易趣-20230630
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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格 10-Q
 
☒
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至本季度末2023年6月30日
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交的過渡報告
由_至_的過渡期

佣金文件編號001-37713
 ebaynotma03.jpg
EBay Inc.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州77-0430924
(述明或其他司法管轄權
公司或組織)		(税務局僱主
識別號碼)
漢密爾頓大道2025號
聖何塞,加利福尼亞95125
(主要行政人員辦公室地址)(郵政編碼)
註冊人的電話號碼，包括區號：
(408) 376-7108
根據該法第12(B)節登記的證券：
每個班級的標題交易符號註冊所在的交易所名稱
普通股易趣納斯達克全球精選市場

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒*否☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒*否☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速的文件管理器☐
非加速文件服務器☐規模較小的新聞報道公司☐
新興成長型公司☐

如果是新興成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。-☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》規則第12b-2條所定義)。☐不，不是。☒
截至2023年7月24日，有532,157,390註冊人普通股的流通股，面值0.001美元，是註冊人發行的唯一一類普通股或有表決權的股票。



EBay Inc.
目錄

頁面
第一部分：財務信息
項目1
財務報表(未經審計)
3
項目2
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
44
第3項
關於市場風險的定量和定性披露
57
項目4
控制和程序
60
第二部分：其他信息
項目1
法律訴訟
61
第1A項
風險因素
61
項目2
未登記的股權證券銷售和收益的使用
62
第3項
高級證券違約
62
項目4
煤礦安全信息披露
62
第5項
其他信息
62
項目6
陳列品
63
簽名
64
2
目錄表
第一部分：財務信息

第一項：    財務報表(未經審計)

索引
頁面
截至2023年6月30日和2022年12月31日的簡明綜合資產負債表
4
截至2023年6月30日和2022年6月30日止三個月和六個月簡明綜合損益表
5
截至2023年6月30日及2022年6月30日止三個月及六個月簡明綜合全面收益表
6
截至2023年6月30日和2022年6月30日止三個月和六個月股東權益簡明綜合報表
7
截至2023年6月30日和2022年6月30日止六個月簡明綜合現金流量表
8
簡明合併財務報表附註
10
附註1-本公司及主要會計政策摘要
10
附註2-每股淨收益(虧損)
13
附註3-業務合併
14
附註4--商譽和無形資產
15
注：5個細分市場
16
注6-投資
17
注7-派生工具
22
附註8--資產和負債的公允價值計量
26
附註9--債務
30
附註10--補充綜合財務資料
33
附註11--承付款和或有事項
35
附註12-股東權益
38
附註13--僱員福利計劃
39
附註：14個人所得税
40
附註15--累積其他全面收入
41
附註16--重組
43
3
目錄表
EBay Inc.
簡明合併資產負債表
 6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
 (單位：百萬美元，面值除外)
 (未經審計)
資產
流動資產：  
現金和現金等價物$2,268 $2,154 
短期投資2,208 2,625 
對阿德維塔的股權投資2,656 2,692 
客户應收賬款和應收資金789 763 
其他流動資產796 1,056 
流動資產總額8,717 9,290 
長期投資1,499 1,797 
財產和設備，淨額1,227 1,238 
商譽4,244 4,262 
經營性租賃使用權資產470 513 
遞延税項資產3,143 3,169 
其他資產656 581 
總資產$19,956 $20,850 
負債和股東權益
流動負債：
短期債務$— $1,150 
應付帳款294 261 
客户應收賬款和應付資金833 768 
應計費用和其他流動負債1,790 1,866 
應付所得税638 226 
流動負債總額3,555 4,271 
經營租賃負債378 418 
遞延税項負債2,137 2,245 
長期債務7,721 7,721 
其他負債897 1,042 
總負債14,688 15,697 
承付款和或有事項(附註11)
股東權益：
普通股，$0.001票面價值；3,580授權股份；533和539流通股
2 2 
額外實收資本17,529 17,279 
國庫股按成本價計算，1,197和1,186股票
(47,205)(46,702)
留存收益34,775 34,315 
累計其他綜合收益167 259 
股東權益總額5,268 5,153 
總負債和股東權益$19,956 $20,850 

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

4
目錄表
EBay Inc.
簡明綜合損益表
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
 (單位：百萬，每股除外)
 (未經審計)
淨收入$2,540 $2,422 $5,050 $4,905 
淨收入成本718 663 1,418 1,352 
毛利1,822 1,759 3,632 3,553 
運營費用：
銷售和市場營銷566 566 1,077 1,044 
產品開發392 344 744 645 
一般和行政251 237 548 463 
交易損失準備金90 86 174 182 
已取得無形資產的攤銷5 1 13 2 
總運營費用1,304 1,234 2,556 2,336 
營業收入518 525 1,076 1,217 
股權投資和權證的淨收益(虧損)(214)(1,221)(16)(3,512)
利息和其他，淨額(19)(31)(45)(81)
所得税前持續經營的收入(虧損)285 (727)1,015 (2,376)
所得税優惠(規定)(113)191 (274)501 
持續經營的收入(虧損)172 (536)741 (1,875)
非持續經營所得(虧損)，扣除所得税後的淨額(1)5 (3)3 
淨收益(虧損)$171 $(531)$738 $(1,872)
每股收益(虧損)-基本：  
持續運營$0.32 $(0.96)$1.38 $(3.28)
停產經營— 0.01 (0.01)0.01 
每股淨收益(虧損)-基本$0.32 $(0.95)$1.37 $(3.27)
每股收益(虧損)-稀釋後：
持續運營$0.32 $(0.96)$1.37 $(3.28)
停產經營— 0.01 (0.01)0.01 
每股淨收益(虧損)-稀釋後$0.32 $(0.95)$1.36 $(3.27)
加權平均股價：  
基本信息534 556 536 571 
稀釋537 556 539 571 

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


5
目錄表
EBay Inc.
簡明綜合全面收益表
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
 (單位：百萬)
 (未經審計)
淨收益(虧損)$171 $(531)$738 $(1,872)
扣除重新分類調整後的其他全面收益(虧損)：
外幣折算收益(虧損)(37)(85)(36)(119)
投資未實現收益(虧損)，淨額— (17)19 (68)
投資未實現收益(虧損)的税利(費用)淨額2 2 (4)15 
套期保值活動未實現收益(虧損)，淨額(37)105 (90)125 
套期保值活動未實現收益(損失)的税收收益(費用)淨額8 (24)19 (28)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額(64)(19)(92)(75)
綜合收益(虧損)$107 $(550)$646 $(1,947)

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


6
目錄表
EBay Inc.
簡明合併股東權益表
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
 (單位：百萬，每股除外)
(未經審計)
普通股：
期初餘額$2 $2 $2 $2 
已發行普通股— — — — 
回購普通股— — — — 
期末餘額2 2 2 2 
額外實收資本：
期初餘額17,364 16,904 17,279 16,659 
發行的普通股和基於股票的獎勵48 54 48 55 
與限制性股票單位股票淨結算和獎勵有關的預扣税款(40)(37)(88)(98)
基於股票的薪酬154 137 282 248 
股份回購遠期合約— — — 188 
其他3 1 8 7 
期末餘額17,529 17,059 17,529 17,059 
按成本價計算的庫存量：
期初餘額(46,954)(44,809)(46,702)(43,371)
回購普通股(251)(1,292)(503)(2,730)
期末餘額(47,205)(46,101)(47,205)(46,101)
留存收益：
期初餘額34,744 34,615 34,315 36,090 
淨收益(虧損)171 (531)738 (1,872)
宣佈的股息及股息等價物(140)(124)(278)(258)
期末餘額34,775 33,960 34,775 33,960 
累計其他綜合收益：
期初餘額231 342 259 398 
外幣折算調整(37)(85)(36)(119)
投資未實現收益(虧損)的變動— (17)19 (68)
衍生工具未實現收益(虧損)變動(37)105 (90)125 
上述項目的税收優惠(規定)10 (22)15 (13)
期末餘額167 323 167 323 
股東權益總額$5,268 $5,243 $5,268 $5,243 
宣佈的每股或限制性股票單位的股息和股息等價物$0.25 $0.22 $0.50 $0.44 

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。


7
目錄表
EBay Inc.
簡明合併現金流量表
 截至六個月
6月30日，
 20232022
 (單位：百萬)
 (未經審計)
經營活動的現金流：  
淨收益(虧損)$738 $(1,872)
(所得税)非持續經營造成的損失，扣除所得税3 (3)
調整：
交易損失準備金174 182 
折舊及攤銷208 231 
基於股票的薪酬282 248 
投資和其他損失(收益)，淨額(3)7 
遞延所得税(78)(695)
認股權證公允價值變動(69)219 
阿德維塔股權投資的公允價值變動36 2,472 
Adyen股權投資的公允價值變動— 285 
Gmarket股權投資的公允價值變動40 259 
KakaoBank股權投資的公允價值變動7 271 
扣除購併影響後的資產和負債變動108 (398)
持續經營活動提供的現金淨額1,446 1,206 
用於非連續性經營活動的現金淨額(4)(365)
經營活動提供的淨現金1,442 841 
投資活動產生的現金流：  
購置財產和設備(245)(194)
購買投資(7,687)(10,146)
投資的到期日和銷售8,382 13,181 
出售Adyen股份所得款項— 680 
出售KakaoBank股份所得款項— 287 
其他(26)(44)
投資活動提供的現金淨額424 3,764 
融資活動的現金流：  
發行普通股所得款項48 55 
普通股回購(492)(2,542)
支付與限制性股票單位的股票淨結算和獎勵有關的税款(160)(98)
股息的支付(267)(250)
償還債務(1,150)(1,355)
應收和應付活動淨額562 8 
其他1 — 
用於融資活動的現金淨額(1,458)(4,182)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響(6)(57)
現金、現金等價物和限制性現金淨增加402 366 
期初現金、現金等價物和限制性現金2,272 1,406 
期末現金、現金等價物和限制性現金$2,674 $1,772 

8
目錄表
EBay Inc.
簡明合併現金流量表--(續)
截至六個月
6月30日，
20232022
(單位：百萬)
(未經審計)
補充現金流披露：
支付的現金：
利息$143 $134 
所得税$84 $282 

附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。

9
目錄表
EBay Inc.
簡明合併財務報表附註
(未經審計)

注1--公司與重要會計政策摘要

“公司”(The Company)

EBay Inc.是一家全球商務領導者，它將人們聯繫在一起，建立社區，為所有人創造經濟機會。我們的技術為全球190多個市場的數百萬買家和賣家提供了能力，為每個人提供了成長和繁榮的機會。EBay於1995年在加利福尼亞州聖何塞成立，是世界上發現巨大價值和獨特選擇的最大和最具活力的市場之一。

當我們在這份Form 10-Q季度報告中提到“我們”、“公司”或“eBay”時，我們指的是目前的特拉華公司(eBay Inc.)及其合併子公司，除非另有明文規定或文意另有所指。

預算的使用

根據美國公認會計原則(“GAAP”)編制簡明綜合財務報表時，管理層須作出估計和假設，以影響簡明綜合財務報表日期的資產及負債額、或有資產及負債的披露，以及報告期內的收入及開支的呈報金額。我們會持續評估我們的估計，包括與交易損失準備、法律或有事項、所得税、收入確認、基於股票的薪酬、投資(包括Gmarket Global LLC(“Gmarket”)的3級投資)、權證以及商譽和無形資產的可回收性有關的估計。我們的估計是基於歷史經驗和我們認為在這種情況下合理的各種其他假設。實際結果可能與這些估計不同。

合併原則和列報依據

隨附的財務報表是綜合的，包括eBay Inc.、我們的全資和多數股權子公司以及我們是主要受益者的可變利益實體(VIE)的財務報表。所有公司間餘額和交易均已在合併中沖銷。少數股權被記錄為非控股股權。採用定性的方法來評估VIE的合併要求。一般而言，我們持有至少20%所有權權益並有能力對被投資人施加重大影響但不能控制的實體的投資，採用權益會計方法入賬，包括選擇了公允價值期權的實體。

就權益法投資而言，本公司於被投資人經營業績中的份額計入權益投資的收益(虧損)，認股權證、淨額及投資結餘計入長期投資。對於根據公允價值期權進行的股權投資，投資的公允價值變動計入股權投資和權證的收益(虧損)，淨額和投資餘額計入長期投資，但我們在Adevinta ASA(“Adevinta”)的股權除外，該權益計入簡明綜合資產負債表的短期資產部分。於吾等持有少於20%擁有權權益的實體的投資，一般按權益投資入賬，按公允價值計量，或於選擇情況下，如無可隨時釐定的公允價值，則按成本計量，在此情況下，賬面價值將於相同或類似工具或減值的有序交易中出現可見價格變動時予以調整。

在我們於2021年將分類廣告業務轉讓給Adevinta後，Adevinta的股票被計入根據最終協議收到的全部對價中。Adevinta的股權按公允價值期權入賬。此外，在完成出售後，80.012021年eBay Korea LLC(“eBay Korea”)向Emart Inc.(“Emart”)出售的未償還股權的%，我們保留19.99新實體Gmarket未償還權益的百分比，按公允價值期權入賬。這些股權投資的公允價值的後續變動計入股權投資和權證的收益(虧損)，並計入我們綜合收益表的淨額。


10
目錄表
EBay Inc.
簡明合併財務報表附註--(續)
這些簡明綜合財務報表及附註應與本公司截至2022年12月31日止年度的Form 10-K年度報告中包括的經審核綜合財務報表及附註一併閲讀。截至這些精簡綜合財務報表發佈之日，我們已對所有後續事件進行了評估。管理層認為，這些簡明綜合財務報表反映所有調整，只包括正常的經常性調整，這些調整對於公允報告這些中期的簡明綜合財務狀況、經營業績和現金流量是必要的。

重大會計政策

這個本公司的重大會計政策並無重大變動，請參閲《附註1—公司及主要會計政策摘要“在截至本年度的10-K表格年報中2022年12月31日，但我們的收入確認相關政策除外，以反映從2023年第二季度開始向賣家提供的促銷上市服務的擴大，如下所述。

收入確認

當我們將承諾的商品或服務的控制權轉讓給客户時，我們確認收入，金額反映了我們預期有權換取這些商品或服務的對價。收入在扣除徵收的任何税款後確認，這些税款隨後匯給政府當局。

我們的淨收入主要包括來自我們平臺上賣家的最終價值費用和推廣上市費用。我們的淨收入還包括商店訂閲費和其他費用，通常來自大型企業賣家，以及銷售廣告和收入分享安排的收入。我們的淨收入因提供給客户的激勵措施而減少，包括折扣、優惠券和獎勵。

我們確定了在我們的Marketplace平臺上對賣家的一項履行義務，即在我們安全和可信的Marketplace平臺上連接買家和賣家，包括支付處理活動。當一件物品在Marketplace平臺上銷售，滿足這一履行義務時，將確認最終價值費用。也可以向賣家提供服務，以通過站內或站外贊助的美國存托股份推廣他們的物品，這是一項明確的履約義務，當(或在一段時間內)提供這些服務時，收入將被確認。

