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月到期會員2022-12-310001046102US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員美國公認會計準則：有擔保債務成員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住澳洲聯儲：Sixpointsevenfiveperced Notestue 2028 年 3 月到期會員2022-12-310001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-09-300001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-09-300001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住美國公認會計準則：無擔保債務成員2022-12-310001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住美國公認會計準則：無擔保債務成員2022-12-310001046102US-GAAP：公允價值輸入二級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住RBA：定期貸款會員2023-09-300001046102US-GAAP：公允價值輸入二級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住RBA：定期貸款會員2023-09-300001046102US-GAAP：公允價值輸入二級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：持有申報金額的公允價值披露記住RBA：定期貸款會員2022-12-310001046102US-GAAP：公允價值輸入二級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員US-GAAP：公允價值公允價值披露的估算記住RBA：定期貸款會員2022-12-310001046102美國公認會計準則：遠期合約成員2023-07-012023-09-300001046102美國公認會計準則：遠期合約成員2023-01-012023-09-300001046102美國公認會計準則：遠期合約成員2022-07-012022-09-300001046102美國公認會計準則：遠期合約成員2022-01-012022-09-300001046102RBA：預付費用應收會員2023-09-300001046102RBA：預付費用應收會員2022-12-310001046102US-GAAP：貿易賬户應收賬款會員2023-09-300001046102US-GAAP：貿易賬户應收賬款會員2022-12-310001046102澳洲聯儲局：消費税應收賬款會員2023-09-300001046102澳洲聯儲局：消費税應收賬款會員2022-12-310001046102RBA：其他應收賬款會員2023-09-300001046102RBA：其他應收賬款會員2022-12-310001046102US-GAAP：其他流動資產成員US-GAAP：LeaseHoldiments 成員2023-09-300001046102US-GAAP：其他流動資產成員US-GAAP：LeaseHoldiments 成員2022-12-310001046102SRT: 最低成員美國公認會計準則：FinanceReceivables會員2023-01-012023-09-300001046102SRT: 最大成員美國公認會計準則：FinanceReceivables會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：貿易和其他應收賬款會員2023-09-300001046102US-GAAP：其他非流動資產成員2023-09-300001046102澳洲聯儲局：貿易和其他應收賬款會員2022-12-310001046102US-GAAP：其他非流動資產成員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：加元延期提款期貸款有效期至2026年9月會員2023-09-300001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：加元延期提款期貸款有效期至2026年9月會員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.69 將於 2026 年 9 月到期會員2023-09-300001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.69 將於 2026 年 9 月到期會員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2023-09-300001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員2023-09-300001046102RBA：定期貸款會員2022-12-310001046102澳洲聯儲：Fivepoint Threesevinfivepartsenior unsecuredNotes 2025 年 1 月到期會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-09-300001046102澳洲聯儲：Fivepoint Threesevinfivepartsenior unsecuredNotes 2025 年 1 月到期會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2022-12-310001046102美國公認會計準則：有擔保債務成員澳洲聯儲：Sixpointsevenfiveperced Notestue 2028 年 3 月到期會員2023-09-300001046102美國公認會計準則：有擔保債務成員澳洲聯儲：Sixpointsevenfiveperced Notestue 2028 年 3 月到期會員2022-12-310001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-09-300001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2022-12-310001046102US-GAAP：循環信貸機制成員澳大利亞央行：週轉信貸額度將於 2026 年 9 月到期成員2023-09-300001046102澳大利亞央行：週轉信貸額度將於 2023 年 10 月到期成員US-GAAP：循環信貸機制成員2023-09-300001046102US-GAAP：循環信貸機制成員澳洲聯儲局：循環信貸額度 NoMaturityMember2023-09-300001046102US-GAAP：循環信貸機制成員2023-09-300001046102US-GAAP：循環信貸機制成員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：加元延期提款期貸款有效期至2026年9月會員2022-07-012022-09-300001046102RBA：資深無抵押的 364 天 BridgeLoan Facility成員RBA：定期貸款會員2023-03-200001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：支持高級擔保循環信貸機制成員2023-03-200001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：支持高級擔保循環信貸機制成員2022-12-310001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2023-03-200001046102RBA: sofrMemberRBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2023-03-202023-03-200001046102RBA：定期貸款會員澳洲聯儲：加元延期提款期貸款有效期至2026年9月會員2023-03-200001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.69 將於 2026 年 9 月到期會員2023-03-202023-03-200001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2023-06-300001046102RBA：定期貸款會員澳大利亞央行：定期貸款融資貸款 7.54 將於 2026 年 9 月到期會員2023-06-302023-06-300001046102RBA：定期貸款會員2023-03-3100010461022023-03-310001046102澳洲聯儲：Fivepoint Threesevinfivepartsenior unsecuredNotes 2025 年 1 月到期會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2016-12-210001046102澳洲聯儲：Fivepoint Threesevinfivepartsenior unsecuredNotes 2025 年 1 月到期會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-03-202023-03-200001046102澳洲聯儲：FourpointsSevenfivepertsFiveperts 將於 2021 年 1 月到期的高級無抵押票據會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2021-12-210001046102澳洲聯儲：fourpointninefivepertsensiorunced Notes 2029 年 12 月到期會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2021-12-210001046102RBA：SeniorunsecuredNotes2021 NotesMember美國公認會計準則：無擔保債務成員2022-05-042022-05-040001046102美國公認會計準則：有擔保債務成員澳洲聯儲：Sixpointsevenfiveperced Notestue 2028 年 3 月到期會員2023-03-150001046102澳洲聯儲：SevenpointsSevenfiveperced 將於 2021 年 3 月到期的非安全票據會員美國公認會計準則：無擔保債務成員2023-03-150001046102RBA：SeniorSecuredand and unsecuredNotes 2023 Notes 會員2023-09-300001046102澳大利亞央行：證券購買協議成員RBA：Series A 高級優先股會員澳大利亞儲備銀行：Starboard Valuelp 及其關聯公司的某些成員2023-02-012023-02-010001046102澳大利亞央行：證券購買協議成員澳大利亞儲備銀行：Starboard Valuelp 及其關聯公司的某些成員2023-02-012023-02-010001046102澳大利亞央行：證券購買協議成員2023-02-010001046102澳洲聯儲局：為企業合併成員發行股票2023-01-012023-09-300001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2022-12-310001046102RBA：SmarteQuipMember2022-12-310001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2023-01-012023-09-300001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2023-09-300001046102RBA：SmarteQuipMember2023-09-300001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2021-12-310001046102RBA：SmarteQuipMember2021-12-310001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2022-01-012022-09-300001046102RBA：RouseservicesLLC 會員2022-09-300001046102RBA：SmarteQuipMember2022-09-300001046102澳洲聯儲局：為企業合併成員發行股票2023-09-300001046102澳洲聯儲局：為企業合併成員發行股票2022-09-300001046102RBA: VeritreadLLC 會員2023-01-030001046102澳洲聯儲局：2022 年第四季度成員2023-01-012023-09-300001046102RBA：特別股息會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：2023 年第一季度成員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：2023 年第二季度成員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：2021 年第四季度成員2022-01-012022-09-300001046102澳洲聯儲局：2022 年第一季度成員2022-01-012022-09-300001046102RBA：2022 年第二季度成員2022-01-012022-09-300001046102RBA：特別股息會員2023-03-072023-03-070001046102澳洲聯儲局：優惠分紅會員2023-07-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：優惠分紅會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：優惠分紅會員2023-09-300001046102RBA：參與分紅會員2023-07-012023-09-300001046102RBA：參與分紅會員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：後續活動成員2023-10-012023-11-090001046102US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-07-012023-09-300001046102US-GAAP：出售一般和管理費用會員2022-07-012022-09-300001046102US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：出售一般和管理費用會員2022-01-012022-09-300001046102US-GAAP：收購相關成本會員2023-07-012023-09-300001046102US-GAAP：收購相關成本會員2022-07-012022-09-300001046102US-GAAP：收購相關成本會員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：收購相關成本會員2022-01-012022-09-300001046102US-GAAP：基於股份的支付安排非僱員會員RBA：iaainc 會員2023-03-202023-03-200001046102US-GAAP：基於股份的支付安排僱員會員RBA：iaainc 會員2023-03-202023-03-200001046102澳大利亞央行：2023 年股票激勵計劃會員2023-05-080001046102US-GAAP：員工股權會員2022-12-310001046102US-GAAP：員工股權會員2023-01-012023-03-310001046102澳洲聯儲：高價股票期權會員2022-12-310001046102澳洲聯儲：高價股票期權會員2023-01-012023-03-310001046102US-GAAP：員工股權會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲：高價股票期權會員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：員工股權會員2023-09-300001046102澳洲聯儲：高價股票期權會員2023-09-300001046102US-GAAP：員工股權會員2022-01-012022-09-300001046102US-GAAP：員工股權會員RBA：iaainc 會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲：高價股票期權會員2022-01-012022-09-300001046102US-GAAP：績效股成員US-GAAP：Equity Securities成員2022-12-310001046102US-GAAP：Equity Securities成員RBA：績效股權與市場條件會員2022-12-310001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：Equity Securities成員2022-12-310001046102美國公認會計準則：債務證券會員澳大利亞儲備銀行：延期股票單位成員2022-12-310001046102US-GAAP：績效股成員US-GAAP：Equity Securities成員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：Equity Securities成員RBA：績效股權與市場條件會員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：Equity Securities成員2023-01-012023-09-300001046102美國公認會計準則：債務證券會員澳大利亞儲備銀行：延期股票單位成員2023-01-012023-09-300001046102US-GAAP：績效股成員US-GAAP：Equity Securities成員2023-09-300001046102US-GAAP：Equity Securities成員RBA：績效股權與市場條件會員2023-09-300001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員US-GAAP：Equity Securities成員2023-09-300001046102美國公認會計準則：債務證券會員澳大利亞儲備銀行：延期股票單位成員2023-09-300001046102RBA：PerformanceShareUnit 計劃成員2023-01-012023-09-300001046102RBA：PerformanceShareUnit 計劃成員2023-01-012023-03-310001046102RBA：PSUPLAN高級管理層成員US-GAAP：績效股成員2023-08-012023-08-310001046102RBA：PSUPLAN高級管理層成員2023-08-012023-08-310001046102RBA：PSUPLAN高級管理層成員2023-09-300001046102RBA：PSUPLAN高級管理層成員2023-01-012023-09-300001046102RBA：績效股權與市場條件會員2023-01-012023-09-300001046102澳洲聯儲局：符合市場條件的績效分成單位2022年6月補助會員2023-01-012023-09-300001046102RBA：績效股權與市場條件會員2023-07-012023-09-300001046102RBA：績效股權與市場條件會員2022-07-012022-09-300001046102RBA：績效股權與市場條件會員2022-01-012022-09-300001046102RBA：績效股權與市場條件會員2023-09-300001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員澳大利亞央行：2023 年股票激勵計劃會員2023-07-012023-09-300001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-09-300001046102US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-01-012023-09-300001046102澳大利亞儲備銀行：延期股票單位成員2023-09-300001046102澳大利亞儲備銀行：延期股票單位成員2022-12-310001046102US-GAAP：員工股票會員RBA：二萬二十三名員工股票購買計劃成員2023-06-152023-09-300001046102US-GAAP：員工股票會員2023-06-152023-06-150001046102RBA：二萬二十三名員工股票購買計劃成員2023-05-090001046102RBA：二萬二十三名員工股票購買計劃成員2023-01-012023-09-300001046102SRT: 最低成員2023-09-300001046102SRT: 最大成員2023-09-300001046102US-GAAP：客户集中度風險成員美國公認會計準則：銷售收入淨成員RBA：IAA 車輛供應商會員2023-01-012023-09-30

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單 10-Q


x			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間 2023年9月30日

或者

o			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告
在從 ______ 到 ______ 的過渡時期

委員會文件編號： 001-13425

RB Global, Inc.



（其章程中規定的註冊人的確切姓名）

加拿大						98-0626225
（公司或組織的州或其他司法管轄區）						（美國國税局僱主識別號）

威斯布魯克企業中心二號, 500 套房,
威斯特徹斯特, 伊利諾伊, 美國						60154
（主要行政辦公室地址）						（郵政編碼）

(708) 492-7000

（註冊人的電話號碼，包括區號）

根據該法第12（b）條註冊的證券：


每個班級的標題	交易品種	註冊的每個交易所的名稱
普通股	RBA	紐約證券交易所
普通股購買權	不適用	紐約證券交易所

用勾號指明註冊人（1）在過去的12個月（或要求註冊人提交此類報告的較短時期）中是否提交了1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天內是否遵守了此類申報要求。是的x沒有 o

用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的x沒有 o

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。

大型加速過濾器

加速過濾器

非加速過濾器

規模較小的申報公司

新興成長型公司

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 o

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）：

是的 o沒有 x

指明截至最新實際日期，發行人每類普通股的已發行股票數量： 182,332,773截至2023年11月8日已發行的普通股，不計面值。

RB GLOBAL, INC.

表格 10-Q

索引


第一部分 — 財務信息
第 1 項：	簡明合併財務報表	1
第 2 項：	管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析	30
第 3 項：	關於市場風險的定量和定性披露	58
第 4 項：	控制和程序	58

第二部分 — 其他信息
第 1 項：	法律訴訟	60
第 1A 項：	風險因素	60
第 2 項：	未註冊的股權證券銷售、所得款項的使用和發行人購買股權證券	60
第 3 項：	優先證券違約	60
第 4 項：	礦山安全披露	60
第 5 項：	其他信息	60
第 6 項：	展品	61

簽名		62

第一部分 — 財務信息

項目 1: 簡明合併財務報表


簡明合併損益表（以百萬美元表示，股票和每股數據除外）（未經審計）


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
收入：
服務收入	$	773.8	$	246.7	$	1,923.4	$	778.0
庫存銷售收入	246.0		164.8		715.3		511.9
總收入	1,019.8		411.5		2,638.7		1,289.9

運營費用：
服務成本	316.8		41.5		680.5		125.6
售出庫存的成本	230.0		147.3		673.4		455.0
銷售、一般和管理	203.5		133.2		546.2		404.1
收購相關成本和整合成本	23.1		2.0		195.6		15.1
折舊和攤銷	101.1		24.3		246.9		72.8
運營費用總額	874.5		348.3		2,342.6		1,072.6
處置不動產、廠房和設備的收益	0.5		0.3		4.4		170.5
營業收入	145.8		63.5		300.5		387.8

利息支出	(63.7)		(9.2)		(149.6)		(48.3)
利息收入	4.5		1.8		15.8		3.2
衍生品公允價值的變化，淨額	—		—		—		1.3
其他收入，淨額	0.4		1.1		3.0		2.2
外匯（虧損）收益	(0.7)		0.4		(1.4)		0.8
所得税前收入	86.3		57.6		168.3		347.0

所得税支出	23.1		14.7		46.5		72.6
淨收入	$	63.2	$	42.9	$	121.8	$	274.4

淨收益歸因於：
控制利益	$	63.4	$	42.9	$	122.2	$	274.4
可贖回的非控制性權益	(0.2)		—		(0.4)		—
淨收入	$	63.2	$	42.9	$	121.8	$	274.4

歸屬於控股權益的淨收益	63.4		42.9		122.2		274.4
A系列優先股的累計分紅	(6.7)		—		(17.6)		—
A系列優先股的分配收益	(2.0)		—		(5.5)		—
普通股股東可獲得的淨收益	$	54.7	$	42.9	$	99.1	$	274.4

普通股股東可獲得的每股收益：
基本	$	0.30	$	0.39	$	0.61	$	2.48
稀釋	$	0.30	$	0.38	$	0.61	$	2.45

加權平均已發行股票數量：
基本	182,148,717		110,838,237		161,724,677		110,750,021
稀釋	183,601,601		112,209,535		162,916,593		111,858,095

參見簡明合併財務報表的附註。


RB Global, Inc.			1


簡明綜合收益表（以百萬美元表示）（未經審計）


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
淨收入	$	63.2	$	42.9	$	121.8	$	274.4
扣除所得税後的其他綜合收入：
外幣折算調整	(31.4)		(30.5)		1.6		(54.4)
綜合收入總額	$	31.8	$	12.4	$	123.4	$	220.0

綜合收益總額歸因於：
控制利益	$	32.0	$	12.4	$	123.8	$	220.0
可贖回的非控制性權益	(0.2)		—		(0.4)		—
綜合收入總額	$	31.8	$	12.4	$	123.4	$	220.0

參見簡明合併財務報表的附註。


RB Global, Inc.			2


簡明合併資產負債表（以百萬美元表示，股票數據除外）（未經審計）


	9月30日 2023		十二月三十一日 2022
資產

現金和現金等價物	$	428.3	$	494.3
限制性現金	130.9		131.6
貿易和其他應收賬款，扣除信貸損失備抵額4.9和 $3.3分別地	908.7		183.2
預付託運車輛費用	66.2		—
庫存	173.9		103.1
其他流動資產	83.3		48.3
應收所得税	43.2		2.6
流動資產總額	1,834.5		963.1

不動產、廠房和設備	1,150.4		459.1
經營租賃使用權資產	1,467.2		123.0
其他非流動資產	91.2		40.4
無形資產	2,952.8		322.7
善意	4,508.2		948.8
遞延所得税資產	8.5		6.6
總資產	$	12,012.8	$	2,863.7

負債、臨時權益和權益

應付拍賣收益	$	662.3	$	449.0
貿易和其他負債	579.2		258.7
當期經營租賃負債	108.7		12.7
應繳所得税	6.9		41.3
短期債務	4.7		29.1
長期債務的當前部分	41.2		4.4
流動負債總額	1,403.0		795.2

長期經營租賃負債	1,337.8		111.9
長期債務	3,081.0		577.1
其他非流動負債	70.8		35.4
遞延所得税負債	715.6		54.0
負債總額	6,608.2		1,573.6

臨時權益：
A系列優先股；不面值、已授權、已發行和流通的股份： 485,000,000（2022 年 12 月 31 日：零)	482.0		—
可贖回的非控股權益	8.5		—

股東權益：
股本：
普通股；不面值、無限量授權股份、已發行股份和流通股份： 182,249,852（2022 年 12 月 31 日： 110,881,363)	4,010.7		246.3
額外的實收資本	92.1		85.3
留存收益	892.5		1,043.2
累計其他綜合虧損	(83.5)		(85.1)
股東權益	4,911.8		1,289.6
非控股權益	2.3		0.5
股東權益總額	4,914.1		1,290.1
負債、臨時權益和權益總額	$	12,012.8	$	2,863.7

參見簡明合併財務報表的附註。


RB Global, Inc.			3


臨時權益和權益變動簡明合併報表（除非另有説明，否則以百萬美元表示）（未經審計）


				可兑換非- 控制利息		歸屬於普通股股東									非- 控制利息（“NCI”）		總計公正
	高級A優先股					普通股			額外已付款首都（“APIC”）		已保留收入		累積的其他綜合的損失
截至2023年9月30日的三個月	的數量股份	金額				的數量股份	金額

餘額，2023 年 6 月 30 日	485,000,000	$	482.0	$	8.7	181,983,976	$	3,995.1	$	89.7	$	887.1	$	(52.1)	$	2.3	$	4,922.1
淨收入	—	—		(0.2)		—	—		—		63.4		—		—		63.4
其他綜合收入	—	—		—		—	—		—		—		(31.4)		—		(31.4)
	—	—		(0.2)		—	—		—		63.4		(31.4)		—		32.0
股票期權練習	—	—		—		250,275	14.5		(2.9)		—		—		—		11.6
發行與股權歸屬相關的普通股	—	—		—		15,601	0.8		(1.3)		—		—		—		(0.5)
與企業合併相關的基於股份的持續就業成本	—	—		—		—	0.3		0.4		—		—		—		0.7
基於股份的支付支出	—	—		—		—	—		5.9		—		—		—		5.9
股票分類的股票單位股息等價物	—	—		—		—	—		0.3		(0.3)		—		—		—
A系列優先股的分紅分紅	—	—		—		—	—		—		(1.8)		—		—		(1.8)
累積的 5.5A系列優先股的分紅百分比	—	—		—		—	—		—		(6.7)		—		—		(6.7)
支付給普通股股東的股息	—	—		—		—	—		—		(49.2)		—		—		(49.2)
餘額，2023 年 9 月 30 日	485,000,000	$	482.0	$	8.5	182,249,852	$	4,010.7	$	92.1	$	892.5	$	(83.5)	$	2.3	$	4,914.1

截至2022年9月30日的三個月

餘額，2022 年 6 月 30 日	—	$	—	$	—	110,791,788	$	235.2	$	73.0	$	1,015.3	$	(79.9)	$	0.4	$	1,244.0
淨收入	—	—		—		—	—		—		42.9		—		—		42.9
其他綜合損失	—	—		—		—	—		—		—		(30.5)		—		(30.5)
	—	—		—		—	—		—		42.9		(30.5)		—		12.4
股票期權練習	—	—		—		75,511	3.5		(0.6)		—		—		—		2.9
發行與股權歸屬相關的普通股	—	—		—		3,484	0.1		(0.2)		—		—		—		(0.1)
與企業合併相關的基於股份的持續就業成本	—	—		—		—	0.3		1.5		—		—		—		1.8
基於股份的支付支出	—	—		—		—	—		8.0		—		—		—		8.0
股票分類的股票單位股息等價物	—	—		—		—	—		0.2		(0.2)		—		—		—
支付給普通股股東的股息	—	—		—		—	—		—		(29.9)		—		—		(29.9)
餘額，2022 年 9 月 30 日	—	$	—	$	—	110,870,783	$	239.1	$	81.9	$	1,028.1	$	(110.4)	$	0.4	$	1,239.2


RB Global, Inc.			4


				可兑換非- 控制利息		歸屬於普通股股東									非- 控制利息（“NCI”）		總計公正
	高級A優先股					普通股			額外已付款首都（“APIC”）		已保留收入		累積的其他綜合的損失
截至2023年9月30日的九個月	的數量股份	金額				的數量股份	金額

