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美國證券交易委員會徽標
July 27, 2023
袁慧
首席執行官
小一株式會社
北京市朝陽區西路1555號398號樓7層
金沙江路
中國上海 201803
Re: Xiao-I Corporation
Form 20-F for the
截至2022年12月31日的財年
Filed April 28,
2023
File No. 001-41631
親愛的惠元：
我們對您申報的審查僅限於財務方面
聲明及相關
披露並發表以下評論。在我們的一些評論中，我們
可能會要求你
向我們提供信息，以便我們可以更好地瞭解您的披露。
請在十個工作日內回覆這些評論
提供所要求的
請儘快告知我們或告知我們您何時回覆。如果
你不相信我們的
評論適用於你的事實和情況，請告訴我們原因
你的迴應。
After reviewing your
對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
截至二零二二年十二月三十一日止財政年度的 20-F 表格
風險因素
我們的一些股東不遵守中國的規定
與離岸有關的法規
中國居民的投資活動。。，第 28 頁
1. We note your disclosure
外商獨資企業無法開設新的資本賬户
banks within China, and
目前，您無法將大部分首次公開募股收益用於
product development and
公司運營，因為您無法轉移
funds from Xiao-I
公司到外商獨資企業，然後再到VIE。以前，在你的
Form F-1, the heading
因為該風險因素表明，由於違規行為，
shareholders may be
將受到處罰。此外，對風險的描述可能意味着
that restrictions on
外匯活動和獲得註冊資本的能力是
limited to interactions
在外商獨資企業和未能完成交易的股東之間
Circular 37
註冊。請在整個申報過程中修改此風險因素
澄清
袁慧
名字姓袁慧
小一株式會社
Comapany
7月名稱小一株式會社
27, 2023
七月 27,
第 2 頁 2023 第 2 頁
名字姓氏
對公司和中國運營的風險和潛在影響
由於以下原因導致的實體
不遵守第 37 號通告的中國居民股東
註冊，包括
明確討論可能無法使用產品的問題
商業收益
按預期進行開發和運營。
第 4 項。有關公司的信息
C. 組織結構，第68頁
2。請修改以包括您的公司組織結構圖
中的結構
申報的前半部分。
第 5 項。運營和財務回顧與展望
B. 流動性和資本資源，第79頁
3.您披露您打算使用淨髮行收益
你的 2023 年 3 月初名
公開發行研究與開發、技術投資
基礎設施，
營銷和品牌推廣，以及其他資本支出等
一般企業
目的。請在此處和第 v 頁上修改以明確披露這一點
你目前是
無法將大部分首次公開募股收益用於預期產品
發展和
公司運營，因為您無法從中轉移資金
小一株式會社
到外商獨資企業，然後到VIE。請參閲 20-F 表格第 5.B 項。
合併財務報表
合併運營報表和綜合（虧損）/收益表，第F-4頁
4。請進行修改，分別説明所售產品的成本和成本
為... 提供的服務
所呈現的時期。請參閲 S-X 條例第 5-03 (b) (2) 條。
注意事項 2。重要會計政策摘要
(o) 收入確認，第 F-16 頁
5。關於技術開發服務，請告訴我們
以下：
描述此收入中包含的服務的性質
類別;
會計和/或列報方式變更的原因是
你的註冊
關於F-1表格的聲明；
你如何看待 ASC 606-10-25-19 至 25-21 中的指導方針
在
確定履約義務可以區分
而且與眾不同
在合同的背景下以及您如何確定
獨立銷售
價格。在這方面，我們注意到你在2022年9月2日的回覆
評論 34
軟件開發服務的履行義務是
配送
定製的軟件產品，該公司不提供
獨立設置
向客户提供實施服務，但作為補充步驟
來交付它
產品；以及
你如何看待 ASC 606-10-25-27 至 25-29 中的指導方針
總而言之
應在某個時間點確認收入
客户的接受。如
袁慧
小一株式會社
July 27, 2023
第 3 頁
在您的回覆中，根據以下內容提交《支持協議》
你提供的
圖紙審查平臺的技術支持與合作
為期三年
如第 75 頁所述。
最後，我們提醒您，公司及其管理層是
負責
無論經過任何審查, 其披露的準確性和充分性,
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。
你可以致電 202-551-3449 聯繫高級會計師 Joyce Sweeney
或者克里斯汀
Dietz，高級會計師，如有任何疑問，請致電 202-551-3408。
Sincerely,
名字姓袁慧
Division of
公司財務
公司名稱小一株式會社
Office of Technology
2023 年 7 月 27 日第 3 頁
抄送：弗雷德·薩默
名字姓氏