hrb-20230930
假的2024Q100000126596/3000000126592023-07-012023-09-3000000126592023-10-31xbrli: 股票0000012659US-GAAP：軍人2023-07-012023-09-30iso421:USD0000012659US-GAAP：軍人2022-07-012022-09-300000012659US-GAAP：特許權會員2023-07-012023-09-300000012659US-GAAP：特許權會員2022-07-012022-09-3000000126592022-07-012022-09-30iso421:USDxbrli: 股票00000126592023-09-3000000126592023-06-3000000126592022-06-3000000126592022-09-300000012659美國通用會計準則：普通股成員2023-06-300000012659US-GAAP：額外實收資本會員2023-06-300000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-06-300000012659US-GAAP：留存收益會員2023-06-300000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2023-06-300000012659US-GAAP：留存收益會員2023-01-012023-03-3100000126592023-01-012023-03-310000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-01-012023-03-310000012659US-GAAP：額外實收資本會員2023-01-012023-03-310000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2023-01-012023-03-310000012659美國通用會計準則：普通股成員2023-01-012023-03-310000012659美國通用會計準則：普通股成員2023-09-300000012659US-GAAP：額外實收資本會員2023-09-300000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2023-09-300000012659US-GAAP：留存收益會員2023-09-300000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2023-09-300000012659美國通用會計準則：普通股成員2022-06-300000012659US-GAAP：額外實收資本會員2022-06-300000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-06-300000012659US-GAAP：留存收益會員2022-06-300000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2022-06-300000012659US-GAAP：留存收益會員2022-07-012022-09-300000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-07-012022-09-300000012659US-GAAP：額外實收資本會員2022-07-012022-09-300000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2022-07-012022-09-300000012659美國通用會計準則：普通股成員2022-07-012022-09-300000012659美國通用會計準則：普通股成員2022-09-300000012659US-GAAP：額外實收資本會員2022-09-300000012659US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-09-300000012659US-GAAP：留存收益會員2022-09-300000012659US-GAAP：美國國債普通股會員2022-09-300000012659HRB：税務準備費會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：税務準備費會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：Royalties 會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：Royalties 會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：DIY 税務準備費會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：DIY 税務準備費會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：退款轉賬收入會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：退款轉賬收入會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：Peace of MindRevenues 成員2023-07-012023-09-300000012659HRB：Peace of MindRevenues 成員2022-07-012022-09-300000012659HRB：TaxiDentityShield 會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：TaxiDentityShield 會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：Emerald 卡會員的費用2023-07-012023-09-300000012659HRB：Emerald 卡會員的費用2022-07-012022-09-300000012659HRB：EmeraldAdvance 會員的利息和費用收入2023-07-012023-09-300000012659HRB：EmeraldAdvance 會員的利息和費用收入2022-07-012022-09-300000012659HRB：國際會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：國際會員2022-07-012022-09-300000012659HRB: wavehqinc.member2023-07-012023-09-300000012659HRB: wavehqinc.member2022-07-012022-09-300000012659HRB：其他收入會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：其他收入會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：Peace of MindRevenues 成員HRB：deferredRevenue 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AdvanceLiness2022-07-012023-03-310000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLinessHRB：本屆起源年會員2023-09-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLinessHRB：以前的起源年份和成員之前2023-09-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLinessHRB：循環貸款會員2023-09-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2023-06-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLiness2023-07-012023-09-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2023-09-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLiness2022-06-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2022-06-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLiness2022-07-012022-09-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2022-07-012022-09-300000012659HRB：信用卡會員的Emerald AdvanceLiness2022-09-300000012659HRB：所有其他應收賬款會員2022-09-300000012659HRB：Emerald Advancelines of CrediteOffsMember2023-07-012023-09-300000012659HRB：Emerald Advanceline of Credit Line 源自 fy23 會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：Emerald Advance循環貸款會員2023-07-012023-09-300000012659HRB：重新獲得特許經營權會員2023-09-300000012659US-GAAP：客户關係成員2023-09-300000012659US-GAAP：軟件和軟件開發成本會員2023-09-300000012659US-GAAP：非競爭協議成員2023-09-300000012659US-GAAP：特許經營權會員2023-09-300000012659HRB：已購買的技術會員2023-09-300000012659US-GAAP：商標名會員2023-09-300000012659HRB：重新獲得特許經營權會員2023-06-300000012659US-GAAP：客户關係成員2023-06-300000012659US-GAAP：軟件和軟件開發成本會員2023-06-300000012659US-GAAP：非競爭協議成員2023-06-300000012659US-GAAP：特許經營權會員2023-06-300000012659HRB：已購買的技術會員2023-06-300000012659US-GAAP：商標名會員2023-06-300000012659HRB：加盟商和競爭對手企業成員2023-07-012023-09-300000012659HRB：加盟商和競爭對手企業成員2022-07-012022-09-300000012659US-GAAP：客户關係成員2023-07-012023-09-300000012659HRB：重新獲得特許經營權會員2023-07-012023-09-300000012659US-GAAP：非競爭協議成員2023-07-012023-09-300000012659HRB：SeniorNotes Due2025 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-09-30xbrli: pure0000012659HRB：SeniorNotes Due2025 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-06-300000012659HRB：SeniorNotes Due2028 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-09-300000012659HRB：SeniorNotes Due2028 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-06-300000012659HRB：a2030 SeniorNotes 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-09-300000012659HRB：a2030 SeniorNotes 會員美國公認會計準則：SeniorNotes會員2023-06-300000012659US-GAAP：循環信貸機制成員2023-09-300000012659HRB：Swingline CreditFacity2023-09-300000012659US-GAAP：備用信用證成員2023-09-300000012659HRB：免費文件訴訟會員2019-05-062019-05-060000012659HRB: SCC 會員2023-09-30
目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q
（Mark One）
☑根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間
2023年9月30日
或者
☐根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告
對於從到的過渡期
委員會檔案編號 1-06089

H&R Block, Inc.
