2022 年 10 月 4 日，公司收到 納斯達克股票市場有限責任公司（“納斯達克”）上市資格部門（“員工”）的缺陷信，通知公司，在過去連續30個工作日中， 普通股的買入價已收於美元以下1.00每股，這是根據納斯達克上市規則5550（a）（2）（“最低出價要求”）在納斯達克資本市場持續 上市所需的最低收盤價。根據 納斯達克上市規則第5810 (c) (3) (A)，公司有180個日曆日才能恢復對最低出價要求的遵守。為了恢復 對最低出價要求的遵守，公司普通股的收盤價必須至少為美元1.00在這180天的合規期內，每股 至少連續10個交易日，除非工作人員根據納斯達克上市規則第5810 (c) (3) (G) 條行使酌處權，延長 的最低交易日期限。2022 年 10 月 28 日，工作人員通知公司，其普通股的收盤價超過 $1.00連續10個交易日，因此該公司恢復了 對最低出價要求的遵守。

2023 年 1 月 19 日， 公司收到了納斯達克員工的一封新的虧損信，通知該公司，在過去的連續 30 個營業日中，其普通股的買入價已收於美元以下1.00每股，這是根據最低出價要求在納斯達克資本市場持續 上市所需的最低收盤價。根據納斯達克上市規則 5810 (c) (3) (A)， 該公司有 180 個日曆日才能恢復對最低出價要求的遵守。為了重新遵守最低出價要求， 在這180天的合規期內，公司普通股的收盤價必須至少為每股1.00美元 ，除非工作人員根據 《納斯達克上市規則》第5810 (c) (3) (G) 條行使自由裁量權延長最低交易日期限。2023 年 7 月 19 日，公司收到納斯達克的通知，確認其遵守了 最低出價規則。

正如2023年4月17日提交的8-K表當前 報告中披露的那樣，公司審計委員會得出結論，由於公司先前發行的認股權證 會計中存在無意錯誤，因此重述公司先前發佈的截至2022年3月31日、2022年6月30日和9月 的季度未經審計的 簡明合併中期財務報表是適當的，2022 年包含在公司此類期間的 10-Q 表季度報告中，包含在受影響者的經修訂的季度報告中 週期。由於此類重報，公司無法在沒有不合理的努力或費用的情況下及時提交2022年10-K表格、2023年第一季度10-Q表格 和2023年第二季度10-Q表格。

2023年4月18日，公司 收到納斯達克的通知（“4月納斯達克通知”），稱其未能在規定的截止日期之前向美國證券交易委員會提交10-K表年度報告（“10-K表格”），因為 ，該公司不遵守納斯達克上市規則5250（c）（1）。

2023 年 5 月 17 日， 該公司 收到了納斯達克的第二份通知（“5月納斯達克通知”） ，稱由於未能在規定的截止日期之前向美國證券交易委員會提交截至2023年3月31日的季度10-Q 季度報告（“第一季度10-Q表”），它仍然不遵守納斯達克上市規則5250（c）（1）。

2023 年 8 月 16 日，公司 收到了納斯達克的第三份通知，稱其仍不遵守納斯達克上市規則第 5250 (c) (1) 條，原因是該公司未能在規定的申報日期（“納斯達克八月通知”）之前向美國證券交易委員會 提交截至2023年6月30日的財季的10-Q表季度報告（“第二季度10-Q表”），並連同4月納斯達克通知和5月納斯達克通知， “納斯達克通知”）。

納斯達克準許該公司在2023年10月16日之前例外提交其2022年10-K表格以及2023年第一和第二季度10-Q表格。 納斯達克通知對公司普通股在納斯達克股票市場有限責任公司的上市沒有立即影響。

2023 年 10 月 17 日， 公司收到了納斯達克 上市資格部門發佈的員工退市決定（“員工決定”），通知該公司由於未能提交第一季度表格 10-Q、第二季度表格 10-Q 和 10-K 表格（統稱為 “違約 報告”），因為 不符合納斯達克在《上市規則》下的持續上市要求”）及時。

該公司及時要求 在納斯達克聽證小組（“小組”）上舉行聽證會，該小組定於2024年1月11日舉行聽證會。關於聽證會請求的 ，公司要求將中止令延長至聽證會以及專家組在聽證會後批准的任何額外延期 期屆滿。在這方面，根據《納斯達克上市規則》，專家小組批准了額外的 延期。但是，無法保證公司能夠在任何額外延期 期結束之前恢復合規。

2020年5月，公司 根據冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法（“CARES法案”）下的薪資保護 計劃（“PPP”）從美國銀行獲得了無抵押的薪資保護計劃貸款（“PPP貸款”），該貸款由 美國小企業管理局（“SBA”）管理。該公司獲得的貸款總收入約為 $779千個 來自PPP貸款。2022年2月18日，公司申請豁免PPP貸款的未償餘額，而 的申請於2022年3月18日被小企業管理局拒絕。但是，2022年6月23日，公司收到了美國銀行的來信，同意將 的到期日延長至2025年5月7日，貸款的利率為 1.00每年百分比。PPP貸款每月本金和利息的總和 付款額相等，約為 $24一千起始於 2022 年 8 月 7 日。

