附錄 99.1
獨立審計師的報告
致 Viessmann Group GmbH & Co. 管理層KG,德國阿倫多夫
有保留的意見
我們審計了隨附的位於德國阿倫多夫的Viessmann Climate Solutions SE(以下簡稱 “公司”)的氣候解決方案業務的合併財務報表,其中包括截至2022年12月31日的合併財務狀況表以及截至該日止年度的相關合並收益、現金流量和淨投資報表,以及 合併財務報表附註(統稱為 “合併財務報表”)。
我們認為,除報告保留意見依據部分所述事項的影響外, 隨附的合併財務報表根據德國普遍接受的 會計原則,在所有重大方面公允列報了公司截至2022年12月31日的財務狀況以及截至該年度的經營業績和現金流量。
有保留意見的依據
該公司尚未公佈截至2022年12月31日止年度的比較數據。德國普遍接受的會計原則要求列報比較 數字。
我們的審計是根據美利堅合眾國普遍接受的審計標準(US GAAS)進行的。報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據與審計相關的道德要求,我們必須獨立於公司並履行我們的其他 道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們發表有保留的審計意見提供依據。
會計基礎
如合併財務報表附註2所述,公司在 的基礎上編制合併財務報表,該會計原則與美利堅合眾國普遍接受的會計原則存在重大差異。合併財務報表附註 “美利堅合眾國公認會計原則對賬” 中描述了截至2022年12月31日止年度的 此類差異的性質和影響的信息。我們對這個問題的看法沒有改變。
對物質的重視
正如合併財務報表附註2所述,該公司已與Viessmann Group GmbH & Co.進行了 筆重大交易。KG,賣方和控制實體,關聯方。我們對這個問題的看法沒有改變。
管理層對合並財務報表的責任
管理層負責根據德國普遍接受的會計原則 編制和公允列報合併財務報表,並負責設計、實施和維護與編制和公允列報合併財務報表相關的內部控制,這些報表不存在因欺詐或錯誤造成的重大 錯報。
在編制合併財務報表時,管理層必須評估總體上是否存在條件或 事件,這些條件或 事件使人們對公司在合併財務報表發佈之日起一年內繼續經營的能力產生重大懷疑。
審計師對合並財務報表的審計責任
我們的目標是獲得合理的保證,以確定合併後的財務 報表整體上是否存在因欺詐或錯誤造成的重大誤報,併發布包含我們意見的審計報告。合理的保證是一種高度的保證,但不是絕對的保證,因此 不能保證根據美國公認會計準則進行的審計總能發現存在重大誤報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制,因此 未發現欺詐導致的重大錯誤陳述的風險要高於錯誤導致的重大錯報。如果錯誤陳述很有可能單獨或總體上影響合理用户根據合併財務報表做出的判斷,則這些錯誤陳述被視為重大陳述。
在根據美國公認會計準則進行審計時,我們:
● | 在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。 |
● | 識別和評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險,並設計和執行應對這些 風險的審計程序。此類程序包括在測試基礎上審查與合併財務報表中的金額和披露內容有關的證據。 |
● | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合具體情況的審計程序,但目的不是對公司內部控制的有效性表達 意見。因此,沒有發表這樣的意見。 |
● | 評估所用會計政策的適當性以及管理層做出的重要會計估計的合理性,並評估 合併財務報表的總體列報方式。 |
● | 得出結論,根據我們的判斷,總體而言,是否存在某些條件或事件使人們對公司 在合理的時間內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。 |
除其他事項外,我們必須就審計的計劃範圍和 時機、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。
漢諾威,2023年10月31日
普華永道有限公司
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
/s/ 託馬斯·烏爾博士 | /s/ Markus Küfner | |
託馬斯·烏爾博士 | 馬庫斯·庫夫納 | |
經濟審計師 | 經濟審計師 | |
(德國公共審計員) | (德國公共審計員) |
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
合併財務狀況表——資產
截至2022年12月31日
meuR | 2022 年 12 月 31 日 | ||||
A. | 固定資產 | 440.9 | |||
I. | 無形資產 | 13.7 | |||
1. | 此類權利的特許權和許可 | 11.9 | |||
2. | 善意 | 1.3 |
|||
3. | 賬户付款 | 0.6 |
|||
II。 | 有形資產 | 418.6 | |||
1. | 土地、類似權利和建築物 | 199.5 |
|||
2. | 技術情商設備和 機械 | 66.9 |
|||
3. | 其他設備和辦公設備 | 83.9 |
|||
4. | 已支付預付款和在建資產 | 68.4 |
|||
III。 | 金融資產 | 8.6 |
|||
1. | 關聯公司的股份 | 0.6 |
|||
2. | 向關聯公司貸款 | 5.6 |
|||
3. | 被投資公司的股票 | 0.3 |
|||
4. | 其他投資 | 1.6 |
|||
5. | 向被投資公司提供貸款 | - |
|||
6. | 投資證券 | 0.4 |
|||
7. | 其他貸款 | 0.1 |
|||
B. | 流動資產 | 2,194.3 | |||
I. | 庫存 | 823.8 | |||
1. | 原材料和用品 | 242.0 | |||
2. | 工作進行中 | 48.6 |
|||
3. | 待轉售的成品 | 542.2 |
|||
4. | 對賬户庫存的付款 | 6.3 |
|||
5. | 已收到預付款 | -15.3 |
|||
II。 | 貿易應收賬款和其他資產 | 1,196.0 | |||
1. | 貿易應收賬款 | 358.1 |
|||
其到期日超過一年 | 0.2 |
|
|||
2. | 關聯公司的應收賬款 | 768.9 |
|||
其到期日超過一年
|
0.0 |
|
|||
其中貿易應收賬款
|
7.1 |
|
|||
其中現金池應收賬款
|
554.2 |
|
|||
3. | 被投資公司的應收賬款 | 0.0 |
|||
4. | 其他資產 | 69.2 |
|||
其到期日超過一年
|
0.6 |
|
|||
III。 | 手頭現金和銀行餘額 |
174.5 |
|||
C. |
遞延費用和預付費用 | 15.2 | |||
D. | 遞延所得税資產 | 27.2 | |||
資產 | 2,677.6 |
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
合併財務狀況表——淨投資和負債
截至2022年12月31日
meuR | 2022 年 12 月 31 日 | |||
A. | 淨投資 | 1,021.0 | ||
1. | 歸屬於維斯曼氣候解決方案的淨投資 | 1,087.3 | ||
2. | 貨幣折算產生的淨值差額 | -66.5 | ||
3. | 非控股權益 | 0.2 | ||
B. | 投資補助金特別項目 | 2.4 | ||
C. | 規定 | 396.2 | ||
1. | 養老金和類似義務 | 48.3 | ||
2. | 税收條款 | 6.5 | ||
3. | 其他條款 | 341.3 | ||
D. | 負債 | 1,226.4 | ||
1. | 銀行貸款 | 11.0 | ||
2. | 訂單上收到的預付款 | 43.9 | ||
3. | 貿易應付賬款 | 240.9 | ||
4. | 應付給關聯公司的負債 | 770.9 | ||
其中應付貿易賬款 | 14.9 |
|||
其中現金池負債 | 278.2 |
|||
5. | 應付給被投資公司的負債 | 0.0 | ||
6. | 對股東的負債 | 0.0 | ||
7. | 其他負債 | 159.6 | ||
其中税 | 41.1 |
|||
其中社會保障 | 9.8 |
|||
E. | 遞延收益 | 31.6 | ||
F. | 遞延所得税負債 | - | ||
淨投資和負債 | 2,677.6 |
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
合併損益表
截至2022年12月31日的財政年度
1 月 1 日- | ||||
meuR | 2022 年 12 月 31 日 | |||
1. | 淨銷售額 | 3,402.3 | ||
2. | 成品和未完成品庫存的變化 | 69.7 | ||
3. | 內部生產和資本化資產 | 8.8 | ||
總體表現 | 3,480.8 | |||
4. | 其他營業收入 | 95.3 | ||
其中來自匯率
|
7.7 | |||
5. | 材料費用 | -1,654.8 | ||
a. 原材料和輔助材料
和購買商品的費用
|
-1.544.7 | |||
b. 購買服務的費用
|
-110.1 | |||
6. | 人事費用 | -751.0 | ||
a. 工資和薪水
|
-627.2 | |||
b. 社會保障繳款和
費用
|
-123.8 | |||
其中來自養老金支出
|
-6.8 |
|||
7. | 折舊和攤銷 | -56.6 | ||
a. 無形和有形資產
|
-56.6 | |||
b. 流動資產
|
- | |||
8. | 其他運營費用 | -665.1 | ||
其中來自匯率
|
-8.7 |
|||
9. | 來自其他證券和貸款的收入 | 0.2 | ||
其中來自關聯公司
|
- |
|||
10. | 利息和類似收入 | 5.2 | ||
其中來自關聯公司
|
2.5 |
|||
11. | 金融資產折舊 | 0.0 | ||
12. | 利息和類似費用 | -13.0 | ||
其中來自關聯公司
|
-9.6 |
|||
其中來自關聯折扣
|
-1.4 |
|||
13. | 所得税 | |
-120.5 | |
其中來自税收分配
|
-79.4 |
|||
其中來自遞延税
|
8.6 |
|||
14. | 税後收入 | 320.4 | ||
15. | E損益轉移協議的費用 | -216.9 | ||
16. | 淨收入 | 103.5 |
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
合併現金流量表
截至2022年12月31日的財政年度
1 月 1 日- | |
meuR | 2022 年 12 月 31 日 |
淨收入 | 103.5 |
資產折舊(升值) | 56.5 |
增加(減少)準備金 | 37.4 |
其他非現金支出(收入) | 4.2 |
股票和貿易應收賬款(增加)減少 | -375.6 |
與投資或融資活動無關的其他資產 (增加) 減少 | -167.4 |
貿易應付賬款的增加(減少) | 74.7 |
與投資或融資活動無關的其他負債增加 (減少) | 421.1 |
處置固定資產的(利潤)損失 | -11.0 |
利息支出(利息收入) | 7.8 |
其他投資費用 | 0.0 |
