奧羅拉大麻公司。
合併財務報表
截至2017年6月30日及2016年6月30日止年度(單位： 加元)
| 管理層的責任 |
致奧羅拉大麻公司的股東：
管理層負責編制和列報隨附的合併財務報表，包括根據《國際財務報告準則》作出重大會計判斷和估計，並確保年度報告中的所有信息與報表一致。這項責任包括選擇適當的會計原則和方法，並作出影響交易計量的決定，其中需要進行客觀判斷。
在履行其對綜合財務報表的完整性和公允的責任時，管理層設計和 維護必要的會計制度和相關的內部控制，以提供交易獲得授權、資產得到保護和財務記錄得到妥善保存的合理保證，以便為編制綜合財務報表提供可靠的 信息。
董事會和審計委員會主要由既不是公司管理層也不是公司僱員的董事組成。 董事會負責監督管理層履行其財務報告職責，並批准年度報告中包含的財務信息。董事會通過審核管理層編制的財務信息並與管理層和外聘審計師討論相關事項來履行這些責任。委員會還負責推薦公司 外部審計師的任命。
MNP LLP是特許專業會計師事務所的獨立事務所，受股東委託審計合併財務報表，並直接向股東報告；他們的報告如下。 外聘審計員可以完全自由地訪問委員會和管理層，並定期和 分別與他們會面，討論他們的審計結論。
2017年9月25日
| #Terry 展位 | 格倫·伊博特 | |
| 特里·布斯 | 格倫·伊博特 | |
| 首席執行官 | 首席財務官 |
獨立審計師報告
致Aurora Cannabis Inc.的股東：我們已 審計了隨附的Aurora Cannabis Inc.的綜合財務報表，其中包括截至2017年6月30日和2016年6月30日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的綜合損失表和其他 全面虧損、股權和現金流量變化， 以及主要會計政策摘要和其他解釋性 信息。
管理層S對合並財務報表的責任
管理層負責根據
國際財務報告準則編制和公允列報這些綜合財務報表，並負責管理層確定為使財務報表的編制不會因欺詐或
錯誤而出現重大錯報所必需的內部控制。
審計師的責任
我們的責任是根據我們的
審計，對這些合併財務報表發表意見。我們按照加拿大公認的
審計標準進行審計。這些標準要求我們遵守道德要求，並計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大
錯誤陳述的合理保證。
審計涉及執行程序以獲得關於合併財務報表中的金額和披露的審計證據 。選擇的程序取決於審計師的判斷，包括評估合併財務報表的重大錯報風險，無論是由於欺詐還是錯誤。在進行該等風險評估時，核數師會考慮與本實體S有關的內部控制 編制及公平列報合併財務報表 ，以設計適合有關情況的審核程序，但並非為就 本實體S內部控制的有效性發表意見。審計還包括評估管理層使用的會計政策的適當性和會計估計的合理性，以及評估合併財務報表的整體列報情況。
我們相信，我們在 審計中獲得的審計證據是足夠和適當的，可以為我們的審計意見提供依據。
意見
我們認為，綜合財務報表
根據國際財務報告準則，在所有重要方面公平地反映了Aurora Cannabis Inc.於2017年6月30日、2016年6月30日的財務狀況及其截至該日止年度的財務業績和現金流量。
 | |
| 温哥華，不列顛哥倫比亞省 | |
| 2017年9月25日 | 特許專業會計師 |
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務狀況報表 |
| 2017年6月30日和2016年6月30日 |
| (單位：千加元) |
| 備註 | 2017 | 2016 | |||||||
| $ | $ | ||||||||
| 資產 | |||||||||
| 當前 | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 159,796 | 170 | |||||||
| 受限現金 | - | 89 | |||||||
| 應收賬款 | 3 | 2,312 | 87 | ||||||
| 有價證券 | 4(b) | 14,845 | - | ||||||
| 庫存 | 5 | 7,703 | 2,317 | ||||||
| 生物資產 | 6 | 4,088 | 1,845 | ||||||
| 應收本票 | 7 | 1,222 | - | ||||||
| 應收貸款 | 10 | 2,096 | - | ||||||
| 其他流動資產 | 8 | 1,544 | 736 | ||||||
| 193,606 | 5,244 | ||||||||
| 物業、廠房和設備 | 9 | 45,523 | 11,370 | ||||||
| 可轉換債券 | 4(a) | 11,071 | - | ||||||
| 應收貸款 | 10 | - | 1,782 | ||||||
| 導數 | 4(b) | 292 | - | ||||||
| 投資合資企業 | 10 | - | - | ||||||
| 無形資產 | 12 | 31,087 | - | ||||||
| 商譽 | 12 | 41,100 | - | ||||||
| 322,679 | 18,396 | ||||||||
| 負債 | |||||||||
| 當前 | |||||||||
| 應付帳款 和應計負債 | 21(C)、24(B)(Ii) | 8,753 | 1,686 | ||||||
| 延期地點 | 1,421 | 28 | |||||||
| 融資租賃 | 13 | 69 | - | ||||||
| 短期貸款 | 14 | - | 6,047 | ||||||
| 衍生負債 | 14(D)、15(D) | - | 233 | ||||||
| 應付或有對價 | 11(a) | 13,221 | - | ||||||
| 23,464 | 7,994 | ||||||||
| 融資租賃 | 13 | 282 | - | ||||||
| Convertiblenotes | 15 | 63,536 | 1,281 | ||||||
| 長期貸款 | 14(B)、14(E) | - | 3,159 | ||||||
| 可轉換債券的遞延收益 | 4(a) | 10,206 | - | ||||||
| 衍生工具遞延收益 | 4(b) | 321 | - | ||||||
| 遞延税項負債 | 20 | 5,937 | - | ||||||
| 103,746 | 12,434 | ||||||||
| 股東權益 | |||||||||
| 股本 | 16 | 221,447 | 17,148 | ||||||
| 儲量 | 25,912 | 5,730 | |||||||
| 赤字 | (28,426 | ) | (16,916 | ) | |||||
| 218,933 | 5,962 | ||||||||
| 322,679 | 18,396 |
業務性質(附註1)承付款和或有事項
(附註22)
後續活動(附註4(A)、7(B)、15(B)及26)
附註是這些 合併財務報表的組成部分。
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 綜合全面損失表 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和 ) |
| 備註 | 2017 | 2016 | |||||||
| $ | $ | ||||||||
| 收入 | 18,067 | 1,439 | |||||||
| 生物資產公允價值變動的未實現收益 | (7,469 | ) | (3,004 | ) | |||||
| 庫存費用與銷售成本之比 | 3,472 | 295 | |||||||
| 生產成本 | 6,008 | 1,946 | |||||||
| 銷售成本(回收) | 2,011 | (763 | ) | ||||||
| 毛利 | 16,056 | 2,202 | |||||||
| 費用 | |||||||||
| 一般和管理 | 17, 21(a) | 6,813 | 3,015 | ||||||
| 銷售和營銷 | 18 | 10,270 | 1,706 | ||||||
| 研發 | 314 | 565 | |||||||
| 採購和項目評估成本 | 1,551 | - | |||||||
| 折舊 | 9 | 716 | 593 | ||||||
| 基於股份的支付 | 16(D)(E) | 7,584 | 913 | ||||||
| 27,248 | 6,792 | ||||||||
| 運營損失 | (11,192 | ) | (4,590 | ) | |||||
| 其他收入 (支出) | |||||||||
| 利息和其他 收入 | 861 | 73 | |||||||
| 財務和其他成本 | 19 | (6,582 | ) | (1,444 | ) | ||||
| 外匯 | (215 | ) | - | ||||||
| 債券未實現虧損 | 4(a) | (1,135 | ) | - | |||||
| 有價證券的未實現收益 | 4(b) | 1,334 | - | ||||||
| 衍生工具的未實現收益(虧損) | 4(b) | (335 | ) | 89 | |||||
| (6,072 | ) | (1,282 | ) | ||||||
| 所得税前虧損 | (17,264 | ) | (5,872 | ) | |||||
| 所得税追回 | |||||||||
| 當前 | 19 | 79 | |||||||
| 遞延，淨額 | 4,277 | 70 | |||||||
| 4,296 | 149 | ||||||||
| 淨虧損 | (12,968 | ) | (5,723 | ) | |||||
| 其他 綜合收益(虧損) | |||||||||
| 遞延税金 | (885 | ) | - | ||||||
| 有價證券的未實現收益 | 4(b) | 6,077 | - | ||||||
| 外幣折算 | (25 | ) | - | ||||||
| 綜合損失 | (7,801 | ) | (5,723 | ) | |||||
| 每股淨虧損 | |||||||||
| 基本的和稀釋的 | (0.05 | ) | (0.04 | ) | |||||
| 加權 平均流通股數量 | |||||||||
| 基本的和稀釋的 | 279,029,226 | 128,988,266 |
附註是這些 合併財務報表的組成部分。
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併權益變動表 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (單位為數千加元，不包括股份金額) |
| 股本 | 儲量 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 公允價值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 義務 | 補償 | 相關 | 和 | 外國 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普普通通 | 發行，發行 | 庫存 | 選項/ | 聚會 | 敞篷車 | 延期 | 貨幣 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 備註 | 股票 | 金額 | 股票 | 選項 | 認股權證 | 貸款 | 備註 | 税收 | 翻譯 | 儲量 | 赤字 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||
| # | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2015年6月30日 | 118,794,138 | 11,433 | 2,322 | 381 | 823 | - | 216 | - | - | 3,742 | (11,342 | ) | 3,833 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本期綜合虧損 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (5,724 | ) | (5,724 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 票據轉換 | 16(B)(X) | 3,928,000 | 452 | - | - | - | - | (171 | ) | - | - | (171 | ) | - | 281 | ||||||||||||||||||||||||
| 可轉換貸款的股權構成 | - | - | - | - | - | - | 270 | - | - | 270 | - | 270 | |||||||||||||||||||||||||||
| 遞延 可轉換票據税 | - | - | - | - | - | - | (70 | ) | - | - | (70 | ) | - | (70 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據的補償選項 | - | - | - | - | 90 | - | - | - | - | 90 | - | 90 | |||||||||||||||||||||||||||
| 私募 | 16(B)(Xiv) | 9,091,670 | 4,819 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4,819 | ||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | (246 | ) | - | - | 44 | - | - | - | - | 44 | - | (201 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 行使股票期權 | 16(B)(Xi) | 2,975,829 | 515 | - | (354 | ) | - | - | - | - | - | (354 | ) | - | 161 | ||||||||||||||||||||||||
| 認股權證的行使 | 16(B)(Xii) | 564,000 | 56 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 56 | ||||||||||||||||||||||||||
| 取消 個選項 | - | - | - | (105 | ) | - | - | - | - | - | (105 | ) | 105 | - | |||||||||||||||||||||||||
| 為補償而發行的股票 | 16(B)(V) | 22,728 | 13 | 13 | - | - | - | - | - | - | 13 | - | 26 | ||||||||||||||||||||||||||
| 發行可轉換票據的股份 | 15(d) | 200,000 | 106 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 106 | ||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據以現金結算 | - | - | - | - | - | - | (45 | ) | - | - | (45 | ) | 45 | - | |||||||||||||||||||||||||
| 貸款公允價值調整 | 14(B)(E) | - | - | - | - | - | 1,403 | - | - | - | 1,403 | - | 1,403 | ||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | - | - | - | 686 | 226 | - | - | - | - | 912 | - | 912 | |||||||||||||||||||||||||||
| 餘額，2016年6月30日 | 135,576,365 | 17,148 | 2,335 | 608 | 1,184 | 1,403 | 200 | - | - | 5,730 | (16,916 | ) | 5,962 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本期綜合虧損 | - | - | - | - | - | - | - | 5,192 | (25 | ) | 5,167 | (12,968 | ) | (7,801 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 為收購而發行的股票 | 11 | 27,091,007 | 34,540 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 34,540 | ||||||||||||||||||||||||||
| 按 或有對價發行的股票 | 11(a) | 2,926,103 | 7,408 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,408 | ||||||||||||||||||||||||||
