附錄 1.1

WiseKey 國際控股有限公司

半年報告

2023 年 1 月至 6 月

簡明合併財務報表

的

WiseKey 國際控股股份公司

（未經審計）

內容

隨附的附註是這些 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

隨附的附註是這些 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

1。截至2022年6月30日，公司章程 尚未全面更新，股票由有條件資本發行。

* 四捨五入

隨附附註是 這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

隨附的附註是這些 簡明合併財務報表不可分割的一部分。

WiseKey International Holding AG 及其合併子公司（“WiseKey”、“集團” 或 “WiseKey 集團”）， 的總部設在瑞士。WiseKey International Holding AG是WiseKey集團的最終母公司，成立於2015年12月 ，自2016年3月起在瑞士證券交易所上市，英勇代碼為 “WIHN”，自2019年12月起在納斯達克資本 市場交易所上市，英勇代碼為 “WKEY”。

集團開發、營銷、託管和支持 一系列解決方案，這些解決方案通過生成數字身份，實現人員、內容和物體的安全數字識別， 使客户能夠通過現有用户羣獲利，同時擴大自己的生態系統。WiseKey 利用其當前在網絡安全服務、物聯網（物聯網）、數字品牌管理和移動安全領域的產品和服務生成數字身份 。 2022年上半年，集團決定剝離其人工智能（“AI”）板塊並出售arago GmbH ，以重新專注於其核心業務。

集團通過收購該行業的公司，領導精心策劃的垂直整合 戰略。戰略目標是為其客户提供綜合服務 ，並在整個WiseKey上實現交叉銷售和協同效應。通過這種垂直整合戰略，WiseKey預計 能夠在不久的將來創造利潤。

在本報告所述期間，集團在 遭受了運營損失。儘管WiseKey集團確實預計能夠在不久的將來創造利潤，但這無法確定 。隨附的合併財務報表是假設集團將繼續作為持續的 企業編制的。

在截至2023年6月30日的六個月中，集團淨營業虧損為590萬美元，截至2023年6月30日的營運資金為960萬美元， 按流動資產與流動負債之間的差額計算。根據其對截至2024年9月30日的未來十二個月 的現金預測，集團有足夠的流動性為運營和財務承諾提供資金。從歷史上看，該集團 一直依賴股權融資來增加運營現金流以滿足其現金需求。任何額外的股權融資都可能對股東造成稀釋。

2021年6月29日，WiseKey與 Anson Investments Master Fund LP（“Anson”）簽訂了認購高達2200萬美元的可轉換票據（“安森融資”）的協議，根據該協議，安森承諾在24個月的期末承諾期內向WiseKey發放一筆貸款，最高金額為2200萬美元，分為可變規模的部分 2023 年 6 月 28 日。安森融資協議中同意第一筆資金為1100萬美元，將於2021年6月29日 （“安森初始貸款”）提供資金。2021年9月27日，WiseKey和Anson簽署了 訂閲協議的第一修正案，根據該修正案，對於剩餘的融資，WiseKey有權要求Anson在WiseKey確定的日期和時間認購四批 “加速” 票據或雙方商定的任何其他金額（ “Anson 加速分期”）在承諾期內密鑰， 必須遵守某些條件。在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey在安森融資下進行了四次訂閲，總額為350萬美元 。截至2023年6月30日，未償還的安森融資額度為200萬美元 ，總額為100萬美元的可轉換票據仍未兑換。

安森融資機制表明，如果存在其他類型資金未涵蓋的任何額外現金需求，集團有能力尋求額外的融資 。

綜上所述，管理層認為 在持續經營的基礎上提出這些數字是正確的。

合併財務報表是根據財務會計準則委員會（FASB）會計準則編纂（ASC）中規定的 規定的美利堅合眾國公認會計原則（“US GAAP”）編制的。除非另有説明，否則所有金額均以美國 美元（“USD”）為單位。

反向股票分割

2023年6月29日，收盤後，集團 對WiseKey的普通股進行了反向股票拆分（“反向股票拆分”），具體如下：

該集團的普通股於2023年6月30日開始按拆分調整後的基礎上交易。如果B類股票的反向股票拆分導致個人股東獲得 “新” B類股份，則新B類股票中由此產生的部分向下四捨五入到下一個整數的 “新” B類股票，股東將按每股 “新” B類股票8.735瑞士法郎的固定價格獲得現金補償，相當於三天成交量加權平均價格在反向股票拆分除息日之前 瑞士證券交易所的WiseKey B類股票。WiseKey共支付了1,747瑞士法郎（合1,952美元）的分數補償。 簡明合併財務報表及其附註中的所有股票、認股權證和期權編號以及每股金額和每股金額均已追溯調整，以使反向股票拆分生效。

衍生產品

2023年4月27日，股東們批准將 集團旗下的物聯網半導體垂直分拆為一家上市公司SEALSQ Corp.，該分拆是通過2023年5月23日向WiseKey的股東分配SEALSQ Corp. 20％的普通股本完成的。截至2023年6月30日， WiseKey 保留了 SEALSQ Corp. 總股本的90％

由於分拆了SEALSQ Corp.， 集團向非控股權益分配了34,209美元的淨負資產，這反映為留存收益的減少和合並子公司中非控股權益的增加。

SEALSQ Corp. 的經營業績 包含在所有報告期內物聯網運營板塊的持續經營中，自分配之日起，SEALSQ Corp. 的 合併綜合業績歸屬於集團所有者和非控股權益，與其相對所有權權益成比例 。SEALSQ Corp. 的資產和負債合併到集團的財務 報表中。公司間收入和支出，包括集團內部交易的未實現毛利潤和公司間應收賬款、 應付賬款和貸款，已被沖銷。

最近的會計公告

本年度 採用了新的財務會計準則委員會會計準則——上年度財務報表未重報：

截至2023年1月1日，集團通過了2021-08年會計 準則更新（ASU），《企業合併》（主題805）：與客户簽訂的合同 中的合同資產和合同負債的會計。

亞利桑那州立大學2021-08修訂了ASC 805，“要求 收購實體應用主題606來確認和衡量企業合併中的合同資產和合同負債。” 根據目前的公認會計原則，收購方通常在收購之日按公允價值確認此類項目。ASU 2021-08要求收購方根據ASC 606在收購日確認和衡量以業務合併形式收購的合同資產 和合同負債（這意味着收購方應假設其在與收購方相同的日期和使用與 收購方相同的條款簽訂了原始合同）。這項新的ASU適用於在企業合併中收購的合同資產和合同負債，以及其他直接/間接適用ASC 606要求的合同 。

採用該標準後，該小組的業績沒有受到影響。

未來將採用新的FASB會計準則 ：

2023年6月，財務會計準則委員會發布了ASU第2023-03號， 公允價值計量（主題820）：受合同銷售限制的股票證券的公允價值計量”，其中 澄清了受合同銷售限制的股票證券的公允價值是如何確定的。

