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美國證券交易委員會徽標





               March 15, 2023

金瓊
首席執行官
金天集團控股有限公司
班後海川路 8 號
延平區西勤鎮
中國福建省南平市 353001

                            Re: Golden Heaven Group
控股有限公司
                              Amendment No. 3 to
F-1 表格上的註冊聲明
                              Filed March 7, 2023
                              File No. 333-268166

親愛的 Qiong Jin：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的評論中，我們可能會要求您向我們提供信息
所以我們可能會更好
理解你的披露。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您不認為我們的評論適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為迴應此評論，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們提及先前的評論就是我們三月份的評論
2023 年 6 月 6 日的信。

F-1 表格註冊聲明第 3 號修正案

獨立註冊會計師事務所的報告，第 F-2 頁

  1.                          We reviewed the changes
為迴應評論2而提出。請做好安排
                            with your auditor for
他們修改審計報告，同時對你的審計報告發表意見
                            September 30, 2021
財務報表。請參閲表格 20-F 的第 8.A 項。
金瓊
名字姓氏瓊金有限公司
金天集團控股
Comapany
3月名稱金天集團控股有限公司
    15, 2023
2023 年 3 月 2 日 15 日第 2 頁
頁面
名字姓氏
你可以致電 202-551-3773 聯繫納斯琳·穆罕默德或者致電 Rufus Decker
202-551-
3769 如果您對財務報表的評論有疑問，以及
相關的
事情。請致電 202-551-8106 與 Alyssa Wall 聯繫或致電 Donald Field
202-551-3680 with any
其他問題。



                             Sincerely,

                             Division of
真誠地，
                             Office of Trade &
公司財務
服務