所得税支出(所得税收入) | 120.5 |
所得税支付 | -126.6 |
來自持續業務活動的現金流 | 145.3 |
處置無形固定資產的存款 | 0.4 |
無形固定資產投資的支出 | -5.1 |
處置有形固定資產的存款 | 22.8 |
有形固定資產投資的支出 | -104.5 |
處置金融固定資產的存款 | 3.2 |
金融固定資產投資的支出 | -3.2 |
合併集團出售所得存款 | 0.0 |
合併後集團增資的支出 | 0.0 |
收到的利息 | 5.2 |
收到的股息 | 0.0 |
來自投資活動的現金流 | -81.2 |
從金融貸款中獲得的存款 | 10.7 |
償還金融貸款的支出 | -22.2 |
來自收到的補貼/補助金的存款 | 0.0 |
已付利息 | -11.6 |
與剩餘的維斯曼集團的交易 | 1.1 |
(支付)母公司股東的存款 | -174.0 |
來自金融活動的現金流 | -195.9 |
財務資源的現金有效變化 | -131.8 |
匯率和估值導致的財務資源變化 | -9.1 |
+ 期初的財務資源 | 30.1 |
= 期末的財政資源 | -110.8 |
財政資源基金的組成如下: | |
手頭現金,銀行餘額 | 174.5 |
應付銀行的負債(往來賬户貸款) | -7.1 |
現金池負債 | -278.2 |
-110.8 |
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
合併淨投資報表
截至2022年12月31日的財政年度
非控股權益 | ||||||||||||||
以 meUR 為單位 |
淨投資額 可歸因於 Viessmann 氣候 解決方案 |
貨幣換算 | 總計 | 非- 控制 利息 w/o 收入 |
收入 可歸因 到非- 控制 興趣 |
總計 | 網 投資 |
|||||||
截至 2022 年 1 月 1 日 | 980.7 | -54.4 | 926.3 | 0.7 | -0.5 | 0.2 | 926.5 | |||||||
貨幣換算 | -12.0 | -12.0 |
- | - | - |
-12.0 |
||||||||
與剩餘的維斯曼集團的交易 | 3.1 | - | 3.1 | - | - | - | 3.1 | |||||||
淨收入 | 103.4 | - | 103.4 | - | 0.0 | 0.0 | 103.5 | |||||||
截至 2022 年 12 月 31 日 | 1,087.3 | -66.5 | 1,020.8 | 0.7 | -0.5 | 0.2 | 1,021.0 |
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
準備基礎
1 | 一般信息 |
1.1 背景信息
Viessmann Group GmbH & Co.KG(“Viessmann”)及其子公司(“維斯曼集團”)是一家家族企業,總部設在 阿倫多夫(埃德)。它根據HRA 3389在馬爾堡地方法院的商業登記處註冊。維斯曼集團成立於1917年,致力於開發和生產綜合氣候和能源解決方案。
Viessmann Group 的產品範圍包括熱泵、電力、發熱和太陽能綜合利用設備。維斯曼集團擁有14,250名員工,在12個國家設有22家生產公司,在31個國家設有68家分銷公司,以及120個銷售分支機構。
維斯曼集團包括以下三個主要業務領域:
● | Viessmann 氣候解決方案 |
● | 維斯曼製冷解決方案 |
● | 維斯曼投資 |
根據Viessmann與作為開利全球公司收購工具的Blitz F23-620 GmbH於2023年4月25日簽訂的銷售和購買協議(“SPA”)第18.2.1節,已編制了2022財年的德國GAAP(德國商法,以下簡稱 “HGB”)的合併財務信息(以下簡稱 “維斯曼氣候解決方案”)財務報表”,以下簡稱 “AFS”)。根據附錄 18.2.1。(a) AFS 包括:
● | 截至2022年12月31日的分拆合併資產負債表(以下簡稱 “合併財務狀況表”) |
● | 截至2022年12月31日的十二個月期間的分拆合併損益表(以下簡稱 “合併損益表”) |
● | 截至2022年12月31日的十二個月期間的分拆合併現金流量表(以下簡稱 “合併現金流量表”) |
● | 截至2022年12月31日的財政年度的分拆合併淨投資報表(以下簡稱 “淨投資合併表”) |
● | 補充腳註披露 |
● | a 美國公認會計原則對賬項目17(表格20-F),包括披露相應十二個月期間的其他綜合收益(虧損)的組成部分和相關金額。 |
在最高人民會議附錄 18.2.1 (a) 中,這些AFS以及額外編制的中期財務報表被稱為 “必需財務報告——第1部分”。
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
1.2 業務描述
Viessmann Climate Solutions為供暖和空調技術提供完整的解決方案。除了光伏和供暖系統外,核心領域還包括數字化服務,例如供暖即服務(以下簡稱 “HaaS”)。Viessmann Climate Solutions在全球範圍內活躍着約80家實體,其中包括生產公司和銷售實體。
從組織角度來看,維斯曼氣候解決方案股份公司,阿倫多夫(Eder)(以下簡稱 “Viessmann CS SE”)是維斯曼集團旗下法律子集團的母公司,如 第2.2章(以下簡稱 “CS子集團”)所示,該子集團涵蓋了維斯曼氣候解決方案的幾乎所有法律實體和運營活動。總部位於阿倫多夫(埃德爾)的Viessmann CS SE根據HRB 7562在馬爾堡地方法院 的商業登記處註冊。但是,CS分組並不包括Viessmann Climate Solutions的所有法律實體和業務。此外,CS分組包括少數不屬於 Viessmann Climate Solutions一部分的法律實體和業務。
1.3 AFS 的目的和範圍
AFS的目的是促進Viessmann Climate Solutions的預期銷售。因此,AFS 只能用於此類預定銷售, 不得用於任何其他目的。此外,AFS 只能作為一套完整的集合來讀取。
在截至2022年12月31日的財政年度中,維斯曼氣候解決方案由維斯曼控制。Viessmann 根據 §§ 290 及其後的規定在 中編制合併財務報表。HGB 和 ASCG 標準(德國會計準則委員會)。但是,CS子集團和Viessmann CS SE過去都沒有編制過HGB 第291條所指的合併財務報表。由於Viessmann編制的合併財務報表還包括Viessmann CS SE及其子公司,因此Viessmann CS SE無需編制、披露和審計自己的 合併財務報表。CS Sub-Group過去沒有編制單獨的財務報表,因為CS子組是一組合並的活動,而不是一個合法的子集團,如本文件第1章所進一步解釋的那樣。
由於CS分組不包括維斯曼氣候解決方案的所有法律實體和業務,還包括 不屬於菲斯曼氣候解決方案的法律實體和業務,因此AFS是在綜合基礎上編制的,以反映維斯曼為維斯曼氣候解決方案制定的全部菲斯曼氣候解決方案。此外,AFS還包括對交易範圍和結構(以下簡稱 “例外措施”)的 的具體調整,如AFS所附SPA附錄16.1.1所示。有關此類例外措施的全面摘要,請參閲第 2.3 章。
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
2 | AFS 的基礎 |
2.1 一般信息
AFS 是基於 HGB 的識別和測量原則編制的。在本財政年度中,AFS是使用Viessmann Group 統一的德國公認會計原則集團會計政策編制的,如第3章所示。
德國公認會計原則或ASCG標準不包括任何編制例外財務信息的具體規則。根據德國公認會計原則,Viessmann Climate Solutions 原本打算合法轉讓給買方,它不是一組受直系母公司控制的實體,過去也沒有編制過合併財務報表。因此,AFS是在 合併基礎上使用報告包編制的,這些報告包是根據維斯曼集團的統一會計政策為維斯曼集團的合併財務報表編制的,適用於包括分拆措施在內的交易範圍內的實體。維斯曼集團的合併財務報表已於2023年8月30日獲得維斯曼股東的正式授權。
已納入AFS的期初資產負債表(“OBS”),這些事項從AFS的角度來看,對Viessmann Climate Solutions具有重大影響,但從維斯曼集團的角度來看卻沒有實質性影響。這些事項涉及:
● | HaaS 的會計核算,其中 CS 子集團向外部融資公司出售設備,然後將設備租回以將其出租給外部客户。與維斯曼 合併財務報表中的會計核算不同,這些交易被記為向融資公司出售失敗和向最終客户租賃的融資租賃,導致截至12月的收入調整為-1,270萬歐元,淨收入為50萬歐元, 淨投資為-10萬歐元(OBS:-60萬歐元),負債為2670萬歐元(OBS:1,960萬歐元)2022 年 31 日。 |
● | 在維斯曼的合併財務報表中,庫存報廢費用的計算並不一致。回顧性一致應用使截至2022年12月31日的淨收入調整為-180萬歐元,淨投資調整為-570萬歐元(OBS:-390萬歐元),庫存調整為-570萬歐元(OBS:-390萬歐元)。 |
● | 一些實體已將其演示和展品作為清單出示。它們已被重新歸類為固定資產(包括使用年限內的相關折舊)。重新分類導致 截至2022年12月31日的淨收入調整為-40萬歐元,淨投資為-230萬歐元(OBS:-180萬歐元),庫存調整為-360萬歐元,固定資產調整為130萬歐元(OBS:180萬歐元)。 |
● | 在2023年,由於供應商部件的材料缺陷,某型號的壁掛式燃氣鍋爐顯然存在缺陷。隨着對物質缺陷根本原因的調查和 情況評估的進一步進展,保險最初假設的承保範圍變得不太可能了。為避免財產損失,已開始對有缺陷的部件進行預防性更換。 已追溯確認了這項措施的條款。追溯確認使截至2022年12月31日的淨收入調整為-1,080萬歐元,淨投資調整為-1,650萬歐元(OBS:-570萬歐元),撥備金為1,650萬歐元(OBS:570萬歐元)。 |
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
由於綜合編制 AFS(定義見第 2.2 章),遵循了以下原則:
● | 單一資產(例如股權投資)和單一負債(例如養老金)的某些轉移按維斯曼集團的合併賬面金額列報,包括對合並損益表、現金流量表和淨投資表的相應影響,詳見第2.3章。 |
● | 由於上述原則,如果Viessmann Climate Solutions是一個獨立的 集團,AFS可能無法代表本應公佈的財務狀況、業績運營和現金流。因此,AFS不一定能代表Viessmann Climate Solutions的未來財務狀況、業績運營和現金流。 |
● | Viessmann Climate Solutions內部的所有公司間交易和實體之間的餘額均已取消。從 Viessmann Climate Solutions 的角度來看,先前在 Viessmann Group 合併財務報表中沖銷的與維斯曼集團其他實體的公司間餘額已恢復,並被視為關聯方餘額。 |
● | 由於Viessmann Climate Solutions過去沒有組成單獨的法律集團,因此AFS沒有顯示股本或對Viessmann Climate Solutions資本儲備和留存收益的分析。 相反,Viessmann Climate Solutions的淨投資反映了維斯曼集團對菲斯曼氣候解決方案的累計投資。在合併財務狀況表中,這顯示為 “淨投資”。 |
