸商談判或獲得有利條件，我們的行動結果可能會受到實質性的不利影響。
與天氣有關的事件和其他我們無法控制的事件可能會對運營產生不利影響。
極端天氣或其他事件，如颶風、龍捲風、地震、森林火災、洪水、全球流行病或其他健康危機、恐怖主義襲擊或戰爭，可能會對整體經濟環境、我們競爭的市場以及我們的業務和盈利能力產生不利影響。這些事件可能會因氣候變化而增加頻率和規模，可能會影響我們的實體拍賣設施，導致成本大幅增加，或者推遲或取消拍賣銷售，這可能對我們的收入和盈利能力產生重大不利影響。在某些情況下，例如，2021年8月和2022年9月的嚴重風暴被稱為“颶風艾達”和“颶風伊恩”，這些事件可能會導致損壞和完全損失的車輛的可用供應急劇湧入，並且無法保證我們的業務將有足夠的資源來應對這種極端的供應增加。在這種情況下，我們未能滿足客户的需求可能會對我們與這些客户的關係產生負面影響，並導致未來業務的損失，這將對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。此外，由於與這類災難有關的車輛全部損失而產生的收入通常在產生增量成本後確認，這種收入可能不足以抵消所產生的成本。
由於交通事故減少，損壞的車輛減少，温和的天氣狀況往往會導致受損車輛和總損失車輛的可用供應量減少。因此，温和的天氣可能會對我們受損和總損失的車輛庫存產生不利影響，預計這將對我們的收入和運營業績以及相關增長率產生不利影響。
我們購買的受損車輛和總損失車輛數量的增加可能會對我們的盈利能力產生不利影響。
在某些國家，打撈市場通常是在購買車輛然後轉售的主要基礎上運作，而不是在代理基礎上進行拍賣，在這種基礎上拍賣充當車輛所有者的銷售代理。在主要基礎上運營使我們面臨庫存風險，包括盜竊、損壞和陳舊造成的損失。如果我們購買車輛，與購買車輛相關的增加成本可能會對我們的毛利率和經營業績產生重大不利影響。根據採購協議售出的汽車約佔IAA 2023財年國內和國際汽車銷量的5.4%。此外，當我們購買車輛時，我們會受到車輛價值變化的影響，例如因商品價格變化或二手車價格變化而引起的變化。鋼鐵和鉑金等大宗商品價格的下跌，可能會對拍賣中的車輛價值和需求產生負面影響。此外，二手車價格的下降，特別是如果發生的速度快於預期，可能會導致事故前價值與銷售價格之間的巨大差距，IAA最近在其英國業務方面經歷了這種情況。
二手車價格的重大變化可能會影響出售損壞和完全損失的車輛的收益和收入。
新車生產量、租賃剩餘估計的準確性、利率波動、客户需求和法規變化等，都可能影響二手車的定價。持續降低二手車定價可能會導致銷售受損和全損車輛的收益減少，並導致每輛車收入的相關減少，a
潛在的發貨人損失和盈利能力下降。相反，當二手車價格高企時，二手車經銷商可能會自己零售更多以舊換新的汽車，而不是拍賣，這可能會對我們的收入和盈利能力產生不利影響。
IAA承擔通過其市場銷售的車輛的結算風險。
通常，在車輛出售後，IAA在收到車輛的全額付款之前不會將車輛發還給買方。然而，我們可能有義務在收到買方付款之前向賣方匯款，在這種情況下，我們可能無法就任何買方未能履行其付款義務向賣方追償。因為我們保留了車輛的所有權，我們可以轉售車輛以減少任何潛在的損失。由於大多數車輛的收入不包括銷售收入總額，未能全額收回應收賬款可能導致每輛車除收取應收賬款和提供與車輛相關的服務所產生的任何費用外，按每輛汽車計算的淨虧損高達銷售收入總額。如果我們無法收取大量車輛的付款，我們無法轉售這些車輛並收回我們的成本，由此產生的對賣方的付款義務和減少的手續費收入可能會對我們的運營業績和財務狀況產生重大不利影響。
影響受損和全損車輛進出口的法律變化可能會對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
法律、法規和條約的改變，限制受損和全損車輛進口到國外，可能會減少對受損和全損車輛的需求，並影響我們維持或增加IAA國際買家基礎的能力。在其他司法管轄區採用此類法律或法規，減少或限制我們在海外的活動，可能會減少對我們產品和服務的需求，從而對我們的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。
我們可能會因IAA之前與KAR Auction Services，Inc.分離而承擔責任。
2018年2月27日，KAR拍賣服務公司(“KAR”)宣佈了一項計劃，將IAA(其打撈拍賣服務業務)分離和剝離(“分離”)為一家獨立的上市公司。2019年6月28日，KAR完成了於2019年6月18日將IAA已發行普通股和已發行普通股100%按比例分配給KAR普通股登記持有人的工作(《分配》)。根據分離和分配條款，IAA和KAR的每一方都必須賠償另一方的某些責任和與之有關的某些責任。IAA和KAR滿足這些賠償的能力，如果被要求這樣做，將分別取決於我們和KAR未來的財務實力。如果我們被要求對KAR進行賠償，或者如果我們無法從KAR收取賠償權，我們的財務狀況、流動性或經營結果可能會受到實質性的不利影響。
我們可能無法實現收購的預期收益和協同效應，並可能因此承擔某些債務和整合成本。
我們已經收購了，並可能繼續收購以前獨立於我們運營的業務。我們的業務與包括IAA在內的被收購業務的業務整合，旨在產生財務和運營利益，包括某些税收和運行率協同效應。然而，我們不能保證我們何時或在多大程度上能夠實現這些和其他好處。由於可能的公司文化衝突和對未來業務發展的不同意見，整合也可能是困難的、不可預測的，並可能被推遲。我們可能需要整合或在某些情況下更換許多系統，包括涉及管理信息、採購、會計和財務、銷售、賬單、員工福利、工資和法規遵從性的系統，其中許多系統可能是不同的。與被收購業務整合相關的困難可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。
此外，在收購方面，我們已經並可能在未來的收購中承擔某些潛在的負債。如果我們沒有確定該等負債，或從第三方獲得的賠償不足以彌補該等負債，則該等負債可能會對我們的業務產生重大不利影響。
損害我們的聲譽可能會損害我們的業務。
我們的基本原則之一是經營公平和透明的業務，並始終如一地誠信行事。保持良好的聲譽是我們吸引和保持客户、投資者和員工的關鍵。損害我們的聲譽可能會對我們的業務造成重大損害。我們的聲譽可能會以多種方式受到損害，包括但不限於員工的行為不符合我們的商業行為和道德準則(以及相關的公司政策
行為預期)或我們公司的核心價值觀、安全事件、未能維持客户服務標準、對我們銷售流程的公平性失去信任，以及其他技術或合規故障。
我們可能會因向發貨人提供擔保、庫存合同和墊款而蒙受損失。
我們最常見的拍賣合同類型是直接佣金合同，根據這種合同，我們在拍賣中寄售設備的總銷售價格上賺取預先商定的固定佣金。當我們作為發貨人的代理時，我們直接使用佣金合同。近年來，我們的大部分年度業務都是在直接佣金的基礎上進行的。在某些其他情況下，我們將進行包銷交易，並提出(A)向發貨人保證最低水平的銷售收益，無論寄售的最終售價如何；或(B)直接從賣方購買設備，以便通過我們的銷售渠道之一進行銷售。
我們根據內部人員對設備的評估來確定保證收益或庫存採購價格的水平。不準確的評估可能導致擔保或庫存價值超過可變現拍賣收益。此外，市場價值的變化也可能導致擔保或存貨價值超過可變現拍賣收益。如果拍賣收益低於保證金額，我們的佣金將減少，我們可能會蒙受損失，如果拍賣收益低於我們為臨時存入庫存的設備支付的購買價格，我們將招致損失。由於我們的大部分拍賣都是無保留的，因此我們無法通過競標或收購此類拍賣中的任何物品來防範此類損失。此外，我們不會無限期地持有庫存，等待市場狀況改善。如果我們對承銷合同的敞口增加，這種風險就會加劇。
有時，我們會在拍賣前預付一部分估計拍賣收益給發貨人。一般情況下，我們只有在取得待拍賣資產的所有權以及收到資產上的擔保權益以擔保債務之後，才會支付這些預付款。如果我們無法拍賣資產，或者如果拍賣所得少於預付款，我們可能會蒙受損失。此外，我們還與美國政府的國防後勤局(“DLA”)簽訂了兩份供應商合同，根據這些合同，我們將收購、管理和轉售DLA的某些資產。每一份DLA合同都要求公司購買滾動和非滾動車輛資產，其金額和類型是我們有限的控制能力。在許多情況下，購買的資產類型不是我們通常通過任何其他渠道出售的資產。儘管我們為非機車車輛庫存支付的價格只是最初收購價值的一小部分，但我們可能沒有能力為這些資產吸引買家，我們可能無法及時出售這些資產，甚至根本無法出售。這將對我們的財務業績產生不利影響。
我們的信息技術(“IT”)系統和基礎設施的可用性和性能對我們的業務和持續增長至關重要。
我們的網站、在線競價服務、拍賣管理系統、企業資源規劃系統、交易處理系統、網絡基礎設施和客户關係管理系統的令人滿意的性能、可靠性和可用性對我們的聲譽、我們的業務和我們的持續增長至關重要。我們目前依賴於我們自己的專有系統、授權的本地系統以及位於美國和其他國家的第三方雲計算應用程序和基礎設施。我們依賴的系統和基礎設施可能會因為硬件或軟件缺陷或故障、拒絕服務或勒索軟件攻擊和其他網絡安全事件、人為錯誤和我們無法控制的自然事件而經歷服務中斷或降級。此外，作為我們管理這些IT資源的一部分，我們會對我們的系統和基礎設施進行整合、更新或發起其他類型的更改，以解決持續的可用性和性能問題或改善這些問題，並且在進行此類更改時會增加中斷的風險。我們的一些系統不是完全宂餘的，我們的恢復計劃可能不足以應對所有可能的中斷。此外，獲取和使用所需的硬件和軟件，包括雲計算資源，可能不會繼續以合理的價格、商業上合理的條款或根本不提供。失去訪問或使用任何這些組件和資源的權利、我們系統的性能下降或功能喪失，或者未能及時或成功地集成和更新我們的系統或基礎設施，都可能意味着無法實現預期從IT計劃中獲得的成本節約或運營優勢，顯著增加我們的費用，損害我們的聲譽，並以其他方式導致提供我們服務的延遲。如果出於任何原因，無法訪問我們的在線競價服務或其功能降級，我們的業務和運營結果將受到尤其嚴重的損害，特別是如果這種對服務的影響阻礙了互聯網競拍者有效地參與我們的拍賣。
消費者行為正在迅速變化，如果我們不能成功地適應消費者的偏好，為我們的客户發展和維護相關和可靠的庫存管理和多渠道處置體驗，我們的財務業績和品牌形象可能會受到不利影響。
我們的業務繼續發展成為一站式庫存管理和多渠道處置公司，客户可以在現場和在線購買、銷售或列出他們選擇的時間、方式和地點的設備，並使用我們的在線庫存管理工具管理其現有車隊和/或庫存。作為這一演變的結果，我們與客户的互動越來越多
通過各種不同的渠道，包括現場拍賣，在線，通過移動技術，包括Ritchie Bros.移動應用程序、社交媒體和庫存管理系統。我們的客户越來越多地使用平板電腦和手機進行在線購買，並獲取他們擁有或有興趣購買的資產的詳細設備信息。我們的客户還在線與我們互動，包括通過社交媒體，就我們業務的方方面面提供反饋和公眾評論。消費者購物模式正在迅速變化，我們的成功取決於我們預測和實施客户體驗和物流創新的能力，以吸引越來越依賴多種渠道來滿足其設備管理和處置需求的客户。我們提供高質量和高效客户體驗的能力也取決於我們很少或根本無法控制的外部因素，包括但不限於在我們的市場上銷售的設備的可靠性和性能，以及代表買家運輸所購設備的第三方承運人的性能。如果由於任何原因，我們無法實施我們的庫存管理、數據解決方案、投標工具和其他多渠道計劃，無法通過所有渠道為我們的客户提供方便和一致的體驗，或者無法在他們想要的時間和地點以具有説服力的價值主張向我們的客户提供他們想要的服務，那麼我們的財務業績和品牌形象可能會受到不利影響。
我們依賴第三方提供的數據，這些數據的丟失可能會限制我們某些平臺的功能，並擾亂我們的業務。
我們的分析團隊依賴於我們的客户和其他第三方向我們提供的資產、定價和其他數據，包括個人數據。其中一些數據是根據第三方數據共享政策和使用條款、第三方提供商的數據共享協議或客户同意後提供給我們的。其中任何一方都可以改變他們的數據共享政策和使用條款，包括使他們受到更多限制、終止或不續簽協議，或者客户可以撤銷他們的同意，其中任何一種都可能導致我們失去或嚴重損害我們收集和向客户提供有用數據或相關服務的能力。
這些第三方還可能將我們的數據收集和使用政策或做法解讀為與他們的政策或業務目標不一致，或者對我們的數據保護和隱私做法失去信心，這可能導致我們失去收集這些數據的能力。任何此類變化都可能削弱我們以目前預期的方式向客户提供分析服務的能力，甚至完全削弱我們的客户通過使用我們的分析平臺和相關產品獲得的投資回報，並對我們的業務和我們創造收入的能力產生不利影響。
政府對數字格局的監管正在演變，不利的監管可能會對我們的業務和運營結果造成實質性損害。
我們受制於管理數字商務和在線服務的聯邦、省、州和地方法律、規則和法規。現有和未來的法律法規可能會阻礙數字商務或其他服務的增長，特別是在線市場服務，並增加做生意的成本，包括提供在線處置服務。這些法規和法律可能涵蓋税收、關税、用户隱私、數據保護、機器學習和自動決策、定價、內容、知識產權、電子合同、數字營銷通信、消費者保護，以及我們處置服務的特點和質量。管理財產轉讓、數字、銷售和類似税收、知識產權以及用户隱私和數據保護等問題的現有法律如何適用於數字商務和在線服務，並不總是很清楚。法律、規則和法規的變化以及這些問題的不利解決可能會損害我們的業務和經營結果。
如果我們或我們的第三方服務合作伙伴、雲計算提供商或第三方數據中心託管設施保護我們及其信息技術系統的可靠性、完整性和保密性的能力受到損害，如果未經授權訪問我們的系統或客户、供應商、交易對手和員工的機密信息，或者如果授權訪問被阻止或禁用，我們可能會招致重大聲譽損害、法律風險或負面財務影響。
我們依賴IT資源來管理和運營我們的業務，包括維護包含有關我們的客户、供應商、交易對手和員工的敏感和機密信息(可能包括個人信息和信用信息)的專有數據庫，以及利用經批准的第三方技術提供商來支持IT系統和基礎設施的管理和運營。用於未經授權訪問或損害IT系統和設備以及由此處理的數據的惡意工具和技術在攻擊載體和複雜性方面經常演變，我們可能無法預見這些載體或及時實施足夠的預防和保護措施。未經授權的各方已經並可能在未來試圖通過各種手段訪問我們和我們的供應商的主要和備份系統或設施，包括侵入IT系統或設施、欺詐、欺騙或其他欺騙我們及其員工或承包商的手段。勒索軟件攻擊正變得越來越普遍和嚴重，可能導致我們的運營嚴重中斷、數據和收入損失、聲譽損失和資金轉移。此外，其他公司遇到的違規行為也可能被用來針對我們和
老練的行為者可以掩蓋他們的攻擊，使得識別和預防它們變得越來越困難。不能保證這些事件的影響在未來不會是實質性的或重大的。
此外，我們對客户的有限控制可能會影響我們IT系統的安全性和完整性，並造成財務或法律風險。例如，我們的客户可能會意外泄露他們的密碼，使用不安全的密碼，或者將他們存儲在丟失或被盜的設備上，從而為不良行為者提供訪問客户在我們的帳户的權限，以及重新定向客户付款的可能手段。此外，我們服務的用户在他們自己的設備上可能存在與我們的系統和平臺完全無關的漏洞，但可能會錯誤地將他們自己的漏洞歸因於我們。根據信用卡支付規則和我們與信用卡處理商的合同，如果用於處理交易的支付卡信息被泄露，我們可能會因某些欺詐性的信用卡交易和與客户的其他支付糾紛而向支付卡發行銀行承擔法律責任，包括髮行新卡的成本和相關費用。如果我們對大量的欺詐交易負有責任或無法接受支付卡，我們的經營結果將受到實質性和不利的影響。
我們實施、維護和遵循的信息安全措施旨在降低我們與IT相關的網絡安全事件的風險，但不能保證我們的運營不會中斷、我們不能保證將來不會發生攻擊，也不能保證我們的內部控制(例如與用户訪問管理有關的內部控制)會按照預期的方式執行，以防止未經授權訪問我們的系統和數據。任何違反我們的IT系統的行為都可能對我們的業務、我們內部控制環境的績效評估、運營結果、聲譽、股票價格和我們進入資本市場的能力產生重大不利影響，也可能被視為導致財務報告內部控制的重大弱點。
安全事件、黑客攻擊或其他惡意或祕密活動(或認為此類活動已經發生)可能損害我們的聲譽，導致對我們服務的安全性失去信心，從而失去客户，並使我們面臨損失風險、政府調查和執法行動或訴訟，以及可能的損害賠償責任。我們可能需要投入大量開支並轉移管理層的注意力，以監控、檢測和預防安全事件，補救已知或潛在的安全漏洞，或緩解任何安全事件造成的問題。此外，違反我們的安全措施可能會導致寶貴的商業數據、知識產權或商業機密信息的丟失或挪用，客户或員工的個人信息被挪用，對我們的計算基礎設施、網絡和存儲的數據造成損害，服務延遲，關鍵人員無法在整個組織內履行職責或進行溝通，銷售損失，數據恢復的鉅額成本以及對我們業務的其他不利影響。此外，根據各種隱私和安全法律，此類違規行為可能需要我們支付鉅額費用來通知政府機構、個人或其他第三方。
緩解網絡安全風險的成本是巨大的，而且未來可能會增加。我們的第三方服務提供商可能容易中斷或丟失我們客户和員工的有價值的業務數據和信息(以及其他)。由於我們無法控制的各種事件，包括但不限於員工錯誤或疏忽、自然災害、恐怖襲擊、電信故障、計算機病毒、黑客和其他安全問題，我們的第三方提供商存儲的數據可能會被不當訪問或不可用。此外，如果我們的任何第三方技術提供商違反了適用的法律或我們的合同或政策，此類違規行為還可能使我們客户的信息面臨風險，進而可能對我們的業務產生實質性的不利影響。隨着我們的增長，這些問題可能會變得更加昂貴。我們的保單可能不足以補償我們因安全漏洞造成的損失，並且我們可能無法根據這些保單全額收取(如果有的話)。
由於管理拍賣場地、環境保護、國際貿易和其他事項的許可證、法律和法規，我們未來的支出可能會大幅增加，我們的業務和擴張能力可能會受到限制。
世界各地的聯邦、省、州和地方法律、規則和法規適用於我們的業務，除其他事項外，涉及税務和會計規則、拍賣業務、設備進出口、物權法、許可證、工人安全、客户信息隱私和安全、土地使用以及環境敏感材料的使用、儲存、排放和處置。遵守法律、規則和法規的修訂可能會導致費用增加和財務業績惡化。不遵守適用的法律、規則和法規可能會導致對我們的重大責任、暫停或停止我們的部分或全部業務、限制我們在現有地點或新地點擴張的能力、採購額外設備的要求或其他重大費用或限制。
拍賣網站的發展或擴大取決於是否獲得所需的許可證、許可證和其他政府授權。我們無法獲得這些必需的物品，可能會損害我們的業務。此外，監管當局要求的變更或讓步可能會導致此類開發或擴建的重大延誤或無法完成。如果政府機構對出口或進口實施額外的進出口法規或額外的關税、税收或其他收費，國際投標人和發貨人可能會被阻止參加我們的拍賣。國際投標者和發貨人的參與減少可能會降低GTV，並損害我們的業務、財務狀況和運營結果。
根據一些環境法，房地產的業主、經營者或承租人或其他涉及房地產的人可能要承擔移除或補救位於房地產上或房地產內的或源自房地產的危險或有毒物質的費用，以及相關的調查費用和財產損害費用。這些法律往往規定責任，而不考慮所有者、經營者、承租人或其他人是否知道或對危險或有毒物質的存在負有責任。環境污染可能存在於我們自有或租賃的拍賣地點，或我們可能進行拍賣的其他地點，或我們可能拍賣的物業，這些地點或鄰近物業的先前活動。此外，我們未來收購或租賃的拍賣場地可能會受到污染，未來對我們的任何物業或場地的使用或條件可能會導致污染。任何這些物業的環境污染所引起的索賠費用可能會損害我們的財務狀況和運營結果。
在美國、加拿大、歐洲和其他司法管轄區，我們開展業務的限制可能會影響設備所有者在指定司法管轄區之間運輸某些設備的能力或舊設備的銷售性。這些限制的一個例子是美國的環境認證要求，這些要求阻止未經認證的設備在美國進入商業。此外，一些司法管轄區的發動機排放標準限制了某些卡車和設備在這些市場的運行。
這些限制或採用更嚴格的環境法律，包括為應對氣候變化而制定的法律，可能會在很大程度上抑制客户向我們的拍賣網站運送設備或從我們的拍賣網站發貨的能力，降低我們的GTV，並損害我們的業務、財務狀況和運營結果。
失去一名或多名關鍵人員的服務，或未能吸引、培訓和留住人員，都可能對我們的業務產生重大影響。
我們未來的成功在很大程度上取決於我們在所有業務領域吸引、發展和留住熟練員工的能力，以及設計適當的組織結構和有效地規劃繼任的能力。儘管我們積極管理我們的人力資源風險，但不能保證我們的努力一定會成功。如果我們不能在所有業務領域吸引、培養和留住熟練員工，我們的財務狀況和運營結果可能會受到不利影響，我們可能無法實現我們的增長或業績目標。
我們業務的增長和業績在很大程度上取決於我們員工的努力和能力。我們的許多關鍵員工對我們的業務都有豐富的經驗。這些員工對我們公司和行業的知識和了解是不可輕易複製的。任何關鍵人員的流失，或無法用同樣訓練有素的人員取代任何流失的人員，都可能削弱我們執行業務計劃和增長戰略的能力，導致我們失去客户並減少收入。此外，我們將業務擴展到提供免費服務的戰略計劃的成功將需要許多職位的新能力，我們的管理層和員工將不得不適應和學習新的技能和能力。如果他們不能或不願意做出這些變革性的改變，或者我們無法吸引有能力這樣做的新員工，我們可能無法實現我們的戰略舉措的全部好處。我們不為我們的任何高管或其他關鍵人員的生命保有關鍵人員保險。因此，如果失去這些員工的服務，我們將無法彌補經濟損失。這種不確定性可能會對我們吸引和留住關鍵員工的能力產生不利影響。
如果我們的任何關鍵人員加入競爭對手或成立競爭對手公司，現有和潛在客户可以選擇與該競爭對手而不是我們建立業務關係。不能保證由我們的前董事、官員或員工簽署的保密、非邀約、競業禁止或類似協議將有效地防止業務損失。
未能維護安全的場地可能會對我們的業務和聲譽造成重大影響。
我們的員工和客户經常與機械化設備、移動車輛以及化學和其他工業物質密切接觸。因此，我們的拍賣地點和倉庫是潛在的危險場所，涉及事故、環境事件和其他事件的風險，這可能使我們面臨調查和訴訟，或可能對客户和員工的安全、健康和安保印象產生負面影響。即使在沒有任何事故的情況下，不安全的現場條件也可能導致員工流失或總體上損害我們的聲譽，每一項都會影響我們的財務業績。雖然安全是我們業務的主要關注點，對我們的聲譽和業績至關重要，但我們未能實施安全程序或實施無效的安全程序將增加這種風險，我們的運營和運營結果可能會受到不利影響。
所得税和商品税額，包括税收支出，可能與預期有很大不同，而且全球税務當局有采取更積極的法律、條例、解釋和審計做法的趨勢。
我們的全球業務受制於我們運營的眾多司法管轄區的税收解釋、法規和法律，所有這些都會不斷變化。
我們應計和支付所得税，並擁有大量所得税資產、負債和費用，這些估計主要基於這些解釋、法規和法律的應用、未來應納税所得額和時間以及我們對適用會計原則的使用。因此，我們不能肯定我們的估計和儲備是足夠的。關於遞延所得税金額貨幣化的時間是不確定的，因為它們取決於我們未來的收益和其他事件。我們的遞延所得税金額是根據當時生效的已制定的所得税税率進行估值的，政府未來可以改變這一税率。
税務機關的審計和複核活動影響到實際應付或應收商品税、應付或應收所得税、遞延所得税資產和負債以及所得税費用的最終確定。
不能保證將按預期支付税款，也不能保證收到或使用與税務有關的資產的金額或時間將如目前預期的那樣。我們的經驗表明，税務機關正在增加審計和審查的頻率和深度。加拿大税務局(“CRA”)一直在對2014、2015、2018、2019和2020納税年度進行審計。2023年2月13日，CRA向Ritchie Bros.Auctioneers(International)Ltd.發佈了一封建議書，聲稱其盧森堡子公司之一在2010年至2015年期間居住在加拿大，其全球收入應繳納加拿大所得税。如果CRA發出評估或重估通知，而有司法管轄權的法院最終裁定盧森堡子公司2010至2015年的收入受加拿大所得税法律約束，公司最終可能要為該期間的加拿大聯邦和省級所得税、利息和罰款總額承擔額外責任，這可能會對我們的業務產生重大負面影響。CRA亦可質疑本公司就2016至2020課税年度提交報税表及申報收入的方式，並可聲稱盧森堡附屬公司的收入須繳交加拿大所得税，因為盧森堡附屬公司在該等年度內亦在加拿大居住。然後，該公司可能會產生額外的所得税、罰款和利息，這可能會對我們的運營產生實質性的負面影響。此外，未來税務機關的決定，包括税務解釋、法規、立法或判例的改變，可能會對我們的財務狀況產生重大影響。考慮到強加給我們的多種形式的税收，我們在國際上開展業務的事實增加了我們在這方面的風險。此外，更廣泛地説，近年來，政治、媒體和税務當局越來越多地關注税收；其目的似乎是提高透明度和解決被認為是避税的問題。因此，除了從財務角度來看的税務風險外，我們的活動還可能使我們面臨聲譽風險。
我們龐大的國際業務使我們面臨可能損害我們業務的額外風險，包括可能損害我們業務結果的匯率波動。
我們在世界許多國家開展業務，並打算繼續擴大我們在國際市場的存在，包括新興市場。
雖然我們以美元報告財務業績，但我們很大一部分收入和支出來自美國以外的地區，主要是以美元以外的貨幣。特別是，我們很大一部分收入和支出都是以加元和歐元計價的。出於財務報告的目的，我們的海外子公司的運營結果將從當地貨幣轉換為美元。如果美元對外幣走弱，這些以外幣計價的收入或支出的換算將導致以美元計價的收入和支出增加。同樣，如果美元對外國貨幣，特別是加元和歐元走強，我們對以外幣計價的收入或支出的換算將導致以美元計價的收入和支出減少。我們目前沒有對我們的任何收入或支出進行外匯對衝安排。貨幣匯率的波動可能會對我們在國際市場上的業務和我們的相關經營業績產生負面影響。
此外，我們開展業務的不同國家之間的貨幣匯率波動會影響買家的購買力、發貨人的動機、資產價值和各國之間的資產流動，包括那些我們沒有業務的國家。這些因素和其他全球經濟狀況可能會損害我們的業務和我們的運營結果。
在國際上開展業務所固有的其他風險包括但不限於：(A)貿易壁壘、貿易條例、貨幣管制、進出口條例和其他對自由開展業務的限制；(B)當地勞工、環境、税收和其他法律和條例，以及這些法律和條例的不利變化或其解釋的可能性；(C)人員配置和管理外國業務的困難；(D)經濟、政治、社會或勞工不穩定或動亂；(E)恐怖主義、戰爭、劫持人質或軍事鎮壓；(F)腐敗；(G)徵收和國有化，或執行或保護方面的困難
我們的財產權，包括在知識產權方面；(H)更多地暴露在高通貨膨脹率下；以及(I)在外國司法管轄區的訴訟和當地法律的執行方面的不可預測性。
如果我們違反了適用於我們國際業務的複雜的外國和美國法律法規，我們可能面臨罰款、刑事行動或制裁，禁止我們的業務開展，並損害我們的聲譽。我們國際業務所固有的這些風險增加了我們在國際上開展業務的成本，並可能對我們的業務或盈利能力造成實質性的不利影響。
我們的業務運營可能受到許多管理國際貿易的聯邦和地方法律、規則和法規的約束，包括出口管制法規。
我們的業務可能受到許多聯邦和地方法律、規則和法規的約束，包括美國商務部維持的出口管理條例(EAR)、美國財政部外國資產控制辦公室(OFAC)維持的經濟和貿易制裁以及加拿大、英國和歐盟的類似法律和法規。這些法律和法規限制我們向某些國家、地區、政府和個人提供服務，或以其他方式進行直接或間接交易或交易。我們已經實施了旨在保持遵守這些法律的程序，包括自動和手動監測潛在賣家和買家的身份和地點。我們不能保證這些程序總是有效的。
如果我們違反適用的出口管制或制裁，我們可能會受到行政或刑事處罰，在某些情況下，這可能是實質性的。我們可能會受到損害賠償、經濟處罰、剝奪出口特權、監禁我們的員工、我們的業務受到其他限制，以及聲譽損害。此外，美國商務部、OFAC或其他適用監管機構對公司或我們的任何員工可能違反這些法律採取的任何行動都可能對我們的聲譽、業務、經營業績和前景產生負面影響。
不遵守反賄賂、反腐敗和反洗錢法律，包括修訂後的美國1977年《反海外腐敗法》，或《反海外腐敗法》、《外國公職人員腐敗法》或CFPOA，以及與我們在美國境外活動相關的類似法律，我們可能會受到懲罰和其他不利後果。
在我們開展活動或為設備買賣提供便利的國家，我們必須遵守《反海外腐敗法》、《反海外賄賂法》、《美國聯邦法典》第18編第201節中包含的美國國內賄賂法規、《美國旅行法》、《美國愛國者法》、2010年英國《反賄賂法》或英國《反賄賂法》，以及其他類似的反腐敗、反賄賂和反洗錢法律。如果我們不遵守《反海外腐敗法》、《反海外腐敗法》和其他反腐敗和反賄賂法律，這些法律禁止公司及其員工和第三方中間人直接或間接授權、提供或提供不正當的付款或福利給外國政府官員、政黨或候選人、公共國際組織的僱員和私營部門的接受者，以獲取或保留業務、將業務引導給任何人或獲得任何好處，我們將面臨重大風險。在許多外國國家，特別是在經濟發展中的國家，企業從事《反海外腐敗法》、《反海外腐敗法》或其他適用法律和法規禁止的做法可能是當地的一種習俗。此外，我們還利用各種第三方來銷售我們的解決方案，並在海外開展業務。我們和我們的其他第三方中介可能與政府機構或國有或附屬實體的官員和員工有直接或間接的互動。我們可能要為這些第三方中介機構、我們的員工、代表、承包商、合作伙伴和代理的腐敗或其他非法活動負責，即使我們沒有明確授權這樣的活動。我們的商業行為和道德準則以及其他公司政策要求遵守這些反賄賂法律，這些法律往往會受到重罰。
任何違反《反海外腐敗法》、其他適用的反賄賂、反腐敗和反洗錢法律的行為都可能導致舉報人投訴、媒體不利報道、調查、喪失出口特權、嚴厲的刑事或民事制裁，以及就《反海外腐敗法》而言，暫停或取消與美國政府的合同，這可能會對我們的聲譽、業務、經營結果和前景產生實質性的不利影響。此外，對任何執法行動的迴應可能會導致管理層的注意力和資源發生重大轉移，併產生鉅額國防費用和其他專業費用。
我們正在推行一項長期增長戰略，其中可能包括收購以及開發和加強適當的銷售戰略，這需要前期投資，但不能保證長期回報。
我們繼續追求長期增長戰略，包括制定和加強適當的銷售戰略，考慮前期投資，包括(I)在新興市場的投資，這些投資可能在短期內不會產生盈利增長，(Ii)增加新的業務和信息解決方案，以及(Iii)發展我們的員工。規劃未來的增長需要現在就進行投資，因為預期的增長可能不會實現，如果我們的戰略不能成功地滿足現有和潛在客户的需求，我們可能無法成功保持或增長我們的GTV，我們的財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。我們也可能無法改進我們的系統和控制，因為
成本增加、技術挑戰或缺乏合格員工。我們銷售、一般和管理費用的很大一部分被認為是固定成本，無論GTV增長如何，我們都將產生這些成本。不能保證我們的GTV和收入將保持或以比我們的固定成本更快的速度增長。
我們長期增長戰略的一部分包括通過收購實現增長，這帶來了許多風險。我們可能無法成功地確定合適的收購候選者，以令人滿意的條款完成收購，或將任何新收購或擴大的業務與我們目前的業務整合。此外，任何收購以及我們將此類業務與我們的業務整合可能會產生鉅額成本，包括法律、會計、財務諮詢和其他成本。我們也可能沒有意識到這種收購的預期好處和協同效應。我們不能保證未來將進行任何業務收購，不能保證所進行的任何收購將完成，也不能保證我們將實現完成收購的預期好處。
我們經常受到一般訴訟和其他索賠的影響，這可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。
在我們的正常業務過程中，我們會受到一般訴訟和其他索賠的影響。這類訴訟的結果和影響無法肯定地預測，但無論結果如何，這些訴訟程序都可能因為法律費用、管理資源分流和其他因素而對我們產生不利影響。雖然這些索賠的結果在歷史上並沒有對我們產生實質性的影響，但我們未來可能無法針對這些索賠進行充分的辯護，這些訴訟程序可能會對我們的財務狀況或運營結果產生實質性的不利影響。
此外，訴訟的結果可能與公司的最佳估計大不相同。例如，我們目前與前首席執行官、現任董事首席執行官Ann Fandozzi女士就她離開公司一事存在持續糾紛。在截至2023年12月31日的年度內，本公司記錄了620萬美元的支出，這是目前對和解金額的最佳估計，扣除了Fandozzi女士辭職後根據Fandozzi女士的僱傭協議條款重新計入的先前確認的補償費用。由於這一問題的解決而導致的估計付款金額的任何變化都可能是實質性的，任何此類付款或我們無法及時解決糾紛可能會對我們的業務產生不利影響。進一步資料見第二部分第8項：財務報表和補充數據--附註27或有事項。
我們還可能受到知識產權索賠的影響，這些索賠的辯護成本極其高昂，可能需要我們支付鉅額損害賠償，並可能限制我們未來使用某些技術的能力。互聯網和科技行業的公司經常因侵犯或其他侵犯知識產權的指控而受到訴訟。
第三方知識產權可能涵蓋我們的技術或業務方法的重要方面，或阻止我們擴大產品範圍。任何針對我們的知識產權索賠，無論有無正當理由，和解或提起訴訟都可能既耗時又昂貴，並可能轉移我們管理層的注意力。由於涉及複雜的問題，有關知識產權的訴訟本質上是不確定的，我們在這些問題上可能無法成功地為自己辯護。
許多潛在的訴訟當事人，包括一些專利持有公司，都有能力投入大量資源來執行他們的知識產權。任何針對我們的成功索賠都可能使我們承擔重大損害賠償責任，我們可能被要求停止使用被指控侵犯第三方權利的技術或其他知識產權。我們還可能被要求為第三方知識產權申請許可證。這樣的許可證可能無法獲得，或者可能需要我們支付鉅額版税或服從不合理的條款，這將增加我們的運營費用。我們還可能被要求開發替代的非侵權技術，這可能需要大量的時間和費用。如果我們不能為我們業務中任何涉嫌侵權的方面授權或開發技術，我們將被迫限制我們的服務，並可能無法有效競爭。這些結果中的任何一個都可能損害我們的業務。
隱私問題以及我們遵守當前和不斷變化的有關處理個人信息和其他數據的國內或國外法律法規可能會增加我們的成本，影響我們的營銷努力，或者減少對我們產品和服務的採用和使用，而我們如果不遵守這些法律和法規，可能會使我們面臨責任和聲譽損害。
世界各國政府繼續提出和通過新的法律和條例，或修改現有的法律和條例，一般涉及數據隱私、數據保護、數據主權和數據處理。儘管我們監控監管環境，並已投資於解決這些發展，例如通過我們的網絡安全和隱私準備計劃，但這些法律可能要求我們產生更多合規成本，以對我們的做法、產品和服務進行更改，使我們或我們的客户能夠滿足新的法律要求。此外，如果我們被發現違反了任何此類法律或法規，我們可能會受到執法行動的影響，要求我們改變我們的做法、產品和服務，這可能會對我們的收入產生負面影響，並使我們面臨新的或更高的潛在處罰和罰款、民事和刑事處罰以及
被指控的違規行為以及可能導致我們的客户失去對我們的信任並以損害我們的財務狀況的方式對我們的聲譽和業務產生負面影響的不良宣傳。這些新的或擬議的法律和條例受到不同的解釋，這些解釋可能會隨着時間的推移而改變，從而導致進一步的合規成本，以及用於監測和處理事態發展的資源被轉用。新的和擬議的法律和條例也可能在不同司法管轄區之間不一致，或者與其他法律和條例相沖突。因此，這些要求以及其他潛在的自律標準和行業行為準則可能要求我們在合同中承擔更繁重的義務，限制我們存儲、傳輸和以其他方式處理數據的能力，或者在某些情況下，影響我們在某些地點提供某些服務、部署軟件或數據解決方案、向現有和潛在客户營銷或從客户的全球在線活動和數據中獲得洞察力的能力。
我們相信，美國、加拿大、英國、澳大利亞、歐盟和其他司法管轄區的法律法規在數據隱私和保護領域將越來越嚴格，這反過來將導致我們需要解決的監管負擔增加，以繼續滿足我們客户的期望，特別是在與第三方共享個人信息、使用機器學習和大數據以及跟蹤在線廣告活動方面。隨着我們處理大量數據的能力的增強，客户對提高透明度和控制力的情緒以及來自監管機構的進一步解釋性指導可能要求我們以不利於我們業務的方式改變我們的運營和實踐。在這種不確定和不斷變化的監管和信任環境中，即使認為個人信息的隱私和安全沒有得到令人滿意的解決或不符合監管要求，也可能導致負面宣傳和聲譽損失。
如果我們的業務發生重大中斷，我們的業務連續性計劃可能無法有效運行。
我們已經實施了一項涵蓋業務最重要方面的正式業務連續性計劃，該計劃將在我們的業務發生重大中斷、關鍵系統因自然災害或其他災難而丟失的情況下生效。雖然我們已經測試了我們的業務連續性計劃作為實施的一部分，但不能保證它將有效地運行，或者在我們的業務發生重大中斷的情況下，我們的業務、運營結果和財務狀況不會受到重大影響。如果我們遭遇災難或嚴重的安全漏洞，可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果造成實質性損害。
我們的保險可能不足以支付因我們的業務而可能發生的損失。
我們承保財產保險和一般責任保險。這項保險可能無法以商業上合理的費率向我們提供，並且我們的承保金額可能不足以支付我們可能產生的所有責任。我們的拍賣通常涉及在接近大量人員的情況下操作大型設備，儘管我們專注於安全工作實踐，但事故可能會損壞我們的設施，傷害拍賣參與者，並損害我們的聲譽和業務。此外，如果我們被要求對超出我們保險範圍的金額或超出我們保險範圍的索賠負責，由此產生的成本可能會損害我們的財務狀況和運營結果。
某些全球條件可能會影響我們成功舉辦活動的能力。
像大多數在全球擁有業務的企業一樣，我們面臨着某些全球性或地區性的不利條件的風險，例如流行病或其他疾病的爆發，包括新冠肺炎，或包括極端天氣或其他事件，如颶風、龍捲風、地震、森林火災或洪水等的自然災害，這些風險可能會阻礙我們進行預定的拍賣、限制我們客户的旅行模式或他們參加拍賣的意願，或影響我們的在線業務，包括中斷互聯網或移動網絡或我們的一個或多個服務提供商。如果出現上述任何一種情況，我們可能無法產生足夠的設備寄售來維持我們的業務，或無法吸引足夠多的投標人蔘加我們的拍賣，從而使我們出售的物品達到世界公平的市場價值。這可能會損害我們的財務狀況和運營結果。如果氣候變化導致海平面上升、天氣強度增加以及極端降水和洪水頻率增加，上述風險可能會增加。
金融風險因素
無效的財務報告內部控制可能會導致我們的財務報表錯誤，降低投資者信心，並對我們的股票價格產生不利影響。
作為一家上市公司，我們必須由管理層提交一份關於我們財務報告內部控制有效性的報告。這項評估需要包括披露管理層在內部發現的任何重大弱點
對我們管理層確定的財務報告的控制。我們還被要求讓我們的獨立註冊會計師事務所每年就我們對財務報告的內部控制的有效性發表意見。
任何未能對財務報告進行內部控制的行為都可能嚴重抑制我們準確報告財務狀況或經營結果的能力。如果我們未來不能得出結論認為我們對財務報告的內部控制是有效的，或者如果我們的獨立註冊會計師事務所確定我們的財務報告內部控制存在重大弱點，我們可能會失去投資者對我們財務報告的準確性和完整性的信心，我們的股價可能會下跌，我們可能會受到紐約證券交易所、美國證券交易委員會或其他監管機構的制裁或調查。未能彌補財務報告內部控制的任何重大缺陷，或未能實施或維持上市公司所需的其他有效控制系統，也可能限制我們未來進入資本市場的機會。
我們有大量的債務，我們的槓桿程度可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
截至2023年12月31日，我們的未償債務總額為31億美元，其中包括：
•根據2022年12月與貸款人銀團簽訂的經修訂信貸協議(“信貸協議”)支付17億美元；以及
•本金總額為6.750%的優先有抵押債券於2028年3月15日到期，本金總額為7.750%的優先無抵押債券於2031年3月15日到期(合稱“2023年債券”)
在我們的外國信貸安排下，目前沒有提款，根據信貸協議，我們可以再借7.247億美元。
我們償還債務和對債務進行再融資的能力，以及我們未來可能產生的任何債務，將取決於我們未來從運營、融資或資產出售中產生現金的能力。我們產生現金的能力受制於我們無法控制的一般經濟、金融、競爭、立法、監管和其他因素。我們可能無法產生足夠的資金來償還債務和滿足我們的業務需求，例如為營運資金或擴大業務提供資金。如果我們無法在債務到期時償還或再融資，我們可能會被迫採取某些行動，包括減少營銷、廣告和新產品創新的支出，減少未來營運資本、資本支出和一般企業用途的融資，出售資產或將運營現金流中不可持續的水平用於支付債務的本金和利息。此外，我們承受競爭壓力和對行業變化做出反應的能力可能會受到損害，包括直播和在線拍賣行業。
持有我們債務的貸款人還可能在我們違約的情況下加速到期金額，這可能會引發違約或加速我們其他債務的到期日。此外，與槓桿率較低的競爭對手相比，我們的槓桿可能會使我們處於競爭劣勢。這些競爭對手可以擁有更大的財務靈活性，以進行戰略收購，併為其業務獲得額外的融資。我們的槓桿也可能會阻礙我們抵禦行業或整體經濟衰退的能力。我們未來可能會招致大量額外的債務。信貸協議和票據契約的條款將限制但不是禁止我們承擔額外的債務。如果吾等產生任何與票據及其擔保具有相同優先權的額外債務，則該債務的持有人將有權與票據及其擔保的持有人按比例分享與本公司任何破產、清算、重組、解散或其他清盤有關的任何收益。在信貸協議及債券契約的規限下，吾等亦將有能力產生額外的有擔保債務，而該等債務實際上將優先於在此發售的債券，但以擔保該等債務的資產價值為限。如果在我們目前的債務水平上再增加新的債務，我們現在面臨的相關風險可能會加劇。
我們的債務工具有限制性的契約，這可能會限制我們的財務靈活性。
信貸協議和2023年票據契約的條款包含金融和其他限制性契約，這些契約限制了我們從事可能符合我們長期最佳利益的活動的能力。根據我們的信貸協議，我們的借款能力取決於遵守綜合槓桿率公約和綜合利息覆蓋率公約。
信貸協議包括其他限制，在某些情況下限制我們的能力：產生債務；授予留置權；進行合併、合併和清算；進行資產處置、受限制的付款和投資；與關聯公司達成交易；以及修改、修改或預付某些債務。管理2023年票據的契約包含契約，限制我們在某些情況下的能力：招致額外債務(包括對其擔保)；對其資產產生或創造留置權以確保負債；進行某些限制性付款；進行某些投資；處置某些資產；允許對我們的受限附屬公司向我們支付股息或支付其他款項的能力進行某些限制；與聯屬公司進行某些交易；以及合併、合併或與其他公司合併。
如果我們不遵守這些公約，可能會導致違約，如果不治癒或免除違約，可能會導致我們幾乎所有的融資債務加速增長。我們沒有足夠的營運資金在我們的全部或大部分未償債務加速增加的情況下償還我們的債務。
與我們的知識產權有關的風險
我們可能無法充分保護或執行我們的知識產權，這可能會損害我們的聲譽，並對我們的增長前景產生不利影響。
我們認為我們的專有技術和知識產權是我們成功不可或缺的一部分。我們通過商業祕密、第三方保密和保密協議、對披露和使用的額外合同限制以及專利、版權和商標法的組合來保護我們的專有技術。
我們是國際上許多互聯網域名的註冊所有者。隨着我們尋求在越來越多的司法管轄區保護我們的域名，我們在某些司法管轄區可能無法成功做到這一點。我們的競爭對手可能會採用與我們類似的商標或域名，從而阻礙我們推廣我們的市場的能力，並可能導致客户困惑。此外，我們可能面臨其他註冊或未註冊商標或服務商標的所有者提出的商號、商標或服務商標侵權索賠，包括可能包含我們品牌名稱變體的商標或服務商標。我們用來保護我們的專有技術和知識產權的法律手段不能提供完全的保護，也可能不能充分保護我們的權利或允許我們獲得或保持任何競爭優勢。我們不能保證：我們現在或未來的任何知識產權不會失效或被失效、規避、挑戰或放棄；我們的知識產權將為我們提供競爭優勢；我們針對潛在競爭對手主張我們的知識產權或解決當前或未來糾紛的能力不會受到我們與第三方的協議的限制；我們的任何未決或未來專利申請將被髮布或具有最初尋求的覆蓋範圍；或者我們的知識產權將在競爭可能激烈或法律保護薄弱的司法管轄區強制執行。
如果我們確定獲得或保留適用的已註冊知識產權不值得，我們也可以允許我們的某些已註冊知識產權或我們待決的知識產權申請或註冊失效或被放棄。此外，儘管我們的慣例是與我們的員工和承包商簽訂保密協議和知識產權轉讓協議，但在未經授權使用或披露或其他違反協議的情況下，這些協議可能無法強制執行，或可能無法為我們的商業祕密或其他專有信息提供有意義的保護。
儘管我們努力保護我們的專有權，但未經授權的各方可能會試圖複製、反向工程或以其他方式獲取和使用我們的產品或技術。我們不能確定我們是否能夠防止未經授權使用我們的技術或侵犯或挪用我們的知識產權，特別是在法律可能不保護我們專有權的外國。有效的專利、版權、商標、服務標誌、商業祕密和域名保護既耗時又昂貴。訴訟可能是執行我們的知識產權、保護我們的商業祕密或確定他人專有權利的有效性和範圍所必需的，這可能會導致大量成本和我們的資源被轉移。此外，我們的努力可能會遇到對我們知識產權的有效性和可執行性提出質疑的抗辯和反訴，或者可能導致法院裁定我們的知識產權不可執行。如果我們不能經濟有效地保護我們的知識產權，那麼我們的業務可能會受到損害。如果競爭對手能夠使用我們的技術或開發與我們或競爭對手的技術類似的專有技術，我們有效競爭的能力和我們的增長前景可能會受到不利影響。
