WOLFSPEED, INC. 的射頻業務截至2023年6月25日和截至2023年6月25日的財政年度的合併財務報表
2 合併財務報表指數截至2023年6月25日的合併資產負債表 5 截至2023年6月25日的年度合併運營報表 6 截至2023年6月25日止年度的合併權益表 7 截至2023年6月25日止年度的合併現金流量表 8 合併財務報表附註 9
GT.COM 致同律師事務所是致同國際有限公司（GTIL）的美國成員公司。GTIL及其每個成員公司都是獨立的法律實體，不是全球合作伙伴關係。Wolfspeed, Inc.董事會意見我們審計了Wolfspeed, Inc.（“公司”）的俄羅斯聯邦業務的合併財務報表，其中包括截至2023年6月25日的合併資產負債表，以及截至該日止年度的相關運營、權益和現金流量合併報表以及財務報表的相關附註。我們認為，根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則，隨附的合併財務報表在所有重大方面公允列報了公司截至2023年6月25日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。意見依據我們根據美利堅合眾國普遍接受的審計準則（US GAAS）對合並財務報表進行了審計。我們報告的 “審計師財務報表審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。我們需要獨立於公司，並根據與審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據足以為我們的審計意見提供依據。管理層對財務報表的責任管理層負責根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制和公允列報合併財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表有關的內部控制。在編制合併財務報表時，管理層必須評估總體上是否存在某些條件或事件，使人們對公司自財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。審計師對財務報表審計的責任我們的目標是合理地保證合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤造成的重大錯報，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對的保證，因此不能保證根據美國通用會計準則進行的審計能夠始終發現存在的重大誤報。未發現獨立註冊會計師重要報告的風險 GRANT THORNTON LLP 馬薩諸塞州波士頓州街 75 號 13 樓 02109 D +1 617 723 7900 F +1 617 723 7900 F +1 617 723 3640
欺詐造成的誤報高於錯誤造成的誤報，因為欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制。如果錯誤陳述很有可能單獨或總體上影響合理的用户根據合併財務報表做出的判斷，則認為錯誤陳述是重大的。在根據美國通用會計準則進行審計時，我們：在整個審計過程中行使專業判斷力，保持專業懷疑態度。識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險，並設計和執行應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中金額和披露內容的證據。瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合具體情況的審計程序，但其目的不是對公司內部控制的有效性發表意見。因此，沒有發表這樣的觀點。評估管理層使用的會計政策的適當性以及所做的重要會計估計的合理性，並評估合併財務報表的總體列報方式。得出結論，從總體上看，是否存在某些條件或事件使人們對公司在合理的時間內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。除其他事項外，我們需要就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。馬薩諸塞州波士頓 2023 年 12 月 26 日
