epam-20230630
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美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549

表單 10-Q
☒根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告

在截至的季度期間 2023年6月30日

或者
☐根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告

從__________到________的過渡期

委員會文件編號： 001-35418
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根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易符號 註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值每股0.001美元EPAM紐約證券交易所
I用複選標記表明註冊人 (1) 在過去的12個月中（或註冊人被要求提交此類報告的較短時間）中是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天內是否受此類申報要求的約束。 是的  ☒ 沒有 ☐
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）是否以電子方式提交了根據 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。 是的  ☒ 沒有 ☐
用複選標記表明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。
大型加速過濾器☒加速過濾器☐
非加速過濾器☐規模較小的申報公司☐
新興成長型公司☐
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
如果證券是根據該法第12（b）條註冊的，請用複選標記註明申報中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表錯誤的更正。☐
用複選標記表明這些錯誤更正中是否有任何是重述，需要對註冊人的任何執行官在相關恢復期內根據§240.10D-1 (b) 獲得的基於激勵的薪酬進行追回分析。☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。是的 ☐沒有 ☒
註明截至最新可行日期，每類發行人普通股的已發行股票數量。
每個班級的標題
截至 2023 年 7 月 31 日的未償還款項
普通股，面值每股0.001美元
57,960,775股份



EPAM SYSTEMS, INC

目錄
 頁面
第一部分財務信息
3
第 1 項。財務報表（未經審計）
3
截至2023年6月30日和2022年12月31日的簡明合併資產負債表
3
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月的簡明合併收益表
4
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月的簡明合併綜合收益表
5
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月的簡明合併權益變動表
6
截至2023年6月30日和2022年6月30日止六個月的簡明合併現金流量表
8
簡明合併財務報表附註
10
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
30
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
43
第 4 項。控制和程序
45
第二部分。其他信息
46
第 1 項。法律訴訟
46
第 1A 項。風險因素
46
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
46
第 3 項。優先證券違約
46
第 4 項。礦山安全披露
46
第 5 項。其他信息
46
第 6 項。展品
47
簽名
48


目錄
第一部分財務信息
第 1 項。財務報表（未經審計）
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
簡明的合併資產負債表
（未經審計）
（以千計，面值除外）
 截至
6月30日
2023		截至
十二月三十一日
2022
資產
流動資產
現金和現金等價物$1,776,919 $1,681,344 
貿易應收賬款和合同資產，扣除美元備抵後的淨額14,744和 $15,310，分別地
917,536 932,626 
短期投資 71,376 60,336 
預付費和其他流動資產106,143 85,319 
流動資產總額2,871,974 2,759,625 
財產和設備，淨額255,772 273,348 
經營租賃使用權資產，淨額145,844 148,780 
無形資產，淨額68,132 77,652 
善意534,489 529,072 
遞延所得税資產164,471 172,797 
其他非流動資產53,015 47,877 
總資產$4,093,697 $4,009,151 
負債  
流動負債  
應付賬款$27,289 $30,852 
應計薪酬和福利支出359,299 475,871 
應計費用和其他流動負債127,710 154,339 
應付所得税，當前30,766 46,069 
經營租賃負債，當前39,001 40,352 
流動負債總額584,065 747,483 
長期債務25,854 27,693 
經營租賃負債，非流動115,987 122,317 
其他非流動負債104,451 108,648 
負債總額830,357 1,006,141 
承付款和或有開支（注13）
公平
股東權益  
普通股，$0.001面值； 160,000授權股份； 57,968和 57,668已發行的股票， 57,955和 57,655分別為2023年6月30日和2022年12月31日的已發行股票
58 58 
額外的實收資本913,580 847,965 
留存收益2,421,326 2,248,948 
庫存股(118)(118)
累計其他綜合虧損(72,085)(95,321)
EPAM Systems Inc. 股東權益總額3,262,761 3,001,532 
合併子公司的非控股權益579 1,478 
權益總額3,263,340 3,003,010 
負債和權益總額$4,093,697 $4,009,151 
隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
3
目錄
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
簡明合併收益表
（未經審計）
（在 千人，每股數據除外）
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
收入$1,170,206 $1,194,861 $2,381,147 $2,366,475 
運營費用：
收入成本（不包括折舊和攤銷）808,715 846,323 1,664,616 1,627,159 
銷售、一般和管理費用194,377 232,527 406,264 469,804 
折舊和攤銷費用22,768 22,991 45,550 47,250 
運營收入144,346 93,020 264,717 222,262 
利息和其他收入，淨額11,710 1,579 23,231 1,414 
外匯損失(6,010)(85,941)(10,618)(108,726)
所得税準備金前的收入150,046 8,658 277,330 114,950 
所得税準備金/（受益於）30,013 (9,946)55,005 6,627 
淨收入$120,033 $18,604 $222,325 $108,323 
每股淨收益：
基本$2.07 $0.33 $3.84 $1.90 
稀釋$2.03 $0.32 $3.75 $1.84 
用於計算每股淨收益的股份：
基本57,993 57,240 57,848 57,078 
稀釋59,181 59,020 59,240 58,981 

隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。

4
目錄
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
綜合收益的簡明合併報表
（未經審計）
（在 成千上萬）
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
淨收入$120,033 $18,604 $222,325 $108,323 
其他綜合收益/（虧損）：
扣除税款後的外幣折算調整的變化7,395 14,830 20,622 (15,722)
套期保值工具未實現（虧損）/收益的變化，扣除税款(1,520)(5,037)2,614 (6,428)
其他綜合收益/（虧損）5,875 9,793 23,236 (22,150)
綜合收入$125,908 $28,397 $245,561 $86,173 

隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
5
目錄
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
簡明合併變動表
公平
（未經審計）
（以千計）
 普通股額外的實收資本留存收益國庫股累計其他綜合（虧損）/收益合併子公司的非控股權益權益總額
股份金額股份金額
餘額，2023 年 1 月 1 日
57,655 $58 $847,965 $2,248,948 14 $(118)$(95,321)$1,478 $3,003,010 
限制性股票單位歸屬
224 — — — — — — — — 
為僱員税預扣的股權(72)— (20,501)— — — — — (20,501)
股票薪酬支出
— — 34,265 — — — — — 34,265 
行使股票期權71 — 2,525 — — — — — 2,525 
回購普通股(30)— — (8,510)— — — — (8,510)
其他綜合收入— — — — — — 17,361 — 17,361 
淨收入
— — — 102,292 — — — — 102,292 
餘額，2023 年 3 月 31 日
57,848 $58 $864,254 $2,342,730 14 $(118)$(77,960)$1,478 $3,130,442 
限制性股票單位歸屬
76 — — — — — — — — 
為僱員税預扣的股權(21)— (6,142)— — — — — (6,142)
股票薪酬支出
— — 32,449 — — — — — 32,449 
行使股票期權170 — 4,601 — — — — — 4,601 
通過員工股票購買計劃發行普通股77 — 18,466 — — — — — 18,466 
回購普通股(195)— — (41,437)— — — — (41,437)
從非控股權益購買子公司股份— — (48)— — — — (1,405)(1,453)
非控股權益對合並子公司的出資— — — — — — — 506 506 
其他綜合收入— — — — — — 5,875 — 5,875 
淨收入
— — — 120,033 — — — — 120,033 
餘額，2023 年 6 月 30 日
57,955 $58 $913,580 $2,421,326 14 $(118)$(72,085)$579 $3,263,340 

6
目錄
 普通股額外的實收資本留存收益國庫股累計其他綜合（虧損）/收益合併子公司的非控股權益權益總額
股份金額股份金額
餘額，2022 年 1 月 1 日
56,849 $57 $711,912 $1,829,532 20 $(177)$(54,207)$8,720 $2,495,837 
限制性股票單位歸屬
193 — — — — — — — — 
為僱員税預扣的股權(67)— (18,376)— — — — — (18,376)
股票薪酬支出
— — 22,702 — — — — — 22,702 
行使股票期權158 — 2,884 — — — — — 2,884 
其他綜合損失— — — — — — (31,943)— (31,943)
從非控股權益購買子公司股份— — — — — — — (7,067)(7,067)
淨收入
— — — 89,719 — — — — 89,719 
餘額，2022 年 3 月 31 日
57,133 $57 $719,122 $1,919,251 20 $(177)$(86,150)$1,653 $2,553,756 
限制性股票單位歸屬
24 — — — — — — — — 
為僱員税預扣的股權(6)— (1,843)— — — — — (1,843)
股票薪酬支出
— — 24,902 — — — — — 24,902 
行使股票期權147 — 6,410 — — — — — 6,410 
通過員工股票購買計劃發行普通股55 — 12,384 — — — — — 12,384 
其他綜合收入— — — — — — 9,793 — 9,793 
淨收入
— — — 18,604 — — — — 18,604 
餘額，2022 年 6 月 30 日
57,353 $57 $760,975 $1,937,855 20 $(177)$(76,357)$1,653 $2,624,006 

隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
7
目錄
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
簡明的合併現金流量表
（未經審計）
（以千計）
                                               截至6月30日的六個月
 20232022
來自經營活動的現金流：
淨收入$222,325 $108,323 
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷費用45,550 47,250 
經營租賃使用權資產攤銷費用20,628 26,037 
壞賬支出2,031 11,748 
遞延税4,603 (29,405)
股票薪酬支出71,689 35,005 
衍生工具的未實現（收益）/虧損(7,904)32,013 
減值費用659 21,002 
其他(447)75,433 
資產和負債的變化：  
貿易應收賬款和合同資產11,984 (183,143)
預付費和其他資產8,980 (3,350)
應付賬款1,784 725 
應計費用和其他負債(128,498)(62,153)
經營租賃負債(23,251)(29,015)
應繳所得税(53,747)(24,803)
經營活動提供的淨現金176,386 25,667 
來自投資活動的現金流：  
購買財產和設備(14,796)(41,426)
購買短期投資(10,865)(60,000)
收購業務，扣除收購的現金（注3）— (10,621)
購買非有價證券(1,906)— 
其他投資活動，淨額(7,943)(11,041)
用於投資活動的淨現金(35,510)(123,088)
來自融資活動的現金流：  
根據員工激勵計劃發行股票所得的收益25,631 22,165 
與限制性股票單位淨股份結算相關的預扣税的支付(25,691)(20,796)
債務收益173 3,227 
償還債務(1,964)(10,756)
回購普通股(49,947)— 
為先前收購的業務支付或有對價(8,684)(207)
從非控股權益購買子公司股份(1,972)(2,146)
其他籌資活動，淨額(377)(2,121)
用於融資活動的淨現金(62,831)(10,634)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響17,096 (45,661)
現金、現金等價物和限制性現金的淨增加/（減少）95,141 (153,716)
現金、現金等價物和限制性現金，期初1,683,636 1,449,347 
現金、現金等價物和限制性現金，期末$1,778,777 $1,295,631 


8
目錄
EPAM SYSTEMS, INC.和子公司
簡明的合併現金流量表
（未經審計）
（以千計）
（續）
下表提供了簡明合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬情況：
                                               截至
6月30日
2023		截至
十二月三十一日
2022
資產負債表分類
現金和現金等價物$1,776,919 $1,681,344 
預付和其他流動資產中的限制性現金307 430 
  其他非流動資產中的限制性現金1,551 1,862 
限制性現金總額$1,858 $2,292 
現金、現金等價物和限制性現金總額 $1,778,777 $1,683,636 

隨附的附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
9
目錄
簡明合併財務報表附註
（未經審計）
（在 千美元，每股數據除外，另有披露） 
 
1.業務和重要會計政策摘要    
EPAM Systems, Inc.（以下簡稱 “公司” 或 “EPAM”）是一家領先的數字化轉型服務和產品工程公司，為全球主要位於北美、歐洲和亞洲的客户提供數字平臺工程和軟件開發服務。該公司的行業專長包括金融服務、旅遊和消費品、軟件和高科技、商業信息和媒體、生命科學和醫療保健以及其他幾個行業。該公司在特拉華州註冊成立，總部位於賓夕法尼亞州紐敦。
演示基礎 — 隨附的未經審計的EPAM簡明合併財務報表是根據美國公認的會計原則（“GAAP” 或 “U.S. GAAP”）和經修訂的1934年《證券交易法》第S-X條第10條編制的。未經審計的簡明合併財務報表包括EPAM Systems, Inc.及其子公司的財務報表，所有公司間餘額和交易均已刪除。
這些未經審計的簡明合併財務報表和隨附附註應與公司經審計的合併財務報表及其截至2022年12月31日止年度的附註一起閲讀，這些附註包含在10-K表年度報告中。根據公認會計原則編制這些簡明合併財務報表需要管理層做出影響這些簡明合併財務報表和附註中報告的金額的估算和假設。實際業績可能與這些估計值不同，這種差異可能對未經審計的簡明合併財務報表很重要。過渡期的經營業績不一定代表全年可能出現的業績。管理層認為，隨附的未經審計的簡明合併財務報表包括公允列報公司截至2023年6月30日的財務狀況以及所列期間的經營業績和現金流所必需的所有正常和經常性調整。
風險和不確定性— 由於其全球運營，公司可能會面臨某些固有的風險。
信貸集中— 可能使公司面臨信用風險集中的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和貿易應收賬款。公司在金融機構持有現金、現金等價物和短期投資。公司認為，其信貸政策反映了正常的行業條款和業務風險，預計交易對手不履行承諾。
該公司在包括烏克蘭、白俄羅斯和俄羅斯在內的多個國家擁有現金，這些國家受到入侵烏克蘭的影響，銀行業仍處於週期性的不穩定狀態；銀行和其他金融系統通常不符合較發達市場的銀行標準；公司實體的銀行存款沒有保險。 截至2023年6月30日，該公司的資金為美元50.9烏克蘭銀行的百萬現金及現金等價物，美元38.5白俄羅斯銀行的百萬現金和現金等價物，以及 $24.8俄羅斯銀行的百萬現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於滿足當地實體的運營需求，現金餘額隨這些實體的預期運營需求而變化。公司定期監控在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過支持其在這些國家的業務所需的金額，則公司會盡可能將多餘的資金分配到銀行業較發達的市場。由於俄羅斯政府的限制，我們從俄羅斯向其他國家分配多餘資金的能力有限。公司將其現金和現金等價物存放在該地區被認為穩定的金融機構，限制任何一家金融機構的信貸敞口金額，並對與之有業務往來的金融機構的信用價值進行持續評估。但是，銀行危機、處理或持有公司資金的銀行破產或破產或制裁可能會導致存款損失或對公司完成銀行交易的能力產生不利影響，這可能會對公司的業務和財務狀況產生不利影響。有關公司對入侵烏克蘭的反應和出售其在俄羅斯的業務的進一步討論，請參閲附註2 “入侵烏克蘭的影響”。

