奧西斯科黃金版税有限公司
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合併財務報表
多年來
告一段落
2022年12月31日和2021年12月31日。
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奧西斯科黃金版税有限公司 合併財務報表 |
管理層關於財務報告內部控制的報告
奧西斯科黃金特許權使用費有限公司(“本公司”)的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制，如修訂後的1934年《證券交易法》(美國)第13a-15(F)和15d-15(F)條規定的那樣。
公司管理層評估了截至2022年12月31日公司財務報告內部控制的有效性。公司管理層根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司財務報告的內部控制進行了評估。根據公司管理層的評估，公司對財務報告的內部控制於2022年12月31日生效。
本公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，其報告載於下一頁。
| (簽名)桑迪普·辛格 | 弗雷德裏克·魯埃爾(簽名) |
| 董事首席執行官總裁 | 總裁副財務兼首席財務官 |
2023年2月23日
2
獨立註冊會計師事務所報告
致奧西斯科黃金版税有限公司董事會和股東：
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了Osisko Gold Royalties Ltd及其子公司(合稱本公司)截至2022年12月31日和2021年12月31日的綜合資產負債表，以及截至該日止年度的相關綜合虧損、全面虧損、權益變動表和現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2022年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映了本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的財務狀況，以及截至該日止年度的財務表現及現金流量，符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2022年12月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告保持了有效的內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
普華永道LLP1250勒內-L西大道，2500套房，加拿大魁北克蒙特雷亞爾H3B 4Y1T：+1 514 205 5000，F：+1 514 876 1502
“普華永道”指的是安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
3
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
4
評估特許權使用費、流動資金和其他權益的減值指標
如綜合財務報表附註3、5及11所述，截至2022年12月31日，公司的特許權使用費、流轉及其他權益賬面值為13.78億美元。管理層於每個報告日期評估是否有指標顯示賬面值可能無法收回，因而須進行正式減值測試。減值在現金產生單位(CGU)層面進行評估，這通常是在產生現金流入的每個物業的個別特許權使用費、流動資金和其他權益層面。管理層在評估是否有減值指標時會作出判斷，包括礦產儲備及資源的重大變動、行業或經濟趨勢的重大負面、產量大幅低於預期、當前或預測商品價格的重大變動及其他相關營運商及財務資料。
吾等確定與評估特許權使用費、河流及其他權益的減值指標有關的程序屬重要審計事項的主要考慮因素是(I)管理層在評估是否有需要進行正式減值測試的減值指標時所作的判斷；及(Ii)核數師在執行程序以評估與管理層評估減值指標有關的審核證據時的高度主觀性及努力，該等指標涉及礦產儲量及資源的重大變化、行業或經濟趨勢的顯著負面、產量大幅低於預期、當前或預測商品價格及其他相關營運商及財務資料的重大變化。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層評估特許權使用費、流動資金和其他利益的減值指標有關的控制措施的有效性。除其他外，這些程序還包括評估管理層對特許權使用費、河流和其他權益樣本的減值指標評估的合理性，這些指標與礦產儲量和資源的重大變化、行業或經濟趨勢的重大負面、產量顯著低於預期、當前或預測的商品價格和其他相關經營者和財務信息的重大變化有關，其依據是：(I)特許權使用費、河流和其他利益的當前和過去表現；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；(Iii)特許權使用費、河流和其他利益的經營者的公開披露或其他相關信息；(4)與審計其他領域取得的證據保持一致。
/s/普華永道會計師事務所
加拿大蒙特雷亞爾
2023年2月23日
自2006年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
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奧西斯科黃金版税有限公司 綜合資產負債表截至2022年12月31日和2021年12月31日 |
| (表格金額以千加元表示) |
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | ||||||||
| 2022 | 2021 | ||||||||
| 備註 | $ | $ | |||||||
| 資產 | |||||||||
| 流動資產 | |||||||||
| 現金 | 6 | ||||||||
| 應收賬款 | 7 | ||||||||
| 盤存 | 8 | ||||||||
| 其他資產 | 8 | ||||||||
| 非流動資產 | |||||||||
| 對聯營公司的投資 | 9 | ||||||||
| 其他投資 | 10 | ||||||||
| 特許權使用費、溪流和其他利益 | 11 | ||||||||
| 採礦權益及廠房和設備 | 12 | ||||||||
| 勘探與評價 | 13 | ||||||||
| 商譽 | 14 | ||||||||
| 其他資產 | 8 | ||||||||
| 負債 | |||||||||
| 流動負債 | |||||||||
| 應付賬款和應計負債 | 15 | ||||||||
| 應付股息 | 18 | ||||||||
| 準備金及其他法律責任 | 16 | ||||||||
| 長期債務的當期部分 | 17 | ||||||||
| 非流動負債 | |||||||||
| 準備金及其他法律責任 | 16 | ||||||||
| 長期債務 | 17 | ||||||||
| 遞延所得税 | 21 | ||||||||
| 權益 | |||||||||
| 股本 | 18 | ||||||||
| 認股權證 | 19 | ||||||||
| 繳款盈餘 | |||||||||
| 可轉換債券的權益部分 | 17 | ||||||||
| 累計其他綜合收益 | |||||||||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | |||||
| Osisko Gold特許權使用費有限公司股東應佔權益 | |||||||||
| 非控制性權益 | |||||||||
| 總股本 | |||||||||
代表董事會批准
| 肖恩·羅森(簽名)，董事董事會執行主席 | 喬安妮·費斯特曼(簽名)、董事 |
| 6 |
奧西斯科黃金版税有限公司
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截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的綜合虧損報表 |
| (表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
| 2022 | 2021 | ||||||||
| 備註 | $ | $ | |||||||
| (注31) | (注31) | ||||||||
| 收入 | 22 | ||||||||
| 銷售成本 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 耗盡 | 11, 22 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 毛利 | |||||||||
| 其他運營費用 | |||||||||
| 一般和行政 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 業務發展 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 專利權使用費權益的減值 | 22 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 營業收入 | |||||||||
| 利息收入 | |||||||||
| 融資成本 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 匯兑損益 | ( |
) | |||||||
| 相聯者損失的份額 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 其他(虧損)收益，淨額 | 22 | ( |
) | ||||||
| 所得税前收益 | |||||||||
| 所得税費用 | 21 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 持續經營淨收益 | |||||||||
| 非持續經營的淨虧損 | 31 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 淨虧損歸因於： | |||||||||
| 奧西斯科黃金版税有限公司的股東 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 非控制性權益 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 可歸因於Osisko Gold特許權使用費有限公司股東的持續運營每股淨收益 | |||||||||
| 基本的和稀釋的 | 24 | ||||||||
| Osisko Gold特許權使用費有限公司股東應佔每股淨虧損 | |||||||||
| 基本的和稀釋的 | 24 | ( |
) | ( |
) |
| 7 |
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奧西斯科黃金版税有限公司 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的綜合全面虧損報表 |
| (表格金額以千加元表示) |
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| (注31) | (注31) | |||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他綜合(虧損)收入 | ||||||
| 不會重新歸類到綜合損失表的項目 | ||||||
| 按公允價值計入其他全面收益的金融資產的公允價值變動 | ( |
) | ||||
| 所得税效應 | ( |
) | ||||
| 其他全面損失的聯營公司的份額 | ( |
) | ( |
) | ||
| 可重新歸類到綜合損失表的項目 | ||||||
| 貨幣換算調整 | ( |
) | ||||
| 被視為處置一家聯營公司的投資重新分類為另一家綜合公司的損失表 所得税淨額 |
( |
) | ||||
| 其他綜合收益 | ||||||
| 綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ||
| 綜合收益(虧損)歸因於奧西斯科黃金版税有限公司的股東： | ||||||
| 從持續運營中 | ||||||
| 從中斷的運營中 | ( |
) | ( |
) | ||
| 可歸因於以下方面的全面虧損： | ||||||
| 奧西斯科黃金版税有限公司的股東 | ( |
) | ( |
) | ||
| 非控制性權益 | ( |
) | ( |
) |
| 8 |
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奧西斯科黃金版税有限公司 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度現金流量表 |
| (表格金額以千加元表示) |
| 2022 | 2021 | ||||||||
| 備註 | $ | $ | |||||||
| (注31) | (注31) | ||||||||
| 經營活動 | |||||||||
| 持續經營淨收益 | |||||||||
| 對以下各項進行調整： | |||||||||
| 基於股份的薪酬 | |||||||||
| 損耗和攤銷 | |||||||||
| 資產減值 | |||||||||
| 融資成本 | |||||||||
| 相聯者損失的份額 | |||||||||
| 收購投資的淨收益 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 按公允價值計入損益的金融資產公允價值變動 | ( |
) | |||||||
| 投資攤薄淨收益 | ( |
) | |||||||
| 匯兑(利)損 | ( |
) | |||||||
| 遞延所得税費用 | |||||||||
| 其他 | |||||||||
| 非現金週轉資本項目變動前經營活動提供的現金流量淨額 | |||||||||
| 非現金週轉資金項目變動 | 25 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 持續運營提供的淨運營現金流 | |||||||||
| 非持續業務使用的淨業務現金流 | 31 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 經營活動提供的現金流量淨額 | |||||||||
| 投資活動 | |||||||||
| 短期投資淨收益 | |||||||||
| 投資的收購 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 出售投資所得收益 | |||||||||
| 收購特許權使用費和河流權益 | ( |
) | ( |
) | |||||
| Osisko開發公司解體時的現金餘額 | 31 | ( |
) | ||||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 持續運營使用的淨投資現金流 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 停產業務使用的淨投資現金流 | 31 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 用於投資活動的現金流量淨額 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 融資活動 | |||||||||
| 收購交易股權融資 | 18 | ||||||||
| 股票發行成本 | 18 | ( |
) | ||||||
| 長期債務增加 | 17 | ||||||||
| 償還長期債務 | 17 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 行使認股權及根據購股計劃發行的股份 | |||||||||
| 正常程序發行人競購普通股 | 18 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 已支付的股息 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 租賃負債的資本支付 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 限售股和遞延股結算預提税金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 持續業務使用的淨融資現金流 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 非持續業務提供的融資現金流量淨額 | 31 | ||||||||
| 融資活動提供(用於)的現金流量淨額 | ( |
) | |||||||
| 匯率變動影響前的現金減少 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 匯率變動對現金的影響 | |||||||||
| 持續運營 | ( |
) | |||||||
| 停產經營 | 31 | ( |
) | ||||||
| 現金淨減少 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 現金-1月1日 | |||||||||
| 現金-12月31日 | 6 | ||||||||
關於合併現金流量表的補充資料載於附註25。
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奧西斯科黃金版税有限公司 截至2022年12月31日的綜合權益變動表 |
| (表格金額以千加元表示) |
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歸屬Osisko Gold特許權使用費有限公司股東的股權 |
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備註 |
未償還的普通股數量 |
沙裏凱蒂 |
認股權證 |
貢獻盈餘 |
可轉換債券的股權組成部分 |
累計完成綜合收入(一) |
赤字 |
總計 |
非控制性權益 |
總計 |
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| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2022年1月1日 | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 綜合收益(虧損) | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 收購交易融資 | 18 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本，扣除所得税淨額#美元 |
18 | - | ( |
) | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 小股東的淨投資 | 31 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| Osisko Development Corp.收購Tintic | 31 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 子公司所有權變更對非控股權益的影響 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ||||||||||||||||||||||
| 宣佈的股息 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 已發行股份-股息再投資計劃 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 已發行股份--員工購股計劃 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票期權--基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 已行使的購股權 | - | ( |
) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 以普通股結算的限制性股份單位： | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 安置點 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
| 所得税影響 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 以普通股結算的遞延股份單位： | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 安置點 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||
