附錄 99.1
未經審計的備忘錄簡要合併財務 信息
2024年2月16日，內華達州 的一家公司紅貓控股公司（“公司”）完成了向波多黎各公司Unasual Machines, Inc.（“UMAC”） （“Rotor Riot”）的全資子公司Rotor Riot, LLC（“Rotor Riot”）及其全資子公司Fat Shark Holdings, Ltd.（“Fat Shark”）（“Fat Shark”）的出售（“交易”）。此次出售是根據2022年11月21日的股票購買協議進行的，該協議於 2023年4月13日、2023年7月10日和2023年12月11日修訂（“SPA”），總收購價為2,000萬美元，包括100萬美元現金（視協議中規定的具體調整而定）、期票形式的200萬美元 和1,700萬美元的異常普通普通股股票，按Unsoural的 普通股的首次公開募股價格估值。
公司在這些未經審計的預計財務報表中的會計和財務報告 基於其對公認的 會計原則（“GAAP”）適當應用的初步評估。GAAP對SPA的最終應用可能與這些未經審計的 預計財務報表中列報的有所不同。
本附錄99.1中列出的公司未經審計的簡明合併財務 報表來自公司的歷史合併財務報表 ，其列報是為了使SPA生效。未經審計的預計財務信息的列報是根據第S-X條規則第11條編制的 。
未經審計的預計簡明合併資產負債表 和未經審計的簡明合併運營報表假設該交易發生在2022年4月30日。 本8-K表格中列報的未經審計的簡明合併預計財務報表應與 附註以及公司截至2023年4月30日和10-K表中報告的截至2023年4月30日止年度 2023年4月30日止年度的歷史合併財務報表；截至2023年10月31日以及截至2023年10月31日的六個月的歷史合併財務報表（見表格 10-Q）一起閲讀。
預計調整基於現有的最佳信息 和假設，管理層認為這些假設（a）可直接歸因於交易，以及（b）在事實上是可以支持的。 未經審計的簡明合併財務信息的附註中描述了預計調整。
此處提供的未經審計的簡明 合併財務信息僅用於説明目的，不一定代表如果交易在2022年4月30日進行本來會出現的經營業績 。未經審計的簡明合併 財務信息並未反映出售後可能發生的未來事件。
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| 紅貓館藏 | ||||||||||||||||
| Pro Forma 簡明合併資產負債表 | ||||||||||||||||
| （未經審計） | ||||||||||||||||
| 截至2023年10月31日 | ||||||||||||||||
| 歷史的 | 交易 會計調整 | 注意 | Pro-Forma | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金和有價證券 | $ | 4,024,266 | $ | 1,600,000 | 2(a) | $ | 5,624,266 | |||||||||
| 應收賬款，淨額 | 2,989,054 | — | 2,989,054 | |||||||||||||
| 庫存 | 9,255,698 | — | 9,255,698 | |||||||||||||
| 其他 | 2,839,892 | — | 2,839,892 | |||||||||||||
| 已終止的 業務的流動資產 | 4,153,762 | (4,153,762 | ) | 2(b) | — | |||||||||||
| 流動資產總額 | 23,262,672 | (2,553,762 | ) | 20,708,910 | ||||||||||||
| 商譽和無形資產，淨額 | 23,901,101 | (9,793,191 | ) | 2(c) | 14,107,910 | |||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 2,567,787 | — | 2,567,787 | |||||||||||||
| 其他 | 303,180 | — | 303,180 | |||||||||||||
| 經營租賃使用權 資產 | 485,771 | — | 485,771 | |||||||||||||
| 應收票據 | — | 5,000,000 | 2(a) | 5,000,000 | ||||||||||||
| 投資不尋常的機器， Inc. | — | 17,000,000 | 2(a) | 17,000,000 | ||||||||||||
| 已終止的 業務的長期資產 | 86,133 | (86,133 | ) | 2(b) | — | |||||||||||
| 長期資產總額 | 27,343,972 | 12,120,676 | 39,464,648 | |||||||||||||
| 總資產 | $ | 50,606,644 | $ | 9,566,914 | $ | 60,173,558 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款和應計費用 | $ | 2,261,575 | $ | — | $ | 2,261,575 | ||||||||||