餘額，2022 年 12 月 31 日	—	$	—	$	—	110,881,363	$	246.3	$	85.3	$	1,043.2	$	(85.1)	$	0.5	$	1,290.1
淨收入	—	—		(0.4)		—	—		—		122.2		—		—		122.2
其他綜合收入	—	—		—		—	—		—		—		1.6		—		1.6
	—	—		(0.4)		—	—		—		122.2		1.6		—		123.8
股票期權練習	—	—		—		351,349	19.4		(3.8)		—		—		—		15.6
發行與股權歸屬相關的普通股	—	—		—		426,254	15.9		(33.6)		—		—		—		(17.7)
發行與業務合併相關的普通股	—	—		—		70,339,723	3,713.2		—		—		—		—		3,713.2
與企業合併相關的基於股份的持續就業成本	—	—		—		—	0.9		1.4		—		—		—		2.3
在業務合併中取代以股份為基礎的獎勵	—	—		—		—	—		13.1		—		—		—		13.1
基於股份的支付支出	—	—		—		—	—		28.5		—		—		—		28.5
股票分類的股票單位股息等價物	—	—		—		—	—		1.2		(1.2)		—		—		—
NCI 通過業務合併被收購	—	—		8.9		—	—		—		—		—		1.8		1.8
A系列優先股和普通股的發行，扣除發行成本	485,000,000	482.0		—		251,163	15.0		—		—		—		—		15.0
A系列優先股的分紅分紅	—	—		—		—	—		—		(5.4)		—		—		(5.4)
累積的 5.5A系列優先股的分紅百分比	—	—		—		—	—		—		(17.6)		—		—		(17.6)
支付給普通股股東的股息	—	—		—		—	—		—		(248.7)		—		—		(248.7)
餘額，2023 年 9 月 30 日	485,000,000	$	482.0	$	8.5	182,249,852	$	4,010.7	$	92.1	$	892.5	$	(83.5)	$	2.3	$	4,914.1

截至2022年9月30日的九個月

餘額，2021 年 12 月 31 日	—	$	—	$	—	110,618,049	$	227.5	$	59.5	$	839.6	$	(56.0)	$	0.4	$	1,071.0
淨收入	—	—		—		—	—		—		274.4		—		—		274.4
其他綜合損失	—	—		—		—	—		—		—		(54.4)		—		(54.4)
	—	—		—		—	—		—		274.4		(54.4)		—		220.0
股票期權練習	—	—		—		155,694	7.1		(1.3)		—		—		—		5.8
發行與股權歸屬相關的普通股	—	—		—		97,040	2.4		(6.1)		—		—		—		(3.7)
與企業合併相關的基於股份的持續就業成本	—	—		—		—	2.1		3.9		—		—		—		6.0
基於股份的支付支出	—	—		—		—	—		25.3		—		—		—		25.3
股票分類的股票單位股息等價物	—	—		—		—	—		0.6		(0.6)		—		—		—
支付給普通股股東的股息	—	—		—		—	—		—		(85.3)		—		—		(85.3)
餘額，2022 年 9 月 30 日	—	$	—	$	—	110,870,783	$	239.1	$	81.9	$	1,028.1	$	(110.4)	$	0.4	$	1,239.2

參見簡明合併財務報表的附註。


RB Global, Inc.			5


簡明合併現金流量表（以百萬美元表示）（未經審計）


截至2023年9月30日的九個月	2023		2022
提供的現金（用於）：
經營活動：
淨收入	$	121.8	$	274.4
對不影響現金的項目的調整：
折舊和攤銷	246.9		72.8
基於股份的支付支出	39.9		31.4
遞延所得税（福利）支出	(31.4)		7.9
未實現的外匯虧損（收益）	5.4		(5.3)
處置不動產、廠房和設備的收益	(4.4)		(170.5)
兑換票據虧損	3.3		4.8
債務發行成本的攤銷	7.1		3.1
使用權資產的攤銷	72.9		13.9
衍生品公允價值的變化	—		(1.2)
收購後重新衡量投資的收益	(1.4)		—
其他，淨額	7.0		2.8
經營資產和負債的淨變動	(260.4)		29.8
經營活動提供的淨現金	206.7		263.9
投資活動：
收購 IAA，扣除所購現金	(2,755.2)		—
收購 VeritRead，扣除收購的現金	(24.7)		—
收購 SmarteQuip，扣除收購的現金	—		(0.1)
不動產、廠房和設備的增加	(153.6)		(26.3)
處置財產、廠房和設備的收益	31.6		165.2
增加無形資產	(83.3)		(28.2)
發行應收貸款	(18.8)		(7.0)
償還應收貸款	2.3		4.7
其他	(0.6)		—
投資活動提供的（用於）淨現金	(3,002.3)		108.3
籌資活動：
A系列優先股和普通股的發行，扣除發行成本	496.9		—
支付給普通股股東的股息	(248.7)		(85.3)
向A系列高級優先股股東支付的股息	(21.9)		—
行使期權和股票期權計劃的收益	15.5		5.8
在發行股票時繳納預扣税	(14.6)		(3.9)
短期債務淨減少	(23.9)		(4.2)
長期債務的收益	3,175.0		—
償還長期債務	(603.3)		(1,094.9)
支付債務發行費用	(41.7)		(3.6)
償還融資租賃債務	(8.3)		(7.9)
設備融資義務的收益	11.1		—
償還設備融資債務	(5.3)		—
支付或有對價	(2.0)		—
由（用於）融資活動提供的淨現金	2,728.8		(1,194.0)
外幣匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響	0.1		(25.6)
減少	(66.7)		(847.4)
期初	625.9		1,362.5
期末現金和現金等價物以及限制性現金	$	559.2	$	515.1

參見簡明合併財務報表的附註。


RB Global, Inc.			6

1。一般信息

RB Global, Inc.（前身為利氏兄弟拍賣行公司）及其子公司（統稱為 “公司”、“RB Global”、“我們” 或 “我們的”）為商業資產和車輛提供見解、服務和交易解決方案的市場。該公司通過其全渠道平臺（包括拍賣、在線市場、上市服務和私人經紀服務）為客户提供二手商業和其他耐用資產的端到端交易解決方案。該公司還提供與商業資產和車輛相關的各種增值服務，以及資產管理軟件和數據即服務解決方案，以幫助客户做出更準確、更可靠的業務決策。

2023年3月20日，公司收購了IAA, Inc.（“IAA”）的所有已發行和流通股份，該股自收購之日起已合併。IAA是連接車輛買家和賣家的全球領先數字市場，為各類賣家的全損、損壞和低價值車輛的營銷和銷售提供便利。IAA 有超過 200設施遍及美國、加拿大和英國。

2023 年 1 月 3 日，該公司還收購了 75VeritRead LLC（“VeritRead”）的百分比權益，自公司於2023年1月18日獲得控制權之日起，該公司已合併。VeritRead是美國的一家運輸技術公司，為露天艙運輸提供在線市場解決方案，連接託運人和服務提供商。

RB Global, Inc. 是一家根據《加拿大商業公司法》在加拿大註冊成立的公司，其股票在紐約證券交易所（“NYSE”）和多倫多證券交易所（“TSX”）上市。該公司從利氏兄弟拍賣公司更名，並在收購IAA完成後將其總部從加拿大不列顛哥倫比亞省的本那比遷至美國伊利諾伊州的威徹斯特。

2。重要會計政策

(a) 準備基礎

這些未經審計的簡明合併中期財務報表是根據美國公認會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。其中包括RB Global, Inc.及其子公司自各自成立、收購或控制之日起的賬户。所有重要的公司間餘額和交易均已清除。

美國公認會計原則要求的完整年度財務報表所需的某些信息和腳註披露已被省略，因此，這些未經審計的簡明合併中期財務報表應與公司向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的10-K表年度報告中包含的公司截至2022年12月31日止年度的經審計的合併財務報表一起閲讀。這些未經審計的簡明合併中期財務報表遵循與我們最新的年度經審計的合併財務報表以及截至2023年3月31日的三個月未經審計的簡明合併中期財務報表附註2 (b) “新會計準則和會計政策” 中所述的會計政策和適用方法相同。該公司認為，任何最近發佈但尚未生效的會計公告如果獲得通過，都不會對其合併財務報表或披露產生重大影響。

管理層認為，這些未經審計的簡明合併中期財務報表反映了所有調整，包括正常的經常性調整，這些調整是公允列報中期公司在所有重大方面的合併財務狀況、經營業績、現金流以及臨時權益和權益變動所必需的。根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出影響財務報表和附註中報告的金額的估算和假設。實際結果可能與這些估計值不同。

除非另有説明，否則下表中的所有金額均以百萬計，份額和每股金額除外。

改敍

為了與本期財務報表的列報方式一致，在列報上期財務報表時進行了以下改敍：

(i)2022 年對 $ 進行重新分類23.3從貿易和其他負債中扣除與我們的拍賣和市場上應付給發貨人的款項相關的應付拍賣收益，這些款項的持有原因多種多樣，超出通常的21天付款期限；


RB Global, Inc.			7

2。重要會計政策（續）

(ii)2022 年對 $ 進行重新分類122.9百萬美元從其他非流動資產到經營租賃使用權資產，美元12.7從貿易和其他負債到當前運營租賃負債的百萬美元，以及 $111.9百萬美元從其他非流動負債轉為長期經營租賃負債；以及

(iii)$的重新分類0.4百萬和美元0.8在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，從營業收入到低於營業收入的單獨一項，分別獲得百萬美元的外匯收益。

3。重要判斷、估計和假設

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響財務報表日報告的資產和負債金額、或有負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。

實際業績與公司在報告日做出的判斷、估計和假設之間產生的未來差異，或估計和假設的未來變化，可能需要調整未來報告期內報告的基本資產、負債、收入和支出金額。

判斷、估計和基本假設由管理層持續評估，並以歷史經驗和其他因素為依據，包括對在這種情況下認為合理的未來事件的預期。但是，關於未來發展的現有情況和假設可能會因市場變化或情況而發生變化，這些變化在發生時會反映在假設中。

在截至2023年9月30日的九個月中，有待估算和判斷的重要項目與收購IAA的初步收購價格分配有關。

對企業合併進行會計處理需要對收購的資產和承擔的負債的公允價值進行估算。這種公允價值估計需要採用依賴重要估計和假設的估值方法。在收購IAA時，無形資產的估值需要大量的估計和假設，包括對未來現金流、增長率、流失率、特許權使用費、報廢率、貼現率、終端價值和預測期假設的估計（如適用）。該公司基於歷史和預期結果、行業趨勢、經濟分析和其他各種假設（包括對未來事件發生的假設）進行這些估計。此外，對收購的不動產、廠房和設備的估值需要對租賃權改進、購置的院子設備和其他設備、購置的土地和經營租賃使用權資產的估值進行大量估計和假設。購置財產、廠房和設備的估值採用成本法進行，需要對重置成本的估計進行大量估計和假設，並根據估計的折舊率進行調整，以考慮實際損壞和陳舊情況。收購的土地和使用權資產的公允價值是使用銷售比較方法估算的，包括對市場價值或市場租金、增長率和貼現率的重要估計和假設（如適用）。

4。季節性

在某些情況下，公司的業務既是季節性的，也是事件驅動的，每個季度可能會波動。通過我們的拍賣和市場出售的資產數量受可供出售資產的供應以及惡劣天氣條件的變化所驅動。在第三季度，由於商業和運輸設備得到積極使用，温和的天氣條件和交通量的減少可能導致可用車輛供應的減少，資產供應普遍較低。

5。業務合併

(a)IAA 收購

2023年3月20日，公司完成了對IAA的收購，總收購價約為美元6.6十億。該公司收購了IAA，為汽車買家和賣家創建了領先的全渠道市場。

2022年11月7日，公司簽訂了合併和重組協議和計劃，隨後於2023年1月22日進行了修訂（“合併協議”）。根據合併協議的條款，IAA股東獲得了 $12.80每股現金和 0.5252他們擁有的每股IAA普通股的公司股份（“交換比率”）。因此，該公司支付了 $1.7數十億美元的現金對價並已發行 70.3百萬股普通股。此外，


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5。業務合併（續）

公司償還了 $1.2IAA數十億美元的淨負債，其中包括IAA信貸協議下的所有未償借款和未付費用以及美元500.0百萬本金的IAA優先票據，贖回價格等於 102.75本金加上應計和未付利息的百分比。

根據股權獎勵交換比率，IAA的未償股權獎勵也被取消並兑換成與公司普通股相關的同等未償股權獎勵 0.763139.

收購價格確定如下：


現金對價	$	1,714.2
已發行普通股的公允價值	3,713.0
歸因於預合併服務的已交換的IAA股票獎勵的公允價值	13.1
補償賣方收購成本	48.8
償還IAA淨債務	1,157.1
轉讓對價的公允價值總額	$	6,646.2

此次收購是根據ASC 805核算的，業務合併。收購的可識別資產和假設的負債已按其估計的初步收購日公允價值入賬。超過可識別資產和負債公允價值的超額購買價格記作商譽。下表彙總了收購價格對收購資產和承擔負債公允價值的初步分配。

IAA 初步收購價格分配


購買價格	$	6,646.2

收購的資產：
現金和現金等價物	164.9
貿易和其他應收賬款	499.2
預付託運車輛費用	8.7
庫存	57.1
其他流動資產	29.2
應收所得税	2.6
不動產、廠房和設備	627.5
經營租賃使用權資產	1,272.2
其他非流動資產	34.8
無形資產	2,712.1

假設的負債：
應付拍賣收益	60.7
貿易和其他負債	261.3
當前的經營租賃負債	78.1
應繳所得税	6.0
長期經營租賃負債	1,166.1
其他非流動負債	30.3
遞延所得税負債	690.7

收購的可識別淨資產的公允價值	3,115.1
收購時獲得的商譽	$	3,531.1


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5。業務合併（續）

下表彙總了所收購的可識別無形資產的初步公允價值：


資產	初步公允價值收購時		加權平均值攤還期
客户關係	$	2,293.5	15年份
開發的技術	245.2		4年份
商品名稱和商標	166.6		5年份
正在開發的軟件	6.8		—
總計	$	2,712.1	13.4年份

收購價格已初步分配給收購的資產和根據截至收購之日的估計公允價值承擔的負債。在截至2023年9月30日的三個月中，公司修訂和更新了收購資產和假設負債的某些估計公允價值，如下所述。收購資產和假設負債的公允價值估計仍處於初步階段，有待完成各項項目，包括獲得有關所有收購資產和假設負債的識別和完整性的進一步信息，以及完成對收購資產和承擔負債的各種獨立估值的某些審查程序。

某些尚未最終確定的更重要的餘額包括不動產、廠房和設備的估值、無形資產、經營租賃使用權資產和相關的租賃負債以及相關的所得税注意事項。因此，管理層認為上述餘額是初步餘額，以後各期可能會對合並財務報表進行調整，包括與收購的不動產、廠房和設備以及無形資產及其各自使用壽命相關的折舊和攤銷費用的變化以及其他調整。此外，管理層將在2023年第四季度完成對其申報單位獲得的商譽的分配。

收購資產和假設負債公允價值的最終確定將在自收購之日起不超過一年的衡量期內完成。

測量週期調整

由於收到更多信息和更新的初步估值報告，在這些簡明的合併財務報表中記錄了某些衡量期的調整。t 期間的重大調整截至2023年9月30日的三個月，包括：

(i)$257.6與更新客户關係估值相關的無形資產增加了百萬美元；

(ii)$62.4與上文 (i) 中提到的調整相關的遞延所得税負債增加了百萬美元；以及

(iii)$185.7商譽減少百萬美元，這與上文 (i) 和 (ii) 中提到的調整以及其他不太重要的調整有關。

在截至2023年9月30日的三個月中，由於客户關係無形資產的分配價值和估計使用壽命發生了上述變化，公司記錄了對反向攤銷費用的調整美元0.6與截至2023年3月31日的三個月有關的百萬美元和5.2百萬美元與截至2023年6月30日的三個月有關，好像上文 (i) 中描述的衡量期調整在收購之日已得到確認。

善意

確認的商譽包括合併後公司的運營預計將實現的協同效應、IAA的員工隊伍以及不符合單獨確認條件的無形資產。預期的協同效應包括增加收入機會，以及通過計劃整合平臺基礎設施、設施、人員和系統而節省成本。該交易被視為非應税業務合併，出於税收目的，商譽不可扣除。

貢獻收入和淨收入

自收購之日起，IAA的經營業績包含在這些未經審計的簡明合併中期財務報表中。在截至2023年9月30日的三個月中，合併損益表中包含的IAA收入和淨收入為美元557.4百萬和美元71.3分別為百萬。從收購之日到2023年9月30日，合併損益表中包含的IAA收入和淨收入金額為美元1.2十億和美元148.2分別是百萬。


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5。業務合併（續）

下表包括未經審計的預估財務信息，這些信息顯示了合併的經營業績，就好像IAA收購、收購債務融資和某些其他相關交易發生在2022年1月1日，即可比年度期初一樣。

未經審計的預估信息包括對收購的無形資產攤銷的調整、為完成收購而產生的額外負債的利息支出調整以及交易成本。截至2022年9月30日的九個月未經審計的預計財務信息還包括一次性收購相關支出，金額為美元232.6百萬，其中 $60.0百萬美元是IAA收購前的交易成本。預計業績不包括此次收購的任何預期協同效應或其他預期收益。


	三個月已結束 9月30日		九個月已結束 9月30日
	2022		2023		2022
收入	$	908.6	$	3,114.3	$	2,863.8
淨收入	9.1		280.0		58.9

所提供的未經審計的預估信息僅供參考，不一定代表我們在2022年1月1日實際進行收購的情況下合併業務的合併經營業績，也不一定代表我們對合並後業務的未來經營業績。預估結果基於初步的收購價格分配，在衡量期內最終分配後，將進行更新以反映最終金額。

(b)收購 VeritRead

2023 年 1 月 3 日，該公司收購了 8,889,766VeritRead 的單位，售價 $25.1從其現有單位持有人那裏獲得一百萬美元的現金對價，並收購了另一筆現金對價 1,056,338通過投資 $ 獲得單位3.0百萬現金。結果，該公司將其對VeritRead的投資增加到 75%，並根據經修訂的運營協議於2023年1月18日獲得了VeritRead的控制權。在收購之前，該公司擁有 11VeritRead 的百分比，收購日期的公允價值為 $4.3百萬美元按單位收購價格計算，因此，在重新計算其先前持有的權益後，該公司錄得的收益為美元1.4百萬美元的其他收入，收購時的淨收入。VeritRead 是一家運輸技術公司，為露天甲板運輸提供在線市場解決方案，連接託運人和服務提供商。

同時，該公司與VeritRead的少數股權持有人之一就其剩餘單位簽訂了看跌/看漲協議，另一家則簽訂了看跌/看漲協議 21% 所有權權益。根據本協議，少數股權持有人有權在某些情況下將其剩餘的VeriTread單位出售或出售給公司，前提是VeritRead根據實現的時間和目標，以預先確定的價值或公允價值實現某些業績目標。在實現某些整合里程碑後，公司還有權按公允價值看漲或購買少數股權持有人的剩餘單位。那個可兑現的在臨時簡明合併資產負債表中，非控股權益被歸類為臨時權益，因為VeritRead的少數股東可以在實現某些業績目標後將其餘單位存入公司以換取現金，這不在公司的控制範圍內，被認為是可能的。額外的非控股權益為 4在VeritRead中持有的百分比被歸類為權益，因為該利息不包含看跌/看漲期權。在每個報告期結束時，如果仍有可能贖回可贖回的非控股權益，則可贖回的非控股權益的賬面價值將調整為其估計的贖回價值。收購時和每個報告期的贖回價值估值要求管理層評估VeritRead和公司是否能夠在一段時間內成功實現某些整合里程碑和績效目標三年時期。2023年9月30日，公司確定仍有可能贖回可贖回的非控股權益，預計的贖回價值沒有實質性變化。

此次收購是根據ASC 805核算的，業務合併。下表彙總了收購價格對收購資產和承擔負債公允價值的初步分配。


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5。業務合併（續）

VeritRead 初步收購價格分配


支付的現金對價總額	$	28.1
先前持有的利息的公允價值	4.3
購買價格	$	32.4

收購的資產：
現金和現金等價物	3.4
貿易和其他應收賬款以及其他流動資產	0.9
無形資產	14.7

假設的負債：
貿易和其他負債	1.1

收購的可識別淨資產的公允價值	17.9

可贖回的非控股權益	(8.9)
非控股權益	(1.8)

收購時獲得的商譽	$	25.2

下表彙總了所收購的可識別無形資產的初步公允價值：

資產

初步公允價值
收購時

加權平均值
攤還期

客户關係

7.2

5年份

軟件和技術資產

7.1

7年份

商品名稱和商標

0.4

2年份

總計

14.7

5.9年份

VeritRead的初步收購價格分配中包含的金額本質上是初步的，在管理層最終確定收購的無形資產的估值之前，可能會進行調整。某些資產和負債公允價值的最終確定將在自收購之日起不超過一年的計量期內完成。在衡量期內對初步價值的調整可能會影響記錄為資產和負債的金額，並對商譽進行相應的調整，並將在確定調整的期間予以確認。

VeritRead的經營業績自收購之日起包含在這些合併財務報表中。暫定業績尚未公佈，因為此類財務信息與歷史業績不會有顯著差異。

善意

商譽涉及收購VeritRead業務的預期收益、其組建的員工隊伍和相關的技術專長，以及將VeritRead的運輸平臺、運輸承運人網絡、設備數據庫和服務應用於公司客户羣所產生的預期協同效應。預計此次收購將加速公司的市場戰略，該戰略將服務、見解和交易解決方案結合在一起，以改善整體客户體驗。該交易被視為非應税業務合併，出於税收目的，商譽不可扣除。

(c)終止對歐元拍賣的收購

2021年8月9日，公司簽訂了銷售和購買協議（“SPA”），根據該協議，它同意收購歐洲拍賣有限公司、威廉·基斯父子控股有限公司、設備和工廠服務有限公司以及設備銷售有限公司（統稱為 “歐元拍賣”），兩者均是一家在北愛爾蘭註冊成立的私人有限公司（“歐元拍賣收購”）。在下面


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5。業務合併（續）

根據SPA的條款，該公司將以約英鎊的價格從其現有股東手中收購Euro Auctions的所有已發行股份775.0百萬（大約 $）1.02十億）現金對價，將在收盤時支付。2022年4月29日，公司決定停止英國競爭與市場管理局（“CMA”）的第二階段審查。水療中心於2022年6月28日自動終止。此外，2022年4月，公司無償終止了其交易或有遠期貨幣合約，並於2022年5月4日贖回了所有合約 2021債券（注16）的贖回價格等於 100票據原始發行價格的百分比，加上應計和未付利息。