| 所得税影響 | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 正常程序發行人競購普通股 | 18 | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||
| 認股權證到期而未行使 | 19 | - | - | ( |
) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 可轉換債券的到期日--權益部分 | 17 | - | - | - | ( |
) | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 通過扣除所得税後的其他綜合收益以公允價值轉移金融資產的已實現收益 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 解除Osisko開發公司的合併。 | 31 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
| 餘額-2022年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||
(I)截至2022年12月31日，累積的其他全面收入包括不會循環計入綜合損益表的項目(980萬美元)和可循環計入綜合損益表的項目共計5720萬美元。
| 10 |
| Osisko Gold特許權使用費有限公司權益變動合併報表 截至2021年12月31日止的年度 |
| (表格金額以千加元表示) |
|
歸屬Osisko Gold特許權使用費有限公司股東的股權 |
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|
備註 |
未償還的普通股數量 |
沙裏凱蒂 |
認股權證 |
貢獻盈餘 |
可轉換債券的股權組成部分 |
累計完成綜合收入(一) |
赤字 |
總計 |
非控制性權益 |
總計 |
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| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年1月1日 | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 其他全面收益(虧損) | - | - | - | - | - | - | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||
| 綜合收益(虧損) | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 小股東的淨投資 | 31 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 子公司所有權變更對非控股權益的影響 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||||
| 宣佈的股息 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||
| 已發行股份-股息再投資計劃 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 已發行股份--員工購股計劃 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 股票期權--基於股票的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 已行使的購股權 | - | ( |
) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 以普通股結算的限制性股份單位： | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 安置點 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 所得税影響 | - | - | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 以普通股結算的遞延股份單位： | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
| 安置點 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 所得税影響 | - | - | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 正常程序發行人競購普通股 | 18 | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||
| 被視為發行Osisko股票 | 9 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換債券權益部分的到期日 | 17 | - | - | - | ( |
) | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 按公允價值將金融資產已實現虧損通過其他綜合收益轉移，淨額 所得税 |
- | - | - | - | - | ( |
) | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 餘額-2021年12月31日 | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||||
(I)截至2021年12月31日，累計其他全面收益包括不會循環計入綜合虧損表的項目3,370萬美元和可循環計入綜合虧損表的項目2,510萬美元。
| 11 |
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奧西斯科黃金版税有限公司 合併財務報表附註 截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度 |
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
1.活動性質
奧西斯科黃金版税有限公司及其子公司(統稱為“奧西斯科”或“本公司”)從事收購和管理貴金屬和其他高質量的特許權使用費、流動資金和類似權益的業務。Osisko是一家上市公司，在多倫多證券交易所和紐約證券交易所交易，根據《商業公司法》(魁北克)成立，註冊地為加拿大魁北克省。其註冊辦事處的地址是魁北克省蒙特勒阿勒市加拿大蒙特雷亞爾大街300室1100號。該公司擁有一系列特許權使用費、STREAM、承購、特許權使用費/STREAM融資的期權，以及參與未來各種項目的特許權使用費/STREAM融資的獨家權利。該公司的基石資產是位於加拿大的加拿大Malartic礦5%的冶煉廠淨收益(NSR)特許權使用費。
2.陳述的依據
所附綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。除採用國際會計準則第16號修正案(附註4)外，這些合併財務報表所採用的會計政策、計算方法及列報方式與上一財政年度一致。董事會於2023年2月23日批准了這些合併財務報表的發佈。
3.制定重大會計政策
在編制綜合財務報表時採用的主要會計政策如下。
A)計量基礎
除按公允價值重估若干金融資產(包括衍生工具)外，綜合財務報表乃根據歷史成本慣例編制。
B)合併
該公司的財務報表綜合了Osisko Gold特許權使用費有限公司及其子公司的賬目。所有公司間交易、餘額和公司間交易的未實現收益或損失在合併時被沖銷。子公司是本公司有能力控制的所有實體。當集團因參與實體而面臨或有權獲得可變回報時，本公司控制該實體，並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。子公司從控制權移交給Osisko之日起完全合併，從控制權停止之日起解除合併。子公司的會計政策與Osisko Gold特許權使用費有限公司採用的政策一致。
本公司於2022年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的主要附屬公司、其地理位置及相關參與情況如下：
截至2022年12月31日：
| 實體 | 管轄權 | 參與 | 功能貨幣 |
| Osisko百慕大有限公司 | 百慕大羣島 | 美元 | |
| Osisko礦業(美國)公司 | 特拉華州 | 美元 | |
| 截至2021年12月31日： | |||
| 實體 | 管轄權 | 參與 | 功能貨幣 |
| Osisko百慕大有限公司 | 百慕大羣島 | 美元 | |
| Osisko礦業(美國)公司 | 特拉華州 | 美元 | |
| Osisko開發公司(i) | 魁北克 | 加元 |
| (i) Osisko Development Corp.(“Osisko Development”)於2022年9月30日停止合併(附註31)。 | |||
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
3.重大會計政策(續))
C)進行外幣換算
(1)職能貨幣和列報貨幣
本公司各合併實體及聯營公司的財務報表所包括的項目，均以該實體經營所處的主要經濟環境的貨幣(“功能貨幣”)計量。合併財務報表以加元列報，加元是母公司及其部分子公司的本位幣。
擁有非加元功能貨幣的附屬公司的資產和負債按綜合資產負債表日的有效匯率換算為加元，收入和支出按報告期內的平均匯率換算。這些折算的損益在其他全面收益或虧損中確認為貨幣折算調整。
(二)交易和餘額
外幣交易，包括收入和支出，在重新計量項目時，按每次交易或估值之日的匯率換算為本位幣。以業務職能貨幣以外的貨幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的有效匯率折算為職能貨幣。結算這些交易和期末換算產生的匯兑損益在合併損益表中確認。
非貨幣性資產和負債按歷史匯率折算，除非該等資產和負債按公允價值計值，在此情況下，它們按公允價值計量之日的有效匯率折算。非貨幣性金融資產及負債(如按公允價值透過損益持有的股權)的貨幣波動所導致的公允價值變動，在綜合損益表中確認為公允價值損益的一部分。非貨幣性金融資產的公允價值變動，例如通過其他全面收益按公允價值分類的股權，計入其他全面收益或虧損。
D)金融工具
金融資產和負債在本公司成為該文書合同條款的一方時確認。當從資產獲得現金流的權利已到期或已轉讓，而本公司已轉移實質上所有所有權的風險和回報時，金融資產將不再確認。
當存在無條件和法律上可強制執行的抵銷已確認金額的權利，並有意按淨額結算，或同時變現資產和清償負債時，金融資產和負債被抵銷，淨額在資產負債表中報告。
所有金融工具均須在首次確認時按公允價值計量。公允價值是基於報價的市場價格，除非金融工具不是在活躍的市場交易。在這種情況下，公允價值是通過使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型或其他可接受的估值技術等估值技術來確定的。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
3.重大會計政策(續)
(一)投資金融資產
初始確認後的計量取決於金融工具的分類。本公司已根據收購工具的目的及其特點，將其金融工具分類如下。
債務工具
債務工具的投資隨後按攤餘成本計量，當時持有資產的商業模式的目標是持有資產以收取合同現金流量，且金融資產的合同條款在指定日期產生現金流量，即僅支付未償還本金的本金和利息。
當債務工具的投資不符合按攤餘成本計量的資格時，該等投資隨後按公允價值計量。其後按公允價值計量的金融工具，包括屬資產的衍生工具，均按公允價值列賬，並按公允價值變動記入淨收益或虧損，除非持有該等工具的業務模式旨在持有資產以收集合約現金流量或出售資產，且該金融資產的合約條款於指定日期產生現金流量，而現金流量僅為應付本金的本金及利息，在此情況下，未實現損益最初於其他全面收益或虧損中確認，以便日後透過攤銷溢價及折扣、減值或終止確認而重新分類至淨收益或虧損。
股權工具
對權益工具的投資隨後按公允價值計量，變動計入淨收益或虧損。並非為交易而持有的權益工具可在初始確認時於其他全面收益或虧損中按公允價值不可撤銷地指定，而無需隨後重新分類至淨收益或虧損。累計損益在終止確認投資時，從累計的其他全面收益或虧損轉入留存收益。
(二)企業財務負債
金融負債隨後按實際利息法按攤餘成本計量，但按公允價值計入損益的金融負債除外。此類負債，包括屬於負債的衍生品，隨後按公允價值計量。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
3.重大會計政策(續)
D)金融工具(續)
本公司已將其金融工具分類如下：
| 類別 | 金融工具 | |
| 按攤銷成本計算的金融資產 | 現金 | |
| 應收票據和貸款應收特許權使用費、流轉和其他利息的收入 應收利息收入 應收聯營公司和其他應收款 復墾礦藏(i) |
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| 按公允價值計提損益的金融資產 | 對衍生工具和可轉換債券的投資 | |
| 通過其他綜合收益或損失按公允價值計算的金融資產 | 投資於股票及權益工具，但不包括衍生工具 | |
| 按攤銷成本計算的財務負債 | 應付賬款和應計負債 可轉換債券的負債構成 循環信貸安排下的借款 設備融資(i) |
I)完全與Osisko Development有關，該公司於2022年9月30日解除合併(附註31)。
衍生品
除礦業勘探和開發公司持有的權證外，衍生品僅用於經濟對衝目的，而不是作為投機性投資。衍生工具最初於訂立衍生工具合約當日按公允價值確認，其後於各報告期末按其公允價值計量。隨後公允價值變動的會計處理取決於衍生品是否被指定為套期保值工具，如果是，則取決於被套期保值項目的性質。
E)金融資產減值
在每個報告日期，本公司以前瞻性方式評估與其按攤餘成本列賬的金融資產相關的預期信貸損失。所採用的減值方法取決於信用風險是否大幅增加或是否選擇了簡化方法。
本公司有兩種主要類型的金融資產受預期信用損失模型約束：
- 從特許權使用費、流動資金和其他利益中應收的收入；以及
- 按攤銷成本計量的應收票據和貸款。
應收賬款
本公司對應收特許權使用費、流量及其他權益的應收收入、應收聯營公司的應收款項及其他應收款項採用IFRS 9財務工具所允許的簡化方法，這要求從初始確認應收賬款中確認終身預期的信貸損失。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
3.重大會計政策(續)
E)金融資產減值(續)
對債務工具的投資
若按攤銷成本計算的債務工具被視為信用風險較低，相當於投資級類別內的信用評級，而信用風險並未大幅增加，則損失撥備按12個月預期信貸損失釐定。如果信用風險顯著增加，則確認終身預期信用損失。
F)現金
現金包括銀行的活期存款。
G)增加對聯營公司的投資
聯營公司是指公司對其有重大影響但不能控制的實體。本公司對其聯營公司的投資的財務結果根據權益法計入本公司的業績。根據權益法，投資最初按成本確認，賬面金額增加或減少，以確認本公司在收購日期後應佔聯營公司的利潤或虧損。該等應佔損益已計入已支付的價格歸屬於本公司於聯營公司相關資產及負債中所佔的份額。本公司應佔利潤或虧損於綜合損益表確認，其應佔其他全面收益或聯營公司虧損則計入其他全面收益或虧損。
本公司與一家聯營公司之間交易的未實現收益在本公司於該聯營公司的權益範圍內予以抵銷。除非交易提供轉讓資產減值的證據，否則未實現損失也將被註銷。聯營公司投資權益變動所產生的攤薄收益及虧損在綜合損益表中確認。
本公司於每個報告日期評估是否有任何客觀證據顯示其於聯營公司的投資受損。如減值，本公司所佔聯營公司相關資產的賬面價值將減記至其估計可收回金額(公允價值減去出售成本及使用價值兩者中較高者)，並計入綜合損益表。
H)特許權使用費、流水和其他權益
特許權使用費、特許權使用費和其他權益包括已取得的特許權使用費、特許權使用費和其他生產、開發、勘探和評估階段物業的權益。特許權使用費、流動資金和其他權益按成本入賬，並作為有形資產資本化。它們隨後按成本減去累計損耗和累計減值損失計量。該公司的主要利益類別是i)生產、ii)開發和iii)勘探和評估。生產性資產是指那些從公司的穩定運營中產生收入的資產。開發資產是指在開發中、許可或可行階段的項目中的權益，以及管理層認為可以合理預期在不久的將來為公司產生穩定收入的項目的權益。勘探及評估資產指尚未處於開發、許可或可行性階段的物業，或屬投機性的物業，預計需要數年時間才能產生收入，或目前並不活躍。
生產及開發特許權使用費、流動資金及其他權益按國際會計準則第16號物業、廠房及設備按成本入賬及資本化。所產生的特許權使用費、河流及其他權益於與權益有關的物業的使用年限內使用生產單位法耗盡，該生產單位法是使用對與該物業特別相關的已探明及可能的礦產儲量的現有估計估計而估計的，並可能包括預期將轉化為礦產儲量的一部分資源。管理層依賴與礦主簽訂的合約所提供的資料及/或公開披露有關已探明及可能的礦產儲量及資源的資料，這些資料來自開採特許權使用費、河流及其他權益的礦主。
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3.重大會計政策(續)
H)特許權使用費、河流和其他權益(續)
在收購生產或開發特許權使用費、特許權使用費和其他權益時，收購成本根據勘探潛力的公允價值進行分配。該已收購勘探潛力的估計公允價值於收購日期記為資產(不可折舊利息)。從物業經營者處獲得的最新礦產儲量和資源信息被用來確定從不可折舊利息轉換為可折舊利息的金額。
勘查及評估資產的特許權使用費、河流及其他權益按國際財務報告準則第6號礦產資源勘探及評估的成本入賬及資本化。勘探和評估特許權使用費、特許權使用費和其他權益的收購成本被資本化，在創收活動開始之前不會耗盡。
如有任何跡象顯示賬面值可能無法收回，生產及開發特許權使用費、特許權使用費及其他權益將於每個報告日期就減值進行審核。減值按現金產生單位(“CGU”)水平評估，根據國際會計準則第36號資產減值，現金產生單位(“CGU”)被確認為產生現金流入的最小可識別資產類別，現金流入在很大程度上獨立於其他資產的現金流入。這通常是在產生現金流入的每一處房產的個別特許權使用費、流動資金和其他利息水平。
根據國際財務報告準則第6號，只要存在減值指標，勘探和評估資產的特許權使用費、流動和其他權益就會被評估為減值。減值損失確認為資產的賬面價值超過其可收回金額的金額，即公允價值減去處置成本和在用價值後的較高金額。以前被歸類為勘探和評估的權益在重新分類為開發或生產之前也會被評估減值，減值損失(如有)在淨收益或淨虧損中確認。
在每個報告期結束時，將審查特許權使用費、流動資金和其他權益，以確定先前登記的減值可能發生逆轉的任何指標。
一)財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失列報。成本包括可直接歸因於資產購置的支出。僅當與該項目相關的未來經濟利益可能流向本公司且成本可可靠計量時，後續成本才計入資產的賬面金額或視情況確認為單獨資產。被替換資產的賬面價值在被替換時被取消確認。
折舊的計算方法是使用直線法和按主要類別在下列期間按主要類別攤銷財產和設備的成本減去其估計使用年限內的剩餘價值：
| 租賃權改進 |
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| 傢俱和辦公設備 |
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| 使用權資產 |
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資產的剩餘價值、折舊方法和使用年限每年進行審查，並在適當情況下進行調整。
出售財產和設備的損益是通過將收益與資產的賬面價值進行比較來確定的，並作為其他損益的一部分計入綜合損益表。
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3.重大會計政策(續))
J)商譽
如果收購成本超過收購的可識別淨資產的公允價值，商譽在企業合併中確認。然後將商譽分配給預計將從合併的協同效應中受益的CGU或CGU組。本公司於每年12月31日按年度進行商譽減值測試。此外，本公司在每個報告期末評估減值指標，如果確定減值指標，則在當時測試商譽減值。如獲分配商譽的一項或多項商業單位之賬面值超過其可收回金額，則確認減值虧損。商譽減值損失不轉回。
一個CGU或一組CGU的可收回金額按使用價值和公允價值減去處置成本兩者中較高者計量。
K)繳納當期所得税和遞延所得税
該期間的税費包括當期税和遞延税。除與其他全面收益或虧損確認或直接在權益中確認的項目有關外，税項在綜合收益或損益表中確認。在這種情況下，税款也分別在其他全面收益或虧損中確認或直接在權益中確認。
現行所得税
本公司及其附屬公司經營及產生應課税收入的司法管轄區於資產負債表日頒佈或實質頒佈的税法，本年度應課税收入的預期應繳税款為當期所得税費用。管理層會就適用税務法規須予解釋的情況，定期評估報税表內的立場。它根據預計應向税務機關支付的金額酌情規定了撥備。
