小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表
截至2023年及2022年2月28日的年度
(以加元表示)
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
目錄
第頁: | |
獨立審計師報告 | 1 |
合併財務狀況表 | 4 |
合併經營報表和全面虧損 | 5 |
合併權益變動表(虧損) | 6 |
合併現金流量表 | 8 |
合併財務報表附註 | 9 |
獨立審計師報告 |
致Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)股東:
意見
我們審計了Sharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)的合併財務報表。該等財務報表包括於二零二三年二月二十八日及二零二二年二月二十八日之綜合財務狀況表及截至該日止年度之綜合經營及全面虧損、權益(虧損)及現金流量變動報表,以及綜合財務報表附註,包括主要會計政策摘要。
我們認為,隨附的綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本公司於2023年2月28日及2022年2月28日的綜合財務狀況,以及根據國際財務報告準則截至該等年度的綜合財務表現及綜合現金流量。
意見基礎
我們按照加拿大公認的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在本報告的“審計師對綜合財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。根據與我們在加拿大的綜合財務報表審計相關的道德要求,我們獨立於公司,並已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信,我們所獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
主要審計事項
關鍵審計事項是指根據我們的專業判斷,對本期綜合財務報表的審計具有最重要意義的事項。我們已經確定,我們的報告中沒有要傳達的關鍵審計事項。
其他信息
其他信息由管理層負責。其他信息包括管理層的討論和分析。
吾等對綜合財務報表的意見並不涵蓋其他資料,亦不就此作出任何形式的保證結論。
關於我們對綜合財務報表的審計,我們的責任是閲讀其他信息,並在這樣做時考慮其他信息是否與綜合財務報表存在重大不一致,或我們在審計中獲得的信息或其他似乎存在重大錯報。在本審計師報告出爐前,我們獲得了管理層的討論和分析。如果根據我們對這一其他信息所做的工作,我們得出結論認為該其他信息存在重大誤報,我們必須報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。
MNP LLP | |
1 Adelaide Street East,Suite 1900,Toronto On,M5C 2V9 | 電話:416.596.1711 F:416.596.7894 |
合併財務報表的管理責任和治理責任
管理層負責根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制和公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為必要的內部控制,以使綜合財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露(如適用)與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算本公司或停止運營,或除了這樣做之外別無選擇。
負責公司治理的人員負責監督公司的財務報告流程。
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述,無論是由於欺詐還是錯誤,並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證,但並不保證按照加拿大公認的審計標準進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現該錯誤陳述。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。
作為按照加拿大公認的審計標準進行審計的一部分,我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。
我們還向負責管理的人員提供一份聲明,説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項,以及在適用情況下的相關保障措施。
產生這份獨立審計師報告的審計業務合作伙伴是阿杰默·辛格·斯蘭。
/s/MNP LLP | |
多倫多,安大略省 | 特許專業會計師執業會計師 |
2023年6月28日 |
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)
合併財務狀況表
(以加元表示)
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 $ |
2022 $ |
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資產 | ||||||
流動資產 | ||||||
現金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
貿易及其他應收款(附註13) | 800,173 | 1,213,906 | ||||
預付費用(附註9) | 987,114 | 1,142,118 | ||||
流動資產總額 | 20,324,245 | 43,012,093 | ||||
非流動資產 | ||||||
財產和設備(附註4) | 54,341 | 61,789 | ||||
使用權資產(附註4) | 605,233 | - | ||||
受限現金(附註5) | - | 2,500,000 | ||||
非流動資產總額 | 659,574 | 2,561,789 | ||||
總資產 | 20,983,819 | 45,573,882 | ||||
負債和股東權益(赤字) | ||||||
流動負債 | ||||||
應付帳款和應計負債(附註9和13) | 3,217,785 | 4,497,271 | ||||
租賃負債(附註6) | 303,650 | - | ||||
流動負債總額 | 3,521,435 | 4,497,271 | ||||
非流動負債 | ||||||
租賃負債(附註6) | 305,903 | - | ||||
非流動負債總額 | 305,903 | - | ||||
總負債 | 3,827,338 | 4,497,271 | ||||
股東權益(虧損) | ||||||
股本(附註10) | 69,722,807 | 69,970,184 | ||||
股份支付準備金(附註11及12) | 4,117,212 | 3,009,042 | ||||
累計其他綜合損失 | (2,043,011 | ) | (193,657 | ) | ||
赤字 | (54,640,527 | ) | (31,708,958 | ) | ||
股東權益合計(虧損) | 17,156,481 | 41,076,611 | ||||
總負債和股東權益(赤字) | 20,983,819 | 45,573,882 |
承諾(附註14)
後續活動(附註17)
批准並授權於2023年6月28日代表董事會發行:
/S/邁克爾·沃爾夫 | /S/喬治·齊拉斯 | |
邁克爾·沃爾夫,董事 | 喬治·齊拉斯,董事 |
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)
合併經營報表和全面虧損
(以加元表示)
截至的年度 2月28日, |
截至的年度 2月28日, |
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2023 $ |
2022 $ |
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收入 | - | - | ||||
費用 | ||||||
投資者與公共關係 | 1,240,507 | 2,196,210 | ||||
諮詢費 | 482,239 | 120,083 | ||||
折舊 | 48,441 | 20,486 | ||||
董事酬金 | 344,739 | 185,832 | ||||
匯兑損失 | 41,341 | 184,713 | ||||
辦公室及其他 | 863,929 | 263,516 | ||||
專業費用 | 2,897,993 | 2,482,712 | ||||
入住費 | 199,032 | 153,015 | ||||
研發 | 11,382,096 | 4,828,057 | ||||
薪金及福利(附註9) | 5,875,166 | 6,806,694 | ||||
股份支付費用(附註12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
轉會代理費和檔案費 | 178,336 | 191,803 | ||||
總費用 | 24,742,430 | 18,136,966 | ||||
未計其他項目前的損失 | (24,742,430 | ) | (18,136,966 | ) | ||
其他項目 | ||||||
應付票據的增值折扣(附註7) | - | (372,759 | ) | |||
衍生工具負債公允價值變動虧損(附註8) | - | (1,930,416 | ) | |||
利息收入(支出)(附註6及7) | 21,021 | (60,973 | ) | |||
