HRB-20210131
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目錄
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-Q
(馬克·科恩)
☑根據1934年“證券交易法”第13或15(D)條規定的季度報告
在截至本季度末的季度內2021年1月31日
或
☐根據1934年證券交易所法令第13或15(D)條提交的過渡報告
在從日本到日本的過渡期內，日本將從日本過渡到日本，而日本將從日本過渡到日本，中國將從中國過渡到中國，從中國過渡到中國，中國將從中國過渡到中國。
佣金檔案編號1-06089

H&R Block，Inc.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
密蘇裏44-0607856
(述明或其他司法管轄權(税務局僱主
公司或組織)識別號碼)
單向H&R閉塞通道, 堪薩斯城, 密蘇裏64105
(主要執行機構地址，包括郵政編碼)
(816) 854-3000
(註冊人電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)節登記的證券：
每節課的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股，無面值HRB紐約證券交易所
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》(Securities Exchange Act)第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。
是☑*編號：☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。
是☑*編號：☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申請者、加速申請者、非加速申請者、較小的報告公司還是新興的成長型公司。見“交易法”第12b-2條中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。(勾選一個)
大型加速濾波器☑*加速文件管理器☐ *非加速文件管理器☐*☐     新興成長型公司☐
    
如果是新興成長型公司，用勾號表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據交易所法案第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。
是☐    沒有問題。☑
註冊人的普通股在2021年2月26日收盤時的流通股數量，無面值：181,431,272股份。


目錄

截至2021年1月31日的10-Q表格
目錄
第一部分
第一項。
合併經營報表和全面虧損
    截至2021年1月31日和2020年1月31日的三個月和九個月
1
合併資產負債表
         截至2021年1月31日、2020年1月31日和2020年4月30日
2
合併現金流量表
    截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月
3
股東權益合併報表
    截至2021年1月31日和2020年1月31日的三個月和九個月
4
合併財務報表附註
6
第二項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
20
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
31
第四項。
管制和程序
31
第二部分
第一項。
法律程序
31
項目1A。
風險因素
31
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
32
第三項。
高級證券違約
32
項目4.
礦場安全資料披露
32
第五項。
其他資料
32
第6項。
陳列品
32
簽名
33


目錄
第一部分：報告財務信息。
項目1.編制財務報表
合併業務報表
和綜合損失		(未經審計，2000年代，除日本外)
每股(金額)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
收入：
服務收入$244,692 $419,955 $956,605 $691,762 
特許權使用費、產品和其他收入63,535 99,250 129,202 138,606 
308,227 519,205 1,085,807 830,368 
運營費用：
收入成本380,273 462,521 940,364 945,119 
銷售、一般和行政191,488 209,288 461,368 475,758 
總運營費用571,761 671,809 1,401,732 1,420,877 
其他收入(費用)，淨額2,367 1,879 4,759 13,741 
借款利息支出(22,333)(26,305)(85,319)(68,682)
所得税優惠前持續經營虧損(283,500)(177,030)(396,485)(645,450)
所得税優惠(51,669)(49,004)(35,730)(188,146)
持續經營淨虧損(231,831)(128,026)(360,755)(457,304)
非持續經營淨虧損，扣除税收優惠淨額#美元1,323, $488, $3,371及$3,173
(1,163)(1,657)(4,706)(10,625)
淨虧損$(232,994)$(129,683)$(365,461)$(467,929)
每股基本虧損和攤薄虧損：
持續運營$(1.27)$(0.66)$(1.92)$(2.31)
停產經營— (0.01)(0.02)(0.05)
整合$(1.27)$(0.67)$(1.94)$(2.36)
宣佈的每股股息$0.26 $0.26 $0.78 $0.78 
綜合虧損：
淨損失$(232,994)$(129,683)$(365,461)$(467,929)
外幣換算調整的變動20,014 (3,574)39,883 (4,975)
其他綜合收益(虧損)20,014 (3,574)39,883 (4,975)
綜合損失$(212,980)$(133,257)$(325,578)$(472,904)
請參閲合併財務報表附註。
H&R Block，Inc.|2021財年第三季度Form 10-Q
1
目錄
綜合資產負債表(未經審計，2000年代，除日本外)
每股收益(和每股收益(金額))
自.起2021年1月31日2020年1月31日2020年4月30日
資產
現金和現金等價物$280,249 $192,340 $2,661,914 
現金和現金等價物-受限181,159 169,447 211,106 
應收賬款減去信貸損失準備金#美元34,493, $45,254及$64,648
563,089 819,946 133,197 
預付費用和其他流動資產196,145 120,229 80,519 
流動資產總額1,220,642 1,301,962 3,086,736 
財產和設備，按成本計算，減去累計折舊和攤銷#美元。851,731, $803,272及$796,192
162,765 197,569 184,367 
經營性租賃使用權資產419,245 463,777 494,788 
無形資產，淨額381,264 433,074 414,976 
商譽745,616 838,830 712,138 
遞延税金資產和應收所得税179,598 134,901 151,195 
其他非流動資產59,233 82,317 67,847 
總資產$3,168,363 $3,452,430 $5,112,047 
負債和股東權益
負債：
應付賬款和應計費用$160,880 $156,766 $203,103 
應計薪金、工資和工資税118,517 117,459 116,375 
應計所得税和不確定税種的準備金17,088 36,242 209,816 
長期債務的當期部分— 649,022 649,384 
經營租賃負債186,209 187,890 195,537 
遞延收入和其他流動負債208,789 190,242 201,401 
流動負債總額691,483 1,337,621 1,575,616 
長期債務和信用額度借款2,369,574 1,880,589 2,845,873 
不確定納税狀況的遞延納税負債和準備金302,120 172,954 182,441 
經營租賃負債245,383 289,299 312,566 
遞延收入和其他非流動負債94,383 90,346 124,510 
總負債3,702,943 3,770,809 5,041,006 
承諾和或有事項
股東權益：
普通股，無面值，聲明價值$0.01每股，800,000,000授權股份、已發行股份218,719,439, 228,206,684和228,206,684
2,187 2,282 2,282 
額外實收資本778,495 769,990 775,387 
累計其他綜合損失(11,693)(25,391)(51,576)
留存收益(虧損)(616,518)(367,218)42,965 
減去庫存股(按成本計算)35,225,825, 35,732,666和35,731,376
(687,051)(698,042)(698,017)
股東權益合計(不足)(534,580)(318,379)71,041 
總負債和股東權益$3,168,363 $3,452,430 $5,112,047 
請參閲合併財務報表附註。
2
2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
合併現金流量表(未經審計，2000年)
截至1月31日的9個月，20212020
經營活動的現金流：
淨損失$(365,461)$(467,929)
對淨虧損與經營活動中使用的現金淨額進行調整：
折舊及攤銷117,163 125,409 
備抵25,642 37,517 
遞延税金(39,858)10,795 
基於股票的薪酬20,744 22,699 
資產和負債變動(扣除收購因素)：
應收賬款(438,307)(684,323)
預付費用、其他流動和非流動資產(68,222)(1,990)
應付賬款、應計費用、薪金、工資和工資税(37,601)(166,204)
遞延收入、其他流動和非流動負債(24,951)(55,064)
應收所得税、應計所得税和所得税準備金(94,922)(282,488)
其他，淨額(2,906)(6,213)
用於經營活動的現金淨額(908,679)(1,467,791)
投資活動的現金流：
資本支出(47,996)(66,510)
為企業收購支付的款項，扣除所獲得的現金(15,025)(450,282)
為特許經營貸款提供資金(24,957)(32,890)
來自加盟商的付款20,293 14,604 
其他，淨額(6,427)45,376 
用於投資活動的淨現金(74,112)(489,702)
融資活動的現金流：
償還信用額度借款(2,320,000)(285,000)
信用額度借款收益1,200,000 1,320,000 
償還長期債務(650,000)— 
發行長期債券所得款項647,965 — 
支付的股息(147,887)(154,827)
普通股回購，包括退還的股份(153,158)(256,199)
行使股票期權所得收益2,139 2,074 
其他，淨額(21,884)(14,136)
融資活動提供(用於)的現金淨額(1,442,825)611,912 
匯率變動對現金的影響14,004 (359)
現金和現金等價物淨減少，包括受限餘額(2,411,612)(1,345,940)
期初現金、現金等價物和限制性現金2,873,020 1,707,727 
期末現金、現金等價物和限制性現金$461,408 $361,787 
補充現金流數據：
繳納的所得税，扣除收到的退款後的淨額$96,965 $84,872 
借款支付的利息78,098 65,972 
財產和設備的應計增加額2,841 1,662 
新增經營權資產及相關租賃負債93,381 251,284 
請參閲合併財務報表附註。
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目錄
合併股東權益報表(金額為17000美元，但不包括在內)
每股金額)
普通股其他內容
實繳
資本		累計其他
全面
收益(虧損)		留用
收益
(赤字)		庫存股總計
股東的
權益
(不足之處)
股票金額股票金額
截至2020年5月1日的餘額228,207 $2,282 $775,387 $(51,576)$42,965 (35,731)$(698,017)$71,041 
淨收入— — — — 91,259 — — 91,259 
其他綜合收益— — — 17,539 — — — 17,539 
基於股票的薪酬— — 7,422 — — — — 7,422 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (10,027)— (1,247)627 12,247 973 
收購庫藏股(1)
— — — — — (204)(2,913)(2,913)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (50,044)— — (50,044)
