合併

根據美國普遍接受的會計原則編制的合併財務報表代表了哈德森直接或間接擁有多數股權或以其他方式控制的所有公司。重要的公司間賬户和交易已被取消。該公司的合併財務報表包括全資子公司哈德遜控股公司和哈德遜科技公司的賬目。本公司不提供綜合收益表，因為其綜合收益與其淨收益相同。

金融工具的公允價值

截至2023年9月30日和2022年12月31日，包括現金、貿易應收賬款和應付賬款在內的金融工具的賬面價值約為公允價值，因為這些工具的到期日相對較短。由於債務的可變利率性質，截至2023年9月30日和2022年12月31日，債務的賬面價值接近公允價值。有關更多詳細信息，請參閲註釋 2。

信用風險

可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括臨時現金投資和貿易應收賬款。該公司維持對高評級金融機構的臨時現金投資，餘額有時會超過聯邦存款保險公司的保險範圍。該公司的應收貿易賬款主要來自美國各地的公司。在提供信貸之前，公司會審查每位客户的信用記錄。

公司根據與特定賬户的信用風險、歷史趨勢和其他信息相關的因素，為可疑賬户設立備抵金。公司應收賬款的賬面價值減去了既定的可疑賬款備抵金。可疑賬款備抵包括任何被確定無法收回的應收賬款餘額，以及剩餘應收賬款餘額的普通準備金。公司根據影響應收賬款餘額可收回性的因素調整儲備金。

在截至2023年9月30日的九個月期間，有一位客户的佔比超過 10佔公司收入的百分比，截至2023年9月30日，收入為美元19.7來自該客户的數百萬筆應收賬款。在截至2022年9月30日的九個月期間，沒有客户核算 10佔公司收入的百分比。

失去主要客户或任何此類客户的經濟前景下降和/或減少對公司產品或服務的購買都可能對公司的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

現金和現金等價物

原始到期日不超過九十天的臨時投資包含在現金和現金等價物中。

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不動產、廠房和設備

財產、廠房和設備按成本列報，包括內部製造的設備。完成在建設備的成本不被視為對公司財務狀況的重大影響。折舊準備金在相應資產的使用壽命內採用直線法入賬（用於財務報告的目的）。租賃權的改善在相應租約的經濟壽命或期限較短的時間內按直線攤銷。維護和維修費用在發生時記入費用。

由於公司業務的專業性質，公司對設備使用壽命的估計將來可能會發生變化。

善意

公司進行的收購包括大量商譽和其他無形資產。公司對收購採用購買會計方法，除其他外，該方法要求確認商譽（即收購的收購價格超過收購的淨資產和已確定的無形資產的公允價值）。如果發生事件或情況變化，很可能會使資產的公允價值低於其賬面價值，公司每年都會對其商譽進行定性或定量（第四季度的第一天）和年度測試之間的減值測試。在申報單位層面對商譽進行減值測試。在進行年度減值測試時，公司可以選擇首先進行定性評估，要求管理層做出影響申報單位的假設，以確定申報單位的公允價值很可能低於其賬面金額的事件和情況。如果得出這樣的結論，則公司必須對商譽進行量化減值評估。該公司有 一報告單位截至 2023 年 9 月 30 日。符合特定標準的其他無形資產按其估計使用壽命進行攤銷。

減值費用是根據申報單位的賬面金額超過其公允價值的部分記錄的。當賬面金額超過申報單位的估計公允價值時，將確認減值費用。這些減值評估使用許多假設和估計值來確定減值損失，包括與未來收益相關的某些假設和估計。如果公司未能實現其收益目標，則這些減值評估所依據的假設和估計可能會受到不利影響，這可能會導致資產減值費用，從而對經營業績產生負面影響。在2022年第四季度，公司自10月1日起完成了年度減值測試，並在定性評估中確定，申報單位的公允價值很可能大於其賬面金額，因此沒有造成商譽減值。無法保證影響我們行業的宏觀經濟或商業狀況未來不會持續下滑，這可能會導致未來商譽減值費用。