| 債務義務——短期 | 953,819 | — | 953,819 | |||||||||||||
| 客户存款 | 61,805 | — | 61,805 | |||||||||||||
| 經營租賃負債 | 304,226 | — | 304,226 | |||||||||||||
| 認股權證衍生責任 | 399,203 | — | 399,203 | |||||||||||||
| 已終止的 業務的流動負債 | 424,637 | (424,637 | ) | 2(b) | — | |||||||||||
| 流動負債總額 | 4,405,265 | (424,637 | ) | 3,980,628 | ||||||||||||
| 經營租賃負債 | 221,386 | — | 221,386 | |||||||||||||
| 債務義務——長期 | 90,762 | — | 90,762 | |||||||||||||
| 已終止的 業務的長期負債 | 14,356 | (14,356 | ) | 2(b) | — | |||||||||||
| 長期負債總額 | 326,504 | (14,356 | ) | 312,148 | ||||||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 股東權益總額 | 45,874,875 | 10,005,907 | 2 (b)、2 (c)、2 (d) | 55,880,782 | ||||||||||||
| 負債總額和股東權益 | $ | 50,606,644 | $ | 9,566,914 | $ | 60,173,588 | ||||||||||
| 參見隨附的註釋。 | ||||||||||||||||
| 紅貓館藏 | ||||||||||||||||
| Pro Forma 簡明合併資產負債表 | ||||||||||||||||
| （未經審計） | ||||||||||||||||
| 截至2023年4月30日 | ||||||||||||||||
| 歷史的 | 交易會計調整 | 注意 | Pro-Forma | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金和有價證券 | $ | 16,074,343 | $ | 1,313,344 | 2 (a)、2 (b) | $ | 17,387,687 | |||||||||
| 應收賬款，淨額 | 780,969 | (61,107 | ) | 2(b) | 719,862 | |||||||||||
| 庫存 | 11,986,527 | (3,070,940 | ) | 2(b) | 8,915,587 | |||||||||||
| 其他 | 3,333,173 | (2,069,438 | ) | 2(b) | 1,263,735 | |||||||||||
| 流動資產總額 | 32,175,012 | (3,888,141 | ) | 28,286,871 | ||||||||||||
| 商譽和無形資產，淨額 | 24,355,836 | (9,805,843 | ) | 2(c) | 14,549,993 | |||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 2,650,358 | — | 2,650,358 | |||||||||||||
| 其他 | 307,033 | (3,853 | ) | 2(b) | 303,180 | |||||||||||
| 應收票據 | — | 5,000,000 | 2(a) | 5,000,000 | ||||||||||||
| 對 UMAC 的投資 | — | 17,000,000 | 2(a) | 17,000,000 | ||||||||||||
| 經營租賃使用權 資產 | 704,851 | (84,544 | ) | 2(b) | 620,307 | |||||||||||
| 長期資產總額 | 28,018,078 | 12,105,760 | 40,123,838 | |||||||||||||
| 總資產 | $ | 60,193,090 | $ | 8,217,619 | $ | 68,410,709 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款和應計費用 | $ | 2,518,341 | $ | (716,352 | ) | 2(b) | $ | 1,801,989 | ||||||||
| 債務義務——短期 | 922,138 | — | 922,138 | |||||||||||||
| 客户存款 | 400,674 | (244,688 | ) | 2(b) | 155,986 | |||||||||||