WOLFSPEED, INC. 的 5 射頻業務合併資產負債表（百萬美元）2023年6月25日資產流動資產：應收賬款，淨額23.2美元庫存 66.5 預付費用和其他流動資產 4.4 總流動資產 94.1 長期資產：財產和設備，淨額 43.1 無形資產，淨額 6.1 使用權資產 6.7 總資產 150.0 美元負債和權益流動負債：應付賬款和應計費用 31.2 應計合同負債 4.0 應計會計和律師費 7.1 其他流動負債 1.0 流動總額負債 44.9 長期負債：非流動租賃負債 5.3 長期負債總額 5.3 權益：母公司投資淨額 99.8 總權益 99.8 總負債和權益 150.0 美元隨附附註是合併財務報表不可分割的一部分
WOLFSPEED, INC. 的 6 項射頻業務合併運營報表截至2023年6月25日的財政年度收入，淨額為163.7美元收入成本，淨利潤132.5美元 31.2 運營費用：研發 66.0 銷售、一般和管理成本 54.7 項目和交易成本 15.5 營業虧損 (105.0) 非營業費用，所得税前淨虧損 0.3 美元 (105.3) 所得税費用 0.2 淨虧損 $ (105.5) 附註是不可分割的一部分合並財務報表
WOLFSPEED, INC. 的第 7 項射頻業務合併權益表百萬美元截至2022年6月26日的總權益餘額120.1美元淨虧損（105.5）截至2023年6月25日的母公司淨投資85.2美元99.8美元隨附附註是合併財務報表的組成部分。
WOLFSPEED, INC. 的 8 RF 業務截至2023年6月25日的財政年度合併現金流量表經營活動：淨虧損美元（105.5）調整淨虧損與經營活動中使用的現金：折舊和攤銷 16.7 股票薪酬 18.8 運營資產和負債的變化：應收賬款，淨額 9.1 庫存（11.3）預付費用和其他資產 3.0 應付賬款、貿易 1.0 應計工資和工資及其他負債 7.4 應計合同負債 0.9 用於經營活動的現金 (59.9) 投資活動：購買財產和設備（4.8）購買專利和許可權（1.7）用於投資活動的現金（6.5）融資活動：從母公司轉移 66.4 融資活動提供的現金 66.4 現金和現金等價物的淨變動 — 現金和現金等價物，期初 — 現金及現金等價物，期末 $ — 附註是合併財務報表的組成部分
WOLFSPEED, INC. 的 9 項射頻業務合併財務報表附註附註 1 業務 10 附註 2 重要會計政策的列報基礎和摘要 10 附註 3 收入確認 15 附註 4 租賃 16 附註 5 財務報表詳情 17 附註 6 無形資產 18 附註 7 股票薪酬 19 附註 8 所得税 20 附註 9 關聯方交易 21 附註 10 信用風險集中 22 附註 11 後續事件 22
10 註釋 1 — 業務無線電頻率業務（“射頻業務” 或 “公司”）是Wolfspeed, Inc.（“Wolfspeed” 或 “母公司”）的產品線。射頻業務專門從事用於軍事通信、雷達、衞星和電信應用的無線電頻率（“RF”）設備。2023年12月2日，Wolfspeed完成了對MACOM Technology Solutions Holdings, Inc.（“MACOM”）的射頻業務的出售，以換取現金（按慣例收購價格調整）和MACOM普通股。射頻器件由基於氮化鎵（“GaN”）的晶片、高電子遷移率晶體管（HEMT）、單片微波集成電路（MMIC）和橫向擴散金屬氧化物半導體場效應功率晶體管（MOSFET）組成，這些晶體管針對下一代電信基礎設施、軍事和其他商業應用進行了優化。射頻器件由硅、碳化硅和氮化鎵製成，與硅或砷化鎵 (GaAs) 相比，可以提供更高的效率、帶寬和運行頻率。附註2 —重要會計政策的列報基礎和摘要財年公司的財政年度為52或53周，截至6月的最後一個星期日。2023財年是一個為期52周的財政年度。列報基礎這些合併財務報表反映了俄羅斯聯邦業務在 “獨立” 基礎上列報且歷來由Wolfspeed管理的歷史財務狀況、經營業績和現金流量。合併財務報表源自Wolfspeed的合併財務報表和會計記錄，使用俄羅斯聯邦業務在 “分割基礎” 上的經營業績和資產負債的歷史基礎，反映了Wolfspeed對俄羅斯聯邦業務的淨投資。俄羅斯聯邦企業的合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（美國公認會計原則）編制的。合併財務報表可能不代表俄羅斯聯邦業務的未來業績，也不一定反映其在本報告所述期間作為獨立公司運營的財務狀況、經營業績和現金流量。合併運營報表包括Wolfspeed集中提供的某些公司和共享服務費用的支出分配，包括但不限於研發、銷售費用、會計共享服務、財務、供應鏈、人力資源、信息技術、保險、員工福利、法律和其他可明確識別或明確適用於射頻業務的費用。這些費用是根據可識別的直接用途分配給射頻業務的，其餘費用則使用適用的員工人數、收入或其他分配方法按比例分配，這些方法被認為可以合理反映射頻業務在報告期內所提供服務的使用情況或獲得的收益。但是，費用分配可能不代表如果射頻業務作為一家獨立的獨立公司運營，本來會產生的實際支出，也不能代表射頻業務的未來支出。