摘要：亞利桑那州立大學澄清説，在衡量公允價值時不應考慮合同規定的 銷售限制。它還要求投資受合同銷售限制的股票證券的實體披露有關此類證券的某些定性和定量信息。

生效日期：亞利桑那州立大學 2023-03 對公共 商業實體生效，有效期為2023年12月15日之後開始的財政年度，包括這些財政年度內的過渡期。實體 應將修正案應用於生效日期當天或之後發生的企業合併。允許提前收養。

該集團希望在生效後採納上述 的所有指導方針。管理層正在評估上述指引對其合併財務報表的影響，但 預計不會產生重大影響。

可能受 信用風險影響的金融工具主要包括現金和現金等價物以及貿易應收賬款。我們的現金存放在大型金融機構手中。 管理層認為，持有我們投資的金融機構財務狀況良好，因此承受的信用風險最小。在銀行持有的存款可能超過為此類存款提供的保險金額。

集團向大型國際客户銷售商品 ，因此，本年度可能與這些客户保持可觀的貿易應收賬款餘額。通常 不需要交易應收賬款的抵押品。以下彙總了截至2023年6月30日或2022年6月30日的六個月中，收入高於相應的 合併淨銷售總額10％或以上的客户，以及截至2023年6月30日和2022年12月31日，其交易應收賬款餘額 分別為10％或高於合併交易應收賬款餘額總額的客户， ：

ASC 820 建立了用於衡量金融工具的三級公允價值層次結構 ，它對用於衡量公允價值的投入進行優先排序。這些等級包括：

· 第 1 級，定義為可觀察的輸入，例如活躍市場的報價；

· 第 2 級，定義為活躍市場報價以外的可直接或間接觀察到的輸入；以及

· 第 3 級，定義為不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，因此需要實體制定自己的假設。

除了上文 “公允價值計量” 部分所討論的我們使用 來記錄金融工具的公允價值的方法和假設外，我們還使用了以下方法 和假設來估算金融工具的公允價值：

現金包括在主要銀行持有的存款。

應收賬款餘額明細 詳述如下：

截至2023年6月30日，來自 其他關聯方的應收賬款包括OISTE與WiseKey SA和WiseKey International Holding代表OISTE託管的設施和人員有關的應收賬款。（見附註 36）。

截至2023年6月30日， 員工和關聯方的應收票據包括向員工提供的58,694瑞士法郎（合65,596美元）貸款。該貸款的年利率 為0.5％。貸款和應計利息最初將在2021年12月31日當天或之前全額償還，並延長至2023年12月31日 31日。作為貸款的交換，該員工已質押了他在WIHN B類股票上持有的1,200份ESOP期權（見附註30）。

庫存包括以下內容：

其他流動資產包括以下內容：

非流動應收票據包括 以下：

截至2023年6月30日，非流動應收票據 由以下部分組成：

遞延税收抵免包括以下內容：

WiseKey Semiconductors SAS 有資格獲得法國政府提供的研究 税收抵免。截至2023年6月30日和2022年12月31日，欠集團的 這些研究税收抵免的應收賬款餘額分別為1,179,981美元和692,314美元。該抵免額可從 該實體當年的所得税費用中扣除，或者在下一年以現金支付，以先發生的事件為準。

財產、廠房和設備，淨包括 以下內容。

在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey 沒有發現任何表明任何資產賬面金額可能無法收回的事件或情況變化。 結果，在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey沒有記錄任何不動產、廠房和設備的減值費用。

不動產、廠房和 設備的使用經濟壽命如下：

無形資產和未來攤銷費用 包括以下內容：

無需攤銷的無形資產 由在正常業務過程中收購的94,271美元的加密貨幣餘額組成，以允許集團購買加密貨幣 。加密貨幣餘額最初是按成本記錄的。在截至2023年6月30日的 六個月中，集團未發現任何減值因素。因此，在截至2023年6月30日的六個月中，沒有記錄減值損失，截至2023年6月30日的餘額 仍為94,271美元。

無形資產 的有用經濟壽命如下：

WiseKey歷來簽訂了許多 的租賃安排，根據這些安排，它是承租人。截至2023年6月30日，WiseKey持有九份經營租約和一份短期租約。 短期租賃和經營租賃與房舍有關。我們不轉租。我們所有的運營租賃都包括多個可選的 續訂期，這些續訂期不能合理地確定是否可以行使。

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，我們確認了與租賃相關的租金支出如下：

在截至2023年6月30日的六個月中，以及截至2022年12月31日的 年度中，我們有以下與租賃相關的現金和非現金活動：

下表提供了截至2023年6月30日的使用權 資產和租賃負債的詳細信息：

截至2023年6月30日，未來的最低年度租金 付款如下，這相當於根據亞利桑那州立大學2018-11年度的傳統ASC 840下未來的最低租賃付款。

截至2023年6月30日，經營租賃的加權平均剩餘 租賃期限為4.29年。

對於我們的經營租約，由於我們通常 無法獲得租賃中的隱含利率，因此我們根據持有租賃的實體的估計增量借款利率 計算了估計利率。截至2023年6月30日，與經營租賃相關的加權平均貼現率為3.23％。

我們每年在 1 日或減值指標出現時對商譽進行減值測試。截至2022年10月1日，有關申報單位 按商譽計算的淨資產的公允價值高於分配的淨資產和商譽的賬面價值。2022 年 10 月 1 日之後，沒有發現任何觸發新的減值測試的減值 指標。因此，在截至2023年6月30日的六個月中，沒有出現減值虧損。

已經對分配給申報單位（“RU”）的與2016年收購WiseKey Semiconductors SAS有關的 商譽進行了減值審查。公允價值 是根據收益法確定的。預計自評估之日起的5年內現金流，並已按税前加權平均資本成本進行折現。公允價值高於其賬面價值。WiseKey Semiconductors SAS RU 的賬面金額為負。

減值測試中包含的假設 需要判斷，這些輸入的變化可能會影響計算結果。除了管理層對未來 現金流的預測外，減值測試中使用的主要假設是加權平均資本成本和長期增長率。 儘管集團的現金流預測基於管理層認為合理的假設，並且與管理層用於運營標的業務的 計劃和估算一致，但在確定歸屬於申報單位的預期 未來現金流時仍有重要的判斷。

投資 FOSSA SYSTEMS s.l.

