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目錄表
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-K
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告
截至本財政年度止9月30日 2023
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
從_ 
佣金文件編號001-04534
airproductslogoa16.jpg
空氣產品和化學品公司。
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州23-1274455
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)
1940 Air Products大道
阿倫敦, 賓夕法尼亞州18106-5500
(主要行政辦公室地址)(郵政編碼)
610-481-4911
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股，每股面值1.00美元警方紐約證券交易所
2025年到期的1.000%歐元債券APD25紐約證券交易所
2028年到期的0.500%歐元票據APD28紐約證券交易所
2032年到期的0.800%歐元票據APD32紐約證券交易所
2035年到期的4.000%歐元票據APD35紐約證券交易所
根據該法第12(G)條登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是☐不是☒
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐非加速文件服務器☐規模較小的報告公司☐新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否已提交報告並證明其管理層對
根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編第7262(B)節)第404(B)條對編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所的財務報告進行內部控制的有效性。		☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。是☐不是☒
截至2023年3月31日，註冊人的非關聯公司持有的有表決權股票的總市值約為#美元。63.6十億美元。就上述計算而言，所有董事及/或高管均被視為聯營公司，但註冊人否認任何該等董事董事及/或高管為聯營公司。
截至2023年10月31日，已發行和已發行普通股的數量為222,207,726.
以引用方式併入的文件
註冊人將於2024年1月25日舉行的股東周年大會的最終委託書的部分內容通過引用併入第三部分。


空氣產品和化學品公司。及附屬公司
表格10-K的年報
截至2023年9月30日的財政年度

目錄

第一部分
第1項。
生意場
5
項目1A.
風險因素
11
項目1B。
未解決的員工意見
17
第二項。
特性
18
第三項。
法律程序
19
第四項。
煤礦安全信息披露
19
第II部
第五項。
註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場
20
第六項。
已保留
21
第7項。
管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析
22
第7A項。
關於市場風險的定量和定性披露
50
第八項。
財務報表和補充數據
52
第九項。
會計和財務披露方面的變化和與會計師的分歧
117
第9A項。
控制和程序
117
項目9B。
其他信息
117
項目9C。
關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
117
第三部分
第10項。
董事、行政人員和公司治理
118
第11項。
高管薪酬
118
第12項。
某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和有關股東的事項
118
第13項。
某些關係和相關交易，以及董事的獨立性
118
第14項。
首席會計師費用及服務
118
第四部分
第15項。
展品和財務報表附表
119
第16項。
表格10-K摘要
119
展品索引
120
簽名
123

2
目錄表
前瞻性陳述
這份Form 10-K年度報告包含符合1995年私人證券訴訟改革法安全港條款的“前瞻性陳述”。前瞻性陳述包括所有不完全與歷史或當前事實有關的陳述，通常可以通過下列詞語來識別：“預期”、“相信”、“可能”、“估計”、“預期”、“預測”、“未來”、“目標”、“打算”、“可能”、“展望”、“計劃”、“定位”、“可能”、“可能”、“潛在”、“項目”、“應該”、“目標，“Will”、“Will”及其類似的表達或變體，或其否定，但這些術語並不是識別此類陳述的唯一手段。前瞻性陳述是基於管理層截至本報告日的預期和假設，並不是對未來業績的保證。告誡您不要過度依賴我們的前瞻性陳述。
前瞻性表述可能涉及許多事項，包括對收入、利潤率、支出、收益、税金撥備、現金流、養老金義務、股票回購或其他有關經濟狀況或我們業務前景的表述；有關資本支出和我們未來業務的計劃、項目、戰略和目標的表述，包括我們贏得新項目和執行積壓項目的能力；以及有關我們對未決法律索賠或糾紛的預期的表述。雖然前瞻性陳述是根據管理層根據現有信息認為合理的假設、預期和預測真誠作出的，但實際業績和財務結果可能與前瞻性陳述中的預測和估計有很大不同，原因包括但不限於：
•全球或區域經濟狀況的變化、通貨膨脹以及我們所服務的細分市場的供需動態，包括對限制全球氣候變化影響的技術和項目的需求；
•金融市場的變化，可能會影響我們獲得融資的機會和條件；
•實施提價以抵消成本增加的能力；
•我們供應鏈的中斷以及相關的配送延遲和成本增加；
•與廣泛的國際業務相關的風險，包括政治風險、與意外的政府行動相關的風險以及投資發展中市場的風險；
•項目延誤、範圍變更、成本上升、合同終止、客户取消或項目和銷售推遲；
•我們有能力安全地開發、運營和管理大型和技術複雜項目的成本；
•主要客户、合資企業和股權關聯公司未來的財務和經營業績；
•我們開發、實施和運營新技術以及銷售利用新技術生產的產品的能力；
•我們有能力執行我們積壓的項目，並更新我們的新項目管道；
•在我們及其附屬公司和合資企業開展業務的司法管轄區內的關税、經濟制裁和監管活動；
•環境、税收、安全或其他立法的影響，以及影響我們的業務和我們附屬公司業務的法規和其他公共政策倡議以及相關合規要求，包括旨在應對全球氣候變化的立法、法規或政策；
•税率的變化和税法的其他變化；
•與我們的運營有關的安全事件；
•與收購和剝離相關的時間、影響和其他不確定性，包括我們分別整合收購和分離剝離業務的能力；
•與網絡安全事件有關的風險，包括我們的信息系統或我們的業務合作伙伴或服務提供商的信息系統中斷、故障或受損的風險；
•災難性事件，如自然災害和極端天氣事件、流行病和其他公共衞生危機、戰爭行為，包括俄羅斯入侵烏克蘭和中東新的和持續的衝突，或恐怖主義；
•石油和天然氣價格波動對我們業務和客户的影響，以及石油和天然氣價格波動對市場和經濟造成的幹擾；
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目錄表
前瞻性陳述(續)
•法律或監管程序和調查的費用和結果；
•因經濟狀況或特定事件造成的資產減值；
•通貨膨脹率、利率和外幣匯率較目前預期的大幅波動；
•損壞設施、管道或輸送系統，包括我們正在建造或我們擁有或為第三方運營的設施、管道或輸送系統；
•電力、天然氣和其他原材料的可獲得性和成本；
•生產率和運營改進計劃的成功。
除上述因素外，本文中包含的前瞻性陳述與本文件中其他地方披露的風險有關，包括1A、風險因素、項目7、管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析，及第7A項，關於市場風險的定量和定性披露。這些因素中的任何一個，以及管理層目前沒有預料到的因素，都可能導致我們的運營結果、財務狀況或流動性與任何前瞻性陳述中明示或暗示的內容大不相同。除非法律另有要求，否則我們不承擔任何義務或承諾更新或修訂本文中包含的任何前瞻性陳述，以反映任何假設、信念或預期的任何變化，或任何此類前瞻性陳述所基於的事件、條件或情況的任何變化。


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目錄表
第一部分
項目1.業務
如本報告所用，除非上下文另有説明，否則術語“我們”、“公司”、“Air Products”或“註冊人”包括Air Products的受控子公司和聯屬公司。
關於Air Products
空氣產品和化學品公司是特拉華州的一家公司，成立於1940年，是一家世界領先的工業氣體公司，以其創新文化、卓越的運營和對安全和環境的承諾而享有盛譽。我們專注於服務於能源、環境和新興市場，提供一系列產品和服務，使客户能夠提高他們的環境績效、產品質量和生產率。
Air Products擁有可持續發展驅動的雙支柱增長戰略，包括我們核心工業氣體業務的擴張和高效運營，以及提供世界規模清潔氫氣的項目的實施。我們的工業氣體業務為數十個行業的客户提供基本氣體、相關設備和應用專業知識，包括煉油、化工、金屬、電子、製造、醫療和食品。我們還開發、設計、建造、擁有和運營一些世界上最大的清潔氫氣項目，這些項目將支持重型交通和工業部門向低碳和零碳能源的過渡。此外，我們在液化天然氣(“LNG”)加工技術和設備供應方面處於世界領先地位，並在全球範圍內提供透平機械、膜系統和低温容器。
我們管理我們的運營，評估業績，並根據五個可報告的部門報告收益：美洲；亞洲；歐洲；中東和印度；以及公司和其他。下面的討論是基於這些操作的。請參閲附註25，業務細分和地理信息，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。
我們的業務
工業氣體業務
我們的工業氣體業務在美洲、亞洲、歐洲、中東和印度等地區組織和運營，生產和銷售氧氣、氮氣和氬氣等大氣氣體；氫氣、氦、二氧化碳(CO)等工藝氣體2)、一氧化碳和合成氣(氫氣和一氧化碳的混合物)；以及特種氣體。2023財年、2022財年和2021財年，區域工業氣體總銷售額佔合併銷售額的90%以上，其中約一半來自大氣氣體。
每個地區性工業氣體部門都與三家全球工業氣體公司競爭：液化空氣公司、林德公司和Messer Group GmbH，以及地區性競爭對手。工業氣體的競爭主要基於價格、供應的可靠性和工業氣體應用的發展。我們在擁有管道網絡的地區獲得了競爭優勢，這使我們能夠向更大的客户提供可靠和經濟的產品供應。
生產
考慮到在低温下儲存分子的複雜性和低效，工業氣體通常在使用地點或附近產生。工業氣體業務開發、製造和運營生產或處理氣體的設備。大氣氣體是通過各種空氣分離過程產生的，其中最普遍的是低温蒸餾，而過程氣體是通過空氣分離以外的方法產生的。為了生產氫氣，我們提純從化學和石化行業獲得的副產品來源。從歷史上看，我們從碳氫化合物中生產氫氣完全不需要碳捕獲(稱為“灰氫”)；然而，我們也在投資一些項目，這些項目旨在創造一種可靠和一致的世界規模的低碳氫氣來源，從有碳捕獲的碳氫化合物生產低碳氫(稱為“藍氫”)，以及利用可再生能源生產無碳氫(稱為“綠色氫氣”)。
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目錄表
電力是生產大氣氣體的最大成本組成部分。為了生產氫氣、一氧化碳和合成氣，蒸汽甲烷重整裝置使用天然氣作為主要原料，而氣化爐使用液體和固體烴作為主要原料。我們通過定價公式、附加費、成本轉嫁條款和通行費安排，合同地緩解電力、天然氣和碳氫化合物價格波動。在2023財政年度，在獲得充足的電力和天然氣供應方面沒有遇到重大困難。
氦是從地下儲氣庫中提取的氣體的副產品，主要是天然氣和一氧化碳2在轉售前進行提純。由於氦通常是在離銷售點很遠的地方從全球各地獲得的，因此我們在我們的ISO集裝箱船隊以及位於德克薩斯州阿馬裏洛的美國土地管理局地下存儲設施和我們位於德克薩斯州博蒙特附近的存儲洞穴中保持着氦的庫存。我們從全球幾個來源獲得氦，包括從美國土地管理局的氦儲備中提純的粗氦。
供應模式
我們根據客户的數量、要求和位置等各種因素，通過不同的供應模式向我們的工業氣體客户分銷氣體。我們的供應模式如下：
•現場氣體-與客户相關的供應模式，主要是在世界各地的能源生產和煉油、化工、金屬和電子行業，這些行業需要大量氣體，並有相對穩定的需求。氣體是由我們在客户設施上或附近建造或獲得的大型設施生產和供應的，或者通過位於中心位置的生產設施的管道系統生產和供應的。這些天然氣銷售合同通常受15至20年期合同的約束。我們還通過小型現場工廠(低温或非低温發電機)交付數量較少的產品，通常是通過10至15年的天然氣銷售合同。這種供應模式下的合同通常包含固定的月費和/或最低購買量要求，以及通常基於外部指數的提價條款。我們的現場供應模式產生了大約一半的公司總銷售額。
•商用氣體-液體散裝和包裝氣體產品的供應方式。液體散裝產品由油罐車或管道拖車以液體或氣體的形式散裝運送，並通常以液體狀態儲存在我們通常在客户現場設計和安裝的設備中，以便根據需要蒸發為氣體狀態。流動性大宗銷售通常受3至5年期合同的約束。包裝氣體產品以鋼瓶或杜瓦瓶的形式少量交付。我們在歐洲、亞洲和拉丁美洲經營包裝天然氣業務。
我們在有利於按合理的交貨計劃向客户供應產品的地點保持庫存。庫存主要包括粗氦、特種氣體和通過商業氣體供應模式供應的其他工業氣體。
最終用途
煉油工業使用氫氣來促進重質原油原料的轉化，並降低汽油和柴油的硫含量。這產生了更清潔的交通燃料，可以與其他設備一起使用，特別是在發展中的氫氣換機動性市場，以顯著減少導致氣候變化的排放。許多其他已經受益於氫的獨特性能來提高質量、優化性能和降低成本的行業也在尋求將氫作為一種燃料，以幫助其製造過程脱碳。我們有氫氣加氣站，支持全球的商業市場和示範項目。
化學工業使用氫、氧、氮、一氧化碳和合成氣作為生產許多基礎化學品的原料。能源生產行業使用氮氣噴射來加強石油和天然氣的回收，並使用氧氣進行氣化。氧氣用於燃燒和工業加熱，包括鋼鐵、某些有色金屬、玻璃和水泥工業。氮氣應用在食品加工中用於冷凍和保存風味，氮氣用於各種領域的惰化，包括金屬、化工和半導體工業。氦在實驗室和醫療保健中用於冷卻，在其他工業中用於加壓、淨化和提升。Ar因其獨特的惰性、導熱性和其他性質而被用於金屬和其他工業中。工業氣體還用於焊接和醫療保健，並用於各種製造過程，以提高效率和優化性能。

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目錄表
工業氣體設備
我們設計和製造空氣分離、烴類回收和提純、天然氣液化以及液氦和液氫運輸和儲存設備。企業和其他細分市場 包括與銷售用於空氣分離的低温和氣體處理設備有關的活動。該設備銷往世界各地的多個行業的客户，包括化學和石化製造、石油和天然氣回收和加工以及鋼鐵和初級金屬加工。公司和其他部門還包括我們的液化天然氣設備業務、我們的加德納低温公司業務(製造氦和氫運輸和儲存容器)和我們的Rotoflow業務(製造透平膨脹機和其他精密旋轉設備)的結果。鋼、鋁和基礎設備子部件(如壓縮機)是製造設備的主要原材料。個別項目的原材料通常是根據確定的採購協議獲得的。設備是在我們的製造現場生產的，某些部件是從分包商和供應商那裏採購的。設備業務的競爭主要基於工廠效率、服務、技術訣竅和價格，以及進度和工廠性能保證。我們的設備供應模式銷售額在2023、2022和2021財年的綜合銷售額中所佔比例不到10%。
顧客
我們沒有同質的客户羣或終端市場，沒有單一客户佔我們綜合銷售額的10%以上。我們的客户確實集中在特定行業，主要是煉油、化工和電子行業。在這些行業中，我們都有幾個擁有長期合同的大批量客户。影響這些行業之一的負面趨勢，或者失去這些主要客户之一，儘管對我們的綜合收入不是很大，但可能會對我們的財務業績產生不利影響。
季節性
我們的業務不受任何實質性的季節性波動的影響。
政府合同
我們的業務不受政府實體重新談判利潤或終止合同的影響，這些對我們的業務整體來説都是至關重要的。
股權關聯公司
我們的報告分部包括我們在按權益法入賬的合資企業的業績中所佔份額。我們在被投資公司的淨收益中的份額主要是在我們的合併損益表上的“股權關聯公司的收入”中扣除所得税後的淨額。我們的權益法投資的賬面價值在我們的合併資產負債表上反映為“對股權關聯公司的淨資產和預付款”。我們幾乎所有的權益法投資都是在外國工業氣體生產商，其中最大的業務在中國、印度、意大利、墨西哥、沙特阿拉伯、南非和泰國。有關這些投資的更多信息，請參閲附註9。股權關聯公司，列入下文項目8下的合併財務報表。
國際運營
通過我們的子公司、附屬公司和採用股權法核算的合資企業，我們在美國以外的大約50個國家和地區開展業務。我們的國際業務受到在海外經營中慣常遇到的風險的影響，包括外匯匯率和管制、關税、貿易制裁、進出口管制以及項目1a所述的地方政府的其他經濟、政治和監管政策的波動。風險因素，見下文。
我們擁有在加拿大和拉丁美洲約10個國家(主要是智利和巴西)、亞洲約10個國家和地區(主要是中國、韓國和臺灣)、歐洲和非洲地區約25個國家(主要是荷蘭、英國和西班牙)以及中東約5個國家(主要是沙特阿拉伯)運營的外國子公司的控股權。如上文“股權聯屬公司”所述，我們亦擁有在非洲、亞洲、歐洲、拉丁美洲及中東經營的實體的非控股權益。
關於我們的海外業務和投資的財務信息包含在附註9中，股權關聯公司；附註23，所得税；及附註25，業務細分和地理信息，列於下文第(8)項下的合併財務報表。關於外幣折算的信息列在附註1的“外幣”項下，列報依據和主要會計政策，而有關我們受貨幣波動影響的資料載於附註14，金融工具下文第(8)項下所列的合併財務報表和下文第(7A)項下所列的“外幣匯率風險”。
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目錄表
技術發展
我們通過研發、工程和商業開發流程，以市場為導向進行技術開發。我們主要在美國(賓夕法尼亞州阿倫頓)、英國(貝辛斯托克和卡靈頓)、西班牙(巴塞羅那)、中國(上海)和沙特阿拉伯(達蘭)的實驗室進行研發。我們還資助和合作一些主要大學開展的研究和開發項目，並承擔包括美國政府在內的其他機構資助的研究工作。
工業氣體業務內部使用技術的開發主要集中於生產和輸送工業氣體的新的和改進的工藝和設備，以及工業氣體產品的新的或改進的應用。
在2023財年，我們擁有大約625項美國專利，大約3300項外國專利，並且是其他公司擁有的某些專利的許可人。雖然專利和許可證被認為是重要的，但我們並不認為我們的整個業務在本質上依賴於任何特定的專利、專利許可證或專利或許可證組。
環境監管
在我們開展業務的國家，我們受到各種環境法律、法規和公共政策的約束。遵守這些措施往往會導致更高的資本支出和成本。在正常業務過程中，我們涉及根據《綜合環境響應、補償和責任法》(“CERCLA”，聯邦超級基金法)、《資源保護和恢復法》(“RCRA”)以及與指定某些地點進行調查或補救有關的類似州和外國環境法的法律程序。我們對環境支出的會計政策在附註1中討論，列報依據和主要會計政策，環境損失或有事項在附註18中討論，承付款和或有事項列於下文項目8中的合併財務報表。
我們的一些業務在已經或正在制定温室氣體(“GHG”)排放監管制度的司法管轄區內，包括CO2。這些措施包括歐盟排污權交易系統、加州排放限額交易計劃、中國的排污權交易計劃及其在全國範圍內的擴展，以及韓國的排污權交易計劃的現有覆蓋範圍。在荷蘭，一家CO2排放税於2021年1月1日頒佈。在加拿大，艾伯塔省的技術創新和減排體系於2020年1月1日生效。在安大略省，從2022年1月1日起，加拿大環境與氣候變化部基於產出的定價系統(OBPS)被温室氣體排放績效標準(EPS)計劃所取代。在新加坡，碳定價税法已於2019年1月1日生效。在臺灣，温室氣體排放登記和核查管理法將於2023年開始執行。此外，美國環境保護署(EPA)要求強制報告温室氣體排放，並正在監管新建和對現有設施進行重大改造的温室氣體排放。歐盟發佈了《企業可持續發展報告指令》，加州頒佈了《氣候企業數據責任法案》和《氣候相關金融風險法案》，將要求報告某些實體的温室氣體排放信息並提供第三方擔保，美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)也在考慮類似的提案。此外，一些司法管轄區有各種機制以電力部門為目標來實現減排，這往往會導致更高的電力成本。
公眾關注的增加可能會導致更多的國際、美國聯邦和/或地區要求減少或減輕温室氣體排放的影響。儘管不確定，但這些進展可能會增加我們在電力消耗、氫氣生產和氣化技術應用方面的成本。我們相信，我們將能夠通過合同條款減少部分增加的成本，但由於缺乏明確的立法或監管要求，無法準確估計這些措施將對我們的運營產生的長期影響。任何限制或徵税温室氣體排放的立法都可能對我們的增長產生負面影響，增加我們的運營成本，或減少對我們某些產品的需求。
對温室氣體的監管也可能為我們帶來新的機會。我們繼續開發技術，幫助我們的設施和客户降低能源消耗、提高效率和減少排放。我們看到了氫氣在機動性和能源轉換、碳捕獲技術和氣化方面的重大機遇。
根據現行環境法規的要求，旨在控制現有運營設施污染的基本建設項目的支出在2023、2022和2021財年並不重要。我們預計2024財年這些項目不會出現物質支出。
關於環境事項的更多信息，請參閲附註18，承付款和或有事項，計入合併財務報表。

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目錄表
可持續性
可持續發展是我們更高目標的核心，我們的目標是將人們聚集在一起，合作並創新解決方案，以應對世界上最重大的能源和環境可持續發展挑戰。截至2023財年末，我們已承諾為旨在加快能源轉型的項目提供約150億美元的資本，其中一些項目已在美國、加拿大和沙特阿拉伯實施。這些低碳和零碳氫氣和其他先行者項目表明，我們致力於進行投資，這些投資將對氣候問題產生重大影響，使我們能夠支持我們客户的可持續發展之旅，節省資源，並關心我們的員工和社區。
我們的可持續發展報告詳細介紹了我們的增長戰略以及我們的員工在實現我們的目標方面所發揮的作用。我們最新的可持續發展報告可在www.airproducts.com/company/sustainability/sustainability-report.上查閲在我們網站上發佈的信息，包括我們的可持續發展報告，並未通過引用納入本10-K表格年度報告中，也不構成本年度報告的一部分。
人力資本管理
截至2023年9月30日，我們約有23,000名員工，其中90%以上為全職員工，74%位於美國以外地區。我們在某些地點與工會和勞資委員會簽訂了集體談判協議，這些協議在未來四年內將在不同的日期到期。超過20%的工作人口均受這類協議保障。總體而言，我們的企業戰略得到了領導者的支持，並得到了積極的組織文化的支持。
我們相信，員工是我們最寶貴的資產，對我們作為一個組織的成功至關重要。我們的目標是成為世界上最安全、最多元化、最賺錢的工業氣體公司，為客户提供優質的服務。我們成功的關鍵是繼續發展我們的4S文化(安全、快速、簡單和自信)，並創造一個讓我們的員工感到自己屬於自己和重要的工作環境。我們與人才相關的舉措，包括員工招聘和發展、多樣性和包容性以及薪酬和福利計劃，專注於培養和留住執行我們的雙支柱增長戰略和實現Air Products更高目標所需的世界級人才。
安全問題
安全是我們作為一家公司的根本。安全是一種共同的價值觀，我們員工對安全的承諾每天都以許多方式體現出來。安全是我們在世界各地所做的每一件事的關鍵組成部分。我們的目標是成為世界上最安全的工業氣體公司。
多樣性、包容性和歸屬感
我們的《2023年可持續發展報告》闡述了我們宣佈的目標，即進一步提高女性和美國少數族裔在專業和管理職位上的比例，以及我們為確保實現這些雄心而制定的招聘和人才發展戰略。到2025年，Air Products的目標是在全球專業和管理人羣中實現至少28%的女性比例，在美國達到至少30%的少數族裔比例。我們在分析了全球員工代表性指標和未來的人才需求，並評估了行業基準和同行公司後，制定了這些目標。有關這些舉措的更多信息，以及訪問我們最新發布的平等就業機會EEO-1報告，請參閲我們的多樣性、包容性和歸屬感網站，網址為www.airducts.com/COMPANY/DISTIZATION。我們網站上發佈的信息並未以引用方式併入本10-K表格年度報告中，也不構成本年度報告的一部分。
補償
正如我們在《2023年可持續發展報告》中詳細描述的那樣，為了創造一支敬業的勞動力隊伍，個人必須得到公平和公平的補償。員工知道自己的歸屬感和重要性的工作環境包括公平和公平的薪酬。我們的薪酬做法同樣適用於所有員工，不分性別、種族、宗教、殘疾、年齡或任何其他形式的個人差異。我們在當地市場支付有競爭力的薪酬，在那裏我們做生意並競爭人才。我們制定薪酬基準，以確保我們跟上市場的步伐，提供有競爭力的薪酬和福利。我們的薪酬計劃通常包括基本工資、年度浮動工資(獎金)和對符合條件的員工的長期激勵(Air Products長期激勵計劃下的股票獎勵)。
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目錄表
可用信息
我們必須向美國證券交易委員會提交的所有定期和當前報告、註冊聲明、委託書和其他文件，包括我們的10-K表格年度報告、10-Q表格季度報告、8-K表格當前報告以及根據1934年證券交易法第13(A)節提交或提交的這些報告的修正案，都可以通過我們的網站免費獲取，網址為www.airducts.com。在美國證券交易委員會對材料進行電子存檔後，此類文件可在合理可行的範圍內儘快獲得。在本報告所涉期間提交的所有此類報告在提交報告的同一天可在我們的網站上查閲。此外，我們向美國證券交易委員會提交的文件可以在美國證券交易委員會的網站www.sec.gov上免費查閲。
我們的行政官員
我們的高管及其在2023年11月16日的職位和年齡如下。有關所擔任職務的信息在財政年度中列報。
名字年齡辦公室
Seifi Ghasemi79董事長總裁兼首席執行官(2014年出任董事長、總裁兼首席執行官，2001年至2014年擔任羅克伍德控股公司董事長兼首席執行官)。Ghasemi先生是董事會成員兼董事長和董事會執行委員會主席。
肖恩·D·梅傑59總裁常務副主任，2017年起任總法律顧問、祕書長。在此之前，梅傑先生曾於2007年至2017年擔任喜悦環球公司執行副總裁總裁、總法律顧問兼祕書。
梅麗莎·N·謝弗44高級副總裁兼首席財務官(2021年8月成為高級副總裁兼首席財務官)。Schaeffer女士於2016年加入本公司，於2020年至2021年擔任GEMTE美洲、中東及印度財務副總裁總裁，並於2016年至2020年擔任審計署副首席審計長總裁。
薩米爾·J·謝爾漢博士62首席運營官(執行副總裁總裁自2016年12月起，首席運營官自2020年5月起)。2014年至2016年，謝翰博士在Praxair Inc.擔任全球海斯科總裁總裁。2000年至2014年，他在林德集團美國和德國擔任領導職位，包括2008年至2014年擔任林德工程公司董事董事總經理。


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目錄表
第1A項。風險因素
我們的運營受到各種風險的影響，其中許多風險是我們無法控制的。在評估對公司的投資以及本年度報告中包含的10-K表格或不時在其他地方展示的前瞻性信息時，您應仔細考慮以下討論的風險因素。這些風險中的任何一項都可能對我們的業務、經營業績、財務狀況以及前瞻性陳述所涉事項的實際結果產生重大不利影響，並可能對我們證券投資的價值產生不利影響。下面描述的風險並不全是包羅萬象的，但旨在強調我們認為在評估我們的預期時需要考慮的重要因素。除此類風險外，可能還存在其他風險和不確定性，這些風險和不確定性對我們未來的業務、業績或財務狀況產生不利影響，這些風險和不確定因素目前尚不清楚，目前認為不太重要，或未在下文中確定，因為這些風險和不確定性對所有企業都是常見的。
與經濟狀況有關的風險
全球和地區經濟狀況、我們所服務的市場或金融市場的變化可能會對我們的經營業績和現金流產生不利影響。
全球經濟或地區經濟、我們所服務的市場或金融市場的不利條件可能會減少對我們產品和服務的需求，並對我們的收入、經營業績和現金流產生不利影響。
對我們產品和服務的需求在一定程度上取決於影響我們開展業務的國家和市場的總體經濟狀況。某些地區的疲軟經濟狀況以及我們所服務的市場不斷變化的供需平衡，在過去和未來都對我們的產品和服務的需求產生了負面影響。此外，我們的增長戰略在很大程度上是基於對限制全球氣候變化影響的技術和項目的需求。如果公共和私人行為者減少對減少碳排放的關注，對我們解決方案的需求可能會受到負面影響。對我們產品和服務的需求減少將對我們的收入和收益產生負面影響。此外，需求減少可能會抑制銷售，降低我們的利潤率，限制我們的運營靈活性或降低我們製造能力的有效利用，或者導致不尋常或非經常性的費用。我們或競爭對手的製造設施中的過剩產能可能會降低我們維持定價和創造利潤的能力。
此外，我們在一個或多個細分市場的經營業績可能會受到某個細分市場內特定客户市場的不確定或不斷惡化的經濟狀況的影響。我們客户所服務行業的衰落或影響個別客户的不利事件或情況可能會減少對我們產品和服務的需求，並削弱這些客户履行對我們義務的能力，導致無法收回應收賬款、意外終止合同、項目延誤或無法收回工廠投資，任何這些都可能對我們的財務業績產生負面影響。
總體需求疲軟或特定客户狀況也可能導致客户關閉或違約，或以其他方式使我們無法有利可圖地運營設施，並可能迫使出售或放棄設施和設備，或阻止項目按預期投產。這些或其他與疲弱經濟狀況或特定市場、產品或客户事件相關的事件可能需要我們對有形資產(如設施和設備)或無形資產(如知識產權或商譽)進行減值記錄，這將對我們的財務業績產生負面影響。
我們廣泛的國際業務可能會受到運營、經濟、政治、安全、法律和貨幣兑換風險的不利影響，這些風險可能會降低盈利能力。
在2023財年，我們大約60%的銷售額來自美國以外的客户，我們的許多業務、供應商和員工都位於美國以外。我們在外國司法管轄區的業務可能會受到風險的影響，包括外匯管制法規、進口和貿易限制、貿易政策和其他可能有害的國內外政府做法或政策，這些做法或政策會影響在海外開展業務的美國公司。外國司法管轄區內不斷變化的經濟和政治條件、國與國之間的緊張關係、或徵收關税或國際制裁，都可能導致需求波動、價格波動、供應中斷或財產損失。任何這些風險的發生都可能對我們的財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
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目錄表
我們的增長戰略在一定程度上取決於我們進一步滲透美國以外市場的能力，如中國、印度和中東，並涉及規模更大、更復雜的項目，包括氣化和大型氫氣項目，其中一些項目位於可能造成重大經濟和政治動盪的地區。我們正在積極地在我們認為具有高增長潛力的發展中市場投資大量資本和其他資源，在某些情況下是通過合資企業。與我們在成熟經濟體的業務相比，我們在這些市場的業務可能面臨更大的風險，包括政治和經濟不穩定、由於意外的政府行動而導致的項目延誤或放棄、基礎設施投資不足、未開發的產權和法律制度、不熟悉的監管環境、與當地合作伙伴的關係、語言和文化差異以及招聘、培訓和留住合格員工的難度增加。此外，我們在這些地點的財產和合同可能會分別被沒收和取消，而不會對損失進行全額賠償。某些設施的成功運作或項目的執行可能會受到內亂、戰爭行為、破壞或恐怖主義以及其他當地安全問題的幹擾。這種擔憂可能需要我們招致更大的安全成本，或要求我們關閉一段時間的業務。
此外，由於我們的大部分收入來自美國以外的銷售，我們受到外幣匯率波動的影響。我們的業務主要面臨換算貨幣風險，因為我們的海外業務結果在整個會計期間按當前匯率換算成美元。我們的政策是將貨幣匯率變化帶來的現金流波動降至最低。我們選擇不對我們的海外子公司的收益兑換成美元進行對衝。因此，報告的銷售額、淨收益、現金流和公允價值一直受到並將在未來受到匯率變化的影響。關於貨幣風險的更詳細討論，見項目7A，關於市場風險的定量和定性披露，見下文。
與我們的業務相關的風險
與我們項目的批准、執行和運營相關的風險，特別是與我們最大的項目相關的風險，可能會對我們的運營或財務業績產生不利影響。
我們的業務中有很大一部分涉及清潔氫氣、碳捕獲、氣化和其他大型項目，這些項目涉及具有挑戰性的工程、採購和建設階段，這些階段可能會持續數年，涉及數十億美元的投資。這些項目技術複雜，往往依賴於與政府當局的重大互動，並面臨重大的融資、開發、運營和聲譽風險。這些項目還可能面臨複雜的政府審批，以及政府當局或第三方的法律或監管挑戰。延遲獲得所需的批准或與訴訟有關的延遲可能會要求我們推遲或放棄某些項目，這可能會導致額外的費用、投資收益的損失和聲譽損害。
我們過去有過，將來可能會遇到與項目發展有關的困難，這些困難可能會導致延誤、範圍改變和額外費用。此類困難可能涉及工程、客户或第三方提供的設計或材料的延遲、設備和材料的交付延遲、進度更改、客户範圍的更改、與獲得監管許可和通行權相關的延遲、無法在我們建造新工廠的地點找到足夠的勞動力來源、與天氣相關的延遲、客户承包商在完成其項目部分時的延誤、技術或運輸困難、成本超支、供應困難、地緣政治風險和其他因素，這些因素中的許多都是我們無法控制的，這些因素可能會影響我們在原定交付時間表內完成項目的能力。在某些情況下，延誤和額外成本可能會很大，並可能對我們的財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。我們還可能被要求取消項目和/或賠償客户的延誤，這也可能導致我們產生無法收回的材料成本。此外，在某些情況下，我們為大型項目尋求融資，並面臨與此類融資的可用性和條款相關的市場風險。這些融資安排可能要求我們遵守某些業績要求，如果不滿足這些要求，可能會導致違約和重組成本或其他損失。所有這些因素也可能對我們的聲譽或與客户、供應商和其他第三方的關係產生負面影響，其中任何一項都可能對我們未來獲得新項目的能力產生不利影響。
此外，我們的幾個大型項目在承購協議最終敲定之前正在建設中，這可能會給未來的定價和其他商業條款帶來不確定性。如果我們無法與潛在客户達成有利的商業協議，我們的預期回報可能會受到不利影響，這可能會損害我們的業務和財務表現。