遞延所得税
本公司採用資產負債法核算所得税。根據這一方法，遞延所得税資產和負債被確認為可歸因於現有資產和負債的財務報表賬面金額與其各自税基之間的臨時差異所產生的未來税收後果。然而，如果遞延所得税產生於除業務合併以外的交易中的一項資產或負債的初始確認，而該資產或負債在交易時既不影響會計也不影響應納税損益。遞延所得税資產及負債按已頒佈或實質頒佈的税率(及法律)計量，該等税率(及法律)適用於預期收回或結算該等暫時性差額的年度的應課税收入。
遞延所得税資產只有在未來可能有應税利潤可用來抵銷暫時性差異的情況下才予以確認。
遞延所得税乃就於附屬公司及聯營公司的投資所產生的暫時性差額撥備，除非該暫時性差額的撥回時間由本公司控制，而該暫時性差額很可能在可預見的將來不會撥回。
遞延所得税資產及負債以非流動方式列示，並於有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債抵銷時，以及當遞延税項資產及負債與同一税務機關向同一應課税實體或不同應課税實體徵收的所得税有關時，如有意按淨額結算餘額，則予以抵銷。
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L)發行可轉換債券
可轉換債券的負債和權益部分自初始確認之日起在綜合資產負債表中分別列示。
負債部分最初按公允價值確認，方法是按類似信用狀況的類似負債的現行市場匯率對未來利息和本金支付流進行貼現，並提供實質上相同的現金流量，但沒有相關的轉換選項。在初步確認後，負債部分按實際利息法按攤銷成本計量；負債部分通過增加貼現金額以達到債券到期日的面值而增加。
權益部分的賬面金額通過從債券金額中減去財務負債的賬面金額計算，並作為可轉換債券的權益部分在股東權益中列報。除轉換或期滿外，權益部分於初步確認後不會重新計量。遞延税項負債是就初始確認權益部分與負債部分分開而產生的任何暫時性差異確認的。遞延税項直接計入權益部分的賬面金額。遞延税項負債的後續變動在綜合損益表中確認。
交易成本按賬面金額按比例在負債和權益之間分配。
M)股本
普通股被歸類為股權。直接可歸屬於發行股票的增量成本被確認為從發生交易的期間的權益收益中扣除。
N)認股權證
權證被歸類為股權。直接可歸因於發行認股權證的增量成本被確認為從交易發生期間的權益收益中扣除。
O)收入確認
收入包括銷售收到的商品的收入以及從特許權使用費、特許權使用費和其他利益中直接賺取的收入。
對於從實物支付並隨後出售的特許權使用費和流動協議收到的商品，以及對於承購協議，本公司的履約義務主要涉及向客户交付黃金、白銀或其他產品。收入在控制權轉移給客户時確認，這是在產品交付時實現的，客户對產品有完全的自由裁量權，不存在可能影響客户接受產品的未履行義務。當本公司(或其代理人)向第三方客户實際交付(或購買)從運營商處收到(或購買)的相關產品時，對精煉金、銀和其他產品的控制權轉移到客户手中。對於以現金支付的特許權使用費和流協議，收入確認將取決於相關協議。
收入按已收或應收代價的公允價值計量，當管理層能夠根據特許權使用費、收入和其他利息協議的條款可靠地估計金額時，收入按已收或應收代價的公允價值計量。在某些情況下，公司將無法獲得足夠的信息來對收入做出合理估計，因此，收入確認將推遲到管理層能夠做出合理估計之後。估計數和實際數之間的差額在實際數已知的期間進行調整和記錄。
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3.重大會計政策(續)
P)租約
該公司承諾簽訂長期租賃協議，主要用於辦公空間(和採礦設備，直至Osisko Development解除鞏固(附註31))。
租賃於租賃資產可供本公司使用之日確認為使用權資產(於綜合資產負債表中非流動其他資產項下列示)及相應負債。每筆租賃付款在負債和融資成本之間分攤。融資成本在租賃期內計入損益，以便對每一期間的負債餘額產生恆定的定期利率。使用權資產按資產使用年限和租賃期中較短者按直線折舊。
租賃產生的資產和負債最初按現值計量。租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果該利率不能輕易確定，則使用本公司的遞增借款利率，即本公司在類似的經濟環境和類似的條款和條件下借入必要的資金以獲得類似價值的資產所需支付的利率。
與短期租賃(12個月或以下)和低價值資產租賃相關的付款以直線法確認為損益費用。
Q)基於股份的薪酬
股票期權計劃
該公司向其董事、高級管理人員、員工和顧問提供股票期權計劃。裁決中的每一部分都被視為一個單獨的裁決，具有自己的歸屬期限和授予日期公允價值。每一批股票的公允價值在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型進行計量。補償開支於部分歸屬期間確認，方法是根據預期歸屬的獎勵數目增加繳入盈餘。預計授予的獎項數量至少每年審查一次，任何影響都會立即得到確認。
因行使購股權而支付的任何代價均記入股本。認購權行使時，由股份補償產生的繳入盈餘轉移至股本。
遞延和限制性股份單位
本公司向其非執行董事提供遞延股份單位(“DSU”)計劃，並向其高級管理人員、僱員及顧問提供限制性股份單位(“RSU”)計劃，作為其長期薪酬方案的一部分，使他們有權獲得普通股、現金(基於Osisko在相關時間的股價)或普通股與現金的組合形式的付款，由公司全權酌情決定。Osisko授予的以普通股結算的DSU和RSU的公允價值在授予日計量，並在歸屬期間在繳入盈餘項下確認，並在基於股份的補償下計入相應費用。以現金結算的債務按授予日的公允價值計量，隨後在每個資產負債表日根據公允價值的變化進行調整。負債在歸屬期間確認，並計入相應的基於股份的補償費用。
R)每股收益
每股盈利(“EPS”)是根據每期已發行股份的加權平均數計算的。基本每股收益的計算方法是將Osisko股權所有者應佔的利潤或虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數量。
只有當轉換、行使或或有發行會對每股收益產生攤薄效應時，稀釋每股收益的計算才會假設為證券的轉換、行使或或有發行。庫存股方法用於確定權證、股票期權、DSU和RSU的稀釋效應，IF-轉換法用於可轉換債券的稀釋效應。當公司報告虧損時，每股普通股的攤薄淨虧損等於每股普通股的基本淨虧損，這是由於已發行的認股權證、股票期權、DSU和RSU以及可轉換債券的反稀釋效應。
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S)(分部報告
經營分部的報告方式與向履行首席運營決策者角色的總裁和首席執行官(“總裁兼首席執行官”)提供的內部報告一致。總裁和首席執行官負責分配資源和評估公司運營部門的業績。在Osisko Development於2022年9月30日解除合併前(附註31)，總裁及首席執行官於兩個營運部門組織及管理該業務：(I)收購及管理貴金屬及其他特許權使用費、礦流及其他權益；及(Ii)勘探、評估及開發採礦項目。繼Osisko Development解除合併，並被視為出售勘探、評估及開發採礦項目分部後，總裁及首席執行官於單一經營分部下組織及管理業務，包括收購及管理貴金屬及其他特許權使用費、收入及其他權益。
其他僅適用於非持續經營的重要會計政策載於附註31。
4. 新會計準則和修正案
新會計準則
對《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》的修正
國際會計準則理事會對《國際會計準則》第16號《財產、廠房和設備》進行了修訂，這些修訂在2022年1月1日或之後的財政年度生效。在相關財產、廠房和設備可供使用之前出售物品的收益應與生產這些物品的成本一起在損益中確認。因此，公司需要區分在財產、廠房和設備可供使用之前生產和銷售物品的相關成本(生產前收入)和使財產、廠房和設備可供其預期用途的相關成本。對於銷售不屬於公司日常活動一部分的項目，修訂要求單獨披露在損益中確認的銷售收益和相關生產成本，並指明該等收益和成本在全面損益表中計入的細列項目。一實體僅將該等修訂追溯應用於該實體首次應用該等修訂的財務報表所載最早期間開始之時或之後，將物業、廠房及設備運至其所需的地點及狀況，以使其能夠以管理層預期的方式運作的項目。
本公司已於2022年1月1日採納國際會計準則第16號修正案，並追溯實施。通過的影響僅與Osisko Development的活動有關，這些活動於2022年9月30日解除合併，並作為停產業務列報(附註31)。因此，採納的影響僅反映在合併財務報表的某些附註中，並被視為無關緊要。
已發佈但尚未生效的會計準則
本公司尚未採納已發佈但生效日期晚於2022年12月31日的某些標準、對現有標準的解釋和修訂。這些更新預計不會對公司產生任何重大影響，因此不在此討論。
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5.重大會計估計和判斷
*根據《國際財務報告準則》編制財務報表時，本公司須作出估計和假設，以影響於財務報表日期的已呈報資產及負債額及披露或有資產及負債，以及報告期內已呈報的收入及開支。該公司還對未來做出估計和假設。確定估計數需要根據各種假設和其他因素作出判斷，例如歷史經驗以及當前和預期的經濟狀況。實際結果可能與這些估計不同。
估計和假設不斷被評估，並基於歷史經驗和其他因素，包括對未來事件的預期，這些事件在當時情況下被認為是合理的。
重要的會計估計和假設
礦產儲量和資源--特許權使用費、河流和其他資產
特許權使用費、礦流及其他權益佔本公司資產的一大部分，因此，與該等權益相關物業的礦產儲量及資源對本公司的綜合財務報表有重大影響。該等估計用於釐定本公司專利權使用費、流轉權益及其他權益的耗盡，以及評估專利權使用費、流轉權益及其他權益的賬面價值的可回收性。就特許權使用費、河流及其他權益而言，物業經營者公佈的礦產儲量及資源的公開披露涉及對地質及地球物理研究及經濟數據的評估，並依賴若干假設，包括商品價格及生產成本。就其性質而言，這些假設受到解釋和不確定性的影響。對礦產儲量和資源的估計可能會根據初步評估後獲得的額外知識發生變化，並由公司的內部地質專家在認為必要時進行調整。礦產儲量和資源估計的變化可能會對已記錄的消耗量以及特許權使用費、河流和其他權益的賬面價值的評估可回收性產生重大影響。
減值特許權使用費、流動資金和其他權益
在評估特許權使用費、河流及其他權益的公允價值時，需要使用對可採產量、長期商品價格、貼現率、礦產儲備/資源轉換、資產淨值倍數、匯率、未來資本擴張計劃和相關生產影響的估計和假設。此外，本公司在釐定公允價值時可採用其他方法，其中可能包括有關(I)每盎司礦產儲備/資源的美元價值；(Ii)現金流量倍數；及(Iii)可比資產市值的估計。在釐定特許權使用費、流量及其他權益的公允價值時所使用的任何估計數字的變動，可能會影響減值(或減值撥回)分析。
商譽減值
本公司於每年12月31日按年度進行商譽減值測試。此外，本公司在每個報告日期評估減值指標，如果確定減值指標，則在那時測試商譽減值。就減值測試而言，商譽分配予預期將受惠於合併所產生的協同效應的每一個CGU或一組CGU。當完成減值測試時，公司計算估計的CGU或CGU組的可收回金額，這要求管理層對未來產量水平、長期大宗商品價格、外匯匯率、折扣率和勘探潛力等項目做出估計和假設。
這些估計和假設受到風險和不確定性的影響。因此，情況的變化可能會對這些預測產生影響，這可能會影響CGU或CGU組的可回收數量。因此，商譽的部分或全部賬面值可能會因綜合損益表確認的影響而進一步減值。
本公司進行年度減值測試時，使用支持商譽的CGU集團的公允價值減去出售成本，並使用貼現現金流以及可獲得的最新預算和預測，包括來自外部來源的信息。預測所用的期間是基於礦山的預期產量、已探明和可能的礦產儲量以及部分資源。所採用的貼現率考慮了公司的不同風險因素。
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5.重大會計估計和判斷(續)
在應用公司會計政策時的重大判斷
被投資人控制及其重大影響
在評估公司是否對被投資方擁有控制權或重大影響力時，需要在評估可能導致控制權或重大影響力的因素時使用判斷。可能導致得出對被投資方具有控制權或重大影響力的結論的因素包括但不限於：所有權百分比；在董事會中的代表性；投資方和被投資方之間的投資協議；對決策過程的參與；投資方和被投資方之間的重大交易；管理人員的交流；提供重要的技術信息；以及潛在的投票權。
在確定本公司是否對被投資人擁有控制權或是否具有重大影響力時所使用的判斷的變化將影響對被投資人投資的會計處理。
聯營公司投資減值
本公司遵循“國際會計準則第28號聯營及合營企業投資”的指引，以評估是否有減值指標可導致就其於聯營公司的淨投資確認減值虧損。這一確定需要在評估公允價值下降是否顯著或持續時做出重大判斷，這將觸發正式的減值測試。在作出這項判斷時，本公司管理層評估(其中包括)一項投資的公允價值低於其賬面價值的持續時間及程度、投資的波動性及被投資人的財務狀況及業務前景，包括被投資人勘探項目的當前及預期狀況及融資現金流的變化等因素。
對勘探和評估財產的特許權使用費、河流和其他權益的減值
評估勘探及評估物業的特許權使用費、河流及其他權益的減值及減值撥備時，須在評估是否有任何指標可能導致本公司就勘探及評估物業的特許權使用費、河流及其他權益進行正式減值或減值撥備測試時作出判斷。可能引發減值或減值逆轉審查的因素包括但不限於：經營者在該期間內在特定地區勘探的權利到期或將在不久的將來到期，預計不會續期；考慮到農民將發生的此類支出，在經營者未計劃的特定地區的實質性勘探和評估支出既沒有編入預算，也沒有計劃；對特定地區的礦產資源的勘探和評價沒有導致發現商業上可行的礦產資源數量，經營者已決定停止在該特定地區的此類活動；有足夠的數據表明，儘管某一特定地區的開發可能繼續進行，但特許權使用費、河流和其他權益的賬面價值不太可能從成功的開發或出售中全額收回；行業或經濟趨勢的重大負面影響；經營者或其農民的勘探和評估活動中斷；以及當前或預測的商品價格發生重大變化。
在釐定勘探及評估物業的特許權使用費、河流及其他權益的公允價值時所使用的判斷的改變，可能會影響減值或減值撥回分析。
減值開發和生產特許權使用費、流水和其他利益和商譽
評估開發項目及產生特許權使用費、流轉及其他權益及商譽的減值及減值準備時，在評估是否有任何指標可能導致需要對本公司的發展項目及產生特許權使用費、流轉及其他權益或商譽進行正式減值或減值轉回測試時，須作出判斷。可能引發減值或減值逆轉審查的因素包括但不限於：市值大幅下降；淨資產高於市值；礦產儲量和資源發生重大變化；行業或經濟趨勢顯著負面；生產活動中斷；產量大幅低於預期；當前或預測的大宗商品價格和利率發生重大變化。
釐定生產特許權使用費、流量及其他權益或商譽的公允價值時所使用的判斷的改變，可能會影響減值或減值撥回分析。
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5.發佈重要的會計估計和判斷(續)
適用公司會計政策的重大判斷(續)
遞延所得税資產
管理層不斷評估其遞延税項資產變現的可能性。這就要求管理層評估未來是否有可能存在足夠的應税收入，以便在結轉期內利用這些虧損。就其性質而言，這種評估需要做出重大判斷。
僅適用於非持續經營的其他重大會計估計和判斷載於附註31。
6.現金
截至2022年12月31日和2021年12月31日，綜合現金狀況如下：
| 奧西斯科黃金版税(i) | Osisko開發(Ii)、(Iii) | 總計 | ||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 以加元持有的現金 | ||||||||||||||||||
| 持有的美元現金 | ||||||||||||||||||
| 以美元(加拿大等值)持有的現金 | ||||||||||||||||||
| 現金總額 | - | |||||||||||||||||
(I)不包括Osisko Development及其子公司。
(Ii)Osisko Development及其子公司。
(Iii)於2022年9月30日，公司將Osisko Development的1.331億美元現金餘額從其資產負債表中解除合併(附註31)。
7.應收賬款
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 特許權使用費、流媒體和其他權益的應收收入 | ||||||
| 應收利息收入 | ||||||
| 應收聯營公司款項(i) | ||||||
| 銷售税和勘探税抵免(Ii) | ||||||
| 其他應收賬款 | ||||||
(I)應收聯營公司的款項主要用於專業服務和辦公室租金。
(2)2021年12月31日，與Osisko Development的活動有關的勘探税收抵免達640萬美元。2022年9月30日，公司解除合併Osisko Development(附註31)。
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8.庫存和其他資產
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 當前 | ||||||
| 庫存礦石(i)、(Ii) | ||||||
| 電路中的黃金和多利金條(i)、(Ii) | ||||||
| 供應品及其他(i) | ||||||
| 當前庫存合計 | ||||||
| 預付費用和押金 | ||||||
| 流動其他資產總額 | ||||||
| 非當前 | ||||||
| 銷售税(Iii) | ||||||
| 押金(回收和設備)(i) | ||||||
| 遞延融資費 | ||||||
| 非流動其他資產合計 |
(I)截至2021年12月31日，庫存和某些其他資產由Osisko Development的子公司持有，與Bonanza Ledge二期和聖安東尼奧項目有關。2022年9月30日，公司解除合併Osisko Development(附註31)。
(Ii)於2021年12月31日，庫存礦石、電路黃金及金條庫存按其可變現淨值入賬。
(Iii)截至2021年12月31日，非當期銷售税與Osisko Development在墨西哥的增值税有關，其徵收期限超過一年。
9.投資者對聯營公司的投資
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 餘額-1月1日 | ||||||
| 收購 | ||||||
| 認股權證的行使 | ||||||
| 虧損分攤 | ( |
) | ( |
) | ||
| 佔其他綜合虧損的份額 | ( |
) | ( |
) | ||
| 股權稀釋淨收益 | ||||||
| 被視為出售的收益(i) | ||||||
| 轉至其他投資(附註10)(i) | ( |
) | ||||
| 被視為發行由聯營公司持有的Osisko普通股 | ||||||
| 減值 | ( |
) | ( |
) | ||
| 對Osisko Development持有的聯營公司的投資於2022年9月30日解除合併(附註31) | ( |
) | ||||
| 公司在Osisko Development持有的權益的重新分類 (注31) |
||||||
| 餘額-12月31日 |
(I)於2022年，因本公司認為本公司已失去對被投資公司的重大影響力而將一項於聯營公司的投資轉移至其他投資而產生的被視為出售收益。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
9.投資者對聯營公司的投資(續)
物質投資
Osisko開發公司
Osisko Development是一家加拿大黃金勘探開發公司，專注於收購、勘探和開發北美的貴金屬資源資產。Osisko Development持有的主要項目有加拿大不列顛哥倫比亞省的Cariboo金礦項目(“Cariboo”)、墨西哥索諾拉的聖安東尼奧金礦項目(“San Antonio”)以及美國猶他州的Trixie Property(“Trixie”)。Osisko在Cariboo金礦項目擁有5%的NSR特許權使用費，在San Antonio金礦項目擁有15%的金銀流，在Trixie地產擁有2.5%的金屬流。
截至2022年12月31日，該公司持有33,333,366股普通股，相當於Osisko Development 44.1%的權益(截至2021年12月31日為75.1%)。在Osisko Development於2022年9月30日解除合併後，本公司得出結論，自2022年10月1日以來，Osisko Development對Osisko Development具有重大影響，並使用權益法核算其投資(附註31)。
Osisko礦業公司
Osisko礦業是一家加拿大黃金勘探和開發公司，專注於其在加拿大魁北克的意外之財金礦項目。Osisko對意外之財黃金項目持有2.0%-3.0%的NSR特許權使用費，對Osisko礦業持有的其他物業持有1%的NSR特許權使用費。
截至2022年12月31日，公司持有50,023,569股普通股，相當於Osisko礦業14.4%的權益(截至2021年12月31日為14.4%)。該公司的結論是，它對Osisko Development具有重大影響，並使用權益法對其投資進行核算。
各重大聯營公司的財務信息如下，其中包括對聯營公司會計政策的調整，以符合Osisko的會計政策(以數千美元為單位)：
| Osisko開發(i)、(Ii) | 奧西斯科礦業(i) | 奧西斯科金屬公司(i)、(Iii) | ||||||||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 流動資產 | 不適用 | |||||||||||||||||