作為補充附註的披露,已經準備好了第17項(表格20-F)美國公認會計原則對賬表。對賬包括從德國公認會計原則 到美國公認會計原則的淨收益、淨投資和現金流的對賬報表。因此,為了對賬的目的,所有資產、負債、收益和支出都必須根據美國公認會計原則進行確認和衡量。此外,根據美國公認會計原則,其他 綜合收益(虧損)的組成部分以及相應十二個月期間的相關金額已經披露。
AFS 是在持續經營的基礎上準備的。
AFS 以歐元顯示。除非另有説明,否則所有金額均以百萬歐元(MeUR)表示。除 另有説明外,所有金額均四捨五入至最接近的千位數。與未四捨五入的數字相比,這可能會導致差異。
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
2.2 合併範圍
Viessmann Climate Solutions包括以下包含在AFS中的法律實體。
沒有。 | 實體 | 國家 | 總部 | 法律分組 截至22日12月31日 | 分享 | ||
1 | 維斯曼控股 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 50.00% | ||
國際管理 | |||||||
GmbH*** | |||||||
2 | 維斯曼控股 | 德國 | 巴騰堡(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
國際賭博 | |||||||
GmbH & Co.千克 | |||||||
3 | Viessmann 氣候解決方案 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
SE | |||||||
4 | 柏林 Viessmann Werke | 德國 | 柏林 | 是的 | 94.90% | ||
GmbH*** | |||||||
5 | Viessmann 共享服務 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
GmbH | |||||||
6 | 維斯曼物流 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
國際有限公司 | |||||||
7 | Viessmann IT 服務有限公司 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
8 | Viessmann 氣候解決方案 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
柏林有限公司 | |||||||
9 | Viessmann 德國有限公司 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
10 | Viessmann 解決方案和 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
Services GmbH | |||||||
11 | Viessmann PV + E-Systeme | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
GmbH | |||||||
12 | 連接解決方案有限公司 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
13 | Viessmann Werke Allendorf | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
GmbH | |||||||
14 | 維斯曼控股 | 德國 | 巴騰堡(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
國際有限公司 | |||||||
15 | Viessmann Electronik GmbH | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
16 | Viessmann 勞動力有限公司 | 德國 | 法蘭克福 | 是的 | 100.00% | ||
17 | Viessmann CS 房地產有限公司 | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 89.90% | ||
& Co.千克 | |||||||
18 | 維斯曼工業船 | 德國 | 米滕瓦爾德 | 是的 | 100.00% | ||
Mittenwalde GmbH | |||||||
19 | VWB 房地產有限公司 & Co. | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 89.90% | ||
千克 | |||||||
20 | BioFerm GmbH | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
21 | PSV 項目服務與價值 | 意大利 | 帕多瓦 | 是的 | 100.00% | ||
S.r.l。 |
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
沒有。 | 實體 | 國家 | 總部 | 法律分組 截至22日12月31日 | 分享 | ||
22 | viAir AG | 瑞士 | Zug | 是的 | 100.00% | ||
23 | 維斯曼中國有限公司*** | 中國 | 香港 | 是的 | 100.00% | ||
24 | Viessmann d.o.o.(斯洛文尼亞) | 斯洛文尼亞 | 馬裏博爾 | 是的 | 100.00% | ||
25 | Viessmann d.o.o.(克羅地亞) | 克羅地亞 | 薩格勒布 | 是的 | 100.00% | ||
26 | Viessmann d.o.o.(塞爾維亞) | 塞爾維亞 | 貝爾格萊德 | 是的 | 100.00% | ||
27 | Viessmann EOOD | 保加利亞 | 索菲亞 | 是的 | 100.00% | ||
28 | Viessmann Futestechnika Kft。 | 匈牙利 | Törökbalint | 是的 | 100.00% | ||
29 | 維斯曼豪斯自動化 | 德國 | 阿爾高的旺根 | 是的 | 100.00% | ||
GmbH i.l. ** | |||||||
30 | 維斯曼加熱技術 | 中國 | 北京 | 是的 | 100.00% | ||
北京有限公司 | |||||||
31 | 維斯曼加熱技術 | 中國 | 大廠 | 是的 | 100.00% | ||
大昌股份有限公司 | |||||||
32 | 維斯曼加熱技術 | 中國 | 浙江 | 是的 | 100.00% | ||
浙江股份有限公司 | |||||||
33 | 維斯曼控股股份公司 | 瑞士 | 巴塞爾 | 是的 | 100.00% | ||
34 | Viessmann Isi Teknikleri Ticaret | 土耳其 | 伊斯坦布爾 | 是的 | 100.00% | ||
Anonim Sirketi | |||||||
35 | Viessmann Kraft-Warme- | 德國 | 山姆蘭茨貝格 | 是的 | 100.00% | ||
Kopplung GmbH | 萊赫 | ||||||
36 | Viessmann LLC*** | 烏克蘭 | Kiew | 是的 | 100.00% | ||
37 | 維斯曼·馬尼薩·伊西 | 土耳其 | Manisa | 是的 | 100.00% | ||
Technolojileri Sanayi 和 Ticaret | |||||||
限量版 Sirketi | |||||||
38 | Viessmann Manisa Satis | 土耳其 | Manisa | 是的 | 100.00% | ||
Pazarlama ve Ticaret Limited | |||||||
希爾克蒂 | |||||||
39 | Viessmann 中東 FZE | VAE | 迪拜 | 是的 | 100.00% | ||
40 | Viessmann Oy | 芬蘭 | Vantaa | 是的 | 100.00% | ||
41 | Viessmann s.r.o. | 斯洛伐克 | 布拉迪斯拉發 | 是的 | 100.00% | ||
42 | Viessman SIA | 拉脱維亞 | 里加 | 是的 | 100.00% | ||
43 | Viessmann Sp. z o.o. | 波蘭 | 弗羅茨瓦夫 | 是的 | 100.00% | ||
44 | Viessmann,spol. s.r.o. | 捷克人 | Chráshstany | 是的 | 100.00% | ||
共和國 | |||||||
45 | Viessmann S.R.L.*** | 羅馬尼亞 | 布拉索夫 | 是的 | 100.00% | ||
46 | Viessmann Technika Dombövár | 匈牙利 | Dombövar | 是的 | 100.00% | ||
Kft。 | |||||||
47 | Viessmann Technika Grzewcza, | 波蘭 | 萊格尼察 | 是的 | 100.00% | ||
sp. z o.o.*** | |||||||
Viessmann 氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
沒有。 | 實體 | 國家 | 總部 | 法律分組 截至22日12月31日 | 分享 | ||
48 | Viessmann UAB | 立陶宛 | 維爾紐斯 | 是的 | 100.00% | ||
49 | Viessman Vermeteknik AB | 瑞典 | Kista | 是的 | 100.00% | ||
50 | ithinx GmbH | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 是的 | 100.00% | ||
51 | Viessmann A/S | 丹麥 | Hedehusene | 是的 | 100.00% | ||
52 | Viessmann 比利時 BVBA*** | 比利時 | 布魯塞爾 | 是的 | 100.00% | ||
(Nossegem) | |||||||
53 | Viessman Faulquemont SAS | 法國 | 福爾克蒙特 | 是的 | 100.00% | ||
54 | Viessmann 法國 SAS | 法國 | 福爾克蒙特 | 是的 | 100.00% | ||
55 | 奧地利維斯曼控股公司 | 奧地利 | Steinhaus | 是的 | 100.00% | ||
GmbH | |||||||
56 | Viessmann Ltd. | 太棒了 | 特爾福德 | 是的 | 100.00% | ||
不列顛 | |||||||
57 | Viessmann 製造業 | 美國 | 沃裏克 | 是的 | 100.00% | ||
公司(美國)公司 | |||||||
58 | Viessmann 製造業 | 加拿大 | 滑鐵盧 | 是的 | 100.00% | ||
公司 | |||||||
59 | Viessmann Nederland B.V. | 荷蘭 | 鹿特丹 | 是的 | 100.00% | ||
60 | Viessmann S.L. | 西班牙 | 平託(馬德里) | 是的 | 100.00% | ||
