小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併財務報表
截至2023年2月28日和2022年2月28日的年份
(以加元表示)
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
內容
頁面 | |
獨立審計師報告 | 1 |
合併財務狀況表 | 4 |
合併運營報表和綜合虧損報表 | 5 |
合併權益變動表(赤字) | 6 |
合併現金流量表 | 8 |
合併財務報表附註 | 9 |
|
獨立審計師報告 |
致小型製藥公司(前身為Unilock Capital Corp.)的股東:
意見
我們審計了Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)及其子公司(“公司”)的合併財務報表,其中包括截至2023年2月28日和2022年2月28日的合併財務狀況表,以及截至該日止年度的合併運營和綜合虧損、權益(赤字)和現金流量變動表,以及合併財務報表附註,包括重要會計政策摘要。
我們認為,隨附的合併財務報表根據國際財務報告準則,在所有重大方面公允列報了公司截至2023年2月28日和2022年2月28日的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務表現和合並現金流量。
意見依據
我們的審計是根據加拿大公認的審計準則進行的。報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據與審計加拿大合併財務報表相關的道德要求,我們獨立於公司,並且我們已根據這些要求履行了其他道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們的意見提供依據。
主要審計事項
根據我們的專業判斷,關鍵審計事項是指在我們對本期合併財務報表的審計中最為重要的事項。我們已經確定,我們的報告中沒有關鍵的審計事項可供溝通。
其他信息
管理層對其他信息負責。其他信息包括管理層的討論和分析。
我們對合並財務報表的意見不涵蓋其他信息,也沒有就此發表任何形式的保證結論。
在我們對合並財務報表的審計中,我們的責任是閲讀其他信息,並在審計時考慮其他信息是否與合併財務報表存在重大不一致,或者我們在審計中獲得的知識是否存在重大誤報。在本審計報告發布之前,我們獲得了管理層的討論與分析。如果根據我們對其他信息所做的工作,我們得出結論,認為其他信息存在重大誤報,則我們必須舉報這一事實。我們在這方面沒有什麼可報告的。
MNP LLP | |
阿德萊德東街 1 號,1900 套房,安大略省多倫多,M5C 2V9 | 1.877.251.2922 T:416.596.1711 F:416.596.7894 |
管理層和負責治理的人員對合並財務報表的責任
管理層負責根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制和公允列報合併財務報表,並負責進行管理層認為必要的內部控制,使編制不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表。
在編制合併財務報表時,管理層負責評估公司繼續作為持續經營企業的能力,酌情披露與持續經營有關的事項,並使用持續經營會計制,除非管理層打算清算公司或停止運營,或者除了這樣做之外別無其他實際選擇。
負責治理的人員負責監督公司的財務報告流程。
審計師對合並財務報表的審計責任
我們的目標是就合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤而造成的重大錯報,獲得合理的保證,併發布包含我們意見的審計報告。合理的保證是一種高度的保障,但不能保證根據加拿大公認的審計準則進行的審計總能發現存在重大錯報。如果可以合理地預期錯報會影響用户在這些合併財務報表基礎上做出的經濟決策,則這些錯誤陳述可能源於欺詐或錯誤,並且被視為重大陳述。
作為根據加拿大普遍接受的審計準則進行審計的一部分,我們在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。我們還:
除其他事項外,我們會就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的內部控制方面的任何重大缺陷)與負責治理的人員進行溝通。
我們還向負責治理的人員提供一份聲明,説明我們已遵守有關獨立性的相關道德要求,並與他們溝通所有可能被合理認為會影響我們獨立性的關係和其他事項,並在適用的情況下與他們溝通。
這份獨立審計師報告的審計的參與合夥人是阿杰梅爾·辛格·斯蘭。
/s/ MNP LLP | |
安大略省多倫多 | 特許專業會計師/持牌公共會計師 |
2023年6月28日 |
小型製藥公司(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併財務狀況表
(以加元表示)
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 $ |
2022 $ |
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資產 | ||||||
流動資產 | ||||||
現金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
貿易和其他應收賬款(附註13) | 800,173 | 1,213,906 | ||||
預付費用(注9) | 987,114 | 1,142,118 | ||||
流動資產總額 | 20,324,245 | 43,012,093 | ||||
非流動資產 | ||||||
財產和設備(注4) | 54,341 | 61,789 | ||||
使用權資產(注4) | 605,233 | - | ||||
限制性現金(注5) | - | 2,500,000 | ||||
非流動資產總額 | 659,574 | 2,561,789 | ||||
總資產 | 20,983,819 | 45,573,882 | ||||
負債和股東權益(赤字) | ||||||
流動負債 | ||||||
應付賬款和應計負債(附註9和13) | 3,217,785 | 4,497,271 | ||||
租賃負債(附註6) | 303,650 | - | ||||
流動負債總額 | 3,521,435 | 4,497,271 | ||||
非流動負債 | ||||||
租賃負債(附註6) | 305,903 | - | ||||
非流動負債總額 | 305,903 | - | ||||
負債總額 | 3,827,338 | 4,497,271 | ||||
股東權益(赤字) | ||||||
股本(注10) | 69,722,807 | 69,970,184 | ||||
基於股份的支付儲備金(附註11和12) | 4,117,212 | 3,009,042 | ||||
累計其他綜合虧損 | (2,043,011 | ) | (193,657 | ) | ||
赤字 | (54,640,527 | ) | (31,708,958 | ) | ||
股東權益總額(赤字) | 17,156,481 | 41,076,611 | ||||
總負債和股東權益(赤字) | 20,983,819 | 45,573,882 |
承諾(附註14)
後續事件(注17)
2023年6月28日代表董事會批准並授權發行:
/s/ 邁克爾·沃爾夫 | /s/ George Tziras | |
邁克爾·沃爾夫,導演 | 喬治·齊拉斯,導演 |
小型製藥公司(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併運營報表和綜合虧損報表
(以加元表示)
年底已結束 2月28日 |
年底已結束 2月28日 |
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2023 $ |
2022 $ |
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收入 | - | - | ||||
開支 | ||||||
投資者和公共關係 | 1,240,507 | 2,196,210 | ||||
諮詢費 | 482,239 | 120,083 | ||||
折舊 | 48,441 | 20,486 | ||||
董事費 | 344,739 | 185,832 | ||||
外匯損失 | 41,341 | 184,713 | ||||
辦公室及其他 | 863,929 | 263,516 | ||||
專業費用 | 2,897,993 | 2,482,712 | ||||
佔用成本 | 199,032 | 153,015 | ||||
研究和開發 | 11,382,096 | 4,828,057 | ||||
薪金和福利(注9) | 5,875,166 | 6,806,694 | ||||
基於股份的支付費用(附註12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
過户代理和申報費 | 178,336 | 191,803 | ||||
支出總額 | 24,742,430 | 18,136,966 | ||||
先於其他物品丟失 | (24,742,430 | ) | (18,136,966 | ) | ||
其他物品 | ||||||
應付票據的增值折扣(附註7) | - | (372,759 | ) | |||
衍生負債公允價值變動虧損(附註8) | - | (1,930,416 | ) | |||
