附錄 99.2
QIWI plc
未經審計的中期 簡明合併
財務報表
2023 年 6 月 30 日
QIWI plc
未經審計的中期 簡明合併財務報表
2023年6月30日
內容
| 獨立註冊公眾 會計師事務所的報告 | F-2 |
| 中期簡明合併財務報表 | |
| 中期簡明 合併財務狀況表 | F-3 |
| 中期簡明合併 綜合收益表 | F-4 |
| 中期簡明合併 現金流量表 | F-5 |
| 中期簡明合併 權益變動表 | F-6 |
| 中期簡明合併 財務報表附註 | F-8 |
F-1
獨立註冊會計師事務所的報告
致股東和董事會
QIWI plc：
中期財務信息的審查結果
我們已經審查了截至2023年6月30日的QIWI plc及其子公司（“集團”）的中期簡明合併 財務狀況表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月期間的相關中期簡明 綜合收益表、截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月期間的中期簡明 合併現金流量和權益變動表，以及相關的 票據（統稱為 “中期簡明合併財務信息”）。根據我們的審查，我們 不知道應該對中期簡明合併財務信息進行任何重大修改，以使其符合《國際會計準則》第 34 號中期財務報告。
我們此前曾根據 上市公司會計監督委員會（美國）（PCAOB）的標準，審計過集團截至2022年12月31日的合併財務狀況表 、截至該日止年度的相關綜合收益、現金流和權益變動合併報表 以及相關附註（未在此公佈）；在2023年3月31日的報告中，我們表示對這些合併財務報表發表無保留的 審計意見。我們認為，隨附的截至2022年12月31日的簡明合併 財務狀況表中列出的信息在所有重大方面都與其所依據的合併 財務狀況表相比是公允的。
審查結果的依據
本中期簡明合併財務 信息由集團管理層負責。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度 ，我們必須對集團保持獨立。
我們根據 PCAOB 的 標準進行了審查。對中期合併簡明財務信息的審查主要包括運用分析程序 和詢問負責財務和會計事務的人員。它的範圍遠小於根據PCAOB的標準進行的審計 ，審計的目的是就整個財務報表 發表意見。因此，我們不表示這種意見。
/s/ JSC “Keeped”
莫斯科，俄羅斯
2023年8月16日
F-2
QIWI plc
中期簡明 合併財務狀況表
（單位：百萬 盧布）
| 注意事項 | 截至2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 （未經審計） | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 財產和設備 | 1,163 | 1,271 | ||||||||||
| 商譽和其他無形資產 | 13,126 | 13,077 | ||||||||||
| 對聯營公司的投資 | 13 | 303 | 579 | |||||||||
| 長期債務證券 | 21 | 2,946 | 4,991 | |||||||||
| 發放的長期貸款 | 6, 21 | 843 | 623 | |||||||||
| 其他非流動資產 | 257 | 241 | ||||||||||
| 遞延所得税資產 | 208 | 242 | ||||||||||
| 非流動資產總額 | 18,846 | 21,024 | ||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 7 | 15,194 | 12,169 | |||||||||
| 發放的短期貸款 | 6 | 14,200 | 16,728 | |||||||||
| 短期債務證券 | 21 | 14,029 | 28,809 | |||||||||
| 其他流動資產 | 9 | 2,195 | 1,846 | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 8 | 47,462 | 39,570 | |||||||||
| 流動資產總額 | 93,080 | 99,122 | ||||||||||
| 總資產 | 111,926 | 120,146 | ||||||||||
| 權益和負債 | ||||||||||||
| 歸屬於母公司股東的權益 | ||||||||||||
| 股本 | 1 | 1 | ||||||||||
| 額外的實收資本 | 1,876 | 1,876 | ||||||||||
| 股票溢價 | 12,068 | 12,068 | ||||||||||
| 其他儲備 | 2,696 | 2,352 | ||||||||||
| 留存收益 | 39,941 | 48,935 | ||||||||||
| 翻譯儲備 | 401 | 169 | ||||||||||
| 歸屬於母公司權益持有人的權益總額 | 56,983 | 65,401 | ||||||||||
| 非控股權益 | 912 | 977 | ||||||||||
| 權益總額 | 57,895 | 66,378 | ||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 長期遞延收益 | 1,154 | 1,062 | ||||||||||
| 長期租賃負債 | 14 | 133 | 84 | |||||||||
| 其他非流動負債 | 156 | 81 | ||||||||||
| 遞延所得税負債 | 1,847 | 1,749 | ||||||||||
| 非流動負債總額 | 3,290 | 2,976 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 10 | 33,048 | 29,740 | |||||||||
| 客户賬户和應付銀行款項 | 11 | 11,203 | 15,011 | |||||||||
| 短期債務 | 12 | 3,922 | 3,745 | |||||||||
| 短期租賃負債 | 14 | 300 | 302 | |||||||||
| 其他流動負債 | 9 | 2,268 | 1,994 | |||||||||
| 流動負債總額 | 50,741 | 50,792 | ||||||||||
| 權益和負債總額 | 111,926 | 120,146 | ||||||||||
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 部分。
F-3
QIWI plc
中期簡明綜合收益表
（以百萬盧布 盧布為單位，每股數據除外）
（未經審計）
| 注意事項 | 三 月份 已結束 | 六個月 已結束 | 三 月份 已結束 | 六個月 已結束 | ||||||||||||||||
| 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 收入： | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | 15 | 11,650 | 19,460 | 15,645 | 31,373 | |||||||||||||||
| 使用有效利率計算的利息收入 | 15 | 1,929 | 3,381 | 1,944 | 3,708 | |||||||||||||||
| 來自閒置賬户和無人認領的款項的費用 | 436 | 891 | 448 | 828 | ||||||||||||||||
| 運營成本和支出： | (7,425 | ) | (13,732 | ) | (13,295 | ) | (26,997 | ) | ||||||||||||
| 收入成本（不包括下文單獨顯示的項目） | 16 | (3,807 | ) | (7,219 | ) | (8,843 | ) | (18,163 | ) | |||||||||||
| 銷售、一般和管理費用 | 17 | (773 | ) | (1,544 | ) | (1,184 | ) | (2,143 | ) | |||||||||||
| 人事費用 | (2,002 | ) | (3,675 | ) | (3,034 | ) | (5,785 | ) | ||||||||||||
| 折舊和攤銷 | (287 | ) | (564 | ) | (315 | ) | (624 | ) | ||||||||||||
| 信貸損失（支出）/收入 | 6,7,8 | (520 | ) | (694 | ) | 81 | (282 | ) | ||||||||||||
| 非流動資產減值 | (36 | ) | (36 | ) | – | – | ||||||||||||||
| 運營利潤 | 6,590 | 10,000 | 4,742 | 8,912 | ||||||||||||||||
| 出售子公司所得收益 | – | – | – | 424 | ||||||||||||||||
| 聯營公司的虧損份額 | – | – | (5 | ) | (44 | ) | ||||||||||||||
| 外匯收益/（虧損），淨額 | (2,369 | ) | (2,810 | ) | 1,296 | 2,115 | ||||||||||||||
| 其他收入和支出，淨額 | 22 | 111 | (262 | ) | (246 | ) | ||||||||||||||
| 税前利潤 | 4,243 | 7,301 | 5,771 | 11,161 | ||||||||||||||||
| 所得税支出 | 18 | (1,433 | ) | (2,234 | ) | (954 | ) | (1,845 | ) | |||||||||||
| 該期間的淨利潤 | 2,810 | 5,067 | 4,817 | 9,316 | ||||||||||||||||
| 可歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 母公司的股權持有人 | 2,625 | 4,799 | 4,653 | 8,994 | ||||||||||||||||
| 非控股權益 | 185 | 268 | 164 | 322 | ||||||||||||||||
| 其他綜合（虧損）/收入 | ||||||||||||||||||||
| 其他綜合收益將在後續時期重新歸類為損益： | ||||||||||||||||||||
| 外幣折算： | ||||||||||||||||||||
| 對外業務翻譯的匯兑差異 | 88 | 76 | 143 | 213 | ||||||||||||||||
| 出售時將淨收益轉化為盈利或虧損 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||||||
| 通過其他綜合收益（FVOCI）按公允價值計算的債務證券： | ||||||||||||||||||||
| 該期間產生的淨收益/（虧損），扣除税款 | 964 | 110 | (77 | ) | (64 | ) | ||||||||||||||
| 出售時將淨收益轉化為盈利或虧損 | – | – | (18 | ) | (18 | ) | ||||||||||||||
| 關聯公司其他綜合收入的份額 | – | – | (1 | ) | 3 | |||||||||||||||
| 其他綜合（虧損）/收入總額，扣除税款 | 1,052 | 186 | 47 | (290 | ) | |||||||||||||||
| 扣除税款後的綜合收益總額 | 3,862 | 5,253 | 4,864 | 9,026 | ||||||||||||||||
| 可歸因於： | ||||||||||||||||||||
| 母公司的股權持有人 | 3,697 | 5,006 | 4,689 | 8,683 | ||||||||||||||||
| 非控股權益 | 165 | 247 | 175 | 343 | ||||||||||||||||
| 每股收益： | ||||||||||||||||||||
| 基本收益，歸屬於母公司普通股持有人的收益 | 41.93 | 76.75 | 74.20 | 143.42 | ||||||||||||||||
| 攤薄後歸屬於母公司普通股持有人的收益 | 41.93 | 76.75 | 74.20 | 143.42 | ||||||||||||||||
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 部分。
F-4
QIWI plc
中期簡明 合併現金流量表
（單位：百萬 盧布）
（未經審計）
| 六個月已結束 | ||||||||||||
| 注意事項 | 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | ||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||
| 税前利潤 | 7,301 | 11,161 | ||||||||||
| 調整税前利潤與經營活動產生的淨現金流量： | ||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 564 | 624 | ||||||||||