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
密蘇裏44-0607856
（州或其他司法管轄區（美國國税局僱主
公司或組織）證件號）
一條 H&R Block Way, 堪薩斯城, 密蘇裏64105
（主要行政辦公室地址，包括郵政編碼）
(816) 854-3000
（註冊人的電話號碼，包括區號）
根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易品種註冊的每個交易所的名稱
普通股，無面值HRB紐約證券交易所
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。
是的☑沒有 ☐
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
是的☑沒有 ☐
用勾號指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。（選一項）
大型加速過濾器☑加速過濾器 ☐ 非加速過濾器 ☐規模較小的申報公司☐ 新興成長型公司 ☐
    
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。
是的 ☐    沒有☑
2023年10月31日營業結束時，註冊人不計面值的已發行普通股數量： 143,931,084股份。


目錄

截至2023年9月30日止期間的10-Q表
目錄
第一部分
第 1 項。
合併運營報表和綜合虧損報表
    截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三個月
1
合併資產負債表
         截至2023年9月30日和2023年6月30日
2
合併現金流量表
    截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三個月
3
合併股東權益表
    截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三個月
4
合併財務報表附註
5
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
15
第 3 項。
關於市場風險的定量和定性披露
22
第 4 項。
控制和程序
22
第二部分
第 1 項。
法律訴訟
23
第 1A 項。
風險因素
23
第 2 項。
未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
23
第 3 項。
優先證券違約
23
第 4 項。
礦山安全披露
23
第 5 項。
其他信息
23
第 6 項。
展品
24
簽名
25


目錄
第一部分財務信息
第 1 項。財務報表
合併運營報表和綜合虧損報表：（未經審計，在 000 年代，除了
每股金額）
截至9月30日的三個月
20232022
收入：
服務收入$171,726 $167,194 
特許權使用費、產品和其他收入12,074 12,791 
183,800 179,985 
運營費用：
收入成本259,358 260,662 
銷售、一般和管理130,768 128,434 
運營費用總額390,126 389,096 
其他收入（支出），淨額9,836 3,611 
借款利息支出(15,870)(15,824)
所得税優惠前的持續經營虧損(212,360)(221,324)
所得税優惠(49,487)(53,957)
持續經營業務的淨虧損(162,873)(167,367)
已終止業務的淨虧損，扣除税收優惠182和 $316
(609)(1,054)
淨虧損$(163,482)$(168,421)
每股基本虧損和攤薄後虧損：
持續運營$(1.11)$(1.05)
已終止的業務(0.01)(0.01)
合併$(1.12)$(1.06)
每股申報的股息$0.32 $0.29 
綜合損失：
淨虧損$(163,482)$(168,421)
外幣折算調整的變化(10,914)(32,345)
其他綜合損失(10,914)(32,345)
綜合損失$(174,396)$(200,766)
見合併財務報表附註。










H&R Block, Inc.|Q1 FY2024 表格 10-Q
1
目錄
合併資產負債表（未經審計，在 000 年代，除了
股份和每股金額）
截至2023年9月30日2023年6月30日
資產
現金和現金等價物$426,990 $986,975 
現金及現金等價物-受限30,570 28,341 
應收賬款，減去信用損失備抵金35,318和 $55,502
60,330 59,987 
應收所得税42,136 35,910 
預付費用和其他流動資產71,814 76,273 
流動資產總額631,840 1,187,486 
不動產和設備，按成本扣除累計折舊和攤銷857,922和 $846,177
131,667 130,015 
經營租賃使用權資產412,415 438,299 
無形資產，淨額267,512 277,043 
善意770,820 775,453 
遞延所得税資產和應收所得税248,642 211,391 
其他非流動資產48,156 52,571 
總資產$2,511,052 $3,072,258 
負債和股東權益
負債：
應付賬款和應計費用$149,892 $159,901 
應計薪金、工資和工資税51,986 95,154 
應計所得税和不確定税收狀況的儲備金205,919 271,800 
經營租賃負債195,685 205,391 
遞延收入和其他流動負債189,304 206,536 
流動負債總額792,786 938,782 
長期債務1,489,514 1,488,974 
遞延所得税負債和不確定税收狀況的準備金265,621 264,567 
經營租賃負債224,365 240,543 
遞延收入和其他非流動負債83,650 107,328 
負債總額2,855,936 3,040,194 
承付款和意外開支
股東權益：
普通股，無面值，申報價值 $0.01每股， 800,000,000已授權的股份，已發行的股份 175,670,790和 178,935,578
1,757 1,789 
額外的實收資本740,434 770,376 
累計其他綜合虧損(48,013)(37,099)
留存赤字(393,621)(48,677)
減去按成本計算的國庫股 31,742,185和 32,785,658
(645,441)(654,325)
股東權益總額（虧損）(344,884)32,064 
負債和股東權益總額$2,511,052 $3,072,258 
見合併財務報表附註。
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合併現金流量表（未經審計，在 000 年代）
截至9月30日的三個月20232022
來自經營活動的現金流：
淨虧損$(163,482)$(168,421)
為使淨虧損與經營活動中使用的淨現金相一致而進行的調整：
折舊和攤銷30,225 33,624 
信貸損失準備金1,098 1,077 
遞延税(37,757)16,918 
基於股票的薪酬7,550 7,654 
扣除收購後的資產和負債變化：
應收款4,981 3,702 
預付費用、其他流動和非流動資產6,396 (2,669)
應付賬款、應計費用、工資、工資和工資税(71,202)(129,908)
遞延收入、其他流動和非流動負債(42,657)(41,549)
所得税應收賬款、應計所得税和所得税儲備(70,301)(41,659)
其他，淨額160 (435)
用於經營活動的淨現金(334,989)(321,666)
來自投資活動的現金流：
資本支出(12,916)(16,161)
為業務收購支付的款項，扣除獲得的現金(6,919)(16,507)
資助的特許經營貸款(5,380)(6,686)
加盟商的付款937 2,270 
其他，淨額388 (274)
用於投資活動的淨現金(23,890)(37,358)
來自融資活動的現金流量:
已支付的股息(42,953)(43,093)
回購普通股，包括交出的股票(150,442)(202,845)
其他，淨額(1,803)(955)
用於融資活動的淨現金(195,198)(246,893)
匯率變動對現金的影響(3,679)(13,422)
現金及現金等價物（包括限制性餘額）的淨減少(557,756)(619,339)
現金、現金等價物和限制性現金，期初1,015,316 1,050,713 
現金、現金等價物和限制性現金，期末$457,560 $431,374 
補充現金流數據：
已付（收到）的所得税，淨額$58,337 $(29,811)
為借款支付的利息19,792 19,792 
財產和設備的應計增加額3,316 4,704 
新的經營使用權資產和相關租賃負債38,468 52,265 
應付給普通股股東的應計股息46,901 46,100 
應計購買普通股10,003 32,356 
見合併財務報表附註。
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股東權益合併報表（金額以 000 為單位，每股金額除外）
普通股額外
付費
資本
累積其他
全面
損失(1)
已保留
赤字		國庫股總計
股東
公平
股份金額股份金額
截至2023年7月1日的餘額178,936 $1,789 $770,376 $(37,099)$(48,677)(32,786)$(654,325)$32,064 
淨虧損— — — — (163,482)— — (163,482)
