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高級有擔保的循環信貸額度成員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：SeniorSecuredTerment 定期貸款設施到期2028 會員2023-06-302023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：SeniorSecuredTerment 定期貸款設施到期2028 會員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：SeniorSecured定期貸款FacilityDue2028 會員2023-06-302023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員美國公認會計準則：有擔保債務成員FTRE：SeniorSecured定期貸款FacilityDue2028 會員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：Bridge Loan 成員FTRE: 高級有擔保的循環信貸額度成員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：信用證會員FTRE: 高級有擔保的循環信貸額度成員2023-06-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：循環信貸機制成員FTRE: 高級有擔保的循環信貸額度成員2022-12-310001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：循環信貸機制成員FTRE: 高級有擔保的循環信貸額度成員2023-09-300001965040美國公認會計準則：信用額度成員US-GAAP：循環信貸機制成員FTRE: 高級有擔保的循環信貸額度成員2023-06-302023-06-300001965040US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2023-09-300001965040US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2022-12-310001965040US-GAAP：ForexFordFord會員US-GAAP：非指定成員2023-09-300001965040US-GAAP：ForexFordFord會員US-GAAP：非指定成員2022-12-310001965040US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：利率互換成員2023-08-31ftre: 衍生物0001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-06-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-06-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-06-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-09-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-06-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-06-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-06-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-09-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-12-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-12-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-12-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2021-12-310001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2021-12-310001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2021-12-310001965040US-GAAP：累積翻譯調整成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：累積固定福利計劃調整成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：累計收益虧損淨現金流HedgeParent會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-07-182023-07-180001965040US-GAAP：績效股成員2023-07-182023-07-180001965040FTRE: forTreasum omniBusiness 激勵計劃2023-09-300001965040FTRE: ForTreas員工股票購買計劃會員2023-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-06-300001965040US-GAAP：績效股成員2023-06-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：績效股成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-09-300001965040US-GAAP：績效股成員2023-09-300001965040美國公認會計準則：銷售成員成本2023-07-012023-09-300001965040美國公認會計準則：銷售成員成本2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵TrancheOne會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第一部分成員US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：基於股份的薪酬獎勵第三批成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: 直接成本關聯方成員2023-07-012023-09-300001965040FTRE: 直接成本關聯方成員2022-07-012022-09-300001965040FTRE: 直接成本關聯方成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: 直接成本關聯方成員2022-01-012022-09-300001965040FTRE：出售一般和管理費用關聯方成員2023-07-012023-09-300001965040FTRE：出售一般和管理費用關聯方成員2022-07-012022-09-300001965040FTRE：出售一般和管理費用關聯方成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE：出售一般和管理費用關聯方成員2022-01-012022-09-300001965040FTRE：重組等收取關聯黨員的費用2023-07-012023-09-300001965040FTRE：重組等收取關聯黨員的費用2022-07-012022-09-300001965040FTRE：重組等收取關聯黨員的費用2023-01-012023-09-300001965040FTRE：重組等收取關聯黨員的費用2022-01-012022-09-300001965040FTRE: ForeigExchangeGainLoss 關聯方成員2023-07-012023-09-300001965040FTRE: ForeigExchangeGainLoss 關聯方成員2022-07-012022-09-300001965040FTRE: ForeigExchangeGainLoss 關聯方成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: ForeigExchangeGainLoss 關聯方成員2022-01-012022-09-300001965040FTRE: 一般融資活動會員2023-07-012023-09-300001965040FTRE: 一般融資活動會員2022-07-012022-09-300001965040FTRE: 一般融資活動會員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: 一般融資活動會員2022-01-012022-09-300001965040FTRE: 企業分配會員2023-07-012023-09-300001965040FTRE: 企業分配會員2022-07-012022-09-300001965040FTRE: 企業分配會員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: 企業分配會員2022-01-012022-09-300001965040FTRE: 分包服務會員2023-07-012023-09-300001965040FTRE: 分包服務會員2022-07-012022-09-300001965040FTRE: 分包服務會員2023-01-012023-09-300001965040FTRE: 分包服務會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 一般融資活動會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 一般融資活動會員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 企業分配會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 企業分配會員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 股票補償費用會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 股票補償費用會員2022-07-012022-09-300001965040FTRE：向前家長會員支付特別款項US-GAAP：關聯黨成員2023-01-012023-09-300001965040FTRE：向前家長會員支付特別款項US-GAAP：關聯黨成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 一般融資活動會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 一般融資活動會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 企業分配會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 企業分配會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 股票補償費用會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：關聯黨成員FTRE: 股票補償費用會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 臨牀服務部門成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 臨牀服務部門成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 臨牀服務部門成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 臨牀服務部門成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 啟用服務細分會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 啟用服務細分會員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 啟用服務細分會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員FTRE: 啟用服務細分會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 臨牀服務部門成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 臨牀服務部門成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 臨牀服務部門成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 臨牀服務部門成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 啟用服務細分會員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 啟用服務細分會員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 啟用服務細分會員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員FTRE: 啟用服務細分會員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：分段間消除成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：運營部門成員2022-01-012022-09-300001965040US-GAAP：企業非細分市場成員2023-07-012023-09-300001965040US-GAAP：企業非細分市場成員2022-07-012022-09-300001965040US-GAAP：企業非細分市場成員2023-01-012023-09-300001965040US-GAAP：企業非細分市場成員2022-01-012022-09-30
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q
| | | | | |
| ☒根據 1934 年《證券交易法》第 13 或 15 (d) 條提交的季度報告 |
在截至的季度期間 2023年9月30日
或者
| | | | | |
| ☐根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的過渡報告 |
在從 ______ 到 ______ 的過渡時期
委員會檔案編號 001-41704
FORTREA 控股公司
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
特拉華 | | 92-2796441 |
（公司或組織的州或其他司法管轄區） | | （美國國税局僱主 證件號） |
| | |
8 摩爾大道達勒姆, 北卡羅來納 | | 27709 |
（主要行政辦公室地址） | | （郵政編碼） |
（註冊人的電話號碼，包括區號） (480)-295-7600
根據該法第12（b）條註冊的證券。
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，面值0.001美元 | FTRE | 納斯達克股票市場有限責任公司 |
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。 是的x 沒有 o
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交和發佈此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的 x沒有o
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。（選一個）：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速過濾器 | ☐ | | 加速過濾器 | o |
| 非加速過濾器 | x | | 規模較小的申報公司 | o |
| | | 新興成長型公司 | o |
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 o沒有 x
註冊人表現出色 88.8截至2023年11月9日，普通股為百萬股。
