安思達集團有限公司00013638292023財年假象假象Http://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2023#MarketableSecuritiesUnrealizedGainLossHttp://fasb.org/us-gaap/2023#MarketableSecuritiesUnrealizedGainLossHttp://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims1Http://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims1Http://fasb.org/us-gaap/2023#LiabilityForUnpaidClaimsAndClaimsAdjustmentExpenseIncurredClaims10.0010.001P10D00013638292023-01-012023-12-310001363829美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-01-012023-12-310001363829Esgr:SeriesDPreferredStockDepositaryShareMember2023-01-012023-12-310001363829Esgr:SeriesEPreferredStockDepositaryShareMember2023-01-012023-12-3100013638292023-06-30ISO 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the Counter Members2022-12-310001363829美國-公認會計準則：股權證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員US-GAAP：Over the Counter Members2022-12-310001363829美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員US-GAAP：Over the Counter Members2022-12-310001363829美國-公認會計準則：股權證券成員Us-gaap:FairValueMeasuredAtNetAssetValuePerShareMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員US-GAAP：Over the Counter Members2022-12-310001363829美國-公認會計準則：股權證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員US-GAAP：Over the Counter 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美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格：10-K

年報根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節

截至本財政年度止12月31日, 2023

佣金文件編號001-33289

安思達集團有限公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)

百慕大羣島			不適用
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)			(國際税務局僱主身分證號碼)

A.S.庫珀大廈, 4樓, 裏德街26號, 哈密爾頓HM 11, 百慕大羣島

(主要執行機構地址，包括郵政編碼)

註冊人的電話號碼，包括區號： (441) 292-3645

根據該法第12(B)節登記的證券：

每個班級的標題			交易代碼			註冊的每個交易所的名稱
普通股，每股面值1.00美元			ESGR			“納斯達克”股票市場			有限責任公司
存托股份，每股相當於7.00%的1,000分權益			ESGRP			“納斯達克”股票市場			有限責任公司
固定利率至浮動利率永久非累積優先股，D系列，面值每股1.00美元
存托股份，每股相當於7.00%的1,000分權益			ESGRO			“納斯達克”股票市場			有限責任公司
永久非累積優先股，E系列，每股面值1.00美元

根據該法第12(G)節登記的證券：無

用複選標記表示註冊人是否為證券法第405條規則中定義的知名經驗豐富的發行人。是  ☒*☐

如果註冊人不需要根據法案的第13節或第15(D)節提交報告，請用複選標記表示。☐    不是  ☒

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是  ☒*☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條要求提交的每個交互數據文件。是  ☒*☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器

☒

加速的文件管理器

☐

非加速文件服務器

☐

規模較小的新聞報道公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒

如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐

用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何高管在相關恢復期內根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如該法第12b-2條所定義)。☐*☒

截至2023年6月30日，非關聯公司持有的註冊人有投票權和無投票權普通股的總市值為$2.8根據當日納斯達克股票市場每股普通股244.24美元的收盤價，中國政府購買了60億美元的股份。註冊人及其關聯實體的高級管理人員和董事持有的股份不包括在此計算範圍內。這種排除不是有意的，也不應被視為承認這些人是登記人的附屬公司。

截至2024年2月21日，註冊人有未償還的15,199,808有投票權的普通股，每股票面價值1.00美元。

以引用方式併入的文件

根據第14A條向美國證券交易委員會提交的註冊人最終委託書中與其2024年年度股東大會有關的部分通過引用併入本表格第III部分10-K

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安思達集團有限公司

表格10-K的年報

截至2023年12月31日止的年度

目錄表

						頁面
			關鍵詞詞彙表			3
第I部分
第1項。			業務			9
			•概述			9
			•我們的戰略			11
			•2023年戰略發展			11
			•我們的業務			12
			•競爭			17
			•人力資本資源			20
			•企業風險管理			22
			•監管			22
			•關於Enstar的可用信息			28
項目1A.			風險因素			29
項目1B。			未解決的員工意見			43
項目1C。			網絡安全風險披露			44
第二項。			屬性			45
第三項。			法律訴訟			45
第四項。			煤礦安全信息披露			45
第II部
第五項。			註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場			46
第六項。			已保留			47
第7項。			管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析			48
			•運營亮點			49
			•綜合經營業績--截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度			51
			•整體績效衡量標準			56
			•非公認會計準則財務指標			69
			•其他財務措施			76
			•按部門劃分的經營業績-截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度			77
			•當前展望			90
			•流動性與資本資源			92
			•關鍵會計估計			100
第7A項。			關於市場風險的定量和定性披露			108
第八項。			財務報表和補充數據			114
第九項。			會計與財務信息披露的變更與分歧			257
項目9A。			控制和程序			257
項目9B。			其他信息			258
項目9C。			關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露			258
第III部
第10項。			董事、高管與公司治理			258
第11項。			高管薪酬			258
第12項。			某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項			258
第13項。			某些關係和相關交易，以及董事的獨立性			258
第14項。			首席會計費及服務			258
第IV部
第15項。			展示、財務報表明細表			258
第16項。			表格10-K摘要			258

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目錄表

定義術語詞彙表

關鍵詞詞彙表

急症室						石棉與環境
事故年						發生虧損事件的年度會計期間，無論虧損是在什麼時候實際報告、記錄或支付的。
採購成本						與獲得新保險合同或續簽現有保險合同的成功努力直接相關的成本，主要包括遞增成本，如佣金、經紀費用、保費和簽發合同或保單時發生的其他費用。
ADC						不利發展保險--一種有追溯性的再保險安排，將為超過既定準備金的損失提供保險，並提供最高達合同商定金額的保護。
調整後的RLE						調整後淨負債收益--非公認會計準則財務指標，計算方法為調整後前期發展除以平均調整後淨損失準備金。見項目7中的“非公認會計準則財務計量”進行對賬。
調整後淨資產收益率						調整後權益報酬率-非公認會計原則財務計量，計算方法為調整後的營業收入(虧損)除以調整後的期初Enstar普通股股東權益。見項目7中的“非公認會計準則財務計量”進行對賬。
調整後的輪胎						調整後總投資回報-非公認會計準則財務指標，計算方法為調整後總投資回報除以平均調整後總可投資資產。見項目7中的“非公認會計準則財務計量”進行對賬。
AFS						可供出售
安聯						安聯SE
AmTrust						AmTrust金融服務公司
年化						季度業績或年初至今業績的計算乘以4，然後除以適用的年初至今期間內已過去的季度數。
AOCI						累計其他綜合收益(虧損)
APRA						澳大利亞審慎監管局
雅頓						雅頓再保險有限公司
ASC						會計準則編撰
ASU						會計準則更新
中庭						中庭承保集團有限公司
BMA						百慕大金融管理局
BSCR						百慕大償付能力資本要求
BVPS						每股普通股賬面價值-GAAP財務衡量標準，通過將Enstar普通股股東權益除以已發行普通股的數量來計算。
卡維洛						卡維羅灣再保險有限公司
CisSA						商業保險公司償付能力的自我評估
Citco						Citco III有限公司
克羅						抵押貸款債券
減刑						一種協議，規定雙方完全履行特定再保險合同下的所有義務，並支付商定的預付費用。
核心專業						核心專業保險控股公司
發援會						遞延收購成本
DCO						DCO，LLC
被告A&E法律責任						被告石棉和環境責任-與未決和未來索賠的賠償和辯護費用金額有關的非保險責任，以及與我們的財產相關的環境責任金額。
DCA						遞延費用資產-估計的最終應付損失超過追溯再保險協議開始時收到的對價的金額。

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目錄表

定義術語詞彙表

DGL						遞延收益負債-收到的對價超過在追溯再保險協議開始時估計的最終應支付損失的金額，並隨後在估計損失結算期內攤銷。
道林基金						道林資本合夥公司I，L.P.和Capital City Partners LLC
EB信託						安星集團有限公司員工福利信託基金
ECR						提高資本金要求
EGL						安思達集團有限公司
埃邁勒						安思達管理代理有限公司
強化Re						強化再保險有限公司。
恩斯塔爾						安思達集團有限公司及其合併附屬公司
Enstar財經						Enstar Finance LLC
交換交易						用我們在Northshore的部分間接權益交換所有三叉戟V基金在Starstone U.S.的間接權益。
法爾						勞合社的資金-以現金、證券、信用證或其他經批准的資本工具的形式存在的存款，滿足支持勞合社辛迪加承銷能力的資本要求。
FASB						財務會計準則委員會
FCA						英國金融行為監管局
FDBVPS						完全攤薄每股普通股賬面價值-非GAAP財務計量，計算方法為：將Enstar普通股股東權益除以已發行普通股數量，並根據已授予和尚未歸屬的股權獎勵進行調整(類似於每股攤薄收益的計算)。見項目7中的“非公認會計準則財務計量”進行對賬。
FVA						公允價值調整
固定收益資產						短期投資和固定到期日，歸類為交易和AFS、持有的基金以及現金和現金等價物，包括受限現金和現金等價物。
持有的資金						根據再保險協議用應付給Enstar的保費設立的賬户，其餘額記入投資收入和已支付損失的貸方。餘額由直接管理的資金和再保險公司持有的資金組成。
再保險公司持有的資金						持有的基金，如上所述，我們就所持有的資產獲得固定的貸記回報率或其他合同約定的回報。
持有的資金--直接管理						如上所述，持有的基金是我們獲得實際基礎投資組合回報的地方。
未來投保人福利						與人壽保險合同有關的負債，該合同以預期未來現金流和死亡率的現值為基礎。
閘門或側袋						閘機是拒絕或推遲贖回請求的能力，而側袋是投資者失去贖回權的指定賬户。
GDPR						一般資料保障規例
集團化						安思達集團有限公司旗下公司
GSsA						團體償債能力自評
高瓴集團						高瓴資本管理有限公司和高瓴資本顧問有限公司。
IBNR						已發生但未報告-已發生的未報告索賠的估計負債，以及已報告索賠可能以不同於已確定案件準備金的金額結算的可能性的估計，以及已結清索賠重新開始的可能性。
伊尼戈						伊尼戈有限公司
INRE基金						INRE Fund，L.P.
可投資資產						總投資、現金和現金等價物、受限現金和現金等價物以及持有的資金的總和。
JSOP						共同持股計劃
萊伊						虧損調整費用
LDTI						長期目標改進會計準則(ASU 2018-12--長期合同會計目標改進)

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目錄表

定義術語詞彙表

勞合社						這一術語可以是指作為一個或多個辛迪加成員共同和分散風險的個人和公司承銷成員組成的協會，也可以是指監管勞合社市場並向其提供支持服務的勞合社。
位置						信用證
LPT						損失組合轉移-具有追溯性的再保險交易，在此交易中，已發生的損失義務被割讓給再保險人，但受任何規定的限制。
紀念碑環						古蹟保險集團有限公司
莫爾斯TEC						莫爾斯TEC有限責任公司
NAIC						全國保險監理員協會
NAV						資產淨值
NCI						非控制性權益
新業務						重大交易，通常採取再保險或直接業務轉移或業務收購的形式。
北部灣						北灣控股有限公司
北岸						北岸控股有限公司
創新						用新合同取代舊合同。
保監處						其他綜合收益
OLR						未償損失準備金--已報告和應計但在資產負債表日仍未支付的索賠準備金。
其他投資						股票、其他投資和權益法投資
母公司						安思達集團有限公司及其任何合併子公司
政策性回購						與減刑類似，適用於直接保險合同
聚丙烯						百分點(S)
PPD						前期發展--本日曆年確認的損失估計數與前幾個日曆年建立的損失準備金有關的變動。
PRA						英國審慎監管局
私募股權基金						對有限合夥和有限責任公司的投資
PSU						績效份額單位
結果的範圍						我們每一家(再)保險子公司使用的各種方法所隱含的總損失範圍和LAE準備金。
紅細胞						基於風險的資本
再保險結案(RITC)						將勞合社財團某一特定年度的估計未來負債轉移至相同或不同勞合社財團的較後年度，以換取溢價的商業交易。
損失準備金和LAE						管理層對截至資產負債表日結算虧損的最終成本的最佳估計。這包括OLR和IBNR。
追溯再保險						就過去的損失事件提供損失賠償和LAE的合同。
RLE						流失負債收益-基於GAAP的財務指標，通過將前期發展除以平均淨損失準備金計算。
RNCI						可贖回的非控股權益
羅						股本回報率-以美國通用會計準則為基礎的財務指標，計算方法為歸屬於Enstar普通股股東的淨收入（虧損）除以期初Enstar普通股股東權益。
徑流						被最初承保特定風險的保險公司列為已終止的業務。
決選投資組合						一組被歸類為流失的保險單。
可控硅						償付能力資本要求
美國證券交易委員會						美國證券交易委員會
SGL 1號						SGL No.1 Limited
SISE						StarStone Insurance SE
SSHL						星石專業控股有限公司

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目錄表

定義術語詞彙表

星石集團						StarStone U.S. Holdings，Inc.及其子公司和StarStone International
星石國際						星石的非美國業務
星石美國						星石美國控股公司及其子公司
階躍捕獲						收購高瓴資本管理有限公司和高瓴資本顧問有限公司在Enhanized Re的一家關聯公司的全部股權
石點						Stone Point Capital LLC
南歐						星石承保有限公司
輪胎						總投資回報-GAAP財務指標，計算方法是將適用期間的總投資回報(包括其他綜合收益)除以平均可投資資產總額。
三叉戟V基金						三叉戟V，L.P.、三叉戟V平行基金L.P.及三叉戟V專業人士基金L.P.
TSA						過渡服務協議
英國監管機構						FCA和PRA
美國公認會計原則						美國普遍接受的會計原則
ULAE						未分配損失理算費用-與預計最後支付的最後支付費用有關的損失理算費用，如內部索賠管理或相關的業務支助費用。
未賺取保費						在保險合同的剩餘期限內將獲得的未到期部分的保單保費。
VIE						可變利息實體
2020年回購計劃						本公司董事會於2020年3月通過的一項普通股回購計劃，目的是回購數量有限的普通股，總金額不超過1.5億美元。該計劃於2021年7月終止。
2021年回購計劃						我們的董事會於2021年11月通過了一項普通股回購計劃，旨在回購有限數量的普通股，總額不超過1億美元。截至2022年4月，該計劃已全部使用。
2022年回購計劃						我們的董事會於2022年5月通過了一項普通股回購計劃，該計劃最初有效期至2023年5月5日，旨在回購有限數量的普通股，總額不超過2億美元。2023年2月23日，我們的董事會授權回購額外1.05億美元的普通股，並將生效日期延長至2024年2月23日。該計劃於2023年3月23日終止。

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目錄表

關於前瞻性陳述的警告性聲明

本年度報告和本文引用的文件包含符合1934年證券交易法(修訂後)第21E節或交易法的“前瞻性陳述”，涉及我們的財務狀況、經營結果、業務戰略、經營效率、競爭地位、增長機會、我們管理層的計劃和目標，以及我們證券和整個再保險行業的市場。

包括“估計”、“項目”、“計劃”、“打算”、“預期”、“預期”、“相信”、“將會”、“應該”、“可能”、“尋求”、“可能”等詞彙的表述以及類似的未來或前瞻性表述都是出於聯邦證券法或其他目的的前瞻性表述。

所有前瞻性陳述都必須是估計或預期，而不是歷史事實的陳述，反映了我們管理層的最佳判斷，並涉及許多風險和不確定因素，這些風險和不確定性可能導致實際結果與前瞻性陳述所建議的大不相同。

因此，這些前瞻性表述應考慮到各種重要的風險因素，包括本年度報告和本文引用的文件中所述的風險因素，這些因素可能導致實際結果與前瞻性表述所建議的結果大相徑庭。這些風險因素包括：

•我們的損失準備金是否充足，以及隨着索賠的發展，需要調整這些準備金，包括由於可能影響準備金充足性的新出現的索賠和保險問題和糾紛的影響；

•與我們的收購有關的風險，包括我們評估機會、成功定價收購、應對運營挑戰、支持我們的計劃增長以及將收購的投資組合和公司納入我們的內部控制系統以保持有效的內部控制、提供可靠的財務報告和防止欺詐的能力;

•與氣候變化相關的風險及其對我們的徑流業務和投資回報的潛在影響;

•適用於我們或我們的子公司的税收法律或法規的變化，包括百慕大公司所得税，或者我們或我們的一個非美國子公司在美國或其他地方需要繳納大量或大幅增加的所得税的風險；

•持有我們普通股的美國人可能因關聯人保險收入而遭受不利的美國税收後果的風險；

•與我們獲得監管批准的能力有關的風險，包括任何此類批准的時間、條款和條件，以及滿足與我們的收購協議有關的其他成交條件的能力，這可能會影響我們完成收購的能力;

•與法定資本要求的可變性有關的風險，以及我們未來可能需要額外資本的風險，這些資本可能無法獲得或只能以不利的條款獲得;

•我們的再保險子公司可能無法根據再保險合同（包括通過使用信用證）向分出公司提供所需抵押品的風險;

•與我們分出的再保險的可用性和可收回性有關的風險;

•我們子公司向我們分配資金的能力以及由此對我們流動性的影響；

•外幣匯率波動造成的損失；

•我們的投資組合價值及我們從該等投資組合獲得的投資收入可能因市場波動及經濟狀況（包括與利率、信貸息差及股價有關的因素）而大幅下跌的風險（包括我們可能因投資組合價值下跌而蒙受損失的風險，如果我們選擇或被要求，出售有未實現損失的投資）;

•與我們以認可我們流動性需求的方式構建投資結構的能力有關的風險;

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目錄表

•與我們在另類資產類別和合資企業的戰略投資有關的風險，這些投資流動性差，可能波動;

•與我們準確評估投資價值的能力有關的風險，這需要高度主觀的方法、估計和假設，其不準確性可能對我們的財務狀況產生不利影響;

•與我們的流動性需求和我們的投資組合結構有關的風險，這可能會對我們的投資組合的表現和財務業績產生不利影響；

•與我們運營所在的複雜監管環境有關的風險，包括正在進行或未來的行業監管發展將擾亂我們的業務，影響我們的子公司在正常過程中運營或向我們進行分配的能力，或強制改變行業慣例，從而增加我們的成本，減少我們的收入或要求我們改變我們開展業務的方式;

•與制裁和外國腐敗行為相關的法律法規相關的風險，違反這些法律法規可能對我們的財務狀況和經營結果產生不利影響；

•關鍵人員流失；

•我們的一些董事、大股東及其關聯公司存在通過關聯方交易產生利益衝突的風險；

•外包供應商可能違反其對我們的義務的風險，這可能對我們的業務和運營結果產生不利影響；

•運營風險，包括網絡安全事件、外部危險、人為故障或我們的信息技術系統可能擾亂我們的業務或導致關鍵和機密信息丟失的其他困難，增加成本；以及

•由於公司細則的若干條文及我們作為百慕大公司的地位而產生的與我們的股份擁有權有關的風險。

上述風險因素不應被視為詳盡無遺，應與下文第1A項中的風險因素一起閲讀。我們沒有義務公開更新或審查任何前瞻性陳述，無論是為了反映我們對前瞻性陳述的預期的任何變化，還是由於新信息、未來發展或其他原因，除非法律要求。

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目錄表

第I部分

項目1.業務

概述

安星集團有限公司(“安星”)是全球領先的(再)保險集團，通過我們的集團公司網絡提供資本釋放解決方案。我們尋求通過管理(再)保險公司以及(再)保險和其他負債業務的投資組合來創造價值，並努力從我們的投資組合中產生誘人的風險調整回報。在本報告中，術語“Enstar”、“公司”、“我們”和“我們”可互換使用來描述Enstar及其子公司。

安星集團有限公司(“安星”)是全球領先的(再)保險集團，通過我們的集團公司網絡提供資本釋放解決方案。我們尋求通過管理(再)保險公司以及(再)保險和其他負債業務的投資組合來創造價值，並努力從我們的投資組合中產生誘人的風險調整回報。在本報告中，術語“Enstar”、“公司”、“我們”和“我們”可互換使用來描述Enstar及其子公司。

自從我們最初進入市場以來，我們在(再)保險領域的角色已經發生了變化。除了為停產的業務、收益波動保護和收購陷入困境的業務提供最終決定外，我們還幫助客户實現風險管理資本和戰略目標。在過去的幾年裏，我們組織和執行了以下交易：

•提供風險管理解決方案，使保險公司能夠管理準備金的發展和波動；

•允許保險公司循環利用其資本，以支持有機增長；

•加強保險公司的資產負債表，以促進併購交易；以及

•釋放資本，允許資金返還給投資者。

我們主要將我們的交易安排為損失投資組合轉移(LPT)或不利發展保險(ADC)。LPTS和ADC涉及為遺留負債的不利發展提供有追溯力的再保險覆蓋範圍，以及(再)為前一年虧損發展提供(再)保險準備金。

我們的索賠處理責任和權利是合同規定的，可能會有所不同。我們通常尋求獲得對LPT的直接索賠控制，以及對我們的ADC投資組合的某種形式的索賠報告和監督。對於更具結構性的再保險交易，如ADC的，分割者可能不願放棄索賠控制，但他們仍然可以通過我們通常建立的監督結構從Enstar的重要索賠管理專業知識中受益。在適當的情況下，我們還可能尋求轉換已獲得的再保險合同，並回購基礎保單。

當我們擁有合同索賠管理權時，我們的戰略是在可行的情況下，迅速獲得每個投資組合中實際和潛在有效索賠的索賠解決方案和和解，以避免漫長和持續的辯護成本。當分割方保留索賠控制權時，我們制定監督計劃來監控業務，併為我們的合作伙伴提供利用我們的專業知識和經驗的機會。如果我們成功地解決索賠或以低於我們的進賬準備金的其他方式管理損失的預期價值，我們將在我們發生的淨虧損和虧損調整費用中確認有利的前期發展。同樣，如果索賠的預計成本超過我們的估計，我們的附帶儲備可能會出現不利的發展。我們將淨髮展作為我們業績的一個組成部分，或間接負債收益(“RLE”)。

我們為我們的(再)保險解決方案收取對價，並將這些資金投資於產生投資收益，這是我們衡量的總投資回報(TIR)。我們與剝離公司就每個投資組合所需的投資類別、固定收益期限和最低資產質量進行談判，因為這些投資通常被質押為再保險合同中的抵押品。對於剩餘的投資，我們在投資配置策略中決定資產類型、風險、流動性和預期回報。

我們收購的絕大部分業務均為剩餘業務，一般包括財產及意外、工人賠償、石棉及環境（“A&E”）、專業彌償、董事及高級人員、建築缺陷、汽車、海事、航空及運輸，以及其他已關閉及已終止業務。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K合作伙伴關係、合作伙伴關係

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目錄表

117 2000年以來完成的交易

373億美元* 自2000年以來收購的負債總額

8%1 & 18%2 普通股每股賬面價值變動

6%1 & 16%2 股本回報率

1三年平均值(2021-2023)

2五年平均值(2019-2023年)

*收購的負債總額包括總損失準備金和被告A&E負債。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團

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目錄表

項目1|業務|戰略

我們的戰略

利用管理層的豐富經驗和行業關係

我們利用我們高級管理層的技能和經驗來鞏固我們作為領先的第二輪收購方的地位，並證明我們有能力發現和執行增長機會。我們不斷尋求通過投資新人才和擁抱技術進步來擴大我們的專業知識。

構建並提供創新的解決方案

我們根據合作伙伴的需求開發創新的解決方案和產品。除了為停產和收益波動保護或收購陷入困境的企業提供最終決定外，我們還幫助我們的合作伙伴實現他們的風險管理、資本和戰略目標。

參與有紀律的收購實踐

在評估潛在收購目標時，作為我們詳細盡職調查過程的一部分，我們會仔細分析風險敞口、索賠做法、準備金和我們的回報要求。我們重視機會，包括風險敞口和其他我們以前有過管理經驗的特徵。

專業、快速、經濟高效地管理索賠和再(保險)合同

我們的目標是利用內部專業知識和值得信賴的第三方關係來有效地處理索賠，及時支付有效索賠，並在適用的情況下依靠保單條款和免責條款，在必要時提起訴訟，以對抗支付無效索賠。

利用詳細的索賠分析和精算預測，我們尋求與投保人和再保險公司進行談判，以期以具有成本效益的方式解決現有(再)保險負債和將(再)保險資產貨幣化。

審慎管理投資和資本

我們努力實現有吸引力的風險調整後回報，同時提高盈利能力並創造股東價值的長期增長。我們不斷地將股票回購帶來的價值與執行增長機會所需的資本水平進行平衡。保持有效的資本結構至關重要，因為機會已經演變為通過構建更大的資本密集型解決方案來幫助(再)保險公司和其他公司實現其戰略目標。

2023年戰略發展

已完成Enhaned Re再保險交易的解除

•於2022年8月，安盛再保險有限公司(“安聯再保險”)與Enstar的全資附屬公司Cavello Bay ReInsurance Limited(“Cavello”)及安聯集團(“安聯”)訂立一份主協議。根據主協議，Enhanized Re、Cavello和Allianz同意進行一系列交易，使我們能夠有序地解除Enhanized再保險交易。

•該等交易包括(I)互換或更新Enhanized Re所承保的所有再保險合約，(Ii)向安聯一間聯營公司償還EnhanizedRe發行的7,000萬美元附屬票據的合計原則金額，及(Iii)根據EnhanizedRe各自持有的股權，將EnhanizedRe的超額資本分配給Cavello及Allianz。

•於2022年11月，Enhanized Re完成了對Monument Re Limited(“Monument Re”)子公司Monument Re Limited的封閉式人壽年金保單的再保險。2022年12月，Enhanze Re回購了安聯持有的Enhanze Re剩餘所有權權益，以及

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團11年

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項目1|業務|事態發展

Enhanced Re成為Enstar的全資附屬公司。我們在2023年第一季度業績中認識到了這些交易的影響，因為我們在一個季度後報告了Enhanced Re的業績。

•這些交易的完成導致了Enhanced Re的解除，實現了24%的初始回報率。

我們的業務

我們使用追溯再保險和其他定製合同獲得流失和其他（再）保險準備金，在這些合同中，我們獲得報酬，以再保險，最多達到指定限額，由其他保險公司發行的基礎保單，這些保險公司在以前的事故年度承保了這些風險。我們致力釐定合適的價格，並專業及有效地管理負債，為保單持有人及股東取得最佳成果。

在完成追溯再保險交易時，我們收到的對價不確認為收入，我們獲得的負債也不確認為淨髮生損失。該等項目計入資產負債表，而最終虧損及負債價值之任何其後變動則計入綜合經營報表。

此外，溢價與初步確認交易時確認的虧損之間的任何差額，均記為遞延費用資產(“DCA”)或遞延收益負債(“DGL”)，隨後予以攤銷。1

徑流組合是一組保單，通常按事故年份、業務範圍和管轄權來描述，最初承保風險的保險公司尋求退出或投入徑流。保險公司或公司（賣方）決定退出或將投資組合投入徑流或尋求ADC合同的事實和情況各不相同。通常情況下，風險組合與賣方的核心能力不一致，使賣方不必要地暴露於特定風險或市場部分，並/或吸收賣方可能希望部署在其他地方的資本。這些風險組合往往與潛在的巨大風險和解決最後剩餘的保險索賠之前的漫長時間有關，導致承保這些風險的（再）保險人的不確定性。在其他情況下，cedant可能會在併購交易或首次公開募股之前尋求解決方案，或者可能會尋求退出不太成熟的業務，有時包括當前的事故年份。我們還為直接面臨石棉和環境責任（“被告A&E責任”）的傳統制造公司提供（再）保險和收購。

我們根據對交易對手向我們提供的索賠數據的精算分析、我們對索賠檔案和再保險資產的審查、我們對索賠趨勢的分析以及作為我們盡職調查一部分提供的其他數據，確定我們承擔的負債的最佳估計。 因此，當我們進入安排時，我們沒有反映我們的索賠管理策略的潛在影響，因為我們不能保證我們的努力將取得成功，也不能保證任何發展可能會出現。同樣，我們不會確認我們尚未執行的任何潛在和解或減刑的減少，因為我們無法單獨控制任何此類結果。視乎業務的相關風險狀況，清償負債可能需時多年。

通過投資從我們的（再）保險解決方案收到的代價，我們產生投資回報，我們用它來結算所收購的負債，為未來交易提供資金，履行我們的融資和經營責任，並向股東回報價值。

因此，傳統的（再）保險承保比率（損失比率和綜合比率）與我們無關。已賺保費淨額並非收入的重要來源，而該等保費的當期已發生虧損淨額及LAE亦不重大。我們使用RLE來衡量我們在管理追溯再保險負債方面的成功，並使用TIR來衡量我們的投資回報。我們通過管理所收購的投資組合來產生有利的RLE或避免不利的RLE的能力可能會有所不同。RLE可能在獲得新投資組合後一年內得到確認，也可能在許多年內不出現。同樣，我們產生正TIR的能力可能會受到市場風險的嚴重影響，包括利率、信貸息差、信貸和外匯風險，以及與受監管的全球（再）保險集團相關的監管限制。

1 有關詳情載於綜合財務報表附註10。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 12

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項目1|業務|我們的業務

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 13

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項目1|業務|我們的業務

1						收購新業務

採購

我們利用我們的行業關係和我們作為經驗豐富的決選專家的地位，以及我們在主要(再)保險中心的足跡，尋找新的商業機會。我們直接與公司和/或他們的代表經紀人接觸，以競標和談判新的交易。

解決方案

我們的決選業務提供多種資本釋放解決方案，包括但不限於：

LPTS：在我們的客户希望剝離保險業務組合的情況下，我們提供LPT。在這種情況下，我們可以在任何規定的限額下，對損失準備金組合的惡化進行追溯再保險。在勞合社市場，我們通過再保險提供類似的解決方案，以完成(“RITC”)交易。 ADC：在我們的客户擔心選定業務賬簿上的損失惡化的情況下，我們提供ADC，通過ADC，我們對超過客户已建立準備金的某些損失進行再保險，最高可達預定的限額。 收購：如果我們的客户或潛在客户想要處置一家決選中的公司，我們可以收購該公司。這樣的交易對賣方是有利的，因為它使他們能夠將他們在該公司的投資貨幣化。

定價

我們通過仔細審查和分析投資組合的風險敞口、索賠實踐、資本和準備金要求以及未決索賠來評估每一個機會。這一初步分析使我們能夠確定商機是否符合我們的戰略和目標回報門檻。

如果我們決定尋求機會，我們會根據某些假設為其定價，包括：我們有能力運用我們的核心能力與(再)承保人談判，解決有效索賠，管理與投資組合相關的投資，以及以其他方式管理業務或投資組合帶來的風險的性質。

LPT和ADC： 使用精算分析和我們對假設的風險敞口的看法，我們確定了根據有追溯力的再保險合同向分割方收取的保費對價。

這一保費一般低於由於貨幣的時間價值而在開始時應支付的未貼現的估計最終損失，因為我們認識到我們將在未來從支持支付保險索賠的資產上獲得投資回報。

收購：我們根據精算分析和我們對假設風險的看法來估計收購資產和負債的公允價值，以便為收購一家處於決選階段的公司定價。

公司的公允價值可能低於其賬面價值，這是基於承擔的風險、應用於其負債的貨幣的時間價值以及我們的客户不再需要管理公司。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團14年

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項目1|業務|我們的業務

2						管理負債

非壽險決選

如下所述，有一段時期將消滅與LPTS、ADC、收購和其他類似交易有關的準備金負債：

•接受時：在整合被收購的公司或投資組合時，我們記錄下對損失準備金價值的最佳估計。然後，我們執行我們的計劃來管理這本書及其在收購過程中收集的曝光。

•接手後：在接下來的幾年裏，我們從保留的角度對索賠組合有了更深的瞭解，並在我們獲得索賠控制權的情況下，採用了我們的索賠管理策略，以生成RLE。

在應用我們的索賠管理策略一段時間後，實現RLE的機會通常會減少。在這一點上，我們的目標是在有序地耗盡剩餘儲備的同時，繼續管理成本和產生投資回報。

與我們的一般意外傷害業務賬簿相比，急救服務損失、法律援助及被告急救服務負債的預期理賠期要長得多，因此，其準備金負債的清償期限往往比其他業務類別長得多。

我們用來管理我們被收購的公司和決選業務組合的戰略包括：

對具有索賠控制的投資組合進行索賠管理：我們的成功不可或缺的是我們在管理相關費用的同時分析、管理和結算索賠的能力。我們與經驗豐富和訓練有素的索賠專業人員合作，以及索賠報告和控制程序，在我們的所有索賠單位。我們對擁有索賠控制的投資組合的索賠管理流程還包括利用我們廣泛的關係和制定的協議來更有效地管理外部律師和其他第三方，以減少費用。

對於某些業務，我們已與第三方管理人達成協議，代表我們的子公司管理和支付索賠，並就案件準備金提供建議。這些協議一般規定了第三方管理人的職責、權限、為保護我們而設計的賠償語言以及與遵守法律和法規有關的各種程序。這些協議明確規定了我們的索賠處理準則，我們由內部主題索賠專家提供廣泛和積極的監督，以確保第三方管理員按照我們的期望進行操作。

對沒有索賠控制的投資組合進行索賠監督：在一些結構性較高的再保險交易中，索賠控制權由原始分割者保留，我們制定了定製的監督、報告和監測計劃。這些計劃是特定於個人交易的，涉及利用我們內部的主題索賠專家與原始分割者合作，這些分割者可以利用我們的專業知識和經驗。隨着我們看到向更多不受索賠控制的再保險交易的轉變，我們的監督計劃使我們更深入地瞭解我們承擔的風險的發展，並使我們的分割者獲得更多機會接觸我們在索賠管理方面的專業知識。

減刑和政策回購：在可能的情況下，我們與第三方(再)承保人談判，以換取他們的(再)保險協議(有時稱為直接保險的保單回購)，以獲得我們商定的預付款。

減值和保單回購為我們提供了一個機會，以通常低於最終責任的價格退出對某些保單和(再)承保人的風險敞口。減刑可以減少持續時間、行政負擔，並最終減少我們在管理索賠流出和我們需要維持的監管資本金額時面臨的未來成本。

在某些行業和司法管轄區，例如直接工人補償保險，通常沒有折算和保單回購機會，我們對這些業務的戰略是通過高效和有效的索賠管理來獲得價值。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團15

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目錄表

項目1|業務|我們的業務

再保險可追回款項： 我們通過與再保險人、經紀和專業顧問合作管理再保險可追回款項，以實現公平和迅速地支付再保險索賠，並在必要時採取適當的法律行動以獲得可追回款項。在適當的情況下，我們與我們的再保險人談判減税，以確保一筆過的和解，以完全清償再保險人過去、現在和未來對這類索賠的責任。

季節性

我們在每年的第四季度完成大部分損失準備金研究，因此，我們傾向於在這些期間記錄最大的淨髮生損失和LAE變動，無論是有利的還是不利的。然而，我們亦會於較早中期期間監察索償及索償結算的進展，並可能於我們認為適當時調整儲備。

3						管理投資

我們管理我們的投資，以獲得有吸引力的風險調整後回報，同時保持謹慎的資產多元化，並在受監管的全球(再)保險集團的限制下運營。我們還考慮了我們的債權和合同債務的流動性要求和期限。

我們有一個集團範圍的投資政策和集團授權，適用於我們的綜合投資組合和所有子公司的現金和投資組合。

我們的投資政策：

•概述我們的投資目標和限制;

•規定允許的資產類別限制和策略;

•設定風險承受限度;以及

•適當的治理。

我們的投資政策還包括影響我們的資產配置和外部資產經理選擇的限制。

在追求我們的投資目標時，我們通常會將資產分配給具有不同風險回報的資產類別，這些資產類別分為兩類：核心資產和非核心資產。

核心資產戰略：我們的核心資產投資組合主要投資於投資級固定收益證券，這些證券是久期和貨幣優化的，並根據我們與交易對手保險公司的合同義務以及法定流動性和償付能力法規規定的預期損失準備金的支付進行匹配。我們使用這些證券的目標是滿足預期到期日，以支持迅速支付債權，同時最大化投資收益。 我們的固定收益資產包括美國政府和機構投資、高評級主權和超國家投資、高級企業投資以及抵押貸款支持和資產支持投資。 非核心資產戰略：我們的非核心資產投資組合的目標是提供多元化和增加回報。我們的非核心資產通常包括低於投資級別的固定收益證券和銀行貸款、公共股權證券、對衝基金、私募股權基金、固定收益基金、抵押貸款債券(CLO)股票、房地產基金、私募信貸基金和股權方法投資。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、16財年

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項目1|業務|我們的業務

我們的核心資產，或固定收益資產，包括短期和固定到期日，歸類為交易和可供出售(“AFS”)、持有的資金以及現金和現金等價物。根據資金持有安排，再保險公司保留了原本會匯給我們的對價。持有的資金餘額記入投資收入貸方，用於抵消已支付損失的結算。我們將獲得基本投資組合經濟學和指導資產配置策略的合同權利的基金持有安排稱為“持有的基金--直接管理”。基金持有安排，即我們收到固定貸方利率或其他合同約定的回報的安排，我們稱之為“再保險公司持有的基金”。

我們的非核心資產或其他投資，包括股票和權益法投資。

我們非核心資產的配置和構成可能會有所不同，這取決於風險偏好、當前市場狀況以及對資產類別之間的相對價值的評估。

我們相信，我們的非核心投資為我們的整體投資組合提供了多樣化，因為它們通常與我們的固定收益資產相關性較低，從而提供了一個提高風險調整後回報率的機會，同時將長期下行風險降至最低。我們非核心投資的回報可能是不穩定的，我們可能會在特定季度或年度經歷重大的未實現收益或虧損。監管、評級機構、我們的內部風險偏好等因素可能會限制我們持有非核心資產的能力。

投資組合配置：我們的投資組合多樣化，涵蓋幾個核心和非核心資產類別，目標是有吸引力的風險調整後回報，同時考慮到監管、資本、風險和其他相關因素。我們定期審查投資組合的表現，並重新配置資產，以利用市場上的機會。我們的董事會投資委員會定期審查這種資產再平衡。

資產經理選擇：我們的投資組合由外部經理通過執行投資管理協議和投資指南進行管理。我們定期與我們的經理進行討論，以監測投資業績。

性能和合規性監控：我們與外部資產管理公司的投資管理協議和指導方針包括業績基準。這些基準考慮了各種因素，包括持續期、貨幣、資產類別、地理位置、行業、信用質量和其他影響業績的相關指標。

我們每季度為董事會投資委員會準備一份關於總投資政策的投資合規報告，拖欠款項。董事會投資委員會及附屬董事會負責確保建議的投資合規指引與我們所述的風險偏好保持一致。

4						重新配置資本並向股東返還價值

我們受監管的子公司和集團受到資本要求的約束，這要求我們持有額外的資產，以減輕在不利的經濟或運營環境下資金不足的風險，以履行我們的保險義務。超過我們內部資本水平的金額可供我們重新部署。

當我們結清債務時，我們減少了所需資本，任何多餘的資本都可能重新部署到業務中，用於進一步的收購。我們相信，最好的投資是在我們的業務上，通過為未來的交易提供資金，並履行我們的融資義務。我們還在擁有過剩資本的情況下利用股票回購，以向股東返還價值。到目前為止，我們還沒有宣佈我們的普通股有任何股息。

競爭

我們的決選部門在全球保險市場上與國內和國際再保險公司競爭，收購和管理(再)保險公司和(再)保險業務的投資組合。我們與不同的公司競爭，這取決於所考慮的損失組合的規模以及保險公司或保險風險的位置。

在過去十年裏，遺留市場出現了幾個新進入者，主要是由大量另類資本的投資推動的。這導致整體市場競爭加劇，交易定價壓力加大。這些壓力在過去12個月裏開始顯現，因為我們的某些競爭對手已經發出信號，要麼完全退出整個遺產市場，要麼退出非壽險遺產市場。根據

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K合作伙伴關係、合作伙伴關係

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目錄表

項目1|商業|競爭

根據普華永道發佈的全球第二輪交易數據，2023年有12家不同的收購者完成了第二輪交易，而2022年只有16家。

儘管一些公司退出了遺留市場，但決選中的公司和投資組合的收購和管理仍然具有競爭力，並受到幾個因素的推動，包括擬議的收購價格、經營聲譽和財政資源，包括新資本和進入市場的其他資本形式。

我們對未來的前景持樂觀態度，因為我們繼續看到高水平的遺留市場活動，機會直接由交易對手或經紀商帶給我們。我們已經在整個(再)保險行業建立了長期和持續的業務關係，這對我們來説是一個重要的競爭優勢。此外，我們相信我們的價格具有競爭力，並在完成和管理交易的獨特能力方面享有良好的聲譽。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K合作伙伴關係，18

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項目1|商業|競爭

我們的組織

細分市場2

我們通過四個可報告的部門報告我們的運營結果：

•第二輪：包括我們收購的財產和意外傷害和其他(再)保險業務。

•假設壽命：包括人壽和巨災業務，我們通過2022年收購Enhanced Reinsurance，Ltd.（“Enhanced Re”）的控股權益承擔。

•投資：包括我們的投資活動和我們投資組合的表現，不包括可歸因於我們的傳統承銷部門的可投資資產。

•遺留承銷：由我們通過出售大部分權益退出的業務組成。

此外，我們的公司和其他活動不符合運營部門的資格，包括不能直接歸因於我們的可報告部門的收入和支出項目。

主要運營子公司

我們的(再)保險業務受到監管，需要許可證才能在每個相關司法管轄區運營。我們的主要經營保險子公司及其監管住所如下：

受監管的公司

管轄權

損失和LAE的淨負債百分比 截至2023年12月31日

克拉倫登國家保險公司

美國

6%

弗萊徹再保險公司

約塞米蒂保險公司

卡維羅灣再保險有限公司

百慕大羣島

85%

費茨威廉保險有限公司

星石保險百慕大有限公司

SGL No.1 Limited

英國

9%

商業彌償有限責任公司

泰晤士河保險有限公司

戈爾迪亞徑流限制

其他

—%

StarStone Insurance SE

100%

2 欲瞭解有關我們的可報告部門的更多信息，請參閲“項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--按部門分列的經營結果”和我們合併財務報表的附註4。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、19財年

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目錄表

項目1|業務|人力資本資源

人力資本資源

截至2023年12月31日，我們有805名員工，而截至2022年12月31日，我們有792名員工。

我們尋求吸引、留住和培養一支多元化和專業化的員工隊伍，以支持我們的文化、目標運營模式和業務業績。我們通過應用以下策略來實現這一點：

•利用一系列招聘渠道和方法，並納入全面獎勵方案，包括具有市場競爭力的薪酬、年度獎金計劃以及全面福利，以保護員工的健康、健康和財務安全。

•通過使用員工購股計劃和長期股權激勵，促進與投資者的利益一致。

•鼓勵我們的員工定期與他們的經理一起回顧發展領域，以確定適當的學習機會，以更好地為我們的員工配備短期和長期成功所需的技能。我們提供一系列專業發展計劃和計劃，以支持我們員工的職業抱負，增強我們的領導力和管理能力-創造一條能夠實現我們長期戰略目標的人才管道，並培養一支具有繼任能力的熟練員工隊伍。例如，我們為我們的所有員工提供一個數字平臺，其中包含旨在支持他們的角色和職業的學習資源。

此外，加強我們的繼任規劃是我們各級的一個關鍵優先事項。我們在為經理、職能負責人和集團高管建立和發展項目方面進行了大量投資，旨在提高我們高級管理團隊的領導力和管理能力。例如，我們在2023年啟動了一項多年管理髮展計劃，旨在培養內部人才並幫助經理們拓寬他們的領導技能。我們還為集團和區域高管以及整個組織的其他潛在繼任者提供課程。

多樣性、公平性和包容性

我們理解勞動力多樣性的重要性，我們的多樣性、公平和包容性(“DE&I”)願景是創造一個多元化和包容性的工作場所，在那裏每個人都感到自己的歸屬感和多樣性得到頌揚。在過去的一年裏，我們繼續加強對DE&I的關注，其中包括：

•推出我們的第一個DE&I戰略框架，該框架涵蓋以下五大支柱：人員實踐；包容性採購和供應商多樣性；准入和可獲得性；溝通活動和社區參與；以及數據和洞察。這一戰略框架指導我們的目標，併為我們所採取的舉措提供信息。

•為我們的員工建立三個員工資源小組(“ERG”)，重點關注與我們勞動力人口統計相關的主題：父母和照顧者、心理健康和金融行業的女性。ERG將來自整個企業的員工聚集在一起，創造了一個讓個人感到舒適的空間，讓他們能夠分享他們的想法和經驗。在制定未來的DE&I計劃時，我們也徵求這些小組的反饋意見。

•對我們在英國和美國的辦公空間進行無障礙審計，以確保我們的員工和訪客可以訪問它們。此外，我們與我們的內部溝通團隊合作，聘請了一名外部專家對我們的網站進行無障礙審計，並提供改進建議。

•繼2022年首屆全球實習計劃成功後，我們連續第二年主辦2023年夏季全球實習計劃，歡迎我們在百慕大、美國和英國的三個辦事處的一羣才華橫溢的多元化個人參與一系列行業培訓、部門專業知識和個人發展活動。

為了衡量我們的進展，我們在管理業務時使用了各種人力資本指標，包括勞動力人口統計和多樣性指標、人員流失和留住指標以及招聘指標。隨着我們繼續努力實現我們的DE&I願景，我們繼續在我們產生的指標範圍上進行構建和擴展。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團

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目錄表

項目1|業務|人力資本資源

截至2023年12月31日，我們在全球範圍內的性別指標如下：

我們致力於培養一種公平和尊重所有員工的文化，促進包容性和多樣性，併為專業發展和擇優晉升提供平等機會。我們遵循董事會多元化政策和集團多元化、公平和包容政策，堅持這些價值觀。我們打算繼續開展人力資本管理活動，包括招聘、職業發展和晉升、角色設計和薪酬，以反映我們對多樣性和包容性的承諾。

員工幸福感

我們認識到員工作為個人的重要性，以及我們在促進他們福祉方面所能發揮的作用。我們的福利戰略現已明確界定為核心關注的三大支柱：

•情感和社交：我們提供員工援助計劃，該計劃提供專業和保密的服務，涵蓋廣泛的主題，包括個人和工作相關。年內，我們還舉辦了一系列員工網絡研討會，涵蓋了與健康和福祉相關的廣泛主題，如職業倦怠、更年期和兒童心理健康。

•實體：我們的福利覆蓋範圍包括一系列集中提供和個人定製的與健康相關的保險方案，以及一些額外的福利和計劃。例如，我們提供一個福利平臺，該平臺提供一系列福利和工具，並主辦Enstar的健康倡議和挑戰，例如我們連續第二年舉辦的全球步驟挑戰賽。我們還提供Enstar健康津貼，允許每年報銷支持精神或身體健康的費用，以及包括年度健康評估在內的各種其他規定。

•金融：2023年，我們推出了一系列舉措，以應對充滿挑戰的經濟市場，包括推出員工財務援助計劃，為最容易受到通脹壓力影響的員工提供無息員工貸款，以及向最容易受到通脹壓力影響的員工提供補充經濟困難津貼。

我們的員工敬業度、多樣性和包容性結果清楚地表明瞭我們在管理和支持員工方面所做的努力和取得的成功。在過去的三年裏，我們的評級指數一直處於金融服務基準的高四分位數，導致Enstar連續第二年被People Insight評為2023年最佳工作場所獎。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團21年

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目錄表

項目1|業務|企業風險管理

企業風險管理

有效的企業風險管理(“ERM”)和監督是我們管理層和董事會(包括母公司和子公司)的首要任務。我們的目標是確保我們有一個全面的機構風險管理框架，以識別、衡量、管理、監測和報告影響我們實現戰略、運營和財務目標的風險。

我們相信，一個有效的ERM框架對於保持Enstar和我們(再)保險公司(我們的“集團”)的實力和加強我們的業務至關重要。這些包括我們的業務戰略和目標、資本管理決策、運營和流程、財務業績和財務報告、監管合規、關鍵利益相關者的聲譽以及業務連續性規劃。通過我們的ERM框架，我們的目標是將風險考慮嵌入到我們業務的各個方面。

風險管理戰略

集團的風險管理策略旨在幫助實現我們的核心目標，即：

•在不同的損失準備金組合中從事高度自律和基於風險的收購、管理和(再)保險業務；

•在獲得足夠回報的情況下尋求投資風險；

•根據風險偏好保持損失準備金風險；

•儘量減少資本、流動資金、信貸、運營和監管風險；以及

•促進在戰略、業務規劃和其他業務流程中考慮環境(特別是氣候變化影響)、社會和治理(“ESG”)風險。

這些戰略是通過使用適當的控制、治理結構和高技能團隊有效合作來實施的。

我們的風險管理戰略通過促進強大的風險意識文化嵌入整個組織。這一點從我們的日常業務管理方法中可見一斑。特別是，管理層和董事會會議定期討論風險問題，針對正在評估和管理的風險提出挑戰並考慮機會。

我們風險管理戰略的目標是能夠積極、務實地管理日常業務中出現的風險，主要是通過實施和維持有效的機構風險管理框架，以確保強有力的控制環境。

風險偏好

本集團及其受監管附屬公司均設有風險偏好框架，透過將業務策略及規劃與可用資金及風險掛鈎，監察整個業務的風險承擔。它旨在考慮重大風險，保護集團及其子公司免受不可接受的損失、合規失敗和/或不良聲譽影響，並支持更廣泛的戰略決策過程。

為每個重大風險設定了定性的風險偏好説明，以代表董事會願意接受的風險金額，並由量化容差(如所需最低資本金)予以支持。董事會每年審查和批准定性的風險偏好聲明和支持的量化容差。附屬公司的風險偏好及容忍度會根據其特定的風險狀況及策略進行檢討，並由當地董事會(S)批准，並每年進行檢討，以確保附屬公司的風險偏好總體上不超過集團風險偏好框架。

對我們風險偏好的實施、監測和監督的責任由公司高管個人負責，並由風險管理職能部門進行監測和維護。監測風險承受水平，並報告偏離預定水平的情況，以便採取應對行動。每季度，風險容忍度由指定的一線業務所有者向風險管理部門報告，風險管理部門負責整理、審查並提供挑戰容忍度和彙總容忍度。相對於預定義的閾值，單個公差被評為“紅色”、“琥珀色”或“綠色”。根據董事會或風險委員會的決定，風險偏好框架和容忍度(S)可在年度審查週期之外進行審查/更新，如果出現材料

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K合作伙伴關係，22

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目錄表

項目1|業務|企業風險管理

風險狀況、治理體系、監管或經營環境、市場或宏觀經濟狀況的變化，和/或任何其他實質性變化。

風險治理與文化

董事會積極監督本集團以各種方式面臨的風險管理。為確保全面監督，公司設有EGL風險委員會，以及由執行和/或高級管理人員組成的集團和司法管轄區管理風險委員會，負責管理關鍵風險。這些委員會由我們的風險與合規和內部審計部門的代表酌情提供支持。

本集團在更廣泛的企業風險管理框架的支持下，通過嚴格的員工招聘流程、進行年度薪酬風險評估、確保員工理解和遵守《員工行為準則》，以及通過培訓提高員工對合規和IT安全事項的風險意識，促進了強大的風險文化。

風險所有權、責任和保證

我們維持傳統的三線模式(管理、風險及合規及內部審計)，以界定責任及建立集團風險的“制衡”管理。選擇三線模式是為了明確風險的所有權和責任，並通過我們的內部審計職能獨立保證這些都得到了適當的考慮。該模型還允許在所有集團活動中明確分配風險管理責任，並幫助溝通整個組織的風險管理方法。

風險管理職能由集團首席風險官(“CRO”)領導，負責整個集團企業風險管理框架的各個組成部分的設計和運作。為確保獨立性，CRO向我們的首席執行官彙報，並可直接接觸EGL風險委員會主席。我們的CRO酌情從其他職能/主題專家那裏獲得專業知識，以提供關鍵風險領域的保險。

本集團及其附屬公司設有內部控制措施，旨在將風險管理至可接受的水平，並定期考慮控制措施的有效性，以管理及平衡風險與意願。這些都是在每條防線內實施的。

實體級管理

在營運附屬公司層面，與個別(再)保險附屬公司有關的風險亦由附屬公司董事會、風險委員會及其他委員會和管理團隊監督，以符合適用的監管要求及我們嵌入地方層面及整個業務的整體風險管理框架。

新出現的風險

作為我們機構風險管理框架的一部分，我們維護一個新興風險框架，該框架規定了識別、分析、評估、處理和報告新風險的最低標準。根據這一框架，管理風險委員會和我們的集團風險委員會不斷監測新出現的風險，並監督我們的企業風險管理框架的變化，以在適當情況下對這些風險做出反應。新出現的風險被定義為“可能形成的或已經存在但難以量化的風險”，具有高度的不確定性。雖然由於缺乏可量化的數據，在我們的業務日常運營中沒有充分了解或明確考慮新出現的風險，但我們預計這些風險的潛在影響可能會隨着時間的推移而具體化，因此需要進行額外的分析、監測、評估，並在適當的情況下進行管理。關於這些風險的進一步詳情，見“項目1A.風險因素”。

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目錄表

項目1|業務|法規

監管

概述

大多數國家都對(再)保險業務進行監管，儘管監管的程度和類型因司法管轄區而異。我們的物質業務遍及百慕大、英國、美國、澳大利亞和幾個歐洲大陸國家。在這些國家和我們開展業務的任何其他國家/地區，我們都受到適用法規的廣泛監管。此外，BMA還擔任我們集團的集團監事。

未來，我們可能會受到新司法管轄區的監管或現有司法管轄區的額外監管，具體取決於收購的任何公司的地點和性質以及我們現有公司交易的業務量和地點。

集團監管

BMA的集團監管目標是提供一種協調的方法來監管保險集團及其監管和資本要求。百慕大已獲美國全國保險監督員協會（“NAIC”）認可為合資格司法管轄區，而歐盟亦已獲美國國家保險監督員協會（“NAIC”）認可為合資格司法管轄區。承認百慕大在償付能力II下完全等同。

作為集團監管機構，BMA履行多項職能，包括：（i）為其他監管機構協調信息的收集和發佈;（ii）對本集團進行監管審查和評估;（iii）評估本集團對償付能力、風險集中度、集團內部交易和適當治理程序的遵守情況;（iv）對本集團的財務狀況進行評估。（iv）透過與其他機構定期舉行會議，規劃及協調有關本集團的監管活動;（v）協調可能需要對本集團或任何本集團成員公司採取的任何執法行動;及（vi）協調監事會會議，以促進履行該等職能。Cavello Bay Reinsurance Limited（“Cavello”）為本集團的指定保險人。作為指定保險公司，Cavello須協助本集團遵守保險償付能力及監管規則。

本集團每年須向BMA提交本集團法定財務報表、本集團法定財務報表、本集團資本及償付能力報表、經審核本集團財務報表、GSSA及財務狀況報告。GSSA旨在記錄我們對實現業務戰略和保持償付能力所需資本資源的看法，併為BMA提供關於我們風險管理、治理程序和文件的見解。此外，集團須向BMA提交季度財務報表。

吾等須維持集團法定資本及盈餘至少相等於集團增強資本要求(“ECR”)的數額。BMA還制定了相當於集團ECR的120%的集團目標資本水平，這是基於我們的保險類別的標準化要求。

百慕大金融管理局亦對所有百慕大註冊保險公司的控制人進行監督，因此，任何直接或間接成為我們普通股至少10%的持有人的人士，必須在成為該等持有人（或不再是該等持有人）後45天內以書面通知百慕大金融管理局。BMA可反對該等人士，並要求持有人減少其持有的普通股，並指示（其中包括）不得行使普通股附帶的投票權。

百慕大行動

BMA保險條例

百慕大1978年保險法及相關規例（經修訂）（統稱“保險法”）規管我們於百慕大的營運附屬公司的（再）保險業務。《保險法》規定了某些償付能力和流動性標準以及審計和報告要求，並授權金融管理局監督、調查、要求提供信息和文件，以及幹預（再）保險公司的事務。

與我們受監管的百慕大子公司有關的重要要求因我們公司註冊的類別而異，但通常包括在百慕大任命一名主要代表，

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目錄表

項目1|業務|法規

委任獨立核數師、委任認可損失準備金專家就保險準備金的法定技術規定提供意見、提交年度法定及以美國公認會計原則為基礎的綜合或簡明財務報表、提交年度法定財務報表、提交季度財務報表、遵守集團償付能力及監管規則，以及遵守保險操守準則(有關企業管治、風險管理及內部控制)。

我們受監管的百慕大子公司也必須遵守最低流動性比率和最低償付能力保證金。最低流動性比率要求，相關資產價值不得低於相關負債額的75%。最低償付能力保證金根據保險公司的類別而有所不同，它是以損失和LAE淨準備金或保費的百分比來確定的。我們的每一家受監管的百慕大註冊保險公司還必須遵守根據基於風險的資本衡量標準確定的ECR，並被要求向BMA提交CSSA和財務狀況報告。截至2023年12月31日，我們在百慕大的每家(再)保險子公司都超過了各自的最低償付能力和流動性要求。

如果我們的每一家受監管的百慕大子公司違反其最低償付能力保證金或流動資金比率，或如果宣佈或支付該等股息將導致其無法達到該保證金或比率，將被禁止宣佈或支付任何股息。此外，我們的每一家受監管的百慕大子公司，在沒有BMA事先批准的情況下，都被禁止減少其法定資本總額的15%或更多，或減少其法定資本和盈餘總額的25%以上，這在其上一年的法定財務報表中有所規定。我們的百慕大(再)保險公司在決選中的任何股息或分配都必須尋求BMA的批准。

經濟實體法

根據《2018年經濟實體法》(“歐空局”)的規定，任何在百慕大註冊的從事“相關活動”(包括保險業務和控股實體活動)的實體必須在百慕大保持可觀的經濟存在。在歐空局適用於我們在百慕大註冊的實體的範圍內，我們必須通過向百慕大公司註冊處處長提交年度經濟物質申報來證明我們遵守了經濟物質要求。

英國業務

PRA和FCA法規

我們在英國的保險子公司由全資子公司組成。這些附屬公司由英國審慎監管局(“PRA”)授權及監管，並受金融市場行為監管局(“FCA”，連同“英國監管者”PRA)監管。未經英國監管機構批准，我們的英國子公司不得承保新業務。

根據英國監管機構的要求，我們在英國的保險子公司必須保持充足的財務資源。在任何特定情況下，最低資本資源要求的計算除其他事項外，取決於保險公司承保的保險業務的類型和金額以及保險公司支付的索賠。截至2023年12月31日，我們在英國的每一家保險子公司的資本都超過了最低資本資源要求。

償付能力II框架對保險公司的資本充足性和風險管理提出了要求。就償付能力II已經被英國立法採納的程度而言，它在英國退歐後仍然有效。保險公司必須遵守償付能力資本要求(“SCR”)，該要求是使用償付能力II標準公式或定製的內部模型計算的。我們的非勞合社英國公司使用標準公式。英國監管機構已就償付能力II框架在英國的應用變化進行了諮詢。特別是：(I)已提議從2023年年底起對償付能力II風險保證金進行修訂；(Ii)預計將在2024年6月30日之前對償付能力II匹配調整進行修訂；以及(Iii)英國監管機構的其餘建議預計將於2024年12月31日生效。

英國監管機構的規定要求我們的英國保險子公司在任何建議或實際支付股息時都必須獲得監管部門的批准。英國監管機構在評估分發請求時，會使用SCR等測試。

根據《2000年金融服務及市場法》(下稱《金融服務及市場法》)，任何公司或個人(連同其演奏方)如擬直接或間接取得對英國獲授權保險公司的“控制權”(一般定義為取得英國獲授權保險公司或其母公司10%或以上的股份或投票權)，必須事先徵得英國監管機構的批准。一個人

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項目1|業務|法規

已經被認為擁有“控制權”的人，如果將“控制權”的水平提高到20%、30%和50%以上，則需要事先獲得監管部門的批准。

勞埃德規則

我們通過我們在2008年辛迪加的權益參與勞合社市場，該辛迪加由Enstar管理代理有限公司管理，該辛迪加有權承銷RITC業務和與其他勞合社辛迪加的其他附屬或終止業務類型的交易。

我們勞合社的業務須受英國監管機構的授權和監管，並須遵守《勞合社法案》(S)、《條例》和《條例》，以及《勞合社法案》的適用條款。勞合社理事會擁有廣泛的酌情決定權來監管其成員，它行使這些權力可能會影響公司成員在特定承保年度的投資回報。這一自由裁量權包括在任何一年評估成員承保能力的3%作為中央基金捐款的能力。

勞合社公司成員的承保能力必須以現金、證券、信用證或其他經批准的資本工具的形式提供存款(稱為“勞合社資金”或“FAL”)，以滿足其資本金要求。固定資產貸款的金額每季度評估一次，由勞合社根據適用的資本充足率規則確定。為了釋放他們的資本，勞合社的成員通常被要求通過批准的RITC轉移他們的債務，比如Syndicate 2008提供的那些。

勞合社財團的業務計劃，包括最大承保能力，需要得到勞合社特許經營委員會的年度批准，這可能需要修改任何業務計劃或增加資本以支持承保計劃。

勞合社市場在勞合社的監督下應用了償付能力II內部模式，我們的勞合社業務必須達到償付能力II標準。勞合社已經獲得PRA的批准，可以在償付能力II制度下使用其定製的內部模式。

任何人在獲得勞合社管理代理人或勞合社公司成員的控制權之前，都需要得到勞合社的批准。

美國

我們的美國(再)保險子公司受到其註冊、許可和/或有資格開展業務的州的廣泛政府監管和監督。我們目前在德克薩斯州、密蘇裏州和俄克拉何馬州擁有全資子公司美國保險公司和再保險公司，在賓夕法尼亞州、特拉華州、新澤西州、伊利諾伊州和德克薩斯州擁有少數股權子公司。

我們的美國保險公司通常被要求保持法律規定的最低償付能力和流動性水平，並遵守基於風險的資本要求和許可規則。法定盈餘低於基於風險的資本計算要求的保險公司，將受到不同程度的監管行動。如果我們的任何一家美國保險公司的基於風險的資本水平低於要求的水平，它們將受到國內監管機構以及可能還有其他保險監管機構的更嚴格的監管審查和控制。截至2023年12月31日，我們所有的美國保險公司都超過了其基於風險的資本的要求水平。

適用的保險法還限制了我們的美國保險公司可以向我們支付的股息或其他分配的金額。保險監管對股息的限制一般基於法定淨收入和/或由承保人的一個或多個住所州確定的某些法定盈餘水平，在承保人支付股息或進行高於這些門檻的分配之前，必須獲得批准。

所有州都頒佈了管理保險控股公司制度的立法，要求該制度中的每一家保險公司向其住所國的保險部門登記，並提供有關控股公司制度內可能對該制度內保險人的經營、管理或財務狀況產生重大影響的公司的經營情況的信息。NAIC的保險控股公司制度監管法案和相關法規為監管機構提供了評估保險控股公司制度內保險公司風險的工具。它們對持牌保險公司的母公司和其他關聯公司施加廣泛的信息要求，以保護他們免受企業風險，包括要求保險公司的最終控制人提交年度企業風險報告，確定保險控股公司系統內可能對保險公司構成企業風險的重大風險，並要求剝離其控股權益的人提交保密的預先通知備案。

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項目1|業務|法規

NAIC的風險管理和自身風險與償付能力評估範本法案要求保險公司維持風險管理框架，並根據NAIC的ORSA指導手冊建立法律要求，要求保險公司或其保險集團進行自己的風險和償付能力評估(ORSA)。ORSA範本法案要求我們的保險子公司在超過某些保費門檻時遵守ORSA的要求。在適用的情況下，我們必須定期進行符合ORSA範本法案的ORSA，包括不少於每年進行一次內部風險管理審查，並根據我們保險公司當前和未來的業務計劃準備一份評估風險管理和資本充分性的摘要報告。

NAIC的公司治理年度披露(CGAD)範本法案和法規要求每年提交一份披露文件，描述保險集團的公司治理結構、政策和實踐。我們保險公司所在的大多數州都採用了《示範法案》和《條例》。CGAD沒有溢價門檻。

在獲得對國內保險公司或任何控制該保險公司的人的控制權之前，必須事先獲得國內保險公司所在州的保險專員的書面批准，在某些情況下，還必須獲得其他司法管轄區的保險專員的書面批准。一般而言，州法律和條例規定，如果任何人直接或間接擁有、控制、持有投票權證券或可轉換為該國內保險人或控制該國內保險人的有表決權證券的10%或以上的證券，則推定存在對該國內保險人或控制該國內保險人的人的“控制”。

澳大利亞

我們的澳大利亞受監管保險實體受澳大利亞審慎監管局(“APRA”)的審慎監管。APRA是負責管理對1973年《保險法》的遵守情況的主要監管機構。APRA發佈了適用於一般保險公司的審慎標準，涉及資本充足率(在各種情況下)、在澳大利亞的資產持有、風險管理、業務連續性管理、再保險管理、外包、審計和精算報告和估值、保險業務的轉讓和合並、治理以及對保險公司負責人的適當評估。

《反腐敗法》還規定了薪酬、治理、復甦和離職規劃方面的審慎標準。我們的澳大利亞監管保險實體符合這些要求。財務問責制度將於2025年3月15日起施行。這項重要的立法將由APRA和澳大利亞證券和投資委員會共同管理。這項立法加強了金融服務業各實體及其董事和高級行政人員的責任和問責框架。它旨在改善澳大利亞金融機構的風險和治理文化。

保險公司在進行任何資本釋放，包括支付超過本年度收益的任何股息之前，必須獲得APRA的書面同意。我們的保險子公司必須向APRA提供一份由指定精算師準備的估值，證明在建議的資本釋放後，保險人的有形資產足以支付其保險負債至資本充足的99.5%水平，APRA才會同意資本釋放或股息高於規定的限額。

根據1998年《金融部門(持股)法》，一名個人股東或一組關聯股東在保險公司的權益通常限於該保險公司15%的“股份”。一個人的股份是該人的投票權和該人的聯繫人的投票權的總和。更高的百分比上限可能會得到澳大利亞聯邦財政部長基於國家利益的批准。任何持有Enstar股份超過15%的股東都已獲得澳大利亞聯邦財政部長的批准，可以持有該股份。

歐洲

我們在比利時有子公司，以及StarStone Insurance SE(“SISE”)，這是一家總部位於列支敦士登的公司，受金融市場管理局的監管。我們在歐洲司法管轄區的子公司和分支機構在各自的母國受到監管。自2023年1月1日起，在適用的英國退歐過渡期條款到期後，SISE的英國分支機構也受到英國監管機構的監管。在這些歐洲司法管轄區適用償付能力II框架，通常會產生統一的監管辦法。通常，這樣的監管是為了保護投保人和讓渡的保險公司，而不是股東。監管當局通常對此類事項擁有廣泛的監督和行政權力。

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項目1|業務|法規

這些標準包括許可證、包括最低資本和盈餘要求在內的償付能力標準、投資、與資本結構、所有權、財務狀況和一般業務運營有關的報告要求、關於聯屬公司之間某些交易的特別報告和事先批准要求、未償損失準備金和LAE、再保險、股息和向股東的其他分配、定期檢查以及年度和其他報告備案。

關於Enstar的可用信息

我們的網站是http://www.enstargroup.com.在材料以電子方式提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)或以其他方式提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)後，我們在合理可行的範圍內儘快通過我們網站的投資者關係欄目免費提供我們的10-K年度報告、10-Q季度報告、8-K當前報告以及對這些報告的所有修訂。

我們的Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告以及對這些報告的修正也可以在美國證券交易委員會的網站上查閲：http://www.sec.gov.

