該公司預計在可預見的將來將繼續蒙受營運 虧損，因為它為其產品爭取了新客户並繼續投資於其產品的開發。此外， 該公司預計，在可預見的將來，其現金支出將繼續超過收入，因為其收入將不足 抵消其運營費用。

公司需要將收入大幅增加 ，使其超出過去的水平，以產生可持續的運營利潤和足夠的現金流，以便在不時籌集額外資金的情況下繼續 開展業務。

由於公司在可預見的將來預計的運營 虧損和現金消耗，以及經常性的運營虧損，如果公司無法通過額外的債務或股權安排籌集足夠的 資本，則公司維持足夠的流動性 以有效運營業務的能力將存在不確定性，這使人們對公司能否在自該日起一年內繼續作為持續 企業產生重大懷疑這些簡明合併財務報表的發佈。該公司的獨立註冊公開 會計師事務所在其截至2022年12月31日止年度的公司合併財務報表報告中對公司繼續作為持續經營企業的能力表示 嚴重懷疑。這些簡明的合併財務報表 不包括這種不確定性可能導致的任何調整。無法保證此類額外資本，無論是 以債務還是股權融資的形式，都足夠或可用，如果有，也無法保證此類資本將按公司可以接受的條款和條件提供。該公司的主要重點是生產和銷售其產品。如果公司在這些努力中不成功 ，它將需要實施額外的成本削減策略，這可能會進一步影響其短期和長期業務 計劃。這些努力可能包括但不限於裁員和削減業務活動。該公司認為， 其截至2023年9月30日的現有現金和現金等價物，加上與產品銷售相關的預期收入，將為該 公司提供流動性，為其2024年第一季度的計劃運營需求提供資金。

簡明合併財務報表 包括公司及其全資子公司的賬目。在合併中，所有重要的公司間交易和餘額均已清除 。公司的財政年度於每個日曆年的12月31日結束。為了與本期列報保持一致，對上一年度的某些金額進行了重新分類 。這些重新分類對報告的運營業績或現金流沒有影響 。

除其他外，公司面臨與整個行業相關的競爭、與融資相關的其他風險、流動性要求、快速變化的 客户需求、有限的運營歷史以及公開市場的波動等風險。

2020年3月，世界衞生組織宣佈2019年冠狀病毒病 （COVID-19）的全球疫情為大流行，美國政府宣佈為國家緊急狀態。這 對美國和全球經濟產生了負面影響，擾亂了全球供應鏈，嚴重限制了旅行和運輸，導致 強制封鎖和下令 “就地避難”，並對金融市場造成了嚴重幹擾。雖然 美國國家緊急狀態已於 2023 年 5 月到期，幾乎所有的封鎖和 “就地避難” 令都已結束，但 無法保證 COVID-19 疫情不會影響公司未來的運營和財務業績， 因為疫情的持續時間和蔓延以及美國和外國政府機構為防止疾病傳播而採取的相關行動 尚不確定，超出公司的控制範圍，也無法預測。

戰爭和恐怖襲擊造成的世界動盪 導致了進一步的經濟混亂。不斷增加的通貨膨脹成本壓力和對衰退的擔憂對全球 經濟產生了負面影響。自2022年年中以來，由於通貨膨脹率仍處於高位，美聯儲通過提高利率來應對通貨膨脹率上升的問題。鑑於當前的市場狀況，公司可能無法進入資本市場，只有在可能對公司現有股東和公司 業務造成重大損害的條件下才能向公司提供額外資本。

按照 編制符合公認會計原則的財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響報告的資產和負債金額、財務報表日或有資產和負債的披露 以及報告期內報告的確認收入和支出金額。重大估算可能包括在確定無法收回的應收賬款準備金、庫存 減記、長期資產減值、遞延所得税資產的估值補貼、潛在負債的應計金額以及估值股票工具時做出的假設 。實際結果可能與這些估計值不同。