索引
| | | | | | | | |
| | |
第一部分財務信息 |
| 第 1 項。 | 財務報表（未經審計） | |
| 簡明合併和合並資產負債表 2023年9月30日和2022年12月31日 | 2 |
| 簡明合併和合並運營報表 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月 | 3 |
| 綜合收益（虧損）簡明合併和合並報表 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月 | 4 |
| 簡明合併和合並權益變動表 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月 | 5 |
| 簡明合併和合並現金流量表 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月 | 6 |
| 未經審計的簡明合併和合並財務報表附註 | 8 |
第 2 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 25 |
第 3 項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 33 |
第 4 項。 | 控制和程序 | 35 |
| | |
第二部分。其他信息 |
第 1 項。 | 法律訴訟 | 35 |
第 1A 項。 | 風險因素 | 35 |
第 2 項。 | 未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用 | 35 |
第 3 項。 | 優先證券違約 | 35 |
第 4 項。 | 礦山安全披露 | 35 |
第 5 項。 | 其他信息 | 35 |
第 6 項。 | 展品 | 36 |
第一部分-財務信息
第 1 項。財務報表（未經審計）
FORTREA 控股公司
簡明的合併和合並資產負債表
（單位：百萬）
（未經審計） | | | | | | | | | | | |
| 9月30日
2023 | | 十二月三十一日
2022 |
| 資產 | | | |
| 流動資產： | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 107.5 | | | $ | 112.0 | |
| 應收賬款和未開票的服務，淨額 | 1,047.1 | | | 1,022.2 | |
| 預付費用和其他 | 103.2 | | | 112.7 | |
| 流動資產總額 | 1,257.8 | | | 1,246.9 | |
| 不動產、廠房和設備，淨額 | 219.2 | | | 164.9 | |
| 商譽，淨額 | 1,994.7 | | | 1,997.3 | |
| 無形資產，淨額 | 773.7 | | | 823.3 | |
| 遞延所得税 | 1.6 | | | 1.2 | |
| 其他資產，淨額 | 69.7 | | | 54.3 | |
| 總資產 | $ | 4,316.7 | | | $ | 4,287.9 | |
| 負債和權益 | | | |
| 流動負債： | | | |
| 應付賬款 | $ | 128.3 | | | $ | 81.5 | |
| 應計費用和其他流動負債 | 335.8 | | | 322.7 | |
| 未賺取的收入 | 264.8 | | | 271.5 | |
| 長期債務的當前部分 | 26.1 | | | — | |
| 短期經營租賃負債 | 19.6 | | | 23.3 | |
| 流動負債總額 | 774.6 | | | 699.0 | |
| 長期債務，減去流動部分 | 1,572.4 | | | — | |
| 經營租賃負債 | 68.0 | | | 40.1 | |
| 遞延所得税和其他納税負債 | 171.7 | | | 184.5 | |
| 其他負債 | 35.7 | | | 21.7 | |
| 負債總額 | $ | 2,622.4 | | | $ | 945.3 | |
| 承付款和或有負債（附註8） | | | |
| 公平 | | | |
| 前母公司投資 | — | | | 3,618.6 | |
普通股， 88.8和 0.0分別於2023年9月30日和2022年12月31日的已發行股份 | 0.1 | | | — | |
| 額外的實收資本 | 1,987.6 | | | — | |
| 累計赤字 | (13.1) | | | — | |
| 累計其他綜合虧損 | (280.3) | | | (276.0) | |
| 權益總額 | 1,694.3 | | | 3,342.6 | |
| 負債和權益總額 | $ | 4,316.7 | | | $ | 4,287.9 | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
FORTREA 控股公司
簡明的合併和合並運營報表
（以百萬計，每股數據除外）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 收入 | $ | 776.4 | | | $ | 762.3 | | | $ | 2,333.6 | | | $ | 2,334.4 | |
| 成本和支出： | | | | | | | |
直接成本，不包括折舊和攤銷（包括關聯方產生的成本，美元0.0, $21.6, $48.8和 $65.7分別在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中） | 647.3 | | | 594.8 | | | 1,932.9 | | | 1,847.6 | |
| 銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷 | 78.9 | | | 70.7 | | | 237.7 | | | 216.5 | |
| 折舊和攤銷 | 24.6 | | | 22.7 | | | 72.5 | | | 69.7 | |
| | | | | | | |
| 重組和其他費用 | 11.6 | | | 5.2 | | | 16.7 | | | 27.8 | |
| 成本和支出總額 | 762.4 | | | 693.4 | | | 2,259.8 | | | 2,161.6 | |
| 營業收入 | 14.0 | | | 68.9 | | | 73.8 | | | 172.8 | |
| 其他收入（支出）： | | | | | | | |
| 利息支出 | (34.6) | | | — | | | (35.3) | | | — | |
| 外匯收益（虧損） | (0.9) | | | 4.8 | | | (1.0) | | | 21.1 | |
| 其他，淨額 | 3.6 | | | 0.5 | | | 4.6 | | | 1.4 | |
| 所得税前淨收益（虧損） | (17.9) | | | 74.2 | | | 42.1 | | | 195.3 | |
| 所得税（受益）準備金 | (4.8) | | | 13.6 | | | 9.5 | | | 35.8 | |
| 淨收益（虧損） | $ | (13.1) | | | $ | 60.6 | | | $ | 32.6 | | | $ | 159.5 | |
| | | | | | | |
普通股每股收益（虧損） | | | | | | | |
基本 | $ | (0.15) | | | $ | 0.68 | | | $ | 0.37 | | | $ | 1.80 | |
稀釋 | $ | (0.15) | | | $ | 0.68 | | | $ | 0.37 | | | $ | 1.80 | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
FORTREA 控股公司
綜合收益（虧損）的簡明合併和合並報表
（以百萬計，每股數據除外）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 淨收益（虧損） | $ | (13.1) | | | $ | 60.6 | | | $ | 32.6 | | | $ | 159.5 | |
| 外幣折算調整 | (56.0) | | | (96.6) | | | (7.6) | | | (216.8) | |
| 淨福利計劃調整 | — | | | — | | | 2.1 | | | — | |
衍生工具的未實現收益 | 1.6 | | | — | | | 1.6 | | | — | |
其他税前綜合虧損 | (54.4) | | | (96.6) | | | (3.9) | | | (216.8) | |
| 與綜合所得項目相關的所得税準備金（福利） | (0.4) | | | — | | | (0.4) | | | — | |
扣除税款的其他綜合虧損 | (54.8) | | | (96.6) | | | (4.3) | | | (216.8) | |
綜合收益（虧損） | $ | (67.9) | | | $ | (36.0) | | | $ | 28.3 | | | $ | (57.3) | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
FORTREA 控股公司
簡明合併和合並權益變動報表
（單位：百萬）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | | | | | | | | | |
| 股份 | 金額 | | 額外的實收資本 | | 前母公司投資 | | 累計赤字 | | 累積的
其他
全面
損失 | | 總計
公平 |
| 截至2022年12月31日的餘額 | — | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3,618.6 | | | $ | — | | | $ | (276.0) | | | $ | 3,342.6 | |
淨收入 | — | | — | | | — | | | 17.4 | | | — | | | — | | | 17.4 | |
其他綜合收益，扣除税款 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 18.9 | | | 18.9 | |
| 來自前家長的淨轉賬 | — | | — | | | — | | | 26.6 | | | — | | | — | | | 26.6 | |
| 截至2023年3月31日的餘額 | — | | — | | | — | | | 3,662.6 | | | — | | | (257.1) | | | 3,405.5 | |
淨收入 | — | | — | | | — | | | 28.3 | | | — | | | — | | | 28.3 | |
其他綜合收益，扣除税款 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | 31.6 | | | 31.6 | |
| 向前父母發放特別補助金 | — | | — | | | — | | | (1,595.0) | | | — | | | — | | | (1,595.0) | |
| 向前父母的淨轉賬 | — | | — | | | — | | | (119.4) | | | — | | | — | | | (119.4) | |
| 將前母公司投資重新歸類為額外實收資本 | — | | — | | | 1,976.5 | | | (1,976.5) | | | — | | | — | | | — | |
| 普通股的發行 | 88.8 | | 0.1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.1 | |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | 88.8 | | 0.1 | | | 1,976.5 | | | — | | | — | | | (225.5) | | | 1,751.1 | |
淨虧損 | — | | — | | | — | | | — | | | (13.1) | | | — | | | (13.1) | |
扣除税款的其他綜合虧損 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | (54.8) | | | (54.8) | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
股票補償 | — | | — | | | 11.1 | | | — | | | — | | | — | | | 11.1 | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | 88.8 | | $ | 0.1 | | | $ | 1,987.6 | | | $ | — | | | $ | (13.1) | | | $ | (280.3) | | | $ | 1,694.3 | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
FORTREA 控股公司
簡明合併和合並權益變動報表
（單位：百萬）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | | | | | | | | | |
| 股份 | 金額 | | 額外的實收資本 | | 前母公司投資 | | 累計赤字 | | 累積的
其他
全面
損失 | | 總計
公平 |
| 截至2021年12月31日的餘額 | — | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3,409.0 | | | $ | — | | | $ | (148.4) | | | $ | 3,260.6 | |
淨收入 | — | | — | | | — | | | 32.5 | | | — | | | — | | | 32.5 | |
扣除税款的其他綜合虧損 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | (34.6) | | | (34.6) | |
來自前家長的淨轉賬 | — | | — | | | — | | | 88.6 | | | — | | | — | | | 88.6 | |
| 截至2022年3月31日的餘額 | — | | — | | | — | | | 3,530.1 | | | — | | | (183.0) | | | 3,347.1 | |
淨收入 | — | | — | | | — | | | 66.4 | | | — | | | — | | | 66.4 | |
扣除税款的其他綜合虧損 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | (85.6) | | | (85.6) | |
向前父母的淨轉賬 | — | | — | | | — | | | (29.3) | | | — | | | — | | | (29.3) | |
| 截至2022年6月30日的餘額 | — | | — | | | — | | | 3,567.2 | | | — | | | (268.6) | | | 3,298.6 | |
淨收入 | — | | — | | | — | | | 60.6 | | | — | | | — | | | 60.6 | |
扣除税款的其他綜合虧損 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | (96.6) | | | (96.6) | |
向前父母的淨轉賬 | — | | — | | | — | | | (40.1) | | | — | | | — | | | (40.1) | |
| 2022 年 9 月 30 日的餘額 | — | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3,587.7 | | | $ | — | | | $ | (365.2) | | | $ | 3,222.5 | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
FORTREA 控股公司
簡明合併和合並現金流量表
（單位：百萬）
（未經審計）
| | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九個月 | |
| 2023 | | 2022 | |
| 來自經營活動的現金流： | | | | |
淨收入 | $ | 32.6 | | | $ | 159.5 | | |
為使淨收入與經營活動提供的（用於）的淨現金進行對賬而進行的調整： | | | | |
| 折舊和攤銷 | 72.5 | | | 69.7 | | |
| 股票補償 | 27.2 | | | 19.6 | | |
| 經營租賃使用權資產支出 | 20.9 | | | 19.0 | | |
| 遞延所得税 | (12.7) | | | (6.8) | | |
| 其他，淨額 | 3.5 | | | 3.4 | | |
資產和負債的變化： | | | | |
| 應收賬款和未開票服務淨額增加 | (26.6) | | | (72.7) | | |