門店訂閲和其他非標準上市合同可能包含多項履約義務，包括未來服務的折扣。確定履約義務應單獨核算還是合併核算，可能需要作出重大判斷。交易價格根據每個履約義務的獨立銷售價格(“SSP”)分配給每個履約義務。在不能直接觀察到SSP的情況下，我們通常根據銷售給性質和地理位置相似的客户的時間來估計銷售價格。這些估計通常基於定價策略、市場因素、戰略目標和可觀察到的投入。門店認購收入在認購期內確認，通過門店認購或非標準上市合同提供的折扣在期權行使或期權到期時確認。

此外，為了吸引流量到我們的平臺，我們以各種形式向買家和賣家提供激勵，包括費用折扣、已售商品折扣、優惠券和獎勵。評估促銷或獎勵是否是對客户的付款可能需要重要的判斷。作為支付給客户的對價的促銷和獎勵在收入確認或我們支付或承諾支付激勵時被確認為收入的減少。對我們Marketplace平臺上的大多數買家的促銷和激勵被視為銷售和營銷費用，我們對他們沒有履約義務。此外，當我們退還某些費用時，我們可能會向客户提供積分。在合同開始時，在估計在履行義務得到滿足時應確認的收入數額時，如果收入很可能不會發生重大逆轉，並在獲得更多信息時予以更新，則在合同開始時將貸項計入可變考慮因素。



11
目錄表
EBay Inc.
簡明合併財務報表附註--(續)
廣告收入主要來自向廣告商提供的基於“印象”(即廣告在我們平臺用户瀏覽的頁面中出現的次數)或“點擊”(每次我們平臺上的用户點擊我們的廣告進入廣告商指定網站時產生的)的在線廣告的銷售。我們使用產出法，並運用實際權宜之計，將廣告收入確認為我們有權開票的金額。對於有目標廣告承諾並有回扣的合同，如果收入很可能不會發生重大逆轉，估計支出將被視為可變考慮因素。

與收入分成安排相關的收入是根據我們是委託人並負責履行提供指定服務的承諾，還是我們是安排由合作伙伴提供這些服務的代理商來確認的。要確定我們是這些合同的委託人還是代理人，可能需要做出重大判斷。如果我們是委託人，我們在從客户收到的對價總額中確認收入，而如果我們是代理商，我們在提供服務的某個時間點確認應支付給我們合作伙伴的對價後的收入淨額。我們最重要的收入分享安排是與航運服務提供商達成的。我們主要在這些合同中充當代理，收入在我們履行了將運輸服務提供商與客户聯繫起來的承諾時確認。

近期尚未採用的會計公告

2022年6月，財務會計準則委員會發布了新的指導意見，明確了受禁止出售股權證券的合同限制的股權證券的公允價值計量指南。此外，指導意見對受合同銷售限制的股權證券引入了新的披露要求，這些限制以公允價值衡量。該標準將適用於2023年12月15日之後開始的年度報告期，包括這些會計年度內的中期報告期。我們預計採用這一準則不會對我們的合併財務報表產生實質性影響。

12
目錄表
EBay Inc.
簡明合併財務報表附註--(續)
注：2--每股淨收益(虧損)

每股基本淨收益(虧損)的計算方法是用當期淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均股數。每股攤薄淨收益(虧損)的計算方法是用當期淨收益(虧損)除以當期已發行普通股和潛在攤薄普通股的加權平均數。未償還期權和股權激勵獎勵的攤薄效應反映在應用庫存股方法稀釋後的每股淨收益(虧損)中。每股攤薄淨收益(虧損)的計算不包括所有普通股的反攤薄股份。

下表列出了所列期間每股基本和稀釋後淨收益(虧損)的計算方法(單位為百萬，但每股金額除外)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
分子：
持續經營的收入(虧損)$172 $(536)$741 $(1,875)
非持續經營所得(虧損)，扣除所得税後的淨額(1)5 (3)3 
淨收益(虧損)$171 $(531)$738 $(1,872)
分母：
普通股加權平均股份--基本534 556 536 571 
股權激勵獎勵的稀釋效應3 — 3 — 
普通股加權平均股份--稀釋後537 556 539 571 
每股收益(虧損)-基本：
持續運營$0.32 $(0.96)$1.38 $(3.28)
停產經營— 0.01 (0.01)0.01 
每股淨收益(虧損)-基本$0.32 $(0.95)$1.37 $(3.27)
每股收益(虧損)-稀釋後：
持續運營$0.32 $(0.96)$1.37 $(3.28)
停產經營— 0.01 (0.01)0.01 
每股淨收益(虧損)-稀釋後$0.32 $(0.95)$1.36 $(3.27)
普通股等價物不包括在稀釋後每股收益(虧損)中，因為它們的作用是反稀釋的12 16 12 16 


13
目錄表
EBay Inc.
簡明合併財務報表附註--(續)

注：3月-企業合併

收購TCGPlayer

2022年，我們完成了對TCGPlayer的收購，這是一個值得收藏的紙牌遊戲愛好者信賴的市場。於2023年第一季度，我們記錄了與所收購無形資產的修訂估值相關的計價期調整。下表列出了總購買對價的訂正分配(以百萬為單位)：
TCGPlayer
商譽$148 
購入的無形資產109 
遞延税金(18)
總計$239 

確認的商譽主要歸因於預期的協同效應和TCGplay的集合員工隊伍。我們一般不認為商譽可以從所得税中扣除。

我們的合併財務報表包括被收購企業自收購之日起的經營業績。上述收購的單獨經營業績和預計經營業績尚未公佈，因為此次收購的影響對我們的財務業績並不重要。

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注4--商譽與無形資產

商譽

下表列出了所示期間的商譽活動(單位：百萬)：
 十二月三十一日，
2022		商譽
後天		 調整 6月30日，
2023
商譽$4,262 $20 $(38)$4,244 

在截至2023年6月30日的六個月內獲得的商譽涉及第一季度收購基於人工智能的市場合規解決方案提供商3 PM Shield，以及對2022年收購TCGplay獲得的無形資產的修訂估值。在截至2023年6月30日的六個月中，商譽的調整主要是由於外幣換算。

無形資產

無形資產在我們的簡明綜合資產負債表的其他資產中列報。下表列出了截至所示日期的可識別無形資產的組成部分(除年份外，以百萬計)：
 2023年6月30日2022年12月31日
總賬面金額累計攤銷賬面淨額加權平均使用壽命(年)總賬面金額累計攤銷賬面淨額加權平均使用壽命(年)
無形資產：        
客户列表和用户基礎$244 $(195)$49 8$190 $(190)$— 0
與市場營銷相關80 (56)24 668 (53)15 7
發達的技術235 (183)52 4275 (177)98 5
所有其他159 (157)2 3159 (157)2 3
總計$718 $(591)$127  $692 $(577)$115 

無形資產攤銷費用為#美元。8百萬美元和美元18截至2023年6月30日的三個月和六個月分別為100萬美元，而1百萬美元和美元22022年同期為100萬。

下表列出了截至所示日期的預期未來無形資產攤銷(單位：百萬)：
2023年6月30日
剩餘的2023年$17 
202433 
202530 
202621 
此後26 
總計$127 

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注：5月-細分市場

我們有一運營和可報告的部門。我們需要報告的細分市場是Marketplace，它包括我們位於www.ebay.com的在線市場、其本地化的同行以及eBay移動應用套件。我們的管理層和首席運營決策者在綜合基礎上審查財務信息，以分配資源和評估業績，不使用資產信息進行評估。

本部門的會計政策與《附註1-本公司及重要會計政策摘要》中所述的相同。

下表按地理位置彙總了所示期間的淨收入分配情況(單位：百萬)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
美國$1,265 $1,199 $2,526 $2,425 
英國413 410 794 828 
中國263 214 500 429 
德國244 259 496 532 
世界其他地區355 340 734 691 
淨收入合計$2,540 $2,422 $5,050 $4,905 

淨收入，包括每個期間的匯兑影響，主要根據賣家、展示廣告的平臺、其他服務提供商或客户所在的國家/地區，歸因於美國和國際地理位置。

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注：6月-投資

下表彙總了截至所示日期我們歸類為可供出售債務證券和受限現金的投資的未實現損益和估計公允價值(以百萬為單位)：
 2023年6月30日
 毛收入
攤銷
成本		毛收入
未實現
收益		毛收入
未實現
損失		估計數
公允價值
短期投資：
受限現金$22 $— $— $22 
公司債務證券1,945 — (9)1,936 
政府和機構證券156 — (3)153 
$2,123 $— $(12)$2,111 
長期投資：
受限現金$4 $— $— $4 
公司債務證券403 — (25)378 
政府和機構證券604   —   (42) 562 
$1,011 $— $(67)$944 
 2022年12月31日
 毛收入
攤銷
成本		毛收入
未實現
收益		毛收入
未實現
損失		估計數
公允價值
短期投資：
受限現金$36 $— $— $36 
公司債務證券2,355 — (5)2,350 
政府和機構證券141 — (6)135 
$2,532 $— $(11)$2,521 
長期投資：
受限現金$13 $— $— $13 
公司債務證券686 — (40)646 
政府和機構證券604   —   (47) 557 
$1,303 $— $(87)$1,216 

當取款或一般用途受到法律限制時，我們認為現金是受限制的。受限制的現金存放在與我們的全球休假計劃相關的信用證的計息賬户中，以及與以第三方託管方式持有的其他補償安排相關的某些金額。我們的固定收益投資主要包括投資級公司債券以及政府和機構債券。根據主要評級機構的信用評級，我們投資的公司債務以及政府和機構證券通常被認為是低風險的。

這些證券的存續期越長，就越容易受到市場利率和債券收益率變化的影響。隨着利率的上升，那些以較低收益率購買的證券顯示出按市值計價的未實現虧損。未實現虧損主要是由於信貸利差和利率的變化。我們使用定性和定量標準定期審查非臨時性減值的投資證券。歸類為可供出售債務證券的投資按公允價值列賬，變動反映在其他全面收益中。如有出售已減值可供出售債務證券的意向或要求，則全部減值於收益中確認，並對該證券的攤餘成本基準作出相應調整。我們不時以未實現虧損的狀態出售可供出售的債務證券，並確認非實質性損失。


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我們使用定性和定量標準定期審查投資證券的信用減值。在作出這項評估時，吾等會考慮公允價值低於攤銷成本的程度、評級機構對證券評級的任何改變、任何與證券有關的不利情況，以及其他因素。如果這項評估表明存在信用損失，則將預期從證券中收取的現金流量現值與證券的攤餘成本基礎進行比較。如果預期收取的現金流量現值低於攤餘成本基礎，則存在信貸損失，並將通過利息和其他方式計入信貸損失準備，計入信貸損失淨額，以公允價值小於攤餘成本基礎的金額為限。未計入信貸損失準備的任何減值在其他全面收益中確認。截至2023年6月30日，我們沒有通過信貸損失準備金確認任何與信貸相關的減值。

持續虧損不到12個月的投資證券的公允價值估計為#美元。1.6140億美元和未實現虧損美元2截至2023年6月30日的百萬美元，估計公允價值為2.8140億美元和未實現虧損美元32截至2022年12月31日，為100萬。持續虧損超過12個月的投資證券的公允價值估計為#美元。1.310億美元的未實現虧損77截至2023年6月30日的百萬美元，估計公允價值為952百萬美元和未實現虧損$66截至2022年12月31日，為100萬。有關重新分類為未實現損益收益的金額，請參閲“附註15-累計其他全面收益”。

下表按合同到期日列出了我們的短期和長期投資按合同到期日分類的可供出售債務證券和受限現金的估計公允價值(以百萬為單位)：
 2023年6月30日
一年或一年以下(包括受限現金#22)
$2,111 
一年至兩年(包括限制現金#美元)4)
645 
兩年到三年227 
三年到四年72 
總計$3,055 

股權投資

下表彙總了截至所示日期的我們的股權投資(單位：百萬)：
 資產負債表位置2023年6月30日2022年12月31日
公允價值易於確定的股權投資短期投資$97 $104 
對阿德維塔的股權投資對阿德維塔的股權投資2,656 2,692 
公允價值期權下的股權投資長期投資431 461 
權益會計法下的股權投資長期投資34 34 
沒有易於確定的公允價值的股權投資長期投資90 86 
股權投資總額$3,308 $3,377 

對阿德維塔的股權投資

我們根據公允價值選擇權或權益法對我們施加重大影響但對被投資人沒有控制權的股權投資進行核算。我們對Adevinta的股權投資計入了公允價值期權。



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在2021年完成將分類廣告業務轉移到Adevinta後，我們獲得了一筆股權投資44Adevinta的%，估值為$10.8在轉移結束時達到10億美元。在2021年第四季度，我們完成了大約135向Permira出售我們在Adevinta的100萬股有表決權股份，包括Permira行使的購買額外有表決權股份的選擇權，總現金對價約為$2.3100億美元，使我們在Adevinta的所有權減少到33%。我們有合同要求至少保留25截至2023年10月14日，除協議中規定的某些例外情況外，Adevinta已發行和未償還的股權證券總數的百分比。截至2022年12月31日和2023年6月30日，由於我們的合同要求在資產負債表日起12個月內終止，我們對Adevinta的股權投資在簡明綜合資產負債表的短期資產部分中報告。

在最初確認股權投資時，我們選擇了公允價值選項，其中公允價值的後續變化在收益中確認。由於估值可以從活躍市場的實時報價中獲得，因此投資被歸類於公允價值層次中的第一級。股權投資的公允價值按Adevinta於每個資產負債表日的收市價及現行匯率計量，而公允價值的變動則反映在簡明綜合收益表中的股權投資及認股權證收益(虧損)淨額中。我們相信，公允價值期權的選擇提高了Adevinta股權投資的當前價值的透明度。

截至2023年6月30日的三個月和六個月，未實現虧損為美元210百萬美元和美元36百萬美元，分別計入股權投資和權證的收益(虧損)，淨額計入與投資公允價值變動有關的簡明綜合損益表，而不是美元。829百萬美元和美元2,4722022年同期記錄的未實現虧損100萬美元。這項投資的公允價值為#美元。2,656百萬美元和美元2,692分別截至2023年6月30日和2022年12月31日。

公允價值易於確定的股權投資

由於估值可以從活躍市場的實時報價中獲得，公允價值容易確定的股權投資被歸類於公允價值層次中的第一級。公允價值的後續變動反映在股權投資和權證的收益(虧損)、簡明綜合損益表中的淨額中。

KakaoBank Corp.(“KakaoBank”)股權投資的公允價值是根據每個資產負債表日的收盤價和當時的外匯匯率計量的。截至2023年6月30日的三個月和六個月，未實現虧損為美元4百萬美元和美元7百萬美元，分別計入股權投資和權證的收益(虧損)，淨額計入與投資公允價值變動有關的簡明綜合損益表，而不是美元。105百萬美元和美元1962022年同期記錄的未實現虧損100萬美元。在截至2022年6月30日的三個月和六個月內，我們以美元的價格出售了我們在KakaoBank的部分股份。2421000萬美元和300萬美元287分別為80萬美元，並記錄了出售股票公允價值變動的已實現虧損1美元。671000萬美元和300萬美元75股權投資和認股權證的淨收益(虧損)分別為100萬歐元。這項投資的公允價值為#美元。971000萬美元和300萬美元104分別截至2023年6月30日和2022年12月31日，並在我們精簡的綜合資產負債表中的短期投資中報告。