| 性能共享 | 16(B)(Viii) | 20,000,000 | 2,322 | (2,322 | ) | - | - | - | - | - | - | (2,322 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 從衍生負債轉賬 | - | - | - | - | 98 | - | - | - | - | 98 | - | 98 | |||||||||||||||||||||||||||
| 私募 | 16(B)(四)(七) | 90,837,500 | 98,009 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 98,009 | ||||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | 16(B)(Iv)(Vii) | - | (10,913 | ) | - | - | 4,631 | - | - | - | - | 4,631 | - | (6,282 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 遞延 股票發行成本税 | - | 1,846 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,846 | |||||||||||||||||||||||||||
| 根據修訂簽發的認股權證
可兑換債券 |
15(d) | - | - | - | - | 877 | - | - | - | - | 877 | - | 877 | ||||||||||||||||||||||||||
| 票據轉換 | 16(B)(X) | 29,020,319 | 38,037 | - | - | - | - | (4,800 | ) | - | - | (4,800 | ) | - | 33,237 | ||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據的權益部分 | - | - | - | - | - | - | 20,587 | - | - | 20,587 | - | 20,587 | |||||||||||||||||||||||||||
|
可轉換票據的權益部分 交易成本 |
- | - | - | - | - | - | (900 | ) | - | - | (900 | ) | - | (900 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 可轉換票據的遞延税 | - | - | - | - | - | - | (5,353 | ) | - | - | (5,353 | ) | - | (5,353 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 發行借出股份 | 14(d) | 50,000 | 24 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 24 | ||||||||||||||||||||||||||
| 償還後重新分類
關聯方貸款 |
14(B)(E) | - | - | - | - | - | (1,403 | ) | - | - | - | (1,403 | ) | 1,403 | - | ||||||||||||||||||||||||
| 為補償而發行的股票{br | 16(B)(V) | 25,510 | 13 | (13 | ) | - | - | - | - | - | - | (13 | ) | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 認股權證的行使 | 16(B)(Xii) | 54,936,306 | 28,648 | - | - | (2,046 | ) | - | - | - | - | (2,046 | ) | - | 26,602 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使補償選擇權/認股權證 | 16(B)(Xiii) | 4,084,434 | 2,966 | - | - | (1,292 | ) | - | - | - | - | (1,292 | ) | - | 1,674 | ||||||||||||||||||||||||
| 喪失期權和 認股權證 | - | - | - | (23 | ) | (32 | ) | - | - | - | - | (55 | ) | 55 | - | ||||||||||||||||||||||||
| 行使股票期權 | 16(B)(Xi) | 2,001,700 | 1,399 | - | (578 | ) | - | - | - | - | - | (578 | ) | - | 821 | ||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | - | - | - | 7,584 | - | - | - | - | - | 7,584 | - | 7,584 | |||||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 366,549,244 | 221,447 | - | 7,591 | 3,420 | - | 9,734 | 5,192 | (25 | ) | 25,912 | (28,426 | ) | 218,933 | |||||||||||||||||||||||||
附註是這些 合併財務報表的組成部分。
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併現金流量表 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (單位：千加元) |
| 備註 | 2017 | 2016 | |||||||
| 提供的現金(用於) | $ | $ | |||||||
| 經營活動 | |||||||||
| 本年度淨虧損 | (12,968 | ) | (5,724 | ) | |||||
| 對 非現金項目的調整 | |||||||||
| 生物資產公允價值變動 | (5,864 | ) | (3,004 | ) | |||||
| 折舊 | 1,087 | 593 | |||||||
| 基於股份的支付 | 7,584 | 913 | |||||||
| 債券未實現虧損 | 1,135 | - | |||||||
| 有價證券的未實現收益 | (1,334 | ) | - | ||||||
| 衍生品未實現(收益)虧損 | 335 | (89 | ) | ||||||
| 非現金費用和 補償 | - | 13 | |||||||
| 應計利息 | (78 | ) | 68 | ||||||
| 融資費 | 1,657 | 192 | |||||||
| 增值費用 | 3,537 | 622 | |||||||
| 利息和其他 收入 | (78 | ) | - | ||||||
| 延期退税 | (4,277 | ) | (70 | ) | |||||
| 非現金營運資金變動 | |||||||||
| 可收回的商品及服務税 | (963 | ) | 623 | ||||||
| 應收賬款 | (654 | ) | (81 | ) | |||||
| 庫存 | (1,679 | ) | (1,133 | ) | |||||
| 其他流動資產 | (1,009 | ) | (645 | ) | |||||
| 應付帳款 和應計負債 | 2,610 | 922 | |||||||
| 遞延收入 | 453 | 28 | |||||||
| (10,506 | ) | (6,772 | ) | ||||||
| 投資活動 | |||||||||
| 有價證券 和衍生產品 | (7,877 | ) | - | ||||||
| 可轉換債券 | (2,000 | ) | - | ||||||
| 應收本票 | (1,215 | ) | - | ||||||
| 購置物業、廠房和 設備 | (25,718 | ) | (1,885 | ) | |||||
| 收購 企業，扣除收購現金後的淨額 | 11 | (6,917 | ) | - | |||||
| 資產購置，扣除購入現金後的淨額 | 11 | (6,748 | ) | - | |||||
| (50,475 | ) | (1,885 | ) | ||||||
| 融資活動 | |||||||||
| 融資租賃 | (193 | ) | - | ||||||
| 可轉換票據的收益 | 115,000 | 800 | |||||||
| 短期貸款的收益(償還) | (6,215 | ) | 2,298 | ||||||
| 長期貸款的收益(償還) | (4,000 | ) | 982 | ||||||
| 融資費 | (5,087 | ) | (316 | ) | |||||
| 為現金髮行的股票，扣除股票發行成本後的淨額 | 120,823 | 4,835 | |||||||
| 220,328 | 8,600 | ||||||||
| 外匯對現金及現金等價物的影響 | 190 | - | |||||||
| 增加(減少)現金和現金等價物 | 159,537 | (57 | ) | ||||||
| 現金 和現金等價物，年初 | 259 | 316 | |||||||
| 年終現金 和現金等價物 | 159,796 | 259 | |||||||
| 現金和現金等價物包括： | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 159,796 | 170 | |||||||
| 受限現金 | - | 89 | |||||||
| 159,796 | 259 | ||||||||
| 補充信息： | |||||||||
| 應付賬款中的財產、廠房和設備 | 4,119 | 264 | |||||||
| 生產成本折舊 | 373 | 136 |
附註是這些 合併財務報表的組成部分。
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 1. |
運營的性質 |
Aurora Cannabis Inc.(Aurora Cannabis Inc.，Aurora Cannabis Inc.，Aurora Cannabis Inc.)成立於《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)S公司股票在多倫多證券交易所(The Toronto Stock Exchange)上市，交易代碼為ACB，在場外交易市場(OTCQX)上市，交易代碼為ACBFFACBFF
該公司通過其全資子公司Aurora Cannabis Enterprise Inc.，根據為醫療目的使用大麻的規定 (ACMPR？？)。
2014年12月9日，公司 通過《換股協議》(以下簡稱《協議》)完成了對先知先覺礦業公司(The Precicient Mining Corp.，簡稱RTO)的反向收購。根據該協議，公司收購了Aurora Marijuana Inc.的全部已發行和已發行股份，以換取本公司的證券。
該公司的總部和主要地址是加拿大卑詩省温哥華西黑斯廷斯街1500-1199套房，郵編：V6E 3T5。本公司註冊和備案辦公室地址為：温哥華西喬治亞街1500-1055室，郵編：V6E 4N7。
| 2. |
重要會計政策 |
| (a) |
陳述的基礎 | |
|
本公司的綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)及截至2017年6月30日止年度生效的IFRS釋義委員會(IFRIC)的解釋 編制。 | ||
|
該等合併財務報表已於2017年9月25日獲本公司董事會批准並授權發佈。 | ||
| (b) |
鞏固的基礎 | |
|
這些合併財務報表包括該公司及其全資子公司奧羅拉大麻公司(Aurora)、奧羅拉大麻企業公司(Aurora Cannabis Enterprise Inc.)、艾伯塔省1769474有限公司(ACEN)、南方資本公司(SACIS Capital Inc.)、CanvarRx Inc.(BR)、加拿大10094595公司(Peloton PharmPharmticals Inc.)、Pedanios GmbH(Pedanios)的賬户。所有重要的公司間餘額和交易都在合併時沖銷。 | ||
| (c) |
計量基礎 | |
|
除若干金融工具、生物資產、衍生工具及收購相關或有代價按公允價值計量外，綜合財務報表均按歷史成本編制。 | ||
| (d) |
外幣的功能和表現形式 | |
|
除非另有説明，合併財務報表以加元列報。 佩達尼奧斯的本位幣是歐洲歐元，奧羅拉和 其剩餘子公司的本位幣是加元。 |
1
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (e) |
外幣折算 | |
|
外幣交易按交易日期的有效匯率折算為 加元。在綜合財務狀況表日以外幣計價的貨幣資產和負債按該日適用的匯率折算為加元。已實現匯兑損益和未實現匯兑損益在綜合全面虧損報表中確認。 | ||
|
以外幣歷史成本計量的非貨幣性資產和負債，按交易當日的匯率折算。 | ||
|
境外業務的資產和負債按期末匯率折算為加元。海外業務的收入和費用以及現金流使用平均匯率換算為 加元。因換算境外業務而產生的匯兑差額 在其他全面收益中確認並在權益中累計。 | ||
| (f) |
現金和現金等價物 | |
|
現金和現金等價物包括存放在金融機構的現金存款和其他可隨時轉換為現金的存款。 | ||
| (g) |
生物資產 | |
|
本公司以公允價值減去出售成本後的成本計量由 藥用大麻植物組成的生物資產，直到收穫時為止，這將成為收穫後成品庫存成本的基礎。種子按公平市場價值計量。 | ||
|
本年度因公允價值變動減去銷售成本而產生的未實現收益或虧損計入相關年度的經營業績 。 | ||
| (h) |
庫存 | |
|
收割成品和包裝材料的庫存最初按成本計價，隨後按成本和可變現淨值中的較低者計價。收穫的大麻庫存按其公允價值減去成本從生物資產中轉移到收穫時出售，這就是被認為的成本。任何後續的收穫後成本 在成本小於 可變現淨值的範圍內計入庫存。可變現淨值被確定為在正常業務過程中的估計銷售價格減去估計完工成本和進行銷售所需的估計成本 。成本是根據平均成本基礎確定的。用於轉售的產品以及用品和消耗品按成本計價。 | ||
|
該公司審查陳舊、多餘和移動緩慢的貨物的庫存，並將任何此類庫存減記為可變現淨值。 |
2
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (i) |
財產、廠房和設備 | |
|
物業、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值損失計量。折舊是在資產的估計使用年限內按直線計算的 ，但購置年除外，折舊率的一半按如下方式計算： |
| 計算機軟件和設備 | 3年 |
| 生產設備 | 2-4年 |
| 傢俱和固定裝置 | 5年 |
| 建築和改善 | 10-50年 |
S的資產剩餘價值、使用年限及折舊方法將於每個財政年度末審核，並於 適當時作出調整。
處置項目的損益是通過比較處置收益與項目的賬面金額來確定的，並在損益中確認。
本公司將投資於在建項目的資本的借款成本資本化(附註9)。在商業運營開始時，資本化借款成本作為資產總成本的一部分，在相關資產的估計使用年限內進行折舊。
| (j) |
無形資產 | |
|
無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失(如有)入賬。在企業合併中收購的無形資產按收購日的公允價值計量。 在估計的使用壽命內按直線計提攤銷，估計使用壽命不超過合同期限(如果有的話)。 具有不確定使用壽命的無形資產不進行攤銷，並每年進行減值測試，或者更頻繁地在 事件或情況變化表明它們可能減值的情況下進行攤銷。 估計使用壽命、剩餘價值、攤銷方法會在每年年底進行審查，估計的任何變化都會被前瞻性地計入 。 | ||
|
客户關係在收購時按公允價值計量，並在 7年內按直線攤銷。 | ||
|
加拿大衞生部許可證在購買時按公允價值計量，並在設施或租賃期的 使用年限內按直線攤銷。 | ||
|
Pedanios牌照和許可證被歸類為 無限期終身無形資產，不進行攤銷，但每年進行減值測試。這些許可證和許可證不會過期， 因此，這些 資產預期產生未來現金流入 公司的期限沒有可預見的限制。 | ||
| (k) |
商譽 | |
|
商譽是指為收購一家實體支付的購買價格超出所收購的有形資產淨值和無形資產的公允價值的部分。商譽被分配給現金 產生單位(cgu？)，預計將從合併的 協同效應中受益。本公司已確定，與所有收購相關的商譽 屬於醫用大麻 類別。 |
3
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (k) |
商譽(續) | |
|
具有無限使用壽命的商譽不會 攤銷，並每年進行減值測試，或者如果事件或情況變化表明它們可能會 減值，則會更頻繁地進行測試。當發生事件或情況變化表明賬面金額可能無法收回時，將對其他資產進行減值測試。 | ||