其他綜合損失— — — (10,914)— — — (10,914)
基於股票的薪酬— — 6,211 — — — — 6,211 
股票獎勵已行使或歸屬— — (34,226)— (3,220)1,867 37,348 (98)
收購庫存股(2)
— — — — — (823)(28,464)(28,464)
普通股的回購和退出(3,265)(32)(1,927)— (131,341)— — (133,300)
申報的現金分紅-$0.32每股
— — — — (46,901)— — (46,901)
截至2023年9月30日的餘額175,671 $1,757 $740,434 $(48,013)$(393,621)(31,742)$(645,441)$(344,884)



普通股額外
付費
資本
累積其他
全面
損失(1)
已保留
收益
（赤字）		國庫股總計
股東
公平
股份金額股份金額
截至2022年7月1日的餘額193,571 $1,936 $772,182 $(21,645)$120,405 (33,641)$(661,247)$211,631 
淨虧損— — — — (168,421)— — (168,421)
其他綜合損失— — — (32,345)— — — (32,345)
基於股票的薪酬— — 5,630 — — — — 5,630 
股票獎勵已行使或歸屬— — (15,276)— (742)805 15,839 (179)
收購庫存股(2)
— — — — — (341)(15,432)(15,432)
普通股的回購和退出(4,927)(49)(2,907)— (216,813)— — (219,769)
申報的現金分紅-$0.29每股
— — — — (46,100)— — (46,100)
截至2022年9月30日的餘額188,644 $1,887 $759,629 $(53,990)$(311,671)(33,177)$(660,840)$(264,985)
(1) 我們累計的其他綜合虧損餘額包括外幣折算調整。
(2) 代表因授予或行使股票獎勵而向我們交換或交出的股票。
見合併財務報表附註。

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合併財務報表附註             （未經審計）
附註1: 重要會計政策摘要
列報基礎 – 截至2023年9月30日和2023年6月30日的合併資產負債表、截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的合併運營和綜合虧損表、截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的合併現金流量表以及截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的合併股東權益表均由公司編制，未經審計。管理層認為，為公允列報截至2023年9月30日和2022年9月30日以及所有列報期間的財務狀況、經營業績和現金流所必需的所有調整，其中僅包括正常的經常性調整，均已完成。
“H&R Block”、“公司”、“我們”、“我們的” 和 “我們” 可互換使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司或 H&R Block, Inc.”的運營子公司，視情況而定。
根據美國普遍接受的會計原則（GAAP）編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略。這些合併財務報表應與我們2023年6月30日10-K表年度報告中包含的財務報表及其附註一起閲讀。此處列報的截至2023年6月30日或截至該日止年度的所有金額均來自我們的10-K表年度報告。
管理層估計 – 根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估算和假設，這些估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債數額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。重要的估計、假設和判斷適用於評估因我們已終止的抵押貸款業務而產生的或有損失、與未決索賠和訴訟相關的或有損失、不確定税收狀況的準備金、申報單位的公允價值以及相關事項。估算是根據截至每個資產負債表日期的可用最佳信息編制的。因此，實際結果可能與這些估計存在重大差異。
商業的季節性— 我們的營業收入本質上是季節性的，收入峯值通常發生在二月至四月。因此，過渡期的業績並不表示全年的預期結果。
已終止的業務 – 我們已終止的業務包括Sand Canyon Corporation（前身為Option One Mortgage Corporation）（包括其子公司，統稱為SCC）的經營業績，該公司於2008財年退出了抵押貸款業務。見 備註 9瞭解與我們已終止業務相關的意外虧損的更多信息。
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附註 2: 收入確認
我們的大部分收入來自我們的美國（美國）税務服務業務。下表按主要服務領域分列了我們在美國的收入，來自國際税務服務業務和Wave的收入作為單獨的項目列出：
（在 000 年代）
截至9月30日的三個月
20232022
收入：
美國協助税務籌備$39,263 $36,312 
美國特許權使用費5,701 6,228 
美國 DIY 税務籌備3,848 3,158 
退款轉賬1,142 1,284 
Peace of Mind® 延伸服務計劃24,847 24,770 
税務身份盾®4,580 5,167 
翡翠卡® 和 Spruce軍士長
8,633 11,612 
Emerald Advance 的利息和軍士長
298 614 
國際60,565 58,834 
Wave23,943 22,646 
其他10,980 9,360 
總收入$183,800 $179,985 
我們的Peace of Mind® 擴展服務計劃（POM）的遞延收入和工資餘額的變化如下：
（在 000 年代）
絨球遞延收入遞延工資
截至9月30日的三個月2023202220232022
期初餘額$167,257 $173,486 $21,828 $19,495 
遞延的金額1,450 1,360 6 5 
先前延期確認的金額(28,772)(28,703)(3,323)(2,988)
餘額，期末$139,935 $146,143 $18,511 $16,512 
截至2023年9月30日，與POM相關的遞延收入為美元139.9百萬。我們預計 $94.1接下來會認出一百萬個 十二個月, 而剩餘的餘額將通過以下方式予以確認 五年.
截至2023年9月30日和2022年9月30日，税收身份盾®（TIS）遞延收入為美元20.8百萬和美元21.2分別為百萬。與 TIS 相關的遞延收入為 $25.2百萬和美元25.8截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬人。與TIS相關的所有遞延收入將在4月之前確認 2024.
附註3：每股收益和股東權益
每股收益 — 基本和攤薄後每股收益（虧損）是使用兩類方法計算的。兩類方法是一種收益分配公式，它根據申報的股息和未分配收益中的參與權確定每類普通股和參與證券的每股淨收益。每股金額的計算方法是將歸屬於普通股股東的持續經營業務的淨收益（虧損）除以每個時期已發行股票的加權平均值。攤薄後的每股收益不包括某些限制失效或行使購買期權後可發行普通股的影響 3.5百萬和 4.4截至2023年9月30日的三個月中為百萬股，以及 2022分別地， 因為由於該期間持續經營的淨虧損，其影響將是反稀釋的。
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持續經營業務每股基本和攤薄後收益（虧損）的計算如下：
（在 000 年代，每股金額除外）
截至9月30日的三個月
20232022
歸屬於股東的持續經營淨虧損$(162,873)$(167,367)
分配給參與證券的金額(177)(179)
歸屬於普通股股東的持續經營淨虧損$(163,050)$(167,546)
基本加權平均普通股146,273 159,284 
潛在的稀釋性股票— — 
攤薄加權平均普通股146,273 159,284 
歸屬於普通股股東的持續經營業務的每股虧損：
基本$(1.11)$(1.05)
稀釋(1.11)(1.05)
加權平均已發行股票的減少是由於本財年和上一財年完成的股票回購。
股票薪酬 — 我們批准了 1.6百萬和 0.9在此期間，根據我們的股票薪酬計劃，百萬股，包括對業績成就和股息等值的調整 三分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的月份。我們持續經營業務的股票薪酬支出總計 $7.6百萬和美元7.7百萬換成了 三分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的月份。截至2023年9月30日，非既得股票和單位的未確認補償成本總額為美元67.6百萬。
附註4: 應收款
扣除相關備抵後的應收賬款包括以下各項：
（在 000 年代）
截至2023年9月30日2023年6月30日
短期長期短期長期
給加盟商的貸款$11,209 $19,443 $6,344 $19,206 
美國協助和DIY報税及相關費用的應收賬款11,580 3,756 11,061 6,824 
H&R Block 的即時退款軍士長應收款
6,328 331 8,499 414 
H&R Block Emerald Ad