我們與Adyen簽訂了一項認股權證協議，同時還簽訂了一系列四在日曆年達到加工量里程碑目標後，按指定的每股價格分批。當達到相關里程碑時，認股權證即可就相應部分認股權證股份行使，直至認股權證到期日2025年1月31日為止。我們實現了加工量里程碑目標，授予了權證的第一批，並在2022年第三季度，我們出售了我們在Adyen的剩餘股份。請參閲“附註7- 有關權證的更多信息，請參閲《衍生品工具》。


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公允價值期權下的股權投資

我們根據公允價值選擇權或權益法對我們施加重大影響但對被投資人沒有控制權的股權投資進行核算。吾等於Gmarket的股權投資及若干其他無形股權投資均按公允價值期權入賬。

在2021年第四季度，我們完成了80.01將eBay Korea未償還股權的%轉讓給Emart。出售完成後，我們保留了19.99根據證券購買協議的條款，包括通過我們的董事會代表，我們能夠對新實體Gmarket的未償還股權施加重大影響。我們在Gmarket的股權投資價值為$728截至交易完成日，為1.2億歐元。在初始確認這項股權投資時，我們選擇了公允價值選項，公允價值的後續變化在股權投資和權證的收益(虧損)中確認，並在簡明綜合收益表中確認淨額。我們相信，公允價值期權選舉在Gmarket的股權投資中創造了更多的現值透明度。我們在Gmarket的留存投資受二年Emart持有的按銷售收盤價或接近銷售收盤價購買剩餘權益的權利。

截至2023年6月30日的三個月和六個月，未實現虧損為美元29百萬美元和美元40百萬美元，分別計入股權投資和權證的收益(虧損)，淨額計入與投資公允價值變動有關的簡明綜合損益表，而不是美元。77百萬美元和美元2592022年同期記錄的未實現虧損100萬美元。截至2023年6月30日和2022年12月31日，該投資的公允價值為美元。3911000萬美元和300萬美元431分別為1000萬美元，並在我們精簡的綜合資產負債表中的長期投資中報告。

由於估值反映管理層對市場參與者將用於為股權投資定價的假設的估計，該投資在公允價值層次中被歸類為第三級。某些其他非實質性股權投資，總額達$401000萬美元和300萬美元30截至2023年6月30日和2022年12月31日的9.6億美元分別使用每股資產淨值(或其等值)實際權宜之計按公允價值計量，並未歸類於公允價值層次。有關詳細信息，請參閲“附註8--資產和負債的公允價值計量”。

其他權益法投資

我們根據公允價值選擇權或權益法對我們施加重大影響但對被投資人沒有控制權的股權投資進行核算。對於按權益法入賬的權益投資，我們的綜合經營結果包括我們在權益投資淨收益或虧損中的份額，作為利息和其他淨額的組成部分。對於根據公允價值期權入賬的股權投資，公允價值變動計入我們的綜合經營業績，作為股權投資和認股權證淨額損益的組成部分。


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沒有易於確定的公允價值的股權投資

下表彙總了與股權投資有關的賬面總價值變化，但在所示期間沒有隨時確定的公允價值(以百萬為單位)：
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
2023202220232022
期初賬面價值$86 $78 $86 $85 
加法5 — 5 — 
向下調整可觀察到的價格變化和減值— — — (7)
外幣折算及其他(1)(2)(1)(2)
賬面價值，期末$90 $76 $90 $76 

截至2023年6月30日的三個月和六個月，不是我們的股權投資的賬面價值向下調整，但股權投資和權證的公允價值收益(虧損)和淨額沒有隨時確定，這些都記錄在我們的簡明綜合收益表中。

對於截至2023年6月30日持有的此類股權投資，可觀察到的價格變化的累計向上調整為$41可觀察到的價格變化和減值的累計向下調整為#億美元2981000萬美元。

下表彙總了截至2023年6月30日持有的與股權投資有關的未實現損益，並在股權投資和權證的收益(虧損)內列報，所示期間的淨額(以百萬計)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
2023202220232022
期內確認的股權投資淨收益(虧損)$(246)$(1,116)$(85)$(3,293)
減去：期內確認的出售股權投資的淨收益(虧損)— (68)— (242)
持有的股權投資未實現收益(虧損)合計，期末
$(246)$(1,048)$(85)$(3,051)

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注：7個月-衍生工具

我們持有衍生品的主要目標是減少與外幣匯率和利率變化相關的收益和現金流的波動性。這些套期保值合約減少了不利的匯率和利率變動的影響，但並未完全消除。我們不會將任何衍生工具用於交易目的。

我們使用外幣兑換合同來降低與預期收入、費用、資產和負債相關的現金流的波動性，包括以外幣計價的公司間餘額。這些合同通常是一個月至一年期限但到期日不超過24月份。外匯合同的目的是確保等值美元的現金流最終不會受到適用的美元/外幣匯率變化的不利影響。我們每季度評估一次被指定為現金流或淨投資對衝的外匯合約的有效性。

2022年，我們簽訂了衍生工具，利用遠期利率互換來對衝預期債務發行的預期利息支付的可變性。這些利率互換有效地固定了基準利率，並具有對衝預測利息支付的可變性的經濟效果，最高可達十年關於預期的債券發行。與其他現金流對衝類似，我們將這些利率掉期的公允價值變動計入累計其他全面收益(“AOCI”)，直至預期的債務發行。如《附註9--債務》所述，我們在2022年發行了$1.2200億美元的優先無擔保票據，其中包括2025年、2027年和2032年到期的票據。因此，我們終止了利率掉期和與終止約美元相關的收益。25在2032年11月到期的票據期限內，100萬美元攤銷為利息支出。

現金流對衝

對於被指定為現金流量對衝的衍生工具，衍生工具的收益或損失最初作為AOCI的組成部分報告，隨後重新分類為同期的收益，而預測的對衝交易影響收益。當預測的對衝交易很可能不會在最初確定的時間段內或隨後的兩個月內發生時，指定為現金流量對衝的衍生工具必須取消指定為套期保值。與此類衍生工具相關的AOCI的未實現損益立即重新分類為收益. 截至2023年6月30日，我們估計約為16與外匯現金流套期保值有關的衍生工具淨虧損百萬美元和8與AOCI包括的利率現金流對衝相關的衍生工具淨收益中，有100萬美元將在未來12個月內重新歸類為收益。我們在簡明綜合現金流量表中將與現金流量對衝相關的現金流量歸類為經營活動。

非指定限制語

我們未被指定為對衝工具的衍生品由外幣遠期合約組成，我們主要用於對衝貨幣資產或負債，包括以非功能性貨幣計價的公司間餘額和股權投資。未被指定為對衝工具的衍生工具的損益計入利息和其他淨額，而相關資產和負債的外幣損益也計入利息和其他淨額，抵銷了這些損益。我們將與非指定套期保值工具相關的現金流量與相關資產或負債的現金流量歸類在同一項目中，而相關資產或負債的現金流量一般在我們的簡明綜合現金流量表的經營活動中。與股權投資相關的非指定對衝工具結算相關的現金流量在我們的簡明綜合現金流量表中歸類於投資活動。









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搜查令

我們與Adyen簽訂了一項認股權證協議和一項商業協議，在滿足某些條件的情況下，我們有權獲得固定數量的股份，最高可達5在特定日期，Adyen的完全攤薄的已發行和已發行股本的百分比。搜查證的期限為七年了和背心在一系列四在日曆年達到加工量里程碑目標後，按指定的每股價格(前兩批固定價格)分批。當達到相關里程碑時或如果達到相關里程碑，認股權證即可就相應部分認股權證股份行使，直至2025年1月31日認股權證到期日為止。一個日曆年可以授予的最大分批數量為二.
 
權證被視為ASC主題815下的衍生品，衍生工具和套期保值。我們在簡明綜合資產負債表中按公允價值在其他資產中報告認股權證，權證公允價值的變動在我們的簡明綜合收益表中確認為股權投資和權證的淨收益(虧損)。認股權證另一方應佔的首日價值被記錄為遞延信貸，在我們的簡明綜合資產負債表的其他負債中列報，並在商業安排的有效期內攤銷。有關權證的公允價值計量的信息，請參閲“附註8-公允價值計量”。

衍生工具合約的公允價值

下表顯示了截至所示日期我們未償還衍生工具的公允價值(以百萬為單位)：
 資產負債表位置6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
衍生資產：
被指定為現金流對衝的外匯合約其他流動資產$26 $89 
未被指定為對衝工具的外匯合約其他流動資產29 18 
被指定為現金流對衝的利率合約其他流動資產— 2 
搜查令其他資產283 214 
被指定為現金流對衝的外匯合約其他資產14 13 
衍生工具資產總額$352 $336 
衍生負債：
被指定為現金流對衝的外匯合約其他流動負債$8 $12 
未被指定為對衝工具的外匯合約其他流動負債22 34 
被指定為現金流對衝的外匯合約其他負債— 1 
衍生負債總額$30 $47 
衍生工具的公允價值總額$322 $289 

根據與衍生工具合約各交易對手訂立的總淨額結算協議，在符合適用要求的情況下，吾等獲準以一方向另一方支付的單一淨額淨結清同類型的交易。然而，我們已選擇在簡明綜合資產負債表中按毛數呈列衍生工具資產及衍生工具負債。截至2023年6月30日，與外匯合約相關的抵銷權的潛在影響將同時抵銷資產及負債$26100萬美元，導致淨衍生資產為#美元43百萬美元和淨衍生負債#美元4百萬美元。截至2023年6月30日，有不是與利率合同相關的抵銷權的潛在影響，因為沒有資產頭寸。


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衍生產品合同對累計其他綜合收益的影響

下表列出了截至2023年6月30日和2022年12月31日被指定為現金流對衝税收總額的衍生品工具的活動，以及這些衍生品合約在所示期間對AOCI的影響(以百萬為單位)：
 2022年12月31日在其他全面收益中確認的損益金額減去：損益比率從AOCI重新歸類為收益2023年6月30日
被指定為現金流對衝的外匯合約$52 $(41)$43 $(32)
被指定為現金流對衝的利率合約62 — 6 56 
總計
$114 $(41)$49 $24 
 2021年12月31日在其他全面收益中確認的損益金額減去：損益比率從AOCI重新歸類為收益2022年6月30日
被指定為現金流對衝的外匯合約$25 $140 $16 $149 
被指定為現金流對衝的利率合約40 — (2)42 
總計
$65 $140 $14 $191 

衍生工具合同對簡明合併損益表的影響

下表彙總了按地點分列的外匯衍生工具合約在簡明綜合收益表中確認的各期間損益總額(單位：百萬)：
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
被指定為淨收入確認的現金流對衝的外匯合約$14 $9 $43 $15 
被指定為淨收入成本確認的現金流對衝的外匯合約— — (1)— 
未被指定為在利息和其他方面確認的對衝工具的外匯合同，淨額10 25 6 40 
在簡明綜合損益表中確認的外匯衍生品合約的總收益(損失)$24 $34 $48 $55 

下表彙總了在簡明綜合收益表中按地點分列的利率衍生品合約在所示期間確認的總收益(虧損)(以百萬為單位)：
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
在利息和其他淨額中確認的被指定為現金流量對衝的利率合同的收益(損失)$3 $2 $7 $1 

下表彙總了由於權證公允價值的變化而在簡明綜合收益表中確認的在所示期間的總收益(虧損)(以百萬為單位)：
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
可歸因於權證公允價值變動的收益(虧損)，在股權投資和權證的收益(虧損)中確認，淨額$31 $(104)$69 $(219)

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衍生工具合約的名義金額

衍生品交易按名義金額計量，但這一金額並未記錄在資產負債表上，單獨來看，也不是衡量工具風險狀況的有意義的衡量標準。名義金額一般不交換，僅用作確定這些合同項下外匯付款價值的基礎。下表列出了截至所示日期我們未償還衍生品的名義金額(以百萬為單位)：
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
被指定為現金流對衝的外匯合約$1,822 $1,741 
未被指定為對衝工具的外匯合約2,527 2,181 
被指定為現金流對衝的利率合約— 400 
總計$4,349 $4,322 

信用風險

我們的衍生品使我們面臨信用風險，以至於交易對手可能無法滿足安排的條款。我們尋求通過將我們的交易對手限制在主要金融機構，並將風險分散到各大金融機構來減輕此類風險。此外，由於這類信用風險導致的與任何一個交易對手的潛在損失風險也是持續監測的。為進一步限制信貸風險，我們亦訂立與若干利率衍生工具有關的抵押品保證安排，規定如衍生工具的公允價值超過若干門檻，則抵押品會在交易對手之間張貼。如果任何一方大幅下調信用評級，都需要額外的抵押品。我們沒有被要求質押，也沒有資格獲得與我們的外匯衍生品交易有關的抵押品。



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注：8月8日-資產負債的公允價值計量

下表列出了截至所示日期按公允價值經常性計量的金融資產和負債(單位：百萬)：
2023年6月30日
相同資產在活躍的房地產市場的報價
(1級)
重大和其他可觀察到的數據輸入
(2級)
無法觀察到的重大投入
(3級)
資產：   
現金和現金等價物$2,268 $2,268 $— $— 
客户帳户380 380 — — 
短期投資：
受限現金22 22 — — 
公司債務證券1,936 — 1,936 — 
政府和機構證券153 — 153 — 
公允價值易於確定的股權投資97 97 — — 
短期投資總額2,208 119 2,089 — 
對阿德維塔的股權投資2,656 2,656 — — 
衍生品352 — 69 283 
長期投資：
受限現金4 4 — — 
公司債務證券378 — 378 — 
政府和機構證券562 — 562 — 
公允價值期權下的股權投資391 — — 391 
長期投資總額1,335 4 940 391 
金融資產總額$9,199 $5,427 $3,098 $674 
負債：
其他負債$24 $— $— $24 
衍生品$30 $— $30 $— 

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2022年12月31日
相同資產在活躍的房地產市場的報價
(1級)
重大和其他可觀察到的數據輸入
(2級)
無法觀察到的重大投入
(3級)
資產：   
現金和現金等價物$2,154 $2,154 $— $— 
客户帳户69 69 — — 
短期投資：
受限現金36 36 — — 
公司債務證券2,350 — 2,350 — 
政府和機構證券135 — 135 — 
公允價值易於確定的股權投資104 104 — — 
短期投資總額2,625 140 2,485 — 
對阿德維塔的股權投資2,692 2,692 — — 
衍生品336 — 122 214 
長期投資：
受限現金13 13 — — 
公司債務證券646 — 646 — 
政府和機構證券557 — 557 — 
公允價值期權下的股權投資431 — — 431 
長期投資總額1,647 13 1,203 431 
金融資產總額$9,523 $5,068 $3,810 $645 
負債：
其他負債$14 $— $— $14 
衍生品$47 $— $47 $— 