61 | Viessmann S.r.l.(意大利) | 意大利 | 佩斯坎蒂納 | 是的 | 100.00% | ||
(維羅納) | |||||||
62 | Viessmann(瑞士)股份公司 | 瑞士 | 斯普雷滕巴赫 | 是的 | 100.00% | ||
63 | 維斯曼工業控股公司 | 法國 | 迪登海姆 | 是的 | 100.00% | ||
SAS | |||||||
64 | Viessmann Holzeiztechn | 奧地利 | Steinhaus | 是的 | 100.00% | ||
GmbH | |||||||
65 | Viessmann GmbH | 奧地利 | Steinhaus | 是的 | 100.00% | ||
66 | Etanomics Italia S.r.l. | 意大利 | 米蘭 | 是的 | 100.00% | ||
67 | Nuove Energie S.r.l. | 意大利 | 佩斯坎蒂納 | 是的 | 100.00% | ||
(維羅納) | |||||||
68 | Viessmann 工程有限公司 | 意大利 | 佩斯坎蒂納 | 是的 | 100.00% | ||
(維羅納) | |||||||
69 | 法國維斯曼工業公司 | 法國 | 迪登海姆 | 是的 | 100.00% | ||
SAS | |||||||
70 | FörderProfi GmbH | 德國 | 柏林 | 是的 | 100.00% | ||
71 | Viessmann LLC*** | 烏茲別克斯坦 | 塔什肯特 | 是的 | 100.00% | ||
72 | Viessmann 新加坡私人有限公司有限公司 | 新加坡 | 新加坡 | 是的 | 100.00% | ||
73 | Viessmann 澳大利亞私人有限公司 | 澳大利亞 | 悉尼 | 是的 | 100.00% | ||
74 | 越南菲斯曼科技 | 越南 | 同奈 | 是的 | 100.00% | ||
有限 | |||||||
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
沒有。 | 實體 | 國家 | 總部 | 法律分組 截至22日12月31日 | 分享 | ||
75 | Youco B22-H355 Vorrats-GmbH & Co.KG(以後:DBT Digital 建築技術) | 德國 | 明斯特 | 是的 | 25.00% | ||
76 | DBT Verwaltungs GmbH | 德國 | 明斯特 | 是的 | 100.00% | ||
77 | Peccon GmbH* | 德國 | 雷根斯堡 | 沒有 | 60.00% | ||
78 | Clipper 企業有限公司* | 太棒了 | 索爾茲伯裏 | 沒有 | 42.00% | ||
不列顛 | |||||||
79 | 生物能源 Allendorf GmbH | 德國 | 阿倫多夫(埃德) | 沒有 | 100.00% | ||
80 | 維斯曼製冷設備 | 波蘭 | 弗羅茨瓦夫 | 沒有 | 100.00% | ||
解決方案運營 sp.z.o.o.* |
* | 通過分拆措施移交給維斯曼氣候解決方案 |
** | 2023 年清算,已於 2020 年解體,此後參與價值為 1 歐元 |
*** | 通過分拆措施將少數股權轉讓給維斯曼氣候解決方案 |
除上述實體外,還定義了幾項調整措施(所謂的例外措施)。一方面,固定資產和 負債正在或將要轉讓給維斯曼氣候解決方案公司以外的實體,這些實體現在或曾經由維斯曼氣候解決方案實體合法擁有。另一方面,固定資產和負債正在或將要轉移到維斯曼氣候解決方案旗下的 實體,該實體曾是菲斯曼氣候解決方案業務的一部分,但並未由維斯曼氣候解決方案實體合法擁有。有關合並範圍的 調整以及調整已經或將如何依法實施的更多信息,請參閲以下第 2.3 章。
2.3 例外措施
AFS已經制定,包括具體的分拆措施,以反映預期交易的範圍和結構。截至 2022 年 1 月 1 日,例外措施已反映出來 。要更詳細地瞭解AFS如何認可例外措施,請參閲第2.3.1至2.3.5章。請注意,每項例外措施的相關考慮因素在相應交易時僅反映在AFS中。第三章進一步詳細描述了在制定AFS時依法實施的例外措施清單。 後續事件。
例外措施如下:
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
2.3.1 | 將未合併和合並的子公司從維斯曼氣候解決方案中轉出 |
以下非合併子公司的股份屬於合併範圍的一部分,這些子公司由Viessmann Climate Solutions合法擁有但不屬於Viessmann Climate Solutions。 因此,截至2022年1月1日,就AFS而言,這些股票的賬面價值已被排除在外:
● | HKB Holding B.V., |
● | Viessmann Pars Novin Co.有限公司, |
● | Viessmann Biogas Biteiligungs GmbH & Co KG, |
● | Viessmann 沼氣補充劑有限公司, |
● | Polybloc股份公司: |
2022 年沒有付款。
作為Viessmann Climate Solutions一部分的以下合併子公司的活動不屬於合併範圍。因此,就AFS 而言,此類實體已被排除在合併範圍之外:
● | OOO Viessmann(2022 年沒有支付任何購買價格), |
● | OOO Viessmann Lipetsk(2022 年未支付任何購買價格)。 |
2.3.2 | 將合併子公司的股份、一項投資和少數股權轉讓給維斯曼氣候解決方案 |
以下合併子公司的股份是合併範圍的一部分。出於AFS的目的,此類實體已相應地包括在合併範圍內:
● | Viessmann 製冷解決方案運營部 sp.z.o.o., |
● | Bioenergie Allendorf GmbH, |
● | Peccon GmbH。 |
就AFS而言,公司的所有資產和負債以及損益效應已完全合併,因此在計算現金流量和財務資源基金時 均已考慮在內。2022年沒有為收購這些公司支付任何款項。
投資公司Clipper Enterprise Limited(42%)的股份是合併範圍的一部分。因此,截至2022年1月1日,就AFS而言,此類股票的賬面價值已獲得 的確認。
Viessmann持有的以下少數股權屬於合併範圍的一部分。
因此,相關的少數羣體在AFS中被淘汰:
● | 維斯曼控股國際管理有限公司 |
● | Viessmann Werke Berlin GmbH |
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
以下在維斯曼氣候解決方案之外持有的少數股權屬於合併範圍的一部分。由於這些少數族裔 是根據一項協議持有的,即所有收益都分配給大股東,因此這些少數族裔沒有賬面價值。因此,對 AFS 沒有影響:
● | Viessmann Technika Grzewcza sp. z o.o. — Viessmann Holding International GmbH 持有 95% |
● | 維斯曼中國有限公司——維斯曼控股國際有限公司持有95%的股份 |
● | Viessmann SRL-95% 由維斯曼控股國際有限公司持有 |
● | Viessmann LLC——由維斯曼控股國際有限公司持有95%的股份 |
● | 比利時維斯曼BVBA——巴塞爾維斯曼控股股份公司持有99%的股份 |
2022年沒有為購買這些公司的股份支付任何款項,也沒有從這些公司進行任何分配或出資 。因此,這些措施沒有對現金流量表產生任何影響。
2.3.3 不動產的轉讓
某些非Viessmann Climate Solutions擁有的房地產屬於合併範圍,而Viessmann Climate Solutions擁有的某些房地產 不屬於合併範圍。因此,標的資產已被排除在AFS之外/包含在AFS中。截至2022年1月1日,相關的收入和支出項目已被排除/包含在Carve-Out 損益表中。
從 Viessmann Climate Solutions 轉移到剩餘的 Viessmann(分割)
● | 巴騰堡(Viessmann Gastehaus Battenberg)的不動產——資產以及相應的收入和支出項目不包括在內。 |
● | 阿倫多夫的土地財產(停車場和鄰近房產)——資產以及相應的收入和支出項目已被排除在外。 |
● | 瓦滕斯(奧地利)的土地財產——資產以及相應的收入和支出項目不包括在內。 |
與這些資產相關的實際現金支付(例如用於支付該期間的費用)在融資現金流中 “與剩餘的菲斯曼集團的交易” 下列報。
從剩餘的維斯曼集團轉移到維斯曼氣候解決方案(Carve in)
● | 阿倫多夫的土地財產(停車場和鄰近房產)——資產以及相應的收入和支出項目已包括在內。 |
● | 阿倫多夫(沼氣廠)的土地財產——資產以及相應的收入和支出項目已包括在內。 |
與這些資產相關的實際現金支付(例如,用於支付該期間的費用)在融資現金流中,列報於 “與剩餘的菲斯曼集團的交易” 下。
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
2.3.4 | 向菲斯曼氣候解決方案轉移多項資產和養老金債務 |
養老金義務的轉移
剩餘的維斯曼集團對最初在 Viessmann Climate Solutions Business 工作的養老金領取者(937)和有資格的人(62名前僱員)(不包括對維斯曼博士和剩餘的菲斯曼集團其他關鍵員工的承諾)的養老金義務應與相應金額的 養老金準備金一起轉移到Viessmann CS SE。根據HGB的單獨數據,截至2022年12月31日,退休金義務的估值已完成。截至2022年12月31日,養老金義務為1400萬歐元。自2023年1月1日起,維斯曼集團將通過 匯款方式為養老金義務提供資金。2023年的現金資金並未反映在AFS中。
簽署SPA後,維斯曼和買方同意,前Viessmann Industrietechnik GmbH Homberg員工的所有權利和義務以及作為 養老基金(“Unterstützungskasse”)贊助人的資格應移交給Viessmann CS SE。截至2022年12月31日,養老基金的缺口為50萬歐元。根據EGHGB第28條(HGB入門法案),這筆金額不包含在合併財務狀況表中,該法定會計選擇將虧損列為負債或僅將其披露,但將在轉賬時由 Viessmann提供資金。就AFS而言,養老金規定包含在例外財務狀況表中。
與養老金債務相關的淨收入影響包含在合併收益表中的人事和利息 支出中。與這些債務相關的實際現金付款在融資現金流中 “與剩餘的維斯曼集團的交易” 項下列報。
Viessmann Holding International Verwaltungs GmbH(屬於合併周界的一部分)向維斯曼教授發放的養老金承諾將 移交給維斯曼集團。相關的養老金規定和相關的損益影響被排除在AFS之外。
截至2022年1月1日,所有轉讓都已被考慮在內,儘管法律實施要到2023年才能生效。
藝術品的轉讓
以下三件藝術品被排除在AFS之外。
● | 觸摸 |
● | 威尼斯 |
● | Eurola 版 |
這些藝術品及其賬面價值和相關支出項目(如果有)被排除在AFS之外。
鑑於該藝術品在2022年沒有涉及任何現金問題,因此這不會影響現金流的計算。
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
域名和 IP 的轉移
