錯誤2023-09-30Q20001335730--03-31http://fasb.org/us-gaap/2023#InterestExpenseDepositshttp://fasb.org/us-gaap/2023#InvestmentIncomeInterestHttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedInvestmentIncomeReceivableHttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedInvestmentIncomeReceivable外國公司佔外國公司總數的大部分。 收益中的收益（損失）在其他非利息收入（費用）中報告。 其他全面收益的收益（虧損）於其他全面收益（虧損）中呈報。 金額指期內於盈利及其他全面收益（虧損）確認之收益或虧損總額。該等收益或虧損歸因於與於二零二二年及二零二三年九月三十日仍持有的分類為第三級的資產及負債有關的公平值變動。其他綜合收益（損失）中的未實現收益（損失）與可供出售證券和長期債務有關，2022年9月30日分別為50億日元和60億日元，2023年9月30日分別為120億日元和140億日元。零售組合分部的主要組成部分是向個人提供的住房貸款，其債務人類別根據逾期狀況分類。當逾期狀態超過30天時，觸發將債務人從正常債務人重新分類為觀察債務人（不包括特別注意債務人）。出售股本證券及購買股本證券所得款項包括與其他投資有關的現金活動，其金額並不重大。 衍生工具資產和負債分別記錄在交易賬户資產和交易賬户負債中。與主淨額結算安排或MHFG集團並無法定抵銷權的類似協議有關的金額或該等協議的可抵銷性存在不確定性的金額不包括在內。就衍生工具而言，該表包括與受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議規限的場外（“場外”）及場外結算衍生工具有關的金額。就衍生工具而言，金額包括根據可強制執行的總淨額結算安排或類似協議合資格抵銷的衍生工具資產或負債及證券抵押品。金額不超過資產負債表中呈列的淨額，且不包括過度抵押（如存在）的影響。於2023年3月31日，受可強制執行的行業標準總借貸協議（具有淨額結算條款）約束的證券借貸交易下的借款金額和證券借貸交易下的借款金額分別為18，920億日元和7，580億日元，於2023年9月30日分別為18，170億日元和10，880億日元。於2023年3月31日，轉售協議項下的應收賬款及回購協議項下的應收賬款金額分別為105，870億日元及251，470億日元，於2023年9月30日，分別為144，330億日元及318，720億日元。受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議約束的衍生資產和負債金額於2023年3月31日分別為125，740億日元和124，320億日元，於2023年9月30日分別為184，380億日元和184，750億日元。收益中的收益（損失）在交易賬户收益（損失）-淨額、外匯收益（損失）-淨額或其他非利息收入（費用）中報告。 3級衍生品風險敞口總額已計入表內，僅供列報之用。收益的收益(虧損)在投資收益(虧損)-淨額中報告。內部評級等級中的投資等級通常對應於外部評級等級中的BBB-或以上。衍生品應收賬款和應付款項分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。截至2022年9月30日的6個月，其他主要包括外匯翻譯。截至2023年9月30日的六個月的其他支出包括與外匯換算有關的增加約250億元，與持有待售貸款有關的增加人民幣220億元。沖銷金額從截至2022年9月30日的6個月的人民幣1636.12億元下降到截至2023年9月30日的人民幣235.41億元。這主要是由於在截至2022年9月30日的六個月內確認了與免除國內企業借款人債務有關的沖銷。上文分別於2023年3月31日及2023年9月30日披露的規定比率包括2.5%的資本保全緩衝、0.06%及0.1%的逆週期緩衝資本，以及1.0%的全球系統重要性銀行(“G-SIB”)及國內系統重要性銀行(“D-SIB”)的額外虧損吸收能力要求，這些均為監管最低要求以外的要求。通過將比率應用於風險加權資產和某些其他風險額的總和來確定各自的所需金額。擔保信託本金包括於所附資產負債表中有關綜合VIE的披露中的所有其他負債中，為符合MHFG集團為本金的償還提供擔保的VIE定義的若干綜合信託安排的負債。關於擔保本金貨幣信託的進一步討論，見附註15“可變利息實體和證券化”。MHFG集團包括被歸類為持有以供出售的房舍和設備。提供信貸的承諾包括投資證券的承諾。交易證券包括MHFG集團選擇公允價值期權的外幣計價證券。在截至2022年9月30日的六個月裏，股票薪酬計劃下的業績計劃可能會稀釋每股普通股收益，但由於其反稀釋效應，不包括在稀釋後每股收益的計算中。此外，在截至2022年9月30日的6個月中，普通股每股攤薄收益的計算不考慮行使股票期權，因為由於淨虧損，這種行使的影響將是反攤薄的。這些數額是ASC 606“與客户的合同收入”(“ASC 606”)範圍內的合同收入。這些數額中的一部分被認為是來自ASC 606範圍內合同的收入。承諾費和安排費等大部分貸款相關費用不在ASC 606的範圍內。這是本集團可能需要在其綜合收益表中記錄的與表內風險和表外負債(如未提取的承付款)相關的最高金額。這些金額包括因含有嵌入衍生工具的結構性票據的公允價值變化而產生的未實現淨收益。詳情見附註17“公允價值”。這些金額是來自不符合ASC 606範圍的合同的收入。這些投入主要用於確定除RMBS和CMBS以外的CDO、CLO和ABS等證券化產品的公允價值。平均數的計算方法是按各金融工具的相對公允價值加權每項投入，但與衍生工具有關的投入如使用中位數，則不在此列。內部估值模型包括現金流貼現模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型。這一系列中提供的所有機構抵押貸款支持證券都是吉尼·梅的證券。攤銷成本，扣除信貸損失準備，其中與可供出售證券相關的金額在2023年3月31日和2023年9月30日均為零。應收利息不計入攤銷成本，其中於2023年3月31日為人民幣56.37億元，於2023年9月30日為人民幣119.3億元，計入應計收益。這一系列的其他債務證券主要包括境外可轉讓存單(NCDS)和資產支持證券(ABS)，其中截至2023年3月31日的總公允價值為人民幣3.303.65億元，截至2023年9月30日的總公允價值為人民幣2319.37億元。這一系列的機構抵押貸款支持證券包括日本機構抵押貸款支持證券和外國機構抵押貸款支持證券，其中截至2023年3月31日的公允價值分別為人民幣5.221.66億元和人民幣3100萬元，截至2023年9月30日的公允價值分別為人民幣5.130.41億元和人民幣2700萬元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。外國機構抵押貸款支持證券主要由美國政府擔保的政府全國抵押貸款協會(“Ginnie Mae”)證券組成。這一系列的機構抵押貸款支持證券包括日本機構抵押貸款支持證券，其中截至2023年3月31日的公允價值為人民幣3816.34億元，截至2023年9月30日的公允價值為人民幣000萬元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。現金和現金等價物包括現金和銀行到期存款以及其他銀行的有息存款。為滿足最低監管要求，存放在央行的現金被歸類為受限現金，並計入現金和現金等價物。名義金額包括總長期合同和總短期第三方合同的總和。上述在2023年3月31日和2023年9月30日披露的要求和實際金額不包括日本銀行的存款金額。金額包括在截至2022年和2023年9月30日的六個月內，對貸款信用風險進行經濟管理的信用衍生品的淨收益(虧損)人民幣1.72億元和人民幣(3.65億元)。已從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類為税後淨額的金額列於附註8“累計其他綜合收益(虧損)税後淨額”。“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的，與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應：房舍和設備淨額；商譽；無形資產；以及與包括在其他資產中的經營租賃有關的使用權資產。上表不包括其他資產數額，因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。MHBK外國分行及功能貨幣為日元以外的外國子公司的收入和支出已按預算外幣匯率在分部報告中折算。此類外幣收入和支出的上期可比金額已使用本期預算外幣匯率折算。“其他”包括下列項目：·與不受分配限制的合併子公司有關的利潤和費用；·合併調整，包括消除各部門之間的內部交易；·權益法被投資人的收益(虧損)中的權益--不受分配限制的淨額；以及·與衍生品交易有關的損益，反映了個別當事人的交易對手風險和確定公平市場價值的其他因素。淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力，其定義為毛利潤(如上所定義)減去一般和行政費用(不包括未分配的收益(虧損)，淨額)加上權益法投資的收益(虧損)中的股本-淨額減去商譽和其他攤銷。向日本金融廳提交監管報告時，需要對淨業務利潤(虧損)進行衡量。“一般和行政費用”不包括未分配的收益(損失)、淨額。報告的是與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益(虧損)，而不是一般公司報告的銷售額。毛利被定義為淨利息收入、受託收入、淨手續費和佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入的總和。與ETF及其他有關的淨收益(虧損)包括MHBK及MHTB在非綜合基礎上持有的ETF的淨收益(虧損)，以及MHSC在綜合基礎上營運投資證券的淨收益(虧損)。截至2022年和2023年9月30日的6個月，與ETF和其他基金相關的淨收益(虧損)分別為87億元和1800億元，其中76億元和3億元分別計入GMC。上文所披露於二零二三年三月三十一日及二零二三年九月三十日的規定比率包括根據最終巴塞爾協議三改革，本集團作為G-SIB須符合額外虧損吸收能力規定的50%的槓桿比率緩衝。 美國公認會計原則調整主要包括公認會計原則差異，主要來自與根據日本公認會計原則未確認的經營租賃相關的使用權資產;根據日本公認會計原則減值的內部開發軟件;根據日本公認會計原則重估的土地;以及根據日本公認會計原則未合併的某些可變利益實體的合併。這一投入主要用於確定日本公司債券和外國公司債券的公允價值。扣除撥備後的貸款包括在非經常性基礎上按公允價值計量的項目。金額包括CLO和可轉債，這兩種債券被歸類為3級。根據ASC 820，按每股資產淨值(或其等值)實際權宜以公允價值計量的某些投資並未歸類於公允價值層次。為這些資產類別列報的公允價值金額旨在使公允價值層次與財務狀況表中列報的金額相一致。截至2023年3月31日和2023年9月30日，與這些投資相關的無資金承諾金額分別為520億元和650億元。金額代表本集團選擇公允價值選擇或其適用可行例外情況的項目。00013357302023-09-3000013357302023-03-3100013357302022-04-012022-09-3000013357302023-04-012023-09-3000013357302022-04-012023-03-3100013357302022-09-3000013357302022-03-310001335730MFG：ClassSixteans首選股票成員2023-03-310001335730MFG：ClassFourteen PferredStockMember2023-03-310001335730MFG：Class15首選股票成員2023-03-310001335730美國公認會計準則：到期至30天成員2023-03-310001335730美國公認會計準則：成熟期超過90天成員2023-03-310001335730MFG：成熟的Overnight和開放的成員2023-03-310001335730製造商：成熟期31至90天成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券其他成員Mfg:DomesticGovernmentSponsoredEnterprisesDebtSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730MFG：MizuhoFinancialGroup Inc.成員2023-03-310001335730美國公認會計準則：績效保證成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：擔保類型其他成員2023-03-310001335730美國-GAAP：PaymentGuarantee成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：財務擔保成員2023-03-310001335730Mfg:GuaranteesForRepaymentOfTrustPrincipalMember2023-03-310001335730美國公認會計準則：市場價值擔保成員2023-03-310001335730MFG：Guaranteeson TrustAccount成員2023-03-310001335730Mfg:ExpirationPeriodAfterOneYearThroughFiveYearsMember2023-03-310001335730MFG：五年後的有效期成員2023-03-310001335730MFG：ExpirationPeriod OneYearor LessMember2023-03-310001335730製造商：DebtInstrumentMember2023-03-310001335730美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券其他成員Mfg:ForeignAgencyMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730Mfg:NegotiableCertificatesOfDepositsAssetBackedSecuritiesAndCollateralLoanObligationsMember美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730美國公認會計原則：可用於銷售證券成員美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：市政債券成員2023-03-310001335730美國公認會計原則：可用於銷售證券成員美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券其他成員2023-03-310001335730MFG：政府債券成員美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國公認會計原則：可用於銷售證券成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730製造商：外國政府債券成員美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國公認會計原則：可用於銷售證券成員美國公認會計準則：債務證券成員MFG：國內債務證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:USTreasuryAndGovernmentShorttermDebtSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國公認會計原則：可用於銷售證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:USTreasuryAndGovernmentShorttermDebtSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則：債務證券成員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-03-310001335730美國公認會計準則：債務證券成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員2023-03-310001335730MFG：政府債券成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730MFG：國內債務證券成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：市政債券成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：抵押貸款認可證券其他成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730製造商：外國政府債券成員美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則：債務證券成員2023-03-310001335730美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001335730Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember電子郵件：salesandtradingsecuritiesmember2023-03-310001335730美國-公認會計準則：所有其他公司債券成員電子郵件：salesandtradingsecuritiesmember2023-03-310001335730聯繫人：張經理美國-公認會計準則：衍生成員2023-03-310001335730美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：衍生成員2023-03-310001335730美國-美國公認會計準則：股權合同成員美國-公認會計準則：衍生成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則：信用風險合同成員美國-公認會計準則：衍生成員2023-03-310001335730US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：衍生成員2023-03-310001335730無相關津貼的受損融資應收款成員2023-03-310001335730投資者：MarketableEquitySecurities會員2023-03-310001335730聯繫人：瑞穗金融集團成員企業：日本全球會計準則聯合會成員2023-03-310001335730公司：日本Gap未合併的附屬公司成員公司：MizuhoBankLimited會員2023-03-310001335730公司：MizuhoBankLimited會員企業：日本全球會計準則聯合會成員2023-03-310001335730公司：日本Gap未合併的附屬公司成員MFG：MizuhoTrustBankingCompany 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目錄表

 

 

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

 

 

表格

6-K

 

 

外國私人發行人報告

根據規則

13a-16

或

15d-16

根據1934年的《證券交易法》

12月份的2023

佣金文件編號

001-33098

 

 

瑞穗金融集團。

(註冊人姓名英文譯本)

 

 

5-5,

大手町

1-chome

千代田區，

東京

100-8176

日本

(主要行政辦公室地址)

 

 

用複選標記表示註冊人是否在表格封面下提交或將提交年度報告

20-F

或表格

40-F.表格

20-F Form

40-F  ☐

 

 

 

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目錄表

這份關於表格的報告

6-K

應被視為以引用方式併入構成瑞穗金融集團一部分的招股説明書中，S的表格註冊聲明

F-3

(文件

編號：333-266555)

並自提交本報告之日起成為該招股章程的一部分，但不得被其後提交或提交的文件或報告所取代。

展品

 

展品編號
15.		安永新日本有限責任公司致謝信
101.INS		內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCH		內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL		內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫
101.DEF		內聯XBRL分類擴展定義Linkbase
101.LAB		內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase
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104		本公司中期報告表的封面 6-K 截至2023年9月30日的6個月，格式為內聯XBRL

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目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。

 

日期：		2023年12月27日
瑞穗金融集團。
發信人：		/S/記者木原雅弘
姓名：		木原雅弘
標題：		總裁：集團首席執行官

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目錄表

在本報告中，按照美國公認會計原則或美國公認會計原則列報的日元數字和百分比已四捨五入為所示數字，而根據日本公認會計原則或日本公認會計原則列報的日元數字和百分比均已截斷為所示數字，除非另有説明。然而，在某些情況下，表格中列出的截至2023年3月31日或之前的財政年度的數字已作了調整，以使數字之和與總額相匹配，這些數字也可在相關案文中提及。我們不再從截至2023年9月30日或截至2023年9月30日的六個月的數字開始進行此類調整，因此這些數字的總和可能與總金額不匹配。

除非另有説明，就本報告而言，我們已按照美國公認的會計原則或美國公認會計原則列報我們的財務信息。

目錄表

 

		頁面
最新發展動態			2
會計變更			6
經營業績			6
業務細分分析			10
財務狀況			15
流動性			22
資本充足率			25
合併資產負債表(未經審計)			F-1
合併損益表(未經審計)			F-3
綜合全面收益表(未經審計)			F-4
合併權益報表(未經審計)			F-5
合併現金流量表(未經審計)			F-6
合併財務報表附註(未經審計)			F-7

 

1

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目錄表

最新發展動態

以下是自2023年3月31日以來與瑞穗金融集團相關的重大業務發展摘要。

運行環境

至於近期的經濟環境，儘管財政支出和工資上漲支撐了美國的消費者支出，但高通脹和隨之而來的貨幣緊縮的影響已經逐漸開始顯現，特別是在歐洲和美國。在中國看來，房地產市場的長期回調抑制了經濟，全球經濟有停滯感，導致對未來的不確定性。

在日本，儘管由於資本投資低迷和半導體短缺，製造商的生產活動有所減弱，但在國內服務消費和入境需求復甦的支撐下，預計逐步復甦將繼續下去。雖然有變動，如工資上漲，但由於進口價格下降，通貨膨脹率預計將下降。然而，海外經濟體因歐美貨幣緊縮而放緩，這可能會減少資本投資，這是一個令人擔憂的問題。此外，對於日本央行(“BOJ”)在物價上漲時貨幣政策的變化仍然高度關注，如果真的實施了變化，這種變化可能會影響日本經濟。

在美國，經濟繼續穩步增長，主要是在消費方面，即使在高通貨膨脹率和聯邦儲備委員會(“美聯儲”)迅速收緊貨幣政策的情況下也是如此。由於強勁的勞動力需求和勞動力供應限制，支持消費的工資一直居高不下

新冠肺炎。

基於這些情況，美聯儲在放慢加息步伐的同時，維持了收緊貨幣政策的立場，但自9月份以來，它在聯邦公開市場委員會(FOMC)連續三次會議上決定維持政策利率不變。展望未來，預計政策決定將在評估貨幣緊縮對實體經濟的影響的同時做出，美國經濟和貨幣政策的前景仍存在重大不確定性。

在歐洲，經濟放緩仍在繼續，預計未來一段時間將出現低增長。由於企業利潤率和工資上漲導致服務價格居高不下，歐洲央行(“ECB”)在9月份之前一直在繼續加息。這些加息伴隨着抵押貸款利率的上升，這抑制了消費，以及企業借款需求的下降，這是資本投資之前的。在這種情況下，歐洲央行在10月和12月的會議上決定維持政策利率不變，考慮到最近通脹率的下降。金融不穩定的風險仍然存在，人們擔心金融市場的波動將對貨幣政策和經濟趨勢產生重大影響。

在亞洲，儘管經濟復甦一直温和，但在服務消費的推動下，以及在疫情蔓延帶來的需求復甦的支撐下，

新冠肺炎

在中國看來，由於商品需求疲軟和房地產投資長期低迷，經濟復甦陷入停滯。此外，美國與中國之間的衝突繼續給中國的貿易和國家安全帶來高度不確定性。

在新興經濟體，由於全球經濟放緩和高通貨膨脹率的影響，增長一直在放緩。

至於全球經濟的未來前景，由於全球貨幣緊縮對實體經濟的影響缺乏明確性，預計不確定性將繼續存在。特別是在歐美，要視情況而定，如通脹居高不下是由於工資和物價螺旋式收緊造成的

 

2

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目錄表

勞動力市場狀況、貨幣進一步收緊和金融系統中斷導致的經濟急劇下滑，以及烏克蘭緊張局勢加劇，存在金融和資本市場中斷的可能性，以及經濟進一步下滑的風險，這也可能對日本經濟造成不利影響。

最近一段時期日本經濟狀況的關鍵指標包括：

 

•

2023年第三季度，與去年同期相比，日本按季度計算的實際國內生產總值增長了1.5%。與前一年同期相比，日本按季度計算的實際國內生產總值從2019年第四季度到2021年第一季度連續下降，從2021年第二季度到2023年第三季度連續增長。

 

•

2016年9月，日本央行通過強化此前的兩個政策框架，即“量化質化貨幣寬鬆(”QQE“)”和“負利率量化寬鬆”，推出了“收益率曲線控制的量化質化貨幣寬鬆”。這些政策旨在推動觀察到的居民消費價格指數超過2%的物價穩定目標，並穩定地保持在該目標以上。在新的政策框架下，日本央行為市場操作設定了指導方針：在短期利率方面，日本央行將對金融機構在日本央行的某些經常賬户超額餘額適用負0.1%的利率；在長期利率方面，日本央行將購買日本政府債券以控制長期利率，以使日本央行的收益率 10年期 日本公債將維持在0%左右。

2018年7月，日本央行決定通過引入政策利率前瞻性指引來加強其對實現價格穩定目標的承諾，並增強“帶有收益率曲線控制的量化和質化貨幣寬鬆政策”的可持續性，指出

10年期

日本政府債券可能會在一定程度上從0%左右的水平上下波動，這主要取決於經濟活動和價格的發展。2019年10月，日本央行決定了新的政策利率前瞻性指引，對此，日本央行表示，只要有必要密切關注實現物價穩定目標的勢頭喪失的可能性，短期和長期利率將保持在目前或更低的水平。

2020年3月，鑑於疫情蔓延的影響，

COVID-19，

日本央行認為，通過(1)通過進行包括購買日本政府債券和美元資金供應操作在內的各種操作來進一步充足的資金供應，(2)促進企業融資的措施，包括引入“特別資金供應操作，以促進針對新型冠狀病毒的企業融資”，來加強貨幣寬鬆是合適的

(新冠肺炎)“

以及(3)積極買入交易所交易基金和日本房地產投資信託基金。

此外，在2020年4月，日本央行認為，通過(1)增加購買商業票據和公司債券，(2)加強“特別資金供應操作”，以促進針對新型冠狀病毒的企業融資，以加強貨幣寬鬆是合適的

(新冠肺炎)“

以及(3)進一步積極購買日本公債和國庫券貼現票據。2021年12月，日本央行決定延長特別資金供應業務，以促進企業對新型冠狀病毒的融資

(新冠肺炎)“

部分時間是六個月，直到2022年9月底。2022年3月，日本央行如期完成了對商業票據和公司債券的額外購買。

2022年9月，日本央行決定逐步停止為新型冠狀病毒的企業融資提供特別資金的操作

(新冠肺炎)“

並轉向能夠滿足廣泛融資需求的資金撥備。日本央行決定延長資金撥備，以防止

 

3

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目錄表

金融機構自己發放的貸款將延長6個月，至2023年3月底，以及針對金融機構在政府支持下發放的貸款的撥備，延長3個月，至2022年12月底。此外，日本央行決定不設“針對集合抵押品的資金供應操作”政策下的資金撥備金額上限，即接受各種類型的抵押品，以便即使在上述特別操作到期後也能支持融資。

2022年12月，日本央行決定擴大其允許的收益率區間

10年期

日本政府債券將在正負0.25%至正負0.5%之間波動，以改善市場功能，鼓勵整個收益率曲線更平穩地形成，同時保持寬鬆的金融狀況。

2023年10月，日本央行決定進一步增加收益率曲線控制的靈活性。雖然日本央行將維持收益率的目標水平

10年期

日本公債在零%左右，將以這些收益率的上限1.0%為參考進行收益率曲線控制。

 

•

新發行債券的收益率 10年期 日本政府債券是一個關鍵的長期利率指標，截至2023年3月31日為0.351%，截至2023年9月29日已增至0.765%。此後，截至2023年11月30日，收益率降至0.672。

 

•

截至2023年9月29日，日經股票平均價格指數(Nikkei Stock Average)較2023年3月31日上漲13.6%，至人民幣31,857.62元。日經平均指數是東京證交所225只股票的平均價格。此後，截至2023年11月30日，日經指數進一步上漲至33,486.89元。

 

•

根據日本央行的數據，截至2023年3月31日，日元兑美元現貨匯率為人民幣133.13元兑1美元，截至2023年9月29日，日元兑美元即期匯率跌至人民幣148.77元兑1美元。此後，截至2023年11月30日，日元兑人民幣匯率升至1美元兑147.06元人民幣。

 

•

根據日本研究機構Teikoku Databank的數據，截至2022年9月30日的6個月裏，日本有3123家企業破產，涉及總負債約1.8萬億元；截至2023年3月31日的6個月，有3676家企業破產，涉及總負債約0.6萬億元；截至2023年9月30日的6個月，日本有4208家企業破產，涉及總負債約1.6萬億元。截至2023年9月30日的6個月，企業破產件數連續兩年高於上年同期，自2020年以來首次超過4000件。

與我們的資本有關的發展

本款中的所有日元數字和百分比都將被截斷。

我們一直在追求資本充足率、成長性投資和提高股東回報之間的最佳平衡。

在截至2023年9月30日的六個月內，與監管機構的最低要求相比，我們保持了充足的資本基礎，這主要是由於母公司所有者(根據日本公認會計準則)賺取了人民幣415.7元和10億元的應佔利潤。

截至2023年9月30日，根據巴塞爾協議III，我們的普通股一級資本充足率為11.52%。

關於贖回以前發行的證券，我們在各自的初始可選贖回日期或各自的到期日贖回了符合《巴塞爾協議III》規定的監管資本工具的各種證券。至於額外的一級資本，2023年12月，我們贖回了195.0元和10億元

 

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目錄表

瑞穗金融集團2018年7月發行的帶有可選贖回條款和減記條款的無擔保永久次級債券。至於二級資本，在2023年6月，我們贖回了250億元人民幣和700億元人民幣的無擔保定期次級債券，其中包含可選贖回條款和瑞穗金融集團2018年6月發行的減記條款。

同時，在新發行的一級資本方面，2023年7月，我們通過向日本批發投資者公開發行了160.0元人民幣和101.0元人民幣的無擔保永久次級債券，其中包括可選的贖回條款和減記條款。在二級資本的新發行方面，2023年7月，我們通過向日本散户公開發行，發行了950億元人民幣的帶有減記條款的無擔保固定期限次級債券。2023年7月，我們還通過公開發行方式向日本散户投資者發行了143.0元人民幣、10億元人民幣的無擔保固定期限次級債券，並附有可選贖回條款和減記條款。

截至2024年3月31日的財年，中期現金股息為每股普通股50.0元，與截至2023年3月31日的財年的42.5元相比，每股增加7.5元。

我們維持以遞增股息為主要方式的股東回報政策，同時進行靈活和間歇性的股票回購。此外，對於股息，我們將根據我們穩定的盈利基礎的穩定增長來決定，以40%的股息支付率為指導。至於股份回購，我們將考慮我們的業務業績和資本充足率、我們的股價和成長性投資的機會來決定執行。

與我們業務相關的發展

收購卓越併購諮詢公司Greenhill&Co.，Inc.

2023年5月22日，我們與美國併購諮詢公司格林希爾金融有限公司(以下簡稱格林希爾)宣佈達成最終協議，瑞穗金融集團將收購格林希爾。

全現金支付

交易價格為每股15美元，反映企業價值約5.5億美元，包括承擔的債務。收購於2023年12月1日完成。通過這筆交易，我們希望加快我們的投資銀行增長戰略。

加強瑞穗證券與樂天證券的戰略資本和業務聯盟

2023年11月9日，瑞穗證券株式會社(以下簡稱瑞穗證券)與樂天證券控股有限公司(簡稱樂天證券控股)同意進一步加強原於2022年10月7日宣佈的兩家公司之間的戰略資本和業務聯盟(簡稱聯盟)。通過加強聯盟，我們將推動包括兩個集團之間的合作在內的舉措，旨在建立一種新的零售商業模式，將資產形成和資產管理領域的線上線下業務結合起來。為加強這一合作關係，瑞穗證券與樂天證券控股於2023年11月9日就樂天證券控股持有的樂天證券股份有限公司(樂天證券)29.0%的普通股訂立股份轉讓協議。經有關部門批准，瑞穗證券和樂天證券控股同意向瑞穗證券追加轉讓(股份轉讓)，並對2022年10月7日達成的股東協議進行修改。股份轉讓於2023年12月15日完成。因此，瑞穗證券持有樂天證券49.0%的普通股。

處置我們的交叉持股

考慮到股價波動風險對財務狀況的潛在影響，作為一項基本政策，除非我們認為持股有意義，否則我們不會交叉持股持有其他公司的股份。即使我們認為持有是有意義的，我們也會努力，

 

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目錄表

通過與發行公司的對話減少它們。我們通過利用資產組合，提高資本效率，推動交叉持股的處置。

內部

公司股本回報率作為內部業績指標。作為新的中期經營計劃的一部分，我們將繼續我們的基本政策，減少交叉持股。在截至2023年9月30日的六個月內，我們根據日本公認會計原則以收購成本為基礎出售了236億日元的交叉持股。

其他

俄羅斯-烏克蘭局勢

截至2023年3月31日及9月30日，我們對俄羅斯的直接國家淨風險敞口分別為19. 5億美元及13. 3億美元，或分別佔瑞穗銀行（綜合）及瑞穗信託銀行（綜合）總風險敞口的0. 1%及0. 1%，主要包括未償還貸款及應收銀行款項。該風險敞口包括AO Mizuho Bank（莫斯科）提供的貸款。AO瑞穗銀行（莫斯科）的貸款從截至2023年3月31日的4億美元減少2億美元至截至2023年9月30日的2億美元。

考慮到對俄羅斯的持續制裁以及其信用評級下調所產生的國家風險，我們將俄羅斯-烏克蘭局勢的估計影響納入用於確定貸款信貸損失撥備的宏觀經濟情景中。

取代倫敦銀行同業拆息（LIBOR）

我們已採取措施，於2023年6月底後停止公佈所有倫敦銀行同業拆息設定，並在整個集團內改用後續利率基準。

見“項目3.D.關鍵信息-風險因素-LIBOR等利率基準的轉變可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。”在我們最近的表格中，

20-F

以獲取更多信息。

會計變更

請參閲本報告其他部分所載的綜合財務報表附註2。

經營業績

下表列示截至二零二二年及二零二三年九月三十日止六個月有關我們的收入、開支及MHFG股東應佔淨收入（虧損）的若干資料：

 

		截至9月30日的六個月，								增加 (減少)
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
利息和股息收入		¥	1,241			¥	2,717			¥	1,476
利息支出			626				2,081				1,455
淨利息收入			615				636				21
信貸損失準備金(信貸)			38				(2	)			(40	)
扣除信貸損失準備(貸方)後的淨利息收入			577				638				61
非利息收入(虧損)			(214	)			992				1,206
非利息支出			926				1,039				113
所得税前收益(虧損)費用(收益)			(563	)			591				1,154
所得税支出(福利)			(172	)			178				350
淨收益(虧損)			(391	)			413				804
減去：可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			(12	)			106				118
MHFG股東應佔淨收益(虧損)		¥	(379	)		¥	307			¥	686

 

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目錄表

以下是對截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月我們MHFG股東應佔淨收益(虧損)的主要組成部分的討論。

淨利息收入

下表顯示截至2022年、2022年和2023年9月30日止六個月的生息資產和有息負債的平均餘額、利息金額以及這類資產和負債的年化平均利率：

 

		截至9月30日的六個月，																								增加(減少)
		2022												2023
		平均值 平衡				利息 金額				利息 率				平均值 平衡				利息 金額				利息 率				平均值 平衡				利息 金額				利息 率
		(單位：數十億日元，百分比除外)
在其他銀行的有息存款		¥	42,349			¥	135				0.63	%		¥	64,922			¥	485				1.49	%		¥	22,573			¥	350				0.86	%
看漲貸款和出售的基金			5,260				2				0.09				5,086				17				0.67				(174	)			15				0.58
轉售協議和證券借貸交易項下的應收款			17,275				87				1.01				18,062				308				3.41				787				221				2.40
交易賬户資產			17,384				190				2.17				20,441				337				3.29				3,057				147				1.12
投資			36,248				79				0.44				33,662				129				0.77				(2,586	)			50				0.33
貸款			95,405				748				1.56				96,506				1,440				2.98				1,101				692				1.42
生息資產總額			213,921				1,241				1.16				238,679				2,717				2.27				24,758				1,476				1.11
存款			134,607				266				0.39				141,795				1,030				1.45				7,188				764				1.06
通知購買的錢和基金			2,053				5				0.51				2,334				13				1.11				281				8				0.60
根據回購協議及證券借貸交易進行的回購			29,468				178				1.20				32,774				731				4.45				3,306				553				3.25
其他短期借款 (1)			6,330				11				0.35				4,063				42				2.08				(2,267	)			31				1.73
貿易賬户負債			5,530				55				1.99				6,590				85				2.57				1,060				30				0.58
長期債務			13,843				111				1.59				15,412				180				2.33				1,569				69				0.74
計息負債總額			191,831				626				0.65				202,968				2,081				2.04				11,137				1,455				1.39
網絡		¥	22,090			¥	615				0.51			¥	35,711			¥	636				0.23			¥	13,621			¥	21				(0.28	)