2021年4月8日，WiseKey E.L.A. s.l. 投資了44萬歐元（按歷史匯率計算為475,673美元），收購了FOSSA SYSTEMS s.l.（“FOSSA”）15％的股本。FOSSA 是一家西班牙航空航天公司，為低地球軌道（LEO）服務提供皮衞星作為垂直整合服務：從設計 到發射和運營。

FOSSA投資被評估為股權 投資，沒有易於確定的公允價值，我們選擇了減去成本減值的計量標準，並根據亞利桑那州立大學2016-01年度允許的相同或相似投資的可觀察到的價格 變化進行了調整。因此，FOSSA的投資最初在資產負債表上被確認為440,000歐元（按歷史匯率計算為475,673美元）。

截至2023年6月30日，我們進行了定性 評估，以考慮潛在的減值指標。我們做出了合理的努力來識別任何可觀察到的相同 或類似投資的交易，但沒有發現任何此類交易。因此，在截至2023年6月30日的六個月中，沒有記錄減值虧損，截至2023年6月30日，FOSSA投資的賬面價值為44萬歐元（按收盤價計算為480,381美元）。

2017年3月29日，集團宣佈，WiseKey和OpenLimit Holding AG（德國：O5H）（“OpenLimit”）的 各自董事會已決定，就2016年7月25日宣佈的WiseKey和OpenLimit之間可能的合併交易而言 的討論不會進一步進行 。根據可轉換貸款協議中適用的 條款，WiseKey向OpenLimit提供的本金為75萬歐元的臨時融資已從其現有法定股本中轉換為OpenLimit發行的OpenLimit股票。 根據法蘭克福證券交易所公佈的前十個交易日（包括2017年3月29日 ），轉換價格定為法蘭克福證券交易所交易的OpenLimit股票成交量加權平均價格（“VWAP”）的95％。WiseKey獲得了220萬股新發行的完全可互換的上市OpenLimit股份，這些 新股發行後，按已發行股份計算，佔OpenLimit8.4％的股份。有效轉換率為每股0.3409歐元。 股票證券按交易當日的市場價格公允估值為846,561美元。

截至2023年6月30日，OpenLimit Holding AG已進入清算階段 。結果，WiseKey決定全額註銷投資，因此在截至2023年6月30日的六個月中，損益表中記錄了1,180美元的支出 ，作為營業外支出的一部分。

其他非流動資產包括非流動 存款。存款主要由集團租用場所的租金押金組成。

應付賬款餘額包括 以下：

截至2023年6月30日，應付給董事會 成員的賬款由應付給卡洛斯·莫雷拉的432,551瑞士法郎（483,421美元）的應計獎金組成（詳情見附註36）。

截至2023年6月30日，應付給其他 關聯方的賬款為應付給OISTE的159,577瑞士法郎（合178,344美元）（詳情見附註36）。

應付給承銷商、發起人和 員工的應付賬款主要包括與WiseKey的假期、獎金和第13個月應計賬款相關的應付賬款餘額。

其他應付賬款主要是專業服務（例如法律、會計和審計服務）的應付金額 或應計金額，以及與員工應計 負債相關的應計社會費用。

應付票據包括以下內容：

截至2023年6月30日，當前應付票據 餘額由以下部分組成：

截至2023年6月30日， 股東的短期貸款由WiseKey南盟非控股股東的貸款組成，按收盤利率計算，總額為78,801美元（截至2022年12月31日為75,038美元）。這些貸款不計利息。有關詳細信息，請參閲註釋 36。

截至2023年6月30日、 2023年6月30日和2022年12月31日， 當前應付票據（不包括股東按0％利率提供的貸款）的加權平均年利率分別為10％和10％。

其他流動負債包括以下內容：

與 ExWorks Capital Fund 簽訂的信貸協議 I，L.P

2019年4月4日，集團旗下子公司WiseCoin AG（“WiseCoin”）與ExWorks簽署了信貸協議。根據該信貸協議，WiseCoin獲得了400萬美元 的定期貸款，並且能夠在貸款本金中加上8萬美元的應計利息，因此最高貸款金額為408萬美元。 這筆貸款的年利率為10％，按月支付。該安排的到期日為2020年4月4日，因此 所有未償餘額在資產負債表中都被歸類為流動負債。ExWorks可以選擇以現金或 WiseCoin不時發行的WiseCoin證券代幣（“WCN代幣”）支付部分或全部本金 貸款金額和利息。根據一份不具法律約束力的 條款表，截至2019年6月30日，兑換價格定為每個WCN代幣12.42瑞士法郎。

根據信貸協議的條款，WiseCoin 不得簽訂會導致財產、資產或受控子公司留置權、合併、合併、組織變動（與關聯公司除外）、或有 和第三方負債、業務性質的任何重大變化、限制性付款、內幕交易、某些 債務之外的債務的協議付款、某些協議、負質押、資產出售以外的資產轉讓正常的業務過程，或持有 或收購 WiseCoin 研發以外的其他人的股份和/或配額。此外，WiseCoin 必須維持其存在， 支付所有税款和其他負債。

信貸額度下的借款由WiseCoin所有物質資產和個人財產的優先擔保權益 以及對佔集團持有資本90％的WiseCoin 股份的質押擔保。在某些情況下，可以對WiseCoin的知識產權 提供額外的擔保。

總債務發行成本為160,000美元 記為債務折扣，並在貸款期限內攤銷。截至2020年12月31日，債務折扣已全部攤銷 。

截至2023年6月30日，貸款尚未償還 ，未償借款為4,030,000美元，這意味着根據與 exWorks簽訂的信貸協議條款，這筆貸款已過期。集團仍在與ExWorks討論是否可能出售其在特拉華州一傢俬營公司Tarmin Inc. 的認股權證協議，ExWorks也是其重要股東，以此作為貸款的結算。截至本報告發布之日，WiseKey賬户中認股權證協議的賬面價值 為零。集團管理層認為，在塔爾明出售認股權證 協議與信貸協議的償還是相互依賴的，因此貸款將在 認股權證協議出售時償還。截至本報告發布之日，ExWorks尚未啟動任何正式的追回程序。

與瑞銀銀行簽訂的貸款協議

2020年3月26日，集團的兩名成員——WiseKey International Holding Ltd和WiseKey SA簽訂了Covid貸款，在瑞士政府支持的瑞銀集團支持的 COVID-19 Credit 融資下借入資金。根據協議條款，瑞銀已向這些集團成員共貸款571,500瑞士法郎。經修訂，貸款將在2028年3月30日之前全額償還 ，也就是瑞銀存入資金之日起八週年。半年還款 從2022年3月31日開始，將在剩餘期限內線性分配。允許在任何 時間全額償還貸款。利率由瑞士 COVID-19 法律確定。從2023年4月1日起，Covid貸款最初的利率為0％，從2023年4月1日起， 的年利率提高到1.5％。Covid貸款沒有費用或成本，因此沒有與貸款機制相關的債務 折扣或債務溢價。

根據貸款條款，相關公司 只能將資金用於滿足集團的流動性需求。特別是，集團不能將這筆資金用於 分配股息和董事費，償還資本出資，發放活躍貸款；為私人或股東貸款再融資 ；償還集團內部貸款；或向未在瑞士設有 註冊辦事處的集團公司轉讓擔保貸款，無論是直接還是間接與申請人有聯繫。

在截至2023年6月30日的六個月中， 貸款的應計利息總額為795瑞士法郎（合888美元），WiseKey從貸款中償還了209,100瑞士法郎，使迄今為止 的還款總額達到362,900瑞士法郎（按收盤利率計算為405,578美元）。因此，截至2023年6月30日，包括應計利息在內，貸款的未償餘額為209,395瑞士法郎（合234,020美元）。