|
商譽的減值是通過評估CGU的賬面價值(包括已分配商譽)是否超過其可收回金額(以估計公允價值減去銷售成本和使用價值兩者中較大者為準)來確定的。在CGU方面確認的減值損失將首先分配給商譽的賬面價值，而 任何超出的部分將分配給CGU中資產的賬面價值。任何商譽減值均在確認商譽減值的期間記入收益。商譽的減值損失不會 隨後沖銷。 | ||
| (l) |
對合資企業的投資 | |
|
合資企業是一種聯合安排，根據該安排，共同控制該安排的各方有權獲得該安排的淨資產。合資企業的投資按權益法入賬，初步按成本確認。投資的全部賬面金額每年進行減值測試 。 | ||
| (m) |
租賃資產 | |
|
該公司租賃一些物業、廠房和設備。物業、廠房和設備的租賃如果將所有權附帶的幾乎所有風險和回報轉移給本公司，則被歸類為資本租賃。如果 租約的條款沒有將所有權的基本上所有風險和回報轉移給承租人，則物業、廠房和設備的租賃被歸類為經營性租賃。租賃付款按直線法確認為租賃期內的費用，除非另一個系統的 基準更能代表消耗經濟利益的時間模式。 | ||
| (n) |
非金融資產減值準備 | |
|
本公司S非金融資產的賬面金額於每個財務報告日期進行審核，以確定是否有減值跡象。如果存在此類跡象，則估計資產的可收回金額，以確定減值損失的程度。當一項資產或其CGU的賬面金額 超過其可收回金額時，確認減值損失。減值損失 在當期損益中確認。 | ||
|
資產或資產單位的可收回金額為S公允價值減去出售成本和使用價值中較大的 。在評估使用中的價值時，估計的未來現金流量使用反映當前市場 對貨幣時間價值和特定於資產的風險的評估的税前貼現率折現至其當前 價值。對於基本上不產生現金流入的資產， 獨立於其他資產的現金流入，確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額 。 | ||
|
減值虧損只有在有 跡象顯示減值虧損可能不再存在，且用於確定可收回金額的估計發生了 變化，但不高於在過去 年內未確認減值損失時應確定的賬面金額的情況下，減值損失才會轉回。 | ||
|
使用壽命不確定的資產不計折舊，並每年進行減值測試。 |
4
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (o) |
股本 | |
|
發行普通股的直接交易成本 確認為從股本中扣除。行使認股權或認股權證所得款項 連同先前於歸屬期間記入儲備內的金額 記為 股本。以非貨幣代價發行的股本按發行當日股份的公平市價入賬。 | ||
| (p) |
股份支付制 | |
|
本公司有員工股票期權計劃。 向員工支付的以股權結算的股票支付按授予日股票期權的公允價值 計量，並在歸屬期間在費用 中確認。 | ||
|
支付給非僱員的以股份為基礎的付款按收到的貨品或服務的公允價值或已發行權益工具的公允價值計量(如確定貨品或服務的公允價值無法可靠計量)，並於收到 貨品或服務之日記錄。相應金額記入 股份支付準備金。 | ||
|
期權的公允價值是使用包含所有市場歸屬條件的布萊克·斯科爾斯期權定價模型來確定的。預計將授予的期權數量將在每個報告期結束時進行審查和調整，以便為已授予的權益工具 收到的服務確認的金額應基於最終歸屬的權益工具數量 。記錄的被沒收或到期的金額 未行使的期權在沒收或到期的年份轉入赤字 。 | ||
|
在行使股票期權時，因行使這些股權工具而收到的對價 記為股份資本，相關的以股份為基礎的支付準備金轉移到 股本。 | ||
| (q) |
每股虧損 | |
|
本公司使用本年度已發行普通股的加權平均數計算每股基本虧損。 每股攤薄虧損與每股基本虧損相同，因為 行使購股權及認購權證而發行股份是反攤薄的。 | ||
| (r) |
收入確認 | |
|
收入按已收或應收的公允價值對價 確認。銷售貨物的收入在以下情況下確認： 公司已將所有權的重大風險和回報轉移給買方，並且公司很可能收到之前商定的付款 。重大風險和回報通常被認為是在公司將產品交付給客户時轉移的。 | ||
| (s) |
研發 | |
|
研究費用在發生時計入費用。開發 只有在開發成本可以可靠地計量、產品或流程在技術上和商業上可行、未來的經濟效益是可能的，並且公司打算並擁有足夠的資源來完成開發以使用或出售資產的情況下，才會將開發支出資本化。 到目前為止，尚未對開發成本進行資本化 。 |
5
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (t) |
税費 |
在損益中確認的税費支出包括未在其他全面收益或直接在權益中確認的當期和遞延税項的總和。
| (i) |
當期税額 | |
|
本期税務資產和/或負債包括截至報告日尚未支付的與當前 或以前的報告期有關的財政當局的債權或債務。當期 應納税利潤與財務報表中的損益不同。本期税額的計算依據是截至 報告期結束時已頒佈或實質頒佈的税率和 税法。 | ||
| (Ii) |
遞延税金 | |
|
遞延税項按資產和負債的賬面價值及其計税基礎之間的暫時性差異採用負債法 計算。遞延税項資產及負債按預期適用於其各自變現期間的税率 計算，但須於報告期末頒佈或實質實施。遞延税金 負債總是全額計提。 | ||
|
遞延税項資產確認的範圍為：該等遞延税項資產有可能被用作未來應課税收入。只有當公司有權利和意圖從同一税務機關衝抵當期税項資產和負債時，才能衝抵遞延税項資產和負債。 | ||
|
遞延税項資產或負債的變動在損益中確認為税項收入或費用的組成部分， 除非它們與在其他全面收益或直接在權益中確認的項目有關，在這種情況下，相關的 遞延税項也分別在其他全面收益或權益中確認。 |
| (u) |
金融工具 |
金融工具是指產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或權益工具的任何合同 。金融資產和金融負債 在本公司成為該金融工具合同條款的一方時在財務狀況表上確認。
6
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (u) |
金融工具 (續) |
| (i) |
金融資產和金融負債的初始計量 | |
|
金融資產及負債於初始確認時按公允價值確認，外加任何直接應佔交易成本(其後未按公允價值透過損益計量)。 混合工具及第三方認股權證(附註4(A)及 4(B)(I))的若干投資的初步計量收益已遞延，原因是公允價值估計中有重大的第3級波動性投入。遞延收益按市場參與者在為資產定價時考慮的相關波動率估計 認購權證的相關條款確認。 | ||
| (Ii) |
後續測量 | |
|
後續期間的計量取決於金融工具的 分類。本公司將其 金融工具分為以下類別：按公允價值計至損益的貸款和應收賬款、持有至到期、可供出售的貸款和應收賬款以及其他金融負債。 |
金融資產
| (i) |
按公允價值計入損益的金融資產 (FVTPL？) | |
|
FVTPL的金融資產和負債要麼為交易而持有，要麼在FVTPL指定。並非出於對衝目的持有的衍生品和嵌入的 衍生品也被歸類為為交易而持有。該等金融資產其後按公允價值入賬 ，而公允價值變動則於期內於損益中確認。 收購的直接應佔交易成本計入已發生的 。 | ||
|
本公司持有可轉換債券(附註4(A)) 投資，並已選擇在FVTPL對整個混合 合同進行分類和衡量。混合工具的公允價值由其折算後的價值表示。 | ||
| (Ii) |
貸款和應收賬款 | |
|
貸款和應收賬款是非衍生金融資產 ，其固定或可確定的付款不在活躍的市場中報價。該等資產最初按公允價值確認，其後按實際利息法減去任何減值損失按攤銷成本確認。它們計入流動資產， 報告期結束後超過12個月的到期日除外，被歸類為非流動資產。 | ||
| (Iii) |
可供出售 | |
|
可供出售金融資產是指被指定為可供出售或未被歸類為其他任何金融資產類別的非衍生金融資產。它們最初及其後按公允價值計量，而公允價值變動及減值虧損以外的其他 在其他全面收益(虧損)中確認 並在股東權益的公允價值儲備中列報。當金融資產被出售或需要減值減值時，在股東權益中確認的公允價值準備中累計的虧損 將重新分類為損益。 |
7
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (u) |
金融工具(續) |
金融資產(續)
| (Iv) |
可供出售(續) | |
|
本公司投資於一單位私募(附註 4(B)(I))，並選擇採用剩餘法將投資成本分配至相關普通股及認股權證組成部分， 首先按其公允價值分配至股份組成部分，而剩餘部分則按其公允價值分配至 認股權證組成部分。由此產生的股份 組成部分的未實現收益在損益中確認，而公允 價值的後續變化在其他全面收益中確認。 | ||
| (v) |
持有至到期 | |
|
持有至到期投資是指具有固定到期日和固定或可確定付款的非衍生金融資產，而S公司有意持有該等投資至到期日。它們 最初按公允價值入賬，其後按攤銷成本計量。 | ||
|
公司沒有任何持有至到期的財務資產 。 | ||
| (Vi) |
金融資產減值準備 | |
|
未計入FVTPL的金融資產於每個報告日期 審核，以確定是否有任何減值跡象。如果客觀證據表明在資產初始確認後發生了損失事件，並且損失事件對該資產的可可靠估計的估計未來現金流量產生了負面影響，則該金融資產被減值。 | ||
|
按攤銷成本計量的金融資產減值損失按其賬面價值與按資產原實際利率折現的估計未來現金流量現值之間的差額計算。虧損在損益中確認，金融資產相應減值，如果是應收款，則反映在應收賬款的備抵賬户中。當後續事件導致 減值損失金額減少時，減值損失的減少 通過損益轉回。 |
財務可行性
| (i) |
其他財務負債 | |
|
經初步確認後，本公司將S 歸類為其他金融負債的金融負債按實際利息法按攤銷成本計量。按公允價值計算的財務負債按公允價值列報，變動於損益中確認。當合同義務被解除、取消或 到期時，公司將終止確認財務責任。 |
8
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (u) |
金融工具(續) |
金融負債 (續)
本公司S衍生金融負債按公允價值列報，並於損益中確認變動。
| (Ii) |
複合金融工具 | |
|
複合金融工具的負債部分最初按沒有股權轉換選擇權的類似 負債的公允價值確認。權益部分初步確認為複合金融工具整體的公允價值 與負債部分的公允價值之間的差額。任何直接應佔交易成本均按負債及權益組成部分的初始賬面值按比例分配。 | ||
|
在初步確認後，複合金融工具的負債 按實際利息法按攤銷成本 計量。在初始確認後，複合金融工具的權益部分不會重新計量。 | ||
|
與財務負債相關的利息和損失及收益在損益中確認。在轉換時，財務負債被重新分類為權益；在轉換時不確認收益或損失。 |
| (v) |
重要的會計判斷、估計和 假設 | |
|
根據《國際財務報告準則》編制本公司S綜合財務報表需要管理層對資產和負債的賬面金額作出判斷、估計和假設，而這些判斷、估計和假設從其他來源並不容易顯現。 估計和相關假設基於歷史經驗 和其他被認為相關的因素。實際結果可能與這些估計值不同。 | ||
|
估計數和基本假設將持續進行審核。會計估計的修訂在修訂估計的 期間確認，如果修訂僅影響該 期間，或在修訂期間和未來期間確認，如果修訂同時影響本期間和未來期間。 | ||
|
關於 對財務報表中確認的金額有最重大影響的重大判斷、估計和假設如下。 | ||
|
意義重大的判斷 |
| (i) |
金融工具的公允價值 | |
|
歸因於融資交易的不同 組成部分的個別公允價值，特別是對證券、衍生金融工具、可轉換債務和貸款的股權投資，採用估值技術確定。本公司利用判斷來選擇用以作出若干假設及進行公允價值計算的方法，以釐定(A)於發行時歸屬於交易各組成部分的價值；(B)需要隨後按公允價值經常性計量的某些工具的公允價值計量；及(C)披露其後按攤銷成本列賬的金融工具的公允價值。該等估值估計可能存在重大差異，因為在估計該等未在活躍市場報價的工具的公允價值時，使用判斷及固有的不確定性。有關衍生負債的 假設於附註 14(D)及15(D)披露。 |
9
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (v) |
重要的會計判斷、估計和 假設(續) | |
|
重大判決 (續) |
| (Ii) |
生物資產 | |
|
由大麻植物和由大麻組成的農產品構成的生物資產按公允價值減去直到收穫時的銷售成本進行計量。 | ||
|
確定生物資產和農產品的公允價值需要本公司對市場參與者如何為這些資產分配公允價值做出假設。這些 假設主要涉及使大麻達到收穫點所需的努力程度、將收穫的大麻轉化為製成品的成本、銷售價格、損失風險、預期的未來大麻植物產量和生長週期的估計值。 | ||
|
在收穫時對生物資產進行估值是所有大麻庫存的成本基礎，因此與生物資產估值有關的任何關鍵估計和判斷也適用於庫存。對在製品和產成品的估價還需要估計已發生的轉換成本 ，這將成為庫存賬面金額的一部分。 公司還必須確定任何庫存的成本是否超過其可變現淨值，例如價格下降、庫存 變質或以其他方式損壞的情況。 | ||
| (Iii) |
財產、廠房和設備的預計使用年限和折舊。 | |
|
財產、廠房和設備的折舊 取決於通過行使判斷而確定的使用年限的估計。對這些資產減值的評估取決於對可收回金額的估計，該估計考慮了經濟和市場狀況以及資產的使用年限等因素。 | ||
| (Iv) |
企業合併 | |
|
在企業合併中，收購的所有可識別資產、負債和或有負債均按其公允價值入賬。最重要的估計之一涉及確定這些資產和負債的公允價值。或有對價 按其收購日期的公允價值計量，並計入企業合併中轉讓的對價的一部分。 被歸類為權益的或有對價不會在隨後的報告日期重新計量，其後續結算在權益內計入 。被歸類為資產或負債的或有對價在隨後的報告日期根據國際會計準則第39號或國際會計準則第37號規定、或有負債和或有資產重新計量，相應的損益在損益中確認。對於已確認的任何無形資產， 根據無形資產的類型和確定其公允價值的複雜程度，獨立的評估專家或管理層可使用適當的評估方法來制定公允價值，這些評估方法 通常基於對預期未來淨現金流量總額的預測 。評估與 管理層對相關資產未來表現的假設以及所應用的貼現率的任何變化密切相關。 | ||
|
某些公允價值可能會在收購之日進行估計，以待估值過程確認或完成。企業合併採用暫定價值核算的，可在後續期間進行追溯調整。但是， 測算期將從收購之日起持續一年。 |
10
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (v) |
重要的會計判斷、估計和 假設(續) | |
|
重大判決 (續) |
| (v) |
商譽減損 | |
|
本公司於第四季度對每個現金產生單位(已分配商譽的現金產生單位)進行年度商譽減值測試 ，每當事件或情況使 更有可能發生減值時，如商業環境發生重大不利變化或決定出售或處置報告單位的全部或部分。確定是否已發生減值需要對相應的CGU進行估值，我們 使用貼現現金流方法進行估算。當可用並在適當的情況下，我們使用比較市場倍數來證實貼現的 現金流量結果。在應用這一方法時，我們依賴於許多因素，包括實際運營結果、未來業務計劃、經濟預測和市場數據。 | ||
|
本公司每年使用折現現金流等公允價值方法對壽命不確定的無形資產進行減值測試。 | ||
| (Vi) |
可兑換票據 | |
|
可轉換票據是複合金融工具 ，按其組成部分分別核算：金融負債和權益工具。財務負債是指未來支付可轉換票據票面利息的義務 ，最初按其公允價值計量，隨後 按攤銷成本計量。剩餘金額在發行時計入 權益工具。 | ||
|
可轉換票據組成部分的識別是基於對合同安排實質的解釋 ，因此需要管理層的判斷。分離 組成部分會影響在 發行時對可轉換債券的初始確認以及隨後對負債組成部分的利息確認 。負債公允價值的釐定亦基於多項假設，包括合約未來現金流量、折現率及任何衍生金融工具的存在。 | ||
| (Vii) |
股份支付制 | |
|
本公司採用布萊克-斯科爾斯期權定價模型 來確定股票期權和認股權證的公允價值。在估計 公允價值時，管理層需要作出某些假設和估計，例如期權的預期壽命、S公司未來股價的波動性、無風險利率、未來股息收益率和 初始授權日的估計沒收。用於估計公允價值的假設 的變化可能會導致重大不同的 結果。 | ||
| (Viii) |
遞延税項資產 | |
|
遞延税項資產，包括因税項 虧損結轉而產生的資產，需要管理層評估 公司在未來期間產生足夠的應税收益以利用已確認的遞延税項資產的可能性。對未來應税利潤產生的假設取決於管理層對S對未來現金流的估計。此外，未來税法的變化可能會限制公司在未來期間獲得減税的能力。由於未來現金流和應納税所得額與估計值存在較大差異，本公司在報告日記錄的遞延税金淨額 資產的變現能力可能受到影響。 |
11
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 2. |
重要會計政策 (續) |
| (w) |
最近的會計聲明 |
並無新準則於2016年7月1日生效，對本公司S合併財務報表有影響 。國際會計準則委員會最近發佈了以下國際財務報告準則。 公司正在評估這些新準則對未來合併財務報表的影響。不適用的聲明或已確定對公司沒有重大影響的聲明 已被排除在此之外。
| (i) |
IFRS 7金融工具：披露 | |
|
國際財務報告準則7金融工具：披露、經 修訂，要求在從國際會計準則第39號過渡至國際財務報告準則第9號時作出額外披露。國際財務報告準則第7號於採納國際財務報告準則第9號時生效，自2018年1月1日或之後的年度期間起生效。 | ||
| (Ii) |
