MFORM 10-Q
證券 和交易委員會
華盛頓， 哥倫比亞特區 20549
[X] 根據1934年《證券交易法》第13條或第15 (d) 條提交的季度報告
[]
截至2023年9月30日的季度期間
委員會 文件編號 000-10248
FONAR 公司
（註冊人的確切 姓名如其章程所示）
| （州
或其他司法管轄區 註冊或組織） |
(I.R.S.
僱主 身份證號） | |
| 主要行政辦公室地址 | （Zip 代碼） | |
註冊人的 電話號碼，包括區號：(631) 694-2929
根據《證券法》第405條的規定，註冊人是否是經驗豐富的知名發行人，請用複選標記註明 。是的_X_ 不是 ___。
如果不要求註冊人根據該法第 13 條或第 15 (d) 條提交報告，請用複選標記註明 。
用複選標記指明註冊人（1）在過去的12個月（或要求註冊人提交此類報告的較短時期）中是否提交了1934年《證券交易所 法》第13條或第15（d）條要求提交的所有報告，以及（2） 在過去的90天內是否遵守了此類申報要求。是 _X_ 不是 ___
用複選標記指明 在過去 12 個月（或要求註冊人提交此類文件的較短時間內）中，註冊人是否以電子方式提交了 S-T 法規（本章第 232.405 條）要求提交的所有交互式數據文件 _X_ 否 ___
用複選標記指明 註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司、 還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中加速申報人、大型加速申報機構、小型申報公司和新興成長型 公司的定義。（勾選一個）：大型加速文件管理器___ 加速文件管理器 ___ 非加速文件管理器 _X_，較小的 報告公司 _X_ 新興成長型公司 ___ ☐
用複選標記指明 註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是 ___ 不是 _X_
根據該法第 12 (b) 條註冊的證券 ：
| 每個類別的標題 | 交易 符號 | 註冊的每個交易所的名稱 | ||
註明 截至最近可行日期收盤時發行人每類普通股的已發行股票數量。
| 班級 | 截至 2023 年 11 月 7 日 未付款 | |
| 普通股， 面值 0.0001 美元 | ||
| B 類普通股 股票，面值 $.0001 | ||
| C 類普通股 股票，面值 $.0001 | ||
| A 類優先股 股票，面值 $.0001 |
FONAR 公司及其子公司
索引
| 第一部分-財務信息 | 頁面 | |
| 商品 1。財務報表 | ||
| 簡明合併資產負債表——2023年9月30日（未經審計）和2023年6月30日 | 3 | |
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的簡明合併損益表（未經審計） | 6 | |
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的簡明合併權益變動表（未經審計） | 7 | |
| 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的簡明合併現金流量表（未經審計） | 8 | |
| 簡明合併財務報表附註（未經審計） | 9 | |
| 第 2 項管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 20 | |
| 第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露 | 26 | |
| 第 4 項。控制和程序 | 26 | |
| 第二部分-其他信息 | 26 | |
| 第 1 項。法律訴訟 | 26 | |
| 第 1A 項。風險因素 | 26 | |
| 第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 29 | |
| 第 3 項。優先證券違約 | 29 | |
| 第 4 項。礦山安全披露 | 29 | |
| 第 5 項。其他信息 | 29 | |
| 第 6 項。展品 | 29 | |
| 簽名 | 29 | |
|
| 第 2 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡化 合併資產負債表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
資產
| 九月 30, | 6 月 30， | |||||||
| 2023 | 2023* | |||||||
| 當前 資產： | ||||||||
| 現金 和現金等價物 | $ | $ | ||||||
| 短期 投資 | ||||||||
| 應收賬款-淨額 | ||||||||
| 應收賬款-關聯方 | ||||||||
| 醫療 應收賬款-淨額 | ||||||||
| 應收管理費 和其他應收費用-淨額 | ||||||||
| 應收管理費 和其他費用-相關醫療業務-淨額 | ||||||||
| 庫存 | ||||||||
| 預付 費用和其他流動資產 | ||||||||
| 流動資產總額 | ||||||||
| 應收賬款-長期 | ||||||||
| 遞延的 所得税資產 | ||||||||
| 財產 和設備——淨額 | ||||||||
| 使用權 資產-經營租賃 | ||||||||
| 使用權 資產-融資租賃 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 其他 無形資產-淨額 | ||||||||
| 其他 資產 | ||||||||
| 資產總計 | $ | $ | ||||||
*摘自 經審計的財務報表。
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 3 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡化 合併資產負債表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
負債 和股東權益
| 9月30日 | 6月30日 | |||||||
| 2023 | 2023* | |||||||
| 流動負債： | ||||||||
| 長期債務的當前部分 | $ | $ | ||||||
| 應付賬款 | ||||||||
| 其他流動負債 | ||||||||
| 服務合同的未實現收入 | ||||||||
| 服務合同的未實現收入——關聯方 | ||||||||
| 經營租賃負債——流動部分 | ||||||||
| 融資租賃負債——流動部分 | ||||||||
| 客户存款 | ||||||||
| 流動負債總額 | ||||||||
| 長期負債： | ||||||||
| 服務合同的未實現收入 | ||||||||
| 遞延所得税負債 | ||||||||
| 由於相關的醫療行為 | ||||||||
| 正在運營 租賃負債——扣除流動部分 | ||||||||
| 融資租賃負債——扣除流動部分 | ||||||||
| 長期債務，減去流動部分 | ||||||||
| 其他負債 | ||||||||
| 長期負債總額 | ||||||||
| 負債總額 | ||||||||
*摘自 經審計的財務報表。
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 4 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡化 合併資產負債表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
負債 和股東權益（續）
| 股東 權益： | 2023 年 9 月 30 | 6 月
30， 2023 * | ||||||
| A類無表決權優先股 $面值； 2023年9月30日和2023年6月30日批准的股票， 已於 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日發行並未償還 | $ | $ | ||||||
| 優先股 股票 $面值； 2023年9月30日和2023年6月30日獲準發行和流通的股票— | ||||||||
| 普通的 股票 $面值； 2023年9月30日和2023年6月30日批准的股票， 和 分別於 2023 年 9 月 30 日 和 2023 年 6 月 30 日發行， 和 分別於2023年9月30日和2023年6月30日未付清 | ||||||||
| B 類普通股（每股 10 張選票）$面值； 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日批准的股票；. 已發行，截至2023年9月30日和2023年6月30日尚未到期 | ||||||||
