根據第 424 (b) (3) 條 提交
註冊 聲明編號 333-268057
招股説明書補充文件
（截至 2023 年 4 月 25 日的招股説明書）
補充
的招股説明書
的主要產品
認股權證標的20,849,975 股 A 類普通股
的二次發行
38,850,406 股 A 類普通股，
購買 A 類 普通股的9,35萬份認股權證以及
認股權證標的 9,350,000 股 A 類普通股
完美公司
最近的事態發展
本招股説明書補充文件以及 日期為2023年4月25日的招股説明書（“招股説明書”）將由招股説明書 中提及的出售證券持有人或其允許的受讓人用於不時要約和出售開曼羣島豁免有限責任公司 Perfect Corp.（“Perfect” 或 “公司”）的A類普通股（面值為每股0.10美元） （均為 “A類普通股”）、購買A類普通股的認股權證和A類普通股 標的認股權證。
2023年7月25日
1
截至2023年6月30日的三個月亮點
| · | 總收入增長至1,270萬美元，同比增長11.9％，這主要是由於AR/AI雲解決方案和訂閲收入的強勁增長勢頭 。 |
| · | 毛利為1,020萬美元，而2022年同期為970萬美元。 |
| · | 淨虧損為20萬美元，而2022年同期的淨收入為2740萬美元。 |
| · | 調整後 淨收益（非國際財務報告準則）1為110萬美元，而2022年同期調整後的淨收入（非國際財務報告準則）為60萬美元。 |
| · | 該公司擁有 163 個主要客户2截至2023年6月30日， ，而截至2023年3月31日，主要客户為158個。 |
| · | 截至2023年6月30日，該公司的客户羣包括601個品牌客户，化粧品、護髮、護膚、眼鏡和珠寶 產品的數字庫存單位（“SKU”）超過65.5萬個，而截至2023年3月31日，品牌客户為525個，數字SKU超過59萬個。 |
1調整後的淨收益（虧損）是非國際財務報告準則 的財務指標。有關此類非國際財務報告準則衡量標準的定義 ，請參閲本招股説明書補充文件的 “使用非國際財務報告準則財務指標” 部分。
2主要客户是指在截至衡量日的過去 12 個月中貢獻收入超過 50,000 美元的公司的品牌客户 。
2
截至2023年6月30日的三個月財務業績
收入
截至2023年6月30日的三個月，總收入為1,270萬美元，較2022年同期的1130萬美元增長了11.9％。
· AR/AI 雲解決方案和訂閲收入增長了16.3％，從2022年同期的950萬美元增至1,100萬美元，佔總收入的86.7％，這主要是由於品牌客户 對公司在線虛擬產品試用解決方案的強勁需求以及其移動美容應用程序訂閲量的強勁增長。該公司的移動美容應用程序活躍用户同比增長63.3％ ，到2023年第二季度末活躍用户超過77.7萬人，創歷史新高。這一增長表明 對公司移動美容應用程序服務的強勁需求。
· 許可 收入主要來自傳統的線下服務，增長了6.2％，從2022年同期的130萬美元增加到140萬美元，佔我們總收入的10.9％，而2022年第二季度佔總收入的11.5％。這反映出 與品牌的在線服務相比，對店內服務的需求相對較低。
· 廣告 收入為30萬美元，而2022年同期為50萬美元。這一變化符合公司的戰略重點 ，即為客户提供增強現實和人工智能SaaS解決方案，同時減少分配給廣告服務的資源。
毛利
毛利同比增長5.2％ ，從2022年第二季度的970萬美元增至2023年同期的1,020萬美元，毛利率從2022年第二季度的 85.8％變為2023年同期的80.6％。毛利率的變化是由於 銷售成本的增加，這得益於公司移動美容應用程序訂閲量的增長。訂閲量的激增導致支付給第三方數字發行平臺（即蘋果和谷歌）的平臺費用增加。
總運營費用
截至2023年6月30日的三個月，總運營支出從2022年同期的1,100萬美元增長了12.5％，達到1,230萬美元。
| · | 銷售和營銷（“S&M”）支出為660萬美元，佔我們 總收入的51.7％，而去年同期為610萬美元，佔總收入的53.6％。7.9% 的同比變化主要是 是由於促銷和用户獲取費用的增加。 |
| · | 研發（“研發”）支出為280萬美元，佔總收入的21.8％，而去年同期為260萬美元，佔總收入的23.3％。4.6% 的同比變化是由於研發人員成本的增加所致。 |
| · | 一般和行政（“G&A”）支出為300萬美元，佔總收入的23.8％，而去年同期為220萬美元，佔總收入的19.8％。34.3％的同比變化主要是 是由於上市公司相關成本的增加。 |
淨虧損
截至2023年6月30日的三個月 的淨虧損為20萬美元，而2022年同期的淨收入為2740萬美元，這主要是由於2022年第二季度 按公允價值計算的金融負債的非現金估值收益調整了2,840萬美元。
3
調整後淨收益（非國際財務報告準則）
截至2023年6月30日的三個月，調整後的淨收入為110萬美元，而2022年同期調整後的淨收入為60萬美元。
流動性
截至2023年6月30日，公司 持有3,720萬美元的現金及現金等價物（包括6個月及更長時間的1.608億美元定期存款， 根據國際財務報告準則按攤銷成本歸類為流動金融資產，則為1.98億美元），而截至2023年3月31日為9,510萬美元（包括定期存款在內為1.961億美元）。
