CVS-20230930
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FiveMember2022-12-310000064803美國-GAAP：商業房地產成員2022-12-310000064803美國公認會計準則：債務證券成員2023-07-012023-09-300000064803美國公認會計準則：債務證券成員2022-07-012022-09-300000064803美國公認會計準則：債務證券成員2023-01-012023-09-300000064803美國公認會計準則：債務證券成員2022-01-012022-09-300000064803簡歷：抵押貸款成員2023-07-012023-09-300000064803簡歷：抵押貸款成員2022-07-012022-09-300000064803簡歷：抵押貸款成員2023-01-012023-09-300000064803簡歷：抵押貸款成員2022-01-012022-09-300000064803美國公認會計準則：其他投資成員2023-07-012023-09-300000064803美國公認會計準則：其他投資成員2022-07-012022-09-300000064803美國公認會計準則：其他投資成員2023-01-012023-09-300000064803美國公認會計準則：其他投資成員2022-01-012022-09-300000064803CVS：SupportingExperienceRatedProductsMember2023-07-012023-09-300000064803CVS：SupportingExperienceRatedProductsMember2023-01-012023-09-300000064803CVS：SupportingExperienceRatedProductsMember2022-07-012022-09-300000064803CVS：SupportingExperienceRatedProductsMember2022-01-012022-09-300000064803美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-GAAP：DomesticCorporation債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-GAAP：DomesticCorporation債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-GAAP：DomesticCorporation債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-GAAP：DomesticCorporation債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：外國公司債務證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803CVS：其他資產認可證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803CVS：其他資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員CVS：其他資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803CVS：其他資產認可證券成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國公認會計準則：可贖回首選股票成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國公認會計準則：可贖回首選股票成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-09-300000064803美國公認會計準則：可贖回首選股票成員美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國公認會計準則：可贖回首選股票成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2023-09-300000064803美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USGovernmentAgenciesDebtSecuritiesMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310000064803美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803Us-gaap:USStatesAndPoliticalSubdivisionsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-12-310000064803美國-GAAP：DomesticCorporation債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡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erHealthSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-012022-09-300000064803CVS：Corporation和協調項目MembersCVS：公司和其他部門成員SRT：場景先前報告的成員2022-07-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員SRT：場景先前報告的成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員美國公認會計準則：運營部門成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：HealthServicesSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：Corporation和協調項目MembersCVS：公司和其他部門成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員US-GAAP：部門間消除成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員2022-07-012022-09-300000064803SRT：場景先前報告的成員美國公認會計準則：運營部門成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-01-012022-09-300000064803SRT：場景先前報告的成員CVS：HealthServicesSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：場景先前報告的成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-09-300000064803CVS：Corporation和協調項目MembersCVS：公司和其他部門成員SRT：場景先前報告的成員2022-01-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員SRT：場景先前報告的成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員美國公認會計準則：運營部門成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：HealthServicesSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員CVS：Corporation和協調項目MembersCVS：公司和其他部門成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員US-GAAP：部門間消除成員2022-01-012022-09-300000064803SRT：重新調整成員2022-01-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2023-07-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthServicesSegmentMember2023-07-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember2023-07-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-07-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthServicesSegmentMember2022-07-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember2022-07-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2023-01-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthServicesSegmentMember2023-01-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember2023-01-012023-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-01-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：HealthServicesSegmentMember2022-01-012022-09-300000064803US-GAAP：部門間消除成員CVS：PharmacyAndConsumer erHealthSegmentMember2022-01-012022-09-300000064803CVS：PayfleMembersUs-gaap:DisposalGroupDisposedOfBySaleNotDiscontinuedOperationsMemberCVS：HealthCareBenefitsSegmentMember2022-06-012022-06-01

美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
    
表格10-Q

(標記一)
☑ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告

截至本季度末2023年9月30日
或

☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告

由_至_的過渡期

委託文件編號：001-01011

cvshealtha39.jpg
CVS健康公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州05-0494040
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)
一個CVS驅動器，WoonSocket，羅德島02895
*(主要執行辦公室地址)地址(郵政編碼)
註冊人的電話號碼，包括區號：。
(401)765-1500
前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生了變化：
不適用
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股，每股面值0.01美元CVS紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。 ☑ 是 ☐ 不是

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。      ☑ 是 ☐ 不是

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☑加速文件管理器☐
非加速文件服務器☐規模較小的報告公司☐
新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。 ☐ 是 ☑ 不是

截至2023年10月25日，註冊人擁有1,286,896,582已發行和已發行的普通股。



目錄
頁面
第一部分財務信息
 
第1項。
財務報表
1
第二項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
56
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
79
第四項。
控制和程序
79
   
第II部其他信息 
   
第1項。
法律訴訟
80
第1A項。
風險因素
80
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
80
第3項
高級證券違約
80
第四項。
煤礦安全信息披露
80
第五項。
其他信息
80
第六項。
陳列品
81
   
簽名
82


表格10-Q目錄
第一部分：財務信息

第1項。財務報表

簡明合併財務報表索引
頁面
截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月之簡明綜合經營報表（未經審核）
2
截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月之簡明綜合全面收益（虧損）表（未經審核）
3
截至2023年9月30日和2022年12月31日的簡明綜合資產負債表(未經審計)
4
截至二零二三年及二零二二年九月三十日止九個月之簡明綜合現金流量表（未經審核）
5
截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月、截至二零二三年及二零二二年六月三十日止三個月以及截至二零二三年及二零二二年三月三十一日止三個月之簡明綜合股東權益表（未經審核）
7
簡明合併財務報表附註(未經審計)
9
獨立註冊會計師事務所報告
55


1
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
簡明綜合業務報表
(未經審計)
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬美元計，每股金額除外2023202220232022
收入：
產品$61,298 $57,643 $179,984 $166,959 
保費24,657 21,003 74,117 63,894 
服務3,532 2,312 8,977 7,253 
淨投資收益277 201 885 515 
總收入89,764 81,159 263,963 238,621 
運營成本：
產品銷售成本54,688 50,365 159,679 145,164 
醫療保健費用21,499 17,401 63,729 52,814 
重組費用11 — 507 — 
阿片類藥物訴訟指控— 5,220 — 5,704 
持有待售資產的損失— 2,480 349 2,521 
運營費用9,876 9,612 29,329 28,123 
總運營成本86,074 85,078 253,593 234,326 
營業收入(虧損)3,690 (3,919)10,370 4,295 
利息支出693 566 1,968 1,735 
其他收入(22)(41)(66)(126)
所得税前收益(虧損)準備(收益)3,019 (4,444)8,468 2,686 
所得税撥備(福利)754 (1,045)2,147 691 
淨收益(虧損)2,265 (3,399)6,321 1,995 
可歸因於非控股權益的淨收入(4)(7)(23)(18)
可歸因於CVS Health的淨收益(虧損)$2,261 $(3,406)$6,298 $1,977 
CVS Health每股淨收益(虧損)：
基本信息$1.76 $(2.59)$4.90 $1.51 
稀釋$1.75 $(2.59)$4.88 $1.49 
加權平均流通股：
基本信息1,287 1,315 1,284 1,313 
稀釋1,290 1,315 1,289 1,324 
宣佈的每股股息$0.605 $0.55 $1.815 $1.65 
見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。
2
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
簡明綜合全面收益表(損益表)
(未經審計)
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬計2023202220232022
淨收益(虧損)$2,265 $(3,399)$6,321 $1,995 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：
未實現投資淨收益(虧損)(321)(637)85 (2,634)
長期保險準備金貼現率的變化181 250 167 929 
外幣折算調整(2)(7)(1)(5)
淨現金流對衝(4)8 9 20 
退休金和其他退休後福利— 1 — 2 
其他全面收益(虧損)(146)(385)260 (1,688)
綜合收益(虧損)2,119 (3,784)6,581 307 
可歸屬於非控股權益的全面收益(4)(7)(23)(18)
可歸因於CVS Health的全面收益(虧損)$2,115 $(3,791)$6,558 $289 

見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。
3
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
簡明綜合資產負債表
(未經審計)
以百萬美元計，每股金額除外9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
資產： 
現金和現金等價物$13,043 $12,945 
投資3,145 2,778 
應收賬款淨額32,927 27,276 
盤存17,954 19,090 
持有待售資產— 908 
其他流動資產3,074 2,636 
流動資產總額70,143 65,633 
長期投資21,667 21,096 
財產和設備，淨額13,022 12,873 
經營性租賃使用權資產17,564 17,872 
商譽91,261 78,150 
無形資產，淨額29,624 24,803 
分賬資產3,200 3,228 
其他資產4,825 4,620 
總資產$251,306 $228,275 
負債：
應付帳款$14,874 $14,838 
藥房理賠和應付折扣21,497 19,423 
應付醫療費用12,550 10,142 
投保人的資金1,440 1,500 
應計費用22,571 18,745 
其他保險責任4,748 1,089 
經營租賃負債的當期部分1,741 1,678 
長期債務的當期部分2,132 1,778 
為出售而持有的負債— 228 
流動負債總額81,553 69,421 
長期經營租賃負債16,441 16,800 
長期債務59,782 50,476 
遞延所得税4,250 4,016 
分賬負債3,200 3,228 
其他長期保險負債5,333 5,835 
其他長期負債6,237 6,730 
總負債176,796 156,506 
股東權益：
優先股，面值$0.01: 0.1授權股份；不是NE已發行或未償還
— — 
普通股，面值$0.01: 3,200授權股份；1,767已發行及已發行股份1,287已發行股票於2023年9月30日及1,758已發行及已發行股份1,300截至2022年12月31日的流通股和資本盈餘
48,829 48,193 
庫存股，按成本計算：480股票於2023年9月30日及458股票於2022年12月31日
(33,831)(31,858)
留存收益60,343 56,398 
累計其他綜合損失(1,004)(1,264)
CVS Health股東權益總額74,337 71,469 
非控制性權益173 300 
股東權益總額74,510 71,769 
總負債和股東權益$251,306 $228,275 

見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。
4
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
現金流量表簡明合併報表
(未經審計)
九個月結束
9月30日，
以百萬美元計20232022
經營活動的現金流：
來自客户的現金收據$260,300 $235,395 
為庫存、處方分配和提供保健服務支付的現金(153,051)(138,785)
已支付的保險福利(61,658)(51,434)
支付給其他供應商和員工的現金(26,038)(22,728)
收到的利息和投資收入1,174 687 
支付的利息(2,049)(1,936)
已繳納的所得税(2,616)(3,070)
經營活動提供的淨現金16,062 18,129 
投資活動產生的現金流：
銷售收益和投資到期日5,547 5,535 
購買投資(6,625)(6,439)
購置財產和設備(2,120)(2,039)
收購(扣除現金和收購的限制性現金)(16,492)(131)
出售子公司所得收益(扣除現金和出售的限制性現金淨額#美元)2,8082022年)
— (1,928)
其他43 74 
用於投資活動的現金淨額(19,647)(4,928)
融資活動的現金流：
發行短期貸款所得款項5,000 — 
償還短期貸款(5,000)— 
發行長期債券所得收益10,898 — 
償還長期債務(2,734)(4,195)
普通股回購(2,013)(2,000)
已支付的股息(2,353)(2,188)
行使股票期權所得收益242 510 
支付與股權獎勵的股票淨額結算相關的税款(175)(337)
其他(210)(119)
融資活動提供(用於)的現金淨額3,655 (8,329)
現金、現金等價物和限制性現金淨增加70 4,872 
期初的現金、現金等價物和限制性現金13,305 12,691 
期末現金、現金等價物和限制性現金$13,375 $17,563 

5
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
現金流量表簡明合併報表
(未經審計)
九個月結束
9月30日，
以百萬美元計20232022
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行對賬：
淨收入$6,321 $1,995 
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行核對所需的調整：
折舊及攤銷3,232 3,181 
持有待售資產的損失349 2,521 
基於股票的薪酬461 341 
出售附屬公司的收益— (225)
遞延所得税和其他非現金項目(360)(2,213)
經營資產和負債的變化，扣除收購的影響：
應收賬款淨額(3,920)(2,009)
盤存1,305 (415)
其他資產(518)(244)
應付帳款和藥房索賠及應付折扣2,466 3,350 
應付保健費用和其他保險責任4,679 4,476 
其他負債2,047 7,371 
經營活動提供的淨現金$16,062 $18,129 

見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。

6
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
簡明股東權益綜合報表
(未經審計)
歸因於CVS Health
股份數量
傑出的
普普通通
股票和
資本
盈餘(2)
財務處
庫存(1)
保留
收益		累計
其他
全面
損失		總計
CVS運行狀況
股東的
*公平		非控制性
利益		總計
股東的
權益
普普通通
股票
財務處
股票(1)
以百萬美元計
2022年12月31日的餘額1,758 (458)$48,193 $(31,858)$56,398 $(1,264)$71,469 $300 $71,769 
淨收入— — — — 2,136 — 2,136 6 2,142 
其他綜合收益— — — — — 389 389 — 389 
股票期權活動、股票獎勵和其他1 — 122 — — — 122 — 122 
購買庫存股，扣除ESPP發行後的淨額— (22)(18)(1,944)— — (1,962)— (1,962)
普通股分紅— — — — (781)— (781)— (781)
非控股權益的其他增減— — 9 — — — 9 (108)(99)
2023年3月31日的餘額1,759 (480)48,306 (33,802)57,753 $(875)71,382 198 71,580 
淨收入— — — — 1,901 — 1,901 13 1,914 
其他綜合收益— — — — — 17 17 — 17 
股票期權活動、股票獎勵和其他5 — 345 — — — 345 — 345 
購買庫存股，扣除ESPP發行後的淨額— (2)2 (131)— — (129)— (129)
普通股分紅— — — — (786)— (786)— (786)
收購非控制性權益— — — — — — — 66 66 
非控股權益的其他減值— — (4)— — — (4)(1)(5)
2023年6月30日的餘額1,764 (482)48,649 (33,933)58,868 (858)72,726 276 73,002 
淨收入— — — — 2,261 — 2,261 4 2,265 
其他全面虧損（附註10）
— — — — — (146)(146)— (146)
股票期權活動、股票獎勵和其他3 — 165 — — — 165 — 165 
ESPP發行，購買庫藏股後的淨額— 2 3 102 — — 105 — 105 
普通股分紅— — — — (786)— (786)— (786)
非控股權益的其他增減— — 12 — — — 12 (107)(95)
2023年9月30日的餘額1,767 (480)$48,829 $(33,831)$60,343 $(1,004)$74,337 $173 $74,510 
_____________________________________________
(1)國庫股包括1以信託形式持有的百萬股和庫存股包括$29截至2023年9月30日、2023年6月30日、2023年3月31日及2022年12月31日，以信託方式持有的股份相關的金額為100萬美元。
(2)普通股和資本盈餘包括普通股面值#美元。18截至二零二三年九月三十日、二零二三年六月三十日、二零二三年三月三十一日及二零二二年十二月三十一日止，

見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。
7
簡明合併財務報表索引
CVS健康公司
簡明股東權益綜合報表
(未經審計)
歸因於CVS Health
股份數量
傑出的
普普通通
股票和
資本
盈餘(2)
財務處
庫存(1)
保留
收益		累計
其他
全面
收入(虧損)		總計
CVS運行狀況
股東的
*公平		非控制性
利益		總計
股東的
權益
普普通通
股票
財務處
股票(1)
以百萬美元計
2021年12月31日的餘額1,744 (422)$47,377 $(28,173)$54,906 $965 $75,075 $306 $75,381 
採用新會計準則(注1) (3)
— — — — 91 (631)(540)— (540)
淨收入— — — — 2,354 — 2,354 1 2,355 
其他綜合損失— — — — — (763)(763)— (763)
股票期權活動、股票獎勵和其他3 — 300 — — — 300 — 300 
購買庫存股，扣除ESPP發行後的淨額— (19)— (1,972)— — (1,972)— (1,972)
普通股分紅— — — — (730)— (730)— (730)
非控股權益的其他增加— — — — — — — 3 3 
2022年3月31日的餘額1,747 (441)47,677 (30,145)56,621 (429)73,724 310 74,034 
淨收入— — — — 3,029 — 3,029 10 3,039 
其他綜合損失— — — — — (540)(540)— (540)
股票期權活動、股票獎勵和其他8 — 197 — — — 197 — 197 
購買庫存股，扣除ESPP發行後的淨額— (2)— (267)— — (267)— (267)
普通股分紅— — — — (729)— (729)— (729)
非控股權益的其他增加— — — — — — — 2 2 
2022年6月30日的餘額1,755 (443)47,874 (30,412)58,921 (969)75,414 322 75,736 
淨收益(虧損)— — — — (3,406)— (3,406)7 (3,399)
其他全面虧損（附註10）
— — — — — (385)(385)— (385)
股票期權活動、股票獎勵和其他2 — 173 — — — 173 — 173 
ESPP發行，購買庫藏股後的淨額— 1 — 86 — — 86 — 86 
普通股分紅— — — — (723)— (723)— (723)
非控股權益的其他減值— — — — — — — (1)(1)
2022年9月30日的餘額1,757 (442)$48,047 $(30,326)$54,792 $(1,354)$71,159 $328 $71,487 
_____________________________________________
(1)國庫股包括1以信託形式持有的百萬股和庫存股包括$29截至2022年9月30日、2022年6月30日、2022年3月31日及2021年12月31日，以信託方式持有的股份相關的金額為百萬美元。
(2)普通股和資本盈餘包括普通股面值#美元。18截至二零二二年九月三十日及二零二二年六月三十日止，17截至2022年3月31日和2021年12月31日。
(3)反映了2018-12年度採用《會計準則更新》(“ASU”)，有針對性地改進長期合同的會計處理 (主題944)在截至2023年3月31日的三個月內。有關更多信息，請參閲附註1“重要會計政策”。

見簡明綜合財務報表附註(未經審計)。
8
簡明合併財務報表索引
簡明合併財務報表附註(未經審計)

1.重大會計政策

業務描述：

CVS Health Corporation及其子公司(統稱為“CVS Health”或“公司”)擁有超過9,000零售地點，超過1,000無預約醫療診所，192初級保健醫療診所，領先的藥房福利經理，擁有約110百萬計劃成員和不斷擴大的專業藥房解決方案，以及一個專門的高級藥房護理業務，為超過一百萬每年的病人數量。該公司還為估計超過35通過傳統的、自願的和以消費者為導向的健康保險產品和相關服務，包括擴大Medicare Advantage產品和領先的獨立Medicare Part D處方藥計劃(“PDP”)。該公司通過其基礎業務在醫療保健的關鍵領域處於領先地位，並正在通過擴展到下一代醫療保健提供和醫療服務來創造新的價值來源，目標是提高提供者和消費者的滿意度。該公司相信其綜合醫療保健模式增加了獲得高質量醫療保健的機會，提供了更好的健康結果，並降低了整體醫療保健成本。

2023年8月，該公司宣佈推出CordavisTM，一家全資子公司，將直接與製藥商合作，將高質量的生物相似產品商業化和/或共同生產。通過Cordavis，該公司將幫助確保FDA批准的、負擔得起的生物仿製藥長期穩定供應美國製藥市場。

針對2023年第一季度採用的新運營模式，本公司重新調整了業務部門的構成，以反映其首席運營決策者(“CODM”)審查信息和管理業務的方式。作為這次重組的結果，公司成立了一個新的健康服務部門，除了提供全方位的藥房福利管理(“PBM”)解決方案外，還在公司的醫療診所提供虛擬和家庭醫療服務，以及提供商支持解決方案。此外，該公司還創建了一個新的藥房和消費者健康部門，其中包括其零售和長期護理藥房業務和相關的藥房服務，以及其零售門店業務。該部門還將提供藥房履行服務，以支持衞生服務部門的專科和郵購藥房產品。上期分部財務信息已重新編制，以符合本期列報。

在上述部門調整之後，本公司的四可報告的部分如下：醫療福利、醫療服務、藥房和消費者健康以及公司/其他，如下所述。

醫療保健福利細分市場
醫療福利部門是全國領先的多元化醫療福利提供商之一。醫療福利部分擁有信息和資源，幫助會員在諮詢其醫療專業人員的情況下，就其醫療保健做出更明智的決定。醫療福利部門提供廣泛的傳統、自願和以消費者為導向的健康保險產品和相關服務，包括醫療、藥房、牙科和行為健康計劃、醫療管理能力、聯邦醫療保險優勢和聯邦醫療保險補充計劃、個人數據計劃和醫療補助醫療保健管理服務。醫療福利部門的客户包括僱主團體、個人、大學生、兼職和小時工、醫療計劃、醫療保健提供者(“提供者”)、政府單位、政府贊助的計劃、勞工團體和外籍人士。本公司將保險產品(其承擔全部或大部分醫療和牙科護理費用的風險)稱為“已投保”，將行政服務合同產品(其中計劃發起人承擔全部或大部分醫療和牙科護理費用的風險)稱為“ASC”。此外，自2022年1月起，本公司於#年進入個人公眾健康保險交易所(“公眾交易所”)八它通過哪些州直接向個人消費者銷售保險計劃。該公司於年進入公開交易所四其他州將於2023年1月生效，並將輸入額外的五各州自2024年1月起生效。

醫療服務細分市場
醫療服務部門提供全方位的PBM解決方案，在其醫療診所提供虛擬和家庭醫療服務，並提供提供商支持解決方案。PBM解決方案包括計劃設計提供和管理、處方管理、零售藥房網絡管理服務以及專科和郵購藥房服務。此外，公司還為供應商和聯邦340B藥品定價計劃承保實體(“承保實體”)提供臨牀服務、疾病管理服務、醫療費用管理和藥房和/或其他行政服務。該公司經營着一個集團採購組織，代表其參與者與製藥商談判藥品採購的定價和回扣，並向製藥商提供各種行政、管理和報告服務。衞生服務部門的客户主要是僱主，
9

保險公司、工會、政府僱員團體、健康計劃、PDP、醫療補助管理保健計劃、美國聯邦醫療保險和醫療補助服務中心(“CMS“)，在公共交易所和私人健康保險交易所、全美醫療福利計劃的其他發起人以及覆蓋的實體上提供的計劃。

藥房和消費者健康細分市場
藥房和消費者健康部門在其零售藥店和通過輸液業務配藥，提供包括藥房患者護理計劃、診斷測試和疫苗接種管理在內的輔助藥房服務，並銷售各種保健和保健產品以及一般商品。該分部亦經營長期護理藥房(“LTC”)業務，向長期護理機構及其他護理機構分銷處方藥及提供相關的藥房諮詢及輔助服務，並提供藥房履行服務，以支援醫療服務分部的專科及郵購藥房服務。截至2023年9月30日，藥房和消費者健康部門運營超過9,000零售地點，以及在線零售藥房網站、LTC藥房和現場藥房、零售專業藥房、複方藥房和輸液和腸內營養服務分店。

公司/其他細分市場
該公司在公司/其他部門中公佈其財務業績的其餘部分，主要包括：

•支持公司整體運營的管理和行政費用，包括行政管理和公司關係、法律、合規、人力資源、信息技術和財務部門的某些方面，與公司對其轉型和企業現代化計劃的投資相關的費用，以及與收購相關的交易和整合成本；以及
•公司不再招攬或接受新客户的產品，如大額養老金和長期護理保險產品。

陳述的基礎

隨附的CVS Health及其子公司未經審計的簡明綜合財務報表是根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)關於中期財務報告的規則和規定編制的。根據該等規則和規定，按照美國公認會計原則(“GAAP”)編制的財務報表中通常包含的某些信息和附註披露已被遺漏，儘管本公司認為此處包含的披露足以使所提供的信息不具誤導性。這些未經審計的簡明綜合財務報表應與截至2022年12月31日止年度的經審計綜合財務報表及其附註一併閲讀，該等報表及附註已予修訂，以符合附註13“分部報告”所述的本年度財務報表變動，幷包括在本公司於2023年5月25日提交予美國證券交易委員會的8-K表格附件99.1(“2023年5月8-K表格”)。
 
管理層認為，隨附的未經審核簡明綜合財務報表包括為公平列報中期業績所需的所有調整，僅包括正常經常性調整。由於各種因素對公司經營的影響，包括業務合併、某些節假日和其他季節性影響，任何中期的淨收入可能無法與前幾年的相同中期相比，也可能不一定表明全年的收入。

合併原則

未經審核簡明綜合財務報表包括本公司及其主要受益人擁有多數股權的附屬公司及可變權益實體(“VIE”)的賬目。所有重要的公司間餘額和交易均已註銷。
 
該公司不斷評估其投資，以確定它們是否代表VIE中的可變利益。如果本公司確定其在VIE中擁有可變權益，則本公司將評估其是否為VIE的主要受益人。評估是對公司是否有能力指導VIE的活動，從而對實體的經濟表現產生最重大影響的定性評估。如果VIE被認為是主要受益者，本公司將合併該VIE。

10

本公司為主要受益人的VIE的資產及負債對本公司未經審核的簡明綜合財務報表並無重大影響。VIE債權人對公司的一般信用沒有追索權。

重新分類

上一年度的某些金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。

受限現金

未經審計的簡明綜合資產負債表上其他流動資產中所列的限制性現金主要是代表成員持有的資金和與負責護理組織的協定有關的代管資金。

包括在未經審計的簡明綜合資產負債表中的其他資產中的受限現金是指在本公司一家專屬自保保險公司的信託中持有的金額，以滿足與轉讓某些保險單相關的抵押品要求。

所有受限現金都投資於活期存款、定期存款和貨幣市場基金。

以下是未經審計的簡明綜合資產負債表上的現金和現金等價物與未經審計的簡明綜合現金流量表上的現金、現金等價物和限制性現金總額的對賬：
以百萬美元計9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
現金和現金等價物$13,043 $12,945 
受限現金(包括在其他流動資產中)96 144 
受限現金(包括在其他資產中)236 216 
現金流量表中的現金總額、現金等價物和限制性現金$13,375 $13,305 