| C 類普通股（每股 25 張選票）$面值； 2023年9月30日和2023年6月30日批准的股票， 已發行且 已於2023年9月30日和2023年6月30日尚未償還 | ||||||||
| 超過面值的實收 資本 | ||||||||
| 累計 赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 國庫 股票，按成本計算— 截至2023年9月30日的普通股以及 截至2023年6月30日的普通股 | ( | ) | ( | ) | ||||
| Fonar Corporation的股東權益總額 | ||||||||
| 非控制性 權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股東權益總計 | ||||||||
| 負債和股東權益總計 | $ | $ | ||||||
*摘自 經審計的財務報表。
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 5 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併收益表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
| 在 截至9月30日的三個月中， | ||||||||
| 收入 | 2023 | 2022 | ||||||
| 患者 費用收入——扣除合同補貼和折扣 | $ | $ | ||||||
| 產品 銷售額 — 淨額 | ||||||||
| 服務 和維修費 — 淨額 | ||||||||
| 服務 和維修費-關聯方-淨額 | ||||||||
| 管理 和其他費用 — 淨額 | ||||||||
| 管理 和其他費用——相關醫療實踐——淨額 | ||||||||
| 收入總額 — 淨額 | ||||||||
| 成本 和費用 | ||||||||
| 與患者費用收入相關的成本 | ||||||||
| 與產品銷售相關的成本 | ||||||||
| 與服務和維修費相關的費用 | ||||||||
| 與服務和維修費相關的費用 -關聯方 | ||||||||
| 與管理費用和其他費用相關的費用 | ||||||||
| 與管理和其他費用相關的費用 — 與醫療實踐相關的費用 | ||||||||
| 研究 和開發 | ||||||||
| 銷售、 一般和管理 | ||||||||
| 成本和支出總額 | ||||||||
| 運營收入 | ||||||||
| 其他 收入 | ||||||||
| 利息 費用 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投資 收入 | ||||||||
| 所得税準備金和非控股權益前的收入 | ||||||||
| 所得税準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收入 | ||||||||
| 淨收入 -非控股權益 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 淨收入——歸屬於FONAR | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的淨收入 | $ | $ | ||||||
| 補充損益表要素 | ||||||||
| A 類無表決權優先股股東可獲得的淨收入 | $ | $ | ||||||
| C 類普通股股東可獲得的淨收入 | $ | $ | ||||||
| 普通股股東可獲得的每股普通股基本淨收益 | $ | $ | ||||||
| 攤薄 普通股股東可獲得的每股普通股淨收益 | $ | $ | ||||||
| 基本 和攤薄後每股收益——C類普通股 | $ | $ | ||||||
| 加權 平均已發行基本股——普通股股東 | ||||||||
| 加權 平均攤薄後已發行股票——普通股股東 | ||||||||
| 加權 平均基本和攤薄後已發行股票——C類普通股 | ||||||||
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 6 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明的 權益變動合併報表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
對於截至 2023 年 9 月 30 日的三個月
| 普通股票 | 已繳資本超過面值 | 累計 赤字 | 財政部 股票 | 非 控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 餘額 — 2023 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||
| 淨收入 | ||||||||||||||||||||||||
| 購買 的美國國庫股票 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 分佈 -非控制 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 收入 -非控股權益 | ||||||||||||||||||||||||
| 平衡 — 2023 年 9 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||
對於截至 2022 年 9 月 30 日的三個月
| 普通股票 | 已繳資本超過面值 | 累計 赤字 | 財政部 股票 | 非 控股權益 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 餘額 -2022 年 6 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||
| 淨收入 | ||||||||||||||||||||||||
| 購買 的美國國庫股 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 分佈 -非控制 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
| 收入 -非控股權益 | ||||||||||||||||||||||||
| 餘額 — 2022 年 9 月 30 日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 7 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明的 合併現金流量表
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
| 在
這三個月裏 已於 9 月 30 日結束 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 來自經營活動的現金 流量： | ||||||||
| 淨收入 | $ | $ | ||||||
| 為調節淨收入與運營活動提供的淨現金而進行的調整 ： | ||||||||
| 折舊 和攤銷 | ||||||||
| 使用權資產的攤銷 | ||||||||
| （恢復） 壞賬準備金 | ( | ) | ||||||
| 遞延所得税 -淨額 | ||||||||
| （增加）經營資產減少 ，淨額： | ||||||||
| 賬户、 醫療費和管理費應收賬款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 應收票據 | ||||||||
| 庫存 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 預付 費用和其他流動資產 | ( | ) | ||||||
| 其他 資產 | ||||||||
| 營業負債增加 （減少），淨額： | ||||||||
| 應付賬款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他 流動負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 運營 租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融資 租賃負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 客户 存款 | ||||||||
| 其他 負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 經營活動提供的 淨現金 | ||||||||
