根據第 424 (b) (3) 條提交
註冊號 333-259707、333-273536 和 333-273539

招股説明書補編第 6 號
（適用於2023年7月31日、2023年8月8日和2023年8月8日的招股説明書）

GDEV Inc.

普通 股

認股證 購買普通股

本招股説明書補充文件修訂並補充了 日期為2023年7月31日、2023年8月8日和2023年8月8日的招股説明書（“招股説明書”），這些招股説明書構成我們在F-1表格上的註冊聲明（分別為333-259707、333-273536和333-273539號）中 的一部分。 提交本招股説明書補充文件是為了使用我們於2023年11月22日提交給美國證券交易委員會的6-K/A表報告中包含的信息，更新和補充招股説明書中包含或以引用方式納入的信息。因此，我們在本招股説明書補充文件中附上了6-K/A表格。

本招股説明書補充文件更新和補充 招股説明書中的信息，如果沒有 招股説明書（包括其任何修正案或補充），則不完整，除非與 招股説明書結合使用，否則不得交付或使用。本招股説明書補充文件應與招股説明書 一起閲讀，如果任何招股説明書和本招股説明書補充文件中的信息之間存在任何不一致之處，則應依賴 本招股説明書補充文件中的信息。

我們的普通股在納斯達克全球 市場（“納斯達克”）上市，股票代碼為 “GDEV”。2023年11月21日，我們在納斯達克公佈的普通 股最新公佈的銷售價格為每股2.80美元。我們的認股權證在納斯達克上市，股票代碼為 “GDEVW”。 2023 年 11 月 21 日，我們在納斯達克公佈的最後公佈的認股權證銷售價格為每隻認股權證0.12美元。

投資我們的證券涉及很高 的風險。參見標題為” 的部分風險因素” 在每份招股説明書中，都討論了與投資我們的證券有關的信息 。

證券交易委員會 和任何州證券委員會均未批准或不批准這些證券，也未確定招股説明書或本招股説明書 補充文件是否真實或完整。任何與此相反的陳述均屬刑事犯罪。

本招股説明書補充文件的發佈日期為2023年11月22日。

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表格 6-K/A

（第1號修正案）

外國私人發行人根據 規則 13a-16 或 15d-16 提交的報告

根據1934年的《證券交易法》

2023 年 11 月

委員會文件編號：001-40758

GDEV Inc.

（將註冊人姓名翻譯成英文）

55，Griva Digeni

3101，利馬索爾

塞浦路斯

電話：+35722580040

（主要行政辦公室地址）

用複選標記表示 註冊人是否以20-F或40-F表格的封面提交或將提交年度報告。

表格 20-F x 表格 40-F

解釋性説明

GDEV Inc.（納斯達克股票代碼：GDEV）（“公司”）正在提交公司6-K表格的第1號修正案，該修正案最初於2023年9月29日向證券交易委員會（“SEC”）提交（“原始申報”），旨在修改和重述 公司截至2023年6月30日的六個月未經審計的中期簡明合併財務報表（2023 “中期財務報表”），作為附錄99.1附於原始申報表。

2023年中期財務 報表包括公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中期簡明合併損益表和其他綜合收益表（“2023年中期損益”）。2023年中期損益表列出了截至2022年6月30日的六個月的 期比較信息（“2022年比較期信息”）。2022年比較期信息所涵蓋的 財務信息先前由公司在截至2022年6月30日的六個月中期簡明損益表和其他綜合收益表（“2022年中期 損益”）中公佈，該報表作為公司截至2022年6月30日的六個月未經審計的中期簡明合併財務報表的一部分，作為附錄99.2附於本公司的附錄99.2 公司於2022年9月28日向美國證券交易委員會提交的6-K表格（“2022年中期財務報表”）。

在2022年中期財務報表 發佈後，公司確定，對2022年中期財務報表和相關披露的修訂 必須符合國際會計準則第8號 “會計政策、會計估算變更和錯誤” 對更正先前發佈的2022年中期財務報表中錯誤的要求。這些修訂對於披露將公司前俄羅斯子公司的出售錯誤歸類為已終止業務所產生的 影響是必要的。 因此，2022年比較期信息中出現的某些金額在2023年中期損益表中重報 與2022年中期損益（“重報表”）。

公司正在修訂和 重提2023年中期財務報表，以澄清2023年中期財務報表中反映的重報以及重報背後的 基礎。

公司截至2023年6月30日的六個月經修訂的 和重報的未經審計的中期簡明合併財務報表作為附錄99.1附於 本第1號修正案。

簽名

根據1934年《證券 交易法》的要求，註冊人已正式要求下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。

日期：2023 年 11 月 22 日

展覽索引

附錄 99.1

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併財務 報表

在截至2023年6月30日和 2022年6月30日的六個月中

GDEV Inc.

內容

GDEV Inc.

中期簡明合併財務狀況表

截至 2023 年 6 月 30 日（未經審計）和 2022 年 12 月 31 日

（以千美元計）

隨附的附註是這些未經審計的中期 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

GDEV Inc.

未經審計的損益和其他綜合收益中期簡明合併報表

在截至2023年6月30日的六個月和 2022¹

（以千美元計）

隨附的附註是這些未經審計的中期 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

¹欲瞭解更多信息，見附註4（會計判斷、 估計和假設——錯誤更正）

GDEV Inc.

未經審計的權益變動中期簡明合併報表

在截至2023年6月30日的六個月和 2022

（以千美元計，股票數量除外）

隨附的附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 。

GDEV Inc.

未經審計的現金流量中期簡明合併報表

在截至2023年6月30日的六個月和 2022

（以千美元計）

隨附的附註是這些未經審計的中期 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

1.申報實體

GDEV Inc.（前身為 Nexters Inc.）（“公司”） 是一家於2021年1月27日根據英屬維爾京羣島法律註冊成立的公司，其成立的唯一目的 是與Kismet Acquisition One Corp（“Kismet”，特殊目的收購公司（“SPAC”））進行合併。

GDEV Inc. 主要行政辦公室的郵寄地址和註冊地址為55，Griva Digeni，3101，塞浦路斯利馬索爾。

GDEV Inc. 是Nexters Global Ltd的直接母公司，該公司根據塞浦路斯公司法（ Cap. 113）於2009年11月2日在塞浦路斯成立，是一傢俬人有限責任公司。Nexters Global Ltd的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromenis 107，6031。Nexters Global Ltd創造了公司 大部分收入。

這些中期簡明合併財務 報表包括公司及其子公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月的財務報表。

公司及其 子公司（“集團”）的主要活動是開發和發行適用於移動、網絡和社交平臺的在線遊戲。集團 還從廣告服務中獲得收入。有關公司主要子公司的信息在附註28中披露。

該公司的普通股和認股權證 分別在納斯達克上市，代碼分別為GDEV和GDEVW。

該集團沒有最終控制方。

2。演示依據

2.1。合規聲明

隨附的中期簡明財務信息 是根據國際會計準則 (IAS) 34 “中期財務報告” 編制的，這些信息涉及截至2023年6月30日的期間。

這些中期簡明合併財務 報表於2023年9月28日獲集團董事會授權發佈。

2.2。陳述的基礎

除非另有披露，否則這些中期簡明合併財務 報表均以歷史成本為基礎編制，並以美元 ($) 列報，後者也是GDEV Inc.和Nexters Global Ltd.的功能貨幣。除非另有説明，否則所有金額均以千美元列報，四捨五入至最接近的 千。

2.3. 合併的基礎

當實體獲得 或有權從其參與被投資方中獲得可變回報時，集團對其進行控制，並能夠通過其對被投資者的權力 來影響這些回報。

具體而言，只有當集團具備以下條件時，集團才能控制被投資者：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