此外，各種政策和準則，包括我們的行為準則和董事會的審計、薪酬、執行、投資、提名、治理和風險委員會的管理章程，都可以通過我們網站的公司治理部分免費獲得。

我們網站上包含的信息不作為本申請的一部分，也不作為參考納入本申請。

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第1A項。|風險因素

項目1A.風險因素

以下任何風險因素都可能導致我們的實際結果與歷史或預期結果大相徑庭。這些風險和不確定性不是我們面臨的唯一風險和不確定性。可能存在我們目前認為不重要或我們目前沒有意識到的其他風險，這些風險中的任何一種都可能導致我們的實際結果與歷史或預期結果大不相同。

在投資我們的任何證券之前，您應仔細考慮這些風險以及本文檔中包含的其他信息，包括上述“有關前瞻性陳述的告誡”中提到的事項。在向美國證券交易委員會提交的未來報告中，我們可能會不時修改、補充或添加以下描述的風險因素。

我們將我們的風險因素歸類為以下幾個方面：

•與我們的第二輪業務相關的風險

•與税收有關的風險

•與流動性和資本資源相關的風險

•與我們投資有關的風險

•與法律法規有關的風險

•與我們的運營相關的風險

•與我們股票所有權相關的風險

與我們的第二輪業務相關的風險

損失準備金不足可能會減少我們的淨收入和資本盈餘，這可能會對我們的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

我們必須保持對準備金的最佳估計，以涵蓋已報告和未報告的已發生索賠的估計最終損失責任和LAE。截至2023年12月31日，我們資產負債表上報告的總損失準備金和LAE為124億美元。建立這些儲備的過程包括一個重要的判斷水平。因此，這些準備金只是根據我們已知的事實和情況，以及精算方法、歷史行業損失率經驗、損失發展模式、對未來趨勢和發展的估計以及其他可變因素(如通貨膨脹)，對理賠和管理索賠所需成本的估計。例如，雖然我們監測和調整我們的準備金以應對通脹的預期影響，但圍繞估計過程的內在不確定性和內在判斷使我們無法確定我們的最終損失不會超過我們記錄的損失估計和LAE。

我們不能確定最終損失不會超過我們記錄的損失估計和LAE，因為圍繞估計過程的不確定性和內在判斷(在“第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--關鍵會計估計--損失和損失調整費用”中討論)。因此，由於法律、司法、社會或其他因素，實際損失和支付的LAE將偏離我們財務報表中反映的準備金估計，可能會很大程度上偏離。如果我們的準備金不足以彌補我們的實際虧損和資產負債狀況，我們將不得不增加我們的準備金，並從我們的收入中計入費用。這樣的費用可能是實質性的，會減少我們的淨收入、資本和盈餘。此外，我們的成功有賴於我們準確評估與現有業務和未來收購業務相關的儲備的能力。

在我們的決選業務中，損失準備金包括截至2023年12月31日的19億美元的A&E負債。我們還持有與被收購公司的人身傷害A&E索賠相關的被告責任，這些公司擁有遺留的製造業務。截至2023年12月31日，我們資產負債表上報告的被告A&E負債為5.67億美元。急救索賠的最終價值不能用傳統的準備金技術估計，而且在估計這些索賠的損失時有很大的不確定性。造成不確定性的因素包括漫長的等待時間、報告延誤以及確定污染源和分配損害責任的困難。對於急救索賠來説，發達的判例法和充足的索賠歷史並不總是存在的，法律和侵權環境的變化影響着這類索賠的發展。

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目錄表

第1A項。|風險因素

此外，不斷髮展的行業慣例以及法律、司法、社會和環境條件可能會導致意外的索賠和承保問題，通過將承保範圍擴大到保單和再保險合同的預期範圍之外，或通過增加索賠數量或規模，可能對我們的損失準備金的充分性產生不利影響。保險和再保險合同糾紛、仲裁和訴訟的增加，以及社會和經濟通脹趨勢，包括責任理論的擴大和陪審團裁決的增加，可能會加劇我們對這些不確定性的敞口。例如，在大規模侵權訴訟等領域，我們繼續看到賠償金額遠遠超過索賠人的經濟損害賠償。越來越多地，對保險索賠的處理也可能導致惡意或其他形式的合同外損害。這些趨勢可能要在我們獲得或承擔受影響的保單後很久才會變得明顯。

我們可能無法通過收購維持我們的增長。

我們通過對公司的財務利益收購和(再)保險業務的投資組合來追求增長。由於我們索賠管理策略和相關付款的執行旨在隨着時間的推移減少我們的損失準備金和LAE，因此我們必須不斷獲得與我們的戰略目標相一致的足夠數量的次要業務，以增加管理下的負債和資產。然而，收購合適的分流業務競爭激烈，受許多因素驅動，包括但不限於擬議收購價格、聲譽、抵押品安排、財務資源以及與相關監管機構保持良好的信譽。儘管我們的一些競爭對手最近退出了傳統市場，但市場仍然競爭激烈，因此不能保證我們能夠以可接受的價格和可接受的條款完成收購交易，或者根本不能保證，這可能會阻礙我們未來的增長。

評估和談判潛在的第二輪收購，以及在第二輪收購中整合被收購的企業或投資組合，可能是複雜和昂貴的，需要大量的管理資源。一旦我們簽署了收購業務或投資組合的最終協議，在完成收購之前，必須滿足完成收購的條件，如獲得監管機構或股東的批准。這些和其他關閉條件可能無法滿足，或可能導致預期關閉時間的重大延遲。此類失敗或延遲可能導致重大費用、時間和資源的轉移、聲譽損害、訴訟以及無法實現收購的預期收益，所有這些都可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

我們的收購可能涉及在盡職調查過程中我們可能無法識別的其他風險，例如意外訴訟的損失、承保索賠或其他債務和風險敞口的水平、無法產生足夠的投資收入和其他收入來抵消收購成本和其他財務風險敞口。此外，我們的交易對手可能違反他們的陳述和保證，和/或不能或不願意履行他們對我們的合同義務。

我們可能無法實現收購的預期收益，這可能導致相對於我們的預期表現不佳，並對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。

為了從收購中獲得積極的經營成果，我們必須首先以相對於風險有利的條件為交易定價，然後我們必須成功地管理收購的儲備和投資。與傳統保險公司和再保險公司不同，我們的公司和損失投資組合不再承保新保單或收取承保保費，其聲明的損失準備金和LAE可能不足以彌補未來的損失和流失成本。未能成功管理此類準備金，包括有效管理索賠、向保險公司或再保險公司收取費用、控制費用並根據我們的定價假設產生正投資回報，可能會導致我們不得不彌補因資本而蒙受的損失，這將對我們的業務增長能力造成重大不利影響，並可能導致重大損失。

此外，我們已經進行和預計在未來進行的收購可能會帶來運營挑戰，使我們面臨與以下方面相關的風險：

•承擔的負債價值大於預期；

•資產價值或我們的預期資產回報率低於預期或因信用違約、利率變化、市值下降、通貨膨脹或預期投資策略實施延遲等原因而減少；

•為預期收入未實現或延遲、支出大於預期或資產不具流動性時可能出現的現金流短缺提供資金；

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 30

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目錄表

第1A項。|風險因素

•整合被收購企業的財務和運營報告系統和內部控制，包括遵守2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第404條以及我們根據《交易所法案》的報告要求；

•將我們現有的能力和專業知識用於收購的業務，並在我們的組織內建立協同效應；

•為增加的資本需求和管理費用提供資金；

•整合技術平臺並管理任何增加的網絡安全風險；

•管理收購業務所需數據的及時轉移和完整性；

•獲取和留住擴大業務所需的管理人員；

•與我們可能收購的資產和負債相關的波動的外幣匯率；

•商譽和無形資產減值費用；以及

•遵守適用的法律法規。

如果我們無法應對部分或全部這些挑戰，我們的收購可能會低於我們的預期，我們的業務可能會受到實質性的不利影響。

氣候變化可能會對我們的第二輪業務的回報以及我們的投資產生不利影響，這可能會對我們的運營業績或財務狀況產生不利影響。

我們的核心重點是收購和管理再保險公司和再保險業務組合，因此氣候變化對我們的業務帶來了獨特的風險，這些風險來自我們收購的保險負債和支持這些負債的資產。當我們收購負債時，存在一種風險，即我們目前的做法和流程無法成功識別和/或定價氣候變化產生的當前和未來風險，這可能導致實際回報與交易定價時假設的回報出現不利偏離。此外，作為社會向低碳排放經濟轉型的一部分，技術、政府和監管的變化所造成的破壞可能使我們的投資組合在短期和長期內遭受價值損失。例如，碳密集型金融資產的迅速、不利的重新定價可能會使我們的投資在短期和長期內遭受損失，如果向低碳排放經濟的過渡與生產成本的增加有關。

從運營角度來看，我們的辦事處、主要配套基礎設施和外包供應商可能會受到與全球氣候變化相關的實體風險的影響，例如極端天氣事件的頻率和嚴重程度增加。此外，實現我們可能為自己設定或被要求實現的任何可持續發展目標和承諾，例如淨零温室氣體排放，將需要做出可能大幅增加我們運營成本的努力。

與税收有關的風險

美國税改立法、各種國際税收透明度和經濟實體倡議，以及未來可能的税改立法和法規，都可能對我們和我們的股東產生重大影響。

經濟合作與發展組織(“OECD”)第二支柱倡議提議，在其142個成員國和其他採用國中，全球最低税率為15%。2021年12月，經濟合作與發展組織發佈了關於第二支柱的最終示範規則(“示範規則”)，各國可以將其納入當地立法，以便在全球範圍內實施第二支柱。

示範規則的三個組成部分，即收入包含規則(IIR)、少税利潤規則(UTPR)和合格的國內最低增值税(QDMTT)可能適用於我們的業務：

•國際投資報告規定了跨國企業母公司(“MNE”)管轄範圍內的全球最低税率。

•UTPR允許有效税率低於15%最低税率的MNE全球利潤的一部分，由其他司法管轄區通過基於員工人數和固定資產的分配模式徵税。示範規則“賦予了靈活性，允許司法管轄區建立幾種機制來收集全球利潤。這包括對分配的收入直接徵税、減少任何股權免税額或通過計算被視為收入。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團31

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目錄表

第1A項。|風險因素

•《標準規則》亦建議司法管轄區考慮實施15%的合格税後回報率，以符合資格取代IIR，並可阻止其他司法管轄區利用UTPR對本地利潤徵税。

英國政府預計將於2025年發佈實施UTPR的立法草案，並已實施了IIR和QDMT，將於2024年生效。此外，我們在其他司法管轄區亦有數間附屬公司已經或打算制定第二支柱立法，包括澳洲、比利時、香港和荷蘭。我們還不知道這些司法管轄區的英國IIR和第二支柱税是否會對Enstar產生實質性影響，鑑於這些新制度，需要進行持續的監測。預計百慕大不會執行這三個第二支柱規則中的任何一個。

第二支柱如何影響我們的業務，將取決於這些規則最終如何轉變為我們業務所在國家的當地立法。

百慕大公司所得税和未來的指導可能會對我們產生實質性的影響。

根據1996年的《免税承諾税收保護法》，我們目前在百慕大無需納税。然而，2023年12月，百慕大政府頒佈了《2023年企業所得税法》(《百慕大企業所得税法》)。從2025年1月1日起，百慕大CIT對在百慕大獲得收入的某些跨國公司徵收15%的企業所得税。基於我們在百慕大的地理足跡和大量業務，預計我們收入的相當大一部分將根據百慕大CIT在百慕大繳納税款。預計這筆税收將對我們的業務運營產生實質性影響。

如果我們集團中在這些司法管轄區以外註冊的公司被確定在這些司法管轄區開展貿易或業務，我們可能會招致意想不到的美國、英國、澳大利亞或其他税收負擔。

我們的許多子公司是根據百慕大或其他司法管轄區的法律成立的公司，這些公司要麼不徵收所得税，要麼徵收的所得税税率明顯低於我們經營業務的其他司法管轄區。我們預計，這些公司只需承擔在其組織所在司法管轄區內運營所產生的企業所得税責任，但這一預期可能被證明是不正確的。由於這些公司的經營通常涉及對美國、聯合王國和澳大利亞等較高税收管轄區產生的風險進行保險或再保險，這些管轄區的税務當局可能會斷言，這些公司中的一個或多個的活動在該管轄區建立了足夠的聯繫，從而使該公司在該管轄區繳納所得税。相關規則如何適用於保險業務，以及我們是否有資格根據適用的税收條約獲得優惠待遇，都存在不確定性。因此，我們可能會產生額外的所得税支出，這可能會對我們的淨收入產生不利影響。

擁有我們普通股的美國人可能會因為我們的非美國保險公司子公司的“相關人保險收入”(如果有的話)而受到不利的美國税收後果的影響。

對於我們的任何全資非美國保險公司子公司，如果(1)美國人被視為擁有我們25%或更多的股份，(2)該子公司的相關人保險收入(“RPII”)在任何課税年度等於或超過其保險總收入的20%，以及(3)該子公司(以及與該等保險人有關的人)直接或間接擁有(或被視為擁有)20%或更多的投票權或我們股票的價值，則直接擁有我們股票的美國人，或間接通過非美國實體，將被要求在納税年度的最後一天將該人在該非美國保險公司整個納税年度按比例分配的RPII份額計入美國聯邦所得税收入中，無論是否實際分配了任何此類金額。美國財政部和國税局於2022年1月提出的擬議法規可能會改變符合RPII資格所需的一些所有權門檻。因此，如果擬議的條例以目前的形式最後敲定，則可能要求直接或間接美國股東在任何納税年度將其與RPII有關的收入包括在內。我們認為，這些擬議的變化不會影響上述毛收入門檻。對這些擬議條例提交的意見要求對擬議條例進行修改，要求像Enstar這樣的結構不受這些規則約束。如果這些規定如擬議的那樣最終敲定，它們將在2022年1月25日或之後結束的納税年度有效。截至2023年12月31日，擬議的法規尚未敲定，它們是否會像擬議的那樣最終敲定仍不清楚。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團32

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目錄表

第1A項。|風險因素

與流動性和資本資源相關的風險

為了維持我們的信用評級和滿足某些監管要求，我們必須持有的法定資本額可能會有很大差異，並對幾個因素很敏感。

我們保險子公司的法定資本要求是由我們所在司法管轄區內適用的保險監管機構規定的。保險監管機構已建立了基於風險的資本充足率措施，例如百慕大的百慕大償付能力資本要求(“BSCR”)以及歐盟和英國的償付能力II制度，這些措施為保險公司提供了最低償付能力和流動性要求。我們及/或我們的保險附屬公司須持有的資本額可能會因各種因素而增加或減少，這些因素包括我們的保險附屬公司所產生的法定收入或虧損金額(對股票市場及信貸市場情況敏感)、通過收購支持未來增長所需的法定資本金額、投資價值的變化、全球事件導致的市況惡化、利率及外幣匯率的變化，以及相關監管資本充足率措施及框架的變化。我們的整體流動性和信用評級受到保險子公司法定資本和盈餘水平的顯著影響。如果法定資本要求增加或我們的保險子公司的償付能力下降，我們的子公司將被要求持有更多資本，我們從這些子公司獲得分配的能力可能會受到限制。如果我們未能保持足夠的法定資本，監管機構可能會限制我們的活動，並禁止我們和我們的子公司在不籌集額外資本的情況下完成收購。此外，如果我們的BSCR低於特定水平，可能會觸發交易對手收回權利和/或我們某些再保險協議中的額外抵押品要求。

我們未來可能需要額外的資本流動性，這些流動性可能無法獲得，或者可能只能以不利的條款獲得。

我們未來的資本需求取決於許多因素，包括收購和投資活動、我們管理承擔債務的流失的能力、我們在足以彌補虧損的水平上建立準備金的能力，以及我們滿足適用的法定資本要求的義務。我們可能需要通過股權或債務融資來籌集額外的資本和流動性。我們獲得這筆融資的能力可能會受到多個因素的影響，包括全球金融市場的波動、信貸市場新的或漸進的收緊、低流動資金以及我們的資本狀況和經營業績的實力。此外，我們發行人信用評級的不利變化或下調將增加我們債務安排項下收取的利率或其他費用，並將使我們進入資本市場的成本更高。任何股權或債務融資(如果有的話)可能會以對我們不利的條款進行，並可能限制我們的戰略、財務和運營靈活性，包括需要將我們來自運營的現金流的更大比例用於優先股股息以及債務融資的利息和本金支付，以及遵守我們各種債務和信用證融資的更繁重的契約限制。

此外，我們可能無法就任何潛在的債務或股權證券發行達到預期的監管資本待遇，這是由於我們必須遵守《2011年百慕大保險(集團監管)規則》(“集團監管規則”)的償付能力資本資格要求。例如，根據集團監管規則，我們的已發行優先股和次級票據符合二級資本的條件，而我們的未償還優先票據符合第三級資本的條件。為使該等票據繼續獲得預期的監管資本處理，其條款必須反映集團監管規則及其任何修訂所載的準則。如果BMA對有關合資格資本的集團監管規則作出任何更改，以致我們的已發行優先股和票據不再根據集團監管規則獲得預期的資本處理，我們可能無法維持充足的監管資本。如果我們不能獲得足夠的資本或監管信用，我們的業務、運營結果和財務狀況可能會受到不利影響，其中包括我們無法為未來的收購提供資金。

根據再保險合同，我們的再保險子公司經常被要求向分拆公司提供抵押品。如果他們無法這樣做，或者任何作為抵押品的信用證不能續簽或被割讓公司動用，他們開展業務的能力可能會受到嚴重的負面影響。

我們的再保險附屬公司經常被要求以信用證、信託基金或其他資產的形式提供抵押品，以保證其再保險義務，併為割讓公司提供此類再保險的法定信用。此外，如果抵押我們再保險義務的資產的市值

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團33

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目錄表

第1A項。|風險因素

如果我們的附屬公司低於適用的再保險合約中指定的某些水平，我們可能不得不用額外的資產來“補充”信託賬户，以維持所需的抵押品，這可能會對我們的流動性和資本造成不利影響。如果我們的再保險子公司無法提供所需的抵押品或提供此類抵押品的成本大幅增加，它們的運營可能會受到嚴重的負面影響，這反過來可能會限制我們以有利的條款完成新的再保險交易的能力，甚至根本不能，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生負面影響。取決於多種因素，我們的再保險子公司可能無法獲得信用證來滿足提供抵押品以支持其再保險義務的要求。如果我們的再保險子公司不能以信用證的形式提供抵押品，那麼我們的再保險子公司將不得不以信託基金或其他資產的形式提供替代抵押品，從而限制我們投資此類資產的能力(從而減少投資收入)，並限制我們的流動性，這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生負面影響。此外，如果任何信用證的受益人從信用證中提取資金，我們將有義務立即向開具信用證的銀行償還所提取資金的金額，這可能會增加我們的負債，並對我們的流動性和財務狀況產生負面影響。

再保險人可能無法履行對我們的再保險子公司的義務，這可能會導致我們的重大損失或流動性問題。

我們的再保險附屬公司須承受再保險人的信用風險，因為風險轉移至再保險人並不免除我們的附屬公司對相關被保險人的責任。在困難的金融和經濟狀況下，再保險公司可能會受到負面影響或降級。此外，再保險公司可能不願意向我們的子公司付款，即使他們有能力這樣做，或者可能會出現關於付款義務的糾紛。如果我們的一家或多家子公司的再保險公司未能及時履行其義務，可能會影響我們的現金流和流動性，減少我們的淨收益，或導致我們遭受重大損失。與我們的再保險公司的糾紛也可能導致與訴訟或仲裁程序有關的意外費用。再保險人無力或不願履行其義務，可能會抵消我們再保險預期的降低風險的影響。

對再保險人的風險敞口可能會增加上述風險，因為再保險人佔我們就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額總額的顯著百分比。有關已支付和未支付損失可收回的再保險餘額的信息，請參閲“第7項.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--流動性和資本資源--已支付和未支付損失可收回的再保險餘額”。

我們依賴於子公司向我們分配資金的能力。

我們是一家控股公司，因此我們依賴運營子公司的資金分配來為收購提供資金，履行正常的財務義務，包括支付我們的未償還票據，並向我們的股東支付股息，包括我們優先股的持有人以及相關存托股份的持有人。我們的再保險子公司向我們作出分配的能力可能會受到我們所在司法管轄區的各種業務考慮和適用的保險法律和法規的限制(這些法律和法規在“第1項.業務法規”中進行了描述)。我們子公司向我們進行分配的能力也可能受到其他適用法律和法規以及我們的債務義務和我們子公司債務義務條款的限制。如果我們的子公司被限制向我們進行分配，我們可能無法保持足夠的流動性來為收購提供資金或履行我們的財務義務。

貨幣匯率的波動可能會讓我們蒙受損失。

我們保留了一部分以美元以外的貨幣計價的投資、保險負債和保險資產。因此，我們和我們的子公司可能會遭遇匯兑損失，這可能會對我們的經營業績產生不利影響。我們在合併財務報表中的報告貨幣是美元，因此，用於將我們子公司使用的其他貨幣，特別是澳元、加拿大元、英鎊和歐元轉換為美元的匯率波動，將影響我們每年報告的財務狀況、經營業績和現金流。

與我們投資有關的風險

由於市場波動和經濟狀況，我們的投資組合的價值和我們從這些投資組合中獲得的投資收入可能會大幅下降。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團34

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第1A項。|風險因素

我們收入的很大一部分來自我們的投資資產，這些資產主要包括對固定收益證券的投資。我們對固定收益證券的投資價值通常會隨着利率和信用利差的變化而增加或減少。利率對許多因素高度敏感，包括政府貨幣政策、國內和國際經濟和政治狀況以及其他我們無法控制的因素。在其他條件不變的情況下(即信貸利差不變)，利率上升將導致固定收益證券的未實現淨虧損，如果我們不出售此類證券，隨着每種證券接近到期日，這些淨虧損將會下降。相反，在其他條件相同的情況下(即假設沒有違約或減值)，利率下降將導致固定收益證券的未實現淨收益，如果我們不出售此類證券，隨着時間的推移，這些收益將隨着每種證券接近到期日而下降。此外，新的現金投資或證券銷售收益的再投資將按每種證券的現行利率進行投資，從而增加或減少這些收益的淨投資收入。由於固定收益證券的信用質量惡化，這些證券的公平市場價值也會下降。

在其他條件不變的情況下，任何被察覺到的信用質量下降都可能導致信用利差擴大，這將導致未實現淨損失的增加，假設每種證券都沒有違約，隨着時間的推移，未實現損失將會下降。如果我們的固定收益證券的信用質量下降，可能會導致人們傾向於在金融市場上清算這些證券。如果我們在信用狀況惡化的時期清算這些證券，我們可能會意識到重大損失。此外，不斷下降的市場狀況或特定的發行人風險可能會導致我們投資的固定收益證券的發行人違約。我們還可能因固定收益證券和其他投資的重估而蒙受損失。因此，我們的固定收益證券和其他投資的淨投資收入以及已實現和未實現淨收益或淨虧損可能與預期存在實質性差異，具體取決於一般市場狀況。

我們的一些固定收益證券，如抵押貸款證券和其他資產支持證券，存在提前還款風險，即由於利率波動，本金回報將比預期更快或更慢的風險。當利率下降時，消費者往往會提前償還抵押貸款(通常是通過再融資)，導致我們的還款速度比我們最初預期的更快，這意味着我們將這些收益再投資到投資市場的機會可能會以更低的利率進行(在利率上升的環境下，情況正好相反)。抵押貸款支持證券和其他資產支持證券也面臨基礎證券化抵押貸款的違約風險，這將降低我們投資的價值。

被歸類為交易或AFS的證券市值的變化反映在我們的財務報表中。我們固定收益證券的信貸損失，AFS通過備抵賬户確認，這也反映在我們的財務報表中。因此，我們投資組合中證券價值的下降可能會大幅減少我們的淨收益和股東權益，並可能導致我們遭受重大損失。

此外，金融市場波動性的增加和整體經濟的不確定性將增加我們固定收益證券和股票證券未來實現的實際金額可能與其當前公允價值大不相同的風險。

有關我們投資組合的更多信息，請參閲“項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析--可投資資產”。

我們對另類投資、對合資企業和/或實體的戰略投資採用權益法核算，這些投資在價值和回報方面可能缺乏流動性和波動性。

除了固定收益證券，我們已經並可能繼續投資於另類投資，如對衝基金、固定收益基金、公共股票基金、私募股權基金和聯合投資、CLO股票、CLO股票基金、房地產基金、基礎設施基金、私人信貸基金和其他另類投資。此外，我們已經並可能繼續對使用我們不能控制的權益法入賬的合資企業和/或實體進行重大投資，這可能會限制我們採取保護或增加我們投資價值的行動的能力。由於銷售、轉讓和贖回條款的限制，這些和其他類似的投資可能缺乏流動性，可能具有與我們對固定收益證券的投資不同的、更重要的風險特徵，也可能具有顯著更不穩定的價值和回報，所有這些都可能對我們投資的市場價值、我們的投資收入和我們的整體投資組合流動性產生負面影響。另類或“其他”投資可能不符合監管可受理要求，或可能導致持有這些投資的保險子公司的監管資本費用增加，這可能限制這些子公司向我們支付股息和進行資本分配的能力，從而產生負面影響。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團35

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目錄表

第1A項。|風險因素

我們的流動性和我們為未來交易提供資金的能力。有關我們另類投資的更多信息，請參閲“項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析--可投資資產”。

我們投資的估值可能包括受到不同解讀的方法、估計和假設，並可能導致投資估值的變化，從而可能對我們的財務狀況或運營結果產生重大不利影響。

固定到期日和另類投資，如對衝基金、固定收益基金、公共股票基金、私募股權基金和聯合投資、CLO股票、CLO股票基金、房地產基金、基礎設施基金、私人信貸基金和其他另類投資，佔我們現金和投資資產總額的大部分。這些投資在我們的綜合資產負債表上按公允價值報告。固定期限投資組合中所有交易和AFS證券的公允價值價格由我們的投資會計服務提供商、投資經理、基金管理人和投資託管人獨立提供，每一家公司都使用國際公認的獨立定價服務。我們記錄由我們的投資會計服務提供商、經理或託管人提供的未經調整的價格。我們另類投資的公允價值主要根據基金經理最近報告的資產淨值進行估計。此外，對於我們選擇了公允價值選項的一些戰略投資，我們對這些投資的估值基於內部估值模型和方法，這些模型和方法受估計和判斷的影響，這些估計和判斷可能因季度而異。

這些估值程序涉及評估和判斷，在市場混亂時期(如利率大幅波動、信用利差迅速擴大或流動性不足)，如果交易變得不那麼頻繁或市場數據變得不那麼容易觀察到，可能很難對我們的某些證券進行估值。此外，由於金融環境的變化，可能有某些資產類別目前處於活躍的市場，具有大量可觀察到的數據，從而變得缺乏流動性。在這些情況下，對我們投資組合中數量更多的證券進行估值可能需要更多的主觀性和管理層的判斷。因此，估值可能包括較難觀察到或需要更高估值的投入和假設，以及更復雜或需要更高估值的估值方法，這可能導致估值高於投資最終可出售的價值。此外，迅速變化和不可預測的信貸和股票市場狀況可能會對我們綜合財務報表中報告的按公允價值列賬的證券的估值產生重大影響，期間之間的價值變化可能會有很大差異。價值下降可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

我們流動性需求的性質和我們投資組合的結構可能會對我們投資組合的表現和財務結果以及我們的投資靈活性產生不利影響。

我們努力以一種認可我們的流動性需求來滿足未來債務的方式來安排我們的投資期限。由於我們某些子公司出具的再保險政策下可能出現的損失和相關抵押品撥備的不可預測性質，以及我們的機會主義減記策略，我們的流動性需求可能是巨大的，並可能在任何時候發生。在這方面，我們試圖將我們投資組合的到期日和持續時間與我們的一般負債狀況聯繫起來。如果我們在這一策略的背景下管理我們的投資組合不成功，我們可能會被迫在不是最優價格的時候清算我們的投資，並且由於銷售、轉讓和贖回條款的限制，我們可能難以清算我們的一些替代投資。這可能會對我們投資組合的表現產生實質性的不利影響。或者，如果資產存續期短於我們的負債存續期，我們可能會遇到較低的投資收益，這可能會對我們的運營結果產生負面影響。

我們有許多單獨的現金投資組合，以及來自我們收購的公司和投資組合的投資。我們第二輪業務的性質要求我們定位投資組合，以支持持續索賠和解和資本分配的流動性需求，從而降低我們抵押品信託賬户的投資靈活性。

與法律法規有關的風險

保險法律法規可以限制我們的經營能力，任何不遵守這些法律法規的行為，或者政府當局的任何調查、詢問或要求，都可能對我們的業務產生實質性的不利影響。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團36

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目錄表

第1A項。|風險因素

我們受制於全球多個司法管轄區的保險法律和法規。現行的法律和法規限制了我們的再保險子公司可以支付給我們的股息和資本的數額，規定了償付能力和資本充足率標準，對為滿足償付能力和資本充足率要求而可以持有的投資的數量和類型施加了限制，要求維持準備金負債，並要求收購、再保險交易和某些關聯交易必須事先獲得批准。不遵守這些法律和法規或根據適用的法律和法規保持適當的授權、執照和/或豁免可能會導致政府當局禁止或暫停我們的保險或再保險子公司開展其部分或全部活動，使其中一個或多個進入恢復或清算程序，對他們或我們的附屬公司處以罰款或其他制裁，或啟動保險公司對我們的保險或再保險子公司的拖欠訴訟程序。不同政府機構對這些法律法規的應用可能會影響我們的流動性，並限制我們通過收購擴大業務運營或為我們的普通股或優先股支付股息的能力。此外，遵守法律和法規要求可能會導致大量費用和管理時間的投資，這可能會對我們的盈利能力產生負面影響。要進一步瞭解這些監管要求，請參閲“項目1.業務監管”。

我們相信，未來我們的行業可能會繼續受到監管幹預，而這些舉措可能會對我們的業務產生不利影響。已頒佈及可能繼續頒佈額外法律及法規，可能對我們的營運、財務狀況、法定資本充足率及流動資金產生不利影響。例如，在我們經營業務的多個司法管轄區（包括百慕大），無論個別公司的附屬司法管轄區為何，保險監管機構之間的合作與協調均增加了與集團監管有關的法規。BMA作為我們的集團監督員，如“第1項”所述。業務-法規。“我們無法預測這些舉措的確切性質、時間或範圍;但我們相信，未來我們的行業可能會繼續受到監管幹預，這些舉措可能會對我們的業務產生不利影響。

償付能力II是歐盟的指令，涵蓋了保險公司的資本充足率、風險管理和監管報告，需要大量資源來確保我們歐洲經濟區(EEA)公司的合規。此外，如果我們的非歐洲經濟區子公司在歐洲經濟區從事保險或再保險業務，如果這些公司的監管制度被認為不具有相當於償付能力II的能力，則可能會對這些公司施加額外的資本要求，以繼續為歐洲經濟區註冊的風險或分割者提供保險或再保險。百慕大已獲得償付能力II等值，我們的百慕大再保險公司符合償付能力II框架的要求。當我們尋求收購公司和(再)保險業務組合時，繼續遵守償付能力II和類似的法律法規將為我們帶來額外的成本。

我們在英國和百慕大的保險和再保險子公司由全資子公司組成，這些公司分別由英國監管機構和BMA授權和監管，未經批准不得承保新業務。此外，勞合社的業務須受英國監管機構的授權和監管，並須遵守《勞合社法案》(S)和公司章程，以及《勞合社管理協會》的適用條款。勞合社理事會擁有廣泛的酌情決定權來監管其成員，它行使這些權力可能會影響公司成員在特定承保年度的投資回報。勞合社財團的業務計劃，包括最大承保能力，需要得到勞合社特許經營委員會的年度批准。繼續遵守PRA、勞合社和類似監管機構的規則將給我們帶來額外的成本。

我們的業務須遵守有關制裁及外國貪污行為的法律及法規，違反該等法律及法規可能會對我們的財務狀況及經營業績造成不利影響。

法律要求我們遵守我們所在司法管轄區的所有適用的經濟制裁、反賄賂、反腐敗和反洗錢法律和法規。適用於我們美國子公司的美國法律和法規包括由財政部外國資產控制辦公室管理的經濟貿易制裁法律和法規，以及由美國國務院管理的某些法律。隨時可能啟動新的制裁制度或擴大現有制裁，這可能會影響我們的商業活動。此外，我們的公司受到美國《反海外腐敗法》和其他反賄賂法律的約束，如《百慕大反賄賂法》和《英國反賄賂法》，這些法律一般禁止向外國政府或官員支付腐敗款項或不合理的禮物。儘管我們制定了旨在確保遵守這些法律和法規的政策和控制措施，但員工或中介機構可能無法遵守適用的法律和法規。在這種情況下，我們可能面臨民事處罰、刑事處罰和其他制裁，包括罰款或其他懲罰性行動。這種民事或刑事處罰、制裁、罰款或其他懲罰性的

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目錄表

第1A項。|風險因素

行為以及由此對我們的業務和/或聲譽造成損害的可能性，可能會對我們的財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。

與我們的業務有關的風險

我們依賴於我們的執行官、董事和其他關鍵人員，任何這些人員的流失都可能對我們的業務產生不利影響。

我們的成功取決於我們的高級管理層及其他主要僱員執行我們的策略及經營我們業務的能力。例如，我們尋求剩餘收購的能力對我們的業務至關重要，部分取決於我們高級管理層和其他關鍵人員的關係。失去他們的服務或其他關鍵人員的服務，或失去我們與任何董事的服務或關係，可能會對我們的業務產生重大不利影響。

我們的一些董事、大股東及其關聯方與實體有利益關係和/或其他參與，這些實體可能通過關聯方交易產生利益衝突。

我們參與了我們的一名或多名董事、大股東或其關聯公司擁有權益的交易、投資和投資管理安排，我們未來可能會繼續這樣做。有關該等安排的進一步披露，請參閲本公司綜合財務報表附註24。此外，我們的一些董事、大股東或其關聯公司不時擁有與我們競爭的實體的所有權權益或其他參與，或在追求收購目標、投資或我們的業務運營方面，有時可能被視為對我們不利。本公司董事、大股東或其關聯公司在關聯方交易或競爭性業務中的利益可能會產生利益衝突或導致利益衝突。

網絡安全事件或我們信息技術系統的其他困難可能會擾亂我們的業務，導致關鍵和機密信息丟失，增加成本，並對我們的聲譽和經營業績產生不利影響。

我們在很大程度上依賴於我們的信息技術系統以及任何外包服務提供商，包括第三方管理人員和投資經理的成功、不間斷的運作。我們依賴這些系統安全、準確地處理、存儲和傳輸與我們的關鍵運營功能相關的機密和其他數據，如支付索賠、執行精算和其他建模、定價、報價和處理政策、現金和投資管理、收購分析、財務報告和其他必要的支持功能。我們的信息也可能面臨數據泄露或網絡安全事件的風險，因為我們的系統或第三方的系統被破壞或故障，而我們依賴第三方提供外包功能或服務。我們的信息技術系統或我們的第三方服務提供商的系統故障可能會嚴重影響我們執行上述關鍵功能的能力，影響我們專有信息的保密性、可用性或完整性，並使我們面臨訴訟並增加我們的行政費用。

計算機病毒、網絡攻擊、網絡釣魚詐騙和其他外部危險，以及任何內部流程或員工故障，都可能使我們的信息技術系統暴露在安全漏洞面前，這些漏洞可能會導致關鍵數據被破壞或機密或專有信息被暴露，導致系統中斷或關閉，或使我們面臨財務欺詐。除了我們自己的信息外，我們還接收並可能負責保護讓與公司、投保人、員工和其他第三方的機密或個人信息，如果發生安全漏洞，這些信息也可能被泄露。例如，在2023年5月，我們發現我們是受到針對Progress Software的MOVEit Transfer產品的CL0P(第三方犯罪集團)網絡攻擊的公司之一，這是我們用來管理數據傳輸的文件傳輸應用程序。儘管Moveit傳輸軟件不是我們核心處理系統的一部分，而且它在與我們的其他信息技術系統分開的服務器中運行，但網絡攻擊導致了一些監管數據泄露通知和割讓通信。2024年1月，據稱因這一事件而引發的集體訴訟針對我們的一家全資子公司提起。雖然我們不相信MOVEIT事件、相關的集體訴訟或任何其他由此產生的訴訟將對我們的業務產生重大不利影響，但此事件或類似事件或任何其他此類對我們或我們第三方的數據安全基礎設施的違反可能會對我們的業務、運營結果和財務狀況產生重大不利影響。

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目錄表

第1A項。|風險因素

此外，我們的許多員工遠程工作，因此我們更加依賴我們的信息技術系統，以及我們的員工和服務提供商繼續訪問可靠和安全的互聯網和電信系統。如果這些系統無法有效運行或因需求增加、網絡安全攻擊和數據安全事件或任何其他相關原因而中斷，將對我們高效解決索賠、完成收購、整合我們收購的業務、管理我們的投資或以其他方式開展業務的能力產生負面影響。

儘管我們利用許多控制、保護和風險管理戰略試圖減輕這些風險，但這些安全威脅的複雜性和數量仍在繼續增加。此外，地緣政治緊張局勢的升級，如全球各種地區衝突和危機造成的緊張局勢，可能會導致網絡安全威脅加劇。我們可能沒有技術專長或資源來成功防止每一次數據泄露或網絡安全事件。數據泄露或網絡安全事件的潛在後果可能包括針對我們的索賠、對我們公司的重大聲譽損害、因披露專有信息而對我們的業務造成的損害，以及針對我們的監管行動，其中可能包括罰款和處罰。這樣的事件可能會導致我們損失業務，並投入資源、管理時間和金錢來補救這些違規行為並通知受害方，任何這些都可能對我們的業務產生不利影響。我們還可能遇到與實施和維持針對這類事件和襲擊的適當保障措施相關的費用增加的情況。

此外，信息安全和數據隱私監管環境的要求越來越高。我們遵守多個司法管轄區的多項法律法規，以保護我們客户和/或員工的個人和機密信息，包括與醫療記錄和財務信息有關的信息。這些法律和法規正在迅速擴大，複雜性日益增加，有時在管轄區之間發生衝突。例如，歐盟《通用數據保護條例》（“GDPR”）為個人控制其個人數據創造了權利，並規定了處理歐盟個人數據的公司的要求。數據主體必須遵守（無論此類數據處理是否涉及歐盟-的操作）。我們還通過處理歐盟的個人數據來遵守GDPR。與我們的日常課程操作有關的基礎科目。如果任何人（包括我們的任何員工或與我們共享此類信息的人員）疏忽或故意違反我們對客户數據的既定控制措施，或以其他方式不當管理或盜用該數據，我們可能會在一個或多個司法管轄區受到重大經濟損失、監管執法行動、罰款和/或刑事起訴，包括因違反GDPR而受到的起訴。

如果第三方管理人員、投資經理或其他服務提供商等外包提供商違反其對我們的義務，我們的業務和運營結果可能會受到不利影響。

我們將某些業務職能外包給第三方提供商，這些提供商可能無法按預期履行職責或未能履行其對我們的義務。例如，我們的某些子公司依賴於與許多第三方管理人簽訂的合同關係，根據這些合同，這些第三方管理人代表我們的子公司管理和支付索賠，並就案件準備金提供建議。在這些關係中，我們依賴於管理協議條款中包含的控制以及管理員的內部控制，以在我們規定的參數範圍內管理索賠過程。我們還依賴外部投資經理根據我們的投資管理協議的條款提供服務，包括遵循既定的投資指導方針。儘管我們持續監控這些管理人和投資經理，但我們並不控制他們，我們的服務提供商可能會越權或以其他方式違反他們對我們的義務，如果有重大影響，可能會對我們的業務和運營結果產生不利影響。例如，第三方投資經理可能違反我們的投資指導方針，使我們面臨超出規定容忍度的風險，這可能會立即產生負面財務影響。如果第三方管理人員對索賠處理不當、未能有效或高效地管理索賠、未能維護準確的賬簿和記錄或未能遵守法律或法規，我們也可能受到負面影響。

與我們股票所有權相關的風險

我們證券的市場價格可能會出現波動，這可能會導致我們的投資者潛在的價值損失，而我們的普通股交易清淡，因此如果大量出售股票，我們普通股的市值可能會下降。

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目錄表

第1A項。|風險因素

我們普通股和代表我們優先股的存托股份的市場價格可能會大幅波動，並可能因多種因素而造成投資損失。此類因素可能包括：有關特定收購或投資的公告；我們資產價值的變化；我們的財務狀況、業績和前景；預期通脹和利率的變化；經濟和保險業總體狀況的變化；影響我們或整個金融市場的經濟、金融、地緣政治、監管或司法事件；管理層的變動；以及負面新聞或新聞公告。對於代表我們優先股的存托股份，這些因素還可能包括：優先股是否已宣佈分紅；評級機構對此類存托股份的評級是否發生了變化；我們信用評級的變化；我們的未償債務總額；一般市場利率的水平、方向和波動性；以及類似證券的市場。

我們的普通股過去一直交易清淡，而且可能繼續清淡，大量出售可能會對我們普通股的市場價格產生不利影響，並削弱我們通過發行股權證券籌集資金的能力。

少數幾個大股東可能會影響或控制我們的業務方向。如果我們普通股的所有權繼續高度集中，可能會限制其他股東影響重大公司決策的能力。

若干重要股東（包括可能與董事會（“董事會”）成員有關聯的股東）的利益可能與其他股東的利益不完全一致，這可能導致制定不符合其他股東最佳利益的策略。截至2023年12月31日，由Stone Point Capital LLC及其附屬公司Beck Mack & Oliver管理的基金以及我們的三名董事（共同），其中兩名現任執行官，分別直接實益擁有我們已發行投票權普通股的9.5%，4.4%和6.3%。雖然他們不作為一個集團行事，但這些股東可能會對需要股東批准的事項施加重大影響，他們的集中持股可能會延遲或阻止Enstar控制權的可能變化，這可能會降低我們普通股的市場價格。

我們公司結構的某些方面和某些監管限制可能會阻礙第三方收購和其他交易，或者阻止我們董事會和管理層的解職。

我們的公司細則的一些條款會使第三方主動提出的收購要約變得更加困難或不受鼓勵，或者阻止我們目前的董事會和管理層的撤職。例如，我們的公司細則載有對股東(I)提名人士擔任董事、(Ii)罷免董事、(Iii)將決議案交由股東表決及(Iv)要求召開特別股東大會的能力的限制。此外，合併或合併必須獲得我們有投票權的普通股的四分之三的批准才能生效。此外，本公司董事會可限制股東行使投票權或登記普通股轉讓，以避免不利的税務、法律或監管後果。本公司董事會亦可拒絕登記股份轉讓，除非已取得百慕大及其他適用司法管轄區內任何政府機構或機構在轉讓股份前須取得的所有適用同意、授權、準許或批准。根據我們的公司細則，吾等亦有權合理要求任何股東提供資料，以決定股東的投票權是否將根據公司細則予以限制，如股東不能這樣做，吾等可取消股東的投票權。

我們保險或再保險子公司所在司法管轄區的保險法律和法規要求保險公司或其控股公司的控制權變更必須事先通知或獲得監管部門的批准。不同的司法管轄區對控制權變動的定義不同，一般情況下，任何持有我們普通股10%或以上投票權或價值的購買者可能會受到監管，並被要求向適用的保險當局提交某些通知和報告。上述法律和我們公司結構的上述方面可能會阻止潛在的收購提議或阻止罷免我們的董事會成員和管理層，並可能推遲、阻止或阻止對我們的控制權的改變。在一定程度上，這些條款可能會阻止收購企圖，可能會剝奪股東實現其股票收購溢價的機會，或者可能壓低股票的市場價格。

百慕大法律與美國現行法律不同。持有我們股票的股東可能比美國公司的股東更難保護自己的利益。

我們是根據百慕大法律組建的，因此，我們的股東可能比美國公司的股東更難保護自己的利益。例如：

•根據百慕大法律，股東一般不能提起集體訴訟和派生訴訟；

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目錄表

第1A項。|風險因素

•根據百慕大法律，只有持有我們已發行普通股5%或以上的股東或100人或以上的股東團體才有權在我們的股東大會上提出決議；

•我們的大部分資產以及我們的某些董事和高級職員及其資產位於美國境外，因此，投資者可能難以(I)在美國境內完成法律程序的送達，或(Ii)根據美國法院的判決對我們或這些董事和高級職員進行賠償；

•在百慕大，不得因違反美國聯邦證券法而對我們或我們的董事和高級職員提出索賠，因為此類法律在百慕大不具有法律效力;

•美國和百慕大之間沒有有效的條約規定執行美國法院的判決，百慕大法院有理由不執行美國法院的判決;以及

•根據美國司法管轄區的法律（包括美國聯邦證券法）提供的一些補救措施可能會因違反百慕大的公共政策而被百慕大法院禁止。

某些監管和其他限制可能會限制我們支付證券股息的能力，而我們優先股的股息是不可累積的。

我們目前不打算支付普通股的現金股息。如果我們的董事會決定在未來開始股息計劃，我們將受到影響我們支付股息和對我們的普通股和優先股進行其他分派的能力的重大監管和其他限制。舉例而言，根據百慕大公司法，僅當我們有合理理由相信我們現時及於派付股息後將有能力償還到期負債，或我們的資產可變現價值不會因此少於我們的負債時，我們方可自實繳盈餘宣派或派付股息或分派。此外，如上文“與流動資金及資本資源有關的風險”所述，我們為一家控股公司，其流動資金依賴於我們的營運附屬公司的分派，而該等分派可能無法獲得。

根據百慕大法例，我們優先股的股息為非累積股息，且僅從可用資金中支付。倘董事會（或其正式授權的委員會）並無授權及宣派任何股息期間的股息，則優先股持有人及代表優先股的存托股份將無權收取任何有關股息，而有關未付股息將不會累計，亦不會於任何時間支付。倘董事會並無於相關股息派付日期前宣派股息，則無論是否就任何已發行優先股及╱或普通股就任何後續股息期宣派股息，我們將無責任於股息派付日期當日或之後就該股息期派付股息。

我們的普通股和優先股從屬於我們現有和未來的債務，我們的普通股的地位低於我們已發行的優先股。

我們的優先股為股本權益，並不構成債務。因此，我們的優先股，除了我們的普通股，將排名低於我們的所有債務和其他非股權索賠有關的資產，以滿足我們的索賠，包括在我們的清算。根據合約，我們的優先股的付款權亦從屬於我們附屬公司的所有責任，包括我們附屬公司的所有現有及未來保單持有人責任。此外，我們的普通股或優先股概不代表於我們任何附屬公司的權益，因此，在結構上從屬於我們附屬公司的所有責任。此外，倘本公司清盤、清盤或解散，本公司普通股的地位低於本公司已發行優先股。在此情況下，向我們已發行優先股持有人付款後，可能沒有足夠的剩餘資產以確保向我們普通股持有人付款。

我們發行與優先股同等或優先於優先股的證券並無限制。

我們可以發行（但不限於）（1）額外的存托股份，代表額外的優先股，構成代表我們已發行優先股的一系列存托股份的一部分，以及（2）與已發行優先股同等或優先於已發行優先股的額外系列證券。發行與已發行優先股同等或優先於已發行優先股的額外優先股將稀釋我們優先股持有人的權益，發行優先於我們已發行優先股的優先股或發行額外債務可能影響我們就優先股支付股息、贖回或支付清算優先權的能力，或在Enstar清算、解散或清盤的情況下，從本公司剩餘資產中向我們的普通股持有人付款。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團41

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目錄表

第1A項。|風險因素

我們的優先股持有人的投票權以及代表我們優先股的存托股份持有人的投票權是有限的。

我們的已發行優先股以及代表優先股的存托股份的持有人在一般需要有表決權的股東批准的事項上沒有投票權。此外，若任何已發行優先股的股息尚未宣派或支付相當於六次股息的派息，則不論是否連續派息期間，已發行優先股及存托股份的持有人將有權投票選舉兩名額外董事進入本公司董事會，但須受優先股指定證書所載條款及條件的規限。如果不支付事件後至少四個股息期的股息(無論是否連續)已全部支付(或已宣佈支付足夠支付股息的款項)，則持有人應被剝奪上述投票權。此外，存托股份持有人必須通過存託機構行使對優先股的任何投票權。雖然每一股存托股份有權投1/1,000次投票權，但該存托股份只能投全部優先股的票。雖然存託機構將根據其收到的指示投票表決最大數量的全部優先股，但存托股份持有人的任何剩餘投票權都不會被投票。

我們沒有義務維持代表我們已發行優先股的存托股份的任何上市。

雖然代表我們已發行優先股的存托股份在納斯達克上市，但此類上市可能不會提供大量流動性，並且任何二級市場的交易成本可能很高。在任何二級市場上，買入價和賣出價之間的差異都可能是巨大的。因此，代表我們優先股的存托股份（並無到期日）的持有人可能須無限期承擔投資於代表優先股的存托股份的財務風險。此外，我們不承擔任何義務，並明確否認任何義務，以維持代表我們的優先股的存托股份在納斯達克或任何其他證券交易所上市。如果我們選擇在任何時候終止上市，或者代表優先股的存托股份沒有在適用的證券交易所上市，退市後支付的股息不構成美國聯邦所得税的合格股息收入（由於百慕大公司所支付的股息僅在股息所涉及的股票可隨時在百慕大證券交易所買賣的情況下，方屬合資格股息收入在美國建立的證券市場）。

全國保險專員協會對代表我們優先股的存托股票進行分類可能會影響購買我們優先股的美國保險公司。

NAIC可自行決定將美國保險公司投資組合中的證券分類為債務、優先股或普通股工具。NAIC將證券分類為債務、優先股或普通股的書面準則包括主觀因素，要求相關NAIC審查員進行實質性判斷。因此，代表我們優先股的存托股份可能會被NAIC分類為普通股而不是優先股。NAIC的分類確定了保險公司在證券投資中產生的風險資本（“RBC”）費用的金額。被NAIC歸類為普通股的證券所收取的RBC費用可能遠遠高於RBC對債務或優先股的要求。因此，將代表我們優先股的存托股票分類為普通股可能會對持有代表我們優先股的存托股票的美國保險公司產生不利影響。此外，NAIC決定將代表我們優先股的存托股份分類為普通股，可能會對代表我們優先股的存托股份在二級市場的交易產生不利影響。

我們的優先股受我們的贖回權所規限。

我們的優先股可根據規管該等系列的指定證書所載條款贖回。每當我們贖回存託人持有的優先股時，存託人將於同一贖回日期贖回代表如此贖回的優先股的存托股份數目。我們在任何情況下均無義務贖回或購回優先股。如果我們贖回優先股，您可能無法將贖回所得重新投資於類似證券，獲得類似的投資回報。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團42

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目錄表

項目1B。未解決的員工意見

不適用。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團43

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目錄表

項目1C。網絡安全風險披露

我們越來越依賴複雜的軟件應用程序和計算基礎設施來進行關鍵操作。我們既依賴我們自己的系統、網絡和技術，也依賴我們的承包商、顧問、供應商和其他業務夥伴的系統、網絡和技術。

網絡安全計劃

鑑於網絡安全對我們業務的重要性，我們維持着一個全面的信息安全計劃，以評估、識別和管理來自我們信息安全威脅的重大風險。我們的信息安全計劃基於行業標準和最佳實踐，遵循國家標準與技術研究所(NIST)網絡安全框架。作為我們信息安全計劃的一部分，我們還要求能夠訪問個人、機密或專有信息的第三方服務提供商實施並維護符合適用法律標準和行業最佳實踐的全面網絡安全實踐。我們還培訓員工如何識別潛在的網絡安全風險並保護我們的信息和資源。此培訓是全球所有員工在受僱時和每年進行的強制性培訓。

我們使用三線模型來確保我們的信息安全計劃的有效性和就緒性。我們的第一行是我們的IT安全運營部門，它在一個強大的控制框架上實施和執行，而我們的信息安全保障職能部門維護着一個包括外部滲透管理的信息安全保障計劃。我們的第二行是我們的風險和合規職能。我們的風險職能部門執行桌面演習、“紅色團隊”測試和壓力測試，而合規性職能部門確保主動識別監管要求，並監控對我們內部政策和程序的遵守情況。我們的第三行包括我們的內部審計職能，該職能為與我們的信息安全計劃相關的內部政策和程序提供客觀的保證和測試。

治理

管理監督

我們的管理層在評估和管理網絡安全威脅給我們帶來的風險方面發揮了積極作用。我們管理網絡安全風險的戰略嵌入了IT職能部門，該職能部門向我們的業務運營總監(CBO)彙報，我們的信息安全職能部門向我們的CRO彙報。用於評估、識別和管理來自網絡安全威脅的重大風險的控制和流程由我們的全球首席信息官(CIO)和我們的全球信息安全主管(GHIS)實施和監督。我們的首席信息官在信息技術領域擁有超過24年的經驗。他之前曾在Arthur Andersen Consulting和Deloitte Consulting擔任過相關職位，包括IT戰略和交付職位，自2017年加入我們以來一直擔任目前的職位。我們的GITS擁有超過18年的信息安全經驗。他的經驗包括推動我們的信息安全戰略、意識和培訓、第三方網絡風險管理、合規，以及為IT安全運營團隊進行的安全活動提供保證。自2006年加入我們以來，他一直擔任目前的角色。我們的CIO和GIT負責網絡安全計劃的日常管理，包括預防、檢測、調查、響應和恢復網絡安全威脅和事件，並定期參與幫助確保網絡安全計劃在不斷變化的網絡安全威脅下有效運作。

董事會監督

董事會積極監督公司對網絡安全風險的管理。董事會在監督本公司網絡安全風險管理方面的主要職責被委託給董事會的風險委員會。風險委員會負責審查、與管理層討論和監督公司的數據隱私、信息技術和安全以及網絡安全風險暴露。

我們的CIO和GHIS定期向風險委員會提供有關網絡安全風險和我們的信息安全計劃的最新信息。這些報告通常每季度發佈一次，包括有關當前網絡風險、網絡安全戰略和計劃、事件準備、加強信息安全計劃的項目狀況以及新出現的網絡安全威脅的最新情況。

評估、識別和管理來自網絡安全威脅的重大風險的流程

一旦發生漏洞，我們有一個全面的計劃，以評估和應對任何對我們的信息安全的潛在威脅。我們維持網絡和數據事件響應計劃和框架，確定和描述網絡事件和響應小組以及網絡事件的角色和職責

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團44

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目錄表

監督委員會。網絡事件反應小組負責接收與可能發生的事件有關的信息，對其進行調查和分析，並採取行動避免和減輕此類事件造成的損害。危機監督委員會由我們的國會預算辦公室擔任主席，負責支持和監督網絡和數據事件應急計劃和框架，並監督網絡事件應急小組在發生網絡事件時執行該計劃的情況。

我們還維護網絡和數據事件報告門户，允許員工在他們認為自己是網絡事件或數據泄露的受害者，或已意識到第三方服務提供商遭受網絡事件或數據泄露時，通知我們的網絡安全和數據保護團隊。

網絡安全風險

我們的網絡安全風險管理流程已整合到我們的整體企業風險管理(“ERM”)框架中。作為我們企業風險管理框架的一部分，我們維持傳統的三線模式(管理、風險與合規和內部審計)，以界定責任並建立風險的“制衡”管理。有關我們的企業風險管理框架的更多信息，請參閲“項目1.業務-企業風險管理”。

儘管我們的信息安全計劃旨在試圖預防、檢測和應對網絡安全事件，但不能保證此類事件不會發生。網絡安全事件可能會導致我們的信息安全系統或我們的第三方服務提供商的系統出現故障，這可能會對我們執行某些關鍵功能的能力產生重大影響，影響我們專有信息的機密性、可用性或完整性，並使我們面臨訴訟並增加我們的行政費用。

截至本報告日期，我們未發現任何網絡安全威脅的風險，包括之前的任何網絡安全事件對公司的業務戰略、運營結果或財務狀況產生重大影響，或合理地可能產生此類重大影響。然而，不斷髮展的網絡安全威脅使預測、檢測和防禦網絡安全威脅和事件變得越來越具有挑戰性。

有關我們面臨的網絡安全威脅風險的更多信息，請參閲“項目1A”。風險因素--與我們的業務相關的風險。

項目2.財產

我們於日常業務過程中重續及訂立新租約。我們在百慕大的漢密爾頓租賃辦公空間，我們的主要行政辦公室位於那裏。我們還在美國多個州、英國、澳大利亞和幾個歐洲大陸國家租賃辦公空間。我們相信，該辦公室空間足以讓我們在可預見的未來開展目前的業務，儘管我們可能會不時就未來收購事項擴展至不同地點或增加空間以支持任何此類增長。

項目3.法律程序

有關法律程序的討論，請參閲本公司合併財務報表附註中的附註26，在此併入作為參考。

項目4.礦山安全信息披露

不適用。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、45財年

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目錄表

第II部

項目5.登記人普通股的市場、相關股東事項和發行人購買股權證券

市場信息和持有者數量

我們的普通有表決權股票在納斯達克全球精選市場上市，代碼為“ESGR”。2024年2月21日，我們有投票權的普通股登記股東有1,143人。這不是我們有投票權的普通股的實益擁有人的數量，因為一些股票是由經紀商和其他人代表個人所有者以“街頭名義”持有的。

股利信息

從歷史上看，我們沒有宣佈我們的普通股分紅。我們的戰略是保留收益，並將運營子公司的分配投資於我們的業務或回購我們的股票。然而，我們可能會根據整體市場狀況和其他因素不時重新評估這一策略。任何股息的支付都必須得到我們董事會的批准。此外，我們支付股息的能力受到一定的限制。3,4

發行人購買股票證券

下表提供了本公司在截至2023年12月31日的三個月內收購的普通股的信息。

期間						購買的股份總數						每股平均支付價格						作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數(1)						根據該計劃可購買的最大股票數量(或美元價值)(1)
																								(單位：百萬美元)
可回購的期初美元金額																								$	—
2023年10月1日-2023年10月31日						—						$	—					—						—
2023年11月1日-2023年11月30日						841,735						$	227.18					—						—
2023年12月1日-2023年12月31日						—						$	—					—						—
						841,735												—						$	—

(1)截至2023年12月31日的三個月，我們沒有積極的股票回購計劃。於2023年11月，通過兩項獨立的購買協議交易，我們回購了加拿大養老金計劃投資委員會(“CPP投資”)及其關聯公司持有的791,735股我們的有表決權普通股，以及由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金持有的50,000股我們的有表決權普通股，總回購金額為1.91億美元。這些交易以每股227.18美元的價格執行，較我們有投票權的普通股在商定的2023年11月計量日期的往績10日成交量加權平均價格有5%的折讓。

3 本公司合併財務報表附註25所述，在此併入作為參考。

4有關優先股派息的資料，請參閲綜合財務報表附註20。

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目錄表

第5項|登記人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券

性能圖表

以下業績圖表將我們普通股的累計總回報與S指數和S財產保險指數自2018年12月31日至2023年12月31日期間的累計總回報進行了比較。

業績圖表顯示了截至每個日曆年12月31日，2018年12月31日投資於我們普通股的100美元的價值，以及假設股息再投資的上述指數。回報經過加權，以反映相對市值。這一信息並不一定預示着未來的回報。

			索引化回報(2)在截至12月31日的幾年裏，
			2018			2019			2020			2021			2022			2023
恩斯塔爾(1)			100.00			123.45			122.27			147.75			137.88			175.66
S&標普500指數(1)			100.00			131.49			155.68			200.37			164.08			207.21
S財產保險指數(1)			100.00			125.87			134.63			160.59			190.89			211.53

(1)數據來源：S&P Global Market Intelligence

(2)2018年12月31日投資於股票或指數的100美元，包括股息再投資。

第6項：保留

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目錄表

項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

以下有關本集團財務狀況及經營業績的討論及分析應與本年報其他部分所載的綜合財務報表及相關附註一併閲讀。

本討論和分析中包含的或本年度報告中其他部分包含的信息，包括與我們的業務計劃和戰略有關的信息，包括涉及風險、不確定性和假設的前瞻性陳述。由於許多因素，我們的實際結果和事件的時間可能與這些前瞻性陳述中預期的大不相同，包括本年度報告中“關於前瞻性陳述的警示陳述”、“第1A項.風險因素”和其他部分討論的那些因素。

目錄表

部分						頁面
運營亮點						49
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度之綜合經營業績						51
整體績效衡量標準						56
•技術成果						59
•投資成果						64
•一般和行政費用						68
非公認會計準則財務指標						69
其他財務措施						76
截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度按分部劃分之經營業績						77
•徑流管段						78
•假設壽命段						80
•投資細分市場						82
•傳統承銷細分市場						87
公司和其他						88
當前展望						90
流動性與資本資源						92
關鍵會計估計						100

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團48

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|業務重點

運營亮點

我們截至2023年12月31日的年度綜合業績反映了我們通過收購和管理客户的決選投資組合，在為客户提供資本釋放解決方案方面的持續進展。

交易記錄

•於2023年4月，我們若干全資附屬公司與QBE保險集團有限公司(“QBE”)的若干附屬公司完成LPT協議，該協議涉及2010至2020年間承保的多元化業務組合。在交易完成後，目前通過QBE的勞埃德銀團386和2999承保的投資組合的一部分被再保險給Enstar的銀團2008。

作為這筆LPT交易的結果，我們假設淨損失準備金為20億美元，以換取19億美元的對價5，並記錄了1.79億美元的遞延費用資產(“DCA”)。

•2023年6月，我們的一家全資子公司與RACQ保險有限公司(“RACQ”)完成了一項協議，為RACQ 80%的機動車輛強制第三方(“CTP”)保險責任提供再保險，涵蓋2021年及之前的事故年度。

在結束時，我們假設淨損失準備金為1.79億美元，以換取1.79億美元的對價5.

•在2023年第二季度，根據協議條款，我們承擔了與Argo Group International Holdings，Ltd.(“Argo”)2022年LPT交易的主動索賠管理控制權。

•2023年9月，我們的一家全資子公司與美國國際集團(AIG)達成了一項協議。根據協議，我們將就AIG保留的不利發展風險向AIG提供保護，最高限額為4億美元，以換取1億美元的溢價。該協議自2023年11月1日起生效，相當於AIG將Validus Re出售給RenaissavieRe的交易完成。

已完成Enhaned Re再保險交易的解除

•於2022年11月，我們的附屬公司安盛再保險有限公司(“安安再保險”)完成向古蹟保險集團有限公司(“豐碑再保險”)的附屬公司豐碑再保險有限公司(“豐碑再保險”)續保一份封閉式人壽年金保單。

◦鑑於我們在報告Enhanized Re的業績方面滯後了一個季度，我們在2023年第一季度確認了其他收入內的更新淨收益2.75億美元，其中包括6:

▪重新分類收益為3.63億美元，來自與清償新的未來投保人福利負債有關的累積其他全面收益(“AOCI”)；

▪交易完成日淨資產賬面價值1.33億美元的虧損3,900萬美元，以換取現金代價9,400萬美元；以及

▪推遲在新債務結算期內為我們先前存在的Monument Re 20%所有權權益賺取的淨收益的一部分，相當於4900萬美元。

◦我們應佔Enstar的淨收入進一步減少8,100,000美元，相當於交易時安聯SE(“安聯”)在Enhanized Re的24.9%非控股權益所應佔的金額。總體而言，2023年第一季度Enstar從這筆更新交易中獲得的淨收入為1.94億美元。

•2022年12月28日，安聯以1.75億美元回購了安聯在安聯持有的全部24.9%的所有權權益，這是基於截至2022年12月31日的安聯再保險的最終賬面淨值計算的。回購後，Enhanze Re成為Enstar的全資子公司。

•這些交易的完成導致EnhanizedRe的平倉完成，從EnhanizedRe開始到目前為止的回報率為24%。

5 詳情請參閲本公司綜合財務報表附註3，包括所收對價的構成。

6 有關更多詳細信息，請參閲“假設壽命”部分。

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|業務重點

資本及其他活動

•2023年3月，我們回購了加拿大養老金計劃投資委員會(“CPP投資”)持有的1,597,712股無投票權可轉換普通股，總價為3.41億美元，每股價格為213.13美元，較我們有投票權普通股在商定的2023年3月衡量日期的往績10日成交量加權平均價有5%的折扣。這些股票包括我們所有已發行的C系列和E系列無投票權普通股。

•2023年5月，我們修改和重述了我們現有的循環信貸協議，將循環信貸安排下的總承諾額從6億美元增加到8億美元，並可以選擇請求最高總額為2億美元的額外承諾。根據修訂後的安排，我們可以借入循環貸款，或要求籤發銀團或預付信用證。

•於2023年6月，標準普爾（“標普”）將我們的長期發行人信貸評級上調至BBB+，前景穩定。7

•於2023年7月，我們訂立了一份8億美元的經修訂及重列信用證融資協議，以取代我們現有的8億美元信用證融資協議，根據該協議，承諾期將於2023年8月屆滿。

•於2023年11月，我們以合共1. 91億元購回CPP Investments及其聯屬公司持有的791，735股有投票權普通股，以及Stone Point Capital LLC管理的Trident V基金（“Trident V基金”）持有的50，000股有投票權普通股。該等交易以每股227.18元的價格執行，較我們於協定的2023年11月計量日期的有投票權普通股過往10日成交量加權平均價折讓5%。

•於二零二三年十二月，我們與TridentVFunds及DowlingCapitalPartners（統稱“RNCI持有人”）訂立購買協議，以購買彼等於StarStone SpecialtyHoldingsLimited（“SSHL”）的剩餘股權。我們支付了1.82億美元的總代價，以換取收購SSHL剩餘41.0%的權益，包括現金支付1.19億美元，我們在Northshore的13.5%權益（公允價值為4800萬美元）以及結清現有應收貸款1500萬美元。交易完成後，上實控股成為全資附屬公司，而我們不再擁有Atrium的直接或間接擁有權權益。

7 有關進一步詳情，請參閲“流動資金及資本資源-債務”。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 50

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|綜合經營成果

綜合經營業績-截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度

主要GAAP財務指標

我們使用以下GAAP指標來管理公司並監控我們的業績：

•淨收入和歸屬於Enstar普通股股東的淨收入，共同衡量我們的業績，重點是承銷，投資和費用結果;

•Enstar的綜合收益，它提供了對總回報的衡量，包括固定到期日的未實現收益和虧損、可供出售投資以及其他綜合收益的其他要素;

•每股賬面價值（“BVPS”），我們用它來衡量我們公司的價值隨着時間的推移;

•淨資產收益率（ROE），通過將歸屬於Enstar普通股股東的淨收入除以Enstar普通股股東權益來衡量我們的盈利能力;

•總投資回報（“TIR”），衡量我們從投資中獲得的已實現和未實現回報率;以及

•流失負債收益（“RLE”）和RLE %，衡量我們收購的投資組合（RLE）的前期發展的美元金額以及前期發展相對於平均淨損失準備金的百分比，通過將我們的前期發展除以我們的平均淨損失準備金（RLE %）來計算。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 51

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|綜合經營成果

下表載列截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度的若干綜合財務資料：

			截至十二月三十一日止的年度：
			2023						2022						$/pp 變化						2021						$/pp 變化
			(單位：百萬美元)
技術成果
賺取的淨保費			$	43					$	66					$	(23)					$	245					$	(179)
發生的淨虧損和LAE
本期			30						48						(18)						172						(124)
上期			(131)						(756)						625						(403)						(353)
發生的淨損失和LAE合計			(101)						(708)						607						(231)						(477)
投保人福利支出			—						25						(25)						(3)						28
採購成本			10						23						(13)						57						(34)
投資成果
淨投資收益			647						455						192						312						143
已實現淨額（損失）			(65)						(111)						46						(61)						(50)
未實現淨收益(虧損)			528						(1,503)						2,031						178						(1,681)
權益法投資收益(虧損)			13						(74)						87						93						(167)
其他收入			276						35						241						42						(7)
遞延費用淨資產攤銷			106						80						26						55						25
一般和行政費用			369						331						38						367						(36)
所得税優惠(費用)			250						12						238						(27)						39
淨收益(虧損)			$	1,218					$	(945)					$	2,163					$	553					$	(1,498)
減去：可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損			(100)						75						(175)						(15)						90
ENSTAR普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	1,988					$	502					$	(1,408)
可歸因於ENSTAR的全面收益(虧損)			$	1,084					$	(1,156)					$	2,240					$	440					$	(1,596)
GAAP衡量標準：
BVPS			$	343.45					$	262.24					$	81.21					$	329.20					$	(66.96)
羅			24.2		%				(15.6)		%				39.8		每加侖				7.9		%				(23.5)		每加侖
RLE			1.1		%				6.3		%				(5.2)		每加侖				3.9		%				2.4		每加侖
TIR%			7.2		%				(9.0)		%				16.2		每加侖				2.0		%				(11.0)		每加侖
非GAAP衡量標準：
FDBVPS*			$	336.72					$	258.92					$	77.80					$	323.43					$	(64.51)
調整後的淨資產收益率*			18.8		%				(1.1)		%				19.9		每加侖				10.1		%				(11.2)		每加侖
調整後的RLE % *			1.8		%				3.9		%				(2.1)		每加侖				3.6		%				0.3		每加侖
調整後TIR %*			5.3		%				(0.2)		%				5.5		每加侖				3.6		%				(3.8)		每加侖

PP-百分點(S)

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團52

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|綜合經營成果

總體結果

截至2023年12月31日的年度與2022年：

在截至2023年12月31日的一年中，Enstar普通股東應佔淨收益為11億美元，而2022年以來淨虧損9.06億美元，原因是：

•在截至2023年12月31日的年度的淨收益中確認的有利的總投資回報為11億美元，包括淨投資收入、已實現(虧損)淨收益、未實現淨收益(虧損)和權益法投資的收入(虧損)的總和，而截至2022年12月31日的年度淨收益為負的總投資回報為12億美元。淨收益中確認的總投資回報的差異是由以下因素驅動的：

◦我們包括股票在內的其他投資的未實現淨收益為3.97億美元，而2022年的未實現淨虧損為4.33億美元，這是由於全球股票市場表現強勁，特別是在2023年第一季度和第四季度，與截至2022年12月31日的具有挑戰性的市場環境相比，高收益信貸利差收緊；

◦2023年我們固定期限的已實現和未實現淨收益為6600萬美元，而2022年已實現和未實現淨虧損為12億美元，這主要是由於2023年美國、英國和歐洲市場的利率下降，而2022年利率大幅上升；

◦與2022年相比，2023年淨投資收入增加1.92億美元，這與我們按季度獲得的投資收入增加一致，這主要是由於以更高的收益率對固定期限進行再投資，部署從LPT收到的對價，以及過去12個月完成的保險交易，以及利率上升對我們受浮動利率約束的固定期限證券的影響；以及

◦權益法投資的收入為1300萬美元，主要由我們在Core Specialty和Citco的投資收入推動，但部分被我們對Monument Re的投資虧損所抵消，而2022年的虧損為7400萬美元，主要由我們對Monument Re投資的虧損推動。

•與2022年相比，2023年其他收入增加2.41億美元，主要是由於封閉式人壽年金保單的強化再保險再保險於2023年第一季度確認的淨收益；以及

•所得税優惠的有利變化為2.38億美元，主要是由於與2023年12月頒佈的百慕大公司所得税相關的2.05億美元遞延税淨資產的建立。我們還記錄了2500萬美元的遞延税資產估值準備部分釋放，這是由於美國預期應納税收入的增加，以及與AOCI在美國和英國司法管轄區報告的投資證券未實現虧損減少相關的遞延税資產減少所致。這部分被我們英國和歐盟司法管轄區的估值免税額增加所抵銷，這主要是由於虧損，因此在此期間沒有確認相應的税收優惠。

這部分被以下因素所抵消：

•自2022年以來，發生的淨虧損和LAE的有利前期發展減少6.25億美元：

◦2023年前期淨有利發展為1.31億美元，主要是由於我們減少了對最終淨虧損的估計和2.26億美元的ULAE撥備，但部分被我們選擇公允價值選項的2017和2018年LPT負債公允價值增加7800萬美元所抵消。

◦相比之下，2022年淨有利的前一年發展為7.56億美元，主要是由於我們減少了對最終淨虧損和ULAE的估計5.38億美元，以及我們選擇公允價值選項的2017和2018年LPT負債的公允價值減少了2億美元。

◦這導致2023年的相對利潤率為1.1%，而2022年的相對利潤率為6.3%；

•可歸因於非控股權益的淨收益為1億美元，而2022年淨虧損為7500萬美元。2023年可歸因於非控股權益的淨收入包括8100萬美元，這是安聯之前在增強化再保險中24.9%的股權所致的封閉式壽險年金保單的增強型再保險續保收益的一部分。

上述因素導致截至2023年12月31日的年度淨收益為12億美元，而截至2022年12月31日的年度淨虧損為9.45億美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團53

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|綜合經營成果

在截至2023年12月31日的一年中，Enstar的綜合收益為11億美元，而在截至2022年12月31日的一年中，該公司的綜合虧損為12億美元。截至2023年12月31日的年度的全面收入主要由12億美元的淨收入和我們固定到期日的未實現淨收益AFS推動，扣除2.18億美元的重新分類調整後，部分被與上述強化再保險更新相關的3.63億美元的重新分類調整所抵消。我們固定期限AFS的未實現收益，加上我們如上所述的良好投資回報，導致2023年的淨TIR為7.2%，而2022年的TIR為(9.0%)%。

從2022年12月31日到2023年12月31日，BVPS和FDBVPS*分別增長了31.0%和30.0%，這主要是由於Enstar在截至2023年12月31日的年度內應佔BVPS和FDBVPS*的24.3%，以及回購我們所有無投票權可轉換普通股和841,735股有投票權普通股。

2022年利率的大幅提高導致截至2023年12月31日，我們的固定到期日、交易和AFS以及直接管理的基金累計未實現淨虧損7.25億美元。截至2023年12月31日，這對BVPS每股49.55美元和FDBVPS*每股48.58美元產生了不利影響。相比之下，截至2022年12月31日，我們的固定到期日、交易和AFS以及直接管理的基金的未實現淨虧損為18億美元。

截至2022年12月31日，本公司在Form 10-K年度報告中報告的BVPS和FDBVPS*反映了我們採用ASU 2018-12年度的影響，與我們在截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中報告的金額相比，這兩項措施分別追溯增加了16.04美元和15.83美元。本年度較高的開盤BVPS和FDBVPS*對截至2023年12月31日的年度BVPS和FDBVPS*的增長產生了負面影響，否則分別為39.5%和38.5%。我們未來的投保人福利負債根據ASU 2018-12年度的追溯應用進行了調整，在如上所述的更新完成後於2022年第四季度結算，但交易在2023年第一季度確認，因為我們報告了增強再保險的結果，滯後了一個季度。因此，截至2023年12月31日，採用ASU 2018-12對我們的BVPS或FDBVPS*沒有影響。

同樣，我們在2023年第一季度回購我們的無投票權可轉換普通股所支付的價格，較2022年12月31日的賬面價值折價13.0%，經追溯調整對ASU 2018-12年度的採用進行調整後，較2022年12月31日的賬面價值折價23.0%。

截至二零二二年十二月三十一日止年度對比二零二一年：

截至2022年12月31日的年度，Enstar普通股股東應佔淨虧損為9.06億美元，而Enstar的淨收益為5.02億美元2021，由於以下原因：

•負投資結果(淨投資收入、已實現(虧損)淨收益、未實現(虧損)淨收益和權益法投資的(虧損)收益之和)為12億美元，而截至2021年12月31日的年度的有利投資結果為5.22億美元，主要原因是：

◦截至2022年12月31日的年度，已實現和未實現淨虧損16億美元，主要與固定收益資產有關，而截至2021年12月31日的年度淨收益為1.17億美元。美國、英國和歐洲市場的利率上升，加上投資級信貸利差擴大，導致我們的固定收益證券出現淨虧損，全球股市下跌，高收益和槓桿貸款信貸利差擴大，導致我們包括股票在內的其他投資出現淨虧損；以及

◦與截至2021年12月31日的年度收入9300萬美元相比，權益法投資虧損7400萬美元，這進一步導致了我們賺取的投資回報的下降，這主要是由於我們在Monument Re和合並EnhanizedRe的投資虧損，從2021年9月1日起生效。在此之前，強化再保險的結果記錄在投資部門的權益法投資收入中。在2021年合併之前，我們與Enhanized Re相關的收入為8200萬美元。

◦這一增幅因投資新保費、以較高收益率對到期投資進行再投資以及以較高利率重置利率的固定收益證券而增加1.43億美元，部分抵銷了這一增幅。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|綜合經營成果

•2021年購買和銷售子公司的淨收益為7300萬美元，主要受Step收購Enhanze Re確認的廉價購買收益和子公司銷售淨收益2600萬美元的推動。

•較低的淨保費收入為1.79億美元，部分原因是我們的星石國際業務將於2020年年中進行決選。

這部分被以下因素所抵消：

•由於以下各項的組合，總支出減少4.77億美元：

◦本期淨虧損和LAE減少1.24億美元，收購成本減少3400萬美元，這是由於我們主要退出或配售我們活躍的承保平臺，包括StarStone International；

◦發生的淨虧損和前期LAE的有利發展增加3.53億美元，主要是由於我們2017和2018年投資組合的公允價值變化，我們在其中選擇了公允價值選項，以及最終淨虧損估計的減少。這導致2022年的相對利潤率為6.3%，而2021年的相對利潤率為3.9%；

◦一般和行政費用減少3 600萬美元，主要原因是長期獎勵計劃費用減少以及項目活動減少導致信息技術費用減少，但這一減少額被比較期間記錄的按業績計算的應計費用沒有按比例減少部分抵消。

上述因素導致我們2022年淨虧損9.45億美元，而2021年淨收益為5.53億美元。

在截至2022年12月31日的一年中，Enstar的綜合虧損為12億美元，而在截至2021年12月31日的一年中，Enstar的綜合收益為4.4億美元。產生差異的主要原因是由於利率上升，我們的固定收益證券AFS的未實現虧損增加。我們固定收益證券AFS的未實現虧損，加上我們的投資業績，導致2022年的TIR為(9.0%)%，而2021年的TIR為2.0%。

BVPS下降20.3%，主要是由於Enstar的綜合虧損12億美元。

由於上文所述的當期淨虧損和可歸因於Enstar的綜合虧損，我們的淨資產收益率下降了23.5%。

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

整體績效衡量標準

BVPS和FDBVPS*

從2022年12月31日到2023年12月31日，BVPS和FDBVPS*分別增長了31.0%和30.0%，這主要是由於Enstar在截至2023年12月31日的一年中實現了11億美元的全面收入以及股票回購的影響。如上所述，自2022年12月31日起，採用ASU 2018-12將影響我們的BVPS和FDBVPS*。截至2023年12月31日，7.25億美元的未實現淨虧損對我們的固定到期日和直接管理的基金的累計影響對BVPS和FDBVPS*分別產生了每股49.55美元和48.58美元的不利影響。

淨資產收益率和調整後淨資產收益率*

2023年與2022年

淨資產收益率增加39.8個百分點，主要是由於以下因素：

調整後的淨資產收益率*增幅小於淨資產收益率，即19.9個百分點，因為它排除了已實現和未實現淨收益對固定期限的影響。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、56財年

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項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

2022年與2021年

羅 下降23.5個百分點，主要是由於以下因素：

調整後的淨資產收益率*的降幅小於淨資產收益率，即11.2個百分點，因為它排除了已實現和未實現淨虧損對固定期限的影響。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

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項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

我們通過彙總綜合業務報表中的某些標題來討論我們的業務結果，因為我們認為這提供了我們結果的更有意義的視圖，並消除了如果單獨討論標題可能會出現的重複。

為了便於分析，我們將討論分為以下幾個部分：

•技術成果：包括賺取的淨保費、淨髮生的損失和LAE、投保人福利支出和收購成本。

•投資成果包括淨投資收入、已實現(虧損)淨收益、未實現(虧損)淨收益(通過業務報表和其他全面收益記錄)和權益法投資的(虧損)收入。

•一般和行政成果：包括一般和行政費用。

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項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

技術成果

我們的戰略專注於有效管理(再)前幾年承保的保險投資組合，我們通過提供資本釋放解決方案和收購決選中的投資組合和業務來承擔這些投資組合。

雖然我們大部分已退出活躍的承保平臺，但由於確認近年完成的交易的未賺取保費，我們仍錄得淨保費及相關本期淨虧損及LAE及收購成本。

2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的技術成果構成如下：

			2023																		2022
			徑流																		公司和其他						總計						徑流						假設壽命						傳統承保						公司和其他						總計
			(單位：百萬美元)
賺取的淨保費			$	43																	$	—					$	43					$	40					$	17					$	9					$	—					$	66
淨髮生損失和LAE：
本期			30																		—						30						44						—						4						—						48
前幾期			(226)																		95						(131)						(486)						(55)						3						(218)						(756)
發生的淨損失和LAE合計			(196)																		95						(101)						(442)						(55)						7						(218)						(708)
投保人福利支出			—																		—						—						—						25						—						—						25
採購成本			10																		—						10						22						—						1						—						23
技術成果			$	229																	$	(95)					$	134					$	460					$	47					$	1					$	218					$	726