與 L1 Capital Global 機會主基金簽訂信貸協議

2021 年 6 月 29 日，WiseKey 與 L1 Capital Global Oportunities Master 基金（“L1”）簽訂了認購高達 2200 萬美元的可轉換票據（“L1 融資”）的協議 ，根據該協議，L1 承諾在 24 個月的承諾期內向 WiseKey 提供最高金額為 2,200 萬美元的貸款 ，分為不同規模的部分 2023 年 6 月 28 日結束。第一階段融資協議中商定 第一批資金為1100萬美元，將於2021年6月29日提供資金（“L1初始部分”）。 對於剩餘的融資，WiseKey 有權要求L1在承諾期內在 WiseKey 確定的日期和時間額外訂閲四筆每筆2750,000美元的票據或雙方商定的任何其他金額，但須遵守某些 條件。每批分為每筆100,000美元的可轉換票據，年利息為6％。根據WiseKey的現金 贖回權，可轉換票據必須在 發行後的24個月內（“L1轉換期”）轉換為WIHN B類股票。在 L1 轉換期內，根據 L1 的請求進行轉換，但是 無論如何不得遲於 L1 轉換期到期時。每個日曆月，L1可以申請轉換所有已發行部分本金的12.5％，轉換價格為相關轉換日前5個交易日內在瑞士證券交易所交易的WIHN Class B股最低每日交易量加權平均價格的95％，如果L1希望 轉換超過所有已發行部分本金的12.5％ 日曆月，額外轉換後的 金額的轉換價格設置為 (i) 適用於的固定轉換價格中的較高者相關部分，以及 (ii) 相關轉換日期前5個交易日內在瑞士證券交易所交易的WIHN B類股票的最低每日交易量加權 平均價格的95％（“原始L1轉換價格”）。

由於L1可以選擇在到期前的任何時候將貸款轉換為 的部分或全部貸款，因此L1融資機制被評估為具有嵌入式看跌期權的股份結算債務工具。 與ASC 480-10-55-43和ASC 480-10-55-44一致，由於L1在結算時主要獲得的價值 不會隨股票的價值而變化，因此結算條款不被視為轉換選項。我們評估了 ASC 815 下的看跌期權，得出的結論是，它與其債務主體顯然密切相關，因此不需要分叉。根據ASC 480-10-25， L1融資機制在開始時被視為使用折現現金流法按公允價值計量的負債。

債務發行成本包括 36,745美元的法律費用、向配售代理收取的802,500美元的佣金、向L1收取的22萬美元的費用（佔初始批次本金 價值的2％）以及向L1收取的22萬美元的認購費，相當於WIHN B類股票的初始批次本金的2％，應在WIHN B類股票發行時到期，並記錄在案作為對L1初始批次 本金的債務折扣。認購費以2,919股WIHN B類股票支付，根據股票發行時的市值，公允估值為183,901瑞士法郎（合200,871美元） 。在認購L1融資機制下的每筆後續批次後，債務發行成本 將記作每批債券的債務折扣 ，相當於WIHN B類股票中應付的L1認購費的公允價值，佔認購基金本金價值的2％，以及相當於認購基金本金2％的L1費用，將記作每批 的債務折扣。

2021 年 9 月 27 日，WiseKey 和 L1 將 加入了訂閲協議第一修正案（“L1 第一修正案”），根據該修正案，WiseKey 有權要求 L1 在日期和時間認購四批 “加速” 票據，每批金額在 100 萬美元到 275 萬美元之間（“L1 加速部分”） 由WiseKey在承諾期內確定，但須符合某些條件。根據L1第一修正案發行的L1加速部分的條款和條件與L1融資的條款和條件相同，但L1加速部分的轉換價格除外，該轉換價格設定為相關轉換日前10個交易日內在SIX 瑞士交易所交易的WIHN B類股票最低每日交易量加權平均價格的90％（“新的 L1 轉換價格”）。

2022年3月3日，WiseKey和L1簽訂了 訂閲協議第二修正案（“L1第二修正案”），根據該修正案，對於剩餘的500萬美元貸款，WiseKey有權要求L1認購五批 “額外 加速” 票據（“L1額外加速批次”），每筆在100萬至500萬美元之間或雙方商定的任何其他金額，直至2024年3月2日，但須遵守某些條件。根據L1第二修正案發行的L1額外加速貸款的條款 和條件與L1融資的條款和 條件相同，但L1額外加速貸款的轉換價格（即新的L1轉換價格）除外。

根據ASC 470-50-15-3，L1第一修正案下的新L1轉換 價格被評估為L1融資機制中為誘發轉換而提供的轉換權限的變更，即新的L1轉換價格降低了最初的L1轉換價格，並導致發行了由ASC 470-20-40管理的額外WIHN B類股票。因此，根據ASC 470-20-40-16和ASC 470-20-40-17， ，用於轉換L1加速分期和L1額外加速分期，我們通過將新的L1轉換價格與原始L1轉換價格作為歸類為債務轉換費用的損益表 來確認額外股票的公允價值 。

此外，根據L1融資機制的條款， 在L1融資機制和L1第一修正案下每批認購時，WiseKey將授予L1以行使價收購WIHN B類股票的選擇權，行使價為該批收盤日前瑞士證券交易所WIHN B類股票的5個交易日成交量加權平均價格的1.5倍 以及 (b) 250瑞士法郎.每批認購 時授予的認股權證數量的計算方法是，每批次本金的25％除以該批次收盤日前一個交易日的交易量加權平均價格 。每份認股權證協議的行使期為3年，從相關的 認購日開始。根據ASC 470-20-25-2的規定，每次認購，帶有可拆卸認股權證 的可轉換票據的收益將根據不帶認股權證的債務工具和發行時認股權證的相對公允價值分配給這兩個要素。當認股權證協議被評估為股票工具時，使用Black-Scholes模型和 認購當日WIHN B類股票的市場價格，在授予時進行公允估值。債務的公允價值是使用貼現的 現金流法計算的。

在截至2021年12月31日的一年中，WiseKey 根據L1融資機制和L1第一修正案共進行了六次認購，總額為1700萬美元。根據L1融資的條款 ，WiseKey以250瑞士法郎的行使價為250瑞士法郎向L1發行了總共61,579份WIHNB類股票的認股權證。 認股權證協議均被評估為股票工具，使用Black-Scholes模型和授予當日WIHN B類股票的市場價格，按授予時的公允估值總額為479,872美元。對於每筆認購，債務的公允價值 都是使用貼現現金流法計算的，然後，應用ASC 470-20-25-2的相對公允價值法， 對認股權證協議的認可為債務託管人創造了債務折扣，信用分錄記入了APIC。六份認購的債務的累計公允價值為17,819,019美元，與認股權證相比的累計債務折扣為445,331美元。

在截至2021年12月31日的年度中，L1共轉換了 L1初始批次中的820萬美元和L1加速部分中的530萬美元，因此 共交付了237,176股WIHNB類股票。185,528美元的債務折扣費用已攤銷到收益 報表中，325,424美元的債務轉換費用記錄在損益表中，根據ASC 470-02-40-4，向APIC登記了總額為1,376,983美元的未攤銷債務折扣。