| 外匯損失/（收益），淨額 | 2,810 | (2,115 | ) | |||||||||
| 淨利息收入 | 15 | (3,212 | ) | (3,540 | ) | |||||||
| 信用損失費用 | 694 | 282 | ||||||||||
| 聯營公司的虧損份額 | – | 44 | ||||||||||
| 出售子公司所得收益 | – | (424 | ) | |||||||||
| 非流動資產減值 | 36 | – | ||||||||||
| 其他 | 78 | 277 | ||||||||||
| 運營資產和負債的變化： | ||||||||||||
| 貿易和其他應收賬款減少/（增加） | (1,739 | ) | 2,847 | |||||||||
| 其他資產減少 | 144 | 884 | ||||||||||
| 客户賬户和應付銀行款項的增加 | 3,728 | 3,213 | ||||||||||
| 應付賬款和應計賬款減少 | (5,345 | ) | (4,519 | ) | ||||||||
| 其他負債 (減少) /增加 | 313 | (328 | ) | |||||||||
| 作為經營活動發放的貸款增加 | (1,670 | ) | (2,459 | ) | ||||||||
| 運營產生的現金 | 3,702 | 5,947 | ||||||||||
| 收到的利息 | 3,569 | 4,140 | ||||||||||
| 支付的利息 | (283 | ) | (196 | ) | ||||||||
| 繳納的所得税 | (1,033 | ) | (2,266 | ) | ||||||||
| 經營活動產生的淨現金流量 | 5,955 | 7,625 | ||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||
| 企業合併中使用的現金 | 4 | (215 | ) | (50 | ) | |||||||
| 為 對聯營公司的投資支付的現金 | 4 | – | (315 | ) | ||||||||
| 出售聯營公司的收益 | 4 | 4,855 | – | |||||||||
| 購買財產和設備 | (133 | ) | (359 | ) | ||||||||
| 購買無形資產 | (106 | ) | (141 | ) | ||||||||
| 出售固定和無形資產的收益 | 5 | 27 | ||||||||||
| 發放的貸款 | (7 | ) | (19 | ) | ||||||||
| 償還已發放的貸款 | 30 | 79 | ||||||||||
| 購買債務證券 | (1,737 | ) | (19,873 | ) | ||||||||
| 出售和贖回債務工具的收益 | – | 3,150 | ||||||||||
| 投資活動產生的淨現金流量 | 2,692 | (17,501 | ) | |||||||||
| 籌資活動 | ||||||||||||
| 償還債務 | (392 | ) | (161 | ) | ||||||||
| 支付租賃負債的本金部分 | 14 | (34 | ) | (57 | ) | |||||||
| 支付給非控股股東的股息 | (106 | ) | (218 | ) | ||||||||
| 具有非控股權益的交易 | – | (304 | ) | |||||||||
| 用於融資活動的淨現金流 | (532 | ) | (740 | ) | ||||||||
| 匯率變動對現金和現金等價物的影響 | (2,068 | ) | 2,724 | |||||||||
| ECL變動對現金和現金等價物的影響 | (10 | ) | – | |||||||||
| 現金及現金等價物的淨增加/（減少） | 6,037 | (7,892 | ) | |||||||||
| 期初的現金和現金等價物 | 8 | 33,033 | 47,462 | |||||||||
| 期末的現金和現金等價物 | 8 | 39,070 | 39,570 | |||||||||
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 部分。
F-5
QIWI plc
中期簡明的 合併權益變動表
（單位： 百萬盧布, 股票數量 除外）
（未經審計）
| 歸屬於母公司股東的股東 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 資本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事項 | 的編號
股份 發行和 傑出的 | 金額 | 額外 付費 首都 | 分享 高級版 | 其他 儲備金 | 已保留 收益 | 翻譯 保護區 | 總計 | 非- 控制 利益 | 總計
公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額截至 2023 年 1 月 1 日 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,696 | 39,941 | 401 | 56,983 | 912 | 57,895 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的利潤 | – | – | – | – | – | 8,994 | – | 8,994 | 322 | 9,316 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收入： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | – | – | – | – | – | – | (232 | ) | (232 | ) | 21 | (211 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| FVOCI 的債務工具 | – | – | – | – | (82 | ) | – | – | (82 | ) | – | (82 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 合夥人的 OCI 份額 | – | – | – | – | 3 | – | – | 3 | – | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的綜合收入總額 | – | – | – | – | (79 | ) | 8,994 | (232 | ) | 8,683 | 343 | 9,026 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 購買子公司的額外權益 | 4 | – | – | – | – | (265 | ) | – | – | (265 | ) | (39 | ) | (304 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 向非控股權益 股息分紅 | – | – | – | – | – | – | – | – | (218 | ) | (218 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | – | – | – | – | – | – | – | – | (21 | ) | (21 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至 2023 年 6 月 30 日的餘額 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,352 | 48,935 | 169 | 65,401 | 977 | 66,378 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 部分。
F-6
QIWI plc
中期簡明的 合併權益變動表（續）
（單位： 百萬盧布, 股票數量 除外）
（未經審計）
| 歸屬 母公司的股權持有人 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 資本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事項 | 股票數量
發行和 傑出的 | 金額 | 額外 付費 首都 | 分享 高級版 | 其他 儲備金 | 已保留 收益 | 翻譯 保護區 | 總計 | 非- 控制 利益 | 總計
公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額為 2022 年 1 月 1 日的 | 62,437,768 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,376 | 26,822 | 542 | 43,685 | 155 | 43,840 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的利潤 | – | – | – | – | – | 4,799 | – | 4,799 | 268 | 5,067 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收入： | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算 | – | – | – | – | – | – | 97 | 97 | (21 | ) | 76 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| FVOCI 的債務工具 | – | – | – | – | 110 | – | – | 110 | – | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 該期間的綜合收入總額 | – | – | – | – | 110 | 4,799 | 97 | 5,006 | 247 | 5,253 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | 263,841 | – | – | – | 86 | – | – | 86 | – | 86 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使期權 | 11,366 | – | – | – | – | – | – | – | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 向非控股權益 股息分紅 | – | – | – | – | – | – | – | – | (106 | ) | (106 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 業務合併 | 4 | – | – | – | – | – | – | – | – | 39 | 39 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | – | – | – | – | (1 | ) | – | – | (1 | ) | – | (1 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年6月30日的餘額 | 62,712,975 | 1 | 1,876 | 12,068 | 2,571 | 31,621 | 639 | 48,776 | 335 | 49,111 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
隨附的附註構成這些中期簡明合併財務報表不可分割的一部分 部分。
F-7
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 1. | 公司信息和業務描述 |
QIWI plc（以下簡稱 “公司”）及其子公司（統稱 “集團”）截至2023年6月30日的三個月 和六個月的中期簡明合併財務 報表已獲準於2023年8月16日發佈。
根據塞浦路斯公司法（第113章），該公司於2007年2月26日註冊為塞浦路斯OE Investments的有限責任公司。公司的註冊辦事處 是肯尼迪12號，肯尼迪商務中心，2樓，P.C.1087，塞浦路斯尼科西亞。2010 年 9 月 13 日，公司 董事決定將公司名稱從 OE Investments Limited 改為 QIWI Limited，後來改為 QIWI plc。
截至2023年6月30日，謝爾蓋·索洛寧是該集團的最終控股股東 。
有關公司主要 子公司的信息在附註3中披露。
| 2. | 集團會計政策的編制基礎和變更 |
2.1。準備的基礎
截至2023年6月30日的三個月和六個月的中期簡明合併財務報表 是根據國際會計準則第34號編制的 中期財務報告.
中期簡明合併財務 報表以俄羅斯盧布（“RUB”）列報，除非 另有説明，否則所有價值均四捨五入至最接近的百萬美元。
中期簡明合併財務 報表不包括年度財務報表中要求的所有信息和披露，應與集團截至2022年12月31日的年度財務報表 一起閲讀，後者包含在20-F表的年度報告中。
