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美國證券交易委員會徽標
February 10, 2022
湯姆·克羅爾
首席財務官
GEN 餐廳集團有限公司
南街 11472 號
加利福尼亞州塞裏託斯 90703
Re: GEN Restaurant
Group, Inc.
Amendment No. 2 to
表格 S-1 上的註冊聲明草案
Filed January 26,
2022
File No. 377-05692
親愛的 Croal 先生：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，
有以下幾點
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。
請回復這封信，提供所要求的內容
信息，要麼提交
經修訂的註冊聲明草案或公開提交您的註冊聲明草案
的註冊聲明
埃德加。如果您認為我們的評論不適用於您的事實，
情況與否
認為修正案是適當的，請在你的修正案中告訴我們原因
迴應。
在查看了您為迴應這些問題而提供的信息之後
評論和你的
修訂後的註冊聲明草案或提交的註冊聲明，我們
可能還有其他
評論。
一月份提交的 S-1 表格第 2 號修正案的註冊聲明草案
26, 2022
封面
1. Please disclose that
B類股票的持有人是上市前的有限責任公司成員，並且
disclose the total
B類股東擁有的投票權的百分比。也拜託
clarify that such
持有人將能夠控制所有需要您批准的事項
stockholders.
組織結構，第 12 頁
2. We note your revisions
作為對評論三的迴應。請進一步修改您的
disclosure in this
部分用於量化您預計的未來總支出
expect to make to the
TRA 參與者。另請披露所有付款均由
湯姆·克羅爾
GEN 餐廳集團有限公司
2022年2月10日
第 2 頁
根據TRA，您將無法投資該業務
而且通常會
減少本來可以使用的現金金額。
請以同樣的方式
討論根據TRA加快付款的情況，
例如下方
GEN Inc. '提前解僱的權利，並量化解僱的金額
提前終止
付款。請附上討論其潛在影響的披露內容
你的財務
狀況和流動性。
所得款項的使用，第 61 頁
3。我們注意到您添加了來自的額外投資和應收票據
在兩者之間點燃
2021年四月和六月。因為這筆債務是
一舉兩得
年份，將從發行收益中償還，請説明
所得款項的使用
來自這樣的債務。參見 S-K 法規第 506 項的説明 4。
未經審計 Pro Forma 合併財務信息和其他數據，第 68 頁
4。看來你提到的 “形式調整”
重組和
您披露的 “報價調整” 欄與
實際列
在中標為 “Pro Forma 其他調整” 和 “Pro Forma 收益”
形式上的
財務報表。請澄清或修改。
非公認會計準則財務指標
調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷前利潤率，第8
5。每當調整後，請列出並討論淨收益（虧損）利潤率
息税折舊攤銷前利潤率
已介紹和討論。請參考問題102.10
非公認會計準則金融
措施合規與披露解釋及項目
10(e)(1)(i)(A) of
法規 S-K。
6。我們注意到，您在調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後息税折舊攤銷前利潤率中列出了調整後
圖形
在第 1 頁和第 95 頁上呈現，但沒有提供最直接的內容
可比的 GAAP
衡量淨收益（虧損）和淨收益（虧損）利潤率。請修改。
你可以致電 202-551-3322 與 Tatanisha Meadows 聯繫，也可以致電 Angela Lumley
202-551-
3398 如果您對財務報表的評論有疑問，以及
相關的
事情。請致電 202-551-8108 與 Jennie Beysolow 聯繫或致電 Erin Jaskot
202-551-3442 with
202-551-3442 with
Sincerely,
任何其他問題。
名字姓氏湯姆·克羅爾
Company NameGen Restaurant Group, Inc. 分部
Office of Trade &
公司財務
服務
2022 年 2 月 10 日第 2 頁
抄送：
FirstName Peter Wardle，Esq.