在截至2022年12月31日的一年中，WiseKey 根據L1融資機制和L1第二修正案共進行了六次認購，總額為500萬美元。 根據L1融資的條款，WiseKey以250瑞士法郎的行使價 向L1發行了總共98,234份WIHNB類股票的認股權證。認股權證協議均被評估為權益工具，使用Black-Scholes模型和授予當日WIHN B類股票的市場價格，在授予時公允估值總額為12,856美元 。對於每筆認購， 債務的公允價值都是使用貼現現金流法計算的，然後，應用ASC 470-20-25-2的相對公允價值法，認股權證協議為債務主體創造了債務折扣，信用分錄記入APIC中。 六份認購的債務的累計公允價值為5,171,238美元，與認股權證 的累計債務折扣為11,831美元。

在截至2022年12月31日的年度中，L1從L1初始批次中共轉換了280萬美元，從L1加速分期和 L1額外加速批次中轉換了430萬美元，從而共交付了584,512股WIHNB類股票。 87,795美元的債務折扣費用已攤銷到損益表，366,116美元的債務轉換費用記錄在損益表中，按照 ASC 470-02-40-4，向APIC登記了總額為304,019美元的未攤銷債務折扣。

截至2022年12月31日，L1融資機制已全部抽出 。總額為140萬美元的可轉換票據仍未兑換，未攤銷的債務折扣餘額 為133,471美元，因此賬面價值為1,266,529美元。

在截至2023年6月30日的六個月中，L1從L1額外加速分期中共轉換了120萬美元，共交付了 145,975股WIHN B類股票。根據ASC 470-02-40-4，將11,418美元的債務折扣費用攤銷到損益表，177,209美元的債務轉換費用 記錄在損益表中，總額為69,560美元的未攤銷債務折扣記入APIC 。

截至2023年6月30日，總額為20萬美元的可轉換票據仍未兑換，未攤銷的債務貼現餘額為14,404美元，因此賬面價值 為185,596美元。

與安森投資 Master Fund LP 簽訂的信貸協議

2021年6月29日，WiseKey簽訂了 Anson融資，這是一項發行和認購可轉換票據的協議，根據該協議，安森承諾在截至2023年6月28日的24個月承諾期內，向WiseKey發放 貸款，最高金額為2200萬美元，分為不同規模的貸款。安森融資協議中同意第一筆資金為1100萬美元 ，將於2021年6月29日獲得融資（“安森初始貸款”）。對於剩餘的融資，WiseKey有權要求Anson在承諾期內根據WiseKey確定的日期和時間再認購四筆票據每筆2750,000美元或雙方商定的任何其他金額，但須遵守某些條件。每批票據 分為每批100,000美元的可轉換票據，年利率為6％。受限於 WiseKey 的現金贖回權，可轉換票據可在發行後的24個月內（ “安森轉換期”）強制轉換為WIHN B類股票。在 Anson 轉換期內，應安森的要求進行轉換，但是 無論如何不得遲於 Anson 轉換期到期時。每個日曆月，安生可以申請轉換所有已發行批次本金的 12.5％，轉換價格為相關轉換日前5個交易日內在瑞士證券交易所交易的WIHN B類股票最低每日交易量加權平均價格 的95％，並且，如果安森希望將所有已發行批次本金的12.5％以上轉換為a 日曆月，額外兑換金額的轉換 價格設置為 (i) 適用的固定兑換價格中較高者在相關批次中， 和 (ii) 在相關轉換日之前的5個交易日內 在瑞士證券交易所交易的WIHN B類股票的最低每日交易量加權平均價格（“原始安森轉換價格”）的95％。

由於安生可以選擇在到期前的任何時候將貸款 部分或全部轉換，因此安森融資機制被評估為具有嵌入式看跌期權 期權的股份結算債務工具。與ASC 480-10-55-43和ASC 480-10-55-44一致，由於安森在結算時將獲得的主要價值 不會隨股票的價值而變化，因此和解條款不被視為轉換選項。我們評估了ASC 815下的看跌期權 ，得出的結論是，它與其債務主體顯然密切相關，因此不需要分叉。根據ASC 480-10-25，安森融資機制在開始時被列為使用折現現金流法以公允價值計量的負債。

債務發行成本包括 4,197美元的法律費用、向配售代理人收取的802,500美元的佣金、向安森收取的22萬美元的費用（佔安森初始批次本金 價值的2％）以及向安森收取的22萬美元的認購費（佔安生B類股票應付的安生初始批次本金的2％），應在安生發行時到期初始部分，並作為債務折扣 記錄在安森初始批次本金中。認購費以2,919股WIHN B類股票支付，根據股票發行時的市值，公允估值為 183,901瑞士法郎（合200,871美元）。在認購安森融資機制下的每批後續貸款 後，債務發行成本將記錄為每批貸款的債務折扣 ，該費用相當於WIHN B類股票中應付的認購費的公允價值，佔認購基金本金價值的2％ 。

2021 年 9 月 27 日，WiseKey 和 Anson 在 Anson 第一修正案中加入 ，根據該修正案，WiseKey 有權要求安生在 100 萬美元至 275 萬美元之間訂閲四個 Anson 加速分段 或雙方商定的任何其他金額，具體日期和時間由 WiseKey 在承諾期內確定的日期和時間 ，但須遵守某些條件。根據安森第一修正案發行 發行的安森加速部分的條款和條件與安森融資的條款和條件相同，但 Anson 加速部分的轉換價格除外，該轉換價格設定為相關轉換日前10個交易日內 SIX Swiss Exchange 交易的WIHN B類股票最低每日交易量加權平均價格的90％，無論轉換日期如何金額（“新 Anson 轉化價格”）。

根據ASC 470-50-15-3，安森第一修正案下的新安生 轉換價格被評估為對Anson Facility 中提供的轉換權限的變更，其目的是誘導轉換，新安生轉換價格降低了最初的安生轉換價格 ，導致額外的WIHN B類股票的發行，該股票受ASC 470-管轄 20-40。因此，根據ASC 470-20-40-16和ASC 470-20-40-17，對於安森加速部分的轉換，我們將新安生轉換價格與最初的安生轉換價格作為損益表中歸類為債務轉換支出的支出 ，確認額外交付的股票的公允價值。

此外，根據安森融資的條款， 在安森融資機制和安森第一修正案下每批認購時，WiseKey將授予安森以該批收盤日前六家瑞士證券交易所WIHN B類股票的5個交易日成交量加權平均價1.5倍的行使價中較高者收購 WIHN B類股票的選擇權以及 (b) 250.00瑞士法郎。每批認購時授予的認股權證數量按每批次本金的25％除以該批次收盤日前一個交易日的交易量加權平均價格 計算得出。每份認股權證協議的行使期均為 3 年，從 相關認購日開始。根據ASC 470-20-25-2的規定，每次認購，帶有可拆卸 認股權證的可轉換票據的收益將根據不帶認股權證的債務工具和發行時認股權證 的相對公允價值分配給這兩個要素。當認股權證協議被評估為股票工具時，使用Black-Scholes模型 和認購當日WIHN B類股票的市場價格，在授予時進行公允估值。債務的公允價值是使用貼現的 現金流法計算的。