我們的金融資產和負債使用活躍市場(1級)、不太活躍市場(2級)和很少或沒有市場活動(3級)的市場價格進行估值。一級工具估值是從涉及相同資產的活躍外匯市場交易的實時報價中獲得的。二級工具估值是從可比工具、不太活躍市場中的相同工具或使用市場可觀察到的投入的模型的現成定價來源獲得的。3級工具估值通常反映管理層對市場參與者將用來為資產或負債定價的假設的估計。在截至2023年6月30日的六個月內，我們沒有在估值水平之間進行任何金融工具轉移。

其他金融工具，包括應收賬款和應付賬款，按成本列賬，由於這些工具的短期性質，成本與其公允價值接近。

衍生工具的公允價值計量

我們的大部分衍生工具均採用定價模型進行估值，該模型考慮了合同條款以及適用時的多種輸入，例如股票價格、利率收益率曲線、期權波動率和匯率。我們的權證被視為一種衍生工具，採用布萊克-斯科爾斯模型進行估值。估值中使用的關鍵假設包括無風險利率、Adyen的普通股價格、股票波動性和已發行普通股、行權價格以及認股權證的具體細節。該價值也根據管理層關於歸屬剩餘三批的假設進行了概率調整，每一批都必須滿足加工量里程碑目標。 這些假設和

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達到處理量里程碑目標可能會對權證的價值產生重大影響。有關我們的衍生工具的更多詳情，請參閲“附註7-衍生工具”。

下表列出了截至所示日期使用重大不可觀察到的投入(第三級)計量的資產期初至期末餘額的對賬情況(單位：百萬)：
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
期初期初餘額$214 $444 
公允價值變動69 (230)
期末餘額$283 $214 

下表列出了截至2023年6月30日權證公允價值計量中使用的第3級重大不可觀察投入的量化信息(以百萬計，百分比除外)：
公允價值估價技術
無法觀察到的輸入(1)
範圍(加權平均)
搜查令$283 布萊克-斯科爾斯和蒙特卡洛歸屬概率
0.0% - 55.0% (48.2%)
股票波動性
(51%)
(1)歸屬概率以各部分的未調整價值加權。對於波動率，平均值代表範圍內各點的算術平均值，不受相對公允價值或名義金額的加權。

股權投資的公允價值計量

若干股權投資按公允價值按經常性基礎計量，包括吾等於Adevinta的股權投資、公允價值可隨時釐定的股權投資及根據公允價值期權進行的股權投資。

吾等對Adevinta的股權投資按公允價值期權入賬，並按公允價值層次中的第一級分類，因為公允價值是根據Adevinta的收盤價和每個資產負債表日的現行外匯匯率來計量的。由於估值可從活躍市場的實時報價中獲得，我們的公允價值易於確定的股權投資也被歸類於公允價值層次中的第一級。

我們在Gmarket的股權投資按公允價值期權計入，會受到二Emart自出售之日起持有的按出售收盤價或接近出售收盤價購買剩餘權益的一年權利。

下表列出了Gmarket股權投資的期初至期末餘額的對賬，該餘額是使用重大不可觀察的投入(第3級)計算的，截至所示日期(以百萬計)：
6月30日，
2023		2022年12月31日
期初期初餘額$431 $725 
公允價值變動(40)(294)
期末餘額$391 $431 


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這項投資被歸類在公允價值層次的第三級，因為投資的估值反映了管理層對市場參與者將用於為資產定價的假設的估計。下表提供了截至2023年6月30日Gmarket股權投資的公允價值計量中使用的第3級重大不可觀察投入的量化信息，這些投入可能對整體估值產生重大影響(以百萬計，但倍數除外)：
公允價值估價技術
無法觀察到的輸入(1)
射程
Gmarket的股權投資$391 市場倍數收益倍數-GPC法
0.8x — 1.6x
收益倍數-GMAC法
1.0x — 3.9x
(1)在使用指引上市公司(GPC)法和指引併購公司(GMAC)法時，在公允價值期權下我們在Gmarket的股權投資的公允價值計量中使用的主要不可觀察投入分別為各自的收入倍數。單獨的收入倍數大幅增加(減少)將導致公允價值計量大幅增加(降低)。市盈率分別來自指引上市公司和指引合併及收購公司的組別。

公允價值期權項下的若干其他非實質性股權投資，合計達#美元401000萬美元和300萬美元3010億美元，截至2023年6月30日和分別於2022年12月31日、按公允價值按每股資產淨值(或其等值)實際權宜計量，並未歸類於公允價值層級。

有關我們股權投資的更多詳情，請參閲“附註6-投資”。



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注：9-債務

下表彙總了截至所示日期的未償債務賬面價值(除百分比外，以百萬計)：
息票自.起有效自.起有效
税率2023年6月30日中國利率2022年12月31日中國利率
長期債務
浮動利率票據：
2023年到期的優先票據
Libor Plus0.87%
$— — %$400 3.786 %
固定利率票據：
2023年到期的優先票據2.750 %— — %750 2.866 %
2024年到期的優先票據3.450 %750 3.531 %750 3.531 %
2025年到期的優先票據1.900 %800 1.803 %800 1.803 %
2025年到期的優先票據5.900 %425 6.036 %425 6.036 %
2026年到期的優先票據1.400 %750 1.252 %750 1.252 %
2027年到期的優先票據3.600 %850 3.689 %850 3.689 %
2027年到期的優先票據5.950 %300 6.064 %300 6.064 %
2030年到期的優先票據2.700 %950 2.623 %950 2.623 %
2031年到期的優先票據2.600 %750 2.186 %750 2.186 %
2032年到期的優先票據6.300 %425 6.371 %425 6.371 %
2042年到期的優先票據4.000 %750 4.114 %750 4.114 %
2051年到期的優先票據3.650 %1,000 2.517 %1,000 2.517 %
高級票據合計7,750 8,900 
對衝會計公允價值調整(1)
3 5 
未攤銷保費/(貼現)和發債成本(32)(34)
減去：長期債務的當前部分— (1,150)
長期債務總額7,721 7,721 
短期債務
長期債務的當期部分— 1,150 
短期債務總額— 1,150 
債務總額$7,721 $8,871 
(1)包括與終止利率掉期相關的債務的公允價值調整，該等債務將被記錄為相關票據剩餘期限的利息支出減少額。

高級附註

2023年1月，我們贖回了美元1.21000億美元基金的本金總額浮動利率和2.7502023年到期的優先票據的百分比。支付的現金代價總額為$1.230億美元，因為贖回價格等於100本金的%。此外，我們還支付了本金的應計和未付利息。

2022年，我們贖回了美元1.430億美元的本金總額2.600%和3.8002022年到期的優先票據的百分比。支付的現金代價總額為$1.430億美元，因為贖回價格等於100本金的%。此外，我們還支付了本金的應計和未付利息。

2022年，我們發行了面值為美元的優先票據。1.230億美元的本金總額，其中包括美元4251000萬美元5.9002025年到期的固定利率票據百分比，$3001000萬美元5.9502027年到期的固定利率票據百分比和美元4251000萬美元6.3002032年到期的固定利率票據的百分比。

我們可在到期前隨時及不時贖回每個系列的部分或全部固定利率票據，一般按全額贖回價格，另加應計及未付利息。

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如果發生控制變更觸發事件(如適用的高級説明中所定義)3.4502024年到期的固定利率票據的百分比，1.9002025年到期的固定利率票據的百分比，5.9002025年到期的固定利率票據的百分比，1.4002026年到期的固定利率票據的百分比，3.6002027年到期的固定利率票據的百分比，5.9502027年到期的固定利率票據的百分比，2.7002030年到期的固定利率票據的百分比，2.6002031年到期的固定利率票據的百分比，6.3002032年到期的固定利率票據的百分比，4.0002042年到期的固定利率票據的百分比，或3.6502051年到期的固定利率票據，除某些例外情況外，我們必須以相當於以下價格的價格回購適用系列的所有票據101本金的%，外加應計和未付利息。

發行優先票據所依據的契約包括慣常契約，除其他事項外，並在例外情況下，限制我們招致、承擔或擔保以指定資產的留置權作抵押的債務或就指定物業進行售賣及回租交易的能力，亦包括在某些情況下有慣常寬限期的慣常違約事件，包括拖欠款項及與破產有關的違約。

為了幫助實現我們的利率風險管理目標，在2020年第二季度，我們簽訂了利率互換協議，有效地將美元400將我們基於倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的浮動利率債務中的1000萬美元轉換為固定利率債券。於2023年第一季內，我們於贖回2023年到期的浮動利率優先票據。於2022年期間，我們訂立衍生工具，利用遠期利率掉期對衝預期債務發行的預期利息支付的變異性。如上所述，我們在2022年發行了$1.2200億美元的優先無擔保票據，其中包括2025年、2027年和2032年到期的票據。因此，我們終止了利率掉期和與終止約美元相關的收益。25在2032年11月到期的票據期限內，100萬美元攤銷為利息支出。

我們的優先票據的實際利率包括應付利息、債務發行成本的攤銷以及這些優先票據的任何原始發行的折價和溢價的攤銷。這些優先票據的利息每季度或每半年支付一次。與這些優先票據相關的利息支出，包括債務發行成本的攤銷，約為#美元64百萬美元和美元55在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月內分別為100萬美元和131百萬美元和美元115在截至2023年、2023年和2022年6月30日的六個月內，分別為600萬美元。截至2023年6月30日和2022年12月31日，使用2級投入，這些高級票據的估計公允價值約為$6.910億美元8.0分別為10億美元。

商業票據

我們有一個商業票據計劃，根據該計劃，我們可以在到期時發行本金總額不超過$的商業票據。1.5在任何時間未償還，到期日最高可達397自簽發之日起計天數。截至2023年6月30日和2022年12月31日，有不是未償還的商業票據。
















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信貸協議

2020年3月，我們簽訂了一項信貸協議，規定無擔保美元21000億美元五年制信貸安排。如經適用貸款人同意，我們亦可將循環信貸安排下的承諾額增加最多#元。11000億美元。根據信貸協議借入的資金可用於營運資金、資本支出、收購和其他一般企業用途。

截至2023年6月30日，不是借款餘額低於我們的美元。2十億美元的信貸協議。然而，如上所述，我們有高達$1.5億元商業票據計劃，並須根據我們的信貸協議維持可用的借款能力，以便在商業票據借款到期時，我們無法從其他來源償還這些借款，總額達#元。1.5億美元。截至2023年6月30日，不是根據我們的商業票據計劃，借款尚未償還；因此，#美元210億美元的借款能力可用於信貸協議允許的其他目的，但須遵守借款的慣常條件。信貸協議包括一項契約，將我們的綜合槓桿率限制在不超過4.0：1.0，以合格材料採購發生時為準，如果我們如此選擇，則升級到4.5：1.0用於此類合格材料採購後完成的四個財政季度。信貸協議包括常規違約事件，在某些情況下有相應的寬限期，包括付款違約、交叉違約和與破產相關的違約。此外，信貸協議包含習慣的肯定和否定契約，包括對產生留置權和附屬債務的限制，在每種情況下均受習慣例外的限制。信貸協議還包含慣例陳述和擔保。

在截至2023年6月30日的六個月內，我們遵守了我們未償還債務工具中的所有金融契約。


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注：10-補充綜合財務信息

合同餘額

收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同。應收賬款是指當我們履行了我們的履約義務並有無條件的付款權利時，在開票之前已開具發票的金額和確認的收入。壞賬準備和核準貸項是根據我們對各種因素的評估而估算的，這些因素包括歷史經驗、應收賬款餘額的年齡、當前的經濟狀況。合理和可支持的預測，以及其他可能影響我們客户支付能力的因素。壞賬和核定貸項準備為#美元。43百萬美元和美元42分別截至2023年6月30日和2022年12月31日。截至2023年6月30日，我們報告了1美元的壞賬準備。18百萬美元，增加了$22000萬美元，扣除註銷後的淨額4截至2023年6月30日的6個月為1.2億美元。截至2022年12月31日，我們報告了1美元的壞賬準備。16百萬美元。

遞延收入包括在期末收到的與未履行履約有關的費用。由於合同期限一般較短，大部分履約義務將在下一個報告期內履行。2023年6月30日終了的六個月期間確認的、在期初列入遞延收入餘額的收入為#美元。31百萬美元。2022年6月30日終了的六個月期間確認的、在期初列入遞延收入餘額的收入為#美元。37百萬美元。

現金、現金等價物和限制性現金
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
(單位：百萬)
現金和現金等價物$2,268 $2,154 
客户帳户380 69 
包括在短期投資中的受限現金22 36 
包括在長期投資中的受限現金4 13 
現金、現金等價物和限制性現金$2,674 $2,272 

客户應收賬款和應收資金
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
(單位：百萬)
客户帳户$380 $69 
應收資金409 694 
客户應收賬款和應收資金$789 $763 

其他流動資產
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
(單位：百萬)
應收所得税和其他應收税$129 $122 
支付處理機預付款126 336 
預付費用125 120 
應收賬款淨額77 90 
短期衍生資產55 112 
其他284 276 
其他流動資產$796 $1,056 

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應計費用和其他流動負債
6月30日，
2023		十二月三十一日，
2022
(單位：百萬)
補償及相關福利$395 $426 
銷售税和使用税以及增值税應計項目375 346 
廣告應計項目199 229 
經營租賃負債120 131 
交易損失準備金106 101 
未開發票的一般和行政費用91 111 
應計利息支出56 67 
遞延收入37 34 
其他411 421 
應計費用和其他流動負債$1,790 $1,866 

股權投資和權證的淨收益(虧損)
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
2023202220232022
(單位：百萬)
阿德維塔股權投資的公允價值未實現變動$(210)$(829)$(36)$(2,472)
Adyen股權投資公允價值的未實現變化— (38)— (118)
Gmarket股權投資公允價值未實現變動
(29)(77)(40)(259)
KakaoBank股權投資的公允價值未實現變化(4)(105)(7)(196)
認股權證公允價值變動31 (104)69 (219)
在Adyen出售的股票的公允價值已實現變化— (1)— (167)
KakaoBank出售的股份的公允價值已實現變化— (67)— (75)
其他投資的收益(虧損)(2)— (2)(6)
股權投資和權證的總收益(虧損)，淨額$(214)$(1,221)$(16)$(3,512)

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注：11個月-承付款和或有事項

表外安排

截至2023年6月30日，我們沒有表外安排對我們的綜合財務狀況、運營結果、流動性、資本支出或資本資源產生當前或未來的重大影響。

出於現金管理的目的，我們與一家金融機構達成了現金池安排。這一安排允許根據我們在同一金融機構內持有的運營現金餘額總額(“現金存款總額”)從金融機構提取現金。這一安排還允許我們提取超過現金存款總額的金額，最高可達商定的限額。提款的淨餘額和現金存款總額被金融機構用作計算我們在該安排下的淨利息、支出或收入的基礎。截至2023年6月30日，我們總共有1美元175總計百萬美元的現金存款和8根據現金彙集安排，在金融機構內持有的現金提取總額為百萬美元。