| 來自投資活動的現金 流量： | ||||||||
| 購買 的財產和設備 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 專利成本 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於投資活動的淨額 現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 來自融資活動的現金 流量： | ||||||||
| 還款 筆借款和資本租賃債務 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 購買 的庫存股 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 向非控股權益分配 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用於融資活動的 淨現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 現金和現金等價物的淨 增加（減少） | ( | ) | ||||||
| 現金 及現金等價物-期初 | ||||||||
| 現金 及現金等價物-期末 | $ | $ | ||||||
見 簡明合併財務報表附註。
| 第 8 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 1 — 業務描述和演示依據
業務描述
自 2015 年 7 月 1 日起，公司重組了我們業務中診斷成像中心管理領域的公司組織。 重組的結構旨在更全面地整合美國健康管理公司和HDM的業務。Imperial 將其所有資產（用於美國健康管理公司的業務）捐贈給了HDM，並獲得了 24.2% 的HDM權益。美國健康管理公司保留了HDM45.8％的直接所有權，而HDM的原始 投資者保留了新擴張後的HDM的30.0％的所有權。在截至2022年6月30日的財年中，公司 以54.6萬美元的價格從少數股東手中收購了非控股權益。目前，該公司的直接所有權權益 為70.8％，投資者的所有權為29.2％。診斷成像中心業務板塊 的整個管理現在由HDM進行，該公司以 “美國健康管理公司” 的名義運營。
演示文稿的基礎
隨附的 未經審計的簡明合併財務報表是根據公認的中期財務信息會計原則，以及表格10-Q和S-X條例第10條的説明編制的。因此，它們 不包括美利堅合眾國普遍接受的會計原則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註 。管理層認為，所有被認為是公平列報所必需的 調整（包括正常的經常性應計額）都已包括在內。截至2023年9月30日的三個月的經營業績不一定代表截至2024年6月30日的財年的預期業績。欲瞭解更多信息，請參閲公司於2023年9月28日提交的截至2023年6月30日財年 財年的10-K表年度報告中所包含的 合併財務報表及其腳註。
COVID-19 的全球疫情給美國和國際市場和經濟造成了動盪和不確定性， 對我們的員工、流動性、財務狀況、收入、盈利能力和業務運營產生了不利影響。公司 能夠做出某些決定，使公司能夠應對全球疫情，並避免進一步的損失， 掃描量進一步減少，並避免業務受到任何重大幹擾。公司現在必須考慮 COVID-19 病毒新菌株的嚴重性、持續時間和復發期 ，這為我們的業務和整個世界經濟 面臨的挑戰和不確定性增添了新的維度。儘管我們無法預測 COVID-19 的持續全球疫情 是否會對我們的運營產生額外影響，但該公司認為，憑藉正的現金流、較低的債務和手頭現金，它將能夠在未來繼續運營。
| 第 9 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 2-重要會計政策摘要
整合原則
未經審計的簡明合併財務報表包括FONAR Corporation、其多數子公司和全資子公司 以及合夥企業（統稱 “公司”）的賬目。在合併中，所有重要的公司間賬户和交易均已刪除 。
收入
ASC 606中的 收入確認標準概述了將收入確認為履約義務的單一綜合模型， 在與客户的合同中定義為向客户轉讓以換取對價的商品或服務得到履行。 標準還要求擴大有關公司收入確認政策和 確定收入時採用的重要判斷的披露。
我們的 收入通常與根據合同從各種付款人和患者本人那裏收到的淨患者費用有關，在合同中，我們 的履約義務是向患者提供診斷服務。收入是在我們履行 提供診斷服務的義務期間記錄的。我們對診斷服務的履約義務通常在不到一天的時間內 得到履行。在大多數情況下，與患者的合同關係還涉及第三方付款人（Medicare、Medicaid、 管理式醫療計劃和商業保險公司，包括通過健康保險交易所提供的計劃），所提供服務的 交易價格取決於第三方付款人（Medicare和Medicaid）提供或與第三方付款人（管理 醫療計劃和商業保險公司）談判的條款。對於我們向相關患者提供的 服務，與第三方付款人達成的付款安排通常規定金額低於我們的標準費用，並通常根據預先確定的每項診斷服務費率或折扣的收費服務費率提供 付款。管理層不斷審查 合同估算流程，以考慮並納入法律法規的更新，以及合同重新談判和續訂導致的管理式醫療 合同條款的頻繁變化。
企業 組合
當 符合企業合併會計處理資格時，它要求公司將收購的資產和在收購日承擔的負債公允價值與商譽分開確認。截至收購日的商譽以 計量為轉讓對價減去收購日所收購資產公允價值和假設負債 的淨值。儘管公司使用其最佳估計和假設來準確估值 收購之日收購的資產和承擔的負債，但我們的估計本質上是不確定的，有待完善。因此，在衡量期內， 自收購之日起可能長達一年，我們記錄了對收購資產和假設負債的調整，並相應的 抵消了商譽。在最終確定收購資產或假設負債 價值的衡量期結束後，以先發生者為準，任何後續調整都將記錄在我們的合併運營報表中。
| 第 10 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 2-重要會計政策摘要（續）
基本每股收益（“EPS”）是根據扣除普通股後的已發行普通股和股票等價物 的加權平均數計算得出的。根據ASC主題260-10，“參與證券和兩類法”， 公司使用兩類法計算每股基本收益，並在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中應用了換算後的每股收益。
攤薄 每股收益反映了根據該期間已發行普通股的平均 市場價格，將所有攤薄證券行使或轉換為普通股所產生的潛在攤薄情況。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中， 普通股股東的攤薄後每股收益包括轉換C類普通股後的128股股票。
每股收益
| 三個
個月已結束 2023年9月30日 | 三個
個月已結束 2022年9月30日 | |||||||||||||||||||||||
| 總計 | 普通股票 | C類
C 常用 股票 | 總計 | 普通股票 | C類
C 常用 股票 | |||||||||||||||||||
| 基本 | ||||||||||||||||||||||||
| 分子：
普通股股東可獲得的淨收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 分母： | ||||||||||||||||||||||||
| 加權 平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股每股基本 收入 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||
| 稀釋 | ||||||||||||||||||||||||
| 分母：
加權平均已發行股數 | ||||||||||||||||||||||||
| 可轉換 C 類股票 | ||||||||||||||||||||||||
| 攤薄後每股收益的總計 分母 | ||||||||||||||||||||||||
| 每股普通股攤薄 收益 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||
最新的 會計準則
截至2023年9月30日，FASB、 、新興問題工作組和美國證券交易委員會已經發布了某些其他會計準則、更新和法規，這些準則將在後續時期生效；但是，管理層認為，如果這些更新在2023年或2022年生效，不會對我們的財務會計措施或披露產生重大 影響，也不認為這些準則中的任何 會產生重大影響載於我們生效時的合併簡明財務報表。
| 第 11 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 3 ——應收賬款、醫療應收賬款和管理費以及其他應收費用
截至2023年9月30日和2023年6月30日，應收賬款， 淨額包括以下內容：
| 2023 年 9 月 30 | ||||||||||||