截至2020年7月31日的餘額228,207 $2,282 $772,782 $(34,037)$82,933 (35,308)$(688,683)$135,277 
淨損失— — — — (223,726)— — (223,726)
其他綜合收益— — — 2,330 — — — 2,330 
基於股票的薪酬— — 6,768 — — — — 6,768 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (262)— (220)13 262 (220)
收購庫藏股(1)
— — — — — (6)(99)(99)
普通股回購和註銷(9,488)(95)(5,597)— (144,450)— — (150,142)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (50,154)— — (50,154)
截至2020年10月31日的餘額218,719 $2,187 $773,691 $(31,707)$(335,617)(35,301)$(688,520)$(279,966)
淨損失— — — — (232,994)— — (232,994)
其他綜合收益— — — 20,014 — — — 20,014 
基於股票的薪酬— — 5,265 — — — — 5,265 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (461)— (218)76 1,473 794 
收購庫藏股(1)
— — — — — (1)(4)(4)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (47,689)— — (47,689)
截至2021年1月31日的餘額218,719 $2,187 $778,495 $(11,693)$(616,518)(35,226)$(687,051)$(534,580)
(1)它代表與股票獎勵的歸屬或行使有關的交換或交出給我們的股票。
4
2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
合併股東權益報表(金額為17000美元，但不包括在內)
每股金額)
普通股其他內容
實繳
資本		累計其他
全面
收益(虧損)		留用
收益
(赤字)		庫存股總計
股東的
權益
(不足之處)
股票金額股票金額
截至2019年5月1日的餘額238,337 $2,383 $767,636 $(20,416)$499,386 (36,377)$(707,462)$541,527 
淨損失— — — — (150,247)— — (150,247)
其他綜合損失— — — (2,320)— — — (2,320)
基於股票的薪酬— — 6,557 — — — — 6,557 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (13,789)— (2,786)906 17,631 1,056 
收購庫藏股(1)
— — — — — (314)(9,185)(9,185)
普通股回購和註銷(1,593)(16)(955)— (43,101)— — (44,072)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (52,512)— — (52,512)
截至2019年7月31日的餘額236,744 $2,367 $759,449 $(22,736)$250,740 (35,785)$(699,016)$290,804 
淨損失— — — — (187,999)— — (187,999)
其他綜合收益— — — 919 — — — 919 
基於股票的薪酬— — 9,331 — — — — 9,331 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (127)— (276)13 264 (139)
收購庫藏股(1)
— — — — — (6)(173)(173)
普通股回購和註銷(5,720)(57)(3,433)— (133,449)— — (136,939)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (51,551)— — (51,551)
截至2019年10月31日的餘額231,024 $2,310 $765,220 $(21,817)$(122,535)(35,778)$(698,925)$(75,747)
淨損失— — — — (129,683)— — (129,683)
其他綜合損失— — — (3,574)— — — (3,574)
基於股票的薪酬— — 6,529 — — — — 6,529 
行使或歸屬的基於股票的獎勵— — (69)— (180)47 939 690 
收購庫藏股(1)
— — — — — (2)(56)(56)
普通股回購和註銷(2,817)(28)(1,690)— (64,056)— — (65,774)
宣佈的現金股息-$0.26每股
— — — — (50,764)— — (50,764)
截至2020年1月31日的餘額228,207 $2,282 $769,990 $(25,391)$(367,218)(35,733)$(698,042)$(318,379)
(1)它代表與股票獎勵的歸屬或行使有關的交換或交出給我們的股票。
請參閲合併財務報表附註。

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目錄
合併財務報表附註：合併財務報表，合併財務報表附註：(未經審計)
注1：主要會計政策摘要
陳述的基礎 – 截至2021年1月31日和2020年1月31日的綜合資產負債表，截至2021年1月31日和2020年1月31日的三個月和九個月的綜合經營表和全面虧損表，截至2021年和2020年1月31日的九個月的綜合現金流量表，以及截至2021年和2020年1月31日的三個月和九個月的合併股東權益表均由本公司編制，未經審計。管理層認為，所有調整，包括只有正常的經常性調整，才能公平地呈現截至2021年1月31日、2021年和2020年以及所有列報期間的財務狀況、運營結果和現金流，都已經完成。
根據上下文，“H&R Block，Inc.”、“The Company”、“We”、“Our”和“Us”可互換地指代H&R Block，Inc.或H&R Block，Inc.及其子公司。
按照美國公認會計原則(GAAP)編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被濃縮或省略。這些合併財務報表應與我們2020年4月30日提交給股東的10-K年度報告中的財務報表及其附註一併閲讀。本文提供的截至2020年4月30日或截至該年度的所有金額均來自我們以Form 10-K格式提交的年度報告。
管理層估算 – 根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的資產和負債報告金額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和費用金額。重大估計、假設和判斷被應用於評估我們的非持續抵押貸款業務產生的或有虧損、與未決索賠和訴訟相關的或有虧損、不確定税收狀況的準備金、報告單位的公允價值以及相關事項。估計是根據截至每個資產負債表日期可獲得的最佳信息編制的。因此，實際結果可能與這些估計大不相同。
業務的季節性-我們的營業收入本質上是季節性的，收入高峯通常出現在2月至4月的幾個月。因此，中期業績並不代表全年的預期業績。
新冠肺炎大流行的影響-2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎(CoronaVirus)疫情為全球大流行。由於新冠肺炎大流行，2020年3月21日，美國(美國)聯邦納税申報截止日期2019年個人納税申報單從2020年4月15日延長至2020年7月15日。美國幾乎所有要求在4月15日申報個人所得税的州都延長了各自的最後期限。在加拿大，個人提交申請的最後期限被延長至2020年6月1日。這些延期影響了我們業務的典型季節性和我們財務結果的可比性。因此，本應在2020財年第四季度確認的收入和支出的一部分轉移到了2021財年的前兩個季度。
2021年1月15日，美國國税局(IRS)宣佈，將於2021年2月12日開始受理和處理2020份個人所得税申報單。從歷史上看，美國國税局在我們的第三財季已經開始接受和處理退税。這一延遲影響了為我們在本季度準備但無法以電子方式提交給美國國税局(IRS)的申報單確認部分收入的時間。看見注2以獲取更多信息。
停產經營 – 我們終止的業務包括沙谷公司(前身為Option One Mortgage Corporation(包括其子公司，統稱為SCC)的運營結果，該公司於2008財年退出了抵押貸款業務。看見注10有關訴訟、索賠和其他與停產業務相關的或有損失的更多信息。
新會計公告 – 
當前預計的信貸損失。2016年6月，財務會計準則委員會發布了會計準則更新第2016-13號(ASU 2016-13)《金融工具信用損失計量》，其中
6
2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
將現有的已發生信用損失模型替換為預期信用損失模型。截至2020年5月1日，我們採用了ASU 2016-13，這對我們的合併財務報表沒有產生實質性影響。
注2：收入確認
我們的大部分收入來自我們的美國税務服務業務。下表按主要服務項目對我們的美國税務服務收入進行了分類，其中來自國際税務服務業務的收入和來自Wave的收入作為單獨的項目包括在內：
(15000年)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
收入：
美國協助籌税$154,489 $283,956 $541,139 $358,174 
美國版税23,902 44,965 67,427 59,644 
美國DIY納税籌劃21,681 34,089 94,331 42,040 
國際15,671 11,804 132,347 97,311 
退款轉賬7 50,494 11,752 52,794 
翡翠卡片®21,951 16,657 48,801 39,128 
安心®擴展服務計劃16,101 16,954 72,871 75,451 
Tax Identity Shield®4,927 8,138 19,129 17,308 
翡翠預付款的利息和手續費收入SM
27,590 32,741 28,754 33,780 
波浪14,803 11,213 41,197 25,740 
其他7,105 8,194 28,059 28,998 
總收入$308,227 $519,205 $1,085,807 $830,368 
通過將產品或服務轉讓給客户，在履行履行義務時確認收入。我們的大多數服務和產品都有多重性能義務。對於我們的納税準備服務，通常在某個時間點同時提供各種履約義務，並在那時確認收入。我們根據相對獨立的銷售價格將交易價格分配給各種履行義務。銷售點折扣和優惠券的價值被記錄為收入的減少。
美國輔助納税準備服務包括納税準備和電子報税或打印已完成的納税申報單。納税準備服務的收入，包括為選擇打印和郵寄其報税表的客户打印，在客户接受完整的報税表時確認，而電子提交完整的報税表的收入在電子報税表提交時確認。
特許權使用費以特許經營總收入的合同百分比為基礎，一般在特許經營商向客户提供服務的期間確認。
美國DIY報税包括在線和桌面報税軟件以及電子申報或打印的費用。在線軟件的收入，包括為選擇打印和郵寄其申報單的客户打印，在客户使用軟件完成退貨時確認，桌面軟件的收入在軟件出售給最終用户時確認。電子申報的收入在報税表以電子方式提交時確認。
退款轉賬收入在收到美國國税局備案確認並在我們的銀行合作伙伴建立銀行賬户時確認。
電子提交美國報税表的收入總計為$18.7截至2021年1月31日，600萬美元被遞延，並將在2021年2月以電子方式提交相關納税申報單時確認。
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目錄
我們的安心®延長服務計劃(POM)遞延收入和工資餘額的變化如下：
(15000年)
波姆遞延收入遞延工資
截至1月31日的9個月，2021202020212020
期初餘額$183,685 $212,511 $21,618 $27,306 
遞延金額35,977 28,686 1,118 1,827 
在以前的延期中確認的金額(84,573)(87,850)(9,652)(12,134)
期末餘額$135,089 $153,347 $13,084 $16,999 
截至2021年1月31日，與POM相關的遞延收入為美元。135.1百萬美元。我們預計那$94.2在接下來的一年裏，將有100萬美元被認出12個月，而剩餘餘額將在以下項目中確認六十個月.
截至2021年1月31日和2020年1月31日，Tax Identity Shield®(TIS)遞延收入為$20.4百萬美元和$21.2分別為百萬美元。與TIS相關的遞延收入為$30.8百萬美元和$29.7分別截至2020年4月30日和2019年4月30日。與TIS相關的所有遞延收入將在下一個15個月.
注3：每股收益和股東權益
