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會員US-GAAP：非指定成員2023-07-012023-09-300000871763US-GAAP：額外實收資本會員2022-07-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：ItalySubsegment會員2023-01-012023-09-300000871763男人：南歐會員US-GAAP：已轉移的加班會員男人：FranceSubsegment成員2023-07-012023-09-300000871763男人：南歐會員男人：FranceSubsegment成員2022-07-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：其他南歐可舉報細分會成員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：公允價值輸入 1 級會員US-GAAP：公允價值計量常任成員2023-09-300000871763US-GAAP：被指定為對衝工具成員2022-01-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：其他南歐可舉報細分會成員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2022-01-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：FranceSubsegment成員男士：永久招聘會員2022-01-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：工作人員和臨時成員男人：其他南歐可舉報細分會成員2023-07-012023-09-300000871763男人：北歐和 APME 會員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：固定福利退休後健康保險成員2023-09-300000871763男人：北歐會員US-GAAP：已轉移的加班會員2023-01-012023-09-300000871763US-GAAP：可報告子細分市場成員男人：其他美國可舉報細分會成員男人：America Segment成員2022-01-012022-09-300000871763US-GAAP：留存收益會員2023-01-012023-03-310000871763US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：運營部門成員男人：APME 會員2023-01-012023-09-3000008717632023-11-010000871763男人：APME 會員男人:產品和服務其他會員2022-01-012022-09-300000871763男人：北歐會員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：被指定為對衝工具成員US-GAAP：貨幣互換會員US-GAAP：淨投資對衝成員US-GAAP：應計負債會員2023-09-3000008717632023-01-012023-03-310000871763男人：南歐會員男人：FranceSubsegment成員US-GAAP：TransferredateDaTime2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：出售一般和管理費用會員2023-07-012023-09-300000871763US-GAAP：已轉移的加班會員男人：America Segment成員2023-01-012023-09-300000871763US-GAAP：分段間消除成員2023-07-012023-09-300000871763男子：美國分會會員男人：工作人員和臨時成員男人：America Segment成員2023-01-012023-09-300000871763男人：南歐會員男人：工作人員和臨時成員2022-07-012022-09-300000871763男人：非股票期權獎會員2022-07-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：FranceSubsegment成員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2023-07-012023-09-300000871763男人：America Segment成員男士：永久招聘會員2022-01-012022-09-3000008717632020-03-310000871763男人：Right 管理成員2022-12-310000871763US-GAAP：非控股權益成員2022-03-310000871763男人：南歐會員US-GAAP：可報告子細分市場成員2022-01-012022-09-300000871763男人:產品和服務其他會員男人：北歐會員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：額外實收資本會員2023-06-300000871763US-GAAP：可報告子細分市場成員男人：America Segment成員2023-07-012023-09-300000871763US-GAAP：運營部門成員男人：北歐會員2022-12-310000871763男人：America Segment成員男人：其他美國可舉報細分會成員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2023-01-012023-09-300000871763男人：北歐會員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：企業非細分市場成員2023-01-012023-09-300000871763男人：America Segment成員US-GAAP：TransferredateDaTime2023-01-012023-09-300000871763男人：南歐會員男人：FranceSubsegment成員US-GAAP：TransferredateDaTime2023-01-012023-09-300000871763男人：APME 會員US-GAAP：已轉移的加班會員2022-01-012022-09-300000871763US-GAAP：股票補償計劃成員2022-07-012022-09-300000871763US-GAAP：可報告子細分市場成員男人：北歐和 APME 會員2023-01-012023-09-300000871763US-GAAP：非控股權益成員2022-04-012022-06-300000871763男人：APME 會員US-GAAP：已轉移的加班會員2022-07-012022-09-300000871763男人：南歐會員男人：基於結果的解決方案和諮詢會員2023-07-012023-09-300000871763男人：南歐會員男人:產品和服務其他會員男人：ItalySubsegment會員2022-01-012022-09-300000871763男人：APME 會員US-GAAP：可報告子細分市場成員2023-07-012023-09-300000871763US-GAAP：累積的其他綜合收入成員2022-09-300000871763男人：南歐會員US-GAAP：已轉移的加班會員2023-01-012023-09-30iso421:EURxbrli: purexbrli: 股票iso421:USDxbrli: 股票iso421:USD

聯合的國家

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單 10-Q

（Mark One）

☒根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條發佈的截至季度期間的季度報告：

9月30日 2023

要麼

☐根據1934年《證券交易法》第13或15 (d) 條提交的過渡報告，從______到______的過渡期

委員會文件編號： 1-10686

MANPOWERGROUP INC

（註冊人的確切姓名如其章程所示）


	威斯康星	39-1672779
	（公司成立的州或其他司法管轄區）	（國税局僱主識別號）

	100 人手崗位
	密爾沃基, 威斯康星	53212
	（主要行政辦公室地址）	（郵政編碼）

註冊人的電話號碼，包括區號： (414) 961-1000

根據該法第12（b）條註冊的證券：


每個班級的標題	交易品種	註冊的每個交易所的名稱

普通股，面值0.01美元	男人	紐約證券交易所

用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。是的☒ 不 ☐

用複選標記表示註冊人在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 條）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。是的☒ 不 ☐

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。


大型加速過濾器	☒	加速過濾器	☐
非加速過濾器	☐	規模較小的申報公司	☐
新興成長型公司	☐

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。☐

用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是 ☐ 不是 ☒

註明截至最新可行日期，每類發行人普通股的已發行股票數量。


		已發行股票
班級		2023 年 11 月 1 日
普通股，面值0.01美元		48,808,805

ManpowerGroup Inc

索引


		頁面數字
第一部分	財務信息
第 1 項	財務報表（未經審計）
	合併資產負債表	3-4
	合併運營報表	5
	綜合收益綜合報表	5
	合併現金流量表	6
	股東權益綜合報表	7-8
	合併財務報表附註	9-23
第 2 項	管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析	24-41
第 3 項	關於市場風險的定量和定性披露	42
第 4 項	控制和程序	42

第二部分	其他信息
第 1A 項	風險因素	43
第 2 項	未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用	43
第 5 項	其他信息	43
第 6 項	展品	44

簽名		45

第一部分-財務撥號信息

第 1 項 — 金融街賬單（未經審計）

ManpowerGroup Inc

合併餘額表格（未經審計）

（單位：百萬）

資產


	9月30日 2023		十二月三十一日 2022
現金和現金等價物	$	571.1	$	639.0
應收賬款，減去可疑賬款備抵額 $102.8和 $109.3，分別地		4,600.2		5,137.4
預付費用和其他資產		165.3		158.0
流動資產總額		5,336.6		5,934.4

其他資產：
善意		1,620.1		1,628.1
無形資產，減去累計攤銷 $492.7和 $468.3，分別地		523.6		549.5
經營租賃使用權資產		400.1		365.7
其他資產		588.8		540.5
其他資產總額		3,132.6		3,083.8

財產和設備：
土地、建築物、租賃權改造和設備		510.9		584.9
減去：累計折舊和攤銷		391.3		472.7
淨財產和設備		119.6		112.2
總資產	$	8,588.8	$	9,130.4

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

ManpowerGroup Inc

Conso已過期資產負債表（未經審計）

（以百萬計，股票和每股數據除外）

負債和股東權益


	9月30日 2023			十二月三十一日 2022
流動負債：
應付賬款	$	2,578.2		$	2,831.4
應付員工補償		226.0			271.7
應計負債		563.6			572.6
應計工資税和保險		644.5			746.7
應繳增值税		401.8			462.7
短期借款和長期債務的當前到期日		13.6			26.6
流動負債總額		4,427.7			4,911.7

其他負債：
長期債務		948.5			959.9
長期經營租賃負債		306.2			266.6
其他長期負債		493.1			534.1
其他負債總額		1,747.8			1,760.6

股東權益：
萬寶盛華集團股東權益
優先股，$.01面值，已授權 25,000,000股份，無發行的		—			—
普通股，$.01面值，已授權 125,000,000股票，已發行 118,378,414和 118,028,009分別為股份		1.2			1.2
超過面值的資本		3,505.0			3,484.2
留存收益		3,968.7			3,868.5
累計其他綜合虧損		(483.1	)		(458.7	)
按成本計算的庫存股， 69,266,511和 67,468,433分別為股份		(4,589.1	)		(4,447.9	)
萬寶盛華集團股東權益總額		2,402.7			2,447.3
非控股權益		10.6			10.8
股東權益總額		2,413.3			2,458.1
負債和股東權益總額	$	8,588.8		$	9,130.4

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

ManpowerGroup Inc

合併報表 of 運營（未經審計）

（以百萬計，每股數據除外）


	三個月已結束				九個月已結束
	9月30日				9月30日
	2023		2022		2023		2022
服務收入	$	4,675.6	$	4,800.9	$	14,284.0	$	15,018.3
服務成本		3,853.7		3,922.4		11,736.7		12,321.5
毛利		821.9		878.5		2,547.3		2,696.8
銷售和管理費用		752.1		717.0		2,252.0		2,215.9
營業利潤		69.8		161.5		295.3		480.9
利息和其他費用，淨額		15.1		4.7		34.4		14.1
所得税前收益		54.7		156.8		260.9		466.8
所得税準備金		24.4		45.5		87.6		141.7
淨收益	$	30.3	$	111.3	$	173.3	$	325.1
每股淨收益—基本	$	0.61	$	2.15	$	3.46	$	6.18
每股淨收益——攤薄	$	0.60	$	2.13	$	3.42	$	6.10
加權平均股數-基本		49.5		51.7		50.1		52.6
加權平均股票 — 攤薄		50.1		52.3		50.7		53.3

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

ManpowerGroup Inc

公司合併報表綜合收益（未經審計）

（單位：百萬）


	三個月已結束						九個月已結束
	9月30日						9月30日
	2023			2022			2023			2022
淨收益	$	30.3		$	111.3		$	173.3		$	325.1
其他綜合收益（虧損）：
外幣折算		(50.8	)		(147.9	)		7.2			(305.9	)
長期公司間貸款的折算調整		(0.5	)		(0.4	)		(0.6	)		1.1
衍生工具的調整，扣除所得税後的美元8.5, $15.5, $0.5和 $36.2，分別地		28.6			86.4			(27.9	)		158.0
利率互換的未實現調整		(0.1	)		(0.1	)		(0.3	)		1.9
固定福利養老金計劃和退休人員醫療保健計劃，扣除所得税 $0.2, $0.2, $0.2和 $0.5，分別地		(0.8	)		0.3			(2.8	)		1.1
其他綜合損失總額		(23.6	)		(61.7	)		(24.4	)		(143.8	)
綜合收入	$	6.7		$	49.6		$	148.9		$	181.3

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

ManpowerGroup Inc

合併報表 of 現金流量（未經審計）

（單位：百萬）


	九個月已結束
	9月30日
	2023			2022
來自經營活動的現金流：
淨收益	$	173.3		$	325.1
為調節淨收益與經營活動提供的淨現金而進行的調整：
折舊和攤銷		64.3			63.9
子公司銷售虧損，淨額		1.3			3.9
遞延所得税		12.3			1.5
可疑賬款準備金		5.4			7.2
基於股份的薪酬		20.0			29.2
經營資產和負債的變化：
應收賬款		460.2			195.9
其他資產		(51.3	)		5.3
其他負債		(451.0	)		(342.8	)
經營活動提供的現金		234.5			289.2

來自投資活動的現金流：
資本支出		(55.1	)		(55.9	)
收購企業，扣除收購的現金		—			(16.4	)
出售子公司以及財產和設備的淨收益		2.6			7.0
用於投資活動的現金		(52.5	)		(65.3	)

來自融資活動的現金流：
短期借款的淨變化		(13.7	)		(1.5	)
循環債務融資的淨還款額		—			(75.0	)
長期債務收益		0.7			421.1
償還長期債務		(0.7	)		(412.1	)
償還債務發行成本		—			(2.4	)
衍生品結算所得收益		—			2.0
支付收購的或有對價		—			(1.7	)
基於股份的獎勵的收益		1.8			0.4
向非控股權益付款		(0.6	)		(1.0	)
其他基於股份的獎勵交易		(10.3	)		(8.4	)
回購普通股		(129.8	)		(245.0	)
已支付的股息		(73.1	)		(71.2	)
用於融資活動的現金		(225.7	)		(394.8	)

匯率變動對現金的影響		(24.2	)		(149.4	)
現金和現金等價物的變化		(67.9	)		(320.3	)

現金和現金等價物，期初		639.0			847.8
現金和現金等價物，期末	$	571.1		$	527.5

補充現金流信息：
支付的利息	$	63.2		$	30.9
已繳所得税，淨額	$	141.7		$	150.9
非現金經營活動：為換取新的經營租賃負債而獲得的使用權資產	$	107.2		$	37.5

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

ManpowerGroup Inc

上海證券交易所的合併報表股東權益（未經審計）

（以百萬計，股票和每股數據除外）


	萬寶盛華集團股東
	普通股
	股份已發行		標準桿數價值		資本進入超過面值			已保留收益			累積的其他全面損失			財政部股票			非- 控制興趣愛好			總計
餘額，2022 年 12 月 31 日		118,028,009	$	1.2	$	3,484.2		$	3,868.5		$	(458.7	)	$	(4,447.9	)	$	10.8		$	2,458.1
淨收益									77.8												77.8
其他綜合收益												7.1									7.1
根據股權計劃發行		336,079				1.3									(9.9	)					(8.6	)
基於股份的薪酬支出						5.1															5.1
回購普通股，包括消費税															(30.3	)					(30.3	)
非控制性權益交易																		0.2			0.2
餘額，2023 年 3 月 31 日		118,364,088	$	1.2	$	3,490.6		$	3,946.3		$	(451.6	)	$	(4,488.1	)	$	11.0		$	2,509.4
淨收益									65.2												65.2
其他綜合損失												(7.9	)								(7.9	)
根據股權計劃發行		854				(0.2	)								0.1						(0.1	)
基於股份的薪酬支出						6.9															6.9
分紅									(73.1	)											(73.1	)
回購普通股，包括消費税															(50.2	)					(50.2	)
非控制性權益交易																		(0.4	)		(0.4	)
餘額，2023 年 6 月 30 日		118,364,942	$	1.2	$	3,497.3		$	3,938.4		$	(459.5	)	$	(4,538.2	)	$	10.6		$	2,449.8
淨收益									30.3												30.3
其他綜合損失												(23.6	)								(23.6	)
根據股權計劃發行		13,472				(0.3	)								(0.5	)					(0.8	)
基於股份的薪酬支出						8.0															8.0
回購普通股，包括消費税															(50.4	)					(50.4	)
餘額，2023 年 9 月 30 日	$	118,378,414	$	1.2	$	3,505.0		$	3,968.7		$	(483.1	)	$	(4,589.1	)	$	10.6		$	2,413.3