2.2。專家組通過的新標準、解釋 和修正案
編制中期簡明合併財務報表時採用的會計政策與編制 集團截至2022年12月31日止年度的年度合併財務報表時所遵循的會計政策一致，但採用了自2023年1月1日起生效的新 和經修訂的國際財務報告準則和國際財務報告準則和國際財務報告準則解釋除外。專家組尚未及早通過任何其他已經發布但尚未生效的標準、 解釋或修正案。
以下經修訂的準則和 解釋自2023年1月1日起對集團生效，但對集團的財務報表 沒有任何重大影響：
| - | 國際財務報告準則 17 保險合同 （二零一七年五月發行） |
| - | 國際財務報告準則第17號修正案 保險合同：國際財務報告準則第17號和第9號國際財務報告準則的首次應用 — 比較 信息 （於二零二一年十二月發行) |
| - | 對《國際會計準則》第1號《財務報表列報》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正 ： 會計政策的披露（於二零二一年二月發行） |
| - | 國際會計準則第8號會計政策修正案 ，會計估計變更和錯誤：會計定義 估計 （於二零二一年二月發行） |
| - | IAS 12 所得税修正案 ：與單個 交易產生的資產和負債有關的遞延税（於二零二一年五月發行） 和國際税收改革——第二支柱 示範規則（於二零二三年五月發行） |
2.3。演示文稿的變化
2023年，集團決定將支付手續費和其他 收入列為單一的 “與客户簽訂合同的收入”。
列報變更對中期簡明合併綜合收益表中先前報告的 金額的影響如下：
| 三個月已結束 | 六個月 已結束 | 三個月 已結束 | 六個月 已結束 | |||||||||||||
| 2022年6月30日 | 2022年6月30日 | |||||||||||||||
| 如先前報道的那樣 | 重述 | |||||||||||||||
| 與客户簽訂合同的收入 | – | – | 11,650 | 19,460 | ||||||||||||
| 付款處理費 | 10,839 | 17,787 | – | – | ||||||||||||
| 其他收入 | 811 | 1,673 | – | – | ||||||||||||
F-8
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 3. | 集團結構 |
中期簡明合併IFRS 財務報表包括公司及其子公司的資產、負債和財務業績。以下列出了子公司 ：
| 所有權權益 | ||||||||||
| 子公司 | 主要活動 | 截至12月31日， 2022 | 截至 6月30日 2023 | |||||||
| JSC QIWI（俄羅斯） | 電子支付亭的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 銀行股份公司（俄羅斯） | 維護電子支付系統、匯款和銀行業務 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 支付服務提供商有限公司（阿聯酋）1 | 在線支付的操作 | 100 | % | – | ||||||
| QIWI 國際支付系統有限責任公司（美國） | 電子支付亭的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Qiwi 哈薩克斯坦唱片（哈薩克斯坦） | 電子支付亭的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| JLC OSMP BEL（白俄羅斯） | 電子支付亭的運營 | 51 | % | 51 | % | |||||
| QIWI-M S.R.L.（摩爾多瓦） | 電子支付亭的運營 | 51 | % | 51 | % | |||||
| 齊威科技有限責任公司（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 80 | % | 100 | % | |||||
| ROWI Factoring Plus 有限公司（俄羅斯） | 為中小企業提供保理服務 | 51 | % | 51 | % | |||||
| ContactPay 解決方案（英國） | 在線支付的運營 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 火箭宇宙有限責任公司（俄羅斯） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 在線計費解決方案有限責任公司（俄羅斯） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Flocktory 有限公司（塞浦路斯） | 控股公司 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Flocktory Spain S.L.（西班牙） | 用於客户生命週期管理和個性化的 SaaS 平臺 | 100 | % | 100 | % | |||||
| FreeatLast LLC（俄羅斯） | 用於客户生命週期管理和個性化的 SaaS 平臺 | 100 | % | 100 | % | |||||
| SETTE FZ-LLC（阿聯酋） | 支付服務提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| LALIRA DMCC（阿聯酋） | 支付服務提供商 | 100 | % | 100 | % | |||||
| MFC Polet Finance LLC（俄羅斯） | 零售金融服務 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI 金融有限責任公司（俄羅斯） | 融資管理 | 100 | % | 100 | % | |||||
| ROWI Tech LLC（俄羅斯） | 軟件開發 | 51 | % | 51 | % | |||||
| Flocktory 有限責任公司（俄羅斯） | 研究和開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Qiwi Lab 有限責任公司（俄羅斯） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| QIWI Payments LLC（俄羅斯）（注4） | 軟件開發 | 80 | % | 100 | % | |||||
| IntellitMoney 有限責任公司（俄羅斯 | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| 管理公司 “RealWeb” 有限責任公司（俄羅斯） | 管理服務 | 100 | % | 100 | % | |||||
| IA RealWeb 有限責任公司（俄羅斯） | 數字營銷 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Sfera 有限責任公司（俄羅斯） | 數字營銷 | 83 | % | 83 | % | |||||
| Centra 有限責任公司（俄羅斯） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Fusion Tech 有限責任公司（俄羅斯 3 | 數字營銷 | 100 | % | – | ||||||
| De Vision 有限責任公司（俄羅斯） | 軟件開發 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Vailmobail 有限責任公司（俄羅斯） | 數字營銷 | 75 | % | 75 | % | |||||
| Konversiya 有限責任公司（俄羅斯） | 招聘服務 | 75 | % | 75 | % | |||||
| IA REAL WEB CJSC（亞美尼亞） | 數字營銷 | 75 | % | 75 | % | |||||
| RW 諮詢 SIA（拉脱維亞） | 數字營銷 | 83 | % | 83 | % | |||||
| RealWeb 拉脱維亞 SIA（拉脱維亞 | 數字營銷 | 83 | % | 83 | % | |||||
| IT 實驗室和支付有限責任公司（烏茲別克斯坦） | 軟件開發 | 100 | % | 100 | % | |||||
| Epic增長有限責任公司（俄羅斯）2 | 數字營銷 | – | 83 | % | ||||||
| Data Go 有限責任公司（俄羅斯）2 | 軟件開發 | – | 75 | % | ||||||
| 助理 | ||||||||||
| 高級數字應用控股有限公司 (BVI) | 在線支付的運營 | 9.91 | % | 12.6 | % | |||||
| 1 | 該實體在 2023 年期間被清算 |
| 2 | 這些實體是在 2023 年被收購的，只是出於微不足道的代價 |
| 3 | 該實體於 2023 年以 微不足道的代價出售 |
F-9
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 4. | 收購、出售和 已終止的業務 |
2022
出租車聚合器
在2021年12月至2022年1月期間， 集團完成了一系列與收購TaxiAggregator業務資產以及向集團現有子公司QIWI Technologies LLC僱用 員工有關的交易。2022年1月，集團獲得了對TaxiAggregator 業務的控制權。結果，該集團擁有80％的業務，其餘的20％由Taxiagregator的創始人擁有。採集 已使用採集方法進行核算。
Taxiaggregator是一個SaaS平臺 ，為出租車公司和出租車司機提供支付解決方案和數據分析工具。該平臺允許司機在方便的界面上實時查看所有聚合器的 餘額和訂單歷史記錄，並在每次行程後立即獲得付款。該交易屬於集團進一步發展其在 個體經營者支付領域的價值主張的戰略。QIWI從成立之初就一直是Taxiagregator的獨家支付合作夥伴。截至2021年12月31日的財年，集團在業務中 信息服務的支出為139美元。
以公允價值 衡量的對價包括以下內容：
| 收購日集團先前持有權益的公允價值 | 116 | |||
| 現金對價 | 706 | |||
| 轉賬的對價總額 | 822 |
截至2022年3月31日，現金對價已全額支付 （2022年第一季度為215筆，2021年為491美元）。
截至收購之日，可識別資產 和負債的公允價值為：
| 公允價值 | ||||
| 收購的淨資產： | ||||
| 無形資產 | 233 | |||
| 軟件 | 64 | |||
| 客户羣 | 169 | |||
| 遞延所得税負債 | (39 | ) | ||
| 按公允價值計算的可識別淨資產總額 | 194 | |||
| 集團在收購淨資產中所佔份額（80%） | 155 | |||
| 收購產生的商譽 | 667 | |||
商譽的產生是集團在業務合併中收購的淨資產的公允價值份額與支付的對價之間的差額 ，這與與集團支付服務部門的潛在協同作用有關。Goodly 已分配給 CGU 支付服務。出於所得税的目的，預計已確認的商譽中沒有 可以扣除。
Taxiagregator 業務自收購之日起的收入和淨利潤 2022年12月31日是微不足道的。
2023年第二季度， 集團以304的金額收購了剩餘的20％。
F-10
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 4. | 收購、出售和 已終止的業務（續） |
RealWeb
2022 年 12 月， 集團完成了一系列與收購 RealWeb 集團子公司相關的交易。2022年12月中旬，集團獲得了對RealWeb 業務的控制權。因此，集團擁有79％的業務，並打算在2023年將其份額提高到100％。已使用採集方法對收購進行了核算。集團與 RealWeb 之間先前存在的關係 並不重要。
RealWeb 是 俄羅斯領先的全週期數字營銷服務提供商，提供情境和媒體廣告管理服務、 社交網絡形象、程序化、CPA 和移動營銷類型的服務。該交易使集團能夠憑藉RealWeb的專業知識，在不斷增長的廣告和數字營銷業務領域獲得領先地位，並進一步實現集團產品組合的多元化。
轉給 賣家的對價僅包含現金，總額為 1,773。
截至收購之日，可識別的 資產和負債的臨時公允價值為：
| 收購的淨資產： | 公允價值 | |||
| 無形資產 | 1,163 | |||
| 軟件 | 792 | |||
| 商標 | 371 | |||
| 貿易和其他應收賬款 | 3,248 | |||
| 現金和現金等價物 | 3,089 | |||
| 其他資產 | 116 | |||
| 遞延税 | (123 | ) | ||
| 貿易和其他應付賬款 | (6,140 | ) | ||
| 其他負債 | (273 | ) | ||
| 按公允價值計算的可識別淨資產總額 | 1,080 | |||
| 集團在收購淨資產中所佔份額（79%） | 849 | |||
| 收購產生的商譽 | 924 | |||
該集團採用特許權使用費減免 方法來確定商標的公允價值，採用重置成本法來確定軟件的公允價值。用於估算商標公允價值的重要 假設是預測的收入增長率、特許權使用費率和折扣率。 用於估算軟件公允價值的重要假設是開發軟件所需的工時 和相關的人事成本。
