展品99.4
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆綜合資產負債表
(以千為單位,不包括每股和每股數據)
(如上所述,見附註3)
6月30日, (未經審計) |
2023年3月31日 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 1,664 | $ | 1,131 | ||||
截至2023年6月30日和2023年3月31日的應收賬款,扣除準備金淨額分別為165美元和0美元 | 13,761 | 13,416 | ||||||
預付費用和其他流動資產 | 5,538 | 4,117 | ||||||
遞延交易成本 | 2,522 | 1,921 | ||||||
流動資產總額 | 23,485 | 20,585 | ||||||
財產和設備,淨額 | 3,324 | 3,125 | ||||||
經營性使用權資產 | 6,780 | 5,627 | ||||||
遞延税項資產 | 1,402 | 1,237 | ||||||
截至2023年6月30日和2023年3月31日的長期投資,分別扣除132美元和0美元的津貼 | 1,481 | 1,564 | ||||||
截至2023年6月30日和2023年3月31日的其他資產,分別扣除1美元和0美元的備抵 | 2,824 | 2,259 | ||||||
總資產 | $ | 39,296 | $ | 34,397 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付帳款 | 1,975 | 2,474 | ||||||
應計薪酬和相關福利,當期 | 1,993 | 2,823 | ||||||
短期借款 | 2,625 | 1,376 | ||||||
經營租賃負債,流動 | 1,966 | 1,648 | ||||||
其他流動負債 | 5,291 | 4,201 | ||||||
流動負債總額 | $ | 13,850 | $ | 12,522 | ||||
遞延税項負債 | 341 | 168 | ||||||
長期債務 | 1,276 | 969 | ||||||
非流動經營租賃負債 | 5,147 | 4,261 | ||||||
其他負債 | 3,592 | 3,008 | ||||||
總負債 | $ | 24,206 | $ | 20,928 | ||||
承付款和或有事項(附註11) | ||||||||
股東權益 | ||||||||
普通股,無面值;截至2023年6月30日和2023年3月31日已發行和繳足10,000股* | - | - | ||||||
股東淨投資和額外實收資本 | 8,585 | 7,221 | ||||||
留存收益 | 6,549 | 6,318 | ||||||
累計其他綜合損失 | (1,361 | ) | (1,349 | ) | ||||
道達爾AARK新加坡私人有限公司股份有限公司股東權益 | 13,773 | 12,190 | ||||||
非控股權益 | 1,317 | 1,279 | ||||||
股東權益總額 | 15,090 | 13,469 | ||||||
總負債和股東權益 | $ | 39,296 | $ | 34,397 |
* | 請參閲附註3。 |
見未經審計的簡明分拆合併財務報表附註。
1
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆合併經營報表
(以千為單位,不包括每股和每股數據)
(未經審計)
(如上所述,見附註3)
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
收入,淨額 | $ | 16,330 | $ | 12,538 | ||||
收入成本 | 11,883 | 8,858 | ||||||
毛利 | 4,447 | 3,680 | ||||||
運營費用 | ||||||||
銷售、一般和行政費用 | 3,670 | 2,108 | ||||||
總運營費用 | 3,670 | 2,108 | ||||||
營業收入 | 777 | 1,572 | ||||||
其他收入(費用) | ||||||||
利息收入 | 64 | 48 | ||||||
利息支出 | (123 | ) | (48 | ) | ||||
其他收入(費用),淨額 | (6 | ) | 214 | |||||
其他收入(費用)合計,淨額 | (65 | ) | 214 | |||||
所得税前收入 | 712 | 1,786 | ||||||
所得税撥備 | (218 | ) | (428 | ) | ||||
淨收入 | $ | 494 | $ | 1,358 | ||||
減去:可歸因於非控股權益的淨收入 | 73 | 200 | ||||||
可歸因於AARK新加坡私人有限公司的淨收入。LTD. | $ | 421 | $ | 1,158 | ||||
AARK新加坡私人有限公司的每股收益。股份有限公司普通股股東 | ||||||||
基本信息 | $ | 37 | $ | 101 | ||||
稀釋 | $ | 36 | $ | 101 | ||||
加權平均已發行普通股** | ||||||||
基本信息 | 10,000 | 10,000 | ||||||
稀釋 | 10,000 | 10,000 |
* | 請參閲附註3。 |
見未經審計的簡明分拆合併財務報表附註。
2
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆綜合全面收益表
(單位:千)
(未經審計)
(如上所述,見附註3)
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
淨收入 | $ | 494 | $ | 1,358 | ||||
其他綜合虧損,税後淨額 | ||||||||
外幣折算調整 | 33 | (348 | ) | |||||
員工福利計劃債務的未確認精算(損失)收益 | (47 | ) | 27 | |||||
其他綜合虧損總額,税後淨額 | (14 | ) | (321 | ) | ||||
綜合收益,税後淨額 | $ | 480 | $ | 1,037 | ||||
減去:可歸因於非控股權益的綜合收益 | 71 | 153 | ||||||
可歸因於AARK新加坡私人有限公司的全面收入總額。LTD. | $ | 409 | $ | 884 |
見未經審計的簡明分拆合併財務報表附註 。
3
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆現金流量合併表
