列報和會計原則的基礎

公司已合併編制了隨附的未經審計的財務報表。管理層認為，隨附的 未經審計的簡明合併資產負債表、相關的損益表和綜合收益表以及現金流包括所有調整， 僅包含公允列報所必需的正常經常性項目，按照美利堅合眾國普遍接受的會計 原則（“美國公認會計原則”）按應計制編制。本表格10-Q中包含的信息應 與公司截至2023年6月30日止年度的10-K表年度報告中包含的信息一起閲讀，並於2023年9月25日向美國證券交易委員會提交了 。

整合原則

隨附的 份合併財務報表（此處稱為 “財務報表”）包括瑪麗高公司及其全資子公司、USCF Investments、Gourmet Foods、Brigadier、Origold、Marygold 和 Marygold UK的賬目 以合併方式列報。

在合併中，所有 個公司間交易和賬户均已刪除。

使用估計值的

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響 財務報表發佈之日報告的資產和負債金額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。

現金 和現金等價物

現金 和現金等價物包括自購買之日 起原始到期日不超過三個月的所有現金和高流動性債務工具。該公司在美國、英國、加拿大、 和新西蘭的金融機構中持有現金和現金等價物。美國的賬户由聯邦存款保險公司為每位存款人提供高達25萬加元的保險， 個加拿大賬户由加拿大存款保險公司投保每位存款人最高100,000加元，美國 王國的賬户由金融服務補償計劃投保，最高為8.5萬英鎊。新西蘭的賬户沒有保險。公司 有時持有的存款超過保險金額，但公司預計此類賬户不會有任何損失。

應收賬款、淨額和應收賬款 — 關聯方

應收賬款，淨額包括與Brigadier、Gourmet Foods和Original Sprout業務相關的應收賬款。管理層定期審查 應收賬款的構成，分析客户信用價值、客户集中度、當前經濟趨勢、客户支付模式的變化以及對未來的合理和可支持的預測，以確定是否應將賬户視為不可收款。儲量（如果有）將在特定的識別基礎上記錄 。在所有收款手段用盡之後，賬户餘額將從補貼中扣除 ，並且認為收回的可能性微乎其微。截至2023年9月30日和2023年6月30日，該公司分別有213美元和1,427美元 作為信貸損失備抵金。

應收賬款 ——關聯方包括與USCF Investments業務相關的應收基金資產管理費。應收管理費 通常包括一個月的管理費，管理費在賺取後的一個月內收取。截至2023年9月 30日和2023年6月30日，沒有信用損失備抵金，因為所有金額均被視為可收款。

主要客户和供應商——信用風險集中

Marygold Companies 作為控股公司，通過其全資子公司運營，不集中來自客户或供應商的獨立實體 。作為新成立的開發階段實體，Marygold在截至2023年6月30日的年度中尚未開始 運營。在 2023 年 6 月 30 日之前 期間，任何確實發生的交易均與瑪麗戈德公司的交易合併。

我們的 子公司USCF Investments依賴於其管理的各種基金產生的收入。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，基金管理 收入以及截至2023年9月30日和2023年6月30日的相關應收賬款的集中度為 ，如下所示：

Marygold Companies通過Gourmet Foods及其全資子公司Printstock Products Limited擁有兩個主要的客户羣 ，包括總收入：1）烘焙和2）印刷。出於分部報告的目的（注16），這兩個收入來源 被視為同一 “食品行業” 細分市場的一部分，因為它們被公司首席運營決策 制定者視為一個細分市場。

烘焙： 烘焙行業有三個主要的客户羣體：1）雜貨店，2）汽油便利店，3）獨立零售商。 雜貨行業由幾家大型連鎖企業主導，這些企業都是Gourmet Foods的客户， 無法長期保證這些主要客户將繼續從Gourmet Foods購買產品，但是，現有的許多關係 已經存在，足以讓管理層對其持續業務有合理的信心。