訴訟及其他法律事宜
 
概述

我們正在持續地參與法律和監管程序。其中許多訴訟還處於早期階段，可能會尋求數額不明的損害賠償。如果吾等相信該等事項所產生的損失是可能並可合理估計的，則吾等會在財務報表中計提估計負債。如果只能確定估計損失的範圍，我們應計的金額應在我們判斷的反映最可能結果的範圍內；如果該範圍內的估計數都不是比其他任何金額更好的估計數，我們應計該範圍的低端。對於合理可能但不可能出現不利結果的訴訟，吾等已披露對合理可能的損失或損失範圍的估計，或我們已得出結論，對訴訟直接產生的合理可能損失或損失範圍的估計(即金錢損害或判決或和解中支付的金額)並不重要。如果我們無法估計訴訟可能造成的或合理的可能損失或損失範圍，我們已經披露了這一事實。在評估訴訟的重要性時，除其他因素外，我們會評估所要求的金錢損害賠償金額，以及原告尋求的非金錢補救措施(例如，禁令救濟)的潛在影響，這些補救措施可能要求我們以可能對我們的業務產生重大不利影響的方式改變我們的業務做法。關於本概覽中披露的事項，我們無法估計應用此類非貨幣補救措施可能造成的損失或損失範圍。

在截至2023年6月30日的六個月內，我們認為可能發生虧損的法律和監管程序的應計金額並不重要。根據目前掌握的信息，我們已得出結論，訴訟程序直接產生的合理可能損失(即，金錢損害或在判決或和解中支付的金額)超過我們記錄的應計項目，也不是實質性的。然而，法律和監管程序本質上是不可預測的，並受到重大不確定性的影響。如果在報告期內有一個或多個問題因超出管理層的預期而對我們不利，對我們在該報告期的經營業績或財務狀況的影響可能是重大的。律師費在發生時計入費用。


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簡明合併財務報表附註--(續)
一般事項

第三方不時地聲稱我們侵犯了他們的知識產權，其他人將來可能也會聲稱。我們面臨專利糾紛，並預計隨着我們的產品和服務在範圍和複雜性上繼續擴大，我們可能會受到涉及我們業務各個方面的更多專利侵權索賠。此類索賠可能直接或間接地針對我們和/或我們的客户(根據他們與我們的合同，他們可能有權獲得合同賠償)，並且由於我們的收購和資產剝離，以及在我們進入新的業務線的情況下，我們面臨更多的此類索賠。我們過去曾被迫對此類索賠提起訴訟。隨着《數字千年版權法》、《拉納姆法案》和《通信體面法》等法律被法院解釋，隨着我們擴大業務範圍(包括我們提供的產品和服務的範圍以及我們的地理運營)，我們也可能變得更容易受到第三方索賠的影響，併成為司法管轄區法律的約束，這些司法管轄區與我們這樣的在線中介的潛在責任相關的基本法律要麼不明確，要麼不那麼有利。我們相信，將會有更多指控我們違反專利法、版權法或商標法的訴訟針對我們。知識產權索賠，無論是否有價值，都是耗時和昂貴的辯護和解決方案，可能需要我們改變做生意的方法，或者可能需要我們以不利的條款簽訂代價高昂的使用費或許可協議。

我們不時會捲入日常業務過程中出現的其他糾紛或監管調查，包括用户提起的訴訟(單獨或集體訴訟)，指控(其中包括)我們的價格、規則或政策披露不當，我們的做法、價格、規則、政策或客户/用户協議違反適用法律，或我們的行為不公平和/或不符合該等做法、價格、規則、政策或協議。此外，隨着政治和監管格局的變化，這些糾紛和調查的數量和重要性也在增加，隨着我們的規模擴大，我們的業務範圍(包括我們提供的產品和服務的範圍以及我們的地理運營)和我們的產品和服務的複雜性都增加了。針對我們的任何索賠或監管行動，無論是否有正當理由，都可能耗費時間，導致昂貴的訴訟、損害賠償(包括某些司法管轄區某些訴訟原因的法定損害賠償)、禁令救濟或通過不利判決或和解增加的業務成本，要求我們以昂貴的方式改變我們的業務做法，需要大量的管理時間，導致重大運營資源被轉移，或以其他方式損害我們的業務。

公司不時會收到來自不同政府機構的傳票或要求提供信息的請求，通常是因為賣家在公司的Marketplace平臺上可能存在不當行為。最近，公司收到了來自政府機構的傳票或要求提供信息，涉及公司對賣家在Marketplace平臺上銷售的產品可能承擔的責任。公司通常在正常業務過程中，以合作、徹底和及時的方式迴應政府的傳票和請求。這些響應有時需要時間和精力，並可能導致公司產生相當大的成本。

在這方面，公司迴應了美國司法部(“DOJ”)關於在Marketplace平臺上銷售的產品涉嫌違反某些法律和法規的詢問，這些法律和法規包括環境保護局(EPA)的規定和藥品執法局的單獨規定。這些調查涉及本公司是否以及在多大程度上應對他人以逃避和/或旨在逃避本公司偵查的方式在Marketplace平臺上列出受監管或非法產品製造和銷售的產品承擔責任。關於EPA法規的調查，EPA、美國司法部和該公司已開始討論有關根據《清潔空氣法》不遵守規定的指控，以及其他被指控的違規行為，其中討論包括可能的和解。如果公司被發現對市場上的此類活動負有責任，它可能會受到金錢損失、我們業務做法的改變或其他可能對我們的業務產生重大不利影響的補救措施的影響。

該公司還回應了美國馬薩諸塞州地區檢察官關於2019年跟蹤和騷擾發佈電子商務新聞和信息的網站EcomerceBytes的編輯和出版商可能導致公司承擔刑事責任的詢問。六前公司員工和一前承包商已承認因這一行為而犯下的罪行。該公司擁有

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目錄表
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簡明合併財務報表附註--(續)
開始與美國檢察官辦公室進行討論，討論包括可能的和解。我們預計，任何此類和解都可能包括罰款、其他付款和非貨幣補救措施，如額外的補救、合規和報告要求。儘管公司已經得出結論，美國檢察官事件中的損失是可能的，但我們目前無法估計可能發生的損失，因為該事件仍在調查中，涉及與公司對其前員工行為的潛在責任相關的未決問題。編輯和出版商還對該公司提起了未決的民事訴訟，該公司要求因上述行為而產生的未指明的損害賠償。

就上述政府事務和民事訴訟而言，本公司迄今已累計損失約#美元。64總計2.5億美元。鑑於涉及的不確定性，這些問題的最終解決可能會導致額外的損失，這可能會對我們特定時期的財務業績產生重大影響，這取決於除其他因素外，施加的虧損或負債的規模以及我們在該時期的淨收益或虧損水平。

彌償條款

我們與貝寶簽訂了分離和分銷協議以及其他各種協議，以管理兩家公司的分離和關係。這些協議規定了具體的賠償和責任義務，並可能導致我們與貝寶之間的糾紛，這可能是重大的。此外，根據協議，我們對PayPal擁有的賠償權利可能不足以保護我們，我們對PayPal的賠償義務可能很大。

此外，我們還與我們的每一位董事、高管和某些其他高管簽訂了賠償協議。這些協議要求我們在特拉華州法律允許的最大程度上賠償這些個人因他們與我們的關係而可能承擔的某些責任。

在正常業務過程中，我們在與與我們有商業關係的各方的某些協議中包含了有限的賠償條款，包括我們的標準營銷、促銷和應用程序編程接口許可協議。根據這些合同，我們一般賠償、保持無害，並同意賠償受補償方因第三方就我們的域名、商標、徽標和其他品牌元素提出的索賠而遭受或發生的損失，只要這些標記適用於我們在主題協議下的表現。在某些情況下，我們同意為知識產權侵權行為提供賠償。由於我們以前的賠償要求的歷史有限，以及每一項特定條款所涉及的獨特事實和情況，無法確定這些賠償條款下的最大潛在損失。到目前為止，在我們的綜合收益表中記錄的與我們的賠償條款相關的損失並不是很大，無論是單獨的還是集體的。

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目錄表
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簡明合併財務報表附註--(續)
注：12月12日股東權益

股票回購計劃

我們的股票回購計劃旨在有計劃地抵消股權補償計劃稀釋的影響，並根據市場狀況和其他因素，對我們的普通股進行機會性和程序性的回購，以減少我們的流通股數量。我們的股票回購計劃下的任何股票回購可能通過公開市場交易、大宗交易、私下協商的交易(包括加速股票回購交易)或其他方式進行，金額為管理層認為適當的，並將從我們的營運資金或其他融資選擇中獲得資金。我們的股票回購計劃可能會受到限制或隨時終止，恕不另行通知。回購股份的時間和實際數量將取決於各種因素，包括公司和監管要求、價格和其他市場條件以及管理層對適當使用我們現金的決心。


下表彙總了我們股票回購計劃在指定時期內的股票回購活動(以百萬美元計，每股金額除外)：
股票
已回購(1)
平均價格
每股(2)
股份價值
已回購(2)
批准的餘額
截至2023年1月1日的餘額$2,848 
普通股股份回購11 $44.92 $500 (500)
截至2023年6月30日的餘額$2,348 
(1)這些回購的普通股被記錄為庫存股，並按成本法核算。無回購的普通股中，有1/4已註銷。
(2)不包括經紀佣金和應計消費税。

分紅

該公司總共支付了$133百萬美元和美元121分別在截至2023年6月30日和2022年6月30日的三個月內派發現金股息100萬美元，以及267百萬美元和美元250截至2023年、2023年和2022年6月30日的六個月內，現金股息分別為100萬歐元。2023年7月，我們的董事會宣佈現金股息為#美元。0.25每股普通股將於2023年9月15日支付給截至2023年9月1日登記在冊的股東。


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目錄表
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注：13個月-員工福利計劃

限制性股票單位活動

下表列出了我們股權激勵計劃下的限制性股票單位(RSU)活動，單位為百萬美元：
 單位
截至2023年1月1日的未償還款項21 
獲獎14 
既得(6)
被沒收(2)
截至2023年6月30日的未償還債務27 

截至2023年6月30日止六個月內獲批出的RSU的加權平均批出日期公允價值為$44.28每股。

基於股票的薪酬費用

下表列出了在所示期間記錄基於股票的薪酬費用對我們持續運營結果的影響(以百萬為單位)：
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
淨收入成本$14 $13 $27 $25 
銷售和市場營銷25 20 45 40 
產品開發74 62 133 107 
一般和行政41 42 77 76 
基於股票的薪酬總支出$154 $137 $282 $248 
在產品開發方面投入資金$4 $3 $8 $7 


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目錄表
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注：14月14日所得税

我們在美國、各州和外國司法管轄區都要繳納直接税和間接税。我們正在接受某些税務機關對2010至2021年納税年度的審查。我們認為，已為這些或其他審查最終可能產生的任何調整預留了足夠的數額。在2009年後的税務年度，我們可能受到税務機關審查的主要司法管轄區包括美國(聯邦和加利福尼亞州)、德國、印度、以色列、瑞士和英國。
 
雖然解決和/或結束審計的時間非常不確定，但未確認税收優惠總額的餘額在未來12個月內有可能發生重大變化。然而，鑑於尚待審查的年數和正在審查的事項的數量，我們無法估計對未確認税收優惠總額餘額可能進行的全部調整。

我們已經認識到所有海外未匯出收益的税務後果，管理層沒有具體計劃將截至資產負債表日期的海外子公司未匯出收益無限期再投資。我們在境外子公司的投資中沒有為與未匯出收益無關的差額計提遞延税金。這些基差將被無限期地再投資。確定與我們外部基差的這些其他部分相關的未確認遞延税項是不可行的。

我們已經認識到所有海外未匯出收益的税務後果，管理層沒有具體計劃將截至資產負債表日期的海外子公司未匯出收益無限期再投資。因此，截至2023年6月30日和2022年12月31日，美元2921000萬美元和300萬美元526我們的海外收益被視為匯回的負債中，分別有100萬美元計入了我們綜合資產負債表的其他負債。我們在境外子公司的投資中沒有為與未匯出收益無關的差額計提遞延税金。這些基差將被無限期地再投資。確定與我們外部基差的這些其他部分相關的未確認遞延税項是不可行的。

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目錄表
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附註15-累計其他綜合收益

下表彙總了AOCI在所示期間的變化(以百萬為單位)：
衍生工具的未實現收益(虧損)未實現
收益(虧損)在
投資		外國
貨幣
翻譯		估計的税收(費用)利益總計
截至2023年3月31日的餘額$61 $(79)$223 $26 $231 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)(20)— (37)6 (51)
減：從AOCI重新分類的損益金額17 — — (4)13 
本期淨其他綜合收益(虧損)(37)— (37)10 (64)
截至2023年6月30日的餘額$24 $(79)$186 $36 $167 
衍生工具的未實現收益(虧損)未實現
收益(虧損)在
投資		外國
貨幣
翻譯		估計的税收(費用)利益總計
截至2022年3月31日的餘額$85 $(58)$294 $21 $342 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)114 (19)(85)(24)(14)
減：從AOCI重新分類的損益金額9 (2)— (2)5 
本期淨其他綜合收益(虧損)105 (17)(85)(22)(19)
截至2022年6月30日的餘額$190 $(75)$209 $(1)$323 

衍生工具的未實現收益(虧損)未實現
收益(虧損)在
投資		外國
貨幣
翻譯		估計的税收(費用)利益總計
截至2022年12月31日的餘額$114 $(98)$222 $21 $259 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)(41)19 (36)4 (54)
減：從AOCI重新分類的損益金額49 — — (11)38 
本期淨其他綜合收益(虧損)(90)19 (36)15 (92)
截至2023年6月30日的餘額$24 $(79)$186 $36 $167 

衍生工具的未實現收益(虧損)未實現
收益(虧損)在
投資		外國
貨幣
翻譯		估計的税收(費用)利益總計
截至2021年12月31日的餘額$65 $(7)$328 $12 $398 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)141 (70)(119)(16)(64)
減：從AOCI重新分類的損益金額16 (2)— (3)11 
本期淨其他綜合收益(虧損)125 (68)(119)(13)(75)
截至2022年6月30日的餘額$190 $(75)$209 $(1)$323 


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目錄表
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下表彙總了AOCI在所示期間的重新分類情況(以百萬為單位)：
AOCI組件的詳細信息 損益表中受影響的項目從AOCI重新分類的損益金額
截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
2023202220232022
現金流對衝的收益(虧損)：
外匯合約淨收入$14 $9 $43 $15 
外匯合約淨收入成本— — (1)— 
利率合約利息和其他，淨額3 (2)7 (1)
總收入，來自所得税前的持續經營17 7 49 14 
所得税撥備(4)(2)(11)(3)
合計，來自持續經營業務的所得税淨額13 5 38 11 
該期間的改敍總數總計，扣除所得税後的淨額$13 $5 $38 $11 

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目錄表
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注：16-重組

下表彙總了所示期間的重組準備金活動(單位：百萬)：
 截至2023年6月30日的三個月截至2023年6月30日的六個月
應計負債，期初$28 $— 
收費— 42 
付款(22)(36)
調整(1)(1)
應計負債，期末$5 $5 

在2023年第一季度，管理層宣佈了包括減少勞動力和其他退出成本的計劃。減税在2023年第一季度基本完成，導致税前費用為#美元。421000萬美元。重組費用計入簡明綜合損益表的一般及行政費用。

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目錄表
第二項：調查結果。管理層對財務狀況和經營成果的討論與分析