(單位:千)
(未經審計)
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
經營活動的現金流: | ||||||||
淨收入 | $ | 494 | $ | 1,358 | ||||
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整: | ||||||||
折舊及攤銷費用 | 327 | 295 | ||||||
基於股票的薪酬費用 | 1,374 | - | ||||||
遞延税費 | 100 | 13 | ||||||
長期投資應計收益 | (45 | ) | (31 | ) | ||||
預期信貸損失準備金 | 1 | - | ||||||
其他 | - | (84 | ) | |||||
經營性資產和負債變動情況: | ||||||||
應收賬款 | (463 | ) | (72 | ) | ||||
預付費用和其他流動資產 | (1,607 | ) | (1,152 | ) | ||||
經營性使用權資產 | (1,139 | ) | (5,290 | ) | ||||
其他資產 | (250 | ) | (161 | ) | ||||
應付帳款 | (639 | ) | (237 | ) | ||||
應計薪酬和相關福利,當期 | (834 | ) | (938 | ) | ||||
其他流動負債 | 1,147 | 2,502 | ||||||
經營租賃負債 | 1,190 | 5,517 | ||||||
其他負債 | 445 | 180 | ||||||
經營活動提供的淨現金 | 101 | 1,900 | ||||||
投資活動產生的現金流: | ||||||||
購置財產和設備 | (258 | ) | (418 | ) | ||||
向關聯公司發放貸款 | (682 | ) | (843 | ) | ||||
為附屬公司的貸款收到的付款 | 374 | 875 | ||||||
用於投資活動的現金淨額 | (566 | ) | (386 | ) | ||||
融資活動的現金流: | ||||||||
短期借款的淨收益(支付) | 1,244 | (215 | ) | |||||
長期債務收益 | 490 | 234 | ||||||
償還長期債務 | (186 | ) | (234 | ) | ||||
支付融資租賃債務 | (86 | ) | (178 | ) | ||||
支付遞延交易費用 | (446 | ) | (8 | ) | ||||
淨股東投資變動淨額 | (10 | ) | - | |||||
融資活動提供(用於)的現金淨額 | 1,006 | (401 | ) | |||||
匯率變動對現金及現金等價物的影響 | (8 | ) | (31 | ) | ||||
現金及現金等價物淨增加情況 | 533 | 1,082 | ||||||
期初的現金和現金等價物 | 1,131 | 351 | ||||||
期末現金和現金等價物 | $ | 1,664 | $ | 1,433 |
見未經審計的簡明分拆合併財務報表附註。
4
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆現金流量合併表
(單位:千)
(未經審計)
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
補充現金流披露: | ||||||||
支付利息的現金 | $ | 121 | $ | 74 | ||||
支付所得税的現金,扣除退款後的淨額 | $ | 185 | $ | 107 | ||||
補充披露非現金投資和融資活動 | ||||||||
包括在應付帳款和其他流動負債中的未付遞延交易成本 | $ | 1,317 | $ | 8 | ||||
根據融資租賃義務購置的設備 | $ | 221 | $ | 24 | ||||
應付賬款中的財產和設備購置 | $ | 37 | $ | - |
見未經審計的簡明分拆合併財務報表附註。
5
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
股東權益簡明分拆合併報表
(以千為單位,不包括每股和每股數據)
(未經審計)
(如上所述,見附註3)
普通股 股 | 淨股東淨值
投資和其他 已繳費 |
保留 | 累計
其他 全面 |
總計
AARK 新加坡私人有限公司 S 股東的 |
非控制性 | 總計 股東的 |
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股票* | 金額 | 資本 | 收益 | 損失 | 股權 | 利息 | 股權 | |||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的餘額 (重述) | 10,000 | $ | - | $ | 3,328 | $ | 4,872 | $ | (644 | ) | $ | 7,556 | $ | 1,140 | $ | 8,696 | ||||||||||||||||
當期淨收益 | - | - | - | 1,158 | - | 1,158 | 200 | 1,358 | ||||||||||||||||||||||||
其他 全面虧損 | - | - | - | - | (274 | ) | (274 | ) | (47 | ) | (321 | ) | ||||||||||||||||||||
截至2022年6月30日的餘額 | 10,000 | $ | - | $ | 3,328 | $ | 6,030 | $ | (918 | ) | $ | 8,440 | $ | 1,293 | $ | 9,733 |
普通股 股 | 淨股東淨值
投資和其他 已繳費 |
保留 | 累計
其他 全面 |
總計
AARK 新加坡私人有限公司 S 股東的 |
非控制性 | 總計 股東的 |
||||||||||||||||||||||||||
股票* | 金額 | 資本 | 收益 | 損失 | 股權 | 利息 | 股權 | |||||||||||||||||||||||||
截至2023年3月31日的餘額 (重述) | 10,000 | $ | - | $ | 7,221 | $ | 6,318 | $ | (1,349 | ) | $ | 12,190 | $ | 1,279 | $ | 13,469 | ||||||||||||||||
根據ASC 326調整過渡期 税後淨額 | - | - | - | (190 | ) | - | (190 | ) | (33 | ) | (223 | ) | ||||||||||||||||||||