每股收益--基本和稀釋後每股收益(虧損)採用兩級法計算。兩級法是一種收益分配公式，根據宣佈的股息和未分配收益的參與權，確定每類普通股和參與證券的每股淨收益。每股金額是通過將普通股股東應佔持續經營的淨收益或虧損除以每個期間的加權平均流通股計算得出的。潛在普通股的攤薄效應計入每股攤薄收益，但持續經營虧損的期間除外。稀釋後每股收益不包括在某些限制失效或行使認購權時可發行普通股的影響。5.4截至2021年1月31日的三個月和九個月的百萬股和3.7在截至2020年1月31日的三個月和九個月內，由於在這兩段時間內持續運營的淨虧損，其影響將是反稀釋的。
持續經營的每股基本虧損和攤薄虧損計算如下：
(以2000年為單位，每股金額除外)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
股東應佔持續經營淨虧損$(231,831)$(128,026)$(360,755)$(457,304)
分配給參與證券的金額(210)(169)(592)(468)
普通股股東應佔持續經營淨虧損$(232,041)$(128,195)$(361,347)$(457,772)
基本加權平均普通股183,438 194,077 188,548 198,064 
潛在稀釋股份— — — — 
稀釋加權平均普通股183,438 194,077 188,548 198,064 
普通股股東應佔持續運營的每股虧損：
基本信息$(1.27)$(0.66)$(1.92)$(2.31)
稀釋(1.27)(0.66)(1.92)(2.31)
三個月和九個月期間的加權平均流通股減少是由於本會計年度和上一會計年度完成的股票回購。
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2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
基於股票的薪酬-在截至2021年1月31日的9個月內，我們授予了2.5我們基於股票的薪酬計劃下的100萬股，主要由非既得單位組成。我們持續運營的股票薪酬支出總計為$5.8百萬美元和$20.7截至2021年1月31日的三個月和九個月分別為100萬美元和6.6百萬美元和$22.7截至2020年1月31日的三個月和九個月分別為100萬美元。截至2021年1月31日，股票期權的未確認補償成本總計為1美元。0.8百萬美元，非既得股份和單位總計$40.9百萬美元。
附註4：應收賬款
應收賬款扣除相關備付金後，包括以下各項：
(15000年)
自.起2021年1月31日2020年1月31日2020年4月30日
短期長期短期長期短期長期
向特許經營商提供的貸款$24,558 $39,106 $36,372 $42,079 $25,397 $31,329 
美國協助和DIY報税應收賬款及相關費用168,905 3,111 316,987 3,716 47,030 3,112 
H&R積木即時退款TM應收賬款
1,398 314 6,733 563 15,031 1,325 
H&R Block Emerald Advance® 信用額度
314,015 4,937 373,271 6,179 10,001 14,081 
零售商的軟件應收賬款4,434 — 8,101 — 7,341 — 
特許經營商的特許權使用費和其他應收款31,346 214 55,645 67 9,861 42 
波浪式付款處理應收賬款2,633 — 3,363 — 3,200 — 
其他15,800 1,448 19,474 1,444 15,336 1,828 
總計$563,089 $49,130 $819,946 $54,048 $133,197 $51,717 
上述短期餘額計入應收賬款，長期部分計入合併資產負債表中的其他非流動資產。
向特許經營商提供的貸款– 特許經營商貸款餘額包括主要為購買特許經營權提供資金的定期貸款和主要為營運資金需求提供資金的循環信貸額度。截至2021年1月31日和2020年1月31日，本金餘額為f $0.5百萬和$0.4分別有100萬人逾期90天以上。我們沒有向非應計地位的特許經營商提供貸款。
H&R塊即時退款TM計劃– H&R積木即時退款TM金額通常在提交客户報税表後60天內從加拿大税務局收到，剩餘餘額可從客户那裏收取。
我們根據資金池審查我們的即時退款應收賬款的信用質量，這些資金池按發起年份分開，較早的年份被認為更不可能償還。非應計狀態的當前餘額和金額，並歸類為減值，或超過60截至2021年1月31日，按起始年份計算的逾期天數與Foll相同操作系統：
(2000年代)
創始年份天平非應計項目
2021$737 $— 
2020年及更早版本1,002 1,002 
1,739 $1,002 
津貼(27)
淨餘額$1,712 
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H&R阻止翡翠前進®信用額度– 我們審查我們在Emerald Advance購買的參與權益的信用質量。SM(Ea)以資金池為基礎的應收賬款，按發起年份分開，較舊的年份被認為更不可能償還。非權責發生狀態的餘額和金額，並歸類為減值，或超過60截至2021年1月31日，按起始年份計算的逾期天數如下：
(2000年代)
創始年份：天平非應計項目
2021$309,382 $— 
2020年及更早版本12,039 12,039 
循環貸款23,699 14,246 
345,120 $26,285 
津貼(26,168)
淨餘額$318,952 
信貸損失撥備– 截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月，我們EA以及所有其他短期和長期應收賬款的信用損失撥備活動如下：
(2000年代)
EAS所有其他總計
截至2020年5月1日的餘額$32,034 $50,446 $82,480 
備抵12,783 12,859 25,642 
沖銷、追回及其他(18,649)(54,457)(73,106)
截至2021年1月31日的餘額$26,168 $8,848 $35,016 
截至2019年5月1日的餘額$27,535 $53,938 $81,473 
備抵17,862 19,655 37,517 
沖銷、追回及其他(17,273)(55,101)(72,374)
截至2020年1月31日的餘額$28,124 $18,492 $46,616 
注5：商譽及無形資產
截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月商譽賬面金額變動情況如下：
(2000年代)
商譽累計減值損失網
截至2020年5月1日的餘額$850,435 $(138,297)$712,138 
收購6,924 — 6,924 
處置和外幣變動，淨額26,554 — 26,554 
減損— — — 
截至2021年1月31日的餘額$883,913 $(138,297)$745,616 
截至2019年5月1日的餘額$552,234 $(32,297)$519,937 
收購浪潮300,560 — 300,560 
其他收購23,421 — 23,421 
處置和外幣變動，淨額(5,088)— (5,088)
減損— — — 
截至2020年1月31日的餘額$871,127 $(32,297)$838,830 
我們於第四季度每年測試商譽減值，或在發生事件或情況變化時更頻繁地測試商譽，這些事件或情況變化更有可能使報告單位的公允價值低於其賬面價值。
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無形資產的構成如下：
(15000年)
毛
攜載
金額		累計
攤銷		網
截至2021年1月31日：
重新獲得特許經營權$370,076 $(174,484)$195,592 
客户關係316,600 (244,441)72,159 
內部開發的軟件168,642 (123,709)44,933 
競業禁止協議41,177 (34,962)6,215 
特許經營協議19,201 (15,574)3,627 
購買的技術122,700 (68,844)53,856 
商號5,800 (918)4,882 
$1,044,196 $(662,932)$381,264 
截至2020年1月31日：
重新獲得特許經營權$364,376 $(153,392)$210,984 
客户關係313,521 (219,664)93,857 
內部開發的軟件154,962 (116,383)38,579 
競業禁止協議41,386 (33,151)8,235 
特許經營協議19,201 (14,294)4,907 
購買的技術122,801 (53,525)69,276 
商號5,800 (338)5,462 
待最終分配的收購資產(1)
1,774 — 1,774 
$1,023,821 $(590,747)$433,074 
截至2020年4月30日：
重新獲得特許經營權$365,062 $(159,754)$205,308 
客户關係314,191 (227,445)86,746 
內部開發的軟件154,083 (113,698)40,385 
競業禁止協議41,072 (33,639)7,433 
特許經營協議19,201 (14,614)4,587 
購買的技術122,700 (57,548)65,152 
商號5,800 (483)5,317 
待最終分配的收購資產(1)
48 — 48 
$1,022,157 $(607,181)$414,976 
(1)**代表尚未確定最終收購價分配的加盟商和競爭對手業務收購。
我們為收購企業支付了總計美元的款項。15.0百萬美元和$450.3在截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月中，分別為100萬美元。截至2020年1月31日的九個月包括收購Wave。這9個月內購入的無形資產的金額和加權平均壽命2021年1月31日，包括與內部開發的軟件相關的資本化和投入使用的金額，a回覆如下：
(2000美元)
金額加權平均壽命(年)
大寫軟件$14,389 3
客户關係8,952 5
重新獲得特許經營權6,005 5
競業禁止協議342 5
總計$29,688 4
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第三和第九期無形資產攤銷截至2021年1月31日的月份為$21.7百萬美元和$62.1分別為100萬美元和300萬美元21.5百萬美元和$61.3截至2020年1月31日的三個月和九個月分別為100萬美元。2021年、2022年、2023年、2024年和2025年會計年度無形資產攤銷估計為#美元。83.5百萬，$75.5百萬，$57.7百萬，$38.4百萬美元和$20.3分別為百萬美元。
注6：長期債務
長期債務的構成如下：
(2000年代)
自.起2021年1月31日2020年1月31日2020年4月30日
高級筆記：4.125%，2020年10月到期
$— $650,000 $650,000 
高級筆記：5.500%，2022年11月到期
500,000 500,000 500,000 
高級筆記：5.250%，2025年10月到期
350,000 350,000 350,000 
高級筆記：3.875%，2030年8月到期
650,000 — — 
承諾信用額度借款880,000 1,035,000 2,000,000 
發債成本和貼現(10,426)(5,389)(4,743)
長期債務總額2,369,574 2,529,611 3,495,257 
減：當前部分— (649,022)(649,384)
長期部分$2,369,574 $1,880,589 $2,845,873 
長期債務的估計公允價值$2,499,000 $2,618,000 $3,526,000 
2020年8月7日，我們發行了美元650.0百萬美元3.8752030年8月15日到期的優先債券百分比(2030年優先債券)。2030年優先債券在到期前不能由債券持有人贖回，儘管我們有權在任何時候以指定的贖回價格贖回部分或全部債券。2030年發行的優先債券所得款項用於償還6502020年10月1日到期的2000萬優先票據。
無擔保承諾信貸額度-我們的無擔保承諾信貸額度(CLC)提供本金總額為$的無擔保優先循環信貸安排2.010億美元，其中包括一美元200.0Swingline貸款再提升百萬美元和澳元50.0百萬元備用信用證的轉讓金。我們可以要求增加循環信貸的本金總額，最高可達$。500.0100萬美元，但要獲得貸款人的承諾，並滿足某些其他條件。除非根據CLOC的條款延長，否則CLOC將於2023年9月21日到期，屆時其下的所有未償還金額都將到期並支付。我們的CLC包括每年的手續費，這將根據我們當時的信用評級而有所不同。
CLOC受到可能導致提前終止的各種條件、觸發因素、事件或事件的制約，幷包含慣常的陳述、擔保、契約和違約事件，包括但不限於：(1)要求公司維持在綜合基礎上計算的債務與EBITDA比率不超過(A)的契約3.50至1.00，截至每年4月30日、7月31日和10月31日結束的每個財政季度的最後一天，以及(B)4.50截至每年1月31日結束的每個財政季度的最後一天至1.00；(2)要求我們保持綜合計算的利息覆蓋率(EBITDA與利息支出之比)不低於2.50(3)限制我們產生某些額外債務、產生留置權、與其他公司合併或合併、出售或處置資產(包括股權)、清算或解散、與聯屬公司進行某些交易或簽訂某些限制性協議的契約；以及(3)限制我們產生某些額外債務、產生留置權、與其他公司合併或合併、出售或處置資產(包括股權)、清算或解散、與關聯公司進行某些交易或簽訂某些限制性協議的契約。CLOC包括股權補救條款，這可能允許我們獨立補救某些違約。合同項下的收益可用於營運資金需要或用於其他一般公司PU。反作用力。截至2021年1月31日，我們符合這些要求。