6。分段信息

公司的主要業務活動是管理和處置二手商用設備、車輛和其他耐用資產。

自2023年第一季度起，該公司確定其業務包括一繼2023年3月20日收購IAA之後的應報告的細分市場。自2023年8月初起，隨着當時的首席執行官和首席財務官的離職，前總裁兼首席運營官被任命為首席執行官。目前，該公司已開始尋找新的首席財務官。作為公司首席運營決策者（“CODM”）的新任首席執行官已經組建了領導團隊和運營結構，根據他對審查和評估合併後業務績效以及分配資源的期望，我們預計公司將保持原樣一運營和可報告的細分市場。CODM不評估公司的業績，也不會評估低於合併水平的任何級別或基於資產和負債的資源分配。

公司總收入和地點的地理細分如下：


截至三個月的總收入：	聯合的國家		加拿大		歐洲		澳大利亞		其他		合併
2023年9月30日	$	767.1	$	126.8	$	80.6	$	25.0	$	20.3	$	1,019.8
2022年9月30日	258.1		74.9		27.2		37.2		14.1		411.5

截至的九個月的總收入：
2023年9月30日	$	1,881.5	$	383.4	$	223.1	$	90.3	$	60.4	$	2,638.7
2022年9月30日	721.5		283.5		102.0		138.0		44.9		1,289.9

7。收入

公司通過提供服務和出售庫存獲得的收入如下：


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
佣金	$	211.0	$	108.2	$	574.8	$	361.0
買家費用	457.6		74.5		1,062.2		237.1
市場服務收入	105.2		64.0		286.4		179.9
服務收入總額	773.8		246.7		1,923.4		778.0

庫存銷售收入	246.0		164.8		715.3		511.9
總收入	$	1,019.8	$	411.5	$	2,638.7	$	1,289.9

佣金來自發貨人在拍賣和在線市場上出售委託資產以及私人經紀服務。買方費用是買方通過出售委託資產或在拍賣和在線市場上出售庫存品以及從私人經紀服務中獲得的費用。商城服務收入包括在市場上向客户提供的服務（例如翻新、零件、數據、運輸和物流、檢驗、評估、上市、融資、所有權和留置權處理）所產生的費用，以及其他與拍賣相關的費用。


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8。運營開支

收購相關成本和整合成本

收購相關成本和整合成本包括與業務合併相關的運營費用，例如盡職調查、諮詢、法律、整合、遣散費、加速基於股份的支付費用和基於股份的持續就業成本。整合成本主要包括第三方諮詢公司支持整合活動以實現成本協同效應和整合目標的成本。

以下是我們的收購相關成本和整合成本摘要：


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
IAA
融資	$	—	$	—	$	30.0	$	—
遣散費	6.6		—		29.3		—
整合	11.7		—		28.8		—
加速基於股份的支付支出	0.6		—		6.5		—
法律	0.1		—		12.2		—
投資銀行、諮詢和其他與收購相關的成本	2.9		—		67.2		—
結算先前存在的合同安排	—				16.3
	21.9		—		190.3		—

其他收購	1.2		2.0		5.3		15.1
與收購相關的總成本和整合成本	$	23.1	$	2.0	$	195.6	$	15.1

在2023年第二季度，該公司支付了美元20.0百萬美元，用於結算收購前IAA為合併後的業務利益而持有的先前存在的合同安排。這筆款項消失了 $3.7收購時資產負債表上確認的百萬美元相關收購前應計負債和美元16.3在收購相關成本和整合成本中確認了百萬美元。

折舊和攤銷


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
折舊	$	24.9	$	7.8	$	61.9	$	23.5
攤銷	76.2		16.5		185.0		49.3
	$	101.1	$	24.3	$	246.9	$	72.8

9。所得税

在每個過渡期結束時，公司估計預計適用於整個財年的有效税率。除其他外，該估計反映了管理層對經營業績的最佳估計。它不包括外匯匯率或異常和/或不常見項目的估計影響，這些項目可能會導致所得税支出與所得税前收入之間的習慣關係發生重大變化。

在截至2023年9月30日的三個月中，所得税支出為美元23.1百萬，而所得税支出為美元14.72022年同期為百萬美元。有效税率是 272023年第三季度的百分比，相比之下 262022年第三季度的百分比。與2022年第三季度相比，2023年第三季度的税率更高，這主要是由於與税收不確定性相關的税收支出增加。與外國衍生的無形收入（“FDII”）相關的更高估計收益部分抵消了這一增長。


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9。所得税（續）

在截至2023年9月30日的九個月中，所得税支出為美元46.5百萬，相比之下，所得税支出為 $72.62022年同期為百萬美元。有效税率是 28截至2023年9月30日的九個月中，百分比為 21截至2022年9月30日的九個月的百分比。在截至2023年9月30日的九個月中，與截至2022年9月30日的九個月相比，有效税率有所提高，這主要是由於安大略省博爾頓出售一塊土地（包括所有建築物）的不可扣除費用估計值的增加以及出售一塊土地（包括所有建築物）的非應税收益部分不再出現。部分抵消了這些增長的是與外國直接投資相關的更高估計收益，以及超過相關薪酬支出的績效份額單位（“PSU”）和限制性股票單位（“RSU”）支出的更高税收減免。

加拿大税務局（“CRA”）一直在對公司的2014年、2015年、2018年、2019年和2020納税年度進行審計。如果CRA對公司提交納税申報表和報告任何審計收入的方式提出質疑，則公司可以選擇對任何此類決定提出上訴。儘管公司認為自己已經並且一直完全遵守加拿大税法，並希望對CRA的任何擬議評估或任何評估或重新評估通知提出激烈的異議，但該公司無法預測這些審計的最終結果以及與此類審計有關的任何上訴的最終處置。如果CRA做出不利的決定，而公司未能成功對任何評估或重新評估中反映的此類決定提出上訴，則該公司可能會產生額外的所得税、罰款和利息，這可能會對其運營產生重大負面影響。

2023年2月13日，CRA向利氏兄弟拍賣行（國際）有限公司發佈了一封提案信，聲稱其一家盧森堡子公司在2010年至2015年期間居住在加拿大，其全球收入應繳納加拿大所得税。盧森堡子公司的運營時間為2010年至2020年。如果CRA發出評估或重新評估通知，則公司希望對該通知提出激烈的異議，因為該公司不同意有關加拿大居留權的説法。如果具有管轄權的法院做出最終裁定，盧森堡子公司在2010年至2015年的收入受加拿大所得税法的約束，則公司最終可能有責任額外繳納約美元的加拿大聯邦和省所得税總額26.0百萬-$30.0百萬美元，不包括利息和罰款，在提案信中規定的期限內。CRA還可能質疑公司在2016年至2020年納税年度提交納税申報表和報告收入的方式，並可能斷言盧森堡子公司的收入需要繳納加拿大所得税，因為盧森堡子公司在這些年裏也居住在加拿大。然後，公司可能會繳納額外的所得税、罰款和利息，這可能會對其運營產生重大負面影響。

該公司於2023年6月12日回覆了CRA的提案信，目前正在等待回覆。CRA的這個問題可能需要很多年才能最終得到解決。

10。歸屬於普通股股東的每股收益

歸屬於普通股股東的基本每股收益是通過將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。歸屬於普通股股東的攤薄後每股收益的計算方法是，如果發行了可能具有攤薄作用的證券，則將普通股股東可獲得的淨收益除以已發行普通股的加權平均數。

潛在稀釋證券包括未歸屬PSU、未歸屬限制性股份、已發行股票期權和根據員工股票購買計劃（“2023 ESPP”）承諾的股票，該計劃由該計劃實施和批准 2023 年 6 月 15 日的公司。潛在稀釋證券的稀釋效應反映在應用國庫股法攤薄後的每股收益上。根據庫存股法，公司普通股公允市場價值的增加可能導致潛在的稀釋證券產生更大的攤薄效應。

用於計算歸屬於普通股股東的基本和攤薄後每股收益的加權平均已發行股票未根據可能發行的普通股進行調整，以結算累計股息支付額和歸屬於A系列優先股的分配收益，因為此類金額預計將在公司選舉時以現金結算。


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10。歸屬於普通股股東的每股收益（續）


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
普通股股東可獲得的淨收益	$	54.7	$	42.9	$	99.1	$	274.4

分母：
基本加權平均流通股數	182,148,717		110,838,237		161,724,677		110,750,021
稀釋性證券的影響：
共享單位	875,477		641,284		655,762		496,273
股票期權和 ESPP	577,407		730,014		536,154		611,801
攤薄後的平均已發行股數	183,601,601		112,209,535		162,916,593		111,858,095

歸屬於普通股的每股淨收益：
基本	$	0.30	$	0.39	$	0.61	$	2.48
稀釋	$	0.30	$	0.38	$	0.61	$	2.45

11。補充現金流信息

運營資產和負債的淨變化


截至9月30日的九個月	2023		2022
貿易和其他應收賬款	$	(224.2)	$	(175.7)
預付託運車輛費用	(57.4)		—
庫存	(18.7)		(7.1)
拍賣合同的預付款	(4.0)		(2.6)
預付費用和押金	(0.7)		19.3
應收所得税	(38.1)		12.5
應付拍賣收益	152.9		159.3
貿易和其他負債	60.8		(5.1)
應繳所得税	(40.9)		32.5
經營租賃義務	(89.4)		(9.8)
其他	(0.7)		6.5
經營資產和負債的淨變動	$	(260.4)	$	29.8

利息和税款支付


截至9月30日的九個月	2023		2022
已付利息，扣除資本化利息	$	126.8	$	36.0
收到的利息	15.8		3.2
繳納的淨所得税	155.6		19.2

根據融資租賃以非現金方式購買不動產、廠房和設備	10.2		7.5
為換取新的租賃債務而獲得的使用資產的非現金運營權	147.9		19.9


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12。公允價值測量

在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均根據對公允價值衡量或披露具有重要意義的最低級別輸入在公允價值層次結構中進行分類，如下所示：

•級別1：實體在計量日可以獲得的相同資產或負債的活躍市場中未經調整的報價；

•第 2 級：除第 1 級所含報價之外的、可直接或間接觀察到的資產或負債的投入；以及

•級別 3：資產或負債的不可觀察輸入。


		2023年9月30日				2022年12月31日
	類別	攜帶金額		公允價值		攜帶金額		公允價值
披露的公允價值：
應收貸款	第 2 級	$	39.6	$	39.3	$	23.4	$	23.3
衍生金融資產
遠期貨幣合約	第 2 級	—		—		0.2		0.2
衍生金融負債
遠期貨幣合約	第 2 級	0.2		0.2		—		—
長期債務
優先有擔保票據和無抵押票據
2016 年筆記	第 1 級	—		—		496.3		491.9
2023 年安全票據	第 1 級	542.8		547.3		—		—
2023 年無抵押票據	第 1 級	789.1		809.5		—		—
定期貸款	第 2 級	1,790.3		1,807.1		85.2		85.5

到期日超過一年的應收貸款的公允價值是通過使用市場利率估算貼現現金流來確定的。由於貸款的利率本質上是短期的，因此在扣除遞延債務發行成本之前，定期貸款的賬面價值接近其公允價值。優先有擔保票據和無抵押票據的公允價值參照場外經紀市場交易的報價確定。

公司持有衍生金融資產和負債，這些資產和負債需要定期按公允價值計量。遠期貨幣合約的公允價值是使用可觀察到的2級輸入來確定的，包括外幣即期匯率和遠期定價曲線。公允價值考慮了公司及其交易對手的信用風險。

13。衍生金融工具

根據ASC 815的規定，該公司的衍生金融工具作為衍生品入賬，衍生品和套期保值，並歸類為其他流動資產和其他流動負債。該公司尚未對這些工具採用套期保值會計。

公司不時簽訂遠期貨幣合約，以管理其子公司確認的特定貨幣貸款應收賬款的外幣匯率波動風險。在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，虧損美元0.4百萬和美元0.5百萬美元（截至2022年9月30日的三個月和九個月期間：虧損美元4.3百萬和美元5.6million) 分別因合併損益表中外匯虧損（收益）中遠期貨幣合約公允價值的變化而確認。


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14。貿易和其他應收賬款

公司通常擁有資產或資產所有權，用於抵押貿易應收賬款的很大一部分。


	9月30日 2023		十二月三十一日 2022
應收預付費用	$	359.8	$	—
貿易應收賬款	489.2		143.8
應收消費税	16.8		31.2
其他應收賬款	47.8		11.5
貿易和其他應收賬款，毛額	913.6		186.5
減去：信用損失備抵金	(4.9)		(3.3)
貿易和其他應收賬款，淨額	$	908.7	$	183.2

其他應收賬款包括 $30.7百萬（2022 年 12 月 31 日：零) 要求向某些租賃設施的房東收取款項，以補償租賃權益的改善。

下表顯示了截至2023年9月30日的九個月期間預期信貸損失備抵中的活動：


截至2022年12月31日的餘額	$	3.3
本期準備金	3.7
從津貼中扣除的註銷款	(2.1)
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額	$	4.9

應收貸款

2023年9月30日，公司參與了某些融資貸款安排，這些安排由某些設備全額抵押和擔保。這些融資貸款安排的期限為一到四年。如果根據這些協議發生違約，公司將佔有設備作為抵押品，以收回其應收貸款餘額。截至2023年9月30日，應收貸款餘額為美元39.6百萬，其中 $11.5百萬美元記錄在貿易和其他應收賬款中，美元28.1百萬美元的非流動資產（2022年12月31日：美元23.4百萬，其中 $8.0百萬美元記錄在貿易和其他應收賬款中，美元15.4百萬非流動資產）。預期的信用損失補貼並不大。

15。貿易和其他應付賬款


	9月30日 2023		十二月三十一日 2022
貿易應付賬款	$	122.8	$	54.3
應計負債	238.2		119.3
融資租賃和設備融資債務的當期部分	19.9		9.3
遞延收入	24.1		10.5
應付的社會保障和營業税	51.0		38.7
應付消費税淨額	19.1		14.5
股份單位負債	8.3		6.3
賬面透支	75.5		—
其他應付賬款	20.1		5.8
衍生金融負債	0.2		—
	$	579.2	$	258.7

賬面透支是指超過存款的未清支票。


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16。債務


			賬面金額
	加權平均利率% 1		9月30日 2023		十二月三十一日 2022
短期債務			$	4.7	$	29.1

長期債務：

定期貸款（2026 年 9 月到期）：
以加元計價的DDTL融資貸款，有擔保	5.86	%	—		85.5
定期貸款 A 以加元計價的融資貸款，有擔保（“CAD TLA 融資”）	7.83	%	82.1		—
定期貸款 A 以美元計價的融資貸款，有擔保（“美元 TLA 融資”）	7.87	%	1,725.0		—
減去：未攤銷的債務發行成本			(16.8)		(0.4)

優先有擔保票據和無抵押票據：
5.3752025年1月到期的優先無抵押票據百分比（“2016年票據”）			—		500.0
減去：未攤銷的債務發行成本			—		(3.6)
6.75% 2028 年 3 月到期的優先擔保票據（“2023 年有擔保票據”）			550.0		—
減去：未攤銷的債務發行成本			(7.2)		—
7.752031年3月到期的優先無抵押票據百分比（“2023年無擔保票據”）			800.0		—
減去：未攤銷的債務發行成本			(10.9)		—
長期債務總額			3,122.2		581.5

債務總額			$	3,126.9	$	610.6

長期債務：
當前部分			$	41.2	$	4.4
非流動部分			3,081.0		577.1
長期債務總額			$	3,122.2	$	581.5

1 加權平均利率反映了未償債務期末的利率

截至2023年9月30日，該公司有未使用的承諾循環信貸額度，總額為美元730.1百萬筆在2026年9月之前可用，但須遵守某些契約限制，未使用的未承諾循環信貸額度總額為美元5.0在2023年10月之前可用的百萬筆，以及未使用的未承諾循環信貸額度，總額為美元5.0百萬，沒有到期日。截至2023年9月30日，該公司遵守了適用於信貸額度的所有財務和其他契約。

短期債務

短期債務包括以不同貨幣向公司承諾的循環信貸額度提款，加權平均利率為 4.0截至2023年9月30日的百分比（截至2022年12月31日）： 5.8%).


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16。債務（續）

長期債務

a)定期貸款

2016年，公司與銀團貸款人簽訂了信貸協議（經修訂和重述、補充或以其他方式不時修改的 “信貸協議”）。信貸協議由多幣種循環貸款（“循環貸款”）、延遲提款定期貸款額度（“DDTL貸款”）和定期貸款A額度（“TLA基金”，連同循環貸款和DDTL融資機制，簡稱 “設施”）組成。信貸協議將於2026年9月21日到期。從2022年第三季度開始，以加元計價的現有DDTL貸款的年攤銷率為 5％，按季度分期支付，餘額在到期時支付。

在收購IAA時，該公司與某些金融機構簽訂了債務承諾書，這些金融機構承諾在遵守條款和條件的前提下提供過渡貸款機制，本金總額不超過美元2.8十億美元和一筆支持循環貸款，總本金額不超過美元750.0百萬。2022年12月，該公司隨後修改了信貸協議的條款，該協議除其他外，允許收購IAA，並終止了支持承諾（包括循環支持貸款和美元）88.9數百萬美元的過渡承諾（根據信貸協議，這些承諾為其現有的定期貸款提供了支持），並取代了額外的美元1.8數十億美元的過渡承諾，以及進一步的TLA基金承諾。

2023 年 3 月 20 日，隨着收購 IAA 的完成，美元1.8TLA融資機制中有10億美元是在調整後的初始期限內獲得資金的 SOFR 為 7.54%。TLA融資機制由以美元計價的貸款（“USD TLA融資”）和以加元計價的貸款（“CAD TLA融資”）組成。該公司現有的加元 DDTL 融資貸款為 CAD $115.9百萬美元已轉換為加元TLA融資貸款，另類貨幣定期利率貸款，年度攤銷率繼續為 5％，按季度分期支付，餘額在到期時支付。根據修訂後的條款，美元TLA融資機制的強制性本金償還始於2023年第二季度，每季度分期付款為 1.25$的百分比1.8十億本金，餘額在到期時支付。2023 年 6 月 30 日，該公司償還了 $100.0信貸協議允許的百萬本金，$22.8其中百萬是強制性的，將於 2023 年 6 月 30 日到期，以及 $77.2其中百萬是自願的。自願還款 $77.2百萬元已全部用於2023年9月30日、2023年12月31日和2024年3月31日到期的強制還款額，部分用於2024年6月30日的強制還款額。下一次強制性還款將於2024年6月30日到期，金額為美元14.1百萬，與美元一起計入合併資產負債表上長期債務的流動部分22.82024年9月30日到期的百萬美元強制還款。此外，根據2022年12月修訂的信貸協議條款，某些經修訂的條款生效，包括將設施的總規模增加到最高美元2.7十億美元，包括美元1.9TLA融資機制下的數十億美元承諾。

與2023年第一季度TLA融資機制的融資有關，該公司承擔了美元的債務發行成本22.5百萬美元與信貸協議的修訂和TLA融資機制的資金有關，其中美元1.4百萬包含在非流動資產中，美元20.5已向TLA融資機制注資了百萬美元，並且0.6百萬美元記錄在收購相關成本和整合成本中。

截至2023年9月30日，該公司擁有美元4.3與循環貸款有關的百萬筆未攤銷的遞延債務發行成本，所有這些費用都包含在非流動資產中。

b)優先有擔保和無擔保票據

2016 年筆記

2016年12月21日，公司完成了美元的發行500.0百萬本金總額為 5.3752025年1月15日到期的優先無抵押票據（“2016年票據”）的百分比。

2016 年票據於 2023 年 3 月 20 日兑換 100.0其原始發行價格的百分比，加上應計和未付利息。公司在贖回後被免除了2016年票據的債務，因此確認了美元的差額3.3在回購價格與2023年第一季度簡明合併損益表中因贖回2016年票據利息支出而被清償債務的淨賬面金額（包括未攤銷的遞延債務發行成本）之間的百萬美元。


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16。債務（續）

2021 年注意事項

2021年12月21日，與擬議收購Euro Auctions有關，該公司完成了兩個系列優先票據的發行：(i) $600.0百萬本金總額為 4.7502031年12月15日到期的優先票據百分比以及 (ii) 美元425.0百萬加元本金總額為 4.9502029年12月15日到期的優先票據百分比（統稱為 “2021年票據”）。2022年5月4日，公司以等於贖回價格贖回了所有2021年票據 100票據原始發行價格的百分比，加上應計和未付利息。公司在贖回後被免除了2021年票據的債務，因此確認了美元的差額4.8在回購價格與已清償債務（包括未攤銷的遞延債務發行成本）的淨賬面金額（包括未攤銷的遞延債務發行成本）之間，作為在2022年第二季度簡明合併損益表中贖回2021年票據的利息支出虧損。

2023 注意事項

2023 年 3 月 15 日，公司完成了 (i) 美元的發行550.0百萬本金總額為 6.7502028 年 3 月 15 日到期的優先擔保票據（“2023 年有擔保票據”）的百分比以及（ii）美元800.0百萬本金總額為 7.7502031年3月15日到期的優先無抵押票據百分比（“2023年無擔保票據”，連同2023年有擔保票據，稱為 “2023年票據”）。2023年票據的總收益於2023年3月20日從託管賬户中釋放，與TLA融資機制一起用於為收購IAA提供資金。

從2023年9月15日開始，2023年票據的利息每半年以現金支付，在每年的3月15日和9月15日拖欠一次。

2023年有擔保票據在優先擔保基礎上進行連帶和單獨擔保，2023年無擔保票據由公司的某些子公司在優先無擔保基礎上共同和單獨擔保。

該公司承擔的總債務發行成本為美元19.7百萬美元與2023年有擔保票據和2023年無擔保票據的發行有關，所有這些票據均已資本化並記作2023年票據未償金額的減少。

17。臨時股權、股權和股息

股本

普通股

普通股數量不限，無面值。

優先股

無限數量的高級優先股，其中 485,000,000被指定為A系列優先股，而沒有面值的初級優先股可按系列發行。所有已發行股票均已全額支付。

2023年1月，公司與Starboard Value LP和某些關聯公司（統稱為 “Starboard”）簽訂了證券購買協議，根據該協議，Starboard同意購買美元485.0百萬股A系列優先股，可轉換為公司普通股，以及 $15.0公司百萬股普通股。該交易於2023年2月1日（“發行日期”）結束。