10
目錄
貿易應收賬款通常分散在不同行業的許多客户身上；因此，信用風險的集中度有限。從歷史上看，信用損失和貿易應收賬款的註銷對合並財務報表並不重要。如果公司的任何客户進入破產保護或以其他方式採取措施緩解財務困境，公司的信貸損失和貿易應收賬款的註銷可能會增加，這將對其經營業績產生負面影響。
外幣風險— 該公司的全球業務主要以美元進行。除美元外，公司以各種貨幣創造收入，主要是歐元、英鎊、瑞士法郎和加元，支出主要是歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、加元、哥倫比亞比索和人民幣。通過重新計量以外幣計價的資產和負債（包括第三方和公司間）以及將收益和現金流轉換為美元，公司的國際業務使其面臨外幣匯率不利波動的風險。該公司有套期保值計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限為十二個月或更短的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流套期保值。見附註6 “衍生金融工具””以進一步討論公司終止俄羅斯盧布套期保值計劃的情況。
利率風險— 公司面臨利率變動帶來的市場風險。利率風險敞口主要源於與現金和現金等價物存款、短期投資和公司借款相關的浮動利率，主要是根據2021年信貸協議，該協議的利率各不相同，具體取決於借入資金的類型和時間（見附註8 “債務”）。公司認為，它不面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化相關的重大直接風險。
採用新會計準則
最近採用的會計準則沒有對公司的合併財務狀況、經營業績、股東權益變動和現金流產生重大影響。
待定會計準則
財務會計準則委員會或其他準則制定機構不時發佈新的會計公告，公司將根據財務會計準則委員會規定的各種時間表通過這些公告。公司認為，最近發佈的尚未生效的準則的影響不會對其合併財務狀況、經營業績和採用後的現金流產生重大影響。
2.     入侵烏克蘭的影響
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即結束這次非法和不合情理的襲擊。截至2023年6月30日，該公司的資金為美元67.7百萬美元的財產和設備，在烏克蘭淨額，包括位於基輔的一座被歸類為在建工程的建築物，賬面淨值為美元51.5百萬，筆記本電腦，賬面淨值為 $9.5百萬美元，其中大部分由員工擁有，各種辦公傢俱、設備和用品，賬面淨值為美元5.1百萬，以及位於烏克蘭各地的租賃權改善，賬面淨值為 $1.6百萬。此外，截至2023年6月30日，該公司的經營租賃使用權資產位於烏克蘭各地，賬面淨值為美元9.7百萬。截至這些中期財務報表發佈之日，公司尚未意識到其在烏克蘭的長期資產有任何損失，公司預計將繼續使用這些資產作為其全球交付模式的一部分。

11
目錄
2022年3月4日，該公司宣佈了一美元100.0百萬人的人道主義承諾，以支持其在烏克蘭和逃離烏克蘭的員工及其家人。這項人道主義承諾是EPAM客户和員工的捐款以及EPAM志願者在實地工作的補充。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司的支出為美元3.9百萬和美元10.0分別為百萬美元與這項承諾有關，其中包括支持受影響員工的特別現金補助、為受影響家庭提供經濟和醫療支持、旅行、膳食和住宿費用以及對第三方人道主義組織的捐款。在截至2023年6月30日的三個月和六個月的支出金額中，美元2.9百萬和美元5.3百萬美元分別歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）和美元1.0百萬和美元4.7在簡明合併財務報表中，百萬美元分別歸類為銷售費用、一般費用和管理費用。在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，公司的支出為美元8.4百萬和美元34.0分別為百萬美元與這項承諾有關，其中包括支持受影響員工的特別現金補助、為受影響家庭提供經濟和醫療支持、旅行、膳食和住宿費用以及對第三方人道主義組織的捐款。在截至2022年6月30日的三個月和六個月的支出金額中，美元3.3百萬和美元22.4百萬美元分別歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）和美元5.1百萬和美元11.6在簡明合併財務報表中，百萬美元分別歸類為銷售費用、一般費用和管理費用。截至2023年6月30日，該公司的資金為美元45.2根據這項人道主義承諾，還有100萬美元有待支出。
入侵發生後，公司執行了業務連續性計劃，以協助將居住在受戰爭和地緣政治不確定性影響的烏克蘭及周邊地區的員工轉移到其他國家，並指派該地區以外地點的送貨人員以未計費的待命或後備能力提供服務，以確保因入侵和持續戰爭而在烏克蘭有大量交貨風險或其他交付問題的客户交付的連續性。除了作為EPAM對烏克蘭的人道主義承諾的一部分而產生的費用外，在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司還承擔了美元2.0百萬和美元9.4分別與這些備用資源相關的百萬美元，歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）。此外，在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司的支出為美元0.2百萬和美元0.4分別為百萬美元，與其地域重新定位工作有關，歸類為銷售、一般和管理費用。
在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，公司的支出為美元9.3百萬和美元11.8分別為與這些備用資源相關的百萬美元，歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）和美元14.4百萬和美元33.1分別為百萬美元，與其地域重新定位工作有關，歸類為銷售、一般和管理費用。在截至2022年6月30日的六個月中，公司還記錄了美元的減值費用1.3百萬，歸類為利息和其他收入，與烏克蘭的金融資產有關，公司認為由於烏克蘭發生的事件，該資產無法變現。
為了應對對烏克蘭的襲擊，EPAM於2022年3月4日宣佈，它將停止向位於俄羅斯的客户提供服務。基於這種事實和情況的變化，公司在俄羅斯的業務及其俄羅斯申報部門的長期現金流預測大幅降低。長期現金流預測的減少表明，與公司俄羅斯申報部門和在俄羅斯的業務相關的商譽和長期資產的賬面金額可能無法收回，這些資產的賬面價值經過了減值測試。該公司依靠收益法來估算俄羅斯申報單位和長期資產的公允價值，並考慮了多種情景，包括在俄羅斯的持續運營和業務的退出。在截至2022年3月31日的三個月中，公司記錄的財產和設備減值淨額為美元，這反映了每種情景對這些資產產生的負長期現金流預測15.1百萬，經營租賃使用權資產，淨值 $3.8百萬，商譽為 $0.7百萬。這些資產減值費用包含在截至2022年6月30日的六個月的簡明合併財務報表中的銷售、一般和管理費用中。
此外，該公司還評估了貿易應收賬款和合同資產，以瞭解俄羅斯客户的未來預計信貸損失，記錄的壞賬支出為美元8.2百萬美元反映了在截至2022年6月30日的六個月中，其在俄羅斯的客户信譽惡化。在截至2023年6月30日的三個月和六個月以及截至2022年6月30日的三個月中，記錄的與俄羅斯客户相關的壞賬支出金額並不重要。

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2023年4月7日，公司修改並重申了將其在俄羅斯的剩餘股份出售給第三方的協議。出售的時間和完成取決於慣例成交條件，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。由於截至2023年6月30日獲得必要的監管批准存在很大的不確定性，該公司認為截至2023年6月30日，出售不太可能完成，也沒有在其簡明的合併資產負債表中報告待售資產和負債。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。該公司預計銷售虧損約為 $18.42023年第三季度的百萬美元，包括確認與該子公司相關的累計貨幣折算虧損，目前包含在累計其他綜合虧損中。
截至2023年6月30日，公司在俄羅斯擁有以下資產和負債：
現金和現金等價物$24,451 
貿易應收賬款和合同資產，扣除美元備抵後的淨額4,232
3,986 
預付費和其他流動資產264 
在俄羅斯的總資產$28,701 
應付賬款$88 
應計薪酬和福利支出3,369 
應計費用和其他流動負債1,169 
經營租賃負債，當前86 
其他非流動負債51 
俄羅斯的負債總額$4,763 
3.收購
2022 年收購 — 在截至2022年12月31日的年度中，公司完成了 二總購買價格為 $ 的收購13.6百萬美元，包括收購日公允價值總額為美元的或有對價2.6百萬。這些收購擴大了EPAM為設計和構建複雜的商務平臺提供端到端解決方案的能力，為地域擴張提供了機會，並增加了美元3.4百萬無形資產，包括客户關係。尚未公佈預計經營業績，因為這些收購對公司簡明合併財務報表的影響無論是單獨還是總體上都不重要。
4.善意
按應申報分部劃分的商譽如下：
北美歐洲總計
截至2023年1月1日的餘額
$216,960 $312,112 $529,072 
2022 年收購收購會計調整— 87 87 
淨外幣匯率變動的影響287 5,043 5,330 
截至2023年6月30日的餘額
$217,247 $317,242 $534,489 
俄羅斯分部累計的商譽減值損失為美元2.9截至2023年6月30日和2022年12月31日，百萬人。曾經有 不截至2023年6月30日或2022年12月31日，北美或歐洲應申報細分市場的累計減值虧損。

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5.公允價值測量
公司在其簡明的合併資產負債表上定期按公允價值記載某些資產和負債。 下表顯示了截至2023年6月30日和2022年12月31日定期按公允價值計量的公司金融資產和負債的公允價值：
截至2023年6月30日
平衡第 1 級第 2 級第 3 級
外匯衍生資產$14,137 $— $14,137 $— 
經常性按公允價值計量的總資產$14,137 $— $14,137 $— 
外匯衍生品負債$10 $— $10 $— 
或有考慮13,000 — — 13,000 
經常性按公允價值計量的負債總額
$13,010 $— $10 $13,000 
截至2022年12月31日
平衡第 1 級第 2 級第 3 級
外匯衍生資產$12,191 $— $12,191 $— 
收購合併子公司非控股權益的權利334 — — 334 
經常性按公允價值計量的總資產$12,525 $— $12,191 $334 
外匯衍生品負債$9,350 $— $9,350 $— 
或有考慮24,308 — — 24,308 
經常性按公允價值計量的負債總額
$33,658 $— $9,350 $24,308 
外匯衍生品使用定價模型和貼現現金流方法進行估值，這些方法基於衡量日可觀察到的外匯數據。有關衍生金融工具的更多信息，請參閲簡明合併中期財務報表中的附註6 “衍生金融工具”。
或有對價的公允價值是使用概率加權預期回報法確定的，其基礎是根據相應收購協議中概述的條款向被收購企業的賣方支付的預期未來付款。儘管涉及重大判斷，但公司認為其估計和假設是合理的。在確定公允價值時，公司考慮了各種因素，包括使用公司制定的財務預測以及為收入增長和利息和税前收益得出的市場風險假設，包括被收購業務的未來業績。公司使用收購協議中規定的收益公式和績效目標估算了未來的付款，並調整了這些估計值以反映實現這些目標的可能性。然後，使用基於指導公司加權平均資本成本的比率，將這些加權平均估計的未來付款額折成現值。截至2023年6月30日和2022年12月31日，用於確定或有對價公允價值的貼現率最高為 20.0%，如果應用了比率。財務預測、市場風險假設、貼現率或與達到各種收益標準相關的概率假設的變化將導致記錄的或有負債的公允價值發生變化。此類變動（如果有）記錄在公司簡明合併收益表中的利息和其他收入中。




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截至2023年6月30日的六個月中，使用大量不可觀察的投入對3級或有對價的期初和期末餘額的對賬情況如下：
金額
截至 2023 年 1 月 1 日的或有對價
$24,308 
包含在利息和其他收入中的或有對價公允價值的變動，淨額1,514 
為先前收購的企業支付或有對價(12,844)
外幣匯率變動的影響，淨值22 
截至2023年6月30日的或有對價
$13,000 
不經常按公允價值計量的金融資產和負債
對公司簡明合併資產負債表上不按公允價值計入的金融工具的公允價值的估計本質上通常是主觀的，是根據金融工具的特徵和相關的市場信息在特定時間點確定的。某些資產和負債的到期日通常較短，導致許多資產和負債的公允價值等於或接近公司簡明合併資產負債表上記錄的金額。 下表列出了截至指定日期未經常按公允價值計量的公司金融資產和負債的估計公允價值：
公允價值層次結構
平衡估計公允價值第 1 級第 2 級第 3 級
2023年6月30日
金融資產：
現金等價物：
貨幣市場基金$207,273 $207,273 $207,273 $— $— 
定期存款120,950 120,950 — 120,950 — 
現金等價物總額$328,223 $328,223 $207,273 $120,950 $— 
限制性現金$1,858 $1,858 $1,858 $— $— 
短期投資中包括定期存款$71,376 $71,376 $— $71,376 $— 
金融負債：
2021 年信貸協議下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
資產收購的延期對價$54,807 $54,807 $— $54,807 $— 
公允價值層次結構
平衡估計公允價值第 1 級第 2 級第 3 級
2022年12月31日
金融資產：
現金等價物：
貨幣市場基金$312,321 $312,321 $312,321 $— $— 
現金等價物總額$312,321 $312,321 $312,321 $— $— 
限制性現金$2,292 $2,292 $2,292 $— $— 
短期投資中包括定期存款$60,336 $60,336 $— $60,336 $— 
金融負債：
2021 年信貸協議下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
資產收購的延期對價$53,636 $53,636 $— $53,636 $— 