如果射頻業務是一家獨立公司，可能產生的實際成本將取決於多種因素，包括組織結構、職能是外包還是由員工履行，以及在信息技術和基礎設施等領域做出的戰略決策。展望未來，射頻業務可以使用自己的或MACOM的資源或外包服務來履行這些職能。有關更多信息，請參閲附註9 “關聯方交易”。Wolfspeed採用集中化方法進行現金管理和運營融資。Wolfspeed在公司層面持有的現金和等價物無法明確識別俄羅斯聯邦業務，因此未反映在公司的合併資產負債表中。Wolfspeed與公司之間的現金轉移作為股權組成部分通過母公司淨投資進行核算。俄羅斯聯邦業務持有的合併資產負債表中沒有現金和現金等價物，也沒有其他可歸因於俄羅斯聯邦業務的金額。合併財務報表包括某些資產和負債，這些資產和負債歷來由Wolfspeed公司持有，但可明確識別或以其他方式歸因於俄羅斯聯邦業務。在本報告所述期間，Wolfspeed的第三方長期債務和相關利息支出尚未分配給RF業務，因為該公司不是此類債務的法定義務人。合併資產負債表反映了所有可明確識別為直接歸屬於俄羅斯聯邦業務的資產和負債，包括作為股權組成部分的母公司淨投資。因為是直接所有權
11. 俄羅斯聯邦業務中不存在11種關係，財務報表中以母公司淨投資代替股東權益。母公司淨投資代表Wolfspeed對射頻業務的歷史投資，包括歸屬於射頻業務的累計淨虧損以及與Wolfspeed及其子公司交易的淨影響。射頻業務內的所有公司間交易均已取消。俄羅斯聯邦企業與Wolfspeed之間的所有交易均已包含在這些合併財務報表中。RF Business與Wolfspeed之間交易結算的總淨影響，不包括歷史上以現金結算的交易，反映在來自母公司的淨轉賬的融資活動現金流合併表中，反映在合併資產負債表中，反映為母公司淨投資。對於射頻業務與Wolfspeed之間過去以現金結算的交易，俄羅斯聯邦業務已在合併資產負債表中反映關聯方應付或應付給關聯方的餘額。截至2023年6月25日，俄羅斯聯邦業務和Wolfspeed之間沒有歷史上以現金結算的未清餘額。有關更多信息，請參閲附註9 “關聯方交易”。估算值的使用根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層做出估算和假設，以影響報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債的披露。RF Business持續評估其估計，包括與收入確認、庫存估值、税收相關意外事件、股票薪酬估值、長期和無形資產估值、其他突發事件和訴訟等相關的估計。估算基於歷史經驗和各種其他假設，這些假設在當時情況下被認為是合理的，其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。實際結果可能與這些估計有重大差異。應收賬款對於產品收入，通常在發貨時向客户開具發票，以開具已發貨產品的銷售訂單價值。應收賬款按發票金額確認，不收取任何利息或財務費用。該公司沒有任何與任何客户相關的資產負債表外信用風險。可疑賬款備抵應收賬款的預期信用損失以集體（集合）為基礎進行評估，並根據相似的風險特徵進行彙總。這些彙總的風險池將在每個測量日期重新評估。在確定預期信貸損失的適當估計時，需要考慮多種因素，包括基礎廣泛的經濟指標以及客户的財務實力、信用狀況、付款歷史和任何歷史違約。庫存庫存以成本或可變現淨值中較低者列報，成本按先入先出（FIFO）法或平均成本法確定。減記庫存餘額是為了估算過剩和過時的金額。這些減記被確認為收入成本的一部分。財產和設備財產和設備按成本列報，並在資產的估計使用壽命範圍內按直線折舊。租賃權益改善將在資產壽命或相關租賃期限中較短的時間內攤銷。總體而言，射頻業務的使用壽命政策如下：傢俱和固定裝置 5 年建築物和建築改進 5 至 40 年機械和設備 3 至 10 年車輛 5 年計算機硬件/軟件 3 至 5 年租賃權益改善預計使用壽命或租賃期限較短的維修和保養支出按發生的費用記作支出。重大更新和改善的費用均計入資本化並在其估計使用壽命內折舊。資產的成本和相關的累計折舊將在處置時從賬户中扣除，由此產生的任何損益都反映在營業收入中。