在汽油便利店市場客户羣體 中，Gourmet Foods為主要的汽油便利店聯盟提供經營 的各種知名品牌。

的第三個主要客户羣體是獨立零售商和咖啡館，它們共同佔烘焙銷售收入的餘額。儘管一些客户為Gourmet Foods貢獻了可觀的收入，但在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，沒有一個客户為合併後的公司貢獻了可觀的收入。截至2023年9月30日，一位客户確實佔公司合併應收賬款的10％，而截至2023年6月30日， 微不足道。

印刷： Gourmet Foods總收入的印刷部門由許多客户組成，有些是大客户，有些是小客户，沒有一個客户佔公司 合併收入的很大一部分。截至2023年9月30日，一位客户佔公司合併應收賬款的17％，而截至2023年6月30日，這一比例為12％。截至2023年6月30日，另一位客户佔公司合併應收賬款的11％，但截至2023年9月30日，該賬款微不足道。

Gourmet 食品，包括Printstock，不依賴任何一家主要供應商，因為如果有需要，當地市場 有許多替代來源。但是，Gourmet Foods依賴 生產其產品的任何原料的缺貨或價格上漲都可能損害其在此期間的經營業績。

Marygold Companies 通過準將，部分取決於其與警報監控公司 的合同關係，後者為Brigadier的客户提供監控服務。如果該合同終止，準將將被迫尋找其他警報監控來源，或者自己建立這樣的設施。管理層認為， 合同關係是可持續的，並且已經存在多年，如果需要的話，可以提供其他解決方案。截至2023年9月30日，這家 監控公司佔公司合併應收賬款的12％ ，截至2023年6月30日，佔11％。截至2023年6月30日，一位客户佔公司合併應收賬款的12％ ，截至2023年9月30日，該賬款微不足道。

Brigadier 從 各種來源購買警報面板、數字和模擬攝像機、安裝完成安全裝置所需的硬件和配件。諸如準將所尋求的電子產品的製造已擴展到全球規模，從而為 Brigadier 提供了廣泛的供應商選擇。Brigadier 基於多個標準選擇供應商，包括：價格、供貨情況、 運費、質量、用途適用性以及製造商的技術支持。準將不依賴任何一個供應商。

Marygold Companies 通過 Original Sprout 通過 3 個渠道向市場銷售產品：1) 通過在線 購物車向最終用户直接銷售，2) 通過國際批發分銷商進行銷售，這些分銷商反過來又向其他零售商或批發商銷售，3) 向 零售商店以貨架或在線方式向最終用户銷售。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個 個月中，沒有一個客户為公司的合併收入貢獻可觀的銷售收入。截至2023年9月30日或截至2023年6月30日，沒有一個客户向公司的合併應收賬款 繳納大量款項。

Marygold公司通過Original Sprout依賴於其與產品包裝公司的 關係，這些公司在Original Sprout的指導下，按照專有的 配方生產產品，將其包裝在適當的容器中，然後將成品交付給Original Sprout分銷給客户。 Original Sprout 力爭始終維持至少兩家包裝公司，因此，如果一種關係失敗，另一家 將能夠繼續提供服務。由於 Original Sprout 產品成分的性質，有時 某些食材可能難以及時或以預期的價格購買。為了防止這種可能性，Original Sprout 努力將所有庫存產品的供應量維持在至少 90 天。估算和維護儲備庫存賬户並不能保證 原料供應短缺不會影響生產，因此 Original Sprout 不會耗盡儲備或無法 配送客户訂單。

Marygold Companies 通過Marygold UK及其全資子公司老虎金融與資產管理公司（“老虎”）， 將其風險集中視為依賴相對較少的客户來繼續與 Tiger 作為投資顧問的關係。Tiger充當客户的投資顧問和理財規劃師，擁有兩個 主要收入來源，包括提供投資建議的持續費用和中介 保險類產品的佣金。老虎不直接提供投資管理服務，而是將客户的資產 推薦給第三方投資經理，主要是全權投資經理，而老虎則因持續 諮詢和財務規劃服務而收取費用，這些服務按管理資產的百分比收取。如果 與現任投資經理的關係結束，管理層相信，可以輕鬆地與 另類投資經理達成類似的安排。老虎為大約50個家庭/客户提供建議，這些家庭/客户總計約為40美元截至2023年9月30日和2023年6月30日，管理的資產為百萬個 個。沒有一個客户佔該公司 公司合併收入的很大一部分。英國瑪麗高不承認應收賬款的任何信用風險。Marygold UK 正在尋求通過持續的外聯計劃進一步分散其客户羣，並從長遠來看，通過開發Marygold金融科技應用程序來增加其收入來源 。