預付費用和其他費用增加 | (3.1) | | | (15.0) | | |
應付賬款增加 | 47.3 | | | 23.5 | | |
未實現收入減少 | (6.5) | | | (38.3) | | |
| 應計費用和其他費用減少 | (0.1) | | | (102.7) | | |
經營活動提供的淨現金 | 155.0 | | | 59.2 | | |
| 來自投資活動的現金流： | | | | |
| 資本支出 | (30.9) | | | (36.0) | | |
| 出售資產的收益 | 8.1 | | | 0.4 | | |
| 用於投資活動的淨現金 | (22.8) | | | (35.6) | | |
| 來自融資活動的現金流量: | | | | |
| 循環信貸額度的收益 | 24.0 | | | — | | |
| 循環信貸額度的付款 | (24.0) | | | — | | |
| 定期貸款的收益 | 1,061.4 | | | — | | |
| 發行優先票據的收益 | 570.0 | | | — | | |
| 債務發行成本 | (26.4) | | | — | | |
| 長期債務的本金支付 | (7.7) | | | — | | |
| 向前父母發放特別補助金 | (1,595.0) | | | — | | |
| 向前父母的淨轉賬 | (136.7) | | | (0.4) | | |
用於融資活動的淨現金 | (134.4) | | | (0.4) | | |
| 匯率變動對現金和現金等價物的影響 | (2.3) | | | (10.3) | | |
| 現金和現金等價物的淨變化 | (4.5) | | | 12.9 | | |
| 期初的現金和現金等價物 | 112.0 | | | 94.6 | | |
| 期末的現金和現金等價物 | $ | 107.5 | | | $ | 107.5 | | |
隨附附註是這些未經審計的簡明合併和合並財務報表不可分割的一部分。
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併和合並財務報表附註
（美元和百萬股，每股數據除外）
1. 財務報表列報的基礎
業務描述
Fortrea Holdings Inc.（“Fortrea” 或 “公司”）是一家成立於2023年1月31日的特拉華州公司，是一家領先的全球合同研究組織（“CRO”），為製藥、生物技術和醫療設備客户提供生物製藥產品和醫療設備開發服務、患者訪問解決方案和其他支持服務。該公司為客户提供高度靈活的交付模式，包括全方位服務、功能服務提供商和混合服務結構。該公司在20多個治療領域提供臨牀開發服務方面有着30多年的悠久歷史，最初是Covance，後來是Labcorp藥物開發。2023年6月30日，公司完成了從美國實驗室控股公司（“Labcorp” 或 “前母公司”）的分割（“分離” 或 “分離”）。該公司利用其全球規模、臨牀數據洞察力、技術創新、行業網絡以及作為獨立公司和Spin之前作為業務部門的數十年經驗，為其客户提供量身定製的解決方案。憑藉該公司認為獨特的市場產品，Fortrea滿足了全球對臨牀開發服務不斷增長的需求。
這支隊伍大約有 19,000員工在超過 90國家，為我們的客户提供全面的 I — IV 期臨牀試驗管理、臨牀藥理學、基於差異化技術的試驗解決方案和批准後服務。該公司的產品經過擴展，旨在為全球客户提供有針對性和敏捷的解決方案，從而簡化生物製藥產品和醫療器械的開發流程。此外，Fortrea 成功地利用使能技術來優化流程，並在充滿活力的市場中不斷髮展。
該公司管理其業務的有 二可報告的細分市場——臨牀服務和支持服務。臨牀服務部門提供涵蓋臨牀藥理學和臨牀開發領域的服務。支持服務部門為客户提供患者訪問和臨牀試驗技術解決方案，這些解決方案可簡化複雜的隨機化並優化試驗藥物供應流程，同時最大限度地降低運營成本並支持及時準確的患者給藥。有關這些細分市場的更多財務信息，請參閲附註14， 業務板塊信息到簡明的合併和合並財務報表。
公司通過在以下地區設立主要辦公地點的戰略足跡，已經建立了進入全球所有主要市場的渠道 五在全球其他司法管轄區有實地業務的國家（美國、英國、中國、印度和新加坡）。
與 Labcorp 達成的協議
2023年6月30日，該公司完成了從Labcorp的分拆工作。公司已與Labcorp簽訂了多項協議，這些協議規範了分居後雙方的關係，包括分離和分配協議、税務事務協議、員工事務協議和過渡服務協議，這些協議在公司向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的經修訂的表格10的註冊聲明（“表格10”）中進行了描述。根據過渡服務協議的條款，公司和Labcorp同意互相提供某些過渡服務。Labcorp向Fortrea提供的服務和資產支持公司的企業職能，尤其是IT應用程序、網絡和安全支持和託管以及財務、人力資源、營銷和其他管理支持。
財務報表列報的基礎
在2023年6月30日之前，Fortrea作為前母公司合併業務的一部分存在並運作。公司截至分期的財務報表反映了公司在本報告所述期間的歷史財務狀況、經營業績和現金流量，在 “分離” 基礎上編制，源自Labcorp的簡明合併財務報表和會計記錄，使用公司的歷史經營業績和資產負債的歷史基礎，反映了Labcorp對公司的淨投資。截至2023年9月30日，公司的資產負債表是基於Fortrea作為獨立公司的財務狀況的合併資產負債表。截至2023年9月30日的三個月
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
包括簡明的合併財務報表，而以前的所有期間都包括合併財務報表。本文件中將公司所有列報期間未經審計的簡明合併和合並財務報表稱為 “財務報表”。
公司的簡明合併和合並財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。簡明的合併和合並財務報表不一定反映出如果該公司作為獨立公司在前幾期列報的財務狀況、經營業績和現金流量。
隨附的公司簡明合併和合並財務報表未經審計。管理層認為，為了公允列報經營業績、現金流量和財務狀況，已經進行了所有必要的調整。除非另行披露，否則所有此類調整都是正常的經常性調整。中期業績不一定代表全年的業績。年終合併和合並資產負債表簡要數據來自經審計的財務報表，但不包括美國公認會計原則要求的所有披露。簡明的合併和合並財務報表和附註根據美國證券交易委員會的規章制度列報，不包含表格10中包含的公司2022財年報告中包含的某些信息。因此，這些臨時報表應與表格10中包含的合併財務報表及其附註一起閲讀。
簡明的合併運營報表包括直接歸因於我們業務的所有收入和成本。之前各期的簡明合併運營報表還包括Labcorp提供和管理的分配給Fortrea的某些集中式職能和計劃的成本。這些集中的職能和計劃包括但不限於法律、税收、財務、風險管理、銷售費用、信息技術、人力資源、財務、供應鏈、行政領導和股票薪酬。
這些費用是根據可識別時的直接使用情況分配給Fortrea的，如果無法直接識別，則根據相應的淨收入或員工人數或其他合理的驅動因素（如適用）分配給Fortrea。Fortrea認為，分配費用的依據是合理反映前幾期向Fortrea提供的服務的使用情況或獲得的收益。但是，撥款可能無法反映Fortrea作為一家獨立公司在前幾期內本應承擔的費用。如果Fortrea是一家獨立公司，可能產生的實際成本將取決於多種因素，包括但不限於組織結構、職能是外包還是由員工履行，以及在信息技術和基礎設施等領域做出的戰略決策。在 Spin 之後的一段時間內，其中一些功能由 Labcorp 提供，如中所述與 Labcorp 達成的協議上面的部分。
Labcorp 採用集中式方法進行現金管理和運營融資。截至2022年12月31日，Fortrea無法具體識別Labcorp在公司層面持有的現金和現金等價物，因此尚未反映在公司的簡明合併資產負債表中。簡明合併和合並資產負債表中的現金和現金等價物代表公司持有的現金和現金等價物。
截至2022年12月31日，簡明合併財務報表包括某些資產和負債，這些資產和負債歷來在Labcorp公司層面持有，但可以特別識別或以其他方式歸屬於Fortrea。由於Fortrea不是此類債務的法定義務人，因此在所列的任何期限內，Labcorp的第三方長期債務和相關的利息支出均未分配給Fortrea。
截至2022年12月31日，簡明合併財務報表中顯示的是前母公司的投資，以代替普通股和留存收益賬户。公司與Labcorp之間交易結算的總淨影響，不包括歷史上以現金結算的交易，反映在簡明合併的財務活動現金流量表中，即來自前母公司的淨轉移（向），以及作為前母公司投資的簡明合併和合並資產負債表中。
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FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
公司內部的所有公司間交易均已取消。公司與前母公司之間的所有交易均已包含在這些簡明的合併和合並財務報表中。對於公司與前母公司之間歷史上以現金結算的交易，公司已在簡明的合併和合並資產負債表中反映了關聯方應付或應付關聯方的此類餘額。前母公司的投資以及前母公司的所有應付或應付給前母公司的投資均在分拆時結算。請參閲 注意事項 12, 與前父母的交易以獲取更多信息。
信用風險的集中度
可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和現金等價物、應收賬款和未開票服務。
公司在多家主要金融機構持有現金和現金等價物。這些金融機構的評級通常很高，而且地理位置分散。公司評估了這些金融機構的相對信用狀況，沒有因金融機構持有的工具而蒙受信用損失。
公司幾乎所有的應收賬款和未開票服務均來自制藥、生物技術和醫療器械行業的公司。截至2023年9月30日，沒有客户佔公司應收賬款和未計費服務總額的10％以上。截至2022年12月31日，一家制藥公司約佔比例 10.5佔公司應收賬款和未開票服務合併總額的百分比。此外，在截至2023年9月30日的三個月零九個月中，一位客户約佔比 13.5% 和 10.2分別佔收入的百分比。在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，沒有客户佔收入的10％以上。由於公司的客户數量及其分佈在許多不同的地理區域，信用風險的集中度得到了緩解。此外，公司運用假設和判斷，包括歷史收款經驗以及合理和可支持的預測，來評估可收賬款和確定可疑賬目的備抵額。
2. 收入
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，公司按分部和地域劃分的收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三個月 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的三個月 |
| 北美 | | 歐洲 | | 其他 | | 總計 | | 北美 | | 歐洲 | | 其他 | | 總計 |
| 臨牀服務 | $ | 347.4 | | | $ | 204.3 | | | $ | 160.0 | | | $ | 711.7 | | | $ | 355.3 | | | $ | 196.0 | | | $ | 145.9 | | | $ | 697.2 | |
| 啟用服務 | 64.4 | | | — | | | 0.3 | | | 64.7 | | | 64.6 | | | — | | | 0.5 | | | 65.1 | |
| 總計 | $ | 411.8 | | | $ | 204.3 | | | $ | 160.3 | | | $ | 776.4 | | | $ | 419.9 | | | $ | 196.0 | | | $ | 146.4 | | | $ | 762.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九個月 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的九個月 |
| 北美 | | 歐洲 | | 其他 | | 總計 | | 北美 | | 歐洲 | | 其他 | | 總計 |
| 臨牀服務 | $ | 1,070.6 | | | $ | 600.7 | | | $ | 458.5 | | | $ | 2,129.8 | | | $ | 1,047.0 | | | $ | 642.6 | | | $ | 438.0 | | | $ | 2,127.6 | |
| 啟用服務 | 202.9 | | | — | | | 0.9 | | | 203.8 | | | 205.2 | | | — | | | 1.6 | | | 206.8 | |
| 總計 | $ | 1,273.5 | | | $ | 600.7 | | | $ | 459.4 | | | $ | 2,333.6 | | | $ | 1,252.2 | | | $ | 642.6 | | | $ | 439.6 | | | $ | 2,334.4 | |
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未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
來自美國的收入基本上佔北美的所有收入。
合同成本
下表提供有關合約資產餘額的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 銷售佣金資產 | $ | 16.5 | | | $ | 18.6 | |
| 遞延合同費用 | 13.2 | | | 14.8 |
| 總計 | $ | 29.7 | | | $ | 33.4 | |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，與銷售佣金資產相關的攤銷額為美元2.3和 $3.7，分別為 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月 是 $10.2和 $10.2，分別是。與遞延合同成本相關的攤銷 在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中 是 $2.2和 $3.1，分別為 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月 是 $6.9和 $9.1，分別是。當付款時間和履約時間差異為一年或更短時，公司不承認與客户簽訂的合同中融資的影響。
應收賬款、未開票服務和未賺取的收入
下表提供了有關應收賬款、未開票服務以及與客户簽訂合同產生的未賺取收入的信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 應收賬款 | $ | 468.7 | | | $ | 449.2 | |
| 未計費服務總額 | 606.7 | | | 585.7 | |
| 減去：信用損失備抵金 | (28.3) | | | (12.7) | |
| 總計 | $ | 1,047.1 | | | $ | 1,022.2 | |
| | | |
| 未賺取的收入 | $ | 264.8 | | | $ | 271.5 | |
期內確認的收入包含在期初的未實現收入餘額中上帝是 $187.6和 $212.0在結束的九個月裏 2023年9月30日和 2022，分別地。
信用損失向前滾動
該公司估計，在該工具的剩餘收款期內，應收賬款和未開票服務的未來預期損失。
截至2023年9月30日的九個月中，信貸損失備抵的結轉情況如下：
| | | | | |
| 應收賬款 |
| 截至2022年12月的信貸損失備抵金 | $ | 12.7 | |
| 信用損失費用 | 21.9 | |
| 註銷 | (6.3) | |
| |
| 截至2023年9月30日的信貸損失備抵金 | $ | 28.3 | |
長期合同下的履約義務
如 2023 年 9 月 30 日，大約4,958.2的收入預計將從剩餘的長期履約義務中確認。該公司預計將認出大約 29現有的%
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截至2023年9月30日的履約義務作為下一年度的收入 12月及其後的剩餘餘額。該公司的長期合同通常包括 一到 八年.
在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，減少了約美元15.6和 $48.5分別反映在與前幾個時期部分履行的履約義務相關的公司收入中。這些削減主要與範圍的變化有關。僅從估計數變動中確認的收入毛額和淨額並不重要。
應收賬款購買計劃
2023年6月23日，Fortrea與一家金融機構簽訂了應收賬款購買計劃（“ARPP”）（“金融機構”）。ARPP建立了應收賬款保理機制，公司可以根據該機制出售不超過$的應收賬款保理工具80.0根據某些符合條件的應收賬款的可用性和某些條件的滿足情況，在客户應收賬款中。 根據該融資，公司可以出售符合條件的應收賬款，除了金融機構的收款和管理職能外，不保留轉讓應收賬款的權益。
公司將這些應收賬款轉賬記為銷售，並從資產負債表中扣除已售應收賬款。由於其短期性質，已售應收賬款的公允價值接近其賬面價值。公司繼續代表金融機構提供服務、管理和收取應收賬款，並且不作為該安排的一部分收取服務費。在截至2023年9月30日的三個月中， 不應收賬款被出售。在截至2023年9月30日的九個月中，美元17.5的應收賬款已出售，淨收益為 $17.3.