在截至2021年12月31日的年度中，WiseKey 根據安森融資機制和安森第一修正案共進行了三次認購，總額為1,650萬美元。 根據安森融資的條款，WiseKey以250瑞士法郎的行使價 向安森發行了總共56,438份WIHN B類股票的認股權證。認股權證協議均被評估為股票工具，使用Black-Scholes模型和授予當日WIHN B類股票的市場價格，在授予時公允估值總額為 480,046美元。對於每筆認購， 債務的公允價值都是使用貼現現金流法計算的，然後，應用ASC 470-20-25-2的相對公允價值法，認股權證協議為債務主體創造了債務折扣，信用分錄記入APIC中。 三份認購的債務的累計公允價值為17,000,080美元，與 認股權證相關的累計債務折扣為453,095美元。

在截至2021年12月31日的年度中，Anson 從安森初始批次中共轉換了980萬美元，共交付了164,565股WIHN B類股票。根據ASC 470-02-40-4，248,449美元的債務折扣費用已攤銷到損益表，總額為 1,182,876美元的未攤銷債務折扣已記入APIC。

在截至2022年12月31日的年度中，WiseKey 沒有在安生融資機制下進行任何新的訂閲。

在截至2022年12月31日的年度中，Anson 從安森初始批次中共轉換了120萬美元，從安森加速 部分中轉換了550萬美元，共交付了287,033股WIHNB類股票。根據ASC 470-02-40-4，79,707美元的債務折扣費用已攤銷到損益表，460,956美元的債務轉換費用記錄在損益表中，總額為222,195美元的未攤銷債務折扣 在轉換時記入APIC。

在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey 根據安森融資機制和安森第二修正案進行了四次訂閲，具體如下：

在截至2023年6月30日的六個月中，Anson 從安森額外加速分期中共轉換了250萬美元，共交付了268,803股WIHN B類股票。根據ASC 470-02-40-4，19,884美元的債務折扣費用攤銷到損益表，306,937美元的債務轉換 費用記錄在損益表中，總額為73,464美元的未攤銷債務折扣已記入APIC 。

截至2023年6月30日，總額為100萬美元的可轉換票據仍未兑換，未攤銷的債務折扣 餘額為96,643美元，因此賬面價值為903,357美元。在2023年6月28日官方承諾期結束時，未償還的 Anson融資額度為200萬美元，管理層認為這可能是稍後修正的主題。

產能投資貸款協議

2022 年 11 月，WiseKey Semiconductors SAS 與第三方客户簽訂了 貸款協議，借款用於提高其產能。根據協議的 條款，客户已向WiseKey共貸款200萬美元。在2023年7月1日至2025年12月31日期間，該貸款將通過批量回扣 償還給客户的某些產品的未來銷售量。 銷售量折扣基於按年度預測計算的季度銷售量超過基本上限。截至2025年12月31日，任何仍未償還的款項 都將在該日到期還款。這筆貸款不包括任何利息，也沒有歸因於貸款的費用或 成本。

計算出總額為511,128美元的未攤銷債務折扣，並於2022年登記給APIC。截至2022年12月31日，WiseKey尚未償還任何款項，2022年損益表中也沒有記錄債務折扣費 。

在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey 記錄了87,653美元的債務折扣費用，攤銷到損益表。

由於客户產品組合的變化， WiseKey在報告發布之日尚未償還任何貸款：因此，截至2023年6月30日，貸款餘額為200萬美元，未攤銷的債務折扣餘額為423,475美元，因此賬面價值為1,576,525美元。

固定福利退休後計劃

集團維持三項養老金計劃：一項由WiseKey SA維護 ，另一項由WiseKey International Holding Ltd維護，均涵蓋其在瑞士的員工，另一項由WiseKey 半導體SAS維護，涵蓋WiseKey的法國員工。

所有計劃均被視為固定福利計劃 ，並根據ASC 715薪酬——退休金進行核算。該模型在計劃中僱員的 服務期內分配養老金成本。基本原則是，僱員在此期間按比例提供服務，因此， 養老金對損益表的影響應遵循類似的模式。ASC 715要求在資產負債表上確認計劃資產的公允價值與養老金計劃的預計福利負債之間的資金狀況或差額 ，相應的 調整記錄在淨虧損中。如果預計福利負債超過計劃資產的公允價值，則差額 或無準備金狀態代表養老金負債。

集團在綜合虧損表中將淨服務成本記錄為運營 支出，將固定福利計劃的其他組成部分記錄為非營業支出。

養老金計劃的負債和年收入或支出是使用涉及多個精算假設的方法確定的，其中最重要的是 貼現率和長期資產回報率（基於與市場相關的資產價值）。計劃資產的公允價值根據現行市場價格確定 。

WiseKey Semiconductors SAS 維護的固定福利養老金計劃及其在退休金方面對員工的義務僅限於 根據薪酬和服務年限為每位員工確定的一次性付款。該計劃沒有資金。

截至2023年6月30日的養老金負債是基於2022年12月31日以來的年度人事成本和假設。

集團為截至2023年12月31日止年度的僱主繳款支付的未來現金流預計為22.1萬美元。

所有資產均由該計劃的再保險公司根據集體 合同持有，並混合投資於瑞士和國際債券和股票證券。按照ASC 820的三級公允價值層次結構 ，養老金資產屬於公允價值二級。

租賃承諾

根據租賃應付的未來款項列於附註16中 。

擔保

我們的軟件和硬件產品銷售協議 通常包括某些條款，用於在我們的產品侵犯第三方知識產權 時向客户賠償責任。我們的某些產品銷售協議還包括在 我們違反保密或服務水平要求時向客户賠償責任的條款。由於我們缺乏先前的賠償索賠歷史以及每份特定 協議中涉及的獨特事實和情況，因此無法確定這些賠償 協議下的最大潛在金額。迄今為止，我們尚未因此類賠償而產生任何成本，也沒有在簡明的合併財務報表中累積與 此類債務相關的任何負債。

股東權益包括以下內容：

(1) 截至2022年12月31日 未在商業登記處註冊的 有條件資本的轉換未從截至2022年12月31日的有條件股票總數中扣除，也就是説，顯示的數字好像沒有發行一樣。

在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey 共購買了299,999股庫存股，平均收購價為2.74美元，共出售了320,975股庫存股 ，平均出售價格為每股19.43美元。

在截至2022年12月31日的年度中，WiseKey共購買了2,707股庫存股，平均收購價格為每股37美元，並以平均每股31.50美元的售價出售了共137,597股庫存股。

