NTRS--20230930
假象2023Q3000007312412/311.66671.666710.100.6666.3333P4MHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#NoninterestIncomeOtherOperatingIncomeHttp://fasb.org/us-gaap/2023#ForeignCurrencyTransactionGainLossBeforeTaxHttp://fasb.org/us-gaap/2023#ForeignCurrencyTransactionGainLossBeforeTaxHttp://fasb.org/us-gaap/2023#ForeignCurrencyTransactionGainLossBeforeTaxHttp://fasb.org/us-gaap/2023#ForeignCurrencyTransactionGainLossBeforeTaxHttp://www.northerntrust.com/20230930#SecurityCommissionsandTradingIncomeHttp://www.northerntrust.com/20230930#SecurityCommissionsandTradingIncomeHttp://www.northerntrust.com/20230930#SecurityCommissionsandTradingIncomeHttp://www.northerntrust.com/20230930#SecurityCommissionsandTradingIncome00000731242023-01-012023-09-300000073124美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-01-012023-09-300000073124NTRS：存託份額成員2023-01-012023-09-3000000731242023-09-30Xbrli：共享ISO 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the Counter Members美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2023-09-300000073124US-GAAP：Over the Counter MembersUS-GAAP：InterestRateSwapMember2023-09-300000073124US-GAAP：Over the Counter Members美國-美國公認會計準則：外匯合同成員2022-12-310000073124US-GAAP：Over the Counter MembersUS-GAAP：InterestRateSwapMember2022-12-310000073124美國-公認會計準則：交易所清理成員US-GAAP：InterestRateSwapMember2022-12-310000073124美國-公認會計準則：其他合同成員2022-12-310000073124非關税壁壘：其他金融衍生工具成員美國-公認會計準則：其他合同成員2023-09-300000073124非關税壁壘：其他金融衍生工具成員美國-公認會計準則：其他合同成員2022-12-310000073124美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2023-09-300000073124美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-12-31

美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
____________________________________________
表格10-Q
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至本季度末2023年9月30日
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
的過渡期                    至                    
委託文檔號001-36609
北方信託公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州36-2723087
(述明或其他司法管轄權
公司或組織)		(税務局僱主
識別號碼)
南拉薩爾街50號60603
芝加哥,伊利諾伊州(郵政編碼)
(主要執行辦公室地址)
註冊人的電話號碼，包括區號：(312) 630-6000
____________________________________________
根據該法第12(B)節登記的證券：
每個班級的標題交易符號註冊的每個交易所的名稱
普通股，1.66美元2/3面值非關税壁壘納斯達克股市有限責任公司
存托股份，每股相當於E系列非累積永久優先股股份的千分之一權益NTRSO納斯達克股市有限責任公司
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是  x    沒有問題。¨
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是  x    沒有問題。¨
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器x加速的文件管理器¨
非加速文件服務器¨規模較小的新聞報道公司☐
新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。¨
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。☐*x
2023年9月30日，207,036,370普通股的面值為1.66 2/3美元，已發行。


北方信託公司
Form 10-Q季度報告
截至2023年9月30日止季度
目錄
頁面
綜合財務要點(未經審計)
1
第一部分-財務信息
項目2和3：管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析以及對市場風險的定量和定性披露
3
項目1：合併財務報表（未經審計）
35
合併資產負債表
35
合併損益表
36
綜合全面收益表
36
合併股東權益變動表
37
合併現金流量表
39
合併財務報表附註
40
項目4：控制和程序
85
第II部分--其他資料
第一項：法律訴訟
86
項目1A：風險因素
86
第二項：未經登記出售權益性證券、募集資金使用及發行人購買權益性證券
86
第3項：高級證券違約
86
項目4：礦山安全信息披露
86
第5項：其他資料
86
項目六：展品
87
簽名
88
i
綜合財務亮點
(未經審計)
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
簡明損益表(百萬美元)20232022
%的變化(1)
20232022
%的變化(1)
非利息收入$1,270.3 $1,241.8 2 %$3,729.3 $3,889.5 (4)%
淨利息收入456.2 513.0 (11)1,498.9 1,352.7 11 
總收入1,726.5 1,754.8 (2)5,228.2 5,242.2 — 
信貸損失準備14.0 0.5 不適用13.5 7.0 93 
非利息支出1,278.2 1,229.8 4 3,895.7 3,659.3 6 
所得税前收入434.3 524.5 (17)1,319.0 1,575.9 (16)
所得税撥備106.5 129.7 (18)324.8 395.6 (18)
淨收入$327.8 $394.8 (17)%$994.2 $1,180.3 (16)%
每股普通股
淨收入 - 基本$1.49 $1.80 (17)%$4.56 $5.44 (16)%
- 稀釋1.49 1.80 (17)4.56 5.43 (16)
宣佈的每股普通股現金股息0.75 0.75 — 2.25 2.15 5 
賬面價值-期末（EOP）52.95 48.68 9 52.95 48.68 9 
市場價格- EOP69.48 85.56 (19)69.48 85.56 (19)
選定資產負債表數據（百萬美元）2023年9月30日2022年12月31日
%的變化(1)
期末：
總資產$146,330.6 $155,036.7 (6)%
賺取資產134,055.9 142,484.7 (6)
存款110,165.9 123,932.1 (11)
股東權益11,847.2 11,259.5 5 
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
20232022
更改百分比(1)
20232022
更改百分比(1)
平均餘額：
總資產$140,201.6 $146,402.2 (4)%$144,691.6 $154,152.1 (6)%
賺取資產128,254.4 132,146.5 (3)132,747.8 140,540.9 (6)
存款101,763.1 118,488.1 (14)106,477.7 128,720.7 (17)
股東權益11,536.6 10,935.6 5 11,423.2 11,115.8 3 
客户資產(以十億美元計)2023年9月30日2022年12月31日
%的變化(1)
託管/管理的資產(2)
$14,164.7 $13,604.0 4 %
託管資產11,015.4 10,604.6 4 
管理的資產1,333.3 1,249.5 7 
N/M-沒有意義
(1)這些百分比的計算是基於實際餘額，而不是綜合財務摘要中所列的舍入金額。
(2)5.為了披露託管/管理下的資產，只要同時提供託管和管理服務，資產的價值只包括在這一數額中一次。



1
選定的比率和指標
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2023202220232022
財務比率：
平均普通股權益回報率11.6 %14.9 %12.1 %14.9 %
平均資產回報率0.93 1.07 0.92 1.02 
股息支付率50.3 41.7 49.4 39.6 
淨息差(1)
1.45 1.58 1.55 1.32 
2023年9月30日2022年12月31日
標準化
方法		進階
方法		標準化
方法		進階
方法		資本充足率最低資本充足率
資本比率：
北方信託公司
普通股一級資本11.4 %13.2 %10.8 %11.5 %不適用4.5 %
第1級資本12.4 14.3 11.8 12.5 6.0 6.0 
總資本14.5 16.5 13.9 14.5 10.0 8.0 
第1級槓桿7.9 7.9 7.1 7.1 不適用4.0 
補充槓桿不適用8.4 不適用7.9 不適用3.0 
北方信託公司
普通股一級資本12.3 %14.5 %11.6 %12.4 %6.5 %4.5 %
第1級資本12.3 14.5 11.6 12.4 8.0 6.0 
總資本14.2 16.4 13.5 14.2 10.0 8.0 
第1級槓桿7.8 7.8 6.9 6.9 5.0 4.0 
補充槓桿不適用8.3 不適用7.7 3.0 3.0 
(1)淨息差是在全額應税等值(FTE)基礎上列報的，這是一種非公認會計原則(GAAP)財務衡量標準，有助於分析資產收益率。按公認會計原則計算的淨息差，以及按公認會計原則計算的淨利息收入與按全時當量計算的淨利息收入的對賬，載於“管理層對財務狀況及經營業績的討論及分析”一節的“對賬至全額應課税等價物”。
2

第一部分-財務信息
2.和3.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，以及對市場風險的定量和定性披露
以下是管理層對北方信託公司(公司)2023年第三季度財務狀況和經營業績(MD&A)的討論和分析。以下內容應與本報告所載的合併財務報表和相關腳註以及截至2022年12月31日的年度Form 10-K年度報告一併閲讀。投資者還應閲讀題為“前瞻性陳述”的章節。
本報告中使用的某些術語在我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中包含的詞彙表中進行了定義。
第三季度綜合經營業績
一般信息
該公司是為企業、機構、家庭和個人提供財富管理、資產服務、資產管理和銀行解決方案的領先供應商。 該公司通過其兩個以客户為中心的報告部門：資產服務和財富管理，專注於管理和服務客户資產。資產管理和相關服務主要由資產管理業務向資產服務和財富管理客户提供。除文意另有所指外，術語“Northern Trust”、“我們”、“ITS”或類似術語均指公司及其子公司在合併的基礎上。
財務業績概覽
本季度稀釋後普通股每股淨收益為1.49美元，2022年第三季度為1.80美元。本季度淨收入從上一季度的3.948億美元減少到3.278億美元，減少了6700萬美元。本季度平均普通股權益的年化回報率為11.6%，上年同期為14.9%。本季度平均資產的年化回報率為0.93%，而去年同期為1.07%。緊張的勞動力市場的影響反映在我們的薪酬支出上。通脹壓力也反映在更高的設備和軟件支出上。
本季度營收從去年同期的17.5億美元降至17.3億美元，降幅為2%。信託、投資和其他服務費用從上一季度的10.8億美元增加到本季度的11.1億美元，增幅為3320萬美元，增幅為3%，這主要是由於有利的市場和有利的貨幣兑換，但交易量的下降部分抵消了這一增長。其他非利息收入從上一季度的1.631億美元減少到本季度的1.584億美元，減少了470萬美元，降幅為3%，這主要是因為外匯交易收入下降，但被較高的其他營業收入部分抵消。與去年同期的5.13億美元相比，本季度的淨利息收入減少了5680萬美元，降幅為11%，降至4.562億美元，這主要是由於平均收益資產減少所致。
本季度有1400萬美元的信貸損失準備金，而上一季度的信貸損失準備金為50萬美元。本季度信貸損失撥備的主要原因是，由於少量大額新貸款和續貸以及某些商業地產(CRE)和商業和機構(C&I)貸款的信貸質量惡化，按集體評估的準備金增加，但整體宏觀經濟前景的淨改善部分抵消了這一增長。
非利息支出增加了4840萬美元，增幅為4%，從上年同期的12.3億美元增至本季度的12.8億美元，主要原因是設備和軟件以及其他運營支出增加。
本季度所得税撥備總額為1.065億美元，實際税率為24.5%。上一季度所得税撥備總額為1.297億美元，實際税率為24.7%。與上一年同期相比，實際税率有所下降，主要原因是某些州事務得到解決後，州税收撥備減少。
FDIC特別評估
2023年5月，聯邦存款保險公司(FDIC)發佈了一項擬議規則，將對存款保險基金實施特別評估，以追回與硅谷銀行和Signature Bank關閉相關的未投保儲户保護所產生的損失，以及FDIC於2023年3月12日宣佈的系統風險確定。雖然在擬議的規則最終敲定之前，任何費用確認的時間和金額都是未知的，但如果FDIC最終規則按建議發佈，那麼在其他運營費用中確認的特別評估對北方信託的估計影響將約為8000萬美元。
3
第三季度綜合經營業績(續)
信託、投資和其他服務費
信託、投資和其他服務費用主要基於託管、管理或服務資產的市場價值；交易量；證券出借量和利差；以及提供其他服務的費用。費用所依據的某些市場價值計算是按月或按季度拖欠的。
北方信託自願免除了截至2023年9月30日的三個月的220萬美元貨幣市場基金手續費和截至2022年9月30日的三個月的260萬美元貨幣市場基金手續費。
信託、投資和其他服務費的構成如下。
表1：信託、投資和其他服務費
截至9月30日的三個月，
(百萬美元)20232022變化
資產服務信託、投資和其他服務費
託管和基金管理$428.1 $407.3 $20.8 5 %
投資管理137.1 136.0 1.1 1 
證券借貸20.4 21.7 (1.3)(6)
其他40.4 38.2 2.2 6 
資產服務信託、投資和其他服務費合計$626.0 $603.2 $22.8 4 %
財富管理信託、投資和其他服務費
中環$172.3 $171.3 $1.0 1 %
東126.1 124.1 2.0 2 
西95.8 92.5 3.3 4 
全球家族辦公室91.7 87.6 4.1 5 
總財富管理信託、投資和其他服務費$485.9 $475.5 $10.4 2 %
綜合信託、投資和其他服務費總額$1,111.9 $1,078.7 $33.2 3 %
資產維修
託管和基金管理費是資產服務費的最大組成部分，主要由託管/管理的客户資產的價值(AUC/A)、交易量和賬户數量驅動。用於計算這些費用的資產價值根據與每個客户談判的個別費用安排而有所不同。與資產價值相關的託管費用因客户而異，並根據月末市值、季度末市值或本季度月末市值的平均值定價。與資產價值相關的基金管理費使用月末、季末或日均餘額來定價。投資管理費一般是根據整個期間管理的客户資產的市場價值計算的。通常，用於計算手續費收入的資產價值是基於一個月或一個季度的滯後。證券借貸收入受市場價值、對借出證券的需求(這推動了交易量)以及投資公司將現金作為其借入證券的抵押品進行投資而賺取的利差的影響。資產服務中的其他費用類別包括投資風險和分析服務、福利支付和其他服務等產品。這些產品的收入通常基於提供的服務量或固定費用。
託管和基金管理費比去年同期有所增加，主要是由於新業務、有利的貨幣兑換和有利的市場，但交易量下降部分抵消了這一增長。
財富管理
財富管理費收入主要根據市場價值計算，並受到一個月和四分之一滯後資產價值的影響。中部、東部和西部地區的手續費收入比上一年同期有所增加，主要原因是有利的市場滯後，但與產品相關的資產流出部分抵消了這一增長。 全球家族辦公室手續費收入較上年同期增加，主要是由於資產流入。
4
第三季度綜合經營業績(續)
信託、投資和其他服務費(續)

市場指數
下表列出了選定的市場指數和每年的百分比變化，以提供有關股票和固定收益市場對公司業績的影響的背景。
表2：股市指數
日均期末
截至9月30日的三個月，截至9月30日，
20232022變化20232022變化
標準普爾500指數4,458 3,977 12 %4,288 3,586 20 %
MSCI EAFE(美元)2,113 1,848 14 2,031 1,661 22 
MSCI EAFE(當地貨幣)1,346 1,217 11 1,331 1,137 17 
表3：固定收益市場指數
截至9月30日，
20232022變化
巴克萊資本美國綜合債券指數2,024 2,011 1 %
巴克萊資本全球綜合債券指數436 427 2 
客户資產
如上所述，AUC/A和管理下的資產是我們信託、投資和其他服務費用的兩個主要驅動因素。為了披露AUC/A，在既提供託管服務又提供管理服務的範圍內，資產的價值只包括在這一數額中一次。下表按報告細分列出了AUC/A。
表4：按報告分部分列的託管/管理資產
2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日更改Q3-23/Q2-23更改Q3-23/Q3-22
(單位：十億美元)
資產維修$13,206.2 $13,483.5 $11,954.0 (2)%10 %
財富管理958.5 995.4 868.0 (4)10 
託管/管理的總資產$14,164.7 $14,478.9 $12,822.0 (2)%10 %
下表按報告部門列出了北方信託公司託管的資產，這是AUC/A的一個組成部分。
表5：按報告分部分列的託管資產
2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日更改Q3-23/Q2-23更改Q3-23/Q3-22
(單位：十億美元)
資產維修$10,064.4 $10,295.7 $9,125.5 (2)%10 %
財富管理951.0 989.1 860.8 (4)10 
託管的總資產$11,015.4 $11,284.8 $9,986.3 (2)%10 %
託管的合併資產較上一季度減少，主要反映了不利的市場和不利的貨幣兑換，但部分被資產流入所抵消。託管的合併資產比上一年同期有所增加，主要反映了有利的市場、有利的貨幣兑換和有利的資產流入的影響。
下表按報告分部列出了北方信託託管資產的分配情況。
表6：託管資產的分配
2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日
ASWm共計ASWm共計ASWm共計
股票46 %58 %47 %46 %60 %47 %43 %55 %44 %
固定收益證券33 13 31 33 13 31 35 15 33 
現金和其他資產19 29 21 19 27 21 20 30 21 
證券借貸抵押品2 — 1 2 — 1 2 — 2 

5
第三季度綜合經營業績(續)
信託、投資和其他服務費(續)

下表按投資類型列出北方信託託管的資產。
表7：按投資類型分列的受監管資產
(單位：十億美元)2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日更改Q3-23/Q2-23更改Q3-23/Q3-22
股票$5,141.4 $5,328.7 $4,409.0 (4)%17 %
固定收益證券3,445.0 3,524.7 3,288.7 (2)5 
現金和其他資產2,267.0 2,262.6 2,126.5 — 7 
證券借貸抵押品162.0 168.8 162.1 (4)— 
託管的總資產$11,015.4 $11,284.8 $9,986.3 (2)%10 %
下表按報告分部列出北方信託管理的資產。
表8.按報告部分分列的管理下資產
2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日更改Q3-23/Q2-23更改Q3-23/Q3-22
(單位：十億美元)
資產維修$963.4 $989.8 $873.7 (3)%10 %
財富管理369.9 376.0 336.2 (2)10 
管理的總資產$1,333.3 $1,365.8 $1,209.9 (2)%10 %
與上一季度相比，該公司管理的綜合資產減少，主要反映了不利的市場、與產品相關的資金外流以及不利的貨幣兑換。與上一年同期相比，該公司管理的綜合資產有所增加，這主要反映了有利市場的影響。
下表按報告部分列出了北方信託公司管理的資產的分配情況。
表9：管理資產分配情況
2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日
ASWm共計ASWm共計ASWm共計
股票53 %53 %53 %54 %55 %54 %51 %51 %51 %
固定收益證券11 22 14 11 21 14 12 24 15 
現金和其他資產19 25 21 18 24 20 19 25 21 
證券借貸抵押品17 — 12 17 — 12 18 — 13 
下表按投資類型列出北方信託管理的資產。
表10：按投資類型分列的管理下資產
(單位：十億美元)2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日更改Q3-23/Q2-23更改Q3-23/Q3-22
股票$706.5 $740.5 $615.1 (5)%15 %
固定收益證券190.2 188.7 182.6 1 4 
現金和其他資產274.6 267.8 250.1 3 10 
證券借貸抵押品162.0 168.8 162.1 (4)— 
管理的總資產$1,333.3 $1,365.8 $1,209.9 (2)%10 %
6
第三季度綜合經營業績(續)
信託、投資和其他服務費(續)

下表列出了按產品管理的合併資產中的活動。
表11：按產品分列的管理下的合併資產活動
截至三個月
(單位：十億美元)2023年9月30日2023年6月30日2023年3月31日2022年12月31日2022年9月30日
AUM期初餘額$1,365.8 $1,330.4 $1,249.5 $1,209.9 $1,302.8 
按產品分類的流入
股票49.5 44.8 52.1 37.7 39.5 
固定收益15.0 11.2 14.4 11.6 12.3 
現金和其他資產565.2 551.3 276.7 121.9 128.9 
證券借貸抵押品54.6 53.4 66.3 48.2 55.3 
總流入684.3 660.7 409.5 219.4 236.0 
按產品分類的流出
股票(54.6)(54.7)(59.2)(42.8)(56.5)
固定收益(12.4)(10.2)(16.6)(12.7)(12.4)
現金和其他資產(559.5)(529.7)(264.0)(128.5)(152.2)
證券借貸抵押品(61.4)(52.5)(46.7)(62.0)(62.5)
總流出(687.9)(647.1)(386.5)(246.0)(283.6)
淨流入(流出)(3.6)13.6 23.0 (26.6)(47.6)
市場表現、貨幣及其他
市場表現及其他(24.1)27.7 52.4 55.9 (35.1)
貨幣(4.8)(5.9)5.5 10.3 (10.2)
整體市場表現、貨幣及其他(28.9)21.8 57.9 66.2 (45.3)
AUM期末餘額$1,333.3 $1,365.8 $1,330.4 $1,249.5 $1,209.9 
其他非利息收入
其他非利息收入的構成如下。
表12：其他非利息收入
截至9月30日的三個月，
(百萬美元)20232022變化
外匯交易收入$51.8 $64.7 $(12.9)(20)%
庫房管理費7.5 9.3 (1.8)(18)
證券佣金與交易收入30.9 32.1 (1.2)(4)
其他營業收入68.2 57.3 10.9 19 
投資安全收益(損失)，淨額— (0.3)0.3 不適用
其他非利息收入合計$158.4 $163.1 $(4.7)(3)%
N/M-沒有意義
外匯交易收入與去年同期相比有所下降，主要原因是外匯掉期活動和客户數量減少帶來的不利影響。
其他營業收入較上年同期增長，主要是由於補充補償計劃的市值增加、銀行和信貸相關服務費用增加以及與Visa有關的現有掉期協議的估值調整帶來的收入增加所致。B類普通股因非交易外匯收入下降和雜項收入下降而部分抵消。
7
第三季度綜合經營業績(續)
淨利息收入
淨利息收入被定義為扣除利息相關套期保值活動的影響後的利息收入和賺取資產的攤銷費用減去存款和借入資金的利息支出的總和。盈利資產-包括出售的聯邦基金、根據轉售協議購買的證券、銀行、美聯儲和其他中央銀行存款的到期利息和存款、證券、貸款和其他有利息的資產-由大量計息基金提供資金，其中包括客户存款、短期借款、高級票據和長期債務。短期借款包括購買的聯邦基金、根據回購協議出售的證券和其他借款。盈利資產也由非利息相關基金提供資金，其中包括活期存款和股東權益。淨利息收入受盈利資產和計息資金的水平和組合及其對利率的相對敏感度的影響。此外，用於支付服務費用的非應計資產和客户補償性存款餘額影響淨利息收入。
淨息差是指我們從資產上賺取的收益與我們為存款和其他資金來源支付的差額。利率的走向和水平是我們盈利的重要因素。淨息差的計算方法是將年化淨利息收入除以平均可賺取利息的資產。
在全額應税等值(FTE)基礎上列報的淨利息收入是一種非公認會計原則(GAAP)財務計量，有助於分析資產收益率。管理層認為，FTE報告為比較目的提供了更清晰的淨息差指示。當調整到FTE基礎上時，應税、非應税和部分應税資產的收益率是可比的；然而，調整到FTE基礎上對淨收入沒有影響。按公認會計原則計算的淨利息收入與按全時當量計算的淨利息收入的對賬在本MD&A中的“對帳至全額應税等價物”中提供。

8
第三季度綜合經營業績(續)
淨利息收入(續)
下表分析了影響淨利息收入的日均餘額和利率，以及淨利息收入變化情況。
表13：對淨利息收入進行分析後的平均綜合資產負債表
(按全額應課税等值基準計算的利息和利率)第三季度
20232022
(百萬美元)利息平均餘額
平均費率(7)
利息平均餘額
平均費率(7)
生息資產
美聯儲和其他中央銀行存款$352.1 $28,000.8 4.99 %$135.4 $30,548.7 1.76 %
應收賬款和銀行存款(1)
34.9 4,301.4 3.22 14.5 3,976.8 1.45 
出售的聯邦基金— 1.2 5.62 — 5.1 2.79 
根據轉售協議購買的證券(2)
463.9 950.8 193.58 30.5 1,270.9 9.51 
債務證券
可供出售277.9 24,430.7 4.51 150.6 28,482.8 2.10 
持有至到期125.2 25,919.2 1.93 87.1 25,126.6 1.38 
交易賬户0.1 0.4 21.15 0.1 0.4 23.60 
總債務證券403.2 50,350.3 3.18 237.8 53,609.8 1.76 
貸款和租賃(3)
665.5 42,210.4 6.26 380.9 41,466.4 3.64 
其他可賺取利潤的資產(4)
28.6 2,439.5 4.65 12.5 1,268.8 3.92 
生息資產總額1,948.2 128,254.4 6.03 811.6 132,146.5 2.44 
現金及應收銀行款項及其他中央銀行存款(5)
— 1,694.6 — — 1,903.1 — 
其他非生息資產— 10,252.6 — — 12,352.6 — 
總資產$— $140,201.6 — %$— $146,402.2 — %
平均資金來源
存款
儲蓄、貨幣市場和其他$173.9 $22,624.9 3.05 %$68.6 $29,089.3 0.94 %
儲蓄券和其他時間43.3 3,665.2 4.69 4.0 986.0 1.61 
非美國辦事處-計息499.4 58,680.5 3.38 104.7 64,057.3 0.65 
有息存款總額716.6 84,970.6 3.35 177.3 94,132.6 0.75 
購買的聯邦基金77.5 5,935.9 5.18 9.9 1,967.5 2.00 
根據回購協議出售的證券(2)
454.0 426.0 422.85 25.5 489.6 20.72 
其他借款(6)
154.8 10,981.7 5.59 35.7 5,991.1 2.36 
高級附註44.1 2,713.2 6.44 28.6 2,969.6 3.79 
長期債務31.8 2,126.9 5.94 9.3 1,087.6 3.41 
利息相關資金總額1,478.8 107,154.3 5.48 286.3 106,638.0 1.07 
利差— — 0.55 — — 1.37 
活期存款和其他無息存款— 16,792.5 — — 24,355.5 — 
其他無息負債— 4,718.2 — — 4,473.1 — 
股東權益— 11,536.6 — — 10,935.6 — 
總負債和股東權益$— $140,201.6 — %$— $146,402.2 — %
淨利息收入/利潤率(FTE調整後)$469.4 $— 1.45 %$525.3 $— 1.58 %
淨利息收入/利潤率(未調整)$456.2 $— 1.41 %$513.0 $— 1.54 %
(1)應付及存入銀行的計息包括綜合資產負債表所載的現金及存入銀行的計息部分及存入銀行的計息存款。
(2)包括在截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，根據主要淨額結算安排分別約為335億美元和43億美元的資產負債表淨額結算的影響。剔除截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三個月的淨值影響，根據轉售協議購買的證券的平均利率將分別約為5.34%和2.16%。剔除截至2023年、2023年和2022年9月30日止三個月的淨值影響，根據回購協議出售的證券的平均利率將分別約為5.30%和2.11%。當存在法律上可強制執行的主淨額結算協議時，北方信託將根據回購協議出售的證券與根據轉售協議購買的證券進行淨額計算。
(3)平均餘額包括非應計貸款。
(4)其他可賺取利息的資產包括若干社區發展投資、若干證券託管及結算所、聯邦住房貸款銀行及聯儲局股票的抵押品存款，以及歸類於綜合資產負債表上其他資產的貨幣市場投資。
(5)來自銀行的現金和其他中央銀行存款包括合併資產負債表上的美聯儲和其他中央銀行存款的無息部分。
(6)其他借款主要包括芝加哥聯邦住房貸款銀行的預付款。
(7)利率計算基於實際餘額，而不是平均綜合資產負債表中的四捨五入金額，並分析淨利息收入。


9
第三季度綜合經營業績(續)
淨利息收入(續)
表14：因數量和利率而產生的淨利息收入變化分析(1)
(按全額應課税等值基準計算的利息和利率)截至2023/2022年9月30日止的三個月
由於以下原因而發生更改
(單位：百萬)平均餘額平均費率淨(減)增
淨利息收入(FTE)增加(減少)
美聯儲和其他中央銀行存款$(3.7)$220.4 $216.7 
應收賬款和銀行存款1.3 19.1 20.4 
根據轉售協議購買的證券(9.6)443.0 433.4 
債務證券
可供出售(18.5)145.8 127.3 
持有至到期2.8 35.3 38.1 
總債務證券(15.7)181.1 165.4 
貸款和租賃6.9 277.7 284.6 
其他可賺取利潤的資產13.4 2.7 16.1 
利息收入總額$(7.4)$1,144.0 $1,136.6 
計息存款
儲蓄、貨幣市場和其他$(18.4)$123.7 $105.3 
儲蓄券和其他時間23.0 16.3 39.3 
非美國辦事處-軸承(46.5)441.2 394.7 
有息存款總額(41.9)581.2 539.3 
購買的聯邦基金37.8 29.8 67.6 
根據回購協議出售的證券(3.7)432.2 428.5 
其他借款45.1 74.0 119.1 
高級附註(2.6)18.1 15.5 
長期債務12.7 9.8 22.5 
利息支出總額$47.4 $1,145.1 $1,192.5 
淨利息收入(FTE)增加(減少)$(54.8)$(1.1)$(55.9)
(1)並非純粹因平均結餘變動或利率變動而產生之變動乃根據其相對絕對金額按平均結餘及利率比例分配。
備註： 淨利息收入（FTE）是一項非GAAP財務指標，包括對貸款、證券和其他生息資產的完全應税等值基礎的調整。調整是基於21.0%的聯邦所得税率，其中税率是根據適用的州所得税調整的，扣除相關的聯邦税收優惠。截至2023年及2022年9月30日止三個月，應課税等值利息調整總額分別為1，320萬元及1，230萬元。在本MD&A中的“與完全應納税等值的對賬”中提供了GAAP基礎上的淨利息收入和淨利息收益率與FTE基礎上的淨利息收入和淨利息收益率（兩者均為非GAAP財務指標）的對賬。淨息差乃按年化淨利息收入除以平均生息資產計算。
現金抵押品頭寸的利息收入在上文的計息應收銀行款項和銀行存款以及貸款和租賃中報告。現金抵押品頭寸的利息已在上文的非美國辦事處計息存款中報告。已收及存放於衍生工具交易對手之相關現金抵押品扣除相關衍生工具合約後分別於其他資產及其他負債入賬。
按全時當量計算的淨利息收入比上一年同期有所下降，主要原因是平均盈利資產減少。平均盈利資產較上年同期減少，主要原因是客户存款減少，但部分被借貸活動增加所抵消。
FTE基礎上的淨息差比去年同期有所下降，這主要是由於不利的資金組合轉變，部分被較高的平均利率所抵消。
美國聯邦儲備委員會和其他中央銀行的存款平均為280億美元，比去年同期的305億美元減少了25億美元，降幅為8%。銀行的應收利息和存款平均為43億美元，較上年同期的40億美元增加3億美元，增幅為8%。平均證券額為504億美元，較上年同期的536億美元減少32億美元，降幅為6%。平均其他可產生利息的資產包括某些社區發展投資、某些證券託管和結算所的抵押品存款、聯邦住房貸款銀行股票、貨幣市場投資和美聯儲股票，分別為9.046億美元、5.392億美元、3.857億美元、9190萬美元和7000萬美元，這些都記錄在綜合資產負債表上的其他資產中。本季度平均應税證券為474億美元，上一季度為509億美元。平均免税證券，即主要免徵美國聯邦和州所得税的證券，本季度為30億美元，去年同期為27億美元。
貸款和租賃平均為422億美元，比去年同期的415億美元增加了7億美元，增幅為2%，主要反映了商業房地產、私人客户以及商業和機構貸款水平的上升，但部分被非美國和住宅房地產貸款水平的下降所抵消。商業房地產貸款平均為50億美元，
10
第三季度綜合經營業績(續)
淨利息收入(續)
比去年同期的44億美元增加了5.867億美元，增幅為13%。私人客户貸款平均為140億美元，比去年同期的136億美元增加了375.5美元，增幅為2.8%。商業和機構貸款平均為124億美元，比去年同期的124億美元增加了3930萬美元，增幅略有增加。非美國貸款平均為34億美元，較上年同期的37億美元減少343.0美元，降幅為9%.住宅房地產貸款平均為64億美元，比去年同期的64億美元減少了4200萬美元，降幅為1%。
北方信託利用了多樣化的資金來源。有息存款平均減少91億元或10%，由上一季的941億元減少至本季的850億元。其他與利息相關的平均融資從去年同期的125億美元增加到本季度的平均222億美元，增幅為97億美元，增幅為77%。短期借款分類中的餘額根據資金需求和戰略、利率水平、低成本存款來源數量的變化以及擔保這些借款的抵押品的可獲得性而有所不同。
本季度計息存款的利息支出受到較高利率的推動。截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月，非美國辦事處的平均計息存款分別佔總平均計息存款的69%和68%。
信貸損失準備
本季度有1400萬美元的信貸損失準備金，而上一季度的信貸損失準備金為50萬美元。本季度的撥備主要是由於整體評估的儲備增加，這是由於少量大額新貸款和續期以及某些中央信貸和信貸機構貸款的信貸質量惡化所推動的，但被整體宏觀經濟前景的淨改善部分抵消。集體評估的準備金涉及具有相似風險特徵的集合金融資產。
上一年季度的信貸損失準備金為這主要是由於當時宏觀經濟前景轉弱所帶動的集體基本儲備增加所致，但這部分被主要由C&I投資組合內的信貸質素改善所抵銷。
本季度的淨回收為30萬美元，反映了110萬美元的回收和80萬美元的註銷。上一年季度包括450萬美元的淨沖銷，反映了90萬美元的回收和540萬美元的沖銷。
有關信貸損失準備的其他討論，請參閲本MD&A中的“資產質量”部分。
非利息支出
下表提供了非利息支出的組成部分。
表15：非利息支出
截至9月30日的三個月，
(百萬美元)20232022變化
補償$558.1 $553.3 $4.8 1 %
員工福利100.8 109.9 (9.1)(8)
對外服務229.6 220.9 8.7 4 
設備和軟件232.5 212.4 20.1 9 
入住率58.7 51.3 7.4 14 
其他運營費用98.5 82.0 16.5 20 
非利息支出總額$1,278.2 $1,229.8 $48.4 4 %
薪酬支出是非利息支出的最大組成部分，與去年同期相比有所增加，這主要是由於工資支出增加和不利的貨幣換算，但被較低的激勵措施部分抵消。
與上年同期相比，員工福利支出有所下降，主要原因是上一年季度的養老金結算費用為1,700萬美元，但被其他各種福利相關支出項目的較小增幅部分抵消。
與去年同期相比，外部服務支出有所增加，主要原因是技術服務和法律服務增加，但諮詢服務減少部分抵消了這一增長。
與上一年同期相比，設備和軟件支出有所增加，主要原因是軟件攤銷增加和軟件成本增加，但與計算機維護和租賃費用相關的410萬美元非經常性信貸部分抵消了這一增長。
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第三季度綜合經營業績(續)
非利息支出(續)
與去年同期相比，租用費用有所增加，主要是由於與提前退出租賃有關的300萬美元費用。
與上一年同期相比，其他營業費用有所增加，主要原因是補充補償計劃費用增加、賬户服務活動增加以及聯邦存款保險公司年度評估率上升。
所得税撥備
截至2023年9月30日的三個月的所得税支出為1.065億美元，實際税率為24.5%，而去年同期為1.297億美元，實際税率為24.7%。
與上一年同期相比，實際税率有所下降，主要原因是某些州事務得到解決後，州税收撥備減少。
九個月綜合經營業績
財務業績概覽
稀釋後普通股的淨收入從上年同期的5.43美元下降到本期的4.56美元。本期淨收入從上年同期的11.8億美元降至9.942億美元，降幅為1.861億美元，降幅16%。本期平均普通股權益的年化回報率為12.1%，上年同期為14.9%。本期平均資產年化回報率為0.92%，上年同期為1.02%。
截至2023年9月30日的9個月，收入從去年同期的52.4億美元下降到本季度的52.3億美元，減少了1400萬美元。信託、投資及其他服務費用減少1.187億美元，或4%，由上年同期的33.9億美元下降至本季度的32.7億美元，主要是由於資產外流和不利的滯後市場，但貨幣市場基金費用減免的減少部分抵消了這一下降。其他非利息收入由上年同期的4.99億美元下降至本期的4.575億美元，減少4,150萬美元，降幅為8%，主要原因是外匯交易收入下降，但被較高的其他營業收入部分抵消。本季度淨利息收入增加1.462億美元，增幅為11%，從上年同期的13.5億美元增至15.億美元，主要原因是平均利率上升，但平均盈利資產減少部分抵消了這一增長。
本期有1350萬美元的信貸損失準備金，而上年同期為700萬美元。這筆撥備主要是由於中央結算系統組合的新貸款及續期，以及預期中央結算系統市場(尤其是寫字樓中央結算系統)的經濟壓力增加，帶動整體基本儲備增加，但整體宏觀經濟前景的淨改善及若干大額中央結算及税務貸款的虧損預測減少，部分抵銷了上述因素的影響。集體評估的準備金涉及具有相似風險特徵的集合金融資產。
非利息支出增加了2.364億美元，或6%，從上年同期的36.6億美元增至本季度的39億美元，主要原因是薪酬、設備和軟件以及其他運營支出增加。
截至2023年9月30日的9個月所得税撥備總額為3.248億美元，實際税率為24.6%。截至2022年9月30日的9個月所得税撥備總額為3.956億美元，實際税率為25.1%。與上一年同期相比，實際税率有所下降，主要原因是税前收益減少以及來自税收抵免投資和免税收入的税收優惠增加，但部分抵消了基於股票薪酬的税收優惠減少的影響。