3. 重組和其他費用
在截至2023年9月30日的三個月中，公司採取行動減少產能過剩、調整資源和重組某些業務。這些行動包括取消宂餘職位，協調資源以改善成本和滿足客户需求。這些重組行動預計將持續到2023年和2024年。
以下概述了公司重組和其他費用的組成部分：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 遣散費和其他員工費用 | | 設施成本 | | 總計 |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | 1.9 | | | $ | 5.0 | | | $ | 6.9 | |
| 費用 | 12.0 | | | 1.0 | | | 13.0 | |
| 現金支付 | (10.5) | | | (1.5) | | | (12.0) | |
| 截至2023年9月30日的餘額 | $ | 3.4 | | | $ | 4.5 | | | $ | 7.9 | |
公司預計，截至2023年9月30日應計的重組和其他費用將在未來十二個月內支付，幷包含在隨附的合併和合並資產負債表的應計費用和其他流動負債中。重組成本不分配給公司的應申報部門，因為它們不是管理層定期審查的分部績效衡量標準的一部分。
4. 每股收益（虧損）
2023年6月30日，通過按比例分配2023年6月20日營業結束時每持有的Labcorp普通股一股公司普通股，實現與Labcorp的分離。因此，在2023年6月30日，該公司已經 88.8已發行普通股。該股份金額用於計算截至離職日的所有時期的基本每股收益。截至離職日，實際已發行股份用於計算基本加權平均已發行普通股。每股基本收益的計算方法是將歸屬於公司的淨收益除以已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益是通過將包括攤薄調整影響在內的淨收益除以普通股的加權平均數計算得出的
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已發行股票加上可能稀釋的股份，就好像它們是在發行之日或所報期初較早的時候發行的。潛在的稀釋普通股主要來自公司的已發行股票期權、限制性股票獎勵、限制性股票單位和績效股票獎勵。
以下是每股基本收益與攤薄後每股收益的對賬情況。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月 |
| | 2023 | | 2022 |
| | 收益 | | 股份 | | 每股金額 | | 收益 | | 股份 | | 每股金額 |
每股基本收益（虧損）： | | | | | | | | | | | | |
淨收益（虧損） | | $ | (13.1) | | | 88.8 | | | $ | (0.15) | | | $ | 60.6 | | | 88.8 | | | $ | 0.68 | |
員工股票期權和獎勵的稀釋效應 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 淨收益（虧損），包括攤薄調整的影響 | | $ | (13.1) | | | $ | 88.8 | | | $ | (0.15) | | | $ | 60.6 | | | 88.8 | | $ | 0.68 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的九個月 |
| | 2023 | | 2022 |
| | 收益 | | 股份 | | 每股金額 | | 收益 | | 股份 | | 每股金額 |
每股基本收益（虧損）： | | | | | | | | | | | | |
淨收益（虧損） | | $ | 32.6 | | | 88.8 | | | $ | 0.37 | | | $ | 159.5 | | | 88.8 | | | $ | 1.80 | |
員工股票期權和獎勵的稀釋效應 | | — | | | 0.2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 淨收益（虧損），包括攤薄調整的影響 | | $ | 32.6 | | | 89.0 | | | $ | 0.37 | | | $ | 159.5 | | | 88.8 | | | $ | 1.80 | |
攤薄後的每股收益代表證券或其他發行普通股的合約被行使或轉換為普通股時可能發生的攤薄。這些潛在股票包括稀釋性股票期權和未發行的限制性股票獎勵。如果運營出現淨虧損，潛在的普通股也被視為反攤薄劑。
下表彙總了計算攤薄後每股收益時未包括的潛在普通股，因為它們的影響本來是反稀釋的：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 員工股票期權和獎勵 | 0.5 | | | — | | | 1.5 | | | — | |
| 根據報告該期間的淨虧損，不包括反稀釋員工股票期權和獎勵 | 0.4 | | | — | | | — | | | — | |
5. 商譽和無形資產
該公司的商譽和無形資產是歷史收購的結果；主要是Labcorp在2015年收購科文斯。根據收購時的估值納入業務活動，隨後對業務的收購分配給了Fortrea的臨牀開發和商業化服務業務。
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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，商譽賬面金額的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 臨牀服務 | | 啟用服務 | | 總計 |
| 2023年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2023年9月30日 | | 2022年9月30日 |
| 截至12月31日的餘額 | $ | 1,707.4 | | | $ | 1,791.0 | | | $ | 289.9 | | | $ | 289.9 | | | $ | 1,997.3 | | | $ | 2,080.9 | |
| 在此期間獲得的商譽 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 外幣影響 | (2.6) | | | (143.7) | | | — | | | — | | | (2.6) | | | (143.7) | |
| 截至9月30日的餘額 | $ | 1,704.8 | | | $ | 1,647.3 | | | $ | 289.9 | | | $ | 289.9 | | | $ | 1,994.7 | | | $ | 1,937.2 | |
公司至少每年或每當事件或情況變化表明商譽的賬面金額可能無法收回時，對商譽進行減值評估。公司確認申報單位賬面金額超過其公允價值的金額的減值費用。
儘管公司認為商譽分析中使用的當前假設和估計是合理、可支持和適當的，但公司的業務可能會受到不利變化的影響，包括那些影響減值分析中使用的現有假設的變化。可以合理地預計，各種因素會對現有假設產生不利影響；主要是經濟環境惡化和持續的經濟衰退及相關影響，包括新客户收入延遲、客户終止活動增加或運營成本增加。
因此，無法保證為商譽減值分析目的所做的估計和假設會被證明是對未來表現的準確預測。
公司將繼續監測其申報單位的財務業績和假設。貼現率的大幅提高、收入和終端增長率的下降、營業利潤率下降或終端市場和交易量假設的大幅減少可能會對申報單位的估計公允價值產生負面影響。未來的商譽或無形資產減值費用可能會對公司的合併財務狀況和經營業績產生重大影響。
可識別的無形資產的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 淨賬面金額 | | 總賬面金額 | | 累計攤銷 | | 淨賬面金額 |
| 客户關係 | $ | 1,188.2 | | | $ | (420.3) | | | $ | 767.9 | | | $ | 1,191.1 | | | $ | (376.7) | | | $ | 814.4 | |
| 科技 | 53.7 | | | (49.8) | | | 3.9 | | | 53.7 | | | (47.8) | | | 5.9 | |
| 其他 | 13.3 | | | (11.4) | | | 1.9 | | | 13.3 | | | (10.3) | | | 3.0 | |
| | | | | | | | | | | |
| 總計 | $ | 1,255.2 | | | $ | (481.5) | | | $ | 773.7 | | | $ | 1,258.1 | | | $ | (434.8) | | | $ | 823.3 | |
無形資產的攤銷 在截至2023年9月30日的三個月和九個月中是 $16.0和 $47.9，分別地。對於 在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，攤銷額為美元16.2和 $49.7，分別是。無形資產的攤銷費用估計為美元15.8在 2023 年的剩餘時間裏，美元62.8在 2024 年，美元60.0在 2025 年，美元59.1在 2026 年，美元59.1在 2027 年和 $516.9其後。
6. 債務
與Spin有關，Fortrea的債務本金總額約為美元1,640.0，其中包括優先擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。Fortrea 也輸入了 $450.0高級有擔保循環信貸額度。Fortrea 使用了所得款項
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這些債務交易旨在向Labcorp分配現金，以此作為對價向該公司出資的與Spin有關的資產。
截至2023年9月30日和2022年12月31日，長期債務的流動部分包括以下內容：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 優先擔保定期貸款 A 貸款的當前部分 2028 年到期 | $ | 25.0 | | | $ | — | |
| 2030年到期的優先擔保定期貸款B融資的當前部分 | 5.7 | | | — | |
| 發債折扣和費用 | (4.6) | | | — | |
| 短期借款總額和長期債務的流動部分 | $ | 26.1 | | | $ | — | |
截至2023年9月30日和2022年12月31日，長期債務包括以下內容：
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
7.52030 年到期的優先票據百分比 | $ | 570.0 | | | $ | — | |
| 優先擔保定期貸款 A 於 2028 年到期 | 468.8 | | | — | |
| 優先擔保定期貸款 B 於 2030 年到期 | 562.9 | | | — | |
| 發債折扣和費用 | (29.3) | | | — | |
| 長期債務總額 | $ | 1,572.4 | | | $ | — | |
高級票據
2023年6月27日，該公司發行了美元570.0本金總額 7.502030 年到期的優先票據（“票據”）的百分比。這些票據的利息每半年在每年的1月1日和7月1日支付。發行票據的淨收益為 $560.2扣除本次發行的費用後。
信貸設施
2023年6月30日，Fortrea簽訂了一份信貸協議（“信貸協議”），規定 (i) 本金不超過美元的優先擔保循環信貸額度450.0; (ii) a 五年 $500.0第一留置權優先擔保定期A貸款額度；以及 (iii) a 七年 $570.0第一留置權優先擔保B期貸款額度。初始循環貸款包括 $75.0swingline 子設施和 $75.0信用證次級貸款。
該公司於2023年6月30日提取了A期和B期貸款。A期和B期貸款收到的淨收益為$491.8和 $552.9，分別扣除承保折扣和其他費用。A期和B期貸款將分別於2028年6月30日和2030年6月30日到期。定期貸款按年利率累計利息，該利率等於基本利率或定期SOFR利率以及信貸協議定義的適用利潤率之和。截至2023年9月30日，A期貸款和B期貸款的有效利率為 7.57% 和 9.07分別為％。
在遵守某些契約限制的前提下，允許將循環信貸額度用於一般公司用途，包括營運資金和資本支出。有 不截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司當前循環信貸額度的未償餘額。截至2023年9月30日，假設借款一個月，循環信貸額度的有效利率為 7.57%。有與循環信貸額度相關的承諾費 0.35%（每年和按季度支付）和每年 $0.1代理費（按季度分期支付）。信貸額度將於2028年6月30日到期。
根據信貸協議，公司必須遵守限制子公司債務的負面契約以及評級相似的借款人常見的某些其他契約，並且公司必須維持一定的淨槓桿率和利息覆蓋率。出於合規目的，允許公司在槓桿率和利息覆蓋比率的計算中進行調整，例如排除某些成本。截至2023年9月30日，該公司遵守了信貸協議中的所有契約。
有 不截至2023年9月30日，信用協議下的未償信用證。
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7. 衍生工具和套期保值
衍生工具摘要
公司通過受控的風險管理計劃來應對其面臨的市場風險，主要是與利率和外幣匯率變化相關的市場風險，該計劃包括不時使用外幣遠期合約（見下文 “外幣遠期合約” 部分）和利率互換協議（見下文 “利率互換” 部分）等衍生工具。公司不持有或發行用於交易目的的衍生工具。衍生工具合同是與主要的投資級金融機構簽訂的，公司預計任何交易對手都不會出現任何重大不良業績。該公司認為其面臨的市場風險對公司的財務狀況或經營業績不重要。
公司在管理利率風險敞口時不時使用的利率互換協議按公允價值記賬。這些衍生工具被記作現金流套期保值，視情況被確認為資產和負債，並根據互換的結算日期歸類為流動或非流動。衍生工具已經過評估，被認為是非常有效的套期保值，因此，利率互換公允價值的變化最初記錄在簡明的合併和合並綜合收益表中。來自利率互換的現金流包含在融資活動中。
公司用來對衝公司外幣風險敞口的外幣遠期合約按公允價值記賬。由於這些合約本質上是短期合約，不是指定的套期保值工具，因此公司外幣遠期合約公允價值的變化直接計入收益。
公司利率互換和外幣遠期合約的公允價值是根據可觀察到的市場投入（第二級）確定的。 下表列出了公司衍生品按總額計算的公允價值以及這些工具的資產負債表分類：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 衍生品的公允價值為 |
| | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 資產負債表分類 | | 資產 | 責任 | | 資產 | 責任 |
| 被指定為對衝工具的衍生品： | | | | | | | |
| 利率互換 | 預付費用和其他 | | $ | 2.2 | | $ | (0.6) | | | $ | — | | $ | — | |
| 未被指定為對衝工具的衍生品： | | | | | | | |
| 外幣遠期合約 | 預付費用和其他 | | $ | 2.2 | | $ | — | | | $ | — | | $ | — | |
被指定為套期保值的衍生合約
利率互換
2023年8月，該公司簽訂了 二為其優先擔保期限A貸款安排提供固定利率至浮動利率互換協議，以對衝與公司浮動利率敞口相關的現金流波動。利率互換均於2026年12月31日到期，名義總額為美元150.0截至2023年9月30日，每家公司的固定利率均為 4.20％，並且每種收益均基於一個月的SOFR浮動利率。由於這些衍生工具符合套期會計標準，因此所有相關損益均累計在其他綜合虧損中，並被重新歸類為收益，因為利息支付將在簡明合併和合並經營報表中確認。
請參閲 附註9，優先股和普通股股東權益用於抵消累計其他綜合虧損中包含的公司衍生工具的影響。
未指定為對衝的衍生合約
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外幣遠期合約
該公司利用與外部交易對手簽訂的外幣遠期合約來對衝公司的外幣敞口，主要投資歐元和英鎊。這些合約不符合套期會計資格，按其公允價值被確認為資產或負債，公允價值的變化直接記入收益。這些合同本質上是短期的，這些合同的公允價值以可比合約的市場價格為基礎。這些合約的總名義價值為 $406.32023 年 9 月 30 日。
8. 承付款和或有負債