利息收入(支出)(附註6及7) | 21,021 | (60,973 | ) | |||
上市成本(注3) | - | (2,419,736 | ) | |||
其他項目共計 | 21,021 | (4,783,884 | ) | |||
所得税前一年的淨虧損 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
所得税退税(附註16) | 1,885,196 | 655,166 | ||||
本年度淨虧損 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
其他綜合收益(虧損) | ||||||
外幣折算損失 | (1,849,354 | ) | (12,973 | ) | ||
本年度綜合虧損 | (24,685,567 | ) | (22,278,657 | ) | ||
基本和攤薄後的每股淨虧損 (附註10 (e)) |
(0.07 | ) | (0.07 | ) | ||
加權平均已發行股數 (附註10 (e)) |
321,470,166 | 311,599,658 |
小型製藥公司(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併權益變動表(赤字)
(以加元表示)
累積的 | ||||||||||||||||||
基於股份 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 綜合的 | 股東們 | |||||||||||||||
的數量 | 金額 | 保留 | 損失 | 赤字 | 權益(赤字) | |||||||||||||
股份 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
餘額,2022 年 3 月 1 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 | ||||||||||
根據行使股票期權發行的股票 | 3,725,000 | 140,307 | (80,441 | ) | - | - | 59,866 | |||||||||||
通過發行人的正常出價購買股票(注10 (b)) | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | - | - | (95,356 | ) | (483,040 | ) | ||||||||
基於股份的支付費用 | - | - | 1,188,611 | - | - | 1,188,611 | ||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | - | (1,849,354 | ) | - | (1,849,354 | ) | ||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (22,836,213 | ) | (22,836,213 | ) | ||||||||||
餘額,2023 年 2 月 28 日 | 321,562,487 | 69,722,807 | 4,117,212 | (2,043,011 | ) | (54,640,527 | ) | 17,156,481 |
小型製藥公司(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併權益變動表(赤字)
(以加元表示)
累積的 | 總計 | |||||||||||||||||
基於股份 | 其他 | 股東的 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 綜合的 | 公正 | |||||||||||||||
的數量 | 金額 | 保留 | 損失 | 赤字 | (赤字) | |||||||||||||
股份 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
餘額,2021 年 2 月 28 日 | 228,621,500 | 3,244,312 | 609,564 | (180,684 | ) | (9,443,274 | ) | (5,770,082 | ) | |||||||||
根據行使股票期權發行的股票 | 15,121,400 | 463,464 | (372,120 | ) | - | - | 91,344 | |||||||||||
為轉換應付票據和應計利息以及結算衍生負債而發行的股票 | 14,161,576 | 13,188,591 | - | - | - | 13,188,591 | ||||||||||||
合資格交易完成後持有的本公司股份(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | - | - | - | 1,252,170 | ||||||||||||
以現金髮行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | - | - | - | 58,000,000 | ||||||||||||
股票發行成本 | - | (4,200,618 | ) | - | - | - | (4,200,618 | ) | ||||||||||
經紀商發行的認股權證的公允價值 | - | (1,977,735 | ) | 1,977,735 | - | - | - | |||||||||||
合格交易完成時股票期權的重估 | - | - | 90,018 | - | - | 90,018 | ||||||||||||
基於股份的支付費用 | - | - | 703,845 | - | - | 703,845 | ||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | - | (12,973 | ) | - | (12,973 | ) | ||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (22,265,684 | ) | (22,265,684 | ) | ||||||||||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 |
小型製藥公司(前稱 Unilock Capital Corp.)
合併現金流量表
(以加元表示)
年底已結束 | 年底已結束 | |||||
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
經營活動 | ||||||
本年度淨虧損 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
不涉及現金的物品: | ||||||
折舊 | 48,441 | 20,486 | ||||
外匯損失 | 41,341 | 184,713 | ||||
基於股份的支付費用(附註12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
上市成本(注3) | - | 1,210,013 | ||||
應計利息支出 | - | 92,959 | ||||
增加租賃負債的利息(注6) | 2,565 | - | ||||
衍生負債公允價值變動虧損(附註8) | - | 1,930,416 | ||||
增加應付票據的折扣(附註7) | - | 372,759 | ||||
非現金運營營運資金的變化:貿易和其他應收賬款 | 350,249 | (763,696 | ) | |||
預付費用 | 117,464 | (852,659 | ) | |||
應付賬款和應計負債 | (1,123,181 | ) | 3,131,852 | |||
用於經營活動的淨現金 | (22,210,723 | ) | (16,234,996 | ) | ||
投資活動 | ||||||
限制性現金(注5) | 2,500,000 | (2,500,000 | ) | |||
通過反向收購獲得的現金(注3) | - | 109,146 | ||||
購置財產和設備 | (18,603 | ) | (12,957 | ) | ||
使用權資產的資本化費用 | (10,846 | ) | - | |||
由(用於)投資活動提供的淨現金 | 2,470,551 | (2,403,811 | ) | |||
籌資活動 | ||||||
發行後發行普通股的淨收益 成本 |
- | 53,799,382 | ||||
通過發行人的正常出價購買股票(附註10(b)和(c)) | (483,040 | ) | - | |||
行使股票期權的收益(附註10 (c)) | 59,866 | 91,344 | ||||
租賃負債已付租金(附註6) | (13,236 | ) | - | |||
融資活動提供的(用於)淨現金 | (436,410 | ) | 53,890,726 | |||
匯率變動對現金的影響 | (1,942,529 | ) | (373,807 | ) | ||
現金變動 | (22,119,111 | ) | 34,878,112 | |||
現金,年初 | 40,656,069 | 5,777,957 | ||||
現金,年底 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
非現金投資和融資活動: | ||||||
反向收購中獲得的預付費用(注3) | - | 38,533 | ||||