許多域名和知識產權將從維斯曼集團轉移到菲斯曼氣候解決方案,並從 Viessmann Climate Solutions 轉移到菲斯曼集團。其中只有少數幾個有賬面價值。結果,賬面價值為0歐元的域名包含在合併財務狀況表中,而合併的 財務狀況表和合並損益表中不包括0.002萬歐元。鑑於 2022 年沒有與域名和 IP 相關的現金影響,因此這不會影響現金流的計算。
2.4 組合原則
2.4.1 一般信息
AFS 是根據以下原則編制的:
● | 構成Viessmann Climate Solutions的每個實體和業務的所有資產和負債以及收入和支出的組合,包括第2.3章中列出的所有分拆措施,其賬面金額已包含在維斯曼相應時期的合併財務報表中,但如上所述,有限的例外情況(包括相關的商譽餘額) |
● | 取消現有的Cs子集團內應收賬款、負債和Viessmann Climate Solutions的準備金、或有負債和其他金融負債 |
● | 取消維斯曼氣候解決方案的集團內部收入、支出和收入 |
● | 取消合併和投資收益範圍內的公司的損益轉移,以及合併範圍內公司股份的減記和增值 |
● | 取消Viessmann Climate Solutions集團內部交易的利潤 |
● | 直到2023年5月24日,即維斯曼集團財務報表提交董事會審計委員會的相關時間點,才考慮調整事件。 |
對於自2010年以來的收購,資本整合完全使用收購方法(HGB第301(1)節),即被收購子公司的淨資產 總資產,包括任何非控股權益,均按首次合併之日的公允價值計量。對於2010年之前的收購,採用了所謂的賬面價值法(第 301 (1) 條第 2 句第 1 號 HGB 舊版),即僅對歸屬於母公司股份的淨資產進行重估。
在對聯營公司的投資進行股權整合時
關聯公司是指Viessmann Climate Solutions的實體可以通過參與被投資者 的財務和運營政策決策來施加重大影響的實體。通常,這與維斯曼氣候解決方案擁有20%至50%投票權的實體有關。截至2022年12月31日,這僅適用於快船企業有限公司。
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
聯營公司使用權益法按集團的權益份額進行核算。它們最初是按成本計算的。收購 所產生的任何商譽均包含在投資的賬面金額中,並在其使用壽命內折舊。Viessmann Climate Solutions在關聯公司股票賬户投資收益中所佔份額在損益表 中確認為財務收入或支出。
2.4.2 税收分配
Viessmann Climate Solutions的每個實體或税收集團分別確認當期所得税和遞延所得税。Viessmann Climate Solutions的某些德國實體屬於税收集團(“Organschaft”),沒有單獨提交納税申報表。德國税務集團的所有税收利潤和税收損失均歸於Viessmann CS SE。Viessmann CS SE 的所得税支出或收入顯示在 合併損益表中。Viessmann CS SE將所有税收利潤和税收損失歸因於維斯曼(“Organträger”),沒有單獨提交納税申報表。因此,Viessmann CS SE的應收税款或負債被確認和披露為 應收賬款或對作為關聯方的Viessmann的負債。
2.4.3 損益轉移協議
正如上述 所述,Viessmann CS SE與維斯曼的母公司簽訂了損益轉移協議,並將所有税收利潤和税收損失歸因於維斯曼(“Organträger”)。合併損益表中列報的損益表中列報的費用包括轉移給維斯曼的利潤中扣除税收分配協議規定的所得税支出後剩餘的部分。
2.5 貨幣轉換
除非財務報表以歐元編制,否則所包括外國公司的合併財務狀況表的價值將在報告日按即期匯率統一兑換 。與相應歷史利率相比的差異直接計入淨投資中。根據德國會計準則第308a條和德國會計準則(GAS)第25條,在不影響收入的情況下,由於收盤 利率不同而產生的固定資產網格的折算差異被相應的收購/生產成本或累計折舊所抵消。
在外國公司的合併損益表中,除非以歐元列報,否則所有支出和收入通常都按年均 匯率進行轉換。合併損益表和合並財務狀況表之間採用不同匯率所產生的差額直接計入淨投資額。
單一實體財務報表中以外幣計值的應收賬款和負債在報告日按即期匯率進行了兑換。 本財年的交易按相應的每日平均匯率進行轉換。對於非流動外幣項目,適用歷史成本原則和較低成本或市場原則。
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
如果對合並財務報表具有重要意義,則德國會計準則(GAS)25 “合併財務報表中的外幣折算” 規定, 將惡性通貨膨脹經濟體的子公司納入合併財務報表要求最遲在調整為 的財務報表中消除通貨膨脹對資產、負債、收入和支出的影響,符合統一的集團會計政策。出於重要性考慮,GAS 25關於惡性通貨膨脹會計的要求尚未適用。
3 | 一般會計政策和變更 |
AFS的準備需要管理層做出判斷,他們必須做出某些假設和估計,這些假設和估計可能會影響分割財務狀況表中包含的 資產和負債金額以及分割損益表中包含的收入和支出金額。 Viessmann Group 財務報表中始終考慮了資產負債表日之後發生的事件,並在後續事件章節中披露。
對於特別減值,無形資產按成本減去折舊、攤銷和減值損失後的資本化。假設使用壽命為2至25年,則獲得的知識產權、類似權利以及此類權利和資產的許可進行折舊,商譽自收購之日起在3、4、5、8年或10年內貶值。
根據每家公司的技術、員工和長期客户關係,以及預期的協同效應,分別證明商譽的使用壽命。在攤還期內,無論假設的使用壽命為何,都要進行年度減值測試。
有形資產(財產、廠房和設備)按成本減去折舊和攤銷來衡量,如果是特殊減值,則按 計劃外折舊來衡量。折舊和攤銷是根據動產、廠房和設備的常規使用壽命為2至50年,折舊不動產固定資產的最大使用壽命為55年的基礎計算的,主要使用 直線法。知名藝術家的藝術品按收購成本估值。
財務 資產中包含的關聯公司股份、參與股份、非流動證券和為投資目的持有的公司股份按成本或較低的公允價值入賬。貸款的計量標準是成本減去本金還款額或較低的公允價值。
庫存(原材料、輔助材料和操作材料以及貿易貨物)按購置成本或重置成本中較低者估值。未完成產品和成品以及在建工程的 估值按生產成本進行,包括適量的製造和材料管理成本以及財產、工廠 和用於生產的設備的折舊和攤銷。為了進行無損失估值,並考慮到長期儲存期或可用性降低造成的庫存風險,逐案進行了減記。
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
作為庫存一部分的預付款按其名義金額入賬。在 與資本化生產成本相關的庫存預付款與 “庫存” 項目分開顯示,其各自的結算金額扣除增值税。
應收賬款、其他資產以及現金和現金等價物按名義或現值估值。 對貿易應收賬款和其他資產的信用風險進行了適當的個人和一次性價值調整。
流動證券是按成本或較低的公允價值計量的。
遞延所得税資產和負債源於税基與資產負債會計基礎之間的暫時性差異, 源於整合措施。未行使根據法人實體的法定財務報表中根據HGB第274條確認遞延所得税資產的會計選擇。在合併財務狀況表中,遞延所得税資產 和負債在抵消後列報。在計算德國税組內的遞延税時,使用了15%的税率和25%的集團税率。
投資補助金和補貼被列為特殊項目,在 適當期限內,根據補貼資產的折舊情況發放。
養老金和類似義務與國內和外國公司有關。它們是按照精算原則記錄的。 總結了基本假設,如下表所示:
估值方法 | 修改後的部分值方法或 | |||
項目單位積分法 (PUC) | ||||
計算基礎 | 2018 年指南表 G | |||
作者:克勞斯·休貝克博士教授 | ||||
Generationentafel AVÖ2018-P ANG | ||||
以及其他各國的死亡率表 | ||||
精算利率 | 1.78% 至 1.79% | |||
養老金趨勢 | 0.50% 至 3.00%(大多為 2.1%) | |||
收入趨勢 | 服務與收入無關 |
其他資產(來自再保險保單的資產)均按公允價值計量,並在資產負債表中扣除養老金準備金,前提是這些資產是 資產,須根據《民法典》第246(2)條第2句進行淨額計算。一些養老金承諾由符合計劃資產資格的認捐再保險單提供資金。質押再保險單的公允價值和 再保險單的收購成本為0.2萬歐元,相關的養老金債務為30萬歐元。在財務業績中,0.005萬歐元的支出被再保險單公允價值的變化所抵消,金額為007萬歐元。
適用於養老金、遣散費(奧地利、法國、意大利、土耳其和迪拜)、禧年和遺屬撫卹金準備金的精算利率是 合格的估計利率,截至2022年12月31日,期限為15年,這是HGB第253(2)條第2句允許的會計選擇。這是通過推斷退休金和類似養老金的 遣散費(奧地利和法國)的十年平均利率或德意志聯邦銀行根據《歸還金貼現條例》(“Rückstellungsabzinsungsverordnung”)公佈的遺屬補助金的七年平均利率,以及截至9月30日其他遣散費和週年紀念日的 平均利率計算得出的,分別為2022年和2022年10月31日。在使用平均市場利率時適用了會計選擇,該利率是根據第 253 (2) 條第 2 句 假設剩餘期限為15年。根據過去十個財政年度的相應平均市場利率確認準備金與根據過去七個財政年度的相應平均市場利率 確認準備金之間的差額為270萬歐元。
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
精算利率的變化在人事支出中確認。服務成本與在一個會計年度中以 人事支出形式支付的年度付款之間的差額,在運營業績中。
其他規定在合理的範圍內,根據合理的商業判斷和 考慮到商業謹慎性,反映了所有可識別的風險和不確定負債。準備金按規定的結算金額入賬。
根據《準備金貼現條例》(“Rückstellungsabzinsverordnung”),期限超過一年的準備金按德意志聯邦銀行 公佈的截至2022年12月31日的七年平均利率進行貼現,該利率相當於其剩餘到期日。
作為部分退休條款的一部分,員工利用當前 合同產生的部分退休計劃的不可剝奪的機會被視為預期的充值(“Aufstockungsbeträge”)和拖欠的業績(“Erfüllungsrückstand”)。根據TV-BB條和 《靈活過渡到退休金的集體協議》(TV Flexü)第12節,這些合同產生的遣散費義務也記錄在其他條款中。
貿易應付賬款和其他負債與其結算金額一起記錄。
遞延收入和支出包括短期和中期應計收入。
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合併財務狀況表的披露
固定資產-根據HGB第284(3)條,固定資產變動表使用總額法列報。固定資產變動表 顯示在合併財務報表附註的附件1中。質押了總額為40萬歐元的長期投資,作為銀行擔保的抵押品。
應收賬款和其他資產 — 貿易應收賬款包括金額為630萬歐元的匯票。
來自關聯公司的應收賬款(7.687億歐元),來自供應和服務的應收賬款為710萬歐元,來自Cashpool的應收賬款為5.542億歐元。
其他資產包括500歐元的進項税,這些税款尚無法抵消,並且要到截止日期之後才能合法存在。
遞延所得税資產——根據德國法典第306條,遞延所得税資產僅與AFS(合併措施)中的項目有關。計算CS子組內的遞延税時使用了 15% (上一年:15%)或 25% 的集團税率(上一年:25%)。由此產生的遞延税主要歸因於集團內部利潤消除、債務整合以及資本整合過程中隱性儲備的披露 。
淨投資——截至報告日,進入商業登記冊的Viessmann CS SE的股本為2億歐元,歸於 淨投資。
條款 —其他條款主要包括擔保條款(1.461億歐元)和人事和社會費用準備金(1.208億歐元)。
負債 — 個人負債的剩餘到期期限顯示在合併 財務報表附註附錄2的負債表中。