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在截至2022年12月31日的年度中，公司完成了對用於正常業務過程的軟件許可證的資產收購，收購價格為美元66.1百萬，其中包括預付款 $13.3百萬美元和固定遞延對價，按年度分期支付，收購日公允價值為 $52.8百萬。為了估算公允價值，使用基於公司估計借款利率的貼現率，將未來的付款折現為現值。用於確定收購日公允價值的加權平均貼現率為 5.2%。有關延期對價的更多信息，請參閲附註13 “承付款和意外開支”。
沒有易於確定的公允價值的非有價證券
公司持有公允價值不容易確定的股權證券的投資。這些投資按成本入賬，並根據發生的某些可觀察到的價格變動或減值事件重新計量為公允價值。這些投資的賬面金額為 $30.3百萬和美元28.4截至2023年6月30日和2022年12月31日，分別為百萬美元，在公司的簡明合併資產負債表中被歸類為其他非流動資產。
6.衍生金融工具
在正常業務過程中，公司使用衍生金融工具來管理外幣匯率波動的風險。該公司有套期保值計劃，根據該計劃，它簽訂了一系列期限為十二個月或更短的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流套期保值。
在截至2022年3月31日的三個月中，為了應對烏克蘭的入侵，公司將其俄羅斯盧布外匯遠期合約取消指定為套期保值，並與同一交易對手簽訂了抵消外匯遠期合約。該公司確定被套期保值的潛在預測外幣交易很可能不會發生，因此將累計虧損進行了重新歸類43.9百萬美元將標的套期保值轉化為收益，在簡明合併收益表中，收入被歸類為外匯損失。截至2023年6月30日，公司所有的俄羅斯盧布外匯遠期合約均已結算。
截至2023年6月30日，公司的所有外匯遠期合約均被指定為套期保值，公司無需公佈與外匯遠期合約相關的金融抵押品（包括現金抵押品）。
截至2023年6月30日和2022年12月31日，公司簡明合併資產負債表上衍生工具的公允價值如下：
截至2023年6月30日截至2022年12月31日
資產負債表分類資產衍生品負債衍生品資產衍生品負債衍生品
外匯遠期合約-
被指定為對衝工具		預付費用和其他流動資產$14,137 $12,191 
應計費用和其他流動負債$10 $1,445 
外匯遠期合約-
未被指定為套期保值工具		應計費用和其他流動負債$— $7,905 

7.租賃
該公司租賃辦公空間、公司公寓、辦公設備和車輛。公司的許多租約都包含可變付款，包括基本租金的變化以及公共區域維護費用或其他雜項費用。由於這種可變性，與這些可變付款相關的現金流不包括在用於確定使用權資產和相關租賃負債的最低租賃付款額中，而是在發生此類付款義務的期限內確認。該公司的租約剩餘租賃期限從 0.1到 8.6年份。某些租賃協議，主要是辦公空間的租賃協議，包括在到期日之前延長或終止租約的選項。公司在確定租賃期限時會考慮此類選擇，前提是可以合理地確定公司將行使該期權。公司將其部分辦公空間租賃並轉租給第三方。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，租賃收入和轉租收入並不重要。有關俄羅斯使用權資產減值的討論，見附註2 “入侵烏克蘭的影響”。
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在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，租賃費用的組成部分如下：
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
損益表分類2023202220232022
運營租賃成本銷售、一般和管理費用$11,950 $12,215 $23,133 $28,099 
可變租賃成本銷售、一般和管理費用3,388 2,341 7,036 5,528 
短期租賃成本銷售、一般和管理費用955 1,427 3,611 2,466 
總租賃成本$16,293 $15,983 $33,780 $36,093 
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，與租賃相關的補充現金流信息如下：
三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
為計量租賃負債所含金額支付的現金：
用於經營租賃的運營現金流$13,526 $15,663 $25,245 $30,466 
為換取租賃義務而獲得的使用權資產：
經營租賃$3,679 $5,248 $7,028 $24,732 
租賃修改導致的非現金淨增/（減少）：
經營租賃使用權資產$4,508 $1,581 $5,891 $(5,847)
經營租賃負債$5,026 $325 $6,140 $(7,109)
截至2023年6月30日和2022年6月30日的加權平均剩餘租賃期限和貼現率如下：
 截至2023年6月30日截至2022年6月30日
加權平均剩餘租期，以年為單位：
經營租賃5.25.7
加權平均折扣率：
經營租賃3.8 %2.2 %
自2023年6月30日起，經營租賃負債的到期時間如下：
截至12月31日的年度租賃付款
2023 年（不包括截至2023年6月30日的六個月）
$23,155 
202439,896 
202531,827 
202625,524 
202716,712 
此後32,410 
租賃付款總額169,524 
減去：估算利息(14,536)
總計$154,988 
該公司已承諾支付 $14.5百萬美元與截至2023年6月30日尚未開始的運營租賃協議有關。這些運營租賃將在2023年和2024年的不同日期開始，租賃條款從 3.0到 7.3年份。該公司沒有任何尚未生效的重大融資租賃協議。
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8.債務
循環信貸額度 — 2021年10月21日，公司用與PNC銀行、全國協會、PNC Capital Markets LLC、北卡羅來納州花旗銀行、富國銀行全國協會、北卡羅來納州桑坦德銀行和萊菲森銀行國際股份公司（統稱 “貸款人”）簽訂了新的無抵押信貸協議（“2021年信貸協議”）取代了2017年的信貸額度。2021年信貸協議規定了借貸能力為美元的循環信貸額度（“2021年循環額度”）700.0百萬，有可能將借貸能力提高到美元1.000如果滿足某些條件，則為十億。2021年信貸協議將於2026年10月21日到期。
2021年循環貸款下的借款可以以美元計價，最高可達美元150.0百萬等值的英鎊、加元、歐元或瑞士法郎以及行政代理人和貸款人可能批准的其他貨幣。2021年循環貸款下的借款按基準利率或歐元利率加上基於公司槓桿率的保證金。基準利率等於 (a) 隔夜銀行融資利率中的最高值，再加上 0.5%、(b) 最優惠利率或 (c) 每日倫敦銀行同業拆借利率，再加上 1.0%，只要提供每日倫敦銀行同業拆借利率，即可確定且不違法。
2021年信貸協議包括慣常的商業和財務契約，如果發生或將要觸發潛在或實際的違約事件，這些契約可能會限制公司發放或支付股息（某些公司間分紅除外）的能力。截至2023年6月30日，公司遵守了2021年信貸協議中包含的所有契約。
下表顯示了公司在2021年信貸協議下的未償債務和借貸能力：
 截至
6月30日
2023		截至
十二月三十一日
2022
未償債務$25,000 $25,000 
利率6.1 %5.2 %
可用借款容量$675,000 $675,000 
最大借款容量$700,000 $700,000 

9.收入
收入分類
下表按客户地點分列了公司收入，包括所示期間的分類收入與應申報細分市場（附註14 “分部信息”）的對賬：
截至2023年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
客户地點
美洲$653,601 $25,150 $336 $679,087 
EMEA25,629 433,456 — 459,085 
亞太地區649 23,570 — 24,219 
CEE192 1,266 6,357 7,815 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
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目錄
截至2023年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
客户地點
美洲$1,337,154 $51,104 $631 $1,388,889 
EMEA51,001 872,021 — 923,022 
亞太地區1,375 49,654 — 51,029 
CEE498 3,810 13,899 18,207 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 

截至2022年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
客户地點
美洲$697,961 $22,816 $835 $721,612 
EMEA23,190 399,796 — 422,986 
亞太地區793 29,383 — 30,176 
CEE1,713 (51)18,425 20,087 
收入$723,657 $451,944 $19,260 $1,194,861 

截至2022年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
客户地點
美洲$1,357,737 $48,776 $1,892 $1,408,405 
EMEA48,288 796,549 99 844,936 
亞太地區1,576 58,182 — 59,758 
CEE3,767 407 49,202 53,376 
收入$1,411,368 $903,914 $51,193 $2,366,475 

下表按行業縱向分列了公司收入，包括所示期間的分類收入與應申報細分市場（注14 “分部信息”）的對賬：
截至2023年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
垂直行業
旅行與消費品$120,038 $151,639 $1,782 $273,459 
金融服務135,178 120,361 3,429 258,968 
商業信息與媒體106,357 83,260 67 189,684 
軟件與高科技135,755 38,910 553 175,218 
生命科學與醫療保健99,966 14,454 21 114,441 
新興垂直行業82,777 74,818 841 158,436 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
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目錄

截至2023年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
垂直行業
旅行與消費品$243,697 $304,694 $3,428 $551,819 
金融服務279,028 243,969 6,636 529,633 
商業信息與媒體222,515 169,368 181 392,064 
軟件與高科技285,553 77,592 1,264 364,409 
生命科學與醫療保健196,563 28,980 156 225,699 
新興垂直行業162,672 151,986 2,865 317,523 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 

截至2022年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
垂直行業
旅行與消費品$130,932 $140,081 $5,305 $276,318 
金融服務126,879 112,766 11,338 250,983 
商業信息與媒體114,026 83,681 163 197,870 
軟件與高科技161,034 33,847 442 195,323 
生命科學與醫療保健115,899 12,527 66 128,492 
新興垂直行業74,887 69,042 1,946 145,875 
收入$723,657 $451,944 $19,260 $1,194,861 
截至2022年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
垂直行業
旅行與消費品$253,179 $276,869 $11,589 $541,637 
金融服務247,214 230,096 33,736 511,046 
商業信息與媒體224,972 166,582 619 392,173 
軟件與高科技317,316 66,301 1,189 384,806 
生命科學與醫療保健227,270 24,809 216 252,295 
新興垂直行業141,417 139,257 3,844 284,518 
收入$1,411,368 $903,914 $51,193 $2,366,475 
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目錄
下表顯示了公司按合同類型分列的收入，包括所示期間的分列收入與公司應報告的細分市場（附註14 “分部信息”）的對賬：
截至2023年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
合約類型
時間和物質$606,766 $416,194 $5,060 $1,028,020 
固定價格67,273 66,468 1,612 135,353 
許可和其他收入6,032 780 21 6,833 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
合約類型
時間和物質$1,251,394 $841,792 $9,813 $2,102,999 
固定價格128,504 132,671 4,683 265,858 
許可和其他收入10,130 2,126 34 12,290 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 

截至2022年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
合約類型
時間和物質$654,627 $390,296 $14,648 $1,059,571 
固定價格65,992 60,607 4,581 131,180 
許可和其他收入3,038 1,041 31 4,110 
收入$723,657 $451,944 $19,260 $1,194,861 
截至2022年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
合約類型
時間和物質$1,281,434 $767,951 $33,339 $2,082,724 
固定價格122,757 134,215 17,771 274,743 
許可和其他收入7,177 1,748 83 9,008 
收入$1,411,368 $903,914 $51,193 $2,366,475 

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目錄
收入確認時間
下表顯示了所示期間與公司應報告細分市場（附註14 “分部信息”）進行核對的收入確認時間：
截至2023年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
收入確認時間
隨着時間的推移轉移$676,637 $482,999 $6,673 $1,166,309 
已在某個時間點轉移3,434 443 20 3,897 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
收入確認時間
隨着時間的推移轉移$1,383,671 $975,396 $14,497 $2,373,564 
已在某個時間點轉移6,357 1,193 33 7,583 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 

截至2022年6月30日的三個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
收入確認時間
隨着時間的推移轉移$722,311 $451,847 $19,240 $1,193,398 
已在某個時間點轉移1,346 97 20 1,463 
收入$723,657 $451,944 $19,260 $1,194,861 
截至2022年6月30日的六個月
可報告的細分市場
北美歐洲俄國合併收入
收入確認時間
隨着時間的推移轉移$1,407,420 $903,695 $51,131 $2,362,246 
已在某個時間點轉移3,948 219 62 4,229 
收入$1,411,368 $903,914 $51,193 $2,366,475 
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了 $3.5百萬和美元5.6前幾個時期履行履約義務的收入分別為百萬美元12.5百萬和美元6.6在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，分別為百萬美元。
下表包括預計未來將確認的與截至2023年6月30日部分或全部未履行的履約義務相關的預計收入。公司採用實用的權宜之計，不披露未履行履約義務的價值 (i) 最初預計期限為一年的合同，或
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目錄
減去; (ii) 按其有權為所提供服務開具發票的金額確認收入.
少於 1 年1 年2 年3 年總計
合同類型
固定價格$16,427 $3,189 $1,757 $— $21,373 
公司採用了實用的權宜之計，不披露分配給剩餘履約義務的交易價格金額，也沒有解釋公司預計何時將該金額確認為某些可變對價的收入。

合約餘額
下表提供了有關簡明合併資產負債表中合同資產和負債分類的信息：
 截至
6月30日
2023		截至
十二月三十一日
2022
合同資產包含在貿易應收賬款和合約資產中，淨額$27,434 $11,490 
合同負債包含在應計費用和其他流動負債中$31,748 $36,036 
合同負債包含在其他非流動負債中$473 $42 
合同資產包括公司的賬單權取決於時間流逝以外的其他因素（例如合同里程碑的實現）的金額。自2022年12月31日起，合同資產有所增加，這主要是由於合同中公司的賬單權取決於合同里程碑的實現。合同負債包括向公司客户收取的尚未賺取的收入的金額，這些金額預計將在後續期間提供服務時記為收入。合同負債自2022年12月31日以來有所減少，這主要是由於在2023年上半年完成了為客户提供的服務。
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了 $5.0百萬和美元24.2截至2022年12月31日，應計費用和其他流動負債中包含的收入分別為百萬美元。在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了 $5.6百萬和美元32.0截至2021年12月31日，應計費用和其他流動負債中包含的收入分別為百萬美元。
10.股東權益

股票薪酬
下表彙總了所示期間公司簡明合併收益表中確認的股票薪酬支出的組成部分：
三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
2023202220232022
收入成本（不包括折舊和攤銷）$15,416 $14,732 $31,427 $14,308 
銷售、一般和管理費用17,694 13,161 40,262 20,697 
總計$33,110 $27,893 $71,689 $35,005 
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目錄
股票期權
公司計劃下的股票期權活動詳述如下：
 的數量
選項		加權平均值
行使價		聚合
內在價值		加權平均值
剩餘合同期限（以年為單位）
截至2023年1月1日未償還的期權
1,923 $98.92 
授予的期權108 $298.44 
行使的期權(241)$29.62 
期權被沒收(1)$317.56 
截至2023年6月30日的未償還期權
1,789 $120.20 $218,382 3.7
截至2023年6月30日已歸屬和可行使的期權
1,506 $87.39 $216,710 2.7
期權預計將於2023年6月30日歸屬
265 $294.39 $1,613 8.7
截至2023年6月30日，$29.9與未歸屬股票期權相關的剩餘未確認股票薪酬成本總額（扣除估計的沒收額）中，預計將在加權平均剩餘必要服務期限內確認 2.4年份。