反向收購中假設的應付賬款和應計負債(注3) | - | 15,504 | ||||
為轉換應付票據和應計利息而發行的股票(附註7和8) | - | 13,188,591 |
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
1。運營性質和業務持續性
小型製藥公司(前身為Unilock Capital Corp.)(“公司” 或 “小型製藥公司”)是根據以下規定成立的 《商業公司法》 (不列顛哥倫比亞省)(“BCBCA”)將於2018年1月23日舉行。Small Pharma Inc是一家生物技術公司,專注於開發用於治療心理健康狀況的短期迷幻輔助療法。公司總部位於英國倫敦邦希爾街6-8號三樓。
自2021年4月29日起,公司完成了對Small Pharma Ltd所有已發行普通股的收購,根據多倫多證券交易所風險交易所(“TSXV”)政策2.4,這構成了公司的合格交易- 資本池公司。該交易構成了Small Pharma Ltd對公司的反向收購,Small Pharma Ltd被確定為會計收購方。因此,這些合併財務報表是Small Pharma Ltd的延續。自2021年4月29日起,公司的經營業績包括在內,但為反映公司資本而進行了追溯調整的資本除外。請參閲註釋 3。
2020 年 3 月 11 日,世界衞生組織宣佈 COVID-19 為全球疫情。這種傳染病的爆發以及任何相關的不利公共衞生事態發展,對全球勞動力、經濟和金融市場產生了不利影響,導致了經濟衰退。對公司的影響不大,但管理層將繼續監視情況。
2。重要會計政策
(a) 合規聲明
這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)以及截至2023年2月28日發佈和尚未發佈的《國際財務報告解釋委員會的解釋》編制的。
這些合併財務報表於2023年6月28日獲董事會授權發佈。
這些合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目,包括Small Pharma Ltd(一家於2015年2月4日在英國註冊的公司)、Small Pharma(美國)有限公司(一家於2022年7月5日在美國特拉華州註冊成立的公司,目前沒有大量資產,目前沒有活躍的業務運營)以及公元前1292589年間合併後的實體(“Amalco”)。有限公司(“Subco”)和小型製藥融資公司(“Finco”),直到2021年10月7日Amalco解散。請參閲註釋 3。
子公司是指公司控制的實體。當公司有權直接或間接地管理實體的財務和運營政策並從其活動中獲得可變回報時,控制權就存在。自控制開始之日起至控制權終止之日,子公司的財務報表包含在合併財務報表中。
合併後,所有公司間交易均已刪除。
(b) 列報基礎
這些合併財務報表是按歷史成本編制的,但某些按公允價值計量的金融工具和股票工具除外。除非另有説明,否則這些票據中表示的所有貨幣參考均以加元表示。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(c) 估計和判斷的使用
根據國際財務報告準則(“IFRS”)編制這些合併財務報表要求公司管理層做出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用以及合併財務報表之日報告的資產和負債金額以及報告期內報告的收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值不同。對估計數和基本假設進行持續審查。對會計估計數的修訂在估計數的訂正期間和任何受影響的未來期間予以確認。
需要使用估算值的重要領域包括:
所得税、研發支出、税收抵免和潛在遞延所得税資產的可收回性
在評估實現任何已確認的所得税資產的可能性時,管理層會根據對未來應納税所得額的預期、適用的税收籌劃機會、扭轉現有臨時差異的預期時間以及在適用税務機關審查後維持所採取的税收狀況的可能性進行估計。在準備向税務機關提交的與研發支出有關的所得税申報時,管理層會估算員工在符合條件的研發項目上花費的時間百分比。未來應納税收入的估算基於運營產生的現金流預測以及每個司法管轄區現行税法的適用情況。根據所有現有證據,根據個人事實和相關税收狀況的情況,支持適用税務機關的審查。如果適用的税法和法規不明確,或者解釋不盡相同,則這些估算值有可能發生變化,從而對確認的所得税資產金額產生重大影響。此外,税法的未來變化可能會限制公司從遞延所得税資產中獲得税收優惠。公司在每個報告期重新評估未確認的所得税資產。
基於股份的支付
管理層使用基於市場的估值技術確定股票支付的費用。基於市場的股票獎勵的公允價值是在授予之日使用公認的估值技術確定的,這取決於授予的條款和條件。在應用估值技術時做出假設並使用判斷。這些假設和判斷包括估計股票價格的未來波動性、預期的股息收益率、未來的沒收率以及未來股票工具的行使行為和公司業績。這樣的判斷和假設本質上是不確定的。這些假設的變化會影響公允價值估計。
衍生負債
公司就其衍生負債的公允價值衡量和披露做出估計和假設。公允價值是使用各種估值技術確定的。這些模型的輸入儘可能來自可觀察的市場數據,但如果沒有可觀察的市場數據,則需要管理層的判斷才能確定公允價值。
繼續關注
合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的,前提是公司將在可預見的將來繼續運營,並能夠在正常業務過程中變現資產和清償負債。管理層對持續經營的評估涉及基於歷史經驗、臨牀試驗進展和其他因素的重大判斷,包括根據報告日存在的情況對未來事件的合理預期。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(d) 現金
合併財務狀況表中的現金包括銀行持有的現金和信託現金。
(e) 財產和設備
財產和設備按成本列報,扣除累計折舊和累計減值損失(如果有)。公司使用直線法按以下利率對財產和設備的成本在其估計使用壽命內進行折舊:
計算機設備 | 4 年 |
裝備 | 4 年 |
(f) 非金融資產減值
在每個報告日,公司都會審查其有形資產的賬面金額,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則估算資產的可收回金額,以確定減值的程度(如果有)。
如果資產不產生獨立於其他資產的現金流,則公司估算該資產所屬的現金產生單位(“CGU”)的可收回金額。可收回金額按公允價值減去直接出售成本和資產使用價值中較高者確定。在評估使用價值時,將估計的未來現金流量折現為現值。預計的未來現金流是使用估計的可回收儲量、預計的未來大宗商品價格以及預期的未來運營和資本成本計算得出的。適用於估計的未來現金流的税前貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,以及未調整未來現金流估計值的資產的特定風險。
如果資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額,則通過向合併運營和綜合虧損報表收取減值費用,將該資產或CGU的賬面金額減少到其可收回金額。
每當發生的事件或情況變化表明減值可能已經逆轉時,就會對已減值的資產進行測試,以確定減值是否可能逆轉。當減值隨後發生逆轉時,資產或CGU的賬面金額將增加到其可收回金額的修訂估計值,但前提是增加的賬面金額不會超過如果在前期沒有確認資產或CGU的減值損失的情況下本應確定的賬面金額(扣除折舊、損耗和攤銷)。減值逆轉在合併運營報表和綜合虧損表中被確認為收益。
(g) 外幣折算
在截至2023年2月28日的十二個月中,公司及其子公司的本位幣是該實體運營的主要經濟環境的貨幣。該公司的功能貨幣是加元。小型製藥有限公司的功能貨幣是英鎊。Small Pharma(美國)公司的功能貨幣是美元。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
以本位幣以外的貨幣計價的交易使用交易當日的有效匯率或年平均匯率進行折算。以外幣計價的貨幣資產和負債按合併財務狀況表日的有效匯率進行重新折算。非貨幣項目使用交易當天的歷史匯率進行折算。外匯損益包括在合併經營報表和綜合虧損報表中。
Small Pharma Ltd和Small Pharma(美國)公司按該期間的平均匯率翻譯其運營報表和綜合虧損項目。資產和負債按每個報告期末的現行匯率折算。按這些子公司淨投資的收盤匯率重新折算而產生的匯率變動,以及其運營報表與按實際和平均匯率折算的綜合虧損項目之間的差額,均計入累計其他綜合收益(虧損)。
合併財務報表中使用的匯率如下:
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
收盤匯率(英鎊:加元) | 1.6457 | 1.7024 | ||||
平均匯率(英鎊:加元) | 1.5949 | 1.7196 | ||||
收盤匯率(美元:加元) | 1.3609 | 不適用 | ||||
平均匯率(美元:加元) | 1.3347 | 不適用 |
(h) 研究和開發成本
研究費用在發生時計入運營部門。開發活動涉及生產新的或大幅改進的產品和工藝的計劃或設計。只有在能夠可靠地衡量開發成本、產品在技術和商業上可行、未來有可能獲得經濟效益,並且公司打算或有足夠的資源來完成開發和使用或出售資產的情況下,開發支出才會資本化。資本化支出包括材料成本、直接人工和間接費用,這些成本可直接歸因於資產的預定用途準備工作以及合格資產的借款成本。其他發展支出在合併經營報表和發生的綜合虧損報表中確認。截至報告日,公司產品的技術和商業可行性尚未確定,所有開發成本均在合併運營報表和發生的綜合虧損表中確認。用於未來研發活動的商品或服務的不可退還的預付款作為預付費用推遲到商品交付或服務交付為止。臨牀前和臨牀研究費用在合同規定的服務期內累計,並根據對實際產生的費用的持續審查進行必要調整。