全資 子公司的會計

隨附的合併 財務報表是根據美國普遍接受的會計原則（“GAAP”） 編制的，包括上文所述的Agrify Corporation及其全資子公司的賬目，符合財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂 （“ASC”）合併主題810所要求的規定。該公司包括自收購之日起被收購公司的經營業績。所有重要的公司間 交易和餘額都被清除。

比全資子公司少 的會計

對於公司少於 的全資子公司，包括Agrify-Valiant LLC（“Agrify 品牌”）和Agrify Brands, LLC（“Agrify 品牌”），公司首先根據 ASC 主題 810 “合併”（“ASC 810”）分析這些實體是否為可變權益實體（“VIE”），如果是，公司是需要合併的主要受益人。 VIE是指（i）股權不足，無法在沒有額外的次級財務支持的情況下為其活動提供資金的實體 或（ii）缺乏控股財務權益特徵的股東。VIE 的財務業績由主要受益人 合併，即既有權指導對實體 經濟業績影響最大的活動的實體，又有義務吸收損失或有權從該實體那裏獲得可能對該實體產生重大影響 的收益。VIE中的可變權益是VIE中的合同、所有權或其他財務權益，這些權益會隨着VIE淨資產公允價值的變化而變化。公司不斷重新評估（i）合資企業是否為VIE，以及（ii） 公司是否為VIE的主要受益人。如果確定合資企業符合VIE資格，並且公司是 的主要受益人，則公司在VIE中的財務權益將合併。

根據公司 對這些實體的分析，該公司已確定Agrify-Valiant和Agrify Brands分別是VIE，而該公司是 的主要受益者。雖然公司擁有 60Agrify-Valiant 股權百分比以及 75Agrify Brand的股權百分比， Agrify Valiant和Agrify Brands的剩餘股權歸無關的第三方所有，與這些 第三方的協議為公司提供了更大的投票權。因此，公司根據VIE規則合併了其在Agrify-Valiant和Agrify Brands財務報表 中的權益，並將第三方在合併財務 報表中的權益作為非控股權益反映出來。公司按其初始公允價值記錄該非控股權益，並對第三方在相應合併投資淨收益或虧損或權益出資 和分配中所佔份額的前瞻性調整基礎 。這些非控股權益不可由股權持有人贖回，並作為永久股權的一部分出現。 收益和虧損根據其經濟所有權百分比分配給非控股權益持有人。

根據FASB 《2014-15年度會計準則更新》（“ASU”）“財務報表的列報——持續經營”，該公司 管理層評估了在財務報表發佈之日後的一年內是否存在對其繼續經營中企業的能力產生重大懷疑的條件或事件。以下事項使人們對公司 在財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。

該公司自成立以來一直虧損 ，運營現金流為負數，營運資金短缺。該公司 的累計赤字也為 $257截至2023年3月31日，為百萬人。公司的主要流動性來源是其現金和現金等價物 和有價證券，可獲得額外的流動性，但須視市場狀況和其他因素而定，包括根據適用的美國證券交易委員會法規，可能對公司在資本市場上可能適用的限制 ，包括其在市場上持續 股票發行（“ATM” 或 “ATM 計劃”）。

截至 2023 年 3 月 31 日， 公司擁有 $1.5百萬現金、現金等價物和有價證券。截至2023年3月31日，該公司沒有限制性現金。 截至2022年12月31日，該公司的限制性現金餘額為美元10.0百萬與其新的優先擔保票據 （“交易所票據”）有關。流動負債為美元58.0截至2023年3月31日，為百萬人。有關該公司 交易所票據的更多信息可在附註8——債務中找到，該附註包含在合併財務報表附註的其他地方。

2022 年 10 月 18 日， 公司與 Canaccord Genuity LLC（“代理商”）簽訂了自動櫃員機計劃，根據該計劃，該公司可以不時發行和出售總髮行價不超過美元的普通股50百萬，視市場需求而定， 代理充當銷售代理。自動櫃員機計劃允許公司根據公司定義的特定參數 以及美國證券交易委員會和自動櫃員機計劃協議規定的參數出售普通股。2022 年，該公司出售了 306,628自動櫃員機下的 普通股，平均價格為美元50.85, 因此收入總額為美元15.6百萬美元和淨收益 $15.1扣除向代理人支付的佣金和費用後，百萬美元 468一千美元和律師費共計 $75千。截至 2023 年 4 月 1 日，在 之後，該公司又出售了一個 ATM 計劃 323,082自動櫃員機下的普通股，平均價格 為 $4.93, 因此收入總額為美元1.6百萬美元，淨收益為 $1.6扣除向代理人支付的佣金和費用總計 $ 後百萬美元48千。$3.0自動櫃員機計劃下的百萬美元收益用於償還交易所票據下應付給投資者的款項。 該公司將自動櫃員機計劃產生的淨收益用於營運資金和一般公司用途，包括償還 的債務、為其轉型計劃和產品類別擴張工作和資本支出提供資金。由於 延遲提交10-K表年度報告，公司不再有資格使用表格S-3中與自動櫃員機計劃有關的 的註冊聲明。