						2021
						徑流						假設壽命						傳統承保						公司和其他						總計
						(單位：百萬美元)
賺取的淨保費						$	182					$	5					$	58					$	—					$	245
淨髮生損失和LAE：
本期						144						2						26						—						172
前幾期						(338)						—						(6)						(59)						(403)
發生的淨損失和LAE合計						(194)						2						20						(59)						(231)
投保人福利支出						—						(4)						—						1						(3)
採購成本						44						—						13						—						$	57
技術成果						$	332					$	7					$	25					$	58					$	422

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團59年。

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本期

我們(再)保險業務的當期技術結果包括由於我們從積極的承保活動轉型而獲得的淨保費收入一直在下降。自2021年以來，我們賺取的大部分淨保費來自與進入決選階段的業務相關的多年保單。在大多數期間，賺取的淨保費完全或部分抵消了本期發生的淨虧損以及LAE和收購成本。

已賺取保費淨額及本期間已產生虧損淨額及LAE減少，乃由於我們自2020年開始退出活躍承保平臺而導致活動水平下降所致。

在截至2023年12月31日的一年中，淨保費收入主要來自多年的Starstone International和Liberty Mutual保單以及AmTrust RITC業務。相比之下，我們2022年和2021年賺取的保費主要是由我們的假設生活部門、星石國際和AmTrust RITC業務推動的。

前期-按收購年份列出的RLE

下表按收購年度彙總了截至2023年、2023年、2022年和2021年的年度的RLE、RLE%、調整後RLE*和調整後RLE%*，管理層認為這些數據有助於衡量和監控我們已收購投資組合的索賠管理活動的表現。這使得不同損失儲備量的收購年度之間具有可比性。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團

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項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

請參閲下表，瞭解截至2023年12月31日的年度RLE和調整後RLE*的摘要：

																					2023
																					RLE																		調整後的RLE*
收購年份																					RLE/PPD						平均淨損失準備金						RLE%						調整後的RLE/PPD*						平均調整後淨虧損準備金*						調整後RLE*  %
																					(單位：百萬美元)
2013年及之前的版本																					$	11					$	849					1.3		%				$	13					$	840					1.5		%
2014																					21						512						4.1		%				(7)						57						(12.3)		%
2015																					15						263						5.7		%				16						281						5.7		%
2016																					19						643						3.0		%				22						709						3.1		%
2017																					(89)						582						(15.3)		%				(37)						799						(4.6)		%
2018																					(12)						672						(1.8)		%				25						749						3.3		%
2019																					(37)						1,027						(3.6)		%				(39)						1,538						(2.5)		%
2020																					(21)						493						(4.3)		%				(21)						495						(4.2)		%
2021																					179						3,209						5.6		%				210						3,662						5.7		%
2022																					78						2,751						2.8		%				78						2,757						2.8		%
2023																					(33)						797												(33)						797
總計																					$	131					$	11,798					1.1		%				$	227					$	12,684					1.8		%

2023:

我們2023年1.1%的RLE%受到最終淨損失估計的有利減少和ULAE準備金2.26億美元的減少的積極影響，部分被我們選擇公允價值選項#美元的負債公允價值的增加所抵消。78百萬美元，公允價值調整攤銷#美元17百萬美元。

2017收購年度不利的RLE受到負債公允價值增加(我們已為其選擇公允價值選項)以及我們所有其他業務範圍內石棉和濫用保險的不利發展的不利影響，這是由於全年的索賠量和嚴重性高於預期。

2019年收購年度不利的RLE受到我們一般意外傷害業務線不利發展的影響，部分原因是與IBNR儲量假設相比，ADC合同的平均產生嚴重性更高。

2021年收購年度有利的RLE是由ADC合同上有利的地面索賠經驗和我們工人補償業務領域的持續有利索賠經驗推動的。

2022年收購年度的有利RLE是由於評估了多個業務線(包括財產、所有其他、一般傷亡和工傷賠償)的其他保險和再保險承保的索賠的預期收益，但部分抵消了我們專業賠償/董事和高級管理人員業務線的不利發展。

如上所述，我們的調整後RLE%*受到與徑流部門相關的最終淨虧損估計淨減少的積極影響。它不包括我們選擇了公允價值選項的負債的公允價值變化的影響，以及與所購買的子公司相關的公允價值調整的攤銷。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

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項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

有關截至二零二二年十二月三十一日止年度的RLE及經調整RLE* 的概要，請參閲下表：

						2022
						RLE																		調整後的RLE*
收購年份						RLE/PPD						平均淨損失準備金						RLE%						調整後的RLE/PPD*						平均調整後淨虧損準備金*						調整後的RLE* %
			(單位：百萬美元)
2013年及之前的版本						$	14					$	735					1.9		%				$	29					$	656					4.4		%
2014						30						765						3.9		%				15						82						18.3		%
2015						12						312						3.8		%				13						319						4.1		%
2016						14						731						1.9		%				22						808						2.7		%
2017						183						745						24.6		%				30						905						3.3		%
2018						58						913						6.4		%				19						985						1.9		%
2019						59						1,156						5.1		%				54						1,685						3.2		%
2020						(120)						719						(16.7)		%				(120)						720						(16.7)		%
2021						435						3,861						11.3		%				356						4,443						8.0		%
2022						71						2,032						3.5		%				71						2,033						3.5		%
總計						$	756					$	11,969					6.3		%				$	489					$	12,636					3.9		%

2022:

我們的RLE %受到淨最終損失估計淨減少的積極影響，403百萬美元，減少200我們選擇了公允價值計量選擇權的負債公允價值為100萬美元，135減少了對ULAE的撥款。

2017年收購年度的有利RLE主要是由於我們選擇了公平值選擇權的負債的公平值減少。

2018年收購年度的有利RLE是由對我們的專業彌償/董事和官員以及勞合社辛迪加賬簿的海洋，航空和運輸業務線的主要索賠審查的有利索賠活動以及我們選擇公平價值選擇的負債公平價值減少所推動的。

2019年收購年度的有利RLE受到ADC合同持續有利經驗的推動。

二零二零年收購年度的不利RLE受到一般意外責任的不利影響，我們經歷了額外的索賠報告延遲以及少數紐約勞工法大型索賠的意外嚴重程度增加，導致一個投資組合的整體最終損失估計增加。此外，我們經歷了高於預期的索賠嚴重程度，主要是在舊的負債，並低於預期的索賠和解率有關我們的乘車共享電機組合。這部分被其他投資組合的有利發展所抵消。

2021收購年度的有利RLE是由於我們的工人賠償組合持續良好的經驗，這得益於某些現有索賠的嚴重程度趨勢較低，超額工人賠償風險的預期索賠頻率水平降低，有利的索賠和解以及某些組合的加速和有利的索賠和解模式。此外，我們在ADC合同上取得了良好的發展，其中cedants經歷了持續良好的基礎表現。我們還在假設壽命部門的巨災賬簿上記錄了有利的索賠活動，並確認了5900萬美元的巨災再保險業務折算收益。

2022收購年度的有利RLE主要是由於我們對索賠處理成本（或ULAE）的初步估計有所減少，因為我們在此交易中實現了優於預期的當前和未來成本規模經濟。

如上所述，我們的調整後RLE%*受到與徑流部門相關的最終淨虧損估計淨減少的積極影響。它不包括我們選擇了公允價值選項的負債的公允價值變化的影響，以及與所購買的子公司相關的公允價值調整的攤銷。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

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請參閲下表，瞭解截至2021年12月31日的年度RLE和調整後RLE*的摘要：

															2021
																																																									RLE																		調整後的RLE*
收購年份																																																									RLE/PPD						平均淨損失準備金						RLE%						調整後的RLE/PPD*						平均調整後淨虧損準備金*						調整後的RLE*%
																																																									(單位：百萬美元)
2013年及之前的版本																																																									$	43					$	691					6.2		%				$	42					$	691					6.1		%
2014																																																									25						$	945					2.6		%				30						102						29.4		%
2015																																																									21						370						5.7		%				22						378						5.8		%
2016																																																									10						815						1.2		%				8						894						0.9		%
2017																																																									89						1,006						8.8		%				34						1,069						3.2		%
2018																																																									45						1,208						3.7		%				38						1,237						3.1		%
2019																																																									47						1,320						3.6		%				92						1,871						4.9		%
2020																																																									(27)						1,845						(1.5)		%				(27)						1,845						(1.5)		%
2021																																																									150						2,144						7.0		%				142						2,368						6.0		%
總計																																																									$	403					$	10,344					3.9		%				$	381					$	10,455					3.6		%

2021:

總體而言，RLE%和調整後RLE*%主要是由於與我們預期的索賠趨勢相比，淨有利的實際索賠經驗推動的。這在2013年及之前、2017年和2018年的收購年中尤為明顯。

RLE受到淨最終虧損估計淨減少2.81億美元、我們選擇公允價值選擇的負債公允價值減少7500萬美元以及ULAE撥備減少6300萬美元的積極影響。

經調整的RLE*不包括折現率變化對負債公允價值的影響，而我們已選擇公允價值選項和與所購子公司相關的公允價值調整的攤銷。

在我們收購的幾年裏，其他值得注意的事件是：

我們2019年收購年度的調整後RLE* 與我們的被告A&E負債有關的石棉相關索賠頻率低於預期。RLE和RLE %不包括被告A&E負債變化的影響。

我們2020收購年度的電機業務出現了不利的發展，但與2018和2019年事故年相關的其他投資組合的有利發展抵消了這一不利發展。

於二零二一年收購年度，我們的專業彌償╱董事及高級人員以及汽車業務線的申索活動相對於收購時的預期較為有利。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

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投資成果

我們努力以一種認可我們的流動性需求的方式來安排我們的投資持有量和投資期限，包括我們支付損失和LAE負債的義務。

截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，我們的固定收益資產(包括我們的短期和固定到期日歸類為交易和AFS、持有的基金、現金和現金等價物以及受限現金和現金等價物，統稱為我們的“固定收益”資產)和其他投資(包括股票和權益法投資，統稱為我們的“其他投資”)的組成部分如下：

			2023																		2022																		2021
			固定收益						其他投資						總計						固定收益						其他投資						總計						固定收益						其他投資						總計
			(單位：百萬美元)
淨投資收益			$	555					$	92					$	647					$	373					$	82					$	455					$	239					$	73					$	312
已實現淨虧損			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						(57)						(61)
未實現淨收益(虧損)			131						397						528						(1,070)						(433)						(1,503)						(206)						384						178
權益法投資收益(虧損)			—						13						13						—						(74)						(74)						—						93						93
其他全面收入：
固定期限未實現收益(虧損)，AFS，不包括外匯的重新分類調整淨額			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	843					$	502					$	1,345					$	(1,378)					$	(425)					$	(1,803)					$	(71)					$	493					$	422
TIR%			6.1		%				10.2		%				7.2		%				(9.3)		%				(8.2)		%				(9.0)		%				(0.5)		%				8.8		%				2.0		%
調整後TIR %*			3.7		%				10.2		%				5.3		%				2.3		%				(8.2)		%				(0.2)		%				1.6		%				8.8		%				3.6		%

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

淨投資收益

2023年與2022年：淨投資收入增加的主要原因是：

•我們的投資賬面收益率從2.47%增加到3.86%，這是由於以更高的收益率進行固定期限的再投資，LPT收到的對價的部署以及過去12個月完成的保險合同交易，以及利率上升對年內受浮動利率約束的31億美元未償還固定期限的影響。在截至2023年12月31日的一年中，我們的浮動利率投資產生了2.44億美元的淨投資收入，比截至2022年12月31日的一年增加了8900萬美元，相當於這些投資的收益率增加了246個基點。

2022年與2021年：淨投資收入增加的主要原因是：

•由於在2022年至2021年底收購了新業務，我們的固定收益資產總額平均增加了12億美元；以及

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•我們的賬面收益率增加了63個基點，這是由於以更高的收益率進行新溢價投資和固定期限的再投資，以及利率上升對我們期間受浮動利率約束的29億美元平均固定到期日的影響。在截至2022年12月31日的一年中，我們的浮動利率投資產生了1.55億美元的淨投資收入，比2021年增加了5900萬美元，這相當於這些投資的年化收益率增加了195個基點。

已實現和未實現(虧損)淨收益計入全面收益

2023年與2022年：包括在全面收益中的已實現和未實現淨收益(虧損)與上年相比有所增加，已實現和未實現淨虧損主要是由於：

•截至2023年12月31日的一年，固定期限的已實現和未實現淨收益為2.88億美元，而同期的已實現和未實現淨虧損為18億美元，這主要是由於美國、英國和歐洲市場的中期到期利率下降，以及投資級信貸利差在2023年之前收緊，而上一年利率大幅上升和投資級信貸利差擴大；以及

•2023年，包括股票在內的其他投資的已實現和未實現淨收益為3.97億美元，而2022年淨虧損為4.33億美元。

◦2023年確認的淨收益主要由我們的公共股票、私募股權基金、私人信貸基金、CLO股票、固定收益基金、對衝基金和基礎設施基金推動，這主要是由於全球股票市場表現強勁以及高收益和槓桿貸款信貸利差收緊；以及

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◦2022年確認的淨虧損主要是由我們的公開股票、固定收益基金、對衝基金和CLO股票推動的，這主要是由於全球股市下跌以及高收益和槓桿貸款信貸利差擴大的結果。

2022年與2021年2022年綜合虧損中包含的已實現和未實現淨虧損與2021年全面收益中包含的已實現和未實現淨收益的差異主要包括：

•固定期限的已實現和未實現淨虧損增加14億美元，主要原因是美國、英國和歐洲市場的中期利率上調230個基點，以及投資級信貸利差在2022年前擴大；以及

•包括股票在內的其他投資的已實現和未實現淨虧損為4.33億美元，而2021年的淨收益為3.27億美元。

◦我們的公眾股票、固定收益基金、CLO股票和對衝基金在2022年出現虧損，主要是由於全球股市下跌以及高收益和槓桿貸款信貸利差擴大所致；以及

◦2021年在我們的公開股票、私募股權基金、CLO股票、固定收益基金、私人信貸基金和房地產基金中確認的已實現和未實現淨收益，主要是由全球股票市場的反彈推動的。

權益法投資收益(虧損)

自2021年9月1日起，強化再保險由我們合併8。在此之前，強化再保險的結果在一個季度滯後的權益法投資收益(虧損)中記錄。

2023年與2022年：與2022年的虧損相比，我們確認了2023年權益法投資的收入，主要原因是：

•分別來自我們在Core Specialty和Citco的投資的1400萬美元和400萬美元的收入，以及與出售我們在Citco的權益相關的500萬美元的收益，部分被我們在Monument Re的投資的1000萬美元的虧損所抵消；與

•截至2022年12月31日的年度，我們在Monument Re和Core Specialty的投資分別虧損6500萬美元和1400萬美元。

2022年與2021年：與2021年的收入相比，我們確認了2022年權益法投資的虧損，主要原因是：

•我們於2021年收購Enhanized Re的控股權並隨後進行合併(其中包括在2021年9月合併之前的權益法收入8200萬美元)；以及

•2022年我們在Monument Re的投資虧損6500萬美元，而2021年的收入為1400萬美元。

截至2022年12月31日的年度，強化再保險的綜合淨虧損為2.35億美元，原因是未實現投資虧損，而2021年強化再保險的淨虧損為8200萬美元，計入權益法投資收益。

8有關進一步資料，請參閲綜合財務報表附註5。

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可投資資產

從2022年12月31日到2023年12月31日，可投資資產和調整後的可投資資產*分別下降了6.6%和11.2%，主要原因是：

•更新封閉式人壽年金保單的強化再保險再保險(截至更新日期，相關資產為9.49億美元)；

•已支付損失淨額的影響；

•回購本公司無投票權可轉換普通股和有表決權普通股；

•在贖回我們的RNCI後，收購我們在SSHL的剩餘股權；以及

•我們參與Atrium銀團609的和解涉及2020年及之前的承保年度。

這部分被以下因素所抵消：

•QBE LPT、RACQ LPT和AIG保險合同交易收到的對價；以及

•我們的固定到期日和其他投資(包括股票)的未實現淨收益。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

直接管理的基金中包括的固定期限、現金和現金等價物以及固定期限的期限和平均信用評級

各分部的公允價值、存續期和平均信用評級如下：

						2023																		2022
細分市場						公允價值(美元)(1)						平均持續時間(年)(2)						平均信貸評級 (3)						公允價值(美元)(1)						平均持續時間(年)(2)						平均信貸評級 (3)
投資
徑流						$	10,320					4.04						A+						$	9,874					4.02						A+
假設壽命						—						0.00												908						8.90						A-
共計-投資						10,320						4.04						A+						10,782						4.44						A+
傳統承保						—						0.00												179						2.26						AA-
總計						$	10,320					4.04						A+						$	10,961					4.40						A+

(1) 我們的固定到期日、現金和現金等價物以及直接管理的基金投資組合中包含的固定到期日的公允價值不包括我們的基金持有的直接管理的投資組合中的現金和現金等價物的賬面價值。

(2)平均期限計算包括現金和現金等價物、短期投資和固定到期日，以及我們持有的基金直接管理投資組合中的固定到期日和現金和現金等價物。

(3)平均信用評級計算包括現金和現金等價物、短期投資、固定期限和我們持有的基金-直接管理的投資組合中的固定期限。

與2022年12月31日相比，我們的固定到期日以及現金和現金等價物的平均期限縮短，主要是由於2023年第一季度更新的支持封閉式人壽年金保單的強化再保險的資產被取消確認。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的固定到期日以及現金和現金等價物的平均信用質量評級為A+。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的非投資級固定到期日(即評級低於BBB-和非評級證券)分別佔我們固定到期日投資組合總額的4.56億美元和4.8%和6.22億美元，或6.5%。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團67

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵績效衡量標準

一般和行政費用

2023年至2022年：一般和行政費用增加3 800萬美元，原因是薪金和福利增加，原因是上一年的比較，由於2022年的重大運營虧損，長期激勵應計項目向下調整，以及本年度專業費用增加。

2022年至2021年：一般和行政費用減少3 600萬美元是由上述長期獎勵計劃2022年應計費用減少推動的，但短期獎勵費用增加部分抵消了這一減少額。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團68

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

非公認會計準則財務指標

除了根據GAAP提出的關鍵財務指標外，我們還提出了其他非GAAP財務指標，用於管理我們的業務，將我們的業績與前幾個時期和我們的同行進行比較，並作為我們激勵薪酬計劃中的業績指標。

這些非GAAP財務指標為我們的長期經營業績提供了額外的視角，並提供了機會以更符合我們管理層衡量潛在業績的方式來分析我們的結果。

這些非公認會計準則財務指標的提出，可能會被其他公司以不同的方式定義和計算，用來加強對我們財務業績某些方面的瞭解。它並不意味着孤立地考慮、優於或替代根據公認會計原則編制的直接可比財務措施。

我們的非GAAP計量中反映的一些調整是經常性項目，例如不包括對我們經營報表中確認的已實現淨額和未實現(收益)/固定到期日損失的調整，我們為其選擇公允價值選項的某些損失準備金負債的公允價值，以及公允價值調整的攤銷。

管理層在評估我們的業績時作出這些調整，以便利率變動導致的公允價值變化不會損害報告期內的可比性，這些變化適用於我們先前存在的會計選擇的部分但不是所有資產和負債。

對於我們定期提交文件的讀者來説，重要的是要理解這些項目將在不同的時期重複出現。

然而，我們剔除這些項目是為了在不受利率波動對我們預期持有至到期日的資產的影響以及我們準備金公允價值的非現金變化的影響的情況下，在整個報告期內就我們的基礎債權管理和投資的影響呈現可比的觀點。

同樣，我們的非公認會計準則計量反映出，當費用或收益的性質使得此類項目不可能在兩年內再次發生，且在前兩年也沒有類似的費用或收益時，我們認為非經常性、不尋常或不常見的某些項目被排除在外。這包括與收購業務的廉價收購收益、出售子公司的淨收益或虧損、分類為非持續經營的持有出售或處置的子公司的淨資產以及我們單獨披露的其他項目相關的調整。

*非GAAP計量；請參閲“非GAAP財務計量”部分，以便與適用的GAAP財務計量進行對賬。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團69

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

下表提供了有關每個非GAAP衡量標準的更多信息。這些措施的結果和公認會計準則的對賬將在下文進一步闡述。

非GAAP衡量標準

定義

非GAAP衡量標準相對於GAAP衡量標準的用途

每股普通股完全稀釋後的賬面價值

合計Enstar普通股股東權益 除以 已發行普通股數量，經以下因素調整： -任何稀釋證券對已發行普通股數量的最終影響

增加普通股的數量，以反映已授予但尚未歸屬的股權獎勵的行使情況，因為從長遠來看，這為管理層和投資者提供了一個更經濟準確的衡量股東回報可變現價值的經濟指標，將股份稀釋的影響考慮在內。 我們在我們的激勵性薪酬計劃中使用了這種非公認會計準則的衡量標準。

調整後的股本回報率(%)

調整後的Enstar普通股股東應佔營業收入(虧損)除以調整後的期初Enstar普通股股東權益

通過計算營業收入(虧損)佔我們調整後的期初Enstar普通股東權益的百分比，可以通過對所示財務期間進行比較，從而更一致地衡量我們的業務表現。 我們剔除已實現和未實現(收益)淨虧損對固定到期日和直接管理的基金的影響，以及我們選擇公允價值選項的保險合同的公允價值變化的影響，如下： •我們通常持有大多數固定到期日，直到到期日較早的時候，或者它們被用來為任何相關債務的結算提供資金的時候，這些債務通常按成本入賬；以及 •取消公允價值選項可提高可比性，因為我們選擇公允價值選項的收購年份有限。 因此，我們認為，剔除它們對我們收益的影響，可以提高我們各時期核心運營業績的可比性。 我們將公允價值調整作為對Enstar普通股東應佔的調整後營業收入(虧損)的非GAAP調整，因為它們是非現金費用，不能反映我們的索賠管理策略對我們損失組合的影響。 我們剔除了購買和銷售子公司的淨收益(虧損)和非持續業務的淨收益，因為這些項目並不表明我們正在進行的業務。這是一個很大的問題。 我們在我們的激勵性薪酬計劃中使用了這種非公認會計準則的衡量標準。

調整後的營業收入(虧損)歸屬於Enstar普通股股東 (分子)

Enstar普通股股東應佔淨收益(虧損)，經以下因素調整： -固定期限和持有資金的已實現和未實現(收益)淨虧損-直接管理， -我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值變動(1), -公允價值調整攤銷， -購買和銷售子公司的淨收益/虧損(如果有)， -非持續經營的淨收益(如果有的話)， -調整的税收影響，以及 -可歸因於非控股權益的調整

調整後的期初Enstar普通股股東權益(分母)

公開Enstar普通股股東權益，減： -固定期限和持有的基金的未實現淨收益(虧損)-直接管理， -我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值(1), -公允價值調整，以及 -被歸類為非持續經營的持有待售或已處置子公司的淨資產(如有)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、70財年

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

非GAAP衡量標準

定義

非GAAP衡量標準相對於GAAP衡量標準的用途

調整後的徑流負債收益(%)

調整後PPD除以平均調整後淨損失準備金

以我們調整後平均淨虧損準備金的百分比計算RLE，可以更有意義和更具可比性地衡量我們的索賠管理策略對我們收購年度的損失組合以及整個財務期間的影響。    我們使用這一衡量標準來評估我們索賠管理戰略的影響，因為它使我們能夠清楚地看到我們在獲得索賠義務時以低於我們最初估計的金額結算索賠義務的能力。     由於以下原因，定期經常性淨髮生損失以及LAE和淨損失準備金的以下組成部分不被視為我們索賠管理業績的關鍵組成部分： •在合同安排達成之前，我們的傳統承保部門的業績主要通過使用再保險和容量租賃協議在經濟上轉移給第三方(2)；因此，這些結果對調整後的RLE沒有相關貢獻，調整後的RLE旨在分析我們索賠管理戰略的影響； •假設人壽部門的業績僅與我們之前對活躍的房地產巨災業務的敞口有關；由於該業務並未處於第二輪，因此該結果對調整後的RLE沒有相關貢獻； •我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值變動(1)已被刪除，以支持我們在假設的儲備中選擇公允價值期權的兩個收購年度與我們沒有選擇這一選擇的收購年度之間的可比性(具體地説，這一選擇僅在2017和2018收購年度做出，並且該選項的選擇是不可撤銷的)；以及 •公允價值調整的攤銷是非現金費用，在一致的基礎上掩蓋了我們的趨勢。 我們包括我們在管理索賠方面的表現和被告A&E負債的估計未來費用，因為這些業績與評估我們的索賠管理策略有關，即使此類負債不包括在損失準備金中。 我們使用這一衡量標準來評估我們索賠策略的表現，以及我們過去收購的部分業績評估。

調整後的前期發展 (分子)

上期淨髮生虧損和LAE，調整為： 刪除： -傳統承保和假設壽命運營， -公允價值調整攤銷， -我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值變動(1), 和 添加： -減少/(增加)我們被告的最終負債淨額的估計，以及減少我們被告A&E負債的估計未來開支。

調整後淨虧損準備金 (分母)

淨虧損和LAE，調整為： 刪除： -傳統承保和假設壽命淨損失準備金， -本期淨損失準備金， -與收購公司相關的公允價值淨額調整， -我們選擇公允價值選項的合同的公允價值調整 (1)和 添加： -被告名義上的A&E責任敞口淨額和估計的未來費用

調整後總投資回報率(%)

調整後總投資回報(美元)在適用期間確認的收益除以期間平均調整後總可投資資產。

提供了衡量企業所持資本產生的回報的關鍵指標，並反映了我們的投資策略。 以產生投資回報的所有資產的百分比來衡量投資回報。 我們調整我們的投資回報，以消除固定期限(信貸利差和利率)公允價值變化的影響，因為我們通常持有大部分此類投資，直到較早的到期日，或用於為任何相關債務的結算提供資金，這些債務通常按成本入賬。

調整後總投資回報(元)(分子)

總投資回報(美元)，經以下因素調整： -固定期限和直接管理的資金的已實現和未實現(收益)淨虧損；以及 -固定期限的未實現(收益)損失，包括在保險公司範圍內的AFS，扣除重新分類調整後的淨額，不包括外匯。

經調整平均可投資資產總額(分母)

平均可投資資產總額，經以下因素調整： -固定期限未實現(收益)淨虧損，AFS計入AOCI -固定期限、交易的未實現(收益)淨虧損

(1) 包括貼現率及風險邊際部分。

(2)     再保險合同安排(包括容量租賃協議)於2023年第二季度敲定。作為和解的結果，我們在2023年沒有在Legacy承銷部門記錄任何交易。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團71

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

GAAP與非GAAP指標的對賬

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日BVPS與FDBVPS*的對賬情況：

			2023																		2022																		2021
			權益(1)						普通股						每股金額						權益 (1) (2)						普通股						每股金額						權益(1)						普通股						每股金額
			(以百萬美元為單位，不包括每股和每股數據)
每股普通股賬面價值			$	5,025					14,631,055						$	343.45					$	4,464					17,022,420						$	262.24					$	5,813					17,657,944						$	329.20
非GAAP調整：
基於股份的薪酬計劃									292,190																		218,171																		315,205
普通股完全稀釋後的賬面價值*			$	5,025					14,923,245						$	336.72					$	4,464					17,240,591						$	258.92					$	5,813					17,973,149						$	323.43

(1)股本包括Enstar普通股東權益，計算方法為Enstar股東權益減去優先股(截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日各為5.1億美元)，之後進行任何非GAAP調整。

(2) Enstar截至2022年12月31日的普通股東權益已因採用ASU 2018-12年度的影響而追溯調整2.73億美元。

*非公認會計準則衡量標準。

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度淨資產收益率與調整後淨資產收益率*的對賬：

			2023																		2022																		2021
			淨收益(虧損)(1)						*期初股權 (1) (2)						淨資產收益率(調整)						淨(虧損)收入(1)						*期初股權(1)						(調整)淨資產收益率						淨收益(虧損)(1)						*期初股權(1)						(調整)淨資產收益率
			(單位：百萬美元)
淨收益(虧損)/期初權益/淨資產收益率(1)			$	1,082					$	4,464					24.2		%				$	(906)					$	5,813					(15.6)		%				$	502					$	6,326					7.9		%
虧損(收益)的非GAAP調整：
固定期限已實現淨虧損(收益)(3)固定期限未實現淨虧損(收益)，AFS(4)			65						647												111						36												4						(82)
固定期限、交易、未實現(收益)淨虧損(3)固定期限、交易的未實現淨虧損(收益)(4)			(84)						400												503						(134)												144						(384)
持有的基金未實現(收益)淨虧損--直接管理(3)/持有--直接管理的資金未實現淨虧損(收益)(4)			(47)						780												567						9												62						(94)
我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值變動/我們已選擇公允價值選項的保險合同的公允價值(5)			78						(294)												(200)						(107)												(75)						(33)
公允價值調整攤銷/公允價值調整			17						(124)												(18)						(106)												16						(128)
購買及出售附屬公司淨收益			—						—												—						—												(73)						—
調整對税收的影響(6)			(7)						—												(7)						—												(21)						—
可歸因於非控股權益的調整(7)			(2)						—												(111)						—												6						—
調整後淨收益(虧損)/調整後期初股本/調整後淨資產收益率*			$	1,102					$	5,873					18.8		%				$	(61)					$	5,511					(1.1)		%				$	565					$	5,605					10.1		%

(1)淨收益(虧損)包括Enstar普通股股東在進行任何非公認會計準則調整之前的應佔淨收益(虧損)。期初股本包括Enstar普通股股東權益，計算方法為期初Enstar股東權益減去優先股(截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日各為5.1億美元)，然後進行任何非GAAP調整。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團72

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

(2) 截至2022年12月31日的Enstar普通股股東權益已針對採用ASU 2018-12年度的影響進行了追溯調整。有關進一步資料，請參閲本公司合併財務報表附註12。

(3) 固定期限的已實現淨收益(虧損)，AFS計入我們綜合經營報表中的已實現淨收益(虧損)。固定到期日、交易和直接管理的基金的未實現淨收益(虧損)包括在我們綜合經營報表中的未實現淨收益(虧損)。

(4) 我們的固定到期日直接存在我們的資產負債表上，也在“持有的資金”餘額內。

(5)包括貼現率和風險保證金成分。

(6) 表示與税前調整相關的特定國家/地區關聯的税費或優惠的合計，按適用的司法管轄區税率計算。

(7) 表示調整對與調整相關的特定子公司相關的非控股權益應佔淨收益(虧損)的影響。

*非公認會計準則衡量標準。

下表顯示了RLE與調整後RLE的對賬*：

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2023																		2023						2022						2023						2023
						RLE/PPD																		淨損失準備金						淨損失準備金						平均淨損失準備金						RLE%
						(單位：百萬美元)
PPD/淨損失準備金/RLE%						$	131																	$	11,585					$	12,011					$	11,798					1.1		%
費用(收入)的非公認會計準則調整：
本期發生的淨損失準備金						—																		(30)						—						(15)
傳統承保						—																		—						(139)						(69)
與收購公司相關的公允價值調整/公允價值淨調整攤銷						17																		107						124						116
公允價值變動--我們選擇公允價值選項的合同的公允價值選項/公允價值淨額調整(1)						78																		246						294						270
最終負債淨額估計的變動--被告A&E/被告A&E名義負債淨額						(1)																		527						572						550
減少預計未來費用-被告A&E/估計未來費用-被告A&E						2																		33						35						34
調整後PPD/調整後淨虧損準備金/調整後淨損失準備金/調整後淨損失準備金百分比*						$	227																	$	12,468					$	12,897					$	12,684					1.8		%

(1)包括貼現率和風險保證金成分。

*非公認會計準則衡量標準。

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2022																		2022						2021						2022						2022
						RLE/PPD																		淨損失準備金						淨損失準備金						平均淨損失準備金						RLE%
						(單位：百萬美元)
PPD/淨損失準備金/RLE%						$	756																	$	12,011					$	11,926					$	11,969					6.3		%
費用(收入)的非公認會計準則調整：
本期發生的淨損失準備金						—																		(45)						—						(23)
假設壽命						(55)																		—						(181)						(91)
傳統承保						3																		(135)						(153)						(144)
與收購公司相關的公允價值調整/公允價值淨調整攤銷						(18)																		124						106						115
公允價值變動--我們選擇公允價值選項的合同的公允價值選項/公允價值淨額調整(1)						(200)																		294						107						201
最終負債淨額估計的變動--被告A&E/被告A&E名義負債淨額						2																		572						573						573
減少預計未來費用-被告A&E/估計未來費用-被告A&E						1																		35						37						37
調整後PPD/調整後淨虧損準備金/調整後淨損失準備金/調整後淨損失準備金百分比*						$	489																	$	12,856					$	12,415					$	12,637					3.9		%

(1)包括貼現率和風險保證金成分。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團73

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

*非公認會計準則衡量標準。

						截至的年度																		截至12月31日，																		截至的年度
						2021																		2021						2020						2021						2021
						RLE/PPD																		淨損失準備金						淨損失準備金						平均淨損失準備金						RLE%
						(單位：百萬美元)
PPD/淨損失準備金/RLE%						$	403																	$	11,926					$	8,763					$	10,344					3.9		%
費用(收入)的非公認會計準則調整：
本期發生的淨損失準備金						—																		(143)						—						(72)
假設壽命						—																		(179)						—						(90)
傳統承保						(6)																		(140)						(955)						(548)
與收購公司相關的公允價值調整/公允價值淨調整攤銷						16																		106						128						117
公允價值變動--我們選擇公允價值選項的合同的公允價值選項/公允價值淨額調整(1)						(75)																		107						33						70
最終負債淨額估計的變動--被告A&E/被告A&E名義負債淨額						38																		573						615						594
減少預計未來費用-被告A&E/估計未來費用-被告A&E						5																		37						43						40
調整後PPD/調整後淨虧損準備金/調整後淨損失準備金/調整後淨損失準備金百分比*						$	381																	$	12,287					$	8,627					$	10,455					3.6		%

(1)包括貼現率和風險保證金成分。

*非公認會計準則衡量標準。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團74

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項目7|管理層討論與分析|非公認會計準則財務計量

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度我們的TIR與我們調整後的TIR*的對賬：

			2023																		2022																		2021
			固定收益						其他投資						總計						固定收益						其他投資						總計						固定收益						其他投資						總計
			(單位：百萬美元)
淨投資收益			$	555					$	92					$	647					$	373					$	82					$	455					$	239					$	73					$	312
已實現淨虧損
固定期限，AFS			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						—						(4)
股權證券			—						—						—						—						—						—						—						9						9
其他投資			—						—						—						—						—						—						—						66						66
投資衍生品			—						—						—						—						—						—						—						(132)						(132)
已實現淨虧損			(65)						—						(65)						(111)						—						(111)						(4)						(57)						(61)
未實現淨收益(虧損)
固定到期日，交易			84						—						84						(503)						—						(503)						(144)						—						(144)
持有的資金--直接管理			47						—						47						(567)						—						(567)						(62)						—						(62)
股權證券			—						167						167						—						(290)						(290)						—						146						146
其他投資			—						225						225						—						(125)						(125)						—						259						259
投資衍生品			—						5						5						—						(18)						(18)						—						(21)						(21)
未實現淨收益(虧損)			131						397						528						(1,070)						(433)						(1,503)						(206)						384						178
權益法投資收益(虧損)			—						13						13						—						(74)						(74)						—						93						93
其他全面收入：
固定期限未實現收益(虧損)，AFS，不包括外匯的重新分類調整淨額			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	843					$	502					$	1,345					$	(1,378)					$	(425)					$	(1,803)					$	(71)					$	493					$	422
非GAAP調整：
固定到期日淨已實現和未實現(收益)損失、AFS及交易和基金持有--直接管理			(66)						—						(66)						1,181						—						1,181						210						—						210
固定期限未實現(收益)損失，AFS，不包括外匯的重新分類調整淨額			(222)						—						(222)						570						—						570						100						—						100
調整後的TIR(美元)*			$	555					$	502					$	1,057					$	373					$	(425)					$	(52)					$	239					$	493					$	732
總投資			$	12,525					$	4,888					$	17,413					$	13,267					$	4,943					$	18,210					$	14,594					$	5,022					$	19,616
現金和現金等價物，包括受限現金和現金等價物			830						—						830						1,330						—						1,330						2,092						—						2,092
可投資資產總額			$	13,355					$	4,888					$	18,243					$	14,597					$	4,943					$	19,540					$	16,686					$	5,022					$	21,708
按公允價值計算的平均總投資資產(1)			13,708						4,899						18,607						14,891						5,188						20,079						15,250						5,590						20,840
TIR%			6.1		%				10.2		%				7.2		%				(9.3)		%				(8.2)		%				(9.0)		%				(0.5)		%				8.8		%				2.0		%
非GAAP調整：
固定期限的未實現淨虧損(收益)、計入AOCI的AFS以及固定期限、直接管理的交易和基金的未實現淨收益			725						—						725						1,827						—						1,827						(89)						—						(89)
調整後的可投資資產*			$	14,080					$	4,888					$	18,968					$	16,424					$	4,943					$	21,367					$	16,597					$	5,022					$	21,619
按公允價值計算的經調整平均投資資產總額 (2)			$	14,870					$	4,899					$	19,769					$	15,977					$	5,188					$	21,165					$	14,971					$	5,590					$	20,561
調整後TIR %*			3.7		%				10.2		%				5.3		%				2.3		%				(8.2)		%				(0.2)		%				1.6		%				8.8		%				3.6		%

(1)如上所述，這一金額是可投資資產總額的五個時期平均值，包括我們的季度和年度美國公認會計原則綜合財務報表中披露的金額。

(2) 如上文所呈列，該金額為經調整可投資資產 * 的五個期間平均值。

*非公認會計準則衡量標準。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 75

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目錄表

項目7|管理層討論和分析|其他財務措施

其他財務措施

除了上述非GAAP財務指標外，我們還參考TIR，它提供了業務所持資本產生回報的關鍵指標。它反映了我們的投資策略，並提供了一個一致的衡量投資回報佔所有產生投資回報的資產的百分比。

下表載列截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度按分部劃分的TIR計算：

			2023																		2022																		2021
			投資						傳統承保						總計						投資						傳統承保						總計						投資						傳統承保						總計
			(單位：百萬美元)
淨投資收益：
固定收益證券			$	539					$	—					$	539					$	380					$	9					$	389					$	273					$	3					$	276
現金和限制性現金			36						—						36						8						1						9						—						—						—
其他投資，包括股票			92						—						92						82						—						82						73						—						73
減去：投資費用			(20)						—						(20)						(25)						—						(25)						(37)						—						(37)
淨投資收益			$	647					$	—					$	647					$	445					$	10					$	455					$	309					$	3					$	312
已實現淨虧損：
固定期限，AFS			$	(65)					$	—					$	(65)					$	(111)					$	—					$	(111)					$	(4)					$	—					$	(4)
其他投資，包括股票			—						—						—						—						—						—						(57)						—						(57)
已實現淨虧損			$	(65)					$	—					$	(65)					$	(111)					$	—					$	(111)					$	(61)					$	—					$	(61)
未實現淨收益(虧損)：
固定到期日、交易和持有的資金-直接管理			131						—						131						(1,060)						(10)						(1,070)						(203)						(3)						(206)
其他投資，包括股票			397						—						397						(433)						—						(433)						384						—						384
未實現淨收益(虧損)			$	528					$	—					$	528					$	(1,493)					$	(10)					$	(1,503)					$	181					$	(3)					$	178
權益法投資收益(虧損)			13						—						13						(74)						—						(74)						93						—						93
其他全面收益(虧損)：
固定期限未實現收益(虧損)，AFS，不包括外匯的重新分類調整淨額			222						—						222						(570)						—						(570)						(100)						—						(100)
TIR(美元)			$	1,345					$	—					$	1,345					$	(1,803)					$	—					$	(1,803)					$	422					$	—					$	422
固定到期日和短期投資、交易和AFS			$	7,274					$	—					$	7,274					$	7,486					$	159					$	7,645					$	9,266					$	182					$	9,448
持有的資金			5,251						—						5,251						5,600						22						5,622						5,313						34						5,347
股權證券			701						—						701						1,250						—						1,250						1,995						—						1,995
其他投資			3,853						—						3,853						3,282						14						3,296						2,319						14						2,333
權益法投資			334						—						334						397						—						397						493						—						493
總投資			$	17,413					$	—					$	17,413					$	18,015					$	195					$	18,210					$	19,386					$	230					$	19,616
現金和現金等價物，包括受限現金和現金等價物			830						—						830						1,310						20						1,330						2,062						30						2,092
可投資資產總額			$	18,243					$	—					$	18,243					$	19,325					$	215					$	19,540					$	21,448					$	260					$	21,708
按公允價值計算的平均總投資資產(1)			$	18,607					$	—					$	18,607					$	19,861					$	218					$	20,079					$	20,594					$	246					$	20,840
TIR% (2)			7.2		%				—		%				7.2		%				(9.1)		%				—		%				(9.0)		%				2.0		%				—		%				2.0		%
固定收益資產收益(3)			575						—						575						388						10						398						273						3						276
固定收益資產總額平均(按成本計算)(3)(4)			14,904						—						14,904						15,904						214						16,118						14,733						231						14,964
投資賬面收益率(5)			3.86		%				—		%				3.86		%				2.44		%				4.67		%				2.47		%				1.85		%				1.30		%				1.84		%

(1) 如上所述，這一金額是可投資資產總額的五個時期平均值，包括我們的季度和年度美國公認會計原則綜合財務報表中披露的金額。

(2) 總投資回報%的計算方法為總投資回報(美元)除以平均總投資資產，按公允價值計算。

(3)固定收益資產，按成本計算包括固定到期日和現金以及持有的受限現金和資金。

(4)這一數額是我們在季度和年度美國公認會計原則合併財務報表中披露的金額的五個期間平均值。

(5) 投資賬面收益率%的計算方法是固定收益資產的收益除以固定收益資產的平均總額，按成本計算。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團76

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|按分部劃分的經營業績

按部門劃分的經營業績-截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度

我們的業務分為四個可報告的部門：(I)決選；(Ii)假設生活；(Iii)投資；以及(Iv)遺產承銷。此外，我們的公司和其他活動不符合運營部門的資格，包括不能直接歸因於我們的可報告部門的收入和支出項目9.

以下是我們對各細分市場運營結果的討論。

9關於我們的部門以及我們的公司和其他活動的描述，請分別參閲下面的“項目1.業務--經營部門”和“公司和其他”。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 77

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|各分部經營結果|分項分項

徑流管段

以下是對我們決選部分運營結果的討論和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(單位：百萬美元)
賺取的淨保費			$	43					$	40					$	3					$	182					$	(142)
其他收入：
最終被告A&E負債淨額估計數（增加）減少額-前期			(1)						2						(3)						38						(36)
預計未來被告A&E費用的減少			2						1						1						5						(4)
所有其他收入			9						19						(10)						30						(11)
其他收入合計			10						22						(12)						73						(51)
總收入			53						62						(9)						255						(193)
費用
淨髮生損失和LAE：
本期			30						44						(14)						144						(100)
前幾期：
減少最終淨損失估計數			(157)						(355)						198						(277)						(78)
減少為烏拉雷提供的經費			(69)						(131)						62						(61)						(70)
前期合計			(226)						(486)						260						(338)						(148)
發生的淨損失和LAE合計			(196)						(442)						246						(194)						(248)
採購成本			10						22						(12)						44						(22)
一般和行政費用			177						143						34						188						(45)
總費用			(9)						(277)						268						38						(315)
分部淨收入			$	62					$	339					$	(277)					$	217					$	122

總體結果

2023年與2022年：我們決選部門的淨收入減少了2.77億美元，主要是因為：

•有利的PPD減少2.6億美元，主要是由於與2022年相比，最終淨虧損估計減少了1.98億美元。

◦截至2023年12月31日的年度業績是由於我們的工人補償業務取得了2億美元的有利發展，這是持續有利的索賠和解的結果，最引人注目的是在2018、2019年和2021年收購年。由於持續的有利索賠經歷，我們與2022年收購年度相關的房地產業務線也獲得了6800萬美元的有利發展；部分抵消了

◦我們一般意外傷害業務的不利發展為1.27億美元，最顯著的影響是2019年和2020年收購年度，原因是與IBNR準備金假設相比，平均產生的虧損增加。

◦截至2022年12月31日的年度業績是由於我們的工人補償業務實現了3.18億美元的有利發展，這是有利的索賠和解的結果，尤其是在2017至2021年收購年。我們在2014年、2018年和2019年收購年的海運、航空和過境業務也有5600萬美元的有利發展，這是各種索賠類型的有利經驗的結果；部分抵消了

◦我們的一般傷亡和機動業務的不利發展分別為5,700萬美元和7,400萬美元，最顯著地影響了2020收購年度，這是由於索賠經歷比預期差、索賠方面的不利發展以及索賠嚴重程度高於預期。

•一般和行政費用增加3 400萬美元，主要原因是薪金和福利支出以及專業費用增加；

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團78

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|各分部經營結果|分項分項

•其他收入減少1200萬美元，主要是由於我們的一家全資子公司與Core Specialty之間的過渡服務協議於2022年底終止；部分抵消了

•在我們從2020年開始退出星石國際業務後，本期淨產生的虧損以及LAE和收購成本的減少大於我們淨保費收入的減少。

2022年與2021年：我們決選部門的淨收入增加了1.22億美元，主要是因為：

•有利的PPD增加1.48億美元，主要是由於與2021年相比，最終淨虧損估計減少了7800萬美元。

•如上所述，截至2022年12月31日的年度業績是由我們的工人補償以及海運、航空和運輸業務的有利發展推動的，但我們的一般傷亡和機動業務的不利發展部分抵消了這一增長。

•截至2021年12月31日的年度業績主要與我們的員工補償、財產和海運、航空和運輸業務的有利發展有關，這是由於索賠經驗好於預期以及精算審查的有利結果，但由於阿片類藥物暴露的增加和對潛在索賠的預期增加以及與我們2019收購年度相關的支付模式延長，我們的一般意外傷害業務的不利發展部分抵消了這一影響。

•一般和行政費用減少4500萬美元，主要是因為我們從2020年開始退出StarStone業務後，工資和福利以及其他成本繼續下降，以及項目活動減少導致IT成本減少；部分抵消了

•其他收入減少5,100萬美元，主要是由於與被告A&E負債有關的前期有利發展較低所致；以及

•在我們從2020年開始退出星石國際業務後，本期淨產生的虧損以及LAE和收購成本的減少低於我們淨保費收入的減少。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團79

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目錄表

項目7|管理討論和分析|按部門劃分的經營結果|假設年限部門

假設壽命段

假設人壽業務包括與強化Re相關的人壽和財產合計超額虧損(災難)業務，自2021年9月1日完成Step收購後，我們一直整合這項業務，使我們在Enhanized Re的所有權權益增加到75.1%。我們報告這一部分的增強Re分量結果有一個季度的滯後。

Enhanized Re巨災業務沒有續簽2022年。在2022年第三季度，我們與Enhanze Re簽訂了一份主協議，通過該主協議，我們完成了一系列減值和更新協議，使我們能夠有序地解除Enhanze Re的運營。

於2022年第四季度完成的交易於2023年第一季度確認，包括將我們已關閉的人壽年金保單的再保險更新至Monument Re，以及從安聯回購Enhanized Re剩餘24.9%的權益。

交易完成後，我們已停止為該分部承擔所有持續再保險義務。如果未來發生任何潛在的假設壽險業務交易，我們可能會利用這一細分市場。

以下是對假設壽命部分運營結果的討論和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
			(單位：百萬美元)
收入
賺取的淨保費			$	—					$	17					$	(17)					$	5					$	12
其他收入			277						—						277						—						$	—
總收入			277						17						260						5						12
																											$	—
費用
淨髮生損失和LAE：
本期			—						—						—						2						(2)
上期			—						(55)						55						—						(55)
發生的淨損失和LAE合計			—						(55)						55						2						(57)
投保人福利支出			—						25						(25)						(4)						29
一般和行政費用			—						7						(7)						1						6
總費用			—						(23)						23						(1)						(22)
分部淨收入			$	277					$	40					$	237					$	6					$	34

總體結果

如上文所述，於根據總協議完成交易後，吾等停止所有與假設人壽分部有關的持續再保險責任。於2023年第二季度、第三季度或第四季度，除於截至2023年12月31日止年度的其他收入中攤銷2,000,000美元外，我們並無於該分部記錄任何交易，該等其他收入涉及49,000,000美元的創新交易收益部分，該部分收益與我們於Monument Re的現有所有權權益在相關轉讓負債結算期內攤銷的比例有關。

在截至2022年12月31日的年度內，我們假設人壽分部的淨收入較截至2022年12月31日的年度增加2.37億美元，主要是由於已結束的人壽年金保單的強化再保險續保完成後確認的淨收益。

2.75億美元的收益(在遞延收益的200萬美元攤銷之前)是在更新完成之日計算的，在非控股權益之前，由以下三個部分組成：

•重新分類收益3.63億美元來自AOCI的收入與新負債的結算有關(根據我們採用的ASU 2018-12年度，我們長期負債的貼現率假設

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、80財年

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目錄表

項目7|管理討論與分析|分部門經營結果|強化再分類

需要根據利率的變化進行定期調整，這將減少我們未來的投保人福利負債，並增加在創新中轉移的淨資產)；

•截至交易結束日淨資產賬面價值1.33億美元的虧損3900萬美元，以換取9400萬美元的現金對價(如上所述，追溯採用ASU 2018-12導致淨資產增加，從而在我們實現3.63億美元的重新分類收益之前產生交易虧損)；以及

•遞延部分淨收益4900萬美元，以説明我們先前在Monument Re的20%所有權權益，這是從3.24億美元的總收益減去相當於8100萬美元的安聯24.9%的權益計算的(遞延收益將在預期結算期內攤銷，以供人壽年金保單核算)。

我們歸因於Enstar的淨收入進一步減少了8,100萬美元，這一數額歸因於交易時安聯持有Enhanzed Re 24.9%的非控股權益。這筆款項已記錄在我們的“公司及其他活動”內。

在截至2023年12月31日的年度內，Enstar從此次更新交易中獲得的淨收入為1.96億美元(包括上述2.77億美元的綜合收益，以及包括在非控股權益中的8100萬美元的淨額)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團81

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目錄表

項目7|管理層討論和分析|按部門劃分的經營結果|投資部門

投資細分市場

以下是對我們投資部門運營結果的討論和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(單位：百萬美元)
淨投資收益：
固定期限			$	539					$	380					$	159					$	273					$	107
現金和限制性現金			36						8						28						—						8
其他投資，包括股票			92						82						10						73						9
減去：投資費用			(20)						(25)						5						(37)						12
淨投資收益合計			647						445						202						309						136
已實現淨額（虧損）：
固定期限，AFS			(65)						(111)						46						(4)						(107)
其他投資，包括股票			—						—						—						(57)						57
已實現淨額（損失）共計			(65)						(111)						46						(61)						(50)
未實現淨收益(虧損)：
固定到期日、交易和基金持有-直接管理			131						(1,060)						1,191						(203)						(857)
其他投資，包括股票			397						(433)						830						384						(817)
未實現淨收益(虧損)合計			528						(1,493)						2,021						181						(1,674)
總收入			1,110						(1,159)						2,269						429						(1,588)
費用
一般和行政費用			43						37						6						37						—
總費用			43						37						6						37						—
權益法投資收益(虧損)			13						(74)						87						93						(167)
分部淨收益(虧損)			$	1,080					$	(1,270)					$	2,350					$	485					$	(1,755)

總體結果

2023年與2022年：我們投資部門的淨收益為11億美元，而2022年淨虧損為13億美元。24億美元的有利變動主要是由於：

•在利率下降和投資級信貸利差收緊的推動下，我們固定收益證券的已實現和未實現淨收益為6600萬美元，而2022年的已實現和未實現淨虧損為12億美元，主要原因是利率大幅上升和投資級信貸利差擴大；

•包括股票在內的其他投資的未實現淨收益為3.97億美元，而2022年為虧損4.33億美元。8.3億美元的有利差異主要是由以下因素推動的：

◦截至2023年12月31日止年度的淨收益，主要由我們的公開股票、私募股權基金、私人信貸基金、CLO股票、固定收益基金、對衝基金及基建基金推動，主要是由於全球股票市場表現強勁，以及高收益及槓桿貸款信貸息差收緊所致；

◦截至2022年12月31日的年度淨虧損，主要由我們的公開股票、固定收益基金、對衝基金和CLO股票推動，主要是由於全球股市下跌以及高收益和槓桿貸款信貸利差擴大所致；

•權益法投資的收入為1300萬美元，而2022年的虧損為7400萬美元。這主要是由於我們在Core Specialty和Citco的投資帶來的收入，其中包括我們決定剝離Citco股權後在2023年第四季度錄得的收益，但被2023年第四季度的虧損部分抵消

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團82

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目錄表

項目7|管理層討論和分析|按部門劃分的經營結果|投資部門

在截至2023年12月31日的年度內，我們對Monument Re的投資，與我們在Monument Re和Core Specialty的投資在2022年的虧損相比；以及

•我們的淨投資收入增加2.02億美元，這主要是由於以更高的收益率對固定期限的再投資，部署了從LPT和過去12個月完成的保險合同交易中收到的對價，以及利率上升對2023年我們的平均固定期限中31億美元的未償還浮動利率的影響。我們的浮動利率投資產生了8900萬美元的淨投資收入，相當於與2022年相比增加了246個基點。

2022年與2021年：我們投資部門的淨虧損為13億美元，而2021年的淨收益為4.85億美元。18億美元的不利變動主要是由於：

•在2022年利率上升和投資級信用利差擴大的推動下，我們固定收益證券的已實現和未實現淨虧損增加了9.64億美元；

•2022年，我們包括股票在內的其他投資的未實現淨虧損為4.33億美元，而2021年的已實現和未實現淨收益為3.27億美元。出現7.6億美元的逆差，主要是由於全球股票市場大幅波動以及高收益和槓桿貸款信貸利差擴大，導致我們的公眾股票、固定收益基金、CLO股票和對衝基金表現負面；以及

•權益法投資的虧損為7,400萬美元，而2021年的收入為9,300萬美元，主要是由於我們在2022年對Monument Re和Core Specialty的投資以及我們收購Enhanze Re的控股權(從2021年9月1日起生效)的虧損。在此之前，強化再保險的結果記錄在權益法投資的收入中。截至2022年12月31日的年度，我們來自強化再保險的綜合淨虧損為2.35億美元，而2021年計入權益法投資收入的強化再保險淨虧損為8200萬美元；部分抵消了

•我們的淨投資收入增加1.36億美元，這主要是由於以更高的收益率投資新的保費和固定期限的再投資，以及利率上升對期內受浮動利率約束的29億美元未償還固定期限的影響。我們的浮動利率投資產生了5900萬美元的淨投資收入，相當於與2021年相比，這些投資增加了195個基點。

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，支持我們強化再保險(續保前)的固定到期日的總投資虧損分別為3.04億美元和1700萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團83

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目錄表

項目7|管理層討論和分析|按部門劃分的經營結果|投資部門

總投資

固定期限

關於我們固定期限的公允價值、存續期和信用評級，請參閲下表：

			2023
			徑流
			公允價值						%																																													持續時間(年)(1)						信用評級(1)
			(除百分比外，以百萬美元計)
固定到期日和短期投資、交易和AFS
美國政府和機構			$	326					3.4		%																																											4.5						AA+
英國政府			72						0.8		%																																											10.3						A+
其他政府			391						4.1		%																																											5.0						AA型
公司			4,131						43.5		%																																											5.4						A-
市政			142						1.5		%																																											7.6						AA-
住房抵押貸款支持			487						5.1		%																																											5.2						AA型
商業抵押貸款支持			841						8.9		%																																											1.6						AA-
資產擔保			884						9.3		%																																											1.0						A
總--固定到期日和短期投資、交易和AFS			$	7,274					76.6		%																																											4.5						A
包括在持有的基金中的固定到期日--直接管理			2,216						23.4		%																																											4.3						A
			$	9,490					100.0		%																																											4.4						A

(1)平均期限和平均信用評級計算包括短期投資、固定到期日和我們基金持有的直接管理投資組合中截至2023年12月31日和2022年的固定到期日。

			2022
			徑流																					假設壽命(2)
			公允價值						%			持續時間(年)(1)						信用評級(1)						公允價值						%						持續時間(年)(1)						信用評級(1)						總計						總計%
			(除百分比外，以百萬美元計)
固定到期日和短期投資、交易和可供出售證券
美國政府和機構			$	368					3.9		%	3.3						AAA級																														$	368					3.9		%
英國政府			77						0.8		%	6.7						AA-																														77						0.8		%
其他政府			280						3.0		%	5.8						AA-																														280						3.0		%
公司			4,540						47.8		%	5.4						A-																														4,540						47.8		%
市政			148						1.6		%	7.0						AA-																														148						1.6		%
住房抵押貸款支持			423						4.5		%	5.0						AA+																														423						4.5		%
商業抵押貸款支持			818						8.6		%	2.0						AA型																														818						8.6		%
資產擔保			832						8.8		%	0.4						A+																														832						8.8		%
總額-固定到期日和短期投資、交易和AFS			7,486						79.0		%	4.4						A																														7,486						79.0		%
包括在持有的基金中的固定到期日--直接管理			1,078						11.4		%	6.4						A+						908						9.6		%				9.2						A-						1,986						21.0		%
總計			$	8,564					90.4		%	4.6						A						908						9.6		%				9.2						A-						$	9,472					100.0		%

(1)平均期限和平均信用評級計算包括短期投資、固定到期日和我們基金持有的直接管理投資組合中截至2023年12月31日和2022年的固定到期日。

(2)假設人壽標題下的投資包括以前支持我們的人壽再保險業務的投資。

與2022年12月31日相比，我們的固定到期日和直接管理的基金所包括的固定到期日和固定到期日的餘額整體增加1,800萬美元，主要是因為為2023年第二季度完成的QBE和RACQ LPT交易以及2023年第四季度完成的AIG交易收到的對價，以及未實現淨收益，部分被支持強化再保險再保險關閉的人壽年金保單的資產的取消確認所抵消

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團84

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項目7|管理層討論和分析|按部門劃分的經營結果|投資部門

在2023年第一季度更新，淨已支付虧損和回購我們的無投票權可轉換和有投票權普通股的影響。

其他投資，包括股票

有關我們包括股票在內的其他投資的構成，請參閲下表：

			2023																					2022
			(單位：百萬美元)
股票
公開交易的股票			$	275																													$	385
交易所買賣基金			82																														507
私人持股			344																														358
總計			$	701																													$	1,250
其他投資
對衝基金			$	491																													$	549
固定收益基金(1)			605																														547
股票型基金			4																														3
私募股權基金			1,617																														1,282
CLO股票			60																														148
CLO股票基金			182																														203
民間信貸資金			625																														362
房地產債務基金			269																														202
總計			$	3,853																													$	3,296

(1)截至2022年12月31日的年度，固定收益基金包括與我們的假定人壽業務相關的1400萬美元。

從2022年12月31日至2023年12月31日，我們的股票減少了5.49億美元，其他投資增加了5.57億美元，這主要是由於回購我們的無投票權可轉換普通股的資金，以及在贖回我們的RNCI後收購我們在SSHL的剩餘權益，以及根據我們的戰略資產配置從交易所交易基金和上市股票重新部署到各種非核心資產策略。

權益法投資

有關我們的權益法投資的摘要，請參閲下表，其中不包括我們選擇根據公允價值選項計量的投資：

									2023																		2022																		2021
									所有權百分比						賬面價值												權益法投資的收益(虧損)						所有權百分比						賬面價值						權益法投資的收益(虧損)						權益法投資的收益(虧損)
									(單位：百萬美元)
強化Re									—		%				$	—											$	—					—		%				$	—					$	—					$	82
Citco(1)									—		%				—												9						31.9		%				60						5						4
紀念碑環(2)									20.0		%				95												(10)						20.0		%				110						(65)						14
核心專業									19.9		%				225												14						19.9		%				211						(14)						(6)
其他									27.0		%				14												—						27.0		%				16						—						(1)
															$	334											$	13											$	397					$	(74)					$	93

(1)在2023年第四季度出售我們在Citco的全部股權之前，我們擁有HH CTCO Holdings Limited 31.9%的普通股，而HH CTCO Holdings Limited擁有15.4%的可轉換優先股，相當於Citco總股本的6.2%。

(2) 我們擁有Monument Re 20.0%的普通股以及優先股，這些優先股有固定的股息收益率，其餘額包括在投資金額中。Monument Re的賬面價值是扣除2022年錄得的減值後的淨值。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、85財年

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項目7|管理層討論和分析|按部門劃分的經營結果|投資部門

賬面價值

我們權益法投資的賬面價值自2022年12月31日以來下降，主要是因為我們在2023年第四季度達成的剝離我們在Citco的全部股權的協議。

權益法投資的收益(虧損)

我們在2023年確認了權益法投資的收入，主要來自我們在Core Specialty和Citco的投資收入，其中包括我們在2023年第四季度決定剝離我們在Citco的全部股權所錄得的500萬美元收益，但部分被我們在Monument Re投資的虧損所抵消。

我們在2022年確認了權益法投資的虧損，主要是由於我們對Monument Re和Core Specialty的投資以及我們收購Enhanzed Re的控股權的虧損，自2021年9月1日起生效。在此之前，強化再保險的結果記錄在權益法投資收入中，這是我們2021年權益法投資收入的主要驅動因素。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團86

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項目7|管理層討論及分析|按分部劃分的經營業績|傳統承保部門

傳統承銷細分市場

以下是對我們的傳統承銷部門截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度運營業績的討論和分析(截至2023年12月31日的年度內沒有傳統承銷部門的運營)。

									2022												2021						$Change
收入									(單位：百萬美元)
賺取的淨保費									$	9											$	58					$	(49)
淨投資收益									10												3						7
未實現淨額(虧損)									(10)												(3)						(7)
其他收入(費用)									1												(15)						16
總收入									10												43						(33)
費用
發生的淨虧損和LAE
本期									4												26						(22)
上期									3												(6)						9
發生的淨損失和LAE合計									7												20						(13)
採購成本									1												13						(12)
一般和行政費用									2												10						(8)
總費用									10												43						(33)
分部(虧損)收入									$	—											$	—					$	—

總體結果

Legacy Underwriting分部業績包括SGL No.1 Limited（“SGL No.1”）於2020年及之前在勞合社承保的Atrium Underwriting Group Limited（“Atrium”）Syndicate 609的25%總份額，減去與Arden Reinsurance Company Ltd（“Arden”）的再保險協議以及與Atrium 5 Limited的Syndicate 609容量租賃協議的影響。

截至2021年1月1日，SGL No.1為Atrium的經濟利益結算了其2020年及之前承保年度的份額，Enstar沒有淨留存。

SGL No. 1、Arden及Atrium之間有關再保險協議及容量租賃協議的合約安排已於2023年第二季度結算。由於和解，我們於2023年並無錄得傳統包銷分部的任何交易。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 87

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項目7|管理層討論和分析|公司和其他

公司和其他

以下是對我們公司和其他活動的經營業績的討論和分析。

			2023						2022						$Change						2021						$Change
收入			(單位：百萬美元)
其他收入(支出)：
公允價值調整攤銷(1)			$	(13)					$	(7)					$	(6)					$	(16)					$	9
所有其他收入			2						19						(17)						—						19
其他(費用)收入總額			(11)						12						(23)						(16)						28
購買及出售附屬公司淨收益			—						—						—						73						(73)
總收入			(11)						12						(23)						57						(45)
費用
發生的淨虧損和LAE：
公允價值調整攤銷			17						(18)						35						16						(34)
公允價值變動--公允價值選項(2)			78						(200)						278						(75)						(125)
發生的淨損失和LAE合計			95						(218)						313						(59)						(159)
投保人福利支出			—						—						—						1						(1)
遞延費用淨資產攤銷			106						80						26						55						25
一般和行政費用			149						142						7						131						11
總費用			350						4						346						128						(124)
利息支出			(90)						(89)						(1)						(69)						(20)
淨匯兑收益(虧損)			—						15						(15)						12						3
所得税優惠(費用)			250						12						238						(27)						39
可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損			(100)						75						(175)						(15)						90
優先股股息			(36)						(36)						—						(36)						—
ENSTAR普通股股東應佔淨虧損			$	(337)					$	(15)					$	(322)					$	(206)					$	191

(1)公允價值調整的攤銷與收購DCO、LLC和Morse TEC LLC有關。

(2) 包括貼現率和風險保證金成分。

總體結果

2023年與2022年：Enstar普通股東從公司和其他活動中應佔的淨虧損增加了3.22億美元，主要是由於：

•我們選擇公允價值選項的2017和2018年投資組合的公允價值變化導致截至2023年12月31日的年度負債增加7800萬美元，原因是基礎負債的平均支付期延長和全球公司債券收益率下降。相比之下，我們認識到，由於全球公司債券收益率上升，2022年此類債務減少了2億美元；

•截至2023年12月31日止年度的非控股權益應佔淨收益為1億美元，主要與本文討論的增強型再更新交易所產生收益中當時安聯24.9%的股權(8100萬美元)有關。相比之下，我們確認截至2022年12月31日的年度非控股權益應佔淨虧損7500萬美元，這主要是由於當時存在的安聯24.9%股權所致的強化再投資的負回報；

•遞延費用淨資產攤銷增加2,600萬美元，主要原因是最近完成的交易導致遞延費用淨餘額增加；以及

•2023年的其他支出為1100萬美元，而2022年的其他收入為1200萬美元，這是一個不利的變化，為2300萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團88

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項目7|管理層討論和分析|公司和其他

這部分被以下因素所抵消：

•所得税優惠的有利變化為2.38億美元，主要是由於與2023年12月頒佈的百慕大公司所得税相關的2.05億美元遞延税淨資產的建立。我們還記錄了2500萬美元的遞延税資產估值準備部分釋放，這是由於美國預期應納税收入的增加，以及與AOCI在美國和英國司法管轄區報告的投資證券未實現虧損減少相關的遞延税資產減少所致。這部分被我們英國和歐盟司法管轄區的估值免税額增加所抵銷，這主要是由於虧損，因此在此期間沒有確認相應的税收優惠。

2022年與2021年：Enstar普通股東從公司和其他活動中應佔的淨虧損減少了1.91億美元，主要是因為：

•可歸因於非控股權益的淨虧損(收入)變動為9,000萬美元，這主要是由於當時安聯在增持再保險的24.9%股權所致的增持再投資的負回報所致；

•所得税優惠的有利變化為3900萬美元，主要是受美國報告的2022年税前虧損的推動，我們能夠確認部分遞延税項資產；以及

•淨虧損減少1.59億美元，主要原因是：

◦與我們假設的有追溯力的再保險協議有關的負債公允價值1.25億美元的有利變化，由於利率上升，我們已為其選擇公允價值選項；以及

◦公允價值調整攤銷的3,400萬美元有利變化，主要是由於增強型再保險巨災準備金折算後公允價值調整負債3,300萬美元的釋放。

這部分被以下因素所抵消：

•不包括上一年購買和銷售子公司的淨收益7300萬美元，包括在Step收購Enhanized Re時確認的4700萬美元的收益，以及主要由於出售Sul的2300萬美元的收益而產生的2600萬美元的子公司銷售淨收益。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團89

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項目7|管理層討論與分析|當前展望

當前展望

決選展望

交易記錄

我們繼續評估正在進行的交易，包括LPT、ADC和包括收購在內的其他交易類型。我們尋求通過提供創新的資本釋放解決方案來執行創造性和增值性交易的機會，使我們的客户能夠實現他們的資本和風險管理目標。

如果我們進行更多的交易，我們按業務類別、資產組合以及盈利速度和時間劃分的損失準備金組合可能會在中長期受到影響。

季節性

我們在每年第四季度完成大部分年度損失準備金研究，因此，我們傾向於在此期間記錄最大的變動，無論是有利的還是不利的，淨髮生的損失和LAE。

於尚未完成儲備研究的過渡期內，我們會進行季度檢討，以確定已支付的申索或個案儲備的變動是否與我們在上次年度儲備審查期間所作的預期有所不同。在這種情況下，我們會考慮實際發展與預期發展的時間和規模，如果有必要，我們可能會對我們的記錄儲備進行中期調整。

投資展望

我們預計，由於利率上升和金融狀況收緊的滯後影響、潛在的經濟衰退、彈性通脹、美國總統大選以及持續的地緣政治衝突和緊張局勢的宏觀經濟影響，2024年全球金融市場仍將存在不確定性。

市場對未來利率走勢的預期將繼續成為波動性的來源，因為全球央行將試圖通過在密切監控通脹的同時實現利率正常化來實現軟着陸。如果利率上升和/或信用利差擴大，我們可能會確認固定期限的未實現損失，如果我們在當前環境下續簽或根據信貸安排借款，我們可能會產生更高的借款利率和利息成本。

儘管如此，利率上升在中長期對我們來説是一個機會，值得注意的是；

•截至2023年12月31日，我們持有約17%的投資組合，即31億美元的固定期限浮動利率，如果利率保持在較高水平，這將增加未來的投資賬面收益率。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，我們分別從浮動利率投資中賺取了2.44億美元和1.55億美元的淨投資收入，這些投資通常與LIBOR掛鈎10到2023年6月30日，然後是SOFR。

•較高的利率為我們提供了在我們的證券到期時以更高的收益率進行再投資的機會，或者當我們將從新業務中獲得的相當大一部分對價投資於固定期限時。

我們預計，自2022年以來我們確認的固定到期日的累計未實現虧損將隨着這些資產接近到期日和價格接近面值而得到彌補，假設我們不會或以其他方式不需要在到期日之前出售此類投資。我們也可能在機會出現時對我們的投資組合進行策略性的重新定位，以實現與我們的投資戰略更好的匹配，而不是等待某些固定到期日將面值拉至面值，這可能導致在我們的損益表中確認以前未實現的虧損，並在其他全面收益中進行相應的重新分類調整(此類調整將對權益沒有影響，因為未實現虧損已被記錄為累計其他全面收益的組成部分)。這種重新定位也可能對我們的投資賬面收益率產生相應的影響。

儘管2023年業績強勁，但我們預計2024年全球股市仍將波動，再加上我們對某些投資的報告滯後，可能會影響我們非核心風險投資的估值。我們投資於公共和私人資產，它們對任何潛在的經濟衰退和其他宏觀經濟因素的敞口可能會有所不同。

10 Libor於2023年6月30日停止，取而代之的是有擔保的隔夜融資利率(SOFR)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、90財年

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項目7|管理層討論與分析|當前展望

儘管面臨這些挑戰，我們仍致力於我們的戰略資產配置，並預計我們的非核心投資將在中長期內提供具有吸引力的風險調整後回報和多元化收益。

通貨膨脹率

我們繼續監測與大流行相關的政府刺激措施和勞動力供應壓力對我們損失成本趨勢造成的通脹影響。

從2021年開始，經濟通脹大幅上升，然後在2022年年中達到峯值，並回到較低的個位數。在此期間，我們的淨虧損儲備並未受到這些通脹壓力的重大影響。

一段時間以來，社會通脹一直是該行業的持續逆風。我們繼續監測並尋求積極解決困難司法區的索賠問題。我們密切關注這些趨勢，並積極設立適當的儲備。

如上所述，全球對通脹的經濟政策反應推動了利率上升，這在短期內對我們的投資產生了重大影響，特別是我們的固定期限。利率的任何進一步上升都將以未實現損失的形式對我們的固定到期日產生進一步的負面影響。

通脹的未來仍然存在不確定性。我們繼續監測這些變化對流動性、資本和潛在收益的影響，但仍專注於中長期資產配置決策。

我們預計將繼續受益於我們對含有通脹傳遞成分的投資的配置，包括對私募股權、私人信貸、房地產和基礎設施資產類別的投資。

通脹、緊張的勞動力條件和更高的服務成本繼續給工資和價格帶來壓力，這可能會影響我們的一般和行政費用，因為我們仍然專注於在我們的市場上成為一個有競爭力的僱主。

地緣政治衝突

地緣政治衝突加劇，包括俄羅斯入侵烏克蘭和最近的中東衝突，直接和間接(通過全面制裁制度)導致商品價格上漲、供應鏈中斷、全球金融市場動盪和行業重大損失。

由於這些持續的衝突，我們繼續監控我們的直接投資和承保風險以及我們的收購渠道。到目前為止，我們還沒有意識到這些衝突對我們或我們的第三方服務提供商造成的運營中斷，我們也沒有確定這些事件有任何重大的直接影響。我們還繼續監測和應對全球制裁制度的所有變化，並相應地更新我們的程序。

最低企業所得税

2021年12月，經合組織發佈了關於第二支柱的最終示範規則，該倡議提出了15%的全球最低税率，旨在確保大型跨國企業為其運營的每個司法管轄區產生的收入支付最低水平的税。我們在已經或打算制定第二支柱立法的司法管轄區有幾家子公司，包括英國、澳大利亞、比利時、香港和荷蘭。儘管我們預計這些司法管轄區的第二支柱税不會對我們的運營產生實質性影響，但實際影響將取決於這些規則最終如何轉變為我們運營所在國家的當地法律。

作為對第二支柱倡議的迴應，百慕大政府於2023年12月頒佈了15%的企業所得税，將於2025年1月1日生效。基於我們在百慕大的大量業務，我們預計我們的收入中有相當大一部分將繳納百慕大公司所得税。然而，我們也希望從選舉經濟轉型調整中受益，該調整旨在支持公平和公平地過渡到百慕大税制，預計將在未來幾年減少我們的税收支出。