	萬寶盛華集團股東
	普通股
	股份已發行		標準桿數價值		資本進入超過面值			已保留收益			累積的其他全面損失			財政部股票			非- 控制興趣愛好			總計
餘額，2021 年 12 月 31 日		117,762,065	$	1.2	$	3,444.7		$	3,634.6		$	(389.4	)	$	(4,169.4	)	$	10.0		$	2,531.7
淨收益									91.6												91.6
其他綜合損失												(10.2	)								(10.2	)
根據股權計劃發行		246,804				(0.1	)								(8.2	)					(8.3	)
基於股份的薪酬支出						10.6															10.6
回購普通股															(59.9	)					(59.9	)
非控制性權益交易																		0.6			0.6
餘額，2022 年 3 月 31 日		118,008,869	$	1.2	$	3,455.2		$	3,726.2		$	(399.6	)	$	(4,237.5	)	$	10.6		$	2,556.1
淨收益									122.2												122.2
其他綜合損失												(71.9	)								(71.9	)
根據股權計劃發行		1,062				(0.4	)								0.1						(0.3	)
基於股份的薪酬支出						11.0															11.0
分紅									(71.2	)											(71.2	)
回購普通股															(100.1	)					(100.1	)
非控制性權益交易																		(1.0	)		(1.0	)
餘額，2022 年 6 月 30 日		118,009,931	$	1.2	$	3,465.8		$	3,777.2		$	(471.5	)	$	(4,337.5	)	$	9.6		$	2,444.8
淨收益									111.3												111.3
其他綜合損失												(61.7	)								(61.7	)
根據股權計劃發行		14,281				(0.2	)								(0.2	)					(0.4	)
基於股份的薪酬支出						7.6															7.6
回購普通股															(85.0	)					(85.0	)
非控制性權益交易						(0.9	)											0.9			—
餘額，2022 年 9 月 30 日		118,024,212	$	1.2	$	3,472.3		$	3,888.5		$	(533.2	)	$	(4,422.7	)	$	10.5		$	2,416.6

隨附的合併財務報表附註是這些報表不可分割的一部分。

合併財務附註賬單（未經審計）

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中

（以百萬計，股票和每股數據除外）

(1) 列報基礎和會計政策

演示基礎

根據美國證券交易委員會的規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則（“GAAP”）編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被精簡或省略，儘管我們認為這些披露足以使所提供的信息不會產生誤導。這些合併財務報表應與我們的2022年10-K表年度報告中包含的合併財務報表一起閲讀。

所提供的信息反映了管理層認為公允列報所列期間合併財務報表所必需的所有調整。除非另有披露，此類調整屬於正常的反覆性質。

可疑賬款備抵金

我們有可疑賬款備抵金，記作對可能無法收取的應收賬款的估計數。該備抵額是逐個實體計算的，同時考慮了歷史註銷經驗、應收賬款年限、市場狀況以及對潛在壞賬的具體審查。影響這一餘額的項目主要包括壞賬支出和應收賬款餘額的註銷。

我們的可疑賬户備抵金的結轉情況如下所示：


	九個月已結束 2023年9月30日
餘額，2022 年 12 月 31 日	$	109.3
計入收益的準備金		5.4
註銷		(10.5	)
貨幣影響及其他		(1.4	)
餘額，2023 年 9 月 30 日	$	102.8

租賃

我們會在合同開始時確定合同是租約還是包含租約。使用權（“ROU”）資產和長期租賃負債在我們的合併資產負債表上作為單獨的細列項目列報。當前的經營租賃負債包含在我們合併資產負債表上的應計費用中。

ROU 資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。租賃負債在開始之日根據租賃期內剩餘租賃付款的現值進行確認。由於租賃中隱含的利率在我們的大多數租賃中不容易確定，因此我們使用增量借款利率。我們使用無抵押借款利率在開始之日確定增量借款利率，並根據抵押品、租賃期限、經濟環境、貨幣和其他因素進行了調整。ROU資產在生效之日按相關租賃負債的價值確認，並根據任何預付款、收到的租賃激勵措施和產生的初始直接成本進行了調整。我們的租賃條款包括在合理確定我們將行使該選擇權時續訂或不終止租約的選項。

經營租賃的租賃費用在租賃期限內按直線法確認，並記錄在合併運營報表的銷售和管理費用中。

商譽減值

根據商譽會計指導，我們在第三季度在申報單位層面對商譽進行年度減值測試，如果事件或情況發生變化，很可能會使申報單位的公允價值降至賬面價值以下，則更頻繁地進行減值測試。

我們使用收益方法評估商譽的可收回性，該方法估算與商譽相關的未來貼現現金流的公允價值。這種方法反映了管理層對報告單位的內部展望，由於管理層對報告單位的洞察力和經驗，這種看法被認為是確定價值的最佳方法。我們的商譽減值測試中使用的重要假設包括：預期的未來收入增長率、運營單位利潤率、營運資金水平、貼現率和終值倍數。

在2023年第三季度，我們對商譽和無限期無形資產進行了年度減值測試，並確定我們的商譽或無限期無形資產沒有減值。

年度減值時每個申報單位的公允價值t 測試至少是 20％超過相應申報單位的賬面價值，荷蘭申報單位除外。荷蘭申報單位是北歐板塊的一部分，其公允價值接近其賬面價值。在我們的 2023 年年度減值測試中，荷蘭折現現金流估值中包含的主要假設包括的折扣率為 12.5％，未來10年的收入增長範圍從-1.2% 至 6.4%，終端價值收入增長率為 2.0%，終值 OUP 邊距為 3.2%.

管理層密切關注申報單位的業績，以及與年度減值測試時公允價值估算中使用的關鍵假設的比較，以及可能影響申報單位業績的運營舉措和宏觀經濟狀況。荷蘭申報單位的業績以及全球經濟環境未來發展的潛力，包括提高利率的前景，增加了荷蘭申報單位的減值風險。如果管理層確定荷蘭申報部門無法從目前的運營水平上改善並實現其運營目標以實現上述增長和利潤率假設，或者如果宏觀經濟狀況導致市場持續惡化，則荷蘭申報部門記錄的部分或全部商譽為 $54.4截至2023年9月30日，可能會受到減值。

雖然我們的其他申報單位的公允價值超過了各自的持有價值 20百分比或更多，我們的申報單位的經營業績可能會持續大幅下降，這可能會導致確認可能對合並財務報表具有重要意義的商譽減值。

(2) 最新會計準則

會計準則自2023年1月1日起生效

2021年11月，財務會計準則委員會發布了關於業務合併的新指南。該指南將合同資產和合同負債添加到適用於企業合併的確認和計量原則的例外情況清單中，並要求收購方根據收入確認標準確認和衡量企業合併中獲得的合同資產和合同負債。新指南自2023年1月1日起對我們生效。本指南的採納對我們的合併財務報表沒有影響。

2020年3月，財務會計準則委員會發布了新的指導關於從倫敦銀行同業拆借利率和其他與替代參考利率相關的銀行同業拆借利率過渡而導致的合同修改（包括套期保值關係）的會計處理。該指南自發布之日起生效，可通過以下方式適用於適用的合同修改 2024年12月31日。本指南的通過並未對我們的合併財務報表產生任何影響，我們預計該指南也不會產生任何影響物質影響向前走。

(3) 收入確認

對於我們確認一段時間內收入的某些客户合同，我們會確認我們有權開具發票的金額，該金額與我們迄今為止向客户提供的業績價值直接對應。

對於最初預計期限不超過一年的客户合同，我們沒有披露未履行的履約義務金額，也沒有披露我們有權為所提供的服務開具發票的金額確認收入的客户合同。我們還有其他合同，預計將在2023年9月30日之後確認收入，這些合同與剩餘的履約義務有關，這些合同並不重要。

當我們的對價權變為無條件時，我們會記錄應收賬款。合同資產主要與我們的服務對價權有關，前提是它們以履行未來的履約義務為條件。我們記錄合同負債（遞延收入）是在付款時支付或在履行相關履約義務之前到期的。我們合同負債的流動部分包含在合併資產負債表的應計負債中。我們沒有任何重大合同資產或長期合同負債。

我們的遞延收入是 $31.5截至 2023 年 9 月 30 日和 $35.6截至2022年12月31日。

在下表中，我們每個應報告細分市場的收入按服務類型分類。請參閲我們的《合併財務報表》附註2 2022年10-K表年度報告，用於描述收入服務類型。


	截至9月30日的三個月
	2023											2022(a)
	人員配置和臨時		結果- 基於解決方案和諮詢		永久招聘		其他		總計			人員配置和臨時		結果- 基於解決方案和諮詢		永久招聘		其他		總計
美洲：
美國	$	673.6	$	5.3	$	33.7	$	40.0	$	752.6		$	788.6	$	6.2	$	54.4	$	37.4	$	886.6
其他美洲		332.7		11.5		12.0		2.5		358.7			325.5		13.0		13.0		1.7		353.2
		1,006.3		16.8		45.7		42.5		1,111.3			1,114.1		19.2		67.4		39.1		1,239.8
南歐：
法國		1,113.8		67.9		12.7		15.5		1,209.9			1,071.8		61.9		12.9		12.9		1,159.5
意大利		388.8		8.0		12.0		4.9		413.7			372.8		6.7		11.1		4.5		395.1
其他南歐		390.4		73.5		14.5		6.7		485.1			390.8		77.0		15.3		2.1		485.2
		1,893.0		149.4		39.2		27.1		2,108.7			1,835.4		145.6		39.3		19.5		2,039.8
北歐		773.8		78.4		36.5		25.5		914.2			815.3		76.1		42.9		19.8		954.1
APME		438.3		93.7		21.4		11.4		564.8			447.8		91.8		38.0		9.3		586.9
		4,111.4		338.3		142.8		106.5		4,699.0			4,212.6		332.7		187.6		87.7		4,820.6
公司間抵消										(23.4	)										(19.7	)
總計									$	4,675.6										$	4,800.9

(a)

美國和北歐的某些服務項目收入在2022年比較期進行了重新分類，以與本期的列報方式保持一致。在美國， $58.4已從 “基於結果的解決方案和諮詢” 重新分類為 “人員配置和臨時人員”。在北歐， $24.8 已從 “人員配置和臨時人員” 改為 “基於成果的解決方案和諮詢”。


	截至9月30日的九個月
	2023											2022(b)
	人員配置和臨時		結果- 基於解決方案和諮詢		永久招聘		其他		總計			人員配置和臨時		結果- 基於解決方案和諮詢		永久招聘		其他		總計
美洲：
美國	$	2,018.9	$	14.5	$	103.5	$	122.4	$	2,259.3		$	2,384.4	$	16.0	$	166.6	$	112.9	$	2,679.9
其他美洲		1,004.6		34.1		35.4		6.8		1,080.9			994.3		37.5		37.1		4.9		1,073.8
		3,023.5		48.6		138.9		129.2		3,340.2			3,378.7		53.5		203.7		117.8		3,753.7
南歐：
法國		3,348.3		212.3		45.4		51.4		3,657.4			3,323.2		200.5		45.8		20.6		3,590.1
意大利		1,207.1		27.6		42.3		16.7		1,293.7			1,214.5		24.0		39.3		16.6		1,294.4
其他南歐		1,153.6		231.4		45.9		21.5		1,452.4			1,237.3		258.3		47.0		8.0		1,550.6
		5,709.0		471.3		133.6		89.6		6,403.5			5,775.0		482.8		132.1		45.2		6,435.1
北歐		2,389.2		250.7		119.5		74.9		2,834.3			2,627.4		249.0		135.2		64.1		3,075.7
APME		1,346.4		292.1		96.9		34.7		1,770.1			1,366.5		299.9		115.7		26.7		1,808.8
		12,468.1		1,062.7		488.9		328.4		14,348.1			13,147.6		1,085.2		586.7		253.8		15,073.3
公司間抵消										(64.1	)										(55.0	)
總計									$	14,284.0										$	15,018.3

(b)

美國和北歐的某些服務項目收入在2022年比較期進行了重新分類，以與本期的列報方式保持一致。在美國， $171.6已從 “基於結果的解決方案和諮詢” 重新分類為 “人員配置和臨時人員”。在北歐， $90.0 已從 “人員配置和臨時人員” 改為 “基於成果的解決方案和諮詢”。

在下表中，收入按我們每個應報告細分市場的收入確認時間進行細分：


	截至9月30日的三個月
	2023							2022
	服務已轉移隨着時間的推移		服務已轉移在某個時候及時地		總計			服務已轉移隨着時間的推移		服務已轉移在某個時候及時地		總計
美洲：
美國	$	732.9	$	19.7	$	752.6		$	855.7	$	30.9	$	886.6
其他美洲		350.9		7.8		358.7			345.1		8.1		353.2
		1,083.8		27.5		1,111.3			1,200.8		39.0		1,239.8
南歐：
法國		1,198.6		11.3		1,209.9			1,147.8		11.7		1,159.5
意大利		402.7		11.0		413.7			385.0		10.1		395.1
其他南歐		473.1		12.0		485.1			472.9		12.3		485.2
		2,074.4		34.3		2,108.7			2,005.7		34.1		2,039.8
北歐		885.7		28.5		914.2			919.4		34.7		954.1
APME		550.3		14.5		564.8			565.3		21.6		586.9
		4,594.2		104.8		4,699.0			4,691.2		129.4		4,820.6
公司間抵消						(23.4	)						(19.7	)
總計					$	4,675.6						$	4,800.9


	截至9月30日的九個月
	2023							2022
	服務已轉移隨着時間的推移		服務已轉移在某個時候及時地		總計			服務已轉移隨着時間的推移		服務已轉移在某個時候及時地		總計
美洲：
美國	$	2,198.6	$	60.7	$	2,259.3		$	2,585.5	$	94.4	$	2,679.9
其他美洲		1,058.3		22.6		1,080.9			1,050.8		23.0		1,073.8
		3,256.9		83.3		3,340.2			3,636.3		117.4		3,753.7
南歐：
法國		3,616.2		41.2		3,657.4			3,548.2		41.9		3,590.1
意大利		1,254.4		39.3		1,293.7			1,258.3		36.1		1,294.4
其他南歐		1,414.7		37.7		1,452.4			1,512.1		38.5		1,550.6
		6,285.3		118.2		6,403.5			6,318.6		116.5		6,435.1
北歐		2,740.1		94.2		2,834.3			2,965.3		110.4		3,075.7
APME		1,713.3		56.8		1,770.1			1,742.9		65.9		1,808.8
		13,995.6		352.5		14,348.1			14,663.1		410.2		15,073.3
公司間抵消						(64.1	)						(55.0	)
總計					$	14,284.0						$	15,018.3

(4) 基於股份的薪酬計劃

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，我們確認了基於股份的薪酬支出$的意思8.0和 $7.6，分別和 $20.0和 $29.2對於分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。支出與股票期權、遞延股票單位、限制性股票單位和績效股票單位有關。在截至2023年9月30日的九個月中，支出減少的主要原因是與績效股權單位相關的估計支出降低。在每項獎勵的服務期內，我們以直線方式確認銷售和管理費用中的基於股份的薪酬支出。從股票獎勵中獲得的對價為 $1.8和 $0.4分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。

(5) 收購和處置

我們不時收購和投資世界各地的公司，包括特許經營權。沒有在此期間支付了現金對價截至2023年9月30日的九個月。在截至2022年9月30日的九個月中，扣除獲得的現金後，為收購支付的現金對價總額為美元18.1，它主要代表收購法國人才解決方案公司Tingari的對價，以及與先前收購相關的或有對價。

有時，我們會基於風險考慮來處置部分業務，以優化我們的全球戰略和地理足跡以及整體效率。2023 年 9 月 29 日，我們出售了 APME 板塊的菲律賓業務總對價為 $6.5。在與該處置有關，我們在處置時確認了一次性淨虧損美元1.3.