根據公認會計原則編制公司 合併財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響 報告的資產和負債金額、合併財務報表發佈之日的或有資產和負債的披露、 以及報告期內報告的支出金額。重要估算包括對賬款 和應收票據的收取、股票薪酬支出的估值和確認、遞延所得税資產的估值補貼、 庫存估值以及固定資產和無形資產的使用壽命的假設。該公司的估算基於歷史經驗、 已知趨勢和其他市場特定信息、其認為在這種情況下合理的其他相關因素、 和管理層的判斷。當情況、事實、 和經驗發生變化時，管理層會持續評估其估計。估計數的變化記錄在已知的時期。實際財務業績可能與 這些估計值不同。

公司 上期財務報表中的某些金額已重新分類，以符合本期財務報表的列報方式。在 本表格10-Q中，公司已將截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月的銷售、一般和管理費用重新歸類為隨附的 合併運營報表中的兩個單獨的細列項目，即一般和管理費用以及銷售和營銷費用。

此外，公司 於2022年10月18日對其普通股進行了1比10的反向股票拆分，並於2023年7月5日對其普通股 進行了1比20的反向股票拆分。除非另有説明，否則所有股票和每股信息均已追溯調整，以使所有 期的反向股票拆分生效。普通股的面值保持在美元0.001每股。因此，合併資產負債表的股東 權益部分通過從 “普通股” 重新歸類為 “額外實收資本” 來反映反向股票拆分，該金額等於反向股票拆分導致減少的股票的面值。

現金及現金等價物 主要包括截至2023年3月31日和2022年12月31日到期日不超過三個月的現金和存款。所有現金 等價物均按成本記賬，成本約為公允價值。限制性現金是指作為公司交易所票據 的抵押品需要持有的現金。因此，這些餘額包含對其可用性和用途的限制，在合併資產負債表中被歸類為 限制性現金。與公司交易所票據有關的其他信息可在附註8——債務中找到 ，包含在合併財務報表附註的其他地方.

該公司的有價證券投資主要包括持有的共同基金、市政債券和公司債券的投資。共同基金 作為現金和現金等價物的一部分按公允價值記入隨附的合併資產負債表中。市政債券和公司債券 被視為持有至到期證券，並按攤銷成本記入隨附的合併資產負債表中。這些投資的 公允價值是使用最近執行的交易和市場報價估算的。公司將 流動資產視為將在未來12個月內到期的投資，包括長期債券的應收利息。

應收賬款，淨額， 主要包括已向客户開具賬單和當前到期的商品和服務金額。應收賬款餘額以 扣除信用損失備抵後列報，信貸損失備抵是對可能無法收回的賬單金額的估計。在確定每個報告日的備抵金額 時，管理層會對總體經濟狀況、歷史註銷經驗、 以及客户收款事宜中發現的任何特定風險（包括未付應收賬款的賬齡和客户 財務狀況的變化）做出判斷。應收賬款餘額將在所有收款手段用盡後予以註銷，並確定可能無法收回 。信貸損失備抵調整在 合併運營報表中記為一般和管理費用。

可能使公司面臨信用風險集中的金融 工具主要包括現金、現金等價物、限制性 現金、有價證券和應收賬款。現金等價物主要包括原始到期日 不超過三個月的貨幣市場基金，這些基金主要投資於美國金融機構。金融機構的現金存款，包括 限制性現金，通常超過聯邦保險限額。管理層認為，這些金融 機構的信用風險微乎其微，而且公司在這類金額上沒有遭受任何損失。

下方 表格顯示了哪些客户 10佔公司總收入的百分比或以上，以及 10所列期間公司應收賬款 的百分比或以上：

收入

在截至 、2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的三個月中，該公司的客户佔比 10佔總收入的百分比或更多如下所示：

應收賬款， 淨額

截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，該公司的客户佔比 10淨應收賬款總額的百分比或以上如下：

該公司以成本或可變現淨值的較低者對所有 庫存進行估值，這些庫存主要由重要的原材料硬件組件組成， 成本主要由先入先出的加權平均成本法確定。可能流動緩慢的 或受損庫存的註銷是通過具體識別過時或損壞的材料來記錄的。公司每年至少在所有庫存地點進行一次實地盤點 。