8,253 8,281 10,834 7,089 
來自零售商的軟件應收賬款1,161 — 1,650 — 
加盟商的特許權使用費和其他應收賬款5,026 — 3,416 — 
波動支付處理應收賬款1,236 — 964 — 
其他15,537 967 17,219 1,108 
總計$60,330 $32,778 $59,987 $34,641 
上面列報的短期餘額包含在應收賬款中，而長期部分包含在合併資產負債表中的其他非流動資產中。
給加盟商的貸款 – 加盟商貸款餘額包括主要為購買特許經營權提供資金的定期貸款和主要用於為營運資金需求提供資金的循環信貸額度。截至 2023年9月30日 2023年6月30日，本金餘額逾期超過90天或處於非應計狀態的貸款並不重要。
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H&R BLOCK 的即時退款軍士長 – H&R Block 的即時退款軍士長通常在客户提交申報表後的60天內從加拿大税務局收到款項，剩餘的餘額可以從客户那裏收取。
我們會根據資金池審查即時退款應收賬款的信用質量，這些應收賬款按納税申報來源年份分列，而較早的年份被認為更不可能被償還。我們設立了信貸損失備抵金，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。每年12月，我們都會將應收賬款和相關備抵額扣除到我們認為代表可變現淨值的金額。
B處於非應計狀態且歸類為減值或大於減值的餘額和金額 60截至 2023 年 9 月 30 日，按納税申報表起始年份劃分的逾期天數為空值ows：
（在 000 年代以後）
納税申報表來源年份平衡逾期超過 60 天
2022$8,392 $7,800 
2021 年及之前232 232 
8,624 $8,032 
津貼(1,965)
淨餘額$6,659 
H&R BLOCK 翡翠進階版® – 從歷史上看，Emerald Advance® 信貸額度（EA LOC）是在11月中旬至1月中旬向我們辦公室的客户提供的。如果借款人符合貸款條款中商定的某些標準，則可以全年使用信貸額度（循環貸款）。在2024財年，EA以定期貸款（EA TL）的形式提供，我們將終止EA LOC，包括循環貸款。請參見 註釋 8用於討論新的 EA TL。
我們會審查我們購買的基於資金池的EA應收賬款參與權益的信用質量，這些應收賬款按發放的財政年度分列，而較早的年份被認為更不可能獲得償還。我們設立了信貸損失備抵金，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。通常，在每年的12月，我們會將EA LOC的應收賬款和相關補貼（不包括循環貸款）扣除到我們認為代表可變現淨值的金額。但是，由於EA LOC的終止，我們已將EA LOC和循環貸款的應收賬款和相關補貼扣除到我們認為代表截至2023年9月30日的可變現淨價值。
處於非應計狀態且歸類為減值或大於減值的餘額和金額 60截至2023年9月30日，按原始會計年度劃分，逾期天數如下：
（在 000 年代以後）
起始財政年度平衡非應計制
2023 年 — 信貸額度$11,643 $11,643 
2022 年及以前 — 信貸額度2,951 2,951 
循環貸款1,940 1,129 
16,534 $15,723 
津貼— 
淨餘額$16,534 
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信用損失備抵金 – 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，我們的EA以及所有其他短期和長期應收賬款的信用損失備抵活動如下：
（在 000 年代以後）
EA所有其他總計
截至2023年7月1日的餘額$27,386 $35,108 $62,494 
信貸損失準備金328 770 1,098 
扣款、追回和其他(27,714)(409)(28,123)
截至2023年9月30日的餘額$— $35,469 $35,469 
截至2022年7月1日的餘額$26,141 $51,126 $77,267 
信貸損失準備金— 1,077 1,077 
扣款、追回和其他— (1,281)(1,281)
截至2022年9月30日的餘額$26,141 $50,922 $77,063 
EA 的扣款總額為 $27.7截至2023年9月30日的三個月中為百萬美元，其中美元15.4與 EA LOC 相關的百萬起源於 2023 財年和 $12.3百萬與循環貸款有關。
附註5: 商譽和無形資產
截至2023年9月30日的三個月中，商譽賬面金額的變化如下：
（在 000 年代以後）
善意累計減值損失網
截至2023年7月1日的餘額$913,750 $(138,297)$775,453 
收購(1)
3,081 — 3,081 
處置和外匯變動，淨額(7,714)— (7,714)
損傷— — — 
截至2023年9月30日的餘額$909,117 $(138,297)$770,820 
(1)在此期間增加的所有商譽預計都可以在聯邦所得税申報中免税。
自2月1日起，我們每年都會對商譽進行減值測試，或者如果發生事件或情況發生變化，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面價值以下，則更頻繁地對商譽進行減值測試。
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無形資產的組成部分如下：
（在 000 年代）
總賬面金額累積的
攤銷		網
截至2023年9月30日：
重新獲得的特許經營權$394,535 $(216,277)$178,258 
客户關係355,271 (306,460)48,811 
內部開發的軟件133,273 (123,220)10,053 
非競爭協議42,751 (40,097)2,654 
特許經營協議19,201 (19,068)133 
購買的技術122,700 (98,432)24,268 
商標名稱5,800 (2,465)3,335 
$1,073,531 $(806,019)$267,512 
截至2023年6月30日：
重新獲得的特許經營權$392,452 $(212,495)$179,957 
客户關係351,695 (301,062)50,633 
內部開發的軟件133,380 (120,054)13,326 
非競爭協議42,596 (39,617)2,979 
特許經營協議19,201 (18,668)533 
購買的技術122,700 (96,565)26,135 
商標名稱5,800 (2,320)3,480 
$1,067,824 $(790,781)$277,043 
我們為收購企業支付了總額為美元的款項6.9百萬和美元16.5在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，分別為百萬美元。 三個月內獲得的無形資產的金額和加權平均壽命 e2023 年 9 月 30 日上午結束如下所示：
（000 年代中的美元）
金額加權平均壽命（以年為單位）
客户關係$4,098 5
重新獲得的特許經營權2,159 5
非競爭協議176 5
總計$6,433 5
三者的無形資產攤銷截至 2023 年 9 月 30 日的月份為 $15.8百萬與 $ 相比18.4百萬換成了 三截至2022年9月30日的幾個月。截至2024年6月30日、2025年、2026年、2027年和2028年6月30日的財政年度的無形資產攤銷額估計為美元56.9百萬，美元34.3百萬，美元25.0百萬，美元19.0百萬和美元11.7分別是百萬。
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附註6: 長期債務
長期債務的組成部分如下：
（在 000 年代以後）
截至2023年9月30日2023年6月30日
高級票據， 5.250%，2025 年 10 月到期
$350,000 $350,000 
高級票據， 2.500%，2028 年 7 月到期
500,000 500,000 
高級票據， 3.875%，將於 2030 年 8 月到期
650,000 650,000 
債務發行成本和折扣(10,486)(11,025)
長期債務總額1,489,514 1,488,975 
減去：當前部分— — 
長期部分$1,489,514 $1,488,975 
長期債務的估計公允價值$1,325,000 $1,339,000 
我們的無抵押承諾信貸額度（CLOC）提供本金總額為美元的無抵押優先循環信貸額度1.5十億，其中包括一美元175.0swingline 貸款的分期限為百萬美元和一美元50.0備用信用證的百萬次級限額。我們可能會要求將循環信貸額度的總本金增加至多美元500.0百萬，前提是獲得貸款人的承諾並滿足某些其他條件。除非根據CLOC的條款延期，否則CLOC將於2026年6月11日到期，屆時所有未繳款項都將到期支付。我們的CLOC包括年度融資費，該費用將根據我們當時的信用評級而有所不同。
CLOC受可能導致提前終止的各種條件、觸發因素、事件或事件的約束，包含慣常陳述、擔保、契約和違約事件，包括但不限於：(1) 要求公司維持CLOC協議所定義的債務與息税折舊攤銷前利潤比率的契約，在不大於 (a) 的合併基礎上計算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每個財政季度的最後一天為1.00，以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每個財政季度的最後一天為1.00；(2) 一項要求我們維持在合併基礎上計算的利息覆蓋率（息税折舊攤銷前利潤與利息支出）的契約 2.50截至任何財政季度的最後一天為1.00；以及（3）限制我們承擔某些額外債務、產生留置權、與其他公司合併或合併、出售或處置資產（包括股權）、清算或解散、與關聯公司進行某些交易或簽訂某些限制性協議的能力的條款。CLOC包括股權補救條款，這有可能使我們能夠獨立糾正某些違約行為。CLOC 下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司融資玫瑰。截至 2023 年 9 月 30 日，我們遵守了這些要求。
