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美國證券交易委員會徽標
January 11, 2023
徐超
總法律顧問
小一株式會社
北京市朝陽區西路1555號398號樓7層
金沙江路
中國上海 201803
Re: Xiao-I Corporation
Registration
關於 F-1 表格的聲明
Filed December 20,
2022
File No. 333-268889
親愛的徐超：
我們已經審查了您的註冊聲明，並有
以下評論。在
我們的一些評論，我們可能會要求您向我們提供信息，所以
我們可能會更好
理解你的披露。
請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您認為我們的評論不適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。
在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為了迴應這些評論，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們提及的先前評論就是我們中的評論
2022年12月7日的信。
2022年12月20日提交的F-1表格的註冊聲明
招股説明書摘要
此次發行，第 35 頁
1. Please reconcile for us
在此之前已發行的普通股數量
offering disclosed here
已發行普通股的數量如披露的那樣
your June 30, 2022
財務報表。
徐超
名字姓超旭
小一株式會社
Comapany
1 月 11 日，namexiao-i
2023 Corporation
一月
Page 2 11, 2023 Page 2
名字姓氏
風險因素，第 75 頁
2。我們注意到您已將第 179 頁的專屬論壇條款更新為
反映出任何
針對本公司或涉及本公司的法律訴訟、訴訟或訴訟或
存放人。。
只能在美國地方法院提起訴訟
南區
紐約（或者，如果紐約南區缺乏主題）
事項管轄權
新州紐約縣州法院的特殊爭議
約克）。請修改
第 75 頁的相關風險因素以反映更新的獨家信息
論壇條款。
稀釋，第 88 頁
3.告訴我們您在計算中是如何考慮延期發行成本的
淨有形資產的
賬面價值。在你不認為此類資產的範圍內
請問無形資產
必要時解釋或修改您的計算。
承保
封鎖協議，第 191 頁
4。我們注意到，您的現有股東中只有大多數同意
進入禁閉區
時期。請修改以告訴我們哪些股東已同意
封鎖期和
為什麼沒有與其他人達成封鎖協議。
簡明合併財務報表
註釋 16.後續事件，第 F-63 頁
5。我們注意到您在迴應先前評論7時修訂的披露內容。請
修改你的
此處和/或在 “流動性和資本資源” 部分進行披露
在 MD&A 中，如
適用，披露這四者的任何延期或還款情況
有可轉換貸款
到期日為 2022 年 11 月和 12 月。
徐超
名字姓超旭
小一株式會社
Comapany
1 月 11 日，namexiao-i
2023 Corporation
一月
Page 3 11, 2023 Page 3
名字姓氏
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。
有關加速請求，請參閲規則 460 和 461。請
允許充足
是時候讓我們在請求的生效日期之前審查任何修正案了
註冊
聲明。
你可以致電 202-551-3449 聯繫高級會計師 Joyce Sweeney
或者克里斯汀
如果您有任何疑問，請致電 202-551-3408，高級會計師迪茨
的評論
財務報表及相關事項。請聯繫查理
Gibbs-Tabler，Staff
律師，致電 202-551-6388 或職員律師米切爾·奧斯汀，致電 202-551-3574
和任何其他人一樣
問題。
Sincerely,
Division of
公司財務
Office of Technology
抄送：弗雷德·薩默