12 在俄羅斯聯邦企業停止使用此類資產且將來不再打算使用或重新利用該資產之後，該資產將被視為放棄。遺棄的長期資產按其殘值入賬（如果有）。運費和手續費運費和手續費包含在收入成本中，在合併運營報表中淨額，並被確認為發生期間的期間費用。長期資產根據表明賬面金額可能無法收回的情況變化，對財產和設備等長期資產進行減值審查。在做出這些決定時，使用了某些假設，包括但不限於：（1）對資產公允市場價值的估算以及（2）對這些資產預計產生的未來現金流的估計，這些假設基於其他假設，例如資產利用率、在公司運營中使用的資產服務年限和估計的殘值價值。無形資產公司的無形資產包括專利權。專利權反映了公司在申請和維護公司擁有的專利時產生的成本，以及從第三方購買專利和相關權利所產生的成本。公司在相關專利權的預期使用壽命內按直線方式獲得專利，該壽命通常為自專利申請之日或許可期限到期之日起20年，但須視適用的專利期限調整而定。公司審查其資本化專利組合，並在情況允許時確認減值費用，例如專利已被放棄或不再尋求時。或有負債在編制財務報表之日資產可能已減值或已發生負債並且可以合理估計損失金額時，即確認或有負債。如果發生損失的可能性合理，則必須在財務報表附註中披露不符合這兩個條件的意外損失。對公司的法律索賠進行辯護的費用按實際發生的費用記作支出。收入確認當合同中承諾的商品或服務（即履約義務）的控制權移交給客户時，即確認收入。當客户有能力指導使用該商品或服務並從中獲得幾乎所有剩餘收益時，就可以獲得控制權。公司幾乎所有的收入都來自產品銷售。收入是根據公司對客户何時獲得產品控制權的評估在某個時間點確認的，合同條款規定的所有履約義務均得到履行。產品的銷售通常不包括一項以上的履約義務。部分產品通過分銷商出售。分銷商庫存庫存並向自己的客户羣出售公司的產品，其中可能包括：增值經銷商；將公司產品納入自己的製成品的製造商；或公司產品的最終用户。收入在向分銷商運送產品時予以確認。這種安排通常被稱為 “賣進” 或 “購買點” 模式，而不是 “直銷” 或 “銷售點” 模式，在這種模式下，收入是遞延的，直到分銷商將產品出售給客户後才予以確認。與某些客户簽訂了主供應或分銷商協議，其中包含條款和條件，包括但不限於付款、交付、激勵和保修。這些協議有時要求最低購買承諾和/或如果未滿足規定的供應時間表，則可能會受到處罰。如果未與客户簽訂主供應、分銷商或其他類似協議，則受公司標準條款和條件管轄的採購訂單被視為管理與該客户關係的合同。定價條款在獨立基礎上獨立協商。收入是根據公司預計有權獲得的以換取產品或服務而獲得的淨對價金額來衡量的。可變對價被確認為淨收入的減少，在收入確認時有相應的儲備金，主要包括銷售激勵、批量折扣、價格優惠和回報補貼。可變考慮因素是
13 根據合同條款、客户購買量的歷史分析或使用所評估對價類型的特定數據的歷史分析進行估算。公司的一些分銷商獲得有限權利，允許他們根據公司的 “運費和借記卡” 計劃或其他有針對性的銷售激勵措施退還部分庫存（產品交換權或股票週轉權），並因銷售價格（價格保護權）或客户定價安排的變動而獲得積分。這些估算值是根據歷史經驗、產品出貨分析、當前經濟狀況、分銷商的現有庫存和客户合同安排計算得出的。該公司認為，它可以合理可靠地估計銷售時的分銷商積分補貼。因此，這些權利的估計在銷售時被確認為合同負債和產品收入的減少。根據發貨和借記計劃，產品以議定的價格出售給分銷商，分銷商必須為在公司的標準商業條款範圍內購買的產品付款。在首次購買產品之後，分銷商可以為某些目標客户申請特定零件號的價格補貼，然後分銷商將特定零件轉售給該客户。如果公司批准了補貼並且分銷商將產品轉售給目標客户，則公司將根據批准的補貼向分銷商貸款。這些積分用於抵消公司在首次向分銷商運送產品時設立的儲備金。租賃在租賃開始時，如果合同涉及使用不同的識別資產，出租人沒有實質性替代權，承租人通過獲得資產的幾乎所有經濟利益和指導使用該資產的權利來獲得整個期間對資產的控制權，則公司將確定該安排是否為租賃。根據條款，租賃分為運營租賃或融資租賃。租賃協議通常包括其他服務，例如維護、電力、安全、清潔和接待服務。公司將安排中的租賃和非租賃部分作為單一租賃部分入賬。將租賃記作承租人使用權資產代表在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表支付租賃產生的租賃款項的義務。資產和負債是根據租賃期內租賃付款的現值確認的。大多數租賃都包括一個或多個續訂選項，續訂條款可以將租賃期限從一年延長到五年或更長時間。續訂期權的行使完全由公司自行決定，在確定用於確定其使用權資產和租賃負債的租賃期限時會考慮這些期權。在發生以下情況時，公司將重新衡量其租賃負債並調整相關的使用權資產：不作為單獨合同考慮的租賃修改；改變承租人行使續訂或終止租約或購買標的資產的選擇權的確定性的觸發事件；更改公司在剩餘價值擔保下可能欠的金額；或解決可變租賃付款所依據的意外事件這些付款是固定的。由於公司的大多數租賃都不提供隱性利率，因此公司根據租約開始之日可用的信息使用母公司的增量借款利率來確定租賃付款的現值。運營租賃費用通常在租賃期內以直線方式確認。融資租賃資產通常在租賃期內攤銷。如果融資租賃將標的資產的所有權轉讓給公司，或者公司合理地確定將行使購買標的資產的期權，則融資租賃資產將在資產的使用壽命內按直線攤銷。融資租賃負債的利息支出使用實際利率法確認，並在合併運營報表的利息支出中列報。租賃期限為12個月或更短的經營租賃不記錄在資產負債表上。這些租賃的租賃費用在租賃期內按直線方式確認。租賃開始時無法確定的可變租賃付款金額，例如根據指數利率變動增加的租賃付款額，不包括在使用權資產或負債中。這些可變租賃付款在發生時記作支出。廣告公司支出製作時製作廣告的成本，以及廣告使用期間傳播廣告的成本。廣告成本包含在合併運營報表中的銷售、一般和管理費用中，截至2023年6月25日的年度總額約為200萬美元。
