公司的有價證券包括普通股投資。股票證券投資按公允價值列報，合併運營報表中其他收益（虧損）中包含未確認的收益或虧損的變動。

該公司根據ASC 842 “租賃”（“ASC 842”）對其租賃進行核算。根據該指導方針，符合租賃定義的安排被歸類為運營租賃或融資租賃，並在合併資產負債表上同時記錄為使用權資產和租賃負債。

我們在租賃開始之日確定了我們的使用權資產和租賃負債的初始分類和衡量標準，然後進行了修改。租賃期限包括我們合理確定會行使的任何續訂選項和終止期權。租賃付款的現值是使用租賃中隱含的利率確定的，前提是該利率很容易確定；否則，我們將使用增量借款利率。增量借款利率是使用我們在抵押基礎上借款所支付的利率來確定的，該金額等於相似期限和類似經濟環境下的租賃付款。

除非使用權資產受到減值，否則運營租賃費用在合理確定的租賃期限內根據租賃付款總額按直線方式確認。它們包含在合併運營報表的運營費用中。

對於反映減值的經營租賃，我們將在剩餘租賃期內按直線方式確認使用權資產的攤銷，租金支出仍包含在合併運營報表的運營費用中。對於所有租賃，在租賃開始之日基於固定指數或利率的租金付款均包含在租賃開始之日的租賃資產和租賃負債的計量中。

我們選擇了切合實際的權宜之計，即不將租賃和非租賃部分分開。我們的非租賃部分主要與財產税和維護費有關，這會根據未來的結果而有所不同，因此，與原始估計值的差異將在發生時計入租金支出。

資本化知識產權成本包括在美國申請的待批專利和已獲授權專利所產生的費用。提交專利申請時，直接相關的資本化成本將在估計的經濟壽命內按直線方式攤銷 20年份。

設備按成本減去累計折舊和減值列報，並使用直線法在各種資產類別的使用壽命內進行折舊。實驗室和計算機設備以及辦公傢俱已折舊 3-10年份。某些生產設備按生產方法單位折舊。租賃權改善按相關租賃期限或改善措施的經濟壽命進行攤銷，以較短者為準。

當有證據表明事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，對包括設備和無形資產（即公司的專利）在內的長期資產進行潛在減值評估。當長期資產的賬面金額無法收回且超過其公允價值時，即確認減值損失。如果長期資產的賬面金額超過該資產的使用和最終處置預計產生的未貼現現金流總和，則無法收回。任何所需的減值損失均以長期資產的賬面金額超過其公允價值的金額來衡量，並記為相關資產賬面價值的減少和損益的扣除。如果發生某些表明無形資產賬面價值可能受到減值的事件，則每年都要對壽命無限期的無形資產進行減值測試，則在過渡期內進行減值測試。

來自知識產權的許可收入

在轉讓和使用我們的專利輸液技術 DehydraTech 之後，我們從授予知識產權（我們視為知識產權的象徵性許可）的許可證中獲得的收入將隨着時間的推移得到承認。特許權使用費收入是在我們的被許可人銷售相關產品並確認相關收入的期間內確認的。

來自知識產權的使用費

我們確認B2B客户在交易對手完成將支持DehydraTech的API納入相關產品中的製造期間的使用費。通常，當我們履行了所有合同義務並有合理的保證可以收取由此產生的應收賬款時，我們就會確認收入。不可退還的最低費用被確認為適用期內的收入。

產品收入

通常，當我們履行了所有合同義務並有合理的保證可以收取由此產生的應收賬款時，我們就會確認收入。在確認收入之前，我們通常有權向客户開具賬單並從客户那裏獲得付款。

銷售成本包括將貨物運送到銷售點所產生的所有支出。這包括第三方製造和處理成本、原材料的直接成本、入庫運費、倉儲成本和適用的管理費用。

研發費用在發生時記作支出。這些支出包括內部研究計劃和第三方合同，包括顧問、學術和非營利機構、合同製作和其他費用。

與知識產權相關事項相關的不可資本化成本在發生時記為支出，幷包含在合併運營報表中的一般和管理費用中。

公司將其股票薪酬獎勵入賬，根據授予日的公允價值，所有股票補助金在合併運營報表中被確認為支出，但須視歸屬日期而定，並在相關歸屬期內攤銷。每個期權獎勵的授予日期公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估算的。使用Black-Scholes期權定價模型要求管理層對期權的預期期限、與期權預期壽命一致的普通股預期波動率、無風險利率和普通股的預期股息收益率做出假設。