調整後的餘額 截至2023年4月1日 | 10,000 | - | 7,221 | 6,128 | (1,349 | ) | 12,000 | 1,246 | 13,246 | |||||||||||||||||||||||
當期淨收益 | - | - | - | 421 | - | 421 | 73 | 494 | ||||||||||||||||||||||||
其他 全面虧損 | - | - | - | - | (12 | ) | (12 | ) | (2 | ) | (14 | ) | ||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 | - | - | 1,374 | - | - | 1,374 | - | 1,374 | ||||||||||||||||||||||||
淨股東投資變動淨額 | - | - | (10 | ) | - | - | (10 | ) | - | (10 | ) | |||||||||||||||||||||
截至2023年6月30日的餘額 | 10,000 | $ | - | $ | 8,585 | $ | 6,549 | $ | (1,361 | ) | $ | 13,773 | $ | 1,317 | $ | 15,090 |
* | 請參閲附註3。 |
見未經審計的簡明分拆綜合財務報表附註
6
AARK新加坡私人有限公司。LTD.及其子公司
簡明分拆合併財務報表附註
(以千為單位,不包括每股和每股數據)
(未經審計)
1. | 業務説明 |
AARK新加坡私人有限公司。金融科技股份有限公司於新加坡註冊成立,主要是一家控股公司,業務範圍涉及管理諮詢、金融科技(“金融科技”)及投資。所有與金融科技及投資業務活動有關的可識別資產、負債及業務活動(見下文進一步討論)均不包括於隨附的簡明分拆綜合財務報表內。AARK新加坡私人有限公司。本公司及其附屬公司,不包括金融科技及投資業務,在本簡明分拆合併財務報表中稱為“分拆實體”、“本公司”及“本公司”。該公司為私募股權贊助商及其投資組合公司提供一系列管理諮詢服務,其參與模式旨在提供深度垂直專業知識、功能專業知識以及數字系統和解決方案的組合,以擴大、優化和轉變客户的業務運營。該公司在印度、墨西哥和美國設有子公司。
2. | 重要會計政策摘要 |
以下是在編制所附簡明分拆綜合財務報表時一貫採用的關鍵會計政策的摘要。我們在截至2023年3月31日和2022年3月31日的財政年度的簡明分拆合併財務報表中提供了重要會計政策的完整描述。
分拆與企業合併
於2023年3月11日,本公司與開曼羣島豁免公司Worldwide Webb Acquisition Corp.(“WWAC”)及WWAC合併附屬公司訂立業務合併協議(“合併協議”)。新加坡私人股份有限公司(“合併附屬公司”)是WWAC的直接全資附屬公司。合併協議規定,在交易結束時,該公司將被WWAC收購,並將更名為“Aeries Technology,Inc.”。根據這項交易,在交易生效前發行和發行的所有AARK普通股將在交易完成後繼續發行和發行,並繼續由AARK的唯一股東持有。所有於交易日已發行及已發行的合併附屬公司股份,將於贖回後根據WWAC的可用現金及扣除所有負債(包括交易費用)後,自動轉換為若干新發行的AARK普通股。業務合併預計將於2023年第三季度完成,取決於慣例的完成條件,包括收到某些政府批准和WWAC股東所需的批准。
關於預期的業務合併,AARK新加坡私人有限公司。有限公司與Aarx新加坡私人有限公司簽訂了分拆協議。2023年3月25日,AARK新加坡私人有限公司及其各自的股東決定剝離屬於AARK新加坡私人有限公司一部分的金融科技業務。但不受合併協議的約束。隨後,AARK董事會於2023年5月24日批准了兩項決議。該等決議案有效地將屬於本公司但不受合併協議約束的投資業務分拆。這些交易將統稱為“分拆交易”。
總結和陳述的依據
公司所附財務報表是根據美國公認會計原則(‘美國公認會計原則’)和美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的規則和條例編制的。
7
這些精簡合併財務報表未經審核,我們認為,包括所有調整,包括正常經常性調整和為公平列報我們的精簡合併資產負債表、經營業績和現金流量所必需的應計項目。根據美國證券交易委員會的規則和規定,按照美國公認會計原則(“公認會計原則”)編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被省略。這些精簡的分拆合併財務報表應與截至2023年3月31日和2022年3月31日的財政年度經審計的分拆合併財務報表以及本登記報表中包含的附註一起閲讀。
所有公司間餘額和交易均已在合併中沖銷。
分拆交易前的期間
本公司分拆前期間(即2023年5月24日之前,包括截至2022年6月30日的中期)的簡明分拆綜合財務報表,不包括金融科技的財務業績及根據合併協議與WWAC合併無關的投資業務。濃縮分拆合併財務報表來源於AARK新加坡私人有限公司的歷史會計記錄。Aeries Technology Group Business Accelerator Pvt Ltd.、其子公司(“ATGBA”)和受控信託。只有那些對管理諮詢業務活動明確可識別的資產和負債才包括在本公司的簡明分拆綜合資產負債表中。本公司的簡明分拆綜合經營報表和全面收益由管理諮詢業務活動的所有收入和費用組成,不包括被剔除的金融科技和投資業務活動的某些費用的分配。這些分配是基於管理層認為合理的方法;然而,被剝離實體取消確認的金額不一定代表如果被排除的企業獨立於剝離實體運營,本應反映在精簡剝離合並財務報表中的金額。
分拆交易前期間的簡明合併財務報表不包括以下項目:(A)僅用於為AARK投資業務開展的活動提供資金的現金及現金等價物;(B)僅與金融科技和投資業務的融資有關的長期債務和相關利息/支出;(C)與金融科技和投資業務有關的關聯方應收款項;(D)投資業務的投資;(E)金融科技業務的貿易和其他應收賬款;(F)收入、銷售成本、其他收入、諮詢費、金融科技和投資業務的銀行手續費、預提税金以及被排除業務的某些費用的分攤;這些分配是基於管理層認為合理的方法;然而,AARK取消確認的金額不一定代表如果被排除的業務獨立於AARK運營,將反映在精簡的剝離合並財務報表中的金額。
簡明分拆綜合經營報表與簡明分拆綜合資產負債表的分配差額在權益中作為簡明分拆綜合財務報表“股東淨投資及額外實收資本”的一部分反映。
非控股權益指非本公司擁有的股權,並計入本公司擁有少於100%權益的精簡分拆綜合實體。在母公司保留其控股權的同時,母公司所有權權益的變化被計入股權交易。
分拆交易後的期間