財產和設備按 的成本減去累計折舊和攤銷列報。折舊和攤銷費用使用直線 法在每項資產的估計使用壽命內予以確認，如下所示：

定期評估公司財產和設備的估計使用壽命 ，以確定更改是否合適。公司按發生的費用收取維護 和維修費用。當公司報廢或處置資產時，這些資產的賬面成本和相關的累計 折舊或攤銷將從合併資產負債表中扣除，由此產生的任何收益或虧損將包含在報廢或處置期間合併的 運營報表中。

尚未投入使用的資本資產 的成本作為在建工程資本化，並在投入使用後折舊。在施工期間， 成本累計到在建工程賬户中，不折舊。完成後，成本將轉移到相應的 資產賬户，折舊從資產投入使用時開始。

商譽被定義為在業務合併中收購的資產和承擔的負債中，成本超過公允價值的 部分。每年對商譽進行減值測試 ，如果事件和情況表明資產可能受到減值，則會更頻繁地進行減值測試。為了進行商譽減值評估，公司已確定其 是一個單一申報單位。如果公司的賬面價值超過其公允價值，但不得超過商譽的賬面金額，則將記入商譽減值費用 。可能導致未來減值的因素 包括重大不確定性，例如預計收入大幅減少、預計財務業績惡化 、未來收購和/或合併，和/或公司股價大幅下跌導致 的公司市值下降。

在截至2022年6月30日 的季度中，公司發現了一個減值觸發事件，既與公司股票 價格和相關市值的持續下跌有關，也與整個大麻行業的第二季度放緩有關。由於這些因素， 該公司認為其財產和設備的賬面價值存在減值，因此從2022年6月30日起進行了中期 測試。

根據中期測試， 該公司指出，股票的賬面價值比計算出的公允價值高於 我們商譽的總價值。因此，該公司得出結論，其商譽的全部賬面價值均受損，導致第二季度 的減值費用為美元54.7百萬。有關公司商譽中期測試的更多信息，請參閲合併財務報表附註中其他地方包含的附註 7——商譽和無形資產（淨額）。

公司最初按估算的公允價值記錄 無形資產，並定期審查這些資產是否存在減值。可識別的無形資產， 主要包括與客户相關的收購資產、收購和/或開發的技術、競業禁止協議和貿易 名稱，在報告時扣除累計攤銷額，並按照 與每項資產的估計經濟收益成比例的攤銷率在其估計的使用壽命內進行攤銷。公司的無形資產按資產的估計使用壽命按直線 進行攤銷。公司每年審查這些無形資產的賬面價值，如果存在減值指標，則更頻繁地審查這些無形資產的賬面價值。

使用壽命如下：

在對無形資產的可收回性進行審查 時，公司會考慮幾個因素，包括法律因素或整體商業環境是否發生了可能影響資產潛在價值的重大變化 。公司還考慮 是否有望在其剩餘的估計使用壽命結束之前出售或處置該資產。如果 通過檢查這些因素中的任何一個，公司得出結論，認為無形資產的賬面價值超過其估計的公允價值， 則公司確認減值費用並將該資產的賬面價值降至其估計的公允價值。

在截至2022年6月30日 的季度中，公司發現了一個減值觸發事件，既與公司股票 價格和相關市值的持續下跌有關，也與整個大麻行業的第二季度放緩有關。由於這些因素， 該公司認為其財產和設備的賬面價值存在減值，因此從2022年6月30日起進行了中期 測試。

根據中期測試， 該公司指出，權益的賬面價值比計算出的公允價值高於 我們無形資產的總價值。因此，該公司得出結論，其無形資產的全部賬面價值應減值， 導致第二季度的減值費用為美元15.2百萬。有關公司無形資產中期測試 的更多信息，請參見合併財務報表附註中其他地方包含的附註7——商譽和無形資產，淨額。

根據ASC主題815 “衍生品和對衝”（“ASC 815”），公司評估其 可轉換工具，以確定這些合約或這些合約的嵌入式組成部分是否有資格作為衍生金融工具 進行單獨核算。衍生金融工具的會計處理 要求公司按照協議生效之日的公允價值和隨後 資產負債表日期的公允價值識別和記錄某些ECO、某些可變股份結算功能、 和任何相關的獨立工具。公允價值的任何變化均在每個 資產負債表日記作每個報告期的非營運、非現金收入或支出。公司在每個資產負債表日都會重新評估其衍生工具的分類。如果在此期間發生的事件導致分類 發生變化，則合同將從導致重新分類的事件發生之日起重新分類。 分叉嵌入式轉換選項、可變份額結算功能以及任何相關的獨立工具均記錄為主票據的 折扣，使用實際利息 方法在相應票據的有效期內攤銷為利息支出。

如果公司確定 某一工具不是衍生負債，則它將通過將承諾日期公允價值 與該工具的當前有效轉換價格進行比較來評估是否存在BCF。公司將BCF記錄為債務折扣，使用實際利息法，將其攤銷為相應票據有效期內的利息 支出。以未來 事件發生為條件的 BCF 將在突發事件得到解決後予以識別。