(6) 重組成本

在截至2023年9月30日的九個月中，我們記錄了美元47.1遣散費重組費用和美元12.1其他重組成本，主要包括與重組活動相關的專業費用和其他費用。在截至2022年9月30日的九個月中，我們沒有記錄任何重組成本。在截至2023年9月30日的九個月中，我們支付了 $31.7來自我們的重組儲備金，用於遣散費、辦公室關閉和合並，以及與多個國家和地區的重組相關的專業費用和其他費用。我們預計剩下的會佔大多數 $40.7儲備金將在2024年底之前支付。

按應申報部門和公司劃分的重組儲備金變動如下所示：


	美洲(a)			南方歐洲(b)			北方歐洲			APME			企業			總計
餘額，2022 年 12 月 31 日	$	1.0		$	1.0		$	11.0		$	0.2		$	—		$	13.2
遣散費		7.6			9.3			26.5			3.3			0.4			47.1
其他費用		—			0.9			11.2			—			—			12.1
已支付的費用		(4.4	)		(3.3	)		(21.1	)		(2.5	)		(0.4	)		(31.7	)
餘額，2023 年 9 月 30 日	$	4.2		$	7.9		$	27.6		$	1.0		$	—		$	40.7

(a)

與美國相關的餘額為 $0.6和 $2.7截至2022年12月31日以及 2023年9月30日，分別地。

(b)

與法國相關的餘額為 $0.9和 1.7截至2022年12月31日和2023年9月30日，分別地。

2023 年 7 月，我們宣佈決定結束我們在德國的Proservia管理服務業務。我們預計將在2023年第四季度錄得與此次倒閉相關的鉅額重組支出。重組成本的很大一部分是向受影響員工支付的款項。這些款項的一部分是與遣散費相關的費用，金額為 $32.22023 年 10 月與適用的工作委員會達成協議，該協議將於 2023 年第四季度記錄。與受影響各方的溝通仍在繼續，我們預計將在2023年第四季度末之前記錄額外的重組成本。

(7) 所得税

我們記錄的所得税支出的有效税率為 44.7截至2023年9月30日的三個月中為％，而有效利率為 29.0截至2022年9月30日的三個月的百分比。2023年的税率受到税前收益水平較低的不利影響，而收益組合則較少，部分原因是2023年第三季度記錄的重組成本，也受到計劃降低的法國營業税税率的有利影響 0.75% 至 0.375% 自 2023 年 1 月 1 日起生效，所得税審計的有效結算。在我們記錄重組成本的某些國家，由於確認了估值補貼以抵消預期的税收損失，我們沒有確認相應的税收優惠。那個 44.72023年第三季度的有效税率％高於美國聯邦法定税率 21％主要是由於某些國家的税收損失，由於估值補貼、法國營業税和整體收益組合，我們沒有確認相應的税收優惠。

我們記錄的所得税支出的有效税率為 33.6截至2023年9月30日的九個月中為％，而有效利率為 30.3截至2022年9月30日的九個月的百分比。2023年的税率受到税前收益水平較低的不利影響，而收益組合則較少，部分原因是2023年第二和第三季度錄得的重組成本，並受到計劃下調法國營業税税率的有利影響 0.75% 至 0.375% 自 2023 年 1 月 1 日起生效，所得税審計的有效結算。那個 33.6截至2023年9月30日的九個月中，有效税率％高於美國聯邦法定税率 21％主要是由於某些國家的税收損失，由於估值補貼、法國營業税和整體收益組合，我們沒有確認相應的税收優惠。

截至2023年9月30日，我們與各個税務管轄區相關的未確認税收優惠總額為美元，包括利息和罰款33.8。如果確認，除美元外，全部金額將對有效税率產生有利影響6.0。截至 2022 年 12 月 31 日，我們與各個税務管轄區相關的未確認税收優惠總額（包括利息和罰款）為 $81.6。在2023年第三季度，我們有效地完成了所得税審計，並將未確認的税收優惠減少了美元45.3，其中大多數沒有影響税收支出。我們預計，在未來12個月中，我們未被確認的税收優惠不會發生重大變化。

我們在多個國家和地區開展全球業務。我們定期接受我們業務所在不同税務管轄區的税務機關的審計。通常，可能需要審查的納税年度是 2016通過 2023 用於我們在法國、意大利、英國和美國的主要業務。截至2023年9月30日，我們在奧地利、比利時、德國、印度、愛爾蘭、以色列、西班牙和美國接受了税務審計。我們認為，這些審計的解決不會對收益產生重大影響。

(8) 每股淨收益

攤薄後的每股淨收益（基本收益和每股淨收益）的計算如下：


	三個月已結束				九個月已結束
	9月30日				9月30日
	2023		2022		2023		2022
普通股股東可獲得的淨收益	$	30.3	$	111.3	$	173.3	$	325.1
已發行普通股加權平均值（百萬股）
已發行普通股的加權平均值——基本		49.5		51.7		50.1		52.6
稀釋證券的影響-基於股份的獎勵		0.6		0.6		0.6		0.7
已發行普通股的加權平均值——攤薄		50.1		52.3		50.7		53.3
每股淨收益——基本	$	0.61	$	2.15	$	3.46	$	6.18
每股淨收益——攤薄	$	0.60	$	2.13	$	3.42	$	6.10

有 0.6百萬和 0.7每股淨收益的計算中不包括百萬股基獎勵——攤薄後分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，因為它們的影響是反稀釋的。有 0.6百萬和 0.5每股淨收益的計算中不包括百萬股基獎勵——攤薄後截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月，分別是因為它們的影響是反稀釋的。

(9) 商譽和其他無形資產

我們擁有商譽、無限期無形資產和無限期無形資產，如下所示：


	2023年9月30日						2022年12月31日
	格羅斯		累積的攤銷		網		格羅斯		累積的攤銷		網
善意(a)	$	1,620.1	$	—	$	1,620.1	$	1,628.1	$	—	$	1,628.1
無形資產：
有限壽命：
客户關係	$	817.2	$	471.7	$	345.5	$	818.9	$	448.1	$	370.8
其他		21.2		21.0		0.2		21.3		20.2		1.1
		838.4		492.7		345.7		840.2		468.3		371.9
Infinite-Lived：
商標名稱(b)		52.0		—		52.0		52.0		—		52.0
重新獲得的特許經營權		125.9		—		125.9		125.6		—		125.6
		177.9		—		177.9		177.6		—		177.6
無形資產總額	$	1,016.3	$	492.7	$	523.6	$	1,017.8	$	468.3	$	549.5

(a)

餘額扣除累計減值損失的 $694.2兩者兼而有之 2023年9月30日和2022年12月31日.

(b)

餘額扣除累計減值損失 $139.5截至2023年9月30日和2022年12月31日.

2023 年剩餘時間內與無形資產相關的合併攤銷費用總額預計為 $8.5在接下來的五年中，每年的情況如下： 2024 - $32.0, 2025 - $30.3, 2026 - $26.8, 2027 - $26.2還有 2028-$26.2.

按應申報分部和公司劃分的商譽賬面價值變動如下：


	美洲(a)			南方歐洲(b)			北方歐洲			APME			企業(c)		總計
餘額，2022 年 12 月 31 日	$	1,049.6		$	148.2		$	234.8		$	69.5		$	126.0	$	1,628.1
貨幣影響		(0.2	)		(1.6	)		(2.2	)		(4.0	)		—		(8.0	)
餘額，2023 年 9 月 30 日	$	1,049.4		$	146.6		$	232.6		$	65.5		$	126.0	$	1,620.1

(a)

與美國有關的餘額w這裏是 $1,006.5截至十二月三十一日， 2022 年和 2023 年 9 月 30 日.

(b)

與法國相關的餘額為 $73.3和 $72.4 分別截至2022年12月31日和2023年9月30日。與意大利相關的餘額是 $3.7還有 3.6 美元截至2022年12月31日和2023年9月30日，分別地.

(c)

公司餘額的大部分與收購歸因於我們收購的商譽有關版權管理 ($62.1) 和傑斐遜威爾斯 ($55.5）。傑斐遜·威爾斯是美國報告部門的一員。Rights Management 分配給 Rights Management 運營所在國家的報告單位。對於為了按細分市場監控我們的總資產，我們不將公司餘額分配給相應的應申報部門，因為這與我們的業務運營方式相稱。但是，我們確實將這些餘額包含在商譽減值測試的相應報告單位中。

(10) 退休計劃

我們計劃的淨定期福利成本（抵免額）的組成部分如下：


	固定福利養老金計劃
	三個月已結束						九個月已結束
	9月30日						9月30日
	2023			2022			2023			2022
服務成本	$	3.9		$	4.7		$	11.6		$	14.7
利息成本		5.3			2.1			15.8			6.6
預期資產回報率		(4.8	)		(3.6	)		(14.2	)		(11.1	)
淨（收益）虧損		(0.8	)		0.5			(2.5	)		1.4
先前的服務成本		0.2			0.2			0.5			0.5
總福利成本	$	3.8		$	3.9		$	11.2		$	12.1


	退休人員醫療保健計劃
	三個月已結束						九個月已結束
	9月30日						9月30日
	2023			2022			2023			2022
利息成本	$	0.1		$	0.1		$	0.4		$	0.2
先前的服務積分		(0.2	)		(0.2	)		(0.6	)		(0.6	)
淨虧損		—			—			—			0.1
福利抵免總額	$	(0.1	)	$	(0.1	)	$	(0.2	)	$	(0.3	)

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，向我們的養老金計劃繳納的款項是 $4.0和 $14.6，分別為我們的退休人員醫療保健計劃繳納的款項為 $0.3和 $0.9，分別是。2023 年，我們預計捐款總額約為 $20.0加入我們的養老金計劃，並在發生時為我們的退休人員醫療保健補助金提供資金。

(11) 股東權益

扣除税款後的累計其他綜合虧損的組成部分如下：


	9月30日			十二月三十一日
	2023			2022
外幣折算	$	(362.5	)	$	(369.7	)
長期公司間貸款的折算損失，扣除所得税後為美元19.1在兩個日期		(133.4	)		(132.8	)
衍生工具收益，扣除所得税優惠後的收益為美元 (4.8) 和 $ (5.3），分別是		25.5			53.4
扣除所得税後的利率互換收益0.4在兩個日期		1.1			1.4
固定福利養老金計劃，扣除所得税優惠美元 (20.1) 和 $ (20.4），分別是		(14.5	)		(12.2	)
退休人員醫療保健計劃，扣除所得税 $1.8和 $1.9，分別地		0.7			1.2
累計其他綜合虧損	$	(483.1	)	$	(458.7	)

在合併資產負債表中以股東權益總額列報的非控股權益代表與我們擁有控股財務權益的控股子公司相關的金額。歸屬於這些非控股權益的淨收益在我們的合併運營報表中以淨額計入利息和其他費用。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中，我們記錄的費用為 $0.1並獲得 $ 的福利0.1，分別為美元0.2和 $0.6對於分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。

董事會宣佈每半年派發一次的股息為 $1.47和 $1.36每股 2023年5月5日和 2022年5月6日，分別是。那個 2023已支付股息 6月15日 2023致截至登記在冊的股東 6月1日 2023。2022 年已支付股息 6月15日 2022致截至登記在冊的股東 6月1日 2022.

2023 年 8 月，董事會授權回購 5.0我們普通股的百萬股，條款與之前的授權一致。該授權是在 2021 年 8 月和 2019 年 8 月董事會回購授權之外的補充 4.0百萬和 6.0我們的普通股分別為百萬股。可以通過多種方式不時進行股票回購，包括公開市場購買、大宗交易、私下談判交易或類似設施。在截至2023年9月30日的九個月，我們總共回購了 1.7根據2021年授權的百萬股股票，成本為美元129.8。在截至2022年9月30日的九個月，我們總共回購了 2.8百萬股包括 1.2根據2019年授權獲得的百萬股股份，以及 1.6根據2021年授權獲得的百萬股，總成本為美元245.0。截至 2023年9月30日，有 5.0百萬和 0.3根據2023年授權和2021年的授權，分別剩餘百萬股可供回購，而根據2019年授權，沒有剩餘的回購許可。

(12) 利息和其他費用，淨額

利息和其他支出，淨額包括以下各項：


	三個月已結束						九個月已結束
	9月30日						9月30日
	2023			2022			2023			2022
利息支出	$	21.0		$	10.7		$	59.7		$	31.7
利息收入		(8.0	)		(4.4	)		(24.5	)		(10.0	)
外匯損失		6.0			3.8			14.2			8.9
雜項收入，淨額		(3.9	)		(5.4	)		(15.0	)		(16.5	)
利息和其他費用，淨額	$	15.1		$	4.7		$	34.4		$	14.1

(13) 衍生金融工具和公允價值計量

衍生金融工具

我們面臨與持續業務運營相關的各種市場風險。使用衍生工具管理的主要市場風險是外幣匯率風險和利率風險。在某些情況下，我們會簽訂外幣遠期匯兑合約和跨貨幣互換，以減少外幣匯率波動對我們以外幣計價的現金流的影響。我們因利率變動而承受的市場風險主要與我們的長期債務有關。我們歷來通過結合使用固定利率和浮動利率借款來管理利率風險。

淨投資套期保值

我們使用跨貨幣互換、遠期合約和部分外幣計價債務（一種非衍生金融工具）來保護我們在某些外國子公司的淨投資的價值。對於被指定為國外業務淨投資套期保值的衍生工具，衍生工具的公允價值變化在外幣折算中確認，外幣折算是累計其他綜合收益（“AOCI”）的一部分，以抵消被套期保值的淨投資價值的變化。對於被指定為國外業務淨投資套期保值的非衍生金融工具，由於外幣匯率變動而導致的非衍生金融工具指定部分賬面價值的變化記錄在外幣折算調整中。