 

注：

(1)	其他短期借款包括信託賬户、商業票據和其他短期借款。

於截至2023年9月30日止六個月，利息及股息收入較截至2022年9月30日的六個月增加人民幣14,760億元，或118.9%至人民幣27,170億元，主要是由於其他銀行的貸款及有息存款利息收入增加所致。這些增長主要是由於全球利率上升的影響。生息資產平均收益率的變化，使利息和股息收入總體增加13.93億元；生息資產平均餘額的變化，使利息和股息收入總體增加820億元，利息和股息收入增加1.476萬億元。

於截至2023年9月30日止六個月，利息支出較截至2022年9月30日止六個月增加人民幣14,550億元，或232.4%至人民幣20,810億元，主要是由於回購協議及證券借貸交易項下存款及應付款項的利息支出增加所致。這些增長主要是由於全球利率上升的影響。計息負債平均利率變動導致利息支出總體增加13720億元，計息負債平均餘額變動導致利息支出總體增加830億元，利息支出增加14550億元。

如上所述，截至2022年9月30日止六個月的淨利息收入較截至2022年9月30日的六個月增加210億元，或3.4%，至2023年9月30日止六個月的6,360億元。截至2022年9月30日的6個月中，平均利差下降了0.28個百分點，至0.23%

 

7

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目錄表

截至2023年9月30日的月份。平均利差下跌的主要原因是有息負債的平均收益率上升，抵銷了平均利率上升對生息資產的影響。

信貸損失準備金(信貸)

截至2023年9月30日的六個月，信用損失撥備（信貸）為20億日元，而上一財年同期為380億日元。

非利息收入

下表顯示截至二零二二年及二零二三年九月三十日止六個月的非利息收入明細：

 

		截至9月30日的六個月，								增加 (減少)
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
手續費及佣金		¥	449			¥	524			¥	75
證券相關業務手續費及佣金			75				117				42
貸款業務手續費及佣金			80				112				32
信託相關業務手續費及佣金			57				62				5
資產管理業務手續費及佣金			56				56				—
匯款業務手續費及佣金			52				52				—
擔保相關業務手續費及佣金			21				21				—
代理業務費及佣金			18				19				1
存款業務手續費及佣金			8				8				—
其他客户服務費用			82				78				(4	)
外匯收益（損失）-淨額			129				23				(106	)
交易賬户收益（損失）-淨額			(851	)			(258	)			593
投資收益(虧損)--淨額			(105	)			495				600
債務證券			8				4				(4	)
股權證券			(113	)			490				603
權益法被投資人收益(虧損)中的權益--淨額			(5	)			47				52
處置房舍和設備的收益			2				8				6
其他非利息收入			167				153				(14	)
非利息收入(虧損)合計		¥	(214	)		¥	992			¥	1,206

截至2023年9月30日的6個月，非利息收入(虧損)為人民幣9920億元，而上一財年同期為虧損人民幣2140億元。這些變化主要是由於上一財年同期的投資收益-與投資虧損相比淨額4950億元-淨1050億元，以及交易賬户虧損-淨額5930億元，部分被外匯收益減少-淨1060億元所抵消。

手續費及佣金

手續費及佣金較截至2022年9月30日的六個月增加750億元，或16.7%，至2023年9月30日止六個月的5,240億元。增加的主要原因是證券相關業務手續費和佣金增加420億元，貸款業務手續費和佣金增加320億元。來自證券相關業務的費用和佣金增加，主要是由於截至2023年9月30日的六個月的市場狀況與上一財年同期相比相對強勁。來自貸款業務的手續費及佣金增加，主要是由於主要銀行附屬公司的本地分行手續費及佣金收入增加。

 

8

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目錄表

交易賬户收益(虧損)--淨額

交易賬户損失-截至2022年9月30日的6個月，淨減少5930億元，至2580億元。貿易賬户虧損減少的主要原因是，長期利率上升和日元貶值導致外幣計價證券的公允價值發生變化，造成的損失減少。

投資收益(虧損)--淨額

投資收益(虧損)-截至2023年9月30日的6個月淨收益4950億元，而上一財年同期虧損1050億元，其中與股權證券相關的投資收益(虧損)-截至2023年9月30日的6個月淨收益4900億元，而上一財年同期虧損1130億元。與股權證券相關的投資收益增加，主要是由於在截至2023年9月30日的六個月中，與日本股權證券公允價值變化相關的收益增加，這主要反映了與上一財年同期虧損相比，市場狀況的相對強勢。欲瞭解更多信息，請參閲本報告其他部分所列合併財務報表附註3。

匯兑收益(虧損)--淨額

外匯收益-截至2022年9月30日的6個月，淨外匯收益減少1060億元人民幣，至230億元人民幣。外匯收益淨額的減少主要是由於截至2023年9月30日的六個月內外匯匯率的波動。

非利息支出

下表顯示了截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月的非利息支出細目：

 

		截至9月30日的六個月，								增加 (減少)
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
薪酬和員工福利		¥	340			¥	371			¥	31
一般和行政費用			340				347				7
入住費			83				81				(2	)
手續費及佣金開支			103				119				16
信貸損失準備金(貸方) 表外 儀器			6				7				1
其他非利息支出			54				114				60
非利息支出總額		¥	926			¥	1,039			¥	113

截至2022年9月30日的6個月，非利息支出增加1130億元，增幅12.2%，至1039億元。增加的主要原因是工資和員工福利增加310億元，其他非利息支出600億元。

薪酬和員工福利

截至2022年9月30日的6個月，薪酬和員工福利增加了310億元，增幅為9.1%，至3710億元。這一增長主要是由於我們海外子公司的人員成本增加。

其他非利息支出

截至2022年9月30日的六個月，其他非利息支出增加人民幣600億元，或111.1%，至人民幣1,140億元。

 

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目錄表

所得税支出(福利)

截至2023年9月30日的6個月，所得税支出(福利)為1780億元，而截至2022年9月30日的6個月，所得税支出(福利)為1720億元。截至2023年9月30日的6個月，當期所得税支出比上一財年同期增加570億元，達到1240億元。當期税項支出的增加主要是由於我們的主要銀行子公司的應納税所得額增加。截至2023年9月30日的6個月，遞延所得税支出(福利)為540億元，而截至2022年9月30日的6個月的福利為2390億元。遞延税項支出(利益)的變化主要是由於我們的主要銀行子公司的有價證券的臨時差額發生了變化。

 

		截至9月30日的六個月，								增加 (減少)
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
所得税前收益(虧損)費用(收益)		¥	(563	)		¥	591			¥	1,154
所得税支出(福利)			(172	)			178				350
當期税費			67				124				57
遞延税項支出(福利)			(239	)			54				293
淨收益(虧損)			(391	)			413				804
減去：可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			(12	)			106				118
MHFG股東應佔淨收益(虧損)		¥	(379	)		¥	307			¥	686

我們認為，

可供出售

證券及股本證券為合資格

税務籌劃

這是一個可能的未來應税收入來源，在未來必要的程度，主要是關於我們在日本的主要銀行子公司的戰略。這種依賴

税務籌劃

截至2023年9月30日，我們在日本的附屬公司的整體遞延税項資產處於不重大的水平。

可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)

截至2023年9月30日的6個月，歸屬於非控股股東的淨收入（虧損）為1，060億日元，而上一財年同期為虧損120億日元。

MHFG股東應佔淨收益(虧損)

如上所述，截至2023年9月30日止六個月，MHFG股東應佔淨收益(虧損)為人民幣3,070億元，而上一財年同期為虧損人民幣3,790億元。

業務細分分析

我們的業務部門信息是根據管理層使用的內部管理報告系統編制的，以根據日本公認會計準則衡量我們業務部門的表現。由於向管理層報告的數字是根據日本公認會計原則編制的，因此它們與根據美國公認會計原則編制的綜合財務報表不一致。這一差異在本報告其他部分的綜合財務報表附註20中有所説明，其中提供了所有業務部門總額與美國公認會計原則的對賬。

我們的團隊由一名

內部

基於我們不同的客户細分市場的公司體系。這個系統的目的是利用我們的優勢和競爭優勢，將我們的銀行、信託銀行和證券職能在控股公司架構下無縫地整合在一起，迅速提供緊貼客户需求的優質金融服務。

 

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目錄表

具體地説，公司制度分為以下五種

內部

每一家公司都基於一個客户細分市場：零售商業銀行(RBC)、企業金融和投資銀行(CIBC)、全球企業金融和投資銀行(GCIBC)、全球市場公司(GMC)和資產管理公司(AMC)。這些客户部門被視為經營部門，構成可報告的部門。

自2023年4月1日起，我們部分重組了我們的

內部

公司制。加拿大帝國商業銀行是通過整合企業和機構公司與全球產品部的投資銀行職能而新成立的。隨着加拿大帝國商業銀行的成立，全球公司更名為GCIBC。在我們的部分重組之後

內部

公司制度和每一部門與“其他”之間交易分配方法的相關變化(這一術語用於標題為小節的表格，包括其註釋

“綜合經營業績”

(下文)，對截至2022年9月30日的六個月的數字進行了重新分類，以反映這種部分重組和相關變化。

關於我們每個業務部門的簡要説明，請參閲本報告其他部分包括的合併財務報表附註20。

按業務部門劃分的運營結果

綜合經營成果

截至2023年9月30日的6個月，與ETF和其他相關的合併毛利潤+淨收益為人民幣13,312億元，比截至2022年9月30日的6個月增加168.7元。截至2023年9月30日的6個月，合併總務和行政費用為796.1元，比截至2022年9月30日的6個月增加742億元。合併權益損益法

被投資人--淨額

截至2023年9月30日的6個月，2023年為235億元，比截至2022年9月30日的6個月增加90億元。截至2023年9月30日的6個月，合併淨業務利潤+與ETF和其他相關的淨收益為554.3元人民幣，比截至2022年9月30日的6個月增加104.9元人民幣。

 

		瑞穗金融集團(合併後)
		紅細胞				加拿大帝國商業銀行				GCIBC				GMC				AMC				其他 (6)				總計
		(單位：數十億日元)
截至2022年9月30日的六個月 (1) :
與交易所買賣基金及其他有關的毛利+淨收益(虧損) (2)		¥	326.8			¥	238.7			¥	296.3			¥	229.2			¥	27.6			¥	43.7			¥	1,162.4
一般和行政費用 (3)			299.0				99.4				145.7				123.9				17.0				36.6				721.9
權益損益中的權益法 被投資人--淨額			(0.8	)			3.6				10.3				—				—				1.3				14.4
商譽及其他攤銷			1.0				—				0.1				0.3				3.4				0.5				5.5
營業淨利潤(虧損) (4) +與交易所買賣基金及其他有關的淨收益(虧損)		¥	25.8			¥	142.8			¥	160.7			¥	104.9			¥	7.2			¥	7.8			¥	449.4
固定資產 (5)		¥	499.9			¥	154.8			¥	170.8			¥	85.4			¥	—			¥	814.8			¥	1,726.0

 

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目錄表

		瑞穗金融集團(合併後)
		紅細胞				加拿大帝國商業銀行				GCIBC				GMC				AMC				其他 (6)				總計
		(單位：數十億日元)
截至2023年9月30日的六個月 (1) :
與交易所買賣基金及其他有關的毛利+淨收益(虧損) (2)		¥	347.9			¥	261.6			¥	313.0			¥	279.3			¥	27.5			¥	101.6			¥	1,331.2
一般和行政費用 (3)			308.5				103.9				164.5				149.8				17.1				52.1				796.1
權益損益中的權益法 被投資人--淨額			5.7				3.8				12.2				—				(0.8	)			2.5				23.5
商譽及其他攤銷			—				—				0.4				—				3.2				0.5				4.2
營業淨利潤(虧損) (4) +與交易所買賣基金及其他有關的淨收益(虧損)		¥	45.1			¥	161.6			¥	160.2			¥	129.4			¥	6.3			¥	51.4			¥	554.3
固定資產 (5)		¥	498.3			¥	152.3			¥	188.9			¥	87.0			¥	—			¥	781.9			¥	1,708.6

 

備註：

(1)	瑞穗銀行外國分行和使用日元以外功能貨幣的外國子公司的收入和支出已按預算外幣匯率進行了分部報告的折算。此類外幣收入和支出的上期可比金額已使用本期預算外幣匯率折算。

(2)	報告的是與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益(虧損)，而不是一般公司報告的銷售額。毛利被定義為淨利息收入、受託收入、淨手續費和佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入的總和。與ETF和其他相關的淨收益(虧損)包括瑞穗銀行和瑞穗信託銀行持有的ETF的淨收益(虧損)。 非整合 瑞穗證券綜合基礎及營運投資證券的淨收益(虧損)。截至2022年和2023年9月30日的6個月，與ETF和其他基金相關的淨收益(虧損)分別為87億元和183億元，其中GMC分別計入75億元和172億元。

(3)	“一般及行政費用”不包括 未分配 淨收益(虧損)

(4)	淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力，其定義為毛利潤(如上所述)減去一般和行政費用(不包括 未分配 權益損益(淨額)加權益收益(虧損)法 被投資人--淨額 商譽和其他資產的攤銷較少。向日本金融廳提交監管報告時，需要對淨業務利潤(虧損)進行衡量。

(5)	“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的，與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應：房地和 設備網； 商譽；無形資產；以及 使用權 包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產。上表不包括其他資產數額，因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。

(6)	“其他”包括下列項目：

•

與合併子公司有關的不受分配限制的利潤和費用；

•

合併調整，包括取消各部門之間的內部交易；

•

權益損益中的權益法 被投資人--淨額 不受分配限制的；以及

•

與衍生產品交易有關的損益，反映個別交易方的交易對手風險及其他決定公平市價的因素。

 

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目錄表

紅細胞

截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的毛利+淨收益為人民幣347.9元，比截至2022年9月30日的六個月增加人民幣211億元，增幅為6.4%。這主要是由於利息收入和與個人資產形成業務有關的收入增加所致。

一般和行政費用(不包括

未分配

截至2023年9月30日的6個月，與截至2022年9月30日的6個月相比，收益(虧損)增加了95億元，或3.1%，達到308.5元。

權益收益中的權益法

被投資人--淨額

截至2023年9月30日的6個月，權益損失法為人民幣57億元

被投資人--淨額

截至2022年9月30日的六個月，人民幣8億元。

因此，截至2023年9月30日的6個月，與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年9月30日的6個月增加了192億元，增幅為74.5%，達到451億元。

加拿大帝國商業銀行

截至2023年9月30日的六個月，與ETF及其他相關的毛利+淨收益為人民幣261.6元，較截至2022年9月30日的六個月增加人民幣229億元，增幅為9.6%。增長主要歸因於與瑞穗銀行解決方案業務相關的利潤增長。

一般和行政費用(不包括

未分配

截至2023年9月30日的6個月，與截至2022年9月30日的6個月相比，收益(虧損)增加了44億元，或4.4%，達到103.9元。

權益收益中的權益法

被投資人--淨額

截至2022年9月30日的6個月，2023年同比增加2億元，增幅6.7%，至38億元。

因此，截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年9月30日的六個月增加了人民幣188億元，或13.1%，達到人民幣161.6元。

GCIBC

截至2023年9月30日的六個月，與ETF及其他相關的毛利+淨收益為人民幣313.0元，較截至2022年9月30日的六個月增加人民幣167億元，或5.6%。增加的主要原因是與資本市場有關的非利息收入增加。

一般和行政費用(不包括

未分配

截至2023年9月30日的6個月，與截至2022年9月30日的6個月相比，收益(虧損)增加了188億元，或12.9%，達到164.5元。

權益收益中的權益法

被投資人--淨額

截至2022年9月30日的6個月，2023年同比增長19億元，增幅18.7%，達到122億元。

因此，截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年9月30日的六個月減少人民幣4億元，或0.2%，至人民幣160.2元。

 

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目錄表

GMC

截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的毛利+淨收益為人民幣279.3元，比截至2022年9月30日的六個月增加人民幣500億元，增幅21.8%。這一增長主要歸因於銷售和貿易以及銀行收入的增長趨勢。

一般和行政費用(不包括

未分配

截至2023年9月30日的六個月，與截至2022年9月30日的六個月相比，收益(虧損)增加了258億元，或20.8%，達到149.8元。

因此，截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年9月30日的六個月增加人民幣245億元，或23.3%，達到人民幣129.4元。

AMC

截至2023年9月30日的6個月，與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益為275億元，與截至2022年9月30日的6個月基本持平。

一般和行政費用(不包括

未分配

截至2023年9月30日的六個月，與截至2022年9月30日的六個月相比，收益(虧損)增加了1億元，或0.6%，達到171億元。

權益損失法

被投資人--淨額

截至2023年9月30日的6個月，與權益收益法中的權益相比，2023年為8億元

被投資人--淨額

截至2022年9月30日的六個月，人民幣6700萬元。

因此，截至2023年9月30日的六個月，與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年9月30日的六個月減少人民幣8億元，或11.9%，至人民幣63億元。

 

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目錄表

財務狀況

資產

截至2023年3月31日和2023年9月30日，我們的資產如下：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
現金和銀行到期款項		¥	2,242			¥	1,881			¥	(361	)
在其他銀行的有息存款			65,750				60,854				(4,896	)
看漲貸款和出售的基金			1,647				992				(655	)
轉售協議下的應收款			11,695				15,334				3,639
證券借貸交易項下的應收款			1,892				1,817				(75	)
交易賬户資產			29,641				40,894				11,253
投資			29,643				34,925				5,282
貸款			94,176				97,799				3,623
貸款信貸損失準備			(701	)			(730	)			(29	)
扣除津貼後的貸款淨額			93,475				97,069				3,594
房舍和 設備--網絡			1,654				1,668				14
承兑匯票上的應收貨款			406				421				15
應計收益			511				628				117
商譽			93				93				—
無形資產			45				41				(4	)
遞延税項資產			387				351				(36	)
其他資產			9,700				9,688				(12	)
總資產		¥	248,781			¥	266,658			¥	17,877

截至2023年9月30日，總資產比2023年3月31日增加178.77萬億元，達到266.658萬億元。增加的主要原因是交易賬户資產增加112530億元，投資增加5282億元，回售協議應收賬款增加3639億元，貸款增加35940億元，扣除備付金後，增加部分被其他銀行計息存款減少4896億元所抵銷。

 

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目錄表

貸款

未償還貸款

下表顯示了我們截至2023年3月31日和2023年9月30日的未償還貸款：

 

		自.起																增加 (減少)
		2023年3月31日								2023年9月30日
		(單位：數十億日元，百分比除外)
國內：
公司：
大公司		¥	43,365				46.0	%		¥	44,901				45.9	%		¥	1,536				(0.1	)%
小巧和 中號的 公司			2,999				3.2				2,763				2.8				(236	)			(0.4	)
零售業：
住房貸款			7,507				8.0				7,349				7.5				(158	)			(0.5	)
其他			1,548				1.6				1,471				1.5				(77	)			(0.1	)
主權國家			1,866				2.0				1,938				2.0				72				0.0
銀行和其他金融機構			645				0.7				632				0.6				(13	)			(0.1	)
國內生產總值			57,930				61.5				59,053				60.4				1,123				(1.1	)
外國：
公司 (1)			33,250				35.3				35,047				35.8				1,797				0.5
零售			9				0.0				26				0.0				17				0.0
主權國家			478				0.5				507				0.5				29				0.0
銀行和其他金融機構			2,509				2.7				3,166				3.2				657				0.5
國外合計			36,246				38.5				38,746				39.6				2,500				1.1
扣除貸款信貸損失準備前的貸款總額		¥	94,176				100.0	%		¥	97,799				100.0	%		¥	3,623				—

 

注：

(1)	涉外公司包括截至2023年3月31日和2023年9月30日的直接融資租賃應收賬款人民幣1,840億元和人民幣1,780億元。

貸款一般按未賺取收入和遞延淨不可償還貸款費用和成本調整後的本金計提。截至2023年3月31日和2023年9月30日，未賺取收入和遞延不可償還貸款費用和成本淨額分別為2,380億元和2,510億元。

截至2023年9月30日，扣除貸款信用損失準備前的貸款總額比2023年3月31日增加了3623億元，達到97799億元。

截至2023年9月30日，對國內借款人的貸款比2023年3月31日增加了1.123億元，達到590.53億元。這一增長主要是由於對大公司的貸款增加。

截至2023年9月30日，對外國借款人的貸款比2023年3月31日增加了2.5萬億元，達到387.46萬億元。增加的主要原因是對企業借款人以及銀行和其他金融機構的貸款增加。

在我們的貸款組合中，借給本地借款人的貸款佔貸款總額的比例由61.5%下降至60.4%，而借給外國借款人的貸款佔貸款總額的比例則由38.5%上升至39.6%。對外國借款人的貸款在地區上是多樣化的。

 

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目錄表

非權責發生制貸款

非權責發生制貸款餘額

下表顯示了我們截至2023年3月31日和2023年9月30日的非權責發生貸款：

 

		自.起																增加(減少)
		2023年3月31日								2023年9月30日
		非應計項目 貸款				與總收入之比 貸款總額				非應計項目 貸款				與總收入之比 貸款總額				非應計項目 貸款				與總收入之比 貸款總額
		(單位：數十億日元，百分比除外)
國內：
公司：
大公司		¥	980				2.3	%		¥	910				2.0	%		¥	(70	)			(0.3	)%
中小公司			122				4.1				117				4.2				(5	)			0.1
零售業：
住房貸款			39				0.5				38				0.5				(1	)			0.0
其他			55				3.6				53				3.6				(2	)			0.0
國內生產總值			1,196				2.1				1,118				1.9				(78	)			(0.2	)
外國			136				0.4				155				0.4				19				0.0
非權責發生制貸款總額		¥	1,332				1.4			¥	1,273				1.3			¥	(59	)			(0.1	)

非應計貸款總額從2023年3月31日減少590億日元，即4.4%，截至2023年9月30日為12，730億日元。對國內借款人的非應計貸款減少了780億日元，主要原因是對大企業的非應計貸款減少。對外國借款人的非應計貸款增加了190億日元。對外國借款人的非應計貸款增加額中，外匯波動的相對影響為70億日元。

非應計貸款佔貸款總額的百分比由截至2023年3月31日的1. 4%下降至截至2023年9月30日的1. 3%。扣除貸款信用損失準備的非應計貸款佔扣除貸款信用損失準備的貸款總額的百分比從截至2023年3月31日的0. 67%下降至截至9月30日的0. 56%，2023年，由於扣除貸款信貸虧損撥備的貸款總額增加，以及扣除貸款信貸虧損撥備的非應計貸款減少，貸款

貸款信貸損失準備

貸款信用損失準備餘額

下表概述於2023年3月31日及2023年9月30日按組成部分劃分的貸款信貸虧損撥備及佔相應貸款結餘的百分比：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元，百分比除外)
貸款信貸損失準備總額(A)		¥	701			¥	730			¥	29
備抵的非應計項目貸款(B)		¥	1,255			¥	1,196			¥	(59	)
不計提津貼的非應計項目貸款(C)			77				76				(1	)
應計貸款 (1) (D)			93,081				96,778				3,697
貸款總額(E)		¥	94,413			¥	98,051			¥	3,638
貸款信貸損失準備總額佔貸款總額的百分比(A)/(E)x100			0.74	%			0.74	%			0.00	%

 

17

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目錄表

 

注：

(1)	權責發生制貸款是指在我們的內部評級制度下被歸類為“正常債務人”和“手錶債務人(不包括特別注意債務人)”的貸款。

截至2023年9月30日，貸款信用損失準備比2023年3月31日增加290億元，達到7300億元。截至2023年9月30日，貸款總額比2023年3月31日增加了3.638萬億元，達到980.51億元，這主要是由於應計貸款的增加。因此，貸款信貸損失準備總額佔貸款總額的百分比為0.74%，與2023年3月31日持平。

非權責發生制貸款較2023年3月31日減少4.4%，主要原因是國內非權責發生制貸款減少。貸款信貸損失準備較2023年3月31日增加4.1%。

截至2023年9月30日，非權責發生貸款的覆蓋率比2023年3月31日提高了4.71個百分點。增加的原因是貸款信貸損失準備總額增加，而非應計項目貸款總額減少。

貸款信用損失準備金(信貸)

下表彙總了截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月我們的貸款信貸損失撥備的變化：

 

		國內
		公司				零售				主權國家				銀行和 其他金融服務 院校				外國 (2)				總計
		(單位：數十億日元)
截至2022年9月30日的六個月
期初餘額		¥	602			¥	73			¥	—			¥	—			¥	134			¥	810
貸款信用損失準備金(信貸)			16				(1	)			—				—				23				39
沖銷			(146	)			(3	)			—				—				(14	)			(164	)
復甦			1				1				—				—				2				4
淨沖銷			(145	)			(2	)			—				—				(12	)			(160	)
其他 (1)			—				—				—				—				22				22
期末餘額		¥	473			¥	70			¥	—			¥	1			¥	167			¥	711
		國內
		公司				零售				主權國家				銀行和 其他財務 院校				外國 (2)				總計
		(單位：數十億日元)
截至2023年9月30日的六個月
期初餘額		¥	506			¥	64			¥	—			¥	1			¥	131			¥	701
貸款信用損失準備金(信貸)			35				1				—				(1	)			(33	)			3
沖銷			(14	)			(2	)			—				—				(7	)			(24	)
復甦			1				1				—				—				1				3
淨沖銷			(13	)			(1	)			—				—				(6	)			(20	)
其他 (1)			—				—				—				—				47				47
期末餘額		¥	528			¥	63			¥	—			¥	—			¥	138			¥	730

 

18

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目錄表

 

注：

(1)	“其他”主要包括外匯翻譯。截至2023年9月30日的第六個月的“其他”包括與外匯換算有關的約250億日元和與待售貸款有關的220億日元的增加。

(2)	外國公司佔外國公司總數的大部分。

截至2023年9月30日止六個月，貸款信貸損失撥備為30億日元，較截至2022年9月30日止六個月減少360億日元。減少主要是由於就給予外國借款人的貸款的信貸虧損作出撥備，但部分被給予國內企業借款人的貸款的信貸虧損撥備增加所抵銷。

撇銷額較截至2022年9月30日止六個月減少1，400億日元至截至2023年9月30日止六個月的240億日元。貸款額減少，主要是由於撇銷予本地企業借款人的貸款減少。

投資

我們的大部分投資都是

可供出售

和

持有至到期

截至2023年3月31日和2023年9月30日的證券如下：

 

		自.起																								增加(減少)
		2023年3月31日												2023年9月30日
		攤銷 成本				公平 價值				網絡 未實現 利得 (虧損)				攤銷 成本				公平 價值				網絡 未實現 利得 (虧損)				攤銷 成本				公平 價值				網絡 未實現 利得 (虧損)
		(單位：數十億日元)
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券		¥	16,484			¥	16,449			¥	(35	)		¥	19,928			¥	19,893			¥	(35	)		¥	3,444			¥	3,444			¥	—
除日本政府債券外			6,796				6,785				(11	)			6,575				6,561				(14	)			(221	)			(224	)			(3	)
總計		¥	23,280			¥	23,234			¥	(46	)		¥	26,503			¥	26,455			¥	(48	)		¥	3,223			¥	3,221			¥	(2	)
持有至到期 證券：
債務證券：
日本政府債券		¥	799			¥	800			¥	1			¥	579			¥	570			¥	(9	)		¥	(220	)		¥	(230	)		¥	(10	)
機構抵押貸款支持證券			1,251				1,115				(136	)			2,419				2,165				(255	)			1,168				1,050				(119	)
總計		¥	2,050			¥	1,915			¥	(135	)		¥	2,999			¥	2,735			¥	(264	)		¥	949			¥	820			¥	(129	)

可供出售

截至2023年9月30日，按公允價值計量的證券增加人民幣3.221萬億元，至人民幣264.55萬億元。增加的主要原因是我們購買了日本政府債券，但部分被我們出售和贖回日本政府債券所抵消。

持有至到期

截至2023年9月30日，按攤餘成本計算的證券增加了9,490億元人民幣，至29，99億元人民幣。這主要是由於機構抵押貸款支持證券的增加。有關投資中包括的其他投資的詳情，請參閲我們的合併財務報表附註3。

交易賬户資產

截至2023年9月30日，交易賬户資產較2023年3月31日增加11.253萬億元，至408.94萬億元。增加的主要原因是接收變量的市場價值增加，

 

19

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目錄表

固定薪酬

以利率合同為基礎的衍生工具，反映長期利率的波動，以及以外幣計價的交易賬户資產的公允價值增加，以及以外匯合同為基礎的衍生工具的市場價值增加，反映日元貶值。

負債

下表顯示了我們截至2023年3月31日和2023年9月30日的負債：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
存款		¥	164,936			¥	165,789			¥	853
由於信託帳户			749				329				(420	)
通知購買的錢和基金			1,815				1,584				(231	)
回購協議下的應付款項			25,737				33,186				7,449
證券借貸交易項下的債務			886				1,241				355
其他短期借款			3,397				3,614				217
貿易賬户負債			19,363				26,446				7,083
未清銀行承兑匯票			406				421				15
應付所得税			88				98				10
遞延税項負債			25				31				6
應計費用			443				516				73
長期債務			14,893				15,847				954
其他負債			6,318				7,332				1,014
總負債		¥	239,056			¥	256,433			¥	17,377

截至2023年9月30日，總負債比2023年3月31日增加173770億元，達到256433億元。增加的主要原因是短期借款增加73700億元，交易賬户負債增加70830億元。

存款

下表顯示了我們截至2023年3月31日和2023年9月30日的存款細目：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
國內：
無息存款		¥	33,137			¥	28,001			¥	(5,136	)
計息存款			92,625				96,221				3,596
國內存款總額			125,762				124,222				(1,540	)
外國：
無息存款			3,043				2,563				(480	)
計息存款			36,131				39,004				2,873
國外存款總額			39,174				41,567				2,393
總存款		¥	164,936			¥	165,789			¥	853

 

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目錄表

截至2023年9月30日，存款總額比2023年3月31日增加8530億元，達到165789億元。截至2023年9月30日，國內存款比2023年3月31日減少了1.54萬億元，降至124.222億元。截至2023年9月30日，國內無息存款比2023年3月31日減少51360億元，至28001億元，主要原因是無息普通存款減少。截至2023年9月30日，國內有息存款比2023年3月31日增加3.596萬億元，達到962.21萬億元，主要是由於存單和定期存款的增加。截至2023年9月30日，境外存款比2023年3月31日增加2.393萬億元，達到41.567萬億元，主要是由於定期存款和存單的增加。

短期借款

下表顯示了我們截至2023年3月31日和2023年9月30日的短期借款細目：

 

