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               October 6, 2023

Safra Catz
首席執行官
甲骨文公司
2300 甲骨文之路
得克薩斯州奧斯汀 78741

                            Re: Oracle Corporation
                              Form 10-K for
截至 2023 年 5 月 31 日的財政年度
                              Response Dated
2023年9月19日
                              File No. 001-35992

親愛的 Safra Catz：

我們已經審核了你在 2023 年 9 月 19 日對我們評論的迴應
寫信然後拿到
以下評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您提供
我們提供信息
這樣我們才能更好地瞭解您的披露。

請在十個工作日內回覆此信
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。

在審查了你對這封信的回覆後，我們可能有
其他評論。除非
我們另請注意，任何提及先前評論的內容均指中的評論
我們的8月21日
    2023 letter.

截至 2023 年 5 月 31 日的財政年度的 10-K 表格

管理層對財務狀況和業績的討論與分析
“操作”，第 1 頁
    35

  1.                          We note your response
轉到之前的評論 2。請進一步解決以下問題：

                               Your response
您沒有間接看到或識別任何材料
                              consequences of
與氣候相關的監管或商業趨勢似乎是結論性的
                              nature. In this
在這方面，我們注意到您在迴應之前的表格 10-K 時引用的披露信息
                              comment 1,
包括以下方面的監管、市場和競爭壓力
                              the greenhouse gas
我們數據中心運營的排放和能源結構也可能
                              grow,  and on
第 4 頁關於客户對 Oracle 雲需求的增加
                              Services. Tell us
更多關於你如何評估氣候的間接後果的信息-
Safra Catz
甲骨文公司
2023年10月6日
第 2 頁
相關的監管和商業趨勢以及你如何得出結論
不是實質性的，
為您的決定提供支持。

根據你的迴應，你（我）認為客户會購買
你的產品和
出於各種各樣的原因提供服務，（ii）不相信你
經歷過
對生產的產品或服務的需求減少
大量温室氣體
排放或與碳基能源有關，（iii）
還沒確定
排放是需求的驅動力，（iv）不瞭解能源
效率是
主要考慮因素，並且 (v) 無法區分範圍
任何一個都可以
因素影響客户的決策。告訴我們更多關於你的信息
實際經歷
關於與氣候相關的需求和競爭變化，
包括你的樣子
已經識別或意識到他們。解釋難度
你經歷過
將氣候相關因素與已指出的其他因素區分開來
在你的回覆中，以及
告訴我們你是如何考慮披露相關不確定性的
在評估氣候方面-
相關的業務趨勢。

你的回覆表明你相信你的產品可以
支持客户
通過兩種方式實現環境可持續性目標
過渡到
雲以及通過各種雲解決方案。我們還注意到
在您的第 5 頁上披露
10-K表表明雲服務收入佔32％，
25%, and 22% of
2023、2022 和 2021 財年的總收入。告訴我們你怎麼樣
評估了
就以下目的而言，這些潛在機會的實質性
披露。

您的回覆表明您的雲服務使用了81％
2023 年的可再生能源，
目標是讓您的所有能源達到 100% 的可再生能源
商業投資組合
到 2025 年底。向我們提供更多信息
關於你的步驟
已經服用並預計會使用與您的可再生能源有關的
能源目標。包括
量化所涉期間發生的費用
通過你的 10-K 表格
並預計將在未來一段時間內發生，並告訴我們如何發生
你評估了
實質性。
2。你對先前評論3的迴應表明 (i) 你的財產和
運營
在所涉期間受到的與天氣相關的影響有限
按 10-K 表格
並且 (ii) 您沒有發現任何與天氣相關的影響
客户或供應商
在這些對您的運營產生重大影響的時期內，或
結果。請
提供有關這些對您、您的客户的影響的更多信息，
還有你的
供應商並告訴我們你是如何評估重要性的，包括
提供
量化
已申請名字
LastnameSafra Catzby 我們之前的評論。
Comapany
3.名稱甲骨文
我們注意到公司
你對先前評論 4 的回覆並部分重新發布。
請提供
定量信息
2023 年 10 月 6 日我們的評論要求為未來時期提供第 2 頁。
名字姓氏
Safra Catz
名字姓氏 Safra Catz
甲骨文公司
Comapany
十月名稱甲骨文公司
    6, 2023
十月
Page 3 6, 2023 Page 3
名字姓氏
請致電 202-551-6388 與 Charli Gibbs-Tabler 或詹妮弗·安傑利尼聯繫
at 202-551-
3047 如有任何疑問。



                             Sincerely,

                             Division of
公司財務
                             Office of Technology
抄送：瑪麗亞·史密斯