公司的報告貨幣是美元。該公司的國外業務的本位幣為當地貨幣。資產和負債按資產負債表日的匯率折算為美元，即報告貨幣。收入和支出按報告期內的平均匯率折算成美元。此過程產生的外幣折算調整作為合併運營報表和綜合虧損報表中其他綜合收益（虧損）的一部分進行報告。以不同貨幣執行的交易按即期匯率折算，由此產生的外匯交易損益記入收入。

每股虧損的計算使用年內已發行股票的加權平均數。攤薄後的每股淨收益包括可能行使或轉換證券（例如限制性股票和股票期權）產生的影響（如果有），這將導致普通股的增量發行。如果股票類金融工具的潛在行使具有反稀釋作用，則攤薄後的每股虧損等於每股基本虧損。

公司使用負債法確認已在公司財務報表或納税申報表中確認的事件的遞延所得税負債和未來預期税收後果的資產。根據這種方法，遞延所得税負債和資產是根據財務報表與資產和負債税基之間的臨時差異確定的，使用預計差異將逆轉的當年有效的現行税率。

在衡量公允價值時，公司力求最大限度地使用可觀察的投入，並最大限度地減少不可觀察投入的使用。這根據圍繞用於衡量公允價值的投入的獨立客觀證據水平建立了公允價值層次結構。金融工具在公允價值層次結構中的分類基於對公允價值衡量具有重要意義的最低輸入水平。輸入的優先級分為三個級別，用於衡量公允價值：

公司的金融工具主要包括現金、有價證券、應收賬款和應付賬款、應計負債和應付貸款。由於期限較短或報價為市價，工具的賬面金額接近其公允價值。

該公司的總部和業務位於加拿大，這導致外幣匯率波動帶來的市場風險敞口。外幣兑換風險是公司運營面臨的財務風險，這種風險是由外匯匯率的波動和這些匯率的波動程度引起的。目前，該公司不使用衍生工具來減少其外幣風險敞口，因為預計美元/加元匯率變動的影響不會很大。

下表彙總了截至2023年11月30日定期按公允價值計量的金融工具。

下表彙總了截至2023年8月31日定期按公允價值計量的金融工具。

該公司將其現金存放在信貸質量高的金融機構。公司可能會定期在該金融機構存放超過聯邦保險限額的美元現金餘額250,000。公司在這些賬户上沒有蒙受損失，管理層認為，根據金融機構的質量，這些存款的信用風險並不大。

在截至2023年11月30日的三個月中，有兩個客户佔了 96%（2022年 — 兩名客户佔比） 95%) 佔合併收入的比例。

截至 2023 年 11 月 30 日，該公司有 $90,925 (2022 - $48,598) 在應收銷售税中。該公司認為此類應收賬款的信用風險較低。

公司的政策是，在可能發生負債且可以合理估計損失金額的情況下，記錄任何此類意外損失的應計費用。如果事實證明估計數或假設與實際結果不同，則在以後各期進行調整，以反映更新的信息。公司可能會不時受到與正常業務過程中出現的事項有關的法律索賠和訴訟。管理層不知道有任何針對公司的此類索賠，至少有可能造成物質損失。

上期的某些數額已重新分類，以符合本期列報方式。

根據美國公認會計原則編制財務報表要求我們做出某些估計、判斷和假設，這些估計、判斷和假設會影響報告的資產和負債金額、財務報表日或有負債的披露以及財政期間報告的收入和支出金額。公司的某些會計政策要求我們做出主觀判斷，這通常是因為需要對本質上不確定的事項做出估計。這些會計政策涉及關鍵的會計估計，因為它們特別依賴於管理層對會計估算時高度不確定的事項所作的估計和假設。儘管我們根據當時掌握的事實和情況使用了最佳估算值，但本可以合理地使用不同的估計值。公司使用的會計估算值很可能會不時發生變化，這可能會對財務狀況和經營業績的列報產生重大影響。

管理層定期審查我們的估計、判斷和假設，並在認為必要的時期內反映任何修訂的影響。我們認為這些估計是合理的。但是，實際結果可能與這些估計有所不同。