我們會繼續監察與這些新税制有關的持續發展。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議91

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

流動性與資本資源

概述

我們的目標是從我們的(再)保險業務和投資中產生現金流，為未來的收購和新業務保留足夠的資本，並與以具有競爭力的利率提供借款能力的貸款人發展關係。

流動性和資本資源亮點

2023年現金來源：

•我們在循環信貸安排下借入(並隨後全額償還)1.5億美元貸款，用作短期流動性橋樑。11在2023年第一季度為回購我們已發行的無投票權可轉換普通股提供資金；

•我們從QBE、RACQ和AIG的交易中獲得了總計5.02億美元的現金、限制性現金和現金等價物；

•我們收到9,400萬元作為再保險強化再保險封閉式人壽年金保單續期的代價；以及

•在出售我們在Citco的權益後，我們收到了4800萬美元的部分和解對價。

2023年現金使用情況：

•我們回購了1,597,712股已發行的無投票權可轉換普通股，總價為3.41億美元；

•我們回購了841,735股有投票權的普通股，總價為1.91億美元；

•我們以1.75億美元回購了安聯在Enhanized Re持有的全部24.9%的所有權權益；

•我們以1.82億美元回購了在SSHL持有的全部41.0%的所有權權益，其中1.19億美元以現金支付；以及

•我們為D系列和E系列優先股支付了3600萬美元的現金股息。

截至2023年12月31日，我們擁有5.64億美元的現金和現金等價物，不包括限制性現金，用於支持(再)保險業務。其中包括我們在百慕大以外的外國子公司持有的2.35億美元。

我們以210%的集團償付能力資本率結束了2022年。基於我們強大的財務基本面和資金來源，我們仍然相信我們能夠獲得充足的流動性和資本資源，以滿足當前市場條件下的業務需求和可預見的未來合理可能的壓力情景。我們不斷監測我們的流動性和資本狀況，並根據市場狀況的要求進行調整。

11 一旦收到出售固定期限、交易和股票的收益，2023年第一季度就全額償還了提款。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議。

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

根據百慕大金融管理局(“百慕大金管局”)的合資格資本規定，在考慮百慕大償付能力資本要求(“百慕大償付能力資本要求”)時，我們的優先股符合二級資本要求。

就我們信貸安排的財務契約而言，總債務不包括混合資本(定義為我們的次級票據)，不超過Enstar應佔總資本的15%。截至2023年12月31日，我們在信貸安排中遵守了金融契約。

控股公司及其子公司的流動性和資本來源

控股公司流動資金

截至2023年12月31日，控股公司現金及現金等價物達600萬美元(2022年12月31日：1500萬美元)。我們幾乎所有的業務都通過我們的子公司進行。因此，Enstar作為控股公司的潛在流動資金來源包括我們子公司的現金流，包括股息、墊款和貸款，以及向我們子公司提供貸款的利息收入。我們有可用的信貸貸款安排，並通過發行優先票據和優先股獲得資金。控股公司還為我們之前幾年由我們的一家子公司發行的次級次級票據提供擔保。

2023年5月，我們和我們的某些子公司作為借款人和擔保人，修改和重述了我們最初於2018年8月簽訂的現有循環信貸協議。修訂和重述將循環信貸安排下的總承諾額從6億美元增加到8億美元，並將到期日延長至2028年5月30日。我們可以選擇在該安排下申請總額高達2億美元的額外承諾，現有貸款人或新貸款人可能會酌情提供。根據經修訂及重述的融資安排，吾等可借入循環貸款或要求發行銀團或預付信用證，每種情況均以優先無抵押為基礎，而定價將繼續以年利率為基礎，該利率包括根據我們所借貸款類型釐定的參考利率加上基於我們的長期優先無擔保債務評級而釐定的保證金。截至2023年12月31日，根據這項無擔保循環信貸協議，我們有8億美元的可用未利用產能。

我們用現金為新的公司收購提供資金。我們還利用現金支付與上市公司相關的運營費用，支付優先股的股息和子公司貸款的利息和本金，以及債務義務，包括我們的信貸安排下的貸款、我們的優先債券和我們的次級債券。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團93年

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項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

當我們不斷評估我們的戰略機會時，我們可能會不時通過發行股票、債務或其他證券來籌集資本。我們於2023年3月向美國證券交易委員會提交了自動擱置登記聲明，允許我們根據需要進行未來某些證券的發行，包括債務、股權和其他證券。

由於我們是一家控股公司，本身沒有實質性的業務，我們的資產主要包括對子公司的投資以及我們對子公司的貸款和墊款。我們(再)保險子公司的分紅受(再)保險法律法規的限制，如下所述。我們所有子公司向我們進行分配和轉讓的能力也可能受到其他適用法律法規和我們的信貸安排的條款以及我們子公司的銀行貸款和其他已發行債務工具的限制。在截至2023年12月31日的年度內，我們沒有從我們的子公司收到任何股息，也沒有向其分配資金。於截至2022年12月31日止年度內，我們從附屬公司收取6.14億美元股息及資本回報，包括1,400萬美元現金分派及6億美元股權證券及應收貸款結算。我們還向我們的子公司分配了1.02億美元。

根據我們集團目前以百慕大為註冊母公司的公司結構和我們經營的司法管轄區，如果我們的海外子公司持有的現金和現金等價物作為股息或其他形式分配給我們，該金額將不需要繳納遞增所得税；然而，在某些情況下，某些司法管轄區可能會徵收預扣税，包括美國。

根據現有的税收法律、法規和我們目前的意圖，截至2023年12月31日，股息或其他分配的任何重大預扣税都沒有應計項目。

美國金融公司流動資金

安星金融是一家全資擁有的金融子公司，我們根據該子公司發行了我們的次級債券。與我們的控股公司類似，Enstar Finance依賴其他子公司的資金以分派或貸款的形式支付次級次級票據項下的任何到期金額，這些款項可能會受到(其中包括)其他適用法律和法規以及我們的信貸安排的條款和我們子公司的銀行貸款和其他已發行債務工具的限制。

營運公司的流動資金

我們預計我們的運營公司將產生足夠的流動資金，連同我們現有的資本基礎、現金和從新業務交易中獲得的投資，以滿足現金需求和運營我們的業務。

我們運營公司的資金來源主要包括收購和新業務完成時獲得的現金和投資組合、賺取的投資收入、銷售收益和投資到期日以及收取再保險可收回款項。我們還收取少量保費、手續費和佣金收入。

購買(再)保險公司獲得的現金餘額被歸類為投資活動提供的現金，而來自新業務的現金被歸類為經營活動提供的現金。

我們運營公司對資金的主要用途是支付索賠、投資購買、運營費用和抵押品要求。

我們(再)保險子公司支付股息和進行其他分配的能力受到我們(再)保險子公司所在司法管轄區的適用法律和法規的限制，這些司法管轄區包括百慕大、英國、美國、澳大利亞和歐洲大陸，這些司法管轄區使這些子公司受到嚴格的監管限制。

這些法律和法規要求我們的某些(再)保險子公司維持最低資本金要求，並限制這些子公司可以向我們支付的股息和其他付款金額，這反過來可能會限制我們支付股息和其他付款的能力。

截至2023年12月31日，我們(再)保險子公司的資本要求水平超過了適用的最低要求水平。

我們的子公司支付股息和進行其他形式分配的能力也可能受到我們根據某些未償還的信貸安排協議和其他債務工具承擔的償還義務的限制。最終損失付款和所需抵押品金額的變化也可能導致我們子公司的流動性需求增加。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議。

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目錄表

項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

現金的來源和用途

2023年現金和現金等價物減少5億美元，主要是因為用於融資和投資活動的現金分別為8.61億美元和1.48億美元，但由5.23億美元的業務活動提供的現金部分抵消。

2022年現金和現金等價物減少7.62億美元，主要是因為用於活動投資和融資活動的現金分別為9.19億美元和1.16億美元，但由2.57億美元的業務活動提供的現金部分抵銷。

2021年現金和現金等價物增加4.95億美元，這主要是由於38億美元的業務活動提供的現金，但分別被用於投資和融資活動的現金26億美元和7.37億美元部分抵消。

			現金的來源和用途分析
			2023						2022						2021						2023年VS 2022年						2022年VS 2021年
			(單位：百萬美元)
經營性現金流量活動
已支付損失淨額			$	(2,467)					$	(1,680)					$	(1,431)					$	(787)					$	(249)
完成收購和新業務後獲得的現金			502						140						2,015						362						(1,875)
交易證券的淨銷售量和到期日			1,038						926						3,111						112						(2,185)
淨投資收益			574						416						357						158						59
為更新而收到的現金代價			94						—						—						94						—
其他來源(用途)			782						455						(251)						327						706
經營活動提供的現金流量淨額			$	523					$	257					$	3,801					$	266					$	(3,544)
投資現金流活動
AFS證券的淨銷售和到期日(到期日)			173						207						(2,148)						(34)						2,355
其他投資淨買入額			(381)						(1,132)						(580)						751						(552)
合併INRE基金期初現金和受限現金結餘的影響			—						—						574						—						(574)
其他來源(用途)			60						6						(419)						54						425
用於投資活動的現金流量淨額			$	(148)					$	(919)					$	(2,573)					$	771					$	1,654
為現金流活動融資
貸款淨收益			—						138						242						(138)						(104)
優先股股息			(36)						(36)						(36)						—						—
股份回購			(531)						(163)						(942)						(368)						779
收購非控股和可贖回的非控股股東在子公司的權益			(294)						—						—						(294)						—
其他用途			—						(55)						(1)						55						(54)
用於籌資活動的現金流量淨額			$	(861)					$	(116)					$	(737)					$	(745)					$	621

現金的來源和用途分析

經營性現金流量活動

2023年與2022年：經營活動提供的現金增加2.66億美元，主要是由於釋放持有的資金餘額以支付某些投資組合的淨支付索賠，以及作為新業務的部分代價收到的現金增加3.62億美元，其中包括QBE和RACQ LPT以及2023年的AIG交易與2022年的Argo和Probitas LPT相比，收到的淨投資收入增加1.58億美元，與2023年增強型再保險保單的更新有關的收到的淨投資收入增加9400萬美元。這部分被支付淨虧損7.87億美元的增加所抵消，這是由我們在過去兩年假設的Aspen、Argo和QBE LPT推動的。

2022年與2021年：業務活動提供的現金減少35億美元，原因是交易證券淨銷售額和到期日減少22億美元，這主要是由於部署了INRE

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、95協議

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項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

2021年清算的基金，根據我們的資產配置戰略，轉而進行其他投資。與2021年相比，與2021年相比，2022年收到的非現金對價增加，包括再保險公司持有的與Aspen LPT相關的19億美元資金，以及與Argo LPT相關的5.2億美元固定收益證券AFS，導致收購新業務提供的現金減少19億美元，進一步推動了這一下降。減少額被來自其他來源的增加7.06億美元部分抵消，增加的主要原因是釋放持有的資金餘額，以支付某些投資組合的已支付債權淨額，以及從收到的淨投資收入中增加5900萬美元。

投資現金流活動

2023年與2022年：用於投資活動的現金減少7.71億美元，主要是由於其他投資的淨購買量減少7.51億美元，這是因為部署INRE清算基金推動的2022年購買明顯比2023年根據我們的戰略資產配置和發展在LPT和保險合同交易中獲得的資金的購買更具實質性。

2022年與2021年：投資活動中使用的現金減少17億美元，主要是因為2022年固定收益證券AFS的淨銷售和到期日為2.07億美元，而2021年的淨購買量為21億美元，但被主要由INRE基金部署推動的其他投資購買增加5.52億美元部分抵消。

為現金流活動融資

2023年與2022年：用於融資活動的現金增加7.45億美元，主要是由於2023年回購了我們所有1,597,712股已發行的無投票權可轉換普通股和841,735股有投票權普通股，而2022年回購了697,580股有投票權普通股，因此股票回購增加了3.68億美元。於2023年，我們還以1.75億美元從安聯手中收購了Enhanized Re剩餘的24.9%股權，並以1.19億美元的部分現金代價從RNCI持有人手中收購了SSHL剩餘的41.0%股權。用於融資活動的現金增加，進一步受到貸款淨收益減少1.38億美元的推動。

2022年與2021年：用於融資活動的現金減少6.21億美元，主要是由於股票回購減少7.79億美元，因為我們2021年的股票回購是由戰略回購推動的，包括可歸因於回購高瓴集團在Enstar的全部權益的8.79億美元，以及1.04億美元的貸款淨收益減少。

債務義務

我們主要利用債務融資和貸款工具為收購和重大新業務、投資活動提供資金，並不時用於一般企業目的。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的債務如下：

																		十二月三十一日，
						起源						術語						2023						2022
																		(單位：百萬美元)
4.95%優先債券將於2029年到期						2019年5月						10年						$	496					$	496
3.10%優先債券將於2031年到期						2021年8月						10年						496						495
高級債券合計																		992						991
5.75%次級債券，2040年到期						2020年8月						20年						345						345
5.50%次級債券，2042年到期						2022年1月						20年						494						493
次級票據合計																		839						838
債務總額																		$	1,831					$	1,829

根據BMA的合資格資本規則，在考慮BSCR時，高級債券符合第三級資本的資格，而初級次級債券符合第二級資本的資格。

我們可能會不時尋求通過現金購買、贖回和/或交換其他證券、公開市場購買、私下談判交易或其他方式來償還或購買我們的未償債務。任何此類回購、贖回或調換將取決於幾個因素，包括我們的流動性

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K合作伙伴關係：96

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項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

要求、合同限制、一般市場條件以及適用的監管、法律和會計因素。

信用評級

下表列出了我們截至2024年2月22日的信用評級：

信用評級(1)

標準普爾

惠譽評級

長期發行人

BBB+(展望：穩定)

BBB+(展望：穩定)

2029年高級債券

BBB+

BBB

2031年高級債券

BBB

BBB

2040年及2042年次級後償票據

BBB-

BBB-

D系列和E系列優先股

BBB-

BBB-

(1)信用評級由第三方、標準普爾和惠譽評級提供，並受某些限制和免責聲明的約束。有關這些評級的信息，請參閲評級機構的網站和其他出版物。

機構評級並非買入、賣出或持有本公司任何證券的建議，發行機構可隨時修訂或撤銷評級。每個機構的評級應獨立於任何其他機構的評級進行評估12.

12 有關與我們的信用評級有關的風險的信息，請參閲“項目1A.風險因素-與流動性和資本資源有關的風險”和“項目1A.風險因素-與我們股票所有權有關的風險”。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議97

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項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

合同義務

下表彙總了截至2023年12月31日，我們在重大合同義務項下的未來付款，以及按預期付款日期對決選部分的損失和LAE的估計付款。該表僅包括預計將以現金結算的債務。他説：

									短期						長期
			總計						少於 1年						1 - 3 年份						3 - 5 年份						6 - 10 年份						多過 10年前
			(單位：百萬美元)
經營活動
估計的虧損準備金總額和決選部分的LAE。(1)
石棉			$	1,576					$	158					$	275					$	234					$	323					$	586
環境			312						42						63						48						70						89
一般傷亡事故			4,170						844						876						508						1,039						903
工傷賠償/人身意外			1,942						187						320						272						396						767
海運、航空和過境			360						149						98						36						34						43
施工缺陷			317						112						78						63						48						16
專業賠償/董事和高級職員			2,109						528						647						354						457						123
馬達			828						202						188						94						111						233
屬性			338						122						114						54						37						11
其他			441						137						126						57						57						64
未償損失總額和IBNR			12,393						2,481						2,785						1,720						2,572						2,835
ULAE			386						77						87						55						74						93
總估計總損失準備金和決選部分的LAE。(1)			12,779						2,558						2,872						1,775						2,646						2,928
融資活動
償還貸款(包括預計支付的利息)			2,939						58						180						179						1,297						1,225
總計			$	15,718					$	2,616					$	3,052					$	1,954					$	3,943					$	4,153

(1)表示，損失準備金和LAE代表管理層對結算虧損的最終成本的估計。對損失的估計是基於各種複雜和主觀的判斷。實際支付的損失可能與我們合併財務報表中反映的準備金估計不同，可能有很大差異。同樣，我們估計損失的支付時間不是固定的，實際支付活動可能會有重大變化。按期間估計可能到期付款時所用的假設是基於我們以往的理賠支付經驗和行業支付模式，但由於估計該等付款時間的過程中固有的不確定性，在任何該等期間支付的金額可能與上述披露的金額有重大差異的風險。上表中的金額代表我們對截至2023年12月31日的已知負債的估計，不包括應支付給我們的相應再保險可收回金額。此外，截至2023年12月31日的綜合財務報表中包含的某些準備金由吾等收購，並初步按公允價值計入隨後的攤銷，而上表中按期間劃分的預期付款為未來時間的估計付款，並未反映應付金額的公允價值調整。

損失準備金和LAE

我們通常試圖將我們投資組合的持續時間與我們的負債狀況的持續時間相匹配。我們通常尋求維持與負債期限較短或持續期相等的投資組合，以提供流動資金以了結虧損，並在可能情況下避免必須清算期限較長的投資。債務清償還有可能加速損失的自然償付，這可能需要額外的流動資金。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們的徑流部門總損失準備金和LAE的加權平均存續期分別為4.72年和4.65年。2022年至2023年的增長是由於最近收購的損失準備金的估計支付期較長，但新收購的平均支付期較短部分抵消了這一增長。

債務義務

本表所列數額為Enstar的債務總額。有關更多詳情，請參閲上文的“債務”一節。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團98年

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項目7|管理層討論及分析|流動資金及資本資源

股份回購和分紅

我們相信，最好的投資是在我們的業務上，通過為未來的交易提供資金，並履行我們的融資義務。我們可以選擇以股票回購或分紅的形式向股東返還價值。到目前為止，我們還沒有宣佈我們的普通股有任何股息。有關我們的股份回購計劃和戰略股份回購的詳細信息，請參閲我們合併財務報表的附註20。我們可能會根據整體市場狀況和其他因素不時重新評估這一策略。

我們擁有16，000股D系列優先股，總清算價值為4億美元，以及4，400股E系列優先股，總清算價值為1.1億美元。兩個系列優先股的股息均為非累積股息，且僅在宣派時及宣派後方可按季度支付。

任何普通或優先股息的支付必須得到董事會的批准。我們支付普通股及優先股股息的能力受到若干限制。

表外安排

截至2023年12月31日，我們已訂立若干投資承諾及母公司擔保13.我們認為，由於該等安排是在正常業務過程中及持續壓力測試中考慮，故不太可能對我們的當前或未來財務狀況造成重大計劃外影響。

我們還利用無擔保和擔保信用證14（“LOCs”）及存款融資。

下表載列截至2023年12月31日按期限劃分的未償還未撥備投資承擔及信用證：

短期

長期

少於 1年

多過 1年

總計

(單位：百萬美元)

投資活動

無準備金的投資承付款

410

1,319

1,729

融資活動

信用證

—

1,780

1,780

13 詳情請參閲本公司綜合財務報表附註26。

14 詳情請參閲本公司合併財務報表附註18。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年成立10-K財團、財團99

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項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

關鍵會計估計

我們認為以下會計政策在很大程度上依賴於編制財務報表時使用的重大判斷和估計。

損失和LAE

徑流

損失和LAE負債代表我們對截至資產負債表日未償損失的最終剩餘負債和已發生索賠的LAE的最佳估計。這包括已報告但在資產負債表日尚未支付的索賠準備金(“未償損失準備金”)和資產負債表日已發生但未報告的索賠的債務準備金(“IBNR”)。IBNR還可包括規定，説明所報告的索賠可能解決的金額不同於已確定的案件準備金的可能性，以及已結清索賠重新開庭的可能性。

建立損失準備金可能很複雜，而且存在相當大的不確定性。由於我們承擔風險、發生損失事件、向我們報告事件以及最終支付損失事件的索賠之間可能會有相當長的一段時間，因此未償損失和LAE的責任主要基於估計。某些類型的暴露，通常是潛在的健康暴露，如與石棉有關的索賠，從損失發生之日起到索賠的表現和報告，最終到索賠的最終解決，本身就有很長的報告延遲，在某些情況下是很多年，這可能會影響我們對實際歷史數據的依賴程度。

我們在編制這些損失準備金估計的過程中使用了相當多的判斷，這涉及幾個領域的不確定性，包括使用實際或行業數據進行模型輸入，以及取決於產品線、覆蓋類型或保單年度的各種預測假設和判斷。我們可能會根據我們對事實、環境和外部環境對每個投資組合的適用性的判斷，記錄額外的估計。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，IBNR準備金(扣除可收回的再保險餘額後的淨額)分別佔我們總淨虧損和LAE準備金的54億美元(46.9%)和61億美元(51.3%)，不包括ULAE15.

我們對每個投資組合的損失準備金的估計通常取決於以下關鍵判斷：

•對索賠趨勢的歷史實際索賠趨勢或行業數據的依賴程度。

•通常按業務範圍或保留類別將每個投資組合劃分為同類數據集。

•用於分析和預測潛在儲備頭寸的方法以及為形成每個投資組合的總儲備頭寸而選擇的方法組合16.

•我們的依賴程度或調整是由於外部因素，如經濟條件(通貨膨脹和失業統計數據)、法律條件(每個相關司法管轄區的司法裁決)和社會和環境因素(醫療成本趨勢、法規變化或公共衞生)造成的。

•考慮其他信息，如索賠處理活動的變化、第三方索賠操作審查、第三方精算審查或我們再保險計劃的變化。

判決基於許多因素，隨着新的或改進的方法的發展，或隨着法律的變化，隨着更多數據的獲得，可能會進行修訂。這意味着最終的損失支付可能與資產負債表日的損失和LAE估計不同。

此外，關鍵假設是在每種方法中做出的，儘管對每種假設的敏感度在每種方法中，甚至在每種方法的每個保留類別和事故年份內都可能有所不同。這些假設包括：

•損失發展係數用於根據對較早事故年的歷史趨勢的判斷，將事故年的當前損失外推至我們的全部預期損失。

15 有關截至2023年12月31日和2022年12月31日我們的徑流總虧損和淨虧損以及LAE準備金和ULAE的細目，請參閲我們合併財務報表的附註11。

16有關建立準備金所用方法的進一步説明，請參閲我們的合併財務報表附註11。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團100

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項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

•尾部因素進一步推斷出我們的較長尾線，在未來幾年或幾十年預計的付款可能比之前的和解在現金流的時間和數量上都更不確定。因此，尾部有更多預期付款的線路對尾部假設更敏感。

•預期損失率用於我們還沒有可信經驗的年份。

•損失成本趨勢係數被用來根據觀察到的趨勢推斷未來的損失預期。

我們至少每年根據《精算業務準則》對每個準備金組合進行正式審查。這些審查可以使用內部或獨立認證的精算師進行。

此外，我們預計每類業務的預期支付和發生的虧損發展情況，並按季度進行監測。如果實際已支付和已產生的發展與預期的已支付和已發生的發展有重大差異，我們將調查原因，並與我們的精算師一起考慮是否需要對總損失準備金進行任何調整。

由於我們估計的變化而產生的調整被記錄在確定該等調整的期間。由於許多因素，最終的損失責任和資產負債狀況可能與最初的估計不同，主要包括在任何期間發生的整體索賠活動，包括假設負債和轉讓再保險應收款的折算完成、保單回購和一般已發生索賠活動。

損失準備金(潛在索賠)

對我們精算方法的基本假設的敏感性

雖然我們認為我們在2023年12月31日的損失準備金和LAE是合理的，但這些準備金的估計是一個複雜的過程，取決於許多因素和假設。如前所述，我們對損失準備金的最佳估計需要相當多的判斷，考慮到一些準備金方法的結果。因此，這些估計很容易受到假設變化的影響。我們認為以下每一項敏感性都是對我們每一項重要業務的關鍵假設的合理偏離。

業務範圍

淨儲備額

敏感度

估計的變異範圍

(單位：百萬美元)

石棉

$

1,517

17

預計索賠數量+/-10% 平均賠款+/-10%

+/- $115  +/- $150

一般傷亡事故

4,068

尾部成本+/-10%(5年以上) 虧損成本趨勢為+/-1%

+/- $190  +/- $265

工傷賠償

1,741

醫療通貨膨脹+/-2.5%的增長

+/- $360

專業賠償/董事和高級職員

1,985

虧損成本趨勢為+/-2.5%

+/- $185

馬達

655

虧損成本趨勢為+/-2.5%

+/- $40

石棉-與更傳統的風險敞口的儲備相比，這一線的儲備估計受到更大的變異性的影響。索賠分佈在多個保單年份，基於不同司法管轄區仍在發展的判例法以及不一致的法院裁決和司法解釋，使得歷史發展模式不可靠地預測未來的索賠金額。在設定我們的石棉儲備時，一個關鍵的考慮因素是未來提交的索賠數量，以及這些索賠的平均賠償額。

一般傷亡事故-這是一個具有長期報告和有償發展因素的長尾業務類別，我們通常在這條線上使用預留方法的組合。由於長尾性質，儲量容易受到損失發展因素和損失成本趨勢變化的影響，這些變化可能會在多個事故年度的較長時間內發展。在釐定一般傷亡準備金時，一項主要的假設是為尾部的索償撥備。

工傷賠償-由於這條線路的長尾性質，我們通常使用損失發展和預期損失比相結合的方法。我們工人補償準備金的一部分用於支付醫療費用

17

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團101

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

未來對受傷工人的治療。鑑於與工人補償業務相關的長期發展模式，這些索賠可能會受到醫療通脹的影響。

專業賠償/董事和高級職員- 由於這一項目的性質，索賠數量和嚴重程度的不確定性增加，導致損失趨勢的預期波動性和不確定性很大。

馬達-這項業務的性質一般較短尾，大部分索賠在發生後幾年內得到解決。估算汽車儲備的一個關鍵因素是索賠的嚴重性。

石棉索賠

我們的多間附屬公司及承保我們假設的保單組合的交易對手，因涉嫌接觸石棉而面臨人身傷害索償。

•美國石棉風險主要來自於1986年之前承保的一般責任保險，我們的附屬公司或交易對手直接承保，以主要或超額為基礎，或作為再保險。

•我們在英國的石棉風險來自2005年及之前簽訂的僱主責任保險單。

石棉人身傷害索賠與其他人身傷害索賠不同，因為石棉的潛伏期很長，這往往會觸發投保人在多個保單期間投保。較長的潛伏期，再加上缺乏關於覆蓋面解釋的明確司法先例和擴大的賠償責任理論，增加了石棉索賠儲備量估計的不確定性。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，石棉相關索賠的淨損失準備金分別佔總虧損淨準備金和不包括ULAE的LAE負債淨準備金的13.0%和13.6%。此外，截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們還分別有7.34億美元和7.86億美元的被告石棉債務。18 .

環境索賠

我們的子公司和承保我們假設的保單組合的交易對手對20世紀80年代中期之前承保的一般責任保單的環境索賠有敞口，這些保單並沒有專門承保逐步排放的污染物對環境的損害。與石棉類似，與其他一般負債風險敞口相比，環境儲備存在額外的不確定性。這種增加的不確定性是由於多個保單期限和保單年限的分配、任何地點可能負有償付責任的當事人的數量、補救的最終費用、最終地點的數量以及司法先例的變化。

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，與環境污染相關的索賠淨損失準備金分別佔總徑流損失淨準備金的2.6%和不包括ULAE的LAE的2.8%。此外，在2023年12月31日和2022年12月31日，我們都有1000萬美元的應計直接環境債務19.

石棉與環境保護

急症室索賠的最終損失不能使用傳統的精算準備金方法估計，這些方法使用損失發展將損失外推到最終基礎上，因此我們使用替代預測方法。根據每個司法管轄區仍在發展的判例法，索賠分散在多個保單年份，使得歷史發展模式不可靠地預測未來的索賠金額。我們對急症室申索損失準備金的估計取決於以下主要因素和判斷：

•基於法律和社會環境的依賴或調整的程度，這些責任對此特別敏感。目前的法律環境和可用作解決未來索賠的先例的具體解決辦法的影響是這類索賠的關鍵。

•對實際索賠數據和趨勢或索賠趨勢的行業數據的依賴程度。

•用於分析和預測潛在儲備頭寸的方法以及為形成每個投資組合的總儲備頭寸而選擇的方法組合20.

18 如本公司合併財務報表附註13所述。

19 如本公司合併財務報表附註13所述。

20 有關建立準備金所用方法的進一步説明，請參閲我們合併財務報表中的附註11。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團102

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

判決基於許多因素，隨着新的或改進的方法的發展，或隨着法律的變化，隨着更多數據的獲得，可能會進行修訂。這意味着最終的損失支付可能與資產負債表日的損失和LAE估計不同。

關鍵假設是在每種方法中做出的，儘管對每種假設的敏感度在每種方法中，甚至在每種方法的每個保留類別和事故年份內都可能有所不同。在應用石棉暴露分析(頻率和嚴重性)方法時，這些假設將包括：

•關於平均索賠賠償額的趨勢，用於推斷未來的索賠費用。

•索賠模式的趨勢，這將被用來估計未來索賠的數量。

我們還使用其他精算方法的組合，包括支付存活率、支付市場份額、衰減係數和其他方法，定期重新評估已記錄損失準備金的持續合理性。

儲備假設的變化

儲量估計的變化可以由更新的經驗和假設的變化來推動。隨着更新的信息導致假設的變化，這些因素被聯繫在一起。我們已估計2014至2023年收購年度的最終虧損變動中，有多大部分可歸因於經驗，以及有多大部分可歸因於假設。

業務範圍						最終虧損的變動						因經驗而變						因假設而發生的變化
石棉						0.9		%				0.8		%				0.1		%
一般傷亡事故						2.1		%				0.7		%				1.4		%
工傷賠償						(5.9)		%				(3.1)		%				(2.8)		%
專業賠償/董事和高級職員						(0.3)		%				(2.4)		%				2.1		%
馬達						(1.1)		%				(0.1)		%				(1.0)		%

被告石棉和環境責任

被告A&E在我們的綜合資產負債表上的負債包括未決和未來索賠的賠償和辯護費用，使用與石棉相關的風險暴露的標準精算技術確定。被告A&E負債還包括與我們的物業相關的環境負債金額。這些都是非保險負債，因為它們由非保險子公司持有，並在我們的綜合資產負債表中單獨列報。這些準備金將對我們的A&E準備金中觀察到的類似行業趨勢和假設，特別是索賠趨勢和賠償，敏感，如上文損失和LAE部分所述。然而，我們使用不同的方法來估計被告A&E的負債與我們的損失準備金相比21.

這一估計的關鍵驅動因素是未來索賠申請量和平均賠償額，這是負債額的關鍵指標。下表提供了被告A和E對這些驅動程序的敏感性。

淨負債

敏感度

估計的變異範圍

(單位：百萬美元)

$527

預計索賠數量+/-10% 平均賠款+/-10%

+/- $40  +/- $55

負債假設的變化

與準備金類似，被告A&E負債的變化可以由更新的經驗和假設的變化驅動。隨着更新的信息導致假設的變化，這些因素被聯繫在一起。我們已估計負債的變動有多大部分可歸因於經驗，以及有多大部分可歸因於假設。22.

21 如本公司合併財務報表附註13所述。

22關於我們被告A&E負債的信息，請參閲我們合併財務報表中的附註2和附註13。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團103

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

總負債的變動						因經驗而變						因假設而發生的變化
(單位：百萬美元)
$1						$1						$—

遞延税項資產估值免税額

於每個資產負債表日，我們評估是否有需要在所有或部分遞延税項資產極有可能無法變現的情況下，設立減值準備，以減少遞延税項資產(包括經營所產生的資產以及在業務合併中取得的遞延税項資產)。

確定是否需要計價津貼的依據是所有現有資料，包括

•對未來應納税所得額的預測；

•我們對未來應課税收入的預測考慮了幾個因素，包括近年來的實際淨收入、未來的可持續性和盈利為正的可能性；以及

•税務籌劃策略。

對未來應税收入的預測納入了對未來業務和運營的假設，這些假設可能與實際經驗不同。

如果導致我們對未來應納税所得額預測的假設和估計被證明是不正確的，則可能需要額外的估值免税額，這可能會對我們的財務狀況產生重大不利影響。

從2022年到2023年，我們的估值撥備淨減少2500萬美元，主要是由於2700萬美元的部分估值撥備的釋放和美國司法管轄區500萬美元遞延税項資產的使用。在英國和歐盟司法管轄區，我們錄得估值免税額增加1,600萬美元，主要是由於當期未確認淨税項優惠的虧損所致。其餘總計900萬美元的估值準備釋放涉及遞延税項資產的減少，這與AOCI在美國和英國司法管轄區報告的投資證券未實現虧損的減少有關。在評估差價協議的可回收性時，我們使用對未來宏觀經濟和公司具體情況和事件的假設，考慮對我們美國業務未來收入的預測。雖然我們對未來應課税收入的預測保持一致，但這些預測是帶有判斷性的，涉及一定程度的不確定因素，即預測未來收入增加10%可能會使估值免税額減少4%或600萬元，預測未來收入減少10%可能會使估值免税額增加8%或1200萬元。23.

百慕大公司所得税

2023年12月，在百慕大頒佈了實施《2023年企業所得税法》(以下簡稱《法案》)的立法。百慕大所得税條例旨在與經濟合作與發展組織的全球反税基侵蝕規則緊密結合，以確保一致和可預測的税收結果。該法包括一項被稱為“經濟轉型調整”(“ETA”)的條款，其目的是向税收制度提供公平和公平的過渡。

埃塔允許百慕大主體實體使用公允價值在該等百慕大主體的資產和負債(截至2023年9月30日(“基準估值日期”))中建立税基，從而產生可扣除和應納税的臨時差異，這些差異在財務報表中反映為遞延所得税資產和負債。就每項須予調整的資產及負債而言，調整金額一般為截至基準估值日期，各項資產/負債的公平市價與綜合財務報表內有關項目的賬面價值之間的差額。由於於基準估值日期，ETA僅按公允價值評估，故其後不會重新評估，因此不受公允價值變動的任何敏感性影響。

ETA的應用導致我們在2023年確認了2.05億美元的遞延税項資產。截至2023年12月31日，我們尚未對這些遞延税項資產計入估值撥備。24

23 有關遞延税項資產的估值免税額的資料，請參閲我們綜合財務報表附註2內的“所得税”。

24 有關我們的所得税，包括百慕大公司所得税的更多信息，請參閲合併財務報表的第1A項和附註23。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、104財團

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項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

已確認的最重大遞延税項資產與虧損負債和LAE的公允價值調整有關。我們使用內部模型計算損失負債和LAE的公允價值，這與我們選擇公允價值選項的合同下的損失負債和LAE所使用的模型是一致的。25

當釐定遞延税項資產估值免税額的估計有所改變時，或當收到新資料顯示有需要調整估值免税額時，我們可能需要更改所得税撥備，然而，該等變動必須是重大的，才能確立估值免税額。此外，未來發生的事件，如百慕大税法和税務條例的變化，或對這些法律或條例的解釋，可能會對所得税的規定和有效税率產生影響。任何此類變化都可能對發生這些變化的當年的財務報表上報告的金額產生重大影響。

第3級公允價值計量

第三級投資

我們使用基於用於計量公允價值的投入的質量的標準層次來計量公允價值。該層次結構對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(第1級計量)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級計量)。

第3級公允價值計量基於市場活動很少或根本沒有市場活動的不可觀察的投入。我們利用未經調整的第三方定價來源和內部估值模型來確定這些公允價值。我們對這些不可觀察到的投入對公允價值計量的重要性的評估需要判斷。

我們的3級投資主要由私人持有的股權證券組成，我們使用可觀察和不可觀察的投入對這些證券進行估值。雖然可觀察到的投入基於現成的市場數據，但不可觀察到的投入在選擇和應用時涉及更多的不確定性和判斷性。估值的關鍵驅動因素是同業倍數和預期期限(以年為單位)。同業倍數是從一組同業公司計算出來的，然後將該倍數應用於被投資公司，作為計算價值的關鍵輸入。在期權定價模型中，預期術語被用作計算私人持有的股權證券價值的關鍵輸入。期權定價模型只適用於一種具有更復雜的證券結構的投資，該證券結構包括每個證券類別不同的清算偏好。我們認為以下敏感度是此關鍵輸入的合理偏差：

敏感度

投資

估計的變異範圍

(單位：百萬美元)

+/-10%的同級倍數

$

265

+/- $26

+/-3年退出期

$

181

+/- $22

公允價值期權--保險合同

我們已選擇將公允價值選項應用於某些再保險合同，包括損失組合轉移(LPT)和再保險以結束(“RITC”)交易。這是一項不可撤銷的選擇，適用於再保險合同下的所有餘額，包括可收回的已支付和未支付損失的再保險餘額以及對損失和LAE的責任。選擇公允價值方案的主要原因是減少因按成本計入虧損負債和LAE以及以公允價值支持該等負債的資產而產生的收益波動性。於2017至2018年間，我們選擇了某些LPT的公允價值選項，並將支持的組合投資歸類為交易型證券，從而將公允價值的所有變化記錄在運營報表中。從2019年開始，我們停止對新業務選擇公允價值選項，以更好地與我們不斷變化的投資目標保持一致。

根據這些合同可收回的損失負債以及LAE和再保險的公允價值分別在我們截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表中列示。損失負債的公允價值變動及已支付和未支付損失的可收回再保險餘額計入綜合經營報表中的已發生損失淨額和淨資產收益率。

25 有關用於計算損失負債和LAE公允價值的模型和關鍵假設的更多信息，請參閲公允價值選擇--關鍵會計估計中的保險合同。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團和105財團

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

我們使用內部模型來計算我們選擇了公允價值選項的某些有追溯力的再保險合同的損失負債和LAE以及再保險可收回資產的公允價值。

公允價值按貼現現金流加上風險保證金的總和計算。

貼現現金流方法使用：

i.根據根據精算方法制定的適當付款模式估計的名義現金流量

二、貼現率基於高質量評級的公司債券收益率加上不良表現風險的信用利差。該模型使用收益率曲線上的公司債券利率，具體取決於未來現金流的估計時間和風險的貨幣。

風險保證金是用資本成本的現值計算的。資本成本法使用

i.預計資本需求，

二、乘以基於加權平均資本成本減去投資收益的資本風險成本，資本風險成本代表不可對衝風險所需的回報；以及

三、使用加權平均資本成本進行貼現。

公允價值模型在其使用和應用中使用了可觀察和不可觀察輸入的組合。雖然可觀察到的投入基於現成的市場數據，但不可觀察到的投入在選擇和應用時涉及更多的不確定性和判斷性。具體而言，計算的風險邊際取決於以下投入：

a.使用不同貨幣的高質量評級公司債券利率的收益率曲線，特別是英鎊、美元和歐元。

b.加權平均資本成本(“WACC”)，代表行業資本成本的代理，並利用各種投入進行計算。

c.負債的平均支付，這反映了預期未來索賠付款的時間。

對於這些關鍵假設，我們認為以下敏感性是合理的偏差26:

公允價值淨負債

敏感度

估計的變異範圍

(單位：百萬美元)

$

946

+/-50bps無線接入

+/- $5

$

946

平均支出+/-1年

+/- $30

$

946

+/-50bps收益率曲線

+/- $25

雖然收益率曲線是一項可觀察到的投入，因為它基於容易確定的公司債券利率，但除了損失估計的變化外，它通常對給定年份的公允價值有最大影響。在2023年期間，收益率曲線出現了大幅波動，負債淨增加1800萬美元。2022年，由於信用利差隨着收益率曲線的增加而擴大，非履約風險的信用利差增加了0.45%，負債減少了2100萬美元。這一假設在2023年期間保持不變。

從2020年到2023年，WACC保持不變，後來增加了0.50%，導致負債增加了700萬美元。

負債的平均支付期在每個期間進行調整，以反映該期間的實際付款淨額和預期的未來付款，估計付款模式的任何加速或減速都將影響平均支付期，從而對負債價值造成影響。平均支付期的變化導致負債增加3200萬美元，這是2023年負債公允價值增加7800萬美元的主要原因，以及收益率曲線的波動。

在2023年期間，支付模式略有減速，這增加了平均支付期，導致負債減少了100萬美元。

26模型中使用的可觀察和不可觀察的輸入在我們的綜合財務報表的附註14中進一步描述。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、106財團

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目錄表

項目7|管理層討論與分析|關鍵會計估算

最近發佈的尚未採用的會計公告27

以下是財務會計準則委員會(FASB)在2023年發佈的可能對Enstar產生影響但尚未採用的會計準則更新(“ASUS”)：

ASU

發佈日期

指導意見摘要

生效日期

對Enstar的預期影響

ASU 2023-07-對可報告分部披露的改進

2023年11月

修訂主題280-分部報告項下的所需披露，包括要求在中期基礎上包括年度披露，並允許CODM在評估分部業績和分配資源時使用一種或多種額外的分部損益衡量標準，以及其他變化。

2023年12月15日之後開始的年度報告期和2024年12月31日之後開始的中期。必須追溯適用。允許提前領養。

我們將被要求擴大我們的部門披露。我們目前正在確定採用新指導方針的期限。

ASU 2023-09-改進所得税披露

2023年12月

修正了第740專題-所得税項下的規定披露，包括要求披露特定類別和在税率調節中高於5%門檻的其他對賬項目，以及對已支付所得税的額外分類，以及其他變化。

2024年12月15日之後開始的年度報告期。應該是前瞻性的，但允許追溯應用。允許及早領養。

我們將被要求擴大所得税披露範圍。我們目前正在決定採用新的指導方針的期限，以及我們是選擇在未來還是在追溯的基礎上採用它。

27有關近期頒佈但尚未採納的會計公告以及新採納的會計公告的更詳細討論，請參閲綜合財務報表附註2。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 107

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目錄表

項目7A。關於市場風險的定量和定性披露

以下風險管理討論和敏感性分析所產生的估計金額是假設某些市場條件發生時對市場風險的前瞻性陳述。未來的結果可能與這些估計結果大不相同，原因包括全球金融市場的實際發展、我們投資組合的變化或我們業務戰略的變化。我們用來評估和緩解風險的分析結果並不是對未來事件或損失的預測。有關前瞻性陳述的更多信息，請參閲“關於前瞻性陳述的告誡聲明”。

我們主要面對四類市場風險：利率風險、信貸風險、股本價格風險及外幣風險。我們於2023年應對該等風險的政策與2022年所採用的政策並無重大差異，且根據我們目前的知識及預期，我們目前預期市場風險或我們將如何管理該等風險於未來報告期間不會出現重大變動。然而，由於持續的通脹壓力、供應鏈持續中斷和脱鈎、地緣政治衝突和緊張局勢以及政府的各種應對措施導致金融市場持續存在不確定性和波動，我們預計利率、信貸息差和全球股市在短期內將保持波動。此外，通貨膨脹和全球央行收緊金融條件增加了許多行業的違約風險。因此，我們在此期間繼續密切監控市場風險。

利率與信用利差風險

利率風險是證券對利率變化的價格敏感性。信用利差風險是指證券對信用利差變化的價格敏感性。我們直接管理的投資組合和基金包括固定期限和短期投資，其公允價值將隨着利率和信用利差的變化而波動。我們試圖在我們的固定收益證券組合中保持充足的流動性，其戰略旨在強調保存我們的投資資產，併為迅速支付索賠、合同債務和未來的投保人福利以及支付減值付款提供足夠的流動性。我們還監控我們投資組合的持續時間和結構。

下表按綜合、終止及遺產承保業務及假設年期業務基準呈列（假設年期僅於2022年12月31日呈列，因為該分部的所有業務均於2023年終止），概述由國債收益率曲線的即時平行移動引起的公允價值假設變動總額，假設我們分類為交易及可供出售的固定到期日及短期投資組合、我們的基金直接管理組合及我們的固定收益基金及我們的固定收益交易所買賣基金的信貸息差維持不變，並不包括分類為持作出售的投資：

						已整合
						以基點為單位的利率變動
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(單位：百萬美元)
總市值(1)						$	10,600					$	10,364					$	10,139					$	9,925					$	9,721
市值與基數的變動						4.5		%				2.2		%				—						(2.1)		%				(4.1)		%
未實現價值變動						$	461					$	225					$	—					$	(214)					$	(418)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
總市值(1)						$	10,794					$	10,513					$	10,246					$	9,993					$	9,755
市值與基數的變動						5.3		%				2.6		%				—						(2.5)		%				(4.8)		%
未實現價值變動						$	548					$	267					$	—					$	(253)					$	(491)

(1) 這不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的3,800萬美元和4.39億美元的股票交易所交易基金，這兩個數字包括在下面的股權價格風險部分。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團108美元

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目錄表

項目7A|關於市場風險的定量和定性披露

						第二輪承銷和傳統承銷
						以基點為單位的利率變動
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(單位：百萬美元)
總市值 (1)						$	10,600					$	10,364					$	10,139					$	9,925					$	9,721
市值與基數的變動						4.5		%				2.2		%				—		%				(2.1)		%				(4.1)		%
未實現價值變動						$	461					$	225					$	—					$	(214)					$	(418)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
總市值 (1)						$	9,773					$	9,550					$	9,338					$	9,136					$	8,945
市值與基數的變動						4.7		%				2.3		%				—		%				(2.2)		%				(4.2)		%
未實現價值變動						$	435					$	212					$	—					$	(202)					$	(393)

(1)該指數不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分別為3,800萬美元和4.39億美元的股票交易所交易基金，這兩個數字包括在下面的股權價格風險部分。

						假設壽命
						以基點為單位的利率變動
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
總市值						$	1,021					$	963					$	908					$	857					$	810
市值與基數的變動						12.4		%				6.1		%				—		%				(5.6)		%				(10.8)		%
未實現價值變動						$	113					$	55					$	—					$	(51)					$	(98)

利率的實際變動可能不會在整個期限範圍內或對個別證券產生相同幅度的變化，因此，對我們的固定到期日、短期投資、直接管理的基金、固定收益基金和固定收益交易所交易基金的公允價值的影響可能與上表所示的由此產生的價值變化大不相同。

下表以綜合、決算和遺留承銷業務和假設人壽業務為基礎，彙總了假設利率保持不變，在我們的固定期限和短期投資組合(歸類為交易和AFS)、我們的基金持有的直接管理的投資組合、我們的固定收益基金和我們的固定收益交易所交易基金(ETF)中，由於信用利差立即平行變化而導致的公允價值總假設變化，但不包括歸類為持有待售的投資：

						已整合
						信貸利差變動基點
截至2023年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
						(單位：百萬美元)
總市值(1)						$	10,589					$	10,360					$	10,139					$	9,928					$	9,725
市值與基數的變動						4.4		%				2.2		%				—						(2.1)		%				(4.1)		%
未實現價值變動						$	450					$	221					$	—					$	(211)					$	(414)
截至2022年12月31日						-100						-50						—						+50						+100
總市值(1)						$	10,797					$	10,515					$	10,246					$	9,991					$	9,749
市值與基數的變動						5.4		%				2.6		%				—						(2.5)		%				(4.9)		%
未實現價值變動						$	551					$	269					$	—					$	(255)					$	(497)

(1) 不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的股票型交易所交易基金(ETF)分別為3800萬美元和4.39億美元，這兩個數字包括在下文的股權價格風險部分。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、109財團

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目錄表

項目7A|關於市場風險的定量和定性披露

			第二輪承銷和傳統承銷
			信貸利差變動基點
截至2023年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
			(單位：百萬美元)
總市值 (1)			$	10,589					$	10,360					$	10,139					$	9,928					$	9,725
市值與基數的變動			4.4		%				2.2		%				—		%				(2.1)		%				(4.1)		%
未實現價值變動			$	450					$	221					$	—					$	(211)					$	(414)
截至2022年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
總市值 (1)			$	9,771					$	9,550					$	9,338					$	9,136					$	8,943
市值與基數的變動			4.6		%				2.3		%				—		%				(2.2)		%				(4.2)		%
未實現價值變動			$	433					$	212					$	—					$	(202)					$	(395)

(1) 該指數不包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分別為3,800萬美元和4.39億美元的股票交易所交易基金，這兩個數字包括在下面的股權價格風險部分。

			假設壽命
			信貸利差變動基點
截至2022年12月31日			-100						-50						—						+50						+100
總市值			$	1,026					$	965					$	908					$	855					$	806
市值與基數的變動			13.0		%				6.3		%				—		%				(5.8)		%				(11.2)		%
未實現價值變動			$	118					$	57					$	—					$	(53)					$	(102)

信用風險

信用風險涉及交易對手根據票據或合同的合同條款及時付款的能力的不確定性。我們面臨的直接信用風險主要是在我們的固定期限和短期投資組合中，通過客户、經紀和再保險公司分別以應收保費和可就已支付和未支付的損失收回的再保險餘額的形式，以及通過割讓保留欠我們的保費作為支付索賠抵押品的公司，每一項都如下所述。

固定期限和短期投資

作為95億美元固定到期日和短期投資的持有者，包括我們持有的直接管理的基金中的固定到期日，我們也面臨着由於投資評級下調或發行人違約而導致的信用風險。為了緩解這一風險，我們的投資組合主要由投資級評級、流動性強、固定期限的中短期期限組成。截至2023年12月31日，我們36.0%的固定期限和短期投資組合被一家主要評級機構評級為AA或更高(2022年12月31日：36.9%)，其中4.8%的評級低於BBB-或非評級(2022年12月31日：6.5%)。截至2023年12月31日，投資組合作為一個整體，包括現金、限制性現金、固定期限和短期投資以及直接管理的基金，平均信用質量評級為A+(2022年12月31日：A+)。此外，我們按照我們認為是審慎的多元化標準的指導方針管理我們的投資組合。指導方針限制了單一發行和發行人的允許持有量，因此，我們認為我們沒有明顯的信用風險集中。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團110美元

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目錄表

項目7A|關於市場風險的定量和定性披露

我們的固定期限和短期投資按信用評級彙總如下：

信用評級			2023						2022						變化
AAA級			14.1		%				23.3		%				(9.2)		%
AA型			21.4		%				13.6		%				7.8		%
A			39.9		%				33.4		%				6.5		%
BBB			20.4		%				23.2		%				(2.8)		%
非投資級			3.7		%				6.0		%				(2.3)		%
未評級			0.5		%				0.5		%				—		%
總計			100.0		%				100.0		%
平均信用評級			A+						A+

就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額

我們面臨信用風險，因為它與我們的再保險餘額有關，可以收回已支付和未支付的損失。我們的(再)保險子公司在轉分保人不履行其合同義務的情況下仍負有責任，因此，我們評估和監測信用風險集中在我們的再保險人中。28.

持有的資金

根據資金持有安排，再保險公司保留了原本會滙往我們的再保險附屬公司的資金。持有的資金餘額記入投資收益並扣除應付損失。如果再保險公司無法兑現所持資金餘額的價值，例如在破產的情況下，我們將面臨信用風險。我們持有的資金在我們的綜合資產負債表中作為一個單一類別列報。我們在其上獲得基礎投資組合投資回報和指導資產配置策略的合同權利的基金被稱為“持有的基金--直接管理的基金”，而我們持有的基金在我們獲得固定信貸利率或其他合同約定的回報時被稱為“再保險公司持有的基金”。這兩種類型的基金都面臨信用風險。我們定期監測與我們有資金安排的再保險公司的信用狀況。截至2023年12月31日，我們已將資金集中在股東權益總額超過10%的公司(2022年12月31日：50億美元)。然而，我們通常有合同能力用我們因應付損失而欠再投保人的金額和其他合同到期金額來抵消所持資金餘額的支付差額。

股權價格風險

我們的股票投資組合(不包括我們的固定收益交易所買賣基金，但包括股票基金)面臨着股票價格風險，這是由於股票價格的不利變化而導致的公允價值潛在損失的風險。我們的固定收益交易所交易基金被排除在下面的分析之外，並被包括在上面的利率和信用利差風險分析中，因為這些交易所交易基金是我們固定收益投資策略的一部分，並由固定收益工具支持。下表彙總了我們的風險股票整體市場價格下跌10%後公允價值的總體假設變化：

28 我們的綜合財務報表附註9討論了我們的再保險餘額可就已支付和未支付的損失收回的情況。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、111

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目錄表

項目7A|關於市場風險的定量和定性披露

			2023						2022						變化
			(單位：百萬美元)
普通股和優先股的公開交易股權投資			$	275					$	385					$	(110)
普通股和優先股的私人持股投資			344						358						(14)
私募股權基金			1,617						1,282						335
股票型基金			4						3						1
股票交易所買賣基金			38						439						(401)
風險股權的公允價值			$	2,278					$	2,467					$	(189)
公允價值下跌10%的影響			$	228					$	247					$	(19)

對衝基金

截至2023年12月31日，我們對對衝基金的投資為4.91億美元(2022年12月31日：5.49億美元)，包括在我們的其他投資中，按公允價值計算，鑑於這些基金的基礎資產，這些基金面臨利率、信用利差和股票價格風險。

截至2023年及2022年12月31日，該等投資的公允價值下跌10%的影響將分別為49百萬元及55百萬元。

可轉換債券

於2023年12月31日，我們於可換股債券的投資為2，000萬元（2022年12月31日：2. 33億元），包括在我們的固定收益投資組合內，由於該等投資的內含衍生工具，該等投資面臨股本價格風險。

於2023年12月31日，相關股本價格下跌10%將導致該等投資的公平值下跌少於1百萬元（2022年12月31日：8百萬元）。可換股債券對利率及信貸息差衝擊之敏感度已計入上述利率及信貸息差分析。

外幣風險

下表概述我們於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的外幣風險淨額：

						澳元						計算機輔助設計						歐元						英鎊						其他						總計
						(單位：百萬美元)
截至2023年12月31日
淨外幣風險敞口總額						$	34					$	(29)					$	57					$	(44)					$	52					$	70
美元匯率變動10%的税前影響(1)						$	3					$	(3)					$	6					$	(4)					$	5					$	7
截至2022年12月31日
淨外幣風險敞口總額						$	17					$	7					$	(313)					$	96					$	29					$	(164)
美元匯率變動10%的税前影響(1)						$	2					$	1					$	(32)					$	10					$	3					$	(16)

(1) 假設美元相對於其他貨幣有10%的變化。

通過我們在不同司法管轄區的子公司，我們以各種非美國貨幣開展(再)保險業務。我們有以下外幣風險敞口：

•交易風險：我們大部分附屬公司的功能貨幣為美元。在這些實體內，外幣匯率相對於美元的任何波動都會對我們以其他貨幣計價的資產和負債的估值產生直接影響。除非美元固定到期日（AFS）外，所有外匯匯率變動均在我們的綜合運營報表中確認。與非美元固定到期日（可供出售）相關的匯率變動計入AOCI的股東權益。我們以非美元功能貨幣營運的附屬公司亦面對外幣匯率相對於其本身功能貨幣的波動風險。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 112

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目錄表

項目7A|關於市場風險的定量和定性披露

•換算風險：我們在某些歐洲、英國和澳大利亞子公司有淨投資，這些子公司的功能貨幣分別是歐元、英鎊和澳元。將其財務報表從各自的本位幣換算成美元所產生的匯兑收益或損失計入累計換算調整賬户，該賬户是股東權益中AOCI的一個組成部分。

我們的外匯政策是在可能的情況下通過以下方式廣泛管理我們的外匯風險：

•尋求將我們在(再)保險單下以外幣支付的負債與以此類貨幣計價的資產相匹配，受監管限制。

•有選擇地利用外幣遠期合約來降低外幣風險。

我們使用外幣遠期匯率合約來管理外幣風險。如果我們的外匯風險沒有匹配或對衝，我們可能會出現匯兑損失或收益，這將反映在我們的綜合經營業績和財務狀況中。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 113

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目錄表

項目8.財務報表和補充數據

財務報表和附表索引

合併財務報表			頁面
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238)			115
獨立註冊會計師事務所報告（關於2021年合併財務報表）（PCAOB ID 1297)			118
截至2023年12月31日和2022年12月的合併資產負債表			119
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合業務報表			120
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的綜合全面收益表			121
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度股東權益變動表			122
截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的合併現金流量表			124
合併財務報表附註			126
注1--陳述依據			126
附註2--重要會計政策			127
注3-重要的新業務			131
注4-細分市場信息			132
附註5-業務收購			136
附註6--資產剝離、待售業務和停產業務			138
附註7-投資			140
附註8-衍生工具和套期保值工具			153
附註9--對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額			156
附註10--遞延抵押資產和遞延收益負債			158
附註11--虧損和虧損調整費用			162
附註12-未來投保人利益			199
附註13--被告的石棉和環境責任			201
附註14-公允價值計量			204
附註15--可變利息實體			214
附註16-已撰寫及賺取的保費			217
附註17-商譽			218
附註18--債務和信貸安排			219
附註19--非控股權益			222
附註20-股東權益			223
注21-每股收益			228
附註22--基於股份的薪酬			229
附註23--所得税			233
附註24--關聯方交易			238
附註25-股息限制及法定財務資料			244
附註26--承付款和或有事項			248
附表
一、截至2023年12月31日關聯方投資以外投資情況彙總表			249
二、註冊人截至2023年和2022年12月31日及截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的簡明財務資料			250
截至2023年12月31日和2022年12月31日以及截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的補充保險信息			253
四.截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的再保險			254
五.截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的估值和合資格賬目			255
六.截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度財產/意外傷害保險業務的補充資料			256

由於不適用或信息已包括在合併財務報表、附註或本文其他部分，因此省略了上述附表以外的其他附表。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 114

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致Enstar Group Limited董事會和股東

關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法

本核數師（以下簡稱“我們”）已審計隨附的Enstar Group Limited及其附屬公司的綜合資產負債表本公司於2023年12月31日及2022年12月31日的財務報表及相關的合併經營報表、合併綜合收益表、合併股東權益變動表和合並現金流量表，包括除對關聯方投資外的其他投資的相關附註和彙總表（附表一）截至2023年12月31日，註冊人簡明財務信息（附表二）、補充保險信息（附表三），以及關於財產/傷亡保險業務的補充資料（附表六）截至2023年及2022年12月31日及截至該日止年度，（附表四）以及隨附索引所列截至2023年及2022年12月31日止年度的估值及合資格賬目（附表五）（統稱“綜合財務報表”）。我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的內部控制-綜合框架（2013）中制定的標準，對截至2023年12月31日的公司財務報告內部控制進行了審計。

我們認為，上述綜合財務報表在所有重大方面均符合美國公認會計原則，公允地列報了貴公司於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。此外，我們認為，截至2023年12月31日，公司在所有重大方面均根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架》（2013年）所確立的標準對財務報告保持了有效的內部控制。

會計原則的變化

誠如綜合財務報表附註2及12所述，本公司於二零二三年更改長期保險合約的入賬方式。

意見基礎

本公司管理層負責編制該等綜合財務報表、維持有效的財務報告內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個過程，旨在合理保證財務報告的可靠性，並根據公認會計原則編制供外部使用的財務報表。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：（i）與維護記錄有關的政策和程序，這些記錄以合理的細節準確和公正地反映公司資產的交易和處置;（ii）提供合理的信息，

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 115

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目錄表

保證交易記錄是必要的，以便根據公認會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;及（iii）就防止或及時發現未經授權的獲取、使用或處置公司資產，可能對財務報表產生重大影響。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的本期綜合財務報表審計產生的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。

損失和損失調整費用的計價(包括按公允價值計價的費用)

如合併財務報表附註11和附註14所述，截至2023年12月31日，公司的虧損和虧損調整費用負債為112億美元，虧損和虧損調整費用負債為12億美元。損失負債和損失調整費用，也稱為損失準備金，是指管理層在再保險前對未報告的損失進行再保險前的估計數，包括已發生但尚未使用精算方法報告的損失。管理層按公司收購的每個投資組合對損失準備金進行分析。在每個投資組合中，風險敞口被分為同類儲備類別，通常是業務線。正如管理層披露，在編制損失準備金估計的過程中使用了相當大的判斷，這涉及幾個領域的不確定性，包括使用實際或行業數據進行模型輸入，以及取決於產品線、覆蓋類型或保單年度的各種預測假設和判斷。可以使用幾種精算方法來分析和預測潛在的儲備頭寸，並可以考慮混合使用各種方法來形成每個投資組合的總儲備頭寸。對於按公允價值報告的損失準備金，公允價值按貼現現金流加上風險保證金的總和計算。貼現現金流方法採用基於根據精算方法制定的支付模式的估計名義現金流量，以及基於高質量評級公司債券收益率加上不良業績風險信用利差的貼現率。在每種精算方法中都作出了關鍵假設，包括損失發展係數和預期損失率。此外，在為涉及石棉和環境風險的保險索賠制定損失準備金時，不能使用傳統的精算方法，因此管理層採用了替代精算方法，包括石棉地面風險風險分析(頻率-嚴重性)方法。管理層使用其他精算方法的組合，包括支付生存比率、支付市場份額和衰退係數等，以定期重新評估已記錄的損失準備金對這些風險的持續合理性。這些方法涉及使用與預期未來年度平均付款金額、支付生存比率、估計市場份額和衰退係數相關的假設。管理層在評估為形成每個投資組合的總儲備頭寸而選擇的方法組合時使用判斷。

我們確定執行與虧損和虧損調整費用(包括按公允價值的評估)相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在編制損失準備金估計時的重大判斷；(Ii)審計師高度的判斷、在執行程序和評估管理層的重大假設方面的主觀性和努力，這些假設涉及非石棉和環境損失準備金的每個投資組合的虧損發展因素、預期損失率和選定的總準備金頭寸，以及預期的未來年度平均支付額、已支付的存活率、估計的市場份額、衰退因素。為形成石棉和環境損失準備金的總儲備頭寸而選擇的方法組合，以及(3)審計工作涉及到使用具有專門技能和知識的專業人員。

處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與損失準備金估值有關的控制措施的有效性，包括對重大假設的制定進行控制。除其他外，這些程序還包括：(1)專業人員的參與，特別是

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團116美元

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目錄表

(2)將獨立估計的損失準備金與管理層精算確定的準備金進行比較，以評估管理層估計的合理性。在測試基礎上編制所涉及的獨立估計(I)使用實際歷史數據和虧損發展模式以及行業數據和其他基準獨立地為各自的準備金類別制定重大假設，以及(Ii)測試管理層提供的數據的完整性和準確性。對於某些其他預備班，具有專門技能和知識的專業人員被用來協助測試管理流程。測試管理的過程包括評估重要假設的合理性、使用的精算方法的適當性以及測試管理使用的數據的完整性和準確性。

被告石棉法律責任的估值

如綜合財務報表附註13所述，截至2023年12月31日，本公司有被告石棉及環境負債5.67億美元，基本上全部由被告石棉負債組成。被告石棉負債包括未決和未來與石棉有關的索賠的賠償和辯護費用，由管理層使用精算方法確定。精算方法利用索賠經驗產生的數據，包括對已提出但尚未解決的與石棉有關的索賠的潛在價值進行估計，以及尚未提出與石棉有關的索賠的數目和潛在價值。在估計未來潛在索賠的負債時，精算方法根據歷史索賠檔案和健康研究預測未來潛在索賠的數量。精算方法還利用了基於公司歷史上未付款解決的索賠比例、導致付款的索賠的歷史索賠解決成本以及歷史辯護成本的假設。管理層使用未決和預計的未來索賠申請、預計的付款率、平均索賠解決金額和估計的辯護費用來估計負債，這些費用是根據與辯護費用與賠償費用比率有關的假設得出的。管理層在確定與預計的未來索賠申請、預計的付款率和估計的國防成本相關的假設時，會利用判斷。

我們確定執行與被告石棉負債估值相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是(I)管理層在制定負債估計時的重大判斷，(Ii)審計師高度的判斷，在執行程序和評估管理層與未來索賠申請、平均索賠解決金額和辯護成本與賠償成本比率相關的重大假設時的主觀性和努力，以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。

處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與被告石棉負債估值有關的控制措施的有效性，包括對重大假設的制定進行控制。除其他外，這些程序還包括讓具有專門技能和知識的專業人員參與測試管理層與被告石棉負債估值有關的程序，其中包括評估重要假設的合理性和所使用的精算方法的適當性。測試管理層的程序還包括對管理層使用的數據的完整性和準確性進行抽樣測試。

/s/ 普華永道會計師事務所

紐約，紐約

2024年2月22日

自2022年以來，我們一直擔任公司的審計師。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團117美元

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致股東和董事會

安思達集團有限公司：

對合並財務報表的幾點看法

本核數師已審核Enstar Group Limited及其附屬公司(本公司)截至2021年12月31日止年度之綜合營運報表、全面收益、股東權益變動及現金流量，以及相關附註及財務報表附表二至六(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2021年12月31日的年度的經營結果及其現金流量，符合美國公認會計原則。

意見基礎

這些合併財務報表是公司管理層的責任。我們的責任是根據我們的審核對該等綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須獨立於公司。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/S/畢馬威審計有限公司
畢馬威審計有限公司

我們在2012至2022年間擔任本公司的審計師

百慕大漢密爾頓

2022年2月24日，但附註10所述的遞延費用資產的變化除外，即截至2023年3月1日。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、118財團

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目錄表

安思達集團有限公司

合併資產負債表

截至2023年12月31日和2022年12月31日

						2023						2022
						(以百萬美元表示，股票數據除外)
資產
按公允價值進行交易的短期投資						$	2					$	14
可供出售的短期投資，按公允價值計算(攤銷成本：2023年--美元62; 2022 — $37)						62						38
固定到期日，按公允價值交易						1,949						2,370
固定到期日，可供出售，按公允價值計算(攤銷成本：2023年-$5,642; 2022 — $5,871；扣除津貼後淨額：2023--美元16; 2022 — $33)						5,261						5,223
持有的資金						5,251						5,622
股權證券，按公允價值計算(成本：2023-#美元615; 2022 — $1,357)						701						1,250
按公允價值計算的其他投資(包括綜合可變利息實體：2023-#美元59; 2022 — $3 )						3,853						3,296
權益法投資						334						397
總投資(注7)和(注14)						17,413						18,210
現金和現金等價物(包括合併可變利息實體：2023-#8; 2022 — $0)						564						822
受限現金和現金等價物						266						508
應計應收利息						71						72
就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額 (net津貼：2023 - $131; 2022 — $131) (注9)						740						856
按公允價值計算的已付和未付損失的可收回再保險餘額 (注9)和(注14)						217						275
可收回保險結餘（扣除撥備：二零二三年及二零二二年- $5) (注13)						172						177
遞延費用淨資產(注10)						731						658
其他資產						739						576
總資產						$	20,913					$	22,154
負債
虧損及虧損調整費用(注11)						$	11,196					$	11,721
損失和損失調整費用，按公允價值計算 (注11) 和(注14)						1,163						1,286
未來保單持有人利益 (注12) (1)						—						821
被告石棉和環境責任(注13)						567						607
應付保險和再保險餘額						43						100
債務義務(注18)						1,831						1,829
其他負債（包括綜合可變利益實體：2023年- $1; 2022 — $0)						465						462
總負債						15,265						16,826
承付款和或有事項 (注26)
可贖回的非控股權益 (注19)						—						168
股東權益(注20)
普通股(面值$1於二零二三年已發行及未償還： 15,196,685; 2022: 17,588,050):
投票權普通股（二零二三年已發行及流通股： 15,196,685; 2022: 15,990,338)						15						16
無投票權可轉換普通C系列股份（二零二三年已發行及流通： 0; 2022: 1,192,941)						—						1
無投票權可轉換普通E系列股份（二零二三年已發行及流通： 0; 2022: 404,771)						—						—
優先股：
C系列優先股(2023年和2022年在國庫發行和持有：388,571)						—						—
D系列優先股(2023年和2022年已發行和已發行：16,000；清算優先權$400)						400						400
E系列優先股(2023年和2022年已發行和已發行：4,400；清算優先權$110)						110						110
按成本計算的庫存股(2023年和2022年C系列優先股：388,571)						(422)						(422)
共同持股計劃(有投票權的普通股，2023年和2022年以信託形式持有：565,630)						(1)						(1)
額外實收資本						579						766
累計其他綜合損失 (1)						(336)						(302)
留存收益						5,190						4,406
Enstar股東權益總額						5,535						4,974
非控制性權益(注19) (1)						113						186
股東權益總額						5,648						5,160
總負債、可贖回的非控股權益和股東權益						$	20,913					$	22,154

(1) 對於2023年1月1日採用ASU 2018-12的影響，已針對所有適用的前期進行了追溯調整。有關更多信息，請參閲附註2和12。

見合併財務報表附註。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團119

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目錄表

安思達集團有限公司

合併業務報表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百萬美元表示 美元，不包括每股和每股數據)
收入
賺取的淨保費			$	43					$	66					$	245
淨投資收益			647						455						312
已實現淨虧損			(65)						(111)						(61)
未實現淨收益(虧損)			528						(1,503)						178
其他收入			276						35						42
購買及出售附屬公司淨收益			—						—						73
總收入			1,429						(1,058)						789
費用
已發生虧損淨額和虧損調整費用
本期			30						48						172
上期			(131)						(756)						(403)
已發生淨虧損和虧損調整費用合計			(101)						(708)						(231)
投保人福利支出			—						25						(3)
遞延費用淨資產攤銷			106						80						55
採購成本			10						23						57
一般和行政費用			369						331						367
利息支出			90						89						69
匯兑損失（收益）淨額			—						(15)						(12)
總費用			474						(175)						302
所得税前收入(虧損)			955						(883)						487
所得税優惠(費用)			250						12						(27)
權益法投資收益(虧損)			13						(74)						93
淨收益(虧損)			1,218						(945)						553
可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損			(100)						75						(15)
ENSTAR集團有限公司應佔淨收益(虧損)			1,118						(870)						538
優先股股息			(36)						(36)						(36)
ENSTAR集團有限公司普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	502
Enstar Group Limited應佔普通股每股收益(虧損)：
基本信息			$	69.22					$	(52.65)					$	25.33
稀釋			$	68.47					$	(52.65)					$	24.94
加權平均已發行普通股：
基本信息			15,631,770						17,207,229						19,821,259
稀釋			15,802,618						17,323,130						20,127,131

見合併財務報表附註。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團120美元

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目錄表

安思達集團有限公司

綜合全面收益表(損益表)

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

 

			2023						2022						2021
			（單位：百萬美元）
淨收益(虧損)			$	1,218					$	(945)					$	553
扣除所得税後的其他全面收益(虧損)：
年內產生的固定到期日可供出售投資的未實現收益(虧損)			154						(681)						(106)
對在淨收益(虧損)中確認的信貸損失準備變動進行的重新分類調整			(11)						28						10
在淨收益(虧損)中確認的已實現淨虧損(收益)的重新分類調整			75						81						(6)
本年度發生的未實現收益(虧損)，扣除重新定級調整後的淨額			218						(572)						(102)
未來投保人利益的重新計量--貼現率的變化			—						363						—
重新分類調整以重新計量計入淨收入的未來投保人利益			(363)						—						—
貨幣折算調整數變動			3						—						2
按公允價值計算的損失淨負債和LAE變動--特定於工具的信用風險			20						—						—
其他			—						(2)						2
其他綜合損失合計			(122)						(211)						(98)
綜合收益(虧損)			1,096						(1,156)						455
減去：可歸因於非控股權益的綜合收益			(12)						—						(15)
ENSTAR集團有限公司的綜合收益(虧損)			$	1,084					$	(1,156)					$	440

見合併財務報表附註。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團121

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目錄表

安思達集團有限公司

合併股東權益變動表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百萬美元表示)
股本--投票表決普通股
年初餘額			$	16					$	17					$	19
回購股份			(1)						(1)						(2)
年終餘額			$	15					$	16					$	17
股本--非投票權可轉換C系列普通股
年初餘額			$	1					$	1					$	3
回購股份			(1)						—						(2)
年終餘額			$	—					$	1					$	1
股本--非投票權可轉換E系列普通股
年初餘額			$	—					$	—					$	1
回購股份			—						—						(1)
年終餘額			$	—					$	—					$	—
股本-C系列可轉換參與非投票權優先股
餘額、年初和年終			$	—					$	—					$	—
股本--D系列優先股
餘額、年初和年終			$	400					$	400					$	400
股本--E系列優先股
餘額、年初和年終			$	110					$	110					$	110
庫存股(C系列優先股)
餘額、年初和年終			$	(422)					$	(422)					$	(422)
共同持股計劃-投票普通股，以信託形式持有
餘額、年初和年終			$	(1)					$	(1)					$	(1)
額外實收資本
年初餘額			$	766					$	922					$	1,836
回購有表決權的普通股			(3)						(4)						(3)
回購普通股			(230)						(162)						(937)
基於股份的薪酬攤銷			28						10						26
收購非控股和可贖回的非控股股東在子公司的權益			18						—						—
年終餘額			$	579					$	766					$	922
累計其他綜合(虧損)收入
年初餘額			$	(302)					$	(16)					$	81
累計貨幣換算調整
年初餘額			9						9						8
貨幣折算調整數變動			3						—						1
年終餘額			12						9						9
固定收益養老金負債
年初餘額			—						2						—
固定收益養卹金負債的變化			—						(2)						2
年終餘額			—						—						2
可供出售投資的未實現(虧損)收益
年初餘額			(584)						(27)						73
收購非控股和可贖回的非控股股東在子公司的權益			(14)						—						—
可供出售投資的未實現(虧損)收益的變化			230						(557)						(100)
年終餘額			(368)						(584)						(27)
未來投保人利益的重新計量--貼現率的變化
*，年初(1)			273						—						—
改變對未來投保人利益的重新計量			(273)						273						—
年終餘額			—						273						—
保險合同.按公允價值計算的損失淨負債和LAE.特定於工具的信用風險
期初餘額			—						—						—
按公允價值計算的損失淨負債和LAE變動--特定於工具的信用風險			20						—						—
年終餘額			20						—						—
年終餘額			$	(336)					$	(302)					$	(16)
留存收益
年初餘額			$	4,406					$	5,312					$	4,809
淨收益(虧損)			1,218						(945)						553
可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損			(100)						75						(15)
回購普通股			(298)						—						—
優先股股息			(36)						(36)						(36)
可贖回非控股權益的贖回價值變動			—						—						1
年終餘額			$	5,190					$	4,406					$	5,312
非控股權益(不包括可贖回的非控股權益)
年初餘額(1)			$	186					$	230					$	14
合併非控股權益			107						—						219
可供出售投資中非控股權益未實現虧損的變動			—						(9)						(1)
收購非控股股東於附屬公司的權益			(175)						(55)						(1)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、122財團

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目錄表

重新計量可歸因於非控股權益的未來投保人利益的變化			(90)						90						—
可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			85						(70)						(1)
年終餘額			$	113					$	186					$	230
股東權益總額			$	5,648					$	5,160					$	6,553