自2023年5月25日至截至2023年6月30日的中期,隨着金融科技和投資業務的分拆,AARK的精簡剝離合並財務報表是根據AARK新加坡私人有限公司的財務記錄編制的。Aeries Technology Group Business Accelerator Pvt Ltd.,其子公司(“ATGBA”)和控股信託公司在濃縮的分拆合併的基礎上。
8
預算的使用
根據公認會計原則編制精簡分拆合併財務報表時,管理層須作出估計及假設,以影響於精簡分拆合併財務報表日期的資產及負債的呈報金額,以及報告期內的收入及支出呈報金額。受此類估計和假設制約的重要項目包括但不限於收入確認、信貸損失準備、股票補償、財產和設備的使用壽命、所得税的會計、用於經營租賃負債和使用權資產的遞增借款利率的確定、與員工福利有關的債務以及財務報表的剝離,包括資產、負債和費用的分配。管理層相信,根據本公司作出該等估計及判斷時所掌握的資料,該等估計及所依賴的判斷是合理的。實際結果可能與這些估計不同。
信用風險集中
可能使公司面臨信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款、附屬公司貸款和投資。本公司在本公司認為是高信用質量的金融機構持有現金,並限制在任何一家銀行的信貸敞口,並對與其有業務往來的銀行的信譽進行持續評估。截至2023年6月30日和2023年3月31日,分別有兩個和四個客户分別佔公司應收賬款餘額的10%或更多。公司預計其長期投資產生的信用風險有限,因為這些投資主要涉及對信用評級高於公司投資政策中規定的最低允許信用評級的公司關聯公司的投資。作為其風險管理過程的一部分,公司通過對其投資交易對手的信用狀況進行定期評估來限制其與長期投資有關的信用風險。
在公司收入方面,截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月,有三個客户的收入佔總收入的10%以上。下表顯示了在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月中,每個客户獲得的收入超過公司收入10%的金額:
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
客户1 | 15 | % | 18 | % | ||||
客户2 | 12 | % | 15 | % | ||||
客户3 | 12 | % | 10 | % |
應收賬款淨額
本公司在存在無條件對價權利時記錄應收賬款,因此只需經過一段時間即可支付對價。收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同。如果在合同上確認的收入超過賬單,則公司將該超出金額的未開票應收賬款計入應收賬款,淨額計入公司壓縮的分拆合併資產負債表。
在本公司採用專題326之前,應收賬款餘額減去了根據本公司對客户賬户可收回性的評估而確定的壞賬準備。在專題326下,應收賬款按發票金額扣除信貸損失準備後入賬。本公司根據各種因素定期審查信貸損失撥備的充分性。在釐定任何所需撥備時,管理層會考慮根據當前市況、當前應收賬款賬齡、當前付款條款及前瞻性虧損估計的預期而調整的過往虧損。截至2023年6月30日的信貸損失準備為165美元,截至2023年3月31日的壞賬準備為0美元,並在簡明的分拆綜合資產負債表中歸類為“應收賬款淨額”。有關採用ASU 2016-13年《金融工具--信貸損失》(專題326)《金融工具信貸損失的計量》的信息,請參閲下文“最近通過的會計聲明”一節。
9
下表提供了該公司信貸損失準備的詳細情況:
截至6月30日的三個月, 2023 |
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截至2023年3月31日的期初餘額 | $ | - | ||
根據ASC 326對應收賬款(通過留存收益)的過渡期調整 | 149 | |||
截至2023年4月1日的調整後餘額 | $ | 149 | ||
已計入成本和費用的增加/沖銷 | 16 | |||
期末餘額 | $ | 165 |
長期投資
本公司的長期投資包括對本公司並無控股權或重大影響力、到期日超過一年且本公司無意出售的私人持股公司的債務及非流通股權益投資。
強制性可贖回優先股的債務投資,歸類為持有至到期,因為本公司有持有這些證券至到期的意圖和合同能力。這些投資按攤銷成本報告,並須進行持續的減值評估。這些投資的收入在簡明的分拆綜合經營報表中計入“利息收入”。
在專題326下,預期信貸損失被記錄下來,並從持有至到期證券的攤銷成本中減去。長期投資的預期信貸損失是使用違約概率法計算的。當某一事件或情況表明發生價值下降時,信貸損失計入簡明分拆綜合經營報表中的“銷售、一般和行政費用”。截至2023年6月30日,信貸損失撥備為132美元。有關採用ASU 2016-13年《金融工具--信貸損失》(專題326)《金融工具信貸損失的計量》的信息,請參閲下文“最近通過的會計聲明”一節。
下表提供了該公司信貸損失準備的詳細情況:
截至6月30日的三個月, 2023 |
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截至2023年3月31日的期初餘額 | $ | - | ||
根據美國會計準則第326條對長期投資(通過留存收益)的過渡期調整 | 126 | |||
截至2023年4月1日的調整後餘額 | $ | 126 | ||
已計入成本和費用的增加/沖銷 | 6 | |||
期末餘額 | $ | 132 |
該公司將這些長期投資計入濃縮的分拆綜合資產負債表中的“長期投資”。
10
最近通過的會計公告
2016年6月,FASB發佈了ASU 2016-13,金融工具-信貸損失(主題326):金融工具信貸損失的計量。ASU 2016-13要求計量和確認按攤餘成本計量的金融資產的預期信貸損失以及某些表外承諾(貸款承諾、備用信用證、財務擔保和其他類似工具)。公司在採用之日擁有表外擔保(見附註11--承諾和或有事項)。使用違約概率法估計了該擔保的預期信用損失。該公司於2023年4月1日採用了修改後的追溯方法,採用了ASU 2016-13。自2023年4月1日開始的報告期的業績按會計準則編碼(“ASC 326”)列報,而上期金額則繼續按照以前適用的GAAP報告。採用ASU 2016-13年度後,截至2023年4月1日,期初留存收益和非控股權益的税後累積效應減少了223美元。下表彙總了公司採用ASU 2016-13年度的影響:
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如報道所述 3月31日, 2023 |
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對.的影響 收養 |