IFRS 9，金融工具 | |
|
2014年7月，國際會計準則理事會發布了IFRS 9的最終版本金融工具，它反映了金融工具項目的所有階段，並取代了《國際會計準則》第39條金融工具： 確認和計量和所有以前版本的IFRS 9。 標準引入了分類和計量、減值和對衝會計的新要求。IFRS 9從2018年1月1日或之後開始的年度期間 生效，允許提前申請 。 | ||
| (Iii) |
IFRS 15與客户的合同收入 | |
|
國際會計準則理事會取代了國際會計準則第18號，收入，整體採用《國際財務報告準則》第15號，與客户簽訂合同的收入。標準 包含適用於與客户簽訂的合同的單一模型和兩種確認收入的 方法：在某個時間點或在一段時間內。 模型採用基於合同的五步交易分析，以確定是否確認收入、確認多少收入以及何時確認收入。引入了新的估計 和判斷門檻，這可能會影響確認收入的 金額和/或時間。IFRS 15從2018年1月1日或之後的 年度開始生效，並允許提前 應用。 | ||
| (Iv) |
國際財務報告準則16租約 | |
|
2016年1月，國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第16號租契， 將取代IAS 17租契。該準則採用單一的 承租人會計模式，並要求承租人確認期限超過12個月的所有租賃的資產和負債，除非 標的資產價值較低。承租人必須確認代表其標的資產使用權的使用權資產和代表其支付租賃付款義務的租賃負債。該標準將在2019年1月1日或之後的年度期間生效，並允許更早地適用於 適用IFRS 15的實體與客户簽訂合同的收入在首次採用IFRS 16之日或之前。 採用該準則的影響程度尚未確定。 |
| 3. |
應收賬款 |
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 應收貿易賬款 | 1,346 | 84 | |||||
| 可收回的商品及服務税 | 966 | 3 | |||||
| 2,312 | 87 |
12
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 4. |
投資 |
| 敞篷車 | 適銷對路 | |||||||||
| 債券 | 證券 | 導數 | ||||||||
| (a) | (b) | (b) | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 按成本計算的投資 | 2,000 | 7,650 | 306 | |||||||
| 初始確認的未實現收益 | 12,564 | 1,334 | 380 | |||||||
| 開始時的公允價值 | 14,564 | 8,984 | 686 | |||||||
| 公允價值變動的未實現收益(虧損) | (3,493 | ) | 5,861 | (394 | ) | |||||
| 平衡，2017年6月30日 | 11,071 | 14,845 | 292 |
| (a) |
可轉換債券 | |
|
ACE於2016年12月13日與Radient Technologies Inc.(Radient)簽署了一份諒解備忘錄(MOU)，以評估聯合開發和商業化標準化大麻提取物的獨家合作伙伴關係。 | ||
|
根據諒解備忘錄的條款，本公司於2017年2月13日購買了Radient價值2,000美元的10%無抵押可轉換債券，可轉換為單位，單位價格為0.14美元。每個單位包括 一股普通股和一股認購權證，每份認股權證 可於2019年2月13日到期，每股0.33美元的價格可行使為一股普通股。該公司收到了40美元的融資佣金。 | ||
|
本公司最初確認債券的未實現收益為12,564美元，將在兩年內攤銷。 截至2017年6月30日的年度內，公允價值的變化導致未實現虧損3,493美元。債券在2017年6月30日的公允價值是通過計量轉換時的應收股份的公允價值來估算的，轉換時的應收股份的公允價值為0.49美元(初始時為0.61美元)， 轉換時的應收權證的公允價值採用Black-Scholes定價模型進行估算，該模型的假設如下：無風險利率為1.10% (初始時為0.75%)；股息收益率為0%(初始時為0%)；股票價格波動率為99.05%(初始-102.52%)，預期壽命為1.65年(初始-2年)。 | ||
|
於截至二零一七年六月三十日止年度內，本公司因支付利息50美元而收到104,167單位Radient。每個單位 由一個普通股和一個認股權證組成，每個認股權證 可按每股0.48美元的價格行使為Radient的一股，截止日期為2019年2月13日。 | ||
|
截至2017年6月30日，51美元的股票的公允價值為 ，基於每股0.49美元的報價和 認股權證的公允價值，25美元的權證是使用Black-Scholes定價模型 在以下假設下估計的：無風險利率為1.10%；股息 收益率為0%；股價波動性為99.05%；預期壽命為 1.62年。 | ||
|
於年終後，本公司根據上述與VWAP有關的債券強制轉換 ，收到Radient的14,285,714股普通股及14,285,714份認股權證 。此外，該公司收到了77,540個單位的Radient，支付了41美元的最終利息。每個單位由一股普通股和一份認股權證組成，在2019年2月13日之前，每份認股權證可按每股0.53美元的價格行使為一股普通股。 |
13
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 4. |
投資 (續) |
| (b) |
有價證券和衍生品 |
| (i) |
2017年3月9日，本公司以每台0.45美元的價格購買了2,777,800台Radient，總成本為1,250美元。每個單位包括一股普通股和一半的認股權證，每份認股權證可以2019年3月9日到期的每股0.70美元的價格行使為一股 Radient的普通股。 | |
|
公司在開始時確認了1,334美元的有價證券的未實現收益，並在 開始時確認了與權證組成部分相關的衍生品未實現收益380美元，權證部分將在兩年內攤銷。本公司於截至2017年6月30日止年度內，確認944美元有價證券及390美元衍生工具公允價值變動的未實現虧損。 | ||
|
於2017年6月30日，股份的公允價值基於0.49美元(初始-0.83美元)的報價市場價格和 權證的公允價值是根據布萊克-斯科爾斯定價模型在以下假設下估計的：無風險利率為1.10%(初始-0.82%)；股息率為0%(初始-101.40%)；股價波動性為99.05%(初始-101.40%)；預期壽命為1.69歲 (初始壽命為2年)。 | ||
| (Ii) |
2017年4月25日，公司以每股0.30澳元的價格認購了Cann Group Limited(加拿大)在澳大利亞證券交易所的首次公開發行(IPO)，認購21,562,314股繳足普通股，總投資額為6,627澳元(6,469澳元)。 | |
|
截至2017年6月30日，基於0.625澳元的報價，股票的公平市值為13,433澳元(13,476澳元)。在截至2017年6月30日的年度內，公司確認了6,806美元的有價證券公允價值變動的未實現收益。 |
| 5. |
庫存 |
| 生物資產 | ||||||||||
| 大寫 | 公允價值 | 攜帶 | ||||||||
| 成本 | 調整，調整 | 價值 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 哈維斯泰德大麻 | ||||||||||
| 在製品 | 304 | 373 | 677 | |||||||
| 成品 | 2,332 | 2,836 | 5,168 | |||||||
| 大麻油 | ||||||||||
| 工作中流程 | 342 | 790 | 1,132 | |||||||
| 成品 | 147 | 397 | 544 | |||||||
| 用品和消耗品 | 182 | - | 182 | |||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 3,307 | 4,396 | 7,703 |
14
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 5. |
庫存(續) |
| 生物資產 | ||||||||||
| 大寫 | 公允價值 | 攜帶 | ||||||||
| 成本 | 調整，調整 | 價值 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 哈維斯泰德大麻 | ||||||||||
| 在製品 | 62 | 194 | 256 | |||||||
| 成品 件 | 1,449 | 525 | 1,974 | |||||||
| 用品和消耗品 | 87 | - | 87 | |||||||
| 平衡，2016年6月30日 | 1,598 | 719 | 2,317 |
| 6. |
生物資產 |
S公司的生物資產包括種子和大麻植物。生物資產的賬面價值變動情況如下：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 餘額， 年初 | 1,845 | 25 | |||||
| 公允價值變動減去因生物改造而產生的銷售成本 | 22,772 | 6,197 | |||||
| 在收穫時轉入庫存 | (20,529 | ) | (4,377 | ) | |||
| 年終餘額 | 4,088 | 1,845 |
確定生物資產公允價值時使用的重要假設包括：
| (a) |
單株預期產量； | |
| (b) |
植物的浪費； | |
| (c) |
生產週期的持續時間； | |
| (d) |
截至此日期發生的成本與預期發生的總成本相比的百分比； | |
| (e) |
植物生長每個階段所發生成本的百分比 ；以及 | |
| (f) |
市場價值。 |
截至2017年6月30日，預計S生物資產公司在收穫時將生產約599,245克 (2016-227,449克)醫用大麻。本公司對S的估計因其性質而可能會有所變動，與預期收益的差額將反映在未來期間的生物資產損益中。
| 7. |
應收本票 |
| (a) |
根據2017年6月8日的期票，公司向亨普科食品和纖維公司(亨普科食品和纖維公司)墊付了750美元(墊款)。票據為無抵押票據，按年息8釐計息，按季計算及支付，最早於2019年6月8日到期，或本公司於2017年12月21日或之後提出的要求，或借款人S完成全部或部分融資。注 26(A)。 | |
| (b) |
支付給其他第三方的總額為472美元的本票為應收即期票據，利息為年息8%，按月計算，按年複利，並以一般擔保協議作為擔保。年終後，本公司按與上述期票相同的條款額外墊付了233美元。 |
15
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 8. |
其他流動資產 |
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| CanvarRx的進展(注： 11(A)) | - | 450 | |||||
| 預付費用 | 1,504 | 215 | |||||
| 存款和墊款 | 40 | 71 | |||||
| 1,544 | 736 |
| 9. |
物業、廠房和 設備 |
| 電腦 | 生產和 | 金融 | ||||||||||||||||||||
| 建築和 | 施工 | 軟件和 | 傢俱 | 其他 | 租賃 | |||||||||||||||||
| 改進 | 正在進行中 | 裝備 | 裝置(&F) | 裝備 | 裝備 | 總計 | ||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||
| 平衡，2015年6月30日 | 10,269 | - | 343 | 39 | 439 | - | 11,090 | |||||||||||||||
| 加法 | 562 | - | 101 | 70 | 581 | - | 1,314 | |||||||||||||||
| 平衡，2016年6月30日 | 10,831 | - | 444 | 109 | 1,020 | - | 12,404 | |||||||||||||||
| 加法 | 6,351 | 26,571 | 461 | 183 | 1,142 | 544 | 35,252 | |||||||||||||||
| 處置 | - | - | - | - | (12 | ) | - | (12 | ) | |||||||||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 17,182 | 26,571 | 905 | 292 | 2,150 | 544 | 47,644 |
| 電腦 | 生產和 | 金融 | ||||||||||||||||||||
| 建築和 | 施工 | 軟件和 | 傢俱 | 其他 | 租賃 | |||||||||||||||||
| 改進 | 進行中 | 裝備 | 裝置(&F) | 裝備 | 裝備 | 總計 | ||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||||||||||
| 平衡，2015年6月30日 | 201 | - | 45 | 4 | 55 | - | 305 | |||||||||||||||
| 折舊 | 415 | - | 117 | 15 | 182 | - | 729 | |||||||||||||||
| 平衡，2016年6月30日 | 616 | - | 162 | 19 | 237 | - | 1,034 | |||||||||||||||
| 折舊 | 438 | - | 221 | 40 | 351 | 39 | 1,089 | |||||||||||||||
| 處置 | - | - | - | - | (2 | ) | - | (2 | ) | |||||||||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 1,054 | - | 383 | 59 | 586 | 39 | 2,121 | |||||||||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||||||||||||
| 2016年6月30日 | 10,215 | - | 282 | 90 | 783 | - | 11,370 | |||||||||||||||
| 2017年6月30日 | 16,128 | 26,571 | 522 | 233 | 1,564 | 505 | 45,523 |
該公司正在埃德蒙頓國際機場建設一個800,000平方英尺的生產設施(環評)。 截至2017年6月30日，與該設施建設相關的成本 作為在建項目資本化，而不是攤銷。當施工完成且設施可用於其預期用途時，攤銷將 開始。
在截至2017年6月30日的年度內，1,370美元的借款成本以22%的加權平均利率資本化為在建工程。
16
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 10. |
投資合資企業 |
2015年4月7日，ACI與AJR Builders Group LLC簽訂了 有限責任合夥協議，併成立了華盛頓有限責任合夥企業南方控股有限責任公司。ACI和AJR各自持有AHL 50%的權益。
2015年，AHL以2,300美元的價格在華盛頓州Whatcom縣購買了兩塊總計約24.5英畝的土地 (財產)，最初打算建造一個新的大麻生產和加工設施。該公司隨後決定不再繼續在美國生產大麻，並將該土地掛牌出售。
根據2015年4月10日的期票，公司通過ACI向AHL貸款1,645美元，為購買該物業提供資金。票據的年利率為5%， 將於2017年10月31日到期。如果發生違約，將按12%的年利率收取利息。票據以 物業的一塊土地上的第一抵押和另一產權上的第二抵押以及授予ACI擔保的一般擔保協議作為擔保。
在截至2017年6月30日的年度內，本公司與這筆貸款相關的累計利息為41美元(2016-41美元)。
應收貸款中包括對AHL的360美元預付款。這些預付款是無擔保、無利息的，並且 沒有固定的還款期限。
下表彙總了AHL的 財務信息：
| (a) |
財務報表 立場： |
| 2017 | 2016 | ||||||
| 美元 | 美元 | ||||||
| 現金和現金等價物 | 106 | 7 | |||||
| 其他流動資產 | 1 | 1 | |||||
| 流動資產總額 | 107 | 8 | |||||
| 財產、廠房和設備 | 2,300 | 2,300 | |||||
| 總資產(100%) | 2,407 | 2,308 |
| 美元 | 美元 | ||||||
| 流動負債總額 | 283 | 83 | |||||
| 長期貸款 | 2,415 | 2,378 | |||||
| 總股本 | (291 | ) | (153 | ) | |||
| 負債和權益總額(100%) | 2,407 | 2,308 |
| (b) |
損失表和全面損失表 |
| 淨虧損和 綜合虧損(100%) | 138 | 122 |
17
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 11. |
收購 |
| (a) |
Canvas Rx |