(1) 截至2023年1月1日，Enstar和我們的非控股權益的累積其他全面(虧損)收入已根據2023年1月1日採用ASU 2018-12的影響，針對所有適用的前期進行了追溯調整。有關其他信息，請參閲附註2和附註12。

見合併財務報表附註。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團123

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目錄表

安思達集團有限公司

合併現金流量表

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(以百萬美元表示)
經營活動的現金流：
淨收益(虧損)			$	1,218					$	(945)					$	553
將淨收益(虧損)與經營活動提供的現金流量進行調整：
已實現的投資損失			(307)						111						61
投資的未實現(收益)損失			(114)						941						(178)
遞延費用淨資產攤銷			106						80						55
折舊及其他攤銷			7						47						74
強化再創新的淨收益			(275)						—						—
強化再創新的現金對價			94						—						—
權益法投資的(收益)損失			(13)						74						(93)
交易證券的出售和到期日			1,530						2,376						6,175
購買交易性證券			(492)						(1,450)						(3,064)
回補賣空證券的付款			—						—						(1,156)
賣空證券所得收益			—						—						534
衍生工具合約的淨付款			—						—						(94)
購買及出售附屬公司淨收益			—						—						(73)
其他調整			5						13						30
以下內容中的更改：
就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額			142						375						248
持有的資金			(338)						(612)						(1,491)
虧損及虧損調整費用			(624)						(151)						1,870
被告石棉和環境責任			(40)						(31)						(68)
應付保險和再保險餘額			(23)						(154)						(300)
其他經營性資產和負債			(353)						(417)						718
經營活動提供的現金流量淨額			523						257						3,801
投資活動產生的現金流：
收購，扣除收購現金後的淨額			$	—					$	—					$	(206)
出售子公司，扣除以前持有的現金			—						—						(214)
可供出售證券的銷售和到期日			2,132						2,502						3,085
購買可供出售的證券			(1,959)						(2,295)						(5,233)
購買其他投資			(911)						(1,552)						(910)
來自其他投資的收益			530						420						330
出售權益法投資			48						—						—
其他投資活動			12						6						1
合併INRE基金期初現金和受限現金餘額(注15)			—						—						574
用於投資活動的現金流量淨額			(148)						(919)						(2,573)
融資活動的現金流：
優先股股息			$	(36)					$	(36)					$	(36)
支付給非控股權益的股息			—						(55)						(1)
收購非控股和可贖回的非控股股東在子公司的權益			(294)						—						—
股份回購			(531)						(163)						(942)
債務發行，扣除發行成本後的淨額(1)			—						494						816
償還債務(1)			—						(356)						(574)
融資活動提供的現金流量淨額(用於			(861)						(116)						(737)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團124

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目錄表

匯率變動對外幣現金、現金等價物和限制現金的影響			(14)						16						4
現金、現金等價物和限制性現金淨(減)增			(500)						(762)						495
現金、現金等價物和受限現金，年初			1,330						2,092						1,373
持作出售業務的現金變動淨額			—						—						224
現金、現金等價物和受限現金，年終			$	830					$	1,330					$	2,092

(1) 我們借了錢，並全額償還了1502023年第一季度，我們循環信貸安排下的貸款達到1.8億美元。

補充現金流信息：
已繳納所得税，扣除退款後的淨額			$	16					$	3					$	10
支付的利息			88						86						64
合併資產負債表的對賬：
現金和現金等價物			$	564					$	822					$	1,646
受限現金和現金等價物			266						508						446
現金、現金等價物和限制性現金			$	830					$	1,330					$	2,092
非現金經營活動：
未來投保人福利的更新			$	828					—						$	—
直接管理的資金轉移，以換取未來投保人福利的更新			(949)						—						—
在未來投保人福利續期時轉移的其他資產/負債			(62)						—						—
因參與Atrium的辛迪加609的結算而轉移的虧損和虧損調整費用			173						—						—
與參與Atrium的辛迪加609的和解有關的轉讓投資			(173)						—						—
非現金投資活動：
對可供出售證券和其他投資的未結清購買			$	(5)					$	(1)					$	—
可供出售證券和其他投資的未結清銷售			1						6						—
收取可供出售證券作為承擔再保險合同責任的代價			113						—						—
收到可供出售的債務證券，作為承擔債務的代價			—						508						—
移除與收購附屬公司有關的權益法投資			—						—						(412)
接受其他投資作為代價			—						—						52
對其他投資的貢獻(1)			—						—						(481)
贖回其他投資(1)			—						—						381
降低投資手續費(1)			—						—						100
非現金融資活動(2):
結清應收貸款作為RNCI贖回的部分對價			$	15					—						—
轉讓Northshore股權作為贖回RNCI的部分代價			48						—						—
分配給可贖回的非控股權益			—						—						(202)
因收購子公司而增加的非控股權益			—						—						(219)
通過轉讓交易擔保從INRE基金撤出第三方資本			—						—						(61)

(1)     對其他投資的捐款通過贖回其他投資和降低投資費用獲得全額資金。

(2)     截至2021年12月31日止年度的非現金融資活動包括髮行89,590行使以下權力後的股份175,901非現金基礎的認股權證。

見合併財務報表附註。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、125財團

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目錄表

安思達集團有限公司

合併財務報表附註

二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日

1.陳述依據

Enstar Group Limited(“Enstar”)是一家全球領先的(再)保險集團，通過其在百慕大、美國、英國、歐洲大陸和澳大利亞的集團公司網絡提供創新的資本釋放解決方案。我們的核心重點是收購和管理(再)保險公司和(再)保險業務的投資組合。

我們有表決權的普通股在納斯達克全球精選市場上市，股票代碼為“ESGR”。除非上下文另有説明，否則術語“Enstar”、“We”、“Us”或“Our”指Enstar Group Limited及其合併子公司，術語“母公司”指Enstar Group Limited，而非其任何合併子公司。

隨附的綜合財務報表是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。所有的公司間賬户和交易都已被取消。某些比較資料已重新分類，以符合目前的列報方式。

強化Re

我們的子公司，強化再保險有限公司(“強化再保險”)，包括在一個季度滯後報告的綜合財務報表。截至2023年12月31日，Enhanized Re發生的所有重大事件對我們綜合財務狀況和運營結果的影響已被考慮進行調整和/或披露。

於2022年8月，Enhanze Re與Enstar的全資附屬公司Cavello Bay再保險有限公司(“Cavello”)及安聯(“安聯”)訂立主協議。根據主協議，Enhanze Re、Cavello和安聯同意了一系列交易，使我們能夠有序地剝離Enhanze Re的業務。這些交易包括(I)更改或更改Enhanized Re所訂立的所有再保險合約，(Ii)償還$70安漢再保險向安聯一家聯營公司發行的100萬張附屬票據，以及(Iii)根據卡韋洛和安聯各自的股權將安聯再保險的超額資本分配給卡韋羅和安聯。截至2022年12月31日，所有交易均已完成，由於一季度報告滯後，我們在2023年第一季度業績中確認了2022年第四季度完成的交易的影響。

估計數、風險和不確定性的使用

根據美國公認會計原則編制財務報表時，我們需要作出估計和假設，以影響報告期間報告的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。

由於一些原因，對任何給定時間點的未付索賠債務的估計具有高度的不確定性。從承擔風險、發生損失事件、向(再)保險公司報告事件到最終支付損失事件的索賠之間，可能會有相當長的一段時間。由於涉及大量訴訟，對未付索賠債務的某些估計涉及相當大的不確定性，過去的索賠經驗是否將代表未來的索賠經驗尚不清楚。

我們受到利率、通脹、匯率、不利儲備發展、監管、税收政策變化、政治風險和其他市場風險等經濟因素的影響，這些風險可能會影響我們的戰略、運營和業績。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團126

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註2--重要會計政策

2.重大會計政策

下表列出了我們在合併財務報表的其他附註中提出的重要會計政策：

重大會計政策						備註參考(S)
•收購						附註5-業務收購
•待售業務和停產業務						附註6--資產剝離、待售業務和停產業務
•短期投資和固定期限 •信貸損失準備 •股權證券 •按公允價值計算的其他投資 •權益法投資 •持有的資金						附註7-投資
•衍生工具						附註8-衍生工具和套期保值工具
•就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額						附註9--對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額
•遞延抵押資產和遞延收益負債						附註10--遞延抵押資產和遞延收益負債
•損失和LAE						附註11--虧損和虧損調整費用
•被告石棉和環境責任 •可追回的保險餘額						附註13--被告的石棉和環境責任
•可變利息實體						附註15--可變利息實體
•所寫的保費						附註16-已撰寫及賺取的保費
•商譽						附註17-商譽
•可贖回的非控股權益						附註19--非控股權益
•每股收益						注21-每股收益
•基於股份的薪酬						附註22--基於股份的薪酬
•所得税						附註23--所得税

其他重要會計政策

追溯再保險合同

就我們的各項再保險協議而言，我們根據適用會計準則釐定協議是否就與保險風險有關的損失或責任提供彌償。我們審查所有合同特徵，包括可能限制再保險人所承受的保險風險金額的特徵或延遲及時償付索賠的特徵。

根據再保險協議作出的分保並不解除我們在所承擔的再保險合約下的責任。

如果我們確定再保險協議不會使我們或再保險人面臨因保險風險而導致重大損失的合理可能性，則我們使用存款會計法記錄該協議。已收按金計入其他負債，而已付按金計入其他資產。當支付或收取與相關合約一致的金額時，存款資產或負債會作出調整。這些存款的利息酌情記作其他收入或其他支出。我們定期評估預期付款或收回款項是否足夠，並透過其他收入或其他開支（如適用）調整存款資產或負債。

追溯再保險合約就過往損失事件提供損失賠償及損失調整費用（“損失調整費用”）。我們不會於確認合約資產及負債時記錄任何收入或開支。負債價值的任何其後重新計量於綜合經營報表內記錄為已產生虧損淨額及LAE。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 127

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註2--重要會計政策

預期再保險和保險合同

就符合再保險會計準則的短期合約的預期再保險而言，已收（已付）金額記錄為假設（分出）保費及假設（分出）未滿期保費。假設（分出）未滿期保費於綜合經營報表內反映為保費，而虧損及虧損調整開支（可就已付及未付虧損收回的再保險結餘）則於綜合資產負債表內反映。該等金額於餘下合約期內按所提供保險保障金額的比例透過已賺取保費淨額攤銷。

財產和意外傷害保險合同的保費在適用的合同期內按比例確認為收入。

未到期保費準備金和應收保費

未到期保費準備金包括在綜合資產負債表上的其他負債內，代表保單保費中未到期的部分。對於可追溯評級的合同以及其書面保費金額根據初始保費估計記錄的合同，因這些估計的變化而引起的應計保費的變化在適當情況下反映為應收保費餘額的變化。

應收保費應酌情報告扣除預期信貸損失準備後的淨額。該津貼是基於我們對未償還金額、歷史損失數據(包括拖欠和註銷)、當前和預測的經濟狀況以及其他相關因素的持續審查得出的。在保單持有人不支付相關保費的情況下，我們有能力取消標的保單的應收保費餘額的信用風險大大降低。

採購成本

收購成本主要包括於發出合約或保單時產生的遞增成本，包括佣金及經紀費用及若干保費税項及費用，而該等成本與取得新保險合約或續訂現有保險合約的成功努力直接相關，並於賺取相關保費期間遞延及攤銷。

在綜合資產負債表的其他資產內記錄的遞延收購成本(“DAC”)按業務類別按相關未賺取保費、預期索償及索償開支及預期投資收入計算的估計可變現價值受限制。

現金和現金等價物

現金等價物包括貨幣市場基金、固定利息存款和所有購買的原始期限為三個月或更短的高流動性債務工具。包括在現金等價物內的證券按估計公允價值列報，而包括在現金等價物內的其他投資則按接近估計公允價值的攤餘成本列報。

外匯交易

外國聯屬公司和子公司的資產、負債和業務，以及按權益法入賬的投資，均按每個實體的功能貨幣入賬。功能貨幣的確定是基於適當的經濟和管理指標。對於我們的大多數海外業務來説，當地貨幣是職能貨幣。

境外聯屬公司及附屬公司的資產及負債按年終有效匯率由功能貨幣折算為本公司報告貨幣美元，收入及支出按年內平均匯率折算。由此產生的換算調整直接計入或貸記到OCI，扣除適用的税款。外幣交易的損益，包括將貨幣資產和負債按適當的功能貨幣重新計量的影響，在發生期間的綜合經營報表中單獨列報。

2023年採用的新會計準則

ASU 2018-12--有針對性地改進長期合同會計

2018年8月，FASB發佈了ASU 2018-12，隨後又發佈了ASU 2019-09和2020-11，旨在推遲實施的生效日期。這些更新：

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團128

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項目8|合併財務報表附註|附註2--重要會計政策

•要求至少每年審查用於確定未來投保人福利撥備的假設，並確認合併經營報表中任何由此產生的重新計量損益，不包括與貼現率變化有關的損益；

•使用中上檔固定收益工具利率對未來現金流量與其他全面收益中確認的這些變化的影響進行貼現；以及

•圍繞未來投保人利益、投保人賬户餘額、市場風險收益、單獨賬户負債和遞延收購成本(“DAC”)的撥備引入新的披露要求，其中包括有關重大投入、判斷、假設和計量方法的信息。

這些修正適用於2022年12月15日之後開始的中期和年度報告期。

我們於2023年1月1日採用了ASU 2018-12，採用了修改後的追溯過渡方法，過渡日期為2021年9月1日。這是我們通過STEP收購收購EnhanizedRe的日期，並整合了EnhanizedRe的現有資產和負債，包括我們未來的所有投保人福利合同。在收購Enhanze Re之前，我們不持有任何長期保險責任。

我們確認AOCI增加了$3632021年9月1日至2022年12月31日期間，重新衡量我們未來投保人福利的影響。這項計量調整減少了我們的長期保險負債，主要是由2022年期間貼現率的變化推動的。

截至2021年9月1日的過渡日期，以及從過渡日期到2021年12月31日的這段時間內，採用這一標準並未對我們的股東權益產生實質性影響。29

最近發佈的尚未採用的會計公告

ASU 2023-07-對可報告分部披露的改進

2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，其中包括對主題280細分報告的以下修訂：

•在年度和中期基礎上披露定期提供給首席運營決策者(“CODM”)幷包括在分部損益計量中的重大分部費用；

•按年度和中期披露按可報告分部分列的其他分部項目的數額及其構成説明；

•臨時披露主題280目前要求的關於可報告部門的損益和資產的所有年度披露；

•澄清如果CODM在評估分部業績和決定如何分配資源時使用一種以上的衡量標準，則不排除一個實體報告一個或多個額外的分部損益衡量指標(S)；

•披露CODM的名稱和職位，並解釋CODM如何使用報告的分部損益衡量標準(S)來評估分部業績和決定如何分配資源；以及

•要求具有單一可報告分部的實體提供ASU 2023-07修正案所要求的所有披露以及主題280中的所有現有分部披露。

這些修訂適用於2023年12月15日之後的年度報告期和2024年12月15日之後的中期報告期，並且必須追溯適用於以前列報的所有期間。允許及早領養。

採用ASU 2023-07將要求我們擴大部門披露。我們目前正在確定採用新指導方針的期限。

ASU 2023-09-所得税披露的改進

2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09，其中包括對740個所得税主題的以下修訂：

29 有關採用ASU 2018-12年度所需的擴大未來投保人福利披露，請參閲附註12。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團129

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註2--重要會計政策

•每年披露費率調節中的具體類別;

•每年披露符合定量閾值的對賬項目的額外信息（如果這些對賬項目的影響等於或大於通過税前收入（或損失）乘以適用的法定所得税率計算出的金額的5%）;

•每年披露按聯邦（國家）、州和外國税收分列的已付所得税金額（扣除收到的退款）;

•按年度披露已付所得税（扣除已收退款）的金額，按已付所得税（扣除已收退款）等於或大於已付所得税總額（扣除已收退款）5%的個別司法管轄區分類;

•披露按國內和國外分列的所得税費用（或利益）前持續經營的收入（或虧損）;

•按聯邦（國家）、州和外國分類披露持續經營的所得税費用（或收益）;

•取消了披露未來12個月未確認税收優惠餘額合理可能變化的性質和估計範圍的要求，或作出聲明，無法估計範圍;以及

•取消了在由於與子公司和合營企業有關的遞延税項的全面確認的例外情況而沒有確認遞延税項負債時披露各類暫時性差異累計金額的要求。

該等修訂於二零二四年十二月十五日之後開始的年度報告期間生效，並應按未來適用法應用，但允許追溯應用。允許提前採用。

採用ASU 2023-09將要求我們擴大所得税披露。我們目前正在確定新指南將被採用的時間。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 130

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項目8|綜合財務報表附註|附註3 -重要新業務

3.重要的新業務

我們將新業務定義為重大交易，通常以再保險或直接業務轉讓或業務收購的形式進行。

完成交易

下表載列我們於2023年1月1日至2023年12月31日期間完成的新業務概要：

交易記錄												收到的對價						假定淨損失準備金						DCA(1)																														交易類型						收購時的剩餘限額						業務範圍						管轄權
												(單位：百萬美元)
QBE(2)												$	1,857					$	2,036					$	179																													LPT						$	838					財務線、意外事故、多線和停產業務的多樣化組合						北美和國際
RACQ(3)												179						179						—																														LPT						195						機動車強制第三者(CTP)責任						澳大利亞
美國國際集團(4)												100						—						—																														預期保險(5)						400						全球傷員和專業人員的多樣化組合						北美和國際
總計2023年												$	2,136					$	2,215					$	179

(1) 若估計最終應付虧損超過LPT協議開始時收到的對價，則計入遞延費用資產(“DCA”)。有關其他信息，請參閲備註10。

(2)收到的總代價包括$1,5394億美元的資金--直接管理和3441.6億受限現金，扣除應付對價$261000萬美元。

(3)收到的總代價包括$58300萬美元的受限現金，113100萬美元的投資和8再保險公司持有的資金中有1.8億美元。

(4)收到的總代價包括$100900萬美元現金。

(5)Enstar與AIG達成協議，同時AIG將Validus Re出售給RenaissavieRe。根據該協議，AIG就截至2022年12月31日由Validus Re承保的假設再保險合約的轉賬損失準備金(“主題準備金”)的充分性提供保險保障。Enstar對這一賠償的保險範圍包括95超過主題儲備金的不利發展的百分比$3.030億美元，最高限額為4001000萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團131

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註4--分部信息

4.細分市場信息

我們有四這些細分市場與我們的首席運營決策者(“CODM”)、我們的首席執行官如何看待我們的業務、評估業績和為我們的業務組件分配資源的方式保持一致。此外，我們還報告了公司及其他業務的某些結果。

•徑流：包括我們收購的財產和意外傷害以及其他（再）保險業務，包括我們的被告石棉和環境（“A&E”）業務以及StarStone International（自2021年1月1日起），我們決定將其納入有序的徑流。

我們的Runoff分部的主要目標是通過利用我們的索賠管理專業知識及時、經濟高效地解決索賠，包括解決低於未償最終損失估計的索賠，以及實施再保險和減刑策略，來確認我們的淨髮生損失和LAE（Runoff負債收益或“RLE”）隨着時間的推移的前期發展。

Run-off分部業績包括已賺保費淨額、其他收入、已發生虧損淨額和LAE、收購成本以及一般和行政費用。

•假設壽命：此前包括Enhanzed Re的人壽和財產合計超額損失(災難)業務。

於2022年8月，Enhanze Re與Enstar的全資附屬公司Cavello Bay再保險有限公司(“Cavello”)及安聯(“安聯”)訂立主協議，據此達成一系列減值及續期協議，終止該分部的任何持續再保險責任。我們認識到了由於季度報告滯後而在2022年第四季度完成的交易在2023年第一季度的影響。

假設壽險分部的業績包括賺取的淨保費、其他收入、發生的淨虧損和淨資產收益率、保單持有人福利支出、收購成本以及一般和行政支出。

•投資：包括我們的投資活動和我們投資組合的表現，不包括可歸因於我們的傳統承銷部門的可投資資產。

我們投資部門的主要目標是獲得儘可能高的風險和資本調整後的回報，同時保持審慎的資產多元化，並在全球受監管(再)保險公司的限制下運營。此外，我們還考慮我們的索賠、投保人福利和合同負債的流動性要求和期限。

投資部門的業績包括淨投資收入、已實現淨收益(虧損)、未實現淨收益(虧損)、一般和行政費用以及權益法投資的收入。

•傳統承銷：由SGL一號S組成25Atrium的辛迪加609在勞合社2020年及之前承保年度的總份額，被在交換交易(“交換交易”)中剝離的Atrium實體的該業務結果的合同轉移所抵消。

Enstar在Atrium的2020年和之前的承保年度沒有淨留存。SGL No.1、Arden和Atrium之間關於再保險協議和容量租賃協議的合同安排已於2023年第二季度敲定。除結算該等金額外，我們於2023年並無在傳統承銷業務錄得任何交易。

傳統承保部門的業績包括淨保費收入、淨投資收入、淨已實現收益(虧損)、淨未實現收益(虧損)、其他收入(支出)、已發生淨虧損和資產負債、收購成本以及一般和行政費用。

管理層根據部門收入(虧損)衡量部門業績。分部收入(虧損)乃按上文定義，計入Enstar普通股股東應佔總收入及淨收益(虧損)的若干項目。不能直接歸因於我們的可報告部門的收入和支出項目包括在我們的公司和其他活動中，這些活動不符合運營部門的資格。這些措施包括：

a.控股公司收入和支出，

b.追溯再保險合同的淨DCA攤銷，

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、132財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註4--分部信息

c.與收購公司相關的公允價值調整的攤銷，

d.與我們已選擇公允價值選擇權的假設追溯再保險合同相關的資產和負債公允價值的貼現率和風險邊際組成部分的變化，

e.未分配至可報告分部的企業支出，

f.償債成本，

g.淨外匯收益（損失），

h.購買和出售子公司（如有）產生的收益（虧損），

i.所得税優惠（費用），

j.非持續經營的淨收益(虧損)，扣除所得税(如有)，

k.可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損，以及

l.優先股股息。

上述b、c及d項構成企業及其他活動的一部分，因為主要營運決策者在評估溢額及遺產包銷分部的表現時並無考慮該等金額。

直接歸屬於我們的費用 四可報告分部在該等分部下披露，而非直接開支以及與並非可報告分部直接應佔的共享服務有關的成本，則根據所提供服務產生的實際利益或利益比例分配至可報告分部以及企業及其他活動。

管理層出於決策目的對我們的資產進行了綜合審查，因為它們支持我們所有部門的業務運營四報告分部以及我們的企業和其他活動。我們不會將資產分配至可呈報分部，惟可就可呈報分部直接應佔的已付及未付虧損及商譽收回的再保險結餘除外。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團133美元

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項目8|合併財務報表附註|附註4--分部信息

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度按部門分列的精選綜合經營報表結果：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
收入
徑流			$	53					$	62					$	255
假設壽命			277						17						5
投資			1,110						(1,159)						429
傳統承保			—						10						43
小計			1,440						(1,070)						732
公司和其他			(11)						12						57
總收入			$	1,429					$	(1,058)					$	789
權益法投資收益(虧損)
投資			$	13					$	(74)					$	93
分部淨收益(虧損)
徑流			$	62					$	339					$	217
假設壽命			277						40						6
投資			1,080						(1,270)						485
傳統承保			—						—						—
部門淨收入(虧損)合計			1,419						(891)						708
公司及其他淨(虧損)收入：
其他(費用)收入(1)			(11)						12						(16)
收購和出售子公司的淨收益			—						—						73
發生的淨虧損和LAE(2)			(95)						218						59
投保人福利支出			—						—						(1)
遞延費用淨資產攤銷			(106)						(80)						(55)
一般和行政費用			(149)						(142)						(131)
利息支出			(90)						(89)						(69)
淨匯兑收益(虧損)			—						15						12
所得税優惠(費用)			250						12						(27)
減去：可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損			(100)						75						(15)
減去：優先股股息			(36)						(36)						(36)
總收益-公司和其他淨(虧損)收入			(337)						(15)						(206)
Enstar普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	502

(1) 公司和其他活動的其他收入(支出)包括與收購DCO，LLC(“DCO”)和Morse TEC LLC(“Morse TEC”)相關的公允價值調整攤銷。

(2) 本公司及其他活動之淨已發生虧損及資本收益包括與收購公司有關之公平值調整，以及與吾等已選擇公允價值選項之假設具追溯性再保險合約相關之資產及負債之公平值折現率及風險保證金部分之變動。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、134財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註4--分部信息

按地理區域劃分的毛保費

下表彙總了截至2023年12月31日、2022年和2021年(2023年僅包括決選部分)的毛保費，按地理區域列出，這是基於承保子公司的所在地：

																																																			2023
																																																			總和/徑流						%
																																																			(除百分比外，以百萬美元計)
美國																																																			$	98					97		%
英國																																																			6						6		%
歐洲																																																			(3)						(3)		%
總計																																																			$	101					100		%

			2022
			徑流												假設壽命												傳統承保																		總計
			總計						%						總計						%						總計						%																		總計						%
			(除百分比外，以百萬美元計)
美國			$	3					60.0		%				$	—					—		%				$	8					100.0		%																$	11					44.0		%
英國(1)			(7)						(140.0)		%				—						—		%				—						—		%																(7)						(28.0)		%
歐洲			1						20.0		%				12						100.0		%				—						—		%																13						52.0		%
亞洲			8						160.0		%				—						—		%				—						—		%																8						32.0		%
總計			$	5					100.0		%				$	12					100.0		%				$	8					100.0		%																$	25					100.0		%

(1)**毛保費對位於英國的分流業務為負，主要是由於我們的一家子公司與一家分拆公司達成了退還保費的協議。

			2021
			徑流												假設壽命												傳統承保																		總計
			總計						%						總計						%						總計						%																		總計						%
			(除百分比外，以百萬美元計)
美國			$	14					27.5		%				$	—					—		%				$	25					48.1		%																$	39					36.9		%
英國			15						29.4		%				—						—		%				4						7.7		%																19						17.9		%
歐洲			9						17.6		%				3						100.0		%				5						9.6		%																17						16.0		%
亞洲			6						11.8		%				—						—		%				2						3.8		%																8						7.5		%
世界上的其他國家			7						13.7		%				—						—		%				16						30.8		%																23						21.7		%
總計			$	51					100.0		%				$	3					100.0		%				$	52					100.0		%																$	106					100.0		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 135

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註5 -業務收購

5.業務收購

我們按估計公允價值記錄企業收購的資產和負債。每項收購(再)保險資產和負債的公允價值是根據相關預計現金流的概率加權範圍，基於精算準備的信息和我們的決算戰略得出的。

我們的決選策略預計將不同於賣方，後者一般不專門從事逃廢(再)保險責任。

我們在對被收購公司進行估值時使用的主要假設是：(I)預計賠付、索賠負債的時間和金額；(Ii)相關的預計再保險收取時間和金額；(Iii)適當的貼現率，用於確定未來現金流的現值；(Iv)估計在決選期間將產生的未分配LAE；(V)任何加速決選戰略的影響；以及(Vi)適當的風險保證金。

於收購日期收購的再保險負債及資產的賬面面值與其公允價值之間的差額在綜合資產負債表中記為公允價值調整(“FVA”)。FVA在已取得的未償還損失的估計支付期間攤銷，以及可收回的LAE和再保險餘額。我們在下列綜合資產負債表項目中計入未攤銷固定資產淨值餘額：虧損和虧損調整費用、被告石棉和環境負債以及可就已支付和未支付損失收回的再保險餘額。

在收購後的實際支付體驗大大快於或慢於收購時的預期的範圍內，由於(I)我們積極的索賠管理策略，包括折算和保單回購，(Ii)對估計的最終損失準備金的調整，(Iii)壞賬撥備的變化，或(Iv)加速支付後未來流出成本的估計變化，則對FVA的攤銷進行調整以反映該等變化。

所收購資產淨值之公平值與購買價之差額入賬列作商譽，並於綜合資產負債表內列為資產或於綜合經營報表內列為議價購買收益。

強化Re

2021年9月1日，我們完成了對整個27.7高瓴集團的一家關聯公司持有Enhanze Re的%股權，現金對價為#美元217，並承擔高瓴集團聯屬公司對Enhanalized Re的剩餘未償還資本承諾為$402000萬(“階梯收購”)。

於Step收購完成後，吾等於Enhanized Re的股權由47.4%至75.1%。自2021年9月1日起，我們合併了增強型再保險(以前作為權益法投資入賬)，並消除了我們與增強型再保險之間的任何公司間交易和餘額。

在2021年第三季度，我們確認了Step收購的總收益為$47於二零一九年十二月三十一日，本集團錄得淨收益100，000，000港元，於綜合經營報表中計入購買及出售附屬公司之收益淨額，包括議價購買收益、將本集團先前持有之股本投資重新計量至公平值之收益及結算先前存在之關係之收益。

2022年12月28日，Enhanced Re收購了Allianz SE（“Allianz”）剩餘的 24.9$的利息為%175 此乃根據Enhanced Re於二零二二年十二月三十一日之最終賬面淨值計算。回購後，Enhanced Re成為Enstar的全資附屬公司。

我們將Enhanize Re的結果記錄在一四分之一滯後。下表概述了Enhanced Re的經營業績，這些業績包括在我們自2021年9月1日（收購日期）至2021年12月31日的綜合經營報表中：

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 136

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註5 -業務收購

						2021年9月1日至12月31日(1)
						(單位：百萬美元)
總收入						$	(17)
淨虧損						(19)
安星普通股股東應佔淨虧損						(15)

(1)不包括我們以前持有的權益法投資於EnhanizedRe的收入30.

補充備考財務資料(未經審計)

以下精選的未經審計的備考財務信息是我們與Enhanized Re的合併結果摘要，使Step收購生效，就像它發生在2020年1月1日一樣。以下提供的未經審計的備考財務信息僅供參考，並不一定表明如果STEP收購於2020年1月1日進行將會取得的結果，也不代表未來的結果。

			2021
			(單位：百萬美元)
總收入			$	1,071
淨收入			494
可歸因於Enstar的淨收入			445
Enstar普通股股東應佔淨收益			409

未經審計的備考財務信息在完全合併的基礎上列報。除了為確認截至2020年1月1日STEP收購的收益而進行的備考調整外，沒有記錄進一步的非經常性備考調整。

30 有關詳細信息，請參閲附註24。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團137

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註6--資產剝離、待售業務和停產業務

6.資產剝離、待售業務和非持續經營

當符合若干準則時，吾等報告為待售業務，該等準則包括(I)管理層已批准出售或正在取得出售該業務的批准，並致力於制訂出售該業務的正式計劃；(Ii)該業務在目前的情況下可即時出售；(Iii)該業務正被積極推介以按其目前公允價值而言屬合理的價格出售；及(Iv)出售預期於未來12個月內進行，以及其他指定準則。

被歸類為持有待售的業務按其賬面價值或估計公允價值減去出售成本中較低者入賬。如果企業的賬面價值超過其估計公允價值，則確認虧損。與被歸類為待售業務相關的資產和負債從該業務被歸類為待售期間開始在我們的綜合資產負債表中單獨報告。

對我們的經營和財務業績產生或將產生重大影響的代表戰略轉變的處置被報告為非持續經營，這需要重述反映在我們綜合財務報表上的比較。此外，停止經營的交易不會在合併時註銷，之前在合併時註銷但將繼續停止經營的任何交易將在我們的合併財務報表中列報和反映在持續經營中的所有期間。

下表提供了子公司銷售淨收益的摘要，該淨收益被記錄為我們截至2021年12月31日的年度合併經營報表中子公司購買和銷售淨收益的組成部分：

			2021
			(單位：百萬美元)
中庭			$	(8)
南歐			23
其他			11
子公司銷售淨收益			$	26

中庭交換交易

於2021年1月，我們收購Core Specialty（於2021年成立的保險實體）的權益，以換取我們於Northshore Holdings Limited（“Northshore”）（Atrium and Arden的控股公司）的部分間接權益，並隨後取消綜合入賬Northshore。2023年12月，我們剩下的 13.5Northshore的%權益構成我們為收購餘下 41.0Trident V Funds及Dowling Funds於StarStone Specialty Holdings Limited（“SSHL”）之10%股本權益31.截至2023年12月31日，我們持有 19.9核心專業的%權益。

通過我們的全資子公司，勞合社的公司成員SGL No.1，我們提供了25Atrium的辛迪加609於勞合社2017至2020承銷年度的承銷能力的百分比。隨着交易所交易的完成，SGL No.1停止為未來承銷年度提供辛迪加609的承保能力。

SGL No.1有責任透過提供勞合社基金（“FAL”）支持辛迪加609的承保能力，並透過與Arden訂立的再保險協議及與Atrium 5 Limited（一家英國保險公司）訂立的容量租賃協議，為Atrium的經濟利益結算其於二零二零年及過往承保年度的份額。Atrium的子公司，直至2022年12月31日。

在2023年第二季度，由於這些合同安排，支持這些負債的淨損失準備金負債、現金、投資和其他資產通過以下方式結算：i）SGL No.1在辛迪加609業績中的份額的分配; ii）結算與Arden的再保險協議的淨應付或應收頭寸;及iii）應付容量租賃協議的所需結算。

31 有關進一步資料，請參閲附註19。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 138

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註6--資產剝離、待售業務和停產業務

截至2022年12月31日，我們計提的毛損準備金為$173600萬美元，再保險可收回金額為$35支持淨保險負債#億美元所需的淨資產和淨資產1381000萬美元。

於截至2022年12月31日止年度，Enstar並無保留Atrium 2020年及之前承保年度的淨業績，因為業務已按合約方式轉移至在交易所交易中剝離的Atrium實體。

Starstone International的決選(非美國)

2020年6月，我們讓星石國際進入了一場有序的決選(“星石國際決選”)。星石國際的業績包括在持續運營中。

2021年3月，我們向Inigo Limited(“Inigo”)出售了Lloyd‘s管理機構Starstone承銷有限公司(“Sul”)以及2021年及未來會計年度Lloyd’s Syndicate 1301的經營權，以換取Inigo的股份和現金。我們確認了出售#美元的收益。23百萬美元。

截至2023年12月31日，我們在Inigo的投資(作為私人持股投資並按公允價值列賬)為#美元542000萬美元(2022年：美元40(百萬美元).

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團139

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

7.投資

我們堅持：

i.按公允價值列賬的短期和固定期限及股票的交易組合；

二、按公允價值列賬的短期和固定期限的AFS投資組合；

三、按公允價值列賬的其他投資；

四、權益法投資；以及

v.持有的資金。

短期和固定期限

短期投資包括自購買之日起三個月以上至一年內到期的投資。固定到期日包括自購買日期起計到期日超過一年的投資。

歸類為交易的短期和固定到期日按公允價值列賬，已實現和未實現損益包括在淨收益中，並報告為未實現淨損益。

歸類為可供出售(“AFS”)的短期和固定到期日按公允價值列賬，未實現收益和虧損不包括在淨收入中，並作為累計其他全面收益(虧損)(“AOCI”)的單獨組成部分報告。銷售歸類為AFS的投資的已實現收益和虧損在合併經營報表中確認。

短期和固定到期日的成本按溢價攤銷和折扣增加進行調整，採用有效收益率法確認，並計入淨投資收入。對於抵押貸款支持的投資和資產支持的投資，以及存在提前還款風險的任何其他資產，提前還款假設將定期進行評估和審查。

投資購買和出售按交易日入賬。出售投資的已實現損益以具體確定的投資成本為依據。

資產類型

包括我們的短期和固定到期日的標的資產類別的公允價值，分類為交易和AFS，截至2023年12月31日和2022年：

			2023
			短期投資、交易						短期投資，AFS						固定到期日，交易						固定期限，AFS												總計
			(單位：百萬美元)
美國政府和機構			$	—					$	38					$	76					$	212											$	326
英國政府			—						—						21						51												72
其他政府			—						2						144						245												391
公司			2						22						1,349						2,758												4,131
市政			—						—						49						93												142
住房抵押貸款支持			—						—						55						432												487
商業抵押貸款支持			—						—						138						703												841
資產擔保			—						—						117						767												884
固定到期日和短期投資總額			$	2					$	62					$	1,949					$	5,261											$	7,274

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團140

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項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

			2022
			短期投資、交易						短期投資，AFS						固定到期日，交易						固定期限，AFS												總計
			(單位：百萬美元)
美國政府和機構			$	14					$	10					$	64					$	300											$	388
英國政府			—						3						42						33												78
其他政府			—						—						188						131												319
公司(1)			—						25						1,594						2,988												4,607
市政			—						—						59						99												158
住房抵押貸款支持			—						—						77						362												439
商業抵押貸款支持			—						—						191						628												819
資產擔保			—						—						155						682												837
固定到期日和短期投資總額			$	14					$	38					$	2,370					$	5,223											$	7,645

(1)包括可換股債券$233 百萬美元，其中包括嵌入式衍生工具，341000萬美元。

截至2023年12月31日，住房抵押貸款支持證券包括由美國政府機構發行的證券，公允價值為306百萬美元(2022年12月31日：美元312百萬)。

截至2023年12月31日，商業抵押貸款支持證券包括由美國政府機構發行的證券，公允價值為732000萬美元(2022年12月31日：美元69百萬美元)

合同到期日

我們短期和固定期限的合同到期日，分類為交易和AFS，如下所示。實際到期日可能與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或預付債務，包括或不包括催繳或預付罰款。

截至2023年12月31日						攤銷成本						公允價值						總公允價值的%
						(單位：百萬美元)
一年或更短時間						$	355					$	353					4.9		%
超過一年到五年						2,315						2,215						30.4		%
五年多到十年						1,561						1,430						19.6		%
十多年了						1,339						1,064						14.6		%
住房抵押貸款支持						525						487						6.7		%
商業抵押貸款支持						909						841						11.6		%
資產擔保						885						884						12.2		%
						$	7,889					$	7,274					100.0		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團141

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項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

AFS短期和固定期限未實現損益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，歸類為AFS的短期和固定到期日的攤銷成本、未實現損益、信貸損失準備和公允價值如下：

																		未實現虧損總額
截至2023年12月31日						攤銷成本						未實現收益總額						非信貸相關損失						信貸損失準備						公允價值
						(單位：百萬美元)
美國政府和機構						$	268					$	1					$	(19)					$	—					$	250
英國政府						49						3						(1)						—						51
其他政府						250						5						(8)						—						247
公司						3,040						23						(268)						(15)						2,780
市政						107						1						(15)						—						93
住房抵押貸款支持						466						3						(37)						—						432
商業抵押貸款支持						760						1						(57)						(1)						703
資產擔保						764						10						(7)						—						767
						$	5,704					$	47					$	(412)					$	(16)					$	5,323

																		未實現虧損總額
截至2022年12月31日						攤銷成本						未實現收益總額						非信貸相關損失						信貸損失準備						公允價值
						(單位：百萬美元)
美國政府和機構						$	338					$	—					$	(28)					$	—					$	310
英國政府						36						2						(2)						—						36
其他政府						146						1						(15)						(1)						131
公司						3,466						7						(428)						(32)						3,013
市政						120						1						(22)						—						99
住房抵押貸款支持						407						—						(45)						—						362
商業抵押貸款支持						689						2						(63)						—						628
資產擔保						706						1						(25)						—						682
						$	5,908					$	14					$	(628)					$	(33)					$	5,261

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團142

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項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

AFS短期和固定到期日未實現虧損總額

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日，歸類為AFS的短期和固定到期日，這些AFS處於未實現損失總額，尚未記錄信貸損失準備金：

						12個月或更長												少於12個月												總計
截至2023年12月31日						公平 價值						未實現總額 損失						公平 價值						未實現總額 損失						公平 價值						未實現總額 損失
						(單位：百萬美元)
美國政府和機構						$	135					$	(18)					$	43					$	(1)					$	178					$	(19)
英國政府						9						(1)						4						—						13						(1)
其他政府						70						(8)						10						—						80						(8)
公司						1,854						(265)						243						(3)						2,097						(268)
市政						78						(15)						2						—						80						(15)
住房抵押貸款支持						267						(36)						41						(1)						308						(37)
商業抵押貸款支持						410						(48)						225						(9)						635						(57)
資產擔保						239						(6)						100						(1)						339						(7)
短期和定期投資共計						$	3,062					$	(397)					$	668					$	(15)					$	3,730					$	(412)

						12個月或更長												少於12個月												總計
截至2022年12月31日						公平 價值						未實現總額 損失						公平 價值						未實現總額 損失						公平 價值						未實現總額 損失
						(單位：百萬美元)
美國政府和機構						$	188					$	(19)					$	112					$	(9)					$	300					$	(28)
英國政府						1						—						10						(2)						11						(2)
其他政府						25						(4)						89						(11)						114						(15)
公司						1,261						(246)						1,542						(182)						2,803						(428)
市政						58						(14)						32						(8)						90						(22)
住房抵押貸款支持						185						(35)						154						(10)						339						(45)
商業抵押貸款支持						277						(43)						275						(20)						552						(63)
資產擔保						186						(10)						357						(15)						543						(25)
短期和固定期限合計						$	2,181					$	(371)					$	2,571					$	(257)					$	4,752					$	(628)

截至2023年12月31日和2022年12月31日，被歸類為未實現損失頭寸且未記錄信貸損失準備金的證券數量為2,156和2,935，分別為。在這些證券中，處於未變現虧損頭寸12個月或以上的證券數量為1,736和1,155，分別為。

大多數此類投資的合同條款不允許發行人以低於證券攤銷成本基礎的價格結算證券。雖然利率上升，信貸息差擴大，在某些情況下信貸評級被下調，但我們目前預計這些固定收益證券的發行人不會以低於其攤銷成本基礎的價格結算，因此我們預計我們將收回每種證券的全部攤銷成本基礎。此外，我們不打算出售目前處於未實現虧損狀態的證券，而且我們也不太可能被要求在其攤銷成本基礎收回之前出售這些證券。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團143美元

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項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

AFS固定到期日信貸損失準備

在每個報告期內，我們都會確認我們的投資組合中任何未按公允價值通過淨收入計量的信貸損失。對於我們固定收益證券的信貸損失，AFS通過撥備賬户確認，該賬户從證券的攤餘成本基礎上扣除，證券的賬面淨值在綜合資產負債表上列報，預計將收取的金額。

為了計算信用損失的金額，我們將預期未來現金流量的現值與固定收益證券的攤銷成本基礎（可供出售）進行比較，確認的信用損失金額限於攤銷成本基礎超過固定收益證券公允價值的部分（可供出售），有效地創造了“公允價值下限”。

對於我們的固定收益證券，我們不打算出售或我們很可能不會被要求在預期價值回升之前出售的固定收益證券，我們將任何未實現損失的信用損失部分與所有其他因素相關的金額分開，並在我們的綜合經營報表中將信用損失部分記錄在已實現淨收益(虧損)中。與非信用因素有關的未實現虧損計入其他綜合收益。信貸損失準備賬户會根據任何額外的信貸損失、註銷和隨後的收回進行調整，並反映在我們的綜合經營報表中。

對於我們的固定收益證券（可供出售證券），如果我們記錄了信貸損失，則會確定信貸損失的原因以及我們是否預期證券的公允價值會恢復。對於我們的固定收益證券，可供出售的，我們預計在公平價值的恢復，使用恆定的有效收益率法，投資攤銷到面值。

對於我們打算出售的固定收益證券、可供出售證券或我們很有可能在預期的公允價值恢復之前被要求出售的固定收益證券、可供出售證券，未實現虧損的全部金額計入淨已實現收益（虧損）。投資的新成本基礎是以前的攤餘成本基礎減去在已實現收益（損失）淨額中確認的信貸損失。新成本基準不會就任何其後收回公平值作出調整。

我們的信貸虧損撥備乃根據多個數據來源、多個主要輸入數據及預測情景得出。這些因素包括個別證券的違約率、證券的年份、證券發行人的地理位置、行業分析報告、信用評級和一致的經濟預測。

為確定我們的固定收益證券AFS的信貸損失，我們通過第三方專有工具使用違約概率(PD)和違約損失(LGD)方法，該工具基於貼現現金流方法計算預期的信貸損失。該工具使用有效利率對與每種AFS證券相關的預期現金流進行貼現，以確定其公允價值，然後將其與其攤銷成本基礎進行比較，以得出該證券的信貸損失。

用於釐定按證券類型劃分之信貸虧損之方法及輸入數據如下：

•公司和政府證券：預期現金流量乃按每項證券之特定情況而得出。PD基於一個定量模型，將機構評級轉換為因國家、行業和信貸週期狀態而異的期限結構。這與宏觀經濟預測一起使用，以產生情景條件PD。LGD是基於第三方提供的違約研究，我們將其與宏觀經濟預測一起使用，以產生情景條件LGD。

•市政證券： 預期現金流量乃根據每種證券的特定情況而得出。PD模型在市政安全的生命週期內產生情景條件PD輸出。這些PD基於主要宏觀經濟和工具特定風險因素。LGD是根據使用市政證券特定假設的模型得出的。

對於公司、政府和市政證券，我們使用明確的迴歸和三年預測期，我們認為這是一個合理的持續時間，在此期間，經濟預測可以繼續可靠。

•資產抵押、商業及住宅按揭抵押證券：預期現金流量乃根據每種證券的特定情況而得出。每種證券的違約概率和違約損失率均基於定量模型，該模型根據相關抵押品類型、瀑布和其他受託人信息生成情景條件違約概率和違約損失率期限結構。該模型還考慮了提前還款。對於這些證券類型，沒有明確的迴歸，預測被認為是合理的，並支持整個投資組合的壽命。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、144財團

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項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

我們報告固定收益證券的應計投資收益，AFS在應計投資收益中，因此與基礎固定收益證券AFS分開。由於短期內應計投資收益仍未支付，通常為六個月或更短時間，因為我們的債務證券的息票每半年或更頻繁地支付一次，我們選擇不在我們的應計投資收益餘額上建立信貸損失撥備。應計投資收益在債務證券發行人違約或預期違約時通過已實現淨收益(虧損)予以註銷。

當我們確定不會收到額外的本金或利息付款時，無法收回的固定收益證券會被撇銷。

下表對我們的AFS債務證券的信貸損失的期初和期末撥備進行了對賬：

			2023年12月31日																								2022年12月31日
			其他 政府						公司												商業廣告 抵押貸款 後備												總計						其他 政府						公司						總計
			(單位：百萬美元)
信貸損失準備，年初			$	(1)					$	(32)											$	—											$	(33)					$	—					$	(10)					$	(10)
以前未記錄信貸損失的證券的信貸損失準備			—						(3)												(4)												(7)						—						(31)						(31)
年內出售證券的減幅			—						6												—												6						—						5						5
減計(增)計提上一期已計提撥備的證券信貸損失準備			1						14												3												18						(1)						4						3
信貸損失準備金，年終			$	—					$	(15)											$	(1)											$	(16)					$	(1)					$	(32)					$	(33)

於截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度內，我們並無就信貸損失撥備作出任何撇賬或收回先前撇賬的金額。

股權投資

我們持有上市交易股票、交易所交易基金和私人持股的投資。我們的股權投資按公允價值列賬，已實現和未實現的損益包括在我們的綜合經營報表中，並記錄為淨未實現損益。

我們可選擇計量並無可即時釐定公平值且不符合按成本減減值（如有）估計公平值之可行權宜方法之私人持有股本。

下表彙總了我們截至2023年12月31日和2022年的股權投資：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
普通股和優先股的公開交易股權投資			$	275					$	385
交易所買賣基金			82						507
普通股和優先股的私人持股投資			344						358
			$	701					$	1,250

我們對普通股和優先股的公開交易股權投資主要在主要交易所交易，並由我們的外部顧問管理。我們對交易所交易基金的投資也在主要交易所進行交易。

我們對普通股和優先股的私人股權投資是對我們認為提供有吸引力的風險調整回報和/或提供其他戰略優勢的公司的直接投資。每項投資可能有其獨特的條款和條件，並可能存在披露限制。這些投資沒有活躍的市場32.

32 有關若干私人持股投資的進一步資料，請參閲附註24。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團145

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

其他投資，按公允價值

其他投資包括投資於有限合夥企業及有限責任公司（統稱“私募股權基金”）及對衝基金、固定收益基金、股權基金、私募信貸基金、房地產基金、抵押貸款債務（“抵押貸款債務”）股權及抵押貸款債務股權基金（按公平值進行投資）及抵押貸款債務股權。

我們已就本應作為權益法投資入賬的若干其他投資選擇公平值計量。選擇公允價值計量選擇權的主要原因是我們相信此計量基準與投資基金本身使用的適用會計指引一致。

我們的其他投資按公允價值列報，通常是基金經理或管理人建議的最新報告的資產淨值(“NAV”)。資產淨值是基於基金經理或管理人根據基金的管理文件對標的持有量的估值。我們的許多基金投資每天公佈資產淨值並提供每日流動性，而其他基金則按月或季度報告。其他投資的未實現損益計入淨收入，並報告為淨未實現損益。

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日按公允價值列賬的其他投資：

						2023						2022
						(單位：百萬美元)
對衝基金						$	491					$	549
固定收益基金						605						547
私募股權基金						1,617						1,282
民間信貸資金						625						362
股票型基金						4						3
CLO股票基金						182						203
CLO股票						60						148
房地產基金						269						202
						$	3,853					$	3,296

以下是這些投資類別的性質説明：

•對衝基金投資於固定收益、股票和其他投資。

•固定收益基金包括由第三方管理人管理的多元化固定收益基金的多個頭寸。在流動性和非流動性市場上，基礎投資從高等級公司債券到非投資級優先擔保貸款和債券不等。流動性固定收益基金定期公佈價格。

•私募股權基金包括一級、二級和多元化的資產類別、區域年份和行業以及直接共同投資機會。

•私人信貸基金投資於直接優先貸款或抵押貸款。

•股票基金主要投資於公共股票。

•CLO股票基金主要投資於多元化企業銀行貸款池的定期融資證券化的股權部分。

•CLO股票包括對多元化企業銀行貸款池定期融資證券化的股權部分的投資。

•房地產基金由主要投資於商業房地產股權的房地產基金組成。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 146

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

其他投資，包括使用資產淨值作為實際權宜之計以公允價值計量的股票

我們將資產淨值作為一種實際的權宜之計，對我們的某些其他投資進行公允估值，包括股票。由於基金經理報告的某些基金的估值出現滯後，我們可能會在估值上錄得最多三個月滯後33。我們定期與基金經理檢討及討論基金表現，以證實報告的資產淨值是否合理，並評估在滯後期間內是否發生任何會影響投資估值的事件。

我們的某些其他投資受到由管理文件確定的贖回和出售限制，這限制了我們清算這些投資的能力。這些限制可能包括鎖定、贖回門、受限股票類別或側袋、對贖回頻率和通知期的限制。

我們的某些其他投資可能對其出售沒有任何限制，但沒有活躍的市場，也不能保證我們能夠及時執行出售。此外，即使這些投資沒有資格贖回或銷售受到限制，我們仍可能從這些其他投資中獲得收入分配。

下表詳細説明瞭如果我們在2023年12月31日發出贖回意向通知或啟動出售程序，以資產淨值作為實際權宜之計，按公允價值計算的投資將在多長時間內收到收益：

						不到1年						1-2年						2-3年						3年以上						不符合條件/受限制						總計						贖回頻率(1)
						(單位：百萬美元)
股票
私募股權投資						$	—					$	—					$	—					$	—					$	45					$	45					不適用
其他投資
對衝基金						$	491					$	—					$	—					$	—					$	—					$	491					每月至每兩年
固定收益基金						500						—						—						—						52						552						按月至按季
私募股權基金						—						62						—						—						1,556						1,618						每季度
民間信貸資金						—						—						—						—						442						442						不適用
CLO股票基金						180						—						—						—						2						182						每季度至每兩年
房地產基金						—						—						—						—						269						269						不適用
						$	1,171					$	62					$	—					$	—					$	2,366					$	3,599

(1)贖回頻率與不受限制的金額有關。

權益法投資

吾等不合並但對被投資人的經營及財務政策有重大影響的投資被分類為權益法投資，並使用權益會計方法入賬，除非吾等已選擇公允價值選擇。

在應用權益會計方法時，投資最初按成本入賬，隨後根據我們在被投資方淨收益或虧損中的比例份額(扣除從被投資方收到的任何分配)進行調整。

我們通常按照被投資人向我們報告財務信息的時間滯後一個季度來記錄我們在被投資人淨收益或虧損中所佔的比例。對權益法被投資人賬面價值所作的任何調整都是基於被投資人最新可獲得的財務信息。

33 我們其他投資的估值載於附註14。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

這類投資的賬面價值變動在我們的綜合經營報表中作為權益法投資的收益(虧損)入賬。管理層認為非臨時性的權益法投資價值的任何下降，都反映在確定下降的期間我們的綜合經營報表中。

在2023年第四季度，我們剝離了我們在Citco的全部股權，並確認了以下收益：52000萬美元，包括在我們綜合經營報表的權益法投資收入中。

下表顯示了我們截至2023年12月31日和2022年12月31日的權益法投資：

									2023																		2022
									所有權百分比						賬面價值												所有權百分比						賬面價值
									(單位：百萬美元)
Citco(1)									—		%				—												31.9		%				60
紀念碑環(2)									20.0		%				95												20.0		%				110
核心專業									19.9		%				225												19.9		%				211
其他									27.0		%				14												27.0%						16
															$	334																	$	397

(1)在2023年第四季度剝離我們在Citco的全部股權之前，我們擁有31.9HH CTCO Holdings Limited普通股的%，而HH CTCO Holdings Limited擁有15.4Citco III Limited(“Citco”)的可轉換優先股的百分比，或6.2在Citco總股本中的%權益。

(2)我們擁有20.0Monument Re普通股的百分比，以及具有固定股息收益率並其餘額計入投資額的不同類別的優先股。Monument Re的賬面價值是扣除2022年錄得的減值後的淨值。

財務信息摘要

以下為符合重要性披露規定的權益法被投資方（包括已選擇公平值計量選擇權並將以權益法投資入賬的被投資方）的財務資料彙總摘要，並可能因可從被投資方獲得財務資料而延遲呈列：

						2023						2022
						(單位：百萬美元)
資產負債表
總資產						$	59,859					$	51,278
總負債						45,430						39,496
						2023						2022						2021
						(單位：百萬美元)
經營業績(1)
總收入						$	14,610					$	6,524					$	9,190
總費用						12,989						6,885						8,098
淨(虧損)收益						$	1,621					$	(361)					$	1,092

(1) 關於我們在2021年4月1日合併INRE基金之前，截至2021年3月31日的三個月，我們對INRE基金的權益法投資的運營結果摘要，請參閲附註15

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團，148財年

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

下表呈列權益法被投資公司（包括選擇公平值計量選擇權的被投資公司）按擁有權百分比劃分的賬面值：

						2023												2022
						權益法投資						公允價值期權						權益法投資						公允價值期權
						(單位：百萬美元)
所有權百分比
20%-99%						109						1,208						186						1,096
3%-19%						225						825						211						809
總計						$	334					$	2,033					$	397					$	1,905

持有的資金

根據資金持有安排，再保險公司保留了原本會匯給我們的資金。持有的資金餘額記入投資收益並扣除已支付的損失。

我們將持有的資金作為一個單一類別列報在綜合資產負債表中。下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日的基金構成：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
持有的資金--直接管理			$	2,502					$	2,040
再保險公司持有的資金			2,749						3,582
持有的資金總額			$	5,251					$	5,622

我們獲得基本投資組合經濟學和指導資產配置策略的合同權利的基金持有安排被稱為“持有的基金--直接管理的基金”。我們獲得固定貸記利率或其他合同約定回報的基金持有安排被稱為“再保險公司持有的基金”。當我們收到合同約定的回報時，我們評估是否需要確認嵌入的衍生品。

再保險公司持有的資金按成本列賬，任何嵌入衍生品按公允價值列賬。

持有-直接管理的資金按公允價值列賬，因為它代表按成本持有的資金和嵌入衍生品的價值的總和。嵌入衍生品涉及我們獲得標的投資組合回報和支持再保險合同的個別資產的履約風險的合同權利。

我們將這些嵌入衍生品的估計公允價值計入合併資產負債表和主合同，以反映這些特徵與主合同的預期結算。34.

持有的這兩類基金的投資回報分別在淨投資收入和未實現淨收益(虧損)中確認。嵌入衍生工具的公允價值變動計入未實現淨收益(虧損)。

34 有關嵌入衍生工具的會計政策，請參閲附註8。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團149

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

持有的資金--直接管理

下表彙總了截至2023年12月31日和2022年12月31日持有--直接管理的基金的組成部分：

															2023																		2022
															(單位：百萬美元)
持有的資金--直接管理，按成本計算															$	2,608																	$	2,819
未實現淨收益(虧損)：
公允價值內含衍生會計的累計變動															(106)																		(572)
公允價值累計變動(1)															—																		(207)
持有的資金--直接管理，公允價值															$	2,502																	$	2,040

(1)顯然與東道主合同密切相關。

我們持有的大部分直接管理的基金由短期和固定期限組成。這一美元4622022年12月31日至2023年12月31日直接管理的資金增加100萬，主要是由於2023年第二季度完成的與QBE的LPT交易，部分抵消了2023年第一季度更新的支持封閉式人壽年金保單再保險強化再保險的資產的確認。

再保險公司持有的資金

根據2022年達成的Aspen Insurance Holdings交易條款，自2022年10月1日起至2025年9月30日，除了從扣留資金中賺取固定的貸記利率(“基本貸記利率”)外，我們還將獲得可變回報(統稱為“完全貸記利率”)。

該安排的性質導致嵌入衍生工具，該衍生工具代表按十足貸方利率對預留資金餘額支付的所有未來利息預計將超過按基本貸方利率對預留資金餘額支付的所有未來利息的金額的公允價值。

下表彙總了再保險公司持有的我們基金的組成部分：

						2023						2022
						(單位：百萬美元)
再保險公司以攤銷成本持有的基金						$	2,709					$	3,538
嵌入衍生工具的公允價值						40						44
再保險公司持有的資金						$	2,749					$	3,582

這一美元833從2022年12月31日到2023年12月31日，再保險公司持有的資金減少了100萬美元，主要是由Aspen LPT的已支付淨損失推動的。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、150財年

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

淨投資收益

截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的主要投資收入類別摘要如下：

						2023						2022						2021
固定期限						$	326					$	237					$	191
短期投資及現金和現金等價物						38						10						—
持有的資金						211						151						85
來自固定期限、現金和現金等價物以及持有的基金的投資收益						575						398						276
股權投資						41						39						32
其他投資(1)						51						43						41
股票和其他投資的投資收入						92						82						73
總投資收益						667						480						349
投資費用						(20)						(25)						(37)
淨投資收益						$	647					$	455					$	312

(1)自2021年4月1日起，INRE基金由我們合併，隨後於2021年12月31日清算。有關其他信息，請參閲附註15。在2021年4月1日之前，INRE基金的所有收入或虧損都是由我們所持基金的資產淨值(NAV)的變化決定的，這些資產淨值被計入其他投資的未實現淨收益(虧損)。

已實現和未實現淨收益(虧損)

2023年、2022年和2021年12月31日終了年度的已實現和未實現淨收益(虧損)構成如下：

						2023						2022						2021
						(單位：百萬美元)
已實現(虧損)銷售收益淨額：
固定期限的已實現收益總額						$	5					$	6					$	19
固定期限已實現虧損總額						(81)						(89)						(13)
減少(增加)固定期限的預期信貸損失準備						11						(28)						(10)
銷售已實現虧損淨額合計						$	(65)					$	(111)					$	(4)
期內出售的權益證券確認的淨(虧損)收益						—						—						9
其他投資(1)						—						—						66
投資衍生工具的已實現投資(損失)淨收益												—						(132)
已實現(虧損)銷售收益合計						$	(65)					$	(111)					$	(61)
未實現淨收益(虧損)：
固定到期日，交易						$	84					$	(503)					$	(144)
持有的資金--直接管理						47						(567)						(62)
股權證券						167						(290)						146
其他投資(1)						225						(125)						259
投資衍生品						5						(18)						(21)
未實現淨收益(虧損)合計						$	528					$	(1,503)					$	178

(1)自2021年4月1日起，INRE基金由我們合併，隨後於2021年12月31日清算。有關其他信息，請參閲附註15。在2021年4月1日之前，INRE基金的所有收入或虧損都是由我們所持基金的資產淨值(NAV)的變化決定的，這些資產淨值被計入其他投資的未實現淨收益(虧損)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團和151財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註7--投資

上表所列AFS投資的已實現損益總額為#美元。1.8億，美元2.110億美元2.5截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分別為10億美元。

截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日止年度，與資產負債表日仍持有的權益證券有關的經營報表內錄得的未實現淨收益(虧損)為#美元1091000萬，$(269)300萬美元和300萬美元146分別為2.5億美元和2.5億美元。

受限資產

我們利用信託賬户與我們的(再)保險交易對手進行抵押業務。我們還被要求在監管機構和勞合社維持投資以及現金和現金等價物，以支持我們的(再)保險業務。投資和現金及存款現金等價物可用於清償(再)保險債務。抵押品通常採取信託形式持有的資產、信用證或持有的資金。用作抵押品的資產主要是評級較高的固定期限債券。我們受限資產的賬面價值，包括受限現金#美元266百萬美元和美元508分別截至2023年12月31日和2022年12月31日的百萬美元如下：

						2023						2022
						(單位：百萬美元)
第三方協議的信託抵押品						$	5,301					$	5,343
存放在監管機構的資產						80						159
擔保信用證貸款的抵押品						78						82
勞合社的基金(FAL)(1)						389						365
						$	5,848					$	5,949

(1) 我們管理並提供了以下容量一截至2023年12月31日的勞合社辛迪加(2022年12月31日：我們管理和/或提供三勞合社財團)。勞合社主要通過使用內部模型來確定所需資本，該模型計算了每個辛迪加的償付能力資本要求。這筆資本被稱為FAL，將在辛迪加出現無法從其他來源獲得資金的虧損時動用。如附註18所述，我們還將無擔保信用證用於我們FAL的很大一部分。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團152

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註8-衍生工具和對衝工具

8.衍生工具及對衝工具

衍生產品的會計核算

獨立的衍生品

獨立衍生工具於交易日入賬，並按估計公允價值作為其他資產內的資產或其他負債內的負債列作綜合資產負債表。吾等不會抵銷根據同一總淨額結算協議與同一交易對手簽訂的衍生工具的估計公允價值確認金額。

如果衍生工具未被指定為會計對衝，或其在管理風險方面的使用不符合對衝會計的資格，則衍生工具估計公允價值的變動將在我們的綜合經營報表中包含的未實現淨收益(虧損)中報告。

套期保值會計

為了符合套期保值會計的資格，在套期保值關係開始時，我們正式記錄了進行套期保值交易的風險管理目標和策略，以及套期保值的指定。

我們有合格的外國業務(“NIFO”)對衝淨投資。吾等確認保監處內對衝衍生工具的估計公允價值變動，與境外業務的對衝投資淨額的換算調整一致。

我們的文件闡明瞭套期保值工具預期如何對衝與被套期保值項目相關的指定風險，並闡述了將用於回顧和前瞻性評估套期保值工具有效性的方法。被指定為套期保值工具的衍生品必須被評估為在抵消被套期保值項目的指定風險方面非常有效。套期保值有效性在開始時正式評估，並在指定的套期保值關係的整個生命週期內至少每季度評估一次。對套期保值有效性的評估也會受到解釋和估計的影響，不同的解釋或估計可能會對淨收入中報告的金額產生重大影響。

當根據NIFO對衝終止對衝會計時(由於重估、支付股息或出售我們在海外業務的投資)，衍生工具將繼續按其估計公允價值計入資產負債表。根據終止的NIFO對衝在保監處記錄的遞延收益和損失立即在我們的綜合經營報表中的淨匯兑損失(收益)中確認。

嵌入導數

我們是某些嵌入了衍生品的再保險協議的締約方。我們還將衍生品嵌入我們的可轉換債券投資組合，在固定期限內記錄，在綜合資產負債表上交易。我們評估每個識別的嵌入導數，以確定它是否需要被分叉。嵌入衍生工具是從宿主合同中分離出來的，並在以下情況下作為獨立衍生工具入賬：

•合併工具未全部按估計公允價值入賬，估計公允價值變動記入淨收益；

•嵌入衍生產品的條款與東道國合同的經濟特徵沒有明確和密切的聯繫；以及

•與嵌入衍生品具有相同條款的單獨票據將有資格成為衍生品。

該等嵌入衍生工具以估計公允價值計入綜合資產負債表，其估計公允價值變動一般於未實現收益(虧損)淨額內列報。

衍生策略

我們面臨着與我們正在進行的業務運營相關的各種風險，包括利率、外幣匯率、信貸和股權價格風險。我們使用各種策略來管理這些風險，包括使用衍生品。

衍生品是指價值源自利率、外幣匯率、信用利差和/或其他金融指數的金融工具。我們使用的衍生品類型包括掉期和遠期。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團……

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註8-衍生工具和對衝工具

外幣衍生品

我們使用外幣匯率衍生品，包括外幣遠期，以降低與我們以外幣計價的資產和負債相關的外幣匯率波動的風險。我們還使用外幣衍生品來對衝與我們在海外業務中的某些淨投資相關的外幣匯率風險。

在外幣遠期交易中，我們與另一方達成協議，在指定的未來日期交付指定數量的指定貨幣。價格是在簽訂合同時商定的，這種合同的付款日期是在規定的未來日期。我們利用公允價值、NIFO套期保值和非合格套期保值關係中的外幣遠期。

利率衍生品

我們使用利率衍生品，特別是利率掉期，以減少我們對利率變化的敞口。

利率互換主要用於降低利率變動帶來的市場風險，以及改變因資產與負債錯配(存續期錯配)而產生的利率風險。在利率互換中，我們同意與另一方在指定的間隔內交換固定利率和浮動利率之間的差額，該差額是根據商定的名義金額計算的。我們在非合格套期保值關係中利用利率互換。

2023年2月，我們進入了一個兩個月遠期開始收取固定利率，支付名義價值為$的浮動利率掉期800在我們收到QBE LPT交易的現金對價之前，部分緩解利率可能下降的風險。在2023年4月遠期期滿後，我們收到了一份三年制接受固定、支付浮動利率互換。隨着收到的對價用於投資，掉期的名義價值隨後部分平倉。該掉期交易於2023年7月完全平倉。截至2023年12月31日和2022年，我們沒有利率互換。

下表載列本公司衍生工具的名義總值及估計公允價值其他資產和其他負債在截至2023年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表上：

						2023																		2022
												公允價值(1)																		公允價值(1)
						名義總金額						資產						負債						名義總金額						資產						負債
						(單位：百萬美元)
指定為對衝工具的衍生工具
外幣遠期合約						$	424					$	1					$	6					$	442					$	1					$	11
未被指定為對衝工具的衍生工具
外幣遠期合約						313						3						3						244						5						1
其他						14						—						—						7						—						—
總計						$	751					$	4					$	9					$	693					$	6					$	12

(1)有關本公司衍生工具的公允價值的其他資料，請參閲附註14。

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度與我們的衍生工具相關的淨收益和虧損：

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、154財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註8-衍生工具和對衝工具

												淨收益(虧損)金額
						在衍生工具上確認的損益的位置						2023						2022						2021
												(單位：百萬美元)
指定為對衝工具的衍生工具
外幣遠期合約						累計其他綜合收益(虧損)						$	(15)					$	50					$	24
未被指定為對衝工具的衍生工具
外幣遠期合約						淨匯兑收益(虧損)						9						(10)						(4)
利率互換						未實現淨收益(虧損)						7						—						—
其他						未實現淨收益(虧損)						(2)						—						—

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註9--已支付和未支付的損失可收回的再保險餘額

9.就已支付和未支付的損失可追討的再保險餘額

可從再保險公司追回的金額以與基本損失責任和LAE一致的方式估計。我們報告我們的再保險餘額是根據已支付和未支付的損失扣除估計無法收回的準備金後可收回的。

我們的預計壞賬再保險撥備是基於各種數據來源、多種關鍵輸入和預測情景得出的。這些因素包括收款期的持續時間、信貸質素、再保險人信用狀況的變化、個別再保險人的違約率、再保險人的地理位置、與再保險人就個別有爭議的索償而產生的合約糾紛、合約條款或承保範圍問題、行業分析報告及共識經濟預測。

為了確定估計無法收回的再保險撥備，我們使用PD和LGD方法，根據投資組合的預期償付期限，為每個再保險人分配適當的PD百分比。然後，將這個PD百分比乘以適當的LGD百分比，得出一個整體信貸免税額百分比，然後將該百分比應用於每個再保險人可收回的再保險餘額，扣除任何特定的壞賬撥備、抵押品或其他與合同有關的抵銷，從而得出再保險人估計無法收回的再保險的整體免税額。

被認為無法收回的金額，包括已知的破產再保險公司的應付金額，將從撥備中註銷。

撥備的變動，以及之前註銷的任何後續金額的收集，在我們的綜合經營報表中作為已發生淨虧損和LAE的一部分報告。

我們亦會持續評估和監察再保險公司(包括自願安排計劃下的再保險公司)的信貸風險，以儘量減少因可能出現無力償債而蒙受的重大損失。

下表提供了就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額總額。

																														2023年12月31日																														2022年12月31日
																														(單位：百萬美元)
可在未獲支付時向再保險人追討：
未清償損失和IBNR																														$	836																													$	1,075
ULAE																														5																														6
公允價值調整--被收購公司																														(5)																														(6)
公允價值調整--公允價值選項																														(62)																														(79)
可收回的再保險準備金總額																														774																														996
可追回的已支付損失																														183																														135
總計																														$	957																													$	1,131
與合併資產負債表對賬：
就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額																														$	740																													$	856
可就已支付和未支付損失收回的再保險餘額--公允價值選項																														217																														275
總計																														$	957																													$	1,131

我們的某些子公司和承擔的投資組合，在收購前，使用轉分保協議，以減少他們面臨的風險（再）保險承擔。

於收購（再）保險附屬公司時釐定之公平值調整乃基於估計虧損及LAE收回時間，以及假設利率（相當於證券之無風險利率，而該等證券之存續期與所收購可就已付及未付虧損收回之再保險結餘相若）加上信貸風險息差，並於估計收回期內攤銷。按因折算結算而加快付款時間的情況調整35.

