鉑金集團金屬有限公司。
合併財務報表
(除非另有説明，否則以千美元表示)
截至2023年8月31日止的年度
提交日期：2023年11月21日
管理層對合並財務報表的責任
所附白金集團金屬有限公司(“本公司”)的綜合財務報表由管理層負責。綜合財務報表乃由管理層根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制，幷包括若干反映管理層最佳判斷的估計數字。
公司董事會已經批准了綜合財務報表中包含的信息。董事會主要通過其審計委員會履行其關於綜合財務報表的責任，該委員會的書面授權符合加拿大證券立法、美國證券立法和2002年美國薩班斯-奧克斯利法案的當前要求。審計委員會至少每季度召開一次會議。
管理層關於財務報告內部控制的年度報告
管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制是一個旨在根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》，為財務報告的可靠性和為外部報告目的編制綜合財務報表提供合理保證的過程。
對財務報告的內部控制，無論設計得有多好，都有內在的侷限性。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層評估了截至2023年8月31日公司財務報告內部控制的有效性。在進行評估時，管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中確立的標準來評估本公司的財務報告內部控制。根據這一評估，管理層得出結論，公司對財務報告的內部控制於當日有效。
公司截至2023年8月31日的財務報告內部控制的有效性已由公司的獨立註冊會計師事務所普華永道有限責任公司審計，如本報告所述。
| /S/Gr例如布萊伊r 格雷格·布萊爾 首席財務官 |
撰稿S/弗蘭克·哈勒姆 弗蘭克·哈勒姆，美國 首席執行官總裁 |
獨立註冊會計師事務所報告
致鉑金集團金屬有限公司股東和董事會。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們已審計所附鉑金集團金屬有限公司及其附屬公司(合稱本公司)於2023年8月31日及2022年8月31日的綜合財務狀況表，以及截至2023年8月31日止三個年度各年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益變動表及現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還審計了公司截至2023年8月31日的財務報告內部控制，根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為，上述綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，公平地反映了本公司截至2023年8月31日、2023年8月31日和2022年8月31日的財務狀況，以及截至2023年8月31日的三個年度的財務業績和現金流量。我們還認為，截至2023年8月31日，本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，並對隨附的管理層財務報告內部控制年度報告所包含的財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華豪街250號普華永道1400室V6C 3S7T：+1 604 806 7000，F：+1 604 806 7806，ca_vancouver_main_fax@pwc.com
“普華永道”指的是安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
礦物性減值指標的評估
如綜合財務報表附註2、3及4所述，每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回(減值指標)時，便會審核礦產資產的賬面值以計提減值。截至2023年8月31日，公司礦產的賬面價值為4,160萬美元，全部與沃特伯格項目(The Project)有關。管理層運用判斷來評估是否存在導致需要進行減值測試的減值指標。可能觸發減值測試的事件或環境變化包括：(I)商業環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格的下降；(Ii)資產使用範圍或方式或其實物狀況的重大變化，包括礦產儲量的大幅下降；及(Iii)資產的市場價格大幅下降。
吾等決定執行與評估礦產資產減值指標有關的程序屬重要審計事項的主要考慮因素是，管理層在評估是否有與該項目相關的減值指標時作出重大判斷，特別是評估是否有：(I)業務環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格下跌；(Ii)資產使用範圍或方式或其實際狀況的重大變化，包括礦產儲量大幅減少；及(Iii)資產市價大幅下跌。這進而導致核數師在執行程序和評估與管理層在評估減值指標時作出的判斷有關的審計證據方面的主觀性和努力程度很高，這可能會導致需要進行減值測試。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層對項目減損指標的評估有關的控制措施的有效性。該等程序亦包括(其中包括)(I)評估商業環境是否出現重大不利變化，包括預測未來金屬價格下跌；(Ii)評估資產的使用範圍或方式或其實物狀況是否有任何重大變化，方法是考慮任何新的礦產儲量及資源技術報告；及(Iii)通過考慮本公司股價的任何重大或持續下跌，以及在審計的其他方面取得的證據，評估資產的市場價格是否出現重大下跌。
/s/普華永道會計師事務所
特許專業會計師
加拿大温哥華
2023年11月21日
自2007年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
鉑金集團金屬有限公司。
合併財務狀況表
(單位：千美元)
| |
8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
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| 資產 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 現金和現金等價物 | $ | $ | ||||
| 應收賬款 | ||||||
| 預付費用 | ||||||
| 流動資產總額 | ||||||
| 履約保證金及其他資產 | ||||||
| 礦物性(注4) | ||||||
| 財產、設備和其他(附註6) | ||||||
| 總資產 | $ | $ | ||||
| 負債 | ||||||
| 當前 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | $ | $ | ||||
| 流動負債總額 | ||||||
| 資產報廢債務 | ||||||
| 基於股份的負債(附註10) | ||||||
| 租賃責任(附註9) | ||||||
| 總負債 | $ | $ | ||||
| 股東權益 | ||||||
| 股本(附註10) | $ | $ | ||||
| 繳款盈餘 | ||||||
| 累計其他綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
| 鉑金集團金屬有限公司股東應佔股東權益總額。 | $ | $ | ||||
| 非控股權益(附註11) | ||||||
| 股東權益總額 | $ | $ | ||||
| 總負債和股東權益 | $ | $ | ||||
或有事項和承擔(附註13)
後續活動(附註20)
董事會批准，授權於2023年11月21日發行
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/s/斯圖爾特·哈肖 |
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/S/戴安娜·沃爾特斯 |
|
|
斯圖爾特·哈肖，董事 |
|
戴安娜·沃爾特斯，董事 |
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附註是綜合財務報表的組成部分。
2
鉑金集團金屬有限公司。
合併損失表和全面損失表
(以千美元為單位，不包括每股和每股數據)
| 截至的年度 | ||||||||||
| 8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 費用 | ||||||||||
| 一般事務及行政事務(注16) | $ | $ | $ | |||||||
| 利息 | ||||||||||
| 外匯收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 合資企業支出份額--獅子電池(注5) | ||||||||||
| 基於股票的薪酬費用 | ||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 其他收入 | ||||||||||
| 公允價值衍生工具及其他工具的收益 | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |||
| 因探礦權關閉而註銷 | ||||||||||
| 部分償還債務和可轉換票據的損失 | ||||||||||
| 在Sprott擴展上獲得收益 | ( |
) | ||||||||
| 利息收入 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 所得税前一年的虧損 | $ | $ | $ | |||||||
| 遞延所得税支出(收回)(附註19) | ( |
) | ||||||||
| 本年度虧損 | ||||||||||
| 隨後可能重新分類為淨虧損的項目： | ||||||||||
| 貨幣換算調整 | $ | $ | $ | ( |
) | |||||
| 本年度綜合虧損 | $ | $ | $ | |||||||
| 淨虧損歸因於： | ||||||||||
| 鉑金集團金屬有限公司的股東。 | $ | $ | $ | |||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 可歸因於以下方面的全面虧損： | ||||||||||
| 鉑金集團金屬有限公司的股東。 | $ | $ | $ | |||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 每股普通股基本及攤薄虧損 | $ | $ | $ | |||||||
| 已發行普通股加權平均數： | ||||||||||
| 基本的和稀釋的 | ||||||||||
附註是綜合財務報表的組成部分。
3
鉑金集團金屬有限公司。
合併權益變動表(千美元，普通股除外)
| |
常見的數量 股票 |
分享 資本 |
投稿 盈餘 |
累計 其他 全面 收入(虧損) |
赤字 | 歸因於 股東 父代的 公司 |
非- 控管 利息 |
總計 | ||||||||||||||||
| 餘額2020年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | |||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 個限售股份單位被贖回 | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||
| *已行使的股票期權 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 中國股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 降低股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| *沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| *貨幣換算調整 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| *本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 餘額2021年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
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| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 個限售股份單位被贖回 | ( |
) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||
| *已行使的股票期權 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 中國股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 發行新股以償還可轉換債務 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 降低股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
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| *沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| *貨幣換算調整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| *本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| 餘額2022年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 個限售股份單位被贖回 | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||
| *已行使的股票期權 | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 中國股票發行--融資 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 降低股票發行成本 | ( |
) | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||
| *沃特伯格合資公司的貢獻。 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| *貨幣換算調整 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||
| *本年度淨虧損 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
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| 餘額2023年8月31日 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | $ |
附註是綜合財務報表的組成部分。
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4 |
鉑金集團金屬有限公司.