上市成本(附註3) | - | (2,419,736 | ) | |||
其他項目合計 | 21,021 | (4,783,884 | ) | |||
所得税前一年的淨虧損 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
退還所得税(附註16) | 1,885,196 | 655,166 | ||||
本年度淨虧損 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
其他全面收益(虧損) | ||||||
外幣折算損失 | (1,849,354 | ) | (12,973 | ) | ||
本年度綜合虧損 | (24,685,567 | ) | (22,278,657 | ) | ||
每股基本和稀釋後淨虧損 (附註10(E)) |
(0.07 | ) | (0.07 | ) | ||
加權平均流通股 (附註10(E)) |
321,470,166 | 311,599,658 |
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)
合併權益變動表(虧損)
(以加元表示)
累計 | ||||||||||||||||||
以股份為基礎 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 全面 | 股東的 | |||||||||||||||
數量 | 金額 | 儲備費 | 虧損額 | 赤字 | 權益(赤字) | |||||||||||||
股票 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
平衡,2022年3月1日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 | ||||||||||
因行使股票期權而發行的股份 | 3,725,000 | 140,307 | (80,441 | ) | - | - | 59,866 | |||||||||||
通過正常程序購買股份發行人投標註銷(附註10(B)) | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | - | - | (95,356 | ) | (483,040 | ) | ||||||||
基於股份的支付費用 | - | - | 1,188,611 | - | - | 1,188,611 | ||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | - | (1,849,354 | ) | - | (1,849,354 | ) | ||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (22,836,213 | ) | (22,836,213 | ) | ||||||||||
平衡,2023年2月28日 | 321,562,487 | 69,722,807 | 4,117,212 | (2,043,011 | ) | (54,640,527 | ) | 17,156,481 |
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)
合併權益變動表(虧損)
(以加元表示)
累計 | 總計 | |||||||||||||||||
以股份為基礎 | 其他 | *股東的 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 全面 | 股權 | |||||||||||||||
數量 | 金額 | 保留 | 損失 | 赤字 | (赤字) | |||||||||||||
股票 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
平衡,2021年2月28日 | 228,621,500 | 3,244,312 | 609,564 | (180,684 | ) | (9,443,274 | ) | (5,770,082 | ) | |||||||||
因行使股票期權而發行的股份 | 15,121,400 | 463,464 | (372,120 | ) | - | - | 91,344 | |||||||||||
為轉換應付票據和應計利息及清償衍生債務而發行的股份 | 14,161,576 | 13,188,591 | - | - | - | 13,188,591 | ||||||||||||
符合資格的交易完成後的公司股份(附註3) | 1,304,344 | 1,252,170 | - | - | - | 1,252,170 | ||||||||||||
以現金形式發行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | - | - | - | 58,000,000 | ||||||||||||
股票發行成本 | - | (4,200,618 | ) | - | - | - | (4,200,618 | ) | ||||||||||
已發行經紀認股權證的公允價值 | - | (1,977,735 | ) | 1,977,735 | - | - | - | |||||||||||
在符合資格的交易完成時重估股票期權的價值 | - | - | 90,018 | - | - | 90,018 | ||||||||||||
基於股份的支付費用 | - | - | 703,845 | - | - | 703,845 | ||||||||||||
外幣折算損失 | - | - | - | (12,973 | ) | - | (12,973 | ) | ||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | (22,265,684 | ) | (22,265,684 | ) | ||||||||||
平衡,2022年2月28日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 |
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)
合併現金流量表
(以加元表示)
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
經營活動 | ||||||
本年度淨虧損 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
不涉及現金的物品: | ||||||
折舊 | 48,441 | 20,486 | ||||
匯兑損失 | 41,341 | 184,713 | ||||
股份支付費用(附註12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
上市成本(附註3) | - | 1,210,013 | ||||
應計利息支出 | - | 92,959 | ||||
租賃負債利息增加(附註6) | 2,565 | - | ||||
衍生工具負債公允價值變動虧損(附註8) | - | 1,930,416 | ||||
應付票據貼現增加(附註7) | - | 372,759 | ||||
非現金營運週轉金變動:貿易和其他應收賬款 | 350,249 | (763,696 | ) | |||
預付費用 | 117,464 | (852,659 | ) | |||
應付賬款和應計負債 | (1,123,181 | ) | 3,131,852 | |||
用於經營活動的現金淨額 | (22,210,723 | ) | (16,234,996 | ) | ||
投資活動 | ||||||
受限現金(附註5) | 2,500,000 | (2,500,000 | ) | |||
反向收購獲得的現金(附註3) | - | 109,146 | ||||
購置財產和設備 | (18,603 | ) | (12,957 | ) | ||
使用權資產資本化支出 | (10,846 | ) | - | |||
投資活動提供(用於)的現金淨額 | 2,470,551 | (2,403,811 | ) | |||
融資活動 | ||||||
發行後普通股發行所得款項淨額 費用 |
- | 53,799,382 | ||||
透過正常途徑購買股份發行人出價取消(附註10(b)及(c)) | (483,040 | ) | - | |||
行使購股權所得款項(附註10(c)) | 59,866 | 91,344 | ||||
已付租金(附註6) | (13,236 | ) | - | |||
融資活動提供的現金淨額(用於) | (436,410 | ) | 53,890,726 | |||
匯率變動對現金的影響 | (1,942,529 | ) | (373,807 | ) | ||
現金零錢 | (22,119,111 | ) | 34,878,112 | |||
現金,年初 | 40,656,069 | 5,777,957 | ||||
年終現金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
非現金投資和融資活動: | ||||||
反向收購取得的預付費用(附註3) | - | 38,533 | ||||
反向收購時承擔的應付賬款及應計負債(附註3) | - | 15,504 | ||||
為兑換應付票據及應計利息而發行的股份(附註7及8) | - | 13,188,591 |
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
1.經營的性質和業務的連續性