公司已將其多餘的現金投資於貨幣 市場賬户、存款證、公司債務、政府贊助的企業債券和市政債券，並將購買的所有原始到期日為三個月或更短的 高流動性債務工具視為現金等價物。原始 到期日超過三個月且剩餘到期日少於一年的投資被歸類為短期投資。剩餘期限超過一年的投資 歸類為長期投資。管理層通常在購買證券時確定適當的 分類。所有證券均被歸類為可供出售。公司的可供出售 投資按公允價值記賬，未實現的持有收益和虧損報告在累計其他綜合收益 （虧損）中。已實現的損益以及被判定為非暫時的價值的下降包含在簡明合併運營報表中的其他收益、淨行 項目中。出售證券的成本取決於特定的識別方法。

公司使用公允價值層次結構來衡量金融 工具的公允價值，該層次結構將用於衡量公允價值的估值技術的投入優先分為三個廣泛的 級別：

第 1 級 — 用於衡量公允價值的投入是截至報告日活躍市場上相同資產或負債的未經調整的報價。

第 2 級 — 定價由通過公司投資顧問獲得的市場信息的第三方來源 提供，而不是模型。公司不會對其從顧問那裏收到的定價信息進行調整或 應用任何其他假設或估計。該公司的二級證券包括現金等價物和可供出售證券，主要包括來自信用評級高質量的發行人的存款證、公司 債務以及政府機構和市政債務證券。該公司的投資 顧問從獨立來源（例如標準普爾、彭博社和Interactive Data Corporation）獲取定價數據，並依賴其他證券的可比定價，因為二級證券的交易不活躍，可觀察到的 交易也較少。公司認為這是可用於證券估值的最可靠的信息。

第 3 級 — 由很少或根本沒有市場活動支持 且反映管理層重要判斷使用的不可觀察的輸入用於衡量公允價值。這些值通常是使用定價模型確定的，這些模型的假設利用了管理層對市場參與者假設的估計。 確定三級投資和其他金融工具的公允價值涉及最多的管理判斷和 的主觀性。

金融資產和負債 的賬面金額，例如現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和其他應付賬款，近似其公允價值，因為 這些工具的到期日短。租賃債務和長期融資債務的賬面價值接近其 公允價值，因為這些債務的利率基於現行市場利率。公司使用第三級輸入來衡量其認股權證負債的公允價值 。

根據對認股權證具體 條款的評估以及財務會計準則委員會（FASB）在ASC 480《區分負債 與權益（ASC 480）和ASC 815（衍生品和套期保值）》（ASC 815）中提供的指導，公司 將普通股認股權證記為股票分類或負債分類工具。該評估考慮了根據ASC 480，認股權證是否是獨立的 金融工具，是否符合ASC 480規定的負債定義，是否符合ASC 815對 股票分類的所有要求，包括認股權證是否與公司自有股票掛鈎，以及認股權證的持有者 在公司無法控制的情況下是否可能需要淨現金結算 用於權益分類。該評估需要使用專業判斷，在認股權證發行時進行 ，以及認股權證未償還期間的每個季度結束日期。

公司為可疑 賬户設立備抵金，以確保其貿易應收賬款餘額不會因為無法收回而被誇大。公司在其運營所在行業的背景下進行持續的客户 信用評估，通常不需要客户提供抵押品。 最高限額的特定津貼 100為任何有問題的客户餘額提供發票價值的百分比。在管理層確定收款的可能性很小之後，將註銷拖欠的賬户餘額 。公司僅向管理層認為信譽良好的客户 授予信用。可疑應收賬款備抵額約為美元30,000截至 2023 年 9 月 30 日 30 日，大約為 $183,000截至2022年12月31日。

公司以較低的成本 估值庫存，該成本按先進、先出或可變現淨值估算實際成本。庫存成本主要包括 材料和第三方組裝成本。公司根據對未來需求和市場狀況的假設，記錄預計過時或不可銷售庫存的庫存儲備 。儲備金一旦設立，就會一直維持到與 相關的商品被出售或以其他方式處置為止。如果實際市場條件不如管理層的預期，則可能需要對庫存估值進行額外的 調整。過時和流動緩慢的庫存的費用是根據對過時庫存物品的具體識別和流動緩慢庫存物品的量化分析 來記錄的。該公司確定 其庫存過剩和過時，主要與其 mmWave 產品有關，並記錄了大約 $ 的庫存減記793,000和 $420,000在分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中。如果公司確認過剩 或過時庫存，或者如果其對庫存潛在用途的估計不及目前的預期，則可能需要額外減記 庫存。