應收帳款

應收賬款是扣除信貸損失準備、客户信貸準備、合同準備和預計終止費用後的應收賬款淨額。2023年9月30日和2022年12月31日的應收賬款淨額如下：
以百萬美元計9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
應收貿易賬款$10,424 $8,983 
供應商和製造商應收賬款16,646 12,395 
保費應收款3,254 2,676 
其他應收賬款2,603 3,449 
*應收賬款總額，淨額(1)
$32,927 $27,503 
_____________________________________________
(1)包括應收賬款#美元227於2022年12月31日，作為待售資產入賬，並計入未經審計的簡明綜合資產負債表中待售資產。有關更多信息，請參閲附註2“收購和持有待售資產”。

該公司的信貸損失準備金為#美元。357百萬美元和美元333分別截至2023年9月30日和2022年12月31日。在估計本公司預期的信貸損失時，本公司會考慮所有有關可收回現金流的相關資料，包括應收賬款合約期內對未來經濟狀況的合理及可支持的預測。本公司的應收賬款具有短期性質，通常在30天內結清。

醫療保健合同採購成本

在書面通知下，客户或會員每月均可取消健康護理福利部分所包括的保險產品。與預付保健和健康賠償合同有關的購置費用一般在發生時計入費用。對於某些長期保險合同，與成功獲得新的或續訂的保險合同直接相關的購置成本，包括佣金，將遞延並作為其他流動資產或其他資產記錄在
11

未經審計的簡明合併資產負債表。合同按產品和發行年份分組，與估計相關負債時使用的分組一致，並根據合同估計期限內剩餘的有效保單按固定水平攤銷，以近似直線攤銷。公司假設的變化，包括與持續性相關的假設，在變化時反映在總體水平上，並在合同估計條款中預期確認。遞延收購成本的攤銷計入未經審計的簡明綜合經營報表的營業費用。

以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月的遞延收購成本前滾：
九個月結束
9月30日，
以百萬計20232022
遞延購置費用，期初$1,219$879
大寫414423
攤銷費用(196)(163)
遞延購置費用，期末$1,437$1,139

商譽

本公司採用收購會計方法對企業合併進行會計核算，這要求收購的額外成本超過收購淨資產和可確認無形資產的公允價值，並將其計入商譽。商譽不攤銷，但每年進行減值審查，或在必要時更頻繁地進行減值審查。

2023年年度商譽減值測試生效後，該公司選擇將年度商譽減值測試日期從8月31日改為10月31日，以更好地與其年度預算流程保持一致，因為這次選舉早於Caremark Rx，Inc.和Aetna Inc.等大型收購。

本公司最近一次商譽減值測試於2023年1月1日進行，與先前在“業務説明”一節所述的分部調整有關。損傷測試的結果表明，不是截至測試日期的商譽減值，商譽的所有報告單位的公允價值顯著高於其各自的賬面價值。

無形資產

該公司的可識別無形資產主要包括商標、商號、客户合同/關係、不競爭契約、技術、供應商網絡和收購的業務價值(“VOBA”)。該等無形資產主要來自於收購日各自公平市價的釐定。分配給可識別無形資產的金額及其相關使用年限是根據既定的估值技術和管理估計得出的。

本公司的固定壽命無形資產根據資產的未來現金流模式在其估計可用年限內攤銷。固定壽命無形資產採用直線法進行攤銷。VOBA每年都要接受損失確認測試，如果有必要，也可以更頻繁地進行測試。

不確定的活期無形資產不攤銷，但每年進行減值測試，或在必要時進行更頻繁的測試。

獨立賬户

與大額養老金產品有關的單獨賬户、資產和負債是為滿足承擔投資風險的合同持有人的具體目標而維持的基金。這些資產和負債按公允價值列賬。淨投資收入(包括已實現資本淨收益和淨虧損)直接計入此類合同持有者。每個賬户的資產在法律上是分開的，不受公司其他業務產生的索賠的影響。獨立賬户資產的存款、提款和投資淨收益(包括已實現資本淨額和未實現資本損益淨額)不反映在未經審計的簡明綜合經營報表或現金流量中。向合同持有人收取的管理費包括在服務收入中，並在賺取的期間內確認。

有關單獨賬户的其他信息，請參閲附註5“公允價值”和附註7“其他保險負債和單獨賬户”。
12


未來的政策優勢

未來保單利益主要包括本公司不再招攬或接受新客户的產品的準備金，包括有限付款退休金及年金合約及長期護理保險合約，並計入未經審核的簡明綜合資產負債表上的其他保險負債及其他長期負債。合同按合同類型和發佈年份分組。對未來政策福利的負債根據實際經驗和預期經驗之間的差異進行調整。

有限支付養老金和年金合同的準備金是公司對將支付給投保人或代表投保人支付的未來福利現值的估計，採用精算原則計算，精算原則除其他外考慮了反映預期死亡率和退休經驗的假設。該公司每年或在必要時更頻繁地根據行業標準和經驗審查死亡率假設。

長期護理保險合同準備金是指本公司對支付給投保人或代表投保人支付的未來福利和和解費用的現值減去未來淨保費的現值的估計。該公司根據這類合同對未來福利現值的估計是基於死亡率、發病率、失誤和利率假設。該公司每年或在必要時更頻繁地根據其經驗審查其死亡率、發病率和失誤假設。每年，或每次假設發生變化時，用於計算未來保單福利負債的淨保費比率都會更新，以反映實際經驗以及假設的任何變化對公司未來現金流的影響。

該公司使用源自中上檔固定收益投資的現貨利率曲線對其未來的保單福利負債進行貼現。在每個報告日期，公司將使用當前現貨匯率曲線和每個隊列開始時鎖定的貼現率來衡量其對未來保單福利的負債。計量負債之間的任何差額計入其他全面收益(虧損)。在以後的期間，計入其他全面收益(虧損)的本期金額將根據之前計入累計其他全面虧損的金額進行調整。

截至2023年9月30日，未來保單福利餘額為3661000萬美元和300萬美元4.430億美元分別記錄在其他保險負債和其他長期保險負債中。截至2022年12月31日，未來保單福利餘額為3341000萬美元和300萬美元4.730億美元分別記錄在其他保險負債和其他長期保險負債中。

有關未來保單福利的其他信息，請參閲附註7“其他保險負債和單獨賬户”。


13

收入確認

收入的分類
下表按每個部門的主要來源分列了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的公司收入：
以百萬計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		網段間
淘汰		已整合
總計
截至2023年9月30日的三個月
主要商品/服務項目：
藥房$— $44,985 $22,977 $— $(11,764)$56,198 
門面店— — 5,371 — — 5,371 
保費24,645 — — 12 — 24,657 
淨投資收益(虧損)187 — (2)92 — 277 
其他1,464 1,906 526 1 (636)3,261 
總計$26,296 $46,891 $28,872 $105 $(12,400)$89,764 
醫療服務分銷渠道：
藥房網絡(1)
$27,981 
郵件與專業 (2)
17,004 
其他1,906 
總計$46,891 
截至2022年9月30日的三個月
主要商品/服務項目：
藥房$— $42,652 $21,084 $— $(11,361)$52,375 
門面店— — 5,581 — — 5,581 
保費20,989 — — 14 — 21,003 
淨投資收益(虧損)101 — (10)110 — 201 
其他1,406 602 582 18 (609)1,999 
總計$22,496 $43,254 $27,237 $142 $(11,970)$81,159 
醫療服務分銷渠道：
藥房網絡(1)
$26,334 
郵件與專業 (2)
16,318 
其他602 
總計$43,254 
14

以百萬計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		網段間
淘汰		已整合
總計
截至2023年9月30日的9個月
主要商品/服務項目：
藥房$— $133,428 $67,371 $— $(36,754)$164,045 
門面店— — 16,597 — — 16,597 
保費74,079 — — 38 — 74,117 
淨投資收益(虧損)556 — (4)333 — 885 
其他4,285 4,269 1,614 5 (1,854)8,319 
總計$78,920 $137,697 $85,578 $376 $(38,608)$263,963 
醫療服務分銷渠道：
藥房網絡 (1)
$83,050 
郵件與專業 (2)
50,378 
其他4,269 
總計$137,697 
截至2022年9月30日的9個月
主要商品/服務項目：
藥房$— $123,627 $61,496 $— $(33,932)$151,191 
門面店— — 16,630 — — 16,630 
保費63,848 — — 46 — 63,894 
淨投資收益(虧損)278 — (44)281 — 515 
其他4,205 2,180 1,799 51 (1,844)6,391 
總計$68,331 $125,807 $79,881 $378 $(35,776)$238,621 
醫療服務分銷渠道：
藥房網絡(1)
$76,358 
郵件與專業 (2)
47,269 
其他2,180 
總計$125,807 
_____________________________________________
(1)醫療服務藥房網絡被定義為在零售和專業零售藥店填寫的索賠，包括公司的零售藥店和LTC藥店。自2023年1月1日起，藥房網絡還包括與維護選擇相關的活動®，它允許符合條件的客户計劃成員通過郵購遞送或在CVS藥房零售店以與郵購相同的價格填寫他們的維護處方。維護選擇活動以前反映在郵件和專業中。上期財務信息已修訂，以符合本期列報。
(2)醫療服務郵件和專科被定義為包括專科連接的專科郵件索賠®在零售藥店領取的索賠，以及由藥房和消費者健康部門履行的郵購和專業索賠。從2023年1月1日起，郵件和專業不包括維護選擇活動，這現在反映在藥房網絡中。上期財務信息已修訂，以符合本期列報。

合同餘額
合同責任主要是指公司向已收到對價的客户轉讓額外貨物或服務的義務，主要包括ExtraBuck® 獎勵和未兑換的公司禮品卡。在向客户提供貨物或服務之前，收到的對價仍是一種合同責任。此外，公司根據歷史兑換模式識別公司禮品卡的破損情況。

15

下表提供了有關與客户簽訂的合同中的應收款和合同負債的信息：
以百萬美元計9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
應收貿易賬款(計入應收賬款，淨額)$10,424 $8,983 
合同負債(包括在應計費用中)167 71 

在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月內，合同負債餘額包括與客户在ExtraBucks獎勵或發行公司禮品卡的收入相關的增加，以及因贖回ExtraBucks獎勵或公司禮品卡和公司禮品卡損壞而在此期間確認的收入減少。在截至2023年9月30日的9個月中，合同負債餘額還反映了與公司分別於2023年3月29日和2023年5月2日收購Signify Health，Inc.(“Signify Health”)和Oak Street Health，Inc.(“Oak Street Health”)相關的合同負債的增加。以下是這些變化的摘要：
九個月結束
9月30日，
以百萬美元計20232022
合同負債，期初$71 $87 
獎勵收入和禮品卡發行250 250 
贖回和破損(267)(263)
已獲得的合同負債109 — 
其他4 — 
合同負債，期末$167 $74 

關聯方交易

該公司對經營臨牀健康信息網絡的Surescript，LLC(“Surescript”)進行了股權方法投資。該公司利用這一臨牀健康信息網絡為其客户計劃成員和零售客户提供服務。該公司使用這一網絡的費用為#美元。12百萬美元和美元16在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月中分別為100萬美元，並支出了使用這一網絡的費用#美元44百萬美元和美元47分別在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月中達到100萬。本公司於所有呈列期間於Surescript的投資及收益中的權益均屬無關緊要。

該公司擁有哈特蘭醫療服務公司(“哈特蘭”)的股權投資，該公司經營一家LTC藥店。哈特蘭向該公司支付了$5百萬美元和美元22分別用於在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月內購買藥品庫存，以及34百萬美元和美元66在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月內，藥品庫存採購分別為100萬美元。此外，該公司還為哈特蘭公司執行某些收款功能，然後將這些客户現金收款轉移到哈特蘭公司。本公司於哈特蘭所有呈列期間的投資及收益權益均屬無關緊要。

新近採用的新會計公告

有針對性地改進長期保險合同的會計處理
2018年8月，財務會計準則委員會發布了ASU 2018-12，有針對性地改進長期合同的會計處理(主題944)(“長期保險標準”)。該準則要求公司至少每年審查一次其長期保險合同的現金流量假設，並確認淨收入中未來現金流量假設變化的影響。該準則還要求公司每季度更新貼現率假設，並確認這些假設的變化對其他全面收益的影響。用於貼現本公司未來保單福利負債的利率將基於對期限與本公司負債相匹配的中上級固定收益工具的收益率的估計。此外，這一標準改變了遞延收購成本的攤銷方法，並要求在公司的中期和年度財務報表中額外披露長期保險合同負債。

本公司於2023年1月1日採用這一會計準則，採用修改後的追溯過渡法，截至2021年1月1日，也被稱為“過渡日”，用於未來政策利益、遞延收購成本和業務收購無形資產價值方面的負債變化。在採用時，公司記錄了過渡日期淨調整，以減少累計其他全面收益(虧損)#美元9862000萬(美元)766300萬美元-
16

未來保單福利的負債相應增加，其中大部分計入未經審核簡明綜合資產負債表的其他保險負債及其他長期負債內。過渡日期淨額調整是更新用於折現負債的匯率的結果，以反映與公司在歷史指導下的預期投資收益率相比的中上級固定收益工具的收益率。公司不需要在過渡日記錄留存收益的調整。對前期財務信息進行了修訂，以反映採用長期保險標準的情況。

以下摘要説明自2021年1月1日起採用長期保險標準後，長期保險負債餘額的變化：
以百萬計大案
養老金		長期的
關懷		其他
2020年12月31日的餘額，扣除再保險$3,224$1,142$480
補充：可追討的再保險——274
2020年12月31日餘額3,2241,142754
更改貼現率假設60455344
剔除累計其他綜合收益中的影子調整(181)——
2021年1月1日調整後的餘額3,6471,695798
減去：可收回的再保險——308
2021年1月1日調整後餘額，扣除再保險後的淨額$3,647$1,695$490

17

採用長久期保險準則對財務報表行項目的影響
由於採用了修改後的追溯法採用長期保險標準，因此對截至2022年9月30日的三個月和九個月的未經審計簡明綜合業務報表中報告的金額進行了以下調整：
會計政策變化的影響
以百萬計
如報道所述
2022年9月30日
調整
調整後的
2022年9月30日
截至三個月
簡明綜合業務報表：
運營成本：
醫療保健費用$17,419$(18)$17,401
運營費用9,60669,612
總運營成本85,090(12)85,078
營業虧損(3,931)12(3,919)
所得税優惠前虧損(4,456)12(4,444)
所得税優惠(1,047)2(1,045)
淨虧損(3,409)10(3,399)
CVS Health的淨虧損(3,416)10(3,406)
CVS Health每股淨虧損：
基本信息$(2.60)$0.01 $(2.59)
稀釋$(2.60)$0.01 $(2.59)
九個月結束
簡明綜合業務報表：
運營成本：
醫療保健費用$52,976$(162)$52,814
運營費用28,128(5)28,123
總運營成本234,493(167)234,326
營業收入4,1281674,295
所得税前收入撥備2,5191672,686
所得税撥備65437691
淨收入1,8651301,995
CVS Health的淨收入1,8471301,977
可歸因於CVS Health的每股淨收益：
基本信息$1.41 $0.10 $1.51 
稀釋$1.40 $0.09 $1.49 


18

由於採用修改後的追溯法採用長期保險標準，因此對截至2022年12月31日的未經審計簡明綜合資產負債表中報告的金額進行了以下調整：
會計政策變化的影響
以百萬計
如報道所述
2022年12月31日
調整
調整後的
2022年12月31日
簡明綜合資產負債表：
其他流動資產$2,685$(49)$2,636
流動資產總額65,682(49)65,633
無形資產，淨額24,7544924,803
總資產228,275—228,275
應付醫療費用10,406(264)10,142
其他保險責任1,140(51)1,089
流動負債總額69,736(315)69,421
遞延所得税3,8801364,016
其他長期保險負債6,108(273)5,835
其他長期負債6,732(2)6,730
總負債156,960(454)156,506
留存收益56,14525356,398
累計其他綜合損失(1,465)201(1,264)
CVS Health股東權益總額71,01545471,469
股東權益總額71,31545471,769
總負債和股東權益228,275—228,275

由於採用了經修改的追溯法採用長期保險標準，因此對截至2022年9月30日的9個月未經審計的簡明綜合現金流量表中報告的金額進行了以下調整：
會計政策變化的影響
以百萬計
如報道所述
2022年9月30日
調整
調整後的
2022年9月30日
簡明現金流量表：
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行對賬：
淨收入$1,865$130$1,995
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行核對所需的調整：
折舊及攤銷3,198(17)3,181
遞延所得税和其他非現金項目(2,250)37(2,213)
經營資產和負債的變化，扣除收購的影響：
其他資產(311)67(244)
應付保健費用和其他保險責任4,687(211)4,476
其他負債7,377(6)7,371

19

2.收購和持有的待售資產

橡樹街健康收購

於2023年5月2日(“橡樹街健康收購日”)，本公司收購100Oak Street Health的流通股及投票權的%以現金換取(“Oak Street Health收購”)。根據合併協議的條款，橡樹街健康公司的股東獲得了39.00每股以現金支付。該公司為這筆交易提供了#美元的借款。5.0於2023年5月1日簽訂的定期貸款協議，如附註8“借款”及手頭現金所述。橡樹街健康是一家領先的多付款人、專注於高級價值的初級保健公司。橡樹街健康包括在健康服務部分。該公司收購了Oak Street Health，以推進其基於價值的護理戰略，並將其平臺擴大到初級保健領域。

在收購之日轉讓的對價的公允價值包括以下內容：
以百萬計
現金$9,579 
合併前服務的置換股權獎勵的公允價值(3.9(300萬股)(1)
118 
有效解決預先存在的關係(2)
(29)
轉移的總對價$9,668 
_____________________________________________
(1)本公司發行的重置股權獎勵的公允價值於Oak Street Health收購日期釐定。歸因於合併前服務的獎勵的公允價值為#美元118百萬美元包括在轉移的對價和歸因於合併後服務的獎勵的公允價值#美元。165100萬美元已經或將作為補償成本計入公司合併後的財務報表。
(2)購買價格包括1美元。29公司從他們先前存在的關係中欠橡樹街健康公司的有效清償債務的百萬美元。

該交易已採用收購會計方法入賬，該方法要求(其中包括)收購資產及假設負債於收購當日按其公允價值確認。下表彙總了在購置之日購置的資產和承擔的負債的估計公允價值：
以百萬計
現金和現金等價物$201 
投資168 
應收賬款1,143 
其他流動資產46 
財產和設備180 
經營性租賃使用權資產316 
商譽7,189 
無形資產4,233 
其他長期資產7 
收購的總資產13,483 
應付醫療費用1,098 
其他流動負債443 
經營租賃負債(流動和長期)378 
債務(經常和長期)1,028 
遞延所得税773 
其他長期負債29 
承擔的總負債3,749 
非控制性權益66 
轉移的總對價$9,668 

對公允價值的評估是初步的，其依據是管理層在編制未經審計的簡明綜合財務報表時獲得的信息。最重要的未結項目包括所得税會計和或有事項會計，因為管理層正在等待更多信息以完成對這些事項的評估。測算期調整將記錄在確定調整的期間，就像它們在收購日期完成一樣。該公司購買會計評估的最終完成可能導致所收購資產和承擔的負債的估值發生變化，這可能是重大的。

20

商譽
商譽代表公司在健康服務行業擴大業務、獲得的勞動力、預期的收入和醫療成本協同效應以及運營效率和成本節約預計將帶來的未來經濟利益。商譽的初步估值分配給公司的業務部門如下：
以百萬計
醫療服務$6,912 
藥房與消費者健康156 
醫療福利121 
總商譽$7,189 

為所得税目的可扣除的商譽金額不是實質性的。

無形資產
下表概述Oak Street Health收購事項中所收購無形資產的公平值及加權平均可使用年期：
單位：百萬，加權平均使用壽命除外毛收入
公允價值		加權
平均有用
壽命(年)
客户關係(1)
$3,620 19.9
技術143 3.0
商標(確定存在)470 8.0
無形資產總額$4,233 18.0
_____________________________________________
(1)大部分客户關係無形資產涉及與健康計劃支付者的關係。

遞延所得税
購買價格分配包括淨遞延税項負債#美元。7731000萬美元，主要與在可識別的收購無形資產上建立的遞延税項負債有關。

綜合經營成果
自收購Oak Street Health之日起至2023年9月30日止期間，公司的綜合經營業績包括1.330億美元的收入和3042000萬美元的運營虧損，包括1213億美元無形資產攤銷和1美元511000萬美元的股票薪酬，與橡樹街健康公司的運營業績相關。

截至2023年9月30日止九個月內，本公司產生的交易成本為77與收購橡樹街健康公司相關的1000萬美元，記錄在運營費用中。

意味着健康狀況的獲得

2023年3月29日(標誌健康收購日)，公司收購100%的流通股和有投票權的股權表示健康換取現金(“表示健康收購”)。根據合併協議的條款，表明Health股東收到了$30.50每股以現金支付。該公司用手頭的現金為這筆交易提供資金，其中包括大約#美元。62023年2月發行優先無擔保票據所得資金1,000億美元。Signify Health在健康風險評估、基於價值的護理和提供者支持服務方面處於領先地位。表示Health包含在Health Services部分中。該公司收購了Signify Health，以推進其保健服務戰略、基於價值的護理的增長以及為其他支付者提供的新產品。
21

在收購之日轉讓的對價的公允價值包括以下內容：
以百萬計
現金$7,450 
合併前服務的置換股權獎勵的公允價值(3.2(300萬股)(1)
14 
有效解決預先存在的關係(2)
(111)
轉移的總對價$7,353 
_____________________________________________
(1)該公司發行的重置股權獎勵的公允價值是在Signify Health收購日期確定的。歸因於合併前服務的獎勵的公允價值為#美元14百萬美元包括在轉移的對價和歸因於合併後服務的獎勵的公允價值#美元。167100萬美元已經或將作為補償成本計入公司合併後的財務報表。
(2)購買價格包括1美元。111公司從他們先前存在的關係中欠下的有效結清的債務中的數百萬美元，以表示健康。

該交易已採用收購會計方法入賬，該方法要求(其中包括)收購資產及假設負債於收購當日按其公允價值確認。下表彙總了在購置之日購置的資產和承擔的負債的估計公允價值：
以百萬計
現金和現金等價物$376 
應收賬款190 
其他流動資產(包括#美元的限制性現金28)
147 
財產和設備25 
商譽5,922 
無形資產1,920 
其他長期資產23 
收購的總資產8,603 
其他流動負債606 
債務(經常和長期)346 
遞延所得税272 
其他長期負債26 
承擔的總負債1,250 
轉移的總對價$7,353 

對公允價值的評估是初步的，其依據是管理層在編制未經審計的簡明綜合財務報表時獲得的信息。最重要的未結項目包括某些合同資產和合同負債的估計、所得税的會計和或有事項的會計，因為管理層正在等待更多的信息來完成對這些事項的評估。測算期調整將記錄在確定調整的期間，就像它們在收購日期完成一樣。該公司購買會計評估的最終完成可能導致所收購資產和承擔的負債的估值發生變化，這可能是重大的。

商譽
商譽代表公司在健康服務行業擴大業務、獲得的勞動力、預期的收入和醫療成本協同效應以及運營效率和成本節約預計將帶來的未來經濟利益。商譽的初步估值分配給公司的業務部門如下：
以百萬計
醫療服務$3,419 
醫療福利2,473 
藥房與消費者健康30 
總商譽$5,922 

大約$1.71000億美元的商譽可以在所得税中扣除。

22

無形資產
下表彙總了在Signify Health收購中收購的無形資產的公允價值和加權平均使用壽命：
單位：百萬，加權平均使用壽命除外毛收入
公允價值		加權
平均有用
壽命(年)
客户關係$1,810 16.7
技術50 3.0
商標(確定存在)60 5.0
無形資產總額$1,920 16.0

遞延所得税
購買價格分配包括淨遞延税項負債#美元。2721000萬美元，主要與在可識別的收購無形資產上建立的遞延税項負債有關。

綜合經營成果
自Signify Health收購之日起至2023年9月30日止期間，公司的綜合經營業績包括528與Signify Health的運營結果相關的收入為1.6億美元，而它對綜合運營收入的影響並不大。

截至2023年9月30日止九個月內，本公司產生的交易成本為37與Signify Health收購相關的1.2億美元，記錄在運營費用中。

持有待售資產

該公司不斷評估其投資組合的非戰略性資產。在2022年間，該公司確定其OmNicare®長期護理業務(“長期護理業務”)包括在藥房和消費者健康部門，不再是一項戰略資產，並在2022年第三季度致力於出售長期護理業務的計劃。當時，LTC業務符合被歸類為持有待售的標準。