合併現金流量表
(單位：千美元)
| 截至該年度為止 | ||||||||||
| 8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
8月31日， 2021 |
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| 經營活動 | ||||||||||
| 本年度虧損 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
| 添加不影響現金/調整的項目： | ||||||||||
| 折舊 | ||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||
| 未實現匯兑(利得)損失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 衍生工具及其他工具的公允價值收益 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 償還債務和可轉換票據的損失 | ( |
) | ||||||||
| Sprott設施擴建帶來的收益 | ||||||||||
| 遞延所得税費用 | ( |
) | ||||||||
| 股票補償費用 | ||||||||||
| 合資企業支出的份額 | ||||||||||
| 以遞延股份單位支付的董事費用 | ||||||||||
| 與探礦權關閉相關的註銷費用(附註4) | ||||||||||
| 非現金營運資金淨變動(附註14) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
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| 融資活動 | ||||||||||
| 發行股票所得款項 | $ | $ | $ | |||||||
| 股權發行成本 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 從期權行使中收到的現金 | ||||||||||
| 股份單位現金結算 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| Sprott融資本金償還 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 已支付的Sprott設施利息 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 支付的可轉換票據利息 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 與償還債務和可轉換債務相關的成本 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 已支付的租賃款項 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 從沃特伯格合夥人那裏收到的現金 | ||||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 投資活動 | ||||||||||
| 履約保函 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
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| 對獅子的投資 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 沃特伯格項目的支出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
| 現金淨(減)增 | ( |
) | ||||||||
| 外匯佔款對現金的影響 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 現金，年初 | ||||||||||
| 年終現金 | $ | $ | $ | |||||||
附註是綜合財務報表的組成部分。
5
鉑金集團金屬有限公司。
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合併財務報表附註 |
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截至2023年8月31日止的年度 |
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(除非另有説明，否則以千美元為單位，但股票和每股數據除外) |
1.業務性質
鉑金集團金屬有限公司(“公司”)是加拿大不列顛哥倫比亞省的一家公司，於2002年2月18日合併而成。該公司的股票在加拿大多倫多證券交易所和美國紐約證券交易所上市。該公司是一家處於發展階段的公司，從事其在南非共和國以期權協議方式入股或收購的礦產資產的工作。對公司礦產具有經濟意義的主要金屬包括鉑、鈀、銠、金、銅和鎳。
該公司的總部和主要營業地點位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華梅爾維爾街838-1100室，郵編：V6E 4A6。該公司的註冊和記錄辦公室位於加拿大不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550號Suite 2300，V6C 2B5。
這些財務報表合併了本公司及其子公司的賬目。獅子山電池技術公司(“獅子山”)使用權益法入賬，因為公司共同控制獅子山，儘管該公司擁有獅子山的大部分股份。截至2023年8月31日，公司的子公司、聯營公司和合資企業如下：
| 地點： 成立為法團 和 運營 |
所有權比例 持有的權益及投票權 |
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| 附屬公司名稱 | 主體活動 | 8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
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| 鉑金集團金屬(RSA)(Pty)有限公司 | 發展 | 南非 | ||||||||||
| 美諾博威圖顧問(私人)有限公司(1) | 發展 | 南非 | ||||||||||
| 沃特伯格合資資源(私人)有限公司(1),(2) | 發展 | 南非 | ||||||||||
| Lion Battery Technologies Inc | 研究 | 加拿大 | ||||||||||
備註：
(1)該公司控制和合並Mnombo Wethu顧問（私人）有限公司（“Mnombo”）和沃特伯格合資資源（私人）有限公司（“沃特伯格合資公司。”）會計目的。
(2)當Mnombo的所有權部分與Platinum Group Metals（RSA）（Pty）Ltd.（“PTM RSA”）的所有權部分合並時，Waterberg合資公司的有效所有權為63.05%。
2.列報基礎和重要會計政策
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會（“國際財務報告準則”）頒佈之國際財務報告準則編制。綜合財務報表乃根據歷史成本慣例編制，惟若干按公平值計量之金融資產及負債除外。
重大會計政策
編制該等綜合財務報表所應用之主要會計政策載列如下。本公司於所有呈列年度貫徹應用編制其國際財務報告準則財務報表所用的會計政策，猶如該等政策一直有效。
a.鞏固
合併財務報表包括本公司及其控制的子公司、合營企業和結構性主體的合併財務報表，採用統一的會計政策。當本公司（i）對被投資方擁有權力，（ii）因參與被投資方業務而承受或有權享有可變回報，及（iii）有能力運用其權力影響其回報時，即存在控制權。
綜合附屬公司淨資產中的非控股權益與本公司權益分開識別。
附屬公司指本公司對其擁有控制權的所有實體。附屬公司自控制權轉移至本集團當日起全面綜合入賬。其自控制權終止當日起取消綜合入賬。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)集團內公司間之交易、結餘及交易之未變現收益於綜合賬目時對銷。