欠信貸機構的款項由抵押貸款、不動產、廠房和設備、庫存、 應收賬款作為擔保的轉讓以及質押銀行餘額(290萬歐元)作為擔保。
對關聯公司的負債(7.709億歐元)為1490萬歐元,來自現金池的負債為2.783億歐元。
原材料、消耗品和用品、半成品和商品以及財產、廠房和設備的交付通常會導致 保留所有權。
隨後年份由此產生的付款義務計入其他財務債務。交易的目的是提高流動性。風險 與將要支付的租賃款項和合同承諾有關。
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其他財務義務——以下費用是根據租賃和租賃協議以及維護、服務和支持協議承擔的費用產生的:
meuR | |
2023 | 71.4 |
2024 - 2027 | 89.2 |
160.6 |
資本支出的購買承諾金額為980萬歐元。
根據目前的協議,我們預計廣告和贊助合同的支出為2860萬歐元。
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合併損益表的披露
收入 — 淨銷售額按產品線和地區細分如下:
產品線(單位:百萬歐元) | 2022 |
家用燃氣鍋爐 | 701.0 |
住宅熱泵 | 594.4 |
光伏系統和電子 | 395.6 |
客户服務 | 354.8 |
Vitoset、空調、電直接供暖、區域供熱、温水 | 322.2 |
儲水 | 188.6 |
落地式鍋爐 | 179.1 |
其他 | 666.6 |
總計 | 3,402.3 |
區域(以 meUR 為單位) | 2022 |
德國 | 1,519.1 |
歐洲(不包括德國) | 1,622.0 |
海外/其他國外 | 261.2 |
總計 | 3,402.3 |
其他營業收入——其他營業收入包括來自投資補助金和補貼特殊項目沖銷的20萬歐元收入。與其他時期相關的收入 主要來自公司間為擔保安排開具的費用發票(1,680萬歐元)、沖銷準備金(1,070萬歐元)、資產處置(1330萬歐元)、保險公司的報銷和補償 付款(130萬歐元)、應收賬款估值補貼的撤銷(120萬歐元)、往年的成本償還以及取消確認負債(70萬歐元),以及其他 準備金的使用(80萬歐元),這些準備金抵消了主要支出材料成本和人事費用。
人事開支——德國聯邦就業局為一家 子公司報銷的一次性社會保障繳款(短期工作津貼)金額為10萬歐元,由社會保障繳款以及養老金和其他福利支出抵消。CS分組全年平均僱用7,049名員工,工業工人為3510人。管理層成員公佈的 薪酬為600萬歐元,監事會和非執行董事會成員的薪酬為30萬歐元。
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折舊、攤銷和減記——折舊和攤銷包括由於 預期的永久減值導致的不動產、廠房和設備減值虧損的09萬歐元。
其他運營費用 — 該項目包括金額為420萬歐元的其他税費。與其他時期相關的支出主要來自處置 非流動資產(170萬歐元)和壞賬(60萬歐元)。
金融資產減記——由於預期的永久減值導致金融資產公允價值降低,減值損失為0.05萬歐元。
利息收入——90萬歐元的利息收入來自HaaS合同,0.003萬歐元來自前幾年的退税。
利息支出——50萬歐元的利息支出來自HaaS合同,0.01萬歐元的利息支出來自前幾年的拖欠税款。
所得税——所得税包括前幾年的0.05萬歐元拖欠款項和前幾年的30萬歐元退款。
非控股權益 — 非控股權益佔收益404萬歐元。
審計費 — Viessmann Group 合併財務報表審計師的總費用包括為單獨的 財務報表和合並財務報表提供審計服務的90萬歐元。
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合併現金流量表的披露
現金流量在合併現金流量表中按經營、投資和融資活動分開分類。在每種情況下,分類都以 為基礎,以該實體的經濟活動為基礎。現金流通常按總額列報,除非德國會計準則 (GAS) 21 另有允許或要求,例如,使用間接法報告經營活動的現金流量 。
合併現金流量表的起始點是 期初的現金資金(稱為 “財務資源基金”)。其中包括按需償還的現金和現金等價物及對信貸機構的負債,以及用於實體現金管理的其他短期借款。此外, 現金池負債包含在財務資源基金中,而現金池應收賬款被排除在外,顯示為融資現金流。現金等價物是作為流動性儲備持有的短期、高流動性的投資,可以隨時兑換成現金,並且價值變動的風險微乎其微。以下概述顯示了現金基金的構成:
財政資源基金的組成如下:
2022 年 12 月 31 日 | ||
手頭現金和銀行餘額 | 174.5 | |
應付銀行的負債(往來賬户貸款) | -7.1 | |
現金池負債 | -278.2 | |
總計 | -110.8 |
由於不包括現金池應收賬款,財務資源基金顯示負數,例如負債。截至2022年12月31日, 現金池領導者維斯曼集團有限公司的現金池應收賬款為5.542億歐元。
分拆措施對現金流量表的影響在對賬表中單獨列出。
通常,合併現金流來自分出財務狀況表和分出損益表,以及 其他信息。
來自經營活動的現金流(稱為 “來自持續業務活動的現金流”)使用間接法報告。在 間接法下,根據非現金收入和支出、營運資金項目(不包括現金資金)的變化以及與投資或融資 活動產生的現金流相關的所有項目的影響調整了該期間的損益。相比之下,來自投資(稱為 “投資活動的現金流”)和融資活動的現金流(稱為 “來自金融活動的現金流”)均使用直接法報告。
來自經營活動的現金流來自該實體的創收活動,前提是它們不能歸因於投資或融資活動的現金 流量。此外,繳納的所得税通常歸因於經營活動,並單獨報告。
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來自投資活動的現金流與使用該實體的資源創造長期收入有關,通常持續一年 年。與用於短期現金管理的現金基金投資相關的現金流也可以歸因於投資活動的現金流,除非這些現金流歸屬於現金基金或用於交易的現金流。此外,與收購和處置合併實體相關的現金流 被歸類為投資活動。此外,收到的利息和股息歸因於投資活動,並單獨報告。
與剩餘的維斯曼集團的交易所產生的現金流以及借款的收益和還款通常被歸類為來自融資活動的現金流 。此外,支付的利息和股息歸於融資活動,並單獨報告。
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其他披露
自2022年7月1日起,Viessmann CS SE的管理體系已從二元制改為一元制。因此,執行委員會前 名成員被任命為董事會執行董事,前監事會成員被任命為董事會的非執行董事。
此外,隨着管理體系的變化,馬克西米利安·維斯曼被任命為董事會主席,並接替 馬丁·維斯曼教授擔任前監事會主席。託馬斯·海姆成為Viessmann CS SE的首席執行官並接替了馬克西米利安·維斯曼。監事會成員克勞迪婭·薩爾維斯基亞尼離開管理層,奧萊·奧爾登堡新被任命為董事會非執行董事。
自2022年10月1日起,凡妮莎·海爾温以新任首席財務官的身份加入董事會,接替當時成為董事會非執行董事 的烏爾裏希·胡爾曼博士。截至2022年10月15日,卡斯滕·霍普被任命為董事會的新任首席科學官。
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後續事件
對於維斯曼集團財務報表,後續活動的期限於2023年5月24日 向董事會審計委員會提交報告之日結束。由於在綜合基礎上進行準備,這在原則上也適用於AFS。此外,在 Viessmann Climate Solution SE和Viessmann Group的管理層批准發行AFS之前,與SPA中定義的例外措施相關的後續事件,已在下文中披露。
截至2023年6月30日,Viessmann正式終止了Viessmann與Viessmann CS SE之間的支配權和損益轉讓協議。隨着協議的終止 ,維斯曼氣候解決方案公司和維斯曼的某些德國實體之間的税收集團於2022年12月31日結束。由於Viessmann CS SE與其德國子公司 之間的支配權和損益轉移協議仍然有效,同時成立了一個由Viessmann CS SE擔任税務集團負責人的税務集團。其結果是,遞延所得税資產和負債源於税基與會計 資產和負債基礎之間的暫時性差異,必須計算德國實體的税率為28.83%,合併措施的集團税率為25%。
在後續事件期間,執行了以下例外措施:
將未合併和合並的子公司從維斯曼氣候解決方案中轉出(第2.3.1章AFS)
● | Viessmann Pars Novin Co.Ltd 已於 2023 年 6 月 3 日被清算。 |
● | Viessmann Biogas Biteiligungs GmbH & Co.KG(100%)和 Viessmann Biogas GmbH(100%)已於 2023 年 9 月 14 日出售。已收到金額為700萬歐元的對價。 |
● | Polybloc AG(90%)已於2023年1月31日出售。已收到金額為300萬歐元的對價。 |
● | OOO Viessmann(100%)和 OOO Viessmann Lipetsk(100%)已於 2023 年 4 月 19 日售出。沒有考慮任何考慮。 |
將合併子公司的股份、投資和少數股權轉讓給維斯曼氣候解決方案(第2.3.2章AFS)
● | Viessmann 製冷解決方案運營公司 sp.z.o.o. (100%) 已於 2023 年 2 月 21 日被收購。已經支付了總額為100萬歐元的對價。 |
● | Bioenergie Allendorf GmbH(100%)已於2023年9月14日被收購。已經支付了總額為10萬歐元的對價。 |
● | Peccon GmbH(60%)已於2023年7月5日被收購。已經支付了總額為30萬歐元的對價。 |
● | Viessmann Holding International Verwaltungs GmbH的少數股權(50%)已於2023年9月14日被收購。已經支付了總額為0.013萬歐元的對價。 |
● | Viessmann Werke Berlin GmbH的少數股權(5.1%)已於2023年9月14日被收購。已經支付了總額為90萬歐元的對價。 |
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不動產的轉讓(第 2.3.3 章 AFS)
● | 巴騰堡(Viessmann Gastehaus Battenberg)的不動產已於2023年4月21日出售。已收到總額為140萬歐元的對價。 |
● | 阿倫多夫的土地財產(停車場和鄰近房產)已於2023年4月21日出售。已收到金額為0.005萬歐元的對價。 |
● | 阿倫多夫(沼氣廠)的土地已於2023年9月14日被收購。已經考慮了總額為590萬歐元的對價。 |
將幾筆資產和養老金債務從維斯曼氣候解決方案轉移到維斯曼氣候解決方案(第2.3.4章AFS)
● | 2023年8月21日,養老金領取者(937人)和有資格人員(62名前僱員)的養老金義務已通過分期轉移到Viessmann CS SE ,相應的1400萬歐元的養老金準備金已轉移到Viessmann CS SE 。與債務一起,轉移了相同數額的現金作為保險。 |
● | 前 Viessmann Industrietechnik GmbH Homberg 員工的所有權利和義務以及作為養老基金(“Unterstützungskasse”)贊助人的資格已移交給 Viessmann CS SE。截至2022年12月31日,養老基金的缺口為50萬歐元,將不根據EGHGB第28條予以確認。 |