我們的 €500.0 ($526.6) 2026 年 6 月到期的票據和歐元400.0 ($419.4）截至2023年9月30日，2027年6月到期的票據被指定為對衝我們使用歐元功能貨幣對外國子公司的淨投資。

2019年9月，我們簽訂了一項跨貨幣互換協議，將固定利率瑞士法郎（“CHF”）付款淨轉換為2022年9月到期的固定利率美元付款。2022年9月，我們簽訂了一項新的跨貨幣互換協議，將固定利率的瑞士法郎（“CHF”）付款淨轉換為固定利率的美元付款。該掉期被指定為我們外國子公司使用瑞士法郎本位貨幣的淨投資對衝。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，我們的淨投資套期保值對衝對AOCI的影響如下：


	其他綜合收益中確認的收益（虧損）
	截至9月30日的三個月				截至9月30日的九個月
樂器	2023		2022		2023			2022
歐元紙幣	$	30.6	$	61.4	$	11.9		$	141.2
跨幣種互換		6.5		12.2		(10.6	)		23.4

現金流套期保值

我們使用跨貨幣互換來對衝因外幣匯率變化而導致的某些以外幣計價的債務的現金流變化。對於我們的跨貨幣互換，我們將由於匯率變化而導致的以外幣計價的債務賬面價值的變化記錄為每個時期的收益。跨貨幣互換衍生品公允價值的變化記錄在AOCI中，並立即根據外幣匯率波動導致的公允價值變動重新歸類為收益。

2019年4月，我們簽訂了跨貨幣互換協議，將我們的公司間固定利率、瑞士法郎計價票據（包括年度利息支付和到期時剩餘本金的支付）轉換為固定利率的歐元計價票據。互換協議的經濟效果是通過將本金固定為歐元，消除與票據相關的瑞士法郎現金流的不確定性202.3固定年利率為 1.256%。這種套期保值安排已被指定為現金流對衝。該互換的原始到期日為2022年4月，與公司間票據的期限一致。2022年3月17日，我們在掉期到期日之前結算了掉期，淨現金流入為美元19.2。我們同時簽訂了新的跨貨幣互換，將其視為公允價值套期保值，到期日為2024年4月。2019年9月，我們簽訂了跨貨幣互換協議，將額外的公司間固定利率瑞士法郎票據（包括年度利息支付額和到期時剩餘本金的支付）轉換為固定利率的歐元計價票據。掉期的經濟影響與2019年4月的原始掉期相同，固定了歐元的本金55.4固定利率為 1.143%。該掉期於2022年9月到期，我們同時進行了新的跨貨幣互換，我們將其視為公允價值套期保值，到期日為2024年9月。有關更多詳細信息，請參閲下面的 “公允價值對衝” 部分。

我們使用遠期貨幣兑換合約來對衝因外幣匯率變化而導致的某些以外幣計價的運營支出的現金流變化。遠期貨幣匯兑合約衍生品的公允價值變化記錄在AOCI中，並在基礎運營費用計入收益時重新歸類為收益。

2022年6月9日，我們簽訂了名義金額為歐元的遠期起始利率互換協議300.0固定利率為 1.936%，被視為現金流對衝工具，用於對衝與我們預計發行400.0歐元票據以償還現有歐元相關的利率敞口400.0成熟的筆記 2022 年 9 月。2022年6月30日票據發行後，我們結算了遠期起始利率互換，收益為美元2.0，記入累計的其他綜合收益，將在票據期限內攤銷，以抵消利息支出。

我們在套期保值之初就評估了套期保值關係，以確定交易中使用的衍生品在抵消套期保值項目的現金流方面是否非常有效，並將繼續持續評估這種關係。我們將假設的導數方法與使用第三方估值的迴歸分析相結合，來衡量我們的跨貨幣互換協議和遠期貨幣兑換合約的有效性。

下表顯示了被指定為現金流套期保值的衍生品公允價值的變化對其他綜合收益（“OCI”）、AOCI和收益的影響截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三個月和九個月：


	OCI 中確認的收益（虧損）						收益（虧損）從AOCI重新歸類為收入
	截至9月30日的三個月					收益（虧損）地點已重新分類	截至9月30日的三個月
樂器	2023		2022			從 AOCI 轉化為收入	2023		2022
跨幣種互換	$	—	$	2.2		利息和其他費用，淨額	$	—	$	2.1
外幣遠期合約		—		0.1		銷售和管理費用		—		(0.3	)
遠期起始利息互換		—		—		利息和其他費用，淨額		0.1		0.1

	OCI 中確認的收益（虧損）						收益（虧損）從AOCI重新歸類為收入
	截至9月30日的九個月					收益（虧損）地點已重新分類	截至9月30日的九個月
樂器	2023		2022			從 AOCI 轉化為收入	2023		2022
跨幣種互換	$	—	$	4.5		利息和其他費用，淨額	$	—	$	4.2
外幣遠期合約		—		(0.2	)	銷售和管理費用		—		(0.6	)
遠期起始利息互換		—		2.0		利息和其他費用，淨額		0.3		0.1

我們預計，截至2023年9月30日，AOCI中包含的將在未來12個月內重新歸類為收益的税前衍生品淨收益將不會很大。由於未來的貨幣匯率，將在未來12個月內重新歸類為收入的實際金額將有所不同。

公允價值套期保值

當套期保值項目是已確認的資產、負債或固定承諾時，我們將衍生品記作公允價值套期保值。由於外幣匯率的變化，我們使用公允價值套期保值來對衝某些外幣公司間計價票據的現金流變化。我們將由於匯率變化而導致的以外幣計價的票據的賬面價值變化記錄為每個時期的收益。公允價值套期保值的收益和虧損記錄在收益中，抵消套期保值項目的損益。

2022年3月，我們簽訂了跨貨幣互換協議，以對衝我們的公司間固定利率、瑞士法郎計價票據。互換協議的經濟影響是消除與票據相關的瑞士法郎現金流的不確定性，這是由於我們歐元職能子公司實體的外幣匯率變動所致。跨貨幣互換將於2024年4月到期，與公司間票據的期限一致，固定利率為 1.05973%.

2022年9月，我們簽訂了跨貨幣互換協議，以對衝我們的公司間固定利率、瑞士法郎計價票據。互換協議的經濟影響是消除與票據相關的瑞士法郎現金流的不確定性，這是由於我們歐元職能子公司實體的外幣匯率變動所致。跨貨幣互換將於2024年9月到期，與公司間票據的期限一致，固定利率為 1.7975%.

跨貨幣互換記作公允價值套期保值。外匯匯率變動對票據價值的影響被套期保值的收益和損失所抵消。

下表顯示了公允價值套期保值對OCI和收益的影響截至 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日的三個月和九個月：


	OCI 中確認的收益（虧損）						收入中確認的收益（虧損）
	截至9月30日的三個月					收益（虧損）地點	截至9月30日的三個月
樂器	2023			2022		在收入中確認	2023			2022
公司間瑞士法郎票據	$	—		$	—	利息和其他費用，淨額	$	(3.3	)	$	(8.4	)
跨幣種互換		(0.5	)		1.7	利息和其他費用，淨額		3.3			8.8


	OCI 中確認的收益（虧損）						收入中確認的收益（虧損）
	截至9月30日的九個月					收益（虧損）地點	截至9月30日的九個月
樂器	2023			2022		在收入中確認	2023			2022
公司間瑞士法郎票據	$	—		$	—	利息和其他費用，淨額	$	(7.4	)	$	(16.1	)
跨幣種互換		(2.2	)		1.4	利息和其他費用，淨額		7.4			16.1

非指定儀器

我們還使用某些未被指定為套期保值工具的衍生品作為外幣和利率敞口的經濟套期保值。對於我們未被指定為套期保值的遠期合約，公允價值變動產生的任何收益或虧損均計入本期收益。這些收益或虧損被與外國子公司的應收賬款和應付賬款相關的風險敞口以及我們每年6月和9月支付的歐元計價票據的到期利息所抵消。我們未被指定為套期保值工具的遠期合約對合並運營報表的影響截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月如下：


		收入中確認的收益（虧損）
	收益（虧損）地點	截至9月30日的三個月						截至9月30日的九個月
樂器	在收入中確認	2023			2022			2023			2022
外幣遠期合約	利息和其他費用，淨額	$	(7.3	)	$	(14.7	)	$	(4.3	)	$	(27.9	)

下表顯示了截至合併資產負債表上衍生品和非衍生資產和負債的公允價值 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日：


	資產
		9月30日		十二月三十一日
	資產負債表地點	2023		2022
被指定為公允價值套期保值的工具：
跨幣種互換	應收賬款，淨額		18.6		13.8
未被指定為套期保值的工具：
外幣遠期合約	應收賬款，淨額		—		0.2
樂器總數		$	18.6	$	14.0


	負債
		9月30日		十二月三十一日
	資產負債表地點	2023		2022
被指定為淨投資套期保值的工具：
2026年到期的歐元紙幣	長期債務		526.6		532.7
2027年到期的歐元紙幣	長期債務		419.4		423.9
跨幣種互換	應計負債		35.8		25.8
未被指定為套期保值的工具：
外幣遠期合約	應計負債		4.8		—
樂器總數		$	986.6	$	982.4

公允價值測量

長期債務的賬面價值接近公允價值，但以歐元計價的票據除外，因為利率是可變的，反映了當前的市場利率。按通常報價的間隔（二級投入）可以觀察到的以歐元計價的票據的公允價值為美元909.1和 $921.7截至 2023年9月30日分別為2022年12月31日，而賬面價值為美元946.0和 $956.6，分別地。

我們的遞延薪酬計劃資產為 $133.5和 $115.3截至分別為2023年9月30日和2022年12月31日。我們使用該週期最後一天的市場報價（1級輸入）來確定這些資產（包括公開交易的證券）的公允價值。

我們根據來自第三方的直接或間接可觀察到的投入（二級輸入）按價值衡量外幣遠期合約和跨貨幣互換的公允價值。

(14) 租賃

租賃費用的組成部分如下：


	截至9月30日的三個月				截至9月30日的九個月
	2023		2022		2023		2022
運營租賃費用	$	35.6	$	32.1	$	106.9	$	96.1
短期租賃費用		1.1		1.7		3.7		4.3
其他租賃費用(a)		2.5		1.3		10.4		10.3
租賃費用總額	$	39.2	$	35.1	$	121.0	$	110.7

(a)

其他租賃費用包括可變租賃費用和轉租收入。

與租賃有關的其他信息如下：


	截至9月30日的九個月
補充現金流信息	2023		2022
為計量經營租賃負債所含金額支付的現金	$	102.6	$	93.4
為換取租賃義務而獲得的運營性ROU資產		107.2		37.5


	9月30日		十二月三十一日
補充資產負債表信息	2023		2022
經營租賃
經營租賃 ROU 資產	$	400.1	$	365.7

經營租賃負債——當前(a)	$	102.0	$	105.5
經營租賃負債——長期		306.2		266.6
經營租賃負債總額	$	408.2	$	372.1

(a)

經營租賃負債——流動負債包含在我們合併資產負債表上的應計費用中。


	9月30日
	2023			2022
加權平均剩餘租賃期限
經營租賃	5.5年份			5.0年份
加權平均折扣率
經營租賃		3.6	%		2.4	%

截至經營租賃負債的到期日 2023 年 9 月 30 日情況如下：


截至 2023 年 9 月 30 日的期間	經營租賃
2023	$	30.1
2024		107.3
2025		80.6
2026		61.8
2027		51.4
2028		41.6
此後		87.1
未來未貼現的租賃付款總額		459.9
減少歸咎利息		(51.7	)
經營租賃負債總額	$	408.2

(15) 分段數據

我們的組織和管理主要以地理為基礎。每個國家和業務部門通常都有自己獨特的運營和管理團隊，以我們的全球品牌提供服務，並維護自己的財務報告。我們為每個全球品牌都有一名執行贊助商，負責確保整個公司交付的完整性和一致性。每項業務都通過區域經理直接或間接向執行管理層成員報告。鑑於這種報告結構，我們使用以下報告細分市場運營：美洲，包括美國和其他美洲；南歐，包括法國、意大利和其他南歐；北歐；以及亞太及中東和北美地區。

這些細分市場的絕大部分收入來自我們的人員配備和臨時服務。這些細分市場的剩餘收入來自我們基於結果的解決方案和諮詢服務、長期招聘服務和其他服務。分部收入代表對外部客户的銷售額。我們為各種各樣的客户提供服務，其中沒有一個客户單獨佔我們整體收入的很大一部分。由於我們的業務性質，我們通常不進行出口銷售。


	截至9月30日的三個月						九個月已結束 9月30日
	2023			2022			2023			2022
服務收入：
美洲：
美國 (a)	$	752.6		$	886.6		$	2,259.3		$	2,679.9
其他美洲		358.7			353.2			1,080.9			1,073.8
		1,111.3			1,239.8			3,340.2			3,753.7
南歐：
法國		1,209.9			1,159.5			3,657.4			3,590.1
意大利		413.7			395.1			1,293.7			1,294.4
其他南歐		485.1			485.2			1,452.4			1,550.6
		2,108.7			2,039.8			6,403.5			6,435.1

北歐		914.2			954.1			2,834.3			3,075.7
APME		564.8			586.9			1,770.1			1,808.8
		4,699.0			4,820.6			14,348.1			15,073.3
公司間抵消		(23.4	)		(19.7	)		(64.1	)		(55.0	)
合併 (b)	$	4,675.6		$	4,800.9		$	14,284.0		$	15,018.3

業務單位利潤： (c)
美洲：
美國	$	25.4		$	54.7		$	82.7		$	177.7
其他美洲		12.5			16.4			47.0			47.1
		37.9			71.1			129.7			224.8
南歐：
法國		47.9			56.6			142.3			168.5
意大利		27.0			29.0			94.0			93.5
其他南歐		9.5			14.7			30.6			45.2
		84.4			100.3			266.9			307.2

北歐		(30.6	)		12.8			(35.3	)		26.9
APME		24.2			23.4			71.0			64.9
		115.9			207.6			432.3			623.8
公司開支		(37.4	)		(37.0	)		(110.8	)		(114.8	)
無形資產攤銷費用		(8.7	)		(9.1	)		(26.2	)		(28.1	)
營業利潤		69.8			161.5			295.3			480.9
利息和其他費用，淨額		(15.1	)		(4.7	)		(34.4	)		(14.1	)
所得税前收益	$	54.7		$	156.8		$	260.9		$	466.8

(a)

