假的2023Q3000170792512/31P3YP1Y5000017079252023-01-012023-09-300001707925DEI：其他地址成員2023-01-012023-09-3000017079252023-09-30xbrli: 股票00017079252023-07-012023-09-30iso421:USD00017079252022-07-012022-09-30iso421:USDxbrli: 股票00017079252022-01-012022-09-3000017079252022-12-31iso421:EURxbrli: 股票00017079252021-12-3100017079252022-09-3000017079252023-03-010001707925林：美國所得税審計成員的決議2023-01-012023-09-300001707925林：國際所得税事務成員可能結算的應計費用2023-01-012023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：員工離職會員2022-12-310001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：其他重組成員2022-12-310001707925Lin：成本削減計劃成員2022-12-310001707925鏈接：交易相關費用會員2022-12-310001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：員工離職會員2023-01-012023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：其他重組成員2023-01-012023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員2023-01-012023-09-300001707925鏈接：交易相關費用會員2023-01-012023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：員工離職會員2023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員US-GAAP：其他重組成員2023-09-300001707925Lin：成本削減計劃成員2023-09-300001707925鏈接：交易相關費用會員2023-09-300001707925LIN: 解除合併成員LIN: 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細分市場成員鏈接：現場會員2022-01-012022-09-300001707925林：工程分部成員鏈接：現場會員2022-01-012022-09-300001707925US-GAAP：企業和其他成員鏈接：現場會員2022-01-012022-09-300001707925鏈接：現場會員2022-01-012022-09-300001707925鏈接：現場會員Lin：銷售渠道會員US-GAAP：與客户成員簽訂合同的收入2022-01-012022-09-300001707925林：美洲分區成員鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925鏈接：EMEA 分部成員鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925Lin: APAC 細分市場成員鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925林：工程分部成員鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925US-GAAP：企業和其他成員鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925鏈接：封裝氣體構件2022-01-012022-09-300001707925鏈接：封裝氣體構件Lin：銷售渠道會員US-GAAP：與客户成員簽訂合同的收入2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員林：美洲分區成員2022-01-012022-09-300001707925鏈接：EMEA 分部成員LIN: 其他分發方法成員2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員Lin: APAC 細分市場成員2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員林：工程分部成員2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員US-GAAP：企業和其他成員2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員2022-01-012022-09-300001707925LIN: 其他分發方法成員Lin：銷售渠道會員US-GAAP：與客户成員簽訂合同的收入2022-01-012022-09-300001707925林：美洲分區成員2022-01-012022-09-300001707925鏈接：EMEA 分部成員2022-01-012022-09-300001707925Lin: APAC 細分市場成員2022-01-012022-09-300001707925林：工程分部成員2022-01-012022-09-300001707925US-GAAP：企業和其他成員2022-01-012022-09-300001707925US-GAAP：與客户成員簽訂合同的收入Lin：銷售渠道會員2022-01-012022-09-3000017079252023-10-012023-09-300001707925Lin：NexairLLC 會員2023-01-050001707925Lin：NexairLLC 會員2023-01-052023-01-050001707925Lin：NexairLLC 會員2023-07-012023-09-300001707925Lin：NexairLLC 會員2023-01-012023-09-300001707925Lin：NexairLLC 會員US-GAAP：客户關係成員2023-01-050001707925Lin：NexairLLC 會員US-GAAP：客户關係成員2023-01-052023-01-05

目錄    

美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

表單 10-Q

☒			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告

在截至的季度期間 2023年9月30日

要麼

☐			根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告

在從到的過渡期間

委員會檔案編號			001-38730

LINDE PLC

（註冊人的確切姓名如其章程所示）

愛爾蘭						98-1448883
（公司成立的州或其他司法管轄區）						（美國國税局僱主識別號）
河景道 10 號						偽造
丹伯裏, 康涅狄格						教堂街西 43 號
美國06810						沃金，薩裏 GU21 6HT
						英國
（主要行政辦公室地址）（郵政編碼）
(203) 837 - 2000						+441483 242200
（註冊人的電話號碼，包括區號）

不適用

（以前的名稱、以前的地址和以前的財政年度，如果自上次報告以來發生了變化

根據該法第12（b）條註冊的證券：

每個班級的標題

交易品種

註冊的每個交易所的名稱

普通股（每股面值0.001歐元）

林

紐約證券交易所

用勾號指明註冊人 (1) 在過去 12 個月（或註冊人必須提交此類報告的較短期限）中是否已提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去 90 天內是否遵守了此類申報要求。是的  ☒     沒有  ☐

用勾號指明註冊人在過去 12 個月（或者在要求註冊人提交和發佈此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。     是的  ☒     沒有  ☐

用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。

大型加速過濾器

☒

加速過濾器

☐

非加速過濾器

☐

規模較小的申報公司

☐

新興成長型公司

☐

如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。

☐

用勾號指明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第 12b-2 條）。是的  ☐     沒有 ☒

截至 2023 年 9 月 30 日， 484,890,486註冊人的已發行普通股（面值0.001歐元）。

1    

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目錄    

索引
第一部分-財務信息
第 1 項。			財務報表（未經審計）
			合併損益表——截至2023年9月30日的季度以及2022年9月30日的季度			4
			合併損益表-截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月			5
			合併綜合收益表——截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度			6
			合併綜合收益表-截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月			7
			簡明合併資產負債表——2023年9月30日和2022年12月31日			8
			簡明合併現金流量表——截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月			9
			簡明合併財務報表附註			10
第 2 項。			管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析			27
第 3 項。			關於市場風險的定量和定性披露			46
第 4 項。			控制和程序			46
第二部分-其他信息
第 1 項。			法律訴訟			47
第 1A 項。			風險因素			47
第 2 項。			未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用			47
第 3 項。			優先證券違約			47
第 4 項。			礦山安全披露			47
第 5 項。			其他信息			47
第 6 項。			展品			48
簽名						49

2    

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目錄    

前瞻性陳述

本文件包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的 “前瞻性陳述”。這些前瞻性陳述由術語和短語來識別，例如：預測、相信、打算、估計、期望、繼續、應該、可能、可能、計劃、預測、意志、潛力、預測和類似表達方式。它們基於管理層截至聲明發表之日的合理預期和假設，但涉及風險和不確定性。這些風險和不確定性包括但不限於：股票市場的總體表現；全球和國家經濟的發展以及其他國際事件和情況，包括貿易衝突和關税；外匯和利率的變化；電力、天然氣和其他原材料的成本和可用性；實現價格上漲以抵消成本上漲的能力；災難性事件，包括自然災害、流行病、COVID-19 等流行病以及戰爭和恐怖主義行為；吸引、僱用和留住合格人員的能力；財務會計準則變化的影響；養老金計劃負債變化的影響；公司運營所在司法管轄區的税收、環境、醫療保健和其他立法和政府監管的影響；調查、訴訟和監管程序的成本和結果；潛在的異常或非經常項目的影響；新產品和應用的持續及時開發和市場接受度；競爭產品的影響以及定價；主要客户和所服務行業的未來財務和運營業績；信息技術系統故障、網絡中斷和數據安全漏洞的影響；以及將新收購納入業務的有效性和速度。這些風險和不確定性可能導致未來的業績或情況與調整後的預測、估計或其他前瞻性陳述存在重大差異。

Linde plc沒有義務根據不斷變化的情況更新或修改任何前瞻性陳述。第 1A 項進一步描述了上面列出的風險和不確定性。林德集團於2023年2月28日向美國證券交易委員會提交的截至2022年12月31日的財年10-K表中的風險因素，應仔細審查。鑑於這些風險，請考慮林德集團的前瞻性陳述。

3    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

合併收益表

（百萬美元，每股數據除外）

（未經審計） 

			截至9月30日的季度
			2023						2022
銷售			$	8,155					$	8,797
銷售成本，不包括折舊和攤銷			4,314						5,285
銷售、一般和管理			808						770
折舊和攤銷			959						1,045
研究和開發			36						35
其他費用			2						15
其他收入（支出）-淨額			16						(34)
營業利潤			2,052						1,613
利息支出——淨額			40						18
淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			(35)						(53)
所得税和股權投資前的收入			2,047						1,648
所得税			487						391
股權投資前的收益			1,560						1,257
股票投資收入			41						43
淨收益（包括非控股權益）			1,601						1,300
減去：非控股權益			(36)						(27)
淨收入 — 林德集團			$	1,565					$	1,273
每股數據 — 林德集團股東
每股基本收益			$	3.21					$	2.56
攤薄後的每股收益			$	3.19					$	2.54
加權平均已發行股數（000 股）：
已發行基本股數			487,122						497,186
攤薄後的已發行股份			491,076						501,151

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

4    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

合併收益表

（百萬美元，每股數據除外）

（未經審計） 

			截至9月30日的九個月
			2023						2022
銷售			$	24,552					$	25,465
銷售成本，不包括折舊和攤銷			13,061						15,023
銷售、一般和管理			2,463						2,343
折舊和攤銷			2,867						3,248
研究和開發			107						107
其他費用			42						1,004
其他收入（支出）-淨額			(16)						(58)
營業利潤			5,996						3,682
利息支出——淨額			129						32
淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			(125)						(179)
所得税和股權投資前的收入			5,992						3,829
所得税			1,355						1,046
股權投資前的收益			4,637						2,783
股票投資收入			128						137
淨收益（包括非控股權益）			4,765						2,920
減去：非控股權益			(109)						(101)
淨收入 — 林德集團			$	4,656					$	2,819
每股數據 — 林德集團股東
每股基本收益			$	9.51					$	5.62
攤薄後的每股收益			$	9.43					$	5.57
加權平均已發行股數（000 股）：
已發行基本股數			489,518						501,743
攤薄後的已發行股份			493,567						506,012

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

5    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

綜合收益合併報表

（百萬美元）

（未經審計）

 

			截至9月30日的季度
			2023						2022
淨收益（包括非控股權益）			$	1,601					$	1,300
其他綜合收益（虧損）
翻譯調整：
外幣折算調整			(772)						(1,769)
重新歸類為淨收入			—						24
所得税			1						2
翻譯調整			(771)						(1,743)
資金狀況——退休責任（注8）：
退休計劃重新評估			(3)						66
重新歸類為淨收入			3						24
所得税			3						(19)
資金狀況——退休義務			3						71
衍生工具（注5）：
當前未實現收益（虧損）			(32)						60
重新歸類為淨收入			6						(54)
所得税			4						(2)
衍生工具			(22)						4
其他綜合收益總額（虧損）			(790)						(1,668)
綜合收益（虧損）（包括非控股權益）			811						(368)
減去：非控股權益			(23)						15
綜合收益（虧損）-LINDE PLC			$	788					$	(353)

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

6    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

綜合收益合併報表

（百萬美元）

（未經審計）

 

			截至9月30日的九個月
			2023						2022
淨收益（包括非控股權益）			$	4,765					$	2,920
其他綜合收益（虧損）
翻譯調整：
外幣折算調整			(639)						(3,279)
重新歸類為淨收入			—						(110)
所得税			2						(5)
翻譯調整			(637)						(3,394)
資金狀況——退休責任（注8）：
退休計劃重新評估			(257)						188
重新歸類為淨收入			(13)						62
所得税			68						(47)
資金狀況——退休義務			(202)						203
衍生工具（注5）：
當前未實現收益（虧損）			(116)						170
重新歸類為淨收入			2						(74)
所得税			21						(20)
衍生工具			(93)						76
其他綜合收益總額（虧損）			(932)						(3,115)
綜合收益（虧損）（包括非控股權益）			3,833						(195)
減去：非控股權益			(71)						(30)
綜合收益（虧損）-LINDE PLC			$	3,762					$	(225)

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

7    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

簡明的合併資產負債表

（百萬美元）

（未經審計）

			2023年9月30日						2022年12月31日
資產
現金和現金等價物			$	3,894					$	5,436
應收賬款-淨額			4,692						4,559
合同資產			151						124
庫存			2,078						1,978
預付費和其他流動資產			922						950
流動資產總額			11,737						13,047
不動產、廠房和設備——淨額			23,624						23,548
善意			25,955						25,817
其他無形資產——淨額			12,092						12,420
其他長期資產			4,419						4,826
總資產			$	77,827					$	79,658
負債和權益
應付賬款			$	2,750					$	2,995
短期債務			3,849						4,117
長期債務的當前部分			922						1,599
合同負債			1,985						3,073
其他流動負債			4,656						4,695
流動負債總額			14,162						16,479
長期債務			13,232						12,198
其他長期負債			10,195						9,594
負債總額			37,589						38,271
可贖回的非控制性權益			13						13
林德集團股東權益（注11）：
普通股，€0.001面值，已授權 1,750,000,0002023 年發行的股票： 490,766,972普通股；2022 年已發行： 552,012,862普通股			—						1
額外的實收資本			39,803						40,005
留存收益			7,940						20,541
累計其他綜合收益（虧損）			(6,676)						(5,782)
減去：按成本計算的國庫股票（2023 年 — 5,876,486股票和 2022 年 — 59,555,235股份）			(2,169)						(14,737)
林德集團股東權益總額			38,898						40,028
非控股權益			1,327						1,346
權益總額			40,225						41,374
負債和權益總額			$	77,827					$	79,658