● | Viessmann Holding International Verwaltungs GmbH 支持維斯曼教授的養老金承諾已於 2023 年 10 月 17 日移交給維斯曼集團。 |
● | 附錄16.1.1中列出的所有域名和知識產權要麼已從維斯曼出售給了維斯曼氣候解決方案,要麼從維斯曼氣候解決方案公司出售給了維斯曼 Group GmbH & Co.千克。總共收到了0.002歐元的對價。 |
Viessmann Climate Solutions旗下的實體已與維斯曼氣候解決方案公司以外的 其他維斯曼集團實體(主要是維斯曼)簽訂了現金池協議和其他集團內部融資協議。根據SPA第4.3節,維斯曼應盡合理努力減少Viessmann Climate Solutions的公司間應付賬款金額。在這個 背景下,Viessmann CS SE與Viessmann Climate Solutions的實體簽訂了現金池協議,同時與Viessmann簽訂了現有的現金池協議。此外,現有的現金池協議Viessmann被終止 ,並與Viessmann CS SE達成和解。因此,只有Viessman和Viessman CS SE之間的現金池協議仍然存在。在簽訂之前,與Viessmann CS SE簽訂的現金池協議也將終止。
此外,根據最高協議第4.2節,Viessmann應或應促使其關聯公司在收盤當天或之前結清其對 Viessmann Climate Solutions的所有應付賬款。所有應付賬款均已結算。因此,應收款到期日的列報可能無法代表實際的付款期限。
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與公認會計原則的對賬
美利堅合眾國
維斯曼氣候解決方案
合併財務信息- 年度財務報表
合併淨投資表的對賬
截至2022年12月31日
meuR | 便條 | 31。12 月 22 日 | |
根據德國公認會計原則報告的淨投資額 | 1,021.0 | ||
無形資產-商譽攤銷逆轉 | 1 | 2.0 | |
無形資產-內部使用軟件和網站成本 | 2/3 | -0.7 | |
租賃 | 4 | -0.1 | |
庫存 | 5 | 10.4 | |
金融工具-當前預期信貸損失 | 6 | 16.2 | |
應計賬款和準備金 | 7 | 2.0 | |
養老金和其他離職後福利 | 8 | 15.9 | |
收入確認-客户忠誠度計劃 | 9 | -1.4 | |
當前税收 | 10 | -0.3 | |
遞延税 | 11 | 19.9 | |
根據美國公認會計原則報告的淨投資額 | 1,085.0 |
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合併損益表的對賬
截至二零二二年十二月三十一日止期間
meuR | 便條 | 31。12 月 22 日 |
根據德國公認會計原則報告的淨收入 | 103.5 | |
無形資產-商譽攤銷逆轉 | 1 | 0.3 |
無形資產-內部使用軟件和網站成本 | 2/3 | -0.7 |
租賃 | 4 | -0.1 |
庫存 | 5 | -1.6 |
金融工具-當前預期信貸損失 | 6 | 1.2 |
應計賬款和準備金 | 7 | -0.5 |
養老金和其他離職後福利 | 8 | 33.1 |
收入確認-客户忠誠度計劃 | 9 | -0.8 |
當前税收 | 10 | -0.3 |
遞延税 | 11 | -14.7 |
損益轉移協議 | 12 | 216.9 |
根據美國公認會計原則報告的淨收入 | 336.3 | |
期內產生的外幣折算調整 | -12.1 | |
根據美國公認會計原則報告的其他綜合收益 | 13 | -12.1 |
根據美國公認會計原則公佈的淨綜合收益 | 324.1 |
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合併現金流量表的對賬
截至二零二二年十二月三十一日止期間
meuR | 便條 | 31。12 月 22 日 | |
來自持續業務活動的現金流 | |||
德國公認會計原則 | 145.3 | ||
內部使用軟件-還款説明 | 2 | 2.1 | |
融資租賃-還款的列報 | 4 | 7.9 | |
利息申報 | 14 | -6.9 | |
供應商融資計劃介紹 | 15 | -31.4 | |
根據美國公認會計原則,用於經營活動的淨現金 | 117.0 | ||
德國投資活動產生的現金流 | |||
GAAP | -81.2 | ||
利息申報 | 14 | -5.2 | |
現金池的介紹 | 16 | -14.4 | |
根據美國公認會計原則,用於投資活動的淨現金 | -100.8 | ||
德國公認會計原則下來自金融活動的現金流 | -195.9 | ||
內部使用軟件-還款説明 | 2 | -2.1 | |
融資租賃-還款的列報 | 4 | -7.9 | |
利息申報 | 14 | 12.1 | |
供應商融資計劃介紹 | 15 | 31.4 | |
現金池的介紹 | 16 | 190.4 | |
現金透支的列報 | 17 | 4.5 | |
根據美國公認會計原則,來自融資活動的淨現金 | 32.6 |
合併現金流量表中的項目分類在德國公認會計原則和美國公認會計原則之間存在差異。上面的對賬説明瞭 運營、投資和融資活動之間的這些分類差異。
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德國公認會計原則與美國公認會計原則對賬附註
所需財務報告是根據德國公認會計原則和ASCG準則(德國會計準則委員會)編制的,這兩個準則在某些重要方面與美利堅合眾國公認的會計原則(“美國公認會計原則”)不同。這些差異涉及編制財務報表時使用的會計原則、做法和方法。德國公認會計原則和美國公認會計原則之間的主要差異 影響淨收益、淨投資和現金流分類,量化和描述如下:
(1) 無形資產:商譽攤銷逆轉 — 商譽代表 收購的成本超過所收購的可識別淨資產份額。根據德國公認會計原則,商譽按其估計使用壽命按直線攤銷。根據美國公認會計原則,商譽不攤銷,但需接受年度減值測試。 未發現商譽減值跡象。因此,上面的合併淨投資表對賬顯示了報告期內根據德國公認會計原則確認的商譽攤銷的逆轉,而 合併損益表對賬則顯示了報告期內根據德國公認會計原則確認的商譽攤銷的逆轉。
(2) 無形資產:內部使用軟件——根據德國公認會計原則, 內部使用的ERP系統的銷售和回租交易被記作軟件資產的出售和隨後的運營租賃。根據美國公認會計原則,該交易被視為失敗的售後回租交易,因此該軟件被資本化並攤銷 ,而收到的預付款被視為融資負債。合併淨投資表和合並損益表對賬中的對賬項目代表了在租賃期內資本化和 攤銷這些成本的影響。
根據美國公認會計原則,向融資實體支付的本金被視為融資活動的現金流出,但根據德國公認會計原則,被視為經營活動的現金流出 。因此,這些還款的重新分類顯示在合併現金流量對賬表中。
(3) 無形資產:網站成本——根據德國公認會計原則,網站 viessmann.live 的網站內容開發成本被資本化為無形資產,而根據美國公認會計原則,與內容相關的網站開發成本將在發生時記為支出。合併淨投資表對賬中的對賬項目與根據德國公認會計原則進行資本化的網站成本的 沖銷有關,合併損益表對賬中的對賬項目涉及根據美國公認會計原則確認該期間的相關費用。
(4) 租賃 — Viessmann Climate Solutions作為承租人簽訂的所有租賃均為 德國公認會計原則下的經營租賃,因此不在合併淨投資報表中確認,但租金費用被確認為在租賃期內發生的租金。根據美國公認會計原則,對於所有租賃期超過12個月的租賃,承租人必須測量 ,並在租賃開始時確認使用權資產和租賃負債。租賃負債以未來租賃付款的現值計量,按增量借款利率貼現。使用權資產為 ,以租賃負債的賬面金額計量,並根據(1)預付或應計的租賃付款、(2)收到的租賃激勵措施以及(3)產生的初始直接成本進行調整。然後,使用權資產在租賃期內折舊,而 租賃負債則根據利息和租賃付款進行調整。
維斯曼氣候解決方案 綜合財務信息- 年度財務報表
合併淨投資表對賬中的對賬項目涉及美國公認會計原則下認可的使用權資產與租賃 負債之間的差額,而合併損益表對賬中的對賬項目代表根據美國公認會計原則和德國公認會計原則計算的租賃費用之間的差額。
根據德國公認會計原則,所有租賃付款在合併現金流量表中均被歸類為經營活動。但是,根據美國公認會計原則,融資租賃產生的租賃負債 本金部分的現金支付被歸類為融資活動,而融資租賃產生的租賃負債的利息部分通常被歸類為經營活動。 將融資租賃的本金付款從運營現金流重新歸類為融資現金流,在合併現金流量表中顯示為一項調整。
(5) 庫存——在庫存估值方面,德國公認會計原則 和美國公認會計原則之間存在重大差異。主要區別涉及(1)生產成本的定義和(2)減記方法。(1)儘管德國公認會計原則就哪些成本應包含在生產成本中提供了各種選擇,但美國公認會計原則要求將所有成本 (包括一般和管理成本)資本化為庫存成本,前提是它們與商品和服務的生產有關。(2)德國公認會計原則要求庫存估值為成本或市場的較低者(採購 市場視角)。另一方面,美國公認會計原則要求庫存估值應低於成本和可變現淨價值(銷售市場視角)。為了遵守美國公認會計原則庫存估值要求, 對生產成本進行了調整,採購市場相關的減記已被可變現淨值法(攤款利潤率例程)所取代,從而在合併淨投資表對賬和 合併損益表對賬中出現了對賬項目。
此外,由於成品庫存在生產和銷售實體之間轉移,最初按銷售實體的標準轉讓價格進行估值, 生產成本的變化會對公司間利潤產生間接影響,從而促進對賬項目。
(6) 金融工具:當前的預期信用損失——根據德國公認會計原則,可疑賬户的一次性通用 備抵記入賬。根據美國公認會計原則,禁止一般的一次性補貼;相反,補貼應基於歷史經驗,採用所謂的 “當前預期信用損失” 法。考慮到這一點, 當前的預期信用損失模型已應用於所有集團實體,從而產生了相應的影響,如上述對賬所示。
(7) 應計和準備金——謹慎原則要求根據德國公認會計原則,對不確定的 負債和未決交易的預期損失進行應計處理。因此,應計賬款和準備金往往比最可能的估計數更早入賬,而且數額更高。但是,根據美國公認會計原則,其他 應計賬款的確認是基於更高的發生概率(即 75%)。因此,應計賬款和準備金水平在原因和金額上都不同,導致先前根據德國公認會計原則列出的準備金被釋放。
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(8) 養老金和其他離職後福利——根據德國公認會計原則,許多養老金和其他 離職後福利是使用部分價值法計算的,貼現率基於過去十年的平均市場利率和其他相關參數。由於美國公認會計原則要求使用 預測單位信用法採用不同的估值方法,因此出於美國公認會計原則的目的進行了重新計算。由於估值方法和對某些經濟參數(例如貼現率)的假設不同, 兩個標準之間每期的養老金金額有所不同。此外,根據德國公認會計原則,已轉移到外部養老基金的養老金債務不在資產負債表上確認。根據美國公認會計原則,當該計劃符合 固定福利計劃時,這些養老金義務即被確認。還使用了預計單位貸記法來衡量這些計劃的債務。這些差額已在合併淨投資表對賬中確認為對賬項目。
根據德國公認會計原則和美國公認會計原則,重新計量計劃產生的全部收益或虧損立即在損益表中確認。合併損益表對賬中的 對賬項目主要是由於該期間貼現率的變化。
(9) 收入確認——客户忠誠度計劃——參照已實施的客户忠誠度 計劃,相應的準備金(即預期成本)已根據德國公認會計原則予以確認。根據美國公認會計準則 ,分配給履約義務的收入(即預期成本加上利潤)將作為合同負債遞延,直到客户兑換獎勵積分或獎勵積分到期。因此,合併損益表對賬中的對賬項目代表遞延收入,這表示 已計入德國公認會計原則收入的預期成本加上利潤。合併淨投資表對賬中的對賬項目代表合同負債估值中包含的利潤,而德國公認會計原則規定 僅包括預期成本。