| 經營租賃負債 | 331,258 | (49,461 | ) | 2(b) | 281,797 | |||||||||||
| 認股權證衍生責任 | 588,205 | — | 588,205 | |||||||||||||
| 流動負債總額 | 4,760,616 | (1,010,501 | ) | 3,750,115 | ||||||||||||
| 經營租賃負債 | 421,280 | (41,814 | ) | 2(b) | 379,466 | |||||||||||
| 債務義務——長期 期 | 401,569 | — | 401,569 | |||||||||||||
| 長期負債總額 | 822,849 | (41,814 | ) | 781,035 | ||||||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 股東權益總額 | 54,609,625 | 9,269,934 | 2 (b)、2 (c)、2 (d) | 63,879,559 | ||||||||||||
| 負債總額和股東權益 | $ | 60,193,090 | $ | 8,217,619 | $ | 68,410,709 | ||||||||||
| 參見隨附的註釋。 | ||||||||||||||||
| 紅貓館藏 | ||||||||||||||||
| Pro Forma 簡明合併資產負債表 | ||||||||||||||||
| （未經審計） | ||||||||||||||||
| 截至2022年4月30日 | ||||||||||||||||
| 歷史的 | 交易會計調整 | 注意 | Pro-Forma | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金和有價證券 | $ | 48,875,184 | $ | 1,270,736 | 2 (a)、2 (b) | $ | 50,145,920 | |||||||||
| 應收賬款，淨額 | 495,506 | (64,630 | ) | 2(b) | 430,876 | |||||||||||
| 庫存 | 3,895,870 | (682,822 | ) | 2(b) | 3,213,048 | |||||||||||
| 其他 | 2,354,884 | (531,489 | ) | 2(b) | 1,823,395 | |||||||||||
| 應向關聯方收取款項 | 31,853 | — | 31,853 | |||||||||||||
| 流動資產總額 | 55,653,297 | (8,205 | ) | 55,645,092 | ||||||||||||
| 商譽和無形資產，淨額 | 27,837,281 | (9,871,147 | ) | 2(c) | 17,966,134 | |||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 511,690 | — | 511,690 | |||||||||||||
| 其他 | 57,033 | (3,853 | ) | 2(b) | 53,180 | |||||||||||
| 應收票據 | — | 5,000,000 | 2(a) | 5,000,000 | ||||||||||||
| 對 UMAC 的投資 | — | 17,000,000 | 2(a) | 17,000,000 | ||||||||||||
| 經營租賃使用權 資產 | 1,019,324 | (133,293 | ) | 2(b) | 886,031 | |||||||||||
| 長期資產總額 | 29,425,328 | 11,991,707 | 41,417,035 | |||||||||||||
| 總資產 | $ | 85,078,625 | $ | 11,983,502 | $ | 97,062,127 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款和應計費用 | $ | 2,103,241 | $ | (212,266 | ) | 2(b) | $ | 1,890,975 | ||||||||
| 債務義務——短期 | 956,897 | — | 956,897 | |||||||||||||
| 由於關聯方 | 40,057 | — | 40,057 | |||||||||||||
| 客户存款 | 437,930 | (145,316 | ) | 2(b) | 292,614 | |||||||||||
| 經營租賃負債 | 293,799 | (51,095 | ) | 2(b) | 242,704 | |||||||||||
| 認股權證衍生責任 | 1,607,497 | — | 1,607,497 | |||||||||||||
| 流動負債總額 | 5,439,421 | (408,677 | ) | 5,030,744 | ||||||||||||
| 經營租賃負債 | 749,825 | (91,275 | ) | 2(b) | 658,550 | |||||||||||