		自.起																								增加(減少)
		2023年3月31日												2023年9月30日
		國內				外國				總計				國內				外國				總計				國內				外國				總計
		(單位：數十億日元)
由於信託帳户		¥	749			¥	—			¥	749			¥	329			¥	—			¥	329			¥	(420	)		¥	—			¥	(420	)
買入返售資金、回購應付款、融券應付款			8,410				20,028				28,438				8,145				27,867				36,011				(265	)			7,839				7,573
其他短期借款			1,415				1,982				3,397				1,877				1,737				3,614				462				(245	)			217
短期借款總額		¥	10,574			¥	22,010			¥	32,584			¥	10,350			¥	29,603			¥	39,954			¥	(224	)		¥	7,593			¥	7,370

短期借款總額從2023年3月31日增加了73，700億日元，截至2023年9月30日為399，540億日元。國內短期借款減少2，240億日元，主要是回購協議應付款和信託賬户應付款減少，部分被其他短期借款增加所抵消。外國短期借款增加75，930億日元，主要是由於回購協議下的應付款增加。

交易賬户負債

交易賬户負債從2023年3月31日增加70，830億日元，截至2023年9月30日為264，460億日元。增加的主要原因是固定收入的市值增加，

可變薪酬

以利率合約為基礎的衍生工具，反映長期利率的波動，以及以外匯合約為基礎的衍生工具市值增加，反映日元貶值。

 

21

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目錄表

權益

下表顯示了截至2023年3月31日和2023年9月30日的股本細目：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
MHFG股東權益：
普通股		¥	5,833			¥	5,832			¥	(1	)
留存收益			2,442				2,642				200
累計其他綜合收益，税後淨額			649				866				217
庫存股，按成本計算			(9	)			(8	)			1
MHFG股東權益總額			8,915				9,331				416
非控制性權益			810				893				83
總股本		¥	9,725			¥	10,225			¥	500

截至2023年9月30日，總股本較2023年3月31日增加5000億元，至10225億元，主要原因是累計其他綜合收益、税後淨額、留存收益和非控股權益的增加。

截至2023年9月30日，留存收益比2023年3月31日增加2000億元，達到26420億元。這一增長主要是由於截至2023年9月30日的六個月，MHFG股東應佔淨收益人民幣3070億元，部分被股息支付人民幣1080億元所抵消。

累計其他綜合收益，税後淨額比2023年3月31日增加2170億元，截至2023年9月30日增加8660億元。增加的主要原因是外幣折算調整2410億元。

截至2023年9月30日，非控股權益比2023年3月31日增加830億元，達到8930億元。這一增長主要是由於我們合併的某些投資基金的淨資產增加。

流動性

我們不斷努力加強對我們流動性狀況的管理，以滿足客户的貸款需求和存款提取，並對股票價格、外幣匯率、利率和其他市場的不利變動或國內或國際總體狀況的變化等不可預見的情況做出反應。我們通過持續監測我們的現金流狀況、強制執行金融市場融資上限和其他方式來管理我們的流動性狀況，這一點在我們最近的表格《第11項.關於信貸、市場和其他風險的定量和定性披露--流動性風險管理》中得到了進一步闡述

20-F

向美國證券交易委員會提交的文件。

基於我們在日本廣泛的客户基礎和品牌認知度，存款一直是我們流動性的主要來源。截至2023年9月30日，我們的總存款比2023年3月31日增加了8530億元，增幅0.5%，達到1657.89億元。

次要流動資金來源包括短期借款，如催繳款項和購買的基金，以及回購協議下的應付款項。我們還發行長期債務，包括優先和次級債務，作為流動性的額外來源。我們利用短期借款來分散我們的資金來源，並管理我們的資金成本。我們發行優先和次級長期債務是為了提高我們的總虧損吸收能力和資本充足率，這也提高了我們的流動性狀況。我們相信，根據我們目前的信用評級，我們能夠在穩定和靈活的基礎上獲得這些流動性來源。

 

22

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目錄表

下表顯示了截至2023年11月30日S和穆迪對我們和我們的主要銀行子公司的信用評級：

 

		截至2023年11月30日
		標普(S&P)				穆迪
		長期的		短期		長期的		短期
瑞穗金融集團		A-		—		A1		P-1
瑞穗銀行		A		A-1		A1		P-1
瑞穗信託銀行業務		A		A-1		A1		P-1

我們的外幣資金主要來自企業客户、外國政府、金融機構和機構投資者，通過與我們上面的信用評級相適應的條款和定價的短期和長期融資，以及客户存款。如果未來我們的信用質量或整個日本的信用質量下降，我們預計能夠使用通過我們國內客户基礎籌集的日元資金購買足夠數量的外幣。作為支持外幣流動性的進一步措施，我們持有外債證券，並維持以外幣計價的信貸額度和掉期安排。

為了維持適當的資金流動性，我們的主要銀行子公司持有高流動性的投資資產，如日本政府債券，作為流動性儲備資產。我們監控流動性儲備資產的數量，並定期向風險管理委員會、資產負債表管理委員會和我們的總裁集團首席執行官報告這些金額。在我們對流動性儲備資產水平的管理中，不包括最低監管準備金金額，或根據適用法規存放在日本銀行的準備金金額，該準備金金額按我們主要銀行子公司持有的存款金額的指定百分比計算。我們對影響集團的現金流狀況，包括流動資金儲備資產的金額，建立和應用了從“正常”到“焦慮”和“危機”類別的分類，並根據這些條件採取了適當的行動。截至2023年9月30日，包括在我們投資範圍內並按公允價值計量的日本政府債券餘額為19.9萬億元(不包括

持有至到期

這一數額的大部分被歸類為流動資金儲備資產的主要組成部分，從歷史上看，這一數額在一個財政年度期間沒有大幅波動。

根據日本的監管流動資金要求，包括流動資金覆蓋率(LCR)標準和淨穩定融資比率(NSFR)標準，LCR和NSFR的監管最低要求均為100%的綜合和

非整合

國際業務的銀行或國際業務的銀行控股公司的合併基礎。根據金融廳的披露指引，擁有國際業務的銀行和銀行控股公司必須披露每日LCR的3個月平均值，並按季度披露NSFR。以下是瑞穗金融集團合併LCR數據的日末餘額的平均值，以及合併和

非整合

我們主要銀行子公司的LCR數據，分別截至2023年9月30日的三個月，以及瑞穗金融集團的合併NSFR數據，併合並和

非整合

我們主要銀行子公司的NSFR數據，截至2023年9月30日。這些數字是根據我們根據日本公認會計原則和金融廳制定的LCR和NSFR準則編制的財務報表計算得出的。此表中的所有日元數據均被截斷。

 

23

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目錄表

流動性覆蓋率(LCR)

 

		這三個月 截至2023年9月30日
		(以數十億日元計， 除百分比外)
瑞穗金融集團(合併後)
允許納入計算的優質流動資產總額(“HQLA”)(加權)		¥	80,465
現金淨流出(加權)			60,670
LCR			132.7	%
瑞穗銀行(合併)
允許包括在計算中的HQLA總數(加權)		¥	75,841
現金淨流出(加權)			57,351
LCR			132.3	%
瑞穗銀行 (非合併)
允許包括在計算中的HQLA總數(加權)		¥	74,513
現金淨流出(加權)			55,259
LCR			135.0	%
瑞穗信託銀行業務(合併)
允許包括在計算中的HQLA總數(加權)		¥	2,668
現金淨流出(加權)			1,882
LCR			142.5	%
瑞穗信託和銀行業務 (非合併)
允許包括在計算中的HQLA總數(加權)		¥	2,591
現金淨流出(加權)			1,793
LCR			145.3	%

淨穩定資金比率(NSFR)

 

		截至2023年9月30日。
		(以數十億日元計， 除百分比外)
瑞穗金融集團(合併後)
可用穩定資金(加權)		¥	114,845
所需穩定資金(加權)			97,604
NSFR			117.6	%
瑞穗銀行(合併)
可用穩定資金(加權)		¥	109,743
所需穩定資金(加權)			92,368
NSFR			118.8	%
瑞穗銀行 (非合併)
可用穩定資金(加權)		¥	105,717
所需穩定資金(加權)			87,939
NSFR			120.2	%
瑞穗信託銀行業務(合併)
可用穩定資金(加權)		¥	3,508
所需穩定資金(加權)			2,987
NSFR			117.4	%
瑞穗信託和銀行業務 (非合併)
可用穩定資金(加權)		¥	3,445
所需穩定資金(加權)			2,928
NSFR			117.6	%

 

24

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目錄表

有關LCR和NSFR的更多信息，請參見“項目4.公司資料-監管-流動性”的最新表格

20-F.

表外

安排

請參閲本報告其他部分所載的綜合財務報表附註14及附註15。

資本充足率

本小節中的所有日元數字和百分比均被截斷。因此，每欄數字的總和可能不等於個別項目的總和。

監管資本要求

瑞穗金融集團及其主要銀行子公司須遵守金融廳根據《銀行法》和相關法規的規定實施的監管資本要求。未能符合最低資本要求可能會導致監管機構採取某些強制性行動，如果採取這些行動，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生直接重大影響。

適用於日本銀行和銀行控股公司的資本充足率準則，其國際業務由金融廳監督，該準則嚴格遵循國際清算銀行提議的風險調整辦法，目的是進一步加強日本銀行的健全和穩定。在本指引的風險資本架構下，資產負債表資產及

失衡

資產負債表風險是根據相對風險的大類進行評估的，主要基於交易對手的信貸風險、國家轉移風險和交易類別的風險。

2010年12月，巴塞爾銀行監管委員會（“巴塞爾委員會”）發佈《巴塞爾協議三》規則文本（其後於2011年6月、2013年1月、2014年10月及2017年12月修訂），該文本以《國際資本計量與資本標準趨同》文件（“《巴塞爾協議二》”）為基礎，以加強銀行業的監管、監督及風險管理。《巴塞爾協議III》文本詳細介紹了有關銀行資本充足率和流動性的全球監管標準。規則文本規定了更高和更好的質量資本，更好的風險覆蓋率，引入槓桿率作為基於風險的要求的支持，以及引入資本保護緩衝和逆週期資本緩衝作為促進

積壓

在壓力時期可以提取的資本，以及引入兩個全球流動性標準。有關槓桿比率及兩項全球流動性標準的進一步資料，請分別參閲下文“槓桿比率”及上文“流動性”。

金融服務局對其資本充足率指導方針的修訂自2013年3月31日起生效，這些修訂基本上反映了自2013年1月1日起適用的巴塞爾協議III文本中的規則。

根據經修訂的指引，綜合銀行和銀行的最低資本充足率均為8%。

非整合

對於擁有國際業務的銀行，如瑞穗銀行和瑞穗信託銀行，採用綜合基礎；對於擁有國際業務的銀行控股公司，如瑞穗金融集團，採用綜合基礎。在最低資本充足率範圍內，普通股一級資本要求為4.5%，一級資本要求為6.0%。

根據2013年3月至31日起適用於各有國際業務的銀行和銀行控股公司的基於巴塞爾III規則的修訂資本充足率指引，有商譽和其他無形資產、遞延税項資產、對銀行、金融和保險實體資本的投資等監管調整在一定條件下應扣除以計算資本充足率，修訂後的資本充足率指引加強了監管調整的要求。例如，根據修訂前的資本充足率指引，

 

25

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目錄表

根據巴塞爾III規則，根據日本公認會計原則，日本主要銀行(包括銀行控股公司)在計算資本充足率時可在不減少一級資本的情況下記錄的遞延税項淨資產的最高金額為一級資本的20%。根據基於巴塞爾協議III規則的修訂資本充足率指引，因暫時性差異而產生的遞延税項資產將被確認為普通股一級資本的一部分，在某些條件下，確認上限為普通股一級資本的10%，而其他遞延税項資產，如與結轉淨虧損相關的資產，將從扣除遞延税項負債的普通股一級資本中全額扣除。

2015年11月，金融廳公佈了經修訂的資本充足率指引和相關條例，以引入《巴塞爾協議III規則》下對日本銀行和從事國際業務的銀行控股公司的資本緩衝要求，其中包括資本保存緩衝、反週期資本緩衝和全球系統重要性銀行的額外虧損吸收要求。

(“G-SIB”)

和國內具有系統重要性的銀行

(“D-SIB”)。

本指引自2016年3月31日起施行。資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外的損失吸收能力要求

G-SIB

和

D-SIB

根據修訂的指導方針，必須滿足普通股一級資本，如果不滿足此類緩衝要求，則需要向金融服務局提交資本分配限制計劃並執行。保本緩衝於2019年3月全面生效，為2.5%。此外，根據各自監管當局的國家自由裁量權，如果有關國家當局判斷一段時期的信貸過度增長將導致

積壓

對於整個系統的風險，還將對銀行組織施加從0%到2.5%的反週期資本緩衝。反週期資本緩衝是銀行組織對其有信貸敞口的所有司法管轄區部署的緩衝的加權平均值。此外，我們目前被指定為

G-SIB

和

D-SIB，

而適用於我們的額外損耗吸收能力要求為1.0%。額外的吸收虧損能力要求與金融穩定委員會(“FSB”)施加的要求相同，後者於2019年3月全面生效，為1.0%。

根據資本充足指引，擁有國際業務的銀行和銀行控股公司必須就其信用風險、市場風險和操作風險衡量和應用資本費用。根據指導方針，銀行和銀行控股公司在計算其信用風險、市場風險和操作風險的資本要求時，有幾種方法可供選擇。採用先進的計算方法需要獲得金融廳的批准，瑞穗金融集團從2009年3月31日止的財政年度開始採用基於內部評級的先進方法計算信用風險，並從2009年9月30日開始應用先進的操作風險計算方法。

2017年12月，BCBS公佈了央行行長和監管首腦小組(GHOS)批准的最終巴塞爾III改革。最後確定的改革補充了上文提出的《巴塞爾協議三》改革的初始階段，力求恢復計算風險加權資產的可信度，並提高銀行資本比率的可比性。這些改革包括以下內容：

 

•

經修訂的信用風險標準化辦法，旨在提高現有辦法的穩健性和風險敏感性；

 

•

對基於內部評級的信用風險方法的修訂，其中使用了最先進的內部模型方法 低-默認 投資組合將受到限制；

 

•

修訂信貸估值調整(CVA)框架，包括取消內部模式方法和採用修訂後的標準化方法；

 

•

經修訂的操作風險標準化辦法，將取代現有的標準化辦法和先進的計量辦法；

 

26

---

目錄表

•

修訂資本下限，根據這一下限，銀行由內部模型產生的風險加權資產必須不低於僅使用修訂後的巴塞爾協議III框架下的標準化方法計算的總風險加權資產的72.5%；以及

 

•

根據標準化方法披露風險加權資產的要求。

此外，根據最終敲定的巴塞爾協議III改革，

G-SIB

必須滿足槓桿率緩衝，其形式為一級資本緩衝，設置為適用資本的50%

G-SIB的

風險加權資本緩衝，並根據2014年1月BCBS發佈的槓桿率框架文本對槓桿率敞口指標的定義進行了各種細化。此外，2019年1月，GHOS批准了最終的市場風險資本框架，該框架計劃於2022年1月1日起生效，同時實施最終的巴塞爾III改革。然而，在2020年3月，GHOS宣佈，為了給銀行和監管者提供更多的業務能力，以應對冠狀病毒疾病的影響帶來的緊迫的金融穩定優先事項

(新冠肺炎)

在全球銀行體系方面，它將批准一套措施，包括將最終敲定的巴塞爾III改革的實施日期推遲一年至2023年1月1日，將附帶的產出下限過渡安排延長一年至2028年1月1日，以及將最終確定的市場風險資本框架的實施日期推遲一年至2023年1月1日。因此，根據最終敲定的巴塞爾III改革，對資本下限的修訂計劃於2023年1月1日分階段實施，初始資本下限為50%，並計劃從2028年1月1日起全面實施72.5%，槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求定於2023年1月1日起生效。槓桿率緩衝要求

G-SIB

自2023年1月1日起生效。

2020年3月30日，金融廳宣佈將巴塞爾III最終框架在日本的實施日期推遲一年，至2023年3月31日。此外，在2022年4月和11月，金融廳公佈了關於巴塞爾III最終敲定框架下的操作風險、信用風險、市場風險和CVA風險的監管通知的修正案，根據這些修訂，根據國際形勢和與利益攸關方的對話，巴塞爾III最終框架在日本的實施再推遲一年，因此對於一直使用基於內部模型的方法衡量風險的擁有國際業務的日本銀行和只在國內經營業務的日本銀行，實施日期推遲到2024年3月31日，已通知金融廳希望提前實施巴塞爾III最終框架的銀行除外。瑞穗金融集團沒有做出這樣的通知，並按照現行規定計算其資本比率。

槓桿率

槓桿率框架是以風險為基礎的資本框架的關鍵和補充，有助於確保廣泛和充分地獲取兩者

在-

和

失衡

銀行槓桿率的表來源。這很簡單，

不基於風險

這項措施將限制

積壓

防止銀行部門過度槓桿化，以避免破壞穩定的去槓桿化進程，從而損害更廣泛的金融體系和經濟。槓桿率要求的執行始於銀行一級向國家監管機構報告槓桿率及其組成部分，並從2015年1月開始要求公開披露。巴塞爾協議III的槓桿率定義為“資本指標”(分子)除以“曝險指標”(分母)，並以百分比表示.資本衡量標準定義為一級資本，最低槓桿率定義為3%。

自2019年3月至31日，金融服務局實施了這一要求，以滿足銀行控股公司和開展國際業務的銀行的最低槓桿率要求。對於擁有國際業務的銀行控股公司，如瑞穗金融集團，最低槓桿率被定義為在綜合基礎上的3%，或者在合併和

非整合

瑞穗銀行和瑞穗信託銀行等擁有國際業務的銀行的基準。

 

27

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目錄表

根據槓桿率風險敞口措施和槓桿率緩衝要求的最終定義執行槓桿率要求

G-SIB

根據上述GHOS宣佈的推遲實施巴塞爾協議III的決定，最終的巴塞爾協議III改革被推遲了一年，槓桿率敞口措施的最終定義下的槓桿率要求定於2023年1月1日生效。槓桿率緩衝要求

G-SIB

自2023年1月1日起生效。

2019年6月，為了解決槓桿率的粉飾問題，BCBS同意，國際活躍的銀行必須披露基於以下因素的調整後證券融資交易總額(SFT)資產額

季度末

除披露按證券及期貨交易平均價值計算的總槓桿率及槓桿率外，按第三支柱要求計算的本季度日均價值及日均價值亦是如此。根據上述GHOS的公告，此類披露要求將適用於與槓桿率標準版本相關的支柱3披露要求，該標準將作為支柱1最低資本要求，其實施被推遲一年至2023年1月1日。

根據上述金融服務局宣佈的推遲巴塞爾III最終框架，槓桿率緩衝要求

G-SIB

根據《巴塞爾協議III》定稿的改革計劃於2023年3月在日本實施，上述定稿定義下的槓桿率要求和第3支柱披露要求計劃於2024年3月在日本實施，但已通知金融廳它們希望提前實施《巴塞爾協議III》定稿框架的銀行除外。

2022年7月，金融服務署公佈了關於槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求的監管通知修正案，以及

G-SIB，

在日本，(I)槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率規定將於2024年3月31日起與巴塞爾III敲定框架下的資本充足率要求同時實施，除較早實施巴塞爾III敲定框架的金融機構外，以及(Ii)

G-SIB

自2023年3月31日起生效。此外，2022年11月，金融服務署發佈了關於以下各項的槓桿率緩衝要求的修訂條例

G-SIB

根據從2023年3月起生效的最終《巴塞爾協議III》改革，如果此類緩衝要求得不到滿足，則需要向金融服務局提交併執行資本分配限制計劃。

2020年6月，與日本央行貨幣政策協調，以應對

COVID-19，

金融廳修訂了槓桿率規定，引入了臨時措施，將日本銀行持有的存款排除在槓桿率敞口的計算之外，原因是

新冠肺炎。

此類臨時措施的實施期限已延長至2024年3月底。2022年11月，金融服務局修訂了槓桿率規定，自2024年4月起生效，將把最低槓桿率從3%提高到3.15%，並將槓桿率緩衝要求增加0.05%。

G-SIB，

同時考慮到特殊的宏觀經濟狀況和其他情況，在計算槓桿率風險時繼續不包括日本銀行的存款金額。

總損耗吸收能力

與監管資本要求相關，2015年11月，FSB發佈了最終的總損失吸收能力（“TLAC”）標準，

G-SIB。

TLAC標準的設計是為了使失敗

G-SIB

將有足夠的虧損吸收和資本重組能力，可供當局實施有序的解決方案。

G-SIB

必須符合TLAC的規定，以及《巴塞爾協議三》框架中規定的最低監管要求。

 

28

---

目錄表

在TLAC最終標準發佈後，

G-SIB

2016年4月，金融廳發佈了一份解釋性文件，概述了在日本引入TLAC框架的方法，並於2018年4月發佈了該文件的修訂版。2019年3月，金融廳發佈了監管通知和相關材料，以在日本實施TLAC要求，其中（i）從2019年3月31日起分階段實施，並從2022年3月31日起全面適用於日本

G-SIB，

及（ii）已自2021年3月31日起分階段實施，並將自2024年3月31日起全面應用於指定為

D-SIB

金融廳認為特別需要跨境處置安排，並且在日本金融體系破產時對日本金融體系具有特別的系統性意義（連同日本金融體系）。

G-SIB，

“覆蓋的SIB”）。根據金融服務局的上述方法（該方法可能會根據未來的國際討論而改變），所涵蓋SIB的首選解決策略是單一進入點（“SPE”）解決，其中解決工具由單一國家解決機構應用於集團的最終控股公司，儘管將採取的實際措施將根據

逐個案例

根據相關承保SIB在危機中的實際情況。為了根據FSB的最終TLAC標準和日本的TLAC要求有效地實施SPE決議戰略，相關擔保SIB在日本的最終控股公司(被金融廳指定為該擔保SIB在日本的決議實體)必須(I)滿足最低外部TLAC要求，以及(Ii)使其重要子公司或材料

子組

被金融服務局指定為具有系統重要性的，或受TLAC要求或有關外國當局的類似要求所約束的，以維持一定水平的資本和債務，這些資本和債務被認為具有吸收虧損和資本重組的能力，或內部TLAC。根據日本TLAC規定，金融廳指定瑞穗金融集團為國內決議實體，並指定瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券為瑞穗金融集團在日本的重要子公司。符合外部TLAC條件的文書一般包括相關涵蓋的小島嶼發展中國家的國內決議實體簽發的、符合納入外部TLAC要求的標準的文書，以及其他文書，但不包括任何監管調整。符合TLAC資格的內部票據一般包括由金融服務署指定為具有系統重要性的相關擔保SIB的主要附屬公司發行的票據，該等票據須遵守內部TLAC要求，例如符合納入內部TLAC要求的次級債務及其他，但不包括任何監管調整。

根據日本的TLAC規定，

G-SIB

必須滿足至少18%的清算組風險加權資產和至少6.75%的巴塞爾III槓桿率分母的最低TLAC要求。此外，日語

G-SIB

獲準將相當於其綜合風險加權資產3.5%的日本存款保險基金準備金計算為其對外TLAC。

2020年6月，與日本央行貨幣政策協調，以應對

COVID-19，

金融廳修訂了TLAC條例，該條例引入了臨時措施，將日本銀行持有的存款金額排除在總敞口基礎上的外部TLAC比率的計算之外，因為以下影響的不確定性

新冠肺炎。

此類臨時措施的實施期限已延長至2024年3月底。2022年11月，金融廳修訂了《TLAC規定》，自2024年4月起生效，將把總敞口基礎上的最低TLAC比率從6.75%提高到7.10%，同時考慮到特殊的宏觀經濟狀況和其他情況，繼續將日本銀行持有的存款從外部TLAC比率的計算中剔除。

除非另有説明，本《資本充足率》中規定的監管資本和槓桿率信息以現行的巴塞爾協議III規則為基礎。

 

29

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目錄表

綜合資本充足率、槓桿率和TLAC比率

我們截至2023年3月31日和9月30日的綜合資本充足率、槓桿率和TLAC比率，根據日本公認會計原則和金融廳制定的指導方針計算，如下表所示：

 

		自.起
		3月31日， 2023				9月30日， 2023				增加 (減少)
		(單位：數十億日元，百分比除外)
普通股一級(CET1)資本		¥	8,315.5			¥	8,885.3			¥	569.8
額外的第1級資本			1,487.8				1,751.0				263.2
一級資本			9,803.3				10,636.3				833.0
二級資本			1,503.5				1,591.8				88.3
總資本		¥	11,306.9			¥	12,228.2			¥	921.3
風險加權資產		¥	70,434.1			¥	77,063.5			¥	6,629.4
CET1資本比率			11.80	%			11.52	%			(0.28	%)
要求的CET1資本比率 (1)			8.06	%			8.10	%			0.04	%
一級資本充足率			13.91	%			13.80	%			(0.11	%)
要求的一級資本充足率 (1)			9.56	%			9.60	%			0.04	%
總資本比率			16.05	%			15.86	%			(0.19	%)
要求的總資本比率 (1)			11.56	%			11.60	%			0.04	%
CET1在滿足銀行最低資本金要求後可用			7.30	%			7.02	%			(0.28	%)
總暴露劑量 (2)		¥	219,441.1			¥	242,406.1			¥	22,965.0
槓桿率 (2)			4.46	%			4.38	%			(0.08	%)
對外TLAC比率(風險加權資產基礎，不包括資本緩衝)			24.02	%			23.22	%			(0.80	%)
對外TLAC比率(總風險敞口基礎，包括資本緩衝) (2)			8.85	%			8.52	%			(0.33	%)

 

備註：

(1)	以上披露的要求比率，截至2023年3月31日和9月30日，包括2.5%的資本保存緩衝，0.06%和0.1%的逆週期資本緩衝，以及以下方面的額外損失吸收要求 G-SIB 和 D-SIB 1.0%，這都是在監管最低限度之外的。這些緩衝和額外的損失吸收要求適用於我們，但不適用於我們的銀行子公司。

(2)	根據上述槓桿率規定和TLAC規定(視情況適用)計算的總風險敞口、槓桿率和外部TLAC比率(總風險敞口基準，包括資本緩衝)不包括對日本銀行的存款金額。

截至2023年9月30日，我們的總資本充足率為15.86%，與2023年3月31日相比下降了0.19%。截至2023年9月30日，我們的一級資本充足率為13.80%，與2023年3月31日相比下降了0.11%。截至2023年9月30日，我們的CET1資本充足率為11.52%，與2023年3月31日相比下降了0.28%。我們的CET1資本比率、一級資本比率和總資本比率的下降主要是由於風險加權資產的增加。我們認為，截至2023年9月30日，我們遵守了所有資本充足率要求。

 

30

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目錄表

主要銀行子公司

我們的主要銀行子公司的資本充足率和槓桿率在綜合基礎上，截至2023年3月31日和9月30日，根據日本公認會計原則和金融廳制定的指導方針計算，如下表所示：

 

		自.起								增加 (減少)
		3月31日， 2023				9月30日， 2023
瑞穗銀行
普通股一級資本比率			10.51	%			10.43	%			(0.08	%)
一級資本充足率			12.78	%			12.87	%			0.09	%
總資本比率			14.94	%			14.99	%			0.05	%
槓桿率			4.03	%			4.04	%			0.01	%
瑞穗信託銀行業務
普通股一級資本比率			25.94	%			28.41	%			2.47	%
一級資本充足率			25.94	%			28.41	%			2.47	%
總資本比率			25.95	%			28.42	%			2.47	%
槓桿率			10.61	%			11.58	%			0.97	%

我們相信，截至2023年9月30日，我們的每一家主要銀行子公司都符合所有資本充足率要求。

我們在日本的證券子公司也受《金融工具和交易法》規定的資本充足率要求的約束。根據這一要求，總資產超過1萬億元人民幣的證券公司，如瑞穗證券，必須同時保持120%的最低資本充足率。

非整合

基準是按照日本公認會計原則確定的資本賬户減去某些資產相對於相當於市場、交易對手和基本風險的金額的百分比計算的基準。具體的指導方針以部級法令和監管通知的形式發佈，其中詳細説明瞭資本比率的基本組成部分的定義，包括資本、不允許的資產和風險以及相關措施。未能維持最低資本充足率將引發強制性監管行動。例如，每個都在一個

非整合

根據基準，低於140%的資本比率將需要監管機構報告，低於120%的資本比率可能導致更改業務行為或將財產託管的命令，低於100%的資本比率可能導致暫時暫停全部或部分業務運營，進而取消證券經紀和交易商的牌照。我們相信，截至2023年9月30日，我們在日本的證券子公司符合其必須遵守的所有資本充足率要求。

 

31

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併資產負債表(未經審計)

 

		3月31日，           2023				9月30日，           2023
		(單位：百萬日元)
資產：
現金和銀行到期款項			2,241,929				1,880,832
在其他銀行的有息存款			65,750,366				60,853,534
看漲貸款和出售的基金			1,647,472				992,335
轉售協議下的應收款			11,695,014				15,333,764
證券借貸交易項下的應收款			1,891,576				1,817,122
交易賬户資產(包括擔保當事人被允許出售或回售人民幣的質押資產7,355,733 截至2023年3月31日，10,565,673 （截至2023年9月30日）			29,641,038				40,894,500
投資（附註3）：
可供出售 證券（包括允許擔保方出售或再抵押的質押資產，2,466,444 截至2023年3月31日，3,709,569 2023年9月30日），扣除撥備			23,233,769				26,454,513
持有至到期 證券（包括允許擔保方出售或再抵押的質押資產，1,594,501 截至2023年3月31日，2,787,646 （截至2023年9月30日）			2,050,107				2,998,706
股權證券			3,691,870				4,679,178
其他投資			667,201				792,821
貸款（附註4及5）			94,175,757				97,799,302
貸款信貸損失準備			(700,959	)			(729,994	)
扣除津貼後的貸款淨額			93,474,798				97,069,308
房舍和 設備--網絡			1,653,888				1,668,493
承兑匯票上的應收貨款			405,742				421,187
應計收益			510,791				628,233
商譽			92,928				92,949
無形資產			44,681				41,343
遞延税項資產			386,592				351,074
其他資產（附註6）			9,700,960				9,688,363
總資產			248,780,722				266,658,254

下表呈列綜合可變權益資產，

NTI

附屬公司（“VIE”），其已計入上述綜合資產負債表。下表中的資產僅可用於清償合併可變權益實體的債務。

 

		3月31日，           2023				9月30日，           2023
		(單位：百萬日元)
合併VIE的資產：
現金和銀行到期款項			1,941				5,507
在其他銀行的有息存款			155,551				156,416
看漲貸款和出售的基金			260,997				280,383
交易賬户資產			2,614,888				2,773,767
投資			233,348				248,898
扣除津貼後的貸款淨額			8,381,183				8,395,772
所有其他資產			505,636				592,816
總資產			12,153,544				12,453,558

 

請參閲綜合財務報告的附註

a

社會聲明。

 

F-1

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

綜合資產負債表(未經審計)-(續)

 