2020年9月，我們用手頭的現金償還了未償還的美元。2.0我們公司的存款餘額為100億美元。我們出去玩了一次ANDING餘額為$880.0截至2021年1月31日可供借款的金額受到債務與EBITDA之比公約的限制，約為#美元。520截至2000萬美元2021年1月31日.
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注7：所得税
我們在美國向美國國税局提交一份合併的聯邦所得税申報單，並在不同的州、地方和外國司法管轄區提交納税申報單。報税表通常會進行審查，並在審查完成後或通過上訴程序解決。我們2017年及以後幾年的美國聯邦所得税申報單仍然開放供審查。我們2016年和之前所有時期的美國聯邦所得税申報單目前都已關閉。對於州和地方司法管轄區以及美國以外的國家，我們通常在所得税申報單提交後接受三到六年的審查。雖然税務審計的結果總是不確定的，但我們相信，隨附的合併財務報表已為聯邦、州、地方或外國審計可能產生的任何調整撥備了足夠的税款、利息和罰款。
2020年3月27日，冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(CARE法案)簽署成為法律。CARE法案除其他條款外，還包括修改淨營業虧損結轉期限、淨利息扣除限制，以及對合格裝修物業的税收折舊方法進行技術更正。CARE法案允許對2018年至2021年期間產生的淨營業虧損進行為期五年的結轉，以完全抵消之前須繳納35%法定税率的應税收入。由於CARE法案和美國國税法(Internal Revenue Code)下項目會計方法的改變，我們預計在2020年的日曆納税申報單上出於税收目的而產生虧損，計劃將虧損轉回之前五個納税年度中的兩個，並獲得之前支付的聯邦所得税的退款。淨營業虧損結轉已計入我們的年度有效税率，這降低了我們的有效税率和應付所得税，增加了我們的未確認税收優惠、所得税退還應收賬款和遞延税收負債。我們還預計淨營業虧損結轉將重新開啟我們2015年的納税申報審查。
我們持續經營的有效税率，包括離散税目的影響是9.0%和29.2分別為截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月的1%。離散項目將截至2021年1月31日的9個月的有效税率降低了4.9%，並將截至2020年1月31日的9個月的有效税率提高4.3%。離散型所得税支出為$19.5在截至2021年1月31日的9個月中記錄了100萬美元，而離散的税收優惠為1美元27.76億美元，比上一年同期增長300萬美元。本期錄得的離散税費主要是由於與税務機關的和解和訴訟時效到期所抵消的與淨營業虧損結轉相關的不確定税收優惠所致。上一年度錄得的離散税項利益源於各種事項的解決，包括訴訟時效到期和與税務機關的決議，以及與利用國外虧損相關的估值津貼變化。由於第三季度的虧損，一項離散的税收優惠提高了税率，而一項離散的税收支出降低了税率。離散税目的影響，再加上我們業務的季節性，可能導致我們第三季度的實際税率與我們整個會計年度的税率有很大不同。
與往年一樣，我們截至2021年1月31日的9個月的税前虧損預計將被第四季度的收入抵消，因為我們的主要業務運營已經形成了季節性模式。因此，管理層已經確定，我們的財務報表中記錄的税收優惠很有可能在我們的財政年度內實現。截至2021年1月31日的9個月的税收優惠金額反映了管理層對今年迄今持續經營虧損的年度有效税率的估計，這些虧損對所述期間的離散項目的税收影響進行了調整。
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截至2021年1月31日的9個月未確認税收優惠變化如下：
(2000年代)
截至2021年1月31日的9個月金額
期初餘額$168,062 
根據與前幾年相關的納税頭寸增加的税額117,770 
基於與前幾年相關的税收頭寸的減税(31,958)
基於與本年度相關的納税狀況的增加11,795 
與税務機關達成和解相關的減税(26,556)
訴訟時效屆滿(5,423)
期末餘額$233,690 
我們有未確認的税收優惠總額為$233.7百萬，$148.7百萬美元和$168.1分別截至2021年1月31日和2020年1月31日和2020年4月30日。未確認的税收優惠總額增加了$。65.62000萬美元，減少了$36.4在截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月中，分別為100萬美元。截至2021年1月31日的9個月中，未確認税收優惠的增加主要與淨營業虧損結轉有關。我們認為，未確認的税收優惠餘額可能會減少大約#美元，這是合理的。71.0在接下來的12個月裏。預計減少的原因是訴訟時效到期，以及目前正在審查的各種州事務預計將結束。對於尚未確認的税收優惠餘額尚未被認為合理可能發生變化的這類事項，沒有計入估計數字。
注8：其他收入和其他費用
下表顯示了其他收入(費用)淨額的構成：
(2000年代)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
利息收入$123 $2,397 $2,011 $12,648 
外幣收益(虧損)，淨額489 (139)544 (25)
其他，淨額1,755 (379)2,204 1,118 
$2,367 $1,879 $4,759 $13,741 
注9：承付款和或有事項
所有輔助納税申報單， 在我們的100%準確性保證範圍內，我們將賠償客户可歸因於退貨時H&R模塊錯誤的罰款和利息。DIY報税表由我們100%的準確性保證，因此我們將向客户報銷最高$10,000如果我們的軟件犯了一個算術錯誤，導致向美國國税局支付罰款和/或利息，否則客户就不需要支付這些罰款和/或利息。在100%準確性保證下，我們與估計損失有關的責任為#美元。9.2百萬，$7.0百萬美元和$9.4分別截至2021年1月31日和2020年1月31日和2020年4月30日。這一負債的短期和長期部分包括在合併資產負債表中的遞延收入和其他負債中。
與收購有關的負債(1)根據收購時被收購企業的預期財務業績和經濟狀況估計的或有對價，以及(2)與繼續僱用關鍵員工有關的估計應計薪酬為#美元。18.8百萬，$11.4百萬美元和$14.2截至2021年1月31日和2020年1月31日和2020年4月30日，分別為100萬美元，金額記錄在遞延收入和其他負債中。如果實際結果與我們的估計不同，未來支付的款項將與上述估計不同，任何差異都將記錄在持續運營的結果中。
我們有合同承諾，通過批准的循環信貸額度為某些特許經營權提供資金。我們在這些信貸額度下的總債務為#美元。29.3截至2021年1月31日的100萬美元，扣除提取和未償還的金額，我們剩餘的資金承諾總額為$13.7百萬美元。
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美國和加拿大都實施了緊急經濟救援計劃，以將全球新冠肺炎疫情對經濟的影響降至最低。在美國，CARE法案除其他條款外，還包括與可退還工資税抵免和將某些税收推遲到2020年底支付有關的條款。在加拿大，“新冠肺炎”經濟應對計劃包括加拿大緊急工資補貼(CEW)。對於我們的美國業務，我們已經選擇推遲繳納僱主支付的社會保障税部分，並正在評估員工留任抵免，在加拿大，我們收到了$15.9百萬i截至2021年1月31日的9個月內，N工資補貼一直被視為政府補貼，以抵消相關運營費用。
2020年8月5日，我們與Meta Financial Group，Inc.的全資子公司MetaBank®，N.A.(META)簽訂了項目管理協議。根據Meta項目管理協議及其附屬協議和相關產品時間表，Meta擔任H&R Block品牌金融產品的銀行提供商。翡翠前進SM信用額度(EA)由Meta發起，我們購買90在Meta發起的預付款中，按面值計算的參與率為%。截至2021年1月31日，當年購入的參股權益本金餘額合計為美元。303.22000萬。
退款預付款貸款由Meta發起，並根據Meta確定的客户資格提供給某些受助的美國納税準備客户。我們根據貸款規模和客户類型支付費用。這些費用旨在彌補預期的貸款損失和向資本提供者支付的款項等項目。我們提供了兩個與本協議相關的保證。我們已經提供了高達$的擔保。18.0100萬美元與美國國税局接受電子申報之前向客户提供的某些貸款有關。截至2021年1月31日，我們累計估計負債為$1.3與這一擔保相關的600萬美元，相比之下，1.9截至2020年1月31日，在與我們之前的銀行合作伙伴的類似擔保下，為600萬美元。此外，我們還提供了與虛擬受助客户貸款相關的擔保。在這一保證下沒有最大風險敞口。截至2021年1月31日，我們沒有根據這一擔保應計的金額，我們預計在與2021財年税季相關的預期虧損情景下，不會為這一擔保支付實質性金額。
注10：訴訟及其他相關或有事項
我們是許多訴訟事項的被告，包括在正常業務過程中和其他方面，包括如下所述。以下描述的事項並不是我們所面臨的所有訴訟。在一些問題上，尋求非常大的或不確定的金額，包括懲罰性賠償。美國司法管轄區允許在金錢損害或其他救濟的主張方面有相當大的差異。司法管轄區可以允許索賠人不具體説明所尋求的金錢損害賠償，也可以允許索賠人只説明所要求的金額足以援引法院的管轄權。此外，司法管轄區可允許原告聲稱的金錢損害賠償金額遠遠超過司法管轄區對類似事件合理可能的判決。我們相信，訴訟或申索所指明的金錢寬免，與訴訟或申索的是非曲直或處分價值並無多大關係，因為訴狀的變數，以及我們在一段長時間內透過解決多宗申索而提出訴訟或解決申索的經驗，令我們相信這項寬免與訴訟或索償的價值並無多大關係。
訴訟事項的結果以及特定時間點的潛在損失金額或範圍可能很難確定。在其他方面，不確定性可能包括事實調查員將如何評估書面證據以及證人證詞的可信度和有效性，以及審判和上訴法院將如何適用法律。處置估值還受到對方當事人及其律師本身如何看待相關證據和適用法律的不確定性的影響。
除訴訟事項外，我們還面臨因業務活動而產生的索賠和其他或有損失，包括如下所述。
當損失可能已發生且損失金額可合理估計時，我們應就訴訟、索賠(包括賠償和供款索賠)、其他相關或有損失和任何相關和解(每個單獨稱為“事項”，統稱為“事項”)承擔責任。如果估計了一個損失範圍，而該範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額更好的估計，則應計該金額。如果該範圍內的任何金額都不能被確定為比任何其他金額更好的估計值，我們將累加該範圍內的最小金額。
如該等事項被認為合理地可能出現虧損，但不可能出現虧損，或該等虧損不能合理地估計，則不會產生應計利潤。這類事情有可能需要我們支付損害賠償金。
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或做出截至2021年1月31日無法合理估計的其他支出或應計負債。雖然潛在的未來負債在記錄它們的特定季度或年度期間可能是重大的，但根據目前已知的信息，我們認為任何此類負債都不太可能對我們的業務和我們的綜合財務狀況、經營業績和現金流產生實質性的不利影響。截至2021年1月31日、2020年1月31日和2020年4月30日，我們的應計負債總額為$5.5百萬，$1.6百萬美元和$1.6分別為百萬美元。
我們對合理可能虧損的總範圍的估計包括(1)已累計負債且合理可能虧損超過該負債累計金額的情況，以及(2)未累計負債但我們認為合理可能出現虧損的情況。這一總範圍僅代表我們目前能夠估計合理的可能損失或損失範圍的損失。這並不代表我們的最大損失敞口。
我們目前無法估計合理可能損失或損失範圍的事項不包括在此範圍內。我們往往無法估計可能的損失或損失範圍，除非此類事項的發展提供了足夠的信息來支持對合理可能的損失或損失範圍的評估，例如關於所主張的損害賠償或其他補救措施的準確信息、對所主張的索賠的抗辯、從其他當事人那裏發現和調查事實指控、法院對動議或上訴的裁決、專家的分析或任何和解談判的狀況或條款。
合理可能損失的估計範圍是基於目前可獲得的信息，並受到重大判斷和各種假設以及已知和未知不確定性的影響。估計範圍的基礎事項將不時改變，實際結果可能與當前的估計大不相同。截至2021年1月31日，我們認為，在可以估計損失範圍的情況下，對超過應計金額的合理可能損失的總範圍的估計並不重要。
我們每季度和每年審查有關訴訟和其他或有損失的相關信息，並根據此類審查更新我們的應計項目、披露以及對合理可能的損失或損失範圍的估計。與辯護事項有關的費用在發生時計入費用。任何用於保險賠償的應收賬款都與相應的負債分開記錄，並且只有在確定賠償是可能的和可以合理評估的情況下才會記錄。
我們相信，對於本説明中所描述的各種問題，我們有值得稱道的辯護理由，我們打算積極為其辯護。然而，這些事件中索賠的金額是巨大的，無法保證其結果。如果出現不利的結果，可能需要對我們的業務進行修改；此外，為解除或解決這些問題可能需要支付的金額可能很大，可能會對我們的業務和我們的綜合財務狀況、運營結果和現金流產生實質性的不利影響。
與持續運營有關的訴訟、索賠或其他或有損失–
免費文件訴訟。2019年5月6日，洛杉磯市檢察官代表加利福尼亞州人民向洛杉磯縣加利福尼亞州高等法院提起訴訟(案件編號19STCV15742)。這隻箱子的款式是加州人民訴HRB Digital LLC等人案。起訴書稱，H&R Block，Inc.和HRB Digital LLC從事與美國國税局免費檔案計劃相關的不公平、欺詐性和欺騙性商業做法和行為，違反了加州不正當競爭法，加州商業和行業法典§17200節。等序號起訴書尋求禁令救濟，退還加利福尼亞州有資格根據美國國税局免費文件計劃(IRS Free File Program)提交文件的人在開始的一段時間內支付給H&R Block的款項4起訴書提出之日前數年、判決前利息、民事罰款和費用。市檢察官隨後駁回了H&R Block，Inc.的訴訟，並修改了起訴書，增加了HRB Tax Group，Inc.。我們根據主要管轄權原則提出了暫緩審理此案的動議，但被駁回。審判日期定在2022年8月9日。我們沒有斷定與此事有關的損失是可能的，也沒有產生與此事有關的責任。