12
九個月綜合經營業績(續)
信託、投資和其他服務費
信託、投資和其他服務費用主要基於託管、管理或服務資產的市場價值；交易量；證券出借量和利差；以及提供其他服務的費用。費用所依據的某些市場價值計算是按月或按季度拖欠的。北方信託自願免除了截至2023年9月30日的9個月650萬美元的貨幣市場基金費用，而截至2022年9月30日的9個月為6190萬美元。信託、投資和其他服務費的構成見下表。
表16：信託、投資和其他服務費
截至9月30日的9個月，
(百萬美元)20232022變化
資產服務信託、投資和其他服務費
託管和基金管理$1,269.1 $1,293.8 $(24.7)(2)%
投資管理397.4 431.3 (33.9)(8)
證券借貸61.0 62.1 (1.1)(2)
其他122.7 121.1 1.6 1 
資產服務信託、投資和其他服務費合計$1,850.2 $1,908.3 $(58.1)(3)%
財富管理信託、投資和其他服務費
中環$501.9 $530.4 $(28.5)(5)%
東370.0 386.2 (16.2)(4)
西280.7 292.6 (11.9)(4)
全球家族辦公室269.0 273.0 (4.0)(1)
總財富管理信託、投資和其他服務費$1,421.6 $1,482.2 $(60.6)(4)%
綜合信託、投資和其他服務費總額$3,271.8 $3,390.5 $(118.7)(4)%
資產維修
託管和基金管理費是資產服務費中最大的組成部分，與去年同期相比有所下降，主要是由於不利的滯後市場所致。投資管理費較上年同期下降，主要原因是資產外流和不利的滯後市場，但部分抵消了貨幣市場基金手續費減免減少的影響。
財富管理
中部、東部和西部地區的手續費收入較上年同期下降，主要原因是與產品相關的資產外流和不利的滯後市場，但部分抵消了貨幣市場基金手續費減免減少的影響。全球家族理財室手續費收入較上年同期下降，主要是由於不利的滯後市場，但部分被較低的貨幣市場基金手續費減免和資產流入所抵消。
其他非利息收入
下表提供了其他非利息收入的組成部分。
表17：其他非利息收入
截至9月30日的9個月，
(百萬美元)20232022變化
外匯交易收入$154.9 $223.2 $(68.3)(31)%
庫房管理費23.8 31.0 (7.2)(23)
證券佣金與交易收入101.7 101.1 0.6 1 
其他營業收入170.2 144.0 26.2 18 
投資安全收益(損失)，淨額6.9 (0.3)7.2 不適用
其他非利息收入合計$457.5 $499.0 $(41.5)(8)%
N/M-沒有意義
外匯交易收入較上年同期下降，主要是由於客户數量減少以及外匯掉期活動的不利影響。
財務處 管理 費用比上一年期間有所下降，主要是因為對客户餘額適用的收益貸記率有所增加。
其他營業收入比上年同期有所增加，主要是由於補充補償計劃的市值增加以及銀行和信貸相關服務費收入增加而帶來的收入增加。
投資證券收益(虧損)淨額包括本年度出售某些可供出售的債務證券所帶來的690萬美元收益。
13
九個月綜合經營業績(續)
淨利息收入
下表分析了影響淨利息收入的日均餘額和利率變化，以及淨利息收入變化。
表18：對淨利息收入進行分析後的平均綜合資產負債表
(按全額應課税等值基準計算的利息和利率)截至9月30日的9個月，
20232022
(百萬美元)利息平均餘額
平均
費率(7)
利息平均餘額
平均值
費率(7)
生息資產
美聯儲和其他中央銀行存款$1,128.0 $32,976.0 4.57 %$212.2 $37,426.1 0.76 %
應收賬款和銀行存款(1)
95.2 4,358.2 2.92 23.6 4,194.6 0.75 
出售的聯邦基金0.3 7.9 4.89 — 2.7 2.02 
根據轉售協議購買的證券(2)
874.1 1,078.2 108.40 38.4 1,039.4 4.94 
債務證券
可供出售767.3 24,655.4 4.16 409.2 33,852.1 1.62 
持有至到期341.5 25,453.6 1.79 192.6 22,240.3 1.16 
交易賬户0.1 0.6 14.27 0.1 0.6 12.22 
總債務證券1,108.9 50,109.6 2.96 601.9 56,093.0 1.43 
貸款和租賃(3)
1,885.5 42,179.2 5.98 829.7 40,593.0 2.73 
其他可賺取利潤的資產(4)
72.9 2,038.7 4.78 31.9 1,192.1 3.58 
生息資產總額5,164.9 132,747.8 5.20 1,737.7 140,540.9 1.65 
現金及應收銀行款項及其他中央銀行存款(5)
— 1,777.3 — — 2,169.2 — 
其他非生息資產— 10,166.5 — — 11,442.0 — 
總資產$— $144,691.6 — %$— $154,152.1 — %
平均資金來源
存款
儲蓄、貨幣市場和其他$484.7 $24,268.0 2.67 %$90.6 $30,783.4 0.39 %
儲蓄券和其他時間96.9 3,025.2 4.28 6.2 874.0 0.95 
非美國辦事處-計息1,333.1 61,032.3 2.92 87.8 65,370.8 0.18 
有息存款總額1,914.7 88,325.5 2.90 184.6 97,028.2 0.25 
購買的聯邦基金205.2 5,561.6 4.93 12.7 970.7 1.75 
根據回購協議出售的證券(2)
843.5 413.9 272.45 31.8 447.5 9.51 
其他借款(6)
446.3 11,478.1 5.20 47.2 4,631.4 1.36 
高級附註125.4 2,740.7 6.12 57.1 2,767.6 2.75 
長期債務91.4 2,087.9 5.85 21.5 1,103.9 2.60 
利息相關資金總額3,626.5 110,607.7 4.38 354.9 106,949.3 0.44 
利差— — 0.82 — — 1.21 
活期存款和其他無息存款— 18,152.2 — — 31,692.5 — 
其他無息負債— 4,508.5 — — 4,394.5 — 
股東權益— 11,423.2 — — 11,115.8 — 
總負債和股東權益$— $144,691.6 — %$— $154,152.1 — %
淨利息收入/利潤率(FTE調整後)$1,538.4 $— 1.55 %$1,382.8 $— 1.32 %
淨利息收入/利潤率(未調整)$1,498.9 $— 1.51 %$1,352.7 $— 1.29 %
(1)應付及存入銀行的計息包括綜合資產負債表所載的現金及存入銀行的計息部分及存入銀行的計息存款。
(2)包括在截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月中，根據主要淨額結算安排分別約為217億美元和28億美元的資產負債表淨額結算的影響。剔除截至2023年、2023年和2022年9月30日止九個月的淨值影響，根據轉售協議購買的證券的平均利率分別約為5.13%和1.35%。剔除截至2023年9月30日及2022年9月30日止九個月的淨值影響，根據回購協議出售的證券的平均利率將分別約為5.10%及1.32%。當存在法律上可強制執行的主淨額結算協議時，北方信託將根據回購協議出售的證券與根據轉售協議購買的證券進行淨額計算。
(3)平均餘額包括非應計貸款。
(4)其他可賺取利息的資產包括若干社區發展投資、若干證券託管及結算所、聯邦住房貸款銀行及聯儲局股票的抵押品存款，以及歸類於綜合資產負債表上其他資產的貨幣市場投資。
(5)來自銀行的現金和其他中央銀行存款包括合併資產負債表上的美聯儲和其他中央銀行存款的無息部分。
(6)其他借款主要包括芝加哥聯邦住房貸款銀行的預付款。
(7)利率計算基於實際餘額，而不是平均綜合資產負債表中的四捨五入金額，並分析淨利息收入。

14
九個月綜合經營業績(續)
淨利息收入(續)

表19：因數量和利率而產生的淨利息收入變化分析(1)
(按全額應課税等值基準計算的利息和利率)截至2023/2022年9月30日的9個月
由於以下原因而發生更改
(單位：百萬)平均餘額平均值
税率		淨(減)增
淨利息收入(FTE)增加(減少)
美聯儲和其他中央銀行存款$(94.4)$1,010.2 $915.8 
應收賬款和銀行存款0.9 70.7 71.6 
出售的聯邦基金0.2 0.1 0.3 
根據轉售協議購買的證券1.5 834.2 835.7 
債務證券
可供出售(104.6)462.7 358.1 
持有至到期31.4 117.5 148.9 
總債務證券(73.2)580.2 507.0 
貸款和租賃29.2 1,026.6 1,055.8 
其他可賺取利潤的資產27.9 13.1 41.0 
利息收入總額$(107.9)$3,535.1 $3,427.2 
計息存款
儲蓄、貨幣市場和其他$(165.1)$559.2 $394.1 
儲蓄券和其他時間37.4 53.3 90.7 
非美國辦事處-軸承(6.2)1,251.5 1,245.3 
有息存款總額(133.9)1,864.0 1,730.1 
購買的聯邦基金139.1 53.4 192.5 
根據回購協議出售的證券(2.6)814.3 811.7 
其他借款137.5 261.6 399.1 
高級附註(0.6)68.9 68.3 
長期債務29.1 40.8 69.9 
利息支出總額$168.6 $3,103.0 $3,271.6 
(減少)淨利息收入(FTE)增加$(276.5)$432.1 $155.6 
(1)     並非純粹因平均結餘變動或利率變動而產生之變動乃根據其相對絕對金額按平均結餘及利率比例分配。
注：淨利息收入(FTE調整後)是一項非GAAP財務指標，包括對貸款和證券的全額應税等值基礎的調整。這些調整是基於21.0%的聯邦所得税税率，其中税率是根據適用的州所得税調整的，扣除相關的聯邦税收優惠。截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月，應税等值利息調整總額分別為3950萬美元和3010萬美元。在本MD&A的“對全額應税等價物的對賬”中，提供了基於GAAP的淨利息收入和淨利差與基於FTE的淨利息收入和淨利差的對賬(每個淨利息收入和淨利差都是非GAAP財務衡量標準)。淨息差的計算方法是將年化淨利息收入除以平均產生利息的資產。
現金抵押品頭寸的利息收入在銀行到期計息和存款以及貸款和租賃中列報。現金抵押品頭寸的利息支出在上面的非美國辦事處計息存款中報告。從衍生工具交易對手收到及存放於衍生工具交易對手的相關現金抵押品，分別記入其他資產及其他負債內的相關衍生工具合約淨額。
按全時當量計算的淨利息收入較上年同期增加，主要原因是平均利率上升，但部分被平均盈利資產減少所抵銷。平均盈利資產較上年同期減少，主要原因是客户存款減少，但借款活動增加部分抵消了這一影響。
FTE基礎上的淨息差較上年同期增加，主要是由於平均利率上升，但部分被不利的資金組合變化所抵消。
美聯儲和其他中央銀行的存款平均為330億美元，比去年同期的374億美元減少了45億美元，降幅為12%。平均證券為501億美元，比上年同期的561億美元減少了60億美元，降幅為11%。平均其他可產生利息的資產包括某些社區開發投資、聯邦住房貸款銀行股票、某些證券託管機構和結算所的抵押品存款、貨幣市場投資和美聯儲股票，分別為9.028億美元、3.792億美元、3.585億美元、8180萬美元和7000萬美元，這些都記錄在綜合資產負債表上的其他資產中。本期平均應税證券為471億美元，上年同期為535億美元。平均免税證券指的是主要免除美國聯邦和州所得税的證券，本季度為30億美元，上年同期為26億美元。本期銀行的應付利息和存款平均為44億美元，上年同期為42億美元。
貸款和租賃平均為422億美元，比上年同期的406億美元增加了17億美元，增幅為4%，主要反映出商業房地產、商業和機構貸款、非美國貸款、住宅房地產和私人客户貸款水平上升。商業地產貸款平均為49億美元，較上年同期的43億美元增加5.99億美元，增幅為14%。商業和機構貸款平均為126億美元，較121億美元增加480.9美元，增幅為4%
15
九個月綜合經營業績(續)
淨利息收入(續)

上一年期間為10億美元。美國以外的貸款平均為34億美元，較上年同期的33億美元增加了1.172億美元，增幅為4%。住宅房地產貸款平均為64億美元，較上年同期的63億美元增加7,570萬美元，增幅為1%。私人客户貸款平均為139億美元，比上年同期的138億美元增加了4560萬美元。
北方信託利用了多樣化的資金來源。本期平均有息存款由去年同期的970億元減少87億元至883億元，減幅為9%。其他與利息相關的平均資金增加了124億美元，從去年同期的99億美元增加到本季度的平均223億美元。短期借款分類中的餘額根據資金需求和戰略、利率水平、低成本存款來源數量的變化以及擔保這些借款的抵押品的可獲得性而有所不同。
本期有息存款的利息支出受到利率上升的推動。截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月，平均非美國寫字樓計息存款分別佔總平均計息存款的69%和67%。
信貸損失準備
截至2023年9月30日的9個月有1350萬美元的信貸損失準備金，而上一年期間的準備金為700萬美元D.撥備主要是由於中央結算系統組合的新貸款及續期，以及預期中央結算系統市場(尤其是寫字樓中央結算系統)的經濟壓力增加，帶動集體基本儲備增加，但整體宏觀經濟前景淨改善及若干大額中央結算及税務貸款的虧損預測減少，部分抵銷了上述因素的影響。集體評估的準備金涉及具有相似風險特徵的集合金融資產。
上一年期間的經費主要是由於集體基本儲備增加，但因年內淨回收額而部分抵銷上一年句號。集體基礎儲備的增加是由當時較弱的宏觀經濟前景推動的，但主要是C&I和CRE投資組合內信貸質量的改善部分抵消了這一增長。
由於560萬美元的註銷和300萬美元的回收，本年度的淨註銷總額為260萬美元，而上一年期間由於550萬美元的註銷和970萬美元的回收，淨回收為420萬美元。
有關信貸損失準備的其他討論，請參閲本MD&A中的“資產質量”部分。
非利息支出
下表提供了非利息支出的組成部分。
表20：非利息支出
截至9月30日的9個月，
(百萬美元)20232022變化
補償$1,757.8 $1,663.7 $94.1 6 %
員工福利303.2 333.8 (30.6)(9)
對外服務671.3 647.4 23.9 4 
設備和軟件693.5 609.4 84.1 14 
入住率173.8 153.4 20.4 13 
其他運營費用296.1 251.6 44.5 18 
非利息支出總額$3,895.7 $3,659.3 $236.4 6 %
薪酬支出是非利息支出的最大組成部分，與上年同期相比有所增加，主要原因是工資支出增加和與遣散費有關的3670萬美元，但被較低的激勵措施部分抵消。
與上一年同期相比，員工福利支出有所下降，這主要是因為上一年同期美國合格計劃養老金結算費用為3730萬美元，但部分被較高的工資税所抵消。
與上年同期相比，外部服務支出增加，主要是因為技術服務和法律服務增加，但諮詢服務減少和次級託管人費用減少部分抵消了這一增加。
與上一年同期相比，設備和軟件費用增加，主要是因為軟件攤銷增加和軟件成本增加。
16
九個月綜合經營業績(續)
非利息支出(續)

與上年同期相比，佔用費用有所增加，主要是由於與提前退出租賃有關的1280萬美元費用。
與上年同期相比，其他運營費用有所增加，主要原因是與註銷客户能力投資有關的2560萬美元費用以及補充薪酬計劃費用增加。
所得税撥備
截至2023年9月30日的9個月的所得税支出為3.248億美元，實際税率為24.6%，而截至2022年9月30日的9個月的所得税支出為3.956億美元，實際税率為25.1%。
與上一年同期相比，實際税率有所下降，主要原因是税前收益減少以及來自税收抵免投資和免税收入的税收優惠增加，但部分抵消了基於股票薪酬的税收優惠減少的影響。
報告細分市場
北方信託圍繞其兩個以客户為中心的報告部門進行組織：資產服務和財富管理。資產管理和相關服務主要由資產管理業務向資產服務和財富管理客户提供。資產管理和某些其他支持職能的收入和支出全部分配給資產服務和財富管理。
報告分部財務信息以內部管理報告為基礎，由用於將收入和費用分配給每個分部的會計系統確定，並結合了利用資金轉移定價(Ftp)方法分配資產、負債、權益和適用的利息收入和費用的程序。在該方法下，資產和負債收到融資費用或信貸，該費用或信貸在工具層面上考慮利率風險、流動性風險和其他產品特徵。此外，分部信息按全時當量列報，因為管理層認為全時當量列報能更清楚地顯示淨利息收入。對全時當量收益的調整對淨利潤沒有影響。
收入、支出和平均資產分配給資產服務和財富管理，非經常性活動除外，例如與收購、資產剝離、訴訟、重組和税收調整相關的某些成本不直接歸因於特定的報告部門。
當組織結構發生變化時，報告分部的結果會被重新分類。這些結果還會受到收入和費用分配方法的改進，這些方法通常是在預期的基礎上反映出來的。
17
報告部分(續)
下表列出了北方信託公司報告部門截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間的收益貢獻和平均資產。
表21：報告部分的結果
(百萬美元)資產維修財富管理其他對賬項目合併總數
截至9月30日的三個月，2023202220232022202320222023202220232022
非利息收入
信託、投資和其他服務費$626.0 $603.2 $485.9 $475.5 $— $— $— $— $1,111.9 $1,078.7 
外匯交易收入(虧損)54.3 63.7 (2.5)1.0 — — — — 51.8 64.7 
其他非利息收入(虧損)66.1 62.5 38.1 37.0 2.4 (1.1)— — 106.6 98.4 
非利息收入(虧損)合計746.4 729.4 521.5 513.5 2.4 (1.1)— — 1,270.3 1,241.8 
淨利息收入281.2 303.3 188.2 222.0 — — (13.2)(12.3)456.2 513.0 
收入1,027.6 1,032.7 709.7 735.5 2.4 (1.1)(13.2)(12.3)1,726.5 1,754.8 
信貸損失準備金(解除)3.1 (5.1)10.9 5.6 — — — — 14.0 0.5 
非利息支出809.3 760.4 456.9 449.0 12.0 20.4 — — 1,278.2 1,229.8 
所得税前收入215.2 277.4 241.9 280.9 (9.6)(21.5)(13.2)(12.3)434.3 524.5 
所得税撥備54.3 67.7 67.7 79.6 (2.3)(5.3)(13.2)(12.3)106.5 129.7 
淨收入$160.9 $209.7 $174.2 $201.3 $(7.3)$(16.2)$— $— $327.8 $394.8 
綜合淨收入百分比49 %53 %53 %51 %(2)%(4)%不適用不適用100 %100 %
平均資產$108,656.7 $109,677.2 $31,544.9 $36,725.0 $— $— 不適用不適用$140,201.6 $146,402.2 
(百萬美元)資產維修財富管理其他對賬項目合併總數
截至9月30日的9個月，2023202220232022202320222023202220232022
非利息收入
信託、投資和其他服務費$1,850.2 $1,908.4 $1,421.6 $1,482.1 $— $— $— $— $3,271.8 $3,390.5 
外匯交易收入(虧損)161.2 215.9 (6.3)7.3 — — — — 154.9 223.2 
其他非利息收入(虧損)199.0 185.4 112.8 101.6 (9.2)(11.2)— — 302.6 275.8 
非利息收入(虧損)合計2,210.4 2,309.7 1,528.1 1,591.0 (9.2)(11.2)— — 3,729.3 3,889.5 
淨利息收入902.6 748.5 635.8 634.3 — — (39.5)(30.1)1,498.9 1,352.7 
收入3,113.0 3,058.2 2,163.9 2,225.3 (9.2)(11.2)(39.5)(30.1)5,228.2 5,242.2 
信貸損失準備金(解除)(3.3)3.8 16.8 3.2 — — — — 13.5 7.0 
非利息支出2,459.7 2,269.4 1,402.4 1,333.2 33.6 56.7 — — 3,895.7 3,659.3 
所得税前收入656.6 785.0 744.7 888.9 (42.8)(67.9)(39.5)(30.1)1,319.0 1,575.9 
所得税撥備167.4 194.0 207.5 248.6 (10.6)(16.9)(39.5)(30.1)324.8 395.6 
淨收入$489.2 $591.0 $537.2 $640.3 $(32.2)$(51.0)$— $— $994.2 $1,180.3 
綜合淨收入百分比49 %50 %54 %54 %(3)%(4)%不適用不適用100 %100 %
平均資產$110,380.4 $117,251.0 $34,311.2 $36,901.1 $— $— 不適用不適用$144,691.6 $154,152.1 
注：分部業績在全時當量基礎上列報。FTE調整在對賬項目中被取消，該公司的綜合財務業績總額以公認會計準則為基礎列報。對全時當量收益的調整對淨利潤沒有影響。