(i) 金融工具
當公司成為相應工具合同條款的當事方時,將確認金融資產和金融負債。
金融資產和金融負債最初以公允價值計量。直接歸因於收購或發行金融資產和金融負債(金融資產和按公允價值計入損益的金融負債(“FVTPL”))的交易成本包含在相關工具的初始賬面價值中,並使用實際利息法進行攤銷。直接歸因於在FVTPL收購金融資產或金融負債的交易成本在合併運營和綜合虧損報表中立即確認。公允價值估算是在財務狀況表日根據相關的市場信息和有關金融工具的信息進行的。所有金融工具都分為:FVTPL 或攤銷成本。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(i) 金融工具(續)
該公司進行了以下分類:
現金 | 攤銷成本 |
貿易和其他應收賬款(不包括銷售税應收賬款) | 攤銷成本 |
限制性現金 | 攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 | 攤銷成本 |
租賃負債 | 攤銷成本 |
應付票據 | 攤銷成本 |
衍生負債 | FVTPL |
金融資產
金融資產的分類取決於金融資產的性質和用途,在初次確認時確定。
FVTPL 的金融資產
當金融資產被持有用於交易或被指定為FVTPL時,該金融資產被歸類為FVTPL。在以下情況下,金融資產被歸類為持有供交易的資產:
按攤餘成本計算的金融資產
按攤銷成本計算的金融資產是指在商業模式中持有的非衍生金融資產,其目標是持有資產以收集合同現金流,其合同條款在指定日期產生僅用於支付未償本金的本金和利息的現金流。金融資產(除非是貿易應收賬款或其他沒有重要融資組成部分且最初以交易價格計量的應收賬款)最初按公允價值計量,對於不在FVTPL的項目,則加上可直接歸因於其收購的交易成本。初始確認後,金融資產採用實際利率法按攤餘成本計量,減去任何減值。初始確認後,金融資產按攤餘成本計量,除非指定為計入損益的公允價值。
金融資產減值
除歸類為FVTPL的金融資產外,在每個報告期末都要評估減值指標。如果有客觀證據表明,由於金融資產最初確認後發生的一起或多起事件,預計投資的未來現金流量有所減少,則認為金融資產已減值。
金融資產的賬面金額被所有金融資產的減值損失直接扣除,貿易應收賬款除外,在貿易應收賬款中,賬面金額是通過使用備抵賬户減少的。
當一筆交易或其他應收賬款被認為無法收回時,將其從備抵賬户中註銷。隨後追回先前註銷的款項將從備抵賬户中抵消。備抵賬户賬面金額的變化在合併業務和綜合損失報表中確認。損失補貼基於貿易應收賬款預期壽命內所有可能的違約事件造成的終身預期信貸損失,採用簡化的方法。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(i) 金融工具(續)
對於以攤餘成本計量的金融資產,如果在隨後的某個時期,減值損失金額減少可以客觀地與確認減值後發生的事件有關,則先前確認的減值損失將通過合併的運營和綜合虧損報表沖銷,前提是減值沖銷之日的投資賬面金額不超過未確認減值時的攤銷成本。
金融負債和股票工具
歸類為債務或權益
根據合同安排的實質內容以及金融負債和權益工具的定義,公司發行的債務和股權工具被歸類為金融負債或權益。
股票工具
權益工具是指在扣除所有負債後證明實體資產中剩餘權益的任何合同。公司發行的股票工具被確認為扣除直接發行成本後的所得收益。
其他金融負債
其他金融負債(包括應付票據、租賃負債、貿易應付賬款和應計負債)最初按扣除交易成本後的公允價值計量。隨後,其他金融負債使用實際利率法按攤餘成本進行計量。
有效利息法是一種計算金融負債攤餘成本和在相關時期內分配利息支出的方法。有效利率是指在金融負債預期壽命內,或者(視情況而定)在較短的時間內,將預計的未來現金支付(包括構成有效利率、交易成本和其他保費或折扣組成部分的所有已支付或收到的費用和積分)準確貼現到初始確認時的淨賬面金額的利率。
(j) 應付票據和衍生負債
初次確認後,公司將確定應付可轉換票據是否由負債和權益部分組成,或者這兩個組成部分是否都代表負債。對於可轉換為固定數量股份(“固定兑固定” 標準)的應付票據,負債部分最初按公允價值入賬,隨後使用有效利率法按攤銷成本入賬。負債部分在應付票據期限內按面值計算。權益部分被確認為整個工具的公允價值與負債部分的公允價值之間的差額。任何可直接歸因的交易成本均按其初始賬面金額按比例分配給負債和權益部分。
對於允許轉換為可變數量的股票或以可變金額轉換為固定數量的股票的應付票據,轉換期權被視為嵌入式衍生品,與主權合約分開。截至2021年2月28日未付應付票據的轉換選項符合衍生工具負債標準,因為應付票據的轉換價格因某些因素而異,因此不符合 “固定兑固定” 標準。因此,公司將轉換特徵單獨記作衍生負債,每期按公允價值記賬並按市價計算,公允價值的變化在合併運營報表和綜合虧損表中確認。應付票據負債部分被確認為整個工具的公允價值與衍生負債的公允價值之間的差額。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
衍生負債的公允價值是根據概率加權情景法計算的,根據管理層在使用各種貼現率時的預期,估算應付票據轉換概率和應付票據持有至到期的可能性。
(k) 所得税
當期所得税
本期的當期所得税資產和負債以預計從税務機關收回或支付給税務機關的金額計量。用於計算金額的税率和税法是在報告日頒佈或實質性頒佈的税率和税法。與直接在其他綜合收益或權益中確認的項目相關的當期所得税在其他綜合收益或權益中確認,而不在合併的運營和綜合虧損報表中確認。管理層定期評估納税申報表中針對適用税收法規有待解釋的情況所採取的立場,並酌情制定規定。在向税務機關提交索賠和證明文件後,可以申請的與具體研發支出相關的税收抵免將得到確認,申請金額的可收取性得到合理保證。
遞延所得税
遞延所得税是使用財務狀況表法提供的,用於財務報告目的,説明在報告日資產和負債税基與其賬面金額之間的臨時差異。遞延所得税資產的賬面金額將在每個報告期結束時進行審查,只有在可能有足夠的應納税收入可用於使用全部或部分遞延所得税資產的情況下才予以確認。遞延所得税資產和負債是根據報告期末已頒佈或實質性頒佈的税率(和税法),按預計適用於資產變現或負債清算當年的税率來衡量的。如果存在將流動税收資產抵消當期所得税負債的法律強制執行權利,並且遞延所得税與同一個應納税實體和同一税務機關有關,則遞延所得税資產和遞延所得税負債將被抵消。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(l) 基於股份的支付
在員工無條件獲得獎勵期間,向員工發放的基於股份的薪酬獎勵的授予日期公允價值被確認為員工開支,權益相應增加。對確認為支出的金額進行了調整,以反映預計將滿足相關服務和非市場歸屬條件的獎勵數量,因此最終確認為支出的金額是根據歸屬之日符合相關服務和非市場績效條件的獎勵數量確定的。對於具有非歸屬條件的基於股份的支付獎勵,授予日期的公允價值是為了反映這些條件而衡量的,對預期結果和實際結果之間的差異沒有進行調整。
無論公司如何獲得股權工具,公司接收商品或服務作為自有股權工具對價的股份支付安排均被視為股票結算、基於股份的支付交易。
期權的公允價值是在授予日使用Black-Scholes期權定價模型來衡量的。公允價值被確認為歸屬期內的支出,在此期間,所有規定的歸屬條件均得到滿足,權益相應增加。對於分級歸屬的獎勵,每個批次的公允價值將在各自的歸屬期內予以確認。在對預計授予的獎勵數量做出假設時,會考慮非市場歸屬條件。行使期權時,收到的任何收益將連同反映在基於股份的支付準備金中的金額一起記入股本。
(o) 每股虧損
每股基本虧損是使用該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。國庫股法用於計算攤薄後的每股虧損,假設所有 “貨幣內” 股票期權和股票購買權證已在期初行使,並假設行使這些股票的收益已用於在該期間以平均市場價格購買普通股。如果在此期間發生虧損,則每股基本虧損和攤薄後的每股虧損與行使股票期權相同,股票購買權證被視為具有反稀釋作用。截至2023年2月28日和2022年2月28日,所有未償還的股票期權和股票購買權證均為反稀釋權證。
(p) 會計準則已頒佈但尚未生效
國際會計準則理事會發布了對現行會計準則的以下新解釋和修訂,但尚未適用於編制這些合併財務報表,因為它們要到2023年1月1日或之後開始的財政年度才生效。預計都不會對公司的合併財務報表產生重大影響。
對國際會計準則1的修正, 財務報表的列報 -將負債分為流動負債和非流動負債並披露會計政策(2023年1月1日生效)
對國際會計準則第12號的修正 所得税 -關於租賃和退役遞延税的修正案(2023 年 1 月 1 日生效)
對國際會計準則第8號《會計政策、會計變更和錯誤》的修正——為區分會計政策和會計估計提供指導的修正案(2023年1月1日生效)
此外,還有幾項已發佈但尚未生效的新解釋和修正案不適用於公司,因此未包含在上面的清單中。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
2。重要會計政策(續)
(q) 分段信息
可報告的細分市場被定義為企業中可獲得單獨財務信息的組成部分,首席運營決策者在決定如何分配資源和評估績效時定期對其進行評估。
該公司的業務主要與迷幻藥和非迷幻藥物的開發有關。該公司管理層認為該業務只有一個運營部門。管理層的決策基於單一的綜合戰略,並對績效進行整體評估。
(r) 關聯方交易
如果一方有能力直接或間接地控制另一方或在財務和經營決策方面對另一方施加重大影響,則該締約方被視為關聯方。如果締約方受到共同的控制或共同的重大影響,它們也被視為有關係。關聯方可以是個人或公司實體。當關聯方之間存在資源轉讓或債務轉移時,該交易被視為關聯方交易。