| 應收賬款總額 | 可疑賬户備抵金 | 網 | ||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 應收賬款-關聯方 | $ | $ | ||||||||||
| 醫療 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 管理 和其他應收費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 從相關醫療機構（“PC”）中應收的管理 和其他費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 2023 年 6 月 30 | ||||||||||||
| 應收賬款總額 | 可疑賬户備抵金 | 網 | ||||||||||
| 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 醫療 應收賬款 | $ | $ | $ | |||||||||
| 管理 和其他應收費用 | $ | $ | $ | |||||||||
| 從相關醫療機構（“PC”）中應收的管理 和其他費用 | $ | $ | $ | |||||||||
公司的客户集中在醫療保健行業。
應收賬款
公司與產品銷售和服務以及維修費相關的應收賬款的信貸 風險受到限制，這是因為 在工作開始之前收到了客户預付款，並且作為子組件向客户開具的賬單已完成。服務和維修費按月或按季度計費，如果應收賬款過期，公司將不會繼續提供這些服務 。公司通過其信用評估流程、信用額度、監控程序和合理較短的收款期限，控制應收的服務和維修 費用賬款的信用風險。在簽訂產品銷售合同或提供服務和維修費之前，公司 進行持續的信用授權。
| 第 12 頁 |
FONAR 公司及其子公司
簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 3 ——應收賬款、醫療應收賬款和管理費以及其他應收費用（續）
長期 應收賬款
截至2023年9月30日和2023年6月30日，長期應收賬款餘額分別約為500美元和710美元。 公司將從提供服務和維修服務的長期不可取消的合同中獲得收入。截至2023年9月30日，未來兩年內 確認的收入如下：
| 2025 | $ | ||
| 2026 | |||
| 總計 | $ |
醫療 應收賬款
醫療 應收賬款根據收費服務合同由第三方付款人支付，例如醫院、政府贊助的醫療保健計劃、 患者的法律顧問以及直接來自患者。基本上，所有收入都與居住在佛羅裏達州的患者有關。醫療應收賬款的 賬面金額減去了一筆備抵額，該備抵反映了管理層對 將無法收取的金額的最佳估計。公司根據具體年齡、已確定的具體付款人收款問題以及付款人分類和每個地點的歷史經驗，確定合同調整和無法收回賬款的備抵額。
管理 和其他應收費用
公司來自關聯和非關聯專業公司（PC）的應收賬款主要包括 管理協議下的未付費用。未繳費用的支付取決於個人電腦向第三方醫療報銷組織 （主要是保險公司和健康管理組織）收取的費用。
個人電腦無法及時向第三方付款人收取醫療費 ，由於付款週期更長、信息要求嚴格，以及某些其他不允許的索賠，因此個人電腦的管理費應收賬款 可能會受到影響，尤其是承保汽車無過失和工傷賠償 索賠的保險公司。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，個人電腦淨收入中分別有67.8％ 和69.0％來自無過失 和人身傷害保護索賠。公司在確定可疑賬款的備抵金額 時會考慮應收賬款的賬齡。公司通常會採取所有合法措施來收取應收賬款。與 應收賬款相關的信用損失在簡明合併財務報表中列報，歷來都在管理層的預期之內。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，來自管理費和其他費用的淨 收入分別佔合併淨收入 的11.6％和12.9％。
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簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 3 ——應收賬款、醫療應收賬款和管理費以及其他應收費用（續）
管理 和其他應收費用（續）
塔拉哈西 磁共振成像公司、博卡拉頓公司Stand Up MRI和Stand Up MRI和診斷中心有限公司（所有相關醫療機構） 簽訂了擔保協議，根據該協議，他們交叉擔保了應支付給公司的所有管理費， 這些費用是在每份個人管理協議下產生的。其他公司管理的實體也根據擔保協議運營， 根據該協議向公司支付管理費。
下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中， 公司的患者費用收入（扣除合同津貼和折扣）。
| 對於
來説，三個月已結束 9月30日 | ||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| 商業 保險/託管式醫療 | $ | $ | ||||
| 醫療保險/醫療補助 | ||||||
| 工人 賠償/人身傷害 | ||||||
| 其他 | ||||||
| 患者 費用收入，扣除合同補貼和折扣 | $ | $ | ||||
注 4 — 運營和融資租賃
2019年7月 ，該公司採用了亞利桑那州立大學2016-02年 “租賃”（主題842）。該標準要求承租人採用雙管齊下的方法，根據租約實際上是否為承租人融資購買 的原則，將 租賃歸類為融資租賃或運營租賃。我們選擇了自生效之日起適用該準則的可選過渡方法，因此，我們不會 將該標準應用於合併財務報表中列報的比較期。我們還選擇了標準中允許的一攬子過渡 實用權宜之計，從而取消了重新評估先前關於 租約識別、租賃分類和間接成本的結論的要求。
公司根據亞利桑那州立大學2016-02年更新的會計準則編纂（ASC）842 — “租賃” 對其各種運營租賃進行核算。在租賃開始時，公司在其資產負債表上確認使用權租賃資產和相關租賃負債 ，以未來租賃付款的現值計量。租賃費用在 租賃期限內以直線方式確認。我們最常見的初始期限從 2 年到 10 年不等。包括與房東協商的續訂選項在內， 我們租賃的設施的總期限為2至16年。該公司審查了與供應商和客户的合同，確定 其使用權租賃資產僅包括辦公空間運營租約。在確定租賃資產使用權和 負債時，公司確實承認了公司認為可以合理行使的租約延期權。我們用於折扣運營租賃付款的遞增 借款利率（“IBR”）與公司可用的利率 密切相關。
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簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 4 — 運營和融資租賃（續）
截至2023年9月30日確認的運營和融資租賃付款未貼現現金流與租賃負債的對賬如下：
截至 9 月 30 日的十二個月 個月 | 經營 租賃付款 | 融資 租賃 付款 | ||||||
| 2024 | $ | $ | ||||||
| 2025 | ||||||||
| 2026 | ||||||||
| 2027 | ||||||||
| 2028 | ||||||||
| 此後 | ||||||||
| 現有 超值折扣 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 租賃負債總額 | $ | $ | ||||||
注意 5-庫存
隨附的簡明合併資產負債表中包含的庫存 包括以下內容：
| 九月
30, 2023 | 6 月
30， 2023 | |||||||
| 已購買 部件、組件和耗材 | $ | $ | ||||||
| 在處理中工作 | ||||||||
| 庫存總量 | $ | $ | ||||||
注 6 — 其他無形資產
隨附的簡明合併資產負債表中扣除累計攤銷後的其他 無形資產包括以下內容：
| 九月
30, 2023 | 6 月
30， 2023 | |||||||
| 資本化 軟件開發成本 | $ | $ | ||||||
| 專利 和版權 | ||||||||
| 非競爭 | ||||||||
| 客户 關係 | ||||||||
| 總額 其他無形資產 | ||||||||
| 減去： 累計攤銷 | ||||||||
| 其他 無形資產 | $ | $ | ||||||
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2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 6 — 其他無形資產（續）
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，專利和版權的攤銷額 分別為43美元和54美元。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，客户關係攤銷額 分別為50美元和50美元。