18
報告部分：(續)
資產維修
資產服務淨收入
在截至2023年9月30日的季度，淨收益比去年同期減少了4880萬美元，降幅為23%，主要反映了非利息支出的增加。
在截至2023年9月30日的9個月中，淨收益比上年同期減少1.018億美元，降幅為17%，主要反映了非利息支出增加以及信託、投資和其他服務費用減少，但淨利息收入增加部分抵消了這一影響。
資產服務信託、投資和其他服務費
有關資產服務信託、投資和其他服務費的解釋，請參閲MD&A綜合經營結果部分中的“信託、投資和其他服務費”部分。
資產服務外匯交易收入
截至2023年9月30日的三個月和九個月，外匯交易收入較上年同期減少940萬美元，降幅15%，較上年同期分別減少5470萬美元，降幅25%，這主要是由於客户數量下降以及財政部內部外匯掉期活動的不利影響。
服務於其他非利息收入的資產
在截至2023年9月30日的季度，其他非利息收入比去年同期增加了360萬美元，增幅為6%，這主要是由於其他營業收入增加。
在截至2023年9月30日的9個月中，其他非利息收入比上年同期增加了1360萬美元，增幅為7%，這主要是由於撥款增加所致。
資產服務淨利息收入
截至2023年9月30日的季度，按FTE計算的淨利息收入較上年同期減少2210萬美元，即7%，主要原因是融資成本上升和存款餘額下降。
截至2023年9月30日止九個月，按全職基準列賬的淨利息收入較去年同期增加1.541億美元，或21%，主要由於平均利率上升。
本季度平均盈利資產從上年同期的984億美元增加11億美元，至995億美元，增幅1%，主要原因是借貸活動增加。截至2023年9月30日止九個月，平均盈利資產由去年同期的1，065億元減少53億元或5%至1，012億元，主要由於客户存款減少，但部分被借貸活動增加所抵銷。
信用損失資產維修準備金
截至2023年9月30日的季度，信貸損失撥備為310萬美元，而去年同期的信貸準備金為510萬美元。撥備主要是由於少數大額新貸款及續期及若干工商業貸款的信貸質素轉差導致按集體基準評估的儲備增加，惟被整體宏觀經濟前景的淨改善部分抵銷。
截至2023年9月30日的九個月，信貸準備金釋放了330萬美元，而去年同期的信貸損失撥備為380萬美元。信用準備金的釋放主要是由於集體評估的準備金減少，整體宏觀經濟前景出現淨改善，某些大型商業和工業貸款的損失預測降低。
資產服務無息貸款
截至2023年9月30日的三個月和九個月，非利息收入，包括報告分部的直接費用，產品和運營支持的間接費用分配以及某些企業支持服務的間接費用分配，比去年同期增加了4890萬美元，即6%，增加了1.903億美元，即8%，與去年同期相比，在每種情況下 主要是由於較高的費用分配。
財富管理
財富管理淨收入
截至2023年9月30日的季度，淨收入較上年同期減少2710萬美元，降幅為13%，主要原因是淨利息收入減少。
截至2023年9月30日的九個月，淨收入較上年同期減少1.031億美元，或16%，主要反映非利息收入增加以及信託、投資和其他服務費用減少，部分被所得税撥備減少所抵消。
19
報告部分：(續)
財富管理（續）
財富管理信託、投資和其他服務費
有關財富管理信託、投資及其他服務費用的解釋，請參閲管理層討論及分析的綜合經營業績一節內的“信託、投資及其他服務費用”一節。
財富管理外匯交易收入
在截至2023年9月30日的季度，外匯交易收入比去年同期減少了350萬美元，主要是由於客户數量減少以及財政部內部外匯掉期活動的不利影響。
在截至2023年9月30日的9個月中，外匯交易收入比去年同期減少了1360萬美元，這主要是由於撥款的推動。
財富管理及其他非利息收入
在截至2023年9月30日的9個月中，其他非利息收入比上年同期增加了1120萬美元，增幅為11%，這主要是由於收入分配的增加。
財富管理淨利息收入
在截至2023年9月30日的季度，在全時當量基礎上公佈的淨利息收入比去年同期減少了3380萬美元，降幅為15%，主要是由於融資成本上升和平均盈利資產減少。
本季度平均收益資產從去年同期的337億美元減少到287億美元，降幅為15%；截至2023年9月30日的9個月，平均收益資產從去年同期的340億美元減少到316億美元，降幅為7%。截至2023年9月30日的三個月和九個月，財富管理公司的平均收益資產下降，主要原因是客户存款減少。
財富管理信貸損失撥備
在截至2023年9月30日的季度，有1090萬美元的信貸損失準備金，而去年同期的信貸損失準備金為560萬美元。這一撥備反映了按集體評估的準備金的增加，這是由於預期中央儲備金市場的經濟壓力更大，以及少量大額新貸款和續期。
在截至2023年9月30日的9個月中，有1680萬美元的信貸損失準備金，而上一年同期的信貸損失準備金為320萬美元。這項規定是這主要是由於整體評估的儲備增加，主要是由於中環債券組合的新貸款和續期，以及預期中環債券市場的經濟壓力增加，但整體宏觀經濟前景的淨改善和某些大額C&I貸款的虧損預測下降部分抵消了這一增長。
財富管理非利息支出
在截至2023年9月30日的季度，非利息費用，包括報告部門的直接費用、產品和運營支持的間接費用分配以及某些公司支持服務的間接費用分配，比上年同期增加了790萬美元，或2%，比上年同期增加了6920萬美元，或5%，這主要反映了費用分配的增加。
其他
其他--非利息收入
在截至2023年9月30日的季度裏，其他非利息收入比上年同期增加了350萬美元，這主要是由於與Visa有關的現有互換協議的收入增加。
其他--非利息費用
在截至2023年9月30日的季度，其他非利息支出比上年同期減少了840萬美元，降幅為41%，這主要是由於上一年季度的1,700萬美元養老金結算費用，但部分被主要由提前租賃退出引起的更高的非分配佔用費用所抵消。
在截至2023年9月30日的9個月中，其他非利息支出比上年同期減少2,310萬美元，降幅為41%，主要原因是上年同期的養老金結算費用為3730萬美元，以及上年同期的其他雜項支出，但這部分被主要由提前租賃退出產生的更高的未分配佔用費用所抵消。
20
合併資產負債表
下表彙總了選定的合併資產負債表信息。
表22：選擇合併資產負債表信息
(單位：十億美元)2023年9月30日2022年12月31日變化
資產
美聯儲和其他中央銀行存款$32.3 $40.0 $(7.7)(19)%
應收賬款和銀行存款(1)
5.2 4.9 0.3 6 
根據轉售協議購買的證券0.4 1.1 (0.7)(64)
總債務證券49.3 51.8 (2.5)(5)
貸款43.6 42.9 0.7 2 
其他可賺取利潤的資產(2)
3.3 1.8 1.5 89 
盈利資產總額134.1 142.5 (8.4)(6)
總資產146.3 155.0 (8.7)(6)
負債與股東權益
有息存款總額89.2 98.6 (9.4)(9)
活期存款和其他無息存款20.9 25.3 (4.4)(17)
購買的聯邦基金5.5 1.9 3.6 不適用
根據回購協議出售的證券0.5 0.6 (0.1)(4)
其他借款(3)
6.9 7.6 (0.7)(10)
股東權益總額11.8 11.3 0.5 5 
(1)銀行應付及存款的計息部分包括現金及銀行應付的計息部分，以及綜合資產負債表所載的銀行計息存款。
(2)此外，其他有息資產包括某些社區發展投資、某些證券託管和結算所、聯邦住房貸款銀行和美聯儲股票的抵押品存款，以及歸類於綜合資產負債表上其他資產的貨幣市場投資。
(3)此外，其他借款主要包括芝加哥聯邦住房貸款銀行的預付款。
N/M-沒有意義
表23：選擇平均合併資產負債表信息
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：十億美元)20232022變化20232022變化
資產
美聯儲和其他中央銀行存款$28.0 $30.5 $(2.5)(8)%$33.0 $37.4 $(4.4)(12)%
應收賬款和銀行存款(1)
4.3 4.0 0.3 8 4.4 4.2 0.2 4 
根據轉售協議購買的證券1.0 1.3 (0.3)(25)1.1 1.0 0.1 4 
總債務證券50.4 53.6 (3.2)(6)50.1 56.1 (6.0)(11)
貸款和租賃42.2 41.5 0.7 2 42.2 40.5 1.7 4 
其他可賺取利潤的資產(2)
2.4 1.3 1.1 92 2.0 1.3 0.7 71 
盈利資產總額128.3 132.2 (3.9)(3)132.8 140.5 (7.7)(6)
總資產140.2 146.4 (6.2)(4)144.7 154.2 (9.5)(6)
負債與股東權益
有息存款總額85.0 94.1 (9.1)(10)88.3 97.0 (8.7)(9)
活期存款和其他無息存款16.8 24.4 (7.6)(31)18.2 31.7 (13.5)(43)
購買的聯邦基金5.9 2.0 3.9 不適用5.6 1.0 4.6 不適用
根據回購協議出售的證券0.4 0.5 (0.1)(13)0.4 0.4 — (8)
其他借款(3)
11.0 6.0 5.0 83 11.5 4.6 6.9 148 
股東權益總額11.5 10.9 0.6 5 11.4 11.1 0.3 3 
(1)銀行應付及存款的計息部分包括現金及銀行應付的計息部分，以及綜合資產負債表所載的銀行計息存款。
(2) 其他賺取利潤的資產包括若干社區發展投資、若干證券存管處及結算所的抵押存款、聯邦住宅貸款銀行及聯邦儲備股票，以及在綜合資產負債表中分類為其他資產的貨幣市場投資。
(3)此外，其他借款主要包括芝加哥聯邦住房貸款銀行的預付款。
N/M-沒有意義
平均餘額被認為是衡量資產負債表趨勢的更好指標，因為期末餘額可能受到涉及大額客户餘額的存款和取款活動時間的影響。平均盈利資產較上年同期和上年同期有所下降，主要是由於客户存款減少，部分被較高的借貸活動所抵消。
選擇賺取資產。 平均證券較上年同期和上年同期有所下降，反映了對通常在一年或更短時間內到期的短期證券進行重新定位和再投資的影響。 的其他討論
21
合併資產負債表(續)
有關證券組合，請參閲本管理層討論及分析中的“資產質量”一節以及第1項中提供的合併財務報表附註4-證券。合併財務報表（未經審計）。
客户存款。 平均值 計息存款和活期及其他無息存款較上年同期和上年同期有所下降，原因是客户轉向收益率較高的產品。
短期借款。短期借款包括購買的聯邦基金、根據回購協議出售的證券和其他借款。平均其他借款增加 與去年同期相比，去年第三季度和去年同期的增長主要是由於資產負債表能力的戰略利用。
股東權益。 在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，公司向普通股股東宣佈現金股息共計1.576億美元和4.740億美元，向優先股股東宣佈現金股息共計1620萬美元和3710萬美元。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，本公司向普通股股東宣派現金股息共計1.584億美元和4.542億美元，向優先股股東宣派現金股息共計1620萬美元和3710萬美元。
截至2023年9月30日的三個月和九個月，本公司分別回購14，738股和2，426，793股普通股，總成本分別為110萬美元（每股平均價格為77.39美元）和2.013億美元（每股平均價格為82.95美元），其中包括14，738股和2，426，793股普通股。 356,145 股份，分別預扣，以滿足與股份為基礎的薪酬相關的預扣税義務。
截至2022年9月30日的三個月和九個月，本公司分別回購11，080股和309，334股普通股，總成本為120萬美元（平均每股96.43美元）和3520萬美元（每股平均價格為113.89美元），所有這些股票都是為了履行與股票薪酬相關的預扣税義務而預扣的股票。
資產質量
證券投資組合
Northern Trust持有高質素的債務證券組合。未明確評級的債務證券儘可能按證券發行人的信用評級分組。下表按信貸評級提供可供出售債務證券之公平值及持有至到期債務證券之攤銷成本。
表24：按信用評級劃分的可供出售債務的公允價值
2023年9月30日
(百萬美元)AAA級AA型ABBB未評級共計
美國政府$2,879.4 $— $— $— $— $2,879.4 
國家和政治分部的義務36.1 246.0 — — — 282.1 
政府支持的機構11,656.8 — — — — 11,656.8 
非美國政府246.9 — — — — 246.9 
公司債務82.6 82.3 202.2 — 13.8 380.9 
擔保債券259.6 — 20.8 — — 280.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券2,289.0 403.0 267.8 — — 2,959.8 
其他資產支持4,771.5 — — — — 4,771.5 
商業抵押貸款支持884.3 — — — — 884.3 
總計$23,106.2 $731.3 $490.8 $— $13.8 $24,342.1 
佔總數的百分比95 %3 %2 %— %— %100 %
22
資產質量(續)
證券組合(續)
2022年12月31日
(百萬美元)AAA級AA型ABBB未評級共計
美國政府$2,747.4 $— $— $— $— $2,747.4 
國家和政治分部的義務136.4 651.2 — — — 787.6 
政府支持的機構11,545.2 — — — — 11,545.2 
非美國政府360.0 — — — — 360.0 
公司債務302.5 462.6 938.7 19.6 24.2 1,747.6 
擔保債券367.0 — 21.7 — — 388.7 
次級主權、超國家和非美國機構債券1,816.3 451.5 211.6 — — 2,479.4 
其他資產支持5,256.2 — — — — 5,256.2 
商業抵押貸款支持1,387.8 — — — — 1,387.8 
總計$23,918.8 $1,565.3 $1,172.0 $19.6 $24.2 $26,699.9 
佔總數的百分比90 %6 %4 %— %— %100 %
截至2023年9月30日和2022年12月31日，未經穆迪投資者服務公司(穆迪)、S全球評級公司(S全球)或惠譽評級公司(惠譽評級)評級的AFS債務證券中，只有不到1%是公司債務證券。
表25：按信用評級劃分的持有至到期債務證券的攤銷成本
2023年9月30日
(百萬美元)AAA級AA型ABBB未評級共計
國家和政治分部的義務$918.0 $1,659.7 $— $— $— $2,577.7 
政府支持的機構9,159.9 — — — — 9,159.9 
非美國政府894.1 879.0 1,619.7 319.0 — 3,711.8 
公司債務2.2 299.2 337.7 — — 639.1 
擔保債券2,116.9 — — — — 2,116.9 
存單367.4 — — — 38.0 405.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券4,162.6 1,251.3 28.8 1.1 — 5,443.8 
其他資產支持246.6 — — — — 246.6 
商業抵押貸款支持37.6 — — — — 37.6 
其他56.0 — — — 525.6 581.6 
總計$17,961.3 $4,089.2 $1,986.2 $320.1 $563.6 $24,920.4 
佔總數的百分比72 %17 %8 %1 %2 %100 %
2022年12月31日
(單位：百萬)AAA級AA型ABBB未評級共計
美國政府$50.0 $— $— $— $— $50.0 
國家和政治分部的義務926.8 1,638.5 — — — 2,565.3 
政府支持的機構9,407.7 — — — — 9,407.7 
非美國政府762.2 926.5 1,223.0 322.3 — 3,234.0 
公司債務2.1 305.7 405.5 — — 713.3 
擔保債券2,530.3 — — — — 2,530.3 
存單— — — — 35.9 35.9 
次級主權、超國家和非美國機構債券4,171.3 1,502.0 28.9 1.1 — 5,703.3 
其他資產支持263.7 — — — — 263.7 
其他65.8 — — — 466.8 532.6 
總計$18,179.9 $4,372.7 $1,657.4 $323.4 $502.7 $25,036.1 
佔總數的百分比73 %17 %7 %1 %2 %100 %
截至2023年9月30日及2022年12月31日，2%未獲穆迪、標普全球或惠譽評級評級的HTM債務證券包括剩餘年期少於六個月的存款證，以及北方信託為履行其在《社區再投資法》（CRA）下的義務而購買的投資。北方信託履行其在CRA下的義務，進行合格的投資，以支持有利於北方信託市場區域內中低收入社區的機構和計劃。
於2023年9月30日及2022年12月31日，投資證券組合的未變現虧損淨額分別為34億元及32億元。截至2023年9月30日，未實現淨虧損分別為1200萬美元和340萬美元。
23
資產質量(續)
證券組合(續)
未實現收益和虧損總額分別為10億美元。截至2022年12月31日，未實現淨虧損分別包括910萬美元和32億美元的未實現收益和虧損總額。截至2023年9月30日，34億美元的未實現虧損總額中有9.131億美元與可供出售的債務證券有關，截至2022年12月31日，32億美元的未實現虧損總額中有11億美元與可供出售的債務證券有關。
截至2023年9月30日，243億美元的可供出售債務證券投資組合的未實現虧損分別為3.381億美元、1.956億美元和1.404億美元，分別與政府贊助的機構證券、其他資產支持和次主權、超國家和非美國機構債券有關，主要歸因於中間利率較高。截至2022年12月31日，267億美元的可供出售債務證券組合分別有3.516億美元、2.881億美元和1.576億美元的未實現虧損，與政府贊助機構、其他資產支持以及次主權、超國家和非美國機構債券有關，主要由於自購入以來整體市場利率及信貸息差變動所致。
截至2022年12月31日，該公司打算出售某些處於未實現虧損狀態的AFS債務證券。這些證券減記至21億美元的公允價值，在截至2022年12月31日的綜合損益表中確認的投資安全收益(虧損)虧損2.13億美元。2023年1月，這些證券隨後被出售，與2022年12月31日綜合資產負債表上記錄的公允價值相比，出售時增加了690萬美元的收益。
截至2023年9月30日，249億美元的HTM債務證券投資組合的未實現虧損分別為14億美元和4.03億美元，分別與政府支持的機構證券以及次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於中間利率上升。截至2022年12月31日，250億美元的HTM債務證券投資組合的未實現虧損分別為11億美元和4.361億美元，分別與政府支持的機構債券和次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於購買以來整體市場利率和信貸利差的變化。
HTM債務證券包括管理層打算持有的證券，北方信託有能力持有到到期。
有關證券組合的其他資料，請參閲第1項.綜合財務報表(未經審計)中提供的綜合財務報表附註4-證券。
根據轉售協議購買的證券和根據回購協議出售的證券被記為抵押融資，並按購買或出售證券的金額加上應計利息入賬。為儘量減低與這些交易有關的潛在信貸風險，當局會監察買賣證券的公允價值，對與交易對手的風險敞口設定上限，並定期評估交易對手的財務狀況。北方信託的政策是直接或通過第三方託管人持有根據轉售協議購買的證券。根據回購協議出售的證券由交易對手持有，直到他們回購為止。
關於根據回購協議出售的證券的更多信息，請參閲附註22-根據回購協議出售的證券，以及第1項.綜合財務報表(未經審計)中提供的綜合財務報表。
非權責發生制貸款和擁有的其他房地產
非應計資產包括非應計貸款和擁有的其他房地產(OREO)。奧利奧是由部分或全部償還貸款而獲得的商業和住宅物業組成的。
下表提供了按貸款類別和類別劃分的非應計貸款的金額，以及在所示日期未償還的OREO的金額，以及拖欠90天或更長時間並仍在應計利息的貸款餘額。拖欠90天或更長時間、仍在積累利息的貸款可能會根據現金收取、重新談判和續簽的時間而大幅波動。
24
資產質量指數(續)
非權責發生制貸款和擁有的其他房地產(續)
表26：非權責發生制資產
2023年9月30日2022年12月31日
(百萬美元)金額非應計項目貸款佔非應計項目貸款總額的百分比金額非應計項目貸款佔非應計項目貸款總額的百分比
非權責發生制貸款
商業廣告
商業和機構$16.3 24 %$17.4 38 %
商業地產3.2 4 10.2 22 
商業總金額$19.5 28 %$27.6 60 %
個人
私人客户$19.8 29 %$— — %
住宅房地產29.5 43 18.3 40 
個人總$49.3 72 %$18.3 40 %
非權責發生制貸款總額68.8 45.9 
擁有的其他房地產0.3 — 
非應計資產共計$69.1 $45.9 
90天逾期貸款仍在增加$36.2 $54.2 
非應計貸款佔貸款總額的比例0.16 %0.11 %
貸款轉非應計貸款的信用損失準備2.4 x3.1 x
截至2023年9月30日，非應計資產為6910萬美元，較2022年12月31日增加2320萬美元或51%，主要是由於增加了8筆新的非應計貸款，部分被商業房地產升級和商業房地產撇帳所抵消。這8筆新的非應計貸款包括5筆住宅房地產貸款、2筆私人客户貸款和1筆商業房地產貸款。除了對淨利息收入和信用損失風險的負面影響外，非應計資產還由於與收款工作相關的費用而增加了運營成本。非應計資產水平的變化可能表明一個或多個貸款類別的信用質量發生了變化。信貸質素的變動會透過調整個別評估的撥備及釐定信貸虧損撥備內集體評估的撥備所用的定量及定性因素而影響信貸虧損撥備。
北方信託的信貸政策不允許發放通常被認為具有高風險性質的貸款類型，如可調利率抵押貸款、次級貸款、初始“誘惑”利率貸款和貸款價值比率過高的貸款。住宅房地產貸款包括第一留置權抵押貸款和股權信貸額度，通常要求貸款抵押品價值不超過65%至80%。住宅房地產貸款的支持抵押品的評估是在貸款發放和再融資或違約或其他被認為有保證時獲得的。住宅房地產抵押品評估由獨立第三方進行及審閲。
商業房地產投資組合包括商業抵押貸款和建設，收購和開發貸款，主要提供給北方信託熟知的經驗豐富的投資者。承保標準通常反映了保守的貸款價值比率和償債覆蓋率要求。通常還需要通過擔保向所有人求助。有關貸款組合的其他信息，請參閲第1項中提供的合併財務報表附註5-貸款。合併財務報表（未經審計）。
信貸損失準備
信貸虧損撥備代表管理層對與受信貸風險、資產負債表外信貸風險及特定借款人關係影響的各種組合相關的全期預期信貸虧損的最佳估計，由管理層通過嚴格的信貸審查流程確定。Northern Trust按集合基準計量具有類似風險特徵的金融資產的預期信貸虧損。倘金融資產與其他金融資產並無類似風險特徵，則該金融資產按個別基準計量，並透過個別評估釐定相關撥備。
管理層用於建立適當信貸虧損撥備水平的估計並不取決於任何單一假設。於釐定適當撥備水平時，管理層會評估多項變數，當中多項變數相互關連或取決於其他假設及估計，並會考慮過往事件、當前狀況及合理及有依據的預測。信貸準備金估計方法的結果由北方信託的信貸損失準備金委員會每季度審查一次，該委員會接收來自信貸風險管理、財務、公司財務、經濟研究部門和北方信託每個報告部門的信息。
25
資產質量指數(續)
信貸損失準備(續)
截至2023年9月30日，與貸款、未提取貸款承諾和備用信用證、HTM債務證券和其他金融資產相關的信貸損失撥備分別為1.668億美元、2830萬美元、1490萬美元和110萬美元。截至2022年12月31日，與貸款、未提取貸款承諾和備用信用證、HTM債務證券和其他金融資產相關的信貸損失撥備分別為1.443億美元、3850萬美元、1600萬美元和80萬美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日，與AFS債務證券相關的信貸損失撥備分別為70萬美元和130萬美元。關於信貸損失準備以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間因沖銷、追回和計提信貸損失準備而發生的信貸損失準備的其他信息，請參閲第一項合併財務報表(未經審計)中的附註6--信貸損失準備。
該表按分段和類別提供了按個人和集體評估的貸款組合免税額。
表27：貸款信貸損失準備的分配
2023年9月30日2022年12月31日
(百萬美元)免税額貸款佔貸款總額的百分比免税額貸款佔貸款總額的百分比
以個人為基礎評估$10.3 — %$10.4 — %
集體評估
商業廣告
商業和機構50.5 28 57.0 29 
商業地產102.5 12 76.5 11 
非美國1.6 6 8.3 7 
其他— 5 0.3 3 
商業總金額154.6 51 142.1 50 
個人
私人客户11.2 32 11.2 33 
住宅房地產18.3 14 18.0 15 
非美國0.7 1 1.1 1 
其他— 2 — 1 
個人總30.2 49 30.3 50 
按集體計算的總免税額$184.8 $172.4 
信貸損失準備總額$195.1 $182.8 
分配給的津貼
貸款$166.8 $144.3 
未提取的承諾書和備用信用證28.3 38.5 
信貸損失準備總額$195.1 $182.8 
撥給貸款的免税額佔總貸款的比例0.38 %0.34 %
商業房地產貸款
下表提供了有關商業房地產貸款類型的其他詳細信息。
表28：商業地產貸款
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
商業抵押貸款
公寓/多户住宅$1,623.0 $1,392.7 
辦公室1,016.9 1,054.0 
工業/倉庫668.6 596.2 
零售623.0 572.2 
其他582.1 548.0 
商業抵押貸款總額4,513.6 4,163.1 
建設、收購和開發貸款549.5 609.9 
商業房地產貸款總額$5,063.1 $4,773.0 
關於貸款組合和撥備的全面討論，請參閲項目1.合併財務報表(未經審計)中提供的合併財務報表的附註5--貸款和附註6--信貸損失撥備。


26
現金流量表
以下討論截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月的現金流動表。
表29：現金流活動摘要
截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)20232022
提供的現金淨額(用於)：
經營活動$(177.6)$(1,759.6)
投資活動9,647.1 21,773.5 
融資活動(8,890.7)(18,156.8)
外幣匯率對現金的影響(277.3)(421.1)
銀行現金和應付款項的變動$301.5 $1,436.0 
經營活動
截至2023年9月30日的9個月，用於經營活動的現金淨額為1.776億美元，主要由於存放於衍生工具交易對手的抵押品淨額增加及應收賬款增加，但因期間盈利、其他經營活動的淨變動及應付利息增加而部分抵銷。
用於業務活動的現金淨額為18億美元截至2022年9月30日的九個月，主要由於存入衍生工具交易對手的抵押品淨額增加，但被期間收益部分抵銷。
投資活動
截至2023年9月30日的9個月，投資活動提供的現金淨額為96億美元，主要歸因於美聯儲和其他央行存款水平的下降。
截至2022年9月30日的9個月，投資活動提供的現金淨額為218億美元，主要是由於美聯儲和其他央行存款水平下降以及HTM債務證券淨收益減少，但部分被較高水平的貸款所抵消。
融資活動
截至2023年9月30日的9個月，用於融資活動的現金淨額為89億美元，主要歸因於De總存款水平上升，部分被購買的聯邦基金水平和長期債務收益增加所抵消。存款總額下降的主要原因是儲蓄、貨幣市場和其他計息存款水平下降，以及非美國寫字樓計息存款水平下降。
在截至2022年9月30日的9個月中，用於融資活動的現金淨額為182億美元，主要原因是總存款水平下降，但被購買的聯邦基金和短期其他借款水平的增加部分抵消。存款總額下降的主要原因是非美國寫字樓的無息和有息存款水平較低。

27
資本比率
截至2023年9月30日，北方信託公司及其主要子公司北方信託公司的資本充足率保持強勁，超過了適用的美國監管要求下被歸類為“資本充足”的要求。
北方信託是聯邦儲備委員會定義的第二類機構，它要求我們遵守嚴格的資本標準。為了遵守這些標準，北方信託與監管機構進行了一系列報告和活動，以確認我們的財務實力和穩定性，包括但不限於從報告資本中扣除與AFS證券相關的任何未實現損失的資本充足率報告，以及以全面資本分析和審查(CCAR)的形式進行的嚴格的年度公司運營和監管壓力測試，這證實了我們在嚴重不利的市場條件下保持償付能力的能力。
美國聯邦儲備委員會於2023年6月28日公佈的2023年多德-弗蘭克法案壓力測試(DFAST)結果顯示，在2023年10月1日至2024年9月30日的年度資本計劃週期內，北方信託的壓力資本緩衝和有效普通股一級資本比率最低要求分別保持在2.5%和7.0%不變。
2023年7月27日，美國銀行業監管機構發佈了一份擬議規則制定的通知，稱為巴塞爾III殘局，這將改變包括北方信託在內的銀行機構基於風險的資本要求的確定方式。擬議的規則將取消現有的確定風險加權資產的高級方法，代之以新的擴展的基於風險的方法。新的要求將在2025年7月1日開始的三年內逐步實施。公司正在評估擬議規則對我們的監管資本要求的影響。
下表載列根據《巴塞爾協議三》分階段實施的規定釐定的Northern Trust Corporation及The Northern Trust Company的資本比率及規定最低資本比率。
表30：監管資本比率
資本比率-
北方信託公司		2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日
標準化方法高級方法標準化方法高級方法標準化方法高級方法資本充足率最低資本充足率
普通股一級資本11.4 %13.2 %11.3 %13.0 %10.1 %11.4 %不適用4.5 %
第1級資本12.4 14.3 12.3 14.1 11.1 12.5 6.06.0 
總資本14.5 16.5 14.4 16.3 12.2 13.5 10.08.0 
第1級槓桿7.9 7.9 7.4 7.4 7.0 7.0 不適用4.0 
補充槓桿不適用8.4 不適用8.3 不適用7.7 不適用3.0 
資本比率-北方信託公司2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日
標準化方法高級方法標準化方法高級方法標準化方法高級方法資本充足率最低資本充足率
普通股一級資本12.3 %14.5 %12.1 %14.3 %10.7 %12.2 %6.5 %4.5 %
第1級資本12.3 14.5 12.1 14.3 10.7 12.2 8.0 6.0 
總資本14.2 16.4 13.9 16.2 11.6 13.0 10.0 8.0 
第1級槓桿7.8 7.8 7.4 7.4 6.7 6.7 5.0 4.0 
補充槓桿不適用8.3 不適用8.2 不適用7.4 3.0 3.0 



28
最近的會計公告和聲明
2023年3月，美國財務會計準則委員會（FASB）發佈了會計準則更新（ASU）第2023-02號《投資-權益法和合資企業（主題323）：使用比例攤銷法對税收抵免結構投資進行會計處理-新興問題工作組的共識》（ASU 2023-02）。ASU 2023-02中的修訂允許報告實體選擇對其税收權益投資進行會計處理，無論從所得税抵免中獲得的税收抵免計劃如何，如果滿足某些條件，則使用比例攤銷法。根據比例攤銷法，實體按所得税抵免及其他所得税利益的比例攤銷投資的初始成本，並在收益表中將攤銷淨額及所得税抵免及其他所得税利益確認為所得税費用（利益）的組成部分。此外，ASU 2023-02要求必須適用於所有從税收抵免計劃中產生所得税抵免和其他所得税優惠的投資的具體披露，其中實體已根據子主題323-740選擇應用比例攤銷法。會計準則第2023-02號於二零二三年十二月十五日後開始的中期及年度期間生效，惟允許提早採納。採用後，ASU 2023-02預計不會對北方信託的合併資產負債表或合併損益表產生重大影響。
於2023年8月，FASB發佈ASU第2023-05號，“企業合併-合資企業組建（子主題805-60）：確認和初步計量”（ASU 2023-05）。會計準則第2023-05號規定合營企業所收取的所有出資須於其成立時按公平值計量，以處理向合營企業作出的出資的會計處理。在ASU 2023-05發佈之前，美國公認會計原則並沒有包含關於合資企業應如何確認所收到的貢獻的具體指導。會計準則第2023-05號於二零二四年十二月十五日後開始的中期及年度期間生效，惟允許提早採納。採用後，ASU 2025-03預計不會對北方信託的合併資產負債表或合併損益表產生重大影響。
風險管理
流動性風險
流動資金風險指因公司或市場壓力事件而未能籌集足夠資金或維持抵押品以應付到期資產負債表及或然負債現金流量責任的風險。Northern Trust是美國聯邦儲備委員會定義的第二類機構，要求我們遵守與第一類機構相同的嚴格流動性標準。在遵守這些標準的過程中，Northern Trust與監管機構進行了一系列的報告和活動，以確認我們的財務實力和穩定性，包括但不限於每日向監管機構計算流動性覆蓋率和淨穩定資金比率。
我們維持高流動性的資產負債表，主要包括於美聯儲及其他中央銀行持有的現金、貨幣市場資產及短期投資證券，於2023年9月30日及2022年12月31日分別佔總資產的60%及63%。截至2023年9月30日和2022年12月31日，Northern Trust的證券投資組合中分別有83%和81%由美國財政部、政府資助機構和AAA評級證券組成。
市場風險
市場風險有兩種類型，與銀行賬户相關的利率風險和交易風險。與銀行賬簿相關的利率風險是利率變動導致淨利息收入和權益市值（包括可供出售債務證券組合的累計其他全面收入（虧損））變動的可能性。交易風險是指市場變量（如外匯和利率）變動導致交易頭寸價值變動的可能性。
Northern Trust使用兩種主要的計量技術來管理利率風險：淨利息收入（NII）敏感度和股本市值（MVE）敏感度。NII敏感度為管理層提供利率變動對NII影響的短期觀點。MVE敏感度為管理層提供基於期末資產負債表的MVE利率變動的長期觀點。利率上升可能影響可供出售債務證券的公平值，繼而影響累計其他全面收益（虧損），從而影響監管資本比率。
作為其風險管理活動的一部分，Northern Trust還使用風險價值（VaR）模型並應用歷史模擬方法，每日衡量與所有非美元貨幣頭寸相關的損失風險。以下有關Northern Trust市場風險管理的信息應與我們截至2022年12月31日止年度的10-K表格年度報告一併閲讀。
NII靈敏度- NII敏感度的建模包括資產負債表內頭寸以及用於管理利率風險的衍生金融工具（主要是利率掉期）。北方信託使用市場隱含遠期利率作為基本情況，並測量敏感性（即，變化）的靜態資產負債表的利率變化。進行利率壓力測試，以包括利率的直接平行衝擊、非平行衝擊（即，扭曲）對收益率曲線的改變導致它們變得更陡或更平坦，並且對收益率曲線之間的關係的改變（即，基礎風險）。
29
風險管理學(續)
市場風險(續)


NII敏感性分析納入了某些關鍵假設，如利率和不斷變化的利率環境下的客户行為。這些假設是基於歷史分析和未來預期定價行為的組合。在假設存在不確定性的情況下，模擬不能準確估計NII的靈敏度。模擬中包含了以下關鍵假設：

▪在模擬期限內，資產負債表的規模和組合保持不變，即將到期的資產和負債被與即將到期的資產和負債具有類似期限的工具所取代，但某些被視為短期的未到期存款除外，因此得到了更保守的計息處理；
▪利用結合了市場提前還款假設的第三方抵押貸款分析系統，在每種利率情景下預測抵押貸款和抵押證券的提前還款額；
▪結構性證券的現金流使用第三方供應商結合第三方抵押貸款分析供應商提供的預付款進行估計；
▪未到期存款的定價基於北方信託公司的實際歷史模式和管理層判斷，取決於歷史數據和當前定價策略/或判斷的可用性；以及
▪新業務費率基於當前與市場指數的利差。
下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月30日，利率相對於遠期利率向上和向下100個基點和100個基點的估計NII影響。截至2023年9月30日，利率相對於遠期利率的200個基點的斜坡下移也被提供。假設每次匯率變動都是在一年內逐漸發生的。鑑於當時的低利率水平，以及假設利率在利率接近零時下限，截至2022年9月30日利率相對於遠期利率的200個基點的斜率下行將不會提供有意義的結果，因此沒有提供。
表31：淨利息收入敏感度
增加(減少)對未來12個月淨利息收入的估計影響
(百萬美元)
2023年9月30日
2022年9月30日
利率高於市場隱含遠期利率
100個基點$(29)$64 
200個基點(63)128 
利率降至低於市場隱含遠期利率
100個基點$27 $(70)
200個基點40 不適用
NII敏感性分析沒有納入可用於減輕實際利率變動的不利影響的某些管理行動。由於這個原因和其他原因，估計的影響並不反映可能的實際結果，而是作為對利率風險的估計。NII敏感性無法與其他地方披露的實際結果相比，也無法直接預測所提供的其他衡量標準的未來價值。
MVE靈敏度-MVE的定義為資產現值減去負債現值，減去用於管理資產負債表項目利率風險的金融衍生品價值。MVE審查整個資產負債表，其中包括AFS債務證券、HTM債務證券、貨幣市場賬户、存款、貸款和批發借款。利率變化對MVE的潛在影響是根據此類變化對預計未來現金流和這些現金流的現值的影響得出的，然後與既定限額進行比較。北方信託使用當前市場利率(以及這些市場利率所隱含的未來利率)作為基本情況，並衡量各種利率情景下的MVE敏感性。利率的壓力測試包括利率的即時平行衝擊、導致收益率曲線變得陡峭或平坦的收益率曲線的非平行(即扭曲)變化，以及收益率曲線之間的關係變化(即基準風險)。
MVE敏感性分析納入了某些關鍵假設，如利率和不斷變化的利率環境下的客户行為。這些假設是基於歷史分析和未來預期定價行為的組合。在假設存在不確定性的情況下，模擬不能準確估計MVE的靈敏度。許多適用於NII敏感性的假設也適用於MVE敏感性模擬，以下單獨的關鍵假設被納入MVE模擬：

▪未到期存款的現值是使用動態衰減法或估計剩餘壽命來估計的，這是基於Northern Trust的實際歷史徑流模式和管理判斷的組合-一些餘額被假設為核心餘額，具有更長的壽命，而其他餘額被假設為臨時的，壽命相對較短；
30
風險管理學(續)
市場風險(續)


▪大多數與利息無關的餘額(如應收款、設備和應付款)的現值與其賬面價值相同；
▪蒙特卡羅模擬用於生成遠期利率路徑。
下表顯示了2023年9月30日和2022年12月31日，MVE較當前市場隱含遠期利率分別上調100和200個基點以及下調100和200個基點對MVE的估計影響。假設每次匯率變動都是在一年內逐漸發生的。
表32：股票敏感度的市值
增加(減少)對股權市值的估計影響
(百萬美元)
2023年9月30日
2022年12月31日
利率高於市場隱含遠期利率
100個基點$(616)$(472)
200個基點(1,271)(965)
利率降至低於市場隱含遠期利率
100個基點$707 $596 
200個基點1,306 842 
MVE模擬沒有納入某些可用於緩解實際利率變動的不利影響的管理行動。由於這個原因和其他原因，估計的影響並不反映可能的實際結果，而是作為對利率風險的估計。MVE的敏感性無法與其他地方披露的實際結果相比，也無法直接預測所提供的其他措施的未來價值。
風險價值(VaR)-北方信託公司使用VaR模型和應用歷史模擬方法每天衡量與交易頭寸相關的損失風險。這一統計模型根據高置信度估計，如果匯率和利率在少數幾天內出現不利變化，可能造成的潛在價值損失。該模型納入了外幣和利率的波動性，以及貨幣和利率之間的價格變動之間的相關性。VaR是為每個交易部門和全球投資組合計算的。
北方信託公司監控VaR措施的幾種變化，以滿足特定的監管和內部管理需求。變化包括不同的方法(歷史模擬、蒙特卡羅模擬和泰勒近似)、一天和十天的範圍、95%和99%的置信度水平、僅使用外匯(FX)驅動因素、僅使用利率(IR)驅動因素和僅使用波動率驅動因素的子成分VaR，以及一年、兩年和四年的回顧週期。這些替代措施為管理層提供了一系列關於北方信託公司市場風險的確鑿指標和替代視角。
下表列出了全球外匯(GFX)的監管VaR總額及其子組成部分的水平，該水平基於歷史模擬方法、99%的置信度水平、一天期限和同等加權的波動率。由於來自兩個子組成部分的多元化收益，GFX的總VaR通常小於其兩個子組成部分的總和。
表33：全球外幣價值-按風險計算
(百萬美元)合計VaR
(FX和IR驅動程序)		外匯VaR
(僅限FX驅動程序)		IR VaR
(僅限IR驅動程序)
截至三個月2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日2023年9月30日2023年6月30日2022年9月30日
高$0.5 $0.7 $0.2 $0.7 $0.7 $0.2 $0.4 $0.3 $0.1 
低0.1 0.1 0.1 0.1 — — 0.1 — — 
平均值0.2 0.2 0.1 0.2 0.2 0.1 0.1 0.1 0.1 
季度末0.1 0.3 0.1 0.1 0.4 0.1 0.1 0.2 0.1 
對於GFX投資組合，在截至2023年9月30日的季度裏，日高、日低、日均值和季末VaR值都不到60萬美元。在截至2023年9月30日的三個月內，北方信託沒有產生超過每日GFX VaR估計的實際GFX交易虧損。
利率衍生工具(IRD)的VaR指標在歷史上並不重要，但由於IRD合約從倫敦銀行同業拆借利率(LIBOR)過渡到有擔保隔夜融資利率(SOFR)，在2023年第二季度暫時被誇大。儘管它們相對於歷史水平仍然較高，但風險指標在2023年第三季度有所下降。就IRD投資組合而言，截至2023年9月30日的季度，每日最高、最低、平均和季度末的VaR值都不到70萬美元。
31
風險管理學(續)
市場風險(續)


外匯餘額不是來自執行交易，而是在正常業務運營過程中產生的，即來自公司資產負債表中應計的非美元收入和費用。從2023年第三季度開始，這些餘額不再進行對衝，出於監管目的，這些餘額被視為交易頭寸。對於外幣餘額，截至2023年9月30日的季度，日高、日低、日均值和季末VaR值都不到130萬美元。
對賬至全額應税等價物
下表顯示了根據GAAP編制的利息收入、淨利息收入、淨利差和總收入與FTE基礎上的此類計量的對賬，這些都是非GAAP財務計量。淨息差的計算方法是將年化淨利息收入除以平均可賺取利息的資產。 管理層認為，為了進行比較，本報告對這些財務措施提供了更明確的説明。當按全時當量收益基礎調整時，應税、非應税和部分應税資產的收益率具有可比性；然而，按全時當量收益基礎調整對淨收入沒有影響。
表34：對賬至全額應税等價物
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(百萬美元)2023202220232022
淨利息收入
利息收入(簡寫為GAAP)$1,935.0 $799.3 $5,125.4 $1,707.6 
添加：FTE調整13.2 12.3 39.5 30.1 
利息收入(FTE)-非GAAP$1,948.2 $811.6 $5,164.9 $1,737.7 
淨利息收入(簡寫為GAAP)$456.2 $513.0 $1,498.9 $1,352.7 
添加：FTE調整13.2 12.3 39.5 30.1 
淨利息收入(FTE)-非GAAP$469.4 $525.3 $1,538.4 $1,382.8 
 
淨息差(簡寫為GAAP)1.41 %1.54 %1.51 %1.29 %
淨息差(FTE)-非公認會計準則1.45 %1.58 %1.55 %1.32 %
總收入
總收入-GAAP$1,726.5 $1,754.8 $5,228.2 $5,242.2 
添加：FTE調整13.2 12.3 39.5 30.1 
總收入(FTE)-非GAAP$1,739.7 $1,767.1 $5,267.7 $5,272.3 