(s) 租賃
根據國際財務報告準則第16號, 租賃,對於超過12個月的租約,公司在租賃開始之日確認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初以成本計量,其中包括根據開始日期當天或之前支付的任何租賃付款進行調整的租賃負債的初始金額,加上產生的任何初始直接成本,以及拆除和移除標的資產或修復標的資產或其所在場地的估計成本,減去獲得的任何租賃激勵措施。使用權資產隨後在剩餘的租賃期限內進行折舊,並以減去累計折舊和減值的成本進行記賬。租賃負債最初以在生效日未支付的租賃款的現值來衡量,使用租賃中隱含的利率進行貼現,如果該利率無法輕易確定,則使用公司的增量借款利率進行貼現。隨後,通過減去使用實際利息法計算的利息支出後的租賃付款來減少租賃負債。
公司作為承租人的租賃只是短期租賃合同,期限為12個月或更短。此類租賃下的款項在租賃期內按直線法記入合併運營報表和綜合虧損報表。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
3。2021 年 4 月 29 日收購小型製藥有限公司
公司、公司的某些股東和Small Pharma Ltd於2020年11月30日簽訂了一項協議,該協議於2021年2月23日修訂,根據該協議,公司同意收購Small Pharma Ltd的所有已發行和流通普通股(“合格交易”)。
2021年3月9日,Finco發行了60,416,667張訂閲收據,總收益為5800萬美元(附註10(d))。認購收據根據每張認購收據兑換一股Finco股份,轉換為Finco股票。在合格交易完成後,公司(前身為Unilock Capital Corp.)、Subco和Finco同時完成了三角合併,根據該合併,所有Finco股東以一比一的方式將Finco股票兑換成公司的股份,Finco和Subco合併成公司的子公司Amalco。2021年10月7日,根據BCBCA,Amalco被清盤並解散,根據該法案,Amalco的所有資產均分配給該公司。
合格交易於2021年4月29日結束,當時公司發行了255,079,477股普通股,以換取小型製藥有限公司的所有已發行和流通普通股。在合格交易完成之前,小型製藥有限公司以 1:100 的比例對其普通股進行了股份分割。所有列報期間的所有股份金額均已追溯重報。在合格交易完成之前,公司以4. 6:1 的方式合併了普通股。
由於合格交易的完成,Small Pharma Ltd的前股東收購了公司81%的已發行普通股,出於會計目的,他們被視為已獲得公司的控制權。因此,合格交易構成Small Pharma Ltd對公司的反向收購,並已根據國際財務報告準則2的指導作為反向收購交易入賬, 基於股份的付款,以及《國際財務報告準則第3號》, 業務合併。根據國際財務報告準則第3號的定義,由於在合格交易完成之前,公司沒有資格成為企業,因此此次反向收購不構成業務合併;相反,它被視為Small Pharma Ltd為公司淨資產發行股票。因此,該交易沒有記錄任何商譽。
該交易以Small Pharma Ltd必須向公司股東發行的普通股的公允價值計量,即1,304,344股普通股,公允價值為1,252,170美元,公允價值為90,018美元的公司130,433股股票期權的公允價值為90,018美元,從而使公司股東在合併後的實體中獲得相同比例的股權收購採取了小型製藥有限公司收購該公司的法律形式。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
3。2021 年 4 月 29 日收購小型製藥有限公司(續)
發行的普通股和股票期權的公允價值是根據與反向收購交易同時發生的融資事件估算的,價格為每股普通股0.96美元(附註10(d))。這些合併財務報表包括公司截至2021年4月29日的賬目以及小型製藥有限公司自2015年2月4日成立以來的業務歷史賬目。
收購價格分配如下:
$ | |||
Small Pharma Inc. 股票的公允價值(1,304,344 股普通股) | 1,252,170 | ||
該公司已發行的130,433份股票期權的公允價值 | 90,018 | ||
全部對價 | 1,342,188 | ||
減去:收購的可識別資產和負債的公允價值: | |||
現金 | 109,146 | ||
預付費用 | 38,533 | ||
應付賬款和應計負債 | (15,504 | ) | |
淨資產 | 132,175 | ||
上市成本 | 1,210,013 |
有關與反向收購相關的並行認購收據融資的詳細信息,請參閲附註10(d)。
Small Pharma Inc.股票期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型計算得出的,假設如下:波動率為100%,預期壽命為2.5年,沒有分紅,無風險利率為0.44%。
截至2022年2月28日止年度的上市成本中包括1,209,723美元,與作為合格交易的一部分產生的某些税收支出有關。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
4。非流動資產
不動產、廠房和 | 使用權 | |||||
設備 | 資產 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | 91,320 | - | ||||
外幣折算 | (2,806 | ) | 422 | |||
增補 | 18,603 | 630,566 | ||||
餘額,2023 年 2 月 28 日 | 107,117 | 630,988 | ||||
累計折舊: | ||||||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | (29,531 | ) | - | |||
外幣折算 | 236 | (795 | ) | |||
折舊 | (23,481 | ) | (24,960 | ) | ||
餘額,2023 年 2 月 28 日 | (52,776 | ) | (25,755 | ) | ||
截至2023年2月28日的賬面淨值 | 54,341 | 605,233 | ||||
不動產、廠房和 | 使用權 | |||||
設備 | 資產 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
餘額,2021 年 2 月 28 日 | 81,645 | - | ||||
外幣折算 | (3,282 | ) | - | |||
增補 | 12,957 | - | ||||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | 91,320 | - | ||||
累計折舊: | ||||||
餘額,2021 年 2 月 28 日 | (9,637 | ) | - | |||
外幣折算 | 592 | - | ||||
折舊 | (20,486 | ) | - | |||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | (29,531 | ) | - | |||
截至2022年2月28日的賬面淨值 | 61,789 | - |
使用權資產涉及辦公空間的租賃。請參閲註釋 6。
5。限制性現金
合格交易完成後,公司與第三方受託人達成的信託安排持有250萬美元的長期限制性現金,用於支付根據適用法律向公司董事和高級管理人員提出的賠償索賠。2022年8月1日,公司簽訂了一份保險單來承保此類索賠,因此,公司於2022年8月29日終止了信託安排,限制性現金被釋放為非限制性現金。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
6。租賃負債
該公司的租約用於辦公空間。此租約不包含續訂選項。
截至2023年2月28日和2022年2月28日,該公司的租賃負債如下:
$ | |||
賬面價值,2022年2月28日 | - | ||
一開始就獲得認可 | 620,149 | ||
增加利息 | 2,565 | ||
外幣折算收益 | 75 | ||
已支付租金 | (13,236 | ) | |
賬面價值,2023 年 2 月 28 日 | 609,553 |
以下金額是截至2023年2月28日的未來最低年度租賃付款:
2月28日 | |||
2023 | |||
$ | |||
一年之內 | 327,791 | ||
在第二至第三年 | 314,133 | ||
租賃債務總額 | 641,923 | ||
按5.24%的增量借款利率計算折扣 | (32,370 | ) | |
淨租賃負債,2023 年 2 月 28 日 | 609,553 | ||
流動租賃負債,2023年2月28日 | 303,650 | ||
非流動租賃負債,2023 年 2 月 28 日 | 305,903 |
截至2023年2月28日的財年,租賃負債的現金流出總額為13,236美元(截至2022年2月28日的財年:零)。此外,截至2023年2月28日的財年,短期租賃的現金流出額為199,032美元(截至2022年2月28日的財年:153,015美元)。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
7。應付票據
在截至2021年2月28日的年度中,公司發行了兩批應付利息的可轉換票據,年利率為6%。在觸發某些事件後,轉換功能將應付票據轉換為公司普通股,折扣為相關籌款股價的20%。因此,轉換後要發行的公司普通股數量是可變的。因此, 根據國際會計準則第32號, 轉換特徵被歸類為衍生負債, 金融工具:演示.
