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2023 年 8 月 14 日
SiSi Cheng
凱文 伍迪
託馬斯 瓊斯
Jay 英格拉姆
公司財務部
製造業辦公室
美國 美國證券交易委員會
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓， 哥倫比亞特區 20549
| 回覆： | INNO HOLDINGS INC. |
| 表格 S-1 上的註冊聲明 | |
| 已於 2023 年 7 月 26 日提交 | |
| 文件編號 333-273429 |
女士們 和先生們：
代表我們的客户 INNO HOLDINGS INC.（“公司”），我們寫信是為了提交公司對 美國證券交易委員會 （“委員會”）公司財務部工作人員（“員工”）於2023年8月11日就上述文件發表的評論的迴應。
我們 在下方以粗體列出了員工信中的評論以及公司對此的迴應。
參見公司於2023年7月26日提交的S-1表格上的註冊聲明（“註冊聲明”）。
招股説明書 摘要，第 3 頁
| 1. | 請 修改招股説明書摘要，納入第 22 頁倒數第二個風險 因素中提到的披露，即您認為截至2023年3月31日 31日手頭的現金和現金等價物不足以為 發佈簡明合併財務報表之日起未來十二個月的 運營和資本支出需求提供資金，以及對您繼續經營企業的能力的重大懷疑。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第14頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
 | 2023 年 8 月
14 日 第 2 頁 |
| 2. | 請 修改招股説明書摘要，以披露截至2021年9月30日和2022年9月30日的財年 以及截至2023年3月31日的六個月的收入和淨虧損。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第4頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
摘要 歷史財務信息，第 16 頁
| 3. | 第 16 頁顯示的不包括折舊的 SG&A 金額與您在第 F-4 頁損益表中顯示的金額不一致 。請修改。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第16頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
| 4. | 第 16 頁顯示的 2023 年 3 月 31 日資產負債表數據似乎與您在第 F-2 頁資產負債表中顯示的 金額不一致。請修改。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第16頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
風險 因素，第 18 頁
| 5. | 我們 注意到附錄3.6第十一條中的專屬論壇條款。請包括風險因素 以描述該條款對股東的影響。此外，披露此 條款是否適用於根據《證券法》或《交易法》提起的訴訟。在這方面， 請注意，儘管《交易法》第27條對為執行《交易法》規定的任何義務或責任而提起的所有訴訟規定了聯邦專屬管轄權 ，而《證券法》第 22條則為執行《證券法》或相關規則規定的任何義務或責任而提起的 訴訟為聯邦和州法院規定了並行管轄權。如果該條款適用於根據《證券 法》提出的索賠，請披露尚不確定法院是否會在此背景下執行這種 條款，並聲明股東不會被視為已放棄 公司對聯邦證券法及其相關規則和條例的遵守 。如果該條款不適用於根據《證券法》 或《交易法》提起的訴訟，請同時確保管理文件中的專屬法庭條款明確説明瞭這一點。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第33和34頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
| 2023年8月14日 第 3 頁 |
收入， 第 42 頁
| 6. | 請 告訴我們，為何截至 2023 年 3 月 31 日 中的積壓金額與您之前文件第 42 頁上截至 2023 年 3 月 31 日的積壓金額有所不同。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第43頁上的披露，以迴應員工的評論。在考慮了對訂單調整的估算之後，公司將先前文件中的確切數字 更改為本文件中的範圍。 |
證券描述 ，第 97 頁
| 7. | 請 擴大本節中的披露範圍，討論附錄 3.6 第 XI 條中的獨家論壇條款。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已修訂了註冊 聲明第98和99頁上的披露，以迴應員工的評論。 |
未經審計的簡明合併財務報表附註
注 2-上市重要會計政策的列報基礎和摘要，第 F-7 頁
| 8. | 您 在第22頁的 “風險因素” 中披露，您認為截至2023年3月31日手頭的現金和現金等價物 不足以為自簡合併財務 報表發佈之日起的未來十二個月的運營和資本支出 需求提供資金 的需求，而且圍繞您在需要時獲得資本 的能力的不確定性使人們對您繼續作為持續經營企業的能力產生了極大的懷疑。請 按照ASC 205-40-50的要求，將此披露納入您對流動性和資本資源的討論中， 以及F-7頁和F-27頁的附註2中。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，該公司已修訂註冊聲明第47、F-7、F-8和F-27頁的披露，以迴應員工的評論。 |
普通的
| 9. | 請 確保法律意見和申請費用表與招股説明書中的披露保持一致。 在這方面。我們注意到封面上披露，本招股説明書所包含的註冊聲明 也涵蓋承銷商的認股權證和行使認股權證時可發行的普通股 股。但是，認股權證未包含在 申請費表中。此外，附錄5.1不包括對所發出的逮捕令 合法性的看法。 |
| 迴應： | 公司承認員工的評論，並告知員工，它已提交了修訂後的附錄107，並提交了修訂後的 意見，作為附錄5.1附在註冊聲明中，以迴應員工的評論。 |
* * * * * * *
| 2023年8月14日 第 4 頁 |
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| 真誠地， | |
| /s/ 邁克爾·布蘭肯希普 | |
| 邁克爾·布蘭肯希普 |
| 抄送： | 劉德奎， INNO HOLDINGS INC. 首席執行官 |