臨時商譽計算為 是集團在業務合併中收購的可識別淨資產的公允價值中所佔的份額 與支付的對價之間的差額為924，與集團現有業務的預期協同效應有關。 Goodwill 已分配給新的 CGU RealWeb。對於所得税 的目的，預計已確認的商譽均不可扣除。
從收購之日起至2022年12月31日， RealWeb業務的收入為981美元，淨利潤微不足道。 集團管理層沒有像收購發生在2022年1月1日那樣提供合併後實體2022年的收入和損益信息，因為RealWeb沒有根據國際財務報告準則編制財務報表 ，因此準備此類披露是不切實際的。
F-11
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
4. 收購、出售和已終止業務（續）
RealWeb（續）
| 收購現金流分析： | 金額 | |||
| 已支付現金 | (1,773 | ) | ||
| 通過子公司獲得的淨現金 | 3,089 | |||
| 企業合併中獲得的現金總額 | 1,316 | |||
對聯營公司的投資
2022年9月底，集團收購了金融科技公司的少數股權 ，該公司為中東和北非地區的銀行賬户不足的客户提供金融服務。此次交易 符合管理層向國際金融科技市場擴張的計劃。此外，作為交易的一部分，集團免費獲得了 未來增加股份的期權，有效期至2024年8月底。鑑於集團擁有看漲期權並在聯營公司 的董事會中有代表，集團將該投資認定為 關聯公司，並按權益法將其入賬
以公允價值 計量的對價由以下因素作出：
| 現金對價轉移（1100萬美元） | 660 | |||
| 從聯營公司收到的期權的公允價值 | (333 | ) | ||
| 全部對價 | 327 |
截至報告日，已全額支付 現金對價。
截至收購之日，可識別資產 和負債的公允價值為：
| 收購的淨資產： | 公允價值 | |||
| 無形資產 | 408 | |||
| 應收賬款 | 610 | |||
| 現金和現金等價物 | 603 | |||
| 其他資產 | 25 | |||
| 債務 | (512 | ) | ||
| 貿易和其他應付賬款 | (204 | ) | ||
| 其他負債 | (57 | ) | ||
| 按公允價值計算的可識別淨資產總額 | 873 | |||
| 集團在收購淨資產中所佔份額 | 86 | |||
| 收購產生的商譽 | 241 | |||
與關聯公司相關的商譽為 為241，包含在對聯營公司投資的賬面金額中。
2023年6月底，集團又投資了315美元的現金 ，並確認了308的額外商譽。
F-12
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 5. | 運營部門 |
集團的首席執行官（CEO）被視為集團（CODM）的首席運營決策者。在審查集團 的運營業績和分配資源時，CODM審查了每個分部中期簡明合併綜合收益表中的選定項目 。
在確定CODM是 首席執行官時，集團考慮了他的職責以及以下因素：
| - | 首席執行官決定其他執行官的薪酬，而集團的 董事會則批准這些 高管的公司關鍵績效指標 (KPI) 和總獎金池。如果企業 KPI 表現不佳，則由董事會 (BOD) 就獎金池分配做出最終 決定的權利； |
| - | 首席執行官積極參與集團的運營，定期主持關於集團 關鍵項目的會議；以及 |
| - | 首席執行官定期審查集團的財務和運營報告。這些報告主要包括集團 的分部淨收入、分部税前利潤和分部淨利潤 以及某些運營數據。 |
所有主要子公司和關聯公司的財務數據以 的合併方式列報，代表該細分市場的淨收入、税前利潤和分部淨利潤 ，這些指標是集團用來衡量其運營部門表現的指標。分部淨收入是衡量盈利能力的指標 ，定義為分部收入減去與分部直接收入相關的成本。集團不按細分市場監測資產餘額 和負債，因為CODM認為它們對決策沒有影響。
集團已根據集團提供的產品和服務類型確定了其運營 細分市場。CODM分別審查每個應申報細分市場的淨收入、分部税前利潤 和分部淨利潤。
| - | Payment Services (PS) 是通過各種渠道 和接口向集團客户提供的支付 處理系統的運營來創造收入的運營部門。 |
| - | Digital 營銷 (DM) 是通過以下方式創造收入的運營部門 提供 情境和媒體廣告管理服務，包括訂閲下的平臺服務、 社交網絡形象、程序化、CPA 和移動營銷類型的服務。在2022年12月收購RealWeb之後（注4），DM細分市場超過了 的量化閾值，因此可以報告。DM板塊的業績先前在 “企業及其他” 類別中公佈。 |
出於管理報告的目的，與公司後臺運營相關的 費用未分配給任何運營部門，而是單獨列報給 CODM。為了 分部報告的目的，其他運營分部的業績和公司支出包含在公司和其他（CO）類別中。
管理報告與 IFRS 不同，因為它不包括某些國際財務報告準則調整，CODM 在評估業務經營業績 時不會對這些調整進行分析。調整影響主要領域，例如基於股份的支付、出售子公司的影響和公允價值 調整，例如攤銷和減值，以及不時發生並在發生時進行調整評估的非經常性項目 。這些調整的税收影響也未包含在管理報告中。
F-13
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 5. | 運營部門（續） |
各分部提交給CODM的截至2023年6月30日的六個月的中期簡明 合併收益表如下所示：
| 截至2023年6月30日的六個月 | ||||||||||||||||
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 分部淨收入 | 14,159 | 1,671 | 1,916 | 17,746 | ||||||||||||
| 分部税前利潤 | 8,112 | 375 | 2,813 | 11,300 | ||||||||||||
| 分部淨利潤/（虧損） | 6,462 | 329 | 2,623 | 9,414 | ||||||||||||
各分部提交給CODM的截至2023年6月30日的三個月的中期簡明 合併收益表如下所示：
| 截至2023年6月30日的三個月 | ||||||||||||||||
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 分部淨收入 | 7,215 | 930 | 1,049 | 9,194 | ||||||||||||
| 分部税前利潤 | 3,733 | 250 | 2,226 | 6,209 | ||||||||||||
| 分部淨利潤/（虧損） | 2,926 | 213 | 2,095 | 5,234 | ||||||||||||
各分部提交給CODM的截至2022年6月30日的六個月的中期簡明 合併收益表如下所示：
| 截至2022年6月30日的六個月 | ||||||||||||||||
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 分部淨收入 | 14,967 | 285 | 1,261 | 16,513 | ||||||||||||
| 分部税前利潤/（虧損） | 10,735 | (37 | ) | (3,121 | ) | 7,577 | ||||||||||
| 分部淨利潤/（虧損） | 8,601 | (26 | ) | (3,285 | ) | 5,290 | ||||||||||
向CODM提交的截至2022年6月30日的三個月中，各分部中期簡明的 合併收益表如下所示：
| 截至2022年6月30日的三個月 | ||||||||||||||||
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 分部淨收入 | 9,318 | 128 | 762 | 10,208 | ||||||||||||
| 分部税前利潤/（虧損） | 6,979 | (67 | ) | (2,476 | ) | 4,436 | ||||||||||
| 分部淨利潤/（虧損） | 5,572 | (56 | ) | (2,552 | ) | 2,964 | ||||||||||
F-14
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 5. | 運營部門（續） |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，向 the CODM 提供的細分市場淨收入是通過從收入中減去收入成本計算得出的，如下表所示 ：
| 截至 6 月 30 日的三個月
2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 國際財務報告準則下的收入 | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||
| 收入成本 | (3,807 | ) | (7,219 | ) | (8,843 | ) | (18,163 | ) | ||||||||
| 向CODM提交的各細分市場淨收入總額 | 10,208 | 16,513 | 9,194 | 17,746 | ||||||||||||
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，向CODM提交的 税前分部利潤與國際財務報告準則中期簡明合併税前利潤的對賬如下所示：
| 三個月 已於 6 月 30 日結束 2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束 2023 | |||||||||||||
| 根據國際財務報告準則，中期簡明合併税前利潤 | 4,243 | 7,301 | 5,771 | 11,161 | ||||||||||||
| 企業合併時記錄的公允價值調整及其攤銷 | 98 | 181 | 438 | 563 | ||||||||||||
| 出售子公司的收益 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||
| 非流動資產減值 | 36 | 36 | – | – | ||||||||||||
| 基於股份的支付 | 59 | 59 | – | – | ||||||||||||
| 向CODM提交的分部税前利潤總額 | 4,436 | 7,577 | 6,209 | 11,300 | ||||||||||||
截至6月30日、 2023年和2022年6月30日的三個月和六個月中，向CODM提交的分部淨利潤 與國際財務報告準則中期簡明合併淨利潤的對賬如下所示：
| 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 根據國際財務報告準則，中期簡明合併淨利潤 | 2,810 | 5,067 | 4,817 | 9,316 | ||||||||||||
| 企業合併時記錄的公允價值調整及其攤銷 | 98 | 181 | 438 | 563 | ||||||||||||
| 出售子公司的收益 | – | – | – | (424 | ) | |||||||||||
| 非流動資產減值 | 36 | 36 | – | – | ||||||||||||
| 基於股份的支付 | 59 | 59 | – | – | ||||||||||||
| 對上述項目徵税的影響 | (39 | ) | (53 | ) | (21 | ) | (41 | ) | ||||||||
| 向CODM提交的分部淨利潤總額 | 2,964 | 5,290 | 5,234 | 9,414 | ||||||||||||
F-15
QIWI plc
中期 簡明合併財務報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 5. | 運營部門（續） |
地理信息
來自外部客户的收入 如下所示：
| 截至 6 月 30 日的三個月
2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 俄國 | 12,681 | 21,085 | 14,767 | 28,757 | ||||||||||||
| 其他獨聯體 | 727 | 1,409 | 844 | 1,738 | ||||||||||||
| 歐盟 | 172 | 340 | 1,740 | 4,186 | ||||||||||||
| 其他 | 435 | 898 | 686 | 1,228 | ||||||||||||
| 總收入 | 14,015 | 23,732 | 18,037 | 35,909 | ||||||||||||
收入根據商家的 或消費者的地理位置進行確認。集團的大部分非流動資產位於俄羅斯。
在截至2023年6月30日的六個月和三個月 以及截至2022年6月30日的六個月中，集團沒有任何一個外部客户佔集團收入的10％或以上。在截至2022年6月30日的三個月中，有一個第三方客户的收入超過集團收入的10％（13.7％）。這筆收入來自PS細分市場。
分類收入信息
截至2023年6月30日的六個月中，與客户簽訂的合同 的收入分列如下：
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 付款處理費 | 17,435 | – | – | 17,435 | ||||||||||||