與我們的行業相關的風險
競爭可能會導致我們未來的收入和盈利能力下降。
全球二手設備市場，包括該市場的拍賣部分，是高度分散的。我們與其他拍賣公司和非拍賣競爭對手（如設備製造商、分銷商和經銷商、設備租賃公司和其他在線市場）爭奪設備的潛在買家和賣家。在採購設備以在我們的拍賣會或其他市場上出售時，我們與其他現場和在線拍賣公司、OEM和獨立經銷商、設備經紀人、其他第三方以及傳統上以私人銷售方式處理設備的設備所有者競爭。
我們的一些競爭對手擁有比我們更大的財務和營銷資源以及知名度。擁有更多財務和其他資源和/或不同商業模式/戰略的新競爭者可能會在未來進入設備拍賣市場。此外，現有或未來的競爭對手可能會在我們進入這些市場之前成功進入新的地理市場並在這些市場建立成功的業務。他們還可能通過基於互聯網的服務和其他組合服務產品與我們競爭。
如果佣金率下降，或者我們與眾多競爭對手競爭的策略無效，我們的收入、市場份額、財務狀況和經營業績可能會受到不利影響。倘競爭銷售模式對客户更具吸引力，我們可能會失去業務。如果我們的銷售模式變得不受歡迎，或者我們未能成功地增加補充現有銷售模式和業務的服務，我們可能無法長期成功地提高市場滲透率，這可能會阻止我們實現長期盈利增長目標。
二手設備的供應、需求或市場價值的下降，可能會損害我們的業務。
如果舊設備的供應、需求或市場價值大幅下降，我們的收入可能會減少，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。我們無法控制任何影響二手設備供應或需求的因素，以及導致設備市場價值波動的情況，其中包括經濟不確定性、全球地緣政治氣候、信貸和金融市場中斷、大宗商品價格下跌以及我們的客户獲得資金的限制。最近的經濟狀況導致可供出售的二手設備的供應、組合和市場價值出現波動，這對我們的收入有直接影響。
此外，價格競爭和設備的可獲得性直接影響舊設備的供應、需求和市場價值。氣候變化倡議，包括適用於設備的發動機排放標準的重大變化，也可能對我們設備的市場價值的供應和需求產生不利影響。
與我們的組織和治理相關的風險
我們的條款、章程、股東權利計劃和加拿大法律包含可能具有推遲或防止控制權變更的效果的條款。
我們的合併章程和細則的某些條款，以及加拿大商業公司法(“CBCA”)和適用的加拿大證券法的某些條款，可能會阻礙潛在的收購提議，推遲或阻止控制權的變更，或對某些投資者可能願意為我們的普通股支付的價格產生重大不利影響。例如，我們的合併章程授權我們的董事會決定附加於初級優先股和高級優先股的指定、權利和限制，併發行不限數量的初級優先股和高級優先股。此外，本公司的附例亦載有條文，規定在本公司的股東提名董事會成員的提名人選的情況下，股東必須事先通知吾等，但按照CBCA的規定提出的會議要求或根據CBCA的規定提出的股東建議除外。除其他事項外，該等預先通知條款設定了最後期限，股東必須在該期限前將提名董事參加董事會選舉的意向以書面通知吾等，並列出本通知所要求的資料以使其有效。
我們的董事會已經通過了一項股東權利計劃(“權利計劃”)，根據該計劃，我們為每股已發行的普通股發行了一項權利。根據供股計劃，在任何人成為供股計劃所界定的“收購人”的交易後，每項權利將使持有人有權獲得供股計劃規定的若干普通股。配股計劃的目的是(I)讓我們的董事會有時間考慮收購要約以外的增值方案，並容許出現競爭性收購要約；(Ii)確保股東在收購要約下獲得平等待遇；及(Iii)讓股東有足夠時間在沒有不必要壓力的情況下適當評估收購要約。配股計劃可能會對任何開始收購要約的人施加重大處罰，這將導致要約人成為我們20%或更多已發行普通股的實益所有者。
這些條款中的任何一項，以及CBCA和適用的加拿大證券法的某些條款，都可能會阻止潛在收購者提出或完成可能向我們的股東提供溢價的交易。
美國的民事責任可能不會對我們、我們的董事或我們的管理人員強制執行。
我們由CBCA管理，我們的主要業務地點在加拿大。我們的許多董事和高級管理人員居住在美國以外，他們的全部或大部分資產以及我們的大部分資產都位於美國以外。因此，投資者在任何訴訟中，包括基於美國聯邦證券法或美國任何其他法律的民事責任條款的訴訟中，可能很難在美國境內向我們及該等董事和高級職員送達法律程序文件，或執行對我們或該等人士不利的判決。
此外，僅基於美國聯邦證券法或美國任何其他法律的民事責任條款的權利可能無法在加拿大法院(包括不列顛哥倫比亞省法院)提起的原始訴訟或在美國法院獲得的強制執行判決的訴訟中強制執行。
我們受加拿大公司法管轄，在某些情況下，加拿大公司法對股東的影響與特拉華州的公司法不同。
我們受CBCA和其他相關法律的管轄，這些法律對股東權利的影響可能不同於受美國司法管轄區法律管轄的公司的權利，與我們的章程文件一起，可能具有延遲、推遲或阻止另一方通過要約收購、代理競爭或其他方式獲得對我們公司的控制權的效果，或者可能影響收購方在這種情況下願意提供的價格。
項目1B：收集未解決的工作人員意見
不適用。
項目1C：加強網絡安全
風險管理與戰略
RB Global認識到評估、識別和管理與網絡安全威脅和事件相關的重大業務風險的重要性。通過各種手段確定網絡安全風險，包括對信息技術舉措和系統的內部評估、對第三方供應商的網絡安全評估、使用第三方工具和技術進行滲透測試以測試技術控制、漏洞識別和管理程序、監測新出現的威脅情報以及新出現的法律和條例。我們管理網絡安全風險的戰略將威脅預防以及通過建立防禦、檢測和響應機制和流程的彈性放在首位。這些機制和流程包括基於風險的技術安全控制、政策執行機制、警報監測和其他安全工具(例如我們的安全事件事件管理平臺，它提供我們信息系統環境中所有警報的集中視圖)、事件跟蹤和管理(針對內部事件和第三方提供商報告的事件)、員工培訓以及與提供網絡安全風險管理服務的第三方的合同安排。通過這些程序，我們定期監測我們對網絡安全威脅的保護、檢測和應對機制的有效性，並酌情實施變化。與此類監控相關的關鍵指標包括事件的檢測和補救、漏洞報告和修補、與數字欺詐相關的檢測和取締，以及我們的網絡釣魚模擬的結果。我們繼續將我們的網絡安全實踐整合到我們的企業風險管理計劃中，由企業風險管理委員會監督，該委員會識別和跟蹤整個公司與網絡相關的業務和合規風險，並幫助內部審計團隊確定相關活動的優先順序。
此外，管理層成立了兩個跨職能委員會，由整個公司的適當人員組成，即數據隱私委員會(DPC)和安全指導委員會(SSC)，以制定、審查和指導我們的流程。DPC負責制定與數據隱私和保護相關的戰略和政策，SSC提供一個論壇，讓利益相關者參與安全和降低風險計劃，制定安全政策，並評估公司監測、預防、預防和補救安全威脅和事件的努力的有效性。
我們維持一個全面的安全計劃，其中包括旨在防止和及時、適當地應對網絡安全威脅或事件的物理、行政和技術保障措施。我們過去、將來也可能聘請第三方顧問來協助評估、基準、實施、監控和增強我們的安全計劃。我們還繼續投資於專門的信息安全資源和技術，以加強我們圍繞人員和流程的計劃和控制。在發生網絡安全事件時，我們在法律、運營和風險管理部門領導的支持下，建立了由首席信息安全官(“CISO”)領導的事件響應和漏洞管理流程。我們在多個司法管轄區聘請了經驗豐富的違規教練，並已獲得我們的保險公司的預先批准，並在必要時由聲譽良好的第三方事件響應提供商隨叫隨到。一旦發現網絡安全事件，就會對其進行評估，按嚴重程度排序，並確定響應和補救的優先順序。對事件進行評估以確定重要性以及對運營、業務和隱私的影響。
認識到我們的員工是抵禦網絡安全威脅的關鍵防線，RB Global進行了強制性入職和年度安全意識培訓。我們還將10月定為網絡安全意識月，並通過各種信息活動強調數據和系統安全和隱私的重要性。此外，我們部署網絡釣魚模擬，提供如何識別網絡釣魚企圖的“體驗式學習”，並衡量我們培訓的有效性。
截至本報告日期，我們不知道是否直接或通過我們的第三方提供商經歷了對公司、其業務戰略、運營結果或財務狀況產生重大影響的任何網絡安全威脅或事件的風險，或有理由可能產生此類影響。這並不能保證未來的事件或威脅不會
造成實質性影響，或者我們或我們的第三方提供商目前不是可能產生此類影響的未檢測到的事件或威脅的對象。有關我們網絡安全相關風險的更多信息，請參閲本年度報告10-K表中的第1A項風險因素。
治理
董事會和管理層積極參與網絡安全威脅和事件的監督，併發揮重要作用。我們的審計委員會至少每年審查一次公司的網絡安全戰略和準備情況，並每季度或根據需要更頻繁地收到首席產品和技術官(“CPTO”)和CISO關於網絡安全問題和與安全計劃相關的關鍵績效指標的簡報。審計委員會就網絡安全向董事會全體成員通報情況，如有必要，管理層可就此類事項或其他相關的網絡安全事項提供進一步的見解。全球內部審計部門向審計委員會報告，每年測試某些與網絡安全有關的流程的設計和運作效率。我們的董事會成員還與管理層就與網絡安全相關的新聞事件進行臨時對話，並根據需要討論我們的網絡安全風險管理和戰略流程的任何更新。我們的網絡安全計劃以及網絡安全威脅和事件的可見性和透明度為董事會提供了監督公司安全運營、計劃狀態和網絡安全風險管理的基礎。
在管理層面，我們的網絡安全風險管理和戰略流程由我們的信息安全、信息技術、產品管理、風險管理和法律團隊的領導監督，包括我們的CISO和CPTO。這些人在涉及信息技術的職位上擁有豐富的工作經驗，包括安全、網絡管理、應用程序以及系統工程和架構。這些個人通過參與網絡安全風險管理和戰略進程以及參與上述管理委員會，隨時瞭解並監測網絡安全威脅和事件的預防、緩解、檢測和補救工作。
第二項：建造新的物業
我們在全球擁有和租賃各種物業，主要是在美國、加拿大、英國和澳大利亞。我們將這些物業用於我們的運營，主要是作為拍賣地點和存儲目的，以及作為行政辦公室，以支持我們的各種業務和品牌。
在2023年3月20日收購IAA後，我們將總部從加拿大的伯納比遷至美國伊利諾伊州的韋斯特切斯特，總部通過租賃方式持有至2027年。我們還在美國、加拿大和荷蘭租用其他行政辦公室。我們總共租賃了約63.9萬平方英尺的行政辦公空間。
我們主要在美國擁有和租賃運營設施。下表按地區和麪積列出了截至2023年12月31日我們自有和租賃的運營物業摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 位置 | | 地點數量 | | 自有種植面積 | | 租賃面積 |
| 美國 | | 242 | | | 3,052 | | | 6,356 | |
| 加拿大 | | 29 | | | 871 | | | 353 | |
| 國際 | | 35 | | | 748 | | | 283 | |
| 總計 | | 306 | | 4,671 | | 6,992 |
此外，我們在美國租賃了兩個倉庫，以支持我們的GovPlanet業務。
為了在災難事件中支持我們的客户和我們的運營，我們還簽訂了協議，允許我們選擇在特定時間段內租賃特定的物業，如果這些地點附近發生災難性天氣事件。這些協議的總種植面積約為1600英畝。
我們通常試圖在靠近大城市的工業區建立儲存商業資產和車輛的地點。我們的一些地點是拍賣地點，我們的近在咫尺使我們的賣家受益，他們喜歡把資產放在我們提供“照顧、保管和控制”的場所，也有利於我們的買家，他們喜歡在競標前檢查資產並與之互動。此外，我們預計，我們廣泛的拍賣地點網絡以及它們靠近大城市，通過提高我們在災難性事件中的反應敏捷性，同時降低我們的增量成本，有助於加強我們在汽車行業的服務。
我們相信，我們的行政辦公室和運營設施足夠和適合進行我們的業務。我們定期評估我們在所有市場的產能，並在適當的情況下，尋求通過獲得更多土地和設施來提高產能。由於各種因素，包括自然災害，我們設施的能力在不同時期和地區有所不同。
2023年，我們的許多員工繼續遠程工作.關於我們的行政辦公室和拍賣網站的較長期戰略將反映對業務和客户需求的持續審查，以及考慮員工的偏好。
第三項：啟動法律程序
除了與業務相關的普通例行訴訟外，我們沒有任何實質性的法律訴訟待決，我們也不知道政府當局正在考慮進行任何實質性的訴訟。
第四項：公開煤礦安全信息披露
不適用。
第II部
第五項：建立註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場
流通股數據
我們是一家上市公司，我們的普通股在紐約證券交易所(“NYSE”)和多倫多證券交易所(“TSX”)以“RBA”的代碼上市。本公司的A系列高級優先股並未在任何交易所上市，A系列高級優先股亦沒有既定的公開交易市場。A系列高級優先股持有人有權在適用法律允許的所有事項上按折算後的基準與普通股一起投票，但符合適用反壟斷法的某些例外情況除外。截至2024年2月27日，A系列高級優先股的每位持有者將有權每持有一股A系列高級優先股有0.0139696的投票權。截至2024年2月27日，A系列高級優先股代表6,775,252票，這是截至2024年2月27日A系列高級優先股可以轉換為的普通股數量。截至2024年2月27日，這一投票數約佔公司證券投票權的3.6%。
如果對普通股提出收購要約，A系列高級優先股的持有人可通過行使該A系列高級優先股附帶的轉換權參與該收購要約。在本公司章程細則所載條款及條件的規限下，每股已發行的A系列高級優先股可由持有人選擇轉換為普通股。在公司章程規定的某些情況下，A系列高級優先股持有人也有權要求公司在收購要約時贖回該持有人的全部或部分A系列高級優先股，以換取現金。
有關本公司股權及股份支付的財務資料載於本年度報告10-K表格的“第二部分第8項：財務報表及補充數據--附註23臨時股權、股東權益及股息及第8項：財務報表及補充數據--附註24股份支付”的綜合財務報表內。
市場信息
我們的普通股是以登記形式發行的，沒有面值。股票的轉讓代理是加拿大計算機股份信託公司，大學大道100號，9號這是安大略省多倫多M5J 2Y1樓。我們的普通股在紐約證券交易所和多倫多證券交易所交易，代碼為“RBA”。截至2024年2月28日，我們普通股的登記持有人有1,177人，其中不包括以代名人或街道名稱為其持有股票的股東。
股利政策
我們目前定期支付季度現金股息，每股普通股0.27美元。我們目前打算繼續宣佈和支付普通股的定期季度現金股息；然而，未來宣佈和支付股息的任何決定將由我們的董事會在考慮我們的經營業績、財務狀況、現金需求、融資協議限制和董事會可能認為相關的任何其他因素後酌情作出。
由於RB Global Inc.是一家控股公司，除了其子公司的股份外，沒有其他實質性資產，因此我們支付普通股股息的能力取決於我們子公司的收入和現金流。我們的附屬公司目前並無任何融資協議限制該等附屬公司派發股息。
根據所得税立法，在2006年及以後幾年獲得“合格股息”的加拿大居民個人將有權就此類股息獲得增強的毛利和股息税收抵免。除非另有説明，否則我們支付的所有股息都是“合格股息”。
累計收益率的比較
下圖比較了從2018年12月31日開始至2023年12月31日的過去五個財年，我們對普通股投資100美元的累計回報率與同期羅素全球指數(羅素2000)、S/多倫多證券交易所綜合指數(S/多倫多證交所)和道瓊斯工業平均指數(道瓊斯工業平均指數)的100美元投資累計回報率。在計算累計收益時，假設股息進行了再投資。這些指數僅用於比較目的。此圖表不是“徵集材料”，不被視為已在美國證券交易委員會備案，也不會以引用的方式納入我們根據證券法或交易法提交的任何文件中，無論是在本文件日期之前或之後製作的，也無論在任何此類文件中使用任何一般合併語言。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公司/指數 | | 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| 澳大利亞央行(NYSE) | | $ | 100.0 | | | $ | 133.9 | | | $ | 220.5 | | | $ | 197.0 | | | $ | 189.3 | | | $ | 227.5 | |
| 羅素2000 | | $ | 100.0 | | | $ | 125.5 | | | $ | 150.5 | | | $ | 172.7 | | | $ | 137.4 | | | $ | 160.6 | |
| S&P/多倫多證券交易所 | | $ | 100.0 | | | $ | 122.9 | | | $ | 129.8 | | | $ | 162.4 | | | $ | 153.1 | | | $ | 171.2 | |
| DJIA | | $ | 100.0 | | | $ | 125.3 | | | $ | 137.5 | | | $ | 166.3 | | | $ | 154.9 | | | $ | 180.0 | |
根據股權補償計劃獲授權發行的證券
下表列出了有關公司在2023年12月31日的股權薪酬計劃的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 計劃類別 | | 擬發行證券的數目
在行使選擇權時，
認股權證及權利
(a) | | 加權平均練習
未償還期權的價格，
認股權證及權利
(b) | | 剩餘證券數量
可供將來在以下條件下發行
股權薪酬計劃(不包括
(A)欄所反映的證券)
(c) | |
| 證券持有人批准的股權補償計劃 | | 4,341,109 | (1) | $ | 59.89 | | (2) | 11,331,020 | (3) |
| 未經證券持有人批准的股權補償計劃 | | — | | — | | | — | |
| 總計 | | 4,341,109 | | $ | 59.89 | | | 11,331,020 | |
_____________________________________________________
(1)反映我們的2023年股票激勵計劃，該計劃於2023年5月8日獲得公司股東的批准，以及根據我們之前的計劃授予的股權獎勵，直至到期或和解。這一金額反映了已授予的銷售單位目標數量的100%，幷包括與該等銷售單位相關入賬的股息等值權利。根據該計劃，授予的PSU數量取決於特定的市場、服務和/或性能授予條件是否得到滿足。對於具有市場條件的2021年8月和2022年6月的PSU，市場歸屬條件是基於本公司相對於S指數成份股公司在授予日的表現的股東總回報表現。根據市場條件，2021年8月和2022年6月的PSU可能會導致參與者的收入在批准的目標數量的0%到300%之間。對於具有市場條件的2023年8月PSU，市場歸屬條件是基於公司相對於羅素3000指數成分股在授予日的表現的總股東回報表現。 在市場條件下，2023年8月的PSU可能導致參與者的收入在批准的目標數量的0%至200%之間。根據我們的計劃授予的沒有市場歸屬條件的股票單位是基於具體業績衡量標準的實現情況，並可能導致參與者的收入在授予的目標PSU數量的0%至200%之間。此外，我們有權選擇在沒有市場歸屬條件的情況下以現金或股票結算這些PSU。關於根據我們的計劃授予的PSU的進一步討論，請參閲“第二部分，第8項：財務報表和補充數據--附註24股份支付”。
(2)加權平均行使價不包括我們已發行股份單位的影響。我們的股票期權的剩餘期限是5.5年。
(3)包括根據2023年股票激勵計劃可供發行的8,511,523股普通股和根據2023年ESPP可供發行的2,819,497股普通股。
外匯管制
加拿大沒有外匯管制制度。加拿大對將加拿大上市公司的資本或收益匯回給非居民投資者沒有任何限制。除預扣税外，加拿大沒有任何法律或交易所限制影響向持有我們普通股的美國居民持有者(定義如下)匯款股息和其他付款。
加拿大法律或我們的組織文件對外國人持有或投票我們的普通股的權利沒有限制，除了《加拿大投資法》可能需要工業部長(加拿大)審查和批准“非加拿大人”對RB Global的某些控制權收購。“非加拿大人”通常指不是加拿大公民的個人，或最終由非加拿大人控制的公司、合夥企業、信託或合資企業。
針對美國居民的某些加拿大聯邦所得税考慮因素
以下概述了根據《加拿大所得税法》(加拿大)及其頒佈的法規(統稱為《加拿大税法》)和《加拿大-美國所得税公約》(1980)(下稱《公約》)一般適用於美國居民持有和處置普通股的某些加拿大聯邦所得税後果(定義如下)。
本摘要僅限於普通股的實益所有人，就《加拿大税法》和《公約》而言，每個實益所有人在任何關鍵時間(I)僅在美國居住，(Ii)有權享受《公約》的全部利益，(Iii)持有所有普通股作為資本財產，(Iv)不持有屬於《加拿大税法》(加拿大税法所指的)的普通股，(V)與RB Global保持一定距離交易，且與RB Global沒有關聯，(Vi)沒有也不被視為在加拿大經營的業務中使用或持有任何普通股，及(Vii)不是“認可外國銀行”(定義見加拿大税法)或在加拿大及其他地方經營業務的保險公司(每名該等持有人均為“美國居民持有人”)。
CRA可能不會將某些在財政上對美國聯邦所得税透明的美國居民實體(包括有限責任公司)視為有權享受本公約的好處。持有普通股的這種實體的成員或權益持有人應就CRA將在多大程度上將本公約的利益延伸到該實體持有的普通股方面諮詢他們自己的税務顧問。
一般來説，美國居民持有者的普通股將被視為美國居民持有者的資本財產，前提是美國居民持有者不在一項或多項交易中獲得、持有或處置普通股，這些交易被視為貿易性質的冒險或風險，也不在經營業務的過程中持有普通股。
本摘要基於加拿大税法和公約的規定、在此日期或之前由(加拿大)財政部長或其代表公開宣佈的修訂加拿大税法和公約的所有具體建議(“税收建議”)，以及CRA當前公佈的行政政策。假設税務建議將按目前的建議頒佈，任何適用法律或行政慣例不會因司法、立法、政府或行政決定或行動而發生其他重大變化，儘管不能在這些方面作出保證。除另有明文規定外，本摘要未考慮任何省、地區或外國税務考慮因素，這些因素可能與本文所列税項有重大差異。
本摘要僅具有一般性，不打算也不應被解釋為對任何普通股持有人的法律或税務建議，也不就加拿大聯邦所得税對任何普通股持有人的後果發表任何陳述。因此，普通股持有人應就其個人情況諮詢他們自己的税務顧問。
普通股的處置
美國居民持有者在出售普通股時實現的任何資本收益，將不受加拿大税法規定的徵税，除非普通股在出售時構成美國居民持有者的“加拿大應税財產”(加拿大税法所指)，並且美國居民持有者根據本公約不享有加拿大免税的權利。
一般而言，美國居民持有者的普通股在處置時不構成美國居民持有者的“加拿大應税財產”，前提是該普通股是根據加拿大税法(目前包括多倫多證券交易所和紐約證券交易所)在“指定證券交易所”上市的，除非在緊接處置前的60個月期間內的任何時候，以下兩個條件都成立：
(i)美國居民持有人、任何一名或多名與美國居民持有人沒有保持一定距離交易的人，或美國居民持有人或與美國居民持有人沒有保持一定距離交易的人通過一個或多個合夥企業直接或間接持有會員權益的任何合夥企業，單獨或以任何組合擁有我們任何類別或系列股本的25%或以上的已發行股份；以及
(Ii)該等普通股的公平市價超過50%直接或間接來自位於加拿大的不動產或不動產、“加拿大資源財產”(定義見加拿大税法)、“木材資源財產”(定義見加拿大税法)或有關該等財產的期權、權益或民事法律權利的任何組合，不論該等財產是否存在。
在加拿大税法規定的某些情況下，普通股可被視為加拿大税法所指的“加拿大應税財產”。
即使普通股對美國居民持有者構成“加拿大應税財產”，根據該公約，該美國居民持有者在處置該普通股時實現的任何資本收益將不受加拿大税法的約束，前提是該普通股的價值主要不是來自位於加拿大的不動產(在該公約的意義內)。
普通股可能是加拿大應税財產的美國居民持有者應諮詢他們自己的税務顧問
普通股分紅
向美國居民持有者支付或貸記普通股股息，或被視為支付或貸記普通股股息，通常將繳納加拿大預扣税。根據加拿大税法，預扣税率為此類股息總額的25%，根據適用的所得税條約或公約的規定，這一税率可能會降低。根據該公約，作為股息實益所有人的美國居民持有者通常將按股息總額的15%的税率繳納加拿大預扣税，除非該實益持有人是擁有(或根據該公約被視為
擁有RB Global當時至少10%的有表決權股份，在這種情況下，加拿大預扣税的税率一般降至5%。
第六項：調查結果。[已保留]
第七項：財務管理人員對財務狀況和經營成果的討論和分析
表格10-K的這一部分一般討論2023年和2022年的項目，以及2023年和2022年之間的年度比較。關於2021年的討論以及2022年和2021年之間未包括在本10-K表中的同比比較，可以在公司截至2022年12月31日的財政年度10-K表的年度報告的“第二部分，第七項：管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”中找到。本討論和分析應與本年度報告中以Form 10-K格式提交的“關於前瞻性陳述的告誡”和合並財務報表及其附註一起閲讀，包括“第二部分第8項財務報表和補充數據”。本討論和分析包含涉及風險和不確定因素的前瞻性陳述。
由於各種因素，包括本年度報告10-K表格“第一部分第1A項：風險因素”中所述的因素，我們的實際結果可能與任何前瞻性陳述中明示或暗示的結果大不相同。
我們根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制綜合財務報表。除GTV是經營業績的衡量標準，而不是財務業績、流動性或收入的衡量標準外，以下討論的金額均基於我們的合併財務報表。除非另有説明，以下列出的所有表格美元金額，包括相關的腳註，均以百萬美國(“美國”)表示。美元。
在隨附的財務信息分析中，我們有時使用來自綜合財務數據的信息，但根據美國公認會計原則編制的綜合財務報表中沒有列出這些信息。根據“美國證券交易委員會”規則，其中某些數據被視為“非公認會計準則財務指標”。我們使用這些非GAAP財務計量的定義和原因，以及與其最直接可比的美國GAAP財務計量的對賬，都包括在首次使用時，或者包括在“第二部分，第7項：管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”的“非GAAP計量”一節中。
概述
RB Global，Inc.成立於1958年，前身為Ritchie Bros.Auctioneers Inc.(紐約證券交易所和多倫多證券交易所代碼：RBA)，是一家領先的全方位市場，為全球商業資產和車輛的買家和賣家提供增值見解、服務和交易解決方案。通過我們的拍賣網站和數字平臺，我們在全球擁有廣泛的業務，併為各種資產類別的客户提供服務，包括汽車、商業運輸、建築、政府盈餘、起重和材料搬運、能源、採礦和農業。我們的市場品牌包括Ritchie Bros.，世界上最大的商業資產和車輛拍賣商，提供在線競價，以及IAA，Inc.(“IAA”)，全球領先的數字市場，連接汽車買家和賣家。我們的品牌組合還包括Rouse Services(“Rouse”)，它提供完整的端到端資產管理、數據驅動的智能和性能基準系統；SmartEquip Inc.(“SmartEquip”)，一個支持客户管理設備生命週期並將零部件採購與原始設備製造商和經銷商整合在一起的創新技術平臺；以及VeriTread LLC(“VeriTread”)，一個用於重載運輸的在線市場。
2023年3月20日，我們完成了對IAA的收購，總收購價約為66億美元。國際航空運輸協會的股東每持有一股國際航空運輸協會普通股，即可獲得每股12.8美元的現金和0.5252股公司股票。因此，我們支付了大約17億美元的現金對價，併發行了7030萬股我們的普通股。此外，我們還償還了IAA的12億美元淨債務。IAA為包括保險公司、經銷商、車隊租賃和汽車租賃公司以及慈善組織在內的各種賣家提供營銷和銷售全損、損壞和低價值車輛的便利。IAA為全球買家提供車輛、車輛重建要求、更換部件庫存或報廢需求。IAA在美國、加拿大和英國保持業務，擁有210多個設施。我們相信它收購IAA將加速我們成為值得信賴的全球洞察力、服務和交易解決方案市場的旅程，並通過為我們提供在汽車垂直行業的重要存在，使我們的客户基礎多樣化，汽車垂直行業具有強大的基本面和公認的長期增長。
績效概述和綜合結果
2023年，我們實現了創紀錄的139億美元的GTV，主要來自對IAA的收購和我們戰略客户的強勁有機增長。
2023年普通股股東可獲得的淨收入下降了45%，降至1.749億美元，而2022年為3.197億美元。股東可獲得的稀釋後每股收益(EPS)從每股2.86美元下降到1.04美元，降幅為64%。2023年，股東可獲得的稀釋後調整後每股收益增加了24%，達到每股2.99美元，而2022年為每股2.41美元。
截至2023年12月31日的年度與截至2022年12月31日的年度比較：
•GTV總額增長131%，達到139億美元，主要是由於計入了IAA的70億美元
•總收入增長112%，達到37億美元，主要是由於計入了IAA的18億美元。
◦服務收入增長160%，達到27億美元，主要是因為計入了IAA的15億美元。
◦庫存銷售收入增長39%，達到9.471億美元，主要是由於計入了IAA的2.469億美元。
•淨利潤下降36%，至2.06億美元。
•調整後的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益(“調整後的EBITDA”)增長了122%，達到10億美元。
•截至2023年12月31日，手頭現金為7.479億美元，其中5.762億美元不受限制。
運營亮點
2023年3月，我們完成了對IAA的收購，這是我們增長戰略和成為為商業資產和車輛提供值得信賴的交易解決方案、見解和服務的全球市場。IAA加速了我們向有吸引力的、毗鄰的垂直領域的擴張，擴大了我們的全球足跡。我們相信，我們的庭院佔地面積、市場基礎設施和全面的創新解決方案套件將使我們能夠更有效和高效地為我們的客户提供服務。2023年1月，我們還收購了美國運輸技術公司VeriTread的控股權，該公司在構建工業設備、車輛和其他資產的重載運輸平臺和解決方案方面經驗豐富。VeriTread增加了我們的增值服務套件，通過將運輸解決方案直接集成到我們的市場技術中，支持設備所有者在整個設備生命週期中的需求。
2023年8月初，我們任命曾任公司總裁兼首席運營官的吉姆·凱斯勒為首席執行官(首席執行官)，並於2023年12月宣佈任命埃裏克·J·蓋林為首席財務官，自2024年1月15日起生效。
除了我們今年通過兩筆收購實現的增長外，以下是2023年其他一些值得注意的運營亮點：
•裏奇兄弟強勁的經營業績和創紀錄的增長，導致GTV總額同比增長15%，總收入同比增長11%。
•自2023年3月底收購以來，IAA在2023年為我們的GTV總額貢獻了70億美元，為我們的總收入貢獻了18億美元，這得益於更高的平均售價和更高的銷量，這是因為申報為總虧損的車輛數量增加。
•2023年10月，本公司與Nations Capital，LLC（“Nations”）獲得破產法院批准，成為Yellow Corporation運輸資產的代理人和清算人。該公司和Nations打算利用RB Global的廣闊足跡來管理鐵路車輛資產的搬遷，運輸，翻新，庫存，存儲和銷售，包括位於美國和加拿大300多個終端位置的約60，000輛卡車，拖車和雜項設備。公司和Nations打算實施多方面的銷售戰略，包括私人條約和戰略批量銷售，以及實時和全數字格式
•SmartEquip於2023年9月發佈了其數碼零部件商務產品的重大增強功能。全新的SmartEquip電子商務商店2.0平臺可幫助工業產品行業的經銷商、車隊所有者和授權分銷商快速輕鬆地建立品牌數字化零件店，並幫助他們在一個易於使用的自助服務平臺上管理庫存、產品支持、銷售和客户。
•2023年8月，IAA為其銷售平臺發佈了三項產品增強功能，分別是IAA Vehicle Score™、IAA Vehicle Value™和IAA Sales Decision Center™，它們共同為汽車銷售商提供有助於優化拍賣策略以獲得更高回報的關鍵信息。
•於2023年4月，我們在美國紐約州、印第安納州、康涅狄格州及特拉華州進行策略性房地產投資，以滿足不斷增長的需求，並確保我們在黃金地段的業務。因此，我們在紐約州斯塔頓島和印第安納州韋恩堡開設了兩個新的IAA拍賣網站。
經營成果 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 服務收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
| 庫存銷售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| 總收入 | | 3,679.6 | | | 1,733.8 | | | 1,417.0 | | | 112 | % | | 22 | % |
| 服務成本 | | 1,007.6 | | | 168.1 | | | 155.3 | | | 499 | % | | 8 | % |
| 售出存貨成本 | | 893.6 | | | 608.6 | | | 447.8 | | | 47 | % | | 36 | % |
| 銷售、一般和行政 | | 743.7 | | | 539.9 | | | 456.2 | | | 38 | % | | 18 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 折舊及攤銷 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | | | 262 | % | | 11 | % |
| 總運營費用 | | 3,213.2 | | | 1,451.1 | | | 1,177.4 | | | 121 | % | | 23 | % |
| 處置財產、廠房和設備的收益 | | 4.9 | | | 170.8 | | | 1.4 | | | (97) | % | | 12100 | % |
| 營業收入 | | 471.3 | | | 453.5 | | | 241.0 | | | 4 | % | | 88 | % |
| 淨收入 | | 206.0 | | | 319.8 | | | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | | 174.9 | | | 319.7 | | | 151.9 | | | (45) | % | | 110 | % |
| 實際税率 | | 27.1 | % | | 21.2 | % | | 26.0 | % | | 590bps | | (480)bps |
| | | | | | | | | | |
| GTV總和 | | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
| 服務GTV | | 12,983.5 | | | 5,342.7 | | | 5,034.7 | | | 143 | % | | 6 | % |
| 庫存GTV | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| | | | | | | | | | |
| 庫存退貨 | | $ | 53.5 | | | $ | 74.6 | | | $ | 51.4 | | | (28) | % | | 45 | % |
| 庫存率 | | 5.6 | % | | 10.9 | % | | 10.3 | % | | (530)bps | | 60bps |
截至2022年和2021年止年度的匯兑收益(虧損)已從營業收入重新分類至營業收入下的單獨一項，請參閲我們的合併財務報表，見本文件“第二部分，第8項：財務報表和補充數據--重要會計政策”。
下表列出了Ritchie Bros.和IAA在截至2023年12月31日的年度內的精選業績，幷包括IAA自2023年3月20日收購以來的財務業績：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：百萬美元) | | 裏奇兄弟 | | 內質網 | | 總計 |
| 佣金 | | $ | 536.5 | | | $ | 275.9 | | | $ | 812.4 | |
| 買家手續費 | | 382.3 | | | 1,144.4 | | | 1,526.7 | |
| 市場服務收入 | | 303.7 | | | 89.7 | | | 393.4 | |
| 服務總收入 | | 1,222.5 | | | 1,510.0 | | | 2,732.5 | |
| 庫存銷售收入 | | 700.2 | | | 246.9 | | | 947.1 | |
| 總收入 | | $ | 1,922.7 | | | $ | 1,756.9 | | | $ | 3,679.6 | |
| | | | | | |
| 服務GTV | | $ | 6,256.8 | | | $ | 6,726.7 | | | $ | 12,983.5 | |
| 庫存GTV | | 700.2 | | | 246.9 | | | 947.1 | |
| GTV總和 | | $ | 6,957.0 | | | $ | 6,973.6 | | | $ | 13,930.6 | |
GTV總和
與2022年相比，GTV總額增長了131%，達到139億美元，其中IAA佔增長的88%。不包括IAA，GTV總額與2022年相比增長了15%，達到70億美元，剔除外匯影響後增長了16%。
2023年，GTV總額的增長主要是由於IAA自2023年3月20日收購以來被納入。IAA貢獻了70億美元，佔GTV總額的50%，在汽車行業產生了強勁的銷量和更高的平均售價，主要是在北美。不包括IAA，總GTV的增長是由更高的成交量推動的，主要來自租賃和運輸客户，因為供應鏈在大流行後繼續正常化，部分抵消了較低的已實現拍賣價格和不利的資產組合。所有地區的GTV總額都有所增長，其中最明顯的是美國，這是由於我們的戰略客户團隊的強大執行力，以及我們地區活動的積極表現和幾個新的拍賣活動的增加。在加拿大，GTV銷量的增長主要得益於我們在加拿大西部的拍賣活動上的良好表現，主要是在石油和天然氣領域，這得益於我們地區銷售團隊的更高表現以及從亞太地區和美國的進口增加。在International，我們在其拍賣活動中看到GTV銷量主要在歐洲增長。
總收入
與2022年相比，總收入增長112%，達到37億美元，其中服務總收入增長160%，庫存銷售收入增長39%。自2023年3月20日被收購以來，IAA貢獻了18億美元，佔2023年總收入的48%。不包括IAA，2023年總收入增長11%，達到19億美元，其中服務總收入增長16%，庫存銷售收入增長2%。
服務收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 佣金 | | $ | 812.4 | | | $ | 490.6 | | | $ | 473.4 | | | 66 | % | | 4 | % |
| 買家手續費 | | 1,526.7 | | | 315.8 | | | 248.7 | | | 383 | % | | 27 | % |
| 市場服務收入 | | 393.4 | | | 244.2 | | | 195.7 | | | 61 | % | | 25 | % |
| 服務總收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
服務收入包括從服務GTV賺取的佣金、從GTV總額賺取的買方手續費以及從我們的市場服務賺取的收入。佣金包括從直接、固定或擔保佣金合同中出售資產而從發貨人或賣家那裏獲得的收入。買方費用包括從買方出售庫存或寄售資產中賺取的買方費用。Marketplace服務收入包括向客户提供的增值服務所賺取的費用，如翻新、零部件採購、數據、運輸和物流、檢查、評估、在線上市、融資、所有權和留置權處理，以及其他與拍賣相關的費用。
2023年，總服務收入增長160%，與更高的服務GTV增長143%保持一致，買家費用增長383%，佣金增長66%，市場服務收入增長61%。
買家手續費增長383%，大大超過GTV總額131%的增幅，這主要是由於買家手續費費率和計入IAA的成交量增加所致。IAA貢獻了11億美元，佔買家手續費增加的95%。不包括IAA，買家手續費的增加是由於2023年初實施的最低買家手續費費率的提高。
佣金收入增長66%，低於服務GTV 143%的增幅，這主要是由於IAA的加入，因為IAA通過與發貨人簽訂固定費用佣金合同，在服務GTV上賺取較低的佣金率。IAA貢獻了2.76億美元，佔佣金總收入增長的86%。不包括IAA，佣金收入也受到所有地區佣金和擔保表現疲軟的影響，最明顯的是在美國。在美國，這些疲軟的表現主要是由於我們的戰略客户團隊在租賃和運輸領域的銷售量增加。在加拿大，我們還看到幾個大型戰略合同有助於軟化擔保和直接佣金收入。
市場服務收入增長61%，部分原因是IAA的加入，其與拍賣相關的買家服務和訂閲費以及所有權和留置權處理費貢獻了60%的增長。不包括IAA，所有地區的市場服務收入都有所增長，這是由於輔助收入增加，與GTV業務量的增加保持一致，以及2023年初引入的費率上調和我們在線市場的費率協調導致的文件費用增加。我們還受益於納入了
收購VeriTread帶來的運輸服務收入，以及美國在線流量增加帶來的更高上市費收入。
庫存銷售收入
2023年，庫存銷售收入增加了39%，這主要是由於納入了IAA，它貢獻了增長的94%。不包括IAA，庫存銷售收入增加的主要原因是美國通過我們的戰略客户獲得的庫存包裹數量增加，以及增加了幾個新的拍賣活動。儘管銷量增長，但由於宏觀經濟定價壓力，我們看到各種庫存套餐的價格變現較為疲軟。在International，我們看到澳大利亞的庫存量較低，部分原因是其收入組合的變化和一次沒有重演的拍賣活動，但部分抵消了歐洲的積極表現，這是由當地來源的庫存包增加推動的。
服務成本
服務費用增加499%，至10億美元，主要是由於計入了IAA，佔增加的95%。IAA的服務成本包括每週定期拍賣活動的直接費用，主要涉及拍賣網站的拖車成本、員工薪酬和運營租賃成本，以及提供圖書搜索的成本。不包括IAA，我們看到隨着GTV總量的增長，我們的輔助業務(主要是維修和運輸)的業務量增加，導致服務成本上升。我們還產生了更高的員工勞動力成本，以支持我們的服務GTV的增長，部分原因是更高的在線交易量。此外，自今年年初收購VeriTread以來，我們還因納入VeriTread而產生了更高的運輸成本。
存貨銷售成本
庫存率從10.9%降至5.6%，主要是由於大多數地區的不利定價條件，特別是整個北美地區，從庫存的購買到銷售日期之間的價格下降速度快於預期。
庫存銷售成本增長47%，至8.936億美元，庫存銷售收入增長39%。由於我們的庫存合同表現疲軟，主要是在北美，銷售庫存成本的增長率高於庫存銷售收入的增長率。這些疲軟的表現是由定價條件不利的庫存套餐比例較高推動的，其中一些是由於競爭格局而戰略性簽署的，特別是在加拿大。
銷售、一般和行政
銷售、一般和行政費用增加了38%，達到7.437億美元，這主要是由於納入了IAA，它貢獻了增長的74%，主要包括員工補償費用、技術成本和技術開發活動的專業費用。不包括IAA，其餘增長主要是由於支持我們的銷售、運營和戰略增長計劃的員工人數增加，以及與某些前高管離職相關的遣散費和和解成本增加而導致的員工薪酬成本上升。隨着我們繼續轉向現代化的支付解決方案和基於雲的解決方案來改善客户和員工體驗，我們也產生了更高的技術成本。此外，我們看到更高的廣告和促銷成本來推廣新的銷售計劃，以及更高的全球旅行成本。這些增長被較低的基於激勵的薪酬支出部分抵消。
收購相關成本和整合成本
收購相關和整合成本增加479%至2.161億美元，主要是考慮到收購IAA所產生的鉅額投資銀行、諮詢、法律和融資成本。自收購IAA以來，由於重組和整合各種業務職能，我們還為合併後業務的員工產生了鉅額遣散費，包括某些關鍵高管的遣散費。為了支持我們的整合活動並幫助我們實現成本協同效應，我們還向第三方顧問和顧問支付了整合成本。此外，為了合併業務的利益，我們還記錄了1,630萬美元的淨支出，作為在收購前終止IAA約束的競業禁止協議的和解費用。
營業收入
營業收入增長4%，主要是由於計入了IAA的收入減去營業費用。此外，不包括IAA，我們還看到更高的服務收入帶來了更高的流出，但部分被更高的折舊和攤銷成本所抵消，這些成本來自收購IAA所獲得的無形資產的攤銷，2022年博爾頓物業未在今年發生的1.691億美元收益，以及上文討論的更高的收購相關和整合成本。