2016年8月17日，本公司根據日期為2016年8月9日的股份購買協議(該協議)(經修訂及於2016年8月16日重述)完成收購 CanvesRx的所有已發行及已發行股份(收購事項)，總代價為37,127美元。CanvesRx是一家諮詢和外展服務提供商，在加拿大安大略省和艾伯塔省擁有超過24個地點。該交易作為業務合併入賬。
| $ | |||||||
| 考慮事項 | |||||||
| 成交時支付的現金 | 1,575 | ||||||
| 業績 與患者發行的17,875,000股普通股相關的里程碑 | 11,440 | ||||||
| 已支付現金 | 1,575 | ||||||
| 貸款 | 至 | Canvas Rx | |||||
| 450 | |||||||
| Canvas Rx | 交易記錄 | 費用 | |||||
| 250 | |||||||
| 其他 | 負債 | 假設 | |||||
| 18 | |||||||
| 或有對價(1) | 21,819 | ||||||
| 37,127 |
| (1) |
或有對價是指在未來20個月內實現與新開設的諮詢室、患者 應計項目和收入目標有關的未來業績里程碑時估計支付的貼現金額。 | |
|
該代價可由本公司全權酌情決定以現金或普通股支付，價格較發行當日的市價折讓15% ，除非本公司S股份的市價為0.47美元或以下，屆時代價可轉換為固定數目的股份。在任何情況下，本公司發行S股份不應導致前CanvarRx股東累積50%或以上的本公司S股份。若代價支付不能以現金支付，而發行股份將導致Canvis Rx的前股東 累積50%或以上的本公司S股份，則將發行可轉換債券。 | ||
|
在截至2017年6月30日的年度內，某些患者和諮詢室的業績達到了里程碑，公司 支付了2,608美元，並以每股2.074美元的價格向CanvesRx的前股東發行了2,926,103股票。 | ||
|
年終後，該公司發行了3,178,177股，每股2.135美元，用於患者、諮詢室和實現的收入里程碑。 | ||
|
所有已發行普通股於發行當日均按公允價值入賬 。 |
18
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
購買價格的分配方式如下：
| $ | ||||
| 淨負債 收購 | (797 | ) | ||
| 無形資產與客户的關係 | 4,250 | |||
| 遞延税項負債 | (836 | ) | ||
| 商譽 | 34,510 | |||
| 37,127 |
19
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 11. |
收購 (續) |
| (a) |
Canvas Rx(續) | |
|
通過對購買對價的調整，本公司可免除因收購前交易而產生的任何税務責任。 | ||
|
收購的負債淨額的公允價值包括以下 ： |
| $ | ||||
| 應收銷售税 | 39 | |||
| 應收賬款 | 212 | |||
| 251 | ||||
| 應付帳款和 應計負債 | 109 | |||
| 延期會場 | 939 | |||
| 1,048 | ||||
| (797 | ) |
此次收購的現金淨流出為 如下：
| $ | ||||
| 現金對價 | 3,400 | |||
| 新增： 銀行透支 | 18 | |||
| 3,418 |
1,022美元的收購成本被 從轉移的對價中剔除，並在本期確認為支出。
在截至2017年6月30日的一年中，自2016年8月17日以來，CanvesRx淨虧損1,702美元。這一數字 包括309美元的收入。
| (b) |
佩洛頓 |
2017年4月28日，該公司通過其全資子公司10094595加拿大公司，出於破產保護，收購了ACMPR申請後期的Peloton的淨資產。 該公司即將完成位於魁北克省Pointe Claire的前Peloton 40,000平方英尺大麻生產設施的建設。這筆交易被 計入資產收購。
該公司以9,139美元的總代價收購了Peloton的所有普通股，包括：
| $ | ||||
| 573,707股普通股 | 1,486 | |||
| 現金 | 4,562 | |||
| 受託人、法律費用和其他收購成本 | 2,186 | |||
| 收購相關成本--325,518股普通股 | 905 | |||
| 9,139 |
20
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 11. |
收購 (續) |
| (b) |
佩洛頓(續) |
將對價分配給 收購之日取得的淨資產的公允價值如下：
| $ | ||||
| 建築施工正在進行中 | 4,401 | |||
| 辦公室、傢俱和設備 | 445 | |||
| 無形資產申請ACMPR許可證 | 4,293 | |||
| 9,139 |
總對價以 破產受託人與先前債權人的所有債權清償前的變化為準。
| (c) |
佩達尼奧斯 |
2017年5月，該公司完成了對Pedanios的收購，Pedanios是一家德國醫用大麻的註冊批發進口商、出口商和分銷商。該公司以23,728美元的總代價收購了Pedanios的全部已發行和流通股。 該交易作為一項業務合併入賬。
| $ | ||||
| 考慮事項 | ||||
| 成交時支付的現金 (2000歐元) | 3,019 | |||
| 已發行8,316,782股普通股 | 20,709 | |||
| 23,728 |
購買價格的分配方式如下：
| $ | ||||
| 獲得淨資產 | 1,184 | |||
| 無形資產許可證和許可證 | 22,544 | |||
| 商譽 | 6,590 | |||
| 遞延税項負債 | (6,590 | ) | ||
| 23,728 |
收購的淨資產的公允價值包括以下內容：
| $ | ||||
| 現金 | 743 | |||
| 應收貿易賬款 | 358 | |||
| 盤存 | 328 | |||
| 預付費用和押金 | 6 | |||
| 裝備 | 13 | |||
| 1,448 | ||||
| 應付賬款和應計負債 | 264 | |||
| 1,184 |
21
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 11. |
收購 (續) |
| (c) |
佩達尼奧斯(續) |
此次收購的現金淨流出為 如下：
| $ | ||||
| 現金對價 | 3,019 | |||
| 減去：獲得的現金 | 743 | |||
| 2,276 |
243美元的收購成本 不包括在轉移的對價中，並確認為當期費用。
在截至2017年6月30日的財年中，Pedanios自2017年5月30日以來淨虧損294美元。這一數字包括 439美元的收入。
| 12. |
無形資產和商譽 |
截至2017年6月30日的年度無形資產連續性 如下：
| 餘額為 | 添加自 | 餘額為 | ||||||||
| 2016年7月1日 | 收購 | 2017年6月30日 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 成本 | ||||||||||
| 客户關係(附註11(A)) | - | 4,250 | 4,250 | |||||||
| 許可證及牌照(附註11(B)(C)) | - | 26,837 | 26,837 | |||||||
| 總計 | - | 31,087 | 31,087 |
截至2017年6月30日的年度內，未記錄任何無形資產的攤銷。
截至2017年6月30日的 年度商譽的連續性如下：
| 餘額為 | 添加自 | 餘額為 | ||||||||
| 2016年7月1日 | 收購 | 2017年6月30日 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| Canvis Rx(注11(A)) | - | 34,510 | 34,510 | |||||||
| 佩達尼奧斯(注11(C)) | - | 6,590 | 6,590 | |||||||
| 總計 | - | 41,100 | 41,100 |
22
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 13. |
融資租賃 |
於截至2017年6月30日止年度，本公司就三宗生產設備交易簽訂融資租賃協議，總金額達543美元，其中首付169美元。 融資租賃於2021年1月至2021年12月到期，為期4至5年。
| 2017 | ||||
| $ | ||||
| 不到1年 | 108 | |||
| 1至4年 | 344 | |||
| 最低租賃付款總額 | 452 | |||
| 減去：代表利息的金額約為8.19%至20.26% | (101 | ) | ||
| 最低租賃付款現值 | 351 | |||
| 減：當前部分 | (69 | ) | ||
| 282 |
| 14. |
短期和長期貸款 |
| 每筆利息 | 6月30日， | 6月30日， | ||||||||||||||
| 貸款類型 | 年金 | 成熟性 | 2017 | 2016 | ||||||||||||
| $ | $ | |||||||||||||||
| 短期 | ||||||||||||||||
| 無擔保定期貸款 | (a) | 8% | 2015年8月27日 | - | 457 | |||||||||||
| 關聯方無擔保貸款 | (二)及(五) | 見下文 | 見下文 | - | 1,089 | |||||||||||
| 有擔保按揭貸款 | (c) | 12% | 2016年10月1日 | - | 1,656 | |||||||||||
| 2018年1月25日 | ||||||||||||||||
| 擔保即期貸款 | (d) | 19.5% | 或按需 | - | 2,845 | |||||||||||
| - | 6,047 | |||||||||||||||
| 長期 | ||||||||||||||||
| 關聯方無擔保貸款 | (二)及(五) | 見下文 | 見下文 | - | 3,159 |
| (a) |
在RTO之前，本公司於2014年6月27日簽訂了經修訂的貸款協議，本金為500美元，於2014年12月27日到期。作為貸款的對價，公司向貸款人發行了714,000股普通股(普通股)。已向貸款支付了100美元的部分本金(在RTO之前)，並將貸款延期至2015年8月27日。 | |
|
2015年11月25日，貸款人 向不列顛哥倫比亞省最高法院提出索賠，要求償還貸款 外加利息、法律費用和其他救濟。該等股份存有爭議，因為本公司相信該等股份構成權益，而股份的公平市價 約相等於貸款的未償還餘額 。2015年12月2日，該公司根據2015年11月27日的扣押令向法院支付了89美元(扣押資金)。 | ||
|
2016年7月14日，雙方同意和解， 公司支付了459美元的未償還貸款以及459美元的應計利息和4美元的法律費用。這筆金額包括向 貸款人發放的扣押資金。 |
23
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 14. |
短期和長期貸款 (續) |
| (b) |
本公司於2015年4月1日與本公司行政總裁及總裁控制的公司訂立經修訂的無抵押本票，本金為2,500美元。在此之前，這些貸款的年利率為8%，於2016年4月1日或之前到期。 | |
|
2015年10月1日，修訂了這些貸款的條款，使其在以下較晚的日期到期：(I)公司連續兩個季度的現金流為正；以及(Ii)2016年8月1日。在公司報告現金流量為正的季度之前，不會為貸款支付 利息，屆時，貸款將按4%的年利率計息，按年複利計算。 | ||
|
2016年2月1日，這些貸款中1,000美元的期限被延長至以下較晚的日期：(I)公司連續兩個季度的現金流為正；(Ii)2017年8月1日(延期貸款)。於二零一六年六月三十日，儲備包括有關延長貸款的公允價值調整為279美元，以及按22%的市場利率確認與利息修訂相關的關聯方貢獻 。 | ||
|
於截至2017年6月30日止年度內，已悉數償還貸款。 | ||
| (c) |
2015年9月13日，1769474就其位於艾伯塔省克雷莫納的約154英畝土地的建築和相關 土地(抵押財產)進行了1,650美元的抵押 融資(抵押財產)。抵押貸款每九個月續期一次，續期費為1.5%，並以抵押財產的第一按揭、一般擔保協議和公司擔保為擔保。 | |
|
截至2017年6月30日止年度，本公司支付利息149美元(2016-151美元)。按揭已於2017年3月28日全額償還。 | ||
| (d) |
本公司於2016年1月22日簽訂了本金為3,000美元的有擔保活期貸款協議。作為貸款的對價，該公司支付了90美元的結構費以及30美元的法律和盡職調查費用。此外，本公司向貸款人 發行300,000份認股權證，可按每股0.55美元價格行使為本公司普通股，於2020年1月25日到期。如任何未行使認股權證的股份公平價值低於行使價(I)於到期日；及/或(Ii)完成後續實體或私人活動，本公司須支付最高費用。 | |
|
根據《國際會計準則》第39條，金融工具： 確認和計量，權證被評估為 性質的衍生產品。認股權證在首次確認時按公允價值使用蒙特卡羅模擬進行估值。在初步確認 後，衍生工具於每個報告日期按公允價值重新計量。該等認股權證的初始價值為106美元，並記為衍生負債及債務發行成本，於貸款期限內攤銷。權證衍生工具隨後於2016年6月30日調整至公允價值 ，為98美元。於截至二零一七年三月三十一日止九個月內，所有認股權證均已行使，並因行使該等認股權證而將98美元從衍生負債重分類至股本。 | ||
|
2016年7月，公司獲得了1,000美元的額外貸款。作為額外貸款的對價，本公司支付了60美元的結構費和50,000股普通股的股權費用，公允價值為24美元。完成交易時，公司支付了60美元的法律和盡職調查費用。 | ||
|
截至2017年6月30日止年度，本公司支付利息260美元(2016-243美元)。2016年9月28日，公司全額償還了貸款，並提前支付了199美元的贖回罰金。 |
24
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 14. |
短期和長期貸款 (續) |
| (e) |
於2015年6月26日及2015年10月1日，本公司將金額分別為2,018元及982元的無抵押本票記入經修訂的無抵押本票，公司由本公司首席執行官及總裁控制。貸款到期日期為：(I)本公司連續兩個季度現金流為正；及(Ii)2016年8月1日。在公司報告 現金流量為正的季度之前，貸款不會支付利息，屆時，貸款將按4%的年利率計息，按年複利計算。於2016年6月30日，本公司 確認了有關免息貸款的關聯方出資，並按市場利率 22%記錄了210美元的準備金。 | |
|
於2015年12月1日，貸款期限經修訂 ，於以下較後日期到期：(I)本公司報告連續兩個現金流量為正的季度；及(Ii)2017年8月1日。於二零一六年六月三十日的儲備中計入 與貸款修改有關的公平調整價值914美元，按延長期限餘下時間的市場利率 22%計算。 | ||
|
於截至2017年6月30日止年度內，已悉數償還貸款。 |
| 15. |
可轉換票據 |
| 長期 | 長期 | 長期 | 長期 | |||||||||||||
| (a) | (b) | (c) | (d) | 總計 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 平衡，2015年6月30日 | - | - | - | - | - | |||||||||||
| 已發佈 | - | - | - | 2,170 | 2,170 | |||||||||||
| 股權部分 | - | - | - | (269 | ) | (269 | ) | |||||||||
| 衍生負債 | - | - | - | (217 | ) | (217 | ) | |||||||||
| 融資費 | - | - | - | (437 | ) | (437 | ) | |||||||||
| 吸積 | - | - | - | 34 | 34 | |||||||||||
| 平衡，2016年6月30日 | - | - | - | 1,281 | 1,281 | |||||||||||
| 已發佈 | 75,000 | 25,000 | 15,000 | - | 115,000 | |||||||||||
| 股權部分 | (13,209 | ) | (5,271 | ) | (2,107 | ) | - | (20,587 | ) | |||||||
| 轉換 | (122 | ) | (16,745 | ) | (12,605 | ) | (2,135 | ) | (31,607 | ) | ||||||
| 支付的利息 | (849 | ) | (989 | ) | (55 | ) | (2 | ) | (1,895 | ) | ||||||
| 融資費 | (2,622 | ) | (899 | ) | (606 | ) | 637 | (3,490 | ) | |||||||
| 吸積 | 1,094 | 1,277 | 241 | 117 | 2,729 | |||||||||||
| 應計利息 | 875 | 996 | 132 | 102 | 2,105 | |||||||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 60,167 | 3,369 | - | - | 63,536 |