注 7 — 其他流動負債
隨附的簡明合併資產負債表中的其他 流動負債包括以下內容：
| 九月
30, 2023 | 6 月
30， 2023 | |||||||
| 應計 工資、佣金和工資税 | $ | $ | ||||||
| 銷售 應納税 | ||||||||
| 州 應繳所得税 | ||||||||
| 法律費用 和其他專業費用 | ||||||||
| 會計 費用 | ||||||||
| 自籌資金 健康保險儲備金 | ||||||||
| 應計 利息和罰款 | ||||||||
| 其他 一般和管理費用 | ||||||||
| 其他 流動負債 | $ | $ | ||||||
注意 8-區段和相關信息
公司在兩個行業領域開展業務——醫療設備的製造和服務以及診斷成像 中心的管理。截至2023年6月30日，各分部的會計政策與公司10-K中披露的重要會計政策摘要中描述的相同。所有細分市場的銷售均以市場為基礎。公司根據運營收入或虧損評估績效 。
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（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 8-細分市場和相關信息（續）
下表顯示了有關公司應報告細分市場的 財務信息彙總：
| 醫療
裝備 | 管理
的診斷 成像 中心 | 總計 | ||||||||||
| 截至2023年9月30日的三個月 | ||||||||||||
| 來自外部客户的 淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損） 運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊 和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本 支出 | $ | $ | $ | |||||||||
| 截至2022年9月30日的三個月 | ||||||||||||
| 來自外部客户的 淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 分部間淨收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| （虧損） 運營收入 | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||
| 折舊 和攤銷 | $ | $ | $ | |||||||||
| 資本 支出 | $ | $ | $ | |||||||||
注 9 — 補充現金流信息
在 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司分別支付了48美元和15美元的利息。
在 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，公司分別繳納了150美元和395美元的所得税。
注 10 — 承付款和意外開支
訴訟
公司受到法律訴訟和因其正常業務過程而產生的索賠，包括人身傷害、客户 合同和僱傭索賠。管理層認為，與此類行為有關的總負債（如果有）不會 對公司的合併財務狀況或經營業績產生重大不利影響。
與我們在截至2023年6月30日的財年10-K表中報告的訴訟沒有實質性變化。
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2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 10 — 承付款和意外開支（續）
其他 事項
2022 年 9 月 13 日，公司通過了一項股票回購計劃。該計劃沒有到期日期，也無法確定要回購的股票 的數量。2022年9月26日，董事會批准根據該計劃進行高達900萬美元的回購 ，該計劃將在公開交易的公開市場上以現行價格購買。在截至2023年9月30日和 2022年9月30日的三個月中，公司分別以714美元和122美元的成本回購了43股和9股股票。
公司維持一項自籌資金的健康保險計劃，與第三方保險公司簽訂止損保護傘，將個人索賠的最高 潛在責任限制為每人150美元，並根據會員註冊情況將潛在索賠責任的最大限額限制為每人150美元。 關於該計劃，公司在估算其健康保險 計劃負債和相關費用時會考慮歷史和預計的醫療利用率數據。截至2023年9月30日和2023年6月30日，該公司分別有大約176美元和101美元 用於其自籌資金的健康保險計劃。儲備金包含在 簡明合併資產負債表中的 “其他流動負債” 中。
公司定期分析其儲備金，以瞭解已發生但未報告的索賠，以及與其再保險 和自籌資金的保險計劃相關的已報告但未支付的索賠。該公司認為其儲備充足。但是，評估 這些儲備金涉及重要的判斷，例如評估歷史已付索賠、索賠發生日期、報告日期和付款 日期之間的平均滯後時間以及索賠的頻率和嚴重程度。實際結算金額和記錄的儲備金之間可能存在差異， 一旦知道可能的金額，由此產生的任何調整都包含在支出中。在本報告所涉期間 未記錄任何重大調整。
注意 11-所得税
在 中，根據ASC 740-270 “所得税——中期報告”，公司必須在每個過渡期結束時確定 其年度有效税率的最佳估算值，並將該税率應用於年初至今的普通收入或虧損。由此產生的税收支出 （或福利）將根據特定事件（如果有）的税收影響進行調整，這些事件需要在過渡期內單獨確認 。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，該公司在2023年錄得的所得税支出為1,670美元，而 在2022年為1,409美元。2023年的準備金包括428美元的當期所得税部分和1,242美元的遞延所得税部分。 與當前所得税條款相關的任何負債的債務均已減少，這主要是由於收益 和淨營業虧損結轉額的使用。
ASC Topic 740 規定了財務報表確認和衡量公司納税申報表中採取或預計將要採取的税收 頭寸的確認門檻和衡量屬性。為了使這些福利得到承認，税收狀況必須更有可能在税務機關審查後得以維持。在納税申報表 中採取或預期採取的税收狀況與根據解釋確認和衡量的福利之間的差異被稱為未確認的福利。對於未確認的税收優惠，負債被確認 （或減少淨營業虧損結轉金額或退税金額），因為它代表着 企業未來對税務機關的潛在義務，而該税收狀況因適用 ASC Topic 740 的規定而未得到確認。該公司認為，上一年度的納税申報中沒有不確定的税收狀況，因此 沒有記錄未確認的税收優惠的負債。
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簡明合併財務報表附註
2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月
（金額 和股數以千計，每股金額除外）
（未經審計）
注 11-所得税（續）
在 中，根據ASC主題740，需要計算與未確認的税收優惠相關的利息成本（如果適用）， 將被歸類為 “淨利息支出”。如果發生罰款，則將視為 “銷售、 一般和管理” 費用的一部分。
公司在美國（聯邦）以及各個州和地方司法管轄區提交企業所得税申報表。在大多數情況下， 在2018年之前的幾年中，公司不再接受税務機關的聯邦、州和地方所得税審查。
截至2023年9月30日， 公司記錄的遞延所得税資產為8,800美元，遞延所得税負債為395美元，主要與聯邦營業虧損結轉、可疑賬户補貼和税收 抵免有關。大約有3,198美元的聯邦營業虧損可用於抵消2031年之前的未來應納税收入。出於聯邦税和州所得税的目的，淨營業虧損將於2028年開始到期。
根據《美國國税法》第382條的規定，未來 所有權變更可能會進一步限制淨營業虧損 結轉額的使用。截至2023年9月，所有權尚未發生此類變化。
降低通貨膨脹法案（“IRA”）於2022年8月16日頒佈。IRA包括對2022年12月31日之後的股票 回購徵收1％的消費税的條款，並對調整後的 財務報表收入徵收15％的企業替代性最低税（“CAMT”）。CAMT 將在 2022 年 12 月 31 日之後開始的納税年度內生效。目前，該公司預計 IRA不會對公司的財務報表產生重大影響。
遞延所得税資產的最終變現取決於在可扣除這些 臨時差額或此類淨營業虧損可以使用的期間未來應納税收入的產生。公司在進行評估時會考慮預計的未來應納税收入、行業監管環境和税收籌劃策略。目前，該公司認為 ，某些遞延所得税資產結轉帶來的收益很可能無法全部實現。為了認識到 這種固有風險，為遞延所得税資產的部分價值設立了估值補貼，這主要與 的研發税收抵免有關。在有足夠的正面證據支持 撤銷剩餘估值之前，將維持估值補貼。
注意 12 — 後續事件
公司已經評估了2023年9月30日之後以及截至簡明合併財務 報表發佈之日發生的事件。
作為 2023 年 10 月 31 日的
，該公司回購了
股普通股，成本為 $