當集團的投票權或類似權利少於被投資方 的多數時，如果控制權是通過投票權行使的，則集團在評估其是否對被投資方擁有權力時會考慮所有相關事實和 情況，包括：

如果事實和情況表明三個控制要素中的一個或多個發生了變化，則集團將重新評估其是否控制 個被投資者。被投資者的合併 從集團獲得對被投資者的控制權時開始，並在集團失去對被投資者的控制權時停止。自集團獲得控制權之日起至集團停止控制被投資方之日止，被投資方在年內收購或處置的資產、 負債、收入和支出均包含在 損益和其他綜合收益合併報表中。 被投資者的財務報表採用一致的會計 政策編制，與母公司在同一報告期內編制。

集團內交易產生的所有集團內部餘額、收入、支出和 未實現的損益均被全部沖銷。

在這些中期簡明合併財務報表中列報的各期內，會計政策一直適用 。

用於編制 這些中期簡明合併財務報表的主要會計政策如下所示。

業務合併使用 收購方法進行核算。

收購成本以轉讓對價的 總額來衡量，以收購日的公允價值計量，以及 被收購方的任何非控股權益的金額。對於每項業務合併，收購方按公允價值或按被收購方可識別淨資產中的相應份額 來衡量被收購方的非控股權益。產生的收購成本，例如發現費、律師費、到期 調查費以及其他專業和諮詢費，均列為支出幷包含在一般和管理費用中。

集團將商譽衡量為轉讓對價的公允價值 ，包括被收購方任何非控股權益的確認金額，減去收購的可識別資產和承擔的負債的淨額 （一般為公允價值），均以收購日為計量。

轉讓的對價包括轉讓資產的公允價值 、集團對被收購方前所有者產生的負債以及 集團發行的股權。轉讓的對價還包括被收購方 的任何或有對價和基於股份的支付獎勵的公允價值，這些獎勵在業務合併中被強制替換。

如果分階段實現控制權，則收購方先前在被收購方持有的 股權將重新計入收購日的公允價值，並計入損益。

只有當被收購方的或有負債代表當前債務並源於過去的事件並且可以可靠地衡量其公允價值時，才能在企業合併中確認 。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

只有構成 當前所有權權益的非控股權益組成部分，即清算時其持有人有權按比例獲得該實體淨資產的份額 以公允價值或當前所有權工具在收購方可識別的 淨資產中的比例來衡量。所有其他成分均按收購日的公允價值計量。

集團將子公司所有權 權益的變動（不失去控制權）視為與所有者以所有者身份進行的交易。因此，此類交易 不會產生商譽，也不會產生收益或虧損，而是作為股權交易入賬。

初始確認後，商譽以 的成本減去任何累計減值虧損來衡量。每年對商譽進行減值測試。出於減值測試的目的，從收購之日起，在業務合併中獲得的商譽 分配給集團的每個現金產生單位， 有望從合併的協同效應和/或被收購業務提供的未來現金流中受益，無論收購方的其他資產或負債是否被分配給這些單位。

如果商譽構成產生現金的 單位（CGU）的一部分，並且該單位內業務的一部分被處置，則在確定處置業務的收益或虧損時，與處置的業務相關的商譽將包含在業務的賬面金額中 。在這種情況下，處置的商譽 是根據處置的業務的相對價值和保留的現金產生單位的比例來衡量的。如果集團 重組其報告結構，改變了 分配商譽的一個或多個現金產生單位的構成，則商譽將重新分配給受影響的單位。重新分配是使用相對價值方法進行的，這種方法與處置現金產生單位內的業務時使用的 類似，除非其他方法能更好地反映與重組單位相關的 商譽。

3.2。外幣折算

中期簡明合併財務報表 以美元（美元）列報，美元是集團的列報貨幣。集團中的每個實體根據基礎經濟環境確定自己的本位幣 ，每個實體財務報表中包含的項目均使用該本位幣進行衡量。以外幣進行的交易最初以本位幣記賬，按交易當日的本位幣 匯率。以外幣計價的貨幣資產和負債在報告日按本位幣匯率重新計量為 本位幣。所有差額均計為盈利或虧損。以外幣歷史成本衡量的非貨幣 項目將使用 初始交易日期的匯率進行折算。

以 外幣公允價值計量的非貨幣項目使用確定公允價值之日的匯率進行折算。非貨幣項目重新折算 產生的收益或虧損按該項目公允價值變動的損益的確認進行處理（即，公允價值收益或虧損已確認為其他綜合收益或損益的項目的折算差額 也分別計入其他綜合 收益或損益）。

國外業務的功能貨幣 通常是美元或相應的當地貨幣——歐元（歐元）、俄羅斯盧布（RUB）、亞美尼亞德拉姆（AMD）或哈薩克斯坦堅戈（KZT）。截至報告日，這些業務的資產和負債按報告日的匯率折算成集團 的列報貨幣（美元），其綜合收益表按相關期間的平均 匯率或特定交易日期的現行匯率折算。折算所產生的 匯率差異計入其他綜合收益。在出售外國實體時， 股權中確認的與該特定外國業務相關的累計金額被重新歸類為損益。

在編制這些中期簡明合併 財務報表時，管理層做出的判斷和估計會影響會計政策的適用以及 報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

管理層 在應用集團會計政策和估算不確定性的主要來源時做出的重要判斷與 集團截至2022年12月31日止年度的合併財務報表中描述的判斷相同，但下文所述除外。

估計數的變化

認股權證的估值

交易於2021年8月26日 完成後，每份尚未兑現的購買Kismet普通股的認股權證均轉換為收購 公司 一股普通股的認股權證，價格為每股11.50美元。共有20,250,000份Kismet認股權證轉換為該公司的20,249,993份認股權證， 13,4993份為公開認股權證，其中6,75萬份為私人認股權證。

根據國際會計準則第32號（金融工具：列報）和國際財務報告準則第9號——金融工具，公司在其財務 報表中將認股權證記為負債，其依據是 不符合固定匯率標準這一事實。這是因為投資者可以根據整張表在無現金的基礎上行使認股權證 ，根據贖回 時的股票價格和認股權證到期的剩餘時間，將認股權證兑換成少量股票。認股權證最初按公允價值入賬，然後在每個申報 日重新計量，直到行使或到期，公允價值的任何變化將在股票認股權證債務和其他金融工具的公允價值變動 行內確認損益。

管理層使用納斯達克 的交易市場價格來估算截至2023年6月30日的私人和公共認股權證的公允價值，因為交易已於3月16日 恢復，而截至2022年12月31日，管理層使用蒙特卡羅模擬來確定私募股權證和 公共認股權證的價值（詳情見附註22）。

截至2023年6月30日， 權證公允價值衡量標準的變化對公允價值的影響為10,839英鎊，而截至2022年12月31日， 的估值本應由截至2022年12月31日的估值方法確定，其中，公司使用蒙特卡洛模擬，並帶有 以下輸入參數：

根據上述倍數以及當年預訂量和息税折舊攤銷前利潤的實際倍數，我們估算了我們的企業價值，並根據截至2022年12月21日的已發行股票數量估算了股票的起始價格，這是蒙特卡羅模型的輸入參數，這與2023年6月30日使用的方法 不同，後者使用報價市場價格作為一隻權證的公允價值。

衡量作為聯營公司投資的一部分 發行的金融工具

在衡量 期內與股票賬户關聯公司的投資相關的金融工具的公允價值時需要做出重大判斷，其中包括或有對價（賣方和創始人的收益）、GDEV Inc.和各自股東 根據股東和股票購買協議以及向Castcrown Ltd發放的貸款的轉換期權。