可轉換票據的負債部分按公司特定利率進行估值，假設不存在任何轉換功能。債務部分在截至到期日的期間內作為非現金利息費用增加至其公允價值 ，而權益部分 作為 股東權益的單獨組成部分在可轉換票據儲備中列報。
| (a) |
2017年5月2日，該公司完成了無擔保可轉換債券(發售)的私募，本金總額為75,000美元。債券的利息為年息7%，每半年支付一次，於2019年5月2日到期。該等債券可按每股3.29美元的價格轉換為本公司的普通股，但如本公司S普通股的每股平均收益連續10個交易日超過每股4.94美元，則須強制轉換。交易完成時，公司向代理商支付了2,893美元的佣金、法律費用和289美元的費用。 | |
|
於截至2017年6月30日止年度，本公司支付利息849美元，併發行45,593股普通股，部分轉換為$150債券。附註16(B)(X) |
25
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 15. |
可轉換票據 (續) |
| (b) |
2016年11月1日，本公司完成了無擔保可轉換債券的經紀私募，本金總額為25,000美元。債券的利息為年息8%，每半年支付一次，於2018年11月1日到期。如果S公司普通股的面值連續10個交易日等於或超過每股3.00美元，則債券的本金金額 可按每股2.00美元的價格轉換為本公司普通股，但須強制轉換。交易完成時，公司向代理商支付了1,000美元的佣金以及139美元的律師費和開支。 | |
|
於截至2017年6月30日止年度，本公司支付利息989美元，併發行10,190,000股普通股，部分轉換20,380美元債券。附註16(B)(X) | ||
|
年終後，該公司發行了50,000股普通股，部分轉換為100美元的債券。 | ||
| (c) |
2016年9月28日，該公司完成了經紀 私募10%的無擔保可轉換債券，本金總額 15,000美元。該等債券可按每股1.15美元的價格轉換為本公司的普通股 ，但如本公司的S普通股的平均淨值連續10個交易日等於或超過每股2.00美元，則須強制進行 轉換。交易結束時，公司 向代理商支付了600美元的佣金以及法律費用和開支105美元。 | |
|
2016年10月20日，本公司根據與上述VWAP相關的強制轉換 轉換了所有 債券和應計利息。該公司發行了13,110,184股普通股 轉換為15,000美元的債券和77美元的利息，並支付了55美元的利息(附註16(B)(X))。 | ||
| (d) |
2016年5月，該公司完成了本金為2,050美元的10%無擔保可轉換債券的非經紀私募 。債券可按每股0.53美元的價格轉換為 公司的普通股，為期18個月。 | |
|
本公司向認購人支付(I)紅利120美元的可轉換債券(紅利債券)，其條款與債券相同；及(Ii)200,000股普通股，每股作價0.53美元作為獎勵費用。此外，該公司支付了164美元的諮詢費和309,434個補償期權，公允價值為90美元。每項 補償選擇權可行使為一股普通股及一份認購權證的一半，行使價為每股0.53美元，自發行日期起計兩年屆滿。每份完整認股權證 可在兩年內按每股0.69美元的價格行使為一股額外的本公司普通股。2016年9月，所有 補償選項和認股權證均已行使。 | ||
|
基於以下加權平均假設，補償期權在授予日期的公允價值估計為每權證0.19美元：股價波動性-87%；無風險利率 -0.55%；股息率-0.00%；預期壽命-2年。 | ||
|
在債券成交後六個月內，如果 公司以低於轉換價格15%或更多的價格發行與融資或業務收購相關的普通股，則 公司將以現金或額外債券的形式支付相當於轉換價格與融資或收購價格之間的 差額的金額 (反稀釋條款)。 |
26
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 15. |
可轉換票據 (續) |
根據《國際會計準則》第39條， 金融工具：確認與計量，債券被視為包含與反稀釋條款相關的嵌入衍生產品 。反稀釋條款在初始確認時按公允價值使用蒙特卡羅模擬進行計量，並與債券的債務成分 分開。債券的債務部分是在初始確認時根據與債券相關的現金流的現值 計量的。於初步確認後，嵌入的 衍生成分於每個報告日期按公允價值重新計量，而 債務成分則按債券的實際利率通過定期收費計入債券的面值，為債券的 期限內的開支提供融資。
2016年7月28日，公司與債券持有人達成協議，修改反稀釋條款的某些方面。作為修訂的代價，本公司將換股價格從每股普通股0.53美元降至0.40美元，並向債券持有人發行了合共2,712,500份認股權證，公允價值為877美元。認股權證可行使為本公司普通股，價格為每股普通股0.55美元，於2018年8月9日到期。2016年12月，所有這些認股權證均已行使。
根據以下加權平均假設，權證於授出日期的公平價值估計為每份認股權證0.32美元：股價波動率-87%；無風險利率-0.49%；股息率-0.00%；預期壽命-2年。
2016年9月，本公司發行了總計5,674,542股股份，用於轉換2,050美元的債券和 100美元的利息和120美元的紅利債券(附註16(B)(X))。217美元在這些債券轉換時從衍生負債重新分類為股本 。
| 16. |
股本和 準備金 |
| (a) |
授權 |
不限數量的沒有面值的普通股
股票；不限數量的每股面值為1.00美元的A類股票；以及
無限數量的B類股票，每股面值5美元。
| (b) |
已發行和未償還 |
截至2017年6月30日，已發行和全額繳足普通股數量為366,549,244股(2016-135,576,365股)。
2016年7月13日，公司簽訂了一項最高可達5,000美元的提款股權融資協議(股權融資)。根據股權安排，本公司可在18個月內以私募方式出售每批100至500美元的本公司單位，折扣價為市價的25%或交易所容許的較低折扣。每個單位將由一個普通股和一個普通股認購權證的一半組成。每份完整的認股權證將 在發行之日起5年內按市價溢價25%行使為一股普通股。到目前為止，公司還沒有從這項股權融資中提取 。
| (i) |
2017年5月26日，本公司根據對Pedanios的收購，以20,709美元的公允價值發行了8,316,782股股票。(注： 11(C)) | |
| (Ii) |
截至2017年6月30日止年度，本公司按公允價值7,408美元發行2,926,103股普通股，以供或有代價 。(附註11(A)) |
27
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 16. |
股本和準備金 (續) |
| (b) |
已發行和未償還 (續) |
| (Iii) |
2017年4月，本公司根據對Peloton的收購，發行了總計899,225股普通股，公允價值為2,391美元。(注11(B)) | |
| (Iv) |
2017年2月28日，該公司以每單位2.25美元的價格完成了33,337,500個單位的經紀私募， 總收益為75,009美元。每個單位包括一股普通股和一份普通股認購權證的一半。每份認股權證 可按每股3.00美元的行使價行使為一股普通股，為期兩年，如 本公司連續10個交易日的VWAP等於或超過4.50美元，則受強制行使條款規限。 | |
|
現金股票發行總成本為4,479美元，其中包括4,197美元的承銷商佣金，95美元的承銷商費用 ，121美元的法律費用和66美元的監管費用。此外，公司還向承銷商發行了總計1,865,249份補償權證，公允價值為2,782美元。補償權證的條款與私募相同，於2019年2月28日到期。根據以下加權平均假設，於授出日期的補償權證的公允價值估計為每股認股權證0.99美元： 股價波動率-79%；無風險利率-0.70%；股息 收益率-0.00%；以及預期壽命-2年。 | ||
| (v) |
2016年8月30日，根據僱傭協議，公司向一名公司高管發行了25,510股(2016-22,728股)普通股，公允價值為13美元(2016-13美元)。 | |
| (Vi) |
2016年8月17日，根據收購Canvas Rx，以11,440美元的公允價值發行了17,875,000股普通股 。(注： 11(A)) | |
| (Vii) |
在收購CanvesRx的同時， 公司完成了57,500,000份認購 收據的中介私募，總收益為23,000美元(發售)。每張 認購收據在滿足收購前的條件後，以每單位0.40美元的價格轉換為公司單位。每個單位由一股普通股和一份 普通股認購權證的一半組成。每份完整認股權證可按行使價每股0.55美元行使為本公司一股普通股，於2018年8月9日到期。此次發行的淨收益的一部分 用於支付收購的現金部分。 | |
|
本次發行的總現金髮行成本為1,804美元，其中包括代理S佣金1,473美元、代理S律師費、顧問費及開支219美元、轉讓代理費16美元及律師費96美元。此外，公司還向代理商發行了總額為3,775,000美元的補償權證，公允價值為1,848美元。補償權證的條款與私募相同，將於2018年8月9日到期。根據以下加權平均假設，於授出日期的補償權證的公允價值估計為每份認股權證0.33美元：股價波動率-79%；無風險利率-0.70%；股息率-0.00%；以及預期壽命 -2年。 | ||
| (Viii) |
2016年8月17日，根據RTO實現業績里程碑，發行了20,000,000股普通股 。在發行這些股票時，2,322美元的金額從儲備重新歸類為股本 。 | |
| (Ix) |
2016年7月14日，發行了50,000股普通股，公允價值為24美元，用於支付融資費用。附註14(D) | |
| (x) |
在截至2017年6月30日的年度內，通過轉換37,580美元(2016-491美元)的可轉換票據，共發行了29,020,319股(2016-3,928,000股)普通股。4,800美元(2016-171美元)在這些 票據轉換時從儲備重新歸類為股本。注15(A)、(B)、(C)和(D)。 |
28
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 16. |
股本和準備金 (續) |
| (b) | 已發行和未償還(續) |
| (Xi) |
在截至2017年6月30日的年度內，行使了2,001,700份股票 期權(2016-2,975,829份)，總收益為821美元(2016-161美元)。非現金薪酬費用578美元(2016-354美元)因行使這些期權而從準備金重新分類為股本 。 | |
| (Xii) |
截至2017年6月30日止年度，已行使54,936,306(2016-564,000)認股權證，總收益26,602美元(2016-56,000美元)。非現金補償費用2,046美元(2016-0美元)因行使這些認股權證而從儲備重新分類為股本 。 | |
| (Xiii) |
在截至2017年6月30日的年度內，行使了4,084,434(2016-無)補償選擇權，總收益為1,674美元(2016-零)。非現金薪酬費用1,292美元(2016-0美元)因行使這些薪酬選項而從準備金重新分類至股本 。 | |
| (Xiv) |
於截至二零一六年六月三十日止年度，本公司完成一項由9,091,670個單位組成的非經紀私募，每單位作價 $0.53，總收益4,819美元。每個單位由一個普通股和一個普通股認購權證組成。每份認股權證有權 持有人以每股0.66美元的價格購買額外的公司普通股，為期兩年。公司 支付了190美元的發現人費用，並以45美元的公允價值發行了158,920份發現人認股權證。認股權證可按每股0.53美元的價格行使為本公司的普通股，為期兩年。根據以下加權平均假設，這些認股權證於授出日的公平價值估計為每份認股權證0.29美元：股價波動率-87%；無風險利率-0.41%；股息率-0.00%； 及預期壽命-2年。 | |
| (Xv) |
在截至2016年6月30日的年度內，本公司共發行了200,000股普通股，公允價值為106美元，作為獎勵費用 。附註15(D) |
| (c) |
EscrowSecurities |
根據日期為2014年9月18日的託管協議，本公司60,000,000股普通股已存入與RTO有關的託管 。此外，2019年12月9日到期的每股0.02美元的認股權證和2019年12月1日到期的每股0.001美元的股票期權也受託管協議的約束。
根據託管協議，10%的託管普通股在2014年12月9日，也就是RTO結束的日期 從託管中釋放，15%將在此後 36個月內每9個月釋放一次。在行使認股權證和期權時將發行和存放在託管機構的普通股遵守相同的發行時間表 。
29
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 16. |
股本和準備金 (續) |
| (c) |
託管證券 (續) |
以下是未清償代管證券的狀況摘要：
| 股票 | 股票期權 | 認股權證(1 | ) | |||||||
| # | # | # | ||||||||
| 平衡，2015年6月30日 | 47,887,500 | 2,400,000 | 9,000,00 | |||||||
| 已簽發(已行使) | 2,400,000 | (2,400,000 | ) | - | ||||||
| 已釋放 | (20,475,000 | ) | - | - | ||||||
| 平衡，2016年6月30日 | 29,812,500 | - | 9,000,000 | |||||||
| 頒發 (已行使) | 20,000,000 | - | (8,000,000 | ) | ||||||
| 被沒收 | - | - | (1,000,000 | ) | ||||||
| 已釋放 | (36,875,000 | ) | - | - | ||||||
| 平衡，2017年6月30日 | 12,937,500 | - | - |
(1)見附註 22(B)(I)
| (d) |
股票期權 |
本公司設有激勵性股票 期權計劃，規定本公司董事會可根據交易所的要求，不時酌情向董事、高級管理人員、僱員及顧問授予購買普通股的不可轉讓期權，條件是預留供發行的普通股數量不得超過本公司已發行及已發行普通股的10%。以下是尚未完成的備選方案的狀態摘要：
| 庫存 | 加權平均 | ||||||
| 選項 | 行權價格 | ||||||
| # | $ | ||||||
| 平衡，2015年6月30日 | 4,504,000 | 0.17 | |||||
| 授與 | 4,877,500 | 0.39 | |||||
| 鍛鍊 | (2,975,829 | ) | 0.05 | ||||
| 被沒收 | (1,095,837 | ) | 0.49 | ||||
| 平衡，2016年6月30日 | 5,309,834 | 0.37 | |||||
| 授與 | 12,170,000 | 2.21 | |||||
| 鍛鍊 | (2,001,700 | ) | 0.41 | ||||
| 被沒收 | (244,568 | ) | 0.74 | ||||
| 平衡，2017年6月30日 | 15,233,566 | 1.84 |
30
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 16. |
股本和準備金 (續) |
| (d) |
股票期權(續) |
下表彙總了截至2017年6月30日仍未償還的股票期權：
| 行權價格 | 未完成的期權 | 到期日 | 可行使的期權 | ||||||
| $ | # | # | |||||||
| 0.295 | 250,000 | 2020年6月2日 | 250,000 | ||||||
| 0.295 | 125,000 | 2020年8月26日 | 20,833 | ||||||
| 0.30 | 240,000 | 2020年8月10日 | 94,167 | ||||||
| 0.30 | 581,009 | 2020年8月14日 | 272,676 | ||||||
| 0.30 | 175,002 | 2020年9月1日 | 2 | ||||||
| 0.30 | 150,000 | 2018年9月8日 | 83,333 | ||||||
| 0.30 | 12,500 | 2018年9月8日 | 12,500 | ||||||
| 0.34 | 137,000 | 2020年5月23日 | 87,000 | ||||||
| 0.40 | 350,000 | 2019年3月10日 | 350,000 | ||||||
| 0.46 | 800,000 | 2021年5月20日 | - | ||||||
| 0.55 | 80,000 | 2021年2月8日 | 66,667 | ||||||
| 0.58 | 300,000 | 2021年3月14日 | 206,250 | ||||||
| 0.66 | 350,000 | 2021年8月8日 | 87,500 | ||||||
| 1.30 | 1,178,055 | 2021年9月23日 | 616,110 | ||||||
| 2.18 | 350,000 | 2021年10月12日 | 175,000 | ||||||
| 2.25 | 2,800,000 | 2021年8月25日 | 1,720,833 | ||||||
| 2.56 | 2,100,000 | 2022年1月19日 | 262,500 | ||||||