反向股票分割

2023年6月29日，收盤後，集團 對WiseKey的普通股進行了反向股票拆分（“反向股票拆分”），具體如下：

該集團的普通股於2023年6月30日開始按拆分調整後的基礎上交易。如果B類股票的反向股票拆分導致個人股東獲得 “新” B類股份，則新B類股票中由此產生的部分向下四捨五入到下一個整數的 “新” B類股票，股東將按每股 “新” B類股票8.735瑞士法郎的固定價格獲得現金補償，相當於三天成交量加權平均價格在反向股票拆分除息日之前 瑞士證券交易所的WiseKey B類股票。WiseKey共支付了1,747瑞士法郎（合1,952美元）的分數補償。 簡明合併財務報表及其附註中的所有股票、認股權證和期權編號以及每股金額和每股金額均已追溯調整，以使反向股票拆分生效。

投票權

無論A類股票（每股0.25瑞士法郎）和B類股票（每股2.50瑞士法郎）的面值有何差異，每股股票在股東大會 上都有一票表決權。 我們的A類股票的面值（0.25瑞士法郎）低於我們的B類股票（2.50瑞士法郎），但其投票權與面值較高的 B類股票相同，即每股一（1）票。這意味着，相對於各自對集團 資本的每股出資，對於需要在股東大會上出席的特定多數股份的基礎上獲得批准的事項，我們的A類股份的持有人比B類股票的持有人擁有更大的相對每股投票權。

除非法律或我們的章程另有規定 ，否則股東決議和選舉（包括 董事會成員的選舉）需要在股東大會（每股A類股份和每股B類股份有一票）上所代表的絕對多數選票（親自 或代理人）投贊成票。以下事項需要經出席股東大會 的大多數面值的批准（每股A類股票的面值為每股0.25瑞士法郎，每股B類股票的面值為每股2.50瑞士法郎）：

此外，根據瑞士公司法和 我們的章程，以下情況需要獲得出席會議的三分之二股份以及所代表股份面值的絕對多數的批准：

根據瑞士法律和普遍接受的 商業慣例，我們的章程沒有提供通常適用於股東大會的出席法定人數要求。

只有截至股東大會邀請中規定的記錄日期 已記錄在股份登記冊中的股份持有人（包括被提名人）才有權在 a 股東大會上投票。

任何未在 股票登記冊中註冊為擁有表決權的股東的股票收購方均不得在任何股東大會上投票或參與任何股東大會，但仍有權 獲得與此類股份有關的股息和其他具有財務價值的權利。

A類股票的每位持有人都與WiseKey簽訂了 協議（每份協議均為 “股東協議”），根據該協議，該A類股票持有人 承諾不直接或間接提供、出售、轉讓或授予任何期權或合同 以購買、購買任何出售期權或合同，授予與或以其他方式處置有關的指示權，或（ii) 徵求 任何購買、以其他方式收購或有權獲得他/她/其 A 類股份或任何相關權利的要約其中（統稱 為 “轉讓”），除非此類轉讓構成 “允許的轉讓”，如下文所定義。允許的轉讓 定義為A類股份持有人出於合理的遺產規劃目的向其配偶或直系親屬（或與該直系親屬 親屬相關的信託）或第三方進行的轉讓、向關聯公司的轉讓以及將其/她/其 A 類股份轉換為 B 類股份後進行的任何轉讓。A類股票的每位持有人都有權要求在WiseKey的年度股東大會 上將一個項目列入議程，根據該項目，A類股票由每位A類股票持有人自行決定， 轉換為B類股票。

收入分類

下表顯示了按應申報細分市場和產品或服務類型分列的集團收入 ：

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中， 集團沒有記錄與前期履行的履約義務相關的收入。

下表根據客户的賬單地址，顯示了按地域分列的集團收入 ：

合同資產、遞延收入 和合同負債

我們的合同資產、遞延收入和合同 負債包括：

貿易應收賬款、 合約資產、遞延收入和合同負債的增加或減少主要是由於我們的業績與客户 付款之間的正常時間差異。

剩餘的履約義務

截至2023年6月30日，預計將從MPKi和物聯網合同的剩餘履約義務中確認約30.1萬美元。我們預計將在未來兩年內確認這些 剩餘履約義務的收入，大致如下：

在截至2023年6月30日的六個月中，來自關聯方的其他經營 收入由WiseKey向OISTE基金會開具的用於使用其場所和設備的發票金額組成 （見附註36）。

員工股票期權計劃

股票期權計劃（“ESOP 1”）於2007年12月31日獲得WiseKey SA股東的批准，這意味着2632,500份期權可轉換為WiseKey SA股票， 的行使價為每股0.01瑞士法郎。

股票期權計劃（“ESOP 2”）於2011年12月31日獲得WiseKey SA股東的批准，這意味着16,698,300份期權可轉換為WiseKey SA股票 ，行使價為每股0.01瑞士法郎。

2016年3月22日，作為反向收購 交易的一部分，WiseKey SA現有的兩個ESOP計劃均以相同的條件轉讓給了WiseKey International Holding Ltd， 的股票交換期限為5：1，轉換為WIHN B類股票。2023年6月29日，反向股票拆分影響了未償還期權的數量 ，WIHN B類股票的比例為1:50，WIHN A類股票的比例為1:25。

補助金

在截至2023年6月30日的六個月中，集團 共授予了18,418份可行使的WIHN B類股票期權。每種期權均可行使成一股WIHN B類股份。

授予的期權包括：

授予的期權是在授予日期 使用Black-Scholes模型進行估值的。

在截至2023年6月30日的六個月中，沒有授出WIHN A類 股票的期權。

股票期權費用記入損益表

集團通過應用Black-Scholes期權定價模型，使用WIHN B類股票的市場價格來計算授予的期權 的公允價值。根據WIHN B類股票的歷史波動率，預期波動率為 。

在截至2023年6月30日的六個月中，合併損益表中確認了總額為196,551美元的費用，該費用是通過在授予時採用Black-Scholes模型計算得出的， 與期權有關：

以下假設用於計算 的薪酬支出和已授予的股票期權的計算公允價值：

截至2023年6月30日，員工的未歸屬期權按服務期（授予日至歸屬日）按時間按比例確認。

下表説明瞭截至2023年6月30日的六個月中集團非既得期權的發展情況 。

截至2023年6月30日，有13,480美元的未確認薪酬支出與基於非既得股票期權的薪酬安排有關。截至2023年6月30日未償還的非既得股票期權 使用ASC 718-10-35-8允許的分級歸屬方法進行核算，因此，我們確認了在必要的 服務期內，使用Black-Scholes模型和WIHN B類股票在授予日的市場價格計算的 薪酬成本。

下表彙總了截至2023年6月30日的六個月中集團的 股票期權活動。

股票薪酬 支出摘要

股票薪酬支出記錄在損益表中的以下支出類別下 。

營業外收入包括以下內容：

營業外費用包括以下內容：

集團分為兩個部門：物聯網 （“物聯網”，以前稱為 “半導體”）和託管公鑰基礎設施（“mpKi”， 以前稱為 “其他”）。集團的首席運營決策者，即其首席執行官， 根據這兩個細分市場（前一時期有三個細分市場，包括人工智能部門）審查財務業績，目的是分配 資源以及評估預算和業績。