Small Pharma Inc.(前身為Unilock Capital Corp.)(“公司”或“小型製藥公司”)是根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)(簡稱BCBCA),2018年1月23日。Small Pharma Inc.是一家生物技術公司,專注於開發用於治療精神健康疾病的短期迷幻輔助療法。公司總部位於英國倫敦邦希爾街6-8號3樓。
自2021年4月29日起,本公司完成收購Small Pharma Ltd所有已發行已發行普通股,構成本公司根據多倫多證券交易所創業板(“多倫多證券交易所”)第2.4號政策進行的合資格交易-資本池公司。這項交易構成了Small Pharma Ltd對該公司的反向收購,Small Pharma Ltd被確定為會計收購方。因此,這些綜合財務報表是Small Pharma Ltd.的延續。公司的經營業績從2021年4月29日起包括在內,但資本已進行追溯調整以反映公司的資本。請參閲注3。
2020年3月11日,世界衞生組織宣佈新冠肺炎為全球大流行。這一傳染性疾病暴發和任何相關的不利公共衞生事態發展,對全球勞動力、經濟和金融市場造成了不利影響,導致經濟低迷。對公司的影響並不大,但管理層仍在繼續監測情況。
2.制定重大會計政策
(A)合規聲明
這些綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)以及國際財務報告解釋委員會發布的解釋編制的,截至2023年2月28日尚未完成。
這些合併財務報表於2023年6月28日經董事會授權發佈。
該等綜合財務報表包括本公司及其全資附屬公司的賬目,其中包括於2015年2月4日在英國註冊成立的Small Pharma Ltd.、於2022年7月5日在美國特拉華州註冊成立的Small Pharma(US)Inc.(目前並無重大資產且目前並未進行積極業務運作),以及由1292589 B.C.Ltd.(“Subco”)與Small Pharma Finding Inc.(“Finco”)合併至2021年10月7日Amarco解散的實體(“AMalco”)。請參閲注3。
子公司是指公司控制的實體。當公司有權直接或間接地管理一個實體的財務和經營政策,並受到其活動的可變回報的影響時,就存在控制。子公司的財務報表自控制開始之日起至控制終止之日止計入合併財務報表。
所有公司間交易在合併時都已取消。
(B)提交的依據
除若干按公允價值計量的金融工具及權益工具外,該等綜合財務報表均按歷史成本編制。除非另有説明,這些紙幣上的所有貨幣都是以加元表示的。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(C)使用概算和判決書
根據國際財務報告準則(“IFRS”)編制該等綜合財務報表時,公司管理層須作出判斷、估計及假設,以影響合併財務報表日期的會計政策應用及資產及負債的報告金額,以及報告期內的收入及費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。我們會不斷檢討估計數字和基本假設。會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和受影響的任何未來期間確認。
需要使用估計數的重要領域包括:
所得税、研發支出、税收抵免和潛在遞延税項資產的可回收性
在評估已確認的任何所得税資產變現的可能性時,管理層會就未來應課税收入的預期、適用的税務籌劃機會、現有暫時性差異逆轉的預期時間以及經適用税務機關審核後維持所持税務立場的可能性作出估計。在準備提交給税務機關的與研發支出有關的所得税申報時,管理層估計員工在符合條件的研發項目上花費的時間百分比。對未來應税收入的估計是基於經營活動的預測現金流量和每個司法管轄區現行税法的適用情況。支持由適用税務機關根據個人事實和根據所有可用證據檢查的相關税務狀況的情況進行審查。若適用的税務法律及法規不明確或可能受到持續的不同解釋,則這些估計的變動可能會對已確認的所得税資產金額產生重大影響。此外,未來税法的變化可能會限制公司實現遞延税項資產的税收利益。本公司在每個報告期重新評估未確認的所得税資產。
基於股份的支付
管理層使用基於市場的估值技術來確定基於股份支付的費用。基於市場的股份獎勵的公允價值於授出日採用普遍接受的估值方法釐定,這取決於授出的條款及條件。在應用估值技術時,需要做出假設和判斷。這些假設和判斷包括估計股價的未來波動性、預期股息收益率、未來罰沒率和未來股權工具行使行為和公司業績。這樣的判斷和假設本質上是不確定的。這些假設的變化會影響公允價值估計。
衍生負債
本公司就其衍生負債的公允價值計量及披露作出估計及假設。公允價值是使用各種估值技術確定的。在可能的情況下,這些模型的投入來自可觀察到的市場數據,但在沒有可觀察到的市場數據的情況下,需要管理層的判斷來建立公允價值。
持續經營的企業
綜合財務報表按持續經營原則編制,假設本公司將在可預見的未來繼續經營,並將能夠在正常業務過程中變現其資產和清償其負債。管理層對持續經營企業的評估涉及基於歷史經驗、臨牀試驗進展和其他因素的重大判斷,包括基於報告日期存在的情況對未來事件的合理預期。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(D)現金
綜合財務狀況表中的現金包括銀行持有的現金和信託持有的現金。
(E)財產和設備
物業及設備按成本、累計折舊及累計減值損失(如有)淨額列賬。本公司使用直線折舊法按下列比率對財產和設備在其估計使用壽命內的成本進行折舊:
計算機設備 | 4年 |
裝備 | 4年 |
(F)非金融資產減值準備
於每個報告日期,本公司會審核其有形資產的賬面金額,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則估計資產的可收回金額,以確定減值的程度(如果有的話)。
若該資產不產生獨立於其他資產的現金流,本公司估計該資產所屬的現金產生單位(“現金產生單位”)的可收回金額。可收回金額按公允價值減去出售直接成本及資產使用價值兩者中較高者釐定。在評估使用價值時,估計的未來現金流量折現到其現值。估計未來現金流量使用估計可採儲量、估計未來大宗商品價格以及預期未來運營和資本成本來計算。適用於估計未來現金流量的税前貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,以及未來現金流量估計尚未調整的資產特有的風險。
如果一項資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額,該資產或CGU的賬面金額將通過在綜合經營報表和全面虧損中計入減值費用而減少至其可收回金額。
當事件或環境變化顯示減值可能已撥回時,已減值的資產會被測試是否有可能撥回減值。當減值其後轉回時,該資產或現金流轉單位的賬面值將增加至其可收回金額的修訂估計,但只是為了使增加的賬面值不會超過假若該資產或現金流轉單位在過往期間沒有確認減值虧損而釐定的賬面金額(扣除折舊、損耗及攤銷後的淨額)。減值的沖銷在合併經營報表和全面虧損中確認為收益。
(G)外幣折算
在截至2023年2月28日的12個月內,公司及其子公司的本位幣是實體運營所處的主要經濟環境的貨幣。該公司的功能貨幣是加元。Small Pharma Ltd的功能貨幣是英鎊。Small Pharma(US)Inc.的功能貨幣是美元。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
以功能貨幣以外的貨幣計價的交易按交易日的有效匯率或按年平均匯率折算。以外幣計價的貨幣資產和負債按綜合財務狀況表日的有效匯率重新換算。非貨幣項目使用交易日期的歷史匯率進行折算。匯兑損益計入綜合經營表和綜合損失表。
Small Pharma Ltd和Small Pharma(US)Inc.按期間的平均比率折算其運營報表和全面虧損項目。資產和負債按每個報告期結束時的現行匯率換算。按這些附屬公司的投資淨額結算率重新換算所產生的匯率差異,以及按實際匯率和平均匯率換算的經營報表和全面虧損項目之間的差異,在累計其他全面收益(虧損)中確認。
合併財務報表中使用的匯率如下:
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
收盤價(英鎊:加元) | 1.6457 | 1.7024 | ||||
平均匯率(英鎊:加元) | 1.5949 | 1.7196 | ||||
收盤價(美元:加元) | 1.3609 | 不適用 | ||||
平均匯率(美元:加元) | 1.3347 | 不適用 |
(H)提高研究和開發成本
研究費用在發生時計入運營費用。開發活動涉及生產新的或大幅改進的產品和工藝的計劃或設計。只有在開發成本能夠可靠地計量、產品在技術上和商業上可行、未來經濟效益可能,以及公司打算或有足夠的資源完成開發並使用或出售資產的情況下,開發支出才會資本化。已資本化的支出包括材料成本、直接人工成本和直接可歸因於準備資產供其預期用途的間接成本以及符合條件的資產的借款成本。其他發展支出在合併業務報表和已發生的全面損失中確認。於報告日期,本公司產品的技術及商業可行性尚未確定,所有開發成本均在綜合經營報表及已發生的全面虧損中確認。將用於未來研究和開發活動的貨物或服務的不可退還的預付款將作為預付費用推遲,直到貨物交付或提供服務。臨牀前和臨牀研究費用在合同規定的服務期內累計,並根據對實際發生的費用的持續審查進行必要的調整。
(一)金融工具
金融資產及金融負債於本公司成為有關文書的合約條款一方時確認。
金融資產和金融負債最初按公允價值計量。因收購或發行金融資產及金融負債而直接應佔的交易成本(按損益公允價值計算的金融資產及金融負債除外)計入相關工具的初始賬面值,並按實際利息法攤銷。直接歸屬於收購FVTPL金融資產或金融負債的交易成本立即在綜合經營報表和全面虧損中確認。公允價值估計乃於財務狀況表日根據相關市場資料及有關金融工具的資料作出。所有金融工具都被歸類為:FVTPL或攤銷成本。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(i)金融工具(續)
本公司已作出以下分類:
現金 | 攤銷成本 |
貿易及其他應收款項(不包括應收銷售税) | 攤銷成本 |