公司不時參與正常業務過程中出現的各種索賠和法律訴訟。這些事項可能包括商業和合同糾紛、與員工有關的事項以及職業責任索賠。根據財務會計準則委員會ASC 450的規定, 突發事件，當索賠和法律訴訟出現既可能又可估計的損失意外情況時，公司會為索賠和法律訴訟設立儲備金。當意外損失既不可能又無法估算時，公司不設立儲備金。公司認為，與此類索賠和法律訴訟有關的任何責任都不會對其財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。
公司認為，它在所有重大方面都遵守了適用於其藥物研發支持服務的所有法規、法規和其他要求。但是，藥物研發行業受到廣泛的監管，法院尚未解釋許多適用的法規和法規。因此，檢察、監管或司法機構可能會以對公司產生不利影響的方式解釋或適用適用的法規和法規。對違反這些法規和法規的潛在制裁包括嚴厲的民事和刑事處罰、罰款、丟失各種許可證、證書和授權，和/或第三方索賠產生的額外責任。
Fortrea為某些災難性風險以及法律或合同要求投保的風險獲得保險。公司受這些保單的保障，但對損失中未投保的部分負責，主要與一般、專業和車輛責任、某些醫療費用和工傷補償有關。自保的留存額按每次發生的情況計算，沒有任何年度總額限制。這些計劃下的預期損失準備金是根據公司對索賠總負債的估計記錄的。
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9. 優先股和普通股股東權益
公司有權發行最多 265.0普通股，面值 $0.001每股。本公司有權發行最多 30.0優先股股票，面值 $0.001每股。有 不截至2023年9月30日和2022年12月31日已發行的優先股。
累計其他綜合收益（虧損）
累計其他綜合收益（虧損）的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三個月 | |
| 外幣折算調整 | | 淨福利計劃調整 | | 衍生工具的未實現收益（虧損） | | 累計其他綜合收益（虧損） | |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | $ | (218.8) | | | $ | (6.7) | | | $ | — | | | $ | (225.5) | | |
| 本季度外匯調整 | (56.0) | | | — | | | — | | | (56.0) | | |
| 衍生工具的未實現收益 | — | | | — | | | 1.6 | | | 1.6 | |
| 調整的税收影響 | — | | | — | | | (0.4) | | | (0.4) | | |
| | | | | | | | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | $ | (274.8) | | | $ | (6.7) | | | $ | 1.2 | | | $ | (280.3) | | |
| | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 | |
| 外幣折算調整 | | 淨福利計劃調整 | | 衍生工具的未實現收益（虧損） | | 累計其他綜合收益（虧損） | |
| 截至2022年6月30日的餘額 | $ | (260.4) | | | $ | (8.2) | | | $ | — | | | $ | (268.6) | | |
| 本季度外匯調整 | (96.6) | | | — | | | — | | | (96.6) | | |
| 調整的税收影響 | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 2022 年 9 月 30 日的餘額 | $ | (357.0) | | | $ | (8.2) | | | $ | — | | | $ | (365.2) | | |
| | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九個月 | |
| 外幣折算調整 | | 淨福利計劃調整 | | 衍生工具的未實現收益（虧損） | | 累計其他綜合收益（虧損） | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | $ | (267.2) | | | $ | (8.8) | | | $ | — | | | $ | (276.0) | | |
| 本季度外匯調整 | (7.6) | | | — | | | — | | | (7.6) | | |
| 衍生工具的未實現收益 | — | | | — | | | 1.6 | | | 1.6 | |
| 調整的税收影響 | — | | | — | | | (0.4) | | | (0.4) | | |
| 從前父母那裏轉過來 | — | | | 2.1 | | | — | | | 2.1 | | |
| 截至 2023 年 9 月 30 日的餘額 | $ | (274.8) | | | $ | (6.7) | | | $ | 1.2 | | | $ | (280.3) | | |
| | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的九個月 | |
| 外幣折算調整 | | 淨福利計劃調整 | | 衍生工具的未實現收益（虧損） | | 累計其他綜合收益（虧損） | |
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | (140.2) | | | $ | (8.2) | | | $ | — | | | $ | (148.4) | | |
| 本季度外匯調整 | (216.8) | | | — | | | — | | | (216.8) | | |
| 調整的税收影響 | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 2022 年 9 月 30 日的餘額 | $ | (357.0) | | | $ | (8.2) | | | $ | — | | | $ | (365.2) | | |
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（美元和百萬股，每股數據除外）
10. 所得税
在分離之前，該公司的業務歷來包含在Labcorp的美國聯邦、某些州和地方以及外國所得税合併申報表中。這些合併財務報表中包含的所得税準備金是使用單獨的申報表計算得出的，就好像公司已經單獨提交納税申報表一樣。該公司認為，支持其在單獨申報基礎上分配和列報所得税的假設是合理的。合併財務報表中列報的公司的税收業績不一定反映出如果該公司在報告期內作為獨立公司運營會出現什麼樣的財務狀況、經營業績和現金流。在分離之前的時期，這些財務報表中列報的所得税支出和遞延所得税餘額是在分拆基礎上計算的，該法適用會計準則，就好像公司在每個司法管轄區自行提交納税申報表一樣，其中包括可能無法反映前母公司税收狀況的税收損失和税收抵免。
適用的會計準則規定，公司可以估算年度有效税率（“AETR法”），並將該預測税率應用於每個過渡期的年初至今收入。但是，由於公司分拆後的運營預測發生了變化，以及該預測中某些部分的影響，這些影響不是公司截至2023年9月30日的九個月經營業績所固有的，因此AETR方法對公司的年度有效税率的估計不可靠。因此，根據ASC 740-270的規定，公司使用離散法記錄了截至2023年9月30日的臨時所得税條款， 所得税-中期報告。公司使用離散法確定所得税支出，就好像截至2023年9月30日的九個月是一年期一樣。
在截至2023年9月30日的三個月中，該公司的有效税率為 26.8% 與 18.3截至2022年9月30日的三個月的百分比。截至2023年9月30日的三個月中，有效税率高於公司的法定税率，這主要是由於收益結構被美國的國外收益税部分抵消。截至2022年9月30日的三個月中，有效税率低於公司的法定税率，這主要是由於美國對國外收入徵税和國內税收抵免，部分被州税和其他税收減免所抵消。
截至2023年9月30日的九個月中，有效所得税税率為 22.6% 與 18.3截至2022年9月30日的九個月的百分比。截至2023年9月30日的九個月中，有效税率高於法定税率，這主要是由於收益組合和外國預扣税被美國的國外收入税部分抵消。截至2022年9月30日的九個月中，有效税率低於法定税率，這主要是由於美國對國外收入徵税和國內税收抵免，部分被州税和其他税收減免所抵消。
公司將在多個州和國際司法管轄區提交合並的美國聯邦所得税申報表，以及單獨和合並的所得税申報表。該公司尚未提交其最初的合併美國聯邦所得税申報表，因此沒有公開的美國國税局考試。但是，公司目前需要接受美國各州和國際税務機關的審查，在這些機構中，現有法人實體作為分離的一部分被轉讓給了公司。管理層定期評估本年度和往年正在進行的和未來考試的潛在結果，並得出結論，公司的所得税準備金是足夠的。管理層預計正在進行的審計或談判不會在未來12個月內結束。
在截至2023年9月30日的九個月中，未確認的淨税收頭寸減少了美元0.3。管理層認為，在未來12個月內，未確認的所得税優惠和利息金額有可能減少約美元1.0.
11. 股票補償計劃
股票激勵計劃
在離職之前，某些公司員工受前母公司贊助的股票薪酬安排的保障。分離前一段時期的股票薪酬費用來自Labcorp向計劃中特別確定的公司員工發放的股權獎勵，以及與Labcorp公司員工相關的費用分配。前母公司贊助的股票薪酬安排是根據美國實驗室控股公司2016年綜合激勵計劃（“Labcorp計劃”）批准的。
索引
FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
2023年6月，Fortrea董事會批准了Fortrea的綜合激勵計劃和員工股票購買計劃（以下簡稱 “計劃”），Fortrea現任董事會通過2023年7月3日的一致書面同意批准了這些計劃。根據計劃，公司可以向公司的員工、高級職員和非僱員董事發放激勵性股票期權、限制性股票單位和績效股以及其他形式的股票薪酬。
2023 年 7 月 18 日，Fortrea 員工持有的在分配當日尚未兑現的所有Labcorp股權激勵獎勵均轉換為 2.5Fortrea 限制性股票單位的股票以及 0.1Fortrea 績效股份。此外，在截至2023年9月30日的三個月中，公司根據計劃授予了獎勵，包括限制性股票單位、績效股票單位和股票期權，如下所示。
截至2023年9月30日， 11.0和 1.8股票分別根據Fortrea的綜合激勵計劃和員工股票購買計劃獲準在未來獲得補助。
公司在授予之日按公允價值衡量所有股權獎勵的股票補償成本，並確認服務期內預計歸屬獎勵的薪酬支出。限制性股票單位（“RSU”）的公允價值根據授予日Fortrea普通股的發行數量和報價確定。績效獎勵的授予日期公允價值基於績效獎勵中相對股東總回報部分（與同行公司相比）的蒙特卡羅模擬公允價值。此類價值被確認為服務期內的費用，扣除估計的沒收額以及Fortrea對是否有可能實現績效目標的決定。在每個報告期結束時，公司都會重新評估實現業績目標的可能性。估算最終將歸屬的股權獎勵需要判斷，Fortrea在估算預期沒收時會考慮許多因素，包括獎勵類型、員工類別和歷史經驗。
股票期權
下表彙總了公司根據所有計劃向高管、關鍵員工或非僱員董事授予的非合格期權。股票期權的行使價通常等於或大於授予當日每股公平市場價格。期權在一段時間內按比例歸屬 3在授予之日的週年紀念日為數年，合同行使期為 10年份視其提前到期或終止而定。
截至2023年9月30日的三個月計劃中未償期權的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期權數量 | | 每個期權的加權平均行使價 | | 剩餘合同期限的加權平均值 | | 聚合內在價值 |
| 截至 2023 年 6 月 30 日的未付款 | — | | $ | — | | | | | |
| 已授予 | 0.8 | | $ | 26.52 | | | | | |
已鍛鍊 | — | | $ | — | | | | | |
| 已取消 | — | | $ | — | | | | | |
| 截至2023年9月30日未付清 | 0.8 | | $ | 26.52 | | | 9.9年份 | | $ | 1.7 | |
| 可在 2023 年 9 月 30 日行使 | — | | $ | — | | | 0.0年份 | | $ | — | |
上表中的內在價值總額代表了2023年9月30日所有期權持有人行使期權時期權持有人本應獲得的税前內在價值總額（該期間最後一個交易日的公司收盤價與行使價之間的差額，乘以價內期權的數量）。
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FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
該公司使用Black-Scholes模型來計算股票期權的公允價值。下表顯示了該期間發行的期權的加權平均授予日期公允價值以及公司在得出公允價值估算值時使用的加權平均假設：
| | | | | |
| 截至2023年9月30日的三個月 |
| 每個期權的加權平均授予日期公允價值 | $ | 12.51 | |
| 加權平均預期壽命（年） | 6.3 |
| 無風險利率 | 4.4 | % |
| 預期波動率 | 40.4 | % |
| 預期股息收益率 | — | % |
確定股票期權公允價值時使用的波動率基於對指導上市公司的歷史波動率和公司特定因素的分析。
限制性股票單位和績效股
公司向高管、關鍵員工和非僱員董事授予限制性股份。RSU 通常從撥款一週年開始每年以相等的三分之一增量進行分配（例如，2023 年的股份授予代表 三年2023-2025年期間的獎勵機會，如果獲得，將在2026年第一季度全額歸屬（以獲得的範圍內）。
公司向高級管理人員和關鍵員工授予績效股份（非既得股份）。績效份額獎勵受到 3除某些收入和調整後的息税折舊攤銷前利潤目標外，一年懸崖歸屬期的實現可能會增加或減少受贈方在歸屬時獲得的股票數量。未賺取的RSU和績效份額薪酬在可能的情況下在適用的歸屬期內攤銷為支出。
下表顯示了截至2023年9月30日的三個月的非既得股票摘要：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票數量 | | 加權平均撥款日期公允價值 |
| 限制性股票單位 | | 績效股份 | | 限制性股票單位 | | 績效股份 |
| 截至 2023 年 6 月 30 日為非歸屬資產 | — | | — | | $ | — | | | $ | — | |
| 已轉換 | 2.5 | | 0.1 | | 34.2 | | 43.8 |
| 已授予 | 0.6 | | — | | 27.3 | | — |
| 既得 | — | | — | | — | | — |
| 已取消 | (0.1) | | — | | 34.9 | | — |
| 截至 2023 年 9 月 30 日，未歸屬 | 3.0 | | 0.1 | | $ | 32.9 | | | $ | 43.8 | |
所有計劃
公司在簡明合併和合並運營報表中確認的股票薪酬支出總額和相關的所得税優惠如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三個月 | | 截至2023年9月30日的九個月 |
| 直接成本 | $ | 7.0 | | | $ | 16.4 | |
| 銷售、一般和管理費用 | 4.1 | | 10.8 |
| 股票補償支出總額 | $ | 11.1 | | | $ | 27.2 | |
| | | |
| 所得税優惠 | $ | 0.2 | | | $ | 1.7 | |
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FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
未確認的補償成本
截至 2023 年 9 月 30 日，有 $83.4與計劃下授予的非既得股票期權、限制性股票單位和基於績效股份的薪酬安排相關的未確認補償成本總額。預計該成本將在加權平均期內確認 2.0年份，將包含在收入和銷售成本、一般和管理費用中。
12. 與前父母的交易
在2023年6月30日分離之前，簡明的合併和合並財務報表是獨立編制的，源自Labcorp的簡明合併財務報表和會計記錄。以下討論總結了公司與Labcorp之間的活動。
一般公司費用和其他開支的分配
在分離之前，公司的簡明合併和合並運營報表包括由Labcorp提供和管理的某些集中職能和其他計劃的費用，這些費用直接向公司收取。此外，為了在分拆基礎上編制這些簡明的合併和合並財務報表，Labcorp公司總支出的一部分分配給了公司。請參見 附註1，財務報表列報的基礎討論為在例外基礎上編制這些財務報表而分配公司相關費用的方法.