A系列優先股可轉換為普通股，初始轉換價格為美元73.00每股。A系列優先股的首字母為A類 5.5優先股息百分比，按季度支付，由公司選擇以現金或股票形式支付（“優先股息”），並有權按轉換後的基礎參與公司的定期季度普通股分紅，但以美元為前提0.27每股每季度下限（“分紅股息”）。在A系列優先股發行日四週年之際，持有人將有權將優先股息增加至 7.50％，在A系列優先股發行日九週年之際，持有人將有權將優先股息提高至固定百分比，該百分比等於（a）中較高者 600實際上，每日簡單 SOFR 高出 bps 和 (b) 10.50％，在每種情況下，均受公司贖回要求提高股息率的A系列優先股的權利（“股息率需求增加”）。


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17。臨時股權、權益和股息（續）

與任何提高股息率的要求有關，但須遵守某些條件，等等 45提前幾天通知持有人，公司將有權贖回全部或任何部分 A 系列優先股然後未償還，價格等於 100此類面額的百分比 A 系列優先股加上任何應計和未付股息。此外，在成立九週年之後的任何時候 A系列優先股發行日期，但須遵守某些條件，並且 45提前幾天通知持有人，公司將有權贖回全部或任何部分 A 系列優先股然後未償還，價格等於 100此類面額的百分比 A 系列優先股加上任何應計和未付股息。

完成一項或多項特定的控制權變更交易後，持有人將有權要求公司以現金回購A系列優先股，但前提是每位持有人可以選擇將其A系列優先股轉換為適用的控制權變更對價。此外，如果繼任實體未在某些符合條件的市場上進行交易而控制權變更交易，則公司有權贖回A系列優先股。截至2023年9月30日，據評估，未來不太可能因控制權變更而贖回A系列優先股。

A系列優先股的持有人有權在轉換後的基礎上就適用法律允許的所有事項與普通股一起進行投票，但某些例外情況除外，以遵守適用的反壟斷法。

就公司清算、解散和清盤時的股息、分配、贖回和付款權而言，A系列優先股的排名高於公司所有次級優先股、普通股以及在A系列優先股發行日之後發行或授權的公司任何其他類別或系列的股本，（b）與已發行的各類別或系列的資本股份平等或在A系列優先股發行日期之後獲得授權，以及（c）初級與在A系列優先股發行日之後發行或授權的每種類別或系列的資本股合併。

基於股份的持續就業成本

公司根據公司普通股在各自收購日期的公允市場價值，向某些以前的單位持有人和股東發行與收購Rouse和SmartEquip有關的普通股。公司在歸屬期內記錄了以股份為基礎的持續僱用成本，包括收購相關成本和整合成本，並增加了額外的實收資本。為企業合併而發行的股票的歸屬取決於在一段時間內的不同日期繼續在公司工作三年從他們各自的收購日期算起。當普通股歸屬時，公司將從額外的實收資本中確認已發行普通股的公允價值。


	喚醒			SmarteQuip			總計
	常見股份發行的	公允價值每種常見股份		常見股份發行的	公允價值每種常見股份		常見股份發行的	加權平均值公允價值每種常見股份
太棒了，2022 年 12 月 31 日	85,560	$	71.09	42,646	$	68.39	128,206	$	70.19
既得	(13,908)	71.09		—	—		(13,908)	71.09
待定，2023 年 9 月 30 日	71,652	$	71.09	42,646	$	68.39	114,298	$	70.08

太棒了，2021 年 12 月 31 日	189,665	$	71.09	63,971	$	68.39	253,636	$	70.41
既得	(32,452)	71.09		—	—		(32,452)	71.09
傑出，2022 年 9 月 30 日	157,213	$	71.09	63,971	$	68.39	221,184	$	70.31

在截至2023年9月30日的三個月中，公司確認了美元0.3百萬（2022 年 9 月 30 日：美元0.3（百萬）股本來自額外實收資本，用於先前發行的與收購Rouse有關且截至2023年9月30日歸屬的普通股部分。

截至2023年9月30日，未確認的基於股份的持續就業成本為美元0.9百萬（截至 2022 年 9 月 30 日：美元4.7百萬），預計將在加權平均期內確認 0.7年份。


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17。臨時股權、權益和股息（續）

非控股權益的變動

2023年1月3日，由於收購VeritRead（注5），該公司增加了對VeritRead的投資 11% 至 75%，總購買對價為 $28百萬。該公司還與少數股權持有人之一簽訂了看跌/看漲協議，根據該協議，持有人可以將其剩餘部分存入該協議 21如果某些業績目標得到實現，則公司持有的VeritRead權益百分比。作為剩餘部分的購買 21來自少數股東的利息百分比不在公司的控制範圍內，可贖回的非控股權益在簡明合併資產負債表上被歸類為臨時權益。如注3所述，管理層作出判斷並評估，可贖回的非控股權益很可能會在未來的某個日期被贖回，因此可贖回的非控股權益的賬面價值已根據其估計的贖回價值進行了調整。

該公司還認可了另外一項 4股票中VeritRead的非控股權百分比，因為該權益不包含看跌/看漲期權。

分紅

已申報並已付款

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，公司向普通股股東申報並支付了以下股息：

普通股


	申報日期	分紅每股		記錄日期	總計分紅		付款日期
截至 2023 年 9 月 30 日的九個月：
2022 年第四季度	2023年1月20日	$	0.27	2023年2月10日	$	30.0	2023年3月3日
特別股息	2023年3月6日	$	1.08	2023年3月17日	$	120.4	2023年3月28日
2023 年第一季度	2023年5月9日	$	0.27	2023年5月30日	$	49.1	2023年6月20日
2023 年第二季度	2023年8月2日	$	0.27	2023年8月23日	$	49.2	2023年9月13日

截至 2022 年 9 月 30 日的九個月：
2021 年第四季度	2022年1月21日	$	0.25	2022年2月11日	$	27.7	2022年3月4日
2022 年第一季度	2022年5月6日	$	0.25	2022年5月27日	$	27.7	2022年6月17日
2022 年第二季度	2022年8月3日	$	0.27	2022年8月24日	$	29.9	2022年9月14日

2023年3月6日，公司宣佈派發特別現金分紅為美元1.08每股，視收購IAA的完成而定，支付給2023年3月17日營業結束時的登記股東（“特別股息”）。在收購IAA之後，特別股息於2023年3月28日以現金支付。

優先股

在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，公司錄得的優先股息為美元6.7百萬和美元17.6分別向A系列優先股的持有人發放百萬股。截至 2023 年 9 月 30 日，其中17.6百萬，美元16.5已經支付了百萬美元1.1百萬是應計但未付的。

在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，公司錄得的參與股息為美元1.8百萬和美元5.4分別向A系列優先股的持有人發放百萬股。

已申報和未分發

2023年9月30日之後，公司董事會宣佈季度股息為美元0.27每股普通股美分，將於2023年12月21日支付給2023年11月30日登記在冊的普通股股東。


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17。臨時股權、權益和股息（續）

外幣折算儲備

其他綜合收益中的外幣折算調整包括具有長期投資性質的實體內部外幣交易，這些交易產生的淨虧損為美元4.9百萬和美元4.3截至2023年9月30日的三個月和九個月中，分別為百萬美元（截至2022年的三個月和九個月：淨虧損為美元10.2百萬和美元19.6百萬）。

18。基於股份的支付

基於股份的付款包括以下薪酬成本：


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
銷售、一般和管理：
股票期權補償費用	$	1.1	$	3.2	$	5.4	$	8.9
股票分類的股票單位	10.9		4.8		23.8		16.4
負債分類的股份單位	0.1		0.1		0.6		0.4
員工股票購買計劃	1.3		0.7		2.6		2.1
	13.4		8.8		32.4		27.8
收購相關成本和整合成本：
加速基於股份的支付支出	0.6		—		6.5		—
基於股份的持續就業成本	0.9		1.9		2.9		6.1
	1.5		1.9		9.4		6.1
	$	14.9	$	10.7	$	41.8	$	33.9

IAA 股票獎勵的轉換

與收購IAA有關，IAA的股票期權、RSU和業績限制性股票單位（“PRSU”）獎勵被取消並交換為 187,727公司股票期權和 366,379公司 RSU 獎項。在收購IAA完成時，轉換後的股票獎勵的總公允價值估計為美元24.9百萬，其中 $4.8百萬美元歸因於合併後服務，將在剩餘服務期內確認為基於股份的支付費用。公司獎勵的條款和條件與收購IAA之前持有的相應IAA股權獎勵相同，包括歸屬條款，但任何取代IAA的PRSU獎勵的公司RSU獎勵除外，在這些獎勵中，歸屬將不再以績效目標的實現為前提，將僅基於在適用服務期結束之前向公司提供持續服務。

IAA限制性股票獎勵和IAA幻影股票獎勵發放給IAA的非僱員董事，在收購IAA完成時歸屬，因此沒有未來的服務要求。因此，此類獎勵的全部合併後部分為美元0.3在完成對IAA的收購的同時，百萬美元已被確認為基於股份的支付費用。

此外，IAA的某些前高管因收購IAA而被解職，截至截止之日，他們的未償股票獎勵已全面提速。因此，$4.3在完成對IAA的收購的同時，百萬美元已被確認為基於股份的支付費用。 .

股票期權計劃

2023年5月8日，公司股東批准了2023年股票激勵計劃（“2023年計劃”），根據該計劃 9,355,000該公司的普通股留待發行。2023年計劃允許公司向員工、高級職員、非僱員董事和其他關鍵人物授予各種類型的股權獎勵，包括股票期權、基於業績的限制性股票單位和基於時間的限制性股票單位。從2023年第二季度開始，授予的所有股票獎勵均受2023年計劃的管轄。根據先前計劃授予的股權獎勵在到期或結算之前一直處於未決狀態。


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18。基於股份的支付（續）

截至2023年9月30日的九個月的股票期權活動如下所示：


	股票期權						高價股票期權
	常見低於的股份選項	哇運動價格		哇剩餘合同的壽命（以年為單位）	聚合固有的價值		常見低於的股份選項	哇運動價格		哇剩餘合同的壽命（以年為單位）	聚合固有的價值
太棒了，2022 年 12 月 31 日	2,730,295	$	46.88	7.3	$	31.2	1,118,432	$	91.26	4.7	$	—
已授予	262,725	58.09		—	—		—	—		—	—
在收購 IAA 時假設（注5）	187,727	50.96		—	—		—	—		—	—
已鍛鍊	(351,349)	44.19		—	5.6		—	—		—	—
被沒收/已過期	(135,497)	54.44		—	—		(171,065)	91.25		—	—
待定，2023 年 9 月 30 日	2,693,901	$	48.23	6.9	$	39.0	947,367	$	91.26	3.9	$	—
可行使，2023 年 9 月 30 日	1,808,780	$	43.55	6.1	$	34.5	45,757	$	91.37	3.9	$	—

股票期權

該公司使用Black Scholes期權定價模型來對股票期權進行公允估值。下表按加權平均值列出了用於估算截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中授予的股票期權的公允價值的重要假設：


截至9月30日的九個月	2023		2022
無風險利率	4.2	%	2.2	%
預期股息收益率	1.84	%	1.74	%
股票期權的預期壽命	4年份		4年份
預期波動率	35.8	%	31.8	%

截至2023年9月30日，與非既得股票期權相關的未被確認的股票補償成本為美元5.8百萬，預計將在加權平均期內確認 2.2年份。

假設股票期權的公允價值是在IAA收購之日使用Black-Scholes期權定價模型估算的。假設期權的加權平均公允價值為 $15.52. 下表按加權平均值列出了用於估算這些假設股票期權的公允價值的重要假設：


截至9月30日的九個月	2023
無風險利率	3.9	%
預期股息收益率	2.05	%
股票期權的預期壽命	2年份
預期波動率	33.3	%

高價股票期權

在授予日，公司已向行使價高於公司普通股公允市場價值的高級管理人員授予了溢價股票期權。溢價股票期權在其授予日三週年後歸屬並開始行使。高價股票期權的公允價值是在授予日使用蒙特卡羅模擬模型計算得出的。在截至2022年9月30日的九個月期間，溢價期權的加權平均估計授予日期公允價值為美元8.00每個選項。


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18。基於股份的支付（續）

下表列出了用於估算公允價值的重要假設：


截至9月30日的九個月	2022
無風險利率	3.0	%
預期股息收益率	1.63	%
股票期權的預期壽命	4年份
預期波動率	30.2	%

有不在截至2023年9月30日的九個月期間授予的高價股票期權。

截至2023年9月30日，與高價股票期權相關的未被確認的股票補償成本為美元1.7百萬，預計將在加權平均期內確認 1.1年份。

共享單位計劃

截至2023年9月30日的九個月的股票單位活動如下所示：


	股票分類獎勵									責任分類的獎勵
	PSU			具有市場條件的PSU			RSU			DSU
	數字	WA 補助金約會博覽會價值		數字	WA 補助金約會博覽會價值		數字	WA 補助金約會博覽會價值		數字	WA 補助金約會博覽會價值
太棒了，2022 年 12 月 31 日	662,634	$	51.71	102,879	$	66.08	68,024	$	58.32	108,365	$	39.35
已授予	93,557	57.96		80,070	85.33		424,599	53.37		18,877	54.01
在收購 IAA 時假設（注5）	—	—		—	—		366,379	52.79		—	—
既得又結算	(283,086)	42.23		—	—		(257,610)	52.85		—	—
被沒收	(57,492)	60.58		(9,017)	68.59		(9,064)	57.16		—	—
截至2023年9月30日未付清	415,613	$	58.35	173,932	$	74.81	592,328	$	53.75	127,242	$	41.53

______________________________________________________________

2023年前九個月歸屬和發行的負債分類股票單位的總市值為零 (2022: 零).

高級管理人員和員工 PSU 計劃

公司已根據高級管理人員PSU計劃和員工PSU計劃（“PSU計劃”）授予PSU。根據PSU計劃，歸屬的PSU數量以滿足特定的市場、服務和/或績效歸屬條件為條件。PSU計劃允許公司選擇以現金還是股票結算獎勵。該公司打算通過發行股票進行和解。在股票結算方面，公司可以選擇（i）根據本來可以交付的現金價值代表員工安排在公開市場上購買股票，或者（ii）發行等於歸屬單位數量的股票。

股票分類的PSU的公允價值是在授予日使用公司在紐約證券交易所上市的普通股的市場收盤價估算的，因為這些普通股不受市場歸屬條件的約束。

2023 年 8 月，該公司批准了 159,475PSU歸屬於高級管理人員，其中一半基於業績歸屬條件，一半基於市場業績歸屬條件，具體取決於公司的股東總回報相對於同行集團的業績。PSU 當然有三年演出期從 2023 年 1 月 1 日開始。

截至2023年9月30日，與沒有市場條件的股票分類PSU相關的未確認股權單位支出為美元9.5百萬，預計將在加權平均期內確認 1.9年份。


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18。基於股份的支付（續）

具有市場條件的PSU

公司已向具有市場條件的高級管理人員授予PSU，其歸屬條件是公司股票的股東總回報率相對於同行集團的表現三年自授予之日起的績效期。2022 年 6 月獲得市場條件的 PSU 大約有兩年績效期與2021年8月PSU補助金的剩餘績效期一致。

在截至2023年9月30日的三個月期間，2023年8月授予的每套PSU的公允價值為美元85.33而且公允價值是在授予日使用蒙特卡羅模擬模型計算的。

截至2022年9月30日的三個月期間，2022年6月授予的每套PSU的公允價值為美元69.92，並且是使用蒙特卡羅模擬模型在授予日期計算得出的，該模型還考慮了歸屬後所需的持有期一年折扣值為 $5.34每個 PSU。折扣是使用 Chaffe 保護性看跌法計算得出的，有效税率為 35%.

下表列出了用於估算公允價值的重要假設：


截至9月30日的九個月	2023		2022
無風險利率	4.5	%	2.7	%
預期股息收益率	—	%	1.63	%
PSU 的預期壽命	2年份		2年份
預期波動率	32.7	%	33.4	%
可比公司的平均預期波動率	48.6	%	34.4	%

截至2023年9月30日，與具有市場條件的股票分類PSU相關的未確認股權單位支出為美元6.1百萬，預計將在加權平均期內確認 2.3年份。

RSU

在截至2023年9月30日的三個月中，公司授予 88,8892023年計劃下以股票結算且不受市場歸屬條件約束的限制性股票單位。

RSU的公允價值是在授予日使用公司在紐約證券交易所上市的普通股的市場收盤價估算得出的。

截至2023年9月30日，與股票分類的RSU相關的未確認股份單位支出為美元20.1百萬，預計將在加權平均期內確認 1.5年份。

DSU

該公司有以現金結算且不受市場歸屬條件約束的遞延股票單位計劃（DSU 計劃）。

遞延股票單位（“DSU”）的公允價值是在授予日和每個報告日使用公司在紐約證券交易所上市的普通股的市場收盤價估算得出的。DSU是根據DSU計劃向董事會成員授予的。有不與負債分類的DSU相關的未確認股權單位費用，因為它們立即歸屬並在撥款時記為支出。

截至2023年9月30日，該公司的股權單位負債總額為美元8.3百萬（截至 2022 年 12 月 31 日：美元6.3百萬），涉及DSU計劃下的股票單位。

員工股票購買計劃

2023 年 2 月，董事會批准暫停公司的 1999 年員工股票購買計劃。

2023 年 4 月 3 日，董事會批准了一項新的員工股票購買計劃，該計劃隨後於 2023 年 5 月 8 日獲得公司股東的批准。自 2023 年 6 月 15 日起，公司實施了 2023 年 ESPP，允許符合條件的員工最多繳款 15他們基本薪酬的百分比，最高為二萬五千美元，用於購買公司股票，位於 85適用發行期第一天或適用收購的最後一天公允市場價值中較低者的百分比


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18。基於股份的支付（續）

發行期內的期限。第一個發行期從2023年7月3日開始，在2023年11月15日當天或之前的最後一個交易日結束，包括一個購買期。後續發行期為十二個月，從每個日曆年的5月15日和11月15日當天或之後的第一個交易日開始，包括兩個連續的購買期，每個週期為六個月。在每個購買期結束時，員工繳款用於購買公司的普通股。2023年5月9日，公司註冊成立 3,000,000根據2023年ESPP未來發行的普通股，所有這些股票仍可供發行。在截至2023年9月30日的九個月中，不股票是根據2023年ESPP發行的。

19。租賃

公司為各種拍賣場地、分支機構和辦公室簽訂商業租約，其中大部分是不可取消的，還為計算機設備、機動車輛和小型辦公設備簽訂了額外的運營租約。除了一份將於2092年到期的租約外，該公司的大多數運營租賃都有固定期限，剩餘壽命介於一個月和 20年，合同中包含續訂選項。租約有不同的合同條款、升級條款和續訂選項。

公司還為某些車輛、計算機和院子設備、固定裝置和辦公傢俱簽訂了融資租賃安排，其中大多數租賃有固定期限，剩餘壽命為一個月到五年合同中包含續訂選項。

公司的租賃費用明細如下：


	三個月已結束 9月30日				九個月已結束 9月30日
	2023		2022		2023		2022
運營租賃成本	$	59.9	$	6.1	$	132.1	$	17.1
融資租賃成本
租賃資產的攤銷	$	2.6	$	2.5	$	8.5	$	7.7
租賃負債的利息	$	0.3	$	0.2	$	0.9	$	0.5
短期租賃成本	$	4.7	$	2.8	$	12.4	$	9.2
轉租收入	$	—	$	—	$	(0.1)	$	—
	$	67.5	$	11.6	$	153.8	$	34.5


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20。突發事件

法律和其他索賠

2023年7月31日，安·範多齊通知公司董事會，她打算辭去公司首席執行官的職務，因為正如公司2023年8月2日的新聞稿所述，她在擔任首席執行官的薪酬方面與公司存在分歧。董事會接受了她的口頭辭職，並將她隨後的行為解釋為對她辭職的肯定。該公司告知範多齊女士，它將接受她的辭職，立即生效，並免除利氏兄弟拍賣行（加拿大）有限公司與範多齊女士於2019年12月14日簽訂的《僱傭協議》下的任何書面程序通知要求。範多齊女士對她提出辭職的説法提出異議。雙方已同意調解定於2024年1月開始的爭議。

在截至2023年9月30日的三個月期間，公司記錄的支出為美元5.5百萬美元，反映了目前對和解金額的最佳估計，扣除根據範多齊女士辭職後的僱傭協議條款收回先前確認的薪酬支出。由於此事的解決，估計付款金額的任何變化都可能是重大的。

該公司還要求範多齊女士辭去董事職務，但尚未收到。在範多齊女士未按要求提出辭職的情況下，她仍是董事會董事。

公司受到在正常業務過程中出現的法律和其他索賠的約束。管理層認為，這些索賠的結果不會對公司簡明的合併資產負債表或損益表產生重大影響。

擔保合同

在正常業務過程中，公司將在某些情況下向發貨人保證與在拍賣會上出售該發貨人設備有關的最低收益。

截至 2023 年 9 月 30 日，有 $85.2根據合同擔保的百萬資產，其中 93％預計將在2023年12月31日之前出售，其餘部分將在2024年12月31日之前出售（截至2022年12月31日：美元31.0其中一百萬 62％預計將在2023年3月31日底之前出售，其餘部分將在2023年12月31日之前出售）。

未償還的擔保金額未貼現，且未扣除拍賣的估計銷售收益。

21。後續事件

2023 年 10 月，公司收到了來自 IAA 的一位客户的通知，該客户約包括 3佔合併總收入的百分比，他們將把分配量從IAA轉移出去。該公司預計，分配量的變化將從2023年第四季度開始，對收入的大部分影響將從2024年第一季度開始。


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項目2：管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析

關於前瞻性陳述的警示説明

前瞻性陳述可能出現在本10-Q表季度報告中，包括以下 “管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 部分。前瞻性陳述通常用 “目標”、“預期”、“相信”、“可能”、“繼續”、“估計”、“預期”、“打算”、“可能”、“持續”、“計劃”、“潛力”、“應該”、“會”、“可能”、“很可能”、“一般”、“未來”、“長期” 或這些術語是否定的，以及旨在識別前瞻性陳述的類似表述。前瞻性陳述基於當前的預期和假設，這些預期和假設存在風險和不確定性，這些風險和不確定性可能導致實際業績存在重大差異，並可能包括與以下內容相關的陳述：

•我們未來的戰略、目標、目標、預測和績效；

•潛在的增長和市場機會；

•未來可能的合併和收購；

•我們整合收購的能力（包括IAA, Inc.（“IAA”））；

•我們的新計劃、服務、投資和收購對我們和客户的影響；

•我們未來的資本支出和這些支出的回報；以及

•我們可從信貸額度或其他來源獲得的融資、我們為借款再融資的能力以及滿足財務需求的營運資金充足程度。

儘管我們沒有描述與我們的業務和擁有普通股有關的所有潛在風險，但我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告的 “第一部分，第1A項：風險因素” 和截至2023年3月31日的10-Q表季度報告的 “第二部分第1A項：風險因素” 中討論了這些重要因素，這些報告可在我們的網站上查閲 https://investor.rbglobal.com，在 EDGAR 上 www.sec.gov，或者在 SEDAR 上 www.sedar.com，這些都是我們認為可能會對我們的業績產生重大影響或可能導致我們的實際財務和運營業績與預期相差顯著的因素之一。除非適用的證券法律和相關證券交易所法規有要求，否則即使我們的預期受到新信息、未來事件或其他事態發展的影響，我們也不打算公開更新任何前瞻性陳述。

我們根據美國公認會計原則（“美國公認會計原則”）編制合併財務報表。交易總額（“GTV”）除外1，這是衡量運營績效的指標，而不是衡量財務業績、流動性或收入的指標，下文討論的金額基於我們的合併財務報表。

除非另有説明，否則下表中的所有金額均以百萬計，份額和每股金額除外。

在隨附的財務信息分析中，我們有時會使用來自合併財務數據但未在根據美國公認會計原則編制的財務報表中列報的信息。根據美國證券交易委員會的規定，其中某些數據被視為 “非公認會計準則財務指標”。我們使用這些非公認會計準則財務指標的定義和原因以及與其最直接可比的美國公認會計準則財務指標的對賬情況在首次使用這些指標時或在本文檔的非公認會計準則衡量標準部分中均包含在內（參見第頁數） 49-55).