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

8    

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目錄    

LINDE PLC 及其子公司

簡明的合併現金流量表

（百萬美元）

（未經審計）

			截至9月30日的九個月
			2023						2022
現金及現金等價物的增加（減少）
運營
淨收入——林德集團			$	4,656					$	2,819
添加：非控股權益			109						101
淨收益（包括非控股權益）			4,765						2,920
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
扣除付款後的其他費用			(91)						909
折舊和攤銷			2,867						3,248
遞延所得税			(172)						(412)
基於股份的薪酬			102						78
營運資金：
應收賬款			(169)						(572)
庫存			(125)						(300)
預付費和其他流動資產			31						(111)
應付賬款和應計款			(268)						376
合同資產和負債，淨額			(4)						369
養老金繳款			(35)						(44)
長期資產、負債和其他			(323)						308
由（用於）經營活動提供的淨現金			6,578						6,769
投資
資本支出			(2,636)						(2,237)
收購，扣除獲得的現金			(842)						(110)
剝離，扣除剝離的現金和資產出售			34						140
由（用於）投資活動提供的淨現金			(3,444)						(2,207)
融資
短期債務借款（還款）——淨額			(245)						2,229
長期債務借款			2,123						2,291
長期債務償還			(1,651)						(1,725)
普通股的發行			25						24
購買普通股			(2,925)						(4,478)
現金分紅——林德集團股東			(1,866)						(1,758)
非控股權益交易及其他			(81)						(62)
由（用於）融資活動提供的淨現金			(4,620)						(3,479)
匯率變動對現金和現金等價物的影響			(56)						(150)
現金和現金等價物的變化			(1,542)						933
期初現金及現金等價物			5,436						2,823
期末現金及現金等價物			$	3,894					$	3,756

所附附附註是這些財務報表的組成部分。

9    

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目錄    

簡明合併財務報表附註索引

簡明合併財務報表附註——Linde plc及其子公司（未經審計）

注意事項 1。重要會計政策摘要			11
注意事項 2。其他費用			11
注意事項 3。補充信息			13
注意事項 4。債務			14
注意事項 5。金融工具			14
注意事項 6。公允價值披露			16
注意事項 7。每股收益 — 林德集團股東			17
注意事項 8。退休計劃			18
注意事項 9。承諾和意外開支			18
注意 10。細分市場			20
注意 11。股權			20
注意 12。收入確認			22
注意 13。業務收購			25

10    

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目錄    

1. 重要會計政策摘要

Linde plc（“Linde” 或 “公司”）是一家根據愛爾蘭法律成立的註冊上市有限公司。林德的註冊辦公室位於愛爾蘭 D02 T380 都柏林 2 號的 Ten Earlsfort Terrace。林德的主要行政辦公室位於英國薩裏郡沃金教堂街西43號福奇和美國康涅狄格州丹伯裏河景大道10號06810。

2023 年 1 月 18 日，股東批准了公司的公司間重組提案，該提案導致其普通股在法律和監管批准完成後，於 2023 年 3 月 1 日從法蘭克福證券交易所退市。

隨着公司間重組於2023年3月1日結束，林德股東自動收到了 一這家在紐約證券交易所上市的新控股公司的股份，以換取林德集團先前擁有的每股股份。這家新的控股公司也被命名為 “Linde plc”，以現有的股票代碼LIN進行交易（見注11）。

簡明合併財務報表的列報 -林德管理層認為，隨附的簡明合併財務報表包括公允列報中期業績所必需的所有調整，此類調整具有正常的經常性質。隨附的簡明合併財務報表應與林德公司2022年10-K表年度報告中的林德集團及其子公司的合併財務報表附註一起閲讀。2023年期間，公司的重大會計政策沒有發生重大變化。

改敍 — 某些前期金額已重新分類，以符合本年度的列報方式。

2. 其他費用

2023 年其他費用

其他指控是 $2本季度百萬美元和 $42截至2023年9月30日的九個月中，分別為百萬美元。在截至2023年9月30日的九個月期間，成本主要與工程部門的遣散費以及因公司間重組而產生的費用有關。今年迄今為止的其他費用與所得税相關的所得税優惠為美元79百萬美元主要包括$的福利124與美國所得税審計決議相關的百萬美元，部分由應計額美元抵消85百萬美元用於可能解決國際所得税問題，兩者均記錄在第一季度。

下表彙總了截至2023年9月30日的九個月中與公司税前其他費用相關的活動：

			截至2023年9月30日的九個月
（百萬美元）			遣散費						其他成本削減費用						與成本削減計劃相關的費用總額						其他費用						其他費用總額
餘額，2022 年 12 月 31 日			$	281					$	27					$	308					$	12					$	320
2023 其他費用			24						—						24						18						42
減去：現金付款/收據			(113)						(1)						(114)						(19)						(133)
減去：非現金費用			—						—						—						7						7
外幣折算等			(9)						—						(9)						—						(9)
餘額，2023 年 9 月 30 日			$	183					$	26					$	209					$	18					$	227

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2022 年其他費用

俄烏衝突

為了應對俄羅斯入侵烏克蘭，包括歐洲和美國在內的多個司法管轄區對俄羅斯實施了幾輪經濟制裁。因此，林德重新評估了其控制其俄羅斯子公司的能力，並確定自2022年6月30日起，它不能再對這些實體行使控制權。因此，截至2022年6月30日，林德解散了其俄羅斯天然氣和工程業務實體。該公司在俄羅斯的天然氣和工程業務實體的解散導致了美元的損失787百萬 ($)7302022年第二季度（税後百萬美元）。

林德俄羅斯子公司的公允價值是使用概率加權貼現現金流模型確定的，該模型得出了 $407與實體的賬面價值相比，拆分損失為百萬美元。這筆損失記入合併損益表中的其他費用。

解除合併後，記錄了一項投資，即淨資產的公允價值。作為拆除的一部分，該公司沒有收到任何對價，無論是現金還是其他對價。林德將維持其在俄羅斯子公司的權益，並將繼續遵守制裁和政府限制。未來將對投資進行減值監測。

對新合併實體的應收賬款，主要是應收貸款，進行了重新評估以確定可收回性，因此註銷了大約美元380百萬。

與俄烏衝突特別相關的其他指控是 $114百萬 ($)84截至2022年9月30日的九個月中，税後百萬美元），主要由國際實體為支持俄羅斯業務而保留的資產減值組成。

其他費用

其他費用是 $15百萬和美元103百萬（福利金為 $10百萬美元和支出 $63截至2022年9月30日的季度和九個月分別為百萬美元（税後），主要與本季度出售GIST業務和EMEA板塊的權益法投資減值有關。

簡明合併財務報表中的分類

這些成本列在合併收益表的單獨細列項目中的營業利潤中。在簡明合併現金流量表中，扣除現金支付後的這些成本的影響顯示為調整後的淨收入與經營活動提供的淨現金。在附註10細分市場中，林德將這些成本排除在分部營業利潤的管理定義之外；分部營業利潤表中顯示了分部營業利潤與合併營業利潤的對賬情況。

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3. 補充信息

應收款

林德採用的損失率是初次確認應收賬款時的終身預期信用損失。這些預期損失率基於對每家企業的實際歷史違約率的分析，同時考慮了地區情況。如有必要，使用前瞻性信息調整這些歷史違約率，以反映當前宏觀經濟環境變化的影響。損失率也是根據負責管理團隊對應收賬款可收性的預期進行評估的。 賬齡不到一年的貿易應收賬款總額為美元4,637百萬和美元4,498截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元，賬齡超過一年的應收賬款總額為美元346百萬和美元321截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元。 其他應收賬款為 $155百萬和美元145截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元。賬齡超過一年的應收賬款通常會被全額預留，除非有特殊情況需要例外，例如聯邦政府支持的應收賬款。

扣除儲備金後的應收賬款為美元4,692截至 2023 年 9 月 30 日的百萬美元和 $4,559截至 2022 年 12 月 31 日，已達百萬。預期信貸損失備抵額為美元446截至 2023 年 9 月 30 日的百萬美元和 $405截至 2022 年 12 月 31 日，已達百萬。預期信貸損失準備金為美元123百萬和美元112截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，分別為百萬美元。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，扣除追回款和貨幣波動後，與註銷無法收回的款項相關的備抵活動並不重要。

庫存

以下是林德合併庫存的摘要：

（百萬美元）			9月30日 2023						十二月三十一日 2022
庫存
原材料和用品			$	598					$	567
工作正在進行中			426						368
成品			1,054						1,043
庫存總額			$	2,078					$	1,978

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4. 債務

以下是林德截至2023年9月30日和2022年12月31日的未償債務摘要：

（百萬美元）			9月30日 2023						十二月三十一日 2022
短期
商業票據			$	3,647					$	3,926
其他銀行借款（主要是非美國借款）			202						191
短期債務總額			3,849						4,117
長期 (a)
（除非另有説明，否則以美元計價）
2.702023 年到期的票據百分比 (c)			—						501
2.002023年到期的以歐元計價的票據百分比 (b) (d)			—						699
5.8752023年到期的以英鎊計價的票據百分比 (b) (d)			—						367
1.20% 2024 年到期的以歐元計價的票據			581						588
1.8752024 年到期的歐元計價票據百分比 (b)			318						324
4.8002024 年到期的票據百分比			300						299
4.7002025 年到期的票據百分比			598						598
2.652025 年到期的票據百分比			399						400
1.6252025 年到期的歐元計價票據百分比			527						533
3.6252025年到期的歐元計價票據百分比 (e)			527						—
0.002026 年到期的歐元計價票據百分比			742						751
3.202026 年到期的票據百分比			725						724
3.4342026 年到期的票據百分比			198						198
1.652% 2027 年到期的以歐元計價的票據			86						88
0.25% 2027 年到期的以歐元計價的票據			792						802
1.00% 2027 年到期的以歐元計價的票據			530						536
1.002028 年到期的歐元面值票據百分比 (b)			743						749
3.3752029年到期的歐元計價票據百分比 (e)			789						—
1.10百分比 2030 年到期的票據			697						696
1.90% 2030 年到期的歐元計價票據			109						111
1.375% 2031年到期的以歐元計價的票據			794						803
0.55% 2032年到期的以歐元計價的票據			788						798
0.375% 2033 年到期的以歐元計價的票據			523						529
3.6252034 年到期的歐元計價票據百分比 (e)			683						—
1.625% 2035 年到期的以歐元計價的票據			839						849
3.55% 2042 年到期的票據			666						665
2.00% 2050 年到期的票據			296						296
1.00% 2051 年到期的以歐元計價的票據			722						731
非美國借款			172						152
其他			10						10
			14,154						13,797
減去：長期債務的流動部分			(922)						(1,599)
長期債務總額			13,232						12,198
債務總額			$	18,003					$	17,914

(a)金額酌情扣除未攤銷的折扣、溢價和/或債務發行成本。

(b)2023 年 9 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日包含累計美元49百萬和美元56百萬美元賬面價值調整分別與利率互換的套期會計有關。請參閲註釋 5。

(c)2023 年 2 月，林德償還了 1 美元500百萬的 2.70已到期的票據百分比。

(d)2023 年 4 月，林德償還了歐元650百萬的 2.00% 票據和 £300百萬的 5.875已到期的票據百分比。

(e)2023 年 6 月，林德發行了 €500百萬的 3.6252025 年到期票據百分比，歐元750百萬的 3.3752029 年到期票據百分比和歐元650百萬的 3.6252034 年到期的票據百分比。

該公司維持一美元5十億和一美元1.5與銀行機構集團簽訂的十億無抵押循環信貸協議分別於2027年12月7日和2023年12月7日到期。信貸協議中不包含財務維護協議。 沒有截至2023年9月30日，信貸協議下的借款尚未償還。

未償短期借款的加權平均利率為 4.6% 和 3.2分別截至2023年9月30日和2022年12月31日的百分比。

5. 金融工具

在正常運營中，林德面臨與利率、外幣匯率、能源和商品成本波動有關的市場風險。林德財務風險管理的目標是最大限度地減少此類波動對公司收益和現金流的負面影響。為了管理這些風險，除其他策略外，林德經常簽訂各種衍生金融工具（“衍生品”），包括利率互換和國債利率鎖定協議、貨幣互換協議、遠期合約、貨幣期權和大宗商品互換協議。這些工具不是出於交易目的而進入的，林德僅使用常用和非槓桿工具。

有 三公司參與的衍生品類型：（i）與公允價值風險敞口有關的衍生品類型，（ii）與現金流風險敞口有關的衍生品以及（iii）與外幣淨投資風險敞口有關的衍生品類型。公允價值敞口與已確認的資產或負債以及公司承諾有關；現金流敞口與與已確認資產或負債或預測交易相關的未來現金流的變動有關；淨投資敞口與外幣匯率變動對以外幣計價的淨資產賬面價值的影響有關。

當衍生品被執行且對衝會計合宜時，它將被指定為公允價值對衝、現金流對衝或淨投資對衝。目前，林德將所有利率和國庫利率鎖定指定為出於會計目的的套期保值；但是，出於會計目的，跨貨幣合約通常不被指定為套期保值。出於會計目的，某些與預測交易相關的貨幣合約被指定為套期保值。無論出於會計目的是否被指定為對衝工具，所有衍生品都與適當的標的風險敞口掛鈎。公司持續評估出於會計目的被指定為套期保值的所有衍生品的套期保值效果，以確定它們在抵消標的對衝項目的公允價值或現金流變化方面是否仍然非常有效。如果通過使用定性評估確定套期保值不是很有效，那麼套期保值會計將有望終止。

林德衍生品的交易對手是信用評級為投資等級或更高的主要銀行機構。該公司為某些實體及其主要交易對手製定了信貸支持附件（“CSA”），以最大限度地減少潛在的違約風險並降低交易對手風險。根據CSA，用於利率和貨幣管理目的的衍生品的公允價值定期用現金抵押。截至2023年9月30日，此類抵押品過賬安排對衍生品公允價值的影響微乎其微。管理層認為，與信用風險相關的衍生品合約蒙受損失的風險微乎其微，任何損失都微不足道。

