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RSU 成員2022-07-012023-06-300000012659HRB: 非歸屬股份和績效轉換會員2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：限制性股票單位 RSU 成員2023-06-300000012659HRB: 非歸屬股份和績效轉換會員2023-06-300000012659HRB: 非歸屬股份會員2022-07-012023-06-300000012659HRB: 非歸屬股份會員2021-07-012022-06-300000012659HRB: 非歸屬股份會員2020-05-012021-04-300000012659HRB: 非歸屬股份會員2021-05-012021-06-300000012659HRB: 非歸屬股份會員2023-06-300000012659HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2021-07-012022-06-300000012659HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2020-05-012021-04-300000012659SRT: 最低成員HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2022-07-012023-06-300000012659SRT: 最低成員HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2021-07-012022-06-300000012659SRT: 最低成員HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2020-05-012021-04-300000012659SRT: 最大成員HRB: PerformanceConvestedsed 股票單位會員2020-05-012021-04-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2022-06-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-06-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-04-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2020-04-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-07-012022-06-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2021-05-012021-06-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2020-05-012021-04-300000012659US-GAAP：遞延納税資產成員的估值補貼2023-06-300000012659US-GAAP：州和地方司法管轄區成員2023-06-300000012659美國公認會計準則：外國會員2023-06-300000012659HRB：COVID19工資税收抵免會員2022-07-012023-06-300000012659HRB：COVID19工資税收抵免會員2021-07-012022-06-300000012659HRB：COVID19工資税收抵免會員2023-06-300000012659HRB：COVID19工資税收抵免會員2022-06-300000012659HRB: RefundAdvanceHRB: axosMemberUS-GAAP：財務擔保成員2023-06-300000012659HRB: metamember2023-06-300000012659HRB: metamember2022-07-012023-06-300000012659US-GAAP：地理分佈國內會員2023-06-300000012659US-GAAP：地理分佈外國會員2023-06-30iso421:cad0000012659HRB：免費文件訴訟會員2019-05-062019-05-0600000126592023-04-012023-06-30 美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-K
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| ☑ | | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的年度報告 |
| | 在截至的財政年度 | 6 月 30 日, 2023 |
| 或者 |
| ☐ | | 根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告 |
| | 對於從到的過渡期 |
委員會檔案編號 1-06089
H&R Block, Inc.
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
| | | | | | | | |
| 密蘇裏 | | 44-0607856 |
| （州或其他司法管轄區 | | （美國國税局僱主 |
| 公司或組織） | | 證件號） |
一條 H&R Block Way, 堪薩斯城, 密蘇裏64105
（主要行政辦公室地址，包括郵政編碼）
(816) 854-3000
（註冊人的電話號碼，包括區號）
根據該法第12（b）條註冊的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易品種 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，無面值 | HRB | 紐約證券交易所 |
根據該法第12（g）條註冊的證券：
普通股，無面值
（班級標題）
用複選標記表明註冊人是否是《證券法》第405條所定義的經驗豐富的知名發行人。 是的☑沒有 ☐
根據該法第 13 條或第 15 (d) 條，用勾號指明註冊人是否無需提交報告。是的 ☐ 沒有 ☑
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。 是的☑沒有 ☐
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的☑沒有 ☐
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速文件管理器 ☑加速文件管理器 ☐非加速文件管理器 ☐規模較小的報告公司☐ 新興成長型公司 ☐
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
用勾號指明註冊人是否已提交報告和證明其管理層對編制或發佈審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》（15 U.S.C.7262 (b)）第 404 (b) 條對財務報告進行內部控制的有效性評估。是的 ☑沒有 ☐
如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，則用複選標記表明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正. ☐
用勾號指明這些錯誤更正中是否有任何是重述，需要對註冊人的任何執行官在相關恢復期內根據§240.10D-1 (b) 收到的基於激勵的薪酬進行追回分析。 ☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見該法第12b-2條）。是的 ☐沒有☑
根據2022年12月30日股票的出售價格計算，註冊人非關聯公司持有的註冊人普通股（均為有表決權的股票）的總市值為美元5,496,269,711.
2023年7月31日註冊人普通股（不含面值）在外流通的數量： 146,996,414.
以引用方式納入的文件
註冊人2023年年度股東大會的最終委託書將在2023年6月30日後的120天內提交，該委託書以提及方式納入第三部分，但以其中所述的範圍為限。
2023 年 10-K 表格和年度報告
目錄
| | | | | | | | |
| 導言和前瞻性陳述 | 1 |
| 第一部分 | |
第 1 項。 | 商業 | 2 |
第 1A 項。 | 風險因素 | 7 |
項目 1B。 | 未解決的工作人員評論 | 20 |
第 2 項。 | 屬性 | 20 |
第 3 項。 | 法律訴訟 | 20 |
第 4 項。 | 礦山安全披露 | 20 |
| 第二部分 | |
第 5 項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事務和發行人購買股權證券 | 20 |
第 6 項。 | 精選財務數據 | 21 |
第 7 項。 | 管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析 | 22 |
項目 7A。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 31 |
第 8 項。 | 財務報表和補充數據 | 33 |
第 9 項。 | 會計師在會計和財務披露方面的變化和分歧 | 61 |
項目 9A。 | 控制和程序 | 61 |
項目 9B。 | 其他信息 | 62 |
| 第三部分 | |
項目 10。 | 董事、執行官和公司治理 | 62 |
項目 11。 | 高管薪酬 | 62 |
項目 12。 | 某些受益所有人的擔保所有權以及管理及相關股東事宜 | 62 |
項目 13。 | 某些關係和關聯交易，以及董事獨立性 | 62 |
項目 14。 | 首席會計師費用和服務 | 62 |
| 第四部分 | |
項目 15。 | 展覽索引 | 63 |
| 簽名 | 67 |
| | |
導言
“H&R Block”、“公司”、“我們”、“我們的” 和 “我們” 可以互換使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司，或 H&R Block, Inc.”s 運營子公司，視情況而定。
我們的委託書的特定部分是針對某些項目的 “以引用方式納入”。我們的委託書將在2023年6月30日後的120天內向股東公佈，也將在我們的網站上公佈，網址為 www.hrlock.com.
前瞻性陳述
向美國證券交易委員會（SEC）提交的報告和其他文件可能包含前瞻性陳述。此外，我們的高級管理層可能會向分析師、投資者、媒體和其他人口頭髮表前瞻性陳述。前瞻性陳述可以通過以下事實來識別：它們與歷史或當前事實沒有嚴格關係。它們通常包括詞語或詞語的變體，例如 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“承諾”、“尋求”、“估計”、“項目”、“預測”、“目標”、“將”、“將”、“應該”、“可以”、“可以” 或其他類似的表達。前瞻性陳述提供了管理層對未來狀況、事件或結果的當前預期或預測。所有涉及我們預計或預計未來將發生的經營業績、事件或發展的陳述均為前瞻性陳述。它們可能包括對收入的估計、客户軌跡、收入、有效税率、每股收益、成本節約、資本支出、股息、股票回購、流動性、資本結構、市場份額、行業交易量或其他財務項目、對管理層未來運營、服務或產品的計劃或目標的描述，或對上述任何假設的描述。它們還可能包括公司無法控制的外部事件的預期影響，例如傳染病爆發（包括冠狀病毒（COVID-19）疫情）、惡劣天氣事件、自然或人為災害，或者我們運營所在的監管環境的變化。
提醒讀者不要過分依賴這些前瞻性陳述，這些陳述僅代表發表之日，反映了公司的真誠信念、假設和預期，但不能保證未來的業績或事件。此外，除非法律要求，否則公司不承擔任何義務公開更新或修改任何前瞻性陳述以反映基本假設、因素或預期、新信息、數據或方法、未來事件或其他變化的變化。
就其性質而言，前瞻性陳述存在風險和不確定性，這可能導致實際結果與前瞻性陳述所暗示的結果存在重大差異。可能導致此類差異的因素包括但不限於各種經濟、競爭、運營和監管因素，其中許多因素是公司無法控制的。投資者應明白，不可能預測或識別所有這些因素，因此不應將任何此類清單視為包含所有潛在風險或不確定性的完整清單。
本10-K表格中包含有關可能影響我們業務各個方面的風險、不確定性和假設的詳細信息。投資者應仔細考慮所有這些風險，並應特別注意 第 1A 項，風險因素，以及 “關鍵會計估算” 下的第7項這份 10-K 表格的。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 1 |
第一部分
第 1 項。商業
概述
H&R Block通過全球報税服務、金融產品和小型企業解決方案為世界各地的客户和社區提供幫助並激發他們的信心。我們將數字創新與人類專業知識和關懷相結合，通過使用我們的移動銀行應用程序 Spruce†，幫助人們在納税時獲得最佳結果，並通過金錢變得更好。
根據密蘇裏州的法律，H&R Block, Inc. 成立於1955年，是一家公司。截至 2023 年 6 月 30 日我們子公司的完整列表可在 第 21 號附錄.
| | |
在2023財年，我們做好了準備 |
2,010 萬份美國納税申報表(1) |
| 這為我們的合併收入做出了貢獻 |
35 億美元， |
| 來自持續經營業務的淨收入 |
5.618億美元， |
税前利潤(2)來自的持續運營 |
9.147 億美元， |
| 以及持續經營業務的攤薄後每股收益 |
每股3.56美元。 |
| 我們回購了 |
| 1460萬股普通股， |
| 並宣佈派發的股息 |
每股 1.16 美元， |
| 這增加了 |
比上年每股0.08美元，漲幅7.4％。 |
(1) 準備的美國納税申報表包括在美國公司和特許經營辦公地點準備的納税申報表，
並通過我們的 DIY 解決方案。
(2)參見”非公認會計準則財務信息“在項目7中，用於非公認會計準則指標的對賬。
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2 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
有關細分行業的財務信息
我們報告的單一細分市場包括我們所有的持續業務，包括税務準備、小型企業服務以及金融服務和產品。參見下面的討論。
在2021財年，我們推出了Block Horizons，這是我們的五年戰略，該戰略將利用我們的人力專業知識和技術基礎設施，通過推動税收解決方案創新、幫助小型企業蓬勃發展，並在最需要資金幫助的地方為個人提供支持，從而實現增長。
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| 小型企業 |
在2023財年，小型企業税收援助改善了客户滿意度指標，並繼續專注於在税收之外幫助小型企業客户。我們推出了一種實體組建工具，允許小型企業客户利用合併可能帶來的好處，而在很早的時候，我們的簿記和薪資服務卻越來越受歡迎。Wave是我們為小型企業主提供的一站式資金管理平臺。我們在Wave的兩個首要任務是加速收入增長和提高長期盈利能力。 |
| 金融產品 |
2023 年 1 月，我們推出了雲杉軍士長，我們的手機銀行平臺，首次向我們的輔助客户開放。自 Spruce 推出以來軍士長截至2023年6月30日，我們已有30萬名註冊用户和3.34億美元的客户存款。雲杉軍士長致力於幫助客户用金錢做得更好，我們看到在實現這一目標方面取得了進展。在這一年中，我們推出了新功能，使客户只需點擊幾下即可在應用程序中輕鬆設置直接存款，並養成健康的消費習慣。成千上萬的客户使用了應用程序中的工具，反饋表明，這些功能為他們提供了財務生活中缺少的可見性和控制力。從現在開始，我們正在努力改善在納税季節內外獲取客户的方式。 |
| 區塊體驗 |
Block Experience 旨在將技術和數字工具與人類專業知識和關懷相結合，為客户提供任何想要的服務：完全虛擬到完全面對面，以及介於兩者之間的一切。通過利用 MyBlock 應用程序的功能，例如上傳文檔、在線批准退貨和利用虛擬聊天，我們成功地推動了數字化採用。今年，超過30％的受助客户在我們公司自有辦公室的報税過程中使用了虛擬工具。 |
我們通過多種渠道（包括面對面、在線和移動應用程序、虛擬和桌面軟件）提供輔助和自己動手（DIY）的納税申報表準備解決方案，並主要向美國、加拿大和澳大利亞的公眾分銷H&R Block品牌的服務和產品，包括我們的銀行合作伙伴的服務和產品。我們還通過公司擁有的辦公室和特許經營辦公室以及通過Wave在線提供小型企業財務解決方案。主要收入來源包括通過我們的輔助和DIY渠道賺取的報税費用、加盟商的特許權使用費以及相關服務和產品的費用。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 3 |
報税服務
協助ed 所得税申報表的準備和相關服務由税務專業人員通過我們或我們的加盟商直接運營的零售辦公室系統提供。這些税務專業人員以多種方式親自或以虛擬方式為我們的客户提供協助。客户可以進入辦公室，以數字方式 “交付” 税務專業人員的文件，在線批准申報表，讓税務專業人員審查他們通過Tax Pro Review自己準備的申報表，或者在通過Online Assist完成自己的申報表時回答他們的問題。
我們的在線軟件可通過我們的網站訪問 www.hrlock.com或在移動應用程序中，而我們的桌面軟件可以在網上或通過第三方零售商店購買。
我們的 100% 準確性保證涵蓋輔助納税申報表，我們將向客户償還因納税申報表上的 H&R Block 錯誤而產生的罰款和利息。 DIY納税申報表由我們的100％準確性保證，如果我們的軟件出現算術錯誤，導致向相應的税務機關支付罰款和/或利息，而客户本來不必支付這些罰款和/或利息，我們將向客户報銷最高10,000美元。
我們提供特許經營權是為了擴大我們在某些地理區域的影響力。在美國，我們的加盟商向我們支付約30％的納税申報準備和相關服務收入作為特許權使用費。
其他產品
在 2023 財年，我們還為美國客户提供了多項額外服務，包括退款轉賬 (RT)、我們的 Peace of Mind® 擴展服務計劃 (POM)、H&R Block Emerald 預付萬事達卡®（Emerald Card）（翡翠卡）®)、H&R Block Emerald Advance® 信用額度 (EA)、税務身份盾® (TIS)、退款預付款 (RA) 和小型企業財務解決方案。對於我們的加拿大客户，我們還提供 POM、H&R Block 的即時退款軍士長、H&R Block Pay With Refund® 和小型企業財務解決方案。
退款轉賬。RT使客户能夠通過他們選擇的支付方式獲得退税，幷包括一項功能，使客户能夠從退税中扣除報税和相關費用。視情況而定，客户可以選擇通過存入Emerald Card®、存入Spruce支出賬户、收到支票或直接存入現有賬户來獲得RT收益。RT可供美國客户使用，通常由以下客户獲得：(1) 沒有美國國税局（IRS）可以直接存入退款的銀行賬户；（2）喜歡臨時賬户的便利和好處，用於接收退款；和/或（3）希望直接從退款中支付報税費。RT 是通過我們與銀行合作伙伴的關係提供的。我們通過加拿大特許銀行向加拿大客户提供類似的計劃，即H&R Block Pay With Refund®。
Peace of Mind® 延長服務計劃。 我們向獲得輔助報税服務的美國和加拿大客户提供POM，這樣，我們（1）在客户接受税務機關審計時代表他們，（2）承擔額外費用，但須遵守某些限額 由於可歸因於 H&R Block 的錯誤而導致的客户所欠的税款。在受POM保護的應納税年度內，我們為適用客户準備的聯邦、州/省和地方納税申報表，根據POM繳納的額外税款的累計限額為6,000美元，加拿大客户為3,000加元。
H&R Block Emerald 預付萬事達卡®翡翠卡®使客户能夠直接通過預付借記卡從美國國税局獲得退税，或者將RT、EA或RA的收入轉入信用卡。該卡可用於任何地方的日常購物、賬單支付和自動櫃員機提款 Debit Mastercard® （萬事達卡是萬事達國際公司的註冊商標）被接受。全年都可以向該卡中添加額外資金，例如通過直接存款或在參與的零售充值提供商處存款，以及Emerald Card®可以添加到客户的手機錢包中。我們分發翡翠卡®由我們的銀行合作伙伴發行。
H&R Block Emerald Advance® 信用額度。EA是從11月中旬到1月中旬在我們辦公室向客户提供的信貸額度，金額最高為1,000美元。如果借款人符合貸款條款中商定的某些標準，則信貸額度可以全年使用。除了要求的每月還款外，借款人
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4 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
可以選擇用退税來償還EA的餘額。這些信貸額度由我們的銀行合作伙伴提供，我們隨後購買了銀行合作伙伴發起的所有EA的參與權益。
納税身份盾®。我們的 TIS 計劃為客户提供幫助，幫助他們保護納税身份並獲得服務，以幫助他們恢復納税身份或納税身份（如有必要）。保護服務包括每天掃描暗網以獲取個人信息，每月掃描信用標題數據中客户的社會安全號碼，在通過H&R Block提交的納税申報表中是否檢測到客户的信息，以及在符合條件時獲得額外的國税局身份保護。
退還預付貸款。 RA是我們的銀行合作伙伴提供的無息貸款，適用於公司擁有和參與特許經營地點的符合條件的美國受助客户，包括虛擬客户。在2023年納税季節，根據我們的銀行合作伙伴確定的客户資格，提供的RA金額為250美元、500美元、750美元、1,250美元和3500美元。
H&R Block 的即時退款軍士長. 我們的加拿大業務向加拿大税務局 (CRA) 的某些客户預付應付的退款，但需要付費。這項服務收取的費用由聯邦立法規定，由CRA管理。客户將CRA發放的全部退税款分配給我們，然後CRA將退税金額直接發送給我們。
小型企業財務解決方案。我們的Block Advisors認證税務專業人員通過我們的辦公網絡為小型企業提供税務、簿記和薪資方面的財務專業知識。Wave為小型企業主提供了管理財務的在線解決方案，包括付款處理、工資和簿記服務。
商業的季節性
由於我們的大多數客户在典型年份的二月至四月期間提交納税申報表，因此我們來自所得税申報表編制和相關服務和產品的絕大部分收入都是在此期間賺取的iod。因此，在本財年的前兩個季度，我們通常處於虧損狀態。
競爭條件
我們提供輔助和DIY報税服務和產品，以及小型企業財務解決方案，在每個類別中都面臨着來自納税申報表準備公司和軟件提供商、會計師事務所、獨立報税員和註冊會計師的激烈競爭。
我們合而為一 美國、加拿大和澳大利亞最大的納税申報表準備解決方案和電子申報服務提供商，在2023財年由H&R Block或通過H&R Block提交了2340萬份申報表。
政府監管
我們的業務受各種形式的政府監管，包括美國聯邦和州報税人法規、金融消費者保護和隱私法規、州法規、特許經營法規和外國法規tions。有關這些項目的進一步討論，請參見我們的 第 1A 項。風險因素和 “監管環境” 下的項目7這份 10-K 表格的。
人力資本
實現我們的目標還包括幫助和激發員工的信心。我們致力於員工的整體福祉，包括身體、心理、財務、事業、團隊和社區。當我們共同平衡這些組成部分時，我們就能獲得個人、團隊和組織力量。這些承諾適用於我們的全年員工和季節性員工。
同事。我們有大約截至2023年6月30日，有4,000名正式的全職員工。我們的業務取決於季節性勞動力（包括税務專業人員）的可用性，以及我們僱用、培訓和監督這些員工的能力。在截至2023年6月30日的財年中，我們僱用的最高人數（包括季節性員工）約為74,400人。
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員工參與。我們對所有員工進行年度調查，以更好地瞭解他們的參與度並確定我們可以改進的領域。在過去的幾年中，我們將自己的分數與全球基準（成千上萬家公司的平均水平）進行了比較。今年，我們雄心勃勃地將基準從全球基準改為全球基準的前25個百分位，以挑戰我們的員工和領導者，並生成更容易讓領導者發現採取行動的機會的報告。在整個公司，衡量的文化和參與度問題中，有一半以上處於或高於全球基準的前25個百分位。我們對員工總體滿意度得分感到滿意，該分數繼續呈上升趨勢。今年，各級領導者已開始正式制定和監督與文化和參與相關的目標，以延續我們的上升軌跡。
薪酬和福利。我們的薪酬計劃旨在吸引和留住勇敢行動、要求高標準、渴望解決棘手問題並重視團隊勝利的頂尖人才。我們提供公平而全面的福利待遇，可幫助普通員工和季節性員工為家庭的健康和安全做好計劃。H&R Block為我們的員工提供全面的醫療保險，並將醫療保險的機會擴大到滿足《平價醫療法案》資格準則的季節性員工。在滿足資格要求的前提下，員工還可以選擇參與H&R Block退休儲蓄計劃401（k）和員工股票購買計劃。
培訓與發展。我們為員工提供各種發展機會，包括面對面課程、在線課程、評估和學習圖書館。我們的税務專業人員每年都會接受廣泛的税務培訓，主題包括最近的税法變更和申報慣例，我們還為税務專業人員提供額外的教育機會，以提高他們的知識和技能。為了為即將到來的納税季節做準備，我們的税務專業人員接受了有關H&R Block產品、軟技能和税務局最佳實踐的培訓。