無形資產按成本入賬，並在其估計使用壽命內按直線法攤銷 三到 十年份。與公司產品直接相關的已開發技術和其他無形資產 的攤銷包含在淨收入成本中，而客户關係和 其他與公司產品無關的無形資產的攤銷包含在簡明的 合併運營報表中的銷售、一般和管理費用中。

公司定期審查其長期資產和有限壽命無形資產的賬面價值 和估計壽命，以確定是否可能存在減值指標 ，需要調整賬面價值或估計使用壽命。用於本次評估的決定因素包括管理層對資產在未來時期產生正運營收入和正現金流的能力的估計，以及 資產對公司業務目標的戰略意義。如果存在減值，減值損失將根據長期資產組的賬面金額超過資產公允價值來衡量 。

企業合併中收購的無形資產 根據所購資產的公允價值入賬，並在估計 獲得經濟收益的期限內攤銷。 需要攤銷的無形資產，包括企業合併中收購的無形資產，如下所示（金額 以千計）：

開發的技術主要包括MoSys的 產品，這些產品已達到技術可行性，主要與其存儲器半導體產品和技術有關。已開發技術的價值 是通過折現這些產品的估計未來淨現金流來確定的。公司已將 的剩餘估計壽命修改為 18由於我們的存儲器產品的使用壽命結束而導致的幾個月（參見注釋11）。與已開發的 技術相關的攤銷 $0.6百萬和美元1.4在簡明合併運營報表和綜合虧損表中， 淨收入成本中分別包含了截至2023年9月30日的三個月和九個月的百萬美元。

客户關係與公司 向安排時存在的 Mosys 客户銷售其現有和未來版本產品的能力有關。客户關係的公允價值 是通過貼現來自客户關係的預計未來淨現金流來確定的。由於2023年5月1日宣佈壽命終止， 公司已將攤銷期修訂為2024年12月31日結束（見附註11）。與客户關係相關的攤銷額為 $0.2百萬和美元0.6在簡明合併運營報表 和綜合虧損表中，截至2023年9月 30日的三個月和九個月中，銷售費用、一般費用和管理費用分別包含百萬美元。

其他攤銷費用約為 $6,000 和 $20,000分別為截至2023年9月30日的三個月和九個月。

截至2023年9月30日，與無形資產相關的預計未來攤銷 支出如下（以千計）：

迄今為止，截至2023年9月30日，該公司 尚未發現任何無形資產減值。但是，受通貨膨脹 和其他世界動盪影響的當前宏觀經濟狀況可能會對我們的業務和股票價格產生負面影響，並促使公司進行減值測試。公司 將在必要時繼續每季度評估減值指標。

公司根據 ASC Topic 606確認收入， 與客户簽訂合同的收入, 及其修正案 (ASC 606).如下所述，對ASC 606下合同 的分析支持在某個時間點確認收入，從而使收入確認時機與公司在所有權和損失風險轉移給客户時確認產品收入的歷史做法基本一致 。

該公司的收入主要來自集成電路和天線模塊產品的銷售 、工程服務的提供以及其知識產權的許可。當控制權轉移給客户時，收入即被確認，其金額反映了公司 為換取這些商品而預期有權獲得的對價。收入確認通過以下五個步驟進行評估：（i）確定與客户的合同（ 或合同）；（ii）確定合同中的履約義務；（iii）確定交易 價格；（iv）將交易價格分配給合同中的履約義務；（v）在或 履行履約義務時確認收入。

產品收入

當與客户簽訂的合同條款下的履約義務 得到履行時，即確認收入。公司的大多數合同都有轉讓產品的單一履約義務 。因此，當所有權和損失風險轉移給買家時，公司會確認收入，通常是在產品發貨時 。收入以公司為換取 轉讓產品而預期獲得的對價金額來衡量，通常基於協商、公式、標價或固定價格。該公司既直接向客户 銷售產品，也通常根據協議通過分銷商銷售產品，付款期限通常為60天或更短。