限制性股票和限制性股票單位
基於服務的獎勵
下表彙總了截至2023年6月30日的六個月中與公司基於股票分類和負債分類的服務獎勵相關的活動：
股權分類
股權結算
限制性股票單位
責任分類
現金結算
限制性股票單位
 
的數量
股份
加權平均撥款日期
每股公允價值
的數量
股份
加權平均撥款日期
每股公允價值
截至 2023 年 1 月 1 日未歸還的基於服務的獎勵
916 $291.19 99 $257.74 
授予的獎項488 $297.77 36 $299.00 
獎勵已修改(15)$278.52 15 $305.59 
已獲得的獎項(298)$267.70 (44)$238.41 
獎勵被沒收/取消(41)$302.53 (4)$239.38 
截至 2023 年 6 月 30 日，未投入的基於服務的獎勵尚未發放
1,050 $300.66 102 $287.88 
截至2023年6月30日，$253.6與基於服務的股票分類限制性股票單位（“RSU”）相關的剩餘未確認股票薪酬成本總額中的百萬美元，扣除估計的沒收額，預計將在加權平均剩餘必要服務期內確認 2.9年份。
截至2023年6月30日，$19.8與基於服務的負債分類現金結算的限制性股權單位相關的剩餘未確認股票薪酬成本總額中，扣除估計的沒收額，預計將在加權平均剩餘必要服務期內確認 2.6年份。
截至2023年6月30日和2022年12月31日，與基於服務的負債分類限制性股票單位相關的負債為美元0.8百萬和美元10.2分別為百萬，在簡明的合併資產負債表中被歸類為應計薪酬和福利支出。
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目錄
基於績效的獎項
下表彙總了截至2023年6月30日的六個月中與公司股票分類績效獎勵相關的活動：
股權分類
股權結算
限制性股票
股權分類
股權結算
限制性股票單位
 
的數量
股份
加權平均撥款日期
每股公允價值
的數量
股份
加權平均撥款日期
每股公允價值
截至 2023 年 1 月 1 日未投入的基於績效的獎項
9 $165.87 15 $412.60 
已獲得的獎項(9)$165.87 (1)$438.26 
獎勵被沒收/取消— — (1)$363.93 
截至2023年6月30日，未投入的基於績效的獎項已發放
— $— 13 $413.14 
截至2023年6月30日，$2.5與基於績效的股票分類限制性股票單位相關的剩餘未確認股票薪酬成本總額中，預計將在加權平均剩餘必要服務期內確認百萬美元 2.2年份。

2021 年員工股票購買計劃
2021年員工股票購買計劃（“ESPP”）允許符合條件的員工在每個指定發行期結束時以折扣價購買EPAM的普通股，發行期每隔一次 六個月在四月和十一月。購買價格等於 85EPAM普通股在首次發行之日或購買之日（以較低者為準）的公允市場價值的百分比。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，ESPP參與者購買了 77ESPP下的千股普通股。在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，ESPP參與者購買了 55ESPP下的千股普通股。
公司根據ESPP以直線方式確認與股票發行相關的薪酬支出 六個月發行期。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了 $3.4百萬和美元6.5與ESPP相關的股票薪酬支出分別為百萬美元。在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，公司確認了 $3.7百萬和美元5.4與ESPP相關的股票薪酬支出分別為百萬美元。截至2023年6月30日，與ESPP相關的未確認股票薪酬成本總額為美元4.3百萬，預計將在一段時間內得到確認 0.3年份。
未來股權獎勵承諾
關於附註3 “收購” 中討論的公司對業務的收購，EPAM簽訂了協議，根據合同承諾在將來的日期授予股權獎勵。每次收購的協議都是獨一無二的，條款各不相同，具體規定了未來發行的獎勵數量或將通過按未來股票價格估值的股權獎勵結算的貨幣價值。

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目錄
截至2023年6月30日，公司承諾提供不超過$的撥款26.2百萬股權獎勵，獎勵數量將根據未來的股票價格確定。這些獎勵包含績效標準，這些標準將決定未來將發放的獎勵數量，並且在授予日期之後有與這些獎勵相關的基於服務的歸屬要求。由於出於會計目的，這些獎勵被視為授予，因此在確定費用時，公司會根據達到績效標準的可能性調整預期結算。與這些獎勵有關，截至2023年6月30日的三個月簡明合併收益表中記錄的股票薪酬支出金額並不重要。
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司已發行 2數千個基於績效的股票分類限制性股票，由於未來的歸屬條件尚未確定，因此出於會計目的不被視為授予。
股票回購
2023 年 2 月 13 日，董事會批准了一項不超過 $ 的股票回購計劃500.0公司已發行普通股的百萬股。EPAM可以不時通過公開市場購買、私下談判交易或其他方式，包括使用旨在符合經修訂的1934年《證券交易法》第10b5-1條規定的交易計劃，自由裁量回購其普通股。股票回購的時間和總金額將取決於業務、經濟和市場狀況、公司和監管要求、現行股票價格以及其他考慮因素。股票回購計劃的期限為 24月，可以隨時暫停或停產，並且不要求公司有義務收購任何數量的普通股。
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，公司回購了 195千和 225以美元收購其千股普通股41.4百萬和美元49.9分別為百萬現金。所有回購的股票均已退回。截至2023年6月30日，剩餘餘額為美元450.1根據公司董事會批准的股票回購計劃，有百萬美元可用於購買公司的普通股。

11.所得税
在確定所得税的臨時準備金時，公司使用了估計的年度有效税率，該税率基於公司運營所在各個司法管轄區的預期年税前利潤、法定税率和税收籌劃機會。某些重要或不尋常的項目在其發生的季度中單獨確認，並且可能是每個季度有效税率變化的原因。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月中，公司的全球有效税率為 20.0% 和 (114.9) 分別為% 和 19.8% 和 5.8在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，分別為百分比。公司的有效税率受益於歸屬或行使股票獎勵時記錄的超額税收優惠7.4在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月中，每個月分別為百萬美元，13.4百萬和美元20.5在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，分別為百萬人。此外，在截至2022年6月30日的三個月中，公司的有效税率得益於一次性福利的確認7.2百萬美元，源於公司決定更改税收狀況並將其某些外國子公司歸類為出於美國所得税目的被忽視的實體。
12.每股收益
每股基本收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均數。為了計算每股基本收益，公司已發行並偶爾可返還給公司的任何非歸屬限制性股票均不包括在同期已發行普通股的加權平均數中。攤薄後每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以該期間已發行普通股的加權平均數，以包括髮行潛在稀釋性證券時本應流通的額外普通股數量。潛在的稀釋性證券包括已發行股票期權、未歸屬的限制性股票、未歸屬的股票結算的限制性股票，以及將在公司ESPP下發行的股票。通過應用庫存股法，潛在稀釋證券的稀釋效應反映在攤薄後的每股收益中。
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目錄
下表列出了普通股每股基本收益和攤薄後收益的計算如下：
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
基本和攤薄後每股收益的分子：
淨收入$120,033 $18,604 $222,325 $108,323 
每股基本收益和攤薄後每股收益的分子$120,033 $18,604 $222,325 $108,323 
分母：  
按每股基本收益計算的加權平均普通股57,993 57,240 57,848 57,078 
稀釋性股票期權、限制性股票單位、限制性股票獎勵和ESPP下可發行的股票的淨影響1,188 1,780 1,392 1,903 
攤薄後每股收益的普通股加權平均值
59,181 59,020 59,240 58,981 
每股淨收益：  
基本$2.07 $0.33 $3.84 $1.90 
稀釋$2.03 $0.32 $3.75 $1.84 
被排除在攤薄後每股收益計算之外的股票基礎獎勵的股票數量為 519千和 389在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，分別為千人。
被排除在攤薄後每股收益計算之外的股票基礎獎勵的股票數量為 461千和 299在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，分別為千人。
13.承付款和意外開支
賠償義務 — 在正常業務過程中，公司是各種協議的當事方，根據這些協議，公司可能有義務就某些事項向另一方提供賠償。這些義務通常出現在合同中，在這種合同中，公司通常同意使另一方免受因違反某些事項的陳述或契約、侵犯第三方知識產權、侵犯數據隱私以及提供服務過程中的某些侵權行為而造成的損失。這些賠償的期限各不相同，在某些情況下是無限期的。
由於每份協議的事實和情況都很獨特，而且某些賠償對賠償下未來可能支付的最大金額沒有限制，因此公司無法合理估計這些協議或類似協議下未來可能支付的最大金額。管理層不知道有任何此類事項會對公司的簡明合併財務報表產生重大影響。
訴訟— 公司不時參與正常業務過程中出現的訴訟、索賠或其他突發事件。當認為可能發生損失並且可以合理估算損失金額時，公司就會累積負債。當重大損失意外開支合理可能但不可能發生時，公司不記錄負債，而是披露索賠的性質和金額，以及對損失或損失範圍的估計（如果可以做出這樣的估計）。律師費在發生時記為支出。管理層認為，任何現有索賠和法律或監管程序的結果，如果作出不利的裁決，預計不會對公司的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大影響。
烏克蘭人道主義承諾 — 2022 年 3 月 4 日，EPAM 宣佈已設立 $100.0百萬人的人道主義承諾，以支持其在烏克蘭的員工及其家人。有關向烏克蘭提供人道主義援助的承諾的更多信息，請參閲附註2 “入侵烏克蘭的影響”。

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目錄
延期考慮— 在截至2022年12月31日的年度中，公司購買了用於正常業務過程的軟件許可證，以換取預付款和未來4年內到期的固定未來年度付款。截至2023年6月30日，未貼現的遞延對價欠款總額約為美元60.0百萬，預計將按以下方式支付:$14.22023 年剩餘時間內的百萬美元，美元14.02024 年為百萬，美元15.12025 年為 100 萬美元，以及 $16.72026 年有百萬。
合同承諾 — 2023 年 3 月 31 日，公司簽訂了 5-為期一年的雲服務協議，通過該協議，它承諾至少花費 $75.0在協議期限內超過百萬美元。公司有能力取消承諾，因此將被處以取消罰款 20剩餘合同承諾的百分比。

14.區段信息
公司根據公司首席運營決策者（“CODM”）組織細分市場的方式，確定其業務領域並報告細分市場信息，以評估業績、分配資源和做出業務決策。分部業績基於該細分市場的收入和營業利潤，其中分部營業利潤定義為扣除未分配成本前的運營收入。分部營業利潤中包含的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出未分配給特定細分市場，因為這些費用在細分市場層面是無法控制的。此類費用包括某些類型的專業費用、運營費用中包含的某些税款、對非僱員董事的薪酬以及某些其他一般和管理費用，包括特定非生產僱員羣體的薪酬。此外，公司不分配通過業務合併收購的無形資產的攤銷、商譽和其他資產減值費用、股票薪酬支出、收購相關成本以及某些其他一次性費用和收益。這些未分配的金額與分部營業利潤總額相結合，得出合併運營收入，如下文在分部營業利潤與所得税準備金前的合併收入的對賬中報告。此外，管理層已經確定，按細分市場分配可識別的資產是不切實際的，因為這些資產在各細分市場之間可以互換使用。
公司主要根據對客户羣和市場的管理責任來管理其業務。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户所在地與公司應報告細分市場的地理邊界之間存在高度相似之處。在某些情況下，特定客户的管理責任分配給另一個地區的管理團隊，通常取決於客户高管與EPAM高級管理團隊中特定成員之間的關係。在這種情況下，客户的活動將通過管理團隊的可報告部門進行報告。
有關公司決定不再為俄羅斯客户提供服務以及隨後決定退出其在俄羅斯的業務的更多信息，請參閲附註2 “入侵烏克蘭的影響”。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，按應申報分部劃分的外部客户收入和未分配支出前的營業利潤/（虧損）如下：
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
分部收入：
北美$680,071 $723,657 $1,390,028 $1,411,368 
歐洲483,442 451,944 976,589 903,914 
俄國6,693 19,260 14,530 51,193 
分部總收入$1,170,206 $1,194,861 $2,381,147 $2,366,475 
分部營業利潤/（虧損）：  
北美$131,660 $127,420 $254,491 $254,154 
歐洲64,801 35,396 124,705 92,107 
俄國(2,743)1,662 (5,748)(17,822)
分部營業利潤總額$193,718 $164,478 $373,448 $328,439 
細分市場間交易被排除在上述範圍之外，理由是它們既不包含在衡量細分市場損益業績的衡量中，也沒有被CODM在審查分部業績時考慮在內。
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目錄
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，沒有客户佔該細分市場總收入的10％以上。
分部營業利潤與扣除所得税準備金前的合併收入的對賬如下所示：
三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
2023202220232022
分部總營業利潤：$193,718 $164,478 $373,448 $328,439 
未分配金額：
股票薪酬支出(33,110)(27,893)(71,689)(35,005)
無形資產攤銷(5,483)(5,756)(11,020)(11,000)
其他與收購相關的費用 (1,340)(90)(1,581)(669)
其他未分配的費用(9,439)(37,719)(24,441)(59,503)
運營收入144,346 93,020 264,717 222,262 
利息和其他收入，淨額11,710 1,579 23,231 1,414 
外匯損失(6,010)(85,941)(10,618)(108,726)
所得税準備金前的收入$150,046 $8,658 $277,330 $114,950 

地理區域信息
下表中列出的長期資產包括扣除累計折舊和攤銷後的不動產和設備，管理層已確定，按細分市場分配這些資產是不切實際的，因為這些資產可以在各細分市場之間互換使用。 公司長期資產的實際位置和價值如下所示：
截至
6月30日
2023		截至
十二月三十一日
2022
烏克蘭$67,721 $70,183 
美國61,199 68,804 
白俄羅斯53,503 57,311 
波蘭14,166 14,685 
匈牙利7,907 8,552 
印度7,214 8,506 
其他 44,062 45,307 
總計$255,772 $273,348 
有關公司決定不再為俄羅斯客户提供服務、俄羅斯長期資產減值以及隨後決定退出其在俄羅斯的業務的更多信息，請參閲附註2 “入侵烏克蘭的影響”。
29
目錄
下表顯示了截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月按客户所在地劃分的公司收入信息：
三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
2023202220232022
美國$649,622 $686,952 $1,329,059 $1,343,979 
英國152,481 149,730 307,808 302,927 
瑞士89,497 79,226 179,358 161,056 
荷蘭58,408 50,879 117,508 101,058 
德國45,028 39,874 87,763 76,263 
加拿大26,485 31,811 54,317 58,840 
俄國5,872 17,987 11,745 48,679 
其他地點142,813 138,402 293,589 273,673 
總計$1,170,206 $1,194,861 $2,381,147 $2,366,475 