概述

RB Global, Inc.，前身為利氏兄弟拍賣行公司及其子公司（統稱為 “RB Global”、“公司”、“我們” 或 “我們”）（紐約證券交易所和多倫多證券交易所代碼：RBA）於1958年在加拿大不列顛哥倫比亞省基洛納成立，在商業資產、二手設備、汽車和其他資產的資產管理技術和處置方面處於世界領先地位。

1GTV代表在我們的拍賣、在線市場或私人經紀服務上出售的所有資產的總收益。GTV 不是衡量財務業績、流動性或收入的指標，也未在我們的合併財務報表中列報。


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我們的專業知識、前所未有的全球影響力、市場洞察力和值得信賴的品牌組合為我們在資產轉售市場中佔有獨特的地位。

通過我們的無保留和預留拍賣、在線市場、上市和私人經紀服務，我們出售各種主要使用的商業和工業資產、車輛以及政府剩餘資產。儘管我們出售的資產種類繁多，但建築和商業運輸資產及車輛佔按GTV美元價值出售的大部分資產。通過我們的銷售渠道銷售設備的客户包括最終用户（例如建築公司）、保險公司、車輛和設備經銷商、車隊租賃公司、原始設備製造商（“OEM”）和其他資產所有者（例如租賃公司）。我們的客户涉及多個領域，包括建築、商業運輸、汽車、農業、能源和自然資源。

我們還為客户提供各種增值服務，這些服務符合我們的增長戰略，以創建二手資產服務和解決方案的全球市場。我們的其他服務包括設備融資、資產評估和檢查、在線設備清單、運輸和物流服務以及設備翻新、拖車以及所有權和留置權處理等輔助服務。我們為客户提供資產技術解決方案，以管理其資產的端到端處置流程，並提供市場數據情報，以做出更準確、更可靠的業務決策。此外，我們還為客户提供創新的技術平臺，該平臺支持車輛銷售、資產生命週期管理以及與原始設備製造商和經銷商的採購集成，以及用於端到端零件採購和數字目錄和圖表的軟件即服務平臺。

我們的業務遍及全球 13 個國家，包括美國、加拿大、英國、澳大利亞、阿拉伯聯合酋長國和荷蘭，並在 42 個國家開展業務，客户可以在自己的工廠進行銷售。此外，收購IAA後，我們現在在全球僱用了7,900多名全職員工.

最近的事態發展

收購 IAA

2023 年 3 月 20 日，我們完成了對 IAA 的收購，這是一個全球領先的數字市場，將汽車買家和賣家與美國、加拿大和英國的業務聯繫起來。IAA為包括保險公司、經銷商、車隊租賃和租車公司以及慈善組織在內的各類賣家銷售全損、損壞和低價值車輛的營銷和銷售提供便利。此外，IAA 還為全球買家羣提供車輛、車輛改造需求、替換零件庫存或報廢需求。

2022年11月7日，我們與IAA簽訂了合併和重組協議和計劃，隨後於2023年1月22日進行了修訂（“合併協議”）。根據合併協議的條款，IAA股東每持有IAA普通股將獲得每股12.80美元的現金和0.5252股公司股份（“交易比率”）。因此，我們支付了約17億美元的現金對價，併發行了7,030萬股普通股。此外，我們還償還了IAA約12億美元的淨債務，包括償還的 IAA信貸協議下的未償本金和相關的應計利息和預付款成本，以及IAA優先票據的5億美元本金，贖回價格等於本金的102.75％加上應計和未付利息。

有關該交易的更多信息在 “項目1——財務報表：附註5業務合併” 中進行了描述。

我們預計，收購IAA將加快我們成為值得信賴的全球見解、服務和交易解決方案市場的旅程，並通過在汽車垂直行業中佔有重要地位，使我們的客户羣實現多元化，該行業具有強勁的基本面和久經考驗的長期增長。我們預計，此次合併將加速我們的增長和戰略願景，即在先進技術和數據分析的支持下，為商業資產和車輛創建下一代全球市場。此外，我們的管理團隊在汽車和保險生態系統方面擁有豐富的經驗，我們預計這將有助於塑造未來的客户體驗。隨着規模的擴大和潛在市場的擴大，我們希望能夠通過我們的平臺和拍賣網站推動GTV的進一步增長，進而為我們的客户提供更多見解，並擴大我們其他高利潤技術支持的服務的採用.

收購 VeritRead

2023 年 1 月 3 日，我們收購了 VeritRead LLC（“VeritRead”）的多數股權，該公司是一家領先的運輸技術公司，為露天甲板運輸提供在線市場解決方案，連接託運人和服務提供商。我們以約2,520萬美元的現金對價從其現有單位持有人手中收購了8,889,766套VeritRead單位，並收購了另一套單位


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1,056,338套單位售出300萬美元現金。結果，根據2023年1月18日經修訂的運營協議，我們將對VeritRead的投資從11％增加到75％，並獲得了VeritRead的控制權。

VeritRead 增加了我們的服務套件，通過將運輸解決方案直接集成到我們的新市場技術中，支持設備所有者在整個設備生命週期中的需求。我們預計，此次收購與我們的衞星場相結合，將使我們能夠通過增強容量優化和無縫客户體驗來進一步擴展和加速我們的混合市場模式。

A 系列優先股

2023年1月，公司與Starboard Value LP和某些關聯公司（統稱為 “Starboard”）簽訂了證券購買協議，Starboard同意根據該協議收購 4.85 億美元以每股73.00美元的初始轉換價格轉換為公司普通股的參與優先股（“A系列優先股”），以及1,500萬美元的公司普通股。該交易於2023年2月1日結束。

A系列優先股的初始優先股的優先股息為5.5％，按季度支付，並有權按轉換後的基礎參與公司的定期季度普通股分紅，但每季度下限為每股0.27美元。持有人將有權在發行日的四週年和九週年增加優先股息，如果此類股息需求增加，公司將有權以等於面值100％的價格贖回當時已發行的A系列優先股的全部或任何部分，以及任何應計和未付股息。該權利受某些條件的約束，並須提前 45 天向持有人發出通知。

通貨膨脹對我們業務的影響

儘管我們在全球主要地理區域的通貨膨脹率繼續放緩，但由於2023年的通貨膨脹，我們的業務運營成本繼續上升。

提供的服務

我們為客户提供多種不同的、互補的、多渠道的品牌解決方案，以滿足他們對設備、車輛和其他類型資產的購買和銷售需求。我們的全球客户羣擁有多種交易選項、廣泛的服務範圍以及可供他們選擇的最廣泛的二手資產。有關收購IAA和VeritRead後可用的渠道和品牌解決方案的完整列表，請參閲我們截至2023年3月31日的10-Q表季度報告，該報告可在我們的網站上查閲 https://investor.rbglobal.com，在 EDGAR 上 www.sec.gov，或者在 SEDAR 上 www.sedar.com。

合約期權

我們在銷售二手設備或車輛的現場和在線市場上為發貨人提供多種合同選項，以滿足他們的個人需求和銷售目標，其中包括：

•直接佣金合同，發貨人從銷售中獲得的總收益減去預先商定的佣金率；

•固定佣金合同，其中發貨人獲得的銷售總收益減去預先商定的固定佣金；

•擔保佣金合同，如果收益超過規定水平，則發貨人將獲得最低保證金額加上額外金額；以及

•庫存合同，我們購買、保管和持有二手設備和其他資產，然後在正常業務過程中將其轉售。

我們將擔保和庫存合同統稱為承保合同或 “風險” 合同。

增值服務

我們還提供各種增值服務，以方便客户銷售和購買設備和車輛，包括翻新服務，例如維修、油漆和準備服務，以及連接設備所有者與零件製造商的零件服務、檢查和評估、通過利氏兄弟金融服務（“RBFS”）提供的金融服務、通過IAA提供的貸款還款服務、端到端運輸和物流服務以及其他服務，例如見解、數據情報、性能基準測試解決方案以及所有權和留置權處理。我們在北美提供RitchieList品牌的設備上市服務，在歐洲提供Mascus品牌的設備上市服務，以提高私下銷售的效率和安全性


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客户，包括安全的交易管理服務，包括髮票。我們還提供創新的技術平臺，支持客户的車輛銷售，管理資產生命週期，並將採購與原始設備製造商（“OEM”）和經銷商整合在一起。

季節性

我們的業務既是季節性的，也是事件驅動的，每個季度可能會波動。通過我們的拍賣和市場出售的資產數量受可供出售資產的供應以及惡劣天氣條件的變化所驅動。在第三季度，由於商業和運輸設備得到積極使用，温和的天氣條件和交通量的減少可能導致可用車輛供應的減少，資產供應普遍較低。

收入結構波動

我們的收入包括服務收入和庫存銷售收入。服務收入包括：（1）從我們的發貨人或賣家那裏獲得預先商定的佣金或固定費用的佣金，（2）在我們的拍賣、在線市場和私人經紀服務中獲得的買家費用，以及（3）通過向買家和賣家提供的各種服務（包括輔助服務、零件、數據、拖車、物流、檢驗、評估、在線上市、融資以及產權和留置權處理服務）獲得的市場服務費，以及與拍賣相關的服務，例如文件和標題搜索服務。庫存銷售收入涉及通過我們的庫存合同獲得的收入，按出售資產的GTV進行確認，相關成本在出售庫存成本中確認。

我們的收入可能會大幅波動，具體取決於每個時期內完成的銷售安排的組合。完成的直接佣金、固定佣金或擔保佣金合同使佣金根據交易總值的百分比或固定價值確認為服務收入，而已完成的庫存合同則將出售資產的全部GTV記為庫存銷售收入。因此，服務收入和庫存銷售收入之間收入結構的變化可能會對我們的收入增長百分比產生重大影響。

性能概述和合並業績

2023年第三季度普通股股東可獲得的淨收入增長了28％，達到5,470萬美元，而2022年第三季度的收入為4,290萬美元。普通股股東可獲得的攤薄後每股收益（“EPS”）在2023年第三季度下降了21％，至每股0.30美元，而2022年第三季度的每股收益為0.38美元。2023年第三季度，普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益增長了36％，至每股0.72美元，而2022年第三季度為每股0.53美元。

對於2023年第三季度，與2022年第三季度相比：

•GTV總額增長了185％，達到39億美元，這主要是由於納入了來自IAA的22億美元。

•總收入增長了148％，達到10億美元，這主要是由於納入了來自IAA的5.574億美元。

◦服務收入增長了214％，達到7.738億美元，這主要是由於納入了來自IAA的4.783億美元。

◦庫存銷售收入增長了49％，達到2.460億美元，這主要是由於包括來自IAA的7,910萬美元。

•淨收入增長了47％，達到6,320萬美元。

•調整後的息税折舊攤銷前利潤增長了179％，達到2.858億美元。

•手頭現金為5.592億美元，其中4.283億美元不受限制。

其他公司發展

•2023年10月，該公司與國家資本有限責任公司（“國家”）一起獲得破產法院批准，成為Yellow Corporation運輸資產的代理人和清算人。公司和國家打算利用RB Global的廣闊業務範圍來管理機車車輛資產的搬遷、運輸、翻新、庫存、儲存和銷售，包括位於美國和加拿大300多個航站點的大約6萬輛卡車、拖車和雜項設備。公司和國家打算實施多方面的銷售策略，包括私人協議和戰略批量銷售，以及直播和全數字化形式。

•2023年10月，該公司收到了IAA的一位客户的通知，他們將把分配量從IAA轉移出去，該客户約佔GTV的4％、手數的5％和合並總收入的3％。我們預計，分配量的變化將從2023年第四季度開始，對收入的大部分影響將從2024年第一季度開始。


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運營結果

下表彙總了我們在指定時期內經營業績的關鍵組成部分：


	截至9月30日的三個月								截至9月30日的九個月
							% 變化								% 變化
（以百萬美元計，每股收益和百分比除外）	2023			2022			2023 年以上 2022		2023			2022			2023 年以上 2022
佣金	$	211.0		$	108.2		95	%	$	574.8		$	361.0		59	%
買家費用	457.6			74.5			514	%	1,062.2			237.1			348	%
市場服務收入	105.2			64.0			64	%	286.4			179.9			59	%
服務收入總額	773.8			246.7			214	%	1,923.4			778.0			147	%
庫存銷售收入	246.0			164.8			49	%	715.3			511.9			40	%
總收入	1,019.8			411.5			148	%	2,638.7			1,289.9			105	%
服務成本	316.8			41.5			663	%	680.5			125.6			442	%
售出庫存的成本	230.0			147.3			56	%	673.4			455.0			48	%
銷售、一般和管理	203.5			133.2			53	%	546.2			404.1			35	%
收購相關成本和整合成本	23.1			2.0			1,055	%	195.6			15.1			1,195	%
運營費用總額	874.5			348.3			151	%	2,342.6			1,072.6			118	%
處置不動產、廠房和設備的收益	0.5			0.3			67	%	4.4			170.5			(97)	%
營業收入	145.8			63.5			130	%	300.5			387.8			(23)	%
淨收入	63.2			42.9			47	%	121.8			274.4			(56)	%
普通股股東可獲得的淨收益	54.7			42.9			28	%	99.1			274.4			(64)	%
普通股股東可獲得的調整後淨收益	132.7			59.8			122	%	351.5			194.0			81	%
調整後 EBITDA	285.8			102.5			179	%	725.4			343.7			111	%
普通股股東可獲得的攤薄後每股收益	$	0.30		$	0.38		(21)	%	$	0.61		$	2.45		(75)	%
普通股股東可獲得的攤薄後的調整後每股收益	$	0.72		$	0.53		36	%	$	2.16		$	1.73		25	%
有效税率	26.8		%	25.5		%	130bps		27.6		%	20.9		%	670bps

GTV 總計	$	3,875.4		$	1,358.2		185	%	$	9,918.6		$	4,481.6		121	%
服務 GTV	3,629.4			1,193.5			204	%	9,203.3			3,969.7			132	%
總服務收入接受率	20.0		%	18.2		%	180 bps		19.4		%	17.4		%	200bps
庫存 GTV	246.0			164.8			49	%	715.3			511.9			40	%

庫存退貨	$	16.0		$	17.5		(9)	%	$	41.9		$	56.9		(26)	%
庫存率	6.5		%	10.6		%	(410) bps		5.9		%	11.1		%	(520) bps


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下表顯示了澳大利亞央行和IAA的選定業績。


	截至2023年9月30日的三個月									截至2023年9月30日的九個月
（以百萬美元計）	RBA			IAA			總計			RBA			IAA *			總計
佣金	$	124.6		$	86.4		$	211.0		$	389.3		$	185.5		$	574.8
買家費用	95.8			361.8			457.6			286.8			775.4			1,062.2
市場服務收入	75.1			30.1			105.2			225.3			61.1			286.4
服務收入總額	295.5			478.3			773.8			901.4			1,022.0			1,923.4
庫存銷售收入	166.9			79.1			246.0			539.6			175.7			715.3
總收入	$	462.4		$	557.4		$	1,019.8		$	1,441.0		$	1,197.7		$	2,638.7

服務 GTV	$	1,506.5		$	2,123.0		$	3,629.4		$	4,619.3		$	4,584.0		$	9,203.3
庫存 GTV	166.9			79.0			246.0			539.6			175.7			715.3
GTV 總計	1,673.4			2,202.0			3,875.4			5,158.9			4,759.7			9,918.6

總服務收入接受率	17.7		%	21.7		%	20.0		%	17.5		%	21.5		%	19.4		%

*自IAA於2023年3月20日被收購以來，在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間的合併財務報表中包括該公司的財務業績。

GTV 總計

GTV總額在2023年第三季度增長了185％，達到39億美元，在2023年前九個月增長了121％，達到99億美元，其中IAA佔每個時期增長的88％。不包括IAA，總收入在2023年第三季度增長了23％，達到17億美元，在2023年前九個月增長了15％，達到52億美元。

2023年第三季度，總GTV同比增長，部分原因是加入了IAA。IAA貢獻了22億美元，佔總GTV的57％，主要在北美的汽車行業創造了強勁的銷量。不包括IAA，總GTV的增長是由供應鏈持續正常化導致的批量增加所推動的，主要來自租賃和運輸客户，但價格下跌和不利的資產組合部分抵消了這一點。所有地區的總GTV都有所增長，最值得注意的是美國，我們的戰略客户和區域銷售團隊都表現強勁，在我們的區域活動中實現了同比積極的業績。在加拿大，得益於我們區域銷售團隊的更高業績，以及來自亞太地區的進口量增加，我們的拍賣活動表現也同比有所改善。在國際方面，GTV的增長主要是由於外匯的有利影響，主要是歐洲。

在2023年的前九個月中，總GTV同比增長，這主要是由於自2023年3月20日收購IAA以來納入了GTV。在2023年的前九個月，IAA貢獻了48億美元，佔總GTV的48％。不包括IAA，美國的GTV增長主要是出於與上面討論的原因相同，也來自於新增的幾場拍賣活動。在加拿大，由於我們的拍賣活動（主要是石油和天然氣行業）的同比積極表現，以及與上述相同的原因，GTV的增長被不利的外匯影響部分抵消。在國際方面，GTV的增長主要是由於澳大利亞外匯的有利影響，但被歐洲外匯的不利影響所抵消。

總收入

2023年第三季度，總收入增長了148％，達到10億美元，總服務收入增長了214％，庫存銷售收入增長了49％。IAA在2023年第三季度貢獻了5.574億美元，佔總收入的55％。不包括IAA，2023年第三季度的總收入增長了12％，達到4.624億美元，其中總服務收入增長了20％，庫存銷售收入增長了1％。

2023年前九個月，總收入增長了105％，達到26億美元，總服務收入增長了147％，庫存銷售收入增長了40％。自2023年3月20日被收購以來，IAA在2023年前九個月貢獻了12億美元，佔總收入的45％。不包括IAA，2023年前九個月的總收入增長了12％，達到14億美元，總服務收入增長了16％，庫存銷售收入增長了5％。


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佣金包括髮貨人或賣方通過出售直接佣金、固定佣金或擔保佣金合同中的資產而獲得的收入。買家費用包括從購買者出售庫存或寄售設備時賺取的買家費用。商城服務收入包括向客户提供的增值服務所產生的費用，例如翻新、零件、數據、運輸和物流、檢驗、評估、在線上市、融資以及所有權和留置權處理。

今年迄今為止，外幣波動也對我們的收入產生了不利影響，這主要是由於加元和澳元兑美元貶值。

服務收入

服務收入包括通過服務 GTV 賺取的佣金、從總 GTV 中獲得的買家費用以及從我們的市場服務中獲得的收入。

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，服務業GTV分別增長了204％，達到36億美元，增長了132％，達到92億美元，這主要是由於將IAA納入了汽車、租賃和運輸領域，尤其是在美國地區。

2023年第三季度，隨着服務GTV的提高，總服務收入增長了214％，買家費用增長了514％，佣金增長了95％，市場服務收入增長了64％。

買家費用增長了514％，高於總GTV的185％，這主要是由於加入IAA後買家費用率提高了。2023年第三季度，在銷量增長和買家費用率提高的推動下，IAA繳納了3.618億美元，佔總買家費用的79％。不包括IAA，由於2023年初實施了最低買家費率上調，我們還看到了更高的買家費用。

佣金收入增長了95％，低於服務GTV的204％的增長，這主要是由於加入了IAA，因為IAA通過與發貨人簽訂的固定費用佣金合同在Service GTV上獲得的佣金率較低。此外，我們看到美國的擔保利率表現疲軟，美國和加拿大的直接佣金率表現也有所疲軟，這主要是由於我們的戰略客户團隊銷售量增加。

市場服務收入在2023年第三季度增長了64％，這得益於IAA的加入，IAA貢獻了73％的增長，主要包括與拍賣相關的買家服務和訂閲費、打撈入境拖車服務以及產權和留置權處理費。不包括IAA，我們在2023年初實施的文件費率上調以及在線市場統一文件費率的推動下，看到了更高的市場服務收入。美國在線上市費率的提高以及VeritRead的運輸服務收入的納入推動了進一步的增長。

在2023年的前九個月，總服務收入增長了147％，這與服務GTV的提高一致，買家費用增長了348％，市場服務收入增長了59％，佣金增長了59％。買家費用增長了348％，高於總GTV的121％，這主要是由於加入IAA後銷量增加和買家費用率上升。不包括IAA，買家費的增長高於總GTV，這得益於更高的最低買家費率以及主要在美國的低價值地塊比例的增加。市場服務收入增長了59％，這主要是出於與上述相同的原因。佣金收入增長了59％，低於服務GTV的132％，其主要原因與上面討論的原因相同。此外，在加拿大，我們看到石油和天然氣行業幾份大型合約的直接佣金率表現疲軟，這些合約是為了繼續保持競爭力而制定的。