近期發展
股票回購計劃更新
2023年5月4日，公司董事會批准了一項股票回購計劃，根據該計劃，公司可以在未來12個月內回購 至2000萬美元的A類普通股。
商業展望
基於該行業整體業務 地位的最新進展、對公司企業SaaS解決方案的穩定需求、公司移動 美容應用程序訂閲量的強勁增長以及對生成式人工智能研發的持續投資，Perfect Corp. 預計 2023年全年將如此：
| · | 與2022年相比，公司的總收入同比增長率預計 將在11.5％至14.5％之間。 |
請注意，該預測基於公司 當前對市場和運營狀況的評估，這些因素可能會發生變化。
4
前瞻性陳述
本招股説明書補充文件包含經修訂的1933年《美國證券法》第27A條或《證券法》以及經修訂的1934年《美國證券交易法》或《交易法》第21E 條所指的前瞻性 陳述，這些陳述基於信念和假設以及Perfect目前可獲得的信息 。在某些情況下，你可以用以下詞語來識別前瞻性陳述：“可能”、 “將”、“可以”、“應該”、“期望”、“打算”、“計劃”、 “預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“項目”、“潛力”、 “繼續”、“持續”、“目標”、“尋求” 或這些詞的否定或複數，或者其他 類似的表達方式，它們是預測或表示未來事件或前景，儘管並非所有前瞻性陳述都包含這些 詞。任何提及對未來事件或情況的預期、預測或其他描述的陳述，包括 策略或計劃，也是前瞻性陳述。這些陳述涉及風險、不確定性和其他因素，這些因素可能 導致實際業績、活動水平、業績或成就與這些 前瞻性陳述所表達或暗示的結果存在重大差異。這些陳述基於Perfect對未來事件的合理預期和信念 ，涉及風險和不確定性，可能導致實際業績與當前預期存在重大差異。這些因素很難準確預測 ，而且可能超出了 Perfect 的控制範圍。本招股説明書補充文件或其他地方 中的前瞻性陳述僅代表截至發佈之日。新的不確定性和風險不時出現，Perfect 無法預測這些 事件或它們將如何影響 Perfect。此外，Perfect向證券 和交易委員會提交的文件中描述了風險和不確定性。這些文件可以識別和解決其他重要的風險和不確定性，這些風險和不確定性可能導致實際事件 和結果與前瞻性陳述中包含的發生重大差異。Perfect 無法向您保證本招股説明書補充文件中的前瞻性 陳述將被證明是準確的。可能還有其他風險，Perfect目前不知道 ，或者Perfect目前認為不重要，這也可能導致實際業績與前瞻性 陳述中包含的結果有所不同。鑑於這些前瞻性陳述中存在重大的不確定性，您不應將這些陳述視為 Perfect、其董事、高級管理人員或員工或任何其他人對 Perfect 將在任何特定時間範圍內實現其目標 和計劃的陳述或保證。除非適用法律要求，否則在本招股説明書 補充文件發佈之日之後，Perfect 沒有任何義務也不打算更新或修改本招股説明書補充文件或其他地方的前瞻性陳述。因此，在本招股説明書補充文件發佈之日之後 之後的任何日期，您不應依賴這些前瞻性陳述來代表Perfect的觀點。
5
非國際財務報告準則財務指標的使用
本招股説明書補充文件和隨附的 表格包含某些非國際財務報告準則財務指標，包括調整後的淨收入，作為審查和評估 Perfect經營業績和制定其業務計劃的補充指標。Perfect 將這些非國際財務報告準則財務指標定義如下：
調整後 淨收益（虧損）定義為不包括一次性交易成本的淨收益（虧損）3， 非現金股權薪酬、優先股的非現金評估（收益）/虧損以及外匯（收益）/虧損。有關調整後淨收益（虧損）與淨收益（虧損）的對賬 ，請參閲本招股説明書補充文件中其他地方包含的對賬表。
《國際財務報告準則》未定義非國際財務報告準則財務指標，也未按照《國際財務報告準則》列報。非國際財務報告準則財務指標作為分析工具存在侷限性， 可能無法反映影響我們運營的所有支出項目。基於股份的薪酬支出已經並將繼續在我們的業務中產生 ，未反映在非國際財務報告準則財務指標的列報中。此外， Perfect 使用的非國際財務報告準則財務指標可能與包括同行公司在內的其他公司使用的非國際財務報告準則指標不同，因此它們的可比性可能有限 。這些非國際財務報告準則財務指標的列報不應與根據《國際財務報告準則》編制和列報的財務信息分開考慮，也無意取代 。我們調整後淨收益中排除的項目不受 的核心經營業績驅動，這使得國際財務報告準則財務指標與前幾期比較的意義不大。我們認為，調整後的 淨收益為投資者和其他人提供了有用的信息，有助於他們理解和評估我們的經營業績，也為 提供了一個有用的衡量標準，用於逐期比較我們的業務業績。此外，我們的管理層 在內部使用此類非國際財務報告準則指標來制定運營決策，包括與運營支出、評估績效以及執行戰略規劃 和年度預算相關的決策。
3 2022年第二季度的一次性交易成本包括公司與de-SPAC交易相關的專業服務支出。2023 年同期 沒有產生此類費用。
6
完美公司和子公司
未經審計的合併資產負債表
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
（以千美元表示）
| 2022年12月31日 | 6月30日 2023 | |||||||
| 資產 | 金額 | 金額 | ||||||