下表彙總了合併子公司截至2023年9月30日和2022年12月31日未償還衍生品的名義金額和公允價值：

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															公允價值
			名義金額												資產 (a)												負債 (a)
（百萬美元）			9月30日 2023						十二月三十一日 2022						9月30日 2023						十二月三十一日 2022						9月30日 2023						十二月三十一日 2022
未指定為套期保值工具的衍生品：
貨幣合約：
資產負債表項目			$	3,865					$	3,056					$	30					$	13					$	21					$	7
預測的交易			353						449						7						9						16						9
跨幣種互換			4						42						—						—						—						1
總計			$	4,222					$	3,547					$	37					$	22					$	37					$	17
被指定為對衝工具的衍生品：
貨幣合約：
預測的交易			$	264					$	323					$	4					$	6					$	2					$	5
商品合約			不適用						不適用						3						—						26						4
利率互換			582						856						—						—						66						70
Total Hedg			$	846					$	1,179					$	7					$	6					$	94					$	79
衍生品總額			$	5,068					$	4,726					$	44					$	28					$	131					$	96

(a)截至2023年9月30日和2022年12月31日的金額包括美元的流動資產42百萬和美元24百萬美元，計入預付資產和其他流動資產；長期資產為美元2百萬和美元4百萬美元，記入其他長期資產；流動負債為美元59百萬和美元23百萬美元，計入其他流動負債；長期負債為美元72百萬和美元73百萬計入其他長期負債。

資產負債表項目

與資產負債表項目相關的外幣合同包括為管理以相關業務實體本位幣以外貨幣計價的已記錄資產和負債上外匯匯率波動的風險而簽訂的遠期合約。某些遠期貨幣合約的簽訂是為了保護以外幣計價的標的貨幣資產和負債免受外匯風險，因此不被指定為套期保值工具。對於未被指定為套期保值工具的資產負債表項目，這些合約的公允價值調整將被基礎貨幣資產和負債的公允價值調整所抵消。

預測的交易

與預測交易相關的外幣合約包括為管理外匯匯率波動風險而簽訂的遠期合約，這些合約是 (1) 資本相關設備和服務的預測購買、(2) 預測銷售額或 (3) 以相關運營單位本位幣以外的貨幣計價的其他預測現金流。對於被指定為現金流對衝的預測交易，公允價值調整計入累計其他綜合收益（虧損），遞延金額與相關收購對損益表的影響在同一時間段內重新歸類為收益。對於不符合現金流套期保值關係的預測交易，公允價值調整將直接計入收益。

跨貨幣互換

簽訂跨貨幣利率互換是為了限制與公司間貸款相關的未來本金和利息現金流的外幣風險，並在更有限的程度上限制以非功能貨幣計價的債券。跨貨幣互換的公允價值調整記入收益，由標的公司間貸款或債券的公允價值調整所抵消。

商品合約

訂立商品合同是為了管理商品價格波動的風險，這種波動是在正常業務過程中因其採購交易而產生的。為了降低這種風險的程度，林德進入了有限數量的電力、天然氣和丙烷氣衍生物。對於被指定為現金流套期保值的預測交易，公平

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價值調整記入累計其他綜合收益（虧損），遞延金額重新歸類為與相關收購對損益表的影響同期的收益。

淨投資套期保值

截至 2023 年 9 月 30 日，林德的總價為 €10.7十億 ($)11.6十億) 歐元計價的票據和公司間貸款以及日元4.2十億 ($)0.6billion) 以人民幣計價的公司間貸款，被指定為某些外國業務淨投資頭寸的套期保值。自套期保值開始以來，合併資產負債表中累計其他綜合收益（虧損）的累計折算調整部分中記錄的遞延收益為美元555百萬（遞延收益）美元356百萬和美元206截至2023年9月30日的季度和九個月的合併綜合收益表中分別為百萬美元）。

截至2023年9月30日，與累計其他綜合收益（虧損）中剩餘的先前指定的套期保值相關的匯率變動收益為美元56百萬。這些變動將保留在累計的其他綜合收益（虧損）中，直到適當為止，例如在出售或清算相關國外業務時，金額將重新歸類為合併收益表。

利率互換

林德使用利率互換來對衝利率變動導致的金融資產和金融負債公允價值變化的風險。這些利率互換有效地將固定利率的利息敞口轉換為浮動利率；公允價值調整與標的金融資產或金融負債公允價值變化對收益的同等抵消費用/收益一起計入收益（見附註4）。

衍生品對合並收益表的影響

下表總結了公司衍生品對合並收益表的影響：

			税前收益（虧損）金額 已在收益中確認*
			截至9月30日的季度												截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						2023						2022
未指定為套期保值工具的衍生品
貨幣合約：
資產負債表項目
與債務有關			$	33					$	(52)					$	(50)					$	(42)
其他資產負債表項目			(3)						19						(5)						11
總計			$	30					$	(33)					$	(55)					$	(31)

* 資產負債表項目的收益（虧損）被標的對衝資產和負債的收益（虧損）所抵消。因此，衍生工具以及與債務項目相關的標的對衝資產和負債的收益（虧損）作為利息支出淨額記錄在合併收益報表中。其他資產負債表項目和預期的淨收益收益（虧損）通常作為其他收益（支出）淨額記錄在合併收益表中。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，在累計其他綜合收益（虧損）中確認並重新歸類為合併損益表的損益金額分別不大。預計將在未來十二個月內重新歸類為收益的淨影響也不大。

6. 公允價值披露

公允價值層次結構將用於衡量公允價值的估值技術的輸入優先級分為以下三個大類：

第 1 級 — 相同資產或負債在活躍市場上的報價

第 2 級 — 活躍市場中類似資產和負債的報價或可觀測的投入

第 3 級 — 不可觀察的輸入（例如基於假設的現金流建模輸入）

經常性以公允價值計量的資產和負債

下表彙總了經常性按公允價值計量的資產和負債：

16    

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目錄                

			使用公允價值測量
			第 1 級												第 2 級												第 3 級
（百萬美元）			9月30日 2023						十二月三十一日 2022						9月30日 2023						十二月三十一日 2022						9月30日 2023						十二月三十一日 2022
資產
衍生資產			$	—					$	—					$	44					$	28					$	—					$	—
投資和證券*			20						20						—						—						11						13
總計			$	20					$	20					$	44					$	28					11						$	13
負債
衍生負債			$	—					$	—					$	131					$	96					$	—					$	—

* 投資和證券記入公司簡明合併資產負債表中的預付資產和其他流動資產以及其他長期資產。

一級投資和證券是在交易所交易的有價證券。二級投資基於從獨立經紀人處獲得的市場價格或使用量化模型確定，這些定量模型使用易於觀察的市場參數作為基礎，這些參數是主動報價的，可以通過外部來源（包括第三方定價服務、經紀商和市場交易）進行驗證。第 3 級投資和證券由風險基金組成。在估值方面，林德使用收到的淨資產價值作為基金季度報告的一部分，該報告在很大程度上不是基於活躍市場的報價。為了反映當前的市場狀況，林德根據可觀察的市場數據（證券交易所價格）或當前的交易價格按比例進行調整。

三級投資和證券的變化並不重要。

現金和現金等價物、短期債務、應收賬款淨額和應付賬款的公允價值約為賬面價值，因為這些工具的到期日很短。

長期債務的公允價值是根據相同或類似債券的報價估算的。長期債務被歸類為公允價值層次結構的第二級。截至2023年9月30日，林德長期債務投資組合的估計公允價值為美元12,172百萬美元，賬面價值為美元14,154百萬。截至2022年12月31日，林德長期債務投資組合的估計公允價值為美元11,994百萬美元，賬面價值為美元13,797百萬。賬面價值和公允價值之間的差異歸因於債務發行後利率的波動以及相對於規定的票面利率的波動。

7. 每股收益 — 林德集團股東

基本和攤薄後每股收益的計算方法是將該期間的淨收益——Linde plc除以基本或攤薄後已發行股票的加權平均數，如下所示：

			截至9月30日的季度												截至9月30日的九個月
			2023						2022						2023						2022
分子（百萬美元）
淨收入 — 林德集團			$	1,565					$	1,273					$	4,656					$	2,819
分母（千股）
加權平均已發行股數			486,578						496,691						488,986						501,266
根據薪酬計劃賺取和可發行的股份			544						495						532						477
用於計算每股基本收益的加權平均股數			487,122						497,186						489,518						501,743
稀釋性證券的影響
股票期權和獎勵			3,954						3,965						4,049						4,269
攤薄後每股收益中使用的加權平均股數			491,076						501,151						493,567						506,012
每股基本收益			$	3.21					$	2.56					$	9.51					$	5.62
攤薄後的每股收益			$	3.19					$	2.54					$	9.43					$	5.57

有 不任何時期的反稀釋股票。

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目錄                

8. 退休計劃

本季度除養老金（“OPEB”）成本以外的淨養老金和退休後福利的組成部分以及 截至2023年9月30日的九個月而 2022 如下所示：

			截至9月30日的季度												截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						2023						2022
營業利潤中確認的金額
服務成本			$	21					$	31					$	63					$	96
在淨養老金和OPEB成本（收益）中確認的金額，不包括服務成本
利息成本			94						49						280						153
計劃資產的預期回報率			(132)						(126)						(392)						(394)
淨攤銷和延期			(9)						18						(25)						56
結算費 (a)			12						6						12						6
			(35)						(53)						(125)						(179)
淨定期福利成本（收益）			$	(14)					$	(22)					$	(62)					$	(83)

(a) 在2023年和2022年第三季度，林德記錄的養老金結算費用為美元12百萬和美元6百萬 ($)10百萬和美元5税後百萬美元）分別與從美國不合格計劃中支付的一次性福利金有關。

本季度其他退休後計劃定期福利支出淨額的組成部分以及 截至2023年9月30日的九個月而且 2022 年並不重要。

林德估計，2023年其養老金計劃所需的繳款額將在大約美元之間40百萬到 $50百萬，其中 $35截至2023年9月30日，已經賺了百萬美元。

9. 承付款和或有開支

或有負債

林德在正常業務過程中不時受到各種訴訟和政府調查。這些行動基於所謂的環境、税收、反壟斷和人身傷害索賠等。林德在這些案件中擁有強大的辯護能力，並打算大力為自己辯護。公司可能因其中一些行為而蒙受的損失超過應計負債。管理層預計此類損失總體上不會對公司的合併財務狀況或流動性產生重大不利影響；但是，最終結果可能會對公司在任何給定時期公佈的經營業績產生重大影響（參見林德2022年10-K表年度報告合併財務報表附註17）。

重要事項是：

•2009年，巴西政府發佈了第11941/2009號法律，制定了一項新的自願大赦計劃（“Refis計劃”），允許巴西公司以較低的金額解決某些聯邦税收糾紛。2009年，該公司認為解決許多懸而未決的聯邦税收糾紛具有經濟效益，此類爭議已納入Refis計劃，有待巴西聯邦政府的最終計算和審查。該公司根據Refis計劃的條款記錄了估計負債。自2009年以來，林德一直無法就計算達成最終協議，因此對政府提起訴訟，試圖解決某些問題。未決問題與以下事項有關：（i）使用現金存款和淨營業虧損結轉來償還債務；（ii）Refis計劃下可用的減税金額。在巴西，很難估計解決法律問題的時機。

•截至2023年9月30日，在加入Refis計劃之後，巴西最重要的非所得税申索與州增值税事宜有關。據估計，與此類索賠相關的風險總額，包括利息和罰款，約為美元115百萬。根據管理層的判斷和外部法律顧問的意見，林德沒有記錄與此類索賠相關的任何負債。

在2023年第一季度，巴西最高法院發佈了一項與聯邦所得税問題有關的裁決，該公司此前在林德10-K表2022年合併財務報表附註17中作為應急事項披露了該事宜。作為這一決定的結果，該公司根據其最佳水平記錄了儲備金

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目錄                

潛在和解的估計（見注2）。由於巴西的訴訟歷來需要很多年才能解決，因此很難估計這些問題的解決時間；但是，其中某些問題有可能在短期內得到解決。該公司正在對訴訟進行大力辯護。

•2010 年 9 月 1 日，CADE（巴西經濟防衞行政委員會）宣佈涉嫌反競爭活動 五巴西的工業天然氣公司並處以罰款。CADE 處以雷亞爾的民事罰款1.7十億巴西雷亞爾 ($)338百萬），林德公司總部位於巴西的子公司White Martins，以及雷亞爾0.2十億巴西雷亞爾 ($)40百萬），林德氣體有限公司是林德股份公司前設在巴西的子公司，該公司於2019年3月1日被剝離給了MG Industries GmbH，林德為此提供了合同賠償。

巴西利亞第九和第七聯邦法院分別推翻了對White Martins和Linde Gases Ltda的罰款。CADE對這些決定提出上訴，聯邦上訴法院駁回了CADE的上訴，並確認了巴西利亞第九和第七聯邦法院的裁決。CADE已就兩家子公司向高等法院提起上訴，但被駁回。 CADE隨後向最高法院的一個小組提出了上訴，該小組對白馬丁斯的最終裁決尚待作出，但該小組於2023年9月發佈了具有約束力的最終裁決，最高法院宣佈對林德氣體有限公司的罰款無效。

與針對林德氣體有限公司的索賠類似，懷特馬丁斯擁有強有力的辯護，相信上訴中將勝訴並推翻罰款。林德堅信，針對我們巴西子公司的反競爭活動的指控沒有得到有效和充分的支持 證據。林德認為這個決定站不住腳 直至最終司法審查，並認為現金外流的可能性極小。由於管理層認為本案不可能造成損失，因此沒有記錄任何儲備金。