B.外幣兑滙
功能貨幣
本公司及本公司各附屬公司及按權益法入賬之被投資公司之財務報表所載項目按該實體經營所在主要經濟環境之貨幣（功能貨幣）計量如下：
| 鉑金集團金屬有限公司。 | 加元 |
| Lion Battery Technologies Inc | 美元 |
| 鉑族金屬（RSA）（Pty）有限公司 | 南非蘭特 |
| Mnombo Wethu Consultants（Pty）Limited | 南非蘭特 |
| Waterberg JV Resources（Pty）Ltd | 南非蘭特 |
呈列貨幣
本公司的呈列貨幣為美元（“USD”）。
使用的外匯匯率
於編制該等綜合財務報表時採用以下匯率：
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蘭特/美元 |
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| 年終匯率： | R |
| 年平均比率： | R |
| 加元/美元 | |
| 年終匯率： | C$ |
| 年平均比率： | C$ |
交易記錄和餘額
外幣交易按交易當日的匯率折算成相關實體的職能貨幣。結算這類交易以及按年終匯率換算以外幣計價的貨幣資產和負債所產生的外幣損益在損益表中確認。
附屬公司
具有不同於列報貨幣的本位幣的子公司的業績和財務狀況折算為列報貨幣如下：
- 資產和負債按報告日的結算率折算；
- 收入和支出按當年平均匯率換算；以及
- 所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認為累計換算調整。
C.共同安排
該公司將其在Lion的投資視為一家合資企業。合資企業是一種聯合安排，根據這種安排，擁有共同控制權的各方都有權獲得淨資產。合營企業採用權益會計法進行會計核算。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)D.所有權權益的變更
本公司將不會導致失去控制權的非控股權益交易視為與股權所有者的交易。所有權權益的變動導致控股權益和非控股權益的賬面價值之間的調整，以反映他們在子公司中的相對權益。對非控股權益的調整金額與收到的任何代價之間的任何差額在留存收益中單獨確認。
E.財產、廠房和設備
物業、廠房及設備按成本減去累計折舊及累計減值損失列賬。一項財產、廠房和設備的成本包括購買價格或建造成本、將資產運往預定用途所需地點和條件的任何直接可歸因於的成本、拆除和移走該項目以及恢復其所在地點的初步估計費用，對於符合條件的資產，還包括相關的借款成本。
如果一項財產、廠房和設備是由使用壽命不同的主要部件組成的，則這些部件作為單獨的財產、廠房和設備項入賬。
一旦採礦項目被確定為技術上可行和商業上可行，土地、建築物、廠房和設備以外的支出將作為“開發資產”的一部分進行資本化，以及從以前分類的勘探和評估資產中轉移的任何相關金額。當資產可用於預期用途時，所發生成本的資本化即停止。當它處於能夠以管理層預期的方式運行所需的位置和條件時。
只有當與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且該項目的成本能夠可靠計量時，後續成本才計入資產的賬面金額。所有維修和保養費用在發生維修費用的財政期間計入利潤或虧損。
一項財產、廠房和設備在出售時或當資產的繼續使用預計不會產生未來的經濟利益時被取消確認。因出售、報廢或報廢物業、廠房及設備而產生的任何收益或虧損，按出售所得款項與資產賬面值之間的差額釐定，並於損益中確認。
資本資產按成本入賬，並在下列期間按直線折舊：
| 租賃權改進 | |
| 計算機設備和軟件 | |
| 傢俱和固定裝置 | |
| 寫字樓租賃 |
F.減值
每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時，有形資產便會被檢視減值。
本公司對資產價值進行內部審查，用於評估任何減值跡象。外部因素，如預期未來價格、成本和包括市值在內的其他市場因素的變化，也受到監測，以評估減值跡象。
如果存在任何此類跡象，則對可收回金額進行估計，即資產的公允價值減去出售成本和其使用價值中的較高者。如果資產的賬面金額超過其可收回金額，則確認減值損失。
公允價值被確定為在知情和自願的各方之間的公平交易中出售資產將獲得的金額。礦產資產的公允價值一般被確定為預期因使用該資產而產生的估計未來現金流量的現值，包括任何擴張前景。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)使用價值被確定為預計因繼續使用現有形式的資產並最終出售資產而產生的估計未來現金流量的現值。
G.資產報廢債務
資產報廢責任撥備乃就相關幹擾發生時會計期間關閉及修復的估計未來成本及環境修復成本(包括拆除及拆卸基礎設施、清除殘存材料及修復受幹擾地區)作出撥備。使用無風險税前税率停止撥備，取消折扣計入財務成本。在建立撥備時，相應的資產被資本化，並在與之相關的資產的未來壽命內折舊。這筆準備金每年根據費用估計數、貼現率和通貨膨脹率的變化進行調整。
H.貿易應付賬款
貿易應付賬款是對在正常業務過程中從供應商那裏獲得的貨物或服務付款的義務。如果應付賬款在一年或更短時間內到期，應付賬款被歸類為流動負債。如果不是，它們將作為非流動負債列報。
一、租賃合同
本公司已選擇不確認租期為12個月或以下的短期租賃以及低價值資產租賃的使用權資產和租賃負債。與該等租賃有關的租賃付款直接計入經營報表及按租賃期按直接法計算的全面收益。
在合同開始時，公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價，則該合同是租賃或包含租賃。然後，本公司評估(I)合同是否涉及使用已確定的資產，(Ii)是否有權在安排期限內從使用資產中獲得基本上所有的經濟利益，以及(Iii)是否有權指示使用資產。在開始或重新評估包含租賃組成部分的合同時，合同中的對價根據租賃組成部分的相對獨立價格按比例分配給每個租賃組成部分。租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果不能很容易地確定這一利率，則使用承租人的遞增借款利率，即在類似的經濟環境、類似的條款、擔保和條件下，單個承租人為獲得與使用權資產類似價值的資產而必須支付的借款利率。
作為承租人，公司確認包括在物業設備和其他資產中的使用權資產，以及在租賃開始之日的使用權租賃負債。使用權資產最初按成本計量，該成本由租賃負債的初始金額組成，該初始金額根據在生效日期或之前支付的任何租賃付款進行調整。
使用權資產隨後從開始之日起折舊至租賃期結束或資產使用壽命結束時較早的日期。此外，使用權資產可能因減值損失(如有)而減少，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
J.J.可轉換票據
在開始時，可轉換票據的債務部分被視為嵌入衍生品的公允價值被分離後的收益淨額的剩餘價值。然後，債務部分按實際利息法按攤餘成本計量。嵌入衍生工具於每個報告期重新估值，公允價值變動於每個報告期計入損益。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)英國資本股份有限公司
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股和購股權的增量成本被確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。
L：基於股份的支付交易
股票期權
股票期權是以股權形式結算的。基於股票的獎勵的公允價值是使用Black-Scholes模型估計的，並記錄為歸屬期間的補償成本。與授予的股票期權有關的補償成本將按適用情況計入或資本化為礦產資產。行使股票期權所收到的現金記入股本，以前在繳入盈餘中確認的相關金額重新分類為股本。
限售股單位
限制性股份單位(“RSU”)代表歸屬時對本公司一股普通股的權利。RSU提供了在董事會選舉時以現金結算的選擇。授予的RSU的公允價值被確認為歸屬期間的費用，並在授予時計量。
遞延股份單位