在美國，服務收入包括從美國的相關特許經營辦公室收到的費用 $3.1和 $3.7分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，以及 $8.9和 $9.7分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。這些費用主要基於特許經營辦公室產生的收入，這些收入是 $98.6和 $121.9分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，以及 $298.7和 $360.8對於截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月，分別地。

(b)

我們的服務合併收入包括從我們的特許經營辦公室收到的費用 $3.8和 $4.4分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，以及 $11.0和 $11.9分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月。這些費用主要基於特許經營辦公室產生的收入，這些收入是 $243.5和 $264.0分別截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月，以及 $744.3和 $804.8在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，分別地。

(c)

我們根據運營單位利潤（“OUP”）評估細分市場業績，該利潤等於分部收入減去服務成本以及分支機構和全國總部的運營成本。該利潤衡量標準不包括商譽和無形資產減值費用或與收購、公司支出、利息和其他支出金額或所得税相關的無形資產攤銷。

第 2 項 — 管理層的討論與分析 of 財務狀況和經營業績

參見第頁上的 “財務衡量標準” 部分 37瞭解有關固定貨幣和有機固定貨幣的非公認會計準則財務指標的更多信息。

前瞻性陳述

這份10-Q表季度報告包含經修訂的1933年《證券法》第27A條和經修訂的1934年《交易法》第21E條（均為 “前瞻性陳述”）所指的前瞻性陳述。本季度報告中發表的不是歷史事實陳述的陳述是前瞻性陳述。此外，我們和我們的代表可能會不時發表前瞻性陳述。前瞻性陳述基於管理層當前的假設和預期，存在我們無法控制的風險和不確定性，並可能導致實際業績與前瞻性陳述中包含的業績存在重大差異。前瞻性陳述可以用 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“可能”、“相信”、“尋求”、“估計” 等詞語來識別。可能導致我們的實際業績與前瞻性陳述中包含的業績存在重大差異的重要因素包括我們在截至2022年12月31日的10-K表年度報告中項目1A——風險因素中討論的風險因素，這些信息以引用方式納入此處。此類風險和不確定性包括但不限於波動、負面或不確定的經濟狀況，尤其是在歐洲，包括通貨膨脹、俄烏戰爭的影響及其相關的供應鏈影響；其他地緣政治風險和不確定性；我們開展業務的地方勞動和税收立法的變化；未能實施戰略技術投資；以及可能不時在我們的美國證券交易委員會文件或其他文件中披露的其他因素。我們警告説，任何前瞻性陳述都僅反映我們在發表聲明時的信念。我們沒有義務更新任何前瞻性陳述以反映後續事件或情況。

業務概述

我們的業務本質上是週期性的，通常對宏觀經濟狀況很敏感。客户對勞動力解決方案和服務的需求取決於勞動力市場的整體實力，以及我們運營的每個細分市場中提高勞動力靈活性的長期趨勢。經濟增長的改善通常會導致對勞動力的需求增加，從而導致對我們的人員配備服務的需求增加，而對我們的就業服務的需求通常會下降。在需求下降時期，正如我們在2023年第三季度所經歷的那樣，我們的營業利潤通常受到不利影響，因為我們經歷了銷售和管理費用的去槓桿化，其下降速度可能與收入的下降速度不同。相比之下，在需求增加的時期，我們通常能夠提高盈利能力和運營槓桿率，因為我們的成本基礎可以在不增加銷售和管理費用的情況下支持業務的增長。

在2023年第三季度，由於經濟不確定性增加，我們繼續觀察到對人員配備服務的需求疲軟，我們預計這種趨勢將持續下去。我們認為，到2023年第三季度，全球經濟前景的下行風險持續增加，未來可能會惡化。在通貨膨脹率上升和利率上升的推動下，這些經濟風險在歐洲尤其高。由於歐洲佔我們業務的很大一部分，我們將繼續監控南歐和北歐細分市場的經濟狀況。美洲市場也面臨着充滿挑戰的運營環境，這主要是由於通貨膨脹率上升和美國對利率上升的敏感性，鑑於美國經濟的重要性，這可能會影響其他國家。由於這些因素，我們預計商業環境將繼續對我們構成挑戰，尤其是在北美和歐洲，許多公司推遲了招聘決定或減少了對臨時工的需求。加劇嚴峻的商業環境，2023年10月7日對以色列的襲擊以及隨後的加沙敵對行動將對我們在以色列的業務產生負面影響，這些業務約佔我們在南歐地區收入的4.1％，佔我們ManpowerGroup收入的1.8％。預計這些不斷變化的事件將給我們該細分市場的業績帶來進一步壓力，並可能在全球範圍內增加地緣政治風險和商業謹慎態度。

在2023年第三季度，美元相對於我們許多主要市場的貨幣平均走弱，因此，這對該季度攤薄後的服務收入產生了2.8％的有利影響，對每股淨收益產生了約0.01美元的有利影響。實際上，我們的所有子公司都從服務中獲得收入並以相同的貨幣承擔費用，並且通常沒有跨幣種交易，因此外幣會發生變化

匯率主要影響申報收益的折算，除非將收益匯回本國，否則不會影響我們的實際現金流。為了瞭解基礎業務的表現，我們使用固定貨幣或有機固定貨幣差異來計算合併和分部業績。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度我們在美洲的收入下降了-10.4％，這主要是由於對人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少、對招聘流程外包（RPO）長期招聘服務的需求減少、退出較低利潤安排後我們的TAPFIN——管理服務提供商（MSP）業務減少以及匯率的不利影響。與2022年第三季度相比，2023年第三季度，我們在南歐的收入增長了3.4％，這主要是由於匯率的有利影響以及對人才解決方案安置服務的需求增加。與2022年第三季度相比，我們在北歐的收入下降了-4.2％，這主要是由於我們的人力和Experis人員配備/臨時服務減少。與2022年第三季度相比，我們在2023年第三季度的APME收入下降了-3.8％，這主要是由於匯率的不利影響以及對Experis臨時服務和RPO長期招聘服務的需求減少。

從品牌的角度來看，與2022年第三季度相比，我們在2023年第三季度的人力、專家和人才解決方案方面的收入有所下降。在我們的Manpower品牌中，收入下降的主要原因是對人員配備服務的需求減少，尤其是在製造業中，以及對我們長期招聘服務的需求減少。我們的Experis品牌收入下降主要是由於企業和便利客户羣對臨時服務的需求減少，以及對我們長期招聘服務的需求減少。總體而言，我們的人才解決方案品牌（包括RPO、MSP和我們的權利管理產品）的收入下降主要是由於2022年第三季度的長期招聘環境異常強勁，對我們的RPO產品的需求與去年同期相比有所下降。下降也是由於我們的MSP業務在本季度收入有所下降，這是因為我們在本年度退出了較低的利潤率安排，與去年同期的顯著活動水平相比，我們退出了較低的利潤率。Right Management下對我們就業服務的需求增加部分抵消了人才解決方案收入的減少。

與2022年第三季度相比，我們在2023年第三季度的毛利率有所下降，這主要是由於業務結構的不利變化，特別是由於我們利潤率較高的長期招聘業務的下滑。與2022年第三季度相比，2023年第三季度毛利率的下降被我們在Right Management內部利潤率更高的再就業產品的增長所部分抵消。

與2022年第三季度相比，我們的營業利潤率在2023年第三季度下降了-56.8％，而我們的營業利潤率下降了190個基點。不包括2023年第三季度產生的3,810萬美元的重組成本和2022年第三季度產生的560萬美元的收購整合成本，與2022年第三季度相比，我們的營業利潤下降了-35.5％，而營業利潤率下降了120個基點。營業利潤率下降的主要原因是我們沒有以與收入和毛利下降相同的速度減少本季度的銷售和管理費用。

在本季度，我們對受活動持續下降嚴重影響的企業啟動了重大重組行動。通過這些行動，我們預計我們的整體成本結構將下降，並將繼續密切監控支出，以保持我們優化組織成本結構的努力所帶來的收益，同時進行適當的投資以支持業務未來的增長能力並提高我們的生產力、技術和數字能力。我們專注於在短期內儘可能高效地管理成本，同時繼續推進符合我們戰略優先事項的轉型行動。

經營業績-截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月

下表列出了截至2023年9月30日的三個月與2022年相比的部分合並財務數據。


（以百萬計，每股數據除外）	2023			2022			方差			常量貨幣方差
服務收入	$	4,675.6		$	4,800.9			(2.6	)%		(5.4	)%
服務成本		3,853.7			3,922.4			(1.8	)%		(4.6	)%
毛利		821.9			878.5			(6.4	)%		(9.0	)%
毛利率		17.6	%		18.3	%
銷售和管理費用		752.1			717.0			4.9	%		2.0	%
營業利潤		69.8			161.5			(56.8	)%		(57.9	)%
營業利潤率		1.5	%		3.4	%
利息和其他費用，淨額		15.1			4.7			215.6	%
所得税前收益		54.7			156.8			(65.1	)%		(65.8	)%
所得税準備金		24.4			45.5			(46.2	)%
有效所得税税率		44.7	%		29.0	%
淨收益	$	30.3		$	111.3			(72.8	)%		(73.3	)%
每股淨收益——攤薄	$	0.60		$	2.13			(71.7	)%		(72.2	)%
加權平均股票 — 攤薄		50.1			52.3			(4.1	)%

服務收入同比下降-2.6％（按固定貨幣計算為-5.4％），這歸因於：

•

美洲的收入下降了-10.4％（按固定貨幣計算為-7.0％），這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少、對RPO長期招聘服務的需求減少、我們退出較低利潤安排後我們的MSP業務減少以及外幣匯率的不利影響，但對我們人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這些影響。美國是我們在美洲最大的市場，收入下降了-15.1％，這主要是由於對我們的Experis and Manpower人員配備/臨時服務的需求減少，對RPO長期招聘服務的需求減少以及我們退出較低利潤安排後MSP業務的減少，但對人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點；

•

北歐的收入下降了-4.2％（按固定貨幣計算為-9.5％），這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少，而我們的長期招聘業務下降了-15.7％（按固定貨幣計算為-21.2％），但對我們人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點。在北歐地區，我們在英國和北歐地區的收入分別下降了-10.3％和-16.9％（按固定貨幣計算，分別為-16.6％和-14.6％）。這些下降被荷蘭、德國和比利時的收入分別增長0.6％、11.1％和12.3％（按固定貨幣分別為-6.9％、2.8％和4.0％）所抵消；以及

•

APME的收入下降了-3.8％（按固定貨幣計算為-1.6％），這主要是由於匯率的不利影響、對Experis臨時服務的需求減少以及對RPO長期招聘服務的需求減少所部分抵消，但對我們的人力招聘服務（尤其是在日本）和人才解決方案就業服務的需求增加所部分抵消；部分抵消了這一點

•

南歐的收入增長了3.4％（按固定貨幣計算下降了-3.4％，按有機固定貨幣計算下降了-3.3％），這主要是由於匯率的有利影響以及對我們人才解決方案安置服務的需求增加，但對我們人力配置服務的需求減少部分抵消了這一點。法國是南歐最大的市場，收入增長了4.4％（按固定匯率計算下降了-3.4％），這主要是由於匯率的有利影響以及對我們人才解決方案安置服務的需求增加。由於客户減少了某些行業（主要是建築和物流）對我們服務的需求，對我們人力配置服務的需求減少部分抵消了法國的增長。意大利是我們在南歐的第二大市場，收入增長了4.7％（按固定匯率計算下降了-3.1％），這主要是由於外匯匯率的有利影響以及對Experis諮詢服務的需求增加，但對我們人力服務需求的減少部分抵消了這一點。

毛利率同比下降70個基點的主要原因是：

•

減少長期招聘（包括Talent Solutions RPO）帶來70個基點的不利影響，因為長期招聘需求持續疲軟，與去年同期的重大活動相比，水平有所下降；

•

由於我們的Experis解決方案利潤率下降，造成了20個基點的不利影響；以及

•

由於價格保持強勁，混合變化導致人員配置/臨時利潤率下降產生了10個基點的不利影響；部分抵消了

•

隨着新就業活動的顯著增加，人才解決方案部門的人力資源管理職業過渡期增加，產生了30個基點的有利影響。

2023年第三季度的銷售和管理費用增長了4.9％（按固定貨幣計算增長了2.0％，按有機固定貨幣計算增長了2.1％），這主要歸因於：

•

由於諮詢和外部服務以及與各種轉型計劃和辦公室租賃相關的軟件維護成本，非人事成本增加了23.5％（按固定貨幣計算為20.1％，按有機固定貨幣計算為20.3％），但活動減少導致的其他辦公及差旅和娛樂成本的減少部分抵消；

•

2023年第三季度產生的3,810萬美元的重組成本，主要與裁員以及與重組活動相關的專業費用和其他費用有關；以及

•

由於貨幣匯率變動的影響，增長了2.9％；部分抵消了

•

人事成本下降了-2.5％（按固定貨幣計算為-5.2％，按有機固定貨幣計算為-5.1％），這是由於獎金和銷售佣金成本的減少以及員工人數減少導致薪金相關成本的減少；以及

•

2022年第三季度產生的560萬美元收購整合成本不再發生。

與2022年第三季度相比，銷售和管理費用佔收入的百分比在2023年第三季度增長了120個基點，這主要是由於：

•

由於非人事成本增加，造成了50個基點的不利影響，這主要是由於諮詢和外部服務以及與各種轉型計劃相關的軟件維護成本；以及

•

由於2023年第三季度產生的重組成本，產生了80個基點的不利影響；部分抵消了

•

由於從2022年起收購整合成本不再出現，因此產生了10個基點的有利影響。

利息和其他支出淨額包括利息、外匯損益和其他雜項營業外收入和支出，包括與非控股權益相關的收入和支出。2023年第三季度的淨利息支出為1,300萬美元，而2022年第三季度為630萬美元，這主要是由於在此期間養老金債務的利息成本增加以及以更高的利率進行的循環借款增加。2023年第三季度的淨外匯虧損為600萬美元，而2022年第三季度為380萬美元，這主要是由於與我們的阿根廷業務相關的非現金貨幣折算損失。出於會計目的，必須將阿根廷視為惡性通貨膨脹經濟體，非現金貨幣折算損失反映了本季度阿根廷比索的貶值。這是一項非現金會計費用，因為我們的阿根廷業務以當地貨幣運營。2023年第三季度的雜項收入淨額為390萬美元，而2022年第三季度為540萬美元，這主要是由於出售菲律賓業務的折算虧損。