我們沒有被淘汰截至2023年9月30日，我們的CLOC下的期末餘額和可借款金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤的契約的限制。
附註7: 所得税
我們在美國向美國國税局（IRS）提交一份合併的聯邦所得税申報表，並在不同的州、地方和外國司法管轄區提交納税申報表。
我們的未確認税收優惠總額為美元237.9百萬和美元240.1截至2023年9月30日和2023年6月30日，分別為百萬人。未確認的税收優惠總額減少了美元2.2在截至2023年9月30日的三個月中，百萬美元。我們認為，未確認的税收優惠餘額有可能減少約美元136.1在接下來的十二個月內有百萬。預計減少的原因是訴訟時效到期以及目前正在審查或上訴的各種事項預計將結案。對於尚未合理地改變未確認的税收優惠餘額的事項，未包括估計數。
我們對持續經營業務（包括離散税項的影響）的有效税率為 23.3% 和 24.4截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中分別為百分比。
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與往年一樣，由於主要業務運營的既定季節性模式，預計我們在截至2023年9月30日的三個月中的税前虧損將被第三和第四季度的收入所抵消。因此，管理層已經確定，財務報表中記錄的税收優惠很有可能在我們的財政年度內實現。截至2023年9月30日的三個月中記錄的税收優惠金額反映了管理層對適用於持續經營業務年初至今虧損的年度有效税率的估計，該虧損根據所述期間離散項目的税收影響進行了調整。
附註8: 承付款和意外開支
我們的美國和加拿大業務提供 100% 的準確性保證。輔助納税申報表 受我們 100% 準確性保證的保障，根據該保證，我們將向客户償還因退貨時出現 H&R Block 錯誤而產生的罰款和利息。DIY 納税申報表受我們 100% 準確性保證的保障，根據該保證，我們將向客户報銷最多美元10,000如果我們的軟件出現算術錯誤，導致向相應的税務機關支付罰款和/或利息，而客户本來不需要支付這些罰款和/或利息。根據100％的準確性保證，我們對估計損失的責任為美元14.4百萬和美元15.8截至2023年9月30日和2023年6月30日，分別為百萬人。該負債的短期和長期部分包含在合併資產負債表中的遞延收入和其他負債中。
與收購相關的負債（1）根據收購業務的預期財務業績和經濟狀況得出的估計或有對價以及（2）與繼續僱用關鍵員工相關的估計應計薪酬為美元20.3百萬和美元18.3截至2023年9月30日和2023年6月30日分別為百萬美元，金額記入遞延收入和其他負債。如果實際業績與我們的估計不同，則未來支付的款項將與上述估計有所不同，任何差異都將記錄在持續經營的業績中。
我們有合同承諾，使用經批准的短期信貸額度為某些特許經營權提供資金，以滿足其季節性營運資金需求。我們在這些信貸額度下的總負債為美元14.4截至2023年9月30日，百萬美元，扣除提取和未付的款項，我們剩餘的資金承諾總額為美元8.4百萬。
根據我們的協議，我們購買了由北卡羅來納州Pathward®（Pathward）發行的每台EA的90％的參與權益。從歷史上看，EA LOC 是在我們的辦公室向我們的客户提供的。在2024財年，EA以定期貸款的形式提供，我們將停用EA LOC。EA TL是計息的，本金和利息將於3月31日全額到期，並且沒有年費或每月還款要求。11月和12月，我們的辦公室向客户提供EA TL，金額為350至1300美元。有效2023 年 10 月 20 日，我們修訂了項目管理協議，並簽訂了與 Pathward 發起的 EA TL 相關的新參與協議。根據參與協議，我們將繼續購買Pathward發放的每筆貸款的90％的參與權益。
附註9: 訴訟和其他相關突發事件
我們是許多訴訟和仲裁事項的被告，這些事項既發生在正常業務過程中也包括在其他方面，包括如下所述。下述事項並非我們所受的全部訴訟或仲裁。在某些問題上，可能會要求賠償非常大或不確定的金額，包括懲罰性賠償。美國司法管轄區允許在金錢損害或其他救濟的主張上有很大差異。司法管轄區可能允許索賠人不具體説明所尋求的金錢賠償，也可以允許索賠人僅聲明所要求的金額足以援引管轄權。此外，司法管轄區可能允許原告要求賠償金額，其金額遠遠超過該司法管轄區對類似事項的合理判決。我們認為，訴訟或索賠中可能規定的金錢救濟與其案情或處置價值無關，這是因為訴狀的差異以及我們在很長一段時間內處理和解決大量索賠的經驗。
事情的結果以及特定時間點的潛在損失金額或範圍可能很難確定。除其他外，不確定性可能包括事實調查者將如何評估書面證據以及證人證詞的可信度和有效性，以及法院和仲裁員將如何適用法律。
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處置估值還取決於對方及其律師將如何看待相關證據和適用法律的不確定性。
除訴訟和仲裁事項外，我們還面臨因業務活動而產生的其他意外損失，包括如下所述。
當可能發生損失並且可以合理估計損失金額時，我們會累積訴訟、仲裁和其他相關損失意外開支以及任何相關和解的負債。如果估計了損失範圍，並且該範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額都要好，則該金額應計為應計金額。如果該範圍內的任何金額都無法確定為比任何其他金額更好的估算值，我們將累積該範圍內的最小金額。
對於認為損失是合理可能的，但不太可能，或者損失無法合理估計的，則不計入應計損失。此類事項可能要求我們支付賠償金、支付其他支出或累計負債，而這些金額截至2023年9月30日無法合理估計。根據目前已知的信息，儘管潛在的未來負債在記錄這些負債的特定季度或年度期間可能很重要，但我們認為任何此類負債都不可能對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。我們的應計負債為 $0.2截至2023年9月30日和2023年6月30日，為百萬人。
我們對合理可能損失總範圍的估計包括 (1) 應計負債且存在合理可能的損失超過該負債應計金額的事項，以及 (2) 未應計負債但我們認為損失在合理範圍內可能發生的事項。該彙總範圍僅代表我們目前能夠估計出合理可能的損失或損失範圍的損失。它並不代表我們的最大損失敞口。
我們目前無法估計合理可能的損失或損失範圍的事項不包括在此範圍內。我們通常無法估計可能的損失或損失範圍，除非此類事項的事態發展提供了足夠的信息，以支持評估合理可能的損失或損失範圍，例如關於所主張的損害賠償金額或其他補救措施、對所提索賠的抗辯、其他各方的發現和對事實指控的調查、法院或仲裁員對動議或上訴的裁決、專家的分析或任何和解談判的狀況或條款的確切信息。
合理可能損失的估計範圍是基於目前可獲得的信息，並取決於重大判斷和各種假設以及已知和未知的不確定性。估計範圍所依據的事項將不時發生變化，實際結果可能與目前的估計有很大差異。截至2023年9月30日，我們認為，對合理可能的損失超過應計金額（可以估算損失範圍）的總範圍的估計並不重要。
在每個報告期結束時，我們會審查與訴訟、仲裁和其他相關的意外損失有關的信息，並根據此類審查更新我們的應計額、披露以及對合理可能的損失或損失範圍的估計。辯護事務所產生的費用按實際發生的費用記作支出。保險追回的任何應收款都與相應的負債分開記錄，而且只有在確定收回可能且可以合理估算的情況下。
我們認為，對於在本照會中描述的各項問題中提出的主張，我們有合理的辯護，我們打算大力為這些主張進行辯護。但是，在這些問題中索賠的金額很大，無法保證其結果。如果出現不利的結果，可能需要調整我們的業務；此外，清償或解決問題可能需要支付的金額可能很大，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
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與持續經營有關的訴訟、索賠或其他意外損失 –
2019 年 5 月 6 日，洛杉磯市檢察官代表加利福尼亞州人民向加利福尼亞州洛杉磯縣高等法院提起訴訟（案件編號 19STCV15742）。該案名為 “加利福尼亞州人民訴HRB Digital LLC” 等。該投訴稱，H&R Block, Inc.和HRB Digital LLC從事了與美國國税局免費申報計劃有關的不公平、欺詐和欺騙性的商業行為和行為，違反了《加州不公平競爭法》、《加州商業和職業法》§§17200等。該申訴尋求禁令救濟，歸還加利福尼亞州有資格在自美國國税局免費申報計劃起的個人向H&R Block支付的款項 4提出申訴之日之前的幾年、判決前的利息、民事罰款和費用。市檢察官隨後駁回了H&R Block, Inc.的此案，並修改了申訴，增加了HRB Tax Group, Inc.。我們提出了即決判決動議，但被駁回。試用日期定為2024年2月20日。我們尚未得出與該事項相關的損失可能的結論，也沒有累積與此事相關的負債。
我們已經收到並正在回覆某些政府詢問以及與國税局免費申報計劃和我們的DIY報税服務有關的其他問題。2023 年 2 月，我們收到了聯邦貿易委員會 (FTC) 關於我們的 DIY 報税服務的要求和投訴草案。如果當事方無法達成友好解決方案，聯邦貿易委員會可能會通過訴訟尋求解決方案。我們尚未得出與這些事項相關的損失可能的結論，也沒有累積與這些事項相關的責任。