遞延股份單位(“遞延股份單位”)於授出日按本公司股份於授出日的市價按公允價值計量。支付寶按權利日(即有關董事不再為本公司董事之日)本公司股份的市價以現金結算。DSU的費用在授權期內確認，DSU被歸類為負債。DSU負債在每個財務狀況報告日根據公允價值的變化進行調整。完全歸屬的股份單位按本公司股份於各自報告期最後一日的市場價格重估，公允價值變動於股份薪酬開支中確認。
税後所得税
所得税支出是指當前應繳税金和遞延税金的總和。
當期税額
當期税費是以當年的應税利潤為基礎的。應課税溢利與綜合損益表及其他全面損益表所呈報之“除税前溢利”有所不同，原因是收入或支出項目在其他年度應課税或可扣除，以及從未應課税或可扣除之項目。本公司的現行税額是根據報告期結束時已頒佈或實質實施的税率計算的。
遞延税金
遞延税項按綜合財務報表內資產及負債的賬面值與計算應課税溢利所用的相應課税基準之間的暫時性差額確認。遞延税項負債一般會就所有應課税暫時性差異予以確認。遞延税項資產一般會確認所有可扣除的暫時性差異，但前提是有可能會有應課税利潤可用來抵銷該等可抵扣的暫時性差異。如暫時性差額是因初步確認(業務合併除外)交易中的資產及負債而產生，而該交易既不影響應課税溢利，亦不影響會計溢利，則不會確認該等遞延税項資產及負債。
遞延税項資產的賬面金額於每個報告期結束時予以審核，並在不再可能有足夠的應課税利潤可收回全部或部分資產的情況下予以減少。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)遞延税項負債及資產按預期於清償負債或變現資產期間適用的税率計量，該等税率以報告期結束時已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)為基礎。
遞延税項負債及資產的計量反映本集團預期於報告期末收回或結算其資產及負債賬面值的方式所產生的税項後果。
n.普通股每股虧損
每股普通股基本虧損按已發行普通股加權平均數計算。本公司採用庫存股票法計算每股攤薄盈利。每股攤薄金額反映倘證券或其他發行普通股之合約獲行使或轉換為普通股時可能產生之潛在攤薄。於產生虧損期間，潛在發行股份具有反攤薄影響，因此每股基本及攤薄虧損相同。
O.金融工具
分類
本公司將其金融工具分為以下類別：以公允價值計量且其變動計入當期損益、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益（虧損）或以攤餘成本計量。本公司於初步確認時釐定金融資產的分類。債務工具的分類受本公司管理金融資產的業務模式及債務的合約現金流量特徵所驅動。持作買賣之股本工具分類為按公平值計入損益。就其他股本工具而言，於收購當日，本公司可作出不可撤回的選擇（按個別工具基準）將其指定為按公平值計入其他全面收益。金融負債按攤銷成本計量，除非金融負債須按公平值計入損益計量（如持作買賣之工具或衍生工具）或本公司選擇按公平值計入損益計量。
量測
按攤銷成本列賬之金融資產及負債初步分別按公平值加或減交易成本確認，其後按攤銷成本減任何減值列賬。按公平值計入損益之金融資產及負債初步按公平值入賬，而交易成本於綜合全面虧損表支銷。按公平值計入損益之金融資產及負債之公平值變動所產生之已變現及未變現收益及虧損於產生期間計入綜合全面虧損表。
終止確認金融資產
本公司僅於自金融資產收取現金流量之合約權利屆滿時，或於其將金融資產及擁有權之絕大部分相關風險及回報轉讓予另一實體時，方會終止確認金融資產。終止確認之收益及虧損一般於綜合全面虧損表確認。
p.採用的會計準則
已頒佈但尚未生效的會計準則
負債分類為流動負債或非流動負債(《國際會計準則》第1號修正案)
國際會計準則第1號（修訂本）根據於報告日期已訂立的合約安排提供更一般的負債分類方法。該等修訂於二零二三年一月一日或之後開始的報告期間生效，並適用於本公司二零二四年財政年度。該等修訂預期不會對財務報表產生任何影響，亦預期不會對未來財務報表產生重大影響。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)3.重大會計判斷及估計
編制符合國際財務報告準則的財務報表需要使用影響綜合財務報表及相關附註所呈報及披露金額的判斷及估計。該等判斷及估計乃根據管理層對有關事實及情況的最佳瞭解，並考慮過往經驗而作出，惟實際結果可能與財務報表所載金額有重大差異。有關該等判斷及估計之資料載於會計政策及財務報表附註，主要範疇概述如下。
對該等綜合財務報表確認之金額有最重大影響之判斷範疇及估計不確定性之主要來源為：
- 礦物性減值評估
- 為會計目的承擔對Mombo的控制權
這些判斷和估計在各自的附註中或在下文中更詳細地加以考慮。
礦物性減值評估
本公司運用判斷來評估是否存在導致需要進行減值測試的減值指標。可能觸發減值測試的事件或環境變化包括：(I)業務環境的重大不利變化，包括預測未來金屬價格的下降；(Ii)資產使用範圍或方式或其實際狀況的重大變化，包括礦產儲量的大幅下降；及(Iii)資產的市場價格大幅下降。
為會計目的接管穆諾博和沃特伯格合資公司
就會計目的而言，本公司判斷其控制Monombo，因為其擁有Monombo 49.9%的流通股，並自收購其49.9%的股份以來已向Monombo貢獻所有物質資本。目前，穆諾博沒有其他已知的資金來源。如果未來Mnowbo不被視為由本公司控制，Monombo的資產和負債將按其賬面價值取消確認。在其他全面收益中確認的金額將直接轉入留存收益。如果在失去控制權後仍有留存權益，則應在失去控制權之日按其公允價值予以確認。儘管該公司出於會計目的控制了Monombo，但它並不全能地瞭解Monombo的其他股東活動。穆諾博50.1%的股東是歷史上處於不利地位的南非人。鑑於其對Monombo的控制以及對被投資方的權力，該公司還決定控制沃特伯格合資公司。
4.改變礦物性
自2017年年中以來，公司唯一活躍的礦產資產是位於布什維爾德火成巖雜巖北側的沃特伯格項目。
沃特伯格項目的總資本化成本如下：
| 餘額2021年8月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 與探礦權關閉相關的註銷成本 | ( |
) | |
| 外幣折算調整 | ( |
) | |
| 餘額2022年8月31日 | $ | ||
| 加法 | |||
| 外幣折算調整 | ( |
) | |
| 餘額2023年8月31日 | $ |
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)沃特伯格項目
所有權
於二零一七年九月二十一日，沃特伯格合營公司發行股份收購現有沃特伯格合夥公司的全部合營權益，導致沃特伯格合營公司100%擁有沃特伯格探礦權。Impala鉑金控股有限公司(“Implats”)其後於2017年11月6日透過Implats交易(定義見下文)收購沃特伯格合營公司15%權益。後來，2019年3月，日本金屬和能源安全組織(前日本石油、天然氣和金屬國家公司)完成了將沃特伯格合資公司9.755的權益出售給韓和株式會社。2023年6月，JOGMEC和Hanwa報告成立了一家特殊目的公司--HJ鉑金金屬有限公司(HJM)，以持有和資助他們未來在沃特伯格項目中的股權。JOGMEC和Hanwa的合計權益已合併為HJM未來21.95%的權益，JOGMEC將為未來對HJM的股權投資提供75%的資金，而Hanwa將為剩餘的25%提供資金。
本公司目前持有沃特伯格合資公司50.02%的控股權，包括直接37.05%的權益和通過其在黑人經濟賦權(“BEE”)合作伙伴Monombo的49.9%股權間接持有的12.97%的權益。蒙諾博擁有沃特伯格合資公司26.0%的直接權益，Implats擁有15.0%的直接權益，HJM擁有21.95%的直接權益。
採礦權
2021年1月28日，南非礦產資源和能源部(“DMRE”)致函沃特伯格合資公司，通知該公司已按照2018年的申請授予沃特伯格項目區的採礦權(“沃特伯格採礦權”)。沃特伯格採礦權於2021年4月13日公證簽定，於2021年7月6日在礦產和石油所有權登記處登記，目前仍處於活躍狀態。
項目區域和位置
截至2023年8月31日，沃特貝格項目由申請探礦權的現行探礦權和位於莫科帕內鎮以北約85公里處布什維爾德火成巖綜合體北側的沃特貝格採礦權組成，總在建項目面積29,161公頃。在項目總面積中，有20,482公頃由沃特伯格採礦權覆蓋。2022年3月9日，沃特伯格合資公司通過了一項決議，申請關閉50,951公頃的探礦權，其中14,209公頃目前在已授予的採礦權範圍內，淨關閉或正在關閉的不經濟探礦權為36,742公頃。與探礦權關閉相關的資本化成本223美元在上一年被註銷。