在2022年期間，LTC業務的賬面價值被確定為大於其估計公允價值減去出售成本。因此，該公司記錄的待售資產損失總額為#美元。2.5在截至2022年12月31日的一年中，2023年第一季度，持有待售資產虧損1美元349按本公司對最終售價(反映其估計公允價值減去出售成本)的最佳估計，減記長期TC業務的賬面價值。持有待售資產的損失是長期資產的減記，並記錄在公司未經審計的簡明綜合經營報表中，屬於藥房和消費者健康部門。

雖然本公司繼續評估LTC業務的戰略選擇，但在2023年第三季度，本公司確定近期內不再有可能完成出售。當時，該公司得出結論，LTC業務不再符合被歸類為持有待售的標準。因此，與這項業務相關的資產和負債已在截至2023年9月30日的未經審計簡明綜合資產負債表上重新分類為按各自的公允價值持有和使用。







23

3.重組計劃

在2023年第二季度，公司制定了旨在精簡和簡化組織、提高效率和降低成本的全企業重組計劃。隨着這項計劃的制定以及最近完成對Signify Health和Oak Street Health的收購，該公司還對其各種轉型舉措進行了戰略審查，並決定終止某些舉措，包括提供臨牀試驗服務。關於重組計劃，在2023年第二季度，公司記錄了一美元4963億美元税前重組費用，其中包括1,700萬美元344與企業員工隊伍優化相關的遣散費和員工相關成本，以及152800萬美元的資產減值準備，2023年第三季度，公司記錄了11與受影響員工相關的100萬股補償費用。這些重組費用反映在公司/其他部門。遣散費和員工相關費用在應計費用中記錄，資產減值在財產和設備淨額中記錄，而基於股票的補償費用在未經審計的簡明綜合資產負債表中反映為普通股和資本盈餘的調整。在截至2023年9月30日的三個月內，公司支付了$582000萬美元與遣散費和員工相關費用有關。

遣散費和與僱員有關的費用主要包括薪金續訂福利、按比例計算的年度獎勵補償、續訂保健福利和重新安置服務。遣散費和與員工相關的福利是根據公司的書面遣散費計劃確定的，並在確定福利可能已支付並可合理評估時確認。

重組計劃預計將在2023年底基本完成。




24

4.投資

2023年9月30日和2022年12月31日的總投資如下：
 2023年9月30日2022年12月31日
以百萬計當前長期的總計當前長期的總計
可供出售的債務證券$3,027 $17,374 $20,401 $2,718 $17,562 $20,280 
按揭貸款116 1,157 1,273 55 989 1,044 
其他投資2 3,136 3,138 5 2,562 2,567 
總投資(1)
$3,145 $21,667 $24,812 $2,778 $21,113 $23,891 
_____________________________________________
(1)包括美元的長期投資17於2022年12月31日，作為待售資產入賬，並計入未經審計的簡明綜合資產負債表中待售資產。有關更多信息，請參閲附註2“收購和持有待售資產”。

債務證券

2023年9月30日和2022年12月31日可供出售的債務證券如下：
以百萬計毛收入
攤銷
成本		津貼
對於學分
損失
網絡
攤銷
成本：
毛收入
未實現
收益		毛收入
未實現
損失		公平
價值
2023年9月30日
債務證券：    
美國政府證券$2,092 $— $2,092 $— $(171)$1,921 
州、市和政治分區2,277 — 2,277 1 (151)2,127 
美國公司證券10,062 — 10,062 12 (879)9,195 
外國證券2,621 (1)2,620 9 (233)2,396 
住房貸款抵押證券833 — 833 — (103)730 
商業抵押貸款支持證券1,128 — 1,128 — (151)977 
其他資產擔保證券3,069 — 3,069 13 (46)3,036 
可贖回優先證券20 — 20 — (1)19 
債務證券總額(1)
$22,102 $(1)$22,101 $35 $(1,735)$20,401 
2022年12月31日
債務證券：
美國政府證券$2,074 $— $2,074 $— $(182)$1,892 
州、市和政治分區2,393 — 2,393 8 (129)2,272 
美國公司證券9,838 (3)9,835 26 (903)8,958 
外國證券2,780 (1)2,779 15 (244)2,550 
住房貸款抵押證券845 — 845 1 (89)757 
商業抵押貸款支持證券1,172 — 1,172 1 (155)1,018 
其他資產擔保證券2,940 — 2,940 6 (136)2,810 
可贖回優先證券25 — 25 — (2)23 
債務證券總額(1)
$22,067 $(4)$22,063 $57 $(1,840)$20,280 
_____________________________________________
(1)與公司經驗評級產品相關的投資風險一般不會影響公司的合併經營業績。於2023年9月30日，公平值為$560百萬美元，未實現資本收益總額為$2未實現資本損失總額和未實現資本損失總額632022年12月31日，公允價值為美元的債務證券609百萬美元，未實現資本收益總額為$3未實現資本損失總額和未實現資本損失總額59100萬美元包括在總債務證券中，但支持經驗評級的產品。這些證券的未實現淨資本收益(虧損)的變化不反映在累計的其他綜合虧損中。

25

債務證券於二零二三年九月三十日的攤銷成本淨額及公平值按合約到期日列示如下。實際到期日可能與合同到期日不同，因為證券可能被重組、贖回或預付，或者公司打算在到期前出售證券。
以百萬計網絡
攤銷
成本		公平
價值
由於成熟： 
不到一年$1,273 $1,254 
一年到五年7,413 6,995 
在五年到十年之後4,279 3,891 
十年以上4,106 3,518 
住房貸款抵押證券833 730 
商業抵押貸款支持證券1,128 977 
其他資產擔保證券3,069 3,036 
總計$22,101 $20,401 

26

以下是該公司在2023年9月30日和2022年12月31日持有的債務證券，這些證券處於未實現資本損失狀況，按投資處於該狀況的時間長度彙總：
少於12個月超過12個月總計
以百萬為單位，證券數量除外數
的
證券		公平
價值		未實現
損失		數
的
證券		公平
價值		未實現
損失		數
的
證券		公平
價值		未實現
損失
2023年9月30日  
債務證券：  
美國政府證券143 $393 $12 370 $1,250 $159 513 $1,643 $171 
州、市和政治分區614 1,003 36 634 939 115 1,248 1,942 151 
美國公司證券2,619 2,903 127 4,427 5,688 752 7,046 8,591 879 
外國證券565 749 28 1,064 1,473 205 1,629 2,222 233 
住房貸款抵押證券88 234 9 460 496 94 548 730 103 
商業抵押貸款支持證券83 207 11 340 668 140 423 875 151 
其他資產擔保證券399 1,010 11 597 1,144 35 996 2,154 46 
可贖回優先證券4 2 — 8 17 1 12 19 1 
債務證券總額4,515 $6,501 $234 7,900 $11,675 $1,501 12,415 $18,176 $1,735 
2022年12月31日  
債務證券：  
美國政府證券519 $1,620 $164 35 $191 $18 554 $1,811 $182 
州、市和政治分區859 1,370 95 196 322 34 1,055 1,692 129 
美國公司證券5,193 6,537 622 1,479 1,822 281 6,672 8,359 903 
外國證券1,168 1,715 147 403 592 97 1,571 2,307 244 
住房貸款抵押證券452 464 39 91 257 50 543 721 89 
商業抵押貸款支持證券288 611 69 187 381 86 475 992 155 
其他資產擔保證券1,008 1,893 88 391 694 48 1,399 2,587 136 
可贖回優先證券13 18 2 2 5 — 15 23 2 
債務證券總額9,500 $14,228 $1,226 2,784 $4,264 $614 12,284 $18,492 $1,840 

本公司審查了上表中的證券，並得出結論認為，它們是產生投資收入的表演資產，以支持本公司業務的需要。在進行審查時，公司根據公司內部信用分析師和外部評級機構進行的研究考慮了投資證券的質量等因素，並根據投資目前的回收前景考慮了實現證券賬面價值的前景。截至2023年9月30日的未實現資本損失通常是由利率上升引起的，而不是由與這些證券相關的信貸質量的不利變化引起的。截至2023年9月30日，公司無意出售這些證券，並且不認為在預期收回攤銷成本之前需要出售這些證券的可能性更大。






27

於2023年9月30日，未變現資本虧損的債務證券到期日如下：
 支座
體驗級產品		支座
剩餘產品		總計
以百萬計公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
由於成熟：      
不到一年$16 $1 $1,032 $19 $1,048 $20 
一年到五年151 7 6,356 416 6,507 423 
在五年到十年之後113 14 3,439 381 3,552 395 
十年以上206 37 3,104 560 3,310 597 
住房貸款抵押證券8 1 722 102 730 103 
商業抵押貸款支持證券16 2 859 149 875 151 
其他資產擔保證券18 1 2,136 45 2,154 46 
總計$528 $63 $17,648 $1,672 $18,176 $1,735 

按揭貸款

本公司的按揭貸款以商業地產作抵押。在截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，該公司的抵押貸款組合中有以下活動：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬計2023202220232022
新增按揭貸款$63 $125 $286 $305 
按揭貸款已悉數償還17 62 34 136 
抵押貸款被取消抵押品贖回權— — — — 

公司定期評估抵押貸款的信用減值，併為每筆貸款分配一個信用質量指標。公司的信用質量指標是內部開發的，並將其投資組合中的每一筆貸款按1至7的級別進行分類。這些指標基於幾個因素，包括當前的貸款與價值比率、當前和未來的物業現金流、物業狀況、市場趨勢、借款人的信譽和交易結構。

•第1類-代表優質貸款。
•類別2至4-代表信用風險最小或可接受的貸款；然而，這些貸款可能對經濟變化表現出一定的敏感性。
•類別5及類別6-代表信用風險不大的貸款，但這些貸款值得管理層密切關注。
•第7類-代表收款可能面臨風險的貸款；如有必要，記錄減值。

28

根據本公司於2023年9月30日及2022年12月31日的評估，按起源年度劃分的各信貸質素指標內本公司按揭貸款的攤銷成本基礎如下：
按起始年份分列的攤餘成本
單位：百萬，信用質量指標除外20232022202120202019之前總計
2023年9月30日
1$— $— $— $— $— $12 $12 
2至4259 344 239 35 11 347 1,235 
5和6— — 6 — — 20 26 
7— — — — — — — 
總計$259 $344 $245 $35 $11 $379 $1,273 
2022年12月31日
1$— $— $— $— $15 $15 
2至4326 247 36 11 402 1,022 
5和6— — — — 7 7 
7— — — — — — 
總計$326 $247 $36 $11 $424 $1,044 

淨投資收益

截至2023年及2022年9月30日止三個月及九個月的投資收入淨額來源如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬計2023202220232022
債務證券$217 $174 $612 $510 
按揭貸款16 14 43 38 
其他投資199 134 609 279 
總投資收益432 322 1,264 827 
投資費用(13)(11)(34)(29)
淨投資收益(不包括已實現資本損失淨額)419 311 1,230 798 
已實現資本損失淨額(1)
(142)(110)(345)(283)
淨投資收益(2)
$277 $201 $885 $515 
_____________________________________________
(1)已實現資本損失淨額包括債務證券與收益率相關的減值損失#美元。47截至2023年9月30日止三個月，有 不是截至2023年9月30日的三個月債務證券信貸相關虧損。已實現資本損失淨額包括債務證券與收益率相關的減值損失#美元。108100萬美元，扣除先前記錄的債務證券與信貸相關的減值損失#美元后的淨額3在截至2023年9月30日的9個月中，已實現資本損失淨額包括與收益相關和與信貸相關的債務證券減值損失#美元。73百萬美元和美元1在截至2022年9月30日的三個月裏，分別為100萬美元。已實現資本損失淨額包括與收益相關和與信貸相關的債務證券減值損失#美元。121百萬美元和美元17在截至2022年9月30日的9個月中，分別為100萬美元。
(2)淨投資收入包括#美元8百萬美元和美元25截至2023年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和8百萬美元和美元26截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元，與支持體驗評級產品的投資有關。

不包括與經驗評級產品相關的金額，出售可供出售債務證券的收益以及截至2022年9月30日、2023年和2022年的三個月和九個月的相關已實現資本損益總額如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬計2023202220232022
銷售收入$1,171 $593 $3,503 $3,556 
已實現資本利得總額2 3 7 20 
已實現資本損失總額110 28 294 135 
29

5.公允價值

根據公認會計原則編制公司未經審計的簡明合併財務報表時，要求某些資產和負債按其公允價值反映，其他資產和負債則按另一種基礎反映，如調整後的歷史成本法。公司按公允價值列賬的資產和負債已被歸類到公認會計準則建立的層次結構的三個層次中的一個。以下是層次結構的層次結構和為每一層次限定金融資產或負債的估值信息類型(“估值輸入”)的簡要説明：

•第1級-活躍市場中相同資產或負債的未調整報價。
•第2級-第1級以外以可觀察市場數據為基礎的估值輸入。這些包括：活躍市場中類似資產的報價、非活躍市場中相同資產的報價、非可觀測價格的估值輸入(如利率和信用風險)以及源自可觀測市場或由可觀測市場證實的估值輸入。
•3級-根據不可觀測的數據發展而來，反映公司的假設。

有關用於估計公允價值和確定每類金融工具公允價值層次分類的方法和假設的説明，請參閲2023年5月8-K號文件附件99.1中的附註4“公允價值”。
30

有幾個不是在2023年9月30日或2022年12月31日未經審計的簡明綜合資產負債表上按公允價值經常性計量的金融負債。在2023年9月30日和2022年12月31日未經審計的簡明綜合資產負債表上按公允價值經常性計量的金融資產如下：
以百萬計1級2級3級總計
2023年9月30日    
現金和現金等價物$5,159 $7,884 $— $13,043 
債務證券：    
美國政府證券1,899 22 — 1,921 
州、市和政治分區— 2,127 — 2,127 
美國公司證券— 9,166 29 9,195 
外國證券— 2,388 8 2,396 
住房貸款抵押證券— 730 — 730 
商業抵押貸款支持證券— 977 — 977 
其他資產擔保證券— 3,036 — 3,036 
可贖回優先證券— 19 — 19 
債務證券總額1,899 18,465 37 20,401 
股權證券187 — 83 270 
總計$7,245 $26,349 $120 $33,714 
2022年12月31日    
現金和現金等價物(1)
$6,902 $6,049 $— $12,951 
債務證券：    
美國政府證券1,860 32 — 1,892 
州、市和政治分區— 2,272 — 2,272 
美國公司證券— 8,897 61 8,958 
外國證券— 2,542 8 2,550 
住房貸款抵押證券— 757 — 757 
商業抵押貸款支持證券— 1,018 — 1,018 
其他資產擔保證券— 2,810 — 2,810 
可贖回優先證券— 23 — 23 
債務證券總額1,860 18,351 69 20,280 
股權證券116 — 60 176 
總計$8,878 $24,400 $129 $33,407 
_____________________________________________
(1)包括現金和現金等價物#美元6於2022年12月31日，作為待售資產入賬，並計入未經審計的簡明綜合資產負債表中待售資產。有關更多信息，請參閲附註2“收購和持有待售資產”。

在截至2023年9月30日和2022年9月的三個月裏，不是調入或調出3級。在截至2023年9月30日和2022年9月的9個月中，有$42百萬美元和美元29分別有100萬筆調出3級的資金。

31

於2023年9月30日及2022年12月31日以經調整成本或合約價值計入未經審核簡明綜合資產負債表的金融工具，按公允價值層級分類的賬面價值及估計公允價值如下：
攜帶
價值		*估計公允價值
以百萬計1級2級3級總計
2023年9月30日
資產： 
按揭貸款$1,273 $— $— $1,203 $1,203 
股權證券(1)
519 不適用不適用不適用不適用
負債：
投資合同負債：
有固定期限的1 — — 1 1 
沒有固定到期日324 — — 277 277 
長期債務61,914 54,807 — — 54,807 
2022年12月31日
資產： 
按揭貸款$1,044 $— $— $978 $978 
股權證券(1)
411 不適用不適用不適用不適用
負債：  
投資合同負債：  
有固定期限的3 — — 3 3 
沒有固定到期日332 — — 305 305 
長期債務(2)
52,257 47,653 — — 47,653 
_____________________________________________
(1)估計這些成本法投資的公允價值是不切實際的，因為它代表非上市公司的股票。
(2)包括長期債務#美元3於2022年12月31日，作為待售負債入賬，並計入未經審核簡明綜合資產負債表的待售負債。有關更多信息，請參閲附註2“收購和持有待售資產”。

分賬資產是指公司的大額養老金產品，代表為滿足合同持有人的特定目標而保持的資金。由於合同持有人承擔這些資產的投資風險，因此建立了與資產相等的相應單獨賬户負債。這些資產和負債按公允價值入賬。截至2023年9月30日和2022年12月31日的單獨賬户金融資產如下：
 2023年9月30日2022年12月31日
以百萬計1級2級3級總計1級2級3級總計
現金和現金等價物$1 $152 $— $153 $2 $154 $— $156 
債務證券667 1,896 — 2,563 712 1,965 — 2,677 
共同/集體信託— 443 — 443 — 480 — 480 
總計(1)
$668 $2,491 $— $3,159 $714 $2,599 $— $3,313 
_____________________________________________
(1)不包括$41百萬其他應收賬款和美元85截至2023年9月30日和2022年12月31日的其他應付款分別為百萬美元。


32

6.應付醫療費用

下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月30日的9個月期間應付醫療費用變動的組成部分：
九個月結束
9月30日，
以百萬計20232022
應支付的保健費用，期初$10,142 $8,678 
減去：可收回的再保險5 8 
減去：貼現率對長期保險準備金的影響(1)
8 — 
應支付的保健費用，期初，淨額10,129 8,670 
收購，淨額1,098 — 
新增：已發生的醫療費用的構成部分
--本年度64,183 53,216 
五年前(679)(670)
已發生的醫療費用總額(2)
63,504 52,546 
減去：已支付的索賠
--本年度52,952 43,632 
五年前9,207 7,468 
已支付的索賠總額62,159 51,100 
新增：保費不足準備金— 5 
應支付的醫療費用，期末，淨額12,572 10,121 
新增：可收回的再保險項目4 5 
新增：貼現率對長期保險準備金的影響(1)
(26)5 
應支付的醫療費用，期末$12,550 $10,131 
_____________________________________________
(1)反映當前折現率與長期保險準備金的鎖定折現率之間的差額，該折現率計入未經審計的簡明綜合資產負債表中的累計其他全面虧損。有關採用長期保險合約會計準則的進一步資料，請參閲附註1“重要會計政策”。
(2)上表中截至9月30日、2023年和2022年的9個月發生的醫療費用總額不包括#美元。62百萬美元和美元59在未經審計的簡明綜合資產負債表的其他保險負債中分別計入保健福利分部的保健費用百萬美元和#美元163百萬美元和美元204分別計入未經審核簡明綜合資產負債表上其他保險負債的公司/其他分部所記錄的醫療保健成本百萬美元。截至2022年9月30日的9個月發生的醫療費用也不包括#美元。5100萬美元，用於與公司的醫療補助產品相關的保費不足準備金。

該公司對前幾年應付保健費用的估計減少了#美元。679百萬美元和美元670於截至2023年、2023年及2022年9月30日止九個月，理賠金額分別為1000萬美元，主要原因是理賠金額低於最初估計(即已產生的理賠金額低於最初估計)，主要是由於醫療成本趨勢降低，以及在估計上一年度末應付醫療成本時，實際提交理賠時間快於最初假設(即本公司的完成因數高於最初假設)。

於2023年9月30日，本公司對(I)向本公司受保會員提供但尚未向本公司報告的服務和(Ii)已向本公司報告但尚未支付的索賠(統稱為“IBNR”)的最終成本加上所報告的索賠的預期發展總計約為$8.91000億美元。該公司對IBNR的幾乎所有負債加上截至2023年9月30日報告的索賠的預期發展與本年度相關。
33

7.其他保險負債和單獨賬户

未來的政策優勢

下表顯示了截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的9個月中，未來保單福利負債變化的組成部分，該負債包括在未經審計的簡明綜合資產負債表上的其他保險負債和其他長期保險負債中：
九個月結束
2023年9月30日
以百萬計大案
養老金		長期的
關懷
預期淨保費現值(1)
對未來保單福利的負債，期初--當前貼現率$300 
按原始(鎖定)貼現率開始承擔未來保單福利的責任$302 
現金流假設變化的影響— 
與預期經驗的實際差異的影響7 
調整後的未來保單福利的期初負債-原始(鎖定)貼現率309 
應計利息(使用鎖定貼現率)11 
淨保費(實際)(29)
按原始(鎖定)貼現率計算的未來保單福利的終止負債291 
更改貼現率假設的影響(12)
對未來保單福利的負債，期末-當前貼現率$279 
預期未來政策收益的現值
對未來保單福利的負債，期初--當前貼現率$2,253 $1,566 
按原始(鎖定)貼現率開始承擔未來保單福利的責任$2,425 $1,613 
現金流假設變化的影響— — 
與預期經驗的實際差異的影響1 9 
調整後的未來保單福利的期初負債-原始(鎖定)貼現率2,426 1,622 
發行8 — 
應計利息(使用鎖定貼現率)74 61 
福利支付(實際)(210)(53)
按原始(鎖定)貼現率計算的未來保單福利的終止負債2,298 1,630 
更改貼現率假設的影響(247)(146)
對未來保單福利的負債，期末-當前貼現率$2,051 $1,484 
未來保單福利的淨負債$2,051 $1,205 
減去：可收回的再保險— — 
未來保單福利的淨負債，扣除可收回的再保險淨額$2,051 $1,205 
_____________________________________________
(1)預期淨保費的現值相當於長期護理保險合同預期毛保費的現值，因為淨保費定為毛保費。
34

九個月結束
2022年9月30日
以百萬計大案
養老金		長期的
關懷
預期淨保費現值(1)
期初對未來保單福利的負債--當前貼現率$389 
按原始(鎖定)貼現率開始承擔未來保單福利的責任$323 
現金流假設變化的影響(14)
與預期經驗的實際差異的影響13 
調整後的未來保單福利的期初負債-原始(鎖定)貼現率322 
應計利息(使用鎖定貼現率)11 
淨保費(實際)(30)
按原始(鎖定)貼現率計算的未來保單福利的終止負債303 
更改貼現率假設的影響(5)
對未來保單福利的負債，期末--當前貼現率$298 
預期未來政策收益的現值
期初對未來保單福利的負債--當前貼現率$3,034 $1,991 
按原始(鎖定)貼現率開始承擔未來保單福利的責任$2,650 $1,480 
現金流假設變化的影響— 99 
與預期經驗的實際差異的影響(26)15 
調整後的未來保單福利的期初負債-原始(鎖定)貼現率2,624 1,594 
發行4 — 
應計利息(使用鎖定貼現率)80 60 
福利支付(實際)(220)(48)
按原始(鎖定)貼現率計算的未來保單福利的終止負債2,488 1,606 
更改貼現率假設的影響(205)(78)
對未來保單福利的負債，期末--當前貼現率$2,283 $1,528 
未來保單福利的淨負債$2,283 $1,230 
減去：可收回的再保險— — 
未來保單福利的淨負債，扣除可收回的再保險淨額$2,283 $1,230 
_____________________________________________
(1)預期淨保費的現值相當於長期護理保險合同預期毛保費的現值，因為淨保費定為毛保費。

就計算未來保單利益負債時所用的重大假設而言，本公司的實際經驗與預期經驗之間並無任何重大差異。













35

截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月，長期保險負債的未貼現預期毛保費和預期未來福利支付金額如下：
以百萬計9月30日，
2023		9月30日，
2022
大額養老金
預期未來的福利支付$3,337$3,622
預期毛保費——
長期護理
預期未來的福利支付$3,237$3,269
預期毛保費419439

衡量截至2023年9月、2023年9月和2022年9月的長期保險負債的加權平均利率如下：
9月30日，
2023		9月30日，
2022
大額養老金
利息累積率4.20%4.20%
當期貼現率5.86%5.42%
長期護理
利息累積率5.11%5.11%
當期貼現率5.99%5.65%

截至2023年、2023年和2022年9月的長久期保險負債的加權平均存續期(年)如下：
9月30日，
2023		9月30日，
2022
大額養老金7.47.4
長期護理12.212.8



36

投保人的資金

下表顯示了截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的9個月內，與長期保險合同有關的投保人資金變化的組成部分，這些資金包括在未經審計的簡明綜合資產負債表上的投保人資金和其他長期負債中：
九個月結束
9月30日，
單位：百萬，加權平均貸記利率除外20232022
保單持有人的資金，期初$345$522
收到的存款110
保單收費(2)(1)
自首和撤回(23)(27)
記入貸方的利息910
未實現淨虧損變動(4)(163)
其他(23)(18)
保單持有人的資金，期末$303$333
加權平均貸記率4.40%4.80%
風險淨額$— $— 
現金退還價值$324 $337 

獨立賬户

下表按主要投資類別顯示了截至2023年9月30日和2022年12月31日支持單獨賬户的資產的公允價值：
以百萬計9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
現金和現金等價物$153 $156 
債務證券：
美國政府證券671 717 
州、市和政治分區26 27 
美國公司證券1,610 1,667 
外國證券198 201 
住房貸款抵押證券37 41 
商業抵押貸款支持證券6 6
其他資產擔保證券15 18 
債務證券總額2,563 2,677 
共同/集體信託443 480 
總計(1)
$3,159 $3,313 
_____________________________________________
(1)不包括$41百萬其他應收賬款和美元85截至2023年9月30日和2022年12月31日的其他應付款分別為百萬美元。