公司不使用 衍生工具來對衝現金流、市場或外幣風險敞口。根據ASC主題480 “區分負債與權益”（“ASC 480”）和ASC 815，公司評估其所有金融工具，包括已發行的私募股票購買權證，以確定此類工具是否為衍生品或包含 有資格作為嵌入式衍生品的特徵。 根據對認股權證 具體條款以及ASC 480和ASC 815中適用的權威指導的評估，公司將認股權證記為股票分類工具或負債分類工具。管理層的評估考慮了認股權證 是否為ASC 480規定的獨立金融工具，它們是否符合ASC 480規定的負債定義，以及 認股權證是否符合ASC 815的所有股票分類要求，包括認股權證是否與公司 自己的普通股掛鈎以及其他股票分類條件。

對於符合所有股票分類標準的已發行或修改的認股權證 ，它們在 發行時被記為額外實收資本的一部分。對於被排除在股票分類之外的已發行或修改的認股權證，這些認股權證按發行之日的初始 公允價值記為負債，並在每個資產負債表日進行重新計算，而 認股權證的估計公允價值會發生變化，在合併運營報表中確認為未實現的損益。

2022年8月18日，公司與其機構貸款機構達成協議，修改其現有的證券購買協議， 簽訂了證券交易協議（“2022年8月交易所協議”）。根據2022年8月的交易所 協議，公司發行了新的購買權證 71,139普通股（“票據交換認股權證”），並修改了 現有認股權證（“SPA認股權證”），最多可購買以下合計 34,406普通股。該公司將 SPA 認股權證換成了相同數量標的股票的新認股權證，但行使價有所降低（“修改認股權證” ，與票據交換認股權證合稱為 “2022年8月認股權證”）。有關2022年8月 交易協議和2022年8月認股權證的更多信息，可在附註4——公允價值衡量標準和附註9——債務中找到，包括合併財務報表附註中其他地方的 。

公司可能會記錄與發行債務相關的債務 發行成本和/或債務折扣。公司可以通過支付現金或發行 認股權證來支付這些費用。這些成本在債務的預期壽命內攤銷為利息支出。如果標的債務發生轉換， 將立即記作未攤銷金額的相應份額。

公司發行的某些可轉換債務 可能會為債務持有人提供原始發行折扣。公司將把原始發行折扣 記入債務折扣，減少票據的面值，然後在債務期限內攤銷為利息支出。

公司在 資產合同的開始時間確定此類安排是否包含租約。如果合同傳達 在一段時間內控制已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同即為或包含租約。公司在租賃開始之日將租賃 歸類為運營或融資租賃，並在合併的 資產負債表上記錄初始租賃期超過12個月的所有租賃的使用權資產和租賃負債。初始期限為12個月或更短的租約 未記錄在資產負債表中，但在租賃期限內，相關付款按直線法確認為費用。

公司的資產 合同可能包含租賃和非租賃部分。非租賃部分可能包括維護、公用事業和其他運營 成本。該公司將租賃安排中固定成本的租賃和非租賃部分合併為一個單一的租賃組成部分。可變 成本，例如公用事業或維護成本，不包括在使用權資產和租賃負債的衡量中，而是在決定應支付的可變對價金額的事件發生時計入 。

租賃負債及其 相應的使用權資產是根據預期租賃期內未來租賃付款的現值記錄的。公司 使用該租賃期的估計擔保增量借款利率來確定未來租賃付款的現值，因為 租賃中隱含的利率不容易確定。公司估算每份租約 的有擔保增量借款利率，其基礎是公司在類似期限內以抵押貸款 為借款金額必須支付的利率。

該公司的某些 租約包括延長或終止租約的選項。為公司的使用權資產和租賃 負債確定的金額通常不假定續訂期權或提前終止條款（如果有）被行使，除非可以合理地 確定公司會行使此類期權。

遞延收入包括超過公司可以確認的收入的 筆已收取或開具賬單的金額。在履行相關履約義務時，公司將遞延收入和非當前 遞延收入列為收入。公司在合併資產負債表中將遞延收入作為流動負債在接下來的十二個月內確認 。

公司的財務 工具包括現金、應收賬款、應付賬款和應計費用。由於這些工具的短期性質，應收賬款 和應付賬款的估計公允價值接近其賬面價值。

公司根據 撥款之日的公允價值衡量授予員工、董事和顧問的所有 股票期權和其他股票類獎勵，並確認這些獎勵在必要服務期（通常為 相應獎勵的歸屬期）內扣除預計沒收後的薪酬支出。從歷史上看，公司向員工、董事和顧問 發行股票期權，僅提供基於服務的歸屬條件，並使用直線法記錄這些獎勵的支出。