上訴及法律事宜
在2021年3月5日及之後，個人上訴人對2021年1月28日授予沃特伯格採礦權提出了三份上訴通知。沃特伯格合資公司對每一起訴訟都提出了正式反駁。2022年10月13日，DMRE部長裁定駁回所有這些上訴。在他的裁決中，部長提供了每一項上訴被駁回的監管理由，並確認了DMRE的評估，即沃特伯格合資公司遵守了BEE要求以及社會和勞工計劃社區協商程序。
2021年5月7日，一個反對派團體向南非高等法院申請命令，要求複審並駁回林業、漁業和環境部部長拒絕寬恕的決定，原因是該團體遲遲不對2020年11月授予沃特伯格礦的EA提出上訴。沃特伯格合資公司的代理律師提交了一份反對申請的通知，並要求該集團的法律顧問提交代表上訴人集團的授權證據。自提交複審申請以來，上訴人沒有采取任何行動來推進他們的行動，他們的法律顧問也沒有提交授權證明。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)2021年7月30日，一個位於規劃中的地面基礎設施附近的組織提交了緊急禁令申請。沃特伯格合資公司立即提交了一份答辯宣誓書，否認了緊迫性，並辯稱申請沒有根據。申請者沒有迴應，被迫將他們的申請從緊急法庭名冊上刪除。主辦社區凱特申請加入，成為申請的利害關係方，另一個主辦社區提交了一份確認性宣誓書，兩個社區都支持沃特伯格地雷。2022年7月，沃特伯格合資公司向林波波高等法院提交了一份裁決停職申請的通知，並於2023年5月22日舉行了就停職申請作出裁決的聽證會，在聽證會上，法院駁回了緊急的停職申請，並命令申請人向被告支付費用。
實施交易
2017年11月6日，本公司與JOGMEC完成了一項交易(“Implats交易”)，Implats以3000萬美元收購了Watberg JV Co.合計15%的股權。該公司以1720萬美元的價格出售了8.6%的權益，JOGMEC以1280萬美元的價格出售了6.4%的權益。作為交易的一部分，Implats還獲得了將其在Watberg JV Co.的持股比例增加到50.01%的期權(“購買和開發期權”)，以換取某些付款和項目資金，以及如果Watberg JV Co.提議與第三方達成承購協議，Implats還獲得了按商業公平條款簽訂沃特伯格項目礦物產品冶煉和精煉承購協議的優先購買權。JOGMEC或其被提名人保留直接銷售沃特貝格精礦的權利，並按市場價格獲得沃特貝格項目產量的精煉礦產品中的鉑、鈀、銠、金、鈈、銥、銅和鎳。
2020年6月15日，由於經濟不確定性增加，以及新冠肺炎疫情導致的短期、中期和長期風險偏好下降，Implats發佈了一份正式通知，宣佈他們選擇不行使購買和發展選擇權。Implats目前在沃特伯格合資公司和承購ROFR中保留了15.0%的直接參與權益。
沃特伯格項目的收購和開發
2009年10月，PTM RSA、JOGMEC和Mnowbo就沃特伯格項目簽訂了一項合資協議(“JOGMEC協議”)。根據JOGMEC協議的條款，JOGMEC完成了一項320萬美元的工作要求，以賺取Watberg合資物業37%的權益，從而使公司擁有37%的權益，Monombo擁有26%的權益。在JOGMEC盈利後，本公司為Monombo的26%份額的成本提供資金，總計112萬美元，直至合資企業的盈利階段於2012年5月結束。
於二零一一年十一月七日，本公司與Mnowbo訂立協議，收購Monombo已發行及已發行股份的49.9%，以換取現金支付120萬蘭特及本公司同意支付Monombo在沃特伯格合營物業所佔26%的成本，直至可行性研究完成為止。穆諾博在本協議之前的支出份額以及在DFS之後的支出份額仍欠公司(截至2023年8月31日為870萬美元，包括應計利息)。非本公司擁有的Mnowbo部分作為非控股權益入賬，截至2023年8月31日計算為850萬美元(780萬美元-2022年8月31日)。
截至2023年8月31日，各方已為沃特伯格項目的勘探和工程提供了總計8540萬美元的資金。在沃特伯格探礦權轉讓給沃特伯格合資公司之前，其他各方產生的所有成本均被本公司視為收回成本。
5.獅子山電池技術公司。
Lion於2019年6月17日成立，目的是研究利用鉑和鈀的新鋰電池技術。作為Lion的最初創始人，公司獲得了400,000股Lion的普通股，每股價值0.01美元。2019年7月12日，本公司與英美鉑金有限公司(“Amplats”)簽訂了投資、股東和研究協議，以促進Lion的目標。最初，公司和Amplats同意平等地向Lion投資總計400萬美元，2021年7月6日，公司和Amplats同意將計劃中的Lion資金再增加273萬美元，總額達到673萬美元，以便加快某些研究和商業化活動(見下文)。本公司和Amplats同意向Lion提供的所有資金將在大約三到五年內以每股0.50美元的價格交換Lion的優先股。截至2023年8月31日，Amplats和公司為Lion提供的資金總額為415萬美元，具體如下：
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)| 日期 | 為Lion提供的總資金 |
| 2019年7月 | $ |
| 2020年6月 | $ |
| 2021年2月 | $ |
| 2022年2月 | $ |
| 2023年2月 | $ |
| 2023年6月 | $ |
| 總計 | $ |
由於Lion是與Amplats共同控制的，因此該公司使用股權會計對Lion進行核算。獅子公司每月向該公司支付3美元的一般和行政服務費。
研究項目--佛羅裏達國際大學
2019年7月12日，Lion與佛羅裏達國際大學(FIU)簽署了一項贊助研究協議(SRA)，在大約三年的時間裏資助一個300萬美元的研究項目。2021年7月6日，Lion同意將計劃中的研究經費再增加100萬美元，總額最高可達400萬美元。隨着研究的發展和里程碑的實現，更多的資金已轉交給金融情報股，第六批35萬美元的資金將於2023年6月轉交。截至2023年8月31日，Lion已向FIU提供了總計370萬美元的研究資金。
2020年8月4日，美國專利商標局向FIU頒發了第10,734,636號B2號專利，題為“用於改善穩定性的電池陰極”。該專利包括在鋰電池中使用鉑族金屬和碳納米管以及其他創新。與該技術相關的第二項專利於2020年12月頒發，第三項專利於2021年6月頒發。2022年10月4日，第四項專利號為11,462,743，B2，題為“含金屬夾層的電池”，頒發給金融情報室。這第四項專利涉及在電池中使用鈀作為中間層，以穩定和啟用各種現有和新興的鋰電池技術中的鋰金屬陽極。2023年2月21日，向金融情報室頒發了題為“改進穩定性的電池陰極”的第11,588,144 B2號第五項專利。該專利涉及在碳納米管中使用鈀作為催化劑來製造陰極。目前正在申請更多的專利。根據SRA，Lion擁有FIU正在開發的所有知識產權的獨家權利，包括授予的專利。Lion還在評估幾個額外的和互補的機會，重點是開發使用鉑和鈀的下一代電池技術。
2023年6月21日，該公司報告稱，Lion已聘請位於印第安納州紐伯裏的電池創新中心(“BIC”)幫助推動其下一代鋰硫和增強型鋰離子(NMC)技術的商業化，該技術利用鉑和鈀的獨特催化性能。根據商定的工作範圍(“SOW”)，2023年末至2024年初，BIC將進行獨立的小規模和大規模試驗，以驗證Lion在鋰硫和鋰離子(NMC811)硬幣和儲存袋電池中的專有鉑和鈀電極成分、漿料和薄膜。SOW還包括專注於提高性能和擴大規模的額外研究和開發，目標是創建原型以供商業化考慮。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)6.財產、設備和其他
| 建築物 | 其他 | 使用權 資產 |
總計 | |||||||||
| 2021年8月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 折舊 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 外匯交易 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 2022年8月31日 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 折舊 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 外匯交易 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 2023年8月31日 | $ | $ | $ | $ |