| 非流動資產 | 不適用 | |||||||||||||||||
| 流動負債 | 不適用 | |||||||||||||||||
| 非流動負債 | 不適用 | |||||||||||||||||
| 收入 | 不適用 | |||||||||||||||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | 不適用 | ( |
) | |||||||
| 其他全面收益(虧損) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | 不適用 | ( |
) | |||||||||
| 綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | 不適用 | ( |
) | |||||||
| 投資的賬面價值(iv) | 不適用 | 不適用 | ||||||||||||||||
| 投資公允價值(iv) | 不適用 | 不適用 | ||||||||||||||||
(I)信息是截至2022年9月30日和2021年9月30日的重建12個月的信息。
(2)Osisko Development於2022年9月30日解除合併，成為重要合夥人(附註31)。
(Iii)Osisko Metals於2022年停止為材料聯營公司。
(四)截至2022年12月31日和2021年12月31日。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
9.投資者對聯營公司的投資(續)
對非實質性聯營公司的投資
本公司擁有若干個別非重大聯營公司的權益，該等聯營公司採用權益法入賬。有關這些聯營公司的財務資料合計如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 公司應佔淨虧損總額 | ( |
) | ||||
| 公司應佔其他綜合虧損合計金額 | ||||||
|
投資賬面價值合計(一) |
||||||
| 投資公允價值合計(i) |
(I)截至2022年12月31日和2021年12月31日。
10.其他投資
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 通過損益計算的公允價值(權證和可轉換工具) | ||||||
| 餘額-1月1日 | ||||||
| 收購 | ||||||
| 認股權證的行使 | ( |
) | ( |
) | ||
| 公允價值變動 | ( |
) | ||||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | ( |
) | ||||
| 外匯升值的影響 | ||||||
| 投資由Osisko Development持有，並於2022年9月30日解除合併(附註31) | ( |
) | ||||
| 餘額-12月31日 | ||||||
| 通過其他綜合(虧損)收益(普通股)實現的公允價值 | ||||||
| 餘額-1月1日 | ||||||
| 收購 | ||||||
| 認股權證的行使 | ||||||
| 從聯營公司轉賬(注9) | ||||||
| 公允價值變動 | ( |
) | ||||
| 處置 | ( |
) | ( |
) | ||
| Osisko Development持有的投資於2022年9月30日(附註31) | ( |
) | ||||
| 餘額-12月31日 | ||||||
| 攤銷成本(附註) | ||||||
| 餘額-1月1日 | ||||||
| 收購 | ||||||
| 還款 | ( |
) | ( |
) | ||
| 外匯升值的影響 | ||||||
| 餘額-12月31日 | ||||||
| 總計 |
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
10.其他投資項目(續)
其他投資包括普通股、認股權證和可轉換工具，主要來自加拿大上市公司，以及來自擁有Renard鑽石礦和Amulsar金礦項目的兩傢俬人公司的貸款應收賬款(票據)(與Amulsar金礦項目相關的貸款已全部註銷)(附註26)。
11.特許權使用費、溪流和其他權益
| 截至的年度2022年12月31日 | ||||||||||||
| 版税 利益 | 溪流利益 | 承購 利益 |
總計 | |||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 餘額-1月1日 | ||||||||||||
| 收購 | ||||||||||||
| 耗盡 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 減損 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 貨幣折算調整 | ||||||||||||
| Osisko Development解除合併後對特許權使用費和河流權益的確認(附註31) | ||||||||||||
| 餘額-12月31日 | ||||||||||||
| 生產 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計損耗和減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 發展 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計損耗和減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 勘探與評價 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計損耗和減值 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 總賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
主要收購-2022年
銅礦NSR特許權使用費-馬裏馬卡銅礦項目
2022年9月，Osisko以1,550萬美元(2,030萬美元)收購了1.0%的NSR特許權使用費，涵蓋目前已知的礦化和遠景勘探區，構成了位於智利Antofagasta的Marimaca銅礦項目，該項目由Marimaca銅業公司擁有和運營。作為交易的一部分，Osisko已被授予某些權利，包括與Marimaca項目融資相關的任何特許權使用費、河流或類似權益的優先購買權。
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11.版税、溪流和其他權益。(續)
主要收購-2022年(續)
銅金NSR特許權使用費-卡斯卡貝爾銅金項目
2022年11月，Osisko以5,000萬美元(6,720萬美元)獲得0.6%的NSR特許權使用費，涵蓋整個4,979公頃的Cascabel礦產，包括位於厄瓜多爾東北部的Alpala項目，該項目由SolGold plc(“SolGold”)運營。從2030年開始到2039年底，奧西斯科將獲得400萬美元的特許權使用費下的最低年度付款。SolGold有權在4年內回購三分之一的NSR特許權使用費百分比。
潛在的銀流-CSA礦
於二零二二年三月，Osisko百慕大有限公司(“Osisko百慕大”)與Metals Acquisition Corp.(“MAC”)就一項價值9,000,000美元的銀礦(“CSA Silver Stream”)訂立協議，以協助MAC收購澳洲新南威爾士州正在生產的CSA礦(“CSA”)。Mac於2022年3月宣佈已訂立協議，向Glencore plc的一間附屬公司收購CSA擁有人的100%股份(“CSA收購交易”)。
2022年12月，Osisko百慕大簽署了一項經修訂的具有約束力的協定。根據經修訂的CSA Silver Stream協議，Osisko百慕大應付予MAC的預付現金已由9,000萬美元減至7,500萬美元(“白銀按金”)。如在緊接交易完成前十個營業日內，白銀平均價格至少為每盎司25.50美元，則白銀存款將增加1,500萬美元至9,000,000美元。
白銀按金將於CSA Silver Stream結束時全數支付，所得款項將部分用於支付MAC就CSA收購交易應支付的購買價格。Osisko百慕大將有權在礦山的整個生命週期內獲得CSA生產的100%應付白銀。Osisko百慕大將為交付的精煉白銀支付相當於交割時現貨白銀價格4%的持續付款。Mac及其某些子公司，包括運營子公司，將為Osisko百慕大公司的資產提供公司擔保和其他擔保，以履行其在CSA Silver Stream下的義務。
對於出售、轉讓或回購從Mac或聯營公司擁有或收購的任何物業開採或以其他方式開採的產品的任何特許權使用費、流動或類似權益，Mac將授予Osisko百慕大公司優先購買權，時間為成交日期至成交日期七週年或Osisko百慕大或任何聯屬公司停止持有或控制超過5%的MAC已發行和已發行普通股之日較晚之日。
CSA Silver Stream預計將於2023年上半年完成，並受某些先決條件的制約，包括(其中包括)完成CSA收購交易。CSA收購交易的完成取決於(其中包括)MAC完成收購CSA的融資、MAC股東批准CSA收購交易以及某些監管批准。Osisko百慕大還同意在CSA Silver Stream關閉的同時認購MAC價值1,500萬美元的股權。
潛在的後備銅流-CSA礦
Osisko百慕達與MAC訂立潛在後備融資協議，根據該協議，Osisko百慕達可就CSA的銅流提供最多75,000,000美元的預付存款(“可用銅礦”)，而MAC可動用全部或部分款項，以填補完成收購礦場所需的任何股權融資缺口。若全部提取，Osisko百慕大將有權收取應付銅的3.0%，直至完成交易日期五週年為止(“第一臨界流”)，然後收取應付銅的4.875%，直至33,000公噸的合計交貨量(“第二臨界流”)，以及其後礦山剩餘壽命的2.25%。連同潛在的CSA後備銅流，Osisko百慕大已同意認購MAC最多2,500萬美元的股權，作為其同時股權融資的一部分(“銅股權認購”)。銅股權認購的最終金額應與MAC提取的可用銅存款的百分比成比例。
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11.版税、溪流和其他權益。(續)
Osisko Development解除合併後對特許權使用費和河流權益的確認
由於Osisko Development解除合併(附註31)，公司確認了Osisko Development擁有的物業的特許權使用費和流動權益。在Osisko Development解除合併之前，這些資產在合併Osisko Development及其子公司時被取消。
以下資產於2022年9月30日按歷史賬面淨值確認：
-對加拿大不列顛哥倫比亞省Cariboo地產生產的所有金屬徵收5%的NSR特許權使用費；
-墨西哥索諾拉聖安東尼奧地產15%的黃金和白銀流動，持續的每盎司現金支付相當於緊接此類精煉金屬交割日期前一個工作日適用的現貨金屬價格的15%；
-對美國猶他州Tintic Property生產的所有金屬徵收2.5%的現金，直至27,150盎司精煉黃金交付為止，此後對所有金屬徵收2.0%的現金流動，持續的每盎司現金支付相當於緊接此類精煉金屬交付日期前一個工作日適用的現貨金屬價格的25%；以及
-對位於加拿大和墨西哥的勘探物業徵收某些NSR特許權使用費。
| 截至的年度2021年12月31日 | ||||||||||||
| 版税利益 | 溪流 利益 |
承購 利益 |
總計 | |||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 餘額-1月1日 | ||||||||||||
| 收購 | ||||||||||||
| 將承購轉換為溪流 | ( |
) | ||||||||||
| 耗盡 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 減損 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 貨幣折算調整 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 餘額-12月31日 | ||||||||||||
| 生產 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計損耗和減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 發展 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計損耗和減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 勘探與評價 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計耗竭 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
| 總賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||
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11.特許權使用費、溪流和其他權益--(續)
主要收購-2021年
2021年4月，本公司從兩傢俬人賣家手中收購了六項特許權使用費和一項貴金屬承購，總現金代價為2,600萬美元(3,260萬美元)。其中四項特許權使用費涉及位於美國的斯普林谷項目的索賠，並將公司目前在斯普林谷的NSR特許權使用費從0.5%提高到2.5%-3.0%(只要金價高於每盎司700美元，特許權使用費百分比就會浮動)。緊靠春谷以北的是Moonlight勘探地產，Osisko也在那裏獲得了1.0%的NSR特許權使用費。Osisko還獲得了0.5%的NSR特許權使用費和30%的金銀採購權，覆蓋了愛達荷州西部的Almaden項目。
於2021年7月，本公司與SailFish Royalty Corp.(“SailFish”)訂立特許權使用費轉讓協議，據此，Osisko以現金代價1,000萬美元(1,260萬美元)購買位於巴西的Tocantinzinho金礦項目(“Tocantinzinho”)的0.75%NSR特許權使用費(在運營商行使回購選擇權後)。
2021年8月，本公司根據與本公司於交易日期的聯營公司Falco Resources Ltd.的銀流協議預付1,000萬美元。這筆款項相當於2000萬美元第二期付款的一半，這筆付款是在收到位於加拿大的Horne 5地產的所有必要材料第三方批准、許可證、通行權和地面權時支付的。
2021年10月，Osisko以現金總代價1,180萬美元向Barrick Gold Corporation(“Barrick”)的附屬公司Barrick TZ Limited收購特許權使用費，包括對由Shanta Gold Limited運營的肯尼亞西部項目的AfriOre和Gold Rim許可證徵收2%的NSR特許權使用費、對私營公司Metalor SA運營的Frontier項目徵收1%的NSR特許權使用費以及對由Thor Explorations Ltd.運營的Central Houndé項目徵收1%的NSR特許權使用費。
將帕拉爾支流轉換為金銀溪流
2021年4月，GoGold Resources Inc.(“GoGold”)與Osisko百慕大達成協議，將黃金和白銀開採轉化為黃金和白銀。從2021年4月29日起，Osisko百慕大開始接收GoGold目前擁有或收購的尾礦堆生產的2.4%的金銀，轉讓價格為金銀現貨價格的30%。
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12.採礦權益及廠房和設備
| 2022 | 2021 | |||||||||||||||||
| 採礦利益 | 植物和 裝備(i) |
總計 | 採礦利益 | 植物和 裝備(i) |
總計 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| (注4) | ||||||||||||||||||
| 賬面淨值-1月1日 | ||||||||||||||||||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | ||||||||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||||
| 減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
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| 礦業勘探税抵免 | ( |
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| 環境修復資產的變動 | ( |
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) | ||||||||||||||
| 折舊 | ( |
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) | ( |
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| 折舊資本化 | ||||||||||||||||||
| 資本化的股票薪酬 | ||||||||||||||||||
| 轉賬 | ( |
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| 處置及其他 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
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| 貨幣換算調整 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| Osisko開發的解固 (注31) |
( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||||||||||||||
| 期末餘額 | ||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||
| 累計折舊 和減值 |
( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||||||||
(i) 廠房和設備包括#美元的使用權資產
減值--2022年
聖安東尼奧金礦項目
截至2022年9月30日，除其他事實和情況外，市場狀況、行業成本壓力和通脹環境被視為減值指標，因此，Osisko Development的管理層對其所有項目進行了減值評估。減值評估導致截至2022年9月30日的三個月聖安東尼奧金礦項目減值費用為8100萬美元。
2022年9月30日，聖安東尼奧金礦項目減記至估計的可回收金額3,500萬美元，這是使用現金流貼現方法確定的使用價值。使用的主要估值投入是根據預期的每盎司長期黃金價格、成本通脹預測和適用於現金流預測的19.9%的税前實際貼現率，在估計礦山壽命內聖安東尼奧金礦項目的黃金生產和銷售預計產生的現金流。
Osisko Development管理層對長期黃金價格和税前實際貼現率(單獨)進行了敏感性分析。如果應用於現金流預測的每盎司長期黃金價格比管理層的估計低10%，Osisko Development將確認3500萬美元的額外減值費用。如果適用於現金流預測的税前實際貼現率比管理層的估計高出100個基點，Osisko開發公司將確認580萬美元的額外減值費用。
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12.採礦權益及廠房和設備
減值減值-2021年
Bonanza Ledge二期工程
2021年3月，Bonanza Ledge二期項目開始處理礦石。由於在2021年第二季度發生的運營挑戰，已確定與Bonanza Ledge二期項目相關的總資本和生產成本將高於原計劃。除其他事實和情況外，這些因素被認為是減值指標，因此，管理層在2021年6月30日進行了減值評估。作為減值評估的結果，Osisko Development在截至2021年6月30日的三個月內記錄了Bonanza Ledge二期項目的減值費用3,610萬美元。
2021年6月30日，Bonanza Ledge二期項目減記至其估計可收回金額1,240萬美元，這是根據使用價值使用現金流量法確定的。所使用的主要估值資料為Bonanza Ledge二期項目於估計礦齡期間出售黃金預計所產生的現金流，按每盎司平均金價1,797美元、黃金平均品位及礦場剩餘壽命的平均回收率計算。沒有使用貼現率，因為該項目的短期剩餘礦山壽命約為18個月。
管理層對金價、平均品位和回收率(單獨)進行了敏感性分析。如果應用於現金流預測的每盎司黃金價格比管理層的估計低10%，Osisko Development將確認930萬美元的額外減值費用。如果適用於現金流的黃金等級或黃金回收的平均水平低10%，Osisko Development將確認1240萬美元的額外減值費用。