庫存

庫存主要包括：（i）新西蘭的食品、印刷用品和包裝，（ii）美國的護髮和皮膚護理成品 和組件，（iii）加拿大的安全系統硬件以及（iv）Marygold的印刷借記卡和可穿戴設備，按成本或可變現淨值中較低者估值。加拿大和新西蘭的庫存採用先入先出的方法 維持，而美國的庫存則使用平均成本法維持。庫存包括產品成本、入庫運費和倉儲 成本（如適用）。管理層將庫存成本與可變現淨值進行比較，並留出 將庫存記入其可變現淨值（如果較低的話）。在每個財政季度末進行評估，以確定哪些 緩慢流動的庫存物品（如果有）應被視為過時並減記為其估計的可變現淨價值。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個 個月中，流動緩慢或過時的庫存的支出分別為0美元和0美元。

財產， 廠房和設備

財產、 廠房和設備按扣除累計折舊後的成本列報。維護和維修支出在發生時計入收益 ；增建、續訂和租賃權改良均資本化。辦公傢俱和設備包括辦公固定裝置、 計算機、打印機和其他辦公設備以及軟件和適用的包裝設計。包含在廠房和設備中 的租賃權改良在改善的使用壽命和租賃期限中較短的時間內進行折舊。當財產 和設備報廢或以其他方式處置時，相關成本和累計折舊將從相應的賬户中扣除， 並將所有收益或損失計入運營中。折舊是在資產的估計使用壽命 內使用直線法計算的（見簡明合併財務報表附註5）。

無形 資產

無形的 資產包括品牌名稱、域名、配方、競業禁止協議和客户名單，以及Marygold於2023年6月下旬推出的用於商業應用的內部開發軟件 ，以及英國瑪麗高在老虎收購交易中獲得的英國監管認證 。具有有限壽命的無形資產將在估計的使用壽命 內進行攤銷，並至少每年進行一次減值評估，每當發生的事件或情況變化表明賬面價值 可能無法收回時。當確定無限期無形資產減值時，公司根據賬面金額超過資產公允價值的部分確認減值 損失。截至2023年9月30日的三個月 期或截至2023年6月30日的財政年度沒有減值記錄。

善意

商譽 代表總收購價格超過企業合併交易中收購的淨資產的公允價值。 在公司財年的第四季度對商譽進行年度減值測試，如果事件或情況變化表明商譽的賬面金額可能受到減值，則更頻繁地進行 減值測試。公司首先進行定性 測試，以確定申報單位的商譽是否受到損害。在進行這項測試時，公司評估了宏觀經濟因素、 行業和市場考慮因素、成本因素（例如材料或人工成本或其他成本的增加）、整體財務 業績、關鍵人員或客户或戰略的變化，以及其他可能表明減值的實體特定事件或趨勢， 等。如果該測試的結果表明報告的公允價值很有可能低於 其賬面價值，則將進行定量測試以確定減值金額。減值時，商譽的賬面價值 減記為公允價值。截至2023年9月30日的三個月期間或截至2023年6月30日的 財年沒有減值記錄。

長期資產的減值

每當事件或情況變化表明某項資產 的賬面金額可能無法通過使用和最終處置 資產所產生的估計未貼現現金流來收回， 公司就會對長期資產進行減值測試。每當存在任何此類減值時，將按賬面價值超過 公允價值的金額確認減值損失。截至2023年9月30日的三個月期間或截至2023年6月30日的財政年度沒有減值記錄， 2023。