受限現金 | 攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 | 攤銷成本 |
租賃負債 | 攤銷成本 |
應付票據 | 攤銷成本 |
衍生負債 | 按公平 |
金融資產
金融資產之分類視乎金融資產之性質及目的而定,並於初步確認時釐定。
FVTPL的金融資產
當金融資產被持有以供交易或被指定為FVTPL時,金融資產被歸類為FVTPL。在下列情況下,金融資產被歸類為持有以供交易:
按攤銷成本計算的金融資產
按攤銷成本計算的金融資產是指在一種商業模式下持有的非衍生金融資產,其目標是持有資產以收集合同現金流量,其合同條款在指定日期產生現金流量,即僅支付未償還本金的本金和利息。金融資產(除非它是最初按交易價格計量的貿易應收賬款或沒有重大融資部分的其他應收賬款)最初按公允價值計量,對於不屬於FVTPL的項目,則按直接可歸因於其收購的交易成本計量。在初步確認後,金融資產按實際利息法減去任何減值後的攤餘成本計量。在初始確認後,除非在損益中指定為公允價值,否則金融資產按攤餘成本計量。
金融資產減值準備
除歸類為FVTPL的金融資產外,金融資產在每個報告期結束時根據減值指標進行評估。如果有客觀證據表明,由於金融資產初始確認後發生的一個或多個事件導致投資的估計未來現金流減少,則金融資產被視為減值。
金融資產的賬面金額直接減去所有金融資產的減值損失,但貿易應收賬款除外,其中賬面金額通過使用減值準備賬户而減少。
當一筆應收款或其他應收款被認為無法收回時,它將從備抵賬户中註銷。隨後收回的先前註銷的金額將從備用金賬户中抵銷。備抵賬户賬面值的變動在綜合業務報表和全面損失表中確認。損失準備是基於所有可能的違約事件在應收貿易賬款的預期壽命內產生的預期信貸損失,採用簡化的方法。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(i)金融工具(續)
就按攤銷成本計量的金融資產而言,若於其後期間減值虧損金額減少,而該減值金額的減少客觀上與減值確認後發生的事件有關,則先前確認的減值虧損將透過綜合經營報表及全面虧損撥回,惟於減值撥銷日期的投資賬面金額不得超過若未確認減值將會產生的攤銷成本。
金融負債和股權工具
歸類為債務或股權
本公司發行的債務和股權工具根據合同安排的實質內容以及金融負債和股權工具的定義被歸類為金融負債或股權。
股權工具
權益工具是任何證明在扣除實體的所有負債後對其資產的剩餘權益的合同。本公司發行的股權工具確認為扣除直接發行成本後收到的收益。
其他財務負債
其他金融負債(包括應付票據、租賃負債、貿易應付賬款及應計負債)最初按公允價值扣除交易成本後計量。隨後,其他金融負債按實際利息法按攤銷成本計量。
實際利息法是一種計算金融負債攤餘成本和在相關期間分配利息支出的方法。實際利率是指透過金融負債的預期年期或(如適用)較短期間,將估計未來現金付款(包括構成實際利率組成部分的所有已支付或收到的費用及點數、交易成本及其他溢價或折扣)準確貼現至初步確認時的賬面淨值的利率。
(J)應付票據和衍生負債
在初始確認時,本公司確定應付可轉換票據是否包括負債和權益部分,或者這兩個部分是否都代表負債。對於提供轉換為固定數量股份的應付票據(“固定換固定”準則),負債部分最初按公允價值入賬,隨後按實際利率法按攤銷成本入賬。負債部分在應付票據的期限內計入面值。權益部分確認為整個工具的公允價值與負債部分的公允價值之間的差額。任何直接應佔交易成本將按其初始賬面值的比例分配給負債和權益部分。
對於提供轉換為可變數量股份或以可變對價轉換為固定數量股份的應付票據,轉換選擇權被計入嵌入衍生品,與主合同分開。截至2021年2月28日的未償還應付票據的轉換選擇權符合衍生工具負債的標準,因為應付票據的轉換價格因某些因素而有所不同,因此不符合“固定換固定”的標準。因此,本公司將按公允價值及按市價計價的衍生負債及於綜合經營報表確認的公允價值變動及全面虧損分開核算折算特徵。應付票據負債部分確認為票據整體的公允價值與衍生負債的公允價值之間的差額。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
衍生負債的公允價值是根據概率加權情景法計算的,即根據管理層的預期並利用各種貼現率估計應付票據轉換的概率和持有至到期的票據的概率。
(K)繳納所得税
當期所得税
當期的當期所得税資產和負債按預計應向税務機關收回或支付的金額計量。用於計算税額的税率和税法是在報告日期頒佈或實質頒佈的税率和税法。與直接在其他全面收益或權益中確認的項目相關的當期所得税在其他全面收益或權益中確認,而不是在綜合經營報表和全面虧損中確認。管理層會就適用税務法規須予解釋的情況,定期評估報税表內的立場,並在適當情況下訂立條文。一旦向税務機關提交了索賠和證明文件,併合理地保證了索賠金額的可收集性,就確認了與具體研究和開發支出有關的可以申報的税收抵免。
遞延所得税
遞延所得税採用財務狀況表法就報告日資產和負債的計税基準與其賬面金額之間的臨時差異進行準備,以供財務報告之用。遞延所得税資產的賬面金額在每個報告期結束時進行審核,只有在可能有足夠的應納税所得額可用於全部或部分遞延所得税資產的情況下才予以確認。遞延所得税資產和負債按預期適用於資產變現或負債清償年度的税率計量,該税率基於報告期末已經頒佈或實質頒佈的税率(和税法)。如果存在法律上可強制執行的權利,將當期所得税資產與當期所得税負債進行抵銷,並且遞延所得税涉及同一應納税主體和同一税務機關,則遞延所得税資產和遞延所得税負債相互抵銷。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(L)實行股份支付
授予員工的以股份為基礎的薪酬獎勵的公允價值在員工無條件有權獲得獎勵的期間確認為員工支出,並相應增加股本。確認為支出的金額將進行調整,以反映預計將滿足相關服務和非市場歸屬條件的獎勵數量,從而最終確認為支出的金額基於在歸屬日期滿足相關服務和非市場表現條件的獎勵數量。對於有非歸屬條件的基於股份的支付獎勵,授予日公允價值的計量以反映該等條件,預期結果與實際結果之間的差異不存在真實情況。
本公司收取貨品或服務作為其本身權益工具代價的股份支付安排,不論本公司以何種方式取得權益工具,均列為以權益結算、以股份為基礎的付款交易。
期權的公允價值在授予日採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型進行計量。公允價值確認為歸屬期間的支出,歸屬期間是所有指定歸屬條件均滿足且權益相應增加的期間。對於分級歸屬的獎勵,每一部分的公允價值在其各自的歸屬期間確認。在對預期授予的獎勵數量作出假設時,考慮了非市場歸屬條件。於行使購股權時,收到的任何收益將連同反映於以股份為基礎的支付儲備的金額記入股本。
(O)每股虧損
每股基本虧損以期內已發行普通股的加權平均數計算。庫存股方法用於計算每股攤薄虧損,即所有“現金”股票期權和認股權證在期初被假定為已行使,行使這些期權和認股權證所得款項被假定已用於按期內平均市場價格購買普通股。當期內出現虧損時,每股基本虧損及攤薄虧損與行使認股權及認股權證被視為反攤薄。截至2022年2月28日、2023年和2022年,所有已發行的股票期權和認購權證都是反攤薄的。
(P)已發佈但尚未生效的會計準則
國際會計準則理事會發布了以下對現行會計準則的新解釋和修訂,但由於這些合併財務報表要到2023年1月1日或之後的財政年度才開始生效,因此這些新的解釋和修訂尚未應用於編制這些合併財務報表。預計這些都不會對公司的綜合財務報表產生重大影響。
《國際會計準則》第1號修正案、財務報表的列報-將負債分類為流動負債和非流動負債以及披露會計政策(2023年1月1日生效)
《國際會計準則》第12號修正案、所得税-關於租賃和退役的遞延税的修正案(2023年1月1日生效)
國際會計準則第8號修正案,會計政策、會計變更和差錯--為區分會計政策和會計估計提供指導的修正案(2023年1月1日生效)
此外,還有一些新發布但尚未生效的解釋和修訂不適用於本公司,因此沒有包括在上面的列表中。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
2.重大會計政策(續)
(Q)分段信息
可報告部門被定義為企業的組成部分,關於這些組成部分有單獨的財務信息,由首席運營決策者在決定如何分配資源和評估業績時定期進行評估。
該公司的業務主要涉及迷幻和非迷幻藥物的開發。公司管理層認為該業務只有一個運營部門。管理層的決策基於單一的綜合戰略,績效是在整體基礎上進行評估的。
(R)關聯方交易
如果一方有能力直接或間接控制另一方,或在財務和經營決策方面對另一方施加重大影響,則被認為是有關聯的。如果當事人受到共同的控制或共同的重大影響,也被認為是相關的。關聯方可以是個人,也可以是法人實體。當關聯方之間發生資源或債務轉移時,交易被視為關聯方交易。
(S)租約
在國際財務報告準則第16號下,租契,對於超過12個月的租賃,本公司在租賃開始日確認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本計量,該成本包括租賃負債的初始金額(經於生效日期或之前作出的任何租賃付款調整),加上已產生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相關資產或恢復相關資產或其所在地點的估計成本,減去收到的任何租賃激勵。使用權資產隨後在租賃期內折舊,並按成本減去累計折舊和減值入賬。租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量,使用租賃中隱含的利率貼現,或如該利率不能輕易確定,則按公司的遞增借款利率貼現。租賃負債隨後減去按實際利息法計算的利息支出後的租賃付款。
本公司作為承租人的租賃僅為短期租賃合同,租期不超過12個月。該等租約項下的付款按直線法於租賃期內於綜合經營報表及全面虧損中確認。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
3.於2021年4月29日收購Sharma Ltd.