2021年9月，由於持續的運營挑戰，確定與Bonanza Ledge二期項目相關的總資本和生產成本將高於該項目剩餘壽命內預計產生的總收入。除其他事實和情況外，這些因素被認為是減值指標，因此，管理層在2021年9月30日進行了減值評估。作為減值評估的結果，Osisko Development在截至2021年9月30日的三個月內記錄了Bonanza Ledge二期項目的減值費用2,240萬美元。
2021年9月30日，Bonanza Ledge二期項目的賬面淨值被減記為零，因為據估計，出售貴金屬產生的預期淨利潤無法收回賬面淨值。可收回的數額由使用價值使用現金流動法確定。所使用的主要估值資料為Bonanza Ledge二期項目於估計礦齡期間出售黃金預計所產生的現金流，按每盎司平均金價1,787美元、黃金平均品位及礦場剩餘壽命的平均回收率計算。沒有使用貼現率，因為該項目的短期剩餘礦山壽命約為18個月。項目價值將保持為零，從2022年10月1日起，任何超過收入的運營費用將記錄在損益表上的非持續運營淨虧損中。
截至2022年12月31日的年度，按資產類別分列的廠房和設備變動情況如下：
| 2022 | ||||||||||||
| 土地和 建築 |
機械設備和設備 | 建造- 正在進行中 |
總計植物和 裝備 |
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| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 賬面淨值-期初 | ||||||||||||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 折舊 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 轉賬 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 處置及其他 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 貨幣換算調整 | ||||||||||||
| 取消鞏固Osisko開發公司(附註31) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 賬面淨值-期末 | ||||||||||||
| 期末餘額 | ||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 累計折舊和減值 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||
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13.勘探和評價
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 賬面淨值-1月1日 | ||||||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | ||||||
| 加法 | ||||||
| 減損(i) | ( |
) | ||||
| 其他調整 | ( |
) | ||||
| 貨幣換算調整 | ||||||
| 取消鞏固Osisko開發公司(附註31) | ( |
) | ||||
| 賬面淨值-12月31日 | ||||||
| 期末餘額 | ||||||
| 成本 | ||||||
| 累計減值 | ( |
) | ||||
| 賬面淨值 |
14.國際商譽
本公司的商譽分配給一組現金產生單位：éLéonore NSR特許權使用費和加拿大馬拉蒂克NSR特許權使用費(“CGU”)。
本公司每年測試商譽是否出現任何減值。現金流量單位的可收回金額是根據公允價值減去使用貼現現金流量法計算的出售成本而釐定的，該方法需要使用假設和不可觀察的投入，因此被歸類為公允價值層次的第三級。該計算使用從CGU收到的金銀銷售預計產生的現金流預測，基於運營商公開發布的技術信息在其估計壽命內的金銀年產量，以預測未來業績。
下表列出了除加拿大馬拉蒂克和埃德L金礦估計壽命內的金銀年產量外，對CGU的主要假設：
| 2022 | 2021 | |||||
| 長期黃金價格(每盎司) | 美元 |
美元 |
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| 長期白銀價格(每盎司) | 美元 |
美元 |
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| 税後實際貼現率 | ||||||
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14.國際商譽(續)
管理層已確定分配給上述每個關鍵假設的值如下：
| 假設 | 用於確定價值的方法 |
| 長期金價 | 基於當前黃金市場走勢與外部信息來源一致，如長期金價共識。 |
| 長期白銀價格 | 基於當前白銀市場走勢與外部信息來源一致，如白銀長期價格共識。 |
| 税後實際貼現率 | 反映了與加拿大魁北克金礦運營相關的具體風險。 |
本公司管理層已考慮及評估主要假設的合理可能變動，並未發現任何可能導致現金增值税單位賬面值超過其可收回金額的情況。
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 貿易應付款(i) | ||||||
| 其他應付款(i) | ||||||
| 長期債務的應計利息 | ||||||
| 應繳銷售税 | ||||||
| 其他應計負債(i) | ||||||
(I)2022年12月31日至2021年期間的大幅下降主要是由於Osisko Development於2022年9月30日解除鞏固(附註31)。
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16.準備金及其他法律責任
| 截至的年度2022年12月31日(i) | 截至的年度2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||
| 環境-精神上的康復-換算(ii) | 租賃負債(iii) | 延期 溢價 直通 股票 |
導數 金融機構-文集(iv) |
延期 考慮 和應急措施 付款(v) |
總計 | 總計 | |||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||
| 餘額--期初 | |||||||||||||||||||||||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | |||||||||||||||||||||||
| 新負債 | |||||||||||||||||||||||
| 預算的修訂 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 公允價值變動 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 吸積 | |||||||||||||||||||||||
| 債務的清償/支付 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 發行流通股 | |||||||||||||||||||||||
| 流通股遞延溢價的確認 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 貨幣換算 調整 |
( |
) | |||||||||||||||||||||
| 奧西斯科的解固 發展(附註31) |
( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 餘額--期末 | |||||||||||||||||||||||
| 當前部分 | |||||||||||||||||||||||
| 非流動部分 | |||||||||||||||||||||||
(I)於2022年9月30日，本公司解除合併Osisko Development(附註31)。
環境恢復條款是與最終關閉Osisko Development的採礦權益、廠房和設備以及勘探和評估資產有關的法律和合同義務(主要用於Cariboo地產、Bonanza Ledge二期和聖安東尼奧項目)。
(Iii)截至2022年12月31日，租賃負債主要與辦公用房租賃有關。截至2021年12月31日，租賃負債主要涉及採礦設備和辦公空間的租賃。
(Iv)代表由Osisko Development發行並可以美元行使的作為衍生負債入賬的權證(附註31)。
(V)代表Osisko Development就其收購Tintic支付的遞延對價和或有付款(附註31)。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
17.長期債務
長期債務的變動情況如下：
| 2022 | 2021 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 餘額-1月1日 | |||||||
| 扣除貼現後循環信貸額度的增加 | |||||||
| 償還循環信貸安排 | ( |
) | |||||
| 償還可轉換債券(I)、(Ii) | ( |
) | ( |
) | |||
| 採礦設備融資，淨額 | |||||||
| 交易費用攤銷 | |||||||
| 銀行承兑匯票折價攤銷 | |||||||
| 吸積費用 | |||||||
| 外匯升值的影響 | ( |
) | |||||
| 取消鞏固Osisko開發公司(附註31) | ( |
) | |||||
| 餘額-12月31日 | |||||||
長期債務摘要如下：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 可轉換債券(ii) | ||||||
| 循環信貸安排(iii) | ||||||
| 採礦設備融資(iv) | ||||||
| 長期債務 | ||||||
| 銀行承兑匯票未攤銷貼現 | ( |
) | ||||
| 未攤銷債務發行成本 | ( |
) | ||||
| 可轉換債券的未攤銷增值 | ( |
) | ||||
| 扣除發行成本後的長期債務 | ( |
) | ||||
| 當前部分 | ||||||
| 非流動部分 | ||||||
(I)可轉換債券(2016)
2016年2月，本公司向魁北克投資公司發行了5,000萬美元的優先無擔保可轉換債券，並於2021年2月12日全額償還。
(Ii)可轉換債券(2017)
於2017年11月，本公司完成本金總額為3,000,000,000美元的可轉換優先無抵押債券(“債券”)的買入交易發售(“發售”)。是次發售包括以簡短招股説明書的形式公開發售本金總額為1.84億美元的債券，以及私募發售本金總額為1.16億美元的債券。債券的息率為年息4.0%，每半年派息一次，日期為每年六月三十日及十二月三十一日。債券可根據持有者的選擇權轉換為公司的普通股，轉換價格相當於每股普通股22.89美元。債券於2022年12月31日到期時得到全額償還。
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17.長期債務(續)
(3)循環信貸安排
信貸安排(“信貸資金”)項下可用總額為5.5億美元，另有一架未承付手風琴，金額最高可達2億美元(可用總額最高可達7.5億美元)。2022年9月，額外的未承諾手風琴從1.00億美元增加到2億美元，到期日從2025年7月30日延長到2026年9月29日。
貸款的年度延期和未承諾的手風琴須經出借人接受。該基金將用於一般企業目的和礦業投資，包括收購特許權使用費、河流和其他權益。該貸款由該公司的資產擔保。
該設施需繳納備用費。提取的資金以基本利率、最優惠利率或有擔保隔夜融資利率(“SOFR”)為基準計息，外加根據公司槓桿率確定的適用保證金。2022年4月，償還了貸款機制下的未清款項(1.131億美元)。2022年12月，公司以銀行承兑匯票的形式提取了1.5億美元，用於償還部分未償還債券。截至2022年12月31日，已提取餘額的實際利率為6.3%，包括適用的保證金。
該融資機制包括要求本公司維持某些財務比率的契約，包括本公司的槓桿率，並滿足某些非財務要求。截至2022年12月31日，所有這些比率和要求都得到了滿足。
(4)採礦設備融資
採礦設備融資與Osisko Development購買由第三方提供資金的設備有關。2022年9月30日，公司解除合併Osisko Development(附註31)。
18.新股本
股票
授權
不限數量的普通股，無面值
不限數量的優先股，可連續發行
已發行並已全額支付
184,037,728股普通股
收購交易融資(2022)
2022年3月31日，Osisko與承銷商財團(“承銷商”)完成了一項買入交易融資，據此，承銷商在買入交易的基礎上，以每股普通股13.45美元的發行價(“發行價”)向公司購買了總計18,600,000股Osisko普通股(“普通股”)，總收益為2.502億美元(3.12億美元)。交易費為1,390萬美元(扣除所得税淨額370萬美元后為1,020萬美元)，其中包括支付給承銷商的4%佣金。
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18.新股本(續)
股票(續)
正常進程發行人投標
2022年12月，Osisko續簽了其正常課程發行人投標(NCIB)計劃。根據2022年NCIB計劃的條款，Osisko可以按照多倫多證交所的正常過程發行人投標程序，不時收購最多18,293,240股普通股。根據2022年NCIB計劃進行的回購授權期限為2022年12月12日至2023年12月11日。每日申購將限於81,963股普通股，不包括大宗購買豁免，相當於截至2022年11月30日的六個月期間多倫多證交所普通股日均交易量的25%，即327,853股普通股。
根據2021年NCIB計劃的條款，從2021年12月12日至2022年12月11日，Osisko被允許不時收購最多16,530,688股普通股。每日申購限制為87,264股普通股，不包括大宗購買豁免，相當於截至2021年11月30日的六個月期間多倫多證交所普通股日均交易量的25%，即349,057股普通股。
在截至2022年12月31日的年度內，公司以2210萬美元(每股平均收購價格13.06美元)購買了共計170萬股普通股以供註銷。截至2021年12月31日止年度，本公司以3,080萬美元(每股平均收購價格14.64美元)購入210萬股普通股以供註銷。
分紅
下表提供了公司宣佈的截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度股息的詳細信息：
| 申報日期 |
分紅 每股 |
記錄日期 |
付款日期 |
分紅 應付 |
分紅 再投資 圖則(I) |
||||||||||
| $ | $ | ||||||||||||||
| 2022年2月24日 | 2022年3月31日 | 2022年4月14日 | |||||||||||||
| 2022年5月12日 | 2022年6月30日 | 2022年7月15日 | |||||||||||||
| 2022年8月9日 | 2022年9月30日 | 2022年10月14日 | |||||||||||||
| 2022年11月9日 | 2022年12月30日 | 2023年1月16日 | |||||||||||||
| 2022年 | |||||||||||||||
| 2021年2月21日 | 2021年3月31日 | 2021年4月15日 | |||||||||||||
| 2021年5月11日 | 2021年6月30日 | 2021年7月15日 | |||||||||||||
| 2021年8月8日 | 2021年9月30日 | 2021年10月15日 | |||||||||||||
| 2021年11月9日 | 2021年12月31日 | 2022年1月14日 | |||||||||||||
| 公元2021年 |
(I)參與下文所述股息再投資計劃的股東持有的普通股數量。
股息再投資計劃
該公司提供股息再投資計劃(“DIP”)，允許加拿大和美國的股東將他們的現金股息再投資於通過多倫多證券交易所或紐約證券交易所的設施在公開市場購買的額外普通股，或公司直接從國庫發行的普通股，或通過兩者的組合收購的普通股。就國庫發行而言，價格將為緊接股息支付日期前五個交易日內多倫多證券交易所或紐約證券交易所普通股的加權平均價格，減去本公司唯一選擇的最高5%的折扣(如果有的話)。
截至2022年12月31日，670萬普通股的持有者已選擇參與點滴計劃，相當於應付股息40萬美元。在截至2022年12月31日的年度內，本公司根據點滴計劃發行了118,639股普通股，折扣率為3%(2021年為120,523股普通股，折扣率為3%)。2023年1月16日，根據點滴計劃，以3%的折扣率發行了22,012股普通股。
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18.新股本(續)
資本管理
公司管理資本的主要目標是通過擴大資產基礎，通過增值收購高質量的特許權使用費、分流和其他類似權益，以及通過對勘探和開發公司的戰略投資，同時確保資本保護，為股東帶來最大回報。本公司將資本定義為長期債務和總股本，包括循環信貸安排的未提取部分。資本由公司管理層管理，由董事會管理。
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 長期債務 | ||||||
| 總股本 | ||||||
| 未提取的循環信貸安排(i) | ||||||
(I)不包括截至2022年12月31日的潛在額外可用信貸(手風琴)2億美元和截至2021年12月31日的1.0億美元(附註17)。
在截至2022年12月31日的一年中，公司的資本管理方法與上一年相比沒有變化。於2022年12月31日，本公司不受外部施加的重大資本要求所規限，並遵守其循環信貸安排(附註17)項下的所有契諾。
19.手令
2022年2月18日，共有548萬份Osisko認股權證到期，未行使，可以36.50美元的價格行使。
20.基於股份的薪酬
股票期權
本公司向其董事、高級管理人員、管理層、員工和顧問提供股票期權計劃(“期權計劃”)。購股權可按董事會釐定的行使價授予，但不得低於本公司普通股於授出前一天在多倫多證券交易所的收市價。任何參與者在授予期權時，不得被授予超過發行人已發行和流通股5%的期權。在一年內向發行人內部人發行並可根據期權計劃隨時向內部人發行的普通股數量，或與所有其他股份補償安排相結合，不得超過已發行和已發行普通股的8%。期限和歸屬期限由董事會決定。但有效期不得超過批出日期後7年。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
20.以股份為基礎的薪酬(續)
股票期權(續)
下表彙總了有關未償還股票期權動向的信息：
| 2022 | 2021 | |||||||||||
| 加權 | 加權 | |||||||||||
| 數量 | 平均值 | 數量 | 平均值 | |||||||||
| 選項 | 行權價格 | 選項 | 行權價格 | |||||||||
| $ | $ | |||||||||||
| 餘額--期初 | ||||||||||||
| 授與(i) | ||||||||||||
| 已鍛鍊 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 被沒收/取消 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 過期 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 餘額--期末 | ||||||||||||
| 可行使期權--期末 | ||||||||||||
(1)向幹事、管理層、僱員和(或)顧問提供了選擇權。
在截至2022年12月31日的年度內，行使購股權的加權平均股價為16.26美元(截至2021年12月31日的年度為16.04美元)。
下表彙總了截至2022年12月31日的未償還股票期權：
| 未償還期權 | 可行使的期權 | |||||||
| 加權 | ||||||||
| 平均值 | ||||||||
| 加權 | 剩餘 | 加權 | ||||||
| 鍛鍊 | 平均值 | 合同 | 平均值 | |||||
| 價格範圍 | 數 | 行權價格 | 壽命(年) | 數 | 行權價格 | |||
| $ | $ | $ | ||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
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||||||||
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
20.以股份為基礎的薪酬(續)
股票期權(續)
這些期權一旦授予，將按布萊克-斯科爾斯期權定價模型根據行使期和以下加權平均假設確定的公允價值進行會計處理：