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截止日期的餘額 4月1日, 2023 |
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累計留存收益(虧損) | 6,318 | (190 | ) | 6,128 | ||||||||
非控制性權益 | 1,279 | (33 | ) | 1,246 | ||||||||
應收賬款淨額 | 13,416 | (149 | ) | 13,267 | ||||||||
預付費用和其他流動資產 | 4,117 | - | 4,117 | |||||||||
其他流動負債 | 4,201 | 21 | 4,222 | |||||||||
其他資產 | 2,259 | (1 | ) | 2,258 | ||||||||
長期投資 | 1,564 | (126 | ) | 1,438 | ||||||||
遞延税項資產 | 1,237 | 75 | 1,312 |
與信貸損失有關的費用在精簡的分拆合併經營報表中歸類為“銷售、一般和行政費用”。
近期尚未採用的會計公告
本公司已考慮財務會計準則委員會最近發佈的會計聲明的適用性,並已確定該等聲明不適用或預期不會對本公司的精簡分拆綜合財務報表產生重大影響。
3. | 重述以前發佈的簡明分拆合併財務報表 |
在編制公司先前發佈的截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月期間的簡明分拆綜合財務報表時,公司管理層發現了某些錯誤。下文所述的識別錯誤導致對已發行和已繳足普通股數量的低估,以及由此導致的對基本每股收益和稀釋後每股收益的誇大。本公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月期間的簡明分拆綜合財務報表已根據ASC 250會計變更和錯誤糾正進行了重述。
本公司已批准從2023年6月14日起按1,000比1的比例拆分其已發行和已繳足普通股 (“股票拆分”)。雖然總實收價值沒有發生變化,但沒有面值的股份數量因股票拆分而發生了變化。該公司之前排除了股票拆分的影響,具體説明如下。
11
已發行和已繳足普通股數量
股票拆分導致10股拆分前普通股轉換為10,000股普通股。因此,公司的已發行和實收資本總額沒有發生變化。根據ASC 505權益,股票拆分必須在濃縮的分拆資產負債表中具有追溯力。由於股票分拆,本公司於簡明分拆綜合財務報表中所反映的本公司股份及每股數據被追溯重述,猶如交易發生於呈列的最早期間之初。
每股收益
以前在計算基本每股收益和稀釋每股收益時,股票拆分的影響不包括在內。根據ASC 260每股收益,如果股票拆分導致已發行普通股數量增加,基本每股收益和稀釋後每股收益的計算應在所有呈報期間追溯調整。因此,在計算每股收益時包括這一股票拆分,導致截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月期間的基本每股收益和稀釋每股收益計算減少。下表彙總了重述對先前報告的截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月期間精簡剝離合並財務報表內受影響財務報表項目的影響。
|
如報道所述 6月30日, 2023 |
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重述 調整,調整 |
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如上所述 6月30日, 2023 |
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AARK新加坡私人有限公司的每股收益。股份有限公司普通股股東 | ||||||||||||
基本信息 | $ | 36,782 | $ | (36,745 | ) | $ | 37 | |||||
稀釋 | $ | 36,022 | $ | (35,986 | ) | $ | 36 | |||||
加權平均已發行普通股 | ||||||||||||
基本信息 | 10 | 9,990 | 10,000 | |||||||||
稀釋 | 10 | 9,990 | 10,000 |
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如報道所述 6月30日, 2022 |
|
|
重述 調整,調整 |
|
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如上所述 6月30日, 2022 |
| |||
AARK新加坡私人有限公司的每股收益。股份有限公司普通股股東 | ||||||||||||
基本信息 | $ | 101,170 | $ | (101,069 | ) | $ | 101 | |||||
稀釋 | $ | 101,170 | $ | (101,069 | ) | $ | 101 | |||||
加權平均已發行普通股 | ||||||||||||
基本信息 | 10 | 9,990 | 10,000 | |||||||||
稀釋 | 10 | 9,990 | 10,000 |
4. | 短期借款 |
2023年6月30日 | |
|
3月31日, 2023 |
| ||||
短期借款 | $ | 2,613 | $ | 1,364 | ||||
汽車貸款的當期部分 | 12 | 12 | ||||||
$ | 2,625 | $ | 1,376 |
12
2023年5月,該公司與Kotak Mahindra銀行修訂了循環信貸安排(“修訂信貸安排”),將總借款能力從160,000印度盧比(按2023年6月30日生效的匯率約為1,950美元)提高到320,000印度盧比(按2023年6月30日生效的匯率約為3,900美元)。該循環設施可滿足公司的運營要求。
該循環信貸融資通過Aeries Technology Group Business Accelerators Pvt Ltd提供的公司擔保進行擔保。截至2023年6月30日和2023年3月31日,該公司循環融資下的資金提取金額分別按相當於六個月邊際資金成本貸款利率加上0.80%和1.20%的利潤率計息。截至2023年6月30日和2023年3月31日,分別使用了2,613美元和1,364美元。
有關車輛貸款的更多信息,請參見附註5 -長期債務。
5. | 長期債務 |
長期債務由以下部分組成:
|
6月30日, 2023 |
|
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3月31日, 2023 |
| |||
董事貸款 | $ | 847 | $ | 845 | ||||