所得税費用和有效税率
我們在2023年記錄的所得税支出為7640萬美元，而2022年為8620萬美元。我們的有效税率為27.1%，而2022年為21.2%。實際税率較比較期間上升，主要是由於2022年出售Bolton物業的收益中未於2023年重現的非應課税部分，以及不可扣除開支的增加
在本期內。與上一期間相比，本期與外國衍生無形收入(“FDII”)有關的福利增加，部分抵銷了實際税率的增加。
淨收入
可歸因於控股權益的淨收入下降35%，至2.065億美元，而2022年為3.197億美元。減少的主要原因是收購IAA的債務增加和利率上升導致利息支出增加，但如上所述，利息收入增加也是由於利率上升和所得税支出減少，部分抵消了這一影響。
稀釋每股收益
股東可獲得的稀釋每股收益與2022年的2.86美元相比下降了64%，降至每股1.04美元，這主要是由於為收購IAA而發行的股票數量增加以及上文所述的淨收益減少所致。
2023年2月，我們發行了485.0美元的A系列高級優先股，並1 500萬美元普通股轉到右舷。由於A系列高級優先股被視為參與證券，我們使用兩級法計算稀釋每股收益，其中包括假設將A系列高級優先股轉換為普通股的影響，以及根據公司的基於股票的激勵計劃可發行的任何股票的影響(如果該影響是攤薄的)。根據這種方法，收益根據宣佈的股息和他們各自在未分配收益中的參與權分配給普通股持有人和A系列高級優先股持有人。因此，我們可供普通股股東使用的淨收入比累計股息和分配給A系列優先股股東的收益要低。
非GAAP衡量標準
作為管理層非GAAP措施的一部分，我們可能會消除某些我們認為不屬於我們正常經營業績一部分的項目的財務影響。
調整後的營業收入增長了127%，達到9.053億美元，而2022年為3.994億美元。
普通股股東可獲得的調整後淨收入增長了86%，達到5.022億美元，而2022年為2.699億美元。
普通股股東可獲得的稀釋後調整後每股收益增加了24%，達到每股2.99美元，而2022年為每股2.41美元。
調整後的EBITDA增長了122%，達到10億美元，而2022年為4.652億美元。
美元匯率比較
我們以多種不同的貨幣開展全球業務，我們的呈報貨幣是美元。下表列出了比較報告期內部分外匯匯率的差異： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| 一種當地貨幣對美元的價值 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年之前
2022 | | 2022年後
2021 |
| 期末匯率-12月31日， | | | | | | | | | | |
| 加元 | | 0.7558 | | 0.7378 | | 0.7846 | | 2 | % | | (6) | % |
| 歐元 | | 1.1067 | | 1.0661 | | 1.1322 | | 4 | % | | (6) | % |
| 英鎊，英鎊 | | 1.2734 | | 1.2054 | | 1.3497 | | 6 | % | | (11) | % |
| 澳元 | | 0.6826 | | 0.6765 | | 0.7250 | | 1 | % | | (7) | % |
| | | | | | | | | | |
| 平均匯率--截至12月31日的年度， | | | | | | | | | | |
| 加元 | | 0.7411 | | 0.7690 | | 0.7977 | | (4) | % | | (4) | % |
| 歐元 | | 1.0820 | | 1.0543 | | 1.1834 | | 3 | % | | (11) | % |
| 英鎊，英鎊 | | 1.2434 | | 1.2376 | | 1.3757 | | — | % | | (10) | % |
| 澳元 | | 0.6645 | | 0.6949 | | 0.7514 | | (4) | % | | (8) | % |
2023年，我們約29%的收入和30%的運營費用以美元以外的貨幣計價，而2022年這一比例分別為42%和34%。
2023年我們確認了180萬美元的匯兑損失，2022年確認了100萬美元的收益。外匯佔款對總收入產生不利影響，對支出產生有利影響。這些影響主要是由於年內歐元、澳元及加元兑美元匯率的波動所致。
關鍵運營指標
我們定期審查一系列指標，包括以下關鍵運營指標，以評估我們的業務、衡量我們的業績、確定影響我們業務的趨勢，並做出運營決策。我們相信這些關鍵的運營指標對投資者很有用，因為管理層使用這些指標來評估我們業務的增長和我們運營戰略的有效性。
我們將我們的關鍵運營指標定義如下：
總交易額：代表在公司拍賣和在線市場上出售的所有物品的總收益。GTV不是衡量財務業績、流動性或收入的指標，也不在公司的合併財務報表中列報。
總服務收入佔有率: 總服務收入除以總GTV。
庫存退貨:存貨銷售收入減去存貨銷售成本。
庫存率:庫存收益除以庫存銷售收入。
已售出總拍品:要出售的單一資產，或作為一個單位捆綁出售的一組資產。低價值資產有時被捆綁成單一批次，統稱為“小价值批次”。
從歷史上看，我們報告的總成交量不包括我們GovPlanet業務的成交量。從2023年第一季度開始，由於管理組織結構的變化和對IAA的收購，管理層審查了合併後的整個業務的所有拍賣指標，其中包括GovPlanet。此外，每批售出的總出價指標歷來被管理層用作關鍵指標。這一指標自2023年第一季度以來已停止使用，因為在審查合併業務和我們一個可報告部門的拍賣指標時，它不再被認為有意義。
我們認為，考慮收入與GTV的關係是有意義的。GTV總額和按地域分列的收入以及比較期間如下所示。
按地理位置劃分的GTV | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年後
2021 |
| 按地域劃分的GTV總和 | | | | | | | | | | |
| 美國 | | $ | 10,266.1 | | | $ | 3,432.4 | | | $ | 3,230.7 | | | 199 | % | | 6 | % |
| 加拿大 | | 2,460.8 | | | 1,707.1 | | | 1,441.9 | | | 44 | % | | 18 | % |
| 國際 | | 1,203.7 | | | 886.4 | | | 861.3 | | | 36 | % | | 3 | % |
| GTV總和 | | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
| | | | | | | | | | |
| 按地域服務GTV | | | | | | | | | | |
| 美國 | | $ | 9,795.2 | | | $ | 3,081.0 | | | $ | 3,029.6 | | | 218 | % | | 2 | % |
| 加拿大 | | 2,341.3 | | | 1,636.7 | | | 1,410.3 | | | 43 | % | | 16 | % |
| 國際 | | 847.0 | | | 625.0 | | | 594.8 | | | 36 | % | | 5 | % |
總服務GTV1 | | $ | 12,983.5 | | | $ | 5,342.7 | | | $ | 5,034.7 | | | 143 | % | | 6 | % |
1服務GTV的計算方法是總GTV減去庫存銷售收入
按地理位置劃分的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, |
| | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 美國 | | | | | | | | | |
| 服務收入 | $ | 2,122.3 | | | $ | 619.5 | | | $ | 547.8 | | | 243 | % | | 13 | % |
| 庫存銷售收入 | 469.3 | | | 351.4 | | | 201.0 | | | 34 | % | | 75 | % |
| 總收入-美國 | 2,591.6 | | | 970.9 | | | 748.8 | | | 167 | % | | 30 | % |
| 加拿大 | | | | | | | | | |
| 服務收入 | 432.3 | | | 305.2 | | | 249.4 | | | 42 | % | | 22 | % |
| 庫存銷售收入 | 119.2 | | | 70.4 | | | 31.7 | | | 69 | % | | 122 | % |
| 總收入-加拿大 | 551.5 | | | 375.6 | | | 281.1 | | | 47 | % | | 34 | % |
| 國際 | | | | | | | | | |
| 服務收入 | 177.9 | | | 125.9 | | | 120.6 | | | 41 | % | | 4 | % |
| 庫存銷售收入 | 358.6 | | | 261.4 | | | 266.5 | | | 37 | % | | (2) | % |
| 總收入-國際 | 536.5 | | | 387.3 | | | 387.1 | | | 39 | % | | — | % |
| 總計 | | | | | | | | | |
| 服務收入 | 2,732.5 | | | 1,050.6 | | | 917.8 | | | 160 | % | | 14 | % |
| 庫存銷售收入 | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | | | 39 | % | | 37 | % |
| 總收入 | $ | 3,679.6 | | | $ | 1,733.8 | | | $ | 1,417.0 | | | 112 | % | | 22 | % |
美國
服務收入增長了243%，主要是由於服務GTV增長了218%，主要是因為IAA的加入，貢獻了91%的增長，以及我們的戰略客户的強勁執行帶來的更高的銷量，特別是在租賃和運輸領域，以及我們地區銷售團隊採購的銷量的增加。IAA的大部分貢獻主要是由於較高的購買費，以及從銷售車輛中賺取的固定費用佣金。不包括IAA，我們看到市場服務收入、買家手續費和佣金都有所增加。市場服務收入的增長主要來自我們輔助服務的活動增加，特別是翻新和維修，與GTV業務量的增加保持一致。我們還看到，費率上調和在線文件費用協調帶來的文件費增加，2023年初收購VeriTread帶來的運輸服務收入增加，以及在線掛牌費增加。由於2023年初實施的更高的最低買家費率和低價值拍品的更高比例，買家手續費也有所增加。這些增長被較軟的直接佣金和擔保率表現部分抵消，部分原因是來自我們戰略客户團隊的GTV比例較高。
庫存銷售收入增長34%，主要是由於納入了IAA，貢獻了76%的增長。不包括IAA，我們看到庫存合同的數量更高，部分來自我們的戰略客户團隊，以及幾個新的拍賣活動的增加。儘管成交量增長，但我們也看到各種庫存合同和E不重複大量清點、包散施工設備。
加拿大
服務收入增長了42%，與服務GTV的43%的增長保持一致，這主要是由於納入了85%的IAA，以及我們在加拿大西部拍賣活動中的強勁執行。不包括IAA，我們看到更高的買家手續費，這是由於我們的最低買家手續費費率的提高，但由於我們的戰略合同帶來了更高的GTV，以及出於競爭目的而從戰略上獲得的幾個大包裹的表現疲軟，因此被較軟的擔保和直接佣金表現所抵消。
庫存銷售收入增長69%，主要是由於納入了IAA，但部分被幾個大型庫存套餐的同比表現疲軟所抵消。
國際
服務收入增長了41%，主要是由於服務GTV增長了36%。這一增長的部分原因是納入了IAA，佔增長的59%。不包括IAA，我們還看到輔助服務收入增加推動市場服務收入增加，這與GTV銷量增加和最低費率增加帶來的買家費用增加保持一致。
庫存銷售收入增長37%，主要是由於納入了IAA，貢獻了增長的120%。不包括IAA，我們看到澳大利亞的同比表現疲軟，原因是活動減少和收入組合的轉變，以及拍賣活動的不再重演。這些降幅被歐洲業務的同比積極表現部分抵消，這主要是由於當地採購的庫存合同數量增加所致。
按行業劃分的GTV
下表説明瞭截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度GTV總額。
汽車行業包括所有消費汽車。 商業建築和運輸部門包括重型設備，如挖掘機、推土機、升降機和材料搬運、職業和商業卡車和拖車。其他部門主要包括農業、林業和能源行業出售的資產和設備，以及政府剩餘資產，以及較小的消費休閒交通項目。所有部門都包括打撈和非打撈交易。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 汽車 | | $ | 6,551.2 | | | $ | 186.0 | | | $ | 158.8 | | | 3,422 | % | | 17 | % |
| 商業建築和運輸 | | 5,449.8 | | | 4,252.9 | | | 3,941.3 | | | 28 | % | | 8 | % |
| 其他 | | 1,929.6 | | | 1,587.0 | | | 1,433.8 | | | 22 | % | | 11 | % |
| | $ | 13,930.6 | | | $ | 6,025.9 | | | $ | 5,533.9 | | | 131 | % | | 9 | % |
2023年，由於納入了IAA，汽車行業的GTV總量比2022年增長了3422%。主要在美國的商業建築和運輸部門的GTV增長了28%，主要是由我們的戰略客户和地區銷售團隊提供的業務量推動的，但部分被較低的銷售價格和不利的資產組合所抵消。其他部門的GTV增長了22%，主要是受消費品和農業部門資產數量增加的推動。
按行業劃分的成交地段總數
下表説明瞭截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度按行業劃分的總成交量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (S成交的成交量以‘000’計，百分比除外) | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 汽車 | | 1,790.1 | | | 21.0 | | | 19.4 | | | 8,424 | % | | 8 | % |
| 商業建築和運輸 | | 314.5 | | | 181.5 | | | 180.9 | | | 73 | % | | — | % |
| 其他 | | 500.2 | | | 415.3 | | | 395.7 | | | 20 | % | | 5 | % |
| | 2,604.8 | | | 617.8 | | | 596.0 | | | 322 | % | | 4 | % |
2023年，與2022年相比，汽車行業的總成交量增加了8,424%，這是因為包括了IAA的成交量。商業建築和運輸部門的總成交量增加了73%，這是由於主要在美國銷售的低價值成交量所佔比例更高，以及由於納入了IAA。其他部門的總成交量增加了20%，主要是由於消費品資產量的增加帶動了IAA的加入。
債務
信貸安排
我們有一個信貸協議(“信貸協議”)，它由多幣種循環安排(“循環”)組成。
定期貸款A貸款(“TLA貸款”，與循環貸款和DDTL貸款一起，稱為“貸款”)。
在收購IAA方面，公司與某些金融機構簽訂了債務承諾書，承諾在符合其條款和條件的情況下，提供本金總額高達28億美元的過渡性貸款安排和本金總額高達7.5億美元的後備循環安排。本公司其後修訂其信貸協議的條款，其中包括允許收購IAA，並終止後備承諾(包括循環後備融資和8,890萬美元的過渡性承諾，作為其根據信貸協議現有定期貸款的後盾)，並以TLA融資取代額外的18億美元過渡性承諾。
信貸協議於2022年12月修訂，其中包括：(I)允許收購IAA，(Ii)為TLA融資提供本金總額高達18億美元的承諾，以用於為IAA收購提供部分資金，以及(Iii)使本公司能夠在有限條件的基礎上借入信貸協議項下高達200,000,000美元的循環融資，為IAA收購提供部分資金。
2023年3月20日，通過收購IAA，為18億美元的TLA貸款提供了資金。TLA貸款由以美元計價的貸款(“美元TLA貸款”)和以加元計價的貸款(“CAD TLA貸款”)組成。本公司現有的DDTL貸款1.159億加元已進行再融資，並轉換為CADTLA貸款，這是一種替代貨幣定期利率貸款。於2023年，吾等償還了590萬加元的CADTLA貸款本金，所有這些本金都是強制性的，以及償還了1.5億加元的美元TLA貸款本金，其中6840萬美元是強制性的，其中8160萬美元是自願的，這是信貸協議允許的。
2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的信貸安排如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 更改百分比 |
| vbl.承諾 | | | | | | |
| DDTL設施 | | $ | — | | | $ | 85.5 | | | (100) | % |
| 定期貸款(以加元計價) | | 83.1 | | | — | | | 100 | % |
| 定期貸款(以美元計價) | | 1,675.0 | | | — | | | 100 | % |
| 循環信貸安排 | | 750.0 | | | 750.0 | | | — | % |
| 未提交 | | | | | | |
| 循環信貸安排 | | 5.0 | | | 10.0 | | | (50) | % |
| 信貸總額 | | $ | 2,513.1 | | | $ | 845.5 | | | 197 | % |
| 未使用 | | | | | | |
| 循環信貸安排 | | 729.7 | | | 709.8 | | | 3 | % |
| 未使用的信貸安排合計 | | $ | 729.7 | | | $ | 709.8 | | | 3 | % |
循環信貸安排
截至2023年12月31日，在7.55億美元的循環信貸安排中，7.5億美元與我們的銀團信貸安排有關，500萬美元與國外需求信貸安排有關。
截至2023年12月31日，我們有7.297億美元的未使用循環信貸安排，其中包括：
•根據我們將於2026年9月21日到期的信貸協議支付7.247億美元；以及
•500萬美元，根據一項沒有到期日的外國活期信貸安排。
定期貸款安排
2021年9月對信貸協議的修訂(I)將貸款的到期日從2023年10月27日延長至2026年9月21日，(Ii)將信貸協議下提供的貸款的總規模增加至最高10.45億美元，包括DDTL貸款項下2.95億美元的承諾，(Iii)降低每個定價級別的基本利率貸款和倫敦銀行同業拆借利率貸款的適用保證金，(Iv)降低每年用於計算每個定價級別貸款下未使用承諾的承諾費的適用百分比，以及(V)列入了規定最終取代倫敦銀行同業拆借利率作為基準利率的慣例規定。根據2021年9月修正案的條款，強制性本金償還始於2022年第三季度，年攤銷利率為5%，按季度分期付款，餘額在到期時支付。解除武裝、復員和重返社會融資機制下的其餘2.05億美元承付款沒有提取，因此於2022年6月28日到期。
2023年3月20日，根據信貸協議2022年12月修正案的條款，隨着對IAA的收購完成，某些修訂條款生效。具體而言，信貸協議修訂(I)將信貸協議下提供的貸款總額增加至最多27億美元，包括TLA貸款項下19億美元的承擔；(Ii)提高基本利率貸款和SOFR貸款在每個定價層級的適當保證金；及(Iii)增加用於計算每個定價層級融資項下各項費用(例如承諾費和信用證費用)的適用百分率。此外，於2023年3月20日，本公司將其現有的CAD DDTL貸款轉換為CAD TLA貸款，該貸款仍需支付5%的年攤銷利率，按季度分期付款，餘額也應在到期時支付。根據經修訂的條款，美元TLA貸款的強制性本金於2023年第二季度開始償還，並須按季度分期償還最初的18億美元本金金額的1.25%，餘額於到期時支付。2023年，我們償還了1.5億美元的美元TLA貸款本金，因此，下一筆強制性本金償還金額將於2024年12月31日到期。
高級擔保和無擔保票據
於2022年12月31日，我們有未償還的優先無抵押票據(“2016年票據”)將於2025年1月15日到期，本金總額為500,000,000美元，年利率為5.375%。發行2016年的債券所得資金用於收購IronPlanet。2016年發行的債券已於2023年3月20日贖回，贖回價格為債券原始發行價的100.0%，另加應計及未付利息。2023年第一季度，公司在綜合收益表中全額支出了相關的剩餘未攤銷債務發行成本330萬美元的利息支出。
為融資收購IAA，吾等於2023年3月15日完成發售兩個系列的優先票據：(I)本金總額為6.750的2028年3月15日到期的優先擔保票據及(Ii)本金總額為7.750%的2031年3月15日到期的優先無抵押票據(統稱為“2023年票據”)。
債務契約
截至2023年12月31日，我們遵守了適用於我們信貸安排的所有金融和其他契約。
我們根據銀團循環信貸安排借款的能力須遵守綜合槓桿率和綜合利息覆蓋率的財務契約。在全球市場和經濟持續惡化的情況下，我們預計與我們槓桿率有關的契約將對我們根據信貸協議獲得資金的能力施加最大限制。我們繼續評估維持目前流動資金水平和遵守我們債務契約的行動方案。
流動性與資本資源
2023年3月20日，公司完成了對IAA的收購，總公允價值為66億美元。這包括17億美元的現金對價和償還IAA約12億美元的債務，這筆債務在法律上沒有被視為交易的一部分。此次收購的資金來自我們資產負債表的現金、TLA融資機制的18億美元收益和完成發行的2023年債券的14億美元收益。由於我們在收購時償還了IAA的淨債務，包括其現有信貸協議和優先票據下的所有借款，IAA是在沒有債務的情況下被收購的。在2023年第一季度，我們還完成了對VeriTread的收購，並支付了2820萬美元的現金對價。
2023年2月1日，我們發行了485.0美元的A系列高級優先股，這是一種參與證券，可轉換為普通股，價格為$73.00每股1,500萬美元的普通股注入右舷。
此外，我們以原始發行價的100.0%贖回了我們2016年發行的5,000,000,000美元本金，外加收購IAA完成時的應計和未付利息。
我們的短期現金需求包括(I)按宣佈的基礎向普通股股東支付季度股息，以及向A系列高級優先股持有人支付參與股息和優先股息，(Ii)與發貨人和其他供應商達成合同，(Iii)人員支出，其中大部分獎金每年在每個財年後的第一季度支付，(Iv)所得税支付，主要以季度分期付款方式支付，(V)短期債務和長期債務支付，(Vi)根據某些服務協議承諾的金額，以建立我們的現代IT架構，(Vii)我們的經營和融資租賃債務的付款，(Viii)其他資本支出和營運資金需求，以及(Ix)我們拍賣合同的預付款，以及代表賣方支付的預付費用。在目前的高利率環境下，公司打算繼續評估和尋求最具財務效益的安排，為未來的資本支出提供資金，這可能包括租賃協議或現金購買。
我們相信，我們現有的營運資金和信貸安排下的可用資金足以滿足我們目前的運營要求和合同義務。
我們的長期現金需求包括計劃償還18億美元的TLA貸款和14億美元的2023年債券的長期債務的本金，償還我們循環信貸安排下的任何提取資金，以及計劃償還與公司各種拍賣地點、分支機構和辦公室的商業租賃有關的運營和融資租賃義務，計算機設備、軟件、機動車輛和小型辦公設備的運營租賃，以及某些車輛、計算機、庭院設備、固定裝置和辦公傢俱的融資租賃安排。此外，我們還計劃償還我們的設備融資義務。關於我們的債務和租賃的更多信息，請參閲我們的合併財務報表中的“第二部分，第8項：財務報表和補充數據--附註15其他流動資產”和“第8項：財務報表和補充數據--附註18無形資產”。
經營活動提供的現金在不同時期之間可能會有很大波動。我們根據我們產生現金和獲得信貸的能力來評估我們的流動性，為運營、投資和融資活動提供資金。我們的流動性主要受到經營活動提供的現金波動、重大業務收購、股息支付、我們的淨資本支出的影響1，以及償還債務。 我們還承諾在各種信用證項下，並在正常的業務過程中提供一定的擔保。我們相信，我們的主要流動資金來源，包括運營現金流和我們7.297億美元循環信貸安排下的未使用能力，足以為我們目前和計劃中的經營活動提供資金。
在我們的汽車行業，我們使用單獨的銀行賬户來記錄車輛貸款還款收入和支出，這些銀行賬户沒有抵銷權。因此，向賣家償還車輛貸款的未償還款項被歸類為賬面透支。此外，我們通常會將運營銀行賬户中的大部分可用現金轉移到其他銀行的計息存款賬户。經營銀行無權抵銷在其他銀行的存款賬户，因此，超過經營銀行賬户餘額的未付款項也被視為賬面透支。賬面透支在我們的合併資產負債表中確認為貿易和其他負債。
如果我們考慮進行進一步的收購，以實現我們的戰略增長動力，我們可能會通過股票市場或額外的債券市場尋求融資。增發股權證券可能會稀釋我們股東的權益。優先股證券的發行可以提供優先於我們普通股的權利、優惠或特權。此外，這筆額外的資本可能不會以合理的條款獲得，或者根本沒有。
現金流 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 現金提供方(使用於)： | | | | | | | | | | |
| 經營活動 | | $ | 544.0 | | | $ | 463.1 | | | $ | 317.6 | | | 17 | % | | 46 | % |
| 投資活動 | | (3,108.3) | | | 77.2 | | | (214.1) | | | (4,126) | % | | (136) | % |
| 融資活動 | | 2,676.2 | | | (1,258.1) | | | 960.9 | | | (313) | % | | (231) | % |
| 外幣匯率變動的影響 | | 10.1 | | | (18.8) | | | (8.8) | | | (154) | % | | 114 | % |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨增加(減少) | | $ | 122.0 | | | $ | (736.6) | | | $ | 1,055.6 | | | (117) | % | | (170) | % |
2023年，業務活動提供的現金淨額為5.44億美元，而2022年業務活動提供的現金淨額為4.631億美元。經營活動提供的現金淨額增加8090萬美元，主要原因是計入IAA業務收入產生的現金淨額被2.949億美元的經營資產和負債變化產生的現金淨流出部分抵消。經營資產及負債變動帶來的現金淨流出主要是由於拍賣的時間、規模和數量，以及自收購IAA以來因納入IAA而導致的經營租賃付款流出增加所致。我們還看到與分期付款時間相關的納税增加，以及更高的應税收入，以及2023年為出售博爾頓房產的收益支付的税款。由於納入了IAA，我們還看到與預付寄售車輛費用有關的資金外流增加。這些流出被賬面透支的變化、較高債務水平的應計利息增加、基於激勵的員工薪酬的時間安排、遣散費應計費用增加以及收到某些租賃改進報銷所部分抵消。
_____________________________________
1 我們將淨資本支出計算為不動產、廠房和設備的增加加上無形資產的增加減去處置財產、廠房和設備的收益。
2023年用於投資活動的現金淨額為31億美元，而2022年投資活動提供的現金淨額為7720萬美元。用於投資活動的現金淨額增加了32億美元，這主要是由於用於收購IAA和VeriTread的現金流出約28億美元。地產、廠房和設備增加帶來的現金流出也有所增加，達到1.959億美元，主要用於為我們在美國的車輛拍賣場地和業務購買各種地塊，購買加拿大正在開發的物業，以及在機械、設備、建築和土地改善方面進行投資。此外，我們預計2023年的現金流入較低，為1.651億美元，這是因為2022年出售博爾頓房產的收益不會重複。我們還繼續投資於軟件開發，以支持我們現有的拍賣平臺和現代基礎設施的發展，因此增加了7830萬美元的無形資產。
2023年，融資活動提供的現金淨額為27億美元，而2022年融資活動使用的現金淨額為13億美元。融資活動提供的現金淨額增加了39億美元，主要是通過TLA融資機制籌集的18億美元融資，以及發行2023年債券14億美元，為2023年第一季度收購IAA提供資金。此外，我們從發行485.0,000,000美元的參與A系列高級優先股和1 500萬美元扣除發行成本，2023年第一季度普通股的淨額。我們還償還了與贖回2016年票據相關的654.4美元長期債務，並在我們的美元TLA工具上償還了1.5億美元，而2022年償還的債務為11億美元。此外，我們從行使員工股票期權和為某些設備購買提供資金方面獲得了更高的收益，從而獲得了現金流入。這些增長被年內支付的2.132億美元股息增加部分抵消，這主要是由於支付特別股息，以及收購IAA產生的流通股數量增加，以及向A系列高級優先股持有人支付季度股息。與前一年相比，我們還產生了與TLA融資機制和2023年債券融資相關的債務發行成本。
股利信息
在截至2023年9月30日、2023年6月30日、2023年3月31日、2022年12月31日和2022年9月30日的季度裏，我們宣佈並支付了每股普通股0.27美元的定期現金股息。2023年3月7日，我們宣佈了每股1.08美元的特別現金股息，這取決於對IAA的收購完成，支付給2023年3月17日交易結束時登記在冊的股東，不包括A系列高級優先股的股東(“特別股息”)。特別股息在收購IAA後於2023年3月28日以現金支付。我們還記錄了2,430萬美元的優先股息，其中110萬美元於2023年12月31日應計並未支付，以及向A系列高級優先股持有人支付的730萬美元的參與股息。我們已經宣佈，但尚未支付截至2023年12月31日的季度每股普通股0.27美元的股息。除非另有説明，否則我們支付的所有股息都是加拿大所得税的“合格股息”。
關鍵會計政策、判斷、估計和假設
在根據美國公認會計原則編制我們的合併財務報表時，我們必須做出影響報告金額和相關披露的決定。這些決定包括選擇適用的適當會計原則和會計估計所依據的假設。在作出此類決定時，我們根據對有關情況和歷史經驗的理解和分析作出判斷。
以下對關鍵會計政策和估計的討論旨在補充我們的合併財務報表附註中提出的重要會計政策，這些附註包括在本年度報告的“第二部分第8項：財務報表和補充數據”中，其中概述了編制這些合併財務報表所使用的會計政策和方法。下文討論的政策和估計數列於此，是因為與其他政策和估計數相比，在編制和列報綜合財務報表時，它們需要作出更重要的判斷和估計。實際金額可能與我們在編制合併財務報表時估計的金額大不相同。
企業合併
對企業合併進行會計處理需要對所獲得的資產和承擔的負債的公允價值進行估計。這種對公允價值的估計需要估值方法，這些方法依賴於重大的估計和假設，特別是對於無形資產。關於IAA的收購價分配，無形資產的估值需要大量估計和假設，不動產、廠房和設備以及經營租賃使用權資產的估值也需要估計和假設。
客户關係無形資產的估值採用收益法的多期超額收益法，並需要有關收入增長率和貼現率的重大估計和假設，而其他收購無形資產的估值則使用收入法的特許權使用費減免法以及關於收入增長率、特許權使用費比率、客户流失率和貼現率的必要估計和假設進行。該公司基於歷史和預期結果、行業趨勢、經濟分析和各種其他假設，包括對未來事件發生的假設。用於貼現預期現金流的貼現率
現值是根據加權平均資本成本分析得出的，並進行了調整以反映固有風險。大多數購置的物業、廠房和設備(土地除外)的估值是使用成本法中的重置成本法進行的，需要有關重置成本估計和調整的某些估計和假設，以計及實物老化和陳舊。大部分收購土地的公允價值及使用權資產的場外部分乃採用市場法的銷售比較法估計，幷包括有關市場價值或市場租金、增長率及折現率(視乎適用而定)的若干估計及假設。
IAA的採購價格分配是2023年12月31日的初步分配，將在2024年第一季度敲定。雖然我們使用我們的最佳估計和假設來準確評估收購日收購的資產和承擔的負債，但估計本身就是不確定的，需要進行改進。因此，在測算期內，我們可能會記錄採購價格分配的調整。此外，可能會發生意想不到的市場或宏觀經濟事件和情況，影響估計和假設的準確性或有效性。如果估計不反映未來結果或估值中使用的假設不準確，則物業、廠房和設備、無形資產、經營租賃使用權資產和商譽的估計公允價值可能被錯誤陳述，或可能導致未來減值。
商譽
商譽不攤銷，但在截至12月31日的報告單位水平上每年進行減值測試，如果存在潛在減值指標，則在年度測試之間進行測試。我們確定我們的報告單位是Ritchie Bros、IAA、Listings Services(包括Mascus和RitchieList品牌)、Rouse、SmartEquip和VeriTread。
我們可以選擇對報告單位進行定性評估，以確定是否需要進行量化減值測試。這涉及對定性因素的評估，以確定是否存在表明商譽所屬報告單位的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值的事件或情況。如果定性評估顯示報告單位的公允價值不太可能低於其賬面價值，則不需要進行量化減值測試。
在進行的量化評估中，如果由報告單位產生收入增長的能力推動的對未來現金流量的估計下降，整個報告單位的公允價值將減少，從而導致潛在的商譽減值費用。公允價值的確定需要相當大的判斷力，並且對基本假設的變化很敏感。因此，不能保證為減值測試目的所作的估計和假設將被證明是對未來的準確預測。
如果需要進行量化減值測試，程序是通過將報告單位的公允價值與其賬面金額(包括商譽)進行比較來識別潛在減值。報告單位的公允價值是使用各種估值方法和技術來確定的，這些方法和技術涉及基於管理層相信假設市場參與者將在計量日估計公允價值時使用的假設。減值損失確認為報告單位的賬面金額與其公允價值之間的差額。如果報告單位的賬面金額與公允價值之間的差額大於分配給報告單位的商譽金額，則減值損失以分配給報告單位的商譽金額為限。
Ritchie Bros報告單位商譽
在截至2023年12月31日的一年中，我們對Ritchie Bros報告部門進行了定性評估，並得出結論，沒有減值指標。
IAA報告單位商譽
在截至2023年12月31日的年度，我們使用基於未來估計貼現現金流的收益法對IAA報告單位進行了量化評估。IAA報告單位的公允價值是根據我們預期報告單位將產生的現金流的現值計量的。在估計IAA報告單位未來的現金流時，我們根據對報告單位增長軌跡的最佳估計，估計2024至2033年期間的年收入增長率為4%至8%，營業利潤率為29%至31%。根據加權平均資本成本分析，根據我們對現金流的最佳估計並使用市場比較，我們估計貼現率為10.25%，反映該報告單位的風險溢價(包括公司特定風險)，並估計十年後的最終增長率為3%。由於IAA報告單位的估計公允價值大於其賬面價值，我們得出結論，IAA於2023年12月31日的商譽並未受損。所用貼現率增加0.25%不會導致商譽減值。
上市服務報告單位商譽
在截至2023年12月31日的年度內，我們對上市服務報告部門進行了定性評估，並得出結論，沒有減值指標。
勞斯報告單位商譽
對於截至2023年12月31日的年度，我們使用基於未來估計貼現現金流的收益法對Rouse報告單位進行了量化評估。Rouse報告單位的公允價值是根據我們預計報告單位將產生的現金流量的現值來計量的。在估計Rouse報告單位未來的現金流時，我們根據對報告單位增長軌跡的最佳估計，估計2024至2033年的年收入增長率為3%至20%，營業利潤率為40%至49%。基於加權平均資本成本分析，我們估計貼現率為13.5%，反映該報告單位的風險溢價，包括公司特定風險，並根據我們對現金流的最佳估計並使用市場比較，估計十年後的最終增長率為3%。由於Rouse報告單位的公允價值大於其賬面值，我們得出結論，Rouse商譽於2023年12月31日並未受損。將使用的貼現率增加一個百分點不會導致商譽減值。
SmartEquip報告單位商譽
截至該年度為止 2023年12月31日，我們使用基於未來估計貼現現金流的收益法對SmartEquip報告部門進行了量化評估。SmartEquip報告單位的公允價值是根據我們預計報告單位產生的現金流的現值來計量的。在估計SmartEquip報告部門未來的現金流時，我們根據對報告部門增長軌跡的最佳估計，估計了2024至2033年間的年收入增長率為3%至20%，營業利潤率為40%至50%。基於加權平均資本成本分析，我們估計貼現率為14.5%，反映該報告單位的風險溢價，包括公司特有風險，並基於我們對現金流量的看法並使用市場比較，估計十年後的最終增長率為3%。由於SmartEquip報告單位的公允價值大於其賬面價值，我們得出結論，SmartEquip商譽於2023年12月31日並未減值。將使用的貼現率增加一個百分點不會導致商譽減值。
VeriTread報告單位商譽
對於截至2023年12月31日的年度，我們使用基於未來估計貼現現金流的收益法對VeriTread報告單位進行了量化評估。VeriTread報告單位的公允價值是根據我們預計該報告單位產生的現金流的現值來計量的。在估計VeriTread報告部門未來的現金流時，我們根據對報告部門增長軌跡的最佳估計，估計從2024年到2028年，年收入增長率為4%至67%，營業利潤率為8%至52%。根據加權平均資本成本分析，我們估計折現率為13%，反映本報告單位的風險溢價，包括公司特定風險和基於我們對現金流的最佳估計並使用市場比較的五年後的最終增長率3%。由於VeriTread報告單位的公允價值大於其賬面價值，我們得出結論，於2023年12月31日，VeriTread商譽並未減損。將使用的貼現率增加一個百分點不會導致商譽減值。
無限期-活着的無形資產
壽命不定的無形資產至少每年進行減值測試，如果存在潛在減值指標，則在年度測試之間進行測試。為了測試我們的無限壽命無形資產的減值，我們首先進行定性評估，以確定我們的無限壽命無形資產的賬面價值是否更有可能超過其公允價值。如果是這樣的話，就需要進行量化評估。根據我們的定性評估，我們確定，截至2023年12月31日，我們的無限期無形資產沒有潛在的減值指標。
長壽資產
我們測試長期資產，包括可攤銷無形資產的減值，只要事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回。為進行減值測試，對長期資產進行分組，並在產生獨立現金流的最低水平測試可回收能力。我們的評估得出結論，我們長期資產的賬面價值在2023年12月31日是可以收回的。
採用新標準
有關我們新的和修訂的會計準則的討論，請參閲本年度報告的“財務報表和補充數據--注2重大會計政策”中的“Form 10-K”。
近期會計公告
對我們的會計政策或我們的綜合財務狀況或業績的列報有重大影響的最近的會計聲明，已在我們的合併財務報表的附註中披露，這些附註包括在本年度報告的“第二部分，第8項：財務報表和補充數據--附註2重大會計政策”中。
非GAAP衡量標準
在本年度報告Form 10-K中，我們引用了各種非GAAP衡量標準。這些措施沒有標準化的
因此，不太可能與其他公司提出的類似措施相媲美。本財務信息的列報並非根據任何一套全面的會計規則或原則編制，並不打算將其與根據美國公認會計原則編制和列報的財務信息分開考慮或作為其替代。
就收購IAA而言，本公司按照以往慣例，就所收購無形資產的攤銷以及購買會計對預付寄存車輛費用的影響進行調整，預計這種影響不會在IAA收購的第一年後繼續下去。
調整後的營業收入對賬
我們相信，調整後的營業收入提供了有關相關財政期間營業收入增長或下降的有用信息，並消除了我們認為不屬於正常經營業績一部分的調整項目對財務的影響。調整後的營業收入增強了我們評估和了解持續運營、潛在業務盈利能力以及促進資源分配的能力。
調整後的營業收入消除了從營業收入中調整項目的財務影響，這些項目是我們認為不是我們正常運營業績一部分的重要項目，如基於股份的支付費用、收購相關和整合成本、收購無形資產的攤銷、處置財產、廠房和設備的收益以及相關成本、預付寄售車輛費用、高管過渡成本和某些其他項目，我們稱之為“調整項目”。
下表對調整後的營業收入與營業收入進行了核對，營業收入是公認會計準則最直接的可比性指標。
在我們的合併財務報表中。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 營業收入 | | $ | 471.3 | | | $ | 453.5 | | | $ | 241.0 | | | 4 | % | | 88 | % |
| 基於股份的支付費用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得無形資產的攤銷 | | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)處置財產、廠房和設備及相關費用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 預付託運車輛費用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他諮詢、法律和重組費用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管換屆成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 調整後的營業收入 | | $ | 905.3 | | | $ | 399.4 | | | $ | 324.4 | | | 127 | % | | 23 | % |
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(1)請參閲各頁60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度調整項目摘要。
(2)調整後的營業收入是指不包括調整項目影響的營業收入。
調整後普通股股東應佔淨收益和普通股股東對賬攤薄調整後每股收益
我們相信，普通股股東可獲得的調整後淨收入提供了有關相關財政期間普通股股東可獲得淨收入增長或下降的有用信息，並消除了我們認為不屬於正常經營業績一部分的調整項目對財務的影響。普通股股東可獲得的稀釋後調整每股收益消除了從普通股股東可獲得的淨收入中調整項目的財務影響，這些項目我們不認為是我們正常經營業績的一部分，如基於股票的支付費用、收購相關和整合成本、已收購無形資產的攤銷、高管過渡成本和某些其他項目，我們稱之為“調整項目”。
2023年2月1日，我們出售了485.0美元和100萬美元參與的A系列高級優先股，可轉換為公司普通股，初始轉換價格為每股73.00美元，以及1500萬美元的公司普通股。A系列高級優先股被視為參與證券，因此，從2023年第一季度開始，公司使用兩級法計算稀釋每股收益，其中包括假設將A系列高級優先股轉換為普通股的影響，以及根據公司基於股票的激勵計劃可發行的任何股票的影響(如果該影響是攤薄的)。根據這種方法，收益根據宣佈的股息和他們各自在未分配收益中的參與權分配給普通股持有人和A系列高級優先股持有人。因此，在截至去年12月底止年度，
2023年3月31日，我們可供普通股股東使用的淨收入低於累計股息和分配給A系列高級優先股東的收益。
下表將普通股股東可獲得的調整後淨收入和普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益與普通股股東可獲得的淨收入和普通股股東可獲得的攤薄每股收益進行核對，這是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP衡量標準。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 更改百分比 |