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項目 2. — 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析。
以下對我們的財務狀況和經營業績的討論和分析應與我們在10-Q表季度報告第一部分第1項中包含的未經審計的 簡明財務報表及其附註以及截至2023年6月30日止年度的經審計的 合併財務報表及其附註一起閲讀，該報表包含在截至2023年6月30日的 財年的10-K表年度報告中美國證券交易委員會（SEC），2023年9月28日。
在截至2023年9月30日的三個月期間， ，我們報告的淨收入為540萬美元，收入為2580萬美元，而截至2022年9月30日的三個月期間， 淨收入為270萬美元，收入為2320萬美元。營業收入 從截至2022年9月30日的三個月期間的390萬美元增加到截至2024年9月30日的三個月期間的660萬美元。
收入從2023財年前三個月的2320萬美元增加到2024財年前三個月的2580萬美元，這主要是由於患者費用收入從2023財年前三個月的610萬美元增加到2024財年前三個月的870萬美元，增加了260萬美元。產品銷售和服務及維修費收入增長了9.5％ ，從2023財年前三個月的190萬美元增加到2024財年前三個月的210萬美元。
雖然 我們的收入有所增加，但我們的成本和支出保持不變，導致我們在截至2023年9月30日的三個月中， 的營業收入增至660萬美元，而截至2022年9月30日的三個月中，我們的營業收入為390萬美元。就百分比而言， 在2023財年的前三個月和2024財年的前三個月， 的成本和支出保持不變，為1,930萬美元，而收入增長了11.4％，從2023財年前三個月的2320萬美元增加到2024財年前三個月的2580萬美元。
Fonar 的全資子公司美國健康管理公司（“HMCA”）擁有健康診斷 Management, LLC（“HDM”）的控股權。HMCA目前擁有HDM70.8％的直接所有權，HDM的投資者擁有 29.2％的所有權。診斷成像中心業務部門的管理由HDM進行，以 “美國健康管理公司” 的名義運營。為簡單起見，除非另有説明，否則HMCA和HDM被稱為 “HMCA”， 。
在 2023 財年和 2024 財年第一季度對我們公司的最重大不利影響是揮之不去的 COVID-19 疫情。 儘管最壞的時期似乎已經過去，但隨後發生的事件表明，新病例激增， 病毒新株的出現。這絕不是僅限於我們公司的問題，但是，儘管我們盡了最大努力並提高了應對疫情的能力 以及新疫苗的供應，但對我們的經營業績和財務狀況的影響可能是不穩定和嚴重的。
COVID-19 的全球疫情給美國和國際市場和經濟造成了動盪和不確定性， 對我們的員工、流動性、財務狀況、收入、盈利能力和業務運營產生了不利影響。公司 得以做出某些決定，使公司能夠應對全球疫情，並避免進一步的損失， 掃描量進一步減少，避免業務受到任何重大幹擾。儘管我們無法預測 COVID-19 的持續全球疫情是否會對我們的運營產生額外影響 ，但該公司相信，憑藉其正現金流、低債務和手頭現金 ，它將能夠繼續運營。
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在 2024財年第一季度，我們管理或擁有的網站執行的掃描總數從2023財年第一季度的 44,471次增加到50,744次。這一增長是由於在佛羅裏達州開設了新的獨立設施，以及 我們在解決了技術專家人員短缺問題後恢復了全面的運營計劃。
轉發 看上去的陳述
在這份10-Q表季度報告中做出的某些 陳述是關於管理層未來運營計劃和目標的 “前瞻性陳述”（根據1995年《私人證券 訴訟改革法》的含義）。此類陳述涉及已知的 和未知的風險、不確定性和其他因素，這些因素可能導致我們的實際業績、業績或成就與此類前瞻性陳述所表達或暗示的任何未來業績、業績或成就存在重大差異 。此處包含的前瞻性陳述 基於當前的預期，涉及許多風險和不確定性。 我們的計劃和目標部分基於涉及業務擴張的假設。與上述內容相關的假設包括對未來經濟、競爭和市場狀況以及未來商業決策等方面的判斷， 很難或不可能準確預測，而且其中許多是我們無法控制的。儘管我們認為我們的前瞻性 陳述所依據的假設是合理的，但任何假設都可能被證明是不準確的，因此，無法保證本報告中包含的前瞻性 陳述會被證明是準確的。鑑於此處包含的前瞻性 陳述中固有的重大不確定性，我們或任何其他人不應將包含此類信息視為表示 我們的目標和計劃將得以實現。
操作結果
我們 在兩個行業領域開展業務：由Fonar進行的醫療（MRI）設備的製造和服務，以及通過HMCA進行的診斷 設施管理服務。
磁共振成像設備的製造和服務
核磁共振成像產品銷售收入 從2023財年前三個月的3萬美元增至2024財年前三個月的16.4萬美元。與產品銷售相關的成本從截至2022年9月30日的三個月期間的16.9萬美元下降到截至2023年9月30日的 三個月期間的10.3萬美元。儘管我們的掃描儀具有獨特的技術能力（例如多位置掃描），但經濟的不確定性和較低的磁共振成像掃描報銷率卻抑制了我們的磁共振成像掃描儀產品的市場 。 由於我們的磁共振成像產品的銷量低，逐期比較不一定能表明任何趨勢。
截至2023年9月30日的三個月期間，服務 收入增至190萬美元，而截至2022年9月30日的三個月期間 收入為180萬美元。
與提供服務相關的成本 在2023財年的前三個月為72.9萬美元， 2024財年的前三個月為86.1萬美元。由於我們能夠每天 在紐約梅爾維爾的設施中監控客户掃描儀的性能，並在出現更嚴重和更昂貴的問題之前發現和修復任何異常情況，因此我們得以控制提供服務的成本 。
在2024財年的前三個月， 的國外收入約為13.8萬美元，而2023財年前三個月的國外 收入約為9.9萬美元，這意味着國外收入增長了39.4％。我們不認為這是 的實質性趨勢，而是國外銷售量低所導致的正常變動的一部分，但有時會出現波動。
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我們 根據 “完成百分比” 確認磁共振成像掃描儀的銷售收入，這意味着收入被確認為 掃描儀的製造。特定季度確認的收入不一定反映客户在該季度 支付的新訂單或進度付款。我們之所以建造掃描儀，是因為客户在場地準備和掃描儀的安裝 方面符合某些基準，以最大限度地縮短製造成本和我們收到客户應在交貨時支付的現金進度付款 之間的時間間隔。因此，在會計期 中確認的收入與產品銷售數量之間可能存在差異。通常，掃描儀銷售收入在銷售季度 之後的一個或多個財政季度中確認。
醫療設備板塊的收入 從2023財年前三個月的190萬美元增至2024財年前三個月的210萬美元。在2024財年的前三個月，我們的醫療設備板塊的營業虧損降至73.8萬美元，而2023財年前三個月的營業虧損為80.2萬美元。
診斷 設施管理服務
HMCA 收入從2023財年前三個月的2,130萬美元增長了11.6％，增至2380萬美元 。我們來自診斷設施管理領域的收入佔總收入的百分比 從2023財年前三個月的91.9％略有增加至2024財年前三個月的92.0％。
HMCA 的 當前策略是，通過在現有中心增加掃描儀和加大營銷力度，增加其擁有或管理的設施 的掃描量，來抵消報銷率降低的影響。但是，由於 COVID-19 病毒， 公司的掃描量有所下降。儘管如此，該公司仍在繼續其增加更多掃描儀的計劃，因此 ，掃描量在2024年第一季度有所增加。
在我們的中心和客户中心進行的 次數已恢復到COVID-19之前的水平，並已從2023財年前三個月的約4.4萬次增加到2024財年前三個月的約51,000次。 的掃描量增加是由於增加了兩個新的獨立設施，這些設施在佛羅裏達州開業，另一個在紐約開業
我們 現在總共管理或擁有 42 台 MRI 掃描儀。二十五 (25) 台 MRI 掃描儀位於紐約，十七 (17) 台位於 佛羅裏達州。HMCA在2024財年的前三個月的營業收入為730萬美元，而2023財年前三個月的營業收入 為470萬美元。
儘管保險公司、醫療保險和其他政府為核磁共振成像掃描支付的報銷率有所降低，但HMCA之所以能夠保持盈利能力，主要是因為HMCA成功地推銷了HMCA管理或擁有的設施的掃描服務 。 報銷率的降低並不是HMCA或HMCA的客户所獨有的，而是整個行業都在經歷的。
HMCA在2024財年前三個月的 收入成本增至1,290萬美元，而2023財年前 三個月的收入成本為1170萬美元。
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合併
在2024財年的前三個月，我們的合併淨收入從2023財年前三個月的2320萬美元增長了11.4％，達到2580萬美元， 財年前三個月和2023財年前三個月的總成本和支出分別保持在1,930萬美元。因此，我們在2024財年的前三個月的營業收入增加到660萬美元 ，而2023財年的前三個月為390萬美元。與淨收入的增加相比， 銷售成本、一般成本和其他管理成本的下降尤其使成本和支出保持在 不變。