2021年3月8日,公司將某些應付金額為2597,512英鎊的可轉換票據的轉換價格從相關籌款股價的20%折扣修改為36%的折扣。
2021年4月29日,公司完成了反向收購交易和並行融資活動。因此,金額為9,056,561美元的可轉換票據的賬面價值、2021年4月29日衍生負債的公允價值為3,850,458美元,加上應計應付利息281,572美元,均轉換為公司的普通股。因此,股本增加了相應的金額。請參閲附註 10 (d)。
$ | |||
賬面價值,2021年2月29日 | 8,826,946 | ||
折扣的增加 | 372,759 | ||
外匯損失 | 122,066 | ||
外幣折算收益 | (265,210 | ) | |
轉換後轉入股本的金額 | (9,056,561 | ) | |
賬面價值,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
(a) 截至2021年2月29日,該公司的應付可轉換票據為500萬美元。這些票據的年利率為6%,將於2021年7月1日到期。2021年4月29日,應付票據和應計利息以每股0.768美元的價格轉換為小型製藥有限公司的普通股。請參閲附註 10 (d)。
(b) 截至2021年2月29日,該公司的應付可轉換票據為4,607,207美元(合2,597,512英鎊)。這些票據的年利率為6%,將於2021年7月1日到期。2021年4月29日,應付票據和應計利息以每股約0.61美元(0.36英鎊)的價格轉換為小型製藥有限公司的普通股。請參閲附註 10 (d)。
(c) 截至2023年2月28日,應計應付利息為零美元(2022年2月28日為零美元)。在截至2023年2月28日的年度中,公司產生的利息支出為零美元(2022年2月28日為92,959美元(合54,030英鎊))。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
8。衍生負債
由於截至2021年2月28日應付票據的轉換價格因某些因素而異,因此公司在其合併財務狀況表中記錄了嵌入式衍生負債,並扣除了應付可轉換票據本金的相應折扣。請參閲註釋 7。該公司使用15%至23%的有效利率在可轉換票據的期限內將與嵌入式衍生負債相關的折扣計入增值支出。嵌入式衍生負債最初以公允價值計量,並在每個報告期末重新計量,公允價值的任何變化均在合併運營報表和綜合虧損報表中報告。
$ | |||
餘額,2021 年 2 月 29 日 | 1,958,406 | ||
貸款修改導致的公允價值變化 | 1,220,606 | ||
截至轉換日期的公允價值變化 | 709,810 | ||
外匯收益 | 32,949 | ||
外幣折算調整 | (71,313 | ) | |
轉換後轉入股本的金額 | (3,850,458 | ) | |
餘額,2022 年 2 月 28 日和 2023 年 2 月 28 日 | - |
關於將轉換價格從相關籌款股價的20%折扣修改為36%的折扣,該公司重新計量了衍生負債的公允價值,並於2021年3月8日確認了衍生負債公允價值變動虧損1,220,606美元。
截至轉換日(2021年4月29日)衍生負債的公允價值是使用基於概率加權情景方法的估計股價計算得出的,其中應付票據的轉換概率為100%,應付票據持有至到期的概率為0%。該計算使用了從0%到1%的估計折扣率。
9。關聯方交易
公司的關鍵管理人員被視為公司董事和其他直接參與戰略決策的高級管理人員。
公司向主要管理人員支付的工資和福利如下:
年份截至2月28日 | 年底已結束 2月28日 |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
基本補償和獎金 | 3,844,991 | 4,873,030 | ||||
養老金福利 | 57,105 | 129,680 | ||||
基於股份的支付 | 814,961 | 611,416 | ||||
總計 | 4,717,057 | 5,614,126 |
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
9。關聯方交易(續)
截至2023年2月28日,公司欠關聯方的21,250美元(2022年2月28日-73,929美元)以及67,184美元的關鍵管理層薪酬和獎金(2022年2月28日——2,217,543美元)已計入應付賬款和應計負債。
截至2023年2月28日,617,138美元(2022年2月28日——零美元)的密鑰管理薪酬已包含在預付費用中。該金額反映了向公司高管支付的留存款,根據該高管留用協議的條款和條件,該留存款可能會全部或部分收回。預付費用中包含的金額將在協議有效期內攤銷為工資和福利,該協議將於2024年3月1日結束。
10。股份資本
授權:不設面值的普通股數量不限。
(a) 股本連續性:
股票數量 | $ | |||||
餘額,2021 年 2 月 28 日 | 228,621,500 | 3,244,312 | ||||
根據行使股票期權發行的股票 | 15,121,400 | 463,464 | ||||
為轉換應付票據和應計利息以及結算衍生負債而發行的股票 | 14,161,576 | 13,188,591 | ||||
截至收盤時的公司股份 | ||||||
合格交易(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | ||||
以現金髮行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | ||||
股票發行成本 | - | (4,200,618 | ) | |||
經紀商發行的認股權證的公允價值 | - | (1,977,735 | ) | |||
餘額,2022 年 2 月 28 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | ||||
根據行使股票期權發行的股票 | 3,725,000 | 140,307 | ||||
通過正常發行人出價購買和取消股票 | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | ||
餘額,2023 年 2 月 28 日 | 321,562,487 | 69,722,807 |
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
10。股本(續)
(b) 普通課程發行人投標計劃
2022年8月18日,多倫多證券交易所接受了該公司打算成立NCIB的通知。NCIB允許在12個月內購買或註銷最多500萬股公司普通股,佔公司截至公告之日已發行和流通股份的1.55%。
NCIB於2022年8月19日開始,將在2023年8月18日以及公司收購NCIB規定的最大數量普通股之日終止,以較早者為準。公司還可以在該日期之前自行決定終止NCIB。在NCIB下購買的任何普通股所支付的價格將是相應購買時此類股票的市場價格。
2022年9月13日,公司與其指定經紀人簽訂了自動股票購買計劃(“ASPP”),允許根據其NCIB計劃購買普通股進行註銷。ASPP根據其條款於2022年10月26日終止。
在截至2023年2月28日的年度中,公司以每股0.270美元的加權平均價格購買並取消了1,78.8萬股普通股,扣除佣金成本,總金額為483,040美元。公司打算在購買NCIB的普通股當月之後的八天內取消未來購買的所有普通股。
(c) 本期已發行股本的變動:
2022年4月14日,該公司通過行使股票期權發行了912,500股普通股,收益為15,156美元。行使的股票期權的公允價值為20,504美元,從基於股份的支付準備金轉入股本。
2022年6月15日,公司通過行使股票期權發行了1,05萬股普通股,收益為16,574美元。行使的股票期權的公允價值為22,389美元,從基於股份的支付準備金轉入股本。
2022年6月21日,該公司通過行使股票期權發行了912,500股普通股,收益為14,628美元。行使的股票期權的公允價值為19,795美元,從基於股份的支付準備金轉入股本。
2022年7月26日,公司通過行使股票期權發行了85萬股普通股,收益為13,508美元。行使的股票期權的公允價值為17,753美元,從基於股份的支付準備金轉入股本。
根據NCIB(上文附註10(b)),從2022年8月19日至2023年2月28日,公司購買了178.8萬股普通股以供註銷,總成本為483,040美元。在截至2023年2月28日的年度中,所有1,78.8萬股普通股都被取消了。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
10。股本(續)
(d) 上一年度已發行股本的變動:
(e) 每股虧損
每股基本虧損和攤薄後虧損的計算基於以下虧損和普通股數量:
年份截至2月28日 | 年底已結束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
本年度淨虧損 | $ | (22,836,213 | ) | $ | (22,265,684 | ) |
加權平均已發行股票數量——基本和攤薄後 | 321,470,166 | 311,599,658 | ||||