| (以百萬美元為單位，不包括每股數據和百分比) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | | | (45) | % | | 110 | % |
| 基於股份的支付費用 | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得無形資產的攤銷 | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)處置財產、廠房和設備及相關費用 | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.5) | | | (100) | % | | 11027 | % |
| 預付託運車輛費用 | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 贖回2016及2021年債券的虧損及若干相關利息開支 | 3.3 | | | 9.7 | | | — | | | (66) | % | | 100 | % |
| 衍生工具公允價值變動 | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 其他諮詢、法律和重組費用 | 2.0 | | | 5.0 | | | 3.5 | | | (60) | % | | 43 | % |
| 高管換屆成本 | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 上述項目的相關税收影響 | (95.8) | | | (4.0) | | | (20.3) | | | 2295 | % | | (80) | % |
| 與企業合併相關的重新計量 | (2.9) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 以上對參展證券的相關配置 | (11.3) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 普通股股東可獲得的調整後淨收益 | $ | 502.2 | | | $ | 269.9 | | | $ | 216.1 | | | 86 | % | | 25 | % |
| 已發行稀釋股加權平均數 | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 | | 50 | % | | — | % |
| 普通股股東可獲得的稀釋後每股收益 | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | | | (64) | % | | 110 | % |
| 普通股股東可獲得的稀釋後調整後每股收益 | $ | 2.99 | | | $ | 2.41 | | | $ | 1.94 | | | 24 | % | | 24 | % |
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(1)請參閲各頁60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度調整項目摘要。
(2)普通股股東可獲得的淨收入計算為：可歸因於控股權益的淨收入減去A系列高級優先股的累計股息和分配給參與證券的收益。
(3)普通股股東可獲得的調整後淨收益是指普通股股東可獲得的淨收入，不包括調整項目的影響。
(4)普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益的計算方法為：普通股股東可獲得的調整後淨收入除以已發行的稀釋性股票的加權平均數量，但它是根據兩級法或IF-轉換法中較低者計算的，後者包括假定的A系列高級優先股轉換的影響和根據公司的基於股票的激勵計劃可發行的股票的影響(如果此類影響是稀釋的)。
調整後的EBITDA
我們相信，調整後的EBITDA提供了有關不同財務期間之間淨收入增長或下降的有用信息。我們使用調整後的EBITDA作為關鍵的業績衡量標準，因為我們認為它有助於不同時期的經營業績比較，並使管理層能夠監控其可控的增量收入和成本。
下表將調整後的EBITDA與淨收益進行了核對，淨收益是我們合併財務報表中或根據合併財務報表計算的最直接的GAAP衡量標準： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年之前
2022 | | 2022年後
2021 |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 增加：折舊和攤銷 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | | | 262 | % | | 11 | % |
| 新增：利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 減去：利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 添加：所得税費用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | | | (11) | % | | 61 | % |
| EBITDA | | 826.4 | | | 554.1 | | | 328.8 | | | 49 | % | | 69 | % |
| 基於股份的支付費用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| (收益)處置財產、廠房和設備及相關費用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 與企業合併相關的重新計量 | | (1.4) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 預付託運車輛費用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 衍生工具公允價值變動 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 其他諮詢、法律和重組費用 | | 2.0 | | | 5.0 | | | 3.5 | | | (60) | % | | 43 | % |
| 高管換屆成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 調整後的EBITDA | | $ | 1,032.8 | | | $ | 465.2 | | | $ | 385.4 | | | 122 | % | | 21 | % |
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(1)請參閲各頁60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度調整項目摘要。
(2)調整後的EBITDA的計算方法是將折舊和攤銷、利息費用、所得税費用加回淨收益減去利息收入，再加回第頁所述的調整項目60-63.
調整後淨債務和調整後淨債務/調整後EBITDA對賬
我們認為，在過去12個月的基礎上比較不同財政期間的調整後淨債務/調整後EBITDA，可以提供有關我們業務表現的有用信息，作為我們清償短期和長期債務所需時間的指標。我們不認為這是衡量我們流動性的指標，我們的流動性是指我們只償還短期債務的能力，而是衡量我們為流動性提供資金的情況。流動性的衡量標準在“流動性和資本資源”一節中註明。
下表分別對調整後的淨債務與債務、調整後的EBITDA與淨收入、調整後的淨債務/調整後的EBITDA與債務/淨收入進行了核對，這些都是我們合併財務報表中或從合併財務報表中計算出來的最直接可比的GAAP衡量標準。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 短期債務 | | $ | 13.7 | | | $ | 29.1 | | | $ | 6.1 | | | (53) | % | | 377 | % |
| 長期債務 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 429 | % | | (67) | % |
| 債務 | | 3,089.5 | | | 610.6 | | | 1,743.5 | | | 406 | % | | (65) | % |
| 減去：託管的長期債務 | | — | | | — | | | (933.5) | | | — | % | | (100) | % |
| 減去：現金和現金等價物 | | (576.2) | | | (494.3) | | | (326.1) | | | 17 | % | | 52 | % |
| 調整後淨債務 | | 2,513.3 | | | 116.3 | | | 483.9 | | | 2061 | % | | (76) | % |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | | | (36) | % | | 111 | % |
| 增加：折舊和攤銷 | | 352.2 | | | 97.1 | | | 87.9 | | | 263 | % | | 10 | % |
| 新增：利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 減去：利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 添加：所得税費用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | | | (11) | % | | 61 | % |
| EBITDA | | 826.4 | | | 554.0 | | | 328.8 | | | 49 | % | | 68 | % |
| 基於股份的支付費用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| (收益)處置財產、廠房和設備及相關費用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 與企業合併相關的重新計量 | | (1.4) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 衍生工具公允價值變動 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 預付託運車輛費用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他諮詢、法律和重組費用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管換屆成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 調整後的EBITDA | | $ | 1,032.8 | | | $ | 465.2 | | | $ | 385.4 | | | 122 | % | | 21 | % |
| 債務/淨收入 | | 15.0 x | | 1.9 x | | 11.5 x | | 689 | % | | (83) | % |
| 調整後淨債務/調整後EBITDA | | 2.4 x | | 0.3 x | | 1.3 x | | 700 | % | | (77) | % |
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(1)請參閲各頁60-63查看截至2023年12月31日、2022年和2021年的年度調整項目摘要。
(2)調整後EBITDA的計算方法是，將折舊和攤銷、利息費用、所得税費用加回，並從淨收入中減去利息收入，以及將調整項目加回，如第104頁所述。 60-63.
(3)調整後的淨債務是通過從短期和長期債務以及託管的長期債務中減去現金和現金等價物來計算的。
(4)調整後淨債務/調整後EBITDA是通過調整後淨債務除以調整後EBITDA計算的。
經營自由現金流（“OFCF”）對賬
我們認為，當將OFCF與不同財務期的過去12個月進行比較時，它可以有效衡量我們業務產生的現金，並提供有關剩餘現金流的有用信息，以供股東酌情回報、併購或債務削減。OFCF的計算方法是從經營活動提供的現金中減去淨資本支出。我們的資產負債表記分卡包括OFCF作為業績指標。外匯基金管理處也是某些年度短期和長期獎勵的業績標準的一個要素。
下表將OFCF與經營活動提供的現金進行了對賬，這是我們綜合現金流量表中最直接可比的GAAP指標或計算方法： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 經營活動提供的現金 | | $ | 544.0 | | | $ | 463.1 | | | $ | 317.6 | | | 17 | % | | 46 | % |
| 房地產、廠房和設備的增建 | | (227.9) | | | (32.0) | | | (9.8) | | | 612 | % | | 227 | % |
| 無形資產增加 | | (118.3) | | | (40.0) | | | (33.7) | | | 196 | % | | 19 | % |
| 處置不動產、廠場和設備的收益 | | 32.6 | | | 165.5 | | | 1.9 | | | (80) | % | | 8611 | % |
| 資本（支出）收益淨額 | | $ | (313.6) | | | $ | 93.5 | | | $ | (41.6) | | | (435) | % | | (325) | % |
| OFCF | | $ | 230.4 | | | $ | 556.6 | | | $ | 276.0 | | | (59) | % | | 102 | % |
調整後的回報和調整後的ROIC對賬
我們相信，比較不同財務期間的過去12個月的調整後ROIC可提供有關我們投資產生的税後回報的有用信息。調整後的ROIC是管理層用來確定公司如何有效地利用其長期資本來衡量投資決策的一種衡量標準。
ROIC的計算方法是報告回報除以平均投資資本。報告回報被定義為普通股股東可獲得的淨收入，不包括淨利息支出和按公司調整後的年化有效税率計算的税收的影響。調整後的ROIC計算為調整後的回報除以調整後的平均投資資本。調整後的回報被定義為報告回報，調整我們認為不屬於我們正常經營業績的項目，並按適用税率徵税。經調整平均投資資本按平均投資資本計算，但不包括託管的任何長期債務。
下表將調整後的回報率和調整後的ROIC與普通股股東可獲得的淨收入以及調整後的平均投資資本與平均投資資本進行了對賬，這些是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP指標或計算方法：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Year ended December 31, |
| | | | | | | | 更改百分比 |
| (in（百萬美元，百分比除外） | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023年比2022年 | | 2022年比2021年 |
| 歸屬於控股權益的淨收入（虧損） | | $ | 206.5 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | | | (35) | % | | 110 | % |
| 添加： | | | | | | | | | | |
| 利息支出 | | 213.8 | | | 57.9 | | | 37.0 | | | 269 | % | | 56 | % |
| 利息收入 | | (22.0) | | | (7.0) | | | (1.4) | | | 214 | % | | 400 | % |
| 利息，淨額 | | 191.8 | | | 50.9 | | | 35.6 | | | 277 | % | | 43 | % |
| 利息税，淨額 | | (46.0) | | | (12.7) | | | (9.1) | | | 262 | % | | 40 | % |
| 申報收益 | | $ | 352.3 | | | $ | 357.9 | | | $ | 178.4 | | | (2) | % | | 101 | % |
| | | | | | | | | | |
| 添加： | | | | | | | | | | |
| 基於股份的支付費用 | | 45.5 | | | 37.0 | | | 23.1 | | | 23 | % | | 60 | % |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | | | 479 | % | | 24 | % |
| 已取得無形資產的攤銷 | | 226.2 | | | 33.4 | | | 28.0 | | | 577 | % | | 19 | % |
| (收益)處置財產、廠房和設備及相關費用 | | (0.8) | | | (166.9) | | | (1.4) | | | (100) | % | | 11821 | % |
| 衍生工具公允價值變動 | | — | | | (1.3) | | | 1.2 | | | (100) | % | | (208) | % |
| 與企業合併相關的重新計量 | | (2.9) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 預付託運車輛費用 | | (67.0) | | | — | | | — | | | (100) | % | | — | % |
| 其他諮詢、法律和重組費用 | | 2.0 | | | 5.1 | | | 3.5 | | | (61) | % | | 46 | % |
| 高管換屆成本 | | 12.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 上述項目的相關税收影響 | | (95.8) | | | (4.0) | | | (20.3) | | | 2295 | % | | (80) | % |
| 調整後收益 | | $ | 687.6 | | | $ | 298.5 | | | $ | 242.7 | | | 130 | % | | 23 | % |
| | | | | | | | | | |
| 短期債務期初餘額 | | $ | 29.1 | | | $ | 6.1 | | | $ | 29.1 | | | 377 | % | | (79) | % |
| 短期債務期末餘額 | | 13.7 | | | 29.1 | | | 6.1 | | | (53) | % | | 377 | % |
| 平均短期債務 | | 21.4 | | | 17.6 | | | 17.6 | | | 22 | % | | — | % |
| 長期債務期初餘額 | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 636.7 | | | (67) | % | | 173 | % |
| 減去：託管的長期債務 | | — | | | (933.5) | | | — | | | (100) | % | | (100) | % |
| 調整後的期初長期債務 | | 581.5 | | | 803.9 | | | 636.7 | | | (28) | % | | 26 | % |
| 長期債務期末餘額 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 1,737.4 | | | 429 | % | | (67) | % |
| 減去：託管的長期債務 | | — | | | — | | | (933.5) | | | — | % | | (100) | % |
| 調整後的期末長期債務 | | 3,075.8 | | | 581.5 | | | 803.9 | | | 429 | % | | (28) | % |
| 平均長期債務 | | 1,828.7 | | | 1,159.5 | | | 1,187.1 | | | 58 | % | | (2) | % |
| 調整後的平均長期債務 | | 1,828.7 | | | 692.7 | | | 720.3 | | | 164 | % | | (4) | % |
| 優先股-期初餘額 | | — | | | — | | | — | | | — | % | | — | % |
| 優先股-期末餘額 | | 482.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 平均優先股權益 | | 241.0 | | | — | | | — | | | 100 | % | | — | % |
| 股東權益-期初餘額 | | 1,289.6 | | | 1,070.7 | | | 1,007.2 | | | 20 | % | | 6 | % |
| 股東權益-期末餘額 | | 5,016.7 | | | 1,289.6 | | | 1,070.7 | | | 289 | % | | 20 | % |
| 平均股東權益 | | 3,153.2 | | | 1,180.2 | | | 1,039.0 | | | 167 | % | | 14 | % |
| 平均投資資本 | | $ | 5,244.3 | | | $ | 2,357.3 | | | $ | 2,243.7 | | | 122 | % | | 5 | % |
| 調整後平均投入資本 | | $ | 5,244.3 | | | $ | 1,890.5 | | | $ | 1,776.9 | | | 177 | % | | 6 | % |
| | | | | | | | | | |
| ROIC | | 6.7 | % | | 15.2 | % | | 8.0 | % | | (850) | Bps | | 720 | Bps |
| 調整後的ROIC | | 13.1 | % | | 15.8 | % | | 13.7 | % | | (270) | Bps | | 210 | Bps |
_____________________________________________________
(1)請參閲各頁60-63截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的調整項目概要。
(2)ROIC的計算方法是報告收益率除以平均投資資本。我們將平均投資資本計算為過去12個月內的平均短期、長期債務和平均股東權益。
(3)調整後的ROIC的計算方法是調整後的回報率除以調整後的平均投資資本。
(4)ASC 842租契要求承租人通過使用權資產和相應的租賃負債確認資產負債表上的幾乎所有租賃，包括經營性租賃。租賃負債不包括在債務計算中。
截至2023年12月31日的年度調整項目：
於2023年第四季度確認
•1380萬美元的基於股票的支付費用。
•2,050萬美元主要與收購IAA有關的收購和整合費用。
•6,960萬美元的已收購無形資產攤銷，其中包括自IAA收購以來與從IAA收購的無形資產相關的6,190萬美元攤銷，從收購VeriTread獲得的70萬美元，以及分別於2022年和2021年完成的對SmartEquip和Rouse過去收購的無形資產的攤銷。
•處置物業、廠房和設備的虧損20萬美元及相關成本，其中主要包括本季度的70萬美元的非現金成本，這與在計算2022年第一季度Bolton物業的1.691億美元收益時為確認Bolton物業銷售收益而進行的調整有關，但被處置物業、廠房和設備的50萬美元收益部分抵消。
•730萬美元與對IAA期初資產負債表上的預付寄售車輛費用進行的公允價值調整有關，這些費用在收購時不會產生未來的好處，因此我們在本季度的服務成本得到了有利的降低。
•70萬美元的其他諮詢、法律和重組成本，包括與加拿大税務局(CRA)調查相關的成本。
•與某些高管於2023年8月1日離職相關的估計高管過渡成本和相關成本220萬美元。
於2023年第三季度確認
•1,270萬美元基於股票的支付費用。
•2310萬美元的與收購和整合有關的費用，主要與收購IAA有關。
•6,390萬美元的已收購無形資產攤銷，其中包括自IAA收購以來與從IAA收購的無形資產相關的5,610萬美元攤銷，從收購VeriTread獲得的70萬美元，以及分別於2022年和2021年完成的對SmartEquip和Rouse過去收購的無形資產的攤銷。
•處置物業、廠房和設備的虧損50萬美元及相關成本，主要包括本季度的100萬美元非現金成本，這與在計算2022年第一季度Bolton物業的1.691億美元收益時為確認Bolton物業銷售收益而進行的調整有關，但被處置物業、廠房和設備的50萬美元收益部分抵消。
•760萬美元，涉及對IAA期初資產負債表上的預付寄售車輛費用進行的公允價值調整，這些費用在收購時不會產生未來的好處，因此我們在本季度的服務成本得到了有利的降低。
•60萬美元的其他諮詢、法律和結構成本，其中包括50萬美元的終止和持續交易成本，以及10萬美元的與CRA調查相關的法律和其他諮詢成本。
•與某些高管於2023年8月1日離職相關的估計高管過渡成本980萬美元，其中包括遣散費、估計的和解金額，減去前首席執行官辭職後以前支出的基於股份的薪酬。
於2023年第二季度確認
•1,230萬美元基於股票的支付費用。
•4630萬美元與收購和整合有關的費用，主要與收購IAA有關。與收購和整合相關的成本包括為終止IAA約束的競業禁止協議而支付的1,630萬美元的和解費用淨額，IAA整合過程中產生的諮詢和其他成本，某些職能整合後員工的遣散費和相關加速股份支付費用，以及其他與法律和收購相關的成本。
•7,600萬美元的已收購無形資產攤銷，其中包括自IAA收購以來與從IAA收購的無形資產相關的6,760萬美元攤銷，從收購VeriTread獲得的70萬美元，以及分別於2022年和2021年完成的對SmartEquip和Rouse過去收購的無形資產的攤銷。
•處置物業、廠房和設備收益及相關成本150萬美元，其中主要包括在美國出售物業的200萬美元收益，但被本季度120萬美元的非現金成本部分抵消，該調整是在計算2022年第一季度博爾頓物業的1.691億美元收益時按公允價值確認博爾頓物業的銷售收益。
•3,970萬美元，涉及對IAA期初資產負債表上的預付寄售車輛費用進行的公允價值調整，這些費用在收購時不會產生未來的好處，因此對我們本季度的服務成本產生了有利的降低。
•與CRA調查相關的50萬美元法律和其他諮詢費用。
於2023年第一季度確認
•670萬美元的基於股票的支付費用。
•主要與收購IAA有關的收購和整合費用1.262億美元。與收購和整合相關的成本包括融資、某些IAA高管的遣散費、相關的基於股票的加速支付費用以及為實現合併後的業務的收購或整合而產生的其他諮詢、法律和其他成本。
•1,660萬美元的已收購無形資產攤銷，其中包括與IAA收購後11天內從IAA收購的無形資產相關的770萬美元攤銷，收購VeriTread的70萬美元，以及分別於2022年和2021年完成的對SmartEquip和Rouse過去收購的無形資產的攤銷。
•處置物業、廠房和設備及相關成本的4萬美元虧損包括本季度的120萬美元非現金成本，這是在計算2022年第一季度Bolton物業的1.691億美元收益時，為按公允價值確認Bolton物業銷售收益而進行的調整，主要被出售位於阿拉伯聯合酋長國迪拜的一處物業的120萬美元收益所抵消。
•與業務合併相關的290萬美元的重新計量，其中包括與2023年1月收購VeriTread相關的公司先前持有的VeriTread 11%權益的重新計量收益140萬美元，以及由於收購IAA後重新計算公司的新美國税率而導致的公司美國期初遞延税餘額重新計量的150萬美元。
•1,240萬美元，涉及對IAA期初資產負債表上的預付寄售車輛費用進行的公允價值調整，這些費用在收購時不會產生未來的好處，因此對我們本季度的服務成本產生了有利的降低。
•贖回2016年債券的虧損330萬美元，原因是2016年債券的回購價格與清償債務的賬面淨額之間的差額(主要是未確認的遞延債務發行成本)。
•與CRA調查相關的20萬美元法律和其他諮詢費用。
截至2022年12月31日的年度調整項目：
於2022年第四季度確認
•910萬美元的基於股票的支付費用。
•2,220萬美元的收購相關和整合成本，主要與擬議的收購IAA有關，以及收購Rouse和SmartEquip的基於股份的持續僱傭成本。
•820萬美元的無形資產攤銷，主要來自對IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收購。
•處置財產、廠房和設備及相關成本的虧損90萬美元包括本季度130萬美元的非現金成本，這與在計算2022年第一季度Bolton財產的1.691億美元收益時為確認Bolton財產銷售收益而進行的調整有關，但被本季度財產、廠房和設備處置收益30萬美元部分抵消。
•年內與重組我們的資訊科技團隊有關的留任成本相關的重組成本20萬元。
於2022年第三季度確認
•880萬美元的基於股票的支付費用。
•200萬美元的收購相關和整合成本，主要與收購Rouse和SmartEquip的基於股份的持續僱傭成本有關。
•820萬美元的無形資產攤銷，主要來自對IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收購。
•處置財產、廠房和設備及相關成本的虧損90萬美元，包括本季度130萬美元的非現金成本，這與在計算2022年第一季度Bolton財產的1.691億美元收益時為確認Bolton財產銷售收益而進行的調整有關，但被該季度財產、廠房和設備處置收益30萬美元所抵消。
•150萬美元其他諮詢、法律和重組費用，其中包括110萬美元與合併和收購活動有關的終止和進行中的交易及法律費用，30萬美元與
2022年第一季度重組我們的信息技術團隊，原因是我們構建新的數字技術平臺的戰略，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件有關的10萬美元諮詢費用。
於2022年第二季度確認
•1,360萬美元基於股票的支付費用。
•與終止收購Euro Auctions以及完成收購SmartEquip和Rouse有關的收購相關和整合成本340萬美元。
•840萬美元的無形資產攤銷，主要來自對IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收購。
•處置財產、廠房和設備及相關成本的120萬美元收益包括本季度130萬美元的非現金成本，這與在計算2022年第一季度Bolton財產的1.691億美元收益時為確認Bolton財產銷售收益而進行的調整有關，以及本季度處置財產、廠房和設備的收益10萬美元。
•贖回2021年債券的虧損970萬美元及若干相關利息開支包括(A)贖回2021年債券的虧損480萬美元，原因是2021年債券的回購價格與已清償債務的賬面淨值之間的差額(主要是未攤銷債務發行成本的撇賬)，(B)由於2.05億美元的DDTL貸款在本季度到期而撇銷的70萬美元遞延債務發行成本，以及(C)與2021年債券有關的季度產生的420萬美元的利息支出，這些股票因2022年4月終止的Euro Auctions收購而贖回。
•110萬美元的其他諮詢、法律和重組費用，其中包括與併購活動有關的60萬美元終止和正在進行的交易及法律費用，30萬美元與我們構建新數字技術平臺的戰略推動的信息技術團隊重組有關的遣散費和留任費用，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件有關的20萬美元諮詢費用。
於2022年第一季度確認
•540萬美元的基於股份的支付費用。
•850萬美元的無形資產攤銷，主要來自對IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收購。
•處置財產、廠房和設備所確認的1.698億美元收益，其中1.691億美元與出售位於安大略省博爾頓的一處房產有關。
•與擬議收購Euro Auctions以及完成對SmartEquip和Rouse的收購相關的960萬美元收購和整合成本。
•由於衍生品公允價值的變化而獲得的130萬美元收益，以管理我們在擬議收購歐元拍賣的購買對價中對外幣匯率波動的風險敞口。
•230萬美元的其他諮詢、法律和重組成本，其中包括90萬美元與我們構建新數字技術平臺的戰略推動的信息技術團隊重組相關的遣散費和留任成本，50萬美元與合併和收購活動相關的終止和正在進行的交易和法律成本，40萬美元的SOX補救成本，以及60萬美元與2021年第四季度發現的網絡安全事件有關的諮詢成本。
截至2021年12月31日的年度調整項目
於2021年第四季度確認
•620萬美元的基於股票的支付費用。
•790萬美元的無形資產攤銷，主要來自對IronPlanet、SmartEquip和Rouse的收購。
•1,400萬美元與擬議收購Euro Auctions以及完成收購SmartEquip和Rouse相關的收購和整合成本。
•確認財產、廠房和設備處置收益10萬美元
•由於衍生品公允價值的變化造成的130萬美元的損失，以管理我們因擬議收購歐元拍賣的購買對價而受到的外幣匯率波動的影響。
•260萬美元的其他諮詢、法律和重組費用，其中包括與合併和收購活動有關的140萬美元的終止和正在進行的交易和法律費用，與我們努力補救2020年發現的重大弱點有關的70萬美元的SOX補救費用，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件有關的50萬美元的諮詢費用。
於2021年第三季度確認
•560萬美元的基於股票的支付費用。
•660萬美元的無形資產攤銷，主要來自對Iron Planet和Rouse的收購。
•與收購Rouse、SmartEquip和擬議收購Euro Auctions有關的1030萬美元收購相關成本。
•出售科羅拉多州丹佛市的一處房產，確認了110萬美元的收益。
•70萬美元與SOX補救成本相關的非經常性諮詢、法律和重組成本，這些成本與我們在2020年發現的重大弱點的補救努力有關，已追溯至2021年第三季度。
於2021年第二季度確認
•750萬美元的基於股票的支付費用。
•680萬美元的無形資產攤銷，主要來自對Iron Planet和Rouse的收購。
•與收購Rouse相關的300萬美元收購相關成本。
•在處置財產、廠房和設備方面確認收益20萬美元。
•與SOX補救成本相關的20萬美元非經常性諮詢、法律和重組成本，這些成本與我們在2020年發現的重大弱點的補救努力有關，已追溯至2021年第二季度。
於2021年第一季度確認
•380萬美元的基於股票的支付費用。
•660萬美元的無形資產攤銷，主要來自對Iron Planet和Rouse的收購。
•與收購Rouse相關的290萬美元收購成本。
第7A項：加強對市場風險的量化和定性披露
外幣匯率風險
我們在世界各國以當地貨幣開展業務，我們在美國以外的子公司的本位幣通常是適用的當地貨幣。我們的合併財務報表以美元列報。因此，我們面臨匯率波動和匯率風險。我們無法準確預測外匯波動對我們的財務狀況或經營結果的未來影響，也無法量化其對宏觀經濟環境的影響。在特定時期內，以美元以外貨幣計價的收入比例將不同於截至2023年12月31日的年度比例(29%)，並取決於在此期間舉行的拍賣的規模和地點。在年度基礎上，我們預計收入和運營費用的波動將在很大程度上抵消並通常起到對衝美元價值波動風險的自然作用。
2023年，我們錄得外幣換算調整增加4,110萬美元，而2022年減少2,910萬美元。我們的外幣換算調整被記錄為綜合全面收益的一個組成部分，這是因為為了進行報告，我們將以美元以外的貨幣計價的淨資產換算成美元。基於我們對以下外匯交易的風險敞口2023年12月31日，並假設所有其他變量保持不變，加元、英鎊和歐元對美元的10%的變動將導致外幣換算調整約為 $113.0 在我們的綜合綜合收入中有100萬美元。
我們還有與我們的公司間餘額相關的匯率風險，這些餘額以美元以外的各種貨幣計價。然而，我們簽訂遠期合約是為了防範此類外幣匯率風險。因此，在考慮到2023年12月31日生效的外匯合同的影響後，10%的外幣匯率變化不會對我們的淨收入產生重大影響。
利率風險
根據我們的銀團和外國信貸安排，貸款的利息由我們選擇，利率等於銀團通常使用的基本利率(或某些加元借款的加拿大最優惠利率)或浮動利率，並取決於借款貨幣，包括SOFR、索尼婭、歐元STR、EURIBOR和Tibor。在任何一種情況下，都會在費率中添加適用的保證金。截至2023年12月31日，我們總共有18億美元的浮動利率貸款(提取的貸款和定期貸款)，而截至2022年12月31日，我們的浮動利率貸款為114.6美元。根據截至2023年12月31日的欠款金額，並假設所有其他變量保持不變，利率每變化100個基點，我們每年應計的税前利息將增加/減少約1,770萬美元。
於2023年12月31日，固定利率債務(2023年有擔保票據和2023年無擔保票據)佔我們長期債務的44%，2023年有擔保票據的固定年利率為6.750%，2023年無擔保票據的固定年利率為7.750%。我們繼續監控我們的利率風險敞口，雖然我們沒有采取長期對衝策略來防範與我們的可變利率債務相關的利率波動，但如果我們認為未來合適，我們可能會考慮對特定借款進行對衝。
第八項：統計財務報表及補充數據
獨立註冊會計師事務所報告
致RB Global，Inc.的股東和董事會
對財務報表的幾點看法
我們審計了RB Global，Inc.(本公司)截至2023年12月31日的合併資產負債表、截至2023年12月31日的相關綜合收益表、全面收益表、臨時權益和股東權益變動表、現金流量以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司在2023年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的年度的經營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架》中確立的標準，審計了公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制，我們於2024年2月28日發佈的報告對此發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
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| | IAA業務合併--客户關係無形資產的評估 |
| 有關事項的描述 | | 如合併財務報表附註4所述，2023年3月20日，公司以大約66億美元的代價收購了IAA公司(IAA)。該交易採用收購會計方法作為業務合併入賬，該方法要求(其中包括)收購的資產和承擔的負債應按收購日期各自的公允價值確認。
審計本公司收購IAA的會計是複雜和高度主觀的，因為在確定被收購的已確認無形資產的公允價值27.121億美元時存在重大的估計不確定性，特別是被收購的客户關係，估計收購日期的公允價值為22.935億美元。
公司採用多期超額收益法對收購的客户關係無形資產進行價值評估，採用免收特許權使用費法對收購的發達技術和商號進行價值評估。出現重大估計不確定性主要是由於各自的公允價值對估值中包含的若干關鍵假設(尤其是預測收入增長率)以及在評估收購客户關係時使用的適用貼現率的敏感性。這些重大假設是前瞻性的，可能會受到未來經濟和市場狀況的影響。
|
| 我們是如何在審計中解決這個問題的 | | 吾等取得了解、評估設計及測試本公司控制措施的運作成效，以處理與估計收購日期客户關係及其他已收購無形資產的公允價值有關的重大錯報風險。例如，我們測試了對管理層審查估值方法和其中用於估計公允價值的關鍵假設的控制，以及管理層對估值模型中信息的完整性和準確性的控制。
為測試已收購客户關係及其他無形資產的估計公允價值，我們的審核程序包括(其中包括)評估所用估值方法的適當性、評估上文討論的重大假設，以及測試支持重大假設及估計的基礎數據的完整性及準確性。對於預測的收入，我們將這些假設與當前的行業和經濟趨勢、被收購業務的歷史財務業績以及公司的預測業績進行了比較。我們還進行了敏感性分析，以評估因重大假設的變化而導致的無形資產公允價值的變化。我們邀請我們的估值專家協助評估用於估計客户關係和其他無形資產的公允價值的方法，並測試某些重要假設，包括貼現率，其中包括選定的貼現率與基準數據的比較。 |
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| /s/ | 安永律師事務所 |
| 自2023年以來，我們一直擔任公司的審計師。 |
| 芝加哥，伊利諾斯州 |
| 2024年2月28日 |
獨立註冊會計師事務所報告
致RB Global，Inc.的股東和董事會
對財務報表的幾點看法
我們審計了RB Global，Inc.(“本公司”)截至2022年12月31日的合併資產負債表、截至2022年12月31日和2021年12月31日的相關綜合收益表、全面收益表、臨時權益和股東權益及現金流量變化表，以及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日和2021年12月31日的經營結果和現金流量，符合美國公認會計原則。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
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| /s/ | 安永律師事務所 |
| 特許專業會計師 |
| 我們在2013至2023年間擔任本公司的審計師。 |
| 加拿大温哥華 |
| 2023年2月21日 |
合併損益表
(以百萬美元表示，不包括每股和每股數據)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入： | | | | | | |
| 服務收入 | | $ | 2,732.5 | | | $ | 1,050.6 | | | $ | 917.8 | |
| 庫存銷售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | |
| 總收入 | | 3,679.6 | | | 1,733.8 | | | 1,417.0 | |
| | | | | | |
| 運營費用： | | | | | | |
| 服務成本 | | 1,007.6 | | | 168.1 | | | 155.3 | |
| 售出存貨成本 | | 893.6 | | | 608.6 | | | 447.8 | |
| 銷售、一般和行政 | | 743.7 | | | 539.9 | | | 456.2 | |
| 與收購有關的費用和整合費用 | | 216.1 | | | 37.3 | | | 30.2 | |
| 折舊及攤銷 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | |
| 總運營費用 | | 3,213.2 | | | 1,451.1 | | | 1,177.4 | |
| 處置財產、廠房和設備的收益 | | 4.9 | | | 170.8 | | | 1.4 | |
| 營業收入 | | 471.3 | | | 453.5 | | | 241.0 | |
| | | | | | |
| 利息支出 | | (213.8) | | | (57.9) | | | (37.0) | |