•2019年4月23日及之後，Linde AG的前股東向地方法院提起了評估程序（地方法院) 慕尼黑一世（德國），尋求增加與先前完成的現金合併相關的現金對價，以歐元擠出林德股份公司的所有少數股東189.46每股。任何此類增加都將適用於所有人 14,763,113林德股份公司於2019年4月8日現金合併擠壓完成時已發行的股票。原告提出索賠的期限已於2019年7月9日到期。該公司認為支付的對價是公平的，索賠沒有足夠的證據支持，也沒有設立儲備金。我們無法估計解決問題的時機。

•2022 年 12 月 30 日，聖彼得堡和列寧格勒地區的俄羅斯仲裁法院發佈了一項禁令，禁止 (i) 出售林德在俄羅斯的子公司和合資企業的任何股份，以及 (ii) 處置這些實體的任何資產 5相關公司總資產價值的百分比。該禁令是RuschemAlliance（RCA）作為一項初步措施來確保支付根據林德工程公司、文藝復興重工業有限責任公司和RCA組成的財團於2021年7月7日簽訂的在俄羅斯烏斯季盧加建造天然氣加工廠的協議而對林德工程公司提起的仲裁程序可能的最終裁決。根據適用的制裁措施和德國制裁機構的決定，林德工程於2022年5月27日合法暫停了該協議的執行。2023年3月1日，RCA在聖彼得堡對林德有限公司提起訴訟，要求追回協議下的預付款（“俄羅斯索賠”），隨後（i）將林德和其他林德子公司列為被告，並且（ii）要求林德（根據公司擔保）和擔保銀行支付所謂的損害賠償。

2023年3月4日，根據協議的爭議解決條款，林德有限公司向香港國際仲裁中心（“HKIAC”）提交了針對RCA的仲裁通知，聲稱（i）RCA無權獲得付款，（ii）RCA的俄羅斯索賠違反了仲裁協議，（iii）RCA必須向林德賠償禁令造成的損失和損害。此外，Linde GmbH申請並於2023年3月17日獲得香港法院對RCA的禁訴令，該禁令指示RCA尋求暫緩執行俄羅斯索賠並命令其根據香港國際仲裁中心仲裁解決任何爭議。2023年9月27日，反訴禁令得到同一香港法院的確認。

儘管林德在香港獲得了禁訴令，但聖彼得堡的訴訟並未中止，RCA將繼續在俄羅斯提起訴訟。

截至2023年9月30日，林德的或有負債為美元1.1其他長期負債中記錄的10億美元，這是截至2022年12月31日之前記錄在合同負債中的預付款，這些款項與RCA終止的工程項目有關。由於合同終止，林德將來沒有業績

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目錄                

這些項目的義務。截至2022年6月30日，林德解散了其俄羅斯天然氣和工程業務實體，其俄羅斯子公司的剩餘投資價值並不重要。

很難估計解決這個問題的時間。該公司打算在禁令和仲裁程序中大力捍衞其利益。

10. 細分市場

有關林德集團運營部門的描述，請參閲林德集團2022年10-K表年度報告合併財務報表附註18。

下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度和九個月中有關應報告的細分市場和其他領域的銷售和營業利潤信息。

			截至9月30日的季度												截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						2023						2022
銷售(a)
美洲			$	3,629					$	3,694					$	10,721					$	10,453
EMEA			2,105						2,125						6,442						6,417
亞太地區			1,639						1,660						4,920						4,913
工程學			467						828						1,502						2,200
其他			315						490						967						1,482
總銷售額			$	8,155					$	8,797					$	24,552					$	25,465

			截至9月30日的季度												截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						2023						2022
分部營業利潤
美洲			$	1,074					$	974					$	3,169					$	2,788
EMEA			634						465						1,871						1,504
亞太地區			459						429						1,354						1,254
工程學			116						150						372						398
其他			23						(8)						32						(41)
分部營業利潤			2,306						2,010						6,798						5,903
其他費用（注2）			(2)						(15)						(42)						(1,004)
收購會計影響-Linde AG			(252)						(382)						(760)						(1,217)
總營業利潤			$	2,052					$	1,613					$	5,996					$	3,682

(a)銷售僅反映外部銷售。細分市場間銷售額，主要來自工程和工業氣體細分市場，為美元417百萬和美元1,046截至2023年9月30日的季度和九個月分別為百萬美元，以及美元251百萬和美元7282022年相應時期的百萬美元。

11. 公平

公平

2023 年 3 月 1 日，在股東批准的公司間重組導致舊林德集團從紐約證券交易所 (NYSE) 和法蘭克福證券交易所 (FSE) 退市，以及隨後新的林德集團在紐約證券交易所重新上市，林德股東自動獲得了 一這家在紐約證券交易所上市的新控股公司的股份，以換取林德集團先前擁有的每股股份。該公司發佈了 490,766,972林德新股。Linde plc的歷史國庫股立即被取消，結果約為美元15庫存股減少10億美元，股東權益留存收益。

截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度和九個月的總權益變化摘要如下：

20    

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目錄                

			截至9月30日的季度
（百萬美元）			2023																		2022
活動			Linde plc 股東 公平						非控制性 興趣愛好						總計 公平						Linde plc 股東 公平						非控制性 興趣愛好						總計 公平
餘額，期初			$	39,911					$	1,324					$	41,235					$	39,674					$	1,353					$	41,027
淨收入 (a)			1,565						36						1,601						1,273						27						1,300
其他綜合收益（虧損）			(777)						(13)						(790)						(1,628)						(40)						(1,668)
非控股權益：
增加（減少）			—						(1)						(1)						—						(7)						(7)
股息和其他資本變動			—						(19)						(19)						—						(35)						(35)
向林德集團普通股持有人分紅（美元）1.2752023 年的每股收益和1.172022 年每股）			(620)						—						(620)						(581)						—						(581)
普通股的發行：
用於員工儲蓄和激勵計劃			(19)						—						(19)						7						—						7
購買普通股			(1,198)						—						(1,198)						(1,144)						—						(1,144)
基於股份的薪酬			36						—						36						27						—						27
期末餘額			$	38,898					$	1,327					$	40,225					$	37,628					$	1,298					$	38,926

			截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023																		2022
活動			Linde plc 股東 公平						非控制性 興趣愛好						總計 公平						Linde plc 股東 公平						非控制性 興趣愛好						總計 公平
餘額，期初			$	40,028					$	1,346					$	41,374					$	44,035					$	1,393					$	45,428
淨收入 (a)			4,656						109						4,765						2,819						101						2,920
其他綜合收益（虧損）			(894)						(38)						(932)						(3,046)						(69)						(3,115)
非控股權益：
增加（減少）			(11)						(6)						(17)						—						(56)						(56)
股息和其他資本變動			—						(84)						(84)						—						(71)						(71)
向林德集團普通股持有人分紅（美元）3.832023 年的每股收益和3.512022 年每股）			(1,866)						—						(1,866)						(1,758)						—						(1,758)
普通股的發行：
用於員工儲蓄和激勵計劃			(117)						—						(117)						(32)						—						(32)
購買普通股			(3,000)						—						(3,000)						(4,468)						—						(4,468)
基於股份的薪酬			102						—						102						78						—						78
期末餘額			$	38,898					$	1,327					$	40,225					$	37,628					$	1,298					$	38,926

(a) 非控股權益的淨收益不包括與可贖回的非控股權益相關的淨收益，該淨收益在截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度和九個月中並不重要，也不屬於總權益的一部分。

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目錄                

累計其他綜合收益（虧損）的組成部分如下：

			9月30日						十二月三十一日
（百萬美元）			2023						2022
累計折算調整——扣除税款：
美洲			$	(3,767)					$	(3,942)
EMEA			(1,433)						(1,249)
亞太地區			(1,486)						(835)
工程學			(320)						(241)
其他			623						483
			(6,383)						(5,784)
衍生品-扣除税款			(31)						62
養老金/OPEB（淨額）14百萬美元税收優惠和 $54截至2023年9月30日和2022年12月31日，納税義務額分別為百萬美元）			(262)						(60)
			$	(6,676)					$	(5,782)

12. 收入確認

收入按照 ASC 606 進行核算。收入認列為向客户轉移的商品或服務的控制權，其金額反映了實體為換取商品或服務而期望有權獲得的對價。

與客户的合同

林德為各種各樣的行業提供服務，包括醫療保健、化工和能源、製造業、金屬和採礦、食品和飲料以及電子產品。

工業氣體

在該公司的每個工業氣體地理分區中，都有 三基本配送方法：(i) 現場或噸位；(ii) 商用或散裝液體；(iii) 包裝氣體或瓶裝氣體。林德為客户供應產品所使用的配送方法由許多因素決定，包括客户的數量要求和地點。分配方法通常決定與客户的合同條款，從而決定收入確認會計實務。林德工業氣體業務的主要產品是大氣氣體（氧氣、氮氣、氬氣、稀有氣體）和工藝氣體（二氧化碳、氦氣、氫氣、電子氣體、特種氣體、乙炔）。這些產品通常通過以下一種方式出售 三分發方法。

以下是每一項的描述 三工業氣體分配方法和相應的收入確認政策:

現場。需要最大量產品且需求模式相對穩定的客户由現場低温和工藝氣體設備供應。林德在這些客户的場地上或附近建造工廠，並通過管道直接向客户供應產品。在客户高度集中的地方，一條管道可以連接到多個工廠和客户。現場產品供應合同通常是總需求合同，其條款通常包括 10-20年份，幷包含最低購買要求和價格上漲條款。許多現場低温設備還為商業市場生產液體產品。因此，工廠通常不是專為單一客户提供的。此外，林德負責工廠的設計、建造、運營和維護，我們的客户通常不參與這些活動。先進的空氣分離工藝還允許向體積要求較小的客户進行現場交付。

隨着客户獲得和獲得對產品的控制權，公司與現場客户相關的履約義務將隨着時間的推移而得到履行。林德選擇採用實用的權宜之計來衡量履行履約義務的進展情況，並確認收入，因為公司有權向每位客户開具發票，這通常與產品的交付相對應。因此，當產品交付給客户時，收入即被確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。這些合同中的對價通常以定價為基礎，定價隨各種價格指數而波動。現場合同中存在不同的考慮因素，但被認為是有限的。

商人。商户送貨通常通過油罐車從林德的工廠運送到客户所在地的儲存容器。由於配送成本相對較高，商用氧氣和氮氣的分佈通常相對較小

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目錄                

距生產它們的植物的半徑。商用氬氣、氫氣和氦氣的運輸距離要長得多。商家業務中使用的客户協議通常是 三-到 七年基於客户要求的供應協議。這些合同通常不包含最低購買要求或批量承諾。

當客户收到和獲得對產品的控制權時，公司與商户客户相關的履約義務通常會得到履行。當產品交付給客户時，收入即予以確認，公司有權根據合同條款向客户開具發票。商户合同中對價的任何可變組成部分都受到限制；但是，這種考慮因素並不重要。

包裝氣體。需要小體積的客户將產品裝在稱為氣缸的容器中，在中到高壓下供應。林德將商用氣體從其生產工廠分銷到公司擁有的氣瓶充裝廠，然後在那裏裝滿氣瓶然後分配給客户。氣瓶可以運送到客户現場，也可以由客户在包裝設施或零售商店提貨。林德向客户開具工業氣體和氣瓶容器的使用發票。該公司還銷售從獨立製造商那裏購買的耐用品和焊接設備。包裝氣體通常以以下價格出售 一到 三年供應合同和採購訂單, 不包含最低採購要求或批量承諾.