本公司、本公司若干股東及Small Pharma Ltd於2020年11月30日訂立協議(經2021年2月23日修訂),據此,本公司同意收購Small Pharma Ltd.所有已發行及已發行普通股(“合資格交易”)。
2021年3月9日,Finco發行了60,416,667份認購收據,總收益為58,000,000美元(附註10(D))。認購收據按每張認購收據對應一股Finco股票的原則轉換為Finco股票。同時,在符合資格的交易完成後,本公司(前Unilock Capital Corp.)、Subco和Finco完成了三方合併,根據該合併,Finco的所有股東以一對一的方式交換Finco的股份,Finco和Subco合併為本公司的子公司AMalco。2021年10月7日,AMalco根據BCBCA進行清盤和解散,根據BCBCA,AMalco的所有資產被分配給本公司。
符合資格的交易於2021年4月29日完成,當時公司發行了255,079,477股普通股,以換取Small Pharma Ltd.的所有已發行和已發行普通股。Small Pharma Ltd在緊接符合資格的交易結束前按1:100的比例進行了普通股拆分。所有股份金額已於呈列的所有期間追溯重列。在緊接符合資格的交易完成之前,該公司以4.6:1的比例合併其普通股。
作為符合資格的交易完成的結果,Small Pharma Ltd的前股東收購了本公司81%的已發行普通股,就會計而言,被視為已獲得對本公司的控制權。因此,符合條件的交易構成了Small Pharma Ltd.對公司的反向收購,並已根據IFRS 2提供的指導作為反向收購交易入賬。股份支付,和IFRS 3,企業合併。由於根據國際財務報告準則第3號的定義,本公司在符合資格的交易完成前並不符合業務資格,因此該反向收購併不構成業務合併;相反,其被視為由Small Pharma Ltd發行股份以換取本公司的淨資產。因此,沒有關於這筆交易的商譽記錄。
交易按Small Pharma Ltd須向本公司股東發行的普通股的公允價值計量,即1,304,344股普通股,公允價值為1,252,170美元,以及130,433股本公司購股權的公允價值90,018美元,使本公司股東在合併後實體中的股權比例與Small Pharma Ltd收購本公司的法律形式相同。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
3.於2021年4月29日收購Sharma Ltd(續)
已發行普通股和購股權的公允價值是根據與反向收購交易同時發生的融資事件估計的,價格為每股普通股0.96美元(附註10(D))。這些綜合財務報表包括本公司於2021年4月29日的賬目,以及Small Pharma Ltd自2015年2月4日成立以來的業務歷史賬目。
購買價格的分配如下:
$ | |||
小型製藥公司股票的公允價值(1,304,344股普通股) | 1,252,170 | ||
本公司已發行的130,433份購股權的公允價值 | 90,018 | ||
總對價 | 1,342,188 | ||
減去:取得的可確認資產和負債的公允價值: | |||
現金 | 109,146 | ||
預付費用 | 38,533 | ||
應付賬款和應計負債 | (15,504 | ) | |
淨資產 | 132,175 | ||
上市成本 | 1,210,013 |
有關反向收購的同時認購收據融資的詳情,請參閲附註10(d)。
購股權的公允價值計量。此乃使用柏力克-舒爾斯期權定價模式計算,並假設以下各項:波幅為100%、預期年期為2. 5年、無股息及無風險利率為0. 44%。
截至2022年2月28日止年度的上市成本包括與作為合資格交易一部分而產生的若干税項開支有關的1,209,723元。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
4.非流動資產
財產、廠房和 | 使用權 | |||||
裝備 | 資產 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
平衡,2022年2月28日 | 91,320 | - | ||||
外幣折算 | (2,806 | ) | 422 | |||
加法 | 18,603 | 630,566 | ||||
平衡,2023年2月28日 | 107,117 | 630,988 | ||||
累計折舊: | ||||||
平衡,2022年2月28日 | (29,531 | ) | - | |||
外幣折算 | 236 | (795 | ) | |||
折舊 | (23,481 | ) | (24,960 | ) | ||
平衡,2023年2月28日 | (52,776 | ) | (25,755 | ) | ||
2023年2月28日的賬面淨值 | 54,341 | 605,233 | ||||
財產、廠房和 | 使用權 | |||||
裝備 | 資產 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
平衡,2021年2月28日 | 81,645 | - | ||||
外幣折算 | (3,282 | ) | - | |||
加法 | 12,957 | - | ||||
平衡,2022年2月28日 | 91,320 | - | ||||
累計折舊: | ||||||
平衡,2021年2月28日 | (9,637 | ) | - | |||
外幣折算 | 592 | - | ||||
折舊 | (20,486 | ) | - | |||
平衡,2022年2月28日 | (29,531 | ) | - | |||
截至2022年2月28日的賬面淨值 | 61,789 | - |
使用權資產涉及辦公用房的租賃。請參閲附註6。
5.限制現金
在符合資格的交易完成後,本公司與第三方受託人的信託安排有關的長期限制性現金為2,500,000美元,以支付根據適用法律可向本公司董事和高級管理人員提出的賠償索賠。2022年8月1日,公司購買了一份保險單,以涵蓋此類索賠,因此,公司於2022年8月29日終止了信託安排,並將受限現金重新釋放為非受限現金。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
6.租賃負債
該公司的租約是辦公用房。此租約不包含續訂選項。
截至2023年2月28日和2022年2月28日,本公司的租賃負債如下:
$ | |||
賬面價值,2022年2月28日 | - | ||
關於成立的再認識 | 620,149 | ||
利息增值 | 2,565 | ||
外幣折算收益 | 75 | ||
已支付的租金 | (13,236 | ) | |
賬面價值,2023年2月28日 | 609,553 |
以下是截至2023年2月28日的未來最低年度租賃費:
2月28日, | |||
2023 | |||
$ | |||
一年內 | 327,791 | ||
在第二到第三年 | 314,133 | ||
租賃債務總額 | 641,923 | ||
以5.24%的增量借款利率貼現 | (32,370 | ) | |
租賃淨負債,2023年2月28日 | 609,553 | ||
流動租賃負債,2023年2月28日 | 303,650 | ||
非流動租賃負債,2023年2月28日 | 305,903 |
截至2023年2月28日的年度,租賃負債的現金流出總額為13,236美元(截至2022年2月28日的年度:零)。此外,截至2023年2月28日的年度,短期租賃的現金流出為199,032美元(截至2022年2月28日的年度:153,015美元)。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
7.應付票據
在截至2021年2月28日的年度內,公司發行了兩批應付可轉換票據,年利率為6%。轉換功能在觸發某些事件時,以相關集資股價20%的折讓將應付票據轉換為本公司普通股。因此,轉換後將發行的公司普通股數量是可變的。因此,根據《國際會計準則》第32條,轉換特徵被歸類為衍生負債,金融工具:列報.