14 研究與開發研究與開發費用主要包括員工工資和相關薪酬費用、佔用費用、諮詢費用以及開發設備和用品的費用。研發活動在發生時記作費用。股票薪酬某些射頻業務員工參與了由Wolfspeed贊助的股票薪酬計劃。Wolfspeed的股票薪酬獎勵由限制性股票單位組成，基於Wolfspeed的普通股。因此，RF Business員工的獎勵在支出時反映在合併權益表中的母公司淨投資中。所有以股票為基礎的付款的補償費用是根據授予之日Wolfspeed股票的公允價值確認的。然後，在獎勵的歸屬期內確認補償費用。合併運營報表還包括Wolfspeed公司和共享員工股票薪酬支出的分配。有關其他信息，請參閲附註 7 “基於股票的薪酬”。税收公司根據財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂主題740 “所得税”（“ASC 740”）對所得税進行核算。公司合併財務報表中列報的所得税的分配方式是系統、合理的，符合ASC 740的總體原則。從歷史上看，該公司的業務已包含在Wolfspeed的美國聯邦合併納税申報表、某些外國納税申報表和某些州的納税申報表中。就這些財務報表而言，公司的所得税準備金是按照公司單獨提交納税申報表來計算的（即，就好像公司沒有被納入Wolfspeed的合併所得税申報表組一樣）。單獨的申報方法將ASC 740適用於合併税收集團中每個成員的合併財務報表，就好像該集團成員是單獨的納税人一樣。因此，Wolfspeed合併財務報表中包含的實際税收交易可能不包含在這些合併財務報表中。此外，合併財務報表中列報的公司納税業績可能無法反映公司未來預期的業績。此外，合併財務報表中反映的某些項目的税收待遇可能不會反映在Wolfspeed的合併財務報表和納税申報表中。可以想象，合併財務報表中可能存在淨營業虧損、其他遞延税、不確定的税收狀況和估值補貼等項目，而這些項目可能存在於Wolfspeed的合併財務報表中，也可能不存在。由於公司的業績包含在Wolfspeed的歷史納税申報表中，因此向某些税務機關付款是由Wolfspeed而不是公司支付的。對於在合併納税申報中將公司納入Wolfspeed的税務管轄區，公司不保留應付給Wolfspeed或從Wolfspeed繳納的税款，並且這些款項將被視為通過母公司淨投資變動與在相應税務管轄區繳納税款的法人實體立即結算。遞延所得税資產和負債是根據現有資產和負債賬面金額與其各自税基之間的差異所產生的估計未來税收後果而確認的。如果更有可能實現税收優惠，則將確認遞延所得税資產中可扣除的臨時差額，以及淨營業虧損結轉和信貸結轉。如果根據上述標準無法確認遞延所得税資產，則確定估值補貼。遞延所得税資產和負債是使用預計收回或結算這些暫時差異的當年生效的現行税率來衡量的。不以收入為基礎的應付税款在適用期內按比例累計。例如，工資税是根據截至該日所欠的工資税金額在每個期末累計的，而財產税和特許經營税等税如果在期末支付，則在所適用的財政年度內應計，如果提前支付，則在會計年度內按比例攤銷。外幣折算公司的所有業務均使用美元本位幣，因此在其他綜合虧損中不確認外幣折算調整。該公司以美元以外的貨幣進行業務交易，因此經歷了不同金額的外幣匯兑損益。
15 母公司淨投資合併資產負債表中的母公司淨投資代表Wolfspeed對射頻業務的歷史投資、累計的税後淨收益以及與Wolfspeed的交易和分配的淨影響。有關其他信息，請參閲上文的 “陳述基礎” 部分和附註9 “關聯方交易”。最近通過的會計公告無。最近發佈的會計公告有待通過無。附註3 — 收入確認公司採用五步方法確認收入，包括：（1）確定與客户的合同；（2）確定合同中的履約義務；（3）確定交易價格；（4）將交易價格分配給合同中的履約義務；（5）在實體履行履約義務時或在實體履行履約義務時確認收入。合同負債主要包括公司 “發貨和借記” 計劃的儲備金，該計劃允許分銷商為某些目標客户申請特定產品的價格補貼。此外，合同負債包括各種回報權和客户存款。截至2023年6月25日，合同負債為400萬美元。實際權宜措施和豁免公司沒有披露最初預期期限為一年或更短的合同未履行的履約義務的價值。與產品交付無關的附帶合同費用在發生時記作支出。當攤銷期少於一年時，銷售佣金將計入支出。合同資產，例如獲得或履行合同的成本，在公司收入確認流程中只是微不足道的組成部分。作為製造商，大部分配送成本由庫存、固定資產和無形資產組成，所有這些資產都是在這些資產類型的相應指導下計算的。應收賬款餘額代表公司無條件地獲得合同客户對價的權利。付款通常在履行義務和開具發票後的30天內到期，因此不包含重要的融資部分。銷售税、增值税和與創收活動同時徵收的其他税款不包括在收入中，運費和手續費被視為配送活動，幷包含在合併運營報表的收入成本中。