每股虧損——基本虧損和攤薄後虧損 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.07 | ) |
攤薄後的加權平均股票數量未考慮已發行股票期權和認股權證的影響,因為它們在上述所有時期都具有反攤薄作用。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
10。股本(續)
(f) 股票限制
與合格交易的完成有關,截至2022年2月28日,140,426,893股普通股和11,384,127股股票期權以託管形式持有或受轉讓合同限制。2022年11月4日,所有受限制的剩餘普通股和期權均從託管中解除。因此,截至2023年2月28日,普通股或期權均不受託管或合同的轉讓限制。
11。股票購買認股權證
下表總結了股票購買權證的連續性:
認股權證數量 | 加權 平均的 運動 價格 $ |
|||||
餘額,2021 年 2 月 28 日 | - | - | ||||
已發出(附註10 (d)) | 3,947,547 | 0.96 | ||||
餘額,2022 年 2 月 28 日和 2023 年 2 月 28 日 | 3,947,547 | 0.96 |
截至2023年2月28日,以下股票購買權證尚未兑現:
認股權證數量 傑出的 |
行使價格 $ |
到期日期 | 加權平均值 剩餘壽命 |
3,947,547 | 0.96 | 2023年4月29日 | 0.2 年 |
年底之後,所有未兑現的認股權證都沒有行使就到期。請參閲註釋 17。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
12。股票期權
下表總結了公司股票期權的連續性:
選項數量 | 加權 平均的 運動 價格 $ |
|||||
待定,2021 年 2 月 28 日 | 30,897,800 | 0.01 | ||||
已授予 | 4,045,000 | 0.33 | ||||
已鍛鍊 | (15,121,400 | ) | 0.01 | |||
取消將重新獲得許可 | (850,000 | ) | 0.49 | |||
重新授予已取消的期權 | 850,000 | 0.49 | ||||
Small Pharma Inc. 's 反向收購前的已發行股票期權 | 130,433 | 0.46 | ||||
待定,2022 年 2 月 28 日 | 19,951,833 | 0.08 | ||||
已授予 | 7,300,000 | 0.17 | ||||
已鍛鍊 | (3,725,000 | ) | 0.02 | |||
已過期 | (130,433 | ) | 0.46 | |||
未支付,2023 年 2 月 28 日 | 23,396,400 | 0.12 |
有關截至2023年2月28日未償還的股票期權的其他信息如下:
傑出 | 既得 | 非既得 | |||||||||||||||
的範圍 行使價格 $ |
期權數量 傑出的 |
加權 平均的 剩餘 合同的 壽命(年) |
加權 平均的 行使價格 $ |
的數量 選項 傑出的 |
的數量 選項 傑出的 |
||||||||||||
0.0175 | 9,160,100 | 7.8 | 0.0175 | 9,160,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 7.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 8.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 8.5 | 0.40 | 150,000 | - | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 8.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 8.9 | 0.245 | 212,500 | 1,487,500 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 9.0 | 0.30 | 134,375 | 940,625 | ||||||||||||
0.175 | 6,300,000 | 9.3 | 0.175 | 6,300,000 | - | ||||||||||||
0.105 | 1,000,000 | 9.4 | 0.105 | 750,000 | 250,000 | ||||||||||||
23,396,400 | 8.4 | 0.12 | 20,718,275 | 2,678,125 |
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
12。股票期權(續)
有關截至2022年2月28日未償還的股票期權的其他信息如下:
傑出 | 既得 | 非既得 | |||||||||||||||
行使價格範圍 $ |
期權數量 傑出的 |
加權 平均的 剩餘 合同的 壽命(年) |
加權 平均的 行使價格 $ |
的數量 選項 傑出的 |
的數量 選項 傑出的 |
||||||||||||
0.0175 | 12,885,100 | 7.6 | 0.0175 | 12,885,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 8.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.46 | 130,433 | 0.2 | 0.46 | 130,433 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 9.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 9.5 | 0.40 | 75,000 | 75,000 | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 9.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 9.9 | 0.245 | - | 1,700,000 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 10.0 | 0.30 | - | 1,075,000 | ||||||||||||
19,951,833 | 8.1 | 0.082 | 17,101,833 | 2,850,000 |
在截至2023年2月28日的年度中,公司錄得的股票支付為1,188,611美元(2022年為703,845美元)。
授予的股票期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估算的,假設沒有預期分紅,沒有沒收,並且以下是加權平均假設:
年 已結束 2月28日 |
年 已結束 2月28日 |
|
2023 | 2022 | |
無風險利率-RTO 期權 | 不適用 | 0.44% |
無風險利率-所有其他選項 | 2.48%-2.65% | 0.76%-1.64% |
預期波動率 | 100% | 100% |
預期期權壽命(以年為單位) | 5 | 2.5 - 10 |
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
13。公允價值衡量和風險管理
(a) 公允價值
由於這些工具的到期日相對較短,公司金融工具(包括現金、貿易和其他應收賬款(不包括銷售税應收賬款)以及應付賬款、應計負債和租賃負債的公允價值接近其賬面價值。
應付票據和限制性現金按攤銷成本記賬。
衍生負債按公允價值記賬。
公允價值層次結構
下文描述了在首次確認公允價值後計量的金融工具,這些工具根據公允價值的可觀察程度分為1至3級:
第一級公允價值衡量標準是根據活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)得出的公允價值衡量標準;
二級公允價值衡量標準是指來自除第一級所含報價以外的投入,這些投入可以直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出),也可以直接觀察(即從價格中得出);以及
三級公允價值衡量標準來自估值技術,包括不基於可觀察的市場數據(不可觀察的投入)的資產或負債投入。
衍生負債以第三級公允價值衡量標準來衡量。
(b) 信用風險
可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金和貿易以及其他應收賬款。該公司通過將現金存放在高信用質量的金融機構來限制其信用損失風險。對於貿易和其他應收賬款,公司通過與管理層認為財務狀況良好的交易對手打交道來限制其信用風險敞口。金融資產的賬面金額代表最大信用風險。
貿易和其他應收賬款包括銷售税應收賬款、研發税收抵免應收賬款和其他應收賬款。貿易和其他應收賬款的細目如下:
年終了 2月28日 |
年 已結束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
銷售税應收賬款 | 793,895 | 553,429 | ||||
研發信貸應收賬款 | - | 655,166 | ||||