來自關聯公司的貸款 | 308 | - | ||||||
車輛貸款的非流動部分 | 121 | 124 | ||||||
$ | 1,276 | $ | 969 |
有關董事貸款及聯屬公司貸款的其他資料,請參閲附註9 -關連人士交易。
汽車貸款
2022年12月7日,該公司與梅賽德斯-奔馳金融服務印度私人有限公司簽訂了一項以車輛為抵押的車輛貸款,金額為11,450印度盧比(或按2023年6月30日生效的匯率計算約為140美元),利率為10.75%。
截至2023年6月30日,按財政年度劃分的未來債務到期日如下:
2024 | $ | 9 | ||
2025 | 861 | |||
2026 | 15 | |||
2027 | 403 | |||
債務未來到期日總額 | $ | 1,288 |
6. | 收入 |
收入的分類
該公司按客户所在地區公佈和討論收入。該公司認為,這一分類最好地描述了我們的收入和現金流的性質、數量、時間和不確定性如何受到行業、市場和其他經濟因素的影響。
13
下表顯示了按主要客户所在地分列的公司收入。收入歸因於基於計費客户位置的地理區域。我們北美地區的幾乎所有收入都與美國的業務有關。
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
北美 | $ | 12,487 | $ | 11,849 | ||||
亞太地區和其他地區 | 3,843 | 689 | ||||||
總收入 | $ | 16,330 | $ | 12,538 |
合同餘額
合同資產包括公司開票權取決於時間流逝以外的其他因素的金額。截至2023年6月30日和2023年3月31日,公司的合同資產分別為667美元和0美元,並在簡明的剝離綜合資產負債表上計入“預付費用和其他流動資產”,扣除信貸損失準備。
合同負債或遞延收入包括從公司客户那裏收取的尚未賺取的收入以及預計在提供服務時記錄為收入的金額。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月中,在每個期間開始時計入遞延收入的收入金額分別為101美元和144美元。截至2023年6月30日和2023年3月31日,公司的遞延收入分別為159美元和193美元,並計入簡明分拆綜合資產負債表中的“其他流動負債”。截至2023年6月30日和2023年3月31日,沒有被歸類為非流動收入的遞延收入。
7. | 僱員補償及福利 |
該公司有某些法定和其他計劃形式的員工福利計劃,涵蓋其員工。
固定福利計劃--酬金
本公司在印度的子公司已根據1972年《酬金支付法案》確定了包括酬金在內的福利計劃,涵蓋了在印度的合格員工。固定福利債務和其他長期僱員福利的現值是根據使用預測單位貸記法的精算估值確定的。用於貼現固定收益債務的利率是根據估計債務期限的印度政府債券在資產負債表日的市場收益率來確定的。
因經驗調整及精算假設改變所產生的精算損益於精簡分拆綜合全面收益表初步確認,而未確認的精算虧損則攤銷至預期將根據該計劃領取福利的在職僱員的平均剩餘服務期內的精簡分拆綜合業務報表。
截至2023年6月30日和2022年6月30日止三個月的“其他綜合虧損”變動情況如下:
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
淨精算損失(收益) | $ | 85 | $ | (20 | ) | |||
精算淨損失(收益)攤銷 | (22 | ) | (16 | ) | ||||
遞延税金(福利)費用 | (16 | ) | 9 | |||||
$ | 47 | $ | (27 | ) |
14
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月的固定福利計劃淨成本包括以下組成部分:
截至三個月 6月30日, |
||||||||
2023 | 2022 | |||||||
服務成本 | $ | 113 | $ | 88 | ||||
利息成本 | 25 | 13 | ||||||
精算淨損失(收益)攤銷 | 22 | 16 | ||||||
淨固定福利支出計劃成本 | $ | 160 | $ | 117 |
8. | 所得税 |
本公司採用經相關期間計入的離散項目(如有)調整後的年度實際税率估計數來釐定中期的税項撥備。本公司更新了對年度有效税率的估計,如果其估計税率發生變化,本公司將進行累積調整。
截至2023年6月30日及2022年6月30日止三個月,公司的有效税率(“ETR”)分別為30.6%及24.0%。
9. | 關聯方交易 |
在此期間與之發生交易的關聯方包括:
關聯方名稱 | 關係 | |
AARK II私人有限公司 | 附屬實體 | |
Aarx新加坡私人有限公司 | 附屬實體 | |
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(“ATPSPL”) | 附屬實體 | |
Aeries Financial Technologies Private Limited | 附屬實體 | |
Bhanix金融投資有限公司 | 附屬實體 | |
拉拉克諮詢有限責任公司 | 附屬實體 | |
TSLC私人有限公司 | 附屬實體 | |
紐根私人有限公司 | 附屬實體 | |
維努·拉曼·庫馬爾 | 關鍵管理人員和控股股東 | |
瓦伊巴夫·拉奧 | 控股股東直系親屬 | |
蘇迪爾·阿普庫坦·帕尼卡瑟裏 | 關鍵管理人員 |
應付關聯方和來自關聯方的重大交易和餘額摘要如下:
截至6月30日的三個月, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
費用分攤安排 | ||||||||
Aeries Financial Technologies Private Limited(B) | $ | 49 | $ | 23 | ||||
Bhanix金融投資有限公司(B) | 35 | 18 | ||||||
企業擔保佣金 | ||||||||
Bhanix金融投資有限公司 | 2 | 3 | ||||||
企業擔保費用 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(K) | 2 | 4 | ||||||
利息支出 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(D) | 4 | 1 | ||||||
Vaibhav Rao先生(G) | 21 | 22 | ||||||
利息收入 | ||||||||
Aeries Financial Technologies Private Limited(F)、(H) | 39 | 26 | ||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(E)、(H) | 25 | 23 | ||||||