銷售、 一般和管理費用從2023財年前三個月的630萬美元降至2024財年前三個月的490萬美元。銷售、一般和管理費用的減少主要是由於管理費 費用儲備金減少。其中一些儲備金是在正常業務過程中提取的，還有一些與 COVID-19 病毒的影響有關。
研究 和開發費用從2023財年前三個月的34.9萬美元增長了33.8％，至2024財年前三個月的46.7萬美元 。
2024財年前三個月的利息 支出從2023財年前三個月的1.4萬美元增長了242.9％，至48,000美元。
截至2023年9月30日，庫存 增至280萬美元，而截至2023年6月30日為260萬美元。
由於 收款放緩和掃描量增加，淨額 管理費和醫療應收賬款從2023年6月30日的6,630萬美元增長了4.2％，至2023年9月30日的6,910萬美元。收款放緩的主要原因是無過失補償收入和工人 補償收入的增加，這通常需要更長的時間才能收取。
2024財年前三個月的經營業績顯示，與2023財年前三個月相比，來自管理、患者和其他費用的收入增加（2024財年前三個月為2380萬美元，而2023財年前三個月為2,130萬美元 ），核磁共振成像設備板塊收入增加（前三個月為210萬美元 2024財年，相比之下，2023財年的前三個月為190萬美元）。在2024財年的前三個月，核磁共振成像設備板塊的收入為8.0％，來自HMCA的收入為92.0％，而在2023財年的前三個月，來自核磁共振成像設備板塊的收入為8.1％，來自HMCA 的收入為91.9％。
由於《患者保護和平價醫療法案》（PPACA），我們的核磁共振成像設備的報銷率降低了 。PPACA的任何變化都可能導致醫療保健行業和我們的業務發生進一步的變化。
我們 致力於改善我們的經營業績，應對立法和監管要求帶來的挑戰。儘管如此，我們無法控制的 因素，例如 COVID-19 病毒、市場增長的時機和速度、經濟狀況、 信貸和付款人報銷率的可用性，或者意外支出以及此類支出的時間，都使預測未來的 經營業績變得困難。
正如 所提到的，PPACA對我們業務的影響之一是降低了核磁共振成像掃描的醫療保險報銷率。這 還導致將報銷 費率與醫療保險費率掛鈎的商業保險公司和政府計劃的報銷率降低。儘管如此，儘管面臨這些挑戰，但我們管理或擁有的掃描中心的患者數量使我們能夠保持健康的 手術結果。我們認為，我們正在推行正確的政策來應對這些問題並改善 公司的經營業績。
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我們的 Upright® MRI（也稱為 Stand-Up® MRI）以及我們正在進行的研究旨在顯著提高 我們的競爭地位。
Upright® MRI 掃描儀在 6000 高斯（.6 特斯拉）的場強下運行，允許患者在站立、坐着、 傾斜以及在多個屈曲和伸展姿勢下接受掃描。在可視化脊柱時，通常會在 的某些位置看到異常，而在其他位置卻看不到。這樣可以進行手術矯正，而迄今為止，由於缺乏可視化導致病理的症狀 ，這是無法解決的，因此，總的來説，可以使主治醫生為 的患者取得更好的治療效果。落地式電梯將患者帶到適合目標圖像區域的高度。定製的多位置 可調節牀可讓患者以任何角度坐着或躺在背部、側面或腹部。這使核磁共振成像技術專家能夠 要求患者將自己定位在產生疼痛的確切位置，這樣就可以確定患者處於明顯產生患者疼痛的位置的圖像 。可以對關節進行幾乎任何方向的全方位運動研究 ，這是運動損傷的一個特別有前途的特徵。
流動性 和資本資源
現金 及現金等價物以及短期投資從2023年6月30日的5,130萬美元增加到2023年9月30日的5170萬美元。
2024財年前三個月，經營活動提供的現金 為260萬美元。經營活動提供的現金 主要歸因於540萬美元的淨收入、120萬美元的折舊和攤銷、100萬美元的使用權資產攤銷和120萬美元的遞延所得税，但被賬户、管理費應收賬款和醫療應收賬款 增加的280萬美元、運營租賃負債減少130萬美元以及其他流動負債減少150萬美元所抵消。
2024財年前三個月用於投資活動的現金 為79,000美元。在2024財年的前三個月中， 用於投資活動的現金包括16,000美元的專利成本和63,000美元的財產和設備的購買。
2024財年前三個月用於融資活動的現金 為210萬美元。在2024財年的前三個月，現金在融資活動中的主要用途是償還長期債務和資本租賃債務的本金11,000美元， 購買71.4萬美元的庫存股以及向非控股權益分配140萬美元。
負債總額從2023年6月30日的4,980萬美元下降了4.6％，至2023年9月30日的4,750萬美元。“其他” 流動 負債從2023年6月30日的540萬美元下降了26.8％，至2023年9月30日的400萬美元。截至2023年9月30日，我們的服務 合同負債的流動部分增長了5.0％，至400萬美元，而截至2023年6月30日為380萬美元。客户存款 從2023年6月30日的60.2萬美元增加到2023年9月30日的62.3萬美元。
截至2023年9月30日 ，400萬美元的 “其他” 流動負債總額包括280萬美元的應計工資和工資税 、22.5萬美元的應付銷售税以及69.4萬美元的其他一般和管理費用。
我們的 營運資金從2023年6月30日的1.1億美元增加到2023年9月30日的1.149億美元。這是由於流動資產增加 （截至2023年6月30日為1.257億美元，而2023年9月30日為1.291億美元），流動負債 從2023年6月30日的1,560萬美元減少到2023年9月30日的1,420萬美元。
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遞延所得税資產的最終變現取決於在可扣除這些 臨時差額或此類淨營業虧損可以使用的期間未來應納税收入的產生。公司在進行評估時會考慮預計的未來應納税收入、行業監管環境和税收籌劃策略。目前，該公司 認為，某些遞延所得税資產結轉帶來的收益很可能無法全部實現。 認識到這種固有風險，為遞延所得税資產的部分價值設立了估值補貼（主要是 與研發税收抵免和可疑賬户補貼有關）。在 有足夠的正面證據支持撤銷任何部分或全部估值補貼之前，將維持估值補貼。
公司的有效所得税税率基於其運營所在的各個司法管轄區可用的預期收入、法定税率和税收籌劃機會。對於中期財務報告，公司根據 全年預計應納税所得額估算年度所得税税率，並根據預期的 年税率記錄季度所得税準備金或福利。隨着新信息的出現，公司會定期完善對當年應納税所得額的估計， 包括年初至今的實際財務業績。這種持續的估算過程通常會導致當年預期的有效 所得税税率發生變化。發生這種情況時，公司在 估計值發生變化的季度調整所得税準備金，使年初至今的準備金反映預期的所得税税率。在確定 有效税率和評估税收狀況時，需要做出重大判斷。
Fonar 不承諾在2024財年的剩餘時間內進行任何重大資本支出。
我們業務計劃的關鍵 是改善和擴大HMCA管理或擁有的核磁共振成像設施，並增加在這些設施中進行的掃描次數 。此外，我們的商業計劃要求繼續承諾為我們的客户提供增強的 設備服務和維護能力，並以 具有競爭力的價格提供最先進、創新和高質量的設備和升級。
為了實現這些目標，Fonar已與AIRS Medical簽訂協議，在HMCA擁有或管理的設施中運行的所有Fonar Upright® 掃描儀上安裝其SwiftMR™ 產品。Fonar還將向在美國運行的已安裝的Fonar掃描儀提供AIRS SwiftMR™ 產品。AIRS SwiftMR™ 產品使用人工智能驅動的降噪和鋭化來提高圖像質量。管理層認為，該產品將提高Fonar設備生成圖像的 質量，包括由HMCA設施操作的掃描儀。
管理層 正在尋求促進Fonar掃描儀產品的更廣泛市場認可，並增加HMCA擁有或管理的設施對Upright® 掃描的需求。鑑於市場的流動性和信貸限制、《患者 保護和平價醫療法案》或其廢除或修改所產生的不確定性，以及 COVID-19 病毒對整個經濟的影響， 醫療設備的銷售已經並將繼續受到影響。
公司認為，在過去連續九個財年和2024財年的第一個 財季中，其業務計劃一直是其盈利能力的原因，並且其資本資源將足以支持至少在2024年11月14日之前的運營。 目前尚不清楚醫療保健立法、對醫療設備銷售徵收的2.3％的消費税、報銷率、 公共衞生狀況以及總體經濟和商業環境對我們業務的未來影響。儘管如此，這些原因有可能對我們的業務運營造成不利影響 。儘管公司無法預測 COVID-19 對第一財季或以後任何時期的全部影響，但該公司認為其有足夠的收入、現金儲備和其他資產 ，使其能夠至少持續運營到2024年11月14日。
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項目 3.關於市場風險的定量和定性披露
公司將其資金存放在流動賬户中。我們的投資都不是固定利率工具。
我們所有 的收入、支出和資本購買活動均以美元進行交易。
項目 4.控制和程序。
披露 控制和程序