上述金融工具的公允價值 考慮了關聯公司在 特定商定時間段內實現績效目標（例如淨預訂量和息税折舊攤銷前利潤）的可能性。為了估算此類績效目標的實現情況，管理層在商定時期內使用了蒙特卡洛模擬 ，並根據管理層對投資方未來業務增長的基本假設 預測了每個績效目標的不同結果。管理層根據蒙特卡洛模擬所提供的 結果確定了金融工具的公允價值。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

為了確定截至2023年6月30日金融工具（詳情見附註16）的公允價值，管理層採用了以下假設：

由於隨機產生的營銷 成本主要取決於GBM分佈的西格瑪參數，因此在靈敏度測試中使用西格瑪來確定金融工具的公允價值 隨着營銷成本的變化而發生的變化。

截至2023年6月30日，衡量方法 的變化對MX Capital Ltd金融工具的估計公允價值的影響為120，即看跌期權的公允價值增加，對其他金融工具的公允價值沒有影響。

截至2023年6月30日，對MX Capital Ltd財務模型關鍵參數 敏感度的分析：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

對Castcrown Ltd財務模型關鍵參數 的敏感度的分析表明，關鍵參數沒有合理可能的變化來實質性改變 相關金融工具的公允價值。

更正錯誤

在 截至2022年6月30日的中期簡明合併財務報表中，集團此前 曾錯誤地將2022年8月18日出售的俄羅斯子公司的業務列為已終止業務，因此：

出售的業務不符合列報 已終止業務的資格，因為俄羅斯子公司並不代表集團的獨立運營部門，因此 不符合歸類為已終止業務的標準。

因此， 重報了截至2022年6月30日的六個月中期簡明合併損益表和其他綜合收益表 ，以更正將俄羅斯子公司的財務業績歸類為持續經營業務。

下表 列出了每個比較期內每個受影響財務報表項目的更正金額。它們 代表在所有公司間沖銷後的相應時期內歸屬於俄羅斯公司的業績。

截至2023年6月30日和2022年12月31日的中期簡明合併 財務狀況表沒有影響，因為各自的子公司被正確歸類為截至2022年6月30日待售的 ，截至2022年12月31日和2023年6月30日已出售。

集團通過四個運營部門開展業務， ，即耐世特環球有限公司、MX Capital Ltd、Lightmap Ltd和Castcrown Ltd，而根據國際財務報告準則第8號的標準（量化閾值），後兩個業務部門不被視為可申報的板塊。由我們的首席運營決策 制定者（即董事會）審查的財務信息包含在上述運營部門中，用於分配資源 和評估財務業績。

以下摘要描述了可報告細分市場的運營 ：

下文列出了與應報告的細分市場 相關的信息。細分市場管理息税折舊攤銷前利潤用於衡量績效，因為管理層認為，與在同一行業運營的其他實體相比，這些信息對於評估相應細分市場的業績最為重要。

公司將管理息税折舊攤銷前利潤定義為根據國際財務報告準則在集團合併財務報表中列報的 淨收益/虧損，經調整後不包括 (i) 出售的俄羅斯子公司期間 的虧損、(iii) 所得税支出、(iv) 淨財務收入/支出、(v) 認股權證債務和其他金融工具的公允價值變動 、(vi) 虧損份額股權賬户關聯公司，（vii）折舊 和攤銷，（viii）基於股份的支付費用以及（ix）某些非現金或其他特殊費用不被視為 表明我們持續經營業績的商品（參見下面的對賬表）。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

我們在附註7中披露了 收入的地理分佈。我們無法逐個國家/地區追蹤收入延期，因此我們對按地域分列的遊戲內購買應用了平均延遲率 。

截至2023年6月30日，不包括金融工具 和遞延税在內的非流動資產按地域分列如下：

截至2022年12月31日：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

每股基本收益金額的計算方法是 ，將該期間扣除歸屬於母公司普通股東的税款後的利潤除以該期間已發行普通 股的加權平均數。

攤薄後的每股收益金額 的計算方法是，將該期間歸屬於母公司普通股東的扣除税款後的淨利潤除以該期間已發行普通股的加權平均數 加上所有攤薄潛在普通股轉換為普通股時將發行的普通股的加權平均數 。

以下內容反映了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中用於計算基本和攤薄後每股收益的收益和股票數量 ：

在計算攤薄後的每股收益 時，公司沒有考慮在首次公開募股和私募中出售的 認股權證以及根據員工股票期權計劃授予的期權的影響，因為截至報告日，它們沒有稀釋效應，行使價為0的既得期權中微不足道的部分 除外。公司在計算基本和攤薄後每股收益 時不考慮遞延交易所股份，因為該工具在報告日既未歸屬，也不會歸屬，如果 報告日期為或有期末，則不會歸屬，因為在報告日，與全部20,000,000股遞延交易所股票相關的歸屬條件未得到滿足。

普通股 （包括基本股和攤薄後股票）的加權平均數包括作為收購Lightmap的對價發行的569,301股股票以及未來可能作為收購Lightmap Ltd的延期對價發行的864,269股股票，如附註15所述。

下表彙總了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中 與客户簽訂的合同 的收入：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

下表列出了根據付款人的地理位置分列的收入 ：

在截至2023年6月30日的 六個月中，集團總收入的92％來自英雄大戰遊戲（99％——截至2022年6月30日的六個月）。

截至2023年6月30日的六個月中， 某個時候確認的收入金額為42,790美元，截至2022年6月30日的六個月中確認的收入為49,370美元。在截至2023年6月30日的六個月中，確認的相關 平臺佣金支出為7,445美元，在截至2022年6月30日的六個月中，確認的相關 平臺佣金費用為8,647美元。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，沒有個人最終客户佔我們收入的10％以上。

2021年2月3日，Nexters Global Ltd收購了兩家俄羅斯遊戲開發工作室Nexters Online LLC和Nexters Studio LLC的100％有表決權的股份， 總對價為12.47美元（9,300萬盧布）。對價以現金全額支付。公司管理層將收購產品 開發團隊視為交易的主要商業目的。已使用收購方法對收購進行核算。

2021 年 12 月 9 日，Nexters Global Ltd 收購了根據俄羅斯聯邦法律註冊的公司 Game Positive LLC 70% 的有表決權股份， 對價總額為 1。對價以現金全額支付。公司管理層將收購產品開發 團隊視為該交易的主要商業目的。已使用收購方法對收購進行核算。

確認的商譽為1,501美元（截至收購之日為1,473筆商譽和截至2021年12月31日為28％的翻譯儲備），主要歸因於 預期的協同效應，分配給了CGU Nexters Global，後者是收購時唯一的CGU。 收購Game Positive LLC帶來了討價還價收益，因為所收購資產和假設負債的公允價值超過 已付對價的公允價值總額和非控股權益的比例價值79％。集團將這筆款項 確認為收益，該收益反映在淨財務收入中的其他收入中。出於所得税的目的，任何商譽都不可扣除。 該公司未將任何與收購相關的費用與收購分開記賬。

Nexters Studio LLC、 Nexters Online LLC和Game Positive LLC（“俄羅斯公司”）的財產和設備由2020年內購買的辦公設備組成，因此 其公允價值近似於其賬面金額。

在收購之日，俄羅斯公司的貿易和其他應收賬款的公允價值 近似於其賬面金額，因為它們由短期 應收賬款代表。

集團使用收購當日剩餘租賃付款的現值來衡量收購的租賃負債 。使用權資產的計量金額 等於租賃負債。

公司的貿易和其他應付賬款 金額主要代表貿易應付賬款的合同總金額。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