在截至2023年9月30日的三個月中，我們記錄的所得税支出有效税率為44.7％，而截至2022年9月30日的三個月的有效税率為29.0％。2023年的税率受到税前收益水平較低的不利影響，部分原因是由於2023年第三季度記錄的重組成本，以及計劃於2023年1月1日起將法國營業税税率從0.75％降至0.375％以及所得税審計的有效結算。在我們記錄重組成本的某些國家，由於確認了估值補貼以抵消預期的税收損失，我們沒有確認相應的税收優惠。2023年第三季度44.7％的有效税率高於21％的美國聯邦法定税率，這主要是由於某些國家的税收虧損，由於估值補貼、法國營業税和整體收益結構，我們沒有確認相應的税收優惠。

2023年第三季度攤薄後的每股淨收益為0.60美元，而2022年第三季度為2.13美元。2023年第三季度錄得的重組成本對每股淨收益產生了不利影響——2023年第三季度扣除税款後，攤薄了約0.68美元。2023年第三季度與我們在阿根廷的業務相關的非現金貨幣折算虧損對2023年第三季度的每股淨收益產生了不利影響——扣除税款後，攤薄了約0.07美元。與菲律賓業務分拆有關的其他支出損失對2023年第三季度的每股淨收益產生了不利影響——扣除税款後，攤薄了約0.03美元。外幣匯率對每股淨收益產生了有利影響——2023年第三季度每股淨收益攤薄了約0.01美元。

攤薄後的加權平均股從2022年第三季度的5,230萬股降至2023年第三季度的5,010萬股。這一下降是由於自2022年第三季度以來完成的股票回購的影響，但部分被股票獎勵的授予所抵消。

經營業績-截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月

下表列出了截至2023年9月30日的九個月與2022年相比的部分合並財務數據。


（以百萬計，每股數據除外）	2023			2022			方差			常量貨幣方差
服務收入	$	14,284.0		$	15,018.3			(4.9	)%		(3.6	)%
服務成本		11,736.7			12,321.5			(4.7	)%		(3.5	)%
毛利		2,547.3			2,696.8			(5.5	)%		(4.4	)%
毛利率		17.8	%		18.0	%
銷售和管理費用		2,252.0			2,215.9			1.6	%		2.5	%
營業利潤		295.3			480.9			(38.6	)%		(36.3	)%
營業利潤率		2.1	%		3.2	%
利息和其他費用，淨額		34.4			14.1			143.1	%
所得税前收益		260.9			466.8			(44.1	)%		(41.6	)%
所得税準備金		87.6			141.7			(38.2	)%
有效所得税税率		33.6	%		30.3	%
淨收益	$	173.3		$	325.1			(46.7	)%		(44.3	)%
每股淨收益——攤薄	$	3.42		$	6.10			(44.0	)%		(41.5	)%
加權平均股票 — 攤薄		50.7			53.3			(4.9	)%

服務收入同比下降-4.9％（按固定貨幣計算為-3.6％，按有機固定貨幣計算為-3.7％），這歸因於：

•

美洲的收入下降了-11.0％（按固定貨幣計算為-7.5％），這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時業務的需求減少，對RPO長期招聘服務的需求減少以及我們退出較低利潤安排後我們的MSP業務減少，但對人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點。美國是我們在美洲最大的市場，收入下降了-15.7％，這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少、對RPO長期招聘服務的需求減少以及我們退出較低利潤安排後我們的MSP業務的減少，但對人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點；

•

南歐的收入下降了-0.5％（按固定貨幣計算為-1.9％，按有機固定貨幣計算為-2.1％），這主要是由於對我們人力配置服務的需求減少，但匯率變動的有利影響以及對我們人才解決方案就業服務的需求增加所部分抵消。法國是南歐最大的市場，收入增長了1.9％（按固定貨幣計算為零，按有機固定貨幣計算下降了-0.6％），這主要是由於匯率變動的有利影響以及對人才解決方案安置服務的需求增加，但對我們的人力服務需求的減少部分抵消了這一點。意大利是我們在南歐的第二大市場，收入下降了-0.1％（按固定貨幣計算為-1.8％），這主要是由於去年同期收入大幅增長的影響，對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少。意大利的下降被外幣匯率的有利影響、我們的長期招聘業務增長7.6％（按固定貨幣計算為6.2％）以及對Experis諮詢服務的需求增加所部分抵消；

•

北歐的收入下降了-7.8％（按固定貨幣計算為-6.5％，按有機固定貨幣計算為-6.3％），這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少，我們的長期招聘業務下降了-11.2％（按固定貨幣計算為-9.8％），以及外幣匯率的不利影響，但對我們的人才解決方案就業服務和MSP業務的需求增加部分抵消了這一點。在北歐，我們在英國、北歐和荷蘭的收入分別下降了-14.0％、-14.0％和-4.9％（按固定貨幣計算，分別為-12.8％、-6.6％和-6.4％）。德國和比利時的收入分別增長4.5％和4.5％（按固定貨幣分別增長2.7％和2.3％）部分抵消了這些下降；以及

•

APME的收入下降了-2.1％（按固定貨幣計算增長3.4％），這主要是由於外幣匯率的不利影響以及對Experis臨時服務的需求減少，但對我們的人力招聘服務（尤其是日本）和人才解決方案就業服務的需求增加所部分抵消。

毛利率同比下降20個基點的主要原因是：

•

由於長期招聘需求持續疲軟，與去年同期的重大活動相比，包括Talent Solutions RPO在內的長期招聘減少，造成了40個基點的不利影響；以及

•

由於我們的 Experis 解決方案利潤率下降，造成了 20 個基點的不利影響；部分抵消了

•

業務結構的變化帶來了30個基點的有利影響，因為利潤率較高的Right Management再就業業務在收入結構中所佔的比例更高；以及

•

人員配置/臨時利潤率的提高帶來了10個基點的有利影響。

在截至2023年9月30日的九個月中，銷售和管理費用增長了1.6％（按固定貨幣計算為2.5％，按有機固定貨幣計算為2.2％），這主要歸因於：

•

非人事成本增加了11.0％（按固定貨幣計算為11.8％，按有機固定貨幣計算為11.1％），這是由於與辦公室租賃、軟件和軟件維護相關成本以及與我們的技術和後臺轉型計劃相關的諮詢和外部服務成本的增加，但與其他辦公室相關成本和壞賬相關的成本減少部分抵消；以及

•

在截至2023年9月30日的九個月中，重組成本為5,920萬美元，主要與裁員有關；部分抵消了

•

由於獎金和銷售佣金成本的減少，人事成本下降了-2.2％（按固定貨幣計算為-1.3％，按有機固定貨幣計算為-1.4％），但通貨膨脹導致的薪金相關成本增加部分抵消；

•

由於貨幣匯率變動的影響，下降了-0.9％；

•

在截至2022年9月30日的九個月中，出售我們在俄羅斯的業務所產生的970萬美元虧損；以及

•

在截至2022年9月30日的九個月中產生的1,200萬美元收購整合成本不再發生。

在截至2023年9月30日的九個月中，銷售和管理費用佔收入的百分比與截至2022年9月30日的九個月相比增加了100個基點，這主要是由於：

•

由於與各種轉型項目相關的諮詢和外部服務的投資以及辦公室租賃成本的增加，非人事成本增加，產生了40個基點的不利影響；

•

由於截至2023年9月30日的九個月中產生的重組成本，產生了40個基點的不利影響；

•

隨着人事成本的增加，產生30個基點的不利影響，這是由於在我們看到機會的某些市場投資了增量招聘人員和銷售人才，而收入卻沒有類似的增長率；以及

•

a 10個基點因貨幣匯率變動而產生的不利影響；部分抵消為

•

由於在截至2022年9月30日的九個月中，收購整合成本不再出現，以及我們對俄羅斯業務的處置，產生了20個基點的有利影響。

利息和其他支出淨額包括利息、外匯損益和其他雜項營業外收入和支出，包括與非控股權益相關的收入和支出。2023年前九個月的淨利息支出為3520萬美元，而2022年前九個月為2170萬美元，這主要是由於在此期間養老金債務的利息成本增加以及以更高的利率進行的循環借款增加。2023年前九個月的雜項收入淨額為1,500萬美元，而2022年前九個月為1,650萬美元，這主要是由於出售菲律賓業務的折算虧損。2023年前九個月的淨外匯虧損為1,420萬美元，而2022年前九個月為890萬美元，這主要是由於與我們的阿根廷業務相關的非現金貨幣折算損失。出於會計目的，阿根廷必須被視為惡性通貨膨脹經濟體，非現金貨幣折算損失反映了阿根廷比索在2023年前九個月的貶值。這是一項非現金會計費用，因為我們的阿根廷業務以當地貨幣運營。

在截至2023年9月30日的九個月中，我們記錄的所得税支出有效税率為33.6％，而截至2022年9月30日的九個月中，有效税率為30.3％。2023年的税率受到税前收益水平較低的不利影響，部分原因是2023年第二和第三季度出現的重組成本，並受到計劃於2023年1月1日起將法國營業税税率從0.75％降至0.375％以及所得税審計的有效結算的有利影響。截至2023年9月30日的九個月中，33.6％的有效税率高於美國聯邦法定税率21％，這主要是由於某些國家的税收損失，由於估值補貼、法國營業税和整體收益結構，我們沒有確認相應的税收優惠。

2023年前九個月攤薄後的每股淨收益為3.42美元，而2022年前九個月為6.10美元。2023年前九個月錄得的重組成本對2023年前九個月的每股淨收益產生了不利影響——扣除税款後攤薄了約1.00美元。外幣匯率對每股淨收益產生了不利影響——2023年前九個月每股淨收益攤薄了約0.15美元。2023年前九個月與我們在阿根廷的業務相關的非現金貨幣折算虧損對2023年前九個月的每股淨收益產生了不利影響——扣除税款後攤薄了約0.13美元。與菲律賓業務分拆相關的其他支出損失對2023年前九個月的每股淨收益產生了不利影響——扣除税款後攤薄了約0.03美元。

攤薄後的加權平均股從2022年前九個月的5,330萬股降至2023年前九個月的5,070萬股。這一下降是由於自2022年前九個月以來完成的股票回購的影響，但部分被股票獎勵的授予所抵消。

分部經營業績

美洲

在美洲，與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入下降了-10.4％（按固定貨幣計算為-7.0％）。在美國（佔美洲收入的68％），2023年第三季度的服務收入與2022年第三季度相比下降了-15.1％，這主要是由於對我們的Experis和Manpower人員配備/臨時服務的需求減少、對RPO長期招聘服務的需求減少以及由於我們退出較低利潤安排而導致的MSP業務減少，但對人才解決方案安置服務的需求增加部分抵消了這一點。在其他美洲，2023年第三季度的服務收入與2022年第三季度相比增長了1.6％（按固定貨幣計算為13.3％），這主要是由於對我們人力配置服務的需求增加，但匯率的不利影響以及對Experis臨時服務的需求減少部分抵消了這一點。其他美洲的持續貨幣上漲主要是由於阿根廷的通貨膨脹。其他美洲的增長是由墨西哥和阿根廷的收入分別增長20.7％和9.7％（按固定貨幣分別增長1.8％和150.6％）推動的，但加拿大收入下降-16.6％（按固定匯率計算為-14.3％）部分抵消。

在美洲，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-11.0％（按固定貨幣計算為-7.5％）。在美國，2023年前九個月的服務收入與2022年前九個月相比下降了-15.7％，這主要是由於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少、對RPO長期招聘服務的需求減少以及我們退出較低利潤安排後MSP業務的減少，但對人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點。在其他美洲，2023年前九個月的服務收入與2022年前九個月相比增長了0.7％（按固定貨幣計算為13.0％），這主要是由於對我們人力配置服務的需求增加，但外幣匯率的不利影響以及對Experis臨時服務的需求減少部分抵消了這一點。其他美洲的持續貨幣上漲主要是由於阿根廷的通貨膨脹。其他美洲的增長是由墨西哥和阿根廷的收入分別增長13.8％和19.2％（按固定匯率分別下降-0.2％和140.2％）推動的，但加拿大收入下降-14.3％（按固定匯率計算為-10.1％）部分抵消。

與2022年第三季度和前九個月相比，2023年第三季度和前九個月的毛利率有所下降，這主要是由於我們利潤率較高的長期招聘業務的減少，但部分被來自利潤率較高的人才解決方案外派業務收入結構的更高比例以及人員配備/臨時業務利潤率的提高所抵消。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的銷售和管理費用下降了-5.2％（按固定貨幣計算為-3.9％），這主要是由於裁員導致工資減少，某些市場盈利能力下降導致獎金和銷售佣金減少，2023年第三季度的收購整合成本為零，而2022年第三季度的收購交易成本為560萬美元。2023年第三季度產生的600萬美元重組成本部分抵消了這些下降，而2022年第三季度為零。2023年第三季度的重組費用主要與美國、墨西哥和加拿大的裁員有關。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的銷售和管理費用下降了-4.6％（按固定貨幣計算為-3.1％），這主要是由於某些市場的盈利能力下降導致獎金和銷售佣金減少，員工人數減少以及2023年前九個月的收購整合成本為零，而2022年前九個月的收購整合成本為1,200萬美元。截至2023年9月30日的九個月中產生的760萬美元重組成本部分抵消了這些減少，而在截至2022年9月30日的九個月中，重組成本為零。2023年前九個月的重組費用主要與美國、墨西哥和加拿大的裁員有關。

美洲的運營單位利潤（“OUP”）利潤率從2022年第三季度的5.7％降至2023年第三季度的3.4％。在美國，OUP利潤率從2022年第三季度的6.2％降至2023年第三季度的3.4％，這主要是由於我們的毛利率較高的長期招聘和人力配置服務有所減少，銷售和管理費用佔收入的百分比也有所增加，因此我們的毛利率有所下降。其他美洲的OUP利潤率從2022年第三季度的4.6％降至2023年第三季度的3.5％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加，但由於我們看到利潤率更高的Experis臨時服務增加，毛利率的增加部分抵消了這一點。

美洲的運營單位利潤（“OUP”）利潤率從2022年前九個月的6.0％降至2023年前九個月的3.9％。在美國，OUP利潤率從2022年前九個月的6.6％降至2023年前九個月的3.7％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比增加，以及毛利率下降，因為我們看到利潤率較高的長期招聘和人力配置服務有所減少。其他美洲的OUP利潤率從2022年前九個月的4.4％降至2023年前九個月的4.3％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加，但由於我們看到利潤率更高的Experis臨時服務的增加，毛利率的增加部分抵消了這一點。