多元化、包容性和歸屬感。我們不斷評估我們的管理方法，以改善多元化和包容性，包括研究如何為員工提供工作場所的歸屬感。我們相信，照顧好員工可以顯著提高他們的工作滿意度，對公司的持續成功至關重要。我們通過 Belonging @Block 計劃實現了這些努力，該計劃是一個由來自全組織多個部門的同事組成的理事會，負責代表和改善我們多元化和包容性的文化。我們在多元化和包容性團體中的成員人數不斷增加，重點是LGBTQ+、神經多樣性、年輕專業人士、退伍軍人、女性和黑人同事。我們還擴大了多元化和包容性工作，以支持供應商多元化，加強我們的種族平等行動計劃，並制定支持技術人才多元化的計劃。我們還將繼續致力於建立一種互聯文化，在這種文化中，信任、關懷和人際關係是我們共同努力的方式，我們繼續創造一個讓每個人都能放心地每天將真實的自我帶到工作中，並感覺自己是更大團隊的一員的歸屬感。我們的員工是實現我們目標的第一推動力，我們通過提供各種人才發展機會、税務培訓和支持，以及定期評估薪酬政策和數據來確保薪酬平等，從而重視員工。為了感謝我們的員工，保護他們免受壓力、倦怠和不確定性的加劇，我們實施了 “年度重啟”，即在7月的第一週提供為期一週的帶薪休假，用於斷開連接和充電。由於我們努力培養歸屬感文化，我們一直被公認為許多不同類別的傑出僱主。
服務商標和商標
我們已經採取了使用服務商標和商標提供服務和產品的做法，並確保其中的許多商標在美國和其他銷售我們的服務和產品的國家/地區註冊。總的來説，我們認為這些服務標誌和商標對我們的業務具有重要意義，尤其是我們以 “H&R Block” 品牌提供服務和產品的業務。美國聯邦商標註冊的初始期限為 10 年。大多數美國聯邦註冊可以每隔10年永久續期，只要繼續使用商標，就可以繼續執行。
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有關我們執行官的信息
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| | 傑弗裏·瓊斯二世現年 55 歲，於 2017 年 10 月出任我們的總裁兼首席執行官，並於 2017 年 8 月至 2017 年 10 月擔任我們的總裁兼候任首席執行官。在加入公司之前，他在2016年10月至2017年3月期間擔任優步科技公司的拼車總裁。2012 年 4 月至 2016 年 9 月，他還擔任塔吉特公司的執行副總裁兼首席營銷官。 |
| | Tony G. Bowen現年 48 歲，於 2016 年 5 月出任我們的首席財務官。在此之前，他曾在 2013 年 5 月至 2016 年 4 月期間擔任我們的美國税務服務財務副總裁。 |
| | Kellie J. Logerwell現年 53 歲，於 2016 年 7 月成為我們的首席會計官。在此之前，她在 2014 年 12 月至 2016 年 7 月期間擔任我們的公司和現場會計副總裁，並於 2010 年 12 月至 2014 年 12 月擔任我們的助理財務總監。 |
| | Dara S. Redler現年 56 歲，於 2022 年 1 月成為我們的首席法務官。在加入公司之前，她曾於2019年1月至2021年9月擔任Tilray, Inc.的總法律顧問兼公司祕書。從2001年9月到2018年12月，她還在可口可樂公司擔任過各種法律職務，責任越來越大。 |
報告和其他信息的可用性
我們的10-K表年度報告、10-Q表的季度報告、8-K表的最新報告以及向美國證券交易委員會提交或提交給美國證券交易委員會的報告的所有修正案均可通過我們的網站免費獲得 www.hrlock.com在以電子方式向美國證券交易委員會提交或向美國證券交易委員會提交此類報告後，在合理可行的情況下儘快提交。美國證券交易委員會有一個網站，網址為 www.sec.gov包含報告、委託書和信息聲明以及有關以電子方式向美國證券交易委員會提交的發行人的其他信息。
以下公司治理文件發佈在我們的網站上 www.hrblock.com：
▪H&R Block, Inc. 經修訂和重述的公司章程；
▪H&R Block, Inc. 的修訂和重述章程；
▪H&R Block, Inc. 公司治理指南；
▪H&R Block, Inc.《商業道德與行為守則》；
▪H&R Block, Inc. 董事會獨立標準；
▪H&R Block, Inc. 審計委員會章程；
▪H&R Block, Inc. 薪酬委員會章程；
▪H&R Block, Inc. 財務委員會章程；以及
▪H&R Block, Inc. 治理和提名委員會章程。
如果您想要這些公司治理文件的印刷副本，請將申請發送至密蘇裏州堪薩斯城H&R Block Way One H&R Block Way H&R Block Way 的 H&R Block, Inc.，收件人：公司祕書。
我們網站上包含的信息不構成本報告的任何部分。
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第 1A 項。風險因素
我們的業務活動使我們面臨各種風險。識別、監控和管理這些風險對於我們的運營成功和H&R Block的財務穩健性至關重要。高級管理層和董事會作為一個整體並通過其委員會在我們的風險管理流程中發揮積極作用，並將與風險管理監督相關的某些活動委託給了公司的企業風險管理團隊和企業風險委員會，該委員會由主要業務和控制職能的副總裁以及企業風險管理團隊的成員組成。公司的企業風險管理團隊與企業風險委員會合作，負責識別和監測風險敞口和相關的緩解措施，並領導我們的風險管理政策和實踐的持續發展。
對我們證券的投資涉及風險，包括該投資的價值可能下降或該投資的回報可能低於預期的風險。有許多因素可能導致實際情況、事件或業績與前瞻性陳述中描述的條件存在重大差異，其中許多因素是管理層無法控制或無法準確估計或預測的，或者可能對我們的財務狀況、經營業績、現金流和證券投資價值產生不利影響。下面描述的風險並不是我們面臨的唯一風險。我們還可能受到其他事件、因素或不確定性的影響，這些事件、因素或不確定性目前尚不為我們所知，或者我們目前不認為這些事件或不確定性對我們的業務構成重大風險。
戰略和行業風險
適用税法的變化已經對我們服務的需求和定價產生了負面影響，將來也可能產生負面影響。政府在納税申報或國税局流程方面的變化可能會對我們的業務和我們的合併財務狀況、經營業績和現金流產生不利影響。
美國政府過去曾修改《美國國税法》的個人所得税條款、税收法規以及實施此類法律和法規的規則和程序，也可能在將來做出修改。此外，我們開展業務的各個聯邦、州、地方和外國司法管轄區的税務機關或其他相關管理機構可能會修改其各自司法管轄區的所得税法，這些法律可能因司法管轄區而有很大差異。很難預測未來對《美國國税法》、税收法規以及實施此類法律和法規的規則和程序以及州、地方和外國税法的變化將如何影響我們和納税申報準備行業。未來的此類變化可能會減少需求或我們對服務收取的費用，進而對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
此外，不時會有各種舉措試圖簡化納税申報表的準備流程或以其他方式修改美國國税局的流程。我們開展業務的各個聯邦、州、地方和外國司法管轄區的税務機關也出臺了措施，旨在簡化或以其他方式修改各自司法管轄區的納税申報表的編制和提交或退款的發放。例如，美國聯邦和州政府不時考慮各種提案，根據這些提案，各自的政府税務機關將使用僱主、金融機構和其他付款人提供的納税人信息來 “預先填寫”、準備和計算納税申報表，然後將其分發給納税人。不時有各種舉措試圖加快、減少或更改退款時間，這可能會減少對我們某些服務或金融產品的需求。
通過或擴大任何顯著簡化納税申報表準備工作或以其他方式減少對第三方納税申報表準備服務或金融產品的需求的措施，包括美國聯邦和州兩級以及外國司法管轄區的政府侵佔，都可能減少對我們服務和產品的需求，並可能對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
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客户競爭的加劇可能會對我們目前的市場份額和盈利能力產生不利影響，我們可能無法有效地實現我們的戰略和運營目標。
我們在整個業務中都面臨着激烈的競爭。納税申報表編制行業的所有類別都競爭激烈，其他競爭對手已經進入提供報税服務或產品的市場，並且將來可能會進入市場。在輔助税務服務類別中，有大量的納税申報表編制公司和會計師事務所提供納税申報表準備服務。商業納税申報表編制者在價格和服務方面具有很強的競爭力。在DIY和虛擬中，選項包括各種形式的數字電子援助，包括在線和移動應用程序以及桌面軟件，所有這些都是我們提供的。我們的DIY和虛擬服務和產品主要在價格和功能上與多家在線和軟件公司競爭。個人納税申報人可以選擇更改報税方法，從各種協助、DIY和虛擬產品中進行選擇。
我們的Block Horizons戰略側重於小型企業、金融產品和税務客户體驗。儘管我們認為我們的戰略目標反映了適當且可以實現的機會，但由於競爭、執行不足、假設不正確、資源配置不佳或其他原因，包括本 “風險因素” 部分中描述的任何其他風險，我們的目標可能無法實現預期的收入和盈利能力的長期增長。如果我們無法從業務戰略中實現預期的收益，那麼我們在整個業務中的競爭能力以及我們的合併財務狀況、經營業績和現金流可能會受到不利影響。
技術以意想不到的新方式發展迅速，很難預測這些變化將如何影響納税申報表編制行業、我們在增強服務和產品方面可能遇到的問題，或者我們可能需要花多少時間和資源來創建、支持和維護技術改進。此外，新技術，例如與人工智能、機器學習、自動化和算法相關的技術，可能會產生意想不到的後果，這可能是由於它們的侷限性、潛在的操縱或意外用途，或者我們未能有效使用或實施它們。如果我們在增強服務、產品或技術方面進展緩慢，如果我們的競爭對手能夠比我們更快地取得成果，如果該行業有新的和意想不到的進入者，或者如果有新技術可以提供與我們的產品或服務競爭的產品或服務，那麼我們可能無法佔領或失去相當大的市場份額。
此外，我們和許多其他納税申報表編制公司通過提供一種或多種RT、預付卡、RA、其他金融服務和產品以及其他與税收相關的服務和產品進行競爭，其中許多服務和產品都受到監管審查、訴訟和其他風險。我們可能會不時更改我們的某些服務和產品，但我們無法保證我們將能夠提供或繼續提供所有這些服務和產品。我們的服務或產品的任何此類變化或未能繼續提供此類服務和產品都可能對我們的財務業績和競爭能力產生負面影響。激烈的競爭可能導致我們的市場份額減少、收入降低、利潤率下降和盈利能力降低。此外，我們的小型企業解決方案也面臨着激烈的競爭。我們可能無法成功與其他提供商競爭，這可能會減少我們的收入和盈利能力，並損害我們獲取和留住客户的能力。
提供免費服務或產品可能會對我們的收入和盈利能力產生不利影響。
我們運營所在的某些司法管轄區的美國聯邦、州和外國政府機構目前免費向納税人提供或促進提供納税申報表準備和電子申報選項，某些志願者組織還免費為低收入納税人準備納税申報表。此外，我們的許多競爭對手免費提供某些報税服務和產品以及其他金融服務和產品。政府税務機關、志願者組織、我們的競爭對手和潛在的新市場進入者也可能選擇在未來實施或擴大免費服務。Free File, Inc. 根據一項協議運營，該協議目前定於2025年10月到期，是美國國税局向納税人提供免費DIY税務軟件的唯一途徑，但不禁止美國國税局提供競爭性服務。例如，2023年5月，美國國税局宣佈將啟動一個有限的試點項目，以評估與直接在線報税系統相關的客户支持和技術需求，並且還在評估美國國税局克服與此類系統相關的潛在運營挑戰的能力。由於該計劃或其他方案,
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聯邦政府可能成為我們的直接競爭對手，這可能會對我們的業務以及我們的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
為了提高競爭力，我們已經免費提供某些服務和產品，將來也可能提供額外的服務和產品。無法保證我們能夠吸引客户或有效地確保客户從我們的免費產品遷移到我們收取費用的產品，以前為我們的產品付費的客户可能會選擇使用免費產品。這些競爭因素可能會減少我們的收入和盈利能力，或者損害我們收購和留住客户的能力，從而對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們的業務可能會受到困難的經濟條件的不利影響。
經濟狀況的不利變化通常是我們無法控制的，包括但不限於通貨膨脹、增長放緩、利率上升、衰退、政治氣候變化、戰爭（包括但不限於俄羅斯和烏克蘭之間的衝突）、供應鏈或勞動力市場中斷、銀行或金融市場中斷或其他不利變化，可能會對我們的業務和財務狀況產生負面影響。困難的經濟狀況往往以失業率居高不下以及消費者和企業支出下降為特徵。這些糟糕的經濟狀況可能會對我們的服務和產品的需求和定價產生負面影響。如果經濟狀況困難，包括失業率居高不下，尤其是在我們所服務的客户羣中，客户可以選擇不提交納税申報表，或者使用成本較低的準備和申報替代方案。
此外，困難的經濟條件可能會對小企業主產生不成比例的影響。在 COVID-19 疫情開始期間，Wave 的收入受到負面影響，如果經濟持續放緩或衰退，可能會再次受到負面影響。困難的經濟狀況，包括經濟衰退或高通脹時期，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
運營和執行風險
我們未能有效解決第三方使用我們產品的欺詐行為可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
許多行業都經歷了第三方企圖進行欺詐活動的種類和數量越來越多，而且這些欺詐活動也變得越來越複雜。許多公司，包括納税申報準備和金融服務行業的一些公司，都報告了犯罪分子通過使用從第三方來源獲得的被盜身份信息（例如電子郵件、用户名、密碼信息或信用記錄）獲得訪問其系統上維護的消費者信息或用户賬户的情況。儘管我們的系統安全性沒有受到任何破壞，但我們已經經歷了這種形式的未經授權和非法訪問我們的系統，並且將來可能會繼續經歷這種形式的訪問。儘管我們認為這種欺詐行為並不是專門針對我們的產品的，但我們未能有效解決任何此類欺詐行為可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生不利影響。
除了在某些情況下可能發生的此類欺詐直接造成的損失外，我們的客户或政府機構也可能對我們檢測和減少欺詐活動的能力失去信心，這些政府機構可能會拒絕允許我們繼續提供此類服務或產品。例如，有惡意意圖的人可能會非法從客户那裏獲取用户賬户和密碼信息，以電子方式提交虛假的聯邦和州納税申報表，這可能會阻礙我們的客户提交納税申報表和獲得退款（或其他應付金額）的能力，並削弱消費者對我們服務和產品安全性和可靠性的看法，儘管我們的系統安全沒有受到任何侵犯。
我們運營所在司法管轄區的政府機構已經採取了行動，將來可能會採取更多行動，以打擊身份盜用或其他欺詐行為，這可能需要我們或我們所依賴的第三方的系統和業務慣例進行無法預料的更改。這些行為可能會對我們的業務以及我們的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
此外，隨着欺詐活動變得越來越普遍和複雜，我們可能會實施欺詐檢測和預防措施，從而降低合法客户獲取和使用我們的欺詐行為的便利
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服務和產品，這可能會對我們的服務和產品的需求、我們的聲譽和財務業績產生不利影響。
我們的信息系統、我們的加盟商或我們所依賴的第三方的信息系統的中斷，或者互聯網的中斷，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們、我們的加盟商和其他第三方在很大程度上依賴通信、網絡、信息系統和互聯網來開展業務（包括第三方基於互聯網或雲計算的服務，以及我們主要供應商的信息系統）。這些網絡、系統和操作可能容易受到升級和維護、網絡故障、硬件故障、軟件故障、電源或電信故障、網絡攻擊、人為錯誤和自然災害造成的損壞或中斷。由於我們的報税業務是季節性的，因此我們的系統必須能夠在高峯期處理大量業務。因此，在我們最繁忙的時期，我們的信息系統、加盟商或私人或政府第三方的信息系統出現任何故障或中斷，或者互聯網或其他關鍵業務能力的中斷，都可能對我們的業務運營和聲譽產生負面影響，並增加我們的損失風險。
無法保證系統或互聯網故障或關鍵業務能力中斷不會發生，也無法保證如果確實發生，我們、我們的加盟商或我們所依賴的私人或政府第三方會充分解決這些問題。我們或我們所依賴的第三方為避免系統中斷和最大限度地減少任何數據或通信系統中斷或故障的影響而採取的預防措施可能不夠，我們和此類第三方可能沒有預料到或解決可能威脅或破壞我們或此類第三方信息系統或其他關鍵業務能力的所有潛在事件。我們的所有系統都沒有宂餘，我們的災難恢復計劃可能無法考慮所有可能發生的情況。我們的軟件和計算機系統使用微軟公司提供的雲計算服務。如果 Microsoft Azure Cloud 因任何原因不可用，可能會對我們提供服務和產品的能力產生負面影響，我們的客户可能無法訪問我們的某些產品或功能，其中任何一個都可能對我們的運營、業務和財務業績產生重大影響。
任何系統或互聯網故障或業務中斷的發生都可能對我們為客户提供服務的能力產生負面影響，這反過來又可能對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
在推出我們的税務服務和產品方面出現任何重大延誤、政府法規或流程的變化（包括接受納税申報表以及美國國税局或州税務機構向客户發放退款和其他金額），影響我們向客户提供此類服務的方式，或者此類產品或我們向客户提供此類服務的方式存在重大問題，都可能損害我們的收入、經營業績和聲譽。
税法和税表每年都可能發生變化，而且此類變化的性質和時間是不可預測的。作為我們業務的一部分，我們必須將税法和税表的任何變更納入我們的税務服務和產品中，包括我們的在線和移動應用程序以及桌面軟件。税法和税表變更的不可預測性、時間和生效日期可能導致我們税務服務和產品的開發週期縮短，因為我們的客户期望此類產品具有很高的準確性，並且能夠及時推出此類服務，以便在適用的納税申報截止日期之前準備和申報税款，進而及時收到任何退税金額。我們會不時審查和加強質量控制，以編制準確的納税申報表，但無法保證我們能夠防止所有不準確之處。此外，政府管理或法規的變化可能會導致要求或流程發生意想不到的進一步變化，這可能需要我們對客户服務系統和程序進行相應的更改。此外，政府程序或新實施的流程發生了意想不到的變化，用於 (1) 接受納税申報和相關表格，包括税務機關接受電子税收的能力
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申報表，或 (2) 向客户發放退税或其他款項可能會導致我們或適用的税務機關延遲處理。
我們的某些金融產品依賴國税局按照客户的指示直接存入退税。如果美國國税局無視這一指示，通過支票發送退税，則可能導致報税和金融產品收入損失、負面宣傳和客户不滿。此外，推出新的金融服務或產品的任何延遲，或者與推出相關的技術或其他問題，都可能導致客户流失或客户不滿，尤其是在此類問題發生在納税季節的情況下。
由上述複雜性造成的任何重大缺陷或延誤都可能導致客户流失、收入損失或延遲、負面宣傳、客户不滿、我們與合作伙伴或加盟商的業務關係惡化、面臨訴訟以及運營費用增加，即使任何此類發佈延遲或缺陷不是我們造成的。上述任何風險都可能對我們的業務、聲譽以及我們的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們依靠單一供應商或有限數量的供應商來提供某些關鍵服務或產品，而失去此類關係、這些主要供應商無法滿足我們的需求，或者主要供應商在向我們提供服務或為我們提供服務時出錯，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
從歷史上看，我們已經與單一供應商或有限數量的供應商簽訂合同，為我們的税務、金融和其他服務和產品提供某些關鍵服務或產品，將來我們很可能會繼續簽訂合同。這種依賴的幾個例子是我們與富達國家信息服務公司（FIS）、伽利略金融科技有限責任公司或類似供應商的關係，用於數據處理和卡片製作服務，Pathward與發行RT、EA、Emerald Card和Spruce賬户以及微軟公司在雲計算服務和人工智能技術方面的關係。在某些情況下，我們容易受到供應商錯誤、服務效率低下、數據泄露、服務中斷或服務延遲的影響，而由於所提供服務的性質或我們與供應商的合同關係，我們的主要供應商在向我們提供服務或為我們提供服務時出現的此類問題可能會給我們造成重大損失。如果任何重大不利事件影響了我們的主要供應商之一，或者由於任何原因我們無法再與主要供應商簽訂合同，我們可能被迫為這些關鍵服務尋找替代提供商。可能無法按照我們可接受或完全可以接受的條件找到替代供應商。
我們對這些問題的敏感度可能會提高 (1) 由於我們業務的季節性，(2) 我們用來提供任何具有專業知識的產品或服務的供應商，(3) 對於任何作為唯一或獨家提供商的供應商，或 (4) 任何賠償義務有限或沒有財務能力履行其賠償義務的供應商。我們的一些供應商受到監管機構的監督，因此，我們的產品或服務可能會受到此類監管機構的行動或決定的影響。如果我們的供應商無法滿足我們的需求，我們無法快速、經濟地為這些服務和產品開發替代來源，或者如果主要供應商犯了重大錯誤或遭受重大不利事件，則可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們業務的專業性和高度季節性的性質帶來了財務風險以及運營和人力資本的挑戰。
我們的業務具有很強的季節性，我們收入的很大一部分是在典型的年度中從2月到4月獲得的。在這段相對較短的時間內，我們的創收活動集中在這段相對較短的時間內，這給我們帶來了許多挑戰，包括（1）在本財年的剩餘時間裏，我們的現金和資源管理通常處於虧損狀態，會產生固定成本和為即將到來的納税季做準備的成本；（2）應對競爭條件的變化，包括營銷、定價和新產品供應，這可能會影響我們在納税季的狀況；（3）中斷、納税季節的延誤或延期，包括由以下原因引起的延誤或延期疫情，例如 COVID-19 疫情或惡劣天氣，(4) 客户不滿問題或負面社交媒體活動，這些問題可能無法及時發現或得到令人滿意的解決；(5) 確保在納税季節實現最佳的不間斷運營和服務交付，這可能會因自然或人為災害、極端天氣條件、流行病或其他災難性事件而中斷。如果我們經歷
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在納税季節出現重大業務中斷，或者如果我們無法有效應對上述挑戰以及與季節性業務相關的相關挑戰，我們可能會遭受虧損、中斷或業務時機變化，這可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們可能無法吸引和留住關鍵人員，也無法完全控制或準確預測我們的勞動力成本。
我們的業務取決於我們能否及時吸引、培養、激勵和留住關鍵人員，包括我們的高管團隊成員和季節性税務準備職位（在任何延長的納税季節或為延長的申報人提供服務）或具有其他所需的專業知識，例如技術職位（包括網絡安全、人工智能和機器學習方面的職位）的人員。此類人員的市場競爭非常激烈，無法保證我們在必要的時間範圍內或在預期的成本水平上成功地吸引和留住所需的合格人員。由於 COVID-19 疫情和其他變化，全球勞動力市場繼續發展，我們當前和潛在的關鍵人員可能會根據不同於我們提供的薪酬水平、福利或遠程工作靈活性來尋找新的或不同的機會，或者可能決定離職，從而難以吸引和留住他們。如果我們無法吸引、培養、激勵和留住關鍵人員，我們的業務、運營和財務業績可能會受到負面影響。此外，如果我們的勞動力成本或相關成本增加，如果通過或實施影響我們的季節性勞動力並增加勞動力成本的新或修訂的勞動法、規章或法規，或者如果由於納税季節的波動或其他原因我們的勞動力成本不可預測，則可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們的業務取決於我們良好的聲譽和品牌的價值。
培養和保持對我們品牌的知名度對於我們現有和未來的服務和產品獲得廣泛接受至關重要，也是吸引新客户的重要因素。此外，我們的加盟商還以我們的品牌經營業務。與涉及或歸因於我們、我們的加盟商、員工、供應商或代理商或我們的服務或產品的事件或活動有關的負面宣傳（無論是否合理）可能會損害我們的聲譽並降低我們品牌的價值，這些宣傳可能會損害我們的聲譽並降低我們品牌的價值。我們的聲譽受損和品牌資產損失可能會減少對我們服務和產品的需求，從而對我們未來的財務業績產生不利影響，並且需要額外的資源來重建我們的聲譽和恢復品牌的價值。
未能與我們的加盟商保持良好的業務關係可能會對我們的業務產生重大不利影響，並且由於我們的加盟商關係，我們可能會面臨法律和其他挑戰。
我們的財務成功在一定程度上取決於我們與加盟商保持良好業務關係的能力。加盟商的支持對於我們持續運營的成功也至關重要。我們與加盟商關係的惡化可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
我們還授予我們的加盟商使用我們註冊商標的有限許可，因此，存在一個或多個加盟商可能被指控受我們控制的風險。第三方、監管機構或法院可能會要求我們對加盟商的行為或不行為負責。與法律訴訟相關的不利後果可能會導致鉅額損失，並可能導致我們的收益下降。負面公眾輿論也可能源於我們或我們的特許經營者在此類索賠中的實際或涉嫌行為，這可能會損害我們的聲譽，這反過來又可能對我們的業務前景產生不利影響，並導致我們證券的市場價格下跌。
我們的國際業務面臨風險，這些風險可能會損害我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流。
我們的業務遍佈全球，包括加拿大和澳大利亞的報税業務、印度和愛爾蘭的技術中心以及加拿大的Wave。我們將來可能會考慮在其他國家進行擴張的機會，但我們從新的或新興的國外業務中獲得收入或向其他國際市場擴張的能力存在不確定性。此外，在國際上開展業務還存在固有的風險，包括：(1) 貿易法規的變化；(2) 因此難以管理國外業務