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目錄表
我們的設施、管道和輸送系統的運行本身就存在需要持續監督和控制的危險，例如管道泄漏和破裂、火災、爆炸、有毒物質釋放、機械故障、車輛事故或網絡事件。如果運營風險成為現實，它們可能導致生命損失、環境破壞或生產損失，所有這些都可能對我們正在進行的運營、聲譽、財務業績和現金流產生負面影響。此外，我們的經營業績取決於我們生產設施的持續運營和我們滿足客户要求的能力，這在一定程度上取決於我們妥善維護和更換老化資產的能力。
在我們開展業務的司法管轄區，我們受到廣泛的政府監管。除其他事項外，涉及進出口限制、反賄賂和腐敗以及税收的法規可能會對我們的財務狀況、經營結果和現金流產生負面影響。
我們在美國和我們開展業務的外國司法管轄區受到政府監管。法律法規在我們企業中的應用有時並不明確。遵守法律和法規可能涉及巨大的成本，或者需要改變可能導致盈利能力下降的商業做法。如果認定我們沒有遵守適用的法律或法規，我們可能會受到懲罰或制裁，這可能會對我們的聲譽和財務業績造成不利影響。遵守法律或法規的變化可能會導致運營成本增加，並需要額外的計劃外資本支出。出口管制或其他監管限制可能會阻止我們將產品運往和運離一些市場，或者增加這樣做的成本。税收法律法規和國際税收條約的變化可能會影響我們企業的財務業績。越來越積極地執行反賄賂和反腐敗要求，包括美國《反海外腐敗法》、英國《反賄賂法》和《中國反不正當競爭法》，如果違規行為被認為已經發生，我們可能會受到刑事或民事制裁。此外，我們受到美國和我們開展業務的其他司法管轄區實施的法律和制裁，這些法律和制裁可能禁止我們或我們的某些附屬公司在某些國家開展業務，或限制我們可能開展的業務類型。這樣的限制可能會為那些沒有受到類似限制的競爭對手提供競爭優勢，或者阻止我們利用增長機會。
此外，我們不能保證我們的內部控制和合規系統將始終保護我們免受員工、代理、業務合作伙伴的行為或我們收購的企業不會違反美國和/或非美國法律的影響，這些法律包括監管向政府官員支付款項、賄賂、欺詐、回扣和虛假索賠、定價、銷售和營銷做法、利益衝突、競爭、進出口合規、洗錢和數據隱私的法律。任何此類不當行為或對此類行為的指控都可能損害我們的聲譽，使我們在美國和其他司法管轄區面臨民事或刑事調查以及相關的股東訴訟，可能導致重大的民事和刑事、金錢和非金錢處罰，並可能導致我們產生鉅額法律和調查費用。此外，政府可能會尋求讓我們作為接班人，對我們投資或收購的公司的違規行為承擔責任。
我們可能無法成功識別、執行或有效整合收購，管理我們的合資企業，或有效地剝離剝離的業務。
我們能否以預期的速度增長收入、收益和現金流，在一定程度上取決於我們能否以適當的價格識別、成功收購和整合業務和資產，並實現預期的增長、協同效應和運營效率。我們可能無法以優惠的條件及時完成交易，甚至根本不能完成交易。此外，被收購的業務或資產未能達到預期回報、未能整合被收購的業務、無法以令人滿意的條款和條件處置非核心資產和業務，以及在被收購的業務或資產中發現我們缺乏足夠的合同保護或保險的意外負債或其他問題，可能會對我們的經營業績和現金流產生不利影響。此外，我們可能會產生與不符合預期的收購相關的資產減值費用。
此外，我們一些最大的項目涉及合資企業。這些安排可能涉及重大風險和不確定性，包括我們與戰略合作伙伴合作的能力，我們的戰略合作伙伴的利益或目標與我們的不一致，以及我們的戰略合作伙伴可能無法履行他們對合資企業的經濟或其他義務，這可能對合資企業的預期收益產生負面影響，並導致我們產生額外費用或遭受聲譽損害。此外，由於這些安排的性質，我們指導或影響合資企業管理的能力可能有限，這可能會限制我們協助和監督合資企業業務及其會計、法律、治理、人力資源、信息技術和其他管理系統的設計和實施的能力。這可能會使我們面臨額外的風險和不確定性，因為我們可能依賴並遭受與不在我們控制之下的系統、控制和人員相關的責任、損失或聲譽損害。當合資企業在美國以外運營時，由於語言、文化和法規的差異，以及上面列出的與我們國際業務相關的因素，這些風險可能會放大。
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目錄表
我們不斷評估現有業務的戰略適合性，並可能剝離被認為不符合我們的戰略計劃或沒有實現預期投資回報的業務。這些交易帶來的風險和挑戰可能會對我們的業務和財務報表產生負面影響。例如，當我們決定出售或以其他方式處置一項業務或資產時，我們可能無法在預期的時間框架內以令人滿意的條件完成這項工作，或者根本無法完成。此外，資產剝離或其他處置可能會稀釋我們的每股收益，產生其他不利的財務和會計影響，分散管理層的注意力，並引發與買家的糾紛。此外，我們已經同意，並可能在未來同意，就已知和未知的或有負債向買家進行賠償。根據這些賠償條款提出的索賠可能會對我們的財務業績產生不利影響。
我們的信息技術系統的安全可能會受到損害，這可能會對我們的運營能力產生不利影響。
我們依賴信息技術使我們能夠安全有效地運營並與客户互動，並保持我們的內部控制環境和財務報告的準確性和效率。我們的信息技術能力是通過內部和外部服務以及服務提供商相結合的方式提供的。如果我們不分配和有效管理構建和維護適當的技術基礎設施所需的資源，我們可能會遇到交易錯誤、處理效率低下、客户流失、業務中斷、財產損失，或者由於安全漏洞而導致我們的機密業務信息丟失或損壞。此外，我們的信息技術系統可能會因計算機黑客的攻擊、計算機病毒、員工錯誤或瀆職、停電、硬件故障、電信或公用事業故障、災難或其他不可預見的事件而損壞、中斷或關閉，在任何此類情況下，我們的系統宂餘和其他災難恢復計劃可能無效或不充分。我們的系統(或我們的客户、供應商或其他業務合作伙伴的系統)的安全漏洞可能導致屬於我們或我們的員工、合作伙伴、客户或供應商的機密信息或個人數據被挪用、銷燬或未經授權訪問或泄露，並可能使我們承擔法律責任。
正如大多數大型系統一樣，我們的資訊科技系統在過去和將來都可能受到電腦病毒、惡意代碼、未經授權的訪問和其他網絡攻擊，我們預計此類攻擊的複雜程度和頻率將繼續增加。到目前為止，我們還沒有意識到此類嘗試對我們的運營或財務業績有任何重大影響；但是，未經授權的訪問可能會擾亂我們的業務運營，導致資產損失，並對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。上述任何攻擊、違規或其他中斷或損害都可能：中斷我們在一個或多個站點的運營；延遲生產和發貨；導致我們和我們客户的知識產權和商業機密被盜；損害客户和業務合作伙伴關係以及我們的聲譽；導致有缺陷的產品或服務，對設施、管道或交付系統(包括我們擁有的或為第三方運營的系統)的實物損害；法律索賠和訴訟；根據隱私法承擔的責任和處罰，或增加的安全和補救成本；或對我們的內部控制環境和財務報告的內部控制提出擔憂。這些後果中的每一個都可能對我們的業務、聲譽和財務報表產生不利影響。
我們的業務涉及使用、存儲和傳輸有關員工、供應商和客户的信息。保護這些信息以及我們的專有信息對我們來説至關重要。圍繞信息安全和隱私的監管環境日益苛刻，新的和不斷變化的要求頻繁施加。我們制定了政策和程序，以幫助保護這些信息的安全和隱私。我們還不時地向美國以外的收件人出口敏感的客户數據和技術信息。違反我們的安全措施或意外丟失、無意中披露或未經批准傳播有關我們或我們客户的專有信息或敏感或機密數據，包括由於欺詐、欺詐或其他形式的欺騙而可能導致的此類信息或數據的丟失或披露，可能會使我們、我們的客户或受影響的個人面臨丟失或濫用這些信息的風險，這最終可能導致訴訟以及潛在的法律和經濟責任。這些事件還可能損害我們的聲譽或以其他方式損害我們的業務。
普通原材料或能源供應中斷，或無法從客户那裏收回增加的能源和原材料成本，可能導致銷售損失或盈利能力下降。
碳氫化合物，包括天然氣，是生產氫氣、一氧化碳和合成氣的主要原料。能源，包括電力、天然氣和送貨卡車的柴油，是我們業務的最大成本組成部分。由於我們的工業氣體設施使用大量電力，通脹和能源價格波動影響了我們的收入和收益，並可能在未來繼續這樣做。能源、零部件或原材料供應的中斷，無論是由於市場狀況、立法或監管行動、自然災害、公共衞生危機和流行病或其他中斷，都可能阻止我們履行合同承諾，並損害我們的業務和財務業績。

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目錄表
我們用於提純和轉售的粗氦供應在很大程度上依賴於粗氦供應商的天然氣生產。由於天然氣定價動態、供應商運營或運輸問題或粗氦供應商銷售的其他中斷而導致的天然氣產量下降，可能會減少我們可用於加工和轉售給客户的粗氦供應。
我們通常會將能源和原材料成本的增加轉嫁給客户，但這種成本轉嫁會導致利潤率下降，成本變化可能會對我們的其他運營業績產生負面影響。例如，我們可能無法隨着成本的上升而迅速提高價格，或者競爭壓力可能會阻止完全收回這些成本。此外，由於競爭或其他原因而無法轉嫁到客户身上的能源或原材料成本的增加可能會對我們的收入和收益產生負面影響。即使在轉嫁成本的情況下，價格上漲也會導致銷量下降。
新技術帶來的業績風險可能會影響我們的財務業績或聲譽。
我們正在不斷開發和實施新技術和新產品。現有技術正在產品和設計中實施，或以超出我們經驗基礎的規模實施。這些技術擴展可能會給我們的運營帶來非傳統的性能風險。技術未能按預期工作，或新設計或使用的意外後果，可能會導致成本超支、項目延誤、財務處罰或損害我們的聲譽。我們可能會面臨營銷使用新技術生產的產品的困難，包括但不限於綠色氫氣，這可能會對我們的銷售和財務業績產生不利影響。此外，某些大型項目可能包含我們沒有在相同規模或相同組合中運營的流程或技術，儘管此類項目通常包括以前已由其他人展示的技術和流程，但此類技術或流程對我們來説可能是新的，可能會給我們的運營帶來新的風險。此外，我們的新技術可能會過時，並被其他市場替代技術取代，這也是一個風險。這些較大項目的執行困難可能會對我們的運營和財務業績產生實質性的不利影響。此外，業績挑戰可能會對我們的聲譽和獲得未來合同的能力產生不利影響。
保護我們的知識產權對我們的技術發展至關重要，侵犯這些權利可能會對我們造成競爭損害。
隨着我們開發新技術，保護我們的知識產權資產不受第三方侵權是至關重要的。我們擁有與我們的產品和服務相關的多項專利和其他形式的知識產權。隨着我們開發新技術，我們的專利申請可能不會獲得批准，或者我們的專有利益可能得不到足夠的保護。我們還可能花費大量資源來保護我們的專利不受第三方侵權。保護我們的所有權利益以防止競爭損害是至關重要的。
法律和監管風險
應對全球氣候變化的立法、監管、社會和市場努力可能會影響我們的業務並造成金融風險。
我們是世界領先的氫供應商，氫的主要用途是生產超低硫運輸燃料，極大地減少了運輸排放，並幫助改善了人類健康。為了生產客户所需的大量氫氣，我們歷來使用蒸汽甲烷重整來生產氫氣，而不會捕獲碳(即“灰氫”)，這會導致二氧化碳的排放。此外，氣化能夠將低價值的原料轉化為更清潔的能源和附加值產品；然而，我們的氣化項目也會產生二氧化碳。我們的一些業務在已經或正在制定温室氣體排放披露監管制度的司法管轄區內，包括CO2這可能會導致我們的業務產生直接和間接的成本，例如歐盟的CSRD、加利福尼亞州的氣候企業數據問責法和氣候相關金融風險法，以及美國證券交易委員會正在考慮的類似法規。我們還可能面臨利益相關者的審查，因為我們在披露與温室氣體排放相關的數據的各種框架下進行報告，包括我們目前在可持續發展報告中使用的數據。如果我們與温室氣體排放相關的數據、流程和報告不完整或不準確，或者如果我們未能遵守新制定的法規的相關報告框架，我們可能會招致罰款和聲譽損害，我們可能會受到訴訟或政府調查，這也可能對我們的聲譽和業務造成不利影響。
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公眾關注的增加和政府的行動可能會導致更多的國際、美國聯邦和/或地區要求減少或減輕温室氣體排放的影響，或者對限制全球氣候變化影響的技術和項目的需求增加。儘管不確定，但這些發展可能會增加我們與電力消耗、氫氣生產和氣化技術應用相關的成本，儘管這些發展可能會因我們專注於世界規模清潔氫氣項目的增長戰略而得到緩解。我們相信，我們將能夠通過合同條款減少部分增加的成本，但由於缺乏明確的立法或監管要求，無法準確估計這些措施將對我們的運營產生的長期影響。任何限制或徵税温室氣體排放的立法或政府行動都可能對我們的增長產生負面影響，增加我們的運營成本，或減少對我們某些產品的需求，特別是對我們核心工業氣體業務的需求。
此外，我們的增長戰略部分依賴於有利於技術的監管環境，這些技術側重於限制氣候變化的影響，特別是清潔氫氣的生產和分配。例如，我們預計，一旦我們在這些領域的項目在美國投產，未來幾年我們將從美國《2022年通脹削減法案》為碳封存和清潔氫氣生產創造的税收優惠中受益。如果監管環境發生逆轉，或者限制氣候變化影響的技術開發的激勵措施或好處停止或減少，特別是那些專注於低碳和零碳氫氣生產的技術，對我們產品的需求可能會低於我們的預期，某些項目和我們的長期增長戰略可能會受到不利影響，這可能會對我們的業務和財務業績產生不利影響。
我們的操作可能會給我們的員工帶來安全風險。
儘管我們強調員工和承包商的安全，並採取與健康和安全相關的預防措施，但我們可能無法避免與我們的運營相關的導致傷亡的安全事件。某些安全事件可能會導致法律或監管行動，從而可能導致費用增加或聲譽損害。我們維持工傷賠償保險，以應對因受傷或死亡而招致重大責任的風險，但不能保證保險範圍是否足夠或將繼續以我們可以接受的條款提供，或根本不能保證這可能會導致我們對任何傷害或死亡承擔重大責任。更改聯邦、州和地方員工的健康和安全法規，以及立法、監管或社會對安全事件的迴應可能會導致更嚴格的法規或公眾監督，從而可能增加我們的合規成本或導致聲譽損害。
我們的業務有賴於我們吸引、發展、吸引和留住合格員工的能力。
我們的成功取決於我們吸引、發展、吸引和留住擁有業務所需技能的員工的能力。競爭激烈的勞動力市場條件導致對合格人才的需求增加，這使得吸引、聘用和留住具有專業技術經驗的員工變得困難。此外，越來越多的有經驗的員工符合退休條件，以及我們公司員工人數的增加，進一步放大了這一挑戰。我們在國際和美國的員工數量都有所增長，總人數從2018財年末的約16,300人增加到2023財年末的約23,000人。由於市場對技術人才的競爭加劇，我們的運營結果已經並在未來可能受到成本增加的不利影響。此外，員工流動率的增加和任期的縮短可能會影響生產率、成本和組織文化。即使我們的市場發生了快速的政治、社會和經濟變化，我們也做出了重大努力來僱用、聘用和留住我們的員工，並有效地管理勞動力成本。如果這些努力不成功，我們的增長可能會受到限制，我們可能會遭受財務或聲譽損害，這可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生實質性的不利影響。
我們的財務結果可能會受到各種法律和監管程序的影響，包括反壟斷、税收、環境或其他事項。
我們在正常業務過程中會受到訴訟和監管機構的調查和訴訟，未來可能會受到更多索賠，其中一些可能是實質性的。雖然我們尋求在我們的商業合同安排中限制我們的責任，但不能保證每份合同都會包含適當的責任限制，或者責任限制將是可強制執行的。此外，現有法律程序的結果可能與我們的預期不同，因為訴訟的結果，包括監管事項，往往難以可靠地預測。各種因素或事態發展可能會導致我們改變目前對負債和相關保險應收賬款的估計，或對以前不受合理估計影響的事項做出此類估計，例如重大司法裁決或判決、重大和解、重大監管發展或適用法律的變化。未來不利的裁決、和解或不利的發展可能會導致費用，這些費用可能會對我們在任何特定時期的財務狀況、經營結果和現金流產生重大不利影響。

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目錄表
遵守環境法規所產生的成本和費用可能會對我們的運營和財務業績產生負面影響。
我們受到廣泛的聯邦、州、地方和外國環境和安全法律法規的約束，這些法律法規涉及空氣中的排放；向陸地和水的排放；以及危險廢物和其他材料的產生、處理、處理和處置。我們非常重視我們的環境責任，但在我們的製造運營和產品運輸中存在固有的不利環境影響的風險。未來的發展和更嚴格的環境法規可能需要我們做出額外的不可預見的環境支出。此外，法律和法規可能需要在環境保護設備、合規和補救方面投入大量資金。這些額外的成本可能會對我們的財務業績產生不利影響。關於這些事項的更詳細説明，見項目1，商業-環境監管上圖。
主要司法管轄區税法的改變可能會導致我們的税收支出大幅增加。
我們業務的跨國性質使我們在美國和許多外國司法管轄區都要納税。由於經濟和政治條件，不同司法管轄區的税率可能會發生重大變化。我們未來的有效税率可能會受到法定税率不同國家收入組合的變化、遞延税資產和負債估值的變化、税法或其解釋的變化的影響。
在我們運營的任何司法管轄區，所得税法律和法規的變化，或此類法律的解釋，可能會顯著提高我們的有效税率，並對我們的財務狀況、運營結果或現金流產生不利影響。包括美國聯邦政府在內的各級政府越來越關注税制改革和其他增加税收的立法行動。我們運營所在的美國或外國司法管轄區税法的進一步變化可能會對我們的業務、運營結果或財務狀況產生實質性的不利影響。
一般風險因素
災難性事件可能會擾亂我們的運營或我們供應商或客户的運營，對我們的業務、財務業績和現金流產生負面影響。
我們的行動可能會受到我們無法控制的災難性事件的影響，包括颶風、洪水、地震、風暴、流行病、大流行、戰爭行為和恐怖主義等惡劣天氣條件。任何此類事件都可能導致嚴重的業務中斷，可能會影響我們生產和分銷產品的能力，並可能使我們面臨第三方責任索賠。此外，此類事件可能會影響我們的供應商、客户和合作夥伴，這可能會導致我們無法獲得能源和原材料，或者我們的客户無法購買或接受我們的產品和服務。任何此類事件都可能對我們的運營和財務業績產生負面影響。
在一個細分市場上無法有效競爭可能會對銷售和財務業績造成不利影響。
在我們的許多業務領域，我們面臨着來自大型全球競爭對手和許多較小的地區性競爭對手的激烈競爭。競爭對手引入新技術、競爭產品或增加產能可能會削弱對我們產品的需求，或影響我們產品的定價，從而對財務業績產生負面影響。此外，競爭對手的定價政策可能會影響我們的盈利能力或市場份額。

項目1B。未解決的員工意見
我們尚未收到委員會工作人員提出的任何尚未解決的書面意見。

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目錄表
項目2.財產
空氣產品和化學品公司的主要行政辦事處設在該公司位於賓夕法尼亞州阿倫頓的新的全球總部和共同辦公的研發設施，並在英國赫沙姆、哥倫比亞麥德林和智利聖地亞哥設有地區辦事處。我們租用了上海、中國、印度浦那、印度瓦多達拉和沙特阿拉伯達蘭的主要行政辦公室。我們在美國、加拿大、西班牙、馬來西亞和中國租用了行政辦公室，主要用於我們的金融和商業服務組織。
下面提供了我們五個業務部門使用的屬性的描述。我們相信，我們的設施對於我們目前和預期的未來運營水平是合適和足夠的。
美洲
我們的美洲部門在北美和南美的大約450個生產和分銷設施中運營。在這些設施中，大約25%位於自有物業上。我們擁有足夠的產權和許可證，可以在美國的墨西哥灣沿岸、加利福尼亞州和亞利桑那州以及加拿大的艾伯塔省和安大略省持續運營我們的管道系統。管理和銷售支持設在我們上文提到的艾倫敦、麥德林和聖地亞哥辦事處，以及遍佈北美和南美的大約20處租賃物業。
亞洲
我們的亞洲 該部門在該地區約300個生產和分銷設施中運營，其中約35%是自有物業或長期贈款。我們擁有足夠的產權和許可證，可以在中國、韓國、臺灣、馬來西亞、新加坡和印度尼西亞持續運營我們的管道系統。這一業務部門的管理和銷售支持設在上海、中國和馬來西亞吉隆坡，並在該地區約35個租用的辦公地點提供支持。
歐洲
我們的歐洲部門在歐洲約有210個生產和分銷設施，其中約35%是自有物業。我們擁有足夠的產權和許可證，可以在荷蘭、英國、比利時、法國和德國持續運營我們的管道系統。這一業務部門的管理和銷售支持設在英格蘭的赫爾沙姆、西班牙的巴塞羅那，以及該地區15個租賃的地區辦公地點和10個租賃的當地辦公地點。
中東和印度
我們的中東和印度部門在整個地區大約15個生產和分銷設施中運營，所有這些設施都是租賃物業。這一業務部門的管理和銷售支持設在沙特阿拉伯的達蘭、阿拉伯聯合酋長國的迪拜和印度的浦那，以及該地區約10個租賃的當地辦公地點。
公司和其他
這部分業務包括我們設備業務的銷售，設備在美國密蘇裏州和上海生產，中國説。液化天然氣業務在美國佛羅裏達州經營一家制造工廠，在上述Allentown辦事處提供管理、工程和銷售支持。Gardner低温業務在美國賓夕法尼亞州和堪薩斯州的工廠運營。Rotoflow業務在美國得克薩斯州和賓夕法尼亞州經營製造和服務設施，管理、工程和銷售支持設在上述Allentown辦事處和附近的租賃辦公室。
研發活動主要在美國、英國和沙特阿拉伯的自有地點進行。
氦在美國的多個地點加工，然後在全球範圍內往返於轉運地點。
我們的公司和其他部門也有管理、銷售、工程支持和公司行政職能，這些職能都設在我們上面提到的行政辦公室。


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目錄表
項目3.法律訴訟
在正常的業務過程中，我們和我們的子公司涉及各種法律程序，包括商業、競爭、環境、知識產權、監管、產品責任和保險事宜。雖然與這些事項有關的訴訟是我們業務行為的例行公事和附帶的，但此類訴訟可能會導致鉅額賠償，特別是如果判給補償性和/或懲罰性損害賠償的話。然而，我們相信，目前我們作為一方的未決訴訟將得到解決，而不會對我們的財務狀況、收益或現金流產生任何實質性的不利影響。
我們還不時地參與與環境、健康、安全、競爭和税務相關的政府當局參與的訴訟、調查和審計。
我們是根據CERCLA、RCRA以及類似的州和外國環境法提起的與指定某些地點進行調查或補救有關的訴訟的一方。目前，有27個地點尚未達成最終和解，在這些地點，我們通常與其他人一起，被環境保護局指定為潛在責任方，或以其他方式參與調查或補救，包括在我們某些現有和以前的製造地點進行清理活動。我們預計，我們可能需要支付的任何與這些環境事務有關的款項，都不會對我們的綜合財務狀況產生重大不利影響。關於我們的環境暴露的其他信息包括在項目1，商業-環境法規，和附註18，承付款和或有事項，計入合併財務報表。
2010年9月，巴西經濟國防行政委員會(“CADE”)發佈了一項裁決，指控我們的巴西子公司Air Products Brasil Ltd.和其他幾家巴西工業氣體公司涉嫌從事反競爭活動。Cade對Air Products Brasil Ltd.處以1.792億雷亞爾(截至2023年9月30日約為3600萬美元)的民事罰款。這筆罰款是根據巴西司法部一個部門的建議，該部門從2003年開始進行調查，指控在銷售工業和醫療氣體方面違反了競爭法。罰款是根據我們2003年在巴西的總收入的一個百分比計算的。
我們否認了當局的指控，並於2010年10月向巴西法院提出上訴。2014年5月6日，我們的上訴獲得批准，對Air Products Brasil Ltd.的罰款。被駁回了。卡德已對這一裁決提出上訴，此事仍懸而未決。我們在聽取了我們外部法律顧問的意見後，評估了這件事的現狀，並得出結論，儘管在用盡所有上訴後有可能做出不利的最終判決，但這樣的判決是不可能的。因此，合併財務報表中沒有計提任何準備金。如果出現不利的最終判決，我們估計最大可能的損失是罰款1.792億雷亞爾(截至2023年9月30日約為3600萬美元)的全部金額，外加在訴訟最終處置之前應計的利息。
2023年4月，我們收到了德克薩斯州法院在涉及與冬季風暴URI有關的有爭議的能源管理指控的訴訟中做出的有利裁決。Uri是一種嚴重的冬季天氣風暴，於2021年2月影響了美國墨西哥灣沿岸。這項裁決可以上訴，對我們截至2023年9月30日的財政年度的綜合財務報表沒有影響。
除上述事項外，我們目前不相信有任何法律程序，無論是個別的或整體的，合理地可能對我們的財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響。然而，未來對監管罰款或損害賠償的收費可能會對我們在記錄期間的淨收入產生重大影響。

項目4.礦山安全信息披露
不適用。

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目錄表
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
我們的普通股在紐約證券交易所掛牌上市，代碼為“APD”。截至2023年10月31日，我們普通股的紀錄保持者有4425人。
我們普通股的現金股息每季度支付一次。我們預計將繼續增加我們的季度股息，就像我們連續41年所做的那樣。董事會根據財務狀況和其他其認為相關的因素決定是否宣佈股息以及宣佈股息的時間和金額。2023財年和2022財年每個季度的股息信息摘要如下：
20232022
第四季度$1.75 $1.62 
第三季度1.75 1.62 
第二季度1.75 1.62 
第一季度1.62 1.50 
總計$6.87 $6.36 
發行人購買股權證券
2011年9月15日，董事會批准回購最多10億美元的已發行普通股。此程序沒有聲明的到期日期。如果我們根據這一授權回購股票，我們可以根據交易法下的10b5-1和10b-18規則，通過與一個或多個經紀人建立的回購協議進行回購。在2023財年，我們沒有購買任何流通股。截至2023年9月30日，仍有4.853億美元的股份回購授權。未來的任何收購將由我們酌情完成，同時保持足夠的資金用於投資我們的業務和尋求增長機會。

20
目錄表
性能圖表
下面的業績圖表比較了我們普通股與標準普爾500指數(S指數)和標準普爾500材料指數(S材料指數)的五年累計回報。這些數字假設初始投資為100美元，並對所有股息進行再投資。
1657
2018年9月2019年9月2020年9月2021年9月2022年9月2023年9月
空氣產品和化學品公司100136186164153198
標準普爾500指數100104120156132160
S&標普500材料指數100103115146128151

第六項。[已保留]
不適用。
21
目錄表
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
業務概述
23
2023年摘要
23
展望
26
經營成果
26
非公認會計準則財務計量的對賬
33
流動性與資本資源
39
養老金福利
43
關鍵會計政策和估算
44
本管理層的討論和分析包含《1995年私人證券訴訟改革法》安全港條款中的“前瞻性陳述”，包括有關業務前景的陳述。這些前瞻性陳述是基於截至本年度報告10-K表格之日管理層的預期和假設，並不是對未來業績的保證。由於許多管理層沒有預料到的因素，實際業績和財務結果可能與前瞻性陳述中表達的預測和估計大不相同，包括但不限於前瞻性陳述“和第1A項，風險因素，本年度報告的表格10-K。
本討論應與合併財務報表及本年度報告10-K表格所載附註一併閲讀。除非另有説明，財務信息以百萬美元為單位，每股數據除外。除包括非連續性業務結果的淨收入外，財務信息是在連續性業務的基礎上列報的。
以下討論的財務指標是根據美國公認會計原則(“GAAP”)提出的，除非另有説明。我們在“調整後”或“非公認會計原則”的基礎上提出某些財務衡量標準，因為我們相信，當這些衡量標準與根據公認會計原則計算的財務結果一起考慮時，可以更全面地瞭解影響我們歷史財務業績的因素和趨勢。對於每個非GAAP財務指標，包括調整後的稀釋每股收益(“EPS”)、調整後的EBITDA、調整後的EBITDA利潤率、調整後的有效税率和資本支出，我們提出了與根據GAAP計算的最直接可比財務指標的對賬。關於使用非公認會計準則計量的這些對賬和解釋載於“非公認會計準則財務計量的對賬“第頁開始的部分33.
以下討論中包含的比較是2023財年與(“vs.”)2022財年。從2021財年到2022財年的變化以及與2021財年相關的其他財務信息的討論可在第二部分，第7項，管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析截至2022年9月30日的財年10-K表格年度報告，該報告於2022年11月22日提交給美國證券交易委員會。
有關與我們關聯方的活動的信息，請參閲附註24，。補充信息，計入合併財務報表。

22
目錄表

業務概述
Air Products and Chemical，Inc.成立於1940年，是一家世界領先的工業氣體公司，以其創新的文化、卓越的運營和對安全和環境的承諾而享有盛譽。大約23,000名來自不同背景、充滿激情、才華橫溢、盡職盡責的員工被Air Products的更高目標所驅使，即創造有利於環境、增強可持續性的創新解決方案，並重新想象可能解決客户、社區和世界面臨的挑戰的可能性。
我們的產品和服務使我們的客户能夠提高他們的環保性能、產品質量和生產率。我們的核心業務為數十個行業的客户提供必要的氣體、相關設備和應用專業知識，包括煉油、化工、金屬、電子、製造、醫療和食品。我們還開發、設計、建造、擁有和運營一些世界上最大的清潔氫氣項目，這些項目將支持重型交通和工業部門向低碳和零碳能源的過渡。此外，我們在液化天然氣加工技術和設備供應方面處於世界領先地位，並在全球範圍內提供透平機械、膜系統和低温容器。有關我們提供的產品和服務的更多信息，包括生產、分銷和最終使用，請參閲第1項：業務，本年度報告的表格10-K。
Air Products在全球約50個國家和地區開展業務。我們的工業氣體業務在美洲、亞洲、歐洲、中東和印度地區組織和運營，我們的大部分銷售額是通過我們的現場和商家供應模式產生的。我們大約一半的總收入是通過現場供應模式產生的，這種模式由通常具有長期性質的合同管理，這些合同的條款允許我們將能源成本的變化轉嫁給我們的客户。我們的公司和其他部門包括我們出售設備業務的結果，公司支持職能和全球管理活動的成本，以及與地區部門沒有直接關係的其他收入和支出，如匯兑損益。有關我們的供應模式和業務細分的更多信息，請參閲注6，收入確認，及附註25，業務細分和地理信息，計入合併財務報表。
2023年摘要
在2023財年，我們通過商家業務的定價紀律以及現場產量的改善實現了收益增長，包括更高的氫氣需求，儘管通脹、維護活動增加，以及支持我們的長期戰略的成本上升。由於我們的合同結構通常包含固定的月費和/或最低採購要求，無論經濟環境如何，我們的現場業務都能產生穩定的現金流，並始終貢獻大約一半的總銷售額。我們還確認，由於Jazan氣化和電力項目二期項目的貢獻以及地區內其他未合併的合資企業的積極成果，我們的股權關聯公司的收入更高。
此外，我們還成功地獲得了資金，為低碳和零碳氫氣增長項目提供資金。今年3月，我們通過同時發行6億美元和7億歐元的債券發行了我們的首批綠色債券，使Air Products成為第一家將綠色和藍色氫氣項目列為合格支出類別的美國化工公司。此外，今年5月，我們的NEOM綠色氫氣公司合資企業完成了世界上最大的綠色氫氣合成氨生產設施的財務結算，從當地、地區和國際銀行和金融機構獲得了61億美元的無追索權融資。這筆資金是一個重要的戰略里程碑，將使我們能夠繼續執行加快能源過渡的項目，同時為我們的股東創造長期價值。
除了投資於高回報項目，我們認為創造股東價值包括為我們的普通股支付季度現金股息，我們已經連續41年增加了普通股股息。在2023財年，我們將股息增加到每股1.75美元，比之前每股1.62美元的股息增加了8%，或每股0.13美元。
23
目錄表
2023財年亮點
•126億美元的銷售額下降了1%，即98.6美元，這是因為6%的較低能源成本轉嫁給客户和3%的不利匯率主要被5%的較高定價和3%的較高銷量所抵消。
•營業收入為25億美元，增長了7%，即155.8美元，因為我們的定價行動和銷量的增加被更高的成本和不利的匯率部分抵消了。此外，與2022財年相比，我們在2023財年記錄的業務和資產操作費用更高。營業利潤率為19.8%，較上年的18.4%增加140個基點(“BP”)，其中包括2023年能源成本降低對客户的積極影響。
•股權聯營公司的收入為604.3美元，增長26%，即122.8美元，主要是由於Jazan綜合氣化和電力公司(“JIGPC”)合資企業的貢獻增加，該合資企業於2023年1月完成了與Jazan氣化和電力項目相關的資產購買的第二階段，以及我們在意大利和墨西哥的聯屬公司的收入增加。上一年度包括確認與以前出售給Jazan Gas Project Company的空分設備相關的剩餘遞延利潤，但與我們亞洲部門兩家小型關聯公司相關的減值費用部分抵消了這一部分遞延利潤。
•淨收入為23億美元，增長3%，即72.1美元，主要原因是 有利的定價，扣除電力和燃料成本，部分被業務和資產行動費用、更高的非服務養老金成本和更高的其他成本所抵消。淨利潤率為18.6%，較上年的17.8%增長80個基點，其中包括能源成本降低的積極影響。
•調整後的EBITDA為47億美元，增長了11%，即454.8美元，調整後的EBITDA利潤率為37.3%，較上年的33.4%增長了390個基點。
•稀釋後每股收益10.30美元，上漲2%，或每股0.22美元；調整後稀釋後每股收益11.51美元，上漲12%，或每股1.26美元。稀釋每股收益變動彙總表如下所示。

24
目錄表
Air Products公司稀釋後每股收益的變化
下表顯示的每股影響是獨立計算的，可能不等於由於四捨五入而產生的稀釋每股收益的總變化。
截至9月30日的財政年度20232022增加(減少)
總稀釋每股收益$10.33 $10.14 $0.19 
減去：來自非持續運營收入的稀釋每股收益0.03 0.06 (0.03)
持續運營的稀釋每股收益$10.30 $10.08 $0.22 
與上一年相比變化百分比
2 %
運營影響
基礎業務
卷$0.22 
扣除變動成本後的淨價2.39 
其他成本(1.11)
貨幣(0.29)
業務和資產操作(0.65)
總運營影響$0.56 
其他影響
股權關聯公司的收入$0.40 
權益法投資減值準備0.05 
利息支出(0.18)
其他營業外收入/費用，淨額，不包括以下離散項目0.11 
非服務養老金成本/收益，淨額(0.44)
實際税率變動(0.12)
非控制性權益(0.15)
加權平均稀釋股份(0.01)
其他影響總數($0.34)
持續運營的稀釋每股收益的總變化$0.22 
與上一年相比變化百分比2 %
下表彙總了2023財年和2022財年非GAAP調整對每股攤薄的影響：
截至9月30日的財政年度20232022增加(減少)
持續運營的稀釋每股收益$10.30 $10.08 $0.22 
業務和資產操作0.92 0.27 0.65 
權益法投資減值準備— 0.05 (0.05)
非服務養卹金成本(收益)，淨額0.29 (0.15)0.44 
調整後的稀釋每股收益，來自持續運營$11.51 $10.25 $1.26 
與上一年相比變化百分比12 %
25
目錄表
展望
閲讀以下指南時應結合前瞻性陳述本年度報告的表格10-K。
我們雙支柱增長戰略的第一個支柱是我們的核心工業氣體業務，由於我們現場合同的結構，這項業務得到了持續的收入流的支持。我們預計，新的現場項目，包括烏茲別克斯坦的天然氣制合成氣加工設施，以及幾個新的液化天然氣銷售設備項目，將為我們2024年的業績做出貢獻。為了減輕持續通脹壓力的影響，我們專注於我們可以控制的行動，例如在我們的商家業務中保持定價紀律。此外，我們預計，由於2023年早些時候採取的戰略業務行動，我們組織的某些領域的成本將有所改善。
我們戰略的第二個支柱是我們的藍色和綠色氫氣項目，其中許多項目已經在執行中。我們預計，一旦我們在這些領域的項目投產，例如我們在路易斯安那州的藍氫和藍氨清潔能源設施，我們將在未來幾年受益於美國2022年《通脹降低法案》為碳封存和清潔氫氣生產創造的税收優惠。我們在美國以外的項目也獲得了外國監管機構的支持，包括最近宣佈的荷蘭藍氫項目。我們相信，我們目前正在準備的基礎設施就緒將繼續成為Air Products的競爭優勢，使我們能夠創造可持續的增長機會，為我們的股東、客户、員工和世界各地的社區帶來價值。
行動的結果
對合並結果的討論
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
GAAP衡量標準
銷售額$12,600.0$12,698.6($98.6)(1 %)
營業收入2,494.62,338.8155.8 7 %
營業利潤率19.8 %18.4 %140 英國石油公司
股權關聯公司的收入$604.3$481.5$122.8 26 %
淨收入2,338.62,266.572.1 3 %
淨利潤率18.6 %17.8 %80 英國石油公司
非GAAP衡量標準
調整後的EBITDA$4,701.8$4,247.0$454.8 11 %
調整後EBITDA利潤率37.3 %33.4 %390 英國石油公司
銷售額
下表概述於所呈列期間影響綜合銷售額的主要因素：
卷3 %
價格5 %
能源成本轉嫁給客户(6 %)
貨幣(3 %)
合併銷售總額變化(1 %)
銷售額為126億美元，下降1%，即98.6美元，原因是6%的能源成本降低和3%的不利匯率被5%的定價上漲和3%的銷量上漲所抵消。美洲和歐洲地區天然氣價格的下降推動了我們現場客户的能源成本降低。不利貨幣主要是由於美元兑人民幣走強。商户業務的定價行動改善了我們每個區域分部的銷售額，而銷量的改善主要歸功於我們在美洲和亞洲分部的現場業務。

26
目錄表
銷售成本和毛利率
銷售成本為88億美元，下降5%，即505.5美元，原因是傳遞給客户的能源成本降低了791美元，以及貨幣帶來的有利影響為213美元，部分被與銷售量相關的成本增加311美元和不利的其他成本188美元所抵消。不利的成本是由通貨膨脹、項目開發活動和計劃維護造成的。毛利率為29.9%，較去年的26.5%增加340個基點，主要是由於有利的定價和較低的能源成本轉嫁給客户，部分抵消了成本上升的影響。較低的能源成本轉嫁給客户的有利影響約為200 bp。
銷售和行政管理
銷售和管理費用為957.0美元，增長6%，即56.4美元，主要原因是員工薪酬增加，通貨膨脹以及支持增長的額外成本，部分被貨幣的有利影響所抵消。銷售及行政開支佔銷售額的百分比由去年的7. 1%上升至7. 6%。
研發費用
105.6美元的研發支出增加了3%，即2.7億美元。研發費用佔銷售額的比例為0.8%，與上年持平。
業務和資產操作
在2023年財年，我們記錄了244.6美元的費用(税後可歸因於Air Products的204.9美元，或每股0.9美元)，用於旨在優化成本和將資源集中在我們的增長項目上的戰略行動。在這筆費用中，有217.6美元來自注銷與之前在建的已退出項目相關的資產的非現金費用。剩餘支出包括與全球某些組織裁撤和重組有關的遣散費和其他福利270萬美元。請參閲附註4，業務和資產操作，瞭解更多信息。
2022財年，由於俄羅斯入侵烏克蘭，我們剝離了在俄羅斯的小型工業氣體業務。因此，我們記錄了73.7美元的非現金費用(税後61.0美元，或每股0.27美元)，其中包括交易成本和累計貨幣兑換損失。
其他收入(費用)，淨額
其他收入為34.8美元，減少38%，或21.1美元，主要是由於出售資產的收入較低，以及向我們的股權聯屬公司收取的專利和技術使用費以及不利的外匯影響。
營業收入和利潤率
營業收入為25億美元，增長了7%，即155.8美元。扣除電力和燃料成本後的積極定價為649美元，較高的銷量為58美元，但部分被302美元的較高成本和78美元的不利匯率影響所抵消。較高的成本是由通貨膨脹、計劃維護和激勵性薪酬以及與執行我們的增長戰略相關的項目開發和其他成本推動的。此外，如上所述，與2022財年相比，我們在2023財年記錄的業務和資產活動費用更高。營業利潤率為19.8%，較上年的18.4%增加140個基點，主要是由於定價的影響以及較低的能源成本轉嫁給客户，這對利潤率產生了約100個基點的積極影響，但業務和資產行動費用增加以及其他成本增加部分抵消了這一影響。
股權關聯公司的收入
股權聯營公司的收入為604.3美元，增長26%，即122.8美元，這主要是由於JIGPC合資公司的貢獻增加，該合資公司於2023年1月完成了與Jazan氣化和電力項目相關的資產購買的第二階段，以及我們在意大利和墨西哥的聯屬公司的收入增加。此外，上一年度還計入了14.8美元的減值費用(税後11.1美元，或每股0.05美元)，與亞洲部門的兩家小型關聯公司有關。這些影響因上一年度確認與以前出售給Jazan Gas Project Company的空分設備相關的剩餘遞延利潤(扣除其他項目最終成本)而部分抵消。
有關我們股權附屬公司的更多信息，請參閲附註9，股權關聯公司，計入合併財務報表。
27
目錄表
利息支出
截至9月30日的財政年度20232022
產生的利息$292.9 $169.0 
減：資本化利息115.4 41.0 
利息支出$177.5 $128.0 
利息支出增加73%或123.9元，主要由於我們債務組合中浮動利率工具的平均利率上升，以及債務結餘增加，這主要歸因於我們在新的綠色金融框架下於2023年3月發行的美元和歐元定息票據以及我們的外國信貸融資借款。資本化利息增加74.4美元，原因是在建項目的賬面價值增加。
其他營業外收入(費用)，淨額
其他非經營開支為39. 0美元，而去年的收入為62. 4美元，主要由於2023年的非服務退休金成本增加，這是由於美國受薪退休金計劃和英國受薪退休金計劃的利息成本增加和計劃資產的預期回報降低。退休金計劃此影響部分被利率上升導致現金及現金項目利息收入增加所抵銷。
停產運營
2023財年和2022財年，已終止業務的淨收入分別為7.4美元（每股0.03美元）和12.6美元（每股0.06美元）。這主要是由於釋放了未確認的税收優惠，這些優惠是關於我們的前高性能材料部門的銷售的不確定的税收狀況，其時效已經到期。
淨收入和淨利潤率
淨收入為23億美元，增長3%，即72.1美元，主要原因是 有利的定價，扣除電力和燃料成本，部分被業務和資產行動費用，更高的非服務養老金成本和更高的其他成本所抵消。淨利潤率為18.6%，較去年的17.8%增加80個基點，原因是上述因素以及向客户轉嫁的能源成本降低，這對利潤率產生了約100個基點的積極影響。
調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率
調整後的EBITDA為47億美元，增長11%，即454.8美元，主要是由於定價上漲，扣除電力和燃料成本，部分被成本上漲所抵消。調整後的EBITDA利潤率為37.3%，較上年的33.4%增長390個基點，原因是上述因素以及向客户轉嫁的能源成本降低，這對利潤率產生了約200個基點的積極影響。
實際税率
實際税率等於所得税撥備除以除税前持續經營業務收入。參見附註23， 所得税有關影響實際税率的因素詳情，請參閲綜合財務報表。
截至二零二三年及二零二二年九月三十日止財政年度，我們的實際税率分別為19. 1%及18. 2%。在2023財年，我們記錄了244.6美元的業務和資產行動費用（税後空氣產品公司應佔204.9美元）。參見注釋4， 業務和資產操作，載於綜合財務報表以獲取更多資料。該費用包括我們無法確認所得税優惠的某些損失，並須計提36.0美元的估值備抵。部分抵消估值備抵成本的是與一家非美國子公司相關的税務選擇帶來的15.9美元所得税收益。
我們本年度的實際税率較高，原因是基於股份的薪酬的超額税收優惠減少，以及上述業務和資產行動的離散税收影響。此外，若干經常性所得税優惠對本年度我們的實際税率影響較小，因為其並未按收入增加的比例增加。我們目前的税率也較高，這是由於前一年税率變化和生產力抵免要求的影響，在幾個外國司法管轄區的非經常性福利。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的財年，我們調整後的有效税率分別為18.9%和18.1%，其中不包括上述業務和資產行動的影響。