公司在其合併運營報表中對基於股票的 薪酬支出進行分類，其分類方式與獎勵獲得者的工資成本 的分類方式相同。

公司使用Black-Scholes期權定價模型估算每筆股票期權授予的公允價值 。在首次公開募股之前，該公司 是一傢俬營公司，因此缺乏公司特定的歷史和隱含波動率信息。因此，它根據類似上市公司的歷史波動率來估算其 的預期股票波動率，並預計在 獲得有關其自身交易股票價格波動率的充足歷史數據之前，將繼續這樣做。公司 股票期權的預期期限是使用 “簡化” 方法確定符合 “普通的” 期權的獎勵。無風險利率參照授予 獎勵時有效的美國國債收益率曲線確定，其時間段大致等於該獎勵的預期期限。預期的股息收益率基於這樣一個事實，即 公司從未支付過現金分紅，預計在可預見的將來也不會支付任何現金分紅。

公司使用購買會計方法對 業務收購進行核算，根據該方法，收購的資產和假設負債按收購日各自的公允價值入賬 。已支付對價的公允價值，包括或有對價， 根據各自的公允價值分配給收購的資產和承擔的負債。商譽代表 收購價格超過所收購資產和承擔負債的估計公允價值的部分。

公司管理層 在確定收購資產和承擔負債的公允價值以及無形資產及其 的估計使用壽命方面做出重大判斷。公允價值和使用壽命的確定基於對未來預期現金 流量的估計、特許權使用費節省以及計算現值時使用的適當貼現率。這些判斷可能會對用於將收購日期公允價值分配給收購資產和假設負債的 估算值以及公司當前 和未來的經營業績產生重大影響。實際結果可能與這些估計值有所不同，這可能會導致在衡量期內或最終確定資產和負債公允價值（ 以先發生者為準， ）對商譽和收購 日期的資產和負債公允價值進行調整。衡量期結束後對資產和負債公允價值的調整記錄在公司的經營業績中 。

對於或有對價 安排，公司確認截至收購之日按公允價值計算的負債，隨後的公允價值調整記錄在合併運營報表中 。有關公司或有對價安排的更多信息 可在附註4——公允價值衡量標準中找到，該附註包含在合併財務報表附註的其他地方。

概述

該公司從以下來源獲得收入 ：（1）設備銷售，（2）提供服務和（3）施工合同。

根據ASC 606 “收入確認”，公司使用五步模型確認與客户簽訂合同的收入，如下所述 ：

確定客户 合同

客户合同通常是 確定的，前提是獲得公司及其客户的批准和承諾，權利已確定，付款條款 已確定，合同具有商業實質內容並且有可能收款。具體而言，如果合同和採購訂單是由客户在正常業務過程中籤發的，則公司將在合同和採購訂單上獲得書面/電子 簽名。

確定不同的履約義務

履約義務 是公司承諾提供獨特的商品或服務或一系列不同的商品或服務。如果客户可以單獨或與客户隨時可用的其他資源 一起從商品或服務中受益，並且公司向客户轉讓商品或服務的承諾與合同中的其他承諾是分開的 。

確定交易 的價格

交易價格是 公司為換取向客户轉讓商品或服務而期望獲得的對價金額， 不包括代表政府機構徵收的銷售税。

將交易 價格分配給不同的履約義務

交易價格是 根據向客户提供的商品或服務的相對獨立銷售價格（“SSP”）分配給每項履約義務的 。公司的合同通常包含多項履約義務，如果個人履約義務不同，則公司 分別對這些義務進行核算。獨立銷售價格反映了 公司對特定設備或服務收取的價格，前提是該設備或服務在類似情況下單獨出售給相似客户。

將收入視為 履行了履約義務

當 或as 通過將承諾產品或服務的控制權移交給客户而履行履約義務時，即確認收入。

重要判決

公司簽訂的合同 可能包括設備、服務和施工的各種組合，這些組合通常可以區分開來，並作為單獨的履約義務入賬 。與客户的合同通常包括承諾向 客户轉讓多種產品和服務。確定產品和服務是否被視為應單獨記賬的不同履約義務 或合併計算，可能需要做出重大判斷。一旦公司確定了履約義務，就會確定交易 價格，其中包括估算交易價格中包含的可變對價金額（如果有）。然後，公司 根據SSP為合同中的每項履約義務分配交易價格。相應的收入在履行相關履約義務後確認 。

需要做出判斷才能確定 每項不同履約義務的 SSP。公司根據單獨出售履約義務的價格 以及ASC 606-10-32-33的指導下估算SSP的方法來確定SSP。如果無法通過過去的交易觀察到SSP， 公司會根據市場狀況、預期利潤率以及與履約義務相關的內部批准的 定價指南等可用信息來估算SSP。該公司對其SaaS類型的訂閲許可證進行許可，根據該許可證，客户 僅有權在規定的時間段內訪問該軟件。合同的全部價值在 SaaS 訂閲的合同 期限內按比例確認，如果分層定價相關，則每月進行調整。當設備可供向客户發貨時，公司通常會履行其對設備銷售的履約義務 ；對於服務銷售而言，當向 客户提供服務時，對於施工合同，則在提供服務和合同完成時履行其履約義務。