| 利息收入 | | 22.0 | | | 7.0 | | | 1.4 | |
| 衍生工具公允價值變動，淨額 | | — | | | 1.3 | | | (1.2) | |
| 其他收入，淨額 | | 4.7 | | | 1.1 | | | 1.9 | |
| 匯兑(損)利 | | (1.8) | | | 1.0 | | | (0.8) | |
| 所得税前收入 | | 282.4 | | | 406.0 | | | 205.3 | |
| | | | | | |
| 所得税費用 | | 76.4 | | | 86.2 | | | 53.4 | |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 可歸因於以下方面的淨收入： | | | | | | |
| 控股權 | | $ | 206.5 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| 非控制性權益 | | — | | | 0.1 | | | — | |
| 可贖回的非控股權益 | | (0.5) | | | — | | | — | |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 可歸因於控股權益的淨收入： | | 206.5 | | 319.7 | | 151.9 |
| A系列高級優先股的累計股息 | | (24.3) | | | — | | | — | |
| 分配給A系列高級優先股的收益 | | (7.3) | | | — | | | — | |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 股東應佔每股收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 1.05 | | | $ | 2.89 | | | $ | 1.38 | |
| 稀釋 | | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | |
| | | | | | |
| 加權平均流通股數量： | | | | | | |
| 基本信息 | | 166,963,575 | | 110,781,282 | | 110,315,782 |
| 稀釋 | | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 |
見合併財務報表附註。
綜合全面收益表
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| 扣除所得税後的其他全面收益(虧損)： | | | | | | |
| 外幣折算調整 | | 41.1 | | | (29.1) | | | (21.7) | |
| 綜合收益總額 | | $ | 247.1 | | | $ | 290.7 | | | $ | 130.2 | |
| | | | | | |
| 可歸因於以下方面的全面收益(虧損)總額： | | | | | | |
| 控股權 | | $ | 247.6 | | | $ | 290.6 | | | $ | 130.2 | |
| 非控制性權益 | | — | | | 0.1 | | | — | |
| 可贖回的非控股權益 | | (0.5) | | | — | | | — | |
| 綜合收益總額 | | $ | 247.1 | | | $ | 290.7 | | | $ | 130.2 | |
見合併財務報表附註。
合併資產負債表
(以百萬美元表示，股票數據除外)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 資產 | | | | |
| | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 576.2 | | | $ | 494.3 | |
| 受限現金 | | 171.7 | | | 131.6 | |
貿易和其他應收款，扣除信貸損失準備金#美元6.4及$3.3分別 | | 731.5 | | | 183.2 | |
| 預付託運車輛費用 | | 66.9 | | | — | |
| 庫存 | | 166.5 | | | 103.1 | |
| 其他流動資產 | | 91.2 | | | 48.3 | |
| 應收所得税 | | 10.0 | | | 2.6 | |
| 流動資產總額 | | 1,814.0 | | | 963.1 | |
| | | | |
| 財產、廠房和設備 | | 1,200.9 | | | 459.1 | |
| 經營性租賃使用權資產 | | 1,475.5 | | | 123.0 | |
| 其他非流動資產 | | 85.6 | | | 40.4 | |
| 無形資產，淨額 | | 2,914.1 | | | 322.7 | |
| 商譽 | | 4,537.0 | | | 948.8 | |
| 遞延税項資產 | | 10.3 | | | 6.6 | |
| 總資產 | | $ | 12,037.4 | | | $ | 2,863.7 | |
| | | | |
| 負債、臨時股權與股東權益 | | | | |
| | | | |
| 應付拍賣收益 | | $ | 502.5 | | | $ | 449.0 | |
| 貿易和其他負債 | | 685.8 | | | 258.7 | |
| 流動經營租賃負債 | | 118.0 | | | 12.7 | |
| 應付所得税 | | 8.5 | | | 41.3 | |
| 短期債務 | | 13.7 | | | 29.1 | |
| 長期債務的當期部分 | | 14.2 | | | 4.4 | |
| 流動負債總額 | | 1,342.7 | | | 795.2 | |
| | | | |
| 長期經營租賃負債 | | 1,354.3 | | | 111.9 | |
| 長期債務 | | 3,061.6 | | | 577.1 | |
| 其他非流動負債 | | 86.7 | | | 35.4 | |
| 遞延税項負債 | | 682.7 | | | 54.0 | |
| 總負債 | | 6,528.0 | | | 1,573.6 | |
| | | | |
| 臨時股本： | | | | |
A系列高級優先股；不是面值、授權、已發行和已發行股份：485,000,000(2022年12月31日：零) | | 482.0 | | | — | |
| 可贖回的非控股權益 | | 8.4 | | | — | |
| | | | |
| 股東權益： | | | | |
| 股本： | | | | |
普通股；不是面值、授權、已發行和流通股的無限股份：182,843,942(2022年12月31日：110,881,363) | | 4,054.2 | | | 246.3 | |
| 額外實收資本 | | 88.0 | | | 85.3 | |
| 留存收益 | | 918.5 | | | 1,043.2 | |
| 累計其他綜合損失 | | (44.0) | | | (85.1) | |
| 股東權益 | | 5,016.7 | | | 1,289.6 | |
| 非控制性權益 | | 2.3 | | | 0.5 | |
| 股東權益總額 | | 5,019.0 | | | 1,290.1 | |
| 負債、臨時權益和股東權益合計 | | $ | 12,037.4 | | | $ | 2,863.7 | |
見合併財務報表附註。
合併臨時權益和股東權益變動表
（單位：百萬美元，除非另有説明）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 可贖回
非-
控管
利息 | | | 歸屬於普通股股東 | | 非-
控管
利息
（“NCI”） | | 總計
股權 |
| 優先股A優先股 | | | | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本
(“APIC”) | | 保留
收益 | | 累計
其他
全面
損失 | | |
| 數量
股票 | | 金額 | | | | 數量
股票 | | 金額 | | | | | |
| 平衡，2020年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 109,876,428 | | $ | 200.4 | | | $ | 49.2 | | | $ | 791.9 | | | $ | (34.3) | | | $ | 5.2 | | | $ | 1,012.4 | |
| 淨收入 | — | | — | | | — | | | | — | | — | | | — | | | 151.9 | | | — | | | — | | | 151.9 | |
| 其他綜合損失 | — | | — | | | — | | | | — | | — | | | — | | | — | | | (21.7) | | | — | | | (21.7) | |
| — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 151.9 | | | (21.7) | | | — | | | 130.2 | |
| 股票期權行權 | — | | — | | — | | | 495,021 | | 20.0 | | | (3.8) | | | — | | | — | | | — | | | 16.2 | |
| 發行與股份單位歸屬有關的普通股 | — | | — | | — | | | 238,139 | | 2.3 | | | (11.8) | | | — | | | — | | | — | | | (9.5) | |
| 收購NCI的剩餘權益 | — | | — | | — | | | — | | — | | | (1.2) | | | 0.1 | | | — | | | (4.6) | | | (5.7) | |
| 發行與企業合併相關的普通股 | — | | — | | — | | | 63,971 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 沒收與企業合併有關的普通股 | — | | — | | — | | | (55,510) | | — | | | (0.1) | | | — | | | — | | | — | | | (0.1) | |
| 與企業合併相關的基於股份的持續僱傭成本 | — | | — | | — | | | — | | 4.8 | | | 6.1 | | | — | | | — | | | — | | | 10.9 | |
| 基於股份的支付費用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 20.6 | | | — | | | — | | | — | | | 20.6 | |
| 股權-分類股份單位股息等價物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 0.5 | | | (0.5) | | | — | | | — | | | — | |
| 支付給普通股股東的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (103.8) | | | — | | | (0.1) | | | (103.9) | |
| 平衡，2021年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 110,618,049 | | $ | 227.5 | | | $ | 59.5 | | | $ | 839.6 | | | $ | (56.0) | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,071.1 | |
| 淨收入 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 319.7 | | | — | | | — | | | 319.7 | |
| 其他綜合損失 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (29.1) | | | — | | | (29.1) | |
| — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | 319.7 | | | (29.1) | | | — | | | 290.6 | |
| 股票期權行權 | | | | | | | | 159,920 | | 7.2 | | | (1.4) | | | — | | | — | | | — | | | 5.8 | |
| 發行與股份單位歸屬有關的普通股 | — | | — | | — | | | 103,394 | | 3.0 | | | (6.8) | | | — | | | — | | | — | | | (3.8) | |
| 與企業合併相關的基於股份的持續僱傭成本 | — | | — | | — | | | — | | 8.6 | | | (1.1) | | | — | | | — | | | — | | | 7.5 | |
| 基於股份的支付費用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 34.2 | | | — | | | — | | | — | | | 34.2 | |
| 股權-分類股份單位股息等價物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 0.9 | | | (0.9) | | | — | | | — | | | — | |
| 支付給普通股股東的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (115.2) | | | — | | | — | | | (115.2) | |
| 平衡，2022年12月31日 | — | | $ | — | | | $ | — | | | | 110,881,363 | | $ | 246.3 | | | $ | 85.3 | | | $ | 1,043.2 | | | $ | (85.1) | | | $ | 0.5 | | | $ | 1,290.1 | |
| 淨收益(虧損) | — | | — | | (0.5) | | | — | | — | | | — | | | 206.5 | | | — | | | — | | | 206.5 | |
| 其他綜合收益 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 41.1 | | | — | | | 41.1 | |
| — | | — | | (0.5) | | | — | | — | | | — | | | 206.5 | | | 41.1 | | | — | | | 247.6 | |
| 股票期權行權 | — | | — | | — | | | 723,443 | | 42.9 | | | (8.4) | | | — | | | — | | | — | | | 34.5 | |
| 發行與股份單位歸屬有關的普通股 | — | | — | | — | | | 467,747 | | 17.4 | | | (36.4) | | | — | | | — | | | — | | | (19.0) | |
| 發行與ESPP相關的普通股 | — | | — | | — | | | 180,503 | | 11.4 | | | (2.2) | | | — | | | — | | | — | | | 9.2 | |
| 發行與企業合併相關的普通股 | — | | — | | — | | | 70,339,723 | | 3,712.9 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,712.9 | |
| 與企業合併相關的基於股份的持續僱傭成本 | — | | — | | — | | | — | | 8.3 | | | (5.3) | | | — | | | — | | | — | | | 3.0 | |
| 企業合併中股權獎勵的替代 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 13.1 | | | — | | | — | | | — | | | 13.1 | |
| 基於股份的支付費用 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 40.3 | | | — | | | — | | | — | | | 40.3 | |
| 股權-分類股份單位股息等價物 | — | | — | | — | | | — | | — | | | 1.6 | | | (1.6) | | | — | | | — | | | — | |
| NCI在業務合併中被收購 | — | | — | | 8.9 | | | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1.8 | | | 1.8 | |
| 發行A系列高級優先股和普通股，扣除發行成本 | 485,000,000 | | 482.0 | | — | | | 251,163 | | 15.0 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 15.0 | |
| A系列高級優先股參股股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (7.3) | | | — | | | — | | | (7.3) | |
累計5.50A系列高級優先股股息百分比 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (24.3) | | | — | | | — | | | (24.3) | |
| 支付給普通股股東的股息 | — | | — | | — | | | — | | — | | | — | | | (298.0) | | | — | | | — | | | (298.0) | |
| 平衡，2023年12月31日 | 485,000,000 | | $ | 482.0 | | | $ | 8.4 | | | | 182,843,942 | | $ | 4,054.2 | | | $ | 88.0 | | | $ | 918.5 | | | $ | (44.0) | | | $ | 2.3 | | | $ | 5,019.0 | |
見合併財務報表附註。
合併現金流量表
(單位：百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 現金提供方(使用於)： | | | | | | |
| 經營活動： | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 206.0 | | | $ | 319.8 | | | $ | 151.9 | |
| 對不影響現金的項目進行調整： | | | | | | |
| 折舊及攤銷 | | 352.2 | | | 97.2 | | | 87.9 | |
| 基於股份的支付費用 | | 55.8 | | | 41.7 | | | 31.3 | |
| 遞延所得税(福利)費用 | | (65.8) | | | (0.3) | | | 3.9 | |
| 未實現匯兑損失(收益) | | 6.6 | | | (6.5) | | | (0.1) | |
| 處置財產、廠房和設備的收益 | | (4.9) | | | (170.8) | | | (1.4) | |
| 預期信貸損失準備 | | 5.9 | | | — | | | — | |
| 贖回票據的虧損 | | 3.3 | | | 4.8 | | | — | |
| 收購時重新計量投資的收益 | | (1.4) | | | — | | | — | |
| 債務發行成本攤銷 | | 10.1 | | | 3.9 | | | 2.9 | |
| 使用權資產攤銷 | | 109.9 | | | 19.4 | | | 12.8 | |
| 其他，淨額 | | 10.0 | | | 2.7 | | | 4.0 | |
| 營業資產和負債淨變動 | | (143.7) | | | 151.2 | | | 24.4 | |
| 經營活動提供的淨現金 | | 544.0 | | | 463.1 | | | 317.6 | |
| 投資活動： | | | | | | |
| 收購IAA，扣除收購現金後的淨額 | | (2,753.9) | | | — | | | — | |
| 收購VeriTread，扣除收購現金後的淨額 | | (24.7) | | | — | | | — | |
| 收購SmartEquip，扣除收購的現金 | | — | | | (0.1) | | | (171.0) | |
| 房地產、廠房和設備的增建 | | (227.9) | | | (32.0) | | | (9.8) | |
| 處置財產、廠房和設備的收益 | | 32.6 | | | 165.5 | | | 1.9 | |
| 無形資產增加 | | (118.3) | | | (40.0) | | | (33.7) | |
| 償還應收貸款 | | 4.0 | | | 5.5 | | | 1.1 | |
| 發放應收貸款 | | (18.8) | | | (22.0) | | | (2.6) | |
| 其他 | | (1.3) | | | 0.3 | | | — | |
| 投資活動提供(用於)的現金淨額 | | (3,108.3) | | | 77.2 | | | (214.1) | |
| 融資活動： | | | | | | |
| 發行A系列高級優先股和普通股，扣除發行成本 | | 496.9 | | | — | | | — | |
| 支付給普通股股東的股息 | | (298.0) | | | (115.2) | | | (103.8) | |
| 收購NCI的剩餘權益並向NCI支付股息 | | — | | | — | | | (5.7) | |
| 支付給首輪優先股股東的股息 | | (30.4) | | | — | | | — | |
| 行使期權和股票期權計劃所得收益 | | 43.7 | | | 5.9 | | | 16.3 | |
| 股票發行預提税金的繳納 | | (15.9) | | | (4.0) | | | (9.3) | |
| 短期債務淨增(減) | | (15.5) | | | 0.8 | | | (21.6) | |
| 長期債務收益 | | 3,175.0 | | | — | | | 1,107.0 | |
| 償還長期債務 | | (654.4) | | | (1,131.0) | | | (5.3) | |
| 支付債務發行費用 | | (41.7) | | | (4.3) | | | (5.7) | |
| 償還融資租賃和設備融資債務 | | (19.2) | | | (10.3) | | | (11.0) | |
| 設備融資債務的收益 | | 37.6 | | | — | | | — | |
| 支付或有對價 | | (1.9) | | | — | | | — | |
| 融資活動提供(用於)的現金淨額 | | 2,676.2 | | | (1,258.1) | | | 960.9 | |
| 外幣匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | 10.1 | | | (18.8) | | | (8.8) | |
| (減少)增加 | | 122.0 | | | (736.6) | | | 1,055.6 | |
| 期初 | | 625.9 | | | 1,362.5 | | | 306.9 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | | $ | 747.9 | | | $ | 625.9 | | | $ | 1,362.5 | |
見合併財務報表附註。
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
1.業務説明及編制依據
業務説明
RB Global，Inc.(前身為Ritchie Bros.Auctioneers Inc.)及其子公司(統稱為“公司”、“RB全球”、“我們”、“我們”或“我們的”)是一家領先的全方位市場，為全球商業資產和車輛的買家和賣家提供增值見解、服務和交易解決方案。該公司在中國有拍賣網站13和一個數字平臺，為多個國家的客户提供服務170這些資產類別包括汽車、商業運輸、建築、政府盈餘、起重和材料搬運、能源、採礦和農業。
2023年3月20日，本公司收購了IAA，Inc.(“IAA”)的所有已發行和流通股，從而收購了IAA(注4)。
該公司的市場品牌包括世界上最大的提供在線競價的商業資產和車輛拍賣商Ritchie Bros.，以及連接汽車買家和賣家的全球領先數字市場IAA。RB Global的品牌組合還包括Rouse Services，它提供完整的端到端資產管理、數據驅動的智能和性能基準系統；SmartEquip，一個支持客户管理設備生命週期並將零部件採購與原始設備製造商和經銷商整合在一起的創新技術平臺；以及VeriTread，一個重載運輸在線市場。
RB Global，Inc.是一家根據《加拿大商業公司法》在加拿大註冊成立的公司，其股票在紐約證券交易所(NYSE)和多倫多證券交易所(TSX)公開交易。本公司於2023年3月20日完成對IAA公司的收購後，更名為Ritchie Bros.Auctioneers Inc.，並將總部從加拿大不列顛哥倫比亞省的伯納比遷至美國伊利諾伊州的韋斯特切斯特。
準備的基礎
該等財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制，且除另有註明外，在編制綜合財務報表時一直沿用下列會計政策。
除非另有説明，下表中的所有金額均以百萬為單位，但每股和每股金額除外。
重新分類
對上期財務報表的列報進行了以下重新分類，以符合本期財務報表的列報：
(i)2022年改敍$23.3來自拍賣收益的貿易和其他負債，涉及我們的拍賣和市場應支付給發貨人的金額，這些款項因各種原因持有，超出了21天的典型付款條件；
(Ii)2022年改敍$123.0從其他非流動資產轉為經營租賃使用權資產，#億美元12.7從貿易和其他負債到當前經營租賃負債，以及#億美元111.9從其他非流動負債轉為長期經營租賃負債；以及
(Iii)重新定級#美元1.02000萬美元和$(0.8)截至2022年、2022年和2021年12月31日止年度，分別從營業收入到營業收入之下的單獨一條線的匯兑收益(虧損)為100萬美元。
2.重大會計政策
鞏固的基礎
綜合財務報表包括本公司及其全資及非全資附屬公司的賬目，而本公司透過投票權或投票權以外的其他方式於該等附屬公司擁有控股權。其中包括RB Global，Inc.及其子公司自各自成立、收購或控制之日起的賬目。都是重要的
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2. 主要會計政策（續）
公司間交易及結餘已對銷。倘本公司於綜合附屬公司的擁有權權益少於100%，則非控股權益應佔該等非全資附屬公司的份額於本公司的綜合資產負債表內呈報為權益的獨立部分或於臨時權益內呈報。非控股權益應佔該等非全資附屬公司的淨收入在本公司的綜合收益表中呈報為從本公司淨收入中扣除，以得出本公司控股權益應佔淨收入。
收入確認
收入包括：
•服務收入，包括以下各項：
(i)公司在現場和在線競價拍賣或在線市場出售委託資產時賺取的佣金收入，以及公司作為資產委託人代理的私人經紀服務收入;以及
(Ii)在現場和在線競價拍賣或在線市場上購買寄售資產或庫存所賺取的買方費用收入，以及來自私人經紀服務的收入，這些收入具有分層結構;以及
(Iii)來自拍賣相關活動（如文件、列表和所有權搜索服務）所賺取的市場服務費以及向客户提供的其他市場服務（如買家拖車、翻新、物流和電子所有權和留置權處理、融資、評估、數據訂閲、零件採購和軟件服務）以及其他輔助和交易服務費的收入。
•庫存銷售收入，包括與公司購買的資產相關的收入，然後通過我們的現場和在線競價拍賣，在線市場或我們的私人經紀服務轉售。
本公司於所承諾貨品或服務的控制權轉移至客户時，或於完成履約責任時確認收入，金額反映本公司預期就交換該等貨品或服務有權獲得的代價。履約責任為合約中向客户轉讓一項或一系列明確貨品或服務的承諾。合約的交易價格分配至各項不同的履約責任，並於履約責任達成時確認為收入。交易價格按估計可變代價（如批量回扣及折扣）減少。在每個報告期進行評估的所有估計都是基於公司的歷史經驗、預期數量和判斷。就拍賣而言，收益於拍賣完成時確認，而履約責任於拍賣過程結束時達成。收益按已收或應收代價之公平值計量，並扣除增值税及關税後列賬。
本公司亦可能與客户及其他第三方訂立安排，在其拍賣及市場中處置客户資產以產生收入，當中本公司可分享佣金或買家費用。在評估公司是作為委託人並按毛額報告收入，還是作為代理人並按淨額報告收入時，需要作出判斷。除其他相關考慮因素外，本公司評估其是否於向客户提供指定貨品或服務前取得該等貨品或服務的控制權，以及其是否主要負責完成銷售。
本公司為委託人提供多種合同選擇：
•直接佣金合同，發貨人從銷售中獲得的毛收入減去預先商定的佣金率；
•固定費用佣金合同，其中發貨人從銷售中獲得的總收益減去固定的固定費用;
•擔保合同，在這種合同中，發貨人收到一個最低保證金額，如果收益超過規定的水平，則另加一筆金額;
•庫存合同，我們在日常業務過程中轉售之前購買、保管和持有二手設備和其他資產。
服務收入
本公司的佣金是按所售資產的總售價的預先商定的固定百分比或固定費用賺取的。固定費用是在與車輛銷售有關的拍賣合同中為賣方賺取的，包括車輛的再營銷，包括入境拖車、加工、儲存、所有權、改進和拍賣。相關成本遞延，並於
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2. 主要會計政策（續）
銷售時間。在公司拍賣會上銷售的其他佣金是從承銷佣金合同中賺取的，當時公司通常向委託人保證一定水平的收益。
本公司接受寄售資產，並通過專業的營銷技巧，通過拍賣或私人銷售過程將賣方（也稱為寄售人）與買方配對，以激發買方的興趣。在其在線市場上出售商品之前，公司還進行檢查。
買方費用是根據分層結構向買方收取的與出售資產相關的交易費用。買方費用也記錄在服務收入中，並在通過拍賣過程或在線市場購買資產時確認。
在進行公司拍賣的過程中賺取的市場服務費包括行政、文件和廣告費，以及向賣方收取的列出和檢查設備的費用。該公司還為客户提供其他服務，如運輸和物流，存儲，車輛狀況報告，零件採購，數據，檢查，評估，融資和其他輔助服務，如翻新，維修，油漆，準備，牽引，上市，以及所有權和留置權處理。市場服務費還包括車輛購買者進入拍賣的固定註冊費， 一-或兩年制第一百一十一條買受人在購買標的物時，應當向買受人支付價款。
隨着中標的最終接受，出價最高的投標人在法律上有義務支付全部購買價格，這是所購買財產的中標，賣方在法律上有義務放棄財產，以換取中標減去任何賣方的佣金。佣金及手續費收入於最終接納中標價後之拍賣日期確認。註冊費，以進入某些車輛拍賣， 一-或兩年制條款在合同期限內按比例確認。
根據其拍賣的標準條款和條件，除一些車輛的銷售合同外，公司沒有義務就買方尚未支付的財產向託運人付款，前提是該財產尚未發還給買方。根據其車輛拍賣的標準條款和條件，在某些安排下，該公司可能需要為買家尚未支付的財產向託運人支付費用。如果買方不履行其付款義務，也被稱為崩潰出售，則在作出決定的期間取消出售，並將財產返還給委託人或在以後的拍賣中出售。在某些情況下，如果買方拖欠付款義務，但公司已經向委託人支付了財產，則該財產被視為庫存，在公司的綜合資產負債表上確認，並在以後的拍賣中出售。就會計目的而言，本公司確認預期倒閉或註銷銷售的撥備，該撥備是根據與可能無法完成及買方可能違約的交易有關的服務收入估計而釐定的。該公司根據歷史崩潰經驗、客户數據以及對此類交易結果的合理和可支持的預測來確定撥備。
佣金收入是扣除欠第三方的佣金後的淨額，這主要是由於在拍賣擔保風險和報酬分享安排中與發貨人或第三方分享佣金的情況所致。
承銷的佣金合同可以採取擔保合同的形式。擔保合同通常包括預先商定的擔保毛收入的百分比，外加超過擔保金額的一定百分比的收益。如果實際拍賣收益低於保證金額，佣金將減少；如果拍賣收益足夠低，公司可能會在出售中蒙受損失。擔保合同造成的損失(如有)計入相關拍賣完成的期間；但是，如果與在期間結束後將出售的保證合同有關的損失是已知的或可能在財務報表報告日估計的，則該損失應計入該期間的財務報表。該公司在這些擔保合同中的風險敞口隨着時間的推移而波動。
市場服務費在提供服務或向客户交付產品期間確認。
庫存銷售收入
承銷的佣金合同可以採取庫存合同的形式。與庫存合同相關的收入在銷售完成、物業所有權轉移給買方以及公司已履行可能與交易相關的任何其他義務時確認。作為拍賣商，該公司通過拍賣程序將其庫存拍賣給設備買家。在出售物品後，公司向買方開出資產購買價格的發票、税款和買方交易費(如果適用)，並向買方收取付款。
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2. 主要會計政策（續）
在最終接受中標後，出價最高的人在法律上有義務支付全部購買價格，即所購房產的中標價格。房產的所有權被轉讓，以換取中標價格，如果適用，還包括買家交易費和適用的税費。在以非公開方式出售存貨或在我們的在線市場上出售存貨合同的私人條約交易中，佣金和手續費收入在買方獲得資產控制權之日確認。
服務成本
為賺取收入而產生的服務成本包括與進行拍賣和賺取市場服務費直接相關的費用。
對於我們在汽車行業每週進行拍賣的拍賣網站，服務成本包括全職和兼職勞動力、租賃費用、拖車、現場客户服務支持和其他運營成本。對於我們的其他拍賣網站，通常每季度進行一到兩次拍賣，主要是在商業、建築和運輸領域，服務成本包括支持拍賣活動的直接兼職和臨時勞動力成本、營銷、差旅和其他運營成本。此外，服務成本包括主要支持商業、建築和運輸拍賣的檢查成本，主要是勞動力和差旅成本，還包括向第三方支付的費用，這些第三方將公司介紹給在公司的拍賣或市場中出售的資產的賣家。服務成本還包括租賃費用、全職和兼職勞動力以及支持我們的GovPlanet每週拍賣的其他運營成本。
為賺取市場服務費用而產生的服務成本包括直接人工、輔助和後勤服務費用，包括運輸成本，以及與所提供服務直接相關的營銷、差旅和技術等其他運營成本。服務成本不包括折舊和攤銷費用。
存貨銷售成本
存貨銷售成本包括為公司自己的賬户出售的資產的購買價格，並使用特定的識別基礎確定。存貨按成本或估計可變現價值中較低者列報。成本包括公司獲得資產所有權的成本。
基於股份的支付
本公司就授予僱員的購股權、按表現計算的受限制股份單位（“PSU”）及按時間計算的受限制股份單位（“受限制股份單位”）獎勵以及僱員股份購買計劃（“僱員股份購買計劃”）採用公平值法入賬，以計量僱員為換取以股份為基礎的獎勵而提供服務的成本。本公司根據獎勵之實質條款及任何相關安排將以股份為基礎之付款獎勵分類為權益或負債付款。
授予本公司高級行政人員及僱員的PSU及受限制股份單位獎勵於授出日期根據本公司普通股於授出日期的收市價按公平值計量，其公平值於歸屬期內確認為盈利，並於權益中記錄APIC的相應增加。受限制股份單位按時間歸屬，幷包括與僱傭有關的限制。歸屬的PSU數目視乎特定市場、服務及╱或表現歸屬條件是否達成而定。本公司有權選擇以現金或股份結算受限制股份單位及受限制股份單位。就以股份結算而言，本公司有權選擇（i）根據本公司將交付的現金價值，代表僱員安排在公開市場購買股份，或（ii）發行與歸屬單位數目相等的股份數目。本公司預期以股份結算受限制股份單位及受限制股份單位，因此將該等獎勵分類為權益。
倘PSU包括市場條件，則本公司根據蒙特卡羅估值模型評估其估計公平值時滿足市場條件的可能性。具市況的購股權單位根據時間流逝及表現標準或市況的達成情況歸屬。符合市場條件的公開招股單位的股份付款開支，不論市場條件是否達成，均會確認，惟須於所需服務期內持續提供服務。
於各報告期末，本公司修訂其對預期歸屬之股本工具數目之估計。修訂原估計數的影響（如有）在收益中確認，以使綜合費用反映經修訂的估計數，並對權益作出相應調整。權益分類的受限制股份單位及受限制股份單位的股息等值於服務期內確認為保留盈利的扣減。
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2. 主要會計政策（續）
購股權之成本於授出日期以柏力克-舒爾斯模式按公平值計量。預期歸屬之購股權之公平值於個別獎勵之相關服務期內支銷，而APIC之相應增加則於權益入賬。在行使時，任何因行使股票期權而支付的代價和在APIC中完全攤銷的金額均計入普通股。
授予本公司董事會成員之遞延股份單位（“遞延股份單位”）於授出後即時歸屬，且不受市場歸屬條件規限。本公司預期以現金結算DSU，其中結算金額於終止向董事會提供服務後釐定，因此DSU獎勵分類為負債獎勵。該等獎勵於授出日期按公平值計量，並於以股份為基礎之付款開支中支銷，並確認相應負債。這些獎勵隨後在每個報告日期直至幷包括結算日根據本公司普通股的收盤價按公允價值重新計量，公允價值的變動在以股份為基礎的付款費用中確認。
沒收及公平值修訂對以股份為基礎的付款獎勵的影響（如有）於盈利中確認，以使累計開支反映修訂，並對結算負債作出相應調整。負債分類之股份單位負債於貿易及其他負債呈列。
本公司亦根據授出日期的公平值確認其ESPP的股份付款開支，該公平值於所需服務期（一般為十二個月）內使用加速法確認為盈利。
租契
本公司於開始時釐定安排是否為租賃。本公司可能訂有包含租賃及非租賃部分的租賃協議，一般分開入賬。本公司應用組合法將若干條款類似的類似資產的租賃入賬。使用權資產指於租賃期內使用相關資產的權利，而租賃負債指因租賃產生的租賃付款責任。
本公司認為初步年期為12個月或以下的租賃屬短期性質，不會於綜合資產負債表內記錄該等租賃。就所有其他租賃而言，使用權資產及租賃負債於租賃開始日期根據租賃期內租賃付款的現值、所產生的初始直接成本及預付租賃付款確認，且不包括租賃優惠。當合理確定本公司將行使續租選擇權、購買選擇權（融資租賃）或終止選擇權時，本公司在釐定租賃期、使用權資產及租賃負債時計入該等選擇權的租賃付款。由於本公司的大多數租賃不提供隱含利率，管理層在確定租賃付款的現值時使用本公司基於租賃開始日可用信息的增量借款利率。管理層於可輕易釐定時使用隱含利率。
經營租賃費用按租賃期間的直線基礎確認，並計入服務和銷售成本、一般和行政費用。融資租賃ROU資產一般在租賃期內攤銷，計入折舊費用。融資租賃負債的利息計入利息支出。
銷售和回租交易
如果根據出售和回租交易轉讓的資產符合出售資格，本公司將不再確認標的資產，並確認損益。本公司確認回租產生的租賃義務和相應的ROU資產。如果出售資產的代價的公允價值不等於該資產的公允價值，或租賃付款不是按市場價格支付，本公司將進行調整，以公允價值計量出售所得款項。任何低於市價的條款均計入租賃付款的預付款，任何高於市價的條款計入買方-出租人提供的額外融資。
倘根據售後租回交易轉讓資產不符合出售資格且控制權並未轉讓，則該資產不會終止確認，且不會記錄任何收益或虧損，因為該交易入賬為融資交易。
衍生金融工具
衍生工具按公平值於綜合資產負債表入賬。未被指定為套期關係的衍生工具的未實現損益，在下列期限內作為營業收入（費用）或營業外收入（費用）的一部分入賬：
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2. 主要會計政策（續）
於綜合收益表內之衍生工具公平值變動（視乎衍生工具之性質而定）。衍生工具之公平值乃根據結算日及衍生工具結算日（如適用）之現行市況使用輸入數據釐定。嵌入非衍生工具合約之衍生工具乃單獨確認，除非其與主合約密切相關。
公允價值計量
公平值為市場參與者於計量日期進行之有序交易中出售資產所收取之退出價格或轉讓負債所支付之價格。
所有於綜合財務報表按公平值計量或披露公平值之資產及負債，均根據對公平值計量或披露屬重大之最低層輸入數據分類為公平值層級：
•第一級：根據相同資產或負債的活躍市場報價得出的輸入數據。
•第二級：除第一級所包括的報價外，可直接或間接觀察的輸入數據。
•第3級：不可觀察的輸入數據，即資產或負債的市場活動很少或根本沒有。該等輸入數據反映管理層對市場參與者於計量日期將用以為資產或負債定價之最佳估計。
就按經常性基準於綜合財務報表按公平值確認的資產及負債而言，本公司透過於各報告期末重新評估分類釐定層級之間是否發生轉移。
外幣折算
母實體的列報貨幣和功能貨幣為美元。母公司各子公司的功能貨幣為該實體經營所在的主要經濟環境的貨幣，通常為居住國的貨幣。
因此，本公司附屬公司非以美元計值的財務報表已就資產及負債金額採用各報告期末的匯率換算為美元，而就釐定盈利所包括的金額採用每月平均匯率換算。換算資產及負債金額產生的任何收益或虧損計入其他全面收益（虧損）的外幣換算調整（扣除所得税）。
編制個別附屬公司之財務報表時，以該實體功能貨幣以外之貨幣進行之交易按交易日期之現行匯率確認。於各報告期末，以外幣計值之貨幣資產及負債按該日之適用匯率重新計量。因重新計量貨幣性項目而產生的外幣差額計入收益，惟實體內進行的長期投資性質的外幣交易所產生的收益或虧損計入其他全面收益（虧損）的外幣換算調整（扣除所得税）除外。
現金和現金等價物及限制性現金
現金及現金等價物包括手頭現金、在金融機構的存款，以及收購時原始到期日為三個月或以下的其他短期、高流動性投資，這些投資可隨時轉換為已知金額的現金。
在某些司法管轄區，當地法律要求公司在單獨的銀行賬户中持有現金，用於結算在該地區進行的現場現場拍賣和在線市場銷售所產生的應付拍賣收益。此外，公司還在單獨的託管賬户中持有其在線市場銷售所產生的現金，作為其擔保託管服務的一部分，用於結算各自的在線市場交易。受限現金餘額還包括公司擁有的賬户中為支持短期備用信用證以提供賣方擔保而持有的資金。非流動限制性現金包括限制提取或用於當前業務以外的資金，並指定用於收購非流動資產和企業合併的支出。
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2. 主要會計政策（續）
貿易和其他應收款
應收貿易賬款主要包括因在拍賣和網上出售資產而欠客户的款項
市場、應向買家收取的費用以及公司提供的服務(如零部件採購、數據、運輸、物流和融資)的應付金額。應收貿易賬款還包括應向某些租賃設施的業主收取的用於償還租賃改進的金額，以及公司代表賣方在銷售車輛時預付的費用。此外，貿易和其他應收款包括應收貸款的當期部分。
應收賬款是扣除信貸損失準備後報告的淨額。信貸損失準備是本公司對現有應收賬款中可能出現的信貸損失金額的最佳估計，並基於歷史註銷經驗、客户經濟數據以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測。本公司定期審查信貸損失撥備和逾期餘額是否可收回。當公司認為應收賬款無法收回時，賬户餘額從備抵中扣除。
拍賣合同預付款
當公司在未來的拍賣中出售相關資產所得的預期拍賣總收益的一部分預先支付給所有者時，拍賣合同中的預付款就會產生。本公司的政策是將墊款金額限制在出售相關資產的預計拍賣總收益的一定百分比內，在墊款資金之前，要求提供所有者對資產的所有權和權益的證明，以及接受資產的交付。
拍賣合同的預付款通常由與其相關的資產擔保，因為公司要求所有人提供本票和擔保票據，將公司登記為資產的抵押品。拍賣合同的預付款通常在銷售之日起兩週內結清，因為這些預付款是從應付給所有人的相關拍賣收益中扣除的。
信用風險集中