(10) 當期所得税 — 根據德國公認會計原則和美國公認會計原則,當前的所得税費用是根據維斯曼氣候解決方案運營和產生應納税所得額的國家的税法計算的。所得税是在所有實體都是獨立的應納税實體(單獨的納税申報法)的假設下確定的。如果 個實體組成一個合併的税組,而税組母公司未包含在適用的財務報表中,則美國公認會計原則要求所得税的計算方式與納税集團實體單獨提交所得税申報表一樣。合併淨投資報表對賬中的對賬 項目涉及基於單獨回報法的應納税所得額調整。
(11) 遞延所得税——根據德國公認會計原則,遞延税是針對未使用的税收損失以及資產或負債賬面金額與其税基之間的 暫時性差異確認的。但是,德國公認會計原則提供了確認遞延所得税資產超過遞延所得税負債的會計政策選擇,Viessmann Climate Solutions選擇不確認超過遞延所得税負債的遞延所得税資產。由於美國公認會計原則下不存在這樣的會計政策選擇,因此 如果未來的應納税金額很可能可用於使用這些臨時差異和未使用的税收損失,則將對遞延所得税資產進行確認,以反映臨時差異和未使用的損失。除此之外,合併淨投資報表中顯示的對賬項目還包括其他美國公認會計準則調整產生的遞延税 影響。
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(12) 損益轉讓協議——根據德國公認會計原則,本財政期間的淨收益是 在考慮與維斯曼母公司簽訂的損益轉讓協議的影響後確定的。根據美國公認會計原則,轉移的利潤代表利潤的撥款(類似於股息),而不是收入 報表項目。
(13) 外幣折算——根據德國公認會計原則,其他綜合收益(“OCI”) 的概念不存在,將外國子公司和分支機構的財務信息轉換為歐元所產生的貨幣折算差異的損益直接以權益形式列報。對於美國公認會計原則,本年度這些 累計權益折算差額的變動在其他綜合收益表中列報。該差額在合併損益表對賬中作為單獨的對賬項目列報。
(14) 利息列報——根據德國公認會計原則,支付的利息包含在 融資活動的現金流中,收到的利息包含在投資活動的現金流中。根據美國公認會計原則,已付利息和收到的利息均包含在經營活動的現金流中。利息的重新分類顯示在相應的淨現金對賬項目中 。
(15) 供應商融資計劃介紹 — 根據德國公認會計原則,與供應商 融資計劃相關的所有現金流都被歸類為運營現金流。根據美國公認會計原則,與受影響的貿易應付賬款餘額相關的運營現金流出和融資現金流入反映出來。但是,融資現金流應反映在 向融資提供者付款時。業務和財務現金流量部分之間的重新分類顯示在各自的淨現金對賬項目中。
(16) 現金池——根據德國公認會計原則,現金池負債包含在財務資源基金 中,而現金池應收賬款的變化顯示為融資現金流。根據美國公認會計原則,現金池負債的變化應作為融資活動列報,而現金池應收賬款的變化應作為投資 活動列報。因此,合併現金流量表中的對賬項目顯示,在融資部分增加了與現金池負債相關的現金流,並將與現金池應收賬款相關的現金流 從融資部分重新歸類到投資部分。
(17) 現金透支——根據德國公認會計原則,按需償還的信貸機構負債 和其他用於現金管理目的的短期借款包含在現金流量表的財務資源基金中。根據美國公認會計原則,這些短期借款,例如現金透支,應顯示為 融資活動的現金流。因此,相應的對賬項目在融資現金流部分顯示了這些短期借款的現金流入或流出,但在另一個類別中沒有相應的對賬項目,因為該對賬項目顯示在德國公認會計原則下的財務資源基金中。
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根據2023年4月25日 的銷售和購買協議的要求,維斯曼氣候解決方案截至2022年12月31日的財政年度所需的財務狀況已由維斯曼氣候解決方案股份有限公司和維斯曼集團的管理層批准發行。
Allendorf(Eder),31。2023 年 10 月
Viessmann Group GmbH & Co. 的管理層千克
/s/ 馬克西米利安·維斯曼 | /s/ 烏爾裏希·胡爾曼博士 | /s/ Frauke von Polier | ||
馬克西米利安·維斯曼 | 烏爾裏希·赫爾曼博士 | 弗勞克·馮·波利爾 | ||
首席執行官 | 首席財務官 | 首席人事官 |
維斯曼氣候解決方案股份有限公司的管理
/s/ 託馬斯·海姆 |
/s/ Vanessa Hellwing | |
託馬斯·海姆 | Vanessa Hellwing | |
首席執行官 | 首席財務官 |
/s/ 馬庫斯·克勞斯納博士 | /s/ 卡斯滕·霍普博士 | /s/ Frauke von Polier | ||
馬庫斯·克勞斯納博士 | 卡斯滕·霍普博士 | 弗勞克·馮·波利爾 | ||
首席技術官 | 首席銷售官 | 首席人事官 |
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固定資產變動合併報表
截至2022年12月31日的財政年度
收購和製造成本 | 折舊、攤銷和(沖銷)減值 | 賬面金額 | ||||||||||||||||||||||||||||
截至 01.01.22 |
貨幣 費率 更改 |
增補 | 處置 | 改敍 | 截至 31.12.22 |
截至 01.01.22 |
貨幣 費率 更改 |
逆轉 的減值 |
當前 年 |
處置 | 改敍 | 截至 31.12.22 |
截至 31.12.22 |
截至 31.12.21 |
||||||||||||||||
以對價獲得的工業產權和類似權利以及權利許可 | 97.4 | -0.1 | 4.6 | 2.7 | 0.5 | 104.0 | 84.8 | -0.1 | 0.1 | 7.7 | 0.2 | 0.0 | 92.2 | 11.9 | 12.6 | |||||||||||||||
善意 | 34.0 | 0.0 | - | - | 0.1 | 33.9 | 32.3 | 0.0 | 0.0 | 0.3 | 0.0 | - | 32.6 | 1.3 | 1.6 | |||||||||||||||
預付款 | 2.2 | - | 0.6 | -2.2 | 0.1 | 0.6 | 0.0 | - | - | - | - | 0.0 | - | 0.6 | 2.2 | |||||||||||||||
無形資產 | 133.6 | -0.1 | 5.2 | 0.5 | 0.6 | 138.5 | 117.1 | -0.1 | 0.1 | 8.0 | 0.2 | 0.0 | 124.8 | 13.7 | 16.4 | |||||||||||||||
物業和建築物 | 449.9 | -0.5 | 3.6 | 2.1 | 23.8 | 431.4 | 236.1 | -0.1 | - | 10.6 | 14.5 | 0.0 | 231.9 | 199.5 | 213.9 | |||||||||||||||
技術設備和機械 | 373.5 | -1.0 | 13.5 | 4.8 | 8.8 | 382.0 | 308.8 | -0.7 | 0.1 | 14.8 | 7.6 | 0.0 | 315.2 | 66.9 | 64.7 | |||||||||||||||
其他設備、傢俱和固定裝置 | 375.9 | -1.5 | 24.6 | 4.3 | 7.1 | 396.2 | 296.0 | -0.8 | 0.1 | 23.2 | 6.0 | 0.0 | 312.3 | 83.9 | 79.9 | |||||||||||||||
預付款和在建資產 | 18.1 | -0.2 | 62.8 | -11.7 | 0.5 | 68.5 | 0.0 | 0.0 | -0.1 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.1 | 68.4 | 18.1 | |||||||||||||||
有形資產 | 1,217.4 | -3.2 | 104.6 | -0.5 | 40.1 | 1,278.2 | 840.9 | -1.6 | 0.1 | 48.6 | 28.2 | 0.0 | 859.5 | 418.6 | 376.5 | |||||||||||||||
關聯公司的股份 | 6.3 | - | 0.6 | - | - | 6.9 | 6.3 | - | - | - | - | - | 6.3 | 0.6 | 0.0 | |||||||||||||||
向關聯公司貸款 | 4.6 | 0.0 | 1.0 | - | - | 5.6 | - | - | - | - | - | - | - | 5.6 | 4.6 | |||||||||||||||
被投資公司的股票 | 3.4 | 0.2 | 0.1 | - | 3.2 | 0.3 | - | - | - | - | - | - | - | 0.3 | 3.4 | |||||||||||||||
其他投資 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
向持有股權的公司提供貸款 | 0.0 | - | 1.6 | - | - | 1.6 | - | - | - | - | - | - | - | 1.6 | 0.0 | |||||||||||||||
長期證券 | 0.4 | - | 0.0 | - | - | 0.4 | - | - | - | 0.0 | - | - | 0.0 | 0.4 | 0.4 | |||||||||||||||
其他貸款 | 0.1 | - | - | - | 0.0 | 0.1 | - | - | - | - | - | - | - | 0.1 | 0.1 | |||||||||||||||
金融資產 | 14.8 | 0.2 | 3.2 | - | 3.2 | 14.9 | 6.3 | - | - | 0.0 | - | - | 6.4 | 8.6 | 8.5 | |||||||||||||||
固定資產 | 1,365.8 | -3.1 | 113.0 | 0.0 | 44.0 | 1,431.6 | 964.3 | -1.7 | 0.2 | 56.6 | 28.5 | - | 990.7 | 440.9 | 401.4 |
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合併負債表
截至2022年12月31日的財政年度
剩餘任期 | |||||
總計 | 最多 1 | ||||
年- | 最多 1 | 超過 | 超過 | ||
當前的 | 年 | 1 年 | 5 年 | ||
以 meUR 為單位 | 帳户 | ||||
應付銀行的負債 | 11.0 | 7.1 | 0.3 | 3.6 | - |
已收到的預付款 | 43.9 | 42.9 | 0.7 | 0.3 | - |
貿易應付賬款 | 240.9 | 240.6 | 0.1 | 0.2 | - |
應付給關聯公司的負債 | 770.9 | - | 770.9 | - | - |
應付給被投資公司的負債 | 0.1 | - | 0.1 | - | - |
應付股東的負債 | 0.0 | 0.0 | - | - | - |
其他負債 | 159.6 | 124.4 | 3.6 | 18.2 | 13.3 |
其中與税收有關 | 41.1 | - | - | - | |
其中與社會保障有關 | 9.8 | - | - | ||
總計 | 1,226.4 | 415.0 | 775.7 | 22.4 | 13.3 |
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