附錄 8.2
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2023年8月3日
自由媒體公司 12300 自由大道 科羅拉多州恩格爾伍德 80112
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女士們、先生們:
我們曾擔任特拉華州的一家公司 Liberty Media Corporation 的特別税務顧問(”Liberty”),關於修正案的特定方面以及 Liberty公司註冊證書的重述,根據該修正案,(i) Liberty 現有的 Liberty SiriusXM 普通股(“Old Liberty SiriusXM 普通股”)將重新歸類為三隻新的追蹤股,指定為 Liberty SiriusXM M 普通股 股(“New Liberty SiriusXM 普通股”)、Liberty 一級方程式普通股(“New Liberty 一級方程式賽車 普通股”)和 Liberty Live 普通股股票(“Liberty Live Common Stock”),並與 有關,規定Liberty現有的 Liberty SiriusXM 集團 和一級方程式集團的業務、資產和負債歸屬 Liberty 新成立的 Liberty SiriusXM 集團、一級方程式賽車集團和 Liberty Live Group; (ii) Old Liberty SiriusXM 普通股的每股已發行股份都將重新歸類為一股新發行的 相應系列的 New Liberty SiriusXM 普通股和相應系列的 Liberty 新發行股票的 0.2500 股活體普通股;以及 (iii) Old Liberty 一級方程式普通股的每股已發行股份將被重新歸類為相應系列的新自由一級方程式普通股中一股新發行的 股和 相應系列的Liberty Live普通股(統稱為 “重新分類”)的新發行股票的0.0428股。Liberty 已就重新分類對美國聯邦所得税的後果徵求 我們的意見(“意見”)。1
在提出本意見時,我們檢查了 (i) 現有 將在重新歸類前夕生效的 Liberty 公司註冊證書的原件 或副本;(ii) 重新分類後立即生效的經修訂和重述的 Liberty 公司註冊證書;(iii) S-4 表格上的註冊聲明(文件編號 333-268921) 由 Liberty 於 2022 年 12 月 20 日向美國證券交易委員會(“SEC”)提交,包括聯合 構成其一部分的委託書/招股説明書及其所附證物(“註冊 聲明”);(iv)向美國證券交易委員會提交的與註冊聲明有關的所有其他文件;(v)Liberty向我們提供的截至本文發佈之日的官員 證書及其所附證物(“Liberty 官員證書”);以及 (vi) 我們認為必要或適當的其他文件作為本意見的基礎 。在我們的審查中,我們假設所有簽名的真實性、所有自然人的法律行為能力、作為原件提交給我們的所有文件的 真實性、經認證提交給我們的所有文件的原件是否符合原件、 靜電、電子或傳真副本,以及此類文件原件的真實性。
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1 除非另有説明,否則本意見中所有 “部分” 均指經修訂的1986年《美國國税法》(“該法”)。
自由媒體公司
2023年8月3日
第 2 頁
至於對本意見具有重要意義的某些事實,我們 依賴了自由官員證書中列出的陳述和陳述。我們假設自本文發佈之日起,此類陳述 和陳述是真實、正確和完整的,並且將繼續是真實、正確和完整的, 不考慮知識、信仰或其他方面的任何條件。我們還假設重新分類將根據其條款和註冊聲明中描述的方式完成 ,並且其中包含的任何重要條款或條件 在任何方面都不會被免除或修改。除其他外,本意見明確以上文 提及的文件(包括自由官員證書中包含的文件)中規定的事實、信息、契約、陳述和保證的初始 和持續準確性為條件。此類事實、信息、 契約、陳述或保證(包括重新分類完成後發生的事件)的任何變更或不準確都可能 影響此處所述的一項或多項結論。
本意見基於《守則》、根據該守則頒佈的財政部 部條例、司法裁決、美國國税局( “局”)以及我們認為相關的其他機構公佈的裁決和程序,所有這些都自本文發佈之日起生效。應該指出的是,本意見所依據的授權隨時可能發生變化,可能具有追溯效力。此類權限的任何 變更都可能影響此處表達的一項或多項結論。此外,律師的意見代表了律師 對其中所涉事項的案情結果的最佳判斷。律師的意見對法院 或該局沒有約束力,也無法保證本意見會被該局接受,如果受到質疑,也無法保證法院會接受。
自由媒體公司
2023年8月3日
第 3 頁
根據上述規定以及此處規定的 條件、限制、假設和資格,我們認為,根據現行的美國聯邦所得税 法:
1. | 根據第 368 (a) 節,重新分類將符合重組資格。 |
2. | 出於美國聯邦 所得税的目的,New Liberty SiriusXM 普通股、New Liberty 一級方程式普通股 股票和 Liberty Live 普通股將被視為 Liberty 的股票。 |
3. | Liberty 不會因重新分類而確認任何收入、收益或損失。 |
4. | 除了收到的代替Liberty Live普通股的部分股份 的現金外,Old Liberty SiriusXM 普通股的持有人和 Old Liberty Formula One 普通股的持有人不會確認重新分類造成的收入、收益或損失。 |
5. | New Liberty SiriusXM 普通股、New Liberty 一級方程式普通股 股票和 Liberty Live 普通股不會構成第 306 (c) 條所指的 “第 306 節股票” 。 |
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自由媒體公司
2023年8月3日
第 4 頁
除上述情況外,我們對重新分類或任何其他交易的税收後果不發表任何意見 或其他觀點。本意見僅涉及重新分類的美國 聯邦所得税後果,對於任何州、地方或外國税法或除與所得税有關的法律以外的任何美國聯邦税法,沒有就重新分類 的税收後果發表任何意見。本意見 自本文發佈之日起表達,我們沒有義務補充或修改本意見以反映在本意見發佈之日之後出現的任何法律進展 或事實問題或變化。
我們僅向Liberty提供與重新分類和註冊聲明有關的意見 。我們特此同意在註冊 聲明中使用我們的名字,並同意將本意見作為註冊聲明的附錄提交。在給予同意時,我們不承認 我們屬於經修訂的1933年《證券法》第7條或美國證券交易委員會根據該法制定的規則和 條例需要同意的人員類別。
真的是你的, | |
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