2021年3月8日,本公司將部分應付金額為2,597,512 GB的可轉換票據的換股價格由對相關募集股價的20%折讓調整為36%的折讓。
2021年4月29日,公司完成了一次反向收購交易和同時融資事件。因此,應付可換股票據的賬面價值9,056,561美元、衍生工具負債的公允價值3,850,458美元以及應計應付利息281,572美元被轉換為本公司普通股。因此,股本增加了相應的金額。請參閲附註10(D)。
$ | |||
賬面價值,2021年2月29日 | 8,826,946 | ||
折扣的增加 | 372,759 | ||
匯兑損失 | 122,066 | ||
外幣折算收益 | (265,210 | ) | |
轉換時轉至股本的金額 | (9,056,561 | ) | |
賬面價值,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
(A)截至2021年2月29日,公司的應付可轉換票據為5,000,000美元。債券的年息為6%,將於2021年7月1日到期。應付票據和應計利息於2021年4月29日以每股0.768美元的價格轉換為Small Pharma Ltd.的普通股。請參閲附註10(D)。
(B)截至2021年2月29日,本公司的可轉換票據金額為4,607,207美元(GB 2,597,512)。債券的年息為6%,將於2021年7月1日到期。應付票據和應計利息於2021年4月29日以每股約0.61美元(GB 0.36)的價格轉換為Small Pharma Ltd的普通股。請參閲附註10(D)。
(C)截至2023年2月28日,應計應付利息為零美元(2022年2月28日--零美元)。截至2023年2月28日止年度,本公司產生的利息開支為零(2022年2月28日-92,959美元(GB 54,030))。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
8.金融衍生工具負債
由於2021年2月28日應付票據的轉換價格因某些因素而有所不同,公司在其綜合財務狀況表中計入內含衍生工具負債,並從應付可轉換票據的本金中扣除相應的折價。請參閲附註7。本公司按15%至23%的實際利率在可轉換票據期限內將與內含衍生負債相關的折讓增加為增值費用。內含衍生負債最初按公允價值計量,並於各報告期末重新計量,公允價值的任何變動均於綜合經營報表及全面虧損中報告。
$ | |||
平衡,2021年2月29日 | 1,958,406 | ||
貸款變更導致的公允價值變動 | 1,220,606 | ||
截至轉換日期的公允價值變動 | 709,810 | ||
外匯收益 | 32,949 | ||
外幣折算調整 | (71,313 | ) | |
轉換時轉至股本的金額 | (3,850,458 | ) | |
餘額,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
就轉換價由相關集資股份價格折讓20%修訂為折讓36%而言,本公司於2021年3月8日重新計量衍生工具負債的公平值,並確認衍生工具負債公平值變動虧損1,220,606元。
衍生負債於轉換日期(二零二一年四月二十九日)的公平值乃使用基於概率加權情景法的估計股價計算,據此,應付票據轉換的概率為100%,而應付票據持有至到期的概率為0%。該計算採用0%至1%的估計貼現率。
9.關聯交易
本公司之主要管理人員被視為本公司董事及直接參與策略決策之其他高級管理層成員。
本公司主要管理人員的薪金及福利如下:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
基本薪酬和獎金 | 3,844,991 | 4,873,030 | ||||
養老金福利 | 57,105 | 129,680 | ||||
基於股份的支付 | 814,961 | 611,416 | ||||
總計 | 4,717,057 | 5,614,126 |
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
9.關聯方交易(續)
於2023年2月28日,本公司結欠關連人士有關董事袍金21,250元(2022年2月28日:73,929元)以及主要管理層酬金及花紅67,184元(2022年2月28日:2,217,543元)之款項已計入應付賬款及應計負債。
於2023年2月28日,主要管理層薪酬617,138元(2022年2月28日-零元)已計入預付費用。該金額反映了向公司高級職員支付的保留金,根據該高級職員保留協議的條款和條件,該保留金可能會全部或部分收回。包括在預付費用中的金額將在協議期間攤銷到工資和福利中,該協議將於2024年3月1日結束。
10.普通股資本
授權:不限數量的普通股,無面值。
(A)股本連續性:
股份數量 | $ | |||||
平衡,2021年2月28日 | 228,621,500 | 3,244,312 | ||||
因行使股票期權而發行的股份 | 15,121,400 | 463,464 | ||||
為轉換應付票據和應計利息及清償衍生債務而發行的股份 | 14,161,576 | 13,188,591 | ||||
收市後公司股份 | ||||||
符合條件的交易(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | ||||
以現金形式發行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | ||||
股票發行成本 | - | (4,200,618 | ) | |||
已發行經紀認股權證的公允價值 | - | (1,977,735 | ) | |||
平衡,2022年2月28日 | 319,625,487 | 69,970,184 | ||||
因行使股票期權而發行的股份 | 3,725,000 | 140,307 | ||||
通過正常程序發行人投標購買和註銷股份 | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | ||
平衡,2023年2月28日 | 321,562,487 | 69,722,807 |
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
10.新股本(續)
(B)正常進程發行人投標計劃
2022年8月18日,TSXV接受了公司關於成立NCIB的意向通知。NCIB允許在12個月內購買最多5,000,000股本公司普通股以供註銷,相當於本公司於公告日已發行和已發行股票的1.55%。
NCIB於2022年8月19日開始生效,將於2023年8月18日和本公司根據NCIB收購最高普通股數量之日終止。本公司亦可酌情於該日期前終止NCIB。根據NCIB購買的任何普通股的支付價格將是該等股票在適用購買時的市場價格。
2022年9月13日,本公司與其指定經紀商簽訂了自動購股計劃(“ASPP”),允許根據其NCIB計劃購買用於註銷的普通股。根據其條款,ASPP於2022年10月26日終止。
在截至2023年2月28日的年度內,公司按加權平均價每股0.270美元購買和註銷了1,788,000股普通股,扣除佣金成本後,總金額為483,040美元。本公司打算在購買普通股的月份之後的8天內,根據NCIB取消所有未來的普通股購買。
(C)本期已發行股本的變動情況:
2022年4月14日,公司根據股票期權的行使發行了912,500股普通股,收益為15,156美元。行使的股票期權的公允價值20,504美元從以股份為基礎的支付準備金轉移到股本。
2022年6月15日,公司根據股票期權的行使發行了1,050,000股普通股,收益為16,574美元。行使的股票期權的公允價值22,389美元從以股份為基礎的支付準備金轉移到股本。
2022年6月21日,公司根據股票期權的行使發行了912,500股普通股,收益為14,628美元。行使的股票期權的公允價值19,795美元從以股份為基礎的支付準備金轉移到股本。
2022年7月26日,公司根據股票期權的行使發行了850,000股普通股,收益為13,508美元。行使的股票期權的公允價值17,753美元從以股份為基礎的支付準備金轉移到股本。
根據NCIB(上文附註10(B)),自2022年8月19日至2023年2月28日,公司購買了1,788,000股普通股以供註銷,總成本為483,040美元。在截至2023年2月28日的一年中,所有1,788,000股普通股均被註銷。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
10.新股本(續)
(D)上一年度已發行股本的變動情況:
(E)每股虧損
每股基本虧損和稀釋虧損的計算以下列虧損和普通股數量為基礎:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
本年度淨虧損 | $ | (22,836,213 | ) | $ | (22,265,684 | ) |
加權平均流通股數量--基本和稀釋 | 321,470,166 | 311,599,658 | ||||
每股虧損--基本虧損和攤薄虧損 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.07 | ) |