庫存銷售收入

在2023年第三季度，庫存銷售收入增長了49％，這主要是由於加入了IAA，IAA貢獻了97％的增長。不包括IAA，庫存銷售收入略有增加，美國和加拿大的庫存銷售收入有所增長，主要來自建築業。在國際，我們看到庫存銷售活動減少，尤其是在澳大利亞，部分原因是其收入結構發生了變化。

在2023年的前九個月中，庫存銷售收入增長了40％，這主要是由於加入了IAA，IAA貢獻了86％的增長。不包括IAA，美國的庫存銷售收入有所增加，這得益於庫存包數量的增加，部分來自我們的戰略客户團隊，以及幾項新的拍賣活動的增加。儘管銷量有所增長，但我們還看到各種庫存包的價格變動疲軟。在澳大利亞的國際賽中，我們看到同比表現疲軟，這主要是出於與上述相同的原因，以及去年沒有重演的賽事。


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服務成本

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，服務成本分別增長了663％至3.168億美元和442％，至6.805億美元，其中IAA分別佔84％和77％。IAA的服務成本包括每週定期舉辦活動的拍賣場的直接費用、員工薪酬支出、建築和設施成本（包括拍賣場的運營租賃成本），以及向買家提供所有權、搜索和拖車服務的成本。不包括IAA，在2023年第三季度，我們看到服務成本的上漲與GTV的總增長一致，其中包括更高的員工薪酬支出、為支持包括現場客户活動在內的更高活動而增加的廣告和差旅成本，以及自2023年初VeritRead被收購以來因加入VeritRead而產生的更高運輸成本。在2023年的前九個月中，我們看到輔助服務的成本增加，輔助收入增加，服務成本也有所增加，原因與上述相同。

已售庫存成本

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，庫存率分別從10.6％降至6.5％，從11.1％降至5.9％，這主要是受不利的定價條件的推動，尤其是在北美，在庫存購買和銷售之日之間，價格的下降速度快於預期。

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，庫存銷售成本分別增長了56％至2.30億美元和48％，達到6.734億美元，而庫存銷售收入分別增長了49％和40％。庫存銷售成本的增長速度高於庫存銷售收入的增長，這是由於我們的庫存合同表現疲軟，這得益於定價條件不利的庫存包比例增加（主要在北美），但由於加入IAA而導致的庫存率上升，抵消了庫存合同表現疲軟。

銷售、一般和管理

2023年第三季度，銷售、一般和管理費用增長了53％，達到2.035億美元，這主要是由於加入了IAA，IAA佔增長的86％，主要涉及員工薪酬支出、技術成本和專業費用。不包括IAA，剩餘的增長主要是由員工薪酬成本增加所推動的，這是由於某些前高管離職導致的遣散費和和解成本增加，以及為支持我們的銷售和運營以及某些戰略增長計劃而增加的員工人數。由於股票獎勵公允價值的增加和授予時機的增加，基於股份的支付支出也有所增加。隨着我們繼續轉向現代化的支付解決方案和基於雲的解決方案來改善客户和員工體驗，我們還看到了建築、設施和技術成本的上漲。基於激勵的薪酬支出的減少部分抵消了這些增長。

在2023年的前九個月中，銷售、一般和管理費用增長了35％，達到5.462億美元，這主要是由於加入了IAA，IAA貢獻了79％的增長。如上所述，不包括IAA，增長主要是由於員工薪酬支出以及建築、設施和技術成本的增加。我們還看到，全球旅行活動，尤其是銷售集團內部活動的增加，導致差旅、廣告和促銷成本增加，促進新銷售計劃的營銷成本增加，與客户會晤的成本增加，以及上文討論的基於股份的支付支出增加。基於激勵的薪酬支出減少部分抵消了這些增長。

收購相關成本和整合成本

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，收購相關成本和整合成本分別增長了1,055％至2310萬美元和1,195％，至1.956億美元，這主要是考慮到收購IAA所產生的鉅額投資銀行、諮詢、法律和融資成本。自收購以來，由於重組和整合了各種業務職能，我們還向合併後業務的員工支付了遣散費，包括IAA某些主要高管的遣散費。此外，我們承擔了整合成本，主要是第三方顧問和顧問，以支持我們的整合活動並實現成本協同效應。在2023年第二季度，為了合併後的業務，我們還記錄了1,630萬澳元的淨支出，作為收購前終止受IAA約束的非競爭協議的和解協議。

營業收入

2023年第三季度，營業收入增長了130％，達到1.458億美元，這主要是由於納入了IAA的營業收入。如上所述，我們還看到，更高的服務收入帶來了更多的流入，但服務成本和銷售、一般和管理費用的增加部分抵消了這一點。在收購IAA方面，我們也看到了更高的價格


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如上所述，折舊和攤銷是由收購的無形資產的攤銷以及收購相關和整合成本的增加所驅動的。

在2023年的前九個月中，營業收入下降了23％，這主要是由於博爾頓房地產在2022年第一季度獲得了1.691億美元的收益，而本期並未重現。如果排除收益的影響，則營業收入增長了43％，這主要是由於收入增加所產生的流入被收購相關和整合成本的增加、更高的折舊和攤銷以及上面的銷售、一般和管理費用增加所抵消。

所得税支出和有效税率

在每個過渡期結束時，我們估計預計適用於整個財政年度的有效税率。除其他外，該估計反映了管理層對經營業績的最佳估計。它不包括外匯匯率或異常和/或不常見項目的估計影響，這些項目可能會導致所得税支出與所得税前收入之間的習慣關係發生重大變化。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度，所得税支出增長了57％，達到2310萬美元，我們的有效税率提高了130個基點至26.8％。與2022年的九個月相比，2023年的前九個月，所得税支出下降了36％，至4,650萬美元，我們的有效税率提高了670個基點至27.6％。

2023年第三季度有效税率的提高主要是由於與税收不確定性相關的税收支出增加。與外國衍生的無形收入（“FDII”）相關的更高估計收益部分抵消了這一增長。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的有效税率有所提高，這主要是由於不可扣除費用估計值的增加，以及出售一塊土地（包括安大略省博爾頓的所有建築物）的非應納税收益部分不再出現。部分抵消了這些增長的是與外國直接投資相關的更高估計收益，以及對業績股權單位的更高税收減免，以及超過相關薪酬支出的限制性股份單位支出。

淨收入

2023年第三季度，歸屬於控股權益的淨收入增長了47％，達到6,340萬美元，這主要是由於營業收入的增加，但部分被為收購IAA提供資金的債務增加和利率上升所帶來的利息支出增加所抵消，以及上文討論的有效税率提高所得税支出的增加。

2023年前九個月，歸屬於控股權益的淨收益下降了56％，至1.222億美元，這主要是由於如上所討論的利息支出增加以及營業收入的減少。如上所述，由於有效税率的提高，所得税優惠部分抵消了淨收入的減少。

攤薄後每股

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，普通股股東可獲得的攤薄後每股收益分別下降了21％，至每股0.30美元，下降了75％，至每股0.61美元。這兩個時期的下降主要是由於為收購IAA而發行的股票數量增加，但上文所述淨收入的增加部分抵消了這一點。

2023 年 2 月，我們發行了 4.85 億美元的 A 系列優先股，以及 1,500 萬美元Starboard 的普通股。由於優先股被視為參與證券，因此我們使用兩類方法計算攤薄後的每股收益，其中包括假設將A系列優先股轉換為普通股的影響，以及根據公司股票激勵計劃可發行的任何股票的影響（如果這種影響具有攤薄作用）。根據這種方法，收益是根據申報的股息及其各自對未分配收益的參與權分配給普通股和優先股持有人。因此，我們向普通股股東提供的淨收入低於累計股息和分配給A系列高級優先股股東的收益。

非公認會計準則指標

作為管理層非公認會計準則衡量標準的一部分，我們可能會消除某些我們認為不屬於正常經營業績的項目的財務影響。

調整後的營業收入在2023年第三季度增長了193％，達到2.489億美元。


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2023年第三季度，普通股股東可獲得的調整後淨收益增長了122％，達到1.327億美元。

2023年第三季度，普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益增長了36％，至每股0.72美元。

2023年第三季度，調整後的息税折舊攤銷前利潤增長了179％，達到2.858億美元。

請參閲以下頁面上的非公認會計準則衡量標準部分 49-55以獲取更多信息。

美元匯率比較

我們使用許多不同的貨幣開展全球業務，我們的列報貨幣是美元。下表顯示了比較報告期內部分外匯匯率的差異：


			% 變化
一種當地貨幣兑換美元的價值	2023	2022	2023 年結束了 2022
期末匯率-9月30日，
加元	0.7365	0.7227	2	%
歐元	1.0581	0.9801	8	%
英鎊	1.2198	1.1162	9	%
澳元	0.6429	0.6398	—	%

平均匯率-截至9月30日的三個月，
加元	0.7455	0.7666	(3)	%
歐元	1.0886	1.0081	8	%
英鎊	1.2662	1.1774	8	%
澳元	0.6546	0.6837	(4)	%

平均匯率-截至9月30日的九個月，
加元	0.7432	0.7798	(5)	%
歐元	1.0839	1.0655	2	%
英鎊	1.2441	1.2591	(1)	%
澳元	0.6690	0.7075	(5)	%

與上一季度相比，在2023年第三季度，外匯對總收入產生了不利影響，對支出產生了有利影響。這些影響主要是由於加元的波動以及澳元對美元的匯率波動。

關鍵運營指標

我們會定期審查許多指標，包括以下關鍵運營指標，以評估我們的業務，衡量我們的業績，確定影響我們業務的趨勢，並做出運營決策。我們認為，這些關鍵運營指標對投資者很有用，因為管理層使用這些指標來評估我們的業務增長和運營策略的有效性。

我們將關鍵運營指標定義如下：

總交易價值: 代表在公司拍賣會和在線市場上出售的所有物品的總收益。GTV不是衡量財務業績、流動性或收入的指標，也未在公司的合併財務報表中列報。

總服務收入接受率: 總服務收入除以總收入 GTV。

庫存退貨:庫存銷售收入減去庫存銷售成本。

庫存率:庫存回報除以庫存銷售收入。


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已售出總手數:要出售的單一資產，或捆綁成一個單位出售的一組資產。低價值資產有時被捆綁成一批，統稱為 “小价值地塊”。

從歷史上看，我們報告的總銷售批次不包括我們在GovPlanet業務中出售的批次。從2023年第一季度開始，由於管理組織結構的變更和對IAA的收購，管理層將審查合併後業務的所有拍賣指標，包括GovPlanet。此外，管理層歷來將每批售出的總出價指標用作關鍵指標。自2023年第一季度以來，該指標已停止使用，因為在審查合併後的業務和我們一個應報告的細分市場的拍賣指標時，該指標已不再被視為有意義。

我們認為，將收入與GTV相關的考慮是有意義的。下面列出了按地域劃分的總收入和收入以及比較時期。

按地理劃分的 GTV


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022		2023		2022		2023 年以上 2022
按地域劃分的 GTV 總數
美國	$	3,047.6	$	855.4	256	%	$	7,360.0	$	2,579.0	185	%
加拿大	540.9		314.9		72	%	1,723.0		1,251.0		38	%
國際	286.9		187.9		53	%	835.6		651.6		28	%
GTV 總計	$	3,875.4	$	1,358.2	185	%	$	9,918.6	$	4,481.6	121	%

按地理位置劃分的服務 GTV
美國	$	2,910.4	$	753.2	286	%	$	6,970.7	$	2,320.6	200	%
加拿大	516.2		303.5		70	%	1,645.1		1,191.1		38	%
國際	202.8		136.8		48	%	587.5		458.0		28	%
全方位服務 GTV1	$	3,629.4	$	1,193.5	204	%	$	9,203.3	$	3,969.7	132	%

1服務 GTV 的計算方法為 GTV 總額減去庫存銷售收入


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按地域劃分的收入


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022		2023		2022		2023 年以上 2022
美國
服務收入	$	630.1	$	155.8	304	%	$	1,494.0	$	463.1	223	%
庫存銷售收入	137.1		102.3		34	%	387.5		258.3		50	%
總收入-美國	767.2		258.1		197	%	1,881.5		721.4		161	%
加拿大
服務收入	102.0		63.5		61	%	305.6		223.7		37	%
庫存銷售收入	24.8		11.4		118	%	77.8		59.9		30	%
總收入-加拿大	126.8		74.9		69	%	383.4		283.6		35	%
國際
服務收入	41.7		27.4		52	%	123.8		91.2		36	%
庫存銷售收入	84.1		51.1		65	%	250.0		193.7		29	%
總收入-國際	125.8		78.5		60	%	373.8		284.9		31	%
總計
服務收入	773.8		246.7		214	%	1,923.4		778.0		147	%
庫存銷售收入	246.0		164.8		49	%	715.3		511.9		40	%
總收入	$	1,019.8	$	411.5	148	%	$	2,638.7	$	1,289.9	105	%


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美國

2023年第三季度，服務收入增長了304％，這主要是由於服務業GTV增長了286％，這主要是由於加入IAA，而銷量的增加主要歸因於我們的戰略客户和區域銷售團隊的強有力執行。IAA的大部分捐款主要是由更高的買家費用以及通過銷售車輛獲得的固定費用佣金推動的。不包括IAA，我們看到，在GTV總增長的推動下，買家費用有所增加，2023年初實施的最低買家費用率有所提高，低價值拍品比例增加所賺取的買家費用也有所增加。市場服務收入也有所增加，這得益於2023年初實施的費用上調以及2022年第四季度實施的在線市場文件費用的統一。此外，我們看到，由於活躍度增加，在線上市費用增加，VeritRead在2023年初被收購後被納入收購，收入也有所增加。較軟的擔保和直接佣金率表現部分抵消了這些增長，部分原因是來自我們的戰略客户團隊的GTV比例增加。

在2023年的前九個月中，服務收入增長了223％，而服務收入增長了200％，這主要是出於與上述相同的原因。此外，隨着GTV銷量的增加，我們的輔助服務費用也有所增加，Rouse和SmartEquip業務也在增長。

在2023年第三季度，庫存銷售收入增長了34％，這主要是由於加入了IAA，IAA貢獻了87％的增長。不包括IAA，我們看到建築業庫存合同數量的增加部分被s所抵消由於價格下跌，業績更低。

在2023年的前九個月中，庫存銷售收入增長了50％，部分原因是IAA的加入，IAA貢獻了48％的增長。不包括IAA，我們看到的庫存合同數量有所增加，部分來自我們的戰略客户團隊，還有幾項新的拍賣活動。儘管銷量有所增長，但我們還看到各種庫存合約的利率表現疲軟e 不重複分發建築設備的大型庫存包。

加拿大

在2023年第三季度，服務收入增長了61％，而服務收入增長了70％。服務收入的增長主要來自於IAA的加入，IAA貢獻了85％的增幅，同時降低了服務GTV的佣金率。不包括IAA，我們的直接佣金和擔保佣金率表現疲軟，這主要是由於我們的戰略賬户的GTV增加，以及貸款要求收緊導致我們的RBFS業務的市場服務收入減少。這些下降被提高的最低買家費率所帶來的買家費用增加、費率上調和在線市場文件費用的統一以及輔助服務費的增加所部分抵消。

在2023年的前九個月中，服務收入增長了37％，服務收入增長了38％。

2023年第三季度，庫存銷售收入增長了118％，這主要是由於加入了IAA。

在2023年的前九個月中，庫存銷售收入增長了30％，這主要是由於納入了IAA，但由於定價下跌，一些大型庫存包同比表現疲軟，部分抵消了部分抵消。

國際

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，服務收入增長了52％，主要與服務GTV的48％增長一致，增長了36％，這主要是由於服務GTV分別增長了28％。這一增長主要是由加入IAA所推動的。不包括IAA，我們還看到，由於我們的輔助服務活動的增加以及最低買家費率的提高，我們收取的費用也有所增加。

2023年第三季度，庫存銷售收入增長了65％，這主要是由於IAA的加入，IAA貢獻了114％的增長，但部分被主要在澳大利亞的庫存合同量減少所抵消，部分原因是同比表現疲軟，以及收入結構的轉變。

在2023年的前九個月中，庫存銷售收入增長了29％，這主要是出於與上述相同的原因。此外，在澳大利亞，由於上一年的拍賣活動沒有重演，我們的庫存銷售收入也有所下降。


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按行業劃分的 GTV

下表説明瞭截至2023年9月30日的三個月和九個月中按行業劃分的總GTV與2022年同期的比較。

汽車行業包括所有消費類汽車。商業建築和運輸部門包括挖掘機、推土機、升降機和物料搬運、職業和商用卡車和拖車等重型設備。其他部門主要包括在農業、林業和能源行業出售的資產和設備、政府剩餘資產以及小型的消費休閒交通工具。所有行業都包括救助和非救助交易。


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022		2023		2022		2023 年以上 2022
汽車	$	2,058.6	$	46.8	4,299	%	$	4,498.1	$	138.0	3,159	%
商業建築和運輸	1,353.6		1,000.9		35	%	4,025.9		3,183.2		26	%
其他	463.2		310.5		49	%	1,394.6		1,160.4		20	%
	$	3,875.4	$	1,358.2	185	%	$	9,918.6	$	4,481.6	121	%

由於納入了IAA，2023年第三季度，汽車行業的總GTV與2022年第三季度相比增長了4,299％。商業建築和運輸業的GTV增長了35％，主要集中在美國，這主要是受來自我們戰略客户和區域銷售團隊的銷量的推動，但銷售價格下降和不利的資產組合部分抵消了這一增長。其他行業的GTV增長了49％，這主要是受小型消費品銷量增加的推動。

2023年的前九個月，汽車行業的總GTV與2022年前九個月相比增長了3,159％，商業建築和運輸行業增長了26％，其他行業增長了20％，這主要是出於與上述相同的原因。

按行業劃分的總銷售批次

下表説明瞭截至2023年9月30日的三個月和九個月中按行業分列的總拍品與2022年同期的比較。


	截至9月30日的三個月				截至9月30日的九個月
			% 變化				% 變化
（以出售的千件為單位，百分比除外）	2023	2022	2023 年以上 2022		2023	2022	2023 年以上 2022
汽車	555.4	5.3	10,379	%	1,217.0	15.2	7,907	%
商業建築和運輸	86.6	45.4	91	%	227.6	132.5	72	%
其他	125.3	99.7	26	%	373.5	298.7	25	%
	767.3	150.4	410	%	1,818.1	446.4	307	%

2023年第三季度，由於包括了IAA出售的拍品，汽車行業的總售出批次與2022年第三季度相比增長了10,379％。商業建築和運輸部門以及其他領域的總銷售地塊分別增長了91％和26％，部分原因是加入了IAA，也受到了主要在美國出售的低價值地塊比例增加的推動。

2023年的前九個月，與2022年前九個月相比，汽車行業的總銷售量增長了7,907％，商業建築和運輸行業增長了72％，其他行業增長了25％，這主要是出於與上述相同的原因。


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債務

信貸設施

我們有一個信貸協議，包括多幣種循環貸款（“循環貸款”）和延遲提款定期貸款額度（“DDTL貸款”），以及定期貸款A額度（“TLA基金”，連同循環貸款和DDTL融資機制，統稱為 “貸款”）。

就收購IAA而言，該公司與某些金融機構簽訂了債務承諾書，這些金融機構承諾在遵守條款和條件的前提下，提供本金總額不超過28億美元的過渡貸款和本金總額不超過7.5億美元的支持循環貸款。該公司隨後修改了信貸協議的條款，該協議除其他外，允許收購IAA，並終止了支持承諾（包括循環支持機制和8,890萬美元的過渡承諾，用於支持信貸協議下現有的定期貸款），並用TLA融資機制取代了另外18億美元的過渡承諾。

該信貸協議於2022年12月進行了修訂，其中包括：（i）允許與IAA進行擬議的合併，（ii）為TLA融資機制提供了總額不超過18億美元的承諾，用於為收購IAA提供部分資金，並且（iii）使公司能夠在有限的條件下根據信貸協議借入高達2億美元的循環貸款，以為收購 IAA 提供部分資金。

2023年3月20日，隨着對IAA的收購，18億美元的TLA融資機制獲得了資金。TLA融資機制由以美元計價的貸款（“USD TLA融資”）和以加元計價的貸款（“CAD TLA融資”）組成。該公司現有的1.159億加元的DDTL貸款進行了再融資，並轉換為CAD TLA基金，這是一種替代貨幣定期利率貸款。2023年6月30日，我們在信貸協議允許的情況下償還了1.00億美元的本金，其中2,280萬美元是強制性的，7,720萬美元是自願的。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，信貸額度為如下所示：


（以百萬美元計，百分比除外）	2023年9月30日		2022年12月31日		% 變化
已承諾
滴滴涕設施	$	—	$	85.5	(100)	%
定期貸款融資機制（以加元計價）	82.1		—		100	%
定期貸款 A 工具（以美元計價）	1,725.0		—		100	%
循環信貸額度	750.0		750.0		—	%
未承諾
循環信貸額度	10.0		10.0		—	%
信貸額度總額	$	2,567.1	$	845.5	204	%
未使用
循環信貸額度	740.1		709.8		4	%
未使用的信貸額度總額	$	740.1	$	709.8	4	%

循環信貸額度

截至2023年9月30日，在7.6億美元的循環信貸額度中，7.5億美元與我們的銀團信貸額度有關，1,000萬美元與某些外國司法管轄區的信貸額度有關。

截至2023年9月30日，我們有7.401億美元的未使用循環信貸額度，其中包括：

•根據我們的信貸協議，該協議將於2026年9月21日到期，為7.301億美元；

•2023年10月27日到期的外國信貸額度下的500萬美元；以及

•在沒有到期日的外國活期信貸額度下提供500萬美元。

定期貸款機制

2021年9月對信貸協議的修訂（i）將貸款的到期日從2023年10月27日延長至2026年9月21日，（ii）將信貸協議下提供的貸款的總規模增加到10.45億美元，


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包括DDTL融資機制下的2.950億美元承付款，（iii）降低了每個定價等級基準利率貸款和倫敦銀行同業拆借利率貸款的適用利率，（iv）降低了用於計算每個定價等級下未使用承付款的承諾費的年度適用百分比，（五）納入了規定最終取代倫敦銀行同業拆借利率作為基準利率的慣例條款。根據2021年9月修正案的條款，強制性本金還款從2022年第三季度開始，年攤銷率為5％，按季度分期支付，餘額在到期時支付。滴滴涕融資機制下剩餘的2.050億美元承諾沒有提取，因此於2022年6月28日到期。2022 年，我們沒有為提取的 DDTL 支付任何自願預付款。