15.累計其他綜合虧損
下表彙總了累計其他綜合虧損中每個組成部分的累計餘額的變化：
三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
2023202220232022
外幣折算
期初餘額$(88,553)$(83,299)$(101,780)$(52,747)
外幣折算7,761 22,977 24,061 (13,138)
所得税支出(366)(8,147)(3,439)(2,584)
外幣折算，扣除税款7,395 14,830 20,622 (15,722)
期末餘額$(81,158)$(68,469)$(81,158)$(68,469)
現金流對衝工具
期初餘額$12,440 $(4,808)$8,306 $(3,417)
按公允價值計算的未實現收益/（虧損）7,938 (11,048)15,833 (57,605)
淨（收益）/虧損重新歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）(9,904)4,557 (12,484)5,461 
淨（收益）/虧損重新歸類為外匯損失— (26)33 43,828 
所得税優惠/（支出）446 1,480 (768)1,888 
現金流套期保值工具，扣除税款(1,520)(5,037)2,614 (6,428)
期末餘額(1)
$10,920 $(9,845)$10,920 $(9,845)
固定福利計劃
期初餘額$(1,847)$1,957 $(1,847)$1,957 
期末餘額$(1,847)$1,957 $(1,847)$1,957 
累計其他綜合虧損$(72,085)$(76,357)$(72,085)$(76,357)
(1)截至2023年6月30日，與指定為現金流套期保值的衍生品相關的未實現淨收益的期末餘額預計將在未來十二個月內重新歸類為收入成本（不包括折舊和攤銷）。     
        
16. 後續事件
2023年7月26日，公司完成了其在俄羅斯業務的出售。有關此次出售的更多信息，請參閲註釋2 “入侵烏克蘭的影響”。

30
目錄
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
您應該閲讀以下對我們財務狀況和經營業績的討論和分析，以及我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告以及本季度報告其他地方包含的未經審計的簡明合併財務報表和相關附註。除了歷史信息外，本討論還包含前瞻性陳述，這些陳述涉及風險、不確定性和假設，這些陳述可能導致實際業績與管理層的預期存在重大差異。本項目標題為 “前瞻性陳述” 的章節和 “第一部分第 1A 項” 中討論了可能導致此類差異的因素。風險因素” 見我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告。我們沒有義務更新任何這些前瞻性陳述。
在本季度報告中，“EPAM”、“EPAM Systems, Inc.”、“公司”、“我們” 和 “我們的” 是指EPAM Systems, Inc. 及其合併子公司。
“EPAM” 是 EPAM Systems, Inc. 的商標。此處使用的所有其他商標和服務標誌均為其各自所有者的財產。
執行摘要
我們是一家領先的數字化轉型服務和產品工程公司，為許多世界領先的組織提供數字平臺工程和軟件開發服務。
我們利用敏捷方法、久經考驗的客户協作框架、卓越的工程工具、混合團隊和我們屢獲殊榮的專有全球交付平臺，從頭到尾實現業務和技術轉型。我們利用我們的軟件工程傳統，包括戰略業務和創新諮詢、設計思維和物理數字能力，為客户提供真正的商業價值。我們的客户依靠我們來解決其複雜的技術挑戰，並依靠我們在核心工程、先進技術、數字設計和智能企業開發方面的專業知識。通過我們的創新戰略和可擴展的軟件解決方案、綜合諮詢、業務諮詢和體驗設計以及不斷髮展的高級能力組合，我們專注於在不斷受到數字化壓力的挑戰的市場中與客户建立長期合作伙伴關係。通過提高重點垂直領域的專業化水平以及對戰略合作伙伴關係的持續重視，我們正在利用我們在軟件工程領域的根基，在為客户提供軟件開發和端到端數字化轉型服務方面成長為公認的品牌。
我們的全球交付模式和集中支持職能，再加上共享使用固定成本資源帶來的規模優勢，提高了我們的生產力水平，使我們能夠更好地管理全球運營的效率。因此，我們創建了一個交付基礎，我們的應用程序、工具、方法和基礎設施使我們能夠從交付中心向所有地區的全球客户無縫交付服務和解決方案。我們的開發人員、架構師、顧問、策略師、工程師、設計師和產品專家團隊擁有交付業務成果的能力和技能。
關於烏克蘭戰爭的最新業務情況
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，EPAM一再呼籲立即結束這次非法和不合情理的襲擊。EPAM的首要任務是確保其在烏克蘭乃至更廣泛地區的員工及其家屬的安全和保障，我們繼續支持將員工轉移到風險較低的地點，包括烏克蘭和我們開展業務的其他國家。我們的絕大多數烏克蘭員工都在安全的地點，其工作效率與襲擊前達到的生產率水平一致。截至 2023 年 6 月 30 日，烏克蘭仍然是送貨專業人員最多的送貨地點。此外，除了我們的其他捐款和志願服務外，我們還兑現了對烏克蘭人民的1億美元人道主義援助承諾。
在 2022 年 2 月襲擊之前，按送貨專業人員數量計算，俄羅斯是我們的第三大送貨地點。2022年4月，公司宣佈開始與員工、承包商和客户密切合作，分階段退出我們在俄羅斯的業務。我們已停止向位於俄羅斯的某些客户提供服務，2023年4月7日，我們修改並重申了將我們在俄羅斯的剩餘股份出售給第三方的協議。此次出售的完成受慣例成交條件的約束，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。

31
目錄
戰爭對我們在烏克蘭的行動、人員和有形資產產生了影響，再加上包括白俄羅斯領土或軍事在內的任何戰爭升級，都可能繼續對我們的行動產生重大不利影響。其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟、美國和其他公司和組織對俄羅斯和白俄羅斯的官員、個人、地區和行業實施的新的、更嚴格的制裁，以及這些國家對此類制裁的每一項迴應，包括反制裁和其他行動，已經並將繼續對我們的運營產生重大不利影響。客户已經並將繼續尋求更改服務條款、條件和交付地點，推遲計劃中的工作或向其他提供商尋求服務，或者暫停、終止、不續訂或減少現有合同或服務，這可能會對我們的財務狀況產生重大不利影響。我們的一些客户已採取措施阻止與俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，以防範潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，這些威脅對我們從這些地點向這些客户提供服務的能力造成了重大不利影響。此類重大不利影響幹擾了我們的服務交付，導致我們將在該地區開展的全部或部分工作轉移到其他國家，限制我們在該地區參與某些項目以及為該地區內外的某些客户提供服務的能力，並可能對我們的人員、運營、財務業績和業務前景產生負面影響。我們的董事會繼續監督我們的戰略、地緣政治和網絡安全風險以及與地域擴張相關的風險。我們的董事會在例行和特別會議上都收到了管理層的最新消息，同時還監督了與俄羅斯入侵烏克蘭和其他與戰爭有關的重要戰略領域相關的風險。
向前邁進
我們將繼續執行業務連續性計劃，並隨時適應發展，以保護員工的安全並應對交付基礎設施的影響，包括將工作重新分配到我們全球業務範圍內的其他地區。我們聘請了我們的員工和客户，以滿足他們的需求並緩解交付挑戰。EPAM 繼續在 50 多個國家高效運營，為我們的客户提供始終如一的高質量交付。我們的全球交付中心擁有充足的資源，包括基礎設施和資金，以支持持續運營。我們繼續快速應對烏克蘭的困難情況，同時保持對客户和長期增長的關注。
實施和執行我們的業務連續性計劃、搬遷費用、我們對烏克蘭員工的人道主義承諾以及我們分階段撤出俄羅斯的費用，導致2022年開支大幅增加，這些費用將在2023年前六個月繼續產生。我們預計，其中一些支出將在未來一段時間內繼續在隨後的幾個季度中發生。此外，2023年7月26日，俄羅斯剩餘股份的出售已完成，虧損將記錄在2023年第三季度的財務報表中。
我們無法預測烏克蘭戰爭的進展或結果，因為衝突和政府的反應變化很快，超出了我們的控制範圍。長期的軍事活動、基礎廣泛的制裁和反制裁，或包括白俄羅斯領土或軍事在內的戰爭升級，都可能對我們的行動和財務狀況產生重大不利影響。截至本文發佈之日，本節中包含的信息是準確的，但由於我們無法控制或目前意識到的情況變化，可能會過時。有關對烏克蘭的襲擊所構成的各種風險、對該地區的影響以及對我們業務的其他幹擾因素的更多信息，請閲讀 “第一部分第 1A 項。風險因素” 見我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告和 “第二部分”。第 1A 項。風險因素” 見本季度報告。
2023 年迄今為止的發展和趨勢
我們的業務因烏克蘭戰爭而中斷，這場戰爭始於 2022 年第一季度下半部分，直到 2023 年 6 月 30 日及以後，一直造成不確定性。此外，鑑於預計全球經濟活動放緩，我們的客户採取行動減少支出，我們的服務需求減少對我們的業務和經營業績在2023年上半年受到了負面影響。2023年前六個月，我們的收入為23.81億美元，比2022年同期公佈的23.66億美元增長0.6％。截至2023年6月30日的六個月中，運營收入佔收入的百分比增至11.1％，而截至2022年6月30日的六個月為9.4％，這主要是由於薪酬和福利成本的減少，包括可變薪酬支出減少，與我們的員工地理位置重新定位和烏克蘭人道主義工作相關的費用減少，以及與我們在俄羅斯分階段退出業務相關的成本減少以及去年長期減值觸發的資產費用停止向位於俄羅斯的客户提供服務。
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目錄

關鍵會計政策
對我們財務狀況和經營業績的討論和分析基於我們根據美國公認會計原則編制的未經審計的簡明合併財務報表。根據美國公認會計原則編制這些簡明合併財務報表要求我們做出可能影響報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債的相關披露的估計和判斷。我們會定期評估我們的估算和判斷，包括與收入確認和相關補貼、包括無形資產在內的長期資產減值、商譽和使用權資產、包括遞延所得税資產估值補貼在內的所得税以及股票薪酬相關的估值和判斷。在不同的假設和條件下，實際結果可能與這些估計值存在重大差異。此外，由於特定會計準則的應用發生變化，我們報告的財務狀況和經營業績可能會有所不同。
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，我們的關鍵會計政策沒有發生重大變化，如我們在截至2022年12月31日的10-K表年度報告中報告的那樣。
運營結果
下表彙總了我們在所示期間的合併經營業績。這些信息應與本季度報告其他地方包含的未經審計的簡明合併財務報表和相關附註一起閲讀。任何時期的經營業績不一定代表未來任何時期的預期業績。
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
（以千計，百分比和每股數據除外）
收入$1,170,206 100.0 %$1,194,861 100.0 %$2,381,147 100.0 %$2,366,475 100.0 %
運營費用：
收入成本（不包括折舊和攤銷）(1)
808,715 69.1 %846,323 70.8 %1,664,616 69.9 %1,627,159 68.8 %
銷售、一般和管理費用(2)
194,377 16.7 %232,527 19.5 %406,264 17.1 %469,804 19.9 %
折舊和攤銷費用22,768 1.9 %22,991 1.9 %45,550 1.9 %47,250 1.9 %
運營收入144,346 12.3 %93,020 7.8 %264,717 11.1 %222,262 9.4 %
利息和其他收入，淨額11,710 1.0 %1,579 0.1 %23,231 1.0 %1,414 0.1 %
外匯損失(6,010)(0.5)%(85,941)(7.2)%(10,618)(0.5)%(108,726)(4.6)%
所得税準備金前的收入150,046 12.8 %8,658 0.7 %277,330 11.6 %114,950 4.9 %
所得税準備金/（受益於）30,013 2.5 %(9,946)(0.9)%55,005 2.3 %6,627 0.3 %
淨收入$120,033 10.3 %$18,604 1.6 %$222,325 9.3 %$108,323 4.6 %
有效税率20.0 %(114.9)%19.8 %5.8 %
攤薄後的每股收益$2.03 $0.32 $3.75 $1.84 
(1)包括截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月，股票薪酬支出分別為15,416美元和14,732美元，截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，股票薪酬支出分別為31,427美元和14,308美元。
(2)包括截至2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日的三個月分別為17,694美元和13,161美元的股票薪酬支出，以及截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中分別為40,262美元和20,697美元的股票薪酬支出。