32
前瞻性陳述

本報告可能包括1995年私人證券訴訟改革法中安全港條款所指的“前瞻性陳述”。前瞻性陳述通常由“相信”、“預期”、“預期”、“打算”、“估計”、“項目”、“可能”、“計劃”、“目標”、“目標”、“戰略”等詞語或短語以及類似的表達或未來或條件動詞識別，如“可能”、“將”、“應該”、“將”和“可能”。前瞻性陳述包括除與歷史事實有關的陳述外，與北方信託公司的財務結果和前景有關的陳述；資本充足率；股息政策和股票回購計劃；會計估計和假設；信用質量，包括津貼水平；未來養老金計劃繳費；有效税率；預期費用水平；或有負債；收購；戰略；市場和行業趨勢；以及對會計聲明和立法的影響的預期。這些聲明基於北方信託目前對未來事件或未來結果的信念和預期，涉及難以預測和可能發生變化的風險和不確定性。這些聲明還基於對許多重要因素的假設，包括：
•美國或全球其他國家的金融市場中斷或經濟衰退是由多種因素中的任何一種造成的；
•金融市場的波動或變化，包括債務和股票市場，影響一般金融資產的價值、流動性或信用評級，或持有的金融資產特別是投資基金或客户投資組合，包括北方信託已經採取或未來可能採取行動提供資產價值穩定或額外流動性的基金、投資組合和其他金融資產；
•股票市場對手續費收入的影響；
•利率或各監管機構或中央銀行的貨幣政策或其他政策的變化；
•北方信託公司成功地控制了其業務運營的成本和費用，以及任何更廣泛的通脹環境對其的影響；
•聯邦存款保險公司為追回存款保險基金與銀行關閉有關的損失而進行的評估；
•北方信託投資組合中持有的證券價值下降，其流動性和定價可能受到經濟動盪和金融市場混亂時期的負面影響；
•北方信託處理業務風險的能力，包括與網絡安全、數據安全、人為錯誤或遺漏、證券定價或估值、欺詐、業務復原力(包括系統性能)、未能維持可持續的業務做法以及流程或內部控制故障有關的風險；
•北方信託在應對和投資技術變化和進步方面的成功；
•地緣政治風險、與全球氣候變化有關的風險以及大流行病、自然災害、恐怖主義事件和戰爭等非常事件的風險(包括涉及烏克蘭和俄羅斯聯邦的持續軍事衝突以及中東不斷演變的事件)，以及美國和其他國家對這些事件的反應；
•意外的存款外流；
•北方信託管理其人力資本的有效性，包括成功招聘和留住必要和多樣化的人員，以支持業務增長和擴張，並保持足夠的專業知識，以支持日益複雜的產品和服務；
•改變適用於包括北方信託在內的金融機構的法律、監管和執行框架和監督；
•下調美國政府發行的證券和其他證券的評級；
•外匯交易客户數量的變化和外幣匯率的波動，美元相對於北方信託記錄收入或應計費用的其他貨幣的估值變化，以及北方信託在評估和減輕所有這些變化和波動所產生的風險方面的成功；
•大幅下調北方信託的任何債務評級；
•北方信託與其開展業務的金融機構和其他交易對手的健康和穩健；
•評估信用風險併為此確定適當的準備金所需的複雜和主觀判斷所固有的不確定性；
•放棄倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)或改變替代利率基準的計算方式；
•投資活動繼續全球化的速度和程度以及全球金融資產的增長；
•合規成本增加，以及與監管變化、當前監管環境以及美國和其他國家加強監管重點和監督的領域相關的其他風險，如反洗錢、反賄賂和數據隱私；
•未達到監管標準或在需要時未獲得監管批准，包括資本的使用和分配；
•美國或其他國家的税法、會計要求或解釋以及其他法律的變化，可能會影響北方信託或其客户；
•北方信託的競爭性質和活動發生了變化；
33
前瞻性陳述(續)

•北方信託在維持現有業務和繼續在現有和目標市場創造新業務方面的成功，以及其以符合其流動性要求的盈利方式部署存款的能力；
•北方信託公司有能力滿足全球客户羣的複雜需求，並管理對法律、税務、監管和其他要求的遵守；
•北方信託公司維持產品組合達到可接受利潤率的能力；
•北方信託有能力繼續產生令客户滿意的投資結果，並開發一系列投資產品；
•北方信託公司關於其養老金計劃的假設中固有的不確定性，包括貼現率和預期繳費、回報和支出；
•北方信託成功地繼續加強其風險管理做法和控制，並管理其金融業務中固有的風險，包括信用風險、操作風險、市場和流動性風險、受託風險、合規風險和戰略風險；
•訴訟和監管過程中固有的風險和不確定性，包括損失可能超過北方信託的記錄負債，以及訴訟風險的估計可能損失範圍；
•與作為控股公司相關的風險，包括北方信託依賴其主要子公司的股息；
•北方信託聲譽受損的風險，這可能損害客户、交易對手、評級機構和股東的信心；以及
•在該公司截至2022年12月31日的10-K表格年度報告中其他地方確定的因素，包括項目1A“風險因素”和美國證券交易委員會的其他文件中描述的那些因素，所有這些都可以在北方信託的網站上查閲。
實際結果可能與前瞻性陳述中明示或暗示的結果大不相同。此處包含的信息僅在該信息的日期是最新的。本文中包含的所有前瞻性陳述均基於現有信息，北方信託公司不承擔更新其前瞻性陳述的義務。
34
第2項：合併財務報表(未經審計)

合併資產負債表(未經審計)北方信託公司
(除分享信息外，以百萬為單位)2023年9月30日2022年12月31日
資產
銀行的現金和到期款項$4,955.7 $4,654.2 
美聯儲和其他中央銀行存款32,316.8 40,030.4 
銀行的有息存款2,122.5 1,941.1 
出售的聯邦基金— 32.0 
根據轉售協議購買的證券384.3 1,070.3 
債務證券
可供出售(攤銷成本為$25,246.1及$27,760.0)
24,342.1 26,699.9 
持有至到期(公允價值為#美元22,449.7及$22,879.3)
24,920.4 25,036.1 
交易賬户0.1 95.2 
總債務證券49,262.6 51,831.2 
貸款
商業廣告21,987.3 21,635.6 
個人21,589.7 21,257.7 
貸款總額(扣除非勞動收入#美元)5.9及$9.0)
43,577.0 42,893.3 
信貸損失準備(182.7)(161.1)
建築物和設備465.0 500.5 
客户安全結算應收賬款147.6 1,698.3 
商譽692.8 691.3 
其他資產12,589.0 9,855.2 
總資產$146,330.6 $155,036.7 
負債
存款
活期及其他不計息$12,925.1 $16,582.7 
儲蓄、貨幣市場和其他計息方式24,362.6 31,128.6 
儲蓄券和其他時間4,038.6 1,981.3 
非美國辦公室--不計息8,012.7 8,757.6 
*60,826.9 65,481.9 
總存款110,165.9 123,932.1 
購買的聯邦基金5,539.3 1,896.9 
根據回購協議出售的證券545.9 567.2 
其他借款6,870.9 7,592.3 
高級附註2,688.9 2,724.2 
長期債務4,060.7 2,066.2 
其他負債4,611.8 4,998.3 
總負債134,483.4 143,777.2 
股東權益
優先股，無面值；授權10,000,000份額：
D系列，流通股5,000
493.5 493.5 
E系列，流通股16,000
391.4 391.4 
普通股，1.66美元2/3面值；授權560,000,000股份；
已發行的股份207,036,370和208,428,309
408.6 408.6 
額外實收資本993.1 983.5 
留存收益14,281.6 13,798.5 
累計其他綜合損失(1,363.4)(1,569.2)
國庫股(38,135,154和36,743,215股份，按成本價計算)
(3,357.6)(3,246.8)
股東權益總額11,847.2 11,259.5 
總負債和股東權益$146,330.6 $155,036.7 
見合併財務報表附註。
35



合併損益表
(未經審計)		北方信託公司
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(除分享信息外，以百萬為單位)2023202220232022
非利息收入
信託、投資和其他服務費$1,111.9 $1,078.7 $3,271.8 $3,390.5 
外匯交易收入51.8 64.7 154.9 223.2 
庫房管理費7.5 9.3 23.8 31.0 
證券佣金與交易收入30.9 32.1 101.7 101.1 
其他營業收入68.2 57.3 170.2 144.0 
投資安全收益(損失)，淨額— (0.3)6.9 (0.3)
非利息收入總額1,270.3 1,241.8 3,729.3 3,889.5 
淨利息收入
利息收入1,935.0 799.3 5,125.4 1,707.6 
利息支出1,478.8 286.3 3,626.5 354.9 
淨利息收入456.2 513.0 1,498.9 1,352.7 
信貸損失準備14.0 0.5 13.5 7.0 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入442.2 512.5 1,485.4 1,345.7 
非利息支出
補償558.1 553.3 1,757.8 1,663.7 
員工福利100.8 109.9 303.2 333.8 
對外服務229.6 220.9 671.3 647.4 
設備和軟件232.5 212.4 693.5 609.4 
入住率58.7 51.3 173.8 153.4 
其他運營費用98.5 82.0 296.1 251.6 
非利息支出總額1,278.2 1,229.8 3,895.7 3,659.3 
所得税前收入434.3 524.5 1,319.0 1,575.9 
所得税撥備106.5 129.7 324.8 395.6 
淨收入$327.8 $394.8 $994.2 $1,180.3 
優先股分紅16.2 16.2 37.1 37.1 
適用於普通股的淨收益$311.6 $378.6 $957.1 $1,143.2 
每股普通股
淨收入--基本收入$1.49 $1.80 $4.56 $5.44 
-稀釋1.49 1.80 4.56 5.43 
已發行普通股的平均數量
-基本207,021,554 208,400,135 207,611,420 208,271,070 
-稀釋207,252,992 208,888,572 207,927,720 208,858,976 
合併報表
綜合收益(未經審計)		北方信託公司
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
淨收入$327.8 $394.8 $994.2 $1,180.3 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)
可供出售債務證券的未實現淨收益(虧損)32.3 (272.2)170.5 (1,674.0)
現金流量對衝的未實現淨收益(虧損)(0.4)2.1 (1.1)5.1 
淨外幣調整9.6 20.2 34.2 2.6 
養卹金淨額和其他退休後福利調整1.0 (24.5)2.2 (83.1)
其他全面收益(虧損)42.5 (274.4)205.8 (1,749.4)
綜合收益(虧損)$370.3 $120.4 $1,200.0 $(569.1)
見合併財務報表附註。
36





合併股東權益變動表
(未經審計)		北方信託公司
截至2023年9月30日的9個月
(除每股信息外，以百萬美元計)優先股普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合收益(虧損)庫存股共計
2022年12月31日的餘額$884.9 $408.6 $983.5 $13,798.5 $(1,569.2)$(3,246.8)$11,259.5 
淨收入— — — 334.6 — — 334.6 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — 203.0 — 203.0 
宣佈的股息：
普通股，$0.75每股
— — — (158.6)— — (158.6)
優先股— — — (16.2)— — (16.2)
已行使的股票獎勵和期權— — (19.0)— — 85.4 66.4 
購買的股票— — — — — (100.9)(100.9)
2023年3月31日的餘額$884.9 $408.6 $964.5 $13,958.3 $(1,366.2)$(3,262.3)$11,587.8 
淨收入— — — 331.8 — — 331.8 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — (39.7)— (39.7)
宣佈的股息：
普通股，$0.75每股
— — — (157.8)— — (157.8)
優先股— — — (4.7)— — (4.7)
已行使的股票獎勵和期權— — 15.5 — — 2.1 17.6 
購買的股票— — — — — (99.3)(99.3)
2023年6月30日的餘額$884.9 $408.6 $980.0 $14,127.6 $(1,405.9)$(3,359.5)$11,635.7 
淨收入— — — 327.8 — — 327.8 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — 42.5 — 42.5 
宣佈的股息：
普通股，$0.75每股
— — — (157.6)— — (157.6)
優先股— — — (16.2)— — (16.2)
已行使的股票獎勵和期權— — 13.1 — — 4.1 17.2 
購買的股票— — — — — (1.1)(1.1)
股票回購的消費税— — — — — (1.1)$(1.1)
2023年9月30日的餘額$884.9 $408.6 $993.1 $14,281.6 $(1,363.4)$(3,357.6)$11,847.2 
見合併財務報表附註。

37





截至2022年9月30日的9個月
(除每股信息外，以百萬美元計)優先股普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合收益(虧損)庫存股共計
2021年12月31日的餘額$884.9 $408.6 $939.3 $13,117.3 $(35.6)$(3,297.7)$12,016.8 
淨收入— — — 389.3 — — 389.3 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — (871.4)— (871.4)
宣佈的股息：
普通股，$0.70每股
— — — (147.8)— — (147.8)
優先股— — — (16.2)— — (16.2)
已行使的股票獎勵和期權— — (7.6)— — 80.5 72.9 
購買的股票— — — — — (33.8)(33.8)
2022年3月31日的餘額$884.9 $408.6 $931.7 $13,342.6 $(907.0)$(3,251.0)$11,409.8 
淨收入— — — 396.2 — — 396.2 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — (603.6)— (603.6)
宣佈的股息：
普通股，$0.70每股
— — — (148.0)— — (148.0)
優先股— — — (4.7)— — (4.7)
已行使的股票獎勵和期權— — 19.4 — — 0.9 20.3 
購買的股票— — — — — (0.3)(0.3)
2022年6月30日的餘額$884.9 $408.6 $951.1 $13,586.1 $(1,510.6)$(3,250.4)$11,069.7 
淨收入— — — 394.8 — — 394.8 
其他綜合收益(虧損)(扣除税項和重新分類)— — — — (274.4)— (274.4)
宣佈的股息：— — — — — — 
普通股，$0.75每股
— — — (158.4)— — (158.4)
優先股— — — (16.2)— — (16.2)
已行使的股票獎勵和期權— — 12.5 — — 3.6 16.1 
購買的股票— — — — (1.2)(1.2)
2022年9月30日的餘額$884.9 $408.6 $963.6 $13,806.3 $(1,785.0)$(3,248.0)$11,030.4 
見合併財務報表附註。
38





合併現金流量表(未經審計)北方信託公司
截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)20232022
經營活動的現金流
淨收入$994.2 $1,180.3 
將淨收入與經營活動中使用的現金淨額進行調整
投資安全收益(6.9)0.3 
證券和非勞動收入攤銷和增值淨額5.8 51.5 
信貸損失準備13.5 7.0 
折舊及攤銷465.6 405.4 
養老金計劃繳費(16.5)(20.7)
應收款的變動(200.3)(107.8)
應付利息變動88.8 92.6 
與衍生產品交易對手的抵押品變動，淨額(1,857.5)(3,089.5)
其他經營活動，淨額335.7 (278.7)
經營活動中使用的現金淨額(177.6)(1,759.6)
投資活動產生的現金流
出售的聯邦基金的變化(32.0)(30.1)
根據轉售協議購買的證券的變更717.5 (550.6)
銀行有息存款的變動(203.0)193.7 
美聯儲和其他中央銀行存款的淨變化7,760.3 22,777.0 
購買持有至到期的債務證券(25,821.1)(27,309.4)
持有至到期債務證券到期及贖回所得款項25,872.9 31,071.5 
購買可供出售的債務證券(4,412.0)(3,777.9)
可供出售債務證券到期及出售所得款項6,912.5 5,524.9 
貸款的變動(681.6)(3,607.7)
購買建築物和設備(52.7)(70.7)
計算機軟件的採購與開發(412.8)(425.2)
客户安全結算應收賬款的變更1,555.0 (1,170.3)
銀行擁有的人壽保險保費— (500.0)
其他投資活動，淨額(1,555.9)(351.7)
投資活動提供的現金淨額9,647.1 21,773.5 
融資活動產生的現金流
存款的變動(13,089.4)(26,117.2)
購買的聯邦基金的變化3,642.4 4,364.6 
根據回購協議出售的證券的變動(21.3)29.4 
短期其他借款的變動(717.4)3,565.8 
長期債務收益2,000.0 — 
高級債券收益— 995.4 
償還優先債券— (500.0)
購買的庫存股(201.3)(35.3)
股票期權淨收益1.9 3.4 
普通股支付的現金股利(467.3)(437.5)
優先股支付的現金股利(37.1)(25.6)
其他籌資活動，淨額(1.2)0.2 
用於融資活動的現金淨額(8,890.7)(18,156.8)
外幣匯率對現金的影響(277.3)(421.1)
銀行現金和應付款項的變動301.5 1,436.0 
期初銀行的現金和到期款項4,654.2 3,056.8 
期末現金和銀行到期款項$4,955.7 $4,492.8 
現金流量信息的補充披露
支付的利息$3,536.9 $263.4 
已繳納的所得税211.1 295.3 
從貸款轉賬至OREO0.2 — 
從可供出售債務證券轉移到持有至到期債務證券— 6,623.3 
見合併財務報表附註。
39
合併財務報表附註(未經審計)

注1-陳述的基礎
合併財務報表包括北方信託公司(公司)及其全資子公司北方信託公司(銀行)以及該公司和銀行的其他各種全資子公司的賬目。在綜合財務報表附註中，“北方信託”一詞指的是公司及其子公司。公司間餘額和交易已在合併中沖銷。截至2023年、2023年及2022年9月30日止期間的綜合財務報表並未經本公司獨立註冊會計師事務所審計。管理層認為，公平列報中期財務狀況和業務成果所需的所有會計分錄和調整，包括正常經常性應計項目，都已編制完畢。北方信託公司的會計和財務報告政策符合美國公認會計原則(GAAP)和為銀行業規定的報告做法。有關北方信託公司重要會計政策的説明，請參閲截至2022年12月31日的年度報告中第8項.財務報表和補充數據中的附註1--重要會計政策摘要。
注2- 近期會計公告
2023年1月1日，北方信託通過了會計準則更新(ASU)第2022-01號，《衍生工具與對衝(主題815)：公允價值對衝-組合層法》(ASU 2022-01)。ASU 2022-01中的修訂將當前的末層套期保值模型從單層方法擴展到允許單個封閉式投資組合的多個套期保值層。為了反映這種擴展，最後一層方法被重新命名為投資組合層法。此外，ASU 2022-01(1)擴大了組合層法的範圍，將不可預付資產包括在內，(2)規定了單層對衝中符合條件的對衝工具，(3)就組合層法下套期保值基差調整的會計和披露提供了額外的指導，以及(4)規定了在確定封閉式投資組合中包括的資產的信貸損失時應如何考慮套期保值基差調整。採用ASU 2022-01後，北方信託公司的綜合資產負債表或綜合損益表沒有受到影響。

2023年1月1日，北方信託通過了ASU編號2022-02，“金融工具--信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露”(ASU 2022-02)。ASU 2022-02中的修正案取消了對採用當前預期信用損失會計準則的債權人的問題債務重組(TDR)的會計指導，同時加強了對某些貸款再融資和重組的披露要求，這些要求是向經歷財務困難的借款人進行的。此外，ASU 2022-02要求公共企業實體按融資應收賬款和租賃淨投資的起源年度披露當期總沖銷。採用ASU 2022-02後，北方信託公司的綜合資產負債表或綜合損益表沒有受到重大影響。有關詳情，請參閲附註5-貸款。

2023年1月1日，北方信託通過了ASU編號2022-04，“負債-供應商財務計劃(主題405-50)：供應商財務計劃義務的披露”(ASU 2022-04)。ASU 2022-04中的修正案提高了投資者或其他資本分配者使用供應商融資計劃的透明度。具體地説，ASU 2022-04要求供應商財務計劃中的買方披露關於該計劃的足夠的定性和定量信息，以使財務報表的用户能夠了解該計劃的性質、期間的活動、期間的變化以及潛在的幅度。採用ASU 2022-04後，北方信託公司的綜合資產負債表或綜合損益表沒有受到影響。



40
合併財務報表附註(未經審計)(續)
注3- 公允價值計量
公允價值層次結構。下文描述了用於計量公允價值的估值投入(第1、2和3級)的層次結構，以及北方信託公司對按公允價值經常性計量的金融工具使用的主要估值方法。可觀察到的投入反映了從獨立於報告實體的來源獲得的市場數據；不可觀察到的投入反映了該實體自己關於市場參與者將如何根據現有最佳信息對資產或負債進行估值的假設。公認會計原則要求計量公允價值的實體最大限度地利用可觀察到的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入，並建立投入的公允價值等級。金融工具在層次結構中根據對其估值重要的最低級別輸入進行分類。在截至2023年9月30日的9個月或截至2022年12月31日的年度內，沒有資金轉入或流出Level 3。
1級 — 相同資產或負債的報價、活躍市場價格。
北方信託公司的一級資產主要由美國國債的可供出售投資(AFS)組成。
2級 — 1級價格以外的其他可觀察的投入，例如類似資產或負債的活躍市場報價、不活躍市場中相同或類似資產的報價以及在活躍市場中所有重要投入均可觀察到的模型衍生估值。
北方信託的二級資產包括AFS和某些交易賬户債務證券，這些證券的公允價值主要由外部定價供應商決定。從供應商收到的價格與其他供應商和第三方的價格進行比較。如果從定價供應商獲得的證券價格被確定超過根據資產類型的特徵分配的預定容忍水平，則研究異常，如果價格不能被驗證，則使用與北方信託的定價來源層次一致的替代定價供應商。截至2023年9月30日，北方信託的AFS債務證券投資組合包括1,009總市值為#美元的二級債務證券21.5十億美元。幾乎所有這些都得到了外部定價供應商的估值。截至2022年12月31日，北方信託的AFS債務證券投資組合包括1,163總市值為#美元的二級債務證券24.0十億美元。全1,163債務證券由外部定價供應商進行估值。
第二級資產及負債亦包括衍生合約，其內部估值採用廣泛接受的以收入為基礎的模式，該模式納入在活躍報價市場隨時可見的投入，並反映合約的合約條款。可觀察的輸入包括外匯匯率和外匯合約的利率；利率互換合約和遠期合約的利率；以及利率期權合約的利率和波動率輸入。北方信託評估交易對手信用風險和自身信用風險對其衍生工具估值的影響。考慮的因素包括北方信託及其交易對手違約的可能性、工具的剩餘到期日、實施主要淨額結算安排或類似協議後的淨風險敞口、可用抵押品，以及在確定衍生工具的適當公允價值時的其他信用提升。由此產生的估值調整並未被認為是重大的。
3級 -一種估值技術，其中一種或多種重要投入在市場上是看不到的。
北方信託的3級負債包括北方信託與購買者簽訂的掉期1.1百萬美元和1.0北方信託此前持有的Visa B類普通股(VisaB類普通股)，分別於2016年6月和2015年出售。根據互換協議，北方信託保留與維薩B類普通股最終轉換為Visa股份相關的風險。A類普通股(維薩A類普通股)，因此交易對手將因轉換比率的任何稀釋調整而獲得補償，北方信託將因轉換比率的任何反稀釋調整而獲得補償。互換還要求北方信託定期向交易對手支付款項，計算方法是參考Visa A類普通股的市場價格和固定利率。掉期的公允價值採用貼現現金流方法確定。在公允價值計量中使用的重大不可觀察因素是北方信託公司自己對Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股的估計變化、預期發生此類轉換的日期以及Visa A類普通股價格的估計增長率的假設。有關詳細信息，請參閲附註20--承諾和或有負債下的“Visa B類普通股”。
北方信託認為其按公允價值列賬的資產和負債的估值方法是適當的；然而，使用不同的方法或假設，特別是應用於第三級資產和負債時，可能會對其估計公允價值的計算產生重大影響。
下表列出了北方信託公司截至2023年9月30日和2022年12月31日的3級負債的公允價值，以及用於為截至該日期的此類負債開發重大不可觀察投入的估值技術、重大不可觀察投入和量化信息。
41
合併財務報表附註(未經審計)(續)
表35：第3級重大不可觀察的輸入
2023年9月30日
金融工具公允價值估價技術不可觀測的輸入輸入值
加權平均輸入值(1)
與出售某些Visa公司B類普通股相關的掉期$28.9百萬貼現現金流轉換率1.59x1.59x
A級簽證欣賞10.15%10.15%
預期持續時間12-30月份16月份
(1) 基於情景概率的預期持續時間的加權平均值。
2022年12月31日
金融工具公允價值估價技術不可觀測的輸入輸入值
加權平均輸入值(1)
與出售某些Visa公司B類普通股相關的掉期$34.8百萬貼現現金流轉換率1.60x1.60x
A級簽證欣賞8.53%8.53%
預期持續時間12-33月份20月份
(1) 基於情景概率的預期持續時間的加權平均值。
下表按公允價值層級列出截至2023年9月30日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的資產和負債。
表36：經常性基礎層次調整
2023年9月30日
(單位：百萬)1級2級3級編織成網按公允價值計算的資產/負債
債務證券
可供出售
美國政府$2,879.4 $— $— $— $2,879.4 
國家和政治分部的義務— 282.1 — — 282.1 
政府支持的機構— 11,656.8 — — 11,656.8 
非美國政府— 246.9 — — 246.9 
公司債務— 380.9 — — 380.9 
擔保債券— 280.4 — — 280.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券— 2,959.8 — — 2,959.8 
其他資產支持— 4,771.5 — — 4,771.5 
商業抵押貸款支持— 884.3 — — 884.3 
可供出售的總數量2,879.4 21,462.7 — — 24,342.1 
交易賬户— 0.1 — — 0.1 
可供出售和交易的債務證券總額2,879.4 21,462.8 — — 24,342.2 
其他資產
貨幣市場投資95.0 — — — 95.0 
衍生資產
外匯合約— 3,049.1 — (1,266.6)1,782.5 
利率合約— 363.9 — (286.5)77.4 
其他金融衍生品— — — — — 
衍生工具資產總額— 3,413.0 — (1,553.1)1,859.9 
其他負債
衍生負債
外匯合約— 2,820.2 — (2,380.6)439.6 
利率合約— 467.3 — (2.1)465.2 
其他金融衍生品(1)
— — 28.9 (27.2)1.7 
衍生負債總額$— $3,287.5 $28.9 $(2,409.9)$906.5 
注：當北方信託公司與交易對手之間存在可依法強制執行的總淨額結算安排或類似協議時，北方信託公司已選擇對衍生產品資產和負債進行淨額計算。截至2023年9月30日，上述衍生品資產和負債還包括減少$287.0百萬美元和美元1.1分別由於從衍生品交易對手收到的現金抵押品和存放在衍生品交易對手的現金抵押品。
(1)這條線包括與出售某些Visa B類普通股有關的掉期。
42
合併財務報表附註(未經審計)(續)
2022年12月31日
(單位：百萬)1級2級3級編織成網按公允價值計算的資產/負債
債務證券
可供出售
美國政府$2,747.4 $— $— $— $2,747.4 
國家和政治分部的義務— 787.6 — — 787.6 
政府支持的機構— 11,545.2 — — 11,545.2 
非美國政府— 360.0 — — 360.0 
公司債務— 1,747.6 — — 1,747.6 
擔保債券— 388.7 — — 388.7 
次級主權、超國家和非美國機構債券— 2,479.4 — — 2,479.4 
其他資產支持— 5,256.2 — — 5,256.2 
商業抵押貸款支持— 1,387.8 — — 1,387.8 
可供出售的總數量2,747.4 23,952.5 — — 26,699.9 
交易賬户95.0 0.2 — — 95.2 
可供出售和交易的債務證券總額2,842.4 23,952.7 — — 26,795.1 
其他資產
衍生資產
外匯合約— 3,510.1 — (2,666.4)843.7 
利率合約— 222.0 — (144.3)77.7 
其他金融衍生品(1)
— 0.3 — — 0.3 
衍生工具資產總額— 3,732.4 — (2,810.7)921.7 
其他負債
衍生負債
外匯合約— 3,187.5 — (1,826.7)1,360.8 
利率合約— 431.8 — (5.9)425.9 
其他金融衍生品(2)
— — 34.8 (33.3)1.5 
衍生負債總額$— $3,619.3 $34.8 $(1,865.9)$1,788.2 
注意：當Northern Trust與交易對手之間存在可依法強制執行的總淨額結算安排或類似協議時，Northern Trust已選擇對衍生工具資產及負債進行淨額結算。截至2022年12月31日，上述衍生工具資產和負債還包括減少$1.110億美元195.3由於從衍生工具對手方收取及存放於衍生工具對手方的現金抵押品，
(1)該行由總回報掉期合約組成。
(2)這條線包括與出售某些Visa B類普通股有關的掉期。
下表呈列截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月第三級負債的變動。
表37.第三級負債的變化
(單位：百萬)與出售若干VISA B類普通股有關的掉期
截至9月30日的三個月，20232022
7月1日公允價值
$36.4 $31.1 
總（收益）損失：
包括在收入中(1)
(2.4)1.1 
採購、問題、銷售和結算
聚落(5.1)(4.6)
9月30日的公允價值
$28.9 $27.6 
(1)(收益)虧損計入綜合損益表中的其他營業收入。
截至9月30日的9個月，20232022
1月1日的公允價值$34.8 $37.5 
總（收益）損失：
包括在收入中(1)
16.1 11.2 
採購、問題、銷售和結算
聚落(22.0)(21.1)
9月30日的公允價值
$28.9 $27.6 
(1)(收益)虧損計入綜合損益表中的其他營業收入。
43
合併財務報表附註(未經審計)(續)
未按公允價值經常性計量的資產和負債的賬面價值可在其首次確認後的期間內調整為公允價值，例如，記錄資產減值。公認會計原則要求實體單獨披露這些隨後的公允價值計量，並將其歸類到公允價值層次結構下。
按公允價值在2023年9月30日和2022年12月31日按非經常性基礎計量的資產，在公允價值層次結構下均被歸類為3級，由價值基於房地產和其他可用抵押品的非應計貸款以及其他房地產所有(OREO)財產組成。
房地產貸款抵押品的公允價值是使用市場方法估計的，通常得到第三方估值和特定於房地產的費用和税收的支持。房地產貸款抵押品的公允價值須作出調整，以反映管理層對可變現價值的判斷，並由20.0%，以公允價值為基礎的加權平均值20.0%，以及一系列從15.0%至20.0%，加權平均值為17.2%，分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。其他貸款抵押品通常由應收賬款、庫存和設備組成，採用根據具體資產特點進行調整的市場方法進行估值，在少數情況下使用第三方估值。奧利奧資產以成本或公允價值減去出售估計成本中的較低者計值，公允價值通常基於第三方評估。
已調整為公允價值的抵押品依賴型非應計貸款總額為#美元。3.8百萬美元和美元6.62023年9月30日和2022年12月31日分別為100萬。
下表列出了北方信託截至2023年9月30日和2022年12月31日按公允價值非經常性計量的3級資產的公允價值，以及用於為該等資產製定截至該等日期的重大不可觀察投入的估值技術、重大不可觀察投入和量化信息。
表38：第3級非經常性基礎重大不可觀察投入
2023年9月30日
金融工具
公允價值(1)
估價技術不可觀測的輸入輸入值加權平均輸入值
貸款$3.8百萬市場導向法
貼現係數適用於依賴抵押品的房地產 貸款反映的是可變現價值
20.0%20.0%
(1)包括房地產抵押品依賴型貸款和其他抵押品依賴型貸款。
2022年12月31日
金融工具
公允價值(1)
估價技術不可觀測的輸入輸入值加權平均輸入值
貸款$6.6百萬市場導向法
貼現因子應用於房地產抵押品依賴型貸款，以反映可變現價值
15.0 %-20.0%17.2%
(1)包括房地產抵押品依賴型貸款和其他抵押品依賴型貸款。

44
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了北方信託截至2023年9月30日和2022年12月31日綜合資產負債表中未按公允價值計量的金融工具的賬面價值和估計公允價值，包括公允價值層次。下表不包括按公允價值經常性計量的項目。
表39：金融工具的公允價值
2023年9月30日
  估計公允價值
(單位：百萬)賬面價值總估計公允價值1級2級3級
金融資產
銀行的現金和到期款項$4,955.7 $4,955.7 $4,955.7 $— $— 
美聯儲和其他中央銀行存款32,316.8 32,316.8 — 32,316.8 — 
銀行的有息存款2,122.5 2,122.5 — 2,122.5 — 
根據轉售協議購買的證券384.3 384.3 — 384.3 — 
債務證券-持有至到期24,920.4 22,449.7 — 22,449.7 — 
貸款
持有以供投資43,410.2 43,384.4 — — 43,384.4 
其他資產1,502.1 1,485.4 89.4 1,396.0 — 
金融負債
存款
需求、不計息、儲蓄、貨幣市場和其他計息$45,300.4 $45,300.4 $45,300.4 $— $— 
儲蓄券和其他時間4,038.6 4,070.4 — 4,070.4 — 
非美國辦事處軸承60,826.9 60,826.9 — 60,826.9 — 
購買的聯邦基金5,539.3 5,539.3 — 5,539.3 — 
根據回購協議出售的證券545.9 545.9 — 545.9 — 
其他借款6,870.9 6,888.1 — 6,888.1 — 
高級附註2,688.9 2,646.6 — 2,646.6 — 
長期債務4,060.7 4,026.1 — 4,026.1 — 
資金不足的承付款205.5 205.5 — 205.5 — 
其他負債89.5 89.5 — — 89.5 
    