2019年5月17日，針對H&R Block，Inc.，HRB Tax Group，Inc.和HRB Digital LLC的推定集體訴訟向舊金山縣加利福尼亞州高級法院提起(案件編號Cgc-19576093)。這隻箱子的款式是Snarr訴HRB Tax Group，Inc.等人案。此案於2019年6月21日移送至加利福尼亞州北區美國地區法院(案件編號3：19-cv-03610-sk)。原告提交了第一份經修訂的
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2019年8月9日的申訴，將H&R Block，Inc.從此案中剔除。在修改後的起訴書中，原告尋求代表2015年5月17日至今的所有類別的人，這些人(1)通過H&R Block的基於互聯網的申報系統支付了一份或多份聯邦納税申報單，(2)有資格通過美國國税局免費文件計劃的H&R Block Free File Offer免費提交這些納税申報單，以及(3)支付時居住在加州並是加州公民。原告一般指控與美國國税局免費檔案計劃相關的非法、不公平、欺詐性和欺騙性的商業行為和行為違反了加州消費者法律補救法案，加州民法典第1750條，ET SEQ序列.，加州虛假廣告法，加州商業和職業法典§17500，ET SEQ序列.和《加州不正當競爭法》，《加州商業和職業法典》§17200節ET SEQ序列。原告尋求宣告性和禁制性救濟、恢復原狀、補償性損害賠償、懲罰性損害賠償、利息、律師費和費用。我們提交了一項基於主要管轄權原則的擱置訴訟程序的動議和一項強制仲裁的動議，這兩項動議都被駁回。我們對駁回強制仲裁的動議提出上訴，該動議於2020年12月9日被駁回。我們於2020年4月7日對修改後的申訴提交了答覆，並於2021年2月22日再次提出強制仲裁和擱置訴訟的動議。審判日期定在2022年10月18日。我們沒有斷定與此事有關的損失是可能的，也沒有產生與此事有關的責任。
2019年9月26日，美國密蘇裏州西區地區法院對H&R Block，Inc.，HRB Tax Group，Inc.，HRB Digital LLC and Free File，Inc.提出了一項可能的集體訴訟(案件編號4：19-cv-00788-gaf)Swanson訴H&R Block，Inc.等人案。原告尋求代表全國範圍內的一個階層和加利福尼亞州的一個子階層，這些人有資格獲得美國國税局免費文件計劃(IRS Free File Program)，這些人付費使用H&R Block產品提交了2002至2018年的在線納税申報單。原告一般指控與美國國税局免費檔案計劃相關的非法、不公平、欺詐性和欺騙性的商業行為和行為違反了加州消費者法律補救法案，加州民法典第1750條，ET SEQ序列.，加州虛假廣告法，加州商業和職業法典§17500，ET SEQ序列.，《加州不正當競爭法》，《加州商業和職業法典》第17200條，ET SEQ序列..，此外還有違約和欺詐行為。原告尋求禁令救濟、歸還、補償性損害賠償、法定損害賠償、懲罰性損害賠償、利息、律師費和費用。法院批准了被告Free File，Inc.因缺乏個人管轄權而提出的駁回動議。法院批准了我們強制仲裁的動議，擱置了此案，等待仲裁結果。我們沒有斷定與此事有關的損失是可能的，也沒有產生與此事有關的責任。
我們還收到並正在回覆某些與美國國税局免費文件計劃有關的政府詢問。
訴訟、索賠，包括賠償和供款索賠，或與終止抵押貸款業務有關的其他或有損失--儘管SCC於二零零七年十二月停止其按揭貸款發放活動，並於二零零八年四月出售其貸款服務業務，但SCC或本公司一直、仍然、並可能在未來受到訴訟，包括賠償及供款申索，以及與SCC在該等終止及出售前發生的抵押貸款業務活動有關的其他或有損失。這些訴訟、索賠和其他或有損失包括監管機構、尋求賠償或貢獻的第三方(包括儲户、承銷商和證券化受託人)、個人原告，以及原告尋求代表據稱處境相似的一類其他人的案件。除其他事項外，這些訴訟、索賠和或有事項指控或可能指控歧視性或不公平和欺騙性的貸款發放和償還(包括收債、止贖和驅逐)做法、其他普通法侵權行為、獲得賠償或繳費的權利、違約、違反證券法以及違反各種聯邦法規，包括貸款真實性法案(TILA)、平等信用機會法案、公平住房法案、房地產和解程序法(RESPA)、住房所有權和股權法(Home Ownership&Equity)，以及違反各種聯邦法規(包括《貸款真實性法案》(TILA)、《平等信用機會法》(Equity Credit Opportunity Act)、《公平住房法》(Fair Housing Act)、《房地產和解程序法》(ReSPA))。很難預測發起新問題的可能性，也很難預測現有問題的結果。在許多該等事項中，無法估計合理可能的損失或損失範圍，原因包括(其中包括)該等事項所涉及的固有不確定因素(其中一些不是本公司所能控制的)，以及在某些該等事項中尋求的不確定損害賠償。
SCC發起的抵押貸款要麼作為整體貸款出售給通常將此類貸款證券化的單一第三方買家，要麼以住宅抵押貸款支持證券(RMBS)的形式出售。關於出售貸款和/或人民幣，SCC作出了某些陳述和保證。根據這些陳述提出的索賠
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保修以及與這些損失相關的任何和解安排統稱為“代理和保修索賠”。合同索賠強制執行陳述和保證義務的訴訟時效一般為六年或更短的訴訟時效，根據經濟損害發生地國家的法律可以適用。2015年6月11日，紐約最高法院--紐約上訴法院在ACE證券公司訴DB Structural Products，Inc.，紐約州法律規定的六年訴訟時效從做出陳述和擔保的時候開始生效，而不是回購要求被拒絕的日期。本決定適用於針對紐約州法律管轄的SCC提出的索賠和訴訟。紐約州法律管轄着SCC參與的許多(儘管不是全部)RMBS交易。但是，這一決定不會影響SCC已經收到或可能收到的陳述和保修索賠和訴訟，例如，訴訟時效已通過協議收取或訴訟已及時提起。
作為對訴訟時效裁決的迴應，王牌在其他州和聯邦法院的案件和類似裁決中，尋求尋求陳述和保修索賠或訴訟的各方已經並可能在未來尋求區分王牌決定，尋求另一種追回法律理論，或主張對其他合同當事人(如證券化受託人)的索賠。例如，紐約一家中級上訴法院在2016年做出的一項裁決，隨後是聯邦地區法院在下文描述的第二起Homeward案件中的裁決，允許交易對手在同一信託基金中就額外的貸款提起訴訟，儘管只有部分貸款符合及時發出訴訟前通知並有機會治癒或回購的條件。此外，在SCC不是當事人的訴訟中，原告指控違反了一項獨立的合同義務，即提供實質性違反陳述和保證的通知，並單獨提出索賠，他們辯稱，訴訟時效在王牌這種情況不適用。尋求避免或區分不同法律理論的另類法律理論對SCC的影響王牌判決或司法限制王牌決定，目前還不清楚。SCC對於不受收費安排約束的索賠或與及時提起的訴訟無關的索賠，不會產生應計負債。
2012年5月31日，Homeward Residential，Inc.(Homeward)在紐約州紐約縣最高法院對SCC Style提起訴訟Home ward Residential，Inc.訴沙谷公司案(索引編號651885/2012.)SCC於2012年6月28日將此案移交給紐約南區美國地區法院(案件編號12-cv-5067)。原告作為Option One Mortgage Loan Trust 2006-2的主要服務機構，為了受託人和該信託的證書持有人的利益，就違反合同、預期違約、賠償和宣告性判決提出索賠，這些索賠與違反與SCC和出售給該信託的貸款有關的陳述和擔保而產生的所謂損失有關。該信託最初由大約7,500貸款。原告要求具體履行所謂的回購義務或損害賠償，以補償信託及其證書持有人所謂的實際和預期損失，以及回購由於SCC據稱對其自身以及貸款是否符合其承銷標準和標的房地產價值進行的虛假陳述而導致的所有貸款。作為對SCC提出的動議的迴應，法院駁回了原告關於違反治癒或回購義務、預期違約、賠償和宣告性判決的索賠。此案繼續進行其餘的索賠。該信託基金的一名證書持有者的代表提交了一項動議，要求進行幹預，將H&R Block，Inc.加入訴訟，並根據“另類自我”、“揭穿公司面紗”和“代理法”對H&R Block，Inc.提出索賠。2018年2月12日，法院駁回了幹預動議。該案的證據開示於2019年9月30日結束，即決判決動議於2019年12月6日提交。2020年11月9日，法院批准了SCC的即決判決動議，並駁回了Homeward的全部索賠，認為根據適用的訴訟時效，這是不合時宜的。霍姆沃德於2020年12月4日對這一裁決提出上訴，上訴仍在審理中。我們沒有斷定與此事有關的損失是可能的，也沒有產生與此事有關的責任。
2012年9月28日，Homeward在美國紐約南區地區法院對SCC提起了第二起訴訟Home ward Residential，Inc.訴沙谷公司案(案件編號12-cv-7319)。原告以選擇權一按揭貸款信託2006-3的總服務商身份，為受託人和該信託的證書持有人的利益，就據稱因違反與下列事項有關的陳述和保證而蒙受的損失提出違約和賠償索賠。96賣給信託基金的貸款。該信託最初由大約7,500貸款。原告要求具體履行所謂的回購義務或損害賠償，以賠償信託及其證書持有人所稱的實際和預期損失。針對SCC提出的動議，法院
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駁回原告關於違反治癒或回購義務以及賠償與訴訟相關的費用的索賠。2016年9月30日，法院批准了一項動議，允許原告提出第二次修改後的申訴，以包括與以下內容有關的違約索賠649允許對信託中的其他貸款提出此類索賠，並允許此類索賠被證明嚴重違反了SCC的陳述和擔保。SCC提出了複議動議，隨後又提出了上訴許可的動議，這兩項動議都被駁回。2016年10月6日，原告提起第二次修正訴狀。針對SCC提出的一項動議，法院駁回了原告關於違反其中一份陳述書的索賠。此案繼續進行其餘的索賠。該信託基金的一名證書持有者的代表提交了一項動議，要求進行幹預，將H&R Block，Inc.加入訴訟，並根據“另類自我”、“揭穿公司面紗”和“代理法”對H&R Block，Inc.提出索賠。2018年2月12日，法院駁回了幹預動議。2018財年為代表和保修索賠支付的和解款項與本案中的一些貸款有關。該案的證據開示於2019年9月30日結束，即決判決動議於2019年12月6日提交。2020年11月9日，法院批准了SCC的即決判決動議，並駁回了Homeward的全部索賠，認為根據適用的訴訟時效，這是不合時宜的。霍姆沃德於2020年12月4日對這一裁決提出上訴，上訴仍在審理中。我們沒有斷定與此事有關的損失是可能的，也沒有產生與此事有關的責任。
各方，包括承銷商、儲户和證券化受託人，正在或曾經卷入SCC參與的與證券化交易相關的多起訴訟、威脅訴訟和和解。在這些事件中指控了各種索賠，包括違反聯邦和州證券法以及普通法欺詐，這些指控基於被指控的重大不準確或誤導性披露，發起人、儲户、證券化受託人或服務商違反了他們的陳述和擔保或以其他方式未能履行義務，或者證券化受託人未能適當保護證書持有人的利益，從而違反了法定要求。SCC已收到與此類事項相關的索賠或潛在賠償義務的通知，包括承銷商、儲户或證券化受託人參與的訴訟或和解。未來可能會對證券化交易各方提起更多訴訟，SCC可能會收到關於現有或新的訴訟或此類訴訟或其他索賠的和解的額外賠償、出資或類似義務的通知。收到的某些通知包括(未來的通知可能包括)主張出資索賠的權利保留，在此稱為“出資索賠”。如果無法獲得或不足以彌補所有涉及的損失和費用，供款索賠可能會生效。我們沒有得出任何與這些賠償或供款索賠相關的損失是可能的結論，也沒有應計與任何這些索賠相關的責任。
如果SCC最終需要支付與其過去的抵押貸款銷售和證券化相關的索賠和訴訟的金額，以及SCC相關的行政和法律費用，超過SCC的淨資產，SCC的債權人、其他潛在索賠人，或者SCC申請或被迫破產時的破產受託人，可以嘗試向我們提出要求支付SCC債務的索賠。即使SCC的資產超過其負債，索賠人也可以試圖向該公司提出索賠或直接向其要求付款。截至2021年1月31日，SCC的主要資產總額約為$2711000萬美元，由公司間應收票據組成。我們相信，我們的法律立場在任何潛在的揭穿公司面紗的論點上都是強有力的；然而，如果這一立場受到挑戰並得不到支持，可能會對我們的業務和我們的綜合財務狀況、運營業績和現金流產生實質性的不利影響。
其他-我們不時參與因我們的業務運營而引起的訴訟、索賠和其他未在此討論的或有損失。這些問題可能包括州總檢察長、其他州監管機構、聯邦監管機構、個人原告的訴訟，以及原告尋求代表可能處境相似的其他人的案件。
雖然我們不能保證我們最終會在每種情況下獲勝，但我們相信，我們為解除或解決這些其他問題而需要支付的金額(如果有的話)不會對我們的業務和我們的綜合財務狀況、運營業績和現金流產生實質性的不利影響。

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第二項：公司管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
最近的事態發展
我們於2020年7月1日向Axos Bank(Axos)發出書面通知，宣佈由本公司的全資間接子公司Emerald Financial Services LLC與Axos終止項目管理協議，自2020年7月1日起生效。2020年8月5日，我們與Meta Financial Group，Inc.的全資子公司MetaBank®，N.A.(META)簽訂了項目管理協議。根據Meta項目管理協議及其附屬協議和相關產品時間表，Meta擔任H&R Block品牌金融產品(包括Emerald Advance)的銀行提供商SM、Emerald Card®、Emerald Savings、預付退款和美國退款轉賬。