| 債務義務——長期 | 973,707 | — | 973,707 | |||||||||||||
| 長期負債總額 | 1,723,532 | (91,275 | ) | 1,632,257 | ||||||||||||
| 承付款和意外開支 | ||||||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 股東權益總額 | 77,915,672 | 12,483,454 | 2 (b)、2 (c) 2 (d) | 90,399,126 | ||||||||||||
| 負債總額和股東權益 | $ | 85,078,625 | $ | 11,983,502 | $ | 97,062,127 | ||||||||||
| 參見隨附的註釋。 | ||||||||||||||||
| 紅貓館藏 | |||||||||||||||
| 簡明合併運營報表的預估表 | |||||||||||||||
| （未經審計） | |||||||||||||||
| 截至 2023 年 10 月 31 日的六個月 | |||||||||||||||
| 歷史的 | 交易會計 調整 | 注意 | Pro-Forma | ||||||||||||
| 收入 | $ | 5,678,997 | $ | — | $ | 5,678,997 | |||||||||
| 銷售商品的成本 | 4,303,750 | — | 4,303,750 | ||||||||||||
| 毛利率 | 1,375,247 | — | 1,375,247 | ||||||||||||
| 運營費用 | |||||||||||||||
| 運營 | 1,148,348 | — | 1,148,348 | ||||||||||||
| 研究和開發 | 3,126,017 | — | 3,126,017 | ||||||||||||
| 銷售和營銷 | 1,662,398 | — | 1,662,398 | ||||||||||||
| 一般和行政 | 2,903,229 | — | 2,903,229 | ||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | 2,107,931 | (111,478 | ) | 3(a) | 1,996,453 | ||||||||||
| 運營費用總額 | 10,947,923 | (111,478 | ) | 10,836,445 | |||||||||||
| 營業虧損 | (9,572,676 | ) | 111,478 | (9,461,198 | ) | ||||||||||
| 其他費用（收入） | 1,076,916 | 167,348 | 3 (b)、3 (c) | 1,244,264 | |||||||||||
| 持續經營業務的淨虧損 | $ | (10,649,592 | ) | $ | (55,870 | ) | $ | (10,705,462 | ) | ||||||
| 已終止的業務 | |||||||||||||||
| 已停產 組件的運營損失 | (842,084 | ) | 842,084 | 3(d) | — | ||||||||||
| 淨虧損 | $ | (11,491,676 | ) | $ | 786,214 | $ | (10,705,462 | ) | |||||||
| 每股虧損——基本虧損和 攤薄 | $ | (0.21 | ) | $ | (0.19 | ) | |||||||||
| 已發行股票的加權平均值 -基本和攤薄後 | 55,270,838 | 55,270,838 | |||||||||||||
| 參見隨附的註釋。 | |||||||||||||||
| 紅貓館藏 | |||||||||||||||
| 簡明合併運營報表的預估表 | |||||||||||||||
| （未經審計） | |||||||||||||||
| 截至 2023 年 4 月 30 日的年度 | |||||||||||||||
| 歷史的 | 交易會計 調整 | 注意 | Pro-Forma | ||||||||||||
| 收入 | $ | 9,911,780 | $ | (5,311,474 | ) | 3(e) | $ | 4,600,306 | |||||||
| 銷售商品的成本 | 10,248,575 | (4,808,972 | ) | 3(e) | 5,439,603 | ||||||||||
| 毛利率 | (336,795 | ) | (502,502 | ) | (839,297 | ) | |||||||||
| 運營費用 | |||||||||||||||
| 運營 | 4,411,685 | (644,857 | ) | 3(e) | 3,766,828 | ||||||||||
| 研究和開發 | 5,248,336 | (346,002 | ) | 3(e) | 4,902,334 | ||||||||||