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距離、語言和文化差異；(3) 利潤匯回限制和外幣匯率波動；(4) 地緣政治事件，包括戰爭和恐怖主義行為，以及經濟和政治動盪；(5) 遵守反腐敗法，例如美國《反海外腐敗法》和其他適用的外國反腐敗法；(6) 遵守美國和國際法律法規，包括與隱私、數據保護和保留有關的法律和法規；以及 (7) 與以下方面相關的風險其他政府法規或要求遵守當地法律。國際運營和擴張中固有的這些風險可能會阻礙我們向其他國際市場擴張或增加我們在國際上開展業務的成本，並可能對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
此外，我們還為居住在包括歐盟 (EU) 在內的外國司法管轄區的納税人準備美國聯邦和州納税申報表，我們和我們的某些加盟商在外國司法管轄區經營和提供其他服務。因此，我們運營的某些方面受監管個人信息的收集、使用和傳輸的司法管轄區的法律、法規和政策的約束，這些法律、法規和政策可能比美國更為嚴格，包括但不限於《歐盟通用數據保護條例》、《加拿大個人信息保護和電子文件法》以及加拿大省級立法。
我們遵守適用於我們的此類法律、法規和政策的成本可能很高。我們還可能面臨一個或多個外國政府機構對這些法律、法規和政策的審計或調查，這可能會導致處以罰款或罰款。
我們的財務狀況和經營業績已經並將繼續受到 COVID-19 疫情的不利影響，並可能受到 COVID-19 或其變體的捲土重來或未來另一種高度傳染性或傳染性疾病爆發的影響。
2020 年 3 月，世界衞生組織宣佈 COVID-19 疫情為全球大流行，從那時起，人們就感受到了疫情的影響。自疫情開始以來，我們運營所在的司法管轄區不時對我們的業務施加各種限制。儘管我們努力應對 COVID-19 疫情或其變種對我們業務的影響，但尚不確定我們實施或將來可能實施的措施是否足以降低 COVID-19、其變種或其他傳染病構成的風險。這方面的指控失誤可能會導致負面影響，包括監管調查、索賠、法律訴訟、對我們的聲譽和品牌的損害、罰款、處罰和其他損失。
由於 COVID-19 疫情，美國國税局和幾乎所有美國州連續延長了 2019 年和 2020 年個人所得税申報表的申報截止日期。這些延期影響了我們業務的典型季節性和財務業績的可比性。如果 COVID-19 捲土重來或另一種傳染病爆發，財政部、美國國税局以及州或外國官員可能會決定延長未來的納税截止日期或採取其他行動，這可能會對我們的業務以及未來幾年的合併財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
COVID-19 疫情或其他疫情對我們未來的業務、運營和財務業績的影響程度將取決於許多我們可能無法準確預測的不斷變化的因素。COVID-19 或其變種的捲土重來，或者另一種高度傳染性或傳染性疾病的全球或全國性爆發、採取行動限制疾病傳播的要求以及上述其他風險可能會進一步影響我們開展業務的能力，並可能對全球經濟狀況、業務、經營業績、現金流和財務狀況產生重大不利影響。
信息安全、網絡安全和數據隱私風險
遵守有關隱私和數據保護的複雜且不斷變化的法律、法規、標準和合同要求可能需要改變我們的業務慣例並增加運營成本；不遵守規定可能會導致鉅額索賠、罰款、處罰和損害賠償。
由於我們的業務性質，我們收集、使用和保留與客户有關的大量個人信息和數據，包括納税申報表信息、金融產品和服務信息以及社會保障
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數字。此外，我們在正常業務過程中收集、使用和保留員工的個人信息和數據。
我們受與此類消費者和員工個人信息的收集、使用、披露和安全相關的法律、規章和法規的約束，這些法律法規和法規引起了我們運營所在司法管轄區的美國聯邦、州和外國政府當局的越來越多的關注。在美國，美國國税局通常要求納税申報表編制者在使用或披露納税人的納税申報表信息用於納税申報表編制以外的某些目的之前獲得納税人的書面同意，這可能會限制我們向客户推銷創收產品的能力。此外，其他法規要求金融機構採用並披露其消費者隱私聲明，並通常為消費者提供合理的機會，讓他們 “選擇退出” 出於某些目的向非關聯第三方披露非公開的個人信息。
許多司法管轄區已經通過並可能在將來通過與收集、使用和保留消費者或僱員信息有關的新法律，該領域仍然是美國聯邦、州和外國政府當局感興趣的領域。例如，加利福尼亞州通過了《加州消費者隱私法》（CCPA），該法於2020年1月1日生效，並於2023年1月1日經加州隱私權法（CPRA）修訂。除某些例外情況外，這些法律對企業如何收集、處理、管理和保留加利福尼亞州居民的某些個人信息提出了新的要求，併為加利福尼亞州居民提供了有關企業收集的個人信息的各種權利。此外，某些州已經通過了全面的隱私法，而其他司法管轄區已經或將來可能通過自己的不同隱私法。這些法律可能包含不同的要求，或者對不同司法管轄區的解釋和適用可能不一致。我們目前的隱私和數據保護政策及做法可能與所有這些要求、解釋或應用不一致。此外，美國聯邦和州監管要求的變化，以及我們運營所在的外國司法管轄區的政府機構施加的要求，可能會導致更嚴格的要求和業務慣例的改變，包括我們可以使用的信息類型以及我們可以使用此類信息的方式。建立系統和流程，或者修改我們的現有政策，以滿足這些複雜且不斷變化的要求，可能會增加我們的成本或限制我們抓住某些商機的能力。無法保證我們在所有情況下都能成功地遵守規定。我們正在而且將來可能會受到與收集、使用、共享和/或保留信息相關的監管調查、索賠和法律訴訟，這可能會導致進一步的調查、進一步的法律訴訟、其他監管或立法行動、對我們的聲譽和品牌的損害、罰款、處罰和其他損失。
為了遵守法律、法規、行業標準或合同義務規定的現有或未來的隱私和數據安全標準和協議，我們已經並且可能會繼續承擔鉅額費用。
我們的系統或我們所依賴的第三方系統的安全漏洞，導致未經授權訪問我們的客户或員工的個人信息或其他敏感的非公開信息，可能會對我們的服務和產品的需求、我們的聲譽和財務業績產生不利影響。
我們通過公司自有或特許經營辦公室以及在線為客户提供一系列服務和產品，包括納税申報表準備解決方案、金融服務和產品以及小型企業解決方案。由於這些服務和產品的性質，我們使用多種數字技術來收集、傳輸和存儲大量客户個人信息。我們還收集、使用和保留其他敏感的非公開信息，例如員工的社會安全號碼、醫療保健信息和工資信息，以及機密的非公開商業信息。某些第三方和供應商可以訪問個人信息以幫助為客户提供福利、服務和產品，或者可能託管我們和我們客户的某些敏感和個人信息及數據。信息安全風險持續增加，部分原因是公司和消費者越來越多地採用和依賴數字技術。由於各種因素，我們面臨這些問題的風險和風險仍然增加，包括（1）這些威脅和相關監管的性質不斷變化，（2）可能對我們或我們所依賴的第三方系統發起網絡攻擊的敵對外國政府、有組織犯罪、網絡犯罪分子和黑客的活動增加和複雜性，（3）我們品牌的知名度，（4）我們和我們的加盟商的廣泛辦公足跡，（5) 我們計劃繼續為我們的在線和移動應用程序實施戰略，以及我們的桌面軟件，(6) 我們對第三方供應商的使用，(7) 我們對某些新技術的使用，例如人工智能和
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機器學習，以及 (8) 我們的員工、加盟商和第三方供應商對遠程辦公安排的使用，由於 COVID-19 疫情，這種使用顯著擴大。
網絡安全風險可能源於欺詐或惡意（網絡攻擊）、人為錯誤或意外技術故障。網絡攻擊旨在出於惡意目的以電子方式規避網絡安全，例如非法獲取個人信息、破壞我們提供服務的能力、損害我們的品牌和聲譽、竊取我們的知識產權或推進社會或政治議程。我們面臨着各種網絡攻擊威脅，包括計算機病毒、惡意代碼、蠕蟲、網絡釣魚攻擊、社會工程、拒絕服務攻擊、勒索軟件和其他複雜攻擊。
儘管我們使用安全和業務控制來限制對個人信息的訪問和使用，並花費大量資源來維持多級保護，以應對或以其他方式降低安全漏洞的風險，但此類措施無法提供絕對的安全性。我們會定期測試我們的系統，以發現和解決潛在的漏洞，我們依靠對員工進行培訓和測試，以應對日益嚴重的網絡釣魚和社會工程威脅。在法律允許的情況下，我們還會對員工進行某些背景調查。由於我們的商業模式結構，我們還依賴我們的加盟商、供應商以及其他私人和政府第三方來維護安全系統並應對網絡安全風險。在適當情況下，我們會對這些第三方施加某些要求和控制措施，但他們可能沒有適當地使用這些控制措施，或者此類控制措施（或他們自己的單獨要求和控制措施）可能不足以保護個人信息。
網絡安全以及持續發展和增強旨在保護我們的系統、計算機、軟件、數據和網絡免受攻擊、損壞或未經授權訪問的控制、流程和實踐，仍然是我們的首要任務。隨着風險和法規的不斷演變，我們可能需要花費大量額外資源來繼續修改或增強我們的保護措施，或者調查和修復信息安全漏洞。儘管做出了這些努力，但無法保證不會發生安全漏洞、入侵或個人信息丟失或被盜。此外，用於獲取未經授權的訪問的技術經常變化，變得更加複雜，並且通常要等到成功攻擊之後才能被發現，這使我們無法預見這些技術或在所有情況下都無法實施足夠的預防措施。
由於安全漏洞而未經授權訪問個人信息可能會導致我們確定根據適用的隱私法律法規或其他規定，我們需要或建議通知受影響的個人、監管機構或其他人。安全漏洞補救措施還可能要求我們花費大量資源來幫助受影響的個人、修復受損的系統、實施修改後的信息安全措施以及維護客户和業務關係。其他後果可能包括客户對我們服務和產品的需求減少、寶貴的知識產權損失、增長和盈利能力下降以及對未來財務業績的負面影響、失去我們提供一項或多項服務或產品的能力（例如，無法提供金融服務和產品或無法接受和處理客户的信用卡交易或納税申報表）、修改或停止現有商業行為、法律訴訟、損害我們的聲譽和品牌、罰款、處罰和其他損害以及進一步監管以及由美國聯邦、州或外國政府當局監督。
安全漏洞或其他未經授權訪問我們的系統或我們所依賴的第三方系統，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
法律和監管風險
消費者金融保護局（CFPB）或其他監管機構頒佈的法規可能會以我們無法預測的方式影響我們的金融服務業務，這可能需要更改我們提供的金融產品、服務和合同。
CFPB擁有廣泛的權力，可以管理、調查美國聯邦金融消費者保護法的遵守情況，在某些情況下還能執行這些法律。CFPB對適用於我們提供的某些金融產品的各種金融消費者保護法擁有廣泛的規則制定權，包括以下權力
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禁止或指控 “不公平、欺騙性或濫用性” 的行為和做法。很難預測目前提出的或新的法規會如何影響我們提供的金融產品。
CFPB和其他聯邦或州監管機構可能會對我們提供消費者金融服務和產品的子公司以及我們的子公司依賴其提供消費金融服務和產品的金融機構和其他第三方進行審查、調查和採取執法行動。州監管機構在執行和頒佈金融消費者保護法方面也擁有一定的權力，其結果可能是（i）各州發佈新的、更廣泛的金融消費者保護法，其中一些法律可能比現有的美國聯邦法規更全面，或者（ii）州檢察長提起訴訟以執行聯邦消費者保護法。
目前擬議或新的聯邦和州法律法規，或者對現行法律法規的擴大解釋，可能需要更改我們提供的金融產品、服務或合同，這可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
法律法規或其他監管行動可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生不利影響。
我們的報税業務和運營受各種形式的政府監管，包括美國聯邦政府關於在納税申報表上簽名和包含身份證號的要求以及納税申報表保留要求。美國聯邦法律還規定所得税申報表編制者將受到與準確性相關的處罰，如果報税人反覆從事特定的不當行為，則可能被禁止繼續充當所得税申報表編制者。除其他外，我們還要遵守電子納税申報人的廣告標準以及美國國税局可能的監督，如果認為合適，美國國税局可能會處以各種處罰，包括暫停美國國税局的電子申報計劃。許多州和地方司法管轄區都有規範税務專業人員或提供所得税課程的法律，這些法律是對聯邦要求的補充，也可能與聯邦要求不同。
此外，我們的特許經營活動受各種規章制度的約束，包括要求向潛在的加盟商提供規定的特許經營披露文件。目前，許多州都存在規範特許經營者/特許經營者關係的實質性州法律。除其他外，這些州法律通常限制非競爭條款的期限和範圍、特許經營者終止或拒絕續訂特許經營合同的能力以及特許經營者指定供應來源的能力。此外，還不時出臺法案，規定聯邦政府在某些方面對特許經營者/特許經營者關係進行監管，或者會影響特許經營者與加盟商之間關係的傳統性質。
此外，我們提供的消費金融產品和服務受各種規章制度的約束，包括對交換費金額的潛在限制或限制。無法保證未來的監管或支付網絡的變化不會對交換收入產生重大影響。如果交換率下降，無論是由於支付網絡的行動還是未來的監管，都可能影響我們的消費金融產品和服務的盈利能力，或者我們提供此類產品或服務的能力。
鑑於我們業務的性質，我們受其他各種聯邦、州、地方和外國法律和法規的約束，包括但不限於勞動、移民、營銷和廣告、消費者保護、金融服務和產品、支付處理、隱私和數據安全、反競爭、環境、健康和安全、保險和醫療保健等領域。在其中一些領域，包括隱私和數據安全、氣候變化、交換費、消費金融服務和產品、代言和證詞、電話營銷、網絡和無線營銷技術、限制性契約和勞動，包括加班和豁免法規、州和地方關於最低工資的法律、工人分類和其他勞動相關問題，已經制定了重要的新法規或擬議法規和/或加強了對這些領域的關注。此外，隨着我們繼續將其他或新興技術納入我們的業務，例如在人工智能和機器學習領域，我們可能會受到越來越多的政府監管或監管審查。
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上述要求和業務影響可能會發生變化和不斷變化的應用，包括通過新的立法、立法變更和/或行政命令，並且可能有其他監管行動或執法優先事項，或者對現有要求的新解釋與我們的要求不同。這些事態發展可能會帶來意想不到的限制或需要對我們的業務進行變更，這可能會使我們的業務某些部分更加昂貴、效率降低或無法進行，並可能要求我們修改當前或未來的服務或產品，鑑於我們業務的性質、廣泛的地理範圍和季節性，這種影響可能會加劇。
我們面臨與各種業務活動相關的法律訴訟，當前或未來的法律訴訟可能會損害我們的聲譽，損害我們的產品供應，或者導致重大責任和損失。
我們在各種法律訴訟中被點名，將來很可能會繼續被點名，包括集體或代表訴訟、個人或大規模仲裁、州檢察長和其他監管機構的訴訟或調查，以及與我們的各種業務活動有關的其他訴訟，包括與我們的各種服務和產品供應有關的訴訟。例如，正如先前報道的那樣，我們面臨訴訟，並且已經收到並正在迴應某些與美國國税局免費申報計劃和我們的DIY報税服務有關的政府詢問。除其他外，這些調查包括各監管機構和州檢察長的信息請求和傳票。我們無法預測這些法律訴訟是否會導致進一步的調查、進一步的訴訟、罰款、禁令或其他監管或立法行動，或者對我們的品牌、聲譽和業務產生影響。參見中的討論 項目8，注12請參閲合併財務報表以獲取更多信息。
未能保護我們的知識產權可能會損害我們的競爭地位，而為保護我們的知識產權或針對第三方侵權指控進行辯護的訴訟可能會付出高昂的代價。
儘管我們努力保護我們的知識產權和專有信息，但我們可能無法在所有情況下有效地做到這一點。我們的知識產權可能由於網絡攻擊、員工或第三方的其他不當行為或人為錯誤而被不當獲得。如果我們的知識產權未受到商標、版權、專利或其他手段的有效保護，則瞭解我們知識產權的其他方，包括前員工，可能會尋求利用我們的知識產權來謀取自己或他人的利益。競爭對手還可能盜用我們的商標、版權或其他知識產權，或者複製我們的技術和產品。對我們的知識產權或專有信息的任何重大損害或盜用都可能損害我們的業務和品牌，並可能對我們的競爭能力產生不利影響。
此外，第三方可能會指控我們侵犯了他們的知識產權，我們可能會面臨來自其他方的知識產權質疑。我們可能無法成功抵禦任何此類質疑，也無法成功獲得避免或解決任何知識產權糾紛的許可證，在這種情況下，我們可能會損失可觀的收入，產生鉅額的特許權使用費或技術開發費用，我們的聲譽受到損害或支付鉅額金錢損失。
財務風險
我們獲得流動性的機會可能會受到信貸市場中斷、信用評級下調、利率上升或我們未能履行某些契約的負面影響。我們的融資成本可能會增加，進一步影響收益。
我們需要流動資金來滿足營運資金需求，償還債務，包括到期債務的再融資，以及用於一般公司用途。我們的業務是高度季節性的，幾乎所有的收入和現金流都是在典型年份的2月至4月期間產生的。因此，從5月到1月，我們通常要求使用現金來彌補虧損和營運資金需求，這會定期導致營運資金赤字。在此期間，我們通常依靠前一個納税季節的可用現金餘額和借款來滿足流動性需求。可能發生的事件可能會使我們對流動性的需求增加到當前水平以上。我們可能需要獲得額外的資金來源來滿足這些需求，這些資金可能無法獲得或只能在不利條件下才能獲得。此外，如果評級機構下調我們的信用評級或利率上升，則我們現有融資下的債務成本將增加
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安排以及未來的融資安排可能會增加, 我們的資本市場準入可能會減少或無法獲得。
我們的無抵押承諾信貸額度（CLOC）受各種契約的約束，違反契約可能會損害我們目前通過CLOC獲得流動性的機會。此外，如果我們違反了CLOC中的契約，無法獲得貸款人的豁免，那麼我們根據CLOC承擔的債務將違約，我們的貸款人可能會加速償還債務。根據管理我們優先票據的契約，CLOC下的債務加速將導致交叉違約。無法保證我們將能夠獲得足夠的資金，使我們能夠以商業上合理的條件償還債務或為債務再融資，或者根本無法保證。
如果無法獲得當前的流動性來源，我們將需要獲得額外的資金來源，而這些資金可能無法獲得，或者只能在不太優惠的條件下獲得。這可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
繼續支付普通股股息和回購普通股取決於多種因素，無法保證。
我們需要足夠的流動性來支付普通股股息和回購普通股。此外，我們普通股的持有人僅有權獲得此類股息，而公司只能根據董事會的授權，從合法可用於此類付款的資金中回購股票。由於我們業務的季節性質以及我們的業務不是資產密集型的事實，根據美國公認會計原則（GAAP），我們在全年不同時期的淨資產一直為負，而且很可能會繼續保持負值。因此，在這種時候支付股息或股票回購將導致我們進一步增加GAAP的負淨資產。
未來股息的支付和未來的回購將取決於我們的收益、經濟狀況、流動性和資本要求以及其他因素，包括我們的債務槓桿。即使我們有足夠的資源來支付股息和回購普通股，我們的董事會也可能決定使用這些資源為公司的其他計劃提供資金。因此，如果有的話，我們無法保證未來的股息將按與我們的歷史慣例相當的水平支付，或未來的回購。
公司税法律或法規的變化，或對税收法律或法規的解釋，可能會對我們的財務狀況、現金流和經營業績產生重大影響。
作為一家盈利的跨國公司，我們在美國和許多外國司法管轄區需要繳納大量税款，我們的子公司在這些司法管轄區組建和開展業務。在確定我們的全球所得税和其他納税負債準備金時，需要做出重大判斷。由於我們無法控制的政治或經濟因素，各個司法管轄區的應繳税額可能會發生重大變化，包括税法的變化或對現行法律的新解釋，這些解釋與我們所依賴的税務機關先前的解釋或立場不一致。新的監管指南或與我們現有解釋不同的監管解釋可能會對我們的有效税率或遞延所得税資產和負債的價值產生重大影響。
我們業務所在司法管轄區的立法機構和税務機關可能會根據經濟狀況或作為更廣泛的税收改革計劃的一部分，提議對其税收規則進行更多修改。本屆政府此前曾承諾將企業所得税税率從21％提高到28％，並提高適用於在美國境外賺取的利潤的税率。如果頒佈，這些潛在的新規定可能會對我們的税收準備金以及遞延所得税資產和負債的價值產生重大影響。
此外，國際組織開展的項目可能會改變與各國對跨境國際貿易徵税的管轄權有關的國際税收規範。鑑於税法和相關法規的這些變化以及其他可能的變更具有不可預測性，因此很難評估此類潛在變化的總體影響，但是任何此類變化如果通過並適用於我們，都可能對我們的有效税率和其他納税義務產生不利影響。
我們的納税申報表和其他税務事項由包括美國國税局在內的税務機關和政府機構定期審查，這些機構可能不同意我們在確定納税義務時所採取的立場。不可能有
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保證這些考試的結果。我們會定期評估這些檢查導致不良結果的可能性，以確定我們的所得税準備金是否充足。
如果我們的有效税率提高，或者如果我們所欠税款的最終確定金額超過先前的應計金額，我們的經營業績、現金流和財務狀況可能會受到不利影響。
與已終止業務相關的風險
Sand Canyon Corporation，前身為Option One Mortgage Corporation（包括其子公司，統稱SCC），面臨意外損失，包括賠償和繳款索賠，這可能會導致重大的財務損失。此外，我們可能會受到SCC債權人的索賠。
儘管SCC於2007年12月停止了抵押貸款發放活動，並於2008年4月出售了其貸款服務業務，但SCC一直而且將來可能會受到與SCC終止和出售之前發生的抵押貸款業務活動有關的意外損失，包括賠償和供款索賠。如果SCC最終需要為這些索賠支付的金額以及相關的管理和法律費用超過其淨資產，則SCC的債權人、其他潛在的索賠人或如果SCC申請或被迫破產，則SCC的債權人、其他潛在的索賠人或破產受託人可能會嘗試向我們提出索賠，要求償還SCC的債務。即使SCC的資產超過其負債，索賠人也曾嘗試並可能在將來嘗試向公司提出索賠或直接向公司尋求付款。截至2023年6月30日，SCC的主要資產總額約為美元262百萬，由公司間應收票據組成。我們認為，對於任何潛在的公司揭穿面紗的論點，我們的法律立場都很強烈；但是，如果這一立場受到質疑而不得到維持，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
項目 1B。未解決的工作人員評論
沒有。
第 2 項。屬性
我們的大多數税務局都在美國、加拿大和澳大利亞以租賃方式運營。
我們擁有位於密蘇裏州堪薩斯城的公司總部。我們的加拿大行政辦公室位於艾伯塔省卡爾加里的一間租賃辦公室內。我們的澳大利亞行政辦公室位於新南威爾士州桑利的一間租賃辦公室內。Wave 的總部位於安大略省多倫多的租賃辦公室內。
目前所有租賃和擁有的設施都經過相當良好的維修，足以滿足我們的需求。
第 3 項。法律訴訟
有關我們待審法律訴訟材料的描述，請參閲中的討論 項目8，注12到合併財務報表。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第二部分
第 5 項。註冊人普通股市場、相關股東事務和發行人購買股權證券
市場信息和持有者 — H&R Block的普通股在紐約證券交易所（NYSE）上市，股票代碼為HRB。2023年7月31日，有12,788名登記在冊的股東，紐約證券交易所的收盤價為每股33.61美元。
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分紅 — 儘管我們歷來一直支付股息並計劃繼續這樣做，但無法保證未來情況不會發生變化，這可能會影響我們支付股息的能力或決策。
發行人購買股權證券— 我們在2023財年第四季度購買H&R Block普通股的摘要如下：
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| （在 000 年代，每股金額除外） |
| | 的總數 購買的股票 (1) | | 平均值 已支付的價格 每股 | | 股票總數 作為其中的一部分購買 公開宣佈 計劃或計劃 (2) | | 最大美元價值 可以購買的股票 根據計劃或計劃 (2) |
| 4 月 1 日至 4 月 30 日 | | 1 | | | $ | 35.24 | | | — | | | $ | 900,000 | |
| 5 月 1 日至 5 月 31 日 | | 3,024 | | | $ | 30.09 | | | 3,015 | | | $ | 809,310 | |
| 6 月 1 日至 6 月 30 日 | | 3,536 | | | $ | 31.66 | | | 3,452 | | | $ | 700,000 | |
| | 6,561 | | | $ | 30.94 | | | 6,467 | | | |
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(1)我們購買了約94,000股股票，用於為限制性股票單位限制失效後產生的員工所得税預扣義務提供資金。
(2)2022 年 8 月，我們宣佈董事會批准了 12.5 億美元的股票回購計劃，有效期至 2025 年 6 月。
性能圖— 下圖比較了向H&R Block, Inc.股東提供的五年累計總回報。”的普通股相對於標準普爾中型股400指數和選定同行羣體的累計總回報。我們之前使用的是自選同行小組，該小組由委託書中披露的薪酬同行羣體組成。從2023財年開始，我們將使用標準普爾400消費者服務行業指數作為納入的行業或業務線指數。我們認為，與每年選擇的委託書中披露的薪酬同行羣體相比，使用指數將提供更高的一致性。
假設在2018年6月30日對我們的普通股和每個指數進行了100美元的投資，包括所有股息的再投資，其相對錶現將持續到2023年6月30日。
注：本年度同行組別是標準普爾400消費者服務行業指數。去年的同行集團包括以下公司：ACI Worldwide Inc.、Equifax Inc.、Euronet Worldwide, Inc.、Gartner, Inc.、Genpact Limited、Genpact, Inc.、Inc.Sperity, Inc.、Jack Henry & Associates, Inc.、Paychex, Inc.、TransUnion、TransUnion、Trinet Group, Inc.、Unisys公司、西聯匯款公司、WEX Inc.，還有 Workday, Inc.