投資 和金融工具的公允價值

短期投資中包含的股權 證券被歸類為可供出售證券，債務證券被歸類為交易 證券。公司在期末按公允價值衡量投資，公允價值的任何變化均反映為未實現收益 或（虧損），作為其他（支出）收入的一部分包含在合併損益表中。公司根據會計準則編纂（“ASC”）820——公允價值衡量和披露（“ASC 820”）對其投資進行估值。ASC 820定義了公允價值，建立了衡量美國公認會計原則中的公允價值的框架，並擴大了有關 公允價值衡量的披露。應用ASC 820後對過去慣例的變化涉及公允價值的定義、 用於衡量公允價值的方法以及有關公允價值衡量的擴大披露。ASC 820建立了公允價值層次結構 ，該層次結構區分了：（1）根據從獨立於 公司的來源獲得的市場數據得出的市場參與者假設（可觀察的投入）和（2）公司自己對市場參與者假設的假設（不可觀察的輸入）。ASC 820 層次結構定義的三個級別如下：

級別 1 — 活躍市場中申報實體 在衡量日能夠獲得的相同資產或負債的報價（未經調整）。

級別 2 — 第 1 級中包含的除報價之外的、可直接觀察資產或負債的輸入或 間接觀察。二級資產包括以下內容：活躍市場中類似資產或負債的報價、非活躍市場中 相同或相似資產或負債的報價、可以觀察到 資產或負債的報價以外的投入，以及主要通過相關性或其他方式 （經市場證實的輸入）從可觀察到的市場數據中得出或得到證實的投入。

級別 3 — 資產或負債計量日不可觀察的定價輸入。在不可觀測的輸入不可用的範圍內，應使用不可觀察的輸入來衡量 的公允價值。

在 某些情況下，用於衡量公允價值的輸入可能屬於公允價值層次結構的不同級別。 公允價值層次結構中整個公允價值衡量標準所處的水平應根據對整個公允價值衡量具有重要意義的最低輸入水平 來確定。

購買普通股的認股證

公司將根據對ASC 480《區分負債與權益》（“ASC 480”）和ASC 815《衍生品與對衝》（“ASC 815”）中認股權證具體條款和適用權威指南 的評估，不時發行認股權證工具，以股票分類 或負債分類工具的形式購買認股權證工具。 通常，與債務和股權融資相關的認股權證作為股權組成部分列報，除非認股權證除其他條件外包括 發行可變數量股票的有條件義務，或者公司可能需要 以現金結算認股權證，在這種情況下，認股權證將在隨附的資產負債表中記為非流動負債。截至2023年9月30日和2023年6月30日，所有未償還的認股權證都被歸類為股票工具。

基於股票的 薪酬

基於股票的 薪酬支出是根據授予日期按公允價值計算的，使用股票期權的Black-Scholes期權定價模型和 限制性股票獎勵的授予日期收盤股價。公司在獎勵的必要服務期（通常為 的歸屬期限為四至五年）內以直線方式認可與股票 期權和限制性股票獎勵相關的股票薪酬支出。公司在沒收發生時對其進行核算。

收入 確認

收入 包括通過管理美國和英國的投資基金賺取的費用，這些費用主要來自管理的 資產（“AUM”）、新西蘭美味肉餅的銷售和食品包裝紙的印刷、加拿大的 安全警報系統安裝和維護服務的銷售以及國際護髮和護膚產品的銷售。 收入扣除銷售税、銷售退貨和貿易折扣。當 產品已發貨且所有權、損失風險和所有權獎勵已轉移時，履約義務即告履行。對於公司的大部分 產品銷售或服務，在產品發貨、 訂閲期開始或提供管理服務時，均符合下述收入確認標準。對於我們在加拿大的Brigadier子公司，該公司根據與一家警報監控公司簽訂的合同運營 ，該公司向Brigadier支付一定比例的經常性監控費，以換取監控公司根據合同繼續為每位客户提供客户服務和支持職能。 該公司沒有需要資本化的合同成本。公司唯一的合同資產是應收賬款 ，淨額和應收賬款——關聯方。除了定期收到的存款 外，公司沒有合同負債，這些存款對合並財務報表來説微不足道。