| 2022 | 2021 | ||||||
| 每股股息 | |||||||
| 預期波動率 | |||||||
| 無風險利率 | |||||||
| 預期壽命 | |||||||
| 加權平均股價 | $ |
$ |
|||||
| 授予期權的加權平均公允價值 | $ |
$ |
預期波動率是使用Osisko從授予之日起的歷史數據以及與期權的預期壽命相對應的一段時間估計的。購股權可按本公司普通股於授出前一天的收市價行使。
購股權的公允價值確認為歸屬期間的補償費用。2022年，與股票期權相關的基於股票的薪酬總額為270萬美元(2021年為300萬美元)。
遞延和限制性股份單位
該公司提供DSU計劃和RSU計劃，允許向董事、高級管理人員和/或員工授予DSU和RSU，作為其長期薪酬方案的一部分。根據該計劃，付款可以普通股、現金或普通股和現金的組合的形式支付，由公司自行決定。這些計劃目前被歸類為股權結算計劃。
下表彙總了有關DSU和RSU移動的信息：
| 2022 | 2021 | |||||||||||
| 數字用户終端設備(i) | RSU(Ii) | 數字用户終端設備(i) | RSU(Ii) | |||||||||
| 餘額--期初 | ||||||||||||
| 授與 | ||||||||||||
| 再投資股息 | ||||||||||||
| 已解決 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 被沒收(Iii) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 餘額--期末 | ||||||||||||
| 餘額-既得 | ||||||||||||
(I)除非本公司董事會另有決定，否則於下一屆股東周年大會舉行前一天，董事發展股將以普通股、現金或普通股加現金的組合形式支付予每名離開董事會或未獲連任的非執行董事。派息的價值是通過將預計在派息日結算的配股數量乘以公司股票在授權日前一天的收盤價來確定的。公允價值在歸屬期間確認。在結算日，在扣除董事收益應繳納的所得税後，公司將為每個數字簽名單位發行一股普通股，這些税款必須由公司匯入税務機關。2022年批准的DSU的加權平均價值為每個DSU 14.71美元(2021年為15.54美元)。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
20.以股份為基礎的薪酬(續)
遞延和受限股份單位(續)
(Ii)於2019年12月31日，向一名高級職員授予150,000股RSU(每個RSU價值12.70美元)，並由本公司全權酌情決定在三年內(每年三分之一)以普通股、現金或普通股和現金的組合形式等額支付。在高級職員收購了本公司總計75,000股普通股後，還額外授予了75,000股RSU(每個RSU價值12.70美元)，並於2021年歸屬。
本公司可自行決定於授出日期後三年內，以普通股、現金或普通股與現金的組合支付餘下的RSU，其中一半取決於若干業績指標的達致情況。
支付的價值是通過將預期在支付日期歸屬的RSU數量乘以公司股票在授予日期前一天的收盤價來確定的。公允價值在歸屬期間確認，並在適用的情況下根據基於業績的組成部分的適用條款進行調整。在結算日，每個RSU發行一股普通股，扣除Osisko必須匯給税務機關的僱員所得福利的任何應付所得税。2022年批准的RSU加權平均價值為每個RSU 14.26美元(2021年為每個RSU 13.24美元)。
(Iii)於2021年，自2021年1月1日起調任至Osisko Development的本公司員工及高級職員所持有的215,812個RSU被沒收，而Osisko Development授予新的RSU，其價值與該等僱員及高級職員相同。在轉讓時，Osisko Development是該公司的子公司(附註31)。
2022年與DSU和RSU計劃相關的基於股份的薪酬支出總額為450萬美元(2021年為470萬美元)。
根據普通股在2022年12月31日的收盤價(16.32美元)，並考慮53.3%的邊際所得税税率，Osisko預計將轉移到税務機關，以清償與歸屬的DSU和RSU相關的員工納税義務，這些債務將以股權形式結算，估計金額為310萬美元(2021年12月31日為260萬美元)，基於所有未償還的DSU和RSU的金額為1120萬美元(2021年12月31日為1040萬美元)。
21.個人所得税
(A)所得税支出
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度綜合損益表中記錄的持續經營所得税列示如下：
| 2022 | 2021 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 持續經營業務的現行所得税 | |||||||
| 年度支出 | |||||||
| 持續經營的當期所得税支出 | |||||||
| 持續經營業務的遞延所得税(附註21(B))： | |||||||
| 暫時性差異的產生和逆轉 | |||||||
| 未確認的可扣除暫時性差異的變化 | ( |
) | ( |
) | |||
| 其他 | ( |
) | |||||
| 持續經營的遞延所得税支出 | |||||||
| 持續經營的所得税支出 | |||||||
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
21.個人所得税(續)
(A)所得税支出(續)
綜合損益表中列報的持續業務所得税準備與採用適用於合併實體收入的法定所得税税率產生的數額不同，原因如下：
| 2022 | 2021 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 所得税前持續經營所得 | |||||||
| 按加拿大聯邦和省法定所得税率計算的持續經營所得税撥備 | |||||||
| 因以下原因而增加(減少)所得税： | |||||||
| 不可扣除費用，淨額 | |||||||
| (不可扣除)資本損失的非應税部分，淨額 | ( |
) | |||||
| 外國法定税率的差異 | ( |
) | ( |
) | |||
| 未確認遞延税項資產變動 | ( |
) | ( |
) | |||
| 外國預提税金 | |||||||
| 其他 | ( |
) | |||||
| 持續經營的所得税支出總額 | |||||||
2022年和2021年加拿大聯邦和省法定所得税率為26.5%。
(B)遞延所得税
產生遞延所得税資產和負債的組成部分如下：
| 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | ||||||
| 2022 (i) | 2021 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 遞延税項資產(Ii): | |||||||
| 分流利益 | |||||||
| 非資本損失 | |||||||
| 遞延和限制性股份單位 | |||||||
| 股票和債務發行費用 | |||||||
| 遞延税項負債(ii): | |||||||
| 特許權使用費權益及勘探和評估資產(Ii)i) | ( |
) | ( |
) | |||
| 投資 | ( |
) | ( |
) | |||
| 可轉換債券 | ( |
) | |||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | |||
| ( |
) | ( |
) | ||||
| 遞延税項負債，淨額 | ( |
) | ( |
) | |||
(I)於2022年9月30日，本公司解除合併Osisko Development(附註31)。
(Ii)當遞延税項資產及負債與同一税務機關徵收的所得税有關時，已在資產負債表上予以抵銷，而本公司有法定權利及意圖予以抵銷。
(3)勘探和評估資產由Osisko Development持有。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
21.個人所得税(續)
(B)遞延所得税(續)
2022年遞延税項資產和遞延税項負債的變動情況可概括如下：
| 12月31日，2021 | 陳述式損失的損失 | 權益 | 其他 明白-- 高收入 |
轉換 調整 |
迪康索利- 基準面 奧西斯科 發展 (注31) |
12月31日，2022 | |||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 遞延税項資產： | |||||||||||||||||||||
| 分流利益 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 非資本損失 | |||||||||||||||||||||
| 遞延和限制性股份單位 | |||||||||||||||||||||
| 股票和債務發行費用 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 遞延税項負債： | |||||||||||||||||||||
| 特許權使用費權益及勘探和評估資產 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 投資 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 可轉換債券 | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
2021年遞延税項資產和遞延税項負債的變動情況可概括如下：
| 12月31日，2020 | 陳述式損失的損失 | 權益 | 其他 明白-- 衝激損耗 |
轉換 調整 |
12月31日，2021 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 遞延税項資產： | ||||||||||||||||||
| 分流利益 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 非資本損失 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 遞延和限制性股份單位 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 股票和債務發行費用 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 遞延税項負債： | ||||||||||||||||||
| 特許權使用費權益及勘探和評估資產 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 投資 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| 可轉換債券 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
| 其他 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||
| ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
(C)未確認的遞延税項負債
截至2022年12月31日，與子公司投資相關的應納税臨時差額總額為5390萬美元(截至2021年12月31日為1.146億美元，其中包括與非持續業務相關的7700萬美元(附註31))。由於本公司控制着沖銷的時間，且在可預見的未來不太可能沖銷，因此不會在與子公司投資相關的臨時差額上確認遞延税項負債。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
21.個人所得税(續)
(D)未確認的遞延税項資產
截至2022年12月31日，本公司的暫時性差額為470萬美元(截至2021年12月31日為7950萬美元，其中包括與非持續業務相關的7520萬美元(附註31))，這些未確認為遞延税項資產。該公司僅在預期未來的應税收入可因這些屬性而減少的範圍內確認税收屬性的好處。
| 十二月三十一日， 2022 |
十二月三十一日， 2021 |
|||||
| $ | $ | |||||
| 結轉的非資本損失 | ||||||
| 礦泉權益--外國司法管轄區 | ||||||
| 投資未實現虧損 | ||||||
| 資本損失 | ||||||
| 其他 | ||||||
22.關於綜合損失表的補充資料
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 收入 | ||||||
| 專利權使用費權益 | ||||||
| 分流利益 | ||||||
| 承購權益 | ||||||
| 銷售成本 | ||||||
| 專利權使用費權益 | ||||||
| 分流利益 | ||||||
| 承購權益 | ||||||
| 耗盡 | ||||||
| 專利權使用費權益 | ||||||
| 分流利益 | ||||||
| 承購權益 | ||||||
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22.關於綜合損失表的補充資料(續)
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 其他運營費用 | ||||||
| 員工福利支出(見下文) | ||||||
| 專業費用 | ||||||
| 保險費 | ||||||
| 資產減值 | ||||||
| 攤銷 | ||||||
| 溝通和宣傳費用 | ||||||
| 上市公司費用 | ||||||
| 差旅費用 | ||||||
| 租金和寫字樓費用 | ||||||
| 收回成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他費用 | ||||||
| 員工福利支出 | ||||||
| 薪金和工資 | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 向聯營公司收回成本 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他(虧損)收益，淨額 | ||||||
| 按公允價值計入損益的金融資產公允價值變動 | ( |
) | ||||
| 聯營公司投資攤薄的淨收益(附註9) | ||||||
| 收購投資的淨收益(i) | ||||||
| 投資減值 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他 | ||||||
| ( |
) |
(I)代表相關投資在各自認購日期與截止日期之間的公允價值變動。
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23.密鑰管理
關鍵管理層包括董事(執行和非執行)和執行管理團隊。已支付或應支付給關鍵管理層的員工服務薪酬如下：
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 薪金和短期僱員福利 | ||||||
| 基於股份的薪酬 | ||||||
| 向聯營公司收回成本 | ( |
) | ( |
) | ||
主要管理層僱員須遵守僱傭協議，該協議規定在無理由或在控制權變更後終止僱傭時支付一至兩倍的基本工資和獎金，以及某些關於受限和遞延股份單位及購股權的歸屬加速條款。
24.每股淨收益(虧損)
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 可歸屬於Osisko Gold特許權使用費有限公司股東的持續經營淨收益 | ||||||
| Osisko Gold特許權使用費有限公司股東應佔淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 已發行普通股的基本加權平均數量(千股) | ||||||
| 股票期權的攤薄效應 | ||||||
| 認股權證及可轉換債券的攤薄效應 | ||||||
| 稀釋後的普通股加權平均數 | ||||||
| 持續經營的每股淨收益 | ||||||
| 基本的和稀釋的 | ||||||
| 每股淨虧損 | ||||||
| 基本的和稀釋的 | ( |
) | ( |
) |
截至2022年12月31日止年度，90萬份購股權及1,310萬股可轉換債券相關普通股(已於2022年12月31日償還)不計入每股攤薄收益，因為其影響是反攤薄的。
截至2021年12月31日止年度，80萬份購股權、550萬份已發行認股權證及1,570萬股可轉換債券相關普通股不計入每股攤薄收益，因其影響為反攤薄。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
25.來自持續業務的關於合併現金流量表的補充資料
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 用實際利率法計算收到的利息 | ||||||
| 為長期債務支付的利息 | ||||||
| 已繳納的所得税 | ||||||
| 非現金週轉資金項目變動 | ||||||
| 應收賬款增加 | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他流動資產增加 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付賬款和應計負債增加(減少) | ( |
) | ||||
| ( |
) | ( |
) |
26.防範金融風險
公司的活動使其面臨各種財務風險：市場風險(包括利率風險、外幣風險和其他價格風險)、信用風險和流動性風險。該公司的整體風險管理計劃側重於金融市場的不可預測性，並尋求將對公司業績的潛在不利影響降至最低。
風險管理是根據董事會批准的政策進行的。董事會規定了全面風險管理的原則，以及涵蓋特定領域的政策，如外匯風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具和非衍生金融工具的使用，以及對超額流動性的投資。
(一)市場風險
(一)降低利率風險
利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場利率變化而波動的風險。
該公司金融資產的利率風險主要與現金有關，現金以可變利率計息。然而，由於現金被保存在高息儲蓄賬户中，影響可能不會很大。其他金融資產不存在利率風險，因為它們大多不計息或以固定利率計息，但衍生金融工具(權證)除外。
金融負債不承擔利率風險，因為它們不計息或承擔固定利率，但循環信貸安排除外，循環信貸安排承擔浮動利率。根據循環信貸安排截至2022年12月31日的餘額，利率變動1.0%對12個月內淨財務支出的影響約為150萬美元(截至2021年12月31日為110萬美元)。
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26.金融風險(續)
(A)市場風險(續)
(二)降低外匯風險
本公司面臨貨幣波動帶來的外匯風險，主要是美元匯率波動。該公司持有以美元計價的現金餘額，可以利用其以美元計價的信貸安排，因此面臨外匯收益或損失的風險。
截至2022年12月31日和2021年12月31日，以加元為其職能貨幣的實體持有的美元餘額如下：
| 十二月三十一日， | ||||||
| 2022 | 2021 | |||||
|
|
$ |
|
$ |
|||
| 現金 | ||||||
| 應收賬款 | ||||||
| 其他資產 | ||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ||
| 循環信貸安排 | ( |
) | ||||
| 淨風險敞口，以美元計 | ( |
) | ||||
| 等值於加元 | ( |
) | ||||
根據截至2022年12月31日的餘額，當日匯率波動5%(所有其他變量保持不變)將導致2022年淨收益變化約140萬美元(2021年為180萬美元)。
(三)其他價格風險
由於持有其他勘探和開發礦業公司的長期投資，本公司面臨股權價格風險。長期投資的股票價格受到包括商品價格在內的各種基本因素的影響。根據公司截至2022年12月31日持有的長期投資，在截至2022年12月31日的年度內，這些投資的股權價格每增加(減少)10%，淨收益將增加(減少)10萬美元，其他全面收益(虧損)將增加(減少)160萬美元。根據公司截至2021年12月31日持有的長期投資，這些投資的股票價格每增加(減少)10%，在截至2021年12月31日的年度內淨收益將增加(減少)250萬美元，其他全面收益(虧損)將增加(減少)820萬美元。
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26.金融風險(續)
(B)信貸風險