| 流動資產 | ||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 162,616 | $ | 37,168 | ||||
| 按攤餘成本計算的流動金融資產 | 30,000 | 160,800 | ||||||
| 當前合約資產 | 3,660 | 1,512 | ||||||
| 應收賬款 | 7,756 | 7,641 | ||||||
| 其他應收賬款 | 314 | 587 | ||||||
| 當前所得税資產 | 77 | 124 | ||||||
| 庫存 | 45 | 34 | ||||||
| 其他流動資產 | 4,705 | 4,655 | ||||||
| 流動資產總額 | 209,173 | 212,521 | ||||||
| 非流動資產 | ||||||||
| 不動產、廠房和設備 | 289 | 345 | ||||||
| 使用權資產 | 323 | 850 | ||||||
| 無形資產 | 119 | 115 | ||||||
| 遞延所得税資產 | 244 | 222 | ||||||
| 已支付的擔保押金 | 125 | 124 | ||||||
| 非流動資產總額 | 1,100 | 1,656 | ||||||
| 總資產 | $ | 210,273 | $ | 214,177 | ||||
（續）
7
完美公司和子公司
未經審計的合併資產負債表（續）
2022 年 12 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
（以千美元表示）
| 2022年12月31日 | 6月30日 2023 | |||||||
| 負債和權益 | 金額 | 金額 | ||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 當期合同負債 | $ | 13,024 | $ | 15,976 | ||||
| 其他應付賬款 | 9,308 | 8,095 | ||||||
| 其他應付賬款——關聯方 | 63 | 49 | ||||||
| 當前的納税負債 | 155 | 52 | ||||||
| 現行條款 | 1,855 | 2,134 | ||||||
| 當期租賃負債 | 251 | 417 | ||||||
| 其他流動負債 | 261 | 149 | ||||||
| 流動負債總額 | 24,917 | 26,872 | ||||||
| 非流動負債 | ||||||||
| 按公允價值計入損益的非流動金融負債 | 3,207 | 3,451 | ||||||
| 非流動租賃負債 | 87 | 457 | ||||||
| 固定福利負債淨額，非當期 | 73 | 75 | ||||||
| 收到的擔保存款 | 25 | 25 | ||||||
| 非流動負債總額 | 3,392 | 4,008 | ||||||
| 負債總額 | 28,309 | 30,880 | ||||||
| 公平 | ||||||||
| 資本存量 | ||||||||
| 完美 A 類普通股，面值 0.1 美元（美元） | 10,147 | 10,147 | ||||||
| Perfect B 類普通股，面值 0.1 美元（美元） | 1,679 | 1,679 | ||||||
| 資本盈餘 | ||||||||
| 資本盈餘 | 556,429 | 557,870 | ||||||
| 留存收益 | ||||||||
| 累計赤字 | (385,884 | ) | (385,395 | ) | ||||
| 其他股權 | ||||||||
| 其他股權 | (407 | ) | (575 | ) | ||||
| 庫存股 | — | (429 | ) | |||||
| 權益總額 | 181,964 | 183,297 | ||||||
| 負債和權益總額 | $ | 210,273 | $ | 214,177 | ||||
8
完美公司和子公司
未經審計的 綜合收益合併報表
在截至2022年6月30日 30日的三個月零六個月中
（以千美元表示）
| 截至6月30日的三個月 | 截至6月30日的六個月 | |||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | |||||||||||||
| 物品 | 金額 | 金額 | 金額 | 金額 | ||||||||||||
| 收入 | $ | 11,339 | $ | 12,687 | $ | 23,379 | $ | 24,832 | ||||||||
| 銷售和服務成本 | (1,614 | ) | (2,455 | ) | (3,282 | ) | (5,024 | ) | ||||||||
| 毛利 | 9,725 | 10,232 | 20,097 | 19,808 | ||||||||||||
| 運營費用 | ||||||||||||||||
| 銷售和營銷費用 | (6,081 | ) | (6,558 | ) | (12,087 | ) | (12,585 | ) | ||||||||