物聯網領域包括微處理器業務的設計、製造、 銷售和分銷。

mPKi 部分包括與提供安全訪問密鑰、身份驗證、簽名軟件、證書和數字安全應用程序有關的所有業務。

按地域劃分的收入和不動產、廠房和設備

下表彙總了基於客户賬單地址的淨銷售額的地理信息 以及不動產、廠房和設備的地理信息。

集團每股基本和攤薄後淨收益/（虧損） 的計算方法如下：

就攤薄後每股淨虧損 的計算而言，股票期權、可轉換工具和認股權證被視為潛在的稀釋證券，不包括在持續經營業務攤薄後每股淨虧損的計算中，因為它們的影響將是反稀釋的。因此，由於集團的淨虧損狀況，在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，來自持續經營業務的 每股基本虧損和攤薄後淨虧損相同。

我們目前沒有參與任何法律訴訟 和財務報表中未規定的索賠。

子公司

集團的簡明合併財務報表 包括下表所列實體：

關聯方交易和餘額

1。卡洛斯·莫雷拉是 WiseKey 的董事會主席兼首席執行官 。截至2023年6月30日，應付給卡洛斯·莫雷拉的432,551瑞士法郎（合483,421美元）的短期應付賬款尚未支付，其中包括應計工資和獎金。

2。Philippe Doubre 曾是 集團董事會成員，也是集團提名與薪酬委員會前成員。截至2023年6月30日的六個月中，損益表 中記錄的費用與他向集團提供的額外服務有關。

3。大衞·弗格森是集團董事會成員、 、集團審計委員會和提名與薪酬委員會成員以及股東。在截至2023年6月30日的六個月中，損益表中記錄的費用 與他的董事會費用有關。

4。埃裏克·佩拉頓是集團董事會成員、 、集團提名與薪酬委員會成員以及股東。截至2023年6月30日的六個月中，收入 報表中記錄的費用與他的董事會費用有關。

5。Jean-Philippe Ladisa 是 集團的董事會成員，也是集團審計委員會的成員。截至2023年6月30日的損益表中記錄的費用， 與他的董事會費用有關。

6。漢斯-克里斯蒂安·布斯曾是阿拉戈有限公司的董事總經理 ，也曾通過兩家個人公司Aquilon Invest GmbH和OGARA GmbH擔任阿拉戈有限責任公司的少數股東。Boos 先生還是OGARA GmbH的股東，該公司於2022年收購了WiseKey在arago GmbH的少數股權，他是收購WiseKey在阿拉戈51％控股權中受益的 受益所有人之一。

7。尼古拉斯·拉姆塞爾是該集團 諮詢委員會的成員。

8。國際安全組織 des Electransiques（“OISTE”）是一家擁有加密根密鑰的瑞士非營利性基金會。 2001 年，WiseKey SA 與 OISTE 簽訂了一份合同，運營和維護 OISTE 的全球信任基礎設施。根據 合同，WiseKey定期向OISTE支付使用其加密根密鑰的費用。WiseKey 董事會的兩名成員也是導致關聯方情況的基金會法律顧問的成員。

OISTE還是WiseCoin AG的少數股東，擁有10％的所有權。

截至2023年6月30日的OISTE應收賬款和截至2023年6月30日的六個月中記錄在損益表中的收入涉及WiseKey SA和WiseKey International Holding代表OISTE託管的設施和人員。在截至2023年6月30日的六個月中，WiseKey SA向OISTE開具了11,550瑞士法郎（合12,662美元）的發票，WiseKey International Holding向OISTE開具了31,664.75瑞士法郎（合34,714美元）的發票。

根據與WiseKey SA簽訂的合同協議，截至2023年6月30日應向OISTE支付的款項和2023年確認的與OISTE相關的費用 由2023年的許可費和特許權使用費組成。

9。Terra Ventures Inc持有 WiseKey SAARC Ltd 49％的股份。Terra Ventures於2017年1月24日向WiseKey南盟有限公司提供了24,507英鎊的貸款。該貸款不計息 ，並且沒有設定的還款日期。

10。GSP Holdings Ltd曾是 WiseKey SAARC Ltd 的股東。GSP Holdings Ltd於2017年2月2日向WiseKey南盟有限公司發放了12,500英鎊的貸款。該貸款不計息 ，並且沒有設定的還款日期。

11。以SBT Ventures的名義開展業務的SAI LLC是WiseKey SAARC Ltd的前股東。SAI LLC於2017年1月25日向WiseKey SAARC Ltd提供了25,000英鎊的貸款。這筆貸款不計息 ，沒有設定的還款日期。

12。卡洛斯·莫雷拉 的兩名直系親屬受僱於 WiseKey SA。根據ASC 850-10-50-5，不能假設涉及關聯方的交易是在公平的基礎上進行的 。在截至2022年6月30日的六個月中，這兩名 直系親屬的總就業報酬為109,913瑞士法郎（合120,496美元），記錄在損益表中。

安森工廠

2023年6月30日之後，安森發佈了一份轉換 通知，轉換了50萬美元，交付了121,531股WIHN B類股票。

證券購買協議

2023年7月11日，集團的子公司 SEALSQ Corp. 與L1 Capital Global Opportunities Master Fund Ltd.和Anson Investments Master Fund LP（各為 “投資者”，合稱 “投資者”）簽訂了證券購買協議，根據該協議，投資者可以進行 最高金額為2000萬美元的私募配售，分為兩個相等的部分。

投資者於2023年7月支付了第一筆總額為 1000萬美元的貸款。在第一批融資結束時，SEALSQ Corp. 向投資者發行了2025年到期的4％優先原始發行折扣可轉換票據，本金總額為1000萬美元，可轉換為 SEALSQ Corp. 的普通股，以及（ii）5年期限的認股權證。高級原始發行折扣可轉換股票的年利率為 4％。SEALSQ Corp. 還從其正式授權的普通股 股中設立了800萬股普通股的資本儲備，將在第一批中發行。

除其他外，第二批融資須經SEALSQ Corp. 和每位投資者的共同同意。

2022 年 2 月下旬 烏克蘭戰爭爆發後，一些國家對俄羅斯、白俄羅斯和烏克蘭的某些地區實施了制裁。地緣政治局勢發生了突然的變化 ，衝突持續時間存在重大不確定性，包括新法律在內的制裁和報復行動範圍正在變化 。

WiseKey在俄羅斯、白俄羅斯或烏克蘭沒有任何業務或客户 ，因此，預計戰爭不會對其業務產生任何直接影響。

但是，這場戰爭也導致了貨幣市場、能源價格、原材料和其他投入成本的波動性增加 ，這可能會在未來 影響WiseKey的供應鏈。

截至2023年6月30日，集團已評估了戰爭對財務披露的後果，並考慮了對關鍵判斷和重要估計的影響， 得出結論，不需要進行任何更改。WiseKey將繼續監測這些重大變更風險增加的領域。

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