歐洲南部

在南歐，與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入增長了3.4％（按固定貨幣計算下降了-3.4％，按有機固定貨幣計算下降了-3.3％）。在法國（佔南歐收入的57％），與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入增長了4.4％（按固定匯率計算下降了-3.4％）。在意大利（佔南歐收入的20％），與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入增長了4.7％（按固定匯率計算下降了-3.1％）。法國的增長主要是由於匯率的有利影響以及對我們人才解決方案安置服務的需求增加。由於客户減少了某些行業（主要是建築和物流）對我們服務的需求，對我們人力配置服務的需求減少部分抵消了法國的增長。意大利的增長主要是由於外幣匯率的有利影響以及對我們Experis諮詢服務的需求增加，但對我們人力配置服務的需求減少部分抵消了這一增長。在其他南歐，2023年第三季度的服務收入與2022年第三季度相比保持不變（按固定貨幣計算下降了-3.7％），這主要是由於對我們人力服務需求的減少，但匯率的有利影響部分抵消了這一需求。其他南歐的業績受到西班牙收入增長2.2％（按固定匯率計算下降-5.5％）的推動，但瑞士的收入下降-0.4％（按固定匯率計算為-8.9％）部分抵消。

在南歐，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-0.5％（按固定貨幣計算為-1.9％，以有機固定貨幣計算為-2.1％）。在法國，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入增長了1.9％（按固定貨幣計算為0.0％，按有機固定貨幣計算為-0.6％）。在意大利，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-0.1％（按固定貨幣計算為-1.8％）。法國的增長主要是由於外幣匯率的有利影響以及對我們人才解決方案就業服務的需求增加，但對我們人力配置服務的需求減少部分抵消了這一增長。意大利的下降主要是由於去年同期收入大幅增長的影響，對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少。意大利的下降被外幣匯率的有利影響、我們的長期招聘業務增長7.6％（按固定貨幣計算為6.2％）以及對Experis諮詢服務的需求增加所部分抵消。在其他南歐，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-6.3％（按固定貨幣計算為-6.4％），這主要是由於對我們的人力服務需求減少。其他南歐的下降是由西班牙和瑞士的收入分別下降-11.5％和-2.8％（按固定匯率分別為-13.1％和-7.9％）所推動。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的毛利率保持穩定。這種穩定主要歸因於我們利潤率較高的人才解決方案再就業服務的增加，這抵消了人力和Experis人員配備/臨時服務減少帶來的不利影響。

與2022年的前九個月相比，2023年前九個月的毛利率有所提高。增長的主要原因是我們利潤率更高的人才解決方案安置服務帶來的收入結構百分比增加以及我們的人員配備/臨時業務的利潤率增加所產生的影響。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的銷售和管理費用增長了12.7％（按固定貨幣計算為5.4％，按有機固定貨幣計算為5.7％），這主要是由於薪資相關成本的增加、2023年第三季度產生的380萬美元重組成本與2022年第三季度的零相比以及貨幣匯率的不利影響。2023年第三季度的重組費用主要與地區總部和法國的裁員有關。

與2022年前九個月相比，銷售和管理費用在2023年前九個月增長了8.7％（按固定貨幣計算為7.3％，按有機固定貨幣計算為6.2％），這主要是由於薪資相關成本的增加、2023年前九個月產生的1,020萬美元的重組成本與2022年前九個月的零相比以及貨幣匯率的不利影響，部分被獎金和銷售佣金的減少所抵消某些市場的盈利能力下降。2023年前九個月的重組費用主要與西班牙以及地區總部和法國裁員620萬美元有關。

南歐的OUP利潤率從2022年第三季度的4.9％降至2023年第三季度的4.0％。在法國，OUP利潤率在2023年第三季度降至4.0％，而2022年第三季度為4.9％。法國的下降是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加。在意大利，OUP利潤率從2022年第三季度的7.3％降至2023年第三季度的6.5％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加，但毛利率的增加部分抵消了這一點。在其他南歐，OUP利潤率從2022年第三季度的3.0％降至2023年第三季度的2.0％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比增加以及毛利率的下降。

南歐的OUP利潤率從2022年前九個月的4.8％降至2023年前九個月的4.2％。在法國，2023年前九個月的OUP利潤率為3.9％，而2022年前九個月的利潤率為4.7％。法國的下降主要是由於運營槓桿率降低，因為我們看到銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加。在意大利，OUP利潤率從2022年前九個月的7.2％增至2023年前九個月的7.3％，這主要是由於毛利率的提高，但我們的銷售和管理費用佔收入百分比的增加部分抵消了這一點。在其他南歐，OUP利潤率從2022年前九個月的2.9％降至2023年前九個月的2.1％，這主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加，但毛利率的增加部分抵消了這一點。

北歐

在北歐，最大的國家業務包括英國、北歐、德國、荷蘭和比利時（分別佔北歐收入的35％、20％、15％、10％和9％）。在北歐地區，與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入下降了-4.2％（按固定貨幣計算為-9.5％）。我們在英國和北歐的收入分別下降了-10.3％和-16.9％（按固定貨幣計算，分別為-16.6％和-14.6％）。德國、荷蘭和比利時的收入分別增長11.1％、0.6％和12.3％（按固定匯率分別為2.8％、-6.9％和4.0％）所抵消。北歐收入下降的主要原因是對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少以及我們的長期招聘業務下降了-15.7％（按固定貨幣計算為-21.2％），但外幣匯率的有利影響以及對我們人才解決方案安置服務的需求增加部分抵消。

在北歐地區，與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-7.8％（按固定貨幣計算下降了6.5％，按有機固定貨幣計算下降了6.3％）。我們在英國、北歐和荷蘭的收入分別下降了-14.0％、-14.0％和-4.9％（按固定貨幣計算，分別為-12.8％、-6.6％和-6.4％）。德國和比利時的收入分別增長4.5％和4.5％（按固定匯率分別增長2.7％和2.3％）部分抵消了這些下降。北歐收入下降的主要原因是對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求減少，我們的長期招聘業務下降了-11.2％（按固定貨幣計算為-9.8％）以及外幣匯率的不利影響，但對我們人才解決方案就業服務的需求增加以及MSP業務需求的增加部分抵消了這些影響。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的毛利率有所下降，這主要是由於業務結構的變化和長期招聘活動的減少。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的毛利率有所增加，這主要是由於我們的人員配備/臨時利潤率的增加以及對利潤率更高的就業服務的需求增加。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的銷售和管理費用增長了20.7％（按固定貨幣計算為14.1％）。增長的主要原因是2023年第三季度產生的2750萬美元重組成本，而2022年第三季度的重組成本為零，以及匯率的不利影響，但某些市場盈利能力下降導致的獎金和銷售佣金減少部分抵消了這一影響。2023年第三季度的重組費用主要與德國裁員以及1,460萬美元的專業和其他費用以及北歐地區以及英國、荷蘭和比利時的690萬美元裁員有關。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的銷售和管理費用增長了5.7％（按固定貨幣計算為6.5％，以有機固定貨幣計算為6.6％）。這一增長主要是由於2023年前九個月產生的3,770萬美元的重組成本，而2022年前九個月為零，以及匯率的有利影響，但2022年前九個月出售我們在俄羅斯的970萬美元業務部分抵消了這一增長。2023年前九個月的重組費用主要與德國的1,910萬美元裁員、專業和其他費用以及北歐以及荷蘭、英國和比利時的1,210萬美元裁員有關。

北歐的OUP利潤率從2022年第三季度的1.3％降至2023年第三季度的-3.4％，從2022年前九個月的0.9％降至2023年前九個月的-1.2％。這兩個時期的下降主要是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所增加，因為與去年同期相比，我們承擔了大量的重組成本。

APME

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的服務收入下降了-3.8％（按固定貨幣計算為-1.6％）。在日本（佔APME收入的49％），由於我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求增加，服務收入增長了5.8％（按固定貨幣計算為10.5％），但外幣匯率的不利影響部分抵消了這一點。在澳大利亞（佔APME收入的8％），服務收入下降了-36.8％（按固定貨幣計算為-34.1％），這主要是由於對我們的RPO長期招聘服務的需求減少，對Experis臨時服務的需求減少以及匯率的不利影響，但對我們人力配置服務的需求增加以及對人才解決方案就業服務的需求增加部分抵消了這一點。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的服務收入下降了-2.1％（按固定貨幣計算增長了3.4％）。在日本，服務收入增長了3.4％（按固定貨幣計算為11.7％），這要歸因於對我們的人力和Experis人員配備/臨時服務的需求增加以及對人才解決方案就業服務的需求增加，但外幣匯率的不利影響部分抵消了這一點。在澳大利亞，服務收入下降了-18.6％（按固定貨幣計算為-13.9％），這主要是由於對我們的Experis臨時服務的需求減少，對RPO長期招聘服務的需求減少以及匯率的不利影響，但對我們人力配置服務的需求增加以及對人才解決方案安置服務的需求增加部分抵消了這一點。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的毛利率有所下降，這主要是由於業務結構的變化和長期招聘活動的減少。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的毛利率有所提高，這主要是由於我們利潤率較高的人才解決方案安置服務的業務組合有所增加，以及我們的人員配備/臨時業務的利潤率增加。

與2022年第三季度相比，2023年第三季度的銷售和管理費用下降了-14.2％（按固定貨幣計算為-12.1％）。下降的主要原因是員工人數減少、辦公室租賃相關成本減少以及諮詢和外部服務相關成本減少導致的薪資相關成本減少，但2023年第三季度產生的80萬美元重組成本部分抵消了2023年第三季度產生的80萬美元重組成本，而2022年第三季度為零。2023年第三季度的重組費用主要與澳大利亞裁員有關。

與2022年前九個月相比，2023年前九個月的銷售和管理費用下降了-4.4％（按固定貨幣計算增長了1.0％）。下降的主要原因是員工人數減少和辦公室租賃相關成本減少導致的工資相關成本減少，部分被2023年前九個月產生的330萬美元重組成本所抵消，而2022年前九個月為零。2023年前九個月的重組費用主要與澳大利亞裁員有關。

APME的OUP利潤率從2022年第三季度的4.0％增至2023年第三季度的4.3％，這是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所下降，但由於我們看到利潤率較高的長期招聘活動減少，毛利率的下降部分抵消了這一點。

APME的OUP利潤率從2022年前九個月的3.6％增加到2023年前九個月的4.0％，這是由於我們的銷售和管理費用佔收入的百分比有所下降，以及由於我們看到利潤率更高的人才解決方案再就業服務有所增加，毛利率也有所提高。

財務撥號測量

固定貨幣和自然固定貨幣對賬

我們財務業績的變化包括外幣匯率、收購和處置變動的影響。我們在本報告中提供 “固定貨幣” 和 “自然固定貨幣” 計算方法，以消除這些項目的影響。我們用固定貨幣和有機固定貨幣的百分比表示同比差異。

當我們使用 “固定貨幣” 一詞時，這意味着我們已使用與前一時期財務數據相同的外幣匯率將一段時期的財務數據轉換為美元。我們認為，這種計算是一個有用的衡量標準，可以表明我們業務的實際增長或下降。我們在分析子公司或分部業績時使用固定貨幣結果，包括在惡性通貨膨脹經濟中運營的阿根廷。在分析我們的表現與競爭對手的表現時，我們還使用固定貨幣。實際上，我們的所有子公司都在一個國家內獲得收入和產生費用，因此，通常不會因其正常業務運營而承擔貨幣風險。除非將收益匯回，否則外幣匯率的變化主要影響報告的收益，而不是我們的實際現金流。

當我們使用 “有機恆定貨幣” 一詞時，這意味着我們已經從固定貨幣計算中進一步消除了本期收購和前一時期處置的影響。我們認為這種計算很有用，因為它使我們能夠顯示正在進行的業務的實際增長或下降。

固定貨幣和有機固定貨幣財務衡量標準用於補充符合美國公認會計原則（“GAAP”）的衡量標準。這些非公認會計準則財務指標可能無法提供與我們行業中其他公司提供的信息直接可比的信息，因為其他公司可能以不同的方式計算此類財務業績。這些非公認會計準則財務指標不是衡量公認會計原則下財務業績的指標，不應被視為根據公認會計原則提出的衡量標準的替代方案。

固定貨幣和自然固定貨幣百分比差異，以及這些金額與我們報告的某些業績的對賬，如下所示：


	截至 2023 年 9 月 30 日的三個月與 2022 年相比
	已報告金額(a)			已報告方差			的影響貨幣			常量貨幣方差			的影響收購和處置（在恆定中貨幣）			有機常量貨幣方差
服務收入：
美洲：
美國	$	752.6			(15.1	)%		—			(15.1	)%		—			(15.1	)%
其他美洲		358.7			1.6	%		(11.7	)%		13.3	%		—			13.3	%
		1,111.3			(10.4	)%		(3.4	)%		(7.0	)%		—			(7.0	)%
南歐：
法國		1,209.9			4.4	%		7.8	%		(3.4	)%		—			(3.4	)%
意大利		413.7			4.7	%		7.8	%		(3.1	)%		—			(3.1	)%
其他南歐		485.1			0.0	%		3.7	%		(3.7	)%		(0.5	)%		(3.2	)%
		2,108.7			3.4	%		6.8	%		(3.4	)%		(0.1	)%		(3.3	)%
北歐		914.2			(4.2	)%		5.3	%		(9.5	)%		—			(9.5	)%
APME		564.8			(3.8	)%		(2.2	)%		(1.6	)%		—			(1.6	)%
		4,699.0
公司間抵消		(23.4	)
合併	$	4,675.6			(2.6	)%		2.8	%		(5.4	)%		—			(5.4	)%
毛利	$	821.9			(6.4	)%		2.6	%		(9.0	)%		(0.1	)%		(8.9	)%
銷售和管理費用	$	752.1			4.9	%		2.9	%		2.0	%		(0.1	)%		2.1	%
營業利潤	$	69.8			(56.8	)%		1.1	%		(57.9	)%		(0.1	)%		(57.8	)%

(a)

截至2023年9月30日的三個月中，以百萬計。


	截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年相比
	已報告金額(a)			已報告方差			的影響貨幣			常量貨幣方差			的影響收購和處置（在恆定中貨幣）			有機常量貨幣方差
服務收入：
美洲：
美國	$	2,259.3			(15.7	)%		—			(15.7	)%		—			(15.7	)%
其他美洲		1,080.9			0.7	%		(12.3	)%		13.0	%		—			13.0	%
		3,340.2			(11.0	)%		(3.5	)%		(7.5	)%		—			(7.5	)%
南歐：
法國		3,657.4			1.9	%		1.9	%		0.0	%		0.6	%		(0.6	)%
意大利		1,293.7			(0.1	)%		1.7	%		(1.8	)%		—			(1.8	)%
其他南歐		1,452.4			(6.3	)%		0.1	%		(6.4	)%		(0.5	)%		(5.9	)%
		6,403.5			(0.5	)%		1.4	%		(1.9	)%		0.2	%		(2.1	)%
北歐		2,834.3			(7.8	)%		(1.3	)%		(6.5	)%		(0.2	)%		(6.3	)%
APME		1,770.1			(2.1	)%		(5.5	)%		3.4	%		—			3.4	%
		14,348.1
公司間抵消		(64.1	)
合併	$	14,284.0			(4.9	)%		(1.3	)%		(3.6	)%		0.1	%		(3.7	)%
毛利	$	2,547.3			(5.5	)%		(1.1	)%		(4.4	)%		0.4	%		(4.8	)%
銷售和管理費用	$	2,252.0			1.6	%		(0.9	)%		2.5	%		0.3	%		2.2	%
營業利潤	$	295.3			(38.6	)%		(2.3	)%		(36.3	)%		0.5	%		(36.8	)%