該公司與包裝氣體相關的履約義務在某個時間點得到履行。因此，當產品交付給客户或客户從包裝天然氣設施或零售商店提貨時，收入即被確認，公司有權根據合同條款從客户那裏獲得付款。任何可變的考慮因素都受到限制，當與考慮因素相關的不確定性得到解決時，就會被識別。

工程學

該公司設計和製造專門為終端客户製造的用於空氣分離和其他工業氣體應用的設備。設備銷售合同通常由單一履約義務組成。出售設備所得的收入通常會隨着時間的推移得到確認，因為林德對迄今為止完成的績效擁有可強制執行的付款權，而且履約不會產生可替代用途的資產。對於一段時間內確認的合同，收入主要使用產生的成本輸入法進行確認。迄今為止發生的成本相對於竣工時估計的總成本用於衡量履行績效義務的進展情況。產生的成本包括材料、人工和管理費用，是指向客户移交控制權所做的工作並與之成正比。成本估算的變更和合同的修改通常作為現有合同的一部分入賬，並認列為此類變更最初至今影響的累積調整。

合同資產和負債

合同資產和負債源於收入確認和客户開具發票的時間差異。合同資產主要涉及設備合同的銷售，這些合同的收入是隨着時間的推移確認的。餘額代表未開票的收入，當根據進展度衡量標準確認的收入超過向客户開具發票的金額時，就會出現未開票的收入。客户發票可以基於時間的流逝、某些合同里程碑的實現或這兩個標準的組合。合同責任包括在履行合同之前的預付款或對價權。在根據合同條款履行履約義務後，合同負債被確認為收入。林德的合同資產為 $151百萬和美元124截至2023年9月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元。合同負債總額為 $2,945截至 2023 年 9 月 30 日，百萬美元（目前為美元1,985百萬和美元960百萬美元在簡明合併資產負債表中的其他長期負債中）。截至2023年9月30日，林德的收入約為美元498與受制裁的俄羅斯工程項目相關的合同負債為百萬美元。合同負債總額為美元3,986截至2022年12月31日為百萬美元（當前合同負債為美元）3,073百萬和美元913百萬美元屬於簡明合併資產負債表中的其他長期負債）。合同負債的減少主要與將合同負債重新歸類為與俄羅斯工程項目相關的其他長期負債中的或有負債有關（見附註9）。截至2022年12月31日，包含在合同負債中的截至2023年9月30日的九個月中確認的收入為美元760百萬。合同資產和負債主要與工程業務有關。

付款條款和其他

林德通常在履行履約義務後收到付款，而客户預付款在工業氣體業務中並不常見。付款條款因銷售來源國和當地慣例付款方式而異。除了慣常的付款條件外，林德不提供延期融資。銷售税和使用税、增值税以及對創收交易徵收的某些消費税和其他特定交易税的賬單金額按淨額列報，不包含在合併收益表中的銷售額中。此外，銷售回報和補貼不是該行業的正常做法，也不顯著。

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目錄                

分類收入信息

如上所述，在Linde plc的2022年10-K表年度報告附註19中，該公司在地理基礎上管理其工業氣體業務，而工程和其他業務通常在全球範圍內管理。此外，該公司認為，按可申報的地域細分市場按分銷方式報告銷售額最能説明其收入的性質、時間、客户類型和合同條款，包括條款和定價。

下表顯示了截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度和九個月的合併分銷方式以及每個應申報細分市場和其他分部的銷售額。

（百萬美元）			截至2023年9月30日的季度
銷售			美洲			EMEA			亞太地區			工程學			其他			總計			%
商人			$	1,131		$	685		$	564		$	—		$	53		$	2,433		30		%
現場			843			473			651			—			—			1,967			24		%
包裝氣體			1,599			936			352			—			8			2,895			35		%
其他			56			11			72			467			254			860			11		%
總計			$	3,629		$	2,105		$	1,639		$	467		$	315		$	8,155		100		%

（百萬美元）			截至2022年9月30日的季度
銷售			美洲			EMEA			亞太地區			工程學			其他			總計			%
商人			$	986		$	620		$	593		$	—		$	43		$	2,242		25		%
現場			1,178			651			605			—			—			2,434			28		%
包裝氣體			1,478			841			403			—			21			2,743			31		%
其他			52			13			59			828			426			1,378			16		%
總計			$	3,694		$	2,125		$	1,660		$	828		$	490		$	8,797		100		%

（百萬美元）			截至2023年9月30日的九個月
銷售			美洲			EMEA			亞太地區			工程學			其他			總計			%
商人			$	3,268		$	2,089		$	1,685		$	—		$	161		$	7,203		29		%
現場			2,403			1,504			1,972			—			—			5,879			24		%
包裝氣體			4,875			2,810			1,072			—			40			8,797			36		%
其他			175			39			191			1,502			766			2,673			11		%
總計			$	10,721		$	6,442		$	4,920		$	1,502		$	967		$	24,552		100		%
（百萬美元）			截至 2022 年 9 月 30 日的九個月
銷售			美洲			EMEA			亞太地區			工程學			其他			總計			%
商人			$	2,801		$	1,868		$	1,671		$	—		$	122		$	6,462		25		%
現場			3,110			1,892			1,891			—			—			6,893			27		%
包裝氣體			4,383			2,616			1,153			—			37			8,189			32		%
其他			159			41			198			2,200			1,323			3,921			15		%
總計			$	10,453		$	6,417		$	4,913		$	2,200		$	1,482		$	25,465		100		%

    

剩餘的履約義務

如上所述，林德與現場客户的合同屬於長期供應安排，通常要求客户從林德購買所需物品，也有最低購買要求。此外，林德工程業務的工廠銷售主要按固定價格簽訂。該公司估計，與未來最低購買要求和工廠銷售相關的對價約為美元47十億（不包括

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目錄                

受制裁影響的俄羅斯項目）。該金額不包括所有超出最低購買要求的現場銷售，根據客户需求，這筆金額可能很大。將來，由於多種因素的影響，實際金額將有所不同，其中許多因素是公司無法控制的，包括但不限於新簽署、終止和續訂合同的時間、通貨膨脹價格上漲、匯率以及與天然氣和電力相關的直通成本。長期供應合同的實際期限可達 二十年。該公司估計，與最低購買要求相關的收入中約有一半將在下一年獲得 五年然後剩下的那個。

13. 業務收購

收購 NexAir, LLC

2023 年 1 月 5 日，林德完成了對美國天然氣配送和焊接供應公司 NexAir, LLC 的收購，以進一步將公司的地理足跡擴展到不同地區。在收購完成之前，林德持有 23NexAir, LLC 的百分比權益。根據林德與NexAir, LLC簽署的購買協議，林德購買了剩餘的 77總收購價為 $ 的全現金交易中的所有權權益百分比859百萬，或 $804扣除獲得的現金後的百萬美元。收購日期前夕林德在NexAir, LLC的股權的公允價值為美元183百萬，這導致對公司先前持有的股權進行重新計量的收益，該收益並不重要；該收益記錄在合併收益表的 “其他收益（支出）——淨額” 中。

購買價格的初步分配

對NexAir, LLC的收購被視為業務合併。收購日期之後， 100NexAir, LLC的業績中有百分比已合併到美洲業務板塊。林德截至2023年9月30日的季度和九個月合併損益表包括銷售額為美元102百萬和美元306分別為百萬與NexAir, LLC有關。由於此次收購的影響對合並損益表並不重要，因此未納入2022年的預計業績。

該公司已根據目前可用的信息估算了收購的淨資產的初步公允價值，並將在獲得更多信息後繼續調整這些估計。 下表彙總了截至收購之日收購的可識別資產和在收購NexAir, LLC時承擔的負債的公允價值。

（百萬美元）			2023年1月5日
資產：
現金和現金等價物			$	55
其他流動資產——淨額			48
不動產、廠房和設備，淨額			241
其他無形資產——淨額			245
其他長期負債——淨額			(5)
可識別淨資產總額			$	584
善意			$	458
先前持有的股權權益的公允價值			$	183
總購買價格			$	859

截至2023年1月5日，NexAir, LLC的資產和負債按估計公允價值計量。公允價值估計是管理層對未來事件和不確定性假設的最佳估計，包括與未來現金流（銷售、成本、客户流失率和繳費資產費用）、貼現率、競爭趨勢和市場可比數據相關的重大判斷。使用的投入通常來自歷史數據，再加上當前和預期的市場狀況和增長率。

先前持有的股權的公允價值基於收購價格估值（不包括債務）乘以公司先前持有的所有權權益，再加上因缺乏適銷性而調整的折扣。不動產、廠房和設備的淨公允價值基於市場參與者在對資產進行定價時使用的假設，該資產的最有利市場（即其最高和最佳用途）。根據不動產、廠房和設備的使用年限和狀況調整後，採用了成本法估算公允價值。

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目錄                

可識別的無形資產主要由大約美元的客户關係組成245百萬美元將在其估計使用壽命內攤銷 20年份。客户關係無形資產的公允價值是使用多期超額收益法（一種收入方法）進行估值的，它結合了NexAir, LLC現有客户羣產生的估計未來現金流。此次收購中未發現任何無限期無形資產。

收購對價超過所收購淨資產的初步公允價值的部分被記錄為商譽。此次收購的結果是 $458百萬的商譽，其中大部分預計可以出於税收目的扣除。商譽餘額主要歸因於此次收購預計將產生的員工隊伍和運營協同效應。此次收購所記錄的商譽分配給了美洲應申報分部，該分部是預計將因收購而實現運營協同效應的可申報細分市場。

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目錄                

第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析（“MD&A”）

非公認會計準則指標

在整個MD&A中，公司提供的調整後的經營業績不包括某些項目，例如其他費用、出售業務的淨收益或虧損、林德股份公司合併的收購會計影響以及養老金結算費用。調整後的金額是非公認會計準則指標，旨在通過提供投資者、財務分析師和管理層認為有助於評估公司經營業績的衡量標準來補充投資者對公司財務信息的理解。公司認為不代表持續業務表現的項目不包括在這些計算中，以便投資者可以更好地評估和分析歷史和未來的業務趨勢。此外，不包括這些項目的經營業績對於管理層制定年度和長期員工激勵薪酬計劃非常重要。這些非公認會計準則指標的定義可能無法與其他公司使用的類似定義相似，也不能替代類似的公認會計原則指標。

非公認會計準則指標和對賬分別包含在MD&A的後面標題為 “非公認會計準則指標與對賬” 的部分中。

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目錄                

合併業績

下表提供了截至2023年9月30日和2022年9月30日的季度和九個月的摘要信息。報告的金額是合併損益表中的GAAP金額。調整後的金額旨在補充投資者對公司財務信息的理解，不能替代GAAP指標：

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元，每股數據除外）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	8,155					$	8,797					(7)		%				$	24,552					$	25,465					(4)		%
銷售成本，不包括折舊和攤銷			$	4,314					$	5,285					(18)		%				$	13,061					$	15,023					(13)		%
佔銷售額的百分比			52.9		%				60.1		%										53.2		%				59.0		%
銷售、一般和管理			$	808					$	770					5		%				$	2,463					$	2,343					5		%
佔銷售額的百分比			9.9		%				8.8		%										10.0		%				9.2		%
折舊和攤銷			$	959					$	1,045					(8)		%				$	2,867					$	3,248					(12)		%
其他費用 (b)			$	2					$	15					(87)		%				$	42					$	1,004					(96)		%
其他收入（支出）-淨額			$	16					$	(34)					147		%				$	(16)					$	(58)					72		%
營業利潤			$	2,052					$	1,613					27		%				$	5,996					$	3,682					63		%
營業利潤率			25.2		%				18.3		%										24.4		%				14.5		%
利息支出——淨額			$	40					$	18					122		%				$	129					$	32					303		%
淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			$	(35)					$	(53)					(34)		%				$	(125)					$	(179)					(30)		%
有效税率			23.8		%				23.7		%										22.6		%				27.3		%
股票投資收入			$	41					$	43					(5)		%				$	128					$	137					(7)		%
非控股權益			$	(36)					$	(27)					33		%				$	(109)					$	(101)					8		%
淨收入 — 林德集團			$	1,565					$	1,273					23		%				$	4,656					$	2,819					65		%
攤薄後的每股收益			$	3.19					$	2.54					26		%				$	9.43					$	5.57					69		%
攤薄後的已發行股份			491,076						501,151						(2)		%				493,567						506,012						(2)		%
僱員人數			66,442						65,293						2		%				66,442						65,293						2		%
調整後的金額 (a)
營業利潤			$	2,306					$	2,010					15		%				$	6,798					$	5,903					15		%
營業利潤率			28.3		%				22.8		%										27.7		%				23.2		%
有效税率			23.7		%				25.0		%										23.8		%				24.6		%
淨收入 — 林德集團			$	1,783					$	1,555					15		%				$	5,236					$	4,621					13		%
攤薄後的每股收益			$	3.63					$	3.10					17		%				$	10.61					$	9.13					16		%
其他財務數據 (a)
税前利潤			$	3,052					$	2,701					13		%				$	8,991					$	7,067					27		%
佔銷售額的百分比			37.4		%				30.7		%										36.6		%				27.8		%
調整後 EBITDA			$	3,074					$	2,739					12		%				$	9,096					$	8,148
佔銷售額的百分比			37.7		%				31.1		%										37.0		%				32.0		%

(a) 調整後的金額和其他財務數據是非公認會計準則績效指標。報告金額與調整後金額的對賬可在本MD&A的 “非公認會計準則指標和對賬” 部分中找到。

(b) 見簡明合併財務報表附註2。

已報告

2023年第三季度，林德的銷售額為81.55億美元，比去年同期減少6.42億美元。成本轉移，即主要向現場客户收取能源成本差異的合同賬單，該季度的銷售額下降了6％，對營業利潤的影響微乎其微。工程部在本季度的銷售額下降了4％。與2022年同期相比，該季度的銷量下降了2％。扣除收購後的資產剝離在本季度的銷售額下降了1％，這主要是由於撤資了GIST業務，但部分被NexAir, LLC的收購所抵消。上述驅動因素被本季度價格上漲5％和貨幣利好影響1％所部分抵消。

2023年第三季度公佈的營業利潤為20.52億美元，佔銷售額的25.2％，比上年增長27％。報告的同比增長主要是由更高的定價、生產率舉措以及與合併相關的無形資產推動的較低折舊和攤銷所推動的，這足以抵消成本通脹和交易量減少的不利影響。報告的有效税率（“ETR”）在2023年第三季度為23.8％，而2022年第三季度為23.7％。攤薄後的每股收益（“EPS”）為3.19美元，比2022年第三季度的每股收益2.54美元高出26％，這主要是由於淨收入增加——林德集團和攤薄後的已發行股票減少。

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目錄                

調整後

2023年第三季度，調整後的營業利潤為23.06億美元，佔銷售額的28.3％，與2022年同期相比增長了15％，這得益於更高的定價和生產率舉措，部分被成本上漲和銷量減少所抵消。調整後的税率在2023年第三季度為23.7％，而2022年季度為25.0％，這主要是由於股票薪酬帶來的税收優惠增加，以及有利的司法管轄區組合。經調整後，每股收益為3.63美元，比2022年調整後的每股收益3.10美元高出17％，這得益於調整後的淨收益——林德集團增加和攤薄後已發行股票的減少。

外表

林德通過季度財報發佈和投資者電話會議提供季度最新經營業績、可能影響財務業績的重大趨勢以及財務指導。這些更新可在公司的網站www.linde.com上找到，但未包含在此處。