下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的公司撥款和其他撥款：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 1 | | 2022 |
| 直接成本 | $ | — | | | $ | 39.4 | | | $ | 86.6 | | | $ | 120.9 | |
| 銷售、一般和管理費用 | — | | | 55.7 | | | 105.0 | | | 160.9 | |
| 重組和其他費用 | — | | | 0.1 | | | 0.2 | | | 0.7 | |
| 外匯收益（虧損） | — | | | 5.2 | | | 2.2 | | | 13.2 | |
| 公司和其他撥款 | $ | — | | | $ | 100.4 | | | $ | 194.0 | | | $ | 295.7 | |
1 反映在離職日期內的活動包含在前面提到的 amou螞蟻是 $0.0和 $72.0與 Labcorp 提供和管理的某些中央職能和程序的費用有關，這些職能和計劃直接向公司收取 在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，分別和 $147.6和 $214.8對於 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月，分別是。此外，Labcorp公司總支出的一部分已分配給公司，用於Labcorp的服務。這些費用是 $0.0和 $28.4在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，分別和 $46.4和 $80.9對於 截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月，分別是。外匯收益（虧損）的分配代表Labcorp代表公司開展的套期保值活動業績的分配。
公司與第三方有協議，將服務分包給Labcorp（及其未參與交易的關聯公司）。該公司的直接成本包括從Labcorp購買的商業合同服務，總額為 $0.0和 $21.6在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，分別和 $48.8和 $65.7對於 分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。
套期保值活動
在分離之前，公司沒有與外部交易對手簽訂任何衍生合約。但是，與外部交易對手簽訂的外幣遠期合約被用來對衝某些外幣交易，主要投資於歐元和英鎊。這些合約不符合套期保值會計的資格，公允價值的變化直接記入收益。與這些合同相關的收益
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FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
已作為公司分配的一部分列入簡明的合併和合並經營報表。請參閲註釋 7， 衍生工具和套期保值，提供有關分居後簽訂的衍生合約的信息。
來自 Labcorp 的淨轉賬
在簡明的合併和合並權益變動表中，Labcorp的淨轉賬包含在前母公司的投資中。 在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，向Labcorp轉賬的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月 |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| 一般融資活動 | | $ | — | | | $ | (140.5) | |
| 公司分配 | | — | | | 94.0 | |
| 股票補償費用 | | — | | | 6.4 | |
| 來自前父母的淨轉賬總額 | | $ | — | | | $ | (40.1) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的九個月 |
| | 2023 1 | | 2022 |
| 向前父母發放特別補助金 | | $ | (1,595.0) | | | $ | — | |
| 一般融資活動 | | (286.8) | | | (276.5) | |
| 公司分配 | | 183.8 | | | 276.1 | |
| 股票補償費用 | | 10.2 | | | 19.6 | |
| 來自前父母的淨轉賬總額 | | $ | (1,687.8) | | | $ | 19.2 | |
1 活動反映在離職日期期間。
13. 補充現金流信息
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 |
| 現金流量信息的補充附表： | | | |
| 在此期間為以下項目支付的現金： | | | |
| 利息 | $ | 22.9 | | | $ | 0.2 | |
| 所得税，扣除退款 | 21.9 | | | 20.0 | |
| 非現金投資活動的披露： | | | |
| 應計不動產、廠房和設備的變動 | (1.5) | | | 2.3 | |
| 披露向（來自）母公司的非現金轉賬： | | | |
| 使用權租賃資產的變動 | 13.9 | | | — | |
| 不動產、廠房和設備變動，淨額 | (27.7) | | | — | |
14. 業務領域信息
下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的細分市場信息。細分市場信息基於公司管理層在企業內部組織部門以做出運營決策和評估績效的方式。財務信息報告的依據是，首席運營決策者（“CODM”）在內部使用這些信息來評估分部業績並決定如何向細分市場分配資源。Fortrea首席執行官已被確定為CODM。
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FORTREA 控股公司
未經審計的簡明合併附註以及 組合需要財務報表
（美元和百萬股，每股數據除外）
CODM根據決定公司運營部門的底層業務分配資源和評估業績。該公司報告其業務為 二可報告的細分市場：臨牀服務，提供I-IV期臨牀試驗，包括臨牀藥理學和綜合臨牀開發能力；以及支持服務，提供批准後患者訪問服務和技術支持解決方案以支持臨牀試驗。在確定應報告的細分市場時，公司根據其相似的經濟和運營特徵對運營部門進行了彙總。CODM使用收入和分部營業收入來評估績效。不顯示分段資產信息，因為 CODM 未在分段級別使用這些信息。
按可報告細分市場劃分的外部客户收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 來自外部客户的收入： | | | | | | | |
| 臨牀服務 | $ | 711.7 | | | $ | 697.2 | | | $ | 2,129.8 | | | $ | 2,127.6 | |
| 啟用服務 | 64.7 | | | 65.1 | | | 203.8 | | | 206.8 | |
| 總收入 | $ | 776.4 | | | $ | 762.3 | | | $ | 2,333.6 | | | $ | 2,334.4 | |
在整合中被取消的分部間收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 細分市場間收入： | | | | | | | |
| 臨牀服務 | $ | 0.3 | | | $ | 0.3 | | | $ | 0.9 | | | $ | 0.8 | |
| 啟用服務 | 2.5 | | | 1.8 | | | 6.9 | | | 7.1 | |
| 總收入 | $ | 2.8 | | | $ | 2.1 | | | $ | 7.8 | | | $ | 7.9 | |
通過Spin，簡明的合併運營報表包括由Labcorp提供和管理的某些集中式職能和計劃的成本，這些費用直接向公司收取。這些集中的職能和計劃包括但不限於法律、税收、財務、風險管理、銷售費用、信息技術、人力資源、財務、供應鏈、行政領導和股票薪酬。在下表中，這些額外撥款被報告為 “未分配給細分市場的企業成本”。分離後，作為一家獨立的上市公司，公司已根據收入或員工人數等適當指標，將某些集中化職能和計劃的成本分配給臨牀服務和支持服務部門。未分配給各部門的公司成本包括集中職能的成本，包括公司治理、執行管理及相關人力資源、財務、法律、風險管理和信息技術職能。 每個細分市場的營業收入代表收入減去直接可識別的支出，以得出該細分市場的營業收入。
按應申報分部劃分的營業收入如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 營業收入： | | | | | | | |
| 臨牀服務 | $ | 59.9 | | | $ | 108.5 | | | $ | 192.4 | | | $ | 299.8 | |
| 啟用服務 | 2.3 | | | 5.7 | | | 6.0 | | | 21.3 | |
| 分部營業收入： | 62.2 | | | 114.2 | | | 198.4 | | | 321.1 | |
| 企業成本未分配給各細分市場 | (20.6) | | | (23.9) | | | (60.0) | | | (70.8) | |
| 攤銷 | (16.0) | | | (16.2) | | | (47.9) | | | (49.7) | |
| | | | | | | |
| 重組和其他 | (11.6) | | | (5.2) | | | (16.7) | | | (27.8) | |
| 總營業收入 | $ | 14.0 | | | $ | 68.9 | | | $ | 73.8 | | | $ | 172.8 | |
第 2 項管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析（單位：百萬）
以下討論和分析旨在總結與Fortrea Holdings Inc. 財務業績和狀況相關的重要因素，我們在本討論和分析中將其稱為 “Fortrea”、“公司”、“我們的” 和 “我們”。在分拆之前（“分立” 或 “分離”），Fortrea作為美國實驗室控股公司的一部分存在並運作，我們在本次討論和分析中將其稱為 “Labcorp” 或 “前母公司”。以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析應與項目1中經審計的合併財務報表和相應附註以及未經審計的簡明合併和合並財務報表以及相應附註一起閲讀。“財務報表。”
關於前瞻性陳述的警示聲明
這份10-Q表格以及我們已經或將要向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的其他材料包括或將包括前瞻性陳述。一些前瞻性陳述可以通過使用 “相信”、“期望”、“可能”、“將”、“應該”、“可以”、“尋求”、“大約”、“打算”、“計劃”、“估計”、“預期” 或其他類似術語來識別。這些前瞻性陳述包括所有與當前事實或當前狀況無關或與歷史事實無關的事項。它們出現在本10-Q表的多個地方，包括有關我們的意圖、信念或當前預期的陳述，包括我們的經營業績、財務狀況、流動性、前景和增長戰略以及我們經營的行業，包括但不限於與未來業績有關的陳述。
前瞻性陳述受到已知和未知的風險和不確定性的影響，其中許多風險和不確定性是我們無法控制的。我們提醒您，前瞻性陳述不能保證未來的業績，我們的實際經營業績、財務狀況和流動性以及行業發展可能與本表格10-Q中包含的前瞻性陳述中得出或建議的結果存在重大差異。此外，即使我們的經營業績、財務狀況和流動性以及行業發展與本表格10-Q中包含的前瞻性陳述一致，但這些業績或發展可能並不代表後續時期的業績或發展。許多重要因素可能導致實際結果與前瞻性陳述中包含或暗示的結果存在重大差異，包括我們在向美國證券交易委員會提交的經修訂的表格10註冊聲明（“表格10”）中提交的信息聲明 “風險因素” 部分中討論的風險和不確定性。可能導致實際業績與與我們的運營和業務相關的前瞻性陳述中反映的結果不同的因素包括：我們可能無法實現分拆預期帶來的部分或全部收益，或者此類收益被推遲的風險；分拆帶來的風險和後果；成為獨立上市公司的影響；我們依賴Labcorp提供分拆之前各時期的財務報告和其他財務和會計信息結尾相關的過渡協議，以及對我們業務至關重要的IT、會計、財務、法律、人力資源和其他服務；在整個過渡期及以後，我們普遍依賴第三方提供對我們的業務至關重要的服務；過渡期後建立我們的會計、企業資源規劃和其他管理系統的成本可能比預期更高或花費更長的時間；公司品牌重塑的影響；我們成功實施業務戰略的能力，以及執行我們的長期價值創造戰略；與我們的國際業務和貨幣波動相關的風險和支出；我們的客户或治療領域的集中度；宏觀經濟環境的任何進一步惡化，這可能導致我們的客户違約或取消；我們的積壓和淨新業務可能無法在我們預期的範圍內或期限內反彈，這些措施可能無法預示我們未來的收入，也可能無法實現預期的未來收入反映在我們的待辦事項中；我們獲得足夠的新業務淨獎勵的能力，或者淨新業務獎勵延遲、終止、範圍縮小或未能簽訂合同的風險；我們可能低估合同、超出成本估算、未能獲得批准或變更單文件出現延遲的風險；以及表格10中描述的以及我們不時向美國證券交易委員會提交的文件中描述的其他因素。
所有前瞻性陳述僅在本10-Q表格發佈之日作出，除法律要求外，我們不承擔任何義務更新或修改任何前瞻性陳述以反映未來的事件或發展。對本期和以往任何時期的業績進行比較的目的不是為了表達任何未來的趨勢或未來表現的跡象，除非這樣表達，只能視為歷史數據。有關與我們業務相關的風險的進一步討論，請參閲我們隨表格10提交的信息聲明的 “風險因素” 部分。
公司概述