35我們已為其選擇公允價值選項的追溯再保險合同的公允價值調整的確定載於附註14。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團156

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註9--已支付和未支付的損失可收回的再保險餘額

從2022年12月31日至2023年12月31日，已支付和未支付損失的再保險餘額減少，主要是由於現金收取、不利的割讓開發和外匯流動。

十大再保險公司

			2023年12月31日																		2022年12月31日
			數						總計(美元)						%						數						總計(美元)						%
			(以百萬美元計，不包括前十大再保險公司的數量)
關於前十大再保險公司的信息：
排名前十的再保險公司評級為A-或更高			8						$	436											8						$	578
排名前十的未評級再保險公司：
來自一家美國政府支持的再保險公司，該公司得到了對在該州運營的活躍汽車製造商的評估支持									149																		171
來自美國工人補償再保險池的到期款項，該池通過分配給積極承保該州工人補償的保險公司來獲得									42																		43
前十大非評級再保險公司合計			2						191												2						214
前十大再保險公司合計									627						65.5		%										792						70.0		%
其他再保險公司> 100萬美元									316						33.0		%										319						28.2		%
其他再保險人									14						1.5		%										20						1.8		%
總計									$	957					100.0		%										$	1,131					100.0		%
於2023年及2022年12月31日，佔可收回再保險結餘總額10%或以上的單一再保險人：
勞埃德財團(1)									$	135																	$	193
密歇根州災難索賠協會(2)									$	149																	$	171

(1)勞埃德辛迪加被標準普爾評為AA-，被A.M. Best評為A。

(2)美國政府支持的再保險公司，得到了對在該州運營的活躍汽車公司的評估。

下表提供截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度估計無法收回再保險結餘的期初及期末撥備對賬：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
估計無法收回再保險撥備，年初			$	131					$	136
匯率變動的影響			1						1
津貼的本期變動			2						(6)
已收集的追討款項			(3)						—
估計無法收回的再保險準備金，年終			$	131					$	131

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 157

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註10 -遞延押記資產及遞延收益負債

10.遞延費用資產和遞延收益負債

如果在追溯再保險合同開始時，損失和LAE的估計負債超過已收保費，則就該差額記錄遞延費用資產（“DCA”）。相反，倘已收保費超出估計未貼現最終應付虧損，則記錄遞延收益負債（“遞延收益負債”）。

我們根據追溯再保險合約向分保公司收取的代價可能低於我們對損失及LAE負債的估計，原因是該等負債可能多年未結清。我們的合約對手方（cedant）於合約開始時結算代價，而我們則在較長時間內投資所收取的代價，從而產生投資收入。因此，經計及已收代價及預期投資收入減合約責任及開支後，我們預期該等追溯再保險合約將產生溢利。

吾等於相關合約的估計索償付款期間攤銷源自DCA的結餘，並於每個報告期對攤銷作出預期調整，以反映對剩餘損失及LAE付款模式及時間的新估計。我們將DCA和DGL的攤銷作為一個單獨的項目列在我們的綜合經營報表中。

當通過折算和保單回購消除損失和LAE的負債時，它們將從我們對剩餘損失和LAE付款的估計中刪除，這通常將導致DCA的攤銷速度加快。

DCA於每個報告期評估減值，如資產被確定為減值，則在作出決定的期間減記，並將減記反映在收益中，作為已發生淨虧損和LAE的組成部分。對於截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，我們完成了對遞延費用資產減值的評估，並得出結論：不是減值我們入賬的遞延費用資產餘額。

對於已記錄DCA的每個再保險合同，我們通過確定我們必須從投資資產中賺取的回報率來評估每個報告期的減值，以確保假設負債產生的所有現金流在預計剩餘支付期內得到全額支付。這一要求的收益率與模型收益率、加權平均投資組合收益率和實際年化收益率進行比較，以確定將導致我們記錄DCA減值的指標。

DCA攤銷淨額變動

自2022年12月31日起，我們自願改變了計算DCA攤銷的會計政策。在此之前，與經確認的DCA簽訂的合同的任何最終損失的任何變化都將導致確認對DCA的調整，就好像調整後的準備金在合同開始時就已經存在一樣。我們將不再針對這些事件調整DCA。

我們會繼續在相關合約的估計索償付款期間攤銷源自DCA的結餘，並於每個報告期作出預期的攤銷調整，以反映對剩餘損失及LAE付款模式和時間的新估計。以前，我們的DCA和DGL的攤銷包括在已發生的淨虧損和LAE中。我們現在將我們的DCA和DGL的攤銷作為我們綜合經營報表中的一個單獨項目。

我們作出會計政策的改變，是因為接受低於所假設的損失和LAE負債估計的對價的主要依據是貨幣的時間價值，包括我們對產生投資收入的預期，而不是對合同最終損失變化的預期。

我們相信，政策的變化提高了我們財務報表的有用性，因為DCA攤銷的變化將不再抵消虧損發展，這使得保險損失發展可以通過我們的綜合經營報表一致地確認，無論合同是否在一開始就導致了DCA。

我們已根據需要將會計政策的這一變化追溯應用於本報告所列的所有適用的前期信息。截至2020年1月1日，這一變化的累積影響導致158留存收益增加1000萬美元，在合併股東權益變動表中反映為會計原則的累計變化。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、158

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註10 -遞延押記資產及遞延收益負債

下表彙總了會計政策變化對我們2022年和以前報告的合併財務報表的影響：

合併資產負債表

						截至2022年12月31日
						按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告
						(單位：百萬美元)
遞延費用資產						$	268					$	390					$	658
留存收益						4,016						390						4,406

合併業務報表

						截至2022年12月31日的年度
						按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告
						(單位為百萬美元，每股數據除外)
淨髮生損失和LAE：
上期						$	(513)					$	(243)					$	(756)
已發生淨虧損和虧損調整費用合計						(465)						(243)						(708)
遞延費用淨資產攤銷						—						80						80
總費用						(12)						(163)						(175)
持續經營淨虧損						(1,108)						163						(945)
ENSTAR普通股股東應佔淨虧損						$	(1,069)					163						(906)
						$	—
Enstar應佔每股普通股虧損：
基本信息						$	(62.13)					$	9.48					$	(52.65)
稀釋						$	(62.13)					$	9.48					$	(52.65)

						截至2021年12月31日的年度
						正如之前報道的那樣						調整，調整						調整後的
						(單位為百萬美元，每股數據除外)
淨髮生損失和LAE：
上期						$	(283)					$	(120)					$	(403)
已發生淨虧損和虧損調整費用合計						(111)						(120)						(231)
遞延費用淨資產攤銷						—						55						55
總費用						367						(65)						302
持續業務淨收入						488						65						553
ENSTAR普通股股東應佔淨收益						$	437					$	65					$	502
可歸因於Enstar的每股普通股收益：
基本信息						$	22.05					$	3.28					$	25.33
稀釋						$	21.71					$	3.23					$	24.94

綜合全面收益表

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團159

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註10 -遞延押記資產及遞延收益負債

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告						正如之前報道的那樣						調整，調整						調整後的
						(單位：百萬美元)
淨(虧損)收益						$	(1,108)					$	163					$	(945)					$	488					$	65					$	553
可歸因於ENSTAR的綜合(虧損)收入						$	(1,319)					$	163					$	(1,156)					$	375					$	65					$	440

合併股東權益變動表

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告						正如之前報道的那樣						調整，調整						調整後的
						(單位：百萬美元)
留存收益
年初餘額						$	5,085					$	227					$	5,312					$	4,647					$	162					$	4,809
淨(虧損)收益						(1,108)						163						(945)						488						65						553
年終餘額						$	4,016					$	390					$	4,406					$	5,085					$	227					$	5,312

合併現金流量表

						截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
						按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告						正如之前報道的那樣						調整，調整						調整後的
						(單位：百萬美元)
淨(虧損)收益						$	(1,108)					$	163					$	(945)					$	488					$	65					$	553
對淨(虧損)收入與經營活動提供的現金流量進行核對的調整：
遞延費用淨資產攤銷						$	—					$	80					$	80					$	—					$	55					$	55
其他經營性資產和負債(1)						$	(174)					$	(243)					$	(417)					$	838					$	(120)					$	718

(1)*與之前報告的截至2021年12月31日的年度其他營業資產和負債的變化一樣，包括應收保費變化$3241000萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、160財團

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註10 -遞延押記資產及遞延收益負債

下表概述會計政策變動對我們的2022年及先前呈報的期初及期末虧損負債及LAE的綜合對賬的影響：

			截至2022年12月31日的年度																		截至2021年12月31日的年度
			按前一種方法計算						會計變更的影響						根據新方法報告						正如之前報道的那樣						調整，調整						調整後的
			(單位：百萬美元)
追溯再保險的DCA			$	(371)					$	371					$	—					$	(219)					$	219					$	—
截至1月1日的淨餘額			11,555						371						11,926						8,709						219						8,928
發生的淨虧損和LAE：
前幾期：
遞延所得税資產攤銷			243						(243)						—						120						(120)						—
以往各期共計			(513)						(243)						(756)						(283)						(120)						(403)
淨損失和LAE共計			(465)						(243)						(708)						(111)						(120)						(231)
其他變化：
收購的業務(2)			—						—						—						1,098						29						1,127
承擔業務(1)			2,520						140						2,660						3,445						254						3,699
割讓的業務(3)			—						—						—						(92)						(11)						(103)
其他更改合計			2,333						140						2,473						4,388						272						4,660
截至12月31日的淨餘額			11,743						268						12,011						11,555						371						11,926
追溯再保險的DCA			$	268					$	(268)					$	—					$	371					$	(371)					$	—

(1)2022年和2021年的預測假設業務是扣除DCA後的淨額1401000萬美元和300萬美元254分別為2.5億美元和2.5億美元。

(2)    2021年收購的業務包括$257被視為有效結清與先前存在的關係有關的餘額的損失準備金，後者包括#美元2861億美元的再保險可收回款項，部分由#美元的DGL抵銷291000萬美元，由我們的兩家再保險子公司承保。DGL的影響已在上表中進行調整。

(3)    2021年放棄的業務扣除DGL淨額為$111000萬美元。

此外，已就會計政策變動的影響更新財務報表的所有相關附註。

遞延抵押資產和遞延收益負債

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度遞延費用資產和遞延收益負債的對賬：

			2023																		2022																		2021
			DCA						DGL						網絡						DCA						DGL						網絡						DCA						DGL						網絡
			(單位：百萬美元)
期初賬面價值			$	658					$	—					$	658					$	599					$	1					$	598					$	401					$	20					$	381
新業務			179						—						179						140						—						140						254						11						243
購置時變現			—						—						—						—						—						—						—						(29)						29
攤銷			(106)						—						(106)						(81)						(1)						(80)						(56)						(1)						(55)
期末賬面價值			$	731					$	—					$	731					$	658					$	—					$	658					$	599					$	1					$	598

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團和161財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

11.虧損及虧損調整費用

損失負債和LAE，也稱為損失準備金，代表我們對未報告的損失(未償還損失準備金，或“OLR”)進行再保險前的總估計，包括已發生但尚未使用精算方法報告的損失(“IBNR”)。我們確認了我們預期從再保險公司追回的部分負債的資產。LAE儲量包括已分配LAE(“ALE”)和未分配LAE(“ULAE”)。ALE與個人索賠或損失的和解掛鈎，而ULAE基於我們對未來管理索賠的成本的估計。IBNR包括未報告的索賠、已知索賠的發展和重新開立的索賠的金額。

我們的損失準備金涵蓋多個行業，包括石棉、環境、一般傷亡、工人賠償、海運、航空和運輸、建築缺陷、專業賠償/董事和高級管理人員、汽車、財產和其他非壽險行業。

對損失和LAE的責任包括未報告的損失和已發生但未報告的損失的準備金(“IBNR”)。

我們根據經紀商、轉讓公司和承保人的報告為未支付的報告損失和LAE建立準備金，這些準備金代表我們已報告或具體確定的事件或情況的估計最終成本。

IBNR損失準備金是由我們根據對最終損失和LAE的精算估計建立的。在估計最終損失和LAE時，固有的是索賠嚴重程度和頻率、歷史損失經驗、行業統計數據和其他因素的預期趨勢，隨着索賠的解決，這些因素可能會有很大差異。

這些估計數定期進行審查，並受上述因素未來變化的影響以及經濟狀況的影響，包括通貨膨脹、法律和司法發展以及醫療費用趨勢的影響。

隨後對準備金的任何重新計量將計入已知期間的淨收益，並作為綜合經營報表中已發生淨虧損和LAE所包括的最終虧損估計淨增或減的一部分反映。

前期發展(“PPD”)源於本日曆年確認的與前幾個日曆年建立的損失準備金有關的損失估計數的變化。

我們的估計，在開始和持續的基礎上，不包括對未來潛在減刑和保單回購的估計。減刑和政策回購往往是獨一無二的，並根據情況而定，每一次減刑或政策回購都是單獨談判的。因此，一次減刑或保單回購的成功執行並不一定影響未來發生其他減刑或保單回購的可能性。

減值和保單回購為我們提供了一個機會，讓我們能夠以低於我們對最終責任的估計的價格退出對某些保單和承保人的風險敞口，並使我們能夠消除對我們有利的進一步損失，因為這些損失在法律上完全消除了負債，降低了未來不利損失發展的可能性和未來的索賠處理成本。

與我們在估計收購時資產和負債的公允價值時應用的精算預計現金流的概率加權範圍相比，被收購公司風險敞口的折算具有加快索賠支付的效果。

減值只直接與(再)投保人執行，最終損失的任何變化在與(再)投保人執行減值或保單回購時確認。

任何期間任何重大支出的大幅增加，加上任何重大損失準備金節省的影響，也將加速該期間任何相關公允價值調整的攤銷。

我們的(再)保險附屬公司亦為財務損失調整費用(“未分配損失調整開支”)設立準備金，該等費用與估計期間的分流成本有關，例如內部索賠管理或相關的營運支援成本，該等費用已計入損失責任及財務損失調整費用。在每個報告日期對這些準備金進行評估，並調整與未來期間有關的準備金，以反映定期徑流費用估計數或徑流持續時間的任何變化，包括徑流期間加速的影響。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

可能是由減刑引起的。與本期有關的撥備連同對未來流出撥備的任何調整計入綜合經營報表中的已發生淨虧損和LAE。

公允價值期權

我們已選擇將公允價值選項應用於某些再保險合同，包括損失組合轉移(LPT)和再保險以結束(“RITC”)交易。這是一項不可撤銷的選擇，適用於再保險合同下的所有餘額，包括可收回的已支付和未支付損失的再保險餘額以及對損失和LAE的責任。選擇公允價值方案的主要原因是減少因按成本計入虧損負債和LAE以及以公允價值支持該等負債的資產而產生的收益波動性。於2017至2018年間，我們對選定的新業務選擇了公允價值選項，並將支持的組合投資歸類為交易型證券，從而將公允價值的所有變化記錄在經營報表中。從2019年開始，我們停止對新業務選擇公允價值選項，以更好地與我們不斷變化的投資目標保持一致。

我們使用內部模型來計算損失負債和LAE的公允價值，以及就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額。在我們的內部模型中，與對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額有關的名義金額以及對損失的負債和LAE都是輸入。 這些負債按公允價值計入綜合資產負債表上的虧損和資本減值，負債變動計入綜合經營報表上的已發生淨虧損和資本減值。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團163美元

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

下表提供了對損失和資產負債的期初和期末負債的合併對賬。

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
截至1月1日的餘額			$	13,007					$	13,258					$	10,593
與SGL No.1相關的損失和LAE(1)			—						—						255
可收回的再保險準備金(2)			(996)						(1,332)						(1,830)
與SGL第1號有關的可收回再保險準備金(1)			—						—						(90)
截至1月1日的淨餘額			12,011						11,926						8,928
發生的淨虧損和LAE：
*本期：
增加最終淨損失估計數			28						46						168
增加對法律援助的撥備			2						2						4
*本期合計			30						48						172
前幾期：
減少最終淨損失估計數			(157)						(403)						(281)
減少為烏拉雷提供的經費			(69)						(135)						(63)
公允價值調整攤銷(3)			17						(18)						16
公允價值變動--公允價值選項(4)			78						(200)						(75)
以往各期共計			(131)						(756)						(403)
淨損失和LAE共計			(101)						(708)						(231)
已支付淨虧損：
在本期之前			—						(3)						(29)
前幾個時期			(2,467)						(1,677)						(1,402)
*已支付淨虧損總額			(2,467)						(1,680)						(1,431)
其他變化：
匯率變動的影響			87						(187)						(63)
按公允價值計算的損失淨負債和LAE變動--特定於工具的信用風險			(21)						—						—
收購的業務 (5)			—						—						1,127
承擔業務			2,215						2,660						3,699
割讓的業務(6)			(139)						—						(103)
其他更改合計			2,142						2,473						4,660
截至12月31日的淨餘額			11,585						12,011						11,926
可收回的再保險準備金 (2)			774						996						1,332
截至12月31日的餘額			$	12,359					$	13,007					$	13,258
與合併資產負債表對賬：
虧損及虧損調整費用			$	11,196					$	11,721
虧損和虧損調整費用，按公允價值計算			1,163						1,286
總計			$	12,359					$	13,007

(1)     這一餘額代表我們參與Atrium與2020年及之前承銷年度有關的辛迪加609，在2021年1月1日交易所交易完成後，不再在我們的合併財務報表中註銷。

(2)折舊不包括可追回的已支付損失。

(3) 2022年公允價值調整攤銷包括加速攤銷#美元332,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，在將巨災業務轉移回安聯後，這一責任被解除。

(4) 包括貼現率和風險保證金成分。

(5)     2021年收購的業務價值為1.130億美元包括8423.8億美元的第三方損失準備金和257被視為有效結清與先前存在的關係有關的餘額的損失準備金，後者包括#美元2862000萬美元的再保險可收回金額由兩家公司提供

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

我們的再保險子公司。這些先前存在的關係的公平估值為$271萬元按照收購方式核算。

(6)2023年放棄的業務代表我們與2020年及之前承保年度有關的Atrium辛迪加609的結算，包括虧損和LAE費用$173淨額，扣除可收回的再保險準備金$341000萬美元。

前期開發(“PPD”)

最終淨虧損估計數減少

下表按部門和業務部門彙總了與前幾年有關的最終淨虧損估計數的增加(減少)：

																					2023						2022						2021
																					(單位：百萬美元)
徑流管段：
石棉																					$	23					$	(14)					$	(16)
環境																					(1)						(6)						7
一般傷亡事故																					127						57						116
工傷賠償																					(200)						(318)						(234)
海運、航空和過境																					(2)						(56)						(47)
施工缺陷																					17						(25)						(33)
專業賠償/董事和高級職員																					(11)						(10)						(31)
馬達																					(28)						74						43
屬性																					(68)						(35)						(45)
所有其他																					(14)						(22)						(37)
總徑流管段																					(157)						(355)						(277)
假設總壽命部分																					—						(52)						—
傳統承銷部門合計																					—						4						(4)
總計																					$	(157)					$	(403)					$	(281)

2023：最終淨損失估計數減少#美元157與前幾個時期相關的1.6億美元是由以下決選業務部門的發展推動的：

•工傷賠償-工人補償業務經歷了$200由於持續的有利發展，尤其是在我們2018、2019年和2021年的收購年，由於以下因素推動了持續的有利發展：

◦某些現有索賠的嚴重性趨勢降低；

◦減少超額工傷賠償的預計索償次數；以及

◦有利的索賠解決方案，包括對某些投資組合的加速和有利的索賠解決模式。

•屬性-房地產業務線經歷了$68由於持續的有利索賠經歷，1000萬美元的有利發展，最引人注目的是在2022年收購年。

•一般傷亡事故-一般傷亡準備金方面的情況不利#美元1271000萬美元。這是由於與假設相比，平均產生的嚴重程度更高，最明顯的是在我們的2019和2020收購年度。

◦我們的2020收購年度一般意外傷害責任經歷了額外的索賠報告延遲，以及紐約勞動法少數大型索賠的意外嚴重性增加，導致損失估計增加。

◦我們2019年收購年的ADC一般意外傷害責任顯示出不利的發展，這導致了更高的損失估計。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

2022：最終淨損失估計數減少#美元403與前幾個時期相關的100萬美元主要是由以下第二部分業務的發展推動的：

•工傷賠償-工人補償業務經歷了$3181億美元的有利發展，最明顯的是在我們2017年和2019年至2021年的收購年，原因是：

◦某些現有索賠的嚴重性趨勢降低；

◦超額工人賠償金的預計索償頻率降低；

◦有利的索賠解決辦法，包括對某些投資組合採取加速和有利的索賠解決方式；

◦一份ADC合同，其中割讓者經歷了持續良好的地面表現。

在2022年期間，我們還完成了15減值，最終損失淨減少#美元11在我們的工人補償業務中有1000萬美元。

•馬達-在汽車行業的經歷是不利的，減少了$7480萬美元，原因是與我們2020收購年度相關的索賠嚴重程度高於預期。

•一般傷亡事故-一般傷亡準備金方面的情況不利#美元571000萬美元，包括我們2020年收購年度LPT投資組合的不利發展，但部分被我們2019年和2021年ADC合同的有利發展所抵消。值得注意的是，

◦我們的2020收購年度一般意外傷害責任經歷了額外的索賠報告延遲，以及紐約勞動法少數大型索賠的意外嚴重性增加，導致損失估計增加。

◦我們2019年和2021年收購年度ADC的一般意外傷害負債顯示出持續的有利發展模式，這導致我們對這些風險敞口的準備金估計較低。

•海洋、航空和過境-海洋、航空和過境業務線經歷了#美元56由於各種索賠類型的有利經驗以及與2014、2018和2019年收購年相關的各種索賠類型的有利經驗，最終淨虧損估計數減少了100萬美元。

我們的假定人壽部門也在我們的2021收購年巨災業務上經歷了有利的索賠活動。於2022年，我們將原本由安聯轉讓予Enhanized Re的巨災再保險業務轉回安聯，並確認有利的減值收益為$591000萬美元，其中26700萬美元有助於最終淨虧損估計的有利降低。剩餘的$331000萬美元代表剩餘公允價值調整負債的加速攤銷，並計入公允價值調整的攤銷。

2021：最終淨損失估計數減少#美元281與前幾個時期相關的100萬美元主要是由以下第二部分業務的發展推動的：

•工傷賠償-工人補償業務經歷了$234由於2011年索賠活動減少，以及一個投資組合中以前的事故年以及最近2015-2018年事故年中另一個投資組合中未結索賠的有利和解，導致了100萬有利的發展。

在2021年期間，我們還完成了15減值，最終損失淨減少#美元10在我們的工人補償業務中有1000萬美元。

•一般傷亡事故-一般傷亡準備金方面的情況不利#美元116百萬美元。這部分是由於我們2020年收購年阿片類藥物暴露的增加，以及對潛在索賠的預期增加，以及與我們2019年收購年相關的支付模式延長。

在2021年期間，我們還完成了18減值，最終損失淨減少#美元2在我們的一般傷亡業務線上有100萬美元。

•海洋、航空和過境-海洋、航空和過境業務線經歷了#美元47由於各種索賠類型的有利經驗，最終淨損失估計數減少了100萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、166

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

在2021年期間，我們還完成了4減值導致最終損失淨增加#美元1在我們的海洋、航空和過境業務線上有1000萬美元。

•馬達-在汽車行業的經歷是不利的，減少了$43由於與我們2020收購年度相關的索賠嚴重程度高於預期，

減少為烏拉雷提供的經費

在2023年、2022年和2021年期間，由於損失準備金和相關負債管理成本的相應減少，ULAE撥備的有利減少是由我們的決選業務的ULAE撥備調整推動的，這對PPD產生了有利影響。2023年非洲法律援助經費的減少被增加#美元部分抵消。21由於對2022年與Argo達成的LPT協議承擔了積極的索賠控制，因此獲得了100萬美元。

公允價值變動--公允價值選項

2023年期間，PPD受到負債公允價值變化的不利影響，我們先前為這些負債選擇了公允價值選項#美元。78這主要是由於相關負債的平均償還期延長和全球公司債券收益率下降所致。

2022年和2021年期間，我們選擇公允價值選項#美元的負債的公允價值減少200百萬美元和美元75100萬美元的主要驅動因素是公司債券收益率的上升，這對PPD產生了有利的影響。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團、167財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

壞賬撥備前的淨虧損負債和LAE與合併資產負債表中的總虧損負債和LAE的對賬

下表呈列下文進一步披露之虧損發展表與綜合資產負債表內之虧損負債及LAE之對賬。我們呈列的虧損發展表是對我們的財務報表最重要的虧損發展表。

						2023年12月31日
						損失和LAE的淨負債，壞賬撥備前						計提壞賬						淨損失責任和LAE						可根據損失責任和LAE收回的再保險						損失和LAE的總負債
						(單位：百萬美元)
在損失發展表中列報：
徑流管段：
石棉						$	1,499					$	18					$	1,517					$	59					$	1,576
一般傷亡事故						4,061						7						4,068						102						4,170
工傷賠償						1,740						1						1,741						201						1,942
專業賠償/董事和高級職員						1,984						1						1,985						124						2,109
馬達						653						2						655						173						828
從損失發展表中排除：
徑流管段：
環境						299						3						302						10						312
海運、航空和過境						315						2						317						43						360
施工缺陷						317						—						317						—						317
屬性						244						1						245						93						338
其他						407						3						410						31						441
OLR和IBNR徑流段共計						11,519						38						11,557						836						12,393
ULAE						381						—						381						5						386
公允價值調整--被收購公司						(107)						—						(107)						(5)						(112)
公允價值調整--公允價值選項						(246)						—						(246)						(62)						(308)
總計						$	11,547					$	38					$	11,585					$	774					$	12,359

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第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

損失發展信息

確定儲量的方法（不包括石棉和環境索賠）

我們根據我們獲得的每個投資組合對損失準備金和IBNR進行分析。每個投資組合的風險敞口被分成不同的儲備類別，通常是每個投資組合內的業務範圍。每個準備金類別要麼包含直接保險，要麼包含假定再保險準備金，以及相對相似類型的風險、風險敞口和業務線。

根據風險特徵和每個單獨儲備類別的可用數據的性質，我們選擇損失發展外推法來計算最終損失的估計。

我們主要利用精算專業知識和預測方法，將記錄的準備金作為對每個類別未付損失的估計。精算方法是在考慮風險特徵、數據限制以及所用每種方法的優缺點後選擇的。

我們使用普遍接受的精算方法來估計最終損失和LAE，包括：

•累計報告損失和已支付損失的發展方法：累計報告(案例發生)損失發展法通過將累計報告損失(已支付損失加上案例準備金)乘以累積發展係數來估計最終損失。

歷史的“年齡對年齡”損失發展係數(“LDF”)是用來衡量事故年從一個成熟點到下一個成熟點的相對發展。然後根據這些歷史因素選擇年齡到年齡的LDF。選定的年齡對年齡LDF用於預測最終損失。

累計已支付損失發展法在機械上與上述累計已報告損失發展方法相同，但已支付方法在進行預測時不依賴於案件準備金或索賠報告模式。

•增量報告和已支付損失的開發方法：在沒有累積數據的情況下，會執行遞增的已發生和已支付的分析。增量損失發展法的概念類似於上述累積損失發展法，因為使用歷史已付或已發生損失的模式來預測剩餘的未來發展。

•IBNR-to-Case傑出方法：這種方法需要根據特定於所分析的細分市場的數據，或者根據適用的基準或行業數據，估計一致的累計已支付和報告(案例)損失發展模式和從年齡到最終的LDF。這些模式暗示了IBNR之間的特定預期關係，包括已知索賠(大宗儲備)的發展和真正逾期報告的索賠的損失，以及報告的案件發生的損失。

•Bornhuetter-Ferguson預期損失預測報告和支付方法：Bornhuetter-Ferguson預期損失預測法通過將預期損失乘以未報告百分比得出預期未報告損失，預期損失是基於按年選定的初始最終損失率。未報告百分比的計算方法為1減去所選累計發生的低密度脂蛋白的倒數。最後，將預期未報告損失與當前已報告損失相加，以產生最終損失。

基於已支付損失數據的Bornhuetter-Ferguson預期損失預測方法的計算方法與基於已報告損失的Bornhuetter-Ferguson計算方法類似，不同之處在於已支付損失和未報告百分比取代已報告損失和未報告百分比。

•預留徑流方式：這種方法首先根據觀察到的每個開發年齡段的流出比率選擇案例儲備的流出模式，從而預測所有承保年度到未來開發年限的案例儲備的未來價值。一旦選定了比率，就會用它們來預測案例儲備的未來價值。

以類似的方式選擇按備用金支付的係數。在每個開發期內觀察到的支付金額與期初各自的案例儲備的比率被用來估計在每個開發期內將支付多少案例儲備。這些按準備金因數支付的準備金隨後適用於在該方法第一階段期間預測的案件準備金數額。由此產生的已支付金額的總和得出了負債的估計。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團169

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第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

我們還考慮其他信息，例如但不限於法律、法規和司法環境的變化；醫療成本趨勢和總體通貨膨脹；並在認為必要時調整最終損失的估計。

然後，從估計的最終損失和LAE中減去迄今已支付的損失，得出估計的總損失準備金，然後從估計的總損失準備金中扣除報告的未結案准備金，以計算估計的IBNR準備金。

這些估計定期進行審查，隨着經驗的發展和新信息的掌握，儲量將在必要時進行調整。我們通常每年對每個投資組合進行全面審查，此外，我們還每季度進行中期審查，以確定索賠支付或案件準備金金額的變化是否與我們在上次年度準備金審查期間制定的預期不同。在這種情況下，我們會考慮實際發展與預期發展的時機和規模，並可能對我們的記錄儲備進行中期調整。

石棉與環境保護方法學

急救索賠的最終損失不能用傳統的精算準備金方法估計，這種方法利用損失發展將損失外推到最終基礎上，因此使用替代預測方法。根據每個司法管轄區仍在發展的判例法，索賠分散在多個保單年份，通常是從1985年及之前，這使得歷史發展模式不可靠地預測未來的索賠金額。

因此，我們使用以下方法分別估計我們每個具有A&E敞口的投資組合的IBNR儲備：

•付費生存比法：在這種方法中，我們檢查我們的歷史日曆年度付款，以確定預期的未來年度平均付款金額。這一數額乘以預期的未來付款年數，以估算準備金。

在選擇預期的未來年度平均付款金額(根據預期的支付存活率得出)時，將考慮日曆年付款活動的趨勢，並使用公認的行業基準來確定預期的未來付款年數。

•付費市場佔有率方法：在這種方法中，我們估計的市場份額被應用於行業估計的未償損失或估計的行業最終損失。我們研究了我們歷史歷年支付與行業歷史歷年支付的比率，以估計我們的市場份額。然後將這一比率應用於估計行業未償損失或估計行業最終損失。

•按備付金計價方式：--在這種方法中，估計的行業儲量與行業迄今已支付虧損的比率乘以我們迄今已支付的虧損來估計我們的儲量。

•IBNR-案例比率方法：在這種方法中，估計的行業IBNR儲量與行業案例儲量的比率乘以我們的案例儲量，以估計我們的IBNR儲量。

•最終發生的方法：在這種方法中，估計的行業最終損失與行業迄今發生的損失的比率被應用於我們迄今發生的損失，以估計我們的IBNR儲量。

•衰減係數法：在這種方法中，衰減係數直接應用於我們的付款數據，以估計未來的付款。衰變係數是基於對我們自己的衰變和行業衰變的回顧而選擇的。

•頻率-嚴重度法用於石棉地面暴露分析當我們在被告或索賠人級別擁有保單和索賠數據時，使用此方法。在頻率-嚴重性方法中，需要估計兩個組成部分，即(1)最終將通過付款解決的索賠的數量和(2)這些索賠的嚴重性，包括法律費用。

對未來已解決索賠的估計是基於歷史索賠提交率、歷史索賠拒絕率、當前未決索賠以及對未來索賠提交的石棉病事件的流行病學預測。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的未償損失和法律責任淨負債包括#美元1.810億美元2.0億元，這是對急症室申索的最終淨負債的估計。截至2023年12月31日和2022年12月31日，此類索賠的負債總額為#美元。1.910億美元2.0分別為10億美元。

2023年淨額和毛數分別減少的主要原因是該年度的已支付淨虧損。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、170財年

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

已發生和已支付損失的披露發展、IBNR、索賠計數和支付百分比

虧損發展表列出了截至2023年12月31日的歷史發生和支付虧損發展情況(扣除再保險後)，以及截至2023年12月31日報告的索賠、IBNR餘額和其他補充信息，以及截至2023年12月31日的重大淨虧損和LAE餘額。

以下因素與下表中列出的損失發展信息有關：

•分解級別：除意外年度外，我們已將虧損發展表中的資料按分部、業務類別及收購年度分類。我們只列出了最近10年的投資組合收購，因為我們認為之前收購年度的當前活動沒有意義。我們只公佈了我們的決選部分，因為我們在我們的傳統承銷部門的活動中沒有保留任何淨經濟利益。我們沒有在業務線、收購和事故年的組合中顯示沒有收購任何業務的空行。

我們提供收購年度信息，以便收購和承擔業務(如下所述)的承接頭寸的影響被額外分開，並提供我們最終損失準備金髮展的一致趨勢。

•星石國際：自2021年1月1日起，Starstone International(我們已停止的一項活躍的承保業務)準備金總額為9551000萬美元從Legacy承銷部門轉移到決選部門。

因此，在前瞻性的基礎上，我們從收購之日(2014年4月)起獨立列示了Starstone International虧損發展表。此外，星石國際的虧損發展信息已作為2021年的收購被納入分部虧損發展表。在這兩種情況下，我們都將星石國際的業務線與第二階段的業務線進行了調整。

•割讓給EnhanizedRe：由於對EnhanizedRe的分步收購，先前割讓給EnhanizedRe的分流業務在合併時成為被淘汰的對象。因此，就決算分部呈列的虧損發展披露已予重述，以剔除與該等分拆有關的歷史已發生及已支付虧損發展。

•收購和承擔的業務：因業務收購及具追溯力的再保險協議所產生的已取得及假設的準備金淨額按預期基準計入虧損發展表，因為虧損準備金於收購或承擔之日已有效地重新承保。

我們認為，收購前的歷史損失發展與我們自身管理這些收購損失準備金的經驗無關。此外，在追溯的基礎上準備虧損發展披露所需的信息並不總是提供給我們或可靠的。

•減刑和政策回購：虧損發展表包括在合同同意減值或保單回購的年度內因同意減值或保單回購而產生的淨影響，以及在支付或收到減值或保單回購的年度中的相關結算。

我們不會重新計算前幾年的折算或回購索賠，因為這種做法將消除我們在折算損失和LAE準備金方面可能經歷的任何歷史上的有利或不利發展。

•虧損和LAE的淨負債以及已支付的淨虧損和LAE：損失發展表包括報告的案例準備金和IBNR負債以及累計已支付損失，兩者都包括ALE，並且是扣除再保險追回的淨額。

虧損發展表不包括與業務收購和追溯再保險協議相關的ULAE和公允價值調整，我們為這些協議選擇了公允價值選項。

•PPD：損失發展表中包含的PPD計算如下：i)對於2022年及之前的購置年度，從2023年以外的所有事故年的2023年曆年減去2022年累計損失淨額和ALE；以及ii)加上從2023年以外的所有事故年的2023年累計損失淨額和ALE中減去2023年購置年的淨準備金的結果。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團171

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

•外匯：虧損發展表不包括匯率的影響。歷史金額是在不變貨幣的基礎上披露的，這是通過在虧損發展表中使用年度之間的不變匯率，並使用截至2023年12月31日的收盤匯率，以美元以外的貨幣換算上一年的金額。

•報告的索賠數量：所報告的索賠件數按累計數列入損失追詢表。我們以單個索賠計數為基礎衡量索賠頻率信息，如下所示：

◦索賠頻率信息包括索賠人級別的直接和假定的未決和已結索賠。未付款而關閉的已報告索賠包括在我們的累計已報告索賠數量中，因為我們通常會在其關閉之前對其產生索賠調整費用。

◦索賠次數不包括與保單免賠額內的索賠相關的次數，其中被保險人負責支付免賠額層內的損失。

◦我們無法取得與若干假設再保險合約（例如超額虧損及配額份額條約）有關的個別申索數目，而就釐定申索數目而言，該等條約所產生的虧損已被視為單一申索處理。因此，再保險合同內的每個條約年度被視為一項索賠，因為我們的再保險人通常不會向我們報告詳細的相關個人索賠信息。

◦對於由管理總代理、投保人和第三方管理人產生或管理的某些保險設施和業務，其基礎索賠數據以彙總格式向我們報告，因此無法提供提供累積索賠頻率所需的信息。在這種情況下，我們通常會在系統中記錄“整批”索賠。

在分析我們的損失經驗和嚴重程度時，我們報告的索賠頻率信息受到以下固有限制：

◦索賠數量僅在報告基礎上而非最終基礎上列報。報告的索賠數包括有未清準備金的未決索賠，但不包括可能與IBNR有關的索賠數。因此，所報告的索賠與所報告的損失是一致的，後者可以通過從實際損失中減去IBNR損失來計算。然而，報告的索賠數量與已發生損失發展表中的損失不一致，其中包括IBNR損失，也與已付損失發展表中的損失不一致，其中不包括未付準備金。

◦報告的索賠數量沒有根據分出的再保險進行調整，這可能會扭曲頻率或嚴重程度的任何衡量標準。

◦對於混合了主要風險和超額風險的業務線，例如我們的一般傷亡和工人賠償業務線，報告的索賠數量可能會在不同風險層之間的期間波動，從而扭曲了頻率和嚴重程度的任何衡量標準。

◦使用我們報告的索賠頻率信息來預測按分類披露類別或業務線劃分的最終損失支付可能不如與更細粒度的個別合同相關的索賠計數信息有意義。

•年度分紅比例： 年度賠付百分比披露基於按年齡劃分的理賠賠付（扣除再保險）。索賠年齡反映了從最初收購到支付索賠之日已經過去的年數，或者就StarStone International而言，反映了從索賠的事故年到支付索賠之日已經過去的年數。

由於我們的索賠管理策略，（包括折算和保單回購）或由於索賠支付相對於相關追償的時間安排，從再保險追償中收到的現金大於支付給我們的索賠人的現金，（即，某個日曆年的淨回收額而不是淨支出額），從而導致該日曆年的年度支出百分比為負。

•補充信息： 與截至2023年12月31日的年度之前的所有歷年以及2013年及之前的事故年度和所有收購有關的淨髮生和已支付虧損發展的信息

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團172個財團

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第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

年度資料(包括已取得準備金淨額)及相關的歷史平均索償支付百分比披露未經審計，並作為補充資料列報。

徑流管段
石棉
																					累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																											截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						淨獲得儲量												2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2016			2013年及之前版本						$	507											$	506		$	565		$	563		$	582		$	632		$	635		$	635		$	635					$	—		$	154		2,118
2017			2013年及之前版本						886															816			761			799			810			791			777			797						20			438			6,458
2018			2013年及之前版本						54																		49			46			3			1			—			(1)						(1)			2			31
2019			2013年及之前版本						366																					367			354			356			355			356						1			92			1,291
2021			2013年及之前版本						386																											386			385			385						—			152			2,059
			總計						$	2,199																																$	2,172					$	20		$	838		11,957
累計已支付損失淨額和未償債務(見下表)																														(834)
2014至2023年購置年--虧損和ALAE的淨負債																														1,338
2013年及以前的購置年--對損失的淨負債和與前幾年有關的最終淨損失估計數的淨增加(減少)																														161						3
損失淨負債總額和與上一年度有關的最終淨損失估計數增加/淨增加(減少)																														$	1,499					$	23

徑流管段
石棉
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年																		2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																					(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
																					未經審計
2016			2013年及之前版本																		20			71			124			183			228			268			299			332
2017			2013年及之前版本																					18			50			85			124			165			203			249
2018			2013年及之前版本																								(1)			(3)			(2)			(2)			(2)			(2)
2019			2013年及之前版本																											4			45			89			135			170
2021			2013年及之前版本																																	(1)			52			85
			總計																																							$	834

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、173個財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
石棉
			自收購當年起發生損失的年度支付百分比，扣除再保險後的淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年
收購年份			未經審計
2016			3.15		%	8.03		%	8.35		%	9.29		%	7.09		%	6.30		%	4.88		%	5.20		%
2017			2.26		%	4.02		%	4.39		%	4.89		%	5.14		%	4.77		%	5.77		%
2018			100.00		%	200.00		%	(100.00)		%	—		%	—		%	—		%
2019			1.12		%	11.52		%	12.36		%	12.92		%	9.83		%
2021			(0.26)		%	13.77		%	8.57		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、174財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
一般傷亡事故
																								累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2014			2013年及之前版本						$	57														$	76		$	81		$	83		$	81		$	79		$	80		$	87		$	77		$	76		$	74					$	(2)		$	2		957
2014			2014						—															1			1			—			—			1			1			2			1			1			1						—			—			3
2014			2015						—																		—			—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			2
2014			2016						—																					—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2017						—																								—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
			總計						57															77			82			83			81			80			81			89			78			77			75						(2)			2			964
2015			2013年及之前版本						130																		91			96			99			96			92			94			95			96			94						(2)			—			5,617
2015			2014						33																		20			23			27			29			45			38			38			40			42						2			1			1,167
2015			2015						4																		10			9			9			11			16			21			18			19			18						(1)			2			1,345
2015			2016						—																					2			2			2			2			3			5			5			5						—			1			250
2015			2017						—																								—			—			—			—			—			—			—						—			—			37
2015			2018						—																											2			1			1			1			1			1						—			1			12
2015			2019						—																														2			2			2			2			2						—			2			1
2015			2020						—																																	2			2			2			2						—			2			—
2015			2021						—																																				1			1			1						—			1			—
			總計						167																		121			130			137			140			158			161			162			166			165						(1)			10			8,429
2016			2013年及之前版本						(1)																					4			9			8			8			6			5			4			4						—			—			1,787
			總計						(1)																					4			9			8			8			6			5			4			4						—			—			1,787
2017			2013年及之前版本						200																								177			161			145			141			139			136			133						(3)			1			405
			總計						200																								177			161			145			141			139			136			133						(3)			1			405
2018			2013年及之前版本						178																											152			142			135			136			138			138						—			10			51,769
2018			2014						50																											49			47			43			46			47			49						2			4			2,147
2018			2015						91																											91			96			92			93			100			113						13			—			3,152
2018			2016						63																											63			81			83			83			90			91						1			4			3,366
2018			2017						38																											41			42			49			52			50			47						(3)			5			1,037
2018			2018						40																											40			41			39			36			34			42						8			1			641
2018			2019						—																														7			6			7			7			7						—			—			8
2018			2020						—																																	—			—			—			—						—			—			1
2018			2021						—																																				—			—			—						—			—			1
2018			2022						—																																							—			—						—			—			1
			總計						460																											436			456			447			453			466			487						21			24			62,123
2019			2013年及之前版本						34																														30			31			38			31			34						3			12			3,196
2019			2014						24																														20			17			29			18			23						5			15			771
2019			2015						71																														64			60			68			56			76						20			28			1,329
2019			2016						34																														33			31			37			40			51						11			32			2,688
2019			2017						40																														48			48			59			74			88						14			40			1,933
2019			2018						49																														49			50			54			52			68						16			44			405
2019			2019						—																														1			2			2			2			2						—			—			249
2019			2020						—																																	—			—			—			—						—			—			148
2019			2021						—																																				—			—			1						1			—			82
2019			2022						—																																							—			—						—			—			56
2019			2023						—																																										—									—			7

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、175財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
一般傷亡事故
																								累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
			總計						252																														245			239			287			273			343						70			171			10,864
2020(1)			2013年及之前版本						49																																	45			41			48			47						(1)			4			404
2020(1)			2014						33																																	36			34			51			56						5			7			248
2020(1)			2015						62																																	63			53			67			75						8			17			362
2020(1)			2016						69																																	71			70			94			111						17			24			484
2020(1)			2017						52																																	47			55			71			83						12			28			542
2020(1)			2018						59																																	56			47			62			71						9			14			366
2020(1)			2019						109																																	108			99			88			104						16			41			511
2020(1)			2020						84																																	83			94			83			58						(25)			33			551
			總計						517																																	509			493			564			605						41			168			3,468
2021			2013年及之前版本						206																																				211			199			271						72			253			10,858
2021			2014						66																																				64			61			78						17			63			5,145
2021			2015						137																																				140			131			129						(2)			90			7,295
2021			2016						193																																				203			197			198						1			145			7,915
2021			2017						296																																				305			325			337						12			207			6,729
2021			2018						376																																				371			414			353						(61)			263			5,791
2021			2019						423																																				427			479			449						(30)			323			4,727
2021			2020						60																																				75			42			47						5			6			898
2021			2021						—																																				1			—			1						1			—			183
2021			2022						—																																							—			—						—			—			137
2021			2023						—																																										—									—			25
			總計						1,757																																				1,797			1,848			1,863						15			1,350			49,703
2022(1)			2013年及之前版本						625																																	137			115			442			351						(91)			50			23,029
2022(1)			2014						188																																	55			43			140			142						2			12			6,330
2022(1)			2015						258																																	80			65			172			154						(18)			39			6,020
2022(1)			2016						310																																	75			102			70			219						149			90			6,012
2022(1)			2017						351																																	91			98			218			234						16			71			8,101
2022(1)			2018						388																																	84			97			403			285						(118)			102			8,810
2022(1)			2019						440																																	94			136			460			498						38			127			8,984
2022(1)			2020						—																																	—			—			—			(10)						(10)			2			86
2022(1)			2021						—																																				—			—			—						—			—			19
2022(1)			2022						—																																							—			—						—			—			13
2022(1)			2023						—																																										1									2			13
			總計						2,560																																	616			656			1,905			1,874						(32)			495			67,417
2023			2013年及之前版本						84																																										86						2			2			105,148
2023			2014						10																																										14						4			5			43,842
2023			2015						15																																										15						—			4			38,404
2023			2016						21																																										23						2			7			36,346
2023			2017						41																																										39						(2)			12			34,482
2023			2018						55																																										56						1			15			31,525
2023			2019						94																																										111						17			41			14,566
2023			2020						122																																										125						3			79			3,742
2023			2021						71																																										66						(5)			56			4

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團176

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
一般傷亡事故
																								累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																								截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量															2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2023			2022						16																																										12						(4)			13			1
			總計						529																																										547						18			234			308,060
			總計						$	6,498																																									$	6,096					$	127		$	2,455		513,220
累計已支付損失淨額和未償債務(見下表)																																				(2,116)
2014至2023年購置年--虧損和ALAE的淨負債																																				3,980
2013年及以前的購置年--對損失的淨負債和與前幾年有關的最終淨損失估計數的淨增加(減少)																																				81						—
損失淨負債總額和與上一年度有關的最終淨損失估計數增加/淨增加(減少)																																				$	4,061					$	127

(1)2022年，我們與Aspen達成了LPT協議，該協議吸收了我們在2020年達成的Aspen ADC協議。因此，我們已將2020收購年度收購的淨準備金以及截至2022年12月31日記錄的累計淨虧損和已分配虧損調整費用重新歸類至2022收購年度。

徑流管段
一般傷亡事故
															累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
															截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
2014			2013年及之前版本												$	34		$	37		$	45		$	47		$	51		$	55		$	56		$	59		$	65		$	66
2014			2014												—			—			—			—			1			1			1			1			1			1
			總計												34			37			45			47			52			56			57			60			66			67
2015			2013年及之前版本															26			37			50			64			74			80			84			87			92
2015			2014															3			7			15			20			28			32			32			34			37
2015			2015															1			1			2			6			12			14			14			18			18
2015			2016																		—			—			—			1			1			2			4			5
			總計															30			45			67			90			115			127			132			143			152
2016			2013年及之前版本																		1			2			2			3			4			3			4			3
			總計																		1			2			2			3			4			3			4			3
2017			2013年及之前版本																					34			67			87			100			106			112			117
			總計																					34			67			87			100			106			112			117
2018			2013年及之前版本																								17			43			66			79			89			96
2018			2014																								4			15			22			29			33			36
2018			2015																								17			32			45			60			69			92
2018			2016																								11			33			47			57			67			79
2018			2017																								—			12			24			32			37			44
2018			2018																								—			9			17			26			30			38
2018			2019																											2			3			6			6			7
			總計																								49			146			224			289			331			392
2019			2013年及之前版本																											7			10			11			13			13

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、177財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
一般傷亡事故
															累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
															截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
2019			2014																											4			2			3			1			2
2019			2015																											3			12			15			24			32
2019			2016																											(2)			(1)			(1)			3			5
2019			2017																											7			10			14			16			17
2019			2018																											1			3			4			5			4
2019			2019																											—			1			1			1			1
			總計																											20			37			47			63			74
2020			2013年及之前版本																														4			12			30			37
2020			2014																														6			15			35			49
2020			2015																														11			21			37			51
2020			2016																														10			35			53			74
2020			2017																														4			24			39			50
2020			2018																														—			17			33			56
2020			2019																														—			19			33			61
2020			2020																														2			9			20			23
			總計																														37			152			280			401
2021			2013年及之前版本																																	2			6			13
2021			2014																																	2			11			15
2021			2015																																	9			18			30
2021			2016																																	16			24			37
2021			2017																																	24			51			77
2021			2018																																	6			44			65
2021			2019																																	3			26			41
2021			2020																																	9			17			21
			總計																																	71			197			299
2022			2013年及之前版本																																				20			68
2022			2014																																				7			38
2022			2015																																				8			35
2022			2016																																				9			43
2022			2017																																				11			51
2022			2018																																				10			47
2022			2019																																				12			243
2022			2020																																				—			5
2022			2023																																							2
			總計																																				77			532
2023			2013年及之前版本																																							6
2023			2014																																							3
2023			2015																																							3
2023			2016																																							7
2023			2017																																							4
2023			2018																																							17
2023			2019																																							24
2023			2020																																							13
2023			2021																																							2

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 178

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
一般傷亡事故
															累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
															截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
			總計																																							79
			總計																																							$	2,116

徑流管段
一般傷亡事故
			自收購當年起發生損失的年度支付百分比，扣除再保險後的淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收購年份			未經審計
2014			45.33		%	4.00		%	10.67		%	2.67		%	6.67		%	5.33		%	1.33		%	4.00		%	8.00		%	1.33		%
2015			18.18		%	9.09		%	13.33		%	13.94		%	15.15		%	7.27		%	3.03		%	6.67		%	5.45		%
2016			25.00		%	25.00		%	—		%	25.00		%	25.00		%	(25.00)		%	25.00		%	(25.00)		%
2017			25.56		%	24.81		%	15.04		%	9.77		%	4.51		%	4.51		%	3.76		%
2018			10.06		%	19.92		%	16.02		%	13.35		%	8.62		%	12.53		%
2019			5.83		%	4.96		%	2.92		%	4.66		%	3.21		%
2020			6.12		%	19.01		%	21.16		%	20.00		%
2021			3.81		%	6.76		%	5.48		%
2022			4.11		%	24.28		%
2023			14.44		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、179財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
工傷賠償
																		累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																														截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																		截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量									2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2015			2013年及之前版本						$	1,298								$	1,180		$	871		$	817		$	771		$	729		$	715		$	699		$	696		$	685					$	(11)		$	35		14,183
2015			2014						84									89			84			84			81			80			82			83			82			83						1			—			3,956
2015			2015						7									22			16			15			15			14			15			14			14			14						—			1			5,280
2015			2016						—												1			1			1			1			1			1			—			—						—			—			10,722
2015			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			2,251
2015			2018						—																		—			—			—			—			—			—						—			—			10
			總計						1,389									1,291			972			917			868			824			813			797			792			782						(10)			36			36,402
2016			2013年及之前版本						466												466			434			471			457			399			392			389			388						(1)			13			10,533
			總計						466												466			434			471			457			399			392			389			388						(1)			13			10,533
2017			2013年及之前版本						145															104			112			117			110			104			84			79						(5)			10			21
			總計						145															104			112			117			110			104			84			79						(5)			10			21
2018			2013年及之前版本						244																		233			226			220			224			209			199						(10)			48			6,896
2018			2014						62																		63			57			53			51			52			49						(3)			8			1,517
2018			2015						37																		37			33			32			30			29			26						(3)			5			1,438
2018			2016						44																		45			40			39			40			37			35						(2)			8			1,281
2018			2017						53																		55			49			47			47			46			43						(3)			9			1,132
2018			2018						65																		65			60			60			55			56			48						(8)			7			975
2018			2019						—																					21			21			21			21			20						(1)			—			124
2018			2020						—																								—			—			—			—						—			—			2
2018			2021						—																											—			—			—						—			—			1
			總計						505																		498			486			472			468			450			420						(30)			85			13,366
2019			2013年及之前版本						30																					27			27			41			39			36						(3)			19			13,904
2019			2014						35																					37			37			31			31			29						(2)			14			3,240
2019			2015						55																					54			54			44			42			39						(3)			20			4,260
2019			2016						82																					82			83			61			57			53						(4)			22			5,040
2019			2017						87																					88			90			66			62			57						(5)			28			2,432
2019			2018						119																					119			119			82			71			63						(8)			37			372
2019			2019						—																					—			—			—			—			—						—			—			14
2019			2020						—																								—			—			—			—						—			—			3
2019			2021						—																											—			—			—						—			—			1
			總計						408																					407			410			325			302			277						(25)			140			29,266
2020			2013年及之前版本						208																								121			105			90			92						2			23			8
2020			2014						—																								—			1			1			—						(1)			—			16
2020			2015						2																								2			2			1			1						—			—			56
2020			2016						3																								3			3			3			2						(1)			—			131
2020			2017						2																								2			2			1			1						—			—			129
2020			2018						10																								10			8			8			7						(1)			1			335
2020			2019						32																								32			26			26			26						—			3			677
2020			2020						32																								33			26			28			29						1			3			1,225
			總計						289																								203			173			158			158						—			30			2,577
2021			2013年及之前版本						1,031																											966			783			676						(107)			148			20,978
2021			2014						13																											14			15			14						(1)			6			2,148

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 180

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
工傷賠償
																		累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																														截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																		截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量									2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2021			2015						43																											35			30			34						4			13			3,553
2021			2016						55																											54			49			45						(4)			17			3,919
2021			2017						46																											46			42			36						(6)			14			5,941
2021			2018						66																											64			55			54						(1)			25			5,287
2021			2019						46																											47			42			41						(1)			11			5,126
2021			2020						46																											56			55			54						(1)			4			6,451
2021			2021						—																											23			19			21						2			5			4,121
2021			2022						—																														3			3						—			—			26
2021			2023						—																																	—						—			—			1
			總計						1,346																											1,305			1,093			978						(115)			243			57,551
2022			2013年及之前版本						3																														4			1						(3)			—			4,328
2022			2014						2																														3			1						(2)			—			650
2022			2015						3																														5			3						(2)			—			304
2022			2016						2																														1			3						2			—			239
2022			2017						5																														5			3						(2)			(1)			240
2022			2018						11																														9			9						—			5			356
2022			2019						18																														11			6						(5)			—			518
			總計						44																														38			26						(12)			4			6,635
			總計						$	4,592																																$	3,108					$	(198)		$	561		$	156,351
累計已支付損失淨額和未償債務(見下表)																																	(1,501)
2014至2023年購置年--虧損和ALAE的淨負債																																	1,607
2013年及以前的購置年--對損失的淨負債和與前幾年有關的最終淨損失估計數的淨增加(減少)																																	133						(2)
損失淨負債總額和與上一年度有關的最終淨損失估計數增加/淨增加(減少)																																	$	1,740					$	(200)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
工傷賠償
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年															2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																		(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
																		未經審計
2015			2013年及之前版本															89			206			290			355			401			432			463			477			502
2015			2014															18			38			54			67			75			78			79			79			81
2015			2015															3			8			10			11			12			12			12			13			13
			總計															110			252			354			433			488			522			554			569			596
2016			2013年及之前版本																		41			76			104			143			175			198			216			237
			總計																		41			76			104			143			175			198			216			237
2017			2013年及之前版本																					26			33			46			57			61			53			56
			總計																					26			33			46			57			61			53			56
2018			2013年及之前版本																								5			29			52			61			74			92
2018			2014																								3			14			21			28			32			37
2018			2015																								1			3			8			11			14			18
2018			2016																								—			5			8			13			16			21
2018			2017																								—			7			10			12			16			24
2018			2018																								—			29			34			36			37			39
2018			2019																											13			16			16			16			19
			總計																								9			100			149			177			205			250
2019			2013年及之前版本																											1			1			1			1			1
2019			2014																											2			3			4			4			4
2019			2015																											3			4			4			4			4
2019			2016																											5			9			10			11			12
2019			2017																											2			4			5			7			8
2019			2018																											1			1			1			1			1
			總計																											14			22			25			28			30
2020			2013年及之前版本																														2			10			14			22
2020			2016																														—			1			1			2
2020			2017																														—			1			1			1
2020			2018																														—			1			4			4
2020			2019																														1			10			15			19
2020			2020																														1			10			18			23
			總計																														4			33			53			71
2021			2013年及之前版本																																	16			54			105
2021			2014																																	2			3			5
2021			2015																																	3			8			12
2021			2016																																	5			14			18
2021			2017																																	7			13			17
2021			2018																																	6			13			19
2021			2019																																	8			16			21
2021			2020																																	23			37			43
2021			2021																																	4			10			13
			總計																																	74			168			253
2022			2013年及之前版本																																				—			1

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團和182個財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
工傷賠償
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年															2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
																		(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
																		未經審計
2022			2015																																				—			1
2022			2016																																				—			1
2022			2017																																				—			2
2022			2018																																				—			3
			總計																																				—			8
			總計																																							$	1,501

徑流管段
工傷賠償
			自收購當年起發生損失的年度支付百分比，扣除再保險後的淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年
收購年份			未經審計
2015			14.07		%	18.16		%	13.04		%	10.10		%	7.03		%	4.35		%	4.09		%	1.92		%	3.45		%
2016			10.57		%	9.02		%	7.22		%	10.05		%	8.25		%	5.93		%	4.64		%	5.41		%
2017			32.91		%	8.86		%	16.46		%	13.92		%	5.06		%	(10.13)		%	3.80		%
2018			2.14		%	21.67		%	11.67		%	6.67		%	6.67		%	10.71		%
2019			5.05		%	2.89		%	1.08		%	1.08		%	0.72		%
2020			2.53		%	18.35		%	12.66		%	11.39		%
2021			7.57		%	9.61		%	8.69		%
2022			—		%	30.77		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團183

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
																					累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2014			2013年及之前版本						$	103											$	102		$	136		$	123		$	125		$	120		$	113		$	110		$	111		$	111		$	110					$	(1)		$	4		5,553
2014			2014						—												7			5			5			4			6			5			5			9			10			10						—			1			549
2014			2015						—															—			6			9			8			6			6			2			2			2						—			—			76
2014			2016						—																		—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			18
2014			2017						—																					—			—			—			—			—			—			—						—			—			24
2014			2018						—																								—			—			—			—			—			—						—			—			13
2014			2019						—																											—			—			—			—			—						—			—			5
2014			2020						—																														—			—			—			—						—			—			5
2014			2021						—																																	—			—			—						—			—			3
			總計						103												109			141			134			138			134			124			121			122			123			122						(1)			5			6,246
2016			2013年及之前版本						119																		115			118			117			104			102			98			95			85						(10)			(7)			3,010
			總計						119																		115			118			117			104			102			98			95			85						(10)			(7)			3,010
2018			2013年及之前版本						354																								355			309			306			299			281			264						(17)			14			65,999
2018			2014						69																								63			66			65			64			69			73						4			3			3,688
2018			2015						49																								63			70			70			57			61			47						(14)			(7)			3,831
2018			2016						16																								36			40			55			71			76			87						11			9			2,186
2018			2017						1																								3			7			8			11			12			28						16			4			200
2018			2018						—																								—			1			1			1			1			1						—			—			14
2018			2019						—																											—			—			—			—			—						—			—			8
2018			2020						—																														—			—			1			1						—			—			24
2018			2021						—																																	—			—			—						—			—			3
2018			2022						—																																				—			—						—			—			1
			總計						489																								520			493			505			503			501			501						—			23			75,954
2019			2013年及之前版本						86																											69			57			56			52			70						18			6			14,338
2019			2014						44																											28			26			23			25			24						(1)			1			3,923
2019			2015						64																											61			36			35			34			28						(6)			(2)			4,652
2019			2016						15																											37			47			56			49			42						(7)			3			5,425
2019			2017						6																											19			35			38			42			43						1			5			3,150
2019			2018						—																											4			4			4			4			(4)						(8)			1			385
2019			2019						—																											2			1			2			2			2						—			—			64
2019			2020						—																														—			—			—			—						—			—			41
2019			2021						—																																	—			—			—						—			—			7
2019			2022						—																																				—			—						—			—			11
2019			2023						—																																							—									—			8
			總計						215																											220			206			214			208			205						(3)			14			32,004
2020 (1)			2013年及之前版本						1																														1			1			1			1						—			—			11
2020 (1)			2014						—																														—			—			—			—						—			—			3
2020 (1)			2015						1																														1			1			—			—						—			—			3
2020 (1)			2016						—																														—			—			—			—						—			—			8
2020 (1)			2017						1																														1			1			(1)			(1)						—			—			42
2020 (1)			2018						13																														13			14			12			12						—			1			123
2020 (1)			2019						32																														32			21			31			32						1			4			157

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團184

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
																					累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2020 (1)			2020						35																														35			37			32			32						—			2			163
			總計						83																														83			75			75			76						1			7			510
2021			2013年及之前版本						82																																	92			71			31						(40)			8			7,451
2021			2014						21																																	22			20			18						(2)			9			1,927
2021			2015						43																																	46			34			26						(8)			12			2,553
2021			2016						45																																	45			38			34						(4)			19			2,362
2021			2017						74																																	67			67			64						(3)			24			3,084
2021			2018						142																																	133			120			112						(8)			44			3,368
2021			2019						176																																	162			186			176						(10)			79			3,507
2021			2020						48																																	40			27			19						(8)			10			872
2021			2021						—																																	10			10			16						6			10			243
2021			2022						—																																				2			10						8			8			62
2021			2023						—																																							—									—			3
			總計						631																																	617			575			506						(69)			223			25,432
2022 (1)			2013年及之前版本						38																														13			28			92			48						(44)			6			2,066
2022 (1)			2014						31																														12			11			25			20						(5)			2			904
2022 (1)			2015						47																														16			16			33			56						23			1			1,436
2022 (1)			2016						45																														16			26			20			46						26			21			2,700
2022 (1)			2017						91																														16			25			55			56						1			12			3,482
2022 (1)			2018						85																														13			24			108			108						—			48			4,165
2022 (1)			2019						181																														68			35			110			139						29			48			5,348
2022 (1)			2020						—																														—			—			—			—						—			—			44
2022 (1)			2021						—																																	—			—			—						—			—			15
2022 (1)			2022						—																																				—			—						—			—			17
2022 (1)			2023						—																																							—						—			—			19
			總計						518																														154			165			443			473						30			138			20,196
2023			2013年及之前版本						135																																							189						54			30			62,529
2023			2014						34																																							39						5			2			2,056
2023			2015						43																																							64						21			20			2,629
2023			2016						128																																							128						—			50			4,451
2023			2017						260																																							287						27			101			5,528
2023			2018						218																																							164						(54)			20			5,142
2023			2019						169																																							172						3			87			3,887
2023			2020						229																																							217						(12)			133			2,087
2023			2021						27																																							25						(2)			27			199
2023			2022						3																																							3						—			3			31
2023			2023						—																																							—									—			7
			總計						1,246																																							1,288						42			473			88,546
			總計						$	3,404																																						$	3,256					$	(10)		$	876		251,898
累計已支付損失淨額和未償債務(見下表)																																				(1,284)
2014至2023年購置年--虧損和ALAE的淨負債																																				1,972

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、185財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
																					累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
																					截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2013年及以前的購置年--對損失的淨負債和與前幾年有關的最終淨損失估計數的淨增加(減少)																																				12						(1)
損失淨負債總額和與上一年度有關的最終淨損失估計數增加/淨增加(減少)																																				$	1,984					$	(11)

(1)2022年，我們與Aspen達成了LPT協議，該協議吸收了我們在2020年達成的Aspen ADC協議。因此，我們已將2020收購年度收購的淨準備金以及截至2022年12月31日記錄的累計淨虧損和已分配虧損調整費用重新歸類至2022收購年度。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、中國財團、中國財團、186財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
2014			2013年及之前版本												39			64			78			90			92			92			94			95			96			98
2014			2014												—			—			2			2			3			3			3			3			4			9
2014			2015															—			—			1			2			2			2			2			2			2
			總計												39			64			80			93			97			97			99			100			102			109
2016			2013年及之前版本																		9			20			32			29			33			41			44			53
			總計																		9			20			32			29			33			41			44			53
2018			2013年及之前版本																								57			95			84			105			136			156
2018			2014																								12			26			40			50			57			60
2018			2015																								17			21			28			24			24			19
2018			2016																								8			24			39			47			61			71
2018			2017																								—			2			5			9			10			25
2018			2018																								—			1			1			1			1			1
			總計																								94			169			197			236			289			332
2019			2013年及之前版本																											8			11			20			22			38
2019			2014																											5			5			12			14			17
2019			2015																											10			8			10			12			14
2019			2016																											9			21			28			38			33
2019			2017																											3			14			16			27			40
2019			2018																											1			1			3			4			(3)
2019			2019																											—			—			1			2			2
			總計																											36			60			90			119			141
2020			2013年及之前版本																														1			1			1			1
2020			2017																														—			(1)			—			(1)
2020			2018																														—			4			9			10
2020			2019																														—			9			21			27
2020			2020																														1			8			17			29
			總計																														2			21			48			66
2021			2013年及之前版本																																	3			3			17
2021			2014																																	—			2			6
2021			2015																																	2			4			11
2021			2016																																	2			6			13
2021			2017																																	2			15			27
2021			2018																																	7			38			50
2021			2019																																	3			43			54
2021			2020																																	2			3			4
2021			2021																																	1			2			5
			總計																																	22			116			187
2022			2013年及之前版本																																				43			19
2022			2014																																				1			13
2022			2015																																				2			17
2022			2016																																				1			13
2022			2017																																				2			16

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、187財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
2022			2018																																				1			41
2022			2019																																				3			56
			總計																																				53			175
2023			2013年及之前版本																																							40
2023			2014																																							10
2023			2015																																							2
2023			2016																																							16
2023			2017																																							56
2023			2018																																							48
2023			2019																																							13
2023			2020																																							40
2023			2021																																							(4)
			總計																																							221
			總計																																							$	1,284

徑流管段
專業賠償/董事和高級職員
			自收購當年起發生損失的年度支付百分比，扣除再保險後的淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收購年份			未經審計
2014			31.97		%	20.49		%	13.11		%	10.66		%	3.28		%	—		%	1.64		%	0.82		%	1.64		%	5.74		%
2016			10.59		%	12.94		%	14.12		%	(3.53)		%	4.71		%	9.41		%	3.53		%	10.59		%
2018			18.76		%	14.97		%	5.59		%	7.78		%	10.58		%	8.58		%
2019			17.56		%	11.71		%	14.63		%	14.15		%	10.73		%
2020			2.63		%	25.00		%	35.53		%	23.68		%
2021			4.35		%	18.58		%	14.03		%
2022			11.21		%	25.79		%
2023			17.16		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團和188財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
馬達
															累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
															截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量						2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2014			2013年及之前版本						$	33					$	39		$	42		$	42		$	42		$	43		$	44		$	44		$	42		$	42		$	42					$	—		$	—		2,126
2014			2014						—						—			—			—			1			1			1			1			1			1			1						—			—			5
2014			2015						—									—			—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2016						—												—			—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
2014			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			1
			總計						33						39			42			42			43			44			45			45			43			43			43						—			—			2,134
2015			2013年及之前版本						51									61			63			65			63			63			63			63			63			63						—			1			1,132
2015			2014						8									12			13			12			13			12			12			12			11			11						—			—			668
2015			2015						4									7			6			8			8			8			8			8			8			8						—			—			1,385
2015			2016						—												1			—			—			—			—			—			—			1						1			—			229
2015			2017						—															—			—			—			—			—			—			—						—			—			14
2015			2018						—																		—			—			—			—			—			—						—			—			5
			總計						63									80			83			85			84			83			83			83			82			83						1			1			3,433
2017			2013年及之前版本						19															27			20			19			23			29			26			30						4			—			124
2017			2014						2															2			2			2			2			2			2			2						—			—			26
2017			2015						1															1			2			1			1			1			1			1						—			—			15
2017			2016						—															—			—			1			1			1			1			1						—			—			4
			總計						22															30			24			23			27			33			30			34						4			—			169
2018			2013年及之前版本						190																		158			172			166			165			161			164						3			6			4,956
2018			2014						115																		100			88			84			77			84			88						4			5			802
2018			2015						122																		112			118			113			109			116			114						(2)			6			1,041
2018			2016						105																		103			108			102			100			101			103						2			2			637
2018			2017						101																		102			98			102			102			103			103						—			2			104
2018			2018						181																		181			158			160			161			167			166						(1)			5			29
2018			2019						—																					39			39			40			44			43						(1)			—			42
			總計						814																		756			781			766			754			776			781						5			26			7,611
2019			2013年及之前版本						20																					22			20			20			18			19						1			1			3,605
			總計						20																					22			20			20			18			19						1			1			3,605
2020			2015						2																								3			3			3			3						—			—			19
2020			2016						49																								42			49			51			51						—			1			221
2020			2017						154																								186			215			231			232						1			8			1,167
2020			2018						250																								397			415			469			454						(15)			23			2,395
			總計						455																								628			682			754			740						(14)			32			3,802
2021			2013年及之前版本						12																											11			6			2						(4)			2			2,160
2021			2014						6																											6			3			3						—			1			911
2021			2015						7																											4			(1)			(1)						—			1			821
2021			2016						6																											5			2			3						1			1			795
2021			2017						5																											4			2			2						—			1			591
2021			2018						6																											7			5			6						1			3			1
2021			2019						8																											10			8			19						11			4			1
2021			2020						5																											6			4			6						2			2			1
			總計						55																											53			29			40						11			15			5,281

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
馬達
															累計虧損淨額和已分配虧損調整費用																																	截至2023年12月31日的年度			截至2023年12月31日
															截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年						已獲得的淨儲量						2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR			累計索賠數量
									(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
									未經審計
2022			2013年及之前版本						—																														—			—						—			—			23,610
2022			2014						1																														1			—						(1)			—			6,143
2022			2015						2																														2			—						(2)			—			6,321
2022			2016						3																														3			1						(2)			—			5,052
2022			2017						2																														2			1						(1)			—			5,371
2022			2018						8																														8			1						(7)			—			5,672
2022			2019						—																														—			5						5			1			5,775
			總計						16																														16			8						(8)			1			57,944
2023			2013年及之前版本						267																																	267						—			58			148
2023			2014						2																																	2						—			—			76
2023			2015						4																																	4						—			—			81
2023			2016						8																																	11						3			—			151
2023			2017						18																																	10						(8)			1			270
2023			2018						21																																	17						(4)			2			492
2023			2019						30																																	28						(2)			2			690
2023			2020						52																																	40						(12)			5			1,125
2023			2021						51																																	49						(2)			5			2,050
			總計						453																																	428						(25)			73			5,083
			總計						$	1,931																																$	2,176					$	(25)		$	149		89,062
累計已支付損失淨額和未償債務(見下表)																																				(1,541)
2014至2023年購置年--虧損和ALAE的淨負債																																				635
2013年及以前的購置年--對損失的淨負債和與前幾年有關的最終淨損失估計數的淨增加(減少)																																				18						(3)
損失淨負債總額和與上一年度有關的最終淨損失估計數增加/淨增加(減少)																																				$	653					$	(28)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 190

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
馬達
												累計已付虧損淨額和已分攤虧損調整費用
												截至十二月三十一日止的年度
收購年份			事故年												2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
															(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
															未經審計
2014			2013年及之前版本												$	19		$	34		$	38		$	40		$	42		$	42		$	42		$	42		$	43		$	42
2014			2014												—			—			—			1			1			1			1			1			1			1
			總計												19			34			38			41			43			43			43			43			44			43
2015			2013年及之前版本															25			36			43			47			50			52			53			54			55
2015			2014															4			8			9			11			11			11			12			12			12
2015			2015															3			4			6			7			7			8			8			8			8
			總計															32			48			58			65			68			71			73			74			75
2017			2013年及之前版本																					12			15			18			20			21			24			27
2017			2014																					—			—			1			1			2			2			1
2017			2015																					—			—			1			1			1			1			1
2017			2016																					—			—			1			1			1			1			1
			總計																					12			15			21			23			25			28			30
2018			2013年及之前版本																								32			71			88			106			114			118
2018			2014																								22			48			57			61			69			71
2018			2015																								19			57			79			86			95			104
2018			2016																								6			43			65			76			85			90
2018			2017																								—			48			73			83			92			98
2018			2018																								—			87			120			136			149			159
2018			2019																											22			30			36			40			42
			總計																								79			376			512			584			644			682
2019			2013年及之前版本																											—			1			4			5			5
			總計																											—			1			4			5			5
2020			2015																														2			3			3			3
2020			2016																														25			40			45			48
2020			2017																														69			148			196			215
2020			2018																														110			247			353			409
			總計																														206			438			597			675
2021			2015																																	—			(2)			(3)
			總計																																	—			(2)			(3)
2022			2019																																				—			2
			總計																																				—			2
			2013年及之前版本																																							2
2023			2016																																							3
2023			2017																																							2
2023			2018																																							3
2023			2019																																							7
2023			2020																																							7
2023			2021																																							8
			總計																																							32
			總計																																							$	1,541

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、191財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

徑流管段
馬達
			自收購當年起發生損失的年度支付百分比，扣除再保險後的淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
收購年份			未經審計
2014			44.19		%	34.88		%	9.30		%	6.98		%	4.65		%	—		%	—		%	—		%	2.33		%	(2.33)		%
2015			38.55		%	19.28		%	12.05		%	8.43		%	3.61		%	3.61		%	2.41		%	1.20		%	1.20		%
2017			35.29		%	8.82		%	17.65		%	5.88		%	5.88		%	8.82		%	5.88		%
2018			10.12		%	38.03		%	17.41		%	9.22		%	7.68		%	4.87		%
2019			—		%	5.26		%	15.79		%	5.26		%	—		%
2020			27.84		%	31.35		%	21.49		%	10.54		%
2021			—		%	(5.00)		%	(2.50)		%
2022			—		%	25.00		%
2023			7.48		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、192財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

星石國際

如上所述，Starstone International的虧損發展信息已作為2021年的收購計入上述分部虧損發展表，並從收購之日(2014年4月)起單獨列報。

星石國際
一般傷亡事故
累計損失淨額和已分攤損失調整費用淨額，再保險淨額																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累計索賠數量
			(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	69		$	63		$	69		$	65		$	73		$	76		$	76		$	77		$	77		$	79					$	2		$	5		9,496
2014			41			42			41			41			41			47			45			43			44			44						—			1			4,365
2015						52			53			55			62			70			67			68			73			74						1			2			4,037
2016									55			54			80			103			98			106			103			104						1			9			4,225
2017												60			94			132			141			150			160			174						14			20			4,194
2018															41			47			50			45			56			52						(4)			24			3,005
2019																		10			11			16			16			18						2			1			1,925
2020																					31			48			34			40						6			4			897
2021																								1			—			1						1			—			183
2022																											—			—									—			137
2023																														—						—			—			25
																											總計			$	586					$	23		$	66		32,489
(1)IBNR的總額加上報告損失的預期發展。
扣除再保險後的累計已支付損失和已分配損失調整費用
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	18		$	33		$	47		$	51		$	64		$	69		$	71		$	71		$	73		$	73
2014			3			9			16			23			28			30			32			34			41			43
2015						3			10			21			31			45			48			55			62			69
2016									1			15			32			52			64			78			82			86
2017												3			23			61			97			118			129			142
2018															2			6			17			21			29			37
2019																		1			4			5			7			12
2020																					1			9			17			21
																											總計			$	483
未付損失和ALAE的未償負債總額，扣除再保險																														$	103

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、193財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

在截至2023年12月31日的年度內，已發生和已支付的損失發展與上表所示的未償損失負債和LAE的對賬如下：

			2023
			(單位：百萬美元)
未付損失和分配的LAE負債，扣除再保險			$	103
對未付損失可追討的再保險			12
未分配虧損調整開支及公平值調整前的未付虧損及LAE負債總額			$	115

以下是關於索賠平均年度歷史持續時間的未經審計的補充資料：

			按年齡劃分的已發生損失的年平均賠付百分比，再保險淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
一般傷亡事故			6.03		%	13.92		%	16.67		%	12.90		%	16.22		%	8.35		%	5.57		%	4.46		%	9.30		%	2.27		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議194

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

星石國際
工傷賠償
累計損失淨額和已分攤損失調整費用淨額，再保險淨額																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累計索賠數量
			(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	103		$	103		$	103		$	103					$	—		$	—		7,951
2014			14			17			17			15			16			16			15			15			16			15						(1)			—			1,994
2015						42			44			40			39			38			37			36			36			35						(1)			—			3,327
2016									55			53			53			56			52			52			52			51						(1)			—			3,499
2017												41			42			38			41			40			39			35						(4)			2			3,175
2018															37			37			38			38			37			36						(1)			2			4,005
2019																		17			23			26			26			29						3			2			4,302
2020																					30			40			35			35						—			2			3,234
2021																								8			4			5						1			2			191
2022																											3			3						—			—			26
2023																														—									—			1
																														$	347					$	(4)		$	10		31,705
(1)IBNR的總額加上報告損失的預期發展。
扣除再保險後的累計已支付損失和已分配損失調整費用
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	100		$	101		$	101		$	101		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102		$	102
2014			2			7			10			11			13			13			14			14			14			14
2015						5			17			26			30			32			33			33			34			34
2016									8			25			36			43			45			47			49			50
2017												6			17			28			32			34			35			33
2018															14			22			27			30			32			34
2019																		3			18			20			22			23
2020																					5			20			27			29
2021																								—			1			2
																														$	321
未付損失和ALAE的未償負債總額，扣除再保險																														$	26

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、195財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