| 一般和管理費用 | (2,244 | ) | (3,014 | ) | (4,700 | ) | (5,427 | ) | ||||||||
| 研究和開發費用 | (2,646 | ) | (2,767 | ) | (5,358 | ) | (5,396 | ) | ||||||||
| 運營費用總額 | (10,971 | ) | (12,339 | ) | (22,145 | ) | (23,408 | ) | ||||||||
| 營業虧損 | (1,246 | ) | (2,107 | ) | (2,048 | ) | (3,600 | ) | ||||||||
| 營業外收入和支出 | ||||||||||||||||
| 利息收入 | 141 | 2,411 | 178 | 4,609 | ||||||||||||
| 其他收入 | 1 | 5 | 11 | 7 | ||||||||||||
| 其他收益和損失 | 28,550 | (474 | ) | 28,977 | (459 | ) | ||||||||||
| 財務成本 | (2 | ) | (3 | ) | (5 | ) | (5 | ) | ||||||||
| 營業外收入和支出總額 | 28,690 | 1,939 | 29,161 | 4,152 | ||||||||||||
| 所得税前收入（虧損） | 27,444 | (168 | ) | 27,113 | 552 | |||||||||||
| 所得税支出 | (31 | ) | (38 | ) | (161 | ) | (63 | ) | ||||||||
| 淨收益（虧損） | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 其他綜合損失 | ||||||||||||||||
| 其他綜合虧損中不會重新歸類為損益的組成部分 | ||||||||||||||||
| 金融工具的信用風險變化——優先股 | $ | (7 | ) | $ | — | $ | (7 | ) | $ | — | ||||||
| 其他綜合虧損中將重新歸類為損益的組成部分 | ||||||||||||||||
| 國外業務折算產生的匯兑差異 | (591 | ) | (170 | ) | (1,001 | ) | (168 | ) | ||||||||
| 其他綜合虧損，淨額 | $ | (598 | ) | $ | (170 | ) | $ | (1,008 | ) | $ | (168 | ) | ||||
| 綜合收益總額（虧損） | $ | 26,815 | $ | (376 | ) | $ | 25,944 | $ | 321 | |||||||
| 淨收益（虧損），歸因於： | ||||||||||||||||
| 母公司的股東 | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 歸因於以下因素的總綜合收益（虧損）： | ||||||||||||||||
| 母公司的股東 | $ | 26,815 | $ | (376 | ) | $ | 25,944 | $ | 321 | |||||||
| 每股收益（虧損）（美元） | ||||||||||||||||
| A類和B類普通股每股基本收益（虧損） | $ | 0.477 | $ | (0.002 | ) | $ | 0.469 | $ | 0.004 | |||||||
| A類和B類普通股的攤薄後每股收益（虧損） | $ | (0.006 | ) | $ | (0.002 | ) | $ | (0.014 | ) | $ | 0.004 | |||||
9
完美公司和子公司
未經審計的非國際財務報告準則財務 指標對賬——調整後淨收益（虧損）計算
在截至2022年6月30日 30日的三個月零六個月中
（以千美元表示）
| 截至6月30日的三個月 | 截至6月30日的六個月 | |||||||||||||||
| 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | |||||||||||||
| 物品 | 金額 | 金額 | 金額 | 金額 | ||||||||||||
| 淨收益（虧損） | $ | 27,413 | $ | (206 | ) | $ | 26,952 | $ | 489 | |||||||
| 一次性交易成本 | 1,225 | — | 2,825 | 33 | ||||||||||||
| 基於非現金權益的薪酬 | 552 | 791 | 1,006 | 1,441 | ||||||||||||
| 非現金評估（收益）/金融負債損失 | (28,374 | ) | 296 | (28,374 | ) | 244 | ||||||||||
| 外匯（收益）/虧損 | (176 | ) | 179 | (603 | ) | 215 | ||||||||||
| 調整後淨收益 | $ | 640 | $ | 1,060 | $ | 1,806 | $ | 2,422 | ||||||||
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