第 6 項。精選財務數據
不適用。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 21 |
第 7 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
操作結果
我們的子公司通過多種渠道（包括面對面、在線和移動應用程序、虛擬和桌面軟件）提供輔助和DIY報税解決方案，並主要向美國、加拿大和澳大利亞的公眾分銷H&R Block品牌的產品和服務，包括我們的銀行合作伙伴的產品和服務。納税申報表要麼由H&R Block税務專業人員編寫（在公司擁有的辦公室或特許經營辦公室，虛擬或通過互聯網審查），要麼由我們的客户通過我們的DIY税收解決方案准備和提交。我們還通過公司自有和特許經營辦公室以及通過Wave在線提供小型企業解決方案。我們報告的單一細分市場包括我們所有的持續業務。
預計今年的納税申報季將恢復正常，疫情已基本結束，沒有新的聯邦計劃，去年有大量刺激申報者離開了該行業，就業強勁。總體而言，預計納税申報量將比上年增加，但是，由於越來越多的刺激申報者沒有返回，以及某些州的納税截止日期因自然災害而延長，該行業的交易量同比下降。
儘管行業銷量下降，但在2023財年，收入仍比上年增長了890萬美元。美國援助報税收入增加了7,250萬美元，這主要是由於淨平均費用的增加。Emerald Card® 收入減少是上一年度聯邦計劃停止的結果，以及退款轉賬額的減少部分抵消了這一增長。運營費用增加了510萬美元，這主要是由於勞動力成本的增加，但諮詢和外包服務費用的減少部分抵消了這一點。較高的利息收入和較低的借款利息支出使持續經營業務的收入增加了5,210萬美元，即7.9％。由於本年度的有效税率提高，所得税支出增加了5100萬美元，增長了51.8％。來自持續經營業務的淨收入為5.618億美元，比上年增加了120萬美元。
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| 2023 財年與 2022 財年比較 |
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| 收入 | | 運營費用 | | 來自持續經營的淨收益 |
$3.47B | | 0.3% | | $2.72B | | 0.2% | | $561.8M | | 0.2% |
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| 持續經營業務的攤薄後每股收益 | | 税前利潤(1)來自持續運營 |
$3.56 | 已報告： | | 9.2% | | | $914.7M | | | 2.8% | |
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$3.82 | 調整後(1): | | 8.8% | | | | |
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(1)參見”非公認會計準則財務信息“在本項目結尾處是非公認會計準則指標的對賬。
財政年度結束
2021年6月9日，董事會批准將公司的財年末從4月30日改為6月30日。該公司的過渡期為2021年5月1日至2021年6月30日（過渡期）。
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22 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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| 合併-財務業績 | | | | | | （在 000 年代，每股金額除外） |
| 截至6月30日的年度 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 變化 |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美國税務準備和相關服務： | | | | | | | | |
| 協助税務籌備 | | $ | 2,167,138 | | | $ | 2,094,612 | | | $ | 72,526 | | | 3.5 | % |
| 特許權使用費 | | 210,631 | | | 225,242 | | | (14,611) | | | (6.5) | % |
| 自己動手做税務準備 | | 314,758 | | | 319,086 | | | (4,328) | | | (1.4) | % |
| 退款轉賬 | | 143,310 | | | 162,893 | | | (19,583) | | | (12.0) | % |
| Peace of Mind® 延伸服務計劃 | | 95,181 | | | 94,637 | | | 544 | | | 0.6 | % |
| 税務身份盾® | | 38,265 | | | 39,114 | | | (849) | | | (2.2) | % |
| 其他 | | 45,252 | | | 45,961 | | | (709) | | | (1.5) | % |
| 美國税務籌劃和相關服務總額 | | 3,014,535 | | | 2,981,545 | | | 32,990 | | | 1.1 | % |
| 金融服務： | | | | | | | | |
翡翠卡® 和 Spruce軍士長 | | 84,651 | | | 125,444 | | | (40,793) | | | (32.5) | % |
Emerald Advance 的利息和軍士長 | | 47,554 | | | 43,981 | | | 3,573 | | | 8.1 | % |
| 金融服務總額 | | 132,205 | | | 169,425 | | | (37,220) | | | (22.0) | % |
| 國際 | | 235,131 | | | 231,335 | | | 3,796 | | | 1.6 | % |
| Wave | | 90,314 | | | 80,965 | | | 9,349 | | | 11.5 | % |
| 總收入 | | $ | 3,472,185 | | | $ | 3,463,270 | | | $ | 8,915 | | | 0.3 | % |
| 薪酬和福利： | | | | | | | | |
| 外勤工資 | | 841,742 | | | 808,903 | | | (32,839) | | | (4.1) | % |
| 其他工資 | | 273,850 | | | 284,689 | | | 10,839 | | | 3.8 | % |
| 福利和其他補償 | | 220,530 | | | 206,902 | | | (13,628) | | | (6.6) | % |
| | 1,336,122 | | | 1,300,494 | | | (35,628) | | | (2.7) | % |
| 佔用率 | | 428,167 | | | 413,162 | | | (15,005) | | | (3.6) | % |
| 市場營銷和廣告 | | 286,255 | | | 284,244 | | | (2,011) | | | (0.7) | % |
| 折舊和攤銷 | | 130,501 | | | 142,178 | | | 11,677 | | | 8.2 | % |
| 壞賬 | | 60,401 | | | 71,778 | | | 11,377 | | | 15.9 | % |
| | | | | | | | |
| 其他 | | 482,041 | | | 506,517 | | | 24,476 | | | 4.8 | % |
| 運營費用總額 | | 2,723,487 | | | 2,718,373 | | | (5,114) | | | (0.2) | % |
| 其他收入（支出），淨額 | | 35,492 | | | 2,454 | | | 33,038 | | | 1,346.3 | % |
| 借款利息支出 | | (72,978) | | | (88,282) | | | 15,304 | | | 17.3 | % |
| 所得税前持續經營的收入 | | 711,212 | | | 659,069 | | | 52,143 | | | 7.9 | % |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | (50,989) | | | (51.8) | % |
| 來自持續經營業務的淨收益 | | 561,800 | | | 560,646 | | | 1,154 | | | 0.2 | % |
| 已終止業務的淨虧損 | | (8,100) | | | (6,972) | | | (1,128) | | | (16.2) | % |
| 淨收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 26 | | | — | % |
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| 攤薄後每股收益： | | | | | | | | |
| 持續運營 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | $ | 0.30 | | | 9.2 | % |
| 已終止的業務 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (25.0) | % |
| 合併 | | $ | 3.51 | | | $ | 3.22 | | | $ | 0.29 | | | 9.0 | % |
調整後的攤薄後每股(1) | | $ | 3.82 | | | $ | 3.51 | | | $ | 0.31 | | | 8.8 | % |
税前利潤(1) | | $ | 914,691 | | | $ | 889,529 | | | $ | 25,162 | | | 2.8 | % |
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(1)所有非公認會計準則指標均來自持續經營的結果。見”非公認會計準則財務信息“在本項目末尾對非公認會計準則指標進行對賬。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 23 |
2023 財年與 2022 財年的比較
收入比上年增長890萬美元，增長0.3％。由於淨平均費用增長了4.0％，美國的援助報税收入增加了7,250萬美元，增長了3.5％，但被本年度納税申報量的減少所部分抵消。由於銷量減少，美國特許權使用費收入減少了1,460萬美元，下降了6.5％，但部分被本年度淨平均費用的增加所抵消。在這一年中，我們收購了特許經營辦公室，這增加了税務準備收入並減少了特許權使用費，因為收購後收入和回報歸公司所有。截至2023年6月30日止的一年中，我們的輔助納税申報總量（包括公司自有辦公室和特許經營辦事處）比上年下降了3.2％。
由於本年度在線付費申報表下降和軟件銷售減少，美國DIY報税收入減少了430萬美元，下降了1.4％。由於本年度退款轉賬減少，退款轉賬收入減少了1,960萬美元，下降了12.0％。
翡翠卡® 和 Spruce軍士長收入減少了4,080萬美元，下降了32.5％，這主要是由於去年的Emerald Card® 活動增加，這是美國國税局每月向Emerald Cards® 加載兒童税收抵免以及本年度退款轉賬量減少的結果。由於小型企業支付處理量的增加，Wave收入增加了930萬美元，增長了11.5％。
總運營費用比上年增加了510萬美元，增長了0.2％。現場工資增長了3,280萬美元，增長了4.1％，這主要是由於本年度工資的增加。由於本年度公司獎金減少，其他工資減少了1,080萬美元，下降了3.8％。由於工資税和員工保險的增加，福利和其他薪酬增加了1,360萬美元，增長了6.6％。
入住費用增加了1,500萬美元，增長了3.6％，這主要是由於租金和辦公室維修的增加。折舊和攤銷費用減少了1170萬美元，下降了8.2％，這主要是由於收購的無形資產的攤銷減少。壞賬支出減少了1140萬美元，下降了15.9％，這主要是由於與去年相比，退款轉賬減少和壞賬率降低。
其他運營費用減少了2450萬美元，下降了4.8％。其他費用的組成部分如下：
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| | | | | | | | （在 000 年代以後） |
| 截至6月30日的年度 | | 2023 | | 2022 | | $ Change | | % 變化 |
| 諮詢和外包服務 | | $ | 109,120 | | | $ | 136,397 | | | $ | 27,277 | | | 20.0 | % |
| 銀行合作伙伴費用 | | 24,108 | | | 26,648 | | | 2,540 | | | 9.5 | % |
| 客户索賠和退款 | | 29,484 | | | 31,814 | | | 2,330 | | | 7.3 | % |
| 員工和差旅費用 | | 39,262 | | | 31,714 | | | (7,548) | | | (23.8) | % |
| 與技術相關的費用 | | 102,753 | | | 97,934 | | | (4,819) | | | (4.9) | % |
| 信用卡/銀行手續費 | | 96,074 | | | 90,209 | | | (5,865) | | | (6.5) | % |
| 保險 | | 8,806 | | | 15,224 | | | 6,418 | | | 42.2 | % |
| 律師費和和解 | | 12,058 | | | 19,625 | | | 7,567 | | | 38.6 | % |
| 補給品 | | 29,278 | | | 28,846 | | | (432) | | | (1.5) | % |
| 其他 | | 31,098 | | | 28,106 | | | (2,992) | | | (10.6) | % |
| | $ | 482,041 | | | $ | 506,517 | | | $ | 24,476 | | | 4.8 | % |
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諮詢和外包服務支出減少了2730萬美元，下降了20.0％，這是由於去年與我們的戰略要務相關的支出增加，以及本年度呼叫中心數量和Emerald Card® 數據處理量減少。由於本年度差旅增加，員工和差旅費用增加了750萬美元，增長了23.8％。由於保險損失準備金的有利發展，保險費用減少了640萬美元，下降了42.2％。由於本年度的費用降低，律師費和和解費用減少了760萬美元，下降了38.6％。
其他收入（支出）淨額增加了3,300萬美元，這主要是由於本年度的利息收入和法律和解收入增加。借款利息支出減少了1,530萬美元，下降了17.3％，這是由於我們在2022年5月償還了5億美元的5.500％優先票據，但部分被本年度CLOC借款的利息支出增加所抵消。
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24 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
本年度我們記錄的所得税支出為1.494億美元，而去年同期為9,840萬美元。這一增長是由於本年度的税前收入和有效税率的提高。截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度的有效税率分別為21.0％和14.9％。請參閲 項目8，注9轉至合併財務報表供進一步討論。
參見關於與我們已終止業務相關的意外損失的討論 第 1A 項，風險因素然後在 項目8，注12到合併財務報表。
截至2021年4月30日的年度與截至2020年4月30日的年度相比
這份10-K表格中省略了截至2021年4月30日的年度與2020年4月30日的比較，但可以在我們於2022年8月16日提交的截至2022年6月30日的財年的10-K表格中找到。
截至2021年6月30日的兩個月，而截至2020年6月30日的兩個月
這份10-K表格中省略了截至2021年6月30日的兩個月與截至2020年6月30日的兩個月的比較，但可以在我們於2022年8月16日提交的截至2022年6月30日的財年的10-K表格中找到。
財務狀況
這些評論應與合併資產負債表和合並現金流量表一起閲讀 第 8 項.
資本資源和流動性 –
概述 — 我們的主要資本和流動性來源包括運營產生的現金（包括營運資金的變化）、我們的CLOC提取和債務發行。我們使用流動性來源主要為營運資金提供資金、償還和償還債務、支付股息、回購普通股和收購業務。
我們的業務是高度季節性的，幾乎所有的收入和現金流都是在典型年份的2月至4月期間產生的。因此，從5月到1月，我們通常要求使用現金來彌補虧損和營運資金需求，這會定期導致營運資金赤字。我們通常依靠前一個納税季節的可用現金餘額和借款來滿足流動性需求。
鑑於本文討論的許多流動性選擇可能可用，我們認為，在沒有任何意想不到的情況下，截至2023年6月30日，我們現有的資金來源足以滿足我們未來的運營和融資需求。
關於合併現金流量表的討論 — 下表彙總了我們2023和2022財年的現金流量表。請參閲 第 8 項以獲取這些期間的完整合並現金流量表。
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| | （在 000 年代以後） | | |
| 截至6月30日的年度 | | 2023 | | 2022 | | |
| 提供的淨現金（用於）： | | | | | | |
| 經營活動 | | $ | 821,841 | | | $ | 808,537 | | | |
| 投資活動 | | (101,389) | | | (76,541) | | | |
| 籌資活動 | | (750,992) | | | (1,257,346) | | | |
| 匯率對現金的影響 | | (4,857) | | | (8,101) | | | |
| 現金及現金等價物（包括限制性餘額）的淨減少 | | $ | (35,397) | | | $ | (533,451) | | | |
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經營活動。 經營活動提供的現金共計 8.218億美元截至2023年6月30日的財年，與之相比 去年同期為8.085億美元。這一變化主要是由於本年度收到了所得税應收賬款，但部分被本年度應計獎金的減少所抵消。
投資活動。 截至2023年6月30日止年度，用於投資活動的現金總額為1.014億美元，而去年同期為7,650萬美元。增長的主要原因是本年度收購業務的付款和資本支出增加。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 25 |
融資活動。 兑現給我們截至2023年6月30日止年度，融資活動總額為7.51億美元，而去年同期為13億美元。這一變化主要是由於我們在去年償還了5億美元5.500％的優先票據。
現金需求 –
股息和股票回購。從歷史上看，以分紅和回購已發行股票的形式向股東返還資本一直是我們資本配置計劃的重要組成部分。
我們一直按季度支付股息。截至2023年6月30日和2022年6月30日的年度中，支付的股息總額分別為1.779億美元和1.865億美元。儘管我們歷來一直支付股息並計劃繼續這樣做，但無法保證將來情況不會發生變化，從而影響我們支付股息的能力或決定。
2022年8月，董事會批准了一項12.5億美元的股票回購計劃，該計劃有效期至2025財年。在截至2023年6月30日的一年中，我們以每股37.59美元的平均價格回購了5.502億美元的普通股。去年，我們以每股23.84美元的平均價格回購了5.503億美元的普通股。我們的股票回購計劃剩餘授權為7億美元，有效期至2025財年。
股票回購可以通過公開市場交易實現，其中一些交易可能根據美國證券交易委員會規則10b5-1生效。公司可以隨時取消、暫停或延長購買股票的期限。任何回購都將主要通過可用現金和運營現金提供資金。儘管我們可能會繼續回購股票，但無法保證我們會在董事會全部授權之前購買股票。
下表彙總了我們的已發行股票、回購的股票和每股年度股息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代，每股金額除外） |
| | 年底已結束
2023年6月30日 | | 年底已結束
2022年6月30日 | | 兩個月結束了
2021年6月30日
（過渡期） | | 年底已結束
2021年4月30日 | | 年底已結束
2020年4月30日 |
| 已發行股票 | | 146,150 | | | 159,930 | | | 181,813 | | | 181,466 | | | 192,475 | |
| 回購的股票 | | 14,635 | | | 23,085 | | | — | | | 11,551 | | 10,130 |
| 每股申報的股息 | | $ | 1.16 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.27 | | | $ | 1.04 | | | $ | 1.04 | |
資本投資。 截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度，資本支出總額分別為6,970萬美元和6,200萬美元. 我們的資本支出主要與零售辦公室的經常性改善以及對計算機、軟件和相關資產的投資有關。除了資本支出外，我們還支付了收購企業的款項。在截至Ju的年度中，我們收購了總額為4,820萬美元和3590萬美元的特許經營和競爭對手業務分別是 30、2023 年和 2022 年。參見 項目8，注6瞭解有關我們收購的更多信息。
合同義務。 我們是許多合同義務的當事方，這些義務涉及向第三方付款的承諾，這會影響我們的短期和長期流動性和資本資源需求。我們的合同義務主要包括經營租賃、或有收購付款以及長期債務和相關利息支付。請參閲 項目8，注7, 10，以及 11到合併財務報表以獲取更多信息。
籌資資源 — 我們的CLOC的容量高達15億美元，計劃於2026年6月到期。CLOC下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司用途。截至2023年6月30日，我們遵守了CLOC契約。截至2023年6月30日，CLOC下的可用借款金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤契約的限制。截至2023年6月30日，我們的CLOC下沒有未清餘額。
見 項目8，注7轉到合併財務報表，以討論我們的CLOC和優先票據。
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26 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
下表提供了截至2023年6月30日和2022年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）發行的債務的評級：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
| | 短期 | | 長期 | | 外表 | | 短期 | | 長期 | | 外表 |
| 穆迪 | | P-3 | | Baa3 | | 積極 | | P-3 | | Baa3 | | 穩定 |
| 標準普爾 | | A-2 | | BBB | | 穩定 | | A-2 | | BBB | | 穩定 |
現金和其他資產— 截至2023年6月30日，我們持有的現金及現金等價物（不包括限制性金額）為9.870億美元，其中包括外國子公司持有的2.934億美元。
國外業務。我們在加拿大業務的季節性借貸需求通常由我們在美國的業務提供資金。為了降低外匯風險，我們有時會簽訂遠期外匯合約。截至2023年6月30日，沒有未償還的遠期合約。
我們目前不打算以觸發納税義務的方式匯回外國子公司持有的非借入資金。
在此期間，外匯匯率的變化對我們的國際現金餘額的影響導致減少了490萬美元， 810 萬美元在截至6月30日的年度中 2023 以及 分別為 2022 年。
擔保人財務報表摘要 – Block Financial是H&R Block, Inc.的100％持股的間接子公司。Block Financial是我們不時發行的優先票據、CLOC和其他債務的發行人，H&R Block, Inc.是其全部和無條件的擔保人。
下表彙總了H&R Block, Inc.（擔保人）和Block Financial（發行人）在公司間沖銷後的合併財務信息，不包括對非擔保子公司的投資和股權收益。
| | | | | | | | |
| 資產負債表摘要 | | （在 000 年代） |
| 截至2023年6月30日 | | 擔保人和發行人 |
| | |
| 流動資產 | | $ | 37,407 | |
| 非流動資產 | | 1,725,234 | |
| 流動負債 | | 78,259 | |
| 非流動負債 | | 1,494,010 | |
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| | | | | | | | |
| 業務報表摘要 | | （在 000 年代） |
| 截至2023年6月30日的年度 | | 擔保人和發行人 |
| | |
| 總收入 | | $ | 160,236 | |
| 所得税前持續經營的收入 | | 40,285 | |
| 來自持續經營業務的淨收益 | | 31,713 | |
| 淨收入 | | 23,613 | |
| | |
上表反映了非擔保子公司應付給發行人的17億美元非流動公司間應收賬款。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 27 |
關鍵會計估計
我們認為，下文討論的估算對於理解我們的財務報表至關重要，因為它們需要使用重要的判斷和估計，以便在特定時間點衡量本質上不確定的事項。以下各段説明瞭這些關鍵會計估計的具體方法和假設。我們已經與董事會審計委員會審查並討論了每項估算。對於所有這些估計，我們警告説，未來的事件很少會像預測的那樣發展，估計通常需要調整，可能需要進行重大調整。
參見 項目8，注1到合併財務報表，討論我們的重要會計政策。
訴訟和其他相關突發事件 –
所需估算的性質。我們累積了與某些法律事務相關的負債，我們認為這些問題很可能已經蒙受了損失，並且可以合理估計此類損失的金額。評估未決或威脅訴訟或其他相關損失突發事件的可能結果，包括潛在損失金額（如果有），是高度主觀的。
使用的假設和方法。我們面臨未決或威脅的訴訟以及其他相關的損失突發事件，詳情請參見 項目8，注12到合併財務報表。我們的政策是定期評估與法律事務有關的任何不利判斷或結果的可能性，以及可能的損失範圍。在分析了每個已知問題並分析了歷史經驗之後，才能確定這些意外開支所需的應計負債數額（如果有）。如果我們得出結論，認為損失只是合理可能發生或遙不可及的，或者無法合理估計，則不承擔任何責任。
估計值對變化的敏感性。有理由認為，未決或將來的訴訟和其他相關的意外損失可能與應計金額有所不同。我們對合理可能損失的總範圍的估計包括 (1) 已累計負債且合理可能出現的損失超過該負債應計金額的事項，以及 (2) 未累計負債但我們認為合理可能出現損失的事項。該彙總區間僅代表我們目前能夠估計合理可能的損失或損失範圍的損失。它並不代表我們的最大損失敞口。截至2023年6月30日，我們認為，對超過應計金額的合理可能損失的總範圍（可以估算虧損範圍）的估計並不重要。
但是，由於難以預測法律的變化或解釋、預測法庭審判、仲裁聽證會、和解討論和相關活動的結果、預測集體認證訴訟的結果以及許多其他不確定性，我們對損失是可能的、合理可能的還是遙不可及的判斷，以及我們對可能損失金額的估計可能與實際結果有所不同。由於定期向我們提出的索賠數量眾多，以及這些索賠中要求的損害賠償金額，未來的實際損失可能與我們目前的估計有很大差異。
我們在訴訟和其他相關意外開支方面的應計負債披露於 項目8，注12到合併財務報表。
所得税 – 不確定的税收狀況 –
所需估算的性質。我們運營所在司法管轄區的所得税法律很複雜，納税人和適用的政府税務機關會有不同的解釋。我們提交的所得税申報表基於我們對這些規則的解釋。我們繳納的所得税金額需要接受聯邦、州和外國税務機關的持續審計，這可能會導致擬議的評估，包括利息或罰款。我們對因税收狀況不確定而產生的未確認的税收優惠負債，這反映了我們對適用問題的最終解決的判斷。
使用的假設和方法。我們的納税申報表中已採取或預計採取的納税狀況與財務報表中記錄的福利金額之間的差異會導致税收優惠無法確認。未確認的税收優惠在資產負債表中記錄為負債或對已記錄税收資產的扣減額（如適用）。我們不確定的税收狀況源於為州目的分配收入、轉讓定價和公司間交易的可扣除性等項目。我們會評估每項不確定的税款
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28 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
立場基於其技術優點。對於每個職位，我們會考慮所有適用的信息，包括相關的税法、税務機關的潛在職位、我們的納税申報表狀況以及可能的結算結果，以確定要記錄的負債金額。在做出這一決定時，我們假設税務機關掌握了所有相關信息。
估計值對變化的敏感性。我們對與不確定税收狀況相關的技術優點和税收優惠的衡量需要高度的判斷和估計。由於多種因素，實際結果可能與我們目前的判決有所不同，包括法律的變化、税務機關對法律的解釋與我們的評估不同、我們運營所在司法管轄區的變化以及例行税務審查的結果。我們認為，我們已經為與這些問題相關的任何合理可預見的結果做好了充分的準備。但是，我們未來的業績可能包括在評估期間或潛在評估時效法規到期時對我們的估計納税義務進行有利或不利的調整。因此，我們的有效税率可能會每季度波動。
我們在過去三年中不確定的税收狀況的變動時間表包含在 項目8，注9到合併財務報表。
善意 –
所需估算的性質。我們每年在第三季度或更高頻率對商譽進行減值測試如果發生事件或情況發生變化，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面價值以下。我們首先評估定性因素，以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。如果根據對定性因素的審查，申報單位的公允價值很可能低於其賬面價值，則我們會進行定量分析。我們的商譽減值分析同時採用收入和市場方法，包括收入和支出預測、營運資金變化和貼現率的選擇，所有這些都是高度主觀的。
使用的假設和方法。 我們的商譽減值分析是在申報單位層面進行的。我們的估值方法包括收入方法的貼現現金流模型以及市場方法的指導性上市公司和市值方法。收入方法要求管理層在收入和支出預測、營運資金的預期變化以及選擇適當的貼現率方面做出重大判斷。預測或假設的變化可能會對我們對申報單位公允價值的估計產生重大影響。使用不同的假設可能會增加或減少估計的貼現未來運營現金流，並可能影響我們關於潛在減值的存在或金額的結論。
估計值對變化的敏感性。經濟狀況惡化以及我們經營的行業和市場的變化可能會對公允價值的估計產生不利影響。此外，如果我們申報單位的未來經營業績低於我們當前的模擬預期，則公允價值估計值可能會下降。這些因素中的任何一個都可能導致未來的減值，而這些減值可能很大。
我們的商譽餘額變動表，包括任何減值費用，已包含在 項目8，注6 到合併財務報表。
新的會計公告
參見 項目8，注1最近發佈的任何會計公告均在合併財務報表中。
監管環境
聯邦政府、各州、地方、省和外國政府以及一些自律組織已經頒佈了法規和法令，或者通過了規章和條例，對我們業務的許多方面進行了監管。這些方面包括但不限於商業所得税申報表的編制、所得税課程、所得税申報表的電子提交、RT的提供、隱私和數據安全、消費者保護、營銷和廣告、特許經營、反壟斷和競爭、銷售方法以及金融服務和產品。我們努力遵守適用於我們或我們的服務或產品的法律，並將繼續關注我們運營所在監管環境的發展。有關這些項目的進一步討論，請參見我們的 第 1A 項。“法律和監管風險” 下的風險因素這份 10-K 表格的。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 29 |
正如先前披露的那樣，消費者金融保護局（CFPB）在2017年發佈了監管某些消費信貸產品的最終規則（發薪日規則），CFPB後來通過取消強制性承保條款來限制該規則。發薪日規則的某些有限條款於2018年生效，但大多數條款計劃於2019年生效。德克薩斯州聯邦地方法院的訴訟暫停了該生效日期，但在2021年8月31日，該訴訟的法官作出了有利於CFPB的裁決。原告提出上訴，2021 年 10 月 14 日，美國第五巡迴上訴法院將合規截止日期延長至上訴得到解決。2022 年 10 月 19 日，上訴法院裁定 CFPB 的資助機制違憲，並撤銷了《發薪日規則》。2022 年 11 月 14 日，CFPB 向美國最高法院提交了複審申請，最高法院於 2023 年 2 月 27 日批准了該申請。
我們不確定發薪日規則是否、何時或以何種形式生效。儘管我們目前預計發薪日規則不會對Emerald Advance產生重大不利影響軍士長、我們的業務或合併財務狀況、經營業績和現金流，我們將繼續監測和分析任何進一步發展對公司的潛在影響。
我們會不時收到來自政府機構的詢問，詢問法律是否適用於我們的服務和產品，以及其他與我們的業務有關的事項。我們無法預測未來的法律、對現行法律解釋的變化或未來政府對服務和產品或其他與我們的業務有關的事項的調查結果可能會對我們的合併財務狀況、經營業績和現金流產生什麼影響。我們收到了一些與美國國税局免費申報計劃和我們的 DIY 報税服務有關的政府詢問。今後，我們也可能面臨有關這些計劃或我們業務其他方面的詢問或其他程序。監管調查可能會導致我們承擔額外的開支、轉移管理層的注意力、不利的判斷、和解、罰款、處罰、禁令或其他救濟。參見有關法律事務的更多討論 項目8，注12到合併財務報表。
非公認會計準則財務信息
不應將非公認會計準則財務指標視為根據公認會計原則編制的財務業績衡量標準的替代或優於。由於這些指標不能衡量公認會計原則下的財務業績，並且容易受到不同的計算影響，因此它們可能無法與其他公司的類似標題的指標相提並論。
我們認為我們的非公認會計準則財務指標是績效指標，也是管理層和投資者評估和比較我們業務持續經營業績的有用指標。我們對與收購和商譽減值產生的無形資產攤銷相關的某些非公認會計準則財務指標進行了調整。我們可以考慮是否應將未來出現的其他重要項目排除在我們的非公認會計準則財務指標之外。
我們使用各種指標來衡量業務業績，包括持續經營業務的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（EBITDA）、持續經營業務的調整後息税折舊攤銷前利潤、持續經營業務的調整後攤薄後每股收益、自由現金流和自由現金流收益率。我們還使用來自持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤和持續經營業務的税前收入作為計算員工激勵性薪酬的績效指標，兩者均需經過允許的調整。
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以下是持續經營業務淨收入與息税折舊攤銷前利潤的對賬，這是一項非公認會計準則財務指標：
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| （在 000 年代以後） | | | | | | | | | | | |
| 年底已結束 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入-如報告所示 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已終止的業務，淨額 | | 8,100 | | | 6,972 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 持續經營業務的淨收入——如報告所示 | | 561,800 | | | 560,646 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 重新添加： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 利息支出 | | 72,978 | | | 88,282 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 折舊和攤銷 | | 130,501 | | | 142,178 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 352,891 | | | 328,883 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤 | | $ | 914,691 | | | $ | 889,529 | | | | | | | | | | | | | | | | |
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以下是我們持續經營業務的業績與調整後的持續經營業績（非公認會計準則財務指標）的對賬情況：
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| （在 000 年代，每股金額除外） | | | | |
| 年底已結束 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | | | | | |
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| 持續經營業務的淨收入——如報告所示 | | $ | 561,800 | | | $ | 560,646 | | | | | | | | | |
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| 調整： | | | | | | | | | | | | |
| 與收購相關的無形資產的攤銷（税前） | | 51,411 | | | 56,292 | | | | | | | | | |
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調整的税收影響(1) | | (10,797) | | | (13,358) | | | | | | | | | |
| 來自持續經營業務的調整後淨收益 | | $ | 602,414 | | | $ | 603,580 | | | | | | | | | |
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| 持續經營業務的攤薄後每股收益——如報告所示 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | | | | | | | |
| 扣除税款後的調整 | | 0.26 | | | 0.25 | | | | | | | | | |
| 調整後的持續經營業務攤薄後每股收益 | | $ | 3.82 | | | $ | 3.51 | | | | | | | | | |
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(1) 調整的税收影響是以公認會計原則為基礎的税收準備金計算和調整後的非公認會計準則基礎上的税收準備金計算之間的差額。
第 7A 項。關於市場風險的定量和定性披露
利率風險
將軍 — 我們有一份正式的投資政策，旨在最大限度地減少現金等價物的市場風險敞口，而現金等價物的市場風險敞口主要受到信貸質量和利率變動的影響。我們投資政策中的指導方針側重於管理流動性以及保留本金和收益。
我們的現金等價物主要用於流動性目的，由高質量的短期投資組成，包括貨幣市場基金和美國國債。由於我們的現金和現金等價物期限較短，因此我們的投資組合的市值對利率變化相對不敏感。
我們的CLOC借款的利息支出是根據短期利率確定的。由於我們的CLOC借款通常是季節性的，因此利率風險通常在11月至3月期間增加。截至2023年6月30日，我們的CLOC沒有未清餘額。
截至2023年6月30日，我們的長期債務主要由固定利率優先票據組成；因此，在這些票據到期或再融資之前，利率的變化不會對合並税前收益產生任何影響。我們為優先票據支付的利息是固定的，可能會根據我們的信用評級進行調整。請參閲 項目8，注7到合併財務報表。
外匯匯率風險
我們在國際市場的業務受到貨幣匯率變動的影響。主要涉及的貨幣是加元和澳元。我們按該期間有效的平均匯率折算與這些業務相關的收入和支出。外國資產和負債
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 31 |
子公司在年底按匯率折算成美元。折算調整作為其他綜合收益的單獨組成部分記入股東權益。將財務業績折算成美元目前不會對我們的合併財務業績產生重大影響，歷史上也沒有對我們的合併財務業績產生重大影響，儘管此類變化確實會影響我們國際公司以美元計算的經營業績的逐年可比性 企業。在此期間，外匯匯率變化對我們的國際現金餘額的影響導致截至6月30日的年度減少了490萬美元和810萬美元， 2023 以及分別是 2022 年。我們估計，外匯匯率變化10％本身將使截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度的合併税前收入分別減少380萬美元和280萬美元，截至2023年6月30日和2022年6月30日的現金餘額（不包括限制性餘額）將分別減少1,300萬美元和1,850萬美元。
我們通常使用外匯遠期合約來降低向加拿大業務提供的貸款的外幣匯率風險。截至2023年6月30日，我們沒有未償還的遠期合約或 2022.