| 現金和結算服務費 | 1,233 | – | 5 | 1,238 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 81 | 11,377 | – | 11,458 | ||||||||||||
| 發放的擔保費 | 9 | – | 886 | 895 | ||||||||||||
| 其他收入 | 237 | 75 | 35 | 347 | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 18,995 | 11,452 | 926 | 31,373 | ||||||||||||
截至2023年6月30日的三個月中，與客户簽訂的合同 的收入分列如下：
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 付款處理費 | 8,687 | – | – | 8,687 | ||||||||||||
| 現金和結算服務費 | 719 | – | 3 | 722 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 36 | 5,517 | – | 5,553 | ||||||||||||
| 發放的擔保費 | 4 | – | 474 | 478 | ||||||||||||
| 其他收入 | 137 | 49 | 19 | 205 | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 9,583 | 5,566 | 496 | 15,645 | ||||||||||||
F-16
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
| 5. | 運營部門（續） |
截至2022年6月30日的六個月中，與客户簽訂的合同 的收入分列如下：
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 付款處理費 | 17,787 | – | – | 17,787 | ||||||||||||
| 現金和結算服務費 | 383 | – | 77 | 460 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 57 | 379 | – | 436 | ||||||||||||
| 發放的擔保費 | 10 | – | 590 | 600 | ||||||||||||
| 其他收入 | 167 | – | 10 | 177 | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 18,404 | 379 | 677 | 19,460 | ||||||||||||
截至2022年6月30日的三個月中，與客户簽訂的合同 的收入分列如下：
| PS | 馬克 | CO | 總計 | |||||||||||||
| 付款處理費 | 10,839 | – | – | 10,839 | ||||||||||||
| 現金和結算服務費 | 185 | – | – | 185 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 23 | 178 | – | 201 | ||||||||||||
| 發放的擔保費 | 5 | – | 329 | 334 | ||||||||||||
| 其他收入 | 86 | – | 5 | 91 | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 11,138 | 178 | 334 | 11,650 | ||||||||||||
F-17
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（除非另有説明，否則以百萬 盧布為單位）
6. 發放的長期和短期貸款
截至2023年6月30日，發放的長期 和短期貸款包括以下內容：
| 截至2023年6月30日的總數 | 預期信貸 損失補貼 | 截至淨值 2023年6月30日 | ||||||||||
| 長期貸款 | ||||||||||||
| 向包括中小企業在內的法人實體提供貸款 | 636 | (16 | ) | 620 | ||||||||
| 對個人的貸款 | 3 | – | 3 | |||||||||
| 長期貸款總額 | 639 | (16 | ) | 623 | ||||||||
| 短期貸款 | ||||||||||||
| 保理貸款 | 12,245 | (155 | ) | 12,090 | ||||||||
| 向包括中小企業在內的法人實體提供貸款 | 4,881 | (327 | ) | 4,554 | ||||||||
| 對個人的貸款 | 193 | (109 | ) | 84 | ||||||||
| 短期貸款總額 | 17,319 | (591 | ) | 16,728 | ||||||||
截至2022年12月31日，長期 和短期貸款包括以下內容：
| 截至總計 2022年12月31日 | 預期信貸 損失補貼 | 截至淨值 十二月三十一日 2022 | ||||||||||
| 長期貸款 | ||||||||||||
| 向包括中小企業在內的法人實體提供貸款 | 871 | (28 | ) | 843 | ||||||||
| 長期貸款總額 | 871 | (28 | ) | 843 | ||||||||
| 短期貸款 | ||||||||||||
| 保理貸款 | 12,668 | (100 | ) | 12,568 | ||||||||
| 向包括中小企業在內的法人實體提供貸款 | 1,840 | (254 | ) | 1,586 | ||||||||
| 對個人的貸款 | 85 | (39 | ) | 46 | ||||||||
| 短期貸款總額 | 14,593 | (393 | ) | 14,200 | ||||||||
表格中的金額顯示了與發放的貸款有關的最大信用風險敞口 。在保理計劃內發放的貸款以債務人的應收賬款 作為抵押。發放的貸款的另一部分沒有抵押品。
F-18
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
6.發放的長期和短期貸款 （續）
對截至2023年6月30日的六個月中相應賬面總額變化導致的ECL補貼 變化的分析如下：
第 1 階段 集體 | 第 2 階段 集體 | 第 3 階段 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2023年1月1日的ECL補貼 | (24 | ) | (120 | ) | (277 | ) | (421 | ) | ||||||||
| 報告期內因金融工具（源自或收購）/取消確認而發生的變化 | (162 | ) | 40 | (68 | ) | (190 | ) | |||||||||
| 階段間轉移 | 121 | (2 | ) | (119 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和註銷的金額 | – | – | 4 | 4 | ||||||||||||
| 截至2023年6月30日的ECL補貼 | (65 | ) | (82 | ) | (460 | ) | (607 | ) | ||||||||
對截至2023年6月30日的三個月中，由於相應賬面總額的變化而導致的ECL補貼 變化的分析如下：
第 1 階段 集體 | 第 2 階段 集體 | 第 3 階段 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2023年4月1日的ECL補貼 | (90 | ) | (76 | ) | (363 | ) | (529 | ) | ||||||||
| 報告期內因金融工具（源自或收購）/取消確認而發生的變化 | 24 | (5 | ) | (97 | ) | (78 | ) | |||||||||
| 階段間轉移 | 1 | (1 | ) | – | – | |||||||||||
| 已售出和註銷的金額 | – | – | – | – | ||||||||||||
| 截至2023年6月30日的ECL補貼 | (65 | ) | (82 | ) | (460 | ) | (607 | ) | ||||||||
對截至2022年6月30日的六個月中 相應賬面總額變化導致的ECL補貼變化的分析如下：
第 1 階段 集體 | 第 2 階段 集體 | 第 3 階段 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2022年1月1日的ECL津貼 | (34 | ) | (5 | ) | (53 | ) | (92 | ) | ||||||||
| 報告期內因金融工具（源自或收購）/取消確認而發生的變化 | – | (120 | ) | (77 | ) | (197 | ) | |||||||||
| 階段間轉移 | 9 | (3 | ) | (6 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和註銷的金額 | – | – | 7 | 7 | ||||||||||||
| 截至2022年6月30日的ECL補貼 | (25 | ) | (128 | ) | (129 | ) | (282 | ) | ||||||||
對截至2022年6月30日的三個月中 相應賬面總額變化導致的ECL補貼變化的分析如下：
第 1 階段 集體 | 第 2 階段 集體 | 第 3 階段 | 總計 | |||||||||||||
| 截至2022年4月1日的ECL補貼 | (21 | ) | (65 | ) | (80 | ) | (166 | ) | ||||||||
| 報告期內因金融工具（源自或收購）/取消確認而發生的變化 | (7 | ) | (61 | ) | (55 | ) | (123 | ) | ||||||||
| 階段間轉移 | 3 | (2 | ) | (1 | ) | – | ||||||||||
| 已售出和註銷的金額 | – | – | 7 | 7 | ||||||||||||
| 截至2022年6月30日的ECL補貼 | (25 | ) | (128 | ) | (129 | ) | (282 | ) | ||||||||
截至2023年6月30日和2022年12月31日，該集團 沒有逾期但沒有減值貸款。
F-19
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 7. | 貿易和其他應收賬款 |
截至2023年6月30日，貿易和其他應收賬款包括 以下內容：
截至總計 2023年6月30日 | 預期信貸 損失補貼 | 截至淨值 2023年6月30日 | ||||||||||
| 代理商應收現金 | 1,623 | (178 | ) | 1,445 | ||||||||
| 發放給商家的存款 | 5,685 | (15 | ) | 5,670 | ||||||||
| 與營銷活動相關的應收賬款 | 3,539 | (59 | ) | 3,480 | ||||||||
| 與簽發和行使的擔保有關的應收賬款 | 1,000 | (933 | ) | 67 | ||||||||
| 應收佣金 | 276 | (15 | ) | 261 | ||||||||
| 其他應收賬款 | 869 | (111 | ) | 758 | ||||||||
| 金融資產總額 | 12,992 | (1,311 | ) | 11,681 | ||||||||
| 發行的預付款 | 488 | – | 488 | |||||||||
| 貿易和其他應收賬款總額 | 13,480 | (1,311 | ) | 12,169 | ||||||||
截至2022年12月31日，貿易和其他應收賬款包括以下內容 ：
截至總計 十二月三十一日 | 預計
信用損失 津貼 | 截至淨值 十二月三十一日 | ||||||||||
| 代理商應收現金 | 4,385 | (325 | ) | 4,060 | ||||||||
| 發放給商家的存款 | 6,771 | (15 | ) | 6,756 | ||||||||
| 與營銷活動相關的應收賬款 | 3,422 | (20 | ) | 3,402 | ||||||||
| 與簽發和行使的擔保有關的應收賬款 | 686 | (589 | ) | 97 | ||||||||
| 應收佣金 | 394 | (30 | ) | 364 | ||||||||
| 其他應收賬款 | 226 | (37 | ) | 189 | ||||||||
| 金融資產總額 | 15,884 | (1,016 | ) | 14,868 | ||||||||
| 發行的預付款 | 326 | – | 326 | |||||||||
| 貿易和其他應收賬款總額 | 16,210 | (1,016 | ) | 15,194 | ||||||||
表格中的金額顯示了貿易和其他應收賬款的最大信用風險敞口 。應收賬款不計息，但代理應收賬款除外，利息 年利率通常為20％-36％，信貸期限通常不超過30天。客户無需抵押品即可獲得 透支。
對截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，由於相應賬面總額的變化而導致的ECL補貼 變化的分析如下：
| 2022 | 2023 | |||||||