Nexters Global Ltd和俄羅斯公司是 個先前存在的關係的當事方，這種關係應與業務合併分開考慮。與當前市場上相同或類似項目的交易條款 相比，從收購方的角度來看，沒有對合約有利或不利的金額進行額外調整 ，因為包含先前存在關係的交易是按市場條款執行的 。

2022年7月12日，公司董事會 決定將其所有俄羅斯子公司出售給當地管理層，這是集團最大限度地消除與俄羅斯聯邦相關的風險的戰略的一部分。

因此，集團分別出售了全資子公司Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Lightmap LLC的100％股份（見注15）以及Game Positive LLC 註冊資本的70％股份，金額不少於20萬俄羅斯盧布、10萬俄羅斯盧布、10萬俄羅斯盧布。

Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Game Positive LLC的出售已於2022年8月18日完成，Lightmap LLC的出售於2022年8月31日完成， 分別虧損4,969美元。

收購 不會產生任何商譽。出售後，俄羅斯子公司被註銷，因為公司預計將繼續受益於收購協同效應， 即能夠使用已基本調至集團其他公司的員工。

遊戲運營成本包括員工福利 費用和技術支持服務。下表彙總了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月的遊戲運營成本。

技術支持服務主要涉及第三方提供的集團軟件應用程序的維護 和升級，以及與託管服務相關的成本。

銷售和營銷費用主要包括通過廣告吸引新用户的費用。下表彙總了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月 的銷售和營銷費用。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

下表彙總了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月的一般和行政 支出：

在截至2023年6月30日和 2022年6月30日的六個月中，集團確認的所得税支出分別為1,074和2,090美元。

用於調節有效税率 的適用税率為 12.5%，即報告期末塞浦路斯頒佈的税率 ，塞浦路斯是我們收入的主要來源。控股公司成立於英屬維爾京羣島，其有效管理地點 和塞浦路斯税務居留權。

(a) 塞浦路斯IP盒子制度

2012年，塞浦路斯政府推出了適用於知識產權（IP）的 制度（“舊知識產權制度”）。舊知識產權制度的規定允許在處置塞浦路斯居民公司擁有的知識產權時扣除80％ 的特許權使用費收入和資本收益（扣除任何直接費用 和5年期內的攤銷額），從而使符合條件的知識產權收入的有效税率降至2.5％。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

2016年，眾議院通過了《所得税法》（“新知識產權制度”）的修正案 ，以使目前的塞浦路斯知識產權税法與經合組織税基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目 第5號行動規定保持一致。修正案自2016年7月1日起追溯適用， ，但根據過渡安排，只要知識產權資產在2016年6月30日之前產生收入或完成開發，受益於舊知識產權制度的公司可以在2021年6月30日之前繼續適用其條款。因此，在2021年6月30日之前，集團 繼續受益於舊的知識產權制度。

從2021年7月1日起，集團適用基於關聯法的新知識產權制度的規定。根據關聯法，要使 的無形資產有資格享受該制度的好處，合格收入與貢獻該收入的 合格支出之間需要有直接的聯繫。等於從合格無形資產中獲得的合格利潤的80％的金額不包括在應納税利潤中，從而使符合條件的知識產權收入的有效税率降至2.5％。

在舊知識產權制度和新知識產權制度下，在 情況下，虧損產生而不是利潤，可以抵消的損失金額限制在20％以內。相應的税收損失可以結轉 並在 5 年內使用。舊IP Box制度於2021年6月30日終止並過渡到新的IP 制度不會影響到2023年6月30日確認的所得税金額，預計也不會大幅增加集團未來的 當期税收費用。

(b) 核對有效 税率

下表列出了有效税率與 法定税率的對賬情況：

(c) 所得税 待遇和未確認的遞延所得税資產的不確定性

自2019年1月1日起，集團 更改了其在一些領域的納税申報原則、判斷和估算，包括遊戲內購買 的收入確認和軟件開發成本，這導致與集團 消費者在2019年進行遊戲內購買相關的大量收入被推遲到2020年及以後（詳情見附註26），並將 產生的軟件開發成本列為支出。因此，該公司的主要運營子公司在2019年、2020年和2021年出現了鉅額税收虧損。

税收損失可以結轉五年。 截至2023年6月30日，集團未確認因2023年報告的税收損失而產生的305筆遞延所得税資產，因為 在適用新的會計原則、判斷和估算後，税務機關尚未對集團的税收賬目進行審計 ，也無法保證虧損結轉的適用性（截至2022年12月31日：41）。 未確認遞延所得税資產的税收損失主要在2029年到期。

(d) 預付税

預付税額主要由Nexters Global Ltd多繳的 企業所得税代表。公司計劃用2022年、 2023年和2024年（如果適用）的應納税額來抵消這筆款項。在申報金額之前，税務機關必須檢查我們的納税賬户。截至這些中期簡明合併財務報表發佈之日， 仍在審查中。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

14。財產和設備

在截至2023年6月30日的六個月中， 集團以220美元的價格收購了不動產和設備（截至2022年6月30日的六個月：584）。在收購子公司的過程中， 沒有收購任何財產和設備（截至2022年6月30日的六個月：68）。在截至2023年6月30日的六個月中（截至2022年6月30日的六個月：0），集團出售了成本為11的資產。

15。無形資產和商譽

無形資產

在截至2023年6月30日的六個月中， 集團收購了成本為16的無形資產（截至2022年6月30日的六個月：17,770）。在收購子公司的過程中，沒有收購任何無形資產 （截至2022年6月30日的六個月：17,664個）。在 截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，集團沒有出售任何資產。

2022 年上半年對無形資產的收購包括作為收購Lightmap Ltd的一部分而收購的無形資產，收購的無形資產主要包括 與 Lightmap 的遊戲 “Pixel Gun” 相關的資產。相應的無形資產在 的四年期內進行攤銷。可歸於無形資產的減值是根據CGU的估值累計的，如下所述。

攤銷金額主要歸因於 遊戲運營成本。

業務合併和商譽

A. 收購遊戲開發 工作室

2022年1月25日，公司董事會 批准收購三家遊戲開發工作室的權益，旨在加快集團的產品 增長戰略並擴大其玩家羣。

該公司分別收購了Gracevale Ltd、Lightmap Llc、MX Capital Ltd和Castcrown Ltd已發行股本的100％、100％、48.8％和49.5％ 。

2022年1月27日，公司簽訂 股份購買協議，收購PixelGun 3D mobile 射擊遊戲的開發商和發行商Gracevale Ltd的100％已發行股本，總對價最高為70,000美元。該交易包括55,517美元的現金對價、以 形式表示的公司股權3,158的對價以及8,237股的遞延股票對價。在收購Gracevale Ltd的同時， 該公司還以150美元的價格收購了Lightmap LLC的100％股份，該公司參與了Pixel Gun 3D的維護和支持。這兩筆交易已於2022年1月31日全面執行。根據國際財務報告準則第3號 的規定，該交易被視為業務合併。Gracevale Ltd 於 2022 年 3 月 30 日更名為 Lightmap Ltd。

根據收購日期 時的股票購買協議，賣方可以選擇要求GDEV Inc.回購已發行的公司股票，或者作為收購的一部分向賣方發行 ，價格為每股10美元。當期權變為可行使時，有兩種情況：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

該期權在收購日 在本中期簡明合併財務狀況表中的看跌期權負債一行中確認，金額為13,499美元， 是使用公司3％的增量借款利率 折現的股票對價贖回金額的現值。從收購之日起至2022年12月31日，在截至2023年6月30日 的六個月中，折扣的解除額為366英鎊——204年。