該公司與高質量的金融機構保持現金、現金等價物和限制性現金，並將其存款分散在幾家銀行。外匯遠期合約只有在我們的信貸安排下才能與信譽良好的貸款人簽訂。可能使公司面臨信用風險的金融工具主要包括應收預付費用、應收貿易賬款和應收貸款。應收預付費用在拍賣事件或資產處置後結算時從銷售收益中扣除。大部分應收貿易賬款以公司持有的資產作抵押。此外，買家在全額支付這些資產的到期餘額之前不會佔有這些資產。由於大量賬户及其地理上的分散，與貿易應收賬款集中有關的風險也是有限的。在某些情況下，與其他服務有關的貿易應收賬款在結算時從銷售收益中扣除(如果適用)。應收貿易賬款也可能包括為償還租賃改進而向業主收取的某些租賃設施的金額，這些預付款由與租賃相關的基礎房地產擔保，或者如果業主沒有及時償還成本，本公司有權購買物業。本公司參與若干融資借貸安排，並將其信貸風險降至最低，因為應收貸款以某些設備作充分抵押及抵押，而公允價值超過開始時的貸款額。
預付託運車輛費用
預付託運車輛費用包括與特定身份識別基礎上的託運車輛相關的進站拖車、所有權成本和增強費。這些預付費用在車輛銷售和確認收入之日計入服務成本。
庫存
庫存包括在即將到來的拍賣活動中或通過數字全球市場購買的商業資產和轉售車輛。存貨按成本與可變現淨值中較低者計價，其中可變現淨值指出售資產時的預期銷售價格，包括買方費用及其他費用減去準備成本及處置及運輸成本。成本的重要組成部分包括採購價格、庫存的進站運輸成本和準備出售庫存的準備成本，這些成本不包括銷售費用。存貨賬面價值的減記計入綜合損益表中的存貨銷售成本。
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2. 主要會計政策（續）
物業、廠房及設備
所有財產、廠房和設備均按成本減去累計折舊列報。成本包括可直接歸因於資產購置或開發的所有支出，扣除與這些資產有關的任何收入額，包括科學研究和實驗開發税收抵免。
自建資產的成本包括材料成本和直接人工成本，直接歸因於使資產達到預期使用狀態的任何其他成本，拆除和移除項目以及修復項目所在地點的成本(如果適用)，以及符合條件的資產的資本化利息。只有在與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且該項目的成本能夠可靠計量的情況下，後續成本才計入資產的賬面金額或視情況確認為單獨資產。
所有維修和維護費用都計入發生費用期間的收入。出售物業、廠房及設備的損益乃根據出售物業、廠房及設備所得款項與其賬面值之間的差額釐定，並於損益表中於營業收入中確認。
根據使用情況對物品的成本及其估計使用壽命進行折舊的基礎如下：
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| 資產 | | 基礎 | | 費率/期限 |
| 土地改善和地盤改善 | | 餘額遞減 | | 10 | % |
| 建築和建築改進 | | 直線 | | 15 - 30年份 |
| 堆場、汽車和辦公設備 | | 餘額遞減 | | 20 - 30% |
| 計算機軟件和設備 | | 直線 | | 3 - 5年份 |
| 租賃權改進 | | 直線 | | 租期或經濟年限較短 |
永久保有土地或在建設或開發過程中的資產不計提折舊。融資租賃項下的不動產、廠房和設備的折舊計入折舊費用。
持有待售的長期資產
預期將主要通過出售而不是通過繼續使用收回的長期資產，或包括資產和負債的處置組，被歸類為持有供出售的資產。緊接分類為待出售前，出售集團的資產或組成部分按本公司的會計政策按賬面值計量。其後，該等資產或出售集團按其賬面值及公允價值減去出售成本兩者中較低者計量，且不計提折舊。
無形資產
無形資產按成本減去累計攤銷和累計減值損失計量。成本包括直接可歸因於資產收購或開發的所有支出，扣除與這些資產有關的任何收到的金額。內部開發的軟件和技術資產的成本在其剩餘的估計使用年限內按直線攤銷。在確定技術可行性之前或在資產的應用程序開發階段開始之前發生的成本在發生時計入業務。一旦確定了技術可行性或開始了應用程序開發階段，在軟件和技術資產可供使用之前，將直接可歸屬成本資本化。
攤銷是在無形資產自可使用之日起的估計使用年限內按直線基礎在收益中確認。定期重新評估有限年限無形資產的攤銷期間
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2. 主要會計政策（續）
情況表明，剩餘的有用壽命可能已經改變。無限期存在的商號和商標不攤銷。本公司無形資產的估計使用年限如下：
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| 資產 | | 費率/期限 |
| 商品名稱和商標 | | 2 - 15年限或無限期--活着 |
| 客户關係 | | 6 - 20年份 |
| 軟件和技術資產 | | 3 - 7年份 |
客户關係包括與買家和賣家的關係。
長期資產和無限期資產減值
長期資產包括物業、廠房及設備、投資收益資產及須攤銷的無形資產，當事件或情況顯示其賬面價值可能無法收回時，該等資產會被評估減值。為進行減值測試，對長期資產進行分組，並在產生獨立現金流的最低水平測試可回收能力。當資產或資產組的賬面價值大於未來預計未貼現現金流量時，確認減值損失。減值損失按賬面價值超過該資產或資產組的公允價值計算。公允價值基於估值技術或第三方評估。在確定這些現金流量和公允價值時採用了重大估計和判斷。
截至12月31日，壽命不定的無形資產每年進行減值測試，如果存在潛在減值指標，則在年度測試之間進行測試。本公司可以選擇進行定性評估，以首先確定是否有必要進行量化減值測試。這涉及對定性因素的評估，以確定是否存在表明該無限期無形資產的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值的事件或情況。如果定性評估顯示公允價值不太可能低於其賬面價值，則不需要進行量化減值測試。如果需要進行量化減值測試，程序是將無限期無形資產的公允價值與其賬面價值進行比較。減值損失確認為無限期無形資產的賬面價值與其公允價值之間的差額。
商譽
商譽是指被收購企業的收購價格超過了企業合併中被收購資產和承擔的負債的公允價值。
商譽不攤銷，但在截至12月31日的報告單位水平上每年進行減值測試，如果存在潛在減值指標，則在年度測試之間進行測試。本公司可以選擇對報告單位進行定性評估，以首先確定是否有必要進行量化減值測試。這涉及對定性因素的評估，以確定是否存在表明商譽所屬報告單位的公允價值比其賬面價值更有可能低於其賬面價值的事件或情況。如果定性評估顯示報告單位的公允價值不太可能低於其賬面價值，則不需要進行量化減值測試。
如果需要進行量化減值測試，程序是通過將報告單位的公允價值與其賬面金額(包括商譽)進行比較來識別潛在減值。報告單位的公允價值是使用各種估值方法和技術來確定的，這些方法和技術涉及基於本公司相信假設市場參與者將在計量日估計公允價值時使用的假設。減值損失確認為報告單位的賬面金額與其公允價值之間的差額。
遞延融資成本
遞延融資成本是指因發行公司長期債務而產生的未攤銷債務發行成本。遞延融資成本採用實際利息法在相關長期債務的存續期內攤銷至利息支出。遞延融資成本列示為相關長期債務賬面金額的減少，或在資產負債表上作為遞延費用遞延，直至支取，與能夠在長期債務的合同期限內獲得資本的好處相關。與綜合資產負債表上的債務賬面值分開列報的遞延融資成本與本公司的循環信貸安排有關。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
2. 主要會計政策（續）
所得税
本期税項開支以該期間的應課税溢利為基礎，幷包括對往年應繳税項的任何調整。應課税利潤不同於綜合收益表中報告的所得税前收入，因為它不包括(I)在其他年度應納税或可扣除的收入或費用項目，以及(Ii)從不應納税或可扣除的項目。本公司的當期税項是根據截至資產負債表日已頒佈的税率計算的。
所得税是根據美國會計準則第740條所得税採用資產負債法核算的。遞延所得税資產及負債以暫時性差異為基礎，即會計基礎與資產及負債的税務基礎之間的差異，而非資本損失、資本虧損及税項抵免結轉則根據制定的税率及預期在這些差異逆轉時適用的法律予以計量。遞延税項利益，包括非資本損失、資本損失和税項抵免結轉，在認為這些利益更有可能實現的範圍內予以確認。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在頒佈期間的收益中確認。當遞延所得税資產的變現不符合更有可能確認的標準時，確認估值備抵。
與所得税有關的利息和罰金，包括未確認的税收優惠，在損益表的所得税費用中記錄。
不確定税務狀況的負債按照美國會計準則第740條所得税確認。本公司評估税務狀況以供確認，方法是確定現有證據的分量是否顯示該狀況更有可能基於技術上的優點而得以維持，包括相關上訴或訴訟程序(如有)的解決方案。確認的所得税頭寸是以實現可能性超過50%的最大金額衡量的。該公司不斷評估潛在調整的可能性和金額，並在引起修訂的事實已知期間調整所得税撥備、應付所得税和遞延税款。
可贖回的非控股權益
可贖回的非控股權益按持有人的要求在綜合資產負債表中列為臨時權益。
現金並將非控制性權益劃歸本公司。可贖回的非控制性權益最初在收購日入賬。
公允價值。如果可贖回的非控股權益有可能被贖回，本公司將確認任何
將其估計贖回價值立即更改為留存收益，並將賬面金額調整為與估計相等
在每個報告期結束時的贖回價值。
可贖回可轉換優先股
可贖回可轉換優先股在綜合資產負債表上被歸類為臨時權益，因為它可能成為
可因控制權變更而贖回，這將超出公司的控制範圍，並需要在以下情況下支付現金
救贖。可贖回可轉換優先股最初按公允價值列賬，如果可能贖回，
公司將立即確認其估計贖回價值對留存收益的任何變化，並調整賬面價值
在每個報告期結束時，估計贖回金額應等於估計的贖回價值。產生的直接和增量成本
與發行可贖回可轉換股票有關的事項計入收到的收益，並計入初始收益
賬面金額。
每股收益
每股基本收益(“EPS”)是基於兩級法計算的，考慮到公司的A系列高級優先股被視為參與性證券，因為它在合同上賦予其持有者參與公司收益的權利。當公司的資本結構包括普通股和參股證券時，兩級法是一種計算每股收益或虧損的收益分配方法。兩級法根據宣佈的紅利和他們各自在未分配收益中的參與權來確定普通股持有人和公司參與優先股之間的每股收益。
普通股股東可獲得的淨收入計算為：可歸因於控股權益的淨收入減去A系列高級優先股的累計股息和分配給參與證券的收益。基本每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行的加權平均普通股。計算稀釋後每股收益
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
2. 主要會計政策（續）
同樣，除非按兩級法或IF-轉換法中較低者計算，後者包括假設的A系列高級優先股轉換的影響，以及根據本公司的股票激勵計劃可發行的股份的影響(如果該影響是攤薄的)。
固定繳款計劃
本公司員工是退休福利計劃的成員，本公司將員工繳費的特定百分比匹配到該計劃，或在某些司法管轄區，根據地方當局的規定，支付工資成本的特定百分比。本公司對退休福利計劃的唯一責任是作出指定的供款。對固定繳款計劃的繳款計入反映僱員服務年限的損益表。
廣告費
廣告費用在發生時計入費用。這些成本計入所附綜合損益表中的服務和銷售成本、一般和行政費用。與拍賣活動直接相關的廣告費用記入服務費用#美元。9.41000萬，$9.92000萬美元，和美元8.82023年、2022年和2021年分別為1000萬人。在銷售、一般和行政費用中記錄的廣告費用為#美元。26.11000萬，$16.72000萬美元，和美元14.12023年、2022年和2021年分別為1000萬人。
自保準備金
該公司自行承保部分員工醫療福利，以及部分汽車、一般責任和工人的
賠償要求。該公司有保險範圍，限制了個人索賠的風險。保險的費用是
在合同期內發生的費用。利用歷史索賠經驗，公司記錄了與其相關的索賠的應計項目
僱員醫療福利、汽車、一般責任和工傷賠償索賠
此類索賠，包括已發生但未報告的索賠費用。
企業合併
企業合併使用收購方法進行核算。收購價格是在考慮任何與業務合併分開並將單獨入賬的交易後，根據轉讓的資產、產生的負債和已發行股權的公允價值確定的。本公司於收購當日將轉移至所收購的有形及無形資產的購買代價的公允價值及按其估計公允價值承擔的負債合計，任何超出的部分記作商譽。公允價值的釐定需要判斷，並可能涉及使用重大估計和假設，尤其是與收購的無形資產有關的估計和假設。在長達一年的測算期內，購買價分配可以是臨時的，以便提供合理的時間來獲得必要的信息，以確定和衡量所獲得的資產和承擔的負債。任何該等計算法期間的調整，均在釐定調整金額的期間內確認所假設的資產及負債，並與商譽作出相應的抵銷。與收購相關的成本作為與收購相關的成本和整合成本的組成部分計入已發生費用。
(a)新修訂的會計準則
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09， 所得税(話題740)： 所得税披露的改進，旨在提高所得税披露的透明度和決策有用性。修正案將要求加強關於税率調節的年度披露，並擴大對已繳納所得税信息的披露。這些修訂在2024年12月15日之後的會計年度內對本公司有效。允許及早領養。該公司目前正在評估採用這一指導方針對其綜合財務報表和相關披露的影響。
2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，分部報告(主題280)：改進可報告分部披露，這將加強對重大部門支出的披露。修訂要求披露年度和中期的遞增分部信息，主要是通過加強披露定期提供給首席運營決策者(“CODM”)的重大分部費用，從而改善財務報告。這些修正案在2023年12月15日之後的會計年度和2024年12月15日之後的會計年度內的過渡期內對公司有效，並允許提前採用。該公司目前正在評估採用這一指導方針對其綜合財務報表和相關披露的影響。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表列金額以千美元表示) |
3. 重大判斷、估計和假設
編制符合美國公認會計原則的財務報表需要管理層作出判斷、估計及假設，而該等判斷、估計及假設會影響財務報表日期的資產及負債的呈報金額及或然負債的披露，以及報告期內的收入及開支的呈報金額。實際結果可能與這些估計不同。
須予估計之重大項目包括商譽之可收回金額及收購IAA之初步購買價分配。
業務合併之會計處理要求對所收購資產及所承擔負債之公平值作出估計。該等公平值估計須採用估值方法，而該等方法須依賴重大估計及假設，尤其是就所收購無形資產而言。就IAA購買價分配而言，無形資產的估值需要重大估計及假設，而物業、廠房及設備以及經營租賃使用權資產的估值亦需要估計及假設。
客户關係無形資產之估值乃採用收入法進行，並須就收益增長率及貼現率作出重大估計及假設，而其他所收購無形資產之估值乃採用收入法進行，並須就收益增長率、特許權使用費率、客户流失率及貼現率（如適用）作出估計及假設。本公司根據歷史和預期結果、行業趨勢、經濟分析和各種其他假設（包括對未來事件發生的假設）作出這些估計。大部分收購物業、廠房及設備（土地除外）之估值乃採用成本法進行，並須就重置成本及調整作出若干估計及假設，以計及實際損耗及陳舊。大部分已收購土地及使用權資產之場外部分之公平值乃使用市場法估計，幷包括有關市值或市場租金、增長率及貼現率（如適用）之若干估計及假設。
4. 業務合併
(a)IAA收購
於2023年3月20日，本公司完成收購IAA，總收購價約為$6.6 億該公司收購了IAA，為汽車買家和賣家創建了一個領先的全渠道市場。
於2022年11月7日，本公司訂立合併重組協議及計劃，其後於2023年1月22日修訂（“合併協議”）。根據合併協議的條款，IAA股東收到了$12.80每股現金及 0.5252他們擁有的每一股IAA普通股的公司股份（“交換比率”）。因此，公司支付了$1.7億元現金對價，並已發行 70.3萬股普通股。此外，本公司已償還$1.2IAA的淨債務，其中包括IAA信貸協議項下的所有未償借款和未付費用，以及500.0本金額為100萬美元的IAA優先票據，贖回價格等於 102.75本金額的%加應計及未付利息。
IAA的未償股權獎勵也被取消，並根據股權獎勵兑換比率兑換為與公司普通股相關的同等未償股權獎勵。 0.763139.
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
4.業務合併(續)
收購價格確定如下：
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| 現金對價 | $ | 1,714.2 | |
| 已發行普通股的公允價值 | 3,712.9 | |
| 可歸因於合併前服務的交換IAA股權獎勵的公允價值 | 13.1 | |
| 報銷賣方採購費用 | 48.8 | |
| 償還IAA淨債務 | 1,157.1 | |
| 轉讓對價的公允價值總額 | $ | 6,646.1 | |
該收購根據ASC 805入賬，企業合併。收購的可識別資產和承擔的負債已按其估計初步收購日期的公允價值入賬。超額購買價超過
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
4.業務合併(續)
可確認資產和負債的公允價值計入商譽。下表彙總了購置價與所購資產和承擔的負債的公允價值的初步分配情況。
IAA初步採購價格分配
| | | | | |
| 收購價 | $ | 6,646.1 | |
| |
| 收購的資產： | |
| 現金和現金等價物 | 166.6 | |
| 貿易和其他應收款 | 496.8 | |
| 庫存 | 57.1 | |
| 其他流動資產 | 28.0 | |
| 應收所得税 | 0.6 | |
| 財產、廠房和設備 | 618.5 | |
| 經營性租賃使用權資產 | 1,281.0 | |
| 其他非流動資產 | 34.8 | |
| 無形資產 | 2,712.1 | |
| |
| 承擔的負債： | |
| 應付拍賣收益 | 60.7 | |
| 貿易和其他負債 | 258.4 | |
| 當期經營租賃負債 | 75.2 | |
| 應付所得税 | 3.7 | |
| 長期經營租賃負債 | 1,186.3 | |
| 其他非流動負債 | 23.8 | |
| 遞延税項負債 | 688.5 | |
| |
| 取得的可確認淨資產的公允價值 | 3,098.9 | |
| 收購時獲得的商譽 | $ | 3,547.2 | |
下表彙總了收購的可確認無形資產的初步公允價值：
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| 資產 | | 初步公允價值
在收購時 | | 加權平均
攤銷期限 |
| 客户關係 | | $ | 2,293.5 | | | 15年份 |
| 發達的技術 | | 245.2 | | | 4年份 |
| 商品名稱和商標 | | 166.6 | | | 5年份 |
| 正在開發的軟件 | | 6.8 | | | — | |
| 總計 | | $ | 2,712.1 | | | 13.4年份 |
收購價格已初步按收購日期的估計公允價值分配給收購的資產和承擔的負債。收購資產及承擔負債的公允價值估計仍屬初步估計，有待完成。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
4.業務合併(續)
對各種項目進行評估，包括獲取關於所有已購入資產和承擔的負債的識別和完整性的進一步信息，完成獨立估值報告，以及管理部門的最終審查。
完成最終收購日期估值的剩餘程序，包括對物業、廠房和設備的初步估值、經營租賃使用權資產和相關租賃負債以及所得税的最終審查。因此，管理層認為這些餘額是初步的，可能會對合並財務報表進行調整，包括與購置的財產、廠房和設備及其各自的使用壽命有關的折舊和攤銷費用的變化，以及其他調整。
收購的資產和承擔的負債的公允價值的最終確定將於2024年第一季度完成。
測算期調整
從收購之日至2023年12月31日記錄的重大測算期調整包括：
i.$28.5經營租賃使用權資產增加百萬美元20.3與收到的有關某些租賃的未來現金流假設的進一步信息有關的長期經營租賃負債增加100萬美元；
二、$372.1增加了100萬美元的無形資產和37.2由於在初步估值報告中收到有關某些資產和某些修訂假設的進一步信息，不動產、廠房和設備減少了100萬美元；
三、$84.3與上文(一)和(二)中的調整以及其他不太重要的調整有關的遞延税項負債增加100萬美元；
四、$241.6與上文(一)至(三)所述調整有關的商譽減少百萬美元，以及其他不太重要的調整。
截至2023年12月31日止年度的綜合收益表反映上述計算法期間的調整，猶如它們在收購日確認一樣。
商譽
確認的商譽包括預期從合併後公司的運營中獲得的協同效應、IAA的集合員工隊伍以及不符合單獨確認資格的無形資產。預期的協同效應既包括增加的收入機會，也包括平臺基礎設施、設施、人員和系統的計劃集成帶來的成本節約。該交易被認為是一項免税業務合併，商譽不能在税務上扣除。
貢獻收入和淨收入
從收購之日起，IAA的業務結果就包含在這些合併財務報表中。自收購之日起至2023年12月31日，合併損益表中計入IAA收入和淨收入的金額約為#美元1.810億美元208.0分別為100萬美元。
下表包括未經審計的備考財務信息，這些信息將業務的綜合結果視為IAA收購、收購債務融資和某些其他相關交易發生在2022年1月1日，即可比年度開始。
未經審計的備考信息包括對所收購無形資產的攤銷調整、對完成收購所產生的額外債務的利息支出的調整以及交易成本。截至2022年12月31日的12個月的未經審計的備考財務信息還包括與收購有關的一次性費用#美元。247.2100萬美元，其中60.0100萬美元是IAA收購前的交易成本。預計結果不包括任何預期的協同效應或此次收購的其他預期收益。
| | | | | | | | | | | | |
| | | Year ended December 31, |
| | 2023 | | 2022 |
| 收入 | | $ | 4,155.2 | | | $ | 3,832.7 | |
| 淨收入 | | 374.4 | | | 127.1 | |
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
4.業務合併(續)
提交的未經審計的備考信息僅供參考，並不一定表明我們在2022年1月1日實際進行收購時合併業務的綜合運營結果，也不一定表明我們未來合併業務的運營結果。預計結果以初步採購價格分配為基礎，並將在計量期間最後確定分配時進行更新，以反映最終金額。
(b)VeriTread收購
2023年1月3日，公司收購8,889,766VeriTread單位，$25.1從現有單位持有人那裏獲得100萬現金對價，並收購了另一家1,056,338單位通過投資$3.0百萬現金。因此，該公司將對VeriTread的投資增加到75%，並於2023年1月18日根據修訂後的運營協議獲得了VeriTread的控制權。就在收購之前，該公司擁有11%的股份，收購日期公允價值為$4.3根據每單位收購價，本公司錄得收益#美元，因此，在重新計量其先前持有的權益後，本公司錄得收益#美元。1.4百萬美元的其他收入，收購後的淨額。VeriTread是一家運輸技術公司，為露天甲板運輸提供在線市場解決方案，連接託運人和服務提供商。
同時，公司與VeriTread的少數股東之一就其剩餘單位訂立了看跌期權/看漲期權協議21%的所有權權益。根據該協議，少數股權單位持有人有權在某些情況下將其剩餘的VeriTread單位出售或出售給本公司，條件是VeriTread根據所實現的時間和目標，以預定價值或公允價值實現某些業績目標。本公司亦有權在完成若干整合里程碑後，按公允價值認購或收購少數單位持有人的剩餘單位。這個可贖回非控股權益於綜合資產負債表中列為臨時權益，因為VeriTread的少數股東可在實現若干業績目標後將剩餘單位出售予本公司作為現金，而這不在本公司的控制範圍內，故被認為是可能的。一項額外的非控股權益4持有VeriTread的%被歸類為股權，因為該權益不包含看跌期權。於各報告期末，如可贖回非控制權益仍有可能贖回，則可贖回非控制權益的賬面價值將調整至其估計贖回價值。在收購時對贖回價值的估值，以及在每個報告期，要求管理層評估VeriTread和公司是否能夠在一年內成功實現某些整合里程碑和業績目標三年制句號。於2023年12月31日，本公司確定仍有可能贖回可贖回的非控股權益，且估計贖回價值並無重大變動。
該收購根據ASC 805入賬，企業合併。下表彙總了在收購之日轉移的對價的公允價值，以及收購資產和承擔的負債的公允價值的最終價格分配。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
4.業務合併(續)
VeriTread採購價格分配
| | | | | |
| 支付的總現金代價 | $ | 28.1 | |
| 先前持有權益的公允價值 | 4.3 | |
| 收購價 | $ | 32.4 | |
| |
| 收購的資產： | |
| 現金和現金等價物 | 3.4 | |
| 貿易和其他應收款以及其他流動資產 | 0.9 | |
| 無形資產 | 14.7 | |
| |
| 承擔的負債： | |
| 貿易和其他負債 | 1.1 | |
| |
| 取得的可確認淨資產的公允價值 | 17.9 | |
| |
| 可贖回的非控股權益 | (8.9) | |
| 非控制性權益 | (1.8) | |
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| 收購時獲得的商譽 | $ | 25.2 | |
下表彙總了所購入的可確認無形資產的公允價值：
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| 資產 | | 公允價值
在收購時 | | 加權平均
攤銷期限 |
| 客户關係 | | $ | 7.2 | | | 5年份 |
| 軟件和技術資產 | | 7.1 | | | 7年份 |
| 商品名稱和商標 | | 0.4 | | | 2年份 |
| 總計 | | $ | 14.7 | | | 5.9年份 |
VeriTread的運營結果從收購之日起就包含在這些合併的財務報表中。沒有列報預計結果，因為這種財務信息不會與歷史結果有很大不同。
商譽
商譽與收購VeriTread的業務、其聚集的員工隊伍和相關的技術專長以及將VeriTread的運輸平臺、運輸運營商網絡、設備數據庫和服務應用於公司的客户基礎所產生的預期協同效應有關。此次收購預計將加速公司的市場戰略，該戰略將服務、洞察力和交易解決方案結合在一起，以改善整體客户體驗。該交易被認為是一項免税業務合併，商譽不能在税務上扣除。
5.細分信息
該公司的主要業務活動是管理和處置二手商業設備、車輛和其他
耐用資產。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
5.分段信息(續)
自2023年第一季度起生效，公司確定其業務包括一收購IAA後的運營和可報告部門。在當時的首席執行官和首席財務官於2023年8月初離職後，公司重新評估，有了新的首席執行官，即公司的首席運營官，公司將繼續以一運營和可報告的部門。CODM不評估本公司的業績或評估低於綜合水平或基於資產和負債的任何水平的資源分配。
該公司的地理信息由收入和資產位置確定，代表財產、廠房和設備如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美聯航
州政府 | | 加拿大 | | 歐洲 | | 澳大利亞 | | 其他 | | 已整合 |
| 截至本年度的總收入： | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | $ | 2,591.6 | | | $ | 551.5 | | | $ | 321.8 | | | $ | 136.7 | | | $ | 78.0 | | | $ | 3,679.6 | |
| 2022年12月31日 | 970.9 | | | 375.7 | | | 143.2 | | | 181.3 | | | 62.7 | | | 1,733.8 | |
| 2021年12月31日 | 748.7 | | | 281.1 | | | 183.0 | | | 149.6 | | | 54.6 | | | 1,417.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美聯航
州政府 | | 加拿大 | | 歐洲 | | 澳大利亞 | | 其他 | | 已整合 |
| 財產、廠房和設備： | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | $ | 884.9 | | | $ | 155.0 | | | $ | 117.5 | | | $ | 20.2 | | | $ | 23.3 | | | $ | 1,200.9 | |
| 2022年12月31日 | 241.9 | | | 87.3 | | | 86.7 | | | 20.0 | | | 23.2 | | | 459.1 | |
6.收入
該公司提供服務和出售存貨的收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 佣金 | | $ | 812.4 | | | $ | 490.6 | | | $ | 473.4 | |
| 買家手續費 | | 1,526.7 | | | 315.8 | | | 248.7 | |
| 市場服務收入 | | 393.4 | | | 244.2 | | | 195.7 | |
| 服務總收入 | | 2,732.5 | | | 1,050.6 | | | 917.8 | |
| | | | | | |
| 庫存銷售收入 | | 947.1 | | | 683.2 | | | 499.2 | |
| 總收入 | | $ | 3,679.6 | | | $ | 1,733.8 | | | $ | 1,417.0 | |
佣金來自委託方在拍賣和在線市場以及私人經紀服務中出售託管資產的收入。買方手續費是買方從出售託管資產或在拍賣和在線市場出售庫存以及從私人經紀服務中賺取的費用。市場服務收入包括在市場向客户提供的服務所賺取的費用，如翻新、零部件採購、數據、運輸和物流、檢查、評估、上市、融資和所有權和留置權處理，以及其他與拍賣相關的費用。
在2023財年，通過收購IAA，大約19%的合併收入與公司三大供應商客户提供的車輛有關。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
7. 業務費用
收購相關成本和整合成本
收購相關及整合成本包括與業務合併有關之經營開支，例如盡職調查、顧問、法律、整合、遣散、加速以股份為基礎之付款開支及以股份為基礎之持續僱用成本。整合成本主要包括與第三方諮詢公司合作支持整合活動以實現成本協同效應和整合目標的成本。
以下為我們的收購相關及整合成本概要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
| 內質網 | | | | | | | |
| 融資 | | $ | 30.0 | | | $ | — | | | $ | — | | |
| 遣散費 | | 41.1 | | | — | | | — | | |
| 整合 | | 34.5 | | | — | | | — | | |
| 加速股份支付費用 | | 6.8 | | | — | | | — | | |
| 法律 | | 12.3 | | | 7.8 | | | — | | |
| 投資銀行、諮詢和其他與收購有關的費用 | | 68.8 | | | 13.5 | | | — | | |
| 解決原有合同安排 | | 16.3 | | | — | | | — | | |
| | 209.8 | | 21.3 | | — | | |
| | | | | | | |
| 其他收購 | | 6.3 | | 16.0 | | 30.2 | |
| 與收購有關的費用和整合費用共計 | | $ | 216.1 | | | $ | 37.3 | | | $ | 30.2 | | |
其他收購包括與收購SmartEquip Inc.(“SmartEquip”)和Rouse Services LLC(“Rouse”)相關的成本，以及擬議中的Euro Auctions收購所產生的成本。
在截至2023年12月31日的年度內，本公司產生了1.7百萬美元(2022年：美元5.12021年：百萬美元10.3百萬美元)用於收購Rouse的基於股份的持續僱傭成本和$1.3百萬美元(2022年：美元2.4百萬美元：2021年：美元0.4百萬美元)收購SmartEquip。此外，該公司還支付了$20.0100萬美元，以了結IAA在收購前為合併後的業務利益而持有的一項預先存在的合同安排。這筆付款使美元失效。3.7收購時在資產負債表上確認的相關收購前應計負債百萬美元和16.3在收購相關和整合成本中確認了100萬美元。
折舊及攤銷費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 折舊 | | $ | 86.2 | | | $ | 31.4 | | | $ | 32.4 | |
| 攤銷 | | 266.0 | | | 65.8 | | | 55.5 | |
| | $ | 352.2 | | | $ | 97.2 | | | $ | 87.9 | |
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
8.所得税
所得税準備金的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 加拿大人： | | | | | | |
| 當期税費 | | $ | 43.4 | | | $ | 60.9 | | | $ | 21.7 | |
| 遞延税費 | | (2.7) | | | 2.7 | | | 5.6 | |
| | | | | | |
| 外國： | | | | | | |
| 結轉營業虧損前的當期税費 | | 100.2 | | | 29.6 | | | 30.1 | |
| 結轉營業虧損的税收優惠 | | (1.4) | | | (4.0) | | | (2.2) | |
| 當期税費總額 | | 98.8 | | | 25.6 | | | 27.9 | |
| 遞延税費 | | (63.1) | | | (3.0) | | | (1.8) | |
| 遞延税金(回收)費用總額 | | (63.1) | | | (3.0) | | | (1.8) | |
| | $ | 76.4 | | | $ | 86.2 | | | $ | 53.4 | |
所得税撥備不同於適用於税前收入的加拿大和省法定税率，調整如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收益 | | $ | 282.4 | | | $ | 406.0 | | | $ | 205.3 | |
| 加拿大不列顛哥倫比亞省聯邦和省法定税率 | | 27.00 | % | | 27.00 | % | | 27.00 | % |
| 預期所得税費用 | | $ | 76.2 | | | $ | 109.6 | | | $ | 55.4 | |
| | | | | | |
| 在外國司法管轄區經營的子公司的不同税率 | | (3.7) | | | (6.4) | | | (6.3) | |
| 不可扣除的費用 | | 11.1 | | | 7.7 | | | 6.3 | |
| 行政人員薪酬和附帶福利 | | 5.0 | | | 0.3 | | | 1.6 | |
| 資本項目的免税收益 | | (0.4) | | | (19.4) | | | (0.3) | |
| 美國税制改革的影響 | | (6.9) | | | — | | | 3.6 | |
| 遞延税項資產估值變動 | | 0.3 | | | (1.6) | | | (0.3) | |
| 未確認的税收優惠 | | 2.0 | | | (1.5) | | | (0.5) | |
| 股權補償 | | (3.9) | | | (2.3) | | | (4.8) | |
| 重估期初美國遞延負債 | | (1.4) | | | — | | | — | |
| 其他 | | (1.9) | | | (0.2) | | | (1.3) | |
| | $ | 76.4 | | | $ | 86.2 | | | $ | 53.4 | |
公司海外子公司的永久再投資未分配收益約為#美元。113.1在截至2023年12月31日的一年中，由於這些金額已經或預計將永久再投資於房地產和營運資本，公司沒有記錄與這些收益相關的遞延税項。如果海外子公司的未分配收益要匯出，則需要確認所得税支出和預扣税支出，但不包括任何適用的外國税收抵免。對於公司來説，確定匯出這些收入將產生的額外税款是不切實際的。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
8.所得税(續)
本公司按報税管轄區抵銷所有遞延税項資產和負債，以及任何相關的估值津貼，並將其作為單一非流動遞延所得税資產或非流動遞延所得税負債列報。遞延税項資產和遞延税項負債如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | | 2023 | | 2022 |
| 遞延税項資產： | | | | |
| 營運資本 | | $ | 33.6 | | | $ | 15.4 | |
| 財產、廠房和設備 | | 5.2 | | | 5.0 | |
| 基於股份的薪酬 | | 11.9 | | | 10.6 | |
| 税收損失和税收抵免結轉 | | 37.9 | | | 22.1 | |
| 租賃負債 | | 356.2 | | | 29.6 | |
| 應收/應付票據 | | 2.3 | | | 4.3 | |
| 其他 | | 9.6 | | | 7.4 | |
| | 456.7 | | | 94.4 | |
| 遞延税項負債： | | | | |
| 財產、廠房和設備 | | $ | (86.4) | | | $ | (18.2) | |
| 商譽 | | (12.8) | | | (10.6) | |
| 無形資產 | | (653.5) | | | (59.9) | |
| 使用權資產 | | (354.7) | | | (26.0) | |
| 長期債務 | | (0.9) | | | (0.1) | |
| 應收/應付票據 | | (5.6) | | | (9.9) | |
| 其他 | | (6.0) | | | (7.7) | |
| | (1,119.9) | | | (132.4) | |
| 遞延税項淨負債 | | $ | (663.2) | | | $ | (38.0) | |
| | | | |
| 估值免税額 | | (9.1) | | | (9.3) | |
| 遞延税金淨額 | | $ | (672.3) | | | $ | (47.3) | |
於2023年12月31日，本公司有非資本虧損結轉，可用於在未來年度減少應納税所得額。這些非資本損失結轉到期時間如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 0.2 | |
| 2025 | 0.1 | |
| 2026 | — | |
| 2027 | — | |
| 2028年及其後 | 59.2 | |
| $ | 59.5 | |
該公司的資本虧損結轉約為#美元73.4百萬美元(2022年：美元82.5百萬美元)可用於減少未來資本利得和利息扣除結轉$60.7百萬美元(2022年：美元1.8百萬美元)，這兩個都是無限期的。
税項損失以各自子公司所在和經營所在國家的貨幣計價。貨幣匯率的波動可能會減少這些税收損失和税收抵免在未來幾年結轉的美元等值。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
8.所得税(續)
對不確定納税狀況的未確認税收優惠的期初和期末金額的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日， | | 2023 | | 2022 |
| 未確認的税收優惠，年初 | | $ | 16.0 | | | $ | 18.9 | |
| 增加-與收購相關的税收頭寸 | | 8.0 | | | — | |
| 增加--上期採取的納税頭寸 | | 1.2 | | | 0.6 | |
| 減税--上期的納税頭寸 | | (0.4) | | | — | |
| 增加-本期採取的納税頭寸 | | 4.1 | | | 0.6 | |
| 訴訟時效的解決和失效 | | (4.0) | | | (3.6) | |
| 貨幣換算調整 | | 0.2 | | | (0.5) | |
| 未確認的税收優惠，年終 | | $ | 25.1 | | | $ | 16.0 | |
截至2023年12月31日，公司的未確認税收優惠總額為$25.1百萬美元(2022年：美元16.0百萬)。其中，美元13.6百萬美元(2022年：美元6.9代表未確認的税收優惠淨額，如果確認，將有利地影響實際税率。
公司在綜合損益表的所得税準備金中記錄了與未確認的税收優惠相關的利息、支出和罰款。於2023年12月31日，本公司已累計應計$4.4百萬美元(2022年：美元3.5百萬美元)已列入上述對帳表的利息和罰款，在截至2023年12月31日的年度內，本公司確認了$0.62000萬美元(2022年：美元0.4在綜合損益表中的利息和罰款)。
在正常業務過程中，本公司須接受加拿大聯邦和省級税務機關、美國聯邦和各州税務機關以及各外國司法管轄區税務機關的審計。在加拿大、美國、盧森堡和荷蘭，2014至2023年的納税年度仍有待審查。
加拿大税務局(“CRA”)一直在對公司2014、2015、2018、2019和2020納税年度進行審計。如果CRA對公司在任何審計中提交納税申報單和報告收入的方式提出異議，公司將有權對任何此類決定提出上訴。雖然本公司相信其已並一直完全遵守加拿大税法，並預期會就任何建議的評税或從CRA收到的任何評税通知或重評提出激烈的抗辯，但本公司無法預測該等審核的最終結果及任何與該等審核有關的上訴的最終處置。如果CRA作出不利決定，而本公司未能就任何評估或重估所反映的該決定提出上訴，則本公司可能會招致額外的所得税、罰款及利息，這可能會對其經營產生重大負面影響。
2023年2月13日，CRA向Ritchie Bros.Auctioneers(International)Ltd.發出建議書，聲稱其盧森堡子公司之一在2010年至2015年期間居住在加拿大，其全球收入應繳納加拿大所得税。盧森堡子公司從2010年到2020年一直在運營。如果CRA發出評估或重新評估的通知，公司預計將對該通知提出強烈異議，因為公司不同意有關加拿大居留的斷言。如果有管轄權的法院最終裁定盧森堡子公司2010至2015年的收入受加拿大所得税法約束，公司最終可能需要支付加拿大聯邦和省級所得税總額約為$26.0百萬--美元30.0百萬美元，不包括利息和罰款，在建議書中規定的期限內。CRA亦可質疑本公司就2016至2020課税年度提交報税表及申報收入的方式，並可聲稱盧森堡附屬公司的收入須繳交加拿大所得税，因為盧森堡附屬公司在該等年度內亦在加拿大居住。然後，該公司可能會產生額外的所得税、罰款和利息，這可能會對其運營產生實質性的負面影響。
該公司於2023年6月12日回覆了CRA的建議書，目前正在等待回覆。與CRA的這一問題可能需要數年時間才能最終解決。
9.普通股股東每股收益
普通股股東應佔基本每股收益的計算方法為：普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均數。普通股股東的攤薄每股收益為