有 不2022年或截至2023年9月30日的九個月中確認的商譽減值損失。

租賃

2016年2月，財務會計準則委員會發布了經修訂的第2016-02號會計準則更新《租賃》（主題842）（ASU 2016-02），該更新通常要求承租人在資產負債表上確認運營和融資租賃負債以及相應的使用權資產，並就租賃安排產生的現金流的金額、時間和不確定性提供更多披露。根據亞利桑那州立大學2016-02年的規定，公司對經營租賃進行了核算。公司的融資租賃會計基本保持不變。詳情和當期餘額見附註5。

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收入和銷售成本

該公司的產品和服務主要用於商用空調、工業加工和製冷系統。公司的大部分收入來自制冷劑和工業氣體及相關產品的銷售。該公司還通過在客户現場和內部提供的製冷劑管理服務獲得收入。該公司主要在美國境內開展業務。

公司適用財務會計準則委員會關於收入確認的指導方針，該指導方針要求公司確認收入的金額應反映公司為換取轉移給客户的商品或服務而預期有權獲得的對價。在大多數情況下，公司與客户的合同是客户的採購訂單，對客户的銷售價格是固定的。對於某些客户，公司還可以簽訂銷售協議，概述適用於該客户未來收到的採購訂單的條款和條件框架。由於公司與客户的合同通常是針對單個客户採購訂單，因此合同期限通常不到一年。公司與產品銷售相關的履約義務在某個時間點得到履行，這可能發生在產品發貨或客户收到產品時，具體取決於安排的條款。公司與回收和FrecriantSide® 服務相關的履約義務通常在提供服務的時間點得到滿足。因此，收入是在產品發貨時記錄的，或者在某些情況下，在客户收到產品或完成服務時記錄的。

2016年7月，美國國防後勤局（“DLA”）作為主承包商授予了一份為期五年的合同，其中包括一項為期五年的續約期權，該合同的行使期限至2026年7月，負責管理、供應和銷售製冷劑、壓縮氣體、氣瓶和相關服務。由於合同包含多項履約義務，公司根據ASC 606-10-25-14對安排進行了評估。該公司確定，根據合同提供的製冷劑的銷售和管理服務均具有獨立價值。因此，與銷售製冷劑相關的履約義務在某個時間點得到履行，主要是在客户收到並獲得對產品的控制權時。與管理服務收入有關的履約義務隨着時間的推移得到履行，收入在提供管理服務時在安排期限內按直線方式確認。

銷售成本是根據發貨產品或提供的服務的成本以及公司設施的相關直接運營成本記錄的。 一般而言，公司為其客户提供與製冷劑和其他產品交付有關的運輸和裝卸服務。公司選擇實施 ASC 606-10-25-18B，根據該標準，公司會計用於履行貨物轉讓承諾的運輸和搬運等活動。在公司向客户收取運費的範圍內，此類金額列為收入的一部分，相應的成本作為銷售成本的組成部分包括在內。

所得税

在調整某些項目為財務報表目的而報告的收入後，公司按法定企業所得税税率徵税。當期所得税支出反映了當前應納税或可扣除的收入和支出的税收結果。公司使用資產負債會計遞延所得税的方法，該方法規定根據已頒佈的税率和法律確認遞延所得税資產或負債，以彌補資產和負債的財務和所得税申報基礎之間的差異。與公司淨營業虧損結轉額（“NOL”）相關的税收優惠在公司預計實現未來應納税所得額的範圍內予以確認。

在截至2022年12月31日的年度中，公司得出結論，其遞延所得税資產更有可能變現。該公司完全撤銷了其現有的估值補貼15.1百萬，含美元11.6在 2022 年第一季度和第二季度逆轉了百萬美元，剩餘的美元3.5到 2022 年第三季度和第四季度，將達到百萬。不再需要估值補貼的結論是基於三年累計税前收入的實現，即公司的美元使用情況29.3百萬聯邦NOL，佔公司遞延所得税資產的大部分，加上對未來幾年的税前收入的估計，足以變現剩餘的遞延所得税資產。

普通股和等價股每股收益

如果是攤薄，則在列報攤薄後的每股收益時，將考慮使用庫存股法的普通等價股（假設行使期權的普通股）。用於確定每股淨收益的股票對賬如下（千美元，未經審計）：

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在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月期間，某些期權彙總 7,444和 2,743股票已分別被排除在攤薄後股票的計算之外，因為其效應具有反稀釋作用。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月期間，某些期權彙總 7,444和 2,980股票已分別被排除在攤薄後股票的計算之外，因為其效應具有反稀釋作用。