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目錄                

操作結果

與上年相比，合併銷售額的變化歸因於以下原因：

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
音量			(2)		%				(2)		%
價格/組合			5		%				7		%
費用轉賬			(6)		%				(4)		%
貨幣			1		%				(1)		%
收購/剝離			(1)		%				(1)		%
工程學			(4)		%				(3)		%
			(7)		%				(4)		%

銷售

2023年第三季度的銷售額下降了6.42億美元，下降了7％，截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比下降了9.13億美元，下降了4％。成本轉嫁使本季度的銷售額下降了6％，年初至今的銷售額下降了4％，對營業利潤的影響微乎其微。工程部本季度的銷售額下降了4％，年初至今的銷售額下降了3％。與2022年同期相比，本季度和年初至今的銷量下降了2％，主要是 受金屬和採礦業終端市場的推動。。資產剝離（扣除收購）的影響使本季度和年初至今的銷售額下降了1％。在歐元和巴西雷亞爾走強的推動下，貨幣折算使本季度的銷售額增長了1％，在歐元、人民幣、英鎊和澳元兑美元疲軟的推動下，今年迄今下降了1％。所有地域細分市場的更高定價為本季度銷售額貢獻了5％，為年初至今的銷售額貢獻了7％。

銷售成本，不包括折舊和攤銷

銷售成本（不包括折舊和攤銷）在2023年第三季度下降了9.71億美元，下降了18％，在截至2023年9月30日的九個月中下降了19.62億美元，下降了13％，這主要是由於成本轉移和銷量的降低、收購和資產剝離的淨影響以及足以抵消成本上漲的生產率提高。截至2023年9月30日的第三季度和九個月，銷售成本（不包括折舊和攤銷）分別佔銷售額的52.9％和53.2％，而2022年同期分別為60.1％和59.0％。在本季度和截至2023年9月30日的九個月中，佔銷售額的百分比下降主要是由於定價上漲和成本轉嫁降低。

銷售、一般和管理費用

2023年第三季度的銷售、一般和管理費用（“SG&A”）增加了3,800萬美元，增長了5％，在截至2023年9月30日的九個月中增加了1.2億美元，增長了5％。截至2023年9月30日的九個月，銷售和收購佔第三季度銷售額的9.9％，佔銷售額的10.0％，而2022年同期分別為8.8％和9.2％。貨幣影響使本季度銷售和收購增加了1,100萬美元，在截至2023年9月30日的九個月中，銷售和收購減少了1,300萬美元。不包括貨幣影響，基礎銷售和收購在第三季度和截至2023年9月30日的九個月中有所增加，這主要是由於收購了NexAir。

折舊和攤銷

報告的折舊和攤銷費用在2023年第三季度減少了8,600萬美元，下降了8％，在截至2023年9月30日的九個月中減少了3.81億美元，下降了12％。下降主要與合併中收購的無形資產的折舊和攤銷減少有關。

經調整後，2023年第三季度的折舊和攤銷增加了4200萬美元，年初至今增加了6,500萬美元。貨幣影響使本季度折舊和攤銷增加了900萬美元，在截至2023年9月30日的九個月中減少了1,900萬美元。不包括貨幣，由於收購和新項目啟動的淨影響，基礎折舊和攤銷有所增加。

其他費用

截至2023年9月30日的第三季度和九個月，其他費用分別為200萬美元和4200萬美元，2022年相應期間的其他費用分別為1500萬美元和10.04億美元。在截至2023年9月30日的九個月中，成本主要與工程部門的遣散費以及因公司間重組而產生的費用有關。在截至2022年9月的九個月中，費用主要與俄羅斯的分拆和減值有關

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目錄                

因烏克蘭持續的戰爭和相關制裁而產生的子公司（見簡明合併財務報表附註2）。

經調整後，這兩個時期均不包括這些收益和成本。

營業利潤

據報道，2023年第三季度的營業利潤增長了4.39億美元，增長了27％，在截至2023年9月30日的九個月中增長了23.14億美元，增長了63％。該季度的增長主要是由於定價上漲、生產率計劃帶來的節省以及2023年與合併相關的無形資產推動的折舊和攤銷降低。今年迄今為止的增長主要是由俄羅斯-烏克蘭衝突和2022年第三季度記錄的其他費用推動的，其中包括更高的定價、生產率舉措帶來的節省，以及由合併相關的無形資產推動的折舊和攤銷降低。這些增長足以抵消2023年第三季度和年初至今成本通脹和銷量下降的不利影響。

經調整後，不包括與合併相關的收購會計和其他費用的影響，營業利潤在2023年第三季度增長了2.96億美元，增長了15％，在截至2023年9月30日的九個月中增長了8.95億美元，增長了15％。營業利潤增長是由更高的定價和生產率舉措推動的，這足以抵消同期成本上漲和銷量減少的影響。隨後的分部討論中包括按分部劃分的營業利潤的討論。

利息支出——淨額

報告的利息支出——2023年第三季度的淨利息支出增加了2200萬美元，在截至2023年9月30日的九個月中增加了9,700萬美元。經調整後，2023年第三季度的利息支出與2022年同期相比增加了1,600萬美元，截至2023年9月30日的九個月增加了8500萬美元。這兩個時期的增長主要是由短期債務的更高利率推動的。

淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本

截至2023年9月30日的季度和九個月，報告的淨養老金和OPEB成本（收益）（不包括服務成本）分別為3,500萬美元和1.25億美元，而2022年同期分別為5,300萬美元和1.79億美元。福利減少主要與利息成本增加有關，這反映了同比更高的貼現率環境。

有效税率

截至2023年9月30日的季度和九個月報告的有效税率（“ETR”）分別為23.8％和22.6％，而2022年同期為23.7％和27.3％。年初至今税率的下降主要與公司不確定的税收狀況淨減少、與前一時期相關的退税以及2022年俄羅斯分拆產生的淨不利税收支出（見簡明合併財務報表附註2）以及股份薪酬帶來的税收優惠增加有關。

經調整後，截至2023年9月30日的季度和九個月的ETR分別為23.7％和23.8％，而2022年同期為25.0％和24.6％。季度税率的下降主要是由於股票薪酬帶來的税收優惠增加，以及有利的司法管轄區組合。年初至今税率的下降主要是由於股票薪酬帶來的税收優惠增加。

股票投資收入

2023年第三季度和截至2023年9月30日的九個月中，公佈的股權投資收入分別為4,100萬美元和1.28億美元，而2022年同期為4,300萬美元和1.37億美元。

經調整後，截至2023年9月30日的第三季度和九個月的股權投資收入分別為5900萬美元和1.82億美元，而2022年同期為6,100萬美元和1.94億美元。

非控股權益

截至2023年9月30日，非控股權益主要包括非控股股東在亞太地區（主要是中國）的投資。

2023年第三季度報告的非控股權益收入比2022年同期增加了900萬美元，截至2023年9月30日的九個月增加了800萬美元。

淨收入 — 林德集團

公佈的淨收入——林德集團在2023年第三季度增長了2.92億美元，增長了23％，在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比增長了18.37億美元，增長了65％。

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目錄                

經調整後（不包括收購會計和其他費用的影響），林德集團本季度淨收入與2022年同期相比增長了2.28億美元，增長了15％，增長了6.15億美元，增長了13％，截至2023年9月30日的九個月中增長了6.15億美元，增長了13％。

無論是報告還是調整後，增長都是由營業利潤增加所推動的。

攤薄後的每股收益

報告的攤薄後每股收益在2023年第三季度增長了0.65美元，增長了26％，在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比增長了3.86美元，增長了69％。

經調整後，攤薄後的每股收益在2023年第三季度增長了0.53美元，增長了17％，與2022年同期相比增長了1.48美元，增長了16％。

按報告和調整後的基準計算，增長的主要原因是林德集團的淨收入增加以及攤薄後的已發行股票減少。

員工

截至2023年9月30日，員工人數為66,442人，比2022年9月30日增加了1,149名員工， 這主要是由對NexAir的收購推動的。

其他財務數據

2023年第三季度的息税折舊攤銷前利潤為30.52億美元，而2022年同期為27.01億美元。截至2023年9月30日的九個月中，息税折舊攤銷前利潤為89.91億美元，而2022年同期為70.67億美元。這兩個時期的增長都是由淨收入增加所推動的——林德集團與去年同期相比有所增加。

調整後的息税折舊攤銷前利潤從2022年同期的27.39億美元增至2023年第三季度的30.74億美元。截至2023年9月30日的九個月中，調整後的息税折舊攤銷前利潤為90.96億美元，而2022年同期為81.48億美元。息税折舊攤銷前利潤增加的主要原因是林德集團的淨收入與前一時期相比有所增加。

有關這些調整後的非公認會計準則指標與報告的公認會計原則金額的定義和對賬，請參見 “非公認會計準則指標與對賬” 部分。

其他綜合收益（虧損）

截至2023年9月30日的第三季度和九個月的其他綜合虧損分別為7.9億美元和9.32億美元。該季度的虧損主要來自7.71億美元的貨幣折算調整。在截至2023年9月30日的九個月中，虧損主要是由與退休計劃相關的6.37億美元和2.02億美元的不利貨幣折算調整造成的。折算調整反映了將本幣外國子公司財務報表折算成美元的影響，主要是由美元兑歐元、英鎊和人民幣等主要貨幣的變動所推動的。有關用於折算目的的匯率，參見MD&A的 “貨幣” 部分，以及按分部分列的累計其他綜合收益（虧損）的貨幣折算調整部分摘要，請參閲簡明合併財務報表附註11。

32    

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目錄                

分段討論

以下按細分市場分列的銷售額和營業利潤摘要為隨後的討論提供了基礎。Linde plc根據營業利潤評估其應報告的細分市場的業績，不包括不表明持續業務趨勢的項目。 報告的金額是合併損益表中的GAAP金額。

			截至9月30日的季度									截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023			2022			方差			2023			2022			方差
銷售
美洲			$	3,629		$	3,694		(2)		%	$	10,721		$	10,453		3		%
EMEA			2,105			2,125			(1)		%	6,442			6,417			—		%
亞太地區			1,639			1,660			(1)		%	4,920			4,913			—		%
工程學			467			828			(44)		%	1,502			2,200			(32)		%
其他			315			490			(36)		%	967			1,482			(35)		%
總銷售額			$	8,155		$	8,797		(7)		%	$	24,552		$	25,465		(4)		%
分部營業利潤
美洲			$	1,074		$	974		10		%	$	3,169		$	2,788		14		%
EMEA			634			465			36		%	1,871			1,504			24		%
亞太地區			459			429			7		%	1,354			1,254			8		%
工程學			116			150			(23)		%	372			398			(7)		%
其他			23			(8)			388		%	32			(41)			178		%
分部營業利潤			$	2,306		$	2,010		15		%	$	6,798		$	5,903		15		%
與報告的營業利潤的對賬：
其他費用（注2）			(2)			(15)						(42)			(1,004)
收購會計影響-Linde AG			(252)			(382)						(760)			(1,217)
總營業利潤			$	2,052		$	1,613					$	5,996		$	3,682

33    

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目錄                

美洲

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	3,629					$	3,694					(2)		%				$	10,721					$	10,453					3		%
營業利潤			$	1,074					$	974					10		%				$	3,169					$	2,788					14		%
佔銷售額的百分比			29.6		%				26.4		%										29.6		%				26.7		%

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
音量			(2)		%				(1)		%
價格/組合			5		%				6		%
費用轉賬			(8)		%				(5)		%
貨幣			—		%				—		%
收購/剝離			3		%				3		%
			(2)		%				3		%

美洲分部包括林德在包括美國、加拿大、墨西哥和巴西在內的約20個國家的工業氣體業務。

銷售

與2022年同期相比，美洲板塊的銷售額在第三季度下降了6500萬美元，下降了2％，在截至2023年9月30日的九個月中增長了2.68億美元，增長了3％。較高的定價為本季度的銷售額貢獻了5％，為年初至今的銷售額貢獻了6％。淨收購的影響使截至2023年9月30日的第三季度和九個月的銷售額增長了3％，這主要是由於收購了NexAir, LLC（見簡明合併財務報表附註13）。成本轉嫁使第三季度的銷售額下降了8％，在截至2023年9月30日的九個月中下降了5％，對營業利潤的影響微乎其微。銷量在第三季度下降了2％，在截至2023年9月30日的九個月中下降了1％ 主要由電子和金屬以及採礦終端市場驅動。

營業利潤

美洲板塊的營業利潤在第三季度增長了1億美元，增長了10％，在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比增長了3.81億美元，增長了14％，這主要是受更高的定價、收購和持續的生產率舉措的推動，這些舉措足以抵消本季度和年初至今的成本通脹和銷量的減少。

EMEA

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	2,105					$	2,125					(1)		%				$	6,442					$	6,417					—		%
營業利潤			$	634					$	465					36		%				$	1,871					$	1,504					24		%
佔銷售額的百分比			30.1		%				21.9		%										29.0		%				23.4		%

34    

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目錄                

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
音量			(4)		%				(4)		%
價格/組合			6		%				10		%
費用轉賬			(9)		%				(4)		%
貨幣			6		%				—		%
收購/剝離			—		%				(2)		%
			(1)		%				—		%

