附錄 99.3

未經審計的預估合併財務信息

隨附的未經審計的預計合併財務報表是根據S-X法規第11條編制的，反映了從挪威賣方手中收購37艘平臺補給船（“Solstad船” 或 “船隻”）以及從DnB Bank ASA（“dnB Bank ASA”）以3.25億美元定期貸款形式產生的長期債務對潮水公司（“潮水”）歷史財務報表的影響 b 定期貸款”）和在北歐債券市場發行的本金總額為2.5億美元的優先無抵押債券（“2028年”注”）為收購融資。2023年3月7日，我們與挪威上市有限公司Solstad Offshore ASA的某些子公司（統稱 “賣方”）簽訂了出售和購買船隻、租船合同和其他資產的協議，根據該協議，我們同意從賣方那裏收購（“索爾斯達收購”）：（i）Solstad船隻；（ii）管理某些索爾斯塔德船隻的租船合同。2023年7月5日，我們與賣方完成了對Solstad的收購，現金收購總價約為5.962億美元，其中包括先前披露的5.77億美元基本收購價格，以及根據買賣協議（“交易”）中規定的條款和條件進行的300萬美元初始收購價格調整，以及由燃料和潤滑油組成的320萬美元營運資金項目加上估計的交易成本，主要包括諮詢成本以及1,300萬美元的律師費.有關與資產收購有關的條款和收購價格對價，請參閲這些未經審計的預計合併財務報表附註3。

未經審計的預計合併資產負債表和經營報表來自Tidewater和Solstad的歷史財務報表，其效力如下：

未經審計的預計合併財務報表應與以下內容一起閲讀：

這些未經審計的預計合併財務報表附註1提供了有關這些信息列報基礎的更多信息。

這些未經審計的預計合併財務報表，分別稱為 “未經審計的預計合併資產負債表”、“未經審計的預計合併經營報表”，統稱為 “未經審計的預計合併財務報表”，是根據會計準則編碼（“ASC”）805，使用資產收購會計方法編制的 — 業務合併根據美國使用的公認會計原則 (“美國公認會計原則”).根據ASC 805的規定，Tidewater被指定為船舶的會計收購方。此外，根據ASC 805，如果收購的總資產的幾乎所有公允價值都集中在一組可識別的資產中，則不被視為企業。因此，購置的資產和承擔的負債是通過支付的現金金額和直接交易成本來衡量的。在資產收購中收購的一組資產的成本分配給根據其相對公允價值收購的個別資產或承擔的負債，不產生商譽。

對歷史財務報表的未經審計的預計調整是基於目前可用的信息，在許多情況下，是基於對所購有形資產和承擔的負債的公允價值的估計和管理層的初步估值。這些未經審計的預計合併財務報表的附註中描述了預計調整所依據的假設。Tidewater認為，在這種情況下，這樣的假設是合理的，反映了目前可用的最佳估計和判斷。實際資產購置會計評估可能會根據對所購資產和假設負債的估值的最終分析而有所不同，差異可能很大。

未經審計的預計合併財務報表可能無法説明Tidewater的未來業績，也不一定反映Tidewater的財務狀況和經營業績，如果這些交易分別在報告期開始時或之初發生。此外，未經審計的預計合併財務報表並不旨在預測交易完成後Tidewater的未來經營業績或財務狀況。此外，未經審計的預計合併財務報表並未反映與交易相關的任何收入增加、預期的協同效應、運營效率或成本節約，也沒有反映實現任何可能的協同效應可能需要的任何成本或支出。

參見未經審計的預計合併財務信息的附註。

除非這些票據正文中另有説明，否則這些票據表格中所有提及的美元價值均以千美元表示。

除非這些票據正文中另有説明，否則這些票據表格中所有提及的美元價值均以千美元表示。

注意事項 1。演示基礎

未經審計的預計合併財務信息和相關附註是根據美國證券交易委員會（SEC）的規定編制的，旨在顯示該交易可能如何影響歷史財務報表。

隨附的未經審計的預計合併財務報表基於Tidewater和Solstad Fessels的歷史財務報表，使用資產收購會計方法，以及某些重新分類和預計調整，使交易生效。根據資產購置會計方法，截至交易日，收購的資產和承擔的負債按其成本入賬，成本由包括交易成本在內的已支付的現金金額來衡量。然後，收購成本根據其相對公允價值分配給收購的資產和承擔的負債，不會產生商譽。

Tidewater的歷史財務報表是根據美國公認會計原則編制的，並以美元列報。Solstad船舶的歷史財務信息是根據國際會計準則委員會（“IFRS”）編制的，並以挪威克朗（“NOK”）列報。就這些預計合併財務報表而言，Tidewater已將Solstad Fessels的歷史財務報表轉換為美元，如 “附註2——Solstad船舶歷史財務報表的會計政策和重新分類” 中所述。此外，Tidewater對Solstad Vessels的歷史國際財務報告準則財務報表與美國公認會計準則列報保持一致所必需的調整進行了初步評估。根據這一評估，Tidewater管理層沒有注意到Solstad根據國際財務報告準則報告的金額和餘額與根據美國公認會計原則報告此類金額和餘額之間存在任何重大差異，但不動產和設備餘額除外。儘管美國公認會計原則和國際財務報告準則在財產和設備核算，尤其是長期資產減值方面存在顯著差異，但我們的預估調整按相對公允價值列出了按相對公允價值計算的預計財產和設備餘額，包括扣除美國公認會計原則和國際財務報告準則差異的任何調整。因此，沒有對Solstad Vessels的歷史國際財務報告準則財務報表進行調整，使其符合美國公認會計原則。