2022年12月31日
  估計公允價值
(單位：百萬)賬面價值總估計公允價值1級2級3級
金融資產
銀行的現金和到期款項$4,654.2 $4,654.2 $4,654.2 $— $— 
美聯儲和其他中央銀行存款40,030.4 40,030.4 — 40,030.4 — 
銀行的有息存款1,941.1 1,941.1 — 1,941.1 — 
出售的聯邦基金32.0 32.0 — 32.0 — 
根據轉售協議購買的證券1,070.3 1,070.3 — 1,070.3 — 
債務證券-持有至到期25,036.1 22,879.3 50.0 22,829.3 — 
貸款
持有以供投資42,749.0 42,636.5 — — 42,636.5 
其他資產1,476.9 1,460.4 94.7 1,365.7 — 
金融負債
存款
需求、不計息、儲蓄、貨幣市場和其他計息$56,468.9 $56,468.9 $56,468.9 $— $— 
儲蓄券和其他時間1,981.3 1,976.1 — 1,976.1 — 
非美國辦事處軸承65,481.9 65,481.9 — 65,481.9 — 
購買的聯邦基金1,896.9 1,896.9 — 1,896.9 — 
根據回購協議出售的證券567.2 567.2 — 567.2 — 
其他借款7,592.3 7,592.8 — 7,592.8 — 
高級附註2,724.2 2,729.8 — 2,729.8 — 
長期債務2,066.2 2,110.7 — 2,110.7 — 
資金不足的承付款218.9 218.9 — 218.9 — 
其他負債73.2 73.2 — — 73.2 
45
合併財務報表附註(未經審計)(續)
注4-證券
可用於出售債務證券。 下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日的AFS債務證券的攤餘成本和公允價值，以及截至2023年9月30日的剩餘到期日。
表40：攤銷成本與可供出售債務證券公允價值的對賬
2023年9月30日
(單位：百萬)攤銷成本未實現收益總額未實現虧損總額公允價值
美國政府$2,981.2 $— $101.8 $2,879.4 
國家和政治分部的義務301.5 — 19.4 282.1 
政府支持的機構11,988.1 6.8 338.1 11,656.8 
非美國政府271.0 — 24.1 246.9 
公司債務397.9 0.1 17.1 380.9 
擔保債券292.2 0.1 11.9 280.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券3,099.2 1.0 140.4 2,959.8 
其他資產支持4,966.1 1.0 195.6 4,771.5 
商業抵押貸款支持948.9 0.1 64.7 884.3 
總計$25,246.1 $9.1 $913.1 $24,342.1 
2022年12月31日
(單位：百萬)攤銷成本未實現收益總額未實現虧損總額公允價值
美國政府$2,837.7 $2.5 $92.8 $2,747.4 
國家和政治分部的義務817.8 — 30.2 787.6 
政府支持的機構11,892.5 4.3 351.6 11,545.2 
非美國政府387.6 — 27.6 360.0 
公司債務1,774.3 0.2 26.9 1,747.6 
擔保債券403.1 0.3 14.7 388.7 
次級主權、超國家和非美國機構債券2,645.8 0.3 166.7 2,479.4 
其他資產支持5,544.3 — 288.1 5,256.2 
商業抵押貸款支持1,456.9 0.1 69.2 1,387.8 
總計$27,760.0 $7.7 $1,067.8 $26,699.9 
表41：可供出售債務證券的剩餘期限
2023年9月30日一年或更短時間一到五年五到十年十多年來共計
(單位：百萬)攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值
美國政府$297.3 $296.4 $2,683.9 $2,583.0 $— $— $— $— $2,981.2 $2,879.4 
國家和政治分部的義務— — 109.1 102.8 192.4 179.3 — — 301.5 282.1 
政府支持的機構2,294.8 2,250.7 5,259.3 5,113.8 3,481.1 3,389.9 952.9 902.4 11,988.1 11,656.8 
非美國政府— — 271.0 246.9 — — — — 271.0 246.9 
公司債務150.4 148.2 230.9 218.8 16.6 13.9 — — 397.9 380.9 
擔保債券141.6 140.1 150.6 140.3 — — — — 292.2 280.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券569.8 563.0 2,465.3 2,347.1 64.1 49.7 — — 3,099.2 2,959.8 
其他資產支持731.5 711.3 3,985.4 3,815.4 248.9 244.5 0.3 0.3 4,966.1 4,771.5 
商業抵押貸款支持38.8 36.7 765.8 729.2 144.3 118.4 — — 948.9 884.3 
總計$4,224.2 $4,146.4 $15,921.3 $15,297.3 $4,147.4 $3,995.7 $953.2 $902.7 $25,246.1 $24,342.1 
注：上表包括抵押貸款支持證券和資產支持證券，並考慮到預期的未來提前還款。

46
合併財務報表附註(未經審計)(續)
可用於出售有未實現虧損的債務證券。 下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日，連續12個月未實現虧損且持續12個月或更長時間未報告信用損失的AFS債務證券的信息。
表42：未實現損失頭寸中未報告信用損失的可供出售的債務證券
2023年9月30日少於12個月12個月或更長時間共計
(單位：百萬)公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
美國政府$1,551.0 $12.1 $1,183.0 $89.7 $2,734.0 $101.8 
國家和政治分部的義務— — 282.1 19.4 282.1 19.4 
政府支持的機構2,855.0 18.1 7,865.9 320.0 10,720.9 338.1 
非美國政府— — 246.9 24.1 246.9 24.1 
公司債務12.4 0.3 229.9 9.9 242.3 10.2 
擔保債券— — 214.8 11.9 214.8 11.9 
次級主權、超國家和非美國機構債券302.6 1.9 1,898.2 138.5 2,200.8 140.4 
其他資產支持— — 4,561.6 195.6 4,561.6 195.6 
商業抵押貸款支持— — 856.7 64.7 856.7 64.7 
總計$4,721.0 $32.4 $17,339.1 $873.8 $22,060.1 $906.2 
注：三公允價值為#美元的公司債務AFS證券81.5百萬美元和未實現虧損$6.9由於這些AFS證券有1,000,000美元，已從上表中排除0.7截至2023年9月30日報告的信貸損失撥備為100萬。有關詳細信息，請參閲下面的進一步討論和附註6--信貸損失準備。
2022年12月31日少於12個月12個月或更長時間共計
(單位：百萬)公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
美國政府$1,123.6 $64.1 $343.1 $28.7 $1,466.7 $92.8 
國家和政治分部的義務160.0 16.8 120.6 13.4 280.6 30.2 
政府支持的機構7,631.4 262.1 2,737.7 89.5 10,369.1 351.6 
非美國政府235.4 17.3 124.6 10.3 360.0 27.6 
公司債務427.3 14.6 130.3 2.8 557.6 17.4 
擔保債券238.0 13.5 42.8 1.2 280.8 14.7 
次級主權、超國家和非美國機構債券1,305.4 74.4 807.1 83.2 2,112.5 157.6 
其他資產支持3,873.4 217.5 1,247.6 70.6 5,121.0 288.1 
商業抵押貸款支持670.9 47.4 215.6 21.8 886.5 69.2 
總計$15,665.4 $727.7 $5,769.4 $321.5 $21,434.8 $1,049.2 
注：三公允價值為#美元的公司債務AFS證券93.8百萬美元和未實現虧損$9.5百萬美元和一次主權、超國家和非美國機構債券AFS證券，公允價值為#美元68.3百萬美元和未實現虧損$9.1由於這些AFS證券有1,000,000美元，已從上表中排除1.3截至2022年12月31日報告的信貸損失撥備為100萬。有關詳細信息，請參閲下面的進一步討論和附註6--信貸損失準備。
截至2023年9月30日，1,044AFS債務證券，合併公允價值為#美元22.110億處於未實現虧損狀態，未計提信貸損失準備金，未實現虧損總額為#美元。906.2百萬美元。截至2023年9月30日，與AFS債務證券相關的未實現虧損為$338.1百萬，$195.6百萬美元，以及$140.4100萬美元分別與政府支持的機構證券、其他資產支持和次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於較高的中間利率。
截至2022年12月31日，1,030AFS債務證券，合併公允價值為#美元21.430億美元處於未實現虧損狀態，未計提信貸損失準備金，未實現虧損總額為1美元。1.01000億美元。截至2022年12月31日，與AFS債務證券相關的未實現虧損為$351.6百萬，$288.1百萬美元，以及$157.6100萬美元分別與政府支持的機構債券、其他資產支持的機構債券以及次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於自購買以來整體市場利率和信用利差的變化。
截至2022年12月31日，該公司打算出售某些處於未實現虧損狀態的AFS債務證券。這些證券被減記至其公允價值#美元。2.110億美元213.0在投資安全收益(損失)中確認的百萬美元損失，在截至2022年12月31日的期間的綜合損益表中淨額。2023年1月，這些證券隨後被出售，導致增加了$6.9銷售收益與2022年12月31日綜合資產負債表上記錄的公允價值相比。
AFS債務證券減值審查每季度進行一次，以確定和評估有可能出現信貸損失跡象的證券。確定一種證券的市場價值下降是否與信用減值有關時，要考慮許多因素，而任何單一因素的相對重要性可能因證券而異。北方因素
47
合併財務報表附註(未經審計)(續)
在確定減值是否與信貸有關時，信託公司考慮的因素包括但不限於減值的嚴重程度；減值的原因以及發行人的財務狀況和近期前景；發行人的市場活動，這可能表明不利的信貸狀況；北方信託公司在資產負債表日出售證券的意圖；北方信託公司在一段足夠長的時間內不被要求出售證券的可能性，以便收回證券的攤銷成本基礎。對於每一家符合北方信託內部篩選程序要求的證券，都會進行廣泛的審查，以確定是否發生了信用損失。
有一塊錢0.6為截至2023年9月30日的三個月和九個月的AFS證券釋放100萬美元的信貸儲備。有一塊錢0.92000萬美元的信貸儲備和1美元的0.8分別為截至2022年9月30日的三個月和九個月的AFS證券的信貸損失撥備。有一塊錢0.7截至2023年9月30日AFS證券的信貸損失撥備，主要是公司債務證券和美元1.3截至2022年12月31日，AFS證券的信貸損失撥備為100萬美元。確定AFS證券信用損失的過程是基於對從證券中收取的現金流的最佳估計，並使用證券的有效利率進行貼現。如果預期現金流量的現值被發現低於證券的當前攤銷成本，則信貸損失準備金通常記錄為等於這兩個金額之間的差額，但限於攤餘成本基礎超過證券公允價值的金額。有關詳情，請參閲附註6-信貸損失準備。
持有至到期的債務證券。持有至到期(HTM)債務證券包括管理層打算持有至到期的證券，北方信託有能力持有至到期。下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日的HTM債務證券的攤餘成本和公允價值，以及截至2023年9月30日的剩餘到期日。
表43：持有至到期債務證券攤銷成本與公允價值的對賬
2023年9月30日
(單位：百萬)攤銷
成本		未實現收益總額未實現虧損總額公平
價值
國家和政治分部的義務$2,577.7 $— $177.9 $2,399.8 
政府支持的機構9,159.9 — 1,405.6 7,754.3 
非美國政府3,711.8 0.1 126.6 3,585.3 
公司債務639.1 — 38.0 601.1 
擔保債券2,116.9 0.4 142.0 1,975.3 
存單405.4 0.1 — 405.5 
次級主權、超國家和非美國機構債券5,443.8 1.3 400.3 5,044.8 
其他資產支持246.6 1.0 0.2 247.4 
商業抵押貸款支持37.6 — 0.7 36.9 
其他581.6 — 182.3 399.3 
總計$24,920.4 $2.9 $2,473.6 $22,449.7 
2022年12月31日
(單位：百萬)攤銷
成本		未實現收益總額未實現虧損總額公平
價值
美國政府$50.0 $— $— $50.0 
國家和政治分部的義務2,565.3 — 149.8 2,415.5 
政府支持的機構9,407.7 — 1,076.0 8,331.7 
非美國政府3,234.0 0.1 133.8 3,100.3 
公司債務713.3 — 45.4 667.9 
擔保債券2,530.3 0.3 158.7 2,371.9 
存單35.9 — — 35.9 
次級主權、超國家和非美國機構債券5,703.3 1.0 436.1 5,268.2 
其他資產支持263.7 — 1.0 262.7 
其他532.6 — 157.4 375.2 
總計$25,036.1 $1.4 $2,158.2 $22,879.3 
截至2023年9月30日，美元24.930億HTM債務證券投資組合的未實現虧損為1美元1.43億美元和3,000美元400.3100萬美元分別與政府支持的機構債券和次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於較高的中間利率。截至2022年12月31日，美元25.030億HTM債務證券投資組合的未實現虧損為1美元1.13億美元和3,000美元436.11.3億美元分別與政府支持的機構債券和次主權、超國家和非美國機構債券有關，這主要是由於購買以來整體市場利率和信貸利差的變化。



48
合併財務報表附註(未經審計)(續)
表44：持有至到期債務證券的剩餘期限

2023年9月30日一年或更短時間一到五年五到十年十多年來共計
(單位：百萬)攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值攤銷成本公允價值
國家和政治分部的義務$58.1 $56.9 $988.1 $941.6 $1,187.1 $1,095.1 $344.4 $306.2 $2,577.7 $2,399.8 
政府支持的機構859.7 727.6 3,105.8 2,649.4 3,408.4 2,901.4 1,786.0 1,475.9 9,159.9 7,754.3 
非美國政府2,341.3 2,337.5 1,338.1 1,221.1 32.4 26.7 — — 3,711.8 3,585.3 
公司債務96.2 94.6 528.0 494.6 14.9 11.9 — — 639.1 601.1 
擔保債券135.5 132.6 1,678.3 1,582.7 303.1 260.0 — — 2,116.9 1,975.3 
存單405.4 405.5 — — — — — — 405.4 405.5 
次級主權、超國家和非美國機構債券817.0 810.2 4,604.4 4,216.8 22.4 17.8 — — 5,443.8 5,044.8 
其他資產支持43.8 43.7 93.0 93.2 109.8 110.5 — — 246.6 247.4 
商業抵押貸款支持— — 37.6 36.9 — — — — 37.6 36.9 
其他34.9 33.6 338.9 292.8 29.8 21.0 178.0 51.9 581.6 399.3 
總計$4,791.9 $4,642.2 $12,712.2 $11,529.1 $5,107.9 $4,444.4 $2,308.4 $1,834.0 $24,920.4 $22,449.7 
注：上表包括抵押貸款支持證券和資產支持證券，並考慮到預期的未來提前還款。.
信用質量指標。下表按信用評級提供了HTM債務證券的攤銷成本。
表45：按信用評級分列的持有至到期債務證券的攤銷成本
2023年9月30日
(單位：百萬)AAA級AA型ABBB未評級共計
國家和政治分部的義務$918.0 $1,659.7 $— $— $— $2,577.7 
政府支持的機構9,159.9 — — — — 9,159.9 
非美國政府894.1 879.0 1,619.7 319.0 — 3,711.8 
公司債務2.2 299.2 337.7 — — 639.1 
擔保債券2,116.9 — — — — 2,116.9 
存單367.4 — — — 38.0 405.4 
次級主權、超國家和非美國機構債券4,162.6 1,251.3 28.8 1.1 — 5,443.8 
其他資產支持246.6 — — — — 246.6 
商業抵押貸款支持37.6 — — — — 37.6 
其他56.0 — — — 525.6 581.6 
總計$17,961.3 $4,089.2 $1,986.2 $320.1 $563.6 $24,920.4 
佔總數的百分比72 %17 %8 %1 %2 %100 %

2022年12月31日
(單位：百萬)AAA級AA型ABBB未評級共計
美國政府$50.0 $— $— $— $— $50.0 
國家和政治分部的義務926.8 1,638.5 — — — 2,565.3 
政府支持的機構9,407.7 — — — — 9,407.7 
非美國政府762.2 926.5 1,223.0 322.3 — 3,234.0 
公司債務2.1 305.7 405.5 — — 713.3 
擔保債券2,530.3 — — — — 2,530.3 
存單— — — — 35.9 35.9 
次級主權、超國家和非美國機構債券4,171.3 1,502.0 28.9 1.1 — 5,703.3 
其他資產支持263.7 — — — — 263.7 
其他65.8 — — — 466.8 532.6 
總計$18,179.9 $4,372.7 $1,657.4 $323.4 $502.7 $25,036.1 
佔總數的百分比73 %17 %7 %1 %2 %100 %
信用質量指標是提供有關債務證券相對信用風險的信息的指標。 北方信託維持着高質量的債務證券投資組合，擁有97在2023年9月30日和2022年12月31日，HTM投資組合中有6%由評級為A或更高的證券組成。其餘的HTM債務證券組合包括12023年9月30日和2022年12月31日的評級均為BBB2%未獲穆迪、S全球或惠譽評級
49
合併財務報表附註(未經審計)(續)
2023年9月30日和2022年12月31日的收視率。未明確評級的證券在可能的情況下被歸類為證券發行人的信用評級。
投資安全的得失。收益為$17.1從出售債務證券中獲得的100萬美元導致非物質的截至2023年9月30日的三個月的投資安全收益。收益為$2.2通過出售債務證券獲得的10億美元的投資安全收益6.9在截至2023年9月30日的9個月中，收益為$100.2來自出售債務證券的400萬美元導致投資安全損失#美元0.3截至2022年9月30日的三個月和九個月，
注5-貸款
下表按類別和類別列出了未償還的貸款金額。
表46：貸款
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
商業廣告
商業和機構(1)
$12,061.3 $12,415.0 
商業地產5,063.1 4,773.0 
非美國(1)
2,857.8 3,131.1 
其他2,005.1 1,316.5 
商業總金額21,987.3 21,635.6 
個人
私人客户14,068.6 14,119.0 
住宅房地產6,285.8 6,413.5 
非美國432.6 510.0 
其他802.7 215.2 
個人總21,589.7 21,257.7 
貸款總額$43,577.0 $42,893.3 
(1)商業、機構和非美國商業加在一起包括$4.83億美元和3,000美元5.6私募股權資本分別於2023年9月30日和2022年12月31日召喚融資貸款。
住宅房地產貸款由傳統的第一留置權抵押貸款和股權信貸額度組成，通常要求貸款與抵押品價值之比不超過65%至80開始時的百分比。北方信託的股權信貸額度產品的提款期通常高達10而且到期時，任何未償還餘額的氣球付款都將到期。付款是隻收利息的，利率可變。北方信託不提供包括將未償還餘額轉換為攤銷支付貸款的選項的股權信貸額度。截至2023年9月30日和2022年12月31日，股權信貸額度總計為美元228.1百萬美元和美元248.6和北方信託公司持有的第一留置權的股權信貸額度97%和98分別佔截至2023年9月30日和2022年12月31日的總股權信貸額度的%。
包括在商業-其他、商業-非美國和個人-其他類別中的是主要與託管客户投資處理有關的短期預付款，總額為$4.210億美元2.92023年9月30日和2022年12月31日分別為10億美元。活期存款透支被重新分類為貸款餘額，主要是個人-其他，總額為#美元。4.5百萬美元和美元24.42023年9月30日和2022年12月31日分別為100萬。
有幾個不是2023年9月30日或2022年12月31日分類為持有待售的貸款。被歸類為持有待售的貸款按成本或公允價值中較低者入賬。有幾個不是分別於截至2023年9月30日止三個月及九個月出售的貸款，以及 不是截至2022年9月30日止三個月出售的貸款。有$11.2 截至2022年9月30日止九個月，已售出的貸款為100萬筆，其中包括住宅房地產以及商業和機構貸款。

50
合併財務報表附註(未經審計)(續)
信用質量指標。信用質量指標是提供有關貸款相對信用風險信息的統計、計量或其他指標。北方信託利用各種信貸質量指標評估分部、類別和個人信貸風險水平的貸款信貸風險。
作為其信貸流程的一部分，北方信託利用內部借款人風險評級系統來支持識別、批准和監控信貸風險。借款人風險評級用於信貸承銷和管理報告。風險評級用於對借款人的信貸風險及其違約概率進行評級。每個借款人都使用一系列評級模型進行評級，這些模型考慮了定量和定性因素。不同類別的貸款採用不同的評級模式，以捕捉每種特定信貸風險的內在獨特風險特徵。以下是北方信託借款人評級模型中考慮的按貸款類別劃分的更重要的績效指標屬性。
•商業和機構：槓桿、利潤率、流動性、資產規模和資本水平;
•商業地產：債務償還範圍、貸款價值比率、租賃狀況和擔保人支持;
•商業-其他：槓桿、利潤率、流動性、資產規模和資本水平;
•非美國：槓桿率、利潤率、流動性、資產回報率和資本水平;
•住宅房地產：付款歷史，信用局分數和貸款價值比;
•私人客户：現金流對債務和淨值比率、槓桿和流動性;以及
•個人-其他：現金流對債務和淨資產比率。
雖然標準因模式而異，但目標是借款人評級在風險計量和評級方面保持一致。每個模型都根據主評級量表進行校準，以支持這種一致性。對未違約借款人的評級從最強信用的“1”到最弱未違約信用的“7”不等。“8”或“9”的評級用於違約借款人。借款人風險評級受到監測，並在事件或情況表明需要改變時予以修訂。風險評級通常至少每年進行一次驗證。
截至2023年9月30日及2022年12月31日的貸款分部及類別結餘載於下表，按借款人評級劃分為“1至3”、“4至5”及“6至9”（觀察名單及非應計狀態）類別，並按攤銷成本基準按發放年份劃分。持作投資的貸款按未償還本金額減未賺取收入列報。

51
合併財務報表附註(未經審計)(續)
表47：按起源年份分列的攤餘成本基準的信貸質量指標
2023年9月30日定期貸款循環貸款循環貸款轉為定期貸款
(單位：百萬)20232022202120202019之前共計
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商業和機構
風險評級：
1至3類$355.1 $539.8 $874.3 $95.9 $148.3 $417.6 $5,148.5 $16.0 $7,595.5 
4至5類689.9 818.7 669.7 147.6 125.0 180.4 1,549.0 75.3 4,255.6 
6至9類13.9 71.1 69.3 12.2 0.1 1.7 41.5 0.4 210.2 
商業和機構共計1,058.9 1,429.6 1,613.3 255.7 273.4 599.7 6,739.0 91.7 12,061.3 
商業地產
風險評級：
1至3類334.2 331.8 183.5 19.1 40.8 45.9 47.7 0.5 1,003.5 
4至5類1,360.9 1,260.2 541.7 228.7 254.9 136.7 202.7 7.4 3,993.2 
6至9類 16.2 3.3 21.6 — 8.2 14.6 2.5 — 66.4 
總商業地產1,711.3 1,595.3 746.8 247.8 303.9 197.2 252.9 7.9 5,063.1 
商業房地產總撇帳— (4.5)— — — — — — (4.5)
非美國
風險評級：
1至3類842.6 — 43.9 65.4 35.8 3.2 823.5 — 1,814.4 
4至5類689.6 0.8 — — 23.1 180.2 88.7 — 982.4 
6至9類46.5 14.5 — — — — — — 61.0 
非美國地區合計1,578.7 15.3 43.9 65.4 58.9 183.4 912.2 — 2,857.8 
其他
風險評級：
1至3類1,190.9 — — — — — — — 1,190.9 
4至5類814.2 — — — — — — — 814.2 
總計其他2,005.1 — — — — — — — 2,005.1 
商業總金額6,354.0 3,040.2 2,404.0 568.9 636.2 980.3 7,904.1 99.6 21,987.3 
商業總沖銷— (4.5)— — — — — — (4.5)
個人
私人客户
風險評級：
1至3類326.5 218.2 44.4 70.0 15.1 25.0 5,723.2 172.8 6,595.2 
4至5類305.3 467.8 686.6 99.9 155.4 165.7 5,115.6 429.5 7,425.8 
6至9類 18.3 4.4 — — — 17.8 7.1 — 47.6 
專用客户端總數650.1 690.4 731.0 169.9 170.5 208.5 10,845.9 602.3 14,068.6 
住宅房地產
風險評級：
1至3類198.7 536.2 565.4 405.1 154.2 729.2 229.2 — 2,818.0 
4至5類115.1 644.7 682.6 672.1 273.7 863.7 142.9 — 3,394.8 
6至9類 — 17.5 5.5 2.2 11.0 33.8 3.0 — 73.0 
住宅房地產總量313.8 1,198.4 1,253.5 1,079.4 438.9 1,626.7 375.1 — 6,285.8 
住宅房地產總沖銷(0.8)— — — — (0.3)— — (1.1)
非美國
風險評級：
1至3類16.1 3.7 0.6 — — 5.5 54.0 — 79.9 
4至5類9.0 20.7 39.4 — 18.8 8.3 249.0 7.5 352.7 
非美國地區合計25.1 24.4 40.0 — 18.8 13.8 303.0 7.5 432.6 
其他
風險評級：
1至3類90.5 — — — — — — — 90.5 
4至5類712.2 — — — — — — — 712.2 
總計其他802.7 — — — — — — — 802.7 
個人總1,791.7 1,913.2 2,024.5 1,249.3 628.2 1,849.0 11,524.0 609.8 21,589.7 
個人總撇賬(0.8)— — — — (0.3)— — (1.1)
貸款總額$8,145.7 $4,953.4 $4,428.5 $1,818.2 $1,264.4 $2,829.3 $19,428.1 $709.4 $43,577.0 
貸款總額總沖銷$(0.8)$(4.5)$— $— $— $(0.3)$— $— $(5.6)

52
合併財務報表附註(未經審計)(續)
2022年12月31日定期貸款循環貸款循環貸款轉為定期貸款
(單位：百萬)20222021202020192018之前共計
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商業和機構
風險評級：
1至3類$753.3 $1,087.5 $209.8 $159.3 $45.9 $511.3 $6,032.8 $17.7 $8,817.6 
4至5類744.1 740.6 300.8 191.1 151.4 174.7 1,102.3 32.9 3,437.9 
6至9類50.8 30.5 — 13.7 — — 64.5 — 159.5 
商業和機構共計1,548.2 1,858.6 510.6 364.1 197.3 686.0 7,199.6 50.6 12,415.0 
商業地產
風險評級：
1至3類318.7 227.4 123.6 123.5 39.8 39.1 113.4 3.0 988.5 
4至5類968.5 1,040.0 637.8 447.3 153.0 256.9 181.5 17.5 3,702.5 
6至9類 7.7 22.7 — 49.1 — — 2.5 — 82.0 
總商業地產1,294.9 1,290.1 761.4 619.9 192.8 296.0 297.4 20.5 4,773.0 
非美國
風險評級：
1至3類991.9 46.2 109.6 14.8 — 6.5 1,158.3 — 2,327.3 
4至5類459.0 — — — — 214.9 89.5 1.8 765.2 
6至9類0.1 — — 23.1 — — 15.4 — 38.6 
非美國地區合計1,451.0 46.2 109.6 37.9 — 221.4 1,263.2 1.8 3,131.1 
其他
風險評級：
1至3類993.9 — — — — — — — 993.9 
4至5類322.6 — — — — — — — 322.6 
總計其他1,316.5 — — — — — — — 1,316.5 
商業總金額5,610.6 3,194.9 1,381.6 1,021.9 390.1 1,203.4 8,760.2 72.9 21,635.6 
個人
私人客户
風險評級：
1至3類395.5 159.9 50.5 313.6 13.4 18.5 5,352.5 28.2 6,332.1 
4至5類430.3 755.1 192.4 191.3 38.7 160.0 5,728.6 267.2 7,763.6 
6至9類 0.9 — 0.1 — 18.6 — 3.7 — 23.3 
專用客户端總數826.7 915.0 243.0 504.9 70.7 178.5 11,084.8 295.4 14,119.0 
住宅房地產
風險評級：
1至3類871.6 666.7 567.7 168.1 102.9 750.8 128.4 7.9 3,264.1 
4至5類354.3 656.7 597.6 290.0 170.9 838.2 180.4 1.0 3,089.1 
6至9類 — 6.8 1.5 1.1 3.7 35.9 11.3 — 60.3 
住宅房地產總量1,225.9 1,330.2 1,166.8 459.2 277.5 1,624.9 320.1 8.9 6,413.5 
非美國
風險評級：
1至3類3.0 3.7 — — 4.6 2.3 124.6 — 138.2 
4至5類24.2 40.3 — 21.3 3.2 2.9 272.0 7.8 371.7 
6至9類 — — — — — 0.1 — — 0.1 
非美國地區合計27.2 44.0 — 21.3 7.8 5.3 396.6 7.8 510.0 
其他
風險評級：
1至3類190.8 — — — — — — — 190.8 
4至5類24.4 — — — — — — — 24.4 
總計其他215.2 — — — — — — — 215.2 
個人總2,295.0 2,289.2 1,409.8 985.4 356.0 1,808.7 11,801.5 312.1 21,257.7 
貸款總額$7,905.6 $5,484.1 $2,791.4 $2,007.3 $746.1 $3,012.1 $20,561.7 $385.0 $42,893.3 
預計“1至3”類貸款的違約概率最低至中等，其特點是借款人具有最強的財務素質，包括高於平均水平的財務靈活性、現金流和資本水平。在不利的下行週期情景中，被授予這些評級的借款人預計將面臨極小至中等的財務壓力。由於這些特點，這一類別的借款人出現損失的可能性很小。
“4至5”類別的貸款預計出現中等至可接受的違約概率，其特點是借款人的財務靈活性低於“1至3”類別的借款人。現金流和資本水平通常足以讓借款人滿足當前的要求，但在經濟低迷期間需要管理的財政資源較少。由於這些特點，這一類別的借款人表現出中等程度的損失可能性。
53
合併財務報表附註(未經審計)(續)
觀察名單類別中的貸款具有較高的信用風險概況，通過內部觀察名單進行監測，並由借款人評級為“6至9”的信用組成。這些信用包括所有非應計信用，預計將顯示違約概率、違約風險上升或當前處於違約狀態。與目前沒有違約的這些風險狀況相關的借款人的財務靈活性有限。現金流和資本水平從可接受到可能不足以滿足當前的要求，特別是在不利的下行週期情景下。由於這些特點，這一類別的借款人表現出較高到可能的損失可能性。
過期狀態。逾期狀態是基於從合同到期日起本金或利息付款逾期的時間長度。出於披露的目的，逾期29天或更短時間的貸款被報告為流動貸款。
下表按部門和類別提供了應計和非應計貸款的餘額和拖欠狀況，以及截至2023年9月30日和2022年12月31日的其他房地產擁有和非應計資產餘額。
表48：拖欠情況
應計項目非應計項目，不計任何津貼
(單位：百萬)當前30天-1559天
逾期		60天--89天
逾期		90天
或更多
逾期		總應計項目非應計項目銀行貸款總額
2023年9月30日
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商業和機構$12,032.4 $7.9 $1.6 $3.1 $12,045.0 $16.3 $12,061.3 $6.9 
商業地產5,059.9 — — — 5,059.9 3.2 5,063.1 3.2 
非美國2,854.8 3.0 — — 2,857.8 — 2,857.8 — 
其他2,005.1 — — — 2,005.1 — 2,005.1 — 
商業總金額21,952.2 10.9 1.6 3.1 21,967.8 19.5 21,987.3 10.1 
個人
私人客户13,911.3 91.0 13.4 33.1 14,048.8 19.8 14,068.6 17.8 
住宅房地產6,254.9 — 1.4 — 6,256.3 29.5 6,285.8 28.1 
非美國432.6 — — — 432.6 — 432.6 — 
其他802.7 — — — 802.7 — 802.7 — 
個人總21,401.5 91.0 14.8 33.1 21,540.4 49.3 21,589.7 45.9 
貸款總額$43,353.7 $101.9 $16.4 $36.2 $43,508.2 $68.8 $43,577.0 $56.0 
其他房地產公司擁有$0.3 
非權責發生制資產總額$69.1 
應計項目非應計項目，不計任何津貼
(單位：百萬)當前30天-1559天
逾期		60天--89天
逾期		90天
或更多
逾期		總應計項目非應計項目銀行貸款總額
2022年12月31日
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商業和機構$12,353.7 $40.2 $3.0 $0.7 $12,397.6 $17.4 $12,415.0 $4.4 
商業地產4,761.5 1.3 — — 4,762.8 10.2 4,773.0 6.2 
非美國3,131.1 — — — 3,131.1 — 3,131.1 — 
其他1,316.5 — — — 1,316.5 — 1,316.5 — 
商業總金額21,562.8 41.5 3.0 0.7 21,608.0 27.6 21,635.6 10.6 
個人
私人客户13,843.5 192.3 29.9 53.3 14,119.0 — 14,119.0 — 
住宅房地產6,373.2 9.6 12.3 0.1 6,395.2 18.3 6,413.5 18.3 
Non-U.S509.9 — — 0.1 510.0 — 510.0 — 
其他215.2 — — — 215.2 — 215.2 — 
個人總20,941.8 201.9 42.2 53.5 21,239.4 18.3 21,257.7 18.3 
貸款總額$42,504.6 $243.4 $45.2 $54.2 $42,847.4 $45.9 $42,893.3 $28.9 
其他房地產公司擁有$— 
非權責發生制資產總額$45.9 
54
合併財務報表附註(未經審計)(續)
本應按照非權責發生貸款的原始條款記錄的利息收入為#美元。0.9百萬美元和美元2.3截至2023年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和1.1百萬美元和美元3.2截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。
北方信託可以通過對實體收回的止贖來獲得房地產的實物所有權。截至2023年9月30日和2022年12月31日，北方信託因獲得實物佔有而持有具有無形賬面價值的止贖房地產。此外，截至2023年9月30日和2022年12月31日，北方信託的貸款賬面價值均為美元。1.11000萬美元，正式的止贖程序正在進行中。
對遇到財務困難的借款人的貸款修改(採用會計準則更新號2022-02之後)
對於遇到財務困難的借款人，北方信託可能會通過修改原有貸款的條款來提供還款救濟。對遇到財務困難的借款人的貸款修改主要包括延長期限、推遲本金和利息、利率優惠以及其他修改或其組合。北方信託認為，在沒有對其他貸款條款進行任何實質性修改的情況下，延遲付款不到90天是微不足道的。
下表顯示了向陷入財務困境的借款人提供的貸款修改的攤餘成本基礎，這些修改影響了截至2023年9月30日的相關貸款的現金流，按相關的應收融資類別和提供的修改類型分列。
表49：對遇到經濟困難的借款人所作的貸款修改
截至2023年9月30日的9個月
(單位：百萬美元)攤餘成本法佔總細分市場的百分比攤餘成本法佔總細分市場的百分比
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商業和機構延展任期$16.7 0.14 %$16.7 0.14 %
商業地產本金和/或利息延期和延期相結合— — — 
(1)
— 
商業總金額16.7 0.08 16.7 0.08 
個人
住宅房地產本金和/或利息延期0.1 — 3.2 0.05 
住宅房地產本金和/或利息延期和延期相結合4.7 0.08 4.7 0.08 
私人客户延展任期— — — 
(1)
— 
個人總4.8 0.02 7.9 0.04 
貸款總額$21.5 0.05 %$24.6 0.06 %
(1)包括財務困難的修改，32.5 商業房地產投資組合（本金和/或利息延期和期限延長的組合）為100萬美元，0.2 2000萬美元（期限延長），用於私人客户組合， 不是於有關期間結束時按攤銷成本基準計算。的$32.5 該筆貸款已於二零二三年第二季悉數償還。