截至本季度報告10-Q表所涉期末，我們 對1934年《證券交易法》第13a-15 (e) 條和第15d-15 (e) 條所定義的披露控制和程序的設計 和運作的有效性進行了評估，包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與，經修正（“交易法”）。披露控制和程序包括但不限於控制 和旨在確保發行人在根據 《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息得到積累並酌情傳達給發行人的管理層，包括其主要執行官和主要財務 高級管理人員或履行類似職能的人員，以便及時就所需的披露做出決定。根據 我們的評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，該公司的披露控制和 程序自2023年9月30日起生效，以確保我們在根據《交易法》提交或提交的報告 中需要披露的重大信息在證券交易委員會規則和表格中規定的相同時間段內記錄、處理、彙總和報告。
財務報告內部控制的變化
在我們最近完成的財季中，我們的財務報告內部控制體系沒有發生任何變化， 對我們的財務報告內部控制產生重大影響，或者相當有可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
第 II 部分 — 其他信息
| 項目 1 — 法律訴訟：與我們在截至2023年6月30日的財年 的10-K表和截至2023年9月30日的財季的10-Q表中報告的訴訟沒有實質性變化。 |
第 1A 項 — 風險因素：對公司證券的投資會面臨各種風險，其中最重要的風險概述如下 。
1。 降低了賠償率。我們的大部分收入來自HMCA開展的掃描中心業務。我們的掃描中心 客户和HMCA擁有的佛羅裏達州設施從Medicare、其他政府計劃 和私人保險公司獲得的報銷率較低。在可能的範圍內，我們通過增加掃描量和控制運營 費用來抵消這些削減。材料和勞動力成本的上漲限制了我們控制成本的能力，對我們 在該業務領域保持盈利能力產生了負面影響。
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2。 通貨膨脹和利率上升。通貨膨脹大大增加了我們的材料和勞動力成本。美聯儲 大幅提高了利率，試圖控制通貨膨脹，這反過來又增加了資本成本。診斷 成像設施需要大量資金才能運營，尤其是在開設新的診斷成像中心的背景下。 成本的增加使實現有機增長變得更加困難，也增加了新中心實現盈利所需的時間。 成本的持續增加，加上報銷率的降低，可能會威脅到我們當前業務的盈利能力，並導致 擴張成本變得高得令人望而卻步。
3。 對磁共振成像掃描儀的需求。報銷率的降低對我們磁共振成像掃描儀的銷售產生了負面影響。由於收入預測較低， 潛在客户將要求降低掃描儀的價格。儘管報銷額的減少可能不會影響國外需求，但總體銷售數量的降低可能會降低規模經濟，從而降低利潤率。
4。 製造業競賽。許多（如果不是大多數）競爭掃描儀制造商的財務資源、生產 能力和其他資源都比我們多得多。此類競爭對手將包括通用電氣、西門子、日立和菲利普斯。儘管 Fonar 是唯一一家能夠製造和銷售獨特的立式®（Upright®）磁共振成像掃描儀的公司，但必須讓潛在客户相信，購買 Fonar 掃描儀是他們的最佳選擇。我們相信，隨着時間的推移，這一目標將會實現，尤其是 客户掃描患有頸部、背部、膝蓋和各種骨科問題的患者，他們將受益於以負重 姿勢進行掃描。
5。 對推薦的依賴。HMCA的幾乎所有收入都直接或間接地來自於在設施中提供的診斷 成像服務收取的費用。我們依靠非關聯醫生和其他第三方 將患者轉診到我們管理或擁有的機構來提供我們提供的服務。如果這些醫生和其他第三方減少他們轉診的患者人數 或停止轉診患者，掃描量可能會減少，這將降低我們的淨收入和運營 利潤率。
6。 控制醫療成本的壓力。健康維護組織和首選提供者組織 的主要目標之一是控制醫療保健服務的成本。參與管理式醫療計劃的醫療保健提供者可能需要將診斷 影像學檢查轉介給某些提供者，具體取決於承保患者參加的計劃。此外，管理式醫療合同 已變得非常有競爭力。紐約或佛羅裏達州健康維護組織、首選提供者組織和其他管理式醫療 組織的擴張可能會對HMCA管理或擁有的設施的利用率和定價產生負面影響，前提是這些組織可以控制患者獲得診斷成像服務的機會、此類服務提供者的選擇 以及這些服務的報銷率。
7。 掃描設施競賽。診斷成像服務市場競爭激烈。根據聲譽、位置和診斷影像服務的質量，我們管理或擁有的設施與患者競爭 。放射科醫師團體、成熟的 醫院、診所和其他擁有和運營成像設備的獨立組織是主要競爭對手。
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8。 保險計劃的資格變更。由於私人僱主提供的醫療保健服務可能減少，未投保或參與政府計劃的患者數量 可能會增加。在選擇參與擴大醫療補助覆蓋範圍的州，醫療改革立法將繼續增加個人對醫療補助計劃的參與。如果付款人組合 從管理式醫療和其他私人支付方轉移到政府支付方，或者未投保患者人數的增加，可能導致 降低報銷率或增加無法收回的應收賬款或無償醫療服務，相應地 減少淨收入。目前根據各種保險計劃提供的保單預計將減少對核磁共振成像掃描的需求，因為這些保單 變得越來越不實惠。醫療補助計劃等政府計劃的資格要求的變化以及各州關於是否參與擴大此類計劃的決定 也可能增加參與此類計劃的患者人數 和未投保的患者人數。即使對於那些仍在私人保險計劃中的患者，這些計劃的變更也可能增加 患者的財務責任，從而增加無法收回的應收賬款的風險。這些因素和事件可能會對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
9。 《佛羅裏達州保險法》當前和未來的變化。2023年3月24日，佛羅裏達州州長羅恩·德桑蒂斯將眾議院第837號法案簽署為法律。 該法案被稱為《侵權改革法案》，對佛羅裏達州的疏忽法進行了全面修改，包括縮短訴訟時效， 禁止被認定過失50％或以上的原告獲得賠償，以及修改關於先前和未來醫療費用可受理性的證據規則 。該法案被視為保險公司的福音，其主要目的是降低在佛羅裏達州機動車和一般責任市場運營的保險公司的人身傷害訴訟費用。該法案的全部影響 還有待觀察。預計該法案的某些條款將對我們的補償百分比和/或 補償率產生負面影響。我們預計，在機動車事故後尋求治療的患者中，有一部分人將 無法達到新的51％門檻，因此，我們預計這些患者無法收回的賬單的比例將增加。 我們無法估計這個百分比可能是多少。
此外， 對證據可採性規則的更改可能會導致我們的賬單中按商業費率支付的比例高於目前現行的 PIP 時間表 ，將報銷額減少約60％。這些變化將對 我們在佛羅裏達州的診斷成像設施（包括我們擁有的和我們管理的設施）產生負面影響，使未付賬單增加，報銷率降低。 目前尚不清楚這些削減的全部範圍。
10。 聯邦和州隱私和信息安全法。我們必須遵守許多有關 收集、傳播、訪問、使用 PHI、安全和隱私的聯邦和州法律法規，包括經聯邦 HITECH 法案修訂的 HIPAA 及其實施隱私和安全法規 。如果我們未能遵守適用的隱私和安全法律、法規和標準， 正確維護數據的完整性，保護我們系統的專有權利或防禦網絡安全攻擊，則我們的業務、 聲譽、經營業績、財務狀況和現金流可能會受到重大和不利影響。
近年來，由於新技術的普及、使用互聯網 和電信技術開展業務，以及有組織犯罪、黑客、 恐怖分子和其他外部各方（包括外國國家特工）的複雜性和活動的增加，信息 安全風險顯著增加。我們的運營依賴於在我們的計算機系統和網絡中安全處理、傳輸和 存儲機密、專有和其他信息。
11。 國內和全球經濟狀況的其他變化。我們面臨因國內 和全球經濟和其他狀況的不利變化而產生的風險，包括衰退或經濟放緩、信貸市場中斷和軍事衝突。 美國和國際市場及經濟體的動盪和不確定性可能會對我們的員工、流動性、 財務狀況、收入、盈利能力和總體業務運營產生不利影響。
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第 2 項 — 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用：無
第 3 項-優先證券違約：無
第 4 項-礦山安全披露：不適用
商品 5-其他信息：無
第 6 項-表格 8-K 上的展品和報告：
| a) | 附錄 31.1 認證。查看展品 | |
| b) | 附錄 32.1 認證。查看展品 | |
| c) | 2022年9月29日提交的表格8-K報告，項目2.02：截至2023年6月30日的財年的經營業績和財務狀況。 |
簽名
根據 1934 年《證券交易法》的要求，註冊人已正式授權以下籤署人 代表其簽署本報告。
FONAR 株式會社
（註冊人）
____________________
作者： /s/ Timothy Damadian
Timothy Damadian
董事會主席 、總裁、首席執行官兼財務主管
____________________
/s/ Luciano Bonanni
Luciano Bonanni
執行 副總裁、首席運營官、代理首席財務官
日期： 2023 年 11 月 14 日
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