在截至2023年12月31日的年度內，已發生和已支付的損失發展與上表所示的未償損失負債和LAE的對賬如下：

			2023
			(單位：百萬美元)
未付損失和分配的LAE負債，扣除再保險			$	26
對未付損失可追討的再保險			—
未償損失的總負債和未計資產負債及公允價值調整前的資產負債			$	26

以下是關於索賠平均年度歷史持續時間的未經審計的補充資料：

			按年齡劃分的已發生損失的年平均賠付百分比，再保險淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
工人賠償			27.63		%	31.27		%	17.72		%	8.02		%	5.52		%	2.53		%	0.97		%	1.20		%	—		%	—		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團196

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

星石國際
專業賠償/董事和高級職員
累計損失淨額和已分攤損失調整費用淨額，再保險淨額																																				截至2023年12月31日止的年度			截至2023年12月31日
			截至12月31日止年度，
事故年			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023						PPD			IBNR(1)			累計索賠數量
			(以百萬美元為單位，不包括累計索賠數量)
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	38		$	32		$	31		$	29		$	36		$	43		$	45		$	50		$	48		$	45					$	(3)		$	5		3,019
2014			21			21			20			22			19			23			22			23			23			21						(2)			3			937
2015						20			26			26			29			29			32			34			32			32						—			3			1,184
2016									27			26			27			26			23			24			25			22						(3)			3			842
2017												31			42			37			32			29			27			21						(6)			2			997
2018															31			33			35			37			40			35						(5)			1			1,173
2019																		21			27			28			31			24						(7)			8			1,256
2020																					33			28			27			19						(8)			10			872
2021																								10			10			16						6			10			243
2022																											2			10						8			8			62
2023																														—									—			3
																														$	245					$	(20)		$	53		10,588
(1)IBNR的總額加上報告損失的預期發展。
扣除再保險後的累計已支付損失和已分配損失調整費用
事故年			截至12月31日止年度，
			2014			2015			2016			2017			2018			2019			2020			2021			2022			2023
			(未經審計)
2013年及之前版本			$	14		$	17		$	22		$	22		$	29		$	31		$	33		$	32		$	32		$	33
2014			—			3			5			9			13			14			14			14			16			16
2015						2			7			12			15			18			22			22			23			24
2016									1			7			13			15			18			18			18			18
2017												2			11			16			20			20			20			21
2018															3			9			14			19			28			30
2019																		—			4			6			11			11
2020																					—			2			3			4
2021																								1			2			5
2022																											—			—
																														$	162
未付損失和ALAE的未償負債總額，扣除再保險																														$	83

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 197

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註11-虧損及虧損調整費用

在截至2023年12月31日的年度內，已發生和已支付的損失發展與上表所示的未償損失負債和LAE的對賬如下：

			2023
			(單位：百萬美元)
未付損失和分配的LAE負債，扣除再保險			$	83
對未付損失可追討的再保險			7
未償損失的總負債和未計資產負債及公允價值調整前的資產負債			$	90

以下是關於索賠平均年度歷史持續時間的未經審計的補充資料：

			按年齡劃分的已發生損失的年平均賠付百分比，再保險淨額
			第1年			第2年			第三年			第四年			第五年			第6年			第7年			第8年			第9年			第10年
專業賠償/董事和高級職員			11.04		%	19.30		%	14.89		%	12.12		%	11.90		%	4.57		%	1.84		%	0.23		%	4.22		%	1.11		%

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 198

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註12 -保單持有人未來利益

12.未來保單持有人的利益

關於未來投保人福利的準備金包括所承擔的人壽或有負債的準備金以及被保險人的其他保單福利。未來投保人的利益等於未來利益支付和相關費用的現值減去未來淨保費的現值。

於2023年及2022年12月31日，我們的未來保單持有人福利負債為$0及$821百萬，分別。減少$821 2000萬美元的主要原因是對一批封閉式人壽年金保單進行了再保險，下文將對此作進一步説明。

我們採用經修訂的追溯過渡方法採納ASU 2018-12，自2023年1月1日起生效，過渡日期為2021年9月1日。這是我們通過分步收購收購Enhanced Re併合並Enhanced Re現有資產和負債的日期，包括我們所有未來的保單持有人利益合同。截至過渡日期及截至2021年12月31日止，採納該準則的影響並不重大，主要是由於先前根據投資收益率確立的利率假設整體一致（扣除相關投資費用）預期截至2021年9月1日，與根據ASU 2018-12應用的中上等級固定收益工具收益率相比，在相同的日期。

未來保單持有人福利的承擔負債主要包括已付款年金合約負債，分類為有限付款合約。 未來保單持有人福利負債結餘及變動如下：

						十二月三十一日，
						2023						2022
						(單位：百萬美元)
期初餘額(1)						$	821					$	1,502
利息增加和其他投保人福利支出						—						25
已支付的福利						(6)						(56)
通過割讓公司重新收回承擔的負債						—						(34)
終止(自首)						—						(15)
匯率變動的影響						13						(223)
不再認識(2)						(828)						—
貼現率變化的影響						—						(363)
其他						—						(15)
截至12月31日的餘額						$	—					$	821

(1) 由於接近於2021年9月1日收購Enhanze Re的控股權，截至2022年1月1日的未來投保人福利負債尚未根據採用ASU 2018-12年度的影響進行調整，其中我們根據購買會計要求按公允價值記錄了負債。鑑於EnhanizedRe的季度報告滯後，截至2021年9月30日的相應餘額將是截至2021年12月31日的記錄金額。此外，在這一個月期間，使用中上等級固定收益工具收益率重新衡量負債的影響並不重要。

(2) 2022年11月，我們完成了封閉式人壽年金保單的再保險續保，由於一個季度的報告滯後，這一點記錄在我們2023年第一季度的業績中。有關其他信息，請參閲下面的內容。

截至2022年12月31日止年度，我們確認17上百萬的毛保費。有幾個不是截至2023年12月31日確認的毛保費。

根據ASU 2018-12年度通過的要求，與負債重新計量相關的貼現率假設在每個報告期進行更新，以反映當前的中上級固定收益工具收益率，從開始到本期的利率變化通過累計其他綜合損失報告。

我們設計了一種貼現率方法，以納入負債的貨幣和期限特徵。對於利息累加，利率在開始時是固定的。計算未來投保人福利的重要假設還包括死亡率、死亡率的改善和現金流支付的時間。這個

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、199財團

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註12 -保單持有人未來利益

假設至少每年審查一次。於2022年，我們對所有重大假設進行了審查，並未對死亡率、死亡率改善或現金流支付時間做出任何更改，因為實際經驗與同一日期的既定假設大體一致。因此，與現金流假設變化相關的負債變化沒有影響。此外，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內，與預期投保人行為體驗的實際差異的影響並不重大。

截至2022年12月31日的未貼現預期未來淨福利付款為$1.3十億美元。截至2022年12月31日，對未來投保人利益的負債、利息增加率和貼現負債的加權平均期限為9.8幾年來，0.7%和4.1%。

未來投保人福利的創新

於2022年11月，Enhanized Re完成了對Monument Re Limited(“Monument Re”)子公司Monument Re Limited的封閉式人壽年金保單的再保險。我們以賬面價值結算人壽負債及有關資產，以換取現金代價#元。94截至截止日期為百萬美元，並記錄了其他收入$275百萬美元。這一金額包括與採用ASU 2018-12年度的折現率假設解鎖相關的AOCI組成部分的重新分類調整，計入淨收入。我們歸因於Enstar的淨收入減去了安聯的24.9於交易時於Enhanzed Re的非控股權益及本公司錄得的其他收入須予遞延，因相關新業務產生的利潤一般超過預期的人壽年金保單結算期，以反映本公司先前已存在的業務。20Monument Re的%所有權權益。

下表説明瞭截至更新截止日期的收益計算方法：

																		(單位：百萬美元)
交易結束時賬面價值的計算：
持有的資金--直接管理和其他假定的再保險可收回款項																		$	973
未來投保人福利																		(828)
其他已承擔的再保險負債																		(12)
資產淨值賬面值																		$	133
更新收益計算(2023年第一季度記錄)：
收到的現金代價																		$	94
減去：淨資產賬面價值																		(133)
新增：對AOCI和NCI未來投保人利益的重新計量重新分類(1)																		363
與以下項目有關的延期付款20Monument Re的%所有權權益(2)																		(49)
從創新中獲得收益(3)																		275
可歸因於非控股權益的淨收入																		(81)
Enstar帶來的創新收益(4)																		$	194

(1) 由$組成273來自AOCI的2000萬美元和$90來自NCI的1.8億美元。

(2) 計算方式為20淨Enstar交易收益的百分比為$2432000萬美元(相當於$3242000萬美元，其中包括美元39將現金對價與賬面價值加美元進行比較時的損失3631000萬美元的重新分類收益，較少的安聯24.9等於$的百分比份額81(億美元)。

(3) 在我們的綜合經營報表的其他收入中確認。

(4) 在我們的綜合經營報表的淨收入中確認。

在截至2023年12月31日的年度內，我們攤銷了$21,000,000美元計入與遞延部分收益有關的其他收入，以説明我們在Monument Re的原有所有權權益，以及Enstar應佔的更新收益總額為$1961000萬美元。遞延收益將在轉移的人壽年金保單的預期結算期內攤銷，預計結算期為50大多數福利付款發生在前幾年。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團200美元

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註13--被告石棉和環境負債

13.被告石棉及環境法律責任

我們綜合資產負債表上的被告石棉和環境負債(“被告A&E負債”)包括未決和未來與石棉相關的索賠的賠償和辯護費用，該金額是使用與石棉相關的風險暴露的標準精算技術確定的。

我們分別於2016年和2019年收購了DCO和Morse TEC。這些公司承擔與其遺留製造業務產生的人身傷害、石棉索賠和環境索賠有關的責任。毒品和犯罪問題辦公室和Morse TEC繼續處理石棉人身傷害索賠。

被告的A&E負債還包括與被收購公司的物業有關的環境負債的金額，該負債與根據工程報告與DCO和Morse TEC以前的運營相關的估計清理費用有關。

我們對這些負債估計的變化記錄在我們估計調整期間的綜合經營報表中的其他收入(費用)中。

向承保我方被告A&E責任的保險公司開出的賬單和應付的金額是根據個別保險合同的條款計算的。

我們綜合資產負債表上可收回的保險餘額包括與我們的被告石棉負債有關的估計保險收回金額。所記錄的資產代表我們對保險協議能力的評估，以賠償我們的子公司對未決索賠和預計未來索賠的預期抗辯和損失付款。

對這些賠償的確認是基於對各自合同規定的賠償權利的評估以及保險公司的財務實力。所記錄的資產並不代表我們的保險覆蓋範圍，而是如果全額支付應計和預計的損失和國防費用，我們預計將收回的金額。

我們會持續評估及監察與本公司承保人有關的信貸風險，並就被告A&E負債可收回的估計無法收回保險餘額計提準備金(“估計無法收回保險準備金”)，以計提被視為可能無法收回的金額。為了確定估計無法收回的再保險撥備，我們使用PD和LGD方法，根據投資組合的預期償付期限，為每個再保險人分配適當的PD百分比。然後，將這個PD百分比乘以適當的LGD百分比，得出一個整體信貸免税額百分比，然後將該百分比應用於每個再保險人可收回的再保險餘額，扣除任何特定的壞賬撥備、抵押品或其他與合同有關的抵銷，從而得出再保險人估計無法收回的再保險的整體免税額。

被認為無法收回的金額，包括已知的破產保險公司的應付金額，將從撥備中註銷。

在我們的合併業務報表中，備抵金額的變化以及之前註銷的任何後續金額都作為其他收入(費用)的一部分報告。

包括在可收回的保險餘額和被告A&E負債中的是在收購時最初確認的公允價值調整。這些公允價值調整按索賠和追回的實際支付比例攤銷。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、201財團

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項目8|合併財務報表附註|附註13--被告石棉和環境負債

截至2023年12月31日及2022年12月31日，被告A&E負債、保險賠償、未來估計開支以及與DCO和Morse TEC有關的公允價值調整的賬面價值如下：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
被告A&E責任：
被告石棉法律責任			$	734					$	786
被告的環境責任			10						10
預計未來支出			33						35
公允價值調整			(210)						(224)
被告A&E法律責任			567						607
可追回的保險餘額：
與被告石棉債務有關的保險賠償(扣除津貼淨額：2023--#美元5; 2022 - $5)			217						224
公允價值調整			(45)						(47)
可追回的保險餘額			172						177
與被告A&E風險敞口有關的淨負債			$	395					$	430

確定負債的方法

被告賠償責任

我們審查，在持續的基礎上，我們在處理石棉相關索賠的經驗和趨勢影響石棉相關索賠在美國侵權制度一般，為評估未決石棉相關索賠的價值和數量和價值的目的，那些可能被斷言在未來，以及潛在的回收從我們的保險公司就這樣的索賠和辯護費用。

對這些石棉相關風險的精算分析利用了索賠經驗得出的數據，包括國家協調律師和當地律師的投入，幷包括對已提出索賠但尚未解決的石棉相關索賠的潛在價值以及尚未提出索賠的石棉相關索賠的數量和潛在價值作出估計。

在估算未來潛在索賠的責任時，精算方法根據我們的歷史索賠申請和健康研究預測未來索賠的潛在數量。精算方法亦使用基於我們過往未經付款而解決的申索比例、導致付款的申索的過往申索解決成本及過往抗辯成本的假設。負債是使用未決和預計未來索賠申請、預計付款率、平均索賠解決金額和辯護費用估計進行估計的，辯護費用估計是根據與辯護費用與賠償費用比率有關的假設得出的。我們在確定與預計未來索賠申請、預計付款率和估計辯護費用相關的假設時使用判斷。

我們根據上述因素，包括精算分析，確定他們對已提出但尚未解決的與石棉有關的索賠和尚未提出與石棉有關的潛在索賠的總負債的最佳估計數為#美元，包括估計的辯護費用。734百萬美元和美元786分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、202財團

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項目8|合併財務報表附註|附註13--被告石棉和環境負債

下表提供了截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度被告A&E負債的期初和期末負債的合併對賬：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
截至1月1日的餘額			$	607					$	638					$	706
可追回的保險餘額			(177)						(213)						(250)
截至1月1日的淨餘額			430						425						456
記入其他費用(收入)的金額：
最終負債淨額估計數增加(減少)			1						(2)						(38)
減少估計的未來費用			(2)						(1)						(5)
公允價值調整攤銷			13						7						16
其他費用(收入)合計			12						4						(27)
淨(已付索賠)回收總額			(47)						1						(4)
截至12月31日的淨餘額			395						430						425
可追回的保險餘額			172						177						213
截至12月31日的餘額			$	567					$	607					$	638

我們被告A&E負債的其他費用總額為$12截至2023年12月31日的年度，主要由於公允價值調整的攤銷。

其他費用總額為$4萬 截至2022年12月31日的年度，主要是由於公允價值調整的攤銷，部分被負債和未來費用估計的有利變化所抵消。

其他收入總額為$27在截至2021年12月31日的一年中，由於間皮瘤申請減少，精算估計的最終淨負債減少。

被告的環境責任

由於我們收購了DCO和Morse TEC，我們已被美國環境保護局和某些美國州環境機構和私人當事人確定為根據綜合環境響應、補償和責任法案(“超級基金”)和類似的美國州法律在各種危險廢物處置場所的潛在責任方(“PRP”)。

PRPS目前可能負責清理和其他補救活動的費用，26這樣的網站。超級基金地點的清理和其他補救活動的責任通常由PRP根據分配公式分擔。

我們對被告的環境責任負有#美元的責任。10百萬美元和美元10分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。被告環境責任的估計是基於我們可獲得的信息，包括PRP之間責任分配的估計，其他PRP支付分攤給他們的費用的可能性，PRPS和/或聯邦或州環境機構目前提供的關於污染範圍的信息，估計的補救和諮詢費用，以及補救替代方案。

對被告石棉負債可收回的估計無法收回保險餘額的免税額

我們保留了與被告石棉債務有關的估計無法收回保險餘額的期初和期末準備金#美元。5截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度為100萬美元。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的幾年裏，我們做到了不是沒有任何新的撥備、沖銷估計的壞賬準備或收回以前沖銷的金額。

我們並無從保險公司收到與被告石棉負債有關的重大非爭議性逾期結餘，而該等結餘在所述任何期間均超過一年。屬於正在進行的法律活動的任何餘額估計將在我們記錄的資產水平上追回，這與我們的法律諮詢意見和過去的收集經驗相一致。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、203財團

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

14.公允價值計量

公允價值層次結構

公允價值被定義為在市場參與者之間的有序交易中為出售資產而收取的價格或為轉移負債而支付的價格(即“退出價格”)。我們使用公允價值等級，對活躍市場的報價給予最高優先級，對不可觀察到的數據給予最低優先級。該層次結構分為三個級別，如下所示：

•第1級-根據我們有能力獲得相同資產或負債的活躍市場的未調整報價進行估值。估值調整和大宗折扣不適用於一級工具。

•第2級-根據活躍市場對類似資產或負債的報價、相同資產或負債在非活躍市場的報價或可觀察到的重大投入(例如利率、收益率曲線、提前還款速度、違約率、損失嚴重性等)進行估值。或者可以由可觀察到的市場數據來證實。

•3級--在市場活動很少或根本沒有活動的情況下，基於不可觀察到的投入進行估值。未經調整的第三方定價來源或管理層的假設和內部估值模型可用於確定公允價值。

此外，作為實際權宜之計，我們的某些其他投資以每股資產淨值(或其等值)按公允價值計量，並未歸類於上述公允價值層次。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、204財團

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

我們已根據投入的可觀測性在不同級別之間按公允價值或每股資產淨值(或其等價物)按公允價值記錄的資產和負債分類如下：

						2023年12月31日
						中國報價： 活躍的房地產市場持續 相同的資產 (1級)						意義重大 其他可觀察到的 輸入量 (2級)						意義重大 看不見 輸入量 (3級)						以資產淨值為基礎的公允價值是可行的權宜之計						總公平 價值
						(單位：百萬美元)
投資：
短期和固定到期日：
美國政府和機構						$	—					$	326					$	—					$	—					$	326
英國政府						—						72						—						—						72
其他政府						—						391						—						—						391
公司						—						4,119						12						—						4,131
市政						—						142						—						—						142
住房抵押貸款支持						—						487						—						—						487
商業抵押貸款支持						—						841						—						—						841
資產擔保						—						873						11						—						884
						—						7,251						23						—						7,274
持有的資金(1)						58						2,342						40						102						2,542
股票：
公開交易的股權投資						243						31						1						—						275
交易所買賣基金						82						—						—						—						82
私募股權投資						—						—						299						45						344
						325						31						300						45						701
其他投資：
對衝基金						—						—						—						491						491
固定收益基金						—						53						—						552						605
股票型基金						—						4						—						—						4
私募股權基金						—						—						—						1,617						1,617
CLO股票						—						60						—						—						60
CLO股票基金						—						—						—						182						182
民間信貸資金						—						183						—						442						625
房地產基金						—						—						—						269						269
						—						300						—						3,553						3,853
總投資						$	383					$	9,924					$	363					$	3,700					$	14,370
對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額：						$	—					$	—					$	217					$	—					$	217
其他資產：
符合套期保值資格的衍生品						$	—					$	1					$	—					$	—					$	1
不符合套期保值資格的衍生品						—						3						—						—						3
衍生工具						$	—					$	4					$	—					$	—					$	4
虧損和LAE：						$	—					$	—					$	1,163					$	—					$	1,163
其他負債：
符合套期保值資格的衍生品						$	—					$	6					$	—					$	—					$	6
不符合套期保值資格的衍生品						—						3						—						—						3
衍生工具						$	—					$	9					$	—					$	—					$	9

(1)按公允價值持有的資金數額與綜合資產負債表所列持有的資金的差額涉及#美元。2.7再保險公司持有的140億美元資金以攤銷成本計入。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團和205財團

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

						2022年12月31日
						中國報價： 活躍的房地產市場持續 相同的資產 (1級)						意義重大 其他可觀察到的 輸入量 (2級)						意義重大 看不見 輸入量 (3級)						以資產淨值為基礎的公允價值是可行的權宜之計						總公平 價值
						(單位：百萬美元)
投資：
短期和固定到期日：
美國政府和機構						$	—					$	388					$	—					$	—					$	388
英國政府						—						78						—						—						78
其他政府						—						319						—						—						319
公司						—						4,607						—						—						4,607
市政						—						158						—						—						158
住房抵押貸款支持						—						439						—						—						439
商業抵押貸款支持						—						819						—						—						819
資產擔保						—						837						—						—						837
						—						7,645						—						—						7,645
持有的資金(1)						—						2,040						44						—						2,084
股票：
公開交易的股權投資						351						34						—						—						385
交易所買賣基金						507						—						—						—						507
私募股權投資						—						—						319						39						358
						858						34						319						39						1,250
其他投資：
對衝基金						—						—						—						549						549
固定收益基金						—						90						—						457						547
股票型基金						—						3						—						—						3
私募股權基金						—						—						—						1,282						1,282
CLO股票						—						148						—						—						148
CLO股票基金						—						—						—						203						203
民間信貸資金						—						—						—						362						362
房地產基金						—						—						—						202						202
						—						241						—						3,055						3,296
總投資						$	858					$	9,960					$	363					$	3,094					$	14,275
對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額：						$	—					$	—					$	275					$	—					$	275
其他資產：
符合套期保值資格的衍生品						$	—					$	1					$	—					$	—					$	1
不符合套期保值資格的衍生品						—						5						—						—						5
衍生工具						$	—					$	6					$	—					$	—					$	6
虧損和LAE：						$	—					$	—					$	1,286					$	—					$	1,286
其他負債：
符合套期保值資格的衍生品						$	—					$	11					$	—					$	—					$	11
不符合套期保值資格的衍生品						—						1						—						—						1
衍生工具						$	—					$	12					$	—					$	—					$	12

(1)按公允價值持有的資金數額與綜合資產負債表所列持有的資金的差額涉及#美元。3.5再保險公司持有的140億美元資金以攤銷成本計入。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、206財團

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

按公允價值計量的金融工具的估值方法

短期和固定期限

所有短期和固定期限的證券以及直接管理的基金組合的公允價值均直接或通過我們的會計服務提供商或投資經理從獨立的定價服務中獲得或驗證。

我們記錄未調整的價格，並通過包括但不限於以下內容的流程驗證此價格：

i.價格與其他定價來源的比較；

二、量化分析(例如，將每個管理投資組合的季度回報與其目標基準進行比較)；

三、評價外部各方用於估計公允價值的方法，包括審查用於定價的投入；以及

四、將價格與我們對當前投資市場的瞭解進行比較。

我們的內部價格驗證程序和對獨立定價服務提供的公允價值方法文件的審查在歷史上並未導致從定價服務獲得的價格調整。

我們的服務提供商使用的獨立定價服務獲取已在活躍市場報價的證券的實際交易價格。如果我們使用單一的未經調整的經紀-交易商報價，它們通常由做市商或經紀-交易商提供，他們被認為是他們提供報價的市場的市場參與者。

為了確定不活躍交易的證券的公允價值，定價服務一般使用“矩陣定價”，即獨立定價服務使用可觀察到的市場輸入，包括但不限於報告的交易、基準收益率、經紀-交易商報價、利率、提前還款速度、違約率和其他可從市場來源獲得的輸入，以確定合理的公允價值。

以下介紹了按資產類別確定我們的短期和固定到期日的公允價值時通常使用的技術，包括直接管理的基金所涉及的投資。

•美國和非美國政府和機構證券由美國財政部和抵押貸款傳遞機構(如聯邦全國抵押貸款協會、聯邦住房貸款抵押公司和其他機構)發行的證券組成，或由非美國政府和機構以及超國家組織發行的債券組成。用於確定這些證券的公允價值的重要信息包括無風險收益率曲線上方的利差、報告的交易和經紀-交易商報價。這些被認為是可觀察到的市場投入，因此，這些證券的公允價值被歸類為第二級。

•公司證券主要由各種公司發行人和行業的投資級債券組成。這些證券的公允價值是使用無風險收益率曲線上方的利差、報告的交易、經紀-交易商報價、基準收益率以及行業和市場指標來確定的。該等投資被視為可觀察的市場投入，因此，該等證券的公允價值被分類為第2級。在公司內分類的若干私募投資按使用獨立估值代理從外部經理處取得的價格進行估值，而所使用的估值投入被視為不可觀測，且於計量日期並無活躍市場。因此，這些私募投資被歸類為3級。

•市政證券主要由在美國註冊的州和市政實體發行的債券組成。這些證券的公允價值是使用無風險收益率曲線上方的利差、報告的交易、經紀自營商報價和基準收益率來確定的。這些被認為是可觀察到的市場投入，因此這些證券的公允價值被歸類為第二級。

•資產支持證券以及商業和住宅抵押貸款支持證券主要由投資級債券組成，這些債券由具有各種基礎抵押品的貸款池支持。住宅和商業抵押貸款支持證券包括機構和非機構發起的證券。釐定該等證券公平值所用的重要輸入數據包括無風險收益率曲線的息差、呈報交易、基準收益率、提前還款速度及違約率。這些被視為可觀察市場

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 207

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

因此，該等證券的公平值分類為第二級。若干分類為資產支持的私募投資乃使用獨立估值代理從外部管理人取得的價格進行估值，而所用估值輸入數據被視為不可觀察，且於計量日期並無活躍市場。因此，這些私募投資被歸類為第三級。

股票

我們對股票的投資包括公開交易和私人持有的投資組合。我們對普通股和優先股的公開交易股權投資主要在主要交易所交易，並由我們的外部顧問管理。我們的交易所交易基金也在主要交易所進行交易。

我們的公開交易股票廣泛分散，沒有任何特定行業的重大集中。我們使用國際公認的定價服務來估計我們的公開交易股票和交易所交易基金的公允價值。我們已將大部分公開買賣股本投資（優先股除外）及交易所買賣基金分類為第一級投資，原因是該等投資的公平值乃根據相同資產於活躍市場的未經調整報價計算。兩項股本證券於不活躍市場買賣，因此分類為第2級。我們於公開買賣優先股的投資的公平值估計乃根據可觀察市場數據作出，因此分類為第二級。若干分類為股本的私募投資乃使用獨立估值代理從外聘經理取得的價格進行估值，而所用估值輸入數據被視為不可觀察，且於計量日期並無活躍市場。因此，這些私募投資被歸類為第三級。

我們在普通股和優先股中的私人持股投資是對我們認為提供有吸引力的風險調整後回報和/或提供其他戰略優勢的公司的直接投資。每項投資可能都有自己獨特的條款和條件，對處置可能會有限制。這些投資的市場缺乏流動性，也沒有活躍的市場。對於其中的大多數，我們使用成本、內部模型和來自共同投資者/經理的報告價值的組合來計算私人持有的股權投資的公允價值。這些投資的公允價值估計是基於不可觀察到的市場數據，因此被歸類為3級。我們還有一項對一傢俬人持股的商業發展公司股權的直接投資，該公司將資產淨值作為實際權宜之計對其基礎投資進行估值；因此，該投資未被歸類於公允價值等級。

按公允價值計算的其他投資

對於我們所投資的其他以公允價值計價的投資，我們有持續的盡職調查程序，包括與投資經理積極討論。這些程序旨在幫助我們評估每個基金提供或代表每個基金提供的信息的質量，並確定這些信息是否繼續可靠或是否需要進一步審查。

某些基金並不提供其相關持股的完全透明度；然而，我們每年都會獲得基金的經審計財務報表，並相對於基金經理提供的資產淨值審查經審計的結果，並定期與基金經理審查和討論基金業績，以證實報告的資產淨值的合理性。

使用資產淨值作為對計算資產淨值的某些實體投資的公允價值的估計，是一種被允許的實際權宜之計。由於某些基金經理報告的資產淨值存在時間滯後，我們調整了資本募集和分配的估值。將淨資產淨值作為實際權宜之計以公允價值計量的其他投資並未歸類於公允價值等級。我們沒有將資產淨值作為實際權宜之計的其他投資，已經使用獨立定價服務和投資經理的價格進行了估值。

下面介紹了通常用於確定我們其他投資的公允價值的技術。

•對於我們在對衝基金、私募股權基金、CLO股權基金、私募信貸基金和房地產債務基金的投資，我們主要通過獲得外部基金經理或第三方管理人建議的最新可用資產淨值來衡量公允價值。這些投資的公允價值是使用資產淨值作為實際權宜之計來計量的，因此沒有被歸類在公允價值等級中。

•我們對固定收益基金和股票基金的投資根據獨立定價服務、外部基金經理或第三方管理人的價格組合進行估值。對於公開可用的

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

價格我們已將投資歸類為第二級。對於非公開價格，我們使用資產淨值作為實際的權宜之計，因此這些價格沒有被歸類在公允價值等級中。

•我們根據獨立定價服務提供的估值來衡量我們對CLO股票的直接投資的公允價值。使用獨立定價服務提供的價格計量的公允價值已被歸類為第二級。

保險合同--公允價值期權

本公司使用內部模型來計算損失負債的公允價值，以及我們選擇公允價值選項的某些追溯再保險合同的已支付和未支付損失可收回的LAE和再保險餘額。

公允價值按貼現現金流加上風險保證金的總和計算。貼現現金流方法使用：

i.根據根據精算方法制定的適當付款模式估計的名義現金流量；

二、貼現率基於高質量評級的公司債券收益率加上不良表現風險的信用利差。

該模型使用收益率曲線上的公司債券利率，具體取決於未來現金流的估計時間和風險的貨幣。

風險保證金是用資本成本的現值計算的。資本成本法使用：

i.預計所需經費；

二、乘以以加權平均資本成本減去投資收益為基礎的非套期保值風險所需收益的資本風險成本；以及

三、使用加權平均資本成本進行貼現。

衍生工具

我們衍生工具的公允價值被歸類為第二級。公允價值是基於相同合約的活躍市場價格。

再保險公司持有的資金

嵌入衍生工具的公允價值代表與Aspen LPT交易相關的再保險公司持有的資金的合同約定可變回報，被歸類為3級，並使用內部模型計算。

公允價值按下列差額計算：

i.根據全額貸方利率計算的所有未來預期利息支付的現值，採用蒙特卡羅模擬模型計算；以及

二、基於基本貸記利率的所有未來預期利息支付的現值，使用貼現現金流模型計算。

蒙特卡洛模擬模型使用：

i.與貸記利率期間相稱的連續遠期無風險利率(可觀察到)；以及

二、基於複製Aspen投資組合的投資組合在與入賬利率期間(不可觀察)相稱的期間內觀察到的每日對數回報的年化標準差的估計歷史波動率。

貼現現金流模型使用：

i.根據根據標準精算技術制定的適當付款模式估計的預期損失付款(不可觀察)；

二、基於估值日美國國債利率的無風險利率(可觀察到)；以及

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

三、基於Aspen上市交易公司債務工具(可觀察)的歷史期權調整後利差的信用利差。

水準測量中的3級測量和變化

轉入或轉出水平的資金按報告期末的公允價值計入，與公允價值的確定日期一致。

投資

下表列出了我們所有股權投資和固定期限投資的期初和期末餘額的對賬，這些投資是在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內使用第3級投入按公允價值經常性計量的：

						2023																														2022
						固定期限												股權投資																		總計						私募股權												總計
						公司																		資產擔保						私募股權									公開交易的股權投資
																														(單位：百萬美元)
期初公允價值						$	—																	$	—					$	294					$	—											$	294					$	347											$	347
購買						—																		—						2						—												2						5												5
銷售額						—																		—						(48)						—												(48)						(15)												(15)
未實現淨收益(虧損)合計(1)						—																		—						26						—												26						(43)												(43)
從2級轉移到3級						12																		11						—						1												24						—												—
將非複發性改為複發性						—																		—						25						—												25						—												—
期末公允價值						$	12																	$	11					$	299					$	1											$	323					$	294											$	294

(1)計入我們綜合經營報表的未實現（虧損）收益淨額等於與報告期末持有的資產有關的未實現收益（虧損）變動。

上表中與第三級資產相關的未實現（虧損）收益淨額計入我們綜合經營報表中的未實現收益（虧損）淨額。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 210

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

估值、技術和投入

下表呈列與我們的固定到期日及股本投資的公平值計量有關的定量資料，該等投資使用第三級輸入數據按經常性基準按公平值計量：

關於第3級公允價值計量的定性信息

估值技術

截至2023年12月31日的公允價值

無法觀察到的輸入

範圍(平均值)(1)

(單位：百萬美元)

固定期限

公司

$

12

YTM 非流動性溢價 信用風險溢價 沃爾 交易日期價差

5.53% - 9.43% 0.88% - 3.13% 2.82% - 4.48% 1.70 - 4.74 (0.03)% - 0.33%

貼現現金流

資產擔保

11

貼現現金流

總固定到期日

$

23

私募股權投資

指導公司方法論； 期權定價模型

$

181

P/BV倍數 P/BV(不包括AOCI)倍數 預期期限

1.50x - 1.9x 1.4x -1.5x 1-3年份

指導公司法

54

P/BV倍數 價格/2024年收益

1.5x - 1.7x 7.7x - 8.9x

指導公司法； 收益

30

LTM企業價值/EBITDA倍數 LTM EV/收入倍數 市盈率

12x - 13x                                  2.5x - 3x 5x

股利貼現模型

34

貼現率

8.5%

299

公開交易的股權投資

貼現現金流

1

隱含總收益率

8.62%

股權投資總額

$

300

(1)平均值代表投入的算術平均值，不按相對公允價值加權。

截至2023年12月31日，我們選擇將私人持股股權投資的計量改為以前在計量替代方案下計入的經常性公允價值計量。我們使用股息貼現模型作為估值技術，對美元進行公允估值。34百萬私募股權投資，這是行業標準方法。對股利貼現模型的不可觀察的輸入已在上表中識別和披露。

再保險公司持有的基金-嵌入衍生品

如附註7所述，我們有一個與Aspen LPT交易有關的內嵌衍生工具，以説明我們預期從作為對價收取的扣留資金中賺取的全額貸記利率的公允價值。

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內使用第3級投入按公允價值經常性計量的嵌入衍生工具的期初和期末餘額的對賬：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
期初公允價值			$	44					$	—
初始識別			—						27
未實現淨收益			13						17
部分沉降			(17)						—
期末公允價值			$	40					$	44

上表中的未實現淨收益包括在我們合併報表中的未實現淨收益(虧損)中

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團211

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

行動計劃。

估值、技術和投入

下表列出了與再保險公司持有的我們基金的嵌入衍生品的公允價值計量有關的量化信息，該公允價值計量是在使用第3級投入的基礎上按公允價值經常性計量的：

關於第3級公允價值計量的定性信息

估值技術

截至2023年12月31日的公允價值

無法觀察到的輸入

平均值

(單位：百萬美元)

蒙特卡羅仿真模型； 貼現現金流分析

$

40

波動率； 預計賠付金額

6.98% $651萬

保險合同--公允價值期權

下表列出了在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度內使用第3級投入按公允價值經常性計量的所有保險合同的期初餘額和期末餘額的對賬：

			2023																		2022
			對損失和LAE的責任						就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額						網絡						對損失和LAE的責任						就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額						網絡
			(單位：百萬美元)
期初公允價值			$	1,286					$	275					$	1,011					$	1,989					$	432					$	1,557
已發生的損失和LAE：
增加(減少)最終損失估計數			21						(20)						41						(79)						(29)						(50)
減少為烏拉雷提供的經費			(11)						—						(11)						(18)						—						(18)
公允價值變動			100						22						78						(247)						(47)						(200)
已發生的損失總額和LAE			110						2						108						(344)						(76)						(268)
已支付損失			(247)						(59)						(188)						(245)						(65)						(180)
按公允價值計算的損失淨負債和LAE變動--特定於工具的信用風險			(27)						(6)						(21)						—						—						—
匯率變動的影響			41						5						36						(114)						(16)						(98)
期末公允價值			$	1,163					$	217					$	946					$	1,286					$	275					$	1,011

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度公允價值淨變動的組成部分：

						2023						2022						2021
						(單位：百萬美元)
公允價值因以下方面的變化而發生變化：
平均派息						$	32					$	40					$	22
公司債券收益率						18						(219)						(97)
不良貸款的信用利差						21						(21)						—
加權資本成本						7						—						—
公允價值變動						$	78					$	(200)					$	(75)

由於平均派息和公司債券收益率變化而導致的公允價值變動計入我們綜合經營報表中發生的淨虧損和虧損調整費用。因特定工具信貸風險的信貸利差變動而導致的公允價值變動歸類於其他綜合收益。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團212

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項目8|合併財務報表附註|附註14--公允價值計量

估值、技術和投入

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日，內部模型中用於經常性確定公允價值的重大可觀察和不可觀察投入的量化信息摘要：

2023

2022

估價技術

不可觀測(U)和可觀測(O)輸入

加權平均

加權平均

內部模型

公司債券收益率(O)

A級

A級

內部模型

特定於工具的信用風險的信用利差(U)

0.65%

0.65%

內部模型

資本風險成本(U)

5.60%

5.10%

內部模型

加權平均資本成本(U)

8.75%

8.25%

內部模型

平均支出-負債(U)

8.12年份

7.89年份

內部模型

平均賠付-對已支付和未支付的損失可收回的再保險餘額(U)

8.35年份

7.71年份

由於公司債券利率、不履行風險信用利差、資本風險成本、加權平均資本成本和估計支付模式的變化，損失負債的公允價值以及已支付和未支付損失可收回的LAE和再保險餘額可能會增加或減少。

此外，支持負債所需資本的估計是根據目前資本充足率的行業標準進行的。

按成本列賬的金融工具的公允價值披露

高級及附屬票據

下表列出了我們按攤銷成本列賬的高級票據和附屬票據的公允價值：

						2023年12月31日
						攤銷成本						公允價值
						(單位：百萬美元)
4.952029年到期的優先債券百分比						$	496					$	488
3.102031年到期的優先債券百分比						496						408
高級債券合計						$	992					$	896
5.752040年到期的次級票據百分比						$	345					$	331
5.502042年到期的次級票據百分比						494						425
次級票據合計						$	839					$	756

我們的高級債券和附屬債券的公允價值是基於來自第三方定價服務的可觀察到的市場定價。

高級債券和附屬債券均被歸類為2級債券。

保險合同

不要求披露與保險合同有關的金額的公允價值，除非我們如上所述選擇了公允價值選項。

剩餘金融資產和負債

我們剩餘的金融資產和負債一般按成本或攤銷成本列賬，由於其短期性質，這與截至2023年12月31日和2022年12月31日的公允價值相近。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團213

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第8項|合併財務報表附註|附註15-可變利息實體

15.可變利息實體

我們對某些有限合夥基金的投資被視為可變權益實體(“VIE”)，幷包括在報告的資產淨值的其他投資中。這些VIE的活動一般僅限於持有投資，我們對這些實體的參與本質上是被動的。我們合併所有我們被認為是主要受益者的VIE。

決定是否合併VIE可能需要在評估(I)實體是否是VIE，以及(Ii)我們是否是該實體的主要受益人從而需要合併該實體時作出判斷。為了確定我們是否是VIE的主要受益者，我們評估我們是否有(I)有權指導對VIE的經濟表現最重要的活動，以及(Ii)有義務承擔VIE的損失或有權獲得VIE可能對VIE產生重大影響的利益。

我們的評估包括確定對VIE經濟表現影響最大的活動，以及根據治理條款、提供或接受某些服務的合同安排、資金承諾和其他適用的協議和情況評估我們指導這些活動的能力。我們對我們是否是VIE的主要受益者的評估需要重大的假設和判斷。

GCM基金

2022年7月，我們簽訂了一項協議，成為GCM藍帆基礎設施離岸機會基金(GCM Fund)的有限合夥人，初始承諾為$1501000萬美元。當時，我們進行了評估，並得出結論，由於是有限合夥人，沒有實質性的退出權或參與權，GCM基金是一家VIE。我們還得出結論，我們是主要受益人，因為我們的99.5在GCM基金中的經濟利益不成比例地大於我們缺乏規定的權力來指導GCM基金的活動，這將對GCM基金的經濟表現產生最重大的影響。因此，我們鞏固了全球管理基金的成果。合併時並無確認損益。

由於預期在獲得及時的財務信息方面出現延誤，我們決定在一個季度後確認全球氣候基金的結果。截至2023年12月31日，美元72最初承諾的1.8億美元已經到位。GCM基金的資產和負債的賬面金額在我們截至2023年12月31日和2022年12月31日的綜合資產負債表的現有標題中列示。淨投資收入、全球基金資產和負債的公允價值變動以及管理費將在合併業務報表的現有標題中列報。

我們確認其他投資的未實現淨收益為#美元。6百萬美元和美元億美元截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度。

根據有限合夥協議，我們面臨的損失風險僅限於我們的投資額。我們沒有承諾向GCM基金的普通合夥人提供任何財政支持。此外，我們沒有承諾向GCM基金提供超出以前資金承諾和所有未分配利潤和收入的任何額外財政支持。

GCM基金的債權人不能使用Enstar的資產。

INRE基金

在2021年期間，我們總共贖回了$2.710億美元，並完成了我們在INRE基金的投資清算。

2021年4月1日，在普通合夥人(高瓴集團的附屬公司)贖回其所有未償還的所有權權益並終止其投資管理活動後，我們獲得了INRE基金的控制權。從那時起，我們完全擁有INRE基金，並有權指導其活動，這導致我們決心合併INRE基金。

在合併前，我們對INRE基金的投資是使用資產淨值作為實際權宜之計以公允價值記錄的，任何變化都包括在合併運營報表的未實現淨收益中。因此，合併時並無損益。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團214美元

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註15-可變利息實體

在截至2021年12月31日的年度內，我們確認INRE基金的投資支出淨額為#美元13百萬美元，淨已實現虧損1美元58100萬歐元(因為所有投資都在合併後的一年內贖回和清算)。

在截至2021年12月31日的年度內，我們的綜合現金流表包括淨營業現金流量#美元2.1歸因於INRE基金的10億美元，原因是交易性證券的淨銷售，但被賣空證券的淨付款和投資現金流淨額所部分抵消574由於INRE基金的現金和受限現金餘額的初步合併，產生了100萬美元。

財務信息摘要

在合併INRE基金之前，截至2021年3月31日的三個月的總收入、費用和淨收入(包括Enstar和Hillhouse的合併權益)為#美元3111000萬，$191000萬美元和300萬美元292分別為2.5億美元和2.5億美元。Enstar確認了$77截至2021年3月31日的三個月，其在總淨收入中的分配份額產生的未實現淨收益為3.8億美元。

非整合VIE

下表列出了我們對非合併VIE的投資的公允價值，以及我們對與這些VIE相關的損失的最大敞口：

截至2023年12月31日						公允價值						資金不足的承付款						最大損失風險
						(單位：百萬美元)
股票
對普通股的公開交易股權投資						$	55					$	—					$	55
私人持股						34						—						34
總計						89						—						89
其他投資
對衝基金						$	491					$	—					$	491
固定收益基金						147						35						182
私募股權基金						1,262						667						1,929
CLO股票基金						182						—						182
民間信貸資金						349						242						591
房地產基金						121						139						260
總計						$	2,552					$	1,083					$	3,635
對未合併的VIE的總投資						$	2,641					$	1,083					$	3,724

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 215

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註15-可變利息實體

截至2022年12月31日						公允價值						資金不足的承付款						最大損失風險
						(單位：百萬美元)
股票
對普通股的公開交易股權投資						$	52					$	—					$	52
私人持股						25						—						25
總計						$	77					$	—					$	77
其他投資
對衝基金						$	549					$	—					$	549
固定收益基金						277						33						310
私募股權基金						1,210						911						2,121
CLO股票基金						203						—						203
民間信貸資金						79						149						228
房地產基金						203						529						732
總計						$	2,521					$	1,622					$	4,143
對未合併的VIE的總投資						$	2,598					$	1,622					$	4,220

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 216

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註16--保費收入

16.撰寫和賺取的保費

與預期風險保單相關的保費是在相關承保期間按比例賺取的。預期風險的再保險保費在保單開始時記錄，基於合同條款，對於某些業務，根據基礎合同或根據被保險人和/或經紀人提供的信息進行估計。

預期風險的再保險保費估計的變動，計入確定期間的保費。

某些合同被追溯評級，並規定在最終解決所有損失的基礎上對保費進行最終調整。此類合同的保費根據合同條款進行調整，並涉及管理層對我們預計將產生的損失金額的估計。對保險費的這些調整在超過合同規定的損失閾值時確認，並在承保期間賺取，或在風險承保期間過後立即賺取。

下表彙總了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的淨保費收入：

			2023												2022												2021
			保費 成文						保費 掙來						保費 成文						保費 掙來						保費 成文						保費 掙來
			(單位：百萬美元)
總毛數			$	101					$	49					$	25					$	97					$	106					$	373
合計割讓			(5)						(6)						(13)						(31)						(44)						(128)
總淨值			$	96					$	43					$	12					$	66					$	62					$	245

截至2023年12月31日的年度毛保費增加$76從2022年開始，主要是由於2023年第四季度與AIG的交易。截至2022年12月31日的年度毛保費下降$81從2021年開始，主要是因為我們從2020年開始戰略退出我們活躍的承保平臺。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團217

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註17.商譽和無形資產

17.商譽

商譽是指在企業合併中收購的未單獨確認和確認的淨資產產生的未來經濟利益。

商譽按被收購實體的成本超過被收購資產和承擔的該等資產和負債的估計公允價值計算。商譽的減值測試至少每年或更頻繁地進行，如果事件或情況，如商業環境的不利變化，表明可能有理由進行中期測試。我們在第四季度根據截至12月31日的數據進行年度商譽減值測試。

如果商譽資產被確定為減值，則在確定期間減記。

我們有$的商譽。63截至2023年12月31日和2022年12月31日，納入合併資產負債表中其他資產的100萬美元。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的三個年度中，這一餘額每年都沒有變化。在這些財務報表列報的任何期間內，我們都沒有其他無形資產。

我們通過進行定性評估測試來測試商譽的減值。定性減值評估是對歷史資料及相關當前事件和情況(包括經濟、行業和市場因素)的評估，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值(包括商譽)。作為執行這些程序的結果，我們確定截至2023年12月31日商譽沒有受到損害。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、218財團

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註18 -債務和信貸安排

18.債務義務和信貸便利

我們主要利用債務融資和信貸安排為收購和重大新業務、投資活動提供資金，並不時將其用於一般企業目的。

我們的債務如下：

																								2023年12月31日												2022年12月31日
設施						始發 (1)						術語						本金						(未攤銷成本)/公允價值調整						賬面價值						(未攤銷成本)/公允價值調整						賬面價值
																		(單位：百萬美元)
4.952029年到期的優先債券百分比						2019年5月						10年份						500						(4)						496						(4)						496
3.102031年到期的優先債券百分比						2021年8月						10年份						500						(4)						496						(5)						495
高級債券合計																														992												991
5.752040年到期的次級票據百分比						2020年8月						20年份						350						(5)						345						(5)						345
5.502042年到期的次級票據百分比						2022年1月						20年份						500						(6)						494						(7)						493
次級票據合計																														839												838
EGL循環信貸						2023年5月						5年份																		—												—
債務總額																														$	1,831											$	1,829

(1)EGL循環信貸安排的起始日期代表最近一次修訂和重述的日期。

下表彙總了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度利息支出總額：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
債務利息支出			$	88					$	93					$	68
債務發行成本攤銷			2						2						1
滅火收益			—						(6)						—
利息支出總額			$	90					$	89					$	69

高級附註

優先票據實際上從屬於我們的所有有抵押債務，以擔保該等債務的資產價值為限，並在結構上從屬於我們附屬公司的所有負債，包括保單持有人的索償。根據合約，優先票據亦從屬於保單持有人的申索。

我們可於2029年優先票據及2031年優先票據發行日期前任何時間購回該等票據。 三個月和六個月，分別在到期前，以支付全額保費為準。於上述日期後，我們可回購2029年優先債券及2031年優先債券，回購價格相等於100未償還本金的%，外加應計和未付利息。在每種情況下，任何此類回購都必須滿足某些監管要求。

附屬票據

次級後償票據為Enstar Finance LLC（“Enstar Finance”）的無抵押次級後償債務。次級後償票據由我們按無抵押及次級後償基準提供全面及無條件擔保。Enstar Finance的該等債務證券實際上從屬於我們其他附屬公司的責任。

2040年次級債券在初始階段計息(I)五年制截至2025年8月30日的期間，年利率固定為5.75%和(Ii)在每個期間五年制自2025年9月1日起的重置期，固定年利率等於截至2025年9月1日計算的五年期美國國債利率。 二營業日前

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 219

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註18 -債務和信貸安排

這五年期間的開始加上 5.468%.

2042年次級後償票據於（i）初始 五年制截至2027年1月14日的期間，年利率固定為5.50%和(Ii)在每個五年制此後的重置期從2027年1月15日開始，年利率固定，等於自二五年期開始前的營業日，外加4.006%.

次級票據僅為Enstar Finance和我們的擔保義務，而不是由我們的任何其他子公司擔保，這些子公司是獨立和不同的法律實體，除Enstar Finance外，沒有義務（或有或其他）向持有人支付次級票據的任何到期款項或提供次級票據的任何可用資金，無論是通過股息、貸款還是其他付款。

通常，如果發生違約事件，受託人或至少25佔當時未償還次級次級後償票據本金總額百分之十或百分之十的次級後償票據，可宣佈所有當時未償還次級後償票據的本金及應計及未付利息即時到期及須予支付。

在符合若干門檻監管規定及於若干時間段內，Enstar Finance可隨時按相等於以下金額的回購價回購全部或部分次級票據： 100本金額的%，另加應計及未付利息。

到期日

截至2023年12月31日，有不是未來五年每年到期的未償債務。我們的債務是$1.92023年12月31日起，到期的1000億美元將在五年後到期。

循環信貸安排

2023年5月，我們和我們的某些子公司作為借款人和擔保人，修改和重述了我們現有的循環信貸協議。修正案將循環信貸安排下的承付款總額從#美元增加到#美元。6002000萬美元至2000萬美元8002000萬美元，並將有效期延長至2028年5月30日。我們可以在融資機制下要求額外的承諾，總額最高可達$200現有的貸款人或新的貸款人可以酌情提供。根據經修訂的貸款安排，本行可借入循環貸款或要求籤發銀團或預付信用證，每種情況均以優先無抵押方式進行。

該貸款的定價將繼續以年利率為基礎，該利率包括根據我們借入的貸款類型和貨幣確定的參考利率，以及根據S和惠譽對我們的長期優先無擔保債務評級(“債務評級”)的變化而變化的保證金。適用的參考利率是根據以美元計價的擔保隔夜融資利率(“調整後期限SOFR”)調整的前瞻性期限利率、以英鎊計價的貸款基於英鎊隔夜指數平均值的利率、基於歐元銀行間同業拆借利率的調整利率以及等於最優惠利率、基於聯邦基金有效利率和調整期限SOFR(一個月)的最高利率的Swingline貸款利率。我們根據未付信用證的日均總金額和債務評級來支付信用證費用。此外，我們根據承諾和債務評級的日均未使用金額支付承諾費。如果發生違約事件，利率將提高，代理人可以--應所需貸款人的要求--終止貸款人的承諾，並要求提前償還根據該安排借入的任何未償還金額(或超過未償還信用證出具金額百分比的現金抵押)。

與經修訂的融資有關而強加於吾等的財務及商業契約包括對債務及擔保、留置權、合併、合併及其他根本改變及處置的某些限制。一般而言，財務公約要求我們維持綜合財務負債與總資本的負債比率不超過0.35至1.0，並維持綜合淨值不少於(I)$的總和4.31000億美元，外加(II)502022年6月30日以後任何時候可分配給普通股東的淨收入的百分比(不包括投資的未實現淨收益或淨虧損)，加上(Iii)502022年6月30日以後發行普通股所得收益的百分比。此外，我們必須保持合格資本超過百慕大金融管理局根據《2011年百慕大保險(集團監管)規則》增加的資本要求。截至2023年12月31日，我們遵守了EGL循環信貸安排的契約。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、220財團

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註18 -債務和信貸安排

截至2023年12月31日，我們擁有不是未償還的借款，因此有#美元800根據我們的無擔保循環信貸協議，可用未使用產能為百萬美元。

信貸和存款便利

我們利用無擔保和擔保信用證(“LOC”)和存款工具來支持我們的某些(再)保險履約義務。我們還利用無擔保LOC來支持我們某些子公司的監管資本要求。

我們的信貸和存款安排如下：

															已發行總金額/ 要求作為存款/ 面額
			承諾						可提供的其他承諾(1)						2023年12月31日						2022年12月31日
			(單位：百萬美元)
$275百萬FAL LOC設施 (2)			$	275					$	75					$	150					$	135
$90百萬美元固定資產保證金 (2)			90						10						90						90
$346百萬級LOC設施			346						—						346						365
$100百萬級LOC設施			100						—						100						100
$120百萬級LOC設施			120						60						74						97
$232000萬LOC設施(3)			23						—						23						—
$800百萬銀團LOC貸款			800						—						655						625
$1百萬級LOC設施			1						—						1						—
$100百萬百慕大LOC設施 (4)			100						—						100						100
$100百萬百慕大LOC設施(4)			100						—						100						100
$100百萬百慕大LOC設施(4)			100						—						100						100
£32百萬英鎊英國LOC貸款(3)			£	32					£	—					$	41					$	39

(1)我們可以要求在融資機制下作出總額不超過這一數額的額外承諾。

(2)FAL的融資將於2024年9月30日到期，並可選擇將終止日期延長至2025年9月30日。FAL存款融資將於2025年7月21日到期。根據FAL存款工具，第三方貸款人代表勞合社公司成員將合資格證券的市場估值金額存入勞合社。截至2023年12月31日及2022年12月31日，我們的合併FAL包括現金及投資，分別為$483百萬美元(包括$94根據FAL存款機制提供的百萬美元)和#美元455百萬美元(包括$90根據FAL存款機制提供的百萬美元)和無擔保LOC#150百萬美元和美元135分別為100萬美元。

(3)根據該融資發行的債券合資格作為我們英國之一的附屬自有基金資本。監管子公司。

(4)根據該融資發行的可換股債券合資格作為我們其中一間百慕大受規管附屬公司的合資格資本。

我們還使用安全的運營LOC。截至2023年及2022年12月31日，已發行及尚未發行的該等有抵押營運限制性條款的總結餘為$67百萬美元和美元83分別為100萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 221

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目錄表

項目8|綜合財務報表附註|附註19 -非控股權益

19.非控股權益

我們的綜合資產負債表上既有可贖回的非控制性權益(“RNCI”)，也有非控制性權益(“NCI”)。

我們已經與持有我們某些子公司的非控股權益的某些方簽訂了合同。這些合同為持有者提供了某些贖回權，這些贖回權可以由我們選擇以我們自己的股票或現金或現金和股票的組合來結算。

具有不完全在我們控制範圍內的贖回特徵的RNCI被歸類為綜合資產負債表中的臨時權益，並按其贖回價值(即公允價值)列賬。公允價值的任何變動均通過額外實收資本確認，猶如資產負債表日期也是贖回日期一樣。

NCI按賬面價值列賬，沒有贖回功能，在綜合資產負債表中歸類為權益。

可贖回的非控股權益

於2023年12月，吾等與Y型基金及Dowling Capital Partners(統稱“RNCI持有人”)訂立購買協議，以購買其於Starstone Specialty Holdings Limited(“SSHL”)的剩餘股權。我們支付了總對價$1821000萬美元，以換取收購41.0SSHL的%權益，包括：

						2023
						(單位：百萬美元)
現金						$	119
Northshore的剩餘所有權權益(13.5%)						48
已有應收貸款的結清						15
已支付的總代價						182
減去：RNCI的賬面價值						(185)
贖回RNCI的收益						$	3

這筆交易於2023年12月22日完成。交易完成後，SSHL成為全資子公司，我們不再擁有中庭的直接或間接所有權權益。我們已確認在APIC內贖回RNCI的收益。

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度RNCI應佔權益的期初和期末賬面金額的對賬：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
截至1月1日的餘額			$	168					$	179
歸因於RNCI的淨收益(虧損)			15						(5)
可歸因於RNCI的AFS投資未實現收益(虧損)的變化			2						(6)
RNCI的贖回價值變動			(3)						—
贖回RNCI			(182)						—
截至12月31日的餘額			$	—					$	168

非控制性權益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們擁有113百萬美元和美元186分別為主要與外部權益有關的非控股權益三(2022年12月31日：三)我們的子公司。

2022年12月，Enhanze回購了整個24.9安聯在Enhanized Re以#美元持有的%所有權權益1751000萬美元。我們在2023年第一季度業績中記錄了將收購的NCI的賬面價值重新分類為Enstar股東權益的影響，因為我們報告了Enhanized Re的業績，但有一個季度的報告滯後。

歸屬於NCI的權益的期初及期末賬面值的對賬計入綜合股東權益變動表。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團222

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註20-股東權益

20.股東權益

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的法定股本如下：

			每股面值						股份數量
法定股本									2023						2022
普通股(“有表決權普通股”)和無表決權可轉換普通股(“無表決權普通股”)			$	1.00					111,000,000						111,000,000
優先股			$	1.00					45,000,000						45,000,000

普通股

以下是截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度期初和期末普通股對賬：

			有表決權的普通股						無投票權可轉換普通股C系列						無投票權可轉換普通股E系列						普通股合計
截至2021年1月1日的餘額			18,575,550						2,599,672						910,010						22,085,232
已發行股份(1)			59,447						—						—						59,447
回購股份(2)			(2,009,135)						(1,496,321)						(505,239)						(4,010,695)
授權證行使 (3)			—						89,590						—						89,590
截至2021年12月31日的餘額			16,625,862						1,192,941						404,771						18,223,574
已發行股份(1)			62,056						—						—						62,056
回購股份(2)			(697,580)						—						—						(697,580)
截至2022年12月31日的餘額			15,990,338						1,192,941						404,771						17,588,050
已發行股份(1)			48,082						—						—						48,082
回購股份(2)			(841,735)						(1,192,941)						(404,771)						(2,439,447)
截至2023年12月31日的餘額			15,196,685						—						—						15,196,685

(1) 與基於股份的薪酬計劃獎勵和員工購股計劃有關的普通股。

(2) 我們已回購的普通股將立即註銷，導致已發行和已發行普通股的數量減少。

(3) 取得認股權證175,901C系列非投票權普通股，行權價為$115.00於截至2021年12月31日止年度內，每股按非現金基礎行使，導致合共89,590年內發行的C系列非投票權普通股。

有表決權的普通股

每一股有表決權的普通股使其持有人有權一投票吧。

共享回購計劃

有幾個不是根據股份回購計劃在截至2023年12月31日的年度內回購的有投票權普通股。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團223

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註20-股東權益

下表列出了在截至2022年12月31日的一年中，根據我們的股份回購計劃回購的普通股：

									2022
																					回購普通股						普通股平均價格						總價
																		(以百萬美元計，股票數據除外)
2021年回購計劃(1)																					227,383						$	257.02					$	58
2022年回購計劃(2)																					470,197						$	222.74					105
回購計劃下的股份回購總額																					697,580						$	233.92					$	163

(1) 我們的董事會於2021年11月批准了一項普通股回購計劃(後來經修訂，稱為“2021年回購計劃”)，不超過$100總計2.5億美元。在截至2021年12月31日的年度內，我們回購了167,617普通股，每股平均價格為$241.13，總價為$401000萬美元。截至2022年4月，2021年回購計劃已全部使用。

(2) 2022年5月，我們的董事會批准回購至多$2002,000,000股我們的普通股(“2022年回購計劃”)，原有效期至2023年5月5日，其中95截至2022年12月31日，已使用了1.8億美元。2023年2月，我們的董事會批准回購額外的美元105根據2022年回購計劃，我們購買了90萬股普通股，並將生效日期延長至2024年2月23日。2023年3月23日，在回購我們的無投票權可轉換普通股後，2022年回購計劃終止，如下所述。

2022年5月，我們進入 二有關我們2022年回購計劃的股份回購協議。第一個是與石點的附屬公司Trident Public Equity LP進行回購 89,790我們的普通股的總價格為$20 萬第二個是與一個非附屬機構股東， 380,407股票，總價為$85 萬這兩筆交易的定價均為美元。222.74每股，相當於5較我們普通股2022年5月9日在納斯達克股票市場的收盤價折讓1%。

戰略性股份回購

2023年11月，我們回購了791,735加拿大養老金計劃投資委員會(“CPP投資”)及其關聯公司持有的有投票權的普通股，以及50,000在我們的有表決權的普通股中，由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金(“三叉戟V基金”)持有，總額為$191總計2.5億美元。這些交易的執行價格為每股$。227.18，代表一種5往績折扣率10-截至2023年11月3日收盤時，我們有投票權的普通股的日成交量加權平均價格。

2023年3月，我們回購了1,597,712CPP Investments持有的我們無投票權的可轉換普通股，總計$341 百萬美元，即每股價格為213.13以及一個5往績折扣率10於協定的二零二三年三月計量日期，我們有投票權普通股的日成交量加權平均價格。這些股份包括我們所有已發行的C系列和E系列無投票權普通股。

於二零二一年七月，我們回購 3,749,400我們的普通股，包括（a） 1,747,840我們的投票權普通股，（b） 1,496,321我們的C系列無投票權普通股，以及（c） 505,239我們的E系列無投票權普通股，由關聯方高瓴集團管理的基金（“高瓴基金”）持有，價格為$234.52每股，總計$879 億元，合計。該等股份代表高瓴基金於Enstar的全部權益，構成 16.9%的普通股， 9.4%的投票權普通股。

共同持股計劃

2020年1月， 565,630有投票權普通股已發行予Enstar Group Limited僱員福利信託（“EB信託”）之受託人。於EB Trust持有之股份之投票權已按合約獲豁免。我們已將EB信託合併，在EB信託中持有的股份在我們的合併資產負債表中被分類為權益對銷股，類似於庫存股。EB信託支持根據我們的聯合股權計劃做出的獎勵36.

優先股

C系列優先股

截至2023年12月31日，有388,571C系列參與無投票權永久優先股(“C系列優先股”)，由我們的一家全資子公司發行和持有。

36 如附註22所述。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團224

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註20-股東權益

C系列優先股：

i.在公司清算、解散或清盤時，其持有人有權優先於我們的普通有表決權和無表決權股份的持有人，金額相當於$0.001相對於剩餘資產的每股；以及

二、除非在某些有限的情況下，否則沒有投票權。

C系列優先股具有與普通有表決權股票相同的股息權，但受某些限制，股息率由“參與率”確定，該“參與率”通常反映為交換以前發行的A系列股票而發行的C系列優先股數量的減少。

C系列優先股在其他方面與普通有表決權和無投票權股份平價，並優先於其他類別或系列股本，除非任何此類類別或系列的條款另有明確規定。

D系列優先股

2018年6月，該公司籌集了$400通過公開發行16,000ITS的股份7.00非累積固定利率至浮動利率D系列永久優先股(“D系列優先股”)(相當於16,000,000存托股份，每股相當於D系列優先股的1/1000權益)，#1.00面值和美元25,000每股清算優先權(相當於#美元)25.00按存托股份計算)。存托股份在納斯達克全球精選市場掛牌交易，股票代碼為“ESGRP”。

D系列優先股在2028年9月1日之前不可贖回，除非招股説明書附錄中與此次發行有關的特定情況。在2028年9月1日及之後，以存托股份為代表的D系列優先股將可根據公司的選擇權全部或不時贖回，贖回價格相當於$25,000每股D系列優先股(相當於$25.00每股存托股份)，加上任何已宣佈和未支付的股息。

E系列優先股

2018年11月，該公司籌集了$110通過公開發行4,400ITS的股份7.00固定利率非累積E系列永久優先股(“E系列優先股”)百分比(相當於4,400,000存托股份，每股相當於E系列優先股的1/1000權益)，#1.00面值和美元25,000每股清算優先權(相當於#美元)25.00按存托股份計算)。存托股份在納斯達克全球精選市場掛牌交易，股票代碼為“ESGRO”。

E系列優先股在2024年3月1日之前不可贖回，除非招股説明書附錄中與此次發行有關的特定情況。在2024年3月1日及之後，以存托股份為代表的E系列優先股將可根據公司的選擇權全部或不時贖回，贖回價格相當於$25,000每股E系列優先股(相當於$25.00每股存托股份)，加上任何已宣佈和未支付的股息。

優先股股息

D系列和E系列優先股的持有者只有在宣佈且如果宣佈的情況下，才有權在每年3月、6月、9月和12月1日按季度支付拖欠的非累積現金股息。7.00年利率。

從2028年9月1日開始，D系列優先股將轉換為浮動利率基礎，並將在非累積基礎上支付股息，當宣佈時，按三個月LIBOR的替代參考利率(帶有利差調整)，由計算代理根據公認的市場慣例確定，加上4.015年利率。未宣佈的股息將不會累積，也不會支付。

截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，我們就D系列優先股宣派及派付股息$28百萬美元，E系列優先股為$8百萬美元。

任何股息的支付都必須得到我們董事會的批准。我們支付股息的能力受到一定的限制。37.