攤薄後的加權平均股數並未計入已發行的股票期權及認股權證的影響,因為它們在上述所有期間都是反攤薄的。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
10.新股本(續)
(F)股份限制
在完成符合資格的交易方面,截至2022年2月28日,140,426,893股普通股和11,384,127股股票期權以託管方式持有,或受轉讓合同限制。2022年11月4日,所有受限制的剩餘普通股和期權都從第三方託管中釋放。因此,截至2023年2月28日,普通股或期權不受第三方託管或轉讓合同限制。
11.新股認購權證
下表彙總了股票認購權證的連續性:
認股權證數目 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 $ |
|||||
平衡,2021年2月28日 | - | - | ||||
已發出(附註10(D)) | 3,947,547 | 0.96 | ||||
餘額,2022年2月28日和2023年2月28日 | 3,947,547 | 0.96 |
截至2023年2月28日,以下認購權證尚未結清:
手令的數目 傑出的 |
行權價格 $ |
到期日 | 加權平均 剩餘生命 |
3,947,547 | 0.96 | 2023年4月29日 | 0.2年 |
年終後,所有未到期認股權證均到期而未獲行使。請參閲附註17。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
12.股票期權
下表彙總了公司股票期權的連續性:
選項數量 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 $ |
|||||
未償還,2021年2月28日 | 30,897,800 | 0.01 | ||||
授與 | 4,045,000 | 0.33 | ||||
已鍛鍊 | (15,121,400 | ) | 0.01 | |||
取消將被重新批准 | (850,000 | ) | 0.49 | |||
重新發放已取消的期權 | 850,000 | 0.49 | ||||
Small Pharma Inc.的S在反向收購前未償還股票期權 | 130,433 | 0.46 | ||||
未償還,2022年2月28日 | 19,951,833 | 0.08 | ||||
授與 | 7,300,000 | 0.17 | ||||
已鍛鍊 | (3,725,000 | ) | 0.02 | |||
過期 | (130,433 | ) | 0.46 | |||
未清償,2023年2月28日 | 23,396,400 | 0.12 |
關於截至2023年2月28日的未償還股票期權的其他信息如下:
傑出的 | 既得 | 非既得利益 | |||||||||||||||
範圍 行權價格 $ |
選項數量 傑出的 |
加權 平均值 剩餘 合同 壽命(年) |
加權 平均值 行權價格 $ |
數量 選項 傑出的 |
數量 選項 傑出的 |
||||||||||||
0.0175 | 9,160,100 | 7.8 | 0.0175 | 9,160,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 7.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 8.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 8.5 | 0.40 | 150,000 | - | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 8.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 8.9 | 0.245 | 212,500 | 1,487,500 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 9.0 | 0.30 | 134,375 | 940,625 | ||||||||||||
0.175 | 6,300,000 | 9.3 | 0.175 | 6,300,000 | - | ||||||||||||
0.105 | 1,000,000 | 9.4 | 0.105 | 750,000 | 250,000 | ||||||||||||
23,396,400 | 8.4 | 0.12 | 20,718,275 | 2,678,125 |
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
12.股票期權(續)
關於截至2022年2月28日的未償還股票期權的其他信息如下:
傑出的 | 既得 | 非既得利益 | |||||||||||||||
行權價格區間 $ |
選項數量 傑出的 |
加權 平均值 剩餘 合同 壽命(年) |
加權 平均值 行權價格 $ |
數量 選項 傑出的 |
數量 選項 傑出的 |
||||||||||||
0.0175 | 12,885,100 | 7.6 | 0.0175 | 12,885,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 8.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.46 | 130,433 | 0.2 | 0.46 | 130,433 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 9.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 9.5 | 0.40 | 75,000 | 75,000 | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 9.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 9.9 | 0.245 | - | 1,700,000 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 10.0 | 0.30 | - | 1,075,000 | ||||||||||||
19,951,833 | 8.1 | 0.082 | 17,101,833 | 2,850,000 |
在截至2023年2月28日的年度內,本公司錄得以股份為基礎的付款1,188,611美元(2022-703,845美元)。
授予的股票期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型估計的,假設沒有預期的股息,沒有沒收,以及以下加權平均假設:
年 告一段落 2月28日, |
年 告一段落 2月28日, |
|
2023 | 2022 | |
無風險利率-RTO期權 | 不適用 | 0.44% |
無風險利率-所有其他選擇 | 2.48%-2.65% | 0.76%-1.64% |
預期波動率 | 100% | 100% |
預期期權壽命(年) | 5 | 2.5 - 10 |
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
13.公允價值計量與風險管理
(a)公平值
本公司的金融工具,包括現金、應收貿易賬款和其他應收款(不包括應收銷售税)、應付賬款、應計負債和租賃負債,由於這些工具的到期日相對較短,其公允價值與其賬面價值接近。
應付票據及受限制現金按攤銷成本列賬。
衍生負債按公平值列賬。
公允價值層次結構
以下提供於初步確認後按公平值計量之金融工具之説明,並根據公平值之可觀察程度分為第一至第三級:
第一級公允價值計量是根據活躍市場上相同資產或負債的報價(未經調整)得出的公允價值計量;
第2級公允價值計量是從第1級所包括的報價以外的投入中得出的,可以直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)對資產或負債進行觀察;以及
第三級公平值計量乃源自包括並非基於可觀察市場數據之資產或負債輸入數據(不可觀察輸入數據)之估值技術。
衍生負債按第三級公平值計量。
(b)信貸風險
可能令本公司承受集中信貸風險的金融工具主要包括現金及應收貿易賬款及其他應收款項。本公司透過將現金存放於高信貸質素的金融機構以限制其信貸虧損風險。就貿易及其他應收款項而言,本公司透過與管理層認為財務狀況穩健之對手方進行交易,以限制其信貸風險。金融資產之賬面值指最高信貸風險。
貿易及其他應收款項包括應收銷售税、應收研發税項抵免及其他應收款項。貿易及其他應收款項之明細如下:
年終 2月28日, |
年 告一段落 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
應收增值税 | 793,895 | 553,429 | ||||
研發信用應收賬款 | - | 655,166 | ||||