28
目錄表
按業務部門劃分的結果討論
美洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$5,369.3$5,368.9$0.4 —%
營業收入1,439.71,174.4265.3 23%
營業利潤率26.8 %21.9 %英國石油公司4.90億美元
股權關聯公司的收入$109.2$98.2$11.011%
調整後的EBITDA2,198.21,902.1296.1 16%
調整後EBITDA利潤率40.9 %35.4 %550英鎊-英國石油公司
下表彙總了在所述時期內影響美洲地區銷售額的主要因素：
卷6 %
價格6 %
能源成本轉嫁給客户(11 %)
貨幣(1 %)
美國總銷售額變化— %

54億美元的銷售額持平，因為6%的較高銷量和6%的較高定價被11%的較低能源成本轉嫁給客户和1%的不利匯率影響所抵消。銷量的改善主要歸功於我們的現場業務，包括對氫氣的更好需求。此外，通過繼續關注定價行動，我們在商家業務中收回了更高的成本。由於天然氣價格較低，我們現場客户的能源成本轉嫁較低。
14億美元的營業收入增長了23%，即265.3美元，原因是積極的定價、淨電力和燃料成本為306美元和有利的銷量為78美元，但部分被更高的成本112美元和不利的匯率影響7美元所抵消。成本上升是由通脹、計劃維護和更高的激勵性薪酬推動的。營業利潤率為26.8%，較上年的21.9%增加490個基點，主要是由於優惠的定價和較低的能源成本轉嫁給客户，但部分被較高的成本所抵消。較低的能源成本對客户的有利影響約為250個基點。
在墨西哥的一家附屬公司的推動下，股權附屬公司的收入為109.2美元，增長了11%，即11.0美元。
29
目錄表
亞洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$3,216.1$3,143.3$72.8 2%
營業收入906.5898.38.2 1%
營業利潤率28.2 %28.6 %(40-BP)
股權關聯公司的收入$29.7$22.1$7.634%
調整後的EBITDA1,369.71,356.912.8 1%
調整後EBITDA利潤率42.6 %43.2 %(60億英鎊)
下表彙總了在本報告所述期間影響亞洲部分銷售額的主要因素：
卷3 %
價格3 %
能源成本轉嫁給客户2 %
貨幣(6 %)
亞洲銷售總額變化2 %

32億美元的銷售額增長了2%，即72.8美元，這是由於3%的銷量增加，3%的積極定價，以及2%的能源成本轉嫁給客户，但部分被6%的不利匯率影響所抵消。在我們的現場業務中，幾個新的傳統工業氣體工廠的積極產量貢獻被中國的經濟增長疲軟和電子製造業活動減少所部分抵消。通過我們的商家定價行動，整個地區更高的電力成本得到了收回。在我們的現場業務中，較高的電力成本增加了能源成本對我們客户的轉嫁。不利的匯率影響主要歸因於美元對人民幣的走強。
906.5美元的營業收入增長了1%，即8.2%，這是由於積極的定價，扣除電力和燃料成本後，淨額為59美元，銷量增加了31美元，但部分被56美元的不利匯率影響和26美元的成本增加所抵消。更高的成本是由項目開發、更高的計劃維護和通貨膨脹推動的。營業利潤率為28.2%，比上年的28.6%下降了40個基點，這是因為我們的定價行動部分抵消了成本的上升。
股權附屬公司的收入為29.7美元，增長了34%，即7.6美元，這得益於泰國的一家附屬公司。

30
目錄表
歐洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$2,963.1$3,086.1($123.0)(4%)
營業收入663.4503.4160.0 32%
營業利潤率22.4 %16.3 %英國石油公司610億美元
股權關聯公司的收入$102.5$78.2$24.331%
調整後的EBITDA962.1776.8185.3 24%
調整後EBITDA利潤率32.5 %25.2 %730%英國石油公司
下表彙總了在所述時期內影響歐洲部分銷售額的主要因素：

卷— %
價格7 %
能源成本轉嫁給客户(9 %)
貨幣(2 %)
歐洲總銷售額變化(4 %)

銷售額為30億美元，下降了4%，即123.0美元，原因是能源成本降低了9%，以及不利的匯率影響2%，但價格上漲7%部分抵消了這一影響。轉嫁到我們現場客户的能源成本較低，反映了整個地區天然氣價格的下降。由於美元兑歐元和英鎊走強，貨幣對銷售額產生了負面影響。價格的提高歸功於我們的商户業務。銷量持平，因為我們現場業務中氫氣的改善被對商用產品的需求下降所抵消。
營業收入為663.4美元，增長32%，即160.0美元，這是由於較高的定價(扣除電力和燃料成本)部分抵消了因通脹、更高的激勵薪酬和計劃維護而導致的100美元的成本上升、8美元的不利業務組合和7美元的不利匯率影響。由於上述因素以及較低的能源成本轉嫁給客户，22.4%的營業利潤率較上年的16.3%增加了610個基點，對利潤率產生了約100個基點的積極影響。
在意大利一家附屬公司的推動下，股權附屬公司的收入為102.5美元，增長了31%，即24.3美元。
31
目錄表
中東和印度
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%
銷售額$162.5 $129.5 $33.0 25 %
營業收入16.9 21.1 (4.2)(20 %)
股權關聯公司的收入349.8 293.9 55.9 19 %
調整後的EBITDA394.2 341.9 52.3 15 %

在商家數量增加的推動下，162.5美元的銷售額增長了25%，即33億美元。儘管銷售額增加，但營業收入16.9美元下降了20%，即4.2美元，這主要是因為業務發展和計劃維護的成本增加。
股權子公司的收入為349.8美元，增長了19%，即55.9美元。2023年1月，我們對JIGPC合資企業進行了額外投資，該合資企業完成了與Jazan氣化和電力項目相關的資產購買的第二階段。JIGPC由此產生的較高貢獻被上一年度確認的與先前出售給Jazan Gas Project Company的空分設備相關的剩餘遞延利潤(扣除其他項目最終成本後的淨利潤)部分抵消。
公司和其他
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%
銷售額$889.0 $970.8($81.8)(8 %)
營業虧損(287.3)(184.7)(102.6)(56 %)
調整後的EBITDA(222.4)(130.7)(91.7)(70 %)

銷售額為889.0美元，下降了8%，即81.8億美元，營業虧損為287.3美元，增加了102.6美元，這主要是由於我們出售設備業務的貢獻減少。我們的公司和其他部門還會產生成本，以提供公司支持職能和全球管理活動，使所有部門受益，這些部門已經增加，以支持我們的增長戰略。

32
目錄表
非公認會計準則財務計量的對賬
(除非另有説明，否則以百萬美元計，每股數據除外)
我們在“調整”或“非公認會計原則”的基礎上提出某些財務措施，而不是按照美國公認會計原則(“GAAP”)。在綜合基礎上，這些指標包括調整後的每股攤薄收益(“EPS”)、調整後的EBITDA、調整後的EBITDA利潤率、調整後的有效税率和資本支出。在分部基礎上，這些衡量標準包括調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率。除了這些措施外，我們還介紹了某些補充的非GAAP財務措施，以幫助讀者瞭解某些已披露項目或“非GAAP調整”對我們調整後攤薄每股收益的計算產生的影響。對於每個非GAAP財務指標，我們提出了與根據GAAP計算的最直接可比財務指標的對賬。
在許多情況下，非GAAP財務指標是通過調整最直接可比的GAAP指標來確定的，以排除我們認為不能代表我們基本業務表現的非GAAP調整。例如，我們排除了淨定期收益/成本的非服務部分對我們的固定收益養老金計劃的影響，如下所述。此外，我們可能不包括與降低成本行動、減值費用和已披露交易的收益相關的某些費用。讀者應該意識到，我們可能會在未來確認類似的損失或收益。
如果適用，我們的税前非GAAP調整的税收影響反映了我們的非GAAP調整的預期當期和遞延所得税影響。這些税收影響主要是由各個相關司法管轄區的法定税率和該等司法管轄區的調整的可税性所驅動的。
我們提供這些非GAAP財務衡量標準，以允許投資者、潛在投資者、證券分析師和其他人以與我們管理層相同的方式評估我們的業務表現。我們相信，當這些衡量標準與根據公認會計原則計算的財務結果一起考慮時，可以更全面地瞭解影響我們歷史財務業績和預測未來業績的因素和趨勢。然而，我們提醒讀者不要孤立地考慮這些衡量標準，或將其作為根據公認會計原則計算的最直接可比衡量標準的替代品。讀者還應考慮與這些非GAAP財務指標相關的限制，包括這些指標在一家公司與另一家公司之間可能缺乏可比性。
非服務養卹金成本(收益)的非公認會計準則調整，淨額
我們調整後的每股收益和調整後的有效税率不包括我們的固定收益養老金計劃的定期淨收益/成本中非服務相關部分的影響。上文提出並在下文核對的上一年度非公認會計準則財務計量已進行相應重塑，以符合2023財年的列報方式。非服務相關部分是經常性、非經營項目，包括利息成本、計劃資產的預期回報、以前的服務成本攤銷、精算損失攤銷以及特別解僱福利、削減和結算。非服務相關部分的淨影響反映在我們綜合損益表的“其他非營業收入(費用)，淨額”中。對非服務養老金組成部分的影響進行調整後，為我們財務報表的管理層和用户提供了我們基本業務業績的更準確的表述，因為這些組成部分是由與我們的運營無關的因素驅動的，例如與降低風險相關的養老金計劃資產分配最近的變化，以及股票和債務市場的波動。此外，由於計劃的資金狀況，非服務相關部分不能反映我們的固定福利計劃未來的繳費需求。

33
目錄表
調整後稀釋每股收益
下表提供了對用於計算持續運營的調整稀釋每股收益的每個主要組成部分的最直接可比GAAP衡量標準的對賬，我們將其視為關鍵業績指標。在我們進行非GAAP調整的時期，我們認為讀者瞭解每一次此類調整的每股影響是很重要的，因為管理層在評估基本業務業績時不會考慮這些影響。每股影響是獨立計算的，由於四捨五入，可能不會計入總攤薄每股收益和調整後攤薄每股收益總額。

2023年與2022年營業收入股權關聯公司的收入其他營業外收入/費用，淨額所得税撥備Air Products的淨收入稀釋每股收益
2023年公認會計原則$2,494.6 $604.3 ($39.0)$551.2 $2,292.8 $10.30 
2022年公認會計原則2,338.8 481.5 62.4 500.8 2,243.5 10.08 
$更改公認會計原則
$0.22 
更改GAAP百分比2 %
2023年公認會計原則$2,494.6 $604.3 ($39.0)$551.2 $2,292.8 $10.30 
業務和資產操作(A)
244.6 — — 34.7 204.9 0.92 
非服務養老金成本，淨額
— — 86.8 21.6 65.2 0.29 
2023年非公認會計準則(“經調整”)
$2,739.2 $604.3 $47.8 $607.5 $2,562.9 $11.51 
2022年公認會計原則$2,338.8 $481.5 $62.4 $500.8 $2,243.5 $10.08 
業務和資產操作
73.7 — — 12.7 61.0 0.27 
權益法投資減值準備— 14.8 — 3.7 11.1 0.05 
非服務養卹金福利，淨額
— — (44.7)(10.8)(33.9)(0.15)
2022年非公認會計準則(“調整後”)
$2,412.5 $496.3 $17.7 $506.4 $2,281.7 $10.25 
$更改非公認會計原則(“調整後”)
$1.26 
更改非GAAP百分比(“調整後”)12 %
(A ) 費用包括可歸因於非控股權益的5.0美元。



34
目錄表
調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率
我們將調整後的EBITDA定義為淨收益減去非持續業務收入、税後淨額和不包括非GAAP調整，我們認為這些調整不能反映潛在的業務趨勢，扣除利息支出、其他非營業收入(費用)、淨額、所得税撥備以及折舊和攤銷費用。調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率為管理層評估經營業績提供了有用的指標。利潤率是通過將每個行項目除以相應期間的綜合銷售額來單獨計算的，由於四捨五入的原因，可能不會等於總利潤率。
下表顯示了綜合銷售額和GAAP基礎上的淨收入與調整後EBITDA的對賬，以及GAAP基礎上的淨收入利潤率與調整後EBITDA利潤率的對賬：

20232022
$保證金$保證金
銷售額$12,600.0 $12,698.6 
淨收益和淨利潤差額$2,338.6 18.6 %$2,266.5 17.8 %
減去：非持續經營的收入，扣除税後
7.4 0.1 %12.6 0.1 %
新增：利息支出177.5 1.4 %128.0 1.0 %
減去：其他營業外收入(費用)，淨額(39.0)(0.3 %)62.4 0.5 %
新增：所得税撥備551.2 4.4 %500.8 3.9 %
增加：折舊和攤銷1,358.3 10.8 %1,338.2 10.5 %
添加：業務和資產操作244.6 1.9 %73.7 0.6 %
附註：權益法投資減值準備— — %14.8 0.1 %
調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率$4,701.8 37.3 %$4,247.0 33.4 %
2023
VS 2022
更改GAAP
淨收益$變化$72.1
淨收益變動百分比3%
淨利潤率變化80-BP
更改非GAAP
調整後的EBITDA$Change$454.8
調整後的EBITDA變動百分比11%
調整後的EBITDA利潤率變化390-BP
35
目錄表
下表列出了截至2023年9月30日和2022年9月30日的財政年度的銷售額和各部門的營業收入和營業利潤率與調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率之間的關係：
美洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$5,369.3 $5,368.9 $0.4 — %
營業收入$1,439.7 $1,174.4 $265.3 23 %
營業利潤率26.8 %21.9 %490 英國石油公司
公認會計原則與非公認會計原則的對賬：
營業收入$1,439.7 $1,174.4 
增加：折舊和攤銷649.3 629.5 
地址：股權關聯公司的收入109.2 98.2 
調整後的EBITDA$2,198.2 $1,902.1 $296.1 16 %
調整後EBITDA利潤率40.9 %35.4 %550 英國石油公司
亞洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$3,216.1 $3,143.3 $72.8 2 %
營業收入$906.5 $898.3 $8.2 1 %
營業利潤率28.2 %28.6 %(40)英國石油公司
公認會計原則與非公認會計原則的對賬：
營業收入$906.5 $898.3 
增加：折舊和攤銷433.5 436.5 
地址：股權關聯公司的收入29.7 22.1 
調整後的EBITDA$1,369.7 $1,356.9 $12.8 1 %
調整後EBITDA利潤率42.6 %43.2 %(60)英國石油公司
歐洲
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$2,963.1 $3,086.1 ($123.0)(4 %)
營業收入$663.4 $503.4 $160.0 32 %
營業利潤率22.4 %16.3 %610 英國石油公司
公認會計原則與非公認會計原則的對賬：
營業收入$663.4 $503.4 
增加：折舊和攤銷196.2 195.2 
地址：股權關聯公司的收入102.5 78.2 
調整後的EBITDA$962.1 $776.8 $185.3 24 %
調整後EBITDA利潤率32.5 %25.2 %730 英國石油公司

36
目錄表
中東和印度
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$162.5 $129.5 $33.0 25 %
營業收入$16.9 $21.1 ($4.2)(20 %)
公認會計原則與非公認會計原則的對賬：
營業收入$16.9 $21.1 
增加：折舊和攤銷27.5 26.9 
地址：股權關聯公司的收入349.8 293.9 
調整後的EBITDA$394.2 $341.9 $52.3 15 %
公司和其他
與上一年相比的變化
截至9月30日的財政年度20232022$%/BP
銷售額$889.0 $970.8 ($81.8)(8 %)
營業虧損($287.3)($184.7)($102.6)(56 %)
公認會計原則與非公認會計原則的對賬：
營業虧損
($287.3)($184.7)
增加：折舊和攤銷51.8 50.1 
地址：股權關聯公司的收入13.1 3.9 
調整後的EBITDA($222.4)($130.7)($91.7)(70 %)


37
目錄表
調整後的實際税率
實際税率等於所得税撥備除以税前持續經營收入。我們通過調整分子和分母來計算調整後的有效税率，以分別排除非GAAP調整的税前影響和税前影響。下表顯示了GAAP有效税率與我們調整後的有效税率的對賬：
截至9月30日的財政年度20232022
所得税撥備$551.2 $500.8 
持續經營的税前收入2,882.4 2,754.7 
實際税率19.1 %18.2 %
所得税撥備
$551.2 $500.8 
業務和資產操作34.7 12.7 
權益法投資減值準備— 3.7 
非服務性養老金税的影響21.6 (10.8)
調整後的所得税準備$607.5 $506.4 
持續經營的税前收入
$2,882.4 $2,754.7 
業務和資產操作244.6 73.7 
權益法投資減值準備— 14.8 
非服務養卹金成本(收益)，淨額86.8 (44.7)
持續經營調整後的税前收入$3,213.8 $2,798.5 
調整後的實際税率18.9 %18.1 %

資本支出
資本支出是一種非GAAP財務衡量標準，我們將其定義為用於增加廠房和設備的現金流量的總和，包括長期存款、收購(減去獲得的現金)、對未合併關聯公司的投資和對未合併關聯公司的預付款，以及對我們合併現金流量表上的融資應收賬款的投資。此外，我們調整了廠房和設備的增加，以排除由合資企業的無追索權項目融資以及我們合作伙伴的股權出資資助的NEOM綠色氫氣公司(“NGHC”)支出，以得出我們認為更能代表我們投資活動的衡量標準。我們向NGHC提供的幾乎所有資金都有限，僅供合資企業用於資本支出。
用於投資活動的現金與我們報告的資本支出的對賬如下：
截至9月30日的財政年度20232022
用於投資活動的現金
$5,916.4 $3,857.2 
出售資產和投資所得收益25.4 46.2 
購買投資(640.1)(1,637.8)
投資收益897.0 2,377.4 
其他投資活動4.8 7.0 
非Air Products股本資助的NGHC支出(A)
(979.1)— 
資本支出$5,224.4 $4,650.0 
(A)反映了與NGHC相關的“廠房和設備的增加，包括長期存款”部分，減去我們在合資企業中的大約現金投資。

38
目錄表
流動資金和資本資源
我們相信我們有足夠的現金、運營現金流和資金來源來滿足我們的流動性需求。正如下文“融資活動的現金流”部分進一步討論的那樣，我們有能力通過各種融資活動籌集資金，包括進入資本或商業票據市場或利用我們的信貸安排。
截至2023年9月30日，我們擁有1,497.1美元的外國現金和現金項目，而現金和現金項目總額為1,617.0美元。我們預計我們的海外子公司和附屬公司的大部分收益在匯回美國時不會繳納美國所得税。根據子公司和附屬公司所在國家的不同，這些收益的匯回可能需要繳納外國預扣税和其他税。然而，由於我們目前在美國以外有重大的投資計劃，我們打算將我們的大部分外國現金和現金項目永久性地再投資，這些現金和現金項目將在美國以外繳納額外的税。
運營現金流
截至9月30日的財政年度20232022
可歸因於Air Products的持續運營淨收入$2,292.8 $2,243.5 
將收入與經營活動提供的現金進行對賬的調整：
折舊及攤銷1,358.3 1,338.2 
遞延所得税(24.7)32.3 
業務和資產操作244.6 73.7 
權益法投資未分配收益
(261.2)(214.7)
出售資產和投資的收益(15.8)(24.1)
基於股份的薪酬59.9 48.4 
應收非當期租賃79.6 94.0 
其他調整(103.0)(304.9)
提供(使用)現金的營運資本變動，不包括收購的影響：
應收貿易賬款130.7 (475.2)
盤存(129.4)(94.3)
其他應收賬款(93.8)(1.8)
應付賬款和應計負債(213.3)532.5 
其他營運資金(119.0)(77.0)
經營活動提供的現金$3,205.7 $3,170.6 
在2023財政年度，業務活動提供的現金為3 205.7美元。244.6美元的業務和資產行動包括註銷與我們之前正在建設的某些項目相關的資產的非現金費用，以及遣散費和其他福利費用。請參閲附註4，業務和資產操作，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。與我們的經營租約相關的影響反映在“其他調整”中，其中包括一次性支付209美元購買與NGHC合資企業相關的土地租約。週轉資金賬户導致淨使用現金424.8美元。在應付款和應計負債中使用現金213.3美元的主要原因是天然氣購買價格下降、對衝公司間貸款的衍生品價值下降以及根據2022年財政年度計劃支付激勵性補償。庫存導致使用現金129.4美元，主要是因為增加了包裝氣體庫存，包括氦。在其他週轉資金中使用現金119.0美元主要是由於繳納所得税的時間安排。應收貿易款項的現金來源為130.7美元，主要是因為在2023年財政年度收取了合同轉嫁給現場客户的較高的天然氣費用。
39
目錄表
在2022財政年度，業務活動提供的現金為3170.6美元。權益法投資的未分配收益為214.7美元，反映了JIGPC合資企業的活動，該合資企業於2021年10月下旬開始為我們的業績做出貢獻。在2022財年，我們從這家合資企業獲得了大約155美元的現金分配。其他304.9美元的調整包括對公司間結餘的非現金貨幣影響、與新項目相關的遞延費用、養卹金計劃繳款和租賃活動付款的調整。週轉資金賬户導致淨使用現金115.8美元。應收貿易賬款中475.2美元的現金使用包括基礎銷售額上升和天然氣成本上升的影響，這些影響轉嫁給我們的現場客户。應付賬款和應計負債中的現金來源為532.5美元，主要原因是天然氣成本上升和客户為出售設備項目預付款項。其他週轉資金賬户使用現金77.0美元，主要原因是合同履行費用和繳納所得税的時間。
投資活動產生的現金流
截至9月30日的財年
20232022
增加廠房和設備，包括長期存款($4,626.4)($2,926.5)
收購，獲得的現金更少— (65.1)
對未合併關聯公司的投資和墊款(912.0)(1,658.4)
融資應收賬款投資(665.1)— 
出售資產和投資所得收益25.4 46.2 
購買投資(640.1)(1,637.8)
投資收益897.0 2,377.4 
其他投資活動4.8 7.0 
用於投資活動的現金
($5,916.4)($3,857.2)
在2023財政年度，用於投資活動的現金為5916.4美元。使用現金的主要原因是用於增加廠房和設備的資本支出4626.4美元，包括長期存款、對未合併附屬公司的投資和墊款912.0美元，以及融資應收賬款投資665.1美元。請參閲資本支出部分，以瞭解更多詳細信息。定期存款和短期國債的到期日提供了897.0美元的現金，超過了640.1美元的投資購買量。
在2022財政年度，用於投資活動的現金為3857.2美元。資本支出主要包括2,926.5美元用於增加廠房和設備，包括長期存款，以及1,658.4美元用於對未合併附屬公司的投資和墊款。投資收益2377.4美元來自定期存款和短期國庫證券到期，超過投資購買量1637.8美元。
資本支出
我們資本支出的組成部分詳見下表。請參閲第頁38關於這一非公認會計準則衡量標準的定義以及與用於投資活動的現金的對賬。
截至9月30日的財政年度20232022
增加廠房和設備，包括長期存款
$4,626.4 $2,926.5 
收購，獲得的現金更少— 65.1 
對未合併關聯公司的投資和墊款(A)
912.0 1,658.4 
融資應收賬款投資665.1 — 
非Air Products股本資助的NGHC支出(B)
(979.1)— 
資本支出$5,224.4 $4,650.0 
(A)包括來自合併子公司的非控股合夥人的貢獻，如下所述。
(B)反映了與NGHC相關的“廠房和設備的增加，包括長期存款”部分，減去我們在合資企業中的大約現金投資。


40
目錄表
2023財年的資本支出總額為5,224.4美元，而2022財年為4,650.0美元。574.4美元的增長是由廠房和設備支出推動的，這主要歸因於與我們的低碳和零碳氫氣項目相關的採購，以及持續的維護資本支出。廠房和設備支出的增加被對未合併附屬公司的投資和墊款的減少部分抵消，這是因為我們在2023財年對JIGPC的第二階段投資為908美元，低於2022財年完成的最初投資16億美元。這些投資包括2023財年和2022財年分別從我們其中一家子公司的非控股合作伙伴那裏獲得的約130美元和73美元。我們預計將完成約115美元的剩餘投資。請參閲附註9，股權關聯公司，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。2023年財政年度還包括一筆665.1美元的應收融資投資，主要用於在烏茲別克斯坦購買天然氣制合成氣加工設施的進度付款。請參閲附註5，收購，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。
投資活動展望
如果沒有不合理的努力，我們不可能將我們的預測資本支出與用於投資活動的未來現金進行核對，因為我們無法確定我們未來投資活動的時間或發生，這是由我們在進行交易時對競爭機會的評估推動的。這些決定，無論是單獨的還是總體的，都可能對我們用於投資活動的現金產生重大影響。
我們預計2024財年的資本支出約為50億至55億美元，這是由清潔氫氣和可持續航空燃料項目推動的，例如在美國加利福尼亞州和路易斯安那州以及加拿大艾伯塔省正在執行的項目。我們預計資本支出將由我們目前的現金餘額、持續運營產生的現金和額外的融資活動提供資金。
截至2023財年末，我們已承諾為旨在加快能源轉型的項目提供約150億美元的資本。這些低碳和零碳氫氣和其他先行者項目表明，我們致力於進行投資，這些投資將對氣候問題產生重大影響，使我們能夠支持我們客户的可持續發展之旅，節省資源，並關心我們的員工和社區。
融資活動產生的現金流
截至9月30日的財年
20232022
長期債務收益$3,516.2 $766.2 
償還長期債務(615.4)(400.0)
商業票據和短期借款淨增加268.2 17.9 
支付給股東的股息(1,496.6)(1,383.3)
行使股票期權所得收益24.0 19.3 
非控股權益的投資234.9 21.0 
對非控股權益的分配
(115.9)(4.8)
其他融資活動(205.8)(36.9)
融資活動提供(用於)的現金
$1,609.6 ($1,000.6)
在2023財政年度，籌資活動提供的現金為1609.6美元。如下文進一步討論的那樣，現金來源主要是長期債務收益3516.2美元以及商業票據和短期借款增加268.2美元。這些現金流入被支付給股東的1,496.6美元的股息和615.4美元的長期債務部分抵消。
長期債務收益包括我們首次發行的多貨幣綠色債券的收益，這些債券在第二季度同時發行了以美元和歐元計價的固定利率票據，本金總額分別為6億美元和7億歐元。根據我們的綠色金融框架，我們已將淨收益全部或部分用於資助或再融資預期對環境有益的現有或未來項目，包括與污染預防和控制、可再生能源發電和採購以及可持續航空燃料有關的項目。我們預計將在2024年發佈我們的第一份分配報告。此外，如下文進一步討論的那樣，NGHC合資企業借入了大約14億美元。這些收益被約150美元的融資費用部分抵消，這些費用反映在“其他融資活動”中。請參閲信貸安排下面的章節以及附註16，債務，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。
41
目錄表
在2022財政年度，用於籌資活動的現金為1,000.6美元。現金的使用主要是由於向股東支付了1,383.3美元的股息，以及支付了400.0美元的長期債務以償還3.0%的優先債券。這些現金用途分別被766.2美元的長期債務收益和17.9億美元的短期借款部分抵消。
融資與資本結構
總債務從2022年9月30日的7,644.8美元增加到2023年9月30日的10,305.8美元，主要是由於NGHC合資企業為建設NEOM綠色氫氣項目獲得了無追索權的項目融資，發行了我們首個以美元和歐元計價的綠色固定利率票據，以及未償還商業票據的增加。總債務包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的關聯方債務分別為328.3美元和781.0美元。
我們作為締約方的各種債務協議包括金融契約和其他限制，包括與創建財產留置權和達成某些出售和回租交易的能力有關的限制。截至2023年9月30日，我們遵守了我們債務協議下的所有財務和其他契約。
2021年信貸協議
我們與一個銀行銀團簽訂了一項為期五年、價值27.5億美元的循環信貸協議(“2021年信貸協議”)，該協議將於2026年3月31日到期，根據該協議，我們和我們的若干附屬公司可獲得優先無擔保債務。2021年信貸協議提供了流動性來源，並支持我們的商業票據計劃。截至2023年9月30日，根據2021年信貸協議，並無未償還借款。目前，我們預計不會獲得該工具以獲得額外的流動性。
2021年信貸協議中唯一的財務契約是總債務與總資本的最高比率(等於總債務加總股本)不超過70%。2021年信貸協議將總債務定義為所有債務的本金總額，不包括任何項目融資子公司的有限追索權債務。因此，這一計算不考慮與NGHC相關的借款。截至2023年9月30日和2022年9月30日，總債務與總資本之比分別為36.6%和35.8%。
國外信貸安排
我們還為我們的某些海外子公司提供了總計1,596.8美元的信貸安排，其中1,041.4美元已借入，截至2023年9月30日尚未償還。截至2022年9月30日，借款和未償還金額為457.5美元。2022年9月30日以來的增長是由2026年10月到期的一種新的可變利率沙特里亞爾貸款工具的借款推動的。該貸款的利率基於沙特阿拉伯銀行間同業拆借利率外加1.35%的年保證金。我們於2022年10月加入這項貸款，並用部分收益償還了195.6美元的浮動利率4.10%的沙特里亞爾貸款工具，這筆貸款在我們截至2022年9月30日的綜合資產負債表上以長期債務的形式呈現。
Neom綠色氫氣項目融資
2023年5月，NGHC獲得了約61億美元的無追索權項目融資，預計將為NEOM綠色氫氣項目提供約73%的資金，並將在建設期內提取。與此同時，NGHC獲得了總額約為500美元的額外無追索權信貸安排，主要用於營運資金需求。截至2023年9月30日，該合資企業已從現有融資中借入14億美元。請參閲注3，可變利息實體，請參閲合併財務報表，以獲取更多信息。
分紅
董事會根據財務狀況和其他其認為相關的因素，決定是否宣佈普通股的現金股息，以及宣佈的時間和金額。在2023財年，董事會將季度股息增加到每股1.75美元，比之前每股1.62美元的股息增加了8%，或每股0.13美元。我們預計將繼續增加我們的季度股息，就像我們連續41年所做的那樣。
股息按季度支付，通常是在本財季結束後的第六週內支付。2023年7月21日，董事會宣佈於2023年11月13日向2023年10月2日營業結束時登記在冊的股東支付季度股息每股1.75美元。2023年11月15日，董事會宣佈季度股息為每股1.75美元，將於2024年2月12日支付給2024年1月2日收盤時登記在冊的股東。
停產運營
在2023財年和2022財年，非連續性業務的運營活動提供的現金分別為0.6美元和59.6美元，來自2017財年與出售我們的前性能材料部門有關的國家退税部分收到的現金。

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目錄表
養老金福利
我們和我們的某些子公司發起了固定收益養老金計劃和固定繳款計劃，覆蓋了我們全球員工的很大一部分。主要的固定收益養老金計劃是美國的受薪養老金計劃和英國的養老金計劃。2005年，這些計劃對新參與者關閉，之後向新員工提供了固定繳款計劃。向固定繳款計劃的轉變預計將繼續降低計劃費用和繳款的波動性。欲瞭解更多信息，請參閲附註17，退休福利，計入合併財務報表。
淨定期成本(收益)
下表彙總了截至9月30日的財政年度我們的美國和國際固定收益養老金計劃的淨定期成本/收益的組成部分：
20232022
服務成本$23.2 $39.8 
非服務相關成本(收益)
86.8 (44.7)
其他0.9 1.3 
淨定期成本(收益)$110.9 ($3.6)
2023年財年的淨定期成本為110.9美元，而上一財年的收益為3.6億美元。費用比上一年增加的主要原因是非服務費用增加，這是由於利息成本增加以及計劃資產期初餘額減少導致計劃資產預期回報降低所致。非服務相關項目的淨影響反映在我們綜合損益表上的“其他非營業外收入(費用)，淨額”中。
服務成本是由在職員工獲得的福利產生的，在我們的綜合損益表中主要反映在“銷售成本”和“銷售和管理費用”中的運營費用。2023財年和2022財年資本化的服務成本並不多。
下表彙總了在計算9月30日終了財政年度的定期費用/收益淨額時使用的假設：
20232022
加權平均貼現率-服務成本5.1 %2.4 %
加權平均貼現率-利息成本5.3 %2.0 %
計劃資產加權平均預期收益率5.3 %5.1 %
加權平均預期補償增長率3.5 %3.4 %
2024年展望
在2024財年，我們預計將確認大約120至130美元的養老金支出，這主要是由大約100至110美元的非服務相關成本推動的，包括由於計劃資產的期初餘額減少和利息成本增加而導致的計劃資產預期回報率較低，但部分被精算損失攤銷的減少所抵消。
在2023財年，我們在其他全面收入中確認了4.4美元的淨精算損失。精算損益在未被未來損益抵消的範圍內攤銷為未來期間的養卹金支出。未來貼現率和計劃資產實際回報的變化可能會影響2024財政年度以後幾年的精算損益及由此產生的攤銷。
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目錄表
養老金資金來源
資金狀況
預計福利債務是迄今提供的僱員服務的福利的精算現值，包括估計未來加薪的影響。計劃供資狀況按預計福利債務與期末計劃資產公允價值之間的差額計算。
下表彙總了截至9月30日我們的美國和國際計劃的預計福利義務、計劃資產的公允價值以及資金狀況：
20232022
預計福利義務
$3,511.2 $3,588.3 
計劃資產年終公允價值
3,433.0 3,526.0 
計劃資金狀況
($78.2)($62.3)
截至2023年9月30日的未供資金負債淨額為78.2美元，比截至2022年9月30日的62.3美元增加了15.9美元，原因是期間養卹金淨費用的服務和利息費用部分對預計福利債務的增加大於貼現率提高帶來的精算收益。
公司繳費
養卹金資金既包括對基金計劃的繳費，也包括對無基金計劃的福利支付，這些計劃主要是不合格的計劃。關於資助計劃，我們的資助政策是，供款加上增值和收入，將足以支付福利，而不會產生不必要的盈餘。
此外，我們提供捐款以滿足所有合法資金要求，同時管理我們的能力，使其受益於可歸因於計劃捐款的税收減免。在第三方精算師的幫助下，我們分析了每個計劃的負債和人口統計數據，這有助於指導供款水平。在2023年和2022年期間，我們對有資金支持的養老金計劃的現金繳費和對無資金支持的養老金計劃的福利支付分別為32.6美元和44.7美元。
在2024財政年度，對固定福利計劃的現金繳款估計為35至45美元。這一估計數是根據對某些國際計劃的預期繳款和對無供資計劃的預期福利付款計算的，這取決於退休的時間。未來的實際捐款將取決於未來的資金立法、貼現率、投資表現、計劃設計和各種其他因素。
關鍵會計政策和估算
請參閲注1，列報依據和主要會計政策，和注2，新會計準則，請參閲綜合財務報表，以説明我們的主要會計政策，以及關於新會計準則的實施和影響的信息。
下面討論的會計政策是我們認為對理解我們的財務報表最關鍵的政策，因為它們需要管理層做出最困難、最主觀或最複雜的判斷，通常是因為需要對本質上不確定的事項的影響做出估計。這些估計反映了我們對當前和/或未來經濟和市場狀況及其影響的最佳判斷，這些判斷是基於截至我們合併財務報表日期可獲得的信息。如果情況發生變化，實際結果可能與這些估計值大不相同。我們的管理層已經與董事會的審計和財務委員會一起審查了這些關鍵的會計政策和估計以及相關的披露。
廠房和設備的折舊壽命
在2023財年，截至2023年9月30日的廠房和設備淨額總計17,472.1美元，折舊費用總計1,325.8美元。廠房和設備按成本入賬，折舊採用直線法，即在每項資產的估計經濟使用年限內，從每年的收益中扣除等額的成本。
經濟使用年限是一項資產預期被我們有效使用的持續時間，可能少於其實際使用年限。對下列因素的假設影響估計的經濟使用壽命的確定：磨損、過時、技術標準、合同壽命、市場需求、競爭地位、原材料可獲得性和地理位置。