37 如附註25所述。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 225

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註20-股東權益

累計其他綜合收益

下表列出了分配給其他全面收益(虧損)每個組成部分的税收影響的詳細信息：

			2023																		2022																		2021
			税前金額						税收(費用)優惠						税額淨額						税前金額						税收(費用)優惠						税額淨額						税前金額						税收(費用)優惠						税額淨額
			(單位：百萬美元)
年內產生的固定收益證券的未實現(虧損)收益			$	150					$	4					$	154					$	(689)					$	8					$	(681)					$	(112)					$	6					$	(106)
淨收入中確認的信貸損失備抵變動的重新分類調整			(11)						—						(11)						28						—						28						10						—						10
列入淨收入的已實現（收益）損失淨額的重新分類調整數			76						(1)						75						83						(2)						81						(7)						1						(6)
貨幣折算調整數變動			3						—						3						—						—						—						2						—						2
重新計量未來保單持有人利益-利率變動			—						—						—						363						—						363						—						—						—
重新分類調整以重新計量計入淨收入的未來投保人利益			(363)						—						(363)						—						—						—						—						—						—
按公允價值計算的損失淨負債和LAE變動--特定於工具的信用風險			20						—						20						—						—						—						—						—						—
其他			—						—						—						(2)						—						(2)						2						—						2
其他綜合(虧損)收入			$	(125)					$	3					$	(122)					$	(217)					$	6					$	(211)					$	(105)					$	7					$	(98)

下表呈列自AOCI重新分類之金額詳情：

AOCI組件的詳細信息						2023						2022						2021						報表中呈現淨收入的受影響行項目
						(單位：百萬美元)
固定到期日未實現（損失）收益						$	(65)					$	(111)					$	(6)					未實現(虧損)淨收益
						(65)						(111)						(6)						税前合計
						1						2						(1)						所得税費用
						(64)						(109)						(7)						税後淨額
其他						—						2						—						一般和行政費用
對未來投保人利益的重新計量						363						—						—						其他收入
該期間的重新分類總額，扣除税額						$	299					$	(107)					$	(7)					税後淨額

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、226財團

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註20-股東權益

合併附屬公司的所有權變更

下表彙總了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度合併子公司所有權權益的變化：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
Enstar普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	502
非控制性和可贖回非控制性權益的轉讓：
增加Enstar購買非控制性權益和可贖回非控制性權益的額外實收資本(1)			18						—						—
Enstar普通股股東應佔淨收益(虧損)和非控股及可贖回非控股權益淨轉移的變化			$	1,100					$	(906)					$	502

(1)於截至2023年12月31日止年度的非控股權益及可贖回非控股權益的轉讓涉及回購全部24.92023年第一季度安聯在Enhanze Re持有的%所有權權益和剩餘股份的回購41.0RNCI持有人在SSHL持有的所有權權益百分比分別於2023年第四季度錄得。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團227

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註21-每股收益

21.每股收益

每股基本盈利以已發行普通股加權平均數為基準，不包括限制性股份、限制性股份單位、認股權證、期權及可轉換證券等潛在攤薄證券。

攤薄每股收益以所有潛在攤薄證券之已發行普通股及普通股等價物之加權平均數為基礎，以庫存股方法計算。當稀釋證券的影響是反稀釋時，這些證券不計入稀釋後每股收益的計算。

下表列出了普通股基本淨收益和稀釋後淨收益的計算方法：

			2023						2022						2021
分子：			(以百萬美元計，股票數據除外)
Enstar普通股股東應佔每股收益(虧損)：
Enstar普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	502
分母：
加權平均已發行普通股-基本(1)			15,631,770						17,207,229						19,821,259
稀釋性證券的影響：
基於股份的薪酬計劃(2)			170,848						115,901						225,213
認股權證(3)			—						—						80,659
加權平均已發行普通股-攤薄(4)			15,802,618						17,323,130						20,127,131
Enstar普通股股東應佔每股收益(虧損)：
基本信息			$	69.22					$	(52.65)					$	25.33
稀釋(4)			$	68.47					$	(52.65)					$	24.94

(1)基本每股盈利的加權平均普通股包括普通股(有投票權及無投票權)，但不包括Enstar Group Limited Employee Benefit Trust(“EB Trust”)持有的有關聯合持股計劃(“JSOP”)獎勵的普通股，由於吾等鞏固EB信託，該等普通股被分類為庫藏股。

(2) 基於股份的稀釋性證券包括限制性股票、限制性股票單位和績效股票單位。某些基於股票的薪酬獎勵被排除在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的計算之外，因為它們是反稀釋的。

(3)取得認股權證175,901C系列非投票權普通股，行權價為$115.00於截至2021年12月31日止年度內，每股按非現金基礎行使，導致合共89,590年內發行的C系列非投票權普通股。截至2021年12月31日，在所述的演習之後，沒有未償還的認股權證。上表所列認股權證為本年度未償還認股權證的加權平均數。

(4)在虧損期間，基本加權平均已發行普通股被用作計算每股普通股攤薄虧損的分母，因為計入潛在攤薄證券的效果將是反攤薄的，因為它將減少每股虧損。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團228

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註22--股份薪酬

22.基於股份的薪酬

我們用三基於股份的薪酬安排類型：(I)限制性股份、限制性股份單位(“RSU”)和績效股份單位(“PSU”)，(Ii)共同持股計劃(“JSOP”)，以及(Iii)根據我們的員工購股計劃發行的股份。我們基於股票的薪酬獎勵符合股權分類的條件。一旦獎勵被授予，我們就發行新股。

對於股權分類獎勵，補償費用的公允價值在授予之日計量，並在獎勵服務期內在合併業務報表的一般和行政費用內支出。PSU獎勵的費用根據獎勵業績乘數的變化進行調整。我們會在罰沒發生時予以確認。

2016年股權激勵計劃是我們的主要股權薪酬計劃。我們還維持其他基於股份的薪酬計劃，如下所述。

下表彙總了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的所有基於股份的薪酬計劃的薪酬成本：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
基於股份的薪酬計劃：
限售股及限售股單位			$	12					$	10					$	7
績效份額單位			8						(8)						13
共同持股計劃費用			6						8						5
其他基於股份的薪酬計劃			4						—						3
基於股份的總薪酬			$	30					$	10					$	28

我們確認了截至2022年12月31日的年度業績份額單位的負薪酬成本，這是由於降低了我們之前授予的某些獎勵的估計業績乘數。

綜合業務報表中計入所得税優惠(費用)的相關税收優惠為#美元。3截至2023年12月31日的年度為百萬美元，低於1截至2022年12月31日的年度為1000萬美元和3在截至2021年12月31日的一年中，

截至2023年12月31日，授權發行的股票如下：

						授權
2016股權激勵計劃						1,739,654
員工股份回購計劃						200,000

限售股及限售股單位

限制性股票和限制性股票單位是服務獎勵，通常授予三年。這些獎勵是以股份結算的，並在綜合資產負債表上計入額外實收資本。這些獎勵的公允價值是通過將受獎勵的股份數量乘以我們普通股在授予日的收盤價並在服務期內支出來衡量的。

下表彙總了2023年與限售股和限售股獎勵相關的活動：

			股份數量：						加權平均股價
非既得利益-1月1日			114,134						$228.75
授與			61,967						224.54
既得			(39,094)						198.72
被沒收			(6,194)						239.01
非既得利益-12月31日			130,813						235.25

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團229

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註22--股份薪酬

截至2023年12月31日，與我們的未歸屬限制性股票和限制性股票單位獎勵相關的未確認補償成本為$17百萬美元。這一成本可在下一年確認1.6年，這是加權平均合同期限。

業績分享單位(“PSU”)

PSU以股份結算並在結束後授予三年制演出期。這些獎勵的公允價值是通過將受獎勵的股份數量乘以我們普通股在授予日的收盤價並考慮任何與業績相關的調整來衡量的。要授予的股票數量將由基於以下任一項的業績調整來確定：

i.每股完全攤薄後賬麪價值的變化三年或

二、平均每年非公認會計準則營業收入股本回報率，僅不包括星石集團2020年授予年度。

基於FDBVPS的績效分攤單位

下表彙總了所頒發的獎項、截至2023年12月31日的已授予和未歸屬的PSU獎項，以及不同成就水平的業績標準和相關業績乘數。

授予年份			開始至今的活動前滾																														績效標準： FDBVPS的變化(3年)																								性能倍增器 每項獎勵級別協議
			已授予PSU 在目標上						被沒收						乘數的估計變化						既得						未歸屬於2023年12月31日						閥值						目標						目標+						極大值						閥值						目標						目標+						極大值
2020			22,591						(8,607)						(12,656)						(1,328)						—						25.0		%				32.5		%				不適用						40.0		%				60.0		%				100.0		%				不適用						150.0		%
2020			52,948						—						(52,948)						—						—						33.1		%				36.8		%				44.3		%				52.1		%				50.0		%				100.0		%				150.0		%				200.0		%
2021			14,429						(3,144)						(10,640)						(645)						—						25.0		%				32.5		%				不適用						40.0		%				60.0		%				100.0		%				不適用						150.0		%
2022			15,120						(1,685)						(13,244)						(191)						—						16.6		%				22.6		%				不適用						28.6		%				60.0		%				100.0		%				不適用						150.0		%
2023			37,797						(136)						34,835						(29)						72,467						21.4		%				42.7		%				不適用						64.1		%				50.0		%				100.0		%				不適用						200.0		%
			142,885						(13,572)						(54,653)						(2,193)						72,467

對於基於FDBVPS的每種類型的PSU，FDBVPS業績標準在閾值、目標和最大值中的每一個都發生變化，將導致採用相應的閾值、目標和最大性能乘數，並在該級別上進行獎勵結算。此外，對於2020年第二類FDBVPS獎，改變“Target+”處的FDBVPS業績標準將導致適用“Target+”業績乘數。對於2021年、2022年和2023年的獎項，百慕大遞延税收優惠的影響為$205100萬美元已被排除在計算之外。在這些範圍內採用直線插值法，如果FDBVPS的增幅小於門檻，則不會發生結算。

基於平均年度非GAAP營業收入淨資產收益率（“營業ROE”）的業績股單位

下表彙總了已授予的獎項、截至2023年12月31日的既得單位和非既得單位，以及不同業績水平的業績標準和相關業績乘數。

授予年份						開始至今的活動前滾																														績效標準： 年均運營淨資產收益率																		性能倍增器 每項獎勵級別協議
						已授予PSU 在目標上						被沒收						乘數的估計變化						既得						未歸屬於2023年12月31日						閥值						目標						極大值						閥值						目標						極大值
2020						22,560						(8,511)						6,373						(20,422)						—						9.6		%				12.0		%				14.4		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2021						14,401						(2,846)						(3,637)						(939)						6,979						9.6		%				12.0		%				14.4		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2022						15,080						(1,629)						(2,888)						(242)						10,321						8.0		%				10.5		%				13.0		%				60.0		%				100.0		%				150.0		%
2023						37,728						(135)						(2,597)						(29)						34,967						7.3		%				14.6		%				21.9		%				50.0		%				100.0		%				200.0		%
						89,769						(13,121)						(2,749)						(21,632)						52,267

對於2020年和2021年的獎勵，年度運營ROE是根據加權平均基礎上調整了股票回購的期初股東權益後的期初股東權益的非GAAP調整後的營業收入回報來計算的。Starstone僅被排除在2020年贈款年度的計算之外。年平均營業淨資產收益率是S三個獨立年度的年營業淨資產收益率除以三的和。

對於2022年和2023年的獎勵，年度運營ROE是根據Enstar普通股股東應佔的非GAAP調整後的營業收入(虧損)除以調整後的期初Enstar普通股來計算的

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團230

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註22--股份薪酬

股東權益在加權平均基礎上根據股份回購的影響進行調整。平均年營業ROE是三個單獨年度的年營業ROE%‘S除以三的總和。對於2021年、2022年和2023年的獎項，百慕大遞延税收優惠的影響為$205100萬美元已被排除在計算之外。

直線插值法適用於這些範圍內，如果年平均運營淨資產收益率低於閾值，則不會發生結算。

性能乘數

出於支出目的，我們假定在初始授予時進行Target歸屬。在每個報告期結束時，我們估計預期業績乘數，如下表所示：

獎項説明						2023						2022						2021
2020 FDBVPS類型I(32.5目標更改百分比)						0.0%						0.0%						150.0%
2020年平均運營ROE						150.0%						150.0%						150.0%
2020年FDBVPS類型II(36.8目標更改百分比)						0.0%						0.0%						150.0%
2021年FDBVPS						0.0%						0.0%						100.0%
2021年平均運營ROE						65.7%						100.0%						100.0%
2022年FDBVPS						0.0%						100.0%						不適用
2022年平均運營ROE						78.1%						100.0%						不適用
2023年FDBVPS						192.6%						不適用						不適用
2023年平均運營ROE						93.1%						不適用						不適用

截至2023年12月31日，與我們未歸屬的PSU股票獎勵相關的未確認補償成本為$17百萬美元。這一成本可在下一年確認2.0年，這是加權平均合同期限。

業績份額單位的前滾

下表彙總了2023年與PSU相關的活動：

			數量： 股票						加權平均股價
非既得利益-1月1日			60,070						$216.15
授與			75,525						222.80
績效乘數的變化			13,353						171.14
既得			(19,708)						132.50
被沒收			(4,506)						245.15
非既得利益-12月31日			124,734						227.45

共同持股計劃

根據JSOP，我們有能力向我們的英國-根據共同所有權協議的條款，接收方通過其與EB信託的獨立受託人以公平市值共同收購我們一定數量的有投票權普通股的權益。於EB Trust持有之股份之投票權已按合約豁免。EB信託持有的股份分類為庫存股份。

2020年1月，JSOP獎項包括 565,630相關有投票權普通股已授予我們的首席執行官（“首席執行官”），並於歸屬日期起即告歸屬。獎勵於歸屬時之價值（如有）乃根據我們於授出日期與歸屬日期之間有投票權普通股之價格升值超過某一限額而釐定。

倘歸屬日期之每股收市價與 10- 日成交量加權平均每股價格 十倘截至歸屬日期止的連續交易日（各稱為“市價”）相等於或高於最低限價，則獎勵的價值將相等於市價減205.89，乘以 565,630.如果市場價格低於該日期的最低價格，則獎勵將不具有價值。此外， 20.0%的獎勵取決於基於FDBVPS增長的業績條件， 五年從2020年1月1日開始。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團231

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註22--股份薪酬

以股票結算的JSOP獎勵的會計處理與期權類似，141000萬美元的費用在整個獎期內支付。 釐定授出日期公平值$24.13我們採用蒙特卡洛估值模型，並假設以下各項：

			2020
加權平均波動率			18.7		%
加權平均無風險利率			1.6		%
股息率			0.0		%

2022年7月1日，對向我們的首席執行官頒發的JSOP獎項的條款進行了修改，將該獎項的授予日期從2023年1月20日延長至2025年1月20日。修正案保留了用來確定JSOP獎授予必須達到的門檻價格的複合年增長率，這導致門檻價格從1美元增加到1美元。266.00至$315.53。將基於FDBVPS增長的業績條件的期限從2022年12月31日相應延長至2024年12月31日。該獎項的所有其他條款都保持不變。

經修訂的裁決在2022年7月1日的增量公允價值為$152000萬美元，或美元27.25每股，這筆錢將在自2022年7月1日起的獎勵剩餘期限內支出。為了確定修訂後的獎勵的遞增公允價值，我們使用了蒙特卡洛估值模型，並假設：

			2022
加權平均波動率			35.2		%
加權平均無風險利率			2.8		%
股息率			0.0		%

截至2023年12月31日，與我們的未歸屬JSOP股票獎勵相關的未確認補償成本總額為$6百萬美元。這一成本可在下一年確認1.1年，這是加權平均合同期限。

其他基於股份的薪酬計劃

非僱員董事遞延薪酬及普通股計劃

截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度，根據恩星集團非僱員董事遞延薪酬及普通股計劃(“遞延薪酬計劃”)，計入非僱員董事賬目的單位數目為6,936, 6,438和5,092，分別為。

員工購股計劃

我們提供員工購股計劃(“ESPP”)，使合資格的員工可以按15.0市價折讓%，折讓金額以較低者為限。21,250或15.0員工基本工資的%。這個15.0折扣率作為補償費用支出。截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，根據員工持股計劃向僱員發行的股份數目為8,276, 9,025和9,432，分別為。

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註23-所得税

23.所得税

Enstar是根據百慕大法律註冊成立的公司，根據1996年《免税企業税收保護法》，該公司不需要根據收入或資本利得在百慕大納税。然而，2023年12月，百慕大政府頒佈了《2023年企業所得税法》(以下簡稱《法案》)，修訂了1966年《百慕大豁免企業税收保護法》。該法案對屬於範圍內的跨國企業集團(“MNE集團”)的百慕大企業徵收15%的企業所得税，自2025年1月1日或之後的納税年度起生效。如果在2025年1月1日或之後開始的任何財年，在緊接該財年之前的四個財年中，至少有兩個財年的合併財務報表中有7.5億歐元或更多的年收入，則MNE集團是範圍內的MNE集團。根據我們合併財務報表中的年度收入，從2025年1月1日開始的納税年度開始，我們將成為範圍內的MNE集團。

埃塔允許百慕大主體實體使用公允價值在該等百慕大主體的資產和負債(截至2023年9月30日(“基準估值日期”))中建立税基，從而產生可扣除和應納税的臨時差異，這些差異在財務報表中反映為遞延所得税資產和負債。就每項須予調整的資產及負債而言，調整金額一般為截至基準調整估值日期，各項資產/負債的公平市價與實體綜合財務報表中項目的賬面價值之間的差額。

根據ASC 740，税法變更的影響必須在法律頒佈期間確認，無論生效日期如何。ETA的應用使我們確認了#美元的遞延税項淨資產。2052023年將達到2.5億美元。截至2023年12月31日，我們尚未對這些遞延税項資產計入估值撥備。此外，由於該法案的頒佈，由於所得税税率的變化，我們已經確認了與重新計量保監處記錄的AFS證券的未實現收益的遞延税項有關的遞延税費。

與該法案有關的遞增財務報表影響如下：

			2023
			(單位：百萬美元)
所得税(福利)費用準備
經濟轉型調整			$	(221)
所得税税率變動對自基準估值日起記入保監處的AFS證券未實現收益(虧損)淨變化的影響			16
所得税(福利)費用準備總額			$	(205)

我們主要在美國、英國、歐洲大陸和澳大利亞設有海外運營子公司和分支機構，在這些司法管轄區繳納聯邦、外國、州和地方税。我們海外子公司的未分配收益將無限期地再投資於這些未分配收益所在的司法管轄區。

我們的海外子公司的未分配收益尚未計入遞延税項負債。一般來説，當收益作為股息分配時，可以由支付子公司的司法管轄區徵收預扣税。對於我們的美國子公司，我們目前沒有就未匯出的收益應計任何預扣税，因為僅出於美國聯邦所得税的目的，沒有累積的正收益和利潤可能需要繳納美國股息預扣税。對於我們的英國子公司，根據英國國內税法，不徵收預扣税。對於我們的其他海外子公司，微不足道的收益被無限期地再投資；然而，由於各種因素，包括匯回的金額、時間和方式，計算相關的預扣税額是不可行的。由於我們在多個司法管轄區開展業務，我們的淨收入因世界各地税法和税率的變化而受到風險。目前瞬息萬變的經濟環境可能會增加我們所在司法管轄區大幅修改税法的可能性。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團233

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註23-所得税

所得税費用

下表列出了截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，按司法管轄區分列的所得税前收益(虧損)，包括權益法投資的收益(虧損)：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
國內(百慕大)			$	1,046					$	(710)					$	430
外國			(78)						(247)						150
所得税前收益(虧損)，包括權益法投資的收益(虧損)			$	968					$	(957)					$	580

下表列出了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，按司法管轄區劃分的可歸因於持續業務的當期和遞延所得税(福利)支出：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
當前：
國內(百慕大)			$	—					$	—					$	—
外國			6						—						6
			6						—						6
延期：
國內(百慕大)			(205)						—						—
外國			(51)						(12)						21
			(256)						(12)						21
可歸因於持續經營的所得税(福利)支出總額			$	(250)					$	(12)					$	27

實際有效所得税率與法定税率不同0%根據百慕大法律，適用於所得税前收益(虧損)，包括截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的權益法投資收益(虧損)，如下對賬所示：

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
所得税前收入(虧損)			$	968					$	(957)					$	580
按法定税率徵收百慕大所得税			0.0		%				0.0		%				0.0		%
外國所得税税率差異			(2.0)		%				4.6		%				5.4		%
經濟轉型調整(1)			(22.8)		%				0.0		%				0.0		%
更改估值免税額			(1.6)		%				(3.9)		%				1.6		%
所得税税率變化的影響			1.4		%				0.1		%				(1.2)		%
其他			(0.8)		%				0.5		%				(1.1)		%
有效所得税率			(25.8)		%				1.3		%				4.7		%

(1) 截至2023年12月31日止年度，我們錄得遞延税項優惠$221與預計將留在埃塔的某些百慕大制憲實體有關聯的100萬美元。

我們的有效税率通常是由我們的應税司法管轄區和非應税司法管轄區之間所得税前收入(虧損)的地理分佈決定的。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、234財年

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註23-所得税

遞延税項資產和負債

遞延税項資產及負債(分別計入綜合資產負債表內的其他資產及其他負債)反映財務報表賬面值與資產及負債的所得税基礎之間的差額所產生的税務影響。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的遞延税項資產和遞延税項負債的重要組成部分如下：

			2023						2022
			(單位：百萬美元)
遞延税項資產：
淨營業虧損結轉			$	204					$	214
資本損失結轉			7						3
保險準備金			192						14
未賺取的保費			8						—
壞賬準備			3						3
被告A&E法律責任			86						94
投資公允價值			2						40
勞合社未來期間的承銷結果			21						5
金融工具的公允價值			35						—
其他遞延税項資產			29						18
遞延税項資產			587						391
估值免税額			(156)						(181)
遞延税項資產，扣除估值準備後的淨額			431						210
遞延税項負債：
公允價值和其他基礎差異			(32)						(62)
其他遞延税項負債			(7)						(7)
遞延税項負債			(39)						(69)
遞延税項淨資產			$	392					$	141

按主要司法管轄區分列的遞延税項資產(負債)淨額

			遞延税金淨資產
			2023						2022
			(單位：百萬美元)
澳大利亞			$	4					$	4
百慕大羣島			205						—
美國			191						164
英國			(8)						(27)
總計			$	392					$	141

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團235

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註23-所得税

營業淨額、資本損失和外國税收抵免結轉

截至2023年12月31日，我們有淨營業虧損結轉，可用於抵消未來的應税收入，如下所示：

税收管轄權			虧損結轉						税收效應						期滿
			(單位：百萬美元)
淨經營虧損結轉：
美國-淨營業損失			$	470					$	98					2028-2042
美國-淨營業損失			74						16						無限期
英國			271						68						無限期
盧森堡			34						9						2035-2036
其他			66						13						無限期
資本損失結轉：
美國--資本損失			32						7						2027-2028

美國和英國結轉的淨營業虧損也受到某些使用限制，並已在管理層的估值撥備評估中考慮。

外國税收抵免結轉：

截至2023年12月31日，我們有可用於納税的外國税收抵免結轉，如下：

税收管轄權			税收效應						期滿
			(單位：百萬美元)
英國			$	8					無限期

評估遞延税項資產的估值準備

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們已獲得遞延税項資產估值免税額$156百萬美元和美元181分別與外國子公司相關的100萬美元。我們錄得淨減少#美元。25在截至2023年12月31日的年度內，我們的遞延税額估值撥備為100萬英鎊。這主要是由於一筆$27*發放和使用部分估值免税額$5在美國司法管轄區的遞延税項資產為1.8億美元。在英國和歐盟司法管轄區，一美元16百萬美元的增長主要是由於當期未確認税收優惠的虧損所致。剩餘的$9價值撥備的釋放與遞延税項資產的減少有關，這與AOCI在美國和英國司法管轄區報告的投資證券未實現虧損的減少有關。

遞延税項資產的變現取決於在税收優惠可扣除或可抵免的未來期間產生足夠的應納税所得額。然而，如果對未來應納税所得額的估計發生變化，則被視為可變現的遞延税項資產的金額可能會在未來進行調整。

所得税由法人或申報小組在司法管轄區確定和評估。某些司法管轄區要求或允許合併或合併報税。我們已經估計了我們海外子公司的未來應納税所得額，並就我們預計不會實現收益的資產提供了估值免税額。在釐定估價免税額時，我們已考慮所有現有證據，並採用“可能性較大”的標準。我們考慮了以下證據：

i.近幾年的淨收益或淨虧損；

二、我們子公司未來的可持續性和淨收益為正的可能性；

三、税收損失的結轉期，包括沖銷暫時性差異的影響；以及

四、税務籌劃策略。

在作出我們的決定時，釐定未來應課税收入時所用的假設需要作出重大判斷，而這些假設的任何改變都可能對淨收入產生影響。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團、財團236

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註23-所得税

未確認的税收優惠

在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度內，不是未確認的税收優惠。有幾個不是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日支付與所得税有關的利息和罰款的應計項目。

開放納税年度

我們的運營子公司可能會受到不同税務機關的審查，並可能有不同的訴訟時效到期日。税務機關可能會建議調整我們的所得税。

以下列出了截至2023年12月31日仍需接受主要税務管轄區審查的納税年度：

主要税收管轄區

開放納税年度

美國

2020-2023

英國

2021-2023

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議：協議237

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

24.關聯方交易

下表彙總了我們的關聯方餘額和交易。關於我們的關係和交易性質的更多細節將在下文進一步介紹。

截至2023年12月31日			石點(1)																								紀念碑						AmTrust						Citco												堆芯 專業						其他
			(單位：百萬美元)
資產
固定到期日，按公允價值交易			$	69																							$	—					$	—					$	—											$	—					$	—
固定到期日，AFS，按公允價值計算			428																								—						—						—												—						—
按公允價值計算的股票			136																								—						181						—												—						—
持有的資金			—																								—						—						—												19						—
按公允價值計算的其他投資			446																								—						—						—												—						1,602
權益法投資			—																								95						—						—												225						14
總投資			1,079																								95						181						—												244						1,616
現金和現金等價物			19																								—						—						—												—						—
其他資產			—																								—						—						20												9						—
負債
損失和LAE			—																								—						—						—												192						—
淨資產			$	1,098																							$	95					$	181					$	20											$	61					$	1,616

(1)截至2023年12月31日，我們的未到位資金承諾為1561000萬美元用於其他投資，以及12700萬美元用於由Stone Point及其附屬實體管理的私人持有的股權投資。

截至2022年12月31日			石點																		北岸						紀念碑						AmTrust						Citco												堆芯 專業						其他
			(單位：百萬美元)
資產
按公允價值計算的短期投資			$	1																	$	11					$	—					$	—					$	—											$	—					$	—
固定到期日，按公允價值交易			85																		148						—						—						—												—						—
固定到期日，AFS，按公允價值計算			447																		—						—						—						—												—						—
按公允價值計算的股票			148																		37						—						190						—												—						—
持有的資金			—																		31						—						—						—												25						—
按公允價值計算的其他投資			467																		14						—						—						—												—						1,918
權益法投資			—																		—						110						—						60												211						16
總投資			1,148																		241						110						190						60												236						1,934
現金和現金等價物			37																		20						—						—						—												—						—
受限現金和現金等價物			—																		2						—						—						—												—						—
就已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額			—																		36						—						—						—												2						—
其他資產			—																		21						—						—						—												5						—
負債
損失和LAE			—																		183						—						—						—												334						—
應付保險和再保險餘額			—																		22						—						—						—												11						—
其他負債			—																		76						—						—						—												—						—
淨資產(負債)			$	1,185																	$	39					$	110					$	190					$	60											$	(102)					$	1,934
可贖回的非控股權益			$	161																	$	—					$	—					$	—					$	—											$	—					$	—

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、238財年

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

			2023
			石點																		北岸(1)						紀念碑						AmTrust						Citco												堆芯 專業						其他
			(單位：百萬美元)
賺取的淨保費			$	—																	$	—					$	—					$	—					$	—											$	(5)					$	—
淨投資收益			13																		—						—						6						—												1						6
未實現淨虧損			46																		(11)						—						(9)						—												—						113
其他收入			—																		—						—						—						—												—						—
			59																		(11)						—						(3)						—												(4)						119
發生的淨虧損和LAE			—																		(2)						—						—						—												(21)						—
			—																		(2)						—						—						—												(21)						—
權益法投資收益(虧損)			—																		—						(10)						—						9												14						—
淨收益(虧損)合計			$	59																	$	(9)					$	(10)					$	(3)					$	9											$	31					$	119

(1)隨着RNCI贖回的完成，NorthShore於2023年12月不再是關聯方。

			2022
			石點																		北岸						紀念碑						AmTrust						Citco												堆芯 專業						其他
			(單位：百萬美元)
賺取的淨保費			$	—																	$	9					$	—					$	—					$	—											$	2					$	—
淨投資收益(費用)			16																		10						—						6						—												—						4
未實現淨收益(虧損)			(80)																		(10)						—						(34)						—												—						(64)
其他(費用)收入			—																		1						—						—						—												9						—
			(64)																		10						—						(28)						—												11						(60)
發生的淨虧損和LAE			—																		10						—						—						—												(16)						—
			—																		10						—						—						—												(16)						—
權益法投資收益(虧損)			—																		—						(65)						—						5												(14)						—
淨(虧損)收入合計			$	(64)																	$	—					$	(65)					$	(28)					$	5											$	13					$	(60)

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團239

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

			2021
			石點						高瓴(1)						AnglePoint香港(2)						北岸						紀念碑						AmTrust						Citco						強化Re (3)						堆芯 專業						其他
			(單位：百萬美元)
賺取的淨保費			$	—					$	—					$	—					$	58					$	—					$	—					$	—					$	(2)					$	8					$	—
淨投資收益(費用)			21						—						(13)						3						—						6						—						(4)						—						3
已實現淨收益			—						77						—						—						—						—						—						—						—						—
未實現淨收益(虧損)			83						20						(69)						—						—						(6)						—						—						—						136
其他(費用)收入			—						—						—						(15)						—						—						—						2						15						—
			104						97						(82)						46						—						—						—						(4)						23						139
發生的淨虧損和LAE			—						—						—						18						—						—						—						—						(32)						—
採購成本			—						—						—						13						—						—						—						(1)						(6)						—
一般和行政費用			—						—						—						10						—						—						—						—						—						—
			—						—						—						41						—						—						—						(1)						(38)						—
權益法投資收益(虧損)			—						—						—						—						14						—						4						82						(6)						—
淨收益(虧損)合計			$	104					$	97					$	(82)					$	5					$	14					$	—					$	4					$	79					$	55					$	139

(1)包括我們對INRE基金的直接投資收益，該基金由AnglePoint Cayman管理，截至2021年3月31日，以及100從INRE基金欠高瓴集團附屬公司的金額中扣除100萬美元，這導致我們在2021年2月增加了INRE基金的資產淨值。高瓴集團於2021年7月停止為關聯方。

(2) 包括我們於2021年4月至2021年10月期間由AnglePoint HK管理的INRE基金以及由AnglePoint HK管理的另一隻基金的直接投資收益。在截至2021年12月31日的年度內，我們產生了管理和績效費用$16與INRE基金有關的1000萬美元，其中包括#美元103百萬最低績效費用和運營費用報銷金額為$61000萬美元。這些費用從AnglePoint HK基金的報告資產淨值中扣除，並在綜合經營報表中計入投資支出淨額。AnglePoint HK於2021年12月31日後不再為關聯方。

(3)繼Step收購及相關合並完成後，Enhanized Re於2021年9月1日不再為關聯方。

石點

2023年11月，我們回購了由Stone Point Capital LLC管理的三叉戟V基金持有的有投票權普通股38。2023年11月，我們的首席執行官多米尼克·西爾維斯特同意收購45,000我們的有表決權的普通股由三叉戟公眾股權有限責任公司持有，價格為$101000萬美元。

2022年5月，我們與Stone Point的一家關聯公司簽訂了股份購買協議39.

截至2023年12月31日，Stone Point管理的投資基金Owner1,451,196我們有投票權的普通股，這構成了9.5我們已發行的有表決權的普通股的%。James D.Carey，Stone Point的總裁，是我們的董事會成員。

2023年12月，我們同意從Stone Point管理的投資基金購買剩餘的39.3%的利息，以換取現金對價、清償現有應收貸款和我們在Northshore的剩餘權益40,41。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們資產負債表上與這些共同投資交易相關的RNCI為$0百萬及$161分別為100萬美元。

我們對Stone Point或Stone Point關聯公司管理的基金和單獨賬户進行了各種投資，也對Stone Point關聯實體進行了直接投資。在那裏我們已經做了一個

38 有關詳細信息，請參閲附註20。

39有關詳細信息，請參閲附註20。

40 有關2021年至2020年期間發生的影響Stone Point在SSHL和Northshore的權益的交易的説明，請參閲附註6。

41有關詳細信息，請參閲附註19。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團240

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

投資基金時，基金管理人一般會向基金收取一定的費用，這些費用會從資產淨值中扣除。

我們還與Stone Point及其附屬公司進行了某些共同投資，包括我們在AmTrust、Mitchell International的母公司Mitchell TopCo Holdings和Genex Services的投資，我們在這些投資中投資了#美元25100萬美元，並佔私人持股投資的比例。Mitchell在其正常業務過程中為我們的一家子公司提供第三方外包託管護理服務。

CPP投資

我們完成了二2023年與CPP投資公司的股票回購交易。2023年3月，我們回購了CPP Investments持有的所有已發行的C系列和E系列無投票權可轉換普通股，並於2023年11月回購了CPP Investments及其關聯公司持有的有投票權普通股42.

高瓴集團

於2021年7月，我們回購了高瓴基金在Enstar的全部股權(定義見下文)，因此高瓴集團(定義見下文)不再為關聯方43.

我們歷來對高瓴資本管理有限公司和高瓴資本顧問有限公司(合稱“高瓴集團”)以及高瓴集團的附屬公司AnglePoint Asset Management Ltd.(“AnglePoint Cayman”)管理的基金(“高瓴基金”)進行了重大的直接投資。2017年2月至2021年2月，AnglePoint HK(定義見下文)合夥人劉傑在本公司董事會任職。

於2021年2月，吾等與INRE Fund、高瓴集團、AnglePoint Cayman、AnglePoint Asset Management Limited(“AnglePoint HK”)及INRE Fund GP，Ltd.訂立終止及解除協議(“TRA”)，據此吾等同意終止與高瓴及其聯屬公司的若干關係，主要與INRE基金有關。

AnglePoint Cayman此前曾從其關聯公司AnglePoint HK獲得有關INRE基金的分諮詢服務，AnglePoint HK是一家獲得香港證券及期貨事務監察委員會(Securities And Futures Commission)許可的投資諮詢公司。根據TRA，我們獲得了購買AnglePoint HK的選擇權，我們也有權將其轉讓給第三方。於二零二一年四月，吾等與劉傑訂立指定協議(“指定協議”)，據此，吾等指定AnglePoint HK合夥人Mr.Liu為AnglePoint HK的買方，他於同日從高瓴集團的聯屬公司收購該公司。AnglePoint Cayman同時將其與INRE基金的投資管理協議轉讓給AnglePoint HK，此時AnglePoint HK成為關聯方。

作為指定協議條款的結果，INRE基金符合VIE的資格，並於2021年4月1日生效。在2021年第四季度，我們完成了對INRE基金的投資清算44.

2021年9月1日，我們完成了對高瓴集團整個27.7增強型再保險的%權益，收購價為$217萬45.

AnglePoint香港

2021年10月，我們終止了與AnglePoint HK、INRE基金和INRE基金普通合夥人的投資管理協議，並將INRE基金置於有秩序的清盤狀態。自2021年12月31日起，AnglePoint HK不再為關聯方。

北岸

於2023年12月，我們在Northshore的剩餘股權包括我們向我們的RNCI持有人支付的代價的一部分，以換取收購SSHL的剩餘股權46。自2023年12月22日起，Northshore不再是關聯方。

42 有關詳細信息，請參閲附註20。

43關於涉及高瓴集團的交易，請參閲附註20，其中包括在2021年第一季度行使認股權證，以及我們在2021年第三季度回購由高瓴集團管理的基金持有的普通股。

44有關詳細信息，請參閲附註15。

45 有關更多詳細信息，請參閲注5。

46 有關詳細信息，請參閲附註19。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團241

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

在完成Exchange交易之後472021年1月1日，我們在擁有中庭和雅頓的控股公司Northshore的股權減少到13.8自%54.1%。我們已按公允價值將我們在Northshore的剩餘股權作為對私人持有的股權證券的投資入賬。

與交易所交易的關閉同時進行：

•雅頓與我們擁有多數股權的子公司之一簽訂了一項LPT分拆協議，通過該協議，雅頓為其決選投資組合提供了完全再保險，總負債為1美元。19向我們擁有多數股權的子公司出售100萬美元，以換取同等金額的光復代價。

雅頓根據一項基金持有安排保留了保費，以確保我們持有多數股權的子公司的付款義務。

•我們的一家全資子公司加入了TSA，為Northshore提供某些過渡性服務。運輸安全管理局於2022年11月終止。

•SGL No.1停止在辛迪加609上提供承銷能力。我們繼續報道第一名S25截至2022年12月31日止年度，辛迪加609年度及之前承保年度的總份額百分比。2023年，2020承保年度完成了區域貿易中心進入後續年度的工作，在這一年，現有的合同安排得到解決。

從歷史上看，Enstar在Atrium的2020年和之前的承銷年度沒有淨留存，因為該業務被合同轉移到在交易所交易中剝離的Atrium實體。

紀念碑環

截至2023年12月31日，我們擁有20.0Monument Re和13.7其優先股的百分比。截至2023年12月31日，Stone Point管理的一隻基金擁有11.2Monument Re的優先股的百分比。

2022年11月，我們與Monument Re完成了一項交易，以更新由Enhanized Re承保的再保險封閉式人壽年金保單48。更新淨收益的一部分將被推遲，以説明我們在Monument Re的現有所有權權益。更新的最終影響反映在我們2023年第一季度的業績中，因為我們報告了Enhanized Re的結果，報告了一個季度的報告滯後。

我們已將我們對Monument Re普通股和優先股的投資作為權益法投資入賬。

AmTrust

截至2023年12月31日和2022年，我們擁有8.7Evergreen Parent L. P.（“Evergreen”）和Trident Pine Acquisition LP（“Trident Pine”）的%股權擁有 22.6%. Evergreen擁有AmTrust Financial Services，Inc.的全部股權。（“AmTrust”）。Trident Pine是由Stone Point管理的私募股權基金擁有的實體。

我們已將對AmTrust股份的投資入賬為按公允價值對私人持有股本證券的投資。

Citco

在2023年第四季度，我們剝離了我們在HH CTCO Holdings Limited普通股的股權，並記錄了$5在我們的合併運營報表中獲得了100萬美元的收益。

截至2022年12月31日，我們擁有31.9%的HH CTCO Holdings Limited普通股，而HH CTCO Holdings Limited則擁有 15.4%的可轉換優先股，相當於 6.2Citco III Limited(“Citco”)總股本的%權益。截至2022年12月31日，三叉戟擁有3.4於Citco之50%權益。

我們已將於Citco股份的間接投資入賬為權益法投資。

47 有關交易所交易的進一步詳情，請參閲附註6。

48有關詳細信息，請參閲附註27。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、242財團

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目錄表

第8項|合併財務報表附註|附註24關聯方交易

強化Re

2021年9月，我們回購了高瓴集團的全部股權。 27.7增強型再保險的%權益，收購價為$217 承擔其對增強再保險的餘下未償還資本承擔，40 億美元，並增加了我們在Enhanced Re的股權， 47.4%至75.1%49.於結算後，我們將Enhanced Re（先前以權益法投資入賬）綜合入賬，因此，其不再為關聯方。

核心專業

我們將我們對核心專業普通股的投資作為一個季度滯後的權益法投資。

我們還簽訂了LPT和ADC再保險協議，並在我們的某些子公司與StarStone U.S.和Core Specialty之間簽訂了ASA協議。運輸安全管理局於2022年11月終止。

此外，現有的再保險協議規定：（i）我們的若干子公司向StarStone U.S.提供再保險保障;及（ii）StarStone U.S.向我們的若干子公司提供再保險保障。這些安排仍然有效。

其他

我們還擁有某些其他投資，包括對有限合夥企業和類似合夥企業的有限責任公司的投資，如果我們沒有選擇公允價值選擇權，這些投資將作為權益法投資入賬50.我們已按合計基準披露我們於該等實體的投資，因其個別而言並不重大。

49有關增強Re的階躍獲取的詳細信息，請參閲注5。

50 有關我們其他投資的進一步資料，請參閲附註7，包括我們的權益法受投資人的財務摘要資料，包括選擇公允價值期權的人士。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團243

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註25--股利限制和法定財務信息

25.股息限制和法定財務信息

母公司股利限制

截至2023年12月31日，母公司從留存收益支付股息的能力沒有受到重大限制。百慕大法律允許在下列情況下支付股息：

I)我們不是，也不會是在付款後，無法在到期時償還債務；以及

Ii)計入這筆款項後，我們資產的可變現價值超過了我們的負債。

從歷史上看，我們從未宣佈過普通股的股息。我們D系列和E系列優先股的發行導致了股息的宣佈。D系列和E系列優先股的持有者只有在每年3月1日、6月1日、9月1日和12月1日宣佈並如果宣佈非累積現金股息時，才有權獲得季度拖欠現金股息。7.0年利率%51.

百慕大金融管理局(“百慕大金融管理局”)擔任Enstar的集團監事。本公司每年須向BMA提交集團法定財務報表、集團法定財務報表、集團資本及償付能力報表、經審核集團財務報表及集團償債能力自我評估(“GSSA”)。GSSA旨在記錄我們對實現業務戰略和保持償付能力所需資本資源的看法，並向BMA提供關於我們的風險管理、治理程序和與此過程相關的文件的見解。吾等須維持集團法定資本及盈餘至少相等於集團增強資本要求(“ECR”)的數額。BMA還將集團目標資本水平設定為120佔ECR組的%。我們符合這些要求。

我們向股東支付股息的能力取決於我們(再)保險子公司分配資本和向我們支付股息的能力。我們的(再)保險子公司在其經營的司法管轄區內的資本分配和股息支付方面受到某些監管限制，如下所述。這些限制一般以淨收益或資本和盈餘水平為基礎，這是根據相關的法定會計慣例確定的。如果這些子公司未能滿足其適用的監管要求，可能會導致對資本或留存收益的任何分配受到限制，或者對子公司進行更嚴格的監管。

我們支付股息和進行其他形式分配的能力也可能受到我們未償還貸款安排協議中的償還義務和財務契約的限制。

附屬公司法定財務信息和股息限制

我們的(再)保險子公司按照當地監管機構規定或允許的法定會計慣例編制其法定財務報表。法定會計和當地會計與美國公認會計原則不同，包括對投資、收購成本和遞延所得税等項目的處理。

下表彙總了我們位於百慕大、英國、美國、澳大利亞和歐洲大陸的保險子公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的法定資本和盈餘金額以及截至2021年12月31日的法定淨收益(虧損)金額，其中包括與收購當年的收購相關的信息：

			法定資本和盈餘
			必填項												實際												法定收益(虧損)
			2023						2022						2023						2022						2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
百慕大羣島			$	3,265					$	3,031					$	7,003					$	5,833					$	1,395					$	(710)					$	524
英國			575						619						971						848						42						(11)						163
美國			162						161						426						434						19						(58)						23
澳大利亞			9						10						39						35						3						(1)						2
歐洲			49						53						193						188						(6)						(30)						(2)

51 有關優先股派息的詳情，請參閲附註20。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團244

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註25--股利限制和法定財務信息

截至2023年12月31日，我們受限制的合併子公司的淨資產總額為$4.1十億美元。

這些法律和法規中與償付能力、股息、資本和盈餘有關的某些重要方面概述如下。

百慕大羣島

我們位於百慕大的(再)保險子公司是根據修訂後的《1978年百慕大保險法》和相關法規(“保險法”)註冊的。《保險法》規定了某些償付能力和流動性標準以及審計和報告要求，並授予BMA監督、調查、要求提供信息和提供文件以及幹預保險公司事務的權力。

《保險法》要求我們的百慕大(再)保險子公司保持一定的償付能力和流動性標準。最低流動性比率要求相關資產的價值不低於75相關債務額的%。最低償付能力保證金根據保險公司的類別而有所不同，它是以損失和LAE淨準備金或保費的百分比來確定的。我們擁有商業保險牌照的百慕大附屬公司必須維持最低法定資本及盈餘(增強資本要求或“ECR”)，至少相等於最低償付能力保證金或百慕大償付能力資本要求(“BSCR”)中較大者。BSCR是根據BMA提供的基於風險的標準化資本模型計算的。

如果我們的每一家受監管的百慕大子公司違反其最低償付能力保證金或流動資金比率，或如果宣佈或支付該等股息將導致其無法達到該保證金或比率，將被禁止宣佈或支付任何股息。此外，在沒有BMA事先批准的情況下，我們的每一家受監管的百慕大子公司都被禁止通過15%或以上的法定資本總額，或從25上一年度法定財務報表所列的法定資本和盈餘總額的%或以上。我們的百慕大(再)保險公司在決選中的任何股息或分配都必須尋求BMA的批准。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們的百慕大(再)保險子公司超過了適用的最低償付能力和流動性要求。百慕大(再)保險子公司合計超出最低償付能力要求#美元。3.7截至2023年12月31日(2022年：美元2.810億美元)，並符合其流動性要求。

英國

英國保險公司(非勞合社)

我們在英國的保險子公司受英國審慎監管局(“PRA”)和金融市場行為監管局(“FCA”，連同“英國監管者”PRA)的監管。

根據英國監管機構的要求，我們在英國的保險子公司必須保持充足的財務資源。保險公司必須遵守償付能力資本要求(“SCR”)，該要求是使用償付能力II標準公式或定製的內部模型計算的。我們的非勞合社英國公司使用標準公式來確定是否符合SCR。

在任何特定情況下，最低資本資源要求的計算除其他事項外，取決於保險公司承保的保險業務的類型和金額以及保險公司支付的索賠。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們所有的英國保險子公司的資本都超過了最低資本資源要求，並遵守了英國監管機構的相關要求。我們在英國的保險子公司，包括下文所述的勞合社財團，其資本總額比最低資本資源要求高出$396百萬美元和美元229分別截至2023年12月31日和2022年12月31日。

英國監管機構的規定要求我們的英國保險子公司在任何建議或實際支付股息時都必須獲得監管部門的批准。英國監管機構在評估分發請求時，會使用SCR等測試。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、245財年

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註25--股利限制和法定財務信息

勞合社

截至2023年12月31日，我們通過我們在2008年辛迪加的權益參與勞合社市場，辛迪加2008是一個獲準承銷RITC業務和與其他勞合社辛迪加進行的其他決選或終止業務類型交易的辛迪加。

我們通過勞合社全資擁有的單一管理代理Enstar管理代理有限公司參與了該財團。

勞合社公司成員的承保能力必須以現金、證券、信用證或其他經批准的資本工具的形式提供固定資產貸款，以滿足其資本要求。52。固定資產貸款的金額每季度評估一次，由勞合社根據適用的資本充足率規則確定。為了釋放他們的資本，勞合社的成員通常被要求通過批准的RITC轉移他們的債務，比如Syndicate 2008提供的那些。

勞合社財團的業務計劃，包括最大承保能力，需要得到勞合社特許經營委員會的年度批准，這可能需要修改任何業務計劃或增加資本以支持承保計劃。

勞合社市場在勞合社的監督下應用了償付能力II內部模式，我們的勞合社業務必須達到償付能力II標準。勞合社已經獲得PRA的批准，可以在償付能力II制度下使用其定製的內部模式。

任何人在獲得勞合社管理代理人或勞合社公司成員的控制權之前，都需要得到勞合社的批准。

美國

我們的美國分流(再)保險子公司受其註冊地、獲得許可和/或有資格開展業務的州的保險法律和法規的約束。這些法律限制了子公司可以向我們支付的股息金額。該等限制一般以法定淨收入及/或某些法定盈餘水平為基礎，該等法定盈餘水平是根據任何(再)保險附屬公司商業註冊地所在的個別一個或多個州的相關法定會計要求而釐定的。一般來説，在保險公司進行高於特定水平的分銷之前，必須事先獲得監管部門的批准。

美國(再)保險子公司還必須保持法律規定的最低償付能力和流動性水平，並遵守全美保險監理員協會(NAIC)規定的基於風險的資本(RBC)要求和許可規則。RBC用於評估我們的美國(再)保險子公司在與以下三個主要風險領域相關的資本和盈餘的充分性：(I)資產風險；(Ii)保險風險和(Iii)其他風險。對於我們所有的美國(再)保險子公司，除了一家子公司擁有允許將不利發展保險再保險協議視為預期再保險的會計慣例外，沒有任何規定或允許的法定會計慣例與NAIC制定的法定會計原則有顯著差異。

截至2023年12月31日，我們所有的美國非壽險(再)保險子公司都超過了其所要求的RBC水平。總體而言，我們的美國非壽險(再)保險子公司比截至2023年12月31日的最低RBC水平高出$264百萬美元(2022年：美元273百萬)。

澳大利亞

本公司的澳大利亞保險子公司受澳大利亞審慎監管局(“APRA”)的監管和審慎監管。APRA是負責管理對1973年《保險法》的遵守情況的主要監管機構。APRA的審慎標準要求所有保險公司保持並滿足規定的資本充足率要求，這些要求旨在確保保險公司在各種情況下履行其保險義務。

決選保險公司在進行任何資本釋放之前，必須獲得APRA的書面同意，包括支付任何股息，而不是從本年度的利潤中。本公司的保險子公司必須向APRA提供由其指定精算師準備的估值，證明在擬議的資本削減後，保險公司的有形資產足以支付其保險責任，可能性為99.5%。

52如注7所述。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團246

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註25--股利限制和法定財務信息

歐洲

根據《列支敦士登保險監管法》，我們的列支敦士登保險子公司(Starstone Insurance SE)受列支敦士登金融市場管理局(FMA)監管。根據償付能力II規定，該子公司有義務維持最低償付能力保證金。截至2023年12月31日，該子公司比償付能力II的要求高出$118百萬美元(2022年：美元111百萬)。該子公司獲準分配的股息僅限於可自由分配的準備金，包括留存收益、當年利潤和法定準備金。任何超過本年度利潤的股息都需要得到FMA的批准。該子公司的償付能力和資本要求以償付能力II框架為基礎，在任何分配之後都必須繼續滿足。

我們的比利時保險子公司向比利時國家銀行提交財務報表和報表。該子公司遵守了償付能力二項下的償付能力和資本要求。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、247財年

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目錄表

項目8|合併財務報表附註|附註26--承付款和或有事項

26.承付款和或有事項

信用風險集中

我們認為，與我們的現金和現金等價物、固定到期日或其他投資相關的信用風險不會顯著集中。我們的現金和投資是根據遵循審慎的多元化和流動性標準的指導方針管理的，並限制了單一發行者和發行人的允許持有量。我們的投資也受到託管信用風險的影響，我們通過在高度監管的大型金融機構中分散所持資產來管理這一風險。

根據保險合同，我們向轉讓公司質押的某些資產存在信用風險敞口。此外，如果任何保險中介機構無法履行其在支付欠我們的餘額方面的合同義務，我們可能會面臨風險。

信用風險與對已支付和未支付損失可追回的(再)保險餘額有關。如果交易對手不履行其合同義務，我們仍然負有責任，因此，我們評估和監測我們(再)保險公司的信用風險集中程度。

我們還面臨與再保險公司持有的資金有關的信用風險。根據資金持有安排，再保險公司保留了原本會滙往我們的再保險附屬公司的資金。這些資金通常不會託管，也不會受到其他安全安排的約束。然而，我們通常有合同能力用我們所欠的金額來抵消所持資金餘額的任何付款缺口。

截至2023年12月31日，與再保險交易對手持有的再保險餘額分別超過股東權益的10%的基金集中度總計為美元。4.8億美元(2022年12月31日：美元5.010億)。

我們限制對任何一個交易對手的信用敞口，截至2023年12月31日，我們的交易對手信用敞口(不包括美國政府工具和上述再保險交易對手)均未超過股東權益的10%。截至2023年12月31日，我們對美國政府和機構工具的信用敞口為$932百萬美元(2022年12月31日：美元945百萬)。

法律訴訟

在日常業務過程中，我們不時參與各種法律程序，包括與索賠有關的訴訟和仲裁。與正常業務過程中產生的索賠有關的估計損失，包括任何未決仲裁或訴訟的預期結果，均計入我們綜合資產負債表的損失負債和LAE。除索賠訴訟外，我們在正常業務過程中還可能面臨其他訴訟和監管行動，其中可能涉及對承保錯誤或遺漏、僱傭索賠或監管活動的指控。我們不認為任何目前懸而未決的法律訴訟的解決，無論是單獨的還是整體的，都不會對我們的業務、運營結果或財務狀況產生實質性影響。我們預期，與其他(再)保險業一樣，我們在日常業務過程中會繼續面對訴訟和仲裁程序，包括一般與急症室和其他索償的承保範圍有關的訴訟。

資金不足的投資承諾

截至2023年12月31日，我們的未到位資金承諾為1.710億美元用於其他投資，美元48百萬美元至固定到期日，以及美元12百萬美元到私人持股。

擔保

截至2023年12月31日和2022年12月31日，支持再保險義務、被告A&E負債、附屬資本支持安排和信貸安排的父母擔保為$2.310億美元2.4分別為10億美元。我們亦為2040年及2042年發行的次級債券提供擔保，本金總額為$850萬53截至2023年12月31日和2022年12月31日。

53 如附註18所述。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團248

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目錄表

項目8|附表

附表I

安思達集團有限公司

對關聯方投資以外的其他投資彙總表54

截至2023年12月31日

（單位：百萬美元）

投資類型						成本(1)						公允價值						在資產負債表中顯示的金額
短期和固定到期日-交易：
美國政府和機構						$	75					$	76					$	76
英國政府						28						21						21
其他政府						165						144						144
公司						1,525						1,343						1,343
市政						54						49						49
住房抵押貸款支持						59						55						55
商業抵押貸款支持						128						119						119
資產擔保						76						75						75
總計						2,110						1,882						1,882
短期和固定到期日- AFS：
美國政府和機構						268						250						250
英國政府						49						51						51
其他政府						250						247						247
公司						2,914						2,654						2,654
市政						107						93						93
住房抵押貸款支持						466						432						432
商業抵押貸款支持						702						652						652
資產擔保						520						516						516
總計						5,276						4,895						4,895
持有的資金						5,298						5,232						5,232
股票						246						384						384
按公允價值計算的其他投資						1,805						1,805						1,805
總計						$	14,735					$	14,198					$	14,198

(1)固定到期日的原始成本因還款而減少，並因溢價攤銷或折價增加而調整。

對賬至資產負債表						短期和固定到期日-交易						短期和固定到期日- AFS						持有的資金						股票						其他投資
						(單位：百萬美元)
投資的公允價值，關聯方投資除外						$	1,882					$	4,895					5,232						$	384					$	1,805
對關聯方的投資：
Stone Point的附屬公司						69						428												63						446
與Stone Point的聯合投資者																								73
AmTrust																								181
核心專業																		19
其他(1)																														1,602
每張資產負債表合計						$	1,951					$	5,323					$	5,251					$	701					$	3,853

(1)包括對有限合夥企業和類似合夥企業的有限責任公司的投資，如果我們沒有選擇公允價值選項，這些投資將被計入權益法投資。

54 請參閲我們合併財務報表中的附註24。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團249

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目錄表

項目8|附表

附表II

安思達集團有限公司

註冊人的簡明財務信息

資產負債表-僅母公司

截至2023年12月31日和2022年12月31日

 

						2023						2022
						(在數百萬美國 美元，共享數據除外)
資產
按公允價值計算的股票(成本：2023-$0; 2022 - $273)						$	—					$	286
現金和現金等價物						6						15
子公司應收餘額						12						193
對子公司的投資						7,454						6,003
其他資產						42						8
總資產						$	7,514					$	6,505
負債
債務義務						$	992					$	991
應付子公司的餘額						966						515
其他負債						21						25
總負債						1,979						1,531
承付款和或有事項
股東權益
普通股(面值$1於二零二三年已發行及未償還： 15,196,685; 2022: 17,588,050):
投票權普通股（二零二三年已發行及流通股： 15,196,685; 2021: 15,990,338)						15						16
無投票權可轉換普通C系列股份（二零二三年已發行及流通： 0和2022年：1,192,941)						—						1
無投票權可轉換普通E系列股份（二零二三年已發行及流通： 0和2022年：404,771)						—						—
優先股：
C系列優先股(2023年和2022年在國庫發行和持有：388,571)						—						—
D系列優先股(2023年和2022年已發行和已發行：16,000；清算優先權$400)						400						400
E系列優先股(2023年和2022年已發行和已發行：4,400；清算優先權$110)						110						110
按成本計算的庫存股(2023年和2022年C系列優先股：388,571)						(422)						(422)
共同持股計劃(有投票權的普通股，2023年和2022年以信託形式持有：565,630)						(1)						(1)
額外實收資本						579						766
累計其他綜合損失						(336)						(302)
留存收益						5,190						4,406
Enstar Group Limited股東權益合計						5,535						4,974
總負債和股東權益						$	7,514					$	6,505

見註冊人簡明財務信息隨附註釋

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、250財年

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目錄表

項目8|附表

附表II

安思達集團有限公司

註冊人的簡明財務信息-續

運營報表-僅限母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

 

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
收入
淨投資收益			$	12					$	2					$	—
未實現淨收益			16						13						—
總收入			28						15						—
費用
一般和行政費用			34						24						41
利息支出			80						70						54
淨匯兑損失			5						3						3
總費用			119						97						98
子公司未分配收入中的權益前淨虧損			(91)						(82)						(98)
所得税優惠			31						—						—
子公司未分配收入(虧損)中的權益			1,178						(788)						636
淨收益(虧損)			1,118						(870)						538
優先股股息			(36)						(36)						(36)
ENSTAR集團有限公司普通股股東應佔淨收益(虧損)			$	1,082					$	(906)					$	502

見註冊人簡明財務信息隨附註釋

全面收益表-僅限母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
淨收益(虧損)			$	1,118					$	(870)					$	538
與子公司有關的其他綜合(虧損)收入，税後淨額			(34)						(286)						(98)
綜合收益(虧損)			$	1,084					$	(1,156)					$	440

見註冊人簡明財務信息隨附註釋

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、251財團

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目錄表

項目8|附表

附表II

安思達集團有限公司

註冊人的簡明財務信息-續

現金流量表-僅母公司

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

			2023						2022						2021
			(單位：百萬美元)
經營活動：
經營活動提供(用於)的現金流量淨額			$	496					$	87					$	(72)
投資活動：
子公司的股息和資本返還			—						14						675
對附屬公司的供款			—						(102)						—
投資活動提供的現金流量淨額(用於)			—						(88)						675
融資活動：
優先股股息			(36)						(36)						(36)
股份回購			(531)						(163)						(942)
償還貸款			—						(302)						(429)
貸款收款			62						445						868
用於籌資活動的現金流量淨額			(505)						(56)						(539)
現金及現金等價物淨(減)增			(9)						(57)						64
現金和現金等價物，年初			15						72						8
現金和現金等價物，年終			$	6					$	15					$	72

見註冊人簡明財務信息隨附註釋

對註冊人簡明財務信息的説明

註冊人的簡明財務信息應與我們的綜合財務報表及其附註一起閲讀，包括在本年度報告的第二部分--Form 10-K的第8項中。我們的全資子公司和多數股權子公司是根據我們在子公司淨資產中的比例入賬的(類似於按權益法列報)。

淨投資收入與子公司的貸款利息有關。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，支付的利息為#美元40百萬，$47百萬美元，以及$41分別為100萬美元。

簡明現金流量表中的投資活動主要是指進出子公司的資金流，以提供手頭現金，為業務收購和重大新業務提供資金。

在截至2023年12月31日和2021年12月31日的年度內，沒有任何非現金活動。截至2022年12月31日止年度的非現金投資活動包括600用於子公司的股息和資本返還，代表按賬面價值進行的公司間股權證券轉移和子公司應收餘額的增加(導致對子公司的投資減少)。

截至2023年12月31日和2022年12月31日，支持再保險義務、被告A&E負債、附屬資本支持安排和信貸安排的父母擔保為$2.310億美元2.4十億美元。此外，截至2023年12月31日，我們還為2020年和2022年發行的次級債券提供擔保，本金總額為$850百萬美元(2022年12月31日：美元850百萬)。

截至2023年12月31日和2022年，留存收益為5.210億美元4.4億美元，分別增加1,370億美元784百萬美元。這一增加歸因於淨收入#美元。1.110億美元，部分被某些收購的普通股退役所抵消。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、252財團

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目錄表

項目8|附表

附表III

安思達集團有限公司

補充保險信息

（單位：百萬美元）

			截至12月31日，																								Year ended December 31,
			延期 採辦 費用						儲量 損失 和損失 調整，調整 費用						不勞而獲 保費						人壽和年金合同的保單福利(1)						網絡 保費 掙來						網絡 投資 收入						損失和損失費用及保單福利						採辦 費用						其他運營費用						網絡 保費 成文
2023
徑流			$	4					$	12,779					$	171					$	—					$	43					$	—					$	(196)					$	10					$	177					$	96
假設壽命			—						—						—						—						—						—						—						—						—						—
投資			—						—						—						—						—						647						—						—						43						—
傳統承保			—						—						—						—						—						—						—						—						—						—
公司和其他			—						(420)						—						—						—						—						95						—						149						—
總計			$	4					$	12,359					$	171					$	—					$	43					$	647					$	(101)					$	10					$	369					$	96
2022
徑流			$	7					$	13,337					$	114					$	—					$	40					$	—					$	(442)					$	22					$	143					$	(4)
假設壽命			—						—						—						821						17						—						(30)						—						7						12
投資			—						—						—						—						—						445						—						—						37						—
遺留承銷			—						173						—						—						9						10						7						1						2						4
公司和其他			—						(503)						—						—						—						—						(218)						—						142						—
總計			$	7					$	13,007					$	114					$	821					$	66					$	455					$	(683)					$	23					$	331					$	12
2021
徑流			$	14					$	13,117					$	171					$	—					$	182					$	—					$	(194)					$	44					$	188					$	35
假設壽命			—						181						5						1,502						5						—						(2)						—						1						3
投資			—						—						—						—						—						309						—						—						37						—
傳統承保			2						215						12						—						58						3						20						13						10						24
公司和其他			—						(255)						—						—						—						—						(58)						—						131						—
總計			$	16					$	13,258					$	188					$	1,502					$	245					$	312					$	(234)					$	57					$	367					$	62

(1) 截至2023年1月1日，對未來投保人福利的負債已調整為$363由於使用中上等級固定收益工具收益率重新衡量負債的影響，採用ASU 2018-12年度的影響為100萬美元。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、253財年

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目錄表

項目8|附表

附表IV

安思達集團有限公司

再保險

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

（單位：百萬美元）

 

			毛收入						被割讓給其他公司						假設自 其他公司						淨額						假設金額佔淨額的百分比
2023
賺取的保費：
財產和傷亡			$	47					$	(6)					$	2					$	43					4.7		%
賺取的保費總額			$	47					$	(6)					$	2					$	43
2022
賺取的保費：
財產和傷亡			62						(31)						18						49						36.7		%
未來投保人福利			—						—						17						17						100.0		%
賺取的保費總額			$	62					$	(31)					$	35					$	66
2021
賺取的保費：
財產和傷亡			295						(128)						75						242						31.0		%
未來投保人福利			—						—						3						3						100.0		%
賺取的保費總額			$	295					$	(128)					$	78					$	245

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議254

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目錄表

項目8|附表

附表V

安思達集團有限公司

估值及合資格賬目

截至2023年12月31日、2022年及2021年12月31日止年度

（單位：百萬美元）

 

			年初餘額												計入成本和費用						記入其他賬户						扣除額(1)						年終餘額
2023年12月31日
對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額：
估計無法收回分保備抵			$	131											$	—					$	3					$	(3)					$	131
可追回的保險餘額：
預估壞賬準備			5												—						—						—						5
遞延税項資產的估值準備			181												16						—						(41)						156
2022年12月31日
對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額：
估計無法收回分保備抵			$	136											$	—					$	(5)					$	—					$	131
可追回的保險餘額：
預估壞賬準備			5												—						—						—						5
遞延税項資產的估值準備			129												52						—						—						181
2021年12月31日
對已支付和未支付的損失可追回的再保險餘額：
估計無法收回分保備抵			$	137											$	—					$	1					$	(2)					$	136
可追回的保險餘額：
預估壞賬準備			5												—						—						—						5
遞延税項資產的估值準備			118												12						—						(1)						129

.

(1)貸記到相關資產賬户。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團等。

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目錄表

項目8|附表

附表VI

安思達集團有限公司

關於財產/意外傷害保險業務的補充資料

截至及截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度

（單位：百萬美元）

 

						截至12月31日，																		截至十二月三十一日止的年度：
與註冊人的聯繫						遞延收購成本						未計提損失準備金和損失調整費用						不勞而獲 保費						賺取的淨保費						淨投資收益						已發生的淨虧損和虧損費用												已支付損失和損失費用淨額						遞延收購成本的攤銷						淨保費已成交
																																				本期						前幾期
合併後的子公司
2023						$	4					$	12,359					$	171					$	43					$	647					$	30					$	(131)					$	(2,467)					$	10					$	96
2022						7						13,007						114						49						455						48						(756)						(1,680)						23						—
2021						16						13,258						188						242						312						172						(403)						(1,431)						57						59

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、中國財團、中國財團、256財團

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目錄表

項目9.會計人員在會計和財務披露方面的變化和分歧

不適用。

項目9A。控制和程序

信息披露控制和程序的評估

在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下，我們評估了截至2023年12月31日我們的披露控制和程序(如《交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)條所定義)的有效性。基於這項評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，我們維持了有效的披露控制和程序，以提供合理的保證，確保我們根據交易所法案提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，並且這些信息經過積累並傳達給我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時做出有關必要披露的決定。

管理層財務報告內部控制年度報告

管理層負責建立和維持對財務報告的適當內部控制(如《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條所界定的)。我們對財務報告的內部控制是一個旨在根據美國公認會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下，我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會在內部控制-綜合框架(2013)中提出的標準，評估了截至2023年12月31日我們對財務報告的內部控制的有效性。基於這一評估，我們的管理層得出結論，我們對財務報告的內部控制自2023年12月31日起有效。

本公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本文所述。

財務報告內部控制的變化

在截至2023年12月31日的三個月內，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、257財年

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目錄表

項目9B。其他信息

在截至2023年12月31日的三個月內，我們的董事或高級管理人員通過、修改或已終止“規則10b5-1交易安排”或“非規則10b5-1交易安排”等術語在S-K條例第408項下定義。

項目9 C. 關於阻止檢查的外國管轄權的披露

不適用。

第三部分

項目10. 董事、行政人員及公司管治

本年度報告10-K表格第10、11、12、13和14項所要求的所有信息均通過引用納入我們2024年股東周年大會的最終委託書中，根據第14A條，該委託書將於截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給美國證券交易委員會。

項目11. 高管薪酬

見第10項。

項目12. 某些受益所有人的擔保所有權和管理以及有關的股東事項

見第10項。

項目13. 某些關係和相關交易以及董事獨立性

見第10項。

項目14. 主要會計費用和服務

見第10項。

第IV部

項目15. 附件、財務報表附表

(a)財務報表和財務報表附表：見本報告第二部分第8項。

(b)附件：參見本報告簽名頁之前的隨附附件索引。

項目16. 表格10-K總結

公司選擇省略。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、258財團

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目錄表

展品索引

展品索引

展品 不是的。						描述
3.1						Enstar Group Limited的組織章程大綱(通過參考2011年5月2日提交的公司10-K/A表格的附件3.1註冊成立)。
3.2						第六次修訂及重訂Enstar Group Limited之公司細則(參照本公司於2021年6月15日提交之8-K表格附件3.1註冊成立)。
3.3						截至2016年6月13日的Enstar Group Limited C系列參與非投票權永久優先股指定證書(通過參考公司於2016年6月17日提交的8-K表格的附件3.1合併而成)。
3.4						截至2018年6月27日的Enstar Group Limited D系列永久非累積優先股指定證書(通過參考公司於2018年6月27日提交的8-K表格的附件4.1合併而成)。
3.5						Enstar Group Limited的E系列永久非累積優先股指定證書，日期為2018年11月21日(通過參考2018年11月21日提交的公司8-K表格的附件4.1併入)。
4.1						高級契約，日期為2017年3月10日，由Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考公司於2017年3月10日提交的Form 8-K表的附件4.1註冊成立)。
4.2						第一補充契約，日期為2017年3月10日，由Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考公司於2017年3月10日提交的Form 8-K表的附件4.2註冊成立)。
4.3						第二補充契約，日期為2019年3月26日，由Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考2019年3月26日提交的公司Form 8-K表的附件4.1註冊成立)。
4.4						第三補充契約，日期為2019年5月28日，由Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考2019年5月28日提交的公司Form 8-K表附件4.2註冊成立)。
4.5						第四補充契約，日期為2021年8月24日，由Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考公司於2021年8月24日提交的Form 8-K表的附件4.2合併而成)。
4.6						Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行之間的初級附屬契約，日期為2020年8月26日，作為受託人(通過引用公司於2020年8月26日提交的8-K表格的附件4.1註冊成立)。
4.7						第一補充契約，日期為2020年8月26日，由Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考公司於2020年8月26日提交的Form 8-K表的附件4.2註冊成立)。
4.8						第二份補充契約日期為2022年1月14日，由Enstar Finance LLC、Enstar Group Limited和紐約梅隆銀行作為受託人(通過參考2022年1月14日提交的公司8-K表格附件4.2註冊成立)。
4.9						Enstar Group Limited與American Stock Transfer之間的存款協議，日期為2018年6月27日(通過參考公司於2018年6月27日提交的Form 8-K表的附件4.3合併而成)。
4.10						Enstar Group Limited與American Stock Transfer之間的存款協議，日期為2018年11月21日(通過參考公司於2018年11月21日提交的8-K表格的附件4.3合併而成)。
4.11						證券説明(通過引用本公司於2020年2月27日提交的10-K表格附件4.7併入)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年組建10-K財團、財團259

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目錄表

展品索引

10.1						登記權利協議，日期為二零零七年一月三十一日，由Castlewood Holdings Limited、三叉戟II，L.P.、達信資本專業人士基金、達信僱員證券公司、Dominic F.Silvester、J.J.Christopher Flowers及其他各方簽訂，日期為二零零七年一月三十一日，協議內容載於本公司於二零零七年一月三十一日提交的8-K12B表格的附件所載附件所載的附件10.1。
10.2						註冊權協議，日期為2011年4月20日，由Enstar Group Limited、GSCP VI AIV Navi，Ltd.、GSCP VI Offshore Navi，Ltd.、GSCP VI Parly AIV Navi，Ltd.、GSCP VI Employee Navi，Ltd.和GSCP VI GmbH Navi，L.P.簽訂(通過參考2011年4月21日提交的公司8-K表格中的附件99.3合併)。
10.3						註冊權協議，由Enstar Group Limited、FR xi Offshore AIV，L.P.、First Reserve Fund XII，L.P.、FR XII A Parly Vehicle L.P.、FR Torus Co-Investment，L.P.及Corsair Specialty Investors，L.P.(通過參考本公司於2014年4月4日提交的8-K表格附件10.1合併而成)。
10.4						棄權協議表格(參考2017年10月10日提交的公司S-3表格附件4.7併入本文)。
10.5+						董事賠償協議表(參照2008年6月5日提交的公司S-3表格(第333-151461號)附件10.1併入)。
10.6+						修訂和重新簽署的僱傭協議，日期為2022年7月1日，由Enstar Group Limited和Dominic F.Silvester簽訂(通過參考2022年7月6日提交的公司8-K表格的附件10.3註冊成立)。
10.7+						修訂和重新簽署的僱傭協議，日期為2020年1月21日，由Enstar Group Limited和Paul J.O‘Shea之間的協議(通過參考公司於2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.3合併而成)。
10.8+						Enstar Group Limited與Paul O‘Shea於2022年7月6日簽訂的函件協議(根據本公司於2022年7月6日提交的Form 8-K表附件10.1註冊成立)。
10.9+						Enstar Group Limited和Orla M.Gregory之間於2020年1月21日修訂和重新簽署的僱傭協議(通過參考2020年1月27日提交的公司8-K表格附件10.4合併而成)。
10.10+						Enstar Group Limited和Orla M.Gregory之間於2021年9月16日修訂和重新簽署的僱傭協議的第1號修正案(通過參考2021年9月21日提交的公司8-K表格的附件10.1合併而成)。
10.11+						Enstar Group Limited與Orla Gregory於2022年7月1日修訂並重新簽署的僱傭協議第2號修正案(通過參考2022年7月6日提交的公司8-K表格中的附件10.4合併而成)。
10.12+						Enstar Group Limited和Orla Gregory之間於2023年3月21日修訂和重新簽署的僱傭協議的第3號修正案(通過參考2023年3月24日提交的公司8-K/A表格的附件10.1合併而成)。
10.13+						Enstar Group Limited和Paul M.J.Brockman之間於2018年1月8日簽訂的僱傭協議(通過參考公司於2019年5月8日提交的10-Q表格中的附件10.1合併而成)。
10.14+						Enstar(US)，Inc.和Paul Brockman之間於2023年3月21日簽署的僱傭協議的第1號修正案(通過參考公司於2023年3月24日提交的8-K/A表格的附件10.3合併而成)。
10.15+						Enstar Group Limited和Nazar Alobaidat之間的僱傭協議，日期為2016年9月9日(通過參考公司於2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.13合併而成)。
10.16+						Enstar(US)，Inc.和Matthew Kirk之間於2023年3月21日簽訂的僱傭協議(通過參考2023年3月24日提交的公司Form 8-K/A的附件10.2合併而成)。
10.17+						Enstar(US)，Inc.與David倪之間於2019年7月1日簽訂的僱傭協議(通過參考本公司於2023年5月4日提交的10-Q表格中的附件10.2合併而成)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、260財團

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目錄表

展品索引

10.18+						Enstar(US)，Inc.與David倪之間於2022年2月4日簽署的僱傭協議第1號修正案(通過參考本公司於2023年5月4日提交的10-Q表格的附件10.3合併而成)。
10.19+						Enstar Group Limited非僱員董事遞延薪酬及普通股計劃，自2007年6月5日起生效(納入本公司於2007年6月11日提交的8-K表格附件10.1)。
10.20+						修訂及重訂Enstar Group Limited非僱員董事遞延薪酬及普通股計劃，自2015年1月1日起生效(併入本公司於2015年3月2日提交的10-K表格附件10.13)。
10.21+						非員工董事限制性股票獎勵協議表格(通過參考2015年3月2日提交的公司10-K表格中的附件10.32而納入)。
10.22*+						非員工董事限制性股票獎勵協議格式。
10.23*+						非員工董事限售股獎勵協議格式。
10.24+						Castlewood Holdings Limited 2006年股權激勵計劃(於2006年12月15日宣佈生效的本公司S-4表格中的委託書/招股説明書附件10.11)。
10.25+						卡斯特伍德控股有限公司2006年股權激勵計劃第一修正案(通過參考2007年4月6日提交的公司8-K表格的附件10.2合併而成)。
10.26+						根據2006年股權激勵計劃的股票增值權獎勵協議表格(通過引用本公司於2014年8月11日提交的10-Q表格的附件10.5併入)。
10.27+						Enstar Group Limited修訂並重新實施了經修訂的2016年股權激勵計劃(通過引用本公司於2022年6月1日提交的8-K表格的附件10.1併入)。
10.28+						Enstar Group Limited 2016股權激勵計劃下的限制性股票獎勵協議表格(通過引用本公司於2016年8月5日提交的10-Q表格的附件10.1併入)。
10.29+						Enstar Group Limited 2016股權激勵計劃下的績效股票單位獎勵協議(3年週期)(2020)表格(通過引用本公司於2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.5併入)。
10.30+						Enstar Group Limited 2016股權激勵計劃下的績效股票單位獎勵協議(年度週期)(2020)表格(通過引用本公司於2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.29併入)。
10.31+						Enstar Group Limited 2016股權激勵計劃下的限制性股票單位獎勵協議(2020)表格(通過引用本公司於2020年2月27日提交的10-K表格的附件10.30併入)。
10.32+						Enstar Group Limited 2016股權激勵計劃下的績效股票單位獎勵協議(2021)表格(通過引用本公司於2021年5月7日提交的10-Q表格的附件10.1併入)。
10.33+						聯合股份所有權協議，由Enstar Group Limited、多米尼克·F·西爾維斯特和塞德拉信託公司作為受託人簽署，日期為2020年1月21日(通過參考公司於2020年1月27日提交的8-K表格的附件10.1註冊成立)。
10.34+						Enstar Group Limited、Dominic F.Silvester和Zera Trust Company(Guernsey)Limited作為受託人於2022年7月1日簽訂的共同所有權協議的修訂和重述契據(通過參考公司於2022年7月6日提交的Form 8-K的附件10.2而成立)。
10.35+						Enstar Group Limited修訂並重訂員工購股計劃(於2016年11月8日提交的公司10-Q表格中引用附件10.4併入)。
10.36+						Enstar Group Limited 2022-2024年度激勵薪酬計劃(通過引用本公司於2021年11月9日提交的8-K表格的附件10.1併入)。
10.37s						修訂和重新簽署的循環信貸協議，日期為2023年5月30日，由Enstar Group Limited及其若干附屬公司、澳大利亞國民銀行有限公司、富國銀行、國民協會和每一貸款人之間達成(通過參考2023年6月1日提交的公司8-K表格的附件10.1合併而成)。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K協議、協議261

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目錄表

展品索引

10.38s						修訂及重訂的信用證融資協議，日期為2023年7月28日，由Enstar Group Limited及其若干附屬公司、澳大利亞國民銀行有限公司、豐業銀行及每一貸款方之間訂立(以參考本公司於2023年8月2日提交的8-K表格附件10.1合併)。
10.39s						終止和解除協議，日期為2021年2月21日，由Enstar Group Limited及其某些子公司和高瓴資本管理有限公司及其某些關聯公司之間簽訂(通過參考公司2021年3月1日提交的10-K表格中的附件10.50合併而成)。
10.40						Enstar Group Limited、HHLR Fund，L.P.、YHG Investment，L.P.和Hillhouse Fund III，L.P.之間於2021年7月15日簽署的購買協議(通過參考公司於2021年7月15日提交的8-K表格中的附件10.1合併而成)。
10.41						卡維洛灣再保險有限公司和恆安控股有限公司之間於2021年7月15日簽署的購買協議(通過參考公司於2021年7月15日提交的8-K表格中的附件10.2而成立)。
10.42						購買協議，日期為2022年5月10日，由三叉戟公眾股權有限公司和Enstar Group Limited簽訂(通過參考公司於2022年5月11日提交的8-K表格中的附件10.1合併而成)。
10.43						Enstar Group Limited與加拿大養老金計劃投資委員會於2023年3月23日簽訂的購買協議(通過參考公司於2023年3月28日提交的Form 8-K的附件10.1合併而成)。
10.44s						購買協議，日期為2023年11月7日，由Enstar Group Limited、加拿大養老金計劃投資委員會和CPPIB Epsilon Ontario Limited Partners簽署(通過參考2023年11月13日提交的公司8-K表格附件10.1合併)。
10.45s						購買協議，日期為2023年11月7日，由Enstar Group Limited和Tridit Public Equity L.P.簽訂(通過參考公司於2023年11月13日提交的8-K表格中的附件10.2合併而成)。
10.46						股東權利協議，日期為2023年11月8日，由Enstar Group Limited、Elk Evergreen Investments，LLC和Elk Cypress Investments，LLC簽訂(通過參考公司於2023年11月13日提交的8-K表格附件10.3註冊成立)。
10.47						註冊權協議，日期為2023年11月8日，由Enstar Group Limited、Elk Evergreen Investments，LLC和Elk Cypress Investments，LLC之間簽訂(通過參考公司於2023年11月13日提交的8-K表格附件10.4註冊成立)。
10.48s						收購協議，日期為2023年12月20日，由Kenmare Holdings Ltd.、三叉戟V，L.P.、三叉戟V並行基金、三叉戟V專業基金、道林資本合夥公司I，L.P.和Capital City Partners有限責任公司簽署(通過參考公司2023年12月22日提交的8-K表格的附件10.1合併)。
21.1*						子公司名單。
22.1*						擔保證券附屬發行人名單。
23.1*						普華永道會計師事務所同意。
23.2*						畢馬威審計有限公司同意。
31.1*						根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的1934年《證券交易法》第13a-14(A)條或第15d-14(A)條頒發的首席執行官證書。
31.2*						根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節通過的1934年《證券交易法》第13a-14(A)條或第15d-14(A)條對首席財務官進行認證。
32.1**						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官證書。
32.2**						根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350條對首席財務官的證明。
97.1*						Enstar Group Limited保單，用於追回錯誤判給的賠償。

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、262財團

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目錄表

展品索引

101*						本年度報告表格10-K第II部分第8項中為合併財務報表設置的內聯XBRL文件和附註。
104*						公司年度報告的10-K表格的封面，格式為內聯XBRL(包含在附件101中)。

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* 一起提交

**隨信提供

+ 指管理合約或補償安排

s 某些附表和類似附件未提交，但Enstar集團有限公司承諾應要求向SEC提供附表或類似附件的副本

恩斯塔爾 集團有限公司|2023年形成10-K財團、財團263

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已於2024年2月22日正式授權以下籤署人代表其簽署本報告。

			安思達集團有限公司
發信人：			/S/多米尼克·F·西爾維斯特
			多米尼克·F·西爾維斯特 首席執行官

根據1934年證券交易法的要求，本報告已由以下人員代表註冊人並以2024年2月22日指定的身份簽署。

簽名						標題
聯繫我們 羅伯特·坎貝爾 羅伯特·J·坎貝爾						董事長兼董事
/S/記者多米尼克·F·西爾維斯特 多米尼克·F·西爾維斯特						董事首席執行官兼首席執行官
/S/記者馬修·柯克 馬修·柯克						首席財務官(以首席財務官身份簽字)
/S/吉里什·拉馬納坦 吉里什·拉馬納坦						首席會計官(以首席會計官身份簽字)
/S/約翰·奧拉·格雷戈裏 奧拉·格雷戈裏						總裁與董事
/S/約翰·B·弗雷德裏克·貝克爾 B.弗雷德裏克·貝克爾						董事
/S/記者莎倫·A·比斯利 莎倫·A·比斯利						董事
/S/首席執行官詹姆斯·D·凱裏 詹姆斯·D·凱裏						董事
/S/記者蘇珊·L·克羅斯 蘇珊·L·克羅斯						董事
/S/約翰·漢斯-彼得·格哈特 漢斯-彼得·格哈特						董事
/S/首席執行官邁倫·亨德利 邁倫·亨德利						董事
聯繫我們 保羅·奧謝 保羅·奧謝						董事
/S/中國記者希特什·帕特爾 希特什·帕特爾						董事
/S/記者保羅·A·温斯洛 保爾·A·温斯洛						董事

恩斯塔爾 集團有限公司|2023表格10-K 264