| 自1月1日起的ECL津貼 | (509 | ) | (1,016 | ) | ||||
| 報告期內因金融工具（產生或購買）而發生的變動/已取消認可 | (106 | ) | (432 | ) | ||||
| 註銷的金額 | 31 | 137 | ||||||
| 截至6月30日的ECL補貼， | (584 | ) | (1,311 | ) | ||||
對截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月由於相應賬面總額的變化而導致的ECL補貼 變化的分析如下：
| 2022 | 2023 | |||||||
| 截至4月1日，ECL補貼 | (553 | ) | (966 | ) | ||||
| 報告期內因金融工具（源自或 收購）而發生的變化/被取消認可 | (41 | ) | (359 | ) | ||||
| 註銷的金額 | 10 | 14 | ||||||
| 截至6月30日的ECL補貼， | (584 | ) | (1,311 | ) | ||||
F-20
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中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 8. | 現金和現金等價物 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，現金和現金 等價物包括以下內容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 |
截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 俄羅斯中央銀行（CBR）的代理賬户 | 3,025 | 1,870 | ||||||
| 用銀行和手頭現金兑現 | 9,833 | 12,295 | ||||||
| 短期CBR存款 | 27,100 | 17,300 | ||||||
| 其他短期銀行存款 | 7,507 | 8,108 | ||||||
| 減去：ECL 津貼 | (3 | ) | (3 | ) | ||||
| 現金和現金等價物總額 | 47,462 | 39,570 | ||||||
表中的金額顯示了現金和現金等價物的最大信用風險敞口 。集團持有現金的銀行信用風險較低，定期獲得集團董事會 的批准。
集團持有不同貨幣的現金和現金等價物 ，因此面臨外幣風險。
| 截至 2022 年 12 月 31 日 | 截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 俄羅斯盧布 | 39,980 | 28,820 | ||||||
| 歐元 | 735 | 969 | ||||||
| 美元 | 2,230 | 2,346 | ||||||
| 中國元 | 2,160 | 2,599 | ||||||
| 其他 | 2,357 | 4,836 | ||||||
| 總計 | 47,462 | 39,570 | ||||||
F-21
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（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 9. | 其他流動資產和其他流動負債 |
9.1 其他流動資產
截至2023年6月30日和2022年12月31日，其他流動資產包括以下內容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 |
截至 2023 年 6 月 30 日 |
|||||||
| 其他金融資產 | ||||||||
| CBR的儲備金* | 63 | 129 | ||||||
| 從 ADAH 收到的期權 | 470 | 158 | ||||||
| 受限制的現金賬户和付款 | 2,015 | 1,035 | ||||||
| 減去：ECL 津貼 | (1,404 | ) | (1,035 | ) | ||||
| 其他金融資產總額 | 1,144 | 287 | ||||||
| 其他非金融資產 | ||||||||
| 預付費用 | 191 | 178 | ||||||
| 應收税款 | 288 | 860 | ||||||
| 獲得合同的費用 | 455 | 495 | ||||||
| 其他 | 117 | 26 | ||||||
| 其他流動資產總額 | 2,195 | 1,846 | ||||||
| * | 目前，銀行必須向CBR存入強制性的 儲備金，才能存入無息賬户。此類強制性儲備金 由CBR根據其 貨幣政策為盧布和外幣負債設立。就 中期簡明合併現金流量表而言，該金額不包含在現金和現金等價物中，並且沒有還款日期。 |
截至2023年6月30日，由於對某些俄羅斯銀行實施的制裁和其他限制 （2022年12月31日至2,015年），銀行存入的574筆現金和向合作伙伴支付的461筆款項受到限制。限制性現金賬户和相關的1,035筆ECL補貼屬於減值的第三階段 （2022年12月31日——1,404）。
9.2 其他流動負債
截至2023年6月30日和2022年12月31日，其他流動負債包括以下內容：
| 截至 2022 年 12 月 31 日 | 截至 2023 年 6 月 30 日 | |||||||
| 與簽發的擔保有關的合同責任 | 1,157 | 1,243 | ||||||
| 遞延收益 | 131 | 137 | ||||||
| 應納税款 | 913 | 526 | ||||||
| 其他 | 67 | 88 | ||||||
| 其他流動負債總額 | 2,268 | 1,994 | ||||||
F-22
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中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 10. | 貿易和其他應付賬款 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，集團的 交易和其他應付賬款包括以下內容：
| 截至2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 應付給商家的應付賬款 | 11,431 | 8,581 | ||||||
| 匯款和電子錢包應付賬款 | 8,807 | 9,282 | ||||||
| 從代理商處收到的存款 | 3,415 | 2,407 | ||||||
| 與營銷活動相關的應付賬款 | 5,751 | 5,720 | ||||||
| 應付佣金 | 485 | 375 | ||||||
| 應計人事費用和相關税款 | 2,073 | 1,865 | ||||||
| 其他應付賬款 | 1,086 | 1,510 | ||||||
| 貿易和其他應付賬款總額 | 33,048 | 29,740 | ||||||
| 11. | 客户賬户和應付銀行款項 |
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 12 月 31 日，客户賬户 和應付給銀行的金額包括以下內容：
截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 法人實體的活期/活期賬户 | 8,829 | 11,257 | ||||||
| 其他銀行的代理賬户 | 2,335 | 3,695 | ||||||
| 個人的往來/活期賬户 | 39 | 59 | ||||||
| 客户賬户總額和應付銀行款項 | 11,203 | 15,011 | ||||||
其他銀行的客户賬户和代理賬户的利息最高為7％（2022年至7％）。
| 12. | 債務 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日，集團的 債務包括以下內容：
| 信用額度 | 有效利息
費率 | 成熟度 | 截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | ||||||||||||||
| 非流動利息-揹負債務 | ||||||||||||||||||
| 發行的債券 | 5,000 | 9.3% | 2023年10月10日 | 3,922 | 3,745 | |||||||||||||
| 債務總額 | 3,922 | 3,745 | ||||||||||||||||
| 包括短期部分 | 3,922 | 3,745 | ||||||||||||||||
集團發行債券受各種契約的約束。 截至2023年6月30日和2022年12月31日，集團遵守了公開不可撤銷的 要約規定的所有契約。
截至2023年6月30日的六個月中，集團債務的利息支出為141美元（截至2022年6月30日的六個月——184）。
F-23
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（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 13. | 對聯營公司的投資 |
下表説明瞭集團對聯營公司的投資的彙總財務信息 （見附註4）：
截至 2022年12月31日 | 截至 2023年6月30日 | |||||||
| 流動資產，包括現金及現金等價物 124 (2022-82) | 750 | 1,366 | ||||||
| 非流動資產 | 497 | 571 | ||||||
| 流動負債 | (342 | ) | (1,359 | ) | ||||
| 非流動債務 | (281 | ) | (348 | ) | ||||
| 公平 | 624 | 230 | ||||||
| 集團在權益中的份額為12.6％（2022年為9.9％） | 62 | 30 | ||||||
| 善意 | 241 | 549 | ||||||
| 集團的投資賬面金額 | 303 | 579 | ||||||
| 截至6月30日的六個月
2022 | 六個月 已於 6 月結束 30, 2023 | |||||||
| 收入 | – | 572 | ||||||
| 收入成本 | – | (440 | ) | |||||
| 其他收入和支出，淨額 | – | (1,067 | ) | |||||
| 包括人事費用 | – | (458 | ) | |||||
| 包括折舊和攤銷 | – | (44 | ) | |||||
| 淨虧損總額 | – | (935 | ) | |||||
| 集團在淨虧損總額中所佔的份額 | – | (93 | ) | |||||
| 其他投資者對股本的出資所得收益 | – | 49 | ||||||
| 合夥人虧損的總份額 | – | (44 | ) | |||||
F-24
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中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 14. | 租賃 |
集團簽訂了辦公大樓的商業租賃協議。 租約的平均壽命長達四年。期限少於一年的合同因為 短期租賃而屬於認可豁免範圍。截至2023年6月30日的六個月中，根據此類合同確認的租賃費用總額為28％（截至2022年6月30日的六個月 — 14）。截至2023年6月30日，根據不可取消的辦公場所 租賃承諾，期限少於一年的未來最低租賃租金為15（2022年12月31日至25日）。
對於長期合同，確認了使用權資產和租賃負債 。使用權資產包含在財產和設備中。截至2023年6月30日的六個月中，使用權資產和 租賃負債餘額的變化如下：
使用權資產 辦公大樓 | 租賃 負債 | |||||||
| 截至2023年1月1日 | 455 | 433 | ||||||
| 增補 | 29 | 21 | ||||||
| 取消識別 | (11 | ) | (11 | ) | ||||
| 折舊 | (130 | ) | – | |||||
| 利息支出 | – | 18 | ||||||
| 付款 | – | (75 | ) | |||||
| 截至2023年6月30日 | 343 | 386 | ||||||
| 包括短期部分 | 302 | |||||||
截至2022年6月30日的六個月中，使用權資產和租賃負債 餘額的變化如下：
使用權資產 辦公大樓 | 租賃 負債 | |||||||
| 截至2022年1月1日 | 653 | 642 | ||||||
| 增補 | 104 | 104 | ||||||
| 取消識別 | (136 | ) | (155 | ) | ||||
| 折舊 | (137 | ) | – | |||||
| 利息支出 | – | 30 | ||||||
| 付款 | – | (64 | ) | |||||
| 截至2022年6月30日 | 484 | 557 | ||||||
| 包括短期部分 | 263 | |||||||
有關截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月的短期租賃和 可變租賃付款中確認的租金支出金額，見附註17。
F-25