註釋8描述了2021年完成的收購。

B. 對價 已轉移

下表彙總了轉讓的每類主要對價的收購日期 的公允價值。

Lightmap Ltd和Lightmap LLC被視為一家受共同控制的 家綜合企業，因為從本質上講，它們代表着一條獨特的業務鏈。

股票對價和遞延股票對價 公允價值是使用股票購買協議中規定的股票數量乘以GDEV Inc.截至收購之日的股價（7.97美元）確定的。

Lightmap Ltd賣方的股票 對價和看跌期權的公允價值之間的差異反映在 的合併權益變動表中，即 “發行與業務合併相關的普通股”。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

C. 收購資產 的公允價值和承擔的負債

截至收購之日，Lightmap Ltd（Lightmap LLC沒有任何重大資產或負債）的可識別資產和 負債的公允價值為：

集團認識到 收購Lightmap Ltd.在確定應納税所得額、納税狀況和計算納税義務方面存在某些税收不確定性 和風險。集團考慮了一系列可能的結果和與税收風險相關的概率加權金額，以確定 確認的税收風險的預期價值，金額為1,662美元。

該集團還確認Lightmap Ltd 的間接税（增值税和預扣税/銷售税）負債為1,497美元，因為它認為，由於過去發生的事件，可能出現資源外流，因此存在當前債務 。公司確認賠償資產，金額等於 上述風險的總負債，因為股票購買協議中規定了此類賠償。

截至2022年12月31日，上述 的負債金額減少了810％，應計賠償資產相應減少，這主要是由於出售了Lightmap LLC 。截至2023年6月30日，負債沒有發生任何變化。

D. 善意

確認的商譽金額為46,950美元， 主要歸因於被收購業務產生的預期未來現金流，並已分配給獨立的CGU Lightmap Ltd。出於所得税目的，預計所有商譽均不可扣除。公司將51％的盡職調查成本與收購分開確認，作為本期在一般和管理 費用中支出的與收購相關的成本。

Lightmap Ltd的財產和設備包括 在過去三年內購買的辦公設備，其公允價值約為其賬面金額。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

在收購之日，Lightmap Ltd的交易和其他應付賬款的公允價值 與其賬面金額相似，因為它們由收到的短期 預付款和應付增值税代表。

集團使用收購當日剩餘租賃付款的現值來衡量收購的租賃負債 。使用權資產的計量金額 等於租賃負債。

集團的貿易和其他應收賬款 金額代表所收購應收賬款的合同總金額，其公允價值接近其賬面金額，因為 主要是短期的。

截至2022年12月31日，Lightmap集團（即Lightmap Ltd及其子公司） 作為一家CGU接受了減值測試，隨後截至2023年3月31日和2023年6月30日。

E. 對商譽賬面金額

截至2022年12月31日，CGU的可收回金額為9,606英鎊，即 ，是根據公允價值減去處置成本後確定的，該倍數高於使用價值 。使用價值是通過折扣現金流法 (DCF) 確定的。對於DCF模型，使用了CGU高級管理層批准的三年期現金流預測 ，並將等於WACC 的17.3％的貼現率應用於預計的現金流。公允價值減去處置成本是通過以下方式確定的：為了對公眾同行羣體 進行分析，編制了一份與集團商業模式非常相似的同行公司名單； 估算該博彩公司價值的最合適倍數被確定為EV/EBITDA分別為2023年和2024年的遠期倍數， ，處置成本估計為微不足道。該分析的結果是，管理層在截至2022年12月31日的年度中確認了與CGU Lightmap Ltd相關的47,494筆減值費用 ，該減值費用分配給該公司 CGU，金額為46,947美元，其餘547筆分配給無形資產。減值是全球博彩業整體下滑 以及持續的經濟不確定性的結果，這導致了CGU Lightmap Ltd的預訂量減少。商譽減值費用包含在合併利潤表 或虧損和其他綜合收益表中的商譽和投資減值項目中，與無形資產相關的減值費用包含在合併後的總務和管理 支出項目中損益表和其他綜合收益。

截至2023年6月30日，CGU的可收回金額為16,733美元，超過了賬面金額，因此無需減值。

減值過程包括 重要性的假設，例如EV/EBITDA倍數、預測期內收入的複合平均增長率為26％、作為税前加權平均資本成本（WACC）的貼現率、同行公司名單等。所使用的假設基於 管理層的最佳判斷，是使用第 2 級輸入做出的。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

對輸入參數的靈敏度

我們的估計值對輸入參數很敏感， 對EV/EBITDA倍數的變化尤其敏感。以下是對該參數靈敏度的分析：

16。對股權賬户關聯公司的投資

MX 資本有限公司

2022年1月27日，公司簽訂 股份購買協議，以15,000對價從公司股東Everix Investments Ltd手中收購總部位於塞浦路斯利馬索爾的公司MX Capital Ltd的48.8％的已發行股本。MX Capital Ltd支持RJ Games 工作室，該工作室是 Puzzle Breakers 的開發商，這是一款與解謎和角色扮演遊戲同時存在關聯的新型移動中核遊戲。該交易 已於 2022 年 2 月 4 日全面執行。

根據MX Capital Ltd實現的某些商定指標（“賣方的收益”），再支付高達35,000美元的盈利款項可能 增加對價。 收購時此類或有對價的公允價值估計為2,297美元，這是根據蒙特卡洛對集團財務模型的每月營銷 支出的模擬得出的，從而導致預期的收益支出（詳情見附註4）。

同日，公司與MX Capital Ltd的剩餘股東簽訂了股東 協議，該協議規定了看跌和看漲期權，允許公司在2024年上半年獲得對MX Capital Ltd已發行股本（期權股）100％的控制權。看跌 和看漲期權下的應付價格取決於MX Capital Ltd實現某些商定的關鍵績效指標。收購時這種對稱期權的公允價值為2,623美元，根據蒙特卡洛對集團財務模型 的每月營銷費用進行模擬，從而導致剩餘股份的預期收購（詳情見附註4）。此外，根據 MX Capital Ltd實現的另一組關鍵績效指標，公司必須向其餘股東支付不超過100,000的金額，作為出售期權股的進一步對價（“創始人收益”）。根據蒙特卡羅對集團財務模型每月營銷費用的模擬，創始人收益 的公允價值為258，預計將支付 nouts（有關詳細信息，請參閲註釋 4）。

賣方的收益（或有對價） 符合金融負債的定義，其基礎是，應根據相關關聯公司實現某些目標的情況，以可變金額的股份和/或現金結算，並在本 合併財務狀況表中的其他非流動負債項下予以確認。

在截至2023年6月30日的六個月中，MX Capital集團 的扣除税款虧損為13,575美元，GDEV Inc.在這些虧損中的份額為6,625美元，但未反映在 臨時簡明合併損益表中，因為在持有 投資金額變為零之前，集團僅確認虧損金額。

Castcrown

2022年1月27日，公司簽訂 股份購買協議，收購Castcrown Ltd已發行股本的約49.5％，總對價 為2970美元。Castcrown Ltd支持皇家方舟，這是一家遊戲工作室，負責製作兩款生存RPG遊戲：《殭屍黎明》和《庇護所大戰》。同日，公司與Castcrown Ltd的其餘股東簽訂了股東協議， 規定了看跌和看漲期權協議，允許公司獲得對Castcrown Ltd已發行股本的100％的控制權。看漲期權可以在2027年4月1日之前行使。看跌期權可以在2027年4月1日至2027年7月1日期間行使。看跌期權和看漲期權下的應付價格取決於Castcrown Ltd實現某些商定指標的情況，並以 對公司未來預計企業估值的折扣為基礎。作為獲得該看漲期權的對價，公司 同意向其餘股東支付1,200美元的期權溢價（視與完成賬目相關的調整而定， 與交易前的Castcrown Ltd的業績有關）。完成賬目最終確定後， 期權溢價調整為515，並於2023年2月支付給其餘股東。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