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
9.普通股股東每股收益(續)
計算方法為普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均股數(如果可能稀釋的證券已經發行)。
潛在攤薄證券包括未歸屬的受限制股份單位、未歸屬的受限制股份單位、尚未行使的股票期權及根據僱員股票購買計劃（“2023年ESPP”）（本公司於2023年6月15日實施及批准的計劃）承諾的股票。潛在攤薄性證券的攤薄影響通過應用庫存股票法反映在攤薄每股收益中。根據庫藏股法，公司普通股的公平市場價值增加可能導致潛在稀釋性證券產生更大的稀釋效應。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 普通股股東可獲得的淨收入 | | $ | 174.9 | | | $ | 319.7 | | | $ | 151.9 | |
| | | | | | |
| 分母： | | | | | | |
| 已發行基本加權平均股數 | | 166,963,575 | | 110,781,282 | | 110,315,782 |
| 稀釋性證券的影響： | | | | | | |
| 共享單位 | | 689,290 | | 516,144 | | 388,083 |
| 股票期權與員工持股計劃 | | 551,116 | | 588,599 | | 702,965 |
| 稀釋後平均流通股 | | 168,203,981 | | 111,886,025 | | 111,406,830 |
| | | | | | |
| 歸屬於普通股的每股淨收益： | | | | | | |
| 基本信息 | | $ | 1.05 | | | $ | 2.89 | | | $ | 1.38 | |
| 稀釋 | | $ | 1.04 | | | $ | 2.86 | | | $ | 1.36 | |
10. 補充現金流信息
經營資產和負債的淨變動
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 貿易和其他應收款 | | $ | (36.8) | | | $ | (44.1) | | | $ | (11.6) | |
| 預付託運車輛費用 | | (66.6) | | | — | | | — | |
| 庫存 | | (10.7) | | | (7.2) | | | (21.9) | |
| 拍賣合同預付款 | | (12.6) | | | (5.7) | | | 2.0 | |
| 預付費用和押金 | | 1.2 | | | 2.6 | | | (17.7) | |
| 應收所得税 | | (6.6) | | | 16.8 | | | (13.5) | |
| 應付拍賣收益 | | (12.1) | | | 139.1 | | | 82.5 | |
| 貿易和其他負債 | | 174.5 | | | 18.6 | | | 28.0 | |
| 應付所得税 | | (37.2) | | | 35.2 | | | (11.5) | |
| 經營租賃義務 | | (124.5) | | | (12.9) | | | (11.8) | |
| 其他 | | (12.3) | | | 8.8 | | | (0.1) | |
| 營業資產和負債淨變動 | | $ | (143.7) | | | $ | 151.2 | | | $ | 24.4 | |
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
10.補充現金流量資料(續)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 已支付利息，扣除資本化利息後的淨額 | | $ | 163.4 | | | $ | 38.0 | | | $ | 45.0 | |
| 收到的利息 | | 22.0 | | | 7.0 | | | 1.4 | |
| 已繳納的所得税淨額 | | 180.0 | | | 29.6 | | | 71.2 | |
| | | | | | |
| 融資租賃項下以非現金方式購買不動產、廠房和設備 | | 12.7 | | | 13.4 | | | 7.7 | |
| 以新的租賃義務換取的非現金使用權資產 | | 188.7 | | | 30.3 | | | 13.9 | |
11.公允價值計量
下表彙總了合併資產負債表中未按公允價值列賬的公司金融工具的公允價值，以及要求按公允價值經常性計量的衍生金融資產和負債：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 類別 | | 攜帶
金額 | | 公允價值 | | 攜帶
金額 | | 公允價值 |
| | | | | | | | | |
| 應收貸款 | 2級 | | $ | 37.7 | | | $ | 37.6 | | | $ | 23.4 | | | $ | 23.3 | |
衍生金融資產(附註12) | 2級 | | 0.4 | | | 0.4 | | | 0.2 | | | 0.2 | |
| 長期債務 | | | | | | | | | |
| 高級擔保票據和無擔保票據 | | | | | | | | | |
| 2016年筆記 | 1級 | | — | | | — | | | 496.3 | | | 491.9 | |
| 2023年擔保票據 | 1級 | | 543.2 | | | 565.1 | | | — | | | — | |
| 2023年無抵押票據 | 1級 | | 789.5 | | | 848.0 | | | — | | | — | |
| 定期貸款 | 2級 | | 1,743.1 | | | 1,758.1 | | | 85.2 | | | 85.5 | |
到期日大於一年的應收貸款的公允價值通過使用市場利率估計貼現現金流來確定。由於貸款利率屬短期性質，因此在扣除遞延債務發行成本前，定期貸款的賬面價值與其公允價值大致相同。優先擔保票據及無擔保票據的公允價值乃參考場外經紀市場交易的報價市場價格釐定。
衍生金融資產的公允價值為遠期貨幣合約，採用可觀察到的第2級投入，包括外幣現滙和遠期定價曲線。公允價值考慮了本公司及其交易對手的信用風險。此外，在2023年12月31日，公司有一筆美元5.2因收購IAA而獲得的與先前收購有關的或有對價負債，在每個報告期結束時按公允價值入賬。
12.衍生金融工具
本公司的衍生金融工具根據ASC 815作為衍生工具入賬，衍生工具和套期保值，並歸入其他流動資產和其他流動負債。本公司並未將對衝會計應用於該等工具。
本公司不時訂立遠期貨幣合約，以管理其附屬公司就特定貨幣貸款應收賬款及公司間重大結餘確認的外幣匯率波動所帶來的風險。截至2023年12月31日，遠期貨幣合同名義總額為#美元。33.92000萬美元(2022年：美元17.7(億美元)。2023年，收益為1美元0.4綜合收益表中遠期貨幣合同的公允價值變動在匯兑損失(收益)內確認百萬美元(2022年：美元4.6百萬虧損)。
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表列金額以千美元表示) |
13.貿易和其他應收款
公司通常擁有資產或資產所有權，以很大一部分貿易應收賬款為抵押
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 應收預付費用 | | $ | 374.7 | | | $ | — | |
| 應收貿易賬款 | | 315.8 | | | 143.8 | |
| 應收消費税 | | 21.1 | | | 31.2 | |
| 應收貸款 | | 21.8 | | | 8.0 | |
| 其他應收賬款 | | 4.5 | | | 3.5 | |
| 貿易和其他應收款毛額 | | 737.9 | | | 186.5 | |
| 減去：信貸損失準備金 | | (6.4) | | | (3.3) | |
| 貿易和其他應收款淨額 | | $ | 731.5 | | | $ | 183.2 | |
應收貿易賬款一般以其相關設備作抵押，因為本公司政策規定，在收取款項前，設備不得解除。應收貿易賬款於 七天在銷售日期之後，他們將獲得利息。除非相關税務機關提出異議，否則應收消費税被視為可全數收回。其他應收款項為無抵押及免息。
下表呈列截至二零二三年十二月三十一日止期間應收貿易賬款及應收貸款預期信貸虧損撥備的活動：
| | | | | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 3.3 | |
| 本期準備金 | 5.9 | |
| 從津貼中扣除的沖銷 | (2.8) | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 6.4 | |
14. 庫存
在每個期末，對存貨進行審查，以確保按成本和可變現淨值兩者中較低者入賬。截至2023年12月31日止年度，本公司錄得存貨撇減$7.0百萬美元(2022年：美元4.42021年：百萬美元2.7（百萬元）作為存貨銷售成本的組成部分。
15. 其他流動資產
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 拍賣合同預付款 | | $ | 21.9 | | | $ | 8.9 | |
| 持有待售資產 | | — | | | 0.3 | |
| 庫存保證金 | | 16.5 | | | 10.3 | |
| 預付費用和押金 | | 52.5 | | | 28.7 | |
衍生金融資產(附註12) | | 0.3 | | | 0.1 | |
| | $ | 91.2 | | | $ | 48.3 | |
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
16. 房及設備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累計
折舊 | | 賬面淨值 |
| 土地 | | $ | 549.2 | | | $ | — | | | $ | 549.2 | |
| 建築物和改善措施 | | 491.1 | | | (236.1) | | | 255.0 | |
| 堆場、汽車和辦公設備 | | 306.0 | | | (117.5) | | | 188.5 | |
| 計算機軟件和設備 | | 108.2 | | | (79.5) | | | 28.7 | |
| 租賃權改進 | | 160.0 | | | (37.3) | | | 122.7 | |
| 發展中資產 | | 56.8 | | | — | | | 56.8 | |
| | $ | 1,671.3 | | | $ | (470.4) | | | $ | 1,200.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累計
折舊 | | 賬面淨值 |
| 土地 | | $ | 169.4 | | | $ | — | | | $ | 169.4 | |
| 建築物和改善措施 | | 444.4 | | | (220.5) | | | 223.9 | |
| 堆場、汽車和辦公設備 | | 124.4 | | | (83.1) | | | 41.3 | |
| 計算機軟件和設備 | | 83.0 | | | (72.5) | | | 10.5 | |
| 租賃權改進 | | 23.4 | | | (16.7) | | | 6.7 | |
| 發展中資產 | | 7.3 | | | — | | | 7.3 | |
| | $ | 851.9 | | | $ | (392.8) | | | $ | 459.1 | |
截至2023年12月31日止年度， $1.8百萬 (2022: $0.12021年：百萬美元0.12010年12月31日，開發中資產的成本資本化。
年內增加的項目包括烏德$12.6百萬(2022: $13.22021年：百萬美元7.5融資租賃項下的物業、廠房和設備)。
2022年3月17日，公司完成了加拿大安大略省博爾頓一塊包括所有建築的地塊的出售和回租，總出售代價為$208.2百萬加元(約合美元165百萬美元)，並確認處置財產、廠房和設備的收益#美元。169.1百萬美元。博爾頓地產的賬面淨值為#美元。7.1百萬美元。
17.其他非流動資產
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 應收税金 | $ | 9.1 | | | $ | 9.1 | |
| 應收貸款 | 15.9 | | | 15.3 | |
| 可退還的押金 | 27.9 | | | — | |
| 遞延債務發行成本 | 4.0 | | | 3.9 | |
| 投資 | 12.9 | | | 2.0 | |
| 其他 | 15.8 | | | 10.1 | |
| $ | 85.6 | | | $ | 40.4 | |
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表列金額以千美元表示) |
17.其他非流動資產(續)
應收貸款
於2023年12月31日，本公司參與若干以若干設備作完全抵押及抵押的融資借貸安排。這些融資貸款安排的期限為一至四年。在這些協議下發生違約的情況下，公司預計並計劃接管設備作為抵押品，以收回其應收貸款餘額。預期的信貸損失撥備並不顯著。
18.無形資產
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累計
攤銷 | | 賬面淨值 |
| 商品名稱和商標 | | $ | 221.9 | | | $ | (29.7) | | | $ | 192.2 | |
| 客户關係 | | 2,553.1 | | | (225.0) | | | 2,328.1 | |
| 軟件和技術資產 | | 670.4 | | | (285.5) | | | 384.9 | |
| 正在開發的軟件 | | 8.9 | | | — | | | 8.9 | |
| 積壓 | | 1.1 | | | (1.1) | | | — | |
| | $ | 3,455.4 | | | $ | (541.3) | | | $ | 2,914.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累計
攤銷 | | 賬面淨值 |
| 商品名稱和商標 | | $ | 54.0 | | | $ | (2.9) | | | $ | 51.1 | |
| 客户關係 | | 245.4 | | | (85.6) | | | 159.8 | |
| 軟件和技術資產 | | 289.1 | | | (182.3) | | | 106.8 | |
| 正在開發的軟件 | | 4.5 | | | — | | | 4.5 | |
| 積壓 | | 1.1 | | | (0.6) | | | 0.5 | |
| | $ | 594.1 | | | $ | (271.4) | | | $ | 322.7 | |
2023年12月31日，一張淨載量美元的T59.0百萬(2022年12月31日：$54.5百萬美元)包括在無形資產中，不需要攤銷，50.1其中1.8億美元與某些商品名稱和商標有關，其餘與正在開發的軟件有關。在截至2023年12月31日的年度內，增加的成本降低按$1.4百萬美元用於確認税收抵免(2022年：#美元1.12021年：百萬美元2.2百萬)。
在截至2023年12月31日的年度內，利息共$1.6百萬(2022: $0.42021年：百萬美元0.3百萬美元)被資本化為正在開發的軟件的成本。
截至2023年12月31日，截至2023年12月31日的未來五年估計年度攤銷費用如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 321.5 | |
| 2025 | 304.2 | |
| 2026 | 290.8 | |
| 2027 | 228.1 | |
| 2028 | 185.0 | |
| $ | 1,329.6 | |
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表列金額以千美元表示) |
19.商譽
| | | | | |
| 平衡，2021年12月31日 | $ | 947.7 | |
| 來自業務合併的附加內容 | 3.9 | |
| 外匯走勢 | (2.8) | |
| 平衡，2022年12月31日 | 948.8 | |
| 來自業務合併的附加內容 | 3,572.4 | |
| 外匯走勢 | 15.8 | |
| 平衡，2023年12月31日 | $ | 4,537.0 | |
20.貿易及其他法律責任
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 應計負債 | | $ | 294.5 | | | $ | 119.3 | |
| 貿易應付款 | | 138.9 | | | 54.3 | |
| 圖書透支 | | 129.1 | | | — | |
| 遞延收入 | | 17.5 | | | 10.5 | |
| 應繳税金 | | 63.7 | | | 49.4 | |
| 融資租賃和設備融資債務的當期部分 | | 24.4 | | | 9.3 | |
| 份額單位負債 | | 7.6 | | | 6.3 | |
| 其他應付款 | | 10.1 | | | 9.6 | |
| | $ | 685.8 | | | $ | 258.7 | |
賬面透支是指超過存款金額的未償還支票。應繳税金包括增值税和銷售税。
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
21.債務
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 賬面金額 |
| | 加權平均利率%1 | | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 短期債務 | | | | $ | 13.7 | | | $ | 29.1 | |
| | | | | | |
| 長期債務： | | | | | | |
| | | | | | |
| 定期貸款（2026年9月到期）： | | | | | | |
| DDTL融資貸款，以加拿大元計值，有擔保 | | 5.86 | % | | — | | | 85.5 | |
| 定期貸款以加元計值的有抵押貸款（“加元TLA貸款”） | | 7.90 | % | | 83.1 | | | — | |
| 定期貸款以美元計值的有抵押貸款（“美元TLA貸款”） | | 7.95 | % | | 1,675.0 | | | — | |
| 減去：未攤銷債務發行成本 | | | | (15.0) | | | (0.4) | |
| | | | | | |
| 優先擔保和無擔保票據： | | | | | | |
5.375%於二零二五年一月到期之優先無抵押票據（“二零一六年票據”）。 | | | | — | | | 500.0 | |
| 減去：未攤銷債務發行成本 | | | | — | | | (3.6) | |
6.750%於二零二八年三月到期之優先有抵押票據（“二零二三年有抵押票據”）。 | | | | 550.0 | | | — | |
| 減去：未攤銷債務發行成本 | | | | (6.8) | | | — | |
7.750%於二零三一年三月到期之優先無抵押票據（“二零二三年無抵押票據”）。 | | | | 800.0 | | | — | |
| 減去：未攤銷債務發行成本 | | | | (10.5) | | | — | |
| 長期債務總額 | | | | 3,075.8 | | | 581.5 | |
| | | | | | |
| 債務總額 | | | | $ | 3,089.5 | | | $ | 610.6 | |
| | | | | | |
| 長期債務： | | | | | | |
| 當前部分 | | | | $ | 14.2 | | | $ | 4.4 | |
| 非流動部分 | | | | 3,061.6 | | | 577.1 | |
| 長期債務總額 | | | | $ | 3,075.8 | | | $ | 581.5 | |
1 加權平均利率反映未償還債務期末的利率
於2023年12月31日，本公司有未動用的已承諾循環信貸融資總額為$724.72026年9月之前可供使用的500萬美元，但須受某些契約限制和未使用的未承諾循環信貸融資的限制，總額為5.0百萬沒有到期日。於二零二三年十二月三十一日，本公司已遵守適用於信貸融資的所有財務及其他契諾。
短期債務
短期債務由公司承諾的循環信貸融資中不同貨幣的提款組成，加權平均利率為 5.4%（二零二二年十二月三十一日： 5.8%).
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
21. 債務（續）
長期債務
a)定期貸款
於二零一六年，本公司與一銀團貸款人訂立信貸協議（經不時修訂及重列、補充或以其他方式修改，“信貸協議”）。信貸協議包括多幣種循環貸款（“循環貸款”）、延遲提取定期貸款（“DDTL貸款”）和定期貸款A貸款（“TLA貸款”，連同循環貸款和DDTL貸款，統稱為“貸款”）。信貸協議自二零一六年起已作出修訂，最近一次修訂於二零二二年十二月作出。信貸協議於二零二六年九月二十一日到期。
就收購IAA而言，本公司與若干金融機構訂立債務承諾書，該等金融機構承諾根據其條款及條件提供本金總額最高達美元的過渡性貸款融資。2.8和一項本金總額最高為美元的擔保循環融資750.0萬於2022年12月，本公司其後修訂其信貸協議的條款，當中包括允許收購IAA及終止擔保承諾（包括循環擔保融資及美元擔保）。88.9根據信貸協議，作為其現有定期貸款（即DDTL基金）的擔保的200萬美元過渡承諾），並取代了額外的200萬美元貸款。1.810億美元的過渡承諾，並進一步承諾TLA貸款。
2023年3月20日，隨着收購IAA的完成，1.8TLA基金的初始調整後SOFR為1.50億美元， 7.54%. TLA融資包括以美元計值的融資（“美元TLA融資”）及以加元計值的融資（“加元TLA融資”）。本公司的前加元DDTL融資貸款加元$115.9百萬美元已轉換為加元TLA貸款，這是一種替代貨幣定期利率貸款，並繼續按年攤銷利率5%，按季度分期付款，餘額在到期時支付。根據修訂條款，美元TLA貸款的強制性本金償還於2023年第二季度開始，並按季度分期付款1.25美元的百分比1.8本金10億美元，餘額到期應付。此外，根據信貸協議於2022年12月作出的修訂條款，若干經修訂的條款於收購日期生效，包括將貸款的總規模增加至最多$2.7億美元，其中包括1.9在TLA融資機制下的10億美元承諾。
與2023年第一季度信貸協議的修訂和TLA融資有關，本公司產生的債務發行成本為#美元。22.6100萬美元，其中1.4百萬美元以非流動資產遞延，$20.6根據TLA融資機制資本化了100萬美元，以及0.6在收購相關和整合成本中確認了100萬美元。
於2023年12月31日，本公司與循環融資有關的未攤銷遞延債務發行成本為#美元。4.0百萬美元(2022年：美元4.3百萬美元)，全部計入非流動資產。
b)高級擔保和無擔保票據
2016年筆記
2016年12月21日，本公司完成發行美元500.0本金總額為百萬美元5.3752025年1月15日到期的優先無抵押票據(“2016年票據”)。2016年票據已於2023年3月20日在100.0%，加上應計和未支付的利息，公司在被解除債務時，確認了一美元3.3利息支出中贖回損失百萬美元。
2021年筆記
2021年12月21日，本公司完成兩個系列優先票據的發售：(I)$600.0本金總額為百萬美元4.7502031年12月15日到期的優先債券百分比及(Ii)$425.0百萬加元本金總額4.9502029年12月15日到期的優先債券(合稱“2021年債券”)。2022年5月4日，公司贖回全部2021年債券，贖回價格相當於100%的票據，加上應計和未付利息，並在解除其債務時確認為$4.8利息支出中贖回損失百萬美元。
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
21. 債務（續）
2023年筆記
於2023年3月15日，本公司完成(I)$550.0本金總額為百萬美元6.750%2028年3月15日到期的優先擔保票據(“2023年擔保票據”)及(Ii)$800.0本金總額為百萬美元7.7502031年3月15日到期的優先無抵押票據(“2023年無抵押票據”，與2023年有擔保票據一起，稱為“2023年票據”)。2023年債券的總收益於2023年3月20日從託管中釋放，並與TLA貸款一起用於為收購IAA提供資金。
從2023年9月15日開始，2023年債券的利息每半年以現金形式支付一次，從2023年9月15日開始拖欠。2023年有擔保票據是在優先擔保的基礎上共同和分別擔保的，2023年無擔保票據是由公司的某些子公司在優先無擔保的基礎上共同和分別擔保的。
本公司產生的債務發行成本總額為美元19.72023年票據發行相關的未償還本金額為100，000，000美元，全部已資本化並記錄為未償還金額的減少。
於2023年12月31日，我們的長期債務於合約到期日的剩餘期間的本金償還如下：
| | | | | |
| |
| 2024 | $ | 14.2 | |
| 2025 | 95.7 | |
| 2026 | 1,648.2 | |
| 2027 | — | |
| 2028 | 550.0 | |
| 此後 | 800.0 | |
| $ | 3,108.1 | |
22. 其他非流動負債
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日，
2023 | | 十二月三十一日，
2022 |
| 應繳税款 | | $ | 25.1 | | | $ | 16.0 | |
| 融資租賃負債 | | 16.4 | | | 15.3 | |
| 設備融資義務 | | 36.9 | | | — | |
| 其他 | | 8.3 | | | 4.1 | |
| | $ | 86.7 | | | $ | 35.4 | |
設備融資責任一般於二零二四年至二零二九年期間到期之協議餘下年期內以混合每月分期付款方式到期。
23. 臨時權益、股東權益和股息
股本
普通股
無限數量的普通股，沒有面值。
優先股
指定為優先優先股的無限數量的優先股，可連續發行，其中 485,000,000指定為A系列優先股，以及指定為初級優先股的無限數量的優先股，可按系列發行。所有已發行股份均已繳足。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
23.臨時股權、股東權益和股息(續)
於二零二三年一月，本公司與Starboard Value LP及若干聯屬公司(統稱“Starboard”)訂立證券購買協議，據此Starboard同意購買$485.0800萬股A系列高級優先股，可轉換為公司普通股，以及$15.01,000,000股公司普通股。交易於2023年2月1日(“發行日”)完成。
A系列高級優先股可轉換為普通股，初始轉換價格為$。73.00每股。A系列高級優先股帶有首個5.5%優先股息，按季度支付，以現金或股票形式支付，由公司選擇(“優先股息”)，並有權按轉換後的基準參與公司定期季度普通股股息，但不超過$0.27每股季度下限(“參股股息”)。在A系列高級優先股發行四週年之際，持有人將有權將優先股息增加至7.50%，在A系列高級優先股發行日九週年時，持有人將有權將優先股息增加至相當於(A)較大者的固定百分比。600比當時有效的每日簡單SOFR高出BPS和(B)10.50%，但在每種情況下，公司均有權贖回要求提高股息率的A系列高級優先股(“提高股息率要求”)。
與任何增加的股息率要求有關，在某些條件下，並在45在向持有人發出通知的日前，公司將有權贖回當時已發行的全部或部分A系列高級優先股，贖回價格相當於100A系列高級優先股面值的%，外加任何應計和未支付的股息。此外，在A系列高級優先股發行日期九週年之後的任何時間，在符合某些條件的情況下，45在向持有人發出通知的日前，公司將有權贖回當時已發行的全部或部分A系列高級優先股，贖回價格相當於100A系列高級優先股面值的%，外加任何應計和未支付的股息。
於完成一項或多項指定控制權變更交易後，持有人將有權要求本公司以現金回購A系列高級優先股，但各持有人可自行選擇將其A系列高級優先股轉換為適用的控制權變更對價。此外，本公司有權在發生控制權變更交易時贖回A系列高級優先股，而該交易的繼任者實體沒有在某些符合資格的市場進行交易。截至2023年12月31日，由於控制權變更而可能出現的A系列高級優先股未來贖回的可能性已被評估為不太可能。
A系列高級優先股持有人有權在適用法律允許的所有事項上按折算後的基準與普通股一起投票，但符合適用反壟斷法的某些例外情況除外。
就本公司清盤、解散及清盤時的股息、分派、贖回及付款的權利而言，A系列高級優先股的排名如下：(A)優先於在A系列高級優先股發行日期後發行或認可的本公司所有初級優先股、普通股及任何其他類別或系列股本股份，而該等類別或系列的條款並無明文規定該類別或系列的優先股優先於A系列高級優先股或與A系列高級優先股平價，(B)與在A系列高級優先股發行日期後發行或批准的其他類別或系列股本股份按平價計算，其中條款明確規定，該類別或系列股本與A系列高級優先股平等，以及(C)與A系列高級優先股發行或授權後發行或批准的其他類別或系列股本股份較低優先股發行日期，其條款明確規定該類別或系列優先於A系列高級優先股。
基於股份的持續僱傭成本
公司已經發布了312,193和63,971與收購Rouse和SmartEquip相關的普通股，每股普通股公允價值為$71.09及$68.39，分別為。本公司在歸屬期間將以股份為基礎的持續僱傭成本記錄在收購相關成本和整合成本中，並增加了額外的實收資本。歸屬須繼續受僱於本公司。當普通股歸屬時，已發行普通股的公允價值從額外的實繳資本確認為股本。
2023年，該公司確認了美元8.3百萬美元(2022年：美元8.6從之前與收購Rouse和SmartEquip相關的部分普通股的額外實收資本中提取股本(截至2023年12月31日)。截至2023年12月31日，未確認的以股份為基礎的持續僱傭成本為$0.2百萬美元(2022年：美元3.2百萬美元)，預計將在加權平均期間確認0.83好幾年了。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
23.臨時股權、股東權益和股息(續)
非控股權益的變更
2023年1月3日，關於收購VeriTread(參見附註4)，公司將其對VeriTread的投資從11%至75%，總購買對價為$281000萬美元。該公司還與少數單位持有人之一簽訂了看跌期權/看漲期權協議，根據該協議，持有者可以將其剩餘股份21如果達到某些業績目標，公司將獲得VeriTread的%權益。作為對剩餘股份的購買21少數股東的權益不在本公司的控制範圍內，可贖回的非控股權益在綜合資產負債表中列為臨時權益。此外，管理層運用判斷並評估可贖回非控制權益有可能於未來日期贖回，因此可贖回非控制權益的賬面價值調整至其估計贖回價值。
該公司還確認了另一項4%的非控股權益，因為該權益不包括認沽/認購期權。
分紅
申報並支付
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，公司宣佈並支付了以下股息：
普通股 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 申報日期 | | 分紅 每股 | | 記錄日期 | | 總計 分紅 | | 付款日期 |
| 截至2023年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2022年第四季度 | 2023年1月13日 | | $ | 0.2700 | | | 2023年2月10日 | | $ | 30.0 | | | 2023年3月3日 |
| 特別股息 | 2023年3月6日 | | 1.0800 | | | 2023年3月17日 | | 120.4 | | | 2023年3月28日 |
| 2023年第一季度 | 2023年5月9日 | | 0.2700 | | | 2023年5月30日 | | 49.1 | | | 2023年6月20日 |
| 2023年第二季度 | 2023年8月2日 | | 0.2700 | | | 2023年8月23日 | | 49.2 | | | 2023年9月13日 |
| 2023年第三季度 | 2023年11月7日 | | 0.2700 | | | 2023年11月30日 | | 49.3 | | | 2023年12月21日 |
| | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2021年第四季度 | 2022年1月21日 | | $ | 0.2500 | | | 2022年2月11日 | | $ | 27.7 | | | 2022年3月4日 |
| 2022年第一季度 | 2022年5月6日 | | 0.2500 | | | 2022年5月27日 | | 27.7 | | | 2022年6月17日 |
| 2022年第二季度 | 2022年8月3日 | | 0.2700 | | | 2022年8月24日 | | 29.9 | | | 2022年9月14日 |
| 2022年第三季度 | 2022年11月2日 | | 0.2700 | | | 2022年11月23日 | | 29.9 | | | 2022年12月14日 |
| | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度： | | | | | | | | | |
| 2020年第四季度 | 2021年1月22日 | | $ | 0.2200 | | | 2021年2月12日 | | $ | 24.2 | | | 2021年3月5日 |
| 2021年第一季度 | 2021年5月7日 | | 0.2200 | | | 2021年5月26日 | | 24.3 | | | 2021年6月16日 |
| 2021年第二季度 | 2021年8月4日 | | 0.2500 | | | 2021年8月25日 | | 27.6 | | | 2021年9月15日 |
| 2021年第三季度 | 2021年11月3日 | | 0.2500 | | | 2021年11月24日 | | 27.7 | | | 2021年12月15日 |
2023年3月6日，公司宣佈派發特別現金股息$1.08根據對IAA的收購完成而定的每股股息，在2023年3月17日交易結束時支付給登記在冊的股東(“特別股息”)。特別股息於2023年3月28日以現金支付。
截至2023年12月31日止年度，本公司錄得優先股息$24.3向A系列高級優先股持有者支付100萬歐元。2023年12月31日，$23.2已經支付了100萬美元和$1.1100萬美元是應計和未支付的。
於截至2023年12月31日止年度，本公司記錄及支付參與股息$7.3向A系列高級優先股持有者支付100萬歐元。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
23.臨時股權、股東權益和股息(續)
已聲明和未分發
除上述股息外，自年底以來，董事建議派發末期股息#美元。0.27每股普通股，累計總股息為$49.4百萬美元。擬議末期股息的總額預計將於2024年3月1日從留存收益中支付給2024年2月9日登記在冊的股東。這一股息沒有在財務報表中確認為負債。支付這筆股息將不會給公司帶來税務後果。
外幣折算儲備
外幣換算調整包括具有長期投資性質的實體內外幣交易，產生其他綜合收益#美元2.32023年百萬美元(2022年：其他綜合損失$10.5百萬美元；2021年：其他綜合虧損$8.8百萬)。
24.基於股份的支付
以股份為基礎的支付包括以下補償費用： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 銷售、總務和行政： | | | | | | |
| 股票期權補償費用 | | $ | 7.7 | | | $ | 12.2 | | | $ | 8.4 | |
| 股權--分類股份單位 | | 32.0 | | | 22.0 | | | 12.6 | |
| 負債--分類股份單位 | | 2.5 | | | — | | | (0.6) | |
| 員工購股計劃 | | 4.7 | | | 2.8 | | | 2.7 | |
| | 46.9 | | | 37.0 | | | 23.1 | |
| 與收購和整合相關的成本： | | | | | | |
| 加速股份支付費用 | | 6.8 | | | — | | | — | |
| 以股份為基礎的持續僱傭成本 | | 3.8 | | | 7.5 | | | 10.8 | |
| | 10.6 | | | 7.5 | | | 10.8 | |
| | $ | 57.5 | | | $ | 44.5 | | | $ | 33.9 | |
截至2023年12月31日，有8,511,523(2022年12月31日：3,919,069)授權並可用於授予股票期權計劃下的期權的股份。
IAA股票獎勵的換算
與收購IAA有關，IAA的股票期權、RSU和業績限制性股票單位(“PRSU”)獎勵被取消並交換為187,727公司股票期權和366,379公司榮獲RSU獎。在完成對IAA的收購時，轉換後的股票獎勵的公允價值總額估計為#美元。24.91000萬美元，其中4.81000萬美元可歸因於合併後服務，並將在剩餘服務期間確認為按份額支付的支出。除取代IAA的PRSU獎勵的任何公司RSU獎勵外，公司獎勵受適用於收購IAA之前持有的IAA股權獎勵的相同條款和條件的約束，包括歸屬條款，其中歸屬將不再受制於業績目標的實現，並將完全基於在適用服務期結束時為公司提供持續服務。
IAA限制性股票獎勵和IAA影子股票獎勵是在IAA收購完成時授予IAA非僱員董事的，因此沒有未來的服務要求。因此，整個合併後的部分
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
24.以股份為基礎的支付(續)
該等獎金為$0.3在完成對IAA的收購的同時，3.8億美元已被確認為基於股份的支付費用。
此外，IAA的某些前高管因收購IAA而被解僱，截至截止日期，他們尚未完成的以股票為基礎的獎勵得到全面加快。因此，美元4.3在完成對IAA的收購的同時，3.8億美元已被確認為基於股份的支付費用。
股票期權計劃
2023年5月8日，公司股東批准了《2023年股權激勵計劃》(簡稱《2023年計劃》)。9,355,000本公司普通股預留供發行。2023年計劃允許公司向員工、高級管理人員、非員工董事等關鍵人員授予各類股權獎勵，包括股票期權、業績限售股單位和計時限售股單位。從2023年第二季度開始，所有基於股票的獎勵都受2023年計劃的管轄。根據以前的計劃授予的股權獎勵在到期或和解之前一直懸而未決。
股票期權活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票期權 | | 溢價股票期權 |
| 普普通通
以下股份
選擇權 | | 瓦
鍛鍊
價格 | | 瓦
剩餘
合同
壽命(以年為單位) | | 集料
固有的
價值 | | 普普通通
以下股份
選擇權 | | 瓦
鍛鍊
價格 | | 瓦
剩餘
合同
壽命(以年為單位) | | 集料
固有的
價值 |
| 傑出，2020年12月31日 | 1,985,754 | | $ | 34.95 | | | 7.7 | | $ | 68.7 | | | — | | $ | — | | | — | | | $ | — | |
| 授與 | 758,256 | | 56.29 | | | — | | | — | | | 1,017,064 | | 91.24 | | | — | | | — | |
| 已鍛鍊 | (495,021) | | 32.83 | | | — | | | 14.1 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被沒收 | (40,932) | | 45.86 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 未清償，2021年12月31日 | 2,208,057 | | $ | 42.55 | | | 7.7 | | $ | 41.9 | | | 1,017,064 | | $ | 91.24 | | | 5.7 | | $ | — | |
| 授與 | 710,847 | | 58.08 | | | — | | | — | | | 119,157 | | 91.37 | | | — | | | — | |
| 已鍛鍊 | (159,920) | | 36.72 | | | — | | | 4.5 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被沒收 | (28,689) | | 48.09 | | | — | | | — | | | (17,789) | | 90.93 | | | — | | | — | |
| 未清償，2022年12月31日 | 2,730,295 | | $ | 46.88 | | | 7.3 | | $ | 31.2 | | | 1,118,432 | | $ | 91.26 | | | 4.7 | | $ | — | |
| 授與 | 262,725 | | 58.09 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 在收購中假設(附註4) | 187,727 | | 50.96 | | | — | | | — | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 已鍛鍊 | (721,503) | | 47.67 | | | — | | | 10.3 | | | — | | — | | | — | | | — | |
| 被沒收 | (140,162) | | 53.84 | | | — | | | — | | | (225,765) | | 91.26 | | | — | | | — | |
| 未清償，2023年12月31日 | 2,319,082 | | $ | 47.82 | | | 6.3 | | $ | 44.5 | | | 892,667 | | $ | 91.26 | | | 3.6 | | $ | — | |
| 可行使，2023年12月31日 | 1,462,603 | | $ | 42.15 | | | 5.1 | | $ | 36.3 | | | 86,206 | | $ | 91.37 | | | 2.8 | | $ | — | |
股票期權
本公司採用布萊克·斯科爾斯期權定價模型對股票期權進行公允價值評估。預期波動率以本公司普通股在與期權預期期限相對應期間的歷史波動率為基礎。股票期權的授予行使價等於公司普通股在授予日的公平市場價值，三年歸屬期間及不超過的條款10好幾年了。截至2023年12月31日的未平倉期權到期日期為2033年8月8日。截至2023年12月31日止年度內授出的購股權之加權平均授出日期公允價值為$17.63每個選項(2022年：$14.35; 2021: $12.72).