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第 8 項。財務報表和補充數據
關於財務責任的討論
H&R Block 的管理層對本文檔中包含的信息的完整性和客觀性負責。管理層負責確保報告這些信息的一致性，並確保美國普遍接受的會計原則得到適當適用。在履行這一職責時，管理層維持着廣泛的內部審計計劃，並要求管理層成員在其管理範圍內對財務信息進行認證。我們的財務報告內部控制體系還包括正式的政策和程序，包括《商業道德與行為守則》，該守則強化了我們對商業道德行為的承諾，旨在鼓勵我們的員工和董事在所有工作中以高標準的誠信行事。
董事會審計委員會僅由獨立外部董事組成，定期與管理層、獨立審計師和審計服務副總裁（我們的首席內部審計師）舉行會議，審查與我們的財務報表、內部審計活動、內部會計控制和獨立審計師提供的非審計服務有關的事項。獨立審計師和審計事務副總裁可以完全進入審計委員會並與委員會會面，無論管理層是否在場，討論其審計的範圍和結果，包括內部控制和財務事項。
德勤會計師事務所審計了截至2023年6月30日和2022年6月30日的財年、截至2021年6月30日的兩個月（過渡期）以及截至2021年4月30日的財年的合併財務報表。審計是根據上市公司會計監督委員會（美國）的標準進行的。
管理層關於財務報告內部控制的報告
管理層負責建立和維持對財務報告的充分內部控制，該術語在《交易法》第12a-15 (f) 條中定義。在首席執行官兼首席財務官的監督和參與下，截至2023年6月30日，我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的 “內部控制——綜合框架” 中規定的標準，使用2013年框架，對財務報告內部控制的有效性進行了評估。
根據我們的評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，截至2023年6月30日，根據COSO制定的標準，公司對財務報告的內部控制是有效的，使用了2013年的框架。該公司的外部審計師德勤會計師事務所（一家獨立的註冊會計師事務所）發佈了一份關於公司財務報告內部控制有效性的審計報告。
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| /s/ 傑弗裏 ·J· 瓊斯二世 | | /s/ Tony G. Bowen |
| 傑弗裏·瓊斯二世 | | Tony G. Bowen |
| 總裁兼首席執行官 | | 首席財務官 |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 33 |
獨立註冊會計師事務所的報告
致H&R Block, Inc.的董事會和股東.
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2023年6月30日和2022年6月30日H&R Block, Inc.及其子公司（“公司”）的合併資產負債表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的兩個月（過渡期）和截至2021年4月30日的兩個月（過渡期）和截至2021年4月30日的年度的相關合並運營和綜合收益（虧損）、股東權益和現金流合併報表，以及相關附註（統稱為 “財務報表”）。我們認為，財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則，在所有重大方面公允列報了公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的財務狀況，以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的年度、截至2021年6月30日的兩個月（過渡期）和截至2021年4月30日的年度的經營業績和現金流。
我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制——綜合框架》（2013年）中確定的標準，根據上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）的標準，審計了截至2023年6月30日的公司對財務報告的內部控制，我們對公司財務報告的內部控制發表了無保留意見。
意見依據
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例，我們必須在公司方面保持獨立。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計，以便合理地確定財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是錯誤還是欺詐所致，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層採用的會計原則和作出的重大估計，以及評估財務報表的總體列報情況。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
關鍵審計事項
下文傳達的關鍵審計事項源於本期對已告知或要求向審計委員會通報的財務報表的審計，(1) 涉及對財務報表至關重要的賬目或披露，(2) 涉及我們特別具有挑戰性、主觀或複雜的判斷。關鍵審計事項的溝通不會以任何方式改變我們對整個財務報表的看法，而且我們在下文通報關鍵審計事項時，也不會就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
所得税——不確定的税收狀況——參見合併財務報表附註9
關鍵審計事項描述
該公司在美國和國際上的多個所得税司法管轄區開展業務。因此，管理層必須根據對可比公司的轉讓定價分析和對未來經濟狀況的預測，確定每個司法管轄區的適當收入分配。轉讓定價條款和條件可能會在審計期間由當地税務機關仔細審查，由此產生的任何變化都可能影響法定税率不同的國家的收入組合。公司對因税收狀況不確定而產生的未確認的税收優惠負債，這反映了他們對適用問題最終解決的判斷。對於每個職位，管理層都會考慮所有適用的信息，包括相關的税法、税務機關的潛在職位、管理層的納税申報表狀況以及
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可能的結算結果，以確定要記錄的負債金額。截至2023年6月30日，該公司未確認的税收優惠為2.4億美元。
我們認為，公司確定根據公司轉讓定價政策衡量的不確定税收狀況是一項關鍵的審計問題，因為在將正常交易標準應用於公司間交易時適用税法時做出了重大判斷，並受到了當地税務機關的審查。大量的判斷增加了評估税收餘額估值的不確定性，包括與公司轉讓定價有關的任何不確定的税收狀況。因此，我們利用了高度的審計師判斷力，增加了工作範圍，包括讓我們的所得税專家參與評估管理層在解釋和適用税法方面的判斷是否合適。
審計中如何解決關鍵審計問題
我們與公司轉讓定價不確定的税收狀況相關的審計程序包括以下內容：
•我們測試了對管理層評估和確定不確定税收狀況的控制措施的有效性。該評估包括管理層對公司在納税申報表（包括轉讓定價條款和條件）中採取的納税狀況的評估，以及不確定税收狀況的相關記錄金額
•在所得税專家的協助下，我們評估了公司的轉讓定價方法，並進行了以下工作：
◦評估了管理層在將正常交易標準應用於公司間交易時適用司法管轄税法規的適當性。
◦評估了轉讓定價方法在受轉讓定價約束的交易中的應用。
◦通過獨立計算，測試了法人實體對轉讓定價政策的適用情況。
◦評估了管理層識別與轉讓定價條款和條件變化相關的不確定税收狀況的方法，並測試了個人法人實體層面和合並層面的税收狀況的計算。
/s/ 德勤會計師事務所
密蘇裏州堪薩斯城
2023年8月17日
自2007年以來，我們一直擔任公司的審計師。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 35 |
獨立註冊會計師事務所的報告
致H&R Block, Inc.的董事會和股東
關於財務報告內部控制的意見
根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的《內部控制——綜合框架》（2013年）中制定的標準，我們審計了截至2023年6月30日的H&R Block, Inc.及其子公司（“公司”）財務報告的內部控制。我們認為，根據COSO發佈的《內部控制——綜合框架》（2013年）中確立的標準，截至2023年6月30日，公司在所有重大方面對財務報告保持了有效的內部控制。
我們還根據上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）的標準，審計了公司截至2023年6月30日止年度的合併財務報表，我們於2023年8月17日的報告對這些財務報表發表了無保留意見。
意見依據
公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，該報告載於隨附的管理層《財務報告內部控制報告》。我們的責任是根據我們的審計，就公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度，我們對公司必須保持獨立。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些標準要求我們計劃和進行審計，以合理地確定是否在所有重大方面對財務報告進行了有效的內部控制。我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大缺陷的風險，根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性，以及在這種情況下執行我們認為必要的其他程序。我們認為，我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
財務報告內部控制的定義和限制
公司對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理的保證，並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表提供合理的保證。公司對財務報告的內部控制包括：(1) 與保存記錄有關的政策和程序，這些記錄應以合理的詳細程度準確、公允地反映公司資產的交易和處置；(2) 提供合理的保證，即在必要時記錄交易以允許根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收支只能根據管理層的授權進行公司董事；以及 (3) 就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理的保證。
由於其固有的侷限性，對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來時期任何有效性評估的預測都可能因條件變化而導致控制不足，或者對政策或程序的遵守程度可能惡化。
//德勤會計師事務所
密蘇裏州堪薩斯城
2023年8月17日
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36 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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合併運營報表
和綜合收入 | | （以千為單位，每股金額除外） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
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| 收入： | | | | | | | | |
| 服務收入 | | $ | 3,156,921 | | | $ | 3,134,686 | | | $ | 427,575 | | | $ | 3,067,223 | |
| 特許權使用費、產品和其他收入 | | 315,264 | | | 328,584 | | | 38,531 | | | 346,764 | |
| | 3,472,185 | | | 3,463,270 | | | 466,106 | | | 3,413,987 | |
| 運營費用： | | | | | | | | |
| 收入成本 | | 1,923,452 | | | 1,881,262 | | | 232,763 | | | 1,842,092 | |
| | | | | | | | |
| 銷售、一般和管理 | | 800,035 | | | 837,111 | | | 98,988 | | | 802,268 | |
| 運營費用總額 | | 2,723,487 | | | 2,718,373 | | | 331,751 | | | 2,644,360 | |
| | | | | | | | |
| 其他收入（支出），淨額 | | 35,492 | | | 2,454 | | | 672 | | | 5,979 | |
| 借款利息支出 | | (72,978) | | | (88,282) | | | (14,032) | | | (106,870) | |
| 所得税前持續經營的收入 | | 711,212 | | | 659,069 | | | 120,995 | | | 668,736 | |
| 所得税 | | 149,412 | | | 98,423 | | | 29,876 | | | 78,524 | |
| 來自持續經營業務的淨收益 | | 561,800 | | | 560,646 | | | 91,119 | | | 590,212 | |
已終止業務的淨虧損，扣除税收優惠2,423, $2,093, $451和 $3,883 | | (8,100) | | | (6,972) | | | (1,509) | | | (6,421) | |
| 淨收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 每股基本收益： | | | | | | | | |
| 持續運營 | | $ | 3.63 | | | $ | 3.31 | | | $ | 0.50 | | | $ | 3.15 | |
| 已終止的業務 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (0.04) | |
| 合併 | | $ | 3.58 | | | $ | 3.27 | | | $ | 0.49 | | | $ | 3.11 | |
| 攤薄後每股收益： | | | | | | | | |
| 持續運營 | | $ | 3.56 | | | $ | 3.26 | | | $ | 0.49 | | | $ | 3.11 | |
| 已終止的業務 | | (0.05) | | | (0.04) | | | (0.01) | | | (0.03) | |
| 合併 | | $ | 3.51 | | | $ | 3.22 | | | $ | 0.48 | | | $ | 3.08 | |
| 綜合收入： | | | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 外幣折算調整的變化 | | (15,454) | | | (21,733) | | | (4,698) | | | 56,362 | |
| 其他綜合收益（虧損） | | (15,454) | | | (21,733) | | | (4,698) | | | 56,362 | |
| 綜合收入 | | $ | 538,246 | | | $ | 531,941 | | | $ | 84,912 | | | $ | 640,153 | |
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見合併財務報表附註。
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 37 |
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| 合併資產負債表 | | （以000為單位，股票和每股金額除外） |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
| 資產 | | | | |
| 現金和現金等價物 | | $ | 986,975 | | | $ | 885,015 | |
| 現金及現金等價物-受限 | | 28,341 | | | 165,698 | |
應收賬款，減去信用損失備抵金55,502和 $65,351 | | 59,987 | | | 58,447 | |
| 應收所得税 | | 35,910 | | | 202,838 | |
| 預付費用和其他流動資產 | | 76,273 | | | 72,460 | |
| 流動資產總額 | | 1,187,486 | | | 1,384,458 | |
財產和設備，按成本計算，減去累計折舊和攤銷美元846,177和 $857,468 | | 130,015 | | | 123,912 | |
| 經營租賃使用權資產 | | 438,299 | | | 427,783 | |
| 無形資產，淨額 | | 277,043 | | | 309,644 | |
| 善意 | | 775,453 | | | 760,401 | |
| 遞延所得税資產和應收所得税 | | 211,391 | | | 208,948 | |
| 其他非流動資產 | | 52,571 | | | 54,012 | |
| 總資產 | | $ | 3,072,258 | | | $ | 3,269,158 | |
| 負債和股東權益 | | | | |
| 負債： | | | | |
| 應付賬款和應計費用 | | $ | 159,901 | | | $ | 160,929 | |
| 應計薪金、工資和工資税 | | 95,154 | | | 154,764 | |
| 應計所得税和不確定税收狀況的儲備金 | | 271,800 | | | 280,115 | |
| | | | |
| 經營租賃負債 | | 205,391 | | | 206,898 | |
| 遞延收入和其他流動負債 | | 206,536 | | | 196,107 | |
| 流動負債總額 | | 938,782 | | | 998,813 | |
| 長期債務 | | 1,488,974 | | | 1,486,876 | |
| 遞延所得税負債和不確定税收狀況的準備金 | | 264,567 | | | 226,362 | |
| 經營租賃負債 | | 240,543 | | | 228,820 | |
| 遞延收入和其他非流動負債 | | 107,328 | | | 116,656 | |
| 負債總額 | | 3,040,194 | | | 3,057,527 | |
| 承付款和意外開支 | | | | |
| | | | |
| 股東權益： | | | | |
普通股， 不面值，規定價值 $.01每股， 800,000,000已授權的股份，已發行的股份 178,935,578和 193,571,309 | | 1,789 | | | 1,936 | |
| 額外的實收資本 | | 770,376 | | | 772,182 | |
| 累計其他綜合虧損 | | (37,099) | | | (21,645) | |
| 留存收益（赤字） | | (48,677) | | | 120,405 | |
減去按成本計算的國庫股 32,785,658和 33,640,988 | | (654,325) | | | (661,247) | |
| 股東權益總額 | | 32,064 | | | 211,631 | |
| 負債和股東權益總額 | | $ | 3,072,258 | | | $ | 3,269,158 | |
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見合併財務報表附註。
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38 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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| 合併現金流量表 | | （在 000 年代以後） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| |
| 來自經營活動的現金流： | | | | | | | | |
| 淨收入 | | $ | 553,700 | | | $ | 553,674 | | | $ | 89,610 | | | $ | 583,791 | |
| 為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整： | | | | | | | | |
| 折舊和攤銷 | | 130,501 | | | 142,178 | | | 24,586 | | | 156,852 | |
| 信貸損失準備金 | | 52,290 | | | 66,807 | | | 4,617 | | | 73,451 | |
| 遞延税 | | 49,579 | | | (53,352) | | | 22,926 | | | (22,583) | |
| 基於股票的薪酬 | | 31,326 | | | 34,252 | | | 4,700 | | | 28,271 | |
| | | | | | | | |
| 扣除收購後的資產和負債變化： | | | | | | | | |
| 應收款 | | (57,244) | | | (37,889) | | | 108,470 | | | (150,933) | |
| 預付費用、其他流動和非流動資產 | | (7,011) | | | (1,944) | | | 26,753 | | | (49,498) | |
| 應付賬款、應計費用、工資、工資和工資税 | | (67,627) | | | (19,645) | | | (186,754) | | | 150,635 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 遞延收入、其他流動和非流動負債 | | (4,773) | | | 7,342 | | | (15,809) | | | (1,160) | |
| | | | | | | | |
| 所得税應收賬款、應計所得税和所得税儲備 | | 144,164 | | | 118,713 | | | (43,476) | | | (138,152) | |
| 其他，淨額 | | (3,064) | | | (1,599) | | | (797) | | | (4,746) | |
| 經營活動提供的淨現金 | | 821,841 | | | 808,537 | | | 34,826 | | | 625,928 | |
| 來自投資活動的現金流： | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 資本支出 | | (69,698) | | | (61,955) | | | (5,188) | | | (52,792) | |
| 為業務收購支付的款項，扣除獲得的現金 | | (48,246) | | | (35,920) | | | (846) | | | (15,576) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 資助的特許經營貸款 | | (21,633) | | | (18,467) | | | (135) | | | (26,917) | |
| 加盟商的付款 | | 27,350 | | | 30,899 | | | 8,634 | | | 41,215 | |
| | | | | | | | |
| 其他，淨額 | | 10,838 | | | 8,902 | | | 1,227 | | | 8,547 | |
| 由（用於）投資活動提供的淨現金 | | (101,389) | | | (76,541) | | | 3,692 | | | (45,523) | |
| 來自融資活動的現金流量: | | | | | | | | |
| 償還信貸額度借款 | | (970,000) | | | (705,000) | | | — | | | (3,275,000) | |
| 信貸額度借款的收益 | | 970,000 | | | 705,000 | | | — | | | 1,275,000 | |
| 償還長期債務 | | — | | | (500,000) | | | — | | | (650,000) | |
| 發行長期債務的收益 | | — | | | — | | | 494,435 | | | 647,965 | |
| 已支付的股息 | | (177,925) | | | (186,476) | | | — | | | (195,068) | |
| 回購普通股，包括交出的股票 | | (568,952) | | | (563,174) | | | (4,633) | | | (191,294) | |
| 行使股票期權的收益 | | 3,383 | | | 6,334 | | | 308 | | | 2,140 | |
| 其他，淨額 | | (7,498) | | | (14,030) | | | (5,584) | | | (22,566) | |
| 由（用於）融資活動提供的淨現金 | | (750,992) | | | (1,257,346) | | | 484,526 | | | (2,408,823) | |
| | | | | | | | |
| 匯率變動對現金的影響 | | (4,857) | | | (8,101) | | | (1,800) | | | 18,318 | |
| 現金及現金等價物淨增加（減少），包括限制性餘額 | | (35,397) | | | (533,451) | | | 521,244 | | | (1,810,100) | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | | 1,050,713 | | | 1,584,164 | | | 1,062,920 | | | 2,873,020 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金，期末 | | $ | 1,015,316 | | | $ | 1,050,713 | | | $ | 1,584,164 | | | $ | 1,062,920 | |
| 補充現金流數據： | | | | | | | | |
| 已付（收到）的所得税，淨額 | | $ | (45,539) | | | $ | 31,689 | | | $ | 52,149 | | | $ | 236,459 | |
| 為借款支付的利息 | | 69,554 | | | 81,960 | | | 14,317 | | | 103,855 | |
| 財產和設備的應計增加額 | | 2,238 | | | 4,315 | | | 2,085 | | | 1,643 | |
| 應付給普通股股東的應計股息 | | 42,953 | | | 43,093 | | | 48,998 | | | — | |
| | | | | | | | |
見合併財務報表附註。 | | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 39 |
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| 股東權益合併報表 | | （金額以 000 為單位，每股金額除外） |
| | 普通股 | | | | 額外
付費
資本 | | 累積其他 全面 收入（虧損）(1) | | 已保留
收益
（赤字） | | 國庫股 | | 總計
股東
公平 |
| | 股份 | | 金額 | | | | | | | | | 股份 | | 金額 | |
| 截至2020年5月1日的餘額 | | 228,207 | | | $ | 2,282 | | | | | | | $ | 775,387 | | | $ | (51,576) | | | $ | 42,965 | | | (35,731) | | | $ | (698,017) | | | $ | 71,041 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 583,791 | | | — | | | — | | | 583,791 | |
| 其他綜合收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | 56,362 | | | — | | | — | | | — | | | 56,362 | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 26,138 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,138 | |
| 股票獎勵已行使或歸屬 | | — | | | — | | | | | | | (11,417) | | | — | | | (1,900) | | | 755 | | | 14,748 | | | 1,431 | |
收購庫存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (214) | | | (3,081) | | | (3,081) | |
| 普通股的回購和退出 | | (11,551) | | | (115) | | | | | | | (6,816) | | | — | | | (181,282) | | | — | | | — | | | (188,213) | |
申報的現金分紅-$1.04每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (195,068) | | | — | | | — | | | (195,068) | |
| 截至 2021 年 4 月 30 日的餘額 | | 216,656 | | | $ | 2,167 | | | | | | | $ | 783,292 | | | $ | 4,786 | | | $ | 248,506 | | | (35,190) | | | $ | (686,350) | | | $ | 352,401 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 89,610 | | | — | | | — | | | 89,610 | |
| 其他綜合損失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (4,698) | | | — | | | — | | | — | | | (4,698) | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 4,285 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,285 | |
| 股票獎勵已行使或歸屬 | | — | | | — | | | | | | | (8,112) | | | — | | | (2,424) | | | 545 | | | 10,627 | | | 91 | |
收購庫存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (197) | | | (4,633) | | | (4,633) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
申報的現金分紅-$0.27每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (48,998) | | | — | | | — | | | (48,998) | |
| 截至2021年6月30日的餘額 | | 216,656 | | | $ | 2,167 | | | | | | | $ | 779,465 | | | $ | 88 | | | $ | 286,694 | | | (34,842) | | | $ | (680,356) | | | $ | 388,058 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 553,674 | | | — | | | — | | | 553,674 | |
| 其他綜合損失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (21,733) | | | — | | | — | | | — | | | (21,733) | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 28,189 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 28,189 | |
| 股票獎勵已行使或歸屬 | | — | | | — | | | | | | | (21,622) | | | — | | | (3,126) | | | 1,634 | | | 31,937 | | | 7,189 | |
收購庫存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (433) | | | (12,828) | | | (12,828) | |
| 普通股的回購和退出 | | (23,085) | | | (231) | | | | | | | (13,850) | | | — | | | (536,265) | | | — | | | — | | | (550,346) | |
申報的現金分紅-$1.08每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (180,572) | | | — | | | — | | | (180,572) | |
| 截至2022年6月30日的餘額 | | 193,571 | | | $ | 1,936 | | | | | | | $ | 772,182 | | | $ | (21,645) | | | $ | 120,405 | | | (33,641) | | | $ | (661,247) | | | $ | 211,631 | |
| 淨收入 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | 553,700 | | | — | | | — | | | 553,700 | |
| 其他綜合損失 | | — | | | — | | | | | | | — | | | (15,454) | | | — | | | — | | | — | | | (15,454) | |
| 基於股票的薪酬 | | — | | | — | | | | | | | 27,086 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 27,086 | |
| 股票獎勵已行使或歸屬 | | — | | | — | | | | | | | (20,258) | | | — | | | (1,899) | | | 1,298 | | | 25,656 | | | 3,499 | |
收購庫存股(2) | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (443) | | | (18,734) | | | (18,734) | |
| 普通股的回購和退出 | | (14,635) | | | (147) | | | | | | | (8,634) | | | — | | | (543,098) | | | — | | | — | | | (551,879) | |
申報的現金分紅-$1.16每股 | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | (177,785) | | | — | | | — | | | (177,785) | |
| 截至2023年6月30日的餘額 | | 178,936 | | | $ | 1,789 | | | | | | | $ | 770,376 | | | $ | (37,099) | | | $ | (48,677) | | | (32,786) | | | $ | (654,325) | | | $ | 32,064 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 我們的累計其他綜合收益（虧損）的餘額由外幣折算調整組成。
(2) 代表因授予或行使股票獎勵而向我們交換或交出的股票。
見合併財務報表附註。
| | | | | |
40 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
合併財務報表附註
附註1: 重要會計政策摘要
操作性質— 我們的子公司通過多種渠道（包括面對面、在線和移動應用程序、虛擬和桌面軟件）提供輔助和自己動手（DIY）納税申報表準備解決方案，並向主要在美國（美國）、加拿大和澳大利亞的公眾分銷H&R Block品牌的服務和產品，包括我們的銀行合作伙伴的服務和產品。納税申報表要麼由H&R Block的税務專業人員編寫（在公司擁有的或特許經營的辦公室，通過虛擬方式或通過互聯網審查），要麼由我們的客户通過我們的DIY税務解決方案准備和提交。我們還通過公司擁有的辦公室和特許經營辦公室以及通過Wave在線提供小型企業解決方案。
“H&R Block”、“公司”、“我們”、“我們的” 和 “我們” 可以互換使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司，或 H&R Block, Inc.”s 運營子公司，視情況而定。
整合原則— 合併財務報表包括公司及其子公司的賬目。公司間往來業務和餘額已被清除。
已終止的業務— 我們已終止的業務包括沙峽谷公司（前身為Option One Mortgage Corporation）（包括其子公司，統稱SCC）的經營業績，該公司於2008財年退出了抵押貸款業務。請參閲 note 12瞭解與我們已終止業務相關的意外虧損的更多信息。
區段信息 – 我們報告的單一細分市場包括我們所有的持續業務。
管理層估計— 根據美國普遍接受的會計原則（GAAP）編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內報告的收入和支出金額。在評估我們已終止的抵押貸款業務產生的或有損失、與未決索賠和訴訟相關的或有損失、不確定的税收狀況儲備金以及申報單位的公允價值時，運用了重要的估計、假設和判斷。估算是根據截至每個資產負債表日期的現有最佳信息編制的。因此，實際結果可能與這些估計值存在重大差異。
財政年度末的變化— 2021年6月9日，董事會批准將公司的財年末從4月30日改為6月30日。由於這一變更，公司提交了10-Q表的過渡報告，其中包括2021年5月1日至2021年6月30日過渡期（過渡期）的財務信息。
現金和現金等價物— 所有在收購後三個月內到期的非限制性高流動性工具均被視為現金等價物。
應付賬款中超過存款資金（賬面透支）的未償支票總額為美元3.3百萬和美元2.7截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬人。
現金和現金等價物 –受限— 現金及現金等價物 — 限制性主要包括我們的專屬保險子公司持有的預計用於支付索賠的現金。
應收賬款和相關備抵金— 我們的貿易應收賬款主要包括來自税務客户的應收賬款，用於編制納税申報表和相關費用。這些應收賬款的信貸損失備抵要求管理層對可收回性和當前經濟狀況做出判斷，以確定管理層認為足以彌補截至資產負債表日的估計損失的金額。税務客户因編制納税申報表和相關費用而蒙受的損失並未明確予以扣除；相反，這些損失是在彙總的基礎上進行評估的。在財政年度結束時，這些應收賬款的未償餘額將根據收到的款項和隨後的納税季節的預期收款進行評估。我們為信貸損失設立了備抵額，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。每年12月，我們從應收賬款中扣除我們認為代表可變現淨值的金額。
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我們的融資應收賬款主要包括參與 H&R Block Emerald Advance®信貸額度 (EA)、向加盟商發放的貸款以及根據H&R Block的即時退款應付金額軍士長（即時退款）。
我們與應收賬款和相關準備金相關的會計政策將在以下內容中進一步討論 注意事項 4.