前瞻性陳述

本季度報告Form 10-Q包含1933年證券法第27A節和1934年證券交易法第21E節定義的前瞻性表述，包括涉及預期、計劃或意圖的表述(例如有關未來業務、未來經營業績或財務狀況、通脹壓力、匯率波動和地緣政治事件的表述，如烏克蘭持續的戰爭、新的或計劃中的功能或服務或管理戰略)。你通常可以通過“可能”、“將”、“將”、“應該”、“可能”、“預期”、“預期”、“相信”、“估計”、“打算”、“計劃”和其他類似的表達方式來識別這些前瞻性陳述。這些前瞻性陳述涉及風險和不確定因素，可能導致我們的實際結果與我們的前瞻性陳述中明示或暗示的結果大不相同。此類風險和不確定因素包括但不限於在公司截至2022年12月31日的10-K表格年度報告(“2022年10-K表格”)的“第I部分-第1a項：風險因素”中討論的風險和不確定性，以及在本報告和我們提交給美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的其他文件中未經審計的簡明綜合財務報表、相關附註和其他信息中討論的那些。我們不打算，也不承擔任何義務，在本報告日期之後更新我們的任何前瞻性陳述，以反映實際結果或未來的事件或情況。鑑於這些風險和不確定性，告誡讀者不要過度依賴此類前瞻性陳述。你應該閲讀以下管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析，以及本報告中包含的未經審計的簡明綜合財務報表和相關説明。

當我們在這份Form 10-Q季度報告中提到“我們”、“我們的”、“我們”或“eBay”時，我們指的是目前的特拉華公司(eBay Inc.)及其合併子公司，除非另有明文規定或文意另有所指。

概述
 
業務

EBay Inc.是包括我們的Marketplace平臺在內的全球商務領先者。EBay於1995年在加利福尼亞州聖何塞成立，是世界上發現巨大價值和獨特選擇的最大和最具活力的市場之一。總體而言，我們將全球數百萬買家和賣家聯繫在一起，賦予人們權力，創造機會。我們的技術和服務旨在為買家提供選擇和廣泛的相關庫存，並使全球賣家能夠幾乎隨時隨地組織和提供庫存供銷售。2023年，我們專注於我們的戰略劇本-瞭解客户及其需求；大規模建立他們會喜歡的體驗；以新的不同方式講述我們的故事。

2022年和2023年第二季度，由於地緣政治事件、通脹壓力、匯率波動和消費者信心下降，我們經歷了大多數市場流量的減少。這些因素對可自由支配的消費者支出產生了負面影響，持續時間不確定，我們預計它們將持續到2023年。


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目錄表
介紹

除了根據公認會計原則(“GAAP”)進行的相應計量外，管理層還使用非GAAP計量來審核我們的財務業績。以下討論的外匯中性(“外匯中性”)或不變貨幣淨收入金額為非GAAP財務計量，並不符合或替代根據GAAP編制的計量。因此，在以下關於我們的操作結果的討論中出現的外匯中性信息應與以下提供的信息一起閲讀。非公認會計準則財務業績衡量標準，其中包括對外匯中性財務指標與最直接可比的GAAP指標的調整。我們使用適用於本年度交易貨幣金額的前期外幣匯率來計算外幣變動的同比影響。

季度亮點

在截至2023年6月30日的三個月中，淨收入與2022年同期相比增長了5%，達到25.4億美元，這主要是由於對焦點類別的投資以及推廣上市、國際航運和支付服務的擴大所導致的更高的接受率。在截至2023年6月30日的三個月裏，由於地緣政治事件、通脹壓力、匯率波動和消費者信心下降，大多數市場的流量減少，部分抵消了淨收入的增長。截至2023年6月30日的三個月，外匯中性淨收入(如上定義)與2022年同期相比增長了6%。截至2023年6月30日的三個月，營業利潤率降至20.4%，而2022年同期為21.7%。

在截至2023年6月30日的三個月裏，我們通過持續經營活動產生的現金流為6.05億美元，而2022年同期為5.77億美元。

在截至2023年6月30日的三個月裏，我們在截至2023年6月30日的三個月中記錄了總計2.14億美元的股權投資和權證收益(虧損)未實現虧損，而2022年同期錄得的已實現和未實現虧損為12.21億美元。

在截至2023年6月30日的三個月中，我們支付了2.5億美元現金購買普通股，並支付了1.33億美元現金股息。

2023年7月，我們宣佈將於2023年9月15日向截至2023年9月1日登記在冊的股東支付季度現金股息，每股普通股0.25美元。

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目錄表
行動的結果

我們有一個可報告的部門，以反映管理層和我們的首席運營決策者(“CODM”)審查和評估業務業績的方式。我們需要報告的細分市場是Marketplace，它包括我們位於www.ebay.com的在線市場、其本地化的同行以及eBay移動應用套件。我們部門的會計政策與本報告其他部分包括的精簡綜合財務報表中的“附註1-本公司和重要會計政策摘要”中描述的會計政策相同。

淨收入

從2022年第四季度開始，我們將市場GMV產生的收入和非GMV業務產生的收入列為“淨收入”，以便更緊密地將我們對淨收入的表述與我們的業務運營方式保持一致。我們以前列報的金額為“交易淨收入”和“營銷服務及其他(MS&O)收入”，這些前期項目的列報與本期列報一致。合併後的淨收入保持不變。

淨收入主要包括最終價值費用、特寫費用、上市推廣費用、支付服務費、上市費用以及我們平臺上賣家的商店訂閲費。我們的淨收入還包括廣告銷售收入、收入分享安排和運費。我們的淨收入因提供給客户的激勵措施而減少，包括折扣、優惠券和獎勵。

下表列出了所示期間的淨收入(除百分比外，以百萬計)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 20232022更改百分比20232022更改百分比
淨收入$2,540 $2,422 5 %$5,050 $4,905 3 %

季節性

我們預計我們平臺上的交易活動模式將與一般消費者購買模式保持一致，並預計這些趨勢將繼續下去。隨着我們全年推出和擴大新產品的規模，我們預計淨收入將出現波動。此外，包括新冠肺炎影響在內的宏觀經濟狀況打亂了淨營收的季節性模式，尤其是在2021年第一季度。下表列出了我們的總淨收入以及這些淨收入在所示期間的季度連續變動(以百萬美元為單位，但百分比除外)：
 截至的季度
 3月31日6月30日9月30日12月31日
2021
淨收入$2,638 $2,668 $2,501 $2,613 
與上一季度相比變化百分比6 %1 %(6)%4 %
2022
淨收入$2,483 $2,422 $2,380 $2,510 
與上一季度相比變化百分比(5)%(2)%(2)%5 %
2023
淨收入$2,510 $2,540 $— $— 
與上一季度相比變化百分比— %1 %

按地域劃分的淨收入

收入主要基於賣家、展示廣告的平臺、其他服務提供商或客户所在國家/地區的美國和國際地理位置。下表按地理位置列出了所示期間的淨收入(除百分比外，以百萬為單位)：

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目錄表
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 20232022更改百分比20232022更改百分比
美國$1,265 $1,199 6 %$2,526   $2,425 4 %
淨收入百分比50 %49 %50 %49 %
國際1,275 1,223 4 %2,524 2,480 2 %
淨收入百分比50 %51 %50 %51 %
淨收入合計$2,540 $2,422 5 %$5,050 $4,905 3 %

我們的商務平臺在全球運營，產生了某些以外幣計價的收入，主要是英鎊和歐元。美元的逐年升值或貶值可能會對我們的財務業績產生實質性影響，我們已經看到外匯波動性上升，我們預計這種波動將持續到2023年。通過我們的套期保值計劃，我們積極監控外幣波動性，並試圖降低風險。如上表所示，我們大約一半的淨收入來自國際市場。由於這些因素，我們受制於2022年10-K表格“第I部分--第1A項：風險因素”中討論的與在國外做生意有關的風險。

在截至2023年6月30日的三個月和六個月裏，淨收入包括1400萬美元和4300萬美元的對衝收益，而2022年同期的對衝收益為900萬美元和1500萬美元。在截至2023年6月30日的三個月和六個月裏，相對於美元的匯率變動對淨收入產生了900萬美元和5400萬美元的不利影響，而2022年同期的淨收入受到了9500萬美元和1.53億美元的不利影響。截至2023年6月30日的三個月與2022年同期相比，外幣匯率變動的影響主要是由於美元對英鎊走強，而截至2023年6月30日的六個月與2022年同期相比，外幣匯率變動的影響主要是由於美元對英鎊和歐元走強。

關鍵運營指標

商品交易總額(“GMV”)和收購率是我們認為影響我們淨收入的重要因素。

GMV包括在適用期間內用户在我們平臺上的所有付費交易的總價值，包括運費和税費。儘管GMV與收入有所不同，但我們仍然相信，GMV提供了一種有用的指標，可以衡量在給定時期內通過我們平臺進行的付費交易的總量。

收費率定義為淨收入除以GMV，表示淨收入佔我們平臺總交易量的百分比。我們認為，Take Rate提供了一種有用的衡量標準，可以衡量我們在給定時期內通過平臺上的市場服務實現交易量貨幣化的能力。我們使用Take Rate來確定我們市場上的關鍵收入驅動因素。


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目錄表
下表列出了所示期間的淨收入、GMV和税率(單位：百萬，百分比除外)：
截至三個月
6月30日，		更改百分比截至六個月
6月30日，		更改百分比
 20232022如報道所述外匯-中性20232022如報道所述外匯-中性
淨收入(1)
$2,540$2,422 5 %6 %$5,050$4,9053 %4 %
補充數據：
GMV$18,214$18,549(2)%(1)%$36,624$37,958(4)%(1)%
收費率(2)
13.95 %13.06 %0.87 %13.79 %12.92 %0.87 %
(1)截至2023年6月30日的三個月和六個月，淨收入扣除1400萬美元和4300萬美元的對衝收益，而2022年同期的淨收入為900萬美元和1500萬美元的對衝收益。
(2)税率的定義是淨收入除以GMV，如上所述。

淨收入增長主要是由於對Focus類別的投資，以及推廣的上市項目、國際航運和支付服務的擴大導致認購率上升。淨收入的增長部分被地緣政治事件、通脹壓力、匯率波動和消費者信心下降導致的大多數市場流量的減少所抵消，這些因素對截至2023年6月30日的三個月和六個月的可自由支配消費者支出產生了負面影響。

儘管截至2023年6月30日的三個月和六個月的GMV與2022年相比有所下降，但淨收入仍有所增長，這主要是由於上文討論的同期較高的收購率所帶來的好處。我們預計淨收入和GMV之間的差異將持續全年。儘管GMV與淨收入存在差異，但我們仍然認為，該指標提供了一種有用的指標，可以衡量在給定時期內通過該平臺進行的付費交易的總金額。

淨收入成本

淨收入成本是指與客户支持、站點運營和支付處理相關的成本。這些成本的重要組成部分主要包括員工薪酬，包括基於股票的薪酬、承包商成本、設施成本、設備折舊和攤銷費用、銀行交易費、信用卡交換和評估費、認證成本、運輸成本和數字服務税。下表列出了所示期間的淨收入成本(除百分比外，以百萬計)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 20232022更改百分比20232022更改百分比
淨收入成本$718 $663 8 %$1,418 $1,352 5 %
淨收入百分比28 %27 % 28 %28 % 

與2022年同期相比，在截至2023年6月30日的三個月中，扣除無形對衝活動的淨收入成本增加，主要是由於與eBay International Shipping的推出相關的2700萬美元的增長和與身份驗證服務的擴展相關的1500萬美元的增長。

在截至2023年6月30日的六個月中，扣除無形對衝活動的淨收入成本與2022年同期相比有所增加，主要是由於eBay International Shipping的推出增加了3900萬美元，與身份驗證服務的擴展相關增加了2800萬美元，客户支持成本增加了1200萬美元，但支付處理成本下降了1100萬美元，以及外幣兑美元匯率的有利影響增加了1500萬美元，部分抵消了這一增長。

48
目錄表
運營費用

下表列出了所示期間的業務費用(除百分比外，以百萬計)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 20232022更改百分比20232022更改百分比
銷售和市場營銷$566 $566 — %$1,077 $1,044 3 %
淨收入百分比22 %23 %21 %21 %
產品開發392 344 14 %744 645 15 %
淨收入百分比15 %14 %15 %13 %
一般和行政251 237 6 %548 463 18 %
淨收入百分比10 %10 %11 %9 %
交易損失準備金90 86 **174 182 (4)%
淨收入百分比4 %4 %3 %4 %
已取得無形資產的攤銷5 1 **13 2 **
總運營費用$1,304 $1,234 6 %$2,556 $2,336 9 %
**沒有意義

在截至2023年6月30日的三個月和六個月裏，相對於美元的外匯變動分別對運營費用產生了1100萬美元和4100萬美元的有利影響，而2022年同期的有利影響分別為5300萬美元和8100萬美元。在截至2023年6月30日的三個月和六個月裏，運營費用內的對衝活動並不重要。

銷售和市場營銷
 
銷售和營銷費用主要包括廣告和營銷計劃成本(線上和線下)、員工薪酬(包括基於股票的薪酬)、某些用户優惠券和獎勵、承包商成本、設施成本和設備折舊。在線營銷費用是指各種渠道的流量獲取成本，如付費搜索、關聯營銷和展示廣告。線下廣告主要包括品牌活動和買家/賣家溝通。

在截至2023年6月30日的三個月裏，銷售和營銷費用與2022年同期持平，與員工相關的成本增加了1500萬美元，被專業服務費下降800萬美元和外匯兑美元匯率變動的600萬美元的有利影響所抵消。

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的六個月銷售和營銷費用增加，主要是由於與員工相關的成本增加了4100萬美元，廣告和營銷計劃成本(線上和線下)增加了3700萬美元，但部分被專業服務費下降1600萬美元和外匯相對於美元變動的2500萬美元的有利影響所抵消。

產品開發
 
產品開發費用主要包括員工薪酬，包括基於股票的薪酬、承包商成本、設施成本和設備折舊。產品開發費用是扣除主要平臺的所需資本和其他產品開發工作(包括我們技術平臺的開發和維護)後的淨額。我們的首要技術重點包括實施我們的戰略計劃，包括支付中介能力、改進的賣方工具和買方體驗。

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的三個月和六個月的產品開發費用增加，主要是因為隨着我們繼續創新和現代化我們由大規模智能計算支持的平臺上的購物體驗，員工相關成本增加。


49
目錄表
截至2023年6月30日的三個月和六個月，資本化的內部使用和平臺開發成本分別為2,800萬美元和5,800萬美元，而截至2022年6月30日的三個月和六個月分別為3,000萬美元和6,200萬美元。這些成本主要反映為在未來期間攤銷時的淨收入成本。

一般和行政
 
一般和行政費用主要包括員工薪酬，包括基於股票的薪酬、承包商成本、設施成本、設備折舊、基於股票的薪酬的僱主工資税、法律費用、重組、保險費和其他專業服務費。我們的法律費用，包括與各種正在進行的法律程序有關的費用，可能會在不同時期有很大波動。