已支付的法律和專業費用 | ||||||||
Ralak Consulting LLP(C) | 78 | 83 | ||||||
管理諮詢服務 | ||||||||
AARK II私人有限公司(A) | 870 | 180 | ||||||
辦公室管理和支助服務費用 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(上) | 49 | 2 |
15
|
|
6月30日, 2023 |
|
|
3月31日, 2023 |
| ||
應付帳款 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(上) | $ | 57 | $ | 29 | ||||
Aarx新加坡私人有限公司 | 6 | - | ||||||
紐根私人有限公司(Nuegen Pte Ltd) | 63 | - | ||||||
應收賬款 | ||||||||
AARK II私人有限公司(A) | 1,047 | 1,084 | ||||||
Aeries Financial Technologies Private Limited(B) | 14 | 9 | ||||||
Bhanix金融投資有限公司(B) | 97 | 86 | ||||||
TSLC Pte Limited(A) | 277 | 259 | ||||||
應付利息(歸入其他流動負債) | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(D) | 4 | 1 | ||||||
應收利息(按預付費用和其他流動資產分類) | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(E) | 70 | 57 | ||||||
Aeries Financial Technologies Private Limited | 1 | - | ||||||
投資0.001系列-A可贖回優先股 | ||||||||
Aeries Financial Technologies Private Limited(H) | 840 | 803 | ||||||
投資10%的累計可贖回優先股 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(H) | 773 | 761 | ||||||
董事貸款 | ||||||||
Vaibhav Rao先生(G) | 847 | 845 | ||||||
來自關聯公司的貸款 | ||||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(D) | 308 | - | ||||||
對關聯公司的貸款(在其他資產下分類) | ||||||||
艾瑞金融科技私人有限公司(Aeries Financial Technologies Private Limited) | 106 | 106 | ||||||
Aeries Technology Products and Strategy Private Limited(E) | 644 | 335 |
(a) | 根據2021年6月21日的協議,該公司向AARK II Pte Ltd提供管理諮詢服務,並根據2021年7月12日的協議向TSLC Pte Ltd提供管理諮詢服務。 |
(b) | 根據2020年4月1日的單獨協議,該公司與Aeries Financial Technologies Private Ltd和Bhanix Finance and Investment Ltd達成了一項成本分擔安排。費用分攤安排包括辦公室管理、信息技術和業務領域的費用。這些協議的期限為36個月,在最初的期限之後進行汽車續訂 |
(c) | 本公司利用了Ralak Consulting LLP於2020年8月1日和2022年4月1日達成的協議提供的諮詢服務,包括業務重組、風險管理、可行性研究、併購等方面的實施服務。 |
(d) | 該公司因ATPSPL貸款的收益而產生的利息支出,這些貸款是為滿足營運資金要求而借入的。貸款期限為3年,年利率為12%。 |
(e) | 本公司因向聯屬公司提供貸款以支持其營運資金需求而收取利息收入。貸款期限為3年,年利率為12%。 |
(f) | 本公司因向聯屬公司提供貸款以支持其營運資金需求而收取利息收入。貸款期限為3年,年利率為15%-17%。 |
(g) | 該公司以10%的利率從Vaibhav Rao獲得了一筆用於商業目的的貸款。本協議在本金及利息全部清償前有效。截至2023年6月30日和2022年6月30日的季度以及截至2023年3月31日的一年,這筆貸款的本金全部未償還。 |
(h) | 這一金額代表對附屬公司的投資。該公司從其在關聯公司的投資中賺取利息收入。 |
(i) | 根據2020年3月20日和2021年4月1日的協議,該公司從ATPSPL獲得了辦公室管理和支持服務。 |
(j) | 這一金額是與董事會決議有關的待決現金轉移,董事會決議於2023年5月24日將投資業務從本公司分拆。 |
(k) | ATPSPL已經代表公司為循環信貸安排提供了240,000印度盧比(或按2023年6月30日生效的匯率約為2,925美元)的企業擔保。ATPSPL對所提供的全部企業擔保收取0.5%的企業擔保佣金。 |
16
10. | 基於股票的薪酬 |
Aeries員工股票期權計劃,2020年
2020年8月1日,董事會批准並執行了Aeries員工股票期權計劃(ESOP),該計劃隨後於2022年7月22日進行了修訂。根據該計劃,該公司已授權分一批或多批向符合條件的員工授予最多59,900份期權。在截至2023年3月31日的年度內,公司向符合條件的員工授予59,900份期權。
根據員工持股計劃發行的期權一般受服務條件的限制。服務條件通常為一年。以股票為基礎的薪酬費用在簡明分拆綜合全面收益表中採用直線歸納法在必要的服務年限內確認。
下表彙總了截至2023年6月30日的三個月的ESOP股票期權活動:
股票 | 加權
平均值 鍛鍊 價格 |
加權平均 |
聚合
內在 值 |
|||||||||||||
2023年3月31日未償還期權 | 59,900 | $ | - | - | $ | - | ||||||||||
授予的期權 | - | $ | - | - | $ | - | ||||||||||
行使的期權 | - | - | - | - | ||||||||||||
選項已取消、沒收或過期 | - | - | - | - | ||||||||||||