		3月31日，           2023				9月30日，           2023
		(單位：百萬日元)
負債和權益：
存款：
國內：
無息存款			33,136,655				28,000,971
計息存款			92,625,324				96,221,373
外國：
無息存款			3,042,821				2,562,538
計息存款			36,130,825				39,004,315
由於信託帳户			749,382				328,516
通知購買的錢和基金			1,814,874				1,584,268
回購協議下的應付款項(附註19)			25,737,154				33,186,213
證券借貸交易項下的應付款項(附註19)			886,391				1,240,752
其他短期借款(包括按人民幣公允價值計入的負債133,431(截至2023年9月30日)(注17)			3,397,329				3,614,033
貿易賬户負債			19,362,943				26,445,936
未清銀行承兑匯票			405,742				421,187
應付所得税			88,277				97,888
遞延税項負債			25,424				30,923
應計費用			442,729				516,059
長期債務(包括按人民幣公允價值計入的負債2,680,164 截至2023年3月31日，2,998,0592023年9月30日(百萬美元)( 不是 TE 17)			14,893,023				15,846,721
其他負債(附註6)			6,316,695				7,331,789
總負債			239,055,588				256,433,482
承付款和或有事項(附註14)
股本：
MHFG股東權益：
普通股(注： 7)-不是 面值，授權4,800,000,000股票，並已發行2,539,249,8942023年3月31日和2023年9月30日的股票			5,832,729				5,832,435
留存收益			2,442,153				2,641,663
累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額(附註8)			649,395				865,702
減去：按成本價計算的國庫股-普通股 5,027,306 2023年3月31日的股票，以及 4,425,650 2023年9月30日的股票			(8,786	)			(8,440	)
MHFG股東權益總額			8,915,491				9,331,361
非控制性權益			809,643				893,411
總股本			9,725,134				10,224,772
負債和權益總額			248,780,722				266,658,254

下表列出了綜合VIE的負債，這些負債已包括在上述綜合資產負債表中。綜合VIE的債權人或投資者對MHFG集團沒有追索權，除非該集團通過擔保或其他方式提供增信。

		3月31日，           2023				9月30日，           2023
		(單位：百萬日元)
合併VIE的負債：
證券借貸交易項下的債務			128,548				149,410
其他短期借款			187,852				189,820
貿易賬户負債			64,708				17,843
長期債務			1,164,719				1,376,364
所有其他負債			1,057,384				1,122,908
總負債			2,603,211				2,856,344

 

見合併財務報表附註。

 

F-2

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併損益表(未經審計)

 

		截至2010年9月30日的6個月。
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
利息和股息收入：
貸款，包括手續費			748,122				1,440,256
投資：
利息			42,293				74,857
分紅			37,132				54,359
交易賬户資產			189,435				336,858
看漲貸款和出售的基金			2,263				17,084
轉售協議和證券借貸交易項下的應收款			87,129				308,485
在其他銀行的存款			134,632				484,683
利息和股息收入合計			1,241,006				2,716,582
利息支出：
存款			265,849				1,029,823
貿易賬户負債			55,297				84,881
通知購買的錢和基金			5,298				13,046
根據回購協議及證券借貸交易進行的回購			177,958				730,675
其他短期借款			11,088				42,473
長期債務			110,453				179,703
利息支出總額			625,943				2,080,600
淨利息收入			615,063				635,982
信貸損失準備金(貸方)(附註3和5)			37,646				(2,484	)
扣除信貸損失準備(貸方)後的淨利息收入			577,417				638,466
非利息收入(附註16)：
手續費及佣金收入			448,744				523,998
外匯收益 (虧損)-淨額			128,897				22,548
交易賬户收益 (虧損)-淨額			(851,080	)			(257,638	)
投資收益 （損失）-淨額：
債務證券			8,057				4,403
股權證券			(113,461	)			490,375
權益損益中的權益法 被投資人--淨額			(5,003	)			46,741
處置房舍和設備的收益			1,811				8,261
其他非利息收入			168,254				152,903
非利息收入(虧損)合計			(213,781	)			991,591
非利息支出：
薪酬和員工福利			340,108				370,573
一般和行政費用			339,648				346,743
入住費			82,980				81,136
手續費及佣金開支			102,903				119,116
信貸損失準備金(貸方) 表外 儀器			5,590				7,398
其他非利息支出			55,019				114,269
非利息支出總額			926,248				1,039,235
所得税前收益(虧損)費用(收益)			(562,612	)			590,822
所得税支出(福利)(附註11)			(171,905	)			178,289
淨收益(虧損)			(390,707	)			412,532
減去：可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			(11,830	)			105,520
MHFG股東應佔淨收益(虧損)			(378,877	)			307,013
		(單位：日元)
普通股每股收益(注10)：
每股普通股基本淨收益(虧損)			(149.38	)			121.06
稀釋後每股普通股淨收益(虧損)			(149.38	)			121.04
每股普通股股息			42.50				50.00

 

 

見合併財務報表附註。

 

F-3

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

綜合全面收益表(未經審計)

 

		截至2010年9月30日的6個月。
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
淨收益(虧損) (注)			(390,707	)			412,532
其他綜合收益(虧損)，税後淨額			260,349				217,532
全面收益(虧損)合計			(130,358	)			630,065
減去：可歸因於非控股權益的全面收益(虧損)總額			(10,205	)			106,744
MHFG股東應佔綜合收益(虧損)合計			(120,153	)			523,321

 

注：	已從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類為税後淨額的金額列於附註8“累計其他綜合收益(虧損)税後淨額”。

 

見合併財務報表附註。

 

F-4

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併權益表(未經審計)

 

		截至2010年9月30日的6個月。
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
普通股：
期初餘額			5,816,834				5,832,729
基於業績的股票薪酬計劃			(740	)			(215	)
合併子公司所有權權益的變更			16,273				—
其他			—				(80	)
期末餘額			5,832,367				5,832,435
留存收益：
期初餘額			2,665,608				2,442,153
MHFG股東應佔淨收益(虧損)			(378,877	)			307,013
宣佈的股息			(101,543	)			(107,883	)
其他			(133	)			381
期末餘額			2,185,055				2,641,663
累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額(附註8) (注) :
期初餘額			440,112				649,395
期間的更改			258,723				216,308
期末餘額			698,835				865,702
庫存股，按成本計算：
期初餘額			(8,342	)			(8,786	)
購買庫存股			(1,941	)			(2,360	)
處置庫存股			1,731				2,707
期末餘額			(8,552	)			(8,440	)
MHFG股東權益總額			8,707,705				9,331,361
非控股權益：
期初餘額			528,019				809,643
MHFG集團與非控股權益股東之間的交易			226,180				(11,493	)
支付給非控股權益的股息			(14,658	)			(11,483	)
可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			(11,830	)			105,520
其他			1,625				1,224
期末餘額			729,336				893,411
總股本			9,437,041				10,224,772

 

注：	已從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類為税後淨額的金額列於附註8“累計其他綜合收益(虧損)税後淨額”。

見合併財務報表附註。

 

F-5

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併現金流量表(未經審計)

 

		截至2010年9月30日的6個月。
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
經營活動的現金流：
淨收益(虧損)			(390,707	)			412,532
減去：可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)			(11,830	)			105,520
MHFG股東應佔淨收益(虧損)			(378,877	)			307,013
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整：
折舊及攤銷			126,328				103,413
信貸損失準備金(信貸)			37,646				(2,484	)
投資損失 (收益)-淨額			105,404				(494,778	)
權益損益(收益)法 被投資人--淨額			5,003				(46,741	)
匯兑損失 (收益)-淨額			739,266				599,299
遞延所得税支出(福利)			(239,149	)			54,427
交易賬户資產淨變動			(9,096,063	)			(9,320,622	)
交易賬户負債變動淨額			9,008,728				6,268,701
待售貸款淨變動			(122,683	)			62,849
應計收入變動淨額			(80,069	)			(86,063	)
應計費用變動淨額			108,023				40,257
其他-網絡			(181,041	)			480,177
經營活動提供(用於)的現金淨額			32,516				(2,034,549	)
投資活動產生的現金流：
出售以下產品所得收益 可供出售 證券			22,862,094				15,907,621
出售股本證券所得款項 (1)			579,215				1,482,904
到期日的收益 可供出售 證券			21,944,842				18,635,847
到期日的收益 持有至到期 證券			79,580				286,594
購買 可供出售 證券			(38,002,539	)			(37,609,753	)
購買 持有至到期 證券			(453,020	)			(988,261	)
購買股本證券 (1)			(582,312	)			(1,832,574	)
出售貸款所得款項			255,831				308,035
貸款淨變動			(4,681,239	)			(422,364	)
通知貸款和賣出資金、轉售協議應收款和證券借入交易淨變動			(1,141,636	)			(1,778,011	)
出售房舍和設備所得收益			2,362				9,825
購置房舍和設備			(84,327	)			(100,783	)
出售子公司投資所得款項（影響合併範圍）			2,872				—
購買子公司投資（影響合併範圍）			(49,185	)			(16,320	)
投資活動提供(用於)的現金淨額			732,538				(6,117,242	)
融資活動的現金流：
存款淨變動			4,103,867				(3,204,702	)
買入返售資金、回購應付款、融券交易應付款變動淨額			1,313,784				4,961,440
應付信託賬户款項變動淨額			(40,123	)			(420,865	)
其他短期借款變動淨額			(4,277,836	)			(105	)
發行長期債券所得收益			1,198,626				1,718,468
償還長期債務			(1,245,843	)			(1,681,532	)
非控制性權益收益			418				27,973
向非控股權益支付款項			(50,642	)			(41,473	)
出售庫存股所得款項			1,009				2,707
購買庫存股			(1,270	)			(2,360	)
已支付的股息			(101,546	)			(107,843	)
支付給非控股權益的股息			(14,658	)			(11,483	)
融資活動提供的現金淨額			885,786				1,240,224
匯率變動對現金及現金等價物的影響			1,747,852				1,653,638
現金及現金等價物淨增(減) (2)			3,398,692				(5,257,929	)
期初現金及現金等價物 (2)			52,174,289				67,992,295
期末現金及現金等價物 (2)			55,572,981				62,734,366
補充披露現金流量信息：
非現金投資活動：
將貸款轉作貸款 持有待售			15,744				1,621

 

備註：

(1)	出售股本證券及購買股本證券所得款項包括與其他投資有關的現金活動，其金額並不重大。

(2)	現金和現金等價物包括現金和銀行到期存款以及其他銀行的有息存款。為滿足最低監管要求，存放在央行的現金被歸類為受限現金，並計入現金和現金等價物。

見合併財務報表附註。

 

F-6

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)

1.陳述依據

瑞穗金融集團(“MHFG”)是日本法律規定的股份有限公司。MHFG是瑞穗銀行(MHBK)、瑞穗信託銀行(MHTB)、瑞穗證券(MHSC)、資產管理一號(Asset Management One Co.，Ltd.)和其他子公司的控股公司。MHFG通過其子公司(“MHFG集團”或“本集團”)在日本和其他國家提供國內和國際金融服務。有關本集團分部信息的討論，請參閲附註20“業務分部信息”。

MHFG及其國內子公司和外國子公司按照日本的會計準則和其註冊國的會計準則保存其會計記錄。某些調整和重新分類已納入隨附的綜合財務報表，以符合美國公認的會計原則(“美國公認會計原則”)。合併財務報表以日元表示，日元是MHFG註冊成立和主要經營所在國家的貨幣。

隨附的合併財務報表包括MHFG及其子公司的賬目。MHFG的中期財務報告期將於9月30日結束。MHFG的某些子公司的中期財務報告期與9月30日不同。對於中期財務報告期在MHFG中期財務報告期三個月內的子公司，已考慮調整和/或披露截至MHFG綜合財務報表所列各期間日期為止對財務狀況或經營結果產生重大影響的幹預事件的影響。在決定是否合併被投資實體時，MHFG集團對MHFG集團與被投資實體之間的特定關係的事實和情況以及有表決權的股份的所有權進行分析。綜合財務報表亦包括MHFG或其附屬公司根據財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則編纂(“ASC”)810“合併”(“ASC 810”)被確定為主要受益人的VIE的賬目。所有重大的公司間交易和餘額在合併時都已沖銷。MHFG集團使用權益會計方法對其有重大影響的實體的投資進行會計核算。該等投資計入其他投資，集團按比例計得的收益或虧損計入權益法的損益中。

被投資人-淨額。

上期的某些可比數額已重新分類，以符合本期的列報方式。

未經審計的中期綜合財務報表應與MHFG集團最近的年度報告表格中包含的經審計財務報表及相關附註一併閲讀

20-F

截至2023年3月31日的財年。

某些財務信息通常包括在根據美國公認會計原則編制的年度財務報表中，但不是中期報告所必需的，但已被精簡或省略。

財務報表反映了管理層認為為公平列報中期結果所必需的所有正常和經常性調整。

預算的使用

按照美國公認會計原則編制合併財務報表時，管理層需要做出影響報告金額和相關披露的估計和假設。具體領域，其中

 

F-7

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

其他要求應用管理層估計數和判斷力的假設包括關於信貸損失準備金、貸款估值的假設

持有待售，

遞延税項資產的估值、衍生金融工具的估值、投資的估值、若干其他短期借款及長期債務(如已選擇公允價值選擇)的估值、退休金及其他僱員福利的估值及長期資產的減值。在地緣政治動盪時期，如俄羅斯和烏克蘭局勢、美國與中國關係惡化，以及全球通脹上升等經濟不確定性，估計變得更加敏感，實際結果可能與估計和假設不同。

金融工具--當前預期信貸損失(“CECL”)

CECL為所有金融資產建立了一個單一的撥備框架，按攤餘成本和某些

表外

儀器曝光。這一框架要求管理層的估計反映該工具剩餘預期壽命內的信貸損失，並考慮宏觀經濟狀況的預期未來變化。ASC 326“金融工具-信貸損失”(“ASC 326”)取代了先前美國公認會計原則中的已發生損失減值方法，其方法反映了預期的信貸損失，並需要考慮更廣泛的信息，例如關於過去事件的相關信息，包括歷史經驗、當前狀況和影響報告金額可收回性的合理和可支持的預測，以便為信貸損失估計提供信息。本會計準則要求一項金融資產(或一組金融資產)按攤銷成本基礎計量，並按預期收取的淨額列報。損益表反映了對新確認的金融資產的信貸損失的計量，以及在此期間發生的預期信貸損失的預期增減。該ASC還要求在以下情況下

可供出售

債務證券應作為信貸損失準備金列報，而不是作為減記，並將信貸損失準備金的數額限制在公允價值低於攤銷成本的數額。根據會計政策選擇，MHFG集團不記錄應計利息應收賬款的預期信貸損失，因為根據本集團的非應計和逾期政策，無法收回的應計利息及時通過利息收入沖銷。2023年3月31日和2023年9月30日，通過利息收入沖銷的應計利息金額並不顯著。

貸款信貸損失準備和撥備(貸方)

MHFG集團通過在每個報告期的綜合損益表中計提信貸損失準備(貸方)，對貸款信貸損失準備進行調整。管理層根據詳細的貸款審查和信用質量評估判定無法收回的貸款本金，從貸款信用損失撥備中註銷。一般而言，當本集團認為債務人應被歸類為重大破產或破產時，本集團會將貸款撇賬。關於債務人類別的定義，見附註4“貸款”。零售投資組合分部的債務人一般於逾期超過六個月時被確定為實質破產，而至於企業投資組合分部的債務人，本集團會分別監察各債務人的信貸質素，而不會使用基於時間的觸發機制。

MHFG集團維持適當的貸款信貸損失撥備，以代表管理層對本集團貸款組合預期信貸損失的估計。管理層每半年評估一次貸款信貸損失準備的適當性。該撥備考慮適用票據剩餘預期壽命內的預期信貸損失。每種票據的預期壽命是通過考慮預期的預付款、合同條款和註銷功能來確定的。信貸損失準備涉及對許多事項的重大判斷，包括對未來經濟狀況的預期、債務人評級的分配、抵押品的估值以及質量調整的發展。

 

F-8

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

在確定預期信貸損失時，在合理和可支持的預測期內考慮單一的前瞻性宏觀經濟情景。這一前瞻性宏觀經濟情景與本集團業務計劃所使用的情景一致。如果情景不能反映管理層的期望，則可以對情景進行調整。於預測期後，本集團回覆長期歷史虧損經驗，並於某一漸進式過渡期內，估計按攤餘成本及若干

表外

樂器。宏觀經濟前景原則上每半年更新一次，並會及時作出檢討，以反映當前經濟狀況及本集團對未來狀況的預期。對於2023年3月31日和2023年9月30日，本集團使用了本集團信貸損失評估過程中可用的最新宏觀經濟情景。

就內部風險評級而言，對於公司投資組合部分，信用質量審查程序和信用評級程序是確定貸款信貸損失撥備的基礎。通過這些流程，貸款被分類以反映違約的可能性，MHFG集團的管理層據此評估借款人的償債能力，考慮到當前的財務信息、產生現金的能力、歷史付款經驗、對相關行業細分的分析和當前趨勢。對於零售投資組合部分，貸款逾期狀態的不同類別主要用於信用質量審查和信用評級過程，作為確定貸款信貸損失撥備的基礎。

一般來説，MHFG Group在正常債務人和觀察債務人的情況下估計貸款的預期信貸損失，考慮到與特定池相關的風險以及池內風險敞口惡化或違約的可能性。非應計貸款的信貸損失準備一般包括對預期信貸損失進行單獨評估的貸款的準備。關於債務人類別的定義和非權責發生貸款的分類，見附註4“貸款”。

對集體評估的預期信貸損失的估計始於一種定量計算，該計算考慮了借款人改變拖欠狀態或從一個債務人類別或評級轉移到另一個類別或評級的可能性。定量計算涵蓋了一種工具預期壽命內的預期信用損失，並通過將信用損失係數應用於MHFG集團的違約風險敞口進行估計。信用損失係數包括違約概率以及基於歷史損失率的違約損失。為了補充海外債務人的歷史損失數據，還使用了S等外部信用評級來計算違約概率。用於確定集體評估的貸款信貸損失的模型和投入定期進行分析，方法是將估計值與資產負債表日後的實際結果進行比較。

MHFG Group將其整體投資組合分為國內投資組合和國外投資組合，並根據其風險狀況將國內投資組合分為四個投資組合部分：公司、零售、主權以及銀行和金融機構。

企業投資組合部分包括主要由MHBK和MHTB發起的貸款，主要包括商業貸款，如用於營運資本和資本支出的貸款，以及債務的主要償還來源是相關資產產生的收入，如項目融資、資產融資和房地產融資的貸款。公司投資組合部分根據其風險特徵分為兩類：大公司和小公司

中號的

公司。對於企業投資組合部分，MHFG Group在估計信貸損失時會考慮關鍵的經濟因素，如日本的國內生產總值和每個相關的外國地點，其中投資組合意義重大，以及日本的利率。

 

F-9

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

零售組合部分主要由MHBK發起的住宅抵押貸款組成，根據其風險特徵分為兩類：住房貸款和其他。對於零售投資組合，日本的失業率是一個關鍵因素。由於它涉及零售投資組合部分的修改貸款，因此在確定債務人類別時，將考慮重組本身以及隨後的付款違約(如果有的話)。預期的信貸損失估計也包括對先前貸款的預期現金回收的考慮。

已註銷，

或抵押品依賴型貸款的預期回收，其中預期通過出售抵押品進行回收。

個別評估貸款的撥備是基於(1)預期未來現金流量的現值，在考慮重組影響及隨後有關經修訂貸款的拖欠付款後，按貸款經修訂後的合同有效利率貼現，(2)貸款的可觀察市場價格，或(3)如貸款依賴抵押品，則按抵押品的公允價值計算。MHFG集團獲得的貸款抵押品主要是房地產。在取得抵押品時，本集團評估抵押品的公允價值及其法律可執行性。該集團還執行以下操作

重新評估

至少一年一次。由於涉及房地產抵押品，估值一般由獨立於本集團貸款發放部門的評估附屬公司採用普遍接受的估值方法進行，例如(1)重置成本法、(2)銷售比較法或(3)收益法。就大額房地產抵押品而言，本集團一般會聘請第三方估價師進行估值。

MHFG集團確定適當的貸款信貸損失撥備的方法也考慮到了所用方法固有的不精確性。因此，管理層可以根據上述方法確定的金額進行調整，以考慮其他定性因素的潛在影響，這些因素包括但不限於宏觀經濟情景假設的不準確，以及與環境變化相關的新出現的風險，這些風險正在影響到特定的投資組合部門，包括受俄羅斯-烏克蘭局勢影響的部門，美國與中國之間關係的惡化對全球經濟，尤其是某些業務部門(包括半導體行業)造成不利影響，此外，新冠肺炎結束後訪港遊客需求復甦，以及日元貶值導致進口價格上漲。考慮到影響投資組合信用質量的內外部因素，本集團利用特定投資組合業務環境的未來前景和當前對國內生產總值增長率的預測等假設，將俄羅斯-烏克蘭局勢、美國與中國當前的關係、能源價格、利率和匯率等金融變量、勞動力成本增加、半導體市場的低迷及其可能延長的時間以及其他導致經濟不確定性的因素納入宏觀經濟情景。

在俄羅斯-烏克蘭局勢方面，考慮到繼續對俄羅斯實施制裁和下調其信用評級所產生的國家風險，MHFG集團將俄羅斯-烏克蘭局勢的估計影響納入用於確定貸款信貸損失撥備的宏觀經濟情景。

信貸損失準備和撥備(貸方)

表外

儀器

MHFG集團在以下時間維持信貸損失準備金

表外

擔保和備用信用證等工具，其方式與貸款信貸損失準備金相同。考慮到提款的可能性，本集團同樣評估投資證券的承諾和發放信貸的承諾的預期虧損金額。這筆津貼記在其他負債中。中的淨變化

 

F-10

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

計提信貸損失準備

表外

票據在信貸損失準備金(貸方)中入賬

表外

綜合損益表中的各種工具。

信貸損失準備和撥備(貸方)

可供出售

證券

MHFG集團根據ASC 326進行定期審查，以確定受損證券。

可供出售

如果公允價值低於攤銷成本(不包括應計應收利息)，證券就會減值。為

可供出售

債務證券，在本集團有意出售

可供出售

債務擔保或更有可能被要求出售

可供出售

在收回其攤餘成本基礎之前的債務擔保，攤餘成本基礎與公允價值之間的全部差額立即通過收益確認。在其他情況下，本集團評估預期將收到的現金流量，並確定是否存在信貸損失，如果存在，信貸損失的金額在信貸損失準備金(信貸)中確認，而公允價值剩餘的下降在扣除適用税項後的其他全面收益中確認。

2.發佈會計公告

採用的會計公告

2020年3月，FASB發佈了ASU

2020-04號，

“參考匯率改革(主題848)--促進參考匯率改革對財務報告的影響”

2020-04號“)。

ASU為受參考匯率改革影響的合同、套期保值關係和其他交易提供了可選的權宜之計和例外。2021年1月，FASB發佈了ASU

2021-01號，

“參考匯率改革(主題848)--範圍”(“ASU

第2021-01號“)。

ASU澄清，合同修改和對衝會計的某些可選權宜之計和例外適用於受過渡影響的衍生品。2022年12月，FASB發佈了ASU

2022-06號，

“參考匯率改革(主題848)--推遲主題848的日落日期”(“ASU

第2022-06號“)。

ASU將主題848的日落日期從2022年12月31日修改為2024年12月31日。ASU

No.2020-04

自2020年3月12日起至2024年12月31日止。ASU

No.2021-01

自2021年1月7日至2024年12月31日有效。ASU

No.2022-06

自2022年12月21日起至2024年12月31日止。MHFG集團已經選出了修改合同的實際權宜之計。實踐上的權宜之計提供了一種選擇，以説明與參考費率改革有關的某些合同修改，而無需評估這些修改的重要性。採用這一實用權宜之計的主要原因是為了減輕受參考匯率改革影響的合同會計的行政負擔。本次選舉並未對本集團的綜合經營業績或財務狀況產生重大影響，預計亦不會產生重大影響。

2022年3月，FASB發佈了ASU

2022-02號，

“金融工具--信貸損失(專題326)--問題債務重組和年份披露”(“亞利桑那州大學”

第2022-02號)。

本次更新中的修改刪除了小主題中債權人對問題債務重組的會計指導(“TDR”S

310-40,

應收賬款-債權人進行的問題債務重組，同時在借款人遇到財務困難時，提高對某些貸款再融資和債權人重組的披露要求。具體地説，實體必須適用貸款再融資和重組指導意見，而不是適用TDR的確認和計量指導意見。

310-20-35-9

穿過

35-11

以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。本次增訂中的修正還要求一個實體披露按起始年度分列的本期核銷總額、應收款融資和租賃淨投資，這些都屬於專題326的範圍。MHFG集團採用了ASU

No.2022-02

2023年4月1日。空分設備的採用

No.2022-02

未對其綜合經營業績或財務狀況產生實質性影響。與披露相關的修訂要求從預期開始實施

 

F-11

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

自收養之日起。有關2023年4月1日及之後期間的新披露，請參閲附註4“貸款”。

3.投資

可供出售

和

持有至到期

證券

攤銷成本，扣除信貸損失準備、未實現損益總額和公允價值

可供出售

和

持有至到期

2023年3月31日和2023年9月30日的證券如下：

 

		攤銷後的成本 (4)(5)				未實現的毛收入 利得				未實現的毛收入 損失				公允價值
		(單位：百萬日元)
2023年3月31日
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			16,483,722				3,067				37,496				16,449,293
日本地方政府債券			560,093				198				5,628				554,663
美國國債和聯邦機構證券			382,990				—				7,289				375,701
其他外國政府債券			1,309,473				661				2,261				1,307,873
機構抵押貸款支持證券 (1)			532,364				1,140				11,307				522,197
住房貸款抵押證券			48,257				71				866				47,462
商業抵押貸款支持證券			856,708				5,157				451				861,414
日本公司債券和其他債務證券			2,100,733				13,024				4,538				2,109,219
外國公司債券和其他債務證券 (2)			1,005,209				2,319				1,581				1,005,947
總計			23,279,549				25,637				71,417				23,233,769
持有至到期 證券：
債務證券：
日本政府債券			799,305				2,171				1,028				800,448
機構抵押貸款支持證券 (3)			1,250,802				403				136,545				1,114,660
總計			2,050,107				2,574				137,573				1,915,108
2023年9月30日
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			19,927,552				6,343				40,859				19,893,035
日本地方政府債券			576,292				70				10,373				565,989
美國國債和聯邦機構證券			157,570				133				711				156,992
其他外國政府債券			1,492,781				682				1,529				1,491,934
機構抵押貸款支持證券 (1)			534,090				60				21,083				513,068
住房貸款抵押證券			42,478				32				1,488				41,021
商業抵押貸款支持證券			831,648				4,867				1,374				835,142
日本公司債券和其他債務證券			1,969,955				23,011				6,734				1,986,232
外國公司債券和其他債務證券 (2)			970,628				1,414				942				971,100
總計			26,502,994				36,611				85,092				26,454,513
持有至到期 證券：
債務證券：
日本政府債券			579,355				665				9,815				570,205
機構抵押貸款支持證券 (3)			2,419,351				3				254,840				2,164,514
總計			2,998,706				668				264,655				2,734,719

 

備註：

(1)	本行提供的機構抵押貸款支持證券包括日本機構抵押貸款支持證券和外國機構抵押貸款支持證券，其中公平價值為人民幣522,1661000萬元和人民幣31分別為2023年3月31日和2023年3月31日的600萬元和513,0411000萬元和人民幣272023年9月30日分別為2.5億美元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本住房金融廳發行的

 

F-12

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

日本政府支持的企業。外國機構抵押貸款支持證券主要由美國政府擔保的政府全國抵押貸款協會(“Ginnie Mae”)證券組成。

(2)	其他債務證券主要包括境外可轉讓存單(NCDS)和資產支持證券(ABS)，其中公允價值總額為人民幣330,3652023年3月31日為3.5億元，人民幣231,937截至2023年9月30日，為4.5億美元。

(3)	這一系列中提供的所有機構抵押貸款支持證券都是吉尼·梅的證券。

(4)	攤銷成本，扣除信貸損失準備後的淨額， 可供出售 證券是人民幣零2023年3月31日和2023年9月30日。

(5)	應收利息不計入攤銷成本，金額為元5,6372023年3月31日為3.5億元，人民幣11,930截至2023年9月30日，收入為2000萬美元，計入應計收入。

合同到期日

攤銷成本，扣除信貸損失準備和公允價值

可供出售

和

持有至到期

下表根據證券的合同到期日列出了2023年9月30日的證券。預期到期日可能不同於合同到期日，因為一些證券不是在單一到期日到期，而一些證券，如抵押貸款支持證券，包含內嵌的贖回或提前還款選項。

 

攤銷成本		第一個月到期 一年或更短時間				一次又一次到期 年復一年 五年				截止日期是五點以後 幾年過去了 十年				在此之後到期 十年。				總計
		(單位：百萬日元)
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			17,729,641				665,373				1,430,815				101,722				19,927,552
日本地方政府債券			51,595				266,148				251,551				6,998				576,292
美國國債和聯邦機構證券			157,570				—				—				—				157,570
其他外國政府債券			1,101,853				388,223				1,354				1,350				1,492,781
機構抵押貸款支持證券			—				—				998				533,092				534,090
住房貸款抵押證券			—				—				—				42,478				42,478
商業抵押貸款支持證券			4,116				509,320				317,512				700				831,648
日本公司債券和其他債務證券			376,712				1,041,562				216,770				334,911				1,969,955
外國公司債券和其他債務證券			521,090				301,639				128,402				19,498				970,628
總計			19,942,576				3,172,266				2,347,403				1,040,749				26,502,994
持有至到期 證券：
債務證券：
日本政府債券			120,005				129,971				329,379				—				579,355
機構抵押貸款支持證券			—				—				—				2,419,351				2,419,351
總計			120,005				129,971				329,379				2,419,351				2,998,706
公允價值		在一個月內到期 年或以下				應在一點後到期 年復一年 五年				截止日期是五點以後 年復一年 十年				截止日期為 十年				總計
		(單位：百萬日元)
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			17,729,073				664,990				1,409,087				89,885				19,893,035
日本地方政府債券			51,600				264,959				243,005				6,426				565,989
美國國債和聯邦機構證券			156,992				—				—				—				156,992
其他外國政府債券			1,101,669				387,560				1,354				1,350				1,491,934
機構抵押貸款支持證券			—				—				990				512,077				513,068
住房貸款抵押證券			—				—				—				41,021				41,021
商業抵押貸款支持證券			4,119				510,315				319,997				711				835,142
日本公司債券和其他債務證券			376,704				1,039,149				214,736				355,643				1,986,232
外國公司債券和其他債務證券			520,722				302,136				128,471				19,772				971,100
總計			19,940,879				3,169,109				2,317,640				1,026,885				26,454,513

 

F-13

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

公允價值		在一個月內到期 年或以下				一次又一次到期 年復一年 五年				截止日期為五年後。 幾年過去了 十年				截止日期為 十年				總計
		(單位：百萬日元)
持有至到期 證券：
債務證券：
日本政府債券			120,465				129,838				319,902				—				570,205
機構抵押貸款支持證券			—				—				—				2,164,514				2,164,514
總計			120,465				129,838				319,902				2,164,514				2,734,719

信貸損失

MHFG集團做到了不是3.I don‘我不承認信貸損失準備金

可供出售

證券截至2022年9月30日，減少人民幣34從2022年3月31日開始增加10億美元。減少是由於期內出售若干日本公司債券及其他債務證券所致。本集團未確認#年信貸損失撥備。

可供出售

2023年3月31日和9月30日的證券。該集團確實做到了不是3.I don‘我不承認信貸損失準備金

持有至到期

2022年3月31日和9月30日以及2023年3月31日和9月30日的證券，因為

持有至到期

證券包括日本政府債券和機構抵押貸款支持證券，如Ginnie Mae證券。關於用於確定信貸損失準備金的方法的進一步細節，見附註1“列報基礎”。

連續未實現虧損頭寸

下表顯示扣除信貸損失準備後的未實現損失總額和公允價值

可供出售

證券，按個別證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度彙總，分別於2023年3月31日和2023年9月30日：

 