16 地理信息公司在多個地理區域開展業務。根據產品的配送地址，收入歸因於特定的地理區域。按地理區域劃分的外部客户收入如下：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）收入百分比香港 54.8 33.5% 美國 52.0 31.8% 亞太地區（不包括中國和香港）30.0 18.3% 歐洲 19.8 12.1% 中國 6.4% 其他 0.7% 總計 163.7 美元註釋4 — 租賃公司主要租賃製造和辦公空間。租賃協議通常包含續訂條款，並要求公司支付房地產税、保險和維護費用。可變成本包括根據標的資產的使用量或使用量驅動的租賃付款，以及根據實際條款而不是合同固定金額產生的非租賃部分。有關租賃政策的詳細信息，請參閲附註2 “重要會計政策的列報基礎和摘要” 中的重要會計政策披露。公司的融資租賃義務與製造設備有關。資產負債表租賃資產和負債以及相應的資產負債表分類如下（百萬美元）：經營租賃：2023年6月25日使用權資產 6.7 美元流動租賃負債 1.5 非流動租賃負債 5.3 總運營租賃負債 6.8 融資租賃：融資租賃資產 (1) 0.1 融資租賃負債的流動部分，減少流動部分 — 財產和設備內的融資租賃負債總額 0.1 (1) 合併資產負債表上的淨額。(2) 在當前租約範圍內合併資產負債表上的負債。
17 運營報表2023財年的運營租賃支出為180萬美元。現金流現金流信息包括以下（1）：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）運營租賃的已支付現金1.6美元（1）有關租賃的非現金活動，請參閲附註5 “財務報表詳情”。租賃負債到期日截至2023年6月25日的運營和融資租賃負債的到期日如下（以百萬美元計）：2024年6月30日財年末運營租賃融資租賃總額1.8美元 0.1美元 2025年6月29日1.9美元 1.9美元 1.8 — 2026年6月28日1.8 — 1.8 2027年6月27日 1.8 — 1.3 2028年6月26日 0.7 — 0.7 租賃付款總額 7.4 0.1 7.5 估算的租賃利息 (0.6) — (0.6) 租賃負債總額 6.8 美元 0.1 美元 6.9 美元補充披露運營租賃融資租賃加權平均剩餘租賃期限（以月為單位）51 2.6 加權平均貼現率 4.20% 6.23% 附註 5 — 財務報表明細應收賬款，淨應收賬款，淨額包括以下內容：（以百萬美元計）2023 年 6 月 25 日計費貿易應收賬款 23.2 美元特許權使用費 0.1 23.3 應收賬款，淨額 23.2 美元庫存包括以下內容：（以百萬美元計）2023 年 6 月 25 日原材料 11.7 美元在建工程 47.7 8 製成品 7.0 庫存 66.5 美元
18 財產和設備，淨財產和設備，淨額包括：（百萬美元）2023年6月25日機械和設備 147.9 美元計算機硬件/軟件 5.1 傢俱和固定裝置 0.6 租賃權益改善和其他 2.9 工具 2.2 融資租賃資產 0.1 在建工程 2.3 財產和設備，總額 161.1 累計折舊 (118.0) 財產和設備，淨額43.1美元財產和設備折舊總額為1,610萬美元截至 2023 年 6 月 25 日的財年。應付賬款和應計費用應付賬款和應計費用包括以下內容：（以百萬美元計）2023 年 6 月 25 日應付賬款，貿易 15.2 應計工資和工資 14.1 應計費用 1.9 應付賬款和應計費用 31.2 現金流量表-非現金活動截至2023年6月25日的財政年度租賃資產和負債增加 0.1 美元，扣除租賃終止後的淨額 0.4 附註 6 — 無形資產無形資產，淨額包括以下內容：2023 年 6 月 25 日（以百萬計）美元）累計攤銷總額專利和許可權淨額為10.5美元（4.4）美元 6.1美元，截至2023年6月25日的財政年度，專利和許可權的總攤銷額為60萬美元。