2023年6月30日未償還期權 | 59,900 | $ | 0.12 | 5.07 | $ | 5,503 | ||||||||||
預計將於2023年6月30日授予 | 59,900 | $ | 0.12 | 5.07 | $ | 5,503 | ||||||||||
可於2023年6月30日行使 | - | - | - | - |
2019年Aeries管理層股票期權計劃
2019年9月23日,董事會批准並簽署了2019年艾瑞管理層股票期權計劃(MSOP),該計劃隨後於2022年9月30日進行了修訂。根據該計劃,公司已授權分一批或多批向符合條件的員工授予不超過295,565份期權。
根據MSOP發佈的選項通常受服務和性能條件的限制。服務條件通常為一年,績效條件以Aeries Technology Group Business Accelerator Pvt Ltd.的濃縮剝離綜合收入和調整後的税前利潤為基礎。如果有可能實現績效目標,基於股票的補償費用在濃縮剝離綜合全面收益表中採用直線歸因法在必要的服務期內確認。
下表彙總了截至2023年6月30日的三個月的MSOP股票期權活動:
股票 | 加權
平均值 鍛鍊 價格 |
加權平均 剩餘 合同條款 (年) |
集料 固有 值 |
|||||||||||||
2023年3月31日未償還期權 | 295,565 | $ | - | - | $ | - | ||||||||||
授予的期權 | - | - | - | - | ||||||||||||
行使的期權 | - | - | - | - | ||||||||||||
選項已取消、沒收或過期 | - | - | - | - | ||||||||||||
2023年6月30日未償還期權 | 295,565 | $ | 0.12 | 2.42 | $ | 27,155 | ||||||||||
於2023年6月30日歸屬並可行使 | 295,565 | $ | 0.12 | 2.42 | $ | 27,155 |
17
該公司使用BSM期權定價模型來確定股票期權授予日期的公允價值。股票期權在授予日的公允價值的確定受到估計的基本普通股價格以及關於一些複雜和主觀變量的假設的影響。這些變量包括獎勵期間的預期股價波動、實際和預計的員工股票期權行使行為、無風險利率和預期股息。授予員工的公司股票期權授予日期的公允價值是用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估算的,其加權平均假設如下:
2022 助學金 | ||
預期期限 | 三年半 | |
預期波動率 | 40.80% | |
無風險利率 | 3.01% | |
年度股息率 | 0.00% |
截至2023年6月30日止三個月,公司在簡明分拆綜合經營報表的“銷售、一般及行政費用”中記錄了1,374美元的股票補償費用。於截至2022年6月30日止三個月,本公司並無錄得任何以股份為基礎的補償開支,原因為已發行的購股權已悉數歸屬。
截至2023年及2022年6月30日止三個月,概無資本化為開發中內部使用軟件一部分的金額。
截至2023年6月30日,剩餘未確認的基於股票的補償成本總額為332美元。截至2022年6月30日,無未確認的股票報酬成本。
11. | 承諾和或有事項 |
企業擔保
該公司有一個未償還的擔保零和印度盧比200,000(或按2023年6月30日生效的匯率計算約為2,438美元,按2023年3月31日生效的匯率計算約為2,433美元),這涉及一個基金為基礎的和非基金為基礎的循環信貸設施所利用的一個附屬公司,Bhanix金融和投資有限公司,從Kotak Mahindra銀行。公司擔保規定,倘借款人未能履行其於信貸融資項下之任何責任,本公司須作出付款。擔保自2023年6月1日起撤銷,銀行於2023年8月23日通知撤銷。於撤回後,已確認的預期信貸虧損金額已全部撥回。根據該安排,自二零二一年四月一日起,本公司收取未償還擔保的0. 5%費用。截至2023年及2022年6月30日止三個月,本公司於簡明剔除綜合經營報表的“其他收入淨額”內錄得擔保費收入2元及3元。
賠償義務
在正常的業務過程中,公司是各種協議的一方,根據這些協議,公司可能有義務就某些事項賠償另一方。這些義務通常出現在合同中,在合同中,公司通常同意使另一方免受因違反某些事項的陳述或契約、侵犯第三方知識產權、侵犯數據隱私和提供服務過程中的某些侵權行為而產生的損失。這些賠償的期限各不相同,在某些情況下,是無限期的。
由於每個協議的獨特事實和情況,以及某些賠償對賠償下的最高潛在未來付款沒有限制,本公司無法合理地估計這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。管理層並不知悉任何該等事項會對本公司的簡明分拆綜合財務報表產生重大影響。
18
法律訴訟
本公司並非任何法律程序的一方。本公司可能不時涉及在正常業務過程中產生的法律程序和訴訟、索賠及其他法律事宜。其中一些索賠、訴訟和其他程序可能涉及高度複雜的問題,受到重大不確定性的影響,並可能導致損害賠償、罰款、處罰、非貨幣制裁或救濟。管理層目前不知道任何可能對公司業務、財務狀況、經營結果或現金流產生重大不利影響的事項。
12. | 每股收益(重述,見附註3) |
基本綜合每股收益(“EPS”)是根據本公司在其子公司中所佔的份額以及報告期內的AARK獨立收益和加權流通股數來計算的。攤薄綜合每股收益包括本公司子公司既得和非既得股票期權的攤薄效果。
用於基本和稀釋每股收益計算的股份數對帳如下(以千為單位,不包括每股和每股數據):
2023年6月30日 | 6月30日, 2022 |
|||||||
分子: | ||||||||
可歸因於AARK新加坡私人有限公司的淨收入。LTD. | $ | 422 | $ | 1,158 | ||||
重新分配子公司歸屬於既得但未發行的股票期權的淨收益,這些股票期權可以很少或不需要成本地行使 | (54 | ) | (146 | ) | ||||
基本每股收益的分子 | $ | 368 | $ | 1,012 | ||||
對子公司股票期權攤薄影響的收入調整 | $ | (8 | ) | $ | - | |||
用於計算稀釋每股收益的淨收益 | $ | 360 | $ | 1,012 | ||||
分母: | ||||||||
普通股加權平均數--基本和稀釋後普通股 | 10,000 | 10,000 | ||||||
每股淨收益 | ||||||||
基本信息 | $ | 37 | $ | 101 | ||||
稀釋 | $ | 36 | $ | 101 |
13. | 後續事件 |
在編制截至2023年6月30日及截至2023年6月30日止期間的簡明分拆綜合財務報表時,本公司為確認及計量目的對後續事項進行評估,直至簡明分拆綜合財務報表發佈之日為止。該公司指出,沒有需要額外披露的事件。
19