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（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 15. | 與客户簽訂合同的收入 |
截至 6月30日的三個月和六個月與客户簽訂合同的收入如下：
| 截至 6 月 30 日的三個月
2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 付款處理費 | 10,839 | 17,787 | 8,687 | 17,435 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 201 | 436 | 5,553 | 11,458 | ||||||||||||
| 發放的擔保費 | 334 | 600 | 478 | 895 | ||||||||||||
| 現金和結算服務費 | 185 | 460 | 722 | 1,238 | ||||||||||||
| 其他收入 | 91 | 177 | 205 | 347 | ||||||||||||
| 與客户簽訂合同的總收入 | 11,650 | 19,460 | 15,645 | 31,373 | ||||||||||||
就中期簡明合併現金 流量表而言，“淨利息收入” 包括以下內容：
| 六個月已結束 | ||||||||
| 2022年6月30日 | 2023年6月30日 | |||||||
| 使用有效利率計算的利息收入 | (3,381 | ) | (3,708 | ) | ||||
| 歸類為收入成本一部分的利息支出 | 241 | 162 | ||||||
| 非經營活動的利息收入和支出 | (72 | ) | 6 | |||||
| 就中期簡明合併現金流量表而言，淨利息收入 | (3,212 | ) | (3,540 | ) | ||||
| 16. | 收入成本 |
| 截至 6 月 30 日的三個月
2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 交易成本 | 3,260 | 6,090 | 3,645 | 7,309 | ||||||||||||
| 平臺和營銷服務相關費用 | 29 | 54 | 4,630 | 9,765 | ||||||||||||
| 發放擔保的相關費用 | 141 | 275 | 216 | 400 | ||||||||||||
| 利息支出 | 121 | 241 | 84 | 162 | ||||||||||||
| 其他開支 | 256 | 559 | 268 | 527 | ||||||||||||
| 總收入成本 | 3,807 | 7,219 | 8,843 | 18,163 | ||||||||||||
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| 17. | 銷售、一般和管理費用 |
| 截至六月的三個月
30, 2022 | 六個月 已於 6 月結束 30, 2022 | 三個月 已於 6 月結束 30, 2023 | 六個月 已於 6 月結束 30, 2023 | |||||||||||||
| 廣告、客户獲取和相關費用 | 80 | 148 | 116 | 193 | ||||||||||||
| 税收支出，所得税和工資税除外 | 69 | 146 | 77 | 166 | ||||||||||||
| 諮詢和審計服務 | 190 | 434 | 247 | 490 | ||||||||||||
| 房舍租金 | 25 | 51 | 34 | 68 | ||||||||||||
| 與 Tochka 平臺服務相關的費用 | 178 | 311 | 282 | 415 | ||||||||||||
| IT 相關服務 | 92 | 188 | 138 | 252 | ||||||||||||
| 商務差旅和代表費用 | 66 | 95 | 126 | 222 | ||||||||||||
| 其他開支 | 73 | 171 | 164 | 337 | ||||||||||||
| 銷售、一般和管理費用總額 | 773 | 1,544 | 1,184 | 2,143 | ||||||||||||
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| 18. | 所得税 |
公司根據《塞浦路斯公司法》在塞浦路斯註冊成立， 但集團和合資企業的業務活動需要在多個司法管轄區納税，其中最重要的司法管轄區包括：
塞浦路斯
公司的全球收入需繳納 12.5% 的企業所得税。2021年12月9日，財政部長向議會提交了塞浦路斯2022年擬議預算計劃和未來三年的預期財政政策計劃，包括政府對 塞浦路斯税收制度可能改革的願景大綱。具體而言，計劃將企業所得税税率從12.5％提高到15％， 符合經合組織包容性框架的第二支柱協議。歐盟委員會的提案表明，歐盟成員國應在2023年12月31日之前將新的 規則轉化為國內法。正式通過後，提議 從 2024 年 1 月 1 日起生效。
對於從國外收到的股息，公司免於向國防 基金繳納特別捐款。
2020年，公司以税收裁決的形式獲得了塞浦路斯 税務機關的書面確認，塞浦路斯税務機關以書面形式接受不徵收任何視同的股息分配 責任，因為公司是一個公共實體，無法確定最終的少數股東。
俄羅斯聯邦
公司在俄羅斯聯邦註冊的子公司 需繳納企業所得税，標準税率為15％，適用於從俄羅斯政府債券獲得的收入，20％ 適用於其其他應納税所得額。
自2021年1月1日起生效的2020年9月8日議定書將支付給塞浦路斯的利息和股息收入的預扣税率定為15％（儘管它規定了許多例外情況，設想較低的税率為5％或0％）。公司認為，它符合根據修訂後的《俄羅斯-塞浦路斯雙重徵税協定》對股息收入適用降低的5％税率的條件。
哈薩克斯坦共和國
公司在 哈薩克斯坦註冊的子公司需繳納企業所得税，其應納税所得額的標準税率為20％。
在中期簡明綜合收益表中，所得税支出的主要組成部分是：
| 截至 6 月 30 日的三個月
2022 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2022 | 三個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | 六個月 已於 6 月 30 日結束， 2023 | |||||||||||||
| 當期所得税支出 | (1,179 | ) | (1,893 | ) | (761 | ) | (1,860 | ) | ||||||||
| 遞延税（費用）/福利 | (254 | ) | (341 | ) | (193 | ) | 15 | |||||||||
| 該期間的所得税支出 | (1,433 | ) | (2,234 | ) | (954 | ) | (1,845 | ) | ||||||||
F-28
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 19. | 承諾、意外開支和運營風險 |
操作環境
烏克蘭危機始於2013年底，並於2022年2月升級為 俄羅斯和烏克蘭之間的重大軍事衝突，對俄羅斯與 西方的關係產生了毀滅性影響。為了應對烏克蘭危機，烏克蘭、歐盟、英國和美國（以及瑞士、日本、挪威、加拿大和澳大利亞等許多其他 國家）對許多俄羅斯 銀行、其他公司、個人和整個俄羅斯經濟部門通過了各種經濟制裁，以及影響某些行業特定類型交易的出口限制和 “部門” 制裁，包括指定的俄羅斯金融 機構，以及禁止美國、英國和歐盟實體在俄羅斯以及 在受衝突影響的某些特定地區進行某些重大商業活動的制裁。儘管自2014年 首次為應對吞併克里米亞而引入制裁以來，制裁的範圍一直在擴大，但2022年實施了迄今為止前所未有的極其嚴厲的措施。 隨着烏克蘭衝突的發展，仍極有可能實施進一步的經濟或貿易制裁。
俄羅斯幾家最大的銀行以及一些規模較小的 銀行現在被列入美國財政部外國資產管制辦公室的特別指定國民 和被封鎖人員 (SDN) 名單，因此它們在美國的財產被封鎖，美國實體被禁止與他們進行交易， 並且還受到歐盟和英國的各種制裁。自 2022 年 3 月 2 日以來，歐盟已禁止多家俄羅斯主要銀行使用 SWIFT 系統。
截至本中期簡明合併財務報表發佈之日， 集團不受美國、英國或歐盟的任何制裁。但是，制裁名單的進一步擴大、一些俄羅斯銀行的SWIFT系統關閉 、可能對CBR和包括集團客户和交易對手在內的一些公司實行限制，可能會對集團未來的活動和財務狀況產生重大影響。
此外，為了應對烏克蘭衝突，來自美國、歐盟、英國和其他國家的許多公司 已從俄羅斯撤出或暫停、關閉或大幅縮減其 在俄羅斯的業務，停止與俄羅斯同行打交道，或者宣佈了這樣做的計劃，其方式遠遠超出了合規、政治、聲譽和其他原因 僅僅是遵守適用的 制裁。據觀察，來自美國、歐盟、英國和某些其他國家的企業總體呈現出避免與俄羅斯建立任何聯繫的趨勢。此類業務包括軟件和硬件提供商，其產品和服務的使用對集團的運營至關重要。因此，由於需要在緊急情況下更換此類產品和服務並整合替代解決方案，集團可能面臨正常運營中斷的風險，其業務、 財務狀況和運營業績可能會因此受到重大不利影響。此外，2022年3月5日，Visa 和萬事達卡暫停了其所有俄羅斯會員的會員資格，這使得包括齊威銀行在內的俄羅斯銀行無法發行Visa 和萬事達卡，俄羅斯消費者無法從大多數外國商家處購物，這對集團2022年和2023年的支付量產生了有限的負面影響。
F-29
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 19. | 承付款、突發事件和運營風險（續） |
操作環境（續）
針對上文 所述外國和公司的行動，俄羅斯聯邦制定並繼續實施一些法律、金融和經濟措施，以保障和穩定俄羅斯經濟，並採取嚴厲的報復措施，包括嚴格限制外國公司 執行交易、匯回企業銷售的利潤和收益、質疑監管合規性、增加税收、 實施新的強制性或自願性費用以及其他。此類措施可能適用於集團，特別是考慮到其母公司 是在俄羅斯政府認為是 “不友好的司法管轄區” 的國家註冊的。
2023年3月15日，QIWI收到了納斯達克上市資格 工作人員的通知，稱工作人員已決定將公司的美國存托股份從納斯達克全球精選市場退市。 2023年6月6日，在聽取了公司的上訴後，小組批准了其繼續在納斯達克上市的請求，特別是 公司必須及時實施剝離其俄羅斯資產的重組計劃。重組計劃實施後， 集團將通過發展現有業務和併購活動，專注於進一步發展其國際業務。
目前，董事會和管理層正在考慮各種方法，將俄羅斯業務從QIWI plc剝離，以維持在納斯達克的上市並保護所有 投資者羣體的利益。目前，要仔細全面地評估 潛在解決方案的風險和後果，還需要做更多工作。此外，重組可能需要俄羅斯各種監管機構的某些批准，包括 CBR 或其他國家。因此，沒有單一的重組選擇可以被認為是極有可能的。同時，此類重組可能會導致鉅額虧損需要在合併財務報表中確認，具體取決於此類監管機構施加的限制，最近許多其他外國 公司剝離俄羅斯資產的案例在實踐中就證明瞭這一點。
F-30
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 19. | 承付款、突發事件和運營風險（續） |
監管環境
集團的業務受到 影響其行業的法律和法規的影響，這些法律法規的數量近年來顯著增加。集團受各種法規的約束， 包括旨在防止洗錢和資助犯罪活動和恐怖主義的法規、金融服務法規、 支付服務法規、消費者保護法、貨幣管制條例、廣告法、博彩法和隱私法以及 數據保護法。因此，各監管機構定期對專家組進行與 此類法律和條例有關的調查，有時可能導致實施金錢或其他制裁。此類調查的一個例子 是CBR的例行審計，該審計導致Qiwi Bank在2023年7月的運營受到某些限制（見附註22）。此外， 這些法律和法規因國家而異。這些法律和法規中有許多在不斷演變， 通常不明確，與其他適用的法律和法規不一致，包括各個司法管轄區，這使得合規 具有挑戰性，增加了集團的相關運營成本和法律風險。如果俄羅斯或其他國家的地方當局 選擇強制執行與集團不同的適用法律的具體解釋，則可能會被認定違反 並受到處罰或其他責任。這也可能限制集團未來提供部分服務的能力 ，並可能增加其開展業務的成本。
有關運營和監管環境 以及其他主要風險的更詳細披露，請參閲向證券 和交易委員會提交的最新20-F表年度報告和財務報表。
税收
俄羅斯和獨聯體國家的税收、貨幣和海關立法 有不同的解釋和變化，這種解釋和變化可能經常發生。無法保證俄羅斯税法和 獨聯體國家（特別是哈薩克斯坦）的税收立法將來不會以不利於俄羅斯和獨聯體國家税收制度的穩定性和可預測性的方式進行修改。這些因素，加上可能出現的國家預算赤字， 增加了向集團徵收額外税收的風險。引入新的税收或對現行税收規則的修正可能 對集團的納税義務總額產生重大影響。此類新税的一個例子是2023年8月推出的新的 “意外收入 税”（見附註22）。俄羅斯聯邦和哈薩克斯坦最近發生的事件表明， 税務機關在解釋立法和評估時採取了更加果斷的立場，因此 過去未受到質疑的交易和活動有可能受到質疑。因此，可能會徵收大量額外的 税、罰款和利息。在審查年度之前的三個 個日曆年的税收方面，財政期仍有待當局審查。在某些情況下，審查的期限可能會更長。無法保證 將來不會被要求繳納更多的税款，這可能會對集團的業務、 財務狀況和經營業績產生不利影響。
有關税收的更多詳細披露，請參閲 向美國證券交易委員會提交的最新20-F表年度報告和財務報表。
F-31