19 無形資產的未來攤銷支出總額估計如下：（百萬美元）截至2024年6月30日的財政年度總額 0.7 美元 2025 年 6 月 29 日 0.5 2026 年 6 月 28 日 0.4 2027 年 6 月 27 日 0.4 2028 年 6 月 26 日 0.3 其後 3.8 未來攤銷費用總額 6.1 美元附註 7 — 截至2023年6月25日的員工股票薪酬計劃概述，Wolfspeed贊助了一筆股票基於股票的薪酬計劃，2013年長期激勵薪酬計劃（2013 LTIP），其中的股票薪酬來自該計劃可以向僱員和董事發放獎勵。2013年LTIP規定了激勵性股票期權、非合格股票期權、股票增值權、限制性股票、限制性股票、限制性股票單位、績效股票、績效單位和其他獎勵形式的獎勵。股票獎勵可以基於服務，也可以基於績效。基於績效的條件通常與Wolfspeed的未來財務和/或運營業績和/或外部市場指標相關。如果Wolfspeed認為績效條件有可能實現，則將確認與績效補助金相關的薪酬支出。在每個報告期重新評估實現績效條件的可能性，並根據估計值或實際結果的後續變化對薪酬支出進行調整。與非績效獎勵一樣，薪酬支出在歸屬期內予以確認。授予期從撥款之日起至業績目標可能實現的預期日期。對於具有市場條件的績效獎勵，授予日的公允價值是使用蒙特卡羅估值模型估算的，無論市場條件最終是否得到滿足，獎勵都將在歸屬期內支出。Wolfspeed還有一項員工股票購買計劃（ESPP），為員工提供以折扣價購買普通股的機會。ESPP將員工繳款限制為每位員工薪酬的15％（定義見計劃），並允許員工以15％的折扣購買股票，但須遵守美國國税局的限制。ESPP 規定了十二個月的參與期，分為兩個相等的六個月購買期，還提供了回顧功能。在4月和10月每六個月期結束時，參與者在十二個月參與期的第一天或購買日期（以較低者為準）以普通股公允市場價值的15％折扣通過ESPP購買Wolfspeed的普通股。該計劃還規定，如果普通股的公允市場價值在前六個月的購買期內下降，則自動重置功能可讓參與者進入新的十二個月參與期。射頻業務的某些員工受Wolfspeed贊助的基於股份的薪酬安排的保障。基於股份的薪酬支出來自Wolfspeed向計劃中明確確定的RF Business員工發放的股權獎勵，以及與Wolfspeed公司員工相關的費用分配。在合併財務報表中，基於股份的薪酬被視為Wolfspeed的資本出資。根據這些基於股份的薪酬計劃授予的所有獎勵均基於Wolfspeed的普通股，並不表示RF Business作為一家獨立的上市公司在本報告所述期間將取得的業績。薪酬支出基於股份獎勵的公允價值，該公允價值被確認為個人受贈方在必要服務期內的薪酬支出，該服務期通常等於歸屬期。這些獎項由 Wolfspeed 結算。
20 股票薪酬支出總額在合併運營報表中歸類如下：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）收入成本，淨額3.7美元研發 5.8 一般和管理銷售 9.3 股票薪酬支出總額18.8美元在公司確認的截至2023年6月25日財年的股票薪酬支出總額中，1,070萬美元，直接與俄羅斯聯邦業務員工和員工有關 810萬美元與Wolfspeed公司和共享員工的分配有關股票薪酬支出。附註8 —所得税就合併財務報表而言，所得税的計算方式與公司獨立提交所得税申報表一樣。該公司在美國和國外的業務歷來都包含在母公司或其子公司的納税申報表中。該公司認為，支持其在單獨的回報基礎上分配和列報所得税的假設是合理的。但是，合併財務報表中列出的公司納税業績可能無法反映公司未來預期的業績。就合併財務報表而言，公司尚未確認母公司合併集團在截至2023年6月25日的財政年度之前的財政年度中產生的某些僅代表納税屬性的遞延所得税資產。該公司認為其列報方式是合理的，因為這些屬性（包括但不限於美國聯邦和美國州淨營業虧損和所得税抵免的歷史結轉額）未傳遞給MACOM。此外，公司沒有考慮在合併財務報表中根據《美國國税法》第162（m）條取消高管薪酬，因為根據交易中收購的員工，預計公司的運營中不會出現不予批准的高管薪酬。所得税準備金基於為財務報表目的而報告的所得税前收入。根據税收管轄區，所得税前收入（虧損）的組成部分如下：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）國內美元（106.0）國外 0.7 所得税前虧損 $ (105.3) 所得税條款包括以下內容：截至財政年度（百萬美元）2023年6月25日當期税收支出/（收益）美國聯邦和州/地方美元—國際總額0.2 當期税收支出/（收益）0.2 遞延税支出/（收益）美國聯邦和州/地方—國際—遞延税淨支出/（福利）— 所得税準備金 0.2 美元