		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
		(單位：百萬日元)
2023年3月31日
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			3,706,134				11,369				1,419,222				26,127				5,125,356				37,496
日本地方政府債券			146,484				1,596				322,224				4,032				468,708				5,628
美國國債和聯邦機構證券			65,288				765				293,149				6,524				358,437				7,289
其他外國政府債券			475,493				674				250,130				1,587				725,623				2,261
機構抵押貸款支持證券 (注)			142,776				2,361				238,858				8,946				381,634				11,307
住房貸款抵押證券			16,230				265				22,017				601				38,247				866
商業抵押貸款支持證券			105,346				304				43,653				147				148,999				451
日本公司債券和其他債務證券			1,177,725				3,775				635,289				763				1,813,014				4,538
外國公司債券和其他債務證券			434,339				1,279				68,959				302				503,298				1,581
總計			6,269,815				22,388				3,293,501				49,029				9,563,316				71,417

 

F-14

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		少於12個月								12個月或更長時間								總計
		公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失				公平 價值				毛收入 未實現 損失
		(單位：百萬日元)
2023年9月30日
可供出售 證券：
債務證券：
日本政府債券			3,706,407				3,140				1,425,046				37,720				5,131,453				40,859
日本地方政府債券			117,459				1,701				415,568				8,673				533,027				10,373
美國國債和聯邦機構證券			—				—				138,385				711				138,385				711
其他外國政府債券			635,471				601				139,510				927				774,981				1,529
機構抵押貸款支持證券 (注)			177,150				2,415				313,447				18,668				490,597				21,083
住房貸款抵押證券			694				—				33,356				1,488				34,050				1,488
商業抵押貸款支持證券			64,881				303				98,879				1,071				163,761				1,374
日本公司債券和其他債務證券			329,116				1,474				1,364,630				5,260				1,693,746				6,734
外國公司債券和其他債務證券			328,019				792				39,381				150				367,399				942
總計			5,359,197				10,425				3,968,201				74,667				9,327,398				85,092

 

注：	機構抵押貸款支持證券公司 e 這一系列產品包括日本機構抵押貸款支持證券，其中公允價值為人民幣。381,6342023年3月31日為3.5億元，人民幣490,597截至2023年9月30日，為4.5億美元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。

如果公允價值低於攤銷成本，可供出售證券被視為減值。如本集團有意出售債務證券，或本集團極有可能須在收回其攤銷成本前出售債務證券，則MHFG集團會在盈利中確認減值虧損。對於日本政府債券、美國國債、聯邦機構證券和機構抵押貸款支持證券，由於未實現虧損不是由於信用惡化造成的，而主要是由於利率的變化，預計它們的全部攤銷成本基礎將得到收回。至於上述以外的債務證券，除已於收入中確認信貸損失的證券外，本集團在考慮其公允價值低於其攤餘成本基礎的程度、外部及/或內部評級及預期收取的現金流量現值等各種因素後，決定其整個攤銷成本基礎可望收回。根據上述評估，除已在收入中確認信貸損失的證券外，本集團確定未實現損失狀況下的債務證券不被視為信貸損失。

已實現損益

下表顯示了銷售的已實現損益

可供出售

截至2022年和2023年9月30日的六個月的證券。銷售投資所得見“合併現金流量表(未經審計)”。

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
已實現毛利			15,905				10,472
已實現虧損總額			(9,151	)			(3,990	)
銷售的已實現淨收益(虧損) 可供出售 證券			6,754				6,481

 

F-15

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

股權證券

權益證券包括具有可隨時釐定公允價值的證券、符合以每股資產淨值(或其等價物)估計公允價值的實際權宜之計的證券，以及不屬可隨時釐定公允價值的證券。公允價值易於確定的股權證券主要由日本上市公司的普通股組成。股權證券是根據每股資產淨值(或其等值)計量的，由私募股權和房地產基金組成。公允價值不容易確定的股權證券包括

非適銷品

包括權益法被投資人發行的優先股在內的股票。

淨損益

下表顯示截至2022年、2022年和2023年9月30日止六個月的股權證券淨損益詳情：

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
期內確認的權益證券淨收益(虧損)			(113,461	)			490,375
減去：期內已確認的出售權益證券的淨收益(虧損)			7,246				54,483
報告期內確認的報告期內仍持有的權益類證券的未實現收益(損失)			(120,707	)			435,892

沒有易於確定的公允價值的股權證券

下表顯示了在2023年3月31日和2023年9月30日，使用計量替代方案的不容易確定公允價值的股權證券的賬面價值，以及因向下調整、減值和向上調整而產生的累計金額：

 

		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：百萬日元)
期末結賬金額			207,743				350,621
向下調整和減值			5,345				6,514
向上調整			13,015				13,006

下表顯示了由於股權證券的向下調整和減值以及向上調整而導致的收益中確認的金額，這些調整和減值不容易確定公允價值。

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
向下調整和減值			799				1,438
向上調整			669				66

MHFG Group選擇使用計量替代方案來計量所有沒有容易確定的公允價值的股權證券，這些證券不符合估計公允價值的實際權宜之計，該計量替代方案是根據

一臺接一臺

基礎。根據另一種計量方式，權益證券按成本加或

 

F-16

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

減去因同一發行人的相同或類似證券的有序交易中可觀察到的價格變化而產生的變化。此外，本集團評估該等權益證券是否已減值。減值主要基於一種清算價值技術，該技術考慮了發行人的財務狀況、信用評級和近期前景。當出現可觀察到的價格變動或減值時，證券被調整為公允價值，證券的公允價值與其賬面價值之間的全部差額在收益中確認。

其他投資

下表彙總了2023年3月31日和2023年9月30日的其他投資構成：

 

		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：百萬日元)
權益法投資			598,772				706,974
由合併投資公司及其他機構持有的投資			68,429				85,847
總計			667,201				792,821

權益法投資

MHFG集團有能力對其產生重大影響的被投資人的投資採用權益會計方法核算。這些投資包括賬面價值為人民幣的有價證券。268,7361000萬元和人民幣306,734億美元，分別於2023年3月31日和2023年9月30日。這些有價證券的總市值為人民幣。503,1711000萬元和人民幣601,763分別為2.5億美元和2.5億美元。

截至2023年9月30日，這些有價證券的總市值大部分包括東方株式會社、越南外貿股份制商業銀行和瑞穗租賃有限公司，其中集團在全部已發行普通股中的比例為49.00%, 15.00%和23.54%。此外，截至2023年9月30日的權益法投資包括

非適銷品

股權證券，如Matthews International Capital Management，LLC、日本託管銀行和樂天證券，本集團在全部已發行普通股中的比例為18.27%, 27.00%和20.00%。

合併投資公司持有的投資

MHFG集團通過所有權或其他方式整合其控制的某些投資公司。投資公司須遵守專門的行業會計，要求投資按公允價值列賬，公允價值變動計入收益。本集團維持這一專業行業，核算由綜合投資公司持有的投資，包括有市場和

非適銷品

投資。

4.貸款

信用質量信息

根據MHFG集團的信貸風險管理政策，本集團使用內部評級系統，該系統由企業投資組合分部的信用評級和零售投資組合分部的集合分配組成，作為其風險管理基礎設施的基礎。信用評級由債務人評級和交易評級組成，前者代表債務人的信用風險水平，後者代表

 

F-17

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

考慮到各種因素，如所涉及的抵押品或擔保，個人貸款的預期損失。原則上，債務人評級適用於所有債務人，但適用於集合分配的債務人除外，並至少每年進行一次定期審查，並在債務人信用狀況發生變化時進行特別審查。集合分配適用於低於指定金額的小額貸款，方法是將客户和具有相似風險特徵的貸款集合在一起，主要根據逾期狀態評估風險並根據此類集合進行管理。工作組一般根據預先確定的政策和程序，每年審查一次債務人評級和集合分配辦法的適當性和有效性。

本集團並不計入應計利息應收賬款的預期信貸虧損，因為根據本集團的應計及逾期貸款政策，應計利息會及時透過利息收入撥回。金額的多少應計 利息應收賬款

包括在應計收入中。

是元嗎198900億元人民幣252分別為2023年3月31日和2023年9月30日。

本集團並不認為其對任何特定地理區域和業務部門的風險敞口會導致信貸風險的顯著集中。

下表列出了MHFG集團對MHBK和MHTB使用的債務人評級的定義，併為其他子公司確定了同等的債務人評級：

 

債務人類別 (1)(2)		債務人評級		定義
正常		A		債務履行確定性很高的債務人，因此他們的信用風險水平很低。
		B		債務履行的確定性在可預見的未來不會造成問題的債務人，其信用風險水平較低。
		C		債務履行的確定性及其信用風險水平在可預見的未來不會造成問題的債務人。
		D		然而，目前債務履行的確定性不會帶來問題的債務人，他們對未來經濟環境變化的抵抗力很低。
觀看		E1		出於對其財務狀況的微小擔憂，或者由於其疲軟或不穩定的業務狀況，需要觀察未來情況的債務人。
		E2		因借款問題(如利息支付減少或暫停)、債務履行問題(如無法支付本金或利息)或因業務狀況疲軟或不穩定而導致財務狀況出現問題而需要特別觀察的債務人。
集約化控制		F		尚未破產但處於財務困難，並因實施管理改進計劃或其他措施進展不充分而被認為未來可能破產的債務人(包括正在接受金融機構持續支持的債務人)。
基本上破產了		G		尚未在法律上或正式上破產，但因陷入嚴重財務困難而嚴重資不抵債，並被視為無法重組的債務人。
破產		H		已經合法或正式破產的債務人。

 

F-18

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

 

備註：

(1)	特別注意義務人是指有修改債務或拖欠債務90天或以上的值班義務人。向這類債務人提供的貸款被視為非應計項目。

(2)	本集團將特別關注、集中控制、大幅破產和破產債務人的貸款歸類為非權責發生貸款。

下表顯示了基於MHFG集團內部評級系統的貸款在2023年3月31日和2023年9月30日的信用質量信息：

 

		2023年3月31日
		按起始年份分列的定期貸款																								旋轉 貸款  (3)				總計
		2022				2021				2020				2019				2018				在此之前     2018
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司：
正常義務人			12,277				5,993				5,384				3,994				3,065				3,670				7,517				41,900
看守義務人，不包括特別注意義務人			109				46				50				58				59				33				130				485
非權責發生制貸款			153				35				61				134				99				159				339				980
小巧和 中號的 公司：
正常義務人			551				301				285				248				221				571				531				2,708
看守義務人，不包括特別注意義務人			45				16				26				16				18				28				20				169
非權責發生制貸款			26				7				16				9				8				27				29				122
零售  (2) :
住房貸款：
正常義務人			711				570				476				468				478				4,723				—				7,426
看守義務人，不包括特別注意義務人			1				2				1				2				1				35				—				42
非權責發生制貸款			8				2				2				1				1				25				—				39
其他：
正常義務人			184				87				226				80				64				297				484				1,422
看守義務人，不包括特別注意義務人			22				6				21				5				4				5				8				71
非權責發生制貸款			9				4				6				2				4				20				10				55
主神：
正常義務人			1,217				54				90				91				75				328				1				1,856
看守義務人，不包括特別注意義務人			8				2				—				—				—				—				—				10
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
銀行和其他金融機構：
正常義務人			107				17				23				134				155				114				95				645
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
國內生產總值			15,428				7,142				6,667				5,242				4,252				10,035				9,164				57,930
外國：
公司 (4) :
正常義務人			15,317				3,891				2,142				1,954				1,024				1,312				6,731				32,371
看守義務人，不包括特別注意義務人			228				101				192				72				43				50				58				744
非權責發生制貸款			31				19				13				18				11				32				11				135
零售業：
正常義務人			2				1				1				1				1				3				—				9
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
主神：
正常義務人			160				188				7				32				5				2				83				477
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				1				—				—				—				1
銀行和其他金融機構：
正常義務人			1,536				265				169				91				19				4				404				2,488
看守義務人，不包括特別注意義務人			8				4				4				5				—				—				—				21
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
國外合計			17,282				4,469				2,528				2,174				1,103				1,403				7,287				36,246
總計			32,710				11,611				9,195				7,416				5,355				11,438				16,451				94,176

 

F-19

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		2023年9月30日
		按起始年份分列的定期貸款																								旋轉 貸款： (3)				總計
		2023				2022				2021				2020				2019				在此之前     2019
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司：
正常義務人			9,122				6,752				5,450				4,813				3,319				5,964				7,893				43,312
看守義務人，不包括特別注意義務人			120				47				38				56				191				72				154				678
非權責發生制貸款			105				51				23				64				137				189				340				910
小巧和 中號的 公司：
正常義務人			275				351				243				216				201				712				493				2,491
看守義務人，不包括特別注意義務人			18				22				16				14				17				46				22				155
非權責發生制貸款			4				9				7				14				10				44				28				117
零售業 (2) :
住房貸款：
正常義務人			341				568				538				452				449				4,925				—				7,272
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				1				2				2				1				34				—				40
非權責發生制貸款			5				4				2				1				1				26				—				38
其他：
正常義務人			147				106				77				155				67				327				473				1,352
看守義務人，不包括特別注意義務人			17				9				6				14				4				10				8				67
非權責發生制貸款			2				3				4				6				3				25				9				53
主神：
正常義務人			1,103				250				52				87				76				359				1				1,927
看守義務人，不包括特別注意義務人			3				6				1				—				—				—				—				11
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
銀行和其他金融機構：
正常義務人			44				73				16				22				107				124				245				632
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
國內生產總值			11,305				8,251				6,475				5,916				4,583				12,856				9,666				59,053
外國：
公司 (4) :
正常義務人			10,523				7,665				3,338				1,557				1,731				1,928				7,389				34,131
看守義務人，不包括特別注意義務人			213				95				68				190				51				75				68				761
非權責發生制貸款			28				31				7				1				11				44				33				155
零售業：
正常義務人			14				1				1				1				6				3				—				26
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
主神：
正常義務人			125				216				156				2				1				1				5				507
看守義務人，不包括特別注意義務人			—				—				—				—				—				—				—				—
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				1				—				1
銀行和其他金融機構：
正常義務人			1,148				1,100				182				182				59				8				456				3,135
看守義務人，不包括特別注意義務人			10				8				4				1				6				—				2				31
非權責發生制貸款			—				—				—				—				—				—				—				—
國外合計			12,061				9,116				3,755				1,935				1,864				2,061				7,954				38,746
總計			23,366				17,367				10,230				7,852				6,447				14,918				17,620				97,799

 

備註：

(1)	特別注意義務人是指債務修改或拖欠債務90天或以上的值班義務人。向這類債務人提供的貸款被視為非應計項目。

(2)	零售投資組合部分的主要組成部分是向個人提供的住房貸款，根據逾期狀況對債務人類別進行分類。將債務人從正常債務人重新歸類為不包括特殊注意義務的債務人的觸發因素是逾期狀態超過30天。

(3)	在截至2023年3月31日的財年和截至2023年9月30日的6個月期間，沒有重大的循環信貸額度安排轉換為定期貸款。

(4)	涉外企業含人民幣184900億元人民幣178於2023年3月31日及2023年9月30日分別為直接融資租賃應收賬款的租賃應收賬款。

 

F-20

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表列出了截至2023年9月30日的六個月確認的沖銷總額

:

 

		2023年9月30日
		2023				2022				2021				2020				2019				在此之前     2019				旋轉 貸款				總計
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司			2				8				1				—				—				1				1				13
小巧和 中號的 公司			—				—				—				—				—				—				1				1
零售業：
住房貸款			—				—				—				—				—				1				—				1
其他			—				—				—				—				—				—				—				1
國內生產總值			2				9				1				—				—				2				2				16
外國：
國外合計 (注)			—				—				—				2				—				5				—				7
總計			2				9				1				2				—				7				2				24

 

注：在全部外國公司中，大部分是公司。

貸款一般按未賺取收入和遞延淨不可償還貸款費用和成本調整後的本金計提。貸款發放費，扣除某些直接發放款成本，在貸款的合同期限內遞延並確認為使用近似利息法的收益率調整。履約貸款的利息收入在賺取時應計並記入收入貸方。未賺取收入和已購買貸款的折扣或保費在貸款期限內遞延，並使用近似利息法的方法予以確認。

未賺取收入和遞延貸款費用為人民幣238900億元人民幣251分別為2023年3月31日和2023年9月30日。

本集團採用抵押品的公允價值作為實際的權宜之計，以記錄貸款的賬面淨值及釐定該等貸款的信貸損失撥備，而當借款人根據報告日期的評估出現財務困難時，預計該等貸款的償還將主要透過經營或出售抵押品來提供。截至2023年9月30日，與這些貸款相關的抵押品主要由房地產組成。在此期間，抵押品為這些貸款提供擔保的程度沒有重大變化，抵押品也沒有明顯集中在任何投資組合部分。

非權責發生制貸款

如果根據目前的信息和事件，MHFG集團很可能無法在根據貸款的合同條款到期時收取所有預定的本金和利息付款，則貸款被視為非應計項目。管理層在確定一筆貸款是否是非應計項目時考慮的因素包括拖欠狀況以及債務人在到期時支付本金和利息的能力。本集團將特別關注、集中控制、大幅破產和破產債務人的貸款歸類為非權責發生貸款。非權責發生制貸款包括逾期90天或更長時間的貸款，以及向遇到財務困難的借款人提供的經修改的貸款。沒有逾期90天且仍在累積的貸款。本集團並無向借款人提供任何貸款，以致管理層嚴重懷疑該等借款人是否有能力在呈列期間(已被指定為非應計貸款)遵守現行還款條款。大多數非權責發生制貸款不存在因減息和/或本金和利息延期而導致的合同拖欠。

如果貸款被指定為非權責發生制貸款，則暫停計提利息和淨髮起費用的攤銷，並註銷資本化利息。從非權責發生制貸款中收到的現金，如果本金的最終可收回性有疑問，則作為貸款本金的減少入賬，否則，如

 

F-21

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

利息收入。在利息和本金的當前付款和未來付款得到合理保證之前，貸款不會恢復到應計狀態。當MHFG集團確定借款人不擔心當前債務履行的確定性時，非權責發生制貸款恢復為權責發生制貸款和應計狀態。一般而言，如果借款人有資格獲得E2或以上的債務人評級，且不被歸類為特別注意義務人，則會作出這項決定。關於向遇到財務困難的借款人提供的經修改的貸款，一般而言，當借款人有資格獲得D級或以上的債務人評級時，這類貸款將恢復為應計貸款和應計狀態。

下表顯示了2023年3月31日和2023年9月30日的非權責發生貸款信息：

 

		2023年3月31日												9月30日， 2022
		攤銷成本 (1)
		非應計項目 貸款與風險掛鈎 津貼				非應計項目 沒有貸款的情況下 零用錢				總計 非應計項目 貸款				利息 收入 公認的 (2)
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司			961				19				980				10
小巧和 中號的 公司			103				19				122				1
零售業：
住房貸款			22				17				39				1
其他			37				18				55				—
國內生產總值			1,123				73				1,196				12
外國：
國外貿易總額 (3)			132				4				136				1
總計			1,255				77				1,332				13
		2023年9月30日												9月30日， 2023
		攤銷成本 (1)
		非應計項目 貸款與風險掛鈎 津貼				非應計項目 貸款沒有 津貼				總計 非應計項目 貸款				利息 收入 公認的 (2)
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司			892				18				910				6
小巧和 中號的 公司			103				14				117				1
零售業：
住房貸款			21				17				38				—
其他			35				18				53				—
國內生產總值			1,050				67				1,118				7
外國：
國外貿易總額 (3)			146				9				155				4
總計			1,196				76				1,273				11

 

備註：

(1)	金額代表非應計貸款的未償還餘額。MHFG集團將貸款置於非權責發生制狀態的政策與集團對非權責發生制貸款的定義一致。

(2)	金額為按現金基礎確認並計入合併損益表中貸款利息收入的非應計貸款利息收入。

(3)	外國公司佔外國公司總數的大部分。

 

F-22

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

部分核銷的非權責發生制貸款餘額為人民幣11,3141000萬元和人民幣10,111分別截至2023年3月31日和2023年9月30日。

為遇到經濟困難的借款人修改貸款

MHFG集團對遇到經濟困難的借款人的貸款進行了某些修改。下表列出了截至9月30日的六個月內被確定為TDR的修改後貸款，

2022:

 

		貸款減免或債務減免與股權互換								--降息 和/或推遲的日期 本金和/或利息
		已記錄的投資   (1)				沖銷
		(單位：數十億日元)
2022年9月30日
國內：
公司：
大公司			—				140				257
小巧和 中號的 公司			—				—				55
零售業：
住房貸款			—				—				3
其他			—				—				10
國內生產總值			—				140				325
外國：
國外貿易總額 (2)			—				—				21
總計			—				140				346

 

備註：

(1)	金額代表重組後緊接的貸款賬面價值。

(2)	外國公司佔外國公司總數的大部分。

 

F-23

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表列出了在截至2023年9月30日的六個月內，按修改類型劃分的針對財務困難借款人的貸款修改：

 

		術語 延伸				利率 減少				期限延長 和美國的利率 減少				本金 寬恕				其他				總計
		(單位：數十億日元)
2023年9月30日
國內：
公司：
大公司			182				—				1				—				6				189
中小微企業			26				—				1				—				—				26
零售業：
住房貸款			—				—				—				—				—				—
其他			4				—				—				—				—				5
國內生產總值			212				—				2				—				6				221
外國：
國外貿易總額 (1)			9				1				22				—				1				33
總計			221				1				25				—				6				254

 

備註：

(1)	外國公司佔外國公司總數的大部分。

( 2 )

貸款修改的財務影響主要是延長貸款期限和降低利率，包括將貸款的加權平均年限延長7.0月，並將加權平均合同利率降低1.2截至2023年9月30日的六個月。

(3)	截至2023年9月30日，向經歷財務困難的借款人提供貸款的承諾並不重要，這些承諾得到了修改。

(4)	貸款信貸損失撥備是基於對宏觀經濟敏感的模型，這些模型依賴歷史業績和宏觀經濟情景來預測預期的信貸損失。貸款的修改會影響違約的可能性，從而影響預期的信貸損失。

下表列出了向遇到財務困難的借款人提供的修改貸款的拖欠情況，包括六年期間修改過的貸款。

 

截至2023年9月30日的月份：

 

		30-59天 逾期				60-89天 逾期				90天前或 更多的過去 到期				過去的合計 到期				當前				總計
		(單位：數十億日元)
2023年9月30日
國內：
公司：
大公司			—				—				4				4				186				189
小巧和 中號的 公司			—				—				—				—				26				26
零售業：
住房貸款			—				—				—				—				—				—
其他			—				—				—				—				5				5
國內生產總值			—				—				4				4				217				221
外國：
國外貿易總額 (注)			—				—				—				—				33				33
總計			—				—				4				4				250				254

 

注：	外國公司佔外國公司總數的大部分。

 

F-24

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

當貸款逾期三個月或債務人被降級為實質破產或破產類別時，視為發生付款違約。 下表呈列截至2022年9月30日止六個月內就過往十二個月內修訂為臺灣存託憑證的貸款發生的付款違約：

 

		已記錄的投資
		2022年9月30日
		(單位：數十億日元)
國內：
公司：
大公司			91
小巧和 中號的 公司			1
零售業：
住房貸款			—
其他			1
國內生產總值			93
外國：
國外合計			—
總計			93

在截至2023年9月30日的六個月裏，修改後的貸款和隨後違約的貸款微不足道。

逾期貸款的年齡分析

下表分析了2023年3月31日和2023年9月30日到期的貸款中攤銷成本基礎的年齡：

 

		30-59天 逾期				60-89天 逾期				90天前或 更多過去 到期				過去的合計 到期				當前				總計
		(單位：數十億日元)
2023年3月31日
國內：
公司：
大公司			—				3				28				31				43,334				43,365
小巧和 中號的 公司			—				—				9				9				2,990				2,999
零售業：
住房貸款			14				8				13				35				7,472				7,507
其他			4				1				10				15				1,533				1,548
主權國家			—				—				—				—				1,866				1,866
銀行和其他金融機構			—				—				—				—				645				645
國內生產總值			18				12				60				90				57,840				57,930
外國：
國外貿易總額 (注)			—				—				23				23				36,223				36,246
總計			18				12				83				113				94,063				94,176

 

F-25

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		30-59天 逾期				60-89天 逾期				90天前或 更多過去 到期				過去的合計 到期				當前				總計
		(單位：數十億日元)
2023年9月30日
國內：
公司：
大公司			—				—				24				24				44,876				44,901
小巧和 中號的 公司			1				—				7				9				2,754				2,763
零售業：
住房貸款			14				7				14				36				7,314				7,349
其他			5				1				10				15				1,456				1,471
主權國家			—				—				—				—				1,938				1,938
銀行和其他金融機構			—				—				—				—				632				632
國內生產總值			20				9				55				84				58,969				59,053
外國：
國外貿易總額 (注)			—				—				20				20				38,726				38,746
總計			20				9				75				104				97,696				97,799

 

注：在全部外國公司中，大部分是公司。

銷售貸款淨虧損

銷售貸款的淨虧損為人民幣4,8731000萬元和人民幣11,057截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月分別為2.5億美元。這些淨虧損包括持有待售貸款的未實現收益和虧損，即在每個報告期結束時對成本或公允價值較低的調整。銷售貸款的收益和損失分別計入其他非利息收入和費用。

5.貸款信貸損失準備

截至2022年、2022年和2023年9月30日的6個月，按投資組合細分劃分的貸款信貸損失撥備變動如下：

 

		國內
		公司				零售				主權國家				銀行和 其他金融服務 院校				外國記者 (2)				總計
		(單位：百萬日元)
截至2022年9月30日的六個月
期初餘額			601,506				73,414				62				438				134,397				809,817
貸款信用損失準備金(信貸)			16,206				(1,078	)			(4	)			230				23,185				38,539
沖銷： (3)			(146,204	)			(3,005	)			—				—				(14,403	)			(163,612	)
復甦			1,309				760				—				—				1,939				4,008
淨沖銷			(144,895	)			(2,245	)			—				—				(12,464	)			(159,604	)
其他 (1)			—				—				—				—				21,994				21,994
期末餘額			472,817				70,091				58				668				167,112				710,746

 

F-26

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		國內
		公司				零售				主權國家				銀行和 其他金融服務 院校				外國記者 (2)				總計
		(單位：百萬日元)
截至2023年9月30日的六個月
期初餘額			505,901				63,541				53				870				130,594				700,959
貸款信用損失準備金(信貸)			35,107				1,224				(10	)			(647	)			(33,037	)			2,637
沖銷： (3)			(14,081	)			(2,157	)			—				—				(7,303	)			(23,541	)
復甦			1,086				733				—				—				1,347				3,166
淨沖銷			(12,996	)			(1,424	)			—				—				(5,956	)			(20,376	)
其他 (1)			—				—				—				—				46,773				46,773
期末餘額			528,013				63,341				43				223				138,374				729,994

備註：

(1)	截至2022年9月30日的6個月，其他主要包括外匯翻譯。截至2023年9月30日的6個月的其他費用包括大約人民幣的增長25與外匯換算和人民幣相關的10億美元2210億美元與持有的待售貸款有關。

(2)	外國公司佔外國公司總數的大部分。

(3)	沖銷減少 從… ¥163,612萬 為 截至2022年9月30日的6個月對人民幣23,541截至2023年9月30日的6個月 。降幅為 主要是由於 與一項業務有關的撇賬 免除對國內企業借款人的債務 在截至2022年9月30日的六個月內確認 .