| 2.62 | 50,000 | 2022年2月24日 | 8,333 | ||||||
| 2.27 | 2,500,000 | 2022年3月22日 | 208,333 | ||||||
| 2.49 | 2,705,000 | 2022年5月11日 | - | ||||||
| 15,233,566 | 4,522,037 |
截至2017年6月30日止年度，本公司就期內授出及歸屬的所有購股權共錄得7,584美元(2016-687美元)的股份支付。
期內授予的股票期權的公允價值 是根據布萊克-斯科爾斯期權定價模型在授予時的加權平均 假設確定的：
| 2017 | 2016 | ||||||
| 無風險年利率 | 0.68% | 0.57% | |||||
| 預期年度股息收益率 | 0% | 0% | |||||
| 預期股價波動 | 79.0% | 87.0% | |||||
| 期權的預期壽命 | 3.03年 | 3.75年 | |||||
| 罰沒率 | 5% | 5% |
波動性是通過使用公司認為具有交易歷史和波動性歷史的其他可比公司的 歷史波動率來估計的。預期壽命(以年為單位)表示授予的期權預期為未償還期權的時間段。無風險利率基於剩餘期限等於期權預期壽命的加拿大政府債券。
截至2017年6月30日止年度內授予的股票期權的加權平均公允價值為每股1.15美元(2016-0.24美元)。截至2017年6月30日，未償還股票期權的加權平均剩餘合同期限為4.22年。
31
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 16. |
股本和準備金 (續) |
| (e) |
股份認購權證 |
每份完整的認股權證使持有人 有權購買一股本公司普通股。以下是 未結權證的狀況摘要：
| 加權平均值 | |||||||
| 認股權證 | 行權價格 | ||||||
| # | $ | ||||||
| 平衡，2015年6月30日 | 20,014,000 | 0.28 | |||||
| 已發佈 | 9,550,590 | 0.65 | |||||
| 已鍛鍊 | (564,000 | ) | 0.10 | ||||
| 過期 | (250,000 | ) | 1.01 | ||||
| 平衡，2016年6月30日 | 28,750,590 | 0.40 | |||||
| 已發佈 | 50,173,466 | 1.36 | |||||
| 被沒收 | (1,000,000 | ) | 0.02 | ||||
| 已鍛鍊 | (54,936,306 | ) | 0.48 | ||||
| 平衡，2017年6月30日 | 22,987,750 | 2.32 |
在截至2017年6月30日的年度內，確認的基於股份的付款為零美元(2016-226美元)，與諮詢服務的權證相關 。
下表彙總了截至2017年6月30日仍未結清的認股權證：
| 行權價格 | 認股權證 | 到期日 | |||||
| $ | # | ||||||
| 0.50 | 2,360,000 | 2017年12月9日 | |||||
| 0.55 | 61,500 | 2018年8月9日 | |||||
| 0.55 | 3,897,500 | 2018年8月17日 | |||||
| 3.00 | 16,668,750 | 2019年2月28日 | |||||
| 22,987,750 |
| (f) |
薪酬 期權/認股權證 |
每份補償期權/認股權證 使持有人有權購買一股普通股和一股認購權證的一半。每份完整認股權證可行使為一股額外的 本公司普通股，為期兩年。 未償期權/認股權證的狀況摘要如下：
| 補償 | 加權平均值 | ||||||
| 期權/認股權證 | 行權價格 | ||||||
| # | $ | ||||||
| 平衡，2015年6月30日 | - | - | |||||
| 已發佈 | 309,434 | 0.53 | |||||
| 已鍛鍊 | - | - | |||||
| 過期 | - | - | |||||
| 平衡，2016年6月30日 | 309,434 | 0.53 | |||||
| 已發佈 | 5,640,249 | 1.01 | |||||
| 已鍛鍊 | (4,084,434 | ) | 0.41 | ||||
| 平衡，2017年6月30日 | 1,865,249 | 2.25 |
32
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 17. |
常規和 管理 |
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 專業費用 | 1,793 | 1,201 | |||||
| 辦公室和行政部門 | 1,450 | 693 | |||||
| 工資和福利 | 3,570 | 1,121 | |||||
| 6,813 | 3,015 |
| 18. |
銷售和市場營銷 |
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 諮詢費 | 3,678 | 93 | |||||
| 品牌、公共關係和媒體關係，以及貿易展會 | 1,073 | 661 | |||||
| 銷售和客户服務費用 | 4,015 | 493 | |||||
| 工資和福利 | 1,504 | 459 | |||||
| 10,270 | 1,706 |
| 19. |
財務和其他成本 |
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 吸積費用 | 3,570 | 623 | |||||
| 銀行手續費 | 28 | 10 | |||||
| 融資費 | 1,692 | 192 | |||||
| 利息支出 | 1,292 | 619 | |||||
| 6,582 | 1,444 |
| 20. |
所得税 |
淨税額撥備與 預期的不同，對所得税前虧損適用26%(2016-26%)的聯邦和省級綜合税率，原因如下：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 税前虧損 | (17,264 | ) | (5,872 | ) | |||
| 聯邦和省合併税率 | 26% | 26% | |||||
| 預計退税 | (4,489 | ) | (1,527 | ) | |||
| 估計數較上一年的變動 | (205 | ) | 121 | ||||
| 不可扣除的費用 | 2,294 | 138 | |||||
| 法定税率差異 | (16 | ) | - | ||||
| 税率變化的影響 | (21 | ) | - | ||||
| 未確認遞延税項優惠的變動 | (1,859 | ) | 1,119 | ||||
| 所得税追回 | (4,296 | ) | (149 | ) |
33
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 20. |
所得税(續) |
遞延税項反映用於財務報告目的的資產和負債的賬面價值與其税值之間的臨時差異的税務影響 。遞延税金 2017年6月30日和2016年6月30日的資產(負債)變動情況如下：
| 遞延税金 | 已恢復 | 已恢復通過 | 已恢復 | ||||||||||||||||
| 自.起 | 資產 (負債) | 通過 | (收費 至)其他 | 通過 | 自.起 | ||||||||||||||
| 6月30日 | 假設 來自 | (收費 至) | 全面 | (收費 至) | 6月30日 | ||||||||||||||
| 2016 | 收購 | 收益 | 收入 | 股權 | 2017 | ||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 遞延税金 資產 | |||||||||||||||||||
| 非資本損失 | 3,240 | 321 | 4,076 | - | - | 7,637 | |||||||||||||
| 融資成本 | 232 | - | 238 | - | 3,050 | 3,520 | |||||||||||||
| 投資税收抵免 | - | - | 75 | - | - | 75 | |||||||||||||
| 遞延税項資產總額 | 3,472 | 321 | 4,389 | - | 3,050 | 11,232 | |||||||||||||
| 遞延税金 負債 | |||||||||||||||||||
| 可轉換債券 | (195 | ) | - | (226 | ) | - | (3,749 | ) | (4,170 | ) | |||||||||
| 有價證券 | - | - | 140 | (885 | ) | - | (745 | ) | |||||||||||
| 客户關係 | - | (1,126 | ) | - | - | - | (1,126 | ) | |||||||||||
| 物業、廠房和 設備 | (158 | ) | (4 | ) | 64 | - | - | (98 | ) | ||||||||||
| 許可證和聯邦許可證 | - | (6,617 | ) | - | - | - | (6,617 | ) | |||||||||||
| 庫存 | (313 | ) | - | (1,359 | ) | - | - | (1,672 | ) | ||||||||||
| 生物資產 | (498 | ) | - | (590 | ) | - | - | (1,088 | ) | ||||||||||
| 遞延税項負債總額 | (1,164 | ) | (7,747 | ) | (1,971 | ) | (885 | ) | (3,749 | ) | (15,516 | ) | |||||||
| 遞延税金淨資產 (負債) | 2,308 | (7,426 | ) | 2,418 | (885 | ) | (699 | ) | (4,284 | ) | |||||||||
| 未確認的遞延税項資產 | (2,308 | ) | - | 1,859 | - | (1,204 | ) | (1,653 | ) | ||||||||||
| - | (7,426 | ) | 4,277 | (885 | ) | (1,903 | ) | (5,937 | ) |
| 遞延税金 | 已恢復 | 已恢復通過 | 已恢復 | ||||||||||||||||
| 自.起 | 資產(負債) | 穿過 | (記入)他人 | 穿過 | 自.起 | ||||||||||||||
| 6月30日， | 假設自 | (記入) | 全面 | (記入) | 6月30日， | ||||||||||||||
| 2015 | 收購 | 收益 | 收入 | 股權 | 2016 | ||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 遞延税項資產 | |||||||||||||||||||
| 非資本損失 | 1,325 | - | 1,915 | - | - | 3,240 | |||||||||||||
| 融資成本 | 61 | - | 171 | - | - | 232 | |||||||||||||
| 遞延税項資產總額 | 1,386 | - | 2,086 | - | - | 3,472 | |||||||||||||
| 遞延税項負債 | |||||||||||||||||||
| 可轉換債券 | (61 | ) | - | (134 | ) | - | - | (195 | ) | ||||||||||
| 財產、廠房和設備 | (136 | ) | - | (22 | ) | - | - | (158 | ) | ||||||||||
| 庫存 | - | - | (313 | ) | - | - | (313 | ) | |||||||||||
| 生物資產 | - | - | (498 | ) | - | - | (498 | ) | |||||||||||
| 遞延税項負債總額 | (197 | ) | - | (967 | ) | - | - | (1,164 | ) | ||||||||||
| 遞延税金淨資產 (負債) | 1,189 | - | 1,119 | - | - | 2,308 | |||||||||||||
| 未確認的遞延税項資產 | (1,189 | ) | - | (1,119 | ) | - | - | (2,308 | ) | ||||||||||
| - | - | - | - | - | - |
截至2017年6月30日，公司已從加拿大和德國實體分別確認遞延税項資產566美元和負債6,504美元。本公司的非資本虧損約為32,605美元(2016-12,209美元)，可在2026至2036年前從未來應納税所得額中扣除。公司未確認非資本損失總額中的6,357美元的收益和融資成本 ，因為這些屬性的收益不可能實現。
34
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 21. |
關聯方 交易記錄 |
| (a) |
商品和服務 |
在截至2017年6月30日的年度內，本公司與關聯方進行了以下 交易：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 向ACE董事支付或應計的諮詢費 | 211 | 300 | |||||
| 向董事和高級管理人員以及本公司前董事擁有的公司支付或應計的辦公、租金和行政管理 | 130 | 172 | |||||
| 根據以下規定支付或應計的運營、行政和服務費用 CanvesRx與與該公司有共同董事的公司之間的協議 |
3,659 | - | |||||
| 支付給公司高管擁有的公司的諮詢費 | 780 | - | |||||
| 支付給由董事控制的公司的諮詢費 科研、研發服務公司 |
44 | 59 | |||||
| 支付給董事控股公司的諮詢費
金融和其他諮詢服務公司 |
57 | 20 | |||||
| 向公司前高級管理人員支付或應計的專業費用 | - | 3 | |||||
| 4,881 | 554 |
| (b) |
密鑰管理人員薪酬 |
公司S關鍵管理人員 有權和責任規劃、指導和控制公司的活動，由公司S執行管理團隊和管理董事組成。
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 管理薪酬 | 1,934 | 368 | |||||
| 董事酬金(1) | 258 | 59 | |||||
| 基於股份的支付(2) | 6,431 | 198 | |||||
| 8,623 | 625 |
| (1) |
包括會議費用和委員會主席費用。 | |
| (2) |
股份支付是指根據S公司股票期權計劃授予和授予公司主要管理人員和董事的期權的公允價值。注 16(D)。 |
35
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 21. |
關聯方交易 (續) |
| (c) |
關聯方餘額 |
下列關聯方金額 包括在(1)應收賬款、(2)應付賬款和應計負債、(3)預付費用和存款、(4)短期貸款、(5)長期貸款和(6)應收票據：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| (i) | 擁有董事共同點的公司 | 72 | - | ||||
| (Ii) | 由公司董事和高級管理人員控制的公司(1) | 76 | 102 | ||||
| (Ii) | 董事和高級管理人員以及前董事和公司高級管理人員(1) | 565 | 36 | ||||
| (Iii) | 與前董事有共同之處的公司 | - | 2 | ||||
| (Iv) | 由公司董事和高級管理人員控制的公司(附註14(B)) | - | 1,090 | ||||
| (v) | 由公司董事和高級管理人員控制的公司(附註14(B)和14(E)) | - | 3,159 | ||||
| (Vi) | 擁有50%股權的合資公司(注： 10) | 2,096 | 1,782 |
(1)金額 為無抵押、無利息及無特定還款期限。
| 22. |
承付款和 或有 |
| (a) |
辦公和運營租約 |
| (i) |
1769474擁有位於艾伯塔省克雷莫納(The Lands)的土地的經營租約，月租金為5美元。租約將於2019年11月14日到期，並可選擇再延長 五年。公司有權在 額外期限內購買土地。 | |
| (Ii) |
本公司承諾就位於不列顛哥倫比亞省温哥華的兩個辦公場所 簽訂租賃和轉租協議， 將於2017年12月31日和2020年6月30日到期，以及 將於2019年8月1日至2023年12月1日到期的位於加拿大各地的診所的 轉租協議，如下： |
| $ | ||||
| 2018 | 624 | |||
| 2019 | 717 | |||
| 2020 | 657 | |||
| 2021 | 421 | |||
| 2022 | 298 | |||
| 此後 | 55 | |||
| 2,772 |
| (Iii) |
本公司訂立協議，在環境影響評估租用約30英畝土地，以發展生產設施。租期為15年，前五年的月租金為69美元，租期的第五年和第十年的月租金分別為76美元和83美元。第一筆每月分期付款在(I)勒杜克縣為該設施發放入住證的日期或之前，以及(Ii)2018年5月1日之前支付。本公司有八個續訂租期的 選項，每個選項可由本公司酌情行使，延長期限為五年。 |