21 在截至2023年6月25日的期間，公司的有效税率為（0.2）％。由於州税和研發信貸的影響，所得税準備金不同於對税前收入適用21％的美國聯邦所得税税率計算的金額，除某些外國收入外，所有這些抵免都被估值補貼所抵消。公司選擇將全球無形低税收收入（“GILTI”）列為期內成本。截至2023年6月25日，導致公司很大一部分遞延所得税資產和遞延所得税負債的臨時差異包括淨營業虧損、聯邦研究信貸、應計薪酬、庫存、廠房和設備的統一資本化、無形資產的基差異、資本化研發成本、股票補償以及使用權資產和租賃負債。公司權衡了所有可用的正面和負面證據，以估計未來是否會產生足夠的應納税所得額來使用各司法管轄區的現有遞延所得税資產。該公司得出結論，截至2023年6月25日，有必要確認其美國遞延所得税資產的8,640萬美元的全額估值補貼。在截至2023年6月25日的財年中，公司將美國估值補貼增加了2470萬美元，這主要是由於本期產生的淨營業虧損。美國公認會計原則要求採用兩步法來識別和衡量不確定的税收狀況。第一步是評估税收狀況以供承認，方法是確定現有證據的權重是否表明該狀況很可能在審計（包括相關上訴或訴訟程序的解決）中得以維持。第二步是將税收優惠衡量為最終結算時累計超過50％的最大金額。公司的政策是將與未確認的税收優惠相關的利息和罰款納入合併運營報表的所得税支出（福利）項中。截至2023年6月25日，公司未確認的税收優惠負債為40萬美元。在截至2023年6月25日的財年中，由於產生的研發信貸增加，公司確認未確認的税收優惠負債增加了40萬美元。如果40萬美元中的任何一部分得到確認，公司將把該部分納入其有效税率的計算中。儘管解決和/或結束審計的最終時間尚不確定，但該公司認為，由於法定要求或與税務機關的和解，任何未確認的税收優惠總額在未來12個月內都不可能發生變化。公司規定對外國子公司的收益徵收所得税，除非將子公司的收益視為無限期再投資到美國境外。該公司沒有對未分配的國外收益徵收所得税，因為公司繼續保持將這些收益無限期地再投資於國外業務的意向。母公司提交的美國聯邦、美國州和外國納税申報表歷來包括公司的業務。出於美國聯邦的目的，在2018年之前的財政年度，Wolfspeed通常不再需要接受税務審查。對於美國各州的納税申報表，Wolfspeed通常不再需要接受2019年之前的財政年度的税務審查。出於國外目的，Wolfspeed通常不再需要在2013年之前的納税期內接受審查。前幾年產生的某些結轉税收屬性仍有待審查、調整和恢復。附註9——關聯方交易合併財務報表是獨立編制的，源自Wolfspeed的合併財務報表和會計記錄。以下討論總結了RF業務與Wolfspeed（及其未參與銷售交易的關聯公司）之間的活動。一般公司和其他費用的分配合並運營報表包括某些集中職能和由Wolfspeed提供和管理的其他計劃的費用，這些費用直接向射頻業務收取。此外，為了在分拆的基礎上編制這些合併財務報表，Wolfspeed公司總支出的一部分已分配給公司。有關為在例外基礎上編制這些財務報表而分配公司相關成本的方法的討論，見附註2 “重要會計政策的列報基礎和摘要”。這些合併財務報表中的財務信息不一定反映俄羅斯聯邦企業在報告所述期間如果是一家獨立公司本應承擔的費用。Wolfspeed歷來為RF Business提供某些服務，包括但不限於研發、銷售費用、會計共享服務、財務、供應鏈、人力資源、信息技術、保險、員工福利、法律和其他費用。這個
22 公司的合併財務報表反映了這些成本的分配。如果無法進行特定識別，則使用比例成本法。下表彙總了截至2023年6月25日的年度企業和其他撥款：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）研究與開發 8.2美元銷售、一般和管理32.9公司和其他撥款41.1美元進出Wolfspeed的淨轉賬入和來自Wolfspeed的淨轉賬包含在合併權益表的母公司淨投資中。在截至2023年6月25日的年度中，向和從Wolfspeed轉賬的組成部分如下：截至2023年6月25日的財政年度（百萬美元）一般融資活動25.3美元企業分配 41.1股票薪酬支出18.8來自母公司的淨轉賬總額85.2美元附註10——可能使公司面臨風險集中的信用風險金融工具主要包括應收賬款。該公司按期向世界各地的製造商、分銷商和其他人出售其產品，通常不需要抵押品。在截至2023年6月25日的財年中，兩個客户分別佔收入的41％和11％。在截至2023年6月25日的財年中，沒有其他客户個人佔收入的10％以上。截至2023年6月25日，一位客户分別佔應收賬款餘額的44％。截至2023年6月25日，沒有其他客户佔應收賬款餘額的10％以上。附註11——後續事件該公司的合併財務報表來自Wolfspeed的合併財務報表，該公司於2023年8月23日發佈了截至2023年6月25日的年度財務報表。因此，公司已將交易或其他事件評估為截至2023年12月26日的年度財務報表中確認的後續事件。此外，俄羅斯聯邦企業還評估了2023年12月26日發佈這些合併財務報表時發生的交易和其他事件，目的是披露未被確認的後續事件。2023 年 12 月 2 日，Wolfspeed 完成了向 MACOM 出售射頻業務的交易。