6.其他資產和負債

下表列出了2023年3月31日和2023年9月30日的其他資產和負債明細：

		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：百萬日元)
其他資產：
應收賬款：
證券交易向經紀人、交易商和客户收取的應收款			4,469,286				3,852,519
其他			468,344				474,856
質押抵押品：
為衍生品交易質押的抵押品			988,881				1,486,416
為期貨合約提供的保證金			183,747				199,052
其他			890,350				949,185
預付養老金成本			768,998				729,686
使用權 資產			549,668				533,129
證券保證金			83,343				82,895
持有待售貸款			228,995				166,145
其他 (1)			1,069,348				1,214,478
總計			9,700,960				9,688,363

 

F-27

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：百萬日元)
其他負債：
應付帳款：
向經紀商、交易商和客户支付證券交易的應付款項			1,799,116				1,879,639
其他			527,493				589,300
擔保信託本金 (2)			817,448				802,229
租賃負債			571,087				556,467
接受的抵押品：
衍生品交易接受的抵押品			1,008,083				1,614,711
期貨合約的可接受保證金			81,925				52,500
非勞動收入			112,077				105,041
其他			1,399,466				1,731,902
總計			6,316,695				7,331,789

 

備註：

(1)	MHFG集團包括被歸類為持有以供出售的房舍和設備。

(2)	擔保信託本金包括於所附資產負債表中有關綜合VIE的披露中的所有其他負債中，為符合MHFG集團為本金的償還提供擔保的VIE定義的若干綜合信託安排的負債。關於擔保本金貨幣信託的進一步討論，見附註15“可變利息實體和證券化”。

7.優先股和普通股

優先股

2023年3月31日和2023年9月30日的優先股構成如下：

 

庫存類別		2023年3月31日								2023年9月30日
		授權				已發佈				授權				已發佈
		(股份數量)
第XIV類優先股			90,000,000				—				90,000,000				—
第15V類優先股			90,000,000				—				90,000,000				—
第16類優先股			150,000,000				—				150,000,000				—

普通股

2023年3月31日和2023年9月30日普通股已發行股數為2,539,249,894。在截至2023年9月30日的六個月內沒有增加或減少。

 

F-2

8

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

8.累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額

截至2022年、2022年和2023年9月30日止六個月的累計其他全面收益(虧損)、税後淨額(AOCI)各組成部分的變動如下：

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
Aoci，期初餘額			440,112				649,395
未實現淨收益(虧損) 可供出售 證券：
期初餘額			(25,046	)			(31,084	)
期內未實現持有損益			(4,329	)			2,603
減去：淨收益中包括的虧損(收益)的重新分類調整			(4,741	)			(4,346	)
期間的更改			(9,070	)			(1,743	)
期末餘額			(34,116	)			(32,827	)
外幣折算調整：
期初餘額			94,104				227,660
期間的外幣換算調整			269,154				241,136
減去：淨收益中包括的虧損(收益)的重新分類調整			—				—
期間的更改			269,154				241,136
期末餘額			363,258				468,795
確定的福利計劃調整：
期初餘額			355,355				423,677
期內未實現收益(虧損)			4,390				1,784
減去：淨收益中包括的虧損(收益)的重新分類調整			(9,183	)			(12,530	)
期間的更改			(4,793	)			(10,746	)
期末餘額			350,562				412,931
自己的信用風險調整：
期初餘額			15,699				29,142
期內未實現收益(虧損)			2,998				(13,133	)
減去：淨收益中包括的虧損(收益)的重新分類調整			434				794
期間的更改			3,432				(12,339	)
期末餘額			19,131				16,803
其他全面收益(虧損)總額，扣除MHFG股東應佔税後的淨額			258,723				216,308
澳元，期末餘額			698,835				865,702

 

F-

29

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表顯示了在截至2023年9月30日的六個月中，從AOCI重新分類為淨收入的金額：

 

		截至2023年9月30日的六個月
		在此之前 税費 (1)				税收 效果： (2)				税後淨額 在此之前 分配給 非控制性 利益				税後淨額 歸因於 非控制性 利益 (2)				税後淨額 歸因於 MHFG 股東
		(單位：百萬日元)
從AOCI重新分類為淨收入的金額：																						中受影響的行項目 合併後的 損益表：
未實現淨收益(虧損) 可供出售 證券			6,375				(2,028	)			4,346				—				4,346			投資收益 (虧損)-淨額
固定福利計劃調整			17,948				(5,419	)			12,529				1				12,530			薪酬和員工福利
自己的信用風險調整			(1,145	)			351				(794	)			—				(794	)		其他非利息收入(支出)
總計			23,177				(7,097	)			16,080				1				16,082

 

備註：

(1)	在合併損益表中報告税前金額的財務錶行項目列在表的右側。

(2)	在合併損益表中報告税效和非控制權益應佔税額淨額的財務報表行項目分別為所得税支出(收益)和淨收益(虧損)。

9.監管事宜

監管資本要求

根據日本銀行法和相關法規的規定，MHFG、MHBK和MHTB必須遵守金融廳監督的監管資本要求。某些外資銀行子公司受到包括央行在內的當地監管機構的監管和控制。未能達到最低資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性行動，如果採取這些行動，可能會對MHFG集團的綜合財務狀況和經營業績產生直接的重大影響。

 

F-3

0

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表列出了MHFG、MHBK和MHTB截至2023年3月31日和2023年9月30日的資本充足率和槓桿率，這些資本充足率和槓桿率是根據日本公認會計原則和金融廳制定的指南計算的：

 

		*								2023年9月30日
		金額				比率				*				*
		(單位：數十億日元，百分比除外)
綜合：
MHFG：
普通股一級資本：
必填項 (1)			5,676				8.06				6,242				8.10
實際			8,315				11.80				8,885				11.52
第一級資本：
必填項 (1)			6,733				9.56				7,398				9.60
實際			9,803				13.91				10,636				13.80
基於風險的資本總額：
必填項 (1)			8,142				11.56				8,939				11.60
實際			11,306				16.05				12,228				15.86
槓桿率 (2) :
必填項 (3)			7,680				3.50				8,484				3.50
實際			9,803				4.46				10,636				4.38
MHBK：
普通股一級資本：
必填項			2,941				4.50				3,217				4.50
實際			6,873				10.51				7,463				10.43
第一級資本：
必填項			3,922				6.00				4,290				6.00
實際			8,356				12.78				9,210				12.87
基於風險的資本總額：
必填項			5,229				8.00				5,720				8.00
實際			9,769				14.94				10,723				14.99
槓桿率 (2) :
必填項			6,216				3.00				6,836				3.00
實際			8,356				4.03				9,210				4.04
MHTB：
普通股一級資本：
必填項			77				4.50				74				4.50
實際			444				25.94				471				28.41
第一級資本：
必填項			102				6.00				99				6.00
實際			444				25.94				471				28.41
基於風險的資本總額：
必填項			137				8.00				132				8.00
實際			444				25.95				471				28.42
槓桿率 (2) :
必填項			125				3.00				122				3.00
實際			444				10.61				471				11.58

 

F-3

1

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		*								2023年9月30日
		金額				比率				*				*
		(單位：數十億日元，百分比除外)
非整合：
MHBK：
普通股一級資本：
必填項			2,751				4.50				2,983				4.50
實際			5,981				9.78				6,308				9.51
第一級資本：
必填項			3,668				6.00				3,977				6.00
實際			7,450				12.18				8,044				12.13
基於風險的資本總額：
必填項			4,891				8.00				5,303				8.00
實際			8,853				14.48				9,544				14.39
槓桿率 (2) :
必填項			5,767				3.00				6,284				3.00
實際			7,450				3.87				8,044				3.84
MHTB：
普通股一級資本：
必填項			76				4.50				73				4.50
實際			425				25.10				447				27.26
第一級資本：
必填項			101				6.00				98				6.00
實際			425				25.10				447				27.26
基於風險的資本總額：
必填項			135				8.00				131				8.00
實際			425				25.11				447				27.27
槓桿率 (2) :
必填項			122				3.00				119				3.00
實際			425				10.44				447				11.26

 

備註：

(1)	上面披露的2023年3月31日和2023年9月30日的要求比率包括2.5%，的逆週期資本緩衝0.06 %和0.1 分別為% , 以及對全球具有系統重要性的銀行的額外損失吸收要求 (“G-SIB”) 和國內具有系統重要性的銀行 (“D-SIB”) 的1.0%，這都是在監管最低限度之外的。通過將比率應用於風險加權資產和某些其他風險額的總和來確定各自的所需金額。

(2)	上面披露的2023年3月31日和2023年9月30日的要求和實際金額不包括日本銀行的存款金額。

(3)	所需的 比率 上面披露，在2023年3月31日和2023年9月30日， 包括 槓桿率緩衝要求達到50適用於本集團的額外虧損吸收能力要求的百分比 G-SIB 根據最終敲定的巴塞爾協議III改革。

MHFG在日本的證券子公司也受日本《金融工具和交易法》的資本充足率要求的約束。未能維持最低資本充足率將引發強制性監管行動。

 

F-3

2

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

管理層認為，截至每個最新的資產負債表日期，MHFG、MHBK、MHTB及其在日本的證券子公司和外國銀行子公司都遵守了它們必須遵守的所有資本充足率要求。

業務改善訂單

MHFG和MHBK根據日本銀行法第52-33條第1款和第26條第1款收到了日期為2021年11月26日的日本金融廳關於2021年2月至9月發生的一系列IT系統故障的業務改善命令。作為迴應，MHFG和MHBK向日本金融廳提交了業務改進計劃。MHFG和MHBK一直在根據業務改進計劃實施預防進一步事件的措施，並以多層面的方式建立危機應對能力。關於這些訂單對合並財務報表的影響的進一步資料，見附註14“承付款和或有事項”。

10.普通股每股收益

普通股每股基本收益的計算方法是將MHFG普通股股東應佔淨收益(虧損)除以該期間已發行普通股的加權平均數量。稀釋後每股普通股收益反映了所有稀釋性潛在普通股，如股票期權和MHFG在股票補償計劃下的普通股。

下表列出了截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：

 

		截至六個月 9月30日，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
淨收益(虧損)：
MHFG普通股股東應佔淨收益(虧損)			(378,877	)			307,013
稀釋證券的影響			—				—
假設轉換後普通股股東應佔淨收益(虧損)			(378,877	)			307,013
		截至六個月 9月30日，
		2022				2023
		(千股)
份額：
加權平均已發行普通股			2,536,315				2,535,971
稀釋性證券的影響：
股票補償方案下的MHFG股票期權和普通股 (注)			—				449
假設轉換後的加權平均普通股			2,536,315				2,536,421

 

F-33

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		截至六個月 9月30日，
		2022				2023
		(單位：日元)
普通股每股收益：
每股普通股基本淨收益(虧損)			(149.38	)			121.06
稀釋後每股普通股淨收益(虧損) (注)			(149.38	)			121.04

注：	在截至2022年9月30日的六個月裏，股票薪酬計劃下的績效計劃可能會稀釋每股普通股收益，但由於其反稀釋效應，不包括在稀釋後每股收益的計算中。此外，在截至2022年9月30日的六個月內，在計算稀釋後每股普通股收益時不考慮行使股票期權，因為由於淨虧損，這種行使的影響將是反攤薄的。

11.所得税

下表列出了截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月的所得税支出(福利)的組成部分：

 

		截至六個月 9月30日，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
當期税費			67,244				123,862
遞延税項支出(福利)			(239,149	)			54,427
所得税支出(福利)合計			(171,905	)			178,289

上表未反映截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月，直接計入權益的項目的税收影響。直接計入Equity的詳細金額如下：

 

		六個月後結束 9月30日，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
未實現淨收益(虧損) 可供出售 證券：
未實現收益(虧損)			(3,413	)			521
減去：重新定級調整			(2,018	)			(2,028	)
總計			(5,431	)			(1,508	)
確定的福利計劃調整：
未實現收益(虧損)			1,381				818
減去：重新定級調整			(3,940	)			(5,419	)
總計			(2,559	)			(4,601	)
自己的信用風險調整：
未實現收益(虧損)			1,368				(5,809	)
減去：重新定級調整			192				351
總計			1,560				(5,458	)
分配給非控制性權益前的總税收效應			(6,430	)			(11,567	)

 

F-34

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

法定税率均為30.62截至2022年和2023年9月。實際税率，30.55%和30.18%

截至2022年和2023年9月30日的六個月分別與法定税率不同。截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月的税率差異並不重要。

於2023年9月30日，MHFG集團結轉淨營業虧損合計人民幣446 

十億美元。

未確認的税收優惠總額為人民幣

9,224

於2023年9月30日止1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000港元，如確認，將影響本集團的實際税率。本集團將與未確認税項優惠相關的應計利息和罰金歸類為所得税支出。

 

截至2023年3月31日的未確認税收優惠的非實質性部分已在截至2023年9月30日的六個月內得到解決。這一期間未確認的額外税收優惠的數額也不重要。MHFG集團預計未來十二個月內未確認税項優惠的增加或減少不會對其綜合經營業績或財務狀況產生重大影響。

12.退休金及其他僱員福利計劃

下表彙總了MHFG集團截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月的遣散費和養卹金計劃的定期福利淨成本的組成部分：

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
服務成本--期內賺取的收益			14,559				13,989
預計福利債務的利息成本			3,626				5,300
計劃資產的預期回報			(18,050	)			(17,180	)
攤銷先前服務費用(收益)			(2,410	)			(2,444	)
精算淨損失(收益)攤銷			(9,741	)			(14,513	)
特殊離職福利			3,831				2,014
定期淨收益成本			(8,185	)			(12,833	)

13.衍生金融工具

MHFG集團因應客户的不同需要而訂立衍生金融工具，以管理與本集團的資產及負債有關的風險，作為其資產及負債管理的一部分，以及作自營交易用途。本集團主要面對與利率、商品、外幣及股票產品有關的市場風險。市場風險來自市場價格或指數、利率和匯率的變化，這些變化可能導致金融工具的市值發生不利變化或其融資成本增加。對市場風險的敞口是通過實施頭寸限制和監控程序以及啟動對衝交易來管理的。除市場風險外，本集團亦面對與交易對手違約或不履行交易有關的信貸風險。當交易對手未能按照合約的條款及條件履行責任，而所持有的相關抵押品的價值(如適用)不足以挽回所造成的損失時，便會產生交易對手信用風險。交易對手信用風險的風險敞口由所有衍生品的公允價值及其在資產負債表日的潛在風險敞口衡量。對交易對手信用風險的風險敞口是通過簽訂可依法強制執行的總淨額結算協議來管理的，以減輕整體交易對手信用風險，要求

 

F-3

5

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

抵押品和擔保基於對每個債務人的個人信用分析，並評估每種工具的信用特徵。此外，還實施了信貸審批、限制和監督程序。

衍生工具的名義金額和公允價值

下表彙總了截至2023年3月31日和2023年9月30日未償還衍生工具的名義和公允價值金額。衍生工具的公允價值按毛額列示；衍生工具應收賬款及應付款項不予以抵銷。此外，該等款項不會抵銷綜合資產負債表或下表根據總淨額結算協議確認的收回現金抵押品權利或退還現金抵押品的責任。

 

						公允價值
						衍生應收賬款 (2)								衍生應付賬款 (2)
2023年3月31日		名義金額。 (1)				指定 作為對衝				未指定 作為對衝				指定 作為對衝				未指定 作為對衝
		(單位：數十億日元)
利率合約			1,991,016				—				8,374				—				8,517
外匯合約			257,392				—				4,222				—				4,013
股權相關合同			7,149				—				145				—				197
與信貸相關的合同			22,748				—				144				—				126
其他合同			898				—				47				—				43
總計			2,279,203				—				12,932				—				12,896
						公允價值
						衍生應收賬款 (2)								衍生應付賬款 (2)
2023年9月30日		名義金額。 (1)				指定 作為對衝				未指定 作為對衝				指定 作為對衝				未指定 作為對衝
		(單位：數十億日元)
利率合約			2,167,541				—				11,844				—				12,045
外匯合約			294,942				—				7,032				—				6,982
股權相關合同			13,008				—				315				—				246
與信貸相關的合同			17,370				—				168				—				96
其他合同			1,041				—				63				—				64
總計			2,493,902				—				19,422				—				19,433

 

備註：

(1)	名義金額包括總長期合同和總短期第三方合同的總和。

(2)	衍生品應收賬款和應付款項分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。

MHFG集團根據總淨額結算協議為衍生品交易提供和/或接受現金抵押品。未抵銷衍生工具頭寸的現金抵押品分別計入其他資產及其他負債，金額為人民幣。989900億元人民幣1,0082023年3月31日為10億元，人民幣1,486900億元人民幣1,615分別為2023年9月30日和2023年9月30日。

 

F-3

6

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

對衝活動

為了符合對衝會計的資格，衍生品必須被認為在降低與被對衝的敞口相關的風險方面非常有效。每種衍生工具必須被指定為對衝工具，並記錄風險管理目標和策略，包括確定對衝工具、被對衝項目和風險敞口，以及如何前瞻性和回溯性地評估有效性。套期保值工具在實現公允價值或現金流的抵消性變化方面的有效程度必須至少每季度進行評估。MHFG集團的對衝活動包括淨投資對衝。

淨投資對衝

MHFG集團使用遠期外匯合約和外幣計價的債務工具，以保護#年淨投資的價值

非日語

子公司的外匯風險敞口。在淨投資套期保值下，衍生品和非衍生品金融工具都有資格作為對衝工具。符合套期保值工具資格的外幣債務工具包括存款和長期債務，其中被指定為淨投資對衝部分的賬面金額計入綜合資產負債表和相關附註的相應項目。對於淨投資套期保值，套期保值衍生工具或非衍生套期保值金融工具的全部公允價值變動計入累計其他全面收益(虧損)內的外幣換算調整，前提是該套期保值工具被指定為淨投資的對衝工具。與淨投資套期保值有關的其他綜合收益(虧損)中記錄的損益並不重要。

未被指定為套期保值或未符合套期保值資格的衍生工具

MHFG集團為實施風險管理策略而訂立下列不符合對衝會計資格的衍生工具交易：(1)為經濟管理存款、貸款等的利率風險而進行的利率掉期交易；(2)為經濟管理該等資產的外匯風險而進行的貨幣掉期交易；(3)為經濟管理持有權益產品所涉及的股價波動風險而進行的與股票有關的衍生工具；及(4)為經濟管理貸款、住宅按揭證券(“RMBS”)的信用風險而進行的信用衍生工具，商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)、抵押貸款債券(“CLO”)和其他類似資產。這類衍生品被計入交易頭寸。這些工具的公允價值變動主要計入交易賬户收益(虧損)淨額，儘管它們用於緩解或轉換銀行活動產生的風險敞口。因本集團購買保障以減低其企業貸款組合之信貸風險敞口而導致若干信貸衍生工具公允價值變動而產生之淨收益(虧損)計入其他非利息收入(開支)。

F-37

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表彙總了截至2022年9月30日和2023年9月30日的六個月內，未被指定或符合對衝資格的衍生品的損益：

 

		在收入中記錄的損益 截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
利率合約			(179,783	)			134,778
外匯合約			251,060				209,185
股權相關合同			482,233				341,589
與信貸相關的合同 (注)			42,152				27,400
其他合同			61,001				(115,214	)
總計			656,663				597,737

 

注：	金額包括人民幣的淨收益(虧損)172億元和人民幣(365)分別在截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月內，對信用衍生品進行經濟管理，以管理貸款的信用風險。

C

瑞迪特衍生品

信用衍生產品是賣方和買方之間的雙邊合同，以保護其免受某一特定實體的信用風險。信用衍生品一般要求信用保護的賣方在發生預定義的信用事件時向買方付款，這些事件包括被引用實體的破產、解散或破產。MHFG集團購買或為單一名稱或參考信用組合提供保護。本集團訂立信貸衍生工具，以協助減低其企業貸款組合及其他現金頭寸的信貸風險、持有自營交易頭寸，以及促進客户交易。

信用衍生品的名義金額代表了賣方未來可能被要求支付的最大潛在金額。如果預定義信用事件發生，賣方一般有權收取相關參考信用和相關現金流，同時對買方承擔全部名義上的信用保護金額。本集團通過購買具有相同或相似基準參考信用的保護來管理與書面保護相關的信用風險，這大大抵消了其風險敞口。因此，名義金額不一定是本集團實際虧損風險的可靠指標。

下表彙總了2023年3月31日和2023年9月30日信用衍生品的名義金額和公允價值金額：

 

		2023年3月31日								2023年9月30日
		名義金額				公允價值				名義金額				公平 價值
		(單位：數十億日元)
信用保護書面：
投資級			4,497				31				5,467				47
非投資性 等級			5,774				62				1,818				22
總計			10,271				93				7,285				69
購買的信用保護			12,477				(75	)			10,084				3

 

F-38

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

注：	評級等級基於相關參考信用的外部評級或內部評級。最低的投資級評級被認為是 Bbb-， 而任何低於或未評級的都被認為是 非投資性 年級。 非投資性 評級信用衍生品主要由CDX和iTraxx等未評級的信用違約互換指數組成。

下表顯示了按2023年3月31日和2023年9月30日到期的信用保護未來支付的最大潛在金額：

 

		最高支付金額/名義金額
		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：數十億日元)
一年或更短時間			331				613
一年到五年後			9,585				6,232
五年後			355				441
總計			10,271				7,285

 

注：	未來付款的最高潛在金額為本集團承保信用保障的信用衍生工具的名義總額，並未因本集團可能就相關資產及相關現金流收取的任何金額而減少，亦未從所購買的信用保障的金額中扣除。

與信貸相關的或有特徵

MHFG集團的若干衍生工具包含規定，要求本集團的債務維持主要信用評級機構的投資級信用評級。如果本集團的債務信用評級降至投資級別以下，衍生工具的交易對手可要求立即付款或要求對本集團持有淨負債頭寸的衍生工具立即及持續進行全額隔夜抵押。

下表顯示了2023年3月31日和2023年9月30日具有信用風險相關或有特徵的衍生品工具的量化信息：

 

		2023年3月31日				2023年9月30日
		(單位：數十億日元)
淨負債頭寸中具有信用風險或有特徵的衍生工具的公允價值合計			814				1,381
在正常業務過程中向交易對手提供的抵押品			663				1,136
觸發與信用風險相關的或有功能時需要作為抵押品入賬或立即結算的金額			151				244

14.承付款和或有事項

擔保項下的債務

MHFG集團向交易對手提供擔保或賠償，以提高其信用狀況，使其能夠完成各種商業交易。擔保是指如果交易對手未能履行借款安排或其他合同義務所規定的義務，向第三方付款的義務。

 

F-

39

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

本集團於擔保開始時，在綜合資產負債表中按公允價值記錄所有擔保及受ASC 460“擔保”(“ASC 460”)約束的類似債務。

下表彙總了2023年3月31日和2023年9月30日按擔保類型劃分的未來最大潛在付款金額。下文披露的未來付款的最高潛在金額是在執行擔保時可能需要償還的合同金額，而不考慮根據追索權規定或從所持抵押品中可能收回的款項。關於下表中衍生金融工具中包含的書面期權，從理論上講，MHFG集團面臨無限損失；因此，該表顯示了作為最大風險敞口替代品的合同名義金額。

 

		3月31日，          2023				9月30日，              2023
		(單位：數十億日元)
性能保證			3,548				3,895
貸款擔保			228				401
證券擔保			82				92
其他擔保			3,306				3,575
信託本金償還擔保			18				18
信託賬户的負債			554				574
衍生金融工具			83,420				153,170

下表列出了2023年3月31日和2023年9月30日根據內部評級分類的履約擔保、貸款擔保、證券擔保和其他擔保未來可能支付的最大金額：

 

		3月31日，          2023				9月30日，              2023
		(單位：數十億日元)
投資級			5,587				6,161
非投資性 等級			1,577				1,801
總計			7,164				7,962

 

注：	內部評級表中的投資等級通常對應於 BBB- 在外部評級等級中或以上。

其他

表外

儀器

除了擔保外，MHFG集團還發行了其他

表外

向其客户提供與貸款有關的承諾和商業信用證等工具。根據這些安排的條款，MHFG集團必須應客户的要求提供信貸或支付某些款項。

 

F-40

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表彙總了截至2023年3月31日和2023年9月30日這些未提取承付款的合同金額：

		3月31日，          2023				9月30日，              2023
		(單位：數十億日元)
提供信貸的承諾 (注)			100,973				106,124
商業信用證			1,336				1,594
總計			102,309				107,719

 

注：	提供信貸的承諾包括投資證券的承諾。

法律訴訟和調查

MHFG集團參與了正常的

徵集

本集團提起的訴訟、日常業務過程中的其他法律訴訟及調查。根據會計準則第450號“或有事項”（“會計準則第450號”），當可能發生損失且損失金額或損失範圍可以合理估計時，本集團確認因此類訴訟和調查而產生的或有損失負債。然而，倘合理地可能出現虧損，但虧損範圍不大可能及無法合理估計，則本集團不會確認負債，但會披露有關訴訟及調查的詳情。根據截至綜合財務報表日期可得的資料，本集團相信，有關追討、法律訴訟及調查的結果將不會對綜合財務報表造成重大不利影響。

15.可變利益實體和證券化

可變利益實體

在正常業務過程中，MHFG集團主要通過以下類型的交易參與VIE：資產支持商業票據/貸款計劃，資產支持證券化，證券化產品投資，投資基金，信託安排，結構性融資和融資工具。本集團將若干VIE合併，而本集團被視為主要受益人，因為本集團（1）有權指導對VIE的經濟表現影響最大的VIE活動，及（2）有義務承擔可能對VIE有重大影響的虧損或有權收取利益。只要本集團繼續參與可變利益實體，本集團將持續重新評估其是否為主要受益人。本集團已確定其並非主要受益人但擁有重大可變權益的其他可變權益實體。在評估可變權益的重要性時，本集團考慮其參與各可變權益實體的程度，例如其投資的優先級、其於各部分的持股份額及其預期吸收的可變性，以及其他相關事實及情況。損失的可能性不一定與確定損失的嚴重性有關，因此，“嚴重”並不意味着損失的可能性很大。本節所討論的最大虧損風險是指本集團因參與可變權益實體而可能須於其綜合收益表中記錄的最大虧損。這表示與以下兩者相關的風險

資產負債表內

資產和

表外

與VIE相關的債務。此外，披露該最高潛在虧損時，並不考慮該等虧損的可能性，因此，該最高潛在虧損並不表示在本集團風險管理框架內管理的持續風險。

 

F-4

1

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表顯示了MHFG集團的合併VIE的綜合資產，以及其重大未合併VIE的總資產和最大虧損敞口，其中，集團已確定其截至2023年3月31日和2023年9月30日的最大虧損敞口大於特定門檻或滿足某些其他標準：

 

		合併後的VIE				意義重大 未整合的VIE
2023年3月31日		合併資產				總資產				極大值 遭受損失的風險
		(單位：數十億日元)
資產擔保商業票據/貸款計劃			3,082				—				—
資產證券化			1,514				224				134
對證券化產品的投資			387				—				—
投資基金			2,294				3,397				845
信託安排及其他			4,877				—				—
總計			12,154				3,621				979
		合併後的VIE				意義重大 未整合的VIE
2023年9月30日		合併後的資產				總資產				極大值 面臨虧損的風險敞口
		(單位：數十億日元)
資產擔保商業票據/貸款計劃			3,318				—				—
資產證券化			1,580				219				134
對證券化產品的投資			386				—				—
投資基金			2,476				3,816				952
信託安排及其他			4,694				—				—
總計			12,454				4,035				1,086

截至2023年3月31日和2023年9月30日，合併VIE的非控股權益總額為人民幣719900億元人民幣80230億美元，分別包括在

MHFG：

集團的股權分類非控股權益。

這個

*MHFG

本集團並無向經合併或未經合併的VIE提供本集團以往合約上並無要求提供的財務或其他支援。

下表列出了截至2023年3月31日和2023年9月30日，MHFG集團資產負債表上與其在重大未合併VIE中的可變權益相關的資產和負債的賬面金額和分類：

 

MHFG集團資產負債表中與未合併VIE相關的資產：		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
交易賬户資產			83				98
投資			482				545
貸款			154				160
總計			719				803

 

F-4

2

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

MHFG集團資產負債表上的負債和與以下相關的最大虧損敞口 未整合的VIE：		3月31日， 2023				9月30日， 2023
		(單位：數十億日元)
貿易賬户負債			1				2
總計			1				2
最大損失風險 (注)			979				1,086

 

注：	此乃本集團可能須於其綜合收益表內記錄之與下列各項有關之最高金額： 資產負債表內 暴露和 表外 負債，如未提取的承諾。

在上表中，MHFG集團的可變權益的性質可以採取不同的形式，詳見下文附註。此外，本集團對可變權益實體義務的風險敞口通常僅限於其在這些實體中的權益。在某些情況下，本集團向可變權益實體提供未提取的承諾。

上表所列明的MHFG集團的最大虧損風險並不包括為減輕與該等可變權益相關的風險而持有的抵銷金融工具的利益。此外，本集團於上表呈列的最高虧損風險並不因作為與VIE或VIE任何一方直接就特定虧損風險進行交易的一部分而持有的抵押品金額而減少。

資產支持商業票據/貸款計劃

MHFG集團管理着幾個資產支持商業票據/貸款計劃，為客户提供

表外

和/或具有成本效益的融資。該等計劃中使用的可變權益實體向參與該等計劃的客户購買金融資產（主要為應收款項），並透過發行商業票據或本集團以該等金融資產為抵押的借款提供流動資金。客户通常繼續支付已轉讓應收款項，而本集團則包銷、分銷渠道發行的商業票據併為其做市。本集團通常提供整個計劃的流動性和信貸支持融資，在某些情況下，還向可變權益實體提供融資。本集團有權決定可變權益實體將持有哪些資產，並有責任監控該等資產。本集團亦負責負債管理。此外，透過向可變權益實體提供的流動資金及信貸支持融資，本集團有責任承擔可能對可變權益實體構成重大影響的虧損。因此，本集團合併該等可變權益實體。

資產支持證券化

MHFG集團作為各種結構性融資計劃的發行人，以滿足其客户的以下需求：

表外

融資。在幾乎所有這些結構性融資交易中，客户轉讓金融資產的結構是通過使用破產遠程實體進行的，該實體被視為VIE，因為其股權持有人沒有決策權。本集團收取安排及/或分銷出售予投資者的證券的費用。在某些情況下，本集團自己購買實體發行的證券和/或向VIE提供貸款。

此外，MHFG集團成立了多個單一發行和多發行的特殊目的實體，發行債務抵押債券(CDO)或CLO、合成CDO/CLO或其他重新打包的工具，以滿足客户和投資者的財務需求。本集團亦安排證券化交易，包括CMBS、RMBS及其他。在該等交易中，本集團擔任債務及股權工具的承銷商、配售代理、資產管理公司、衍生工具交易對手及/或投資者。

 

F-4

3

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

在該等情況下，MHFG集團認為該等可變權益並不重要，因為集團並無重大資產負債表或

失衡

與這些可變利益相關的風險敞口。然而，當本集團投資於VIE發行的證券及/或向VIE提供貸款，而其投資為大部分股份時，該等變動權益被視為“重大”。在本集團作為安排人、服務商、管理人或資產管理人等角色提供流動資金及信貸支援設施、承作信貸保障或投資於債務或股權工具等的若干VIE，本集團有權決定哪些資產將由VIE持有或管理及監察該等資產。此外，通過上述可變權益，本集團有義務承擔虧損，並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此，本集團整合了該等VIE。

MHFG集團管理投標期權債券(TOB)計劃，該計劃與持有高評級、固定利率和

免税

市政債券。該信託通過發行兩種類型的證書為購買其市政債券提供資金：(1)通常由貨幣市場基金購買的短期可出售和浮動利率證書(“浮動利率”)，以及(2)在支付浮動債券和費用後賺取信託收到的所有超額現金流的證書(“剩餘”)，由市政債券轉讓人作為保薦人購買給信託。本集團從事兩類TOB信託：客户TOB信託和

非客户

Tob信任度。客户TOB信託是指由本集團的客户為其購買殘差的信託，而由

非客户

ToB信託由本集團購買。這兩種類型的TOB信託都被視為VIE，因為其股權持有人沒有決策權。本集團認為，當本集團以剩餘資金為保薦人及/或提供流動資金及信貸支援設施時，該等權益為“重大”變動權益。本集團經常承諾向客户TOB信託提供流動資金，客户TOB信託的剩餘持有人有責任償還本集團根據該等流動資金及信貸支援安排支付的任何款項。在……裏面

非客户

本集團以保薦人身份持有剩餘資產的ToB信託，本集團有權決定哪些資產將由VIE持有或管理及監察該等資產。此外，通過上述可變權益，本集團有義務承擔虧損，並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此，本集團整合了該等VIE。客户TOB信託並未於本集團的財務報表中綜合，因為剩餘部分由客户持有，而本集團無權決定VIE將持有哪些資產或管理及監察該等資產。

對證券化產品的投資

MHFG集團投資於(其中包括)各種類型的CDO/CLO、合成CDO/CLO和重新打包的工具、第三方為產生當期收入或資本增值而安排的CMBS和RMBS，這些都利用了被視為VIE的實體。在設計上，這類投資在發行時是投資級的，由不同的投資者羣體持有。證券及貸款的潛在虧損金額一般限於投資金額，因為除投資外，本集團與該等VIE並無合約關係。由於本集團僅以投資者身份參與該等VIE，故本集團通常無權指揮VIE的活動，而該等活動對VIE的經濟表現有重大影響。與資產證券化一節所述的標準類似，本集團認為當其擁有較大投資份額及/或向VIE提供貸款時，這項投資活動將是“重大的”。本集團合併VIE，交易由第三方安排人量身定做，以滿足本集團作為主要投資者的需要，最終被視為有權決定VIE將持有哪些資產。本集團亦投資於持有本集團所使用房地產的VIE發行的若干實益權益。除該等可變權益外，當本集團擁有包括唯一單方面清算VIE的權力時，本集團會合並該等VIE。

 

F-44

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目錄表：

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

投資基金

MHFG集團投資於各種投資基金，包括證券投資信託基金，這些基金共同投資於股票和債務證券，其中包括上市的日本證券和投資級債券。投資顧問公司或基金管理公司，包括本集團的附屬公司及聯營公司，負責管理及作出有關該等投資基金的投資決定。本集團認為，當本集團的投資份額大於門檻時，其為“重大”可變權益。本集團在其被視為主要受益人的情況下合併若干投資基金。

MHFG集團通過評估其是否同時擁有(1)就投資基金作出投資決定的權力和(2)吸收損失的義務或獲得可能對投資基金產生重大影響的利益的權利來確定其是否為主要受益者。本集團在其被視為主要受益人的情況下合併若干投資基金。

信託安排

MHFG集團在信託安排下提供各種資產管理和行政服務，包括證券投資信託、養老金信託和用於第三方發起和轉移的資產證券化的信託。本集團因作為受益人的代理人或受託人提供服務而收取信託費用。在這些情況下，專家組認為這些可變利益並不重要，除非其具體參與如下所述。

關於擔保本金貨幣信託產品，MHFG集團根據信託協議或相關日本法律的要求，通過為本金的償還提供擔保來承擔某些風險。本集團主要透過發行優質貸款及其他信貸相關產品管理受託資金，投資於日本政府債券等投資級有價證券，並將現金存放於本集團附屬信託銀行。本集團有權決定哪些資產將由VIE持有或管理這些資產。此外，通過主要擔保協議，本集團有義務承擔可能對VIE造成重大損失的損失。因此，本集團整合了該等VIE。然而，由於本集團已確定其本身並無變動權益，故本集團並無將所有受託資金投資於本集團本身的若干擔保本金貨幣信託基金合併。截至2023年3月31日和2023年9月30日未合併的擔保信託本金餘額見附註14“承付款和或有事項”。