財產和設備— 建築物、設備和租賃權益改善最初按成本入賬，使用直線法在資產的估計使用壽命內折舊。預計使用壽命一般為 15到 40建築物的年份， 二到 五年對於計算機和其他設備， 三到 五年適用於購買的軟件，最高可達 八年用於租賃權改善。
商譽和無形資產 — 商譽是指超過分配給被收購企業標的淨資產的公允價值的成本。商譽不是攤銷的，而是每年在第三季度進行減值測試，如果存在潛在減值跡象，則更頻繁地進行減值測試。
無形資產，包括內部開發的軟件，在其估計使用壽命內攤銷，並在事件或情況變化表明其賬面金額可能無法收回時進行減值審查。無形資產通常使用直線法在資產的估計使用壽命內攤銷。
我們首先評估定性因素，以確定申報單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值。如果根據對定性因素的審查，申報單位的公允價值很可能低於其賬面價值，我們將進行定量分析。如果定量分析表明申報單位的賬面價值超過其公允價值，我們將任何商譽減值損失計量為申報單位的賬面金額超過其公允價值的金額，不超過分配給該申報單位的商譽總額。請參閲中的其他討論 注意事項 6.
租賃— 經營租賃使用權 (ROU) 資產代表我們在租賃期內使用標的資產的權利，經營租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。我們的大部分租賃組合包括美國、加拿大和澳大利亞的零售辦公空間。這些零售辦公室的合同條款通常為5月1日至4月30日，通常為期限 二到 五年.
我們根據租賃期限內折扣後的未來最低租賃還款額記錄經營租賃ROU資產和經營租賃負債。我們通常不在租賃期限內包括續訂選項。由於租賃中隱含的利率不容易確定，因此我們在計算折扣後的未來最低租賃還款額時使用基於租賃期限和地理位置的增量借款利率。
我們在直線基礎上確認經營租賃的租賃費用。對於根據指數或利率進行調整的租賃付款，在租賃開始時，我們的ROU資產和租賃負債的衡量中包含了最新的指數或利率調整。可變租賃成本，包括非租賃部分（例如公共區域維護、公用事業、保險和税收）和某些基於指數的租賃付款變動，在發生時記為支出。每當事件或情況變化表明其賬面金額可能無法收回時，都會對我們的ROU資產進行減值審查。
外幣— 公司海外業務的財務報表折算成美元。資產和負債按資產負債表日的當前匯率折算，權益賬户按歷史匯率折算，而損益表賬户按當年有效的平均匯率折算。折算調整不包含在淨收入中，而是作為股東權益中其他綜合收益的單獨組成部分入賬。截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年4月30日的財年以及過渡期的經營業績中包含的外幣損益並不重要。
庫存股— 我們將回購的普通股記錄為庫存股，按成本計算，導致股東權益減少。根據董事會決定，我們可能會定期退出在國庫中持有的股票。作為股票薪酬計劃的一部分，我們通常會重新發行庫存股。股票重新發行時，我們使用平均成本法確定成本。
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公允價值計量 — 我們根據公允價值層次結構方法對按公允價值計量的資產使用以下金融工具分類：
▪第 1 級 — 估值的輸入是相同資產在活躍市場中的報價。
▪第 2 級 — 估值輸入包括活躍市場中類似資產的報價，利用第三方定價服務來確定公允價值。
▪第 3 級 –估值基於市場上無法觀察到的重要投入，以及我們自己對我們認為市場參與者在資產定價時會使用的假設的估計。
經常性計量的資產最初按公允價值計量，並要求在每個報告日的財務報表中按公允價值重新計量。
公允價值估計、方法和假設如下。未對不被視為金融工具的資產和負債進行公允價值估算。
▪現金和現金等價物，包括限制性——公允價值近似賬面金額（1級）。
▪應收賬款，淨額——短期——對於短期餘額，由於相應工具的相對短期性質，資產負債表中報告的賬面價值接近公允市場價值（1級）。
▪應收賬款，淨額——長期——由於可變的利率、較低的歷史拖欠率和作為抵押品的特許經營區域（1級），向加盟商提供的長期貸款的賬面價值接近公允市場價值。長期EA、退款轉賬（RT）和即時退款應收賬款按接近公允價值（3級）的可變現淨值記賬。可變現淨值是根據歷史和預計的收款率確定的。
▪長期債務 — 我們的優先票據的公允價值基於多家銀行的報價（二級）。請參閲 注意 7以公允價值計算。
▪或有對價 — 公允價值近似賬面金額（第 3 級）。請參閲 注意 10用於賬面金額。
收入確認— 通過向客户轉讓產品或服務，履行履約義務後，收入即予以確認。收入是指我們預計從服務和產品中獲得的對價金額，不包括銷售税。我們的大多數服務和產品都有多項履約義務。我們有某些服務，各種履約義務通常在某個時間點同時提供，收入是在那時確認的。在某些服務和產品中，我們有多種履約義務，這些義務在不同的時間點提供。對於這些服務和產品，我們根據相對獨立的銷售價格將交易價格分配給各種履約義務，並在相應的履約義務得到履行時確認收入。我們已確定我們的合同不包含重要的融資部分。
服務收入包括輔助和在線報税收入、電子申報費用、RT、Emerald Card®、Peace of Mind®、Tax Identity Shield®（TIS）和Wave的收入。
協助税務籌備服務包括報税和電子申報或打印已完成的納税申報表。選擇打印和郵寄申報表的客户從報税準備和打印所得的收入將在客户接受填寫完畢的申報表時予以確認。電子申報的收入在以電子方式提交申報表時予以確認。
特許權使用費 基於特許經營總收入的合同百分比，通常記錄在加盟商向客户提供服務的期間。
DIY 報税服務包括在線和桌面報税軟件以及電子申報或打印的費用。當客户使用該軟件完成退貨時，選擇打印和郵寄退貨的客户的在線軟件和打印收入就會被確認。桌面軟件的收入在軟件出售給最終用户時予以確認。電子申報的收入在以電子方式提交申報表時予以確認。
退款轉賬 當收到美國國税局（IRS）的申報確認書並在我們的銀行合作伙伴Pathward開設銀行賬户時，收入即被確認TM，N.A.（Pathward），Pathward Financial, Inc. 的全資子公司
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翡翠卡® 和 Spruce軍士長收入包括使用借記卡所得的交換收入和持卡人支付的費用。交易所收入是商户通過交換網絡向我們的銀行合作伙伴支付的費用。與 Emerald Card® 和 Spruce 相關的收入軍士長根據持卡人交易的授權進行識別。
Peace of Mind® 延伸服務計劃收入最初是根據實際支付索賠的歷史模式在計劃期限內遞延和確認的，因為已支付的索賠代表向客户轉移POM服務。該計劃在納税申報表的有效期內有效，最長可達六年；但是，大多數索賠是在出售POM之後的第二年和第三年產生的。POM有多項履約義務，如果我們的客户接受税務機關的審計，我們代表他們，並承擔客户因H&R Block錯誤而應繳的額外税款的成本，但須遵守一定的限額。增量工資也在計劃期限內與所得收入一起遞延和確認。
税務身份盾®收入最初是遞延的，在合同的整個期限內，我們或第三方向客户提供的各種服務被確認，合同期限通常在次年4月30日結束。TIS有多項履約義務，在這些義務中，我們會協助客户保護他們的納税身份，並在必要時提供服務，幫助他們恢復納税身份。保護服務包括每天掃描暗網以獲取個人信息，每月在信用標題數據中掃描客户的社會安全號碼，通知客户是否在通過H&R Block提交的納税申報表中檢測到他們的信息，以及在符合條件時獲得額外的美國國税局身份保護。
Emerald Advance 的利息和軍士長 信貸額度記錄在基礎貸款的有效期內。
Wave®收入主要包括為處理付款交易而收取的費用, 通常按所處理交易金額的百分比計算。收入在交易授權後予以確認。
市場營銷和廣告 — 廣播和電視廣告的廣告費用在納税季節內支出，在線、印刷和郵寄廣告按所產生的費用計入支出。營銷和廣告費用總計 $286.3百萬，美元284.2百萬和美元262.0截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年分別為百萬美元，以及美元11.9過渡期為百萬美元。
員工福利計劃— 我們在美國有401（k）固定繳款計劃，在國際上也有類似的計劃，涵蓋資格期結束後的符合條件的全職和季節性員工。僱主對這些計劃的繳款是自由裁量的，總額為 $25.6百萬，美元25.1百萬和美元26.6截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年的持續經營分別為百萬美元，以及美元3.4過渡期為百萬美元。
我們的遣散費計劃涵蓋高管和符合條件的正式全職或兼職在職員工，他們符合條件的解僱。與持續經營業務遣散費相關的費用總計 $6.9百萬，美元2.6百萬和美元8.4百萬分別截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年，以及 $1.2過渡期為百萬美元。
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附註 2: 收入確認
我們的大部分收入來自我們的美國税務服務業務。 下表按主要服務領域細分了我們在美國的收入，來自我們的國際税務服務業務和Wave的收入作為單獨的項目列入：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 收入： | | | | | | | | |
| 美國協助税務籌備 | | $ | 2,167,138 | | | $ | 2,094,612 | | | $ | 259,527 | | | $ | 2,035,107 | |
| 美國特許權使用費 | | 210,631 | | | 225,242 | | | 29,659 | | | 226,253 | |
| 美國 DIY 税務籌備 | | 314,758 | | | 319,086 | | | 76,106 | | | 313,055 | |
| 退款轉賬 | | 143,310 | | | 162,893 | | | 14,269 | | | 163,329 | |
| Peace of Mind® 延伸服務計劃 | | 95,181 | | | 94,637 | | | 20,231 | | | 98,882 | |
| 税務身份盾® | | 38,265 | | | 39,114 | | | 3,928 | | | 40,624 | |
翡翠卡® 和 Spruce軍士長 | | 84,651 | | | 125,444 | | | 19,193 | | | 136,717 | |
Emerald Advance 的利息和軍士長 | | 47,554 | | | 43,981 | | | 299 | | | 53,430 | |
| 國際 | | 235,131 | | | 231,335 | | | 22,071 | | | 249,868 | |
| Wave | | 90,314 | | | 80,965 | | | 12,481 | | | 58,277 | |
| 其他 | | 45,252 | | | 45,961 | | | 8,342 | | | 38,445 | |
| 總收入 | | $ | 3,472,185 | | | $ | 3,463,270 | | | $ | 466,106 | | | $ | 3,413,987 | |
| | | | | | | | |
POM 遞延收入餘額的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代） |
| | POM 遞延收入 |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初餘額 | | $ | 173,486 | | | $ | 172,759 | | | $ | 183,871 | | | $ | 183,685 | |
| 遞延的金額 | | 103,136 | | | 110,679 | | | 12,464 | | | 115,114 | |
| 先前延期確認的金額 | | (109,365) | | | (109,952) | | | (23,576) | | | (114,928) | |
| 餘額，期末 | | $ | 167,257 | | | $ | 173,486 | | | $ | 172,759 | | | $ | 183,871 | |
| | | | | | | | |
POM遞延工資餘額的變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代） |
| | POM 遞延工資 |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初餘額 | | $ | 19,495 | | | $ | 17,867 | | | $ | 20,169 | | | $ | 21,618 | |
| 遞延的金額 | | 14,247 | | | 12,668 | | | 8 | | | 11,367 | |
| 先前延期確認的金額 | | (11,914) | | | (11,040) | | | (2,310) | | | (12,816) | |
| 餘額，期末 | | $ | 21,828 | | | $ | 19,495 | | | $ | 17,867 | | | $ | 20,169 | |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日，與POM相關的遞延收入為美元167.3百萬。我們預計 $99.9百萬美元將在未來十二個月內確認，而剩餘餘額將在接下來的十二個月內確認 五年。POM遞延收入包含在合併資產負債表中的遞延收入和其他負債中。POM遞延工資包含在預付費用和其他流動資產和其他非流動資產中。
截至2023年6月30日和2022年6月30日，TIS遞延收入為美元25.2百萬和美元25.8分別為百萬。相關負債包含在合併資產負債表中的遞延收入和其他流動負債中。截至2023年6月30日，所有與TIS相關的遞延收入將為 到四月認可 2024.
| | | | | |
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我們的應收賬款餘額中有很大一部分來自我們向客户提供的服務和產品，但與EA相關的服務和產品除外，這些服務和產品來自向我們的銀行合作伙伴購買的參與權益。我們的大部分應收賬款都與我們的RT產品有關。通常，我們的服務和產品的價格在銷售時是固定的，可以確定。對於我們的RT產品，我們會記錄應收的費用，然後在美國國税局向客户發放退款時收取這筆費用。我們向客户收取的應收賬款通常在納税季節期間和之後定期收取。請參閲 注意事項 4用於我們的應收賬款餘額。
附註3：每股收益
每股基本收益和攤薄後每股收益採用兩類方法計算。兩類方法是一種收益分配公式，它根據申報的股息和未分配收益中的參與權來確定每類普通股和分紅證券的每股淨收益。每股金額的計算方法是將歸屬於普通股股東的持續經營業務淨收益除以每個時期的加權平均已發行股份。
持續經營業務的基本和攤薄後每股收益的計算方法如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代，每股金額除外） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 歸屬於股東的持續經營淨收益 | | $ | 561,800 | | | $ | 560,646 | | | $ | 91,119 | | | $ | 590,212 | |
| 分配給參與證券的金額 | | (2,272) | | | (2,468) | | | (402) | | | (2,413) | |
| 歸屬於普通股股東的持續經營淨收益 | | $ | 559,528 | | | $ | 558,178 | | | $ | 90,717 | | | $ | 587,799 | |
| | | | | | | | |
| 基本加權平均普通股 | | 154,044 | | | 168,519 | | | 181,473 | | | 186,832 | |
| 潛在的稀釋性股票 | | 3,204 | | | 2,916 | | | 3,389 | | | 1,945 | |
| 攤薄加權平均普通股 | | 157,248 | | | 171,435 | | | 184,862 | | | 188,777 | |
| | | | | | | | |
| 歸屬於普通股股東的持續經營業務的每股收益： | | | | | | | | |
| 基本 | | $ | 3.63 | | | $ | 3.31 | | | $ | 0.50 | | | $ | 3.15 | |
| 稀釋 | | 3.56 | | | 3.26 | | | 0.49 | | | 3.11 | |
| | | | | | | | |
攤薄後的每股收益不包括可發行的普通股對某些限制失效或行使購買期權的影響 0.6百萬， 0.4百萬和 0.8截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年分別為百萬股股票，以及 0.3過渡期內將有百萬股股票，因為其效果將是反稀釋的。
| | | | | |
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附註4: 應收款
扣除相關備抵後的應收賬款包括以下各項：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代） |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| | 短期 | | 長期 | | 短期 | | 長期 | | | | |
| 給加盟商的貸款 | | $ | 6,344 | | | $ | 19,206 | | | $ | 6,194 | | | $ | 22,036 | | | | | |
| 美國協助和DIY報税及相關費用的應收賬款 | | 11,061 | | | 6,824 | | | 18,893 | | | 2,560 | | | | | |
H&R Block 的即時退款軍士長應收款 | | 8,499 | | | 414 | | | 3,491 | | | 198 | | | | | |
H&R Block Emerald A® 信貸額度 | | 10,834 | | | 7,089 | | | 6,691 | | | 8,825 | | | | | |
| 來自零售商的軟件應收賬款 | | 1,650 | | | — | | | 3,992 | | | — | | | | | |
| 加盟商的特許權使用費和其他應收賬款 | | 3,416 | | | — | | | 3,682 | | | 73 | | | | | |
| 波動支付處理應收賬款 | | 964 | | | — | | | 1,393 | | | — | | | | | |
| 其他 | | 17,219 | | | 1,108 | | | 14,111 | | | 1,172 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | $ | 59,987 | | | $ | 34,641 | | | $ | 58,447 | | | $ | 34,864 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
上面列報的短期餘額包含在應收賬款中，而長期部分包含在合併資產負債表中的其他非流動資產中。
向加盟商貸款。 加盟商貸款餘額包括主要用於為購買特許經營權融資的定期貸款和主要用於滿足季節性營運資金需求的短期信貸額度。截至2023年6月30日和2022年6月30日，本金餘額逾期超過90天或處於非應計狀態的貸款並不重要。
這些應收賬款的信貸質量在發放時由個人加盟商層面進行評估。定期監控付款歷史記錄。根據我們的內部分析和承保活動，我們認為所有向加盟商提供的貸款都具有相似的信貸質量。當貸款拖欠或超過時，將評估貸款的可收回性 90過期天數。被視為無法收回的金額被註銷到壞賬支出中，與這些貸款相關的壞賬通常是無關緊要的。此外，如果加盟商拖欠貸款，特許經營區域可以作為額外的保護，因為我們可能會撤銷特許經營權，註銷貸款的剩餘餘額，重新獲得該地區的特許經營權，或者開始將其作為公司所有者運營。
H&R Block 的即時退款軍士長. 我們的加拿大業務從加拿大税務局（CRA）向某些客户預付應付的退款，以換取費用。我們為這項服務收取的總費用由CRA管理的立法規定。客户將CRA發放的全部退税款分配給我們，然後由CRA直接向我們發送退税。根據該計劃，我們向客户預付的金額是他們的預計退款金額，減去我們的費用，CRA預計扣留的客户可能欠政府當局的金額以及前幾年欠我們的任何款項。用於跟蹤應付給各個政府機構的金額的CRA系統還會顯示客户是否已經提交了申報表、CRA記錄中不存在或已經破產。這可以大大減少無法收回的應收賬款金額和欺詐性退貨的風險。H&R Block 的即時退款軍士長款項通常是從CRA收到的 60提交客户申報表的天數，剩餘餘額可向客户收取。
沒有具體確定和扣除這些應收賬款的信用損失；相反，我們在彙總的基礎上審查這些應收賬款的信貸質量，按發放的納税申報年度分開，較早的應收賬款被認為更不可能償還。在本財政年度結束時，這些應收賬款的未償餘額將根據收到的款項和隨後的納税季節的預期收款進行評估。我們為信貸損失設立了備抵額，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。每年12月，我們從應收賬款中扣除我們認為代表可變現淨值的金額。
| | | | | |
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B處於非應計狀態且歸類為減值或大於減值的餘額和金額 60截至2023年6月30日，按納税申報表起始年份劃分的逾期天數如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | （在 000 年代以後） |
| | |
| 納税申報表來源年份 | | 平衡 | | 逾期超過 60 天 |
| 2022 | | $ | 10,608 | | | $ | 7,920 | |
| 2021 年及之前 | | 283 | | | 283 | |
| | | | |
| | 10,891 | | | $ | 8,203 | |
| 津貼 | | (1,978) | | | |
| 淨餘額 | | $ | 8,913 | | | |
| | | | |
H&R Block Emerald Advance® 信貸。EA 通常在 11 月中旬至 1 月中旬在我們的辦公室向客户提供，金額不超過 $1,000。如果借款人符合貸款條款中商定的某些標準，則可以全年使用信貸額度。EA 餘額需要在 2 月 15 日進行年度還款第四，自3月1日起，任何未付金額均處於非應計狀態st。逾期未付金額的付款適用於本金。這些信貸額度由我們的銀行合作伙伴提供。我們購買他們貸款的參與權益，詳見中 注意 10.