財務概述
隨着大流行的經濟影響在全美範圍內顯現，我們仍然致力於幫助人們獲得退款，同時改變我們的運營方式，幫助促進同事和客户的安全和福祉。我們繼續在允許的情況下提供面對面的預約，並根據疾病控制和預防中心的建議為我們的税務辦公室制定了指導方針。客户也可以選擇在全國範圍內的我們的地點下車，或者選擇虛擬地向税務專家申請。
由於新冠肺炎疫情的爆發，2020年3月21日，美國2019年個人納税申報單的聯邦申報截止日期從2020年4月15日延長至2020年7月15日，美國幾乎所有要求在4月15日申報個人所得税的州都延長了各自的截止日期。在加拿大，個人提交申請的最後期限被延長至2020年6月1日。此外，世界各國政府採取多種行動遏制新冠肺炎的傳播。我們開展業務的司法管轄區對我們的業務施加了各種限制，包括容量和其他業務限制、社會距離要求，在少數情況下要求我們關閉某些辦事處。因此，本應在2020財年第四季度確認的收入和支出的一部分轉移到了2021財年的前兩個季度。
我們認為，持續的大流行，加上經濟影響付款(EIP)和美國國税局(IRS)宣佈在2月12日之前不接受和處理申報單的時間，導致本納税季節推遲開始。從歷史上看，美國國税局在我們的第三財季已經開始接受和處理退税。這些延遲影響了納税申報量和確認部分收入的時間，這些收入是我們在本季度準備的，但無法以電子方式提交給美國國税局(IRS)。
這些事件影響了我們業務的典型季節性以及我們財務業績的可比性。
我們在截至的三個月的收入2021年1月31日與去年同期相比，我們的税前虧損為2.11億美元，降幅為40.6%，這主要是由於2021年納税季節的延遲開始，我們錄得税前虧損2.835億美元，而去年同期為1.77億美元。截至2021年1月31日的9個月，我們的收入增加了2.554億美元，或30.8%，與上年相比p這主要是由於2020納税季節的延長，部分被2021年納税季節推遲開始所抵消，我們錄得税前虧損3.965億美元，而上一年為6.455億美元。
行動結果
我們的子公司通過多種渠道(包括面對面、在線和移動應用、虛擬和桌面軟件)提供輔助和DIY納税準備解決方案，並主要向美國、加拿大和澳大利亞的公眾分銷H&R Block品牌的產品和服務，包括我們金融合作夥伴的產品和服務。納税申報單要麼由H&R Block税務專業人員(在公司所有或特許辦事處，虛擬或通過互聯網審查)準備，要麼由我們的客户通過我們的DIY税務解決方案准備和提交。我們還通過公司所有和特許經營辦事處以及通過Wave在線提供小型企業財務解決方案。我們報告的單個部門包括我們所有的持續運營。
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美國運營統計數據截至1月31日的三個月，
20212020變化%變化
擬備報税表：(2000)(1)
公司自營業務725 1,188 (463)(39.0)%
特許經營286 516 (230)(44.6)%
總受助人數1,011 1,704 (693)(40.7)%
臺式機36 88 (52)(59.1)%
線上813 1,273 (460)(36.1)%
總DIY849 1,361 (512)(37.6)%
美國總回報1,860 3,065 (1,205)(39.3)%
平均淨費用：(2)
公司自營業務$230.29 $239.18 $(8.89)(3.7)%
特許經營(3)
$227.73 $236.34 $(8.61)(3.6)%
DIY$32.75 $25.05 $7.70 30.7 %
從一月三十一號開始，20212020變化%變化
税務局：
公司擁有的寫字樓6,512 6,552 (40)(0.6)%
特許經營辦事處2,759 2,909 (150)(5.2)%
美國辦事處總數9,271 9,461 (190)(2.0)%
(1) 此外，輔助納税申報單被定義為客户已接受並支付的當年或上一年的個人或營業税納税申報單。DIY在線報税表被定義為客户已接受並支付的當年個人或營業税報税表。DIY桌面報税表是指以電子方式提交給美國國税局的本年度個人或營業税報税表。
(2)淨平均費用的計算方法是總的納税籌備費，包括任何遞延的金額，除以準備的納税申報單。由於美國國税局(IRS)接受報税表的延遲，截至2021年1月31日，部分納税籌備費被推遲。
(3)與H&R Block特許經營相關的淨平均費用是H&R Block加盟商收取的備税費用除以特許辦事處準備的申報表。H&R Block將根據特許經營協議的條款，將特許經營收入的一部分確認為特許經營特許權使用費。
**我們提供淨平均費用作為關鍵運營指標，因為我們認為這是一項對分析師、投資者和其他相關方有用的重要補充措施，因為它提供了相對於我們的客户基礎的定價和退税組合的洞察力，這些都是收入的重要驅動因素。我們對平均淨費用的定義可能不能與其他公司的類似名稱的衡量標準相比較。
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行動結果
合併-財務結果(以2000年代為單位，每股金額除外)
截至1月31日的三個月，20212020$CHANGE%變化
收入：
美國協助籌税$154,489 $283,956 $(129,467)(45.6)%
美國版税23,902 44,965 (21,063)(46.8)%
美國DIY納税籌劃21,681 34,089 (12,408)(36.4)%
國際15,671 11,804 3,867 32.8 %
退款轉賬7 50,494 (50,487)(100.0)%
翡翠卡片®21,951 16,657 5,294 31.8 %
安心®擴展服務計劃16,101 16,954 (853)(5.0)%
Tax Identity Shield®4,927 8,138 (3,211)(39.5)%
翡翠預付款的利息和手續費收入SM
27,590 32,741 (5,151)(15.7)%
波浪14,803 11,213 3,590 32.0 %
其他7,105 8,194 (1,089)(13.3)%
總收入308,227 519,205 (210,978)(40.6)%
薪酬和福利：
現場工資127,002 165,435 (38,433)(23.2)%
其他工資62,254 63,808 (1,554)(2.4)%
福利和其他補償39,637 45,397 (5,760)(12.7)%
228,893 274,640 (45,747)(16.7)%
入住率100,823 102,788 (1,965)(1.9)%
市場營銷和廣告66,825 84,760 (17,935)(21.2)%
折舊及攤銷39,856 44,147 (4,291)(9.7)%
壞賬25,790 36,527 (10,737)(29.4)%
其他109,574 128,947 (19,373)(15.0)%
總運營費用571,761 671,809 (100,048)(14.9)%
其他收入(費用)，淨額2,367 1,879 488 26.0 %
借款利息支出(22,333)(26,305)3,972 15.1 %
税前虧損(283,500)(177,030)(106,470)(60.1)%
所得税優惠(51,669)(49,004)(2,665)(5.4)%
持續經營淨虧損(231,831)(128,026)(103,805)(81.1)%
停產淨虧損(1,163)(1,657)494 29.8 %
淨損失$(232,994)$(129,683)$(103,311)(79.7)%
每股基本虧損和攤薄虧損：
持續運營$(1.27)$(0.66)$(0.61)(92.4)%
停產經營— (0.01)0.01 100.0 %
整合$(1.27)$(0.67)$(0.60)(89.6)%
來自持續運營的EBITDA(1)
$(221,311)$(106,578)$(114,733)(107.7)%
(1)*有關非GAAP衡量標準的對賬，請參閲本項目末尾的“非GAAP財務信息”。.
截至2021年1月31日的三個月與2020年1月31日的比較
收入比去年同期減少2.11億美元，降幅為40.6%。我們認為，持續的大流行，加上EIP的時間安排，導致了納税季節的推遲開始。此外，美國國税局推遲了開始接受和處理納税申報單的日期。這導致準備的美國納税申報單數量減少，與電子申報相關的1870萬美元收入推遲，導致美國輔助納税準備、特許權使用費和美國DIY納税準備收入下降。
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目錄
由於美國國税局不接受電子申報的申報單，退款轉賬收入減少了5050萬美元。Emerald Card®收入增加了530萬美元，增幅為31.8%，原因是一些EIP被加載到Emerald Card上，導致卡活動增加。由於Emerald預付款減少，翡翠預付款的利息和費用減少了520萬美元，或15.7%SM音量。由於小企業主轉向在線支付選項，小企業支付處理量增加，浪潮收入增加了360萬美元，增幅為32.0%。
總運營費用比上年減少了1.0億美元，降幅為14.9%。外地工資法令3,840萬加元，或23.2%，原因是納税季節推遲啟動導致納税準備量減少。福利和其他薪酬減少了580萬美元，降幅為12.7%，原因是工資税降低和基於股票的薪酬支出減少。由於電視和在線廣告的投放時間，營銷和廣告支出減少了1790萬美元，降幅為21.2%。折舊和攤銷費用減少了430萬美元，或9.7%，這是由於租賃改進折舊減少和收購的無形資產攤銷減少所致。壞賬減少1070萬美元，或29.4%，原因是較低的退款轉賬和翡翠預付款SM音量。
其他開支減少1,940萬美元，或15.0%。其他費用的構成如下：
截至1月31日的三個月，20212020$CHANGE%變化
諮詢和外包服務$30,116 $32,124 $(2,008)(6.3)%
銀行合作伙伴費用11,716 29,448 (17,732)(60.2)%
客户索賠和退款7,215 6,604 611 9.3 %
員工差旅及相關費用5,838 10,921 (5,083)(46.5)%
與技術相關的費用19,725 19,199 526 2.7 %
信用卡/銀行手續費13,038 10,627 2,411 22.7 %
保險3,126 3,309 (183)(5.5)%
律師費及和解2,825 4,838 (2,013)(41.6)%
供應品9,266 6,412 2,854 44.5 %
其他6,709 5,465 1,244 22.8 %
$109,574 $128,947 $(19,373)(15.0)%
銀行合作伙伴手續費減少了1770萬美元，降幅為60.2%，主要是由於退款預付款和退款轉賬數量減少。由於新冠肺炎的限制，員工差旅和相關費用減少了510萬美元，降幅為46.5%。
我們本年度的所得税收益為5170萬美元，而上一年為4900萬美元，這主要是由於本季度的獨立收益為1260萬美元，而去年同期為250萬美元。截至2021年1月31日和2020年1月31日的三個月的有效税率分別為18.2%和27.7%。看見第1項，附註7在合併財務報表中進行了討論，以供進一步討論。
與去年同期相比，2021年1月1日至2021年2月28日的美國總退税量下降了15.0%，原因是本納税季節推遲開始，準備的輔助和DIY納税申報單減少。我們的業務具有很強的季節性，截至1月31日的三個月的業績以及截至2月28日的業績可能不能代表本納税季節的業績。







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美國運營統計數據截至1月31日的9個月，
20212020變化%變化
擬備報税表：(2000)(1)
公司自營業務2,353 1,476 877 59.4 %
特許經營931 676 255 37.7 %
總受助人數3,284 2,152 1,132 52.6 %
臺式機572 142 430 302.8 %
線上1,977 1,386 591 42.6 %
總DIY2,549 1,528 1,021 66.8 %
美國總回報5,833 3,680 2,153 58.5 %
平均淨費用：(2)
公司自營業務$235.30 $244.88 $(9.58)(3.9)%
特許經營(3)
$226.98 $242.76 $(15.78)(6.5)%
DIY$39.41 $27.52 $11.89 43.2 %
(1) 此外，輔助納税申報單被定義為客户已接受並支付的當年或上一年的個人或營業税納税申報單。DIY在線報税表被定義為客户已接受並支付的當年個人或營業税報税表。DIY桌面報税表是指以電子方式提交給美國國税局的本年度個人或營業税報税表。
(2)淨平均費用的計算方法是總的納税籌備費，包括任何遞延的金額，除以準備的納税申報單。由於美國國税局(IRS)接受報税表的延遲，截至2021年1月31日，部分納税籌備費被推遲。
(3)與H&R Block特許經營相關的淨平均費用是H&R Block加盟商收取的備税費用除以特許辦事處準備的申報表。H&R Block將根據特許經營協議的條款，將特許經營收入的一部分確認為特許經營特許權使用費。
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合併-財務結果(以2000年代為單位，每股金額除外)
截至1月31日的9個月，20212020$CHANGE%變化
收入：