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的三個月一般和行政費用增加，主要是由於與員工相關的成本增加了1100萬美元，專業服務費增加了1000萬美元。

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的6個月一般和行政費用增加，主要是由於2022年同期沒有發生的4100萬美元的重組成本，員工相關成本增加2800萬美元，以及專業服務費增加2000萬美元。

交易損失準備金

交易損失準備金主要包括與我們的買方保護計劃相關的交易損失費用、我們管理的支付服務的損失、與我們的應收賬款餘額相關的欺詐和壞賬費用。我們預計我們的交易損失準備金將根據許多因素而波動，包括我們保護計劃的變化和監管變化的影響。

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的6個月交易損失準備金減少的主要原因是壞賬支出減少了1300萬美元。


50
目錄表
股權投資和認股權證的淨收益(虧損)

股權投資及認股權證的收益(虧損)，淨額主要包括與我們的各類股權投資有關的收益和虧損，包括我們在Adevinta、KakaoBank和Gmarket的股權投資，以及因從Adyen收到的認股權證的公允價值變化而產生的收益和虧損。下表列出了所列期間的股權投資和認股權證的淨收益(虧損)(單位：百萬，百分比除外)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023  2022更改百分比20232022更改百分比
阿德維塔股權投資的公允價值未實現變動$(210)$(829)75 %$(36)$(2,472)99 %
Adyen股權投資公允價值的未實現變化— (38)**— (118)**
Gmarket股權投資公允價值未實現變動
(29)(77)(62)%(40)(259)(85)%
KakaoBank股權投資的公允價值未實現變化(4)(105)(96)%(7)(196)(96)%
認股權證公允價值變動31 (104)(130)%69 (219)(132)%
在Adyen出售的股票的公允價值已實現變化— (1)**— (167)**
KakaoBank出售的股份的公允價值已實現變化— (67)**— (75)**
其他投資的收益(虧損)(2)— **(2)(6)**
股權投資和權證的總收益(虧損)，淨額$(214)  $(1,221)**$(16)$(3,512)**
淨收入百分比(8)%(50)%— %(72)%
**沒有意義

與2022年同期相比，在截至2023年6月30日的三個月和六個月期間，股權投資和權證的淨收益(虧損)的變化主要是由於我們在Adevinta、Gmarket和KakaoBank的股權投資的公允價值變化以及權證的公允價值。

利息和其他，淨額
 
利息及其他，淨額主要包括現金、現金等價物及投資所賺取的利息，以及外匯交易損益、收購或出售的損益及利息開支，包括任何借款的利息費用及吾等信貸協議下未借入款項的承諾費，以及吾等未償還債務證券及商業票據的利息開支(如有)。下表列出了所示期間的利息和其他淨額(除百分比外，以百萬計)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 20232022更改百分比20232022更改百分比
利息收入$48 $10 380 %$90 $18 400 %
利息支出(65)(56)16 %(133)(118)13 %
外匯和其他(2)15 (113)%(2)19 (111)%
總利息及其他，淨額$(19)$(31)(39)%$(45)$(81)(44)%
淨收入百分比(1)%(1)%(1)%(2)%

利息收入增加的主要原因是在利率較高的環境下，公司債務以及政府和機構證券的收益率較高。我們預計這一趨勢將持續到2023年。

利息支出增加的主要原因是2023年期間較高的利率被較低的未償債務平均名義利率所抵消。在2023年，我們以遠低於高級債券的利率償還了兩批優先票據。

51
目錄表
在2022年第四季度發行的票據。因此，我們預計在整個2023年，利息支出將繼續面臨上行壓力。

所得税撥備

下表列出了所示期間的所得税準備金(福利)(以百萬美元計，但百分比除外)：
 截至三個月
6月30日，		截至六個月
6月30日，
 2023202220232022
所得税撥備(福利)$113$(191)$274$(501)
實際税率39.7 %26.3 %27.0 %  21.1 %

與2022年同期相比，截至2023年6月30日的三個月和六個月的有效税率有所上升，主要是因為2023年持續經營的税前收入(虧損)相對於2022年與我們在土耳其的市場關閉相關的2022年扣除部分增加了不確定税收職位的準備金。

我們定期接受國內和國際税務機關的審查。我們認為，已經為這些檢查最終可能產生的任何調整預留了足夠的金額，儘管這些檢查本身存在不確定性。由於正在進行的税務審查，確定這些調整的金額和時間通常不切實際。然而，我們預計在未來12個月內將有幾項税務考試結束。有關未來12個月估計結算的更多資料，請參閲本報告所載簡明綜合財務報表的“附註14-所得税”。

非公認會計準則財務業績衡量標準

為了補充我們根據公認會計原則提出的簡明綜合財務報表，我們使用了外匯中性淨收入，這是非公認會計原則的財務衡量標準。管理層在審查我們的財務結果時使用上述非公認會計準則的衡量標準。我們將外匯中性淨收入定義為淨收入減去匯率效應。我們將匯率效應定義為使用適用於本年度交易貨幣金額的前期外幣匯率對外幣變動的同比影響，不包括套期保值活動。

這些非GAAP計量不符合或替代根據GAAP編制的計量，可能與其他公司使用的非GAAP計量不同。此外，這些非公認會計準則不是基於任何一套全面的會計規則或原則。非GAAP計量具有侷限性，因為它們不能反映與我們根據GAAP確定的經營結果相關的所有金額。這些衡量標準只能與相應的GAAP衡量標準一起用於評估我們的運營結果。

提供這些非公認會計準則措施是為了加強投資者對我們目前的財務表現和未來前景的整體瞭解。具體地説，我們認為這些非公認會計準則通過排除可能不能反映我們的核心經營業績和業務前景的外幣匯率影響，為管理層和投資者提供了有用的信息。此外，由於我們歷來向投資者報告某些非GAAP結果，我們認為納入這些非GAAP指標將使我們的財務報告保持一致。


52
目錄表
下表顯示了FX-中性GMV和FX-中性淨收入(各自定義如下)與我們報告的GMV和所示時期的淨收入(以百萬美元為單位，但百分比除外)的對賬：
截至6月30日的三個月，
 20232022更改百分比
 如報道所述
匯率，匯率
效應(1)(3)
外匯-中性(2)
如報道所述如報道所述外匯-中性
GMV$18,214 $(176)$18,390 $18,549 (2)%(1)%
淨收入$2,540 $(9)$2,549 $2,422 5 %6 %
截至6月30日的六個月，
 20232022更改百分比
 如報道所述
匯率，匯率
效應(1)(3)
外匯-中性(2)
如報道所述如報道所述外匯-中性
GMV$36,624 $(780)$37,404 $37,958 (4)%(1)%
淨收入$5,050 $(54)$5,104 $4,905 3 %4 %
(1)我們將匯率效應定義為使用適用於當年交易貨幣金額(不包括套期保值活動)的前期外幣匯率對外幣變動的同比影響。
(2)我們將匯率中性GMV定義為GMV減去匯率效應。我們將外匯中性淨收入的非公認會計準則財務指標定義為淨收入減去匯率效應。
(3)截至2023年6月30日的三個月和六個月，淨收入扣除1400萬美元和4300萬美元的對衝收益，而2022年同期的淨收入為900萬美元和1500萬美元的對衝收益。

53
目錄表
流動性與資本資源

現金流 
 截至6月30日的六個月，
 20232022
 (單位：百萬)
提供的現金淨額(用於)：  
持續經營活動$1,446 $1,206 
持續的投資活動424 3,764 
持續的籌資活動(1,458)(4,182)
匯率對現金、現金等價物和限制性現金的影響(6)(57)
現金、現金等價物和限制性現金--非連續性業務淨減少(4)(365)
現金、現金等價物和限制性現金淨增(減)$402 $366 
 
持續經營活動

我們的運營現金流主要來自我們平臺上從客户那裏收到的現金，被銷售和營銷、員工薪酬和支付處理費用的現金支付所抵消。

截至2023年6月30日的6個月，持續經營活動提供的現金為14.46億美元，而截至2022年6月30日的6個月，持續經營活動提供的現金為12.06億美元，這主要是由於截至2023年6月30日的6個月的營運資金流動和非現金項目與2022年同期相比的變化。

持續的投資活動

在截至2023年6月30日的六個月中，持續投資活動提供的現金為4.24億美元，主要來自投資到期和銷售的收益83.82億美元，但投資支付的現金76.87億美元以及財產和設備2.45億美元部分抵消了這一影響。

在很大程度上抵消了購買投資、到期投資和出售投資的影響，原因是我們對投資的管理。隨着我們眼前現金需求的變化，購買和銷售活動將會波動。

持續的籌資活動

在截至2023年6月30日的六個月內，持續融資活動中使用的現金為14.58億美元，主要是由於償還與贖回我們的浮動利率及2.750釐優先債券2023年到期，用於回購普通股的現金為4.92億美元，支付的現金股息為2.67億美元，但因支付處理機構的變化而產生的5.62億美元的應收和應付活動淨額部分抵消了這一數字。

匯率變動對現金、現金等價物和受限現金的負面影響是由於在截至2023年6月30日和2022年6月的六個月中，美元兑其他貨幣走強。

流動資金和資本資源要求

截至2023年6月30日和2022年12月31日，我們擁有歸類為現金和現金等價物以及持續運營的短期和長期非股權投資的資產，總額分別為53億美元和59億美元。我們另外還有3.8億美元和6900萬美元的現金收益，與市場活動有關，並代表客户持有，我們在簡明的綜合資產負債表上單獨記錄為客户賬户和應收資金。我們相信，這些資產加上運營產生的現金、我們的信貸協議和商業票據計劃下的借款以及我們進入資本市場的機會，將足以滿足我們在未來12個月和可預見的未來對現金的大量需求。


54
目錄表
然而，地緣政治事件、通脹壓力、匯率波動和全球經濟不確定性對美國和國際金融市場和經濟體都造成了實質性的幹擾，持續時間也不確定。這些事件的影響已經增加，並可能繼續增加我們的借貸成本和其他資本成本，並以其他方式對我們的業務、經營業績、財務狀況和流動性產生不利影響。這些事件的未來影響無法確切預測，我們也不能保證我們將在某些時候以我們認為可以接受的條款獲得外部融資，或者我們不會在未來經歷其他流動性問題。

高級附註

2023年1月，我們贖回了12億美元基金的本金總額浮動利率和2.750釐的優先債券，2023年到期。支付的現金代價總額為12億美元，因為贖回價格相當於本金的100%。此外，我們還支付了本金的應計和未付利息。

截至2023年6月30日，我們有未償還的固定利率優先票據，本金總額為78億美元，沒有一張在12個月內到期。發行該等優先票據所得款項淨額用於一般公司用途，包括(其中包括)資本開支、股份回購、償還債務及可能的收購。

商業票據

我們有一個商業票據計劃，根據該計劃，我們可以在任何時候發行本金總額高達15億美元的未償還商業票據，自發行之日起到期日最長可達397天。截至2023年6月30日，沒有未償還的商業票據。

信貸協議

2020年3月，我們達成了一項信貸協議，規定提供20億美元的五年期無擔保信貸安排。如果得到適用貸款人的同意，我們還可以將循環信貸安排下的承諾增加至多10億美元。根據信貸協議借入的資金可用於營運資金、資本支出、收購和其他一般企業用途。截至2023年6月30日，根據我們的20億美元信貸協議，沒有未償還的借款。

信用評級

截至2023年6月30日，我們被標準普爾金融服務公司、LLC(長期評級BBB+，短期評級A-2，前景穩定)和穆迪投資者服務公司(長期評級Baa1，短期評級P-2，前景穩定)評為投資級。我們披露這些評級是為了加強對我們流動性來源的瞭解，以及我們評級對我們資金成本的影響。我們的借貸成本在一定程度上取決於我們的信用評級，如上所述，這些信用評級機構採取的任何降低我們信用評級的行動都可能增加我們的借貸成本。

我們在截至2023年6月30日的六個月內遵守了我們未償還債務工具中的所有金融契約。有關本公司債務的其他詳情，請參閲本報告所載簡明綜合財務報表的“附註9-債務”。

所得税

截至2023年6月30日，我們歸類為現金和現金等價物以及短期和長期非股權投資的資產包括在我們某些海外業務中持有的資產，總額約為24億美元。當我們將這些資金匯回美國時，我們將被要求在美國某些州繳納所得税，並在匯回期間為這些金額支付適用的外國預扣税。我們已經為將資金匯回美國的税收影響應計了遞延税款。

在2023年第一季度，美國國税局為加州冬季風暴提供了税收減免，因此，我們將2023年季度聯邦現金税款支付推遲到2023年第四季度。


55
目錄表
有關本公司所得税的其他詳情，請參閲上文本公司經營業績中的“所得税撥備”及本報告所載簡明綜合財務報表的“附註14-所得税”。

股票回購

我們的股票回購計劃旨在有計劃地抵消股權補償計劃稀釋的影響，並根據市場狀況和其他因素，對我們的普通股進行機會性和程序性的回購，以減少我們的流通股數量。根據我們的股票回購計劃進行的任何股票回購將由我們的營運資金或其他融資選擇提供資金。

我們預計將繼續根據市場狀況和其他不確定性，對我們的普通股進行機會性和程序性的回購。然而，我們的股票回購計劃可能會在沒有事先通知的情況下隨時受到限制或終止。回購股票的時間和實際數量將取決於各種因素，包括公司和監管要求、價格和其他市場狀況，以及管理層對適當使用我們的現金的決心。

在截至2023年6月30日的六個月中，我們根據股票回購計劃回購了約5億美元的普通股。截至2023年6月30日，根據我們的股票回購計劃，總共約有23億美元可用於未來回購我們的普通股. 有關我們的股票回購計劃的更多信息，請參閲本報告中包含的精簡合併財務報表的“附註12--股東權益”。

分紅

本公司於截至2023年及2022年6月30日止三個月分別派發現金股息1.33億美元及1.21億美元，於截至2023年及2022年6月30日止六個月分別派發現金股息2.67億美元及2.5億美元。2023年7月，我們的董事會宣佈將於2023年9月15日向截至2023年9月1日登記在冊的股東支付每股普通股0.25美元的現金股息。

其他資本資源需求

我們積極監控持有我們現金及現金等價物和非股權投資的所有交易對手，主要關注本金的安全性，其次關注提高這些資產的收益率。我們在不同的交易對手之間分散現金和現金等價物和投資，以便在這些交易對手中的任何一個倒閉或遇到困難時減少我們的風險敞口。到目前為止，我們沒有遇到任何重大損失或無法獲得我們投資的現金、現金等價物或短期投資；然而，我們不能保證獲得我們投資的現金、現金等價物或短期投資不會受到金融市場不利條件的影響，包括但不限於地緣政治事件、通脹壓力、消費者支出下降和匯率波動的影響。在任何時候，我們的運營賬户和客户賬户中都有資金存放在第三方金融機構並進行投資。

出於現金管理的目的，我們與一家金融機構達成了現金池安排。截至2023年6月30日，根據現金池安排，我們在金融機構內總共持有1.75億美元的現金存款和800萬美元的現金提取。有關現金彙集安排的更多信息，請參閲本報告所列簡明綜合財務報表的“附註11--承付款和或有事項”。