沒有具體確定和扣除來自EA的信貸損失；相反，我們在彙總的基礎上審查這些應收賬款的信貸質量，按創始財年分開，較早的應收賬款被認為更不可能償還。在本財政年度結束時，這些應收賬款的未償餘額將根據收到的款項和隨後的納税季節的預期收款進行評估。我們為信貸損失設立了備抵額，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。每年12月，我們從應收賬款中扣除我們認為代表可變現淨值的金額。
B處於非應計狀態且歸類為減值或大於減值的餘額和金額 60截至2023年6月30日按起始財政年度劃分，逾期天數如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | （在 000 年代以後） |
| | |
| 起始財政年度 | | 平衡 | | 非應計制 |
| | | | |
| 2023 | | $ | 28,031 | | | $ | 28,031 | |
| 2022 年及之前的版本 | | 3,040 | | | 3,040 | |
| | | | |
| 循環貸款 | | 14,238 | | | 13,118 | |
| | 45,309 | | | $ | 44,189 | |
| 津貼 | | (27,386) | | | |
| 淨餘額 | | $ | 17,923 | | | |
| | | | |
| | | | | |
48 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
信用損失補貼。 截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日和2021年4月30日的期間，EA以及所有其他短期和長期應收賬款的信用損失備抵金活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| | EA | | | | 所有其他 | | 總計 |
| 截至2020年5月1日的餘額 | | $ | 32,034 | | | | | $ | 50,446 | | | $ | 82,480 | |
| 信貸損失準備金 | | 14,319 | | | | | 59,132 | | | 73,451 | |
| 扣款、追回和其他 | | (18,649) | | | | | (53,774) | | | (72,423) | |
| 截至 2021 年 4 月 30 日的餘額 | | 27,704 | | | | | 55,804 | | | 83,508 | |
| 信貸損失準備金 | | — | | | | | 4,617 | | | 4,617 | |
| 扣款、追回和其他 | | — | | | | | (149) | | | (149) | |
| 截至2021年6月30日的餘額 | | 27,704 | | | | | 60,272 | | | 87,976 | |
| 信貸損失準備金 | | 14,814 | | | | | 51,993 | | | 66,807 | |
| 扣款、追回和其他 | | (16,377) | | | | | (61,139) | | | (77,516) | |
| 截至2022年6月30日的餘額 | | 26,141 | | | | | 51,126 | | | 77,267 | |
| 信貸損失準備金 | | 16,059 | | | | | 36,231 | | | 52,290 | |
| 扣款、追回和其他 | | (14,814) | | | | | (52,249) | | | (67,063) | |
| 截至2023年6月30日的餘額 | | $ | 27,386 | | | | | $ | 35,108 | | | $ | 62,494 | |
| | | | | | | | |
附註5: 財產和設備
扣除累計折舊和攤銷後的財產和設備的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 建築物 | | $ | 28,954 | | | $ | 34,303 | | | |
| 計算機和其他設備 | | 49,750 | | | 48,837 | | | |
| 租賃權改進 | | 49,428 | | | 38,142 | | | |
| 購買的軟件 | | 506 | | | 1,253 | | | |
| | | | | | |
| 土地和其他不可折舊資產 | | 1,377 | | | 1,377 | | | |
| | $ | 130,015 | | | $ | 123,912 | | | |
| | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年持續經營的財產和設備的折舊費用為美元58.5百萬，美元64.7百萬和美元73.4分別為百萬，原為 $10.8過渡期為百萬美元。
在美國境外持有的長期資產（包括財產和設備）的賬面價值總額為美元19.2百萬和美元15.4截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬人。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 49 |
附註6: 商譽和無形資產
截至2023年6月30日和2022年6月30日止期間的商譽賬面金額變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| | 善意 | | 累計減值損失 | | 網 |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 截至2021年7月1日的餘額 | | $ | 892,818 | | | $ | (138,297) | | | $ | 754,521 | |
| 收購 | | 18,696 | | | — | | | 18,696 | |
| 處置和外匯變動，淨額 | | (12,816) | | | — | | | (12,816) | |
| 損傷 | | — | | | — | | | — | |
| 截至2022年6月30日的餘額 | | 898,698 | | | (138,297) | | | 760,401 | |
收購(1) | | 23,832 | | | — | | | 23,832 | |
| 處置和外匯變動，淨額 | | (8,780) | | | — | | | (8,780) | |
| 損傷 | | — | | | — | | | — | |
| 截至2023年6月30日的餘額 | | $ | 913,750 | | | $ | (138,297) | | | $ | 775,453 | |
| | | | | | |
(1)在此期間增加的所有商譽預計都可以在聯邦所得税申報中免税。
自2月1日起，我們每年都會對商譽進行減值測試，或者如果發生事件或情況發生變化，這很可能會使申報單位的公允價值降至賬面價值以下，則更頻繁地對商譽進行減值測試。
無形資產的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代） |
| | 格羅斯
攜帶
金額 | | 累積的
攤銷 | | 網 |
| 2023 年 6 月 30 日： | | | | | | |
| 重新獲得的特許經營權 | | $ | 392,452 | | | $ | (212,495) | | | $ | 179,957 | |
| 客户關係 | | 351,695 | | | (301,062) | | | 50,633 | |
| 內部開發的軟件 | | 133,380 | | | (120,054) | | | 13,326 | |
| 非競爭協議 | | 42,596 | | | (39,617) | | | 2,979 | |
| 特許經營協議 | | 19,201 | | | (18,668) | | | 533 | |
| 購買的技術 | | 122,700 | | | (96,565) | | | 26,135 | |
| 商標名稱 | | 5,800 | | | (2,320) | | | 3,480 | |
| | $ | 1,067,824 | | | $ | (790,781) | | | $ | 277,043 | |
| 2022 年 6 月 30 日： | | | | | | |
| 重新獲得的特許經營權 | | $ | 379,114 | | | $ | (197,068) | | | $ | 182,046 | |
| 客户關係 | | 331,020 | | | (278,717) | | | 52,303 | |
| 內部開發的軟件 | | 137,638 | | | (107,111) | | | 30,527 | |
| 非競爭協議 | | 41,789 | | | (37,684) | | | 4,105 | |
| 特許經營協議 | | 19,201 | | | (17,388) | | | 1,813 | |
| 購買的技術 | | 122,700 | | | (87,910) | | | 34,790 | |
| 商標名稱 | | 5,800 | | | (1,740) | | | 4,060 | |
| | $ | 1,037,262 | | | $ | (727,618) | | | $ | 309,644 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年持續經營業務的無形資產攤銷額為美元72.0百萬，美元77.5百萬和美元83.4分別為百萬，原為 $13.8過渡期為百萬美元。2024、2025、2026、2027和2028財年的無形資產攤銷額估計為美元55.6百萬，美元32.8百萬，美元23.6百萬，美元17.8百萬和美元10.5分別是百萬。
我們為收購企業支付了總額為美元的款項48.2百萬，美元35.9百萬和美元15.6在截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年中，分別為百萬美元，以及美元0.8百萬美元用於過渡
| | | | | |
50 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
時期。 2023財年收購的資產的金額和加權平均壽命，包括與內部開發的軟件相關的資本化金額，如下所示：
| | | | | | | | | | | | | | |
| （以 000 為單位的美元） |
| | 金額 | | 加權平均壽命（以年為單位） |
| 內部開發的軟件 | | $ | 3,354 | | | 2 |
| 客户關係 | | 22,161 | | | 5 |
| 重新獲得的特許經營權 | | 13,586 | | | 4 |
| 非競爭協議 | | 836 | | | 5 |
| 總計 | | $ | 39,937 | | | 5 |
| | | | |
附註7: 長期債務
長期債務的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代） | | |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | | | |
| | | | | | | | |
高級票據， 5.250%，2025 年 10 月到期 (1) | | $ | 350,000 | | | $ | 350,000 | | | | | |
高級票據， 2.500%，2028 年 7 月到期 (1) | | 500,000 | | | 500,000 | | | | | |
高級票據， 3.875%，於 2030 年 8 月到期 (1) | | 650,000 | | | 650,000 | | | | | |
| | | | | | | | |
| 債務發行成本和折扣 | | (11,025) | | | (13,124) | | | | | |
| 長期債務總額 | | 1,488,975 | | | 1,486,876 | | | | | |
| 減去：當前部分 | | — | | | — | | | | | |
| 長期部分 | | $ | 1,488,975 | | | $ | 1,486,876 | | | | | |
| 長期債務的估計公允價值 | | $ | 1,339,000 | | | $ | 1,377,000 | | | | | |
| | | | | | | | |
(1)債券持有人無法在到期前贖回優先票據，儘管我們有權隨時按指定的贖回價格贖回部分或全部票據。我們的優先票據的利率可能會根據我們的信用評級進行調整。
我們的無抵押承諾信貸額度（CLOC）提供本金總額為美元的無抵押優先循環信貸額度1.5十億，其中包括一美元175.0swingline 貸款的分期限為百萬美元和一美元50.0備用信用證的百萬次級限額。我們可能會要求將循環信貸額度的總本金增加至多美元500.0百萬，前提是獲得貸款人的承諾並滿足某些其他條件。除非根據CLOC的條款延期，否則CLOC將於2026年6月11日到期，屆時所有未繳款項都將到期支付。我們的CLOC包括年度融資費，該費用將根據我們當時的信用評級而有所不同。
CLOC受可能導致提前終止的各種條件、觸發因素、事件或事件的約束，包含慣常陳述、擔保、契約和違約事件，包括但不限於：(1) 要求公司維持CLOC協議所定義的債務與息税折舊攤銷前利潤比率的契約，在不大於 (a) 的合併基礎上計算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每個財政季度的最後一天為1.00，以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每個財政季度的最後一天為1.00；(2) 一項要求我們維持在合併基礎上計算的利息覆蓋率（息税折舊攤銷前利潤與利息支出）的契約 2.50截至任何財政季度的最後一天為1.00；以及（3）契約限制我們承擔某些額外債務、產生留置權、與其他公司合併或合併、出售或處置資產（包括股權）、清算或解散、與關聯公司進行某些交易或簽訂某些限制性協議的能力。CLOC包括股權補救條款，這有可能使我們能夠獨立糾正某些違約。CLOC下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司用途。截至2023年6月30日，我們已經遵守了這些要求。
截至2023年6月30日，我們的CLOC下沒有未償餘額，截至2023年6月30日，可供借款的金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤契約的限制。
其他信息— 所需的總付款額償還長期債務是 $350.02026 財年為百萬美元500.02029財年的百萬美元和美元650.02031 財年為百萬美元。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 51 |
注8：基於股票的薪酬
我們有基於股票的長期激勵計劃（計劃），根據該計劃，我們可以向員工、非僱員董事和顧問授予股票期權、限制性股票、基於績效的股票單位、限制性股票單位、遞延股票單位和其他形式的股權。 股票薪酬支出及相關税收項目如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （在 000 年代以後） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 股票薪酬支出 | | $ | 31,326 | | | $ | 34,252 | | | $ | 4,700 | | | $ | 28,271 | |
| 税收優惠 | | 7,386 | | | 6,494 | | | 1,016 | | | 1,802 | |
| 已實現的税收優惠 | | 6,942 | | | 5,438 | | | 2,356 | | | 1,690 | |
| | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日，我們有 9.3根據我們的計劃，為未來的獎勵預留了百萬股股份。我們發行庫存股是為了滿足股票獎勵的行使或歸屬，並認為我們有足夠的庫存股可供將來發行。
我們根據授予日普通股的收盤價來衡量限制性股票單位（基於業績的股票單位除外）的公允價值。我們根據蒙特卡洛估值模型衡量基於績效的股票單位的公允價值，並在必要時考慮那些以市場狀況為特徵的基於績效的股票單位的規定。我們通常在歸屬期內將扣除估計沒收後的授予日公允價值計入直線支出。
授予員工的期權和限制性股票單位（基於績效的股票單位除外）通常根據服務年限按比例歸屬 三年期限，每年有一部分歸屬。授予員工的基於績效的股票單位，通常在結束時懸崖背心 三年期限取決於對基於服務的要求和基於績效的要求的滿足情況。最終歸屬的基於績效的股票單位數量可能介於 零最多 200發放數量的百分比，根據獎勵的形式，可能因補助年份而異。這些獎項的績效指標通常包括扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（EBITDA）、息税折舊攤銷前利潤增長、投資資本回報率、股東總回報率或我們的股價。授予非僱員董事的遞延股票單位在獲得批准時歸屬，並在董事離任公司董事六個月後結算，但死亡情況除外。
授予員工和非僱員董事的所有股份單位將獲得累積等值的股息，以分配時最終歸屬的單位為限。根據我們的計劃授予的期權的最高合同期限為 十年.
截至2023年6月30日止年度的限制性股票單位和遞延股票單位，包括基於業績的限制性股票單位和遞延股票單位，摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （以千年代為單位的股票） |
| | 限制性股票單位和遞延股票單位 | | 基於績效的股票單位 |
| | 股份 | | 加權平均值
授予日期
公允價值 | | 股份 | | 加權平均值
授予日期
公允價值 |
| 年初優秀 | | 1,970 | | | $ | 24.40 | | | 1,918 | | | $ | 23.79 | |
| 已授予 | | 625 | | | 43.96 | | | 487 | | | 48.09 | |
| 已發佈 | | (694) | | | 22.98 | | | (580) | | | 31.54 | |
| 被沒收 | | (151) | | | 32.88 | | | (138) | | | 34.84 | |
| 優秀，年底 | | 1,750 | | | $ | 30.96 | | | 1,687 | | | $ | 25.04 | |
| | | | | | | | |
在截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年中，歸屬股票的總公允價值為美元33.6百萬，美元33.3百萬和美元16.1分別為百萬，原為 $12.3過渡期為百萬美元。如
| | | | | |
52 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
截至 2023 年 6 月 30 日，我們有 $41.3與這些股票相關的未確認薪酬成本總額的百萬美元。預計這筆費用將在加權平均期內確認 兩年.
在對授予日基於業績的股票單位進行估值時，我們通常使用H&R Block, Inc.和部分可比公司的歷史波動率來估算預期波動率。股息收益率是根據當前股息和授予日普通股的市場價格計算得出的。無風險利率基於授予日生效的美國國債零息票收益率曲線。預期波動率和無風險利率均基於接近預期期限的時期。過渡期內沒有發行基於業績的股票單位。 在此期間，使用蒙特卡洛估值模型使用以下假設對基於績效的股票單位進行估值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 年末
2023年6月30日 | | | | 年末
2022年6月30日 | | 年末
2021年4月30日 | | |
| 預期波動率 | | 24.80% - 163.58% | | | | 23.19% - 88.48% | | 21.14% - 84.49% | | |
| 預期期限 | | 3年份 | | | | 3年份 | | 3年份 | | |
股息收益率 (1) | | 0% | | | | 0% | | 0%-3.95% | | |
| 無風險利率 | | 3.43% | | | | 0.37 | % | | 0.14% - 0.18% | | |
| 加權平均公允價值 | | $ | 48.58 | | | | | $ | 27.07 | | $ | 16.74 | | | |
| | | | | | | | | | |
(1)估值模型假設公司持續對股息進行再投資。
附註9: 所得税
我們在美國向國税局提交合並聯邦所得税申報表，並在各州、地方和外國司法管轄區提交納税申報表。納税申報表通常經過審查，要麼在審查結束後結算，要麼通過上訴程序解決。對於聯邦、州和地方司法管轄區以及美國以外的國家，我們通常需要在提交所得税申報表後接受三到六年的審查。2022年11月7日，美國國税局開始審查我們的2020年納税申報表以及2015至2018納税年度的相關結轉申請。我們的 2014 年及之前納税年度的美國聯邦所得税申報表已經截止。儘管税務審計的結果總是不確定的，但我們認為，隨附的合併財務報表中已為聯邦、州、地方或外國審計可能產生的任何調整規定了足夠的税款、利息和罰款。
已徵收國內外所得税的持續經營收入的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| |
| 國內 | | $ | 447,900 | | | $ | 478,166 | | | $ | 145,714 | | | $ | 489,499 | |
| 國外 | | 263,312 | | | 180,903 | | | (24,719) | | | 179,237 | |
| | $ | 711,212 | | | $ | 659,069 | | | $ | 120,995 | | | $ | 668,736 | |
| | | | | | | | |
我們在美國和國際上的多個所得税司法管轄區開展業務。因此，管理層必須根據對可比公司的轉讓定價分析和對未來經濟狀況的預測，確定每個司法管轄區的適當收入分配。儘管這些公司間交易反映了正常交易條款，並且有適當的轉讓定價文件，但在審計期間，當地税務機關可能會仔細審查轉讓定價條款和條件，由此產生的任何變化都可能影響我們在法定税率不同的國家的收益組合。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 53 |
美國聯邦法定税率與持續經營業務產生的有效税率之間的對賬如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 美國法定税率 | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % | | 21.0 | % |
| 税率變動是由於： | | | | | | | | |
| 州所得税，扣除聯邦所得税優惠 | | 1.6 | % | | 2.1 | % | | 2.9 | % | | 1.8 | % |
| 在外國司法管轄區徵税的收入 | | (2.9) | % | | (2.4) | % | | 0.8 | % | | (1.2) | % |
| 永久差異 | | 0.6 | % | | 0.9 | % | | 0.4 | % | | 0.5 | % |
| | | | | | | | |
| 不確定的税收狀況 | | (0.9) | % | | (6.3) | % | | 2.9 | % | | 7.5 | % |
| 美國對來自外國子公司的收入徵税 | | 3.1 | % | | 2.0 | % | | (1.6) | % | | 1.0 | % |
| 遞延所得税資產和負債的重新計量 | | — | % | | (0.2) | % | | (1.0) | % | | (0.1) | % |
| 上一年估計值的變化 | | (0.2) | % | | 0.1 | % | | — | % | | (0.5) | % |
| 聯邦所得税抵免 | | (1.3) | % | | (2.6) | % | | (0.5) | % | | (0.9) | % |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 根據CARES法案，由於NOL返還而獲得的税收優惠 | | (0.2) | % | | (0.1) | % | | — | % | | (17.5) | % |
| 外國投資的可抵税減記 | | — | % | | 0.6 | % | | (0.2) | % | | (1.7) | % |
| | | | | | | | |
| 估值補貼的變化——國內 | | (0.4) | % | | 0.2 | % | | — | % | | (0.2) | % |
| 估值補貼變動——國外 | | 0.7 | % | | (0.3) | % | | 0.3 | % | | 1.7 | % |
| | | | | | | | |
| 其他 | | (0.1) | % | | (0.1) | % | | (0.3) | % | | 0.3 | % |
| 有效税率 | | 21.0 | % | | 14.9 | % | | 24.7 | % | | 11.7 | % |
| | | | | | | | |
我們的持續經營業務的有效税率為 21.0%, 14.9% 和 11.7截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年的百分比分別為 24.7% 代表過渡期。與截至2022年6月30日的年度相比，截至2023年6月30日的年度的有效税率有所提高，這主要是由於與不確定税收狀況相關的訴訟時效到期導致本年度的福利減少。
持續經營業務所得税支出的組成部分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） | | |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 | | |
| | | | | |
| 當前： | | | | | | | | | | |
| 聯邦 | | $ | 97,430 | | | $ | 121,319 | | | $ | 11,563 | | | $ | 58,834 | | | |
| 州 | | 19,023 | | | 25,108 | | | 743 | | | 12,000 | | | |
| 國外 | | 18,214 | | | 8,956 | | | (1,481) | | | 26,032 | | | |
| | 134,667 | | | 155,383 | | | 10,825 | | | 96,866 | | | |
| 已推遲： | | | | | | | | | | |
| 聯邦 | | 23,367 | | | (58,487) | | | 16,950 | | | 2,493 | | | |
| 州 | | 1,860 | | | (2,016) | | | 4,809 | | | (11,368) | | | |
| 國外 | | (10,482) | | | 3,543 | | | (2,708) | | | (9,467) | | | |
| | 14,745 | | | (56,960) | | | 19,051 | | | (18,342) | | | |
| 持續經營業務的所得税總額 | | $ | 149,412 | | | $ | 98,423 | | | $ | 29,876 | | | $ | 78,524 | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | |
54 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
我們按照資產負債法核算所得税，該法要求我們記錄遞延所得税資產和負債，以應對因現有資產和負債的財務報表賬面價值與各自的税基差異而產生的未來税收後果。根據已頒佈的税法的規定，每個税務管轄區內每個納税部分的遞延税額分別確定。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。
我們記錄了估值補貼，以將我們的遞延所得税資產減少到我們認為更有可能實現的估計金額。確定遞延所得税資產的估值補貼要求我們對不確定的未來事項做出判斷，包括對未來應納税所得額的預測和評估潛在的税收籌劃策略。
遞延所得税資產和負債的重要組成部分反映在下表中：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 遞延所得税資產： | | | | | | |
| 應計費用 | | $ | 2,540 | | | $ | 1,917 | | | |
| 遞延收入 | | 17,702 | | | 35,519 | | | |
| 信用損失備抵金 | | 22,715 | | | 30,565 | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| 遞延薪酬和股票薪酬 | | 6,629 | | | 6,964 | | | |
| 結轉淨營業虧損 | | 116,956 | | | 105,710 | | | |
| 租賃負債 | | 111,721 | | | 109,397 | | | |
| 與州未確認的税收優惠相關的聯邦税收優惠 | | 22,037 | | | 19,115 | | | |
| 財產和設備 | | — | | | 9,846 | | | |
| 無形資產-知識產權 | | 80,879 | | | 77,123 | | | |
| 估值補貼 | | (57,566) | | | (55,172) | | | |
| 遞延所得税資產總額 | | 323,613 | | | 340,984 | | | |
| 遞延所得税負債： | | | | | | |
| 預付費用和其他 | | (5,954) | | | (4,723) | | | |
| 租賃使用權資產 | | (109,814) | | | (107,445) | | | |
| 財產和設備 | | (1,421) | | | — | | | |
| 所得税方法變更 | | (1,018) | | | (5,892) | | | |
| 無形資產 | | (56,651) | | | (59,424) | | | |
| 遞延所得税負債總額 | | (174,858) | | | (177,484) | | | |
| 遞延所得税淨資產 | | $ | 148,755 | | | $ | 163,500 | | | |
| | | | | | |
遞延所得税資產和負債與合併資產負債表中報告的相應金額的對賬情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| 截至 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 | | |
| 遞延所得税資產 | | $ | 152,699 | | | $ | 163,500 | | | |
| 遞延所得税負債 | | (3,944) | | | — | | | |
| 遞延所得税資產淨額 | | $ | 148,755 | | | $ | 163,500 | | | |
| | | | | | |
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 55 |
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財年以及過渡期的估值準備金變動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初餘額 | | $ | 55,172 | | | $ | 55,784 | | | $ | 55,401 | | | $ | 45,124 | |
| | | | | | | | |
| 計入成本和開支的額外費用 | | 6,438 | | | 4,752 | | | 389 | | | 13,492 | |
| | | | | | | | |
| 扣除額 | | (4,044) | | | (5,364) | | | (6) | | | (3,215) | |
| 餘額，期末 | | $ | 57,566 | | | $ | 55,172 | | | $ | 55,784 | | | $ | 55,401 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
我們對遞延所得税資產的估值補貼淨增加了 $2.4本期為百萬。估值補貼總額增加了 $6.4百萬美元主要與外國司法管轄區產生的淨營業虧損遞延所得税資產有關，我們預計未來幾年不會使用這些資產。這一增長被$所抵消4.0由於調整本財年使用的某些國內外淨營業虧損以及未來淨營業虧損利用率預測的變化，我們的估值備抵餘額減少了100萬美元。
我們的某些子公司在不同的州、地方和外國司法管轄區提交獨立申報表，而其他子公司則在這些司法管轄區提交合並或合併申報表。截至2023年6月30日，我們在各州和外國司法管轄區出現淨營業虧損。州和國外的淨營業虧損金額因税收管轄區而異。我們將估值補貼維持在 $19.3州淨營業虧損為百萬美元和 $36.2百萬美元來自國外淨營業虧損，佔此類虧損中很可能無法實現的部分。其中 $117.0百萬美元淨營業虧損遞延所得税資產，美元25.7百萬美元將在2024至2041財年以不同的金額到期，其餘的$將以不同的金額到期91.3百萬沒有到期。在遞延所得税資產淨營業虧損總額中，美元61.4百萬美元很有可能變現。
我們目前不打算以觸發納税義務的方式匯回外國子公司持有的非借入資金；因此，沒有為匯出此類收益時可能應繳的所得税準備金。截至2023年6月30日，扣除預期的外國税收抵免後，這些國外收入中未確認的應納税額並不重要。
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年4月30日的財政年度以及過渡期未確認的税收優惠變化如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| （在 000 年代以後） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 期初餘額 | | $ | 232,004 | | | $ | 264,323 | | | $ | 264,810 | | | $ | 168,062 | |
| 根據與往年相關的税收狀況增加的內容 | | 1,252 | | | 2,499 | | | 485 | | | 121,364 | |
| 基於前幾年的税收狀況的削減 | | — | | | (5,332) | | | (1,209) | | | (34,470) | |
| 根據與本年度相關的税收狀況增加的內容 | | 33,330 | | | 32,948 | | | 679 | | | 43,800 | |
| 與税務機關和解相關的減免 | | (661) | | | (9,800) | | | (442) | | | (29,362) | |
| 時效到期 | | (25,862) | | | (52,634) | | | — | | | (4,584) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 餘額，期末 | | $ | 240,063 | | | $ | 232,004 | | | $ | 264,323 | | | $ | 264,810 | |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日和2021年4月30日，未確認的税收優惠期末餘額總額中包括美元209.0百萬，美元203.7百萬，美元224.5百萬和美元214.9分別為百萬美元，如果得到確認，將影響我們的有效税率。與上一年度相比的增長主要與基於本年度税收狀況的增加有關，這些增加被時效到期和與税務機關的和解所抵消。
我們認為，未確認的税收優惠餘額有可能減少約美元33.7在接下來的十二個月內達到一百萬。預計減少的原因是訴訟時效到期、目前正在審查的各種税務事項預計將結案，以及與税務機關達成和解。對於尚未被認為合理可能改變未確認的税收優惠餘額的事項，則不包括估計數。
| | | | | |
56 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
未確認的税收優惠產生的利息和罰款（如果有）反映在所得税支出中。截至2023年6月30日和2022年6月30日應計的總利息和罰款總額為美元32.6百萬和美元22.7分別是百萬。
附註10: 承付款和意外開支
我們的100％準確性保證涵蓋輔助納税申報表，我們將向客户償還因H&R Block在申報表中出現錯誤而產生的罰款和利息。我們的 100% 準確性保證涵蓋了 DIY 納税申報表，我們將向客户報銷最高不超過 $10,000，如果我們的軟件犯了一個算術錯誤，導致向相應的税務機關支付罰款和/或利息，而客户本來不必支付這些罰款和/或利息。我們與 100% 準確性保證下的估計損失相關的責任為 $15.8百萬和美元14.0截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬人。該負債的短期和長期部分包含在合併資產負債表中的遞延收入和其他負債中。
與收購相關的負債（1）根據收購業務的預期財務業績和經濟狀況得出的估計或有對價以及（2）與繼續僱用關鍵員工相關的估計應計薪酬為美元18.3百萬和美元12.9截至2023年6月30日和2022年6月30日，分別為百萬美元，金額記入遞延收入和其他負債。這些負債將在未來十年內結清。如果實際業績與我們的估計不同，則未來支付的款項將與上述估計有所不同，任何差異都將記錄在持續經營的業績中。
我們有合同承諾，為某些特許經營商提供經批准的短期信貸額度，以滿足其季節性營運資金需求。我們的全部責任這些信貸額度下的行動是 $0.4截至2023年6月30日為百萬美元，扣除已提取和未付金額，我們剩餘的資金承諾總額為美元0.2百萬。
2020 年 3 月，美國政府頒佈了《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》（CARES 法案），以提供因 COVID-19 疫情而產生的經濟和其他救濟。除其他外，CARES法案包括與可退還的員工留用工資税收抵免有關的條款。 由於員工留用積分計算的複雜性，我們可能獲得的任何福利都是不確定的，並且可能與我們目前的估計存在很大差異。我們計劃在收到福利和解決不確定性後，記錄與這些抵免額相關的任何收益，包括但不限於完成任何潛在的審計或檢查，或相關時效到期。在截至2023年6月30日的年度中，我們收到了美元15.4與這些積分相關的百萬美元並確認了美元5.1百萬美元抵消了相關的運營支出。在截至2022年6月30日的一年中，我們收到了美元7.3與這些積分相關的百萬美元並確認了美元2.2百萬美元抵消了相關的運營支出。截至2023年6月30日和 2022我們的遞延餘額為 $15.4百萬和美元5.1分別計入遞延收入和其他流動負債的百萬美元。
我們為某些風險提供自我保險，包括僱主提供的保險d 醫療福利、工傷賠償、財產、一般責任、税務錯誤和遺漏以及與POM相關的索賠。這些計劃維持各種自保預留金，在公司擁有的辦公室和僱主提供的醫療福利中，除了POM以外，所有人購買的商業保險都超過了自保的留存額。我們使用精算模型和基於歷史損失經驗的假設來累積自保留存的估計損失。
我們有一個遞延薪酬計劃，允許某些員工推遲部分薪酬，並根據遞延金額累積收入。截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，$10.5百萬美元包含在遞延收入和其他負債中，反映了我們在本計劃下的義務。
Emerald Advances 由 Pathward 發起，根據我們的參與協議，我們購買了 90Pathward 每筆預付款的參與利息百分比。請參閲 注意事項 4瞭解有關這些餘額的更多信息。
預付退税貸款由Pathward發放，根據Pathward確定的客户資格，向某些受助的美國税務籌劃客户提供。我們主要根據貸款規模和客户類型支付費用。我們提供了高達 $ 的擔保18.0百萬美元與美國國税局接受電子申報之前向客户提供的某些貸款有關。 我們應計的估計負債為 $0.7截至2023年6月30日，有百萬美元與此擔保有關。截至