37

下表顯示了截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的9個月單獨賬户負債變動的組成部分：
九個月結束
9月30日，
以百萬計20232022
獨立賬户負債，期間開始$3,228 $5,087 
保費及按金657 636 
自首和撤回(7)(576)
福利支付(714)(711)
投資(收益)損失42 (1,057)
從普通賬户轉賬淨額4 7 
其他(10)(68)
單獨賬户負債，期末$3,200 $3,318 
現金退還價值，期末$2,136 $2,153 

在截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月內，公司沒有確認轉移到單獨賬户的資產的任何損益。



38

8.借款

下表為公司於2023年9月30日及2022年12月31日的借款摘要：
以百萬計9月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
長期債務
2.82023年6月到期的優先債券
$— $1,300 
42023年12月到期的優先債券
414 414 
3.3752024年8月到期的優先債券百分比
650 650 
2.6252024年8月到期的優先債券百分比
1,000 1,000 
3.52024年11月到期的優先債券
750 750 
52024年12月到期的優先債券(1)
299 299 
4.12025年3月到期的優先債券百分比
950 950 
3.8752025年7月到期的優先債券百分比
2,828 2,828 
52026年2月到期的優先債券
1,500 — 
02026年3月到期的可轉換優先票據百分比
3 — 
2.8752026年6月到期的優先債券百分比
1,750 1,750 
32026年8月到期的優先債券百分比
750 750 
3.6252027年4月到期的優先債券
750 750 
6.252027年6月到期的優先債券
372 372 
1.32027年8月到期的優先債券
2,250 2,250 
4.32028年3月到期的優先債券百分比
5,000 5,000 
52029年1月到期的優先債券
1,000 — 
3.252029年8月到期的優先債券百分比
1,750 1,750 
5.1252030年2月到期的優先債券
1,500 — 
3.752030年4月到期的優先債券百分比
1,500 1,500 
1.752030年8月到期的優先債券百分比
1,250 1,250 
5.252031年1月到期的優先債券
750 — 
1.8752031年2月到期的優先債券
1,250 1,250 
2.1252031年9月到期的優先債券百分比
1,000 1,000 
5.252033年2月到期的優先債券
1,750 — 
5.32033年6月到期的優先債券
1,250 — 
4.8752035年7月到期的優先債券百分比
652 652 
6.6252036年6月到期的優先債券
771 771 
6.752037年12月到期的優先債券
533 533 
4.782038年3月到期的優先債券百分比
5,000 5,000 
6.1252039年9月到期的優先債券
447 447 
4.1252040年4月到期的優先債券百分比
1,000 1,000 
2.72040年8月到期的優先債券百分比
1,250 1,250 
5.752041年5月到期的優先債券百分比
133 133 
4.52042年5月到期的優先債券百分比
500 500 
4.1252042年11月到期的優先債券
500 500 
5.32043年12月到期的優先債券
750 750 
4.752044年3月到期的優先債券
375 375 
5.1252045年7月到期的優先債券百分比
3,500 3,500 
3.8752047年8月到期的優先債券
1,000 1,000 
5.052048年3月到期的優先債券百分比
8,000 8,000 
4.252050年4月到期的優先債券
750 750 
5.6252053年2月到期的優先債券
1,250 — 
5.8752053年6月到期的優先債券百分比
1,250 — 
39

62063年6月到期的優先債券百分比
750 — 
融資租賃負債1,493 1,465 
其他309 314 
債務本金總額62,479 52,753 
債務保費190 200 
債務貼現和遞延融資成本(755)(696)
61,914 52,257 
更少：
長期債務的當期部分(2,132)(1,778)
長期債務(1)
$59,782 $50,479 
_____________________________________________________________________________________________________________________________
(1)包括長期債務#美元3於2022年12月31日，作為待售負債入賬，並計入未經審核簡明綜合資產負債表的待售負債。有關更多信息，請參閲附註2“收購和持有待售資產”。

短期借款

定期貸款協議
2023年5月1日，本公司簽訂了一項364天 $5.030億美元的定期貸款協議。定期貸款協議允許以不同的利率借款，這在一定程度上取決於公司的債務評級。2023年5月2日，該公司借入了$5.030億美元，利率約為6.2%，以資助Oak Street Health收購收購價格的一部分。2023年6月2日，本公司償還了定期貸款協議項下的未償還餘額。

長期借款

2023年筆記
2023年6月2日，該公司發行了美元1.030億美元的本金總額5.02029年1月到期的優先債券，$750本金總額為1,000萬美元5.252031年1月到期的優先債券，$1.2530億美元的本金總額5.32033年6月到期的優先債券，$1.2530億美元的本金總額5.8752053年6月到期的優先債券%和$750本金總額為1,000萬美元6.02063年6月到期的優先票據，總收益約為$4.930億美元，扣除折扣和承銷費後的淨額。這些發行的淨收益連同手頭現金用於償還上述定期貸款協議項下的未償還餘額。

2023年2月21日，該公司發行了美元1.5十億美元的本金總額5.02026年2月到期的優先債券，$1.5十億美元的本金總額5.1252030年2月到期的優先債券，$1.75十億美元的本金總額5.252033年2月到期的優先債券%和$1.25十億美元的本金總額5.6252053年2月到期的優先票據，總收益約為$6.010億美元，扣除折扣和承銷費後的淨額。這些發行的淨收益用於一般公司用途，包括Signify Health收購收購價格的一部分。

橡樹街健康可轉換債券
在收購Oak Street Health之前，Oak Street Health持有0%可轉換優先票據，本金總額為$9202,000,000美元(“可換股票據”)，由本公司就收購Oak Street Health而承擔。收購Oak Street Health構成了可轉換票據的根本變化，使持有人有權要求公司回購可轉換票據。回購價格是一筆現金金額，相當於100可轉換票據本金的%。2023年5月31日，公司向可轉換票據持有人發出回購通知。關於本公告，$9171000萬可轉換票據提交回購，並於2023年7月21日交收，金額為3剩餘未償還的1.8億美元。

40

9.股東權益

股份回購

CVS Health Corporation董事會(以下簡稱“董事會”)批准了以下股票回購計劃：
以十億計
授權日期
授權剩餘時間為
2023年9月30日
2022年11月17日(《2022年回購計劃》)$10.0 $10.0 
2021年12月9日(《2021年回購計劃》)10.0 4.5 

每項股份回購計劃均即時生效，並允許本公司不時透過公開市場回購、私下協商交易、加速股份回購(“ASR”)交易及/或其他衍生交易進行回購。董事會可以隨時修改或終止2022年和2021年的回購計劃。
 
截至2023年、2023年及2022年9月30日止九個月內，本公司合共回購22.8百萬股普通股，價格約為美元2.010億美元，以及19.1百萬股普通股，價格約為美元2.030億美元，兩者都是根據2021年回購計劃。此活動包括下述ASR交易項下的股份回購。

根據2021年回購計劃的授權，本公司簽訂了一項2.010億美元固定美元ASR與花旗銀行，新澤西州。在支付$時2.02023年1月4日，公司獲得相當於CVS Health Corporation普通股數量的股份80美元的百分比2.01億ASR名義金額或大約17.4700萬股，價格為1美元92.19每股，這些股票於2023年1月被納入庫存股。ASR作為最初的庫存股交易入賬#美元。1.630億美元和一份價值美元的遠期合同0.41000億美元。遠期合同被歸類為權益工具，並計入資本盈餘。2023年2月，公司收到約5.4300萬股CVS Health Corporation的普通股，佔剩餘股份20美元的百分比2.020億美元的ASR名義金額，從而結束ASR。這些股份被放入國庫，遠期合同於2023年2月從資本盈餘重新分類為國庫股。

根據2021年回購計劃的授權，本公司簽訂了一項1.5與巴克萊銀行(Barclays Bank PLC)進行了10億美元的固定美元ASR。在支付$時1.52022年1月4日，公司獲得了相當於CVS Health Corporation普通股數量的股份80美元的百分比1.51億ASR名義金額或大約11.6700萬股，價格為1美元103.34每股，這些股票於2022年1月被納入庫存股。ASR作為最初的庫存股交易入賬#美元。1.230億美元和一份價值美元的遠期合同0.31000億美元。遠期合同被歸類為權益工具，並計入資本盈餘。2022年2月，該公司收到了大約2.7300萬股CVS Health Corporation的普通股，佔剩餘股份20美元的百分比1.520億美元的ASR名義金額，從而結束ASR。這些股份被放入國庫，遠期合同於2022年2月從資本盈餘重新分類為國庫股。

在收到這些股份時，最初和最終收到的股份導致用於計算基本和稀釋後每股收益的加權平均已發行普通股的流通股立即減少。

分紅

董事會宣佈的季度現金股息為#美元。0.605及$0.55截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月的每股收益。董事會宣佈的現金股息為#美元。1.815及$1.65截至2023年、2023年和2022年9月30日的九個月的每股收益。CVS Health Corporation自上市以來，每個季度都會支付現金股息。未來的股息支付將取決於公司的收益、資本要求、財務狀況和董事會認為相關的其他因素。
41

10.其他全面收益(虧損)
股東權益包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的累計其他全面收益(虧損)中的以下活動：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬計2023202220232022
未實現投資淨收益(虧損)：
期初餘額$(1,113)$(1,199)$(1,519)$778 
採用新會計準則($0, $0, $0, $26税前) (1)
— — — 20 
改敍前的其他綜合損失($(475), $(814), $(310), $(3,361税前)
(478)(725)(313)(2,852)
從累計其他全面收益(虧損)中重新歸類的金額($157, $99, $398, $253税前) (2)
157 88 398 218 
其他全面收益(虧損)(321)(637)85 (2,634)
期末餘額(1,434)(1,836)(1,434)(1,836)
長期保險準備金貼現率變動情況：
期初餘額205 28 219 — 
採用新會計準則($0, $0, $0, $(838税前) (1)
— — — (651)
改敍前的其他全面收入($233, $321, $210, $1,195税前)
181 250 167 929 
其他綜合收益181 250 167 929 
期末餘額386 278 386 278 
外幣折算調整：
期初餘額1 2 — — 
重新分類前的其他全面損失(2)(7)(1)(5)
其他綜合損失(2)(7)(1)(5)
期末餘額(1)(5)(1)(5)
淨現金流對衝：
期初餘額252 234 239 222 
改敍前的其他全面收入($0, $13, $25, $37税前)
— 10 19 28 
從累積的其他全面收益中重新分類的金額($(5), $(2), $(13), $(10税前) (3)
(4)(2)(10)(8)
其他全面收益(虧損)(4)8 9 20 
期末餘額248 242 248 242 
養卹金和其他退休後福利：
期初餘額(203)(34)(203)(35)
從累計其他全面虧損中重新分類的金額($0, $1, $0, $2税前) (4)
— 1 — 2 
其他綜合收益— 1 — 2 
期末餘額(203)(33)(203)(33)
期初累計其他綜合收益(虧損)合計(858)(969)(1,264)965 
採用新會計準則(1)
— — — (631)
其他全面收益(虧損)合計(146)(385)260 (1,688)
期末累計其他綜合虧損合計$(1,004)$(1,354)$(1,004)$(1,354)
42

_____________________________________________
(1)反映了ASU 2018-12的採用，有針對性地改進長期合同的會計處理 (主題944)在截至2023年9月30日的9個月內。有關更多信息，請參閲附註1“重要會計政策”。
(2)從特定債務證券的累計其他全面收益(虧損)中重新分類的金額計入未經審計的簡明綜合經營報表的投資收益淨額。
(3)從累計其他全面收益中重新分類的特定現金流量對衝金額計入未經審計的簡明綜合經營報表的利息支出。該公司預計將重新分類約美元。15税後淨額，與其現金流相關的淨收益在未來12個月內對衝為淨收益。
(4)從特定確定的退休金和其他退休後福利的累計其他全面虧損中重新分類的金額計入未經審計的簡明綜合經營報表的其他收入。

11.每股收益(虧損)

每股收益(虧損)採用庫存股方法計算。對於本公司報告淨收入的期間，稀釋每股收益是使用該期間已發行的普通股和稀釋性普通股等值股票的加權平均數來確定的，除非這種影響是反攤薄的。購買股票期權和股票增值權9百萬美元和7在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，有100萬股普通股已發行，但分別被排除在稀釋後每股收益的計算之外，因為它們的行使價格大於普通股的平均市場價格，因此，其影響將是反稀釋的。出於同樣的原因，購買股票期權和股票增值權4已發行普通股100萬股，但不包括在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間的稀釋每股收益(虧損)的計算中。此外，由於CVS Health在截至2022年9月30日的三個月中的淨虧損，8每股稀釋虧損的計算中不包括100萬股可能稀釋的普通股等值股票，因為這些股票的影響在此期間是反稀釋的。

以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的基本每股收益(虧損)和稀釋後每股收益(虧損)的對賬：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬美元計，除每股收益外，其餘均為2023202220232022
計算每股收益(虧損)的分子：
可歸因於CVS Health的淨收益(虧損)$2,261 $(3,406)$6,298 $1,977 
計算每股收益(虧損)的分母：
加權平均股份，基本1,287 1,315 1,284 1,313 
限制性股票單位和績效股票單位2 — 3 6 
股票期權與股票增值權1 — 2 5 
加權平均股份，稀釋後1,290 1,315 1,289 1,324 
每股收益(虧損)：
基本信息$1.76 $(2.59)$4.90 $1.51 
稀釋$1.75 $(2.59)$4.88 $1.49 

12.承付款和或有事項

租賃擔保

1995至1997年間，該公司出售或剝離了許多子公司，包括Bob‘s Stores和Linens’n Things，這兩家公司後來都申請了破產，以及Marshalls。在許多情況下，當前附屬公司租賃店鋪時，本公司根據出售前租約中規定的續期選擇權，為前附屬公司在初始租賃期及其任何延期期間的租賃義務提供擔保。當附屬公司被出售並作為非持續經營入賬時，公司的擔保仍然有效，儘管每個初始購買者同意賠償公司必須履行的任何租賃義務。如果任何買家或任何前附屬公司未能根據商店租約支付所需款項，本公司可能被要求履行該等義務。截至2023年9月30日，本公司保證63這類店鋪租賃(不包括與Linens n Things有關的租賃擔保，已在未經審計的精簡綜合資產負債表上作為負債記錄)，最長剩餘租賃期至2035年。
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擔保基金評估、市場穩定和其他非自願風險分擔池

根據所有州現有的擔保基金法律，在這些州開展業務的保險公司可以(在大多數州達到規定的限制)就破產保險公司對投保人和索賠人的某些義務進行評估。本公司參與的人壽保險和健康保險擔保協會根據這些法律運作，對長期護理保險公司和人壽保險公司以及健康保險公司的破產作出反應。該公司的評估一般基於與該公司在該州的醫療保費與其他保險公司的保費相比較的公式。某些州允許隨着時間的推移收回評估，作為對保費税的補償。一些州有類似的關於醫療保健組織和/或其他付款人的法律，例如根據《患者保護和平價醫療法案》和2010年《醫療保健和教育和解法案》建立的非營利性消費者管理的醫療計劃。

2009年，賓夕法尼亞州保險專員將長期護理保險公司賓夕法尼亞州條約網絡美國保險公司及其一家子公司(統稱為“賓夕法尼亞州條約”)置於破產前的中間行動--康復中，並隨後向州法院請願，要求將康復轉變為清算。《賓夕法尼亞條約》於2017年3月進入清算程序。本公司已為適用的人壽保險和健康保險擔保協會在未來評估中的估計份額記錄了負債。未來，本公司可能會記錄與其他破產有關的負債及開支，這可能會對本公司的經營業績、財務狀況及現金流產生重大不利影響，而2019年冠狀病毒病(“新冠肺炎”)大流行對其他保險公司(包括長期護理及人壽保險公司)的償付能力造成的任何重大不利影響，均會加劇風險。雖然從歷史上看，該公司最終通過法定允許的保費税收抵銷收回了一半以上的擔保基金評估，但評估的大幅增加可能會導致立法和/或監管行動，限制未來的抵銷。

在公司開展業務的某些州的HMO需要接受評估，包括市場穩定和其他風險分擔池，公司將根據發生的索賠、人口結構成員組合和其他因素評估費用。本公司根據適用的法律和法規為這些評估確定責任。在某些州，公司支付的最終評估取決於公司相對於其他接受評估的實體的經驗，而最終責任在財務報表日期尚不清楚。雖然評估的最終金額取決於所有聯營參與者的經驗，但公司相信其有足夠的儲備來支付此類評估。

訴訟和監管程序

該公司已經或目前參與了許多法律程序，包括訴訟、仲裁、政府調查、審計、審查和索賠。其中包括例行、定期和特別調查、審計和審查CMS，國家保險和衞生福利部門，美國司法部(“司法部”)，州總檢察長、美國緝毒局(DEA)、美國聯邦貿易委員會(FTC)和其他政府機構。

一般來説，法律訴訟、證券、集體訴訟和多地區訴訟，以及政府的特別調查、審計和審查可能代價高昂且具有破壞性。一些訴訟事項可能聲稱或被確定為集體訴訟和/或涉及尋求大筆和/或不確定金額的當事人，包括懲罰性或懲罰性損害賠償，並可能在幾年內懸而未決。本公司亦可不時於魁擔由私人第三方發起的、也可由政府機構單獨採取的行動。包括政府調查在內的法律程序的結果往往是不確定和難以預測的，無論結果如何，這些事項所產生的費用都可能是巨大的。

當本公司認為可能會發生虧損，且有關金額可合理估計時，本公司會就尚未解決的法律事宜記錄應計項目。本公司按季度評估可能影響任何應計金額的法律事項的發展，以及使或有虧損可能及可合理估計的發展。如果或有損失既不是可能發生的，也不是合理估計的，公司不會確定應計負債。除下文所述的受控物質訴訟應計項目外，本公司未完成法律事項的應計項目對本公司未經審核的簡明綜合資產負債表並無個別或合計的重大影響。

除另有註明外，本公司不能肯定地預測下述法律事項的時間或結果，且本公司無法合理估計超出該等事項已累計金額的可能虧損或可能虧損範圍。本公司相信其在未決法律程序中的抗辯和主張是有道理的，並不相信任何這些未決事項在考慮了適用的準備金和獲得賠償的權利後，將不會
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對公司的財務狀況有重大不利影響。然而，有時確實會出現大量意想不到的裁決、罰款和裁決，這可能導致對公司不利的判決、達成和解或修訂其對某些事項結果的預期，這些事態發展可能對其運營結果產生重大不利影響。此外，作為政府調查或訴訟的結果，公司可能會受到損害賠償、民事或刑事罰款或處罰，或其他制裁，包括可能被暫停或失去執照和/或被排除在參與政府計劃之外。政府對訴訟程序的調查結果可能會對公司產生重大影響。

慣常和習慣的價格訴訟

該公司在多起訴訟中被列為被告，這些訴訟指控公司的零售藥店在索賠裁決過程中沒有提交正確的通常和習慣價格，從而對處方藥收取過高的費用。這些訴訟由許多不同類型的原告提起，包括計劃成員、私人付款人和政府付款人，並基於不同的法律理論。其中一些案件是作為推定的集體訴訟提起的，在某些情況下，課程已經得到認證。2022年10月，一名提起訴訟的股東在其修改後的衍生品投訴因未能證明要求無效而被駁回後，向董事會提出了與上述和其他問題相關的訴訟要求。該公司正在為自己對這些索賠進行辯護。

PBM訴訟和調查

該公司在許多訴訟中被列為被告，並因其PBM做法而受到一些調查。

該公司正面臨多起訴訟，包括州總檢察長、政府分支機構和幾起可能的集體訴訟，涉及藥品定價及其與藥品製造商的回扣安排。這些投訴是由不同類型的原告根據各種法律理論提出的，通常聲稱藥品製造商和PBM之間的回扣協議導致了某些藥品的價格上漲。這些案件中的大多數現在已經被移交給美國新澤西州地區法院的多地區訴訟。該公司正在為自己對這些索賠進行辯護。該公司還收到了聯邦貿易委員會和幾個州和哥倫比亞特區總檢察長關於其PBM做法(包括定價和回扣)的傳票、民事調查要求(“CID”)和其他文件和信息請求，並正在接受聯邦貿易委員會和總檢察長的調查。該公司一直在提供文件和信息，以迴應這些傳票、CID和提供信息的請求。

美國不含Behnke訴CVS Caremark Corporation，等人的研究。(美國賓夕法尼亞州東區地區法院)。2018年4月，法院解封了2014年2月提起的起訴書。政府拒絕介入此案。申訴人稱，公司向聯邦醫療保險計劃D部分提交或導致提交處方藥事件數據和/或直接和間接薪酬報告，這些報告歪曲了公司PBM向藥房支付給D部分受益人的藥品的真實價格，這些藥品的處方藥福利由公司的PBM管理。該公司正在為自己對這些索賠進行辯護。

受管制物質訴訟、審計和傳票

2022年12月，公司與多個州總檢察長和原告執行委員會組成的領導小組達成正式和解協議，財務金額於2022年10月原則上達成一致。最終敲定後，該協議基本上解決了參與州和政治分區對公司實體提出的所有阿片類藥物索賠，但不解決私人原告，聲稱早在21世紀初就開始提出的索賠一般涉及廣泛的處方阿片類藥物濫用的影響。根據和解協議，該公司應支付的最高金額約為$4.3200億美元用於阿片類藥物治療，6251000萬美元的律師費和費用以及額外的補救。這筆錢要多付一些10幾年，從2023年開始。該協議還包含與阿片類藥物分發有關的禁制性條款。和解協議可在National alopioidSetement.com上查閲。

在2022年10月達成原則協議後，該公司得出結論認為，政府實體和部落很可能解決阿片類藥物索賠，相關損失可以合理估計。由於這一結論及其對某些其他阿片類藥物相關索賠的評估，包括該公司在2022年8月和9月達成協議的索賠，該公司記錄的税前費用為#美元。5.3在截至2022年12月31日的一年中，預期應於資產負債表日起十二個月內支付的結算應計項目，在未經審計的簡明綜合資產負債表中分類為應計費用，而應支付的結算應計項目應高於
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自資產負債表日起計的12個月在未經審計的簡明綜合資產負債表中列為其他長期負債。

2023年6月，該公司選擇推進最終和解協議，其財務金額在2022年10月原則上達成一致，以解決參與州和縣、市、鎮等政治區提出的索賠，但不是由私人原告提起的索賠，聲稱早在21世紀初就開始的索賠一般涉及廣泛的處方阿片類藥物濫用的影響。該協議於2023年6月生效。

四十五歲各州、哥倫比亞特區和所有符合條件的美國領土都參與了和解。參與州內符合條件的分區中也有很高比例選擇加入和解。本公司已分別與以下公司訂立和解協議四佛羅裏達州、西弗吉尼亞州、新墨西哥州和內華達州，以及這些州內符合條件的分區中，有很高比例的人也選擇參加。

最後的和解協議包含與付款義務有關的某些或有事項。由於這些意外情況本質上是不可預測的，評估需要對未來事件做出判斷。最終損失的金額可能與公司應計的金額不同。

馬裏蘭州尚未選擇參與和解。因此，馬裏蘭州境內的分區不得參與和解。馬裏蘭州已發出民事傳票，要求該公司提供信息。

2022年12月，公司還同意與代表全美部落的領導小組達成正式和解協議。該協議基本上解決了這些部落對公司實體提出的所有阿片類藥物索賠。根據和解協議，該公司應支付的最高金額為$1132000萬美元用於阿片類藥物治療，16300萬美元的律師費和費用，應支付超過10好幾年了。該公司還與切諾基民族達成了單獨的和解協議。

這些和解解決了在美國俄亥俄州北區地區法院未決的Re National處方藥訴訟(MDL編號2804)中標題為Re National處方藥訴訟(MDL編號2804)中針對該公司的大部分未決案件。然而，針對該公司的某些與阿片類藥物相關的案件在多地區訴訟和各個州法院仍懸而未決，包括由非參與的分支機構和私人當事人(如醫院和第三方付款人)提起的案件。該公司將繼續為這些案件辯護。

2021年11月，該公司在俄亥俄州聯邦法院的審判中被陪審團認定為負有責任的連鎖藥店之一；2022年8月，法院聯合判決三名被告賠償美元。6511000萬美元待付15幾年來，並下令某些禁令救濟。本公司正就判決提出上訴，並未就此事承擔責任。

由於與阿片類藥物相關訴訟事項的任何和解安排或其他解決方案相關的許多不確定性，以及由於該公司繼續積極為其認為有根據的抗辯和主張正在進行的訴訟辯護，該公司目前無法合理估計所有與阿片類藥物相關的訴訟事項的最終可能損失範圍。這些法律問題的結果可能會對公司的業務、財務狀況、經營業績和/或現金流產生重大影響。

2020年1月，美國司法部向該公司送達了DEA行政傳票。傳票要求提供與CVS藥店地點處方阿片類藥物和其他受控物質有關的文件，涉及可能違反聯邦受控物質法和聯邦虛假索賠法的行為。美國司法部隨後還發出了與受控物質有關的DEA行政傳票。司法部還向該公司提供了與受控物質有關的額外CID。該公司正在提供文件和信息，以迴應這些事項。