(a)

截至2023年9月30日的九個月中，以百萬計。

流動性和資本資源

用於為我們的運營提供資金的現金主要通過運營活動產生，並由我們現有的信貸額度提供。我們認為，我們的可用現金和現有信貸額度足以滿足我們在可預見的將來的現金需求。我們在全球範圍內評估和監控我們的流動性和資本資源。我們使用全球現金池安排、公司間借款和一些本地信貸額度來滿足資金需求並在各個實體之間分配我們的資本資源。截至2023年9月30日，外國子公司持有5.03億美元的現金。我們歷來向美國匯回現金，並預計將來會從某些外國子公司匯回美國，為國內業務提供資金。

在截至2023年9月30日的九個月中，經營活動產生的現金為2.345億美元，而在截至2022年9月30日的九個月中，經營活動產生的現金為2.892億美元。在截至2023年9月30日的九個月中，運營資產和負債的變化使用了4,210萬美元的現金，而在截至2022年9月30日的九個月中，使用了1.416億美元的現金。這些變化主要歸因於收款和付款的時間安排。截至2023年9月30日，應收賬款從截至2022年12月31日的51.374億美元降至46.002億美元，這主要是由於收入下降和匯率變動的影響。截至2023年9月30日，未結銷售天數（“DSO”）約為59天，比2022年12月31日增加了3天。

我們的運營性質是，我們最重要的流動資產是應收賬款，而我們最重要的流動負債是與工資相關的成本，通常每週或每月支付。隨着對我們服務需求的增加，我們的營運資金需求通常會增加，因為我們繼續每週或每月向員工付款，而相關的應收賬款未償還的時間要長得多，這可能會導致運營現金流下降。

相反，隨着對我們服務的需求下降，我們的營運資金需求通常會減少，因為現有的應收賬款是在同一水平上收取的，而不是重置的，這導致我們的應收賬款餘額減少，而由於工資相關項目的週期較短，對流動負債的影響較小。儘管這可能會導致我們的運營現金流增加，但更長的付款期限和工資、税收和供應商相關付款的時間會嚴重影響我們每個時期的現金狀況和現金流。如果經濟衰退持續很長時間，那麼經濟放緩導致的運營現金流的任何增加都將無法持續。

截至2023年9月30日的九個月中，資本支出為5,510萬美元，而截至2022年9月30日的九個月中，資本支出為5,590萬美元。這些支出主要包括購買計算機設備、辦公傢俱和其他與辦公室開業和翻新有關的費用，以及資本化軟件費用。

我們會不時收購和投資世界各地的公司，包括特許經營權。在截至2023年9月30日的九個月中，沒有支付任何現金對價。在截至2022年9月30日的九個月中，為收購支付的現金對價總額（扣除收購的現金）為1,810萬美元，這主要代表收購法國人才解決方案公司Tingari的對價，以及與先前收購相關的或有對價。

有時，我們會基於風險考慮來處置部分業務，以優化我們的全球戰略和地理足跡以及整體效率。2023年9月29日，我們出售了我們在APME板塊的菲律賓業務，總對價為650萬美元。在處置方面，我們確認了處置時的一次性淨虧損130萬美元。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，淨債務還款額分別為1,370萬美元和6,750萬美元。2022 年餘額增加的原因是我們向循環信貸額度償還了 7,500 萬美元，以清償與收購 2021 年 Experis 相關的未償借款。

我們的5億歐元票據和4億歐元的票據分別於2026年6月和2027年6月到期。當這些票據到期時，我們計劃要麼用可用現金償還這些款項，要麼在6億美元的循環信貸額度下借款，要麼用新的借款。任何替代借款的信貸條款，包括利率和貸款費用，將取決於當時的信貸市場的狀況。我們目前預計進入信貸市場以更換這些票據不會出現任何問題。

我們的6億美元循環信貸協議要求我們遵守不高於3.5比1的槓桿比率（扣除利息和其他費用後的淨負債與淨收益、所得税準備金、無形資產攤銷費用、折舊和攤銷費用（“EBITDA”））以及不低於1.5比1的固定費用覆蓋率。根據協議中的定義，截至2023年9月30日，我們的淨負債與息税折舊攤銷前利潤的比率為1.41比1，固定費用覆蓋率為4.26比1。根據我們目前的預測，我們預計未來12個月將遵守我們的財務契約。

截至2023年9月30日，我們在6億美元的循環信貸額度下籤發了40萬美元的信用證。截至2023年9月30日，該融資機制向我們提供了5.996億美元的額外借款。

除了前面提到的貸款外，我們還與金融機構保持單獨的銀行信貸額度，以滿足子公司業務的營運資金需求。截至2023年9月30日，此類未承諾信貸額度總額為2.997億美元，其中2.837億美元未使用。根據循環信貸協議，子公司在第一、第二和第四季度的借款總額不得超過3億美元，每年第三季度的子公司借款總額不得超過6億美元。

我們已經評估了截至2023年9月30日及不久的將來的流動性狀況。截至2023年9月30日，我們的現金及現金等價物餘額為5.711億美元。我們還可以使用前面提到的循環信貸額度，該額度本可以立即為我們提供高達6億美元的額外現金，減去任何未償借款和信用證，我們可以選擇要求將循環信貸額度的總可用性再增加3億美元，並且每位貸款人可以自行決定參與所要求的增加。此外，我們可以獲得前面提到的信貸額度來滿足子公司的營運資金需求，截至2023年9月30日，其中2.837億美元可供使用。我們的5億歐元（合5.266億美元）票據將於2026年6月到期，4億歐元（4.194億美元）的票據將於2027年6月到期。基於以上所述，我們認為我們有足夠的流動性和資本資源來滿足未來的需求並履行我們當前和不久的將來的義務。

董事會於2023年5月5日和2022年5月6日分別宣佈派發每股1.47美元和1.36美元的半年度股息。2023年的股息於2023年6月15日支付給截至2023年6月1日的登記股東。2022年的股息已於2022年6月15日支付給截至2022年6月1日的登記股東。

2023 年 8 月，董事會批准回購我們的 500 萬股普通股，其條款與之前的授權一致。該授權是對董事會分別於2021年8月和2019年8月批准回購400萬股和600萬股普通股的補充。可以通過多種方式不時進行股票回購，包括公開市場購買、大宗交易、私下談判交易或類似設施。在2023年的前九個月中，我們根據2021年的授權共回購了170萬股股票，成本為1.298億美元。在2022年的前九個月中，我們共回購了280萬股股票，其中包括2019年授權下的120萬股股票和2021年授權下的160萬股股票，總成本為2.45億美元。截至2023年9月30日，根據2023年授權和2021年的授權，分別有500萬股和30萬股可供回購，而根據2019年的授權，沒有剩餘的回購許可。

截至2023年9月30日，我們的承諾總額為20.105億美元，涉及債務、運營租賃、遣散費和辦公室關閉費用、《税法》產生的過渡税以及某些其他承諾，而截至2022年12月31日，我們的承諾總額為20.203億美元。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們還簽訂了總額分別為8.055億美元和8.402億美元的擔保合同和備用信用證（截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為7.567億美元和7.930億美元，備用信用證分別為4,880萬美元和4,720萬美元）。擔保主要涉及人員配備許可證要求、運營租賃和債務。備用信用證主要與美國的工傷補償有關。如果這些安排滿足了某些條件，我們將被要求以現金履行債務。由於這些安排的性質和我們的歷史經驗，我們預計不會在這些安排下支付任何大筆款項。因此，它們不包括在我們的總承諾中。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，這些擔保和信用證的費用均為130萬美元。

在截至2023年9月30日的九個月中，我們記錄了4,710萬美元的遣散費重組成本和1,210萬美元的其他重組成本，主要包括與重組活動相關的專業費用和其他費用。在截至2022年9月30日的九個月中，我們沒有記錄任何重組成本。在截至2023年9月30日的九個月中，我們從重組準備金中支付了3170萬美元，用於遣散費、辦公室關閉和合並，以及與多個國家和地區的重組相關的專業費用和其他費用。我們預計，剩餘的4,070萬美元儲備金中的大部分將在2024年底之前支付。

關鍵會計政策的應用

根據商譽會計指導，我們在第三季度對申報單位層面的商譽進行年度減值測試，如果事件或情況發生變化，則更頻繁地進行商譽減值測試，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面價值以下。

估計的現金流量和商譽在申報單位層面分組，公司已確定這些部門是運營部門的一部分，這些運營部門有離散的財務信息，分部管理層定期審查報告結果。

我們使用收益法來評估商譽的可收回性，該方法估計與商譽相關的未來貼現現金流的公允價值。這種方法反映了管理層對報告單位的內部看法，由於管理層對報告單位的洞察力和經驗，這種看法被認為是確定價值的最佳方式。我們在2023年第三季度的商譽減值測試中使用的重要假設包括：預期的未來收入增長率、運營單位利潤率、營運資金水平、貼現率和終值倍數。預期的未來收入增長率和運營單位利潤率是在考慮了我們的歷史收入增長率和運營單位利潤率、我們對未來市場潛力的評估以及我們對未來業務表現的預期後確定的。

我們認為，未來的貼現現金流估值模型基於申報單位對未來經營業績和現金流的預測，提供了最合理、最有意義的公允價值估算，也符合我們對市場參與者在有序交易中如何估值公司申報單位的看法。

如果申報單位的公允價值低於包括商譽在內的賬面價值，我們將根據申報單位的賬面金額超過其公允價值的部分記入減值費用。

我們在2023年第三季度對商譽進行了年度減值測試，年度測試沒有導致商譽減值。有關我們年度商譽減值測試的結果，請參閲附註1。

最近發佈的會計準則

參見 Consoli 註釋 2註明日期的財務報表。

第 3 項 — 定量和質量關於市場風險的實時披露

我們的2022年10-K表年度報告包含有關影響我們的市場風險的某些披露。截至提交本文件之日，所提供的信息沒有發生任何需要進一步披露的重大變化。

第 4 項 — 控制s 和程序

我們維持一套披露控制和程序，旨在確保我們在根據經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告，並收集這些信息並酌情傳達給公司管理層，包括其首席執行官和首席財務官允許及時做出有關及時披露的決定。根據《交易法》第13a-15條，我們在管理層（包括我們的首席執行官、執行副總裁兼首席財務官）的監督和參與下，在合理的保證水平上對我們的披露控制和程序的設計和運作有效性進行了評估。根據該評估，我們的首席執行官兼執行副總裁兼首席財務官得出結論，截至本報告所涉期末，我們的披露控制和程序在合理的保證水平上是有效的。

在上一個財季中，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這些變化對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或者有理由可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響。

第二部分-其他她的信息

Item 1A — 風險因素

截至提交本文件之日，公司及其業務繼續受到先前在2022年10-K表年度報告中的 “風險因素” 部分中披露的風險因素的影響。

第 2 項 — 未註冊的Equi銷售ty 證券和所得款項的使用

2023年8月和2021年8月，董事會分別批准回購我們500萬股和400萬股普通股。我們不時通過各種方式進行股票回購，包括公開市場購買、大宗交易、私下談判交易或類似工具。下表顯示了2023年第三季度回購的股票總數。截至2023年9月30日，根據2023年授權和2021年的授權，分別還有500萬股和30萬股可供回購。


發行人購買股票證券
	總計號碼的股份已購買			平均價格每股支付		總數的股份購買時為的一部分公開宣佈了計劃		最大值的數量分享那個可能還是已購買
2023 年 7 月 1 日至 31 日		133,900		$	81.75		133,900		769,919
2023 年 8 月 1 日至 31 日		393,288	(1)	$	77.33		392,196		5,377,723
2023 年 9 月 1 日至 30 日		88,803	(1)	$	79.06		84,530		5,293,193
總計		615,991		$	78.54		610,626		5,293,193

(1) 包括萬寶華集團在8月和9月分別預扣的1,092股和4,273股普通股，用於履行某些高管在結算限制性股票時收購的股票的預扣税義務。

第 5 項 — 其他信息

審計委員會批准審計相關和非審計服務

董事會審計委員會已批准我們的獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所及其關聯公司在2023年迄今為止為我們提供或將要提供的以下與審計相關的和非審計的服務：

(a) 編制和/或審查納税申報表，包括銷售税和使用税、消費税、所得税、地方税、財產税和增值税，就如何妥善處理美國和國際納税申報表上的項目進行諮詢；

(b) 就轉讓定價事宜提供建議和協助，並就與特許權使用費、公司間定價和税務審計相關的要求與各税務機關進行溝通；以及

交易計劃

在季度結束時 2023年9月30日，沒有董事或第 16 條官員採用要麼終止任何 “規則 10b5-1 交易安排” 或 “非規則 10b5-1 交易安排” 均在 S-K 法規第 408 (a) 項中定義。

第 6 項 —展品



31.1		根據1934年《證券交易法》第13a-14（a）條對首席執行官喬納斯·普里森進行認證。

31.2		根據1934年《證券交易法》第13a-14 (a) 條，執行副總裁兼首席財務官約翰·麥金尼斯的認證。

32.1		首席執行官喬納斯·普里森根據《美國法典》第 18 篇第 1350 節發表的聲明。

32.2		執行副總裁兼首席財務官約翰·麥金尼斯根據《美國法典》第 18 篇第 1350 節發表的聲明。

101.INS		直列式 XBRL 實例文檔 -實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在 Inline XBRL 文檔中。

101.SCH		內聯 XBRL 分類擴展架構文檔

101.CAL		直列式 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔

101.DEF		直列式 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔

101.LAB		直列式 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔

101.PRE		內聯XBRL 分類擴展演示文稿 Linkbase 文檔

104		公司截至2023年9月30日的季度10-Q表季度報告的封面採用內聯XBRL（內聯可擴展業務報告語言）格式，包含在附錄101中。

信號圖雷斯

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。


		ManpowerGroup Inc
		（註冊人）



日期：2023 年 11 月 3 日

	/s/ 約翰·T·麥金尼斯
	約翰·T·麥金尼斯
	執行副總裁兼首席財務官（代表註冊人並以首席財務官的身份簽署）

	/s/ 唐納德·蒙達諾
	唐納德·蒙達諾
	高級副總裁、全球財務總監兼財務主管（首席會計官）