公司採用 成本加利潤率法來確定設備和擴建服務的SSP。這種方法基於來自 第三方的服務成本，加上公司認為這反映了基於市場的經銷商利潤率的合理加價。

公司根據獨立服務安排中的可見價格確定時間和材料合同的 SSP。

公司在合同開始時以特許權使用費、收入分成、月費和服務抵免額的形式估算可變 對價，如果有其他信息，則會在每個報告期末 進行更新。變量考慮通常不受限制。 對可變對價的變化在所列期間內並不重要。

如果合同的付款 條款與收入確認時間不同，則公司將評估這些合同的交易價格是否包括 重要的融資部分。如果公司預計，在合同開始時，實體向客户轉讓 承諾的商品或服務與客户支付該商品或服務之間的時間將為一年或更短，則公司選擇了允許實體不調整重要融資部分的影響 的實際權宜之計。對於期限超過一年門檻的合同 ，這種評估以及融資部分的定量估計和 其相對重要性都需要判斷。因此，公司按商定的利率 估算此類合約的利息，並將把融資部分單獨列為財務收入。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，該公司 沒有任何此類財務收入。

與買家的付款條款 通常要求自發票之日起 30 天內付款。公司與客户的協議沒有為服務或產品提供任何退款 ，因此不為此保留特定的儲備金。在客户對交付的產品或服務提出擔憂 的罕見情況下，公司一直在努力糾正這種擔憂，在報告的所有時期內，與此類問題相關的所有成本 微不足道。

公司已選擇 將買家獲得商品控制權後的配送和處理活動視為配送成本，而不是承諾的貨物 或服務。因此，公司將在發貨時 累計與消費品的運輸和處理有關的所有配送費用。公司與客户的付款期限為一年或更短，並選擇了適用於 此類合同的實際權宜之計，即不考慮金錢的時間價值。公司與創收 活動同時徵收的銷售税、增值税和其他税款不計入收入。

公司根據規定的條款從客户那裏獲得付款 ，這些條款通常在履行履約義務後不到 30 天。 沒有與合同下的履約相關的合同資產。公司 遞延收入的期初和期末餘額的差異主要源於公司業績與客户付款之間的時間差異。 公司通過轉讓產品和服務以換取客户 的報酬，履行與客户簽訂的合同規定的義務。應收賬款在向客户開具賬單時入賬，或者對價權是無條件的。 公司在收到客户對價或應付一定對價時確認遞延收入， 公司未來有義務轉讓某些專有產品。

根據ASC 606-10-50-13， 公司必須披露截至本報告期末的剩餘履約義務。 由於公司合同的性質，這些報告要求不適用。公司剩餘的大部分 合同都符合ASC 606-10-50-14A至606-10-50-14A中定義的某些豁免，包括 (i) 履約義務 是原始預期期限為一年或更短的合同的一部分，以及 (ii) 開具實際權宜之計發票的權利。

公司通常為其產品的材料和工藝提供 一年的保修，但可以按協議提供多年保修，通常 將其從供應商那裏獲得的保修（如果有）轉移給客户，這些保修期通常涵蓋這一年。根據ASC 450-20-25中的 ，當損失可能發生且可以合理估計時，公司將累積產品擔保。公司 保留保修退貨的儲備金，金額為 $613千和 $5532023年3月31日和2022年12月31日分別為千美元。 公司的保修退貨準備金包含在其合併餘額 表中的應計費用和其他流動負債中。有關公司保修準備金的其他信息可在附註3——合併資產負債表補充信息中找到，該信息包含在合併財務報表附註的其他地方。

公司支出研究 和所產生的開發成本。研發費用包括工資、員工福利和其他與產品開發相關的 費用。該公司承擔的研發成本與開發和增強與其種植和提取設備相關的硬件 和軟件產品以及基於SaaS的軟件產品Agrify Insights™ 種植軟件（“Agrify Insights™”）。

該公司將與ASC主題350-40下Agrify Insights™ 的持續開發相關的某些 軟件工程工作資本化。 在開發初期階段產生的成本作為研究費用記作支出。一旦應用程序進入開發 階段，開發內部使用軟件所產生的內部和外部成本將在 的估計使用壽命內按直線方式進行資本化和攤銷。維護和增強成本，包括實施後階段的成本， 通常在發生時記為支出，除非此類成本與軟件的大量升級和增強有關，從而增加 功能，在這種情況下，成本將在軟件的估計使用壽命內按直線方式資本化和攤銷。 在應用程序開發階段資本化的成本類型包括員工薪酬，以及參與這些項目的 第三方軟件開發人員的諮詢費。資本化內部使用軟件的估計使用壽命為 兩到五年。