其他應收賬款 | 6,278 | 5,311 | ||||
總計 | 800,173 | 1,213,906 |
在截至2023年2月28日的年度中,公司獲得了與截至2022年2月28日止年度的研發支出相關的1,885,196美元的税收抵免,以及與截至2021年2月28日止年度的研發支出相關的655,166美元的税收抵免。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
13。公允價值衡量和風險管理(續)
(c) 外匯匯率風險
外幣風險是指金融工具未來現金流的公允價值因外匯匯率變動而波動的風險。如果貨幣資產和負債以外幣計價,則公司面臨外幣風險。
該公司的運營子公司Small Pharma Ltd在英國開展業務,並擁有某些以英鎊計價的貨幣金融工具。Small Pharma(美國)公司是該公司的間接子公司,在美國開展業務,並擁有某些以美元計價的貨幣金融工具。該公司尚未簽訂外匯匯率合約來減輕這些風險。
下表顯示了截至2023年2月28日的外幣兑換風險對淨營運資金的影響。下表還對外幣兑已確定的功能貨幣上漲10%進行了靈敏度分析,這將使公司該期間的綜合虧損增加(減少)下表所示的金額。截至2023年2月28日和2022年2月28日,外幣兑功能貨幣貶值10%會產生相同但相反的效果。
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023£ | 2022 £ |
|||||
現金 | 10,770,423 | 22,865,466 | ||||
貿易和其他應收賬款 | 433,607 | 709,936 | ||||
應付賬款和應計負債 | (1,640,580 | ) | (2,348,835 | ) | ||
租賃負債 | (370,391 | ) | - | |||
外幣金融資產和負債總額 | 9,193,059 | 21,226,567 | ||||
外匯匯率升值或貶值10%的影響 | 919,306 | 2,122,657 |
(d) 利率風險
利率風險是指金融工具未來現金流的公允價值因市場利率的變化而波動的風險。該公司沒有重大利率風險,因為它沒有任何浮動利率負債。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
13。公允價值衡量和風險管理(續)
(e) 流動性風險
流動性風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。公司管理流動性風險的目標是確保其有足夠的流動性來償還到期的負債。公司依靠及時籌集債務或股權融資。
以下金額是截至2023年2月28日和2022年2月28日的金融負債的合同到期日:
截至2023年2月28日 | 總計 $ | 之內 1 年 $ |
之內 2-5 年 $ |
||||||
應付賬款和應計負債 | 3,217,785 | 3,217,785 | - | ||||||
租賃負債 | 641,924 | 327,791 | 314,133 | ||||||
金融負債總額 | 3,859,709 | 3,545,576 | 314,133 | ||||||
截至2022年2月28日 | 總計 | 之內 1 年 |
之內 2-5 年 |
||||||
$ | $ | $ | |||||||
應付賬款和應計負債 | 4,497,271 | 4,497,271 | - |
14。承諾
該公司主要對支持臨牀試驗的合同作出承諾。本公司須遵守以下承諾:
截至2023年2月28日 | $ | ||
一年之內 | 4,964,191 | ||
在第二至第三年 | 286,469 | ||
在第四至第五年 | 16,355 | ||
總計 | 5,267,015 |
截至2023年2月28日,與高管和員工獎金有關的未提供或有負債為2,104,394美元。董事會批准在滿足某些條件的情況下支付這些獎金。管理層認為,條件不太可能得到滿足,無法觸發截至2023年2月28日的年度的獎金支付,因此,截至2023年2月28日,應付賬款和應計負債中已包含零美元。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
15。分段信息
該公司有一個運營部門,即迷幻藥和非迷幻藥物的研發(“研發”)。該公司的總部和業務位於英國。非流動資產的地理信息如下:
截至2023年2月28日 | 加拿大$ | 英國 $ |
總計 $ |
||||||
財產和設備 | - | 54,341 | 54,341 | ||||||
使用權資產 | - | 605,233 | 605,233 | ||||||
- | 659,574 | 659,574 | |||||||
截至2022年2月28日 | 加拿大 $ |
英國 $ |
總計 $ |
||||||
限制性現金 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | ||||||
財產和設備 | - | 61,789 | 61,789 | ||||||
2,500,000 | 61,789 | 2,561,789 |
在截至2023年2月28日的年度中,該公司沒有產生任何收入(2022年至零美元)。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
16。税收
(a) 所得税税率
導致公司所得税税率與加拿大法定税率差異約為27%(2022年:27%)的主要項目如下:
年份截至2月28日 | 年底已結束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
所得税前淨虧損 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
預計恢復率為27%(2022年:27%) | (6,674,780 | ) | (6,188,629 | ) | ||
加拿大和外國税率之間的差異 | 1,886,975 | 1,429,463 | ||||
基於股份的支付費用 | 190,794 | 148,539 | ||||
不可扣除的費用 | 3,814 | 1,374,452 | ||||
股票發行成本記入股權 | - | (189,028 | ) | |||
退還上一年度研發虧損 | 1,108,234 | - | ||||
上一年度的研發信貸 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
期權行使虧損增加至上一年度的虧損 | (2,021,827 | ) | - | |||
對前一期虧損的調整 | (42,006 | ) | - | |||
集團合併 | (491,377 | ) | - | |||
税率的變化 | (1,674,159 | ) | - | |||
未確認的遞延所得税資產變動 | 7,714,332 | 3,425,203 | ||||
所得税(恢復)費用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
公司的所得税退税額分配如下:當前的税收回額 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
遞延所得税(回收)費用 | - | - | ||||
(1,885,196 | ) | (655,166 | ) |
(b) 遞延税
公司遞延所得税資產中未包含在合併財務狀況表中的重要組成部分如下:
總虧損 | 2月28日 2023 $ |
2月28日 2022 $ |
||||
非資本虧損結轉-英國 | 46,631,081 | 18,736,186 | ||||
非資本虧損結轉-加拿大 | 6,481,704 | 2,969,457 | ||||
融資成本-加拿大 | 2,911,350 | 3,752,320 | ||||
56,024,135 | 25,457,963 |
截至2023年2月28日和2022年2月28日,尚未確認與這些虧損相關的遞延所得税資產,因為未來尚不可能有應納税利潤可供公司使用這些潛在的税收優惠。
小型製藥公司
(前稱 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合併財務報表附註
(以加元表示)
16。税收(續)
(c) 非資本損失餘額
截至2023年2月28日,該公司在英國存在非資本虧損,在某些情況下,這可以用來減少未來幾年的應納税所得額。這些非資本損失沒有到期日。從2023年4月1日起,英國公司税率將為25%,未提供的遞延税已設定為該税率。
截至2023年2月28日,公司在加拿大存在非資本虧損,在某些情況下,這可以用來減少未來幾年的應納税所得額。非資本損失的到期時間如下:
到期年份 | 2023 年 2 月 28 日 $ |
||
2043 | 3,783,150 | ||
2042 | 2,698,554 |
17。後續事件
2023年3月1日,公司根據公司的股票期權計劃向公司的某些員工授予了股票期權,可以購買總計3,72.5萬股普通股。每種期權可按每股普通股0.09美元行使,為期十年,並受某些歸屬要求的約束。
2023年4月29日,以每股普通股0.96美元的價格購買公司3,947,547股普通股的股票購買權到期,沒有行使。