公司通過向監控公司客户提供持續的客户支持服務 而收到的合同每月經常性費用來創收。管理合同收入報告的五步流程包括：

1。 識別與客户的合同

2。 確定合同中的履約義務

3。 確定交易價格

4。 將交易價格分配給合同中的履約義務

5。 在履行履約義務時或當履約義務得到履行時確認收入

交易 涉及直接向客户出售的安全系統，其中公司的履約義務包括客户支持 服務以及安全系統的銷售和安裝。對於此類安排，公司根據相對獨立的銷售價格將交易 價格的一部分分配給每項履約義務。與銷售和安裝 安全系統相關的收入將在安裝完成後予以確認，並作為安全系統收入反映在收入合併報表 中。與客户支持服務相關的收入在提供這些服務時予以確認，並作為安全系統收入的一部分 包含在簡明合併損益表中，截至2023年9月30日和 2022年9月30日的三個月中，收益表約為73,422美元和82,960美元，分別約佔安全系統總收入的13％和13％。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，這些 收入約佔合併收入總額的1％。 公司的其他子公司均未通過長期合同產生收入。

由於 公司與最終用户沒有合同，客户支持服務的每月付款由與最終用户簽訂合同的 監控公司向公司支付，最終用户客户可能會因 公司的控制而被取消；因此，尚未就這些合同設立任何遞延收入或或有負債準備金。當義務按月確認時， 服務被視為已交付。

所得 税

所得税 採用資產負債法進行核算。遞延所得税資產和負債的確認，以應對未來的税收後果 ，這些後果歸因於現有資產和負債的財務報表賬面金額與它們各自的 税基以及營業虧損和税收抵免結轉額之間的差異。遞延所得税資產和負債是使用頒佈的税率 來衡量的，預計將在這些臨時差異被收回或結算的年份中適用於應納税所得額。税率變更對遞延所得税資產和負債的影響 在包括頒佈日期在內的期間的收入中予以確認。 如果遞延所得税資產很可能在 公司實現收益之前過期，或者未來的可扣除性不確定，則可以為這些資產提供估值補貼。

在提交 納税申報表時，可以肯定的是，所採取的某些立場將在税務機關審查後得到維持， 而另一些立場則存在不確定性，不確定所採取立場的是非曲直或最終將維持的立場 。在此期間，税收狀況的好處已在財務報表中得到確認，在此期間，根據所有可用的 證據，管理層認為，通過審查，包括上訴或訴訟程序 的解決方案（如果有），該狀況很可能會得到維持。所採取的税收頭寸不會與其他頭寸相抵消或合計。 達到確認門檻的可能性很大的税收狀況被衡量為最大金額的税收優惠， 在與適用的税務機關結算後， 實現的可能性超過50％。與所採取的税收狀況相關的福利 中超過上述衡量金額的部分在 資產負債表中反映為未確認的税收優惠的負債，以及在審查後應支付給税務機關的任何相關利息和罰款。與未確認的税收優惠相關的適用利息和 罰款在損益表中被歸類為額外所得税。

廣告 費用

公司按所產生的廣告費用進行支出。截至2023年9月30日和2022年9月30日 的三個月中，營銷和廣告費用分別為100萬美元和80萬美元。

其他 綜合收益（虧損）

外國 貨幣換算

我們 根據ASC 830 “外幣事務” 記錄外幣折算調整和交易損益。 Gourmet Foods的賬户使用新西蘭元作為功能貨幣。Brigadier Security System的賬户使用 加元作為本位幣，Marygold UK 的賬户使用英鎊作為本位幣。資產 和負債按資產負債表日的匯率折算，經營業績在整個期間按加權平均值 匯率折算。如果交易以實體本位幣以外的 貨幣結算，也可能出現外幣交易收益和（虧損）。在合併資產負債表的股東權益部分中，累計貨幣折算收益和（虧損）被歸類為累計其他綜合收益（虧損）的 項。