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目錄表
對一項資產的估計經濟使用壽命進行監測，以確定其適當性，特別是在商業環境發生變化時。例如，技術的變化、對產品未來估計需求的變化、過度磨損或意外的政府行動可能會導致估計的使用壽命比最初預期的要短。在這些情況下，我們將在新的估計剩餘壽命內折舊剩餘賬面淨值，從而在預期基礎上增加每年的折舊費用。同樣，如果預計使用年限增加，對使用年限的調整將減少預期基礎上每年的折舊費用。
我們的區域部門有許多長期的客户供應合同，我們為這些合同在客户設施附近或附近建設現場工廠。這些合同的初始合同期限通常為10至20年。與長期供應合同有關的生產資產的折舊年限通常與合同年限相匹配。合同供貨期的延長常常發生在初始供貨期屆滿之前。隨着合同期限的延長，相關生產資產的折舊年限將進行調整，以符合新的合同期限，只要不超過資產的剩餘實際壽命即可。
我們的地區部門還簽訂了液體或氣體散裝供應合同，對於較小的客户，還簽訂了包裝氣體供應合同。與這些合同有關的生產設施的折舊年限一般為15年。這些折舊壽命是基於歷史經驗和對未來假設的判斷而確定的，這些假設包括技術進步、潛在的過時、競爭對手的行動等。
此外，我們可以通過作為資產收購或業務合併入賬的交易來購買資產。可折舊年限是根據資產的年齡和狀況、資產服務的長期供應合同的剩餘期限以及我們對類似資產的歷史經驗分配給收購資產的。管理層監控其假設，並可能需要隨着情況的變化而調整折舊壽命。
資產減值
在2023財年，沒有任何觸發事件需要對我們的任何資產組、包含商譽的報告單位或無限期生存的無形資產進行減值測試。我們完成了商譽和其他無限期無形資產的年度減值測試，得出的結論是沒有減值跡象。有關更多詳情，請參閲下文“資產減值”小節。
資產減值：廠房和設備
符合持有待售準則的廠房及設備以賬面值或公允價值減去出售成本中較低者列報。在發生某些觸發事件時，如意外終止合同或意外的外國政府施加的限制或徵收，可審查以非出售方式處置的廠房和設備的減損情況。持有以供使用的廠房及設備按有可識別現金流的最低水平分組進行減值測試。當事件或環境變化顯示資產的賬面金額可能無法收回時，就會進行資產組的減值測試。這些情況可能包括：
•長期資產組合的市場價值大幅下降；
•使用資產分組的方式或其實際狀況發生重大不利變化；
•成本的累積大大超過購買或建造長期資產的最初預期金額；
•非暫時性的收入減少；
•與使用資產分組相關的經營或現金流虧損的歷史；或
•長壽資產的預期使用年限的變化。
如果確定存在這種情況，則將該資產組產生的未貼現未來現金流量的估計與賬面價值進行比較，以確定是否存在減值。如果某一資產組被確定為減值，則根據該資產組的公允價值與其賬面價值之間的差額來計量損失。對資產集團公允價值的估計是基於其估計現金流的貼現值。
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目錄表
未貼現的未來現金流預測背後的假設需要管理層做出重大判斷。管理層必須估計的因素包括行業和市場狀況、銷售量和價格、生產成本、通貨膨脹等。現金流預測背後的假設代表了管理層在減值審查時的最佳估計，並可能包括與多種潛在未來情景相關的現金流預測的概率加權。與估計不同的關鍵假設或實際情況的變化可能會導致減值費用。我們在進行減值審核時使用合理和可支持的假設，無法預測可能導致減值費用的未來事件和情況的發生。
在2023財年，沒有必要對我們的任何資產分組進行減值測試，因為沒有事件或環境變化表明我們資產分組的賬面價值可能無法收回。
資產減值：商譽
企業合併會計的收購方法要求我們利用估計和判斷，將收購支付的收購價格分配到有形和可識別無形資產淨值的公允價值。商譽是指收購總價(加上被收購方任何非控股權益和以前持有的股權的公允價值)超過被收購實體可識別淨資產公允價值的部分。截至2023年9月30日，商譽為861.7美元。與商譽有關的披露載於附註11，商譽，計入合併財務報表。
我們於財政年度第四季度及當事件或環境變化顯示商譽的賬面價值可能無法收回時，每年審查商譽的減值準備。測試在報告單位層面進行，其定義為等於或低於可獲得離散財務信息且其經營結果由部門經理定期審查的經營部門的一級。我們有五個可報告的業務部門、七個運營部門和11個報告單位，其中八個包括商譽餘額。請參閲附註25，業務細分和地理信息，瞭解更多信息。報告單位主要基於每個可報告部門內的產品和次區域。我們的大部分商譽被分配給我們地區工業氣體部門的報告單位。
作為商譽減值測試的一部分，我們可以選擇首先評估定性因素，以確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。然而，我們選擇繞過定性評估，進行定量測試，以確定報告單位的賬面價值是否超過其公允價值。減值損失將按報告單位的賬面價值超過其公允價值的金額確認，但不得超過分配給該報告單位的商譽總額。
為了確定報告單位的公允價值，我們最初使用收益法估值模型，代表估計的未來現金流量的現值。我們的估值模型使用了離散的成長期和估計的退出交易倍數。由於我們的資本密集性質、我們業務的長期合同性質以及我們的報告單位產生的相對一致的現金流，收益法是一種合適的估值方法。我們的收益法估值模型中使用的主要假設包括收入增長率、營業利潤和/或調整後的EBITDA利潤率、貼現率和退出倍數。預計收入增長率、營業利潤和/或調整後的EBITDA假設與我們的運營計劃和/或修訂後的預測和長期財務規劃過程中使用的假設一致。貼現率假設是基於估計的市場參與者經風險調整的加權平均資本成本計算的，其中包括無風險回報率、債務成本和預期股權溢價等因素。退出倍數是根據可比行業交易確定的，並在適當情況下反映預期的長期增長率。
如果我們根據收益法進行的初步審核顯示可能存在減值，我們會將結果納入市場法，以進一步評估減值的存在。當採用市場法時，公允價值是根據與報告單位從事相同或相似業務的可比上市工業氣體公司和/或地區製造公司的收入和收益的市場倍數估計的，並進行了調整，以反映規模和增長前景的差異。當同時使用收益法和市場法時，我們會審查相關事實和情況，並進行定性評估，以確定適當的權重。在確定估值模型中使用的每個假設時，需要管理層的判斷，實際結果可能與估計值不同。
在2023財年第四季度，我們進行了年度商譽減值測試，沒有發現減值跡象。我們所有報告單位的公允價值大大超過了它們的賬面價值。

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目錄表
未來可能對報告單位的公允價值高於賬面價值產生負面影響的事件包括但不限於：長期經濟疲軟、市場份額下降、定價壓力、無法成功實施成本改善措施、我們的資本成本上升、報告單位的戰略變化，以及未來資產或業務重組或剝離導致我們的業務結構發生變化。除其他因素外，上述一個或多個因素的負面變化可能導致減值費用。
資產減值：無形資產
截至2023年9月30日，無形資產淨額為297.5美元，主要包括客户關係、購買的專利和技術以及土地使用權。作為長期資產分組減值測試的一部分，對這些無形資產進行減值測試。當事件或環境變化顯示資產的賬面價值可能無法收回時，便會進行資產組別的減值測試。見上述“減值討論”資產減值--廠房和設備“有關減值損失如何釐定的説明。
截至2023年9月30日，無限期無形資產總額為37.1美元，包括商號和商標。如果事件或環境的變化表明存在潛在的減值，不確定壽命的無形資產至少每年或更頻繁地接受減值測試。無限期無形資產減值測試包括計算無限期無形資產的公允價值，並將公允價值與其賬面價值進行比較。如果公允價值低於賬面價值，差額計入減值損失。為了確定公允價值，我們使用特許權使用費儲蓄法，這是收益法的一種形式。這種方法通過估計因擁有資產而避免的版税來對無形資產進行估值。
與商譽以外的無形資產有關的披露列入附註12，無形資產，計入合併財務報表。
在2023財年第四季度，我們對無限期無形資產進行了年度減值測試，沒有發現減值跡象。
資產減值：權益法投資
截至2023年9月30日，對股權附屬公司的投資和預付款總額為4617.8美元。我們的權益法投資大部分是與其他工業氣體公司的合資企業。我們股權關聯公司的財務摘要信息包含在附註9中，股權關聯公司，計入合併財務報表。當事件或環境變化顯示投資的賬面金額可能無法收回時，我們會審核權益法投資的減值。
當公允價值出現非暫時性跌破投資賬面價值時，確認減值損失。我們根據收益法和/或市場法估計我們投資的公允價值，收益法考慮被投資方預期產生的估計貼現未來現金流，市場法考慮來自可比上市工業氣體公司的收入和收益的市場倍數。有關被投資公司財務狀況的關鍵假設或實際情況與估計不同，可能會導致減值費用。
在2023財年，沒有必要測試我們的任何股權關聯投資的減值，因為沒有事件或情況變化表明投資的賬面價值可能無法收回。
收入確認：已發生成本的輸入法
設備銷售合同的收入通常隨着時間的推移而確認，因為我們有權強制執行迄今已完成的績效付款，並且我們在合同條款下的績效不會產生具有替代用途的資產。我們使用已發生成本輸入法來確認收入，通過這種方法，迄今發生的成本相對於完工時估計的總成本被用來衡量在履行業績義務方面的進展。所發生的成本包括材料成本、人工成本和間接成本，代表工作的貢獻和控制權轉移給客户的比例。
使用已發生成本輸入法對合同進行會計處理需要管理層在評估風險及其對收入和成本估計的影響方面作出判斷。我們的估計受到一些因素的影響，如績效激勵或懲罰的可能性、進度延誤、技術問題、成本膨脹、勞動生產率、所完成工作的複雜性、材料的可用性以及分包商的表現。當需要對估計的合同總收入或估計的總成本進行調整時，估計利潤與先前估計數相比的任何變化都應在本期確認，以計入此類變化的開始至今影響。當合同產生的總成本估計數超過收入總額估計數時，應在確定損失的期間為合同的全部估計損失計提準備金。
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除了與工程、項目採購和建築活動的基本表現相關的典型風險外，我們在公司和其他部門內銷售設備項目還需要監控與合同的時間表、地理位置和其他方面相關的風險及其對我們完成合同的總收入和總成本估計的影響。
發生在成本輸入法下的項目估計數的變化不利地影響了2023財年的營業收入約115美元和2022財年的30美元。
我們會根據設備銷售項目的進展情況來評估它們的表現。我們的收益可能會受到合同收入和這些項目成本預測變化的積極或負面影響。
收入確認：現場客户合同
對於長期需要大量天然氣的客户，我們根據長期合同從我們在客户設施上或附近建造、擁有和運營的大型設施生產和供應天然氣。其中一些現場合同包含關於通行費安排、最低支付要求、可變組成部分、定價條款和修訂的複雜條款和條款，這些條款和條款需要做出重大判斷才能確定收入確認的金額和時間。
所得税
我們按資產負債法核算所得税。根據這一方法，遞延税項資產和負債按預計收回或結算差額的年度的現行税率計量的資產和負債的財務報告和計税基準之間的暫時性差異的税務影響確認。截至2023年9月30日，應計所得税，包括記錄為非流動的數額，為240.6美元，遞延税淨負債為1106.4美元。截至2023年9月30日，與不確定税收狀況相關的税收負債為96.5美元，不包括利息和罰款。截至2023年9月30日的財政年度的所得税支出為551.2美元。
需要管理層對或有税的最終結果和遞延税項資產的變現做出判斷。
實際繳納的所得税可能與估計的不同，這取決於所得税法的變化、經營的實際結果以及税務機關對納税申報單的最終審計。納税評估可能會在納税申報單提交後幾年進行。我們相信，我們的已記錄税務負債已為這些評估提供足夠的準備。
遞延税項資產計入營業虧損和税項抵免結轉。然而，當我們預計未來不會有足夠的應税收入來源實現營業虧損或税項抵免結轉的好處時，這些遞延税項資產將減去估值撥備。如果根據現有證據的權重，認為部分或全部遞延税項資產更有可能無法變現，則確認估值備抵。用於評估實現可能性的因素包括預測的未來應税收入和可實施的税收籌劃策略，以實現或更新遞延税項淨資產，以避免未來税收優惠的潛在損失。估值免税額變動的影響在所得税支出中列報。
我們的有效税率每增加或減少1%，淨收益可能分別減少或增加約29美元。
與所得税有關的披露載於附註23，所得税，計入合併財務報表。

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退休金和其他退休後福利
在合併財務報表中確認的養卹金和其他退休後福利數額是在精算的基礎上利用許多假設確定的。下面的討論提供了與定義的福利計劃相關的重要假設、費用和義務的信息。
精算模型用於計算與各種固定福利計劃有關的費用和負債。這些模型有一個基本假設，即僱員在其服務年限內提供服務的基礎相對一致；因此，所賺取的福利的支出應遵循類似的模式。
模型中使用了幾個假設和統計變量來計算與計劃相關的費用和負債。我們確定關於貼現率、計劃資產的預期回報率和補償增長率的假設。附註17，退休福利在合併財務報表中，包括在美國和國際計劃的加權平均基礎上披露這些費率。精算模型還使用了關於人口因素的假設，如退休年齡、死亡率和離職率。死亡率是基於最新的美國和國際死亡率表。我們相信精算假設是合理的。然而，由於經濟事件以及退休、死亡率和週轉率的差異，實際結果可能與這些精算假設大不相同。
精算模型中使用的假設之一是用來衡量福利債務的貼現率。這一比率反映了高質量固定收益債務工具的現行市場利率，其到期日與每個不同計劃的年度計量日期的福利支付預期時間相對應。我們通過將收益率曲線上的即期匯率應用於相關的預計現金流來衡量養老金支出的服務成本和利息成本組成部分。收益率曲線上的利率用於將福利債務的未來現金流貼現回計量日期。根據影響公司債券收益率的市場狀況，這些利率每年都會發生變化。較高的貼現率會降低福利債務的現值，並導致較低的養老金支出。關於對養卹金福利義務的影響，貼現率每增加或減少50個基點，每年的養卹金支出可能分別減少或增加約15美元。
計劃資產的預期回報率是反映當前資產分配情況的計劃資產可賺取的長期平均回報率估計數。在確定估計資產類別回報時，我們考慮了歷史和未來預期的長期回報、積極管理的價值以及利率環境。資產配置是根據資產類別的長期回報、波動性和相關性特徵、計劃的負債狀況和可接受的風險水平來確定的。較低的計劃資產回報率會導致較高的養老金支出。計劃資產的估計回報率每增加或減少50個基點，每年的養卹金支出可能分別減少或增加約17美元。
我們使用與市場相關的估值方法來確認我們重大養老金計劃的某些投資收益或損失。投資收益或損失是計劃資產的預期收益和實際收益之間的差額。計劃資產的預期收益是根據計劃資產的市場相關價值確定的。這是一個經過計算的價值，它確認了從股票發生之年起的五年內的投資收益和虧損，並減少了每年的波動性。非股權投資的市場相關價值等於實際公允價值。未來期間的費用將受到影響，因為收益或損失將在與市場相關的資產價值中確認。
薪酬的預期增幅是另一個關鍵假設。我們根據勞動力市場潛在的長期加薪趨勢特徵和歷史經驗，以及與同行公司的比較來確定這一比率。預期補償率每增加或減少50個基點，可能會導致養卹金費用每年分別增加或減少約4美元。
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或有損失
在正常的業務過程中，我們遇到意外情況，或涉及對我們公司的結果和影響的不同程度的不確定情況。當我們認為可能已經發生了一項負債，並且損失金額可以合理估計時，我們就應計或有損失的負債。當只能確定一個可能損失的範圍時，應計該範圍內最可能的金額。如果該範圍內的任何金額都不是比該範圍內的任何其他金額更好的估計值，則應計該範圍內的最小金額。
或有事項包括與訴訟和環境事項有關的事項，我們的會計政策在附註1中討論，列報依據和主要會計政策，合併財務報表，詳情載於附註18，承付款和或有事項，計入合併財務報表。要確定與意外事件相關的損失的可能性以及是否可以合理地估計損失金額，需要做出重大判斷。這些決定是基於當時可用的最佳信息做出的。隨着獲得更多信息，我們重新評估或有損失的可能性和估計。對與或有損失有關的估計數的修訂可能會對我們在記錄或調整或有損失應計期間的業務結果產生重大影響。例如，由於與環境暴露相關的固有不確定性，如果指定新的地點、擴大補救範圍、確定不同的補救替代方案或增加我們在責任中的比例份額，可能會顯著增加環境責任。同樣，未來對與訴訟相關的監管罰款或損害賠償的收費可能會對我們在記錄期間的淨收入產生重大影響。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露
我們的收益、現金流和財務狀況都受到利率和外幣匯率波動帶來的市場風險的影響。我們的政策是儘量減少現金流對貨幣匯率不利變化的影響，並管理債務資本融資所固有的財務風險。
我們通過一個受控的風險管理計劃來解決這些金融風險，其中包括使用衍生金融工具。我們已經建立了交易對手信用準則，並一般與投資級或更高級別的金融機構進行交易，從而將信用損失的風險降至最低。所有工具均為交易以外的目的訂立。關於這些衍生工具的類型和用途以及相關主要會計政策的詳細信息，請參閲附註1。列報依據和主要會計政策，及附註14，金融工具，計入合併財務報表。此外，我們通過與客户的成本轉嫁合同和價格上漲來緩解能源價格的不利影響。
我們的衍生品和其他金融工具包括長期債務，包括當前部分和欠關聯方的金額；利率互換；交叉貨幣利率互換；以及外匯遠期合同。這些金融工具合計的市場淨值在下文稱為“金融工具淨頭寸”，並在附註15中披露。公允價值計量，計入合併財務報表。我們的金融工具淨頭寸從2022年9月30日的負債6,898.6美元增加到2023年9月30日的負債8,990.8美元。這一增長主要是由於NEOM綠色氫氣項目融資以及在本財年發行以美元和歐元計價的固定利率票據。
以下分析顯示了我們的金融工具的市值對選定的市場利率和價格變化的敏感性。市場價值是根據所選擇的市場利率和價格預測的未來現金流的現值。利率風險和外幣風險的市場價值由我們使用第三方軟件模型計算，該模型利用標準定價模型根據估值日期的市場狀況(如利率、即期和遠期匯率以及隱含波動率)確定工具的現值。

50
目錄表
利率風險
截至2023年9月30日，我們的債務組合，包括貨幣和利率互換協議的影響，由80%的固定利率債務和20%的可變利率債務組成。截至2022年9月30日，我們的債務組合，包括貨幣和利率互換協議的影響，由79%的固定利率債務和21%的可變利率債務組成。
與我們債務組合固定部分的利率風險相關的敏感性分析假設利率從2023年9月30日的水平立即平行移動100個基點，所有其他變量保持不變。市場利率每提高100個基點，截至2023年9月30日和2022年9月30日，金融工具的淨負債頭寸將分別減少728美元和364美元。市場利率下降100個基點將導致2023年9月30日和2022年9月30日的金融工具淨負債頭寸分別增加845美元和425美元。
根據我們債務組合中包括的可變利率債務，包括利率互換協議，利率每提高100個基點，將導致2023年9月30日和2022年9月30日分別每年額外產生21美元和16美元的利息。利率每下降100個基點，2023年9月30日和2022年9月30日的利息將分別減少21美元和16美元。
外幣匯率風險
與外幣匯率相關的敏感性分析假設外幣匯率與2023年9月30日和2022年9月30日的水平相比瞬時變化10%，而所有其他變量保持不變。一個實體的功能貨幣相對於所有其他貨幣升值或貶值10%，將導致2023年9月30日和2022年9月30日的金融工具淨負債頭寸分別減少或增加308美元和165美元。敏感度增加的主要原因是本財政年度發行了以歐元計價的固定利率票據。
我們持有匯率敞口的主要貨幣對是歐元和美元，以及人民幣和美元。我們在開展業務的國家使用外幣債務、交叉貨幣利率互換和外匯遠期合約，從而減少了我們的淨資產敞口。外匯遠期合約和交叉貨幣利率掉期也被用來對衝我們公司和備受期待的外幣現金流。因此，存在與上述敏感性分析中的所有金融工具相關的資產或負債或現金流風險，而匯率變動的影響將與分析中的工具的影響相反，並實質上等於對分析工具的影響。
我們的大部分銷售額都是以外幣計價的，因為它們來自美國以外的地區。因此，財務業績將受到外幣匯率變化的影響。就我們的海外收益而言，中國的人民幣和歐元是最大的敞口。我們估計，人民幣或歐元兑美元匯率每下跌10%，我們的年營業收入將分別減少約55美元和20美元。

51
目錄表
項目8.財務報表和補充數據

合併財務報表索引

管理層關於財務報告內部控制的報告
53
獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所報告(PCAOB ID號34)
54
綜合收益表--截至2023年和2022年9月30日的財政年度
56
綜合全面收益表--截至2023年和2022年9月30日的財政年度
57
綜合資產負債表-2023年9月30日和2022年9月30日
58
合併現金流量表--截至2023年和2022年9月30日的財政年度
59
合併權益報表--2023年和2022年9月30日終了的財政年度
60
合併財務報表附註
61

52
目錄表
管理層關於財務報告內部控制的報告
Air Products的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。我們對財務報告的內部控制在以下句子中定義，是一個旨在根據美國公認會計原則為我們的財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程，包括以下政策和程序：
(i)與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；
(Ii)根據美國公認會計原則，提供必要的交易記錄，以便編制財務報表，並確保公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及
(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於固有的侷限性，財務報告的內部控制只能提供合理的保證，可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，由於條件的變化，我們對財務報告的內部控制的有效性可能會隨着時間的推移而變化。我們的流程包含自我監控機制，並在發現缺陷時採取行動糾正它們。
管理層已根據#年建立的標準評估其財務報告內部控制的有效性。內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。根據這一評估，管理層得出結論，截至2023年9月30日，公司對財務報告的內部控制是有效的。
獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所發佈了對本公司截至2023年9月30日財務報告的內部控制的意見，該意見載於本報告。


/S/賽菲·加西米/S/梅麗莎·N·謝弗
Seifi Ghasemi梅麗莎·N·謝弗
董事長總裁和高級副總裁和
首席執行官首席財務官
2023年11月16日2023年11月16日
53
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
致空氣產品和化學品公司的股東和董事會。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了空氣產品和化學品公司及其子公司(“本公司”)截至2023年9月30日和2022年9月30日的合併資產負債表、截至2023年9月30日的三個年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益表和現金流量表以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年9月30日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為，上述財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年9月30日和2022年9月30日的財務狀況，以及截至2023年9月30日的三個年度的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年9月30日，公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些財務報表，對財務報告保持有效的內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是對這些財務報表發表意見，並根據我們的審計對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理保證，以確定財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對財務報表的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。

54
目錄表
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指在對財務報表進行當期審計時產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會，並且(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認-現場客户合同-請參閲財務報表附註1和6
關鍵審計事項説明
現場工業氣體客户合同涉及大量資本投資，以服務於需要大量氣體和相對穩定需求的客户。本公司在客户設施上或附近建造、擁有和運營設施，根據長期安排生產和向客户供應氣體。通常，這些合同的期限為15至20年，幷包含固定的月費和/或最低購買要求。與這些合同相關的收入通常在公司交付或提供商定數量的氣體期間隨着時間的推移而確認。此外，某些現場工業氣體合同包含複雜的條款和條款，如通行費安排、最低付款要求、定價條款和特定於客户安排的可變組成部分，包括與相關方的某些合同。在確定何時滿足合同要求時，這些安排可能需要更大的判斷力，從而影響到記錄收入的時間和金額。
我們將某些具有複雜條款和條款的現場工業氣體客户合同的收入確認確定為一項關鍵的審計事項，因為管理層評估這些合同條款(包括修訂)以確定應確認的收入金額所需的判斷。這就要求在執行審計管理層確定收入確認數額和時間以及評價這些程序結果的程序時，審計師要有高度的判斷力。
如何在審計中處理關鍵審計事項
我們與某些具有複雜條款和條款的現場工業氣體客户合同的收入確認有關的審計程序包括以下程序等：
•我們測試了該公司與收入確認金額和時間相關的控制措施的有效性，包括對某些現場工業氣體客户合同中複雜條款和條款的評估進行控制。
•我們評估了原始客户合同和相關修訂中包含的條款，以評估會計條款，如最低付款要求、定價條款、結算條款和要求管理層在確定與合同相關的收入確認時應用判斷的可變組成部分。
•我們評估了客户交易，並就已確認的收入金額與基礎合同、客户發票和現金收據達成一致。
•我們詢問了負責運營、客户關係和收入確認的人員，瞭解是否存在合同修改和合同條款的解釋。
•我們考慮了與關聯方交易的性質以及對收入確認的任何潛在影響。

/s/ 德勤律師事務所
費城，賓夕法尼亞州
2023年11月16日
自2018年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

55
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併損益表
截至九月三十日止的財政年度
(百萬美元，不包括每股和每股數據)202320222021
銷售額$12,600.0 $12,698.6 $10,323.0 
銷售成本8,833.0 9,338.5 7,186.1 
設施關閉— — 23.2 
銷售和管理費用
957.0 900.6 828.4 
研發費用
105.6 102.9 93.5 
業務和資產操作244.6 73.7 — 
與合資夥伴交換收益— — 36.8 
其他收入(費用)，淨額34.8 55.9 52.8 
營業收入2,494.6 2,338.8 2,281.4 
股權關聯公司的收入604.3 481.5 294.1 
利息支出177.5 128.0 141.8 
其他營業外收入(費用)，淨額(39.0)62.4 73.7 
持續經營的税前收入2,882.4 2,754.7 2,507.4 
所得税撥備551.2 500.8 462.8 
持續經營收入2,331.2 2,253.9 2,044.6 
非持續經營所得的税後淨額7.4 12.6 70.3 
淨收入2,338.6 2,266.5 2,114.9 
可歸因於持續經營的非控制性權益的淨收入38.4 10.4 15.8 
Air Products的淨收入$2,300.2 $2,256.1 $2,099.1 
Air Products的淨收入
持續經營淨收益$2,292.8 $2,243.5 $2,028.8 
非持續經營業務的淨收益7.4 12.6 70.3 
Air Products的淨收入$2,300.2 $2,256.1 $2,099.1 
每股數據(A) (每股美元)
持續運營的基本每股收益$10.31 $10.11 $9.16 
非持續運營帶來的基本每股收益0.03 0.06 0.32 
空氣產品公司的基本每股收益$10.35 $10.16 $9.47 
持續運營的稀釋每股收益$10.30 $10.08 $9.12 
非連續運營產生的稀釋每股收益0.03 0.06 0.32 
空氣產品公司的稀釋每股收益$10.33 $10.14 $9.43 
加權平均普通股。(單位：百萬)
基本信息
222.3 222.0 221.6 
稀釋
222.7 222.5 222.5 
(A)每股收益(“EPS”)是針對每一個組成部分單獨計算的，由於四捨五入的原因，可能不等於總EPS。
附註是這些聲明不可分割的一部分。

56
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併全面收益表
截至九月三十日止的財政年度

(百萬美元)202320222021
淨收入$2,338.6 $2,266.5 $2,114.9 
其他全面收益（虧損），扣除税項：
折算調整，税後淨額($32.8), $71.2、和$2.8
151.1 (1,230.5)267.3 
衍生品淨收益(虧損)，税後淨額#美元48.6, ($63.9)和($9.0)
369.2 (120.3)3.3 
養卹金和退休後福利，税後淨額(美元2.9), ($33.4)和$91.4
(8.9)(112.2)274.3 
改敍調整：
**貨幣換算調整(0.3)7.3 — 
衍生品，税後淨額(美元13.6), $30.3、和$13.9
(43.9)91.4 43.5 
養卹金和退休後福利，税後淨額#美元17.5, $21.8、和$24.4
53.8 64.8 74.6 
其他全面收益(虧損)合計521.0 (1,299.5)663.0 
綜合收益2,859.6 967.0 2,777.9 
可歸因於非控股權益的淨收入38.4 10.4 15.8 
非控股權益應佔的其他全面收益(虧損)184.3 (29.3)38.8 
Air Products的綜合收益$2,636.9 $985.9 $2,723.3 
附註是這些聲明不可分割的一部分。
57
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併資產負債表
截至9月30日止的財政年度

(百萬美元，不包括每股和每股數據)20232022
資產
流動資產
現金和現金項目$1,617.0 $2,711.0 
短期投資332.2 590.7 
應收貿易賬款淨額1,700.4 1,794.4 
盤存651.8 514.2 
預付費用177.0 156.8 
其他應收款和流動資產722.1 515.8 
流動資產總額5,200.5 6,282.9 
對股權關聯公司淨資產的投資和對股權關聯公司的墊款4,617.8 3,353.8 
廠房和設備，淨值17,472.1 14,160.5 
商譽，淨額861.7 823.0 
無形資產，淨額334.6 347.5 
經營性租賃使用權資產淨額
974.0 694.8 
應收非當期租賃494.7 583.1 
融資應收賬款817.2 — 
其他非流動資產1,229.9 947.0 
非流動資產總額26,802.0 20,909.7 
總資產(A)
$32,002.5 $27,192.6 
負債與權益
流動負債
應付賬款和應計負債$2,890.1 $2,771.6 
應計所得税131.2 135.2 
短期借款259.5 10.7 
長期債務的當期部分615.0 548.3 
流動負債總額3,895.8 3,465.8 
長期債務9,280.6 6,433.8 
長期債務關聯方150.7 652.0 
非流動經營租賃負債
631.1 592.1 
其他非流動負債1,118.0 1,099.1 
遞延所得税1,266.0 1,247.4 
非流動負債總額12,446.4 10,024.4 
總負債(A)
16,342.2 13,490.2 
承付款和或有事項--見附註18
Air Products股東權益
普通股(面值$1每股；2023年和2022年發行-249,455,584股份)
249.4 249.4 
超出票面價值的資本1,190.5 1,141.4 
留存收益17,289.7 16,520.3 
累計其他綜合損失(2,449.4)(2,786.1)
庫存股，按成本計算(2023-27,255,739股票；2022年-27,616,888股份)
(1,967.3)(1,981.0)
道達爾空氣產品公司股東權益14,312.9 13,144.0 
非控制性權益(A)
1,347.4 558.4 
總股本15,660.3 13,702.4 
負債和權益總額$32,002.5 $27,192.6 
(A)包括與合併可變利息實體(“可變利息實體”)有關的結餘，包括“總資產”中反映的只能用於清償可變利息實體債務#美元的數額。2,256.8及$519.7分別截至2023年9月30日和2022年9月30日，以及VIE的負債，反映在“總負債”中，債權人對Air Products的一般信貸沒有追索權#美元。1,461.1及$506.8分別截至2023年9月30日和2022年9月30日。請參閲注3，可變利息實體，瞭解更多信息。

附註是這些聲明不可分割的一部分。

58
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併現金流量表
截至九月三十日止的財政年度
(百萬美元)202320222021
經營活動
淨收入$2,338.6 $2,266.5 $2,114.9 
減去：可歸因於持續經營的非控股權益的淨收入38.4 10.4 15.8 
Air Products的淨收入2,300.2 2,256.1 2,099.1 
非持續經營業務的淨收益(7.4)(12.6)(70.3)
可歸因於Air Products的持續運營淨收入2,292.8 2,243.5 2,028.8 
將收入與經營活動提供的現金進行對賬的調整：
折舊及攤銷1,358.3 1,338.2 1,321.3 
遞延所得税(24.7)32.3 94.0 
設施關閉— — 23.2 
業務和資產操作244.6 73.7 — 
權益法投資未分配收益(261.2)(214.7)(138.2)
出售資產和投資的收益(15.8)(24.1)(37.2)
基於股份的薪酬59.9 48.4 44.5 
應收非當期租賃79.6 94.0 98.8 
其他調整(103.0)(304.9)(116.7)
提供(使用)現金的營運資本變動，不包括收購的影響：
應收貿易賬款130.7 (475.2)(130.5)
盤存(129.4)(94.3)(47.2)
其他應收賬款(93.8)(1.8)75.5 
應付賬款和應計負債(213.3)532.5 187.9 
其他營運資金(119.0)(77.0)(69.0)
經營活動提供的現金3,205.7 3,170.6 3,335.2 
投資活動
增加廠房和設備，包括長期存款(4,626.4)(2,926.5)(2,464.2)
收購，獲得的現金更少— (65.1)(10.5)
對未合併關聯公司的投資和墊款(912.0)(1,658.4)(76.0)
融資應收賬款投資(665.1)— — 
出售資產和投資所得收益25.4 46.2 37.5 
購買投資(640.1)(1,637.8)(2,100.7)
投資收益897.0 2,377.4 1,875.2 
其他投資活動4.8 7.0 5.8 
用於投資活動的現金(5,916.4)(3,857.2)(2,732.9)
融資活動
長期債務收益3,516.2 766.2 178.9 
償還長期債務(615.4)(400.0)(462.9)
商業票據和短期借款淨增加268.2 17.9 1.0 
支付給股東的股息(1,496.6)(1,383.3)(1,256.7)
行使股票期權所得收益24.0 19.3 10.6 
非控股權益的投資234.9 21.0 136.6 
對非控股權益的分配(115.9)(4.8)(5.3)
其他融資活動(205.8)(36.9)(23.1)
融資活動提供(用於)的現金1,609.6 (1,000.6)(1,420.9)
停產運營
經營活動提供的現金0.6 59.6 6.7 
投資活動提供的現金— — — 
融資活動提供的現金— — — 
非持續經營業務提供的現金0.6 59.6 6.7 
匯率變動對現金的影響6.5 (130.3)27.8 
現金和現金項目減少(1,094.0)(1,757.9)(784.1)
現金和現金項目--年初2,711.0 4,468.9 5,253.0 
現金和現金項目--期末$1,617.0 $2,711.0 $4,468.9 
附註是這些聲明不可分割的一部分。
59
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併權益表
截至九月三十日止的財政年度
(百萬美元，每股數據除外)普普通通
庫存		資本
超額
的標準桿
價值		保留
收益		累計
其他
全面
收入(虧損)		財務處
庫存		航空產品
股東的
權益		非-
控管
利益		總計
權益
截至2020年9月30日的餘額$249.4 $1,094.8 $14,875.7 ($2,140.1)($2,000.0)$12,079.8 $363.3 $12,443.1 
淨收入— — 2,099.1 — — 2,099.1 15.8 2,114.9 
其他全面收益(虧損)— — — 624.2 — 624.2 38.8 663.0 
普通股股息(每股$5.84)
— — (1,292.6)— — (1,292.6)— (1,292.6)
對非控股權益的分配— — — — — — (5.3)(5.3)
基於股份的薪酬— 43.5 — — — 43.5 — 43.5 
為股票期權和獎勵計劃發行庫存股— (21.5)— — 12.1 (9.4)— (9.4)
非控股權益的投資— — — — — — 139.8 139.8 
購買非控股權益— (1.2)— — — (1.2)(4.1)(5.3)
其他股權交易— 0.2 (3.9)— — (3.7)— (3.7)
截至2021年9月30日的餘額$249.4 $1,115.8 $15,678.3 ($1,515.9)($1,987.9)$13,539.7 $548.3 $14,088.0 
淨收入— — 2,256.1 — — 2,256.1 10.4 2,266.5 
其他全面收益(虧損)— — — (1,270.2)— (1,270.2)(29.3)(1,299.5)
普通股股息(每股$6.36)
— — (1,410.6)— — (1,410.6)— (1,410.6)
對非控股權益的分配— — — — — — (4.8)(4.8)
基於股份的薪酬— 46.0 — — — 46.0 — 46.0 
為股票期權和獎勵計劃發行庫存股— (20.9)— — 6.9 (14.0)— (14.0)
非控股權益的投資— — — — — — 33.0 33.0 
購買非控股權益— — — — — — (1.9)(1.9)
其他股權交易— 0.5 (3.5)— — (3.0)2.7 (0.3)
截至2022年9月30日的餘額$249.4 $1,141.4 $16,520.3 ($2,786.1)($1,981.0)$13,144.0 $558.4 $13,702.4 
淨收入— — 2,300.2 — — 2,300.2 38.4 2,338.6 
其他全面收益(虧損)— — — 336.7 — 336.7 184.3 521.0 
普通股股息(每股$6.87)
— — (1,526.2)— — (1,526.2)— (1,526.2)
對非控股權益的分配— — — — — — (115.9)(115.9)
基於股份的薪酬— 54.6 — — — 54.6 — 54.6 
為股票期權和獎勵計劃發行庫存股— (6.1)— — 13.7 7.6 — 7.6 
非控股權益的投資(A)
— — — — — — 682.2 682.2 
其他股權交易— 0.6 (4.6)— — (4.0)— (4.0)
截至2023年9月30日的餘額$249.4 $1,190.5 $17,289.7 ($2,449.4)($1,967.3)$14,312.9 $1,347.4 $15,660.3 
(A)包括與NEOM綠色氫氣公司合資企業相關的非現金活動。請參閲注3，可變利息實體，瞭解更多信息。

附註是這些聲明不可分割的一部分。

60
目錄表
空氣產品和化學品公司及其子公司
合併財務報表附註
(除非另有説明，否則以百萬美元計，每股和每股數據除外)

1.
列報依據和主要會計政策
62
2.
新會計準則
70
3.
可變利息實體
71
4.
業務和資產操作
73
5.
收購
73
6.
收入確認
74
7.
停產運營
77
8.
盤存
77
9.
股權關聯公司
78
10.
廠房和設備，淨值
80
11.
商譽
80
12.
無形資產
81
13.
租契
82
14.
金融工具
84
15.
公允價值計量
88
16.
債務
90
17.
退休福利
93
18.
承付款和或有事項
99
19.
股本
103
20.
基於股份的薪酬
103
21.
累計其他綜合損失
105
22.
每股收益
106
23.
所得税
107
24.
補充信息
112
25.
業務細分和地理信息
114
61
目錄表
1.  列報依據和主要會計政策
如本報告所用，除非上下文另有説明，否則術語“我們”、“公司”、“Air Products”或“註冊人”包括我們的受控子公司和聯屬公司。
關於Air Products
空氣產品公司是特拉華州的一家公司，成立於1940年，是一家世界領先的工業氣體公司。Air Products的核心業務專注於能源、環境和新興市場，為數十個行業的客户提供一系列產品和服務，包括大氣氣體、工藝和特種氣體、設備和相關服務。Air Products還開發、設計、建造、擁有和運營一些世界上最大的工業氣體和碳捕獲項目，供應世界規模的清潔氫氣，將支持世界向低碳能源的過渡，特別是在全球交通運輸和工業市場。Air Products在紐約證券交易所的交易代碼為“APD”。
Air Products通過以下方式管理和報告其經營業績五可報告的細分市場：美洲、亞洲、歐洲、中東和印度，以及公司和其他。請參閲附註25，業務細分和地理信息，瞭解更多信息。
陳述的基礎
隨附的綜合財務報表是根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制的，其中包括Air Products and Chemical，Inc.及其受控子公司的賬目。以下附註是我們合併財務報表不可分割的一部分。除非另有説明，這些票據是在持續經營的基礎上列報的。公司間交易和餘額在合併中被沖銷。
停產運營
我們非持續經營的經營結果和現金流已與持續經營的結果和分部業績分開。與非持續經營有關的全面收益沒有單獨列明，並計入綜合全面收益表。有幾個不是資產和負債在我們的綜合資產負債表中作為非持續業務列示。請參閲注7，停產運營，瞭解更多信息。
估計和假設
按照公認會計準則編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表和附註中報告的金額。實際結果可能與這些估計不同。
重新分類
上一年的某些信息已重新分類，以符合2023財年的列報。例如，從2023財年第一季度開始，我們在合併資產負債表上以單獨的標題列報“經營性租賃使用權資產淨值”和“非流動經營性租賃負債”。這些餘額以前分別列在“其他非流動資產”和“其他非流動負債”內。
合併原則
我們根據投票權權益模式或可變權益模式合併我們控制的所有實體，投票權權益模式一般適用於我們持有實體多數投票權權益的情況，可變權益模式適用於我們是可變權益實體(VIE)的主要受益人的安排。對於我們持股低於100%的合併子公司，外部股東的權益在我們的合併財務報表中作為非控股權益反映。
當我們既有權指導對VIE的經濟表現影響最大的活動，又有義務承擔損失或有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益時，我們被認為是VIE的主要受益者。我們是NEOM綠色氫氣公司的主要受益者，並在我們的中東和印度部門鞏固了合資企業。有關更多信息，請參閲附註3，可變利息實體。我們不是任何其他重大VIE的主要受益者。
我們對VIE有重大影響，但不是主要受益者，如Jazan一體化氣化和電力公司合資企業，作為股權方法投資。有關該合資企業的更多信息，請參閲附註9，股權關聯公司.