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目錄
合併業績回顧
收入
在截至2023年6月30日的三個月中，我們的總收入與2022年同期相比下降了2.1％，至11.70億美元。我們決定退出俄羅斯並停止向那裏的客户提供服務，鑑於預計的全球經濟活動放緩，客户採取行動減少支出，對我們服務的需求減少，以及外匯匯率波動的積極影響，在截至2023年6月30日的三個月中，我們的收入與去年同期相比增長了0.3％，這給收入帶來了負面影響。
在截至2023年6月30日的六個月中，我們的總收入比2022年同期增長了0.6％。2023年前六個月受益於2023年前三個月的增長，並受到我們決定退出俄羅斯並停止向那裏的客户提供服務的負面影響，由於預計的全球需求放緩，客户採取行動減少支出，對我們服務的需求減少，以及外匯匯率的波動使我們的收入增長與去年同期相比下降了0.5％。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，按客户所在地劃分的收入如下：
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
 （以千計，百分比除外）（以千計，百分比除外）
美洲(1)
$679,087 58.0 %$721,612 60.4 %$1,388,889 58.3 %$1,408,405 59.5 %
EMEA(2)
459,085 39.2 %422,986 35.4 %923,022 38.8 %844,936 35.7 %
亞太地區(3)
24,219 2.1 %30,176 2.5 %51,029 2.1 %59,758 2.5 %
CEE(4)
7,815 0.7 %20,087 1.7 %18,207 0.8 %53,376 2.3 %
收入$1,170,206 100.0 %$1,194,861 100.0 %$2,381,147 100.0 %$2,366,475 100.0 %
(1)美洲包括來自北美、中美洲和南美洲客户的收入。
(2)歐洲、中東和非洲地區包括來自西歐和中東客户的收入。
(3)亞太地區包括來自東亞、東南亞和澳大利亞客户的收入。
(4)CEE 包括來自白俄羅斯、格魯吉亞、哈薩克斯坦、俄羅斯、烏克蘭和烏茲別克斯坦客户的收入。
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，美國仍然是我們最大的客户所在地。在截至2023年6月30日的三個月中，收入從2022年第二季度的6.870億美元下降了5.4％，至6.496億美元，這主要是由於針對以前在我們排名前十的客户的大型轉型計劃有所減少。在截至2023年6月30日的六個月中，美國的收入下降了1.1％，至13.29億美元，而去年同期為13.44億美元，這主要是由於某些大型賬户的支出減少以及我們的服務需求減少，因為我們的客户在預計的全球需求放緩的情況下采取行動減少支出。
歐洲、中東和非洲地區收入貢獻最大的三個國家是英國、瑞士和荷蘭，在截至2023年6月30日的三個月中，分別創造了1.525億美元、8,950萬美元和5,840萬美元的收入。去年同期，這三個國家的客户收入分別為1.497億美元、7,920萬美元和5,090萬美元。與去年同期相比，截至2023年6月30日的三個月中，歐元、瑞士法郎和英鎊兑美元匯率走強，對歐洲、中東和非洲地區的收入產生了積極影響。
在截至2023年6月30日的六個月中，英國、瑞士和荷蘭是歐洲、中東和非洲地區收入最高的地點，分別貢獻了3.078億美元、1.794億美元和1.175億美元，而去年同期分別為3.029億美元、1.611億美元和1.011億美元。與去年同期相比，截至2023年6月30日的六個月中，英鎊兑美元的波動對歐洲、中東和非洲地區的收入產生了負面影響。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，該地區的收入受益於收購，這些收購分別為收入增長貢獻了50萬美元和190萬美元。
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，亞太地區客户的收入與2022年同期相比下降了600萬美元，下降了19.7％，減少了870萬美元，下降了14.6％，這主要是由於金融服務垂直行業的下降。
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目錄
在截至2023年6月30日的三個月中，中歐和東歐地區的收入與2022年同期相比減少了1,230萬美元。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，該地區的收入分別包括來自俄羅斯客户的590萬美元和1170萬美元的收入。2022 年 3 月 4 日，我們宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，並在管理過渡的同時為該市場的客户提供過渡支持。2023年4月7日，我們修改並重申了將我們在俄羅斯的剩餘股份出售給第三方的協議。此次出售的完成受慣例成交條件的約束，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。由於此次出售，來自該地區的收入預計將在未來消失。
收入成本（不包括折舊和攤銷）
我們的收入成本（不包括折舊和攤銷）的主要組成部分是工資、獎金、附帶福利、股票薪酬、與項目相關的差旅費用以及分配給客户項目的分包商的費用。無論員工在給定時期內是否實際提供客户服務，我們的送貨專業人員的工資和其他薪酬支出均作為收入成本列報。我們的員工是我們持續成功所必需的關鍵資產，因此，我們不斷探索新的地域、市場和資源，以尋找有才華的人才，為他們提供有競爭力的薪酬計劃和教育機會。
在截至2023年6月30日的三個月中，收入成本（不包括折舊和攤銷）為8.087億美元，較2022年同期的8.463億美元下降了4.4％。減少的主要原因是薪酬和福利成本降低，這要歸因於生產專業人員的平均人數減少了8.6％，根據本年度預期的財務業績水平降低了可變薪酬支出；未開票的業務連續性資源減少了720萬美元，但部分被薪酬和福利成本的增加所抵消，這歸因於現有交付專業人員的工資增長和晉升以及薪酬和福利成本的增加將員工轉移到成本較高的地區。以佔收入的百分比表示，2023年第二季度和2022年第二季度的收入成本（不包括折舊和攤銷）分別為69.1％和70.8％。與去年同期相比，2023年第二季度同比下降的主要原因是2022年第二季度與公司應對烏克蘭入侵相關的支出增加，以及2023年第二季度可變薪酬支出的減少，部分被我們服務需求不平衡導致的利用率下降所抵消。
在截至2023年6月30日的六個月中，收入成本（不包括折舊和攤銷）為16.65億美元，較2022年同期的16.27億美元增長了2.3％。增長的主要原因是薪酬和福利成本增加，這要歸因於現有交付專業人員的工資增長和晉升，以及員工搬遷到成本較高的地區，1710萬美元的股票薪酬支出增加以及2022年第一季度2140萬美元的先前應計全權薪酬支出逆轉。與我們在烏克蘭開展的人道主義工作相關的增量成本減少了1,710萬美元，以及未開單的業務連續性資源減少了240萬美元，抵消了這些增長。以佔收入的百分比表示，截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，收入成本（不包括折舊和攤銷）分別為69.9％和68.8％。同比增長的主要原因是我們的服務需求不均衡導致利用率降低，客户工作持續過渡到成本較高的地區，股票薪酬支出水平上升，以及先前應計的全權薪酬支出在2022年第一季度逆轉。
銷售、一般和管理費用
銷售、一般和管理費用是指與推廣和銷售我們的服務以及我們業務的一般和管理職能相關的支出。這些費用包括工資、獎金、附帶福利、股票薪酬、遣散費、壞賬、旅行、法律和會計服務、保險、包括經營租賃在內的設施、廣告和其他促銷活動的成本。此外，銷售、一般和管理費用包括調動員工的成本以及各種一次性和不尋常的費用，例如減值費用。

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目錄
在截至2023年6月30日的三個月中，銷售、一般和管理費用為1.944億美元，與2022年同期的2.325億美元相比下降了16.4％。銷售、一般和管理費用的減少在很大程度上是由股票薪酬支出以外的人事相關成本減少了1730萬美元，這反映了經本年度預期財務業績水平較低調整後的可變薪酬支出減少，與員工地域重新定位相關的支出減少了1,410萬美元，以及與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的費用減少了400萬美元。股票薪酬支出增加450萬美元，部分抵消了這些開支。在截至2023年6月30日的三個月中，銷售、一般和管理費用佔收入的百分比與去年同期相比下降了2.8％，至16.7％，這主要是由於人事相關成本的減少，不包括股票薪酬支出和與員工地域重新定位相關的支出。
在截至2023年6月30日的六個月中，銷售、一般和管理費用為4.063億美元，與2022年同期公佈的4.698億美元相比下降了13.5％。銷售、一般和管理費用的減少在很大程度上是由股票薪酬支出以外的人事相關成本減少了1,950萬美元，這反映了經本年度預期財務業績水平較低調整後的可變薪酬支出減少，與員工地域重新定位相關的支出減少了3,260萬美元，以及與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的費用減少了690萬美元。股票薪酬支出增加1,960萬美元，部分抵消了這些開支。此外，截至2022年6月30日的六個月中，由於確認了與我們在俄羅斯的長期資產相關的1,960萬美元減值費用以及歸屬於俄羅斯客户的820萬美元壞賬支出，這影響了截至2022年6月30日的六個月。以收入的百分比表示，截至2023年6月30日的六個月中，銷售、一般和管理費用與去年同期相比下降了2.8％，至17.1％，這主要是由於減值費用、與員工地域重新定位相關的支出、與我們在烏克蘭的人道主義工作相關的成本以及可變薪酬支出的減少。
折舊和攤銷費用
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，折舊和攤銷費用分別為2,280萬美元和4560萬美元，而去年同期分別為2300萬美元和4,730萬美元。折舊和攤銷費用的減少主要是由於我們分階段退出在俄羅斯的業務，租賃權改善和臺式機硬件的折舊率降低，但與去年同期相比，截至2023年6月30日的三個月和六個月中，軟件許可證的折舊增加，部分抵消了折舊和攤銷支出的減少。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，折舊和攤銷費用佔收入的百分比保持在1.9％，與2022年的兩個同期相比。
利息和其他收入，淨額
淨利息和其他收入，包括現金和現金等價物以及短期投資所得的利息、某些金融工具的損益、與我們的借款相關的利息支出、政府補助收入以及或有對價公允價值的變化。在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，利息和其他收入淨額分別從160萬美元和140萬美元增加到截至2023年6月30日的三個月和六個月的1170萬美元和2320萬美元。與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2023年6月30日的三個月中，利息和其他收入的淨增長主要是由利率提高推動的現金、現金等價物和短期投資的利息收入增加了1,080萬美元，但部分被政府補助收入減少30萬美元所抵消。與截至2022年6月30日的六個月相比，截至2023年6月30日的六個月中，利息和其他收入淨額有所增加，這主要是由我們的現金、現金等價物和短期投資的利息收入增加了1,940萬美元，政府補助金收入增加了160萬美元，以及或有對價公允價值變動導致的虧損減少了460萬美元。
外匯損失
關於外匯波動影響的討論，見 “項目3。有關市場風險的定量和定性披露。”
所得税準備金/（從中受益）
在確定所得税的臨時準備金時，公司使用了估計的年度有效税率，該税率基於公司運營所在各個司法管轄區的預期年税前利潤、法定税率和税收籌劃機會。某些重要或不尋常的項目在其發生的季度中單獨確認，並且可能是每個季度有效税率變化的原因。
36
目錄
確定所得税支出、遞延所得税資產和負債的合併準備金以及我的潛在相關估值補貼涉及判斷。我們考慮了可能對本年度和未來總體有效税率產生有利或不利影響的因素。這些因素包括我們運營所在國家的法定税率和税法變化，以及歸屬或行使股權獎勵時的超額税收優惠，以及對任何重大或不尋常項目的考慮。

截至2023年6月30日的三個月和六個月中，我們的有效税率分別為20.0％和19.8％，在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，我們的有效税率分別為（114.9）％和5.8％。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，有效税率與去年同期相比有所提高，這主要是由於歸屬或行使股票獎勵佔本期税前收入的百分比所記錄的超額税收優惠減少，以及公司在前一時期選擇出於美國税收目的將公司的某些外國子公司視為獨立實體的影響以及變更的影響在相應時期的某些税收法規中前一年。 Our 所得税準備金受到截至2023年6月30日的三個月和六個月內歸屬或行使股票獎勵時記錄的超額税收優惠的影響，在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，分別為740萬美元和1,340萬美元，在截至2022年6月30日的三個月和六個月中，分別為740萬美元和2,050萬美元。

按業務領域劃分的業績
我們的業務包括三個應申報的細分市場：北美、歐洲和俄羅斯。這些細分市場代表了EPAM的組成部分，我們的首席執行官（也是我們的首席運營決策者）定期使用這些信息，以確定如何分配資源和評估業績。我們的CODM根據分部收入和營業利潤做出業務決策。分部營業利潤定義為扣除未分配成本前的運營收入。分部營業利潤中包含的支出主要包括直銷和交付成本以及某些共享服務費用的分配。某些公司支出未分配給特定細分市場，因為這些費用在細分市場層面是無法控制的。此類費用包括某些類型的專業費用、運營費用中包含的某些税款、對非僱員董事的薪酬以及某些其他一般和管理費用，包括特定非生產僱員羣體的薪酬。此外，公司不分配股票薪酬、通過業務合併獲得的無形資產的攤銷、商譽和其他資產減值費用、收購相關成本以及某些其他一次性費用和收益。這些未分配的金額與分部營業利潤總額相結合，得出合併的運營收入。
我們主要根據對客户羣和市場的管理責任來管理我們的業務。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此客户所在地與我們應報告的細分市場的地理邊界之間存在高度的相似性。在某些情況下，特定客户的管理責任分配給另一個地區的管理團隊，通常取決於客户高管與EPAM高級管理團隊中特定成員之間的關係。在這種情況下，客户的活動將通過管理團隊的可報告部門進行報告。
2022年3月4日，我們宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，同時繼續致力於為該市場的客户提供過渡支持，並於2022年4月開始分階段退出我們在俄羅斯的業務。2023年4月7日，我們修改並重申了將我們在俄羅斯的剩餘股份出售給第三方的協議。此次出售的完成受慣例成交條件的約束，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。

37
目錄
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月和六個月中，按應申報分部劃分的外部客户收入和未分配支出前的營業利潤/（虧損）如下：
 三個月已結束
6月30日		六個月已結束
6月30日
 2023202220232022
 （以千計）
分部收入：
北美$680,071 $723,657 $1,390,028 $1,411,368 
歐洲483,442 451,944 976,589 903,914 
俄國6,693 19,260 14,530 51,193 
分部總收入$1,170,206 $1,194,861 $2,381,147 $2,366,475 
分部營業利潤/（虧損）：  
北美$131,660 $127,420 $254,491 $254,154 
歐洲64,801 35,396 124,705 92,107 
俄國(2,743)1,662 (5,748)(17,822)
分部營業利潤總額$193,718 $164,478 $373,448 $328,439 

北美細分市場
在截至2023年6月30日的三個月中，北美分部的收入與去年同期相比下降了4,360萬美元，下降了6.0％，該細分市場的營業利潤與去年同期相比增長了420萬美元，增長了3.3％。在截至2023年6月30日的三個月中，我們北美分部的收入佔該分部總收入的58.1％，低於2022年同期公佈的60.6％。按佔北美分部收入的百分比計算，北美分部的營業利潤率從2022年第二季度的17.6％提高到2023年第二季度的19.4％。這一增長主要歸因於人事相關成本的減少，包括在受入侵烏克蘭影響的交付資源無法使用的情況下，用備用資源來補充某些項目的交付資源的成本減少，以及可變薪酬支出的減少，部分被2023年第二季度的利用率與2022年第二季度相比的減少所抵消。
在截至2023年6月30日的六個月中，北美板塊的收入與去年同期相比下降了2,130萬美元，下降了1.5％，該細分市場的營業利潤與去年同期相比增長了30萬美元，增長了0.1％。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，我們北美分部的收入分別佔該細分市場總收入的58.4％和59.6％。按佔北美分部收入的百分比計算，在截至2023年6月30日的六個月中，北美分部的營業利潤率增至18.3％，而2022年同期為18.0％。這一增長主要歸因於人事相關成本的減少，包括在受入侵烏克蘭影響的交付資源無法使用的情況下，用備用資源補充某些項目的交付資源的成本減少，以及可變補償支出的減少，但2023年上半年與2022年上半年相比的利用率降低部分抵消了這一增加。
下表按行業縱向列出了指定時期內北美細分市場的收入：
三個月已結束
6月30日		改變六個月已結束
6月30日		改變
20232022美元百分比20232022美元百分比
垂直行業（以千計，百分比除外）
軟件與高科技$135,755 $161,034 $(25,279)(15.7)%$285,553 $317,316 $(31,763)(10.0)%
金融服務135,178 126,879 8,299 6.5 %279,028 247,214 31,814 12.9 %
旅行與消費品120,038 130,932 (10,894)(8.3)%243,697 253,179 (9,482)(3.7)%
商業信息與媒體106,357 114,026 (7,669)(6.7)%222,515 224,972 (2,457)(1.1)%
生命科學與醫療保健99,966 115,899 (15,933)(13.7)%196,563 227,270 (30,707)(13.5)%
新興垂直行業82,777 74,887 7,890 10.5 %162,672 141,417 21,255 15.0 %
收入$680,071 $723,657 $(43,586)(6.0)%$1,390,028 $1,411,368 $(21,340)(1.5)%
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目錄