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 19. | 承付款、突發事件和運營風險（續） |
風險評估
集團管理層認為，其對 相關立法的解釋是適當的，符合當前的行業慣例，集團的貨幣、 海關、税收和其他監管地位將得到維持。但是，有關當局的解釋可能會有所不同 ，如果當局成功地執行了不同的解釋，額外損失的最大影響可能很大，截至2023年6月30日，集團評估的金額高達14億盧布（截至2022年12月31日 為22億盧布）。
法律訴訟
在正常業務過程中，集團受到法律 訴訟和投訴。管理層認為，此類行為或投訴產生的最終責任（如果有）不會 對集團的財務狀況或未來經營業績產生重大不利影響。
在2020年12月披露了CBR對 集團施加的限制後，QIWI plc及其某些現任和前任執行官在美國提起的假定 集體訴訟中被點名為被告。這些訴訟指控被告做出了某些虛假或誤導性陳述，據説這些陳述是在2020年12月CBR審計結果和限制措施披露後披露的，原告認為這違反了1934年《證券交易法》第10（b）和20（a）條，並根據此類指控尋求損害賠償和其他救濟。管理層 認為這些訴訟毫無根據，打算大力為這些訴訟辯護，並預計 為這些訴訟辯護會產生一定的費用。截至本中期簡明合併財務報表發佈之日，訴訟尚無進展 ，最終結果尚不確定，管理層無法合理預測時機或結果，也無法估計 損失金額（如果有）或其對集團財務狀況的影響（如果有）。任何負面結果都可能導致支付鉅額金錢損失，因此集團的業務可能會受到嚴重損害。
F-32
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 19. | 承付款、突發事件和運營風險（續） |
發放的擔保
集團按市場利率向非關聯 方發放最長五年的財務和履約擔保。
| 2022年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| （第 1 階段） | （第 1 階段） | |||||||
| 性能保障 | 81,537 | 79,950 | ||||||
| 財務擔保 | 1,116 | 783 | ||||||
| 總計 | 82,653 | 80,733 | ||||||
財務擔保是向沒有 外部信用評級的俄羅斯公司發放的。向ROWI細分市場中的中小型企業發放績效擔保。從 2023 年 1 月 1 日起，在評估履約擔保的預期信用損失時，集團將採用與基於 IFRS9 “金融工具” 條款的金融 擔保相同的方法。管理層認為 履約擔保的預期損失不會超過這些中期簡明合併財務 報表中規定的合同負債金額（見附註9.2）。
與信貸相關的承諾
這些工具的主要目的是確保客户可以根據需要使用資金 。發放信貸的承諾是以 貸款形式發放信貸的授權中未使用的部分。關於發放信貸承諾的信用風險，如果提取未使用的金額，集團可能面臨等於未使用承付款總額的 的損失。
| 2022年12月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
| （第 1 階段） | （第 1 階段） | |||||||
| 向法人實體貸款的未使用限額 | 1,618 | 2,636 | ||||||
| 信用損失補貼 | (19 | ) | (60 | ) | ||||
F-33
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 20. | 與關聯方的餘額和交易 |
下表提供了 在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中與關聯方達成的交易總額，以及截至2023年6月30日和2022年12月31日與相關 方的餘額：
在截至的六個月中 2023年6月30日 | 截至2023年6月30日 | |||||||||||||||
| 銷售額與/
的收入來源 關聯方 | 購買/ 來自相關 |
所欠金額 相關 個派對 | 金額 歸功於 相關 個派對 | |||||||||||||
| 合夥人 | 11 | – | 131 | (47 | ) | |||||||||||
| 主要管理人員 | – | (269 | ) | – | (256 | ) | ||||||||||
| 其他關聯方 | 15 | (40 | ) | 77 | (30 | ) | ||||||||||
| 在截至的六個月中 2022年6月30日 | 截至2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 銷售給/ 收入來自 關聯方 | 購買/ 來自相關 |
所欠金額 相關 個派對 | 金額 歸功於 相關 個派對 | |||||||||||||
| 合夥人 | – | – | – | (3 | ) | |||||||||||
| 主要管理人員 | – | (273 | ) | – | (244 | ) | ||||||||||
| 其他關聯方 | – | (6 | ) | 101 | (11 | ) | ||||||||||
截至2023年6月30日的六個月中，主要管理層和董事會 的福利包括173的短期福利和96的長期激勵計劃下的福利 （分別為164和69，以及截至2022年6月30日的六個月內40的基於股份的付款）。
F-34
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 21. | 金融工具 |
集團的主要金融工具包括應收貸款、 貿易和其他應收賬款、客户賬户和應付銀行款項、貿易和其他應付賬款、現金和現金等價物、長期和 短期債務工具以及CBR的儲備。集團擁有各種金融資產和負債，這些資產和負債直接來自其 的業務。在本報告所述期間，集團沒有進行金融工具交易。
截至2023年6月30日 和2022年12月31日，集團金融工具的公允價值按金融工具類型列示在下表中：
| 截至2022年12月31日 | 截至2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| 持有 數量 | 公平 價值 | 攜帶 金額 | 公平 價值 | |||||||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||||
| 債務證券 | AC | 4,155 | 4,131 | 5,101 | 5,004 | |||||||||||||||
| 債務證券 | FVOCI | 12,820 | 12,820 | 28,699 | 28,699 | |||||||||||||||
| 長期貸款 | AC | 822 | 822 | 623 | 623 | |||||||||||||||
| 長期貸款 | FVPL | 21 | 21 | – | – | |||||||||||||||
| 從 ADAH 收到的期權 | FVPL | 470 | 470 | 158 | 158 | |||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 發行的債券 | AC | 3,922 | 3,887 | 3,745 | 3,739 | |||||||||||||||
集團使用的金融工具屬於以下 類別之一：
| • | AC — 按攤餘成本入賬； |
| • | FVOCI — 按公允價值計入其他綜合收益 ； |
| • | FVPL — 按公允價值計入損益。 |
現金和現金等價物、發行的短期貸款、 短期存款、債務、應收賬款和應付賬款、CBR儲備金、租賃負債、客户賬户和應付給銀行的金額 的賬面金額接近其公允價值，這主要是由於這些工具的短期到期。
集團的債務證券主要包括盧布提名的政府 和高質量的公司債券，利率為0.0％至12.33％，到期日為2037年1月。
長期貸款通常是向俄羅斯 法人實體提供的以盧布計價的貸款，期限最長為三年。為了衡量這些貸款的公允價值，集團使用可比的 市場利率，介於9％至38％之間。
F-35
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 21. | 金融工具（續） |
下表提供了集團按公允價值記賬或披露的金融工具的公允價值計量層次結構 ：
| 使用公允價值衡量 | ||||||||||||||||||||
| 報價
處於有效狀態 市場 | 意義重大 可觀察 輸入 | 意義重大 不可觀察 輸入 | ||||||||||||||||||
| 估值日期 | 總計 | （第 1 級） | （第 2 級） | （第 3 級） | ||||||||||||||||
| 按公允價值計入損益的資產 | ||||||||||||||||||||
| 長期貸款 | 2023年6月30日 | – | – | – | – | |||||||||||||||
| 從 ADAH 收到的期權 | 2023年6月30日 | 158 | – | – | 158 | |||||||||||||||
| 資產按公允價值計入其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||
| 債務證券 | 2023年6月30日 | 28,699 | 28,699 | – | – | |||||||||||||||
| 披露公允價值的資產 | ||||||||||||||||||||
| 債務證券 | 2023年6月30日 | 5,004 | 5,004 | – | – | |||||||||||||||
| 長期貸款 | 2023年6月30日 | 623 | – | – | 623 | |||||||||||||||
| 披露公允價值的負債 | ||||||||||||||||||||
| 發行的債券 | 2023年6月30日 | 3,739 | 3,739 | – | – | |||||||||||||||
| 按公允價值計入損益的資產 | ||||||||||||||||||||
| 長期貸款 | 2022年12月31日 | 21 | – | – | 21 | |||||||||||||||
| 從 ADAH 收到的期權 | 2022年12月31日 | 470 | – | – | 470 | |||||||||||||||
| 資產按公允價值計入其他綜合收益 | ||||||||||||||||||||
| 債務證券 | 2022年12月31日 | 12,820 | 12,820 | – | – | |||||||||||||||
| 披露公允價值的資產 | ||||||||||||||||||||
| 債務工具 | 2022年12月31日 | 4,131 | 4,131 | – | – | |||||||||||||||
| 長期貸款 | 2022年12月31日 | 822 | – | – | 822 | |||||||||||||||
| 披露公允價值的負債 | ||||||||||||||||||||
| 發行的債券 | 2022年12月31日 | 3,887 | 3,887 | – | – | |||||||||||||||
在截至2023年6月30日的六個月中，一級和二級公允價值衡量標準 之間沒有轉移，也沒有轉入或轉出三級公允價值衡量標準。
集團使用以下國際財務報告準則層次結構通過估值技術確定和披露 金融工具的公允價值：
| - | 級別1：活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整） ； |
| - | 第 2 級： 所有對記錄的公允價值有重大影響的投入均可觀測到的其他技術，無論是 直接還是間接的； |
| - | 第 3 級：使用對記錄的公允價值有重大影響的輸入 的技術，這些輸入不是基於可觀察的 市場數據。 |
F-36
QIWI plc
中期簡明合併財務 報表附註（未經審計）（續）
（以百萬盧布計，除非另有説明 ）
| 21. | 金融工具（續） |
估值方法和假設
金融資產和負債的公允價值按意向方之間的當前交易中可以交換的金額 進行評估，強制出售或清算 除外。
發放的長期固定利率貸款由集團根據 根據利率、到期條款、特定國家和行業風險因素以及 客户的個人信用等參數進行評估。關於對已發放貸款公允價值的三級評估，管理層認為，任何不可觀察的輸入 的任何合理可能的變化 都不會對這些資產的公允價值產生敏感影響。
| 22. | 報告日期之後的事件 |
CBR 檢查
2023年7月底，在對Qiwi Bank的例行審計中， CBR發佈了一項命令，對個人從 QIWI 錢包提取資金到銀行賬户或提取現金實行臨時和部分限制。截至本簡明合併財務報表發佈之日，Qiwi Bank 已經修復了已發現的缺陷，並向監管機構提供了相應的證據。管理層目前正在與 CBR 密切合作，以完全或至少部分解除這些限制。儘管 施加了限制，集團仍保持財務穩定和盈利。Qiwi Bank擁有充足的流動性儲備，並維持所需的資本充足率。
税收
2023 年 8 月，俄羅斯頒佈了 414-FZ 聯邦法，生效日期為 2024 年 1 月 1 日。它引入了俄羅斯集團子公司必須繳納的一次性特別税（意外税）。儘管 意外税法的某些條款和方面尚不明確且有待解釋，但預計如果公司在2023年第四季度 以自願 “安全付款” 的形式將意外税轉入俄羅斯聯邦預算，他們可能會將有效税率降低多達50％。集團預計將利用 “提前付款” 選項，並預計 將在2023年第四季度支付高達0,5億盧布的意外税收義務。
2023年8月，俄羅斯聯邦暫停了與包括塞浦路斯在內的多個國家的雙重徵税條約的某些條款 。因此，支付給塞浦路斯的股息 的預扣税率為15％，利息和特許權使用費的預扣税率為20％。
F-37