處方加工訴訟與調查

該公司在多起訴訟中被列為被告，並接受有關其處方處理做法的多項調查，包括：

美國前版本巴桑等人的研究。V.OmNicare，Inc.和CVS Health Corp.(美國紐約南區地區法院)。2019年12月，美國紐約南區檢察官辦公室(SDNY)對之前密封的魁擔凱斯。起訴書稱，對於某些非熟練護理設施，
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OmNicare在超過一年的時間內不恰當地填寫處方，其中不存在有效處方，並且這些配藥事件違反了聯邦虛假索賠法案。該公司正在為自己對這些索賠進行辯護。

美國前版本Gill等人。V.CVS Health Corp.等人。(美國伊利諾伊州北區地區法院)2022年7月，特拉華州總檢察長辦公室動議對根據特拉華州虛假申報法提出的指控進行部分幹預，這些指控與在之前密封的魁擔凱斯。聯邦政府和其他州拒絕幹預訴狀中的其他其他理論。該公司正在為自己對所有索賠進行辯護。

2017年7月，本公司還收到加州保險部的傳票，要求提供有關本公司OmNicare藥店輔助生活設施週期填充流程的文件。該公司一直在與加州保險部合作，並提供文件和信息，以迴應這一傳票。

提供商訴訟程序

在所謂的集體訴訟和個人訴訟中，本公司被列為被告，這些訴訟涉及與本公司有合同但本公司沒有合同的提供商(“網絡外提供商”)就其向其成員提供的服務支付索賠的做法。除其他事項外，這些訴訟指控公司向其健康計劃成員和/或提供者支付的網絡外服務(包括新冠肺炎檢測)費用太少，和/或以其他方式指控公司未能及時或適當地支付或管理索賠和福利(包括公司的付款後審計和收集做法)。其他主要的健康保險公司也是類似訴訟的對象，或者已經解決了類似的訴訟。

本公司還收到州總檢察長和其他州和/或聯邦監管機構、立法者和與索賠支付有關的機構發出的傳票和/或索取文件和其他信息的要求，並受到這些州和/或聯邦監管機構的調查，本公司還捲入了與其網絡外福利支付和管理做法有關的其他訴訟。其他公司有可能就其網絡外福利支付和/或管理做法對該公司發起額外的訴訟或額外的監管行動。

CMS操作

CMS定期審計公司的業績，以確定其遵守CMS的規定及其與CMS的合同，並評估其為聯邦醫療保險受益人提供的服務質量。CMS使用各種支付機制，通過考慮提供商準備、維護和提供的信息支持的Medicare成員的適用健康狀況，來分配和調整對本公司和其他公司的Medicare計劃的保費支付。公司從供應商那裏收集索賠和遭遇數據，通常依賴供應商對其提交給公司的材料進行適當編碼，並記錄其醫療記錄，包括與索賠一起提交給公司的診斷數據。CMS為具有特定診斷代碼的某些疾病的成員向Medicare Advantage計劃和Medicare PDP計劃支付更高的保費。聯邦監管機構審查和審計提供商的醫療記錄，以確定這些記錄是否支持確定成員健康狀況和由此向公司支付的風險調整保費的相關診斷代碼。在這方面，CMS已經對各種Medicare Advantage計劃(包括本公司的某些計劃)進行了風險調整數據驗證(RADV)審計，以驗證由提供商維護的編碼實踐和支持性醫療記錄文件，以及由此產生的向這些計劃支付的風險調整保費。如果公司的風險調整保費沒有得到病歷數據的適當支持，CMS可能會要求公司退還保費。美國衞生與公眾服務部(“OIG”)監察長辦公室也在審計該公司和其他公司的風險調整相關數據。該公司預計CMS和OIG將繼續進行此類審計。

2012年，在《C部分聯邦醫療保險優勢風險調整驗證數據(RADV)合同級審計最終付款誤差計算通知》中，CMS修訂了RADV合同級審計的審計方法，以確定2011年及以後合同年度聯邦醫療保險優勢計劃應支付的退款。根據修訂後的方法，CMS宣佈對審計樣本中確定的錯誤率進行外推，並應用一個程序來解釋政府傳統的按服務收費的醫療保險計劃(FFS調整器)中的錯誤。對於2011年之前的合同年度，CMS沒有將樣本錯誤率外推到整個合同，也沒有提議採用FFS調整器。通過應用FFS調整器，Medicare Advantage組織只有在其外推付款錯誤超過原始Medicare中的錯誤率時才對償還負責，這可能會影響Medicare Advantage組織所受的外推還款。這一經修訂的合同級審計方法增加了
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本公司根據供應商保存的不完整醫療記錄向CMS退還保費的風險。在2011-2013年使用的RADV審計方法中，CMS只選擇了公司各個合同年的幾個Medicare Advantage合同進行合同級RADV審計。2018年10月，CMS在擬議規則(“擬議規則”)中宣佈了一種新的RADV審計方法，針對某些健康狀況和具有許多診斷狀況的成員，並在不使用FFS調整器的情況下對確定的錯誤率進行外推。在擬議該規則期間，CMS在沒有最終規則的情況下，使用這種新的RADV方法啟動了2014和2015年的合同級RADV審計。

2023年1月30日，CMS發佈了最終規則(“RADV審計規則”)，宣佈它可能會對2018年後的支付年度使用外推，既適用於RADV審計，也適用於OIG審計，並取消了在Medicare Advantage組織的C部分合同級RADV審計中應用FFS調節器。在RADV審計規則中，CMS表示未來將使用不止一種審計方法，並表示CMS將根據其統計建模對其認為多付風險最高的合同進行審計，引用2016年政府問責局的一份報告，該報告建議選擇合同級RADV審計，重點關注可能具有高不正當支付率、最高編碼強度得分的合同，以及之前RADV審計中存在高水平不支持診斷的合同。

該公司目前無法預測哪些Medicare Advantage合同將被選為未來審計對象、2018年前的任何追溯退款金額或對向本公司支付的Medicare Advantage保費的預期調整、任何此類退款或調整對本公司Medicare Advantage投標的精算穩健性的影響，或者RADV的任何審計結果是否會要求本公司在向CMS提交的未來投標中改變其估計未來保費收入的方法，或妥協本公司對前一個合同年、本合同年或未來合同年的投標中所做的保費假設。監管審計產生的任何溢價或費用退款或調整，無論是RADV、公共交易所相關審計或CMS、OIG或其他審計的結果，包括對公司最低虧損率回扣、方法和/或報告的審計，都可能是重大的，並可能對公司的經營業績、現金流和/或財務狀況產生不利影響。

RADV審核規則不適用於CMS C部分不當付款措施審核或HHS-RADV計劃。

醫療保險和醫療補助訴訟和調查

本公司已收到美國司法部民事部門的CID，涉及對本公司識別和/或提交與聯邦醫療保險計劃C和D部分下的風險調整付款相關的診斷代碼的調查，包括病歷審查流程。該公司正在與政府合作，並提供文件和信息，以迴應這些CID。

2017年5月，本公司收到美國紐約南區檢察官辦公室的CID，要求提供有關向Medicare提交與Medicare Part D計劃下的處方藥報銷相關的可能虛假索賠的文件和信息。該公司一直在與政府合作，提供文件和信息，以迴應這一CID。

2021年11月，在被該公司收購之前，Oak Street Health收到了美國司法部的CID，涉及對提交給Medicare的可能虛假索賠的調查，這些虛假索賠涉及Oak Street Health與第三方營銷代理的關係，以及Oak Street Health向聯邦醫療保健受益人提供免費交通服務。該公司一直在與政府合作，並提供了迴應CID的文件和信息。

2022年1月，美國馬薩諸塞州地區檢察官辦公室向安泰人壽保險公司發出傳票，要求提供與其與某些經紀人的關係相關的信息，該公司未來可能會收到類似的詢問。公司正在配合傳票。

股東事務

從2019年2月開始，假定原告針對本公司以及某些現任和前任高級管理人員和董事提起了多起集體訴訟和衍生訴訟。在這些案件中，原告根據聯邦證券法提出了各種訴訟理由，這些理由的前提是指控被告在公司長期證券業務部門的業績方面做出了某些遺漏和失實陳述。自提起訴訟以來，其中幾起案件已經合併，兩起案件已經解決，其中包括第一起提交的聯邦案件，邁阿密城市消防員和警官退休信託基金等人的研究。(以前稱為阿納爾卡特），第一巡迴法院於2022年8月確認了這一解僱。公司及其現任和前任高級職員和董事正在為剩餘的索賠進行辯護。公司
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已動議駁回經修訂的申訴， 在Re CVS Health Corp.證券法訴訟中(以前稱為沃特福德)。在……裏面在Re CVS Health Corp.證券訴訟中(以前稱為沃倫市和弗雷德利希)，法院於2023年2月批准了該公司的駁回動議，原告已提交上訴通知。

自2021年12月開始，本公司已收到三宗根據特拉華州公司法第220條要求查閲賬簿及記錄的要求，以及一宗衍生投訴(弗拉基米爾·古辛斯基可撤銷信託訴林奇等人案。)，於2023年1月提交。這些要求和申訴據稱與麻管局在與阿片類藥物有關的某些事項上可能違反受託責任有關。本公司及其現任和前任高級管理人員和董事正在為自己辯護，以應對這些問題。

2022年1月，伊利諾伊州北區提起股東集體訴訟，Allison訴Oak Street Health，Inc.等人。被告包括Oak Street Health及其收購前的某些高管和董事。假定的原告聲稱，根據各種證券法提起訴訟的前提是，被告向投資者做出了遺漏和虛假陳述，這些行為與他們聲稱可能違反《虛假索賠法》的營銷行為有關。該公司和個別被告正在為自己辯護，反對這些指控。

其他法律和監管程序

該公司也是其他法律程序的一方，並接受政府的調查、詢問和審計，並已收到並正在與政府合作，以迴應來自不同政府機構的CID、傳票或類似程序要求提供信息。這些其他法律程序和政府行動包括對或與惡意、醫療或專業不當行為、違反受託責任、索賠處理、配藥、違反州和聯邦監管制度、營銷不當行為、拒絕或未能及時或適當地支付或管理索賠和福利、提供商網絡結構(包括使用基於績效的網絡和終止提供商合同)、取消保險範圍、不當披露或使用個人信息、反競爭做法、一般合同事項、產品責任、知識產權訴訟、歧視和僱傭訴訟等索賠或與之相關的索賠。其中一些其他法律程序是或聲稱是集體訴訟或派生索賠。該公司正在為自己在這些問題上提出的索賠進行辯護。

授予本公司和其他公司的某些政府合同，特別是醫療補助合同和與本公司醫療保健福利部門的政府客户的其他合同，經常遭到未中標者的抗議。這些抗議可能會導致對公司的獎勵被撤銷、推遲或修改。任何政府合同的損失或延遲執行都可能對公司的經營業績產生不利影響。該公司將繼續捍衞其獲得的合同。

監管當局和立法者對本公司和其他醫療保健及相關福利行業的業務和報告做法的審查和/或審計水平也繼續提高，訴訟增加，包括保費增加、利用管理、醫療政策的制定和應用、投訴、申訴和上訴處理、信息隱私、提供商網絡結構(包括提供商網絡充分性、基於績效的網絡的使用和提供商合同的終止)、提供商目錄準確性、最低醫療損失率的計算和/或相關回扣的支付、委託安排、取消保險覆蓋範圍、有限福利保健品、學生保健品、藥房福利管理做法(包括製造商的回扣、定價、使用狹窄網絡和將藥品放入處方處方層)、銷售做法、客户服務做法、供應商監督和索賠付款做法(包括向網絡外提供者付款)。

作為一家領先的國家健康解決方案公司，該公司經常成為上述類型的政府行動的對象。這些政府行為可能會阻止或推遲本公司實施計劃中的保險費率上調，並可能導致並已經導致對本公司業務的限制、對本公司業務做法的改變或澄清、對向成員、受益人、州或聯邦政府支付的保費、退款或其他付款的追溯調整、政府機構扣留向本公司支付的保費、損害評估、民事或刑事罰款或處罰，或其他制裁，包括可能暫停或失去執照和/或暫停或排除參與政府計劃。

本公司不能保證其業務、財務狀況、經營業績和/或現金流不會受到重大不利影響，也不能保證本公司不會因以下原因而被要求大幅改變其業務做法：(I)未來頒佈新的醫療保健或其他法律或法規；(Ii)現有法律或法規的解釋或適用，因為它們可能與本公司的一項或多項業務、與本公司競爭的一個或多個行業和/或整個醫療行業有關；(Iii)在等待或未來聯邦或州政府對公司的一項或多項業務、與公司競爭的一個或多個行業和/或醫療保健進行調查之前
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一般行業；(Iv)針對本公司的待決或未來政府審計、調查或執法行動；(V)任何待決的不利事態發展魁擔針對本公司的訴訟，無論是密封的還是非密封的，或在任何未來魁擔可能對本公司提起的訴訟；或(Vi)針對本公司的未決或未來法律訴訟中的不利發展，或影響本公司競爭的一個或多個行業和/或一般醫療保健行業的不利發展。

13.細分市場報告

該公司擁有三經營部門、醫療福利、衞生服務、藥房和消費者健康，以及公司/其他部門。本公司的分部保持獨立的財務信息，CODM在決定如何在分部之間分配資源和評估分部業績時，定期評估分部的經營結果。CODM根據調整後的營業收入評估公司各部門的業績。調整後的營業收入被定義為營業收入(虧損)(GAAP計量)，不包括無形資產攤銷和其他既不涉及公司正常業務過程也不反映公司基本業務表現的項目(如果有)的影響。調整後的營業收入將於2023年第一季度生效，還不包括已實現資本淨收益或淨虧損的影響。有關在確定調整後營業收入時從營業收入(虧損)中剔除的項目的進一步背景，請參閲下文綜合營業收入(虧損)(GAAP計量)與合併調整後營業收入的對賬。該公司使用調整後的營業收入作為其部門業績的主要衡量標準，因為它增強了公司將過去的財務業績與當前業績進行比較並分析基本業務業績和趨勢的能力。該公司披露的非GAAP財務措施，如合併的調整後營業收入，不應被視為取代或優於根據GAAP確定或計算的財務措施。

截至2022年9月30日的三個月和九個月的分部財務信息已修訂，以符合以下項目的本期列報：
•根據附註1“重要會計政策”所述對本公司業務部門的調整，以符合其運營模式的變化，包括如下一頁表格附註(1)所述停止以前的維護選擇部門報告做法。
•採用長期保險會計準則的影響，本公司於2023年1月1日採用了修改後的追溯過渡法，如附註1“重要會計政策”所述。
•如上所述，將已實現資本淨收益或淨虧損的影響從調整後的營業收入中剔除。

這些項目對截至2022年9月30日的三個月和九個月的分部財務信息的影響反映在下一頁表格的“調整”行中。

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截至2022年9月30日的三個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他
網段間
淘汰(1)
已整合
總計
總收入，如以前報告的那樣$22,511 $43,216 $26,706 $142 $(11,416)$81,159 
調整(15)38 531 — (554)— 
調整後的總收入$22,496 $43,254 $27,237 $142 $(11,970)$81,159 
調整後的營業收入(虧損)，如先前報告的$1,544 $1,877 $1,398 $(417)$(169)$4,233 
調整97 (182)3 29 169 116 
調整後的營業收入(虧損)$1,641 $1,695 $1,401 $(388)$— $4,349 
截至2022年9月30日的9個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他
網段間
淘汰(1)
已整合
總計
總收入，如以前報告的那樣$68,376 $125,489 $78,410 $378 $(34,032)$238,621 
調整(45)318 1,471 — (1,744)— 
調整後的總收入$68,331 $125,807 $79,881 $378 $(35,776)$238,621 
調整後的營業收入(虧損)，如先前報告的$5,126 $5,368 $4,865 $(1,277)$(556)$13,526 
調整299 (372)(181)130 556 432 
調整後的營業收入(虧損)$5,425 $4,996 $4,684 $(1,147)$— $13,958 
_____________________________________________
(1)部門間收入抵銷與發生在醫療福利部門、衞生服務部門和/或藥房和消費者健康部門之間的部門間收入產生活動有關。在2023年1月1日之前，當登記在Maintenance Choice中的衞生服務部門的客户選擇在公司的一家零售藥店領取維護處方而不是通過郵件接收處方時，部門間調整後的營業收入就會被抵消。發生這種情況時，醫療服務部門和製藥與消費者健康部門都單獨記錄了調整後的營業收入。自2023年1月1日起，與此類交易相關的調整後營業收入僅在製藥與消費者健康部門報告，因此不需要扣除調整後的營業收入。上期財務信息已重新編制，以符合本期列報。
51

以下是公司各部門的財務指標與綜合總額的對賬：
以百萬美元計醫療保健
優勢
健康與健康
服務(1)
藥房和
消費者
健康度		公司/
其他
網段間
淘汰(2)
已整合
總計
截至三個月
2023年9月30日
來自外部客户的收入$26,089 $44,064 $19,321 $13 $— $89,487 
部門間收入20 2,827 9,553 — (12,400)— 
淨投資收益(虧損)187 — (2)92 — 277 
總收入26,296 46,891 28,872 105 (12,400)89,764 
調整後營業收入(虧損)1,536 1,878 1,389 (347)— 4,456 
2022年9月30日
來自外部客户的收入$22,375 $40,544 $18,007 $32 $— $80,958 
部門間收入20 2,710 9,240 — (11,970)— 
淨投資收益(虧損)101 — (10)110 — 201 
總收入22,496 43,254 27,237 142 (11,970)81,159 
調整後營業收入(虧損)1,641 1,695 1,401 (388)— 4,349 
九個月結束
2023年9月30日
來自外部客户的收入$78,302 $127,907 $56,826 $43 $— $263,078 
部門間收入62 9,790 28,756 — (38,608)— 
淨投資收益(虧損)556 — (4)333 — 885 
總收入78,920 137,697 85,578 376 (38,608)263,963 
調整後營業收入(虧損)4,901 5,452 3,936 (982)— 13,307 
2022年9月30日
來自外部客户的收入$67,993 $116,801 $53,215 $97 $— $238,106 
部門間收入60 9,006 26,710 — (35,776)— 
淨投資收益(虧損)278 — (44)281 — 515 
總收入68,331 125,807 79,881 378 (35,776)238,621 
調整後營業收入(虧損)5,425 4,996 4,684 (1,147)— 13,958 
_____________________________________________
(1)醫療服務部門的總收入約為#美元3.210億美元2.9截至2023年及2022年9月30日止三個月的零售自付額分別為10億元。健康服務部門的總收入包括約$10.710億美元9.8截至2023年及2022年9月30日止九個月的零售自付額分別為10億元。
(2)部門間收入抵銷與發生在醫療福利部門、衞生服務部門和/或藥房和消費者健康部門之間的部門間收入產生活動有關。


52

以下為截至二零二三年及二零二二年九月三十日止三個月及九個月綜合經營收入（虧損）與經調整經營收入之對賬：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
以百萬美元計2023202220232022
營業收入(虧損)(公認會計準則計量)$3,690 $(3,919)$10,370 $4,295 
無形資產攤銷(1)
509 458 1,396 1,380 
已實現資本損失淨額(2)
142 110 345 283 
與收購相關的交易和整合成本 (3)
94 — 294 — 
重組費用(4)
11 — 507 — 
寫字樓房地產優化收費(5)
10 — 46 — 
持有待售資產的損失(6)
— 2,480 349 2,521 
阿片類藥物訴訟指控(7)
— 5,220 — 5,704 
剝離子公司的收益(8)
— — — (225)
調整後的營業收入$4,456 $4,349 $13,307 $13,958 
_____________________________________________
(1)本公司的收購活動導致根據收購會計方法的要求確認無形資產，這些資產主要包括商標、客户合同/關係、不競爭契約、技術、供應商網絡和所收購業務的價值。已確定存續的無形資產於其估計可用年限內攤銷，並於事件顯示賬面值可能無法收回時進行減值測試。無形資產的攤銷反映在未經審計的簡明綜合經營報表中，反映在每個部門的經營費用中。雖然無形資產為公司創造了收入，但無形資產的攤銷與公司保險產品的承保、為公司客户提供的服務或公司產品或服務的銷售沒有直接關係。此外，無形資產攤銷費用通常會根據公司收購活動的規模和時機而波動。因此，公司認為，不計入無形資產攤銷將增強公司和投資者將公司過去的財務業績與目前的業績進行比較的能力，以及分析基本業務業績和趨勢的能力。從相關非GAAP財務計量中剔除的無形資產攤銷是指公司的GAAP財務報表中記錄的全部金額，相關無形資產產生的收入沒有從相關的非GAAP財務計量中剔除。無形資產攤銷不計入相關的非公認會計原則財務計量，因為攤銷不同於相關收入，不受任何特定期間的業務影響，除非無形資產減值或無形資產的估計使用年限被修訂。
(2)該公司的淨已實現資本損益來自各種類型的交易，主要是在管理支持支付保險債務的資產組合的過程中產生的。已實現資本損益淨額在未經審計的簡明綜合經營報表中反映在各分部的淨投資收益(虧損)中。這些資本收益和虧損是與公司業務表現無關的投資決策、市場狀況和其他經濟發展的結果，這些資本收益和虧損的金額和時間與公司保險產品的承保、為公司客户提供的服務或公司產品或服務的銷售沒有直接關係。因此，本公司認為，剔除已實現淨資本損益，增強了本公司和投資者將本公司過去的財務業績與其當前業績進行比較以及分析基本業務業績和趨勢的能力。
(3)截至2023年9月30日止三個月及九個月內，收購相關交易及整合成本與收購Signify Health及Oak Street Health有關。與收購相關的交易和整合成本反映在公司未經審計的簡明綜合經營報表中，反映在公司/其他部門的運營費用中。
(4)在截至2023年9月30日的三個月內，重組費用包括基於股票的補償費用。在截至2023年9月30日的九個月內，重組費用還包括遣散費和員工相關成本以及資產減值費用。在2023年第二季度，公司制定了旨在精簡和簡化組織、提高效率和降低成本的全企業重組計劃。隨着這項計劃的制定以及最近完成對Signify Health和Oak Street Health的收購，該公司還對其各種轉型舉措進行了戰略審查，並決定終止某些舉措。重組費用反映在公司/其他部門。
(5)於截至2023年9月30日止三個月及九個月內，寫字樓物業優化費用主要涉及因應本公司新的彈性工作安排而計劃縮減公司寫字樓物業面積而放棄租賃物業及相關使用權資產及物業及設備。寫字樓房地產優化費用反映在公司未經審計的簡明綜合經營報表中，其中包括醫療福利、健康服務和公司/其他部門的運營費用。
(6)在截至2023年9月30日的九個月以及截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，持有待售資產的損失與公司藥房和消費者健康部門的LTC報告部門有關。於2022年，本公司確定其LTC業務不再是一項戰略資產，並致力於出售該業務的計劃，當時LTC業務符合持有待售會計標準，其淨資產計入持有待售資產。LTC業務的賬面價值被確定為大於其估計公允價值減去出售成本，因此，本公司於2022年第三季度記錄了持有待售資產的虧損。於2023年第一季度，持有待售資產錄得虧損，以減記LTC業務的賬面價值至本公司對最終售價的最佳估計，而最終售價反映其估計公允價值減去出售成本。自2023年9月30日起，本公司認定LTC業務不再符合持有待售會計準則，因此與LTC業務相關的淨資產重新分類為按各自的公允價值持有和使用。截至2022年9月30日止九個月內，待售資產損失亦與本公司於泰國註冊的國際醫療保健業務(“泰國業務”)有關，該業務已計入商業業務報告單位的醫療福利分部。泰國業務的出售於2022年第二季度完成，出售的最終損失並不大。
(7)在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，阿片類藥物訴訟指控涉及解決某些州和政府實體對該公司提出的基本上所有阿片類藥物索賠的協議。阿片類藥物訴訟費用反映在公司/其他部分。
53

(8)在截至2022年9月30日的9個月內，剝離子公司的收益代表出售PayFlex Holdings，Inc.的税前收益，該公司於2022年6月1日以約美元的價格出售了PayFlex Holdings，Inc.7751000萬美元。資產剝離的收益反映在公司未經審計的簡明綜合經營報表中的醫療保健福利部門的運營費用減少。
54
簡明合併財務報表索引
獨立註冊會計師事務所報告

致CVS Health Corporation股東和董事會

中期財務報表審核結果

我們審核了CVS Health Corporation(本公司)截至2023年9月30日的簡明合併資產負債表，截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間的相關簡明綜合經營報表和全面收益(虧損)表，截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月期間的相關簡明綜合股東權益表，截至2023年6月30日和2022年9月30日的相關簡明綜合現金流量表，截至2023年9月30日和2022年9月30日的相關簡明綜合現金流量表。及相關附註(統稱為“簡明合併中期財務報表”)。根據吾等的審核，吾等並不知悉簡明綜合中期財務報表應作出任何重大修改，以符合美國公認會計原則。

我們此前已按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2022年12月31日的綜合資產負債表、截至該年度的相關綜合經營報表、全面收益、股東權益和現金流量表以及相關附註(本文未予列示)；在我們於2023年2月8日的報告中，除附註8和附註18(日期為2023年5月25日)外，我們對該等綜合財務報表表達了無保留審計意見。

如本公司簡明合併中期財務報表附註1所述，2023年1月1日，本公司採用ASU 2018-12，有針對性地改進長期合同的會計處理.

