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以下是Skillz Inc.（以下簡稱 “公司” 或 “我們”）對美國證券交易委員會公司財務司工作人員（“員工”）在2022年10月12日致公司的信（“評論信”）中發表的評論的迴應。

為便於參考，評論信中包含的每條評論都印在下面，然後是公司的迴應。同樣為了便於參考，我們對評論信評論6下所列項目符號進行了編號。

1.您在對先前評論1的回覆中聲明，先前的現金獎金包括所有獎品，包括現金和獎勵現金。但是，您在第41頁的披露分別提到了之前尚未提取的現金獎金和最終用户激勵措施（特別是獎金現金）。您還在第49頁聲明，最終用户不能提取獎勵現金。請在回覆中提供的圖表中説明獎勵現金是否包含在 “先前的現金獎金” 中。如果獎金現金包含在先前的現金獎金中，請修改您的披露以澄清先前獎金的構成，避免提及未經 “提取” 的 “現金” 獎金，並單獨量化先前作為獎金返還的獎金現金中已付總額的百分比。

公司確認，所提供圖表中反映的 “先前現金獎金” 包括所有獎品。獎品包括現金、獎勵現金、實物商品和第三方贊助的物品。我們恭敬地提醒工作人員，金額

公司確認，在未來的文件中，我們將修改披露內容，提及 “先前的獎金”，而不是 “先前的現金獎金”。

正如我們在2022年9月1日的信中提到的那樣，假設最終用户繼續獲勝，我們不會積極監測獎勵現金在多大程度上用於參加未來的多場付費競賽。截至2022年6月30日的六個月中，獎品包括從報名費中返還給獲勝玩家的大約11％的獎勵現金、88％的現金和1％的實物商品。在截至2021年12月31日的年度中，獎品包括從報名費中返還給獲勝玩家的大約14％的獎勵現金、85％的現金和1％的實物商品。

3.我們在您對先前評論3的回覆中注意到，您無法量化每個互動營銷計劃對收入或收入增長的直接影響。根據您預測的2022財年收入將大幅下降，看來您可能對減少總參與度營銷支出和用户獲取（UA）營銷支出將在多大程度上影響收入有總體預期。在以後的申報中，在披露您預計最終用户激勵措施（即最終用户激勵措施均計為收入減少以及銷售和營銷費用）和用户獲取營銷支出將減少收入的預期時，請確保在可以估算的情況下，清楚地討論預期對收入的影響程度，包括定性和定量。

公司確認，在未來的文件中，在披露我們預計最終用户激勵措施（即最終用户激勵措施均計為收入減少以及銷售和營銷費用）和用户獲取營銷支出將減少收入的預期時，我們將明確討論預期對收入的影響程度，包括定性和定量，如果可以估計。

減少參與度營銷。此外，請披露獎金現金的減少將如何影響未來的收入，因為假設最終用户繼續獲勝，可用於進入後續多次付費參賽的獎金現金可能會減少。最後，請告訴我們您在得出2022財年的收入指導時是否考慮過使用獎金現金參加多場付費競賽，如果是，是如何考慮的。

迴應：公司確認，在未來的文件中，如果適用，我們將披露我們的預期，即Bonus Cash將隨着我們參與度營銷的總體減少成比例下降。

此外，我們將披露我們的預期，即獎金現金的減少可能會對未來的收入產生不利影響，因為Bonus Cash是一種參與營銷形式，可用於參加付費參賽競賽。

在制定2022財年的指導方針時，我們使用每個成熟度級別的已實現同期羣收入來預測未來的同類羣組表現。由於獎金現金包含在我們的歷史實際值中，因此包含在我們的前瞻性預測中。但是，我們沒有對預期的獎勵現金進行進一步調整，因為我們發現歷史上的實際同類羣組表現是對未來同類羣組表現的最準確預測。

5. 您在對先前評論 4 的回覆中聲明，您將以收入的百分比量化互動營銷和用户獲取營銷支出的減少額。在將來的申報中，請確保在披露此類信息的同時，對每個報告期內產生的互動營銷和用户獲取營銷支出進行量化。

迴應：公司確認，在未來申報中將互動營銷和用户獲取營銷支出的減少量化為收入的百分比時，此類披露將同時量化每個報告期間產生的互動營銷和用户獲取營銷支出。

a. 你的 2022 年 8 月 3 日股東信重點介紹了用户濫用朋友推薦計劃的例子，這意味着這種特殊濫用行為的主要影響是公司向重複賬户持有人支付激勵措施。因此，請進一步解釋用户創建重複賬户（如你的回覆中所述）如何影響玩家配對能力並降低用户體驗。

迴應：Skillz 上的每個新賬號都會被分配一個初始玩家匹配評分。該評分被用作決定玩家如何相互匹配的重要因素。隨着時間的推移，賬號的玩家匹配評分會根據用户在比賽中的表現而變化。當現有用户創建重複賬户時，新賬户的初始玩家匹配評分不太可能反映玩家的實際技能水平，因為新玩家匹配評分不會影響玩家的歷史游戲體驗。

因此，根據分配給其終身賬户的玩家匹配評分，重複賬户的用户可能會在一段時間內與經驗不足的玩家進行匹配。這會降低重複賬户的對手的用户體驗，因為我們認為，當對手儘可能接近他們的技能水平時，玩家最享受競爭體驗。與其他用户相比，用户體驗較差的用户被留住的可能性較小。

迴應：儘管還有其他類型的違規行為，但重複創建賬户佔2022年第二季度所有賬户禁令的90％以上。因此，我們認為重複創建賬户是對我們的留存率和收入影響最大的違規行為。儘管定性的最終用户反饋為我們提供了對每種違規行為對最終用户留存率的重要性的看法，但很難精確量化這一點，因為這樣的量化需要估計一個用户的行為如何改變另一個用户的遊戲玩法和/或留存率。

迴應：2022年第二季度禁止的大多數重複賬户是在2022年第二季度創建的。儘管在Skillz上一直存在重複的賬户違規行為，但在第二季度，我們收到了來自VIP客户支持團隊的定性用户反饋，從而進行了更深入的內部調查。此次調查導致更多賬户被關閉。為了説明2022年第二季度的影響，我們觀察到與2021年第二季度相比，重複的賬户條目增加了300％以上，與2022年第一季度相比，重複的賬户條目增加了50％以上。

e. 量化2022年第一季度和第二季度構成您的付費MAU (PMAU) 的 “成熟” 羣組中的用户數量，並闡明如何定義成熟羣組。

迴應：在2022年第一季度，成熟的pmAU為259,024個，而在2022年第二季度，成熟的pmAu為234,111個。目前，我們將成熟羣組定義為三個月以上的月度羣組。如果我們在未來的申報中描述成熟羣體，我們將披露我們對 “成熟羣體” 的定義。

f. 確認，在未來的文件中，當你討論作弊對用户體驗和相關的用户留存率的重大影響時，此類披露也將涉及對收入的影響的重要性。

迴應：在我們試圖量化一個用户的行為對另一個用户的遊戲玩法或留存率的影響的任何情況下，都很難做到這一點

確切地。但是，展望未來，每當我們解決作弊對平臺收入的影響時，我們都將盡我們所能提供重要性的定量和定性描述。

迴應：我們估計，在欺詐活動相對較多的國家，禁用付費參賽錦標賽的直接結果是PMAU減少了約10,400個，直接收入減少了每月約38.5萬美元。但是，由於這些國家可能對我們整個玩家羣體的用户體驗產生了負面影響，因此我們預計它們的禁用將對整個生態系統的長期收入產生積極影響。