在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，與去年同期相比，軟件和高科技仍然是北美細分市場中最大的垂直行業，這是我們持續關注與技術客户互動的結果。但是，在2023年前六個月，來自前20名客户的收入減少以及美國科技行業的總體下滑影響了該垂直行業的增長。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，金融服務分別增長了6.5％和12.9％，這主要是由於財富管理客户羣體的增長以及過去12個月中增加的保險客户的增長。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，旅行和消費者分別下降了8.3％和3.7％，這主要是由於零售行業客户的下降，但部分被我們的旅遊客户的增長所抵消。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，商業信息與媒體分別下跌了6.7％和1.1％，這主要是由於信息提供和信用報告領域的客户下降。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，生命科學與醫療保健分別下跌了13.7％和13.5％，這主要是由於一家以前是我們前十大客户之一的客户的大型轉型計劃有所減少。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，新興垂直行業分別增長了10.5％和15.0％，這要歸功於能源、政府和材料製造等行業的不同客户的增長。
歐洲細分市場
在截至2023年6月30日的三個月中，歐洲的分部收入為4.834億美元，比去年同期增長3150萬美元，增長7.0％。2023年第二季度，收入受到外幣匯率變化的積極影響，如果我們的歐洲分部收入使用2022年第二季度的有效匯率以固定貨幣表示，我們將報告收入增長5.0％。在截至2023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日的三個月中，歐洲的分部收入分別佔該細分市場總收入的41.3％和37.8％。2023年第二季度，該細分市場的營業利潤與2022年第二季度相比增長了83.1％，達到6,480萬美元。以佔收入的百分比計算，歐洲的分部營業利潤增至13.4％，而去年同期為7.8％。該細分市場的營業利潤佔收入的百分比受到以下因素的積極影響：外幣匯率的變化、在受入侵烏克蘭影響的交付資源無法使用時為某些項目補充交付資源的成本降低，以及可變薪酬支出的減少，部分被2023年第二季度的利用率與2022年第二季度相比的降低所抵消。
在截至2023年6月30日的六個月中，歐洲板塊的收入與去年同期相比增長了7,270萬美元，增長了8.0％，該分部的營業利潤與去年同期相比增長了3,260萬美元，增長了35.4％。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六個月中，我們的歐洲分部收入分別佔該分部總收入的41.0％和38.2％。按佔歐洲分部收入的百分比計算，截至2023年6月30日的六個月中，歐洲分部的營業利潤從2022年同期的10.2％增至12.8％。在2023年前六個月中，該細分市場的營業利潤受到外幣匯率變化的積極影響，在受入侵烏克蘭影響的交付資源無法使用的情況下，補充某些項目交付資源的成本減少，如果受入侵烏克蘭影響的交付資源無法使用，則可以支持項目，以及可變薪酬支出的減少，部分被2023年前六個月的利用率與2022年前六個月相比的下降所抵消。
下表按行業縱向列出了所示時期內歐洲細分市場的收入：
三個月已結束
6月30日		改變六個月已結束
6月30日		改變
20232022美元百分比20232022美元百分比
垂直行業（以千計，百分比除外）
旅行與消費品$151,639 $140,081 $11,558 8.3 %$304,694 $276,869 $27,825 10.0 %
金融服務120,361 112,766 7,595 6.7 %243,969 230,096 13,873 6.0 %
商業信息與媒體83,260 83,681 (421)(0.5)%169,368 166,582 2,786 1.7 %
軟件與高科技38,910 33,847 5,063 15.0 %77,592 66,301 11,291 17.0 %
生命科學與醫療保健14,454 12,527 1,927 15.4 %28,980 24,809 4,171 16.8 %
新興垂直行業74,818 69,042 5,776 8.4 %151,986 139,257 12,729 9.1 %
收入$483,442 $451,944 $31,498 7.0 %$976,589 $903,914 $72,675 8.0 %

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目錄
在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，旅遊和消費品行業的收入與2022年同期相比分別增長了8.3％和10.0％，這主要是由於零售和分銷行業客户的需求增加。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，金融服務收入分別增長了6.7％和6.0％，這主要得益於保險和投資銀行客户以及提供其他金融服務的客户的收入增加。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，商業信息與媒體的收入分別下降了0.5％和1.7％，這主要是由於媒體和娛樂行業客户的需求波動。在截至2023年6月30日的三個月和六個月中，軟件和高科技行業收入的增長在很大程度上要歸功於向我們的前20名客户之一提供的服務的擴展。新興垂直行業的收入實現了更高的增長，這主要歸因於汽車行業現有客户的增長，以及我們在2022年增加了新能源客户。
俄羅斯專區
在截至2023年6月30日的三個月中，我們的俄羅斯分部收入佔該細分市場總收入的0.6％，與去年同期相比下降了1,260萬美元，下降了65.2％。收入下降的主要原因是我們在俄羅斯的業務減少，因為我們正在分階段撤出俄羅斯，同時停止向那裏的客户提供服務。在截至2023年6月30日的三個月中，俄羅斯板塊的營業虧損為270萬美元，而去年同期的營業利潤為170萬美元。截至2023年6月30日的三個月中，營業虧損在很大程度上受到2023年第二季度的利用率與2022年第二季度相比下降的影響，以及一些客户的盈利能力下降，這是由於向客户提供的服務所產生的費用增加，而收入未被確認為不可能收款。
在截至2023年6月30日的六個月中，我們的俄羅斯分部收入與2022年同期相比減少了3,670萬美元，下降了71.6％，佔該細分市場總收入的0.6％。在截至2023年6月30日的六個月中，俄羅斯板塊的營業虧損為570萬美元，比去年同期的營業虧損增加了1,210萬美元，而去年同期的營業虧損為1780萬美元，這主要是由於去年同期與俄羅斯入侵烏克蘭以及公司決定停止向俄羅斯客户提供服務有關的成本增加。按佔俄羅斯分部收入的百分比計算，在截至2023年6月30日的六個月中，俄羅斯分部的營業虧損從2022年同期的34.8％增至39.6％，原因是向客户提供的服務產生的費用增加，在宣佈停止向俄羅斯客户提供服務後認為不可能收款，利用率降低，導致一些客户的盈利能力下降。
下表按行業縱向列出了所示時期內俄羅斯細分市場的收入：
三個月已結束
6月30日		改變六個月已結束
6月30日		改變
20232022美元百分比20232022美元百分比
垂直行業（以千計，百分比除外）
金融服務$3,429 $11,338 $(7,909)(69.8)%$6,636 $33,736 $(27,100)(80.3)%
旅行與消費品1,782 5,305 (3,523)(66.4)%3,428 11,589 (8,161)(70.4)%
軟件與高科技553 442 111 25.1 %1,264 1,189 75 6.3 %
商業信息與媒體67 163 (96)(58.9)%181 619 (438)(70.8)%
生命科學與醫療保健21 66 (45)(68.2)%156 216 (60)(27.8)%
新興垂直行業841 1,946 (1,105)(56.8)%2,865 3,844 (979)(25.5)%
收入$6,693 $19,260 $(12,567)(65.2)%$14,530 $51,193 $(36,663)(71.6)%

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目錄
2022年3月4日，EPAM宣佈將停止向位於俄羅斯的客户提供服務，並將為該市場的客户提供過渡支持。2022年4月，我們開始分階段退出在俄羅斯的業務，2023年4月7日，我們修改並重申了將我們在俄羅斯的剩餘股份出售給第三方的協議。此次出售的完成受慣例成交條件的約束，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。由於此次出售，該細分市場的收入預計將在未來消失。有關公司決定不再為俄羅斯客户提供服務並退出我們在俄羅斯的業務的更多信息，請參閲附註2 “入侵烏克蘭的影響”。俄羅斯分部包括來自俄羅斯以外國家的某些客户的收入，部分收入由位於烏克蘭和烏茲別克斯坦的客户提供。

通貨膨脹的影響
在我們開展業務的許多國家，經濟體定期出現高通貨膨脹率。通貨膨脹率上升的時期可能會影響這些國家的各個經濟部門，並增加我們在那裏開展業務的成本。迄今為止，我們認為通貨膨脹沒有對我們的業務、經營業績或財務狀況產生重大影響。我們將繼續追蹤通貨膨脹的影響，尤其是對工資的影響，同時努力通過定價和成本管理策略將其影響降至最低。未來通貨膨脹率高於正常水平可能會對我們的運營和財務狀況產生不利影響。有關我們的潛在風險和不確定性的討論，包括與通貨膨脹有關的風險和不確定性，請參閲 “第一部分第1A項。風險因素” 見我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告。

流動性和資本資源
資本資源
我們的運營產生的現金一直是我們為運營提供資金、支持業務增長的投資和股票回購的主要流動性來源。截至2023年6月30日，我們的主要流動性來源是總額為17.77億美元的現金及現金等價物、總額為7140萬美元的短期投資以及循環信貸額度下的6.75億美元可用借款。參見 “第一部分第1項” 簡明合併財務報表附註8 “債務”。財務報表（未經審計）”，瞭解有關我們債務的信息。
現金流
下表彙總了我們在指定期間的現金流量：
 六個月已結束
6月30日
 20232022
 （以千計）
現金流量數據簡明合併報表：
經營活動提供的淨現金$176,386 $25,667 
用於投資活動的淨現金(35,510)(123,088)
用於融資活動的淨現金(62,831)(10,634)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響17,096 (45,661)
現金、現金等價物和限制性現金的淨增加/（減少）95,141 (153,716)
現金、現金等價物和限制性現金，期初1,683,636 1,449,347 
現金、現金等價物和限制性現金，期末$1,778,777 $1,295,631 
經營活動
在截至2023年6月30日的六個月中，經營活動提供的淨現金為1.764億美元，與2022年同期經營活動提供的2570萬美元相比，增加了1.507億美元。2022年上半年受到未償銷售天數增加、基於2021年業績的可變薪酬支付額增加以及與EPAM在烏克蘭的人道主義工作和地理重新定位相關的現金流出的負面影響。
41
目錄
投資活動
在截至2023年6月30日的六個月中，用於投資活動的淨現金為3550萬美元，而2022年同期用於投資活動的淨現金為1.231億美元。在2023年前六個月中，用於投資活動的現金主要歸因於用於資本支出的1,480萬美元和定期存款的1,090萬美元投資，而2022年同期用於資本支出的現金為4,140萬美元，對定期存款的投資為6,000萬美元。在2022年的前六個月中，我們使用了1,060萬美元收購企業，扣除收購的現金，而在2023年同期我們沒有這樣的現金流出。
融資活動
2023年前六個月，用於融資活動的淨現金為6,280萬美元，而2022年同期用於融資活動的淨現金為1,060萬美元。在2023年的前六個月中，我們啟動了一項根據公開宣佈的股票回購計劃回購EPAM普通股的計劃，並在公開市場上以4,990萬美元的現金總成本回購了22.5萬股普通股。此外，我們在2023年前六個月使用現金支付了與限制性股票單位淨股票結算相關的預扣税，為2570萬美元，而2022年同期支付的預扣税為2,080萬美元。此外，2023年前六個月包括用於結清先前收購業務或有對價債務的現金流出，其中870萬美元歸因於這些債務的收購日公允價值，歸入融資活動，而2022年上半年的這一數字為20萬美元。截至2023年6月30日的六個月中，債務償還額為200萬美元，而2022年同期的債務償還額為1,080萬美元。這些現金流出部分被根據我們的長期激勵計劃發行的股票期權行使所獲得的現金以及根據ESPP購買股票的收益在2023年上半年為2560萬美元所抵消，而2022年同期為2,220萬美元。