評審結果的依據

這些財務報表由公司管理層負責。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和規定，我們必須與公司保持獨立。我們是按照PCAOB的標準進行審查的。對中期財務報表的審查主要包括應用分析程序和詢問負責財務和會計事項的人員。它的範圍遠小於根據PCAOB標準進行的審計，其目的是表達對整個財務報表的意見。因此，我們不表達這樣的觀點。

/S/安永律師事務所

波士頓，馬薩諸塞州
2023年11月1日

55
表格10-Q目錄
項目2.財務管理部門對財務狀況和經營成果的討論和分析(“MD&A”)

業務概述

CVS Health Corporation及其子公司(統稱為“CVS Health”、“公司”、“我們”、“我們”或“我們”)是一家領先的多元化健康解決方案公司，正在重塑醫療保健，幫助更多的美國人實現更健康的生活。在一個日益互聯和數字化的世界裏，CVS Health正在滿足人們在任何地方的需求，並改變醫療保健以滿足他們的需求。該公司擁有9000多家零售點、1000多家無預約醫療診所、192家初級保健醫療診所、一家領先的藥房福利經理，擁有約1.1億名計劃成員，擁有不斷擴大的專業藥房解決方案，以及一家專門的高級藥房護理業務，每年為100多萬名患者提供服務。該公司還通過傳統的、自願的和以消費者為導向的健康保險產品和相關服務為估計超過3500萬人提供服務，包括擴大Medicare Advantage產品和領先的獨立Medicare Part D處方藥計劃(“PDP”)。該公司通過其基礎業務在醫療保健的關鍵領域處於領先地位，並正在通過擴展到下一代醫療保健提供和醫療服務來創造新的價值來源，目標是提高提供者和消費者的滿意度。該公司相信其綜合醫療保健模式增加了獲得高質量醫療保健的機會，提供了更好的健康結果，並降低了整體醫療保健成本。

2023年8月，該公司宣佈推出CordavisTM，一家全資子公司，將直接與製藥商合作，將高質量的生物相似產品商業化和/或共同生產。通過Cordavis，該公司將幫助確保FDA批准的、負擔得起的生物仿製藥長期穩定供應美國製藥市場。

針對2023年第一季度採用的新運營模式，本公司重新調整了業務部門的構成，以反映其首席運營決策者(“CODM”)審查信息和管理業務的方式。作為這次重組的結果，公司成立了一個新的健康服務部門，除了提供全方位的藥房福利管理(“PBM”)解決方案外，還在公司的醫療診所提供虛擬和家庭醫療服務，以及提供商支持解決方案。此外，該公司還創建了一個新的藥房和消費者健康部門，其中包括其零售和長期護理藥房業務和相關的藥房服務，以及其零售門店業務。該部門還將提供藥房履行服務，以支持衞生服務部門的專科和郵購藥房產品。上期分部財務信息已重新編制，以符合本期列報。

在上述部門調整之後，該公司的四個可報告部門如下：醫療福利、健康服務、藥房和消費者健康以及公司/其他，如下所述。

醫療保險福利部分概述

醫療福利部門是全國領先的多元化醫療福利提供商之一。醫療福利部分擁有信息和資源，幫助會員在諮詢其醫療專業人員的情況下，就其醫療保健做出更明智的決定。醫療福利部門提供廣泛的傳統、自願和以消費者為導向的健康保險產品和相關服務，包括醫療、藥房、牙科和行為健康計劃、醫療管理能力、聯邦醫療保險優勢和聯邦醫療保險補充計劃、個人數據計劃和醫療補助醫療保健管理服務。醫療福利部門的客户包括僱主團體、個人、大學生、兼職和小時工、醫療計劃、醫療保健提供者(“提供者”)、政府單位、政府贊助的計劃、勞工團體和外籍人士。本公司將保險產品(其承擔全部或大部分醫療和牙科護理費用的風險)稱為“已投保”，將行政服務合同產品(其中計劃發起人承擔全部或大部分醫療和牙科護理費用的風險)稱為“ASC”。此外，自2022年1月起，該公司進入了8個州的個人公共健康保險交易所(“公共交易所”)，通過這些交易所直接向個人消費者銷售保險計劃。該公司從2023年1月起在另外四個州進入公共交易所，並將從2024年1月起進入另外五個州。

醫療服務細分市場概述

醫療服務部門提供全方位的PBM解決方案，在其醫療診所提供虛擬和家庭醫療服務，並提供提供商支持解決方案。PBM解決方案包括計劃設計提供和管理、處方管理、零售藥房網絡管理服務以及專科和郵購藥房服務。此外，公司還為供應商和聯邦340B藥品定價計劃承保實體(“承保實體”)提供臨牀服務、疾病管理服務、醫療費用管理和藥房和/或其他行政服務。該公司經營着一個集團採購組織，代表其參與者與製藥商談判藥品採購的定價和回扣，並提供各種行政、管理
56

以及向製藥商提供報告服務。醫療服務部門的客户主要是僱主、保險公司、工會、政府僱員團體、醫療計劃、PPP、醫療補助管理保健計劃、美國聯邦醫療保險和醫療補助服務中心(“CMS“)，在公共交易所和私人健康保險交易所、全美醫療福利計劃的其他發起人以及覆蓋的實體上提供的計劃。

藥房和消費者健康領域概述

藥房和消費者健康部門在其零售藥店和通過輸液業務配藥，提供包括藥房患者護理計劃、診斷測試和疫苗接種管理在內的輔助藥房服務，並銷售各種保健和保健產品以及一般商品。該分部亦經營長期護理藥房(“LTC”)業務，向長期護理機構及其他護理機構分銷處方藥及提供相關的藥房諮詢及輔助服務，並提供藥房履行服務，以支援醫療服務分部的專科及郵購藥房服務。截至2023年9月30日，藥房和消費者健康部門經營着9000多個零售點，以及在線零售藥房網站、LTC藥房和現場藥房、零售專業藥店、複方藥房和輸液和腸內營養服務分支機構。

公司/其他細分市場概述

該公司在公司/其他部門中公佈其財務業績的其餘部分，主要包括：

•支持公司整體運營的管理和行政費用，包括行政管理和公司關係、法律、合規、人力資源、信息技術和財務部門的某些方面，與公司對其轉型和企業現代化計劃的投資相關的費用，以及與收購相關的交易和整合成本；以及
•公司不再招攬或接受新客户的產品，如大額養老金和長期護理保險產品。

當前趨勢概述

我們還面臨特定於我們的可報告部門的趨勢和不確定性，其中某些趨勢總結如下，並在審查我們的部門業績時進行了討論。在今年餘下的時間裏，公司認為您應該考慮以下重要信息：

•預計在2023年剩餘時間內，醫療保健福利部門在Medicare Advantage中的醫療成本趨勢將高於之前預期，並預計將受到高於預期的公共交換增長的影響。醫療成本趨勢與商業和醫療補助的定價保持一致。
•預計醫療服務部門將繼續受益於該公司推動採購經濟進一步改善的能力，這將為我們的客户帶來更低的藥房成本和藥房網絡數量。預計這些增長將被客户價格的持續改善和對藥房定價的不斷變化的監管，以及製藥製造商限制340B折扣的政策所部分抵消。收購Oak Street Health，Inc.(“Oak Street Health”)的稀釋影響預計將在今年剩餘時間被收購Signify Health，Inc.(“Signify Health”)的增值影響部分抵消。
•製藥和消費者健康部門預計將受益於季節性免疫接種比之前預期的更高的貢獻。該部門預計2023年剩餘時間的處方量將低於預期，主要原因是醫療補助計劃的重新確定。
•預計公司將受益於其企業範圍成本節約計劃的繼續，這些計劃旨在以改善消費者體驗和可持續的方式降低公司的運營成本結構。主要驅動因素包括：
•對數字、技術和分析能力進行投資，以簡化流程並改善結果，
•實施勞動力和工作場所戰略，包括2023年第二季度啟動的全企業重組方案；以及
•部署供應商和採購戰略。
•該公司預計，隨着當選，其商業環境的變化將繼續下去，國家和州一級的其他政府官員將繼續對管理或影響公司業務的公共政策和現有法律法規提出和實施重大修改。
57


上述公司目前的預期都是前瞻性陳述。有關可能導致公司實際結果與當前預測的結果不同和/或以其他方式對公司產生重大影響的重要因素的信息，請參閲本10-Q表格中的“關於前瞻性陳述的警示聲明”。

經營業績

以下討論解釋了本公司截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月和九個月的經營業績的重大變化，以及自2022年12月31日以來影響本公司財務狀況的重大事態發展。我們強烈建議您閲讀我們的經審計的合併財務報表及其附註，以及管理層對截至2022年12月31日的年度的財務狀況和經營業績的討論和分析，這些報表已進行修訂，以反映下文“細分分析”中討論的變化的影響，幷包含在公司於2023年5月25日提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“美國證券交易委員會”)的當前8-K報表(以下簡稱“2023年5月8-K報表”)的附件99.1中。

綜合財務結果摘要
變化
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，		截至三個月
9月30日，
2023年VS 2022年		九個月結束
9月30日，
2023年VS 2022年
以百萬美元計2023202220232022$%$%
收入：
產品$61,298 $57,643 $179,984 $166,959 $3,655 6.3 %$13,025 7.8 %
保費24,657 21,003 74,117 63,894 3,654 17.4 %10,223 16.0 %
服務3,532 2,312 8,977 7,253 1,220 52.8 %1,724 23.8 %
淨投資收益277 201 885 515 76 37.8 %370 71.8 %
總收入89,764 81,159 263,963 238,621 8,605 10.6 %25,342 10.6 %
運營成本：
產品銷售成本54,688 50,365 159,679 145,164 4,323 8.6 %14,515 10.0 %
醫療保健費用21,499 17,401 63,729 52,814 4,098 23.6 %10,915 20.7 %
重組費用11 — 507 — 11 100.0 %507 100.0 %
阿片類藥物訴訟指控— 5,220 — 5,704 (5,220)(100.0)%(5,704)(100.0)%
持有待售資產的損失— 2,480 349 2,521 (2,480)(100.0)%(2,172)(86.2)%
運營費用9,876 9,612 29,329 28,123 264 2.7 %1,206 4.3 %
總運營成本86,074 85,078 253,593 234,326 996 1.2 %19,267 8.2 %
營業收入(虧損)3,690 (3,919)10,370 4,295 7,609 194.2 %6,075 141.4 %
利息支出693 566 1,968 1,735 127 22.4 %233 13.4 %
其他收入(22)(41)(66)(126)19 46.3 %60 47.6 %
所得税前收益(虧損)準備(收益)3,019 (4,444)8,468 2,686 7,463 167.9 %5,782 215.3 %
所得税撥備(福利)754 (1,045)2,147 691 1,799 172.2 %1,456 210.7 %
淨收益(虧損)2,265 (3,399)6,321 1,995 5,664 166.6 %4,326 216.8 %
可歸因於非控股權益的淨收入(4)(7)(23)(18)3 42.9 %(5)(27.8)%
可歸因於CVS Health的淨收益(虧損)$2,261 $(3,406)$6,298 $1,977 $5,667 166.4 %$4,321 218.6 %

評論-截至2023年9月30日的三個月與2022年

收入
•在截至2023年9月30日的三個月內，總收入與上年相比增長了86億美元，即10.6%，這得益於所有部門的增長。
58

•有關公司各部門收入的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

運營費用
•截至2023年9月30日止三個月，經營開支較去年增加2. 64億元，或2. 7%。經營開支增加主要由於支持業務增長的經營開支增加、與Oak Street Health及Signify Health相關的經營開支以及本年度錄得的收購相關交易及整合成本。該等增加部分被截至2023年9月30日止三個月錄得的反壟斷法律和解收益所抵銷。
•截至2023年9月30日止三個月，經營開支佔總收入的百分比為11. 0%，較去年減少80個基點。營業費用佔總收入的百分比下降主要是由於上述總收入的增加。
•有關公司各部門的運營費用的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

營業收入(虧損)
•在截至2023年9月30日的三個月內，該公司產生了37億美元的營業收入，而上一年的營業虧損為39億美元。這一變化主要是由於沒有52億美元的阿片類藥物訴訟費用以及與公司Omnicare減記相關的25億美元待售資產損失®長期護理業務（“長期護理業務”），兩者均於去年錄得。
•有關公司各部門經營業績的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

利息支出
•利息支出增加1.27億美元或22.4%，原因是截至2023年9月30日止三個月的債務增加，為收購Signify Health和Oak Street Health提供資金。有關更多信息，請參閲本報告後面的“流動性和資本資源”。

所得税撥備(福利)
•本公司於截至二零二三年九月三十日止三個月按實際所得税率25. 0%錄得所得税開支，而去年則因截至二零二二年九月三十日止三個月產生除税前虧損而按實際所得税率23. 5%錄得所得税利益。實際所得税率的差異主要是由於上一年度記錄的某些不可扣除的法律費用。

評論-九個月結束 2023年9月30日與2022年

收入
•在截至2023年9月30日的九個月內，總收入較上年同期增長253億美元，增幅為10.6%，這得益於所有部門的增長。
•有關公司各部門收入的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

運營費用
•與去年同期相比，截至2023年9月30日的9個月，運營費用增加了12億美元，增幅為4.3%。運營費用增加的主要原因是支持業務增長的運營支出增加、與Oak Street Health和Signify Health相關的運營支出、對業務運營的增量投資、本年度記錄的與收購相關的交易和整合成本，以及上一年出售PayFlex Holdings，Inc.(“PayFlex”)沒有錄得2.25億美元的税前收益。這些增長被反壟斷法律和解的收益以及本年度商業舉措的有利影響部分抵消。
•截至2023年9月30日的9個月，運營費用佔總收入的百分比為11.1%，與上年相比下降了70個基點。業務費用佔總收入的百分比減少的主要原因是上文所述總收入的增加。
•有關公司各部門的運營費用的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

59

營業收入
•在截至2023年9月30日的9個月中，營業收入同比增長61億美元，增幅為141.4%。營業收入的增加主要是由於上一年沒有錄得57億美元的阿片類藥物訴訟費用以及藥房和消費者健康部門的增加，主要是由於沒有上一年與LTC業務減記有關的待售資產虧損25億美元，這一損失因持續的藥房報銷壓力以及新冠肺炎疫苗接種和診斷測試與上年相比減少而被部分抵消。這些營業收入的增長被醫療保健福利部門的下降部分抵消，包括上一年沒有記錄的銷售PayFlex的2.25億美元税前收益，以及本年度記錄的重組費用和與收購相關的交易和整合成本。
•有關公司各部門經營業績的更多信息，請參閲本報告後面的“部門分析”。

利息支出
•在截至2023年9月30日的9個月裏，由於債務增加，利息支出增加了2.33億美元，增幅13.4%，為收購Signify Health和Oak Street Health提供資金。有關更多信息，請參閲本報告後面的“流動性和資本資源”。

所得税撥備
•截至2023年9月30日的9個月的有效所得税税率為25.4%，而截至2022年9月30日的9個月的有效所得税税率為25.7%。實際所得税率的下降主要是由於上一年PayFlex銷售的某些不可抵扣的法律費用和基數差異，但被2022年第一季度和第三季度達成的某些單獨税目的影響部分抵消。

60

細分市場分析

以下有關分部經營業績的討論乃根據分部報告的會計指引，以本公司的可報告分部為基礎，並與未經審核簡明綜合財務報表附註13“分部報告”中的分部披露一致。

該公司有三個經營部門，即醫療福利、衞生服務和製藥與消費者健康部門，以及一個公司/其他部門。本公司的部門保持獨立的財務信息，公司的CODM在決定如何在部門之間分配資源和評估部門業績時，定期評估部門的經營結果。CODM根據調整後的營業收入評估公司各部門的業績。調整後的營業收入被定義為按照美國公認的會計原則(“GAAP”)計量的營業收入(虧損)，不包括無形資產攤銷和其他既不涉及公司正常業務過程也不反映公司基本業務表現的項目(如果有的話)的影響。調整後的營業收入將於2023年第一季度生效，還不包括已實現資本淨收益或淨虧損的影響。有關在確定調整後營業收入時從營業收入(虧損)中剔除的項目的進一步背景，請參閲下文關於營業收入(虧損)(GAAP計量)與調整後營業收入的對賬。該公司使用調整後的營業收入作為其部門業績的主要衡量標準，因為它增強了公司將過去的財務業績與當前業績進行比較並分析基本業務業績和趨勢的能力。該公司披露的非GAAP財務措施，如合併的調整後營業收入，不應被視為取代或優於根據GAAP確定或計算的財務措施。

截至2022年9月30日的三個月和九個月的分部財務信息已修訂，以符合以下項目的本期列報：
•調整本公司分部，以配合未經審核簡明綜合財務報表附註1“重要會計政策”所述對其經營模式所作的改變，包括如下一頁表格附註(2)所述停止以前的維修選擇分部報告實務。
•採用長期保險會計準則的影響，本公司於2023年1月1日採用經修訂的追溯過渡法，如附註1“重大會計政策”對未經審計簡明綜合財務報表的描述。
•如上所述，將已實現資本淨收益或淨虧損的影響從調整後的營業收入中剔除。

這些項目對截至2022年9月30日的三個月和九個月的分部財務信息的影響反映在下一頁表格的“調整”行中。

61

以下是公司各部門的財務指標與綜合總額的對賬：
以百萬美元計醫療保健
優勢
健康狀況
服務(1)
藥房和
消費者
健康度		公司/
其他
網段間
淘汰(2)
已整合
總計
截至三個月
2023年9月30日
總收入$26,296 $46,891 $28,872 $105 $(12,400)$89,764 
調整後營業收入(虧損)1,536 1,878 1,389 (347)— 4,456 
2022年9月30日
總收入，如以前報告的那樣$22,511 $43,216 $26,706 $142 $(11,416)$81,159 
調整(15)38 531 — (554)— 
調整後的總收入$22,496 $43,254 $27,237 $142 $(11,970)$81,159 
調整後的營業收入(虧損)，如先前報告的$1,544 $1,877 $1,398 $(417)$(169)$4,233 
調整97 (182)3 29 169 116 
調整後的營業收入(虧損)$1,641 $1,695 $1,401 $(388)$— $4,349 
九個月結束
2023年9月30日
總收入$78,920 $137,697 $85,578 $376 $(38,608)$263,963 
調整後營業收入(虧損)4,901 5,452 3,936 (982)— 13,307 
2022年9月30日
總收入，如以前報告的那樣$68,376 $125,489 $78,410 $378 $(34,032)$238,621 
調整(45)318 1,471 — (1,744)— 
調整後的總收入$68,331 $125,807 $79,881 $378 $(35,776)$238,621 
調整後的營業收入(虧損)，如先前報告的$5,126 $5,368 $4,865 $(1,277)$(556)$13,526 
調整299 (372)(181)130 556 432 
調整後的營業收入(虧損)$5,425 $4,996 $4,684 $(1,147)$— $13,958 
_____________________________________________
(1)醫療服務部門的總收入包括截至2023年和2022年9月30日的三個月分別約32億美元和29億美元的零售自付，以及截至2023年和2022年9月30日的九個月分別約107億美元和98億美元的零售自付。
(2)部門間收入抵銷與發生在醫療福利部門、衞生服務部門和/或藥房和消費者健康部門之間的部門間收入產生活動有關。在2023年1月1日之前，當登記在Maintenance Choice中的衞生服務部門的客户選擇在公司的一家零售藥店領取維護處方而不是通過郵件接收處方時，部門間調整後的營業收入就會被抵消。發生這種情況時，醫療服務部門和製藥與消費者健康部門都單獨記錄了調整後的營業收入。自2023年1月1日起，與此類交易相關的調整後營業收入僅在製藥與消費者健康部門報告，因此不需要扣除調整後的營業收入。

62

以下是合併營業收入(虧損)(GAAP計量)與合併調整後營業收入的對賬，以及分段GAAP營業收入(虧損)與分段調整營業收入(虧損)的對賬：
截至2023年9月30日的三個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		已整合
總計
營業收入(虧損)(公認會計準則計量)$1,115 $1,727 $1,322 $(474)$3,690 
無形資產攤銷(1)
294 150 65 — 509 
已實現資本損失淨額(2)
119 — 2 21 142 
與收購相關的交易和整合成本(3)
— — — 94 94 
重組費用(4)
— — — 11 11 
寫字樓房地產優化收費(5)
8 1 — 1 10 
調整後營業收入(虧損)$1,536 $1,878 $1,389 $(347)$4,456 

截至2022年9月30日的三個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		已整合
總計
營業收入(虧損)(公認會計準則計量)$1,260 $1,654 $(1,212)$(5,621)$(3,919)
無形資產攤銷(1)
294 41 123 — 458 
已實現資本損失淨額(2)
87 — 10 13 110 
持有待售資產的損失(6)
— — 2,480 — 2,480 
阿片類藥物訴訟指控 (7)
— — — 5,220 5,220 
調整後營業收入(虧損)$1,641 $1,695 $1,401 $(388)$4,349 

截至2023年9月30日的9個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		已整合
總計
營業收入(虧損)(公認會計準則計量)$3,683 $5,132 $3,388 $(1,833)$10,370 
無形資產攤銷(1)
883 316 195 2 1,396 
已實現資本損失淨額 (2)
296 — 4 45 345 
與收購相關的交易和整合成本(3)
— — — 294 294 
重組費用(4)
— — — 507 507 
寫字樓房地產優化收費(5)
39 4 — 3 46 
持有待售資產的損失(6)
— — 349 — 349 
調整後營業收入(虧損)$4,901 $5,452 $3,936 $(982)$13,307 

截至2022年9月30日的9個月
以百萬美元計醫療保健
優勢		健康狀況
服務		藥房和
消費者
健康度		公司/
其他		已整合
總計
營業收入(虧損)(公認會計準則計量)$4,512 $4,870 $1,793 $(6,880)$4,295 
無形資產攤銷(1)
885 126 367 2 1,380 
已實現資本損失淨額(2)
212 — 44 27 283 
持有待售資產的損失 (6)
41 — 2,480 — 2,521 
阿片類藥物訴訟指控 (7)
— — — 5,704 5,704 
剝離子公司的收益(8)
(225)— — — (225)
調整後營業收入(虧損)$5,425 $4,996 $4,684 $(1,147)$13,958 
_____________________________________________
(1)本公司的收購活動導致根據收購會計方法的要求確認無形資產，這些資產主要包括商標、客户合同/關係、不競爭契約、技術、供應商網絡和所收購業務的價值。已確定壽命的無形資產在其估計使用年限內攤銷，並在事件表明
63

賬面價值可能無法收回。無形資產的攤銷反映在未經審計的簡明綜合經營報表中，反映在每個部門的經營費用中。雖然無形資產為公司創造了收入，但無形資產的攤銷與公司保險產品的承保、為公司客户提供的服務或公司產品或服務的銷售沒有直接關係。此外，無形資產攤銷費用通常會根據公司收購活動的規模和時機而波動。因此，公司認為，不計入無形資產攤銷將增強公司和投資者將公司過去的財務業績與目前的業績進行比較的能力，以及分析基本業務業績和趨勢的能力。從相關非GAAP財務計量中剔除的無形資產攤銷是指公司的GAAP財務報表中記錄的全部金額，相關無形資產產生的收入沒有從相關的非GAAP財務計量中剔除。無形資產攤銷不計入相關的非公認會計原則財務計量，因為攤銷不同於相關收入，不受任何特定期間的業務影響，除非無形資產減值或無形資產的估計使用年限被修訂。
(2)該公司的淨已實現資本損益來自各種類型的交易，主要是在管理支持支付保險債務的資產組合的過程中產生的。已實現資本損益淨額在未經審計的簡明綜合經營報表中反映在各分部的淨投資收益(虧損)中。這些資本收益和虧損是與公司業務表現無關的投資決策、市場狀況和其他經濟發展的結果，這些資本收益和虧損的金額和時間與公司保險產品的承保、為公司客户提供的服務或公司產品或服務的銷售沒有直接關係。因此，本公司認為，剔除已實現淨資本損益，增強了本公司和投資者將本公司過去的財務業績與其當前業績進行比較以及分析基本業務業績和趨勢的能力。
(3)截至2023年9月30日止三個月及九個月內，收購相關交易及整合成本與收購Signify Health及Oak Street Health有關。與收購相關的交易和整合成本反映在公司未經審計的簡明綜合經營報表中，反映在公司/其他部門的運營費用中。
(4)在截至2023年9月30日的三個月內，重組費用包括基於股票的補償費用。在截至2023年9月30日的九個月內，重組費用還包括遣散費和員工相關成本以及資產減值費用。在2023年第二季度，公司制定了旨在精簡和簡化組織、提高效率和降低成本的全企業重組計劃。隨着這項計劃的制定以及最近完成對Signify Health和Oak Street Health的收購，該公司還對其各種轉型舉措進行了戰略審查，並決定終止某些舉措。重組費用反映在公司/其他部門。
(5)於截至2023年9月30日止三個月及九個月內，寫字樓物業優化費用主要涉及因應本公司新的彈性工作安排而計劃縮減公司寫字樓物業面積而放棄租賃物業及相關使用權資產及物業及設備。寫字樓房地產優化費用反映在公司未經審計的簡明綜合經營報表中，其中包括醫療福利、健康服務和公司/其他部門的運營費用。
(6)在截至2023年9月30日的九個月以及截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，持有待售資產的損失與公司藥房和消費者健康部門的LTC報告部門有關。於2022年，本公司確定其LTC業務不再是一項戰略資產，並致力於出售該業務的計劃，當時LTC業務符合持有待售會計標準，其淨資產計入持有待售資產。LTC業務的賬面價值被確定為大於其估計公允價值減去出售成本，因此，本公司於2022年第三季度記錄了持有待售資產的虧損。於2023年第一季度，持有待售資產錄得虧損，以減記LTC業務的賬面價值至本公司對最終售價的最佳估計，而最終售價反映其估計公允價值減去出售成本。自2023年9月30日起，本公司認定LTC業務不再符合持有待售會計準則，因此與LTC業務相關的淨資產重新分類為按各自的公允價值持有和使用。截至2022年9月30日止九個月內，待售資產損失亦與本公司於泰國註冊的國際醫療保健業務(“泰國業務”)有關，該業務已計入商業業務報告單位的醫療福利分部。泰國業務的出售於2022年第二季度完成，出售的最終損失並不大。
(7)截至2022年9月30日止三個月和九個月，阿片類藥物訴訟費用與解決某些州和政府實體對本公司提出的幾乎所有阿片類藥物索賠的協議有關。阿片類藥物訴訟費用反映在公司/其他部門中。
(8)截至2022年9月30日止九個月，出售附屬公司的收益為出售PayFlex的税前收益，該公司於2022年6月1日以約7.75億美元出售。資產剝離的收益反映為公司未經審計的簡明綜合經營報表中醫療保健福利分部的經營費用減少。