2023年3月20日，根據2022年12月信貸協議修正案的條款，隨着收購IAA的完成，某些修正條款生效。具體而言，信貸協議修正案 (i) 將信貸協議下提供的貸款的總規模增加到27億美元，包括TLA機制下的19億美元承諾，(ii) 提高了每個定價等級下基準利率貸款和SOFR貸款的適當利潤率，以及 (iii) 提高了用於計算每個定價機制下各種費用（例如承諾費和信用證費）的年度適用百分比等級。此外，2023年3月20日，公司將其現有的加元DDTL融資機制轉換為加元TLA融資，該融資機制的年度攤銷率繼續為5％，按季度分期支付，餘額也在到期時支付。根據修訂後的條款，美元TLA融資機制的強制性本金償還始於2023年第二季度，按18億美元未償本金的1.25％按季度分期付款，餘額將在到期時支付。

高級有擔保和無抵押票據

截至2022年12月31日，我們有未償還的優先無抵押票據（“2016年票據”），將於2025年1月15日到期，本金總額為5億美元，年利率為5.375％。發行2016年票據的收益用於為收購IronPlanet提供資金。2016年票據於2023年3月20日以票據原始發行價格的100.0％進行贖回，外加應計和未付利息。該公司在2023年第一季度的合併損益表中將未攤銷的債務發行成本列為330萬美元的利息支出。

2023年3月15日，為了為收購IAA提供資金，我們完成了兩個系列的優先票據的發行：（i）2028年3月15日到期的6.750％的優先有擔保票據本金總額為5.5億美元；（ii）2031年3月15日到期的7.750％的優先無抵押票據（合稱 “2023年票據”），本金總額為8億美元。

2021年12月21日，我們完成了兩個系列的優先票據的發行：（i）本金總額為6億美元的4.750％優先票據，將於2031年12月15日到期；（ii）2029年12月15日到期的4.25億加元本金總額為4.950％（合稱 “2021年票據”）。2022年5月4日，由於擬議的歐元拍賣收購尚未完成，公司以等於票據原始發行價格的100％的贖回價格贖回了所有2021年票據，外加應計和未付利息。

債務契約

截至2023年9月30日，我們遵守了適用於我們信貸額度的所有財務和其他契約。

我們在銀團循環信貸額度下的借款能力取決於合併槓桿率和合並利息覆蓋率等財務契約的遵守情況。如果全球市場和經濟持續惡化，我們預計，與我們的槓桿比率有關的契約將對我們根據信貸協議獲得資金的能力構成最嚴格的限制。我們將繼續評估行動方針，以維持當前的流動性水平並遵守我們的債務契約。


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流動性和資本資源

2023年3月20日，公司完成了對IAA的收購，總公允價值對價為66億美元。這包括17億美元的現金對價和償還IAA約12億美元的債務，這筆債務在法律上並未被視為交易的一部分。此次收購的資金來自資產負債表中的現金、來自TLA融資機制的18億美元收益以及完成2023年票據發行的收益。由於我們在收購時償還了IAA的淨債務，包括其現有信貸協議下的所有借款和優先票據，IAA被無債務收購。在2023年第一季度，我們還完成了對VeritRead的收購，並支付了2820萬美元的現金對價。

2023年2月1日，我們發行了4.850億美元的A系列優先股，這是一種參與證券，可轉換為普通股，價格為 $73.00向Starboard提供每股1,500萬美元的普通股。

此外，我們以原始發行價格的100.0％贖回了2016年本金為5億美元的票據，外加收購IAA結束時的應計和未付利息。

我們的短期現金需求包括（i）按申報方式向普通股股東支付季度股息，向優先股持有人支付分紅和優惠股息；（ii）與發貨人和其他供應商簽訂合同；（iii）人事支出，大部分獎金每年在每個財政年度之後的第一季度支付；（iv）所得税支付，主要按季度分期支付；（v）支付短期債務和長期債務，(vi) 支付根據協議承諾的款項用於構建我們的現代IT架構的某些服務協議，（vii）支付我們的運營和融資租賃債務，（viii）其他資本支出和營運資金需求，以及（ix）預付款。在當前利率上升的環境中，公司打算繼續評估和尋求財務上最有利的安排，為未來的資本支出提供資金，其中可能包括租賃協議或現金購買。

我們認為，我們現有的營運資金和信貸額度下的可用性足以滿足我們目前的運營要求和合同義務。

我們的長期現金需求包括定期償還與TLA融資機制和2023年14億美元票據相關的長期債務的本金，償還循環信貸額度下的任何提用資金，以及定期償還與公司各種拍賣場地、分支機構和辦公室的商業租賃、計算機設備、軟件、機動車輛和小型辦公設備的運營租賃以及某些車輛的融資租賃安排相關的運營和融資租賃債務，電腦，院子設備、固定裝置和辦公傢俱。有關我們的債務和租賃的更多信息，分別參見合併財務報表中的 “第1項——財務報表：附註16債務” 和 “第1項——財務報表：附註19租賃”。

經營活動提供的現金可能在不同時期之間波動很大。我們根據產生現金和獲得信貸以資助運營、投資和融資活動的能力來評估我們的流動性。我們的流動性主要受到運營活動提供的現金波動、重大業務收購、股息支付、淨資本支出的影響1，以及償還債務。我們還根據各種信用證作出承諾，並在正常業務過程中提供某些擔保。我們認為，我們的主要流動性來源，包括運營現金流和7.401億美元循環信貸額度下的未使用能力，足以為我們當前和計劃中的運營活動提供資金。

IAA使用的大多數金融機構都臨時凍結存款項的可用性，最多兩個工作日，導致存入的現金在臨時凍結解除之前無法使用。這些被視為發給賣家和供應商的未付支票或賬面透支。由於這些未兑現的運營支票有一部分是從持有存放現金的金融機構以外的金融機構的銀行賬户中提取的，因此我們無法在任何給定時間抵消合併資產負債表上的所有現金和未結支票。賬面透支在我們的合併資產負債表上記入貿易和其他負債。

如果我們考慮進一步收購以實現我們的戰略增長動力，我們可能會通過股票市場或其他債務市場尋求融資。發行額外的股權證券可能會導致我們的股東被稀釋。發行優先股證券可以提供優先於我們普通股的權利、優先權或特權。此外，這筆額外資金可能無法按合理的條件提供，也可能根本無法獲得。

1我們將淨資本支出計算為不動產、廠房和設備增加加上無形資產增加減去處置不動產、廠房和設備的收益。


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現金流


	截至9月30日的九個月
					% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022
提供的現金（用於）：
經營活動	$	206.7	$	263.9	(22)	%
投資活動	(3,002.3)		108.3		(2,872)	%
籌資活動	2,728.8		(1,194.0)		(329)	%
外幣匯率變動的影響	0.1		(25.6)		(100)	%
現金、現金等價物和限制性現金的淨減少	$	(66.7)	$	(847.4)	(92)	%

2023年前九個月，經營活動提供的淨現金為2.067億美元，而2022年前九個月經營活動提供的淨現金為2.639億美元。經營活動提供的淨現金減少了5,720萬美元，這主要是由於運營資產和負債變動產生的淨現金流出2.902億美元，但被納入IAA運營收入所產生的淨現金部分抵消。運營資產和負債變動產生的淨現金流出主要是由於分期納税的時間和為出售博爾頓房產的應納税收益部分繳納的税款增加，以及自收購IAA以來加入IAA後，今年與預付寄售車輛費用和運營租賃付款相關的淨流出量增加。我們還看到，拍賣的時間、規模和數量推動了淨現金流出，以及與IAA相關的可償租賃產權改善所產生的支出增加。進一步的淨現金流出與2021年票據上年度不重複預付利息以及庫存存款和其他預付費用的支付時間有關。納入IAA所產生的賬面透支金額、貿易和其他應付賬款的付款時間以及基於激勵的員工薪酬部分抵消了上述流出量的增加。

2023年前九個月，用於投資活動的淨現金為30億美元，而2022年前九個月投資活動提供的淨現金為1.083億美元。用於投資活動的淨現金增加了31億美元，這主要是由於2023年第一季度收購IAA和VeritRead的現金流出約為28億美元，以及2022年第一季度因出售博爾頓房產而獲得的1.651億美元收益不再重演。進一步的現金流出與IAA購買各種地塊用於在美國運營所增加的不動產、廠房和設備增加1.125億美元有關，包括在2023年第二季度以2900萬美元的價格購買了在美國的一處房產，該房產隨後在同期出售，收益為200萬美元。IAA增加的其他支出包括建築和土地改善及設備方面的支出。不包括IAA，還有1,480萬澳元的額外資金外流，主要用於購買加拿大Amaranth的房產以及對建築和土地改善及設備的其他投資。此外，我們還看到無形資產增加額增加了5,500萬美元，這主要是由於納入了與軟件開發以及現代技術基礎設施和拍賣平臺開發相關的IAA，以及2023年前九個月發行的應收貸款增加。

2023年前九個月，融資活動提供的淨現金為27億美元，而2022年前九個月用於融資活動的淨現金為12億美元。融資活動提供的淨現金增加了39億美元，這主要是由通過TLA融資機制籌集的18億美元融資以及2023年發行的14億美元票據為2023年第一季度收購IAA提供資金所推動的。此外，我們通過發行4.85億美元的參與A系列優先股獲得了4.969億美元的淨收益，以及 1,500 萬美元2023年第一季度的普通股，扣除發行成本，以及用於為某些設備購買提供資金的1110萬美元淨收益。我們還償還了6.033億美元的長期債務，用於贖回2016年票據，並償還了1億美元的TLA貸款，而2022年償還了11億美元。2023年與2022年相比，1.853億美元的股息增加部分抵消了這些增長，這主要是由於2023年3月28日支付了特別股息，收購IAA時發行的股票導致已發行股票總數增加，以及從2023年第一季度開始向A系列高級優先股股東支付季度股息。此外，我們還在2023年第一季度承擔了與TLA融資機制和2023年票據融資相關的4,160萬美元的債務發行成本，而去年同期為360萬美元。


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股息信息

我們宣佈截至2022年9月30日、2022年12月31日、2023年3月31日和2023年6月30日的每個季度派發每股普通股0.27美元的股息。2023年3月7日，我們宣佈派發每股1.08美元的特別現金股息，前提是收購IAA的完成，將支付給2023年3月17日營業結束時的登記股東，不包括A系列優先股的持有人（“特別股息”）。在收購IAA之後，特別股息於2023年3月28日以現金支付。我們還錄得了670萬美元的優先股息，其中110萬美元是在2023年9月30日應計和未付的，並於2023年6月16日向A系列優先股持有人錄得180萬美元的分紅股息。我們已經宣佈截至2023年9月30日的季度派發每股普通股0.27美元的股息，但尚未支付。除非另有説明，否則我們支付的所有股息均為加拿大所得税目的的 “合格股息”。

債務超過淨收入

截至2023年第三季度末，債務佔截至2023年9月30日的十二個月淨收入的18.7倍，而2022年第三季度的債務佔截至2022年9月30日的十二個月淨收入的2.1倍。該債務/淨收益乘數的增加主要是由於在截至2023年9月30日的十二個月中，與收購IAA相關的債務增加，以及收購相關和整合成本增加1.888億美元，但自2023年3月20日以來納入的IAA淨收入部分抵消了這一增加。截至2023年9月30日的十二個月中，調整後的淨負債/調整後息税折舊攤銷前利潤為3.2倍，而截至2022年9月30日的十二個月中，調整後的淨負債/調整後息税折舊攤銷前利潤為0.5倍。這種債務/淨收入乘數的增加是由於與上文討論的相同原因。

平均投資資本回報率

在截至2022年9月30日的季度中，我們更新了平均投資資本回報率（“ROIC”）和調整後的投資回報率的計算。有關更多信息，請參閲下面的非公認會計準則指標部分，特別是我們的調整後收益率和調整後的投資回報率對賬表。

截至2023年9月30日的十二個月期間，投資回報率從截至2022年9月30日的十二個月期間的19.2％下降了1390個基點至5.3％。下降的主要原因是分母增加，主要來自於2023年第一季度發行7,030萬股公司普通股用於收購IAA和VeritRead併發行A系列優先股，收購IAA和VeritRead產生的收購相關和整合成本推動的淨收入減少，以及2022年第一季度出售博爾頓房產的非重複收益。在截至2023年9月30日的十二個月中，調整後的平均投資資本回報率下降了500個基點，至10.8％，而2022年同期為15.8％，這主要是由於上述分母的變化，但由於普通股股東可獲得的調整後淨收入增加，調整後回報率的增加部分抵消。

關鍵會計政策、判斷、估計和假設

在根據美國公認會計原則編制合併財務報表時，我們必須做出影響申報金額和相關披露的決定。此類決定包括選擇適用的適當會計原則和作為會計估計數依據的假設。在做出此類決定時，我們根據對相關情況和歷史經驗的理解和分析作出判斷。截至2023年9月30日，我們的關鍵會計政策沒有重大變化，與我們在截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告中披露的判斷、估計和假設以及本10-Q表季度報告中 “第一部分第1項：合併財務報表” 附註中披露的判斷、估計和假設沒有重大變化，但該期間對公允價值做出的修訂估計除外在收購時獲得的某些資產和負債IAA。

有關更多信息，請參閲本10-Q表季度報告中的 “項目1——財務報表：附註3重要判斷、估計和假設”。


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非公認會計準則指標

我們在本10-Q表季度報告中引用了各種非公認會計準則指標。這些衡量標準的含義不統一，因此不太可能與其他公司提出的類似衡量標準相提並論。這些財務信息的列報不是根據任何一套全面的會計規則或原則編制的，其列報無意與根據美國公認會計原則編制和列報的財務信息分開考慮，也不能替代這些信息。

從2023年第三季度開始，我們更新了非公認會計準則指標的計算，不再調整增量淨折舊對不動產、廠房和設備公允價值上漲的影響，以及在收購IAA中應用收購會計時增加的淨租金支出對經營租賃使用權資產公允價值上漲的影響。這一變更已追溯到2023年第二季度，相應地適用於截至2023年9月30日的九個月期間。根據過去的慣例，公司繼續調整收購的無形資產的攤銷情況，以及購買會計對預付寄售車輛費用的影響，這種影響預計將持續到2023年底。

調整後的營業收入對賬

我們認為，調整後的營業收入提供了有關相關財政期間營業收入增長或下降的有用信息，並消除了調整我們認為不屬於正常經營業績一部分的項目所產生的財務影響。調整後的營業收入增強了我們評估和了解持續運營和潛在業務盈利能力的能力，並促進資源分配。

調整後的營業收入消除了從營業收入中調整項目所產生的財務影響，我們認為這些重要項目不屬於正常經營業績，例如基於股份的支付費用、收購相關和整合成本、收購無形資產的攤銷、預付的寄售車輛費用、高管過渡成本和某些其他項目，我們稱之為 “調整項目”。

下表將調整後的營業收入與營業收入進行了對賬，這是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP指標。


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022		2023		2022		2023 年以上 2022
營業收入	$	145.8	$	63.5	130	%	$	300.5	$	387.8	(23)	%
基於股份的支付支出	12.7		8.8		44	%	31.7		27.8		14	%
收購相關成本和整合成本	23.1		2.0		1,055	%	195.6		15.1		1,195	%
收購的無形資產的攤銷	63.9		8.2		679	%	156.5		25.2		521	%
處置財產、廠房和設備及相關費用的（收益）損失	0.6		0.9		(33)	%	(0.9)		(167.7)		(99)	%
衍生品公允價值的變化	—		—		—	%	—		(1.3)		(100)	%
預付的寄售車輛費用	(7.6)		—		(100)	%	(59.7)		—		(100)	%
其他諮詢、法律和重組費用	0.6		1.5		(60)	%	1.3		4.9		(73)	%
高管過渡成本	$	9.8	$	—	100	%	$	9.8	$	—	100	%
調整後的營業收入	$	248.9	$	84.9	193	%	$	634.8	$	291.8	118	%

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(1)請參考頁面 56-58彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月內的調整項目。

(2)調整後的營業收入代表不包括調整項目影響的營業收入。


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可供普通股股東使用的調整後淨收益和可供普通股股東使用的攤薄調整後每股收益對賬

我們認為，普通股股東可獲得的調整後淨收益為我們在相關財務期間向普通股股東提供的淨收入的增長或下降提供了有用的信息，並消除了調整我們認為不屬於正常經營業績一部分的項目所產生的財務影響。普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益消除了從普通股股東可獲得的淨收入中調整項目所產生的財務影響，這些項目我們認為這些項目不屬於正常經營業績的一部分，例如基於股份的支付費用、收購相關和整合成本、收購的無形資產的攤銷、高管過渡成本和某些其他項目，我們稱之為 “調整項目”。

2023 年 2 月 1 日，我們出售了 4.85 億美元參與的A系列優先股可轉換為公司普通股，初始轉換價格為每股73.00美元，以及公司1,500萬美元的普通股。優先股被視為參與證券，因此，從2023年第一季度開始，公司使用兩類方法計算攤薄後的每股收益，其中包括假設的A系列優先股轉換為普通股的影響，以及根據公司股票激勵計劃可發行的任何股票的影響（如果這種影響具有攤薄作用）。根據這種方法，收益是根據申報的股息及其各自對未分配收益的參與權分配給普通股和優先股持有人。因此，在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們向普通股股東提供的淨收入低於累計分紅和分配給A系列優先股股東的收益。


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下表將普通股股東可獲得的調整後淨收益和普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益與普通股股東可獲得的淨收益和攤薄後的每股收益進行了對賬，後者是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP指標：


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
（以百萬美元計，不包括股票、每股數據和百分比）	2023		2022		2023 年以上 2022		2023		2022		2023 年以上 2022
普通股股東可獲得的淨收益	$	54.7	$	42.9	28	%	$	99.1	$	274.4	(64)	%
基於股份的支付支出	12.7		8.8		44	%	31.7		27.8		14	%
收購相關成本和整合成本	23.1		2.0		1,055	%	195.6		15.1		1,195	%
收購的無形資產的攤銷	63.9		8.2		679	%	156.5		25.2		521	%
處置財產、廠房和設備及相關費用的（收益）損失	0.6		0.9		(33)	%	(0.9)		(167.7)		(99)	%
預付的寄售車輛費用	(7.6)		—		(100)	%	(59.7)		—		(100)	%
贖回2016年和2021年票據的虧損以及某些相關利息支出	—		—		—	%	3.3		9.7		(66)	%
衍生品公允價值的變化	—		—		—	%	—		(1.3)		(100)	%
其他諮詢、法律和重組費用	0.6		1.5		(60)	%	1.3		4.9		(73)	%
高管過渡成本	9.8		—		100	%	9.8		—		100	%
上述的相關税收影響	(22.2)		(4.5)		393	%	(74.7)		5.9		(1366)	%
與業務合併有關的重新測量	$	—	$	—	—	%	$	(2.9)	$	—	(100)	%
上述對參與證券的相關分配	(2.9)		—		(100)	%	(7.6)		—		(100)	%
普通股股東可獲得的調整後淨收益	$	132.7	$	59.8	122	%	$	351.5	$	194.0	81	%
攤薄後已發行股票的加權平均數	183,601,601		112,209,535		64	%	162,916,593		111,858,095		46	%
普通股股東可獲得的攤薄後每股收益	$	0.30	$	0.38	(21)	%	$	0.61	$	2.45	(75)	%
普通股股東可獲得的攤薄後的調整後每股收益	$	0.72	$	0.53	36	%	$	2.16	$	1.73	25	%

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(1)請參考頁面 56-58彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月內的調整項目。

(2)普通股股東可獲得的淨收益計算為：歸屬於控股權益的淨收益減去A系列優先股的累計分紅和參與證券的分配收益。

(3)普通股股東可獲得的調整後淨收益代表普通股股東可獲得的淨收入，不包括調整項目的影響。

(4)普通股股東可獲得的攤薄調整後每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的調整後淨收益除以攤薄後已發行股票的加權平均數，但它是根據兩類方法或如果轉換法中較低者計算的，其中包括假設轉換的A系列優先股的影響以及根據公司股票激勵計劃可發行股票的影響（如果這種影響具有攤薄作用）。


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調整後 EBITDA

我們認為，與不同財務期相比，調整後的息税折舊攤銷前利潤為我們淨收入的增長或下降提供了有用的信息。我們使用調整後的息税折舊攤銷前利潤作為關鍵績效衡量標準，因為我們認為調整後的息税折舊攤銷前利潤有助於各時期的經營業績比較，也使管理層能夠監控其可控的增量收入和成本。

下表將調整後的息税折舊攤銷前利潤與淨收益進行了對賬，淨收益是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP指標，或根據合併財務報表計算得出：


	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
					% 變化						% 變化
					2023 年結束了						2023 年結束了
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2022		2023		2022		2022
淨收入	$	63.2	$	42.9	47	%	$	121.8	$	274.4	(56)	%
加：折舊和攤銷	101.1		24.3		316	%	246.9		72.8		239	%
加：利息支出	63.7		9.2		592	%	149.6		48.3		210	%
減去：利息收入	(4.5)		(1.8)		150	%	(15.8)		(3.2)		394	%
加：所得税支出	23.1		14.7		57	%	46.5		72.6		(36)	%
EBITDA	246.6		89.3		176	%	549.0		464.9		18	%
基於股份的支付支出	12.7		8.8		44	%	31.7		27.8		14	%
收購相關成本和整合成本	23.1		2.0		1,055	%	195.6		15.1		1,195	%
處置財產、廠房和設備及相關費用的（收益）損失	0.6		0.9		(33)	%	(0.9)		(167.7)		(99)	%
與業務合併有關的重新測量	—		—		—	%	(1.4)		—		(100)	%
預付的寄售車輛費用	(7.6)		—		(100)	%	(59.7)		—		(100)	%
衍生品公允價值的變化	—		—		—	%	—		(1.3)		(100)	%
其他諮詢、法律和重組費用	0.6		1.5		(60)	%	1.3		4.9		(73)	%
高管過渡成本	9.8		—		100	%	9.8		—		100	%
調整後 EBITDA	$	285.8	$	102.5	179	%	$	725.4	$	343.7	111	%

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(1)請參考頁面 56-58彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月內的調整項目。

(2)調整後的息税折舊攤銷前利潤的計算方法是將折舊和攤銷、利息支出、所得税支出相加，從淨收入中減去利息收入，以及如第頁所述將調整項目相加 56-58.