已停止的抵押貸款業務— 儘管SCC於2007年12月停止了抵押貸款發放活動，並於2008年4月出售了其貸款服務業務，但SCC或公司過去和將來都可能面臨與SCC在終止和出售之前發生的抵押貸款業務活動有關的訴訟和其他意外損失，包括賠償和繳款索賠。
包括承銷商、存款人和證券化受託人在內的各方已經、現在或將來可能參與與SCC參與的證券化交易相關的訴訟、威脅性訴訟或和解。在這些事項中指控了各種索賠，包括違反聯邦和州證券法以及普通法欺詐、違反陳述和保證或違反法定要求。SCC已收到與此類事項有關的潛在賠償或繳款義務的通知。將來可能會對證券化交易的各方提起其他訴訟，SCC可能會收到有關現有或新的訴訟或此類訴訟或其他索賠的和解的潛在賠償、攤款或類似義務的額外通知。我們尚未得出結論，認為可能與這些潛在的賠償或繳款索賠有關的損失，也沒有累積與任何這些索賠相關的責任。
很難預測出現新問題的可能性或現有問題的結果。在其中許多事項中，由於這些事項中固有的不確定性以及所要求的賠償金不確定，因此無法估計合理可能的損失或損失範圍。如果SCC最終需要為突發損失支付的金額以及SCC的相關管理和法律費用超過SCC的淨資產，則SCC的債權人、其他潛在索賠人或SCC申請或被迫破產時的破產受託人可能會試圖向我們提出索賠，要求SCC償還SCC的債務。即使SCC的資產超過其負債，索賠人也可能試圖向公司提出索賠或直接向公司尋求付款。截至2023年9月30日，SCC的主要資產總額約為美元265百萬，由公司間應收票據組成。我們認為，對於任何潛在的公司揭穿面紗的論點，我們的法律立場都很強烈；但是，如果這一立場受到質疑而不得到維持，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
其他— 我們不時成為因我們的業務運營而產生的訴訟、仲裁和其他意外損失的當事方，本文未予討論。這些事項可能包括州檢察長、其他州監管機構、聯邦監管機構、個人原告的行動，以及原告尋求代表其他可能處境相似的人的案件。
儘管我們無法保證我們最終會在每種情況下都獲勝，但我們認為，我們為清償或解決其他事項而需要支付的金額（如果有）不會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
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第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
操作結果
我們的子公司通過多種渠道（包括面對面、在線和移動應用程序、虛擬和桌面軟件）提供輔助和自己動手（DIY）的報税解決方案，並主要向美國（美國）、加拿大和澳大利亞的公眾分發 H&R Block 品牌的產品和服務，包括我們的銀行合作伙伴的產品和服務。納税申報表要麼由H&R Block税務專業人士（在公司擁有的辦公室或特許經營辦公室，以虛擬方式或通過互聯網審查）編制，要麼由我們的客户通過我們的DIY税務解決方案准備和提交。我們還通過公司擁有的辦公室和特許經營辦公室以及通過Wave在線提供小型企業解決方案。我們報告的單一細分市場包括我們所有的持續業務。
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合併-財務業績（在 000 年代，每股金額除外）
截至9月30日的三個月20232022$ Change% 變化
收入：
美國税務準備和相關服務：
協助税務籌備$39,263 $36,312 $2,951 8.1 %
特許權使用費5,701 6,228 (527)(8.5)%
自己動手做税務準備3,848 3,158 690 21.8 %
退款轉賬1,142 1,284 (142)(11.1)%
Peace of Mind® 延伸服務計劃24,847 24,770 77 0.3 %
税務身份盾®4,580 5,167 (587)(11.4)%
其他10,980 9,360 1,620 17.3 %
美國税務籌劃和相關服務總額90,361 86,279 4,082 4.7 %
金融服務：
翡翠卡® 和 Spruce軍士長
8,633 11,612 (2,979)(25.7)%
Emerald Advance 的利息和軍士長
298 614 (316)(51.5)%
金融服務總額8,931 12,226 (3,295)(27.0)%
國際60,565 58,834 1,731 2.9 %
Wave23,943 22,646 1,297 5.7 %
總收入$183,800 $179,985 $3,815 2.1 %
薪酬和福利：
外勤工資62,435 61,673 (762)(1.2)%
其他工資72,098 63,753 (8,345)(13.1)%
福利和其他補償35,248 34,832 (416)(1.2)%
169,781 160,258 (9,523)(5.9)%
佔用率99,285 97,590 (1,695)(1.7)%
市場營銷和廣告5,481 10,649 5,168 48.5 %
折舊和攤銷30,225 33,624 3,399 10.1 %
壞賬4,798 329 (4,469)(1,358.4)%
其他80,556 86,646 6,090 7.0 %
運營費用總額390,126 389,096 (1,030)(0.3)%
其他收入（支出），淨額9,836 3,611 6,225 172.4 %
借款利息支出(15,870)(15,824)(46)(0.3)%
税前虧損(212,360)(221,324)8,964 4.1 %
所得税優惠(49,487)(53,957)(4,470)(8.3)%
持續經營業務的淨虧損(162,873)(167,367)4,494 2.7 %
已終止業務的淨虧損(609)(1,054)445 42.2 %
淨虧損$(163,482)$(168,421)$4,939 2.9 %
每股基本虧損和攤薄後虧損：
持續運營$(1.11)$(1.05)$(0.06)(5.7)%
已終止的業務(0.01)(0.01)— — %
合併$(1.12)$(1.06)$(0.06)(5.7)%
調整後的攤薄後每股(1)
$(1.05)$(0.99)$(0.06)(6.1)%
税前利潤 (1)
$(166,265)$(171,876)$5,611 3.3 %
(1)所有非公認會計準則指標均來自持續經營的結果。見”非公認會計準則財務信息“在本項目末尾對非公認會計準則指標進行對賬。
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截至 2023 年 9 月 30 日的三個月相比 2022年9月30日
收入比上年增加了380萬美元，增長了2.1％。美國輔助報税收入增加了300萬美元，增長了8.1％，這主要是由於本年度淨平均費用增加。其他收入增加了160萬美元，增長了17.3％，這主要是由於延期申請費以及會計和簿記費的增加。
翡翠卡® 和 Spruce軍士長收入減少了300萬美元，下降了25.7％，這主要是由於本年度充值的資金減少導致本年度的Emerald Card® 活動減少。
由於澳大利亞的交易量增加，國際税務準備收入增加了170萬美元，增長了2.9％，但外幣匯率的影響部分抵消了這一點。由於小型企業支付處理量的增加，Wave收入增加了130萬美元，增長了5.7％。
總運營費用比上年增加了100萬美元，增長了0.3％。其他工資增加了830萬美元，增長了13.1％，這主要是由於上一年度公司工資的提高和應計獎金的調整。營銷和廣告費用減少了520萬美元，下降了48.5％，這主要是由於供應商因過期的客户激勵措施而退款，以及在線廣告的減少。折舊和攤銷費用減少了340萬美元，下降了10.1％，這主要是由於收購的無形資產的攤銷減少。由於本年度Emerald Card® 虧損增加，壞賬支出增加了450萬美元。
其他運營費用減少了610萬美元，下降了7.0％。其他費用的組成如下：
（在 000 年代以後）
截至9月30日的三個月20232022$ Change% 變化
諮詢和外包服務$13,134 $18,053 $4,919 27.2 %
銀行合作伙伴費用48 (19)(67)**
客户索賠和退款6,239 6,770 531 7.8 %
員工和差旅費用5,686 6,068 382 6.3 %
與技術相關的費用23,078 25,915 2,837 10.9 %
信用卡/銀行手續費17,169 16,201 (968)(6.0)%
保險3,350 3,718 368 9.9 %
律師費和和解3,008 2,286 (722)(31.6)%
補給品2,763 3,395 632 18.6 %
其他6,081 4,259 (1,822)(42.8)%
$80,556 $86,646 $6,090 7.0 %
諮詢和外包服務支出減少了490萬美元，下降了27.2％，這主要是由於本年度合同勞動力的減少。由於本年度技術成本降低，與技術相關的支出減少了280萬美元，下降了10.9％。
其他收入（支出）淨增長620萬美元，增長172.4％，這主要是由於本年度的利息收入增加。
我們在本年度錄得的所得税優惠為4,950萬美元，而去年為5,400萬美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，有效税率分別為23.3％和24.4％。
持續經營業務的攤薄後每股虧損比上年增長5.7％，這是由於股票回購中流通的股票減少，但與去年同期相比淨虧損的減少部分抵消了虧損。
財務狀況
這些評論應與合併資產負債表和合並現金流量表一起閲讀 第 1 部分，第 1 項.