55
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表説明對遇到財務困難的借款人作出的修改的財務影響。
表50：對遇到財務困難的借款人進行修改的財務影響
截至2023年9月30日的三個月截至2023年9月30日的9個月
財務影響財務影響
本金和利息延期
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商業地產—
北方信託提供了一個加權平均值， 6月對借款人的延期付款，本金和利息總額為#美元32.5百萬美元。
個人
住宅房地產
北方信託提供了一個加權平均值， 9對借款人的非實質性本金和利息延期付款。
北方信託提供了一個加權平均值， 9對借款人的非實質性本金和利息延期付款。
期限延長
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商業和機構
北方信託提供了加權平均期限延長12月份。
北方信託提供了加權平均期限延長12月份。
商業地產—
北方信託提供了加權平均期限延長6月份。
個人
住宅房地產
北方信託提供了加權平均期限延長9月份。
北方信託提供了加權平均期限延長9月份。
私人客户—
北方信託提供了加權平均期限延長60月份。
北方信託公司修改工作的有效性是通過貸款在修改後的條款下在期末各自的過期狀態來衡量的。截至2023年1月1日，自採用ASU 2022-02以來修改過的所有貸款都按照修改後的條款履行，截至2023年9月30日，就這些披露而言，不被視為逾期。在本期間，北方信託公司做到了不是不確認自通過ASU 2022-02以來處理的與對遇到財務困難的借款人進行修改有關的任何沖銷。在截至2023年9月30日的9個月裏，北方信託公司沖銷了$0.7700萬美元與這些修改相關。
截至2023年9月30日，北方信託公司沒有向陷入財務困境的借款人發放未提取的貸款承諾或備用信用證，修改了貸款的支付條款。
非權責發生貸款的預期信貸損失，包括對遇到財務困難的借款人的貸款修改，是根據預期的未來現金流、抵押品價值或其他可能影響借款人支付能力的因素來衡量的。如果使用貼現現金流量法，信貸損失是根據預期未來現金流量的現值計量的，並以基於修改後合同利率的實際利率貼現。如果貸款的合同利率根據一個獨立因素(如指數或利率)隨後的變化而變化，則貸款的有效利率是根據該因素在貸款期限內發生變化時計算的。北方信託選擇不預測該因素的變化，目的是估計預期的未來現金流。此外，北方信託選擇不調整提前還款的實際利率。如果貸款依賴抵押品，則預期損失以報告日期抵押品的公允價值為基礎計量。如果貸款估值低於貸款的記錄價值，要麼建立免税額，要麼對差額進行註銷。信貸質素進一步惡化的性質和程度，包括其後出現的違約情況，在釐定對出現財政困難的借款人的所有貸款修改的適當信貸損失撥備水平時，均會予以考慮。
問題債務重組(在採納會計準則更新第2022-02號之前)
在2023年1月1日之前，因債務人財務困難而被北方信託或破產法院修改為特許權的貸款被稱為問題債務重組(TDR)。所有TDR都從其重組的日曆年開始報告。在隨後的幾年中，如果貸款是以市場利率修改的，並且已經根據修改後的條款履行了至少六個付款期限，則TDR可能不再被報告。以低於市場利率修改的貸款，如果滿足六個付款期的業績要求，將恢復應計狀態。
預期信貸損失以預期未來現金流量的現值為基礎計量，按以原始合同利率為基礎的實際利率貼現。如果貸款的合同利率根據一個獨立因素(如指數或利率)隨後的變化而變化，則貸款的有效利率是根據該因素在貸款期限內發生變化時計算的。北方信託選擇不預測該因素的變化，目的是估計預期的未來現金流。此外，北方信託選擇不調整提前還款的實際利率。如果貸款依賴抵押品，則預期損失以報告日期抵押品的公允價值為基礎計量。
56
合併財務報表附註(未經審計)(續)
如果貸款估值低於貸款的記錄價值，要麼建立免税額，要麼對差額進行註銷。較小的餘額(單獨不到100萬美元)同質貸款被集體評估。北方信託公司對實質性非應計貸款的會計政策在所有類別的貸款中都是一致的。
對所有修改了TDR的貸款進行評估，以確定是否存在額外的預期信貸損失。在釐定信貸損失撥備的適當水平時，會考慮信貸質素進一步惡化的性質和程度，包括其後的違約情況。
非權責發生貸款中包括#美元35.31000萬美元的非應計TDR，以及$39.7截至2022年12月31日的應計TDR。有一筆美元0.2未提取的貸款承諾總額和備用信用證2022年12月31日，發放給借款人，修改貸款的TDR。
TDR修改包括延長期限、推遲本金、利率優惠和其他修改。其他修改通常反映了北方信託在沒有麻煩的情況下不會提供的其他非標準條款。下表按類別和類別提供了在年內對貸款進行TDR修改的次數三個和九個截至2022年9月30日的月份，以及截至2022年9月30日的記錄投資和未付本金餘額。
表51：問題債務重組
截至2022年9月30日的三個月截至2022年9月30日的9個月
(百萬美元)貸款修改明細數量：
貸款和
租契		已錄製
投資		未付工資
校長
餘額		數量：
貸款和
租契		已錄製
投資		未付工資
校長
餘額
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商業銀行和機構利率優惠、延長期限和其他修改1 $0.1 $0.1 2 $0.6 $0.6 
商業地產利率寬減及其他修改1 31.6 32.5 1 31.6 32.5 
商業總金額2 31.7 32.6 3 32.2 33.1 
個人
住宅房地產利率優惠、本金延期、延長期限和其他修改1 0.1 0.1 3 0.2 0.2 
個人總1 0.1 0.1 3 0.2 0.2 
貸款和租賃總額3 $31.8 $32.7 6 $32.4 $33.3 
注：期末餘額反映本年度的所有支付和沖銷。
在截至2022年6月30日的12個月內，沒有修改住宅房地產貸款TDR，隨後在截至2022年9月30日的3個月和9個月內發生了付款違約。
注6-信貸損失準備
信貸損失準備和撥備。 信貸損失準備是管理層通過嚴格的信用審查程序確定的，這是管理層對與各種受信用風險影響的投資組合、表外信貸敞口和特定借款人關係相關的終身預期信貸損失的最佳估計。北方信託在集體基礎上計量具有類似風險特徵的金融資產的預期信貸損失。如果一項金融資產與其他金融資產沒有相似的風險特徵，則該金融資產是單獨計量的，相關撥備是通過個人評估來確定的。
管理層用來確定適當的信貸損失撥備水平的估計數不依賴於任何單一假設。在確定適當的津貼水平時，管理層評估了許多變量，其中許多變量相互關聯或依賴於其他假設和估計數，並考慮到過去的事件、當前情況以及合理和可支持的預測。
北方信託公司的信用損失準備金委員會每季度審查信貸準備金估算方法的結果，該委員會從信用風險管理、財政部、公司財務、經濟研究部和北方信託公司的每個報告部門獲得意見。信用損失準備金委員會確定適用於北方信託宏觀經濟情景發展委員會批准的每個預測的概率權重，並根據北方信託的定性調整框架審查和批准對集體免税額的定性調整。
綜合損益表的信貸損失準備是指綜合資產負債表上的信貸損失準備在計入淨沖銷或收回後的變化，並計入本期收益。
57
合併財務報表附註(未經審計)(續)
吸收與範圍內金融資產相關的終身預期信貸損失的適當水平。實際損失可能與目前的估計不同，信貸損失準備金的金額可能高於或低於實際淨撇賬。
下表提供了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間信貸損失準備總額變化的信息。
表52：信貸損失準備的變動
截至2023年9月30日的三個月
(單位：百萬)貸款未提取的貸款承諾和備用信用證持有至到期的債務證券其他金融資產共計
期初餘額$152.5 $26.0 $16.7 $1.0 $196.2 
沖銷(0.8)— — — (0.8)
復甦1.1 — — — 1.1 
淨回收(沖銷)0.3 — — — 0.3 
信貸損失準備金(解除)(1)
14.0 2.3 (1.8)0.1 14.6 
期末餘額$166.8 $28.3 $14.9 $1.1 $211.1 
(1) 該表不包括髮放的信貸儲備#美元。0.6截至2023年9月30日的三個月，AFS債務證券為100萬美元。
截至2023年9月30日的9個月
(單位：百萬)貸款未提取的貸款承諾和備用信用證持有至到期的債務證券其他金融資產共計
期初餘額$144.3 $38.5 $16.0 $0.8 $199.6 
沖銷(5.6)— — — (5.6)
復甦3.0 — — — 3.0 
淨回收(沖銷)(2.6)— — — (2.6)
信貸損失準備金(解除)(1)
25.1 (10.2)(1.1)0.3 14.1 
期末餘額$166.8 $28.3 $14.9 $1.1 $211.1 
(1) 該表不包括髮放的信貸儲備#美元。0.6截至2023年9月30日的9個月，AFS債務證券為100萬美元。詳情見附註4-證券。
截至2022年9月30日的三個月
(單位：百萬)貸款和租賃未提取的貸款承諾和備用信用證持有至到期的債務證券其他金融資產共計
期初餘額$138.2 $43.5 $15.4 $1.1 $198.2 
沖銷(5.4)— — — (5.4)
復甦0.9 — — — 0.9 
淨回收(沖銷)(4.5)— — — (4.5)
信貸損失準備金(解除)(1)
5.0 (2.8)(0.4)(0.4)1.4 
期末餘額$138.7 $40.7 $15.0 $0.7 $195.1 
(1) 該表不包括髮放的信貸儲備#美元。0.9截至2022年9月30日的三個月，AFS債務證券為100萬美元。詳情見附註4-證券。
截至2022年9月30日的9個月
(單位：百萬)貸款和租賃未提取的貸款承諾和備用信用證持有至到期的債務證券其他金融資產共計
期初餘額$138.4 $34.1 $11.2 $1.0 $184.7 
沖銷(5.5)— — — (5.5)
復甦9.7 — — — 9.7 
淨回收(沖銷)4.2 — — — 4.2 
信貸損失準備金(解除)(1)
(3.9)6.6 3.8 (0.3)6.2 
期末餘額$138.7 $40.7 $15.0 $0.7 $195.1 
(1) 該表不包括信貸損失準備金#美元。0.8截至2022年9月30日的9個月，AFS債務證券為100萬美元。詳情見附註4-證券。
58
合併財務報表附註(未經審計)(續)
信貸損失準備金，不包括釋放可供出售的債務證券的信貸準備金，為#美元。14.6百萬美元，而本季度為1.4上一年季度的撥備為100萬美元。這筆經費主要是由於整體評估的儲備增加，這是由少量大額新貸款和續期以及某些商業地產(CRE)和商業及機構(C&I)貸款的信貸質素惡化所帶動，但被整體宏觀經濟前景淨改善所部分抵銷。集體評估的準備金涉及具有相似風險特徵的集合金融資產。 淨回收金額為#美元。0.3在截至2023年9月30日的三個月內，淨沖銷為180萬美元，而淨沖銷為#美元4.5在截至2022年9月30日的三個月中，有關詳情，請參閲以下貸款組合免税額及持有至到期債務證券組合免税額部分。
信貸損失準備金，不包括釋放可供出售的債務證券的信貸準備金，為#美元。14.1截至2023年9月30日的9個月為100萬美元，而6.2上一年期間提供了100萬美元的準備金。這筆撥備主要是由於中央結算系統組合的新貸款及續期，以及預期中央結算系統市場(尤其是寫字樓中央結算系統)的經濟壓力增加，帶動整體基本儲備增加，但整體宏觀經濟前景的淨改善及若干大額中央結算及税務貸款的虧損預測減少，部分抵銷了上述因素的影響。集體評估的準備金涉及具有相似風險特徵的集合金融資產。有淨沖銷#美元。2.6在截至2023年9月30日的9個月中，淨回收金額為3.5億美元，而淨回收金額為$4.2在截至2022年9月30日的9個月中，有關詳情，請參閲以下貸款組合免税額及持有至到期債務證券組合免税額部分。
分配給貸款、HTM債務證券和其他金融資產的撥備部分在綜合資產負債表的信貸損失撥備中作為沖銷資產列示。分配給未提取貸款承付款和備用信用證的備抵部分在合併資產負債表的其他負債中報告。有關應收手續費的信貸風險及相關免税額，請參閲附註13-與客户簽訂合約的收入。有關AFS債務證券免税額的資料，請參閲附註4-證券。對於按攤銷成本確認的所有其他金融資產，包括銀行現金和到期存款、其他中央銀行存款、銀行計息存款和其他資產，請參閲本腳註中的其他金融資產撥備部分。
預測和恢復。估計預期的終身信貸損失需要考慮未來經濟狀況的影響。Northern Trust在一段合理且可支持的時間內(目前兩年)來預測未來的情況。被確定為與在投資組合中預測信貸損失相關的關鍵變量包括宏觀經濟因素，如企業利潤、失業率和房地產價格指數，以及金融市場因素，如股票價格、波動性和信貸利差。在合理和可支持的時期以外的時期，北方信託公司在四個季度內直線恢復其歷史虧損經歷。當前季度的主要預測反映了繼續緩慢但穩定增長的前景，通脹、勞動力市場和利率繼續企穩。認識到主要預測中的不確定性，還考慮了另一種情景，該情景反映了一場經濟衰退，其中納入了一系列更廣泛的歷史經濟週期的經驗。
合同條款。 北方信託估計，除非提前還款與特定的投資組合或子投資組合無關，否則預計的信貸損失將超過經提前還款調整的金融資產的合同期限。延期和續期選項通常不會被考慮，因為北方信託公司的做法是，在借款人有無條件續期選擇權的情況下達成安排，或者在條件超出北方信託公司控制範圍的情況下達成有條件的延期選擇權。
59
合併財務報表附註(未經審計)(續)
貸款組合的津貼。下表提供了截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間與貸款相關的信貸損失準備總額(包括未提取貸款承諾和備用信用證)的變化情況。
表53：與貸款有關的信貸損失準備的變化
截至2023年9月30日的三個月
貸款未提取的貸款承諾和備用信用證
(單位：百萬)商品化個人共計商品化個人共計
期初餘額$124.0 $28.5 $152.5 $23.3 $2.7 $26.0 
沖銷(0.5)(0.3)(0.8)— — — 
復甦— 1.1 1.1 — — — 
淨回收(沖銷)(0.5)0.8 0.3 — — — 
信貸損失準備金(解除)13.9 0.1 14.0 2.2 0.1 2.3 
期末餘額$137.4 $29.4 $166.8 $25.5 $2.8 $28.3 
截至2023年9月30日的9個月
貸款未提取的貸款承諾和備用信用證
(單位：百萬)商品化個人共計商品化個人共計
期初餘額$116.2 $28.1 $144.3 $36.3 $2.2 $38.5 
沖銷(4.5)(1.1)(5.6)— — — 
復甦0.1 2.9 3.0 — — — 
淨回收(沖銷)(4.4)1.8 (2.6)— — — 
信貸損失準備金(解除)25.6 (0.5)25.1 (10.8)0.6 (10.2)
期末餘額$137.4 $29.4 $166.8 $25.5 $2.8 $28.3 
截至2022年9月30日的三個月
貸款和租賃未提取的貸款承諾和備用信用證
(單位：百萬)商品化個人共計商品化個人共計
期初餘額$102.5 $35.7 $138.2 $40.3 $3.2 $43.5 
沖銷(4.9)(0.5)(5.4)— — — 
復甦0.3 0.6 0.9 — — — 
淨回收(沖銷)(4.6)0.1 (4.5)— — — 
信貸損失準備金(解除)2.7 2.3 5.0 (2.8)— (2.8)
期末餘額$100.6 $38.1 $138.7 $37.5 $3.2 $40.7 
截至2022年9月30日的9個月
貸款和租賃未提取的貸款承諾和備用信用證
(單位：百萬)商品化個人共計商品化個人共計
期初餘額$105.6 $32.8 $138.4 $31.4 $2.7 $34.1 
沖銷(4.9)(0.6)(5.5)— — — 
復甦2.7 7.0 9.7 — — — 
淨回收(沖銷)(2.2)6.4 4.2 — — — 
信貸損失準備金(解除)(2.8)(1.1)(3.9)6.1 0.5 6.6 
期末餘額$100.6 $38.1 $138.7 $37.5 $3.2 $40.7 
與信貸風險相關的津貼按集體評估。只要包括在各自集合中的金融資產具有類似的風險特徵，預期的信貸損失就是以集體為基礎計量的。如果金融資產被認為不具有類似的風險特徵，則需要進行單獨評估。
集體評税的免税額估計方法主要基於內部編制的損失數據 具體到北方信託的金融資產組合，來自歷史觀察期，包括擴張期和衰退期。評估方法和相關的定性調整框架根據相似的風險特徵或風險監測方法將貸款組合劃分為同質部分。
北方信託採用量化違約/損失概率的方法來計算其集體信貸額度。對於每個不同的參數、具體的信用模型或定性估計
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
制定了針對個別貸款部分的方法。對於每個分段，違約的概率 並將違約損失應用於每個預計季度的違約風險敞口，以確定撥備的數量組成部分。然後在質量調整框架內審查數量津貼，管理層通過評估內部風險因素、數量方法中的潛在限制以及預測中沒有充分考慮的環境因素進行判斷，以計算對貸款組合每個部分的數量津貼的調整。
與信用風險相關的津貼按個人評估。津貼是通過對貸款和與貸款相關的違約承諾的單獨評估來確定的，這些承諾通常是借款人評級為8和9的貸款，基於預期的未來現金流、抵押品價值和其他可能影響借款人償還能力的因素。這些評估一般不到12個月，可能會進行調整，以反映管理層對抵押品可變現價值的判斷。
下表按分部提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日記錄的貸款投資以及貸款和未提取貸款承諾和備用信用證的信用損失準備的信息。
表54：記錄的貸款投資
2023年9月30日2022年12月31日
(單位：百萬)商品化個人共計商品化個人共計
貸款
以個人為基礎評估$27.4 $67.3 $94.7 $63.0 $46.1 $109.1 
集體評估21,959.9 21,522.4 43,482.3 21,572.6 21,211.6 42,784.2 
貸款總額21,987.3 21,589.7 43,577.0 21,635.6 21,257.7 42,893.3 
貸款信貸損失準備
以個人為基礎評估8.3 2.0 10.3 10.4 — 10.4 
集體評估129.1 27.4 156.5 105.8 28.1 133.9 
分配給貸款的免税額137.4 29.4 166.8 116.2 28.1 144.3 
備抵未提取的貸款承諾和備用信用證
以個人為基礎評估— — — — — — 
集體評估25.5 2.8 28.3 36.3 2.2 38.5 
分配給未提取貸款承諾額和備用信用證的備抵25.5 2.8 28.3 36.3 2.2 38.5 
分配給貸款和未提取貸款承諾額和備用信用證的總額度$162.9 $32.2 $195.1 $152.5 $30.3 $182.8 
北方信託公司對資產負債表內和資產負債表外活動的信貸損失風險敞口進行了分析，採用了一致的量化框架和定性框架方法。為了估計未提取貸款承諾和備用信用證的信貸損失準備，違約風險包括根據信貸利用率估計的未使用信貸的提取，從而導致按比例的預期信貸損失。
持有至到期債務證券組合的免税額。下表提供有關截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月HTM債務證券信貸虧損撥備總額變動的資料。
表55：與持有至到期債務相關的信貸損失準備金的變化
截至2023年9月30日的三個月
(單位：百萬)企業債務非美國政府次主權、超主權和非美國機構債券
國家和政治派別的義務(1)
擔保債券其他共計
期初餘額$1.4 $5.4 $3.4 $1.3 $0.1 $5.1 $16.7 
信貸損失準備金(解除)(0.1)(0.8)(0.5)(0.1)— (0.3)(1.8)
期末餘額$1.3 $4.6 $2.9 $1.2 $0.1 $4.8 $14.9 
(1) 國家和政治分支機構的債務備抵與不屬於北方信託零損失假設範圍的（非預先退還）市政證券有關。
61
合併財務報表附註(未經審計)(續)
截至2023年9月30日的9個月
(單位：百萬)企業債務非美國政府次主權、超主權和非美國機構債券
國家和政治派別的義務(1)
擔保債券其他共計
期初餘額$1.9 $3.6 $4.0 $1.5 $0.1 $4.9 $16.0 
信貸損失準備金(解除)(0.6)1.0 (1.1)(0.3)— (0.1)(1.1)
期末餘額$1.3 $4.6 $2.9 $1.2 $0.1 $4.8 $14.9 
(1) 國家和政治分支機構的債務備抵與不屬於北方信託零損失假設範圍的（非預先退還）市政證券有關。
截至2022年9月30日的三個月
(單位：百萬)企業債務非美國政府次主權、超主權和非美國機構債券國家和政治派別的義務擔保債券其他共計
期初餘額$1.8 $3.8 $4.8 $— $0.1 $4.9 $15.4 
信貸損失準備金(解除)(0.3)(0.7)(1.0)— — 1.6 (0.4)
期末餘額$1.5 $3.1 $3.8 $— $0.1 $6.5 $15.0 
截至2022年9月30日的9個月
(單位：百萬)企業債務非美國政府次主權、超主權和非美國機構債券國家和政治派別的義務擔保債券其他共計
期初餘額$1.4 $1.9 $3.0 $— $0.1 $4.8 $11.2 
信貸損失準備金(解除)0.1 1.2 0.8 — — 1.7 3.8 
期末餘額$1.5 $3.1 $3.8 $— $0.1 $6.5 $15.0 
被歸類為美國政府、政府支持機構的HTM債務證券，以及被歸類為美國政府或美國政府機構的擔保的某些證券，被認為是美國政府或美國政府機構的擔保，因此，由於預期不支付攤銷成本基礎的可能性為零，因此不對此類投資的信用損失準備金進行估計。
被歸類為“其他”的HTM債務證券涉及北方信託公司為履行《社區再投資法案》(CRA)規定的義務而購買的投資。北方信託公司履行其在CRA下的義務，進行合格的投資，以支持使北方信託公司市場區域內的中低收入社區受益的機構和計劃。主要基於內部歷史業績經驗和相關CRA投資組合的違約歷史，使用定性估計方法評估CRA投資的撥備，以確定撥備的定量組成部分。
所有其他HTM債務證券的撥備估計方法是結合外部和內部數據制定的。評估方法對具有共同特徵的證券進行分組，將違約概率和違約損失應用於違約總風險敞口，以確定撥備的定量組成部分。
其他金融資產撥備。其他金融資產準備包括銀行到期準備、其他中央銀行存款、銀行計息存款和其他資產。 其他資產類別包括在綜合資產負債表的其他資產中報告的其他雜項信貸風險。其他金融資產的撥備估計方法主要採用與HTM債務證券組合類似的方法。它包括外部和內部開發的損失數據的組合，並根據適當的合同條款進行調整。北方信託的其他金融資產組合主要由“1至3”內部借款人評級類別的機構組成，預計虧損的可能性很小或不大。與其他金融資產有關的信貸損失準備為#美元。1.1百萬美元和美元0.8分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。
應計利息。應計利息餘額在合併資產負債表中的其他資產內列報。北方信託選擇不計量與其貸款和證券組合有關的應計利息應收賬款的信貸損失準備金，因為它的政策是及時核銷應計應計利息餘額。應計利息是通過沖銷利息收入來註銷的。在本季度，金融資產從應計狀態變為非應計狀態。
62
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了下列投資組合在攤銷成本基礎上不計的應計利息金額。
表56：應計利息
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
貸款$249.4 $203.1 
債務證券
持有至到期82.7 63.2 
可供出售138.0 147.1 
其他金融資產58.4 43.8 
總計$528.5 $457.2 
於截至2023年、2023年及2022年9月30日止三個月及九個月內，通過貸款利息收入轉回的應計利息金額並不重要，而於截至2023年9月30日、2023年及2022年9月30日止三個月及九個月內，並無通過與任何其他金融資產相關的利息收入轉撥應計利息。
注7-質押資產、抵押品和受限資產
質押資產。對於我們的流動性管理策略，我們可能會將貸款和/或證券質押給各種金融市場公用事業機構，以允許客户支付、清算和結算處理，作為我們託管服務的一部分。我們可以將貸款或證券質押給中央銀行、芝加哥聯邦住房貸款銀行(FHLB)和第三方，用於各種目的，例如：保護公共和信託存款、回購協議以及借款和衍生品結算。
下表按類型列出了北方信託公司質押資產的賬面價值。
表57：質押資產類型
(以十億計)2023年9月30日2022年12月31日
債務證券(1)
$27.8 $31.4 
貸款(2)
11.2 11.8 
質押資產總額$39.0 $43.2 
(1)債務證券由持有至到期和可供出售的證券組成。
(2)在芝加哥聯邦住房金融局和芝加哥聯邦儲備銀行質押的貸款。
在質押資產中，需要抵押品共計#美元。13.110億美元8.72023年9月30日和2022年12月31日分別為10億美元。
下表列出了作為抵押品質押的AFS債務證券，這些債務證券包括在質押資產中。
表58：質押資產中包含的可供出售債務證券的公允價值
根據回購協議出售的物業衍生工具合約
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日2023年9月30日2022年12月31日
債務證券
可供出售的產品$540.7 $464.7 $15.6 $34.7 
這些交易的擔保當事人有權補充或出售與美元有關的證券。540.71000萬美元和300萬美元464.7分別為截至2023年9月30日和2022年12月31日的質押抵押品。
接受抵押品。北方信託接受金融資產作為抵押品，在某些情況下，它可能被允許補充或出售。抵押品一般是根據某些逆回購協議和衍生合約獲得的。
下表列出了接受作為抵押品的證券的公允價值。
表59：已接受的抵押品
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
可以補充或出售的抵押品
**達成逆回購協議(1)(2)
$49,972.7 $12,119.4 
*衍生品合約14.3 5.0 
不得補充或出售的抵押品
逆回購協議— 450.0 
接受的抵押品總數$49,987.0 $12,574.4 
(1)被再抵押或出售的證券抵押品的公允價值總計為#美元。49.63億美元和3,000美元11.52023年9月30日和2022年12月31日分別為10億美元。
(2)這包括被接受為與贊助會員計劃相關的抵押品。有關進一步情況，請參閲附註20--承付款和或有負債。
63
合併財務報表附註(未經審計)(續)
受限資產。某些現金可能在使用或取款方面受到限制。由於烏克蘭和俄羅斯聯邦的持續軍事衝突以及相關制裁和法律限制的實施，我們的資產服務業務中為某些客户的利益而收到的以俄羅斯盧布計價的現金餘額受到分銷限制。截至2023年9月30日和2022年12月31日，這些餘額總計為美元。642.81000萬美元和300萬美元330.41000萬美元，分別以現金和銀行在合併資產負債表上報告和到期。
截至2023年9月30日和2022年12月31日，北方信託持有的現金為553.61000萬美元和300萬美元574.2分別為2.5億美元，以滿足非美國的準備金要求。由於新冠肺炎疫情引發的經濟環境，美聯儲於2020年3月26日將美國存款準備金率降至零。有幾個不是截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月，滿足聯邦儲備銀行存款準備金率所需的平均存款。
注8-商譽和其他無形資產
善意。截至2023年9月30日的9個月，按報告分部劃分的商譽賬面值變動情況如下，包括外匯匯率對非美元餘額的影響。
表60：商譽
(單位：百萬)資產
服務		財富管理共計
2022年12月31日的餘額$611.0 $80.3 $691.3 
外匯匯率1.5 — 1.5 
2023年9月30日的餘額$612.5 $80.3 $692.8 
其他應攤銷的無形資產. 截至2023年9月30日和2022年12月31日的其他應攤銷無形資產的賬面價值和累計攤銷總額如下。
表61：其他無形資產
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
總賬面金額$128.7 $197.9 
減去：累計攤銷58.4 120.3 
賬面淨值$70.3 $77.6 
其他無形資產主要包括已收購客户關係的價值，並計入綜合資產負債表中的其他資產。與其他無形資產有關的攤銷費用總計為#美元。2.3百萬美元和美元7.0截至2023年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和2.2百萬美元和美元7.1截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。2023年剩餘時間以及2024年、2025年、2026年和2027年的攤銷估計為$2.3百萬，$9.0百萬，$8.5百萬，$8.1百萬美元，以及$7.9分別為100萬美元。
大寫軟件。截至2023年9月30日和2022年12月31日，資本化軟件的賬面價值和累計攤銷總額如下。
表62：大寫軟件
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
總賬面金額$3,896.1 $3,479.3 
減去：累計攤銷1,881.6 1,517.4 
賬面淨值$2,014.5 $1,961.9 
資本化軟件包括在合併資產負債表的其他資產中，主要包括購買的軟件、軟件許可證和允許的內部成本，包括與為內部使用開發的軟件有關的補償。使用非北方信託託管的軟件許可證所支付的費用在發生時計入費用。攤銷費用包括在合併損益表的設備和軟件中，總額為#美元。126.7百萬美元和美元370.8截至2023年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和111.1百萬美元和美元317.0截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。

64
合併財務報表附註(未經審計)(續)
注9- 報告細分市場
北方信託是圍繞其二以客户為中心的報告細分市場：資產服務和財富管理。資產管理和相關服務主要由資產管理業務向資產服務和財富管理客户提供。資產管理和某些其他支持職能的收入和支出全部分配給資產服務和財富管理。
報告分部財務信息以內部管理報告為基礎，由用於將收入和費用分配給每個分部的會計系統確定，並結合了利用資金轉移定價(Ftp)方法分配資產、負債、權益和適用的利息收入和費用的程序。在該方法下，資產和負債收到融資費用或信貸，該費用或信貸在工具層面上考慮利率風險、流動性風險和其他產品特徵。此外，分部信息按全額應税等值(FTE)基礎列報，因為管理層認為FTE列報提供了更清晰的淨利息收入指示。對全時當量收益的調整對淨利潤沒有影響。
收入、支出和平均資產分配給資產服務和財富管理，非經常性活動除外，例如與收購、資產剝離、訴訟、重組和税收調整相關的某些成本不直接歸因於特定的報告部門。
當組織結構發生變化時，報告分部的結果會被重新分類。這些結果還會受到收入和費用分配方法的改進，這些方法通常是在預期的基礎上反映出來的。
65
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出了北方信託公司報告部門截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間的收益貢獻和平均資產。
表63：報告部分的結果
(百萬美元)資產維修財富管理其他對賬項目合併總數
截至9月30日的三個月，2023202220232022202320222023202220232022
非利息收入
信託、投資和其他服務費$626.0 $603.2 $485.9 $475.5 $— $— $— $— $1,111.9 $1,078.7 
外匯交易收入(虧損)54.3 63.7 (2.5)1.0 — — — — 51.8 64.7 
其他非利息收入(虧損)66.1 62.5 38.1 37.0 2.4 (1.1)— — 106.6 98.4 
非利息收入(虧損)合計746.4 729.4 521.5 513.5 2.4 (1.1)— — 1,270.3 1,241.8 
淨利息收入281.2 303.3 188.2 222.0 — — (13.2)(12.3)456.2 513.0 
收入1,027.6 1,032.7 709.7 735.5 2.4 (1.1)(13.2)(12.3)1,726.5 1,754.8 
信貸損失準備金(解除)3.1 (5.1)10.9 5.6 — — — — 14.0 0.5 
非利息支出809.3 760.4 456.9 449.0 12.0 20.4 — — 1,278.2 1,229.8 
所得税前收入215.2 277.4 241.9 280.9 (9.6)(21.5)(13.2)(12.3)434.3 524.5 
所得税撥備54.3 67.7 67.7 79.6 (2.3)(5.3)(13.2)(12.3)106.5 129.7 
淨收入$160.9 $209.7 $174.2 $201.3 $(7.3)$(16.2)$— $— $327.8 $394.8 
綜合淨收入百分比49 %53 %53 %51 %(2)%(4)%不適用不適用100 %100 %
平均資產$108,656.7 $109,677.2 $31,544.9 $36,725.0 $— $— 不適用不適用$140,201.6 $146,402.2 
(百萬美元)資產維修財富管理其他對賬項目合併總數
九個月結束
9月30日，		2023202220232022202320222023202220232022
非利息收入
信託、投資和其他服務費$1,850.2 $1,908.4 $1,421.6 $1,482.1 $— $— $— $— $3,271.8 $3,390.5 
外匯交易收入(虧損)161.2 215.9 (6.3)7.3 — — — — 154.9 223.2 
其他非利息收入(虧損)199.0 185.4 112.8 101.6 (9.2)(11.2)— — 302.6 275.8 
非利息收入(虧損)合計2,210.4 2,309.7 1,528.1 1,591.0 (9.2)(11.2)— — 3,729.3 3,889.5 
淨利息收入902.6 748.5 635.8 634.3 — — (39.5)(30.1)1,498.9 1,352.7 
收入3,113.0 3,058.2 2,163.9 2,225.3 (9.2)(11.2)(39.5)(30.1)5,228.2 5,242.2 
信貸損失準備金(解除)(3.3)3.8 16.8 3.2 — — — — 13.5 7.0 
非利息支出2,459.7 2,269.4 1,402.4 1,333.2 33.6 56.7 — — 3,895.7 3,659.3 
所得税前收入656.6 785.0 744.7 888.9 (42.8)(67.9)(39.5)(30.1)1,319.0 1,575.9 
所得税撥備167.4 194.0 207.5 248.6 (10.6)(16.9)(39.5)(30.1)324.8 395.6 
淨收入$489.2 $591.0 $537.2 $640.3 $(32.2)$(51.0)$— $— $994.2 $1,180.3 
綜合淨收入百分比49 %50 %54 %54 %(3)%(4)%不適用不適用100 %100 %
平均資產$110,380.4 $117,251.0 $34,311.2 $36,901.1 $— $— 不適用不適用$144,691.6 $154,152.1 
注：分部業績在全時當量基礎上列報。FTE調整在對賬項目中被取消，該公司的綜合財務業績總額以公認會計準則為基礎列報。對全時當量收益的調整對淨利潤沒有影響。