關於……

非保修

根據信託安排，MHFG集團以受託人和受託人的身份代表其客户(信託受益人)管理和管理資產。對於基本上所有

非保修

根據信託安排，本集團一般無權指揮對投資收益有重大影響的投資實體的活動，或既無義務承擔虧損，亦無權利收取可能對投資收益有重大影響的利益。因此，該等信託賬户並不包括在本集團的綜合財務報表內。

MHFG集團於2020年8月成立信託基金，持有本集團的住房貸款，並向本集團發放受益人利息。本集團承諾將受益人利益作為向日本銀行借款的抵押品。作為服務機構，本集團有權通過管理信託擁有的抵押貸款來指導實體的活動，這些活動對實體的經濟表現影響最大。本集團認為這是一項“重大”可變權益，因為本集團可決定哪些資產將由VIE持有。此外，通過受益人權益，本集團有義務承擔損失，並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此，集團整合了VIE。

 

F-45

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

為結構性融資創建的特殊目的實體

MHFG集團涉及向VIE提供的房地產、商用飛機和其他船舶和機械設備融資以及證券化應收賬款融資。由於本集團通常只提供以附屬權益為基礎的信貸作為優先融資，並可能有時充當利率互換交易對手，因此本集團已確定其無權指揮對VIE的經濟表現有最重大影響的VIE的活動，或其並無重大可變權益。因此，本集團不會合並該等VIE。

融資工具

MHFG集團成立了全資擁有的

離岸

向與本集團無關的投資者發行由本集團全數擔保的次級債券的工具，以資助購買本集團發行的次級債券。該實體被視為VIE是因為缺乏足夠的股本為其活動提供資金；然而，本集團對該工具權益的投資不是可變權益，因為該工具籌集的全部資金用於購買本集團發行的次級債券，因此該投資不被視為存在風險。由於本集團在車輛中並無可變權益，因此本集團不會合並該實體。本集團發行的次級債券，包括於

長期的

債務，是

¥

200

900億元人民幣

224

截至3月10億美元

31

,

2023

和9月

30

,

2023

，分別為。

證券化

MHFG集團從事證券化活動，並在正常業務過程中將抵押貸款、其他貸款、政府和公司證券以及其他類型的金融資產證券化。在該等證券化交易中，當一項金融資產的轉讓符合ASC 860“轉讓及服務”(“ASC860”)項下的所有會計準則時，本集團將該金融資產的轉讓記錄為出售。該等準則為(1)受讓金融資產在法律上與本集團債權人隔離，(2)受讓人或實益權益持有人有權質押或交換受讓金融資產，及(3)本集團未對受讓金融資產維持有效控制。如果不滿足所有標準，轉移將作為擔保借款入賬。

截至2022年和2023年9月30日的六個月，MHFG集團既沒有進行重大金融資產轉移，也沒有確認計入銷售的證券化交易的重大損益。截至2023年3月31日和2023年9月30日的銷售額，集團並未在證券化交易中保留重大權益。

 

F-4

6

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

16.非利息收入

截至2022年、2022年和2023年9月30日止六個月的非利息收入詳情如下：

 

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：百萬日元)
手續費及佣金收入：
證券相關業務 (1)			74,804				116,989
與存款有關的業務 (1)			7,769				7,709
與貸款相關的業務 (2)(4)			79,811				111,688
匯款業務 (1)			52,410				51,688
資產管理業務 (1)			55,508				56,435
信託相關業務 (1)			57,395				62,172
代理業務 (1)			18,399				18,615
擔保相關業務 (3)			20,680				20,866
其他客户服務費 (1)			81,968				77,835
手續費及佣金收入總額			448,744				523,998
匯兑收益(虧損)--淨額 (3)			128,897				22,548
交易賬户收益(虧損)--淨額 (2)			(851,080	)			(257,638	)
投資收益(虧損)--淨額：
債務證券 (3)			8,057				4,403
股權證券 (3)			(113,461	)			490,375
權益法被投資人收益(虧損)中的權益--淨額 (3)			(5,003	)			46,741
處置房舍和設備的收益 (3)			1,811				8,261
其他非利息收入 (2) (5)			168,254				152,903
總計			(213,781	)			991,591

 

備註：

(1)	這些數額是ASC 606“與客户的合同收入”(“ASC 606”)範圍內的合同收入。

(2)	這些數額中的一部分被認為是來自ASC 606範圍內合同的收入。

(3)	這些金額是來自不符合ASC 606範圍的合同的收入。

(4)	承諾費和安排費等大部分貸款相關費用不在ASC 606的範圍內。

(5)	這些金額包括因含有嵌入衍生工具的結構性票據的公允價值變化而產生的未實現淨收益。詳情見附註17“公允價值”。

一定的手續費和佣金收入，交易賬户收益

(虧損)-淨額

上表中概述的其他非利息收入被認為是來自ASC 606範圍內的合同的收入。MHFG集團在上表中按業務或服務類型細分了費用和佣金收入，這是ASC-606範圍內收入的主要部分。

手續費及佣金收入

關於MHFG集團確認手續費和佣金收入的會計政策，見集團最新表格的綜合財務報表附註1“主要會計政策的列報和摘要”

20-F.

 

F-4

7

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

信託相關業務收費包括主要通過受託資產管理和行政服務賺取的信託費用和其他信託相關費用，總額為人民幣27900億元人民幣30 截至2022年9月30日止六個月，分別為10億美元，及28900億元人民幣34 截至2023年9月30日止六個月，分別為10億美元。

交易賬户收益

(虧損)-淨額

其他非利息收入

除了手續費和佣金收入，交易賬户收益

(虧損)-淨額

其他非利息收入包括ASC 606範圍內的某些收入。證券交易承銷費，金額為日元24900億元人民幣40 截至2022年及2023年9月30日止六個月，分別錄得10億美元的收益，均在ASC 606的範圍內，並計入交易賬户收益

（虧損）-淨額。

包銷費用主要於釐定交易之所有代價當日確認。截至2022年及2023年9月30日止六個月，約¥9900億元人民幣12 其他非利息收入分別為10億美元，均在ASC 606的範圍內。信用卡交換費屬於ASC 606的範圍，並計入其他非利息收入。信用卡交換費乃就透過支付網絡進行之信用卡交易賺取，並於信用卡付款交易結算時確認。

與受ASC 606約束的客户合同收入有關的合同餘額

符合ASC 606規定的合同資產和客户合同應收款在其他資產的應計收入或應收賬款中確認。於2023年3月31日及2023年9月30日，合約資產結餘並不重大。合同負債在其他負債的未實現收入中確認。於2023年3月31日及2023年9月30日，合約負債結餘並不重大。

與ASC 606規定的客户合同收入有關的剩餘履約義務

餘下履約責任為MHFG集團已承諾於未來就其與客户之合約提供之服務。於2023年3月31日及2023年9月30日，未來提供服務的現時義務的預期收入金額並不重大。其不包括來自少於一年的合約或載有條文允許本集團按其有權開具發票的金額確認收入的合約的收入。

17.公平值

公允價值計量

ASC 820，“公允價值

量測

“(”ASC 820“)將公允價值定義為在計量日市場參與者之間的有序交易中為資產或負債在本金或最有利的市場上轉移負債而收取或支付的交換價格(退出價格)。ASC 820還建立了公允價值等級，這要求一個實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。此外，ASC 820排除了(1)某些公允價值未被市場可觀察到的數據證明的衍生品合約成立時的遞延損益，以及(2)在衡量活躍市場交易的工具的公允價值時使用大宗折扣，這一點以前適用於持有大量上市交易金融工具。

 

F-4

8

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

公允價值層次結構

ASC 820基於對這些估值技術的輸入是可觀察的還是不可觀察的來指定估值技術的層次。該標準描述了可用於衡量公平的三個水平的投入

價值

:

 

第1級		相同資產或負債在活躍市場上的報價。一級資產和負債包括在活躍的交易所市場交易的債務和股權證券以及衍生品合約。
二級		1級價格以外的可觀察的投入，例如類似資產或負債的報價；不活躍的市場的報價；或資產或負債基本上整個期限的可觀測的或能被可觀測的市場數據證實的其他投入。二級資產和負債包括報價低於交易所交易工具交易頻率的債務證券。如果沒有報價的市場價格，債務證券和 非處方藥 這類衍生工具合約是根據定價模型釐定，而這些模型的投入在市場上是可觀察到的，或主要源自可觀察到的市場數據或可由可觀察到的市場數據所證實。
第三級		很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。第三級資產和負債包括其價值是使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定的金融工具，以及其公允價值的確定需要大量管理層判斷或估計的工具。

估值過程

MHFG集團制定了管理公允價值計量原則以及每個部門的權力和職責的估值政策。本集團還制定了程序手冊，其中描述了確定各種金融工具公允價值的估值技術和相關投入。這些政策要求公允價值的計量應按照獨立於前臺辦公室的風險管理部門或後臺辦公室執行的程序進行。政策還要求風險管理部門評估程序手冊中定義的估值方法是否公平和適當，並要求內部審計部門定期審查整個集團對程序的遵守情況。儘管估值方法和相關投入在不同時期得到一致應用，但市場環境的變化有時會導致估值方法和投入的變化。例如，退市或新上市引起的市場流動性變化是修訂估值方法和投入的關鍵驅動因素之一。關鍵驅動因素還包括是否有市場可觀察到的投入，以及開發新的估值方法。通過集團內部估值程序進行的價格核實在確定估值方法和投入是否需要改變方面具有重要作用。經紀自營商主要為日本證券化產品提供的價格的內部估值過程，在下文中有更詳細的描述。

可供出售

證券

。估值方法和/或投入的改變需要修訂估值政策和程序手冊，這需要得到相應當局的批准，即首席執行官、風險管理主管和/或會計主管，具體取決於變化的性質和特點。

以下是對估值方法和投入的描述

使用

按公允價值經常性計量的資產和負債，包括根據公允價值對這類工具進行的一般分類

 

F-

49

---

目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

層次結構和MHFG集團用於計量公允價值的估值技術。截至2023年9月30日止六個月內，本集團的估值技術及相關投入並無重大變動。

交易證券和交易已售出、尚未購買的證券

當活躍的市場上有相同證券的報價時，本集團使用報價來計量證券的公允價值，該等證券被歸類為公允價值等級中的第1級。一級證券包括高流動性的政府債券和股票證券。當有相同證券的報價，但交易不活躍時，此類證券被歸類為公允價值等級的第二級。當沒有報價的市場價格時，本集團使用市場可觀察到的投入的定價模型來估計公允價值，該等證券被歸類為公允價值等級的第2級。二級證券包括日本地方政府債券、公司債券和商業票據。當證券存在流動性較差的市場狀況、報價陳舊或獨立來源的價格差異較大時，此類證券通常被歸類為公允價值等級的第三級。RMBS、CMBS、ABS和CLO等證券化產品的公允價值主要通過使用貼現現金流模型來確定。該模型使用的關鍵輸入包括違約率、回收率、預付款率和貼現率。雖然大多數證券化產品被歸類為二級，但如果重大投入無法觀察到或無法得到可觀察到的市場數據的證實，這些金融工具就被歸類為二級。

該集團投資的對衝基金主要是多策略基金，採用基本面

自下而上

全球不同資產類別的投資方式。對衝基金按每股資產淨值(“NAV”)計量，本集團有能力於計量日期或短期內按每股資產淨值贖回其投資。私募股權基金在收購需要資本的新公司和新興公司的股權時，有具體的投資目標。利用風險投資戰略，它們為以下方面提供融資和其他支持

初創企業

適用於特定地理區域的企業、中小型實體以及擁有某些技術的公司或高增長行業的公司。房地產基金在全球範圍內投資，主要投資於房地產公司、債務資本重組和直接房地產。私募股權基金及房地產基金按每股資產淨值計量，本集團並無能力於計量日期或短期內按每股資產淨值贖回其於被投資公司的投資。估計基金的相關資產會在一個月內清盤。

十年

句號。

衍生金融工具

交易所交易衍生品按報價市場價格進行估值，因此被歸類為公允價值等級的第1級。然而，本集團訂立的大部分衍生工具均已籤立

非處方藥

並使用內部估值技術進行估值，因為此類工具沒有報價的市場價格。估值技術取決於衍生品的類型。對這些工具進行估值的主要技術是貼現現金流模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型，這兩種模型在金融服務業得到了廣泛接受。關鍵的投入因衍生工具的類型和標的工具的性質而異，包括利率收益率曲線、外匯匯率、標的的現貨價格、波動性和相關性。根據模型重要輸入的可觀測性，每個項目被歸類為2級或3級。二級衍生品包括普通的利率和貨幣掉期以及期權合約。使用重大不可觀察相關性或波動性估值的衍生品合約被歸類於公允價值等級的第3級。此外，集團還記錄了以下方面的信用風險估值調整

非處方藥

衍生品以反映其交易對手的信用質量。這個

集團化

 

F-5

0

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

使用模型化的預期風險敞口，以及從市場信用利差和其他相關市場信息得出的違約概率和嚴重程度係數來計算這些信用風險估值調整。此外，本集團記錄融資估值調整，以反映融資對無抵押的影響

非處方藥

本集團不得使用收到的抵押品的衍生工具及衍生工具，並在有證據顯示市場參與者會將調整納入票據轉讓的情況下予以確認。本集團在計算該等融資估值調整時，會綜合本集團持倉所產生的預期未來融資需求及考慮本集團信貸風險的估計市場融資成本。本集團根據一組金融資產和金融負債對信貸風險的淨敞口來計量這些估值調整。

可供出售

證券

的公允價值

可供出售

證券的確定主要使用上述證券交易中所述的相同程序。由於私募債券沒有市場報價，因此此類債券的公允價值是根據貼現現金流模型估計的，該模型使用的利率與類似到期日和信用風險的工具的當前利率相近。私募債券被歸類為2級或3級，這取決於模型中重要輸入的可觀測性，如信用風險。RMBS、CMBS和ABS等證券化產品的公允價值一般以單一

非約束性

來自經紀自營商的報價。此類報價通過集團的內部流程和控制進行驗證。在極少數情況下，如本集團透過其內部估值程序發現報價無效，本集團會調整該等價格或採用貼現現金流量模型估計其公允價值，以納入本集團對各項相關資產的最新價值、相關資產的現金流及貼現幅度等主要投入的估計。此類價格的確認因產品的性質和類型而異。對於大多數RMBS和ABS，經紀商報價是通過調查重大的不尋常的月度估值波動，並與使用經紀商提供的假設和參數(如標的資產的現金流、收益率曲線、預付款速度和信用利差)通過貼現現金流模型內部計算的價格進行比較來驗證的。就大部分CMBS而言，本集團透過審核程序確認經紀報價，該審核程序包括調查重大不尋常的每月估值波動及/或對標的資產進行審核，而標的資產的估值與所識別的經紀自營商的估值有重大差異。雖然大多數證券化產品被歸類為二級，但如果重大投入無法觀察到或無法得到可觀察到的市場數據的證實，這些金融工具就被歸類為二級。

股權證券

股權證券主要由有價證券構成。有價證券的公允價值是根據在活躍市場中作為證券交易的相同權益證券的市場報價計算的。股權證券還包括對某些投資基金的投資，使用每股資產淨值實際權宜之計，包括私募股權基金和房地產基金。這些證券主要由

使用

中描述的相同過程

交易證券和交易已售出、尚未購買的證券

上面。

其他投資

其他投資包括

投資

由合併投資公司持有。這些公司通常持有有價證券和

非適銷品

股權證券和債務證券。有價證券的公允價值以市場報價為基礎。的公允價值

非適銷品

股權

 

F-5

1

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

證券是基於管理層的重大判斷，因為報價非常有限。在評估該等證券時，本集團會首先考慮近期相同證券的市場交易(如適用)。此後，本集團採用普遍接受的估值方法，例如基於可比公開證券的市盈率。

非適銷品

股權證券一般被歸類在公允價值等級的第3級。債務證券的公允價值是使用貼現現金流模型估計的，因為它們沒有報價的市場價格。這些債務證券被歸類為3級，因為信用風險是不可觀察的。

長期債務和其他短期借款

公允價值會計適用於某些具有嵌入衍生工具的債務工具。公允價值是使用折現現金流模型確定的，該模型考慮了嵌入的衍生品以及票據的條款和支付結構。嵌入該等票據的衍生工具的公允價值主要按下列相同程序計算

衍生金融工具

上面。根據用於確定嵌入衍生品公允價值的模型的重大投入的可觀測性，此類票據被歸類為第二級或第三級。本集團亦於可行例外情況下計量若干按公允價值計入嵌入衍生工具的票據。對於這些工具，公允價值是基於在不活躍的市場上作為證券交易的相同債務的報價。這些工具被歸類在公允價值等級的第2級。

 

F-5

2

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

按公允價值經常性計量的項目

2023年3月31日和2023年9月30日按公允價值經常性計量的資產和負債，包括MHFG集團選擇公允價值選項的資產和負債，摘要如下：

 

2023年3月31日		第1級				二級				第三級				資產/ 負債 測得 按公允價值計算
		(單位：數十億日元)
資產：
證券交易 (1) :
日本政府債券			1,187				7				—				1,194
日本地方政府債券			—				138				—				138
美國國債和聯邦機構證券			1,917				1,377				—				3,294
其他外國政府債券			658				786				—				1,444
機構抵押貸款支持證券			—				5,309				—				5,309
存單和商業票據			—				516				—				516
公司債券及其他 (2)			—				2,406				47				2,453
股權證券			1,859				370				21				2,250
以資產淨值計量的交易證券 (3)															111
衍生金融工具：
利率合約			218				8,103				53				8,374
外匯合約			—				4,200				22				4,222
股權相關合同			39				73				33				145
與信貸相關的合同			—				143				1				144
其他合同			15				12				20				47
可供出售 證券：
日本政府債券			15,771				678				—				16,449
日本地方政府債券			—				555				—				555
美國國債和聯邦機構證券			376				—				—				376
其他外國政府債券			322				986				—				1,308
機構抵押貸款支持證券			—				522				—				522
住房貸款抵押證券			—				34				13				47
商業抵押貸款支持證券			—				862				—				862
日本公司債券和其他債務證券			—				2,008				101				2,109
外國公司債券和其他債務證券			—				916				90				1,006
股權證券：
公允價值易於確定的股權證券			3,052				161				—				3,213
以資產淨值計量的股權證券 (3)															271
其他投資			—				—				63				63
按公允價值經常性計量的總資產			25,414				30,162				464				56,422
負債：
交易已賣出、尚未購買的證券			2,954				3,513				—				6,467
衍生金融工具：
利率合約			244				8,271				2				8,517
外匯合約			—				4,005				8				4,013
股權相關合同			46				91				60				197
與信貸相關的合同			—				124				2				126
其他合同			10				15				18				43
長期債務 (4)			—				1,844				836				2,680
按公允價值經常性計量的負債總額			3,254				17,863				926				22,043

 

F-5

3

---

目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

2023年9月30日		第1級				二級				第三級				資產/ 負債 測得 按公允價值計算
		(單位：數十億日元)
資產：
證券交易 (1) :
日本政府債券			2,133				5				—				2,138
日本地方政府債券			—				111				—				111
美國國債和聯邦機構證券			3,847				1,217				—				5,064
其他外國政府債券			651				1,001				—				1,653
機構抵押貸款支持證券			—				5,746				—				5,746
存單和商業票據			—				783				—				783
公司債券和其他資產 (2)			—				2,889				122				3,011
股權證券			2,466				358				22				2,847
交易以資產淨值衡量的證券。 (3)															119
衍生金融工具：
利率合約			30				11,728				86				11,844
外匯合約			—				7,027				6				7,032
股權相關合同			75				228				13				315
與信貸相關的合同			—				167				1				168
其他合同			34				10				19				63
可供出售的證券：
日本政府債券			19,142				751				—				19,893
日本地方政府債券			—				566				—				566
美國國債和聯邦機構證券			157				—				—				157
其他外國政府債券			361				1,131				—				1,492
機構抵押貸款支持證券			—				513				—				513
住房貸款抵押證券			—				32				9				41
商業抵押貸款支持證券			—				832				3				835
日本公司債券和其他債務證券			—				1,821				165				1,986
外國公司債券和其他債務證券			—				868				103				971
股權證券：
公允價值易於確定的股權證券			3,723				279				—				4,002
以資產淨值衡量的股權證券。 (3)															327
其他投資			—				—				79				80
按公允價值經常性計量的總資產			32,619				38,066				627				71,757
負債：
交易已賣出、尚未購買的證券			3,516				3,497				—				7,013
衍生金融工具：
利率合約			24				12,018				4				12,045
外匯合約			—				6,973				10				6,982
股權相關合同			50				150				46				246
與信貸相關的合同			—				93				2				96
其他合同			23				22				19				64
其他短期借款 (4)			—				133				—				133
長期債務。 (4)			—				2,230				769				2,998
按公允價值經常性計量的負債總額			3,614				25,115				848				29,577

 

F-54

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

 

備註：

(1)	交易證券包括MHFG集團選擇公允價值期權的外幣計價證券。

(2)	金額包括CLO和可轉債，這兩種債券被歸類為第三級。

(3)	根據ASC 820，按每股資產淨值(或其等值)實際權宜以公允價值計量的某些投資並未歸類於公允價值層次。集市 價值 為這些類別的資產列報的金額旨在使公允價值等級與財務狀況表中列報的金額相一致。截至2023年3月31日和2023年9月30日，與這些投資相關的未到位資金承諾金額為人民幣52900億元人民幣65分別為200億美元和200億美元。

(4)	金額代表集團選擇公允價值期權的項目或適用公允價值期權的項目 實用性 例外。

使用重大不可觀察的投入按公允價值經常性計量的項目(第3級)

下表列出了在2022年和2023年9月30日終了的六個月中，使用重大不可觀察到的投入(第三級)按公允價值經常性計量的所有資產和負債的對賬：

 

截至六個月 2022年9月30日		4月1日， 2022				收益 (虧損)增加 收益				收益 (虧損)增加 保監處				轉賬 vt.進入，進入 第三級				轉賬 離開 第三級				購買				銷售額				發行				解決-- 文集				9月30日， 2022				更改中 未實現 利得 (虧損) 仍被扣留。 (6)
		(單位：數十億日元)
資產：
證券交易：
住房貸款抵押證券			8				—	(2)			—				—				—				—				—				—				(1	)			7				—
公司債券和其他			71				6	(2)			—				8				(1	)			65				(29	)			—				(49	)			71				1
股權證券			28				1	(2)			—				—				—				—				—				—				(3	)			26				(1	)
衍生金融工具，淨額 (1) :
利率合約			22				24	(2)			—				—				—				—				—				—				4				50				(27	)
外匯合約			32				7	(2)			—				—				—				—				—				—				—				39				4
股權相關合同			(14	)			(12	)  (2)			—				—				—				—				—				—				4				(22	)			(129	)
與信貸相關的合同			1				(2	)  (2)			—				—				—				—				—				—				(1	)			(2	)			(6	)
其他合同			—				—	(2)			—				—				—				—				—				—				—				—				—
可供出售 證券：
住房貸款抵押證券			18				—	(3)			—	(4)			—				—				—				—				—				(3	)			15				—
商業抵押貸款支持證券			—				—	(3)			—	(4)			—				—				—				—				—				—				—				—
日本公司債券和其他債務證券			315				—	(3)			—	(4)			—				—				3				—				—				(188	)			130				5
外國公司債券和其他債務證券			117				—	(3)			1	(4)			—				(9	)			54				—				—				(2	)			161				—
其他投資			56				3	(3)			—				—				—				36				—				—				(31	)			64				—
負債：
長期債務			794				96	(5)			6	(4)			1				—				—				—				201				(88	)			806				109

 

F-5

5

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

截至六個月 2023年9月30日		4月1日， 2023				收益 (虧損)增加 收益				收益 (虧損)增加 保監處				轉賬 vt.進入，進入 第三級				轉賬 離開 第三級				購買				銷售額				發行				解決-- 文集				9月30日， 2023				更改中 未實現 利得 (虧損) 仍被扣留。 (6)
		(單位：數十億日元)
資產：
證券交易：
住房貸款抵押證券			—				—	(2)			—				—				—				—				—				—				—				—				—
公司債券和其他			47				3	(2)			—				—				(4	)			140				(43	)			—				(22	)			122				1
股權證券			21				1	(2)			—				—				—				1				(1	)			—				(1	)			22				—
衍生金融工具，淨額 (1) :
利率合約			51				31	(2)			—				—				—				—				—				—				—				82				37
外匯合約			14				(1	) (2)			—				—				—				—				—				—				(17	)			(4	)			(7	)
股權相關合同			(27	)			(22	) (2)			—				—				—				—				—				—				16				(33	)			18
與信貸相關的合同			(1	)			—	(2)			—				—				—				—				—				—				—				(2	)			—
其他合同			2				(2	) (2)			—				—				—				—				—				—				—				—				(1	)
可供出售 證券：
住房貸款抵押證券			13				—	(3)			—	(4)			—				—				—				(2	)			—				(2	)			9				—
商業抵押貸款支持證券			—				—	(3)			—	(4)			—				—				3				—				—				—				3				—
日本公司債券和其他債務證券			101				—	(3)			10	(4)			—				—				100				—				—				(46	)			165				12
外國公司債券和其他債務證券			90				—	(3)			7	(4)			—				(2	)			9				—				—				(2	)			103				(1	)
其他投資			63				1	(3)			—				—				—				46				—				—				(30	)			79				—
負債：
長期債務			836				(26	) (5)			(14	) (4)			1				(2	)			—				—				165				(271	)			769				(3	)

 

備註：

(1)	總共3級衍生品敞口已計入表內，僅供列報之用。

(2)	收益的收益(虧損)在交易賬户收益中報告 (虧損)-淨額， 外匯收益 (虧損)-淨額 或其他非利息收入(費用)。

(3)	收益的收益(虧損)在投資收益中報告 （虧損）-淨額。

(4)	其他全面收益的收益（虧損）於其他全面收益（虧損）中呈報。

(5)	收益中的收益（損失）在其他非利息收入（費用）中報告。

(6)	金額是指該期間在收益和其他全面收益(虧損)中確認的總收益或虧損。這些收益或虧損可歸因於與分類為3級的資產和負債有關的公允價值變化，這些資產和負債在2022年和2023年9月30日仍持有。其他綜合收益(虧損)中的未實現收益(虧損)金額與 可供出售 證券和長期債務，這是人民幣5900億元人民幣6分別為2022年9月30日、9月30日和2022年9月的1000億元121000億元和人民幣(14)，分別為30億美元 九月 30, 2023.

級別之間的轉移

在截至2022年9月30日的6個月內，轉入3級的資金包括人民幣81000億美元的證券交易和人民幣11000億美元的長期債務。轉入3級證券交易的主要原因是某些外國債券的流動性下降。長期債務轉入3級的主要原因是，在對某些結構性票據進行估值時，違約率的可觀測性發生了變化。在截至2022年9月30日的6個月內，3級外轉賬包括人民幣11000億美元的證券交易和人民幣91000億美元

可供出售

證券。證券交易轉出第三級的主要原因是價格上漲

 

某些外國債券的透明度。

 

可供出售證券超出3級的轉移主要是由於某些外國公司債券和其他債務的流動性增加

證券

.