62
目錄表
收入確認
我們在履行履行義務時確認收入，這發生在控制權轉移到客户手中時。
我們根據我們預期有權獲得的對價金額來確定合同的交易價格，以換取所提供的商品或服務。我們在收入指引範圍內的合同不包含包含重要融資部分的支付條款。
銷售退貨和補貼在該行業並不是一種商業慣例。
我們出售天然氣合同是在我們交付或提供商定數量的貨物期間，或在客户收到並獲得產品控制權的時間點(通常發生在交付時)計入的。我們一般根據實際權宜之計確認我們銷售天然氣合同的收入。
我們的設備銷售合同通常由單一履約義務組成，因為合同中包含的單個承諾的貨物或服務與合同中的其他貨物或服務整合在一起或依賴於合同中的其他貨物或服務，以便向客户提供單一輸出。我們出售設備合同的收入通常隨着時間的推移而確認，因為我們有權強制執行迄今完成的績效付款，並且我們在合同條款下的績效不會產生具有替代用途的資產。我們使用已發生成本輸入法確認這些合同，通過這種方法，迄今發生的成本相對於完成時估計的總成本被用來衡量在履行履約義務方面取得的進展。
運費和手續費的賬單金額在合併損益表中被歸類為銷售額。我們銷售設備合同的運輸和搬運活動可以在客户獲得承諾的貨物控制權後進行。在這些情況下，我們選擇將實際的權宜之計作為履行貨物轉讓承諾的活動來考慮裝運和搬運。
銷售税和使用税、增值税以及某些消費税和其他特定交易税對創收交易徵收的金額按淨額列報，不包括在綜合損益表的銷售中。
欲瞭解更多信息，請參閲附註6，收入確認.
銷售成本
銷售成本主要是指銷售有形產品的成本。這些成本包括勞動力、原材料、工廠工程、電力、折舊、生產用品和材料包裝成本以及維護成本。運輸和搬運費用也包括在銷售成本中。
折舊
折舊是用直線法記錄的，即在每項資產的預期經濟使用年限內，從每年的收益中扣除等額的成本。主要類別的廠房和設備的主要壽命摘要載於附註10，廠房和設備，淨值.
銷售和行政管理
銷售和管理費用的主要組成部分是與補償、管理職能和專業費用相關的成本。
離職後福利
我們提供持續的福利安排，為非自願終止的員工提供非退休後福利，如遣散費和再就業服務。當我們確定這些福利的支付金額可能是可以合理估計的時，我們就會記錄這些福利的負債。當管理層以適當的權力批准並承諾終止計劃時，這些標準就得到了滿足，該計劃確定了受影響的員工及其相關福利，預計將在一年內基本完成。我們不提供實質性的一次性福利安排。
公允價值計量
我們被要求以公允價值計量某些資產和負債，無論是在初始計量時，還是在隨後的會計或報告中。例如，公允價值用於在企業合併中收購的資產和負債的初始計量；在衍生金融工具的計量中採用經常性基礎；當長期資產在為出售而持有或被確定為減值時減記為公允價值時，採用非經常性基礎。請參閲附註15，公允價值計量，及附註17，退休福利，獲取有關我們的公允價值計量中使用的方法和假設的信息。
63
目錄表
金融工具
我們通過風險管理的受控計劃來解決某些金融風險，其中包括使用衍生金融工具。允許用於此類風險管理計劃的衍生金融工具的類型在管理層制定的政策中有所規定。請參閲附註14，金融工具，獲取有關我們進入的衍生工具的類型和用途的進一步詳細信息。
主要金融機構是所有這些衍生品合約的交易對手。我們已經建立了交易對手信用準則，並通常與投資級或更高級別的金融機構進行交易。管理層認為，與信用風險相關的虧損風險微乎其微，任何虧損對綜合財務結果、財務狀況或流動性都無關緊要。
我們在資產負債表上以公允價值確認衍生品。於訂立衍生工具之日，吾等一般將衍生工具指定為(1)與已確認資產或負債有關的預期交易或應收或應支付現金流量變動的對衝(現金流量對衝)，(2)對境外業務淨投資的對衝(淨投資對衝)，或(3)已確認資產或負債的公允價值對衝(公允價值對衝)。
以下詳細説明瞭我們的現金流量、公允價值、淨投資和非指定套期保值的會計處理：
•被指定為現金流對衝準則並符合現金流量對衝準則的衍生工具的公允價值變動在有效範圍內計入累計其他綜合虧損(“AOCL”)，然後在被對衝項目影響盈利時於盈利中確認。
•被指定為公允價值對衝並符合所有公允價值對衝標準的衍生工具的公允價值變動，以及可歸因於對衝風險的對衝資產或負債的損益，計入本期收益。
•如衍生工具及外幣債務的公允價值變動被指定為並符合對衝淨投資的所有所需標準，則該等債務的公允價值變動在AOCL計入換算調整。
•未被指定為對衝工具的衍生品的公允價值變動立即計入收益。
我們正式記錄了套期保值工具和套期保值項目之間的關係，以及我們進行各種對衝交易的風險管理目標和策略。這一過程包括將被指定為公允價值或現金流量對衝的衍生品與資產負債表上的特定資產和負債或特定公司承諾或預測交易相關聯。我們亦於對衝開始時及持續進行正式評估，以確定衍生工具在抵銷對衝項目的公允價值或現金流量變動方面是否非常有效。如確定衍生工具作為對衝工具並非高度有效，或如衍生工具不再是有效對衝工具，吾等將於預期終止有關該衍生工具的對衝會計。
外幣
由於我們在許多國家都有業務，貨幣匯率的波動會影響我們的財務狀況和經營結果。
在我們的大多數海外業務中，當地貨幣被認為是功能貨幣。外國子公司按資產負債表日的現行匯率將其資產和負債折算成美元。這一過程產生的收益或損失在資產負債表的權益部分顯示為AOCL的換算調整。
外國子公司的收入和費用賬户按期間內的平均匯率換算成美元。因此，綜合收益表上這些項目的美元價值在不同時期波動，取決於美元對外幣的價值。有些交易使用的貨幣不同於實體的本位幣。這些外幣交易的收益和損失以及相關對衝的影響通常反映在我們合併損益表中的“其他收入(費用)、淨額”中，因為它們在報告期間並不重要。
外幣重新計量與公司間和第三方融資交易有關的餘額、相關所得税資產和負債以及相關對衝的影響的匯兑損益反映在“其他營業外收入(費用)、淨額”中，在本報告所述期間不是實質性的。

64
目錄表
此外，外幣遠期點數和貨幣互換基差被排除在我們的公司間貸款現金流量對衝的對衝有效性評估之外(“排除部分”)，以直線方式計入“其他營業外收入(費用)，淨額”。不包括的部分是#美元的費用。25.1, $23.2、和$31.0分別在2023、2022和2021財年。
政府援助
我們獲得或預期在未來獲得各種類型的政府援助，主要是以贈款或可退還的税收抵免的形式。當有合理保證我們已遵守相關條件，並將獲得援助時，政府的援助才會得到承認。政府援助在綜合損益表中按我們確認政府援助擬補償的相關費用的期間系統地確認。與資產有關的政府援助作為資產成本的減少計入資產負債表，並導致資產使用年限內折舊費用的減少。與費用有關的政府援助在損益表中確認為相關費用的減少額或其他收入(費用)淨額的組成部分。政府援助沒有對我們2023財年的財務報表產生實質性影響。
環境支出
環境損失或有事項的應計項目是在很可能發生了一項負債並且損失數額可以合理估計的情況下記錄的。如果與最初建造或收購時物業的狀況相比，補救成本改善了我們的物業，或者如果成本防止了未來運營的環境污染，則補救成本將計入資本化。我們支出與過去或當前運營導致的現有條件相關的環境成本，這些成本無法看出當前或未來的好處。被收取的金額持續經營收入與環境問題有關的問題 $24.9, $22.3、和$18.6分別在2023、2022和2021財年。
衡量環境責任的依據是對每個場地現有的現有信息進行評估，並考慮現有技術、目前頒佈的法律和法規以及修復受污染場地的先前經驗等因素。例如，與清理受污染場地有關的環境責任可能包括以下一種或多種費用的撥備：場地調查和測試費用、補救費用、補救後監測費用、自然資源損害和外部法律費用。這些負債包括與其他潛在責任方有關的費用，只要我們有理由相信這些方不會全額支付其按比例分攤的費用。他們不考慮保險或其他方面的任何索賠，也不打折。
隨着個別地點的評估和補救工作取得進展，預計費用數額將得到審查，負債也將進行調整，以反映可獲得的其他技術和法律信息。管理層有一個既定的流程來識別和監控我們的環境暴露。編制和維護環境應計項目分析，列出所有或有環境損失，即使在尚未建立應計項目的情況下也是如此。這一分析有助於監控我們的整體環境風險，並作為一種工具，促進我們的技術專家、環境經理、環境律師和財務管理人員之間的持續溝通，以確保記錄所需的應計項目並披露潛在的風險。
由於評估環境暴露所涉及的固有不確定性，已確定地點在未來期間發生的實際成本可能與估計值不同。參閲附註18，承付款和或有事項，以獲取有關我們的環境或有損失的更多信息。
環境負債的應計項目反映在合併資產負債表中，主要作為其他非流動負債的一部分。
訴訟
在正常的業務過程中，我們參與了法律程序。如果很可能已經發生了責任，並且損失金額可以合理估計，我們就應就此類事項承擔責任。當只能確定一個可能損失的範圍時，應計該範圍內最可能的金額。如果該範圍內的任何金額都不是比該範圍內的任何其他金額更好的估計值，則應計該範圍內的最小金額。或有訴訟損失的應計費用包括預計將發生的潛在損害和其他直接相關費用的估計。參閲附註18，承付款和或有事項，以獲取有關我們當前法律程序的更多信息。
65
目錄表
基於股份的薪酬
我們在員工提供相關服務的授權期內支出基於股票的獎勵的授予日期公允價值。對於符合退休資格的個人，如果他們將滿足退休後獲得獎勵的要求，費用確認將加快。請參閲附註20，基於股份的薪酬，獲取有關我們的獎勵的其他信息，包括用於確定其授予日期公允價值的模型和假設。
所得税
我們按資產負債法核算所得税。根據此方法，遞延税項資產及負債按預期收回或結算差額的年度的現行税率，就財務報告與資產及負債的税基之間的暫時性差異的税務影響予以確認。由於所得税採用的是加速折舊法和較短的使用年限，所以税後折舊超過賬面折舊所產生的主要臨時差額。税率或法規變動的累積影響計入包括制定日期在內的期間的所得税支出。我們確認遞延税項資產扣除現有估值準備金後，我們認為考慮到所有現有證據，這些資產更有可能變現。
不確定税務狀況的税務優惠，當根據其技術價值進行審查後，該狀況更有可能得以維持時，才予以確認。這一地位被衡量為實現可能性大於50%的最大税收優惠金額。與未確認的税收優惠相關的利息和罰款被確認為所得税費用的一個組成部分。
我們已選擇將全球無形低税收入(“GILTI”)作為發生時的期間成本進行會計處理的會計政策。
有關我們所得税的更多信息，請參閲附註23，所得税.
其他營業外收入(費用)，淨額
“其他營業外收入(費用)，淨額”包括與我們的現金和現金項目及短期投資相關的利息收入、某些外幣重新計量以及中討論的相關對衝活動的影響外幣上一節，以及定期養卹金淨額和退休後福利成本的非服務成本構成。我們的非服務成本主要包括利息成本、計劃資產的預期回報、精算損益攤銷和結算。
現金和現金項目
“現金和現金項目”包括現金、定期存款和購買的原始期限在三個月以下的國債。
短期投資
“短期投資”包括三個月以上、一年以下的定期存款和國債。
信貸損失
我們面臨的信用損失主要是通過銷售產品和服務。在發放信貸時，我們基於定性和定量因素的組合來評估客户的信譽，這些因素包括但不限於客户從外部提供商那裏獲得的信用評分、財務狀況和過去的支付經驗。
我們評估我們的應收貿易賬款、應收租賃賬款和融資應收賬款組合的信用損失準備金。津貼是在存在相似特徵的情況下按投資組合進行集體評估的。對客户違約的撥備是在一般公式的基礎上作出的，因為某些違約的風險是可以預期的，但還不能與特定的客户相關聯。對違約可能性的評估基於各種因素，包括應收賬款逾期的時間長度、歷史經驗、現有經濟狀況和前瞻性信息。當我們確定具有已知可收回性問題的特定客户時，將考慮客户的當前和前瞻性信息，以個人為基礎進行信用損失評估。我們還考慮了可能降低特定交易固有信用風險的變量，例如抵押品的估計公允價值，無論是通過使用還是出售。

66
目錄表
前瞻性信息的使用考慮了可能影響客户支付能力的經濟條件。雖然我們在歷史上沒有經歷過重大的信用損失，但如果我們的客户受到經濟壓力或與本地或全球經濟衰退相關的不確定性或其他客户特有因素的不利影響，我們面臨的信用損失風險可能會增加。我們每季度審查我們的信貸損失準備金。
應收貿易賬款包括通過我們的經營活動欠我們的款項，並在扣除信貸損失準備後列報。應收貿易賬款信貸損失準備賬面金額變動情況摘要如下：
2020年9月30日的結餘$23.9 
採用新的信用損失準則0.5 
信貸損失準備金2.7 
從津貼中扣除的沖銷(3.8)
貨幣換算和其他1.8 
於二零二一年九月三十日之結餘$25.1 
信貸損失準備金7.5 
從津貼中扣除的沖銷(7.9)
貨幣換算和其他(0.6)
於二零二二年九月三十日之結餘$24.1 
信貸損失準備金8.2 
從津貼中扣除的沖銷(7.9)
貨幣換算和其他(1.5)
於二零二三年九月三十日的結餘$22.9 
此外，我們的應收租賃款項及應收融資款項已扣除信貸虧損撥備呈列。於二零二三年及二零二二年九月三十日，租賃應收款項及融資應收款項之信貸質素毋須就信貸虧損作出重大撥備。有關我們租賃安排的其他資料，請參閲附註13， 租契.
盤存
我們的存貨包括製成品、在製品、原材料和供應品。參見附註8， 盤存，以瞭解更多詳情。
綜合資產負債表上的存貨按成本或可變現淨值兩者中的較低者列賬。我們按先進先出法（“先進先出法”）釐定所有存貨的成本。我們根據對未來需求及市況的假設，撇減估計陳舊或滯銷的存貨。
權益法投資
當我們有能力施加重大影響但不能控制被投資公司的經營和財務決策時，我們採用權益會計方法，這通常適用於我們在被投資公司普通股或實質普通股中的所有權權益介於20%至50%之間的情況。在權益法下，我們最初按成本記錄我們的投資，然後調整投資，以確認我們在淨收益或虧損、收到的分配和非臨時性減值中的份額。我們權益法投資的賬面價值在我們的綜合資產負債表上反映為“對權益關聯公司淨資產的投資和對權益關聯公司的墊款”。我們使用累計收益法來確定從權益法被投資人收到的現金分配的現金流量列報。當事件或情況變化顯示股權投資的賬面金額可能無法收回時，便會審核股權投資的減值。
我們在被投資人淨收益中的份額主要是在我們的綜合損益表上的“股權關聯公司收入”中扣除所得税後的淨額。在被投資人通過與第三方的交易實現之前，與我們權益法實體內銷售相關的利潤或虧損將根據我們在實體中的所有權比例被沖銷。此外，“股權關聯公司收入”包括被視為實質普通股的股東貸款的利息收入。
67
目錄表
廠房和設備，淨值
廠房和設備，淨額按成本減去累計折舊計算。與安裝相關的建築成本、勞動力和適用的管理費用都被資本化。用於延長設備資產壽命或增加設備資產能力的增加和改進的支出被資本化。廠房和設備的維護和維修費用在發生時計入費用。
完全折舊的資產保留在廠房和設備總額和累計折舊賬户中，直到它們退出使用。在處置的情況下，資產和相關的累計折舊從賬户中扣除，淨額減去處置的收益計入收入。參閲附註10，廠房和設備，淨值，以瞭解更多詳細信息。
計算機軟件
我們將購買或開發供內部使用的軟件所產生的成本資本化。資本化成本包括購買的計算機軟件包、為滿足我們的要求而向供應商/顧問支付的開發和實施費用或對購買的軟件包進行修改的費用、直接參與開發的員工的工資和相關成本，以及軟件開發過程中產生的利息。資本化成本反映在合併資產負債表上的“廠房和設備淨額”中，並在軟件的估計使用年限內折舊，通常為三至五年.
我們將實施雲計算安排所產生的成本資本化，該安排是一項服務合同，與我們開發或獲取供內部使用的軟件的政策一致。然而，資本化成本反映在我們綜合資產負債表上的“其他非流動資產”中，並在相關託管安排的期限內支出。
作為承租人的租賃
作為承租人，對於所有租期超過12個月的租約，我們在資產負債表上確認使用權(ROU)資產和租賃負債。我們通過確定是否存在可識別的資產來評估安排是否包含租賃，我們從該資產獲得幾乎所有的經濟利益，並指示該資產在安排期限內的使用方式和用途。我們採用了一種實際的權宜之計，將初始期限不超過12個月的安排從我們的資產負債表中剔除。
ROU資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。淨收益資產及租賃負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。由於我們的租賃一般不提供隱含貼現率，我們使用基於開始日期可用信息的遞增借款利率來確定租賃付款的現值。為了確定增量借款利率，我們考慮了我們的無擔保借款和公佈的市場利率，然後調整這些利率，以假設完全抵押，並考慮到個別租賃期限、地理位置和付款結構。
我們的租賃期限包括在合理確定我們將行使延長或不行使終止選擇權的情況下延長或終止租約的選擇權所涵蓋的期限。租賃付款認為我們將租賃金額與我們承租人所在的所有類別基礎資產的相關非租賃組成部分合並在一起是切實可行的。固定付款和與基於指數的升級條款相關的付款在開始時計入ROU資產和租賃負債。可變租賃付款不包括在ROU資產和租賃負債中，並在產生這些付款的債務期間確認。我們的可變租賃付款主要包括不固定或基於指數的升級條款的影響。預付租賃款項計入ROU資產確認。我們的租賃協議不包含任何實質性的租賃獎勵、剩餘價值擔保或限制或契諾。
作為出租人的租賃
與為向特定客户提供產品而建造的設施相關聯的某些合同被視為包含嵌入租賃。我們的應收租賃主要是長期性質的，與某些現場資產的銷售型租賃有關，這些資產的付款是在合同期限內收取的。代表應收租賃融資部分利息收入的收入在合同有效期內反映為銷售收入。

68
目錄表
在經營租賃處理適當的情況下，在合同有效期內的收入確認與根據天然氣銷售協議對合同進行會計處理沒有區別。這些合同符合出租人可利用的實際權宜之計，可以合併租賃和非租賃組成部分，並根據主要組成部分的會計處理對合並的組成部分進行核算。我們選擇應用這一實際的權宜之計，並在我們控制向客户提供天然氣供應的資產的運營和維護時，將合併組件計入收入標準下的產品銷售。
由於我們通常控制向客户提供天然氣供應的資產的運營和維護，因此在2023財年沒有符合租賃資格的新安排。
融資應收賬款
我們的一些收購條款為賣方提供了在商定的期限內收到收購資產的所有產出的權利，以及在未來日期重新收購資產的權利。在這些情況下，我們評估合同條款，以確定我們是否獲得了對標的資產的控制權，或者交易是否符合融資安排的條件。對於符合融資安排的交易，我們將我們的投資記為融資應收賬款，扣除任何信貸損失準備金後，在我們的綜合資產負債表上。然後，我們將收到的部分付款確認為應收融資的減少額。相關利息收入在我們的綜合損益表的“銷售”中列示，以及為運營工廠而收到的收入。我們的融資應收賬款的利息收入在2023財年並不重要。
長期資產減值準備
長期資產按最低水平分組進行減值測試，其可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債的現金流。只要發生事件或環境變化表明某一資產組的賬面金額可能無法收回，就對長期資產進行減值評估。我們通過將資產組的賬面金額與資產組預期產生的估計未貼現未來現金流量進行比較來評估可回收能力。如果某一資產組被視為減值，應確認的減值損失按該資產組的賬面金額超過其公允價值的金額計量。符合持有待售準則的長期資產以賬面值或公允價值減去出售成本中較低者列報。
資產報廢債務
資產報廢債務負債的公允價值在產生該負債的期間確認。負債的公允價值使用折現的估計現金流量計量，並在隨後的期間隨着增值費用的記錄調整為現值。相應的資產報廢成本作為相關長期資產的賬面價值的一部分進行資本化，並在資產的使用年限內進行折舊。我們的資產報廢義務主要與現場長期供應合同有關，根據這些合同，我們在客户擁有的土地上建造了一個設施，並有義務在合同期限結束時拆除該設施。我們的資產報廢債務總額為$297.3 及$274.7分別於2023年9月30日和2022年9月30日。參閲附註18，承付款和或有事項，以瞭解更多詳細信息。
商譽
企業合併使用收購方法進行核算。收購價根據估計的公允價值分配給收購的資產和承擔的負債。收購價格(加上被收購方任何非控股權益和以前持有的股權的公允價值)超過所收購資產淨額(包括已確認的無形資產)的公允市場價值的任何超額收購價均計入商譽。初步收購價格分配於收購日期作出，並於取得有關收購日期所存在的事實及情況的資料以敲定相關估計時，或當吾等確定在最長一年的計量期間內無法取得該等資料時，予以敲定。
商譽至少每年進行一次減值測試。此外，如果環境的變化或事件的發生表明存在潛在的減值，商譽測試的頻率會更高。請參閲附註11，商譽，以瞭解更多詳細信息。
無形資產
具有可確定壽命的無形資產主要包括客户關係、購買的專利和技術以及某些土地使用權。具有可確定壽命的無形資產的成本按直線法在估計的經濟效益期間攤銷。不是對這些無形資產的剩餘價值進行估計。無限期的無形資產由商號和商標組成。無限期無形資產至少每年進行一次減值測試。此外，如果情況的變化或事件的發生表明存在潛在的減值，則對無形資產進行更頻繁的測試。
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目錄表
客户關係通常在以下期間攤銷五至25好幾年了。購買的專利和技術以及其他有限壽命的無形資產通常在下列期間攤銷五至15好幾年了。其他無形資產包括某些土地使用權，通常在一段時期內攤銷。50好幾年了。當估計的經濟效益期間發生變化時，可攤銷壽命就會進行調整。請參閲附註12，無形資產，以瞭解更多詳細信息。
退休福利
我們的退休福利計劃在附註17中討論，退休福利。我們為固定繳款計劃繳款的福利成本在賺取的年度確認。我們的固定福利和其他退休後計劃下的福利成本通常在員工的服務期內確認。我們使用精算方法和假設來評估確定的福利義務和確定費用。實際成果與預期成果之間的差異或債務和計劃資產價值的變化在以後各期間有系統地確認.
2.  新會計準則
會計準則於2023財年實施
政府援助
2021年11月，財務會計準則委員會(FASB)發佈了披露指導意見，以提高實體與政府之間通過應用贈款或捐款會計模式核算的交易的透明度。我們在2023財年採用了前瞻性的年度披露指導意見。有關更多信息，請參閲附註1，列報基礎和主要會計政策。
中間價改革
2020年3月底，FASB發佈了一份更新，為將GAAP應用於合同、套期保值關係和其他受參考匯率改革影響的交易提供了實用的權宜之計和例外，如果滿足某些標準的話。本次更新主要適用於我們參考倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的合同和對衝關係。2022年12月，FASB將修正案適用於受影響的合同和套期保值的截止日期延長至2024年12月31日。在2023財年，我們修改了參考LIBOR的剩餘利率掉期，使用每日複利擔保隔夜融資利率(SOFR)。修正案沒有對財務報表造成影響。

70
目錄表
3. 可變利息實體
我們是NEOM綠色氫氣公司合資企業(“NGHC”)的主要受益者，該合資企業是在我們的中東和印度部門合併的可變利益實體(“VIE”)。我們不是任何其他重大VIE的主要受益者。我們將我們具有重大影響力但不是主要受益者的VIE，如Jazan一體化氣化和電力公司合資企業(“JIGPC”)，作為股權方法投資。有關JIGPC的更多信息，請參閲注9，股權關聯公司.
下表彙總了我們綜合資產負債表中反映的與NGHC相關的餘額。有關該合資企業的更多信息，請參閲下面的“NEOM綠色氫氣項目”部分。
9月30日9月30日
20232022
資產
現金和現金項目$78.2 $274.7 
應收貿易賬款淨額— 1.3 
預付費用21.4 0.1 
其他應收款和流動資產181.6 23.3 
流動資產總額$281.2 $299.4 
廠房和設備，淨值1,396.1 218.8 
經營性租賃使用權資產淨額228.9 — 
其他非流動資產350.6 1.5 
非流動資產總額$1,975.6 $220.3 
總資產$2,256.8 $519.7 
負債
應付賬款和應計負債$141.0 $58.1 
應計所得税0.6 — 
流動負債總額$141.6 $58.1 
長期債務1,274.4 — 
長期債務關聯方(A)
— 447.3 
非流動經營租賃負債18.9 — 
其他非流動負債2.1 1.4 
遞延所得税24.1 — 
非流動負債總額$1,319.5 $448.7 
總負債$1,461.1 $506.8 
權益
累計其他綜合收益$77.7 $— 
非控制性權益(A)
723.6 30.0 
(A)在2023財年第三季度，向NGHC提供的未償還股東貸款被轉換為該實體的股權。因此，未償還關聯方債務被重新歸類為NGHC非控股合作伙伴的投資。這項非現金活動在截至2023年9月30日的會計年度的綜合權益表上的“非控股權益投資”中列示。
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目錄表
Neom綠色氫氣項目
在2020財年第四季度，我們宣佈了NEOM綠色氫氣項目(“NEOM項目”)，這是一個數十億美元的綠色氫氣生產設施，將由沙特阿拉伯NEOM市的可再生能源提供動力。我們與我們的合資夥伴ACWA Power和NEOM Company是NGHC的平等所有者，NGHC將開發、建設、擁有、運營和資助該項目。
在2022財政年度第三季度，我們與NGHC簽訂了一項臨時協議，根據該協議，我們開始建設NEOM項目。此外，我們與NGHC簽署了一項協議，根據該協議，我們將根據一項長期招標協議，獨家承接NEOM項目生產的綠色氨。我們打算將綠色氨運輸到世界各地，將其分離出來，為運輸和工業市場生產綠色氫氣。2023年5月，NGHC敲定了美元6.7與Air Products簽署了1,000億歐元的工程、採購和建設(EPC)協議，被指定為該設施的主要承包商和系統集成商。截至2023年9月30日，我們的無條件購買義務約為510億美元，用於與該項目建設相關的未結採購訂單。
Air Products在NGHC合資企業中擁有三分之一的投票權權益；然而，合資企業的幾乎所有活動都涉及Air Products或代表Air Products進行。由於我們在合資企業中擁有的投票權相對於我們的經濟利益不成比例地少，我們決定NGHC是一個可變利益實體。此外，我們確定我們是NGHC的主要受益者，因為我們有權單方面指導某些重要活動，包括關鍵的設計和建設決策，並且我們與我們的合資夥伴分享與其他對NGHC的經濟業績重要的活動相關的權力。因此，我們將NGHC整合到中東和印度部分。
項目融資
2023年5月，NGHC獲得了約#美元的無追索權項目融資6.110億美元，預計將提供約73%的項目，並將在施工期內提取。與此同時，NGHC獲得了額外的無追索權信貸安排，總額約為#美元。500主要用於營運資金需求。 根據融資，NGHC的資產只能用於清償合資企業的債務，NGHC的債權人對Air Products的一般信貸沒有追索權。
合資企業於2023年7月完成了項目融資的第一次提款。下表彙總了截至2023年9月30日與NGHC相關的借款利率、期限和賬面金額：
財政年度到期日
2023年9月30日
以美元支付
美元浮動利率貸款6.62%(A)
2027年至2053年
$1,094.9 
美元定息貸款5.00%
2027年至2053年
138.5 
應付款總額(以美元計)
$1,233.4 
以其他貨幣支付
沙特里亞爾可變利率貸款工具6.69%(B)
2027131.4 
本金總額
$1,364.8 
減去：未攤銷貼現和債務發行成本(C)
(90.4)
NGHC長期債務總額
$1,274.4 
(A)反映截至2023年9月30日的每日複合SOFR加上年利潤率1.31%。這還不包括我們的浮動利率到固定利率掉期的影響，這導致借款利率總體較低。這些衍生工具的名義本金為#美元。1,182.5平均工資率為2.82截至2023年9月30日的百分比反映在附註14中提供的表格中，金融工具，第頁85 .
(B)基於沙特阿拉伯銀行間同業拆借利率(“SAIBOR”)加年保證金0.8%.
(C)我們截至2023年9月30日的綜合資產負債表還包括58.8對於有資格作為非流動資產遞延的剩餘項目融資費，直到出現更多借款，屆時未攤銷餘額將被重新歸類為對未償債務的抵消。
土地契約
綠色氫氣合成氨生產設施正在我們的合資夥伴NEOM公司擁有的土地上建設，NGHC為該公司簽署了一份50年租賃協議。土地租約於2023財年第三季度開始。因此，我們記錄了一項帶有使用權資產和相應負債#美元的經營租賃。223，其中$209於2023年8月一次性支付。租賃項下的額外付款將在第一次付款後進行30租期的年數。

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目錄表
4. 業務和資產操作
我們為業務和資產行動記錄的費用不記錄在部門業績中。
2023財年
我們截至2023年9月30日的財政年度的綜合損益表包括一筆費用#美元。244.6 ($204.9歸因於税後Air Products)，這是由於旨在優化成本並將資源集中在我們的增長項目上的戰略業務和資產行動造成的。在費用中，$217.6這是由於註銷與先前在亞洲和歐洲部門在建的已退出項目相關的資產而產生的非現金費用。註銷的資產包括與我們退出印尼煤氣化有關的資產，以及烏克蘭的一個項目，該項目因俄羅斯入侵該國而永久暫停。剩餘費用包括#美元27.0遣散費和其他福利應支付給大約450由於全球範圍內某些組織的職位取消和重組而導致的員工。下表彙總了截至2023年9月30日的未付福利應計賬面金額，我們預計到2024年財政年度將大量支付這筆款項。
遣散費和其他福利的費用$27.0 
現金支出(6.8)
貨幣換算調整(0.4)
截至2023年9月30日在“應付款和應計負債”中反映的數額$19.8 

2022財年
由於俄羅斯在2022財年第四季度入侵烏克蘭，我們剝離了在俄羅斯的小型工業天然氣業務。因此，我們記錄了一筆非現金業務和資產行動費用#美元73.7，其中包括交易成本和累計貨幣兑換損失。在剝離之前，這項業務反映在我們的歐洲部門。
5.  收購
2023財年
烏茲別克斯坦資產購買
2023年5月25日，我們與烏茲別克斯坦共和國政府和烏茲別克斯坦共和國JSC(“UNG”)簽訂了一項投資協議，以#美元購買烏茲別克斯坦Qashqadaryo省的一個天然氣制合成氣加工設施。11000億美元。根據協議，Air Products將收購、擁有和運營該設施，並根據一項協議向UNG提供所有承接產品15-一年現場合同，由UNG提供原料天然氣和公用事業。
我們將這筆交易視為一種融資安排，因為UNG有權在合同期限結束時重新收購該設施。因此，進度付款約為#美元。800，其中$600已在以下時間完成 f截至2023年9月30日的綜合資產負債表中的“融資應收賬款”中反映了2023年會計年度的應收賬款。進度付款反映在我們綜合現金流量表上的“融資應收賬款投資”中。在2024財年初，我們額外支付了1美元的進度付款100.
73
目錄表
2021財年
與合資夥伴交換收益
我們之前曾舉行過一次50Tyczka Industrie-GmbH(“TIG”)是一家與Tyczka Group在德國的合資企業，主要是一家商業氣體業務。我們將這一安排作為對我們以前的工業氣體-EMEA部門的股權方法投資入賬。
自2021年2月23日(“收購日期”)起，TIG被分成兩個業務，其中一個於100%基數。我們的合夥人付了我們$10.8收購另一項業務。這筆交易帶來了1美元的收益。36.8 ($27.3税後)，在截至2021年9月30日的財政年度的綜合損益表中反映為“與合資夥伴的交換收益”。收益包括美元。12.7從我們之前持有的業務保留部分的股權重估，以及$24.1出售我們在剩餘業務中的股權。這一收益沒有記錄在部門業績中。
我們估計收購日期的公允價值為$15.4對於我們以前持有的收購部分業務的股權，採用市場法，該方法考慮了歷史收益和基於市場的倍數的應用，該倍數來自可比交易。
我們將這筆收購作為一項業務合併進行了核算。這項業務的結果將整合到我們的歐洲部門。
6. 收入確認
商品和服務的性質
我們從與客户的合同中產生銷售額的主要活動如下所述，以及它們各自的收入確認政策。關於這些政策的總體摘要以及關於付款條件和列報的討論，請參閲附註1，列報依據和主要會計政策.
區域工業氣體
我們的區域工業氣體業務生產和銷售氧氣、氮氣和氬氣等大氣氣體(主要通過空氣的低温蒸餾回收)以及氫氣、氦、二氧化碳、一氧化碳、合成氣和特種氣體等工藝氣體。我們根據客户的數量、要求和位置等各種因素，通過不同的供應模式向我們的天然氣銷售客户分銷氣體。我們的供應模式如下：
•現場氣體-與需要大量氣體且需求相對穩定的客户相關聯的供應模式。氣體由客户設施上或附近的大型設施生產和供應，或由位於中心位置的生產設施的管道系統生產和供應。這些天然氣銷售合同通常有15-至20-年期限。我們還通過小型現場工廠(低温或非低温發電機)交付較小數量的產品，通常通過10-至15-天然氣合同的一年銷售。這種供應模式下的合同通常包含固定的月費和/或最低購買量要求，以及通常基於外部指數的提價條款。與這種供應模式相關的收入通常在我們交付或提供商定數量的貨物期間隨着時間的推移而確認。
•商用氣體-與液體散裝和包裝氣體客户相關的供應模式。液體散裝客户通過油輪或管道拖車接受液體或氣體形式的產品交付。產品通常以液體狀態儲存在我們通常在客户現場設計和安裝的設備中，以便根據需要蒸發成氣體狀態。包裝氣體客户收到少量以鋼瓶或杜瓦瓶交付的產品。液體散裝和包裝氣體銷售都不包含最低採購要求，因為它們由基於客户要求的合同和/或採購訂單管理。這些合同包含規定的條款，這些條款通常五年或者更少。與這種供應模式相關的履行義務在客户收到並獲得產品控制權的時間點上得到滿足，這通常發生在交付時。