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調整後淨負債和調整後淨負債/調整後息税折舊攤銷前利潤對賬

我們認為，比較過去十二個月不同財務期的調整後淨負債/調整後息税折舊攤銷前利潤，可以提供有關我們經營業績的有用信息，以此來衡量我們清償短期和長期債務所需的時間。我們不認為這是衡量我們流動性的指標，即我們只能償還短期債務的能力，而是衡量我們為流動性提供資金的程度。流動性衡量標準在 “流動性和資本資源” 下注明。

下表分別將調整後的淨負債與負債、調整後的息税折舊攤銷前利潤與淨收益以及調整後的淨負債/調整後的息税折舊攤銷前利潤與債務/淨收益進行了對賬，這些指標是我們合併財務報表中最直接可比的GAAP指標，或根據合併財務報表計算得出的GAAP指標。


	在截至9月30日的十二個月中，
							% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023			2022			2023 年以上 2022
短期債務	$	4.7		$	1.6		194	%
長期債務	3,122.2			637.3			390	%
債務	3,126.9			638.9			389	%
減去：現金和現金等價物	(428.3)			(438.8)			(2)	%
調整後的淨負債	2,698.6			200.1			1249	%
淨收入	$	167.1		$	305.0		(45)	%
加：折舊和攤銷	271.3			95.8			183	%
加：利息支出	159.1			58.7			171	%
減去：利息收入	(19.5)			(3.6)			442	%
加：所得税支出	60.1			83.4			(28)	%
EBITDA	638.2			539.3			18	%
基於股份的支付支出	40.8			34.0			20	%
收購相關成本和整合成本	217.8			29.0			651	%
處置財產、廠房和設備的損失（收益）及相關費用	—			(167.9)			(100)	%
與業務合併有關的重新測量	(1.4)			—			(100)	%
預付的寄售車輛費用	(59.7)			—			(100)	%
其他諮詢、法律和重組費用	1.5			7.5			(80)	%
高管過渡成本	9.8			—			100	%
調整後 EBITDA	$	847.0		$	441.9		92	%
債務/淨收入	18.7		x	2.1		x	790	%
調整後的淨負債/調整後的息税折舊攤銷前利潤	3.2		x	0.5		x	540	%

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(1)請參考頁面 56-58以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的過去十二個月中調整項目的摘要。

(2)調整後的息税折舊攤銷前利潤的計算方法是將折舊和攤銷、利息支出、所得税支出相加，從淨收入中減去利息收入，以及如第頁所述，將調整項目相加 56-58 .

(3)調整後的淨負債是通過從短期和長期債務以及託管中的長期債務中減去現金和現金等價物來計算的。

(4)調整後的淨負債/調整後的息税折舊攤銷前利潤的計算方法是將調整後的淨負債除以調整後的息税折舊攤銷前利潤。


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運營自由現金流（“OFCF”）對賬

我們認為，將過去十二個月與不同的財務期進行比較時，OFCF可以有效衡量我們的業務產生的現金，並提供有關剩餘現金流的有用信息，以供股東全權回報、兼併和收購或債務減免。我們的資產負債表記分卡將 OFCF 列為績效指標。OFCF也是某些年度短期和長期激勵獎勵績效標準的一部分。

下表將OFCF與運營活動提供的現金進行了對賬，這是我們合併現金流量表中最直接可比的GAAP衡量標準，或根據我們的合併現金流量表計算得出：


	截至9月30日的十二個月
					% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023		2022		2023 年以上 2022
經營活動提供的現金	$	405.8	$	277.4	46	%
不動產、廠房和設備的增加	(159.3)		(29.1)		447	%
增加無形資產	(95.0)		(36.3)		162	%
處置財產、廠房和設備的收益	32.0		165.4		(81)	%
淨資本（支出）收益	$	(222.3)	$	100.0	(322)	%
關閉	$	183.5	$	377.4	(51)	%

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(1)OFCF 的計算方法是從運營活動提供的現金中減去淨資本支出。

調整後的回報率和調整後的投資回報率對賬

我們認為，比較過去十二個月不同財務期的調整後投資回報率，可以提供有關我們投資產生的税後回報的有用信息。調整後的投資回報率是管理層用來確定公司如何有效地使用其長期資本來衡量投資決策的指標。

此前，我們將投資回報率計算為普通股股東可獲得的淨收入除以平均投資資本。在截至2022年9月30日的季度中，我們更新了投資回報率的計算，以更好地符合行業標準。現在，投資回報率的計算方法是報告回報除以平均投資資本。報告的回報定義為普通股股東可獲得的淨收入，不包括淨利息支出的影響，按公司調整後的年化有效税率徵税。我們還更新了平均投資資本的計算方式，將平均短期債務包括在內，並在2023年第一季度更新了計算方法，將優先股也包括在內。

同樣，我們更新了調整後投資回報率的計算。調整後的投資回報率的計算方法是調整後的回報率除以調整後的平均投資資本。調整後的回報率定義為申報的申報表，如上所述，並根據我們認為不屬於正常經營業績的項目進行了調整，按適用税率徵税。調整後的平均投資資本按平均投資資本計算，如上所述，但不包括託管中的任何長期債務。

如適用，這些變更已追溯適用於所列的所有時期。因此，公司將不再將調整後的投資回報率（不包括託管債務）作為我們先前標明的非公認會計準則指標之一。


RB Global, Inc.			54

下表將調整後的回報率和調整後的投資回報率與普通股股東可獲得的淨收入進行了對比，調整後的平均投資資本與平均投資資本進行了對比，後者是合併財務報表中最直接可比的GAAP指標，或根據合併財務報表計算得出的GAAP指標：


	在截至9月30日的十二個月中，
							% 變化
（以百萬美元計，百分比除外）	2023			2022			2023 年以上 2022
歸屬於控股權益的淨收益（虧損）	$	167.5		$	305.0		(45)	%
添加：
利息支出	159.1			58.7			171	%
利息收入	(19.5)			(3.6)			442	%
利息，淨額	139.6			55.1			153	%
利息税，淨額	(34.0)			(14.6)			133	%
報告的回報	$	273.2		$	345.5		(21)	%

添加：
基於股份的支付支出	40.8			34.0			20	%
收購相關成本和整合成本	217.8			29.0			651	%
收購的無形資產的攤銷	164.7			33.1			398	%
處置財產、廠房和設備的損失（收益）及相關費用	—			(167.9)			(100)	%
與業務合併有關的重新測量	(2.9)			—			(100)	%
預付的寄售車輛費用	(59.7)			—			(100)	%
其他諮詢、法律和重組費用	1.5			7.5			(80)	%
高管過渡成本	9.8			—			100	%
上述的相關税收影響	(83.6)			1.9			(4,500)	%
調整後的回報	$	561.6		$	283.1		98	%

短期債務-期初餘額	$	1.6		$	18.5		(91)	%
短期債務-期末餘額	4.7			1.6			194	%
平均短期債務	3.2			10.1			(68)	%
長期債務-期初餘額	637.3			633.7			1	%
長期債務-期末餘額	3,122.2			637.3			390	%
平均長期債務	1,879.8			635.5			196	%
優先股-期初餘額	—			—			—	%
優先股權——期末餘額	482.0			—			100	%
平均優先股	241.0			—			100	%
股東權益-期初餘額	1,238.8			1,061.9			17	%
股東權益-期末餘額	4,911.8			1,238.8			296	%
平均股東權益	3,075.3			1,150.4			167	%
平均投資資本	$	5,199.3		$	1,796.0		189	%

ROIC	5.3		%	19.2		%	(1,390) bps
調整後的投資回報率	10.8		%	15.8		%	(500) bps

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(1)請參考頁面 56-58以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的過去十二個月中調整項目的摘要。

(2)投資回報率的計算方法是報告回報率除以平均投資資本。我們將平均投資資本計算為過去十二個月內的平均短期、長期債務和平均股東權益。

(3)調整後的投資回報率的計算方法是調整後的回報率除以調整後的平均投資資本。

(4)租賃（主題 842）要求承租人承認幾乎所有的租約，包括運營租賃e 通過使用權資產和相應的租賃負債實現資產負債表。租賃負債不包括在債務的計算中。


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在截至2023年9月30日的過去十二個月中，調整項目是：

2023 年第三季度獲得認可

•1,270萬美元的股票支付費用。

•2310萬美元的收購相關成本和整合成本主要與收購IAA有關，該收購於2023年3月20日完成。

•對收購的無形資產進行6,390萬美元的攤銷，其中包括與自收購IAA以來從IAA收購的無形資產相關的5,610萬美元攤銷、收購VeritRead產生的70萬美元攤銷，以及過去分別於2022年和2021年完成的收購SmarteQuip和Rouse所收購的無形資產的攤銷。

•處置不動產、廠房和設備及相關成本的50萬美元虧損，其中主要包括本季度100萬美元的非現金成本，該成本與在計算2022年第一季度博爾頓房地產1.691億美元收益時按公允價值確認博爾頓房地產銷售收益有關的100萬美元非現金成本，但被處置不動產、廠房和設備收益50萬美元所抵消。

•760萬美元與對IAA期初資產負債表上的預付託運車輛費用進行的公允價值調整有關，該費用在收購時不會帶來未來收益，因此使我們在本季度的服務成本大幅降低。

•60萬加元的其他諮詢、法律和結構費用，其中包括50萬加元的終止和持續交易成本，以及與加拿大税務局（“CRA”）調查相關的10萬加元法律和其他諮詢費用。

•與某些高管於2023年8月1日離職相關的估計高管過渡成本為980萬美元，其中包括遣散費、預計和解金額、減去前首席執行官辭職後收回先前支出的基於股份的薪酬。

2023 年第二季度獲得認可

•1,230萬美元的股票支付費用。

•4,630萬美元的收購相關成本和整合成本主要與收購IAA有關，該收購於2023年3月20日完成。收購相關成本和整合成本包括為終止與IAA有約束力的非競爭協議而產生的1,630萬美元淨結算費用、整合IAA時產生的諮詢和其他費用、某些職能整合後員工的遣散費和相關的加速股份支付費用，以及其他法律和收購相關成本。

•對收購的無形資產進行7,600萬美元的攤銷，其中包括與自收購IAA以來從IAA收購的無形資產相關的6,760萬美元攤銷，收購VeritRead產生的70萬美元攤銷，以及過去分別於2022年和2021年完成的收購SmarteQuip和Rouse所收購的無形資產的攤銷。

•處置不動產、廠房和設備及相關成本的150萬美元收益，其中主要包括出售美國房產的200萬美元收益，部分被本季度120萬美元的非現金成本所抵消，該成本與在計算2022年第一季度博爾頓房地產1.691億美元收益時進行了調整，以公允價值確認博爾頓房地產銷售收益。

•3,970萬美元與對IAA期初資產負債表上的預付託運車輛費用進行的公允價值調整有關，該費用在收購時不會產生未來收益，因此使我們在本季度的服務成本大幅降低。

•與加拿大税務局（“CRA”）調查相關的50萬加元法律和其他諮詢費用。

2023 年第一季度獲得認可

•670萬美元的股票支付費用。

•1.262億美元的收購相關成本和整合成本主要與收購IAA有關，該收購於2023年3月20日完成。收購相關成本和整合成本包括融資、某些IAA高管的遣散費、相關的加速股票支付費用以及為收購或整合合併後的業務而產生的其他諮詢、法律和其他成本。

•對收購的無形資產進行1,660萬美元的攤銷，其中包括與IAA自收購以來的11天內從IAA收購的無形資產相關的770萬美元攤銷、來自收購VeritRead的70萬美元攤銷，以及分別於2022年和2021年完成的過去收購SmarteQuip和Rouse所獲得的無形資產的攤銷。

•處置不動產、廠房和設備及相關成本的4,000美元虧損包括本季度120萬美元的非現金成本，該成本與為在計算博爾頓房地產銷售收益時按公允價值確認博爾頓房地產銷售收益而進行的調整有關


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2022年第一季度，博爾頓房地產的收益為1.691億美元，但與出售位於阿拉伯聯合酋長國迪拜的房產相關的120萬美元收益所抵消。

•與業務合併相關的290萬美元重新計算，其中包括與2023年1月收購VeritRead有關的公司先前持有的VeritRead11％權益的140萬美元收益，以及在收購IAA後重新計算公司美國期初遞延所得税餘額所產生的150萬美元收益。

•1,240萬美元與對IAA期初資產負債表上的預付託運車輛費用進行的公允價值調整有關，該費用在收購時不會帶來未來收益，因此使我們在本季度的服務成本大幅降低。

•由於2016年票據的重新收購價格與清償債務淨賬面金額（主要是未確認的遞延債務發行成本）之間的差異，贖回2016年票據的虧損為330萬美元。

•與CRA調查相關的20萬美元法律和其他諮詢費用。

2022 年第四季度獲得認可

•910 萬美元的基於股份的支付費用。

•2,220萬美元的收購相關和整合成本主要與擬議收購IAA有關，以及收購Rouse和SmarteQuip的基於股份的持續就業成本。

•對收購的無形資產進行820萬美元的攤銷，主要來自對IronPlanet、SmarteQuip和Rouse的收購。

•90萬美元的不動產、廠房和設備處置虧損及相關成本包括本季度130萬美元的非現金成本，該成本與在計算2022年第一季度博爾頓房地產1.691億美元收益時按公允價值確認博爾頓房地產銷售收益有關的130萬美元非現金成本，部分被該季度30萬美元的不動產、廠房和設備處置收益所抵消。

•本年度與我們的信息技術團隊重組相關的留存成本為20萬美元。

在截至2022年9月30日的過去十二個月中，調整項目為：

2022 年第三季度獲得認可

•880萬美元的股票支付費用。

•200萬美元的收購相關和整合成本，主要與收購Rouse和SmarteQuip的基於股份的持續就業成本有關。

•對收購的無形資產進行820萬美元的攤銷，主要來自對IronPlanet、SmarteQuip和Rouse的收購。

•90萬美元的不動產、廠房和設備處置虧損及相關成本包括本季度130萬美元的非現金成本，這筆調整涉及在計算2022年第一季度博爾頓房地產1.691億美元收益時按公允價值確認博爾頓房地產出售收益，但被該季度30萬美元不動產、廠房和設備處置收益所抵消。

•150萬美元的其他諮詢、法律和重組費用，其中包括與併購活動相關的110萬美元已終止和正在進行的交易和法律費用，與2022年第一季度信息技術團隊重組相關的30萬美元遣散費和留用費用，這是由我們建立新的數字技術平臺的戰略推動的，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件相關的10萬美元諮詢費用。

2022 年第二季度獲得認可

•1,360萬美元的股票支付費用。

•340萬美元的收購相關和整合成本與終止對Euro Auctions的收購以及完成對SmarteQuip和Rouse的收購有關。

•對收購的無形資產進行840萬美元的攤銷，主要來自對IronPlanet、SmarteQuip和Rouse的收購。

•處置不動產、廠房和設備及相關成本的120萬美元收益包括本季度130萬美元的非現金成本，這筆調整涉及在計算2022年第一季度博爾頓不動產1.691億美元收益時按公允價值確認博爾頓房地產出售收益，以及該季度處置不動產、廠房和設備收益10萬美元。

•贖回2021年票據的970萬美元虧損和某些相關利息支出包括 (a) 由於2021年票據的回購價格與已清償債務的淨賬面金額（主要是未攤銷債務發行成本的註銷）之間的差異而導致的480萬美元贖回2021年票據虧損，（b）70萬美元的遞延債務


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由於本季度未提取的2.050億美元DDTL融資機制到期而被註銷的債務發行成本，以及 (c) 本季度產生的與2021年票據相關的420萬美元利息支出，這些票據是由於2022年4月歐洲拍賣終止收購而被贖回的。

•110萬美元的其他諮詢、法律和重組成本，其中包括與併購活動相關的60萬美元終止和正在進行的交易和法律成本，與我們建立新的數字技術平臺的戰略推動的信息技術團隊重組相關的30萬美元遣散費和留用費用，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件相關的20萬美元諮詢費用。

2022 年第一季度獲得認可

•540 萬美元的股票支付費用。

•對收購的無形資產進行850萬美元的攤銷，主要來自對IronPlanet、SmarteQuip和Rouse的收購。

•處置不動產、廠房和設備確認的收益為1.698億美元，其中1.691億美元與出售位於安大略省博爾頓的房產有關。

•960萬美元的收購相關和整合成本與擬議收購Euro Auctions以及完成對SmarteQuip和Rouse的收購有關。

•由於衍生品公允價值的變化，收益為130萬美元，用於管理我們在擬議收購Euro Auctions的收購對價中承受的外匯匯率波動風險。

•230萬美元的其他諮詢、法律和重組成本，其中包括與我們的信息技術團隊重組相關的90萬美元遣散費和留用費，與併購活動相關的50萬美元終止和正在進行的交易和法律成本，40萬美元的SOX修復成本，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件相關的60萬美元諮詢費用。

2021 年第四季度獲得認可

•620萬美元的股票支付費用。

•對收購的無形資產進行790萬美元的攤銷，主要來自對IronPlanet、SmarteQuip和Rouse的收購。

•1400萬美元的收購相關和整合成本與擬議收購Euro Auctions以及完成對SmarteQuip和Rouse的收購有關。

•處置財產、廠房和設備確認的10萬美元收益

•由於衍生品公允價值的變動，損失了130萬美元，用於管理我們在擬議收購Euro Auctions的收購對價上的外幣匯率波動所帶來的外幣匯率波動風險。

•260萬美元的其他諮詢、法律和重組費用，其中包括與併購活動相關的140萬美元已終止和正在進行的交易和法律費用，與我們努力修復2020年發現的重大缺陷相關的70萬美元SOX修復費用，以及與2021年第四季度發現的網絡安全事件相關的50萬美元諮詢費用。

第 3 項：有關市場風險的定量和定性披露

在截至2023年9月30日的九個月中，我們的市場風險與截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告第7A項中披露的市場風險沒有重大變化，該報告可在我們的網站上查閲 https://investor.rbglobal.com，在 EDGAR 上 www.sec.gov，或者在 SEDAR 上 www.sedar.com.

項目 4: 控制和程序

披露控制和程序

截至2023年9月30日，公司管理層，包括首席執行官（“首席執行官”）和首席財務和會計官（“首席財務官”），已經評估了公司披露控制和程序的有效性。“披露控制和程序” 一詞是指公司制定的控制措施和其他程序，旨在確保在美國證券交易委員會規則和表格規定的時限內記錄、處理、彙總和報告公司在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息。披露控制和程序包括但不限於控制措施和程序，旨在確保公司在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息得到積累並傳達給公司管理層，包括適當的首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。


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根據對公司披露控制和程序的評估，首席執行官和首席財務官得出結論，從2023年9月30日起，披露控制措施可以有效提供合理的保證，確保公司在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息得到積累並酌情傳達給管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定，並有效地提供合理的披露確保在 SEC 規則和表格規定的時間段內記錄、處理、彙總和報告此類信息。

公司，包括其首席執行官和首席財務官，預計其內部控制和程序不會防止或發現所有錯誤和所有欺詐行為。無論設計或操作多麼周密，控制系統都只能為實現控制系統的目標提供合理的保證，而不是絕對的保證。

財務報告內部控制的變化

除收購IAA外，在截至2023年9月30日的季度中，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何對公司財務報告的內部控制產生重大影響或有理由可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。我們目前正在將IAA的運營、控制流程和信息系統整合到我們的系統和控制環境中。我們認為，在整合期間，我們已採取必要措施來監測和維持對財務報告的適當內部控制。


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第二部分 — 其他信息

項目 1: 法律訴訟

除了業務附帶的普通例行訴訟外，我們沒有待處理的重大法律訴訟，我們也不知道政府當局正在考慮進行任何重大訴訟。

第 1A 項：風險因素

我們的業務面臨許多風險和不確定性，我們過去的表現並不能保證我們在未來的業績。除了本10-Q表季度報告中列出的其他信息外，您還應仔細考慮我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告 “第一部分，第1A項：風險因素” 和截至2023年3月31日的季度期間的10-Q表季度報告的第二部分第1A項中討論的風險和不確定性，該報告可在我們的網站 https://investor.rbglobal.com 上查閲，網址為www.sec.gov，或者在 SEDAR 上訪問 www.sedar.com。截至本文件提交之日，此類風險因素沒有重大變化。我們的業務還可能受到我們目前未知或我們目前認為不重要的其他風險的影響。如果發生任何風險，我們的業務、財務和經營業績可能會受到重大損失。結果，我們普通股的交易價格可能會下跌，您可能會損失全部或部分投資。

第 2 項：股權證券的未註冊銷售、收益的使用和發行人購買股權證券

沒有。

第 3 項：優先證券的違約

沒有。

第 4 項：礦山安全披露

不適用。

項目 5: 其他信息

在截至2023年9月30日的三個月中，我們的董事或高級職員（定義見《交易法》第16a-1（f）條）均未通過、終止或修改規則10b5-1的交易安排或非規則10b5-1的交易安排（這些術語的定義見條例S-K第408項）。


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項目 6: 展品

展品

下面列出的證物作為10-Q表季度報告的一部分提交，並以引用方式納入此處。


展覽數字						文檔
31.1						根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14 (a) 條對首席執行官進行認證
31.2						根據經修訂的1934年《證券交易法》第13a-14 (a) 條對首席財務官進行認證
32.1						根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350條對首席執行官進行認證
32.2						根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18條第1350節對首席財務官進行認證
101						根據S-T法規第405條，公司截至2023年9月30日的季度10-Q表季度報告的交互式數據文件，格式為內聯XBRL：（i）簡明合併收益表；（ii）簡明合併資產負債表；（iii）簡明合併權益變動表；（iv）簡明合併現金流量表；以及（v）簡明合併財務報表附註
104						公司截至2023年9月30日的季度10-Q表季度報告的封面，採用Inline XBRL格式幷包含在附錄101中


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簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使下列簽署人代表其簽署本報告，並獲得正式授權。


	RB GLOBAL, INC.


日期：2023 年 11 月 9 日	來自：	/s/ 吉姆·凱斯勒
		吉姆·凱斯勒首席執行官

日期：2023 年 11 月 9 日	來自：	/s/ 梅根·卡什
		梅根·卡什首席財務和會計官（首席財務官）


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