 

F-5

6

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

在這六個月裏

e

2023年9月30日，轉會到L

前夜

L第三季收錄

¥

1

10億美元的長期債務。轉移到3級的長期債務主要是由於在對某些結構性貸款進行估值時違約率的可觀測性發生了變化。在截至2023年9月30日的6個月內，調出3級的資金包括

¥

4

10億美元的交易證券，

¥2 

10億可供出售的證券和

 

¥2 

10億美元的長期債務。證券交易轉出第三級的主要原因是某些外國債券的價格透明度提高。轉出第三級可供出售證券的主要原因是某些外國公司債券和其他債務證券的價格透明度提高。長期債務轉出3級債務的主要原因是債務的可觀察性發生了變化

它

對某些結構性票據進行估值時的評級。

關於第3級公允價值計量的量化信息

下表列出了MHFG集團在2023年3月31日和2023年9月30日與MHFG集團的3級資產和負債重要類別相關的重大不可觀察投入的信息：

 

2023年3月31日

產品/儀器

公允價值

本金估值技術

不可觀測的輸入

輸入值的範圍範圍

平均水平 (4)

(單位為數十億日元，不包括百分比和基點)

交易證券和 可供出售 證券：

住房貸款抵押證券

13

貼現現金流 以價格為基礎

預付率 違約率 回收率 貼現保證金

0.2% - 17.6% 0.0% - 2.2% 100.0% - 100.0% 30.0bps的帶寬-帶寬167.1Bps

4.4% 0.2% 100.0% 47.0Bps

公司債券和其他債務證券

238

貼現現金流 以價格為基礎

預付率 (1) 違約率 (1) 回收率 (1) 貼現保證金 (1) 貼現保證金 (2)

21.7 %  - 21.7% 0.2% - 0.2% 40.5% - 40.5% 98.8BPS-209.9Bps 3.5BPS-171.2Bps

21.7% 0.2% 40.5% 116.2Bps 20.1Bps

衍生金融工具，淨額：

利率合約

51

內部估價模型 (3)

紅外-紅外相關

23.2% - 100.0%

75.0%

外匯合約

14

內部估價模型 (3)

FX-IR相關性 FX-FX相關性

5.5% - 58.2% 39.0% - 64.7%

39.9% 51.9%

股權相關合同

(27

)

內部估價模型 (3)

權益-IR相關性 股權-外匯相關性 股權相關性 股票波動性

25.0% - 25.0% 0.0% - 60.0% 73.9% - 100.0% 10.3% - 95.4%

25.0% 33.7% 96.7% 44.1%

與信貸相關的合同

(1

)

內部估價模型 (3)

違約率

0.1% - 12.2%

2.1%

其他合同

2

內部估價模型 (3)

大宗商品波動性

20.0% - 54.5%

39.8%

長期債務

836

內部估價模型 (3)

紅外-紅外相關 FX-IR相關性 FX-FX相關性 股權-投資回報相關性 股票-外匯相關性 股權相關性 股票波動性 違約率 信用關聯

23.2% - 100.0% 5.5% - 58.2% 39.0% - 64.7% 25.0% - 25.0% -16.3% - 93.3% 3.2% - 100.0% 5.9% - 180.8% 0.1% - 13.1% 47.6% - 100.0%

75.0% 39.9% 51.9% 25.0% 0.0% 90.8% 34.1% 2.3% 68.3%

 

F-5

7

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

致CONSOLIDA的説明

Ted

財務報表

(未經審計)-(續)

 

2023年9月30日

產品/儀器

公允價值

本金估值技術

不可觀測的輸入

輸入值的範圍範圍

平均水平 (4)

(單位為數十億日元，不包括百分比和基點)

交易證券和 可供出售 證券：

住房貸款抵押證券

9

貼現現金流 以價格為基礎

預付率 違約率 回收率 貼現保證金

0.0% - 17.4% 0.0% - 0.7% 100.0% - 100.0% 30.02-4個基點167.1Bps

4.1% 0.0% 100.0% 43.6Bps

商業抵押貸款支持證券

3

貼現現金流 以價格為基礎

貼現保證金

159.82-4個基點292.9Bps

247.8Bps

公司債券和其他債務證券

390

貼現現金流 以價格為基礎

預付率 (1) 違約率 (1) 回收率 (1) 貼現保證金 (1) 貼現保證金 (2)

4.3% - 26.8% 0.1% - 0.4% 36.9% - 40.5% 34.6BPS-169.0Bps 48.22-4個基點111.5Bps

21.6% 0.2% 39.7% 77.2Bps 78.5Bps

衍生金融工具，淨額：

利率合約

82

內部估價模型 (3)

紅外-紅外相關

23.2% - 100.0%

75.0%

外匯合約

(4

)

內部估價模型 (3)

FX-IR相關性 FX-FX相關性

28.8% - 72.5% 39.0% - 64.7%

39.9% 51.9%

股權相關合同

(33

)

內部估價模型 (3)

股權-投資回報相關性 股票和外匯市場的相關性 股權相關性 股票波動性

25.0% - 25.0% 60.0% - 60.0% 73.7% - 100.0% 12.7% - 96.3%

25.0% 60.0% 96.7% 45.9%

與信貸相關的合同

(2

)

內部估價模型 (3)

違約率

0.0% - 10.8%

1.8%

其他合同

—

內部估價模型 (3)

大宗商品波動性

16.0% - 43.7%

30.4%

長期債務

769

內部估價模型 (3)

紅外-紅外相關 FX-IR相關性 FX-FX相關性 股票與IR的相關性 股票和外匯市場的相關性 股權相關性 股票波動性 違約率

23.2% - 100.0% 5.5% - 72.5% 39.0% - 64.7% 25.0% - 25.0% -16.3% - 93.3% 26.0% - 100.0% 5.4% - 56.4% 0.0% - 11.5%

75.0% 39.9% 51.9% 25.0% 0.0% 90.4% 30.2% 1.8%

 

備註：

(1)	這些投入主要用於確定除RMBS和CMBS以外的CDO、CLO和ABS等證券化產品的公允價值。

(2)	這一投入主要用於確定日本公司債券和外國公司債券的公允價值。

(3)	內部估值模型包括現金流貼現模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型。

(4)	平均數的計算方法是按各金融工具的相對公允價值加權每項投入，但與衍生工具有關的投入如使用中位數，則不在此列。

(5)	權益證券的投入範圍沒有披露，因為在給定頭寸數量的情況下，價值是分散的。

IR

=利率

外匯

=外匯

與不可觀測輸入有關的公允價值計量的不確定性以及不可觀測輸入之間的相互關係

以下是公允價值計量因使用重大不可觀察投入而產生的不確定性的説明，以及用於計量第三級資產和負債公允價值的重大不可觀測投入之間的相互關係的説明。

(1)預付率

提前還款率是預計將發生的基礎資產本金的自願非計劃償還的估計利率。提前還款率的變動通常是負相關的。

 

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(未經審計)-(續)

 

借款人拖欠債務。提前還款率的變化將對金融工具的公允價值的估值產生積極或消極的影響，具體取決於金融工具的結構。

(2)違約率

違約率是對不收取合同付款的可能性的估計。違約率的上升通常伴隨着回收率的下降和貼現率的上升。它通常也會對金融工具的公允價值的估值產生負面影響。

(3)回收率

回收率是對發生違約時將收取的合同付款百分比的估計。回收率的提高通常伴隨着違約率的下降。它通常也會對金融工具的公允價值的估值產生積極影響。

(4)折扣保證金

貼現率是指利率高於基準市場利率的部分，如東京銀行間同業拆借利率(Tibor)或掉期利率。它主要由風險溢價部分組成，風險溢價部分是市場參與者由於信用風險導致金融工具現金流固有的不確定性而要求的補償金額。貼現保證金的增加通常會對金融工具的公允價值的估值產生負面影響。

(5)關聯性

相關性是基於已建立的關係，一種輸入相對於另一種輸入移動的可能性。相關性的變化將對衍生品的估值產生積極或消極的影響，具體取決於標的資產的性質。

(6)波動性

波動率是對一段固定時間內變量預期變化的衡量。一些金融工具受益於波動性的增加，另一些則受益於波動性的降低。一般來説，對於期權的多頭頭寸，波動率的增加將導致金融工具公允價值的增加。

 

F-

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目錄表

 

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(未經審計)-(續)

 

按公允價值非經常性基礎計量的項目

某些資產和負債在非經常性基礎上按公允價值計量。這些資產和負債主要包括按成本或公允價值中較低者計量的項目，以及最初按成本計量並因減值而減記為公允價值的項目。下表顯示了這些項目截至2023年3月31日和2023年9月30日的公允價值層次：

 

2023年3月31日		總計				第1級				二級				第三級				總成本
		(單位：數十億日元)
資產：
貸款			97				—				—				97				165
貸款 持有待售			216				—				16				200				282
權益證券(無可隨時確定的公允價值)			4				—				4				—				5
其他投資			94				93				—				1				122
房舍和 設備--網絡			1				—				—				1				2
非經常性基礎上按公允價值計量的總資產			412				93				20				299				576
2023年9月30日		總計				第1級				二級				第三級				總成本
		(單位：數十億日元)
資產：
貸款			99				—				—				99				166
貸款 持有待售			136				—				4				132				161
權益證券(無可隨時確定的公允價值)			—				—				—				—				2
其他資產			1				—				—				1				1
非經常性基礎上按公允價值計量的總資產			236				—				4				232				330

 

注：	截至所示日期，公允價值可能不是最新的，但截至公允價值發生變化的日期，公允價值可能不是最新的。因此，賬面價值可能不等於當前的公允價值。

上表中的貸款被歸類為非權責發生制貸款，並根據貸款的可觀察市場價格或標的抵押品的公允價值進行計量，該市場價格被歸類為二級，標的抵押品的公允價值被歸類為三級。

貸款

持有待售

上表所列各項均按期末成本或公允價值中的較低者入賬。公允價值是利用實際或合同確定的銷售價格數據確定的項目被歸類為二級。由於缺乏當前可觀察到的市場信息，前述以外的項目的公允價值的確定需要根據管理層的判斷和估計進行重大調整，這導致此類項目被歸類為層次結構的第三級。貸款

持有待售

被歸類為第3級的權益乃按公允價值按市場可比基準計量。重要的不可觀察的投入是價格，其範圍從人民幣開始。0.0到¥99.6從¥80.7到¥98.7分別於二零二三年三月三十一日及二零二三年九月三十日。加權平均值為¥77.6和元84.8分別於二零二三年三月三十一日及二零二三年九月三十日。

上表所列股本證券（並無可輕易釐定之公平值）包括

非適銷品

按非經常性基準以公允價值計量的股本證券，使用計量替代方案，

非適銷品

股本證券。該等股本證券按非經常性基準（1）因減值而撇減至公平值或（2）因交易而向上或向下調整至公平值

 

F-6

0

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

同一發行人的相同或類似證券。減值資產的公允價值

非適銷品

股本證券主要採用清算價值法確定。由於釐定該等資產之公平值需要管理層作出重大判斷或估計，

非適銷品

股本證券，則分類為第三級。

這個

公平值

非適銷品

根據觀察到的交易價格調整的權益證券主要分類為第二級。

上表所列其他投資包括若干已減值及撇減至公平值之權益法投資。已減值之可售權益法投資之公平值乃按其市場報價釐定。由於該等證券於活躍的交易所市場買賣，故分類為第一級。減值資產的公允價值

非適銷品

權益法投資主要採用清算價值法確定。由於釐定該等資產之公平值需要管理層作出重大判斷或估計，

非適銷品

權益法投資，則分類為第三級。於2023年9月30日，概無其他按非經常性基準按公平值計量的投資。

物業及設備-淨額及上表所列其他資產已減值並撇減至公平值。於2023年3月31日，概無其他資產按非經常性基準按公平值計量，於2023年9月30日，概無物業及設備淨額按非經常性基準按公平值計量。

公允價值期權

MHFG集團就下述若干合資格金融工具選擇公平值計量選擇權。

外幣計值債務證券

MHFG集團就外幣計值債務證券選擇公平值選擇權，以減輕因外幣計值債務證券與金融負債之間的外匯風險確認差異而導致的盈利波動。選擇公允價值計量選項後，這些債務證券在交易賬户資產中報告為交易證券。

某些混合金融工具

MHFG集團發行結構化票據作為其客户驅動活動的一部分。結構性票據是包含嵌入式衍生工具的債務工具。本集團就若干結構性票據選擇公平值選擇權，以減輕會計錯配及簡化營運。由於本集團無法簡化營運，故僅就部分組合選擇公平值計量選擇權。此外，本集團根據可行性例外情況按公平值計量若干包含嵌入式衍生工具的票據。這些票據繼續在其他短期借款和長期債務中報告。這些票據的利息繼續根據合同利率在其他短期借款和長期債務的利息支出中報告。只有計入財務狀況表的其他短期借款和長期債務中的金額不重大的項目不符合公允價值計量選擇權的條件。這些票據的公允價值總額與這些工具的未付本金餘額總額之間的差額

都是元161900億元人民幣146 分別於二零二三年三月三十一日及二零二三年九月三十日，因這些票據的公允價值變動而產生的未實現收益（虧損）淨額計入其他非利息收入（支出），128900億元人民幣34截至2022年、2022年和2023年9月30日的六個月分別為10億美元。由於特定工具信用風險的變化導致的公允價值變化是通過納入公司在債券市場上可觀察到的當前信用利差來估計的。

金融工具的公允價值

ASC 825，“金融工具”(“ASC 825”)，要求披露金融工具的估計公允價值。金融工具的公允價值是指自願交換的金額。

 

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1

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

當事人，強制出售或清算除外。如有市場報價，最好將其用作對金融工具公允價值的估計。然而，由於某些金融工具並無市場報價，因此該等金融工具的公允價值乃根據管理層的假設、貼現現金流模型或其他估值技術估計。下面將更詳細地描述這些估計方法。這些估計可能會受到不同假設集的重大影響。管理層在估計金融工具公允價值時的最佳判斷存在一定的侷限性，而且用於估計公允價值的估計方法和假設所涉及的固有主觀性。因此，可變現淨值或清算價值可能與下文所列估計數大不相同。

以下是用於估計MHFG集團綜合資產負債表中未按公允價值列賬的金融資產和負債的公允價值的估值方法。

銀行的現金和到期，其他銀行的有息存款，催繳貸款和出售的資金，轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款

短期金融資產的賬面價值，例如現金及銀行到期、其他銀行的有息存款、催繳貸款及售出的基金，以及根據轉售協議及證券借貸交易而產生的應收款項，其賬面值與該等資產的公允價值相若，因為該等資產一般涉及有限的信貸風險損失，或其短期到期日的利率接近市場利率。

投資

的公允價值

持有至到期

證券的確定主要是通過使用與交易證券和

可供出售

本附註所述證券。的公允價值

非適銷品

由於缺乏可獲得的信息，股權證券不容易確定，也不可行進行估計。他們的賬面金額為人民幣208900億元人民幣3512023年3月31日和2023年9月30日的10億美元分別不包括在披露中。

貸款

貸款已根據貸款類型、信用質量、提前還款假設和剩餘期限進行公允估值。貸款的公允價值是根據貼現現金流確定的，利率與MHFG集團類似貸款的當前利率接近。抵押品依賴型非應計貸款的公允價值是根據相關抵押品的公允價值確定的。

其他金融資產

其他金融資產的賬面價值主要由證券交易的經紀、交易商及客户應收賬款、應計收入及衍生工具交易提供的抵押品組成，其賬面價值與該等資產的公允價值相若，因為該等資產一般涉及有限的信貸風險損失，或其短期到期日的利率接近市場利率。大多數其他金融資產被歸類為二級，並列入附註6“其他資產和負債”表。

無息存款、已購買的催繳款項和基金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項

短期金融負債的賬面價值，例如無息存款、已購買的催繳款項和基金，以及回購協議和證券借貸交易下的應付款項，接近這些負債的公允價值，因為它們通常是短期到期日，利率接近市場利率。

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

計息存款

活期存款的賬面價值接近公允價值，因為它代表資產負債表日的即期應付金額。定期存款及定期存款證的公允價值主要根據貼現現金流分析估計，並採用類似到期日工具的現行利率。短期存單的賬面價值接近公允價值。

由於信託帳户

由於信託賬户的賬面價值接近公允價值，因為它們通常是短期到期日，利率接近市場利率。

其他短期借款

大多數其他短期借款的賬面價值接近公允價值，因為它們通常是短期到期日，利率接近市場利率。若干借款的公允價值乃根據貼現現金流分析估計，其利率與MHFG集團類似期限工具的遞增借款利率相若。

長期債務

長期債務按市場報價(如果有)進行公允估值。否則，長期債務的公允價值將根據貼現現金流分析進行估計，其利率與MHFG集團類似期限工具的增量借款利率相近。

其他財務負債

其他金融負債的賬面價值主要包括應付予經紀、交易商及客户的證券交易賬款、應計開支及衍生工具交易所接受的抵押品，其賬面價值接近公允價值，因為該等負債的到期日一般為短期，利率與市場利率相若。大多數其他金融負債被歸類為第二級，並列入附註6“其他資產和負債”表。

確定的公允價值

表外

截至2023年3月31日和2023年9月30日，承諾延長信用證和商業信用證等金融工具在合併資產負債表中並不重要。

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表顯示了某些金融工具在2023年3月31日和2023年9月30日的賬面價值和公允價值，不包括按公允價值經常性列賬的金融工具和ASC 825範圍以外的金融工具，如ASC 323、“投資-股權法和合資企業”(“ASC 323”)中定義的權益法投資和ASC 842“租賃”(“ASC 842”)中定義的租賃合同：

 

		2023年3月31日
		攜帶 金額				估計的公允價值
						總計				第1級				二級				第三級
		(單位：數十億日元)
金融資產：
銀行的現金和到期，其他銀行的有息存款，催繳貸款和出售的資金，轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款			83,226				83,226				66,498				16,728				—
投資			2,050				1,915				800				1,115				—
扣除津貼後的貸款淨額 (注)			93,291				94,605				—				—				94,605
財務負債：
無息存款、已購買的催繳款項和基金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項			64,618				64,618				—				64,618				—
計息存款			128,756				128,718				—				128,718				—
由於信託帳户			749				749				—				749				—
其他短期借款			3,397				3,397				—				3,397				—
長期債務			12,246				11,719				—				10,315				1,404
		2023年9月30日
		攜帶 金額				估計的公允價值
						總計				第1級				二級				第三級
		(單位：數十億日元)
金融資產：
銀行的現金和到期，其他銀行的有息存款，催繳貸款和出售的資金，轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款			80,878				80,878				61,012				19,866				—
投資			2,999				2,735				570				2,165				—
扣除津貼後的貸款淨額 (注)			96,891				98,179				—				—				98,179
財務負債：
無息存款、已購買的催繳款項和基金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項			66,575				66,575				—				66,575				—
計息存款			135,226				135,190				—				135,190				—
由於信託帳户			329				329				—				329				—
其他短期借款			3,481				3,481				—				3,481				—
長期債務			12,840				12,199				—				10,653				1,545

 

注：	貸款（扣除撥備）包括按非經常性基準按公平值計量之項目。

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

18.金融資產和金融負債的抵銷

衍生品

MHFG集團訂立主要淨額結算安排，如國際掉期及衍生工具協會。（“ISDA”）或與交易對手訂立的類似協議，主要管理與交易對手違約有關的信貸風險。倘預定事件（包括交易對手違約）發生，該等可強制執行總淨額結算安排或類似協議賦予本集團權利與同一交易對手抵銷衍生應收款項及衍生應付款項以及相關金融抵押品（如現金及證券）。

回購和轉售協議以及證券借貸交易

回購及轉售協議以及證券借貸交易一般由行業標準主回購協議及行業標準主證券借貸協議涵蓋，並附有淨額結算條款，主要管理與交易對手違約有關的信貸風險。倘交易對手違約，該等附有淨額結算條款的協議賦予本集團權利抵銷與同一交易對手有關的應收款項及應付款項，以及變現所持抵押品。

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

下表提供了有關金融資產和金融資產抵銷的信息

負債

2023年3月31日和2023年9月30日。該表包括衍生工具、回購及回售協議，以及受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議約束的證券借貸交易，不論該等交易是否於本集團綜合資產負債表內抵銷。

 

														上個月的金額沒有完全抵消 中國的資產負債表。 (3)
		總金額 公認的				總金額 抵消了一週內的損失 資產負債表				淨資產金額 於7月1日提交的報告 資產負債表： (2)				金融 儀器設備： (4)				現金 抵押品				網絡 金額
		(單位：數十億日元)
2023年3月31日
資產： (1) :
衍生品			12,932				—				12,932	(5)			(10,476	)			(821	)			1,635
轉售協議下的應收款			11,695				—				11,695	(6)			(10,565	)			—				1,130
證券借貸交易項下的應收款			1,892				—				1,892	(7)			(1,866	)			—				26
總計			26,519				—				26,519				(22,907	)			(821	)			2,791
負債  (1) :
衍生品			12,896				—				12,896	(5)			(10,141	)			(843	)			1,912
回購協議下的應付款項			25,737				—				25,737	(6)			(25,113	)			—				624
證券借貸交易項下的債務			886				—				886	(7)			(755	)			—				131
總計			39,519				—				39,519				(36,009	)			(843	)			2,667
2023年9月30日
資產： (1) :
衍生品			19,422				—				19,422	(5)			(15,308	)			(1,264	)			2,851
轉售協議下的應收款			15,334				—				15,334	(6)			(14,378	)			—				956
證券借貸交易項下的應收款			1,817				—				1,817	(7)			(1,776	)			—				41
總計			36,573				—				36,573				(31,462	)			(1,264	)			3,848
負債： (1) :
衍生品			19,433				—				19,433	(5)			(14,653	)			(1,297	)			3,482
回購協議下的應付款項			33,186				—				33,186	(6)			(31,589	)			—				1,597
證券借貸交易項下的債務			1,241				—				1,241	(7)			(1,083	)			—				158
總計			53,860				—				53,860				(47,324	)			(1,297	)			5,238

 

備註：

(1)	與主淨額結算安排或類似協議有關的金額，而MHFG集團沒有合法權利 抵銷 或者這些協定的可執行性存在不確定性的情況被排除在外。對於衍生品，該表包括與以下方面相關的金額 非處方藥 (“場外交易”)及 場外交易--清盤 受可強制執行的主淨額結算安排或類似協議約束的衍生品。

(2)	衍生工具資產和負債分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。

(3)	金額不超過資產負債表上列報的淨額，也不包括過度抵押的影響(如果存在)。

(4)	就衍生工具而言，金額包括根據可強制執行的總淨額結算安排或類似協議有資格抵銷的衍生資產或負債及證券抵押品。

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

(5)	受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議規限的衍生工具資產及負債的金額為：12,574900億元人民幣12,432 分別為2023年3月31日的10億美元和18,438900億元人民幣18,475 分別為2023年9月30日。

(6)	轉售協議項下的應收賬款及回購協議項下的應收賬款（受可強制執行的行業標準主回購協議（附有淨額結算條款）規限）的金額為¥10,587900億元人民幣25,147 分別為2023年3月31日的10億美元和14,433900億元人民幣31,872 分別為2023年9月30日。

(7)	根據可強制執行的行業標準總借貸協議（附有淨額結算條款），證券借貸交易項下的本金額及證券借貸交易項下的本金額分別為1,892900億元人民幣758 分別為2023年3月31日的10億美元和1,817900億元人民幣1,088 分別為2023年9月30日。

19.購回協議及證券借貸交易入賬列作有抵押借貸

下表顯示於二零二三年三月三十一日及二零二三年九月三十日按剩餘合約到期日劃分的與回購協議及證券借貸交易相關的負債總額：

 

		一夜之間， 連續				最多30天				31-90天				大於 90天				總計
		(單位：數十億日元)
2023年3月31日
回購協議			2,285				16,508				5,471				1,473				25,737
證券借貸交易			685				73				—				128				886
總計			2,970				16,581				5,471				1,601				26,623
2023年9月30日
回購協議			2,328				23,897				4,330				2,632				33,186
證券借貸交易			960				131				—				149				1,241
總計			3,288				24,028				4,330				2,781				34,427

下表顯示了2023年3月31日和2023年9月30日按標的抵押品類別劃分的與回購協議和證券借貸交易相關的負債總額：

		回購 協議				證券借貸 交易記錄
		(單位：數十億日元)
2023年3月31日
日本政府債券和日本地方政府債券			6,114				102
外國政府債券和外國機構抵押貸款支持證券			17,475				73
商業票據和公司債券			430				—
股權證券			1,491				711
其他			227				—
總計			25,737				886
2023年9月30日
日本政府債券和日本地方政府債券			6,512				97
外國政府債券和外國機構抵押貸款支持證券			23,989				131
商業票據和公司債券			556				—
股權證券			1,651				1,013
其他			477				—
總計			33,186				1,241

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

MHFG集團必須將公允價值等於或超過根據回購協議借入的現金本金的證券作為抵押品。至於證券借貸交易，本集團以現金形式收取抵押品。該等合約涉及風險，包括(1)交易對手可能未能於到期日歸還證券及(2)已發行證券的公允價值可能跌至低於本集團的責任金額，因此交易對手可能要求額外的金額。為減低該等風險，本集團主要與中央交易對手結算所進行交易，而中央交易對手結算所定期進行資產重估及保證金維持活動，使到期日及交易對手多元化，並主要使用流動性高的證券。

自2023年3月31日以來，質押作為借款和其他目的抵押品的資產的金額或構成沒有重大變化。見MHFG集團年度報告中的綜合財務報表附註8“質押資產和抵押品”

表格20-F

截至2023年3月31日的年度，以獲取更多信息。

20.業務細分信息

MHFG集團由以下人員組成五

內部

根據客户細分分類的公司：零售商業銀行公司(RBC)、企業保險投資銀行公司(CIBC)、全球企業保險投資銀行公司(GCIBC)、全球市場公司(GMC)和資產管理公司(AMC)。這些客户部門被視為經營部門，構成可報告的部門。

每項服務

內部

公司負責的事項如下。

紅細胞

這家公司為個人客户提供金融服務，無論是小客户還是

中號的

日本的企業和中端市場公司。

加拿大帝國商業銀行

這家公司為日本的大公司、金融機構和公共公司提供金融服務。

GCIBC

該公司為日本海外關聯企業客户提供金融服務，並

非日語

企業客户。

GMC

該公司投資於具有市場風險的金融產品，如利率風險、股權風險和信用風險。

AMC

該公司開發金融產品和提供金融服務，以滿足從個人到機構投資者的廣泛客户的資產管理需求。

下文所述的可報告分部信息源自管理層用來衡量本集團經營分部業績的內部管理報告系統。管理措施

 

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目錄表

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合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

根據內部管理會計規則和慣例，對每個經營部門的業績進行評估。此外，格式和信息主要是根據日本公認會計原則提出的。因此，它們與根據美國公認會計準則編制的合併財務報表不一致。所有業務部門的“淨業務利潤(虧損)+與ETF和其他基金有關的淨收益(虧損)”與美國公認會計準則下的所得税支出前收入的總額，以及所有業務部門的“固定資產”總額與辦公場所和其他資產總額之間的對賬。

設備-網絡、

商譽、無形資產和

使用權

與經營租賃相關的資產包括在根據美國公認會計準則報告的其他資產中。與MHBK、MHTB和MHSC有關的“固定資產”已分配給每個細分市場。

自2023年4月1日起，MHFG部分重組了其

內部

公司制。加拿大帝國商業銀行是由企業和機構公司與全球產品部門的投資銀行職能整合而成的新機構。隨着加拿大帝國商業銀行的成立，全球公司更名為GCIBC。在2023年4月對我們的內部公司制度進行了部分重組，並相應地改變了每個部門與“其他”部門之間的交易分配方法(如表中所用，包括其附註)後，對截至2022年9月30日的六個月的數字進行了重新分類。

 

		MHFG(綜合)
截至六個月 2022年9月30日- (1)		紅細胞				加拿大帝國商業銀行				GCIBC				GMC				AMC				其他 (6)				總計
		(單位：數十億日元)
與ETF等相關的毛利+淨收益(虧損)。 (2)			326.8				238.7				296.3				229.2				27.6				43.7				1,162.4
一般和行政費用。 (3)			299.0				99.4				145.7				123.9				17.0				36.6				721.9
權益法被投資人收益(虧損)中的權益--淨額			(0.8	)			3.6				10.3				—				—				1.3				14.4
商譽及其他攤銷			1.0				—				0.1				0.3				3.4				0.5				5.5
淨業務利潤(虧損)。 (4) +與交易所買賣基金及其他有關的淨收益(虧損)			25.8				142.8				160.7				104.9				7.2				7.8				449.4
固定資產： (5)			499.9				154.8				170.8				85.4				—				814.8				1,726.0
		MHFG(綜合)
截至六個月 2023年9月30日- (1)		紅細胞				加拿大帝國商業銀行				GCIBC				GMC				AMC				其他 (6)				總計
		(單位：數十億日元)
與ETF等相關的毛利+淨收益(虧損)。 (2)			347.9				261.6				313.0				279.3				27.5				101.6				1,331.2
一般和行政費用。 (3)			308.5				103.9				164.5				149.8				17.1				52.1				796.1
權益法被投資人收益(虧損)中的權益--淨額			5.7				3.8				12.2				—				(0.8	)			2.5				23.5
商譽及其他攤銷			—				—				0.4				—				3.2				0.5				4.2
淨業務利潤(虧損)。 (4) +與交易所買賣基金及其他有關的淨收益(虧損)			45.1				161.6				160.2				129.4				6.3				51.4				554.3
固定資產： (5)			498.3				152.3				188.9				87.0				—				781.9				1,708.6

 

備註：

(1)	MHBK外國分行及功能貨幣為日元以外的外國子公司的收入和支出已按預算外幣匯率在分部報告中折算。此類外幣收入和支出的上期可比金額已使用本期預算外幣匯率折算。

(2)	報告的是“毛利+與ETF和其他有關的淨收益（損失）”，而不是一般公司報告的銷售額。毛利定義為淨利息收入、信託收入、淨費用

 

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目錄表

 

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入。與ETF及其他有關的淨收益(虧損)包括MHBK及MHTB在非綜合基礎上持有的ETF的淨收益(虧損)，以及MHSC在綜合基礎上營運投資證券的淨收益(虧損)。六個月來 截至2022年、2022年和2023年9月30日，與ETF等相關的淨收益(虧損)達人民幣8.7900億元人民幣18.320億元，其中人民幣7.5900億元人民幣17.2  10億美元分別包含在GMC中。

(3)	“一般及行政費用”不包括 未分配 淨收益(虧損)

(4)	淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力，其定義為毛利潤(如上所述)減去一般和行政費用(不包括 未分配 權益損益(淨額)加權益收益(虧損)法 被投資人--淨額 商譽和其他資產的攤銷較少。向日本金融廳提交監管報告時，需要對淨業務利潤(虧損)進行衡量。

(5)	“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的，與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應：房地和 設備網； 商譽；無形資產；以及 使用權 包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產。上表不包括其他資產數額，因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。

(6)	“其他”包括下列項目：

•

與合併子公司有關的不受分配限制的利潤和費用；

•

合併調整，包括取消各部門之間的內部交易；

•

權益損益中的權益法 被投資人--淨額 不受分配限制的；以及

•

與衍生產品交易有關的損益，反映個別交易方的交易對手風險及其他決定公平市價的因素。

 

F-7

0

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

對賬

如上所述，內部管理報告制度的計量基礎以及所包括的收入和支出項目不同於所附的合併損益表。因此，將除業務淨利潤(虧損)以外的所有業務分部信息列報到所附綜合收益表中的相應項目是不切實際的。上述截至2022年、2022年和2023年9月30日止六個月的“業務淨利潤(虧損)+與交易所買賣基金及其他基金有關的淨收益(虧損)”與綜合損益表上顯示的未計所得税支出(收益)的收益(虧損)的對賬，以及對2022年、2022年和2023年9月30日的“固定資產”與房產和其他資產總額的對賬。

設備-網絡、

商譽、無形資產和

使用權

包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產如下：

		截至9月30日的六個月，
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
與交易所買賣基金及其他有關的業務淨利潤(虧損)+淨收益(虧損)			449.4				554.3
調整以使管理報告符合日本公認會計準則：
一般和行政費用： 未分配 淨收益(虧損)			21.1				17.4
與投資組合問題有關的費用(包括沖銷貸款損失準備金)			(55.4	)			(10.2	)
為可能的貸款損失撥備的收益，以及其他			4.9				(0.7	)
與股票有關的淨收益(虧損)-與ETF和其他基金有關的淨收益(虧損)			29.7				16.2
非常收益(虧損)淨額			5.8				22.2
其他			(10.5	)			(2.9	)
日本公認會計原則下的所得税前收入支出			445.1				596.3
調整以使日本GAAP與美國GAAP保持一致：
衍生金融工具和套期保值活動			1.8				76.0
投資			(842.1	)			(28.1	)
貸款			(14.0	)			5.0
信貸損失準備			11.2				(3.3	)
房舍和設備			(43.0	)			(25.6	)
土地重估			1.4				3.2
企業合併			(5.1	)			2.0
養老金負債			(26.3	)			(21.5	)
可變利益主體的合併			(53.6	)			44.8
外幣折算			(37.4	)			(58.3	)
其他			(0.6	)			0.4
美國公認會計原則下的所得税前收益(虧損)費用(收益)			(562.6	)			590.8

 

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目錄表

瑞穗金融集團。及附屬公司

合併財務報表附註

(未經審計)-(續)

 

		截至9月30日，
		2022				2023
		(單位：數十億日元)
固定資產			1,726.0				1,708.6
美國公認會計原則調整 *(注)			651.9				627.3
房舍和 設備-網絡、 商譽、無形資產和 使用權 與包括在其他資產中的經營租賃有關的資產			2,377.9				2,335.9

 

注：	美國GAAP調整主要由以下方面的GAAP差異構成 使用權 與未根據日本公認會計原則確認的經營租賃有關的資產；根據日本公認會計原則減值的內部開發軟件；根據日本公認會計原則重估的土地；以及未根據日本公認會計原則合併的某些可變利息實體的合併。

 

F-7

2

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目錄表

獨立註冊會計師事務所報告

致本公司股東及董事會

瑞穗金融集團。

中期合併財務報表審核結果

我們已審閲所附瑞穗金融集團及其附屬公司(“本公司”)於2023年9月30日的綜合資產負債表、相關的綜合損益表、全面收益表、權益表及現金流量表。

六個月

截至2023年、2023年和2022年9月30日止期間及相關附註(統稱為“中期合併財務報表”)。根據吾等的審核，吾等並不知悉中期綜合財務報表應作出任何重大修改以符合美國公認會計原則。

我們此前已按照美國上市公司會計監督委員會(“PCAOB”)的標準審計了本公司截至2023年3月31日的綜合資產負債表、截至該年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益和現金流量表以及相關附註(本文未予列示)；在我們於2023年6月28日的報告中，我們對該等綜合財務報表表達了無保留的審計意見。我們認為，隨附的截至2023年3月31日的綜合資產負債表中所列信息，在所有重大方面都與其來源的綜合資產負債表有關。

評審結果的依據

這些中期合併財務報表由公司管理層負責。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。我們是按照PCAOB的標準進行審查的。對中期合併財務報表的審查主要包括應用分析程序和詢問負責財務和會計事項的人員。它的範圍遠小於根據PCAOB標準進行的審計，其目的是表達對整個財務報表的意見。因此，我們不表達這樣的觀點。

/S/安永新日本有限責任公司

日本東京

2023年12月27日

 

F-7

3

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目錄表

附件15

2023年12月27日

致本公司股東及董事會

瑞穗金融集團。

我們知道在註冊聲明中通過引用成立了公司

(表格F-3

編號：333-266555)

關於瑞穗金融集團截至2023年9月30日的未經審計的中期合併財務報表，以及

六個月

截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的期間，包括在ITS

表格6-K

日期為2023年12月27日。

根據1933年《證券法》(下稱《證券法》)第436(C)條的規定，我們的審核報告不是該法案第(7)或(11)節所指由會計師準備或認證的註冊説明書的一部分。

/S/安永新日本有限責任公司

日本東京