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資本資源和流動性 –
概述 — 我們的主要資本和流動性來源包括運營產生的現金（包括營運資金的變化）、從我們的無抵押承諾信貸額度（CLOC）中提取的款項以及債務的發行。我們使用流動性來源主要為營運資金提供資金、償還和償還債務、支付股息、回購普通股以及收購業務。
我們的業務具有很強的季節性，幾乎所有的收入和現金流都是在典型年份的2月至4月期間產生的。因此，我們通常要求在5月至1月期間使用現金來彌補損失和營運資金需求，定期導致營運資金赤字。我們通常依靠上一個納税季節的可用現金餘額和借款來滿足流動性需求。
鑑於本文討論的許多流動性選擇可能可用，我們認為，在沒有任何意想不到的事態發展的情況下，截至2023年9月30日，我們現有的資金來源足以滿足我們的運營、投資和融資需求。
關於合併現金流量表的討論 — 下表彙總了我們截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的現金流量表。請參見 第 1 項以獲取這些期間的完整合並現金流量表。
（在 000 年代以後）
截至9月30日的三個月20232022
淨現金用於：
經營活動$(334,989)$(321,666)
投資活動(23,890)(37,358)
籌資活動(195,198)(246,893)
匯率對現金的影響(3,679)(13,422)
現金及現金等價物（包括限制性餘額）的淨減少$(557,756)$(619,339)
經營活動。截至2023年9月30日的三個月，運營中使用的現金總額為3.35億美元，而去年同期為3.217億美元。這一變化主要是由於上一年度收到的所得税應收賬款以及本年度遞延所得税資產的變化，但本年度的獎金和工資税繳納額減少部分抵消了這一變化。
投資活動。 截至2023年9月30日的三個月，用於投資活動的現金總額為2390萬美元，而去年同期為3,740萬美元。這一變化主要是由於本年度收購企業的付款減少。
融資活動。 截至2023年9月30日的三個月，用於融資活動的現金總額為1.952億美元，而去年同期為2.469億美元。這一變化主要是由於本年度普通股的回購減少所致。
現金需求 –
股息和股票回購。以股息和回購已發行股票的形式向股東返還資本是而且歷來都是我們資本配置計劃的重要組成部分。
我們一直在支付季度股息。已支付的股息總額 4,300 萬美元和 4,310 萬美元分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月。儘管我們歷來一直支付股息，並計劃繼續這樣做，但無法保證未來情況不會發生變化，這可能會影響我們支付股息的能力或決定。
在截至2023年9月30日的三個月中，我們以每股40.43美元的平均價格回購了1.320億美元的普通股，其中不包括與此類回購相關的消費税。去年同期，我們以每股44.60美元的平均價格回購了2.198億美元的普通股。我們目前的股票回購計劃剩餘授權為5.681億美元，有效期至2025年6月。
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股票回購可以通過公開市場交易實現，其中一些交易可能根據美國證券交易委員會規則10b5-1生效。公司可以隨時取消、暫停或延長股票購買期限。任何回購都將主要通過可用現金和運營現金提供資金。儘管我們可能會繼續回購股票，但無法保證我們將在董事會完全授權之前進行購買。
資本投資。 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，資本支出總額分別為1,290萬美元和1,620萬美元。我們的資本支出主要涉及零售辦公室的經常性改進，以及對計算機、軟件和相關資產的投資。除了資本支出外，我們還為收購企業支付了款項。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，我們分別收購了總額為690萬美元和1,650萬美元的加盟商和競爭對手業務。請參見 第 1 項，註釋 5瞭解有關我們收購的更多信息。
融資資源 — CLOC的容量高達15億美元，計劃於2026年6月到期。CLOC下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司用途。 我們沒有被淘汰截至2023年9月30日，我們的CLOC下的期末餘額和可借款金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤的契約的限制。
下表提供了截至2023年9月30日和2023年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）發行的債務的評級：
截至2023年9月30日
2023年6月30日
短期長期外表短期長期外表
穆迪P-3Baa3穩定P-3Baa3積極
標準普爾A-2BBB穩定A-2BBB穩定
除上述外，與截至2023年6月30日我們在10-K表年度報告中報告的借款相比，我們的借款沒有重大變化。
現金和其他資產 — 截至2023年9月30日，我們持有的現金及現金等價物（不包括限制性金額）為4.27億美元，其中包括我們的外國子公司持有的1.461億美元。
國外業務。我們在加拿大業務的季節性借貸需求通常由我們的美國業務提供資金。為了降低外幣風險，我們有時會簽訂外匯遠期合約。截至2023年9月30日，沒有未兑現的遠期合約。
我們目前不打算以會引發重大納税義務的方式匯回我們的外國子公司持有的非借款資金。
在此期間，外匯匯率變動對我們的國際現金餘額的影響導致在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中分別減少了370萬美元和1,340萬美元。
合同義務和商業承諾— EA 由 Pathward 發起。根據我們的參與協議，我們按面值購買了由Pathward發起的所有EA的90％的參與權益。自2023年10月20日起，我們修訂了項目管理協議，並簽訂了與Pathward發起的EA相關的新參與協議。
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的合同義務和商業承諾相比，沒有其他重大變化。
擔保人財務報表摘要— Block Financial是H&R Block, Inc.的100％控股子公司。Block Financial是發行人，H&R Block, Inc.是我們不時發行的優先票據、CLOC和其他債務的全額無條件擔保人。
H&R Block, Inc.|Q1 FY2024 表格 10-Q
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目錄
下表彙總了H&R Block, Inc.（擔保人）和Block Financial（發行人）在公司間沖銷後的合併財務信息，不包括對非擔保子公司的投資和股權收益。
資產負債表摘要——擔保人和發行人（在 000 年代）
截至2023年9月30日2023年6月30日
流動資產$40,277 $37,407 
非流動資產1,719,763 1,725,234 
流動負債85,643 78,259 
非流動負債1,495,842 1,494,010 
運營報表摘要——擔保人和發行人（在 000 年代）
截至2023年9月30日的三個月
截至 2023 年 6 月 30 日的十二個月
總收入$9,952 $160,236 
所得税前持續經營的收入8,774 40,258 
來自持續經營業務的淨收益6,735 31,713 
淨收入6,126 23,613 
上表反映了截至2023年9月30日和2023年6月30日非擔保子公司應向發行人支付的17億美元非流動公司間應收賬款。
監管環境
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的內容相比，我們的監管環境沒有實質性變化。
非公認會計準則財務信息
非公認會計準則財務指標不應被視為替代或優於根據美國公認會計原則（GAAP）編制的財務業績指標。由於這些指標不是衡量公認會計原則下的財務業績的指標，並且容易受到不同計算的影響，因此它們可能無法與其他公司的同名指標進行比較。
我們認為我們的非公認會計準則財務指標是績效指標，也是管理層和投資者評估和比較我們業務持續經營業績的有用指標。我們對與收購和商譽減值產生的無形資產攤銷相關的某些非公認會計準則財務指標進行了調整。我們可以考慮是否應將未來出現的其他重要項目排除在我們的非公認會計準則財務指標之外。
我們使用各種指標來衡量業務業績，包括持續經營業務的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（EBITDA）、持續經營業務的調整後息税折舊攤銷前利潤、持續經營業務的調整後攤薄後每股收益、自由現金流和自由現金流收益率。我們還使用來自持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤和持續經營業務的税前收入作為計算員工激勵性薪酬的績效指標，兩者均需經過允許的調整。
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Q1 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
以下是持續經營業務淨虧損與息税折舊攤銷前利潤的對賬表，這是一項非公認會計準則財務指標：
（在 000 年代以後）
截至9月30日的三個月
20232022
淨虧損——如報告所示$(163,482)$(168,421)
已終止的業務，淨額609 1,054 
持續經營產生的淨虧損——如報告所述(162,873)(167,367)
重新添加：