美國協助籌税$541,139 $358,174 $182,965 51.1 %
美國版税67,427 59,644 7,783 13.0 %
美國DIY納税籌劃94,331 42,040 52,291 124.4 %
國際132,347 97,311 35,036 36.0 %
退款轉賬11,752 52,794 (41,042)(77.7)%
翡翠卡片®48,801 39,128 9,673 24.7 %
安心®擴展服務計劃72,871 75,451 (2,580)(3.4)%
Tax Identity Shield®19,129 17,308 1,821 10.5 %
翡翠預付款的利息和手續費收入SM
28,754 33,780 (5,026)(14.9)%
波浪41,197 25,740 15,457 60.1 %
其他28,059 28,998 (939)(3.2)%
總收入1,085,807 830,368 255,439 30.8 %
薪酬和福利：
現場工資306,551 280,231 26,320 9.4 %
其他工資182,010 178,389 3,621 2.0 %
福利和其他補償105,581 100,579 5,002 5.0 %
594,142 559,199 34,943 6.2 %
入住率297,881 292,470 5,411 1.9 %
市場營銷和廣告94,953 101,190 (6,237)(6.2)%
折舊及攤銷117,163 125,409 (8,246)(6.6)%
壞賬28,759 37,594 (8,835)(23.5)%
其他268,834 305,015 (36,181)(11.9)%
總運營費用1,401,732 1,420,877 (19,145)(1.3)%
其他收入(費用)，淨額4,759 13,741 (8,982)(65.4)%
借款利息支出(85,319)(68,682)(16,637)(24.2)%
税前虧損(396,485)(645,450)248,965 38.6 %
所得税優惠(35,730)(188,146)152,416 81.0 %
持續經營淨虧損(360,755)(457,304)96,549 21.1 %
停產淨虧損(4,706)(10,625)5,919 55.7 %
淨損失$(365,461)$(467,929)$102,468 21.9 %
每股基本虧損和攤薄虧損：
持續運營$(1.92)$(2.31)$0.39 16.9 %
停產經營(0.02)(0.05)0.03 60.0 %
整合$(1.94)$(2.36)$0.42 17.8 %
來自持續運營的EBITDA(1)
$(194,003)$(451,359)$257,356 57.0 %
(1) 有關非GAAP衡量標準的對賬，請參閲本項目末尾的“非GAAP財務信息”。
截至2021年1月31日的9個月與2020年1月31日相比
由於與新冠肺炎疫情相關的2020年納税季節延長，2021年財年上半年，我們所有類別的納税申報單數量和收入都大幅增加。這些增長被部分抵消了推遲到2021年納税季節開始。因此，總收入比去年同期增加了2.554億美元，增幅為30.8%。
國際收入增加了3500萬美元，增幅為36.0%，這主要是由於加拿大2020年納税季節的延長。退款轉賬收入減少了4100萬美元，降幅為77.7%，因為國税局不接受電子提交的申報單。Emerald Card®收入增加970萬美元，增幅24.7%，原因是由於一些EIP被加載到翡翠卡上，所以卡的活躍度更高。浪潮收入增加了1550萬美元，增幅為60.1%，原因是
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隨着小企業主轉向在線支付選項以及本年度額外兩個月的收入(我們於2019年6月28日收購了Wave)，小企業支付處理量比前一年有所增加。
總運營費用比去年同期減少了1910萬美元，降幅為1.3%。由於2020納税季節延長，現場工資增加了2630萬美元，增幅為9.4%，但部分被加拿大工資補貼和2021年納税季節交易量下降所抵消。折舊和攤銷費用減少820萬美元，或6.6%，這是由於租賃改進的折舊減少，以及收購的無形資產攤銷減少。壞賬支出減少880萬美元，降幅23.5%，原因是退款轉賬減少和Emerald AdvanceSM音量。
其他費用減少3,620萬美元，或11.9%。其他費用的構成如下：
截至1月31日的9個月，20212020$CHANGE%變化
諮詢和外包服務$69,742 $74,597 $(4,855)(6.5)%
銀行合作伙伴費用11,066 32,303 (21,237)(65.7)%
客户索賠和退款17,888 25,305 (7,417)(29.3)%
員工差旅及相關費用15,298 33,159 (17,861)(53.9)%
與技術相關的費用55,554 50,178 5,376 10.7 %
信用卡/銀行手續費39,727 24,455 15,272 62.4 %
保險9,340 11,548 (2,208)(19.1)%
律師費及和解16,110 21,139 (5,029)(23.8)%
供應品16,218 14,958 1,260 8.4 %
其他17,891 17,373 518 3.0 %
$268,834 $305,015 $(36,181)(11.9)%
銀行合作伙伴手續費減少了2120萬美元，降幅為65.7%，主要原因是退款預付款和退款轉賬數量減少。由於新冠肺炎的限制，員工差旅和相關費用減少了1,790萬美元，降幅為53.9%。信用卡和銀行手續費增加了1530萬美元，增幅為62.4%，這是因為輔助和DIY納税準備的交易量增加，以及Wave Payments手續費增加。
其他收入(支出)淨減少900萬美元，主要原因是利率下降導致利息收入減少。
借款利息支出增加了1660萬美元，主要是由於較高的封閉式借款和我們的2030年優先票據。
所得税優惠減少了1.524億美元，減少了81.0%，原因是本年度虧損減少，實際税率為9.0%，低於上年的29.2%。看見第1項，附註7在合併財務報表中進行了討論，以供進一步討論。
財務狀況
這些意見應與下列文件中包括的綜合資產負債表和綜合現金流量表一併閲讀第1部，第1項.
資本資源和流動性 –
概述-我們的資本和流動性的主要來源包括來自運營的現金(包括營運資本的變化)，利用我們的CLOC，以及發行債務。我們主要利用我們的流動性來源為營運資金提供資金，償還和償還債務，支付股息，回購我們普通股的股份，以及收購業務。
我們的運營是高度季節性的，我們幾乎所有的收入和現金流都是在典型年份的2月至4月期間產生的。因此，從5月到1月，我們通常要求使用現金來彌補虧損和營運資本需求，從而週期性地導致營運資本赤字。我們通常依賴前一個納税季節的可用現金餘額和借款來滿足前三個季度的流動性需求。
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鑑於本文討論的多個流動性選項可能可用，我們相信，在沒有任何意外發展的情況下，我們截至2021年1月31日的現有資金來源足以滿足我們的運營、投資和融資需求。
淺談合併現金流量表-下表彙總了我們截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月的現金流量表。看見項目1關於這些時期的現金流量表的完整合並報表。
(2000年代)
截至1月31日的9個月，20212020
現金淨額由(用於)：
經營活動$(908,679)$(1,467,791)
投資活動(74,112)(489,702)
融資活動(1,442,825)611,912 
匯率對現金的影響14,004 (359)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化$(2,411,612)$(1,345,940)
經營活動。運營中使用的現金減少，主要原因是新冠肺炎將2020年納税季節延長至本財年，以及2021年納税季節推遲開始。
投資活動。截至2021年1月31日的9個月，投資活動中使用的現金總額為7,410萬美元，而去年同期為4.897億美元。這一變化是由於前一年收購了Wave公司。
融資活動。截至2021年1月31日的9個月，融資活動中使用的現金總額為14億美元，而去年同期融資活動提供的現金為6.119億美元。這一變化主要是由於償還了本年度本公司未償還的20億美元提款。
現金需求 –
股息和股票回購。從歷史上看，以股息和回購流通股的形式向股東返還資本一直是我們資本分配計劃的重要組成部分。
我們一直在支付季度股息。截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月，支付的股息總額分別為1.479億美元和1.548億美元。儘管我們歷來都有分紅的經歷，並計劃繼續這樣做，但我們不能保證未來的情況不會改變，因為這些情況可能會影響我們分紅的能力或決定。
我們目前的股票回購計劃剩餘授權金額為6.018億美元，有效期至2022年6月。在截至2021年1月31日的9個月中，我們以每股15.83美元的平均價格回購了1.501億美元的普通股。在去年同期，我們以每股24.36美元的平均價格回購了2.468億美元的普通股。
股票回購可以通過公開市場交易來實現，其中一些交易可以根據SEC規則10b5-1來實現。公司可以隨時取消、暫停或者延長股份購買期限。任何回購都將主要通過可用現金和運營現金提供資金。雖然我們可能會繼續回購股份，但不能保證我們會在獲得董事會全體授權的情況下進行回購。
他是資本投資公司(Capital Investment)的首席執行官。截至2021年1月31日和2020年1月31日的9個月，資本支出總額分別為4800萬美元和6650萬美元。我們的資本支出主要用於零售辦公室的經常性改善，以及對計算機、軟件和相關資產的投資。除了我們的資本支出，我們還支付了收購業務的費用。我們在本年度收購的特許經營商和競爭對手業務總額為1500萬美元，而前一年的Wave和特許經營商和競爭對手業務總額為4.503億美元。看見第1項，附註5有關我們收購的更多信息，請訪問。
中國需要更多的融資資源-在2020財年第四季度，鑑於圍繞新冠肺炎大流行影響的不確定性，我們動用了我們CLC下可用的全部20億美元，以增加我們的現金頭寸並最大限度地提高靈活性。我們於2020年9月全額償還了這筆錢。截至2021年1月31日，我們在該集團下的未償還餘額為8.8億美元。
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2020年8月7日，我們發行了2030年高級債券。我們用2030年優先債券的淨收益償還了2020年10月1日到期的6.5億美元優先債券。
下表提供了Block Financial截至2021年1月31日和2020年4月30日發行的債務的評級：
自.起2021年1月31日2020年4月30日
短期長期展望短期長期展望
穆迪P-3Baa3穩定P-3Baa3負性
標普(S&P)A-2血腦屏障負性A-2血腦屏障負性
除上述外，與我們的Form 10-K年度報告中報告的借款相比，截至2020年4月30日，我們的借款沒有實質性變化。
現金和其他資產-截至2021年1月31日，我們持有現金和現金等價物(不包括限制金額)2.802億美元，其中包括我們的外國子公司持有的7110萬美元。
對外行動部。必要時，我們的國際業務由我們的美國業務提供資金。為了降低外匯匯率風險，我們有時會簽訂外匯遠期合約。截至2021年1月31日，有一份遠期合約未平倉，金額達到創紀錄的200萬美元。
我們目前不打算將我們海外子公司持有的任何未借入資金匯回國內。
在截至2021年1月31日的9個月中，由於外匯匯率變化對我們國際現金餘額的影響，我們的國際現金餘額增加了1400萬美元，而前一年減少了40萬美元。
合同義務和商業承諾-除中所述外第1項，附註9與翡翠進軍有關SM根據與Meta的計劃管理協議購買的參與權益和退款預付擔保，以及第1項，附註6與2030年高級債券發行相關，我們的合同義務和商業承諾與截至2020年4月30日在我們的Form 10-K年度報告中報告的義務和商業承諾沒有實質性變化。
擔保人財務報表彙總– Block Financial是H&R Block，Inc.的全資子公司，Block Financial是發行方，H&R Block，Inc.是我們不定期發行的高級票據、CLOC和其他債務的全額無條件擔保人。
下表列出了H&R Block，Inc.(擔保人)和Block Financial(Issuer)在公司間剔除後的合併財務信息摘要，其中不包括對非擔保人子公司的投資和股本收益。
彙總資產負債表-擔保人和發行人(15000年)
自.起2021年1月31日2020年4月30日
流動資產$355,197 $53,865 
非流動資產2,178,757 3,644,369 
流動負債43,677 697,797 
非流動負債2,378,024 2,854,211 
經營彙總報表-擔保人和發行人(15000年)
截至2021年1月31日的9個月截至2020年4月30日的12個月
總收入$90,925 $184,415 
所得税前持續經營所得(虧損)(33,862)30,231 
持續經營的淨收益(虧損)(22,272)23,559 
淨收益(虧損)(27,065)10,497 
上表反映了截至2021年1月31日和2020年4月30日，非擔保人子公司欠發行人的21億美元和36億美元非流動公司間應收賬款。
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監管環境