其他應收賬款 | 6,278 | 5,311 | ||||
總計 | 800,173 | 1,213,906 |
在截至2023年2月28日的年度內,公司收到了與截至2022年2月28日的年度申報的研發支出有關的1,885,196美元的税收抵免,以及截至2021年2月28日的與申報的研發支出有關的655,166美元的税收抵免。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
13.公允價值計量和風險管理(續)
(C)降低匯率風險
外幣風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因外匯匯率變化而波動的風險。如果貨幣資產和負債以外幣計價,本公司將面臨外幣風險。
Small Pharma Ltd是該公司的運營子公司,在英國開展業務,擁有以英鎊計價的某些貨幣金融工具。Small Pharma(US)Inc.是該公司的間接子公司,在美國開展業務,並擁有某些以美元計價的貨幣金融工具。本公司並未訂立外匯匯率合約以減輕這些風險。
下表顯示了截至2023年2月28日外幣兑換風險對淨營運資金的影響。下表還提供了外幣對已確定的功能貨幣升值10%的敏感性分析,這將增加(減少)本公司當期的綜合虧損,增加(減少)下表所示的金額。外幣對功能貨幣貶值10%將產生與2023年2月28日和2022年2月28日相同但相反的效果。
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023£ | 2022 £ |
|||||
現金 | 10,770,423 | 22,865,466 | ||||
貿易和其他應收款 | 433,607 | 709,936 | ||||
應付賬款和應計負債 | (1,640,580 | ) | (2,348,835 | ) | ||
租賃負債 | (370,391 | ) | - | |||
外幣金融資產和負債總額 | 9,193,059 | 21,226,567 | ||||
外匯匯率升值或貶值10%的影響 | 919,306 | 2,122,657 |
(D)降低利率風險
利率風險是指金融工具未來現金流的公允價值因市場利率變化而波動的風險。由於本公司並無任何浮動利率負債,故本公司並無重大利率風險。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
13.公允價值計量和風險管理(續)
(E)降低流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司管理流動資金風險的目標是確保其有足夠的流動資金來償還到期的債務。公司依靠及時舉債或股權融資。
以下金額為截至2023年2月28日和2022年2月28日的金融負債合同到期日:
截至2023年2月28日 | 總計$ | 在 1年 $ |
在 2-5年 $ |
||||||
應付賬款和應計負債 | 3,217,785 | 3,217,785 | - | ||||||
租賃負債 | 641,924 | 327,791 | 314,133 | ||||||
財務負債總額 | 3,859,709 | 3,545,576 | 314,133 | ||||||
截至2022年2月28日 | 總計 | 在 1年 |
在 2-5年 |
||||||
$ | $ | $ | |||||||
應付賬款和應計負債 | 4,497,271 | 4,497,271 | - |
14.中國的承諾
該公司的承諾主要是支持臨牀試驗的合同。本公司須履行以下承諾:
截至2023年2月28日 | $ | ||
一年內 | 4,964,191 | ||
在第二到第三年 | 286,469 | ||
在第四到第五年 | 16,355 | ||
總計 | 5,267,015 |
截至2023年2月28日,與官員和僱員花紅有關的未計提或有負債為2 104 394美元。董事會批准在滿足某些條件的情況下支付這些獎金。管理層認為,不太可能滿足觸發支付截至2023年2月28日的年度的獎金的條件,因此,截至2023年2月28日的應付賬款和應計負債中已計入零美元。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
15.自動分割信息
該公司有一個經營部門,即迷幻和非迷幻藥物的研究和開發(R&D)。該公司的總部和業務都在英國。非流動資產的地理信息如下:
截至2023年2月28日 | 加拿大元 | 英國 $ |
總計 $ |
||||||
財產和設備 | - | 54,341 | 54,341 | ||||||
使用權資產 | - | 605,233 | 605,233 | ||||||
- | 659,574 | 659,574 | |||||||
截至2022年2月28日 | 加拿大 $ |
英國 $ |
總計 $ |
||||||
受限現金 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | ||||||
財產和設備 | - | 61,789 | 61,789 | ||||||
2,500,000 | 61,789 | 2,561,789 |
在截至2023年2月28日的年度內,公司未產生任何收入(2022年至零美元)。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
16.税制
(A)所得税税率
導致公司所得税税率與加拿大法定税率約27%(2022年:27%)不同的主要項目如下:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
所得税前淨虧損 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
預計收回法定利率為27%(2022年:27%) | (6,674,780 | ) | (6,188,629 | ) | ||
加拿大税率與外國税率之差 | 1,886,975 | 1,429,463 | ||||
基於股份的支付費用 | 190,794 | 148,539 | ||||
不可扣除的費用 | 3,814 | 1,374,452 | ||||
計入股權的股票發行成本 | - | (189,028 | ) | |||
上繳上一年度的研發虧損 | 1,108,234 | - | ||||
前一年的研究和開發信用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
期權行使增加到上一年的虧損 | (2,021,827 | ) | - | |||
對前期虧損的調整 | (42,006 | ) | - | |||
集團整合 | (491,377 | ) | - | |||
税率的變化 | (1,674,159 | ) | - | |||
未確認遞延税項資產變動 | 7,714,332 | 3,425,203 | ||||
所得税(回收)費用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
本公司所得税退税分配如下:當期退税 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
遞延税金(回收)費用 | - | - | ||||
(1,885,196 | ) | (655,166 | ) |
(B)遞延税項
公司未計入綜合財務狀況表的遞延税項資產的重要組成部分如下:
*總虧損 | 2月28日, 2023 $ |
2月28日, 2022 $ |
||||
非資本損失結轉-英國 | 46,631,081 | 18,736,186 | ||||
非資本損失結轉-加拿大 | 6,481,704 | 2,969,457 | ||||
融資成本-加拿大 | 2,911,350 | 3,752,320 | ||||
56,024,135 | 25,457,963 |
截至2023年2月28日、2023年和2022年,尚未確認與這些虧損有關的遞延税項資產,因為公司還不可能獲得未來的應税利潤,從而能夠利用這些潛在的税收優惠。
小型製藥公司。
(前稱Unilock Capital Corp.)
合併財務報表附註2023年、2023年和2022年2月28日終了年度
(以加元表示)
16.税收(續)
(C)非資本損失餘額
截至2023年2月28日,公司在英國有非資本虧損,在某些情況下可用於減少未來幾年的應納税所得額。這些非資本損失沒有到期日。從2023年4月1日起,英國公司税率將為25%,未計提的遞延税已設定為此税率。
截至2023年2月28日,公司在加拿大有非資本虧損,在某些情況下可用於減少未來幾年的應納税所得額。非資本損失到期情況如下:
有效期屆滿年份 | 2023年2月28日 $ |
||
2043 | 3,783,150 | ||
2042 | 2,698,554 |
17.後續活動
2023年3月1日,公司根據公司的股票期權計劃向公司的某些員工授予了購買總計3,725,000股普通股的股票期權。每項購股權可按普通股每股0.09美元行使,為期十年,並須受若干歸屬規定所規限。
2023年4月29日,以每股0.96美元的價格購買3,947,547股公司普通股的認購權證到期,未予行使。