Fortrea Holdings Inc.（“Fortrea” 或 “公司”）是一家成立於2023年1月31日的特拉華州公司，是一家領先的全球合同研究組織（“CRO”），為製藥、生物技術和醫療設備客户提供生物製藥產品和醫療設備開發服務、患者訪問解決方案和其他支持服務。公司為客户提供高度靈活的交付模式，包括全方位服務、功能服務提供商（“FSP”）和混合服務結構。我們在20多個治療領域提供臨牀開發服務方面有着30多年的悠久歷史，最初是Covance，後來是Labcorp藥物開發。2023年6月30日，我們完成了從美國實驗室控股公司（“Labcorp” 或 “前母公司”）的分割（“分離” 或 “分離”）。我們利用我們的全球規模、臨牀數據洞察力、技術創新、行業網絡以及作為獨立公司和 Spin 之前作為業務部門的數十年經驗，為我們的客户提供量身定製的解決方案。憑藉我們認為獨特的市場產品，Fortrea滿足了全球對臨牀開發服務不斷增長的需求。
我們由大約 19,000 名員工組成的團隊在 90 多個國家開展業務，為我們的客户提供全面的 I — IV 期臨牀試驗管理、臨牀藥理學、支持差異化技術的試驗解決方案和批准後服務。我們的產品經過擴展，旨在為全球客户提供有針對性和敏捷的解決方案，從而簡化生物製藥產品和醫療器械的開發流程。此外，我們還成功地利用使能技術來優化流程，並在充滿活力的市場中不斷髮展。
我們在兩個可報告的領域管理業務——臨牀服務和支持服務。臨牀服務部門包括臨牀藥理學和臨牀開發領域的服務。支持服務部門提供患者訪問和臨牀試驗技術解決方案。
與 Labcorp 分離
2023年6月30日，我們在創紀錄的2023年6月20日營業結束時每持有一股Labcorp普通股，按比例分配一股Fortrea普通股，完成了從Labcorp分拆的股份。Fortrea於2023年7月3日開始作為一家獨立的上市公司（納斯達克股票代碼：FTRE）進行交易。
獨立上市公司的增量支出
簡明的合併和合並運營報表包括Labcorp提供和管理的某些集中式職能和計劃的成本，這些職能和計劃是在Spin之前列報的期間內分配給我們的。這些集中的職能和計劃包括但不限於法律、税務、財務、風險管理、銷售費用、IT、人力資源、財務、供應鏈、行政領導和股票薪酬。
這些費用是根據可識別時的直接使用情況分配給我們的，如果無法直接識別，則根據淨收入成比例或員工人數或其他合理的驅動因素（如適用）分配給我們。我們認為，分攤費用的依據是合理反映在報告所述期間向我們提供的服務的使用情況或我們獲得的收益。但是，撥款可能無法反映我們作為一家獨立公司在所列期間本應承擔的費用。如果我們是一家獨立的公司，可能產生的實際成本將取決於許多因素，包括組織結構、職能是外包還是由員工履行，以及在IT和基礎設施等領域做出的戰略決策。但是，在分離後的一段時間內，其中一些職能將由Labcorp根據過渡服務協議提供。
這些撥款所代表的實際服務成本可能與隨附財務報表中分配給我們的金額有很大差異。
操作結果
截至2023年9月30日的三個月與截至2022年9月30日的三個月和截至2023年9月30日的九個月相比，截至2022年9月30日的九個月為截至2022年9月30日的九個月
下表列出了管理層認為是公司業績最重要指標的財務指標。
收入 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
臨牀服務 | $ | 711.7 | | | $ | 697.2 | | | 2.1 | % | | $ | 2,129.8 | | | $ | 2,127.6 | | | 0.1 | % |
啟用服務 | 64.7 | | | 65.1 | | | (0.6) | % | | 203.8 | | 206.8 | | | (1.5) | % |
總計 | $ | 776.4 | | | $ | 762.3 | | | 1.8 | % | | $ | 2,333.6 | | | $ | 2,334.4 | | | — | % |
截至2023年9月30日的三個月，該公司的收入為776.4美元，比2022年同期的762.3美元的收入增長了1.8％。收入的變化是由於有機收入增長了1.0％，有利的外幣折算增加了0.8％。該公司將有機增長定義為收入的變化，其中不包括收購、資產剝離和貨幣的同比影響。有機收入增長1.0％的主要原因是直通收入的增加被最近新業務的組合和數量以及去年取消FSP的影響所帶來的服務收入減少所抵消。
截至2023年9月30日的三個月，臨牀服務板塊的收入為711.7美元，與2022年同期的697.2美元相比增長了2.1％。收入的增長是由直通收入的增加所推動的，而服務收入的減少是由最近獲得的新業務的混合和數量以及去年取消FSP的影響所導致的服務收入減少所抵消。
截至2023年9月30日的三個月，支持服務板塊的收入為64.7美元，與2022年同期的65.1美元相比下降了0.6％。收入減少是由於呼叫中心數量減少所致。
截至2023年9月30日的九個月中，該公司的收入為2,333.6美元，基本持平，高於當年的2,334.4美元e 2022年的相應時期。收入的變化是由於有機收入增長了0.2％，但被不利的0.2％的外幣折算所抵消。0.2%有機收入的下降主要是由直通收入的增加所推動的，而服務收入的減少是由去年取消FSP、客户特許權以及最近獲得的新業務的組合和數量所帶來的影響所抵消的。
截至2023年9月30日的九個月中，臨牀服務板塊的收入為2,129.8美元，與2022年同期的2,127.6美元相比增長了0.1％。收入的增長是由直通收入的增加所推動的，但服務收入的減少是由去年取消FSP、客户特許權以及最近獲得的新業務的組合和數量所帶來的影響所抵消的。
截至2023年9月30日的九個月中，支持服務板塊的收入為203.8美元，與2022年同期的206.8美元相比下降了1.5％。收入減少是由於客户取消和呼叫中心數量減少所致。
直接成本，不包括折舊和攤銷
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
直接成本 | $ | 647.3 | | | $ | 594.8 | | | 8.8 | % | | $ | 1,932.9 | | | $ | 1,847.6 | | | 4.6 | % |
直接成本佔收入的百分比 | 83.4 | % | | 78.0 | % | | | | 82.8 | % | | 79.1 | % | | |
在截至2023年9月30日的三個月中，直接成本與2022年同期相比增長了8.8％。在截至2023年9月30日的三個月中，直接成本佔收入的百分比上升至83.4％，而2022年同期為78.0％。在截至2023年9月30日的九個月中，直接成本與2022年同期相比增長了4.6％。在截至2023年9月30日的九個月中，直接成本佔收入的百分比上升至82.8％，而2022年同期為79.1％。這兩個時期直接成本的增加主要是由於轉移成本、過渡服務協議成本和人事成本的增加，部分抵消了Fortrea在分拆之前獲得的前母公司撥款和分拆調整所抵消。直通成本由客户支付，因此這些直接成本完全抵消了收入。
銷售、一般和管理費用，不包括折舊和攤銷
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
銷售、一般和管理費用 | $ | 78.9 | | | $ | 70.7 | | | 11.6 | % | | $ | 237.7 | | | $ | 216.5 | | | 9.8 | % |
銷售、一般和管理費用主要包括管理工資和相關福利、廣告和促銷費用、信用損失準備金、專業費用、行政差旅、設施費用和特定 IT 成本以及其他管理費用。在截至2023年9月30日的三個月中，銷售、一般和管理費用與2022年同期相比增長了11.6％。增長的主要原因是人事成本、過渡服務協議成本、信用損失準備金和專業費用的增加，部分被取消前一年的前母公司撥款和Fortrea在分拆之前獲得的例外調整所抵消。
在截至2023年9月30日的九個月中，銷售、一般和管理費用與2022年同期相比增長了9.8％。銷售、一般和管理費用的變化主要是由於人事成本、信用損失準備金、過渡服務協議成本和專業費用的增加，Fortrea取消了前一年的前母公司撥款以及Fortrea在分拆之前獲得的分拆調整，部分抵消了這些費用。
折舊費用
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
折舊費用 | $ | 8.6 | | | $ | 6.5 | | | 32.3 | % | | $ | 24.6 | | | $ | 20.0 | | | 23.0 | % |
截至2023年9月30日的三個月零九個月中，與2022年同期相比，折舊費用有所增加，這是由於Fortrea與Spin的前母公司分離時不動產、廠房和設備（主要是IT資產）的增加。
攤銷費用
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
無形資產和其他資產的攤銷 | $ | 16.0 | | | $ | 16.2 | | | (1.2) | % | | $ | 47.9 | | | $ | 49.7 | | | (3.6) | % |
T在截至2023年9月30日的三個月中，與2022年同期相比，無形資產和其他資產的攤銷減少幅度不大。
在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比，無形資產和其他資產的攤銷額有所減少，這主要是2022年第四季度發生的科技資產減值的結果。
重組和其他費用
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
重組和其他費用 | $ | 11.6 | | | $ | 5.2 | | | 123.1 | % | | $ | 16.7 | | | $ | 27.8 | | | (39.9) | % |
在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，公司記錄的淨重組費用分別為11.6美元和16.7美元，這反映在簡明合併和合並運營報表中的重組和其他費用中。這些費用與公司減少產能過剩、協調資源和重組某些運營的行動有關，包括裁撤宂餘職位和協調資源以改善成本和滿足客户需求。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，公司記錄的淨重組費用分別為5.2美元和27.8美元。這些成本與世界各地的總體成本改善和裁員計劃有關。
利息支出
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
利息支出 | $ | (34.6) | | | $ | — | | | 100 | % | | $ | (35.3) | | | $ | — | | | 100 | % |
截至2023年9月30日的三個月和九個月中，與2022年同期相比，利息支出有所增加，這主要是由於負債的發生，包括優先擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。
外匯收益（虧損）
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
外匯收益（虧損） | $ | (0.9) | | | $ | 4.8 | | | (118.8) | % | | $ | (1.0) | | | $ | 21.1 | | | (104.7) | % |
截至2023年9月30日的三個月中，與截至2022年9月30日的三個月相比，外匯收益（虧損）的變化主要是由於美元兑英鎊和歐元相對疲軟，導致3.1美元的外匯虧損被公司2023年套期保值計劃的2.2美元套期保值收益所抵消。在截至2022年9月30日的三個月中，外匯收益被前母公司套期保值計劃的5.3美元套期保值損失所抵消。
截至2023年9月30日的九個月中，與截至2022年9月30日的九個月相比，外匯收益（虧損）的變化主要是由於美元兑大多數主要外幣相對疲軟，導致1.1美元的外匯損失和前母公司套期保值計劃產生的2.1美元的分配套期保值虧損被公司2023年套期保值計劃的2.2美元對衝收益所抵消。在截至2022年9月30日的九個月中，34.2美元的外匯收益被前母公司套期保值計劃的13.1美元的分配套期保值虧損所抵消。
所得税支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月 | | 九個月已結束
9月30日 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 所得税支出 | $ | (4.8) | | | $ | 13.6 | | | $ | 9.5 | | | $ | 35.8 | |
| 所得税支出佔税前收入的百分比 | 26.8 | % | | 18.3 | % | | 22.6 | % | | 18.3 | % |
在截至2023年9月30日的三個月中，該公司的有效税率為26.8％，而2022年的税率為18.3％。在截至2023年9月30日的九個月中，該公司的有效税率為22.6％，而2022年的税率為18.3％。季度至今和年初至今的波動主要是由於收入結構以及不同司法管轄區對可用税收抵免的應用。
各細分市場的經營業績
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| 截至9月30日的三個月 | | | | 九個月已結束
9月30日 | | |
| 2023 | | 2022 | | 改變 | | 2023 | | 2022 | | 改變 |
臨牀服務營業收入 | $ | 59.9 | | | $ | 108.5 | | | (44.8) | % | | $ | 192.4 | | | $ | 299.8 | | | (35.8) | % |
賦能服務營業收入 | 2.3 | | | 5.7 | | | (59.6) | % | | 6.0 | | | 21.3 | | | (71.8) | % |
分部營業收入 | $ | 62.2 | | | $ | 114.2 | | | (45.5) | % | | $ | 198.4 | | | $ | 321.1 | | | (38.2) | % |
截至2023年9月30日的三個月，臨牀服務營業收入為59.9美元，較2022年同期的108.5美元的營業收入下降了44.8％。營業收入下降的主要原因是服務收入減少，這得益於最近贏得的新業務的組合和數量以及去年取消FSP的影響。
截至2023年9月30日的三個月，支持服務營業收入為2.3美元，較2022年同期的5.7美元營業收入下降了59.6％。減少的原因是收入減少，加上對與最近一項新獎勵相關的資源的投資。