2023年，該公司將24美元的折舊計入礦產資產(2022-14美元)
7.Sprott貸款
於2019年8月，本公司與Sprott Private Resource Lending II(Collector)，LP(“Sprott”)簽訂一項2,000萬美元的優先擔保信貸安排(“Sprott貸款”)，該貸款將於2022年8月14日到期，但已於2022年2月全額償還。在截至2022年8月31日的年度內，該公司償還了當時未償還的940萬美元本金餘額，確認結算時虧損279美元。於截至2022年8月31日止年度內，支付利息293美元，確認實際利息378美元。在2022年2月全額償還Sprott貸款後，公司將其南非資產作為抵押品的質押全部解除。
8.發行可轉換票據
2017年6月30日，本公司完成了本金總額為2000萬美元的2022年到期的可轉換優先次級票據(“可轉換票據”)的定向增發。可換股票據的利息年利率為6 7/8釐，以現金或經本公司選擇以本公司普通股或現金加普通股的組合形式支付。截至2022年8月31日止年度，可換股票據確認的實際利息為1,275美元。
2022年1月20日，該公司宣佈以私募方式購買和註銷當時未償還的1999萬美元可轉換票據。這些可轉換票據的本金餘額通過發行11,793,509股普通股得到償還，每股價格為1.695美元。該公司於2022年2月4日從科珀尼克全球投資者有限責任公司的關聯公司購買了1199萬美元的可轉換票據，並於2022年2月10日從富蘭克林鄧普頓投資公司的關聯公司購買了800萬美元的可轉換票據。
9.租約
本公司確認與租賃有關的租賃負債和使用權資產。使用資產的權利記錄在財產、設備和其他財產中，並與辦公室租賃有關。寫字樓租賃在2023年期間延長了五年。租期不到一年的租賃應支付的租金總額為31美元。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)下表彙總了該公司的租賃負債：
| 截至 |
8月31日， |
8月31日， |
||||
| 年初餘額 | $ | $ | ||||
| 加法 | ||||||
| 利息增值 | ||||||
| 付款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 外匯交易 | ( |
) | ( |
) | ||
| 年終餘額 | $ | $ | ||||
| 流動(包括在應付帳款中) | ||||||
| 非當前 | ||||||
| 年終餘額 |
10.增加股本
(A)經授權
無面值的無限普通股。
(B)已發行股份
2023財年
2022年7月27日，該公司與BMO Nesbitt Burns Inc.簽訂了一項股權分配協議，BMO作為加拿大代理，BMO作為美國代理，就一項新的市場股權計劃(“2022年自動取款機”)分配至多5萬美元的普通股。在2022年8月31日之前，沒有根據2022年自動取款機出售普通股。在截至2023年8月31日的一年中，該公司以1.81美元的平均價格出售了1,089,503股股票，扣除448美元的股票發行成本後，總收益為1,975美元，淨收益為1,527美元。
2022財年
在截至2022年8月31日的年度內，本公司根據2021年2月與蒙特利爾銀行資本市場簽訂的股權分派協議(“2021年自動櫃員機”)的條款，在市場上發售股份共7,923,842股。該公司以2.48美元的平均價格出售了這些股票，總收益為19,656美元。年內確認的股票發行總成本為1,554美元。
於2022年2月11日，本公司完成與現有主要股東何斯肯綜合投資有限公司(“何斯肯綜合投資”)的附屬公司Deepkloof Limited(“Deepkloof”)的非經紀私募，以每股1.695美元的價格配售3,539,823股普通股，總收益6,000美元，使何斯肯綜合投資當時在本公司的持股比例維持在約26%。
2022年2月4日和10日，該公司分別發行了7,073,746股和4,719,763股，每股價格為1.695美元，用於償還可轉換票據(詳情見附註8)。
(C)激勵股票期權
本公司已根據其股份薪酬計劃條款與董事、高級管理人員、顧問及員工訂立激勵性購股期權協議。根據購股期權協議的條款，每項購股權的行權價格至少按授予日普通股的公允價值設定。本公司之購股權須受制於歸屬條款。所有行權價格均以加元計價。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)下表彙總了該公司的未償還股票購買選擇：
| 股份數量 選項 |
平均運動量 以CAD為單位的價格 |
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| 2021年8月31日未償還期權 | $ | |||||
| 授與 | $ | |||||
| 過期 | ( |
) | $ | |||
| 已鍛鍊 | ( |
) | $ | |||
| 2022年8月31日未償還期權 | $ | |||||
| 授與 | $ | |||||
| 被沒收 | ( |
) | $ | |||
| 已鍛鍊 | ( |
) | $ | |||
| 於二零二三年八月三十一日尚未行使之購股權 | $ |
在2023財年，期權行使時的加權平均股價為2.31美元（2022年為1.91美元）。
| 突出的數字 截至2023年8月31日 |
可行數 截至2023年8月31日 |
行使價 計算機輔助設計 |
平均剩餘時間 合同期限(年) |
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| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
| $ | |||||||||
截至二零二三年八月三十一日止年度，本公司授出1，158，000份購股權，將於授出後第一、第二及第三週年分三批歸屬。另外200，000份購股權已獲發行，其中50，000份於二零二三年九月八日歸屬，而150，000份於符合若干表現條件時歸屬。
截至二零二二年八月三十一日止年度，本公司授出1，273，000份購股權，將於各自授出後第一、第二及第三週年分三批歸屬。
在截至2023年8月31日的年度內，公司記錄了1，757美元的股票補償費用（2022年8月31日-2，278美元）與股票購買期權有關，其中1，649美元已支出（2022年8月31日-2，103美元），108美元已資本化為礦產（2022年8月31日-175美元）。
本公司採用柏力克-舒爾斯模式釐定已授出購股權於授出日期之公平值。於截至二零二三年八月三十一日及二零二二年八月三十一日止年度內授出之購股權估值時採用以下假設：
| 截至的年度 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | ||||
| 無風險利率 | ||||||
| 期權的預期壽命 | ||||||
| 年化波動率1 | ||||||
| 罰沒率 | ||||||
| 股息率 |
| 1該公司使用其歷史波動率作為Black Scholes期權定價模型中預期波動率假設的基礎。 |
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)(D)遞延股份單位
本公司已為非執行董事設立遞延股份單位(“DSU”)計劃。每個DSU具有與一家公司普通股相同的價值。DSU必須保留，直到董事離開董事會，屆時這些DSU將被贖回。
在截至2023年8月31日的一年中，董事通過發行信託基金支付了178美元(2022年8月31日至161美元)的費用。針對完全歸屬的信託基金的重估，收回了143美元(2022年8月31日至483萬美元)的股份補償。
截至2023年8月31日，共發行了715,191份未償還的存託憑證。
(E)限售股單位
公司為公司高級管理人員和某些員工設立了限制性股份單位(“RSU”)計劃。每個RSU代表在達到授予時確定的歸屬標準後獲得一股公司普通股的權利。RSU在三年內授予。