公司可能會在發貨時記錄估計的備抵額 ，以備將來的退貨和其他符合銷售條款的收入費用。

特許權使用費和其他

公司的許可合同通常 規定特許權使用費，具體取決於被許可方在其當前發貨的商用 產品中對公司存儲技術的使用。該公司估算了被許可方使用許可技術的日曆季度的特許權使用費收入。 將在下一季度收到付款。該公司還通過許可其技術獲得收入。在許可證控制權已轉移並且公司對客户沒有持續履行 義務時，公司將許可 費用視為收入。

工程服務收入

與客户 簽訂的工程和開發合同通常包含一項單一的履約義務，該義務將隨着時間的推移而交付。收入採用與履約義務的滿足程度一致的產出方法進行確認，以此作為衡量進展的衡量標準。

淨收入的遞延成本

截至2022年12月31日，該公司的股價為美元1.1 百萬件未滿足 ASC 606 中收入確認標準的商品出貨。因此，該公司將 的淨收入成本推遲了 $600,000與這些發貨相關，在簡明的合併資產負債表中，遞延金額作為淨收入的遞延成本 列報。在截至2023年3月31日的三個月中，公司確認了相關收入 和淨收入成本。

合同負債 — 遞延收入

公司的合同負債包括 的客户預付款和遞延收入。公司根據公司預計確認收入的時間將客户預付款和遞延收入歸類為當期或 非當期收入。截至2023年9月30日和2022年12月31日，合同 負債處於流動狀態，幷包含在遞延收入中。

在截至2023年9月30日的九個月中， 該公司確認了約美元157,000截至2022年12月31日，已包含在遞延收入中的收入。

有關按地域分列的收入情況，請參閲附註5。

該公司沒有大量的融資 部分，因為客户的付款通常在期限內到期 60開具發票的天數，公司選擇了實用的權宜之計 ，不對不到一年的融資部分進行估值。運費和手續費通常由買家承擔， 因此不記作收入。

淨收入成本主要包括產品銷售的直接 和間接成本，包括無形資產的攤銷和與生產相關的固定資產的折舊。

公司定期向員工和非僱員發行股票期權 和限制性股票單位。公司根據ASC 505和ASC 718對此類獎勵進行核算，其中 獎勵的價值在授予之日計量，並在歸屬期內按直線確認為薪酬支出。公司股票期權的公允價值是使用Black-Scholes-Merton期權定價（Black Scholes） 模型估算的，該模型使用與無風險利率、預期波動率、期權預期壽命和未來 股息相關的某些假設。薪酬費用是根據從Black-Scholes模型得出的值記錄的。Black-Scholes 模型中使用的假設可能會對未來時期記錄的薪酬支出產生重大影響。

公司的本位貨幣是 美元。所有外幣交易最初均使用交易當日的匯率 以實體的本位貨幣計量和記錄。在每個報告期結束時，使用當日的 匯率重新計量所有貨幣資產和負債。所有非貨幣資產和相關費用、折舊或攤銷隨後均不會重新計量 ，而是使用歷史匯率進行計量。平均匯率可用於確認 在一段時間內平均賺取或產生的收入和支出項目。此類交易結算產生的外匯損益在運營報表中確認 ，但將外幣 計價的可轉換優先股的賬面金額轉換為功能貨幣所產生的損益除外，這些損益作為對淨虧損的調整，得出歸屬於普通股股東的淨虧損 。

每股基本淨虧損的計算方法是將該期間的 淨虧損除以該期間可交換股票和已發行普通股的加權平均數。 此外，公司將根據預先注資的認股權證可發行的普通股數量列為已發行普通股。攤薄後的每股 淨虧損使該期間所有潛在的稀釋性可交換股和普通股均生效。潛在的稀釋性 普通股包括增量可交換股票和在達成託管條款、行使 股票期權、歸屬股票獎勵和行使認股權證後可發行的普通股。

下表列出了未計入攤薄後每股淨虧損的已發行證券 ，因為納入這些證券將具有反稀釋作用（以千計）：

管理層認為，目前 任何最近發佈但尚未生效的權威指導方針，如果目前獲得通過，都不會對公司 的財務報表列報或披露產生重大影響。