2017年11月17日，消費者金融保護局(CFPB)發佈了改變某些消費信貸產品監管的最終規則，包括髮薪日貸款、車主貸款和高成本分期貸款(發薪日規則)。發薪日規則的某些有限條款於2018年1月16日生效，但大多數條款計劃於2019年8月19日生效。2018年11月6日，美國德克薩斯州西區地區法院的一名法官發佈了發薪日規則2019年8月19日遵守日期的暫緩執行令，該暫緩令在法院進一步通知之前仍然有效。2020年7月7日，CFPB發佈了一項最終規則，取消了發薪日規則中的強制性承保條款。
鑑於這些發展和最近的行政變動，我們不能確定發薪日規則是否、何時或以何種形式生效。解決訴訟的時間尚不清楚。我們目前預計發薪日規則不會對翡翠預付款產生實質性的不利影響SM產品、我們的業務或我們的綜合財務狀況、運營結果和現金流。我們將繼續監測和分析發薪日規則的任何進一步發展對公司的潛在影響。
與我們在Form 10-K年度報告中報告的情況相比，截至2020年4月30日，我們的監管環境沒有發生其他重大變化。
非GAAP財務信息
非GAAP財務指標不應被視為替代或優於根據GAAP編制的財務業績指標。由於這些衡量標準不是公認會計原則下的財務業績衡量標準，而且容易受到不同計算的影響，因此它們可能無法與其他公司的類似名稱衡量標準相比較。
我們認為我們的非GAAP財務指標是業績衡量標準，是管理層和投資者評估和比較我們業務持續經營業績的有用指標。我們對與收購和商譽減值的無形資產攤銷相關的某些非GAAP財務指標進行調整。我們可能會考慮是否應該將未來出現的其他重要項目排除在我們的非GAAP財務衡量標準之外。
我們使用各種衡量標準來衡量我們的業務表現，包括持續運營的利息、税項、折舊和攤銷前收益(EBITDA)、持續運營的調整後EBITDA、持續運營的EBITDA利潤率、調整後的持續運營EBITDA利潤率、調整後的持續運營稀釋後每股收益以及自由現金流。我們還使用持續運營的EBITDA和持續運營的税前收入(每一項都可以進行允許的調整)作為員工獎勵薪酬計算中的績效指標。
以下是持續業務的EBITDA淨虧損對賬，這是一項非GAAP財務衡量標準：
(2000年代)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
淨虧損--如報告所示$(232,994)$(129,683)$(365,461)$(467,929)
停產業務，淨額1,163 1,657 4,706 10,625 
持續運營的淨虧損-如報告所述(231,831)(128,026)(360,755)(457,304)
添加回：
持續經營的所得税優惠(51,669)(49,004)(35,730)(188,146)
持續經營利息支出22,333 26,305 85,319 68,682 
持續經營的折舊和攤銷
39,856 44,147 117,163 125,409 
10,520 21,448 166,752 5,945 
來自持續運營的EBITDA$(221,311)$(106,578)$(194,003)$(451,359)
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以下是我們持續經營的結果與我們持續經營的調整後結果(非GAAP財務衡量標準)的對賬：
(以2000年為單位，每股金額除外)
截至1月31日的三個月，截至1月31日的9個月，
2021202020212020
持續運營的淨虧損-如報告所述$(231,831)$(128,026)$(360,755)$(457,304)
調整：
與收購相關的無形資產攤銷(税前)16,293 19,179 52,176 54,997 
調整的税收效應(1)
1,012 (4,956)(4,143)(13,667)
調整後的持續經營淨虧損$(214,526)$(113,803)$(312,722)$(415,974)
稀釋後每股虧損-如報告所示$(1.27)$(0.66)$(1.92)$(2.31)
調整，税後淨額0.10 0.07 0.26 0.21 
調整後每股虧損$(1.17)$(0.59)$(1.66)$(2.10)
(1)調整的税收影響是指按公認會計原則和調整後的非公認會計原則計算的税收撥備之間的差額。
前瞻性信息
這份報告和提交給證券交易委員會的其他文件可能包含前瞻性陳述。此外，我們的高級管理層可能會向分析師、投資者、媒體和其他人口頭髮表前瞻性聲明。前瞻性陳述可以通過它們與歷史或當前事實沒有嚴格聯繫這一事實來識別。它們通常包括諸如“預期”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“承諾”、“尋求”、“估計”、“項目”、“預測”、“目標”、“將”、“將”、“應該”、“目標”、“可能”、“可能”或其他類似的表達方式。前瞻性陳述提供管理層對未來條件、事件或結果的當前預期或預測。所有涉及我們預期或預期在未來發生的經營業績、事件或發展的陳述都是前瞻性陳述。它們可能包括對收入、客户軌跡、收入、有效税率、每股收益、成本節約、資本支出、股息、股票回購、流動性、資本結構、市場份額、行業規模或其他財務項目的估計，對管理層對未來業務、服務或產品的計劃或目標的描述，或對上述任何假設的描述。它們還可能包括新冠肺炎(CoronaVirus)大流行的預期影響，包括但不限於對經濟和金融市場的影響、公司的資本資源和財務狀況、未來的支出、潛在的監管行動(如延長報税截止日期或其他相關救濟)、消費者行為的變化以及對公司相關業務的修改。
所有前瞻性陳述僅説明截止日期，並反映公司的誠信信念、假設和期望，但它們不是對未來業績或事件的保證。此外，除非法律要求，否則公司沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，以反映潛在假設、因素或預期、新信息、數據或方法、未來事件或其他變化的變化。
就其性質而言，前瞻性陳述會受到風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定因素可能導致實際結果與前瞻性陳述中建議的結果大不相同。可能導致這種差異的因素包括但不限於各種經濟、競爭、運營和監管因素，其中許多因素超出了公司的控制範圍。此外，可能導致公司實際有效税率與估計不同的因素包括公司經營的實際結果與當前估計的相比、未來的離散項目、公司所做的解釋和假設的變化，以及公司未來的行動。投資者應該明白，不可能預測或識別所有這些因素，因此，不應該認為任何這樣的清單都是所有潛在風險或不確定因素的完整集合。
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2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
有關可能影響我們業務各個方面的風險、不確定性和假設的詳細信息包括在我們截至2020年4月30日的財年的Form 10-K年度報告中，也不時在提交給SEC的其他文件中進行描述。投資者應慎重考慮所有這些風險，並應特別關注我們截至2020年4月30日的財年Form 10-K年度報告中的第1A項“風險因素”和“關鍵會計政策”下的第7項。
第三項：加強關於市場風險的定量和定性披露
與我們在Form 10-K年度報告中報告的風險相比，我們的市場風險沒有實質性變化。
項目4.管理控制和程序
對披露控制和程序的評價-截至本10-Q表格所涵蓋的期限結束時，管理層在我們的首席執行官和首席財務官的監督下，在我們的首席執行官和首席財務官的參與下，評估了我們的披露控制和程序(如交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義)的設計和運作的有效性。基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至本季度報告Form 10-Q所涵蓋的期間結束時，我們的披露控制和程序是有效的。
財務報告內部控制的變化-上個財政季度沒有任何變化對我們的財務報告內部控制產生重大影響，也沒有合理地可能對其產生重大影響。
第二部分：報告和其他信息
項目1.開展法律訴訟
有關我們的待決法律程序材料的説明，請參閲中的討論第一部分，項目1，附註10將其計入合併財務報表。
第1A項：不同的風險因素
我們面臨與我們的各種業務活動相關的法律訴訟，當前或未來的法律訴訟可能損害我們的聲譽、損害我們的產品供應，或導致重大責任和損失。
在各種法律訴訟中，包括仲裁、集體或代表訴訟、州總檢察長和其他監管機構的訴訟或調查，以及與我們的各種業務活動相關的其他訴訟(包括與我們提供的各種服務和產品相關的訴訟)中，我們已經被點名，並可能繼續被點名。例如，正如之前報道的那樣，我們正在接受訴訟，並已收到並正在迴應與美國國税局免費文件計劃有關的某些政府詢問。這些調查包括要求提供信息，在某些情況下，還包括監管機構和州總檢察長的傳票。2020年7月15日，紐約州金融服務部(New York State Department Of Financial Services)發佈了一份新聞稿和報告，介紹了其對包括我們在內的某些報税人的調查情況，這些報税人與美國國税局(IRS)的免費文件計劃相關。我們無法預測這份報告或其他調查是否會導致進一步的調查、進一步的訴訟、罰款、禁令或其他監管或立法行動或對我們的品牌、聲譽和業務的影響。請參閲中的討論第一部分，項目1，附註10在截至2020年4月30日的財政年度的Form 10-K年度報告中，合併財務報表的第8項附註13。我們還向我們的特許經營商授予使用我們的註冊商標的有限許可，因此，可能存在一個或多個特許經營商被指控由我們控制的風險。第三方、監管機構或法院可能會要求我們對加盟商的行為或失敗負責。與法律行動相關的不良後果可能導致重大損害，並可能導致我們的收入下降。我們或我們的特許經營人在這類索賠中的實際或被指控的行為也可能導致負面的公眾輿論，可能損害我們的聲譽，進而可能對我們的業務前景造成不利影響，並導致我們證券的市場價格下跌。
除了如上所述，我們的風險因素與我們在Form 10-K年度報告中於2020年4月30日報告的風險因素相比沒有實質性變化。
H&R Block，Inc.|2021財年第三季度Form 10-Q
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目錄
第二項：禁止未登記的股權證券銷售和收益使用
我們在2021財年第三季度購買的H&R Block普通股摘要如下：
(以2000年為單位，每股金額除外)
總人數：
購買了股份(1)
平均值
付出的代價
每股收益
股份總數：
作為以下項目的一部分購買
公開宣佈的新計劃。
或其他計劃(2)
的最大美元值
可能還沒有到來的股票
根據新計劃購買的產品。
或其他計劃(2)
11月1日-11月30日— — $601,837 
12月1日-12月31日1 $18.33 — $601,837 
1月1日-1月31日— — $601,837 
1 $18.33 — 
(1)我們購買了大約1,000股股票，用於資助因限制性股票單位限制失效而產生的員工所得税預扣義務。
(2)2015年9月，我們宣佈董事會批准了一項35億美元的股票回購計劃，有效期至2019年6月。2019年6月，我們的董事會將股票回購計劃延長至2022年6月。
第三項優先證券的違約問題
沒有。
項目4.披露煤礦安全信息
不適用。
第5項：包括其他信息
沒有。
項目6.所有展品
下列展品按照S-K法規第601項的展覽表編號：
31.1
首席執行官根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302條頒發的證書。
31.2
首席財務官根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302條出具的證明。
32.1
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官認證。
32.2
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席財務官認證。
101.INS
內聯XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCH
內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL
內聯XBRL擴展計算鏈接庫
101.LAB
內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase
101.PRE
內聯XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫
101.DEF
內聯XBRL分類擴展定義Linkbase
104封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)
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2021財年第三季度Form 10-Q|H&R Block，Inc.
目錄
簽名
根據1934年證券交易法的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽名人代表其簽署。
H&R Block，Inc.
傑弗裏·J·瓊斯二世
傑弗裏·J·瓊斯二世
總裁兼首席執行官
2021年3月9日
/s/託尼·G·鮑恩(Tony G.Bowen)
託尼·G·鮑恩
首席財務官
2021年3月9日
/s/凱莉·J·洛格威爾(Kellie J.Logerwell)
凱莉·J·洛格韋爾
首席會計官
2021年3月9日

H&R Block，Inc.|2021財年第三季度Form 10-Q
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