EMEA 分部包括林德在大約 45 個歐洲、中東和非洲國家的工業氣體業務，包括德國、英國、法國、南非共和國和瑞典。

銷售

與2022年同期相比，歐洲、中東和非洲細分市場的銷售額在第三季度下降了2,000萬美元，下降了1％，在截至2023年9月30日的九個月中增加了2500萬美元。更高的價格成就使本季度的銷售額增長了6％，年初至今的銷售額增長了10％。在化學品和能源終端市場的帶動下，本季度和年初至今的銷量下降了4％。成本轉嫁使本季度的銷售額下降了9％，年初至今的銷售額下降了4％，對營業利潤的影響微乎其微。貨幣折算使本季度的銷售額增長了6％，年初至今持平，e 主要是因為歐元和英鎊兑美元走強。本季度淨資產剝離的影響持平，年初至今的銷售額下降了2％，這主要是由於2022年6月俄羅斯子公司的解散。

營業利潤

與2022年同期相比，歐洲、中東和非洲板塊的營業利潤在第三季度增長了1.69億美元，增長了36％，在截至2023年9月30日的九個月中增長了3.67億美元，增長了24％。本季度和年初至今營業利潤的增長主要是由更高的定價和持續的生產率舉措推動的，但部分被成本上漲、銷量減少和資產剝離所抵消。

亞太地區

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	1,639					$	1,660					(1)		%				$	4,920					$	4,913					—		%
營業利潤			$	459					$	429					7		%				$	1,354					$	1,254					8		%
佔銷售額的百分比			28.0		%				25.8		%										27.5		%				25.5		%

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
容量/設備			—		%				1		%
價格/組合			3		%				5		%
費用轉賬			(1)		%				(1)		%
貨幣			(3)		%				(5)		%
收購/剝離			—		%				—		%
			(1)		%				—		%

亞太分部包括林德在包括中國、澳大利亞、印度和韓國在內的約20個亞洲和南太平洋國家和地區的工業氣體業務。

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目錄                

銷售

與2022年同期相比，截至2023年9月30日的九個月中，亞太板塊的銷售額在第三季度下降了2100萬美元，增長了1％，增長了700萬美元。較高的定價為該季度的銷售額貢獻了3％，同比增長了5％迄今為止的時期。本季度的銷量持平，今年迄今為止增長了1％，其中包括電子和化工以及能源終端市場的項目初創企業。貨幣折算使銷售額在本季度下降了3％，年初至今下降了5％，這主要是由於澳元、印度盧比和人民幣兑美元貶值。成本轉嫁使本季度和年初至今的銷售額下降了1％。

營業利潤

亞太板塊的營業利潤在第三季度增長了3000萬美元，增長了7％，在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比增長了1億美元，增長了8％，這得益於更高的定價和持續的生產率舉措，足以抵消本季度和年初至今貨幣和成本通脹的影響。

工程學

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	467					$	828					(44)		%				$	1,502					$	2,200					(32)		%
營業利潤			$	116					$	150					(23)		%				$	372					$	398					(7)		%
佔銷售額的百分比			24.8		%				18.1		%										24.8		%				18.1		%

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
貨幣			3		%				—		%
其他			(47)		%				(32)		%
			(44)		%				(32)		%

銷售

與2022年同期相比，工程板塊的銷售額在第三季度下降了3.61億美元，在截至2023年9月30日的九個月中下降了6.98億美元。這兩個時期的下降主要是由項目時機推動的。

在截至2023年9月30日的第三季度和九個月中，受制裁併已關閉的俄羅斯項目分別佔工程板塊銷售額的4,800萬美元和1.35億美元，在2022年相應時期分別佔1.23億美元和7.73億美元。

營業利潤

與2022年同期相比，工程板塊的營業利潤在第三季度下降了3,400萬美元，在截至2023年9月30日的九個月中減少了2600萬美元。本季度和年初至今，俄羅斯受制裁項目的縮減利潤率上升，部分抵消了銷售額下降帶來的下降。

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目錄                

其他

			截至9月30日的季度																		截至9月30日的九個月
（百萬美元）			2023						2022						方差						2023						2022						方差
銷售			$	315					$	490					(36)		%				$	967					$	1,482					(35)		%
營業利潤（虧損）			$	23					$	(8)					388		%				$	32					$	(41)					178		%
佔銷售額的百分比			7.3		%				(1.6)		%										3.3		%				(2.8)		%

			截至 2023 年 9 月 30 日的季度與 2022 年的對比						截至 2023 年 9 月 30 日的九個月與 2022 年的對比
			% 變化						% 變化
促成變化的因素-銷售
體積/價格			(1)		%				3		%
貨幣			1		%				—		%
收購/剝離			(36)		%				(38)		%
			(36)		%				(35)		%

其他包括公司成本和一些小型企業，包括Surface Technologies和全球氦氣批發，這些企業單獨沒有達到單獨列報的量化閾值。

銷售

與2022年同期相比，第三季度其他業務的銷售額下降了1.75億美元，在截至2023年9月30日的九個月中下降了5.15億美元。淨資產剝離的影響使本季度的銷售額與2022年同期相比下降了36％，年初至今下降了38％，這主要是由於2022年第三季度出售了GIST業務。Underlying 銷售額下降了1％，這是由於本季度定價上漲部分抵消了銷量的減少，年初至今增長了3％，這主要是受塗料和全球氦業務價格的推動。貨幣兑換的影響使本季度的銷售額增長了1％，年初至今持平。

營業利潤

其他業務的營業利潤在第三季度增長了3100萬美元，增長了388％，在截至2023年9月30日的九個月中，與2022年同期相比增長了7,300萬美元，增長了178％。本季度和年初至今的增長主要是由更高的定價和較低的公司成本推動的，這足以抵消剝離的影響。

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目錄                

貨幣

林德非美國業務的業績從本位貨幣轉換為公司的報告貨幣美元。在大多數操作中，林德使用當地貨幣作為其功能貨幣。這些功能貨幣與美元的關係存在固有的可變性和不可預測性，這種貨幣走勢可能會對林德在任何給定時期內的經營業績產生重大影響。

為了幫助理解報告的業績，以下摘要列出了林德合併業績所依據的主要貨幣以及用於轉換財務報表的匯率（以當地貨幣單位兑1美元的匯率）：

			佔2023年年初至今合併銷售額的百分比						的匯率 損益表												的匯率 資產負債表
									年初至今平均值												9月30日						十二月三十一日
貨幣									2023						2022						2023						2022
歐元			19		%				0.92						0.94						0.94						0.93
中國元			8		%				7.03						6.59						7.30						6.90
英鎊			5		%				0.80						0.79						0.82						0.83
澳元			4		%				1.50						1.41						1.55						1.47
巴西雷亞爾			4		%				5.00						5.12						5.03						5.28
加元			3		%				1.35						1.28						1.36						1.36
韓元			3		%				1,301						1,265						1,349						1,266
墨西哥比索			3		%				17.78						20.25						17.42						19.50
印度盧比			2		%				82.06						77.34						83.04						82.73
南非蘭特			1		%				18.34						15.90						18.92						17.04
瑞典克朗			1		%				10.59						9.88						10.91						10.43
泰國巴哈特			1		%				34.51						34.54						36.41						34.61

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目錄                

流動性、資本資源和其他財務數據

以下選定的現金流信息為以下討論提供了基礎：

（百萬美元）			截至9月30日的九個月
			2023						2022
提供的淨現金（用於）：
經營活動
淨收益（包括非控股權益）			$	4,765					$	2,920
非現金費用（積分）：
加：折舊和攤銷			2,867						3,248
加：遞延所得税			(172)						(412)
增加：基於股份的薪酬			102						78
加：扣除付款後的其他費用 (a)			(91)						909
經非現金費用調整後的淨收益			7,471						6,743
減去：營運資金			(535)						(238)
減去：養老金繳款			(35)						(44)
其他			(323)						308
由（用於）經營活動提供的淨現金			$	6,578					$	6,769
投資活動
資本支出			(2,636)						(2,237)
收購，扣除獲得的現金			(842)						(110)
剝離，扣除剝離的現金和資產出售			34						140
由（用於）投資活動提供的淨現金			$	(3,444)					$	(2,207)
籌資活動
債務增加（減少）-淨額			227						2,795
普通股的發行（購買）——淨額			(2,900)						(4,454)
現金分紅——林德集團股東			(1,866)						(1,758)
非控股權益交易及其他			(81)						(62)
由（用於）融資活動提供的淨現金			$	(4,620)					$	(3,479)
匯率變動對現金和現金等價物的影響			$	(56)					$	(150)
期末現金及現金等價物			$	3,894					$	3,756

(a) 見簡明合併財務報表附註2。

運營現金流

截至2023年9月30日的九個月中，運營部門提供的現金為65.78億美元，與2022年相比減少了1.91億美元，下降了3％。下降的主要原因是營運資金需求增加，包括工程客户預付款產生的合同負債流入減少以及現金税繳納額增加。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，其他費用分別為4200萬美元和10.04億美元。2022年的費用主要與烏克蘭持續戰爭和相關制裁導致的俄羅斯子公司的解散和減值有關。相關其他費用截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，現金流出量分別為1.33億美元和9500萬美元。

林德估計，2023年其養老金計劃所需的繳款總額將在約4000萬美元之間 5000 萬美元，其中截至2023年9月30日的收入為3,500萬美元。

截至2023年9月30日，林德在與俄羅斯工程項目相關的簡明合併資產負債表中記錄的合同負債約為4.98億美元。任何償還相關剩餘合同負債的義務都可能對林德的現金流產生不利影響。

39    

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目錄                

投資

截至2023年9月30日的九個月中，用於投資的淨現金為34.44億美元，與2022年相比增加了12.37億美元，這是由於收購增加、扣除現金收購和資本支出增加。

截至2023年9月30日的九個月中，資本支出為26.36億美元，比上年增加3.99億美元，這主要是由於投資了新的工廠和生產設備以滿足運營和增長需求。

截至2023年9月30日，林德出售的大型在建項目的天然氣積壓金額約為45億美元。這是在建大型工廠的估計資本成本總額。

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，扣除獲得的現金後，收購額分別為8.42億美元和1.1億美元，主要與在美洲收購NexAir有關（見簡明合併財務報表附註13）。

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，扣除現金剝離後的資產剝離和資產出售分別為3,400萬美元和1.4億美元。2022年的剝離收益包括出售公司GIST業務所得的1.84億美元現金，扣除剝離的7,500萬美元現金，淨收益為1.09億美元。

融資

截至2023年9月30日的九個月中，用於融資活動的現金為46.2億美元，而截至2022年9月30日的九個月中，用於融資活動的現金為34.79億美元。2023年，債務提供的現金為2.27億美元，而2022年債務提供的現金為27.95億美元，這主要是受2023年商業票據借款減少和淨債務發行減少的推動。2023年2月，林德償還了到期的2.70％票據中的5億美元。2023年4月，林德償還了2.00％票據中的6.5億歐元和到期的5.875％票據中的3億英鎊。2023年6月，林德發行了2025年到期的3.625％票據中的5億歐元，2029年到期的3.375％票據中有7.5億歐元，2034年到期的3.625％票據中有6.5億歐元。

2023年，普通股的淨購買量為29億美元，而2022年為44.54億美元。2023年10月23日，公司董事會批准額外回購其150億美元的普通股。有關股票回購計劃的其他信息，請參閲第二部分第2項。股權證券的未註冊銷售和所得款項的使用。

現金分紅為18.66億美元，比2022年增加了1.08億美元，這主要是由於每股季度股息從每股1.17美元增加到每股1.275美元，部分被流通股的減少所抵消。截至2023年9月30日的九個月，用於非控制性權益交易和其他交易的現金為8100萬美元，而2022年相應期間使用的現金為6,200萬美元。

該公司仍然相信，它有足夠的運營靈活性、現金和資金來源，可以滿足其在全球的業務需求。截至2023年9月30日，該公司擁有39億美元的現金，並擁有50億美元和15億美元的無抵押和未提取循環信貸協議，沒有相關的財務契約。截至2023年9月30日，信貸協議下沒有未償還的借款。該公司預計其進入債務資本市場和/或其他外部資金來源的能力不會受到任何限制，並將繼續致力於維持穆迪和標準普爾的強勁評級。

法律訴訟

見簡明合併財務報表附註9。

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目錄                

非公認會計準則指標和對賬

（百萬美元，每股數據除外）

 

以下非公認會計準則指標旨在通過提供投資者、財務分析師和管理層用來幫助評估公司經營業績和流動性的衡量標準來補充投資者對公司財務信息的理解。公司認為不代表持續業務趨勢的項目被排除在這些計算之外，以便投資者可以更好地評估和分析歷史和未來的業務趨勢。這些非公認會計準則指標的定義可能無法與其他公司使用的類似定義相似，也不能替代類似的公認會計原則指標。

			截至9月30日的季度						截至9月30日的九個月
			2023						2022			2023			2022
調整後的營業利潤和營業利潤率
報告的營業利潤			$	2,052					$	1,613		$	5,996		$	3,682
加：其他費用			2						15			42			1,004
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			252						382			760			1,217
調整總額			254						397			802			2,221
調整後的營業利潤			$	2,306					$	2,010		$	6,798		$	5,903
報告的百分比變化			27		%				25		%	63		%	1		%
調整後的百分比變化			15		%				11		%	15		%	11		%
報告的銷售額			$	8,155					$	8,797		$	24,552		$	25,465
報告的營業利潤率			25.2		%				18.3		%	24.4		%	14.5		%
調整後的營業利潤率			28.3		%				22.8		%	27.7		%	23.2		%
調整後的折舊和攤銷
報告的折舊和攤銷			$	959					$	1,045		$	2,867		$	3,248
減去：收購會計影響——Linde AG (c)			(249)						(377)			(750)			(1,196)
調整後的折舊和攤銷			$	710					$	668		$	2,117		$	2,052
調整後的其他收入（支出）-淨額
申報的其他收入（支出）-淨額			$	16					$	(34)		$	(16)		$	(58)
減去：收購會計影響——Linde AG (c)			(3)						(5)			(10)			(21)
調整後的其他收入（支出）-淨額			$	19					$	(29)		$	(6)		$	(37)
調整後的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本
報告的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			$	(35)					$	(53)		$	(125)		$	(179)
增加：養老金結算費			(12)						(6)			(12)			(6)
調整後的淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			$	(47)					$	(59)		$	(137)		$	(185)
調整後的利息支出——淨額
申報的利息支出——淨額			$	40					$	18		$	129		$	32
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			2						8			15			27
調整後的利息支出——淨額			$	42					$	26		$	144		$	59