該交易已於2022年3月30日 全面執行。根據蒙特卡洛對集團財務模型 每月營銷費用的模擬，收購時的看漲期權的公允價值為1,799（詳情見附註4）。

在截至2023年6月30日的六個月 個月中，該集團的扣除税款後的虧損為785英鎊。GDEV Inc.在這些虧損中所佔份額反映在中期 簡明合併損益表中的515美元中。

截至2022年12月31日，我們合併 財務狀況表中的投資賬面金額等於0，表示對MX Capital Ltd和Castcrown Ltd投資的初始價值減去相應關聯公司的虧損份額和減值損失（如果適用），如下所示：

截至2023年6月30日，我們的中期 簡明合併財務狀況表中的投資賬面金額等於0，表示 對MX Capital Ltd和Castcrown Ltd的投資的初始價值減去相應關聯公司的虧損份額和減值虧損（如適用），如下所示：

截至2022年12月31日，減值發生了 ，這是由於全球博彩業的整體下滑以及持續的經濟不確定性，這也導致 的CGU MX Capital Ltd的預訂量減少。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

截至2022年12月31日 ，CGU的可收回金額為0。使用公共同行羣體倍數計算的公允價值減去處置成本，以及使用中的價值均表示負值 。使用價值是通過折扣現金流法 (DCF) 確定的。對於DCF模型，使用了CGU高級管理層批准的三年 期的現金流預測，並將等於WACC的19.3％的貼現率應用於 的預計現金流。公允價值減去處置成本是通過以下方式確定的：為便於公開同行羣體分析，編制了一份與集團商業模式非常相似的同行公司名單 ；估算博彩公司價值 的最合適倍數被確定為EV/預訂量為1.2，EV/EBITDA為8.6，估計處置成本微不足道。 根據這項分析，管理層在截至2022年12月31日的年度中確認了與CGU MX Capital Ltd相關的15,881筆減值費用。在截至2023年6月30日的六個月中，沒有收取額外的減值。

減值過程包括 重要性的假設，例如收入和自由現金流的增長、作為税前加權平均資本成本的貼現率 （WACC）、退出EV/EBITDA和EV/Bookings倍數、同行公司名單以及對同行倍數的折扣。 所使用的假設基於管理層的最佳判斷，是使用2級輸入做出的。

在 2023 年 六個月內，沒有收取額外的減值費用。

對輸入參數的靈敏度

我們的估算值對輸入參數很敏感， 對上述倍數（EV/EBITDA和EV/預訂量）的變化尤其敏感。以下是對該參數靈敏度的分析：

17。應收貸款

作為與MX Capital Ltd的股份購買協議的一部分，該公司與該關聯公司簽訂了總金額不超過43,000美元的貸款協議，外加MX Capital Group欠前股東子公司的 總額為1,888美元的債務。第一筆貸款 金額為8,000美元，於2022年2月4日完成對MX Capital Ltd權益的收購。同日，還向MX Capital Ltd發放了1,888筆貸款，即欠前股東關聯公司的債務總額。

根據某些條件得到滿足的事實，第二筆貸款金額為 13,000 美元，已於 2022 年 7 月 6 日支付。根據MX Capital Ltd對某些條件的滿意程度，分別在2023年2月1日和2023年9月1日之前， 可供抽取。截至本中期簡明合併財務報表發佈之日，由於某些條件未得到滿足，這兩批財務報表均未獲批准。這筆貸款年利率為7％，由MX Capital Ltd的股份質押擔保。所有 發放的金額將於2027年4月1日到期。

作為與Castcrown Ltd的股份購買協議的一部分，該公司於2022年3月30日簽訂了金額不超過16,000美元的無抵押可轉換票據協議，利息 年利率為7％，到期日為2025年3月31日。第一批票據金額為1,500張，於2022年4月1日收購，第二批票據金額為6,000張，於2022年5月31日收購。公司將額外收購金額 至8,500張票據，具體取決於Castcrown Ltd在2024年12月31日之前實現某些業績目標的情況。除非Castcrown Ltd在此之前實現業績目標，否則公司可以在2024年12月31日之前兑換 票據。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

截至2022年12月31日和2023年6月30日，轉換功能的公允價值為 至0。根據國際財務報告準則第9號，與可轉換票據相關的資產 記作其名義價值減去其衍生負債部分的公允價值，因為第二等於0，因此貸款的公允價值 等於其賬面金額。

本中期簡明合併財務報表附註29中報告了集團的信用風險敞口。

應收貸款的預期信用損失包括截至2023年6月30日的Castcrown Ltd應收貸款的8,024筆ECL和MX Capital Ltd應收貸款的24,762歐元的ECL（截至2022年12月31日，分別為7,826和20,649筆）。

Castcrown Ltd的應收貸款的ECL金額是根據國際財務報告準則第9號的規定逐一累計的，佔總額的100％，因為根據管理層在確定金融工具公允價值的模型中使用的蒙特卡洛模擬，這是借款人違約的 個案的百分比。

MX Capital Ltd 應收貸款的ECL金額是根據國際財務報告準則第9號的規定逐一累計的，佔總額的100％，因為這是管理層在確定金融工具公允價值 的模型中使用的蒙特卡洛模擬，在借款人違約案例中所佔的百分比 。管理層還認為，在計算ECL時，質押股票的公允價值為0。

2023年6月20日，集團與Levelapp Limited簽訂了新的 貸款協議，向借款人發放了260筆貸款。這筆貸款的利息為3％，被認為與市場條款相對應 。

18。租賃

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

下表列出了本臨時簡明合併損益表以及除折舊 之外的其他綜合收益表的一般費用和 管理費用一欄中反映的金額：

2019年6月1日，Nexters Global Ltd與塞浦路斯拉納卡的新業主簽訂了 新的辦公空間租賃協議。2021 年 6 月 1 日，租約又續訂了兩年 ，之後可以選擇續訂，但須根據市場條件調整租賃款項。 由於無法可靠地估計截至報告日租賃到期日的市場狀況，管理層決定在確定使用權資產和租賃負債的金額時不考慮租約續訂選項。2023 年 6 月 1 日， 租約又續訂了兩年。

2020年3月24日，Nexters Global Ltd與新業主簽訂了 關於塞浦路斯利馬索爾辦公空間的新租賃協議。租約有效期為5年，可以選擇 獲得折扣，同時一次性支付全年的費用。由於集團已經支付了此類款項並在第一年獲得了 的折扣，因此管理層決定在確定使用權資產和租賃負債的金額時考慮這一選項。

集團按剩餘租賃付款的 現值來衡量租賃負債，就好像收購之日收購的租約是新租約一樣。集團以與租賃負債相同的金額衡量 使用權資產。

2021 年 10 月 4 日，GDEV Inc. 就塞浦路斯利馬索爾的辦公空間簽訂了一份新的租賃協議 。租約有效期為3年，可以提前終止。管理層 決定在確定使用權資產和租賃負債的金額時不考慮該選項，因為該選項的行使 不夠確定。

2021年12月1日，即2022年7月29日和2022年10月4日，耐世特全球有限公司簽訂了新的車輛租賃協議。由於合同條款相同，並且是同時與同一個交易對手簽訂的 ，因此這些合同合併為一份合同。租約有效期為 3 年，可提前 終止。管理層決定在確定使用權資產和租賃負債的金額時考慮這一選項 ，因為該選項的行使具有合理的確定性。

2022年1月31日，GDEV Inc.收購了Lightmap Ltd集團，該集團簽訂了塞浦路斯利馬索爾辦公樓的租賃協議。該協議將於 2023 年 4 月 1 日再續訂 兩年。