區段 報告

公司將運營部門定義為具有單獨財務信息的組成部分， 首席運營決策者在決定如何分配資源和評估業績時定期評估這些信息。公司分配資源 ，並根據這些分部評估其銷售活動的業績（參見簡明合併財務 報表附註16）。

商業 組合

我們 根據估算的公允價值，將收購對價的公允價值分配給收購的有形資產、假設的負債和收購的無形資產 。收購對價的公允價值超過這些可識別的 資產和負債的公允價值的部分記為商譽。此類估值要求管理層做出重要的估計和假設，尤其是對無形資產的 。對某些無形資產進行估值的重要估計包括但不限於來自收購用户的未來 預期現金流、從市場參與者角度看收購的商品名稱、使用壽命和折現率。 管理層對公允價值的估計基於被認為是合理的假設，但這些假設本質上是不確定性的， 是不可預測的，因此，實際業績可能與估計值不同。在衡量期內，即自收購 之日起一年，我們可能會記錄對收購資產和假設負債的調整。在截至2023年9月30日的三個月和截至2023年6月30日的年度 中，決定無需進行任何調整。

最近的 會計公告

2016年6月 ，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了2016-13年度會計準則委員會最新消息 （“ASU”），《金融工具——信用損失（主題326）：金融 工具信用損失的計量，還發布了對初步指導的後續修正案：亞利桑那州立大學2018-19年、亞利桑那州立大學2019-05、亞利桑那州立大學 2019-10、 和亞利桑那州立大學 2019-11，它用預期的信用損失模型取代了現有的已發生損失減值模型，並要求按攤餘成本計量的 金融資產按預期淨額列報被收集。新指南將對2022年12月15日之後開始的年度報告期（經亞利桑那州立大學2019-10年度修訂）生效，包括該年度期間內的過渡期 。該公司在截至2023年9月30日的季度中採用了該標準，但進行了額外披露，沒有與應收賬款損失確認期有關的任何變化。

2020年8月 ，FASB發行了ASU編號2020-06，債務——帶有轉換和其他期權的債務（副題470-20）和衍生品 和套期保值——實體自有權益合約（副標題815-40）。該修正案旨在通過刪除副主題470-20中可轉換票據的某些分離模型來簡化可轉換票據的 核算。修正案 還更改了用於計算可轉換工具和可能以現金結算的工具 的攤薄後每股收益（“EPS”）的方法。該修正案在 2023 年 12 月 15 日之後開始的年份內有效，包括那些 個財政年度的過渡期。允許在 2020 年 12 月 15 日之後開始的期間提前採用，包括這些 財年的過渡期。鑑於其當前和預期的業務，該公司預計，該準則的採用不會對其簡明合併財務報表 和相關披露產生重大影響。

基本和攤薄後每股收益的 組成部分如下：

每股收益表，基本收益和攤薄收益表

截至 2023 年 9 月 30 日和 2023 年 6 月 30 日，Gourmet Foods、Brigadier 和 Original Sprout 的庫存 包括以下總數：

 庫存時間表

截至2023年9月30日和2023年6月30日，財產、 廠房和設備包括以下內容：

 不動產、廠房和設備清單

截至2023年9月30日和2023年6月30日，無形 資產包括以下內容：

 無限期無形資產清單

預計未來五個財政年度無形資產的剩餘攤銷費用如下：

 有限壽命無形資產、未來攤銷費用表

 其他資產附表

截至2023年9月30日和2023年6月30日，公司所有 的短期投資都被歸類為一級資產。截至2023年9月30日和2023年6月30日，按估計公允價值計量的投資 包括以下內容：

 可供出售證券對賬表

截至2023年9月30日和2023年6月30日，Goodwill 由以下金額組成：

 善意時間表

截至2023年9月30日和2023年6月30日， 應付賬款和應計費用包括以下內容：

 應付賬款和應計負債表