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
24.以股份為基礎的支付(續)
下表按加權平均數列出了用於估計已授予股票期權公允價值的重要假設： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 無風險利率 | | 4.2 | % | | 2.2 | % | | 0.5 | % |
| 預期股息收益率 | | 1.84 | % | | 1.74 | % | | 1.64 | % |
| 股票期權的預期壽命 | | 4年份 | | 4年份 | | 4年份 |
| 預期波動率 | | 35.8 | % | | 31.8 | % | | 32.3 | % |
截至2023年12月31日，與非既得股票期權相關的未確認股票薪酬成本為$4.2百萬美元，預計將在加權平均期間確認1.3好幾年了。截至2023年12月31日的年度，股票獎勵活動收到的現金為$34.5百萬美元(2022年：美元5.92021年：百萬美元16.3百萬)。因行使以股份為本的付款安排的選擇權而獲得的實際税項利益合共為$0.8截至2023年12月31日的年度為百萬美元(2022年：美元0.42021年：百萬美元1.8百萬)。
假設股票期權的公允價值是在IAA收購之日使用Black-Scholes期權定價模型估計的。假設期權的加權平均公允價值為#美元。15.52. 用於估計這些假定股票期權的公允價值的重要假設在加權平均數的基礎上列於下表：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 無風險利率 | | 3.9 | % |
| 預期股息收益率 | | 2.05 | % |
| 股票期權的預期壽命 | | 2年份 |
| 預期波動率 | | 33.3 | % |
溢價股票期權
公司已向高級管理人員授予溢價股票期權，在授予日行使價格高於公司普通股的公平市場價值。溢價股票期權在授予日三週年時授予並可行使。
用於估計公允價值的重要假設如下： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 無風險利率 | | 3.0 | % | | 1.1 | % |
| 預期股息收益率 | | 1.63 | % | | 1.59 | % |
| 股票期權的預期壽命 | | 4年份 | | 5年份 |
| 預期波動率 | | 30.2 | % | | 30.6 | % |
有幾個不是在截至2023年12月31日的年度內授予的溢價股票期權。2022年授予的溢價股票期權的公允價值在授予日採用蒙特卡洛模擬模型計算，其加權平均估計授予日公允價值為#美元。8.00每個選項。
於2023年12月31日，與溢價股票期權相關的未確認股票補償成本為$1.2百萬美元，預計將在加權平均期間確認0.8好幾年了。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
24.以股份為基礎的支付(續)
共享單位
股票單位活動如下所示： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股權-分類獎勵 | | 責任--分類獎勵 |
| PSU | | 有市場條件的PSU | | RSU | | DSU |
| 數 | | Wa Grant
約會集市
價值 | | 數 | | Wa Grant
約會集市
價值 | | 數 | | Wa Grant
一場約會集市
價值 | | 數 | | Wa Grant
約會集市
價值 |
| 傑出，2020年12月31日 | 542,676 | | $ | 38.09 | | | — | | $ | — | | | 134,937 | | $ | 39.14 | | | 137,514 | | $ | 32.06 | |
| 授與 | 160,713 | | 57.67 | | | 88,305 | | 65.45 | | | 46,675 | | 60.98 | | | 19,075 | | 58.48 | |
| 既得和安頓 | (161,248) | | 31.14 | | | — | | — | | | (93,426) | | 35.04 | | | — | | — | |
| 被沒收 | (18,523) | | 47.58 | | | — | | — | | | (9,074) | | 55.81 | | | — | | — | |
| 未清償，2021年12月31日 | 523,618 | | $ | 45.90 | | | 88,305 | | $ | 65.45 | | | 79,112 | | $ | 54.96 | | | 156,589 | | $ | 35.28 | |
| 授與 | 236,855 | | 58.53 | | | 14,574 | | 69.92 | | | 34,495 | | 57.71 | | | 21,824 | | 58.24 | |
| 既得和安頓 | (93,241) | | 36.42 | | | — | | — | | | (37,714) | | 50.29 | | | (70,048) | | 36.13 | |
| 被沒收 | (4,598) | | 51.76 | | | — | | — | | | (7,869) | | 60.30 | | | — | | — | |
| 在2022年12月31日未償還 | 662,634 | | $ | 51.71 | | | 102,879 | | $ | 66.08 | | | 68,024 | | $ | 58.32 | | | 108,365 | | $ | 39.35 | |
| 授與 | 94,729 | | 58.04 | | | 80,398 | | 85.33 | | | 425,309 | | 53.35 | | | 24,573 | | 55.49 | |
| 在IAA收購中假定 | — | | — | | | — | | — | | | 366,379 | | 52.79 | | | — | | — | |
| 既得和安頓 | (283,086) | | 42.23 | | | — | | — | | | (309,102) | | 53.22 | | | (32,378) | | 54.68 | |
| 被沒收 | (58,848) | | 60.62 | | | (9,017) | | 68.59 | | | (10,939) | | 55.06 | | | — | | — | |
| 截至2023年12月31日的未償還債務 | 415,429 | | $ | 58.35 | | | 174,260 | | $ | 74.83 | | | 539,671 | | $ | 53.64 | | | 100,560 | | $ | 38.36 | |
在截至2023年12月31日的年度內，歸屬和釋放的負債分類股份單位的總市值為$1.8百萬美元(2022年：美元4.92021年：300萬美元零).
2023年8月，公司授予159,475向高級管理人員授予銷售業績單位，其中一半基於業績歸屬條件，一半基於市場業績歸屬條件，具體取決於本公司相對於同業集團業績的總股東回報。授予的PSU具有三年表演期從2023年1月1日開始。
PSU
股權分類PSU的公允價值於授出日以本公司在紐約證券交易所上市的普通股的市場收市價估計，因為這些獎勵不受市場歸屬條件的約束。
截至2023年12月31日，與股權分類PSU相關的未確認股份單位費用為$7.6百萬美元，預計將在加權平均期間確認1.8好幾年了。
有市場條件的PSU
公司已向高級管理人員授予PSU，市場條件是，歸屬取決於公司股票相對於同行集團在過去一年的表現的總股東回報表現三年履約期自授予之日起計算。2022年6月批准的PSU大約有兩年實施期應與2021年8月贈款的剩餘實施期重合。
於截至二零二三年十二月三十一日止年度內，每單位公允價值為$85.33並在授予日使用蒙特卡洛模擬模型計算公允價值。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
24.以股份為基礎的支付(續)
截至2022年12月31日止年度內授予的每單位公允價值為$69.92在授予日使用蒙特卡洛模擬模型計算，該模型考慮了授予後所需的持有期為一年折扣價為$5.34每個PSU。折扣是使用Chaffe Protective Put方法計算的，有效税率為35%.
下表列出了用於估計公允價值的重要假設： | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 無風險利率 | | 4.5 | % | | 2.7 | % |
| 預期股息收益率 | | — | % | | 1.63 | % |
| PSU的預期壽命 | | 2年份 | | 2年份 |
| 預期波動率 | | 32.7 | % | | 33.4 | % |
| 可比公司平均預期波動率 | | 48.6 | % | | 34.4 | % |
於2023年12月31日，與具有市場條件的權益分類PSU相關的未確認股份單位開支為$5.3百萬美元，預計將在加權平均期間確認2.1好幾年了。
RSU
受限制股份單位的公平值於授出日期使用本公司於紐約證券交易所上市的普通股的收市價估計。於2023年12月31日，與權益分類受限制股份單位有關的未確認股份單位開支為$14.3百萬美元，預計將在加權平均期間確認1.4好幾年了。
DSU
DSU的公允價值是在授予日和每個報告日使用本公司在紐約證券交易所上市的普通股的市場收盤價估計的。DSU授予董事會成員。有 不是未確認的股份單位費用與負債分類的DSU有關，因為它們立即歸屬，並在授予時支銷。於2023年12月31日，本公司的股份單位負債總額為$7.6百萬美元(2022年：美元6.3百萬美元)，涉及在貿易和其他債務中提出的減值單位。
員工購股計劃
2023年2月，董事會批准暫停公司1999年員工購股計劃。2023年4月3日，董事會批准了新的員工購股計劃，該計劃隨後於2023年5月8日獲得公司股東的批准。自2023年6月15日起，公司實施了2023年ESPP，允許符合條件的員工繳納最高15基本薪酬的%，最高可達2.5萬美元，用於購買本公司的股票，以85在適用要約期的第一天或適用購買期內的最後一天，公平市價的較低者的百分比。員工還可以選擇通過無現金計劃參與，方法是選擇在購買日以淨額結算。第一次發售開始於2023年7月3日，截止於2023年11月15日或之前的最後一個交易日，包括一個購買期。隨後的發售期限為12個月，自每個歷年5月15日或之後的第一個交易日及之後的第一個交易日開始，幷包括兩個連續的購買期，每個購買期為6個月。在每個購買期結束時，員工繳款將用於購買公司的普通股。
截至二零二三年十二月三十一日止年度， 二根據2023年ESPP提供的服務。2023年7月的股票發行日期公允價值為美元。11.99以及2023年11月的發售，包括二購買期，加權平均授予日公允價值為#美元12.43。該公司確認了$4.7與2023年ESPP相關的基於股份的支付費用為2.5億歐元。此外，截至2023年12月31日，未清薪金預扣債務為#美元。1.81000萬美元。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
24.以股份為基礎的支付(續)
下表按加權平均數列出了用於估算2023年ESPP獎勵的公允價值的重要假設：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 無風險利率 | | 5.3 | % |
| 預期股息收益率 | | 1.81 | % |
| ESPP的預期壽命 | | 8月份 |
| 預期波動率 | | 28.1 | % |
2023年5月9日，公司註冊3,000,000根據2023年ESPP未來發行的普通股，2,819,497其中仍有待發行的。在截至2023年12月31日的年度內，180,503股票是根據2023年ESPP發行的。
25.租契
公司租賃費用細目如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Year ended December 31, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營租賃成本 | | $ | 192.1 | | | $ | 23.0 | | | $ | 17.9 | |
| 融資租賃成本 | | | | | | |
| 租賃資產攤銷 | | 11.3 | | | 10.2 | | | 10.8 | |
| 租賃負債利息 | | 1.3 | | | 0.8 | | | 0.8 | |
| 短期租賃成本 | | 17.0 | | | 12.2 | | | 10.0 | |
| 轉租收入 | | (0.6) | | | (0.1) | | | — | |
| | $ | 221.1 | | | $ | 46.1 | | | $ | 39.5 | |
經營租約
該公司已就用於拍賣或寫字樓的各種物業簽訂了租約，其中大部分是不可取消的。公司還租賃了計算機設備、軟件、機動車輛和小型辦公設備，而購買這些資產並不符合公司的最佳利益。
使用E除一份於2092年到期的租約外，本公司的大部分經營租約均為固定年期，其剩餘年期為一個月和16年，w合同中包括續訂選項。這些租約有不同的合同條款、升級條款和續簽選項。一般來説，除了對物業用途、分租和改建的限制外，訂立這些租契對承租人並無任何限制。本公司在釐定其經營租賃負債時，並未將任何可供選擇的購買選擇納入其經營租賃組合內。
目錄表
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合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
25.租約(續)
根據不可取消的經營租約，未來的最低租金總額如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 211.9 | |
| 2025 | 189.2 | |
| 2026 | 176.4 | |
| 2027 | 166.8 | |
| 2028 | 157.1 | |
| 此後 | 1,225.9 | |
| 未來最低租賃付款總額 | $ | 2,127.3 | |
| 減去：推定利息 | (655.0) | |
| 經營租賃總負債 | $ | 1,472.3 | |
| 減去：經營租賃負債--流動 | (118.0) | |
| 經營租賃總負債--非流動負債 | $ | 1,354.3 | |
於2023年12月31日，經營性租賃的加權平均剩餘租賃期限SES IS12.4年份(2022年12月31日：12.4年)和加權平均貼現率是4.3% (2022年12月31日：3.9%)。確實有不是2023年12月31日(2022年12月31日)尚未開始的租賃的額外未貼現承諾：零).
融資租賃
該公司已就某些車輛、計算機和庭院設備、固定裝置和辦公傢俱達成融資租賃安排。大多數租約都有固定期限，剩餘期限為vt.e.e.一個月至五年使用Re合同中包括新的選項。在該等租賃中，本公司有權選擇在租賃期結束時按公平市價或所述剩餘價值購買租賃資產。對於某些租賃，如車輛租賃，該公司已在其租賃餘額的計量中計入續期選擇權。
截至2023年12月31日，融資租賃項下的計算機和庭院設備及其他資產的賬面淨額為#美元。25.1百萬美元(2022年12月31日：美元24.1百萬)，幷包括在總數中財產、廠房和設備如在合併後的資產負債表
融資租賃項下記錄的資產如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 成本 | | 累計
折舊 | | 上網本
價值 |
| 汽車設備 | | $ | 27.6 | | | $ | (13.0) | | | $ | 14.6 | |
| 計算機設備 | | 15.4 | | | (8.4) | | | 7.0 | |
| 院子和其他 | | 10.9 | | | (7.4) | | | 3.5 | |
| | $ | 53.9 | | | $ | (28.8) | | | $ | 25.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 成本 | | 累計折舊 | | 上網本
價值 |
| 汽車設備 | | $ | 22.1 | | | $ | (9.5) | | | $ | 12.6 | |
| 計算機設備 | | 14.3 | | | (8.0) | | | 6.3 | |
| 院子和其他 | | 14.1 | | | (8.9) | | | 5.2 | |
| | $ | 50.5 | | | $ | (26.4) | | | $ | 24.1 | |
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
25.租約(續)
不可撤銷融資租賃項下之未來最低租賃付款總額如下：
| | | | | |
| 2024 | $ | 10.7 | |
| 2025 | 7.6 | |
| 2026 | 5.9 | |
| 2027 | 3.6 | |
| 2028 | 0.5 | |
| 未來最低租賃付款總額 | $ | 28.3 | |
| 減去：推定利息 | (2.4) |
| 融資租賃負債總額 | $ | 25.9 | |
| 減：融資租賃負債-流動 | (9.5) |
| 融資租賃負債共計-非流動 | $ | 16.4 | |
於2023年12月31日，融資租賃的加權平均剩餘租期為SES IS3.2年份(2022年12月31日：3.2年）和加權平均盤計數率是 5.7%（二零二二年十二月三十一日： 4.4%).
轉租
截至2023年12月31日，根據不可取消分租預計收到的未來最低分租付款總額為#美元2.6百萬美元(2022年：美元1.01000萬；2021年：零).
26.承諾
支出承諾額
該公司有義務賺取$65.1百萬美元(2022年12月31日：美元31.9百萬)在未來的付款中。大約$36.5百萬美元(2022年12月31日：美元8.8百萬美元)與不動產、廠房和設備的資本支出和#美元有關28.6百萬美元(2022年12月31日：美元23.1(百萬美元)與無形資產和技術服務協議的支出有關。
27.或有事件
法律和其他索賠
2023年7月31日，Ann Fandozzi通知公司董事會，她打算辭去公司首席執行官一職，原因是她與公司在擔任首席執行官的薪酬問題上存在分歧，公司在2023年8月2日的新聞稿中進行了討論。董事會接受了她的口頭辭職，並將她隨後的行為解釋為對她辭職的肯定。本公司告知Fandozzi女士，將接受她的辭職立即生效，並放棄Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與Fandozzi女士於2019年12月14日簽訂的僱傭協議下的任何書面程序通知要求。範多齊否認她提交了辭呈。雙方已同意調解這場始於2024年1月的糾紛，此事可能需要幾個月的時間才能解決。
在截至2023年12月31日的年度內，本公司記錄了一筆費用為#美元6.2根據Fandozzi女士辭職後的僱用協議條款，扣除以前確認的補償費用，這是目前對和解金額的最佳估計數。由於這一問題的解決，估計付款金額的任何變化都可能是實質性的。
2024年2月21日，Fandozzi女士辭去公司董事會職務。
該公司在其正常業務過程中會受到法律和其他索賠的約束。管理層認為，這些索賠的結果不會對公司的綜合資產負債表或綜合損益表產生實質性影響。
擔保合同
在正常業務過程中，在某些情況下，公司將向發貨人保證與拍賣該發貨人的設備有關的最低水平的收益。
目錄表
| | |
合併財務報表附註 (除特別註明外，表格中的金額以百萬美元表示) |
27.或有事件(續)
截至2023年12月31日，有$67.5根據合同擔保的百萬資產，其中70%預計在2024年3月31日之前出售，其餘部分將在2024年12月31日之前出售(2022年12月31日：美元31.0其中百萬美元62%預計將在2023年3月31日之前出售，其餘部分將在2023年12月31日之前出售。
未償還的擔保金額未貼現，未計入拍賣的預計收益之前。
第九項：報告會計和財務披露方面的變化和與會計人員的分歧
不適用。
項目9A：管理控制和程序
披露控制和程序
公司管理層，包括首席執行官(“首席執行官”)和首席財務官(“首席財務官”)，已評估本10-K表格所涵蓋的公司信息披露控制和程序截至年底的有效性。“披露控制和程序”一詞是指公司建立的控制和其他程序，旨在確保公司根據交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。披露控制和程序包括但不限於控制和程序，旨在確保公司根據交易所法案提交或提交的報告中要求披露的信息被累積並傳達給公司管理層，包括首席執行官和首席財務官(視情況而定)，以便及時就要求披露做出決定。
基於對公司披露控制和程序的評估，截至2023年12月31日，首席執行官和首席財務官得出結論，披露控制有效，可提供合理保證，確保公司根據交易所法案提交或提交的報告中要求披露的信息得到積累，並酌情傳達給管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時做出有關需要披露的決定，並有效提供合理保證，確保在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內記錄、處理、彙總和報告此類信息。
本公司，包括其首席執行官和首席財務官，並不期望其內部控制和程序能夠防止或發現所有錯誤和所有欺詐行為。一個控制系統，無論構思或運作得有多好，都只能提供合理的保證，而不是絕對的保證，確保控制系統的目標得以實現。
管理層關於財務報告內部控制的報告
公司管理層負責根據《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條的規定，建立和維護對公司財務報告的充分內部控制。公司財務報告內部控制是在公司首席執行官和首席財務官的監督下設計的，在公司董事會的監督下，由公司管理層和其他人員實施的過程，目的是根據美國公認會計原則和美國證券交易委員會的要求，為財務報告的可靠性和對外財務報表的編制提供合理的保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測可能會因為條件的變化而出現控制不足的風險，或者對政策和程序的遵守程度可能會惡化。
管理層評估了截至2023年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行這項評估時，管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的“內部控制--綜合框架”(2013年框架)(“COSO”)中所述的標準。根據在COSO框架下的評估，管理層得出的結論是財務報告內部控制自2023年12月31日起生效。
該公司分別於2023年3月20日和2023年1月3日完成了對IAA，Inc.和VeriTread LLC的收購。由於收購發生在2023年，我們將IAA Inc.和VeriTread LLC排除在我們對公司財務報告內部控制的評估範圍之外。截至2023年12月31日，IAA，Inc.和VeriTread LLC分別佔公司總資產的24.7%和0.1%(不包括通過購買會計計入我們對收購時財務報告的內部控制評估中的無形資產和商譽)，分別佔公司截至2023年12月31日的總收入的47.7%和0.3%。
註冊會計師事務所認證報告
本項目9A項下所要求的認證報告列於下文“獨立註冊會計師事務所報告”之下。
財務報告內部控制的變化
除與收購IAA有關外，於截至2023年12月31日止年度內，我們對財務報告的內部控制並無重大影響或合理地可能對本公司的財務報告內部控制產生重大影響的變化。我們目前正在將IAA的業務、控制流程和信息系統整合到我們的系統和控制環境中。我們認為，我們已採取必要步驟，在這一整合過程中監測和維持對財務報告的適當內部控制。
獨立註冊會計師事務所報告
致RB Global，Inc.的股東和董事會
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013年框架)(COSO標準)中建立的標準，對RB Global，Inc.截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為，根據COSO標準，截至2023年12月31日，RB Global，Inc.(本公司)在所有重要方面都對財務報告進行了有效的內部控制。
正如隨附的管理層財務報告內部控制報告所示，管理層對財務報告內部控制有效性的評估和結論不包括IAA，Inc.和VeriTread LLC的內部控制，這兩家公司的內部控制包括在公司2023年綜合財務報表中，分別佔總資產的24.7%和0.1%(不包括我們對收購時財務報告內部控制的評估和截至該日的商譽價值)，分別佔收入的47.7%和0.3%。這一年就結束了。我們對公司財務報告的內部控制審計也不包括對IAA，Inc.和VeriTread LLC的財務報告內部控制的評估。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了公司截至2023年12月31日的綜合資產負債表、截至2023年12月31日的相關綜合收益表、綜合收益表、臨時權益和股東權益變動表以及現金流量表，以及相關附註和我們於2024年2月28日發佈的報告，就此發表了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並對隨附的《管理層財務報告內部控制報告》所載財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。
我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
| | |
| /S/安永律師事務所 |
| 芝加哥，伊利諾斯州 |
| 2024年2月28日 |
第9B項：提供其他信息
沒有。
項目9C：禁止披露妨礙檢查的外國司法管轄區
沒有。
第三部分
第十項：董事會董事、高管和公司治理
對此項目作出迴應的資料以參考吾等於2023年股東周年大會及特別大會上的最終委託書(將於2023年12月31日後120天內根據經修訂的1934年證券交易法第14A條提交)的方式納入(2024年委託書)。
我們已經通過了一項書面的商業行為和道德準則，適用於我們所有的董事、高級管理人員和員工，包括我們的首席執行官和首席財務和會計官。我們的商業行為和道德準則可在我們的網站(https://investor.rbglobal.com/governance/governance-documents/default.aspx)上獲得，您可以寫信給RB全球投資者關係部，Two Westbrook Corporation Center，Two Westbrook Corporation Center，Suite500，Westchester，USA 60154，或發送電子郵件到我們的投資者關係部，地址為IR@rbglobal al.com。我們網站上的信息並未以引用方式併入本Form 10-K年度報告中。除技術性、行政或其他非實質性修訂外，對本公司商業行為及道德守則的任何修訂或對本公司主要行政人員及本公司主要財務及會計官的《商業行為及道德守則》條文的豁免，將於該等修訂或豁免生效日期後即時在本公司網站上披露。
第十一項：提高高管薪酬
與本項目相關的信息通過參考我們的2024年委託書併入。
第12項：討論某些實益所有人和管理層的擔保所有權及相關股東事項
與本項目相關的信息通過參考我們的2024年委託書併入。
第十三項：建立某些關係和關聯交易，以及董事的獨立性
與本項目相關的信息通過參考我們的2024年委託書併入。
第十四項：支付總會計師費用和服務費
與本項目相關的信息通過參考我們的2024年委託書併入。
第四部分
第15項：清單、展品、財務報表附表
(a)與本報告一起提交的文件：
(1)財務報表
| | | | | | | | |
| 獨立註冊會計師事務所報告 | 64 |
| 合併損益表 | 67 |
| 綜合全面收益表 | 68 |
| 合併資產負債表 | 69 |
| 合併臨時權益和股東權益變動表 | 70 |
| 合併現金流量表 | 71 |
| 合併財務報表附註 | 72 |
(2)財務報表明細表
沒有。
(3)展品
以下(B)項所列的證據作為本年度報告的10-K表格的一部分提交，並以引用方式併入本文。
(b)展品：
| | | | | | | | |
| 展品編號 | | 文檔 |
| 2.1* | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros.Holdings Inc.、Impala Merge Sub I，LLC、Impala Merge Sub II，LLC和IAA，Inc.之間的合併和重組協議和計劃，日期為2022年11月7日(通過引用公司於2022年11月7日提交的當前8-K表格報告的附件2.1併入) |
| 2.2 | | 對協議和合並重組計劃的修正案，日期為2023年1月22日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros，Holdings Inc.、Impala Merge Sub I，LLC、Impala Merge Sub II，LLC和IAA，Inc.(通過引用公司於2023年1月22日提交的當前8-K表格報告的附件2.1合併而成) |
| 3.1 | | 合併章程和修正案(參考公司2016年2月25日提交的Form 10-K年度報告附件3.1併入) |
| 3.2 | | 修訂條款(參照本公司於2023年2月1日提交的當前8-K表格報告的附件3.1) |
| 3.3 | | 修訂條款(參照本公司於2023年5月18日提交的當前8-K表格報告的附件3.1) |
| 3.4 | | 修訂及重訂第1條附例(參照公司於2015年2月27日提交的6-K表格現行報告附件99.1而納入本附例) |
| 4.1 | | 修訂和重新簽署的股東權利計劃協議，日期為2019年2月28日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和ComputerShare Investor Services，Inc.作為權利代理(通過引用2019年2月28日提交的公司當前8-K報表的附件4.1併入) |
| 4.2 | | 根據《交易法》第12條登記的公司證券説明(參考2020年2月27日提交的公司年度報告10-K表的附件4.2) |
| 4.3 | | 由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Ritchie Bros.Holdings Inc.和作為受託人的美國銀行信託公司，以及作為抵押品代理人的美國銀行信託公司，於2023年3月15日簽署的與Ritchie Bros.Holdings Inc.‘S 2028年到期的6.750%高級擔保票據(包括票據形式)有關的契約(通過參考該公司於2023年3月15日提交的當前8-K報表的附件4.1合併而成) |
| 4.4 | | 補充契約，日期為2023年3月20日，由作為發行人的Ritchie Bros.Holdings Inc.、作為輔助擔保人的簽署各方和作為受託人的美國銀行信託公司(通過參考公司於2023年3月21日提交的當前8-K表格報告的附件4.2併入) |
| 4.5 | | 裏奇兄弟公司、裏奇兄弟控股公司和美國銀行信託公司作為受託人的關於裏奇兄弟控股公司的S 2031年到期的7.750%優先債券(包括票據形式)的契約，日期為2023年3月15日(通過引用公司於2023年3月15日提交的當前8-K表格報告的附件4.2併入) |
| 4.6 | | 補充契約，日期為2023年3月20日，由作為發行人的Ritchie Bros.Holdings Inc.、作為輔助擔保人的簽署各方和作為受託人和抵押品代理人的美國全國銀行信託公司(通過引用公司於2023年3月21日提交的當前表格8-K的附件4.4合併而成) |
| 4.7 | | 債權人間協議，日期為2023年3月20日，由作為行政代理的美國銀行和作為抵押品代理的美國銀行信託公司之間簽訂，並得到公司和公司的子公司作為抵押品授予人的同意(通過參考公司於2023年3月21日提交的當前8-K表格報告的附件4.5併入) |
| 10.1# | | 修訂和重訂的股票期權計劃，日期為2016年5月2日(通過引用附件10.1納入公司於2016年8月8日提交的Form 10-Q季度報告) |
| 10.2# | | 股票期權協議表格(參照公司於2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.2併入) |
| | | | | | | | |
| 10.3# | | 修訂和重新制定的高管長期激勵計劃(參照公司2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.4併入) |
| 10.4# | | 董事非執行長期激勵計劃(參照公司2016年2月25日提交的10-K表年報附件10.5併入) |
| 10.5# | | 修訂及重訂高級行政人員限制性股份計劃(於2017年11月9日提交的本公司S-8表格登記説明書附件4.1) |
| 10.6# | | 經修訂及重訂的高級行政人員限制性股份單位計劃的限制性股份單位授出協議表格(參照公司於2018年2月26日提交的10-K表格年報附件10.7併入) |
| 10.7# | | 經修訂及重訂的高級行政人員限制性股份單位計劃特別授予協議表格(參照公司於2018年2月26日提交的10-K表格年報附件10.8併入) |
| 10.8# | | 修訂和重新確定的員工限售股單位計劃(參考2017年11月9日提交的公司S-8表格登記説明書附件4.2併入) |
| 10.9# | | 修訂及重訂員工限制性股份單位計劃的限制性股份單位授出協議表格(參照公司於2018年2月26日提交的10-K表格年報附件10.10併入) |
| 10.10# | | 修訂和重新執行的非執行董事遞延股份單位計劃(通過引用附件10.11併入公司2018年2月26日提交的10-K表格年度報告) |
| 10.11# | | 高管非合格超額計劃(美國10/10計劃)(通過引用附件10.14併入公司於2016年2月25日提交的Form 10-K年度報告) |
| 10.12# | | 修訂的高管非合格超額計劃(通過參考2018年5月10日提交的公司季度報告10-Q表的附件10.1併入) |
| 10.13# | | 加拿大和所有非美國地點：10/10補償安排(加拿大10/10計劃)(通過引用附件10.15併入公司於2016年2月25日提交的Form 10-K年度報告) |
| 10.14# | | 高級管理人員業績單位計劃(2015年3月)(參考公司於2016年2月25日提交的10-K表格年度報告的附件10.16) |
| 10.15# | | 2018年8月8日高級管理人員業績單位計劃第1號修正案(參照公司於2018年11月11日提交的10-Q表格季度報告附件10.1納入) |
| 10.16# | | 高級行政人員業績單位計劃業績單位授予協議表格(2015年3月)(參照公司於2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.17併入) |
| 10.17# | | 員工績效分享單位計劃(2015年3月)(參考2016年2月25日提交的公司年度報告10-K表的附件10.18) |
| 10.18# | | 2018年8月8日員工績效單位計劃第1號修正案(參照公司2018年11月11日提交的10-Q表季度報告附件10.2併入) |
| 10.19# | | 員工績效分享單位計劃績效分享單位授予協議書(2015年3月)(引用公司於2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.19) |
| 10.20# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與Ann Fandozzi之間的僱傭協議，日期為2019年12月14日(通過引用附件10.21併入公司於2020年2月27日提交的Form 10-K年度報告中) |
| 10.21# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.和Darren Watt之間的僱傭協議，日期為2015年5月25日(參考公司於2016年2月25日提交的Form 10-K年度報告的附件10.32) |
| 10.22# | | 變更控制協議表格(參照公司於2016年2月25日提交的Form 10-K年度報告附件10.37併入) |
| 10.23# | | 賠償協議書表格(參照公司於2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.38併入) |
| 10.24# | | 短期激勵計劃摘要(參考公司2016年2月25日提交的10-K表格年度報告附件10.44) |
| 10.26 | | 信貸協議，日期為2016年10月27日，由本公司、其其他借款人和擔保方美國銀行作為行政代理、美國擺動額度貸款人和L/C發行人加拿大皇家銀行作為加拿大擺動額度貸款人和L/C發行人以及其他貸款人之間簽訂的(通過引用本公司於2016年11月4日提交的當前8-K/A報表的附件10.1併入) |
| | | | | | | | |
| 10.27 | | 信用協議的第一修正案，日期為2017年1月17日，由本公司、其其他借款人和擔保方美國銀行作為行政代理、美國擺動額度貸款人和L/C發行人、加拿大皇家銀行作為加拿大擺動額度貸款人和L/C發行人以及其他貸款人之間的信貸協議(通過參考公司於2017年2月21日提交的Form 10-K年報附件10.50合併而成) |
| 10.28 | | 信貸協議第三修正案，日期：截至2020年8月14日，在公司中，其若干附屬公司，分別作為借款人和/或擔保人，貸款人一方和美國銀行，北卡羅來納州，作為行政代理，美國循環額度貸款人和信用證發行人(通過參考2020年8月17日提交的公司當前報告8-K表的附件10.1合併) |
| 10.29 | | 《信貸協議第四修正案》，日期為2021年9月21日，在本公司、其若干子公司(各自作為借款人和/或擔保人)、貸款人一方美國銀行(北卡羅來納州)作為行政代理、美國迴旋額度貸款人和信用證發行人，以及加拿大皇家銀行作為加拿大回旋額度貸款人和信用證發行人之間(通過參考2021年9月21日提交的公司當前8-K報表的附件10.1合併) |
| 10.30# | | IronPlanet，Inc.1999年股票計劃(參考公司於2017年6月1日提交的S-8表格註冊説明書的附件4.1) |
| 10.31# | | IronPlanet，Inc.1999年股票計劃的股票期權協議表格(參考公司於2017年8月8日提交的10-Q表格季度報告的附件10.3) |
| 10.32# | | IronPlanet Holdings，Inc.2015年股票計劃(通過參考2017年6月1日提交的公司註冊説明書S-8表格的附件4.2併入) |
| 10.33# | | IronPlanet Holdings，Inc.2015年股票計劃股票期權協議表格(參考公司於2017年8月8日提交的Form 10-Q季度報告附件10.5) |
| 10.34# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.股票期權承擔公告表格(參考公司於2017年8月8日提交的Form 10-Q季度報告附件10.6併入) |
| 10.35# | | Ritchie Bros.Auctioneers(America)Inc.和James Jeter之間的僱傭協議，日期為2016年8月28日(通過引用附件10.8併入公司於2017年8月8日提交的Form 10-Q季度報告中) |
| 10.36# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與卡門·蒂德之間的僱傭協議，日期為2020年2月26日(參考該公司於2020年5月7日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.1) |
| 10.37# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與Baron Concors的僱傭協議，日期為2020年3月13日(通過引用附件10.2併入公司於2020年5月7日提交的Form 10-Q季度報告中) |
| 10.38# | | 裏奇兄弟拍賣(加拿大)有限公司與詹姆斯·凱斯勒於2023年12月20日簽訂的僱傭協議 |
| 10.39# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與Eric Guerin於2023年12月11日簽訂的僱傭協議 |
| 10.41# | | 會員權益購買協議，日期為2020年10月28日，由公司、Ritchie Bros.Auctioneers(America)Inc.、Rouse的成員和Scott Rouse以賣方代表的身份簽訂(通過引用公司於2020年11月5日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.3而併入) |
| 10.42 | | 裏奇兄弟地產有限公司和3曼徹斯特法院控股公司於2021年8月13日簽訂的買賣協議(通過參考該公司於2021年11月4日提交的Form 10-Q季度報告的附件10.3而合併) |
| 10.43# | | Ritchie Bros.Auctioneers(Canada)Ltd.與Andrew Fesler之間的僱傭協議，日期為2023年12月13日 |
| 10.44 | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、高盛銀行、美國銀行、加拿大皇家銀行和加拿大皇家銀行資本市場有限責任公司之間的承諾書，日期為2022年11月7日(通過參考2022年11月7日提交的公司當前8-K報表的附件10.1併入) |
| 10.45 | | 《信貸協議第六修正案》，日期為2022年12月9日，由公司、其若干子公司(各自作為借款人和/或擔保人)、貸款方美國銀行(北卡羅來納州)作為行政代理、美國迴旋額度貸款人和信用證發行人(通過參考2022年12月12日提交的公司當前8-K報表附件10.1合併而成) |
| 10.46 | | 證券購買協議，日期為2023年1月22日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.、Starboard Value LP、Jeffrey Smith和其中指定的購買者簽署(通過參考2023年1月23日提交的公司當前8-K報表的附件10.1併入) |
| 10.47 | | 登記權利協議，日期為2023年2月1日，由Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和其中指定的購買者簽署(通過參考2023年2月1日提交的公司當前8-K報表的附件10.1併入) |
| | | | | | | | |
| 10.48 | | 購買協議，日期為2023年3月1日，由Ritchie Bros.Holdings Inc.、Ritchie Bros.Auctioneers Inc.和Goldman Sachs&Co.LLC作為其中指定的幾個初始買家的代表簽署(通過參考2023年3月2日提交的公司當前8-K報表的附件99.1併入) |
| 10.49 | | Ritchie Bros.Holdings Inc.、作為託管代理的美國銀行信託公司和作為受託人的美國銀行信託公司之間的託管和擔保協議，日期為2023年3月15日，涉及發行者2028年到期的6.750優先擔保票據(通過參考公司於2023年3月15日提交的當前8-K報表的附件99.1併入) |
| 10.50 | | Ritchie Bros.Holdings Inc.、作為託管代理的美國銀行信託公司和作為受託人的美國銀行信託公司之間的託管和擔保協議，日期為2023年3月15日，涉及發行人2031年到期的7.750%優先票據(通過引用附件99.2納入公司於2023年3月15日提交的當前8-K表格報告中) |
| 10.51# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.2023年股票激勵計劃(通過引用本公司於2023年5月10日提交的8-K表格的附件10.1併入) |
| 10.52# | | Ritchie Bros.Auctioneers Inc.2023年員工股票購買計劃(通過引用本公司於2023年5月10日提交的8-K表格的附件10.2併入) |
| 10.53# | | 根據RB Global，Inc.2023年股票激勵計劃，非員工董事全球限制性股票單位獎勵協議 |
| 10.54# | | 根據RB Global，Inc.2023年股票激勵計劃，非員工董事全球限制性股票單位獎勵協議(延期) |
| 10.55# | | 2023年員工購股計劃(參考本公司於2023年5月10日提交的8-K表格中的附件10.2) |
| 21.1 | | 公司子公司一覽表 |
| 23.1 | | 安永律師事務所同意 |
| 23.2 | | 安永律師事務所同意 |
| 31.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發的首席執行官證書 |
| 31.2 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發的首席財務官證書 |
| 32.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條頒發的首席執行官證書 |
| 32.2 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條頒發的首席財務官證書 |
| 97.1 | | RB Global，Inc.修訂並重申了高管薪酬追回政策，於2023年11月7日通過 |
| 101.INS | | 內聯XBRL實例文檔 |
| 101.SCH | | 內聯XBRL分類擴展架構文檔 |
| 101.CAL | | 內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 |
| 101.DEF | | 內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 |
| 101.LAB | | 內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 |
| 101.PRE | | 內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 |
| 104 | | 公司截至2023年12月31日的Form 10-K年度報告的封面，格式為內聯XBRL |
_____________________________________________________
#“是指管理合同或補償計劃或安排。
*根據S-K條例第601(B)(2)項，這些附表已被省略。註冊人應要求向美國證券交易委員會提供任何此類時間表的副本。
第16項：表格10-K摘要
不適用。
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。
| | | | | | | | |
| RB全球公司 |
日期：2024年2月28日 | 發信人： | 撰稿S/吉姆·凱斯勒 |
| | 吉姆·凱斯勒 首席執行官 |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
| | | | | | | | | | | |
| 發信人： | /s/吉姆·凱斯勒 | 首席執行官 | 2024年2月28日 |
| 吉姆·凱斯勒 | (首席行政官) |
| | | |
| 發信人： | /S/埃裏克·J·蓋林 | 首席財務官 | 2024年2月28日 |
| 埃裏克·J·蓋林 | (首席財務官) | |
| | | |
| 發信人： | /s/ Erik Olsson | 董事會主席 | 2024年2月28日 |
| 埃裏克·奧爾森 | | |
| | | |
| 發信人： | 亞當·德威特 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 亞當·德維特 | | |
| | | |
| 發信人： | /s/ Robert G.埃爾頓 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 羅伯特·G·埃爾頓 | | |
| | | |
| 發信人： | /s/ Sarah E Raiss | 董事 | 2024年2月28日 |
| 莎拉·E Raiss | | |
| | | |
| 發信人： | /s/ Carol Stephenson | 董事 | 2024年2月28日 |
| 卡羅爾·斯蒂芬森 | | |
| | | |
| 發信人： | /s/ Brian Bales | 董事 | 2024年2月28日 |
| 布萊恩·貝爾斯 | | |
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| 發信人： | 威廉·佈雷斯林（William Breslin） | 董事 | 2024年2月28日 |
| 威廉·佈雷斯林 | | |
| | | |
| 發信人： | 蒂莫西·奧戴 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 蒂莫西·奧戴 | | |
| | | |
| 發信人： | 撰稿S/邁克爾·西格 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 邁克爾·西格 | | |
| | | |
| 發信人： | /S/傑弗裏·C·史密斯 | 董事 | 2024年2月28日 |
| 傑弗裏·C·史密斯 | | |