截至2023年9月30日的九個月中，臨牀服務營業收入為192.4美元，較2022年同期的299.8美元的營業收入下降了35.8％。營業收入的減少主要是由於去年取消FSP（客户）的影響導致服務收入減少
特許權, 最近新業務的組合和數量以及信貸損失準備金的增加.這部分被人事費用的減少所抵消。
截至2023年9月30日的九個月，支持服務營業收入為6.0美元，較2022年同期的21.3美元的營業收入下降了71.8％。減少的原因是收入減少，加上對與最近一項新獎勵相關的資源的投資。
流動性、資本資源和財務狀況
公司管理現金流，為運營增長、資本支出和信貸額度還款提供資金和投資。與Spin相關的債務，本金總額為1,640.0美元，其中包括優先擔保定期貸款機制下的借款和優先擔保票據。我們還簽訂了優先有擔保循環信貸額度，包括五年期本金最高為450.0美元的附註6所述， 債務至上文的簡明合併和合並財務報表。我們還簽訂了應收賬款購買計劃（“ARPP”），該計劃建立了應收賬款保理機制，允許公司根據某些合格應收賬款的可用性和某些條件的滿足向金融機構出售高達80.0美元的客户應收賬款。截至2023年9月30日，該公司沒有未償還的保理客户應收賬款。
我們相信，我們現有的運營產生的現金和現金流，加上現有的信貸額度，將足以滿足我們當前和計劃運營的至少未來12個月的需求。我們會不時地評估戰略機會，包括潛在的收購、合資企業或對補充業務的投資。我們還可能通過發行債券或股權進入資本市場，我們可能將其用於收購互補業務或其他重要資產，或用於其他戰略機會或一般公司用途。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月的現金流
總而言之，公司的現金流如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的九個月 |
| 2023 | | 2022 |
由（用於）經營活動提供的淨現金 | $ | 155.0 | | | $ | 59.2 | |
用於投資活動的淨現金 | (22.8) | | (35.6) |
融資活動提供的（用於）淨現金 | (134.4) | | (0.4) |
匯率對現金和現金等價物變動的影響 | (2.3) | | | (10.3) | |
現金和現金等價物的淨變化 | $ | (4.5) | | | $ | 12.9 | |
現金和現金等價物
截至2023年9月30日和2022年9月30日，現金和現金等價物總額分別為107.5美元和107.5美元。現金和現金等價物由高流動性工具組成，例如商業票據、定期存款和其他貨幣市場工具，購買時其到期日為三個月或更短。
來自經營活動的現金流
在截至2023年9月30日的九個月中，該公司的業務提供了155.0美元的現金，而在截至2022年9月30日的九個月中，該公司的業務提供了59.2美元的現金。截至2023年9月30日的九個月中，經營活動提供的淨現金與截至2022年9月30日的九個月相比增加了95.8美元。來自經營活動的現金流受益於未開票服務和遞延收入的改善，用於應計費用的現金減少，部分抵消了淨收入的減少。
來自投資活動的現金流
截至2023年9月30日的九個月中，用於投資活動的淨現金為22.8美元，而截至2022年9月30日的九個月中，用於投資活動的淨現金為35.6美元。在截至2023年9月30日的九個月中，用於投資活動的淨現金減少了12.8美元，這主要是由於資本支出同比減少。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，資本支出分別為30.9美元和36.0美元。2023年的資本支出佔收入的1.3％，主要與支持公司核心業務增長的項目有關。公司打算繼續在關鍵治療領域和地區進行選擇性投資，以推動增長並提高公司運營效率。此類支出預計將由運營現金流提供資金。
來自融資活動的現金流
截至2023年9月30日的九個月中，用於融資活動的淨現金為134.4美元，而截至2022年9月30日的九個月中，用於融資活動的淨現金為0.4美元。與定期貸款和優先票據發行收益相關的融資活動提供的現金主要被向前母公司的淨轉賬所抵消。
資產負債表外安排
公司與 “特殊用途” 實體沒有交易或關係，除了正常的運營租賃和信用證外，公司沒有任何資產負債表外融資。
關鍵會計政策與估計
我們選擇了管理層認為適當的會計政策，以便根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則（“美國公認會計原則”）準確、公平地報告我們的經營業績和財務狀況。我們以一致的方式適用這些會計政策。表格10所含合併財務報表附註2中總結了重要的會計政策。
這些會計政策的應用要求我們對未來事件做出估計和假設，並做出影響報告的資產、負債、收入、支出、或有資產和負債以及相關披露的判斷。這些估計、假設和判斷是基於歷史經驗、當前趨勢和其他被認為在具體情況下合理的因素。管理層持續評估這些估計和假設。如果實際結果最終與先前的估計有所不同，則在得知實際金額後，修訂內容將包括在運營業績中。
表格10中管理層的討論與分析中討論了涉及編制簡明合併和合並財務報表時使用的最重要的估計、假設和管理判斷，或者對外部因素造成的變化最敏感的會計政策。除了我們在本10-Q表的簡明合併和合並財務報表附註1中披露的與採用新的會計聲明有關的內容外，這些政策沒有重大變化。
第 3 項有關市場風險的定量和定性披露（單位：百萬）
市場風險是市場利率和價格的不利變化（例如外幣匯率、利率和其他相關的市場利率或價格變動）所產生的潛在損失。在正常業務過程中，我們面臨各種市場風險，包括外幣匯率和利率的變化，我們會定期評估此類變化的風險。我們通過受控的風險管理計劃來應對市場風險，主要是與外幣匯率和利率變化相關的市場風險，該計劃可能包括不時使用外幣遠期合約、交叉貨幣互換和利率互換協議等衍生金融工具，以管理或對衝我們的部分風險。我們不為交易目的持有或發行衍生金融工具。請參閲註釋 7， 衍生工具和套期保值 有關公司如何使用衍生金融工具的信息，請參閲上述簡明合併和合並財務報表。
外幣匯率
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，我們分別有16.6％和18.6％的收入以美元（“美元”）以以外的貨幣計價。我們的財務報表以美元列報，因此，匯率的波動將影響以外幣計價的收入和支出折算成美元，以便報告我們的簡明合併和合並財務業績。在2023年第三季度和截至2022年12月31日的年度中，最重要的貨幣匯率敞口是歐元和英鎊。不包括任何未償或未來套期保值交易的影響，假設用於將所有外幣轉換為美元的平均匯率變化10％，將使截至2023年9月30日的九個月的所得税前收入減少約1.2美元，對截至2022年12月31日止年度的所得税前收入影響約4.3美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日，作為股東權益單獨組成部分記錄的累計貨幣折算調整總額分別為美元（7.6美元）和216.8美元。在經濟被認為高度通貨膨脹的國家，我們沒有大量業務。
我們在幾個月至多年的時間內從服務合同中獲得收入。因此，在此期間的匯率波動可能會影響我們在此類合約方面的盈利能力。在交易完成和現金結算之間的這段時間內，我們還因匯率波動而面臨外幣交易風險。我們不與外部交易對手簽訂任何衍生合約。從截至2023年9月30日的季度開始，我們與外部交易對手簽訂了外幣遠期合約，以對衝某些主要對歐元和英鎊敞口的外幣交易。這些合約不符合套期保值會計的資格，公允價值的變化直接記入收益。
在Spin之前，前母公司與外部交易對手簽訂了外幣遠期合約，以對衝某些主要投資於歐元和英鎊的外幣交易。這些合約沒有資格進行套期保值，公允價值的變化直接記入收益。與這些合同相關的收益作為公司分配的一部分包含在合併的運營報表中。
利率風險
我們在正常業務過程中面臨市場風險。我們的利率風險水平取決於我們的債務敞口，並且對總體利率水平的變化很敏感。利率的歷史波動對我們來説並不大；但是，未來情況可能會有所不同，因為我們在Spin的同時還承擔了某些債務，將來還會產生額外的債務。
特別是，我們面臨着與浮動利率債務的利率變動相關的市場風險。我們的槓桿率很高，支出約為 $1,640.0與Spin相關的長期債務。這些債務中的大部分以浮動利率計息，我們於2023年8月對部分浮動利率債務進行了浮動利率至固定利率互換。截至2023年9月30日，我們有1,062.3美元與浮動利率債務相關的未償債務。不包括任何未償還或未來的浮動至固定利率互換交易的影響，假設利率上漲1.00％將導致利息支出增加10.6美元。我們希望管理利率風險，但預計將面臨利率變動（包括任何債務再融資）帶來的市場風險因素。我們希望定期評估市場風險，並且
制定政策和商業慣例，以防範這些風險的不利影響。請參閲 “某些債務和其他融資的描述”。
第 4 項。控制和程序。
評估披露控制和程序
公司管理層在其首席執行官（“首席執行官”）和首席財務官（“首席財務官”）的參與下，評估了截至2023年9月30日的公司披露控制和程序的設計和運營的有效性。根據我們的評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，截至2023年9月30日，我們的披露控制和程序是有效的，可以合理地保證，我們根據《交易法》提交或提交的報告中需要披露的信息將在適用規則和表格規定的時限內記錄、處理、彙總和報告，並酌情收集並傳達給我們的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，以便能夠就以下方面作出及時的決定要求披露。
在截至2023年6月30日的季度之前，Fortrea依賴Labcorp對財務報告的某些重要流程和內部控制。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年9月30日的季度中，我們對財務報告的內部控制措施沒有任何變化，也沒有理由對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
第二部分 — 其他信息
第 1 項。法律訴訟
見上文公司簡明合併和合並財務報表附註8（承付款和意外開支），該附註以引用方式納入此處。
第 1A 項。風險因素
有關我們業務風險的討論，請參閲表格10的 “風險因素” 部分和本表格10-Q第一部分第2項中載列的 “關於前瞻性陳述的警示聲明”。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
不適用
第 3 項。優先證券違約
不適用
第 4 項。礦山安全披露
不適用
第 5 項。其他信息
沒有
第 6 項。展品
以下證物作為本報告的一部分歸檔或提供，並以引用方式納入此處。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 以引用方式納入 |
| 展品編號 | | 描述 | | 隨函提交 | | 表單 | | 文件編號 | | 展覽 | | 申報日期 |
10.1 | | Fortrea Holdings Inc.和Thomas Pike於2023年8月17日簽訂的限制性股票單位獎勵協議。 | | | | 8-K | | 001-41704 | | 10.1 | | 8 月 21 日至 23 日 |
10.2 | | Fortrea Holdings Inc.與託馬斯·派克於2023年8月17日簽訂的非合格期權協議 | | | | 8-K | | 001-41704 | | 10.2 | | 8 月 21 日至 23 日 |
31.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》第13a-14 (a) 條和第15d-14 (a) 條對首席執行官進行認證。 | | X | | | | | | | | |
31.2 | | 根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《交易法》第13a-14（a）條和第15d-14（a）條對首席財務官進行認證。 | | X | | | | | | | | |
32.1 | | 根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席執行官進行認證。 | | X | | | | | | | | |
32.2 | | 根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席財務官進行認證。 | | X | | | | | | | | |
| 101.INS | | 行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在行內 XBRL 文檔中。 | | X | | | | | | | | |
| 101.SCH | | 內聯 XBRL 分類擴展架構文檔。 | | X | | | | | | | | |
| 101.CAL | | 內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔。 | | X | | | | | | | | |
| 101.DEF | | 內聯 XBRL 分類擴展定義文檔。 | | X | | | | | | | | |
| 101.LAB | | 內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔。 | | X | | | | | | | | |
| 101.PRE | | 內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔。 | | X | | | | | | | | |
| 104 | | 封面頁交互式數據文件——封面 XBRL 標籤嵌入在附錄 101 中包含的 Inline XBRL 實例文檔中。 | | X | | | | | | | | |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
Fortrea Holdings Inc
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| 來自： | /s/ 吉爾·麥康奈爾 |
| 姓名： | 吉爾·麥康奈爾 |
| 標題： | 首席財務官 |
| | （代表註冊人兼首席財務官） |
日期：2023 年 11 月 13 日