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目錄表
我們地區工業氣體業務的收入確認時間通常與我們向客户開具發票的權利一致。可能無法在一個月內解決的可變對價部分，如賺取年度獎金或支付罰款的能力，與現場合同更相關，被認為是受限的，因為它們可能受到單一重大事件的影響，例如可能在合同期結束時發生的工廠停運。我們考慮在個人基礎上修改合同，以確定適當的會計處理方式。然而，合同修改通常是前瞻性的，因為它們涉及與未來履約期間有關的不同貨物或服務。
我們通過定價公式、附加費和成本轉嫁安排，通過合同降低能源和天然氣價格風險。
裝備
我們設計和製造空氣分離、烴類回收和提純、天然氣液化以及液氦和液氫運輸和儲存設備。公司和其他部門為我們的設備客户銷售服務。
我們的設備銷售合同通常由單一履約義務組成，因為合同中包含的單個承諾的貨物或服務與合同中的其他貨物或服務整合在一起或依賴於合同中的其他貨物或服務，以便向客户提供單一輸出。我們出售設備合同的收入通常隨着時間的推移而確認，因為我們有權強制執行迄今完成的績效付款，並且我們在合同條款下的績效不會產生具有替代用途的資產。否則，設備合同的銷售在客户獲得設備控制權的時間點上得到滿足，這通常是根據合同的運輸條款確定的。對於長期確認的合同，我們主要使用已發生成本輸入法確認收入，通過這種方法，迄今發生的成本相對於完成時的總估計成本被用來衡量在履行履約義務方面取得的進展。所發生的成本包括材料、人工和管理費用，代表工作的貢獻和與將控制權轉移給客户的比例。
由於我們的合同通常由單一履約義務組成，合同修改通常被視為現有合同的一部分，並被確認為此類變化開始至今的累積調整。此外，根據已發生成本輸入法核算的項目估計數的變化被確認為對這種變化開始至今影響的累積調整。我們記錄了項目估計的變化，這些變化對運營收入造成了大約$115, $30、和$19分別在2023、2022和2021財年。
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目錄表
收入的分類
下表列出了我們每個可報告細分市場的綜合銷售額，按供應模式分類。我們相信，本演示文稿最好地描述了我們銷售的性質、時機、客户類型和合同條款。
美洲亞洲歐洲中東和印度公司和其他總計%
2023
現場$3,143.9 $1,923.0 $1,036.6 $75.7 $— $6,179.2 49 %
商家2,225.4 1,293.1 1,926.5 86.8 — 5,531.8 44 %
出售設備— — — — 889.0 889.0 7 %
總計$5,369.3 $3,216.1 $2,963.1 $162.5 $889.0 $12,600.0 100 %
2022
現場$3,423.1 $1,833.9 $1,298.2 $77.9 $— $6,633.1 52 %
商家1,945.8 1,309.4 1,787.9 51.6 — 5,094.7 40 %
出售設備— — — — 970.8 970.8 8 %
總計$5,368.9 $3,143.3 $3,086.1 $129.5 $970.8 $12,698.6 100 %
2021
現場$2,469.5 $1,718.8 $802.4 $70.7 $— $5,061.4 49 %
商家1,698.1 1,202.0 1,543.2 28.6 — 4,471.9 43 %
出售設備— — — — 789.7 789.7 8 %
總計$4,167.6 $2,920.8 $2,345.6 $99.3 $789.7 $10,323.0 100 %
與融資及租賃安排相關的利息收入佔我們2023、2022及2021財政年度的綜合銷售總額不足1%。
剩餘履約義務
截至2023年9月30日，分配至剩餘履約責任的交易價格估計約為$25億該金額包括與我們的現場和銷售設備供應模式相關的固定費用合同條款。我們估計，這一收入的大約一半將在未來五年內確認，其餘部分將在此後確認。
我們的剩餘履約責任不包括（1）與尚未投產的新現場工廠相關的預期收入;（2）與預期期限少於一年的合約相關的代價;及（3）我們按有權開具發票的金額確認收入的可變代價，包括轉嫁給客户的能源成本。
未來，實際金額將因我們無法控制的事件而有所不同，包括但不限於通貨膨脹價格上漲;貨幣匯率;以及修訂，終止或續簽合同。
合同餘額
下表詳列客户合約產生之結餘：
9月30日資產負債表位置20232022
資產
合同資產-流動其他應收款和流動資產$124.7 $69.0 
合同履行成本-當前其他應收款和流動資產89.0 84.1 
負債
合同負債--流動負債應付賬款和應計負債$413.0 $439.1 
合同負債--非流動負債其他非流動負債136.9 67.2 
合同資產和負債是由於收入確認和客户開具發票的時間不同造成的。這些餘額在每個報告期結束時逐個合同地在合併資產負債表中報告。

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目錄表
合同資產主要與我們出售設備合同有關，這些合同的收入是隨着時間的推移而確認的。這些餘額是指未開出賬單的收入，當按照進度衡量標準確認的收入超過我們向客户開出的發票金額時，就會發生這種情況。我們向客户開具合同資產餘額發票的能力不僅基於時間的推移，也基於某些合同里程碑的實現。
合同履行成本主要包括與銷售設備項目相關的遞延成本，這些項目不能被清點，我們預計在項目完成時移交控制權時將確認這些項目的收入，或者與履行特定預期合同相關的成本。
獲得合同的成本，或“合同獲得成本”，只有在我們與客户建立合同後才會資本化。如果本應確認的資產的攤銷期限為一年或更短時間，我們選擇採用實際的權宜之計來支出這些成本。我們截至2023年9月30日和2022年9月30日的合同採購成本並不重要。
合同負債包括合同規定的履行之前的預付款或對價權利，並在我們履行時或在履行時確認為收入。我們目前合同負債的增加主要與新設備項目的銷售有關，因為與我們的天然氣合同銷售相關的餘額通常與固定費用有關，並且在不同時期相對一致。在截至2023年9月30日的財年中，我們確認的銷售額約為295與銷售截至2022年9月30日包含在我們合同負債餘額中的設備合同有關。我們客户的預付款並不代表重要的融資部分，因為這些付款是為了融資以外的目的，例如滿足營運資金需求或保護我們的客户不履行合同條款下的義務。
7.  停產經營
我們的綜合損益表包括來自非持續經營業務的收入，扣除税後為#美元。7.4, $12.6、和$70.3分別在2023年、2022年和2021年財政年度，主要來自對訴訟時效到期的不確定税收頭寸釋放未確認的税收優惠。
在2023財政年度，非連續性業務的收入，扣除税收後為#美元7.4主要由於出售我們於2017年完成的前性能材料部門(“PMD”)的不確定税務頭寸的税項負債解除後，於第四季度錄得税項淨收益。此外，我們截至2023年9月30日的財政年度的綜合現金流量表反映了非連續性業務的經營活動提供的現金#美元。0.6從與出售相關的所得税退款中。
在2022財政年度，非連續性業務的收入，扣除税收後為#美元12.6主要原因是第四季度因公佈與出售PMD有關的不確定税收頭寸的税收負債而錄得的淨税收優惠。此外，我們截至2022年9月30日的財政年度的綜合現金流量表反映了非連續性業務的經營活動提供的現金#美元。59.6主要來自與出售相關的所得税退款。
在2021財政年度，非連續性業務的收入，扣除税收後為#美元70.3包括淨税收優惠#美元60.0在釋放不確定税務頭寸的納税義務時記錄。在這筆款項中，我們記錄了$51.8第四季度與PMD和美元相關的負債8.2我們在第三季度承擔了與我們以前的廢物能源(“EFW”)業務相關的負債。此外，我們還記錄了#美元的税收優惠。10.3在2021財年第一季度，主要來自與PMD銷售收益有關的州税務上訴的和解。我們截至2021年9月30日的財政年度的綜合現金流量表反映了非連續性業務的經營活動提供的現金#美元。6.7作為和解協議的一部分收到的現金。
8.  庫存
庫存的構成如下：
9月30日20232022
成品$211.6 $162.0 
Oracle Work in Process28.4 22.0 
原材料、供應品和其他411.8 330.2 
盤存$651.8 $514.2 
77
目錄表
9. 股權關聯公司
我們綜合資產負債表上的“股權關聯公司淨資產和墊款投資”為$4,617.8及$3,353.8分別截至2023年和2022年9月30日。我們幾乎所有的權益法投資都是外國附屬公司。
截至2023年9月30日，我們的股權關聯公司如下：
阿卜杜拉·哈希姆工業氣體及設備有限公司(25%);
基礎設施集團(40%);
空氣產品南非(專有)有限公司(50%);
伊諾克斯空氣製品私人有限公司(50%);
曼谷熱電有限公司(49%);
Jazan綜合氣化電力公司(51%);
曼谷工業氣體有限公司(49%);
庫利姆工業氣體有限公司。巴赫德。(50%);
成都空氣燃氣產品有限公司(50%);
Sapio Produzione Idrogeno Ossigeno S.r.l.(49%);
太陽神(Helios S.p.A.)49%);
主要是其他工業氣體生產商。
從股權關聯公司收到的股息和其他分配為#美元。344.3, $285.1、和$157.3分別在2023、2022和2021財年。
截至2023年9月30日和2022年9月30日，按權益法核算的公司投資額包括權益法商譽#美元。41.3及$44.6，分別為。
財務信息摘要
以下摘要財務資料是以綜合100%為基礎，並根據我們的股權聯屬公司的財務報表編制而成。
9月30日  20232022
流動資產$3,097.1 $2,454.6 
非流動資產14,468.2 9,805.6 
流動負債1,145.7 939.0 
非流動負債 11,934.0 7,713.5 
截至9月30日的財年202320222021
淨銷售額(A)
$5,192.9 $4,124.4 $3,338.1 
毛利2,465.5 1,894.0 1,492.9 
營業收入1,847.4 1,320.1 962.2 
淨收入1,062.9 895.1 646.0 
(A)包括融資收入$1,011.3, $674.6、和$134.9分別在2023、2022和2021財年。2023年和2022年財政年度的融資收入主要與下文討論的JIGPC合資企業有關。
投資Jazan綜合氣化電力公司(“JIGPC”)
在2022財年第一季度，我們進行了初步投資1.610億美元收購55在Jazan綜合氣化和電力公司(“JIGPC”)的合資企業中擁有%的股權4%歸因於Air Products Qudra(“APQ”)的非控股合作伙伴。在2023財年第二季度，我們完成了第二筆投資908，這並沒有改變我們的所有權權益。下文提供了有關JIGPC合資企業的更多信息。
我們的投資主要是以股東貸款的形式進行的，符合合資企業實質普通股的資格，並與合資企業購買項目資產的時間相一致。投資的金額約為#美元。130及$73第一次和第二次投資分別從APQ的非控股合夥人那裏收到。截至2023年9月30日，我們在JIGPC的投資的賬面價值，包括應佔非控股權益的金額，總計為$2,862.2。我們預計將完成剩餘的大約$投資。115對於合資企業將購買的額外資產。

78
目錄表
我們確定JIGPC是一個可變利益實體，我們不是其主要受益者，因為我們沒有權力指導對合資企業的經濟表現最重要的活動。相反，這些活動，包括工廠調度、運營和維護決策、預算、資本支出和融資，需要業主的一致批准或由客户控制。由於我們有能力在合資企業中發揮重大影響，從2022財年第一季度開始，我們按照中東和印度部門的股權法核算了我們對JIGPC的投資。我們的損失僅限於我們在合資企業中的投資。
某些股東根據合資企業協議獲得優先現金分配，該協議在考慮可供分配的現金數量後，規定了每位股東的收入份額。因此，Air Products的應佔收益可能與我們在合資企業中的所有權權益不成比例。
JIGPC合資企業
JIGPC是與沙特阿美電力公司(沙特阿美的子公司)、ACWA電力公司和APQ在沙特阿拉伯賈贊經濟城的合資企業。2021年9月27日，JIGPC簽署了以#美元從沙特阿美收購項目資產的最終協議。12為購買項目資產，包括髮電機組、氣化爐、空分設備、合成氣淨化資產和公用事業，分多個階段進行相關項目融資。第一階段於2021年10月27日完成，耗資#美元。7.39億美元，第二階段完成，耗資美元。4.152023年1月19日，10億美元。我們預計JIGPC將獲得總計約為#美元的額外資產。525。JIGPC將委託、運營和維護項目資產，向沙特阿美的煉油廠和碼頭綜合體供應電力、蒸汽、氫氣和公用事業。25-年度協議，2022財年第一季度開始生效。JIGPC在收購資產時記錄融資應收賬款，並確認供給期內的融資收入。
嘉贊燃氣工程公司
Jazan Gas Project Company(JGPC)是Air Products和ACWA Holding之前的合資企業，有一家20-向沙特阿美位於賈讚的煉油廠和發電廠供應氧氣和氮氣的協議。雙方於2021年10月終止了供應協議，JGPC將其空分設備出售給了沙特阿美。我們最初將這些資產出售給JGPC，並按比例遞延利潤26在合資企業中擁有%的所有權。隨着供應協議的終止和空分設備的出售完成，我們在2022財年第一季度的權益聯營公司收入中確認了扣除其他項目最終成本後的剩餘遞延利潤。此外，我們2022財年的合併現金流量表包括#美元的非現金調整。94.4將我們在JGPC的投資的賬面價值降低到零並取消根據不再需要的股權過渡性貸款向JGPC提供股權出資的義務。
權益法投資減值
在2022財年第四季度，我們確定亞洲部門的兩家小型股權附屬公司存在非臨時性減值。因此，我們記錄了一筆非現金費用#美元。14.8寫下投資的全部賬面價值。這筆費用反映在我們的綜合損益表“權益聯屬公司的收入”內，並未計入分部業績。
79
目錄表
10. 廠房和設備，淨值
廠房和設備的主要類別如下：
9月30日使用壽命20232022
土地$320.8 $266.7 
建築物30年份1,543.7 1,431.3 
生產設施(A)
10-20年份
19,593.1 18,000.5 
配電及其他機械和設備(B)
5-25年份
5,129.6 4,784.9 
在建工程6,159.1 3,676.7 
廠房和設備，按成本計算$32,746.3 $28,160.1 
減去：累計折舊15,274.2 13,999.6 
廠房和設備，淨值$17,472.1 $14,160.5 
(A)與長期客户供應合同有關的生產設施的折舊年限通常與合同年限相匹配。
(B)各類配電設備的折舊年限如下：10至25鋼瓶的年數，取決於產品的性質和性能；20坦克的使用年限；通常7.5客户站的使用年限；以及5至15拖拉機和拖車的銷售年限。
折舊費用為$1,325.8, $1,302.7、和$1,284.1分別在2023、2022和2021財年。
11.  商譽
各分部合併商譽賬面值變動情況如下：
美洲亞洲歐洲中東和印度公司和其他總計
商譽，截至2021年9月30日的淨額$151.0 $184.3 $533.5 $8.0 $34.7 $911.5 
收購(A)
— — 17.0 7.5 — 24.5 
貨幣換算和其他(7.8)(11.6)(93.0)0.3 (0.9)(113.0)
商譽，截至2022年9月30日的淨額$143.2 $172.7 $457.5 $15.8 $33.8 $823.0 
貨幣換算和其他3.4 (0.8)36.0 — 0.1 38.7 
商譽，截至2023年9月30日的淨額$146.6 $171.9 $493.5 $15.8 $33.9 $861.7 
(A)2022財政年度獲得的商譽主要歸因於與小型企業合併相關的預期成本協同效應，其中 $3.2在納税方面是可以扣除的。
9月30日202320222021
商譽，毛利$1,158.4 $1,096.0 $1,239.2 
累計減值損失(A)
(296.7)(273.0)(327.7)
商譽，淨額$861.7 $823.0 $911.5 
(A)累計減值虧損可歸因於我們美洲分部內的拉丁美洲報告部門(“LASA”)，幷包括貨幣換算的影響。
我們於財政年度第四季度及當事件或環境變化顯示商譽的賬面價值可能無法收回時，每年審查商譽的減值準備。商譽減值測試包括計算每個報告單位的公允價值，並將該價值與賬面價值進行比較。如果報告單位的公允價值低於其賬面價值，差額計入商譽減值費用，不超過分配給該報告單位的商譽總額。在2023財年第四季度，我們進行了年度商譽減值測試，並確定我們所有報告單位的公允價值超過了它們的賬面價值。

80
目錄表
12.  無形資產
下表彙總了我們的無形資產的主要類別：
20232022
9月30日毛收入累計
攤銷/
減損		網絡毛收入累計
攤銷/
減損		網絡
有限生存期：
客户關係$507.3 ($262.2)$245.1 $487.5 ($226.3)$261.2 
專利和技術41.1 (26.7)14.4 33.1 (16.3)16.8 
其他76.7 (38.7)38.0 73.4 (37.0)36.4 
有限壽命無形資產總額$625.1 ($327.6)$297.5 $594.0 ($279.6)$314.4 
無限期--活着：
商品名稱和商標47.2 (10.1)37.1 42.2 (9.1)33.1 
無形資產總額$672.3 ($337.7)$334.6 $636.2 ($288.7)$347.5 
無形資產攤銷費用為#美元。32.5, $35.5、和$37.2分別在2023、2022和2021財年。請參閲注1，列報依據和主要會計政策，用於每一主要類別無形資產的攤銷期限。
下表詳細説明瞭我們的有限壽命無形資產在未來五年及以後每年預計將記錄的攤銷費用：
2024$30.4 
202529.2 
202628.2 
202727.7 
202825.6 
此後156.4 
總計$297.5 
如果發生事件或環境變化表明存在潛在減值，則不定期無形資產至少每年或更頻繁地接受減值測試。無限期無形資產減值測試包括計算無限期無形資產的公允價值，並將公允價值與其賬面價值進行比較。如果公允價值低於賬面價值，差額計入減值損失。在2023財年第四季度，我們對無限期無形資產進行了年度減值測試，並確定我們所有無形資產的公允價值超過了它們的賬面價值。
81
目錄表
13.  租契
承租人會計
我們是房地產、車輛、飛機和其他設備的各種協議下的承租人，這些設備被視為經營租賃。我們的融資租賃主要涉及機器和設備的使用權，並不是實質性的。
與經營租賃相關的金額及其在我們綜合資產負債表中的列報如下：
9月30日20232022
經營性租賃使用權資產$974.0 $694.8 
經營租賃負債
應付賬款和應計負債94.7 90.0 
非流動經營租賃負債631.1 592.1 
經營租賃負債總額$725.8 $682.1 
9月30日20232022
加權平均剩餘租賃年限(年)(A)
19.919.1
加權平均貼現率(B)
2.6 %2.1 %
(A)根據報告日各項租賃的剩餘租賃期和租賃負債餘額計算。
(B)於報告日期，根據用於計算各項租賃的租賃負債及各項租賃的租賃付款餘額的貼現率計算。
以下為我們於二零二三年九月三十日的經營租賃負債的到期日分析，呈列未來五年各年及其後的未貼現現金流量，並與我們資產負債表中確認的租賃負債對賬：
運營中
租契
2024$111.0 
202589.6 
202667.4 
202750.6 
202844.6 
此後628.8 
未貼現的租賃付款總額992.0 
推定利息(266.2)
資產負債表確認的租賃負債現值$725.8 
經營租賃費用為$109.9, $105.3、和$89.5分別為2023年、2022年和2021年財政年度。該等金額不包括短期及可變租賃開支，其並不重大。與我們的經營租賃有關的對綜合現金流量表的影響反映於經營活動內的“其他調整”。這包括非現金經營租賃費用以及現金的使用，337.8, $128.0、和$98.8就計入二零二三年、二零二二年及二零二一年財政年度租賃負債計量的金額的付款而言。2023財年的付款包括一次性付款$209與NGHC合資企業相關的土地租賃。參見注釋3， 可變利息實體，瞭解更多信息。
我們錄得非現金使用權資產增加約$150, $252、和$259分別在2023、2022和2021財年。

82
目錄表
出租人會計
與為向特定客户提供產品而建造的設施相關聯的某些合同被視為包含嵌入租賃。請參閲注1，列報依據和主要會計政策，以説明我們對我們作為出租人的安排的會計政策。
“應收租賃款項淨額”是指在合同期限內收取款項的某些現場資產的銷售型租賃。下表詳細説明瞭與我們的租賃應收賬款相關的餘額：
9月30日20232022
應收當期租賃款，淨額(A)
$78.0 $77.8 
非當期租賃應收賬款，淨額494.7583.1
應收租賃款項總額，淨額$572.7 $660.9 
(A)在我們綜合資產負債表的“其他應收賬款和流動資產”中列示。
我們的大部分租賃都是高信用質量的，並且是在2017財年之前開始的。截至2023年9月30日和2022年9月30日，租賃應收賬款的信用質量不需要為信貸損失計提實質性撥備。
下表彙總了2023財年、2022財年和2021財年收取的租賃付款：
截至9月30日的財政年度202320222021
減少非當期租賃應收餘額的付款$79.6 $94.0 $98.8 
確認為利息收入的付款49.659.167.4
收取的租賃付款總額$129.2 $153.1 $166.2 
截至2023年9月30日，預計收取的最低租金如下：
2024$120.5 
2025115.1 
2026105.4 
202792.2 
202876.1 
此後279.1 
總計788.4 
未賺取利息收入(215.7)
租賃應收賬款淨額$572.7 
我們的合同通常沒有延長或終止租賃的選擇權，也沒有向客户提供在合同期限結束時購買資產的權利。相反，續簽此類合同需要雙方就共同商定的條款進行談判。除非客户在規定的通知期內終止合同，否則合同將進入常青期。考慮到我們合同的長期期限，我們有不是租賃期結束時資產的假定剩餘價值。
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目錄表
14.  金融工具
貨幣價格風險管理
我們的收益、現金流和財務狀況受到外幣計價交易和海外業務淨投資的外幣風險的影響。我們的政策是儘量減少貨幣匯率變動帶來的現金流波動。這是通過識別和評估我們的現金流因匯率變化而發生價值變化的風險，並通過執行管理此類風險敞口所需的戰略來實現的。我們的目標是維持經濟平衡的貨幣風險管理戰略，以提供足夠的下行保護。
遠期外匯合約
我們簽訂遠期外匯合同，以減少與高度預期的現金流和某些公司承諾(如購買廠房和設備)相關的外幣波動帶來的現金流風險。我們還簽訂遠期外匯合約，以對衝公司間貸款和第三方債務的現金流敞口。這套遠期外匯合約主要由歐元和美元組成。截至2023年9月30日，任何目前未平倉並被指定為現金流對衝的遠期外匯合約的最長剩餘期限為3.1好幾年了。
遠期外匯合約也被用來對衝在某些外國子公司和附屬公司的投資價值，方法是以我們擁有淨股本頭寸的貨幣創造負債。在這個遠期外匯合約組合中，主要貨幣對是歐元和美元。
我們還使用未被指定為套期保值的遠期外匯合約。這些合約被用來對外幣計價的貨幣資產和負債進行經濟對衝，主要是營運資本。這些遠期外匯合同的主要目標是保護以外幣計價的貨幣資產和負債的價值，使其不受外匯匯率波動的影響，這些匯率波動可能在收到或結算之前發生。這一遠期外匯合約組合由許多不同的外幣對組成，其配置文件會根據我們的業務活動和採購決策而不斷變化。
下表彙總了我們未償還的貨幣價格風險管理工具：
20232022
9月30日美元
概念上的		年份
平均值
成熟性		美元
概念上的		年份
平均值
成熟性
遠期外匯合約
現金流對衝$4,463.2 0.7$4,525.0 0.7
淨投資對衝864.0 2.5542.2 2.2
未指定709.4 0.3534.3 0.3
遠期外匯合約合計$6,036.6 0.9$5,601.5 0.8
我們還使用以外幣計價的債務來對衝我們在某些外國子公司的淨投資的外幣風險。指定的外幣計價債務和相關應計利息為歐元。1,938.6百萬(美元)2,049.7)2023年9月30日，歐元1,265.4百萬(美元)1,240.4)2022年9月30日。指定的外幣計價債務在合併資產負債表的“長期債務”內列示。
債務組合管理
我們的政策是持續地確定債務資本的需求，並評估用債務資本為公司提供資金所固有的財務風險。反映這一持續審查的結果，我們管理我們的債務組合和對衝計劃的目的是(1)降低與我們進行的借款有關的融資風險，以保持我們獲得債務資本的機會，並根據融資和流動性目的提供所需的債務資本，以及(2)根據某些債務管理參數管理總利率風險和債務組合。

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目錄表
利率管理合約
我們進行利率互換，以改變我們債務組合的固定/可變利率組合，以便將固定利率和可變利率債務的百分比保持在管理層設定的參數範圍內。根據這些參數，這些協議用於管理我們債務組合中固有的利率風險和成本。我們的利率管理組合一般包括固定至浮動利率掉期(被指定為公允價值對衝)、發行前利率掉期和國庫鎖(對衝與預期的固定利率債務發行相關的利率風險並被指定為現金流對衝)以及浮動至固定利率掉期(被指定為現金流對衝)。截至2023年9月30日，未償還利率掉期以美元計價。利率互換協議的名義金額等於或少於被對衝的指定債務。當利率互換被用來對衝可變利率債務時，互換的指數和它們指定的債務是相同的。我們的政策是不會訂立任何利率管理合約，使利率的變動幅度超過一對一。2023年5月，NGHC簽訂了浮動至固定利率掉期，這些掉期被指定為與合資企業擔保的無追索權項目融資相關的現金流對衝。請參閲注3，可變利息實體，瞭解更多信息。
交叉貨幣利率掉期合約
當我們的風險管理職能認為有必要時，我們會簽訂交叉貨幣利率掉期合約。這些合同可能包括在協議有效期內定期支付固定利率和浮動利率的利息，以及在開始時和在指定的未來日期將一種貨幣兑換成另一種貨幣。這些合約用於對衝海外業務的某些淨投資或與公司間貸款相關的非功能性貨幣現金流。目前的交叉貨幣利率掉期投資組合包括固定對固定的掉期，主要是美元與人民幣、印度盧比和智利比索之間的掉期。
下表總結了我們的未平倉利率管理合約和交叉貨幣利率互換：
20232022
9月30日美元
概念上的		平均薪酬百分比平均值
收納
%		年份
平均值
成熟性		美元
概念上的		平均薪酬百分比平均值
收納
%		年份
平均值
成熟性
利率互換(公允價值和對衝)$800.0 軟性1.64 %4.0$800.0 五花八門1.64 %5.0
利率互換
(現金流對衝)		$1,182.5 2.82 %軟性22.1$— — %— %0.0
交叉貨幣利率互換(淨投資對衝)$80.8 4.60 %3.65 %0.9$176.7 4.12 %3.07 %1.2
交叉貨幣利率互換(現金流對衝)$598.2 4.89 %3.22 %2.2$785.7 4.78 %3.05 %2.3
交叉貨幣利率互換(未指定)$44.5 5.39 %3.54 %0.2$37.7 5.39 %3.54 %1.2
下表提供了綜合資產負債表上記錄的與公允價值套期保值累計基礎調整有關的金額：
套期保值項目的賬面金額累計套期保值調整，計入賬面金額
9月30日2023202220232022
長期債務$2,011.4 $2,012.9 ($80.5)($77.1)
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目錄表
下表總結了我們未償還衍生品的公允價值和資產負債表位置。
9月30日資產負債表位置20232022資產負債表位置20232022
被指定為對衝工具的衍生品：
遠期外匯合約其他應收款和流動資產$50.2 $71.6 應付賬款和應計負債$94.1 $226.2 
利率管理合同其他應收款和流動資產13.0 36.7 應付賬款和應計負債— — 
遠期外匯合約其他非流動資產19.8 60.8 其他非流動負債25.7 46.9 
利率管理合同其他非流動資產300.8 12.5 其他非流動負債87.0 91.2 
指定為套期保值工具的衍生工具合計$383.8 $181.6 $206.8 $364.3 
未被指定為對衝工具的衍生品：
遠期外匯合約其他應收款和流動資產$6.4 $6.1 應付賬款和應計負債$4.6 $2.1 
利率管理合同其他應收款和流動資產3.9 — 應付賬款和應計負債— — 
遠期外匯合約其他非流動資產— 0.1 其他非流動負債— 0.1 
利率管理合同其他非流動資產— 1.3 其他非流動負債— — 
未被指定為對衝工具的衍生品合計$10.3 $7.5 $4.6 $2.2 
總導數$394.1 $189.1 $211.4 $366.5 
請參閲附註15，公允價值計量，它定義了公允價值，描述了公允價值的計量方法，並提供了關於公允價值計量的額外披露。
下表彙總了與我們的淨投資和現金流對衝關係有關的期間內在其他全面收益中確認的收益(損失)：
20232022
淨投資對衝關係
遠期外匯合約($39.3)$89.8 
外幣債務(99.9)229.6 
交叉貨幣利率互換(5.9)12.5 
在保監處確認的總金額(145.1)331.9 
税收效應35.8 (82.1)
在保監處確認的淨額($109.3)$249.8 
現金流套期關係中的衍生品
遠期外匯合約$111.1 ($310.2)
遠期外匯合約，不包括的組成部分(18.7)2.8 
其他(A)
325.4 123.2 
在保監處確認的總金額417.8 (184.2)
税收效應(48.6)63.9 
在保監處確認的淨額$369.2 ($120.3)
(A)其他主要包括利率和交叉貨幣利率互換，其中被排除的部分分別在“應付款和應計負債”和“其他應收賬款和流動資產”中確認為應計應付利息和應計應收利息的組成部分。這些被排除的部分在交叉貨幣利率互換的有效期內計入“其他營業外收入(費用)，淨額”。其他還包括確認我們與我們的聯屬公司持有的利率互換有關的收益和虧損份額(扣除税後)。.


86
目錄表
下表按合同類型彙總了與我們的現金流和公允價值對衝關係相關的收入中確認的地點和金額：
銷售額銷售成本利息支出其他營業外收入(費用)，淨額
20232022202320222023202220232022
在綜合損益表中列示的總額，包括以下對衝的影響$12,600.0 $12,698.6 $8,833.0 $9,338.5 $177.5 $128.0 ($39.0)$62.4 
(收益)現金流套期保值的損失影響：
遠期外匯合約：
從保監處重新分類為收入的金額($0.6)$0.8 $4.9 ($0.1)$— $— ($77.8)$205.7 
根據攤銷法確認的收益中不包括有效性測試的金額— — — — — — 15.7 4.6 
其他：
從保監處重新分類為收入的金額— — — — 5.5 5.8 (5.2)(95.1)
損失總額(收益)從保險業保險重新分類為收入(0.6)0.8 4.9 (0.1)5.5 5.8 (67.3)115.2 
税收效應0.1 (0.3)(1.2)(0.3)(2.0)(2.2)16.7 (27.5)
淨(得)損從保險業重新分類為收入($0.5)$0.5 $3.7 ($0.4)$3.5 $3.6 ($50.6)$87.7 
(收益)公允價值套期保值的損失影響：
其他：
套期保值項目$— $— $— $— ($3.4)($77.6)$— $— 
指定為對衝工具的衍生工具— — — — 3.4 77.6 — — 
在收入中確認的全部(收益)損失$— $— $— $— $— $— $— $— 

87
目錄表
下表彙總了與我們的衍生品相關的收入中確認的地點和金額，這些衍生品沒有按合同類型指定為對衝工具：
其他收入(費用)，淨額其他營業外收入(費用)，淨額
2023202220232022
未被指定為套期保值工具的衍生工具的影響：
遠期外匯合約($1.0)($3.7)($2.4)($2.9)
其他— — 0.3 (2.3)
在收入中確認的全部(收益)損失($1.0)($3.7)($2.1)($5.2)
截至2023年9月30日，預計將在未來12個月內重新分類為收益的與現金流對衝相關的未實現損益金額並不重要。
與衍生工具合同有關的現金流量一般在綜合現金流量表的經營活動部分報告。
與信用風險相關的或有特徵
某些衍生品工具是根據要求我們與標準普爾和穆迪保持最低信用評級的協議執行的。如果我們的信用評級低於這一門檻，衍生品工具的交易對手有權要求對衍生品的淨負債頭寸進行全面抵押。具有信用風險相關或有特徵的衍生工具的淨負債頭寸為#美元。94.2及$114.8分別截至2023年和2022年9月30日。因為我們目前的信用評級高於各種預先設定的門檻，不是已在這些負債頭寸上過帳抵押品。
交易對手信用風險管理
我們與高評級金融機構的交易對手進行金融衍生品交易，目前這些機構都是投資級的。我們的一些基礎衍生品協議使我們有權要求機構在其信用評級低於標準普爾、穆迪或惠譽預先設定的門檻時提供抵押品。交易對手被要求提交的抵押品是#美元。345.0及$62.8分別截至2023年和2022年9月30日。目前沒有任何金融機構需要提供抵押品，因為所有機構的信用評級都達到或高於門檻。
15. 公允價值計量
公允價值被定義為退出價格，或在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售資產或支付轉移負債所需的價格。
公允價值層次結構將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個大的層次，如下：
•1級-相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)。
•2級- 在資產或負債的大致整個期限內，直接或通過市場確證間接觀察到的資產或負債的輸入數據。
•3級- 根據我們對市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設的假設，資產或負債的不可觀察輸入數據。
計量金融工具公平值所用的方法及假設如下：
短期投資
短期投資主要包括原到期日為三個月以上一年以下的定期存款。我們使用公允價值層級中的第二級輸入數據估計短期投資的公允價值，其與資產負債表日的賬面價值相若。第二級計量乃根據具有可比信貸風險及到期時間的類似投資的現行利率計算。

88
目錄表
衍生品
我們的利率管理合約及遠期外匯合約的公平值採用收入法量化，並以標準定價模型的估計為基礎。該等模式考慮於結算日之未來現金流量價值，並使用與相關工具之到期時間及貨幣相匹配之貼現因素貼現至現值。該等標準定價模式使用來自可觀察市場數據（如利率收益率曲線以及貨幣即期及遠期匯率）或經可觀察市場數據證實的輸入數據;因此，我們衍生工具的公平值分類為第二級計量。在持續的基礎上，我們隨機測試我們的估值子集與交易對手的估值，以驗證我們的標準定價模型的準確性。該等衍生工具合約的對手方為評級較高的金融機構。
請參閲附註14，金融工具，以瞭解衍生工具的説明，包括與資產負債表項目分類有關的詳細信息。
長期債務，包括關聯方
我們債務的公平值乃根據使用標準定價模型的估計而釐定，該模型考慮於結算日的未來現金流量價值，並使用與相關工具的到期時間及貨幣相匹配的貼現因素貼現至現值。該等標準估值模型利用可觀察市場數據，例如利率收益率曲線及貨幣即期匯率;因此，我們債務的公平值分類為第二級計量。
金融工具之賬面值及公平值如下：
20232022
9月30日賬面價值公允價值賬面價值公允價值。
資產
衍生品
遠期外匯合約$76.4 $76.4 $138.6 $138.6 
利率管理合同317.7 317.7 50.5 50.5 
負債
衍生品
遠期外匯合約$124.4 $124.4 $275.3 $275.3 
利率管理合同87.0 87.0 91.2 91.2 
長期債務，包括當期債務和關聯方債務10,046.3 9,173.5 7,634.1 6,721.2 
綜合資產負債表上報告的現金及現金項目、短期投資、應收貿易款項、應收款項及應計負債、應計所得税及短期借款的賬面值因該等工具的短期性質而接近公允價值。因此，這些項目已從上表中排除。
89
目錄表
下表彙總了綜合資產負債表上按公允價值經常性計量的資產和負債：
20232022
9月30日總計第1級二級第三級總計第1級二級第三級：
按公允價值計算的資產
衍生品
遠期外匯合約$76.4 $— $76.4 $— $138.6 $— $138.6 $— 
利率管理合同317.7 — 317.7 — 50.5 — 50.5 — 
按公允價值計算的總資產$394.1 $— $394.1 $— $189.1 $— $189.1 $— 
按公允價值計算的負債
衍生品
遠期外匯合約$124.4 $— $124.4 $— $275.3 $— $275.3 $— 
利率管理合同87.0 — 87.0 — 91.2 — 91.2 — 
按公允價值計算的總負債$211.4 $— $211.4 $— $366.5 $— $366.5 $— 

16. 債務
下表彙總了我們綜合資產負債表中反映的未償債務總額：
9月30日20232022
短期借款(A)
$259.5 $10.7 
長期債務的當期部分615.0 548.3 
長期債務9,280.6 6,433.8 
長期債務關聯方150.7 652.0 
債務總額$10,305.8 $7,644.8 
(A)餘額反映銀行債務，加權平均利率為5.2%和4.2分別截至2023年9月30日和2022年9月30日。與2022財年相比增加的主要是商業票據。
關聯方債務
我們的關聯方債務包括與我們合資夥伴的貸款。欠關聯方的債務總額為#美元。328.3及$781.0分別截至2023年9月30日和2022年9月30日，其中177.6及$129.0分別反映在我們綜合資產負債表上的“長期債務當前部分”中。在2023財年第三季度，NGHC合資企業的未償還股東貸款被轉換為該實體的股權。請參閲注3，可變利息實體，瞭解有關該合資企業的更多信息。截至2023年9月30日的剩餘關聯方債務餘額主要包括與Lu安清潔能源公司的一筆貸款。
債務契約
我們作為締約方的各種債務協議包括金融契約和其他限制，包括與創建財產留置權和達成某些出售和回租交易的能力有關的限制。截至2023年9月30日，我們遵守了我們債務協議下的所有財務和其他契約。

90
目錄表
長期債務工具概述
下表彙總了我們長期債務的票面利率、財政年度到期日和賬面金額，包括當前部分和欠關聯方的金額。浮動利率自2023年9月30日起確定。
9月30日到期日20232022
以美元支付
中期票據(加權平均利率)
E系列7.6%2026$17.2 $17.2 
高級附註
注意事項2.75%
2023— 400.0 
注意事項3.35%2024400.0 400.0 
注意事項1.50%2026550.0 550.0 
注意事項1.85%2027650.0 650.0 
注意事項2.05%2030900.0 900.0 
注意事項4.800%2033600.0 — 
注意事項2.70%2040750.0 750.0 
注意事項2.80%2050950.0 950.0 
其他(加權平均利率)
可變利率工業收入債券3.55%2035年至2050年618.9 618.9 
其他可變費率6.78%2024年至2032年41.4 41.4 
以其他貨幣支付
歐元債券1.000%2025317.2 294.1 
歐元債券0.500%2028528.6 490.1 
歐元債券0.800%2032528.6 490.1 
歐元債券4.000%2035740.1 — 
沙特里亞爾可變利率貸款工具4.10%2023— 195.6 
沙特里亞爾可變利率貸款工具7.00%2027451.1 — 
沙特里亞爾貸款機制2.00%2034192.1 — 
新臺幣貸款機制1.86%2024年至2028年167.5 189.0 
新臺幣貸款機制2.66%2026年至2029年186.1 31.5 
新臺幣貸款工具浮動利率2.55%2026年至2030年3.1 — 
其他2023— 0.1 
關聯方債務
人民幣5.5%2024年至2027年313.5 321.5 
人民幣5.7%203314.8 12.2 
與NGHC相關的無追索權債務(A)
2027年至2053年1,364.8 — 
融資租賃義務 (加權平均利率)
外國11.4%2025年至2036年7.5 7.6 
本金總額$10,292.5 $7,309.3 
加上：向NGHC提供關聯方股東貸款— 447.3 
減去：未攤銷貼現和債務發行成本(165.7)(45.4)
減去：公允價值對衝會計調整(B)
(80.5)(77.1)
長期債務總額$10,046.3 $7,634.1 
減去：長期債務的當前部分(615.0)(548.3)
較少：長期債務關聯方(150.7)(652.0)
長期債務$9,280.6 $6,433.8 
(A)有關更多信息，請參閲下面的“NEOM綠色氫氣項目融資”部分。
(B)請參閲附註14，金融工具，瞭解更多信息。
今後五年及以後每年長期債務的本金到期日，包括當前部分和欠有關各方的金額如下：
2024
$615.3 
2025419.5 
2026701.4 
20271,362.8 
2028632.2 
此後6,561.3 
總計$10,292.5 
91
目錄表
利息
下表對本公司綜合損益表所列利息與利息支出進行了核對。資本化利息是指我們在一年內建造的新廠房和設備的成本中所產生的利息部分。
截至9月30日的財政年度202320222021
產生的利息$292.9 $169.0 $170.1 
減：資本化利息115.4 41.0 28.3 
利息支出$177.5 $128.0 $141.8 
支付利息的現金，扣除資本化金額，為#美元。131.5, $128.5、和$150.4分別在2023、2022和2021財年。
綠色融資
2023年3月3日，我們在新的綠色金融框架下發行了首批多貨幣綠色債券，該框架的建立是為了進一步使我們的融資與我們的可持續發展戰略保持一致。同時發行的債券包括以美元和歐元計價的固定利率票據，本金總額為#美元。600和歐元700分別為100萬美元。票據的收益因遞延融資費用和大約#美元的折扣而減少。15，這些債券將在標的債券的有效期內攤銷。
信貸安排
2021年信貸協議
我們有一個五-年份$2.75與銀行銀團訂立於2026年3月31日到期的10億循環信貸協議(“2021年信貸協議”)，根據該協議，吾等及吾等若干附屬公司可購得優先無抵押債務。2021年信貸協議提供了流動性來源，並支持我們的商業票據計劃。不是截至2023年9月30日，根據2021年信貸協議，未償還借款。
《2021年信貸協議》中唯一的金融契約是總債務與總資本的最高比率(等於總債務加總股本)不得超過70%。2021年信貸協議將總債務定義為所有債務的本金總額，不包括任何項目融資子公司的有限追索權債務。因此，這一計算不考慮與NGHC相關的借款。
國外信貸安排
我們還為我們的某些外國子公司提供了總計為美元的信貸安排1,596.8，其中$1,041.4截至2023年9月30日，已借入並未償還。截至2022年9月30日，借款和未償還金額為#美元。457.5。2022年9月30日以來的增長是由2026年10月到期的一種新的可變利率沙特里亞爾貸款工具的借款推動的。該貸款的利率是以倫敦銀行同業拆息加年保證金為基礎。1.35%。我們於2022年10月加入這一融資機制，並利用部分收益償還浮動利率4.10%沙特里亞爾貸款額度為$195.6截至2022年9月30日，在我們的綜合資產負債表上以長期債務的形式列報。
Neom綠色氫氣項目融資
2023年5月，NGHC獲得了約#美元的無追索權項目融資6.11000億美元，預計將提供約73NEOM綠色氫氣項目的10%，並將在建設期內提取。與此同時，NGHC獲得了額外的無追索權信貸安排，總額約為#美元。500主要用於營運資金需求。 截至2023年9月30日，該合資企業已借入美元1.430億美元的可用融資。關於更多信息，包括相關債務工具的細節，請參閲附註3，可變利息實體.