信用風險是指金融工具的一方當事人無法履行其義務並導致另一方遭受經濟損失的風險。可能使公司面臨信用風險的金融工具包括現金、應收金額、應收票據和其他應收融資工具。該公司通過將現金投資於加拿大和美國公認金融機構的高息儲蓄賬户來降低其信用風險。在應收款項、應收票據和其他融資安排的情況下，公司要麼進行信用分析，要麼確保在第三方不付款的情況下有足夠的擔保來支付票據的賬面淨值。如果在分析的基礎上存在預期的信貸損失，則計提撥備。在某些情況下，應收貸款可以用來抵銷本公司到期的流動存款，或者在第三方無法償還其貸款的情況下轉換為特許權使用費。截至2022年12月31日，由於預期信貸損失分析，計入1,690萬美元的準備金(截至2021年12月31日為1,340萬美元)，主要用於向持有Amulsar金礦項目的公司發放貸款(這些貸款已全額撥備，因為預計該公司無法償還這些貸款)。
本公司的最高信貸風險相當於有關票據的賬面淨值。
(C)流動性風險
流動資金風險是指公司將無法履行與其財務負債相關的義務的風險。本公司通過持續監測實際和預計的現金流，考慮到與其投資承諾、採礦物業、勘探和評估資產相關的要求，並與金融資產和負債的到期情況相匹配，來管理流動性風險。董事會審查和批准任何非正常業務過程中的重大交易，包括關於合併、收購或其他重大投資或資產剝離的建議。該公司還通過管理其資本結構和財務槓桿來管理流動性風險，如附註18所述。截至2022年12月31日，現金投資於加拿大和美國公認金融機構持有的高息儲蓄賬户。
截至2022年12月31日，除循環信貸安排和租賃負債外，所有以現金或轉讓其他金融資產方式結算的金融負債均在90天內到期，如下所述：
| 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 總計金額應付 | 估計的年度付款 | ||||||||||||||||||||
| 成熟性 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027-2029 | ||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 循環信貸安排(i) | 2026年9月29日 | ||||||||||||||||||||
| 租賃負債 | 2029年12月31日 | ||||||||||||||||||||
(I)應付利息以截至2022年12月31日的實際利率計算。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
27.金融工具的公允價值
下表提供了綜合資產負債表中按公允價值計量的金融資產和負債的信息，並根據計量時使用的投入的重要性按水平分類。
第1級--相同資產或負債在活躍市場的未調整報價；
第2級--除第1級所列報價外，對資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)可觀察到的其他投入；以及
3級--不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的非可觀察投入(即不可觀察的投入)。
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 重複測量 | ||||||||||||
| 按公允價值計提損益的金融資產(i) | ||||||||||||
| 股權證券、可轉換債券和票據的權證 | ||||||||||||
| 上市礦業勘探開發公司 | ||||||||||||
| 貴金屬 | ||||||||||||
| 其他礦物 | ||||||||||||
| 通過其他綜合(損失)收入按公允價值計算的金融資產(i) | ||||||||||||
| 股權證券 | ||||||||||||
| 上市礦業勘探開發公司 | ||||||||||||
| 貴金屬 | ||||||||||||
| 其他礦物 | ||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | |||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 重複測量 | ||||||||||||
| 按公允價值計提損益的金融資產(i) | ||||||||||||
| 股權證券、可轉換債券和票據的權證 | ||||||||||||
| 上市礦業勘探開發公司 | ||||||||||||
| 貴金屬 | ||||||||||||
| 其他礦物 | ||||||||||||
| 通過其他綜合(損失)收入按公允價值計算的金融資產(i) | ||||||||||||
| 股權證券 | ||||||||||||
| 上市礦業勘探開發公司 | ||||||||||||
| 貴金屬 | ||||||||||||
| 其他礦物 | ||||||||||||
(I)根據對股權證券的性質、特徵及風險的分析，本公司已確定按行業及投資類別列示該等證券是適當的。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
27.金融工具公允價值(續)
在截至2022年12月31日的年度內，第1級、第2級和第3級之間沒有轉讓。在截至2021年12月31日的年度內，隨着公允價值為510萬美元的權證在公認的證券交易所開始交易，這些權證從第3級轉移到第1級。
1級金融工具
在活躍市場交易的金融工具的公允價值以資產負債表日在認可證券交易所的報價為基礎。本公司持有的金融資產所採用的市場報價為最後成交價。第1級包括的工具主要包括在公認證券交易所交易的普通股和認股權證，如多倫多證券交易所、多倫多證券交易所創業板或NEO。
第2級中的金融工具
未在活躍市場交易的金融工具的公允價值是通過使用估值技術確定的。這些估值技術最大限度地利用了可觀察到的市場數據，並儘可能少地依賴公司的具體估計。如果計量一種票據的公允價值所需的所有重大投入均可觀察到，則該票據列入第2級。第2級包括的票據包括應收票據。如果一項或多項重要投入不是基於可觀察到的市場數據，則該工具包括在第3級。
第三級金融工具
第3級金融工具包括本公司持有的未在認可證券交易所交易的可轉換工具及認股權證。可轉換工具和認股權證投資的公允價值是直接或間接使用Black-Scholes期權定價模型確定的，該模型包括不基於可觀察市場數據的重大投入。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的3級投資(包括認股權證和可轉換票據)的變化：
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 餘額-1月1日 | ||||||
| 收購 | ||||||
| 已行使認股權證 | ( |
) | ( |
) | ||
| Osisko Development收購Tintic(附註31) | ( |
) | ||||
| 公允價值變動-行使認股權證(i) | ( |
) | ||||
| 公允價值變動-認股權證到期(i) | ( |
) | ( |
) | ||
| 公允價值變動--期末持有的投資(i) | ( |
) | ( |
) | ||
| 外匯升值的影響 | ||||||
| 取消鞏固Osisko開發公司(附註31) | ( |
) | ||||
| 餘額-12月31日 |
(1)在合併損益表中確認的其他(損失)收益項下的淨額。
被歸類為第三級的金融工具的公允價值取決於金融工具的性質。
股權證券及上市礦業勘探及開發公司的可轉換工具(分類為3級)的權證的公允價值，直接或間接採用Black-Scholes期權定價模型釐定。模型中使用的主要不可觀測輸入是預期波動率。10%模型中使用的預期波動率的增加/減少將導致認股權證和可轉換工具在2022年和2021年12月31日的公允價值出現微小變化。
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(表格金額以數千加元表示，每股金額除外) |
27.金融工具公允價值(續)
綜合資產負債表中未按公允價值計量的金融工具
未於綜合資產負債表按公允價值計量的金融工具包括現金、應收特許權使用費收入、流動收入及其他利息、應收聯營公司款項及其他應收款項、應收票據、其他應收融資安排、應付賬款及應計負債及長期債務。現金、特許權使用費、流量及其他權益的應收收入、應收聯營公司款項及其他應收賬款及應付賬款及應計負債的公允價值因其短期性質而接近其賬面值。鑑於信貸利差與本公司於報告日期在類似條件下將獲得的信貸利差類似，循環信貸安排項下負債的賬面價值接近其公允價值。由於自發行、收購或更新該等金融工具以來，與該等工具相關的經濟及風險參數或假設並無重大改變，因此非當期應收票據及其他應收融資信貸工具的公允價值與其賬面價值相若。
下表列出了2022年12月31日和2021年12月31日的長期債務(不包括循環信貸安排下的負債)的賬面金額和公允價值：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||
| 公平價值 | 攜帶 金額 |
公平價值 | 攜帶金額 | |||||||||
| $ | $ | |||||||||||
| 長期債務--一級 | ||||||||||||
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28.分部披露
在Osisko Development於2022年9月30日解除合併前(附註31)，總裁及首席執行官於兩個營運部門組織及管理該業務：(I)收購及管理貴金屬及其他特許權使用費、礦流及其他權益；及(Ii)勘探、評估及開發採礦項目。繼Osisko Development解除合併，並被視為出售勘探、評估及開發採礦項目分部後，總裁及首席執行官於單一經營分部下組織及管理業務，包括收購及管理貴金屬及其他特許權使用費、收入及其他權益。公司所有的資產、負債、收入、支出和持續經營的現金流都歸因於這一單一的經營部門。下表顯示了此單個細分市場的細分信息。
地域收入
出售從實物特許權使用費、特許權使用費和其他權益獲得的金屬和鑽石的地理收入取決於產生特許權使用費、特許權使用費或其他權益的採礦作業的地點。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，特許權使用費、STREAM和其他利息收入來自以下司法管轄區：
| 北 美國(i) |
南 美國 |
澳大利亞 | 非洲 | 歐洲 | 總計 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| 版税 | ||||||||||||||||||
| 溪流 | ||||||||||||||||||
| 2021 | ||||||||||||||||||
| 版税 | ||||||||||||||||||
| 溪流 | ||||||||||||||||||
| 承接 | ||||||||||||||||||
(I)2022年北美約91%的收入來自加拿大(2021年為83%)。
2022年，三項特許權使用費/流權益產生的收入為1.323億美元(2021年為1.224億美元)，佔收入的61%(2021年收入佔收入的61%，不包括承購權益產生的收入)，其中一項特許權使用費權益產生的收入為7880萬美元(2021年為8130萬美元)。
2022年，貴金屬和鑽石產生的收入分別佔收入的85%和14%。2021年，貴金屬和鑽石產生的收入分別佔收入的89%和9%(不包括承購，分別佔87%和11%)。
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28.分部披露(續)
地域淨資產
下表按司法管轄區彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日的特許權使用費、河流和其他權益，這是基於與特許權使用費、河流或其他權益有關的財產的位置：
| 北 美國(i) |
南 美國 |
澳大利亞 | 非洲 | 亞洲 | 歐洲 | 總計 | |||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 版税 | |||||||||||||||||||||
| 溪流 | |||||||||||||||||||||
| 承接 | |||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 版税 | |||||||||||||||||||||
| 溪流 | |||||||||||||||||||||
| 承接 | |||||||||||||||||||||
(I)截至2022年12月31日，北美淨權益的81%位於加拿大(截至2021年12月31日為82%)。
29.關聯方交易
2022年，420萬美元的利息收入記錄在應收聯營公司票據上(2021年為360萬美元)。截至2022年12月31日，應收聯營公司利息800萬美元計入應收金額(截至2021年12月31日為460萬美元)。截至2022年12月31日，來自關聯方的貸款、應收票據和可轉換票據達到3090萬美元(截至2021年12月31日為4230萬美元)，並計入綜合資產負債表上的其他投資。截至2022年12月31日，Osisko擔任一家保險公司的擔保人，該公司以Osisko Development的名義向政府當局發行了價值約1790萬美元的環境債券。
2023年1月，由Falco Resources Ltd.持有的1,760萬美元的可轉換擔保優先票據進行了修訂。280萬美元的應計應收利息被資本化為票據的資本，年利率由7%提高至8%，換股價格由每股普通股0.55美元降至0.50美元，票據到期日延長至2024年12月31日。此外，本公司有能力將貸款或部分貸款用於未來的分期付款(附註30)。
與關聯方的額外交易載於附註11、30及31。
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30.政府的承諾
對特許權使用費和分流權益的投資
截至2022年12月31日，與獲得特許權使用費和收入流有關的重大承諾詳見下表：
| 公司 | 項目(資產) | 分期付款 | 觸發事件 |
| Aquila Resources Inc. | Back 40項目(金流) | 美元 |
|
| 美元 |
|
||
| 法爾科資源有限公司 | 霍恩5號項目 (銀溪) |
$ |
|
| $ |
|
||
| $ (可選) |
|
||
| 金屬收購公司。(i) | CSA礦 (銀溪) |
美元 |
|
| 金屬收購公司。(i) | CSA礦 (銅流) |
最高可達美元 |
|
(I)有關建議交易的詳情，請參閲附註11。
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30.承諾(續)
承購和分流採購協議
下表彙總了Osisko根據相關貴金屬和鑽石採購協議有合同權利支付的黃金、白銀和鑽石的重大承諾：
| 可歸屬應付生產將被購買 | 每盎司/克拉現金付款(美元) | 任期協議 | 合同日期 | |||||||||||||||||||||
| 利息 | 黃金 | 白銀 | 鑽石 | 黃金 | 白銀 | 鑽石 | ||||||||||||||||||
| 艾默爾薩河(1),(8),(9) | $ |
$ |
|
2015年11月至2019年1月 | ||||||||||||||||||||
| Aulsar承購(2),(8),(9) |
|
2,110,425盎司金 |
2015年11月 修訂於2019年1月 |
|||||||||||||||||||||
| Back Forty流(3),(9) |
(最高600美元) |
$ |
|
2015年3月(銀牌) 2017年11月(金牌) 修訂於2021年12月 |
||||||||||||||||||||
| 直布羅陀溪(4) |
|
|
2018年3月 2020年4月修訂 |
|||||||||||||||||||||
| 曼託斯·布蘭科斯 溪流(5) |
|
|
2015年9月 2019年8月修訂 |
|||||||||||||||||||||
| 雷納德流 |
|
|
2014年7月 2018年10月修訂 |
|||||||||||||||||||||
| 聖安東尼奧河 |
|
|
|
2020年11月 | ||||||||||||||||||||
| 薩薩溪(6) | $ |
|
2015年11月 | |||||||||||||||||||||
| 錫林溪流(7) |
|
|
|
2022年9月 | ||||||||||||||||||||
(1)Stream最多交付89,034盎司黃金和434,093盎司白銀。受制於多個回購選項：分別在商業生產2週年和3週年時以3,440萬美元和3,130萬美元的50%回購。
(2)如果運營商選擇如上所述減少黃金流，則承購百分比將增加到84.87%。Amulsar承購適用於前2,110,425盎司精煉黃金的銷售，其中1,853,751盎司可歸因於Osisko百慕大(減去根據Amulsar流交付的任何盎司)。
(3)交割10.5萬盎司黃金後，金流將降至9.25%。
(4)Osisko將從Taseko獲得相當於Gibco白銀產量100%的金額，相當於直布羅陀礦產量的75%，直到向Osisko交付590萬盎司白銀，以及此後Gibco白銀產量份額的35%。截至2022年9月30日，根據STREAM協議總共交割了100萬盎司白銀。
(5)在交付19,300,000盎司之前，100%支付白銀的分流百分比，之後分流百分比為40%。截至2022年9月30日，根據STREAM協議總共交割了340萬盎司白銀。
(6)2016年後每盎司居民消費價格指數(CPI)漲幅為3%。
(7)在27,150盎司精煉黃金交付之前，對所有生產的金屬徵收2.5%的水蒸氣，此後對所有生產的金屬徵收2.0%的水蒸氣。
(8)於2019年12月，Amulsar項目的擁有人Lydian International Limited根據《公司債權人安排法》獲得保護。2020年7月，Osisko在信貸競標交易後成為Lydian的股東(截至2022年12月31日為35.98%)。
(9)截至2022年12月31日，這些資產未投產。
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31.取消Osisko開發公司的合併和中止業務
Osisko開發的解固
2022年9月30日，Osisko持有Osisko Development 44.1%的權益(截至2021年12月31日為75.1%)。自2022年9月30日起，在Osisko與Osisko開發公司的投資協議發生某些變化後，Osisko停止合併Osisko開發公司，因為管理層確定Osisko不再處於對Osisko開發公司的控制地位。之後，管理層立即確定它能夠對Osisko Development施加重大影響，並隨後根據股權法將其投資作為聯營公司入賬。因此，Osisko於2022年9月30日解除合併Osisko Development，並開始使用權益法核算其在Osisko Development的投資。
2022年9月30日，本公司從合併資產負債表中取消確認Osisko Development的資產和負債，按公允價值將其在Osisko Development的權益記錄為對一家聯營公司的投資(附註9)，確認Osisko Development持有的資產的特許權使用費和流動權益1.221億美元(附註11--這些資產在失去控制之前在合併時被註銷)，並確認解除合併後的淨非現金損失1.409億美元。Osisko開發公司截至2022年9月30日的經營業績和現金流已合併到公司的財務報表中。
下表彙總了2022年9月30日與Osisko Development有關的財務信息，這一日期恰好在解除合併之前。披露的金額是在公司間調整之前：
彙總資產負債表
| 截至 9月30日， 2022 |
||||
| $ | ||||
| 流動資產 | ||||
| 流動負債 | ( |
) | ||
| 流動淨資產 | ||||
| 非流動資產 | ||||
| 非流動負債 | ( |
) | ||
| 非流動淨資產 | ||||
| 淨資產總額 | ||||
| 累計其他綜合收益 | ( |
) | ||
| 非控制性權益 | ( |
) | ||
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31.Osisko開發公司的解除合併和停產業務(續)
解除Osisko開發公司的鞏固(續)
Osisko Development的活動是本公司兩個不同業務部門之一，即勘探、評估和開發採礦項目部門(附註28)。這一部分被認為已被處置，其業務結果和現金流已被重新歸類為非連續性業務。下表彙總了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度合併損失表中作為非持續業務包括的業務結果。披露的金額是在公司間調整之前：
| 2022 | 2021 | |||||
| $ | $ | |||||
| 非持續運營的結果： | ||||||
| 解除合併的淨虧損 | ( |
) | ||||
| 停止經營的結果： | ||||||
| 收入 | ||||||
| 資產減值(附註12) | ( |
) | ( |
) | ||
| 其他費用，淨額 | ( |
) | ( |
) | ||
| 所得税前淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 遞延所得税(費用)回收(見下文) | ( |
) | ||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 非持續經營的淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 非持續經營的每股淨虧損 | ||||||
| 基本的和稀釋的 | ( |