64

醫療保健福利細分市場

下表彙總了醫療保健福利部門在各個時期的表現：
變化
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，		截至三個月
9月30日，
2023年VS 2022年		九個月結束
9月30日，
2023年VS 2022年
單位：百萬，但百分比和基點(基點)除外2023202220232022$%$%
收入：
保費$24,645$20,989$74,079$63,848$3,656 17.4 %$10,231 16.0 %
服務1,4641,4064,2854,20558 4.1 %80 1.9 %
淨投資收益18710155627886 85.1 %278 100.0 %
總收入26,29622,49678,92068,3313,800 16.9 %10,589 15.5 %
醫療保健費用21,11417,51263,32953,1003,602 20.6 %10,229 19.3 %
MBR85.7 %83.4 %85.5 %83.2 %230Bps230Bps
持有待售資產的損失$—$—$—$41$— — %$(41)(100.0)%
運營費用4,0673,72411,90810,678343 9.2 %1,230 11.5 %
營業費用佔總收入的百分比15.5 %16.6 %15.1 %15.6 %
營業收入$1,115$1,260$3,683$4,512$(145)(11.5)%$(829)(18.4)%
營業收入佔總收入的百分比4.2 %5.6 %4.7 %6.6 %
調整後的營業收入(1)
$1,536$1,641$4,901$5,425$(105)(6.4)%$(524)(9.7)%
調整後的營業收入佔總收入的百分比5.8 %7.3 %6.2 %7.9 %
保費收入(按業務)：
政府$17,208$15,433$52,680$47,379$1,775 11.5 %$5,301 11.2 %
商業廣告7,4375,55621,39916,4691,881 33.9 %4,930 29.9 %
_____________________________________________
(1)有關醫療福利部門營業收入(GAAP衡量標準)與調整後營業收入(代表公司部門業績的主要衡量標準)的對賬，請參閲本報告中的“部門分析”。

評論-截至2023年9月30日的三個月與2022年

收入
•在所有產品線增長的推動下，截至2023年9月30日的三個月，總收入同比增長38億美元，增幅16.9%，達到263億美元。

醫療福利比率(“MBR”)
•醫療福利比率是通過將醫療福利部分的醫療成本除以保費收入來計算的，表示用於該部分投保成員的醫療福利的保費收入的百分比。管理層使用MBR來評估其保險產品的基本業務業績和承保情況，瞭解實際結果和預期結果之間的差異，並確定期間業績的趨勢。MBR為管理層和投資者提供了有用的信息，有助於評估該部門投保的醫療福利產品的經營結果。
•在截至2023年9月30日的三個月中，MBR從上年的83.4%增加到85.7%，這是由於與前一年相比，較低的前期開發和更高的Medicare Advantage利用率的影響，包括門診和補充福利，如牙科和行為健康，以及場外(OTC)和Flex卡。

運營費用
•醫療福利部門的運營費用包括銷售、一般和行政費用以及折舊和攤銷費用。
65

•在截至2023年9月30日的三個月中，運營費用與上年同期相比增加了3.43億美元，增幅為9.2%，主要原因是支持上述所有產品線增長的運營費用增加，以及對業務的增量投資，包括對服務能力和會員體驗的投資。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，運營費用佔總收入的百分比降至15.5%，而前一年為16.6%。業務費用佔總收入的百分比的減少是由於上文所述總收入的增加。

調整後的營業收入
•截至2023年9月30日的三個月，調整後的營業收入與上年同期相比減少了1.05億美元，降幅為6.4%，反映了Medicare Advantage利用率的增加，包括較上年同期發展同比下降的影響，但部分被截至2023年9月30日的三個月較上年同期更高的淨投資收入所抵消。

評論-九個月結束 2023年9月30日與2022年

收入
•在所有產品線增長的推動下，截至2023年9月30日的9個月，總收入同比增長106億美元，增幅15.5%，達到789億美元。

醫療福利比率
•在截至2023年9月30日的9個月中，MBR增至85.5%，而前一年的MBR為83.2%，這是由於與前一年受大流行影響的利用率水平相比，Medicare Advantage中的門診使用率增加。

持有待售資產的損失
•在截至2022年9月30日的9個月中，該公司記錄了泰國業務持有的待售資產虧損4100萬美元，這些資產被計入醫療保健福利部門的商業業務報告部門。

運營費用
•在截至2023年9月30日的9個月中，運營費用比上一年增加了12億美元，或11.5%，主要是由於支持上述所有產品線增長的運營費用增加，對業務的增量投資，包括對服務能力和會員體驗的投資，以及沒有前一年記錄的Payflex銷售2.25億美元的税前收益。
•在截至2023年9月30日的9個月中，運營費用佔總收入的百分比降至15.1%，而上年為15.6%。業務費用佔總收入的百分比的減少是由於上文所述總收入的增加。

調整後的營業收入
•在截至2023年9月30日的9個月中，調整後的營業收入與上年同期相比減少了5.24億美元，或9.7%，反映出與前一年受大流行影響的利用率水平相比，聯邦醫療保險優勢的利用率有所增加，以及對業務的增量投資，包括對服務能力和會員體驗的投資。這些減少被截至2023年9月30日的9個月更高的淨投資收入和會員增長部分抵消。

下表彙總了醫療福利部分在各個時期的醫療成員：
2023年9月30日2023年6月30日2022年12月31日2022年9月30日
數以千計的人已投保ASC總計已投保ASC總計已投保ASC總計已投保ASC總計
醫學會員：
商業廣告4,198 14,075 18,273 4,033 14,114 18,147 3,136 13,896 17,032 3,159 13,852 17,011 
醫療保險優勢3,438 — 3,438 3,408 — 3,408 3,270 — 3,270 3,260 — 3,260 
醫療保險補充方案1,352 — 1,352 1,351 — 1,351 1,363 — 1,363 1,345 — 1,345 
醫療補助2,173 452 2,625 2,261 467 2,728 2,234 497 2,731 2,181 490 2,671 
醫療會員總數11,161 14,527 25,688 11,053 14,581 25,634 10,003 14,393 24,396 9,945 14,342 24,287 
補充會員信息：
聯邦醫療保險處方藥計劃(獨立)6,092 6,094 6,128 6,090 
66


醫學會員制
•醫療會員是指在特定時間點，醫療福利部門的保險和ASC醫療產品及相關服務覆蓋的成員數量。管理層使用這一指標來了解實際醫療成員和預期金額之間的差異，以及一段時期內結果的趨勢。這一指標為管理層和投資者提供了有用的信息，有助於瞭解醫療會員對醫療保健福利部門總收入和經營業績的影響。
•截至2023年9月30日，2570萬醫療會員比2023年6月30日增加了5.4萬會員，反映了商業和醫療保險產品線的增加。這些增長被醫療補助產品線的下降部分抵消，這主要是由於在公共衞生緊急情況(“PHE”)結束後恢復了醫療補助的重新確定。
•截至2023年9月30日，醫療會員總數為2570萬，比2022年9月30日增加了140萬，反映了商業和醫療保險產品線的增長，其中與商業產品線內的個人兑換業務相關的會員增加了約120萬。這些增長被醫療補助產品線的下降部分抵消，這主要是由於在PHE到期後恢復了醫療補助的重新確定。

聯邦醫療保險更新
2023年3月31日，CMS發佈了最終通知，詳細説明瞭2024年最終的Medicare Advantage支付費率。最終的2024年Medicare Advantage費率導致Medicare Advantage行業收入預期平均下降1.12%，不包括CMS對Medicare Advantage風險得分趨勢的估計。

ACA將每個Medicare Advantage計劃的報銷部分與該計劃的“星級評級”捆綁在一起。計劃的星級必須達到4星或更高(滿分5分)，才有資格獲得獎金。CMS於2023年10月發佈了公司2024星級評級。該公司2024年的星級評級將用於確定該公司的哪些Medicare Advantage計劃評級為四星或更高，並有資格在2025年獲得獎金支付。

2023年10月13日，CMS發佈了2024年Medicare Advantage和Medicare Part D處方藥計劃的星級評級。根據最新發布的2024年星級評級，這將影響2025年的總收入，根據公司截至2023年9月的會員資格，安泰聯邦醫療保險優勢會員在4+星級計劃中的百分比預計將增加到87%，而前一年的比例為21%。這一增長的主要驅動力是安泰國家PPO的半星增長，從3.5星增加到4.0星。如前所述，2024年支付年度4星以上計劃的會員人數下降導致2024年逆風減少約8億至10億美元，這主要是由於安泰國家PPO計劃從4.5星降至3.5星。根據2025年支付年度4+STAR計劃會員人數的增加，公司現在預計有資格獲得獎金支付，這將彌補2025年收入減少的大部分。該公司預計將謹慎地將這一淨收益的一部分再投資於其業務。

67

醫療服務細分市場

下表彙總了衞生服務部門在各個時期的表現：
變化
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，		截至三個月
9月30日，
2023年VS 2022年		九個月結束
9月30日，
2023年VS 2022年
以百萬美元為單位，但百分比除外2023202220232022$%$%
收入：
產品$45,019$42,673$133,371$123,822$2,346 5.5 %$9,549 7.7 %
服務1,8725814,3261,9851,291 222.2 %2,341 117.9 %
總收入46,89143,254137,697125,8073,637 8.4 %11,890 9.5 %
產品銷售成本43,73841,068129,425119,2752,670 6.5 %10,150 8.5 %
醫療保健費用612—995—612 100.0 %995 100.0 %
運營費用8145322,1451,662282 53.0 %483 29.1 %
營業費用佔總收入的百分比1.7 %1.2 %1.6 %1.3 %
營業收入$1,727$1,654$5,132$4,870$73 4.4 %$262 5.4 %
營業收入佔總收入的百分比3.7 %3.8 %3.7 %3.9 %
調整後的營業收入(1)
$1,878$1,695$5,452$4,996$183 10.8 %$456 9.1 %
調整後的營業收入佔總收入的百分比4.0 %3.9 %4.0 %4.0 %
收入(按分銷渠道)：
藥房網絡(2)
$27,981$26,334$83,050$76,358$1,647 6.3 %$6,692 8.8 %
郵件與專業 (3)
17,00416,31850,37847,269686 4.2 %3,109 6.6 %
其他1,9066024,2692,1801,304 216.6 %2,089 95.8 %
已處理的藥房索賠(4)
579.6584.61,743.51,734.9(5.0)(0.9)%8.6 0.5 %
通用配藥率(4)
87.5 %87.5 %88.1 %87.8 %
_____________________________________________
(1)健康服務部門營業收入(GAAP衡量標準)與調整後的營業收入(代表公司部門業績的主要衡量標準)的對賬，請參閲本報告中的“部門分析”。
(2)藥房網絡收入涉及零售和專業零售藥店的索賠，包括公司的零售藥店和LTC藥店。從2023年1月1日起，藥房網絡收入還包括與維護選擇相關的活動，這允許符合條件的客户計劃成員通過郵購遞送或在CVS藥房零售店以與郵購相同的價格填寫他們的維護處方。維修選擇活動以前反映在郵件和專業收入中。上期財務信息已修訂，以符合本期列報。
(3)郵件和專業性收入與專業性郵件索賠相關，包括專業性連接®在零售藥店領取的索賠，以及由藥房和消費者健康部門履行的郵購和專業索賠。自2023年1月1日起，郵件和專科收入不包括維護選擇活動，該活動現在報告在藥房網絡收入中。上期財務信息已修訂，以符合本期列報。
(4)包括將90天處方轉換為相當於3個30天處方的調整。這一調整反映了這樣一個事實，即這些處方包括的產品天數大約是正常處方的三倍。

評論-截至2023年9月30日的三個月與2022年

收入
•截至2023年9月30日的三個月，總收入同比增長36億美元，增幅8.4%，達到469億美元，主要受藥房藥物組合、專業藥房增長、品牌膨脹以及收購Oak Street Health和Signify Health的推動。這些增長被藥房客户價格的持續改善部分抵消。

運營費用
•保健服務部門的運營費用包括銷售、一般和行政費用，以及折舊和攤銷費用。
•與上年同期相比，截至2023年9月30日的三個月的運營費用增加了2.82億美元，增幅為53.0%，達到8.14億美元，這主要是由於收購了Oak Street Health和Signify Health，包括
68

與收購的無形資產相關的攤銷。這些增長被截至2023年9月30日的三個月的反壟斷法律和解收益部分抵消。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，運營費用佔總收入的百分比增加到1.7%，而前一年為1.2%。業務費用佔總收入的百分比增加的主要原因是上述業務費用的增加。

調整後的營業收入
•在截至2023年9月30日的三個月中，調整後的營業收入比上一年增加了1.83億美元，增幅10.8%，這主要是由於採購經濟狀況的改善，包括公司集團採購組織的產品和服務貢獻的增加，以及專業藥房的增長。這些增長被藥房客户價格的持續改善部分抵消。
•在審查衞生服務部門在這方面的表現時，您應該考慮以下有關該業務的重要信息：
•公司努力(I)留住現有客户，(Ii)獲得新業務，(Iii)維持或改善公司從製造商、批發商和零售藥店獲得的回扣、費用和/或折扣，繼續對調整後的營業收入產生影響。特別是，PBM行業的競爭壓力導致公司和其他PBM繼續與客户分享從製藥製造商那裏獲得的更大比例的回扣、費用和/或折扣。此外，市場動態和監管變化限制了該公司向計劃發起人提供包括零售網絡“差額”或“差額”的定價的能力，該公司預計這些趨勢將繼續下去。“差額”或“差額”是指PBM向計劃贊助商(包括Medicare Part和D計劃贊助商)收取的藥品價格與PBM向配藥提供商支付的藥品價格之間的任何差額。

已處理的藥房索賠
•處理的藥房索賠是指通過公司的藥房福利經理處理並由其零售網絡藥店或公司的郵件和專業藥店分發的處方藥索賠數量。管理層使用此指標來了解實際處理的索賠與預期金額之間的差異，以及期間內結果的趨勢。這一指標為管理層和投資者提供了有助於瞭解藥房索賠數量對部門總收入和經營結果的影響的信息。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，該公司處理的藥房索賠在30天等值基礎上較上年略有下降，反映了2023年第二季度發生的醫療補助客户合同變更和新冠肺炎疫苗接種減少的影響。這些減幅已被淨新業務部分抵銷。

通用配藥率
•仿製藥配藥率是通過將衞生服務部門處理的仿製藥索賠除以其處理的總索賠來計算的。管理層使用這一指標來評估企業在鼓勵使用仿製藥方面的有效性，當仿製藥可用且臨牀適用時，這有助於降低客户成員和零售客户的成本。這一指標為管理層和投資者提供了有助於瞭解部門總收入和經營業績趨勢的信息。
•在截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月30日的三個月期間，醫療服務部門的非專利配藥率保持在87.5%。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，該細分市場的通用配藥率為87.7%和88.1%在截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月中。

評論-截至2023年9月30日的9個月與2022年

收入
•截至2023年9月30日的9個月，總收入同比增長119億美元，增幅9.5%，達到1377億美元，主要受藥房藥物組合、專業藥房增長、品牌膨脹以及收購Oak Street Health和Signify Health的推動。這些增長被藥房客户價格的持續改善部分抵消。

運營費用
•在截至2023年9月30日的9個月中，運營費用比上一年增加了4.83億美元，即29.1%，達到21億美元，這主要是由於收購了Oak Street Health和Signify Health，包括與收購的無形資產相關的攤銷。
•在截至2023年9月30日的9個月裏，運營費用佔總收入的百分比增加到1.6%，而前一年為1.3%。業務費用佔總收入的百分比增加的主要原因是上述業務費用的增加。
69


調整後的營業收入
•在截至2023年9月30日的9個月中，調整後的營業收入比上年同期增加了4.56億美元，增幅為9.1%。調整後營業收入的增長主要是由於採購經濟狀況的改善，包括公司集團採購組織的產品和服務的貢獻增加，以及專業藥房的增長。這些增長被藥房客户價格的持續改善和該細分市場新冠肺炎診斷檢測的減少部分抵消分鐘診所與前一年相比，無需預約的醫療診所。

已處理的藥房索賠
•在截至2023年9月30日的9個月中，公司處理的藥房索賠在30天等值的基礎上與上一年相比略有增加，這主要是由於淨新業務和使用率的增加。這些增長被以下因素的影響部分抵消2023年第二季度發生的醫療補助客户合同變更新冠肺炎疫苗接種的減少。

通用配藥率
•在截至2023年9月30日的9個月裏，醫療服務部門的仿製藥配藥率增至88.1%，而前一年為87.8%。該部門仿製藥配藥率的增加主要是由於新冠肺炎疫苗接種的減少，但被截至2023年9月30日的9個月中胰高血糖素樣肽1(“GLP-1”)藥房索賠與上年同期相比的增加部分抵消。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，該細分市場的通用配藥率為88.2%，88.6%在截至9月30日、2023年和2022年的9個月中。

70

藥房和消費者健康細分市場

下表彙總了藥房和消費者健康部門在各個時期的表現：
變化
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，		截至三個月
9月30日，
2023年VS 2022年		九個月結束
9月30日，
2023年VS 2022年
以百萬美元為單位，但百分比除外2023202220232022$%$%
收入：
產品$28,043$26,378$83,442$77,152$1,665 6.3 %$6,290 8.2 %
服務8318692,1402,773(38)(4.4)%(633)(22.8)%
淨投資收益(虧損)(2)(10)(4)(44)8 80.0 %40 90.9 %
總收入28,87227,23785,57879,8811,635 6.0 %5,697 7.1 %
產品銷售成本22,79720,84967,30160,4121,948 9.3 %6,889 11.4 %
持有待售資產的損失—2,4803492,480(2,480)(100.0)%(2,131)(85.9)%
運營費用4,7535,12014,54015,196(367)(7.2)%(656)(4.3)%
營業費用佔總收入的百分比16.5 %18.8 %17.0 %19.0 %
營業收入(虧損)$1,322$(1,212)$3,388$1,793$2,534 209.1 %$1,595 89.0 %
營業收入（虧損）佔總收入的百分比4.6 %(4.4)%4.0 %2.2 %
調整後的營業收入(1)
$1,389$1,401$3,936$4,684$(12)(0.9)%$(748)(16.0)%
調整後的營業收入佔總收入的百分比4.8 %5.1 %4.6 %5.9 %
收入(按主要商品/服務項目分列)：
藥房$22,977$21,084$67,371$61,496$1,893 9.0 %$5,875 9.6 %
門面店5,3715,58116,59716,630(210)(3.8)%(33)(0.2)%
其他5265821,6141,799(56)(9.6)%(185)(10.3)%
淨投資收益(虧損)(2)(10)(4)(44)8 80.0 %40 90.9 %
已填滿的處方(2)
407.1405.61,217.61,202.01.5 0.4 %15.6 1.3 %
同店銷售額增加(減少)：(3)
總計8.8 %10.0 %10.4 %9.6 %
藥房11.9 %11.3 %13.0 %9.7 %
門面店(2.2)%5.5 %1.6 %9.6 %
處方量(2)
2.7 %3.8 %3.7 %4.3 %
通用配藥率 (2)
88.3 %88.0 %89.1 %88.0 %
_____________________________________________
(1)有關製藥和消費者健康部門的營業收入(虧損)(GAAP衡量標準)與調整後的營業收入(代表公司部門業績的主要衡量標準)的對賬，請參閲本報告中的“部門分析”部分。
(2)包括將90天處方轉換為相當於3個30天處方的調整。這一調整反映了這樣一個事實，即這些處方包括的產品天數大約是正常處方的三倍。
(3)同一門店銷售額和處方量代表公司經營超過一年的零售藥店的收入和處方的變化，以百分比表示，表明與可比前一時期相比的增加或減少。相同的商店指標不包括LTC和輸液服務業務的收入和處方。自2023年1月1日起，同店銷售還包括在線或通過移動應用發起並通過公司配送中心實現的數字銷售。上期財務信息已修訂，以符合本期列報。管理層使用這些指標在可比較的基礎上評估現有商店的業績，併為未來有關現有商店和新地點的決策提供信息。同店指標為管理層和投資者提供了有用的信息，有助於瞭解現有門店有機增長所產生的當前收入和處方的部分與開設新店所產生的部分。

評論-截至2023年9月30日的三個月與2022年

收入
•與去年同期相比，截至2023年9月30日的三個月，總收入增加了16億美元，增幅6.0%，達到289億美元，主要是由於藥房藥物組合、處方量增加和品牌通脹。這些增長
71

部分抵消了持續的藥房報銷壓力、最近仿製藥推出的影響、門店數量減少以及新冠肺炎場外藥物檢測試劑盒銷量下降。
•截至2023年9月30日的三個月裏，藥房同店銷售額同比增長11.9%。這一增長主要是由藥房藥品組合、藥房同店處方量在30天當量基礎上增長2.7%以及品牌通脹推動的。這些增長被持續的藥房報銷壓力和最近推出的仿製藥的影響部分抵消。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，門店同店銷售額同比下降2.2%。減少的主要原因是新冠肺炎場外交易檢測試劑盒的貢獻減少。
•與上年同期相比，截至2023年9月30日的三個月，其他收入下降了9.6%。下降的主要原因是截至2023年9月30日的三個月，新冠肺炎診斷檢測與上年同期相比有所減少。

持有待售資產的損失
•在截至2022年9月30日的三個月內，該公司記錄了與其LTC業務減記相關的待售資產虧損25億美元。有關其他資料，請參閲未經審計簡明綜合財務報表附註2“收購及持有待出售資產”。

運營費用
•藥房和消費者健康部門的運營費用包括與該部門的商店和藥房履行業務相關的工資、員工福利和佔用成本；銷售費用；廣告費用；折舊和攤銷費用以及某些管理費用。
•截至2023年9月30日的三個月，與上年同期相比，運營費用減少了3.67億美元，降幅為7.2%。減少的主要原因是在截至2023年9月30日的三個月中記錄的反壟斷法律和解收益1.51億美元，門店數量減少，無形資產攤銷減少，與新冠肺炎疫苗接種管理相關的費用比上年減少，以及門店投資的淨有利影響。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，運營費用佔總收入的百分比降至16.5%，而前一年為18.8%。營業費用佔總收入的百分比的減少是由於上文所述總收入的增加和營業費用的減少。

調整後的營業收入
•在截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月裏，調整後的營業收入保持相對穩定，分別為14億美元，這主要是由於持續的藥房報銷壓力以及新冠肺炎疫苗接種、診斷檢測和非處方藥檢測試劑盒的貢獻減少，但這在很大程度上被藥品採購的改善、上述處方量的增加以及在截至2023年9月30日的三個月中記錄的法律和解導致的運營費用下降所抵消。
•當您評估藥房和消費者健康部門在這一領域的表現時，您應該考慮以下有關該業務的重要信息：
•該部門調整後的營業收入受到管理保健組織、PBM以及政府和其他第三方付款人降低處方藥成本的努力的不利影響，包括使用限制性網絡，以及藥房和消費者健康部門藥房部分業務組合的變化。如果藥房報銷壓力加快，該部門可能無法實現收入增長，調整後的營業收入可能會受到不利影響。
•仿製藥使用的增加對該部門調整後的營業收入產生了積極影響，但也導致第三方付款人加大力度，減少對零售藥店處方的報銷支付。該公司預計這一趨勢將繼續下去，這將減少該細分市場從品牌藥物轉換到仿製藥轉換的好處。

已填滿的處方
•處方量是指通過藥房和消費者健康部門的零售和長期護理藥房和輸液服務業務分配的處方量。管理層使用這一指標來了解實際處方和預期金額之間的差異，以及期間結果的趨勢。這一指標為管理層和投資者提供了有用的信息，有助於瞭解處方量對部門總收入和經營業績的影響。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，與前一年相比，在30天當量的基礎上填寫的處方略有增加，這主要是由於使用率的增加，但在很大程度上被新冠肺炎疫苗接種的減少和商店數量的減少所抵消。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，在截至2023年9月30日的三個月裏，按30天當量計算的處方數量比去年同期增加了1.1%。
72