41    

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目錄                

調整後所得税 (a)
申報的所得税			$	487					$	391		$	1,355		$	1,046
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			59						92			183			308
增加：養老金結算費			2						1			2			1
加：其他費用			—						26			79			127
調整總額			61						119			264			436
調整後的所得税			$	548					$	510		$	1,619		$	1,482
調整後的有效税率 (a)
所得税和股權投資前的申報收入			$	2,047					$	1,648		$	5,992		$	3,829
加：養老金結算費			12						6			12			6
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			250						374			745			1,190
加：其他費用			2						15			42			1,004
調整總額			264						395			799			2,200
所得税和股權投資前的調整後收入			$	2,311					$	2,043		$	6,791		$	6,029
申報的所得税			$	487					$	391		$	1,355		$	1,046
申報的有效税率			23.8		%				23.7		%	22.6		%	27.3		%
調整後的所得税			$	548					$	510		$	1,619		$	1,482
調整後的有效税率			23.7		%				25.0		%	23.8		%	24.6		%
股權投資的收益
股權投資的申報收入			$	41					$	43		$	128		$	137
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			18						18			54			57
調整後的股票投資收益			$	59					$	61		$	182		$	194
調整後的非控股權益
申報的非控股權益			$	(36)					$	(27)		$	(109)		$	(101)
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			(3)						(12)			(9)			(19)
調整後的非控股權益			$	(39)					$	(39)		$	(118)		$	(120)
調整後淨收益——Linde plc (b)
報告的淨收入——林德集團			$	1,565					$	1,273		$	4,656		$	2,819
加：養老金結算費			10						5			10			5
加：其他費用			2						(11)			(37)			877
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			206						288			607			920
調整總額			218						282			580			1,802
調整後的淨收入——林德集團			$	1,783					$	1,555		$	5,236		$	4,621

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目錄                

調整後的攤薄後每股收益 (b)
報告的攤薄每股收益			$	3.19					$	2.54		$	9.43		$	5.57
加：養老金結算費			0.02						0.01			0.02			0.01
加：其他費用			—						(0.02)			(0.07)			1.73
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			0.42						0.57			1.23			1.82
調整總額			0.44						0.56			1.18			3.56
調整後的攤薄後每股			$	3.63					$	3.10		$	10.61		$	9.13
報告的百分比變化			26		%				35		%	69		%	4		%
調整後的百分比變化			17		%				14		%	16		%	15		%
調整後的息税折舊攤銷前利潤和銷售額百分比
淨收入-林德集團			$	1,565					$	1,273		$	4,656		$	2,819
添加：非控股權益			36						27			109			101
加：淨養老金和OPEB成本（收益），不包括服務成本			(35)						(53)			(125)			(179)
加：利息支出			40						18			129			32
加：所得税			487						391			1,355			1,046
加：折舊和攤銷			959						1,045			2,867			3,248
EBITDA			$	3,052					$	2,701		$	8,991		$	7,067
加：其他費用			2						15			42			1,004
添加：收購會計影響——Linde AG (c)			20						23			63			77
調整總額			22						38			105			1,081
調整後 EBITDA			$	3,074					$	2,739		$	9,096		$	8,148
報告的銷售額			$	8,155					$	8,797		$	24,552		$	25,465
佔銷售額的百分比
税前利潤			37.4		%				30.7		%	36.6		%	27.8		%
調整後 EBITDA			37.7		%				31.1		%	37.0		%	32.0		%

(a) 非公認會計準則税前調整的所得税支出（收益）是使用計算公認會計準則所得税支出（收益）的司法管轄區的適用税率確定的，包括當期和遞延所得税金額。

(b) 扣除所得税，分別顯示在 “調整後的所得税和調整後的有效税率” 中。

(c) 該公司認為，其不包括收購會計影響的非公認會計準則指標——林德股份公司對投資者有用，因為：（i）2018年的業務合併是全股合併交易中的平等合併，不含現金對價；（ii）公司按地域進行管理，某些地區的業績比其他地區的業績受收購會計的影響更大，導致業績在應報告的細分市場層面上無法比較，因此，購買會計調整對每個細分市場的影響各不相同，事實並非如此在公司內部具有可比性，與類似地區的其他公司相比，(iii) 對業務管理進行評估，可變薪酬是根據不包括收購會計影響的結果確定的；(iv) 投資者和分析師必須瞭解收購會計對財務報表的影響。 針對採購會計影響所做的每項調整摘要——Linde AG 如下： 調整後的營業利潤和利潤率：報告所述期間的收購會計調整主要涉及與合併中收購的固定資產和無形資產（主要是客户相關資產）的公允價值增加以及林德股份公司正在進行的資產處置的公允價值增加分配（反映在其他收入/（費用）中）相關的折舊和攤銷。 調整後的利息支出——淨額: 涉及合併中獲得的債務公允價值的攤銷。 調整後的所得税和有效税率：與當前所得税和遞延所得税對上述調整的影響有關。非公認會計準則税前調整的所得税支出（收益）是使用用於計算公認會計準則所得税支出（收益）的司法管轄區的適用税率確定的，包括當期和遞延所得税金額。 調整後的股票投資收益：代表與折舊和可攤銷資產相關的股權投資增加的公允價值的攤銷。 調整後的非控股權益：代表上述調整中非控股權益的所有權部分，這些調整是逐個實體確定的。

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目錄                

淨負債和調整後的淨負債

淨負債是投資者、金融分析師和管理層用來評估公司償還債務能力的金融流動性指標。收購會計影響已被排除在外，因為它們是非現金的，不會對流動性產生影響。

			9月30日 2023						十二月三十一日 2022
（百萬美元）
債務			$	18,003					$	17,914
減去：現金和現金等價物			(3,894)						(5,436)
淨負債			14,109						12,478
減去：收購會計影響-Linde AG			(8)						(22)
調整後的淨負債			$	14,101					$	12,456

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目錄                

補充擔保信息

2023年5月3日，該公司向美國證券交易委員會提交了S-3表格註冊聲明（“註冊聲明”）。

Linde plc可以根據註冊聲明提供債務證券、優先股、存托股和普通股，以及可交換或轉換為優先股、普通股或其他債務證券的債務證券。Linde plc的債務證券可能由林德公司和/或林德有限公司擔保。Linde plc可以為其全資子公司林德公司或林德金融根據註冊聲明提供的債務證券提供擔保。

林德公司是林德集團的全資子公司。Linde Inc. 可能會根據註冊聲明提供債務證券。林德公司的債務證券將由林德公司擔保，林德公司的此類擔保可能由林德有限公司擔保。林德公司還可提供 (i) 為Linde plc根據註冊聲明提供的債務證券提供擔保，(ii) 為Linde plc根據註冊聲明提供的Linde Finance債務證券提供的擔保提供擔保。

Linde Finance B.V. 是林德集團的全資子公司。Linde Finance可能會根據註冊聲明提供債務證券。Linde plc將為根據註冊聲明提供的林德金融的債務證券提供擔保。Linde GmbH 和 Linde Inc. 可以為林德集團在其下游擔保下的義務提供擔保。

Linde GmbH 是 Linde plc 的全資子公司。Linde GmbH 可提供 (i) Linde plc根據註冊聲明提供的債務證券的擔保，以及 (ii) 為Linde plc根據註冊聲明提供的Linde Inc.或Linde Finance的債務證券提供的下游擔保提供上游擔保。

2019年9月，林德集團為所有先前存在的林德公司和林德金融票據提供了下游擔保，林德有限公司和林德公司分別為林德集團的下游擔保提供了上游擔保。

林德集團已向盧森堡證券交易所提交了100億歐元債務發行計劃的基本招股説明書，根據該計劃，林德集團可能會發行債務證券。林德公司和林德公司已就林德集團根據歐洲債務計劃發行的債務證券向林德集團提供了上游擔保。

有關根據註冊聲明註冊的債務證券擔保的更多信息（包括此類擔保的排名、此類擔保的可執行性限制以及此類擔保在何種情況下可以發放），請參閲註冊聲明中的 “債務證券描述——擔保” 和 “債務證券描述——排名”，這些小節以引用方式納入此處。

下表合併列出了Linde plc、Linde Inc.、Linde GmbH和Linde Finance的財務信息，此前取消了它們之間的公司間交易和餘額，不包括對非擔保子公司的投資和收益權益。

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目錄                

（百萬美元）
損益表數據			截至2023年9月30日的九個月						截至2022年12月31日的十二個月
銷售			$	5,977					$	8,850
營業利潤			1,167						1,337
淨收入			298						675
與非擔保子公司的交易			1,852						2,241
資產負債表數據（期末）
流動資產 (a)			$	4,165					$	11,478
長期資產 (b)			13,008						13,949
流動負債 (c)			9,513						11,767
長期負債 (d)			56,539						48,210
(a) 從上述流動資產中，非擔保子公司應付的款項			$	1,677					$	7,260
(b) 從上述長期資產中，非擔保子公司應付的款項			452						1,982
(c) 從上述流動負債中，應付給非擔保子公司的款項			1,495						1,334
(d) 從上述長期負債中，應付給非擔保子公司的款項			39,714						33,268

第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露

請參閲林德2022年10-K表年度報告第二部分的第7A項進行討論。

第 4 項。控制和程序

(a)根據對林德披露控制和程序有效性的評估，該評估是在包括林德首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督和參與下進行的，首席執行官和首席財務官都得出結論，截至本報告所涵蓋的季度期末，此類披露控制和程序可有效確保林德在根據《交易法》提交的報告中要求披露的信息1934 在證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告，並彙總並傳達給包括林德首席執行官和首席財務官在內的管理層，以便及時就要求的披露做出決定。

(b)在本報告所涵蓋的季度期間，林德的財務報告內部控制沒有發生任何對林德財務報告的內部控制產生重大影響或合理可能對林德的財務報告內部控制產生重大影響的變化。

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目錄                

第二部分-其他信息

林德集團及其子公司

第 1 項。法律訴訟

有關當前法律訴訟的説明，見簡明合併財務報表附註9。

第 1A 項。風險因素

在本報告所涵蓋的季度內，林德截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告第一部分第1A項中披露的風險因素沒有重大變化。

第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用

購買股票證券——有關公司或任何關聯購買者（定義見1934年《證券交易法》經修訂的第10b-18 (a) (3) 條）在截至2023年9月30日的季度中購買其普通股的某些信息，如下所示：

時期			總數 的股份 已購買 （千人）						平均值 已支付的價格 每股						股票總數 作為其中的一部分購買 公開宣佈 程序 (1,2) （千人）						近似美元 該股票的價值 可能還會被購買 在計劃下 (1) （百萬）
2023 年 7 月			905						$	376.98					905						$	3,226
2023 年 8 月			997						$	380.63					997						$	2,846
2023 年 9 月			1,264						$	377.81					1,264						$	2,369
2023 年第三季度			3,166						$	378.46					3,166						$	2,369

(1) 2022年2月28日，公司董事會批准回購其100億美元的普通股（“2022年計劃”），該回購可能不時在公開市場上進行（可能包括使用10b5-1交易計劃），但須視市場和業務狀況而定。2022年計劃的最大回購金額為已發行股份的15％，於2022年3月1日開始。

截至2023年9月30日，該公司根據2022年計劃回購了76億美元的普通股。截至2023年9月30日，根據2022年計劃，仍有24億美元的股票回購獲得批准。

(2) 2023年10月23日，公司董事會批准回購其150億美元的普通股（“2023年計劃”），該回購可能不時在公開市場上進行（可能包括使用10b5-1交易計劃），但須視市場和業務狀況而定。2023 年計劃將於 2023 年 10 月 23 日開始，並將在達到 2023 年計劃的最大權限或董事會終止 2023 年計劃時以較早者為準。

第 3 項。優先證券違約

沒有。

第 4 項。礦山安全披露

不適用。

第 5 項。其他信息

沒有。

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目錄                

第 6 項。展品

(a)

展品

31.01

規則 13a-14 (a) 認證

31.02

規則 13a-14 (a) 認證

32.01

第 1350 條認證（此類認證僅供委員會參考，不得視為已納入根據《證券法》或《交易法》提交的任何文件中）。

32.02

第 1350 條認證（此類認證僅供委員會參考，不得視為已納入根據《證券法》或《交易法》提交的任何文件中）。

101.INS

XBRL 實例文檔：XBRL 實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在 Inline XBRL 文檔中。

101.SCH

XBRL 分類擴展架構

101.CAL

XBRL 分類擴展計算鏈接庫

101.LAB

XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase

101.PRE

XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫

101.DEF

XBRL 分類法擴展定義鏈接庫

*表示管理合同或補償計劃或安排。

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目錄                

簽名

林德集團及其子公司

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。

 

						Linde plc
						（註冊人）
日期：2023 年 10 月 26 日						作者：/s/Kelcey E. Hoyt
						Kelcey E. Hoyt
						首席會計官

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