附錄 8.1
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戴維斯·波爾克和沃德威爾 法律師事務所 列剋星敦大道 450 號 紐約州紐約 10017 davispolk.com |
2024年1月8日
Grayscale 比特幣信託 (BTC)
c/o 灰度投資有限責任公司
海港大道 290 號，4 樓
康涅狄格州斯坦福德 06902
女士們 和先生們：
我們曾擔任特拉華州有限責任公司（以下簡稱 “公司”）Grayscale Investments, LLC的特別税務顧問，負責根據經修訂的1933年《證券法》（《證券法》）以及根據該法頒佈的規章制度、在 S-3表格（註冊聲明）上的註冊聲明（包括構成註冊聲明（招股説明書）第一部分的招股説明書的編制和申報。註冊聲明涉及特拉華州信託基金Grayscale Bitcoin Trust（以下簡稱 “信託”）擬議發行的 ，該信託基金受2018年9月12日第五次修訂和重述的信託協議管轄，並於2019年1月11日和2020年1月11日進一步修訂， 作為保薦人的公司與作為受託人的特拉華信託公司（信託協議）之間發行的代表部分不可分割受益單位的未指明數量的股份信託（ 股份）的權益和所有權。
我們已經審查了招股説明書和公司高管和其他代表的所有此類 協議、證書和其他聲明，以及我們認為必要或適當的其他文件的原件或副本，這些文件是我們認為必要或適當的，以使我們能夠發表本意見。在這樣的審查中，我們 假設所有簽名的真實性、自然人的法律行為能力、作為原件提交給我們的所有文件的真實性、作為副本、經認證或 符合要求的副本提交給我們的所有文件的原件是否符合原件，以及後一類文件原件的真實性。當我們無法獨立證實與我們的觀點相關的事實時，在我們認為適當的範圍內，我們會依賴公司高管和其他代表的書面或 口頭陳述。經您的許可，我們假設招股説明書以及上述書面和口頭陳述中有關信託的所有陳述均屬實、 正確和完整，並且公司和信託均已遵守並將繼續遵守信託協議中包含的義務、承諾和協議，恕不放棄或修改。
基於前述內容，我們建議您，在遵守限制和條件的前提下，基於此處和 中所述的假設，招股説明書中 “美國聯邦所得税重大後果” 標題下的討論中提出的法律聲明和法律結論構成了我們對股票所有權和處置的重大美國聯邦所得税 後果的看法，這些後果通常可能適用於美國持有人。或非美國人根據當前適用的法律，持有人（在每種情況下，定義見此類標題下的材料），以 為適用範圍。
我們在此僅就上述具體問題發表意見，對於任何州、地方或外國法律規定的股份所有權和處置的税收後果，或就美國聯邦税收的其他領域， 推斷出任何意見。我們是紐約州律師協會的成員，我們在此不就美國聯邦法律以外的任何法律表達 任何意見。