2022年8月9日，Nexters Studio Armenia LLC就亞美尼亞埃裏温的辦公空間和共享辦公空間簽訂了新的租賃協議，租約持續了2年和1年 。

除了上述 討論的辦公室和租約外，公司沒有其他物資租約。

中期簡明合併現金流量表中確認的租賃的現金流總額如下所示：

塞浦路斯公司的所有租賃義務均以 歐元計價。每年3％的利率被用作增量借款利率。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

19。貿易和其他應收賬款

集團不持有 貿易應收賬款餘額的任何抵押品，也沒有任何相關的融資部分。

貿易和其他應收賬款的公允價值 近似於上面列出的賬面金額，因為它們大多是短期的。

本中期簡明合併財務報表附註29中報告了集團在貿易和其他應收賬款方面的信用風險和減值 虧損敞口。

截至2023年6月30日，貿易和其他 應收賬款的ECL金額為1,414筆，截至2022年12月31日為1,512美元。

20。貿易和其他應付賬款

中期簡明合併財務報表附註29中報告了集團面臨的與金融工具相關的流動性風險。

21。非所得税 風險準備金

這些條款包括1336家 Lightmap Ltd可能存在的税收風險。集團在其財務狀況中期簡明合併報表 中確認相同金額的賠償資產。

它主要與被收購公司的 間接税風險以及相關税務機關可以申請的應計利息和罰款有關。

22。股票認股權證義務

交易於2021年8月26日 完成後，每份尚未兑現的購買Kismet普通股的認股權證均轉換為收購 公司 一股普通股的認股權證，價格為每股11.50美元。共有20,250,000份Kismet認股權證轉換為該公司的20,249,993份認股權證， 13,4993份為公開認股權證，其中6,75萬份為私人認股權證。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

截至2023年6月30日，私人和公共認股權證 的公允價值使用1級輸入確定，並使用市場價格進行衡量，截至2022年12月31日，公允價值 是使用公允價值層次結構中的3級輸入確定的，並使用蒙特卡洛模擬方法進行測量。

蒙特卡洛模型的關鍵假設：

模型的關鍵輸入參數是起始股價 。由於公司股票的交易於2022年12月31日暫停，公司根據上市同行的估值使用企業 價值（EV）乘以賬面價值（EV）和EBITDA的倍數來估算企業價值，並相應地 通過將企業價值除以已發行股票數量來估算起始股價，如下所示：

這些方法提供了截至2022年12月31日的起始股價區間，從基於EV/預訂倍數的3.58美元到基於EV/EBITDA倍數的5.68美元。

由高於 的倍數確定的平均價格被用作權證模型的起始股價。

截至2023年6月30日，由於交易量已經發布，權證價格 已從市場上撤出，估算值變化的影響見附註4。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

公司已承認以下認股權證 義務：

股票認股權證債務的公允價值變動 包含在臨時簡明合併損益表和其他綜合收益表中 “股票認股權證債務和其他金融工具的公允價值變動” 行中。

23。其他投資

其他投資包括：

通過 其他綜合收益歸類為公允價值的債務證券，以歐元計價，利率為1.7％，將在10年後到期。

歸類為攤銷成本投資 的債務證券的利率為0％至1.5％，將在一到三個月內到期。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

24。現金

現金減值是按12個月的 預期虧損基準來衡量的，反映了風險敞口的短期到期。根據 交易對手的外部信用評級，集團認為其現金的信用風險較低。因此，截至2023年6月30日和2022年12月31日，未確認減值備抵額。

25。股本和儲備

保護區的性質和目的

額外的實收資本

額外的實收資本用於確認股東因交易和Lightmap Ltd看跌期權而繳納的 股權，更多細節見附註15。

基於股份的支付

基於股份的支付準備金用於確認 向員工（包括主要管理人員和一家履行 類似職能的服務提供商）提供的以股票結算的股份支付的成本，作為其薪酬的一部分，有關這些計劃的更多詳情，請參閲附註30。

翻譯儲備

折算準備金包括將國外業務財務報表折算為 這些中期簡明合併財務報表 的列報貨幣以及截至報告日的商譽重估所產生的所有外幣 貨幣差額，見中期簡明權益變動表。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

股本

截至2023年6月30日和2022年12月31日， 的股本包括以下內容：

26。遞延收入和遞延的 平臺佣金

截至2023年6月30日，遞延收入預計將在付費用户的估計平均遊戲時間內確認。

遞延收入與一段時間內確認的遊戲內購買收入部分 有關。

以下文字總結了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月內 遞延收入和平臺佣金的變化。

在截至2023年6月30日的六個月 個月內，集團確認了收入175,549美元（截至2022年6月30日的六個月——180,322美元），並推遲了與截至2023年6月30日的六個月 個月中記錄的應用內購買相關的155,183美元（截至2022年6月30日的六個月——166,948美元）。

在截至2023年6月30日的六個月 個月內，集團確認了48,984美元的平臺佣金（截至2022年6月30日的六個月——64,080美元），並推遲了與截至2023年6月30日的六個月中記錄的 應用內購買相關的平臺佣金的37,499美元（截至2022年6月30日的六個月——52,987美元）。

我們使用統計估計模型來得出 每個平臺付費用户的平均遊戲時長。截至2023年6月30日和2022年6月30日，《英雄大戰》的玩家平均壽命分別為 29個月和26個月。截至12月31日，《英雄大戰》的玩家壽命平均為28個月。

截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，我們其他遊戲 的預計玩家壽命平均分別為 11 個月和 14 個月。截至 2022 年 12 月 31 日，我們其他遊戲 的預計玩家壽命平均為 14 個月。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

27。關聯方交易

截至2023年6月30日，公司的主要股東是安德烈·法德耶夫和鮑里斯·格爾佐夫斯基，各持有20.2％，德米特里·布赫曼和伊戈爾·布赫曼各擁有 公司已發行股份的18.9％。

與關聯方 的交易和餘額如下：

(i) 董事和主要管理層的 薪酬

主要管理層董事和其他成員 的薪酬如下：

(ii) 其他營業收入

其他營業收入列示如下：

(iii) 利息收入

(iv) 貿易和其他應收款

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

(v) 應收貸款

截至2023年6月30日，關聯方應收貸款 的ECL金額為32,786筆，截至2022年12月31日為28,475筆。

2022年，公司從德米特里·布赫曼和伊戈爾·布赫曼共同控制的Everix Investments Ltd手中收購了MX Capital Ltd已發行股本的48.8％——更多詳情請參閲附註 16。

28。子公司名單

以下是 集團的子公司名單。所有權權益對應於投票權。

Flow Research 有限公司

Flow Research S.L. 於 2017 年 11 月 10 日在西班牙 巴塞羅那註冊成立。該公司的註冊辦事處位於西班牙阿利坎特奧利韋拉的CL Fontanella 4，03189。該公司 的主要活動是在線遊戲的創意設計。

NHW Ltd

2021年4月5日，Nexters Global Ltd收購了根據塞浦路斯共和國法律註冊的公司NHW Ltd的100％有表決權的股份，總對價 為24股（20,000歐元）。對價以現金全額支付。已使用收購方法對收購進行核算。NHW Ltd 於 2020 年 3 月 9 日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處為Faneromenis，107，P.C. 6031，塞浦路斯拉納卡。該公司的主要活動是發佈和測試程序應用程序。

耐世特環球有限公司

耐世特環球有限公司於 2009 年 11 月 2 日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromenis 107，6031。該公司 的主要活動是遊戲開發和出版。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

SGBOOST 有限公司

Synergame Investment Ltd於2021年9月1日在塞浦路斯共和國 利馬索爾註冊成立。該公司的註冊辦事處是格里瓦·迪格尼，55歲，P.C. 3101，塞浦路斯利馬索爾。 公司的主要活動是遊戲開發，以及為獨立開發者提供推出遊戲和建立成功的國際業務所需的專業知識和資金。該公司於2022年5月12日更名為SGBOOST Limited。