| 銷售和營銷 | 4,028,007 | (862,384 | ) | 3(e) | 3,165,623 | ||||||||||
| 一般和行政 | 6,618,596 | (399,578 | ) | 3(e) | 6,219,018 | ||||||||||
| 基於股票的薪酬 | 3,656,724 | (236,388 | ) | 3(a) | 3,420,336 | ||||||||||
| 減值損失 | 2,826,918 | — | 2,826,918 | ||||||||||||
| 運營費用總額 | 26,790,266 | (2,489,209 | ) | 24,301,057 | |||||||||||
| 營業虧損 | (27,127,061 | ) | 1,986,707 | (25,140,354 | ) | ||||||||||
| 其他費用（收入） | (39,324 | ) | 359,615 | 3 (b)、3 (c) | 320,291 | ||||||||||
| 淨虧損 | $ | (27,087,737 | ) | $ | 1,627,092 | $ | (25,460,645 | ) | |||||||
| 每股虧損——基本虧損和 攤薄 | $ | (0.50 | ) | $ | (0.47 | ) | |||||||||
| 已發行股票的加權平均值 -基本和攤薄後 | 53,860,199 | 53,860,199 | |||||||||||||
| 參見隨附的註釋。 | |||||||||||||||
未經審計的備註簡明合併 財務信息
1。演示基礎
截至2023年10月31日以及截至2023年10月31日的六個月未經審計的簡明 合併財務報表源自紅貓的歷史 未經審計的合併財務報表，這些財務報表是根據美利堅合眾國公認會計原則 （“GAAP”）編制的，幷包含在紅貓截至本季度的10-Q表季度報告中 2023 年 10 月 31 日，於 2023 年 12 月 15 日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交。
截至2023年4月30日和2022年4月30日以及截至2023年4月30日的年度未經審計的簡明 合併財務報表源自紅貓的歷史 經審計的合併財務報表，這些財務報表是根據美利堅合眾國公認會計原則 （“GAAP”）編制的，幷包含在紅貓截至年度的10-K表年度報告中 2023 年 4 月 30 日，於 2023 年 7 月 27 日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交。
根據第S-X條例第11-02 (c) (1) 條，本文列報了截至2023年10月31日以及2023年4月30日和2022年4月30日的未經審計的簡明合併資產負債表。
根據第S-X條例第11-02（c）（2）（ii）條，未經審計的截至2023年10月31日的六個月和截至2023年4月30日的年度簡明的 合併運營報表在此處列出。
2。未經審計 預估資產負債表的交易會計調整
| a) | 反映了交易完成時收到的2,000萬美元對價，其中包括收盤時的100萬美元現金，200萬美元的期票形式以及價值1700萬美元的異常普通 股，按Unsocial的首次公開募股價格計算。根據SPA的條款，銷售價格將在收盤後進一步調整 的最終淨營運資金。根據Red Cat的選擇，任何實際的營運資金超額都將以現金支付 ，或者將增加本票兑美元的本金。最初估計的期末營運資金為3,000,000美元，反映為期票的增加。但是，付款方式尚未確定，可能與此處的演示 有所不同。此外，還反映了對期票8％利息的現金支付的調整。 |
| b) | 代表根據ASC 205對直接歸因於Rotor Riot和Fat Shark的歷史 財務業績的預計調整。 |
| c) | 表示扣除累計攤銷後的商譽和無形資產而對歷史 財務業績的預計調整，這些調整源於 收購Rotor Riot和Fat Shark。 |
| d) | 股東權益調整總額包括由此產生的 估計出售收益約580萬美元，以及交易產生的約730萬美元的公司間債務豁免，其中約340萬美元和390萬美元分別與Rotor Riot 和Fat Shark有關。就未經審計的預計簡要合併資產負債表而言，股東權益中確認的收益 基於Rotor Riot和Fat Shark的估計淨賬面價值，而不是截至交易截止日的最終淨額 賬面價值。因此，此處反映的收益可能與截至截止日期記錄的交易的 實際收益存在重大差異。 |
3.未經審計 簡明運營報表的交易會計調整
| a) | 反映取消了與 Rotor Riot 和 Fat Shark 員工的紅貓股票獎勵有關的 基於股票的薪酬支出。 |
| b) | 反映了與Rotor Riot和Fat Shark無形資產相關的攤銷費用的扣除。 |
| c) | 反映了與交易產生的期票相關的利息收入的增加。 |
| d) | 反映了按照 ASC 205 的規定從已停產組件中刪除操作的情況。 |
| e) | 反映了 Rotor Riot 和 Fat Shark 運營業績的消失。 |