66
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註10-股東權益
優先股。該公司獲授權發行10.0無面值的百萬股優先股。董事會有權為每一系列已發行的優先股確定特定的指定、優惠以及相對、參與、可選和其他特殊權利和資格、限制或限制。
截至2023年9月30日，5,000D系列非累積永久優先股(D系列優先股)及16,000E系列非累積永久優先股(E系列優先股)的股票已發行。
D系列優先股。截至2023年9月30日，公司已發行並未償還500,000存托股份，每股相當於D系列優先股的1/100所有權權益，於2016年8月發行。截至2023年9月30日和2022年12月31日，與D系列優先股相關的股本為$493.5百萬美元。D系列優先股的股票不是面值和清算優先權#美元100,000(等同於$1,000每股存托股份）。
D系列優先股的股息不是強制性的，在清算優先股金額時應計和支付，非累積，年利率等於(I)4.60從D系列優先股的最初發行日起至2026年10月1日(但不包括在內)；及(Ii)相當於芝加哥商品交易所集團基準管理有限公司管理的三個月期芝加哥商品交易所定期擔保隔夜融資利率(SOFR)的浮動利率加上0.26161%的法定利差調整(如實施倫敦銀行間同業拆借利率法案的最終規則所述)加3.2022026年10月1日及包括在內的百分比。固定利率股息於每年4月1日和10月1日拖欠支付，至2026年10月1日及該日止；浮動利率股息自2027年1月1日起於每年1月、4月、7月和10月1日拖欠支付。2023年7月18日，公司宣佈派發現金股息$2,300.00每股D系列優先股，於2023年10月1日支付給截至2023年9月15日登記在冊的股東。
E系列優先股。截至2023年9月30日，公司已發行並未償還16.0於2019年11月發行的1,000,000股存托股份，每股相當於E系列優先股的1,000股所有權權益。截至2023年9月30日和2022年12月31日，與E系列優先股相關的股本為$391.4百萬美元。E系列優先股的股票不是面值和清算優先權#美元25,000(等同於$25按存托股份計算)。
E系列優先股的股息不是強制性的，將在清算優先股金額的基礎上應計和支付，非累積，在每年的1月、4月、7月和10月的第一天每季度拖欠，年利率等於4.70%。2023年7月18日，公司宣佈派發現金股息$293.75每股E系列優先股，於2023年10月1日支付給截至2023年9月15日登記在冊的股東。
普通股。本公司目前的股份回購授權可回購最多25.02021年10月，董事會批准了100萬股。除其他事項外，公司回購股份的目的之一是管理公司的資本水平。回購股份用於一般用途，包括根據股票期權和其他激勵計劃發行股票。董事會批准的回購授權沒有到期日。截至2023年9月30日止三個月及九個月，本公司回購14,738和2,426,793分別為普通股，總成本為$1.1百萬(美元)77.39每股平均價格)和$201.3百萬(美元)82.95每股平均價格)，包括14,738和356,145分別扣繳股份，以履行與基於股份的薪酬相關的預扣税款義務。截至2022年9月30日止三個月及九個月，本公司回購11,080和309,334分別為普通股，總成本為$1.22000萬(美元)96.43每股平均價格)和$35.2百萬(美元)113.89每股平均價格)，所有這些股票都是預扣的股票，以滿足與基於股票的薪酬相關的預扣税款義務。
67
合併財務報表附註(未經審計)(續)
注11-累計其他綜合收益(虧損)
下表彙總了截至2023年9月、2023年9月和9月30日的累計其他全面收益(虧損)(AOCI)的組成部分，以及截至當時的三個月和九個月的變化。
表64：累計其他全面收益(虧損)變動彙總
截至2023年9月30日的三個月
(單位：百萬)
可供出售債務證券的未實現淨收益(虧損)(1)
現金流量套期保值未實現淨收益(虧損)淨外幣調整養卹金淨額和其他退休後福利調整共計
2023年6月30日的餘額$(1,229.4)$0.5 $189.2 $(366.2)$(1,405.9)
淨變化32.3 (0.4)9.6 1.0 42.5 
2023年9月30日的餘額$(1,197.1)$0.1 $198.8 $(365.2)$(1,363.4)
(1)包括從AFS轉移到HTM的債務證券的未實現淨收益(虧損)。有關更多信息，請參閲附註4-證券。
截至2023年9月30日的9個月
(單位：百萬)
可供出售債務證券的未實現淨收益(虧損)(1)
現金流量套期保值未實現淨收益(虧損)淨外幣調整養卹金淨額和其他退休後福利調整共計
2022年12月31日的餘額$(1,367.6)$1.2 $164.6 $(367.4)$(1,569.2)
淨變化170.5 (1.1)34.2 2.2 205.8 
2023年9月30日的餘額$(1,197.1)$0.1 $198.8 $(365.2)$(1,363.4)
(1)包括從AFS轉移到HTM的債務證券的未實現淨收益(虧損)。有關更多信息，請參閲附註4-證券。
截至2022年9月30日的三個月
(單位：百萬)
可供出售債務證券的未實現淨收益(虧損)(1)
現金流量套期保值未實現淨收益(虧損)淨外幣調整養卹金淨額和其他退休後福利調整共計
2022年6月30日的餘額$(1,294.7)$0.6 $137.6 $(354.1)$(1,510.6)
淨變化(272.2)2.1 20.2 (24.5)(274.4)
2022年9月30日的餘額$(1,566.9)$2.7 $157.8 $(378.6)$(1,785.0)
(1)包括從AFS轉移到HTM的債務證券的未實現淨收益(虧損)。有關更多信息，請參閲附註4-證券。

截至2022年9月30日的9個月
(單位：百萬)
可供出售債務證券的未實現淨收益(虧損)(1)
現金流量套期保值未實現淨收益(虧損)淨外幣調整養卹金淨額和其他退休後福利調整共計
2021年12月31日的餘額$107.1 $(2.4)$155.2 $(295.5)$(35.6)
淨變化(1,674.0)5.1 2.6 (83.1)(1,749.4)
2022年9月30日的餘額$(1,566.9)$2.7 $157.8 $(378.6)$(1,785.0)
(1)包括從AFS轉移到HTM的債務證券的未實現淨收益(虧損)。有關更多信息，請參閲附註4-證券。
68
合併財務報表附註(未經審計)(續)
表65：累計其他全面收益(虧損)變動明細
截至9月30日的三個月，20232022
(單位：百萬)税前税收税後税前税收税後
可供出售債務證券的未實現收益(虧損)
可供出售債務證券的未實現收益(虧損)$18.0 $(5.6)$12.4 $(385.6)$97.5 $(288.1)
淨收入中包括的(收益)虧損的重新分類調整：
債務證券的利息收入(1)
26.7 (6.8)19.9 21.0 (5.3)15.7 
債務證券淨(收益)虧損(2)
— — — 0.3 (0.1)0.2 
淨變化$44.7 $(12.4)$32.3 $(364.3)$92.1 $(272.2)
現金流對衝的未實現收益(虧損)
外匯合約$14.3 $(3.6)$10.7 $2.2 $(0.6)$1.6 
淨收益中計入虧損(收益)的重新分類調整(3)
(14.9)3.8 (11.1)0.6 (0.1)0.5 
淨變化$(0.6)$0.2 $(0.4)$2.8 $(0.7)$2.1 
外幣調整
外幣折算調整$(89.2)$1.7 $(87.5)$(168.1)$3.9 $(164.2)
長期實體內外幣交易收益(損失)(0.2)0.1 (0.1)(2.0)0.5 (1.5)
淨投資對衝收益(虧損)129.9 (32.7)97.2 248.4 (62.5)185.9 
淨變化$40.5 $(30.9)$9.6 $78.3 $(58.1)$20.2 
養卹金和其他退休後福利調整
精算淨收益(虧損)$(0.2)$— $(0.2)$(51.6)$13.0 $(38.6)
淨收益中計入虧損(收益)的重新分類調整(4)
精算損失淨額攤銷1.6 (0.4)1.2 1.9 (0.4)1.5 
攤銷前期服務成本(貸方)— — — (0.2)0.1 (0.1)
結算損失— — — 17.0 (4.3)12.7 
淨變化$1.4 $(0.4)$1.0 $(32.9)$8.4 $(24.5)
淨變動總額$86.0 $(43.5)$42.5 $(316.1)$41.7 $(274.4)
截至9月30日的9個月，20232022
(單位：百萬)税前税收税後税前税收税後
可供出售債務證券的未實現收益(虧損)
可供出售債務證券的未實現收益(虧損)$158.6 $(42.0)$116.6 $(2,288.3)$587.4 $(1,700.9)
淨收入中包括的(收益)虧損的重新分類調整：
債務證券的利息收入(1)
79.0 (19.9)59.1 35.7 (9.0)26.7 
債務證券淨(收益)虧損(2)
(6.9)1.7 (5.2)0.3 (0.1)0.2 
淨變化$230.7 $(60.2)$170.5 $(2,252.3)$578.3 $(1,674.0)
現金流對衝的未實現收益(虧損)
外匯合約$16.2 $(4.1)$12.1 $3.0 $(0.8)$2.2 
淨收益中計入虧損(收益)的重新分類調整(3)
(17.7)4.5 (13.2)3.8 (0.9)2.9 
淨變化$(1.5)$0.4 $(1.1)$6.8 $(1.7)$5.1 
外幣調整
外幣折算調整$(15.7)$1.2 $(14.5)$(382.1)$4.5 $(377.6)
長期實體內外幣交易收益(損失)(1.8)0.5 (1.3)(3.8)1.0 (2.8)
淨投資對衝收益(虧損)66.8 (16.8)50.0 512.1 (129.1)383.0 
淨變化$49.3 $(15.1)$34.2 $126.2 $(123.6)$2.6 
養卹金和其他退休後福利調整
精算淨收益(虧損)$(1.5)$0.1 $(1.4)$(165.2)$41.2 $(124.0)
淨收益中計入虧損(收益)的重新分類調整(4)
精算損失淨額攤銷4.8 (1.2)3.6 17.1 (4.2)12.9 
攤銷前期服務成本(貸方)— — — (0.7)0.2 (0.5)
結算損失— — — 38.0 (9.5)28.5 
淨變化$3.3 $(1.1)$2.2 $(110.8)$27.7 $(83.1)
淨變動總額$281.8 $(76.0)$205.8 $(2,230.1)$480.7 $(1,749.4)
(1)税前重新分類調整與2021年第二季度和2022年第三季度轉移至HTM債務證券的可供出售債務證券的未實現收益（虧損）攤銷有關。有關進一步資料，請參閲附註4-證券。
(2) 除税前重新分類調整前的可供出售債務證券收益（虧損）淨額於綜合收益表中的投資證券收益（虧損）淨額中入賬。
(3)    有關現金流量對衝的重新分類調整的位置，請參閲附註21-衍生金融工具。
(4) 退休金及其他退休後福利除税前重新分類調整於綜合收益表中計入僱員福利開支。
69
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註12-每股普通股淨收入
普通股每股淨收益的計算如下表所示。
表66：普通股每股淨收益
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
（百萬美元，每股普通股信息除外）2023202220232022
每股普通股基本淨收益
已發行普通股的平均數量207,021,554 208,400,135 207,611,420 208,271,070 
淨收入$327.8 $394.8 $994.2 $1,180.3 
減去：優先股股息16.2 16.2 37.1 37.1 
適用於普通股的淨收益311.6 378.6 957.1 1,143.2 
減去：分配給參與證券的收益3.1 3.2 9.7 9.5 
分配給未償還普通股的收益308.5 375.4 947.4 1,133.7 
每股普通股基本淨收益$1.49 $1.80 $4.56 $5.44 
稀釋後每股普通股淨收入
已發行普通股的平均數量207,021,554 208,400,135 207,611,420 208,271,070 
加分：股權薪酬的稀釋效應231,438 488,437 316,300 587,906 
平均普通股和潛在普通股207,252,992 208,888,572 207,927,720 208,858,976 
分配給普通股和潛在普通股的收益$308.5 $375.4 $947.3 $1,133.7 
稀釋後每股普通股淨收入1.49 1.80 4.56 5.43 
注：以下為普通股等價物：48,596和129,239在截至2023年9月30日的三個月和九個月，分別不包括在計算稀釋後每股普通股淨收入中，因為它們被包括在內將是反稀釋的。截至2022年9月30日的三個月和九個月，不是普通股等價物在計算稀釋後每股淨收益時不包括在內。
注13-與客户簽訂合同的收入
信託、投資和其他服務費。託管和基金管理收入包括來自我們的核心資產服務業務的收入，這些業務提供託管、基金管理和與中間辦公室相關的服務，主要是向資產服務客户提供服務。投資管理和諮詢收入包括向財富管理和資產服務客户以及北方信託贊助基金提供資產管理和相關服務所獲得的收入。證券借貸收入是指北方信託公司作為代理人與資產服務客户簽訂的證券借貸安排產生的收入。其他收入主要包括向資產服務和財富管理客户提供員工福利、投資風險和分析及其他服務所獲得的收入。
其他非利息收入。國庫管理收入指向資產服務和財富管理客户提供現金和流動性管理服務所獲得的收入。證券佣金和交易收入中與客户合同收入相關的部分主要包括向財富管理和資產服務客户提供證券經紀服務所賺取的佣金。其他營業收入中與客户合同收入相關的部分主要包括向財富管理和資產服務客户提供與銀行相關的服務的服務費。
履行義務。根據與每個客户商定的費用安排，通常按月或按季度向客户收取欠款；付款條件根據客户和提供的服務而有所不同。
與客户簽訂的資產服務、資產管理、證券借貸、財務管理和與銀行有關的服務合同產生的幾乎所有收入都按提供服務期間的權責發生制予以確認。北方信託公司履約義務的性質是提供一系列不同的服務，在這些服務中，客户在履行承諾的服務時同時獲得和消費所承諾的服務的好處。費用安排主要包括根據所管理和服務的客户資產的市值、交易量、賬户數量以及證券出借量和利差而變化的金額。使用產出法確認收入的數額反映了北方信託公司預期有權獲得的對價，以換取提供每個月或每個季度的服務。對於有多個履約義務的合同，收入根據與客户商定的價格分配給每個履約義務，代表其相對獨立的銷售價格。
證券經紀業務收入主要是指為提供交易執行相關服務而收取的證券佣金。控制權在交易的交易日期的某個時間點轉移，費用通常根據交易量和證券類型而變化。
北方信託公司與其客户的合同通常是無限期的安排，因此被認為最初的期限不到一年。北方信託選擇了實際的權宜之計，不披露最初預期期限為一年或更短的合同的剩餘履約義務的價值。
70
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表列出按主要收入來源分列的收入。
表67：收入分類
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
非利息收入
包括信託、投資和其他服務費。
託管和基金管理$459.0 $435.0 $1,358.7 $1,383.4 
投資管理和諮詢574.1 565.3 1,673.4 1,765.8 
證券借貸20.7 21.7 61.3 62.2 
其他58.1 56.7 178.4 179.1 
信託、投資和其他服務費用總額$1,111.9 $1,078.7 $3,271.8 $3,390.5 
其他非利息收入
外匯交易收入下降。$51.8 $64.7 $154.9 $223.2 
**提高財政部管理費7.5 9.3 23.8 31.0 
*30.9 32.1 101.7 101.1 
*其他營業收入。68.2 57.3 170.2 144.0 
投資安全收益(損失)，淨額— (0.3)6.9 (0.3)
其他非利息收入合計$158.4 $163.1 $457.5 $499.0 
非利息收入總額$1,270.3 $1,241.8 $3,729.3 $3,889.5 
在合併損益表中，信託、投資和其他服務費以及金庫管理費是指與客户簽訂合同的收入。在截至2023年9月30日的三個月裏，與客户簽訂合同的收入還包括27.4百萬美元30.9證券佣金和交易收入總額為百萬美元11.2百萬美元68.2百萬美元的其他營業收入總額。在截至2023年9月30日的9個月中，與客户簽訂合同的收入還包括86.3百萬美元101.7證券佣金和交易收入總額為百萬美元30.5百萬美元170.2百萬美元的其他營業收入總額。
在截至2022年9月30日的三個月裏，與客户簽訂合同的收入還包括27.5百萬美元32.1證券佣金和交易收入總額為百萬美元8.9百萬美元57.3其他營業收入合計。截至2022年9月30日止九個月，來自客户合約的收入亦包括$86.4百萬美元101.1證券佣金和交易收入總額為百萬美元28.3百萬美元144.0百萬美元的其他營業收入總額。
餘額。 下表為於2023年9月30日及2022年12月31日計入綜合資產負債表其他資產的客户合約應收款項結餘。
表68：客户應收款
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
應收信託費用，淨額(1)
$903.0 $882.5 
其他57.4 55.4 
客户端總數$960.4 $937.9 
(1) 應收信託費為a美元淨額14.6百萬美元和美元13.5於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，應收費用撥備分別為人民幣100萬元。
71
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註14-淨利息收入
淨利息收入的構成如下。
表69：淨利息收入
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
利息收入
美聯儲和其他中央銀行存款$352.1 $135.4 $1,128.0 $212.2 
應收賬款和銀行存款(1)
34.9 14.5 95.2 23.6 
出售的聯邦基金— — 0.3 — 
根據轉售協議購買的證券463.9 30.5 874.1 38.4 
證券--應納税402.4 237.0 1,106.5 599.7 
-免税(2)
0.3 0.4 1.0 1.1 
貸款和租賃664.2 379.8 1,881.6 827.4 
其他可賺取利潤的資產(3)
17.2 1.7 38.7 5.2 
利息收入總額$1,935.0 $799.3 $5,125.4 $1,707.6 
利息支出
存款$716.6 $177.3 $1,914.7 $184.6 
購買的聯邦基金77.5 9.9 205.2 12.7 
根據回購協議出售的證券454.0 25.5 843.5 31.8 
其他借款154.8 35.7 446.3 47.2 
高級附註44.1 28.6 125.4 57.1 
長期債務31.8 9.3 91.4 21.5 
利息支出總額$1,478.8 $286.3 $3,626.5 $354.9 
淨利息收入$456.2 $513.0 $1,498.9 $1,352.7 
(1)銀行應付及存款的計息部分包括現金及銀行應付的計息部分，以及綜合資產負債表所載的銀行計息存款。
(2)免税證券是指免徵美國聯邦所得税的證券。
(3)其他可賺取利息的資產包括若干社區發展投資、若干證券託管及結算所、聯邦住房貸款銀行及聯儲局股票的抵押品存款，以及歸類於綜合資產負債表上其他資產的貨幣市場投資。
附註15-其他營業收入
其他營業收入的構成如下。
表70：其他營業收入
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
貸款服務費$21.2 $17.8 $61.3 $52.6 
銀行服務費15.0 12.2 40.8 37.8 
銀行擁有的人壽保險17.3 17.3 51.0 44.0 
其他收入(1)
14.7 10.0 17.1 9.6 
其他營業收入合計$68.2 $57.3 $170.2 $144.0 
(1)其他收入包括主要與出售某些Visa B類普通股有關的衍生品掉期活動按市值計價的收益或虧損。
附註16-其他運營費用
其他業務費用的構成如下。
表71：其他業務費用
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(百萬美元)2023202220232022
商務推廣$16.2 $20.1 $53.5 $49.0 
與員工相關11.0 7.8 27.7 16.9 
FDIC保險費8.3 3.7 21.1 14.1 
慈善捐款3.8 5.0 11.3 12.1 
其他費用59.2 45.4 182.5 159.5 
其他運營費用合計$98.5 $82.0 $296.1 $251.6 
72
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註17-養老金
下表列出了北方信託公司的美國合格計劃、非美國養老金計劃和美國非合格計劃在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的定期淨養老金支出。
表72：定期養卹金支出淨額(養卹金)
美國合格計劃截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
服務成本$11.5 $11.1 $34.5 $37.5 
利息成本13.5 12.5 40.5 33.1 
計劃資產的預期回報率(25.3)(21.9)(75.9)(62.3)
攤銷
精算淨虧損0.4 — 1.2 11.4 
前期服務成本(積分)— — — (0.1)
定期養老金支出淨額$0.1 $1.7 $0.3 $19.6 
結算費用— 17.0 — 37.3 
養老金總支出$0.1 $18.7 $0.3 $56.9 
非美國養老金計劃截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
服務成本$0.4 $0.4 $1.1 $1.3 
利息成本1.2 0.6 3.6 1.9 
計劃資產的預期回報率(1.6)(0.7)(4.7)(2.2)
攤銷
淨精算(收益)損失(0.1)0.2 (0.3)0.6 
定期養老金(福利)費用淨額$(0.1)$0.5 $(0.3)$1.6 
結算費用— — — 0.7 
養老金(福利)費用總額$(0.1)$0.5 $(0.3)$2.3 
美國的不合格計劃截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
服務成本$1.2 $1.4 $3.6 $4.2 
利息成本1.3 1.0 3.9 3.0 
攤銷
精算淨虧損1.3 1.8 3.9 5.4 
定期養老金支出淨額$3.8 $4.2 $11.4 $12.6 
定期退休金淨支出的構成部分記入合併損益表上的僱員福利支出。
有幾個不是在截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月內對美國合格計劃的捐款，以及16.51000萬美元和300萬美元20.7在截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月裏，分別向美國非合格計劃提供了1.8億美元的捐款。

73
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註18-基於股份的薪酬計劃
北方信託公司2017年長期激勵計劃規定授予不合格和激勵性股票期權；串聯和獨立股票增值權；以限制性股票、限制性股票單位和其他股票獎勵形式的股票獎勵；以及業績獎勵。
如果適用的員工在滿足適用的年齡和服務要求後退休，限制性股票單位和績效股票單位獎勵將繼續按照獎勵的原始條款授予。
截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月和九個月，基於股份的支付安排的總薪酬支出和相關的税收影響如下。
表73：基於股份的支付安排的總補償費用
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
(單位：百萬)2023202220232022
限制性股票單位獎$14.7 $13.9 $80.5 $83.4 
績效股票單位1.8 0.9 17.8 21.4 
基於股份的薪酬總支出16.5 14.8 98.3 104.8 
已確認的税收優惠$4.2 $3.7 $24.7 $26.3 
附註19-可變利息實體
北方信託在正常業務過程中涉及各種被視為可變利益實體(VIE)的實體。VIE在GAAP中被定義為以下實體：(1)缺乏足夠的風險股本，使實體能夠在沒有額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金；(2)股權投資者缺乏股權投資者的典型屬性，如通過影響實體運營的投票權作出重大決定的能力，或承擔承擔預期損失的義務或獲得實體剩餘回報的權利；或(3)投票權的結構與股權投資者吸收損失的義務或獲得回報的權利不成比例，而且幾乎所有的活動都是代表面臨風險的股權投資的持有者進行的，投票權少得不成比例。通過債務或股權為VIE融資的投資者是實體的可變利益持有人和可變利益持有人(如果有)，該可變利益持有人既有權指導對實體的經濟表現產生最重大影響的活動，又有義務通過其可變利益吸收可能對實體具有重大影響的損失或獲得回報的權利，被視為VIE的主要受益人，並被要求合併VIE。
税收抵免結構。北方信託公司在擁有和運營經濟適用房和其他社區發展項目的未合併實體中持有税收優惠投資。這些實體是有限合夥企業和類似實體，主要是虛擬企業，旨在主要通過實現税收抵免和其他税收優惠來產生回報，例如從投資的經營虧損中扣除税收。北方信託作為有限合夥人/投資者成員進行投資，既沒有權力指導實體最重要的活動，也沒有義務承擔可能對實體產生重大影響的損失或獲得利益的權利。北方信託不需要合併這些實體，因為它沒有控股權，因此不是主要受益者。
北方信託公司因參與這些實體而面臨的最大損失僅限於其投資的賬面價值，包括任何未提取的承諾。北方信託公司的資金需求僅限於其投資資本和對未來股本貢獻的未提取承諾。北方信託不會因流動資金安排而蒙受損失，也沒有義務購買這些實體的資產。
北方信託在這些未合併實體中的投資和相關的未融資承諾分別在綜合資產負債表中的其他資產和其他負債中列報。
74
合併財務報表附註(未經審計)(續)
表74：未合併税收抵免結構摘要
(單位：百萬)2023年9月30日2022年12月31日
投資賬面金額
經濟適用房$640.1 $635.9 
中國支持其他社區發展254.4 268.4 
總投資賬面金額(1)
$894.5 $904.3 
資金不足的承付款
中國經濟適用房$205.5 $218.9 
中國支持其他社區發展— — 
未籌措資金的承付款總額(2)
$205.5 $218.9 
(1)截至2023年9月30日和2022年12月31日，美元861.21000萬美元和300萬美元867.2分別有1.7億人是VIE。
(2)截至2023年9月30日和2022年12月31日，美元198.51000萬美元和300萬美元210.11.6億美元分別與VIE的未提取承諾有關。

可歸因於未合併税收抵免結構的税收抵免和其他税收優惠總額為#美元。28.51000萬美元和300萬美元26.1截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月分別為10萬美元和85.11000萬美元和300萬美元74.5截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月分別為2.5億美元。
投資基金。北方信託擔任各種基金的資產管理公司，北方信託的客户是這些基金的投資者。作為一家基金的資產管理公司，北方信託收取的費用價格具有競爭力，這筆費用基於管理的資產，並因每隻基金的投資目標而異。根據其分析，北方信託已經確定，它不是GAAP下這些VIE的主要受益者。
北方信託擔任資產管理人的部分基金符合或按照1940年《投資公司法》第2a-7條對註冊貨幣市場基金的要求進行運作，因此，這些基金不受ASC 810-10中的合併要求的限制。北方信託自願放棄$2.21000萬美元和300萬美元2.6截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的貨幣市場基金費用分別為100萬美元，與某些競爭因素有關，以及6.51000萬美元和300萬美元61.9截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月分別為1.5億美元，與當時的低利率環境和某些競爭因素有關。北方信託公司做到了不是I don‘我們沒有任何合同義務為這些基金提供財政支持。未來對這些基金的任何潛在支持將由北方信託在對具體事實和情況進行評估後自行決定。
北方信託定期向某些基金進行種子資本投資。截至2023年9月30日，北方信託沒有種子資本投資和不是與種子資本投資有關的無資金承諾。截至2022年12月31日，北方信託公司擁有19.9按每股資產淨值計價並計入其他資產的投資不是與種子資本投資有關的無資金承諾。