在截至2023年8月31日的一年中，記錄了496美元的股票薪酬支出(2022年8月31日-611美元)，其中476美元支出(2022年8月31日-544美元)，20美元資本化(2022年8月31日-67美元)。在截至2023年8月31日的年度內，公司發行了274,649個RSU，這些RSU在發行一週年、兩週年和三週年時平均歸屬。截至2023年8月31日，已發行和未償還的RSU為435,239個，其中零歸屬為零。
11.非控股權益
| 公司 | 的比例 所有權和 持有的投票權 通過非控制性 利益 |
損失分攤至 非控制性 利益 |
累計 非控制性 利益 |
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| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||
| 美諾博威圖顧問(私人)有限公司 | $ | $ | ||||||||
| 沃特伯格合資公司1 | ||||||||||
| 總計 | $ | $ | ||||||||
1包括Monombo擁有的26%的股份
12.其他關聯方交易
所有欠關聯方或來自關聯方的應收款項和應付款項都是無利息的，沒有具體的償還條款。與關聯方的交易是在正常的業務過程中進行的，並按各方確定和商定的對價進行記錄。與關聯方的交易如下：
(A)截至2023年8月31日止年度，向獨立董事支付或累算董事酬金及服務的金額為314美元(2022年8月31日-314美元)。
(B)在截至2023年8月31日的年度內，本公司向West Vault Mining Inc.支付或應計支付了53美元(2022年8月31日-57美元)的會計和行政服務費用。該公司和West Vault Mining有一個共同點。
(C)於2018年5月，Deepkloof通過參與公開發售和私募的方式對本公司進行了戰略投資。通過2018年5月的定向增發條款，HCI獲得了提名一名人士進入本公司董事會的權利以及參與本公司未來股權融資的權利，以維持其按比例分配的權益。HCI行使了提名一人進入董事會的權利。截至2023年8月31日，HCI對本公司的所有權報告為24,837,349股普通股，相當於本公司24.8%的權益。於年終後，本公司按每股1.18美元認購2,118,645股普通股，總收益2,500,000美元(詳情見後續事項(附註20))。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)(D)於截至2022年8月31日止年度，本公司以私募方式向Franklin Templeton Investments聯屬公司購入及註銷未償還本金餘額800萬美元的可換股票據(詳情見附註7)。
密鑰管理補償
在截至2023年8月31日至2021年8月31日的年度內，首席執行官、首席財務官等主要管理人員和董事的薪酬如下：
| 截至年底的一年 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | 2021年8月31日 | ||||||
| --工資 | $ | $ | $ | ||||||
| *西弗蘭斯1 | |||||||||
| *董事酬金 | |||||||||
| 基於股份的支付-管理 | |||||||||
| *基於股份的支付-董事2 | ( |
) | |||||||
| *總計 | $ | $ | $ |
1在2021財年，公司前首席執行官兼首席執行官總裁辭去公司職務。
2Share-Based Payments-Director，包括完全授權的DSU的重估
13.緊急情況和承付款
截至2029年2月，該公司根據其在加拿大和南非的辦公室和設備租賃協議剩餘的最低付款總額約為574美元。
自年底起，本公司的總承諾額如下：
| 按年到期付款 | |||||||||||||||
| 1-3年 | 4-5年 | >5年 | 總計 | ||||||||||||
| 租賃義務 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 環境債券 | |||||||||||||||
| 總計 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
全非法律行動--駁回
於2018年4月26日，一項交易完成，交易價值約7,400萬美元，向皇家巴福肯鉑金有限公司(“RBPlat”)出售Maseve Investments 11(Pty)Ltd.(“Maseve”)100%股份權益。馬斯夫擁有並經營着馬斯夫礦。非洲寬幅礦產勘探及勘探專有有限公司(“非洲寬幅”)須同時出售其所擁有的17.1%權益及本公司於Maseve的82.9%權益。
2018年9月，非洲範圍在南非對PTM RSA、RBPlat和Maseve提起法律訴訟，尋求擱置Maseve的出售。2021年10月，南非高等法院進行了一次聽取證據的審判。2022年6月14日，高等法院駁回了泛非的挑戰。非洲廣域銀行對這一裁決提出上訴，最終於2022年11月10日被南非最高上訴法院駁回。非洲廣域銀行被勒令支付被告的費用。
2023年7月10日，本公司接到通知稱，非洲廣域已向最高上訴法院總裁申請對最高上訴法院2022年11月10日的裁決進行復議。2023年10月6日，南非最高上訴法院駁回了非洲人的申請，裁定沒有特殊情況需要重新考慮或更改拒絕其上訴許可申請的決定。非洲廣域銀行再次被勒令支付費用。由於可收回金額的不確定性，本公司並未就判給費用作出應計項目。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)14.補充現金流量信息
非現金營運資金淨變化：
| 截至的年度 |
8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
||||
| 應收款項、預付費用和其他資產 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
| 應付帳款和其他負債 | ( |
) | ( |
) | ||
| $ | ( |
) | $ | ( |
) |
15.分段報告
由於公司通過兩個地理區域--加拿大和南非管理其業務，因此根據地理區域提供分段信息。首席運營決策者(“CODM”)分別審閲以下分部的信息，以便將以下分部分開。
該公司對其運營和可報告部門的業績進行評估，如下表所示：
| 截止到2023年8月31日 | 資產 | 負債 | ||||
| 加拿大 | $ | $ | ||||
| *南非 | ||||||
| $ | $ | |||||
| 截止到2022年8月31日 | 資產 | 負債 | ||||
| 加拿大 | $ | $ | ||||
| *南非 | ||||||
| $ | $ | |||||
| 截至該年度的虧損 | 2023年8月31日 | 2022年8月31日 | ||||
| 加拿大 | $ | $ | ||||
| *南非 | ||||||
| $ | $ | |||||
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)16.一般和行政費用
| 一般和行政費用 | 年終 2023年8月31日 |
年終 2022年8月31日 |
年終 2021年8月31日 |
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| 薪金和福利 | $ | $ | $ | ||||||
| 法律 | |||||||||
| 技術諮詢費 | |||||||||
| 會計核算 | |||||||||
| 保險 | |||||||||
| 監管費用 | |||||||||
| 股東關係 | |||||||||
| 折舊 | |||||||||
| 旅行 | |||||||||
| 遣散費 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 總計 | $ | $ | $ |
17.加強資本風險管理
公司管理其流動資金和資本的目標是保障公司作為一家持續經營企業的持續經營能力，並提供財務能力以實現其戰略目標。公司的資本結構由股本、繳入盈餘、累計其他綜合虧損和累計虧損組成。
本公司管理資本結構，並根據經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，本公司可發行新股、發行新債、收購或處置資產。