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 57 |
2022 年 6 月 30 日我們有 $0.6根據RA擔保協議累積的百萬美元，我們支付了 $0.5在截至2023年6月30日的財年中，與該擔保相關的百萬美元，扣除回收額。
我們向美國和加拿大的客户提供POM，據此，我們（1）如果客户接受税務機關的審計，則代表他們；（2）承擔客户因H&R Block錯誤而欠的額外税款的費用，但須遵守某些限額。根據POM繳納的額外税款的累計限額為$6,000適用於美國客户和 $3,000加拿大客户在受POM保護的應納税年度內為適用客户準備的聯邦、州/省和地方納税申報表。如果預期的服務成本總和超過未賺取的收入，則將確認POM的損失。
附註11：租賃
O我們的租賃成本和其他與經營租賃相關的信息包括以下內容：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | （以 000 為單位的美元） |
| | 年末
2023年6月30日 | | 年末
2022年6月30日 | | 兩個月已結束
2021年6月30日
（過渡期） | | 年末
2021年4月30日 |
| | | |
| 運營租賃成本 | | $ | 238,899 | | | $ | 233,004 | | | $ | 36,853 | | | $ | 239,357 | |
| 可變租賃成本 | | 85,239 | | | 79,923 | | | 14,359 | | | 77,758 | |
| 分租金收入 | | (575) | | | (520) | | | (52) | | | (650) | |
| 租賃費用總額 | | $ | 323,563 | | | $ | 312,407 | | | $ | 51,160 | | | $ | 316,465 | |
| 為運營租賃費用支付的現金 | | $ | 236,423 | | | $ | 236,946 | | | $ | 35,394 | | | $ | 240,299 | |
| 新的經營使用權資產和相關租賃負債 | | $ | 253,755 | | | $ | 222,352 | | | $ | 48,307 | | | $ | 167,827 | |
| 加權平均剩餘經營租賃期限（年） | | 2 | | 2 | | 2 | | 3 |
| 加權平均運營租賃折扣率 | | 4.1 | % | | 2.8 | % | | 2.9 | % | | 3.0 | % |
| | | | | | | | |
截至2023年6月30日，總經營租賃到期日如下：
| | | | | | | | |
| | （在 000 年代以後） |
| | |
| 2024 | | $ | 219,082 | |
| 2025 | | 138,740 | |
| 2026 | | 61,387 | |
| 2027 | | 28,463 | |
| 2028 | | 11,838 | |
| 2029 年及以後 | | 9,168 | |
| 未來未貼現的經營租賃付款總額 | | 468,678 | |
| 減去估算的利息 | | (22,744) | |
| 經營租賃負債總額 | | $ | 445,934 | |
| | |
附註12: 訴訟和其他相關突發事件
我們是許多訴訟和仲裁事項的被告，這些事項既發生在正常業務過程中也包括在其他方面，包括如下所述。下述事項並非我們所受的全部訴訟或仲裁。在某些問題上，可能會要求賠償非常大或不確定的金額，包括懲罰性賠償。美國司法管轄區允許在金錢損害或其他救濟的主張上有很大差異。司法管轄區可能允許索賠人不具體説明所尋求的金錢賠償，也可以允許索賠人僅聲明所要求的金額足以援引管轄權。此外，司法管轄區可能允許原告要求賠償金額，其金額遠遠超過該司法管轄區對類似事項的合理判決。我們認為，訴訟或索賠中可能規定的金錢救濟與其案情或處置價值無關，這是因為訴狀的差異以及我們在很長一段時間內處理和解決大量索賠的經驗。
事情的結果以及特定時間點的潛在損失金額或範圍可能很難確定。除其他外，不確定性可能包括事實調查者將如何評估書面證據以及證人證詞的可信度和有效性，以及法院和仲裁員將如何適用法律。
| | | | | |
58 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
處置估值還取決於對方及其律師將如何看待相關證據和適用法律的不確定性。
除訴訟和仲裁事項外，我們還面臨因業務活動而產生的其他意外損失，包括如下所述。
當可能發生損失並且可以合理估計損失金額時，我們會累積訴訟、仲裁和其他相關損失意外開支以及任何相關和解的負債。如果估計了損失範圍，並且該範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額都要好，則該金額應計為應計金額。如果該範圍內的任何金額都無法確定為比任何其他金額更好的估算值，我們將累積該範圍內的最小金額。
對於認為有合理可能但不可能發生損失或無法合理估計損失的事項，則未計入應計損失。此類事項可能要求我們支付賠償金、支付其他支出或累積負債，而這些金額截至2023年6月30日尚無法合理估計。儘管根據目前已知的信息，潛在的未來負債在記錄這些負債的特定季度或年度期間可能是重大的，但我們認為任何此類負債都不會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。截至2023年6月30日和2022年6月30日，我們的應計負債總額為美元0.2百萬和美元1.7分別是百萬。
我們對合理可能損失總範圍的估計包括 (1) 應計負債且存在合理可能的損失超過該負債應計金額的事項，以及 (2) 未應計負債但我們認為損失在合理範圍內可能發生的事項。該彙總範圍僅代表我們目前能夠估計出合理可能的損失或損失範圍的損失。它並不代表我們的最大損失敞口。
我們目前無法估計合理可能的損失或損失範圍的事項不包括在此範圍內。我們通常無法估計可能的損失或損失範圍，除非此類事項的事態發展提供了足夠的信息，以支持評估合理可能的損失或損失範圍，例如關於所主張的損害賠償金額或其他補救措施、對所提索賠的抗辯、其他各方的發現和對事實指控的調查、法院或仲裁員對動議或上訴的裁決、專家的分析或任何和解談判的狀況或條款的確切信息。
合理可能損失的估計範圍是基於目前可獲得的信息，並取決於重要的判斷和各種假設以及已知和未知的不確定性。估計區間所依據的事項將不時發生變化，實際結果可能與目前的估計差異很大。截至2023年6月30日，我們認為，對超過應計金額的合理可能損失的總範圍（可以估算虧損範圍）的估計並不重要。
在每個報告期結束時，我們會審查與訴訟、仲裁和其他相關的意外損失有關的信息，並根據此類審查更新我們的應計額、披露以及對合理可能的損失或損失範圍的估計。辯護事務所產生的費用按實際發生的費用記作支出。保險追回的任何應收款都與相應的負債分開記錄，而且只有在確定收回可能且可以合理估算的情況下。
我們認為，對於在本照會中描述的各項問題中提出的主張，我們有合理的辯護，我們打算大力為這些主張進行辯護。但是，在這些問題中索賠的金額很大，無法保證其結果。如果出現不利的結果，可能需要調整我們的業務；此外，清償或解決問題可能需要支付的金額可能很大，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
| | | | | |
H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 59 |
與持續經營有關的訴訟、索賠或其他意外損失 –
2019年5月6日，洛杉磯市檢察官代表加利福尼亞州人民向加利福尼亞州洛杉磯縣高等法院提起訴訟（案件編號：19STCV15742）。該案名為《加利福尼亞州人民訴HRB Digital LLC》等。該投訴稱，H&R Block, Inc.和HRB Digital LLC從事與美國國税局免費申報計劃有關的不公平、欺詐性和欺騙性的商業行為和行為，違反了《加州不公平競爭法》、《加州商業和職業守則》§§17200等。該申訴尋求禁令救濟，歸還加利福尼亞州有資格根據美國國税局免費申報計劃申報的個人向H&R Block支付的款項g 4提起申訴之日前幾年、判決前利息、民事罰款和費用。市檢察官隨後駁回了H&R Block, Inc.的此案，並修改了申訴，增加了HRB Tax Group, Inc.。我們提出了即決判決動議，但被駁回。2023 年 8 月 14 日的試用日期仍在繼續。新的試用日期尚未確定。我們沒有得出結論，認為可能出現與此事有關的損失，也沒有累積與此事相關的負債。
我們已經收到並正在回覆與美國國税局免費申報計劃和我們的DIY報税服務有關的某些政府詢問。2023 年 2 月，我們收到了聯邦貿易委員會 (FTC) 關於我們的 DIY 報税服務的要求和投訴草稿。如果雙方無法達成友好解決方案，聯邦貿易委員會可通過訴訟尋求解決。我們沒有得出結論，認為可能存在與這些問題相關的損失，我們也沒有累積與這些事項相關的負債。
已停止的抵押貸款業務— 儘管SCC於2007年12月停止了抵押貸款發放活動，並於2008年4月出售了其貸款服務業務，但SCC或公司過去和將來都可能面臨與SCC在終止和出售之前發生的抵押貸款業務活動有關的訴訟和其他意外損失，包括賠償和繳款索賠。
包括承銷商、存款人和證券化受託人在內的各方已經、仍然或將來可能參與與SCC參與的證券化交易相關的訴訟、威脅訴訟或和解。在這些問題上指控了各種各樣的索賠，包括違反聯邦和州證券法和普通法欺詐、違反陳述和保證或違反法定要求。SCC已收到與此類事項有關的潛在賠償或繳款義務的通知。將來可能會對證券化交易的各方提起其他訴訟，SCC可能會收到其他通知，説明與現有或新的訴訟或此類訴訟或其他索賠的和解有關的潛在賠償、繳款或類似義務。2023年6月，支付了解決其中某些問題的和解協議。我們沒有得出結論，認為可能出現與任何其他潛在的賠償或繳款索賠相關的損失，我們也沒有累積與這些事項相關的負債。
很難預測啟動新問題的可能性或現有事項的結果。在許多此類事項中，由於這些事項所涉及的固有不確定性以及所要求的損害賠償不確定等，不可能估計合理可能的損失或損失範圍。如果SCC最終需要支付的意外損失金額，以及SCC的相關管理和法律費用，超過了SCC的淨資產，則SCC的債權人、其他潛在的索賠人或SCC申請或被迫破產的破產受託人可能會嘗試向我們提出索賠，要求我們支付SCC的債務。即使SCC的資產超過其負債，索賠人也可以嘗試向公司提出索賠或直接向公司尋求付款。截至2023年6月30日，SCC的主要資產總額約為美元262百萬，由公司間應收票據組成。我們認為，對於任何潛在的公司揭穿面紗的論點，我們的法律立場都很強烈；但是，如果這一立場受到質疑而不得到維持，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
其他— 我們不時成為因我們的業務運營而產生的訴訟、仲裁和其他未討論的損失意外事件的當事方。這些事項可能包括州檢察長、其他州監管機構、聯邦監管機構、個人原告的訴訟，以及原告尋求代表其他可能處境相似的人的案件。
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儘管我們無法保證我們最終會在每種情況下都獲勝，但我們認為，我們為清償或解決其他事項而需要支付的金額（如果有）不會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
第 9 項。會計和財務披露方面的變動和與會計師的分歧
根據S-K法規第304 (b) 項，沒有需要披露的分歧或應報告的事件。
第 9A 項。控制和程序
(a) 對披露控制和程序的評估— 我們已經制定了披露控制和程序（披露控制），以確保在美國證券交易委員會規則和表格規定的期限內記錄、處理、彙總和報告根據經修訂的1934年《證券交易法》提交的公司報告中要求披露的信息。披露控制還旨在確保收集此類信息並酌情傳達給管理層，包括首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。我們的披露控制措施旨在為控制措施和程序實現其目標提供合理的保證。我們的管理層，包括首席執行官和首席財務官，預計我們的披露控制不會防止所有錯誤和所有欺詐。控制系統，無論設計和運行多麼良好，都只能為實現設計的控制目標提供合理的保證，管理層必須運用自己的判斷來評估可能的控制和程序的成本效益關係。由於所有控制系統都存在固有的侷限性，因此任何對控制措施的評估都無法絕對保證公司內部的所有控制問題和欺詐事件（如果有）都已被發現。這些固有的侷限性包括這樣一個現實，即決策中的判斷可能是錯誤的，以及由於簡單的錯誤或錯誤而可能發生故障。此外，某些人的個人行為、兩人或多人的勾結或管理層超越控制措施都可能規避管制。由於成本效益高、成熟的控制系統存在固有的侷限性，可能會出現因錯誤或欺詐而導致的錯誤陳述而無法被發現。
截至本10-K表格所涵蓋的期限結束時，管理層在我們的首席執行官兼首席財務官的監督和參與下，評估了我們披露控制的設計和運營的有效性。根據這項評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，我們的披露控制在本10-K表年度報告所涵蓋的期末已經生效。
(b) 管理層關於財務報告內部控制的報告— 管理層負責建立和維持對公司財務報告的充分內部控制，該術語在《交易法》規則13a-15（f）中定義。在首席執行官兼首席財務官的監督和參與下，我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會（COSO）發佈的 “內部控制——綜合框架” 中確定的標準，使用2013年的框架，對截至2023年6月30日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。
根據我們的評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，根據COSO規定的標準，截至2023年6月30日，公司對財務報告的內部控制是有效的。
對合並財務報表進行審計的公司外部審計師包括 第 8 項，獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所（Deloitte & Touche LLP）發佈了一份關於公司財務報告內部控制有效性的審計報告。該報告出現在接近開頭的地方 第 8 項.
(c) 財務報告內部控制的變化— 在截至2023年6月30日的季度中，沒有任何變化對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響。
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項目 9B。其他信息
在截至2023年6月30日的三個月中，公司沒有董事或高管 採用要麼 終止a “規則 10b5-1 交易安排” 或 “非規則 10b5-1 交易安排”，每個術語的定義見第 S-K 法規第 408 (a) 項。
第三部分
第 10 項。董事、執行官和公司治理
有關我們執行官的信息包含在 “關於我們的執行官的信息” 標題下 第 1 項這份報告在 10-K 表上。
我們的最終委託書中出現的以下信息以引用方式納入此處，該委託書將在2023年6月30日後的120天內提交：
▪出現在 “提案 1 — 董事選舉” 標題下的信息；
▪顯示在 “違約第 16 (a) 條報告” 標題下的信息（如果適用）；以及
▪在 “董事會會議和委員會” 標題下顯示的關於確定審計委員會和審計委員會財務專家的信息。
我們通過了《商業道德與行為守則》，該守則適用於我們的董事、高級管理人員和員工，包括我們的首席執行官、首席財務官、首席會計官和履行類似職能的人。《商業道德與行為準則》的副本可在我們的網站上查閲，網址為 www.hrlock.com。我們打算在我們的網站上提供有關《商業道德與行為準則》的修訂或豁免的信息。
第 11 項。高管薪酬
本項目所要求的信息包含在我們根據第14A條在2023年6月30日之後的120天內提交的最終委託書中，標題為 “董事薪酬”、“董事薪酬表”、“薪酬討論與分析”、“薪酬委員會報告”、“薪酬委員會聯鎖和內部參與”、“薪酬計劃中的風險評估” 和 “高管薪酬” 的部分，並由以下部分納入參考。
項目 12。某些受益所有人的擔保所有權以及管理及相關股東事宜
本項目所要求的信息包含在我們根據第14A條不遲於2023年6月30日後的120天內提交的最終委託書中，標題為 “股權薪酬計劃” 和 “證券持有人信息” 的章節中，並以引用方式納入此處。
第 13 項。某些關係和關聯交易，以及董事的獨立性
本項目所要求的信息包含在我們根據第14A條不遲於2023年6月30日後的120天內提交的最終委託書中，標題為 “僱傭協議、控制權變更和其他安排”、“關聯人交易審查” 和 “公司治理” 的章節中，並以引用方式納入此處。
第 14 項。首席會計師費用和服務
本項目要求提供的與我們的首席會計師德勤會計師事務所（PCAOB ID No. 34）包含在我們的最終委託書中，該委託書將根據第14A條在2023年6月30日後的120天內提交，標題為 “審計費” 的部分，並以引用方式納入此處。
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第四部分
第 15 項。展品索引
以下展品根據法規 S-K 第 601 項的附錄表進行編號：
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| 3.1 | | H&R Block, Inc. 經修訂和重述的公司章程經修訂至2013年9月12日，作為公司2013年9月16日提交的8-K表最新報告的附錄3.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 3.2 | | 經修訂和重述的H&R Block, Inc. 章程經修訂至2015年7月14日，作為公司於2015年7月16日提交的8-K表最新報告的附錄3.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 4.1 | | 截至1997年10月20日，H&R Block, Inc.、Block Financial Corporation和Bankers Trust Company作為受託人簽訂的契約，作為公司截至1997年10月31日的季度報告附錄4 (a) 提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 4.2 | | H&R Block, Inc.、Block Financial Corporation、Bankers Trust Company和紐約銀行於2000年4月18日簽訂的第一份補充契約，作為公司2000年4月17日提交的8-K表最新報告的附錄4 (a) 提交，以引用方式納入此處。 |
| 4.3 | | H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身為Block Financial Corporation）、德意志銀行美洲信託公司（前身為銀行家信託公司）和美國銀行全國協會於2015年9月30日提交的第二份補充契約作為公司2015年9月30日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄4.1提交，以引用方式納入此處。 |
| 4.4 | | 作為獨立受託人的H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身為Block Financial Corporation）、德意志銀行美洲信託公司（前身為銀行家信託公司）和美國銀行全國協會於2020年8月7日提交的第三份補充契約作為公司2020年8月7日提交的8—K表最新報告（文件編號為1—06089）的附錄4.1納入此處。 |
| 4.5 | | H&R Block, Inc.、Block Financial LLC（前身為Block Financial Corporation）、德意志銀行美洲信託公司（前身為銀行家信託公司）和美國銀行全國協會於2021年6月25日提交的第四份補充契約作為公司2021年6月25日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄4.1提交，以引用方式納入此處。 |
| 4.6 | | Block Financial LLC的高級管理人員證書（包括2020年到期的4.125％票據表格和2025年到期的5.250％票據的表格）作為公司於2015年9月30日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄4.2提交，以引用方式納入此處。 |
| 4.7 | | Block Financial LLC的高級管理人員證書（包括2030年到期的3.875％票據的表格）作為公司2020年8月7日提交的8—K表最新報告的附錄4.2提交，文件編號為1—06089，以引用方式納入此處。 |
| 4.8 | | Block Financial LLC的高級管理人員證書（包括2028年到期的2.500％票據的表格）作為公司2021年6月25日提交的8-K表最新報告的附錄4.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 4.9 | | H&R Block, Inc. 作為公司截至1995年4月30日財年的10-K表年度報告附錄4 (e) 提交的H&R Block, Inc. 參與優先股的指定證書、優先權和權利證書表格以引用方式納入此處。 |
| 4.10 | | H&R Block, Inc. 作為公司截至1998年4月30日財年的10-K表年度報告的附錄4 (j) 提交的H&R Block, Inc. 參與優先股指定證書、優先股和權利的修訂證書表格以引用方式納入此處。 |
| 4.11 | | H&R Block, Inc. 延遲可轉換優先股的指定證書、優先權和權利證書表格作為公司截至1995年4月30日財年的10-K表年度報告的附錄4 (f) 提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 4.12 | | 證券的描述。 |
| 10.1 | * | 2013年長期激勵計劃於2013年3月6日修訂和重述，作為公司截至2013年1月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.2 | * | 2013年9月12日批准的2013年遞延股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司截至2013年10月31日的季度10-Q表季度報告附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.3 | * | 2016年7月18日批准的2013年非合格股票期權長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2016年7月22日提交的8-K表最新報告的附錄10.4提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
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| 10.4 | * | 2017年6月19日批准的2013年非合格股票期權長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2017年6月23日提交的8-K表最新報告的附錄10.4提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.5 | * | 2017年6月19日批准的2013年限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2017年6月23日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.5提交，以引用方式納入此處。 |
| 10.6 | * | 經2010年9月30日修訂的公司2003年長期高管薪酬計劃作為公司截至2010年10月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.7 | * | 公司2003年長期高管薪酬計劃第一修正案自2012年5月10日起生效，作為公司2012年5月11日提交的8-K表最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.8 | * | 2012年6月20日批准的2003年股票期權長期高管薪酬計劃撥款協議表格作為公司2012年6月26日提交的8-K表最新報告的附錄10.3提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.9 | * | H&R Block高管遞延薪酬計劃經修訂和重述，自2022年1月1日起生效，作為公司截至2021年12月31日的季度10-Q表季度報告附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.10 | * | 經修訂和重述的H&R Block高管績效計劃作為公司截至2019年7月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.8提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.11 | * | H&R Block, Inc. 2000員工股票購買計劃於2020年3月2日修訂和重述，作為公司截至2020年1月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.12 | * | H&R Block, Inc. 執行幸存者計劃（經2001年1月1日修訂和重述）作為公司截至2000年10月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.4提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.13 | * | H&R Block, Inc.執行幸存者計劃第一修正案（經修訂和重述）自2002年7月1日起生效，作為公司截至2002年4月30日財年的10-K表年度報告的附錄10.9提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.14 | * | H&R Block, Inc.執行幸存者計劃第二修正案（經修訂和重述）自2003年3月12日起生效，作為公司截至2003年4月30日財年的10-K表年度報告的附錄10.12提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.15 | * | H&R Block 遣散費計劃於2021年5月15日修訂和重述，作為公司截至2021年4月30日的財年10-K表年度報告的附錄10.17提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.16 | * | H&R Block Inc. 高管遣散費計劃經修訂和重述，自2022年5月9日起生效，作為公司截至2022年3月31日財季的10-Q表季度報告附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.17 | * | 與董事和高級管理人員簽訂的賠償協議表格作為公司截至2012年1月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.18 | * | 經2011年9月14日修訂的2008年外部董事遞延股票單位計劃作為公司截至2012年4月30日的10-K表年度報告的附錄10.27提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.19 | * | H&R Block, Inc.、HRB Professional Resources LLC和Jeffrey J. Jones II於2021年11月4日簽訂的僱傭協議作為公司2021年11月4日提交的8-K表最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.20 | * | H&R Block, Inc. 2018年長期激勵計劃作為公司2017年9月14日提交的8-K表最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.21 | * | 2017年11月3日批准的2018年遞延股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司截至2017年10月31日的季度10-Q表季度報告附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.22 | * | 2018年非合格股票期權長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2017年9月14日提交的8-K表最新報告的附錄10.3提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.23 | * | 2019年6月20日批准的2018年市場股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.24 | * | 2019年6月20日批准的2018年績效股份單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告的附錄10.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
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64 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
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| 10.25 | * | 2019年6月20日批准的2018年限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.3提交，以引用方式納入此處。 |
| 10.26 | * | 2019年6月20日批准的2018年市場股票單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.4提交，以引用方式納入此處。 |
| 10.27 | * | 2019年6月20日批准的2018年績效股份單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.5提交，以引用方式納入此處。 |
| 10.28 | * | 2019年6月20日批准的2018年兩年期限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告的附錄10.6提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.29 | * | 2019年6月20日批准的2018年兩年期限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2019年6月24日提交的8-K表最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.7提交，以引用方式納入此處。 |
| 10.30 | * | 2021年6月25日批准的2018年限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2021年6月30日提交的8-K表最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.31 | * | 2021年6月25日批准的2018年績效股份單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2021年6月30日提交的8-K表最新報告的附錄10.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.32 | * | 2021年6月25日批准的2018年限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2021年6月30日提交的8-K表最新報告的附錄10.3提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.33 | * | 2021年6月25日批准的2018年績效股份單位長期激勵計劃獎勵協議的替代表格作為公司2021年6月30日提交的8-K表最新報告的附錄10.4提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.34 | * | 2022年8月11日批准的2018年限制性股票單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2022年8月17日提交的8-K表格最新報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.35 | * | 2022年8月11日批准的2018年績效股份單位長期激勵計劃獎勵協議表格作為公司2022年8月17日提交的8-K表格最新報告的附錄10.2提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.36 | | 2021年6月11日由Block Financial LLC、H&R Block, Inc.以及作為行政代理人的Block Financial LLC、H&R Block, Inc. 和作為行政代理人的摩根大通銀行於2021年6月11日簽訂的第四份經修訂和重述的信貸和擔保協議以引用方式納入此處。 |
| 10.37 | | 由Block Financial LLC、H&R Block, Inc.（不時為其貸款方H&R Block, Inc.）和作為管理代理人的北卡羅來納州摩根大通銀行於2023年5月25日簽署的第四修正案和重述信貸和擔保協議的第一修正案，包括附件一，這是經第一修正案修訂的第四修正和重述信貸和擔保協議的合規副本，作為附錄10.1提交公司於2023年5月30日提交的8-K表格最新報告，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.38 | | Emerald Financial Services, LLC與北卡羅來納州Pathward於2020年8月5日簽署的項目管理協議作為公司截至2020年7月31日的季度10-Q表季度報告的附錄10.1提交，文件編號為1-06089，以引用方式納入此處。 |
| 10.39 | | Emerald Financial Services, LLC與北卡羅來納州Pathward於2021年12月20日提交的項目管理協議第一修正案作為公司2021年12月23日提交的8-K表格最新報告（文件編號為1-06089）的附錄10.1提交，以引用方式納入此處。 |
| 21 | | 本公司的子公司。 |
| 22 | | 擔保人和發行人子公司名單。 |
| 23 | | 獲得獨立註冊會計師事務所德勤會計師事務所的同意。 |
| 31.1 | | 首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。 |
| 31.2 | | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。 |
| 32.1 | ** | 首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的18 U.S.C. 1350進行認證。 |
| 32.2 | ** | 首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的18 U.S.C. 1350進行認證。 |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 65 |
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| 101.INS | | XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在 Inline XBRL 文檔中 |
| 101.SCH | | XBRL 分類擴展架構 |
| 101.CAL | | XBRL 擴展計算鏈接庫 |
| 101.LAB | | XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase |
| 101.PRE | | XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫 |
| 101.DEF | | XBRL 分類法擴展定義鏈接庫 |
| 104 | | 封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中） |
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* 表示管理合同、補償計劃或安排。
** 已提供，未歸檔。
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66 | 2023 年表格 10-K |H&R Block, Inc. |
簽名
根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
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| H&R BLOCK, INC. |
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| /s/ 傑弗裏 ·J· 瓊斯二世 |
| 傑弗裏·瓊斯二世 |
| 總裁兼首席執行官 |
| 2023年8月17日 |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告由以下人員代表註冊人簽署，其身份和日期為2023年8月17日。
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| /s/ 傑弗裏 ·J· 瓊斯二世 | | /s/ Tony G. Bowen | | /s/ Kellie J. Logerwell |
| 傑弗裏·瓊斯二世 | | Tony G. Bowen | | Kellie J. Logerwell |
| 總裁、首席執行官 | | 首席財務官 | | 首席會計官 |
| 和導演 | | （首席財務官） | | （首席會計官） |
| （首席執行官） | | | | |
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| /s/ 羅伯特 ·A· 傑拉德 | | /s/ Sean H. Cohan | | /s/ Anuradha Gupta |
| 羅伯特 ·A· 傑拉德 | | Sean H. Cohan | | Anuradha Gupta |
| 董事、董事會主席 | | 導演 | | 導演 |
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| /s/ 理查德 ·A· 約翰遜 | | /s/ Mia F. Mends | | /s/ Yolande G. Piazza |
| 理查德·A·約翰遜 | | Mia F. Mends | | Yolande G. Piazza |
| 導演 | | 導演 | | 導演 |
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| /s/ 維多利亞·J·賴希 | | /s/ 馬修·温特 | | |
| 維多利亞·J·賴希 | | 馬修·E·温特 | | |
| 導演 | | 導演 | | |
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H&R Block, Inc.| 2023 表格 10-K | 67 |