通用配藥率
•仿製藥配藥率是通過將藥房和消費者健康部門的仿製藥處方除以其總處方來計算的。管理層使用這一指標來評估企業在鼓勵使用仿製藥方面的有效性，當仿製藥可用且臨牀適用時，這有助於降低客户成員和零售客户的成本。這一指標為管理層和投資者提供了有助於瞭解部門總收入和經營業績趨勢的信息。
•在截至2023年9月30日的三個月裏，藥房和消費者健康部門的仿製藥配藥率增加到88.3%，而前一年為88.0%。該部門仿製藥配藥率的增加主要是由於新冠肺炎疫苗接種的減少，但與去年同期相比，截至2023年9月30日的三個月普洛斯-1藥房索賠的增加部分抵消了這一增長。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，該細分市場的總仿製藥配藥率為88.7%和在截至2023年、2023年和2022年9月30日的三個月中分別為88.9%。

評論-九個月結束 2023年9月30日VS 2022年

收入
•與上年同期相比，截至2023年9月30日的9個月，總收入增加了57億美元，增幅為7.1%，達到856億美元，主要是由於藥房藥物組合、處方量增加和品牌通脹。這些增長被最近推出的仿製藥、持續的藥房報銷壓力、新冠肺炎疫苗接種、診斷檢測和OTC檢測試劑盒銷售的減少以及商店數量減少的影響部分抵消。
•截至2023年9月30日的9個月裏，藥房同店銷售額同比增長13.0%。這一增長主要是由藥房藥品組合、藥房同店處方量在30天當量基礎上增長3.7%以及品牌通脹推動的。這些增長被最近推出的仿製藥和持續的藥房報銷壓力的影響部分抵消。
•在截至2023年9月30日的9個月裏，門店同店銷售額同比增長1.6%。這一增長主要是由於美容和個人護理產品銷售額的增加，但與去年同期相比，新冠肺炎場外測試試劑盒在截至2023年9月30日的9個月中的銷售額下降在很大程度上抵消了這一增長。
•與上年同期相比，截至2023年9月30日的9個月，其他收入下降了10.3%。下降的主要原因是截至2023年9月30日的9個月，新冠肺炎診斷檢測與上年同期相比有所減少。

持有待售資產的損失
•在截至2023年9月30日的9個月內，該公司持有待售資產錄得3.49億美元虧損，而前一年則錄得25億美元虧損，兩者均與其LTC業務減記有關。

運營費用
•在截至2023年9月30日的9個月中，運營費用與上年同期相比減少了6.56億美元，降幅為4.3%。減少的主要原因是與新冠肺炎疫苗接種管理相關的費用減少、門店數量減少、上述反壟斷法律和解帶來的收益以及無形資產攤銷減少。
•在截至2023年9月30日的9個月中，運營費用佔總收入的百分比降至17.0%，而上年為19.0%。營業費用佔總收入的百分比的減少是由於上文所述總收入的增加和營業費用的減少。

調整後的營業收入
•截至2023年9月30日的9個月，調整後的營業收入與上年同期相比減少了7.48億美元，降幅為16.0%。調整後營業收入的減少主要是由於持續的藥房報銷壓力以及新冠肺炎疫苗接種和診斷測試的減少。上述減少被上述處方量增加、藥品採購改善以及在截至2023年9月30日的9個月中記錄的法律和解所推動的運營費用下降部分抵消。

已填滿的處方
•在截至2023年9月30日的9個月裏，按30天當量計算的處方數量與上年同期相比增長了1.3%，這主要是由於使用率的增加，但新冠肺炎疫苗接種的減少和商店數量的減少部分抵消了這一增長。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，在截至2023年9月30日的9個月裏，按30天當量計算的處方數量同比增長2.6%。
73


通用配藥率
•在截至2023年9月30日的9個月裏，藥房和消費者健康部門的仿製藥配藥率從上一年的88.0%增加到89.1%。該部門仿製藥配藥率的增加主要是由於新冠肺炎疫苗接種的減少，但與去年同期相比，截至2023年9月30日的9個月普洛斯-1藥房索賠的增加部分抵消了這一增長。剔除新冠肺炎疫苗接種的影響，該細分市場的總仿製藥配藥率為89.4%和截至2023年、2023年和2022年9月30日止的九個月分別為89.5%。

公司/其他細分市場

下表彙總了公司/其他部門在各個時期的表現：
變化
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，		截至三個月
9月30日，
2023年VS 2022年		九個月結束
9月30日，
2023年VS 2022年
以百萬為單位，但百分比除外2023202220232022$%$%
收入：
保費$12 $14 $38 $46 $(2)(14.3)%$(8)(17.4)%
服務1 18 5 51 (17)(94.4)%(46)(90.2)%
淨投資收益92 110 333 281 (18)(16.4)%52 18.5 %
總收入105 142 376 378 (37)(26.1)%(2)(0.5)%
產品銷售成本— 11 1 31 (11)(100.0)%(30)(96.8)%
醫療保健費用61 55 163 204 6 10.9 %(41)(20.1)%
重組費用11 — 507 — 11 100.0 %507 100.0 %
阿片類藥物訴訟指控— 5,220 — 5,704 (5,220)(100.0)%(5,704)(100.0)%
運營費用507 477 1,538 1,319 30 6.3 %219 16.6 %
營業虧損(474)(5,621)(1,833)(6,880)5,147 91.6 %5,047 73.4 %
調整後的營業虧損(1)
(347)(388)(982)(1,147)41 10.6 %165 14.4 %
_____________________________________________
(1)有關公司/其他部門的營業虧損(GAAP計量)與調整後的營業虧損(代表公司部門業績的主要衡量標準)的對賬，請參閲本報告中的“部門分析”。

評論-截至2023年9月30日的三個月與2022年

收入
•收入主要涉及公司不再招攬或接受新客户的產品，如大額養老金和長期護理保險產品。
•截至2023年9月30日的三個月，總收入同比下降3700萬美元，降幅26.1%，至1.05億美元，主要原因是淨投資收入下降，原因是平均投資資產與上年相比下降，以及服務收入下降。

重組費用
•在截至2023年9月30日的三個月內，公司記錄了1100萬美元的重組費用。有關其他資料，請參閲未經審計簡明綜合財務報表附註3“重組計劃”。

阿片類藥物訴訟指控
•在截至2022年9月30日的三個月裏，該公司記錄了52億美元的阿片類藥物訴訟費用。有關其他資料，請參閲未經審計簡明綜合財務報表附註12“承擔及或有事項”。

調整後的營業虧損
•截至2023年9月30日的三個月，經調整的營業虧損較上年同期減少4,100萬美元，或10.6%，主要是由於與終止某些轉型計劃相關的運營費用減少所致。

74

評論-截至9個月 2023年9月30日VS 2022年

收入
•截至2023年9月30日的9個月，總收入與上年同期相比保持相對穩定服務收入和保費的減少在很大程度上被淨投資收入的增加所抵消，淨投資收入的增加是由於與上年相比有利的平均投資收益。

重組費用
•在截至2023年9月30日的9個月內，公司記錄了5.07億美元的重組費用。

阿片類藥物訴訟指控
•在截至2022年9月30日的9個月中，該公司記錄了57億美元的阿片類藥物訴訟費用。

調整後的營業虧損
•截至2023年9月30日的9個月，經調整的營業虧損較上年同期減少1.65億美元，或14.4%，主要是由於與終止某些轉型計劃相關的運營費用減少所致。

流動性與資本資源

現金流

該公司保持足夠的流動資金水平，使其能夠在短期內滿足其現金需求。從長遠來看，公司管理其現金和資本結構，以最大限度地提高股東回報，維持其財務狀況，併為未來的戰略舉措保持靈活性。公司不斷評估其監管資本要求、營運資本需求、債務和槓桿水平、債務到期日、資本支出要求、股息支付、潛在的股票回購以及未來的投資或收購。該公司相信，其運營現金流、商業票據計劃、信貸安排以及任何潛在的未來借款將足以為這些未來的付款和長期計劃提供資金。截至2023年9月30日，公司擁有約130億美元的現金和現金等價物，其中約27億美元由母公司或非限制性子公司持有。

截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月30日的9個月內，現金、現金等價物和限制性現金的淨變化如下：
九個月結束
9月30日，		變化
以百萬美元為單位，但百分比除外20232022$%
經營活動提供的淨現金$16,062 $18,129 $(2,067)(11.4)%
用於投資活動的現金淨額(19,647)(4,928)(14,719)(298.7)%
融資活動提供(用於)的現金淨額3,655 (8,329)11,984 143.9 %
現金、現金等價物和限制性現金淨增加$70 $4,872 $(4,802)(98.6)%

評註

•經營活動提供的淨現金截至2023年9月30日止九個月，較去年減少21億元。減少的主要原因是付款和收款的時間安排，但部分被庫存採購減少所抵消。截至2023年及2022年9月30日止九個月均反映分別於2023年及2022年10月提早收取集體醫療保險付款。
•用於投資活動的現金淨額截至2023年9月30日止九個月，本集團的營業額較去年增加147億元，主要由於於2023年5月收購Oak Street Health及於2023年3月收購Signify Health。
•融資活動提供的現金淨額截至2023年9月30日的九個月為37億美元，而去年融資活動所用現金淨額為83億美元。融資活動提供的現金變動主要與截至2023年9月30日止九個月發行約109億美元長期優先票據的所得款項有關，並反映截至2023年9月30日止九個月長期債務的償還額較上年減少。

75

短期借款

商業票據和備用信貸安排
截至2023年9月30日，本公司並無任何未償還商業票據。關於其商業票據計劃，該公司維持一項25億美元的五年期無擔保備用循環信貸融資，將於2025年5月16日到期，一項25億美元的五年期無擔保備用循環信貸融資，將於2026年5月11日到期，以及一項25億美元的五年期無擔保備用循環信貸融資，2027年5月16日到期信貸融資允許以不同的利率借款，部分取決於公司的公共債務評級，並要求公司支付約0.03%的加權平均季度融資費，無論使用情況如何。截至2023年9月30日，本公司的任何備用信貸融資項下均無未償還借款。

定期貸款協議
2023年5月1日，公司簽訂了一項為期364天的50億美元定期貸款協議。定期貸款協議允許以不同的利率借款，這在一定程度上取決於公司的債務評級。2023年5月2日，公司根據定期貸款協議以約6.2%的利率借入50億美元，為橡樹街健康收購收購價格的一部分提供資金。2023年6月2日，本公司償還了定期貸款協議項下的未償還餘額。

波士頓聯邦住房貸款銀行
本公司一間附屬公司為波士頓聯邦住宅貸款銀行（“FHLBB”）之成員。作為成員，附屬公司有能力取得現金墊款，惟須符合若干最低抵押品規定。截至2023年9月30日，FHLBB可提供的最大借款能力約為9.5億美元。截至二零二三年九月三十日，FHLBB並無未償還墊款。

長期借款

2023年筆記
2023年6月2日，公司發行了本金總額10億美元的5.0%優先債券，2031年1月到期的5.25%優先債券本金總額7.5億美元，2033年6月到期的本金總額5.3%優先債券12.5億美元，2053年6月到期的本金總額12.5億美元的5.875%優先債券，以及2063年6月到期的6.0%優先債券本金總額7.5億美元，扣除折扣和承銷費後，總收益約49億美元。這些發行的淨收益連同手頭現金用於償還上述定期貸款協議項下的未償還餘額。

於2023年2月21日，本公司發行本金總額15億美元於2026年2月到期的5.0%優先票據，本金總額15億美元於2030年2月到期的5.125%優先票據，2033年2月到期的本金總額為17.5億美元的5.25%優先票據和本金總額為12.5億美元的5.625%優先票據2053年2月到期的優先票據，扣除折扣和承銷費用後，總收益約為60億美元。這些發行的所得款項淨額用於一般企業用途，包括Signify Health收購價格的一部分。

橡樹街健康可轉換債券
於收購Oak Street Health之前，Oak Street Health持有本金總額為9.2億美元的0%可轉換優先票據(“可換股票據”)，該等票據由本公司就收購Oak Street Health而承擔。收購Oak Street Health構成了可轉換票據的根本變化，使持有人有權要求公司回購可轉換票據。回購價格為現金金額，相當於可轉換票據本金的100%。2023年5月31日，公司向可轉換票據持有人發出回購通知。與此通知相關，9.17億美元的可轉換票據已提交回購，並於2023年7月21日結算，剩餘300萬美元未償還。

債務契約

本公司的後備循環信貸安排和無擔保優先票據包含慣常的限制性財務和經營契約。這些公約不包括在公司信用評級下調的情況下加速公司的債務到期日。該公司並不認為這些公約所載的限制會對其財務或營運的靈活性造成重大影響。截至2023年9月30日，該公司遵守了所有債務契約。

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債務評級 

截至2023年9月30日，公司的長期債務被穆迪投資者服務公司(以下簡稱“穆迪”)評為“Baa2”級，被標準普爾金融服務有限責任公司(“S”)評為“BBB”級，其商業票據計劃被穆迪評為“P-2”級，被S&P評為“A-2”級。在評估公司的信用實力時，公司的長期債務前景被穆迪和S評為“穩定”。本公司認為，穆迪和S均考慮了(其中包括)本公司的資本結構和財務政策，以及其綜合資產負債表、其歷史收購活動和其他財務信息。儘管公司目前認為其長期債務評級將保持投資級，但它不能保證穆迪和/或S公司未來的行動。公司的債務評級對其未來的借款成本、進入資本市場的機會和新商店的運營租賃成本有直接影響。

股份回購計劃

CVS Health Corporation董事會(以下簡稱“董事會”)批准了以下股票回購計劃：
以十億計
授權日期
授權剩餘時間為
2023年9月30日
2022年11月17日(《2022年回購計劃》)$10.0 $10.0 
2021年12月9日(《2021年回購計劃》)10.0 4.5 

每項股份回購計劃均即時生效，並允許本公司不時透過公開市場回購、私下協商交易、加速股份回購(“ASR”)交易及/或其他衍生交易進行回購。董事會可以隨時修改或終止2022年和2021年的回購計劃。
 
在截至2021年9月30日、2023年和2022年9月的9個月內，根據2021年回購計劃，本公司分別以約20億美元和約20億美元的價格回購了總計2280萬股普通股和總計1910萬股普通股。此活動包括下述ASR交易項下的股份回購。

根據2021年回購計劃的授權，本公司與北卡羅來納州花旗銀行簽訂了20億美元的固定美元ASR。在2023年1月4日支付20億美元的收購價後，公司於2023年1月收到了相當於ASR名義金額20億美元的80%的CVS Health Corporation普通股，或約1,740萬股，每股價格為92.19美元，這些股票於2023年1月被納入庫存股。ASR被計入16億美元的初始庫存股交易和4億美元的遠期合同。遠期合同被歸類為權益工具，並計入資本盈餘。2023年2月，公司收到了約540萬股CVS Health Corporation的普通股，佔ASR名義金額20億美元的剩餘20%，從而完成了ASR。這些股份被放入國庫，遠期合同於2023年2月從資本盈餘重新分類為國庫股。

根據2021年回購計劃的授權，公司與巴克萊銀行PLC簽訂了15億美元的固定美元ASR。在2022年1月4日支付15億美元的收購價後，公司於2022年1月收到了一些CVS Health Corporation的普通股，相當於15億美元名義金額的80%，或約1,160萬股，每股103.34美元，於2022年1月放入庫存股。ASR被計入12億美元的初始庫存股交易和3億美元的遠期合同。遠期合同被歸類為權益工具，並計入資本盈餘。2022年2月，公司收到了約270萬股CVS Health Corporation的普通股，佔ASR名義金額15億美元的剩餘20%，從而完成了ASR。這些股份被放入國庫，遠期合同於2022年2月從資本盈餘重新分類為國庫股。

在收到這些股份時，最初和最終收到的股份導致用於計算基本和稀釋後每股收益的加權平均已發行普通股的流通股立即減少。

關鍵會計政策

本公司編制的未經審核簡明綜合財務報表符合公認會計原則，管理層須作出若干估計及應用判斷。估計及判斷乃根據過往經驗、當前趨勢及管理層認為於評估時屬重要之其他因素作出。
77

編制未經審核簡明綜合財務報表。本公司定期檢討其會計政策以及該等政策如何應用及於未經審核簡明綜合財務報表披露。雖然本公司相信過往經驗、當前趨勢及管理層考慮的其他因素支持編制符合公認會計原則的未經審核簡明綜合財務報表，但實際結果可能與估計不同，而該等差異可能屬重大。

商譽的可恢復性

自2023年年度商譽減值測試生效以來，公司選擇將年度商譽減值測試日期從8月31日改為10月31日，以更好地與年度預算流程保持一致，因為之前的選擇早於Caremark Rx，Inc. Aetna Inc.

公司最近的商譽減值測試是在2023年1月1日進行的，與附註1“重要會計政策”中所述的分部調整有關。該減值測試的結果顯示，於測試日期商譽並無減值，所有擁有商譽的報告單位的公平值均大幅超出其各自的賬面值。

有關公司其他關鍵會計政策的完整描述，請參見2023年5月8-K附件99.1第7項“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”中的“關鍵會計政策”。

關於前瞻性陳述的警告性聲明

1995年“私人證券訴訟改革法”(“改革法”)為前瞻性陳述提供了“安全港”，只要(1)這些陳述被確認為前瞻性陳述，以及(2)這些陳述伴隨着有意義的警告性陳述，這些陳述指出了可能導致實際結果與陳述中所討論的大不相同的重要因素。我們想要利用這些安全港條款。

本季度報告Form 10-Q(以下簡稱“報告”)中包含的某些信息屬於“改革法案”或“美國證券交易委員會”規則所界定的前瞻性信息。這些信息包括但不限於本報告第一部分第2項所載“管理層對財務狀況和業務成果的討論和分析”中的前瞻性信息。此外，在本報告和我們的其他報告和通報中，當我們打算確定前瞻性陳述時，我們使用以下詞語或這些詞語的變體或否定詞以及類似的表述：
·預期·相信·能·繼續·可
·估計數·評估·期望的·探索·預測
·導向·意向·似然·可能·力所能及
·展望·平面圖·潛力·預測·很有可能
·項目·尋找·應該·觀·將要

所有涉及CVS Health或任何部門或任何子公司和/或未來事件或發展的未來經營業績的陳述，包括有關新冠肺炎和任何新變種或病毒對公司業務的影響、投資組合、經營業績、現金流和/或財務狀況的陳述、與公司戰略有關的陳述、與未來收入、營業收入或調整後營業收入、每股收益或調整後每股收益有關的陳述、與醫療福利部門業務有關的陳述、銷售結果和/或趨勢、醫療成本趨勢、醫療會員資格、聯邦醫療保險D部分會員資格、醫療福利比率和/或運營、健康服務部門業務、銷售結果和/或趨勢和/或運營，製藥和消費者健康部門業務，銷售結果和/或趨勢和/或運營，增量投資支出，利息支出，有效税率，加權平均股數，運營現金流，淨資本支出，可用於償還債務的現金，與可能的、擬議的或懸而未決的收購、合資企業、投資或合併有關的陳述，除其他外，涉及收到監管批准的時間或可能性、完成時間、整合協同效應、淨協同效應和整合風險和其他成本，包括與CVS Health收購Signify Health和Oak Street Health、企業現代化、本新聞稿中包含的前瞻性表述包括：公司業績、財務狀況、企業轉型、槓桿率、可用於提升股東價值的現金、庫存減少、週轉率和/或損失率、債務評級、公司吸引或留住客户和客户的能力、門店開發和/或搬遷、新產品開發、行業和監管發展的影響，以及表達對未來經營結果或事件的樂觀或悲觀的聲明，均屬改革法案定義下的前瞻性聲明。

78
表格10-Q目錄
前瞻性陳述依賴於對未來事件的一些估計、假設和預測，並受一些重大風險和不確定性以及其他因素的影響，這些因素可能導致實際結果與這些陳述大相徑庭。其中許多風險、不確定因素和其他因素都不是我們所能控制的。

某些額外的風險、不確定性和其他因素在我們截至2022年12月31日的財務年度Form 10-K年度報告第I部分第1A項以及公司截至2023年3月31日的財務季度Form 10-Q季度報告第II部分第1A項的“風險因素”中描述；這些並不是我們面臨的唯一風險和不確定因素。不能保證該公司已經確定了可能影響它的所有風險。公司目前不知道或公司目前認為無關緊要的其他風險和不確定因素也可能對公司業務產生不利影響。如果這些風險或不確定性演變成實際事件，這些事件或情況可能會對公司的業務、經營業績、現金流、財務狀況和/或股票價格等產生重大不利影響。

你不應該過度依賴前瞻性陳述。任何前瞻性陳述僅説明截至本報告之日，我們不打算或不承擔任何更新或修改前瞻性陳述的義務，無論是由於新信息、未來事件、不確定因素或其他原因。

第三項。關於市場風險的定量和定性披露

自2005年以來，該公司在市場風險敞口方面沒有經歷任何重大變化2022年12月31日。有關公司市場風險敞口的討論，請參閲公司於2023年5月25日提交給美國證券交易委員會的8-K表格附件99.1中第二部分第7A項“關於市場風險的定量和定性披露”中包含的信息。

第四項。控制和程序

對披露控制和程序的評價：公司首席執行官和首席財務官在評估截至2023年9月30日的公司披露控制和程序(定義見證券交易法規則13a-15(F)和15d-15(F))的設計和操作的有效性後，得出結論：截至2023年9月30日，公司的披露控制和程序是充分和有效的，旨在提供合理保證，即有關公司及其子公司的重大信息將及時向該等高級管理人員披露。

財務報告內部控制的變化：本公司於截至2023年9月30日止三個月內進行的與規則13a-15或規則15d-15(D)段所規定的評估有關的財務報告內部控制並無發生重大影響或合理地可能會對公司財務報告內部控制產生重大影響的變動。

79

第二部分。其他信息

第1項。法律訴訟

本季度報告表格10-Q第一部分“簡明綜合財務報表附註(未經審計)”附註12所載“承付款及或有事項”所載資料，以供參考。

第1A項。風險因素

本公司截至2022年12月31日止財政年度Form 10-K年度報告第I部分第1A項所披露的“風險因素”(“2022年10-K”)及本公司截至2023年3月31日止財政季度Form 10-Q季報第II部分第1A項所披露的“風險因素”(“Q1 2023 10-Q”)並無重大變動。2022年10-K和2023年第一季度10-Q報告中列出的風險因素可能會對公司的業務、經營業績、現金流和/或財務狀況以及CVS Health Corporation普通股的市場價格產生不利影響。

第二項。未登記的股權證券銷售和收益的使用

(C)進行股票回購

下表列出了根據CVS Health Corporation董事會於2022年11月17日和2021年12月9日授權的股票回購計劃，在截至2023年9月30日的三個月中購買的股票總數、每股支付的平均價格以及在適用會計期間結束時仍可購買的股票的大約美元價值。有關其他資料，請參閲本季度報告第I部分第1項“簡明綜合財務報表附註(未經審計)”內的附註9“股東權益”。
財務期總人數
的股份。
購得		平均值
按每個人支付的價格
分享		中國股票總數：
作為以下項目的一部分購買了
公開宣佈
計劃或實施計劃		近似值美元
中國股票的價值超過了這一點
可能還沒有。
根據該協議購買的產品
計劃或實施計劃
2023年7月1日至2023年7月31日— $— — $14,500,000,143 
2023年8月1日至8月31日— $— — $14,500,000,143 
2023年9月1日至9月30日— $— — $14,500,000,143 
— — 

第三項高級證券的違約問題。

沒有。

項目4.披露煤礦安全情況的報告

不適用。

第5項：報告、報告、報告和其他信息

董事及高級管理人員的證券交易計劃

在截至2023年9月30日的三個月內，我們的董事或高管通過或已終止購買或出售CVS Health Corporation證券的任何合同、指示或書面計劃，旨在滿足規則10b5-1(C)或任何“非規則10b5-1交易安排”的積極防禦條件。

80
表格10-Q目錄
項目6.展品

本項目6所列的證據作為本季度報告10-Q表的一部分提交。標有星號(*)的展品是管理合同或補償計劃或安排。除所列展品外的展品因不需要列示或不適用而被省略。根據S-K法規第601(B)(4)(Iii)項，註冊人同意向美國證券交易委員會提供一份不需要上市的遺漏證券的副本。

展品索引
10材料合同
10.1*
登記人於2023年9月30日修訂並重新啟動的非門店員工離職計劃。
15信函Re：未經審計的中期財務資料
15.1
安永律師事務所的信，承認意識到使用了一份日期為2023年11月1日的報告，這份報告與他們對中期財務信息的審查有關。
31第13a-14(A)/15d-14(A)條證書
31.1
由首席執行官簽發的證書。
31.2
由首席財務官出具證明。
32第1350節認證
32.1
由首席執行官簽發的證書。
32.2
由首席財務官出具證明。
101
101
以下材料來自CVS Health Corporation截至2023年9月30日的三個月和九個月的Form 10-Q季度報告，格式為Inline XBRL：(I)簡明綜合經營報表，(Ii)簡明全面收益表(虧損)，(Iii)簡明綜合資產負債表，(Iv)簡明現金流量表，(V)簡明股東權益綜合報表和(Vi)簡明綜合財務報表相關附註。實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標籤嵌入在內聯XBRL文檔中。
104
104
封面交互數據文件-該公司截至2023年9月30日的季度報告Form 10-Q的封面，格式為內聯XBRL(包含在附件101中)。

81
表格10-Q目錄
簽名




根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。


 CVS健康公司
 


日期：2023年11月1日發信人：/S/託馬斯·F·考伊
 託馬斯·F·考伊
 臨時首席財務官高級副總裁