估算和風險

在編制符合美國公認會計原則的財務報表時，需要使用影響這些財務報表和腳註中報告的數額的估計和假設。公司認為這些會計估算對於編制隨附的合併財務報表至關重要。公司使用估算時可用的信息。但是，如果使用不同的信息或假設，這些估計值可能會發生重大變化。此外，這些估計值最終可能無法反映最終交易的實際金額。公司利用內部和外部資源來評估各種承諾和突發事件的潛在流動和未來負債。如果假設或條件在將來發生變化，則估計值可能與最初的估計值不同。

公司的幾項會計政策涉及重大判斷、不確定性和估計。公司的估計基於歷史經驗和其他各種被認為在當時情況下是合理的假設，這些假設的結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值不同。如果實際業績與管理層的判斷和估計不同，則可能會對公司產生重大不利影響。公司持續評估其估算值，包括但不限於與可疑賬款備抵金、庫存儲備、商譽和承諾及意外開支有關的估算。在貿易應收賬款方面，公司根據付款歷史的歷史和預期趨勢以及客户履行義務的能力，估算了可疑賬户的必要備抵金。對於庫存，公司評估其產品的當前和預期銷售價格，以確定是否有必要將庫存減記為可變現淨價值。

該公司所參與的行業受到嚴格監管，影響其業務的法規變化可能會影響其經營業績。目前，該公司從供應商及其客户那裏購買純氫氟碳化合物（“HFC”）和氫氟烯烴（“HFO”）和可回收製冷劑，主要是氫氯氟烴（“HFC”）、HFC和氯氟烴（“CFC”）、製冷劑。如果公司無法採購足夠數量的製冷劑，或者無法以商業上合理的條件獲得製冷劑，或者公司銷售的製冷劑需求和/或價格下降，則公司可能會減少製冷劑銷售收入，這可能會對其經營業績和財務狀況產生重大不利影響。採購製冷劑的過程包括各種採購成本，例如運費、加工、保險和其他與製冷劑的交付有關的費用。由於最近出現的全球供應情況

長期資產減值

每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時，公司就會審查長期資產的減值。持有和使用的資產的可收回性是通過將資產的賬面金額與資產預計產生的未來淨現金流量進行比較來衡量的。如果此類資產被視為減值，則應確認的減值以資產賬面金額超過資產公允價值的金額來衡量。待處置的資產按賬面金額或公允價值減去出售成本的較低者列報。

最近的會計公告

2016年6月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2016-13號《金融工具信貸損失衡量》，修訂了其範圍內金融工具信貸損失的會計指南。2018年11月，發佈了亞利桑那州立大學第2018-19號，並於2019年4月發佈了亞利桑那州立大學第2019-04號，並於2019年11月發佈了亞利桑那州立大學第2019-11號，分別修訂了該標準。新標準引入了一種基於預期損失的方法，用於估算某些類型金融工具的信用損失，並修改了可供出售債務證券的減值模型。估算信貸損失的新方法（稱為當前的預期信貸損失模型）適用於按攤銷成本計量的大多數金融資產和某些其他工具，包括貿易和其他應收賬款、貸款、持有至到期債務證券、租賃淨投資和表外信貸敞口。該 ASU 在 2022 年 12 月 15 日之後開始的財政年度內有效，包括這些財政年度內的過渡期，允許提前採用。從指導意見獲得通過的第一個報告期開始時，各實體必須將該準則的規定作為對留存收益的累積效應調整。公司於 2023 年 1 月 1 日通過了亞利桑那州立大學第 2016-13 號。亞利桑那州立大學第2016-13號的通過並未對其經營業績或財務狀況產生重大影響。

2020 年 8 月，FASB 發佈了 ASU 2020-06，“帶轉換和其他期權的債務債務（副題 470-20）以及實體自有權益中的衍生品和對衝合約（副題 815-40）：實體自有權益中的可轉換工具和合約的會計”，旨在通過刪除子主題 470-20 “帶轉換的債務債務和其他期權” 中的某些分離模型來簡化可轉換工具的會計樂器。該聲明對2022年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期有效，允許提前通過。該公司於 2023 年 1 月 1 日採用了 ASU 2020-06。ASU 2020-06的通過並未對其經營業績或財務狀況產生重大影響。