為了方便管理其資本需求，公司定期向董事會通報預算、預測、資本部署結果和一般行業情況。該公司目前不宣佈或支付股息。
18.金融工具和風險管理
金融工具
公允價值體系建立了三個層次，對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。按照國際財務報告準則第13號公允價值計量的要求，資產和負債根據對公允價值計量有重要意義的最低投入水平進行整體分類。公允價值層次的三個層次如下所述：
- 第一級：相同資產或負債在活躍市場的未調整報價；
- 第2級：直接或間接可觀察到的資產或負債的報價以外的投入；以及
- 第三級：無法觀察到的投入(市場活動很少或沒有市場活動的支持)。
本公司的現金及現金等價物、貿易及其他應付款項的公允價值因其短期性質而接近其賬面價值，即綜合財務狀況表所記錄的金額。公司的其他負債被歸類為2級
風險管理
本公司審查其面臨的各種財務風險，並評估其影響和發生的可能性。這些風險可能包括信用風險、流動性風險、貨幣風險、利率風險和其他價格風險。
(a) 信用風險
信用風險產生於金融資產交易對手可能違約或不按時履行義務的風險。本公司通過監測交易對手結算資產的可靠性，將信用風險降至最低。信用風險的最大風險敞口是指所有金融資產的賬面價值。
(i) 現金
為了管理信貸和流動性風險，公司只在加拿大特許銀行和南非銀行持有現金。該公司通過將其大部分現金和現金等價物存放在加拿大和南非的兩家主要金融機構，並只投資於由加拿大政府或加拿大和美國特許銀行擔保的短期債務，預計信貸損失估計為極小，從而限制了其對信貸損失的風險。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)(Ii) 履約保函
為了勘探和開發其在南非的物業，該公司被要求提交履約保證金，作為未來填海工作的財務擔保。這些資金由南非標準銀行有限公司根據礦產和石油資源開發法案(“MPRDA”)和本公司的環境管理計劃持有，DMR為受益人。
(b) 流動性風險
公司有一個規劃和預算程序，以幫助確定支持公司正常運營要求及其勘探和開發計劃所需的資金。該公司定期向董事會通報有關預算、預測、資本配置結果和一般行業情況的最新情況。
本公司可能被要求通過私募或公開發行股權或債務或出售項目或財產權益的方式獲得額外融資，以便有足夠的現金償還債務，併為繼續勘探沃特伯格項目提供營運資金，以及用於一般營運資金目的。
本公司如未能按可接受的條款獲得額外所需融資，可能會導致本公司延誤其重大項目的發展，或導致本公司被迫以不合時宜或不利的方式出售其部分資產。任何此類延遲或出售都可能對公司的財務狀況、經營業績和流動資金產生重大不利影響。
(c) 貨幣風險
本公司的本位幣為加元，合併列報貨幣為美元。南非所有子公司的本位幣是蘭特，而Lion的本位幣是美元。該公司的業務在加拿大和南非都有，因此，該公司的業績受到外幣相對於蘭特以及加拿大和美元價值波動的影響。該公司在金融工具上的重大外幣風險包括現金、應付賬款和應計負債。本公司目前並無訂立任何協議或購買任何工具以對衝可能出現的貨幣風險。
本公司通過下列以加元以外貨幣計價的金融工具面臨外匯風險：
|
截至的年度 |
8月31日， 2023 |
8月31日， 2022 |
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|
現金(蘭特) |
$ | $ | ||||
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現金(美元) |
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|
應收賬款(蘭特) |
||||||
|
應付帳款(蘭特) |
該公司的全面虧損受到其營業貨幣與美元之間匯率變化的影響。截至2023年8月31日，根據這一敞口，美元兑蘭特匯率和加元匯率每走強/走弱10%，將導致本年度綜合虧損減少/增加約460萬美元(2022年8月31日至460萬美元)。
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)(d) 利率風險
公司通過現金和短期投資賺取的利息收入面臨利率風險。在2023年8月31日，根據這一風險敞口，增加/減少1%(例如平均利率上調4%至5%)，則本年度的淨虧損將增加/減少約97元。
於2023年8月31日，由於這些工具的短期性質，現金、應收賬款、履約保證金、應付賬款及應計負債的賬面金額被視為其公允價值的合理近似值。
19.個人所得税
由於以下原因，合併收益中顯示的所得税不同於對扣除所得税準備金前的收益適用法定税率所獲得的金額：
| 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
| 所得税前虧損 | $ | $ | $ | ||||||
| 按法定税率追回所得税 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 外國税率差異 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 資本利得中不可扣除的費用和不應納税的部分 | |||||||||
| 未確認的遞延税項資產和其他資產的變動 | |||||||||
| 所得税支出(回收) | ( |
) | |||||||
| 所得税(回收)費用包括： | |||||||||
| 現行所得税 | $ | $ | $ | ||||||
| 遞延所得税 | ( |
) | |||||||
| $ | $ | ( |
) | $ |
遞延所得税淨額賬户的總變動情況如下：
| 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
| 年初遞延税項負債 | $ | $ | $ | ||||||
| 與持續經營損失有關的退税(費用) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 與其他全面虧損的組成部分相關的税款追回 | ( |
) | |||||||
| 在赤字中記錄的退税 | |||||||||
| 年終遞延税項負債 | $ | $ | $ |
公司遞延所得税淨負債的重要組成部分如下：
| 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
| 可轉換票據 | $ | $ | $ | ( |
) | ||||
| 應付貸款 | ( |
) | |||||||
| 礦物性 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 虧損結轉 | |||||||||
| $ | $ | $ |
合併財務報表附註
截至2023年8月31日止的年度
(in千美元，除非另有説明，但股份和每股數據除外)未確認的可抵扣暫時性差異、未使用的税收損失和未使用的税收抵免歸因於以下因素：
| 2023 | 2022 | 2021 | |||||||
| 税收損失： | |||||||||
| 營業虧損結轉-加拿大 | $ | $ | $ | ||||||
| 營業虧損結轉-南非 | |||||||||
| 淨資本損失結轉 | |||||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 暫時性差異： | |||||||||
| 礦物性 | $ | $ | $ | ||||||
| 融資成本 | |||||||||
| 財產、廠房和設備 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| $ | $ | $ |
該公司在加拿大的營業虧損結轉將在2026年至2040年之間到期。該公司在南非的營業虧損結轉不會到期。該公司加拿大未使用的投資税收抵免結轉將於2029年至2035年到期。該公司在加拿大的淨資本虧損結轉不會到期。
20.後續活動
2023年9月18日，公司宣佈已完成以每股普通股1.18美元的價格定向增發2,118,645股股票，為公司帶來250萬美元的總收益。定向增發認購併向配售後持有本公司26.3%普通股的現有主要股東HCI發行。
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