92
目錄表
17. 退休福利
我們和我們的某些子公司發起了固定收益養老金計劃和固定繳款計劃，覆蓋了我們全球員工的很大一部分。主要的固定收益養老金計劃是美國的受薪養老金計劃和英國的養老金計劃。2005年，這些計劃對新參與者關閉，之後向新員工提供了固定繳款計劃。主要的固定繳款計劃是退休儲蓄計劃，大部分美國員工都參加了該計劃。類似的計劃也提供給英國員工。我們還為符合年齡和服務要求的美國退休人員提供其他退休後福利，主要包括醫療福利。
固定收益養老金計劃
賺取的養卹金一般以在職工作期間的服務年限和報酬為基礎。我們的固定收益養老金計劃2023、2022和2021財年的定期(收益)淨成本的組成部分如下：
截至9月30日的財政年度
202320222021
美國國際--
國家		總計美國國際--
國家		總計美國國際--
國家		總計
服務成本$10.9 $12.3 $23.2 $18.3 $21.5 $39.8 $21.3 $23.4 $44.7 
非服務成本(收益)：
利息成本129.9 59.9 189.8 73.9 28.9 102.8 68.9 25.2 94.1 
計劃資產的預期回報(127.1)(49.2)(176.3)(168.3)(67.4)(235.7)(194.5)(83.4)(277.9)
前期服務成本攤銷1.2 0.7 1.9 1.3 — 1.3 1.2 — 1.2 
精算損失攤銷59.7 11.6 71.3 66.0 14.7 80.7 78.5 19.3 97.8 
聚落1.4 0.6 2.0 6.0 0.2 6.2 1.3 0.5 1.8 
削減開支— (1.9)(1.9)— — — — — — 
其他— 0.9 0.9 — 1.3 1.3 — 1.0 1.0 
淨定期成本(收益)$76.0 $34.9 $110.9 ($2.8)($0.8)($3.6)($23.3)($14.0)($37.3)
我們的服務成本主要包括在我們的綜合損益表中的“銷售成本”和“銷售和管理費用”中。2023、2022和2021財年資本化的服務成本金額不是實質性的。與服務有關的影響，包括養卹金結算損失和削減收益，在下列項目中列於營業收入之外。其他營業外收入(費用)，淨額."
我們的某些養老金計劃規定在退休時一次性支付福利，或為公司高管提供退休後六個月的一次性福利支付選項。參與者的既得利益被認為是在一次性現金支付後結算的。當現金支付超過本會計年度計劃定期福利淨成本的服務成本和利息成本部分之和時，我們確認養老金結算損失。我們確認養老金結算損失為#美元。1.4, $6.0及$1.3分別在2023年、2022年和2021年財政年度，加快確認部分遞延精算損失，以累積與美國補充養老金計劃相關的其他全面損失。
我們根據上一財政年度結束時提出的假設，計算某一財政年度的淨定期福利成本。下表列出了在計算定期效益淨成本時使用的加權平均假設：
 202320222021
  美國國際美國國際美國國際
貼現率-服務成本5.7 %4.6 %3.0 %1.9 %3.0 %1.6 %
貼現率-利息成本5.5 %5.0 %2.3 %1.6 %2.1 %1.2 %
計劃資產的預期回報5.8 %4.2 %5.8 %4.0 %6.8 %4.7 %
補償增值率3.5 %3.4 %3.5 %3.3 %3.5 %3.3 %
93
目錄表
預計福利債務(“PBO”)是迄今提供的僱員服務福利的精算現值，包括估計未來加薪的影響。下表列出了在計算PBO時使用的加權平均假設：
20232022
美國國際美國國際
貼現率6.0 %5.1 %5.6 %4.7 %
補償增值率3.5 %3.4 %3.5 %3.4 %
下表反映了基於計劃年度計量日期的計劃項目負債變動和計劃資產公允價值變動，以及在合併資產負債表中確認的金額：
20232022
美國國際美國國際
預計福利債務的變化
在年初承擔的義務$2,450.8 $1,137.5 $3,335.3 $1,969.6 
服務成本10.9 12.3 18.3 21.5 
利息成本129.9 59.9 73.9 28.9 
修正0.3 7.0 1.5 0.1 
精算(收益)損失(68.3)(80.1)(793.8)(575.2)
削減開支— (14.8)— — 
聚落(4.7)(3.4)(19.2)(0.9)
參與者的貢獻— 0.8 — 1.2 
已支付的福利(170.1)(52.8)(165.2)(53.0)
貨幣換算和其他— 96.0 — (254.7)
年底義務$2,348.8 $1,162.4 $2,450.8 $1,137.5 
20232022
美國國際美國國際
計劃資產的變更
年初公允價值$2,404.0 $1,122.0 $3,343.7 $1,905.0 
計劃資產的實際回報率61.4 (52.7)(778.3)(498.5)
聚落(4.7)(3.4)(19.2)(0.9)
公司繳費8.4 24.2 23.0 21.7 
參與者的貢獻— 0.8 — 1.2 
已支付的福利(170.1)(52.8)(165.2)(53.0)
貨幣換算和其他— 95.9 — (253.5)
年末公允價值$2,299.0 $1,134.0 $2,404.0 $1,122.0 
年終資金狀況($49.8)($28.4)($46.8)($15.5)
20232022
美國國際美國國際
已確認的金額
非流動資產$36.2 $83.8 $36.4 $97.5 
應計負債5.3 0.6 5.8 0.4 
非流動負債80.7 111.6 77.4 112.6 
確認負債淨額
($49.8)($28.4)($46.8)($15.5)

94
目錄表
2023年和2022年財政年度在税前其他全面收入中確認的計劃資產和福利債務的變化包括：
20232022
美國國際美國國際
本期間產生的淨精算(收益)損失($2.6)$7.0 $152.8 ($9.3)
精算損失淨額攤銷(61.1)(12.2)(72.0)(14.9)
在此期間產生的先前服務成本0.3 7.0 1.5 0.1 
攤銷先前服務(成本)抵免(1.2)1.2 (1.3)— 
總計($64.6)$3.0 $81.0 ($24.1)
精算淨損益是尚未在合併損益表中確認並計入累計其他全面損失的估計債務和計劃資產的實際變化。2023財政年度產生的精算損失主要是由於計劃資產的回報率低於預期，但貼現率較高部分抵消了這一損失。超過走廊的累計精算損益將在美國在職參與者的平均剩餘服務期內攤銷，約為七年了截至2023年9月30日。對於英國參與者，超過走廊的累積精算損益將在平均剩餘預期壽命內攤銷，平均剩餘預期壽命約為23截至2023年9月30日。
在截至9月30日的税前累計其他綜合虧損中確認的組成部分包括：
20232022
美國國際美國國際
淨精算損失$461.8 $506.4 $525.5 $511.6 
前期服務成本5.6 11.9 6.5 3.7 
過渡負債淨額— 0.4 — 0.4 
總計$467.4 $518.7 $532.0 $515.7 
累計福利債務(“ABO”)是指根據當前薪金計算的某一特定日期的僱員服務所產生的福利的精算現值。所有固定收益養卹金計劃的ABO為#美元。3,429.1及$3,491.4分別截至2023年和2022年9月30日。
下表提供了有關福利負債超過計劃資產價值的養老金計劃的信息：
20232022
9月30日美國國際美國國際
PBO超過計劃資產的養老金計劃：
PBO$2,194.5 $295.1 $2,289.7 $284.9 
計劃資產的公允價值2,108.5 182.9 2,206.5 171.8 
超出計劃資產的PBO$86.0 $112.2 $83.2 $113.1 
ABO養老金計劃超過計劃資產：
阿波$47.1 $144.3 $50.5 $101.3 
計劃資產的公允價值— 56.3 — 20.1 
ABO超出計劃資產$47.1 $88.0 $50.5 $81.2 
上表包括由於管轄慣例而沒有資金的若干養卹金安排。截至2023年9月30日，與該等計劃有關的ABO及PBO為$54.5及$58.7，分別為。
95
目錄表
養老金計劃資產
我們的退休金計劃投資策略是投資於多元化的投資組合，以賺取與可接受風險一致的長期回報，以支付退休福利並滿足監管資金要求，同時隨着時間的推移儘量減少公司現金供款。隨着資金狀況的改善，封閉式計劃也採用了去風險策略，通常會導致長期債券的配置增加。該等計劃主要投資於被動及主動管理股本及債務證券。股票投資按地域、投資風格和市值進行分散。固定收益投資包括一般以計劃貨幣計值的主權、企業及資產支持證券。美國和英國計劃的投資經理獲授權利用衍生工具管理利率及通脹風險。
資產分配目標乃根據資產類別的長期回報、波幅及相關性特徵、計劃負債的概況及可接受的風險水平而釐定。於二零二三年九月三十日，美國退休金計劃的固定收益證券組合達到目標。公司將繼續監控投資組合和各種投資市場，並將採取相應行動。資產通常通過繳款、養卹金支付和其他認為適當的方式重新平衡。 於計量日期之實際及目標分配如下：
2023年目標分配2023年實際分配2022年實際分配
美國國際美國國際美國國際
資產類別
股權證券
17 - 29%
5 - 30%
19 %19 %17 %31 %
固定收益證券
66 - 80%
70 - 95%
72 %80 %73 %68 %
房地產和其他
3 - 5%
— %8 %— %10 %— %
現金— %— %1 %1 %— %1 %
總計100 %100 %100 %100 %
在2023財年，5.8美國計劃資產的預期回報率百分比是基於主要資產類別的估計長期回報和計劃資產的歷史表現的加權平均。在確定估計的長期資產類別回報時，我們考慮了歷史長期回報和積極管理的價值，以及其他經濟和市場因素，以及我們精算師和投資顧問的意見。
在2023財年，4.2國際計劃資產的預期回報率是以美國以外計劃的加權平均回報率為基礎的，這些計劃在規模、資產結構和預期回報方面存在很大差異。英國計劃的預期資產回報，約為80我們國際計劃的資產的%是4.3%，並來自預期股權和債務證券回報。

96
目錄表
下表按資產類別彙總了按公允價值計量的養卹金計劃資產(見附註15，公允價值計量，用於定義級別)：
20232022
9月30日總計第1級2級第三級總計1級2級第三級
美國合格的養老金計劃
現金和現金等價物$14.6 $14.6 $— $— $14.0 $14.0 $— $— 
股權證券143.0 143.0 — — 127.4 127.4 — — 
股票共同基金105.2 105.2 — — 84.5 84.5 — — 
股權集合基金187.8 — 187.8 — 188.4 — 188.4 — 
固定收益證券1,661.8 — 1,661.8 — 1,759.1 — 1,759.1 — 
按公允價值計算的美國合格養老金計劃總額$2,112.4 $262.8 $1,849.6 $— $2,173.4 $225.9 $1,947.5 $— 
房地產集合資金(A)
186.6 230.6 
美國合格養老金計劃總數$2,299.0 $2,404.0 
國際養老金計劃
現金和現金等價物$8.0 $8.0 $— $— $12.1 $12.1 $— $— 
股權集合基金218.5 — 218.5 — 348.1 — 348.1 — 
固定收益集合基金724.6 — 630.4 94.2 589.9 — 536.4 53.5 
其他集合基金17.1 — 17.1 — 16.4 — 16.4 — 
保險合同165.8 — — 165.8 155.5 — — 155.5 
國際養老金計劃合計$1,134.0 $8.0 $866.0 $260.0 $1,122.0 $12.1 $900.9 $209.0 
(A)房地產集合基金由投資於房地產的基金組成。這些基金通常允許在30天前按季度贖回。根據我們申請的優先順序和資金的可獲得性，贖回的時間可能會推遲。該等基金的權益按實際可行的每股資產淨值(“資產淨值”)計值，並不按公允價值分級分類。
下表彙總了歸類為第三級的養卹金計劃資產的公允價值變化：
保險合同固定收益集合基金總計3級
於二零二一年九月三十日之結餘$246.6 $— $246.6 
採購、銷售和結算，淨額— 80.3 80.3 
年終持有的計劃資產實際回報率(91.1)(26.8)(117.9)
於二零二二年九月三十日之結餘$155.5 $53.5 $209.0 
採購、銷售和結算，淨額(3.7)34.5 30.8 
年終持有的計劃資產實際回報率14.0 6.2 20.2 
於二零二三年九月三十日的結餘$165.8 $94.2 $260.0 
美國和國際養老金計劃資產的説明和公允價值方法如下：
現金和現金等價物
由於短期到期日的原因，現金和現金等價物的賬面價值接近公允價值。
股權證券
股權證券的價值是在證券交易活躍的美國或國際交易所報告的收盤價，因此被歸類為1級資產。
股票型共同基金
共同基金的股票按基金報告的每日收盤價估值。共同基金被要求公佈其每日資產淨值，並以該價格進行交易。這些共同基金被視為交易活躍，被歸類為1級資產。
97
目錄表
股權集合基金
集合基金的單位按基金經理根據標的交易持有量的價值確定的單位資產淨值進行估值，並被歸類為2級資產。
固定收益證券
公司債券和政府債券以及相關固定收益證券被歸類為2級資產，因為它們要麼按報告日可見定價來源的報價市場價格進行估值，要麼基於具有類似收益率和信用評級的可比證券進行估值。美國計劃的固定收益投資主要包括美國公司債券、美國國債投資、利率互換、總回報互換和美國國債期貨合約。
固定收益集合基金
固定收益集合基金根據基金的基礎投資被歸類為2級或3級資產。被歸類為二級資產的固定收益集合基金可以持有政府債券、指數掛鈎債券、公司債券、現金和衍生工具。這些資產的資產淨值基於可觀察到的定價來源的報價市場定價，或基於截至報告日期具有類似收益率、信用評級或因素的可比證券進行估值。分類為3級的固定收益集合基金可以持有高收益債券、新興市場債務、貸款、結構性信貸和其他工具。由於標的證券的市場活動有限，這些資產的資產淨值是基於基金經理對截至報告日期所持股份的公允價值的估計。
其他集合基金
其他集合基金被歸類為2級資產，因為它們按年末所持股份的資產淨值進行估值，這是基於標的投資的公允價值。
保險合同
保險合同被歸類為3級資產，因為它們是按合同價值列賬的，接近估計的公允價值。估計公允價值是基於保險公司基礎投資的公允價值和需要投入但可觀察性有限的貼現率。
繳款和預計的福利付款
2023財政年度基金計劃的養卹金繳款和無基金計劃的福利付款為#美元。32.6。供資計劃的繳款主要來自合同和條例要求。向資金不足的計劃支付的福利主要是由於退休的時間安排。我們預計將貢獻$35至$45在2024財年增加到固定收益養老金計劃。預計這些繳款主要是由供資計劃的合同和監管要求以及無供資計劃的福利付款推動的，這取決於退休的時間。
反映預期未來服務情況的預計福利付款如下：
美國國際
2024$176.5 $59.9 
2025179.8 59.8 
2026182.2 63.5 
2027184.1 66.2 
2028187.5 68.1 
2029-2033943.2 372.1 
這些估計的福利支付是基於對未來事件的假設。實際的福利支付可能與這些估計值有很大不同。

98
目錄表
固定繳款計劃
我們維持非槓桿式員工持股計劃(“ESOP”)，該計劃是Air Products and Chemical，Inc.退休儲蓄計劃(“RSP”)的一部分。員工持股計劃成立於2002年5月。RSP的餘額是一個合格的固定繳款計劃，包括401(K)可選延期部分。相當一部分美國員工有資格並參與其中。
我們將員工持股支付的股息視為普通股息。根據現行税法，我們可以扣除就該計劃持有的股票支付的股息。我們的普通股在員工持股計劃中的股份總數為1,822,509截至2023年9月30日。
我們對RSP的貢獻包括為某些符合條件的員工提供的公司核心貢獻，這些員工沒有從固定收益養老金計劃中獲得他們的主要退休福利，核心貢獻基於取決於服務年限的薪酬百分比。對於RSP，我們還按員工總供款的百分比對員工總供款進行匹配供款，幷包括對某些未參加固定收益養老金計劃的符合條件的員工增加供款。2023財年、2022財年和2021財年，全球對收入的貢獻為71.5, $60.6、和$53.3，分別為。
其他退休後福利
我們為符合年齡和服務要求的某些美國退休人員提供其他退休後福利，主要包括醫療福利。醫療福利是一種持續的醫療福利，直到退休人員年滿65歲。醫療福利是繳費性質的，繳費會定期調整。退休人員的醫療費用以指定的美元金額為上限，其餘部分由退休人員支付。在2023、2022和2021財年，這些福利的成本並不是很大。截至2023年和2022年財政年度結束時的累計退休後福利債務為#美元14.0及$19.9分別為，其中$3.7及$4.9分別是流動債務。
我們在税前基礎上確認其他全面收入中其他退休後福利計劃債務的變化。在2023財年和2022財年，我們確認的損失為0.1及$0.5分別是在本報告所述期間產生的，以及#美元。2.0及$1.6分別為淨精算收益攤銷。
在税前累計其他綜合虧損中確認的精算淨收益為#美元2.4及$4.5分別截至2023年和2022年9月30日。
18. 承付款和或有事項
訴訟
我們參與各種法律程序，包括商業、競爭、環境、知識產權、監管、產品責任和保險事宜。我們目前不相信有任何法律程序，無論是個別的還是整體的，都不會合理地對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生實質性影響。
2010年9月，巴西經濟國防行政委員會(“CADE”)發佈了一項裁決，指控我們的巴西子公司Air Products Brasil Ltd.和其他幾家巴西工業氣體公司涉嫌從事反競爭活動。卡德處以民事罰款#雷亞爾。179.2百萬(約合美元)362023年9月30日)on Air Products Brasil Ltd.這筆罰款是根據巴西司法部一個部門的建議，該部門從2003年開始進行調查，指控在銷售工業和醫療氣體方面違反了競爭法。罰款是根據我們2003年在巴西的總收入的一個百分比計算的。
我們否認了當局的指控，並於2010年10月向巴西法院提出上訴。2014年5月6日，我們的上訴獲得批准，對Air Products Brasil Ltd.的罰款。被駁回了。卡德已對這一裁決提出上訴，此事仍懸而未決。我們在聽取了我們外部法律顧問的意見後，評估了這件事的現狀，並得出結論，儘管在用盡所有上訴後有可能做出不利的最終判決，但這樣的判決是不可能的。結果,不是已在合併財務報表中計提準備金。如果最終判決不利，我們估計最大可能的損失是全額罰款雷亞爾。179.2百萬(約合美元)36於2023年9月30日)，另加應計利息，直至訴訟程序最後處置為止。
此外，在2023年4月，我們收到了德克薩斯州法院在涉及與冬季風暴URI有關的有爭議的能源管理指控的訴訟中做出的有利裁決，這是一種2021年2月影響美國墨西哥灣沿岸的嚴重冬季天氣風暴。該裁決可予上訴，並不影響我們截至2023年9月30日止十二個月的綜合財務報表。
99
目錄表
環境
在正常業務過程中，我們涉及根據《綜合環境響應、補償和責任法》(“CERCLA”，聯邦超級基金法)、《資源保護和恢復法》(“RCRA”)以及與指定某些地點進行調查或補救有關的類似州和外國環境法的法律程序。目前，有27在尚未達成最終和解或補救的地點，我們通常與其他人一起，被環境當局指定為潛在責任方，或以其他方式參與調查或補救，包括在我們某些當前和以前的製造地點進行清理活動。我們不斷地監測這些我們有環境暴露的地點。
環境損失或有事項的應計項目是在很可能發生了一項負債並且損失數額可以合理估計的情況下記錄的。2023年9月30日和2022年9月30日的合併資產負債表包括應計項目#美元。64.5及$71.3，它們主要是作為其他非流動負債。環境責任將在最長達26年。我們估計或有環境損失的風險範圍為$。64合理可能的上限為#美元。78截至2023年9月30日。
由於評估環境暴露的內在不確定性，確定的地點在未來一段時間內發生的實際成本可能與估計值不同。對暴露水平採用合理可能的替代假設可能會導致環境應計利潤的增加。由於與環境暴露相關的固有不確定性，如果指定新的地點、擴大補救範圍、確定不同的補救替代方案或我們的比例顯著增加，可能會顯著增加合理可能的上限暴露水平。我們預計，我們可能需要支付的與環境事項相關的任何金額，超過上述記錄或披露的金額，將不會對我們的財務狀況或任何一年的經營業績產生重大不利影響。
步速
在2023年9月30日，$37.3環境收益的一部分與PACE設施有關。
2006年，我們出售了我們的Amine業務，其中包括在佛羅裏達州佩斯的業務，並確認了與佩斯的補救活動相關的保留環境義務的責任。根據佛羅裏達州環境保護部(FDEP)和美國環境保護局(USEPA)的要求，我們必須繼續進行補救工作。我們確認了一筆税前費用為#美元42在2006財年，來自非持續業務的結果並記錄了#美元的環境應計利潤42在綜合資產負債表上的持續經營。
在2020財年第二季度，我們完成了對佩斯設施環境補救狀況的最新成本審查。審查是在完成審查的同時，根據下文討論的FDEP發佈的同意令維持財務保證的要求。根據我們的審查，我們預計正在進行的活動將持續30年。此外，我們將需要近期支出來安裝新的地下水回收井和輔助設備，此外還需要未來的資金來考慮延長現場補救的時間範圍。由於這些變化，我們將該站點的環境收益增加了$19在合併資產負債表上持續經營，並確認税前支出#美元19在2020財年第二季度停產業務的業績中。自2020財政年度第二季度以來，與PACE設施有關的估計風險敞口範圍沒有重大變化。
我們已經按照1995年FDEP和美國環保局發佈的同意令所要求的PACE設施實施了許多補救措施。受污染的土壤已經被生物修復，處理後的土壤已經被固定在一個有襯裏的現場糾正行動管理單元中。已經安裝了幾個地下水回收系統，以遏制和消除地下水中的污染。我們完成了對現場的廣泛評估，以確定現有措施的有效性，可能需要哪些額外的糾正措施，以及1990年代沒有的較新補救技術是否適合更快、更有效地補救地下水。根據評估結果，我們完成了一項有重點的可行性研究，確定了可能更有效地去除污染物的替代方法。我們繼續與FDEP一起審查其他補救方法，並在2021年完成了額外的實地工作，以支持改進的地下水恢復網絡的設計，目標是針對污染物濃度較高的地區，並避免地下水鐵含量較高的地區，這已被證明是該項目的一個重大可操作性問題。優化回收系統的設計於2023財年啟動，預計2025財年開始建設。2015年第一季度，我們與FDEP簽訂了一份新的同意令，要求我們繼續在PACE設施進行補救工作，同時每5年完成一次成本審查。

100
目錄表
皮埃蒙特
在2023年9月30日，$4.5環境收益的一半與皮埃蒙特工地有關。
2008年6月30日，我們出售了馬裏蘭州埃爾克頓和南卡羅來納州皮埃蒙特的生產設施以及相關的北美大氣乳液和全球壓敏膠粘劑業務。在出售過程中，我們確認了與皮埃蒙特遺址的補救活動相關的保留環境義務的責任。由於破產的前業主造成的污染，該地點正在進行積極的補救。
根據南卡羅來納州衞生與環境控制部(“SCDHEC”)的要求，我們必須處理受污染的土壤和地下水。已經解決了土壤污染的許多領域，並正在恢復和處理受污染的地下水。SCDHEC於2017年6月13日最終批准了場址範圍內的可行性研究，並於2018年6月27日發佈了該場址的決定記錄，之後我們簽署了《同意協議修正案》，以紀念我們完成場址清理工作的義務。按照設計，修復工作已經開始，其中包括原位化學氧化處理，以及土壤蒸氣提取，以從工廠受影響區域下方的非飽和土壤中去除揮發性有機化合物。我們估計，源區修復和地下水恢復和處理將持續到2029年。此後，我們預計到2047年，該地點將進入監測的自然衰減狀態。
我們確認了一筆税前費用為#美元242008年作為非持續業務收入的一個組成部分，並記錄了#美元的環境負債24在綜合資產負債表上的持續經營。估計的風險敞口沒有重大變化。
帕薩迪納
在2023年9月30日，$10.5環境收益的一半與帕薩迪納工地有關。
於二零一二年第四季度，管理層承諾永久關閉我們位於得克薩斯州帕薩迪納市的聚氨酯中間體(“PUI”)生產設施。在關閉和拆除該設施時，我們承擔了與土壤和地下水污染有關的某些義務。我們一直在抽水和處理地下水，以控制污染物在場外的遷移，以符合法規要求，並得到德克薩斯州環境質量委員會(“TCEQ”)的批准。我們估計，泵和處理系統將繼續運行到2042年。
我們繼續進行額外的工作，以履行現場的其他環境義務。這項額外的工作包括根據需要修復受影響的土壤、調查前PUI設施以西的地下水、繼續對兩個封閉的RCRA地表蓄水池進行關閉後的護理，以及維持工程控制。此外，我們已經按照TCEQ 2019年年度報告的建議，對受影響的土壤進行了臨時糾正行動。2012年，我們估計該網站的總風險敞口為$13。估計的風險敞口沒有重大變化。
資產報廢債務
我們的資產報廢義務主要與長期現場供應合同有關，根據這些合同，我們在客户擁有的土地上建造了一個設施，並有義務在合同期限結束時拆除該設施。資產報廢包括合同要求的長期資產從服役中移除，幷包括在合同期限結束時要求出售、移除、廢棄、回收或處置資產。這些債務主要反映在合併資產負債表上的“其他非流動負債”中。清償這些債務的時間和/或方法取決於未來發生的事件，該事件可能在我們的控制範圍之內，也可能不在我們的控制範圍之內。
我們資產報廢債務賬面金額的變化如下：
於二零二一年九月三十日之結餘$269.6 
額外應計項目17.9 
已結清的債務(7.8)
吸積費用11.1 
貨幣換算調整(16.1)
於二零二二年九月三十日之結餘$274.7 
額外應計項目20.4 
已結清的債務(8.8)
吸積費用11.4 
貨幣換算調整(0.4)
於二零二三年九月三十日的結餘$297.3 
101
目錄表
保證和保證
我們預計，我們可能需要支付的與擔保和擔保相關的任何金額都不會對我們的綜合財務狀況、流動資金或經營結果產生重大不利影響。
保修
在正常的業務運營過程中，我們已經發布了與設備銷售相關的產品保修。此外，合同通常包含標準條款和條件，其中通常包括向買方保證所購買的商品和服務不侵犯第三方知識產權。與保修有關的未來估計成本撥備對綜合財務報表並不重要。
擔保
到目前為止，不是自下文討論的擔保開始以來，已作出股權繳款或付款。這些擔保的公允價值並不重要。
我們出具了履約保證，作為與NEOM綠色氫氣項目相關的項目融資的條件，這將要求我們支付高達約$1.2在我們作為EPC承包商的角色不履行的情況下，100億美元。我們的風險敞口將隨着時間的推移而下降，直到2028年11月到期。請參閲注3，可變利益實體，獲取有關該項目的其他信息。
我們是一項股權支持協議和運營擔保的一方，該協議與我們擁有的一家合資企業在特立尼達建造的一家空分設施有關。50%。截至2023年9月30日，根據共同擔保和若干擔保可能支付的最高款額為#美元。22.0。到2024年，擔保下的風險敞口將完全消除。
我們還與JIGPC合資企業簽訂了一份長期設備銷售合同，負責設計、採購和建造將向沙特阿美供應氣體的工業氣體設施。我們向合資企業提供了銀行擔保，以支持我們履行合同。截至2023年9月30日，我們的最高潛在付款金額為 $244.5.
無條件購買義務
我們有義務根據無條件購買義務進行未來付款，概述如下：
2024$6,356 
20252,673 
20261,321 
2027699 
2028575 
此後4,494 
總計$16,118 
大約$8.8我們的無條件採購債務中有10億涉及廠房和設備的未結採購訂單，其中約有#美元510億美元與NEOM綠色氫氣項目有關。儘管未完成的採購訂單被認為是可強制執行和具有法律約束力的，但條款通常允許我們根據業務需求選擇重新安排、取消或以其他方式修改。我們已在上表中估計了這些付款的時間；然而，實際履行債務的時間可能會有所不同。
大約$6.4我們的無條件購買義務中有10億涉及氦和稀有氣體。這些債務大多發生在2028財年之後。氦的購買包括向北美的氦精煉廠供應原油原料，以及從世界各地的來源購買精煉氦。作為能源領域天然氣生產的一種罕見副產品，這些氦氣採購協議是中長期的，包含如果招標就接受的條款。精煉的氦氣在全球分銷，主要根據中期需求合同作為商業天然氣出售。雖然我們的氦氣採購合同中的合同期限通常比我們的客户銷售合同長，但由於其獨特的物理和化學性質，氦是一種稀有氣體，用於很少或沒有替代品的應用中。
我們的無條件購買義務還包括對電力和天然氣供應的承諾，以及對許多Hyco(氫氣、一氧化碳和合成氣)設施的原料供應。我們對客户的長期銷售合同通常與這些義務的期限相匹配，並提供價格上漲的補償。因此，我們不認為這些購買義務會對我們的財務狀況或經營結果產生實質性影響。

102
目錄表
19. 股本
普通股
授權普通股包括300百萬股，面值為$1每股。截至2023年9月30日，249發行了100萬股，其中222已發行和未償還的100萬美元。
2011年9月15日，董事會批准回購至多美元1.0我們已發行普通股的10億美元。此程序沒有聲明的到期日期。如果我們根據這一授權回購股票，我們可以通過與一個或多個經紀人建立的回購協議，根據1934年修訂的《證券交易法》下的10b5-1和10b-18規則進行回購。在2023財年，我們沒有購買任何流通股。在2023年9月30日，$485.3在股份回購方面，授權仍可用。
2023財年已發行和已發行普通股的變化摘要如下：
截至9月30日的財年202320222021
普通股數量，年初221,838,696 221,396,755 221,017,459 
為股票期權和獎勵計劃發行庫存股361,149 441,941 379,296 
普通股數量，年終222,199,845 221,838,696 221,396,755 
優先股
授權優先股包括25百萬股，面值為$1每股。有幾個不是截至2023年和2022年9月30日已發行或已發行的優先股。
20. 基於股份的薪酬
我們的流通股薪酬計劃包括遞延股票單位和股票期權。在截至2023年9月30日的財政年度內，我們授予了基於市場和基於時間的遞延股票單位。自2015財年以來，我們就沒有發放過股票期權獎勵。在所有計劃下，獎勵的條款都是在授予之日確定的。我們在支付遞延股票單位和行使股票期權時，從庫存股發行股票。截至2023年9月30日，有1.3根據我們的長期激勵計劃(“LTIP”)，可供未來授予的股票數量為100萬股，該計劃已獲股東批准。
在合併損益表中確認的按份額計算的薪酬成本摘要如下：
202320222021
基於份額的税前薪酬成本$60.7 $49.5 $44.5 
所得税優惠(14.6)(12.1)(11.0)
基於份額的税後薪酬成本$46.1 $37.4 $33.5 
税前基於份額的薪酬成本主要包括在我們綜合損益表的“銷售和行政費用”中。2023、2022和2021財年資本化的基於股份的薪酬成本金額並不重要。
遞延股票單位
我們已將遞延股票單位授予高管、選定的員工和外部董事。這些遞延股票單位使接受者在歸屬時有權獲得一股普通股，對於員工接受者來説，這是以延期期間繼續受僱為條件的，並可能以實現某些業績目標為條件。我們授予遞延股票單位獎勵二-至五-因死亡、傷殘或退休而需支付的一年延遲期。向外部董事發行的遞延股票單位，在董事選舉的董事會任職結束後支付(不超過十年在服務結束後)。我們通常在歸屬期間以直線方式支出這些獎勵的授予日期公允價值；然而，對於符合退休後歸屬要求的符合退休資格的個人，費用確認會加快。我們選擇在沒收發生時對其進行解釋，而不是估計它們。從歷史上看，沒收的情況並不嚴重。
103
目錄表
只要員工繼續受僱於本公司，並在實現業績目標時，基於市場的遞延股票單位即可歸屬。薪酬委員會批准的業績目標是，我們的股價升值和支付的股息，或與S指數(2022財年和2023財年的獎勵)或一個確定的同行組(2022財年之前授予的獎勵)有關的總股東回報三年制實績期間從贈款財政年度的10月1日開始。我們同意85,612, 74,364，以及77,2512023財年、2022財年和2021財年基於市場的遞延股票單位。
基於市場的遞延股票單位的公允價值是使用蒙特卡洛模擬模型估計的，因為這些股權獎勵與市場狀況掛鈎。該模型利用多個輸入變量來確定滿足獎勵中規定的市場條件的概率，並計算獎勵的公允價值。我們通常在授權期內以直線方式支出這些獎勵在授予日期的公允價值。以市場為基礎的遞延股票單位在授予日的估計公允價值為#美元。502.03, $427.23、和$235.48分別在2023、2022和2021財年按單位計算。在計算以市場為基礎的遞延股票單位的公允價值時，採用了下列假設：
202320222021
預期波動率32.5 %30.5 %29.9 %
無風險利率4.0 %0.8 %0.2 %
預期股息收益率2.4 %2.1 %2.1 %
此外，在2023財年，我們批准了119,954基於時間的遞延股票單位，加權平均授予日公允價值為#美元308.91。在2022和2021財年，我們批准了120,996和110,555基於時間的遞延股票單位，加權平均授予日公允價值為#美元278.67及$282.48，分別為。
2023財政年度遞延股票單位活動摘要如下：
股票數(000)加權平均
授予日期和公允價值
截至2022年9月30日的未償還遞延股票單位730 $222.13 
授與206 389.34 
已付清(159)164.08 
被沒收(87)248.26 
調整後的10 315.33 
截至2023年9月30日的未償還遞延股票單位700 $282.60 
為遞延股票單位支付的現金總額為#美元。3.6, $5.5、和$5.2分別在2023、2022和2021財年。截至2023年9月30日，75.3與遞延股票單位相關的未確認補償成本。這一成本預計將在加權平均期間內確認1.6好幾年了。2023年、2022年和2021年財政年度支付的遞延股票單位的公允價值總額為#美元，包括以前期間歸屬的股票。45.3, $92.9、和$88.0，分別為。
股票期權
我們已經向高管和選定的員工授予購買普通股的期權。股票期權的行權價格等於我們股票在授予之日的市場價格。截至2023年9月30日，由於所有股票期權獎勵全部歸屬，因此沒有未確認的補償成本。
2023財年股票期權活動摘要如下：
股票數(000)加權平均
行權價格
於2022年9月30日未行使及可行使的股票期權564 $106.13 
已鍛鍊(270)90.57 
於2023年9月30日未行使及可行使的股票期權294 $120.42 
截至2023年9月30日，未償還和可行使的股票期權的加權平均剩餘合同期限為0.7好幾年了。這些股票期權的內在價值合計為$。47.9，這代表我們的收盤價$283.40截至2023年9月30日每股超過行使價乘以未行使或可行使的現金期權數目。2023財年、2022財年和2021財年行使的股票期權內在價值為53.5, $20.2、和$29.0，分別為。