公司根據ASC主題740（所得税）的規定記賬 所得税，除其他外，該法要求採用資產和負債方法 來計算遞延所得税。資產負債法要求確認遞延所得税資產和負債 ，以應對賬面金額與資產和負債税基之間暫時性差異可能產生的未來税收後果。 提供估值補貼以抵消管理層認為 遞延所得税淨資產很可能無法變現的任何遞延所得税淨資產。

在提交納税申報表時， 可以肯定的是，所採取的某些立場將在税務機關審查後得到維持，而另一些立場在 所採取的立場是非曲直或最終將維持的立場金額方面存在不確定性。 在ASC 740-10-25-6的指導下，在 期的合併財務報表中確認了税收狀況的好處，在此期間，根據所有現有證據，管理層認為，在 審查，包括上訴或訴訟程序（如果有）的解決後，這一狀況很可能會得到維持。所採取的税收頭寸不會與 其他頭寸抵消或彙總。達到確認門檻的可能性更高的税收狀況被衡量為最大金額的税收優惠 ，大於 50與適用的税務機關達成和解後可能變現的百分比。與所採取的税收狀況相關的福利 中超過上述衡量金額的部分應在隨附的資產負債表中反映為未確認的 税收優惠的負債，以及在審查後應支付給税務機關 的任何相關利息和罰款。該公司認為，經過審查，其税收狀況都非常肯定會得到維持。因此，公司 沒有記錄未確認的税收優惠的負債。

當税收狀況得到有效結算時，公司會認識到 的好處。ASC 740-10-25-10 就實體應如何確定 税收狀況是否得到有效結算以確認先前未被確認的税收優惠提供了指導。ASC 740-10-25-10-10澄清 ，税收狀況可以在税務機關完成審查後得到有效解決。對於認為 已有效解決的税收頭寸，公司確認税收優惠的全部金額。

公司按照參與的 證券所需的兩類方法，列報了歸屬於普通股股東的基本每股 和攤薄後的每股淨虧損。公司通過將普通股股東可獲得的淨虧損除以已發行普通股的加權平均數 來計算每股基本虧損。普通股股東可獲得的淨虧損代表歸屬於普通股股東的淨虧損，減去了 的收益分配給參與證券。由於 參與證券的持有人沒有合同義務分擔任何損失，因此不將損失分配給參與證券。攤薄後的每股虧損調整每股基本虧損 ，以應對股票期權和認股權證的潛在攤薄影響。正如公司報告的所有期限的虧損一樣，包括股票期權和認股權證在內的所有可能 稀釋的證券都是反攤薄的，因此，每股基本淨虧損等於攤薄 每股淨虧損。

所有時期的每股淨虧損計算 均已調整，以反映2021年1月12日、2022年10月18日和2023年7月5日生效的反向股票拆分。 每股淨虧損是根據已發行普通股的加權平均數計算得出的。

2020年8月，FASB 發行了ASU編號2020-06，《債務——帶有轉換和其他期權的債務（副題470-20）》和《衍生品和套期保值——實體自有權益中的合同》（副標題815-40）：實體自有權益中可轉換工具和合約的會計。 ASU 第 2020-06 號修正案簡化了對某些具有負債和權益特徵 的金融工具適用公認會計原則的複雜性。更具體地説，修正案側重於實體自有股權合約的可轉換工具和衍生品範圍例外情況 的指導。亞利桑那州立大學2020-06對2021年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度中的 個過渡期。這項新的會計指南的採用對公司的合併 財務沒有影響 位置。

2016年6月，財務會計準則委員會發布了 ASU 第 2016-13 號《金融工具——信貸損失》（主題326），它引入了一種用於計算金融工具（包括可供出售債務證券和應收賬款）信用損失 的新方法。該指南建立了新的 “預期 虧損模型”，要求各實體使用所有實用和 相關信息來估算金融工具的當前預期信用損失。任何預期的信貸損失都應反映為備抵額，而不是可供出售 債務證券攤銷成本的減少。亞利桑那州立大學2016-13年度有效期為2022年12月15日之後開始的財政年度。該公司預計，亞利桑那州立大學第2016-13號的申請 不會對其經營業績、財務狀況或披露的列報產生重大影響。

2021年10月，FASB 發佈了ASU第2021-08號，《業務合併（主題606）：與客户簽訂的合同中的合同資產和合同負債的會計》，要求實體按照主題606確認和衡量在業務合併 中獲得的合同資產和合同負債，就好像它是合同的起源一樣。通常，如果收購方根據公認會計原則編制財務報表，則這應導致收購方確認和衡量 收購的合同資產和合同負債與收購方財務 報表中的確認和衡量方式一致。本更新中的修正案對2022年12月15日之後開始的財年 年有效，包括這些財政年度內的過渡期。允許提前收養，包括在過渡期內收養 。該公司預計，ASU 2021-08的應用不會對其經營業績、財務狀況或披露的列報 產生重大影響。

管理層認為其他 最近的會計公告沒有或沒有對公司當前或 未來的合併財務報表產生重大影響。