文本提取
2
filename2.txt

美國證券交易委員會徽標





               October 26, 2023

弗雷德裏克·沃格特
臨時首席執行官
Iovance Biotherautics, Inc
工業路 825 號
    Suite 400
加利福尼亞州聖卡洛斯

                            Re: Iovance
生物療法公司
                              Form 10-K for the
截至2022年12月31日的財年
                              Filed February 28,
2023
                              File No. 001-36860

親愛的弗雷德裏克·G·沃格特：

我們對您申報的審查僅限於財務方面
聲明及相關
披露並發表以下評論。

請在十個工作日內回覆此信
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信
該評論適用於您的事實和情況，請告訴我們原因
在你的回覆中。

                            After reviewing your
對這封信的迴應，我們可能還有其他評論意見。

截至2022年12月31日的財政年度的10-K表

管理層對財務狀況和業績的討論與分析
的運營
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的經營業績
研發費用，第 92 頁

  1.                          Please revise your
將來的申報以披露您的研發費用
                            for each of your key
候選產品，包括但不限於 lifileucel，適用於所有人
                            periods presented. To
您不按候選產品追蹤支出的程度，
                            program, or indication,
披露該事實並解釋你為什麼不堅持和
                            evaluate research and
以這種方式產生的開發成本。用於未分配的研究和
                            development expenses,
按支出類型或性質提供明細。請
                            assure that the sum
與研究和開發總支出相吻合
                            period on the
合併運營報表。請向我們提供您的
                            proposed disclosure,
並告訴我們擬議的披露將在哪份定期報告中
                            included.
弗雷德裏克·沃格特
Iovance Biotherautics, Inc
2023年10月26日
第 2 頁

最後，我們提醒您，公司及其管理層是
負責
無論經過任何審查, 其披露的準確性和充分性,
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。

請致電 202-551-4391 聯繫李曉或致電 202-551-3636 與 Ibolya Ignat 聯繫
和任何
問題。



名字姓氏 Frederick G. Vogt 真誠地，
公司名稱：Ovance Biotherapeutics, Inc.
                             Division of
公司財務
October 26, 2023 Page 2                  Office of Life
科學
名字姓氏