我們已經簽訂了各種賠償協議，在正常的業務過程中，我們在與我們有商業關係的各方的某些協議中包括了有限的賠償條款。由於我們先前索賠的歷史有限，以及每一項特定條款所涉及的獨特事實和情況，不可能確定這些不同賠償條款下的最大潛在損失。到目前為止，在我們的綜合收益表中記錄的與我們的賠償條款相關的損失並不是很大，無論是單獨的還是集體的。有關我們的賠償條款的更多信息，請參閲本報告所列簡明合併財務報表的“附註11--承付款和或有事項”。

56
目錄表
第三項：加強對市場風險的量化和定性披露

利率風險

我們面臨與我們的投資和未償債務相關的利率風險。此外，不利的經濟狀況和事件(包括股票和/或債務或信貸市場的波動或困境)可能會影響區域和全球金融市場。這些事件和狀況可能會導致我們減記資產或投資。我們尋求減少不利的經濟狀況和事件或利率變化可能導致的收益波動。

我們投資活動的主要目標是在不顯著增加風險的情況下保持本金，同時提高收益率。為了實現這一目標，我們維持我們的現金等價物、客户賬户以及對各種資產類型的短期和長期投資，包括銀行存款、政府債券和公司債務證券。截至2023年6月30日，我們總現金和投資的約29%以現金和現金等價物以及客户賬户的形式持有。因此，利率的變化將影響利息收入。如下所述，我們的固定利率證券的公平市值可能會因利率上升而受到不利影響，如果我們被迫出售因利率變化而市值下降的證券，我們可能會遭受本金損失。
 
截至2023年6月30日，我們的公司債務和政府債券證券餘額為30億美元，約佔我們總現金和投資的34%。對固定利率和浮動利率盈利工具的投資都存在不同程度的利率風險。由於利率上升，我們的固定利率投資證券的公平市場價值可能會受到不利影響。一般來説，期限較長的固定利率證券比期限較短的固定利率證券面臨更大的利率風險。雖然浮動利率證券通常比固定利率證券受到的利率風險較小，但如果利率下降，浮動利率證券產生的收入可能會低於預期，如果利率上升，浮動利率證券的市值也可能下降。部分由於這些因素，如果我們出售因利率變化而市值下降的證券，我們的投資收入可能會低於預期，或者我們可能會遭受本金損失。假設利率上升1%(100個基點)，將導致截至2023年6月30日和2022年12月31日，我們投資的公允價值分別減少2000萬美元和2200萬美元。

利率的進一步變化將影響我們的循環信貸安排下的任何借款的利息支出，該貸款以浮動利率計息，以及我們進行的任何商業票據借款的利率以及我們未來可能發行的任何債務證券的利率，因此將影響利息支出。有關本公司債務的其他詳情，請參閲本報告所載簡明綜合財務報表的“附註9-債務”。

股權價格風險

股權投資

2021年，我們完成了將分類廣告業務轉移到阿德維塔的工作。轉讓完成後，我們獲得了Adevinta的股權。股權投資按公允價值期權計入，Adevinta股價和股票波動率的變化可能會對我們在Adevinta的股權投資價值產生重大影響。截至2023年6月30日，在其他因素保持不變的情況下，Adevinta普通股每變動一美元，投資的公允價值將增加或減少約4.04億美元。

我們在KakaoBank的股權投資的公允價值是根據每個資產負債表日期的收盤價和當時的外匯匯率來衡量的。公允價值易於確定的股權投資的估值可以從活躍市場的實時報價中獲得。KakaoBank股價和股權波動性的變化可能會對我們在KakaoBank的股權投資價值產生重大影響。截至2023年6月30日，在其他因素保持不變的情況下，KakaoBank普通股每變動一美元，投資的公允價值將增加或減少約500萬美元。

我們剩餘的股權投資主要是對私人持股公司的投資。本公司的綜合經營業績包括，作為權益投資及認股權證收益(虧損)的一部分，按權益會計法入賬的權益投資淨收益或虧損，或按公允價值期權入賬的權益法投資的公允價值變動。沒有易於確定的公允價值的股權投資按成本減去減值計入，並根據隨後的可見進行調整。

57
目錄表
同一被投資方發行的相同或類似投資的有序交易所獲得的價格變化。股權投資基礎的這種變化在股權投資和認股權證淨額的收益(虧損)中確認。公允價值期權項下的股權投資根據季度估值分析按公允價值計量。由於估值反映管理層對市場參與者將用於為股權投資定價的假設的估計，因此被歸類於公允價值層次中的第三級。S公允價值的後續變動在股權投資和權證的淨收益(虧損)中確認。

截至2023年6月30日，我們的股權投資總額為33億美元，約佔我們總現金和投資的37%，主要與我們對Adevinta的股權投資有關。

有關這些投資的更多詳情，請參閲本報告所包括的簡明綜合財務報表的“附註6-投資”。

搜查令

吾等與Adyen訂立一項認股權證協議及一項商業協議，根據該協議，在符合若干條件的情況下，吾等有權於特定日期收購Adyen的已全面攤薄已發行及已發行股本中最多5%的固定數目股份。如上所述，在2021年，我們實現了加工量里程碑目標，授予了權證的第一批，我們行使了購買Adyen股票的選擇權。權證的剩餘部分作為ASC主題815項下的衍生工具入賬，衍生工具和套期保值。Adyen的普通股價格和股票波動性的變化可能會對認股權證的價值產生重大影響。截至2023年6月30日，在其他因素保持不變的情況下，Adyen的普通股每變化一美元，認股權證的公允價值將增加或減少約20萬美元。有關認股權證的其他詳情，請參閲本報告所載簡明綜合財務報表的“附註7-衍生工具”。

外幣風險

我們的商務平臺在全球運營，導致某些以外幣(主要是英鎊和歐元)計價的收入和成本，使我們面臨外幣風險，這可能會對我們的財務業績產生不利影響。我們用各種外幣進行交易，在國際上有可觀的收入和成本。此外，我們還向我們的國際子公司收取使用知識產權和技術以及我們提供的某些公司服務的費用。我們的現金流和受匯率波動影響的經營結果可能與預期大不相同，我們可能會因外匯波動和相關的對衝活動而錄得重大收益或虧損。

我們有一個外匯敞口管理計劃，旨在通過購買外匯兑換合同來識別重大外匯敞口，管理這些敞口，並減少匯率波動對我們報告的綜合現金流和運營結果的潛在影響。該計劃的有效性和由此產生的外匯衍生品合約的使用有時會受到我們實現現金流對衝會計的能力的限制。有關本公司衍生工具的其他詳情，請參閲本報告所載簡明綜合財務報表的“附註7-衍生工具”。

我們使用外匯衍生品合約來幫助保護我們預測的美元等值收益不受外幣匯率不利變化的影響。這些對衝合約減少了不利的貨幣匯率變動的影響，但並未完全消除。對於符合條件的現金流對衝，衍生工具的損益最初被報告為累計其他全面收益(AOCI)的組成部分，隨後重新分類為同期預測交易影響收益的收益。對於在會計目的未被指定為現金流對衝的合同，衍生工具的收益或損失立即在我們的綜合損益表的收益中確認。然而，只有某些收入和成本有資格進行現金流量對衝會計。


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目錄表
下表説明瞭被指定為現金流量對衝的未償還外匯合同和未被指定用於對衝會計的外匯合同的公允價值，以及截至2023年6月30日存在的假設外匯匯率不利變化對公允價值的税前影響。對外幣合同的敏感性是基於外匯匯率對相關功能貨幣20%的不利變化。
 公允價值資產/(負債)公允價值敏感性
(單位：百萬)
外匯合約-現金流套期保值$32 $(103)
外匯合約--未指定用於對衝會計$7 $(117)

由於我們的風險管理計劃非常有效，上述潛在價值損失將在很大程度上被基礎風險敞口價值的變化所抵消。

我們還使用外匯合同來抵消我們的資產和負債的外匯風險，這些資產和負債是以我們子公司的功能貨幣以外的貨幣計價的。這些合同減少了貨幣匯率變動對我們資產和負債的影響，但並不是完全消除。資產和負債的外幣損益計入利息和其他淨額，由外匯合同的損益抵銷。

我們考慮了貨幣匯率的歷史趨勢，並確定所有貨幣的匯率在短期內都有可能出現20%的不利變化。考慮到截至2023年6月30日實施的外匯遠期的抵消作用，這些變化將對截至2023年6月30日的所得税前收入造成約110萬美元的不利影響。


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目錄表
第4項：管理控制和程序

(a) 對披露控制和程序的評價。*基於對我們的披露控制和程序(如1934年證券交易法規則13a-15(B)或15d-15(B)所規定的規則13a-15(E)和15d-15(E)或交易法規則13a-15(B)或15d-15(B)所定義的)的評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序於2023年6月30日生效。

(b) 內部控制的變化。-在我們最近完成的財政季度期間，我們對財務報告的內部控制沒有發生交易法規則13a-15(F)中定義的變化，這些變化對我們的財務報告內部控制產生了重大影響，或有合理的可能性對我們的財務報告內部控制產生重大影響。



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目錄表
第二部分：其他信息

第一項：提起法律訴訟

本季度報告10-Q表格第I部分第1項所列簡明合併財務報表的“附註11--財務承諾和或有事項--訴訟和其他法律事項”項下所載的信息，以供參考。

項目11A：    風險因素

風險因素：

我們會受到各種風險和不確定因素的影響，這些風險和不確定因素可能會影響我們的業務、經營結果和財務狀況，包括但不限於，我們在截至2022年12月31日的10-K表格年度報告(“2022 10-K表格”)第I部分第1A項中描述的風險因素。當前的全球經濟和地緣政治事件和條件可能放大其中許多風險。這些風險並不是可能影響我們的唯一風險。在提交本文件時，我們不知道或不相信的其他風險也可能成為對我們的業務產生不利影響的重要因素。自2022年10-K報表以來，公司的風險因素沒有發生重大變化。

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目錄表
第二項：    未登記的股權證券銷售和收益的使用

截至2023年6月30日的三個月內，股票回購活動如下：
期間已結束購買的股份總數
每股平均支付價格(2)
作為公開宣佈的計劃的一部分購買的股票總數
根據該計劃可能購買的最高美元價值(1)
2023年4月30日1,783,677 $43.83 1,783,677 $2,519,898,625 
2023年5月31日1,976,357 $44.46 1,976,357 $2,432,022,568 
2023年6月30日1,883,178 $44.68 1,883,178 $2,347,879,441 
5,643,212 5,643,212 
(1)我們的股票回購計劃旨在有計劃地抵消股權補償計劃稀釋的影響，並根據市場狀況和其他因素，對我們的普通股進行機會性和程序性的回購，以減少我們的流通股數量。我們的股票回購計劃下的任何股票回購可能通過公開市場交易、大宗交易、私下協商的交易(包括加速股票回購交易)或其他方式進行，金額為管理層認為適當的，並將從我們的營運資金或其他融資選擇中獲得資金。這些股票回購計劃自授權之日起沒有到期。
在截至2023年6月30日的三個月內，我們根據股票回購計劃回購了約2.5億美元的普通股。截至2023年6月30日，根據我們的股票回購計劃，共有約23億美元可用於未來我們的普通股回購。
我們預計，根據市場狀況和其他不確定性，我們將繼續進行機會性和程序性的普通股回購。然而，我們的股票回購計劃可能會在沒有事先通知的情況下隨時受到限制或終止。回購股票的時間和實際數量將取決於各種因素，包括公司和監管要求、價格和其他市場狀況，以及管理層對適當使用我們的現金的決心。
(2)不包括經紀人佣金和消費税應計項目。


第三項：    高級證券違約

不適用。

第四項：    煤礦安全信息披露

不適用。

第五項：    其他信息

在……上面2023年5月12日, 埃迪·加西亞，我們的首席產品官高級副總裁，通過旨在滿足《交易法》(A)下規則10b5-1(C)的肯定辯護條件的書面交易計劃。10B5-1計劃“)，其有效期至2024年5月10日，但有慣例例外。他的10b5-1計劃要求出售他在未來獲得某些流通股獎勵時可以獲得的一定比例的股份，扣除我們為繳納適用税而扣留的任何股份。將被扣留的股份數量，以及根據加西亞先生的10b5-1計劃出售的確切股份數量，只能在未來歸屬事件發生時確定。就本披露而言，在不減去未來歸屬事件將被扣留的任何股份的情況下，根據加西亞先生的10b5-1計劃出售的股份總數為18,476.

在……上面2023年5月16日, 科尼利厄斯·布恩，我們的首席人事官高級副總裁, 通過10B5-1計劃，設計有效至2023年12月29日，但有慣例例外。他的10b5-1計劃要求出售他在未來獲得某些流通股獎勵時可以獲得的一定比例的股份，扣除我們為繳納適用税而扣留的任何股份。將被扣留的股份數量，以及根據布恩先生的10b5-1計劃出售的確切股份數量，只能在未來歸屬事件發生時確定。就本披露而言，在不減去任何在未來歸屬事件時將被扣留的股份的情況下，根據Boone先生的10b5-1計劃出售的股份總數為15,682.

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目錄表
第6項：    陳列品

這一項目所需的信息列於本季度報告的展品索引中。

展品索引
 
展品編號與本10-Q一起歸檔或配備描述
3.01
經修訂的註冊人修改和重新註冊證書(作為註冊人於2023年6月23日向美國證券交易委員會提交的8-K表格當前報告的附件3.1(文件編號001-37713)，並通過引用併入本文)。
10.01+
易趣公司股權激勵獎勵計劃，經修訂和重述(作為註冊人當前報告的附件10.1於2023年6月23日向美國證券交易委員會提交的8-K表格(文件編號001-37713)，通過引用併入本文)。
10.02X
日期為2023年4月27日的信貸協議第一修正案，日期為2020年3月6日，由註冊人、作為行政代理的摩根大通銀行及其其他各方之間的第一修正案。
31.01X
註冊人首席執行官的證明，根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節的要求。
31.02X
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節的要求，對註冊人的首席財務官進行認證。
32.01X
註冊人首席執行官的證明，根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906節的要求。
32.02X
根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906節的要求，對註冊人的首席財務官進行認證。
101X
本公司截至2023年6月30日的Form 10-Q季度報告中的以下材料是以內聯XBRL(可擴展商業報告語言)格式編制的：(I)簡明綜合資產負債表，(Ii)簡明綜合收益表，(Iii)簡明全面收益表，(Iv)簡明股東權益表和(V)簡明現金流量表。實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標籤嵌入在內聯XBRL文檔中。
104X封面交互數據文件-封面XBRL標記嵌入到內聯XBRL文檔中。
+ 指管理合同或補償計劃或安排

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目錄表
簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
 
 EBay Inc.
 首席執行官：
 發信人：/S/傑米·伊安諾內
  傑米·伊安諾內
  首席執行官
日期：2023年7月27日 
 首席財務官：
 發信人：/S/史蒂夫·普里斯特
  史蒂夫·普里斯特
                                                                                        首席財務官
日期：2023年7月27日 
 首席會計官：
 發信人：/S/麗貝卡·斯賓塞
  麗貝卡·斯賓塞
  總裁副首席會計官
日期：2023年7月27日  



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