36
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 22. |
承付款和或有事項 (續) |
| (a) |
申索及訴訟 |
| (i) |
於2016年12月，就於RTO前按每股0.02美元發行予一名 顧問的9,000,000份認股權證向 公司提出申索。這些認股權證的發行條件是 權證持有人完成本公司的股權融資。2016年1月，本申索被修訂為包括3,000,000份可按每股0.02美元行使的履約權證 ，該認股權證是根據《即時支付條例》發行的。這些 認股權證已於2016年4月21日取消，因為未達到資金里程碑(取消認股權證)。 | |
|
雙方同意根據2017年1月9日的和解協議和相互釋放(和解協議)進行和解。在 9,000,000份認股權證中，1,000,000份已被註銷，其餘 8,000,000份認股權證可由本公司行使，但須符合 若干條件，而與已撤銷認股權證有關的申索被駁回。 | ||
| (Ii) |
本公司開始就違反合同、濫用程序和未報銷費用向一名前董事 和本公司高管及其聯繫人提出索賠。前董事 及其合夥人對該公司提起了各種反訴。 | |
|
根據和解協議(附註22(B)(I))，雙方當事人 同意相互免除其他各方的所有索賠和反索賠。 | ||
| (Iii) |
小額索賠法院就公司的某些費用和支出向 公司提出索賠，總額約為25美元。2017年1月19日，法院做出了有利於該公司的裁決，並駁回了整個索賠。 |
2017年1月，本公司解決了上述所有索賠。截至本文件日期，管理層並不知悉任何針對本公司的重大索償或可能索償。
| 23. |
分段信息 |
該公司分兩個部門經營， 醫用大麻的生產和銷售以及患者諮詢和外展服務 。
| 醫療 | 有耐心的 | |||||||||
| 大麻 | 心理諮詢 | 總計 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 2017 | ||||||||||
| 收入 | 15,922 | 2,145 | 18,067 | |||||||
| 毛利 | 13,982 | 2,074 | 16,056 | |||||||
| 運營虧損 | (9,501 | ) | (1,691 | ) | (11,192 | ) | ||||
| 淨虧損 | (11,266 | ) | (1,702 | ) | (12,968 | ) | ||||
| 截至2017年6月30日 | ||||||||||
| 總資產 | 321,644 | 1,035 | 322,679 | |||||||
| 總負債 | 102,374 | 1,372 | 103,746 |
於截至二零一六年六月三十日止年度，S公司的業務包括生產及銷售醫用大麻。
37
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 23. |
細分信息(續) |
該公司在加拿大和德國這兩個地理位置產生收入。
| 加拿大 | 德國 | 總計 | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 2017 | ||||||||||
| 收入 | 17,628 | 439 | 18,067 | |||||||
| 毛利 | 15,916 | 140 | 16,056 | |||||||
| 運營虧損 | (10,895 | ) | (297 | ) | (11,192 | ) | ||||
| 淨虧損 | (12,674 | ) | (294 | ) | (12,968 | ) | ||||
| 截至2017年6月30日 | ||||||||||
| 總資產 | 321,251 | 1,428 | 322,679 | |||||||
| 總負債 | 96,678 | 7,068 | 103,746 |
截至2016年6月30日止年度，S公司所有資產均位於加拿大。截至2016年6月30日的財年，所有收入均來自加拿大。
| 24. |
金融工具和風險管理 |
| (a) |
金融工具的公允價值 |
S公司的金融工具 包括現金及現金等價物、應收賬款、有價證券、應收本票、應收可轉換債券、應收貸款、衍生工具、應付賬款及應計負債及可轉換票據。這些金融工具的賬面價值接近其於2017年6月30日的公允價值。
按公允價值記錄的金融工具按反映公允價值計量重要性的公允價值層次進行分類。層次的三個級別為：
第1級--相同資產或負債在活躍市場上的未調整報價；第2級--直接或間接的資產或負債的可觀察到的報價以外的其他
報價；以及
第3級不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的輸入。
年內，公允價值水平之間並無任何轉移。
38
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 24. |
金融工具和風險管理 (續) |
| (a) | 金融工具的公允價值 (續) |
下表彙總了S公司截至2017年6月30日的金融工具：
| 可供-用於- | 金融 | 其他 | ||||||||||||||
| 銷售財務 | 貸款和 | 資產位於 | 金融 | |||||||||||||
| 資產 | 應收賬款 | FVPTL | 負債 | 總計 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | - | 159,796 | - | - | 159,796 | |||||||||||
| 應收賬款 | - | 2,312 | - | - | 2,312 | |||||||||||
| 有價證券 | 14,845 | - | - | - | 14,845 | |||||||||||
| 應收本票 | - | 1,222 | - | - | 1,222 | |||||||||||
| 應收貸款 | - | 2,096 | - | - | 2,096 | |||||||||||
| 可轉換債券 | - | - | 11,071 | - | 11,071 | |||||||||||
| 導數 | - | - | 292 | - | 292 | |||||||||||
| 金融負債 | - | - | - | |||||||||||||
| 應付帳款 | - | - | - | 8,753 | 8,753 | |||||||||||
| 遞延收入 | - | - | - | 1,421 | 1,421 | |||||||||||
| 融資租賃 | - | - | - | 351 | 351 | |||||||||||
| 可轉換票據(1) | - | - | - | 63,536 | 63,536 |
(1)可轉換票據的公允價值包括債務部分和股權部分。
以下是按不同投入水平按公允價值計量的金融資產摘要(附註4(A)和4(B))：
| 1級 | 2級 | 3級 | 總計 | ||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 適銷對路的期限 | 14,845 | - | - | 14,845 | |||||||||
| 可轉換債券 | - | - | 11,071 | 11,071 | |||||||||
| 權證衍生工具 | - | - | 292 | 292 |
本年度第三級金融資產的變動情況 如下：
| 搜查令 | 敞篷車 | ||||||
| 導數 | 債券 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 期初餘額 | - | - | |||||
| 加法 | 306 | 2,000 | |||||
| 初始未實現收益 延期 | 380 | 12,564 | |||||
| 未實現虧損 | (394 | ) | (3,493 | ) | |||
| 期末餘額 | 292 | 11,071 |
39
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 24. |
金融工具和風險管理 (續) |
| (a) |
金融工具的公允價值 (續) |
按公允價值計量並計入公允價值第三級的 可轉換債券和衍生工具的遞延收益變動如下：
| 搜查令 | 敞篷車 | ||||||
| 導數 | 債券 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 期初餘額 | - | - | |||||
| 初始未實現收益遞延 | 380 | 12,564 | |||||
| 已攤銷未實現收益 | (59 | ) | (2,358 | ) | |||
| 期末餘額 | 321 | 10,206 |
本公司採用蒙特卡羅模擬方法確定其衍生負債的公允價值(附註14(D)、15(D))。蒙特卡羅模擬方法是一類依賴重複隨機抽樣來計算其 結果的計算算法。S公司的股價路徑是使用基於隨機過程的數學 公式建立的，該隨機過程的平均值迴歸到包含當前公司股價和股票波動率的長期趨勢線，這兩個點都是可觀察的數據點。有關未來融資需求的假設 無法觀察到，因此衍生品被歸類於公允價值層次的第三級。
按公允價值計量並計入公允價值等級第3級的衍生負債變動 如下：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 期初餘額 | 233 | - | |||||
| 初始識別 | - | 323 | |||||
| 期末重新計量至公允價值的損益 | (90 | ) | |||||
| 在償還貸款時重新分類 | (233 | ) | - | ||||
| 期末餘額 | - | 233 |
本公司因CanvesRx或有代價而承擔的S負債乃根據 不可觀察到的投入按公允價值計量，並被視為3級金融工具。由本分析確定的負債的公允價值主要是受S公司對CanvarRx實現里程碑的期望推動的。管理層評估了預期的里程碑的概率，然後將其折現為現值，以得出或有對價的公允價值。計算的主要輸入是 實現里程碑的概率和貼現率。
40
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 24. |
金融工具和風險管理 (續) |
| (b) |
金融工具風險 |
本公司在不同程度上面臨各種與金融工具相關的風險。董事會通過評估、監控和批准公司的S風險管理流程來降低這些風險 ：
| (i) |
信用風險 |
信用風險是指如果客户或金融工具的第三方未能履行其合同義務，公司可能遭受損失的風險。本公司在現金及現金等價物、貿易及其他應收賬款、可轉換債券資產及應收本票方面的信貸風險為中等風險。風險敞口 限於財務狀況報表日期的賬面金額 。通過在評級較高的加拿大金融機構持有這些 工具，現金和現金等價物的風險得到了緩解。本公司不會投資於資產擔保存款或投資，也不會出現任何信貸損失 。本公司定期評估其投資質量 ，並對金融機構的信用評級及其擔保投資證書的投資等級 感到滿意。貿易和其他應收賬款主要包括應收貿易賬款和貨物以及可收回的服務税(商品及服務税)。來自可轉換債券資產和應收本票的信用風險源於本金和/或到期利息可能無法收回。公司通過管理和監控基礎業務關係來降低這一風險。
該公司在正常業務過程中向其 客户提供信貸，並建立了信用評估和監控流程以降低信用風險，但風險有限，因為 大部分銷售是通過信用卡進行交易的。
截至2017年6月30日，本公司對S的應收賬款賬齡大致如下：
| 2017 | 2016 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 0-60天 | 1,534 | - | |||||
| 61-120天 | 778 | 87 | |||||
| 2,312 | 87 |
| (Ii) |
流動性風險 |
流動性風險是指 公司無法履行與 財務負債相關的財務義務的風險。本公司通過管理其資本結構來管理流動性風險。本公司管理流動資金的方法是 確保有足夠的流動資金在到期時清償債務和負債。
除附註22中概述的承諾外，公司還承擔以下合同義務：
| 總計 | 1-3年 | 3-5年 | |||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 應付帳款和 應計負債 | 8,753 | - | - | ||||||||||
| 延期會場 | 1,421 | 1,421 | - | - | |||||||||
| 融資租賃 | 452 | 107 | 345 | - | |||||||||
| 可轉換票據 | 79,470 | - | 79,470 | - | |||||||||
| 90,096 | 10,281 | 79,815 | - |
41
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 24. |
金融工具和風險管理 (續) |
| (b) |
金融工具風險 (續) |
| (Iii) |
市場風險 |
| a) |
貨幣風險 |
公司的經營業績和財務狀況以加元報告。由於公司在國際環境中運營，S公司的部分金融工具和交易以加元以外的貨幣計價。本公司S業務的結果受貨幣交易和換算風險的影響。
該公司以加元和歐元持有現金，以澳元進行投資。S公司的主要風險與歐元和澳元的波動有關，資產和負債是根據附註2所述的外幣折算政策折算的。
本公司已確定，截至2017年6月30日，澳元及歐元兑加元對金融資產及負債(包括現金、有價證券及應付賬款及以歐元及澳元計值的應計負債)上升或下降10%的影響 將導致截至2017年6月30日止年度的淨虧損及綜合虧損增加或減少約1,430美元(2016-0美元)。
截至2017年6月30日，本公司並無任何有關外匯匯率的套期保值協議。本公司 目前尚未簽訂任何協議或購買任何工具來對衝 可能的貨幣風險。
| b) |
利率風險 |
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。現金和現金等價物按市場利率計息。本公司的S投資、應收貸款及 金融債務為固定利率，因此本公司面臨有限利率公允價值風險。
| (c) |
價格風險 |
價格風險是指公允價值因權益或市場價格變動而發生變動的風險。本公司的S 有價證券和投資因其未來價值的不確定性而容易受到價格風險的影響。有價證券的公允價值 基於投資股票可以進行交換的報價市場價格。
如果這些財務資產的公允價值增加或減少10%，公司將產生 相關淨虧損和綜合虧損約2,823美元(2016-0美元)的增減。有關投資和有價證券的公允價值的其他詳細信息，請參閲附註4。
42
| 奧羅拉大麻公司。 |
| 合併財務報表附註 |
| 截至2017年和2016年6月30日的年度 |
| (以數千加元為單位，不包括每股和每股 股金額) |
| 25. |
資本管理 |
S公司在管理資本時的目標是確保有足夠的資本資源來保障S公司繼續經營下去的能力，並保持充足的資金水平以支持其持續運營和發展，從而使其能夠 繼續為股東提供回報和為其他利益相關者提供利益。
本公司的資本結構包括扣除現金和現金等價物後的股東權益和債務項目。本公司管理其資本結構，並根據經濟狀況的變化和本公司標的資產的風險 特徵進行 調整。該公司計劃使用 現有資金，以及未來銷售產品的資金，為 運營和擴張活動提供資金。
截至2017年6月30日，公司不受外部施加的資本金要求的約束。
| 26. |
子序列事件 |
2017年6月30日之後發生了以下事件：
| (a) |
HAS公司簽訂了經修訂和重述的認購協議，以每單位0.3075美元的價格收購Hempco 10,558,676個單位，總收益為3,247美元(投資)。每個單位 由一股普通股和一股認購權證組成。每份認股權證 將以每股0.41美元的價格行使，為期兩年 ，如恆隆股份的交易價格等於或高於 S的股份，則在投資完成後的任何30天內，每股認股權證的等值保證金為0.65美元，則以加速到期為準。私募的完成取決於條件， 包括與Hempco的多數股東簽署期權協議，以及投資者權利協議、多倫多證券交易所創業公司、多倫多證券交易所和Hempco 無利害關係的股東批准。完成交易後，本公司將按完全攤薄的基礎持有Hempco約23%的股本 。 | |
|
於二零一七年九月十五日，本公司與Hempco簽署了一份購股權協議(購股權協議)，向Hempco的多數股東收購合共最多 10,754,942股股份，經 行使後，本公司於Hempco的總擁有權權益將使本公司於Hempco的總擁有權權益按全面攤薄基準增至 逾50.1%。如本公司選擇行使 購股權，則股份將分批收購，其定價將視乎恆通的某些業績里程碑而定。 | ||
|
2017年9月15日，本公司與Hempco簽署了一份投資者權利協議，該協議將允許Aurora提名兩名董事 進入Hempco董事會，要求Hempco採取支出政策，規定與從 大麻中提取大麻二酚有關的某些事項，併為Aurora提供反稀釋保護。 | ||
|
購股權及投資者權利協議將於S私募完成後生效，該私募仍有待持平股東的批准。 | ||
|
在這筆交易中，Aurora已向Hempco額外預付了1,500美元(貸款)。這筆貸款是有擔保的，利息為年利率10%。貸款及墊款將從S私募所得款項中償還予本公司。 如定向增發未結束，貸款及墊款將於2017年12月21日到期 。(附註7(A)) | ||
| (b) |
行使期權發行了583,580股普通股，總收益為563美元。 | |
| (c) |
在行使1,208,750股認股權證的情況下發行了1,208,750股普通股，總收益為545美元。 |
43