所得税優惠(49,487)(53,957)
利息支出15,870 15,824 
折舊和攤銷30,225 33,624 
(3,392)(4,509)
持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤$(166,265)$(171,876)
以下是我們的持續經營業績與調整後的持續經營業績的對賬情況，這是一項非公認會計準則財務指標：
（在 000 年代，每股金額除外）
截至9月30日的三個月
20232022
持續經營產生的淨虧損——如報告所述$(162,873)$(167,367)
調整：
與收購相關的無形資產的攤銷（税前）12,555 12,696 
調整的税收影響 (1)
(2,936)(3,221)
調整後的持續經營淨虧損$(153,254)$(157,892)
持續經營業務攤薄後每股虧損——如報告所述$(1.11)$(1.05)
扣除税款後的調整0.06 0.06 
持續經營業務調整後的攤薄後每股虧損$(1.05)$(0.99)
(1)調整的税收影響是按公認會計原則計算的税收準備金與根據調整後的非公認會計原則計算的税收準備金之間的差額。
前瞻性信息
向美國證券交易委員會（SEC）提交的報告和其他文件可能包含前瞻性陳述。此外，我們的高級管理層可能會向分析師、投資者、媒體和其他人口頭髮表前瞻性陳述。前瞻性陳述可以通過以下事實來識別：它們與歷史或當前事實沒有嚴格關係。它們通常包括詞語或詞語的變體，例如 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“承諾”、“尋求”、“估計”、“項目”、“預測”、“目標”、“將”、“將”、“應該”、“可以”、“可以” 或其他類似的表達。前瞻性陳述提供了管理層對未來狀況、事件或結果的當前預期或預測。所有涉及我們預計或預計未來將發生的經營業績、事件或發展的陳述均為前瞻性陳述。它們可能包括對收入的估計、客户軌跡、收入、有效税率、每股收益、成本節約、資本支出、股息、股票回購、流動性、資本結構、市場份額、行業交易量或其他財務項目、對管理層未來運營、服務或產品的計劃或目標的描述，或對上述任何假設的描述。它們還可能包括公司無法控制的外部事件的預期影響，例如傳染病爆發（包括冠狀病毒（COVID-19）疫情）、惡劣天氣事件、自然或人為災害，或者我們運營所在的監管環境的變化。
所有前瞻性陳述僅代表其發表之日，並反映公司的真誠信念、假設和預期，但不能保證未來的業績或事件。此外，
H&R Block, Inc.|Q1 FY2024 表格 10-Q
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目錄
除非法律要求，否則公司不承擔任何公開更新或修改任何前瞻性陳述以反映基本假設、因素或預期的變化、新信息、數據或方法、未來事件或其他變化的義務。
就其性質而言，前瞻性陳述受風險和不確定性的影響，可能導致實際結果與前瞻性陳述所暗示的結果存在重大差異。可能導致此類差異的因素包括但不限於各種經濟、競爭、運營和監管因素，其中許多因素是公司無法控制的。此外，可能導致公司實際有效税率與估計值不同的因素包括公司與當前估計值相比的實際運營業績、未來的離散項目、公司做出的解釋和假設的變化、公司的未來行動以及公司運營所在司法管轄區適用税率的提高。投資者應明白，不可能預測或確定所有這些因素，因此，不應將任何此類清單視為所有潛在風險或不確定性的完整清單。
有關可能影響我們業務各個方面的風險、不確定性和假設的詳細信息已包含在截至2023年6月30日的財年的10-K表年度報告中，並在向美國證券交易委員會提交的其他文件中不時進行描述。投資者應仔細考慮所有這些風險，並應特別注意截至2023年6月30日財年的10-K表年度報告第1A項 “風險因素” 和 “關鍵會計政策” 下的第7項。
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的市場風險相比，沒有實質性變化。
第 4 項。控制和程序
評估披露控制和程序— 截至本10-Q表所涉期末，管理層在首席執行官和首席財務官的監督和參與下，評估了我們的披露控制和程序（定義見《交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運作的有效性。根據這項評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，截至本10-Q表季度報告所涵蓋的期末，我們的披露控制和程序是有效的。
財務報告內部控制的變化— 在截至2023年9月30日的三個月中，沒有任何變化對我們對財務報告的內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響。
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Q1 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
第二部分其他信息
第 1 項。法律訴訟
有關我們待審法律訴訟材料的描述，請參閲中的討論 第一部分，項目1，注9到合併財務報表。
第 1A 項。風險因素
與2023年6月30日10-K表年度報告中報告的風險因素相比，我們的風險因素沒有實質性變化。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
我們在截至2023年9月30日的三個月中購買H&R Block普通股的摘要如下：
（在 000 年代，每股金額除外）
的總數
購買的股票 (1)
平均值
已支付的價格
每股
股票總數
作為一部分購買
公開宣佈的計劃
或程序 (2)
最大美元價值
可能還會成為的股票
根據計劃購買
或程序 (2)
7 月 1 日至 7 月 31 日697 $33.61 — $700,000 
8 月 1 日至 8 月 31 日499 $40.00 375 $685,000 
9 月 1 日至 9 月 30 日2,892 $40.46 2,890 $568,068 
4,088 $39.24 3,265 
(1)我們購買了大約 823,000與資助因限制性股份單位限制失效而產生的員工所得税預扣義務有關的股票。
(2)2022 年 8 月，我們宣佈董事會批准了 12.5 億美元的股票回購計劃，有效期至 2025 年 6 月。
第 3 項。優先證券違約
沒有。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第 5 項。其他信息
在截至2023年9月30日的三個月中，公司沒有董事或高級管理人員通過或終止S-K條例第408（a）項中每個術語的定義，“第10b5-1條交易安排” 或 “非規則10b5-1交易安排”。
H&R Block, Inc.|Q1 FY2024 表格 10-Q
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目錄
第 6 項。展品
以下展品根據法規 S-K 第 601 項的附錄表進行編號：
10.1
Emerald Financial Services, LLC與北卡羅來納州Pathward之間於2023年10月20日發佈的項目管理協議第二修正案
22
擔保人和發行人子公司名單作為公司截至2023年6月30日止年度的10-K表年度報告附錄22提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。
31.1
首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。
31.2
首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。
32.1
首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的18 U.S.C. 1350進行認證。
32.2
首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的18 U.S.C. 1350進行認證。
101.INS
行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中
101.SCH
內聯 XBRL 分類擴展架構
101.CAL
內聯 XBRL 擴展計算鏈接庫
101.LAB
內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase
101.PRE
內聯 XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫
101.DEF
內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫
104封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）
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Q1 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
H&R BLOCK, INC.
/s/ 傑弗裏 ·J· 瓊斯二世
傑弗裏·瓊斯二世
總裁兼首席執行官
2023年11月7日
/s/ Tony G. Bowen
Tony G. Bowen
首席財務官
2023年11月7日
/s/Kellie J. Logerwell
Kellie J. Logerwell
首席會計官
2023年11月7日

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