104
目錄表
補償成本一般在所述歸屬期間內確認，該歸屬期間與安排的條款一致，該安排採用直線或分級歸屬的基礎。對於符合退休資格的個人，如果他們將滿足退休後獲得獎勵的要求，費用確認將加快。
2023財年從期權行使中收到的現金為$24.0。2023財年行使股票期權實現的税收優惠總額為$12.5，其中$11.7是超額税收優惠。
21. 累計其他綜合損失
下表彙總了可歸因於Air Products的累計其他綜合虧損(“AOCL”)税後淨額的變化：
衍生品
排位賽
作為對衝		外國
貨幣
翻譯
調整		養老金和
退休後
優勢		總計
2020年9月30日的結餘($54.5)($1,142.8)($942.8)($2,140.1)
改敍前的其他全面收入3.3 267.3 274.3 544.9 
從AOCL重新分類的金額43.5 — 74.6 118.1 
本期其他綜合收益淨額$46.8 $267.3 $348.9 $663.0 
可歸因於非控股權益的金額20.6 18.3 (0.1)38.8 
於二零二一年九月三十日之結餘($28.3)($893.8)($593.8)($1,515.9)
重新分類前的其他全面損失(120.3)(1,230.5)(112.2)(1,463.0)
從AOCL重新分類的金額91.4 7.3 64.8 163.5 
本期其他綜合損失淨額($28.9)($1,223.2)($47.4)($1,299.5)
可歸因於非控股權益的金額14.7 (44.6)0.6 (29.3)
於二零二二年九月三十日之結餘($71.9)($2,072.4)($641.8)($2,786.1)
重新分類前的其他綜合收益(虧損)369.2 151.1 (8.9)511.4 
從AOCL重新分類的金額(43.9)(0.3)53.8 9.6 
本期其他綜合收益淨額$325.3 $150.8 $44.9 $521.0 
可歸因於非控股權益的金額192.3 (8.3)0.3 184.3 
於二零二三年九月三十日的結餘$61.1 ($1,913.3)($597.2)($2,449.4)
下表彙總了綜合損益表中AOCL外的重新分類和受影響的項目：
截至9月30日的財年
202320222021
(收益)現金流對衝虧損，税後淨額
銷售額($0.5)$0.5 ($0.6)
銷售成本3.7 (0.4)(0.3)
利息支出3.5 3.6 3.5 
其他營業外收入(費用)，淨額(50.6)87.7 40.9 
現金流對衝的總(收益)虧損，税後淨額($43.9)$91.4 $43.5 
貨幣換算調整
業務和資產操作($0.3)$5.1 $— 
*非持續經營的淨收益，扣除税後— 2.2 — 
貨幣換算調整($0.3)$7.3 $— 
養老金和退休後福利，税後淨額(A)
$53.8 $64.8 $74.6 
(A)從AOCL重新分類的定期收益淨成本的組成部分包括先前服務成本攤銷、精算損失攤銷、結算和削減等項目，並計入合併損益表中的“其他營業外收入(費用)、淨額”。參閲附註17，退休福利，瞭解更多信息。
105
目錄表
22. 每股收益
下表詳細説明瞭基本每股收益和稀釋後每股收益(EPS)的計算方法：
截至9月30日的財年202320222021
分子
持續經營淨收益$2,292.8 $2,243.5 $2,028.8 
非持續經營業務的淨收益7.4 12.6 70.3 
Air Products的淨收入
$2,300.2 $2,256.1 $2,099.1 
分母 (以百萬計)
加權平均普通股-基礎股222.3 222.0 221.6 
稀釋證券的影響
員工股票期權和其他獎勵計劃0.4 0.5 0.9 
加權平均普通股-稀釋後222.7 222.5 222.5 
每股數據(A)(每股美元)
持續運營的基本每股收益
$10.31 $10.11 $9.16 
非持續運營帶來的基本每股收益
0.03 0.06 0.32 
空氣產品公司的基本每股收益
$10.35 $10.16 $9.47 
持續運營的稀釋每股收益
$10.30 $10.08 $9.12 
非連續運營產生的稀釋每股收益
0.03 0.06 0.32 
空氣產品公司的稀釋每股收益
$10.33 $10.14 $9.43 
(A)EPS是針對每個組件單獨計算的，由於四捨五入的原因，可能不會等於總EPS。
Air Products的稀釋每股收益反映瞭如果行使股票期權或其他基於股票的獎勵或將其轉換為普通股，可能發生的稀釋。攤薄效應採用庫藏股方法計算，該方法假設所有以股份為基礎的獎勵均已行使，行使所得的假設收益由本公司按期內平均市場價格購買普通股。在稀釋程度上，增量股份，或假定發行與購買的股份之間的差額，計入稀釋後每股收益的分母。反稀釋流通股獎勵在2023、2022和2021財年並不重要。

106
目錄表
23. 所得税
下表彙總了美國和海外業務的税前收入：
202320222021
美國收入$1,050.5 $947.9 $924.6 
外國收入1,227.6 1,325.3 1,288.7 
股權關聯公司的收入604.3 481.5 294.1 
持續經營的税前收入$2,882.4 $2,754.7 $2,507.4 
下表詳細説明瞭我們所得税撥備的組成部分：
202320222021
現行税額撥備
聯邦制$167.6 $149.1 $85.6 
狀態41.0 30.1 28.4 
外國367.3 289.3 254.8 
當期税金撥備總額575.9 468.5 368.8 
遞延税金(福利)準備
聯邦制(12.5)15.6 54.7 
狀態(5.8)(1.9)(0.1)
外國(6.4)18.6 39.4 
遞延税金(福利)撥備總額
(24.7)32.3 94.0 
所得税撥備總額
$551.2 $500.8 $462.8 
已繳納税款的現金(扣除現金退款)
扣除退款後的所得税淨額為#美元。645.2, $369.2、和$383.8分別在2023、2022和2021財年。2023財年、2022財年和2021財年反映了與停止運營相關的所得税退税#美元0.6, $59.6、和$6.7，分別為。
美國《減税與就業法案》
2017年12月22日，美國頒佈了《美國減税和就業法案》(簡稱《税法》或《税改》)，大幅改變了美國現行税法，包括將聯邦企業所得税税率降至21%，對未匯出的外國收入徵收視為匯回税，以及其他變化。截至2023年9月30日，我們的被視為遣返税的未償債務為#美元131.1，其中$109.4在我們的綜合資產負債表上以非流動負債的形式列示。我們正在分期付款。三剩下的幾年。
《降低通貨膨脹法案》和《2022年芯片和科學法案》
2022年8月，美國2022年通脹削減法案和2022年芯片和科學法案簽署成為法律。除其他條款外，這些法案包括15%的公司替代最低税率、對公司股票回購徵收消費税、各種氣候和能源條款，以及對半導體制造投資的激勵。我們預計，一旦我們在這些領域的新項目在美國投產，我們將實現碳封存和清潔氫氣生產的好處。
107
目錄表
實際税率
實際税率等於所得税撥備除以税前持續經營收入。美國聯邦法定税率和有效税率之間的差異對賬如下：
(税前收入的百分比)202320222021
美國聯邦法定税率21.0 %21.0 %21.0 %
扣除聯邦福利後的州税1.0 0.8 0.9 
股權關聯公司的收入(3.8)(3.4)(2.5)
外國税收差異0.7 0.7 0.5 
外國匯回的所得的税收0.5 0.7 0.7 
基於股份的薪酬(0.3)(0.7)(0.7)
業務和資產操作
0.7 0.1 — 
其他(0.7)(1.0)(1.4)
實際税率19.1 %18.2 %18.5 %
權益聯營公司的收入主要是在我們的綜合損益表中扣除所得税後列報的，這有利於影響我們的有效税率。這一影響在多年來有所增加，主要是由於我們對JIGPC合資企業的分階段投資。見注9，股權關聯公司，瞭解更多信息。
外國税收差異是指受外國税率影響的外國收入之間的差異，該税率不同於美國聯邦法定税率，幷包括免税期和激勵措施。我們的所得税免税期與司法管轄區的運營有關，這些司法管轄區為某些符合條件的活動提供較低的所得税税率，並以我們滿足某些要求為條件。
外國匯回收益的税收包括與美國對海外業務徵税的成本、對當前和未來匯回外國收益的外國税收以及相關外國税收抵免的美國福利。
基於股份的薪酬反映了確認美元的影響10.2, $18.3、和$17.0分別在2023年、2022年和2021年的財年，在我們的所得税撥備中扣除超額税收優惠。
在2023財年，我們記錄了業務和資產行動的淨收入費用為$244.6 ($204.9可歸因於税後Air Products)。請參閲附註4，業務和資產操作，瞭解更多信息。這筆費用包括我們無法確認所得税優惠的某些損失，並受到#美元的估值免税額的限制。36.0。部分抵消估值津貼費用為#美元。15.9來自與非美國子公司相關的税收選擇的所得税優惠。
在2021財年，其他包括淨税收優惠#美元21.5，包括利息，這是由於美國對前幾年不確定的税收狀況的訴訟時效到期而釋放的未確認的税收優惠。

108
目錄表
遞延税項資產和負債
遞延税項資產和負債的重要組成部分如下：
9月30日20232022
遞延税項總資產
退休福利和應計補償$75.2 $77.2 
税損結轉141.8 126.3 
税收抵免和其他税收結轉46.2 39.2 
準備金和應計項目65.2 55.4 
其他81.3 68.3 
估值免税額(153.3)(100.1)
遞延税項資產256.4 266.3 
遞延税項總負債
廠房和設備1,192.0 1,187.6 
貨幣收益20.6 22.5 
外國實體未匯出的收益72.0 72.9 
合夥企業和其他投資18.6 16.1 
無形資產48.5 69.8 
其他11.1 9.1 
遞延税項負債1,362.8 1,378.0 
遞延所得税淨負債$1,106.4 $1,111.7 
遞延税項資產和負債計入綜合資產負債表如下：
20232022
遞延税項資產
其他非流動資產$159.6 $135.7 
遞延税項負債
遞延所得税1,266.0 1,247.4 
遞延所得税淨負債$1,106.4 $1,111.7 
與“無形資產”有關的遞延税項負債減少的主要原因是出於美國税務目的將研究和開發支出資本化的影響。與“廠房和設備”有關的遞延税項負債增加的原因是，主要是在美國，由於減税加速超過賬面折舊的影響。這一增長被與我們的業務和資產行動相關的超過税額的賬面費用部分抵消，這些費用包括我們不能確認所得税優惠的某些成本，並受到估值津貼的限制。
“税項虧損結轉”的遞延税項資產增加，主要是由於某些中國附屬公司的虧損。這些虧損中的一部分受到估值津貼的影響，我們不能確認所得税優惠。“準備金和應計項目”和“其他”的遞延税項構成部分受到遞延扣減税額的變化以及為當地税務和會計目的確認收入的時間的影響。
截至2023年9月30日，我們有以下某些税收抵免的遞延税項資產：
管轄權總税金資產有效期
美國各州$2.0 2024 - 2036
美國聯邦政府20.9 2030 - 2033
外國司法管轄區的學分17.7 2030-2041；無限期
在美元中17.7在外國司法管轄區的學分，$16.0有不確定的結轉期。
109
目錄表
截至2023年9月30日，我們有以下結轉虧損：
管轄權毛損結轉有效期
美國各州淨營業虧損$237.1 2024 - 2040
美國國有資本損失35.2 2025 - 2027
美國聯邦資本損失86.3 2025 - 2027
國外淨營業虧損325.9 2024-2038；無限期
外資流失197.8 不定
在美元中325.9結轉的海外淨營業虧損，美元128.9有不確定的結轉期。
估值津貼為#美元。153.3及$100.1分別截至2023年和2022年9月30日。截至2023年9月30日，餘額主要涉及#美元33.6對於國外信貸和結轉虧損，美元18.7在美國聯邦外國所得税抵免中，49.4與外國資本損失有關，以及美元34.7與我們的業務和資產行動的其他費用相關。如果情況需要撤銷估值免税額，這將導致税項支出的減少。我們相信，截至2023年9月30日，未來的收益和遞延税項負債的沖銷更有可能足以利用我們的遞延税項資產，扣除現有的估值撥備。
我們的美國聯邦和美國州資本損失主要與2022財年剝離俄羅斯子公司時實現的虧損有關。我們認為，我們更有可能在未來確認足夠的美國資本收益收入，以在到期前利用我們的資本損失。
我們對我們的海外子公司和公司合資企業的未分配收益記錄所得税，除非這些收益被無限期再投資。這類收入可能需要繳納外國預扣税和其他税。被視為無限期再投資於外國子公司和公司合資企業的累計未分配收益計入綜合資產負債表的留存收益，總額為#美元。8.0億美元，截至2023年9月30日。據估計，美元749.0此外，如果這些收入作為股息匯出，將需要繳納額外的外國預扣税和其他所得税。
未確認的税收優惠
不包括利息和罰金的未確認税收優惠的期初和期末金額對賬如下：
202320222021
年初未確認的税收優惠餘額$103.5 $140.3 $237.0 
本年度新增納税頭寸10.9 7.4 14.5 
增加前幾年的納税狀況1.2 6.6 3.5 
前幾年的減税情況(6.0)(15.4)(8.2)
聚落(3.9)(0.6)(3.1)
訴訟時效到期(10.6)(25.5)(104.6)
外幣折算1.4 (9.3)1.2 
年終未確認税收優惠餘額$96.5 $103.5 $140.3 
截至2023年9月30日，我們未確認的税收優惠，73.8如果確認，將影響持續運營的有效税率。
在2022財年，未確認的税收優惠準備金減少了#美元25.5由於訴訟時效到期。我們釋放了1美元的儲備17.2與出售PMD有關。在釋放儲備金時，我們記錄了#美元的所得税優惠14.8作為停產業務的一個組成部分。PMD準備金扣除相關遞延税項資產#美元。2.4。在2023財年，我們額外發放了5.2與出售PMD相關的準備金。2022財年還反映出15.4前幾年税收頭寸的減少。這主要是由於一美元。10.6因所得税税率變化而導致的減税。

110
目錄表
在2021財年，未確認的税收優惠準備金減少了#美元104.6由於訴訟時效到期。我們釋放了1美元的儲備65.6與出售PMD有關，$8.2與我們以前的廢物能源業務(EFW)相關，以及$27.5其他準備金，包括與2017年與非美國子公司相關的税收選舉優惠相關的準備金。在釋放與PMD和EfW相關的準備金時，我們記錄了#美元的所得税優惠。51.8及$8.2分別作為非連續性業務的一個組成部分。PMD準備金扣除相關遞延税項資產#美元。13.8。釋放其他儲備#美元27.5扣除相關遞延税項資產#美元后的淨額8.4併產生了包括利息在內的所得税優惠#美元21.5.
與未確認的税收優惠有關的利息和罰款被記錄為所得税費用的一個組成部分，總額為#美元。5.0, $1.2、和($0.2)分別在2023、2022和2021財年。我們2021年的支出反映了在此期間釋放的準備金應計利息沖銷的好處。我們的應計利息和罰款餘額為#美元。26.3及$22.6分別截至2023年和2022年9月30日。
所得税稽查
我們目前正在多個税務管轄區接受審查。如果這些審查中的任何一項在未來12個月內得到解決，我們的未確認税收優惠有可能在2024財年發生變化。但是，截至本報告之日，無法對估計範圍進行量化。
我們一般仍需在以下主要税務管轄區接受以下年度的審查：
主要税收管轄區開始納税年限
北美
美國-聯邦
2018 - 2023
美國-州
2013 - 2023
加拿大
2016 - 2023
歐洲
法國
2020 - 2023
荷蘭
2018 - 2023
西班牙
2017 - 2023
英國
2020 - 2023
中東
沙特阿拉伯
2018 - 2023
亞洲
中國
2011 - 2023
韓國
2015 - 2023
臺灣
2018 - 2023
拉丁美洲
智利
2019 - 2023
111
目錄表
24. 補充信息
關聯方交易
我們向我們的一些股權聯屬公司和合資夥伴進行關聯方銷售，以及主要來自Air Products專利和技術使用費的其他收入。對關聯方的銷售和來自關聯方的其他收入總計約為#美元。380, $300、和$225分別截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的財政年度。與關聯方的銷售協議包括與我們認為與獨立方保持一定距離談判的條款一致的條款。截至2023年9月30日和2022年9月30日，我們的綜合資產負債表包括約1美元的關聯方應收賬款80及$55，分別為。
請參閲附註16，債務，以獲取有關欠關聯方的債務的信息。
設施關閉
在2021財年第二季度，我們記錄了一筆費用為$23.2主要用於與美洲部門合同終止相關的資產的非現金減記。這筆費用在我們截至2021年9月30日的財政年度的綜合收益表中反映為“設施關閉”，但沒有記錄在美洲分部的業績中。
補充資產負債表信息
其他應收款和流動資產
9月30日20232022
衍生工具$73.5 $114.4 
應收增值税209.6 94.2 
合同履行成本89.0 84.1 
合同資產124.7 69.0 
應收當期租賃款78.0 77.8 
本期融資應收賬款50.0 — 
其他97.3 76.3 
其他應收款和流動資產$722.1 $515.8 

其他非流動資產
9月30日20232022
養老金福利$120.0 $133.9 
廠房和設備的長期存款— 200.0 
遞延税項資產159.6 135.7 
預付税金22.2 17.0 
權益法以外的投資66.9 66.7 
遞延融資費58.8 — 
衍生工具320.6 74.7 
其他481.8 319.0 
其他非流動資產$1,229.9 $947.0 

112
目錄表
應付賬款和應計負債
9月30日20232022
貿易債權人$1,212.9 $1,120.7 
合同責任413.0 439.1 
應付股息388.9 359.4 
應計工資總額和員工福利284.4 249.1 
應計利息106.4 64.7 
當期租賃債務94.7 90.0 
衍生工具98.7 228.3 
養卹金和退休後福利9.6 11.1 
其他281.5 209.2 
應付賬款和應計負債$2,890.1 $2,771.6 

其他非流動負債
9月30日20232022
資產報廢債務$285.1 $265.0 
養老金福利192.3 190.0 
退休後福利10.3 15.0 
衍生工具112.7 138.2 
與美國税制改革相關的長期應計所得税109.4 134.6 
與不確定的税務狀況有關的或有事項89.6 95.6 
合同責任136.9 67.2 
環境責任50.2 61.8 
其他131.5 131.7 
其他非流動負債$1,118.0 $1,099.1 

113
目錄表
25. 業務細分和地理信息
在截至2023年9月30日的財年中，我們按照以下可報告的部門管理我們的運營、評估業績和報告收益：
•美洲；
•亞洲；
•歐洲；
•中東和印度；以及
•公司和其他
我們的可報告部門反映了我們的首席運營決策者審查結果和分配資源的方式。我們根據部門的營業收入來評估部門的表現。除公司和其他部門外，每個可報告的部門都符合經營部門的定義，不包括多個經營部門的彙總。我們的公司和其他部門包括符合GAAP規定的彙總標準的三個運營部門的彙總。
工業氣體行業--區域
我們地區工業氣體業務的結果反映在美洲、亞洲、歐洲以及中東和印度細分市場。這些企業生產和銷售氣體給數十個行業的多樣化客户，包括煉油、化工、金屬、電子、製造、醫療和食品行業。我們的工業氣體產品組合包括氧氣、氮氣和氬氣等大氣氣體；氫氣、氦、二氧化碳、一氧化碳和合成氣(氫氣和一氧化碳的混合物)等工藝氣體，以及特種氣體。我們通過附註6所述的多種供應方式提供我們的工業氣體產品。收入確認.
工業氣體業務開發、製造和運營生產或處理氣體的設備。電力是生產大氣氣體的最大成本組成部分。為了生產氫氣、一氧化碳和合成氣，蒸汽甲烷重整裝置使用天然氣作為主要原料，而氣化爐使用液體和固體烴作為主要原料。我們通過定價公式、附加費、成本轉嫁條款和通行費安排，合同地緩解電力、天然氣和碳氫化合物價格波動。
我們的區域工業氣體部門包括我們在幾個合資企業的結果中的份額，這些結果是按權益法入賬的。其中最大的合資企業在中國、印度、意大利、墨西哥、沙特阿拉伯、南非和泰國運營。
每個地區性工業氣體部門都與全球工業氣體公司以及地區性競爭對手競爭。工業氣體的競爭主要基於價格、供應的可靠性和工業氣體應用的發展。我們在擁有管道網絡的地區獲得了競爭優勢，這使我們能夠向更大的客户提供可靠和經濟的產品供應。
公司和其他
公司和其他部門包括銷售用於空氣分離的低温和氣體處理設備，這些設備銷往世界各地的各種行業的客户，包括化學和石化製造、石油和天然氣回收和加工以及鋼鐵和初級金屬加工。我們的公司和其他部門還包括我們的液化天然氣(“LNG”)、渦輪機械設備和服務以及設備分銷業務的結果。我們銷售設備業務的競爭主要基於技術性能、服務、技術訣竅、價格和性能保證。
我們的公司和其他部門還會產生成本，以提供使所有部門受益的公司支持職能和全球管理活動。這些成本包括產品開發、研發和行政支持的成本。我們公司和其他部門的業績還包括與地區部門沒有直接關聯的收入和支出，如匯兑損益。
除這部分包括的全球業務的資產外，其他資產包括現金和現金項目、短期投資、遞延税項資產和金融工具。
顧客
我們沒有同質的客户羣或終端市場，沒有單一客户佔我們綜合銷售額的10%以上。

114
目錄表
業務細分信息
美洲亞洲歐洲中東和印度公司和其他總計
2023
銷售額$5,369.3 $3,216.1 $2,963.1 $162.5 $889.0 $12,600.0 
(A)
營業收入(虧損)1,439.7 906.5 663.4 16.9 (287.3)2,739.2 
(B)
折舊及攤銷649.3 433.5 196.2 27.5 51.8 1,358.3 
股權關聯公司的收入109.2 29.7 102.5 349.8 13.1 604.3 
(B)
用於長期資產的支出2,033.7 663.4 482.4 1,312.7 134.2 4,626.4 
對股權關聯公司淨資產的投資和對股權關聯公司的墊款476.9 285.2 504.9 3,265.2 85.6 4,617.8 
總資產9,927.5 7,009.6 4,649.8 5,708.4 4,707.2 32,002.5 
2022
銷售額$5,368.9 $3,143.3 $3,086.1 $129.5 $970.8 $12,698.6 
(A)
營業收入(虧損)1,174.4 898.3 503.4 21.1 (184.7)2,412.5 
(B)
折舊及攤銷629.5 436.5 195.2 26.9 50.1 1,338.2 
股權關聯公司的收入98.2 22.1 78.2 293.9 3.9 496.3 
(B)
用於長期資產的支出1,353.1 779.2 312.6 271.6 210.0 2,926.5 
對股權關聯公司淨資產的投資和對股權關聯公司的墊款434.4 268.9 435.0 2,143.3 72.2 3,353.8 
總資產8,237.7 6,968.7 3,645.1 2,980.7 5,360.4 27,192.6 
2021
銷售額$4,167.6 $2,920.8 $2,345.6 $99.3 $789.7 $10,323.0 
(A)
營業收入(虧損)1,065.5 838.3 529.4 28.0 (193.4)2,267.8 
(B)
折舊及攤銷611.9 444.4 204.5 25.3 35.2 1,321.3 
股權關聯公司的收入112.5 35.9 62.8 76.4 6.5 294.1 
(B)
用於長期資產的支出909.6 792.3 300.3 71.0 391.0 2,464.2 
(A)銷售僅與外部客户有關。所有部門間銷售在合併中被剔除。
(B)請參閲與合併結果的對賬下面的部分。
與合併結果的對賬
營業收入
下表將上表中披露的總營業收入與我們綜合收益表中反映的綜合營業收入進行了核對：
截至9月30日的財政年度
202320222021
總計$2,739.2 $2,412.5 $2,267.8 
設施關閉— — (23.2)
業務和資產操作(244.6)(73.7)— 
與合資夥伴交換收益— — 36.8 
合併營業收入$2,494.6 $2,338.8 $2,281.4 
股權關聯公司的收入
下表對上表中披露的權益關聯公司總收入與我們綜合收益表中反映的合併權益關聯公司收入進行了核對：
截至9月30日的財政年度
202320222021
總計$604.3 $496.3 $294.1 
權益法投資減值準備— (14.8)— 
合併股權關聯公司的收入$604.3 $481.5 $294.1 
115
目錄表
地理信息
以下提供的地理信息以原籍國為基礎。
面向外部客户的銷售
截至9月30日的財政年度
202320222021
美國$5,234.2 $5,230.2 $3,895.8 
中國1,988.1 1,989.8 1,828.0 
其他海外業務5,377.7 5,478.6 4,599.2 
總計$12,600.0 $12,698.6 $10,323.0 
長壽資產(A)
9月30日202320222021
美國$7,431.0 $6,022.0 $5,187.8 
中國3,744.7 3,886.0 4,137.7 
沙特阿拉伯1,818.1 595.7 29.0 
其他海外業務4,478.3 3,656.8 3,900.1 
總計$17,472.1 $14,160.5 $13,254.6 
(A)“長期資產”是指廠房和設備，淨額。


116
目錄表
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
不適用。

第9A項。控制和程序
披露控制和程序
我們維持一套全面的披露控制和程序(如《交易法》下的規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義)。在首席執行官和首席財務官的監督下，我們的管理層對截至2023年9月30日的披露控制和程序的有效性進行了評估。根據這項評價，首席執行幹事和首席財務官得出結論，截至2023年9月30日，披露控制和程序是有效的。
財務報告的內部控制
我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制(如《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條所述)。管理層已根據特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)發佈的“內部控制-綜合框架(2013)”中確立的標準，對截至2023年9月30日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。根據這一評估，管理層得出結論，截至2023年9月30日，我們對財務報告的內部控制是有效的。管理層關於財務報告內部控制的報告在本表格10-K第二部分第(8)項下提供。
在2023財年第四季度，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對其產生重大影響。
德勤會計師事務所，我們的獨立註冊會計師事務所，已經審計了我們截至2023年9月30日的財務報告內部控制。獨立註冊會計師事務所的報告在本表格10-K第II部分第8項下提供。

項目9B。其他信息
無在2023會計年度第四季度，公司董事或第16條報告人採用或終止了任何規則10b5-1或非規則10b5-1的交易安排(如S-K規則第408項所定義)。

項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。

117
目錄表
第三部分
項目10.董事、高級管理人員和公司治理
本項目所要求的有關本公司董事及被提名人的資料，於此併入本公司於2024年1月25日舉行的股東周年大會的委託書中“董事會”一節。本項目所要求的與本公司高管有關的資料載於第一部分第(1)項。業務此表格的10-K
本項目所要求提供的有關本公司審計及財務委員會及本公司審計及財務委員會財務專家的資料，乃參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會委託書中“董事會架構--董事會常務委員會”的章節而納入。
本項目所要求的有關本公司考慮股東推薦候選人的程序及提交該等候選人的程序的資料，於此併入本文件，內容參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會的委託書中“董事會-董事遴選”一節。
本項目所要求的與第16(A)條實益所有權報告合規性有關的資料在此併入，參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會的委託書中“第16(A)條實益所有權報告”一節。
我們通過了一項適用於所有員工的行為準則，包括首席執行官、首席財務官和首席會計官。《行為準則》可在我們的網站上找到，網址為www.airproducts.com/company/governance/code-of-conduct.

項目11.高管薪酬
本項目所要求的資料為參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會委託書中的“行政人員薪酬”及“董事薪酬”兩節而納入。

項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項
本項目所要求的資料參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會委託書中的“股權資料”及“股權補償計劃資料”一節納入本文件。

第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性
本項目所需資料參考將於2024年1月25日召開的股東周年大會委託書中“董事會-董事獨立性”和“董事會慣例、程序和政策-與相關人士的交易”兩節編入。

項目14.首席會計師費用和服務
本項目所要求的資料在此參考將於2024年1月25日舉行的股東周年大會的委託書中“獨立註冊會計師事務所的費用”一節併入。


118
目錄表
第四部分
項目15.證物和財務報表附表
(A)作為本報告的一部分，提交了下列文件：
(1)財務報表。

以下是第二部分第8項所列空氣產品和化學品公司及其子公司的合併財務報表。財務報表和補充數據:
獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所報告
54
綜合收益表-截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的財政年度
56
綜合全面收益表-截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的財政年度
57
綜合資產負債表-2023年9月30日和2022年9月30日
58
合併現金流量表--截至2023年、2022年和2021年9月30日的財政年度
59
合併權益報表-截至2023年9月30日、2022年和2021年9月30日的會計年度
60
(2)財務報表明細表。

財務報表附表被省略，因為它們要麼不是必需的，要麼信息以其他方式包括在合併財務報表或附註中。
(3)展品。

根據S-K規則第601項的要求，作為本報告的一部分提交的證據列於展品索引從第頁開始120.

項目16.表格10-K摘要
沒有。

119
目錄表
展品索引
展品編號：描述
(3)公司章程及附例。
3.1
重述的公司註冊證書。(作為公司截至2023年6月30日的季度報告10-Q表的附件3.1提交。)*
3.2
修訂和重新制定公司章程。(作為公司於2023年9月17日提交的8-K表格的當前報告的附件3.1。)*
(4)界定擔保持有人權利的文書，包括契約。應美國證券交易委員會的要求，本公司承諾提供有關其長期債務的票據副本。
4.1
本公司與紐約銀行信託公司(前Wachovia Bank，National Association和最初的First Fidelity Bank Company，National Association)之間的契約，日期為1995年1月10日，為受託人。(作為本公司註冊説明書附件4(A)於1995年1月19日提交的S-3表格，檔案編號033-57357。)*
4.2
本公司與作為受託人的紐約銀行信託公司之間的契約，日期為2020年4月30日。(作為公司當前報告的附件4.1於2020年4月30日提交的Form 8-K。)*
4.3
證券説明。
(10)材料合同。
10.1
修訂並重新制定了公司長期激勵計劃，自2014年10月1日起生效。(作為公司於2014年9月23日提交的8-K表格的當前報告的附件10.1提交。)*†
10.2
空氣產品和化學品公司2021年長期激勵計劃。(作為公司於2021年2月4日提交的S-8表格(檔案編號333-252722)的註冊説明書附件4.5存檔。)*†
10.2(a)
《公司長期激勵計劃限制性股票獎勵協議書》，用於2021財年獎勵。(作為公司截至2020年12月31日季度的Form 10-Q季度報告的附件10.1提交。)*†
10.2(b)
《公司長期激勵計劃績效份額獎勵協議書》，用於2021財年獎勵。(作為本公司截至2020年12月31日季度的Form 10-Q季度報告的附件10.2。)*†
10.2(c)
《公司長期激勵計劃限制性股票獎勵協議書》，用於2022財年獎勵。(作為公司截至2021年12月31日的季度10-Q表季度報告的附件10.1提交。)*†
10.2(d)
本公司長期激勵計劃下的績效份額獎勵協議書，用於2022財年的獎勵。(作為公司截至2021年12月31日季度的10-Q表格季度報告的附件10.2提交。)*†
10.2(e)
《公司長期激勵計劃限制性股票單位獎勵協議書》，用於2023財年獎勵。(作為公司截至2022年12月31日的季度10-Q表季度報告的附件10.1提交。)*†
10.2(f)
本公司長期激勵計劃下的績效份額獎勵協議書，用於2023財年的獎勵。(作為公司截至2022年12月31日季度的10-Q表格季度報告的附件10.2提交。)*†
10.3
空氣產品和化學品公司退休儲蓄計劃經修訂和重述，自2022年1月1日起生效。(作為公司截至2021年12月31日的季度報告10-Q表的附件10.3提交。)*†
10.3(a)
經修訂和重述的空氣產品和化學品公司退休儲蓄計劃第1號修正案，2022年1月1日生效。(作為公司截至2022年6月30日季度的10-Q表格季度報告的附件10.1提交。)*†
10.4
經修訂和重新調整的航空產品和化學品公司補充養老金計劃，2014年8月1日起生效。(作為公司截至2014年9月30日的財政年度10-K表格年度報告的附件10.10提交。)*†

120
目錄表
展品索引
展品編號：描述
10.4(a)
經修訂和重新修訂的《航空產品和化學品補充養卹金計劃》第1號修正案，自2015年9月30日起生效，自2014年8月1日起生效。(作為公司截至2015年9月30日的財政年度10-K表格年度報告的附件10.10(A)提交。)*†
10.4(b)
經修訂和重新修訂的《航空產品和化學品補充養卹金計劃》第2號修正案，自2016年9月30日起生效，自2014年8月1日起生效。(作為公司截至2016年9月30日的財政年度10-K表格年度報告的附件10.7(B)提交。)*†
10.4(c)
修訂及重訂於2017年8月1日生效的空氣產品及化學品補充退休金計劃於2017年7月26日生效的第3號修正案(以截至2017年9月30日的財政年度10-K表格年度報告附件10.7(C)的形式提交。)*†
10.5
經修訂及重訂的遞延補償計劃自2018年1月1日起生效。(作為公司截至2017年12月31日的季度10-Q表季度報告的附件10.5提交。)*†
10.6
經修訂的空氣產品和化學品公司高管離職計劃，自2022年10月1日起生效。(作為公司截至2022年9月30日的年度報告10-K表格的附件10.6提交。)*†
10.7
空氣產品和化學品公司高級管理人員離職計劃和概要計劃説明，2022年8月1日生效。(作為公司截至2022年6月30日季度的10-Q表格季度報告的附件10.2提交。)*†
10.8
管理人員變更控制權解除協議的格式。(作為公司於2014年9月23日提交的當前8-K報表的附件10.2。)*†
10.9
2023年5月17日修訂和重新簽署的Air Products and Chemical，Inc.與Seifollah Ghasemi之間的僱傭協議(通過引用附件10.1併入公司於2023年5月18日提交的當前報告Form 8-K)。*†
10.10
非僱員董事薪酬計劃於2022年11月22日生效。(作為公司截至2022年9月30日的年度報告10-K表格的附件10.10提交。)*†
10.11
董事遞延薪酬計劃，2019年10月7日生效。(作為公司截至2019年12月31日季度的Form 10-Q季度報告的附件10.1提交。)*†
10.12
截至2021年3月31日的循環信貸協議，金額為25億美元。(作為本公司截至2021年3月31日的季度報告10-Q表的附件10.1提交。)*
10.12(a)
截至2021年9月29日的循環信貸協議修正案。(作為公司截至2021年9月30日的財政年度10-K表格年度報告的附件10.13(A)提交。)*
10.12(b)
截至2022年3月31日的循環信貸協議第2號修正案。(作為公司截至2022年3月31日的季度10-Q表季度報告的附件10.1提交。)*
(21)註冊人的子公司。
21.1
註冊人的子公司。
(23)經專家和律師同意。
23.1
獨立註冊會計師事務所同意。
(24)授權書。
24.1
授權書。
(31)第13a-14(A)/15d-14(A)條認證。
31.1
首席執行官根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13a-14(A)條或第15d-14(A)條作出的證明。
121
目錄表
展品索引
展品編號：描述
31.2
首席財務官根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》規則13a-14(A)或規則15d-14(A)出具的證明。
(32)第1350節認證。
32.1
首席執行幹事和首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906節通過的《美國法典》第1350條第18款的規定出具的證明。††
(97)
與追回錯誤判給的賠償有關的政策。
97.1
航空產品和化學品公司薪酬補償政策和補充高管補償政策，自2023年10月1日起生效。
(101)交互式數據文件。
101.INS內聯XBRL實例文檔。XBRL實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標籤嵌入在內聯XBRL文檔中。
101.SCH內聯XBRL分類擴展架構文檔。
101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔。
101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔。
101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔。
101.DEF內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔。
104封面交互數據文件，格式為內聯XBRL(包含在附件101中)。
*如上所述之前提交，並通過引用併入本文。除非另有説明，通過引用併入的展品位於美國證券交易委員會檔案號第0001-04534號。
†標明的管理合同或補償安排。
††隨附於本10-K年度報告附件32.1的認證並不被視為已在美國證券交易委員會備案，並且不得通過引用將其納入空氣化工產品和化學品公司根據1933年證券法(修訂本)或1934年證券交易法(修訂本)提交的任何備案文件中，無論該備案文件是在本表格10-K日期之前或之後做出的，無論該備案文件中包含的任何一般註冊語言如何。

122
目錄表
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權下列簽署人代表其簽署本報告。

空氣產品和化學品公司。
(註冊人)
發信人：/S/梅麗莎·N·謝弗
梅麗莎·N·謝弗
高級副總裁總裁兼首席財務官
(首席財務官)
日期：2023年11月16日

根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
簽名和頭銜日期
/S/賽菲·加西米2023年11月16日
(Seifi Ghasemi)
董事、董事長總裁、
首席執行官
(首席行政主任)
/S/傑弗裏·J·庫茨2023年11月16日
(傑弗裏·J·庫茨)
總裁副主計長兼首席會計官
*2023年11月16日
(託尼特·M·卡拉維)
董事
*2023年11月16日
(查爾斯·I·科古特)
董事
*2023年11月16日
(麗莎·A·戴維斯)
董事
*2023年11月16日
(David何海英)
董事
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目錄表
簽名和頭銜日期
*2023年11月16日
(愛德華·L·蒙瑟)
董事
*2023年11月16日
(馬修·H·保爾)
董事
*2023年11月16日
(韋恩·T·史密斯)
董事
*肖恩·D·梅傑、常務副律師總裁、總法律顧問兼祕書在此簽名，根據上述個人正式簽署的授權書在本文件上簽字，該授權書現提交給美國證券交易委員會。

/S/肖恩·D·梅傑
肖恩·D·梅傑
常務副祕書長、總法律顧問總裁
日期：2023年11月16日

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