) | ( |
) |
*Osisko Development完成股權融資交易
以下股權融資交易由Osisko Development在前幾個時期和解除合併之前完成，並在綜合權益變動表中作為少數股東的淨投資列報，並作為綜合現金流量表的非連續性業務列報。
非經紀私募(2021)
2021年1月，Osisko Development完成了第一批非中介私募，發行了9,346,464個Osisko Development單位，單位價格為7.50美元，總收益為6860萬美元。每個單位包括一股Osisko發展公司的普通股和一半的Osisko發展公司的普通股認購權證，每個完整的認股權證使持有人有權在2023年12月1日或之前以每股10.00美元的價格收購Osisko發展公司的一股普通股。
2021年2月，Osisko Development完成了第二批也是最後一批非中介私募，發行了1,515,731個Osisko Development單位，單位價格為7.50美元，總收益為1,120萬美元。每個單位包括一股Osisko Development的普通股和一份Osisko Development的普通股認購權證的一半，根據這些認股權證，持有者有權在2023年12月1日或之前以每股10.00美元的價格收購Osisko Development的一股普通股。
Osisko Development在2020年從非經紀私募中獲得了7,390萬美元。與第一批和第二批私募有關的股票發行費用為110萬美元(扣除所得税後淨額為80萬美元)。
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Osisko Development完成股權融資交易(續)
經紀定向增發直通股(2021)
2021年3月，Osisko Development完成了一筆由中間人私募的2055,742股直通股和1,334,500股慈善直通股的私募交易，總收益為3,360萬美元。與這次私募有關的股票發行費用為150萬美元(扣除所得税後淨額為110萬美元)。這些股票以高於市價的價格發行，市價在準備金和其他負債項下確認為流動負債790萬美元(扣除50萬美元的股票發行成本)。負債已轉回，並在綜合損益表中確認為流轉保費收入(包括在非持續業務淨虧損項下)，因為發生了所需支出。
收購交易私募(2022)
於2022年3月，Osisko Development完成了一項經撮合私募配售的買入交易，配售總額為(I)13,732,900個ODV認購收據和(Ii)9,525,850個ODV單位(連同ODV認購收據，“已發售證券”)，每份發售證券的價格為4.45美元，總收益約1.035億美元(“ODV買入交易私募”)，包括全面行使承銷商的選擇權。每個ODV單位由一股公司普通股(每股為“ODV普通股”)和一份普通股認購權證(每份為“ODV認股權證”)組成，每個ODV認股權證的持有人有權在此後60個月內以每股ODV普通股7.60美元的價格額外購買一股ODV普通股。每張網上籤約訂閲收據的持有人有權在購買的交易託管解除條件於2022年5月得到滿足後，獲得一個網上籤約單位。作為對其服務的補償，承銷商獲得相當於開放式證券購買交易私募總收益5%的現金佣金(不包括總裁名單上未支付佣金的認購人)。
非經紀私募(2022)
2022年3月，Osisko Development完成了第一批非經紀私募(“ODV非經紀私募”)，據此，共發行了24,215,099張ODV認購收據，每張ODV認購收據的價格為3.5美元，總收益約為8,480萬美元(1.081億美元)。2022年3月，Osisko Development還完成了第二批ODV非中介私募，據此額外發行了9,365,689張ODV認購收據，每張ODV認購收據的價格為3.50美元，額外毛收入約為3,280萬美元(4,100萬美元)。2022年4月，Osisko Development完成了第三批ODV非中介私募，據此額外發行了512,980張ODV認購收據，每張ODV認購收據的價格為3.50美元，額外毛收入約為180萬美元(220萬美元)。
每張ODV認購收據使其持有人在滿足2022年5月滿足的非中間人私募託管發行條件後，有權獲得一個ODV單位。每個ODV單位由一個ODV普通股和一個ODV認股權證組成，每個ODV認股權證的持有人有權在發行之日起五年內以每股ODV普通股6.00美元的價格額外購買一股ODV普通股。
股份合併
2022年5月，Osisko Development在3比1的基礎上完成了普通股的合併。上述股權融資交易於股份合併前呈列。
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31.Osisko開發公司的解除合併和停產業務(續)
Osisko Development收購Tintic
2022年5月，Osisko Development完成了對Tintic Consolated Metals LLC(“Tintic”)的收購，該公司擁有Trixie地產，以及猶他州中部歷史悠久的Tintic礦區超過17,000英畝(包括超過14,200英畝專利)的礦產主張(“Tintic交易”)。
根據Tintic交易的條款，Osisko Development通過以下方式為收購提供資金：
(I)發行12,049,449股Osisko Development普通股；
(2)現金支付總額約為5870萬美元(7470萬美元)；
(3)發行總計2%的NSR特許權使用費，可在五年內行使對Osisko Development的50%回購權；
延期付款1,250萬美元(1,590萬美元)；
(5)給予某些其他或有付款、權利和義務。
與收購有關的交易費用在一般和行政費用項下支出，總額約為470萬美元。支付的總代價約為1.566億美元(1.995億美元)。
截至報告日期，Osisko Development尚未完成對Tintic可識別淨資產的收購價格分配。確認若干資產(主要是採礦權益及廠房及設備、勘探及評估資產、若干負債的公允價值及遞延所得税負債)的資料仍有待取得或確認。
下表列出了根據Osisko Development迄今可獲得的最佳信息進行的初步採購價格分配：
| 支付的對價 | $ | ||
| 發行： |
|||
| 現金 | |||
| 可兑換票據(ii) | |||
| 遞延對價的公允價值為美元 |
|||
| 其他或有付款、權利和義務的公允價值 | |||
| 取得的淨資產 | $ | ||
| 流動資產 | |||
| 採礦資產及廠房和設備 | |||
| 勘探與評價 | |||
| 其他非流動資產 | |||
| 流動負債 | ( |
) | |
| 非流動負債 | ( |
) | |
| 遞延所得税負債 | ( |
) | |
(I)在股份合併之前。
(Ii)指在Tintic交易完成前向賣方發行的總額為850萬美元(1,080萬美元)的可轉換票據，該等票據是收購價格的一部分。
在截至2022年12月31日的一年中，Tintic在停產業務淨虧損項下的收入和淨虧損分別為1150萬美元和160萬美元。
如果Osisko Development對最終採購價格分配進行了更改，這些變化將需要反映在上述採購價格分配和由此產生的解除合併分錄中。
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31.Osisko開發公司的解除合併和停產業務(續)
適用於非持續經營的重要會計政策
(A)企業合併
在收購企業時，採用收購會計方法，企業的可識別資產、負債和或有負債(可識別淨資產)在收購之日按公允價值計量。於報告日期估計的暫定公允價值將於取得相關資料後儘快敲定，期間不得超過收購日期起計十二個月，並會作出調整以反映收購日期的交易。支付代價的任何超出部分被視為商譽，任何討價還價立即在損益表和綜合損益表中確認。如因交易而失去控制權，則保留的權益按公允價值於資產負債表確認，而確認的公允價值與交易日期的賬面價值之間的差額則於損益表確認。收購成本在發生時計入費用。
本公司以逐個收購的方式確認被收購方的任何非控股權益，按公允價值或非控股權益在被收購方確認的可確認淨資產中的比例份額進行確認。
在此期間收購的企業的結果自控制開始之日起(一般在收購方合法轉移對價的截止日期)併入合併財務報表。
(B)非控股權益
非控股權益是指外部人士擁有的附屬公司的股權。歸屬於非控股權益的附屬公司淨資產份額作為權益的一部分列示。他們在淨收益或虧損和綜合收益或虧損中的份額直接在權益中確認。本公司在該附屬公司的所有權權益的變動，如不會導致失去控制權，則會作為股權交易入賬。
(C)為採礦勘探費用提供可退還的税收抵免
Osisko Development有權對魁北克省和不列顛哥倫比亞省發生的合格採礦勘探和評估費用享受可退還的税收抵免。貸方計入已發生的勘探和評估費用。
(D)庫存
存貨按成本和可變現淨值中的較低者計價。成本是在加權平均的基礎上確定的。
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適用於非連續性業務的重要會計政策(續)
(E)採礦權益及財產和設備
礦業權益
礦業資產是指在開發中、許可或可行階段的項目中的權益，管理層認為，這些資產可以合理地預期在不久的將來為Osisko Development產生穩定的收入。在完成對礦產的正面經濟分析後，資本化的勘探和評估資產將根據標的資產的性質轉移到採礦權益或作為財產和設備。
採礦權益按成本減去累計折舊及累計減值損失列報。成本包括可直接歸因於購置資產的支出，包括購買價格和在開發、建造、安裝和(或)完成礦山生產設施方面的所有支出。與建設礦井斜井和礦體通道有關的所有支出，包括礦井和通風提升，均被視為資本開發，並已資本化。開發和調試階段在商業化生產開始後停止。
在商業生產開始後，與採礦權益有關的進一步開發支出將作為採礦權益的一部分資本化，屆時與支出相關的額外未來經濟利益很可能將流向Osisko Development。否則，此類支出將被歸類為其他業務成本。當事件或環境變化顯示該項目的賬面價值可能無法收回時，採礦權益資產須接受定期減值審查。一旦開始商業生產，採礦權益將在礦山的整個壽命內耗盡，採用以相關礦藏的經濟壽命為基礎的單位生產法。
確定商業生產的開始是一個複雜的過程，需要大量的假設和估計。商業生產的開始日期被定義為礦山能夠以管理層預期的方式運營的日期。Osisko開發公司在決定開始商業生產時，除其他外，主要考慮以下因素：
- 為達到一致的生產水平和所需產能而進行的所有重大資本支出都已發生；
- 已完成對礦山廠房和設備的合理期限的測試；
- 已達到預定百分比的礦場和磨礦廠設計能力；以及
- 已達到所需的生產水平、品位和回收率。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失列報。成本包括可直接歸因於資產購置的支出。只有在與該項目相關的未來經濟利益可能流向Osisko Development並且成本可以可靠計量的情況下，後續成本才酌情計入資產的賬面金額或確認為單獨的資產。被替換資產的賬面價值在被替換時被取消確認。
折舊的計算方法是使用直線法和按主要類別在下列期間按主要類別攤銷財產和設備的成本減去其估計使用年限內的剩餘價值：
| 租賃權改進 |
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| 傢俱和辦公設備 |
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| 勘探設備和設施 |
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| 採礦設備和設備(開發) |
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| 使用權資產 |
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資產的剩餘價值、折舊方法和使用年限每年進行審查，並在適當情況下進行調整。
處置財產和設備的收益和損失是通過比較收益和資產的賬面價值來確定的。
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適用於非連續性業務的重要會計政策(續)
(F)勘探和評價支出
勘探和評價資產包括勘探和評價支出以及勘探和評價資產的採礦權購置費用。在勘探和評估之前發生的活動的支出，即在獲得勘探區域的合法權利之前發生的所有支出，立即計入費用。勘探和評估資產包括通過企業合併或資產收購而支付或獲得的採礦權，以及與初步尋找具有經濟潛力的礦藏或獲取有關現有礦藏的更多信息有關的成本。採礦權按取得成本減去累計減值損失入賬。採礦權和獲得採礦權不可分割權益的期權只有在這些財產投入商業生產時才會折舊。
每個感興趣區域的勘探和評估支出均已資本化，包括與勘探、採樣、挖溝、鑽探和其他涉及尋找礦石的工作相關的成本，如地形、地質、地球化學和地球物理研究。它們還反映了與確定開採通過勘探和評估確定的或通過企業合併或資產收購獲得的礦產資源的技術和商業可行性有關的費用。
勘探和評價支出包括以下費用：
(1)通過鑽探巖心樣品、挖溝和取樣活動確定礦藏的數量和等級；
(2)確定最佳的提取、冶金和處理工藝方法；
(3)與測量、運輸和基礎設施要求有關的研究；
(Iv)批准活動；及
(5)進行經濟評估，以確定礦化材料的開發是否具有商業合理性，包括確定範圍、預可行性和最終可行性研究。
勘探和評價支出包括直接可歸因於相關活動的間接費用。
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適用於非連續性業務的重要會計政策(續)
(G)關於環境恢復的規定
在下列情況下，應酌情確認環境恢復、重組費用和法律索賠的準備金：
(I)由於過去的事件，奧西斯科發展公司目前負有法律或建設性義務。
(2)很可能需要流出資源來清償債務。
(Iii)數額是否可以可靠地估計。
撥備按管理層對報告期末清償債務所需支出的最佳估計計量，並在影響重大的情況下折現至現值。由於時間流逝而增加的經費被確認為財務費用。假設或估計的變化反映在它們發生的期間。環境恢復撥款是與最終關閉Osisko Development的財產、廠房和設備相關的法律和建設性義務。這些債務包括與回收和監測活動以及移走有形資產有關的費用。使用的貼現率是基於反映當前市場對貨幣時間價值和債務特有風險的評估的税前利率，不包括已對未來現金流估計進行調整的風險。
復墾礦藏
復墾存款是為不列顛哥倫比亞省省政府的利益而持有的定期存款，作為與勘探活動所需許可證有關的Osisko發展公司礦物財產可能的修復活動的抵押品。一旦物業恢復到令人滿意的狀況，或根據擔保保證金協議，回收保證金將被釋放。由於它們被限制為一般用途，它們被列入綜合資產負債表上的其他資產項下。
(H)基於股份的薪酬
股票期權計劃
Osisko Development向其董事、高級管理人員、員工和顧問提供股票期權計劃。裁決中的每一部分都被視為一個單獨的裁決，具有自己的歸屬期限和授予日期公允價值。每一批股票的公允價值在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型進行計量。補償開支於部分歸屬期間確認，方法是根據預期歸屬的獎勵數目增加繳入盈餘。預計授予的獎項數量至少每年審查一次，任何影響都會立即得到確認。
遞延和限制性股份單位
作為長期薪酬方案的一部分，Osisko Development向其非執行董事提供了DSU計劃，向其高級管理人員、員工和顧問提供了RSU計劃，使他們有權獲得普通股、現金(基於Osisko Development在相關時間的股價)或普通股和現金的組合形式的付款，這由Osisko Development全權決定。Osisko Development授予的以普通股結算的DSU和RSU的公允價值在授予日計量，並在歸屬期間根據非控股權益確認，並相應計入基於股份的補償。以現金結算的債務按授予日的公允價值計量，隨後在每個資產負債表日根據公允價值的變化進行調整。負債在歸屬期間確認，並計入相應的基於股份的補償費用。
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適用於非連續性業務的重大會計估計數和假設
礦產儲量和資源--勘探和開發項目
礦產儲量是對可以從Osisko Development的採礦資產中經濟地和合法地開採出的礦石數量的估計。Osisko Development根據加拿大證券管理人National Instrument 43-101《礦物項目披露標準》定義的合格人員彙編的信息來估計其礦產儲量和礦產資源。這些信息包括有關礦藏大小、深度和形狀的地質數據，需要複雜的地質判斷才能解釋這些數據。可採儲量的估計是基於對大宗商品價格、未來資本需求和生產成本的估計等因素，以及在估計構成礦產儲量的規模和品位時作出的地質假設和判斷。礦產儲量或礦產資源估計的變化可能會影響礦產資產的賬面價值和遞延開發成本、物業、廠房和設備、場地填海和關閉撥備、遞延所得税資產的確認以及折舊和攤銷費用。
勘探和評估資產、採礦權益以及廠房和設備的減值
Osisko Development的勘探和評估支出會計政策導致某些支出項目資本化。這項政策要求管理層對未來的事件和情況作出某些估計和假設，特別是能否建立經濟上可行的開採作業。隨着新信息的出現，任何此類估計和假設都可能發生變化。如果在將支出資本化後，判定不可能收回支出，則有關的資本化金額將在綜合損益表中註銷。
開發活動在高級管理層批准項目後開始。管理層在確定項目何時達到存在經濟上可採儲量的階段時作出判斷，從而可以批准開發。在行使這一判斷時，管理層需要對資本化勘探和評估支出作出與上文所述類似的估計和假設。隨着新信息的出現，這種估計和假設可能會發生變化。如果在開始發展活動後，判斷某項發展資產已減值，將在綜合損益表中註銷適當數額。
Osisko Development對其勘探和評估資產、採礦權益以及廠房和設備的記錄價值的可回收性是基於金屬的市場狀況、與物業相關的潛在礦產資源以及通過採礦作業或通過出售最終實現所需的未來成本。
在每個報告日期，Osisko Development都會根據迄今的結果對每個採礦資產和項目進行評估，以確定勘探、其他評估和今後需要開展的開發工作的性質。如果在完成以前的活動後很長一段時間內對財產或項目進行未來工作的可能性很小，則與該財產或項目有關的遞延支出將被註銷或減記到估計可收回的金額，除非有令人信服的證據表明不需要減值準備。
勘探及評估資產、採礦權益及廠房及設備的可收回金額按使用價值或公允價值減去處置成本兩者中較高者釐定。使用價值包括根據可觀察到的數據在資產當前狀況下預期從資產衍生的未來現金流量的淨現值。計算使用基於管理層批准的財務預算的現金流預測。這些現金流預測基於預期的可採礦石儲量、金屬銷售價格、運營成本、貼現率和匯率。公允價值減去處置成本由資產的預期銷售價格(市場參與者為資產支付的金額)減去交易成本組成。
Osisko Development可以使用其他方法來確定公允價值，其中可能包括與以下方面有關的估計：(1)每盎司礦產儲備/資源的美元價值；(2)現金流量倍數；(3)可比資產的市值；以及(4)可比銷售交易。可開採礦石儲量的質量和數量、預期售價和經營成本的任何變化都可能對採礦權益的估計公允價值產生重大影響，從而可能導致未來的重大沖銷或沖銷。
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適用於非連續性業務的重大會計估計數和假設(續)
關於環境恢復的規定
環境恢復撥備基於Osisko Development的管理層最佳估計和假設，管理層認為這些估計和假設是根據當前經濟環境估計未來負債的合理基礎。這些估計數考慮到管理層定期審查時假設發生的任何重大變化，並基於當前的法規要求。對貼現率、污染、修復標準和技術的估計發生重大變化，將導致撥備在不同時期發生變化。實際的填海及封閉工程費用最終將視乎日後的市場價格而定，而市場價格將會反映實際發生有關費用時的市場情況。康復經費的最終費用可能高於或低於目前的經費。
與非持續經營相關的會計政策適用中的重大判斷
企業合併
評估一項收購是否符合企業的定義，或是否收購了資產是一個判斷領域。有關釐定所收購資產及承擔負債的公允價值、勘探及評估物業及採礦權益，尤其是物業、廠房及設備的假設及估計，通常需要高度的判斷。判決的改變可能會影響分配給資產和負債的數額。
勘探和評估資產、採礦權益以及廠房和設備的減值
對勘探和評估資產(包括分包協議下的勘探和評估資產)、採礦權益以及廠房和設備的減值評估要求在評估是否有任何指標可能導致對Osisko Development的勘探和評估、採礦權益以及廠房和設備資產進行正式減值測試時使用判斷。
可能引發減值審查的因素包括但不限於：在此期間在特定區域的探礦權到期或將在不久的將來到期，預計不會續期；考慮到農民將發生的此類支出，在特定區域的實質性勘探和評估支出既沒有編入預算，也沒有計劃；對特定區域的礦物資源的勘探和評估沒有導致發現商業上可行的礦產資源數量，Osisko開發公司已決定停止在特定區域的此類活動；已有足夠數據顯示，雖然某一特定地區的開發可能會繼續進行，但資產的賬面價值不太可能從成功的開發或出售中全額收回；行業或經濟趨勢出現重大負面影響；Osisko Development或其Farmee的勘探和評估活動中斷；當前或預測的商品價格或利率發生重大變化；以及預期可採礦石儲量和運營成本發生重大變化。
在釐定勘探及評估資產、採礦權益及廠房及設備的公允價值時所使用的判斷的改變，可能會影響減值分析。
32.後續活動
分紅
2023年2月23日，董事會宣佈於2023年4月14日向截至2023年3月31日收盤登記在冊的股東支付季度股息每股普通股0.055美元。