光之地圖有限公司

該集團包括五個法律實體，其中四個 ——Lightmap Ltd、Cubic Games Ltd、Kadexo Ltd、Fellaway Ltd——在塞浦路斯註冊成立，而第五家Lightmap 有限責任公司在俄羅斯註冊成立，截至本財務報表發佈之日已清算。Lightmap 有限公司是 知識產權（IP）的所有者。Cubic Games Ltd 和 Kadexo Ltd 分別是 Pixel Gun 3D（“PG3D”）和 Block City Wars（“BCW”）遊戲的發行商。出版商將其收入的97％作為許可費支付給Lightmap Ltd。Fellaway Ltd處於休眠狀態 ，正在清算中。Lightmap Ltd投資了另一家子公司Britglow Ltd，該實體也已被清算。

亞美尼亞耐世特工作室有限責任公司

Nexters Studio Armenia LLC 於 2022 年 4 月 8 日在亞美尼亞埃裏温成立。該公司的註冊辦事處是埃裏温的Arabkir 23。該公司的主要活動 是遊戲開發和支持。

哈薩克斯坦耐克斯特工作室有限公司

Nexters Studio 哈薩克斯坦有限公司於 2022 年 5 月 5 日在哈薩克斯坦共和國阿斯塔納成立 。該公司的註冊辦事處是阿斯塔納市丁穆罕默德·科納耶夫街 14 號。 公司的主要活動是遊戲開發和支持。

Nexters Studio Portugal，Un

Nexters Studio Portugal Unipersonal LDA 於 2023 年 2 月 2 日在葡萄牙里斯本成立 。該公司的註冊辦事處為里斯本新大道 1050 046。截至 這些財務報表發佈之日，該公司尚未開始活躍運營。

耐世特金融有限公司

耐世特金融有限公司於2023年4月7日在塞浦路斯共和國利馬索爾註冊成立。該公司的註冊辦事處位於塞浦路斯利馬索爾市奧克托夫裏奧313號3105號28號。該公司 的主要活動是金融活動，例如提供集團內部貸款。

Nexters Midasian FZ LLC

Nexters Midasian FZ LLC 於 2023 年 1 月 24 日在阿聯酋哈伊馬角 經濟區註冊成立。截至這些財務報表發佈之日，該公司尚未開始 其活躍業務。

Nexters 立陶宛 UAB

Nexters 立陶宛 UAB 於 2023 年 6 月 27 日在立陶宛 維爾努斯註冊成立。該公司的註冊辦事處為維爾紐斯1號的Didzioji。截至這些財務 報表發佈之日，該公司尚未開始活躍運營。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

旅遊限定

Tourish Limited 於 2023 年 5 月 29 日在塞浦路斯尼科西亞被收購 。該公司的註冊辦事處為Georgiou Griva Digeni，113歲，Astromeritis，2722，塞浦路斯尼科西亞。截至這些財務報表 日，該公司尚未開始活躍運營。

29。金融工具-公平 價值和風險管理

A. 會計分類

下表顯示了截至2023年6月30日和2022年12月31日的金融資產和金融負債的賬面金額 。

公司的貿易和其他應收賬款、 預付税、賠償資產和相關納税負債、現金、按攤銷成本記賬的1.5％國庫券以及貿易和其他 應付賬款由於其短期性質而接近其公允價值。公司的流動和非流動投資（ 1.5% 的國庫券除外）均按公允價值（通過損益或通過OCI）記賬。流動和非流動應收貸款 是其公允價值的合理近似值，因為它們已減值至預期回報率。

金融資產如下：

金融負債如下：

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

B. 金融風險管理

公司董事會全面負責集團風險管理框架的建立和監督。

集團的風險管理政策是 制定的，目的是識別和分析集團面臨的風險，設定適當的風險限額和控制措施，並監控風險和 對限額的遵守情況。定期審查風險管理政策和系統，以反映市場狀況和集團 活動的變化。

集團面臨金融工具產生的以下風險 ：

當交易對手 未能履行債務可能會減少報告日手頭金融資產的未來現金流入量時，就會出現信用風險。 集團的信用風險來自貿易和其他應收賬款、應收貸款和其他投資。截至2023年6月30日及 2022年12月31日，集團最大的債務人分別佔集團貿易和其他應收賬款的33％和41％， 和集團的三大債務人分別佔集團貿易和其他應收賬款的70％和72％。

與貿易應收賬款相關的信用風險被認為微不足道，因為幾乎所有銷售都是通過信用評級一直很高的大公司產生的。這些分銷商 根據向最終用户的銷售額按月向集團付款。在銷售後的3個月內向最終客户付款。 分銷商全權負責跟蹤和核算最終客户的銷售情況，並向集團發送顯示應付款金額的月度報告 。本集團沒有任何重大逾期或減值應收賬款。

與其他投資相關的信用風險也微不足道，因為它們以政府債券和美國國債為代表，根據惠譽的 評級，這些債券和美國國債被評為AAA。

金融資產的賬面金額代表 最大信用敞口。報告日的最大信用風險敞口為：

截至2023年6月30日和2022年12月31日，企業 客户的預期信用損失評估

集團根據確定可預測損失風險的數據（包括但不限於外部評級、經審計的財務 報表、管理賬户和現金流預測），並運用經驗豐富的信用判斷，為每個風險敞口分配信用風險 等級。

應收貸款

應收貸款提供給員工和 公司的員工。集團認為，由於總體市場狀況，聯營公司近期表現疲軟， 向聯營公司提供的兩筆貸款都增加了信用風險。因此，針對向兩位合夥人發放的貸款，已將ECL的具體準備金記錄在案。截至2023年6月30日，貸款應收賬款的ECL為32,785美元，截至2022年12月31日，為28,475美元。有關用於估算ECL的方法的描述，請參閲註釋17。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

貿易和其他應收賬款

貿易和其他 應收賬款的ECL補貼是根據終身預期信貸損失（“LTECL”）確定的。集團對每個大型債務人使用信用評級 ，或者根據債務人最新的 財務報告或註冊國分配的評級對債務人的信用質量做出自己的判斷。在為每位債務人分配信用評級後，集團根據國際認可的評級機構 發佈的數據，確定違約概率（“PD”）和違約損失（“LGD”）。然後，根據預測的宏觀經濟因素，包括債務人 註冊的每個國家的預測失業率以及來自公開來源的全球博彩市場的預測增長率，對每個債務人的ECL補貼的確定金額進行調整 。截至2023年6月30日，貿易 和其他應收賬款的ECL金額為1,414筆，截至2022年12月31日為1,512美元。

現金

現金存放在金融機構， 根據惠譽的評級，這些金融機構的評級為CCC-至BBB-。

(ii) 流動性 風險

流動性風險指本集團 在履行通過交付現金或其他 金融資產結算的與金融負債相關的債務時遇到困難的風險。集團管理流動性的目標是儘可能確保在正常和緊張條件下有足夠的流動性 在負債到期時償還債務，而不會造成不可接受的損失或冒着損害集團聲譽的風險。

集團監測未來90天貿易和其他應收賬款的預期現金流入水平，以及貿易和其他應付賬款的預期現金流出水平。

多餘的現金僅投資於高流動性 三A評級證券（主要是美國國債、債券和交易所買賣基金）。

GDEV Inc.

未經審計的中期簡明合併 財務報表附註

（除非另有説明，否則以千美元計）

以下是 金融負債截至報告日的合同到期日。金額為毛額，未貼現，包括合同利息支付。