75
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註20-承付款和或有負債
表外金融工具、擔保和其他承諾。 Northern Trust在正常業務過程中訂立各類承諾並簽發信用證，以滿足其客户的流動性和信用增級需求。該等工具的合約金額代表工具被悉數提取及客户違約時的最高潛在信貸風險。為控制與訂立承諾及發出信用證有關的信貸風險，Northern Trust將該等活動置於與其貸款活動相同的信貸質素及監控措施之下。Northern Trust不認為這些工具的總合同金額代表其未來的信貸風險或資金需求。
下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日北方信託資產負債表外金融工具的詳細信息。
表75：資產負債表外金融工具彙總
2023年9月30日2022年12月31日
(百萬美元)一年期及以內一年多共計一年期及以內一年多共計
未提取承付款(1)
$12,409.2 $18,452.1 $30,861.3 $13,639.2 $17,321.4 $30,960.6 
備用信用證和財務擔保(2)(3)
62,939.0 375.8 63,314.8 17,553.0 409.9 17,962.9 
商業信用證24.5 1.3 25.8 25.4 1.3 26.7 
有彌償保證的證券借出141,392.4 — 141,392.4 130,311.0 — 130,311.0 
未結算的逆回購協議19,127.3 — 19,127.3 496.8 — 496.8 
表外金融工具總額$235,892.4 $18,829.2 $254,721.6 $162,025.4 $17,732.6 $179,758.0 
(1)這些數額不包括#美元。222.5百萬美元和美元266.6在2023年9月30日和2022年12月31日，分別有100萬人參與了對其他人的承諾。
(2)這些金額包括#美元33.4百萬美元和美元35.1截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別有100萬份以現金存款擔保或參與給他人的備用信用證。
(3) 這些金額包括$61.410億美元16.3根據贊助會員計劃向固定收益清算公司(FICC)提供10億美元的擔保，不考慮相關抵押品，分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。北方信託在2021年第三季度成為贊助成員。
未支取的承付款通常有固定的到期日或其他終止條款。由於很大一部分承諾額預計將到期而不動用，承諾額總額不一定代表未來的貸款或流動資金需求。
備用信用證北方信託有義務履行其客户的某些財務義務，如果根據協議的合同條款，客户無法這樣做。這些工具的發行主要是為了支持公共和私人金融承諾，包括商業票據、債券融資、期貨交易所的初始保證金要求和類似交易。北方信託有義務履行這些協議的全部財務義務，並在某些情況下能夠從收到的抵押品或其他參與方那裏收回通過追索權支付的款項。
財務擔保由北方信託公司發行，以保證客户在某些安排下向第三方履行義務。
商業信用證北方信託是北方信託代表其客户發行的票據，授權第三方(受益人)根據協議和其他類似票據的具體條款和條件提取規定金額的匯票。商業信用證的簽發主要是為了促進國際貿易。
有彌償保證的證券借出涉及北方信託將客户擁有的證券借給借款人，借款人由北方信託資本市場信貸委員會審查和批准，作為其證券託管活動的一部分，並在客户的指示下進行。與這些活動相關的是，北方信託公司向某些客户發出了賠償，賠償某些損失，這些損失是借款人未能在到期時歸還證券的直接結果，因為這些證券的價值超過了要求公佈的抵押品的價值。借款人被要求以現金或有價證券全額抵押收到的證券。當證券被借出時，抵押品最低維持在100證券公允價值的%，外加應計利息。抵押品每天都會重新估值。截至2023年9月30日和2022年12月31日，借出的證券金額為美元。141.410億美元130.3分別為10億美元。由於借款人的信貸質素及要求將所借證券作充分抵押，管理層相信這項活動對信貸損失的影響並不大。不是與這些賠償相關的責任記錄截至2023年9月30日或2022年12月31日。
未成交的回購和逆回購協議。 北方信託訂立回購協議和逆回購協議，這些協議可能在未來某個日期結算。在回購協議中，北方信託從交易對手那裏獲得現金，並向交易對手提供證券作為抵押品。在逆回購協議中，北方信託向交易對手預付現金，並從交易對手那裏獲得證券作為抵押品。這些交易在結算日記入綜合資產負債表。截至2023年9月30日和2022年12月31日，19.13億美元和3,000美元496.8未結算的逆回購協議分別為2.5億份和不是未結算的回購協議。
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
贊助會員計劃. 北方信託公司是FICC贊助會員計劃中經批准的政府證券分部(GSD)淨額結算和贊助會員，北方信託公司通過該計劃提交北方信託公司與其贊助會員客户之間符合條件的美國政府證券回購和逆回購交易，以進行更新和清算。北方信託可能會贊助客户與FICC進行符合條件的回購交易清算。作為保薦會員，北方信託向FICC保證迅速、足額支付和履行其保薦會員客户在FICC GSD規則下的相應義務。為了減輕北方信託公司在這一擔保下的信用風險，北方信託公司在其贊助的會員客户的抵押品中獲得了一項擔保權益。有關北方信託回購和逆回購協議的更多信息，請參閲附註23--資產和負債的抵銷。
清算和結算組織. 銀行是各種現金、證券和外匯清算和結算組織的成員。作為其自身活動的結果，它以其客户的名義和以其自身的名義參加這些組織。各種各樣的現金和證券交易都是通過這些組織進行結算的，包括涉及美國國債、各州和政治部門的債務、資產擔保證券、商業票據、美元配售以及政府全國抵押貸款協會發行的證券。
其中一些行業清算和結算交易所要求其會員擔保其義務和負債，並/或在其他會員不履行每個結算組織的會員協議中規定的義務時提供流動性支持。與這些協議有關的風險敞口各不相同，主要是由於通過這些組織清算的交易量的波動。截至2023年9月30日和2022年12月31日，北方信託並未根據這些安排記錄任何重大負債，因為北方信託認為清算或結算交易所(北方信託是其成員)破產的可能性微乎其微。管理層密切監控與這些清算交易相關的控制，以保護北方信託及其客户的資產。
FDIC特別評估. 2023年5月，聯邦存款保險公司(FDIC)發佈了一項擬議規則，將對存款保險基金實施特別評估，以追回與硅谷銀行和Signature Bank關閉相關的未投保儲户保護所產生的損失，以及FDIC於2023年3月12日宣佈的系統風險確定。雖然在擬議的規則最終敲定之前，任何費用確認的時間和金額都是未知的，但如果FDIC最終規則按建議發佈，特別評估對北方信託公司的影響估計將在其他運營費用中確認，約為$801000萬美元。
法律訴訟。在正常業務過程中，公司及其子公司通常是未決和威脅的法律行動的被告或當事方，並受到正式和非正式的監管審查、信息收集請求、調查和訴訟。在某些法律訴訟中，提出了對鉅額金錢損害的索賠。在管理事項中，可以尋求歸還、恢復原狀、處罰和/或其他補救行動或制裁的索賠。
根據目前所知，經徵詢法律顧問意見及考慮當期應計項目後，管理層並不認為個別或整體因未決訴訟或受威脅的法律行動或監管事宜而產生的損失、罰款或罰款(如有)會對本公司的綜合財務狀況或流動資金產生重大不利影響，儘管該等事項可能對本公司於某一特定期間的經營業績產生重大不利影響。
根據公認會計原則，(I)如果“未來事件很可能發生”，則事件是“很有可能的”；(Ii)如果“一個或多個未來事件發生的可能性很小”，則事件是“合理可能的”；以及(Iii)如果“一個或多個未來事件發生的可能性很小”，則事件是“很小的”。
訴訟和監管事項的結果本質上很難預測和/或損失的範圍往往無法合理估計，特別是對於以下事項：(I)將由陪審團決定，(Ii)處於早期階段，(Iii)涉及關於某一類別獲得認證的可能性或該類別的最終規模的不確定性，(Iv)受上訴或動議的影響，(V)涉及需要解決的重大事實問題，包括損害金額，(Vi)沒有具體説明所尋求的損害賠償金額，或(Vii)根據新穎和複雜的損害和責任法律理論尋求非常大的損害賠償。因此，本公司無法合理估計這些待決事項的最終結果、最終解決的時間或與每項待決事項相關的最終損失、罰款或罰金(如有)。
根據適用的會計指引，當訴訟及監管事項出現可能並可合理估計的或有損失時，本公司會記錄該等事項的應計項目。當或有損失既不可能也不能合理估計時，本公司不記錄應計項目。不是這些重大應計項目已被記錄用於未決訴訟或威脅採取法律行動或監管事項。
對於在未來期間有合理可能出現虧損的有限事項，無論是超過應計負債或沒有應計負債，公司可以估計可能的損失範圍。截至2023年9月30日，公司已估計這些事項的合理可能損失範圍。零增加到大約1美元25總計一百萬美元。該公司對合理可能損失的總範圍的估計為
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
基於目前可獲得的信息，並受到重大判斷和各種假設以及已知和未知不確定性的影響。估計範圍所涉及的事項會不時改變，而實際結果可能與目前的估計有很大不同。
在某些其他待決事項中，由於上述原因，可能存在一系列合理可能的損失(包括超過應計金額的合理可能損失)而無法合理估計。此類事項不包括在上文討論的合理可能損失的估計範圍內。
2015年，北方信託信託服務(根西島)有限公司(NTFS)，該公司的間接子公司，被一名法國調查地方法官指控參與與管理有關的遺產税欺詐二它作為受託人的信託。還對與這一問題有關的其他一些個人和實體提出了指控。2017年，法國一家法院發現沒有發生遺產税欺詐行為，NTFS和所有其他被指控的個人和實體被無罪釋放。法國檢察官辦公室對法院裁決提出上訴，2018年6月，法國上訴法院發佈了對此事的意見，宣判所有被指控的個人和實體無罪，包括國家警察部隊。2021年1月，法國最高法院Cour de Cassation推翻了2018年6月上訴法院的裁決，要求在上訴法院層面重審。重審於2023年10月結束，上訴法院預計將於2024年3月作出裁決。作為受託人，NTFS沒有提供任何税務建議，也沒有參與準備或提交受到質疑的遺產税申報文件。
Visa B類普通股。北方信託，作為Visa U.S.A.Inc.(Visa U.S.A.)的成員並與2007年維薩美國公司及其附屬公司的重組和2008年Visa的首次公開募股(VISA)有關，獲得了某些維薩公司的B類普通股。Visa B類普通股在涉及Visa的交換費(涵蓋訴訟)的某些訴訟最終解決之前受到一定的轉讓限制，屆時股票可根據轉換率轉換為Visa A類普通股，轉換率取決於解決涵蓋訴訟的最終成本。自2018年以來，Visa已經額外存入了$2.830億美元存入先前為所涉訴訟設立的代管賬户。由於對託管賬户的額外繳款，Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股的比率降低。
2018年9月，Visa達成了一項擬議的集體和解協議，涵蓋了針對所涵蓋訴訟的損害索賠，但不包括禁令救濟索賠。2019年12月，地區法院最終批准了擬議的集體和解協議。2023年3月，第二巡迴上訴法院確認了地區法院對集體和解協議的批准。一些商家選擇退出集體和解，並單獨提出索賠，而其他商家則對地區法院授予的批准令提出上訴。所涉訴訟的最終解決方案、取消對Visa B類普通股的出售限制的時間以及此類股票最終轉換為Visa A類普通股的速度都不確定。
2023年9月13日，Visa宣佈正在與其股東就可能對其公司註冊證書進行修訂進行討論，該修訂將授權Visa進行一項潛在的交換要約計劃，其效果將是解除對部分B類普通股的轉讓限制。如果獲得通過，可能的修正案將允許Visa B類股東參與潛在的交換要約計劃，該計劃將允許他們投標部分或全部B類股票，作為回報，他們將獲得新發行的一系列Visa B類普通股的股份，其價值相當於被投標股票價值的一半，以及Visa C類普通股，其價值相當於被投標股票的另一半。新發行的一系列Visa B類普通股將受到與目前已發行的Visa B類普通股相同的轉讓和兑換限制。收到的Visa C類普通股的三分之一將在第一次發行後的固定轉換時間內轉換為Visa A類普通股45在潛在的交易所之後的幾天裏，多達三分之二的股票將在第一個交易日內可兑換90幾天後，所有這些股票都將可以轉換90幾天。在最初的潛在交換要約之後，Visa可以酌情進行三連續的潛在交換報價，在每種情況下，如果超過12自上次交換報價以來，已經過去了幾個月，在進一步的交換報價之後50在所涵蓋的訴訟中，未解決的損害賠償索賠中爭議互換的減少百分比。為使其生效，為促進所述交換要約計劃而對Visa公司註冊證書進行的潛在修訂必須首先獲得Visa公司A、B和C類普通股的大多數已發行股東的批准，根據Visa公司董事會的正式提議，每一種普通股都作為一個單獨的類別進行投票。
在2016年6月和2015年，北方信託公司記錄了123.1百萬美元和美元99.9百萬美元的銷售淨收益1.1百萬美元和1.0分別持有Visa B類普通股100萬股。這些出售不影響北方信託公司的風險，這些風險與所涵蓋的訴訟對此類股票最終轉換為Visa A類普通股的速度的影響有關。北方信託繼續持有約4.1百萬股Visa B類普通股，按其原始成本基礎入賬零，截至2023年9月30日和2022年12月31日。

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合併財務報表附註(未經審計)(續)
注21-衍生金融工具
北方信託是各種衍生金融工具的一方，這些衍生金融工具在正常業務過程中被用於滿足客户的需求，作為其自有賬户交易活動的一部分，並作為其風險管理活動的一部分。這些工具可能包括外匯合約、利率合約、總回報掉期合約，以及與出售某些Visa B類普通股有關的掉期合約。
外匯合約是指在未來某一日期以特定的匯率兑換特定數量的貨幣的協議。簽訂外匯合同主要是為了滿足客户的外匯需求。外匯合約也用於交易和風險管理。出於風險管理的目的，北方信託公司使用外匯合約來減少與某些預測的非功能性貨幣計價的收入和支出交易、以外幣計價的資產和負債(包括債務證券)以及對非美國附屬公司的淨投資有關的匯率變化的風險。
利率合約包括掉期和期權合約。利率互換合同涉及交換固定和浮動利率支付義務，而不交換基礎本金金額。北方信託與其客户訂立利率互換合約，並可利用該等合約減少或消除因利率變動而引起的現金流或對衝資產或負債的公允價值變動的風險。利率期權合約可以包括上限、下限、領口和掉期，並規定轉移或降低利率風險，通常是為了換取費用。北方信託主要作為向客户提供利率保護的賣家簽訂期權合同。北方信託公司在協議開始時收取一筆費用，用於承擔不利利率變化的風險。然後，通過與外部交易對手建立抵消地位，這種假定的利率風險得到緩解。北方信託公司還可以出於風險管理的目的購買或簽訂期權合同，包括減少因利率變化而受到對衝資產現金流變化的影響。
下表顯示了截至2023年9月30日和2022年12月31日所有衍生金融工具的名義價值和公允價值。

表76：衍生金融工具的名義價值和公允價值
2023年9月30日2022年12月31日
名義價值公允價值名義價值公允價值
(單位：百萬)
資產(1)
責任(2)
資產(1)
責任(2)
根據公認會計原則被指定為對衝的衍生品
利率合約
公允價值對衝$5,566.1 $82.8 $43.2 $4,622.0 $58.5 $32.7 
外匯合約
現金流對衝934.4 50.5 — 150.9 7.4 5.7 
淨投資對衝3,820.0 126.8 1.2 3,765.0 283.5 12.7 
根據GAAP被指定為套期保值的衍生品總額$10,320.5 $260.1 $44.4 $8,537.9 $349.4 $51.1 
未根據GAAP被指定為對衝的衍生品
非指定風險管理衍生產品
外匯合約
$50.5 $0.7 $0.1 $55.9 $0.1 $0.1 
其他金融衍生品(3)
768.1 — 28.9 717.7 0.3 34.8 
非指定風險管理衍生工具合計$818.6 $0.7 $29.0 $773.6 $0.4 $34.9 
客户相關衍生產品和交易衍生產品
外匯合約
$311,789.1 $2,871.1 $2,818.9 $288,994.6 $3,219.1 $3,169.0 
利率合約
12,080.7 281.1 424.1 12,378.2 163.5 399.1 
客户相關衍生品和交易衍生品總額$323,869.8 $3,152.2 $3,243.0 $301,372.8 $3,382.6 $3,568.1 
未被指定為GAAP下套期保值的衍生工具總額$324,688.4 $3,152.9 $3,272.0 $302,146.4 $3,383.0 $3,603.0 
總導數$335,008.9 $3,413.0 $3,316.4 $310,684.3 $3,732.4 $3,654.1 
減去：淨額(4)
1,553.1 2,409.9 2,810.7 1,865.9 
衍生金融工具總量$1,859.9 $906.5 $921.7 $1,788.2 
(1)這些衍生資產在綜合資產負債表上的其他資產中列報。
(2)所有衍生負債在綜合資產負債表上的其他負債中列報。
(3)他説，這一行包括與出售某些Visa B類普通股和總回報掉期合同相關的掉期。
(4)他們可能會在附註23-資產和負債的抵銷中看到更多細節。
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
衍生金融工具的名義金額並不代表信貸風險，亦不計入綜合資產負債表。它們只是用來表示這一活動的音量。北方信託的信貸相關損失風險僅限於衍生工具的正公允價值，扣除已收到的任何抵押品，其金額明顯低於名義金額。
所有衍生金融工具，不論是否指定為套期保值，均按公允價值於其他資產或其他負債內記入綜合資產負債表。當北方信託與交易對手之間存在可合法執行的主淨額結算安排或類似協議時，北方信託已選擇淨額計算衍生資產和負債。
根據公認會計原則指定的對衝衍生工具。北方信託使用衍生品工具來對衝其對外幣、利率和股票價格的敞口。某些套期保值關係被正式指定為公允價值、現金流量或淨投資套期保值，符合公認會計準則下的套期保值。為進行風險管理而訂立的其他衍生工具並非正式指定為套期保值，而公允價值變動目前在綜合損益表內的其他營業收入中確認(見下文“未按公認會計原則指定為對衝的衍生工具”一節)。
為符合套期保值會計資格，按日曆季度進行正式評估，以核實指定套期保值交易中使用的衍生工具在抵銷被套期保值項目的公允價值或現金流量變化方面是否繼續高效。如果衍生品不再高效、到期、出售或終止，或如果對衝的預測交易不再可能發生，對衝會計將被終止，該衍生品將被視為交易工具。
公允價值對衝。衍生品被指定為公允價值對衝，以限制北方信託因利率變動而導致的資產和負債公允價值變化的風險敞口。北方信託進行利率互換，以對衝AFS債務證券以及長期次級債務和優先票據的公允價值變化。北方信託公司在截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，對其所有公允價值對衝應用了GAAP中可用的“快捷”會計方法，該方法假設對衝具有完美的有效性。衍生工具的公允價值變動及對衝資產或負債應佔對衝風險的公允價值變動，目前在同一損益表項目內的收益中確認。
現金流對衝基金。衍生品也是d被稱為現金流對衝，以最大限度地減少因利息或匯率變動而導致的收益資產或預測交易的現金流的變異性。北方信託公司簽訂外匯合同，以對衝由於預測的外幣計價交易和外幣計價債務證券的外匯匯率變動而導致的現金流變化。自2023年9月30日起，用於對衝因預測外幣計價交易的外匯匯率變動而導致現金流變化的外匯合約不再被指定為對衝。北方信託公司還簽訂利率合同，以對衝由於AFS債務證券利率變動而導致的現金流變化。現金流量對衝衍生工具的公允價值變動在AOCI中記錄，並在被對衝的預測交易影響同一損益表項目內的收益時重新分類為收益。
有幾個不是由於不再可能發生的預測交易停止，在截至2023年9月30日、2023年和2022年9月30日的三個月和九個月期間，重大損益重新歸類為收益。估計淨收益為#美元。50.5100萬美元將在未來12個月內重新歸類為與外幣計價債務證券現金流對衝有關的淨收入。截至2023年9月30日，四月數是對預測的外幣計價債務證券未來現金流的可變性敞口進行對衝的最長時間長度。
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表提供了截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間在收入中確認的公允價值和現金流對衝衍生工具收益和損失。
表77：公允價值和現金流量在收益中記錄的衍生工具損益的位置和數額
(單位：百萬)利息收入利息支出其他營業收入
截至9月30日的三個月，202320222023202220232022
綜合損益表的總金額$1,935.0 $799.3 $1,478.8 $286.3 $68.2 $57.3 
確認的公允價值套期保值損益
利率合約
在衍生品上得到認可14.1 32.3 (41.8)(119.9)— — 
在套期保值項目上確認(14.1)(32.3)41.8 119.9 — — 
與衍生品利息結算有關的金額11.1 (4.0)(24.9)(6.9)— — 
在公允價值套期保值上確認的總收益(損失)$11.1 $(4.0)$(24.9)$(6.9)$— $— 
確認的現金流量套期收益(虧損)
外匯合約
淨收益(虧損)從AOCI重新分類為淨收益$14.6 $— $— $— $0.3 $(0.6)
現金流量套期保值收益(虧損)總額從AOCI重新分類為淨收益$14.6 $— $— $— $0.3 $(0.6)
(單位：百萬)利息收入利息支出其他營業收入
截至9月30日的9個月，202320222023202220232022
綜合損益表的總金額$5,125.4 $1,707.6 $3,626.5 $354.9 $170.2 $144.0 
確認的公允價值套期保值損益
利率合約
在衍生品上得到認可0.6 90.0 (42.5)(373.6)— — 
在套期保值項目上確認(0.6)(90.0)42.5 373.6 — — 
與衍生品利息結算有關的金額34.7 (13.3)(65.9)18.0 — — 
在公允價值套期保值上確認的總收益(損失)$34.7 $(13.3)$(65.9)$18.0 $— $— 
確認的現金流量套期收益(虧損)
外匯合約
淨收益(虧損)從AOCI重新分類為淨收益$15.8 $0.6 $— $— $1.9 $(4.4)
現金流量套期保值收益(虧損)總額從AOCI重新分類為淨收益$15.8 $0.6 $— $— $1.9 $(4.4)
下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日公允價值對衝會計對指定對衝項目賬面價值的影響。
表78：公允價值套期中的套期項目
2023年9月30日2022年12月31日
(單位：百萬)套期保值項目的賬面價值
累計套期保值會計基礎調整(1)(3)
套期保值項目的賬面價值
累計套期保值會計基礎調整(2)(3)
可供出售的債務證券(4)
$2,631.6 $(55.7)$1,820.8 $(60.2)
優先票據和長期次級債2,407.6 (336.5)2,746.2 (294.0)
(1)**累計對衝會計基礎調整包括美元2.2截至2023年9月30日，與AFS債務證券終止的對衝關係有關的百萬美元。確實有不是截至2023年9月30日優先票據和長期債務的累計對衝會計基礎調整中與終止對衝關係相關的金額。
(2)**累計對衝會計基礎調整包括美元7.3截至2022年12月31日，與AFS債務證券終止的對衝關係有關的100萬美元。有幾個不是截至2022年12月31日優先票據和長期債務的累計對衝會計基礎調整中與終止對衝關係相關的金額。
(3)與AFS證券相關的正(負)金額代表累計公允價值對衝基礎調整，這將減少(增加)未來期間的淨利息收入。與優先票據和長期次級債務相關的正(負)金額代表累計公允價值對衝基礎調整，這將增加(減少)未來期間的淨利息收入。
(4)賬面價值代表攤銷成本。
淨投資對衝。某些外匯合同被指定為淨投資對衝，以最大限度地減少北方信託公司在非美國分支機構和子公司的淨投資的外幣換算中的可變性。淨投資對衝收益為$129.9百萬美元和美元248.4截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，AOCI分別確認了與外匯合同相關的100萬美元。淨投資對衝收益為$66.8百萬美元和美元512.1截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月，AOCI分別確認了與外匯合同相關的100萬美元。
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合併財務報表附註(未經審計)(續)
未被指定為GAAP下套期保值的衍生工具。北方信託公司的衍生工具未被指定為公認會計原則下的對衝工具，包括用於客户相關和交易活動以及其他風險管理目的的衍生工具。這些活動主要包括向與北方信託的全球託管業務有關的客户提供外匯服務。然而，在正常業務過程中，北方信託也從事自有賬户的貨幣交易。
非指定風險管理衍生品包括為管理非美元計價資產和負債的外幣風險、對某些非美國關聯公司的淨投資、商業貸款和預測的外幣交易而簽訂的外匯合同。與出售某些Visa B類普通股有關的掉期被簽訂，據此，北方信託保留與Visa B類普通股最終轉換為Visa A類普通股相關的風險。總回報掉期是為了管理與某些投資相關的股票價格風險而訂立的。
未根據公認會計原則被指定為對衝的衍生工具的公允價值變動目前在收入中確認。下表列出截至2023年9月30日及2022年9月30日止三個月及九個月的綜合損益表中未按公認會計原則指定為對衝的衍生工具的位置及損益金額。
表79：未被公認會計原則指定為套期保值的衍生品在收益中記錄的地點和損益金額
(單位：百萬)衍生收益(虧損)在收益中確認的位置在收入中確認的衍生收益(虧損)金額
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2023202220232022
非指定風險管理衍生品
外匯合約其他營業收入$1.4 $(0.6)$2.9 $(2.0)
其他金融衍生品(1)
其他營業收入2.4 0.7 (18.3)(9.4)
非指定風險管理衍生品的收益(損失)$3.8 $0.1 $(15.4)$(11.4)
與客户相關和交易衍生品
外匯合約外匯交易收入$51.8 $64.7 $154.9 $223.2 
利率合約證券佣金與交易收入1.2 2.9 8.1 7.1 
與客户相關和交易衍生品的收益$53.0 $67.6 $163.0 $230.3 
根據GAAP未被指定為對衝的衍生品的總收益$56.8 $67.7 $147.6 $218.9 
(1)他説，這一行包括與出售某些Visa B類普通股和總回報掉期合同相關的掉期。
附註22-根據回購協議出售的證券
根據回購協議出售的證券被記為抵押融資，並按出售證券的金額加上應計利息入賬。為儘量減低與該等交易有關的任何潛在信貸風險，當局會監察出售證券的公平價值，對與交易對手的風險敞口設定上限，並定期評估交易對手的財務狀況。根據回購協議出售的證券要麼直接由交易對手持有，要麼在回購之前質押給交易對手。當存在合法可執行的主淨額結算協議並且淨額結算條件滿足時，北方信託公司根據回購協議出售的證券與根據轉售協議購買的證券進行淨額結算。
下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日作為擔保借款入賬的回購協議的相關信息。
表80：作為擔保借款入賬的回購協議
協議剩餘合同到期日
2023年9月30日2022年12月31日
(百萬美元)通宵不間斷
美國財政部和機構證券$545.9 $567.2 
借款總額545.9 567.2 
附註23中已確認的回購協議負債淨額545.9 567.2 

82
合併財務報表附註(未經審計)(續)
附註23-資產和負債的抵銷
下表提供了截至2023年9月30日和2022年12月31日在合併資產負債表內根據轉售協議購買的衍生資產和證券的抵銷信息。
表81：根據轉售協議購買的衍生資產和證券的抵銷
2023年9月30日
(單位：百萬)已確認資產總額
資產負債表中的總額抵銷(3)
資產負債表中列示的淨額
資產負債表中未抵銷的總額(4)
淨額(5)
衍生資產(1)
場外外匯合約(OTC)$2,106.8 $1,266.6 $840.2 $14.3 $825.9 
利率互換場外交易363.9 286.5 77.4 — 77.4 
受總淨額結算安排約束的衍生品總額2,470.7 1,553.1 917.6 14.3 903.3 
不受主要淨額結算安排約束的衍生品總額942.3 — 942.3 — 942.3 
總導數3,413.0 1,553.1 1,859.9 14.3 1,845.6 
根據轉售協議購買的證券(2)
$50,143.2 $49,758.9 $384.3 $384.3 $— 
2022年12月31日
(單位：百萬)已確認資產總額
資產負債表中的總額抵銷(3)
資產負債表中列示的淨額
資產負債表中未抵銷的總額(4)
淨額(5)
衍生資產(1)
場外外匯合約$2,928.9 $2,666.4 $262.5 $5.0 $257.5 
利率互換場外交易217.6 144.3 73.3 — 73.3 
利率掉期交易所已結清4.4 — 4.4 — 4.4 
其他金融衍生品0.3 — 0.3 — 0.3 
受總淨額結算安排約束的衍生品總額3,151.2 2,810.7 340.5 5.0 335.5 
不受主要淨額結算安排約束的衍生品總額581.2 — 581.2 — 581.2 
總導數3,732.4 2,810.7 921.7 5.0 916.7 
根據轉售協議購買的證券(2)
$12,494.2 $11,423.9 $1,070.3 $1,070.3 $— 
(1)衍生資產在綜合資產負債表的其他資產中列報。其他資產(不包括衍生工具資產)總額為#美元10.710億美元8.9分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。
(2)根據轉售協議購買的證券的抵銷主要與我們參與FICC有關。
(3)包括從交易對手收到的現金抵押品。
(4)包括從交易對手收取作為抵押品的金融資產。
(5)於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日，Northern Trust並無持有任何未於綜合資產負債表內抵銷的現金抵押品，而該等現金抵押品可用於抵銷綜合資產負債表內呈列的淨額。

83
合併財務報表附註(未經審計)(續)
下表提供有關於二零二三年九月三十日及二零二二年十二月三十一日的綜合資產負債表內抵銷衍生工具負債及根據回購協議出售的證券的資料。
表82：根據回購協議出售的衍生負債和資產的抵銷
2023年9月30日
(單位：百萬)已確認負債總額
資產負債表中的總額抵銷(3)
資產負債表中列示的淨額
資產負債表中未抵銷的總額(4)
淨額(5)
衍生負債(1)
場外外匯合約$2,527.7 $2,380.6 $147.1 $— $147.1 
利率互換場外交易467.3 2.1 465.2 — 465.2 
其他金融衍生品28.9 27.2 1.7 — 1.7 
受總淨額結算安排約束的衍生品總額3,023.9 2,409.9 614.0 — 614.0 
不受主要淨額結算安排約束的衍生品總額292.5 — 292.5 — 292.5 
總導數3,316.4 2,409.9 906.5 — 906.5 
根據回購協議出售的證券(2)
$50,304.8 $49,758.9 $545.9 $545.9 $— 
2022年12月31日
(單位：百萬)已確認負債總額
資產負債表中的總額抵銷(3)
資產負債表中列示的淨額
資產負債表中未抵銷的總額(4)
淨額(5)
衍生負債(1)
場外外匯合約$2,082.3 $1,826.7 $255.6 $— $255.6 
利率互換場外交易426.5 5.9 420.6 — 420.6 
利率掉期交易所已結清5.3 — 5.3 — 5.3 
其他金融衍生品34.8 33.3 1.5 — 1.5 
受總淨額結算安排約束的衍生品總額2,548.9 1,865.9 683.0 — 683.0 
不受主要淨額結算安排約束的衍生品總額1,105.2 — 1,105.2 — 1,105.2 
總導數3,654.1 1,865.9 1,788.2 — 1,788.2 
根據回購協議出售的證券(2)
$11,991.1 $11,423.9 $567.2 $567.2 $— 
(1)衍生負債在綜合資產負債表的其他負債中列報。其他負債(不包括衍生工具負債)總額為#美元3.710億美元3.2分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。
(2)根據回購協議出售的證券的抵銷主要與我們參與FICC有關。
(3)包括存入交易對手的現金抵押品。
(4)包括接受作為抵押品存放在交易對手處的金融資產。
(5)北方信託沒有向交易對手放置任何未在綜合資產負債表中抵銷的現金抵押品，這些抵押品本可用於抵消截至2023年9月30日和2022年12月31日在綜合資產負債表中列報的淨金額。
北方信託所有根據回購協議(回購協議)出售的證券和根據回購協議(逆回購協議)購買的證券都涉及以現金換取金融資產的轉移，但須遵守按商定金額回購這些資產的權利和義務。在回購失敗的情況下，現金或金融資產可以抵銷。北方信託的所有回購協議和逆回購協議均受總淨額結算安排的約束，該安排闡明瞭回購和抵銷的權利和義務。根據總淨額結算安排，北方信託有權將單一交易對手的應收賬款和抵押品抵銷對該交易對手的債務。此外，北方信託公司持有的抵押品可以從交易對手的應收賬款中抵銷。當北方信託與交易對手之間存在可合法執行的主淨額結算安排或類似協議時，北方信託已選擇將根據回購協議出售的證券與根據轉售協議及衍生資產和負債購買的證券進行淨額結算。
在存在法律上可強制執行的主淨額結算安排或類似協議的情況下，與單一交易對手的衍生資產和負債頭寸可以相互抵銷。衍生工具的資產和負債可由從交易對手收取並存入交易對手的現金抵押品進一步抵銷。這一觀點的依據是，在受總淨額結算安排或類似協議約束的交易終止時，個別衍生品應收款不代表一般債權人擁有權利的資源，個別衍生品應收款不代表與一般債權人的債權相等的債權。
與衍生工具有關的信貸風險涉及交易對手失敗及北方信託未能根據協議的合約條款付款，一般僅限於該等工具的未實現公允價值收益及虧損(扣除任何已收到或存放的抵押品)。信用風險量會在年內增加或減少
84
合併財務報表附註(未經審計)(續)
隨着利率、外匯匯率或股票價格的波動，這些工具的壽命也會發生變化。北方信託的風險是通過將此類活動限制在經批准的交易對手名單上，並使此類活動受到與貸款和投資活動相同的信用和質量控制來控制的。目前與北方信託的許多交易對手簽訂了信貸支持附件和其他類似協議，通過要求北方信託的抵押品支持重大未實現公允價值淨收益，減輕了與這些交易對手進行的衍生活動相關的前述信貸風險。
從衍生品交易對手收到並存入的額外現金抵押品，總額為#美元67.7百萬美元和美元473.4截至2023年9月30日和2023年9月，分別為131.8百萬美元和美元26.3截至2022年12月31日，由於金額超過了與該等交易對手的衍生品淨頭寸，因此未被綜合資產負債表中的衍生品資產和負債抵銷。
北方信託公司與衍生品交易對手簽訂的某些主要淨額結算安排包含與信用風險相關的或有特徵，其中交易對手有權宣佈北方信託公司違約，並在北方信託公司的信用評級低於指定水平的情況下加快與交易對手的衍生淨負債的現金結算。所有具有信貸風險相關或有特徵的衍生工具的總公允價值為592.2百萬美元和美元190.92023年9月30日和2022年12月31日分別為100萬。這些日期存入衍生品交易對手的現金抵押品金額包括#美元。548.9百萬美元和美元55.1分別對這些負債進行記賬，導致在2023年9月30日和2022年12月31日可能需要的終止付款淨最高金額為$43.3百萬美元和美元135.8分別為100萬美元。加速清償這些債務不會對北方信託的綜合財務狀況或流動資金產生實質性影響。
項目4.控制和程序
截至2023年9月30日，公司管理層在公司首席執行官和首席財務官的參與下，評估了公司的披露控制和程序(如1934年證券交易法(修訂後的交易法)規則13a-15(E)和規則15d-15(E)所定義)的有效性，旨在確保公司根據交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。基於這樣的評估，這些官員得出結論，截至2023年9月30日，該公司的披露控制和程序是有效的。
於上個財政季度內，本公司財務報告的內部控制並無重大影響或合理地可能對本公司的財務報告內部控制產生重大影響的變動，而該等內部控制是與《交易所法案》規則13a-15及15d-15所要求的評估有關。
85




第二部分--其他資料
項目2.法律訴訟
在附註20“法律訴訟”標題下提供的資料--在本表格10-Q第一部分第1項下所列的承付款和或有負債--作為參考併入本文。
項目1A.風險因素
請參閲我們截至2022年12月31日的年度報告Form 10-K中的“風險因素”，以討論對Northern Trust最重要的風險。
第二項股權證券的未登記銷售、收益的使用和發行人購買股權證券
(C)下表顯示了截至2023年9月30日的三個月公司購買普通股的某些信息。
表83：普通股回購
週期已購買的股份總數每股平均收購價1美元作為公開宣佈的計劃的一部分購買的新股總數根據該計劃可能購買的最大股份數量
2023年7月1日至31日— $— — 22,929,352 
2023年8月1日至31日— — — 22,929,352 
2023年9月1日至30日— — — 22,929,352 
總計(第三季度)— $— — 22,929,352 
2021年10月19日，公司宣佈了一項股份回購計劃，根據該計劃，公司董事會授權公司回購最多2500萬股公司普通股。董事會批准的回購授權沒有到期日，因此公司保留在情況允許和適用法規允許的情況下回購的能力。請參閲第一項“合併財務報表(未經審計)”所載合併財務報表的附註10--股東權益。
第三項高級證券違約
沒有。
項目4.礦山安全信息披露
不適用。
第5項：其他信息
在截至2023年9月30日的三個月內，本公司並無董事或高級管理人員(定義見根據1934年證券交易法(經修訂)頒佈的第16a-1(F)條)採納、終止或修改規則10b5-1或非規則10b5-1的交易安排(該等術語定義見S-K規則第408項)。
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項目6.展品
展品
數		描述
4.1界定本公司及其若干附屬公司長期債務持有人的權利的某些文書，並未在綜合基礎上批准債務總額超過本公司及其附屬公司總資產的10%，這些文書均未作為證據存檔。公司特此同意應要求向美國證券交易委員會提供任何這些協議的副本。
10.1
北方合作伙伴激勵計劃，於2023年7月17日修訂並重述
31.1
規則13a-14(A)/15d-14(A)根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節頒發首席執行官證書
31.2
規則13a-14(A)/15d-14(A)根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302節頒發首席財務官證書
32
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第18編第1350節對首席執行官和首席財務官的認證
101包括北方信託公司截至2023年9月30日和截至2023年9月30日的季度表格10-Q的季度報告中的以下財務和相關信息，格式為內聯可擴展商業報告語言(IXBRL)：(1)合併資產負債表，(2)合併損益表，(3)合併全面收益表，(4)合併股東權益變動表，(5)合併現金流量表和(6)合併財務報表附註。
104本季度報告的封面為Form 10-Q，格式為內聯XBRL。
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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
北方信託公司
(註冊人)
日期：3月2023年10月31日發信人：/S/傑森·J·泰勒
傑森·J·泰勒
常務副祕書長總裁和
首席財務官
(正式授權人員兼首席財務官)
日期：2023年10月31日發信人：/S/勞倫·艾爾納特
勞倫·艾爾納特
總裁常務副總兼主計長
(首席會計主任)
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