Joe Laxague 合作伙伴 jlaxague@cronelawgroup.com
梅森艾倫 法律顧問 mallen@cronelawgroup.com |
通過埃德加
2023年8月23日
美國證券
和交易所佣金
工業應用與服務辦公室
公司財務部
華盛頓特區 20549
收件人:J. Conlon Danberg
回覆: |
回覆:Inspire 獸醫合作伙伴有限公司 表格 S-1 註冊聲明第 8 號修正案 2023 年 8 月 17 日提交 文件編號 333-271198 |
親愛的丹伯格先生:
我們代表Inspire Veterinary Partners, Inc.(“公司”)寫信,以迴應美國證券交易委員會 (“委員會”)在2023年8月22日的信函中評論該公司2023年8月17日提交的 S-1表格的修訂註冊聲明(“註冊聲明”)中的評論。以下評論的標題和段落編號對應 委員會評論信中使用的標題和編號。
2023 年 8 月 17 日提交的 S-1 表格註冊聲明第 8 號修正案
管理層對財務 狀況和經營業績的討論和分析
流動性和資本資源
應付貸款,第 50 頁
1。我們 注意到你對2023年5月30日達成的總收益為105萬美元的融資安排的披露。請指明您與之簽訂協議的無關第三方金融機構,並説明您簽訂此融資 安排的原因。還請將融資協議作為註冊聲明的附錄提交,或向我們解釋為什麼您認為不要求您 這樣做。請參閲 S-K 法規第 601 (b) (10) 項。
迴應:針對這一評論, 公司修改了第50頁的註冊聲明,以確定金融機構的名稱並討論達成融資安排的業務 原因。當前協議已作為修訂後的註冊 聲明的附錄 10.26 提交。
美國證券交易委員會
收件人:J. Conlon Danberg
2023年8月23日
第 2 頁,總共 2 頁
註釋 8.股東權益,第 F-61 頁
2。 2023年6月30日,您向過渡票據的持有人發行了442,458股A系列優先股,以換取過橋票據的全部註銷,並相應地記錄了債務清償損失。我們注意到,如果您未在 2023 年 9 月 1 日當天或之前結束本次發行,交易所協議將被視為已取消 ,以前的過橋票據將被視為已恢復。在這方面, 請告訴我們您是如何確定根據ASC 470-50將其視為債務清償是適當的。關於 A系列優先股,請説明在確定應將這些股票 視為永久股權時,對ASC 480-10-S99 中的指導方針給予了哪些考慮。
迴應:針對這一評論, 公司修改了註冊聲明,重申了2023年6月30日的合併財務報表。根據公司 對發行A系列優先股以換取 過渡性票據的失效的會計處理的進一步審查,公司確定,交易協議中包含的調整條款並不能合法地取消公司 過渡票據的負債,因為合格融資不在公司的控制範圍內。
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