未來資本要求
我們認為，我們現有的現金、現金等價物和短期投資，加上我們預期的運營現金流，將足以滿足我們至少未來十二個月的預計運營和資本支出需求，並且我們擁有執行戰略目標的財務靈活性，包括在可預見的將來進行收購和戰略投資的能力。但是，入侵烏克蘭及其後果和遏制其影響的相關措施對國家和全球金融市場和經濟造成了重大混亂。入侵烏克蘭和應對措施的未來影響無法確定，這可能會增加我們的借貸成本和其他資本成本，並以其他方式對我們的業務、經營業績、財務狀況和流動性產生不利影響。
我們根據當前計劃擴大和發展業務以及滿足長期資本需求的能力將取決於許多因素，包括我們的現金流增加或減少的速度以及公共和私人債務和股權融資的可用性。由於業務狀況的變化或其他未來發展，包括我們可能決定進行的任何投資或收購，我們可能需要額外的現金資源。我們產生現金的能力取決於我們的業績、總體經濟狀況、行業趨勢和其他因素，包括入侵烏克蘭的影響，如本管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析的其他部分所述。如果現有現金、現金等價物、短期投資和運營現金流不足以為我們未來的活動和需求提供資金，我們可能需要通過公共或私募股權或債務融資籌集額外資金。如果我們發行股票證券以籌集額外資金，則可能會對現有股東進行大幅稀釋。如果我們通過發行額外債務來籌集現金，我們的業務可能會受到額外的合同限制。無法保證我們能夠以優惠條件籌集額外資金，或者根本無法保證。
參見 “第一部分第1項” 簡明合併財務報表附註13 “承諾和意外開支”。本季度報告的財務報表（未經審計）” 和 “第二部分。第 7 項。我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告中的 “未來資本要求”，以獲取有關合同義務的信息。
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目錄
資產負債表外的承諾和安排
除了 “第一部分第1項” 簡明合併財務報表附註13 “承諾和意外開支” 中披露的內容外，我們在擔保合同或其他合同安排下沒有任何重大債務。財務報表（未經審計）。”我們沒有與未合併的實體進行任何交易，在這些實體中，我們有財務擔保、次級留存權益、衍生工具或其他或有安排，這些安排使我們面臨重大持續風險、或有負債或在向我們提供融資、流動性、市場風險或信用風險支持，或與我們一起從事租賃、套期保值或研發服務的未合併實體的可變權益下的任何其他債務。
最近的會計公告
參見 “第一部分第1項” 中未經審計的簡明合併財務報表附註1 “業務和重要會計政策摘要”。財務報表（未經審計）” 以獲取更多信息。
前瞻性陳述
這份關於10-Q表格的季度報告包含根據1995年《私人證券訴訟改革法》的安全港條款做出的估計和前瞻性陳述，主要在 “第一部分第2項” 中。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析” 和 “第二部分。第 1A 項。風險因素。”我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告還包含估計值和前瞻性陳述，主要在 “第一部分第1A項” 中。風險因素。”我們的估計和前瞻性陳述主要基於我們對未來事件和趨勢的當前預期和估計，這些事件和趨勢會影響或可能影響我們的業務和運營。除其他外，這些未來的事件和趨勢可能涉及與烏克蘭戰爭和周邊地區戰爭升級有關的事態發展、我們開展業務和運營地區的政治和內亂或軍事行動、全球資本市場、外匯市場和整個經濟的困難條件，以及這些事件可能對我們的收入、運營、獲得資本和盈利能力產生的影響。儘管我們認為這些估計和前瞻性陳述基於合理的假設，但它們存在一些風險、不確定性和對未來事件的假設，這些風險、不確定性和假設可能不準確，是根據我們目前獲得的信息做出的。如前瞻性陳述所示，除了本季度報告和年度報告中描述的因素外，重要因素還可能對我們的業績產生重大不利影響。你應該完整閲讀這份季度報告、我們的年度報告以及我們作為附錄提交的文件，前提是我們未來的實際業績可能與我們的預期存在重大差異。
 “可能”、“將”、“應該”、“可以”、“期望”、“計劃”、“預期”、“相信”、“估計”、“預測”、“打算”、“潛力”、“可能”、“將”、“繼續” 或這些術語或其他類似術語的負面詞語旨在識別估計值和前瞻性陳述。估算值和前瞻性陳述僅代表其發佈之日，而且，除非法律要求，否則由於新信息、未來事件或其他因素，我們沒有義務更新、修改或審查任何估計和/或前瞻性陳述。估算和前瞻性陳述涉及風險和不確定性，不能保證未來的表現。由於上述風險和不確定性，本季度報告和我們在截至2022年12月31日的10-K表年度報告中討論的估計和前瞻性陳述可能不會出現，我們的未來業績、活動水平、業績或成就可能與這些前瞻性陳述中表達的業績存在重大差異，原因包括但不限於上述因素，差異可能是重大和不利的。由於這些不確定性，您不應過分依賴這些前瞻性陳述。
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
在正常業務過程中，我們面臨某些市場風險。這些風險主要源於信貸集中度、外幣匯率和利率的變化。此外，我們的國際業務還面臨與不同的經濟狀況、內亂、政治不穩定或不確定性、軍事活動、基礎廣泛的制裁、不同的税收結構以及其他監管和限制相關的風險。
信貸和其他信貸風險的集中
可能使我們面臨嚴重集中的信用風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、限制性現金、短期投資和貿易應收賬款。
我們維持在金融機構的現金、現金等價物和短期投資。我們認為，我們的信貸政策反映了正常的行業條款和商業風險。我們預計交易對手不會履約。
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目錄
我們在幾個國家有現金，包括烏克蘭、白俄羅斯和俄羅斯，這些國家可能會受到入侵烏克蘭的影響，銀行業仍處於週期性的不穩定狀態；這些國家的銀行和其他金融體系通常不符合較發達市場的銀行標準，公司實體存入的銀行存款也沒有保險。截至2023年6月30日，我們在烏克蘭的銀行中有5,090萬美元的現金及現金等價物，在白俄羅斯的銀行有3,850萬美元的現金及現金等價物，在俄羅斯的銀行中有2480萬美元的現金和現金等價物。烏克蘭和白俄羅斯的現金用於滿足當地實體的運營需求，現金餘額隨這些實體的預期運營需求而變化。我們會定期監控在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過支持我們在這些國家的業務所需的金額，我們會盡可能將多餘的資金分配到銀行業較發達的市場。由於俄羅斯政府的限制，我們從俄羅斯向其他國家分配多餘資金的能力有限。2023年4月7日，我們修改並重申了向第三方出售我們在俄羅斯的幾乎所有剩餘股份（包括現金和現金等價物）的協議。此次出售的完成受慣例成交條件的約束，包括俄羅斯和美國政府的監管部門批准。2023年第二季度獲得了俄羅斯政府的必要監管批准；但是，截至2023年6月30日，美國政府尚未提供必要的批准。2023年6月30日之後，公司獲得了美國政府的必要批准才能繼續出售，並於2023年7月26日完成了對俄羅斯剩餘股份的出售。我們將現金和現金等價物存放在該地區被認為穩定的金融機構，限制任何一家金融機構的信貸敞口，並對與我們有業務往來的金融機構的信用價值進行持續評估。但是，銀行危機、處理或持有我們資金的銀行破產或破產，或制裁可能會導致我們的存款損失或對我們完成銀行交易的能力產生不利影響，這可能會對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
貿易應收賬款通常分散在不同行業的許多客户身上；因此，信用風險的集中度有限，我們認為截至2023年6月30日不存在重大的信用風險。儘管我們的經營業績取決於我們成功向客户收取已完成工作的款項的能力，但從歷史上看，信用損失和貿易應收賬款的註銷對我們的簡明合併財務報表並不重要。如果我們的任何客户進入破產保護或以其他方式採取措施緩解財務困境，我們的信貸損失和貿易應收賬款的註銷可能會增加，這將對我們的經營業績產生負面影響。截至2023年6月30日，我們在俄羅斯沒有大量的貿易應收賬款和合同資產，我們正在積極監測來自俄羅斯客户的這些應收賬款，以防信譽惡化。
利率風險
我們面臨利率變動帶來的市場風險。利率風險敞口主要源於與我們的現金和現金等價物存款、短期投資和借款相關的浮動利率，主要是根據我們的2021年信貸協議，該協議的利率各不相同，具體取決於借入資金的貨幣和時間。我們認為，我們不會面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變動相關的重大直接風險。
外匯風險
我們的全球業務主要以美元進行。除美元外，我們的收入主要以歐元、英鎊、瑞士法郎和加元創收，支出主要以歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、加元、哥倫比亞比索和人民幣為單位。因此，其中任何一種貨幣相對於美元的匯率波動都可能對我們的經營業績產生負面影響。在截至2023年6月30日的三個月中，約有34.7％的合併收入和58.8％的合併運營支出以美元以外的貨幣計價。
為了管理外幣匯率波動的風險並對衝正常業務過程中產生的部分以外幣計價的運營費用，我們實施了一項套期保值計劃，通過該計劃，我們簽訂了一系列期限為十二個月或更短的外匯遠期合約，這些合約被指定為預測的波蘭茲羅提、印度盧比和匈牙利福林交易的現金流套期保值。截至2023年6月30日，EPAM的所有外匯遠期合約均被指定為套期保值，無需過賬與外匯遠期合約相關的金融抵押品（包括現金抵押品）。
在截至2022年3月31日的季度中，為了應對烏克蘭的入侵，EPAM取消了我們的俄羅斯盧布外匯遠期合約的指定為套期保值，並與同一交易對手簽訂了抵消外匯遠期合約。該公司確定被套期保值的基礎預測外幣交易很可能不會發生，因此將標的套期保值累計虧損4,390萬美元重新歸類為收益，在簡明合併收益表中歸類為外匯損失。
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目錄
在截至2023年6月30日的三個月中，外匯虧損為600萬美元，而去年同期的虧損為8,590萬美元。外匯損失主要是由外幣波動對公司以外幣計價的資產和負債的影響造成的。此外，在截至2022年6月30日的季度中，外匯虧損的主要原因是俄羅斯盧布升值對公司以俄羅斯盧布計價的公司間應付賬款以及我們在俄羅斯的子公司持有的以美元計價的資產的影響。
管理層用非公認會計準則財務衡量標準補充了根據美國公認會計原則（稱為公認會計原則）報告的業績。管理層認為，這些衡量標準有助於説明我們業務的潛在趨勢，並使用這些衡量標準來制定預算和運營目標，在內部和外部進行溝通，以管理我們的業務和評估其業績。如果對管理層的分析很重要，則以 “固定貨幣” 為基礎對經營業績進行比較，這是一項非公認會計準則財務指標。該衡量標準按前一比較期的加權平均匯率將本期收入和支出折算成美元，從而排除外幣匯率波動的影響。
在2023年第二季度，我們報告的收入與2022年第二季度相比下降了2.1％。如果我們的合併收入使用2022年第二季度的有效匯率以固定貨幣表示，我們將報告收入下降2.4％。我們的收入主要受到歐元、瑞士法郎和英鎊升值的積極影響，但俄羅斯盧布兑美元的貶值部分抵消了這一點。在2023年第二季度，我們報告稱，與2022年第二季度相比，運營收入增長了55.2％。如果我們的合併業績使用2022年第二季度的現行匯率以固定貨幣表示，我們將報告運營收入增長56.4％。運營收入受到的負面影響主要是墨西哥比索、波蘭茲羅提升值和俄羅斯盧布貶值，但與去年同期相比，2023年第二季度哥倫比亞比索和印度盧比貶值以及歐元兑美元升值的積極影響部分抵消了這一點。

第 4 項。控制和程序
關於披露控制和程序有效性的結論
根據管理層的評估，在我們的首席執行官兼首席財務官的參與下，截至本報告所涉期末，這些官員得出結論，根據經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）條和第15d-15（e）條的定義，我們的披露控制和程序可以有效為我們在報告中要求披露的信息提供合理的保證我們根據《交易法》提交或提交的文件，在其中記錄、處理、彙總和報告美國證券交易委員會規則和表格中規定的時間段，並酌情累積並傳達給管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，以便及時就所需的披露做出決定。
財務報告內部控制的變化
在截至2023年6月30日的季度中，我們對財務報告的內部控制沒有發生任何變化，這些變化對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或者有理由可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
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目錄

第二部分。其他信息
第 1 項。法律訴訟
在正常業務過程中，我們不時參與因我們的業務和運營而產生的訴訟和索賠。我們目前還沒有參與任何重大法律訴訟，也不知道有待或計劃對我們提起的任何重大法律或政府訴訟。
第 1A 項。風險因素
有關我們的潛在風險和不確定性的討論，包括我們在白俄羅斯和烏克蘭的重大業務以及俄羅斯入侵烏克蘭已經和可能對我們的運營、業務和財務業績產生的重大不利影響，請參閲 “第一部分第 1A 項” 標題下披露的風險因素。風險因素” 見我們截至2022年12月31日止年度的10-K表年度報告。
我們面臨的風險和不確定性不僅限於10-K表年度報告中列出的風險和不確定性。我們目前不知道或我們目前認為無關緊要的其他風險和不確定性也可能對我們產生不利影響 業務和我們普通股的交易價格。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
發行人購買股票證券
2023年2月13日，董事會批准了一項回購計劃，以回購我們高達5億美元的已發行普通股。EPAM可以不時通過公開市場購買、私下談判交易或其他方式，包括使用旨在符合經修訂的1934年《證券交易法》第10b5-1條規定的交易計劃，自由裁量回購其普通股。股票回購計劃的期限為24個月，可以隨時暫停或終止，並且不要求公司有義務收購任何數量的普通股。
下表提供了截至2023年6月30日的三個月中購買我們普通股的信息：
時期的總數
購買的股票
支付的平均價格
每股 (1)
的總數
以身份購買的股票
公開的一部分
已宣佈的計劃或
程式
近似美元
該股票的價值
可能還會被購買
根據計劃或
程式
（以千計，每股金額除外）
2023 年 4 月 1 日至 4 月 30 日— $— — $— 
2023 年 5 月 1 日至 5 月 31 日— $— — $— 
2023年6月1日至6月30日195 $212.77 195 $450,052 
總計195 195 
(1) 該期間每股支付的平均價格包括佣金。
第 3 項。優先證券違約
沒有。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第 5 項。其他信息
內幕收養或終止交易安排：
在截至2023年6月30日的季度中，我們的董事或高級管理人員均未向我們通報情況 收養要麼 終止“第 10b5-1 條交易安排” 或 “非規則 10b5-1 交易安排”，這些術語的定義見法規 S-K 第 408 項。
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目錄

第 6 項。展品
展覽
數字		描述
  
10.1*†
EPAM Systems, Inc. 修訂了非僱員董事薪酬政策
31.1*
根據1934年《證券交易法》第13a-14 (a) /15d-14 (a) 條對首席執行官進行認證
31.2*
根據1934年《證券交易法》第13a-14 (a) /15d-14 (a) 條對首席財務官進行認證
32.1*
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席執行官進行認證
32.2*
根據根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條對首席財務官進行認證
101.INSXBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在行內 XBRL 文檔中
101.SCH內聯 XBRL 分類擴展架構文檔
101.CAL內聯 XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔
101.DEF內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫文檔
101.LAB內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase 文檔
101.PRE內聯 XBRL 分類擴展演示鏈接庫文檔
104封面交互式數據文件-（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）
*隨函提交的展品
†表示管理合同或補償計劃或安排

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目錄


簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。

日期：2023 年 8 月 3 日
 EPAM SYSTEMS, INC
   
 來自：/s/ Arkadiy Dobkin
  姓名：Arkadiy Dobkin
  職務：董事長、首席執行官兼總裁
（首席執行官）
   
 來自：/s/傑森·彼得森
  姓名：傑森·彼得森
  職務：高級副總裁、首席財務官兼財務主管
（首席財務官）

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