此外，為了與Tidewater的財務報表列報保持一致，對Solstad Fessels的歷史財務信息進行了某些重新分類。這種重新歸類對Solstad船先前公佈的財務業績沒有影響。管理層可能會發現兩家公司的會計政策之間的差異，這些差異如果合規，可能會對Tidewater的合併財務報表產生重大影響。有關重新分類的更多信息，請參閲此處的 “附註2——Solstad船舶歷史財務報表的會計政策和重新分類”。

這些未經審計的預計合併財務報表中列出的預計調整是管理層根據截至本8-K表格發佈之日可獲得的信息得出的估計，此類估計可能會隨着獲得更多信息而進行修訂。因此，收購資產的預計調整是初步的，隨着獲得更多信息以及進行各種分析和其他估值，可能會進一步調整。任何調整都可能對總資產、總負債、運營費用和折舊費用產生重大影響，這些結果可能很大。

該交易反映在未經審計的預計合併財務報表中，如下所示：

注意事項 2。Solstad 船舶的會計政策和重新分類歷史財務報表

Solstad Vessels的歷史財務報表信息來自Solstad Fessels截至2022年12月31日的年度以及截至2023年6月30日的六個月期間的合併國際財務報告準則財務報表。如上所述，Tidewater沒有進行任何調整以使國際財務報告準則財務報表符合美國公認會計原則（“見附註1”）。在編制這些未經審計的預計合併財務報表時使用的會計政策是在Tidewater截至2022年12月31日止年度的經審計財務報表中列出的會計政策。

對Solstad的歷史列報進行了重新分類調整，以符合Tidewater在未經審計的預計合併財務報表中的財務報表列報方式，如下文所示。

此外，未經審計的預計合併財務報表反映了為使Solstad的會計政策符合Tidewater的會計政策而進行的調整，如下所述。這些調整已反映在未經審計的預計合併財務報表中的Solstad Fessels（經調整）欄中。這些政策調整旨在調整索爾斯塔德對潤滑油庫存的歷史處理。索爾斯塔德歷來將潤滑油資本化為庫存，但此類潤滑劑歷來由Tidewater支出。2023年6月30日，Solstad船舶的總庫存為260萬美元，其中包括80萬美元（合870萬挪威克朗）的潤滑油庫存，該庫存作為損益表調整而註銷，對截至2023年6月30日的六個月索爾斯達船舶中 “船舶運營成本” 細列項目進行了調整。截至2022年12月31日，總庫存包括300萬美元（合2,900萬挪威克朗）的潤滑油庫存，這些庫存作為對截至2022年12月31日止年度的Solstad Vessels中 “船舶運營成本” 一欄的損益表調整而註銷。

資產負債表重新分類和會計政策調整— 為使Solstad Vessels的資產負債表列報方式與Tidewater的資產負債表列報保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下（以千計）。索爾斯塔德的列報貨幣為挪威克朗（NOK），金額根據2023年6月30日挪威克朗與美元之間的兑換率轉換為美元。

損益表的重新分類和會計政策調整 – 為使Solstad Fessels的運營報表與Tidewater的運營報表保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下（以千計）。Solstad船隻的列報貨幣為挪威克朗，金額根據截至2022年12月31日止年度挪威克朗與美元之間的平均兑換率轉換為美元。

截至2022年12月31日的索爾斯塔德財政年度

損益表的重新分類和會計政策調整 – 為使Solstad Fessels的運營報表與Tidewater的運營報表保持一致而進行的重新分類調整和會計政策調整彙總如下（以千計）。Solstad船隻的列報貨幣為挪威克朗，金額根據截至2023年6月30日的六個月挪威克朗與美元之間的平均兑換率轉換為美元。

在截至2023年6月30日的索爾斯塔德六個月中

注意事項 3。索爾斯達船舶會計核算的獲取方法

購買價格對價

根據買賣協議的條款，Tidewater收購了37艘平臺補給船以及管理其中某些船隻的租船合同，總購買價格為5.962億美元。

收購資產的估計總購買價格如下：

將購買價格對價分配給收購的資產和承擔的負債

這些未經審計的預計合併財務報表中採用的收購價格分配是初步的，可能無法反映將在資產收購完成後確定的最終價值。對可具體識別的有形和無形資產的此類估值評估，包括對經濟使用壽命的任何評估，尚未完成，預計在交易之日完成並對最終記錄和假設進行全面分析之前，此類估值工作不會完成。此外，由於索爾斯塔德在收盤前對賬簿和記錄的正常商業限制，在提交本8-K/A表格時，並非所有估值假設都能得到充分確認，因此在這些預計調整中使用的假設是初步的、暫定的，可能會發生變化。

根據美國公認會計原則的收購會計方法，收購的資產和承擔的負債由支付的現金金額和收購資產的直接交易成本來衡量。在收購資產時收購的一組資產的成本分配給根據其相對公允價值收購的個別資產或承擔的負債，不產生商譽。

在雙方共享更多信息、更詳細的第三方評估和其他可能的調整之前，該初步決定尚待進一步評估和調整。

購置的資產和承擔的負債的初步成本如下：

注意事項 4。資產收購預估調整

合併資產負債表

截至2022年12月31日止年度的經營報表

截至2023年6月30日的六個月經營報表